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Mise à jour RCS : le 12/06/2026 Mise à jour RNE : le 12/06/2026 Mise à jour INSEE : le 11/06/2026

CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE (JOFFRE)

352 483 341 · Active
Adresse : 18 AVENUE FRANCOISE GIROUD, 21000 DIJON
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 1 000 et 1 999 salariés (donnée 2023)
Création : 21/09/1989
Dirigeant : Ballet Jerome

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Informations juridiques de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

SIREN : 352 483 341
SIRET (siège) : 352 483 341 04266
Numéro LEI : 9695009GVHASHCJ1D122 
Forme juridique : Autre SA coopérative à directoire
Numéro de TVA : FR73352483341
Inscription au RCS : INSCRIT (au greffe de DIJON , le 05/12/1989 )
Inscription au RNE : INSCRIT (le 05/12/1989)
Numéro RCS : 352 483 341 R.C.S. Dijon
Capital social : 525 307 340,00 €

Extrait INPI

Activité de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

Activité principale déclarée : Opération de banque, promotion collecte de l'épargne de la prévoyance, courtage et intermédiaire en assurance, intermédiaire et entremise immobilière
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Forme d'exercice : Commerciale
Convention collective : Statut des Caisses d'épargne - IDCC 5005
Date de clôture d'exercice comptable : 31/12/2026
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07002200 :
  • Courtier en Assurance (COA) sans maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 06/11/2015
  • Mandataire d'Intermédiaire en Assurance (MIA) sans maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 03/09/2010
  • Mandataire d'Assurance (MA) sans maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 13/12/2007
    •
Inscriptions au fichier des professionnels de l'immobilier, sous le numéro CPI21022018000024400 :
  • Transaction
INSCRIT (à la CCI Métropole de Bourgogne)
  • Assureur RC Pro : MMA IARD

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Etablissements de l'entreprise CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

  • Siège et établissement principal

    En activité

    352 483 341 04266
    Adresse : 18 AVENUE FRANCOISE GIROUD 21000 DIJON
    Date de création : 01/04/2024
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04332
    Adresse : 13 GRANDE RUE 25240 MOUTHE
    Date de création : 16/03/2026
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04316
    Adresse : 26 AVENUE DE LA PAIX 89100 PARON
    Date de création : 01/01/2026
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04324
    Adresse : 61 GRANDE RUE 89340 VILLENEUVE-LA-GUYARD
    Date de création : 01/01/2026
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04308
    Adresse : 18 AVENUE LEON JOUHAUX 70400 HERICOURT
    Date de création : 01/10/2024
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04290
    Adresse : 9 RUE PAUL SABATIER 71100 CHALON-SUR-SAONE
    Date de création : 10/09/2024
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04274
    Adresse : 23 AVENUE SAINT-JEAN 58800 CORBIGNY
    Date de création : 15/05/2024
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04282
    Adresse : 35 B RUE INGENIEUR JEAN BERTIN 21210 SAULIEU
    Date de création : 02/05/2024
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04258
    Adresse : 3 PL DE L'EUROPE - SIMONE VEIL 21000 DIJON
    Date de création : 01/02/2023
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04233
    Adresse : 6 AVENUE DE LA REPUBLIQUE 90400 DANJOUTIN
    Date de création : 19/10/2022
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04241
    Adresse : 16 AVENUE MAILLOT 39570 MONTMOROT
    Date de création : 06/09/2022
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04225
    Adresse : 33 RUE ANGELIQUE DUCOUDRAY 21000 DIJON
    Date de création : 14/04/2022
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04209
    Adresse : 6 PLACE EUGENE PETIT 89140 PONT-SUR-YONNE
    Date de création : 02/12/2020
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04191
    Adresse : 2 ROUTE DE DIJON 21220 GEVREY-CHAMBERTIN
    Date de création : 16/11/2020
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04183
    Adresse : 29 AV DU PRESIDENT KENNEDY 39500 TAVAUX
    Date de création : 04/12/2019
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04175
    Adresse : 4 PLACE GRANGIER 21000 DIJON
    Date de création : 04/11/2019
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04167
    Adresse : 19 AVENUE DU GENERAL MAZILLIER 21140 SEMUR-EN-AUXOIS
    Date de création : 18/06/2018
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04159
    Adresse : AVENUE JEAN JAURES 21000 DIJON
    Date de création : 14/09/2017
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04142
    Adresse : 42 RUE DE LA REPUBLIQUE 89150 SAINT-VALERIEN
    Date de création : 30/09/2015
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04134
    Adresse : PLACE DE LA GRAVIERE 2 RUE DE LA GRAVIERE 58500 CLAMECY
    Date de création : 16/09/2015
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04118
    Adresse : Morez 144 RUE DE LA REPUBLIQUE 39400 HAUTS DE BIENNE
    Date de création : 19/11/2014
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04100
    Adresse : 2 RUE DE BRASSE 90000 BELFORT
    Date de création : 16/10/2013
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04092
    Adresse : REZ DE CHAUSSEE 1 RUE MOPPERT 90000 BELFORT
    Date de création : 29/07/2013
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04084
    Adresse : 6 RUE DE LYON 89200 AVALLON
    Date de création : 16/01/2013
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04076
    Adresse : 5-7 5 AVENUE CARNOT 70100 GRAY
    Date de création : 24/10/2012
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04019
    Adresse : 44 ROUTE NATIONALE 6 71680 CRECHES-SUR-SAONE
    Date de création : 16/03/2011
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03995
    Adresse : PL DE LA GARE 71100 CHALON SUR SAONE
    Date de création : 17/11/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03987
    Adresse : 11 PLACE FLEURY 21200 BEAUNE
    Date de création : 20/07/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03961
    Adresse : 20-22 20 RUE DE L’HOPITAL 89700 TONNERRE
    Date de création : 21/04/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03938
    Adresse : 41 AVENUE DE LA REPUBLIQUE 21800 CHEVIGNY-SAINT-SAUVEUR
    Date de création : 13/05/2009
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03888
    Adresse : 8 CARREFOUR DE L'EUROPE 71000 MACON
    Date de création : 16/04/2009
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03862
    Adresse : 52 AVENUE FRANCOISE GIROUD 21000 DIJON
    Date de création : 03/12/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03805
    Adresse : 52 AVENUE FRANCOISE GIROUD 21000 DIJON
    Date de création : 26/11/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03789
    Adresse : 41 GRANDE RUE FRANCOIS MITTERRAND 90800 BAVILLIERS
    Date de création : 15/10/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03755
    Adresse : 3 RUE PASTEUR 39000 LONS-LE-SAUNIER
    Date de création : 17/09/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03771
    Adresse : 11 PLACE DU CHAMP DE MARS 71700 TOURNUS
    Date de création : 10/09/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03854
    Adresse : 27 BOULEVARD DE LA REPUBLIQUE 58120 CHATEAU-CHINON (VILLE)
    Date de création : 09/01/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03763
    Adresse : 43 AVENUE CONDORCET 71880 CHATENOY-LE-ROYAL
    Date de création : 23/11/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03722
    Adresse : 101 AVENUE JEAN JAURES 90000 BELFORT
    Date de création : 10/10/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 04050
    Adresse : 9 CHEMIN DES MONTBOUCONS 25000 BESANCON
    Date de création : 14/09/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03698
    Adresse : 8 AVENUE CHARLES DE GAULLE 89000 AUXERRE
    Date de création : 21/02/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03672
    Adresse : 1 RUE DE SEIGNELAY 89470 MONETEAU
    Date de création : 20/12/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 02906
    Adresse : 4 AVENUE GARIBALDI 21000 DIJON
    Date de création : 01/10/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03920
    Adresse : 7-9 PLACE DES FOSSES 71800 LA CLAYETTE
    Date de création : 01/09/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03896
    Adresse : 3 RUE DU MAL DE LATTRE DE TASSIGNY 21190 MEURSAULT
    Date de création : 30/06/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03177
    Adresse : 32 AVENUE DE LA REPUBLIQUE 70200 LURE
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03011
    Adresse : 60 GRANDE RUE 25400 AUDINCOURT
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 02922
    Adresse : 4 ET 5 PL GREVY 39100 DOLE
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03326
    Adresse : 11 B RUE ALEXIS CHOPARD 25000 BESANCON
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 02948
    Adresse : 131 AVENUE DU MARECHAL JUIN 39100 DOLE
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03300
    Adresse : 112 RUE DE DOLE 25000 BESANCON
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03128
    Adresse : 7-9 7 RUE JULES JEANNENEY 70300 LUXEUIL-LES-BAINS
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 02914
    Adresse : 5 RUE DU MONT MIROIR 25120 MAICHE
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03359
    Adresse : 50 AVENUE DE MONTRAPON 25000 BESANCON
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03060
    Adresse : 32 GRANDE RUE 70150 MARNAY
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03037
    Adresse : 15 RUE DE VILLEDIEU 25700 VALENTIGNEY
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 02971
    Adresse : 10 PLACE SAINT MARTIN 25200 MONTBELIARD
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 02989
    Adresse : 2 AVENUE DU GENERAL LECLERC 25600 SOCHAUX
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03490
    Adresse : PLACE DE L'HOTEL DE VILLE PLACE D'ARMES 25440 QUINGEY
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03250
    Adresse : 5 RUE MAGINOT 90200 GIROMAGNY
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03136
    Adresse : 24 GRANDE RUE 70270 MELISEY
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03318
    Adresse : 15 RUE DES BOUCHERIES 25000 BESANCON
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 02955
    Adresse : 11 RUE DE L'HOTEL-DE-VILLE 39120 CHAUSSIN
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 02930
    Adresse : 33 PLACE POINTELIN 39100 DOLE
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03144
    Adresse : 20 PLACE LEON JACQUEY 70800 SAINT-LOUP-SUR-SEMOUSE
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03334
    Adresse : 8 ALLEE DES GLAIEULS 25000 BESANCON
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03151
    Adresse : PLACE DE LA MAIRIE 70250 RONCHAMP
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03342
    Adresse : RUE RENE CHAR 25000 BESANCON
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03169
    Adresse : 18 RUE MAL DE LATTRE DE TASSIGNY 70400 HERICOURT
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03102
    Adresse : 7 RUE DE L'HOTEL DE VILLE 70500 JUSSEY
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 02997
    Adresse : 125 RUE DU GENERAL LECLERC 25230 SELONCOURT
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03219
    Adresse : 5 RUE DES ECOLES 90100 DELLE
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03110
    Adresse : 1 PLACE PIERRE RENET 70000 VESOUL
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03508
    Adresse : PLACE JEAN MOULIN 25660 SAONE
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03375
    Adresse : 20 RUE DES GLYCINES 25110 BAUME-LES-DAMES
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03557
    Adresse : 17 RUE LOUIS XIV LE GRAND 39140 BLETTERANS
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03664
    Adresse : 371 RUE PASTEUR 39220 LES ROUSSES
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03474
    Adresse : 37 RUE NATIONALE 25220 ROCHE-LEZ-BEAUPRE
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03441
    Adresse : 25 RUE DE SALINS 25300 PONTARLIER
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03458
    Adresse : 36 GRANDE RUE 25800 VALDAHON
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03425
    Adresse : 7 PAS DE L’ANCIENNE GENDARMERIE 25410 SAINT-VIT
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03656
    Adresse : RTE DE GENEVE 39150 SAINT-LAURENT-EN-GRANDVAUX
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03532
    Adresse : 545 AVENUE D'OFFENBOURG 39000 LONS-LE-SAUNIER
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03417
    Adresse : 3 PLACE DE L'HOTEL DE VILLE 25500 MORTEAU
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03409
    Adresse : 79 RUE PIERRE VERNIER 25290 ORNANS
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03391
    Adresse : 8 RUE DU MAGNY 25250 L'ISLE-SUR-LE-DOUBS
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03516
    Adresse : 3 AVENUE DE BELFORT 39200 SAINT-CLAUDE
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03623
    Adresse : 18 PLACE DES DEPORTES 39800 POLIGNY
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03565
    Adresse : 29 RUE DU CHATELET 39160 SAINT-AMOUR
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03680
    Adresse : RUE DE LA PETITE HOLLANDE 25200 MONTBELIARD
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03607
    Adresse : 1 RUE DE COURCELLES 39600 ARBOIS
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03615
    Adresse : 88 RUE DE LA REPUBLIQUE 39110 SALINS-LES-BAINS
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03367
    Adresse : 2 RUE DE CHATILLON 25480 ECOLE-VALENTIN
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03433
    Adresse : 26 RUE DE LA REPUBLIQUE 25300 PONTARLIER
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03599
    Adresse : 5 AVENUE DE LA REPUBLIQUE 39300 CHAMPAGNOLE
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03581
    Adresse : 6 PLACE DES DEPORTES 39270 ORGELET
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03383
    Adresse : 33 RUE MAL DE LATTRE DE TASSIGNY 25430 SANCEY
    Date de création : 19/05/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 03730
    Adresse : 8 RUE DE LA REPUBLIQUE 71150 CHAGNY
    Date de création : 07/11/2005
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 02864
    Adresse : 2 PLACE DE LA POSTE 71640 GIVRY
    Date de création : 01/12/2004
  • Établissement secondaire

    En activité

    352 483 341 02856
    Adresse : 10 RUE GENERAL LECLERC 71100 CHALON-SUR-SAONE
    Date de création : 25/11/2004

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Etablissements de l'entreprise CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

Finances de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

Performance 2023 2022 2021 2020
Résultat net (€) 47,7K 11,8K 71,5M 80,2M
Performance 2025 2024 2023 2022
Chiffre d'affaires (€) 314M 269M 273M 314M
Marge brute (€) 314M 505M 273M 314M
EBITDA - EBE (€) 119M 233M 80,5M 116M
Résultat d'exploitation (€) 69,1M 233M 53,5M 80M
Résultat net (€) 59M 48,2M 62,9M
Croissance 2025 2024 2023 2022
Taux de croissance du CA (%) 16,7 -1,5 -13 -0,4
Taux de marge brute (%) 100 188 100 100
Taux de marge d'EBITDA (%) 38 86,5 29,5 36,9
Taux de marge opérationnelle (%) 22 86,5 19,6 25,5
Gestion BFR 2025 2024 2023 2022
BFR (€) 24,5Mds 1,47Mds 23,2Mds 22,3Mds
BFR hors exploitation (€) 24,5Mds 1,47Mds 23,2Mds 22,3Mds
BFR (j de CA) 28,4K 1,99K 31K 25,9K
BFR exploitation (j de CA) 0 0 0 0
BFR hors exploitation (j de CA) 28,4K 1,99K 31K 25,9K
Délai de paiement clients (j) 0 0 0 0
Délai de paiement fournisseurs (j) 0 0 0 0
Ratio des stocks / CA (j) 0 0 0 0
Autonomie financière 2025 2024 2023 2022
Capacité d'autofinancement (€) 109M 75,2M 98,7M
Capacité d'autofinancement / CA (%) 34,8 0 27,6 31,5
Fonds de roulement net global (€) 24,5Mds 1,47Mds 23,2Mds 22,3Mds
Couverture du BFR 1 1 1 1
Dettes financières (€) 22,5Mds 21,4Mds 20,5Mds
Capacité de remboursement 206 285 208
Ratio d'endettement (Gearing) 11,2 0 11,5 11,2
Autonomie financière (%) 8,1 7,8 7,7 7,9
Taux de levier (DFN/EBITDA) 189 0 266 177
Solvabilité 2025 2024 2023 2022
Couverture des dettes 0 0 0
Fonds propres (€) 2,01Mds 1,89Mds 1,86Mds 1,82Mds
Rentabilité 2025 2024 2023 2022
Marge nette (%) 18,8 0 17,7 20
Rentabilité sur fonds propres (%) 2,9 0 2,6 3,4
Rentabilité économique (%) 0,2 0 0,2 0,3
Valeur ajoutée (€) 119M -3,16M 80,5M 116M
Valeur ajoutée / CA (%) 38 -1,2 29,5 36,9
Structure d'activité 2025 2024 2023 2022
Salaires / CA (%) 0 0 0 0
Chiffre d'affaires à l'export (€) 0 0 0

Dirigeants et représentants de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

Entreprises dirigées par CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

Actionnaires et bénéficiaires effectifs de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

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Documents juridiques de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

    • Document inconnu
    18/07/2024
    • Document inconnu
    18/07/2024
    • Document inconnu
    08/07/2024
    • Document inconnu
    08/07/2024
    • Document inconnu
    28/06/2024
    • Document inconnu
    28/06/2024
    • Document inconnu
    28/06/2024
    • Document inconnu
    26/09/2023
    • Document inconnu
    26/09/2023
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification(s) relative(s) au directoire
    18/10/2022
    • Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Nomination de vice-président
    09/05/2022
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • nomination de commissaire aux comptes
    • Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • changement de membre du conseil d'orientation et de surveillance
    01/07/2021
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • nomination de commissaire aux comptes
    • Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • changement de membre du conseil d'orientation et de surveillance
    01/07/2021
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    17/08/2020
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Nomination(s) de membre(s) du conseil d'orientation et de surveillance
    06/08/2020
    • Acte sous seing privé
      • certificat du dépositaire unique
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Augmentation du capital social
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
    • Procès-verbal du directoire
    • Rapport du commissaire aux comptes
    • Statuts mis à jour
    30/05/2020
    • Procès-verbal d'assemblée
    • Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
    17/06/2019
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    03/06/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification membres du conseil de surveillance
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Nomination(s) de membre(s) du directoire
      • Modification(s) relative(s) au(x) membre(s)
    08/01/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification membres du conseil de surveillance
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Modification(s) relative(s) au(x) membre(s)
      • Nomination(s) de membre(s) du directoire
    08/01/2019
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
      • modification article 20 des statuts
    • Statuts mis à jour
    04/07/2018
    • Acte sous seing privé
      • certificat du dépositaire
      • certificat du dépositaire
    • Extrait de procès-verbal du directoire
      • Augmentation du capital social
      • Augmentation du capital social
    • Procès-verbal d'assemblée
    • Rapport du commissaire aux comptes
      • relatif à l'exactitude de l'arrêté de comptes
      • relatif à l'exactitude de l'arrêté de comptes
    • Statuts mis à jour
    27/05/2016
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    23/05/2016
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    23/05/2016
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    23/05/2016
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modification du conseil d'orientation et de surveillance
    15/12/2015
    • Acte sous seing privé
      • nomination des membres
    • Avenant au procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Statuts mis à jour
    28/08/2015
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Nomination(s) de membre(s) du directoire
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Nomination Membre du Directoire
    06/07/2015
    • Acte sous seing privé
      • CERTIFICAT DU DEPOSITAIRE
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Augmentation du capital social
    • Rapport du commissaire aux comptes
    • Statuts mis à jour
    02/06/2015
    • Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Modification(s) relative(s) au directoire
    13/02/2015
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    01/09/2014
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modifications relatives au directoire et au conseil de surveillance
    • Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Modification(s) relative(s) au directoire
    02/04/2014
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Nomination(s) de membre(s) du directoire
    11/02/2014
    • Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Nomination membre du Directoire Départ membre du Directoire
      • Nomination membre du DirectoireDépart membre du Directoire
      • Départ membre du Directoire
    30/01/2014
    • Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Départ membre du Directoire
      • Nomination membre du Directoire Départ membre du Directoire
    30/01/2014
    • Décision(s)
      • Réduction du capital
    • Statuts mis à jour
    16/09/2013
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Réduction du capital social
    03/07/2013
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) de commissaire(s) aux comptes
    07/06/2013
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    • Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Modification(s) relative(s) au directoire
    28/01/2013
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Nomination de M Jean François Lopez en qualité de membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance en remplacement de M Bernard MartelatNomination de M Nathalie Patenat en qualité de membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance en remplacement de M Michel Gautherot
      • Nomination de M Jean François Lopez en qualité de membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance en remplacement de M Bernard Martelat Nomination de M Nathalie Patenat en qualité de membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance en remplacement de M Michel Gautherot
    • Statuts mis à jour
    21/06/2012
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Nomination de M Jean François Lopez en qualité de membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance en remplacement de M Bernard MartelatNomination de M Nathalie Patenat en qualité de membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance en remplacement de M Michel Gautherot
      • Nomination de M Jean François Lopez en qualité de membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance en remplacement de M Bernard Martelat Nomination de M Nathalie Patenat en qualité de membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance en remplacement de M Michel Gautherot
    • Statuts mis à jour
    21/06/2012
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification(s) statutaire(s)
      • Nomination de M Jean François Lopez en qualité de membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance en remplacement de M Bernard MartelatNomination de M Nathalie Patenat en qualité de membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance en remplacement de M Michel Gautherot
      • Nomination de M Jean François Lopez en qualité de membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance en remplacement de M Bernard Martelat Nomination de M Nathalie Patenat en qualité de membre du Conseil d'Orientation et de Surveillance en remplacement de M Michel Gautherot
    • Statuts mis à jour
    21/06/2012
    • Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Modification(s) relative(s) au président du directoire
      • Nominations au directoire et au conseil de surveillance
    19/04/2012
    • Procès-verbal du conseil d'orientation et de surveillance
      • Modification(s) relative(s) au président du directoire
      • Nominations au directoire et au conseil de surveillance
    19/04/2012
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • changement de président du directoire
    17/02/2012
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au directoire et au conseil de surveillance
    05/07/2011
    • Acte de nomination d'organe(s) de gestion, direction, administration, surveillance ou contrôle
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
    03/03/2011
    • Acte sous seing privé
      • Augmentation du capital social
      • extrait des délibérations de la réunion du Comex
    • Attestation de dépôt des fonds et liste des souscripteurs
    • Rapport du commissaire aux comptes
    • Statuts mis à jour
    12/10/2010
    • Acte sous seing privé
      • Augmentation du capital social
      • extrait des délibérations de la réunion du Comex
    • Attestation de dépôt des fonds et liste des souscripteurs
    • Rapport du commissaire aux comptes
    • Statuts mis à jour
    12/10/2010
    • Acte sous seing privé
      • Augmentation du capital social
      • extrait des délibérations de la réunion du Comex
    • Attestation de dépôt des fonds et liste des souscripteurs
    • Rapport du commissaire aux comptes
    • Statuts mis à jour
    12/10/2010

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Comptes annuels de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

  • Comptes sociaux 2025 05/05/2026
  • Comptes consolidés 2025 05/05/2026
  • Comptes sociaux 2024 25/06/2025
  • Comptes consolidés 2024 25/06/2025
  • Comptes sociaux 2023 11/10/2024
  • Comptes consolidés 2023 11/10/2024
  • Comptes sociaux 2022 02/10/2023
  • Comptes consolidés 2022 02/10/2023
  • Comptes sociaux 2021 30/06/2022
  • Comptes consolidés 2021 30/06/2022
  • Comptes sociaux 2020 15/06/2021
  • Comptes consolidés 2020 15/06/2021
  • Comptes sociaux 2019 20/07/2020
  • Comptes consolidés 2019 20/07/2020
  • Comptes sociaux 2018 03/06/2019
  • Comptes consolidés 2018 03/06/2019
  • Comptes sociaux 2017 06/06/2018
  • Comptes consolidés 2017 06/06/2018

Conformité de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

0 procédure collective
254 contentieux
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Alertes de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

Aucune alerte n'est disponible pour cette entreprise.

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Procédures collectives de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

Aucune procédure collective n'est disponible pour cette entreprise.

Contentieux de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

  • Cour d'appel de Chambéry, 21/05/2026, 25/00841
    Début du contentieux : 07/06/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : DIRECTION DEPARTEMENTALE DES FINANCES PUBLIQUES DE LA SAVOIE, TRESORERIE AMENDES DE, COMMUNE DE
    Dispositif : Ordonnance d'incident
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 20/05/2026, 24-13.903, 24-13.903
    Début du contentieux : 06/02/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Association Médecins sans frontière (MSF), ACM VIE SA ASSURANCES DU CREDIT MUTUEL VIE SA, Association française contre les myopathies - AFM Téléthon, Comité français pour le fonds des Nations Unies pour l'enfance (Unicef), Association France Alzheimer, ASSOCIATION DES ETUDIANTS SANITAIRE SOCIAL CROIX ROUGE FRANCAISE D'OLLIOULES DITE BUREAU DES ETUDIANTS D'OLLIOULES B.E.O, CNP ASSURANCES, Association Secours catholique, Fondation Abbé Pierre pour le logement des défavorisés, Groupement d'intérêt économique (GIE) Afer, Médecins sans frontière (MSF), France Alzheimer, Croix-rouge française, Secours catholique, GIE AFER
    Dispositif : Cassation
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lons-le-Saunier, 29/04/2026, 24/00575
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Dijon, 28/04/2026, 26/00333
    Début du contentieux : 16/12/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : ASTEREN, CAISSE DE CREDIT MUTUEL DE SAINT, LYONNAISE DE BANQUE
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Vesoul, 28/04/2026, 25/00343
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Sens, 14/04/2026, 2025F00057
    Début du contentieux : 21/10/2025
    Position : Demandeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Paris, 09/04/2026, 25/05399
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Mâcon, 09/04/2026, 25/00218
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Dijon, 23/03/2026, 23/01180
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Dijon, 23/03/2026, 25/00236
    Début du contentieux : 01/07/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : ONEY BANK, ADVANZIA BANK S.A., BMW FINANCE, FLOA, Société COFIDIS, EOS FRANCE SECTEUR SRDT, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, CA CONSUMER FINANCE, MONABANQ, BPCE FINANCEMENT AGENCE SRDT, FRANFINANCE
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Conseil d'État, 12/03/2026, 501769
    Début du contentieux : 05/10/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Etat
    Dispositif : Rejet PAPC
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nanterre, 12/03/2026, 24/00081
    Début du contentieux : 22/05/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - constate la vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 11/03/2026, 25/00138
    Début du contentieux : 30/09/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : Syndicat des copropriétaires de la
    Dispositif : Ventes - renvoi à 8 semaines
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  • Tribunal judiciaire de Vesoul, 11/03/2026, 25/00319
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce de Clermont-Ferrand, 05/03/2026, 2025007968
    Début du contentieux : 07/08/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : SARL COLMICHE IMMOBILIER, ELLIPS IMMO
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  • Cour d'appel de Chambéry, 03/03/2026, 25/00067
    Début du contentieux : 07/06/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : COMMUNE DE, DIRECTION DEPARTEMENTALE DES FINANCES PUBLIQUES DE LA SAVOIE, TRESORERIE AMENDES
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour d'appel de Saint-Denis de La Réunion, 27/02/2026, 24/01505
    Début du contentieux : 19/04/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : R.M.S REUNION MATERIELS SERVICES, CAP NORD 392
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Paris, 26/02/2026, 25/04360
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal de commerce de Dijon, 26/02/2026, 2025005890
    Position : Demandeur
    Autres parties : LJC VRAC21
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  • Tribunal de commerce de Vesoul, 20/02/2026, 2025000007
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire de Nevers, 18/02/2026, 26/00026
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal judiciaire de Rouen, 12/02/2026, 24/00726
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Dax, 05/02/2026, 25/00804
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Bourg-en-Bresse, 03/02/2026, 25/00044
    Début du contentieux : 21/10/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
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  • Tribunal judiciaire de Paris, 20/01/2026, 25/00549
    Début du contentieux : 24/10/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : SIP PARIS 9E-10E
    Dispositif : Se dessaisit ou est dessaisi au profit d'une autre juridiction
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  • Tribunal judiciaire de Mâcon, 20/01/2026, 25/00612
    Début du contentieux : 18/09/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Mâcon, 19/01/2026, 25/00473
    Début du contentieux : 08/09/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : E.A.R.L.,
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 16/01/2026, 25/00105
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Besançon, 06/01/2026, 24/01016
    Début du contentieux : 04/12/2018
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour de cassation, 18/12/2025, 21-15.548
    Début du contentieux : 04/02/2021
    Position : Défendeur
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  • Cour d'appel de Dijon, 18/12/2025, 25/01208
    Début du contentieux : 10/06/2025
    Position : Défendeur
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour d'appel de Dijon, 16/12/2025, 25/00881
    Début du contentieux : 19/07/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : ASTEREN, CAISSE DE CREDIT MUTUEL DE SAINT MARCEL, CIC LYONNAISE DE ... LYONNAISE DE BANQUE, COMMUNE DE
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 02/12/2025, 25/00156
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Dijon, 27/11/2025, 24/01010
    Début du contentieux : 19/07/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : EOS FRANCE
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel d'Orléans, 27/11/2025, 25/01110
    Début du contentieux : 21/03/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 26/11/2025, 25/00395
    Début du contentieux : 14/06/2023
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 25/11/2025, 25/00138
    Début du contentieux : 12/04/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Syndicat des copropriétaires de la RESIDENCE LA SIMIANE
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal de commerce de Sens, 25/11/2025, 2025F00056
    Position : Demandeur
    Autres parties : BAT'PRO 89
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  • Tribunal judiciaire de Montpellier, 24/11/2025, 25/01414
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Vesoul, 20/11/2025, 25/00191
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Vesoul, 20/11/2025, 25/00150
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Mâcon, 10/11/2025, 25/00891
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Mâcon, 10/11/2025, 25/00890
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Besançon, 05/11/2025, 25/00408
    Début du contentieux : 08/08/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCP DAVAL - HERODIN MANDATAIRES JUDICIAIRES, SG SOCIETE GENERALE, DIRECTION GENERALE DES FINANCES PUBLIQUES - POLE DE RECOUVREMENT SPECIALISE DU DOUBS
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Bourg-en-Bresse, 21/10/2025, 25/00044
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 20/10/2025, 24/02555
    Position : Demandeur
    Autres parties : ISOPLAC SOC ISOLATION PLAFONDS SUSPENDUS ACOUSTI, OTIS, SIMONIN SAS, VIRY, TSDN, TERTIAIRE VALMY, LES PEINTURES REUNIES SN, BATIMOB, ENTREPRISE MARTIN LUCAS , SELARL GUIGON ET ASSOCIES, CLESTRA HAUSERMAN, AGI, FORESTARIUS, AXA FRANCE IARD, GRAAM, C E INGENIERIE BUREAU ETUDES STRUCTURES, HYDRAECO, MUTUELLE DES ARCHITECTES FRANCAIS, ENTREPRISE ROGER MARTIN, S.N.C.T.P, AXIMA CONCEPT, INEO ITE INEO INDUSTRIE & TERTIAIRE EST, SAS DEBARD, DUC & PRENEUF, SAS BAFFY
    Dispositif : Sursis à statuer
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  • Tribunal judiciaire de Nanterre, 16/10/2025, 24/00081
    Début du contentieux : 22/05/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Délai supplémentaire pour réalisation de vente amiable
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 15/10/2025, 24/00031
    Début du contentieux : 10/10/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : ASTEREN, CAISSE DE CREDIT MUTUEL DE, LYONNAISE DE BANQUE, COMMUNE DE
    Dispositif : Renvoi à une autre audience
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  • Cour d'appel de Dijon, 14/10/2025, 25/00177
    Position : Demandeur
    Autres parties : TERTIAIRE VALMY
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal de commerce de Salon-de-Provence, 02/10/2025, 2025J00533
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 30/09/2025, 23/00377
    Début du contentieux : 08/12/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Montbéliard, 30/09/2025, 25/00127
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 19/09/2025, 25/00122
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Montbéliard, 17/09/2025, 25/00309
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Besançon, 16/09/2025, 24/01218
    Début du contentieux : 25/06/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Vesoul, 15/09/2025, 25/00172
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 11/09/2025, 24/00022
    Début du contentieux : 30/09/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : GOLFIMMO
    Dispositif : Saisie immobilière - Autres décisions statuant sur une contestation ou une demande incidente
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 11/09/2025, 24/00021
    Début du contentieux : 30/09/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : GREEN IMMO
    Dispositif : Saisie immobilière - Autres décisions statuant sur une contestation ou une demande incidente
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  • Tribunal judiciaire de Besançon, 02/09/2025, 25/01204
    Début du contentieux : 17/06/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce de Dijon, 27/08/2025, 2025006637
    Position : Défendeur
    Autres parties : Cancer, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE, SA SOCIETE GENERALE
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  • Tribunal de commerce de Dijon, 27/08/2025, 2025006636
    Position : Défendeur
    Autres parties : ONCODESIGN SERVICES, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE CHAMPAGNE BOURGOGNE, SA SOCIETE GENERALE, CIC LYONNAISE DE ... LYONNAISE DE BANQUE, Bpifrance, BPCE LEASE IMMO, FINAMUR, SOGEFIMUR
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  • Cour d'appel de Dijon, 21/08/2025, 24/01004
    Début du contentieux : 23/07/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Bourges, 19/08/2025, 24/00942
    Début du contentieux : 12/04/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire d'Auxerre, 06/08/2025, 25/00068
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Val de Briey, 05/08/2025, 25/00287
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Bordeaux, 31/07/2025, 24/00037
    Début du contentieux : 27/02/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Besançon, 15/07/2025, 25/00872
    Début du contentieux : 20/05/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce de Sens, 15/07/2025, 2025F00033
    Début du contentieux : 11/03/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : RJ'S
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  • Tribunal de commerce de Sens, 15/07/2025, 2025F00027
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire de Vesoul, 11/07/2025, 25/00116
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire d'Arras, 10/07/2025, 24/00241
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire d'Auxerre, 07/07/2025, 24/00076
    Position : Défendeur
    Autres parties : CA CONSUMER FINANCE, CENTRE EUROPEEN DE FORMATION, DIAC, CABOT FINANCIAL FRANCE (EX NEMO), M.C.S. & ASSOCIES, GROUPAMA CENTRE MANCHE, COFIDIS, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Se dessaisit ou est dessaisi au profit d'une autre juridiction
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  • Tribunal judiciaire d'Auxerre, 07/07/2025, 24/00123
    Position : Défendeur
    Autres parties : AGENCE NATIONALE TRAITEMENT INFRACTION, SGC AVALLON, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES YONNE, OPH DOMANYS, BPCE FINANCEMENT, SEREIN - JUSSIEU SECOURS AVALLON, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Mulhouse, 03/07/2025, 23/02837
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Déclare la demande ou le recours irrecevable
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  • Tribunal de commerce de Bobigny, 01/07/2025, 2024F02029
    Position : Demandeur
    Autres parties : ISODOR
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 30/06/2025, 25/00742
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Montbéliard, 30/06/2025, 25/00087
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 27/06/2025, 23/00747
    Position : Défendeur
    Autres parties : JULMAT R
    Dispositif : MEE - incident
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  • Tribunal de commerce d'Orléans, 26/06/2025, 2024003572
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 19/06/2025, 25/00986
    Début du contentieux : 23/03/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Se déclare incompétent
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 18/06/2025, 25/00004
    Début du contentieux : 19/03/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : Syndicat des copropriétaires représentant la copropriétéà DIJON (Côte d'Or), Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
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  • Tribunal judiciaire de Dijon, 18/06/2025, 24/00031
    Début du contentieux : 10/10/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : ASTEREN, CAISSE DE CREDIT MUTUEL, CIC LYONNAISE DE ... LYONNAISE DE BANQUE, COMMUNE DE
    Dispositif : Saisie immobilière - Autres décisions statuant sur une contestation ou une demande incidente
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  • Tribunal de commerce de Sens, 17/06/2025, 2025F00030
    Position : Demandeur
    Autres parties : HD CONCEPT
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  • Cour d'appel de Dijon, 12/06/2025, 23/00454
    Début du contentieux : 03/02/2023
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Lyon, 12/06/2025, 22/02779
    Début du contentieux : 03/03/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : MIRACO, ALLIANCE MJ, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire d'Auxerre, 06/06/2025, 25/00046
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire d'Auxerre, 04/06/2025, 25/00014
    Position : Demandeur
    Autres parties : O.A.H. OFFICE AUXERROIS DE L'HABITAT - OPH DE LA COMMUNAUTE DE L'AUXERROIS
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel d'Orléans, 22/05/2025, 25/01111
    Début du contentieux : 03/10/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Paris, 21/05/2025, 24/00770
    Début du contentieux : 24/10/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : SIP PARIS 9E-10E, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Déclare la demande ou le recours irrecevable
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  • Tribunal de commerce de Chalon-sur-Saône, 15/05/2025, 2025003630
    Position : Demandeur
    Autres parties : LE CHAR'OLE
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  • Tribunal judiciaire d'Aurillac, 14/05/2025, 24/00045
    Position : Défendeur
    Dispositif : Etablit un plan comportant les mesures visées aux articles L. 733-1, L. 733-7 et L. 733-8 C. consom
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  • Tribunal de commerce de Chalon-sur-Saône, 12/05/2025, 2024003160
    Début du contentieux : 28/07/2023
    Position : Demandeur
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  • Cour d'appel de Besançon, 07/05/2025, 24/01054
    Début du contentieux : 27/03/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Besançon, 07/05/2025, 24/01052
    Début du contentieux : 27/03/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Besançon, 06/05/2025, 24/00535
    Début du contentieux : 13/02/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal de commerce de Chalon-sur-Saône, 05/05/2025, 2024005368
    Position : Demandeur
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  • Cour de cassation, 30/04/2025, 23-12.600
    Début du contentieux : 03/03/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Rejet
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  • Tribunal de commerce de Belfort, 22/04/2025, 2023003770
    Position : Demandeur
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  • Cour d'appel de Riom, 17/04/2025, 25/00025
    Début du contentieux : 27/11/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : FRANFINANCE, Etablissement Public TRESOR PUBLIC, Etablissement Public TRESOR PUBLIC - SIP, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
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  • Tribunal de commerce d'Auxerre, 14/04/2025, 2024000942
    Position : Demandeur
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Annonces BODACC de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

  • DÉPÔT DES COMPTES 11/05/2026
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2025
    Adresse : 18 Avenue Françoise Giroud 21000 Dijon
    Bodacc C n°20260089, annonce n°3241
  • DÉPÔT DES COMPTES 11/05/2026
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2025
    Adresse : 18 Avenue Françoise Giroud 21000 Dijon
    Bodacc C n°20260089, annonce n°3240
  • DÉPÔT DES COMPTES 29/06/2025
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2024
    Adresse : 18 Avenue Françoise Giroud 21000 Dijon
    Bodacc C n°20250123, annonce n°1524
  • DÉPÔT DES COMPTES 29/06/2025
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2024
    Adresse : 18 Avenue Françoise Giroud 21000 Dijon
    Bodacc C n°20250123, annonce n°1523
  • DÉPÔT DES COMPTES 15/10/2024
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2023
    Adresse : 18 Avenue Françoise Giroud 21000 Dijon
    Bodacc C n°20240200, annonce n°1390
  • DÉPÔT DES COMPTES 15/10/2024
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2023
    Adresse : 18 Avenue Françoise Giroud 21000 Dijon
    Bodacc C n°20240200, annonce n°1389
  • MODIFICATION 23/07/2024
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Adresse : 18 Avenue Françoise Giroud 21000 Dijon
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'orientation et de surveillance, Membre du conseil de surveillance : FOUGERE Eric ; Président du directoire : BALLET Jerome ; Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine ; Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie ; Membre du conseil de surveillance : MATRAT Sylvie ; Membre du conseil de surveillance : FALLET Gilles ; Membre du conseil de surveillance : MAUCLAIR Frédéric ; Membre du conseil de surveillance : TERRIER Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : ABRAHAMSE Martine ; Membre du conseil de surveillance : BAUER Martin ; Membre du conseil de surveillance : BLONDE Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : DAUX Martine ; Membre du conseil de surveillance : KOENDERS Nathalie ; Membre du conseil de surveillance : MENIGOZ Catherine ; Membre du conseil de surveillance : OUDOT Pascal ; Membre du conseil de surveillance : ROUSSET-CHARPENET Madeleine ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie ; Membre du directoire : LE GUILLOUX Yann, Robert, Francois ; Membre du directoire : MARTIN Ludivine, Marie-Laure, Cécile ; Membre du directoire : BALEDENT Frédérique, Françoise, Marie-Hélène ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VUILLET Damien Claude Alain ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BERTHET Christophe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Sans correspondance / non repris : DENIS Jacques, Jean-François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DULION Estelle, Claire ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET DELOITTE ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS
    Bodacc B n°20240141, annonce n°880
  • MODIFICATION 10/07/2024
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Adresse : 18 Avenue Françoise Giroud 21000 Dijon
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'orientation et de surveillance, Membre du conseil de surveillance : FOUGERE Eric ; Président du directoire : BALLET Jerome ; Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine ; Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie ; Membre du conseil de surveillance : MATRAT Sylvie ; Membre du conseil de surveillance : FALLET Gilles ; Membre du conseil de surveillance : MAUCLAIR Frédéric ; Membre du conseil de surveillance : TERRIER Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : ABRAHAMSE Martine ; Membre du conseil de surveillance : BAUER Martin ; Membre du conseil de surveillance : BLONDE Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : DAUX Martine ; Membre du conseil de surveillance : KOENDERS Nathalie ; Membre du conseil de surveillance : MENIGOZ Catherine ; Membre du conseil de surveillance : OUDOT Pascal ; Membre du conseil de surveillance : ROUSSET-CHARPENET Madeleine ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie ; Membre du directoire : LE GUILLOUX Yann, Robert, Francois ; Membre du directoire : MARTIN Ludivine, Marie-Laure, Cécile ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VUILLET Damien Claude Alain ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BERTHET Christophe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Sans correspondance / non repris : DENIS Jacques, Jean-François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DULION Estelle, Claire ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET DELOITTE ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS
    Bodacc B n°20240132, annonce n°474
  • MODIFICATION 10/07/2024
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Adresse : 18 Avenue Françoise Giroud 21000 Dijon
    Description : transfert du siège social.
    Bodacc B n°20240132, annonce n°473
  • MODIFICATION 02/07/2024
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'orientation et de surveillance, Membre du conseil de surveillance : FOUGERE Eric ; Président du directoire : BALLET Jerome ; Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine ; Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie ; Membre du conseil de surveillance : MATRAT Sylvie ; Membre du conseil de surveillance : FALLET Gilles ; Membre du conseil de surveillance : MAUCLAIR Frédéric ; Membre du directoire : BROUTE Isabelle Mireille ; Membre du conseil de surveillance : TERRIER Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : ABRAHAMSE Martine ; Membre du conseil de surveillance : BAUER Martin ; Membre du conseil de surveillance : BLONDE Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : DAUX Martine ; Membre du conseil de surveillance : KOENDERS Nathalie ; Membre du conseil de surveillance : MENIGOZ Catherine ; Membre du conseil de surveillance : OUDOT Pascal ; Membre du conseil de surveillance : ROUSSET-CHARPENET Madeleine ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie ; Membre du directoire : LE GUILLOUX Yann, Robert, Francois ; Membre du directoire : MARTIN Ludivine, Marie-Laure, Cécile ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VUILLET Damien Claude Alain ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BERTHET Christophe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Sans correspondance / non repris : DENIS Jacques, Jean-François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DULION Estelle, Claire ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET DELOITTE ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS
    Bodacc B n°20240126, annonce n°504
  • MODIFICATION 02/07/2024
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'orientation et de surveillance, Membre du conseil de surveillance : FOUGERE Eric ; Président du directoire : BALLET Jerome ; Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine ; Membre du directoire : BOURSIN Philippe, Raymond, Louis ; Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie ; Membre du conseil de surveillance : MATRAT Sylvie ; Membre du conseil de surveillance : FALLET Gilles ; Membre du conseil de surveillance : MAUCLAIR Frédéric ; Membre du directoire : BROUTE Isabelle Mireille ; Membre du conseil de surveillance : TERRIER Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : ABRAHAMSE Martine ; Membre du conseil de surveillance : BAUER Martin ; Membre du conseil de surveillance : BLONDE Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : DAUX Martine ; Membre du conseil de surveillance : KOENDERS Nathalie ; Membre du conseil de surveillance : MENIGOZ Catherine ; Membre du conseil de surveillance : OUDOT Pascal ; Membre du conseil de surveillance : ROUSSET-CHARPENET Madeleine ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie ; Membre du directoire : LE GUILLOUX Yann, Robert, Francois ; Membre du directoire : MARTIN Ludivine, Marie-Laure, Cécile ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VUILLET Damien Claude Alain ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BERTHET Christophe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Sans correspondance / non repris : DENIS Jacques, Jean-François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DULION Estelle, Claire ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET DELOITTE ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS
    Bodacc B n°20240126, annonce n°503
  • MODIFICATION 02/07/2024
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'orientation et de surveillance, Membre du conseil de surveillance : FOUGERE Eric ; Président du directoire : BALLET Jerome ; Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine ; Membre du directoire : BOURSIN Philippe, Raymond, Louis ; Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie ; Membre du conseil de surveillance : MATRAT Sylvie ; Membre du conseil de surveillance : FALLET Gilles ; Membre du conseil de surveillance : MAUCLAIR Frédéric ; Membre du directoire : BROUTE Isabelle Mireille ; Membre du conseil de surveillance : TERRIER Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : ABRAHAMSE Martine ; Membre du conseil de surveillance : BAUER Martin ; Membre du conseil de surveillance : BLONDE Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : DAUX Martine ; Membre du conseil de surveillance : KOENDERS Nathalie ; Membre du conseil de surveillance : MENIGOZ Catherine ; Membre du conseil de surveillance : OUDOT Pascal ; Membre du conseil de surveillance : ROUSSET-CHARPENET Madeleine ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie ; Membre du directoire : LE GUILLOUX Yann, Robert, Francois ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VUILLET Damien Claude Alain ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BERTHET Christophe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance, Sans correspondance / non repris : DENIS Jacques, Jean-François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DULION Estelle, Claire ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET DELOITTE ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS
    Bodacc B n°20240126, annonce n°502
  • DÉPÔT DES COMPTES 05/10/2023
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2022
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20230192, annonce n°2054
  • DÉPÔT DES COMPTES 05/10/2023
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2022
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20230192, annonce n°2053
  • MODIFICATION 23/10/2022
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'orientation et de surveillance, Membre du conseil de surveillance : FOUGERE Eric ; Président du directoire : BALLET Jerome ; Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine ; Membre du directoire : BOURSIN Philippe, Raymond, Louis ; Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie ; Membre du conseil de surveillance : MATRAT Sylvie ; Membre du conseil de surveillance : FALLET Gilles ; Membre du conseil de surveillance : MAUCLAIR Frédéric ; Membre du conseil de surveillance : NEOLIADENIS Jacques Jean François ; Membre du directoire : BROUTE Isabelle Mireille ; Membre du conseil de surveillance : TERRIER Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : ABRAHAMSE Martine ; Membre du conseil de surveillance : BAUER Martin ; Membre du conseil de surveillance : BLONDE Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : DAUX Martine ; Membre du conseil de surveillance : KOENDERS Nathalie ; Membre du conseil de surveillance : MENIGOZ Catherine ; Membre du conseil de surveillance : OUDOT Pascal ; Membre du conseil de surveillance : ROUSSET-CHARPENET Madeleine ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie ; Membre du directoire : LE GUILLOUX Yann, Robert, Francois ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VUILLET Damien Claude Alain ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BERTHET Christophe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DULION Estelle, Claire ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET DELOITTE ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS
    Bodacc B n°20220206, annonce n°492
  • DÉPÔT DES COMPTES 03/07/2022
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2021
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20220128, annonce n°1032
  • DÉPÔT DES COMPTES 03/07/2022
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2021
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20220128, annonce n°1031
  • MODIFICATION 11/05/2022
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'orientation et de surveillance, Membre du conseil de surveillance : FOUGERE Eric ; Président du directoire : BALLET Jerome ; Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine ; Membre du directoire : BOURSIN Philippe, Raymond, Louis ; Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie ; Membre du conseil de surveillance : MATRAT Sylvie ; Membre du conseil de surveillance : FALLET Gilles ; Membre du directoire : MIGNON Cédric Pierre Marcel ; Membre du conseil de surveillance : MAUCLAIR Frédéric ; Membre du conseil de surveillance : NEOLIADENIS Jacques Jean François ; Membre du directoire : BROUTE Isabelle Mireille ; Membre du conseil de surveillance : TERRIER Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : ABRAHAMSE Martine ; Membre du conseil de surveillance : BAUER Martin ; Membre du conseil de surveillance : BLONDE Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : DAUX Martine ; Membre du conseil de surveillance : KOENDERS Nathalie ; Membre du conseil de surveillance : MENIGOZ Catherine ; Membre du conseil de surveillance : OUDOT Pascal ; Membre du conseil de surveillance : ROUSSET-CHARPENET Madeleine ; Vice-président du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VUILLET Damien Claude Alain ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BERTHET Christophe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DULION Estelle, Claire ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET DELOITTE ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS
    Bodacc B n°20220092, annonce n°338
  • MODIFICATION 04/07/2021
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'orientation et de surveillance, Membre du conseil de surveillance : FOUGERE Eric ; Président du conseil d'orientation et de surveillance : FOUGERE Eric ; Président du directoire : BALLET Jerome ; Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine ; Membre du directoire : BOURSIN Philippe, Raymond, Louis ; Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie ; Membre du conseil de surveillance : MATRAT Sylvie ; Membre du conseil de surveillance : FALLET Gilles ; Membre du directoire : MIGNON Cédric Pierre Marcel ; Membre du conseil de surveillance : MAUCLAIR Frédéric ; Membre du conseil de surveillance : NEOLIADENIS Jacques Jean François ; Membre du directoire : BROUTE Isabelle Mireille ; Membre du conseil de surveillance : TERRIER Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : ABRAHAMSE Martine ; Membre du conseil de surveillance : BAUER Martin ; Membre du conseil de surveillance : BLONDE Emmanuelle ; Membre du conseil de surveillance : DAUX Martine ; Membre du conseil de surveillance : KOENDERS Nathalie ; Membre du conseil de surveillance : MENIGOZ Catherine ; Membre du conseil de surveillance : OUDOT Pascal ; Membre du conseil de surveillance : ROUSSET-CHARPENET Madeleine ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie Valérie ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VUILLET Damien Claude Alain ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BERTHET Christophe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DULION Estelle, Claire ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET DELOITTE ; Commissaire aux comptes titulaire : CABINET MAZARS
    Bodacc B n°20210129, annonce n°614
  • DÉPÔT DES COMPTES 17/06/2021
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2020
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20210117, annonce n°892
  • DÉPÔT DES COMPTES 17/06/2021
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2020
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20210117, annonce n°891
  • MODIFICATION 09/08/2020
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre ; Membre du directoire : BOURSIN Philippe, Raymond, Louis ; Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie ; Membre du directoire : MIGNON Cédric, Pierre, Marcel ; Membre du directoire : BROUTE Isabelle, Mireille ; Membre du conseil de surveillance, Président du conseil d'orientation et de surveillance : FOUGERE Eric ; Membre du conseil de surveillance : DIRY Jacques ; Membre du conseil de surveillance : BAUJON Marie-Thérèse né(e) MINET ; Membre du conseil de surveillance : MATRAT Sylvie né(e) DUBOIS ; Membre du conseil de surveillance : MICHAUX Manuel ; Membre du conseil de surveillance : BIGUINET Marie-Noëlle né(e) PICHON ; Membre du conseil de surveillance : FALLET Gilles ; Membre du conseil de surveillance : ADAM Sylvie, Marie, Andrée né(e) ELUAU ; Membre du conseil de surveillance : MAUCLAIR Frédéric ; Membre du conseil de surveillance : NEOLIA (SAHLMC) représenté par DENIS Jacques, Jean, François ; Membre du conseil de surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle ; Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE ; Président du conseil d'orientation et de surveillance : FOUGERE Eric ; Membre du conseil de surveillance : BLANC Antoine, Sylvain ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : BERTHET Christophe ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DULION Estelle, Claire ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VUILLET Damien, Claude, Alain ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS 1 (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
    Bodacc B n°20200153, annonce n°707
  • DÉPÔT DES COMPTES 24/07/2020
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2019
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20200142, annonce n°2291
  • DÉPÔT DES COMPTES 24/07/2020
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2019
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20200142, annonce n°2290
  • MODIFICATION 05/06/2020
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Capital : 525 307 340,00 €
    Description : Modification survenue sur le capital
    Bodacc B n°20200108, annonce n°591
  • MODIFICATION 23/06/2019
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre ; Membre du directoire : BOURSIN Philippe, Raymond, Louis ; Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie ; Membre du directoire : MIGNON Cédric, Pierre, Marcel ; Membre du directoire : BROUTE Isabelle, Mireille ; Membre du conseil de surveillance : DIRY Jacques ; Membre du conseil de surveillance : BAUJON Marie-Thérèse né(e) MINET ; Membre du conseil de surveillance : FOUGERE Eric ; Membre du conseil de surveillance : MATRAT Sylvie né(e) DUBOIS ; Membre du conseil de surveillance : MICHAUX Manuel ; Membre du conseil de surveillance : BIGUINET Marie-Noëlle né(e) PICHON ; Membre du conseil de surveillance : FALLET Gilles ; Membre du conseil de surveillance : ADAM Sylvie, Marie, Andrée né(e) ELUAU ; Membre du conseil de surveillance : MAUCLAIR Frédéric ; Membre du conseil de surveillance : NEOLIA (SAHLMC) représenté par DENIS Jacques, Jean, François ; Membre du conseil de surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle ; Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE ; Membre du conseil de surveillance : BORDET Gilbert ; Président du conseil d'orientation et de surveillance : FOUGERE Eric ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : DULION Estelle, Claire ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VUILLET Damien, Claude, Alain ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS 1 (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
    Bodacc B n°20190119, annonce n°331
  • DÉPÔT DES COMPTES 09/06/2019
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2018
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20190110, annonce n°205
  • DÉPÔT DES COMPTES 09/06/2019
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2018
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20190110, annonce n°204
  • ADJU
    01/02/2019
    Dénomination : Maître Florence FRICAUDET
    Journal : Affiches Parisiennes
    SCP FRICAUDET & LARROUMET
    Société d'Avocats Inter-Barreaux (Hauts-de-Seine et Val-de-Marne) représentée par Maître Florence FRICAUDET, Avocat au Barreau du Val-de-Marne demeurant 2 bis rue des Deux Communes, 94300 VINCENNES
    Tél. : 09 72 53 65 93 (uniquement de 9 H 00 à 12 H 00)
    VENTE AUX ENCHERES PUBLIQUES
    en l'audience des Criées du Tribunal de Grande Instance de CRETEIL,
    au Palais de Justice, rue Pasteur Vallery-Radot, Bâtiment Nord, salle « A », au rez-de-chaussée,
    EN UN LOT, au plus offrant et dernier enchérisseur, du bien ci-après désigné :
    L'ADJUDICATION AURA LIEU LE JEUDI 21 MARS 2019 à 09 H 30
    à VILLIERS-SUR-MARNE (94)
    6 avenue des Saules
    UNE MAISON d'habitation de trois pièces principales, de 106,02 m²
    Cette vente a lieu aux requête, poursuites et diligences de la CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE, Société Anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance, banque coopérative régie par les articles L512-85 et suivants du Code monétaire et financier, immatriculée au Registre du Commerce et des Sociétés de DIJON sous le numéro 352 483 341, au capital social de 475.307.340 Euros, dont le siège social est situé 1 rond-Point de la Nation, 21000 DIJON, représentée par ses représentants légaux domiciliés en cette qualité audit siège.
    Ayant pour Avocat Maître Florence FRICAUDET, Avocat au Barreau du Val-de-Marne, ci-dessus désignée
    DESIGNATION DU BIEN MIS EN VENTE
    UNE MAISON d'habitation sise à VILLIERS-SUR-MARNE (94), 6 avenue des Saules, comprenant :
    au sous-sol : une buanderie, un atelier, un débarras, une chaufferie,
    au rez-de-chaussée : une entrée, un salon, une cuisine avec partie salle à manger, un w.-c.,
    à l'étage : un palier, une chambre, une salle de bain avec w.-c., un dressing
    Surface : 106,02 m² (hors surfaces < 1,80 m : 21,93 m²)
    Jardin en façade principale et en façade postérieure
    Container métallique à usage de garage
    Au fond du jardin, remise
    Le tout cadastré section AE n° 325, lieudit « 6 avenue des Saules »
    pour une superficie de 05 ares 16 centiares
    OBSERVATION étant ici faite que ce bien a fait l'objet d'un procès-verbal de description dressé le 11 décembre 2017 par Maître Pierre de JAEGHER, Huissier de Justice associé à BOISSY-SAINT-LEGER (94)
    CE BIEN EST OCCUPE
    MISE A PRIX : 118.000 Euros (Cent dix-huit mille euros)
    (Outre les charges, clauses et conditions énoncées au cahier des conditions de vente)
    On ne peut porter des enchères qu'en s'adressant à un Avocat inscrit au Barreau du Val-de-Marne
    Pour consulter le cahier des conditions de vente, s'adresser :
    - Au Greffe du Juge de l'Exécution du Tribunal de Grande Instance de CRETEIL, au Palais de Justice, 2ème étage de l'immeuble de grande hauteur, les lundis et mardis de 9 H 30 à 12 H 30 et de 13 H 30 à 17 Heures, où il a été déposé
    - A la SCP FRICAUDET & LARROUMET, Société d'Avocats Inter-Barreaux (Hauts-de-Seine et Val-de-Marne), représentée par Maître Florence FRICAUDET, Avocat au Barreau du Val-de-Marne, demeurant 2 bis rue des Deux Communes, 94300 VINCENNES, Tél. : 09 72 53 65 93 (uniquement de 9 H 00 à 12 H 00)
    - Sur les lieux pour visiter le Mercredi 13 mars 2019 de 10 Heures à 11 Heures
    Fait et rédigé à VINCENNES (94), le 22 janvier 2019. Signé : Maître Florence FRICAUDET, Avocat
  • MODIFICATION 11/01/2019
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre ; Membre du directoire : BOURSIN Philippe, Raymond, Louis ; Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie ; Membre du directoire : MIGNON Cédric, Pierre, Marcel ; Membre du directoire : BROUTE Isabelle, Mireille ; Président du conseil de surveillance, Membre du conseil de surveillance : BLANC Antoine, Sylvain ; Membre du conseil de surveillance : DIRY Jacques ; Membre du conseil de surveillance : BAUJON Marie-Thérèse né(e) MINET ; Membre du conseil de surveillance : FOUGERE Eric ; Membre du conseil de surveillance : MATRAT Sylvie né(e) DUBOIS ; Membre du conseil de surveillance : MICHAUX Manuel ; Membre du conseil de surveillance : BIGUINET Marie-Noëlle né(e) PICHON ; Membre du conseil de surveillance : FALLET Gilles ; Membre du conseil de surveillance : ADAM Sylvie, Marie, Andrée né(e) ELUAU ; Membre du conseil de surveillance : MAUCLAIR Frédéric ; Membre du conseil de surveillance : NEOLIA (SAHLMC) représenté par DENIS Jacques, Jean, François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER ; Membre du conseil de surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle ; Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE ; Membre du conseil de surveillance : BORDET Gilbert ; Membre du conseil de surveillance : JOUET Raymond ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS 1 (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : VUILLET Damien, Claude, Alain
    Bodacc B n°20190008, annonce n°364
  • MODIFICATION 11/01/2019
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre ; Membre du directoire : SCHEER Pierre-Yves ; Membre du directoire : BOURSIN Philippe, Raymond, Louis ; Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie ; Membre du directoire : MIGNON Cédric, Pierre, Marcel ; Président du conseil de surveillance, Membre du conseil de surveillance : BLANC Antoine, Sylvain ; Membre du conseil de surveillance : DIRY Jacques ; Membre du conseil de surveillance : BAUJON Marie-Thérèse né(e) MINET ; Membre du conseil de surveillance : FOUGERE Eric ; Membre du conseil de surveillance : MATRAT Sylvie né(e) DUBOIS ; Membre du conseil de surveillance : MICHAUX Manuel ; Membre du conseil de surveillance : MARIE Catherine né(e) PERREAULT ; Membre du conseil de surveillance : BIGUINET Marie-Noëlle né(e) PICHON ; Membre du conseil de surveillance : FALLET Gilles ; Membre du conseil de surveillance : ADAM Sylvie, Marie, Andrée né(e) ELUAU ; Membre du conseil de surveillance : MAUCLAIR Frédéric ; Membre du conseil de surveillance : NEOLIA (SAHLMC) représenté par DENIS Jacques, Jean, François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François ; Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER ; Membre du conseil de surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle ; Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE ; Membre du conseil de surveillance : BORDET Gilbert ; Membre du conseil de surveillance : JOUET Raymond ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA ; Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS 1 (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
    Bodacc B n°20190008, annonce n°363
  • DÉPÔT DES COMPTES 08/06/2018
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20180103, annonce n°50
  • DÉPÔT DES COMPTES 08/06/2018
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20180103, annonce n°49
  • DÉPÔT DES COMPTES 13/07/2017
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2016
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20170061, annonce n°320
  • MODIFICATION 03/06/2016
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Capital : 475 307 340,00 €
    Description : Modification survenue sur le capital
    Bodacc B n°20160109, annonce n°481
  • DÉPÔT DES COMPTES 30/05/2016
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20160051, annonce n°1199
  • DÉPÔT DES COMPTES 30/05/2016
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20160051, annonce n°1198
  • MODIFICATION 23/12/2015
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre Membre du directoire : LAGNON Thierry, Jean, André Membre du directoire : SCHEER Pierre-Yves Membre du directoire : BOURSIN Philippe, Raymond, Louis Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie Président du conseil de surveillance, Membre du conseil de surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Vice-président du conseil de surveillance, Membre du conseil de surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du conseil de surveillance : VAMPOUILLE Catherine Membre du conseil de surveillance : DIRY Jacques Membre du conseil de surveillance : BAUJON Marie-Thérèse né(e) MINET Membre du conseil de surveillance : FOUGERE Eric Membre du conseil de surveillance : MATRAT Sylvie né(e) DUBOIS Membre du conseil de surveillance : MICHAUX Manuel Membre du conseil de surveillance : MARIE Catherine né(e) PERREAULT Membre du conseil de surveillance : BIGUINET Marie-Noëlle né(e) PICHON Membre du conseil de surveillance : FALLET Gilles Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER Membre du conseil de surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre du conseil de surveillance : BORDET Gilbert Membre du conseil de surveillance : JOUET Raymond Membre du conseil de surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS 1 (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
    Bodacc B n°20150247, annonce n°400
  • MODIFICATION 15/09/2015
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'activité, l'administration
    Administration : Président du directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre Membre du directoire : LAGNON Thierry, Jean, André Membre du directoire : SCHEER Pierre-Yves Membre du directoire : BOURSIN Philippe, Raymond, Louis Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie Président du conseil de surveillance, Membre du conseil de surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Vice-président du conseil de surveillance, Membre du conseil de surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du conseil de surveillance : VAMPOUILLE Catherine Membre du conseil de surveillance : DIRY Jacques Membre du conseil de surveillance : BAUJON Marie-Thérèse né(e) MINET Membre du conseil de surveillance : FOUGERE Eric Membre du conseil de surveillance : CHAPET Rémy Membre du conseil de surveillance : MATRAT Sylvie né(e) DUBOIS Membre du conseil de surveillance : MICHAUX Manuel Membre du conseil de surveillance : MARIE Catherine né(e) PERREAULT Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER Membre du conseil de surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre du conseil de surveillance : BORDET Gilbert Membre du conseil de surveillance : JOUET Raymond Membre du conseil de surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du conseil de surveillance : MILLOT Alain, Charles Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS 1 (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : VEAUTE Anne
    Bodacc B n°20150176, annonce n°119
  • MODIFICATION 22/07/2015
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre Membre du directoire : LAGNON Thierry, Jean, André Membre du directoire : SCHEER Pierre-Yves Membre du directoire : BOURSIN Philippe, Raymond, Louis Membre du directoire : CHAUVE Fabien, Yves-Marie Membre du conseil de surveillance : THOMAS Denis Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER Membre du conseil de surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre du conseil de surveillance, Vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude, Vital, Charles Membre du conseil de surveillance : FABIEN Alain, Robert Membre du conseil de surveillance : BORDET Gilbert Membre du conseil de surveillance : JOUET Raymond Membre du conseil de surveillance, Président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du conseil de surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du conseil de surveillance : ACKERMANN Jean-Marie, Vincent Membre du conseil de surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice, Philippe Membre du conseil de surveillance : MILLOT Alain, Charles Membre du conseil de surveillance : PERRUT Jean-Jacques, Joseph Membre du conseil de surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Membre du conseil de surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du conseil de surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle, Jeanine, Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS II SAS (AFJ)
    Bodacc B n°20150138, annonce n°480
  • DÉPÔT DES COMPTES 02/07/2015
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2014
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20150056, annonce n°1354
  • DÉPÔT DES COMPTES 02/07/2015
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2014
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20150056, annonce n°1353
  • MODIFICATION 11/06/2015
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Capital : 425 307 340,00 €
    Description : Modification survenue sur le capital
    Bodacc B n°20150110, annonce n°333
  • MODIFICATION 26/02/2015
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre Membre du directoire : JAMIN Blandine, Marie Membre du directoire : LAGNON Thierry, Jean, André Membre du directoire : SCHEER Pierre-Yves Membre du directoire : BOURSIN Philippe, Raymond, Louis Membre du conseil de surveillance : THOMAS Denis Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER Membre du conseil de surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre du conseil de surveillance, Vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude, Vital, Charles Membre du conseil de surveillance : FABIEN Alain, Robert Membre du conseil de surveillance : BORDET Gilbert Membre du conseil de surveillance : JOUET Raymond Membre du conseil de surveillance, Président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du conseil de surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du conseil de surveillance : ACKERMANN Jean-Marie, Vincent Membre du conseil de surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice, Philippe Membre du conseil de surveillance : MILLOT Alain, Charles Membre du conseil de surveillance : PERRUT Jean-Jacques, Joseph Membre du conseil de surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Membre du conseil de surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du conseil de surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle, Jeanine, Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS II SAS (AFJ)
    Bodacc B n°20150040, annonce n°479
  • DÉPÔT DES COMPTES 01/09/2014
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2013
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20140062, annonce n°3193
  • DÉPÔT DES COMPTES 01/09/2014
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2013
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20140062, annonce n°3192
  • MODIFICATION 13/04/2014
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre Membre du directoire : JAMIN Blandine, Marie Membre du directoire : LAGNON Thierry, Jean, André Membre du directoire : SCHEER Pierre-Yves Membre du directoire : BOURSIN Philippe, Raymond, Louis Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER Membre du conseil de surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre du conseil de surveillance, Vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude, Vital, Charles Membre du conseil de surveillance : FABIEN Alain, Robert Membre du conseil de surveillance : BORDET Gilbert Membre du conseil de surveillance : JOUET Raymond Membre du conseil de surveillance, Président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du conseil de surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du conseil de surveillance : ACKERMANN Jean-Marie, Vincent Membre du conseil de surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice, Philippe Membre du conseil de surveillance : MILLOT Alain, Charles Membre du conseil de surveillance : PERRUT Jean-Jacques, Joseph Membre du conseil de surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Membre du conseil de surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du conseil de surveillance : VIRET Bernard, Marie, Désiré Membre du conseil de surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle, Jeanine, Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS II SAS (AFJ)
    Bodacc B n°20140073, annonce n°227
  • MODIFICATION 20/02/2014
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre Membre du directoire : JAMIN Blandine, Marie Membre du directoire : LAGNON Thierry, Jean, André Membre du directoire : SCHEER Pierre-Yves Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER Membre du directoire : LESOURD Didier, Michel Membre du conseil de surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre du conseil de surveillance, Vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude, Vital, Charles Membre du conseil de surveillance : FABIEN Alain, Robert Membre du conseil de surveillance : BORDET Gilbert Membre du conseil de surveillance : JOUET Raymond Membre du conseil de surveillance, Président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du conseil de surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du conseil de surveillance : ACKERMANN Jean-Marie, Vincent Membre du conseil de surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice, Philippe Membre du conseil de surveillance : MILLOT Alain, Charles Membre du conseil de surveillance : PERRUT Jean-Jacques, Joseph Membre du conseil de surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Membre du conseil de surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du conseil de surveillance : VIRET Bernard, Marie, Désiré Membre du conseil de surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle, Jeanine, Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS II SAS (AFJ)
    Bodacc B n°20140036, annonce n°244
  • MODIFICATION 13/02/2014
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre Membre du directoire : JAMIN Blandine, Marie Membre du directoire : LAGNON Thierry, Jean, André Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER Membre du directoire : LESOURD Didier, Michel Membre du conseil de surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre du conseil de surveillance, Vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude, Vital, Charles Membre du conseil de surveillance : FABIEN Alain, Robert Membre du conseil de surveillance : BORDET Gilbert Membre du conseil de surveillance : JOUET Raymond Membre du conseil de surveillance, Président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du conseil de surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du conseil de surveillance : ACKERMANN Jean-Marie, Vincent Membre du conseil de surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice, Philippe Membre du conseil de surveillance : MILLOT Alain, Charles Membre du conseil de surveillance : PERRUT Jean-Jacques, Joseph Membre du conseil de surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Membre du conseil de surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du conseil de surveillance : VIRET Bernard, Marie, Désiré Membre du conseil de surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle, Jeanine, Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS II SAS (AFJ)
    Bodacc B n°20140031, annonce n°160
  • MODIFICATION 09/02/2014
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre Membre du directoire : JAMIN Blandine, Marie Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER Membre du directoire : LESOURD Didier, Michel Membre du directoire : FERNANDEZ Gilles, Claude, Daniel Membre du conseil de surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre du conseil de surveillance, Vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude, Vital, Charles Membre du conseil de surveillance : FABIEN Alain, Robert Membre du conseil de surveillance : BORDET Gilbert Membre du conseil de surveillance : JOUET Raymond Membre du conseil de surveillance, Président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du conseil de surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du conseil de surveillance : ACKERMANN Jean-Marie, Vincent Membre du conseil de surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice, Philippe Membre du conseil de surveillance : MILLOT Alain, Charles Membre du conseil de surveillance : PERRUT Jean-Jacques, Joseph Membre du conseil de surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Membre du conseil de surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du conseil de surveillance : VIRET Bernard, Marie, Désiré Membre du conseil de surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle, Jeanine, Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS II SAS (AFJ)
    Bodacc B n°20140028, annonce n°198
  • VENTE 22/12/2013
    RCS de Dijon
    Adresse : 1 rond-point de la Nation 21000 Dijon
    Catégorie vente : Achat d'un fonds par une personne morale (insertion provisoire)
    Origine des fonds : Achat de droit au bail au prix stipulé de 15000 Euros
    Ancien propriétaire : LE GALL Nathalie Monique
    Bodacc A n°20130246, annonce n°1506
  • MODIFICATION 30/09/2013
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Capital : 365 307 340,00 €
    Description : Modification survenue sur le capital
    Bodacc B n°20130188, annonce n°277
  • MODIFICATION 19/06/2013
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre Membre du directoire : JAMIN Blandine, Marie Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER Membre du directoire : LESOURD Didier, Michel Membre du directoire : FERNANDEZ Gilles, Claude, Daniel Membre du directoire : LACAILLE Jérome, Dominique Membre du conseil de surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle Membre du conseil de surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre du conseil de surveillance, Vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude, Vital, Charles Membre du conseil de surveillance : FABIEN Alain, Robert Membre du conseil de surveillance : BORDET Gilbert Membre du conseil de surveillance : JOUET Raymond Membre du conseil de surveillance, Président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du conseil de surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du conseil de surveillance : ACKERMANN Jean-Marie, Vincent Membre du conseil de surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice, Philippe Membre du conseil de surveillance : MILLOT Alain, Charles Membre du conseil de surveillance : PERRUT Jean-Jacques, Joseph Membre du conseil de surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Membre du conseil de surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du conseil de surveillance : VIRET Bernard, Marie, Désiré Membre du conseil de surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle, Jeanine, Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FS II SAS (AFJ)
    Bodacc B n°20130116, annonce n°463
  • DÉPÔT DES COMPTES 17/06/2013
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2012
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20130030, annonce n°1919
  • MODIFICATION 06/02/2013
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre Membre du Directoire : JAMIN Blandine, Marie Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER Membre du Directoire : LESOURD Didier, Michel Membre du Directoire : FERNANDEZ Gilles, Claude, Daniel Membre du Directoire : LACAILLE Jérome, Dominique Membre du Conseil de Surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle Membre du Conseil de Surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre et vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude, Vital, Charles Membre du Conseil de Surveillance : FABIEN Alain, Robert Membre du Conseil de Surveillance : BORDET Gilbert Membre du Conseil de Surveillance : JOUET Raymond Membre et président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du Conseil de Surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du Conseil de Surveillance : ACKERMANN Jean-Marie, Vincent Membre du Conseil de Surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice, Philippe Membre du Conseil de Surveillance : MILLOT Alain, Charles Membre du Conseil de Surveillance : PERRUT Jean-Jacques, Joseph Membre du Conseil de Surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Membre du Conseil de Surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du Conseil de Surveillance : VIRET Bernard, Marie, Désiré Membre du Conseil de Surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle, Jeanine, Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy
    Bodacc B n°20130026, annonce n°511
  • MODIFICATION 04/07/2012
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre Membre du conseil d'orientation et de surveillance : LOPEZ Jean-François Membre du conseil d'orientation et de surveillance : PATENAT Nathalie, Valérie né(e) BARBIER Membre du Directoire : LESOURD Didier, Michel Membre du Directoire : FERNANDEZ Gilles, Claude, Daniel Membre du Directoire : LACAILLE Jérome, Dominique Membre du Directoire : LIGNIER Thierry, Jean, Georges Membre du Conseil de Surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle Membre du Conseil de Surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre et vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude, Vital, Charles Membre du Conseil de Surveillance : FABIEN Alain, Robert Membre du Conseil de Surveillance : BORDET Gilbert Membre du Conseil de Surveillance : JOUET Raymond Membre et président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du Conseil de Surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du Conseil de Surveillance : ACKERMANN Jean-Marie, Vincent Membre du Conseil de Surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice, Philippe Membre du Conseil de Surveillance : MILLOT Alain, Charles Membre du Conseil de Surveillance : PERRUT Jean-Jacques, Joseph Membre du Conseil de Surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Membre du Conseil de Surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du Conseil de Surveillance : VIRET Bernard, Marie, Désiré Membre du Conseil de Surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle, Jeanine, Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy
    Bodacc B n°20120127, annonce n°367
  • DÉPÔT DES COMPTES 02/07/2012
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2011
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20120033, annonce n°2773
  • MODIFICATION 29/04/2012
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Directoire : DERAMECOURT Jean-Pierre Membre du Directoire : LESOURD Didier, Michel Membre du Directoire : FERNANDEZ Gilles, Claude, Daniel Membre du Directoire : LACAILLE Jérome, Dominique Membre du Directoire : LIGNIER Thierry, Jean, Georges Membre du Conseil de Surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle Membre du Conseil de Surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GAUTHEROT Michel Membre et vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude, Vital, Charles Membre du Conseil de Surveillance : FABIEN Alain, Robert Membre du Conseil de Surveillance : BORDET Gilbert Membre du Conseil de Surveillance : JOUET Raymond Membre et président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du Conseil de Surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du Conseil de Surveillance : ACKERMANN Jean-Marie, Vincent Membre du Conseil de Surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice, Philippe Membre du Conseil de Surveillance : MILLOT Alain, Charles Membre du Conseil de Surveillance : PERRUT Jean-Jacques, Joseph Membre du Conseil de Surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Membre du Conseil de Surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du Conseil de Surveillance : MARTELAT Bernard, Auguste Membre du Conseil de Surveillance : VIRET Bernard, Marie, Désiré Membre du Conseil de Surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle, Jeanine, Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS (SACA) Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy
    Bodacc B n°20120084, annonce n°494
  • MODIFICATION 29/02/2012
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Directoire : LESOURD Didier, Michel Membre du Directoire : FERNANDEZ Gilles, Claude, Daniel Membre du Directoire : LACAILLE Jérome, Dominique Membre du Directoire : LIGNIER Thierry, Jean, Georges Membre du Conseil de Surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle Membre du Conseil de Surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GAUTHEROT Michel Membre et vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude, Vital, Charles Membre du Conseil de Surveillance : FABIEN Alain, Robert Membre du Conseil de Surveillance : BORDET Gilbert Membre du Conseil de Surveillance : JOUET Raymond Membre et président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du Conseil de Surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du Conseil de Surveillance : ACKERMANN Jean-Marie, Vincent Membre du Conseil de Surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice, Philippe Membre du Conseil de Surveillance : MILLOT Alain, Charles Membre du Conseil de Surveillance : PERRUT Jean-Jacques, Joseph Membre du Conseil de Surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Membre du Conseil de Surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du Conseil de Surveillance : MARTELAT Bernard, Auguste Membre du Conseil de Surveillance : VIRET Bernard, Marie, Désiré Membre du Conseil de Surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle, Jeanine, Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS & GUERARD Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy
    Bodacc B n°20120042, annonce n°614
  • MODIFICATION 21/07/2011
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Directoire : MAIRE Alain, Marie, Michel Membre du Directoire : FERNANDEZ Gilles, Claude, Daniel Membre du Conseil de Surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre du Conseil de Surveillance : COUTURIER Michèle, Yvonne, Marcelle Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GAUTHEROT Michel Membre du Directoire : LESOURD Didier, Michel Membre du Directoire : LACAILLE Jérome, Dominique Membre du Directoire : LIGNIER Thierry, Jean, Georges Membre et vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude, Vital, Charles Membre du Conseil de Surveillance : FABIEN Alain, Robert Membre du Conseil de Surveillance : BORDET Gilbert Membre du Conseil de Surveillance : JOUET Raymond Membre et président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du Conseil de Surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du Conseil de Surveillance : ACKERMANN Jean-Marie, Vincent Membre du Conseil de Surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice, Philippe Membre du Conseil de Surveillance : MILLOT Alain, Charles Membre du Conseil de Surveillance : PERRUT Jean-Jacques, Joseph Membre du Conseil de Surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Membre du Conseil de Surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du Conseil de Surveillance : MARTELAT Bernard, Auguste Membre du Conseil de Surveillance : VIRET Bernard, Marie, Désiré Membre du Conseil de Surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle, Jeanine, Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS & GUERARD Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy
    Bodacc B n°20110140, annonce n°365
  • DÉPÔT DES COMPTES 31/05/2011
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2010
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20110029, annonce n°1685
  • MODIFICATION 17/03/2011
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Directoire : MAIRE Alain, Marie, Michel Membre du Directoire : FERNANDEZ Gilles, Claude, Daniel Membre du Conseil de Surveillance : DUBAN Catherine né(e) SIZE Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GAUTHEROT Michel Membre du Directoire : LESOURD Didier, Michel Membre du Directoire : LACAILLE Jérome, Dominique Membre du Directoire : LIGNIER Thierry, Jean, Georges Membre et vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude, Vital, Charles Membre du Conseil de Surveillance : FABIEN Alain, Robert Membre du Conseil de Surveillance : BORDET Gilbert Membre du Conseil de Surveillance : JOUET Raymond Membre et président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du Conseil de Surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du Conseil de Surveillance : ACKERMANN Jean-Marie, Vincent Membre du Conseil de Surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice, Philippe Membre du Conseil de Surveillance : MILLOT Alain, Charles Membre du Conseil de Surveillance : PERRUT Jean-Jacques, Joseph Membre du Conseil de Surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Membre du Conseil de Surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du Conseil de Surveillance : MARTELAT Bernard, Auguste Membre du Conseil de Surveillance : ROLLIN Jean-Pierre, Louis Membre du Conseil de Surveillance : VIRET Bernard, Marie, Désiré Membre du Conseil de Surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle, Jeanine, Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : FIDUCIAIRE DE FRANCE KPMG Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS & GUERARD Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy
    Bodacc B n°20110054, annonce n°361
  • MODIFICATION 26/10/2010
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Capital : 456 634 180,00 €
    Description : Modification survenue sur le capital
    Bodacc B n°20100208, annonce n°121
  • DÉPÔT DES COMPTES 20/09/2010
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2009
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20100065, annonce n°2334
  • MODIFICATION 31/03/2010
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Directoire : MAIRE Alain, Marie, Michel Membre du Directoire : FERNANDEZ Gilles, Claude, Daniel Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GAUTHEROT Michel Membre du Directoire : LESOURD Didier, Michel Membre du Directoire : LACAILLE Jérome, Dominique Membre du Directoire : LIGNIER Thierry, Jean, Georges Membre et vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude, Vital, Charles Membre du Conseil de Surveillance : FABIEN Alain, Robert Membre du Conseil de Surveillance : BORDET Gilbert Membre du Conseil de Surveillance : BOUTHENET Jean, Pierré Membre du Conseil de Surveillance : JOUET Raymond Membre et président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du Conseil de Surveillance : TATAT Frédéric, Paul, Charles Membre du Conseil de Surveillance : ACKERMANN Jean-Marie, Vincent Membre du Conseil de Surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice, Philippe Membre du Conseil de Surveillance : MILLOT Alain, Charles Membre du Conseil de Surveillance : PERRUT Jean-Jacques, Joseph Membre du Conseil de Surveillance : BLANC Antoine, Sylvain Membre du Conseil de Surveillance : COEURDACIER Jean-Marie, Lucien, Albert Membre du Conseil de Surveillance : MARTELAT Bernard, Auguste Membre du Conseil de Surveillance : ROLLIN Jean-Pierre, Louis Membre du Conseil de Surveillance : VIRET Bernard, Marie, Désiré Membre du Conseil de Surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle, Jeanine, Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : FIDUCIAIRE DE FRANCE KPMG Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS & GUERARD Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy
    Bodacc B n°20100063, annonce n°370
  • MODIFICATION 24/03/2010
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Capital : 394 134 180,00 €
    Description : Modification survenue sur le capital
    Bodacc B n°20100058, annonce n°209
  • MODIFICATION 29/01/2010
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Directoire : MAIRE Alain Marie Michel Membre du conseil d'orientation et de surveillance : GAUTHEROT Michel Membre du Directoire : LESOURD Didier Michel Membre du Directoire : LACAILLE Jérome Dominique Membre du Directoire : LIGNIER Thierry Jean Georges Membre et vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude Vital Charles Membre du Conseil de Surveillance : FABIEN Alain Robert Membre du Conseil de Surveillance : BORDET Gilbert Membre du Conseil de Surveillance : BOUTHENET Jean Pierré Membre du Conseil de Surveillance : JOUET Raymond Membre et président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du Conseil de Surveillance : TATAT Frédéric Paul Charles Membre du Conseil de Surveillance : ACKERMANN Jean-Marie Vincent Membre du Conseil de Surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice Philippe Membre du Conseil de Surveillance : MILLOT Alain Charles Membre du Conseil de Surveillance : PERRUT Jean-Jacques Joseph Membre du Conseil de Surveillance : BLANC Antoine Sylvain Membre du Conseil de Surveillance : COEURDACIER Jean-Marie Lucien Albert Membre du Conseil de Surveillance : MARTELAT Bernard Auguste Membre du Conseil de Surveillance : ROLLIN Jean-Pierre Louis Membre du Conseil de Surveillance : VIRET Bernard Marie Désiré Membre du Conseil de Surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle Jeanine Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : FIDUCIAIRE DE FRANCE KPMG Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS & GUERARD Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy
    Bodacc B n°20100020, annonce n°451
  • MODIFICATION 22/09/2009
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Capital : 300 384 180,00 €
    Description : Modification survenue sur l'administration, le capital
    Administration : Président du Directoire : MAIRE Alain Marie Michel Membre du Directoire : LESOURD Didier Michel Membre du Directoire : LACAILLE Jérome Dominique Membre du Directoire : LIGNIER Thierry Jean Georges Membre et vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude Vital Charles Membre du Conseil de Surveillance : FABIEN Alain Robert Membre du Conseil de Surveillance : BORDET Gilbert Membre du Conseil de Surveillance : BOUTHENET Jean Pierré Membre du Conseil de Surveillance : JOUET Raymond Membre et président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre Membre du Conseil de Surveillance : TATAT Frédéric Paul Charles Membre du Conseil de Surveillance : ACKERMANN Jean-Marie Vincent Membre du Conseil de Surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice Philippe Membre du Conseil de Surveillance : MILLOT Alain Charles Membre du Conseil de Surveillance : PERRUT Jean-Jacques Joseph Membre du Conseil de Surveillance : BLANC Antoine Sylvain Membre du Conseil de Surveillance : COEURDACIER Jean-Marie Lucien Albert Membre du Conseil de Surveillance : MARTELAT Bernard Auguste Membre du Conseil de Surveillance : ROLLIN Jean-Pierre Louis Membre du Conseil de Surveillance : SAUVIN Marie-José né(e) CALVO Membre du Conseil de Surveillance : VIRET Bernard Marie Désiré Membre du Conseil de Surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle Jeanine Pierrette né(e) TODESCHINI Commissaire aux comptes titulaire : FIDUCIAIRE DE FRANCE KPMG Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS & GUERARD Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy
    Bodacc B n°20090182, annonce n°149
  • MODIFICATION 05/07/2009
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Directoire : MAIRE Alain Marie Michel. Membre du Directoire : FATTELAY Pascal Daniel. Membre du Directoire : LESOURD Didier Michel. Membre du Directoire : LACAILLE Jérome Dominique. Membre du Directoire : LIGNIER Thierry Jean Georges. Membre et vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude Vital Charles. Membre du Conseil de Surveillance : FABIEN Alain Robert. Membre du Conseil de Surveillance : BORDET Gilbert. Membre du Conseil de Surveillance : BOUTHENET Jean Pierré. Membre du Conseil de Surveillance : JOUET Raymond. Membre et président du conseil de surveillance : GABRIEL Jean-Pierre. Membre du Conseil de Surveillance : TATAT Frédéric Paul Charles. Membre du Conseil de Surveillance : ACKERMANN Jean-Marie Vincent. Membre du Conseil de Surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice Philippe. Membre du Conseil de Surveillance : MILLOT Alain Charles. Membre du Conseil de Surveillance : PERRUT Jean-Jacques Joseph. Membre du Conseil de Surveillance : BLANC Antoine Sylvain. Membre du Conseil de Surveillance : COEURDACIER Jean-Marie Lucien Albert. Membre du Conseil de Surveillance : MARTELAT Bernard Auguste. Membre du Conseil de Surveillance : ROLLIN Jean-Pierre Louis. Membre du Conseil de Surveillance : SAUVIN Marie-José né(e) CALVO. Membre du Conseil de Surveillance : VIRET Bernard Marie Désiré. Membre du Conseil de Surveillance : BOURGEOIS-REPUBLIQUE Marielle Jeanine Pierrette né(e) TODESCHINI. Commissaire aux comptes titulaire : FIDUCIAIRE DE FRANCE KPMG. Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS &amp; GUERARD. Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve. Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy.
    Bodacc B n°20090127, annonce n°201
  • DÉPÔT DES COMPTES 17/06/2009
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2008
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20090038, annonce n°1647
  • MODIFICATION 02/01/2009
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Directoire : MAIRE Alain Marie Michel. Membre du Directoire : FATTELAY Pascal Daniel. Membre du Directoire : LESOURD Didier Michel. Membre du Directoire : LACAILLE Jérome Dominique. Membre du Directoire : AITELLI Pierre-Alain André. Président du Conseil de Surveillance : DREVON Jean-Henri. Vice-président et membre du conseil de surveillance : PEUTOT Gilbert. Membre et vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude Vital Charles. Membre et vice-président du conseil de surveillance : KERLEROUX Yves-Marie Corentin. Membre du Conseil de Surveillance : FABIEN Alain Robert. Membre du Conseil de Surveillance : BENOIT Jean Rêné. Membre du Conseil de Surveillance : BORDET Gilbert. Membre du Conseil de Surveillance : BOUTHENET Jean Pierré. Membre du Conseil de Surveillance : JOUET Raymond. Membre du Conseil de Surveillance : PATARD Claude Noël. Membre du Conseil de Surveillance : GABRIEL Jean-Pierre. Membre du Conseil de Surveillance : TATAT Frédéric Paul Charles. Membre du Conseil de Surveillance : VITRAC Philippe Claude. Membre du Conseil de Surveillance : ACKERMANN Jean-Marie Vincent. Membre du Conseil de Surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice Philippe. Membre du Conseil de Surveillance : MOULIN Gilbert André. Membre du Conseil de Surveillance : MILLOT Alain Charles. Membre du Conseil de Surveillance : PERRUT Jean-Jacques Joseph. Membre du Conseil de Surveillance : BLANC Antoine Sylvain. Membre du Conseil de Surveillance : GAUTHEROT Michel. Membre du Conseil de Surveillance : BLOCH Jean-François Pierré Georges. Membre du Conseil de Surveillance : BRUNETON Jean Felix. Membre du Conseil de Surveillance : COEURDACIER Jean-Marie Lucien Albert. Membre du Conseil de Surveillance : CHABOT Marc Joël Jean. Membre du Conseil de Surveillance : GRESSET Jacques Emile Maurice. Membre du Conseil de Surveillance : MARTELAT Bernard Auguste. Membre du Conseil de Surveillance : ROLLIN Jean-Pierre Louis. Membre du Conseil de Surveillance : SANDRON Philippe Paul Etienne. Membre du Conseil de Surveillance : SAUVIN Marie-José né(e) CALVO. Membre du Conseil de Surveillance : FUSTER Vincent Robert. Membre du Conseil de Surveillance : GURTNER-RAVIOT Jean-Pierre Jacques Marie. Membre du Conseil de Surveillance : GUINCHARD Michel Louis Vital. Membre du Conseil de Surveillance : MORIN DROUET Valérie Françoise Claude né(e) DROUET. Membre du Conseil de Surveillance : SOCIETE ANONYME D'HABITATIONS A LOYER MODERE DE FRANCHE COMTE (SA) représenté par BONNET Christian Marie Hubert. Membre du Conseil de Surveillance : CACHOT Franck Jean Pierre Gilbert. Commissaire aux comptes titulaire : FIDUCIAIRE DE FRANCE KPMG. Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS &amp; GUERARD. Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve. Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy.
    Bodacc B n°20090001, annonce n°444
  • MODIFICATION 07/10/2008
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Capital : 262 884 180,00 €
    Description : Modification survenue sur le capital
    Bodacc B n°20080181, annonce n°313
  • MODIFICATION 10/06/2008
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Directoire : MAIRE Alain Marie MichelMembre du Directoire : FATTELAY Pascal Daniel. Membre du Directoire : LESOURD Didier Michel. Membre du Directoire : LACAILLE Jérome Dominique. Membre du Directoire : AITELLI Pierre-Alain André. Président du Conseil de Surveillance : DREVON Jean-Henri. Vice-président et membre du conseil de surveillance : PEUTOT Gilbert. Membre et vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude Vital Charles. Membre et vice-président du conseil de surveillance : KERLEROUX Yves-Marie Corentin. Membre du Conseil de Surveillance : FABIEN Alain Robert. Membre du Conseil de Surveillance : BENOIT Jean Rêné. Membre du Conseil de Surveillance : BORDET Gilbert. Membre du Conseil de Surveillance : BOUTHENET Jean Pierré. Membre du Conseil de Surveillance : JOUET Raymond. Membre du Conseil de Surveillance : PATARD Claude Noël. Membre du Conseil de Surveillance : GABRIEL Jean-Pierre. Membre du Conseil de Surveillance : TATAT Frédéric Paul Charles. Membre du Conseil de Surveillance : LAGNEAU Michel Emile Paul. Membre du Conseil de Surveillance : VITRAC Philippe Claude. Membre du Conseil de Surveillance : ACKERMANN Jean-Marie Vincent. Membre du Conseil de Surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice Philippe. Membre du Conseil de Surveillance : MOULIN Gilbert André. Membre du Conseil de Surveillance : MILLOT Alain Charles. Membre du Conseil de Surveillance : PERRUT Jean-Jacques Joseph. Membre du Conseil de Surveillance : BLANC Antoine Sylvain. Membre du Conseil de Surveillance : GAUTHEROT Michel. Membre du Conseil de Surveillance : BLOCH Jean-François Pierré Georges. Membre du Conseil de Surveillance : BRUNETON Jean Felix. Membre du Conseil de Surveillance : COEURDACIER Jean-Marie Lucien Albert. Membre du Conseil de Surveillance : CHABOT Marc Joël Jean. Membre du Conseil de Surveillance : GRESSET Jacques Emile Maurice. Membre du Conseil de Surveillance : MARTELAT Bernard Auguste. Membre du Conseil de Surveillance : ROLLIN Jean-Pierre Louis. Membre du Conseil de Surveillance : SANDRON Philippe Paul Etienne. Membre du Conseil de Surveillance : SAUVIN Marie-José né(e) CALVO. Membre du Conseil de Surveillance : FUSTER Vincent Robert. Membre du Conseil de Surveillance : GURTNER-RAVIOT Jean-Pierre Jacques Marie. Membre du Conseil de Surveillance : GUINCHARD Michel Louis Vital. Membre du Conseil de Surveillance : MORIN DROUET Valérie Françoise Claude né(e) DROUET. Membre du Conseil de Surveillance : SOCIETE ANONYME D'HABITATIONS A LOYER MODERE DE FRANCHE COMTE (SA) représenté par BONNET Christian Marie Hubert. Commissaire aux comptes titulaire : FIDUCIAIRE DE FRANCE KPMG. Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS &amp; GUERARD. Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve. Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy.
    Bodacc B n°20080099, annonce n°199
  • DÉPÔT DES COMPTES 27/05/2008
    RCS de Dijon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2007
    Adresse : 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon
    Bodacc C n°20080028, annonce n°1982
  • MODIFICATION 16/03/2008
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Capital : 225 384 180,00 €
    Description : Modification survenue sur le capital
    Bodacc B n°20080045, annonce n°709
  • MODIFICATION 08/02/2008
    RCS de Dijon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président du Directoire : MAIRE Alain Marie Michel. Membre du Directoire : PETIOT Philippe Paul. Membre du Directoire : FATTELAY Pascal Daniel. Membre du Directoire : LESOURD Didier Michel. Membre du Directoire : LACAILLE Jérome Dominique. Président du Conseil de Surveillance : DREVON Jean-Henri. Vice-président et membre du conseil de surveillance : PEUTOT Gilbert. Membre et vice-président du conseil de surveillance : PASSIER Jean-Claude Vital Charles. Membre et vice-président du conseil de surveillance : KERLEROUX Yves-Marie Corentin. Membre du Conseil de Surveillance : FABIEN Alain Robert. Membre du Conseil de Surveillance : BENOIT Jean Rêné. Membre du Conseil de Surveillance : BORDET Gilbert. Membre du Conseil de Surveillance : BOUTHENET Jean Pierré. Membre du Conseil de Surveillance : JOUET Raymond. Membre du Conseil de Surveillance : PATARD Claude Noël. Membre du Conseil de Surveillance : GABRIEL Jean-Pierre. Membre du Conseil de Surveillance : TATAT Frédéric Paul Charles. Membre du Conseil de Surveillance : LAGNEAU Michel Emile Paul. Membre du Conseil de Surveillance : VITRAC Philippe Claude. Membre du Conseil de Surveillance : ACKERMANN Jean-Marie Vincent. Membre du Conseil de Surveillance : BOURDREUX Jean-Maurice Philippe. Membre du Conseil de Surveillance : MOULIN Gilbert André. Membre du Conseil de Surveillance : MILLOT Alain Charles. Membre du Conseil de Surveillance : PERRUT Jean-Jacques Joseph. Membre du Conseil de Surveillance : BLANC Antoine Sylvain. Membre du Conseil de Surveillance : GAUTHEROT Michel. Membre du Conseil de Surveillance : BLOCH Jean-François Pierré Georges. Membre du Conseil de Surveillance : BRUNETON Jean Felix. Membre du Conseil de Surveillance : COEURDACIER Jean-Marie Lucien Albert. Membre du Conseil de Surveillance : CHABOT Marc Joël Jean. Membre du Conseil de Surveillance : GRESSET Jacques Emile Maurice. Membre du Conseil de Surveillance : MARTELAT Bernard Auguste. Membre du Conseil de Surveillance : ROLLIN Jean-Pierre Louis. Membre du Conseil de Surveillance : SANDRON Philippe Paul Etienne. Membre du Conseil de Surveillance : SAUVIN Marie-José né(e) CALVO. Membre du Conseil de Surveillance : FUSTER Vincent Robert. Membre du Conseil de Surveillance : GURTNER-RAVIOT Jean-Pierre Jacques Marie. Membre du Conseil de Surveillance : GUINCHARD Michel Louis Vital. Membre du Conseil de Surveillance : MORIN DROUET Valérie Françoise Claude né(e) DROUET. Membre du Conseil de Surveillance : SOCIETE ANONYME D'HABITATIONS A LOYER MODERE DE FRANCHE COMTE (SA) représenté par BONNET Christian Marie Hubert. Commissaire aux comptes titulaire : FIDUCIAIRE DE FRANCE KPMG (). Commissaire aux comptes titulaire : MAZARS &amp; GUERARD (). Commissaire aux comptes suppléant : HELIAS Herve. Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy.
    Bodacc B n°20080025, annonce n°593

Annonces BALO de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/05/2026
    Numéro d’affaire : 2602125
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 18 avenue Françoise Giroud, 21000 DIJON 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z A. — Comptes individuels au 31 décembre 2025. I. — Compte de résultat. (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Intérêts et produits assimilés 3.2.2.3.1 665 284 766 731 Intérêts et charges assimilées 3.2.2.3.1 -577 026 -712 019 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Revenus des titres à revenu variable 3.2.2.3.2 35 525 32 910 Commissions (produits) 3.2.2.3.3 201 580 193 464 Commissions (charges) 3.2.2.3.3 -28 562 -27 535 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.2.2.3.4 1 057 1 379 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.2.2.3.5 13 768 -1 449 Autres produits d'exploitation bancaire 3.2.2.3.6 57 121 56 614 Autres charges d'exploitation bancaire 3.2.2.3.6 -51 533 -55 182 Produit net bancaire 317 214 254 913 Charges générales d'exploitation 3.2.2.3.7 -196 164 -194 325 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -9 314 -7 749 Résultat brut d'exploitation 111 737 52 839 Coût du risque 3.2.2.3.8 -35 878 -21 690 Résultat d'exploitation 75 859 31 149 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.2.2.3.9 -13 790 -5 628 Résultat courant avant impôt 62 068 25 521 Résultat exceptionnel 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.2.2.3.11 1 752 359 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 0 0 Résultat net 63 820 25 881 Il. — Bilan. (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Caisses, banques centrales 46 479 44 562 Effets publics et valeurs assimilées 3.2.2.4.3 948 039 945 049 Créances sur les établissements de crédit 3.2.2.4.1 2 152 210 2 047 673 Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2 13 487 092 13 295 200 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.2.2.4.3 3 186 031 3 154 128 Actions et autres titres à revenu variable 3.2.2.4.3 20 987 23 459 Participations et autres titres détenus à long terme 3.2.2.4.4 174 514 193 882 Parts dans les entreprises liées 3.2.2.4.4 737 631 704 412 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2.2.4.5 1 112 670 Immobilisations incorporelles 3.2.2.4.6 986 616 Immobilisations corporelles 3.2.2.4.6 111 289 114 445 Autres actifs 3.2.2.4.8 258 775 245 089 Comptes de régularisation 3.2.2.4.9 122 445 130 478 Total de l'actif 21 247 588 20 899 664 Passif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.2.2.4.1 6 490 664 6 157 207 Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2 12 152 730 12 180 967 Dettes représentées par un titre 3.2.2.4.7 118 890 100 956 Autres passifs 3.2.2.4.8 337 898 375 265 Comptes de régularisation 3.2.2.4.9 230 344 229 612 Provisions 3.2.2.4.10 99 545 91 455 Dettes subordonnées 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.2.2.4.12 110 054 110 054 Capitaux propres hors FRBG 3.2.2.4.13 1 707 463 1 654 149 Capital souscrit 525 307 525 307 Primes d'émission 143 122 143 122 Réserves 960 439 945 064 Ecart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 0 Report à nouveau 14 774 14 774 Résultat de l'exercice (+/-) 63 820 25 881 Total du passif 21 247 588 20 899 664 Hors bilan Notes 31/12/2025 31/12/2024 Engagements donnés Engagements de financement 3.2.2.5.1 1 521 209 1 558 209 Engagements de garantie 3.2.2.5.1 471 184 482 153 Engagements sur titres 0 0 Engagements reçus Engagements de financement 3.2.2.5.1 157 543 72 476 Engagements de garantie 3.2.2.5.1 76 149 41 947 Engagements sur titres 0 0 III. — Notes annexes aux comptes individuels . 3.2.2.1 Cadre général 3.2.2.1.1. Le groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE, sont organisées autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements et le groupe Oney) et Assurances et les Autres Réseaux ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 3.2.2.1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 000 milliers d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 000 milliers d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 211 000 milliers d’euros au 31 décembre 2025. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 3.2.2.1.3. Evènements significatifs . — Néant. 3.2.2.1.4. Evènements postérieurs à la clôture. — Néant. 3.2.2.2. Principes et méthodes comptables généraux . 3.2.2.2.1. Méthodes d’évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2025 ont été arrêtés par le directoire du 26 01 2026. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 29 04 2026. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 3.2.2.2.2. Changements de méthodes comptables . — Le règlement de l’Autorité des normes comptables ANC n° 2023-03 du 7 juillet 2023 modifiant le règlement ANC n°2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire a supprimé la notion de transfert de charges. Cette suppression n’a pas d’impact sur les comptes individuels de l’établissement. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2025 n’ont également pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 3.2.2.2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 3.2.2.2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution (FGDR) relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté représente – 1 313 milliers d’euros hors cotisations. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent - 308 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 34 627 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre de mesure de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2025. La cible des fonds à collecter pour le fonds de résolution était atteinte au 31 décembre 2024. Le montant des contributions versées par le groupe est nul en 2024 et 2025 tant pour la part passant en charge que pour la part sous la forme d’engagement de paiement irrévocable (EPI) garanti par des dépôts espèces inscrits à l’actif du bilan. Des contributions pourront toutefois être appelées à l’avenir en fonction notamment de l’évolution des dépôts couverts et de l’utilisation éventuelle du fonds. La part des EPI correspond à 15 % des appels de fonds jusqu’en 2022 et 22,5% pour la contribution 2023. Ces dépôts sont rémunérés au taux applicable aux acteurs de marché concernés, c’est-à-dire à €ster-20bp depuis le 1er mai 2023. Le cumul du collatéral en garantie inscrits à l’actif du bilan s’élève à 4 029 milliers d’euros au 31 décembre 2025. Il est comptabilisé à l’actif du bilan sur la ligne « Autres actifs » et ne fait pas l’objet de dépréciations au 31 décembre 2025.Les engagements au titre des EPI ne font pas l’objet de provision au passif. En effet, les conditions d’utilisation des ressources du FRU, et donc d’appel des engagements de paiement irrévocables, sont strictement encadrées par la réglementation. Ces ressources ne peuvent être appelées qu’en cas de retrait d’agrément ou de procédure de résolution d’un établissement et après une intervention à hauteur d’un minimum de 8 % du total des passifs par les actionnaires et les détenteurs d'instruments de fonds propres pertinents et d'autres engagements utilisables au titre du renflouement interne. De plus, la contribution du FRU ne doit pas excéder 5 % du total des passifs de l'établissement soumis à une procédure de résolution. Le Groupe BPCE ne s’attend pas à ce qu’une mesure de résolution nécessitant un appel à contribution pour le Groupe intervienne en zone euro, ni à une perte ou un retrait de son agrément bancaire. 3.2.2.3. Informations sur le compte de résultat . 3.2.2.3.1. Intérêts, produits et charges assimilés . Principes comptables  : Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe BPCE considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d' E uros) Exercice 2025 Exercice 2024 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 163 475 -190 047 -26 572 229 852 -259 314 -29 462 Opérations avec la clientèle 339 372 -298 885 40 487 338 576 -377 554 -38 978 Obligations et autres titres à revenu fixe 83 118 -17 698 65 420 85 027 -16 296 68 732 Dettes subordonnées 0 0 Autres (1) 79 321 -70 396 8 924 113 277 -58 856 54 420 Total 665 284 -577 026 88 258 766 731 -712 019 54 712 (1) Dont 8 344 milliers d’euros au titre des opérations de macrocouverture. Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La provision épargne logement est en reprise de 10 682 milliers d'euros pour l'exercice 2025 contre une reprise de 4 184 milliers d'euros pour l'exercice 2024. Opérations de titrisation 2025 . — Au 31 décembre 2025, plusieurs opérations de titrisation ont été réalisées par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne : le 13 octobre 2025, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts immobiliers résidentiels (0,696 milliards d’euros) à FCT Olympia MHL et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (0,650 milliards d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnés assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. Ainsi, au moment de la mise en place de ces opérations, les plus-values de cession des créances titrisés sont enregistrés dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, la diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés. 3.2.2.3.2. Revenus des titres à revenu variable Principes comptables . Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. (En milliers d' E uros) Exercice 2025 Exercice 2024 Actions et autres titres à revenu variable 153 217 Participations et autres titres détenus à long terme 342 1 210 Parts dans les entreprises liées 35 030 31 483 Total 35 525 32 910 3.2.2.3.3. Commissions . Principes comptables  : Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.2.2.3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d' E uros) Exercice 2025 Exercice 2024 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 43 -59 -16 53 -12 41 Opérations avec la clientèle 45 395 0 45 395 43 049 -15 43 034 Opérations sur titres 4 557 -105 4 453 4 160 -328 3 832 Moyens de paiement 45 427 -17 258 28 169 43 943 -16 677 27 266 Opérations de change 129 0 129 123 0 123 Engagements hors-bilan 14 084 -137 13 947 13 773 -66 13 707 Prestations de services financiers 7 046 -10 994 -3 949 7 659 -10 433 -2 774 Activités de conseil 194 0 194 191 0 191 Vente de produits d'assurance vie 67 680 0 67 680 65 248 0 65 248 Vente de produits d'assurance autres 17 025 -9 17 015 15 264 -5 15 260 Total 201 580 -28 562 173 018 193 464 -27 535 165 929 3.2.2.3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation Principes comptables Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d' E uros) Exercice 2025 Exercice 2024 Titres de transaction 0 0 Opérations de change 761 1 256 Instruments financiers à terme 296 123 Total 1 057 1 379 Le résultat sur « Instruments financiers à terme » comprend notamment le résultat constaté en cas de surcouverture dans les opérations de macrocouverture de taux, soit 0 milliers d’euros au 31 décembre 2025 contre 0 milliers d’euros au 31 décembre 2024, suite à la résiliation ou au provisionnement des pertes latentes pour les instruments ou les quote-part d’instruments en surcouverture. Cette surcouverture intervient notamment en raison de l’importance des renégociations ou des remboursements anticipés de crédits observés dans le contexte actuel de taux bas. 3.2.2.3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés Principes comptables Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d' E uros) Exercice 2025 Exercice 2024 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations 12 328 32 12 360 -2 168 -42 -2 211 Dotations -139 -2 617 -2 756 -7 359 -2 649 -10 008 Reprises 12 467 2 649 15 116 5 190 2 607 7 797 Résultat de cession 0 1 408 1 408 -987 1 785 798 Autres éléments 0 0 -36 -36 Total 12 329 1 440 13 768 -3 155 1 707 -1 449 3.2.2.3.6. Autres produits et charges d’exploitation bancaire Principes comptables Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. Depuis 2025, suite à la suppression de la technique de transfert de charges par le règlement ANC 2023-03 modifiant le règlement ANC n°2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire, les charges précédemment transférées sont présentées directement en déduction des charges d’origine. (En milliers d' E uros) Exercice 2025 Exercice 2024 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 2 845 -3 851 -1 006 2 427 -3 280 -853 Refacturations de charges et produits bancaires 857 -5 074 -4 217 597 -5 230 -4 632 Activités immobilières 2 013 -1 722 291 9 485 -9 835 -349 Prestations de services informatiques 0 0 Autres activités diverses 51 241 -40 886 10 355 43 934 -36 837 7 097 Autres produits et charges accessoires 165 165 170 170 Total 57 121 -51 533 5 588 56 614 -55 182 1 432 3.2.2.3.7. Charges générales d’exploitation Principes comptables Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. Depuis 2025, suite à la suppression de la technique de transfert de charges par le règlement ANC 2023-03 modifiant le règlement ANC n°2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire, les charges précédemment transférées sont présentées directement en déduction des charges d’origine. (En milliers d' E uros) Exercice 2025 Exercice 2024 Salaires et traitements -71 735 -72 558 Charges de retraite et assimilées -10 835 -11 118 Autres charges sociales -25 385 -24 993 Intéressement des salariés -6 106 -4 200 Participation des salariés 0 0 Impôts et taxes liés aux rémunérations -10 838 -11 238 Total des frais de personnel -124 900 -124 106 Impôts et taxes -3 072 -3 056 Autres charges générales d'exploitation -68 192 -67 162 Total des autres charges d'exploitation -71 264 -70 218 Total -196 164 -194 325 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 798 cadres et 749 non-cadres, soit un total de 1 547 salariés. Les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées à BPCE sont présentées en charges générales d’exploitation. 3.2.2.3.8. Coût du risque Principes comptables Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Le terme "contrepartie", désigne toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature d'un instrument financier à terme, ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 3.2.2.4.1 et 3.2.2.4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Interbancaires 0 0 0 0 0 0 Clientèle -71 318 45 893 -1 727 138 -27 013 -49 722 27 986 -2 276 384 -23 629 Titres et débiteurs divers -323 120 0 -203 -393 205 0 -188 Provisions Engagements hors-bilan -6 548 5 027 -1 521 -7 000 4 497 -2 504 Provisions pour risque clientèle -39 208 33 580 -5 627 -34 975 41 539 6 564 Coût de recouvrement sur dossiers douteux (1) -1 513 0 -1 513 -1 933 0 -1 933 Total -118 909 84 620 -1 727 138 -35 878 -94 024 74 227 -2 276 384 -21 690 Dont : Reprises de dépréciations devenues sans objet 21 687 17 377 Reprises de dépréciations utilisées 24 326 10 814 Reprises de provisions devenues sans objet 35 514 43 502 Reprises de provisions utilisées 3 094 2 534 Total reprises nettes 84 620 74 227 3.2.2.3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés Principes comptables  : Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations -13 354 0 0 -13 354 -5 551 0 0 -5 551 Dotations -14 092 -14 092 -9 937 -9 937 Reprises 739 0 739 4 386 0 4 386 Résultat de cession 67 0 -504 -437 128 0 -205 -77 Total -13 286 0 -504 -13 790 -5 423 0 -205 -5 628 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation : dont (11 545) milliers d'euros au titre de la neutralisation des économies d'IS. les reprises de dépréciations sur titres de participation : non significative. le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : CE Développement action P1 et P2 cédés pour (371) milliers d’euros dégageant une plus-value de 30 milliers d’euros, BPCE ACHATS cédé pour (38) milliers d’euros dégageant une moins-value de (37) milliers d’euros. 3.2.2.3.10. Résultat exceptionnel . Principes comptables  : Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2025. 3.2.2.3.11. Impôt sur les bénéfices . Principes comptables Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. Les règles du Pilier 2 de l’OCDE visant à la mise en place d’un taux d’imposition mondial minimum des sociétés fixé à 15 %, transposées en droit français par la loi de finances pour 2024 sont désormais applicables aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2024. BPCE, en tant qu’entité mère ultime de l’ensemble du Groupe BPCE sera l’entité redevable de cette imposition complémentaire. Au regard des dispositions légales et conventionnelles à date, la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche Comté est assujettie à cette imposition complémentaire qui restera néanmoins à la charge de BPCE. A noter toutefois les cas particuliers des juridictions où sont établies des entités dont la réglementation fiscale locale prévoit le paiement auprès de l’administration fiscale de l’éventuelle top-up tax due au titre de cette juridiction. Dans un tel cas, l’entité pourrait être amenée à acquitter, et donc comptabiliser, l’imposition complémentaire au titre de cette juridiction (législation fiscale toujours en cours d’adoption). 3.2.2.3.11. 1. Détail des impôts sur le résultat 2025 . — La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d' E uros) Exercice 2025 Bases imposables aux taux de 25,00% 15,00% 0,00% 16,50% Au titre du résultat courant 41 221 727 -149 0 Au titre du résultat exceptionnel Réint/ded intégration -44 774 Imputation des déficits Bases imposables -3 553 727 -149 0 Impôt correspondant 0 -141 0 0 + contributions 3,3% 0 -5 0 0 - incidence PTZ 777 - déductions au titre des crédits d'impôts 218 Impôt comptabilisé (1) 995 -146 0 0 Autres mouvements et provisions pour impôts 903 Total 1 898 -146 0 0 ( * ) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 9 552 milliers d’euros. (1) dont 33 milliers d’euros d’impôt au titre de la surtaxe. La loi de finances pour l'année 2026, adoptée le 2 février reconduit pour ladite année la contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises, dont le taux est fonction du niveau de chiffres d'affaires de l'entreprise. L'assiette de cette contribution est définie comme étant la moyenne de l'impôt sur les bénéfices dû au titre des exercices 2025 et 2026. Conformément aux principes retenus par le règlement ANC n° 2025-02 du 4 avril 2025, cette contribution sera comptabilisée exclusivement dans les comptes de l'exercice 2026 pour lequel elle est due. La quote-part de cette contribution fondée sur le montant de l'impôt sur les bénéfices 2025 s'élève à 0 euros. Cette quote-part est estimée sur la base du niveau de chiffres d'affaires, qui est inférieur à 1 milliard(s) d’euros et d'un taux de contribution exceptionnelle de 0%. 3.2.2.3.12. Répartition de l’activité  : (En milliers d' E uros) Total de l'activité Dont clientèle 2025 2024 2025 2024 Produit net bancaire 317 214 254 913 328 902 329 400 Frais de gestion -205 478 -202 074 -190 502 -187 961 Résultat brut d'exploitation 111 737 52 839 138 400 141 439 Coût du risque -35 878 -21 690 -35 372 -19 729 Résultat d'exploitation 75 859 31 149 103 028 121 710 Gains ou pertes sur actifs immobilisés -13 790 -5 628 0 0 Résultat courant avant impôts 62 068 25 521 103 028 121 710 3.2.2.4. Informations sur le bilan . — Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. 3.2.2.4.1. Opérations interbancaires . Principes comptables Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. (En milliers d' E uros) 31/12/2025 31/12/2024 Comptes ordinaires 228 940 251 132 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour 0 0 Valeurs non imputées 0 0 Créances rattachées à vue 460 706 Créances à vue 229 400 251 839 Comptes et prêts à terme 1 922 059 1 794 711 Prêts subordonnés et participatifs 0 0 Valeurs et titres reçus en pension à terme 0 0 Créances rattachées à terme 751 1 123 Créances à terme 1 922 810 1 795 834 Créances douteuses 0 0 Dont créances douteuses compromises 0 0 Dépréciations des créances interbancaires 0 0 Dont dépréciation sur créances douteuses compromises 0 0 Total 2 152 210 2 047 673 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 228 531 milliers d'euros à vue et 1 885 558 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 634 957 milliers d'euros au 31 décembre 2025 contre 3 570 075 milliers d'euros au 31 décembre 2024, qui sont présentés en déduction du passif en note 4.2. (En milliers d' E uros) 31/12/2025 31/12/2024 Comptes ordinaires créditeurs 11 446 13 071 Comptes et emprunts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour 0 0 Autres sommes dues 5 184 3 643 Dettes rattachées à vue 1 1 Dettes à vue 16 631 16 715 Comptes et emprunts à terme 6 389 078 6 028 290 Valeurs et titres donnés en pension à terme 29 934 67 804 Dettes rattachées à terme 55 020 44 398 Dettes à terme 6 474 032 6 140 492 Total 6 490 664 6 157 207 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 0 milliers d'euros à vue et 4 472 651 milliers d'euros à terme. 3.2.2.4.2. Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2.1. Opérations avec la clientèle Principes comptables Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Prêts garantis par l’Etat . — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le dispositif a pris fin au 30 juin 2022. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. Le PGE Résilience, ouvert au 6 avril 2022, est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a pris fin au 31 décembre 2023. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c’est à dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d’occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition. En pratique, pour les encours classés en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de plusieurs paramètres : Flux attendus sur la durée de vie de l'instrument financier, actualisés en date de valorisation - ces flux étant déterminés en fonction des caractéristiques du contrat de son taux d'intérêt effectif et, pour les crédits immobiliers, du niveau de remboursement anticipé attendu sur le contrat ; Taux de perte en cas de défaut ; Probabilités de défaut jusqu’à la maturité du contrat. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les paramètres utilisés pour la mesure des pertes de crédit attendues sont ajustés à la conjoncture économique via la définition de trois scénarios économiques définis sur un horizon de trois ans : le scénario central utilisé par le groupe est celui validé en juin 2025. Il correspond aux prévisions du consensus sur les principales variables économiques ayant un impact sur le calcul des pertes de crédit attendues ; un scénario pessimiste, , avec une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques, correspondant à une variante moins violente du scenario ICAAP « Guerres Commerciales et exacerbation des protectionnismes » ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occurrence des scénarios sont quant à elles revues trimestriellement par le Comité WatchList et Provisions du groupe. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit attendues de l’ensemble des expositions, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. Des provisions complémentaires ont été comptabilisées par les établissements pour couvrir les risques spécifiques de leurs portefeuilles, en complément des provisions décrites ci-avant et calculées par les outils du Groupe. Ces provisions concernent à titre principal, pour la Caisse d'Epargne de Bourgogne Franche-Comté, les secteurs du BTP, du tourisme, de l'hôtellerie, de la restauration et du commerce-distribution spécialisé. (En milliers d' E uros) 31/12/2025 31/12/2024 Comptes ordinaires débiteurs 259 630 235 499 Créances commerciales 10 882 14 924 Crédits à l'exportation 2 601 2 180 Crédits de trésorerie et de consommation 1 319 806 1 359 327 Crédits à l'équipement 4 186 402 4 201 528 Crédits à l'habitat 7 200 624 7 045 300 Autres crédits à la clientèle 56 475 56 488 Valeurs et titres reçus en pension 0 0 Prêts subordonnés 10 600 10 600 Autres 161 087 128 059 Autres concours à la clientèle 12 937 595 12 803 481 Créances rattachées 36 628 36 208 Créances douteuses 387 237 347 314 Dépréciations des créances sur la clientèle -144 880 -142 227 Total des créances sur la clientèle 13 487 092 13 295 200 Dont créances restructurées 27 818 28 517 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 13 198 12 818 Les créances sur la clientèle éligible au refinancement de la Banque Centrale du ou des pays où l'établissement est installé ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 726 432 milliers d’euros. Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 37 964 milliers d’euros au 31 décembre 2025 contre 87 632 milliers d’euros au 31 décembre 2024. (En milliers d' E uros) 31/12/2025 31/12/2024 Comptes d'épargne à régime spécial 6 003 97
    Bulletin BALO n°63 du 27/05/2026, affaire n°2602125
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601517
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 18 avenue Francoise Giroud , 210 00 Dijon 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle publiable au 31 mars 2026. (En milliers d'Euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, ccp 42 039 Effets publics et valeurs assimilées 951 255 Créances sur les établissements de crédit 5 234 762 Opérations avec la clientèle 13 424 888 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 212 244 Actions et autres titres à revenu variable 20 242 Participations et autres titres détenus à long terme 176 547 Parts dans les entreprises liées 860 555 Crédit-bail et location avec option d'achat 942 Location simple Immobilisations incorporelles 952 Immobilisations corporelles 110 105 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 239 795 Comptes de régularisation 126 218 Total actif 24 400 544 Passif Montant Banques centrales, ccp Dettes envers les établissements de crédit 6 243 662 Opérations avec la clientèle 15 499 121 Dettes représentées par un titre 120 090 Autres passifs 327 649 Comptes de régularisation 291 453 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour risques et charges 101 052 Dettes subordonnées Fonds pour risques bancaires généraux 110 054 Capitaux propres hors frbg (+/-) 1 707 463 capital souscrit 525 307 primes d'emission 143 122 réserves 960 439 écarts de réévaluation provisions réglementées et subventions d'investissement report à nouveau (+/-) 78 595 Total passif 24 400 544 Hors-bilan Montant Engagements donnes  :   engagements de financement 1 427 592 engagements de garantie 451 988 engagements sur titres Engagements reçus : engagements de financement 186 285 engagements de garantie 71 273 engagements sur titres 10 000
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2026, affaire n°2601517
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/02/2026
    Numéro d’affaire : 2600189
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle publiable au 31 décembre 2025. (En milliers d'Euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, ccp 46 479 Effets Publics et Valeurs assimilées 948 039 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 787 167 Opérations avec la Clientèle 13 487 092 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 3 186 031 Actions et Autres Titres à revenu variable 20 987 Participations et autres titres détenus à long terme 174 512 Parts dans les Entreprises liées 737 631 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 1 112 Location simple Immobilisations incorporelles 986 Immobilisations corporelles 111 289 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 258 775 Comptes de Régularisation 122 445 Total actif 24 882 545 Passif Montant Banques centrales, ccp Dettes envers les établissements de crédit 6 490 664 Opérations avec la Clientèle 15 787 686 Dettes représentées par un titre 118 890 Autres passifs 337 899 Comptes de Régularisation 294 165 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour Risques et Charges 99 545 Dettes subordonnées Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 643 642 Capital souscrit 525 307 Primes d'emission 143 122 Réserves 960 439 Ecarts de Réevaluation Provisions réglementées et Subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 14 774 Total passif 24 882 545 Hors-bilan Montant Engagements donnes : Engagements de financement 1 521 209 Engagements de garantie 471 184 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 157 543 Engagements de garantie 76 149 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°16 du 06/02/2026, affaire n°2600189
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/11/2025
    Numéro d’affaire : 2504717
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle publiable au 30 Septembre 2025. (En milliers d'Euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, ccp 45 498 Effets Publics et Valeurs assimilées 937 388 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 626 231 Opérations avec la Clientèle 13 387 277 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 3 191 545 Actions et Autres Titres à revenu variable 21 484 Participations et autres titres détenus à long terme 174 264 Parts dans les Entreprises liées 737 789 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 962 Location simple Immobilisations incorporelles 658 Immobilisations corporelles 112 291 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 259 271 Comptes de Régularisation 111 170 Total actif 24 605 828 Passif Montant Banques centrales, ccp Dettes envers les établissements de crédit 6 106 017 Opérations avec la Clientèle 15 902 805 Dettes représentées par un titre 121 303 Autres passifs 334 692 Comptes de Régularisation 290 060 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour Risques et Charges 97 255 Dettes subordonnées Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 643 642 Capital souscrit 525 307 Primes d'emission 143 122 Réserves 960 439 Ecarts de Réevaluation Provisions réglementées et Subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 14 774 Total passif 24 605 828 Hors-bilan Montant Engagements donnes : Engagements de financement 1 559 187 Engagements de garantie 525 871 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 136 784 Engagements de garantie 76 126 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°133 du 05/11/2025, affaire n°2504717
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/08/2025
    Numéro d’affaire : 2503987
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483   341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle publiable au 3 0 juin 2025. (En milliers d'Euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, ccp 4 6 215 Effets Publics et Valeurs assimilées 9 32 971 Créances sur les Etablissements de Crédit 5   7 48 350 Opérations avec la Clientèle 13 2 71 552 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 3 1 91 1 48 Actions et Autres Titres à revenu variable 2 2 339 Participations et autres titres détenus à long terme 17 8 338 Parts dans les Entreprises liées 7 37 974 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 905 Location simple Immobilisations incorporelles 6 37 Immobilisations corporelles 113 083 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 2 52 638 Comptes de Régularisation 12 8 989 Total actif 24 625 1 39 Passif Montant Banques centrales, ccp Dettes envers les établissements de crédit 6  099 5 20 Opérations avec la Clientèle 15 973 222 Dettes représentées par un titre 1 20 690 Autres passifs 3 08 031 Comptes de Régularisation 2 74 064 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour Risques et Charges 9 5 916 Dettes subordonnées Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 6 43 642 Capital souscrit 525 307 Primes d'émission 143 122 Réserves 9 60 439 Ecarts de Réévaluation Provisions réglementées et Subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 14 774 Total passif 24 625 1 39 Hors-bilan Montant Engagements donnes : Engagements de financement 1   6 68 962 Engagements de garantie 4 78 743 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 109 525 Engagements de garantie 68 554 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°93 du 04/08/2025, affaire n°2503987
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/05/2025
    Numéro d’affaire : 2502555
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 18 avenue Françoise Giroud, 21000 DIJON 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z A. — Comptes individuels au 31 décembre 2024. I. — Compte de résultat. (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Intérêts et produits assimilés 3.2.2.3.1 766 731 678 359 Intérêts et charges assimilées 3.2.2.3.1 -712 019 -609 426 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Revenus des titres à revenu variable 3.2.2.3.2 32 910 40 495 Commissions (produits) 3.2.2.3.3 193 464 182 936 Commissions (charges) 3.2.2.3.3 -27 535 -26 986 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.2.2.3.4 1 379 693 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.2.2.3.5 -1 449 14 673 Autres produits d'exploitation bancaire 3.2.2.3.6 56 614 42 015 Autres charges d'exploitation bancaire 3.2.2.3.6 -55 182 -40 724 Produit net bancaire 254 913 282 036 Charges générales d'exploitation 3.2.2.3.7 -194 325 -195 607 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -7 749 -7 605 Résultat brut d'exploitation 52 839 78 825 Coût du risque 3.2.2.3.8 -21 690 -20 149 Résultat d'exploitation 31 149 58 675 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.2.2.3.9 -5 628 -19 160 Résultat courant avant impôt 25 521 39 515 Résultat exceptionnel 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.2.2.3.11 359 8 172 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 0 0 Résultat net 25 881 47 687 II. — Bilan. (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Caisses, banques centrales 44 562 46 816 Effets publics et valeurs assimilées 3.2.2.4.3 945 049 970 149 Créances sur les établissements de crédit 3.2.2.4.1 2 047 673 2 253 692 Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2 13 295 200 13 764 274 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.2.2.4.3 3 154 128 2 695 222 Actions et autres titres à revenu variable 3.2.2.4.3 23 459 33 499 Participations et autres titres détenus à long terme 3.2.2.4.4 193 882 191 172 Parts dans les entreprises liées 3.2.2.4.4 704 412 683 007 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2.2.4.5 670 362 Immobilisations incorporelles 3.2.2.4.6 616 503 Immobilisations corporelles 3.2.2.4.6 114 445 112 577 Autres actifs 3.2.2.4.8 245 089 216 916 Comptes de régularisation 3.2.2.4.9 130 478 135 950 Total de l'actif 20 899 664 21 104 140 Passif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.2.2.4.1 6 157 207 6 320 479 Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2 12 180 967 12 138 935 Dettes représentées par un titre 3.2.2.4.7 100 956 68 356 Autres passifs 3.2.2.4.8 375 265 499 852 Comptes de régularisation 3.2.2.4.9 229 612 220 212 Provisions 3.2.2.4.10 91 455 103 800 Dettes subordonnées 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.2.2.4.12 110 054 110 054 Capitaux propres hors FRBG 3.2.2.4.13 1 654 149 1 642 452 Capital souscrit 525 307 525 307 Primes d'émission 143 122 143 122 Réserves 945 064 911 560 Ecart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 0 Report à nouveau 14 774 14 774 Résultat de l'exercice (+/-) 25 881 47 687 Total du passif 20 899 664 21 104 140 Hors-bilan Notes 31/12/2024 31/12/2023 Engagements donnés Engagements de financement 3.2.2.5.1 1 558 209 1 738 545 Engagements de garantie 3.2.2.5.1 482 153 543 941 Engagements sur titres 0 0 Engagements reçus : Engagements de financement 3.2.2.5.1 72 476 11 150 Engagements de garantie 3.2.2.5.1 41 947 2 398 Engagements sur titres 0 0 III. — Notes annexes aux comptes individuels. 3.2.2.1. – Cadre général. 3.2.2.1.1. Le groupe BPCE. — Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE, sont organisées autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements et le groupe Oney) et Assurances et les Autres Réseaux; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 3.2.2.1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 000 milliers d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 000 milliers d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 197 000 milliers d’euros au 31 décembre 2024. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 3.2.2.1.3. Evènements significatifs. — Néant . 3.2.2.1.4. Evènements postérieurs à la clôture. — Néant . 3.2.2.2. Principes et méthodes comptables généraux. 3.2.2.2.1. Méthodes d’évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2024 ont été arrêtés par le directoire du 27 01 2025. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 29 04 2025. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 3.2.2.2 . 2. Changements de méthodes comptables. — Le Règlement n° 2023-05 du 10 novembre 2023 de l’Autorité des normes comptables (ANC) relatif aux solutions informatiques, modifiant le règlement ANC n° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général s’applique obligatoirement à compter du 1er janvier 2024. Il n’a pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2024 n’ont également pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 3.2.2.2 . 3. Principes comptables généraux. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 3.2.2.2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire. — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution (FGDR) relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté représente 1917 milliers d’euros hors cotisations. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 549 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 35 941 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre de mesure de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2024. La cible des fonds à collecter pour le fonds de résolution était atteinte au 31 décembre 2023. Le montant des contributions versées par le groupe est nul en 2024 tant pour la part passant en charge que pour la part sous la forme d’engagement de paiement irrévocable (EPI) garanti par des dépôts espèces inscrits à l’actif du bilan. Des contributions pourront toutefois être appelées à l’avenir en fonction notamment de l’évolution des dépôts couverts et de l’utilisation éventuelle du fonds. La part des EPI correspond à 15 % des appels de fonds jusqu’en 2022 et 22,5% pour la contribution 2023. Ces dépôts sont rémunérés à €ster-20bp depuis le 1 er mai 2023. Le cumul du collatéral en garantie inscrits à l’actif du bilan s’élève à 4 029 milliers d’euros au 31 décembre 2024. Il est comptabilisé à l’actif du bilan sur la ligne « Autres actifs » et ne fait pas l’objet de dépréciations au 31 décembre 2024.En effet, les conditions d’utilisation des ressources du FRU, et donc d’appel des engagements de paiement irrévocables, sont strictement encadrées par la réglementation. Ces ressources ne peuvent être appelées qu’en cas de procédure de résolution d’un établissement et après une intervention à hauteur d’un minimum de 8 % du total des passifs par les actionnaires et les détenteurs d'instruments de fonds propres pertinents et d'autres engagements utilisables au titre du renflouement interne. De plus, la contribution du FRU ne doit pas excéder 5 % du total des passifs de l'établissement soumis à une procédure de résolution. 3.2.2.3. Informations sur le compte de résultat. 3.2.2.3.1. Intérêts, produits et charges assimilés. Principes comptables. Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 229 852 -259 314 -29 462 207 700 -223 729 -16 029 Opérations avec la clientèle 338 576 -377 554 -38 978 302 808 -335 516 -32 708 Obligations et autres titres à revenu fixe 85 027 -16 296 68 732 70 491 -10 953 59 538 Dettes subordonnées 0 0 Autres (1) 113 277 -58 856 54 420 97 361 -39 227 58 132 Total 766 731 -712 019 54 712 678 359 -609 426 68 933 (1) Dont 54 074 milliers d’euros au titre des opérations de macrocouverture. Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La provision épargne logement est en reprise de 4 184 milliers d'euros pour l'exercice 2024 contre une reprise de 2 396 milliers d'euros pour l'exercice 2023 . Opérations de titrisation 2024. — Au 31 décembre 2024, plusieurs opérations de titrisation ont été réalisées par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne : le 29 mai 2024, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts personnels (0.89 milliard d’euros) à BPCE Consummer Loans FCT 2024 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (0,75 milliard d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. le 12 juillet 2024, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts équipements (1.306 milliard d’euros) à BPCE Ophelia Master SME FCT et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (0,800 milliard d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. le 29 octobre 2024, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts immobiliers résidentiels (0.800 milliard d’euros) à BPCE Home Loans FCT 2024 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (0,75 milliard d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. Ainsi, au moment de la mise en place de ces opérations, les plus-values de cession des créances titrisés sont enregistrés dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, la diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés 3.2.2.3.2. Revenus des titres à revenu variable. Principes comptables. Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Actions et autres titres à revenu variable 217 293 Participations et autres titres détenus à long terme 1 210 5 238 Parts dans les entreprises liées 31 483 34 965 Total 32 910 40 495 3.2.2.3.3. Commissions. Principes comptables. Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.2.2.3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 53 -12 41 49 -11 38 Opérations avec la clientèle 43 049 -15 43 034 40 292 -15 40 276 Opérations sur titres 4 160 -328 3 832 4 858 -232 4 627 Moyens de paiement 43 943 -16 677 27 266 40 895 -16 587 24 307 Opérations de change 123 0 123 120 0 120 Engagements hors-bilan 13 773 -66 13 707 10 199 -92 10 107 Prestations de services financiers 7 659 -10 433 -2 774 8 759 -10 048 -1 290 Activités de conseil 191 0 191 191 0 191 Vente de produits d'assurance vie 65 248 0 65 248 61 723 0 61 723 Vente de produits d'assurance autres 15 264 -5 15 260 15 851 0 15 851 Total 193 464 -27 535 165 929 182 936 -26 986 155 950 3.2.2.3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation. Principes comptables. Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Titres de transaction 0 0 Opérations de change 1 256 571 Instruments financiers à terme 123 122 Total 1 379 693 Le résultat sur « Instruments financiers à terme » comprend notamment le résultat constaté en cas de surcouverture dans les opérations de macrocouverture de taux, soit 0 milliers d’euros au 31 décembre 2024 contre 0 milliers d’euros au 31 décembre 2023, suite à la résiliation ou au provisionnement des pertes latentes pour les instruments ou les quote-part d’instruments en surcouverture. Cette surcouverture intervient notamment en raison de l’importance des renégociations ou des remboursements anticipés de crédits observés dans le contexte actuel de taux bas. 3.2.2.3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés. Principes comptables. Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -2 168 -42 -2 211 11 474 241 11 715 Dotations -7 359 -2 649 -10 008 -822 -2 607 -3 429 Reprises 5 190 2 607 7 797 12 296 2 848 15 144 Résultat de cession -987 1 785 798 0 2 965 2 965 Autres éléments -36 -36 -6 -6 Total -3 155 1 707 -1 449 11 475 3 199 14 673 3.2.2.3.6. Autres produits et charges d’exploitation bancaire. Principes comptables. Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 2 427 -3 280 -853 2 518 -3 781 -1 263 Refacturations de charges et produits bancaires 597 -5 230 -4 632 819 -5 251 -4 432 Activités immobilières 9 485 -730 8 756 0 -213 -212 Prestations de services informatiques 0 0 Autres activités diverses 43 934 -36 837 7 097 38 514 -31 478 7 036 Autres produits et charges accessoires 170 170 164 164 Total 56 614 -46 076 10 537 42 015 -40 724 1 291 3.2.2.3.7. Charges générales d’exploitation. Principes comptables. Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Salaires et traitements -72 558 -70 852 Charges de retraite et assimilées -11 118 -10 425 Autres charges sociales -24 993 -24 263 Intéressement des salariés -4 200 -5 300 Participation des salariés 0 0 Impôts et taxes liés aux rémunérations -11 238 -10 849 Total des frais de personnel -124 106 -121 689 Impôts et taxes -3 056 -2 891 Autres charges générales d'exploitation -67 162 -71 026 Total des autres charges d'exploitation -70 218 -73 917 Total -194 325 -195 607 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 796 cadres et 772 non-cadres, soit un total de 1 568 salariés. Les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées à BPCE sont présentées en charges générales d’exploitation. 3.2.2.3.8. Coût du risque. Principes comptables. Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 3.2.2.4.1 et 3.2.2.4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Interbancaires 0 0 0 0 0 0 Clientèle -49 722 27 986 -2 276 384 -23 629 -49 607 27 063 -2 145 458 -24 232 Titres et débiteurs divers -393 205 0 -188 -216 191 0 -25 Provisions Engagements hors-bilan -7 000 4 497 -2 504 -10 123 10 088 -35 Provisions pour risque clientèle -34 975 41 539 6 564 -34 344 40 374 6 029 Coût de recouvrement sur dossiers douteux (1) -1 933 0 -1 933 -1 887 0 -1 887 Total -94 024 74 227 -2 276 384 -21 690 -96 176 77 715 -2 145 458 -20 149 Dont: Reprises de dépréciations devenues sans objet 17 377 12 921 Reprises de dépréciations utilisées 10 814 14 333 Reprises de provisions devenues sans objet 43 502 47 877 Reprises de provisions utilisées 2 534 2 584 Total reprises nettes 74 227 77 715 3.2.2.3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés. Principes comptables. Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations -5 551 0 0 -5 551 -16 602 0 0 -16 602 Dotations -9 937 -9 937 -17 372 -17 372 Reprises 4 386 0 4 386 770 0 770 Résultat de cession 128 0 -205 -77 -3 325 0 766 -2 558 Total -5 423 0 -205 -5 628 -19 927 0 766 -19 160 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation : dont (5 016) milliers d'euros au titre de la neutralisation des économies d'IS réalisées par des montages fiscaux et (3 502) milliers d’euros au titre de CEBIM. les reprises de dépréciations sur titres de participation : dont 3 261 milliers d’euros au titre de BPCE SA. le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : CE Développement action P1 et P2 cédés pour (340) milliers d’euros dégageant une plus-values de 300 milliers d’euros, JONXIMMO cédé pour (514) milliers d’euros avec une plus-value de 171 milliers d’euros, VIVALIS INVESTISSEMENTS cédé pour (795) milliers d’euros dégageant une moins-value de (342) milliers d’euros. Pour rappel, en 2023, les flux portaient principalement sur : des dotations aux dépréciations pour (15 937) milliers d'euros au titre de la neutralisation des économies d'IS réalisées par des montages fiscaux et pour (1 029) milliers d’euros au titre de CEBIM le résultat des cessions sur titres CEHP pour (3 324) milliers d’euros compensé par un dividende exceptionnel de 6 830 milliers d’euros. » 3.2.2.3.10. Résultat exceptionnel. Principes comptables. Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2024. 3.2.2.3.11. Impôt sur les bénéfices. Principes comptables. Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. Les règles du Pilier 2 de l’OCDE visant à la mise en place d’un taux d’imposition mondial minimum des sociétés fixé à 15 %, transposées en droit français par la loi de finances pour 2024 sont désormais applicables aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2024. BPCE, en tant qu’entité mère ultime de l’ensemble du Groupe BPCE sera l’entité redevable de cette imposition complémentaire. Au regard des dispositions légales et conventionnelles à date, la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche Comté n’est pas assujettie à cette imposition complémentaire qui sera à la charge de BPCE. A noter toutefois les cas particuliers des juridictions où sont établies des entités dont la réglementation fiscale locale prévoit le paiement auprès de l’administration fiscale de l’éventuelle top-up tax due au titre de cette juridiction. Dans un tel cas, l’entité pourrait être amenée à acquitter, et donc comptabiliser, l’imposition complémentaire au titre de cette juridiction (législation fiscale toujours en cours d’adoption). 3.2.2.3.11.1. Détail des impôts sur le résultat 2024. — La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Bases imposables aux taux de 25,00% 15,00% 0,00% 16,50% Au titre du résultat courant -16 802 1 417 4 557 0 Au titre du résultat exceptionnel Réint/ded Intégration -24 151 Imputation des déficits Bases imposables -40 953 1 417 4 557 0 Impôt correspondant 0 -213 0 0 + Contributions 3,3% 0 0 0 - Incidence P tz 233 - Déductions au titre des crédits d'impôts 294 Impôt comptabilisé 527 -213 0 0 Autres mouvements et Provisions pour impôts 45 Total 572 -213 0 0 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 6 552 milliers d’euros. 3.2.2.3.12. Répartition de l’activité : (En milliers d'Euros) Total de l'activité Dont clientèle 2024 2023 2024 2023 Produit net bancaire 254 913 282 036 329 400 321 302 Frais de gestion -202 074 -203 211 -187 961 -187 329 Résultat brut d'exploitation 52 839 78 825 141 439 133 973 Coût du risque -21 690 -20 149 -19 729 -20 015 Résultat d'exploitation 31 149 58 675 121 710 113 958 Gains ou pertes sur actifs immobilisés -5 628 -19 160 0 766 Résultat courant avant impôts 25 521 39 515 121 710 114 724 3.2.2.4. Informations sur le bilan. — Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. 3.2.2.4.1. Opérations interbancaires. Principes comptables. Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. (En milliers d'Euros) 31/12/2024 31/12/2023 Comptes ordinaires 251 132 65 080 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour 0 0 Valeurs non imputées 0 0 Créances rattachées à vue 706 442 Créances à vue 251 839 65 522 Comptes et prêts à terme 1 794 711 2 185 898 Prêts subordonnés et participatifs 0 0 Valeurs et titres reçus en pension à terme 0 0 Créances rattachées à terme 1 123 2 268 Créances à terme 1 795 834 2 188 166 Créances douteuses 0 5 Dont créances douteuses compromises 0 0 Dépréciations des créances interbancaires 0 0 Dont dépréciation sur créances douteuses compromises 0 0 Total 2 047 673 2 253 692 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 251 707 milliers d'euros à vue et 1 762 250 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 570 075 milliers d'euros au 31 décembre 2024 contre 3 338 672 milliers d'euros au 31 décembre 2023, qui sont présentés en déduction du passif en note 4.2. (En milliers d'Euros) 31/12/2024 31/12/2023 Comptes ordinaires créditeurs 13 071 10 852 Comptes et emprunts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour 0 0 Autres sommes dues 3 643 4 603 Dettes rattachées à vue 1 2 Dettes à vue 16 715 15 456 Comptes et emprunts à terme 6 028 290 6 092 248 Valeurs et titres donnés en pension à terme 67 804 169 797 Dettes rattachées à terme 44 398 42 978 Dettes à terme 6 140 492 6 305 023 Total 6 157 207 6 320 479 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 0 milliers d'euros à vue et 4 063 494 milliers d'euros à terme. 3.2.2.4.2. Opérations avec la clientèle. 3.2.2.4.2.1. Opérations avec la clientèle . Principes comptables. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Prêts garantis par l’Etat. — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. Le PGE Résilience, ouvert au 6 avril 2022, est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a été prolongé jusqu’au 31 décembre 2023 dans le cadre de la loi de finances rectificative pour 2023. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c’est à dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d’occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition. En pratique, pour les encours classés en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de plusieurs paramètres : Flux attendus sur la durée de vie de l'instrument financier, actualisés en date de valorisation - ces flux étant déterminés en fonction des caractéristiques du contrat de son taux d'intérêt effectif et, pour les crédits immobiliers, du niveau de remboursement anticipé attendu sur le contrat ; Taux de perte en cas de défaut ; Probabilités de défaut jusqu’à la maturité du contrat. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les paramètres utilisés pour la mesure des pertes de crédit attendues sont ajustés à la conjoncture économique via la définition de trois scénarios économiques définis sur un horizon de trois ans : le scénario central utilisé par le groupe est celui validé en septembre 2024. Il correspond aux prévisions du consensus sur les principales variables économiques ayant un impact sur le calcul des pertes de crédit attendues ; un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occurrence des scénarios sont quant à elles revues trimestriellement par le Comité WatchList et Provisions du groupe. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit attendues de l’ensemble des expositions, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. Des provisions complémentaires ont été comptabilisées par les établissements pour couvrir les risques spécifiques de leurs portefeuilles, en complément des provisions décrites ci-avant et calculées par les outils du Groupe. Ces provisions concernent à titre principal, pour la Caisse d'Epargne de Bourgogne Franche-Comté, les secteurs du BTP, du tourisme, de l'hôtellerie, de la restauration et du commerce-distribution spécialisé. (En milliers d'Euros) 31/12/2024 31/12/2023 Comptes ordinaires débiteurs 235 499 266 030 Créances commerciales 14 924 11 704 Crédits à l'exportation 2 180 138 Crédits de trésorerie et de consommation 1 359 327 1 434 908 Crédits à l'équipement 4 201 528 4 256 322 Crédits à l'habitat 7 045 300 7 367 560 Autres crédits à la clientèle 56 488 53 821 Valeurs et titres reçus en pension 0 0 Prêts subordonnés 10 600 10 600 Autres 128 059 150 863 Autres concours à la clientèle 12 803 481 13 274 211 Créances rattachées 36 208 36 772 Créances douteuses 347 314 306 058 Dépréciations des créances sur la clientèle -142 227 -130 502 Total des créances sur la clientèle 13 295 200 13 764 274 Dont créances restructurées 28 517 28 864 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 12 818 12 427 Les créances sur la clientèle éligible au refinancement de la Banque Centrale du ou des pays où l'établissement est installé ou au Système européen de Banque Centrale se montent à 799 219 milliers d’euros. Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 87 632 milliers d’euros au 31 décembre 2024 contre 144 026 milliers d’euros au 31 décembre 2023. (En milliers d'Euros) 31/12/2024 31/12/2023 Comptes d'épargne à régime spécial 6 244 680 6 433 679 Livret A 4 459 321 4 269 567 PEL / CEL 2 282 554 2 529 614 Livret Jeune, livret B et CODEVI 2 041 943 2 027 121 LEP 879 322 794 625 PEP 6 819 7 351 Autres 37 141 42 368 Créance sur le fonds d'épargne (**) -3 462 420 -3 236 968 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 5 975 620 5 771 995 Dépôts de garantie 0 0 Autres sommes dues 8 481 5
    Bulletin BALO n°64 du 28/05/2025, affaire n°2502555
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2025
    Numéro d’affaire : 2501766
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle publiable au 31 mars 2025. (En milliers d'Euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, ccp 44 500 Effets Publics et Valeurs assimilées 916 004 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 730 615 Opérations avec la Clientèle 13 225 649 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 3 184 192 Actions et Autres Titres à revenu variable 29 608 Participations et autres titres détenus à long terme 177 166 Parts dans les Entreprises liées 738 206 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 740 Location simple Immobilisations incorporelles 623 Immobilisations corporelles 113 426 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 231 044 Comptes de Régularisation 127 384 Total actif 24 519 157 Passif Montant Banques centrales, ccp Dettes envers les établissements de crédit 6 184 579 Opérations avec la Clientèle 15 787 715 Dettes représentées par un titre 109 127 Autres passifs 334 337 Comptes de Régularisation 248 658 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour Risques et Charges 90 539 Dettes subordonnées Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 654 148 Capital souscrit 525 307 Primes d'émission 143 122 Réserves 945 064 Ecarts de Réévaluation Provisions réglementées et Subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 40 655 Total passif 24 519 157 Hors-bilan Montant Engagements donnes : Engagements de financement 1 624 763 Engagements de garantie 490 005 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 68 023 Engagements de garantie 52 067 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°55 du 07/05/2025, affaire n°2501766
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/02/2025
    Numéro d’affaire : 2500239
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle publiable au 31 décembre 2024. (En milliers d'Euros.) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 44 562 Effets Publics et Valeurs assimilées 945 049 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 617 748 Opérations avec la Clientèle 13 295 200 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 3 154 128 Actions et Autres Titres à revenu variable 23 459 Participations et autres titres détenus à long terme 193 883 Parts dans les Entreprises liées 704 412 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 670 Location Simple - Immobilisations Incorporelles 616 Immobilisations corporelles 114 445 Capital souscrit non versé - Actions Propres - Comptes de négociation et de règlement - Autres Actifs 245 089 Comptes de Régularisation 130 478 Total actif 24 469 739 Passif Montant Banques Centrales, CCP - Dettes envers les établissements de crédit 6 157 207 Opérations avec la Clientèle 15 751 041 Dettes représentées par un titre 100 956 Autres Passifs 375 265 Comptes de Régularisation 255 494 Comptes de négociation et de règlement - Provisions pour Risques et Charges 91 455 Dettes subordonnées - Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 628 267 Capital souscrit 525 307 Primes d'Emission 143 122 Réserves 945 064 Ecarts de Réevaluation - Provisions réglementées et Subventions d'investissement - Report à nouveau (+/-) 14 774 Total passif 24 469 739 Hors-Bilan Montant Engagements donn é s  : Engagements de financement 1 558 209 Engagements de garantie 482 153 Engagements sur titres - Engagements reçus  :   Engagements de financement 72 476 Engagements de garantie 41 947 Engagements sur titres -
    Bulletin BALO n°16 du 05/02/2025, affaire n°2500239
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/10/2024
    Numéro d’affaire : 2404273
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 30 septembre 2024 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 43 255 Effets Publics et Valeurs assimilées 975 288 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 894 892 Opérations avec la Clientèle 13 261 774 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 3 042 070 Actions et Autres Titres à revenu variable 23 490 Participations et autres titres détenus à long terme 189 778 Parts dans les Entreprises liées 701 480 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 521 Location Simple - Immobilisations Incorporelles 524 Immobilisations corporelles 112 938 Capital souscrit non versé - Actions Propres - Comptes de négociation et de règlement - Autres Actifs 226 261 Comptes de Régularisation 140 641 Total actif 24 612 912 PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP - Dettes envers les établissements de crédit 6 070 885 Opérations avec la Clientèle 16 005 325 Dettes représentées par un titre 100 881 Autres Passifs 358 698 Comptes de Régularisation 242 922 Comptes de négociation et de règlement - Provisions pour Risques et Charges 95 880 Dettes subordonnées - Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 628 267 Capital souscrit 525 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 945 064 Écarts de Réévaluation - Provisions réglementées et Subventions d'investissement - Report à nouveau (+/-) 14 774 Total passif 24 612 912 HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNÉS Engagements de financement 1 594 112 Engagements de garantie 520 738 Engagements sur titres - ENGAGEMENTS REÇUS Engagements de financement 72 476 Engagements de garantie 33 597 Engagements sur titres -
    Bulletin BALO n°131 du 30/10/2024, affaire n°2404273
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2024
    Numéro d’affaire : 2403552
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 30 juin 2024 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 48 368 Effets Publics et Valeurs assimilées 988 704 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 709 808 Opérations avec la Clientèle 13 291 630 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 3 033 530 Actions et Autres Titres à revenu variable 23 311 Participations et autres titres détenus à long terme 193 324 Parts dans les Entreprises liées 702 124 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 425 Location Simple - Immobilisations Incorporelles 502 Immobilisations corporelles 114 730 Capital souscrit non versé - Actions Propres - Comptes de négociation et de règlement - Autres Actifs 179 667 Comptes de Régularisation 139 557 Total actif 24 425 680 PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP - Dettes envers les établissements de crédit 6 007 395 Opérations avec la Clientèle 15 884 965 Dettes représentées par un titre 89 245 Autres Passifs 353 553 Comptes de Régularisation 255 463 Comptes de négociation et de règlement - Provisions pour Risques et Charges 96 738 Dettes subordonnées - Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 628 267 Capital souscrit 525 307 Primes d'Emission 143 122 Réserves 945 064 Ecarts de Réévaluation - Provisions réglementées et Subventions d'investissement - Report à nouveau (+/-) 14 774 Total passif 24 425 680 HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNÉS Engagements de financement 1 601 504 Engagements de garantie 510 326 Engagements sur titres - ENGAGEMENTS REÇUS Engagements de financement 34 227 Engagements de garantie 2 164 Engagements sur titres -
    Bulletin BALO n°94 du 05/08/2024, affaire n°2403552
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401653
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z A. — Comptes individuels au 31 décembre 2023. I. — Compte de résultat. (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Intérêts et produits assimilés 3.2.2.3.1 678 359 369 267 Intérêts et charges assimilées 3.2.2.3.1 -609 426 -238 001 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Revenus des titres à revenu variable 3.2.2.3.2 40 495 28 282 Commissions (produits) 3.2.2.3.3 182 936 171 239 Commissions (charges) 3.2.2.3.3 -26 986 -26 482 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.2.2.3.4 693 8 398 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.2.2.3.5 14 673 -47 910 Autres produits d'exploitation bancaire 3.2.2.3.6 42 015 29 876 Autres charges d'exploitation bancaire 3.2.2.3.6 -40 724 -40 062 Produit net bancaire 282 036 254 607 Charges générales d'exploitation 3.2.2.3.7 -195 607 -200 811 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -7 605 -8 052 Résultat brut d'exploitation 78 825 45 745 Coût du risque 3.2.2.3.8 -20 149 -24 904 Résultat d'exploitation 58 675 20 841 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.2.2.3.9 -19 160 -922 Résultat courant avant impot 39 515 19 919 Résultat exceptionnel 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.2.2.3.11 8 172 -8 152 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 0 0 Résultat net 47 687 11 767 II. — Bilan . (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Caisses, banques centrales 46 816 40 608 Effets publics et valeurs assimilées 3.2.2.4.3 970 149 837 260 Créances sur les établissements de crédit 3.2.2.4.1 2 253 692 2 717 998 Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2 13 764 274 13 961 974 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.2.2.4.3 2 695 222 1 536 142 Actions et autres titres à revenu variable 3.2.2.4.3 33 499 29 274 Participations et autres titres détenus à long terme 3.2.2.4.4 191 172 199 976 Parts dans les entreprises liées 3.2.2.4.4 683 007 656 209 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2.2.4.5 362 237 Immobilisations incorporelles 3.2.2.4.6 503 388 Immobilisations corporelles 3.2.2.4.6 112 577 110 478 Autres actifs 3.2.2.4.8 216 916 123 403 Comptes de régularisation 3.2.2.4.9 135 950 119 835 Total de l'actif 21 104 140 20 333 782 Passif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.2.2.4.1 6 320 479 5 982 436 Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2 12 138 935 11 958 862 Dettes représentées par un titre 3.2.2.4.7 68 356 21 816 Autres passifs 3.2.2.4.8 499 852 359 669 Comptes de régularisation 3.2.2.4.9 220 212 175 465 Provisions 3.2.2.4.10 103 800 114 907 Dettes subordonnées 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.2.2.4.12 110 054 110 054 Capitaux propres hors FRBG 3.2.2.4.13 1 642 452 1 610 573 Capital souscrit 525 307 525 307 Primes d'émission 143 122 143 122 Réserves 911 560 910 377 Ecart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 0 Report à nouveau 14 774 20 000 Résultat de l'exercice (+/-) 47 687 11 767 Total du passif 21 104 140 20 333 782 Hors-bilan Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements donnés  : Engagements de financement 3.2.2.5.1 1 738 545 2 010 123 Engagements de garantie 3.2.2.5.1 543 941 452 783 Engagements sur titres 0 0 Engagements reçus  : Engagements de financement 3.2.2.5.1 11 150 30 000 Engagements de garantie 3.2.2.5.1 2 398 3 289 Engagements sur titres 0 437 III. — Notes annexes aux comptes individuels . Cadre général 3.2.2.1. Le groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE, sont organisées autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements apportées en 2022 et le groupe Oney) et Assurances et les Autres Réseaux; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 3.2.2.1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 000 milliers d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 000 milliers d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 174 000 milliers d’euros au 31 décembre 2023. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 3.2.2.1.3. Evènements significatifs . — La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté a cédé en 2023 sa participation dans CE Holding Participation (CEHP) à BPCE SA. Cette cession s’est traduite par une moins-value de cession de -3 324 milliers d’euros. Elle a toutefois été compensée par un dividende exceptionnel reçu de CEHP en 2023 pour un montant de 6 830 milliers d’euros. 3.2.2.2. Principes et méthodes comptables généraux  : 3.2.2.2.1. Méthodes d’évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2023 ont été arrêtés par le directoire du 29 01 2024. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 23 04 2024. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 3.2.2.2.2. Changements de méthodes comptable . — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2023. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2023 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 3.2.2.2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 3.2.2.2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté représente 2 404 milliers d’euros hors cotisations. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 643 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 34 024 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre de mesure de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2023. Le montant des contributions versées par le groupe représente pour l’exercice 2 984 milliers d’euros dont 2 313 milliers d’euros comptabilisés en charge et 671 milliers d’euros sous forme d’engagements de paiement irrévocables (EPI) garantis par des dépôts d’espèces inscrits à l’actif du bilan (la part des EPI correspond à 15 % des appels de fonds garantis par des dépôts espèces jusqu’en 2022 et 22,5% pour la contribution 2023). Ces dépôts sont rémunérés à €ster-20bp depuis le 1 er mai 2023. Le cumul du collatéral en garantie inscrits à l’actif du bilan s’élève à 4 029 milliers d’euros au 31 décembre 2023. Les conditions d’utilisation des ressources du FRU, et donc d’appel des engagements de paiement irrévocables, sont strictement encadrées par la réglementation. Ces ressources ne peuvent être appelées qu’en cas de procédure de résolution d’un établissement et après une intervention à hauteur d’un minimum de 8 % du total des passifs par les actionnaires et les détenteurs d'instruments de fonds propres pertinents et d'autres engagements utilisables au titre du renflouement interne. De plus, la contribution du FRU ne doit pas excéder 5 % du total des passifs de l'établissement soumis à une procédure de résolution. 3.2.2.3. Informations sur le compte de résultat 3.2.2.3.1. Intérêts, produits et charges assimilés . Principes comptables . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit (2) 207 700 -223 729 -16 029 91 347 -42 876 48 471 Opérations avec la clientèle 302 808 -335 516 -32 708 218 189 -173 185 45 004 Obligations et autres titres à revenu fixe 70 491 -10 953 59 538 40 989 -5 633 35 357 Dettes subordonnées 0 0 Autres (1) 97 361 -39 227 58 132 18 743 -16 308 2 434 Total 678 359 -609 426 68 933 369 267 -238 001 131 266 (1) Dont 57 355 milliers d’euros au titre des opérations de macrocouverture. (2) Pas d’intérêts négatifs comptabilisés en produits d’intérêts dans le PNB Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La provision épargne logement est en reprise de 2 396 milliers d'euros pour l'exercice 2023 contre une dotation de 1 108 milliers d'euros pour l'exercice 2022 . Opérations de titrisation 2023 . — Au 31 décembre 2023, plusieurs opérations de titrisation ont été réalisées par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne : le 27 octobre 2023, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (0.967 milliard d’euros) à BPCE Home Loans FCT 2023 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (0,9 milliard d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisés. le 29 novembre 2023, une opération de titrisation auto-souscrite s’est traduite par une cession de prêts équipement (18,8 milliards d’euros) au FCT Mercure Master SME et une souscription par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne de l’ensemble du passif émis par le FCT. Ainsi, au moment de la mise en place de ces opérations, les plus-values de cession des créances titrisés sont enregistrés dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, la diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés 3.2.2.3.2. Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables . — Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Actions et autres titres à revenu variable 293 168 Participations et autres titres détenus à long terme 5 238 1 518 Parts dans les entreprises liées 34 965 26 596 Total 40 495 28 282 3.2.2.3.3. Commissions . Principes comptables . — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.2.2.3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 49 -11 38 47 -11 36 Opérations avec la clientèle 40 292 -15 40 276 39 605 -53 39 552 Opérations sur titres 4 858 -232 4 627 5 148 -395 4 754 Moyens de paiement 40 895 -16 587 24 307 38 432 -15 526 22 906 Opérations de change 120 0 120 106 0 106 Engagements hors-bilan 10 199 -92 10 107 9 018 -96 8 922 Prestations de services financiers 8 759 -10 048 -1 290 7 188 -10 401 -3 213 Activités de conseil 191 0 191 178 0 178 Vente de produits d'assurance vie 61 723 0 61 723 55 620 0 55 620 Vente de produits d'assurance autres 15 851 0 15 851 15 896 0 15 896 Total 182 936 -26 986 155 950 171 239 -26 482 144 757 3.2.2.3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . Principes comptables . Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. En milliers d'euros Exercice 2023 Exercice 2022 Titres de transaction 0 0 Opérations de change 571 747 Instruments financiers à terme 122 7 651 Total 693 8 398 Le résultat sur « Instruments financiers à terme » comprend notamment le résultat constaté en cas de surcouverture dans les opérations de macrocouverture de taux, soit 0 milliers d’euros au 31 décembre 2023 contre 7 568 milliers d’euros au 31 décembre 2022, suite à la résiliation ou au provisionnement des pertes latentes pour les instruments ou les quote-part d’instruments en surcouverture. Cette surcouverture intervient notamment en raison de l’importance des renégociations ou des remboursements anticipés de crédits observés dans le contexte actuel de taux bas. 3.2.2.3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés . Principes comptables . — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations 11 474 241 11 715 -46 461 -250 -46 710 Dotations -822 -2 607 -3 429 -46 581 -2 848 -49 429 Reprises 12 296 2 848 15 144 121 2 598 2 719 Résultat de cession 0 2 965 2 965 -2 317 1 149 -1 168 Autres éléments -6 -6 -32 -32 Total 11 475 3 199 14 673 -48 777 868 -47 910 3.2.2.3.6. Autres produits et charges d’exploitation bancaire . Principes comptables . — Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 2 518 -3 781 -1 263 2 706 -4 097 -1 391 Refacturations de charges et produits bancaires 819 -5 251 -4 432 513 -5 289 -4 776 Activités immobilières 0 -213 -212 18 -222 -203 Prestations de services informatiques 0 0 Autres activités diverses 38 514 -31 478 7 036 26 189 -30 453 -4 264 Autres produits et charges accessoires (1) 164 164 449 449 Total 42 015 -40 724 1 291 29 876 -40 062 -10 185 ( 1) En 2021, un produit de 2 339 milliers d'euros a été comptabilisé au sein du poste "Produits des autres activités" au titre de l'amende Échange Image-Chèque ("EIC") suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi. Compte tenu de l’incertitude et l’historique sur le dossier, une provision d’un montant équivalent avait été comptabilisée en contrepartie au sein du poste « Charges des autres activités ». Le 28 juin 2023, la Cour de cassation a rejeté le pourvoi de l'Autorité de la concurrence. Le dossier est donc définitivement clos, toute éventuelle voie de recours semblant hautement improbable. En conséquence, la provision pour litiges, amendes et pénalités constituée en 2021, a été reprise. 3.2.2.3.7. Charges générales d’exploitation . Principes comptables . — Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Salaires et traitements -70 852 -71 869 Charges de retraite et assimilées -10 425 -10 931 Autres charges sociales -24 263 -23 432 Intéressement des salariés -5 300 -4 517 Participation des salariés 0 0 Impôts et taxes liés aux rémunérations -10 849 -10 502 Total des frais de personnel -121 689 -121 250 Impôts et taxes -2 891 -3 622 Autres charges générales d'exploitation -71 026 -75 938 Total des autres charges d'exploitation -73 917 -79 560 Total -195 607 -200 811 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 782 cadres et 784 non-cadres, soit un total de 1 566 salariés. Depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE présentées en frais de gestion. 3.2.2.3.8. Coût du risque . Principes comptables . — Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 3.2.2.4.1 et 3.2.2.4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Interbancaires 0 0 0 0 0 0 Clientèle -49 607 27 063 -2 145 458 -24 232 -49 445 34 022 -3 648 528 -18 542 Titres et débiteurs divers -216 191 0 -25 -61 18 0 -43 Provisions Engagements hors-bilan -10 123 10 088 -35 -2 892 1 779 -1 114 Provisions pour risque clientèle -34 344 40 374 6 029 -43 186 39 641 -3 545 Coût de recouvrement sur dossiers douteux -1 887 0 -1 887 -1 660 0 -1 660 Total -96 176 77 715 -2 145 458 -20 149 -97 244 75 460 -3 648 528 -24 904 Dont: Reprises de dépréciations devenues sans objet 12 921 19 498 Reprises de dépréciations utilisées 14 333 14 542 Reprises de provisions devenues sans objet 47 877 39 641 Reprises de provisions utilisées 2 584 1 779 Total reprises nettes 77 715 75 460 3.2.2.3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés . Principes comptables . Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2023 Exercice 2022 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations -16 602 0 0 -16 602 -1 216 0 0 -1 216 Dotations -17 372 -17 372 -3 804 -3 804 Reprises 770 0 770 2 588 0 2 588 Résultat de cession -3 325 0 766 -2 558 326 0 -32 294 Total -19 927 0 766 -19 160 -891 0 -32 -922 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation : dont (15 937) milliers d'euros au titre de la neutralisation des économies d'IS réalisées par des montages fiscaux et (1 029) milliers d’euros au titre de CEBIM. les reprises de dépréciations sur titres de participation : non significatif. le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : CEHP (3 324) milliers d’euros compensée par un dividende exceptionnel de 6 830 milliers d’euros 3.2.2.3.10. Résultat exceptionnel . Principes comptables . — Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2023. 3.2.2.3.11. Impôt sur les bénéfices . Principes comptables . — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.2.2.3.11.1. Détail des impôts sur le résultat 2023 . — La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d'Euros) Exercice 2023 Bases imposables aux taux de 25,00% 15,00% 0,00% Au titre du résultat courant 16 913 1 657 256 Au titre du résultat exceptionnel Réint/Ded Intégration -26 337 Imputation des déficits -24 Bases imposables -9 424 1 633 256 Impôt correspondant 0 -245 0 + Contributions 3,3% 0 -8 - Incidence PTZ -144 - Déductions au titre des crédits d'impôts 7 541 Impôt comptabilisé 7 397 -253 0 Autres mouvements et Provisions pour impôts 1 028 Total 8 425 -253 0 La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 4 502 milliers d’euros. 3.2.2.3.12. Répartition de l’activité  : ( En milliers d'Euros ) Total de l'activité Dont clientèle 2023 2022 2023 2022 Produit net bancaire 282 036 254 607 321 302 286 838 Frais de gestion -203 211 -208 862 -187 329 -191 001 Résultat brut d'exploitation 78 825 45 745 133 973 95 837 Coût du risque -20 149 -24 904 -20 015 -24 962 Résultat d'exploitation 58 675 20 841 113 958 70 875 Gains ou pertes sur actifs immobilisés -19 160 -922 766 -922 Résultat courant avant impôts 39 515 19 919 114 724 69 953 3.2.2.4. Informations sur le bilan . — Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. 3.2.2.4.1. Opérations interbancaires . Principes comptables . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. ( En milliers d'Euros ) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes ordinaires 65 080 394 337 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour 0 0 Valeurs non imputées 0 0 Créances rattachées à vue 442 624 Créances à vue 65 522 394 961 Comptes et prêts à terme 2 185 898 2 322 153 Prêts subordonnés et participatifs 0 0 Valeurs et titres reçus en pension à terme 0 0 Créances rattachées à terme 2 268 882 Créances à terme 2 188 166 2 323 034 Créances douteuses 5 3 Dont créances douteuses compromises 0 0 Dépréciations des créances interbancaires 0 0 Dont dépréciation sur créances douteuses compromises 0 0 Total 2 253 692 2 717 999 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 65 351 milliers d'euros à vue et 2 152 418 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 338 672 milliers d'euros au 31 décembre 2023 contre 3 022 759 milliers d'euros au 31 décembre 2022, qui est présenté en déduction du passif en note 4.2. En milliers d'euros 31/12/2023 31/12/2022 Comptes ordinaires créditeurs 10 852 24 908 Comptes et emprunts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour 0 0 Autres sommes dues 4 603 5 582 Dettes rattachées à vue 2 14 Dettes à vue 15 456 30 504 Comptes et emprunts à terme 6 092 248 5 842 667 Valeurs et titres donnés en pension à terme 169 797 107 467 Dettes rattachées à terme 42 978 1 797 Dettes à terme 6 305 023 5 951 932 Total 6 320 479 5 982 436 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 1 milliers d'euros à vue et 4 319 998 milliers d'euros à terme. 3.2.2.4.2. Opérations avec la clientèle . 3.2.2.4.2.1. Opérations avec la clientèle . Principes comptables . — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Prêts garantis par l’Etat . — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. A compter du 6 avril 2022, le PGE Résilience est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a été prolongé jusqu’au 31 décembre 2023 dans le cadre de la loi de finances rectificative pour 2023. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c’est à dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d’occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition. En pratique, pour les encours classés en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de plusieurs paramètres : Flux attendus sur la durée de vie de l'instrument financier, actualisés en date de valorisation - ces flux étant déterminés en fonction des caractéristiques du contrat de son taux d'intérêt effectif et, pour les crédits immobiliers, du niveau de remboursement anticipé attendu sur le contrat ; Taux de perte en cas de défaut ; Probabilités de défaut jusqu’à la maturité du contrat. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les paramètres utilisés pour la mesure des pertes de crédit attendues sont ajustés à la conjoncture économique via la définition de trois scénarios économiques définis sur un horizon de trois ans : le scénario central utilisé par le groupe est celui élaboré en juillet 2023. Il correspond aux prévisions du consensus sur les principales variables économiques ayant un impact sur le calcul des pertes de crédit attendues ; un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occurrence des scénarios sont quant à elles revues trimestriellement par le Comité WatchList et Provisions du groupe. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit attendues de l’ensemble des expositions, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. Des provisions complémentaires ont été comptabilisées par les établissements pour couvrir les risques spécifiques de leurs portefeuilles, en complément des provisions décrites ci-avant et calculées par les outils du Groupe. Ces provisions concernent à titre principal, pour la Caisse d'Epargne de Bourgogne Franche-Comté, les secteurs du BTP, du tourisme, de l'hôtellerie, de la restauration et du commerce-distribution spécialisé. ( En milliers d'Euros ) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes ordinaires débiteurs 266 030 227 739 Créances commerciales 11 704 13 307 Crédits à l'exportation 138 0 Crédits de trésorerie et de consommation 1 434 908 1 402 505 Crédits à l'équipement 4 256 322 4 361 625 Crédits à l'habitat 7 367 560 7 625 124 Autres crédits à la clientèle 53 821 55 093 Valeurs et titres reçus en pension 0 0 Prêts subordonnés 10 600 21 000 Autres 150 863 74 524 Autres concours à la clientèle 13 274 211 13 539 871 Créances rattachées 36 772 26 636 Créances douteuses 306 058 276 517 Dépréciations des créances sur la clientèle -130 502 -122 097 Total des créances sur la clientèle 13 764 274 13 961 974 Dont créances restructurées 28 864 29 974 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 12 427 12 967 Les créances sur la clientèle éligible au refinancement de la Banque Centrale du ou des pays où l'établissement est installé ou au Système européen de Banque Centrale se monte à 1 200 851 milliers d’euros. Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 144 026 milliers d’euros au 31 décembre 2023 contre 204 152 milliers d’euros au 31 décembre 2022. ( En milliers d'Euros ) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes d'épargne à régime spécial 6 433 679 6 637 798 Livret A 4 269 567 4 016 804 PEL / CEL 2 529 614 2 817 955 Livret Jeune, livret B et CODEVI 2 027 121 2 120 163 LEP 794 625 609 592 PEP 7 351 7 875 Autres 42 368 43 044 Créance sur le fonds d'épargne ( ** ) -3 236 968 -2 977 635 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 5 771 995 5 348 185 Dépôts de garantie 0 0 Autres sommes dues 5 243 5 486 Dettes rattachées -71 981 -32 607 Total des dettes sur la clientèle 12 138 935 11 958 862 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle  : ( En milliers d'Euros ) 31/12/2023 31/12/2022 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 3 732 843 1 720 246 5 453 090 4 072 717 975 422 5 048 140 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 318 904 318 904 0 300 045 300 045 Valeurs et titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Autres comptes et emprunts 0 0 0 0 0 0 Total 3 732 843 2 039 150 5 771 995 4 072 717 1 275 467 5 348 185 3.2.2.4.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : ( En milliers d'Euros ) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 4 051 044 182 225 -93 900 66 550 -63 653 Entrepreneurs individuels 576 683 14 533 -5 353 5 743 -3 572 Particuliers 7 381 244 105 195 -29 215 17 974 -10 504 Administrations privées 60 647 1 396 -790 73 -62 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 387 599 150 -3 0 0 Autres 131 501 2 559 -1 242 1 339 -583 Total au 31 décembre 2023 13 588 718 306 058 -130 502 91 679 -78 374 Total au 31 décembre 2022 13 807 554 276 517 -122 097 84 143 -60 289 3.2.2.4.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable . 3.2.2.4.3.1. Portefeuille titres . Principes comptables . — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variabl
    Bulletin BALO n°59 du 15/05/2024, affaire n°2401653
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401448
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 31 mars 2024 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 40 781 Effets Publics et Valeurs assimilées 979 374 Créances sur les Établissements de Crédit 5 553 691 Opérations avec la Clientèle 13 267 262 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 3 133 617 Actions et Autres Titres à revenu variable 23 788 Participations et autres titres détenus à long terme 193 915 Parts dans les Entreprises liées 680 546 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 392 Location Simple - Immobilisations Incorporelles 495 Immobilisations corporelles 113 747 Capital souscrit non versé - Actions Propres - Comptes de négociation et de règlement - Autres Actifs 190 252 Comptes de Régularisation 157 343 Total actif 24 335 203 PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP - Dettes envers les établissements de crédit 6 099 528 Opérations avec la Clientèle 15 572 213 Dettes représentées par un titre 90 883 Autres Passifs 482 983 Comptes de Régularisation 240 920 Comptes de négociation et de règlement - Provisions pour Risques et Charges 96 171 Dettes subordonnées - Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 642 451 Capital souscrit 525 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 911 560 Écarts de Réévaluation - Provisions réglementées et Subventions d'investissement - Report à nouveau (+/-) 62 462 Total passif 24 335 203 HORS-BILAN MONTANT Engagements donn é s Engagements de financement 1 738 772 Engagements de garantie 511 815 Engagements sur titres - Engagements reçus Engagements de financement 43 227 Engagements de garantie 2 282 Engagements sur titres 1 650
    Bulletin BALO n°56 du 08/05/2024, affaire n°2401448
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/02/2024
    Numéro d’affaire : 2400167
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 31 décembre 2023 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 46 816 Effets Publics et Valeurs assimilées 970 149 Créances sur les Établissements de Crédit 5 592 364 Opérations avec la Clientèle 13 764 274 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 2 695 222 Actions et Autres Titres à revenu variable 33 499 Participations et autres titres détenus à long terme 191 159 Parts dans les Entreprises liées 683 021 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 362 Location Simple - Immobilisations Incorporelles 503 Immobilisations corporelles 112 577 Capital souscrit non versé - Actions Propres - Comptes de négociation et de règlement - Autres Actifs 216 916 Comptes de Régularisation 135 950 Total actif 24 442 812 PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP - Dettes envers les établissements de crédit 6 320 479 Opérations avec la Clientèle 15 477 607 Dettes représentées par un titre 68 356 Autres Passifs 499 852 Comptes de Régularisation 267 901 Comptes de négociation et de règlement - Provisions pour Risques et Charges 103 800 Dettes subordonnées - Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 594 763 Capital souscrit 525 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 911 560 Écarts de Réévaluation - Provisions réglementées et Subventions d'investissement - Report à nouveau (+/-) 14 774 Total passif 24 442 812 HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES Engagements de financement 1 738 545 Engagements de garantie 543 941 Engagements sur titres - ENGAGEMENTS RECUS Engagements de financement 11 150 Engagements de garantie 2 398 Engagements sur titres -
    Bulletin BALO n°16 du 05/02/2024, affaire n°2400167
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/11/2023
    Numéro d’affaire : 2304256
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 30 septembre 2023 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 47 388 Effets Publics et Valeurs assimilées 1 046 939 Créances sur les Établissements de Crédit 5 371 710 Opérations avec la Clientèle 13 952 687 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 2 306 867 Actions et Autres Titres à revenu variable 24 392 Participations et autres titres détenus à long terme 200 561 Parts dans les Entreprises liées 682 755 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 356 Location Simple - Immobilisations Incorporelles 425 Immobilisations corporelles 108 478 Capital souscrit non versé - Actions Propres - Comptes de négociation et de règlement - Autres Actifs 120 387 Comptes de Régularisation 125 230 Total actif 23 988 175 PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP - Dettes envers les Établissements de crédit 5 890 193 Opérations avec la Clientèle 15 480 979 Dettes représentées par un titre 63 688 Autres Passifs 465 484 Comptes de Régularisation 277 825 Comptes de négociation et de règlement - Provisions pour Risques et Charges 104 774 Dettes subordonnées - Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 595 178 Capital souscrit 525 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 911 560 Écarts de Réévaluation - Provisions réglementées et Subventions d'investissement - Report à nouveau (+/-) 15 189 Total passif 23 988 175 HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES Engagements de financement 1 874 229 Engagements de garantie 505 841 Engagements sur titres - ENGAGEMENTS RECUS Engagements de financement 111 000 Engagements de garantie 2 644 Engagements sur titres 15 046
    Bulletin BALO n°132 du 03/11/2023, affaire n°2304256
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/08/2023
    Numéro d’affaire : 2303535
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 30 juin 2023 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 42 807 Effets Publics et Valeurs assimilées 1 025 511 Créances sur les Établissements de Crédit 5 575 549 Opérations avec la Clientèle 13 737 290 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 2 304 106 Actions et Autres Titres à revenu variable 26 100 Participations et autres titres détenus à long terme 197 847 Parts dans les Entreprises liées 686 565 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 344 Location Simple - Immobilisations Incorporelles 311 Immobilisations corporelles 109 054 Capital souscrit non versé - Actions Propres - Comptes de négociation et de règlement - Autres Actifs 106 775 Comptes de Régularisation 122 356 Total actif 23 934 615 PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP - Dettes envers les établissements de crédit 5 998 007 Opérations avec la Clientèle 15 394 050 Dettes représentées par un titre 63 150 Autres Passifs 395 424 Comptes de Régularisation 270 380 Comptes de négociation et de règlement - Provisions pour Risques et Charges 107 161 Dettes subordonnées - Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 596 389 Capital souscrit 525 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 911 560 Écarts de Réévaluation - Provisions réglementées et Subventions d'investissement - Report à nouveau (+/-) 16 400 Total passif 23 934 615 HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES Engagements de financement 2 045 670 Engagements de garantie 507 485 Engagements sur titres - ENGAGEMENTS RECUS Engagements de financement 30 400 Engagements de garantie 2 778 Engagements sur titres -
    Bulletin BALO n°93 du 04/08/2023, affaire n°2303535
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301435
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 31 mars 202 3 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 48 016 Effets Publics et Valeurs assimilées 884 813 Créances sur les Établissements de Crédit 5 700 209 Opérations avec la Clientèle 14 214 649 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 537 600 Actions et Autres Titres à revenu variable 26 442 Participations et autres titres détenus à long terme 200 687 Parts dans les Entreprises liées 655 583 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 285 Location Simple - Immobilisations Incorporelles 324 Immobilisations corporelles 108 689 Capital souscrit non versé - Actions Propres - Comptes de négociation et de règlement - Autres Actifs 111 5 95 Comptes de Régularisation 121 358 Total Actif 23 610 250 PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 5 683 724 Opérations avec la Clientèle 15 507 225 Dettes représentées par un titre 52 430 Autres Passifs 328 470 Comptes de Régularisation 202 602 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 115 172 Dettes subordonnées - Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 610 573 Capital souscrit 525 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 910 377 Écarts de Réévaluation - Provisions réglementées et Subventions d'investissement - Report à nouveau (+/-) 31 767 Total Passif 23 610 250 HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 2 073 912 Engagements de garantie 482 539 Engagements sur titres - ENGAGEMENTS RECUS Engagements de financement 105 000 Engagements de garantie 3 010 Engagements sur titres 120
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2023, affaire n°2301435
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301375
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525  307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z A. — Comptes individuels au 31 décembre 2022. I. — Compte de résultat. (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Intérêts et produits assimilés 3.2.2.3.1 369 267 278 767 Intérêts et charges assimilées 3.2.2.3.1 -238 001 -138 412 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Revenus des titres à revenu variable 3.2.2.3.2 28 282 22 620 Commissions (produits) 3.2.2.3.3 171 239 164 334 Commissions (charges) 3.2.2.3.3 -26 482 -24 366 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.2.2.3.4 8 398 579 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.2.2.3.5 -47 910 2 698 Autres produits d'exploitation bancaire 3.2.2.3.6 29 876 26 291 Autres charges d'exploitation bancaire 3.2.2.3.6 -40 062 -31 897 Produit net bancaire 254 607 300 615 Charges générales d'exploitation 3.2.2.3.7 -200 811 -199 496 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 052 -9 174 Résultat brut d'exploitation 45 745 91 945 Coût du risque 3.2.2.3.8 -24 904 -25 644 Résultat d'exploitation 20 841 66 301 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.2.2.3.9 -922 81 392 Résultat courant avant impôt 19 919 147 693 Résultat exceptionnel 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.2.2.3.11 -8 152 -16 155 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 0 -60 000 Résultat net 11 767 71 538 II. — Bilan. (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Caisses, banques centrales 40 608 49 542 Effets publics et valeurs assimilées 3.2.2.4.3 837 260 592 108 Créances sur les établissements de crédit 3.2.2.4.1 2 717 998 3 091 891 Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2 13 961 974 12 788 406 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.2.2.4.3 1 536 142 1 484 349 Actions et autres titres à revenu variable 3.2.2.4.3 29 274 31 555 Participations et autres titres détenus à long terme 3.2.2.4.4 199 976 177 743 Parts dans les entreprises liées 3.2.2.4.4 656 209 754 290 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2.2.4.5 237 222 Immobilisations incorporelles 3.2.2.4.6 388 625 Immobilisations corporelles 3.2.2.4.6 110 478 101 493 Autres actifs 3.2.2.4.8 123 403 74 012 Comptes de régularisation 3.2.2.4.9 119 835 124 953 Total de l'actif 20 333 782 19 271 189 Passif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Banques centrales 0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.2.2.4.1 5 982 436 4 920 985 Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2 11 958 862 12 033 472 Dettes représentées par un titre 3.2.2.4.7 21 816 24 797 Autres passifs 3.2.2.4.8 359 669 285 111 Comptes de régularisation 3.2.2.4.9 175 465 189 305 Provisions 3.2.2.4.10 114 907 99 729 Dettes subordonnées 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.2.2.4.12 110 054 110 054 Capitaux propres hors FRBG 3.2.2.4.13 1 610 573 1 607 736 Capital souscrit 525 307 525 307 Primes d'émission 143 122 143 122 Réserves 910 377 870 441 Ecart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement 0 0 Report à nouveau 20 000 -2 672 Résultat de l'exercice (+/-) 11 767 71 538 Total du passif 20 333 782 19 271 189 Hors-bilan Notes 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donnés Engagements de financement 3.2.2.5.1 2 010 123 1 555 349 Engagements de garantie 3.2.2.5.1 452 783 411 875 Engagements sur titres 0 0 Engagements reçus Engagements de financement 3.2.2.5.1 30 000 0 Engagements de garantie 3.2.2.5.1 3 289 1 537 Engagements sur titres 437 120 III. — Notes annexes aux comptes individuels. 3.2. 2 .1. – Cadre général. 3.2.2.1.1. Le groupe BPCE. — Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE, sont organisées autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine et le groupe Oney) ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 3.2.2.1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 000 milliers d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 000 milliers d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 157 000 milliers d’euros au 31 décembre 2022. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 3.2.2.1.3. Evènements significatifs. — Néant. 3.2.2.2. Principes et méthodes comptables généraux. 3.2.2.2.1. Méthodes d’évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2022 ont été arrêtés par le directoire du 23 01 2023. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 21 04 2023. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 3.2.2.2.2. Changements de méthodes comptable. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2022. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2022 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 3.2.2.2.3. Principes comptables généraux. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 3.2.2.2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire. — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté représente -1 884 milliers d’euros. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 811 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 31 620 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2022. Le montant des contributions versées par le groupe représente pour l’exercice 3 276 milliers d’euros dont 2 785 milliers d’euros comptabilisés en charge et 491 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élève à 3 357 milliers d’euros au 31 décembre 2022. 3.2.2.3. Informations sur le compte de résultat 3.2.2.3.1. Intérêts, produits et charges assimilés. Principes comptables. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit (2) 91 347 -42 876 48 471 35 701 -2 503 33 198 Opérations avec la clientèle 218 189 -173 185 45 004 208 016 -116 972 91 044 Obligations et autres titres à revenu fixe 40 989 -5 633 35 357 40 548 -6 449 34 098 Dettes subordonnées 0 0 Autres (1) 18 743 -16 308 2 434 -5 497 -12 487 -17 985 Total 369 267 -238 001 131 266 278 767 -138 412 140 355 (1) Dont 2 863 milliers d’euros au titre des opérations de macrocouverture. (2) Dont 4 397 milliers d’euros au titre des intérêts négatifs comptabilisés en produits d’intérêts dans le PNB. Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La dotation de la provision épargne logement s’élève à (1 108) milliers d’euros pour l’exercice 2022, contre (1 652) milliers d’euros pour l’exercice 2021. Opérations de titrisation 2022. — Au 31 décembre 2022, une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 21 juillet 2022 s’est traduite par une cession de prêts personnels (1.2 milliards d’euros) à BPCE Consummer Loans 2022 FCT et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (1 milliard d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisés. Ainsi, au moment de la mise en place de l’opération, les plus-values de cession des créances titrisés sont enregistrés dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés. 3.2.2.3.2. Revenus des titres à revenu variable. Principes comptables. — Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Actions et autres titres à revenu variable 168 21 Participations et autres titres détenus à long terme 1 518 484 Parts dans les entreprises liées 26 596 22 115 Total 28 282 22 620 3.2.2.3.3. Commissions. Principes comptables. — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.2.2.3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 47 -11 36 55 -11 44 Opérations avec la clientèle 39 605 -53 39 552 37 949 -36 37 912 Opérations sur titres 5 150 -395 4 755 5 267 -239 5 029 Moyens de paiement 38 432 -15 526 22 906 33 623 -13 451 20 172 Opérations de change 106 0 106 55 0 55 Engagements hors-bilan 9 016 -96 8 920 8 708 -105 8 602 Prestations de services financiers 7 188 -10 401 -3 213 7 556 -10 523 -2 967 Activités de conseil 178 0 178 175 0 175 Vente de produits d'assurance vie 55 620 0 55 620 55 797 0 55 797 Vente de produits d'assurance autres 15 896 0 15 896 15 148 0 15 148 Total 171 239 -26 482 144 757 164 334 -24 366 139 969 3.2.2.3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation. Principes comptables. Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Titres de transaction 0 0 Opérations de change 747 557 Instruments financiers à terme 7 651 23 Total 8 398 579 Le résultat sur « Instruments financiers à terme » comprend notamment le résultat constaté en cas de surcouverture dans les opérations de macrocouverture de taux, soit 7 568 milliers d’euros au 31 décembre 2022 contre 0 milliers d’euros au 31 décembre 2021, suite à la résiliation ou au provisionnement des pertes latentes pour les instruments ou les quote-part d’instruments en surcouverture. Cette surcouverture intervient notamment en raison de l’importance des renégociations ou des remboursements anticipés de crédits observés dans le contexte actuel de taux bas. 3.2.2.3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés. Principes comptables. — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -46 461 -250 -46 710 -882 1 070 188 Dotations -46 581 -2 848 -49 429 -1 083 -2 598 -3 682 Reprises 121 2 598 2 719 201 3 668 3 869 Résultat de cession -2 317 1 149 -1 168 763 1 746 2 510 Autres éléments -32 -32 0 0 Total -48 777 868 -47 910 -118 2 816 2 698 3.2.2.3.6. Autres produits et charges d’exploitation bancaire. Principes comptables. — Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 2 706 -4 097 -1 391 2 709 -3 803 -1 094 Refacturations de charges et produits bancaires 513 -5 289 -4 776 776 -5 495 -4 719 Activités immobilières 18 -222 -203 454 -436 19 Prestations de services informatiques 0 0 Autres activités diverses (1) 26 189 -30 453 -4 264 22 215 -22 164 52 Autres produits et charges accessoires 449 449 137 137 Total 29 876 -40 062 -10 185 26 291 -31 897 -5 606 (1) Pour rappel, en 2021, un produit de 2 339 milliers d’euros a été comptabilisé au sein du poste « Autres produits d’exploitation bancaire » au titre de l’amende Echange Image-Chèque (« EIC ») suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi. Compte tenu de l’incertitude et de l’historique sur le dossier (cf. Risques juridiques dans la partie du Gestion des risques), une provision d’un montant équivalent avait été comptabilisée en contrepartie du poste « Autres charges d’exploitation bancaire ». 3.2.2.3.7. Charges générales d’exploitation. Principes comptables. — Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Salaires et traitements -71 869 -72 641 Charges de retraite et assimilées -10 931 -10 837 Autres charges sociales -23 432 -24 837 Intéressement des salariés -4 517 -4 595 Participation des salariés 0 0 Impôts et taxes liés aux rémunérations -10 502 -11 307 Total des frais de personnel -121 250 -124 216 Impôts et taxes -3 622 -3 307 Autres charges générales d'exploitation -75 938 -71 973 Total des autres charges d'exploitation -79 560 -75 280 Total -200 811 -199 496 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 742 cadres et 821 non-cadres, soit un total de 1 563 salariés. Depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE présentées en frais de gestion. 3.2.2.3.8. Coût du risque. Principes comptables. — Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 3.2.2.4.1 et 3.2.2.4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Interbancaires 0 0 0 0 0 0 Clientèle -49 445 34 022 -3 648 528 -18 542 -51 259 29 071 -1 671 984 -22 875 Titres et débiteurs divers -61 18 0 -43 -44 375 0 331 Provisions Engagements hors-bilan -2 892 1 779 -1 114 -2 197 1 541 -656 Provisions pour risque clientèle -43 186 39 641 -3 545 -41 040 39 425 -1 616 Coût de recouvrement sur dossiers douteux -1 660 0 -1 660 -830 0 -830 Total -97 244 75 460 -3 648 528 -24 904 -95 370 70 412 -1 671 984 -25 644 Dont: Reprises de dépréciations devenues sans objet 19 498 14 094 Reprises de dépréciations utilisées 14 542 15 352 Reprises de provisions devenues sans objet 39 641 39 425 Reprises de provisions utilisées 1 779 1 541 Total reprises nettes 75 460 70 412 Gains ou pertes sur actifs immobilisés Principes comptables Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations -1 216 0 0 -1 216 81 627 0 0 81 627 Dotations -3 804 -3 804 -4 125 -4 125 Reprises 2 588 0 2 588 85 752 0 85 752 Résultat de cession 326 0 -32 294 -190 0 -44 -235 Total -891 0 -32 -922 81 436 0 -44 81 392 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation : dont (2 001) milliers d’euros au titre de CEBFC LT et (1 019) milliers d’euros au titre de CEBFC Invest. les reprises de dépréciations sur titres de participation : dont 1 154 milliers d’euros au titre de EPARGNE PIERRE. 3.2.2.3.10. Résultat exceptionnel. Principes comptables. — Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2022.. 3.2.2.3.11. Impôt sur les bénéfices. Principes comptables. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.2.2.3.11.1. Détail des impôts sur le résultat 2022. — La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Bases imposables aux taux de 25,00% 15,00% 0,00% Au titre du résultat courant 23 244 -24 -2 960 Au titre du résultat exceptionnel Réint/ded Intégration -8 771 Imputation des déficits Bases imposables 14 473 -24 -2 960 Impôt correspondant -3 619 + Contributions 3,3% -94 + Majorations de 10,7% - Déductions au titre des crédits d'impôts -191 Impôt comptabilisé -3 904 0 0 Autres mouvements et Provisions pour impôts -4 248 Total -8 152 0 0 La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 3 513 milliers d’euros. 3.2.2.3.12. Répartition de l’activité : (En milliers d'Euros) Total de l'activité Dont clientèle 2022 2021 2022 2021 Produit net bancaire 254 607 300 615 286 838 282 553 Frais de gestion -208 862 -208 670 -191 001 -191 910 Résultat brut d'exploitation 45 745 91 945 95 837 90 643 Coût du risque -24 904 -25 644 -24 962 -26 811 Résultat d'exploitation 20 841 66 301 70 875 63 832 Gains ou pertes sur actifs immobilisés -922 81 392 -922 -44 Résultat courant avant impôts 19 919 147 693 69 953 63 788 Le Produit Net Bancaire de l’année 2022 ressort à 254.6 M€, en retrait de 46 M€ sur un an ; la hausse brutale des taux de marché en 2022, l’OAT 10 ans passant de 0.10% fin 2021 à 3.0% fin 2022, a pesé sur la valorisation des titres du portefeuille de placement, entraînant des dotations aux provisions de 48 M€. 3.2.2.4. Informations sur le bilan. — Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.2.2.4.1. Opérations interbancaires. Principes comptables. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes ordinaires 394 337 1 442 900 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 Créances rattachées à vue 624 0 Créances à vue 394 961 1 442 900 Comptes et prêts à terme 2 322 153 1 648 893 Créances rattachées à terme 882 98 Créances à terme 2 323 034 1 648 991 Créances douteuses 3 0 Dont créances douteuses compromises 0 0 Dépréciations des créances interbancaires 0 0 Dont dépréciation sur créances douteuses compromises 0 0 Total 2 717 999 3 091 891 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 394 889 milliers d'euros à vue et 2 289 276 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 022 759 milliers d'euros au 31 décembre 2022 contre 2 727 182 milliers d'euros au 31 décembre 2021, qui est présenté en déduction du passif en note 4.2. (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes ordinaires créditeurs 24 908 41 959 Comptes et emprunts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour 0 0 Autres sommes dues 5 582 8 881 Dettes rattachées à vue 14 590 Dettes à vue 30 504 51 430 Comptes et emprunts à terme 5 842 667 4 859 140 Valeurs et titres donnés en pension à terme 107 467 0 Dettes rattachées à terme 1 797 10 415 Dettes à terme 5 951 932 4 869 555 Total 5 982 436 4 920 985 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 0 milliers d'euros à vue et 4 000 058 milliers d'euros à terme. 3.2.2.4.2. Opérations avec la clientèle. 3.2.2.4.2.1. Opérations avec la clientèle . Principes comptables. — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Prêts garantis par l’Etat. — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. A compter du 6 avril 2022, le PGE Résilience est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a été prolongé jusqu’au 31 décembre 2023 dans le cadre de la loi de finances rectificative pour 2023. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c’est à dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d’occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition. En pratique, pour les encours classés en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de plusieurs paramètres : Flux attendus sur la durée de vie de l'instrument financier, actualisés en date de valorisation - ces flux étant déterminés en fonction des caractéristiques du contrat de son taux d'intérêt effectif et, pour les crédits immobiliers, du niveau de remboursement anticipé attendu sur le contrat ; Taux de perte en cas de défaut ; Probabilités de défaut jusqu’à la maturité du contrat. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les paramètres utilisés pour la mesure des pertes de crédit attendues sont ajustés à la conjoncture économique via la définition de trois scénarios économiques définis sur un horizon de trois ans : le scénario central a été mis à jour à partir des scénarios déterminés par les économistes du groupe en octobre 2022 et validé par le Comité de Direction Générale ; un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occurrence des scénarios sont quant à elles revues trimestriellement par le Comité WatchList et Provisions du groupe. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit attendues de l’ensemble des expositions, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes ordinaires débiteurs 227 739 120 523 Créances commerciales 13 307 10 447 Crédits à l'exportation 0 0 Crédits de trésorerie et de consommation 1 402 505 1 392 243 Crédits à l'équipement 4 361 625 4 051 011 Crédits à l'habitat 7 625 124 6 925 902 Autres crédits à la clientèle 55 093 48 383 Prêts subordonnés 21 000 21 000 Autres 74 524 52 424 Autres concours à la clientèle 13 539 871 12 490 964 Créances rattachées 26 636 22 044 Créances douteuses 276 517 265 923 Dépréciations des créances sur la clientèle -122 097 -121 495 Total des créances sur la clientèle 13 961 974 12 788 406 Dont créances restructurées 29 974 32 257 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 12 967 11 747 Les créances sur la clientèle éligible au refinancement de la Banque Centrale du ou des pays où l'établissement est installé ou au Système européen de Banque Centrale se monte à 3 214 541 milliers d’euros. Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 204 152 milliers d’euros au 31 décembre 2022 contre 256 007 milliers d’euros au 31 décembre 2021. (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes d'épargne à régime spécial 6 637 798 6 651 845 Livret A 4 016 804 3 779 533 PEL / CEL 2 817 955 2 894 909 Livret Jeune, livret B et CODEVI 2 120 163 2 103 035 LEP 609 592 532 019 PEP 7 875 8 184 Autres 43 044 45 777 Créance sur le fonds d'épargne (**) -2 977 635 -2 711 611 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 5 348 185 5 367 699 Dépôts de garantie 0 0 Autres sommes dues 5 486 8 558 Dettes rattachées -32 607 5 370 Total des dettes sur la clientèle 11 958 862 12 033 472 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle  : (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 4 072 717 975 422 5 048 140 3 988 784 1 078 630 5 067 414 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 300 045 300 045 0 300 284 300 284 Total 4 072 717 1 275 467 5 348 185 3 988 784 1 378 914 5 367 699 3.2.2.4.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 4 067 820 163 128 -84 958 60 903 -45 972 Entrepreneurs individuels 582 098 13 886 -6 093 6 571 -4 617 Particuliers 7 651 649 97 845 -30 566 15 681 -9 365 Administrations privées 55 285 589 -211 112 -67 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 369 761 193 -2 0 0 Autres 80 941 876 -267 876 -268 Total au 31 décembre 2022 13 807 554 276 517 -122 097 84 143 -60 289 Total au 31 décembre 2021 12 643 978 265 923 -121 495 77 883 -59 824 3.2.2.4.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable. 3.2.2.4.3.1. Portefeuille titres . Principes comptables. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Lors d’une opération de prêt de titres, les titres prêtés cessent de figurer au bilan et une créance représentative de la valeur comptable des titres prêtés est constatée à l’actif. Lors d’une opération d’emprunt de titres, les titres empruntés sont enregistrés dans la catégorie des titres de transaction en contrepartie d’un passif correspondant à la dette de titres à l'égard du prêteur pour un montant égal au prix de marché des titres empruntés du jour de l'emprunt. Les titres empruntés sont présentés au bilan en déduction de la dette représentative de la valeur des titres empruntés. Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de march
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2023, affaire n°2301375
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/02/2023
    Numéro d’affaire : 2300208
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 31 décembre 2022 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 40 608 Effets Publics et Valeurs assimilées 837 260 Créances sur les Établissements de Crédit 5 740 139 Opérations avec la Clientèle 13 961 974 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 536 142 Actions et Autres Titres à revenu variable 29 274 Participations et autres titres détenus à long terme 199 976 Parts dans les Entreprises liées 656 209 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 237 Location Simple - Immobilisations Incorporelles 388 Immobilisations corporelles 110 478 Capital souscrit non versé - Actions Propres - Comptes de négociation et de règlement - Autres Actifs 123 403 Comptes de Régularisation 119 835 Total actif 23 355 923 PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP - Dettes envers les établissements de crédit 5 981 817 Opérations avec la Clientèle 14 981 621 Dettes représentées par un titre 21 816 Autres Passifs 359 669 Comptes de Régularisation 187 233 Comptes de négociation et de règlement - Provisions pour Risques et Charges 114 907 Dettes subordonnées - Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 598 806 Capital souscrit 525 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 910 377 Écarts de Réévaluation - Provisions réglementées et Subventions d'investissement - Report à nouveau (+/-) 20 000 Total passif 23 355 923 HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNÉS Engagements de financement 2 010 123 Engagements de garantie 452 783 Engagements sur titres - ENGAGEMENTS REÇUS Engagements de financement 30 000 Engagements de garantie 3 289 Engagements sur titres 437
    Bulletin BALO n°17 du 08/02/2023, affaire n°2300208
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2022
    Numéro d’affaire : 2204268
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 30 septembre 202 2 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 48 308 Effets Publics et Valeurs assimilées 851 241 Créances sur les Établissements de Crédit 6 163 808 Opérations avec la Clientèle 13 551 842 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 542 771 Actions et Autres Titres à revenu variable 31 831 Participations et autres titres détenus à long terme 219 955 Parts dans les Entreprises liées 754 368 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 380 Location Simple - Immobilisations Incorporelles 461 Immobilisations corporelles 107 988 Capital souscrit non versé - Actions Propres - Comptes de négociation et de règlement - Autres Actifs 125 141 Comptes de Régularisation 99 370 Total Actif 23 497 464 PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP - Dettes envers les établissements de crédit 5 609 567 Opérations avec la Clientèle 15 526 203 Dettes représentées par un titre 21 999 Autres Passifs 306 129 Comptes de Régularisation 217 723 Comptes de négociation et de règlement - Provisions pour Risques et Charges 106 983 Dettes subordonnées - Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 598 806 Capital souscrit 525 307 Primes d' Émission 143 122 Réserves 910 377 Écarts de Réévaluation - Provisions réglementées et Subventions d'investissement - Report à nouveau (+/-) 20 000 Total Passif 23 497 464 HORS-BILAN MONTANT E ngagements donnés Engagements de financement 1 984 117 Engagements de garantie 452 907 Engagements sur titres - E ngagements reçus Engagements de financement 269 510 Engagements de garantie 3 460 Engagements sur titres 120
    Bulletin BALO n°130 du 31/10/2022, affaire n°2204268
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2022
    Numéro d’affaire : 2203645
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 30 juin 202 2 (En milliers d’Euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 45 718 Effets Publics et Valeurs assimilées 843 761 Créances sur les Établissements de Crédit 6 251 386 Opérations avec la Clientèle 13 278 091 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 552 747 Actions et Autres Titres à revenu variable 30 893 Participations et autres titres détenus à long terme 219 825 Parts dans les Entreprises liées 756 098 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 347 Location Simple - Immobilisations Incorporelles 514 Immobilisations corporelles 107 206 Capital souscrit non versé - Actions Propres - Comptes de négociation et de règlement - Autres Actifs 108 284 Comptes de Régularisation 108 774 Total Actif 23 303 644 PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP - Dettes envers les établissements de crédit 5 552 704 Opérations avec la Clientèle 15 455 177 Dettes représentées par un titre 22 279 Autres Passifs 290 916 Comptes de Régularisation 167 065 Comptes de négociation et de règlement - Provisions pour Risques et Charges 106 643 Dettes subordonnées - Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 598 806 Capital souscrit 525 307 Primes d' Émission 143 122 Réserves 910 377 Écarts de Réévaluation - Provisions réglementées et Subventions d'investissement - Report à nouveau (+/-) 20 000 Total Passif 23 303 644 HORS-BILAN MONTANT E ngagements donnés Engagements de financement 1 960 731 Engagements de garantie 423 388 Engagements sur titres 17 185 E ngagements reçus Engagements de financement 7 550 Engagements de garantie 3 617 Engagements sur titres 120
    Bulletin BALO n°92 du 03/08/2022, affaire n°2203645
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201803
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z A. — Comptes individuels au 31 décembre 2021. I. — Compte de résultat. ( En milliers d'Euros ) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Intérêts et produits assimilés 3.2.2.3.1 278 767 295 441 Intérêts et charges assimilées 3.2.2.3.1 -138 412 -154 541 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Revenus des titres à revenu variable 3.2.2.3.2 22 620 29 975 Commissions (produits) 3.2.2.3.3 164 334 154 561 Commissions (charges) 3.2.2.3.3 -24 366 -22 982 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.2.2.3.4 579 -10 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.2.2.3.5 2 698 9 569 Autres produits d'exploitation bancaire 3.2.2.3.6 26 291 20 783 Autres charges d'exploitation bancaire 3.2.2.3.6 -31 897 -23 603 Produit net bancaire 300 615 309 193 Charges générales d'exploitation 3.2.2.3.7 -199 496 -193 817 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -9 174 -8 268 Résultat brut d'exploitation 91 945 107 108 Coût du risque 3.2.2.3.8 -25 644 -16 280 Résultat d'exploitation 66 301 90 828 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.2.2.3.9 81 392 14 138 Résultat courant avant impôt 147 693 104 966 Résultat exceptionnel 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.2.2.3.11 -16 155 -24 739 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées -60 000 0 Résultat net 71 538 80 227 I I. — Bilan. ( En milliers d'Euros .) Actif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Caisses, banques centrales 49 542 44 896 Effets publics et valeurs assimilées 3.2.2.4.3 592 108 527 015 Créances sur les établissements de crédit 3.2.2.4.1 3 091 891 1 758 098 Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2 12 788 406 12 181 949 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.2.2.4.3 1 484 349 1 468 840 Actions et autres titres à revenu variable 3.2.2.4.3 31 555 29 557 Participations et autres titres détenus à long terme 3.2.2.4.4 177 743 110 184 Parts dans les entreprises liées 3.2.2.4.4 754 290 650 727 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2.2.4.5 222 64 Immobilisations incorporelles 3.2.2.4.6 625 799 Immobilisations corporelles 3.2.2.4.6 101 493 90 090 Autres actifs 3.2.2.4.8 74 012 111 515 Comptes de régularisation 3.2.2.4.9 124 953 103 596 Total de l'actif 19 271 189 17 077 330 Passif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Dettes envers les établissements de crédit 3.2.2.4.1 4 920 985 3 588 433 Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2 12 033 472 11 368 271 Dettes représentées par un titre 3.2.2.4.7 24 797 14 357 Autres passifs 3.2.2.4.8 285 111 275 637 Comptes de régularisation 3.2.2.4.9 189 305 141 680 Provisions 3.2.2.4.10 99 729 92 462 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.2.2.4.12 110 054 50 054 Capitaux propres hors FRBG 3.2.2.4.13 1 607 736 1 546 436 Capital souscrit 525 307 525 307 Primes d'émission 143 122 143 122 Réserves 870 441 800 721 Report à nouveau -2 672 -2 941 Résultat de l'exercice (+/-) 71 538 80 227 Total du passif 19 271 189 17 077 330 Hors-bilan Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements donnés  : Engagements de financement 3.2.2.5.1 1 555 349 1 431 013 Engagements de garantie 3.2.2.5.1 411 875 378 181 Engagements sur titres 0 0 Engagements reçus  : Engagements de financement 3.2.2.5.1 0 0 Engagements de garantie 3.2.2.5.1 1 537 1 990 Engagements sur titres 120 566 III. — Notes annexes aux comptes individuels. 3.2.2.1 . – Cadre général . 3.2.2.1.1 . Le groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité la caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE sont organisées autour de deux grands pôles métiers : La Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine et le groupe Oney) ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 3.2.2.1.2 . Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L.512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 172 milliers d’euros au 31 décembre 2021. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 3.2.2.1.3 . Evènements significatifs . — Néant. 3.2.2.1.4 . Evènements postérieurs à la clôture . — Néant. 3.2.2.2 . Principes et méthodes comptables généraux  : 3.2.2.2.1 . Méthodes d’évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2021 ont été arrêtés par le directoire du 24 01 2022. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 29 04 2022. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 3.2.2.2.2 . Changements de méthodes comptable . — Le 5 novembre 2021, l’ANC a modifié sa recommandation n°2013-02 relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires. Ce texte introduit un choix de méthode pour la répartition des droits à prestation pour les régimes à prestations définies conditionnant l’octroi d’une prestation à la fois en fonction de l’ancienneté, pour un montant maximal plafonné et au fait que le bénéficiaire soit présent lorsqu’il atteint l’âge de la retraite. Il s’agit principalement des Indemnités de Fin de Carrière (IFC). La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté applique ce texte de manière anticipée pour l’exercice clos au 31 décembre 2021. La méthode retenue est de répartir les droits à prestation à compter de la date à laquelle chaque année de service compte pour l’acquisition des droits à prestation. Cette évolution constitue un changement de méthode comptable ayant pour effet une baisse des provisions de 269 milliers d’euros sur la période 2021 en contrepartie des capitaux propres (report à nouveau). Les informations comparatives présentées au titre de l’exercice 2020 n’ont pas été retraitées de ces effets mais font l’objet d’une mention spécifique en note de bas de tableaux. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2021 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 3.2.2.2.3 . Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 3.2.2.2.4 . Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par le groupe représente – 1 618 milliers d’euros. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 713 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 28 803 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2021. Le montant des contributions versées par le groupe représente pour l’exercice 3 705 milliers d’euros dont 3 149 milliers d’euros comptabilisés en charge et 556 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 2 866 milliers d’euros au 31 décembre 2021. 3.2.2.3 . Informations sur le compte de résultat . 3.2.2.3.1 . Intérêts, produits et charges assimilés . Principes comptables. Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit (3) 35 701 -2 503 33 198 45 459 -14 779 30 680 Opérations avec la clientèle (1) 208 016 -116 972 91 044 215 753 -119 516 96 237 Obligations et autres titres à revenu fixe 40 548 -6 449 34 098 37 626 -8 657 28 969 Dettes subordonnées 0 0 Autres (2) -5 497 -12 487 -17 985 -3 397 -11 588 -14 986 Total 278 767 -138 412 140 355 295 441 -154 541 140 900 (1) Dont 482 milliers d’euros de plus-value sur les 10 cessions réalisées de juin à décembre 2021. (2) Dont (16 332) milliers d’euros au titre des opérations de macrocouverture. (3) Dont 581 milliers d’euros au titre des intérêts négatifs comptabilisés en produits d’intérêts dans le PNB. Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La dotation de la provision épargne logement s’élève à (1 652) milliers d’euros pour l’exercice 2021, contre (1 479) milliers d’euros pour l’exercice 2020. Opérations de titrisation 2021. — Au 31 décembre 2021, une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 octobre 2021 s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (1,6 milliards d’euros) à BPCE Home Loans FCT 2021 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (1,5 milliards d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisés. Ainsi, au moment de la mise en place de l’opération, les plus-values de cession des créances titrisés sont enregistrés dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés. 3.2.2.3.2 . Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables. Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Actions et autres titres à revenu variable 21 177 Participations et autres titres détenus à long terme 484 2 730 Parts dans les entreprises liées 22 115 27 068 Total 22 620 29 975 3.2.2.3.3 . Commissions . Principes comptables. Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.2.2.3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 55 -11 44 62 -10 52 Opérations avec la clientèle 37 949 -36 37 912 37 125 0 37 125 Opérations sur titres 5 267 -239 5 029 5 665 -156 5 508 Moyens de paiement 33 623 -13 451 20 172 31 079 -12 844 18 235 Opérations de change 55 0 55 56 0 56 Engagements hors-bilan 8 708 -105 8 602 7 569 -91 7 478 Prestations de services financiers 7 556 -10 523 -2 967 7 562 -9 880 -2 318 Activités de conseil 175 0 175 176 0 176 Vente de produits d'assurance vie 55 797 0 55 797 50 643 0 50 643 Vente de produits d'assurance autres 15 148 0 15 148 14 625 0 14 625 Total 164 334 -24 366 139 969 154 561 -22 982 131 580 3.2.2.3.4 . Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . Principes comptables. Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Titres de transaction 0 0 Opérations de change 557 -12 Instruments financiers à terme 23 3 Total 579 -10 3.2.2.3.5 . Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés . Principes comptables. Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -882 1 070 188 72 123 196 Dotations -1 083 -2 598 -3 682 -89 -901 -990 Reprises 201 3 668 3 869 162 1 024 1 185 Résultat de cession 763 1 746 2 510 8 915 459 9 374 Autres éléments 0 0 0 0 Total -118 2 816 2 698 8 988 582 9 569 3.2.2.3.6 . Autres produits et charges d’exploitation bancaire . Principes comptables. Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles . Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 2 709 -3 803 -1 094 2 913 -3 792 -878 Refacturations de charges et produits bancaires 776 -5 495 -4 719 430 -6 913 -6 482 Activités immobilières 454 -436 19 4 171 -512 3 660 Prestations de services informatiques 0 0 Autres activités diverses (1) 22 215 -22 164 52 13 136 -12 386 750 Autres produits et charges accessoires 137 137 132 132 Total 26 291 -31 897 -5 606 20 783 -23 603 -2 820 (1) Un produit de 2 339 milliers d’euros comptabilisé au sein du poste « Autres activités diverses » au titre de l’amende Echange Image-Chèque (« EIC ») suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi le 2 décembre 2021. Compte tenu de l’incertitude et de l’historique sur le dossier (cf. Risques juridiques dans la partie du Gestion des risques), une provision d’un montant équivalent a été comptabilisée en contrepartie du poste « Autres activités diverses » . 3.2.2.3.7 . Charges générales d’exploitation . Principes comptables. Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Salaires et traitements -72 641 -68 435 Charges de retraite et assimilées (1) -10 837 -10 707 Autres charges sociales -24 837 -22 978 Intéressement des salariés -4 595 -2 756 Participation des salariés 0 0 Impôts et taxes liés aux rémunérations -11 307 -10 638 Total des frais de personnel -124 216 -115 514 Impôts et taxes -3 307 -5 157 Autres charges générales d'exploitation (2) -71 973 -73 145 Total des autres charges d'exploitation -75 280 -78 302 Total -199 496 -193 817 (1) Le changement de méthode comptable pour la répartition des droits à prestation introduit par la modification de la recommandation ANC n°2013-02 aurait donné lieu à la comptabilisation d’un montant de 5 milliers d’euros au titre du résultat 2020. (2) La variation des autres charges générales d’exploitation inclut une diminution de 830 milliers d’euros en raison du reclassement en 2021 des coûts de recouvrement sur des dossiers douteux (S3) au sein du poste Coût du risque. L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 726 cadres et 836 non-cadres, soit un total de 1 562 salariés. Pour rappel depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont désormais présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE restent présentées en frais de gestion. 3.2.2.3.8 . Coût du risque . Principes comptables. Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 3.2.2.4.1 et 3.2.2.4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors-bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Interbancaires 0 0 0 0 0 0 Clientèle -51 259 29 071 -1 671 984 -22 875 -41 207 38 883 -2 750 479 -4 597 Titres et débiteurs divers -44 375 0 331 -0 29 0 29 Provisions Engagements hors-bilan -2 197 1 541 -656 -3 084 2 517 -567 Provisions pour risque clientèle -41 040 39 425 -1 616 -45 878 34 733 -11 146 Coût de recouvrement sur dossiers douteux (1) -830 0 -830 0 0 0 Total -95 370 70 412 -1 671 984 -25 644 -90 170 76 162 -2 750 479 -16 280 Dont: Reprises de dépréciations devenues sans objet 14 094 19 422 Reprises de dépréciations utilisées 15 352 19 489 Reprises de provisions devenues sans objet 39 425 31 506 Reprises de provisions utilisées 1 541 5 744 Total reprises nettes 70 412 76 162 (1) Reclassement en 2021 des coûts de recouvrement sur des dossiers douteux (S3) du poste Charges générales d’exploitation vers le poste Coût du risque. 3.2.2.3.9 . Gains ou pertes sur actifs immobilisés . Principes comptables. Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations 81 627 0 0 81 627 16 271 0 0 16 271 Dotations -4 125 -4 125 -7 421 -7 421 Reprises 85 752 0 85 752 23 692 0 23 692 Résultat de cession -190 0 -44 -235 -330 0 -1 803 -2 133 Total 81 436 0 -44 81 392 15 941 0 -1 803 14 138 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation : dont (3 381) milliers d’euros au titre de CEBFC LT. les reprises de dépréciations sur titres de participation : dont 79 430 milliers d’euros au titre de BPCE et 3 470 milliers d’euros au titre de CEBFC Invest. 3.2.2.3.10 . Résultat exceptionnel . Principes comptables. Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2021. 3.2.2.3.11 . Impôt sur les bénéfices . Principes comptables. Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.2.2.3.11.1 . Détail des impôts sur le résultat 2021 . — La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : ( En milliers d'Euros ) Exercice 2021 Bases imposables aux taux de 27.5% 15,00% 0,00% Au titre du résultat courant 57 455 3 015 79 510 Au titre du résultat exceptionnel Réint/ded Intégration 405 Imputation des déficits -899 Bases imposables 57 860 2 116 79 510 Impôt correspondant -15 911 -318 0 + Contributions 3,3% -500 -10 + Majorations de 10,7% - Déductions au titre des crédits d'impôts 149 Impôt comptabilisé -16 262 -328 0 Autres mouvements et Provisions pour impôts 435 Total -15 827 -328 0 La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 4 978 milliers d’euro s. 3.2.2.3.12 . Répartition de l’activité  : ( En milliers d'Euros ) Total de l'activité Dont clientèle 2021 2020 2021 2020 Produit net bancaire 300 615 309 194 282 553 280 843 Frais de gestion -208 670 -202 085 -191 910 -183 988 Résultat brut d'exploitation 91 945 107 109 90 643 96 854 Coût du risque -25 644 -16 280 -26 811 -17 668 Résultat d'exploitation 66 301 90 828 63 832 79 186 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 81 392 14 138 -44 -1 787 Résultat courant avant impôts 147 693 104 966 63 788 77 399 3.2.2.4 . Informations sur le bilan . — Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.2.2.4.1 . Opérations interbancaires . Principes comptables. Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. ( En milliers d'Euros ) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes ordinaires 1 442 900 914 406 Créances rattachées à vue 0 0 Créances à vue 1 442 900 914 406 Comptes et prêts à terme 1 648 893 843 825 Créances rattachées à terme 98 -134 Créances à terme 1 648 991 843 692 Total 3 091 891 1 758 098 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1 437 367 milliers d'euros à vue et 1 612 018 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2 727 182 milliers d'euros au 31 décembre 2021 contre 2 654 124 milliers d'euros au 31 décembre 2020, qui est présenté en déduction du passif en note 3.2.2.4.2. ( En milliers d'Euros ) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes ordinaires créditeurs 41 959 16 102 Comptes et emprunts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres donnés en pension au jour le jour 0 0 Autres sommes dues 8 881 6 348 Dettes rattachées à vue 590 367 Dettes à vue 51 430 22 817 Comptes et emprunts à terme 4 859 140 3 559 523 Valeurs et titres donnés en pension à terme 0 0 Dettes rattachées à terme 10 415 6 093 Dettes à terme 4 869 555 3 565 616 Total 4 920 985 3 588 433 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 581 milliers d'euros à vue et 3 109 490 milliers d'euros à terme. 3.2.2.4.2.1 . Opérations avec la clientèle . Principes comptables. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Prêts garantis par l’Etat  : Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. ( En milliers d'Euros ) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes ordinaires débiteurs 120 523 110 384 Créances commerciales 10 447 11 973 Crédits de trésorerie et de consommation 1 392 243 1 361 414 Crédits à l'équipement 4 051 011 3 857 064 Crédits à l'habitat 6 925 902 6 579 080 Autres crédits à la clientèle 48 383 43 792 Prêts subordonnés 21 000 21 000 Autres 52 424 63 213 Autres concours à la clientèle 12 490 964 11 925 563 Créances rattachées 22 044 24 285 Créances douteuses 265 923 224 996 Dépréciations des créances sur la clientèle -121 495 -115 252 Total des créances sur la clientèle 12 788 406 12 181 948 Dont créances restructurées 32 257 31 327 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 11 747 12 464 Les créances sur la clientèle éligible au refinancement de la Banque Centrale du ou des pays où l'établissement est installé ou au Système européen de Banque Centrale se monte à 3 448 507 milliers d’euros. Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 256 007 milliers d’euros au 31 décembre 2021 contre 295 910 milliers d’euros au 31 décembre 2020. ( En milliers d'Euros ) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes d'épargne à régime spécial 6 651 845 6 338 687 Livret A 3 779 533 3 681 427 PEL / CEL 2 894 909 2 883 720 Livret Jeune, livret B et CODEVI 2 103 035 1 816 352 LEP 532 019 551 982 PEP 8 184 8 823 Autres 45 777 35 366 Créance sur le fonds d'épargne ( ** ) -2 711 611 -2 638 984 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 5 367 699 4 986 220 Autres sommes dues 8 558 15 120 Dettes rattachées 5 370 28 243 Total des dettes sur la clientèle 12 033 472 11 368 271 (**) Depuis le 31 décembre 2020, conformément au règlement ANC n° 2020-10, la créance de centralisation auprès du fonds d’épargne de la Caisse des dépôts et consignations est présentée en déduction des comptes d’épargne à régime spécial au passif. (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle   ( En milliers d'Euros ) 31/12/2021 31/12/2020 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 3 988 784 1 078 630 5 067 414 3 614 910 1 187 050 4 801 961 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 300 284 300 284 0 184 259 184 259 Total 3 988 784 1 378 914 5 367 699 3 614 910 1 371 309 4 986 220 3.2.2.4.2.2 . Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d’Euros) Créances saines Créances douteuses Dépréciation individuelle Dont créances douteuses compromises Dépréciation individuelle Brut Brut Société non financières 3 620 612 148 156 -76 974 53 298 -43 577 Entrepreneurs individuels 517 723 13 311 -6 548 6 716 -5 014 Particuliers 7 045 683 100 203 -36 523 16 944 -10 920 Administrations privées 53 078 3 371 -1 182 49 -46 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 352 560 0 0 0 0 Autres 54 322 882 -267 876 -267 Total au 31 décembre 2021 12 643 978 265 923 -121 495 77 883 -59 824 Total au 31 décembre 2020 12 072 205 224 997 -115 252 81 815 -67 093 3.2.2.4.3 . Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable . 3.2.2.4.3.1 . Portefeuille titres . Principes comptables. Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Lors d’une opération de prêt de titres, les titres prêtés cessent de figurer au bilan et une créance représentative de la valeur comptable des titres prêtés est constatée à l’actif. Lors d’une opération d’emprunt de titres, les titres empruntés sont enregistrés dans la catégorie des titres de transaction en contrepartie d’un passif correspondant à la dette de titres à l'égard du prêteur pour un montant égal au prix de marché des titres empruntés du jour de l'emprunt. Les titres empruntés sont présentés au bilan en déduction de la dette représentative de la valeur des titres empruntés. — Titres de transaction  : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. — Titres de placement  : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». — Titres d’investissement  : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de pla
    Bulletin BALO n°59 du 18/05/2022, affaire n°2201803
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201434
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Forme juridique : Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088,21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 31 mars 2022 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 46 072 Effets Publics et Valeurs assimilées 854 192 Créances sur les Établissements de Crédit 6 021 991 Opérations avec la Clientèle 12 965 900 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 545 296 Actions et Autres Titres à revenu variable 30 816 Participations et autres titres détenus à long terme 178 963 Parts dans les Entreprises liées 755 006 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 322 Location Simple - Immobilisations Incorporelles 545 Immobilisations corporelles 104 156 Capital souscrit non versé - Actions Propres - Comptes de négociation et de règlement - Autres Actifs 52 643 Comptes de Régularisation 128 642 Total Actif 22 684 544 PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP - Dettes envers les établissements de crédit 4 965 387 Opérations avec la Clientèle 15 405 109 Dettes représentées par un titre 24 785 Autres Passifs 275 018 Comptes de Régularisation 192 362 Comptes de négociation et de règlement - Provisions pour Risques et Charges 104 093 Dettes subordonnées - Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 607 736 Capital souscrit 525 307 Primes d' Émission 143 122 Réserves 870 441 Écarts de Réévaluation - Provisions réglementées et Subventions d'investissement - Report à nouveau (+/-) 68 866 Total Passif 22 684 544 HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES Engagements de financement 1 661 956 Engagements de garantie 438 641 Engagements sur titres - ENGAGEMENTS RECUS Engagements de financement - Engagements de garantie 3 710 Engagements sur titres 26 445
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2022, affaire n°2201434
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/02/2022
    Numéro d’affaire : 2200185
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 31 décembre 2021 (En milliers d’Euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 49 542 Effets Publics et Valeurs assimilées 592 108 Créances sur les Établissements de Crédit 5 819 073 Opérations avec la Clientèle 12 788 406 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 484 349 Actions et Autres Titres à revenu variable 31 555 Participations et autres titres détenus à long terme 177 743 Parts dans les Entreprises liées 754 290 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 222 Location Simple - Immobilisations Incorporelles 625 Immobilisations corporelles 101 493 Capital souscrit non versé - Actions Propres - Comptes de négociation et de règlement - Autres Actifs 74 012 Comptes de Régularisation 124 953 Total Actif 21 998 371 PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP - Dettes envers les établissements de crédit 4 920 985 Opérations avec la Clientèle 14 760 655 Dettes représentées par un titre 24 797 Autres Passifs 285 110 Comptes de Régularisation 260 843 Comptes de négociation et de règlement - Provisions pour Risques et Charges 99 729 Dettes subordonnées - Fonds pour Risques Bancaires Généraux 110 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 536 198 Capital souscrit 525 307 Primes d' Émission 143 122 Réserves 870 441 Écarts de Réévaluation - Provisions réglementées et Subventions d'investissement - Report à nouveau (+/-) -2 672 Total Passif 21 998 371 HORS-BILAN MONTANT E ngagements donnés Engagements de financement 1 555 349 Engagements de garantie 41 1 87 5 Engagements sur titres - E ngagements reçus Engagements de financement - Engagements de garantie 1 537 Engagements sur titres 120
    Bulletin BALO n°17 du 09/02/2022, affaire n°2200185
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/11/2021
    Numéro d’affaire : 2104243
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 30 Septembre 2021 . (En milliers d’Euros.) Actif Code poste Exercice N 1 Montant Caisse, B anques C entrales, CCP 10 48 196 Effets Publics et Valeurs assimilées 20 557 949 Créances sur les Etablissements de Crédit 30 6 364 787 Opérations avec la Clientèle 48 12 650 095 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 60 1 484 740 Actions et Autres Titres à revenu variable 70 32 480 Participations et autres titres détenus à long terme 91 177 802 Parts dans les Entreprises liées 100 676 025 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 110 193 Location simple 120 Immobilisations incorporelles 130 662 Immobilisations corporelles 140 103 696 Capital souscrit non versé 150 Actions propres 160 Comptes de négociation et de règlement 165 Autres actifs 170 67 663 Comptes de Régularisation 180 110 915 Total actif L98 22 275 203 Passif Code poste Exercice N 1 Montant Banques C entrales, CCP 300 Dettes envers les établissements de crédit 310 4 998 143 Opérations avec la Clientèle 348 15 079 112 Dettes représentées par un titre 350 24 316 Autres passifs 360 249 777 Comptes de Régularisation 370 243 527 Comptes de négociation et de règlement 375 Provisions pour Risques et Charges 380 94 345 Dettes subordonnées 430 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 420 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 435 1 535 929 Capital souscrit 440 525 307 Primes d' émission 450 143 122 Réserves 460 870 441 Ecarts de Réévaluation 470 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 475 Report à nouveau (+/-) 480 -2 941 Total passif L99 22 275 203 Hors-bilan Code poste Exercice N 1 Montant Engagements donn é s  : Engagements de financement 615 1 519 371 Engagements de garantie 635 404 381 Engagements sur titres 655 0 Engagements reçus : Engagements de financement 705 0 Engagements de garantie 715 1 544 Engagements sur titres 735 120
    Bulletin BALO n°133 du 05/11/2021, affaire n°2104243
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2021
    Numéro d’affaire : 2103644
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 3 0 juin 2021 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 44 018 Effets Publics et Valeurs assimilées 578 343 Créances sur les Établissements de Crédit 5 884 026 Opérations avec la Clientèle 12 441 749 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 516 306 Actions et Autres Titres à revenu variable 30 051 Participations et autres titres détenus à long terme 106 545 Parts dans les Entreprises liées 674 840 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 46 Location Simple   Immobilisations Incorporelles 716 Immobilisations corporelles 100 051 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 76 822 Comptes de Régularisation 106 693 Total actif 21 560 206 Passif Montant Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 654 213 Opérations avec la Clientèle 14 740 616 Dettes représentées par un titre 24 507 Autres Passifs 235 959 Comptes de Régularisation 224 499 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 94 429 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 535 929 Capital souscrit 525 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 870 441 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) -2 941 Total passif 21 560 206 Hors-Bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 565 925 Engagements de garantie 388 563 Engagements sur titres 0 Engagements reçus   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 1 694 Engagements sur titres 0
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2021, affaire n°2103644
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/05/2021
    Numéro d’affaire : 2102107
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z A. — Comptes individuels au 31 décembre 2020 (avec comparatif au 31 décembre 2019) I . — Compte de résultat . (En milliers d' E uros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Intérêts et produits assimilés 3.2.2.3.1 295 441 351 125 Intérêts et charges assimilées 3.2.2.3.1 -154 541 -177 934 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Revenus des titres à revenu variable 3.2.2.3.2 29 975 16 004 Commissions (produits) 3.2.2.3.3 154 561 154 359 Commissions (charges) 3.2.2.3.3 -22 982 -22 174 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.2.2.3.4 -10 209 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.2.2.3.5 9 569 1 736 Autres produits d'exploitation bancaire 3.2.2.3.6 20 783 15 709 Autres charges d'exploitation bancaire 3.2.2.3.6 -23 603 -16 668 Produit net bancaire 309 193 322 366 Charges générales d'exploitation 3.2.2.3.7 -193 817 -202 983 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 268 -8 048 Résultat brut d'exploitation 107 108 111 335 Coût du risque 3.2.2.3.8 -16 280 -12 644 Résultat d'exploitation 90 828 98 691 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.2.2.3.9 14 138 -2 191 Résultat courant avant impôt 104 966 96 500 Résultat exceptionnel 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.2.2.3.11 -24 739 -28 238 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 0 0 Résultat net 80 227 68 262 II. — Bilan (En milliers d’Euros.) Actif Notes 31/12/2020 31/12/2019 publié 31/12/2019 retraité Caisses, banques centrales 44 896 48 012 48 012 Effets publics et valeurs assimilées 3.2.2.4.3 527 015 524 455 524 455 Créances sur les établissements de crédit 3.2.2.4.1 1 758 098 3 829 635 1 478 751 Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2 12 181 949 11 430 073 11 430 073 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.2.2.4.3 1 468 840 1 491 631 1 491 631 Actions et autres titres à revenu variable 3.2.2.4.3 29 557 24 556 24 556 Participations et autres titres détenus à long terme 3.2.2.4.4 110 184 104 447 104 447 Parts dans les entreprises liées 3.2.2.4.4 650 727 610 813 610 813 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2.2.4.5 64 28 28 Immobilisations incorporelles 3.2.2.4.6 799 5 474 5 474 Immobilisations corporelles 3.2.2.4.6 90 090 75 691 75 691 Autres actifs 3.2.2.4.8 111 515 121 280 121 280 Comptes de régularisation 3.2.2.4.9 103 596 116 114 116 114 Total de l'actif 17 077 330 18 382 209 16 031 325 Passif Notes 31/12/2020 31/12/2019 publié 31/12/2019 retraité Dettes envers les établissements de crédit 3.2.2.4.1 3 588 433 3 281 277 3 281 277 Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2 11 368 271 13 072 788 10 721 904 Dettes représentées par un titre 3.2.2.4.7 14 357 12 736 12 736 Autres passifs 3.2.2.4.8 275 637 249 815 249 815 Comptes de régularisation 3.2.2.4.9 141 680 154 592 154 592 Provisions 3.2.2.4.10 92 462 79 781 79 781 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.2.2.4.11 50 054 50 054 50 054 Capitaux propres hors FRBG 3.2.2.4.12 1 546 436 1 481 166 1 481 166 Capital souscrit 525 307 525 307 525 307 Primes d'émission 143 122 143 122 143 122 Réserves 800 721 744 475 744 475 Report à nouveau -2 941 0 0 Résultat de l'exercice (+/-) 80 227 68 262 68 262 Total du passif 17 077 330 18 382 209 16 031 325 (*) L’application du nouveau règlement ANC 2020-10 et les effets de compensation au bilan (emprunts de titres et épargne règlementée) sur 2019 et 2020 sont présentés en notes annexes en 3.2.2.4.1, 3.2.2.4.2, 3.2.2.4.3.1, 3.2.2.4.8 et 3.2.2.4.14. Hors-bilan Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements donnés  : Engagements de financement 3.2.2.5.1 1 431 013 1 258 867 Engagements de garantie 3.2.2.5.1 378 181 318 386 Engagements sur titres 0 0 Engagements reçus  : Engagements de financement 3.2.2.5.1 0 1 652 Engagements de garantie 3.2.2.5.1 1 990 2 949 Engagements sur titres 566 566 III. — Notes annexes aux comptes individuels . 3.2.2.1 – Cadre général . 3.2.2.1.1 . Le groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE, dont Natixis, société cotée détenue à 70,662 % sont organisées autour de trois grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine) ; la Gestion d’actifs et de fortune ; et la Banque de Grande Clientèle. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 3.2.2.1.2 Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable . Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 176 millions d’euros au 31 décembre 2020. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central . La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 3.2.2.1.3 . Evènements significatifs  : Covid-19 . — L’année 2020 a été marqué par la crise sanitaire du Covid-19. La propagation rapide de la pandémie a entraîné une dégradation de la situation économique mondiale, touchant de nombreux secteurs d’activité et se traduisant par des répercussions importantes sur les activités économiques de nombreux pays. Les restrictions à la mobilité dans les zones touchées et la perturbation des chaînes d’approvisionnement due aux fermetures des sociétés industrielles et commerciales durant 2020 ont eu un impact manifeste sur les chaînes de valeur économique dans les zones géographiques et les secteurs d’activités impactés (recettes touristiques, transport aérien, ventes locales, etc.). Afin de soutenir l’économie durant cette crise sanitaire, les pouvoirs publics nationaux ont annoncé des mesures visant à fournir une aide financière et non financière aux secteurs d’activités affectés. La crise du Covid-19 s’est également propagée au monde financier entraînant notamment une très forte volatilité et des fluctuations erratiques de marché. Dans un environnement marqué par un fort degré d’incertitude, le Groupe BPCE a tenu compte des effets de la crise, tels qu’ils pouvaient être appréhendés en date d’arrêté, pour la détermination de la valorisation des actifs et passifs financiers ainsi que des dépréciations et des provisions dans ses comptes du 31 décembre 2020. Les impacts de la crise sur les comptes au 31 décembre 2020 sont détaillés en note 3.2.2.1.5. 3.2.2.1.4 . Evènements postérieurs à la clôture . — Le 9 février 2021, BPCE S.A a annoncé son intention d’acquérir les actions du capital de Natixis S.A. qu’elle ne détenait pas, soit environ 29,3 % au 31 décembre 2020, et de déposer une offre publique d’achat simplifiée auprès de l’Autorité des Marchés Financiers (AMF). Ce projet d’offre publique, au prix de 4,00 euros par action (dividende attaché), sera soumis à l’examen de l’AMF et sera, le cas échéant, suivi d’un retrait obligatoire si les conditions de mise en œuvre sont satisfaites. Ce projet d’offre n’aura pas d’impact sur le contrôle déjà exercé par BPCE sur Natixis. En application des principes présentés dans la note 3.2.2.4.4 de l’annexe aux comptes annuels, la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté a examiné l’impact de ce projet d’offre dans sur la détermination de la valeur d’utilité de BPCE retenue dans les comptes au 31 décembre 2020 étant précisé que BPCE est l’actionnaire majoritaire de Natixis et a considéré que cette opération ne remettait pas en cause la valeur retenue. En effet, les titres de participation de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté sont évalués en valeur d’utilité. Cette valeur d’utilité prend en compte la situation spécifique de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté qui, conjointement avec les autres établissements actionnaires, détient BPCE SA, et l’intérêt stratégique de cette détention dans un objectif de long terme. L’appartenance de Natixis au Groupe BPCE et son intégration au sein du mécanisme de solidarité ont également été prises en compte. Ces valorisations reposent sur des paramètres techniques fondés sur une vision de détention et d’appartenance au groupe à long terme et non sur des paramètres de valorisation à leurs bornes. 3.2.2.1.5 . Incidence de la crise sanitaire sur les comptes . — Les effets de la crise sanitaire sur les comptes individuels sont décrits dans les paragraphes qui suivent. 3.2.2.1.5.1 . Mesures de soutien à l’économie . — Dès le 15 mars 2020 précédent l’annonce du confinement en France, la Fédération Bancaire Française (FBF) témoignait de la totale mobilisation des banques françaises afin d’accompagner leurs clients, en particulier les commerçants, professionnels, petites et moyennes entreprises, qui pourraient faire face à des difficultés résultant du développement de l’épidémie de COVID-19 pouvant impacter temporairement leur activité. Dans ce contexte, la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté s’est engagé au service de ses clients professionnels et entreprises traversant des difficultés de trésorerie en mettant en œuvre activement les mesures de soutien à l’économie décidées par l’Etat : Le report des remboursements de crédit pour les entreprises sans pénalités ni coûts additionnels, La distribution de prêts garantis par l’Etat. Les mesures de soutien de l’économie prises au cours de l’exercice 2020 sont décrites ci-après. 3.2.2.1.5.1.1 . Prêts garantis par l’Etat (PGE) . — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2021 par la loi de finance pour 2021. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies 2 à 3 mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit par la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. Au 31 décembre 2020, 2 498 PGE ont été émis par la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté pour un montant de 303 278 milliers d’euros (dont 2 477 ont été décaissés au 31 décembre pour un montant de 295 910 milliers d’euros) . 3.2.2.1.5.1.2 . Report des remboursements de crédit (moratoires) et autres restructurations de crédits . — Dans le contexte de la crise du Covid-19, la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté a été amené à accorder à ses clients commerçants, professionnels, PME et grandes entreprises des concessions revêtant différentes formes (suspensions temporaires d’échéances, rééchelonnements, renégociations) afin de les aider à surmonter des difficultés de trésorerie temporaires induites par la crise. — Mesures généralisées  : Dès l’annonce du confinement en France, les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne ont proposé de manière généralisée à leurs clients professionnels et PME appartenant à des secteurs d’activité bien identifiés le report de leurs échéances de prêts comprenant capital et intérêts pour une durée de 6 mois. Par la suite, d’autres mesures généralisées ont été accordées à des secteurs d’activité spécifiques tel que par exemple, un report allant jusqu’à 12 mois des échéances de crédit aux petites et moyennes entreprises des secteurs du tourisme, de l’hôtellerie et de la restauration. Les conditions de ces moratoires s’inscrivent dans les dispositions de moratoires généraux définies à l’article 10 des lignes directrices de l’EBA (EBA/GL/2020/02) publiées le 2 avril 2020 et amendées le 2 décembre 2020 (EBA/GL/2020/15). En application de ce texte, l’octroi de moratoires de façon large, sans condition d’octroi spécifiques, à des contreparties ne présentant pas de difficultés financières avant la situation de crise liée au Covid-19, ne constitue pas à lui seul un indicateur de dégradation significative du risque de crédit. Ainsi, la mise en œuvre d’un moratoire généralisé afin de faire face à une crise de liquidité temporaire dans le contexte de la crise liée au Covid-19 n’entraîne pas de déclassement automatique en Statut 2 (ou Statut 3 lorsque la perte est supérieure à 1% de la différence entre la valeur actuelle nette avant restructuration et la valeur actuelle nette après restructuration) des crédits qui étaient classés en sains avant cette crise. Au 31 décembre 2020, 6 172 crédits accordés par la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté représentant 688 702 milliers d’euros (dont 557 013 milliers d’euros accordés aux petites et moyennes entreprises) ont fait l’objet de moratoires pour une durée de six mois. La durée du moratoire peut aller jusqu’à douze mois pour les secteurs du tourisme, de l’hôtellerie et de la restauration. Par ailleurs, 52 955 milliers d’euros de crédit ayant bénéficié d’un moratoire sont classés en Statut 2 et 8 064 milliers d’euros de crédit ayant bénéficié d’un moratoire sont classés en statut 3. — Mesures individuelles  : Par ailleurs, la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté a accompagné de manière individualisée ses clients en leur accordant différentes formes de concessions (moratoires, rééchelonnement ou autre modification des conditions des prêts) dont les conditions ont été fixées sur la base de la situation individuelle du client. Lors de l’octroi d’une telle concession, une analyse spécifique est menée afin d’identifier si la contrepartie présente, à cette date, des indices de difficultés financières. En présence d’un tel indicateur, l’encours est déclassé en Statut 2 (ou Statut 3 lorsque la perte est supérieure à 1% de la différence entre la valeur actuelle nette avant restructuration et la valeur actuelle nette après restructuration) ce qui donne lieu à un ajustement de son niveau de provisionnement. Les moratoires accordés par les établissements du groupe sont généralement facturés au taux d’intérêt initial du crédit, ce qui signifie que les intérêts continuent de courir pendant la durée du moratoire. A l’issue du moratoire, les intérêts sont inclus dans le principal du crédit et remboursés sur la durée résiduelle du crédit (durée allongée en raison du moratoire). Dans ce cas, le moratoire n’implique pas de perte de flux de trésorerie pour la banque. Aucun impact résultat n’est donc à comptabiliser. 3.2.2.1.5.2 . Conséquences sur le recours à des estimations  : 3.2.2.1.5.2.1 . Dépréciation du risque de crédit . — Sur l’exercice 2020, le coût du risque de crédit du Groupe Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté s’établit à – 16 280 milliers d’euros, en augmentation significative par rapport à l’exercice 2019, générée principalement par la hausse des pertes de crédit attendues dans le contexte de la crise du Covid-19. La crise sanitaire a fortement impacté l’économie, avec des répercussions importantes sur de nombreux secteurs d’activité. En raison des circonstances exceptionnelles et des incertitudes, le Groupe BPCE s’est appuyé sur les différents communiqués publiés par l’ESMA, l’EBA, la BCE et l’IASB pour déterminer les pertes de crédit attendues dans le contexte de la crise du Covid-19. Dans cette perspective, le Groupe BPCE a revu ses prévisions macro-économiques ( forward looking ) et les a adaptées afin de tenir compte du contexte particulier de la Covid-19 et des mesures de soutien à l’économie. Le groupe a utilisé trois scénarios principaux pour le calcul des paramètres de provisionnement IFRS 9 avec des projections à l’horizon 2023 : le scénario central a été mis à jour à partir des scénarios déterminés par les économistes du groupe en septembre 2020 ; un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. À la suite du choc économique historique lié à la crise de la Covid-19 sur l’année 2020, le scénario central prévoit pour le PIB une forte reprise du PIB à partir de 2021, pour revenir progressivement dans les années suivantes à un rythme de long terme plus habituel de l’évolution de l’activité économique. L’activité économique retrouverait ainsi son niveau d’avant crise (2019) en 2023. Les projections à 4 ans des principales variables macro-économiques utilisées sur la base du scénario des économistes du groupe pour chacune des bornes sont présentées ci-après : En complément, le Groupe BPCE complète et adapte cette approche en tenant compte des spécificités propres à certains périmètres ou marchés significatifs. Ainsi, chaque scénario est pondéré en fonction de sa proximité au consensus de Place (Consensus Forecast ) sur les principales variables économiques de chaque périmètre considéré ou marché significatif du groupe. Pour la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté, les projections sont déclinées au travers des principales variables macro-économiques comme le PIB, le taux de chômage et les taux d’intérêts à 10 ans sur la dette souveraine française. Pour la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté, afin de prendre en compte les incertitudes liées aux projections macro-économiques et les mesures de soutien à l’économie (PGE, chômage partiel, mesures fiscales), les scénarios économiques ont été adaptés. Ces adaptations ont pour conséquence : d’atténuer la soudaineté et l’intensité de la crise avec une modération de 60 % des scénarios sur le PIB. A titre d’exemple, pour le scénario central, la valeur du PIB retenue est une moyenne pondérée de la valeur initiale du scénario (- 9,6% pondéré à 40 %) et de la croissance long terme en France (+1,4% pondérée à 60 %). Cette adaptation est cohérente avec les communiqués de la BCE sur la prise en compte de la crise Covid-19 dans le cadre d’IFRS 9 et avec les lignes directrices de l’EBA sur les moratoires ; et de diffuser les effets de la crise sur une période plus longue avec un décalage du scénario de 9 mois, ce qui signifie que la dégradation du PIB et des autres variables impactera les probabilités de défaut 9 mois plus tard. Ces ajustements reflètent l’impact positif des différentes mesures de soutien de l’Etat sur le tissu économique et notamment la réduction de l’occurrence de défauts et leur décalage dans le temps. — Pondération des scénarios au 31 décembre 2020  : La crise sanitaire représente un choc sans précédent et le risque d’ajustement à la baisse des perspectives économiques reste significatif. Le risque d’aggravation de la situation économique, intégrant la possibilité d’une crise financière systémique, demeure important. Pour refléter ces incertitudes dans le calcul des pertes de crédit attendues, le poids du scénario pessimiste est fixé à 35 % (pondéré à 20% au 31 décembre 2019). Le scénario optimiste est jugé peu envisageable avec une probabilité limitée à 5 %, cette pondération restant plus basse que la probabilité généralement attribuée au scénario optimiste (pondéré à 15% au 31 décembre 2019). Le scénario central se voit attribuer une probabilité de 60 % (pondéré à 65% au 31 décembre 2019). Par ailleurs, du fait de la difficulté à apprécier au plus juste la situation de risque des contreparties, des ajustements conservateurs complémentaires d’ECL ont été effectués pour un montant de 2 441 milliers d’euros: sur les portefeuilles de crédit des Moyennes Entreprises, qui ne disposent pas de notations automatiques, les notes de certaines contreparties ont été dégradées au travers d’une grille diffusée au sein des établissements du groupe. Les notes tiennent notamment compte de l’endettement additionnel du débiteur résultant des mesures de soutien accordées (dont PGE) ; sur les portefeuilles de crédit des Professionnels et Petites Entreprises, notés automatiquement, l’amélioration mécanique des notations sous l’effet des mesures de soutien de l’Etat (impact positif des moratoires et PGE sur la situation de trésorerie de ces contreparties) a été neutralisée et la note la plus basse depuis mars 2020 a été prise en compte. Enfin, des provisions complémentaires d’un montant de 7 312 milliers d’euros, ont été comptabilisées par les entités au sein du Groupe Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté, pour couvrir les risques spécifiques de leurs portefeuilles, en complément des provisions décrites ci-avant et calculées par les outils du groupe. Ces provisions concernent à titre principal, les secteurs du tourisme, de l’hôtellerie, de la restauration, du commerce-distribution spécialisé et de l’aéronautique. Avec la crise Covid-19, le groupe a considérablement renforcé le suivi des secteurs impactés. Une approche sectorielle permettant de suivre l’évolution du marché sur chaque secteur et sous-secteur économique a ainsi été mise en œuvre. Elle vise à améliorer le cadre de suivi sectoriel existant et est établie de manière centralisée par la direction des risques avec une mise à jour mensuelle. En synthèse, les principales évolutions apportées en 2020 au calcul des pertes de crédit attendues ont porté sur : la mise à jour des scénarios économiques en septembre afin de suivre au plus près l’évolution des prévisions (pour mémoire, avant la crise, les scénarios étaient mis à jour une seule fois par an, en juin) ; l’adaptation de la méthode de pondération des scénarios économiques à l’incertitude particulièrement élevée dans le contexte actuel et qui se traduit par des bornes de scénarios très éloignées ; l’adaptation des variables économiques afin de prendre en compte l’incertitude économique et l’effet des mesures de soutien de l’Etat ; pour la banque de proximité, la neutralisation de l’amélioration mécanique des notations des portefeuilles des Professionnels et des Petites Entreprises sous l’effet des mesures de soutien de l’Etat ; la mise en place pour l’activité spécifique de crédit à la consommation, d’un modèle intégrant les nouvelles hypothèses macro-économiques à une segmentation plus fine des portefeuilles. Sur la base des scénarios et pondérations cités ci-dessus et après prise en compte des ajustements méthodologiques et des mesures de soutien, le calcul des pertes de crédit attendues a conduit le Groupe BPCE à comptabiliser une charge en Coût du risque de crédit de 16 462 milliers d’euros sur l’exercice 2020, soit une augmentation de 17 232 milliers d’euros (2 237.92%) par rapport à l’exercice 2019. 3.2.2.1.5.2.2 . Juste valeur des actifs financiers impactés par la crise sanitaire . — Compte tenu des effets de la crise sanitaire du Covid-19 sur les marchés financiers, la valorisation de certains produits a été affectée au cours de l’exercice 2020 par l’ illiquidité des marchés. Les participations détenues dans des fonds de capital investissement non cotés sont évaluées suivant les règles fixées par l’IPEV (International Private Equity and Venture Capital Valuation (IPEV) Guidelines), également recommandées par Invest Europe. La valorisation des parts détenues par la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté dans des fonds non cotés (environ 24 548 milliers d’euros) a fait l’objet d’une revue approfondie au 31 décembre 2020. En l’absence de valeur liquidative (VL) récente établie par la société de gestion ou lorsqu’elle n’intègre pas les effets de la crise (ou de manière partielle), une décote déterminée sur la base d’une approche sectorielle a été appliquée à la dernière VL disponible. Ces valorisations sont utilisées pour évaluer la dépréciation éventuelle des titres détenus. La valorisation des investissements détenus dans les fonds immobiliers a également été revue au 31 décembre 2020 et une décote a, le cas échéant, été appliquée pour refléter l’impact de la crise sur la valorisation des actifs sous-jacents. Les éventuelles décotes immobilières sont basées sur les estimations de BPCE Solutions immobilières qui s’appuient sur des indicateurs macro-économiques et immobiliers (PIB par région, revenu disponible des ménages par département, prévisions des loyers, prévisions des taux de rendement, prévisions de la prime de risque). Ces travaux de valorisation des fonds de capital investissement et des fonds immobiliers se sont traduits par une dépréciation estimée à 1 277 milliers d’euros. 3.2.2.2 . Principes et méthodes comptables généraux  : 3.2.2.2.1 . Méthodes d’évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2020 ont été arrêtés par le directoire du 25 01 2021. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 30 04 2021. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en millions d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 3.2.2.2.2 . Changements de méthodes comptable . — Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2020 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. En revanche, la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté applique le règlement n° 2020-10 du 22 décembre 2020 modifiant le règlement ANC n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire qui modifie la présentation des emprunts de titres et de l'épargne réglementée. Les actifs sont présentés en déduction des passifs dans les notes 3.2.2.4.2, 3.2.2.4.3.1, 3.2.2.4.8 et 3.2.2.4.14. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 3.2.2.2.3 . Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté applique la nouvelle définition du défaut au titre de l’article 178 du règlement européen n°575/2013 qui est présentée dans les notes 3.2.2.4.1 et 3.2.2.4.2.1. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 3.2.2.2.4 . Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par le groupe représente 10 040 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 3 378 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 16 381 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2020. Le montant des contributions versées par le groupe représente pour l’exercice 3 235 milliers d’euros dont 2 750 milliers d’euros comptabilisés en charge et 485 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 2 310 milliers d’euros au 31 décembre 2020. 3.2.2.3 . Informations sur le compte de résultat  : 3.2.2.3.1 . Intérêts, produits et charges assimilés  : Principes comptables . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Au 31 décembre 2020, les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Au 31 décembre 2019, les intérêts négatifs étaient présentés en net des intérêts positifs respectivement sur les actifs et les passifs financiers. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts . ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit (3) 45 459 -14 779 30 680 56 694 -20 768 35 926 Opérations avec la clientèle (1) 215 753 -119 516 96 237 249 925 -138 934 110 991 Obligations et autres titres à revenu fixe 37 626 -8 657 28 969 43 257 -9 178 34 079 Dettes subordonnées 0 0 Autres (2) -3 397 -11 588 -14 986 1 249 -9 055 -7 806 Total 295 441 -154 541 140 900 351 125 -177 934 173 190 (1) Dont 3 244 milliers d’euros de plus-value sur les 2 cessions réalisées en juillet et en décembre 2020. (2) Dont (13 507) milliers d’euros au titre des opérations de macrocouverture. (3) Dont 2 385 milliers d’euros au titre des intérêts négatifs comptabilisés en produits d’intérêts dans le PNB. Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La dotation de la provision épargne logement s’élève à (1 479) milliers d’euros pour l’exercice 2020, contre une reprise de 2 664 milliers d’euros pour l’exercice 2019. La diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » et l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » s’expliquent notamment par les opérations de titrisation. 3.2.2.3.2 . Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables . — Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». (En milliers d’Euros) Exercice 2020 Exercice 2019 Actions et autres titres à revenu variable 177 692 Participations et autres titres détenus à long terme 2 730 1 029 Parts dans les entreprises liées 27 068 14 283 Total 29 975 16 004 3.2.2.3.3 . Commissions  : Principes comptables . — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.2.2.3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d’Euros) Exercice 2020 Exercice 2019 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 62 -10 52 49 -10 38 Opérations avec la clientèle 37 125 0 37 125 38 110 -11 38 099 Opérations sur titres 5 665 -156 5 508 5 026 -34 4 992 Moyens de paiement 31 079 -12 844 18 235 30 160 -12 290 17 870 Opérations de change 56 0 56 86 0 86 Engagements hors-bilan 7 569 -91 7 478 7 665 -142 7 523 Prestations de services financiers 7 562 -9 880 -2 318 7 546 -9 687 -2 141 Activités de conseil 176 0 176 167 0 167 Vente de produits d'assurance vie 50 643 0 50 643 51 988 0 51 988 Vente de produits d'assurance autres 14 625 0 14 625 13 563 0 65 551 Total 154 561 -22 982 131 580 154 359 -22 174 132 185 3.2.2.3.4 . Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation  : Principes comptables . — Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d’Euros) Exercice 2020 Exercice 2019 Titres de transaction 0 0 Opérations de change -12 209 Instruments financiers à terme 3 0 Total -10 209 3.2.2.3.5 . Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés . Principes comptables . — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d’Euros) Exercice 2020 Exercice 2019 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations 72 123 196 2 432 -1 268 1 165 Dotations -89 -901 -990 -114 -1 624 -1 738 Reprises 162 1 024 1 185 2 546 356 2 903 Résultat de cession 8 915 459 9 374 290 281 571 Autres éléments 0 0 0 0 Total 8 988 582 9 569 2 723 -986 1 736 3.2.2.3.6 . Autres produits et charges d’exploitation bancaire . Principes comptables . — Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au postes d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d’Euros) Exercice 2020 Exercice 2019 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 2 913 -3 792 -878 2 921 -3 569 -648 Refacturations de charges et produits bancaires 430 -6 913 -6 482 392 -87 305 Activités immobilières 4 171 -512 3 660 109 -340 -230 Prestations de services informatiques 0 0 Autres activités diverses 13 136 -12 386 750 12 135 -12 672 -537 Autres produits et charges accessoires 132 132 153 153 Total 20 783 -23 603 -2 820 15 709 -16 668 -959 3.2.2.3.7 Charges générales d’exploitation Principes comptables . — Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. (En milliers d’Euros) Exercice 2020 Exercice 2019 Salaires et traitements -68 435 -70 370 Charges de retraite et assimilées (1) -10 707 -11 896 Autres charges sociales -22 978 -23 694 Intéressement des salariés -2 756 -5 143 Participation des salariés 0 0 Impôts et taxes liés aux rémunérations -10 638 -10 248 Total des frais de personnel -115 514 -121 351 Impôts et taxes -5 157 -5 323 Autres charges générales d'exploitation -73 145 -76 309 Total des autres charges d'exploitation -78 302 -81 632 Total -193 817 -202 983 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 702 cadres et 894 non-cadres , soit un total de 1 596 salariés. En 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont désormais présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE restent présentées en frais de gestion. Le montant des cotisations en PNB s’élève à 6 854 milliers d’euros en 2020 et le montant des cotisations en frais de gestion s’élève à 11 843 milliers d’euros en 2020. Le Crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) est imputé en déduction des charges de personnel. L’utilisation du CICE est présentée dans la partie « Informations sociales, environnementales et sociétales » du rapport annuel. 3.2.2.3.8 . Coût du risque  : Principes comptables . — Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 3.2.2.4.1 et 3.2.2.4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors-bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d’Euros) Exercice 2020 Exercice 2019 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Interbancaires 0 0 0 0 0 0 Clientèle -41 207 38 883 -2 750 479 -4 597 -50 157 45 213 -2 461 660 -6 744 Titres et débiteurs divers -0 29 0 29 -1 277 1 195 -2 -83 Provisions Engagements hors-bilan -3 084 2 517 -567 -2 827 2 137 -690 Provisions pour risque clientèle -45 878 34 733 -11 146 -37 188 32 060 -5 128 Autres 0 0 0 0 0 0 Total -90 170 76 162 -2 750 479 -16 280 -91 448 80 606 -2 463 660 -12 644 Dont: Reprises de dépréciations devenues sans objet 19 422 24 958 Reprises de dépréciations utilisées 19 489 21 451 Reprises de provisions devenues sans objet 31 506 31 899 Reprises de provisions utilisées 5 744 2 298 Total reprises nettes 76 162 80 606 3.2.2.3.9 . Gains ou pertes sur actifs immobilisés . Principes comptables . — Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations 16 271 0 0 16 271 -1 765 0 0 -1 765 Dotations -7 421 -7 421 -3 361 -3 361 Reprises 23 692 0 23 692 1 596 0 1 596 Résultat de cession -330 0 -1 803 -2 133 -372 0 -54 -426 Total 15 941 0 -1 803 14 138 -2 137 0 -54 -2 191 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation : (5 156) milliers d’euros. les reprises de dépréciations sur titres de participation : 112 milliers d’euros. le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : 330 milliers d’euros. 3.2.2.3.10 . Résultat exceptionnel  : Principes comptables . — Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2020. 3.2.2.3.11 . Impôt sur les bénéfices  : Principes comptables . — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.2.2.3.11.1 . Détail des impôts sur le résultat 2020 . — La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d’Euros) Exercice 2020 Bases imposables aux taux de 31,00% 15,00% 0,00% 16,50% Au titre du résultat courant 79 506 211 19 824 0 Au titre du résultat exceptionnel Réint/ded Intégration -649 Bases imposables 78 857 211 19 824 0 Impôt correspondant -24 430 0 0 0 + Contributions 3,3% -781 0 0 + Majorations de 10,7% - Déductions au titre des crédits d'impôts 705 Impôt comptabilisé -24 506 0 0 0 Autres mouvements et Provisions pour impôts -233 Total -24 739 0 0 0 La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 6 235 milliers d’euros. 3.2.2.3.12 . Répartition de l’activité  : (En milliers d’Euros) Total de l'activité Dont clientèle 2020 2019 2020 2019 Produit net bancaire 309 194 322 366 280 843 279 439 Frais de gestion -202 085 -211 031 -183 988 -190 769 Résultat brut d'exploitation 107 109 111 336 96 854 88 670 Coût du risque -16 280 -12 644 -17 668 -12 366 Résultat d'exploitation 90 828 98 691 79 186 76 304 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 14 138 -2 191 -1 787 -53 Résultat courant avant impôts 104 966 96 500 77 399 76 251 3.2.2.4 . Informations sur le bilan . — Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.2.2.4.1 . Opérations interbancaires  : Principes comptables . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins et 6 mois au moins pour les créances sur les collectivités territoriales en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. (En milliers d’Euros) 31/12/2020 31/12/2019 retraité ( * ) Comptes ordinaires 914 406 384 788 Créances rattachées à vue 0 1 Créances à vue 914 406 384 789 Comptes et prêts à terme 843 825 1 091 168 Créances rattachées à terme -134 2 794 Créances à terme 843 692 1 093 962 Total 1 758 098 1 478 751 (*) Au 31 décembre 2020, conformément au règlement ANC n° 2020-10, la créance de centralisation auprès du fonds d’épargne de la Caisse des dépôts et consignations est présentée en déduction des comptes d’épargne à régime spécial au passif pour un montant de 2 654 124 milliers d’euros contre un montant de 2 350 884 milliers d’euros au 31 décembre 2019. Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 912 447 milliers d'euros à vue et 805 429 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2 654 124 milliers d'euros au 31 décembre 2020, qui est présenté en déduction du passif en note 3.2.2.4.2. (En milliers d’Euros) 31/12/2020 31/12/2019 Comptes ordinaires créditeurs 16 102 9 850 Comptes et emprunts au jour le jour 0 118 Autres sommes dues 6 348 10 126 Dettes rattachées à vue 367 93 Dettes à vue 22 817 20 188 Comptes et emprunts à terme 3 559 523 3 065 504 Valeurs et titres donnés en pension à terme 0 187 402 Dettes rattachées à terme 6 093 8 183 Dettes à terme 3 565 616 3 261 089 Total 3 588 433 3 281 277
    Bulletin BALO n°63 du 26/05/2021, affaire n°2102107
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2021
    Numéro d’affaire : 2101460
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 31 mars 202 1 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 44 163 Effets Publics et Valeurs assimilées 534 050 Créances sur les Établissements de Crédit 4 985 798 Opérations avec la Clientèle 12 287 939 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 521 506 Actions et Autres Titres à revenu variable 30 227 Participations et autres titres détenus à long terme 113 499 Parts dans les Entreprises liées 651 576 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 36 Location Simple   Immobilisations Incorporelles 759 Immobilisations corporelles 91 620 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 87 431 Comptes de Régularisation 105 086 Total Actif 20 453 690 PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 686 006 Opérations avec la Clientèle 14 621 452 Dettes représentées par un titre 19 694 Autres Passifs 248 200 Comptes de Régularisation 187 539 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour Risques et Charges 94 309 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 546 436 Capital souscrit 525 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 800 721 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 77 286 Total Passif 20 453 690 HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 1 530 320 Engagements de garantie 389 627 Engagements sur titres 0 ENGAGEMENTS RECUS   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 1 825 Engagements sur titres 0
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2021, affaire n°2101460
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/02/2021
    Numéro d’affaire : 2100200
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 525  307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 DIJON CEDEX 9 352 483 341 RCS : Dijon Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 31 décembre 2020 (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 44 896 Effets Publics et Valeurs assimilées 527 015 Créances sur les Établissements de Crédit 4 413 893 Opérations avec la Clientèle 12 181 948 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 468 840 Actions et Autres Titres à revenu variable 29 557 Participations et autres titres détenus à long terme 110 183 Parts dans les Entreprises liées 650 728 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 64 Location Simple   Immobilisations Incorporelles 799 Immobilisations corporelles 90 090 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 111 515 Comptes de Régularisation 103 596 Total Actif 19 733 124 PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 590 104 Opérations avec la Clientèle 14 022 394 Dettes représentées par un titre 14 357 Autres Passifs 275 637 Comptes de Régularisation 221 907 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 92 462 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 466 209 Capital souscrit 525 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 800 721 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) -2 941 Total Passif 19 733 124 HORS BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 1 431 013 Engagements de garantie 378 181 Engagements sur titres 0 ENGAGEMENTS RECUS   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 1 990 Engagements sur titres 566
    Bulletin BALO n°18 du 10/02/2021, affaire n°2100200
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/11/2020
    Numéro d’affaire : 2004427
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'ÉPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Forme juridique : Banque coopérative au capital de 525 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 30 septembre 2020 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 47 509 Effets Publics et Valeurs assimilées 609 543 Créances sur les Établissements de Crédit 4 547 427 Opérations avec la Clientèle 12 039 233 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 502 031 Actions et Autres Titres à revenu variable 23 425 Participations et autres titres détenus à long terme 107 386 Parts dans les Entreprises liées 609 672 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 21 Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 570 Immobilisations corporelles 82 553 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 113 745 Comptes de Régularisation 96 335 Total actif 19 784 450 Passif Montant Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 664 446 Opérations avec la Clientèle 14 061 196 Dettes représentées par un titre 15 583 Autres Passifs 245 622 Comptes de Régularisation 195 108 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 83 291 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 469 150 Capital souscrit 525 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 800 721 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 19 784 450 Hors-Bilan Montant ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 1 413 151 Engagements de garantie 345 374 Engagements sur titres 0 ENGAGEMENTS RECUS   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 2 149 Engagements sur titres 3 657
    Bulletin BALO n°134 du 06/11/2020, affaire n°2004427
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/08/2020
    Numéro d’affaire : 2003594
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 525 307 340 € Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 3 0 juin 2020 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 51 146 Effets Publics et Valeurs assimilées 664 531 Créances sur les Établissements de Crédit 4 704 477 Opérations avec la Clientèle 11 863 650 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 499 232 Actions et Autres Titres à revenu variable 23 785 Participations et autres titres détenus à long terme 100 055 Parts dans les Entreprises liées 611 832 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 27 Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 586 Immobilisations corporelles 79 012 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 116 374 Comptes de Régularisation 97 379 Total actif 19 817 086 Passif Montant Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 010 880 Opérations avec la Clientèle 13 756 331 Dettes représentées par un titre 15 257 Autres Passifs 229 576 Comptes de Régularisation 198 713 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 87 125 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 469 150 Capital souscrit 525 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 800 721 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 19 817 086 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 379 708 Engagements de garantie 335 255 Engagements sur titres 0 Engagements reçus   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 2 242 Engagements sur titres 566
    Bulletin BALO n°95 du 07/08/2020, affaire n°2003594
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001995
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D' ÉPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Forme juridique : Banque coopérative au capital de 52 5 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6 419Z A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2019 . (avec comparatif au 31 décembre 2018). I. — Compte de résultat. (En milliers d’Euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Intérêts et produits assimilés 3.2.2.3.1 351 125 335 274 Intérêts et charges assimilées 3.2.2.3.1 -177 934 -177 743 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Revenus des titres à revenu variable 3.2.2.3.2 16 004 17 120 Commissions (produits) 3.2.2.3.3 154 359 157 236 Commissions (charges) 3.2.2.3.3 -22 174 -21 091 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.2.2.3.4 209 100 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.2.2.3.5 1 736 2 054 Autres produits d'exploitation bancaire 3.2.2.3.6 15 709 11 497 Autres charges d'exploitation bancaire 3.2.2.3.6 -16 668 -11 668 Produit net bancaire 322 366 312 779 Charges générales d'exploitation 3.2.2.3.7 -202 983 -202 579 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 048 -8 294 Résultat brut d'exploitation 111 335 101 906 Coût du risque 3.2.2.3.8 -12 644 -36 019 Résultat d'exploitation 98 691 65 887 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.2.2.3.9 -2 191 175 Résultat courant avant impôt 96 500 66 062 Résultat exceptionnel 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.2.2.3.11 -28 238 -20 476 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 0 0 Résultat net 68 262 45 586 II. — Bilan et hors bilan. (En milliers d’Euros) . Actif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Caisses, banques centrales 48 012 54 080 Effets publics et valeurs assimilées 3.2.2.4.3 524 455 559 485 Créances sur les établissements de crédit 3.2.2.4.1 3 829 635 3 752 183 Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2 11 430 073 11 081 547 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.2.2.4.3 1 491 631 1 490 629 Actions et autres titres à revenu variable 3.2.2.4.3 24 556 20 679 Participations et autres titres détenus à long terme 3.2.2.4.4 104 447 97 476 Parts dans les entreprises liées 3.2.2.4.4 610 813 572 504 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.2.2.4.5 28 1 Immobilisations incorporelles 3.2.2.4.6 5 474 5 268 Immobilisations corporelles 3.2.2.4.6 75 691 54 961 Autres actifs 3.2.2.4.8 121 280 132 441 Comptes de régularisation 3.2.2.4.9 116 114 227 646 Total de l'actif 18 382 209 18 048 900 Passif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Dettes envers les établissements de crédit 3.2.2.4.1 3 281 277 3 711 343 Opérations avec la clientèle 3.2.2.4.2 13 072 788 12 337 326 Dettes représentées par un titre 3.2.2.4.7 12 736 2 091 Autres passifs 3.2.2.4.8 249 815 223 586 Comptes de régularisation 3.2.2.4.9 154 592 272 484 Provisions 3.2.2.4.10 79 781 76 041 Dettes subordonnées 3.2.2.4.11 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.2.2.4.12 50 054 50 054 Capitaux propres hors FRBG 3.2.2.4.13 1 481 166 1 375 975 Capital souscrit 525 307 475 307 Primes d'émission 143 122 143 122 Réserves 744 475 711 960 Résultat de l'exercice (+/-) 68 262 45 586 Total du passif 18 382 209 18 048 900 (En milliers d’Euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements donnés Engagements de financement 3.2.2.5.1 1 258 867 1 230 978 Engagements de garantie 3.2.2.5.1 318 386 321 381 Engagements sur titres 0 2 000 (En milliers d’Euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements reçus Engagements de financement 3.2.2.5.1 1 652 0 Engagements de garantie 3.2.2.5.1 2 949 15 154 Engagements sur titres 566 566 III. — Notes annexes aux comptes individuels. 3.2.2.1. – Cadre général. 3.2.2.1.1. Le groupe BPCE. — Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’ Épargne de Bourgogne Franche-Comté comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d' Épargne , l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’ Épargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’ Épargne . Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d' Épargne comprend les Caisses d' Épargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’ Épargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d' Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’ Épargne . Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d' Épargne . BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. — Les principales filiales de BPCE, dont Natixis, société cotée détenue à 70,6831 % sont organisées autour de trois grands pôles métiers : – la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’ Épargne , le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine) ; – la Gestion d’actifs et de fortune ; – et la Banque de Grande Clientèle. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 3.2.2.1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’ Épargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’ Épargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Caisses d’ Épargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’ Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 179 millions d’ Euros au 31 décembre 2019. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’ Épargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’ Épargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 3.2.2.1.3. Evènements significatifs. — La Caisse d’ Épargne Bourgogne Franche-Comté a réalisé en novembre et décembre 2019 trois opérations de cession de créances saines accordées à des entités du secteur public. Ces cessions ont porté sur un encours de capital restant dû de 246 013 milliers d’ Euros et ont généré une plus-value nette comptable de 18 780 milliers d’ Euros en tenant compte des soultes payées suite aux nettings de swaps. La Caisse d’ Épargne de Bourgogne Franche-Comté a procédé en date du 22 novembre 2019 à une augmentation de son capital social par apport en numéraire d’une somme 50 000 milliers d’ Euros pour le porter de 475 307 milliers d’ Euros à 525 307 milliers d’ Euros . 3.2.2.1.4. Evènements postérieurs à la clôture. — Néant. 3.2.2.2. Principes et méthodes comptables généraux 3.2.2.2.1. Méthodes d’évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’ Épargne de Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 3.2.2.2.2. Changements de méthodes comptable. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2019. Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2019 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 3.2.2.2.3. Principes comptables généraux. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : – continuité de l’exploitation ; – permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; – indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent . 3.2.2.2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire. — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par le groupe représente 11 867 milliers d’ Euros . Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 2 040 milliers d’ Euros . Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 12 487 milliers d’ Euros . Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2019. Le montant des contributions versées par le groupe représente pour l’exercice 2 488 milliers d’ Euros dont 2 115 milliers d’ Euros comptabilisés en charge et 373 milliers d’ Euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 1 825 milliers d’ Euros au 31 décembre 2019. 3.2.2.3. Informations sur le compte de résultat . 3.2.2.3.1. Intérêts, produits et charges assimilés . Principes comptables  : Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : – lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; – lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d’Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 56 694 -20 768 35 926 64 244 -21 873 42 372 Opérations avec la clientèle (1) 249 925 -138 934 110 991 223 653 -134 437 89 216 Obligations et autres titres à revenu fixe 43 257 -9 178 34 079 47 247 -13 850 33 397 Dettes subordonnées 0 0 Autres (2) 1 249 -9 055 -7 806 130 -7 585 -7 455 Total 351 125 -177 934 173 191 335 274 -177 743 157 530 (1) Dont 18 780 milliers d’Euros de plus-value sur les 3 cessions réalisées en novembre et décembre 2019. (2) Dont (10 469) milliers d’Euros au titre des opérations de macrocouverture. Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La reprise de la provision épargne logement s’élève à 2 664 milliers d’ Euros pour l’exercice 2019, contre 509 milliers d’ Euros pour l’exercice 2018. La diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » et l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » s’expliquent notamment par les opérations de titrisation . 3.2.2.3.2. Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables  : Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». (En milliers d’Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Actions et autres titres à revenu variable 692 0 Participations et autres titres détenus à long terme 1 029 2 401 Parts dans les entreprises liées 14 283 14 718 Total 16 004 17 120 3.2.2.3.3. Commissions . Principes comptables  : Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.2.2.3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : • commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; • commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d’Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 49 -10 38 -243 -11 -253 Opérations avec la clientèle 38 110 -11 38 099 46 204 -8 46 196 Opérations sur titres 5 026 -34 4 992 4 523 -84 4 439 Moyens de paiement 30 160 -12 290 17 870 28 387 -11 869 16 518 Opérations de change 86 0 86 90 0 90 Engagements hors-bilan 7 665 -142 7 523 6 959 -100 6 859 Prestations de services financiers 7 546 -9 687 -2 141 7 218 -9 019 -1 801 Activités de conseil 167 0 167 159 0 159 Autres commissions (1) 65 551 0 65 551 63 938 0 63 938 Total 154 359 -22 174 132 185 157 236 -21 091 136 146 (1) Dont vente de produits d’assurance vie pour 51 988 milliers d’Euros . 3.2.2.3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . Principes comptables  : Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : – les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; – les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; – les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d’Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Titres de transaction 0 0 Opérations de change 209 100 Instruments financiers à terme 0 0 Total 209 100 3.2.2.3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés . Principes comptables  : C e poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d’Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations 2 432 -1 268 1 165 -2 748 38 -2 710 Dotations -114 -1 624 -1 738 -2 748 -177 -2 925 Reprises 2 546 356 2 903 0 215 215 Résultat de cession 290 281 571 3 167 1 596 4 764 Autres éléments 0 0 0 0 Total 2 723 -986 1 736 421 1 634 2 054 3.2.2.3.6. Autres produits et charges d’exploitation bancaire . Principes comptables  : Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif aux postes d’immobilisations corporelles, — Ces produits et charges comprennent notamment : – les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; – les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; – les dotations aux amortissements des immobilisations concernées . (En milliers d’Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 2 921 -3 569 -648 2 835 -3 308 -473 Refacturations de charges et produits bancaires 392 -87 305 145 -141 4 Activités immobilières 109 -340 -230 114 -231 -116 Prestations de services informatiques 0 0 Autres activités diverses 12 135 -12 672 -537 8 207 -7 987 219 Autres produits et charges accessoires 153 153 196 196 Total 15 709 -16 668 -959 11 497 -11 668 -171 3.2.2.3.7 . Charges générales d’exploitation . Principes comptables  : Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. (En milliers d’Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Salaires et traitements -70 370 -70 952 Charges de retraite et assimilées (1) -11 896 -11 148 Autres charges sociales -23 694 -26 229 Intéressement des salariés -5 143 -3 773 Participation des salariés 0 0 Impôts et taxes liés aux rémunérations -10 248 -8 649 Total des frais de personnel -121 351 -120 751 Impôts et taxes -5 323 -6 590 Autres charges générales d'exploitation -76 309 -75 238 Total des autres charges d'exploitation -81 632 -81 828 Total -202 983 -202 579 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 662 cadres et 981 non cadres, soit un total de 1 643 salariés. Le Crédit d’impôt pour la compétitivité et l’emploi (CICE) est imputé en déduction des charges de personnel pour un montant de 282 milliers d’ Euros . L’utilisation du CICE est présentée dans la partie « Informations sociales, environnementales et sociétales » du rapport annuel. 3.2.2.3.8 . Coût du risque . Principes comptables  : Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit de toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 3.2.2.4.1 et 3.2.2.4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors-bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d’Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Interbancaires 0 0 0 0 0 0 Clientèle -50 157 45 213 -2 461 660 -6 744 -60 659 44 070 -1 503 618 -17 474 Titres et débiteurs divers -1 277 1 195 -2 -83 -395 1 840 1 446 Provisions Engagements hors-bilan -2 827 2 137 -690 -4 979 2 032 -2 947 Provisions pour risque clientèle -37 188 32 060 -5 128 -28 694 11 650 -17 044 Autres 0 0 0 0 Total -91 449 80 606 -2 463 660 -12 645 -94 726 59 592 -1 503 618 -36 019 Dont : Reprises de dépréciations devenues sans objet 24 958 25 642 Reprises de dépréciations utilisées 21 451 20 269 Reprises de provisions devenues sans objet 31 899 11 189 Reprises de provisions utilisées 2 298 2 492 Total reprises nettes 80 606 59 592 3.2.2.3.9 . Gains ou pertes sur actifs immobilisés . Principes comptables  : Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : – les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; – les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d’Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations -1 765 0 0 -1 765 -164 0 0 -164 Dotations -3 361 -3 361 -522 -522 Reprises 1 596 0 1 596 358 0 358 Résultat de cession -372 0 -54 -426 9 0 330 339 Total -2 137 0 -54 -2 191 -155 0 330 175 — Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : – les dotations aux dépréciations sur titres de participation : (3 051) milliers d’ Euros . – les reprises de dépréciations sur titres de participation : 992 milliers d’ Euros . – le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : (372) milliers d’ Euros . 3.2.2.3.10 . Résultat exceptionnel . Principes comptables  : Ce poste comprend exclusivement les produits et les charges avant impôt, qui sont générés ou surviennent de manière exceptionnelle et qui ne relèvent pas de l’activité courante de l’établissement. Aucun résultat exceptionnel n’a été comptabilisé au cours de l’exercice 2019. 3.2.2.3.11 . Impôt sur les bénéfices . Principes comptables  : Les réseaux Caisses d’ Épargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’ Épargne de Bourgogne Franche-Comté a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés, exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.2.2.3.11.1 . Détail des impôts sur le résultat 2019 . — La Caisse d’ Épargne de Bourgogne Franche-Comté est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. — L’impôt sur les sociétés, acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d’Euros) Exercice 2019 Bases imposables aux taux de 33,33 % 15,00 % 0,00 % 16,50 % Au titre du résultat courant 86 670 -1 110 -1 720 0 Au titre du résultat exceptionnel Réint/ded Intégration 1 538 Bases imposables 88 208 -1 110 -1 720 0 Impôt correspondant -29 376 0 0 0 + Contributions 3,3 % -944 0 0 + Majorations de 10,7 % - Déductions au titre des crédits d'impôts 1 677 Impôt comptabilisé -28 643 0 0 0 Autres mouvements et Provisions pour impôts 405 Total -28 238 0 0 0 La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 6 634 milliers d’ Euros . 3.2.2.3.12 . Répartition de l’activité  : (En milliers d’Euros) Total de l'activité Dont clientèle 2019 2018 2019 2018 Produit net bancaire 322 366 312 779 279 439 273 311 Frais de gestion -211 031 -210 873 -190 769 -192 373 Résultat brut d'exploitation 111 335 101 906 88 670 80 938 Coût du risque -12 645 -36 020 -12 366 -35 423 Résultat d'exploitation 98 690 65 887 76 304 45 515 Gains ou pertes sur actifs immobilisés -2 190 175 -53 0 Résultat courant avant impôts 96 500 66 062 76 251 45 515 3.2.2.4 . Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.2.2.4.1 Opérations interbancaires . Principes comptables  : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. (En milliers d’Euros) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes ordinaires 384 788 333 138 Créances rattachées à vue 1 2 Créances à vue 384 789 333 140 Comptes et prêts à terme 3 422 667 3 394 694 Créances rattachées à terme 22 179 24 349 Créances à terme 3 444 846 3 419 044 Total 3 829 635 3 752 183 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 383 475 milliers d' Euros à vue et 1 047 553 milliers d' Euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2 350 884 milliers d' Euros au 31 décembre 2019. (En milliers d’Euros) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes ordinaires créditeurs 9 850 16 824 Comptes et emprunts au jour le jour 118 0 Autres sommes dues 10 126 12 237 Dettes rattachées à vue 93 68 Dettes à vue 20 188 29 129 Comptes et emprunts à terme 3 065 504 3 619 589 Valeurs et titres donnés en pension à terme 187 402 50 495 Dettes rattachées à terme 8 183 12 131 Dettes à terme 3 261 089 3 682 214 Total 3 281 277 3 711 343 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 216 milliers d' Euros à vue et 1 660 081 milliers d' Euros à terme. 3.2.2.4.2 . Opérations avec la clientèl e. Principes comptables  : Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 3.2.2.4.2.1 . Opérations avec la clientèle  : (En milliers d’Euros) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes ordinaires débiteurs 196 371 182 834 Créances commerciales 16 447 16 517 Crédits de trésorerie et de consommation 1 077 778 1 077 644 Crédits à l'équipement 3 581 107 3 526 078 Crédits à l'habitat 6 300 699 6 009 881 Autres crédits à la clientèle 44 361 42 191 Prêts subordonnés 21 000 21 000 Autres 56 133 68 169 Autres concours à la clientèle 11 081 078 10 744 964 Créances rattachées 24 102 25 158 Créances douteuses 244 262 259 532 Dépréciations des créances sur la clientèle -132 186 -147 458 Total 11 430 073 11 081 547 Dont créances restructurées 28 643 27 678 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 8 662 7 235 Les créances sur la clientèle éligible au refinancement du Système européen de Banque Centrale se monte à 2 646 780 milliers d’ Euros . (En milliers d’Euros) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes d'épargne à régime spécial 8 632 365 8 371 995 Livret A 3 592 375 3 542 096 PEL / CEL 2 819 095 2 739 896 Livret Jeune, L ivret B et CODEVI 1 598 150 1 417 167 LEP 573 262 631 696 PEP 12 538 13 124 Autres 36 946 28 018 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 4 370 756 3 873 043 Autres sommes dues 13 909 13 181 Dettes rattachées 55 758 79 107 Total 13 072 788 12 337 326 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle. (En milliers d’Euros) 31/12/2019 31/12/2018 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 2 944 800 1 283 063 4 227 865 2 624 760 1 176 080 3 800 841 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 142 891 142 891 0 72 202 72 202 Total 2 944 800 1 425 955 4 370 756 2 624 760 1 248 282 3 873 043 3.2.2.4.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d’Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 2 900 396 102 218 -70 051 61 731 -55 765 Entrepreneurs individuels 420 896 17 142 -9 755 9 606 -7 804 Particuliers 6 443 811 121 857 -50 620 30 145 -19 657 Administrations privées 50 632 2 849 -1 632 490 -437 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 449 192 0 0 0 0 Autres 53 070 196 -129 117 -85 Total au 31 décembre 2019 11 317 997 244 262 -132 186 102 089 -83 749 Total au 31 décembre 2018 10 969 472 259 532 -147 457 108 692 -87 195 3.2.2.4.3 . Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable . 3.2.2.4.3.1 . Portefeuille titres . Principes comptables  : Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. — Titres de transaction  : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. — Titres de placement  : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». — Titres d’investissement  : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. — Titres de l’activité de portefeuille  : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. (En milliers d’Euros) 31/12/2019 31/12/2018 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes /// 377 269 142 674 /// 519 943 /// 358 185 196 848 /// 555 033 Créances rattachées /// 2 892 1 805 /// 4 697 /// 2 797 2 291 /// 5 088 Dépréciations /// -185 0 /// -185 /// -635 0 /// -635 Effets publics et valeurs assimilées 0 379 977 144 478 0 524 455 0 360 347 199 139 0 559 485 Valeurs brutes /// 253 506 1 212 549 0 1 466 056 /// 232 202 1 239 936 0 1 472 138 Créances rattachées /// 25 494 216 0 25 710 /// 21 442 224 0 21 666 Dépréciations /// -134 0 0 -134 /// -3 175 0 0 -3 175 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 278 866 1 212 765 0 1 491 631 0 250 469 1 240 159 0 1 490 629 Montants bruts /// 6 /// 28 342 28 348 /// 5 017 /// 18 321 23 338 Créances rattachées /// 0 /// 0 0 /// 0 /// 0 0 Dépréciations /// -1 /// -3 791 -3 792 /// -135 /// -2 524 -2 659 Actions et autres titres à revenu variable 0 5 0 24 551 24 556 0 4 882 0 15 797 20 679 Total 0 658 848 1 357 243 24 551 2 040 642 0 615 698 1 439 297 15 797 2 070 793 Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement aux opérations de titrisation du Groupe BPCE. Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 212 849 milliers d’ Euros . La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 1 343 158 milliers d’ Euros . Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 2 615 et - 3 793 milliers d’ Euros . — Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe  : (En milliers d’Euros) 31/12/2019 31/12/2018 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 0 445 350 85 436 530 786 0 334 446 9 965 344 411 Titres non cotés 0 13 920 186 569 200 489 0 1 400 188 980 190 380 Titres prêtés 0 171 187 1 083 218 1 254 405 0 250 730 1 237 839 1 488 569 Créances rattachées 0 28 386 2 020 30 406 0 24 239 2 515 26 754 Total 0 658 843 1 357 243 2 016 086 0 610 816 1 439 298 2 050 114 Dont titres subordonnés 0 17 599 186 569 204 168 0 4 853 188 980 193 833 1 020 981 milliers d’ Euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre des opérations de titrisation ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE (contre 1 045 947 milliers au 31 décembre 2018). Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à – 4 781 milliers d’ Euros au 31 décembre 2019 contre – 7 302 milliers d’ Euros au 31 décembre 2018.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 35 313 milliers d’ Euros au 31 décembre 2019 contre 25 347 milliers d’ Euros au 31 décembre 2018. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 4 534 milliers d’ Euros au 31 décembre 2019. Au 31 décembre 2018, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 8 985 milliers d’ Euros . Les moins-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à – 36 424 milliers d’ Euros au 31 décembre 2019 contre – 44 019 milliers d’ Euros au 31 décembre 2018. Par ailleurs, il n’y a pas de dépréciations des titres d’investissement au titre du risque de contrepartie au 31 décembre 2019. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 519 758 milliers d' Euros au 31 décembre 2019. — Actions et autres titres à revenu variable  : (En milliers d’Euros) 31/12/2019 31/12/2018 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés 0 0 0 0 0 4 877 0 4 877 Titres non cotés 0 5 24 551 24 556 0 5 15 797 15 802 Créances rattachées 0 0 0 0 0 0 0 0 Total 0 5 24 551 24 556 0 4 882 15 797 20 679 Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 0 milliers d’ Euros d’OPCVM dont 0 milliers d’ Euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2019 (contre 4 877 milliers d’ Euros d’OPCVM dont 4 877 milliers d’ Euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2018). Pour les titres de placement, il n’y a pas de plus et moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation. Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à – 3 793 milliers d’ Euros au 31 décembre 2019 contre – 2 525 millions d’ Euros au 31 décembre 2018 et les plus-values latentes s’élèvent à 2 615 milliers d’ Euros au 31 décembre 2019 contre 3 587 milliers d’ Euros au 31 décembre 2018. 3.2.2.4.3.2 . Evolution des titres d’investissements  : (En milliers d’Euros) 31/12/2018 Achats Cessions Remboursements Créances rattachées Décotes / surcotes Autres variations 31/12/2019 Effets publics 199 139 755 -54 983 -486 53 144 478 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 240 159 218 205 -246 741 -8 1 150 1 212 765 Total 1 439 298 218 960 0 -301 724 -494 53 1 150 1 357 243 Les achats de titres d’investissement s’expliquent principalement par la participation de la Caisse d’ Épargne de Bourgogne Franche-Comté aux opérations de titrisation de 2019 décrite en note 3.2.2.1.3 et par le rechargement (remboursement, réémission) d’opérations de titrisation précédentes. 3.2.2.4.3.3 . Reclassements d’actifs . Principes comptables  : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS , le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie «
    Bulletin BALO n°65 du 29/05/2020, affaire n°2001995
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001360
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 525 307 340 € Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 31 mars 2020 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 56 156 Effets Publics et Valeurs assimilées 596 278 Créances sur les Établissements de Crédit 4 034 990 Opérations avec la Clientèle 11 497 294 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 485 908 Actions et Autres Titres à revenu variable 31 018 Participations et autres titres détenus à long terme 104 784 Parts dans les Entreprises liées 610 306 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 32 Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 441 Immobilisations corporelles 80 308 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 120 144 Comptes de Régularisation 92 721 Total actif 18 715 380 Passif Montant Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 504 951 Opérations avec la Clientèle 13 183 308 Dettes représentées par un titre 12 740 Autres Passifs 226 352 Comptes de Régularisation 177 707 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 79 102 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 481 166 Capital souscrit 525 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 744 475 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 68 262 Total passif 18 715 380 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 293 268 Engagements de garantie 327 368 Engagements sur titres 0 Engagements reçus   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 2 341 Engagements sur titres 566
    Bulletin BALO n°55 du 06/05/2020, affaire n°2001360
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/02/2020
    Numéro d’affaire : 2000158
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au c apital de 525 307 340 € Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 3 1 déc embre 2019 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 48 012 Effets Publics et Valeurs assimilées 524 455 Créances sur les Établissements de Crédit 3 829 634 Opérations avec la Clientèle 11 430 073 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 491 631 Actions et Autres Titres à revenu variable 24 556 Participations et autres titres détenus à long terme 104 489 Parts dans les Entreprises liées 610 773 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 28 Location simple Immobilisations incorporelles 5 474 Immobilisations corporelles 75 691 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 121 279 Comptes de Régularisation 116 114 Total Actif 18 382 209 Passif Montant Banques centrales, CCP Dettes envers les établissements de crédit 3 281 277 Opérations avec la Clientèle 13 072 788 Dettes représentées par un titre 12 736 Autres passifs 249 815 Comptes de Régularisation 222 854 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour Risques et Charges 79 781 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 412 904 Capital souscrit 525 307 Primes d' émission 143 122 Réserves 7 44 475 Écarts de Réévaluation Provisions réglementées et Subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 18 382 209 Hors-bilan Montant Engagements donn é s Engagements de financement 1 258 867 Engagements de garantie 318 386 Engagements sur titres 0 Engagements reçus Engagements de financement 1 652 Engagements de garantie 2 949 Engagements sur titres 566
    Bulletin BALO n°16 du 05/02/2020, affaire n°2000158
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2019
    Numéro d’affaire : 1904724
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au c apital de 475 307 340 € Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 3 0 septembre 2019 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 42 007 Effets Publics et Valeurs assimilées 517 518 Créances sur les Établissements de Crédit 3 844 113 Opérations avec la Clientèle 11 472 292 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 498 548 Actions et Autres Titres à revenu variable 24 855 Participations et autres titres détenus à long terme 101 700 Parts dans les Entreprises liées 605 382 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 5 Location simple Immobilisations incorporelles 5 497 Immobilisations corporelles 74 024 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 143 303 Comptes de Régularisation 219 291 Total actif 18 548 535 Passif Montant Banques centrales, CCP Dettes envers les établissements de crédit 3 491 865 Opérations avec la Clientèle 12 988 090 Dettes représentées par un titre 4 757 Autres passifs 249 428 Comptes de Régularisation 329 982 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour Risques et Charges 71 455 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1   3 62 904 Capital souscrit 475 307 Primes d' émission 143 122 Réserves 7 44 475 Écarts de Réévaluation Provisions réglementées et Subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 18 548 535 Hors-bilan Montant Engagements donn é s Engagements de financement 1 233 734 Engagements de garantie 312 544 Engagements sur titres 500 Engagements reçus Engagements de financement 0 Engagements de garantie 3 088 Engagements sur titres 566
    Bulletin BALO n°131 du 01/11/2019, affaire n°1904724
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/08/2019
    Numéro d’affaire : 1904061
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au Capital de 475 307 340 €. Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z. Situation trimestrielle au 3 0 juin 2019 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 4 1 865 Effets Publics et Valeurs assimilées 56 4 954 Créances sur les Établissements de Crédit 3  769 344 Opérations avec la Clientèle 11  319 839 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1   49 4 858 Actions et Autres Titres à revenu variable 1 6 383 Participations et autres titres détenus à long terme 9 6 615 Parts dans les Entreprises liées 6 12 015 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 2 Location simple Immobilisations incorporelles 5 479 Immobilisations corporelles 6 5 155 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 1 32 699 Comptes de Régularisation 2 56 412 Total actif 18  375 620 Passif Montant Banques centrales, CCP Dettes envers les établissements de crédit 3  730 261 Opérations avec la Clientèle 12  590 984 Dettes représentées par un titre 3 995 Autres passifs 2 04 002 Comptes de Régularisation 357 892 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour Risques et Charges 75 528 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1   3 62 904 Capital souscrit 475 307 Primes d' émission 143 122 Réserves 7 44 475 Écarts de Réévaluation Provisions réglementées et Subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 18  375 620 Hors-bilan Montant Engagements donn é s Engagements de financement 1   2 85 173 Engagements de garantie 32 7 274 Engagements sur titres 500 Engagements reçus Engagements de financement 0 Engagements de garantie 5 445 Engagements sur titres 566
    Bulletin BALO n°94 du 07/08/2019, affaire n°1904061
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/06/2019
    Numéro d’affaire : 1902719
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Forme juridique : Banque coopérative au capital de 475 307 340 € Siège social : 1 Rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 651 E A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2018. I. — Bilan et hors bilan. (En milliers d’ Euros .) Actif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Caisses, banques centrales 54 080 47 647 Effets publics et valeurs assimil é es 3.2.2.3.3 559 485 595 474 Cr é ances sur les é tablissements de cr é dit 3.2.2.3.1 3 752 183 3 854 031 Op é rations avec la client è le 3.2.2.3.2 11 081 547 10 291 662 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.2.2.3.3 1 490 629 1 523 096 Actions et autres titres à revenu variable 3.2.2.3.3 20 679 17 539 Participations et autres titres détenus à long terme 3.2.2.3.4 97 476 121 399 Parts dans les entreprises li é es 3.2.2.3.4 572 504 511 372 Opérations de crédit -bail et de locations simples 3.2.2.3.5 1 3 Immobilisations incorporelles 3.2.2.3.6 5 268 5 157 Immobilisations corporelles 3.2.2.3.6 54 961 54 861 Autres actifs 3.2.2.3.8 132 441 123 086 Comptes de régularisation 3.2.2.3.9 227 646 186 555 Total de l'actif 18 048 900 17 331 882 Passif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Dettes envers les établissements de crédit 3.2.2.3.1 3 711 343 3 421 381 Opérations avec la client è le 3.2.2.3.2 12 337 326 12 038 030 Dettes représentées par un titre 3.2.2.3.7 2 091 1 198 Autres passifs 3.2.2.3.8 223 586 206 253 Comptes de régularisation 3.2.2.3.9 272 484 209 204 Provisions 3.2.2.3.10 76 041 61 589 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG ) 3.2.2.3.11 50 054 50 054 Capitaux propres hors FRBG 3.2.2.3.12 1 375 975 1 344 173 Capital souscrit 475 307 475 307 Primes d'émission 143 122 143 122 Réserves 711 960 667 767 Résultat de l'exercice (+/-) 45 586 57 977 Total du passif 18 048 900 17 331 882 Hors-bilan Notes 31/12/2018 31/12/2017 Engagements donn é s : Engagements de financement 3.2.2.4.1 1 230 978 1 308 460 Engagements de garantie 3.2.2.4.1 321 381 305 560 Engagements sur titres 2 000 0 Engagements reçus  : Engagements de garantie 3.2.2.4.1 15 154 14 523 Engagements sur titres 566 566 II. — Compte de résultat. (En milliers d' Euros ) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Intérêts et produits assimilés 3.2.2.5.1 335 274 365 278 Intérêts et charges assimilées 3.2.2.5.1 -177 743 -189 933 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 0 0 Revenus des titres à revenu variable 3.2.2.5.2 17 120 16 243 Commissions (produits) 3.2.2.5.3 157 236 152 985 Commissions (charges) 3.2.2.5.3 -21 091 -19 401 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.2.2.5.4 100 527 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.2.2.5.5 2 054 10 626 Autres produits d'exploitation bancaire 3.2.2.5.6 11 497 9 119 Autres charges d'exploitation bancaire 3.2.2.5.6 -11 668 -12 082 Produit net bancaire 312 779 333 362 Charges générales d'exploitation 3.2.2.5.7 -202 579 -201 282 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 294 -8 971 Résultat brut d'exploitation 101 906 123 109 Coût du risque 3.2.2.5.8 -36 019 -25 172 Résultat d'exploitation 65 887 97 937 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.2.2.5.9 175 -3 813 Résultat courant avant impôt 66 062 94 124 Résultat exceptionnel 0 0 Impôt sur les bénéfices 3.2.2.5.11 -20 476 -36 147 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 0 0 Résultat net 45 586 57 977 III. — Annexe. 3.2.2.1. – Cadre général. 3.2.2.1.1. Le groupe BPCE. — Le Groupe BPCE1 dont fait partie la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. — Les principales filiales de BPCE, dont Natixis, société cotée détenue à 70,7825 % sont organisées autour de trois grands pôles : – la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine, BPCE International et les activités Assurance de Natixis) ; – la Banque de Grande Clientèle ; – et la Gestion d’actifs et de fortune. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 3.2.2.1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181 millions d’ Euros au 31 décembre 2018. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 3.2.2.1.3. Evènements significatifs  : Impact en résultat du changement d’estimation comptable sur le risque de crédit portant sur les engagements non douteux inscrits au bilan ou au hors bilan. A compter du 1 er janvier 2018, les modalités d’estimation des engagements non douteux présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale sont alignées avec celles de la norme IFRS 9 retenue pour les comptes consolidés. L’impact du changement de modalités de calcul se traduit par une charge de 18 707 milliers d’ Euros en compte de résultat au poste Coût du risque. Opérations de titrisation 2018  : Au 31 décembre 2018, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Home Loans FCT 2018 et BPCE Home Loans FCT 2018 Demut, toutes deux nées d’une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 29 octobre 2018. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (1,12 milliard d’ Euros ) à BPCE Home Loans FCT 2018 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (1milliard d’ Euros ). Cette opération, malgré un placement sur le marché, n’est pas déconsolidante puisque les établissements ayant cédé les crédits ont souscrit aux titres subordonnés et aux parts résiduelles. Cette opération prolonge les opérations de titrisation mises en place en 2014 (BPCE Master Home Loans/BPCE Master Home Loans Demut ), en 2016 (BPCE Consumer Loans FCT 2016_5) et en 2017 (BPCE Home Loans 2017_5). En octobre 2018, le montant des créances cédées par la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté en 2018 s’élève à 24 707 milliers d’ Euros . 3.2.2.1.4. Evènements postérieurs à la clôture. — Néant. 3.2.2.2. Principes et méthodes comptables 3.2.2.2.1. Méthodes d’évaluation et de présentation appliquées . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 3.2.2.2.2. Changements de méthodes comptables . — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2018. Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2018 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 3.2.2.2.3. Principes comptables et méthodes d’évaluation . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : – continuité de l’exploitation ; – permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; – indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. — Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : – 3.2.2.2.3.1. Opérations en devises . — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en Euros restent valorisés au coût d’acquisition. es opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swap s financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 3.2.2.2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. A compter du 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 3.2.2.2.3.3. Opérations de crédit-bail et de locations simples . — L’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien / remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective. En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire / dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations. En application du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sur la durée du bail sont intégrés à l’encours concerné. Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisés et provisionnés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 3.2.2.2.3.4. Titres . — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction . — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement . — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement . — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille . — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées . — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs . A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme . — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers . — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». — Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : – dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; – lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. — Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : – dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; – lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1 er juillet 2008. Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 3.2.2.2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles . — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de de l’Autorité des normes comptables (ANC). Immobilisations incorporelles . — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles . — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. — Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en Euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 3.2.2.2.3.6. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir. Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 3.2.2.2.3.7. Provisions . — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux . — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme  : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme  : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice ; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). — Indemnités de fin de contrat de travail  : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi  : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement . — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : L’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; L’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : L’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; L’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 3.2.2.2.3.8. Fonds pour risques bancaires généraux . — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 3.2.2.2.3.9. Instruments financiers à terme . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes . — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : — microcouverture (couverture affectée) ; — macrocouverture (gestion globale de bilan) ; — positions spéculatives / positions ouvertes isolées ; — gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». — Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : – pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; – pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles . — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 3.2.2.2.3.10. Intérêts et assimilés – Commissions . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis . — Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : – lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; – lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. — Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : – commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; – commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 3.2.2.2.3.11. Revenus des titres . — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 3.2.2.2.3.12. Impôt sur les bénéfices . — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.2.2.2.3.13. Contributions aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 11 641 milliers d’ Euros . Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 332 milliers d’ Euros . Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 10 303 milliers d’ Euros . La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds devient un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution. En 2018, conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions pour l’année 2018. Le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente pour l’exercice 2 648 milliers d’ Euros dont 2 251 millions d’ Euros comptabilisés en charge et 397 milliers d’ Euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15% sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 1 452 milliers d’ Euros au 31 décembre 2018. 3.2.2.3. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.2.2.3.1. Opérations interbancaires  : (En milliers d’ Euros ) 31/12/2018 31/12/2017 Comptes ordinaires 333 138 169 390 Créances rattachées à vue 2 0 Créances à vue 333 140 169 390 Comptes et prêts à terme 3 394 694 3 656 555 Prêts subordonnés et participatifs 0 141 Créances rattachées à terme 24 349 27 944 Créances à terme 3 419 044 3 684 640 Total 3 752 183 3 854 031 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 330 341 milliers d' Euros à vue et 1 172 647 milliers d' Euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2 202 164 milliers d' Euros au 31 décembre 2018. (En milliers d’ Euros ) 31/12/2018 31/12/2017 Comptes ordinaires créditeurs 16 824 7 536 Autres sommes dues 12 237 11 121 Dettes rattachées à vue 68 17 Dettes à vue  : 29 129 18 674 Comptes et emprunts à terme 3 619 589 3 309 653 Valeurs et titres donnés en pension à terme 50 495 79 903 Dettes rattachées à terme 12 131 13 151 Dettes à terme  : 3 682 214 3 402 707 Total 3 711 343 3 421 381 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 67 milliers d’ Euros à vue et 2 425 610 milliers d' Euros à terme. 3.2.2.3.2. Opérations avec la clientèle  : 3.2.2.3.2.1. Opérations avec la clientèle  : (En milliers d’ Euros ) 31/12/2018 31/12/2017 Comptes ordinaires débiteurs 182 834 155 298 Créances commerciales 16 517 20 184 Crédits de trésorerie et de consommation 1 077 644 1 029 003 Crédits à l'équipement 3 526 078 3 133 660 Crédits à l'habitat 6 009 881 5 712 535 Autres crédits à la clientèle 42 191 40 459 Prêts subordonnés 21 000 21 000 Autres 68 169 41 993 Autres concours à la clientèle 10 744 964 9 978 650 Créances rattachées 25 158 25 578 Créances douteuses 259 532 262 231 Dépréciations des créances sur la clientèle -147 458 -150 279 Total 11 081 547 10 291 662 Dont créances restructurées 27 678 23 205 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 7 235 6 501 Les créances sur la clientèle éligible au refinancement du Système européen de Banque Centrale se montent à 2 677 727 milliers d’ Euros . La diminution du poste « Crédits à l’habitat » s’explique par la participation de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté aux opérations de titrisation décrites en note 3.2.2.1.3. (En milliers d’ Euros ) 31/12/2018 31/12/2017 Comptes d'épargne à régime spécial 8 371 995 8 242 757 Livret A 3 542 096 3 535 255 PEL / CEL 2 739 896 2 655 586 Livret Jeune, L ivret B et CODEVI 1 417 167 1 352 736 LEP 631 696 655 874 PEP 13 124 14 000 Autres 28 018 29 306 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 3 873 043 3 692 163 Autres sommes dues 13 181 10 579 Dettes rattachées 79 107 92 531 Total 12 337 326 12 038 030 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle . (En milliers d’Euros) 31/12/2018 31/12/2017 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 2 624 760 1 176 080 3 800 841 2 453 955 1 186 618 3 640 573 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 72 202 72 202 0 51 590 51 590 Total 2 624 760 1 248 282 3 873 043 2 453 955 1 238 208 3 692 163 3.2.2.3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d’Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 2 589 991 103 471 -71 510 63 570 -55 466 Entrepreneurs individuels 382 213 19 496 -10 045 10 823 -8 838 Particuliers 6 184 589 133 828 -64 396 33 735 -22 422 Administrations privées 45 725 2 663 -1 466 492 -429 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 714 257 0 0 0 0 Autres 52 698 73 -40 73 -40 Total au 31 décembre 2018 10 969 472 259 532 -147 457 108 692 -87 195 Total au 31 décembre 2017 10 179 710 262 231 -150 279 113 941 -90 340 3.2.2.3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable  : 3.2.2.3.3.1. Portefeuille titres  : (En milliers d’Euros) 31/12/2018 31/12/2017 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes /// 358 185 196 848 /// 555 033 /// 385 751 203 975 /// 589 726 Créances rattachées /// 2 797 2 291 /// 5 088 /// 3 328 2 542 /// 5 870 Dépréciations /// -635 0 /// -635 /// 0 -122 /// -122 Effets publics et valeurs assimilées 0 360 347 199 139 0 559 485 0 389 079 206 395 0 595 474 Valeurs brutes /// 232 202 1 239 936 0 1 472 138 /// 236 144 1 271 522 0 1 507 666 Créances rattachées /// 21 442 224 0 21 666 /// 16 113 514 0 16 627 Dépréciations /// -3 175 0 0 -3 175 /// -47 -1 150 0 -1 197 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 250 469 1 240 159 0 1 490 629 0 252 210 1 270 886 0 1 523 096 Montants bruts /// 5 017 /// 18 321 23 338 /// 12 /// 20 090 20 102 Créances rattachées /// 0 /// 0 0 /// 0 /// 0 0 Dépréciations /// -135 /// -2 524 -2 659 /// -1 /// -2 561 -2 563 Actions et autres titres à revenu variable 0 4 882 0 15 797 20 679 0 11 0 17 529 17 539 Total 0 615 698 1 439 298 15 797 2 070 793 0 641 300 1 477 280 17 529 2 136 110 Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement aux opérations de titrisation du Groupe BPCE (voir note 3.2.2.1.3) Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 399 869 milliers d’ Euros . La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 1 426 330 milliers d’
    Bulletin BALO n°68 du 07/06/2019, affaire n°1902719
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901727
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au Capital de 475 307 340 €. Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z. Situation trimestrielle au 31 mars 2019 (En milliers d'Euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 44 288 Effets Publics et Valeurs assimilées 569 223 Créances sur les Établissements de Crédit 3 639 856 Opérations avec la Clientèle 11 230 211 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 499 190 Actions et Autres Titres à revenu variable 15 135 Participations et autres titres détenus à long terme 97 504 Parts dans les Entreprises liées 600 715 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 1 Location simple Immobilisations incorporelles 5 286 Immobilisations corporelles 66 540 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 126 952 Comptes de Régularisation 241 804 Total actif 18 136 705 Passif Montant Banques centrales, CCP Dettes envers les établissements de crédit 3 453 375 Opérations avec la Clientèle 12 607 739 Dettes représentées par un titre 4 076 Autres passifs 212 429 Comptes de Régularisation 357 592 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour Risques et Charges 75 465 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 375 975 Capital souscrit 475 307 Primes d' émission 143 122 Réserves 711 960 Écarts de Réévaluation Provisions réglementées et Subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 45 586 Total passif 18 136 705 Hors-bilan Montant Engagements donn é s Engagements de financement 1 244 389 Engagements de garantie 324 474 Engagements sur titres 0 Engagements reçus Engagements de financement 15 000 Engagements de garantie 10 704 Engagements sur titres 566
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2019, affaire n°1901727
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/02/2019
    Numéro d’affaire : 1900155
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 475 307 340 € Siège social : 1, Rond Point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 31 décembre 2018 (E n milliers d'E uros ) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 54 080 Effets Publics et Valeurs assimilées 559 485 Créances sur les Établissements de Crédit 3 752 183 Opérations avec la Clientèle 11 081 547 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 490 812 Actions et Autres Titres à revenu variable 20 496 Participations et autres titres détenus à long terme 97 516 Parts dans les Entreprises liées 572 464 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 1 Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 268 Immobilisations corporelles 54 961 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 132 441 Comptes de Régularisation 227 647 Total actif 18 048 901 Passif Montant Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 711 343 Opérations avec la Clientèle 12 337 326 Dettes représentées par un titre 2 091 Autres Passifs 223 586 Comptes de Régularisation 318 071 Comptes de négociation et de règlement - Provisions pour Risques et Charges 76 041 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 330 389 Capital souscrit 475 307 Primes d' Émission 143 122 Réserves 711 960 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total passif 18 048 901 Hors-bilan Montant E ngagements donnés  :   Engagements de financement 1 230 978 Engagements de garantie 321 381 Engagements sur titres 2 000 E ngagements reçus  :   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 15 154 Engagements sur titres 566
    Bulletin BALO n°16 du 06/02/2019, affaire n°1900155
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/11/2018
    Numéro d’affaire : 1805037
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 475 307 340 € Siège social : 1, Rond Point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 30 septembre 2018 . (En milliers d'Euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 47 989 Effets Publics et Valeurs assimilées 549 028 Créances sur les Établissements de Crédit 3 731 100 Opérations avec la Clientèle 10 835 261 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 488 162 Actions et Autres Titres à revenu variable 15 957 Participations et autres titres détenus à long terme 129 295 Parts dans les Entreprises liées 516 643 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 4 Location simple Immobilisations incorporelles 5 056 Immobilisations corporelles 54 529 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 126 420 Comptes de Régularisation 251 161 Total actif 17 750 605 Passif Montant Banques centrales, CCP Dettes envers les établissements de crédit 3 439 383 Opérations avec la Clientèle 12 313 638 Dettes représentées par un titre 1 107 Autres passifs 199 518 Comptes de Régularisation 359 390 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour Risques et Charges 56 985 Dettes subordonnées 141 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 330 389 Capital souscrit 475 307 Primes d' émission 143 122 Réserves 711 960 Écarts de Réévaluation Provisions réglementées et Subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total passif 17 750 605 Hors-bilan Montant Engagements donn é s  : Engagements de financement 1 294 898 Engagements de garantie 302 540 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 15 621 Engagements sur titres 566
    Bulletin BALO n°132 du 02/11/2018, affaire n°1805037
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2018
    Numéro d’affaire : 1804233
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérati ve au capital de 475 307 340 € Siège social : 1, Rond Point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z Situation trimestrielle au 30 juin 2018 (En milliers d'euros ) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 47 361 Effets Publics et Valeurs assimilées 551 184 Créances sur les Établissements de Crédit 3 825 273 Opérations avec la Clientèle 10 611 821 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 506 683 Actions et Autres Titres à revenu variable 16 270 Participations et autres titres détenus à long terme 127 577 Parts dans les Entreprises liées 515 225 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 16 Location simple Immobilisations incorporelles 5 046 Immobilisations corporelles 55 018 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 111 242 Comptes de Régularisation 259 854 Total actif 17 632 570 Passif Montant Banques centrales , CCP Dettes envers les établissements de crédit 3 290 170 Opérations avec la Clientèle 12 365 928 Dettes représentées par un titre 1 102 Autres passifs 178 183 Comptes de Régularisation 358 810 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour Risques et Charges 57 793 Dettes subordonnées 141 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 330 389 Capital souscrit 475 307 Primes d' émission 143 122 Réserves 711 960 Écarts de Réévaluation Provisions réglementées et Subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) Total passif 17 632 570 Hors-bilan Montant Engagements donn é s  : Engagements de financement 1 313 329 Engagements de garantie 316 505 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 16 949 Engagements sur titres 566
    Bulletin BALO n°93 du 03/08/2018, affaire n°1804233
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/05/2018
    Numéro d’affaire : 1802609
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Forme juridique : Banque coopérative au capital de 475 307 340 € Siège social : 1 Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 651 E A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2017. I. — Bilan et hors bilan. (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Caisses, banques centrales 47 647 42 330 Effets publics et valeurs assimilées 3.2.2.3.3 595 474 607 496 Créances sur les établissements de crédit 3.2.2.3.1 3 854 031 4 213 235 Opé rations avec la clientèle 3.2.2.3.2 10 291 662 9 690 030 Obligations et autres titres a revenu fixe 3.2.2.3.3 1 523 096 1 429 951 Actions et autres titres a revenu variable 3.2.2.3.3 17 539 27 925 Participations et autres titres détenus a long terme 3.2.2.3.4 121 399 79 777 Parts dans les entreprises liées 3.2.2.3.4 511 372 514 802 Op é rations de crédit-bail et de locations simples 3.2.2.3.5 3 0 Immobilisations incorporelles 3.2.2.3.6 5 157 4 946 Immobilisations corporelles 3.2.2.3.6 54 861 54 394 Autres actifs 3.2.2.3.8 123 086 151 897 Comptes de régularisation 3.2.2.3.9 186 555 162 035 Total de l'actif 17 331 882 16 978 818 Passif Notes 31/12/2017 31/12/201 6 Dettes envers les établissements de crédit 3.2.2.3.1 3 421 381 3 471 731 Op é rations avec la clientèle 3.2.2.3.2 12 038 030 11 672 634 Dettes représentées par un titre 3.2.2.3.7 1 198 5 013 Autres passifs 3.2.2.3.8 206 253 222 391 Comptes de régularisation 3.2.2.3.9 209 204 196 710 Provisions 3.2.2.3.10 61 589 60 130 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG) 3.2.2.3.11 50 054 50 054 Capitaux propres hors FRBG 3.2.2.3.12 1 344 173 1 300 155 Capital souscrit 475 307 475 307 Primes d'émission 143 122 143 122 Réserves 667 767 603 993 Résultat de l'exercice (+/-) 57 977 77 733 Total du passif 17 331 882 16 978 818 Hors-bilan Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements donné s  : Engagements de financement 3.2.2.4.1 1 308 460 1 163 564 Engagements de garantie 3.2.2.4.1 305 560 298 146 Engagements reç us  : Engagements de financement 3.2.2.4.1 0 300 000 Engagements de garantie 3.2.2.4.1 14 523 16 212 Engagements sur titres 566 1 355 II. — Compte de résultat . (En milliers d'E uros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Intérêts et produits assimilés 3.2.2.5.1 365 278 404 723 Intérêts et charges assimilées 3.2.2.5.1 -189 933 -221 843 Revenus des titres à revenu variable 3.2.2.5.2 16 243 11 898 Commissions (produits) 3.2.2.5.3 152 985 150 042 Commissions (charges) 3.2.2.5.3 -19 401 -19 470 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.2.2.5.4 527 410 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.2.2.5.5 10 626 16 391 Autres produits d'exploitation bancaire 3.2.2.5.6 9 119 5 989 Autres charges d'exploitation bancaire 3.2.2.5.6 -12 082 -9 578 Produit net bancaire 333 362 338 562 Charges générales d'exploitation 3.2.2.5.7 -201 282 -202 912 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -8 971 -9 524 Résultat brut d'exploitation 123 109 126 126 Coût du risque 3.2.2.5.8 -25 172 -22 299 Résultat d'exploitation 97 937 103 827 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.2.2.5.9 -3 813 -89 Résultat courant avant impôt 94 124 103 738 Impôt sur les bénéfices 3.2.2.5.11 -36 147 -26 005 Résultat net 57 977 77 733 III. — Annexe. 3.2.2. 1. – Cadre général . 3.2.2. 1.1. Le groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’ Épargne de Bourgogne Franche-Comté comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d' Épargne , l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’ Épargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 16 Caisses d’ Épargne . Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d' Épargne comprend les Caisses d' Épargne et les Sociétés Locales d' Épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’ Épargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d' Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 16 Caisses d’ Épargne . Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d' Épargne . BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE, dont Natixis , société cotée détenue à 71.0227 % sont organisées autour de trois grands pôles : — la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine, BPCE International et les activités Assurance de Natixis ) ; — la Banque de Grande Clientèle ; — et la Gestion d’actifs et de fortune. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 3.2.2. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d' Épargne . BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d' Épargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisse d' Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’ Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2017. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d' Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0.15 % et ne pourra excéder 0.3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d' Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d' Épargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 3.2.2. 1.3. Évènements significatifs  : Opérations de titrisation interne au Groupe BPCE . — Au 30 juin 2017, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Home Loans FCT 2017_5 et BPCE Home Loans FCT 2017_5 Demut , toutes deux nées d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’ Épargne le 22 mai 2017. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (10,5 milliards d’euros) à BPCE Home Loans FCT 2017_5 et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle prolonge les opérations BPCE Master Home Loans mises en place en mai 2014 et mai 2016, toujours en vie, basées sur une cession de prêts immobiliers et des prêts personnels, et complète ainsi de manière similaire la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE. Cette opération permet de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l' Eurosystème tout en diversifiant les actifs apportés à ce genre d’opérations. 3.2.2. 1.4. Évènements postérieurs à la clôture . — Néant 3.2.2. 2. – Principes et méthodes comptables . 3.2.2. 2.1. Méthodes d’évaluation et de présentation appliquées . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’ Épargne de Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 3.2.2. 2.2. Changements de méthodes comptables . — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2017. Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2017 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 3.2.2. 2.3. Principes comptables et méthodes d’évaluation . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — continuité de l’exploitation ; — permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 3.2.2. 2.3.1. Opérations en devises . — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swap s financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 3.2.2. 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis :plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 3.2.2. 2.3.3. Opérations de créd it-bail et de locations simples. — L’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien / remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective. En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire / dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations. En application du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sur la durée du bail sont intégrés à l’encours concerné. Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisés et provisionnés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 3.2.2. 2.3.4 . Titres . — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction . — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement . — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement . — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’ illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille . — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées . — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme . — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers . — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : — dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; — lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : — dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; — lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1 er juillet 2008. Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 3.2.2. 2.3.5 . Immobilisations incorporelles et corporelles . — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Immobilisations incorporelles . — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles . — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Éléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 3.2.2. 2.3.6 . Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir. Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 3.2.2. 2.3.7 . Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux . — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme  : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). — Indemnités de fin de contrat de travail  : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi  : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement . — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : — l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; — l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : — l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; — l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 3.2.2. 2.3.8 . Fonds pour risques bancaires généraux . — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 3.2.2. 2.3.9 . Instruments financiers à terme . — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes . — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : — microcouverture (couverture affectée) ; — macrocouverture (gestion globale de bilan) ; — positions spéculatives / positions ouvertes isolées ; — gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. En cas de sur-couverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture , si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE ( cf. note 3.2.2.1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : — pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; — pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture , les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles . — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture . Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 3.2.2. 2. 3. 10 . Intérêts et assimilés – Commissions . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis . Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : — lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; — lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : — commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; — commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 3.2.2.2.3.11. Revenus des titres . — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 3.2.2. 2.3.12 . Impôt sur les bénéfices . — Les réseaux Caisses d’ Épargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’ Épargne de Bourgogne Franche-Comté a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.2.2. 2.3.13 . Contributions aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 10 702 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 348 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 7 671 milliers d’euros. La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds devient un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution. En 2017, conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions pour l’année 2017. Le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente pour l’exercice 2 151 milliers d’euros dont 1 829 milliers d’euros comptabilisés en charge et 322 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 1 055 milliers d’euros. 3.2.2. 3. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.2.2. 3.1. Opérations interbancaires  : Actif (En milliers d'E uros ) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes ordinaires 169 390 59 156 Créances à vue 169 390 59 156 Comptes et prêts à terme 3 656 555 4 068 776 Prêts subordonnés et participatifs 141 50 241 Créances rattachées à terme 27 945 35 062 Créances à terme 3 684 641 4 154 079 Total 3 854 031 4 213 235 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 165 913 milliers d'euros à vue et 1 525 901 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2 121 385 milliers d'euros au 31 décembre 2017. Passif (En milliers d'E uros ) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes ordinaires créditeurs 7 536 3 755 Comptes et emprunts au jour le jour 0 30 000 Autres sommes dues 11 121 14 080 Dettes rattachées à vue 17 8 Dettes à vue 18 674 47 843 Comptes et emprunts à terme 3 309 653 3 300 067 Valeurs et titres donnés en pension à terme 79 903 104 414 Dettes rattachées à terme 13 151 19 407 Dettes à terme 3 402 707 3 423 888 Total 3 421 381 3 471 731 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 16 milliers d'euros à vue et 2 096 114 milliers d'euros à terme. 3.2.2. 3.2. Opérations avec la clientèle  : 3.2.2. 3.2.1. Opérations avec la clientèle  : (En milliers d'E uros ) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes ordinaires débiteurs 155 298 183 623 Créances commerciales 20 184 20 151 Crédits de trésorerie et de consommation 1 029 003 903 699 Crédits à l'équipement 3 133 660 2 828 111 Crédits à l'habitat 5 712 535 5 492 519 Autres crédits à la clientèle 40 459 33 992 Prêts subordonnés 21 000 21 000 Autres 41 993 62 190 Autres concours à la clientèle 9 978 650 9 341 510 Créances rattachées 25 578 28 043 Créances douteuses 262 231 259 099 Dépréciations des créances sur la clientèle -150 279 -142 396 Total 10 291 662 9 690 030 Dont créances restructurées 23 205 18 078 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 6 501 4 868 Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement du Système européen de Banque Centrale se montent à 2 628 868 milliers d’euros. La diminution du poste « Crédits à l’habitat » s’explique par la participation de la Caisse d’ Épargne de Bourgogne Franche-Comté à l’opération « Titrisation » décrite en note 3.2.2.1.3. (En milliers d'Eu ros ) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes d'épargne à régime spécial 8 242 757 7 963 745 Livret A 3 535 255 3 424 769 PEL / CEL 2 655 586 2 538 605 Livret Jeune, livret B et CODEVI 1 352 736 1 276 439 LEP 655 874 681 939 P EP 14 000 15 205 Autres 29 306 26 789 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 3 692 163 3 579 061 Autres sommes dues 10 579 12 662 Dettes rattachées 92 531 117 166 Total 12 038 030 11 672 634 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle (En milliers d'E uros ) 31/12/2017 31/12/2016 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 2 453 955 1 186 618 3 640 573 2 320 092 1 242 099 3 562 191 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 51 590 51 590 0 16 870 16 870 Total 2 453 955 1 238 208 3 692 163 2 320 092 1 258 969 3 579 061 3.2.2. 3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 2 387 263 108 169 -71 182 68 564 -58 296 Entrepreneurs individuels 336 625 18 706 -10 301 10 971 -8 976 Particuliers 5 896 825 133 394 -67 275 33 847 -22 571 Administrations privées 50 342 1 961 -1 521 552 -491 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 466 666 0 0 0 0 Autres 41 990 0 0 7 -7 Total au 31 décembre 2017 10 179 710 262 231 -150 279 113 941 -90 340 Total au 31 décembre 2016 9 573 327 259 099 -142 396 110 780 -82 651 3.2.2. 3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable  : 3.2.2. 3.3.1. Portefeuille titres  : (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes /// 385 751 203 975 /// 589 726 /// 384 433 219 293 /// 603 726 Créances rattachées /// 3 328 2 542 /// 5 870 /// 2 851 2 603 /// 5 454 Dépréciations /// 0 -122 /// -122 /// -1 528 -156 /// -1 684 Effets publics et valeurs assimilées 0 389 079 206 395 0 595 474 0 385 756 221 740 0 607 496 Valeurs brutes /// 236 144 1 271 522 0 1 507 666 /// 267 324 1 150 952 0 1 418 276 Créances rattachées /// 16 113 514 0 16 627 /// 12 145 976 0 13 121 Dépréciations /// -47 -1 150 0 -1 197 /// -294 -1 152 0 -1 446 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 252 210 1 270 886 0 1 523 096 0 279 175 1 150 776 0 1 429 951 Montants bruts /// 12 /// 20 090 20 102 /// 4 413 /// 25 273 29 686 Créances rattachées /// 0 /// 0 0 /// 0 /// 0 0 Dépréciations /// -1 /// -2 561 -2 563 /// 0 /// -1 761 -1 761 Actions et autres titres à revenu variable 0 11 0 17 529 17 539 0 4 413 0 23 512 27 925 Total 0 641 300 1 477 281 17 529 2 136 110 0 669 344 1 372 516 23 512 2 065 372 Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » du Groupe BPCE (voir note 3.2.2.1.3) Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 465 871 milliers d’euros. La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 1 445 949 milliers d’euros. Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 6 861 et – 2 586 milliers d’euros. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe  : (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 0 263 935 15 138 279 073 0 342 801 26 277 369 078 Titres non cotés 0 6 098 186 248 192 346 0 6 749 180 030 186 779 Titres prêtés 0 351 815 1 272 839 1 624 654 0 300 388 1 162 630 1 463 018 Créances rattachées 0 19 441 3 056 22 497 0 14 993 3 579 18 572 Total 0 641 289 1 477 281 2 118 570 0 664 931 1 372 516 2 037 447 Dont titres subordonnés 0 5 003 186 249 191 252 0 4 792 171 189 175 981 1 070 913 millie
    Bulletin BALO n°65 du 30/05/2018, affaire n°1802609
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/05/2018
    Numéro d’affaire : 1801954
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 475 307 340 €. Siège social : 1, Rond Point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z. Situation trimestrielle publiable au 31/03/2018. (En milliers d'EUROS.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 45 541 Effets Publics et Valeurs assimilées 607 418 Créances sur les Établissements de Crédit 3 803 923 Opérations avec la Clientèle 10 481 510 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 515 453 Actions et Autres Titres à revenu variable 16 455 Participations et autres titres détenus à long terme 123 108 Parts dans les Entreprises liées 511 388 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 3 Location simple Immobilisations incorporelles 5 058 Immobilisations corporelles 54 918 Capital souscrit non versé Actions propres Comptes de négociation et de règlement Autres actifs 109 092 Comptes de Régularisation 306 526 Total actif 17 580 393 Passif Montant Banques centrales , CCP Dettes envers les établissements de crédit 3 344 235 Opérations avec la Clientèle 12 216 227 Dettes représentées par un titre 1 194 Autres passifs 193 852 Comptes de Régularisation 369 870 Comptes de négociation et de règlement Provisions pour Risques et Charges 60 377 Dettes subordonnées 141 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 344 443 Capital souscrit 475 307 Primes d' émission 143 122 Réserves 667 767 Écarts de Réévaluation Provisions réglementées et Subventions d'investissement Report à nouveau (+/-) 58 247 Total passif 17 580 393 Hors-bilan Montant Engagements donn é s  : Engagements de financement 1 310 707 Engagements de garantie 315 738 Engagements sur titres Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 14 946 Engagements sur titres 566
    Bulletin BALO n°58 du 14/05/2018, affaire n°1801954
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/02/2018
    Numéro d’affaire : 1800215
    Description : 18002159 février 2018BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°18Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 475 307 340 €.Siège social : 1, Rond Point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon.Code APE : 6419Z. Situation au 31 décembre 2017. (En milliers d'Euros.) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 47 647 Effets Publics et Valeurs assimilées 595 474 Créances sur les Établissements de Crédit 3 854 031 Opérations avec la Clientèle 10 291 662 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 523 096 Actions et Autres Titres à revenu variable 17 539 Participations et autres titres détenus à long terme 121 399 Parts dans les Entreprises liées 511 372 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 3 Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 157 Immobilisations corporelles 54 861 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 123 086 Comptes de Régularisation 186 555 Total actif 17 331 882   Passif Montant Banques Centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 421 381 Opérations avec la Clientèle 12 038 030 Dettes représentées par un titre 1 198 Autres Passifs 206 253 Comptes de Régularisation 267 181 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 61 589 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 286 196 Capital souscrit 475 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 667 767 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 17 331 882   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 308 460 Engagements de garantie 305 560 Engagements sur titres   Engagements reçus   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 14 523 Engagements sur titres 566   1800215
    Bulletin BALO n°18 du 09/02/2018, affaire n°1800215
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/11/2017
    Numéro d’affaire : 1704953
    Description : 17049536 novembre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°133Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au Capital de 475 307 340 €.Siège Social : 1, rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon.Code APE : 6419Z. Situation au 30 septembre 2017. (En milliers d'Euros.) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 47 972 Effets Publics et Valeurs assimilées 616 873 Créances sur les Établissements de Crédit 3 922 570 Opérations avec la Clientèle 10 082 897 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 539 652 Actions et Autres Titres à revenu variable 22 028 Participations et autres titres détenus à long terme 99 706 Parts dans les Entreprises liées 514 995 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 874 Immobilisations corporelles 55 898 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 134 802 Comptes de Régularisation 163 567 Total actif 17 205 834   Passif Montant Banques Centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 419 116 Opérations avec la Clientèle 11 950 042 Dettes représentées par un titre 4 650 Autres passifs 184 282 Comptes de Régularisation 251 821 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 59 673 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 286 196 Capital souscrit 475 307 Primes d'émission 143 122 Réserves 667 767 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 17 205 834   Hors-bilan Montant Engagements donnés    Engagements de financement 1 247 899 Engagements de garantie 299 201 Engagements sur titres   Engagements reçus    Engagements de financement 0 Engagements de garantie 15 419 Engagements sur titres 566   1704953
    Bulletin BALO n°133 du 06/11/2017, affaire n°1704953
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/08/2017
    Numéro d’affaire : 1704147
    Description : 17041474 août 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°93Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au Capital de 365 307 340 €.Siège Social : 1, Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon.Code APE : 6419Z. Situation au 30 juin 2017. (En milliers d'Euros.)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 47 938 Effets Publics et Valeurs assimilées 633 562 Créances sur les Etablissements de Crédit 3 925 882 Opérations avec la Clientèle 9 857 447 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 599 119 Actions et Autres Titres à revenu variable 22 075 Participations et autres titres détenus à long terme 93 692 Parts dans les Entreprises liées 514 963 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 885 Immobilisations corporelles 56 403 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 125 034 Comptes de Régularisation 162 871 Total actif 17 043 871   Passif Montant Banques Centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 466 540 Opérations avec la Clientèle 11 750 675 Dettes représentées par un titre 4 780 Autres passifs 173 036 Comptes de Régularisation 253 302 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 59 288 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 286 196 Capital souscrit 475 307 Primes d'émission 143 122 Réserves 667 767 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 17 043 871   Hors-bilan Montant Engagements donnés    Engagements de financement 1 254 765 Engagements de garantie 294 739 Engagements sur titres   Engagements reçus    Engagements de financement 0 Engagements de garantie 15 948 Engagements sur titres 1 355   1704147
    Bulletin BALO n°93 du 04/08/2017, affaire n°1704147
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/05/2017
    Numéro d’affaire : 1701865
    Description : 170186517 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°59Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Forme juridique : Banque coopérative au capital de 475 307 340 €Siège social : 1 Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9352 483 341 R.C.S. Dijon.Code APE : 651 E A. — Comptes individuels annuels. I. — Bilan et hors bilan.(En milliers d'Euros.)  Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Caisses, banques centrales   42 330 46 626 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 607 496 545 903 Créances sur les établissements de crédit 3.1 4 213 235 4 895 468 Operations avec la clientèle 3.2 9 690 030 9 374 569 Obligations et autres titres a revenu fixe 3.3 1 429 951 1 324 511 Actions et autres titres a revenu variable 3.3 27 925 30 667 Participations et autres titres détenus a long terme 3.4 79 777 56 620 Parts dans les entreprises liées 3.4 514 802 514 791 Immobilisations incorporelles 3.5 4 946 5 062 Immobilisations corporelles 3.5 54 394 58 487 Autres actifs 3.7 151 897 172 645 Comptes de régularisation 3.8 162 035 160 905 Total de l'actif   16 978 818 17 186 254   Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 3 471 731 3 505 581 Operations avec la clientèle 3.2 11 672 634 11 923 783 Dettes représentées par un titre 3.6 5 013 5 568 Autres passifs 3.7 222 391 269 399 Comptes de régularisation 3.8 196 710 181 025 Provisions 3.9 60 130 70 958 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.10 50 054 50 054 Capitaux propres hors FRBG 3.11 1 300 155 1 179 886 Capital souscrit   475 307 425 307 Primes d'émission   143 122 143 122 Réserves   603 993 555 130 Résultat de l'exercice (+/-)   77 733 56 327 Total du passif   16 978 818 17 186 254   Hors bilan Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 1 163 564 1 019 870 Engagements de garantie 4.1 298 146 306 133 Engagements sur titres       Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 300 000 412 127 Engagements de garantie 4.1 16 212 72 701 Engagements sur titres   1 355 1 355  II. — Compte de résultat.(En milliers d'Euros.)    Notes 31/12/2016 31/12/2015 Intérêts et produits assimilés 5.1 404 723 451 425 Intérêts et charges assimilées 5.1 -221 843 -280 817 Revenus des titres à revenu variable 5.2 11 898 17 738 Commissions (produits) 5.3 150 042 159 728 Commissions (charges) 5.3 -19 470 -19 646 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 410 1 483 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 16 391 2 094 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 5 989 4 603 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -9 578 -8 070 Produit net bancaire   338 562 328 538 Charges générales d'exploitation 5.7 -202 912 -200 613 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -9 524 -10 049 Résultat brut d'exploitation   126 126 117 876 Coût du risque 5.8 -22 299 -31 688 Résultat d'exploitation   103 827 86 188 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 -89 420 Résultat courant avant impôt   103 738 86 608 Résultat exceptionnel       Impôt sur les bénéfices 5.11 -26 005 -30 281 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées       Résultat net   77 733 56 327  III. — Annexe. Note 1. – Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,03%, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ;— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2016 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs : Opération de titrisation interne au Groupe BPCE. — Au 30 juin 2016, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 et BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 Demut, toutes deux nées d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 27 mai 2016.Cette opération s’est traduite par une cession de prêts personnels (5 milliards d’euros) à BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc.Elle prolonge l'opération BPCE Master Home Loans mise en place en mai 2014, toujours en vie, basée sur une cession de prêts immobiliers, et complète ainsi de manière similaire la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE.Cette opération permet de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème tout en diversifiant les actifs apportés à ce genre d’opérations. Note 2. – Principes et méthodes comptables. 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2016.Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2016 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base— continuité de l’exploitation ;— permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;— indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis :— plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ».Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008.Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’ANC. Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories :— Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.— Avantages à long termeLes avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).— Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.— Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions Epargne-logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL;— l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :— l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;— l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.7. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.8. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :— microcouverture (couverture affectée) ;— macrocouverture (gestion globale de bilan) ;— positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;— gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (Cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :— pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;— pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.9. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs :— lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ;— lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :— commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;— commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.10. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.11. Impôt sur les bénéfices. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice.Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 2.3.12. Contributions aux mécanismes de résolution bancaire. — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 9 697 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 197 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 6 157 milliers d’euros.La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds deviend un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution.En 2016, conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions pour l’année 2016.,Le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente pour l’exercice 1 918 milliers d’euros dont 1 630 milliers d’euros comptabilisés en charge et 288 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15% sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 732 milliers d’euros. Note 3. – Informations sur le bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1. Opérations interbancaires :  Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Comptes ordinaires 59 156 467 016 Valeurs non imputées 0 213 Créances à vue 59 156 467 229 Comptes et prêts à terme 4 068 776 4 334 377 Prêts subordonnés et participatifs 50 241 50 241 Créances rattachées 35 062 43 621 Créances à terme 4 154 079 4 428 239 Total 4 213 235 4 895 468  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 55 348 milliers d'euros à vue et 1 903 564 milliers d'euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2 161 087 milliers d'euros au 31 décembre 2016.  Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Comptes ordinaires créditeurs 3 755 7 021 Comptes et emprunts au jour le jour 30 000 0 Autres sommes dues 14 080 12 592 Dettes rattachées à vue 8 19 Dettes à vue 47 843 19 632 Comptes et emprunts à terme 3 300 067 3 320 128 Valeurs et titres donnés en pension à terme 104 414 146 047 Dettes rattachées à terme 19 407 19 774 Dettes à terme 3 423 888 3 485 949 Total 3 471 731 3 505 581  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 30 004 milliers d'euros à vue et 2 241 587 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle : 3.2.1. Opérations avec la clientèle :  Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Comptes ordinaires débiteurs 183 623 179 341 Créances commerciales 20 151 21 746 Crédits à l'exportation 0 0 Crédits de trésorerie et de consommation 903 699 940 709 Crédits à l'équipement 2 828 111 2 746 904 Crédits à l'habitat 5 492 519 5 237 147 Autres crédits à la clientèle 33 992 71 002 Valeurs et titres reçus en pension 0 0 Prêts subordonnés 21 000 21 000 Autres 62 190 0 Autres concours à la clientèle 9 341 510 9 016 761 Créances rattachées 28 043 31 553 Créances douteuses 259 099 251 678 Dépréciations des créances sur la clientèle -142 396 -126 510 Total 9 690 030 9 374 569 Dont créances restructurées 18 078 15 257 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 4 868 3 264  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement du Système européen de Banque Centrale se montent à 2 310 159 milliers d’euros.La diminution du poste « Crédits de trésorerie et de consommation » s’explique par la participation de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.  Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Comptes d'épargne à régime spécial 7 963 745 7 856 522 Livret A 3 424 769 3 486 856 PEL / CEL 2 538 605 2 360 023 Livret Jeune, livret B et CODEVI 1 276 439 1 256 221 LEP 681 939 713 897 PEP 15 205 16 111 Autres 26 789 23 413 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 3 579 061 3 929 995 Autres sommes dues 12 662 10 861 Dettes rattachées 117 166 126 405 Total 11 672 634 11 923 783 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle.   (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 2 320 092 1 242 099 3 562 191 2 386 850 1 542 145 3 928 995 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 16 870 16 870 0 1 000 1 000 Total 2 320 092 1 258 969 3 579 061 2 386 850 1 543 145 3 929 995  3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 2 006 114 111 895 -69 659 69 468 -54 602 Entrepreneurs individuels 334 693 19 058 -9 104 9 637 -7 139 Particuliers 5 599 689 126 037 -61 923 30 759 -20 067 Administrations privées 45 872 2 109 -1 710 909 -836 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 540 553 0 0 0 0 Autres 46 406 0 0 7 -7 Total au 31 décembre 2016 9 573 327 259 099 -142 396 110 780 -82 651 Total au 31 décembre 2015 9 249 401 251 678 -126 510 103 854 -96 033  3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable : 3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes /// 384 433 219 293 /// 603 726 /// 310 656 229 057 /// 539 713 Créances rattachées /// 2 851 2 603 /// 5 454 /// 4 305 2 611 /// 6 916 Dépréciations /// -1 528 -156 /// -1 684 /// -536 -190 /// -726 Effets publics et valeurs assimilées 0 385 756 221 740 0 607 496 0 314 425 231 478 0 545 903 Valeurs brutes /// 267 324 1 150 952 0 1 418 276 /// 305 599 1 011 819 0 1 317 418 Créances rattachées /// 12 145 976 0 13 121 /// 9 929 1 036 0 10 965 Dépréciations /// -294 -1 152 0 -1 446 /// -1 674 -2 198 0 -3 872 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 279 175 1 150 776 0 1 429 951 0 313 855 1 010 657 0 1 324 511 Montants bruts /// 4 413 /// 25 273 29 686 /// 4 414 /// 27 796 32 210 Créances rattachées /// 0 /// 0 0 /// 0 /// 0 0 Dépréciations /// 0 /// -1 761 -1 761 /// -4 /// -1 540 -1 543 Actions et autres titres à revenu variable 0 4 413 0 23 512 27 925 0 4 411 0 26 256 30 667 Total 0 669 344 1 372 516 23 512 2 065 372 0 632 691 1 242 135 26 256 1 901 081  Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » du Groupe BPCE (voir note 1.3).Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 407 520 milliers d’euros.La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 1 405 890 milliers d’euros.Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 10 386 et – 1 762 milliers d’euros. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 0 342 801 26 277 369 078 0 601 845 256 936 858 781 Titres non cotés 0 6 749 180 030 186 779 0 6 197 127 752 133 949 Titres prêtés 0 300 388 1 162 630 1 463 018 0 6 003 853 800 859 803 Créances rattachées 0 14 993 3 579 18 572 0 14 234 3 647 17 881 Total 0 664 931 1 372 516 2 037 447 0 628 279 1 242 135 1 870 414 Dont titres subordonnés 0 4 792 171 189 175 981 0 18 674 117 910 136 584  940 400 milliers d’euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE (contre 850 800 milliers au 31 décembre 2015).Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à – 1 991 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre – 1 921 milliers d’euros au 31 décembre 2015.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 38 713 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 33 733 milliers d’euros au 31 décembre 2015.Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 38 648 milliers d’euros au 31 décembre 2016. Au 31 décembre 2015, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 29 681 milliers d’euros.Les moins-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à – 5 432 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre - 42 809 milliers d’euros au 31 décembre 2015. Par ailleurs, le montant des dépréciations des titres d’investissement au titre du risque de contrepartie s’élève à 158 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 196 milliers d’euros au 31 décembre 2015.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 602 042 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres non cotés 0 4 413 23 512 27 925 0 4 411 26 256 30 667 Total 0 4 413 23 512 27 925 0 4 411 26 256 30 667  Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 1 342 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 567 milliers au 31 décembre 2015.Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à – 1 762 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre – 1 547 milliers d’euros au 31 décembre 2015 et les plus-values latentes s’élèvent à 10 386 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 14 018 milliers d’euros au 31 décembre 2015. 3.3.2. Evolution des titres d’investissement :  (En milliers d'Euros) 01/01/2016 Achats Cessions Remboursements Créances rattachées Décotes / surcotes Autres variations 31/12/2016 Effets publics 231 478 644   -10 498 -8 90 34 221 740 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 010 657 233 024   -93 888 -59 -3 1 045 1 150 776 Total 1 242 135 233 668 0 -104 386 -67 87 1 079 1 372 516  Les achats de titres d’investissement s’expliquent principalement p
    Bulletin BALO n°59 du 17/05/2017, affaire n°1701865
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/05/2017
    Numéro d’affaire : 1701791
    Description : 170179112 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°57Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE D’ÉPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au Capital de 365 307 340 €.Siège Social : 1, Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon.Code APE : 6419Z.  Situation au 31 mars 2017(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 48 339 Effets Publics et Valeurs assimilées 642 627 Créances sur les Etablissements de Crédit 4 138 547 Opérations avec la Clientèle 9 883 783 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 382 416 Actions et Autres Titres à revenu variable 27 187 Participations et autres titres détenus à long terme 82 032 Parts dans les Entreprises liées 514 774 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 920 Immobilisations corporelles 53 966 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 105 782 Comptes de Régularisation 161 703 Total actif 17 046 076   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 695 399 Opérations avec la Clientèle 11 541 893 Dettes représentées par un titre 4 858 Autres passifs 176 689 Comptes de Régularisation 216 808 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 60 220 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 300 155 Capital souscrit 475 307 Primes d'émission 143 122 Réserves 603 993 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 77 733 Total passif 17 046 076   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 254 481 Engagements de garantie 298 215 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 11 376 Engagements sur titres 1 355   1701791
    Bulletin BALO n°57 du 12/05/2017, affaire n°1701791
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/02/2017
    Numéro d’affaire : 00231
    Description : 170023110 février 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°18Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTEBanque coopérative au Capital de 475 307 340 €.Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z. Situation au 31 décembre 2016(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 42 330 Effets Publics et Valeurs assimilées 607 496 Créances sur les Etablissements de Crédit 4 213 235 Opérations avec la Clientèle 9 690 030 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 429 951 Actions et Autres Titres à revenu variable 27 925 Participations et autres titres détenus à long terme 79 777 Parts dans les Entreprises liées 514 802 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 946 Immobilisations corporelles 54 394 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 151 897 Comptes de Régularisation 162 035 Total actif 16 978 818   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 471 731 Opérations avec la Clientèle 11 672 634 Dettes représentées par un titre 5 013 Autres passifs 222 391 Comptes de Régularisation 274 443 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 60 130 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 222 422 Capital souscrit 475 307 Primes d'émission 143 122 Réserves 603 993 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 16 978 818   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 163 564 Engagements de garantie 298 146 Engagements sur titres   Engagements reçus   Engagements de financement 300 000 Engagements de garantie 16 212 Engagements sur titres 1 355   1700231
    Bulletin BALO n°18 du 10/02/2017, affaire n°00231
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/11/2016
    Numéro d’affaire : 05070
    Description : 16050704 novembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°133Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au Capital de 475 307 340 €.Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon.Code APE : 6419Z.  Situation au 30 septembre 2016(en milliers d'euros)  ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 46 804 Effets Publics et Valeurs assimilées 467 263 Créances sur les Etablissements de Crédit 4 325 674 Opérations avec la Clientèle 9 491 750 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 421 636 Actions et Autres Titres à revenu variable 28 641 Participations et autres titres détenus à long terme 98 604 Parts dans les Entreprises liées 489 838 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 4 962 Immobilisations corporelles 54 211 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 155 823 Comptes de Régularisation 163 875 Total actif 16 749 081   PASSIF MONTANT Banques Centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 169 813 Opérations avec la Clientèle 11 768 441 Dettes représentées par un titre 5 219 Autres Passifs 193 798 Comptes de Régularisation 274 580 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 64 754 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 222 422 Capital souscrit 475 307 Primes d'Emission 143 122 Réserves 603 993 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 16 749 081   HORS - BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 065 679 Engagements de garantie 288 630 Engagements sur titres   Engagements reçus   Engagements de financement 300 000 Engagements de garantie 13 924 Engagements sur titres 26 953   1605070
    Bulletin BALO n°133 du 04/11/2016, affaire n°05070
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/07/2016
    Numéro d’affaire : 04174
    Description : 160417429 juillet 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°91Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au Capital de 475 307 340 €.Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon.Code APE : 6419Z. Situation au 30 juin 2016.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 43 173 Effets Publics et Valeurs assimilées 514 881 Créances sur les Etablissements de Crédit 4 681 322 Opérations avec la Clientèle 9 333 907 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 453 876 Actions et Autres Titres à revenu variable 30 861 Participations et autres titres détenus à long terme 90 594 Parts dans les Entreprises liées 489 838 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 991 Immobilisations corporelles 55 424 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 148 474 Comptes de Régularisation 166 427 Total actif 17 013 768    Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 216 875 Opérations avec la Clientèle 12 033 437 Dettes représentées par un titre 5 334 Autres passifs 184 667 Comptes de Régularisation 236 966 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 64 013 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 222 422 Capital souscrit 475 307 Primes d'émission 143 122 Réserves 603 993 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 17 013 768    Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 579 337 Engagements de garantie 310 224 Engagements sur titres   Engagements reçus   Engagements de financement 212 508 Engagements de garantie 14 512 Engagements sur titres 1 355   1604174
    Bulletin BALO n°91 du 29/07/2016, affaire n°04174
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/05/2016
    Numéro d’affaire : 02225
    Description : 160222527 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°64Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D'EPARGNE et de prevoyance DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Forme juridique : Banque coopérative au capital de 475 307 340 €Siège social : 1 Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9352 483 341 R.C.S. Dijon.Code APE : 651 E A. — Comptes individuels annuels.I. — Bilan et hors bilan.(En milliers d'Euros.)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Caisses, banques centrales   46 626 44 870 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 545 903 423 013 Créances sur les établissements de crédit 3.1 4 895 468 5 227 036 Operations avec la clientèle 3.2 9 374 569 8 820 325 Obligations et autres titres a revenu fixe 3.3 1 324 511 1 291 713 Actions et autres titres a revenu variable 3.3 30 667 31 863 Participations et autres titres détenus a long terme 3.4 56 620 39 620 Parts dans les entreprises liées 3.4 514 791 530 065 Immobilisations incorporelles 3.5 5 062 5 240 Immobilisations corporelles 3.5 58 487 53 006 Autres actifs 3.7 172 645 239 822 Comptes de régularisation 3.8 160 905 173 773 Total de l'actif   17 186 254 16 880 346   Hors-bilan Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 1 019 870 927 890 Engagements de garantie 4.1 306 133 343 547 Engagements sur titres         Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 3 505 581 3 728 333 Operations avec la clientèle 3.2 11 923 783 11 458 594 Dettes représentées par un titre 3.6 5 568 6 961 Autres passifs 3.7 269 399 290 795 Comptes de régularisation 3.8 181 025 201 562 Provisions 3.9 70 957 73 584 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.10 50 054 50 054 Capitaux propres hors FRBG 3.11 1 179 887 1 070 463 Capital souscrit   425 307 365 307 Primes d'émission   143 122 143 122 Réserves   555 130 502 497 Report à nouveau   0 -406 Résultat de l'exercice (+/-)   56 327 59 943 Total du passif   17 186 254 16 880 346    Hors bilan  Notes  31/12/2015 31/12/2014  Engagements reçus :        Engagements de financement  4.1  412 127  510 000  Engagements de garantie  4.1  72 701  78 716  Engagements sur titres    1 355  1 860  II. — Compte de résultat.(En milliers d'Euros.)    Notes 31/12/2015 31/12/2014 Intérêts et produits assimilés 5.1 451 425 500 377 Intérêts et charges assimilées 5.1 -280 817 -308 520 Revenus des titres à revenu variable 5.2 17 738 11 695 Commissions (produits) 5.3 159 728 141 219 Commissions (charges) 5.3 -19 646 -22 165 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 1 483 2 202 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 2 094 10 671 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 4 603 4 601 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -8 070 -8 872 Produit net bancaire   328 538 331 208 Charges générales d'exploitation 5.7 -200 613 -203 212 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -10 049 -10 592 Résultat brut d'exploitation   117 876 117 404 Coût du risque 5.8 -31 688 -28 396 Résultat d'exploitation   86 188 89 008 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 420 -2 748 Résultat courant avant impôt   86 608 86 260 Impôt sur les bénéfices 5.11 -30 281 -26 317 Résultat net   56 327 59 943  III. — Annexe. Note 1. – Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté, comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,25 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ;— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2015 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs. — Début de la seconde phase de l’opération de titrisation interne au groupe BPCELe Groupe BPCE est entré dans la seconde phase de l’opération « Titrisation » interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.Désormais, la gestion des impayés, du douteux et du contentieux est réalisée au sein du FCT BPCE Master Home Loans, qui conserve les créances concernées à son bilan jusqu’à l’issue de la période de recouvrement.Pour rappel, l’opération « Titrisation » est destinée à remplacer l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. Elle permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. Note 2. – Principes et méthodes comptables 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2. Changements de méthodes comptables. — Les entreprises n'ont pas l'obligation d'appliquer l’interprétation IFRIC 21 « Droits ou taxes » dans les comptes individuels en référentiel français mais la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté a décidé au cas particulier d’aligner les référentiels français et IFRS puisqu’il s’agit d’une interprétation de la norme IAS 37 « Passifs, passifs éventuels et actifs éventuels » qui est à l'origine des règles comptables françaises sur les passifs.Selon l’interprétation IFRIC 21, une entité doit comptabiliser une dette relative à des droits ou des taxes prélevées par une autorité publique, uniquement lorsque le fait générateur tel que prévu par la législation se produit. Si l’obligation de payer la taxe naît de la réalisation progressive de l’activité, celle-ci doit être comptabilisée au fur et à mesure sur la même période. Enfin, si l’obligation de payer est générée par l’atteinte d’un certain seuil, le passif lié à cette taxe ne sera enregistré que lorsque le seuil sera atteint. Lorsque l’obligation de payer la taxe naît au 1er janvier, cette dernière doit être enregistrée à compter de cette même date.Les principales taxes concernées par ce changement de méthode sont notamment la taxe systémique bancaire (TSB), la contribution pour frais de contrôle ACPR et la taxe foncière.Par mesure de simplicité et compte tenu du caractère peu significatif, il a été décidé d’appliquer également ce changement à la C3S en l’assimilant à un changement de modalités d’application dans les comptes individuels sans effet rétroactif. La charge à payer 2014 est donc soldée en 2015 en contrepartie du résultat et non du report à nouveau. La charge 2015 sera ensuite enregistrée pour le même montant, et sans étalement (impact de la C3S en conséquence nul sur l’exercice). 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :— continuité de l’exploitation ;— permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;— indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis :— Plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ».Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008.Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’ANC. Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même Code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories :— Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.— Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).— Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.— Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;— l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :— l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;— l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.7. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.8. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :— microcouverture (couverture affectée) ;— macrocouverture (gestion globale de bilan) ;— positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;— gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :— pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;— pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.9. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs :— lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ;— lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :— commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;— commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.10. Revenus des titresLes dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.11. Impôt sur les bénéfices. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. 2.3.12. Contributions aux mécanismes de résolution bancaire. — Au 31 décembre 2015, les modalités d’alimentation du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes dépôts, cautions et titres représente 15,7 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 44,6 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 1 665 milliers d’euros.La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds deviendra un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution. Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution.En 2015, conformément au règlement délégué 2015/63 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution et à la décision n° 2015-CR-01 du collège de résolution de l’ACPR du 24 novembre 2015, le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente 1 480 milliers d’euros dont 1 036 milliers d’euros comptabilisés en charge et 444 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan. Note 3. – Informations sur le bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1. Opérations interbancaires :  Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Comptes ordinaires 467 016 12 261 Valeurs non imputées 213 271 Créances à vue 467 229 12 532 Comptes et prêts à terme 4 334 377 5 106 024 Prêts subordonnés et participatifs 50 241 50 241 Créances rattachées à terme 43 621 58 239 Créances à terme 4 428 239 5 214 504 Total 4 895 468 5 227 036  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 462 999 milliers d'euros à vue et 1 621 732 milliers d'euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A, LDD et LEP représente 2 708 216 milliers d'euros au 31 décembre 2015.  Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Comptes ordinaires créditeurs 7 021 13 937 Autres sommes dues 12 592 12 767 Dettes rattachées à vue 19 31 Dettes à vue 19 632 26 735 Comptes et emprunts à terme 3 320 128 3 515 848 Valeurs et titres donnés en pension à terme 146 047 164 523 Dettes rattachées à terme 19 774 21 227 Dettes à terme 3 485 949 3 701 597 Total 3 505 581 3 728 333  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent uniquement en dettes à terme de 2 413 211 milliers d'euros. 3.2. Opérations avec la clientèle :3.2.1. Opérations avec la clientèle :  Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Comptes ordinaires débiteurs 179 341 191 849 Créances commerciales 21 746 24 048 Crédits de trésorerie et de consommation 940 709 893 497 Crédits à l'équipement 2 746 904 2 636 218 Crédits à l'habitat 5 237 147 4 832 350 Autres crédits à la clientèle 71 002 71 488 Prêts subordonnés 21 000 21 000 Autres concours à la clientèle 9 016 761 8 454 553 Créances rattachées 31 553 34 231 Créances douteuses 251 678 226 811 Dépréciations des créances sur la clientèle -126 510 -111 167 Total 9 374 569 8 820 325 Dont créances restructurées 15 257 11 424 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 3 264 2 222  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement du Système Européen de Banque Centrale se monte à 2 144 040 milliers d’euros.  Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Comptes d'épargne à régime spécial 7 856 522 7 853 214 Livret A 3 486 856 3 685 456 PEL / CEL 2 360 023 2 145 455 Livret Jeune, livret B et CODEVI 1 256 221 1 247 535 LEP 713 897 737 604 PEP 16 111 17 494 Autres 23 413 19 669 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 3 929 995 3 481 334 Autres sommes dues 10 861 7 371 Dettes rattachées 126 405 116 675 Total 11 923 783 11 458 594 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle   (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 2 386 850 1 542 145 3 928 995 2 083 817 1 396 517 3 480 334 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 1 000 1 000 0 1 000 1 000 Total 2 386 850 1 543 145 3 929 995 2 083 817 1 397 517 3 481 334  3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 1 904 799 107 764 -60 574 65 018 -58 595 Entrepreneurs individuels 321 649 17 947 -8 621 9 398 -8 621 Particuliers 5 457 123 123 586 -55 886 28 278 -27 388 Administrations privées 65 392 2 381 -1 429 1 160 -1 429 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 471 800 0 0 0 0 Autres 28 638 0 0 0 0 Total au 31 décembre 2015 9 249 401 251 678 -126 510 103 854 -96 033 Total au 31 décembre 2014 8 704 309 227 183 -111 167 91 382 -64 583  3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable :3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes /// 310 656 229 057 /// 539 713 /// 189 732 228 885 /// 418 617 Créances rattachées /// 4 305 2 611 /// 6 916 /// 2 002 2 618 /// 4 620 Dépréciations /// -536 -190 /// -726 /// 0 -224 /// -224 Effets publics et valeurs assimilées 0 314 425 231 478 0 545 903 0 191 734 231 279 0 423 013 Valeurs brutes /// 305 599 1 011 819 0 1 317 418 /// 230 386 1 051 833 0 1 282 219 Créances rattachées /// 9 929 1 036 0 10 965 /// 9 873 2 542 0 12 415 Dépréciations /// -1 674 -2 198 0 -3 872 /// -708 -2 213 0 -2 921 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 313 854 1 010 657 0 1 324 511 0 239 551 1 052 162 0 1 291 713 Montants bruts /// 4 414 /// 27 796 32 210 /// 4 419 /// 28 674 33 093 Créances rattachées /// 0 /// 0 0 /// 0 /// 0 0 Dépréciations /// -4 /// -1 540 -1 543 /// -4 /// -1 226 -1 230 Actions et autres titres à revenu variable 0 4 411 0 26 256 30 667 0 4 415 0 27 448 31 863 Total 0 632 690 1 242 135 26 256 1 901 081 0 435 700 1 283 441 27 448 1 746 589  Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » du Groupe BPCE (voir note 1.3).La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté n’a pas de titres prêtés au 31/12/2015 pour les effets publics et valeurs assimilées.La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 1 230 214 milliers d’euros.Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 14 018 et - 1 547 milliers d’euros. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 0 601 845 256 936 858 781 0 390 180 292 730 682 910 Titres non cotés 0 6 197 127 752 133 949 0 5 281 128 752 134 033 Titres prêtés 0 6 003 853 800 859 803 0 23 949 856 800 880 749 Titres empruntés 0     0 0 0 0 0 Créances douteuses 0     0 0 0 0 0 Créances rattachées 0 14 234 3 647 17 881 0 11 875 5 159 17 034 Total 0 628 279 1 242 135 1 870 414 0 431 285 1 283 441 1 714 726 Dont titres subordonnés 0 18 674 117 910 136 584 0 18 398 117 910 136 308  850 800 milliers d’euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE (contre 850 800 milliers au 31 décembre 2014).Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent a – 1 921 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre - 125 milliers d’euros au 31 décembre 2014.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 33 733 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 41 214 milliers d’euros au 31 décembre 2014.Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 29 681 milliers d’euros au 31 décembre 2015. Au 31 décembre 2014, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 33 603 milliers d’euros.Les moins-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à – 42 809 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre - 22 421 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Par ailleurs, le montant des dépréciations des titres d’investissement au titre du risque de contrepartie s’élève à 196 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 234 milliers d’euros au 31 décembre 2014. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 538 987 milliers d'euros au 31 décembre 2015. Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres non cotés 0 4 411 26 256 30 667 0 4 415 27 448 31 863 Créances rattachées 0 0 0 0 0 0 0 0 Total 0 4 411 26 256 30 667 0 4 415 27 448 31 863  Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 0 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre - 158 milliers d’euros au 31 décembre 2014.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 567 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 396 milliers au 31 décembre 2014.Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à – 1 547 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre – 1 131 milliers d’euros au 31 décembre 2014 et les plus-values latentes s’élèvent à 14 018 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 9 786 milliers
    Bulletin BALO n°64 du 27/05/2016, affaire n°02225
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2016
    Numéro d’affaire : 01875
    Description : 16018756 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°55Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE D’ÉPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au Capital de 475 307 340 €.Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon.Code APE : 6419Z. Situation au 31 mars 2016.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 48 259 Effets Publics et Valeurs assimilées 530 769 Créances sur les Établissements de Crédit 4 810 044 Opérations avec la Clientèle 9 407 389 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 301 579 Actions et Autres Titres à revenu variable 29 148 Participations et autres titres détenus à long terme 84 316 Parts dans les Entreprises liées 489 884 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 033 Immobilisations corporelles 57 045 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 166 971 Comptes de Régularisation 146 499 Total Actif 17 076 936   Passif Montant Banques Centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 252 287 Opérations avec la Clientèle 12 046 840 Dettes représentées par un titre 5 434 Autres Passifs 211 147 Comptes de Régularisation 211 232 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 70 056 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 173 559 Capital souscrit 475 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 555 130 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 56 327  Total Passif 17 076 936   Hors-bilan Montant ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 1 000 693 Engagements de garantie 317 272 Engagements sur titres   ENGAGEMENTS REÇUS   Engagements de financement 325 000 Engagements de garantie 68 573 Engagements sur titres 1 355   1601875
    Bulletin BALO n°55 du 06/05/2016, affaire n°01875
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/02/2016
    Numéro d’affaire : 00456
    Description : 160045612 février 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°19Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 425 307 340 €.Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon.Code APE : 6419Z. Situation au 31 décembre 2015.(En milliers d'Euros)  ACTIF Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 46 626 Effets Publics et Valeurs assimilées 546 093 Créances sur les Établissements de Crédit 4 895 468 Opérations avec la Clientèle 9 374 569 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 324 321 Actions et Autres Titres à revenu variable 30 667 Participations et autres titres détenus à long terme 81 527 Parts dans les Entreprises liées 489 884 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 062 Immobilisations corporelles 58 487 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 172 645 Comptes de Régularisation 160 905 Total Actif 17 186 254   PASSIF Montant Banques Centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 505 581 Opérations avec la Clientèle 11 923 783 Dettes représentées par un titre 5 568 Autres Passifs 269 399 Comptes de Régularisation 237 352 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 70 958 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 123 559 Capital souscrit 425 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 555 130 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total Passif 17 186 254   HORS–BILAN Montant ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 1 019 870 Engagements de garantie 306 133 Engagements sur titres   ENGAGEMENTS REÇUS   Engagements de financement 412 127 Engagements de garantie 72 701 Engagements sur titres 1 355   1600456
    Bulletin BALO n°19 du 12/02/2016, affaire n°00456
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2015
    Numéro d’affaire : 05064
    Description : 15050649 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°134Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTEBanque coopérative au Capital de 425 307 340 €.Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon.Code APE : 6419Z. Situation au 30 septembre 2015.(En milliers d'Euros)  ACTIF Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 44 119 Effets Publics et Valeurs assimilées 524 351 Créances sur les Établissements de Crédit 4 806 839 Opérations avec la Clientèle 9 221 851 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 326 825 Actions et Autres Titres à revenu variable 30 939 Participations et autres titres détenus à long terme 61 162 Parts dans les Entreprises liées 512 477 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 058 Immobilisations corporelles 50 213 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 210 163 Comptes de Régularisation 134 263 Total Actif 16 928 260   PASSIF Montant Banques Centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 321 126 Opérations avec la Clientèle 11 842 276 Dettes représentées par un titre 6 740 Autres Passifs 247 939 Comptes de Régularisation 259 618 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 76 948 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 123 559 Capital souscrit 425 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 555 130 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total Passif 16 928 260   HORS-BILAN Montant ENGAGEMENTS DONNES :   Engagements de financement 1 088 407 Engagements de garantie 321 611 Engagements sur titres   ENGAGEMENTS REÇUS :   Engagements de financement 400 000 Engagements de garantie 75 344 Engagements sur titres 1 355   1505064
    Bulletin BALO n°134 du 09/11/2015, affaire n°05064
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/08/2015
    Numéro d’affaire : 04260
    Description : 15042607 août 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au Capital de 425 307 340 €.Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon.Code APE : 6419Z.  Situation au 30 juin 2015.(En milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 45 753 Effets Publics et Valeurs assimilées 496 890 Créances sur les Établissements de Crédit 4 967 171 Opérations avec la Clientèle 9 067 406 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 306 995 Actions et Autres Titres à revenu variable 30 087 Participations et autres titres détenus à long terme 58 445 Parts dans les Entreprises liées 512 477 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 108 Immobilisations corporelles 50 803 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 213 854 Comptes de Régularisation 128 318 Total actif 16 883 307   PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 303 550 Opérations avec la Clientèle 11 875 196 Dettes représentées par un titre 6 779 Autres Passifs 223 396 Comptes de Régularisation 224 253 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 76 521 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 123 559 Capital souscrit 425 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 555 130 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total passif 16 883 307   HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNÉS   Engagements de financement 1 113 437 Engagements de garantie 315 055 Engagements sur titres   ENGAGEMENTS REÇUS   Engagements de financement 360 000 Engagements de garantie 75 745 Engagements sur titres 1 488   1504260
    Bulletin BALO n°94 du 07/08/2015, affaire n°04260
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/05/2015
    Numéro d’affaire : 01983
    Description : 150198322 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°61Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTEBanque coopérative au Capital de 425 307 340 €.Siège Social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S Dijon.Code APE : 6419Z. Situation au 31 mars 2015.(En milliers d'Euros)  ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 44 679 Effets Publics et Valeurs assimilées 472 977 Créances sur les Établissements de Crédit 5 065 733 Opérations avec la Clientèle 8 965 189 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 290 107 Actions et Autres Titres à revenu variable 30 908 Participations et autres titres détenus à long terme 57 732 Parts dans les Entreprises liées 520 182 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 186 Immobilisations corporelles 51 624 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 207 486 Comptes de Régularisation 136 485 Total actif 16 848 288   PASSIF MONTANT Banques Centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 540 192 Opérations avec la Clientèle 11 603 817 Dettes représentées par un titre 6 883 Autres Passifs 227 926 Comptes de Régularisation 215 940 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 73 012 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 070 926 Capital souscrit 425 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 502 497 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 59 538 Total passif 16 848 288   HORS – BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES :   Engagements de financement 956 829 Engagements de garantie 326 075 Engagements sur titres   ENGAGEMENTS REÇUS :   Engagements de financement 440 000 Engagements de garantie 76 578 Engagements sur titres 1 605   1501983
    Bulletin BALO n°61 du 22/05/2015, affaire n°01983
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2015
    Numéro d’affaire : 02059
    Description : 150205920 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°60Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTEBanque coopérative au capital de 365 307 340 €Siège social : 1, rond-point de la Nation, BP 23088 – Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 6419Z. A. — Comptes individuels annuels.I. — Bilan et hors-bilan.(En milliers d’Euros.)  Actif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Caisses, banques centrales   44 870 39 779 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 423 013 321 494 Créances sur les établissements de crédit 3.1 5 227 036 5 620 245 Operations avec la clientèle 3.2 8 820 325 9 435 260 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 1 291 713 460 000 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 31 863 33 163 Participations et autres titres détenus a long terme 3.4 39 620 26 964 Parts dans les entreprises liées 3.4 530 065 532 073 Immobilisations incorporelles 3.5 5 240 5 366 Immobilisations corporelles 3.5 53 006 56 707 Autres actifs 3.7 239 822 93 811 Comptes de régularisation 3.8 173 773 166 814 Total de l'actif   16 880 346 16 791 676 Hors bilan Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 927 890 982 591 Engagements de garantie 4.1 343 547 374 259 Engagements sur titres         Passif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 3 728 333 4 069 208 Operations avec la clientèle 3.2 11 458 594 11 137 015 Dettes représentées par un titre 3.6 6 961 9 464 Autres passifs 3.7 290 795 231 907 Comptes de régularisation 3.8 201 562 207 629 Provisions 3.9 73 584 65 902 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.10 50 054 50 054 Capitaux propres hors FRBG 3.11 1 070 463 1 020 497 Capital souscrit   365 307 365 307 Primes d'émission   143 122 143 122 Réserves   502 497 464 613 Report à nouveau   -406   Résultat de l'exercice (+/-)   59 943 47 455 Total du passif   16 880 346 16 791 676 Hors bilan Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 510 000 664 060 Engagements de garantie 4.1 78 716 81 887 Engagements sur titres   1 860 2 063   II. — Compte de résultat.(En milliers d’Euros.)    Notes 31/12/2014 31/12/2013 Intérêts et produits assimilés 5.1 500 377 528 602 Intérêts et charges assimilées 5.1 -308 520 -325 401 Revenus des titres à revenu variable 5.2 11 695 3 097 Commissions (produits) 5.3 141 219 137 301 Commissions (charges) 5.3 -22 165 -21 222 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 2 202 1 490 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 10 671 5 302 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 4 601 4 875 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -8 872 -5 910 Produit net bancaire   331 208 328 134 Charges générales d'exploitation 5.7 -203 212 -206 518 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -10 592 -10 267 Résultat brut d'exploitation   117 404 111 350 Coût du risque 5.8 -28 396 -28 781 Résultat d'exploitation   89 008 82 568 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 -2 748 2 460 Résultat courant avant impôt   86 260 85 029 Impôt sur les bénéfices 5.11 -26 317 -37 573 Résultat net   59 943 47 455   III. — Annexe.Note 1. – Cadre général. 1.1. Le groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,51 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer) ;— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 180,2 millions d’euros au 31 décembre 2014 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs :1.3.1. Opération de titrisation interne au groupe BPCE. — Au 30 juin 2014, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : le FCT BPCE Master Home Loans et le FCT BPCE Master Home Loans Demut, tous deux nés d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l'habitat (environ 44 milliards d’euros) au FCT BPCE Master Home Loans et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle remplace l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.Cette opération permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.Le principal effet de cette opération dans les comptes individuels de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté concerne la sortie du bilan des créances cédées, qui sont remplacées par les titres :— 961 350 milliers d’euros de créances sont sorties du bilan, pour être remplacées par 961 352 milliers d’euros de titres d’investissements (dont 850 800 milliers d’euros d’obligations séniores et 110 552 milliers d’euros d’obligations subordonnées)— Le résultat dégagé sur les créances est remplacé par du résultat sur titres.La cession a été réalisée pour un prix égal au capital restant dû augmenté des intérêts courus non échus. Les coûts et produits restant à amortir sur les crédits cédés ont donc affecté immédiatement le résultat, à hauteur de 1 795 milliers d’euros.  Note 2. – Principes et méthodes comptables. 2.1. Méthodes d’évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2. Changements de méthodes comptables. — À compter du 1er janvier 2014, la Caisse d’épargne de Bourgogne Franche-Comté applique les dispositions de la recommandation de l’Autorité des Normes Comptables n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires qui permettent de se rapprocher en partie seulement des dispositions de la norme IAS 19 révisée telle qu’adoptée par l’Union Européenne en juin 2012 applicables à compter du 1er janvier 2013 (méthode 2). Ainsi, la méthodologie du « corridor » est maintenue pour les écarts actuariels et l’effet du plafonnement d’actifs est enregistré en résultatComme sous IAS 19 révisée, le coût des services passés est enregistré immédiatement et le produit attendu des placements est déterminé en utilisant le taux d’actualisation de la dette actuarielle.L’effet du changement de méthode sur les capitaux propres (report à nouveau) au 1er janvier 2014 est une réduction de - 406 milliers d’euros se ventilant en - 562 milliers d’euros pour les écarts actuariels accumulés et 156 milliers d’euros pour le coût des services passés non amortis à la date d’ouverture de l’exercice. 2.3. Principes comptables et méthodes dévaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base:— continuité de l’exploitation ;— permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;— indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis :— plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « coût du risque ».Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titresLes titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles que prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) . Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008 ». Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. Immobilisations incorporelles et corporellesLes règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :— le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,— le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. 2.3.4. Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 à 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 5 à 7 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même Code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories :— Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.— Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).— Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.— Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;— l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :— l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;— l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.7. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.8. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :— microcouverture (couverture affectée) ;— macrocouverture (gestion globale de bilan) ;— positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;— gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :— pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;— pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.9. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :— commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;— commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.10. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.11. Impôt sur les bénéfices. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.  Note 3. – Informations sur le bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1. Opérations interbancaires :  Actif (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Comptes ordinaires 12 261 4 167 Valeurs non imputées 271 69 Créances rattachées à vue   1 Créances à vue 12 532 4 237 Comptes et prêts à terme 5 106 024 5 488 645 Prêts subordonnés et participatifs 50 241 50 241 Créances rattachées à terme 58 239 77 123 Créances à terme 5 214 504 5 616 008 Total 5 227 036 5 620 245  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 11 003 milliers d'euros à vue et 2 069 522 milliers d'euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2 688 026 milliers d'euros au 31 décembre 2014.  Passif (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Comptes ordinaires créditeurs 13 937 50 573 Autres sommes dues 12 767 13 209 Dettes rattachées à vue 31 38 Dettes à vue 26 735 63 820 Comptes et emprunts à terme 3 515 848 3 617 156 Valeurs et titres donnés en pension à terme 164 523 368 332 Dettes rattachées à terme 21 227 19 900 Dettes à terme 3 701 597 4 005 388 Total 3 728 333 4 069 208  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 316 milliers d'euros à vue et 2 675 639 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle :3.2.1. Opérations avec la clientèle : Créances sur la clientèle :  Actif (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Comptes ordinaires débiteurs 191 849 168 985 Créances commerciales 24 048 24 793 Crédits de trésorerie et de consommation 893 497 877 416 Crédits à l'équipement 2 636 218 2 662 230 Crédits à l'habitat 4 832 350 5 485 839 Autres crédits à la clientèle 71 488 52 688 Prêts subordonnés 21 000 21 000 Autres concours à la clientèle 8 454 553 9 099 173 Créances rattachées 34 231 37 048 Créances douteuses 226 811 200 426 Dépréciations des créances sur la clientèle -111 167 -95 164 Total 8 820 325 9 435 260 Dont créances restructurées 11 424 6 336 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 2 222 1 779  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement du Système européen de Banque Centrale se montent à 1 655 899 milliers d’euros.La diminution du poste « Crédits à l’habitat » s’explique par la participation de la caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.  Passif (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Comptes d'épargne à régime spécial 7 853 214 7 870 089 Livret A 3 685 456 3 848 449 PEL / CEL 2 145 455 1 967 960 Livret Jeune, livret B et CODEVI 1 247 535 1 247 157 LEP 737 604 765 396 PEP 17 494 20 104 Autres 19 669 21 022 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 3 481 334 3 139 387 Autres sommes dues 7 371 11 650 Dettes rattachées 116 675 115 890 Total 11 458 594 11 137 015 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle    (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 2 083 817 1 396 517 3 480 334 1 782 648 1 251 851 3 034 499 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 1 000 1 000 0 104 888 104 888 Total 2 083 817 1 397 517 3 481 334 1 782 648 1 356 739 3 139 387  3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d'euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 1 949 230 90 669 -52 190 54 863 -40 345 Entrepreneurs individuels 306 887 17 624 -7 606 7 515 -5 442 Particuliers 5 054 029 115 922 -49 792 28 259 -18 195 Administrations privées 63 368 2 968 -1 580 745 -602 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 301 191         Autres 29 605         Total au 31 décembre 2014 8 704 309 227 183 -111 167 91 382 -64 583 Total au 31 décembre 2013 9 329 604 200 820 -95 164 85 408 -54 499  3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable :3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes - 189 732 228 885 - 418 617 - 91 701 228 187 - 319 888 Créances rattachées - 2 002 2 618 - 4 620 - 731 2 613 - 3 344 Dépréciations - 0 -224 - -224 - -1 480 -258 - -1 738 Effets publics et valeurs assimilées 0 191 734 231 279 0 423 013 0 90 952 230 542 0 321 494 Valeurs brutes - 230 386 1 051 833 0 1 282 219 - 234 656 219 454 0 454 110 Créances rattachées - 9 873 2 542 0 12 415 - 4 993 4 827 0 9 820 Dépréciations - -708 -2 213 0 -2 921 - -1 624 -2 306 0 -3 930 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 239 551 1 052 162 0 1 291 713 0 238 025 221 975 0 460 000 Montants bruts - 4 419 - 28 674 33 093 - 8 606 - 30 323 38 929 Créances rattachées - 0 - 0 0 - 0 - 0 0 Dépréciations - -4 - -1 226 -1 230 - -4 188 - -1 578 -5 766 Actions et autres titres à revenu variable 0 4 415 0 27 448 31 863 0 4 418 0 28 745 33 163 Total 0 435 700 1 283 441 27 448 1 746 589 0 333 395 452 517 28 745 814 657  L’augmentation des « obligations et autres titres à revenu fixe », classées en titres d’investissement, s’explique par la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté n’a pas de titres prêtés au 31/12/2014 pour les effets publics et valeurs assimilées.La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 1 295 898 milliers d’euros.Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 9 786 et – 1 131 milliers d’euros. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 0 390 180 292 730 682 910 0 223 998 382 804 606 802 Titres non cotés 0 5 281 128 752 134 033 0 1 000 29 200 30 200 Titres prêtés 0 23 949 856 800 880 749 0 98 987 35 686 134 673 Titres empruntés 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances douteuses 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances rattachées 0 11 875 5 159 17 034 0 4 992 4 827 9 819 Total 0 431 285 1 283 441 1 714 726 0 328 977 452 517 781 494 Dont titres subordonnés 0 18 398 117 910 136 308 0 17 546 7 358 24 904 850 800 milliers d’euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3. ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE.Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à - 125 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre – 2 105 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 41 214 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 23 577 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 33 603 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Au 31 décembre 2013, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 30 408 milliers d’euros.Les moins-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à – 22 421 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre – 1 073 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Par ailleurs, le montant des dépréciations des titres d’investissement au titre du risque de contrepartie s’élève à 234 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 361 milliers d’euros au 31 décembre 2013.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 418 393 milliers d'euros au 31 décembre 2014. Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres non cotés 0 4 415 27 448 31 863 0 4 418 28 745 33 163 Créances rattachées 0 0 0 0 0 0 0 0 Total 0 4 415 27 448 31 863 0 4 418 28 745 33 163  Parmi les actions et autres titres à revenu variable, la Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté ne détient aucun encours d’OPCVM.Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à - 158 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre – 4 281 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 396 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 396 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à – 1 131 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre – 1 580 milliers d’euros au 31 décembre 2013 et les plus-values latentes s’élèvent à 9 786 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 5 202 milliers d’euros au 31 décembre 2013. 3.3.2. Evolution des titres d’investissement :  (En milliers d'euros) 01/01/2014 Achats Cessions Remboursements Créances rattachées Décotes / surcotes Autres variations (1) 31/12/2014 Effets publics 230 800 615     5 82   231 502 Obligations et autres titres à revenu fixe 224 282 961 352   -129 000 -2 285 27   1 054 376 Total 455 082 961 967   -129 000 -2 280 109   1 285 878  Les achats de titres d’investissement s’expliquent principalement par la participation de la caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3. 3.3.3. Reclassements d’actifs. — L’établissement n’a pas opéré de reclassements d’actif. 3.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme :3.4.1. Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 Augmentation Diminution 31/12/2014 Participations et autres titres détenus à long terme 27 583 13 967 -605 40 945 Parts dans les entreprises liées 638 918 15 -15 638 918 Valeurs brutes 666 501 13 982 -620 679 863 Participations et autres titres à long terme 619 769 -63 1 325 Parts dans les entreprises liées 106 845 2 008   108 853 Dépréciations 107 464 2 777 -63 110 178 Immobilisations financières nettes 559 037 11 205 -557 569 685  Les parts de sociétés civiles immobilières présentées en immobilisations financières s’élèvent à 20 579 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 21 967 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Les autre
    Bulletin BALO n°60 du 20/05/2015, affaire n°02059
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/02/2015
    Numéro d’affaire : 00232
    Description : 150023213 février 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°19Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE et de prevoyance DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTEBanque coopérative au Capital de 365 307 340 €.Siège social : 1, rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S Dijon.Code APE : 6419Z. Situation au 31 décembre 2014.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 44 871 Effets Publics et Valeurs assimilées 423 237 Créances sur les Établissements de Crédit 5 227 036 Opérations avec la Clientèle 8 820 325 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 291 489 Actions et Autres Titres à revenu variable 31 863 Participations et autres titres détenus à long terme 54 485 Parts dans les Entreprises liées 515 200 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 240 Immobilisations corporelles 53 005 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 239 822 Comptes de Régularisation 173 773 Total actif 16 880 346   Passif Montant Banques Centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 728 333 Opérations avec la Clientèle 11 458 593 Dettes représentées par un titre 6 961 Autres Passifs 290 795 Comptes de Régularisation 261 939 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 73 583 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 010 926 Capital souscrit 365 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 502 497 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) -838 Total passif 16 880 346   Hors-bilan Montant ENGAGEMENTS DONNES :   Engagements de financement 927 890 Engagements de garantie 343 547 Engagements sur titres   ENGAGEMENTS REÇUS :   Engagements de financement 510 000 Engagements de garantie 78 716 Engagements sur titres 1 860   1500232
    Bulletin BALO n°19 du 13/02/2015, affaire n°00232
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2014
    Numéro d’affaire : 05061
    Description : 14050617 novembre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°134Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au Capital de 365 307 340 €.Siège Social : 1, Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S Dijon.Code APE : 6419Z. Situation au 30 septembre 2014.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 42 494 Effets Publics et Valeurs assimilées 377 066 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 359 039 Opérations avec la Clientèle 8 670 572 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 344 094 Actions et Autres Titres à revenu variable 32 951 Participations et autres titres détenus à long terme 45 688 Parts dans les Entreprises liées 517 579 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 374 Immobilisations corporelles 53 056 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 272 924 Comptes de Régularisation 148 098 Total actif 16 868 935   Passif Montant Banques centrales, ccp   Dettes envers les établissements de crédit 3 896 400 Opérations avec la Clientèle 11 311 333 Dettes représentées par un titre 7 530 Autres passifs 272 899 Comptes de Régularisation 249 194 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 71 437 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 010 926 Capital souscrit 365 307 Primes d'émission 143 122 Réserves 502 497 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) -838 Total passif 16 868 935   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 935 605 Engagements de garantie 365 297 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 540 000 Engagements de garantie 78 353 Engagements sur titres 1 860   1405061
    Bulletin BALO n°134 du 07/11/2014, affaire n°05061
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2014
    Numéro d’affaire : 04240
    Description : 14042406 août 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTEBanque coopérative au Capital de 365 307 340 €.1 Rond point de la Nation BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S Dijon.Code APE : 6419Z.  ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 31 418 Effets Publics et Valeurs assimilées 359 874 Créances sur les Établissements de Crédit 5 478 114 Opérations avec la Clientèle 8 602 193 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 339 348 Actions et Autres Titres à revenu variable 33 135 Participations et autres titres détenus à long terme 45 472 Parts dans les Entreprises liées 517 579 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 322 Immobilisations corporelles 54 530 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 281 821 Comptes de Régularisation 138 711 Total actif 16 887 517    PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 936 479 Opérations avec la Clientèle 11 317 310 Dettes représentées par un titre 9 234 Autres Passifs 243 378 Comptes de Régularisation 250 964 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 69 578 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 010 926 Capital souscrit 365 307 Primes d'Émission 143 122 Réserves 502 497 Écarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) – 406 Total passif 16 887 517    HORS – BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 976 776 Engagements de garantie 376 858 Engagements sur titres   ENGAGEMENTS RECUS   Engagements de financement 670 000 Engagements de garantie 84 808 Engagements sur titres 1 950   1404240
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2014, affaire n°04240
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/05/2014
    Numéro d’affaire : 02373
    Description : 140237323 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°62Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTEBanque coopérative au capital de 365 307 340 €.Siège social : 1, rond-point de la Nation, BP 23088 – Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 6419Z. A. — Comptes individuels annuels.I. — Bilan et hors-bilan.(En milliers d’euros).  Actif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Caisses, banques centrales   39 779 34 111 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 321 494 10 421 Créances sur les établissements de crédit 3.1 5 620 245 6 057 804 Operations avec la clientèle 3.2 9 435 260 8 754 963 Obligations et autres titres a revenu fixe 3.3 460 000 796 651 Actions et autres titres a revenu variable 3.3 33 163 42 497 Participations et autres titres détenus a long terme 3.4 26 964 21 846 Parts dans les entreprises liées 3.4 532 073 650 670 Immobilisations incorporelles 3.5 5 366 5 233 Immobilisations corporelles 3.5 56 707 60 084 Autres actifs 3.7 93 811 72 780 Comptes de régularisation 3.8 166 814 152 473 Total de l'actif   16 791 676 16 659 533   Hors-bilan Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 982 591 1 034 771 Engagements de garantie 4.1 374 259 395 420   Passif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 4 069 208 4 155 194 Operations avec la clientèle 3.2 11 137 015 10 681 108 Dettes représentées par un titre 3.6 9 464 11 050 Autres passifs 3.7 231 907 160 512 Comptes de régularisation 3.8 207 629 234 330 Provisions 3.9 65 902 57 882 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.10 50 054 50 054 Capitaux propres hors FRBG 3.11 1 020 497 1 309 403 Capital souscrit   365 307 456 634 Primes d'émission   143 122 289 942 Réserves   464 613 521 294 Report à nouveau   0 344 Résultat de l'exercice (+/-)   47 455 41 189 Total du passif   16 791 676 16 659 533   Hors-bilan Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 664 060 835 000 Engagements de garantie 4.1 81 887 75 482 Engagements sur titres   2 063 3 063  II. — Compte de résultat.(En milliers d'euros).    Notes 31/12/2013 31/12/2012 Intérêts et produits assimilés 5.1 528 602 606 057 Intérêts et charges assimilées 5.1 -325 401 -388 686 Revenus des titres à revenu variable 5.3 3 097 1 604 Commissions (produits) 5.4 137 301 129 295 Commissions (charges) 5.4 -21 222 -25 925 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 1 490 1 717 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 5 302 13 392 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 4 875 8 621 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -5 910 -6 595 Produit net bancaire   328 134 339 477 Charges générales d'exploitation 5.8 -206 518 -205 846 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -10 267 -10 385 Résultat brut d'exploitation   111 349 123 247 Coût du risque 5.9 -28 781 -19 004 Résultat d'exploitation   82 568 104 243 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 2 460 -30 338 Résultat courant avant impôt   85 028 73 905 Résultat exceptionnel 5.11 0 0 Impôt sur les bénéfices 5.12 -37 573 -32 716 Résultat net   47 455 41 189  III. — Annexe.Note 1. — Cadre général.1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales.   Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Épargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Épargne comprend les Caisses d'Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne.Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne (SLE). Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,96 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Épargne et les Services Financiers Spécialisés ;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer) ;— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Épargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Épargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 172 millions d’euros au 31 décembre 2013 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Épargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Événements significatifs.1.3.1. Simplification de la structure du groupe BPCE. — L’opération de rachat en vue de leur annulation par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne des certificats coopératifs d’investissement (CCI) détenus par Natixis a été réalisée le 6 août 2013, conformément au calendrier prévu lors du lancement de l’opération en février 2013. A la suite de l’annulation des CCI ainsi rachetés par chacune des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne, le capital de ces établissements est maintenant entièrement détenu par leurs sociétaires.Cette opération représente une nouvelle étape dans la construction du Groupe BPCE et comprend, outre le rachat des certificats coopératifs d’investissement, les opérations suivantes :– le remboursement par Natixis à BPCE du P3CI (6,9 milliards d’euros) mis en place en janvier 2012, ainsi que celui du prêt symétrique mis en place par Natixis au bénéfice de BPCE ;– la distribution exceptionnelle d’un dividende par Natixis d’environ 2 milliards d’euros à ses actionnaires ;– le remboursement des titres super subordonnés émis en mars 2012 par BPCE et souscrits par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne pour 2 milliards d’euros avec une soulte de 89 millions d’euros ;– le remboursement par Natixis à BPCE d’un prêt senior 10 ans (2,3 milliards d’euros) ;– la réduction du capital de BPCE au bénéfice des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne pour 2 milliards d’euros.Note 2. — Principes et méthodes comptables.2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des normes comptables (ANC). Par application du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF), la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la réglementation comptable relatifs aux documents de synthèse individuels. 2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2013.Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2013 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :— Continuité de l’exploitation ;— Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;— Indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :2.3.1. Opérations en devises : Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du CRBF. 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis :— plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la réglementation bancaire et financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « coût du risque ».Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Titres : Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :— le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF) relatif à la comptabilisation des opérations sur titres, modifié par le règlement CRBF 95-04 et les règlements n° 2000-02, n° 2002-01, n° 2005-01, n° 2008-07 et n° 2008-17 du Comité de la réglementation comptable ; ce règlement définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres. — le règlement CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles que prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par ce dernier règlement du CRC.Le règlement n° 2008-17 du CRC prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008 ».Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4. Immobilisations incorporelles et corporelles : Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :— le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,— le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Éléments de signalétique et façade 5 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 3 à 10 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5. Dettes représentées par un titre : Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6. Provisions : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :— Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.— Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).— Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.— Avantages postérieurs à l’emploi :Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus. Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;— l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :— l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;— l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.7. Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.8. Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :— micro-couverture (couverture affectée) ;— macro-couverture (gestion globale de bilan) ;— positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;— gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré, les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :— Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;— Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique. 2.3.9. Intérêts et assimilés – Commissions : Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :— Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;— Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.10. Revenus des titres : Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels « Tier 1 ». Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.11. Impôt sur les bénéfices : Les réseaux Caisses d’Épargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).La Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. Note 3. — Informations sur le bilan.Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1. Opérations interbancaires :  Actif (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Comptes ordinaires 4 167 11 358 Valeurs non imputées 69 256 Créances rattachées à vue 1 0 Créances à vue 4 237 11 615 Comptes et prêts à terme 5 488 645 5 889 489 Prêts subordonnés et participatifs 50 241 50 241 Créances rattachées à terme 77 123 106 459 Créances à terme 5 616 008 6 046 189 Total 5 620 245 6 057 804  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 2 774 milliers d'euros à vue et 2 236 787 milliers d'euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2 881 688 milliers d'euros au 31 décembre 2013.  Passif (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Comptes ordinaires créditeurs 50 573 9 881 Autres sommes dues 13 209 15 952 Dettes rattachées à vue 38 50 Dettes à vue 63 820 25 883 Comptes et emprunts à terme 3 617 156 3 577 681 Valeurs et titres donnés en pension à terme 368 332 528 553 Dettes rattachées à terme 19 900 23 077 Dettes à terme 4 005 388 4 129 311 Total 4 069 208 4 155 194  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 40 168 milliers d'euros à vue et 3 138 580 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle :3.2.1. Opérations avec la clientèle :— Créances sur la clientèle :  Actif(en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Comptes ordinaires débiteurs 168 985 175 472 Créances commerciales 24 793 22 712 Crédits de trésorerie et de consommation 877 416 839 974 Crédits à l'équipement 2 662 230 2 560 669 Crédits à l'habitat 5 485 839 4 957 526 Autres crédits à la clientèle 52 688 42 507 Prêts subordonnés 21 000 21 000 Autres concours à la clientèle 9 099 173 8 421 675 Créances rattachées 37 048 36 978 Créances douteuses 200 426 178 178 Dépréciations des créances sur la clientèle -95 164 -80 053 Total 9 435 260 8 754 963 Dont créances restructurées 6 336 3 887 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 1 779 1 305  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement du Système européen de Banque Centrale se montent à 2 027 889 milliers d’euros. — Dettes vis-à-vis de la clientèle :  Passif (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Comptes d'épargne à régime spécial 7 870 089 7 790 658 Livret A 3 848 449 3 755 022 PEL / CEL 1 967 960 1 844 992 Livret Jeune, livret B et CODEVI 1 247 157 1 311 822 LEP 765 396 834 141 Pep 20 104 26 536 Autres 21 022 18 145 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 3 139 387 2 787 316 Autres sommes dues 11 650 10 147 Dettes rattachées 115 890 92 987 Total 11 137 015 10 681 108   (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 1 782 648 1 251 851 3 034 499 1 600 873 1 081 554 2 682 427 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 104 888 104 888 0 104 888 104 888 Total 1 782 648 1 356 739 3 139 387 1 600 873 1 186 443 2 787 316  3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d'euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 1 687 775 80 611 -42 061 47 503 -30 329 Entrepreneurs individuels 345 759 13 756 -6 321 6 632 -3 714 Particuliers 5 638 693 104 424 -45 803 30 558 -19 919 Administrations privées 81 986 1 847 -854 594 -416 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 546 332 182 -125 121 -121 Autres 29 059 0 0 0 0 Total au 31 décembre 2013 9 329 604 200 820 -95 164 85 408 -54 499 Total au 31 décembre 2012 8 656 555 178 460 -80 053 78 900 -47 876  3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable :3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes /// 91 700 228 187 /// 319 888 /// 0 10 400 /// 10 400 Créances rattachées /// 731 2 613 /// 3 344 /// 0 21 /// 21 Dépréciations /// -1 480 -258 /// -1 738 /// 0 0 /// 0 Effets publics et valeurs assimilées 0 90 952 230 543 0 321 494 0 0 10 421 0 10 421 Valeurs brutes /// 234 656 219 454 0 454 110 /// 219 680 572 072 0 791 752 Créances rattachées /// 4 993 4 827 0 9 820 /// 4 856 10 275 0 15 132 Dépréciations /// -1 624 -2 306 0 -3 930 /// -7 365 -2 866 0 -10 231 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 238 025 221 975 0 460 000 0 217 171 579 480 0 796 651 Montants bruts /// 8 606 /// 30 322 38 928 /// 16 246 /// 33 200 49 446 Créances rattachées /// 0 /// 0 0 /// 0 /// 0 0 Dépréciations /// -4 188 /// -1 578 -5 766 /// -5 072 /// -1 877 -6 949 Actions et autres titres à revenu variable 0 4 418 0 28 745 33 163 0 11 174 0 31 323 42 497 Total 0 333 396 452 518 28 745 814 657 0 228 345 589 901 31 323 849 569  Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 0 milliers d’euros.La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 483 284 milliers d’euros.Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 5 202 et – 1 580 milliers d’euros.La Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté ne détient pas de titres souverains européens émis par la Grèce, l’Irlande, le Portugal, Chypre, l’Espagne, la Hongrie ou l’Italie. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 0 133 046 152 262 285 308 0 132 698 481 354 614 052 Titres non cotés 0 1 000 29 200 30 200 0 0 30 200 30 200 Titres prêtés 0 98 987 35 686 134 673 0 79 617 57 651 137 268 Titres empruntés 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances douteuses 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances rattachées 0 4 992 4 827 9 819 0 4 856 10 275 15 131 Total 0 238 025 221 975 460 000 0 217 171 579 480 796 651 Dont titres subordonnés 0 17 546 7 358 24 904 0 13 288 7 357 20 645  Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à -2 105 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre -4 604 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 23 577 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 24 008 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 30 408 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Au 31 décembre 2012, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 50 834 milliers d’euros.Les moins-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à -1 073 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre -1 157 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Par ailleurs, le montant des dépréciations des titres d’investissement au titre du risque de contrepartie s’élève à 361 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 2 866 milliers d’euros au 31 décembre 2012.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 252 004 milliers d'euros au 31 décembre 2013 contre 164 523 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres non cotés 0 4 418 28 745 33 163 0 11 174 31 323 42 497 Créances rattachées 0 0 0 0 0 0 0 0 Total 0 4 418 28 745 33 163 0 11 174 31 323 42 497  Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 0 milliers d’euros d’OPCVM dont 0 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2013 (contre 6 755 milliers d’euros d’OPCVM dont 6 755 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2012).Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à -4 281 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre -4 719 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 396 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 396 milliers au 31 décembre 2012.Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à – 1 580 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre -1 881 milliers d’euros au 31 décembre 2012 et les plus-values latentes s’élèvent à 5 202 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 2 429 milliers d’euros au 31 décembre 2012. 3.3.2 Évolution des titres d’investissement :  (En milliers d'euros) 01/01/2013 Achats Cessions Remboursements Créances rattachées Décotes / surcotes Autres variations (1) 31/12/2013 Effets publics 0 0 0 0 7 78 230 715 230 800 Obligations et autres titres à revenu fixe 592 767 0 -5 000 -131 000 -2 862 118 -229 741 224 282 Total 592 767 0 -5 000 -131 000 -2 855 196 974 455 082 (1) Suite à la mise en place du plan de compte BPCE en référentiel français, la Caisse d’Épargne Bourgogne Franche-Comté a affecté des obligations OAT en Bons du Trésor pour 229 783 milliers d’euros au 31/12/2013.  3.3.3. Reclassements d’actifs : L’établissement n’a pas opéré de reclassements d’actifs. 3.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme :3.4.1. Évolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme :  (En milliers d'euros) 31/12/2012 Augmentation Diminution 31/12/2013 Participations et autres titres détenus à long terme 22 423 5 460 -300 27 583 Parts dans les entreprises liées 757 241 18 -118 341 638 918 Valeurs brutes 779 664 5 478 -118 641 666 501 Participations et autres titres à long terme 577 89 -47 619 Parts dans les entreprises liées 106 571 295 -21 106 845 Dépréciations 107 148 384 -68 107 464 Immobilisations financières nettes 672 516 5 094 -118 573 559 037  Les parts de sociétés civiles immobilières présentées en immobilisations financières s’élèvent à 21 967 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 20 357 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Les autres titres détenus à long terme incluent notamment les certificats d’association au fonds de garantie des dépôts (3 666 milliers d’euros).La valeur des titres de l’organe central a été déterminée en calculant un actif net réévalué qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE.Les principales filiales de BPCE sont valorisées à partir de prévisions pluriannuelles actualisées des flux de dividendes attendus (Dividend Discount Model). Les prévisions des flux de dividendes attendus s’appuient sur les plans d’affaires issus des plans stratégiques des entités concernées et sur des paramètres techniques jugés raisonnables. Les contraintes prudentielles applicables aux activités concernées, y compris les principaux effets attendus de
    Bulletin BALO n°62 du 23/05/2014, affaire n°02373
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2014
    Numéro d’affaire : 01502
    Description : 140150230 avril 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 365 307 340 €.Siège social : 1, rond-point de la Nation, BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon.Code APE : 651 ESituation trimestrielle publiable au 31 Mars 2014.(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 36 239 Effets Publics et Valeurs assimilées 337 295 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 525 641 Opérations avec la Clientèle 9 457 603 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 416 252 Actions et Autres Titres à revenu variable 33 496 Participations et autres titres détenus à long terme 45 417 Parts dans les Entreprises liées 517 688 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 262 Immobilisations corporelles 55 444 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 252 818 Comptes de Régularisation 154 939 Total actif 16 838 094   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 004 607 Opérations avec la Clientèle 11 252 326 Dettes représentées par un titre 9 358 Autres passifs 218 477 Comptes de Régularisation 216 744 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 66 437 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres (hors FRBG) (+/-) 1 020 091 Capital souscrit 365 307 Primes d'émission 143 122 Réserves 464 613 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 47 049 Total passif 16 838 094   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 983 491 Engagements de garantie 374 035 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 670 000 Engagements de garantie 76 808 Engagements sur titres 1 950   1401502
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2014, affaire n°01502
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/02/2014
    Numéro d’affaire : 00229
    Description : 14002297 février 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°17Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTEBanque coopérative au capital de 365 307 340 €.Siège social : 1, rond-point de la Nation, BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon.Code A.P.E : 6419 Z. Situation au 31 décembre 2013.(En milliers d'EUROS)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 39 779 Effets Publics et Valeurs assimilées 321 752 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 620 245 Opérations avec la Clientèle 9 434 278 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 459 742 Actions et Autres Titres à revenu variable 33 163 Participations et autres titres détenus à long terme 31 483 Parts dans les Entreprises liées 527 554 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 366 Immobilisations corporelles 56 707 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 93 167 Comptes de Régularisation 167 795 Total actif 16 791 031   Passif  Montant Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 069 208 Opérations avec la Clientèle 11 137 015 Dettes représentées par un titre 9 464 Autres Passifs 230 763 Comptes de Régularisation 255 756 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 65 729 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 973 042 Capital souscrit 365 307 Primes d'Emission 143 122 Réserves 464 613 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total passif 16 791 031   Hors-Bilan Montant ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 982 591 Engagements de garantie 374 259 Engagements sur titres   ENGAGEMENTS REÇUS   Engagements de financement 664 060 Engagements de garantie 81 887 Engagements sur titres 2 063   1400229
    Bulletin BALO n°17 du 07/02/2014, affaire n°00229
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2013
    Numéro d’affaire : 05427
    Description : 13054278 novembre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°134Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE et de prevoyance DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTEBanque coopérative au capital de 365 307 340 €.Siège social : 1, rond-point de la Nation, BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon.Code A.P.E : 6419 Z. Situation trimestrielle publiable au 30 septembre 2013.(En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 36 520 Effets Publics et Valeurs assimilées 317 251 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 805 121 Opérations avec la Clientèle 9 283 632 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 484 249 Actions et Autres Titres à revenu variable 34 148 Participations et autres titres détenus à long terme 31 261 Parts dans les Entreprises liées 536 335 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 359 Immobilisations corporelles 56 468 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 110 157 Comptes de Régularisation 128 410 Total actif 16 828 911    Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 257 457 Opérations avec la Clientèle 11 031 363 Dettes représentées par un titre 9 663 Autres passifs 190 979 Comptes de Régularisation 251 597 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 64 756 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 973 042 Capital souscrit 365 307 Primes d'émission 143 122 Réserves 464 613 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total passif 16 828 911    Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 084 496 Engagements de garantie 406 075 Engagements sur titres   Engagements reçus :   Engagements de financement 770 000 Engagements de garantie 78 810 Engagements sur titres 2 063   1305427
    Bulletin BALO n°134 du 08/11/2013, affaire n°05427
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/08/2013
    Numéro d’affaire : 04581
    Description : 13045819 août 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°95Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTEBanque coopérative au capital de 456 634 180 €.Siège social : 1, rond-point de la Nation, BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code A.P.E : 6419 Z. Situation trimestrielle publiable au 30/06/2013.(En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 30 734 Effets publics et valeurs assimilées 318 499 Créances sur les établissements de crédit 6 260 828 Opérations avec la clientèle 9 048 821 Obligations et autres titres à revenu fixe 517 612 Actions et autres titres à revenu variable 35 220 Participations et autres titres détenus à long terme 79 475 Parts dans les entreprises liées 590 696 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 128 Immobilisations corporelles 57 080 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 76 146 Comptes de régularisation 156 974 Total actif 17 177 213   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 342 838 Opérations avec la clientèle 10 961 130 Dettes représentées par un titre 9 758 Autres passifs 167 934 Comptes de régularisation 291 770 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 60 920 Dettes subordonnées   Fonds pour risques bancaires généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 292 809 Capital souscrit 456 634 Primes d’émission 289 942 Réserves 546 233 Écarts de réévaluation   Provisions réglementées et subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-)   Total passif 17 177 213   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 106 119 Engagements de garantie 406 502 Engagements sur titres   Engagements reçus   Engagements de financement 775 000 Engagements de garantie 76 542 Engagements sur titres 2 063 1304581
    Bulletin BALO n°95 du 09/08/2013, affaire n°04581
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/05/2013
    Numéro d’affaire : 02258
    Description : 130225817 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°59Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’ÉPARGNE BOURGOGNE FRANCHE-COMTEBanque coopérative au capital de 456 634 180 €.Siège social : 1, rond-point de la Nation, BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 6419Z. A. — Comptes individuels annuels.I. — Bilan et hors bilan.(En milliers d’euros.)  Actif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Caisses, banques centrales   34 111 35 459 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 10 421 0 Créances sur les établissements de crédit 3.1 6 057 804 5 781 437 Opérations avec la clientèle 3.2 8 754 963 8 193 830 Obligations et autres titres a revenu fixe 3.3 796 651 920 164 Actions et autres titres a revenu variable 3.3 42 497 82 797 Participations et autres titres detenus a long terme 3.4 21 846 21 974 Parts dans les entreprises liées 3.4 650 670 618 264 Immobilisations incorporelles 3.6 5 233 5 262 Immobilisations corporelles 3.6 60 084 62 854 Autres actifs 3.8 72 780 79 776 Comptes de régularisation 3.9 152 473 173 720 Total de l'actif   16 659 533 15 975 538   Hors bilan Notes 31/12/2012 31/12/2011 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 1 034 771 1 076 937 Engagements de garantie 4.1 395 420 413 635 Engagements sur titres   0 1 116   Passif Notes 31/12/2012 31/12/2011 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 4 155 194 4 071 817 Opérations avec la clientèle 3.2 10 681 108 10 141 125 Dettes representées par un titre 3.7 11 050 12 393 Autres passifs 3.8 160 512 123 850 Comptes de régularisation 3.9 234 330 235 794 Provisions 3.10 57 882 52 346 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 50 054 50 054 Capitaux propres hors FRBG 3.13 1 309 403 1 288 159 Capital souscrit   456 634 456 634 Primes d'émission   289 942 289 942 Réserves   521 294 536 485 Report à nouveau   344 0 Résultat de l'exercice (+/-)   41 189 5 098 Total du passif   16 659 533 15 975 538   Hors bilan Notes 31/12/2012 31/12/2011 Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 835 000 825 000 Engagements de garantie 4.1 75 482 56 487 Engagements sur titres   3 063 2 210  II. — Compte de résultat.(En milliers d’euros.)    Notes 31/12/2012 31/12/2011 Intérêts et produits assimilés 5.1 606 057 565 728 Intérêts et charges assimilées 5.1 -388 687 -370 914 Revenus des titres à revenu variable 5.3 1 604 1 882 Commissions (produits) 5.4 129 294 132 728 Commissions (charges) 5.4 -25 925 -26 530 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 1 717 5 125 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 13 392 -15 501 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 8 621 7 919 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -6 595 -8 758 Produit net bancaire   339 478 291 679 Charges générales d'exploitation 5.8 -205 846 -197 596 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -10 385 -10 838 Résultat brut d'exploitation   123 247 83 245 Coût du risque 5.9 -19 004 -14 473 Résultat d'exploitation   104 243 68 772 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -30 338 -57 831 Résultat courant avant impôt   73 905 10 941 Résultat exceptionnel 5.11 0 0 Impôt sur les bénéfices 5.12 -32 716 -19 247 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées   0 13 404 Résultat net   41 189 5 098  III. — Annexe. Note 1. – Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales.   Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau des Caisses d'Épargne comprend les Caisses d'Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne.Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80% par leurs sociétaires et de 20% par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI).Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 80% par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20% par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée détenue à 72%, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ;— la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-Mer (anciennement Financière Océor) ;— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 M€ effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 M€) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 337 M€ au 31 décembre 2012 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5% de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15% et ne pourra excéder 0,3% de la somme des Actifs Pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Épargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs. — Le 26 mars 2012, la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté a souscrit des titres super-subordonnés à durée indéterminée (TSSDI) émis par BPCE SA.Ces TSSDI sont éligibles aux fonds propres additionnels de catégorie 1 (Tier 1) dans le cadre de la nouvelle réglementation Bâle 3 (en cours de transposition dans l’Union européenne par le règlement et la 4ème directive relatifs à l'adéquation des fonds propres).Ces instruments remplissent les 16 critères d’un instrument additionnel de catégorie 1 tel que défini à l’article 49 du projet de règlement. Ils sont notamment convertibles automatiquement en actions ordinaires de BPCE SA en cas de dégradation du ratio fonds propres de base de catégorie 1 (Common Equity Tier 1 - CET 1) ou du ratio fonds propres de base (ratio Tier 1) du Groupe BPCE SA.L’intention de gestion liée à cet instrument hybride correspondant davantage à celle d’un titre à revenu variable, il a été classé dans la catégorie comptable « Autres Titres Détenus à Long Terme - ATDLT ». 1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — BPCE SA et Natixis ont respectivement présenté à leur conseil de surveillance et conseil d’administration du 17 février 2013 un projet de simplification significative de la structure du Groupe BPCE.L’opération envisagée consisterait en un rachat par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne de l’ensemble des certificats coopératifs d’investissement (CCI) qu’elles ont émis et qui sont actuellement intégralement détenus par Natixis. A la suite de l’annulation des CCI ainsi rachetés par chacune des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne, le capital des établissements serait entièrement détenu par leurs sociétaires.La réduction des encours pondérés de Natixis, liés à la détention des CCI, permettrait à cette dernière de reverser une partie de ses fonds propres devenus excédentaires à ses actionnaires en proposant une distribution exceptionnelle de dividendes. Enfin, afin d’assurer une allocation appropriée des ressources au sein du Groupe, BPCE SA rembourserait ses titres super subordonnés souscrits par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne et réduirait le capital de BPCE SA au bénéfice des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne.L’opération sera soumise à l’approbation des conseils des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne (actionnaires à parité de BPCE SA), de BPCE SA et de Natixis qui seront appelés à se prononcer, après consultation des instances représentatives du personnel. Cette opération pourrait se réaliser au cours du troisième trimestre 2013. Note 2. – Principes et méthodes comptables. 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des Normes Comptables. Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n°2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la réglementation comptable relatif aux documents de synthèse individuels. 2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2012.Les textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables et d’application obligatoire en 2012 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :— Continuité de l’exploitation,— Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre,— Indépendance des exercices,et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :2.3.1. Opérations en devises : Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la réglementation bancaire et Financière modifié par les règlements n°90-01 et n°95-04.Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la réglementation bancaire et Financière.2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis :— plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la réglementation bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif.Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ».Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Titres : Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :— le règlement CRC n° 2008-17, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres,— le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas sauf exceptions faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles que prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par ce dernier règlement du CRC.Le règlement n° 2008-17 du CRC prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008 ».Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si, au jour, du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis.2.3.4. Immobilisations incorporelles et corporelles : Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :— le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,— le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 3 à 10 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.2.3.5. Dettes représentées par un titre : Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir.2.3.6. Provisions : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :— Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.— Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).— Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.— Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus. Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;— l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :— l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;— l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.7. Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2).2.3.8. Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :— micro-couverture (couverture affectée) ;— macro-couverture (gestion globale de bilan) ;— positions spéculatives/positions ouvertes isolées ;— gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré, les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :— Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;— Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique. 2.3.9. Intérêts et assimilés – Commissions : Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :— Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations.— Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.2.3.10. Revenus des titres : Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres super subordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de Fonds propres prudentiels « Tier 1 ». Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts.2.3.11. Impôt sur les bénéfices : La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.Les réseaux Caisses d’Épargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes.L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. Note 3. – Informations sur le bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. 3.1. Opérations interbancaires :  Actif (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Créances à vue 11 615 3 679 655 Comptes ordinaires 11 358 3 679 003 Valeurs non imputées 256 652 Créances à terme 5 939 730 2 055 032 Comptes et prêts à terme 5 889 489 2 004 791 Prêts subordonnés et participatifs 50 241 50 241 Créances rattachées 106 459 46 749 Total 6 057 804 5 781 437  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 10 702 milliers d'euros à vue et 2 233 620 milliers d'euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 059 587 milliers d'euros au 31 décembre 2012.  Passif (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Dettes à vue 25 833 44 546 Comptes ordinaires créditeurs 9 881 8 450 Comptes et emprunts au jour le jour 0 20 000 Autres sommes dues 15 952 16 095 Dettes à terme 4 106 234 4 006 468 Comptes et emprunts à terme 3 577 681 3 529 069 Valeurs et titres donnés en pension à terme 528 553 477 400 Dettes rattachées 23 126 20 803 Total 4 155 194 4 071 817  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 0 milliers d'euros à vue et 3 299 696 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle :3.2.1. Opérations avec la clientèle :— Créances sur la clientèle :  Actif (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Comptes ordinaires débiteurs 175 472 124 843 Créances commerciales 22 712 16 449 Autres concours à la clientèle 8 421 675 7 927 380 Crédits à l'exportation 0 0 Crédits de trésorerie et de consommation 839 974 807 464 Crédits à l'équipement 2 560 669 2 402 928 Crédits à l'habitat 4 957 526 4 662 918 Autres crédits à la clientèle 42 507 33 070 Valeurs et titres reçus en pension 0 0 Prêts subordonnés 21 000 21 000 Autres 0 0 Créances rattachées 36 978 35 268 Créances douteuses 178 178 164 710 Dépréciations des créances sur la clientèle -80 053 -74 821 Total 8 754 963 8 193 830 Dont créances restructurées 3 887 2 260 Dont créances restructurées reclassées en encours sains 1 305 1 440  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement du Système européen de Banque Centrale se monte à 1 534 385 K€.— Dettes vis-à-vis de la clientèle :  Passif (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Comptes d'épargne à régime spécial 7 790 658 7 349 388 Livret A 3 755 022 3 522 478 PEL/CEL 1 844 992 1 817 908 Livret Jeune, livret B et CODEVI 1 311 822 1 088 871 LEP 834 141 867 735 PEP 26 536 36 254 Autres 18 145 16 142 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 2 787 316 2 708 676 Dépôts de garantie 0 0 Autres sommes dues 10 147 5 384 Dettes rattachées 92 987 77 677 Total 10 681 108 10 141 125  (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle :  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 1 600 873 1 081 554 2 682 427 1 519 112 1 011 176 2 530 288 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 104 888 104 888 0 178 388 178 388 Valeurs et titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Autres comptes et emprunts 0 0 0 0 0 0 Total 1 600 873 1 186 443 2 787 316 1 519 112 1 189 564 2 708 676  3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d’euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation Brut Dépréciation Société non financières 1 563 891 70 345 -32 421 37 740 -23 167 Entrepreneurs individuels 327 257 11 044 -4 625 5 018 -2 527 Particuliers 5 089 862 94 046 -41 823 34 572 -21 433 Administrations privées 83 304 2 693 -999 1 320 -749 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 562 320 334 -184 251 0 Autres 29 921 0 0 0 0 Total au 31 décembre 2012 8 656 555 178 460 -80 053 78 900 -47 876 Total au 31 décembre 2011 8 103 667 164 983 -74 820 72 392 -46 925  3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable :3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Effets publics et valeurs assimilées   0 10 421   10 421   0 0   0 Valeurs brutes   0 10 400   10 400   0 0   0 Créances rattachées   0 21   21   0 0   0 Dépréciations   0 0   0   0 0   0 Obligations et autres titres à revenu fixe   217 171 579 480 0 796 651 0 173 006 747 158 0 920 164 Valeurs brutes   219 680 572 072 0 791 752   191 459 740 048 0 931 507 Créances rattachées   4 856 10 275 0 15 132   4 404 13 297 0 17 701 Dépréciations   -7 365 -2 866 0 -10 231   -22 857 -6 188 0 -29 044 Actions et autres titres à revenu variable   11 174   31 323 42 497   52 036   30 761 82 797 Montants bruts   16 246   33 200 49 446   58 883   32 733 91 616 Créances rattachées   0   0 0   0   0 0 Dépréciations   -5 072   -1 877 -6 949   -6 847   -1 972 -8 819 Total 0 228 345 589 901 31 323 849 569 0 225 042 747 158 30 761 1 002 961  Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 0 K€.La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 630 190 K€.Les plus et moins-values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 2 429 et – 1 881 K€. Obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 0 132 698 481 354 614 052 0 113 460 445 272 558 732 Titres non cotés 0 0 30 200 30 200 0 1 000 41 200 42 200 Titres prêtés 0 79 617 57 651 137 268 0 54 142 247 389 301 531 Titres empruntés 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances douteuses 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances rattachées 0 4 856 10 275 15 131 0 4 404 13 297 17 701 Total 0 217 171 579 480 796 651 0 173 006 747 158 920 164 Dont titres subordonnés 0 13 288 7 357 20 645 0 7 357 9 702 17 059  Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 4 604 K€ au 31 décembre 2012 contre -19 252 K€ au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 24 008 K€ au 31 décembre 2012 contre 9 499 K€ au 31 décembre 2011.Les dépréciations constatées au titre du risque de contrepartie sur les titres d'investissement s'élèvent à 2 866 milliers d'euros au 31 décembre 2012 contre 6 188 K€ au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 50 834 K€ au 31 décembre 2012 contre 26 012 K€ au 31 décembre 2011.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 164 523 milliers d'euros au 31 décembre 2012 (contre 199 641 K€ au 31 décembre 2011). Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres non cotés 0 11 174 31 323 42 497 0 52 036 30 761 82 797 Créances rattachées 0 0 0 0 0 0 0 0 Total 0 11 174 31 323 42 497 0 52 036 30 761 82 797  Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 6 755 K€ d’OPCVM dont 6 755 K€ d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2012, contre 47 617 K€ d’OPCVM dont 47 617 K€ d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2011.Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à – 4 719 K€ au 31 décembre 2012 contre – 6 843 K€ au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 396 K€ au 31 décembre 2012 contre 334 K€ au 31 décembre 2011.Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à - 1 881 K€ au 31 décembre 2012 contre – 1 976 K€ au 31 décembre 2011 et les plus-values latentes s’élèvent à 2 429 K€ au 31 décembre 2012 contre 1 279 K€ au 31 décembre 2011.    3.3.2 Evolution des titres d’investissement :  (En milliers d’euros) 31/12/2011 Achats Cessions Remboursements Créances rattachées Décotes/surcotes Transferts Autres variations 31/12/2012 Effets publics 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe 753 346 61 818 -30 000 -192 500 -3 001 240   2 864 592 767 Total 753 346 61 818 -30 000 -192 500 -3 001 240 0 2 864 592 767  Des cessions de titres classés en titres d’investissement ont été réalisées en 2011 pour un montant de 30 M€ (nominal investi).Ces cessions ont été effectuées en raison du retour avéré de la liquidité sur le marché pour des titres à la notation dégradée et placés à ce titre sous surveillance par les comités internes.3.3.3. Reclassements d’actifs : L’établissement n’a pas opéré de reclassements d’actif. 3.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme ;3.4.1. Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme :  (En milliers d’euros) 31/12/2011 Augmentation Diminution Autres variations 31/12/2012 Valeurs brutes 721 619 59 468 -1 423 0 779 664 Participations et autres titres détenus à long terme 22 511 1 313 -1 354 -47 22 423 Parts dans les entreprises liées 699 108 58 155 -69 47 757 241 Dépréciations 81 381 25 896 -129 0 107 148 Participations et autres titres à long terme 537 157 -117   577 Parts dans les entreprises liées 80 844 25 739 -12   106 571 Immobilisations financières nettes 640 238 33 572 -1 294 0 672 516  Les parts de sociétés civiles immobilières présentées en immobilisations financières s’élèvent à 20 357 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 20 337 milliers d’euros au 31 décembre 2011.Les autres titres détenus à long terme incluent notamment les certificats d’association au fonds de garantie des dépôts (3 666 K€).La valeur des titres de l’organe central a été déterminée en calculant un actif net réévalué qui intègre la réévaluation des principales filiales de BPCE.Les principales filiales de BPCE sont valorisées à partir de prévisions pluriannuelles actualisées des flux de dividendes attendus (Dividend Discount Model). Les prévisions des flux de dividendes attendus s’appuient sur les plans d’affaires issus des plans stratégiques des entités concernées et sur des paramètres techniques jugés raisonnables. Les contraintes prudentielles applicables aux activités concernées, y compris les principaux effets attendus de Bâle III, ont notamment été prises en considération dans l’exercice de valorisation.L’actif net réévalué de BPCE intègre les actifs incorporels détenus par BPCE SA et les charges de structure de l’organe central.Les travaux de valorisation réalisés dans le contexte de l’arrêté des comptes de l’exercice 2012 se sont traduits ainsi par la constatation d’une dépréciation de 25 605 K€ sur les titres BPCE. Cette dépréciation est inscrite en gains et pertes sur autres actifs.Au 31 décembre 2012, la valeur nette comptable s’élève à 507 848 milliers d’euros pour les titres BPCE. 3.4.2 Tableau des filiales et participationsLes montants sont exprimés en milliers d’euros.  Filiales et participations Capital Capitaux propres autres que le capital y compris FRBG le cas échéant Quote-part du capital déten
    Bulletin BALO n°59 du 17/05/2013, affaire n°02258
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2013
    Numéro d’affaire : 01952
    Description : 13019526 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 456 634 180 €.Siège social : 1, rond-point de la Nation, BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 6419Z. Situation trimestrielle publiable au 31 mars 2013. (En milliers d'euros.)  ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 31 429 Effets Publics et Valeurs assimilées 10 395 Créances sur les Etablissements de Crédit 6 136 235 Opérations avec la Clientèle 8 827 681 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 787 910 Actions et Autres Titres à revenu variable 35 001 Participations et autres titres détenus à long terme 79 365 Parts dans les Entreprises liées 589 494 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 170 Immobilisations corporelles 58 251 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 73 437 Comptes de Régularisation 197 732 Total actif 16 832 100   PASSIF MONTANT Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 128 069 Opérations avec la Clientèle 10 782 622 Dettes représentées par un titre 11 108 Autres Passifs 180 900 Comptes de Régularisation 317 041 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 52 902 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 309 404 Capital souscrit 456 634 Primes d'Emission 289 942 Réserves 521 294 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement   Report à nouveau (+/-) 41 534 Total passif 16 832 100   HORS-BILAN MONTANT ENGAGEMENTS DONNES   Engagements de financement 1 063 476 Engagements de garantie 404 397 Engagements sur titres 0 ENGAGEMENTS RECUS   Engagements de financement 830 000 Engagements de garantie 75 703 Engagements sur titres 11 063 1301952
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2013, affaire n°01952
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/02/2013
    Numéro d’affaire : 00339
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1300339 15 février 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°20 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE   Banque coopérative au capital de 456 634 180 €. Siège social : 1, rond-point de la Nation, BP 23088 – 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 6419Z.     Situation trimestrielle publiable au 31 décembre 2012. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 34 111 Effets Publics et Valeurs assimilées 10 421 Créances sur les Etablissements de Crédit 6 057 804 Opérations avec la Clientèle 8 754 963 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 796 652 Actions et Autres Titres à revenu variable 42 497 Participations et autres titres détenus à long terme 78 743 Parts dans les Entreprises liées 593 773 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 233 Immobilisations corporelles 60 084 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 72 780 Comptes de Régularisation 152 472     Total actif 16 659 533     Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 155 194 Opérations avec la Clientèle 10 681 108 Dettes représentées par un titre 11 049 Autres passifs 160 512 Comptes de Régularisation 275 520 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 57 882 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 268 214     Capital souscrit 456 634     Primes d'émission 289 942     Réserves 521 294     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement       Report à nouveau (+/-) 344         Total passif 16 659 533     Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 034 771     Engagements de garantie 395 420     Engagements sur titres 0 Engagements reçus :       Engagements de financement 835 000     Engagements de garantie 75 482     Engagements sur titres 3 063   1300339
    Bulletin BALO n°20 du 15/02/2013, affaire n°00339
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2012
    Numéro d’affaire : 06291
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206291 7 novembre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°134 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 456 634 180 €. Siège social : 1, rond-point de la Nation – BP 23088 – 21088 DIJON Cedex 9 352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 6419Z.   Situation au 30 septembre 2012. (En milliers d'euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 33 691 Effets Publics et Valeurs assimilées 10 360 Créances sur les Etablissements de Crédit 6 020 731 Opérations avec la Clientèle 8 555 896 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 828 969 Actions et Autres Titres à revenu variable 40 504 Participations et autres titres détenus à long terme 78 779 Parts dans les Entreprises liées 618 037 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 176 Immobilisations corporelles 59 596 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 83 312 Comptes de Régularisation 139 186     Total actif 16 474 237   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 101 827 Opérations avec la Clientèle 10 510 103 Dettes représentées par un titre 13 194 Autres passifs 153 750 Comptes de Régularisation 322 377 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 54 718 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres (hors FRBG) (+/-) 1 268 214     Capital souscrit 456 634     Primes d'émission 289 942     Réserves 521 294     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement       Report à nouveau (+/-) 344         Total passif 16 474 237   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 068 537     Engagements de garantie 396 957     Engagements sur titres 0 Engagements reçus :       Engagements de financement 860 000     Engagements de garantie 66 199     Engagements sur titres 8 318     1206291
    Bulletin BALO n°134 du 07/11/2012, affaire n°06291
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/08/2012
    Numéro d’affaire : 05449
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205449 15 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°98 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE   Banque coopérative au capital de 456 634 180 €. 1 Rond point de la Nation – BP 23088 – 21088 DIJON CEDEX 9 352 483 341 R.C.S. DIJON Code APE : 6419Z   SITUATION AU 30 JUIN 2012 (En milliers d'EUROS)   ACTIF Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 32 261 Effets Publics et Valeurs assimilées 10 443 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 764 039 Opérations avec la Clientèle 8 461 115 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 832 316 Actions et Autres Titres à revenu variable 47 606 Participations et autres titres détenus à long terme 80 007 Parts dans les Entreprises liées 616 668 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 5 195 Immobilisations corporelles 60 197 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 59 601 Comptes de Régularisation 172 683 Total actif 16 142 131   PASSIF Montant Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 928 184 Opérations avec la Clientèle 10 366 848 Dettes représentées par un titre 13 390 Autres Passifs 163 725 Comptes de Régularisation 301 097 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 50 619 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 268 214     Capital souscrit 456 634     Primes d'Emission 289 942     Réserves 521 294     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement       Report à nouveau (+/-) 344 Total passif 16 142 131   HORS-BILAN Montant ENGAGEMENTS DONNES       Engagements de financement 1 089 377     Engagements de garantie  401 818     Engagements sur titres 0 ENGAGEMENTS RECUS       Engagements de financement 1 181 022     Engagements de garantie 61 897     Engagements sur titres 2 063       1205449
    Bulletin BALO n°98 du 15/08/2012, affaire n°05449
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2012
    Numéro d’affaire : 02292
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1202292 11 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°57 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 456 634 180 €. Siège social : 1, rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 6419 Z. Exercice 2011.   A. — Comptes individuels annuels. I. — Bilan et hors bilan. (En milliers d’euros). Actif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Caisses, banques centrales   35 459 28 495 Créances sur les établissements de crédit 3.1 5 781 437 6 090 168 Opérations avec la clientèle 3.2 8 193 830 7 669 557 Obligations et autres titres a revenu fixe 3.3 920 164 948 009 Actions et autres titres a revenu variable 3.3 82 797 170 518 Participations et autres titres detenus a long terme 3.4 21 974 21 367 Parts dans les entreprises liées 3.4 618 264 672 882 Immobilisations incorporelles 3.5 5 262 5 374 Immobilisations corporelles 3.5 62 854 63 230 Autres actifs 3.7 79 776 145 359 Comptes de régularisation 3.8 173 720 159 767     Total de l'actif   15 975 538 15 974 726   Hors-bilan Notes 31/12/2011 31/12/2010 Engagements donnés :           Engagements de financement 4.1 1 076 937 1 214 334     Engagements de garantie 4.1 413 635 513 313     Engagements sur titres   1 116 4 162   Passif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 4 071 817 4 395 854 Opérations avec la clientèle 3.2 10 141 125 9 861 483 Dettes representées par un titre 3.6 12 393 12 633 Autres passifs 3.7 123 850 85 306 Comptes de régularisation 3.8 235 794 191 567 Provisions 3.9 52 346 62 377 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.10 50 054 63 458 Capitaux propres hors FRBG 3.11 1 288 159 1 302 048     Capital souscrit   456 634 456 634     Primes d'émission   289 942 289 942     Réserves   536 485 521 020     Report à nouveau     -9 763     Résultat de l'exercice (+/-)   5 098 44 215         Total du passif   15 975 538 15 974 726   Hors-bilan Notes 31/12/2011 31/12/2010 Engagements reçus :           Engagements de financement 4.1 825 000 907 348 Engagements de garantie 4.1 56 487 50 065     Engagements sur titres   2 210 1 871   II. — Compte de résultat. (En milliers d’euros).   Notes 31/12/2011 31/12/2010 Intérêts et produits assimilés 5.1 565 728 508 305 Intérêts et charges assimilées 5.1 -370 914 -309 030 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2     Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2     Revenus des titres à revenu variable 5.3 1 882 8 271 Commissions (produits) 5.4 132 728 130 318 Commissions (charges) 5.4 -26 530 -23 202 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 5 125 7 683 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 -15 501 -2 628 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 7 919 7 356 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -8 758 -9 353 Produit net bancaire   291 679 317 717 Charges générales d'exploitation 5.8 -197 596 -206 183 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -10 838 -10 791 Résultat brut d'exploitation   83 245 100 744 Coût du risque 5.9 -14 473 -19 051 Résultat d'exploitation   68 772 81 694 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -57 831 -10 800 Résultat courant avant impôt   10 941 70 893 Résultat exceptionnel 5.11     Impôt sur les bénéfices 5.12 -19 247 -26 907 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées   13 404 228 Résultat net   5 098 44 213   III. — Annexe. Note 1. – Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales.     Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau des Caisses d'Épargne comprend les Caisses d'Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80% par leurs sociétaires et de 20% par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 80% par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20% par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.   BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles : — Natixis, structure cotée détenue à 72 %, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ; — la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor) ; — les filiales et participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.   1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 M€ effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 M€) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 217 M€ au 31 décembre 2011 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5% de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15% et ne pourra excéder 0,3% de la somme des Actifs Pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Épargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   Note 2. – Principes et méthodes comptables. 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Épargne Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des Normes Comptables. Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la réglementation comptable relatif aux documents de synthèse individuels.   2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2011. Les textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables et d’application obligatoire en 2011 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.   2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — Continuité de l’exploitation, — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, — Indépendance des exercices, et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises : Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la réglementation bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la réglementation bancaire et Financière. 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées : Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis : Plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la réglementation bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ». Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Titres : Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : — le règlement CRC n° 2008-17, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres, — le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque.   Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.   Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».   Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas sauf exceptions faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. 2.3.4. Immobilisations incorporelles et corporelles : Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : — le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché.   Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 3 à 10 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans   Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5. Dettes représentées par un titre : Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. 2.3.6. Provisions : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : — l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; — l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : — l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; — l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.7. Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.8. Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : — micro-couverture (couverture affectée) ; — macro-couverture (gestion globale de bilan) ; — positions spéculatives/positions ouvertes isolées ; — gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : — Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; — Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.   Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   2.3.9. Intérêts et assimilés – Commissions : Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : — Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations. — Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.10. Revenus des titres à revenu variable : Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. 2.3.11. Impôt sur les bénéfices : La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. Les réseaux Caisses d’Épargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.   Note 3. – Informations sur le bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1. Opérations interbancaires :   Actif (en milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Créances à vue 3 679 655 3 807 278 Comptes ordinaires 3 679 003 3 807 212 Valeurs non imputées 652 66 Créances à terme 2 055 032 2 194 714 Comptes et prêts à terme 2 004 791 2 144 473 Prêts subordonnés et participatifs 50 241 50 241 Créances rattachées 46 749 88 176     Total 5 781 437 6 090 168   Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 71 884 milliers d'euros à vue et 1 998 247 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 2 986 579 milliers d'euros au 31 décembre 2011.   Passif (en milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Dettes à vue 44 546 42 911 Comptes ordinaires créditeurs 8 450 24 857 Comptes et emprunts au jour le jour 20 000 0 Autres sommes dues 16 095 18 054 Dettes à terme 4 006 468 4 337 709 Comptes et emprunts à terme 3 529 069 4 203 183 Valeurs et titres donnés en pension à terme 477 400 134 526 Dettes rattachées 20 803 15 234     Total 4 071 817 4 395 854   Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 20 000 milliers d'euros à vue et 3 487 415 milliers d'euros à terme.   3.2. Opérations avec la clientèle : 3.2.1. Opérations avec la clientèle : — Créances sur la clientèle :   Actif (en milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Comptes ordinaires débiteurs 124 843 113 666 Créances commerciales 16 449 14 869 Autres concours à la clientèle 7 927 380 7 416 118 Crédits de trésorerie et de consommation 807 464 778 590 Crédits à l'équipement 2 402 928 2 326 382 Crédits à l'habitat 4 662 918 4 263 267 Autres crédits à la clientèle 33 070 20 972 Prêts subordonnés 21 000 21 000 Autres   5 906 Créances rattachées 35 268 33 847 Créances douteuses 164 710 159 366 Dépréciations des créances sur la clientèle -74 821 -68 309     Total 8 193 830 7 669 557   Dont créances restructurées : 2 260 K€. Dont créances restructurées reclassées en encours sains : 1 440 K€. Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement du Système européen de Banque Centrale se montent à 1 737 872 K€.   Passif (en milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010 Comptes d'épargne à régime spécial 7 349 388 7 211 896 Livret A 3 522 478 3 445 166 PEL/CEL 1 817 908 1 780 506 Livret Jeune, livret B et CODEVI 1 088 871 991 689 LEP 867 735 915 953 PEP 36 254 60 367 Autres 16 142 18 215 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 2 708 676 2 577 695 Autres sommes dues 5 384 8 319 Dettes rattachées 77 677 63 573     Total 10 141 125 9 861 483 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle.   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 1 519 112 1 011 176 2 530 288 1 496 995 825 641 2 322 636 Emprunts auprès de la clientèle financière   178 388 178 388   255 058 255 058 Valeurs et titres donnés en pension livrée             Autres comptes et emprunts                 Total 1 519 112 1 189 564 2 708 676 1 496 995 1 080 700 2 577 695   3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :   (En milliers d’euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises     Brut Dépréciation Brut Dépréciation Société non financières 1 301 548 58 747 -27 492 32 570 -21 001 Entrepreneurs individuels 395 575 13 933 -5 474 5 777 -3 058 Particuliers 4 746 178 89 631 -40 476 32 828 -22 378 Administrations privées 96 263 2 319 -1 193 966 -488 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 535 489 354 -185 251   Autres 28 614             Total au 31 décembre 2011 8 103 667 164 983 -74 820 72 392 -46 925     Total au 31 décembre 2010 6 962 581 101 114 -57 191 52 659 -39 154     3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable : 3.3.1. Portefeuille titres :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Effets publics et valeurs assimilées :                         Valeurs brutes                         Créances rattachées                         Dépréciations                     Obligations et autres titres à revenu fixe : 0 173 006 747 158   920 164 17 824 247 591 682 594   948 009     Valeurs brutes   191 459 740 048   931 507   255 784 674 298   930 082     Créances rattachées   4 404 13 297   17 701   5 065 13 101   18 166     Dépréciations :   -22 857 -6 188   -29 044   -13 257 -4 806   -18 063 Actions et autres titres à revenu variable   52 035   30 761 82 797   139 313   31 205 170 518     Montants bruts   58 883   32 733 91 616   142 267   33 347 175 613     Créances rattachées                         Dépréciations   -6 847   -1 972 -8 819   -2 954   -2 141 -5 095         Total 0 225 041 747 158 30 761 1 002 961 17 824 386 904 682 594 31 205 1 118 527   La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 772 968 K€. Les plus et moins values latentes sur les titres de l’activité de portefeuille s’élèvent respectivement à 1 279 et – 1 976 K€. — Titres souverains grecs : En l’absence de prix de marché observables sur les lignes détenues et en considération des incertitudes sur les modalités de mise en oeuvre du plan de soutien négocié, la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté a constaté sur l’exercice 2011 une dépréciation cumulée de 3 750 K€ sur les titres grecs représentant en moyenne 75% du nominal, cohérente avec les meilleures estimations possibles des effets de la participation exceptionnelle du secteur privé au plan du soutien. A titre d’information, la sensibilité du montant de dépréciation affectant le compte de résultat au taux de décote retenu sur les titres grecs est la suivante : 10% de décote en plus (ou en moins) représentent une charge (un produit) complémentaire en résultat de 500 K€. — Titres souverains italiens, portugais, espagnols, irlandais : La Caisse d’Épargne détient respectivement 10 000 K€ de titres portugais, dans le portefeuille de placement. Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur ces titres sont de 4 455 K€. La Caisse d’Épargne détient respectivement 10 000 K€ de titres italiens et 10 000 K€ de titres espagnols, dans le portefeuille d’investissement. Au 31 décembre 2011, aucun indicateur de risque de contrepartie avéré justifiant la constatation d’une dépréciation n’a été relevé sur ces titres. A titre d’information, les valeurs de marché de ces titres sont respectivement de 8 836 K€ et 10 025 K€. — Obligations et autres titres à revenu fixe :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés   113 460 445 272 558 732 17 824 161 730 312 571 492 125 Titres non cotés   1 000 41 200 42 200   5 492 45 200 50 692 Titres prêtés   54 142 247 389 301 531   75 304 311 722 387 026 Titres empruntés                 Créances douteuses                 Créances rattachées   4 404 13 297 17 701   5 065 13 101 18 166     Total 0 173 006 747 158 920 164 17 824 247 591 682 594 948 009 Dont titres subordonnés 0 7 357 9 702 17 059 0 14 541 7 397 21 938   Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à -19 252 K€ au 31 décembre 2011 contre – 10 259 K€ au 31 décembre 2010. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 9 499 K€ au 31 décembre 2011 contre 10 565 K€ au 31 décembre 2010. Les dépréciations constatées au titre du risque de contrepartie sur les titres d'investissement s'élèvent à 6 188 milliers d'euros au 31 décembre 2011 contre 4 806 K€ au 31 décembre 2010. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 26 012 K€ au 31 décembre 2011 contre 28 177 K€ au 31 décembre 2010. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 199 641 milliers d'euros au 31 décembre 2011 (contre 181 072 K€ au 31 décembre 2010). — Actions et autres titres à revenu variable :   (En milliers d’euros) 31/12/2011 31/12/2010   Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés                 Titres non cotés   52 036 30 761 82 797   139 313 31 205 170 518 Créances rattachées                     Total 0 52 036 30 761 82 797 0 139 313 31 205 170 518   Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 47 617 K€ d’OPCVM dont 47 617 K€ d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2011, contre 134 894 K€ d’OPCVM dont 134 894 K€ d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2010. Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à – 6 843 K€ au 31 décembre 2011 contre – 2 976 K€ au 31 décembre 2010. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 334 K€ au 31 décembre 2011 contre 3 164 K€ au 31 décembre 2010. Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à – 1 976 K€ au 31 décembre 2011 contre – 2 141 K€ au 31 décembre 2010 et les plus-values latentes s’élèvent à 1 279 K€ au 31 décembre 2011 contre 2 390 K€ au 31 décembre 2010. 3.3.2. Evolution des titres d’investissement :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 Achats Cessions Remboursements Créances rattachées Décotes/ surcotes Trans- ferts Autres variations 31/12/2011 Effets publics                 0 Obligations et autres titres à revenu fixe 687 400 5 000 -6 000 -106 500 196 227 173 023   753 346     Total 687 400 5 000 -6 000 -106 500 196 227 173 023 0 753 346   Des cessions de titres classés en titres d’investissement ont été réalisées en 2011 pour un montant de 6 M€ (nominal investi). Ces cessions ont été effectuées en raison du retour avéré de la liquidité sur le marché pour des titres à la notation dégradée et placés à ce titre sous surveillance par les comités internes. 3.3.3. Reclassements d’actifs : 1. Reclassement en raison de l’illiquidité des marchés (CRC n°2008-17) : En application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17 du 10 décembre 2008 afférent aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement », la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté a opéré les reclassements d’actifs suivants :   Type de reclassement (en milliers d’euros) Montant reclassé à la date du reclassement Plus ou moins value latente qui aurait été comptabilisée s'il n'y avait pas eu de reclassement Moins value latente qui aurait été provisionnée s'il n'y avait pas eu de reclassement Résultat de l'année sur les titres reclassés   Années précédentes Titres échus ou cédés au 31/12/2011 31/12/2011       Titres de placement à titres d'investissement 615 640 -205 099 410 541 10 909 -2 759 699   En 2008, la CEBFC a décidé de modifier sa stratégie de gestion sur certains titres en raison de l’absence de liquidité du marché en comptant les détenir a minima jusqu’au retour de la liquidité sur le marché concerné. Ce reclassement a été effectué en date du 01/07/2008 pour un montant de 615 640 K€ 2. Reclassement en raison d’un changement d’intention (Dispositions du CRB 90-01 antérieures au CRC 2008-17) : En 2010, aucun reclassement comptable, de la catégorie « titres de placement » vers la catégorie « titres d’investissement » n’a été effectué. En 2011, le transfert de titres obligataires de la catégorie « titres de placement » vers la catégorie « titres d’investissement » a été effectué pour formaliser l’intention de gestion de conserver les titres souverains ou assimilés (administrations centrales ou régionales) de notation élevée (supérieure à BBB+), jusqu’à leur échéance finale. Ce reclassement a été effectué en date du 01/10/2011 sur un montant de 173 M€.   Type de reclassement (en milliers d’euros) Montant transféré au cours de l'exercice   Au 31/12/2011 Au 31/12/2010 Titres de placement à titres d'investissement 173 023     Sur l’exercice 2011, la moins-value latente qui aurait été provisionnée sur ces titres de placement s’ils n’avaient pas été reclassés, s’élèverait à 1 773 K€.   3.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme : 3.4.1. Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 Augmentation Diminution 31/12/2011 Valeurs brutes 718 489 4 666 -1 536 721 619     Participations et autres titres détenus à long terme 21 900 1 888 -1 277 22 511     Parts dans les entreprises liées 696 589 2 778 -259 699 108 Dépréciations 24 240 57 350 -209 81 381     Participations et autres titres à long terme 533 138 -134 537     Parts dans les entreprises liées 23 707 57 212 -75 80 844 Immobilisations financières nettes 694 249 -52 684 -1 327 640 238   Les parts de sociétés civiles immobilières présentées en immobilisations financières s’élèvent à 20 337 K€ au 31 décembre 2011 contre 16 189 K€ au 31 décembre 2010. Les autres titres détenus à long terme incluent notamment les certificats d’association au fonds de garantie des dépôts (3 666 K€). Les travaux de valorisation réalisés dans le contexte de l’arrêté des comptes de l’exercice 2011 se sont traduits par la constatation d’une dépréciation de 57 199 K€ sur les titres BPCE. Cette dépréciation est inscrite en gains et pertes sur actifs immobilisés. Au 31 décembre 2011, la valeur nette comptable s’élève à 533 453 K€ pour les titres BPCE. 3.4.2. Tableau des filiales et participations :   Filiales et participations Capital Capitaux propres autres que le capital y compris FRBG le cas échéant Quote-part du capital détenue (En %) Valeur compt
    Bulletin BALO n°57 du 11/05/2012, affaire n°02292
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2012
    Numéro d’affaire : 02174
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1202174 7 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°55 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE  Banque coopérative Capital : 456 634 180 € Siège Social : 1 Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z.  Situation au 31 Mars 2012. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 31 440 Effets Publics et Valeurs assimilées 10 286 Créances sur les Etablissements de Crédit 5 951 408 Opérations avec la Clientèle 8 275 035 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 920 875 Actions et Autres Titres à revenu variable 61 596 Participations et autres titres détenus à long terme 79 562 Parts dans les Entreprises liées 615 272 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 207 Immobilisations corporelles 61 535 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 52 541 Comptes de Régularisation 166 040     Total actif 16 230 797   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 177 532 Opérations avec la Clientèle 10 245 217 Dettes représentées par un titre 13 547 Autres passifs 124 322 Comptes de Régularisation 278 916 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 53 050 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 288 159     Capital souscrit 456 634     Primes d'émission 289 942     Réserves 536 485     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement       Report à nouveau (+/-) 5 098         Total passif 16 230 797   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 061 857     Engagements de garantie 406 621     Engagements sur titres 1 081 Engagements reçus       Engagements de financement 1 230 000     Engagements de garantie 59 357     Engagements sur titres 2 210     1202174
    Bulletin BALO n°55 du 07/05/2012, affaire n°02174
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/02/2012
    Numéro d’affaire : 00411
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1200411 17 février 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°21 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'EPARGNE et de prevoyance DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE   Banque coopérative au capital de 456 634 180 €. Siège social : 1, Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 6419Z.   Situation trimestrielle publiable au 31 décembre 2011. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 35 459 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Établissements de Crédit 5 781 437 Opérations avec la Clientèle 8 193 830 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 920 164 Actions et Autres Titres à revenu variable 82 797 Participations et autres titres détenus à long terme 21 529 Parts dans les Entreprises liées 613 762 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 262 Immobilisations corporelles 62 854 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 84 724 Comptes de Régularisation 173 720         Total actif 15 975 538   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 071 817 Opérations avec la Clientèle 10 141 125 Dettes représentées par un titre 12 393 Autres passifs 123 850 Comptes de Régularisation 240 892 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 52 346 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 054 Capitaux propres hors FRBG (±) 1 283 061     Capital souscrit 456 634     Primes d'émission 289 942     Réserves 536 485     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement       Report à nouveau (±)           Total passif 15 975 538   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 076 937     Engagements de garantie 413 635     Engagements sur titres 1 116 Engagements reçus :       Engagements de financement 825 000     Engagements de garantie 56 487     Engagements sur titres 2 210      1200411
    Bulletin BALO n°21 du 17/02/2012, affaire n°00411
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2011
    Numéro d’affaire : 06307
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1106307 9 novembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°134 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 456 634 180 €. Siège social : 1, Rond point de la Nation, BP 23088 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 6419 Z.     Situation trimestrielle au 30 septembre 2011. (En milliers d'euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 35 160 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 5 772 479 Opérations avec la Clientèle 8 074 086 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 893 442 Actions et Autres Titres à revenu variable 124 255 Participations et autres titres détenus à long terme 25 675 Parts dans les Entreprises liées 671 322 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 6 752 Immobilisations corporelles 60 093 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 115 283 Comptes de Régularisation 148 842     Total actif 15 927 389     Passif Montant Banques centrales, ccp   Dettes envers les établissements de crédit 4 095 834 Opérations avec la Clientèle 10 110 532 Dettes représentées par un titre 14 483 Autres passifs 57 677 Comptes de Régularisation 241 626 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 60 718 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 63 458 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 283 061     Capital souscrit 456 634     Primes d'émission 289 942     Réserves 536 485     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement       Report à nouveau (+/-)           Total passif 15 927 389     Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 147 879     Engagements de garantie 461 476     Engagements sur titres 5 272 Engagements reçus :       Engagements de financement 852 650     Engagements de garantie 54 394     Engagements sur titres 2 210     1106307
    Bulletin BALO n°134 du 09/11/2011, affaire n°06307
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2011
    Numéro d’affaire : 05111
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1105111 5 août 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°93 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE   Banque coopérative au capital de 456 634 180 €. Siège social : 1, Rond point de la Nation, BP 23088 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 6419 Z.   Situation trimestrielle au 30 juin 2011.. (En milliers d’euros.)   Acti f Montant Caisse, banques centrales, CCP 32 336 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 5 897 199 Opérations avec la clientèle 8 004 966 Obligations et autres titres à revenu fixe 895 490 Actions et autres titres à revenu variable 207 957 Participations et autres titres détenus à long terme 25 426 Parts dans les entreprises liées 668 571 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 7 381 Immobilisations corporelles 60 637 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 102 348 Comptes de régularisation 152 348         Total actif 16 054 659   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 374 417 Opérations avec la clientèle 9 942 991 Dettes représentées par un titre 13 847 Autres passifs 87 787 Comptes de régularisation 229 918 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 59 180 Dettes subordonnées   Fonds pour risques bancaires généraux 63 458 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 283 061     Capital souscrit 456 634     Primes d'émission 289 942     Réserves 536 485     Ecarts de réevaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement       Report à nouveau (+/-)           Total passif 16 054 659   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 163 251     Engagements de garantie 486 039     Engagements sur titres 9 955 Engagements reçus :       Engagements de financement 904 115     Engagements de garantie 54 361     Engagements sur titres 2 210     1105111
    Bulletin BALO n°93 du 05/08/2011, affaire n°05111
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/05/2011
    Numéro d’affaire : 02696
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1102696 30 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°64 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE  Banque coopérative au capital de 456 634 180 €. Siège social : 1 Rond point de la Nation, BP 23088 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 6419 Z.     A. — Comptes individuels annuels.   I. — Bilan et hors bilan. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Caisses, banques centrales   28 495 29 772 Effets publics et valeurs assimilées 3.3     Créances sur les établissements de crédit 3.1 6 090 168 6 482 930 Opérations avec la clientèle 3.2 7 669 557 7 006 504 Obligations et autres titres a revenu fixe 3.3 948 009 934 856 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 170 518 85 870 Participations et autres titres detenus à long terme 3.4 21 367 19 252 Parts dans les entreprises liées 3.4 672 882 631 987 Immobilisations incorporelles 3.5 5 374 4 819 Immobilisations corporelles 3.5 63 230 64 099 Autres actifs 3.7 145 359 184 678 Comptes de régularisation 3.8 159 767 119 283         Total de l'actif   15 974 726 15 564 050     Hors bilan Notes 31/12/2010 31/12/2009 Engagements donnés :           Engagements de financement 4.1 1 214 334 862 555     Engagements de garantie 4.1 513 313 424 210     Engagements sur titres   4 162 4 686     Passif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 3.1 4 395 854 4 325 032 Opérations avec la clientèle 3.2 9 861 483 9 624 753 Dettes representées par un titre 3.6 12 633 24 708 Autres passifs 3.7 85 306 77 306 Comptes de régularisation 3.8 191 567 158 260 Provisions 3.9 62 377 69 714 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.10 63 458 63 687 Capitaux propres hors FRBG 3.11 1 302 048 1 220 590     Capital souscrit   456 634 394 134     Primes d'émission   289 942 289 942     Réserves   521 020 495 736     Provisions réglementées et subventions d'investissement           Report à nouveau   -9 763       Résultat de l'exercice (+/-)   44 215 40 778         Total du passif   15 974 726 15 564 050     Hors bilan Notes 31/12/2010 31/12/2009 Engagements reçus :           Engagements de financement 4.1 907 348 50 000     Engagements de garantie 4.1 50 065 29 948     Engagements sur titres   1 871 2 251     II. — Compte de résultat. (En milliers d’euros.)     Notes 31/12/2010 31/12/2009 Intérêts et produits assimilés 5.1 508 305 546 895 Intérêts et charges assimilées 5.1 -309 030 -369 954 Revenus des titres à revenu variable 5.3 8 271 14 463 Commissions (produits) 5.4 130 318 126 416 Commissions (charges) 5.4 -23 202 -22 761 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 7 683 3 111 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 -2 628 5 770 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 7 355 10 027 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -9 353 -5 757     Produit net bancaire   317 719 308 210 Charges générales d'exploitation 5.8 -206 183 -201 519 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -10 791 -9 674     Résultat brut d'exploitation   100 745 97 017 Coût du risque 5.9 -19 051 -14 915     Résultat d'exploitation   81 694 82 102 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -10 800 -45 866     Résultat courant avant impôt   70 894 36 236 Résultat exceptionnel 5.11     Impôt sur les bénéfices 5.12 -26 907 -19 464 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées   228 24 006     Résultat net   44 215 40 778     III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels.   Note 1. – Cadre général.   1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales.       Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.   Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.   Le réseau des Caisses d'Épargne comprend les Caisses d'Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne.   Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80% par leurs sociétaires et de 20% par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI).   Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 80% par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20% par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.   BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Épargne et les 20 Banques Populaires. L'État est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote.   Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne.   BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe.   En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe.   Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :   — Natixis, structure cotée détenu à 72%, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ;   — la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor) ;   — les filiales et participations financières (dont Foncia).   Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.     1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne.   BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.   BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.   Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 M€ effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.   Le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 M€) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.   Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 103 M€ au 31 décembre 2010 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5% de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du Groupe.   Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15% et ne pourra excéder 0,3% de la somme des Actifs Pondérés du Groupe.   La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.   La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Épargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.   Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.     1.3. Evénements significatifs :   Rationalisation de l’organisation du Groupe BPCE. — Prévu dès la constitution du Groupe BPCE le 31 juillet 2009, le projet de fusion-absorption de BP Participations et de CE Participations avec BPCE a été approuvé le 3 juin 2010 par le conseil de surveillance de BPCE et les conseils d’administration des holdings de participation et réalisé le 5 août 2010, à l’issue des assemblées générales des trois sociétés.   Un certain nombre d’opérations se sont par ailleurs déroulées parallèlement à la fusion-absorption des holdings par BPCE :   — Mise en oeuvre d’un mécanisme de protection des activités de Compte Propre de CE Participations : Un mécanisme de protection spécifique a été mis en place afin de conserver certaines expositions économiques au niveau des Caisses d’Épargne. Cette garantie accordée par les Caisses d’Épargne porte sur les activités de compte propre en gestion extinctive de l’ancienne CNCE. Elle prend la forme de contrats d’échange de flux (Total Return Swaps - TRS) conclus par la SAS TRITON, détenue à 100% par les Caisses d’Épargne, avec BPCE depuis la fusion-absorption de CE Participations et échangeant la performance du portefeuille contre une rémunération fixe.   La mise en place de cette garantie se traduit par :   – La constitution en juin 2010 de la SAS TRITON, détenue par l’établissement à hauteur de 5.23% (participation de 2614 K€) ;   – Un acte de cautionnement par lequel les Caisses d’Épargne garantissent BPCE de l’exécution des obligations et engagements de la SAS TRITON au titre des TRS ;   – Un accord de financement par lequel les Caisses d’Épargne mettent à disposition de la SAS TRITON la trésorerie nécessaire à l’exécution de ses engagements au titre des TRS.   — Distribution de dividende de CE Participations : L’assemblée générale Ordinaire de CE Participations, réunie le 28 mai 2010, a approuvé la distribution au titre de l’exercice 2009 d’un dividende de 117 898 K€, dont 6 167 K€ pour la Caisse d’Épargne Bourgogne Franche-Comté comptabilisé en Produit Net Bancaire.   Les travaux de valorisation réalisés pour la détermination de la parité de fusion (absorption de CE Participations par BPCE) se sont traduits par la constatation d’une dépréciation de 9 625 K€ sur les titres CE Participations dont 6 167 K€ sont la conséquence de la distribution de dividende. Elle est inscrite en Gains et Pertes sur Actifs Immobilisés.   — Conversion des actions de préférence de CE Participations en actions ordinaires : L’assemblée générale Ordinaire de CE Participations réunie le 30 juin 2010 a approuvé la conversion des actions de préférence détenues par les Caisses d’Épargne (47 086 K€ pour la Caisse d’Épargne Bourgogne Franche-Comté) en actions ordinaires.   Cette opération d’échange est sans incidence sur les comptes de l’établissement.   — Détourage de Nexity ainsi que de GCE SEM, GCE Habitat et Erixel : Le 5 août 2010, préalablement à son absorption par BPCE, CE Participations a apporté ses participations dans Nexity (40,82%), GCE SEM (100%), GCE Habitat (100%) et Erixel (99,25%) à une holding dédiée, CE Holding Promotion. Cette opération d’apport a été suivie d’une attribution gratuite des actions de CE Holding Promotion aux Caisses d’Épargne.   Cette opération n’a pas eu d’incidence sur la situation patrimoniale des Caisses d’Épargne dans la mesure où la valeur comptable des titres CE Participations a été répartie entre les titres CE Holding Promotion attribués et les titres CE Participations déjà détenus.   — Fusion-absorption de BP Participations et CE Participations par BPCE : Le 5 août 2010, les deux holdings de participations (CE Participations et BP Participations) ont fait l’objet d’une fusion-absorption par BPCE, opération rétroactive au 1er janvier 2010.   Cette opération a été rémunérée par des actions ordinaires A (pour les Caisses d’Épargne) et B (pour les Banques Populaires) et a constitué pour l’établissement en un échange de titres dont les impacts au compte de résultat (plus ou moins-value d’échange) sont présentés en Gains et Pertes sur Actifs Immobilisés (ou Produits et charges exceptionnels).   Augmentation de capital de BPCE. — En août 2010, à l’issue des opérations de fusion, BPCE a procédé à une augmentation de capital en numéraire de 1 807 M€ souscrite à parité par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne, dont 47 252 K€ pour l’établissement.   Remboursement de l’État. — Au cours du second semestre 2010, le Groupe BPCE a remboursé une partie des fonds propres qui avaient été apportés par l’État à l’occasion de la création du nouveau groupe :   — 60% des actions de préférence détenues par l’État ont été rachetées, soit 1 200 M€ début août et 600 M€ à l’issue de la cession de la SMC en septembre 2010 ;   — Un complément de 1 300 M€ de titres super subordonnés a fait l’objet d’un remboursement, portant à 75% la part des titres super subordonnés souscrits par l’État et remboursés.     1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — Aucun évènement postérieur à la clôture du 31 décembre 2010 n’est à signaler.     Note 2. – Principes et méthodes comptables.   2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Épargne Bourgogne Franche-Comté sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la réglementation comptable relatif aux documents de synthèse individuels.     2.2. Changements de méthodes comptables. — Le Règlement CRC n° 2009-03 relatif au traitement comptable des commissions et frais liés à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours s’applique depuis le 1er janvier 2010. Les commissions et coûts relevant du périmètre d'application du règlement doivent désormais faire l'objet d'un étalement sur la durée de vie effective du crédit. Ce changement de méthode a eu un impact négatif de 9 763 K€ sur les capitaux propres de l’établissement au 1er janvier 2010.   Les autres textes adoptés par le Comité de la réglementation comptable et d’application obligatoire en 2010 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.   L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la réglementation comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.   En 2009, des travaux d’harmonisation des principes comptables des groupes Banque Populaire et Caisse d’Épargne ont été menés dans le cadre de la création du Groupe BPCE. Ces travaux se sont poursuivis au cours de l’exercice 2010 et se sont traduits de la façon suivante :   — Harmonisation des modèles de calcul des engagements sur les contrats d’épargne logement : un modèle de taux commun à l’ensemble du Groupe a été mis en oeuvre au cours de la période et s’est traduit par un impact de 2 283 K€ comptabilisé en marge nette d’intérêt. Les travaux d'harmonisation du modèle comportemental se poursuivront jusqu'en 2011 ;   — Harmonisation des méthodologies de calcul et des règles de présentation des dépréciations sur base de portefeuilles : un modèle de calcul commun aux Banques Populaires et aux Caisses d’Épargne et défini autour de paramètres et de classes de risques bâlois a été mis en oeuvre au cours de la période et s’est traduit par un impact de 7 282 K€, comptabilisé en « Coût du risque ».   Dans le cadre des travaux préparatoires à l'homologation des modèles internes de notation du risque de crédit des Caisses d'Épargne, le Groupe a par ailleurs procédé à l'alignement des règles de déclassement des créances douteuses appliquées au sein des deux réseaux (alignement de la définition du douteux comptable sur le défaut bâlois). Ce changement s'est traduit par une hausse significative des encours douteux sans impact matériel sur le niveau des dépréciations comptabilisées par l’établissement en l'absence d'évolution toutes choses égales par ailleurs de ses expositions en risque.     2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :   — Continuité de l’exploitation,   — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre,   — Indépendance des exercices,   et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.   La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   2.3.1. Opérations en devises : Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la réglementation bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.   Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.   Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.   Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.   Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement 90-15 modifié du CRBF.     2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.   Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.   Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.   Créances restructurées. — Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.   Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.   Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.   L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis :   Plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.   Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.   Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.   Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.   Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.   Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.   Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif.   Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue.   Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ».   Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.   Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.     2.3.3. Titres : Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.   Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :   — le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres,   — le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.   Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.   Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque.   Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.   A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.   Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.   Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.   Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».   La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.   Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.   Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres.   Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».   Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.   Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.   L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.   Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.   Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17 peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.   Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.   Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.   A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.   Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.   Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « titres de transaction » et hors de la catégorie « titres de placement ».   Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :   a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;   b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.   Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :   a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;   b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.   2.3.4. Immobilisations incorporelles et corporelles : Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :   — le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,   — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.   Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.   Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché.   Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.   Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.   Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 3 à 10 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans     Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.     2.3.5. Dettes représentées par un titre : Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.   Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.6. Provisions : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers.   Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.   Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.   Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.   Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).   — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.   Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).   Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.   La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.   La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.   Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs.   La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.   Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :   — l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;   — l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.   Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.   Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :   — l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;   — l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.   Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.   Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.   Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.   La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.     2.3.7. Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.     2.3.8. Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.   Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   Opérations fermes : Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :   — micro-couverture (couverture affectée) ;   — macro-couverture (gestion globale de bilan) ;   — positions spéculatives/positions ouvertes isolées ;   — gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.   Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.   Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « intérêts et produits ou charges assimilés ». Le poste « gains ou pertes sur opérations de portefeuille de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.   Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « intérêts et produits ou charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées.   Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».   Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :   — Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;   — Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.   Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.   Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.   Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.   Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.     2.3.9. Intérêts et assimilés – Commissions : Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.   Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.   Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :   — Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations.   — Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.     2.3.10. Revenus des titres à revenu variable : Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».   Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.     2.3.11. Impôt sur les bénéfices : La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.   Les réseaux Caisses d’Épargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes.   L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.     Note 3. – Informations sur le bilan.   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1. Opérations interbancaires :   Actif (en milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Créances à vue 3 807 278 3 919 022     Comptes ordinaires 3 807 212 3 918 967     Valeurs non imputées 66 55 Créances à terme 2 194 714 2 516 303     Comptes et prêts à terme 2 144 473 2 465 330     Prêts subordonnés et participatifs 50 241 50 973 Créances rattachées 88 176 47 605         Total 6 090 168 6 482 930     Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 3 225 milliers d'euros à vue et 2 134 041 milliers d'euros à terme.   La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 153 711 milliers d'euros au 31 décembre 2010.   Passif (en milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Dettes à vue 42 911 30 864     Comptes ordinaires créditeurs 24 857 13 710     Autres sommes dues 18 054 17 154 Dettes à terme 4 337 709 4 275 228     Comptes et emprunts à terme 4 203 183 3 837 544     Valeurs et titres donnés en pension à terme 134 526 437 684 Dettes rattachées 15 234 18 940         Total 4 395 854 4 325 032     Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 15 089 milliers d'euros à vue et 4 201 376 milliers d'euros à terme.   3.2. Opérations avec la clientèle :   3.2.1. Opérations avec la clientèle :   — Créances sur la clientèle :   Actif (en milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Comptes ordinaires débiteurs 113 666 82 156 Créances commerciales 14 869 18 257 Autres concours à la clientèle 7 416 118 6 828 036     Crédits de trésorerie et de consommation 778 590 714 848     Crédits à l'équipement 2 326 382 2 089 359     Crédits à l'habitat 4 263 267 3 970 814     Autres crédits à la clientèle 20 972 26 067     Prêts subordonnés 21 000 21 000     Autres 5 906 5 948 Créances rattachées 33 847 34 132 Créances douteuses 159 366 101 114 Dépréciations des créances sur la clientèle -68 309 -57 191         Total 7 669 557 7 006 504 Dont créances restructurées 2 077 4 217     — Dettes vis-à-vis de la clientèle :   Passif (en milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Comptes d'épargne à régime spécial 7 211 896 7 231 246     Livret A 3 445 166 3 410 548     PEL/CEL 1 780 506 1 730 235     Livret Jeune, livret B et CODEVI 991 689 972 557     LEP 915 953 989 685     PEP 60 367 111 606     Autres 18 215 16 616 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 2 577 695 2 332 712 Autres sommes dues 8 319 9 268 Dettes rattachées 63 573 51 525         Total 9 861 483 9 624 753     (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 1 496 995 825 641 2 322 636 1 321 569 708 127 2 029 696 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 255 058 255 058 0 303 016 303 016         Total 1 496 995 1 080 700 2 577 695 1 321 569 1 011 143 2 332 712     3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :   (En milliers d’euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation Brut Dépréciation Société non financières 1 205 610 51 223 -25 660 30 384 -15 555 Entrepreneurs individuels 340 930 17 800 -6 517 5 826 -5 745 Particuliers 4 361 236 87 231 -34 998 31 702 -26 267 Administrations privées 92 843 1 777 -983 793 -163 Administrations publiques et Sécurité Sociale 1 531 395 1 338 -151 251 0 Autres 46 484 0 0 0 0         Total au 31 décembre 2010 7 578 498 159 367 -68 309 68 956 -47 730         Total au 31 décembre 2009 6 962 581 101 114 -57 191 52 659 -39 154     3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable :   3.3.1. Portefeuille titres :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Effets publics et valeurs assimilées   0 0   0   0 0   0     Valeurs brutes         0         0     Créances rattachées         0         0     Dépréciations         0         0 Obligations et autres titres à revenu fixe 17 824 247 592 682 593 0 948 009 10 857 154 420 769 579 0 934 856     Valeurs brutes   255 784 674 298   930 082   162 827 761 692   924 519     Créances rattachées   5 065 13 101   18 166   1 400 14 119   15 519     Dépréciations   -13 257 -4 806   -18 063   -9 807 -6 232   -16 039 Actions et autres titres à revenu variable   139 312   31 206 170 518   63 628   22 242 85 870     Montants bruts   142 266   33 347 175 613   65 942   24 883 90 825     Créances rattachées         0         0     Dépréciations   -2 954   -2 141 -5 095   -2 314   -2 641 -4 955         Total 17 824 386 904 682 593 31 206 1 118 527 10 857 218 048 769 579 22 242 1 020 726     Obligations et autres titres à revenu fixe :   (En milliers d’euros) 31/12/2010 31/12/2009 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 17 824 161 730 312 571 492 125 10 857 51 893 701 404 764 154 Titres non cotés 0 5 492 45 200 50 692 0 101 127 54 056 155 183 Titres prêtés 0 75 304 311 722 387 026 0 0 0 0 Créances rattachées 0 5 065 13 101 18 166 0 1 401 14 119 15 519         Total 17 824 247 591 682 594 948 009 10 857 154 421 769 579 934 856 Dont titres subordonnés 0 14 541 7 397 21 938 0 98 199 11 350 109 550     Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à -10 259 K€ au 31 décembre 2010 contre – 9 807 K€ au 31 décembre 2009. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 10 565 K€ au 31 décembre 2010 contre 1 295 K€ au 31 décembre 2009.   Les dépréciations constatées au titre du risque de contrepartie sur les titres d'investissement s'élèvent à 4 806 milliers d'euros au 31 décembre 2010 contre 6 232 K€ au 31 décembre 2009. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 28 177 K€ au 31 décembre 2010 contre 28 877 K€ au 31 décembre 2009.   La p
    Bulletin BALO n°64 du 30/05/2011, affaire n°02696
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2011
    Numéro d’affaire : 01968
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1101968 6 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au Capital de 456 634 180 € Siège social : 1 Rond point de la Nation, BP 23088 21088 Dijon Cedex 9 352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 6419Z   Situation trimestrielle au 31 mars 2011. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 36 561 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 5 965 628 Opérations avec la Clientèle 7 798 883 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 970 882 Actions et Autres Titres à revenu variable 182 955 Participations et autres titres détenus à long terme 24 717 Parts dans les Entreprises liées 669 240 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 311 Immobilisations corporelles 62 511 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 109 448 Comptes de Régularisation 129 807     Total actif 15 955 943     Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 427 896 Opérations avec la Clientèle 9 838 337 Dettes représentées par un titre 12 356 Autres passifs 53 894 Comptes de Régularisation 197 709 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 60 244 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 63 458 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 302 049     Capital souscrit 456 634     Primes d'émission 289 942     Réserves 521 020     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement       Report à nouveau (+/-) 34 453         Total passif 15 955 943     Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 203 503     Engagements de garantie 505 048     Engagements sur titres 6 184 Engagements reçus :       Engagements de financement 910 000     Engagements de garantie 53 367     Engagements sur titres 2 109       1101968
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2011, affaire n°01968
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/02/2011
    Numéro d’affaire : 00437
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1100437 23 février 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°23 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Forme juridique : Banque coopérative Capital : 456 634 180 €. Siège social :1, Rond point de la National, BP 23088, 21088 Dinon Cedex 9 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z.   Situation au 31 décembre 2010. (En milliers d’euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 28 495 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Établissements de Crédit 6 090 168 Opérations avec la Clientèle 7 669 557 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 948 325 Actions et Autres Titres à revenu variable 170 202 Participations et autres titres détenus à long terme 24 865 Parts dans les Entreprises liées 669 384 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 374 Immobilisations corporelles 63 230 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 145 359 Comptes de Régularisation 159 767         Total actif 15 974 726   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 395 854 Opérations avec la Clientèle 9 861 483 Dettes représentées par un titre 12 633 Autres passifs 85 306 Comptes de Régularisation 235 782 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 62 377 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 63 458 Capitaux propres hors FRBG (±) 1 257 833     Capital souscrit 456 634     Primes d'émission 289 942     Réserves 521 020     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement       Report à nouveau (±) -9 763         Total passif 15 974 726   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 214 334     Engagements de garantie 513 313     Engagements sur titres 4 162 Engagements reçus :       Engagements de financement 907 348     Engagements de garantie 50 065     Engagements sur titres 1 871     1100437
    Bulletin BALO n°23 du 23/02/2011, affaire n°00437
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/11/2010
    Numéro d’affaire : 05780
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1005780 5 novembre 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°133 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'ÉPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE   Banque coopérative au capital de 456 634 180 €. Siège social : 1 Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. : DIJON — Code APE : 6419Z. Situation trimestrielle publiable au 30 septembre 2010. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 40 599 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Établissements de Crédit 6 027 762 Opérations avec la Clientèle 7 344 475 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 884 535 Actions et Autres Titres à revenu variable 119 303 Participations et autres titres détenus à long terme 25 015 Parts dans les Entreprises liées 669 323 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 423 Immobilisations corporelles 61 477 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 166 753 Comptes de Régularisation 140 248         Total actif 15 484 915   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 962 633 Opérations avec la Clientèle 9 822 270 Dettes représentées par un titre 14 932 Autres passifs 74 653 Comptes de Régularisation 224 301 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 64 605 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 63 687 Capitaux propres hors FRBG (±) 1 257 834     Capital souscrit 456 634     Primes d'émission 289 942     Réserves 521 020     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement       Report à nouveau (±) -9 763         Total passif 15 484 915   Hors-bilan Montant1 Engagements donnés :       Engagements de financement 1 148 661     Engagements de garantie 524 076     Engagements sur titres 4 622 Engagements reçus :       Engagements de financement 915 554     Engagements de garantie 9 568     Engagements sur titres 2 000       1005780
    Bulletin BALO n°133 du 05/11/2010, affaire n°05780
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2010
    Numéro d’affaire : 04811
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1004811 6 août 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°94 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'ÉPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE   Banque coopérative au capital de 456 634 180 €. Siège social : 1 Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. : DIJON — Code APE : 6419Z.     Situation trimestrielle publiable au 30 juin 2010. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 27 714 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 6 599 650 Opérations avec la clientèle 7 202 566 Obligations et autres Titres à revenu fixe 887 727 Actions et autres titres à revenu variable 128 939 Participations et autres titres détenus à long terme 24 382 Parts dans les entreprises liées 621 522 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 795 Immobilisations corporelles 62 598 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 143 885 Comptes de régularisation 149 366         Total actif 15 853 144   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 475 834 Opérations avec la Clientèle 9 709 496 Dettes représentées par un titre 17 855 Autres passifs 47 946 Comptes de régularisation 207 205 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 63 525 Dettes subordonnées   Fonds pour risques bancaires généraux 63 687 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 267 596     Capital souscrit 456 634     Primes d'émission 289 942     Réserves 521 020     Ecarts de réevaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement       Report à nouveau (+/-)           Total passif 15 853 144   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 015 308     Engagements de garantie 528 931     Engagements sur titres 16 591 Engagements reçus       Engagements de financement 827 400     Engagements de garantie 25 838     Engagements sur titres 5 462         1004811
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2010, affaire n°04811
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2010
    Numéro d’affaire : 01732
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1001732 5 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D’ÉPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 394 134 180 €. Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon — APE : 6419Z.   A. — Comptes individuels annuels.   I. — Bilan. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Caisses, banques centrales   29 772 30 160 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 0 0 Créances sur les établissements de crédit 3.1 6 482 930 6 156 745 Opérations avec la clientèle 3.2 7 006 504 6 588 515 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 934 856 1 067 977 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 85 870 110 116 Participations et autres titres détenus a long terme 3.4 19 252 23 772 Parts dans les entreprises liées 3.4 631 987 729 713 Opérations de crédit-bail et de locations simples 3.5 0 0 Immobilisations incorporelles 3.6 4 819 4 844 Immobilisations corporelles 3.6 64 099 65 360 Autres actifs 3.8 184 678 194 123 Comptes de régularisation 3.9 119 283 131 984         Total de l'actif   15 564 050 15 103 309   Hors bilan Notes 31/12/2009 31/12/2008 Engagements donnés           Engagements de financement 4.1 862 555 599 064     Engagements de garantie 4.1 424 210 476 471     Engagements sur titres   4 686 23 129   Passif Notes 31/12/2009 31/12/2008 Banques centrales   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 4 325 032 4 209 864 Opérations avec la clientèle 3.2 9 624 753 9 440 752 Dettes représentées par un titre 3.7 24 708 34 666 Autres passifs 3.8 77 306 59 273 Comptes de régularisation 3.9 158 260 139 618 Provisions 3.10 69 714 66 794 Dettes subordonnées 3.11 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 63 687 87 687 Capitaux propres hors FRBG 3.13 1 220 590 1 064 655     Capital souscrit   394 134 262 884     Primes d'émission   289 942 289 942     Réserves   495 736 492 825     Ecart de réévaluation   0 0     Provisions réglementées et subventions d'investissement   0 6     Report à nouveau   0 0     Résultat de l'exercice (+/-)   40 778 18 998         Total du passif   15 564 050 15 103 309   Hors bilan Notes 31/12/2009 31/12/2008 Engagements reçus           Engagements de financement 4.1 50 000 50 000     Engagements de garantie 4.1 29 948 33 894     Engagements sur titres   2 251 0   II. — Compte de résultat. (En milliers d’euros.)     Notes 31/12/09 31/12/08 Intérêts et produits assimilés 5.1 546 895 680 777 Intérêts et charges assimilées 5.1 -369 954 -555 085 Produits sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2 0 0 Charges sur opérations de crédit-bail et de locations simples 5.2 0 0 Revenus des titres à revenu variable 5.3 14 463 46 400 Commissions (produits) 5.4 126 416 123 440 Commissions (charges) 5.4 -22 761 -23 951 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 3 111 1 150 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 5 770 -64 650 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 10 027 10 048 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -5 757 -5 499 Produit net bancaire   308 210 212 630 Charges générales d'exploitation 5.8 -201 519 -206 682 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -9 674 -9 878 Résultat brut d'exploitation   97 017 -3 930 Coût du risque 5.9 -14 915 -14 350 Résultat d'exploitation   82 102 -18 280 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -45 866 6 468 Résultat courant avant impôt   36 236 -11 812 Résultat exceptionnel 5.11 0 0 Impôt sur les bénéfices 5.12 -19 464 18 907 Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées   24 006 11 903 Résultat net   40 778 18 998   III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels.   Note 1. – Cadre général.   1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE a officiellement vu le jour le 31 juillet 2009. Il comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales, BP Participations (anciennement BFBP) et ses filiales, CE Participations (anciennement CNCE) et ses filiales.   Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne. — Le Groupe présente un fort caractère coopératif avec des sociétaires propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de l’organe central du groupe appelé BPCE. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires, les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement et la société de participations du réseau des Banques Populaires. Le réseau des Caisses d'Épargne comprend les Caisses d'Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne, la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne et la société de participations du réseau des Caisses d'épargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80% par leurs sociétaires et de 20% par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Les Caisses d’Épargne sont détenues à hauteur de 80% par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20% par Natixis via les CCI. Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif, dont le capital variable est détenu par les coopérateurs, ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   BPCE. — Le nouvel organe central, dénommé BPCE, a été créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. Il se substitue aux deux organes centraux existants, la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP) et la Caisse Nationale des Caisses d’Épargne (CNCE). Sa constitution a été réalisée par voie d’apports partiels d’actifs soumis au régime des scissions, effectués par la BFBP d’une part et la CNCE d’autre part. L'État est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote. Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE est constituée sous forme de société anonyme à Directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Épargne et les 20 Banques Populaires depuis le 31 juillet 2009. Il détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Les principales filiales de BPCE sont : — Natixis, détenu à 72%, regroupant les activités de marché et de services financiers, — GCE Covered Bonds, programme de Covered bonds des Caisses d’Épargne, — BP Covered Bonds, programme de Covered bonds des Banques Populaires, — Financière Océor, banque du développement régional et l’outre-mer et international, — Banque BCP (France) et Banque BCP (Luxembourg), banques commerciales issues de la fusion d’établissements financiers portugais, — Société Marseillaise de Crédit (SMC), banque commerciale régionale, — BCI et BICEC et BIAT, banques commerciales basées respectivement au Congo, au Cameroun et en Tunisie, — CNP Assurances (services à la personne) et GCE Assurances (assurance IARD), — GCE Technologies, centre informatique des Caisses d’Épargne, — i-BP, plate-forme informatique unique des Banques Populaires. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   BP Participations et CE Participations. — Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne détiennent également respectivement 100% de leur ancien organe central : — la BFBP pour les Banques Populaires renommée Banques Populaires Participations (BP Participations) — et la CNCE pour les Caisses d’Épargne renommée Caisses d’Épargne Participations (CE Participations). BP Participations et CE Participations détiennent les actifs n’ayant pas été apportés à BPCE. Ces holdings sont des sociétés financières agréées en tant qu’établissement de crédit et affiliées à BPCE. Le fonctionnement des holdings de participations repose sur une gouvernance claire et homogène et sur un contrôle étroit de BPCE. Les deux holdings de participations ont pour objet limité, spécifique et exclusif de gérer et contrôler leurs participations respectives, leur activité de compte propre et d’assurer la continuité des opérations de crédit au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier contracté par BFBP et CNCE qui n’ont pas été transmises à BPCE dans le cadre de l’apport des actifs. Les filiales du pôle immobilier des deux anciens groupes (notamment le Crédit Foncier de France, Nexity, Foncia, MeilleurTaux) ainsi que les autres participations des deux anciens organes centraux (notamment Banca Carige, Banque Palatine et MABanque) sont conservées par BP Participations et CE Participations.   1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est chargée de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et met en place le nouveau Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires correspond au montant du fonds de garantie constitué par l’ancien groupe Banque Populaire en contrepartie d’un FRBG (450 millions d’euros). Il fait l'objet d'un dépôt effectué par BP Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par CE Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Ce dépôt est lui-même déposé par les Caisses d’Épargne auprès de CE Participations. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant initial des dépôts est au total de 20 millions d’euros (10 millions d’euros par les Banques Populaires et 10 millions d’euros par les Caisses d’Épargne). Par la suite, le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5% de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales – à l’exception des holdings de participations et de leurs filiales respectives – aux résultats consolidés du Groupe dans la limite de 0,3% des risques pondérés du Groupe (RWA). Cette contribution sera répartie au prorata du capital de BPCE, selon la même clef de répartition décrite ci-dessus. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15% de la somme du montant des Actifs Pondérés du Groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les modalités de mise en jeu du système de garantie reposent sur le niveau de priorité suivant : Chaque bénéficiaire doit d'abord s'appuyer sur ses fonds propres. BPCE peut requérir l'intervention des Banques Populaires et les Caisses d’Épargne au titre du système de garantie et de solvabilité, en appliquant les clefs de répartition des contributions et ce avant d’impacter les trois fonds. Si l’établissement défaillant appartient à un des deux réseaux (Caisses d’Épargne et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’une part, Banques Populaires et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’autre part), le montant prélevé : — est imputé en priorité sur le fonds de garantie de ce réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme au nom de la holding correspondante, jusqu’à épuisement de ce dépôt, — lorsque ce dépôt est épuisé, les maisons-mères du réseau correspondant (Banques Populaires ou Caisses d’Épargne) sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives, — lorsque leurs capacités contributives sont épuisées, le montant prélevé est imputé sur le fonds commun, c’est à dire sur les dépôts à terme dans les livres de BPCE au nom de toutes les maisons-mères, — si le fonds commun est épuisé, le montant résiduel éventuel est imputé sur le fonds de garantie de l’autre réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme de l’autre holding, — si le fonds de garantie de l’autre réseau est à son tour épuisé, les maisons-mères de cet autre réseau sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives. Si l’établissement défaillant est BPCE ou une de ses filiales, le montant prélevé : — est imputé en priorité sur le fonds commun, c’est-à-dire sur les dépôts à terme inscrits dans les livres de BPCE au nom des maisons-mères jusqu’à épuisement, — puis il est fait appel symétriquement aux deux fonds de garantie des réseaux, c’est-à-dire aux dépôts à terme des deux holdings, — si ces deux fonds sont épuisés, les maisons-mères sont appelées dans les limites de leurs capacités contributives. L'intervention du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et/ou du Fonds de Garantie Mutuel ou, plus généralement, toute mise à disposition de fonds au titre du système de garantie et de solidarité en faveur d'un bénéficiaire prendra la forme d'une subvention ou de tout autre mode d'intervention pouvant se révéler plus approprié. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée par la Caisse d'Épargne dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3. Evénements significatifs :   Augmentation de capital de la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté. — Dans le cadre de la délégation de compétence qui lui a été donnée par l’assemblée générale mixte de la Caisse d’Épargne et de Prévoyance de Bourgogne Franche-Comté du 4 avril 2008, le Directoire a constaté, en date du 29 juin 2009 : — la libération des souscriptions de 1 500 000 parts sociales par les 12 SLE affiliées à la Caisse d’Épargne par incorporation d’une partie de leurs comptes courants d’associés pour la somme globale de 30 000 000 euros, — la souscription au pair et la libération de 375 000 CCI par Natixis pour un montant global de 7 500 000 euros, — la réalisation définitive de l’augmentation du capital social de 37,5 M€ le portant de 262 884 180 euros à 300 384 180 euros. Dans le cadre de la délégation de compétence qui lui a été donnée par l’assemblée générale mixte de la Caisse d’Épargne et de Prévoyance de Bourgogne Franche-Comté du 6 octobre 2009, le Directoire a constaté, en date du 21 décembre 2009 : — la libération des souscriptions de 3 750 000 parts sociales par les 12 SLE affiliées à la Caisse d’Épargne par incorporation d’une partie de leurs comptes courants d’associés pour la somme globale de 75 000 000 euros, — la souscription au pair et la libération de 937 500 CCI par Natixis pour un montant global de 18 750 000 euros, — la réalisation définitive de l’augmentation du capital social de 93,75 M€ le portant de 300 384 180 euros à 394 134 180 euros. A l’issue de ces opérations et conformément aux statuts, le capital de la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté est détenu à 80% par les 12 Sociétés Locales d’Épargne et à 20% par Natixis sous forme de CCI. La part de capital de la CEBFC détenu par chacune des 12 Sociétés Locales d’Épargne a pu, pour certaines d’entre elles, subir une légère variation en raison de la possibilité qui était offerte à chaque conseil d’administration de souscrire à l’augmentation de capital de la CEBFC à titre irréductible et réductible sans pour autant occasionner de franchissement de seuil.   Principales évolutions réglementaires en 2009 : — Crédits aux PME : loi du 19/10/2009 ; — Simplification du droit, allègement des procédures : loi du 12/05/2009 ; — Réforme du droit des titres : Ordonnance du 08/01/2009 ; — Commercialisation des produits d’assurance sur la vie : Ordonnance du 30/01/2009 ; — Directives services de paiement : Ordonnance du 15/07/2009 ; — Clauses abusives : Décret du 18/03/2009 ; — Droit des entreprises en difficultés : décrets du 12/02/2009 et du 06/04/2009.   Filiales et participations. — La Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté a réalisé, au cours de l’exercice, des prises de participations nouvelles selon les seuils de l’article L.233-6, al.1 du Code de commerce. Lors de la création de BPCE, la CNCE a souscrit à une augmentation de capital de BPCE et a fait un apport partiel d’actif à BPCE. En rémunération de ces opérations, la CNCE a reçu des actions de BPCE qui ont été transférées aux caisses d’épargne actionnaires de la CNCE. CEBFC, qui détenait 5,23% du capital de la CNCE (hors actions de préférence) détient 2,62% du capital de BPCE. A l’issue de ces opérations, CNCE, qui n’a plus le statut d’organe central, a pris le nom de CE Participations. L’objet de CE Participations est de gérer les participations non apportées par la CNCE à BPCE. La CEBFC détient 5,23% du capital de CE Participations sous forme d’actions ordinaires et la même proportion sous forme d’actions de préférence. La CEBFC a pris une participation de plus du dixième dans le capital de BDR Invest, structure de capital développement. Arpège Investissement, SAS filiale de la CEBFC a fait l’objet d’une transmission universelle de patrimoine au profit de la CEBFC.   Evolution des participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme. — Les participations détenues dans BPCE et CE Participations sont inscrites sur la ligne « Parts dans les entreprises liées » pour un montant respectif avant dépréciation de 516 809 milliers d’euros et 132 655 milliers d’euros au 31 décembre 2009 contre une valeur brute de la participation détenue dans la Caisse Nationale des Caisses d’Épargne de 708 644 milliers d’euros au 31 décembre 2008.   Création de BPCE. — Le 7 juillet 2009, la CNCE a procédé à un rachat partiel de ses actions de préférence (actions B) souscrites par les Caisses d’Épargne en vue de leur annulation. Cette opération s’est traduite pour l’établissement par un résultat de 1 072 milliers d’euros, inscrit en « Revenus des titres à revenu variable » et par une annulation des titres détenus pour une valeur de 59 914 milliers d’euros. Le 31 juillet 2009, après la réalisation d’apports en numéraire et d’apports partiels d’actifs en vue de la constitution de la BPCE, la BFBP - devenue BP Participations - et la CNCE – devenue CE Participations – ont respectivement transmis les titres BPCE reçus en rémunération aux Banques Populaires et aux Caisses d’Épargne afin que les deux réseaux détiennent conjointement le capital du nouvel organe central. Les titres BPCE ont été attribués à la Caisse d’Épargne proportionnellement à sa quote-part de détention dans le capital de la CNCE, devenue CE Participations. La transmission à l’établissement des titres BPCE rémunérant l’apport en numéraire, soit une quote-part de 524 milliers d’euros, constitue un dividende à concurrence de 15 milliers d’euros et une réduction du prix de revient des titres CE Participations de 509 milliers d’euros. La valeur comptable des titres BPCE émis en rémunération de l’apport partiel d’actif et, par différence, celle des actions CE Participations (ex-CNCE), ont été établies en appliquant les principes définis par l’article 115-2 du Code Général des Impôts : — détermination de la valeur comptable des actions BPCE par application à la valeur comptable des actions ordinaires CE Participations dans les livres des Caisses d’Épargne du rapport existant, à la date de réalisation des apports, entre la valeur des titres BPCE attribués et la valeur des actions ordinaires CE Participations. Les titres BPCE ont été inscrits au bilan de l’établissement pour 515 565 milliers d’euros ; — réduction de la valeur comptable des titres CE Participations à due concurrence ; — maintien sans modification du prix de revient des actions de préférence CE Participations.   1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — Aucun évènement postérieur à la clôture du 31 décembre 2009 n’est à signaler.   Note 2. – Principes et méthodes comptables.   2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels sont établis et présentés dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la Réglementation comptable relatif aux documents de synthèse individuels.   2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2009. Les textes adoptés par le Comité de la Réglementation comptable et d’application obligatoire en 2009 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la Réglementation comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.   2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — Continuité de l’exploitation, — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, — Indépendance des exercices, et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. 2.3.1. Opérations en devises : Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation bancaire et Financière. 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues sur des établissements de crédit au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées : Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créances douteuses. — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garanties ou de cautions. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Opérations de crédit-bail et de location simple : L‘avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du Plan Comptable Général sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien/remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective. En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier correspondant à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire/dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations. Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisés et provisionnés conformément au règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit. 2.3.4. Titres : Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : — le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres, — le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligibles à cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situation exceptionnelle de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.   Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».   Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Ces titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17 peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.   2.3.5. Immobilisations incorporelles et corporelles : Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : — le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 3 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation par rapport à la valeur de marché.   Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 3 à 10 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans   Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.6. Dettes représentées par un titre : Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.7. Dettes subordonnées : Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.8. Provisions : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : — l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; — l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : — l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; — l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.9. Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire. 2.3.10. Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction n° 94-04 modifiée par l’instruction n° 2003-03 de la Commission bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : — micro-couverture (couverture affectée) ; — macro-couverture (gestion globale de bilan) ; — positions spéculatives/positions ouvertes isolées ; — gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits sur instruments utilisés en couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat aux postes « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes constatées lors de la résiliation ou de l'assignation de contrats d’échange de taux sont comptabilisées comme suit : — Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; — Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont, en règle générale, amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert.   Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   2.3.11. Intérêts et assimilés – Commissions : Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : — Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement à l’achèvement des prestations ; — Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.12. Revenus des portefeuilles titres : Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. 2.3.13. Impôt sur les bénéfices : La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice et ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. Les réseaux des Caisses d’Épargne et des Banques Populaires ont par ailleurs décidé pour l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires. L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.   Note 3. – Informations sur les postes du bilan.   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1. Opérations interbancaires :   Actif (en milliers d’euros) 31/12/2009 31/12/2008 Créances à vue 3 919 022 4 437 595 Comptes ordinaires 3 918 967 4 437 559 Comptes et prêts au jour le jour 0 0 Valeurs et titres reçus en pension au jour le jour 0 0 Valeurs non imputées 55 36 Créances à terme 2 516 303 1 651 107 Comptes et prêts à terme 2 465 330 1 650 234 Pr
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2010, affaire n°01732
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/02/2010
    Numéro d’affaire : 00306
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1000306 12 février 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°19 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital : 394 134 180 €. Siège social : 1, Rond-Point de La Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z.   Situation trimestrielle au 31 décembre 2009. (En milliers d'euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 29 772 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 6 482 930 Opérations avec la Clientèle 7 006 579 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 923 999 Actions et Autres Titres à revenu variable 96 728 Participations et autres titres détenus à long terme 24 010 Parts dans les Entreprises liées 671 604 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 819 Immobilisations corporelles 64 099 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 184 458 Comptes de Régularisation 119 308         Total actif 15 608 306   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 325 032 Opérations avec la Clientèle 9 624 752 Dettes représentées par un titre 24 708 Autres passifs 76 624 Comptes de Régularisation 222 973 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 66 718 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 87 687 Capitaux propres (hors FRBG (+/-)) 1 179 812     Capital souscrit 394 134     Primes d'émission 289 942     Réserves 495 736     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement       Report à nouveau (+/-)           Total passif 15 608 306   Hors-bilan Montant Engagements donnés       Engagements de financement 862 581     Engagements de garantie 424 210     Engagements sur titres 4 686 Engagements reçus       Engagements de financement 50 000     Engagements de garantie 29 948     Engagements sur titres 2 251     1000306
    Bulletin BALO n°19 du 12/02/2010, affaire n°00306
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/11/2009
    Numéro d’affaire : 07694
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0907694 2 novembre 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°131 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE  Banque coopérative au capital de 300 384 180 €. Siège social : 1, Rond point de la Nation BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. APE : 6419Z  Situation au 30 septembre 2009. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, Banques centrales, CCP 26 448 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 6 567 745 Opérations avec la clientèle 6 830 053 Obligations et autres titres à revenu fixe 932 149 Actions et autres titres à revenu variable 76 779 Participations et autres titres détenus à long terme 24 474 Parts dans les entreprises liées 672 340 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 823 Immobilisations corporelles 62 153 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 197 504 Comptes de régularisation 120 268     Total actif 15 514 736    Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 347 590 Opérations avec la clientèle 9 609 358 Dettes représentées par un titre 29 057 Autres passifs 60 832 Comptes de régularisation 227 063 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 67 087 Dettes subordonnées   Fonds pour risques bancaires généraux 87 687 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 086 062     Capital souscrit 300 384     Primes d'émission 289 942     Réserves 495 736     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement       Report à nouveau (+/-)           Total passif 15 514 736    Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 762 023     Engagements de garantie 429 955     Engagements sur titres 9 336 Engagements reçus :       Engagements de financement 50 000     Engagements de garantie 34 656     Engagements sur titres       0907694
    Bulletin BALO n°131 du 02/11/2009, affaire n°07694
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/08/2009
    Numéro d’affaire : 06469
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0906469 10 août 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°95 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________       CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE  Banque coopérative au Capital de 262 884 180 €. Siège social : 1, rond-point de La Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z.       Situation trimestrielle au 30 juin 2009. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisse, Banques centrales, CCP 27 264 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 6 609 101 Opérations avec la clientèle 6 632 577 Obligations et autres titres à revenu fixe 928 023 Actions et autres titres à revenu variable 85 336 Participations et autres titres détenus à long terme 24 697 Parts dans les entreprises liées 732 113 Crédit-bail et location avec option d’achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 838 Immobilisations corporelles 62 307 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 180 494 Comptes de régularisation 116 258     Total actif 15 403 008     Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 340 478 Opérations avec la clientèle 9 570 214 Dettes représentées par un titre 31 270 Autres passifs 48 147 Comptes de régularisation 175 441 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 63 708 Dettes subordonnées   Fonds pour risques bancaires généraux 87 687 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 086 063     Capital souscrit 300 384     Primes d'émission 289 942     Réserves 495 736     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement 1     Report à nouveau (+/-)           Total passif 15 403 008     Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 700 053     Engagements de garantie 442 403     Engagements sur titres 20 358 Engagements reçus :       Engagements de financement 50 000     Engagements de garantie 33 369     Engagements sur titres       0906469
    Bulletin BALO n°95 du 10/08/2009, affaire n°06469
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/06/2009
    Numéro d’affaire : 04269
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0904269 8 juin 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°68 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________       CAISSE D’EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE   Forme juridique : Banque coopérative. Siège social : 1 Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. Capital : 225 384 180 € 352 483 341 R.C.S Dijon. Code APE : 651 E      A. — Comptes consolidés au 31 décembre 2008.   I. — Bilan consolidé. (En milliers d'euros.)   Actif Notes 31/12/2008 31/12/2007 Caisse, banques centrales   30 164 22 592 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.1.1 261 149 275 419 Instruments dérivés de couverture 5.2 16 292 8 889 Actifs financiers disponibles à la vente 5.3 1 834 817 2 345 091 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.4.1 6 134 151 5 676 816 Prêts et créances sur la clientèle 5.4.2 6 484 595 6 154 609 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   1 049 2 210 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 5.6 56 000   Actifs d'impôts courants et actifs d'impôts différés 5.10 62 372 25 063 Comptes de régularisation et actifs divers 5.12.1 193 821 194 190 Immeubles de placement 5.14.1 5 480 5 760 Immobilisations corporelles 5.14.2 60 314 70 769 Immobilisations incorporelles 5.14.3 4 853 4 933     Total de l'actif   15 145 057 14 786 341     Passif Notes 31/12/2008 31/12/2007 Banques centrales       Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.1.2 110 212 81 320 Instruments dérivés de couverture 5.2 71 629 12 888 Dettes envers les établissements de crédit 5.5.1 4 117 954 4 304 390 Dettes envers la clientèle 5.5.2 9 437 960 8 896 747 Dettes représentées par un titre 5.11.1 34 666 36 196 Passifs d'impôts courants et passifs d'impôts différés 5.10 1 560   Comptes de régularisation et passifs divers 5.12.2 168 440 188 274 Provisions 5.16 47 912 47 649 Capitaux propres   1 154 724 1 218 877 Capitaux propres part du groupe   1 154 724 1 218 877 Capital et primes liées   552 826 515 326 Réserves consolidées   616 387 558 939 Résultat de l'exercice   18 667 71 450 Gains/pertes latents ou différés   -33 156 73 162     Total du passif   15 145 057 14 786 341     II. — Compte de résultat consolidé.   En milliers d'euros Notes Exercice 2008 Exercice 2007 Produits d'intérêts et assimilés 6.1 666 761 538 591 Charges d'intérêts et assimilées 6.1 -542 409 -430 752 Commissions (produits) 6.2 119 800 118 166 Commissions (charges) 6.2 -23 727 -22 150 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 6.3 -2 054 12 753 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 6.4 21 363 86 677 Produits des autres activités 6.5 9 365 5 781 Charges des autres activités 6.5 -5 422 -5 028     Produit net bancaire   243 677 304 038 Charges générales d'exploitation 6.6 -205 523 -193 441 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles 6.7 -9 938 -9 803     Résultat brut d'exploitation   28 216 100 794 Coût du risque 6.8.3 -34 471 -9 934     Résultat d'exploitation   -6 255 90 860 Gains ou pertes sur autres actifs 6.9 9 263 -1 Résultat avant impôt   3 008 90 859 Impôts sur le résultat 6.10 15 659 -19 409     Résultat net   18 667 71 450     III. — Tableau de variation des capitaux propres.   (En milliers d'euros) Capital et primes liées Réserves consolidées Gains/pertes latents ou différés Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total capitaux propres consolidés Capital Primes Actifs financiers disponibles à la vente Instruments dérivés de couverture Capitaux propres au 1er janvier 2007 195 384 289 942 570 833 18 095     1 074 254   1 074 254 Mouvements liés aux relations avec les actionnaires :                   Augmentation de capital 30 000           30 000   30 000 Distribution 2007     -11 908       -11 908   -11 908     Sous-total 30 000 0 -11 908 0 0 0 18 092 0 18 092 Gains ou pertes latents ou différés :                   Variations de juste valeur des instruments financiers affectant les capitaux propres             -59 072   -59 072 Variations de juste valeur des instruments financiers rapportées au résultat             0   0     Sous-total 0 0 0 -59 072 0 0 -59 072 0 -59 072 Autres variations :                   Résultat 2007           71 450 71 450   71 450 Autres variations (1)     14 114 139     114 153   114 153     Sous-total 0 0 14 114 139 0 71 450 185 603 0 185 603 Capitaux propres au 31 décembre 2007 225 384 289 942 558 939 73 162 0 71 450 1 218 877 0 1 218 877 Affectation du résultat de l'exercice 2007     71 450     -71 450 0   0 Capitaux propres au 1er janvier 2008 225 384 289 942 630 389 73 162 0 0 1 218 877 0 1 218 877 Mouvements liés aux relations avec les actionnaires :                   Augmentation de capital 37 500           37 500   37 500 Distribution 2008     -14 483       -14 483   -14 483     Sous-total 37 500 0 -14 483 0 0 0 23 017 0 23 017 Gains ou pertes latents ou différés :                 0 Variations de juste valeur des instruments financiers affectant les capitaux propres             -119 913   -119 913 Variations de juste valeur des instruments financiers rapportées au résultat             13 595   13 595     Sous-total 0 0 0 -106 318 0 0 -106 318 0 -106 318 Autres variations                 0 Résultat 2008           18 667 18 667   18 667 Autres variations :     481       481   481     Sous-total 0 0 481 0 0 18 667 19 148 0 19 148     Capitaux propres au 31 décembre 2008 262 884 289 942 616 387 -33 156 0 18 667 1 154 724 0 1 154 724 (1)Autres variations sur gains ou pertes latentes (114 153 milliers d’euros) correspond à la réévaluation des titres CNCE en date du 01/01/2007     IV. — Tableau des flux de trésorerie.   Le tableau des flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées, d’actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres, les dettes subordonnées et les dettes obligataires. Les activités opérationnelles comprennent les flux qui ne relèvent pas des deux autres catégories. Sont en particulier affectés aux activités opérationnelles, les titres relatifs à des participations stratégiques inscrits dans le portefeuille « Actifs financiers disponibles à la vente ». La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales ainsi que les comptes à vue (actif et passif) des établissements de crédit.   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Résultat avant impôt 3 008 90 859 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 10 536 11 119 Dotations nettes aux provisions 15 144 -26 359 Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -61 347 -38 795 Autres mouvements 126 129 112 580     Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts 90 462 58 545 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -282 697 429 528 Flux liés aux opérations avec la clientèle 246 070 -316 838 Flux liés aux autres opérations affectant les actifs et les passifs financiers 656 251 -263 727 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et des passifs non financiers -177 322 -7 782 Impôts versés 1 850 -20 234     Augmentation/(Diminution) nette des actifs provenant des activités opérationnelles 444 152 -179 053     Flux nets générés par l'activité opérationnelle (A) 537 622 -29 649 Flux liés aux actifs financiers et aux participations -257 183 -4 068 Flux liés aux immeubles de placement 2 886 296 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles 9 829 -9 037     Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -244 468 -12 809 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires 23 017 18 337     Flux net de trésorerie liés aux opérations de financement (C) 23 017 18 337 Effet de la variation des taux de change (D)         Flux nets de trésorerie et des équivalents de trésorerie (A+B+C+D) 316 171 -24 121 Trésorerie à l'ouverture -313 311 -289 190 Caisse et banques centrales (solde net des comptes actifs et passifs) 22 592 25 830 Opérations à vue avec les établissements de crédit (solde net des comptes actifs et passifs) -335 903 -315 020 Trésorerie à la clôture 2 860 -313 311 Caisse et banques centrales (solde net des comptes actifs et passifs) 30 164 22 592 Opérations à vue avec les établissements de crédit (solde net des comptes actifs et passifs) -27 304 -335 903     Variation de la trésorerie nette 316 171 -24 121       V. — Notes annexes aux comptes consolides.   Note 1. – Cadre juridique et financier – Faits caractéristiques de l’exercice et événements postérieurs à la clôture.   1.1. Cadre juridique. — Les Caisses d'Epargne constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse Nationale des Caisses d'Epargne (CNCE). Le Groupe Caisse d'Epargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des Caisses d'Epargne et au développement de leurs activités. Une Fédération Nationale des Caisses d’Epargne a été constituée selon les modalités prévues par la Loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d’association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L. 512-99 du Code monétaire et financier.   Caisses d'Epargne : Les Caisses d'Epargne sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les Caisses d'Epargne sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement.   Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   Caisse Nationale des Caisses d'Epargne (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la CNCE est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les Caisses d'Epargne. La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de Groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources des Caisses d’Epargne et de réaliser toutes opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   Filiales. — Les filiales et participations nationales relèvent de quatre grands pôles : — La Banque commerciale, qui regroupe la banque de détail (dont la Banque Palatine et le Crédit Foncier), la banque du développement régional et l’outre-mer et l’international (dont la Financière Océor) ; — Les activités de services immobiliers, c’est-à-dire les transactions, ventes, aménagements et promotion, expertise conseil / gestion d’actifs ; — Les activités d’assurance et de services à la personne ; — Natixis, l’établissement contrôlé conjointement par les Groupes Caisse d’Epargne et Banque Populaire et regroupant leurs activités de marché et de services financiers : – banque de financement et d’investissement, – gestion d’actifs (Natixis Global Asset Management), – capital-investissement et gestion privée, – services aux investisseurs (dont CACEIS) c’est-à-dire conservation, monétique, assurance, garantie, ingénierie sociale, crédit à la consommation, – poste clients (dont la Coface), c’est-à-dire assurance crédit, affacturage, information d’entreprises, gestion de créances.   Filiales dans le domaine informatique. — Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de deux GIE informatiques nationaux se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information.   1.2. Système de garantie. — En application des dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE, en tant qu’organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du Groupe Caisse d’Epargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les Caisses d’Epargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L. 512-95 du Code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément aux articles R. 512-57 et R. 512-58 du Code monétaire et financier. Plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du Groupe en vertu du principe de responsabilité fondé sur les liens d’actionnariat. Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP, organe central du réseau des Banques Populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement. Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que la mise en oeuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité. Après agrément par le Comité des établissements de crédit et des entreprises d’investissement (CECEI) le 30 mars 2007, la convention d’affiliation de Natixis à la CNCE et à la BFBP a été signée le 2 avril 2007 en présence de Natixis. Cette affiliation est effective depuis cette même date. En tout état de cause, la BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission bancaire. Elles ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre elles, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires. Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des groupes Banque Populaire et Caisse d’Epargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. La participation des Caisses d'Epargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du réseau (FGSR) créé en vertu de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate d’environ 280 millions d'euros au 31 décembre 2008. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés.   1.3. Faits caractéristiques de l’exercice :   — Augmentation du capital de la CNCE : Le changement de la réglementation entraîné par la réforme Bâle II a modifié les règles de calcul du ratio de fonds propres de base. Aussi, afin de maintenir son ratio de fonds propres de base à un niveau élevé, la CNCE a réalisé une augmentation de capital lors de l’assemblée générale extraordinaire convoquée le 26 mars 2008. Elle s’est traduite par l’émission d’actions ordinaires pour 1,6 milliard d’euros et par l’émission d’actions de préférence pour 1,6 milliard d’euros, qui ont été souscrites intégralement par les Caisses d’Epargne. La Caisse d’Epargne de Bourgogne Franche-Comté a souscrit 190 693 milliers d’euros à cette augmentation de capital. — Incidences de la crise financière : L’année 2008 est marquée par l’aggravation de la crise financière née au cours de l’exercice 2007 de l’effet de la baisse de valeur des biens immobiliers aux Etats-Unis et de la hausse des taux d’intérêt. Au cours du premier semestre 2008, la crise de l’immobilier résidentiel américain s’est accentuée, avec pour conséquence notable une détérioration de la situation financière des sociétés de rehaussement de crédit qui accordaient des garanties portant sur des actifs immobiliers titrisés. Au cours du second semestre, la crise financière s’est intensifiée et de profonds bouleversements économiques et financiers ont marqué cette période : les faillites en septembre de Lehman Brothers et de Washington Mutual, la quasi-paralysie du marché interbancaire pendant plusieurs semaines ou le sauvetage de grands acteurs bancaires par fusions, rachats de crédits en défaisance ou interventions étatiques. Progressivement, au cours du dernier trimestre 2008, la crise du crédit a succédé à la crise bancaire et la réduction des crédits accordés par les établissements bancaires à l’économie « réelle » est venue s’ajouter à une phase de ralentissement cyclique normal après le rebond des années précédentes. Ce contexte de fortes turbulences a conduit les gouvernements de la plupart des pays industrialisés à prendre des mesures de grande ampleur pour restaurer la confiance et à mettre en oeuvre des plans pour assurer le financement de l’économie (cf.§ le 9.2.1 du rapport sur la gestion des risques relatif à la crise de liquidité et aux modalités de refinancement). Incités par les pouvoirs politiques (le Congrès américain ou les dirigeants européens réunis en G8), les régulateurs comptables internationaux (FASB et IASB) ont de leur coté tenté d’apporter des réponses au débat sur la juste valeur, élément souvent considéré comme un facteur aggravant de la crise financière. Dans ce contexte, des précisions ont été apportées sur la manière d’appliquer la juste valeur dans un environnement de crise et plus particulièrement sur les modalités d’appréciation du caractère inactif d’un marché, et l’IASB a supprimé les différences entre IAS 39 et les normes américaines sur les reclassements des instruments financiers (cf. § paragraphe 4.2.2 des comptes consolidés sur les reclassements de portefeuille). Enfin, en réponse à la crise financière, le Forum de Stabilité Financière a formulé, dans son rapport du 7 avril 2008, des recommandations en matière de transparence qui visent à améliorer l’information financière relative à certaines expositions à risque. Ces recommandations s’appuient sur les travaux du Groupe des « Senior Supervisors » qui a identifié les meilleures pratiques en matière de transparence à partir des communications financières émises par les banques internationales. Les expositions à risques présentées conformément à ces recommandations sont détaillées dans le rapport sur la gestion des risques. — Livret A : Les modalités de la réforme du Livret A sont fixées aux articles 145 et 146 de la Loi n° 2008-776 du 4 août 2008 de modernisation de l’économie et portent plus particulièrement sur : – l’ouverture à compter du 1er janvier 2009 de la distribution du livret A à toutes les banques ; – le maintien d’une centralisation des fonds du Livret A et du LDD auprès de la Caisse des Dépôts suffisante pour lui permettre d’assurer ses missions ; – le maintien des principes de rémunération des établissements bancaires distribuant ce produit. Depuis le 1er janvier 2009, la distribution du Livret A est banalisée à tous les établissements bancaires. Ceux-ci perçoivent un commissionnement de 0,6 % fixé par décret au titre de la centralisation à la Caisse des dépôts des fonds collectés sur le Livret A et le Livret de Développement Durable. Dans le cadre de la transition qui durera jusqu’en 2011, les Caisses d’Epargne bénéficieront d’une rémunération additionnelle comprise entre 0,1 % et 0,3 %, mais seront tenues de centraliser une part plus importante des liquidités collectées.   — Fusions des Caisses d’Epargne : L’année 2008 est marquée, au sein du Groupe Caisse d’Epargne, par l’achèvement des processus de fusion entre Caisses d’Epargne initiés en 2006, visant à doter ces dernières des moyens humains et financiers nécessaires pour accélérer leur développement commercial. Au 31 décembre 2008, le Groupe Caisse d’Epargne compte 17 Caisses d’Epargne régionales : – Les trois Caisses d’Epargne d’Ile-de-France (Ile-de-France Paris, Ile-de-France Ouest et Ile-de-France Nord) ont fusionné le 11 avril 2008. – Les assemblées générales des Caisses d’Epargne de Bretagne et Pays de la Loire ont approuvé le 11 avril 2008 le traité de fusion créant la Caisse d’Epargne Bretagne-Pays de Loire. – Les assemblées générales des Caisses d’Epargne de Basse et de Haute Normandie ont approuvé le 2 juin 2008 le traité de fusion créant la Caisse d’Epargne Normandie.     Note 2. – Cadre réglementaire.   Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le Groupe Caisse d’Epargne Bourgogne Franche-Comté a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2008 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture (cf. note ) (1). Les normes et interprétations utilisées dans les états financiers annuels au 31 décembre 2007 ont été complétées par les normes et interprétations dont l’application est obligatoire pour la première fois en 2008 : _________________________________   Ce référentiel est disponible sur le site Internet de la Commission européenne à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias_fr.htm#adopted-commission   — Amendements IAS 39 et IFRS 7 « Reclassement d’actifs financiers » : L’IASB a publié le 13 octobre 2008 des amendements à IAS 39 « Instruments financiers : comptabilisation et évaluation » et à IFRS 7 « Instruments financiers : information à fournir » qui permettent le reclassement de certains instruments financiers. Ces amendements visent à réduire les différences entre le référentiel IFRS et le référentiel comptable américain (« US Gaaps ») et permettent aux institutions financières européennes de ne pas être désavantagées vis-à-vis de leurs concurrents internationaux en termes de règles comptables et d’interprétations. Les dispositions de cet amendement sont applicables à compter du 1er juillet 2008 et portent sur les reclassements suivants : – Reclassement de titres détenus à des fins de transaction vers les catégories « Titres disponibles à la vente », « Titres détenus jusqu’à l’échéance » ou « Prêts et Créances » ; – Reclassement de « Titres disponibles à la vente » vers la catégorie « Prêts et Créances ». L’impact de ces reclassements sur les comptes du Groupe Caisse d’Epargne Bourgogne Franche-Comté est décrit dans la note 5.7 .   — IFRIC 11, « Actions propres et transactions intra-groupe » et IFRIC 14 « IAS 19 – Limitation de l’actif au titre de prestations définies, obligations de financement minimum et leur interaction » :L’application de ces interprétations n’a eu aucune incidence sur les comptes consolidés du Groupe. Le Groupe Caisse d’Epargne Bourgogne Franche-Comté n’a pas opté pour une application anticipée des normes, amendements et interprétations suivants :   — IFRS 8 « Segments opérationnels » : La norme IFRS 8 « Segments opérationnels » relative à l’information sectorielle, adoptée par l’Union européenne le 22 novembre 2007 est applicable aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2009, date à laquelle le Groupe appliquera la norme IFRS 8. L’information sectorielle continue donc d’être définie par la norme IAS 14. En dehors des aspects de présentation, cette norme peut, dans certains cas, avoir des incidences sur la dépréciation des écarts d’acquisition qui seraient réalloués à de nouveaux secteurs. Il n’est toutefois pas attendu d’impact significatif de l’application de cette norme sur les comptes du Groupe Caisse d’Epargne Bourgogne Franche-Comté en 2009.   — Amendements à IFRS 2, à IAS 23 et IFRIC 13 « Programme de fidélisation des clients » : Il n’est pas attendu d’impact significatif de leur application sur les comptes du Groupe en 2009. Les interprétations suivantes n’ont pas encore été adoptées au niveau européen : – IFRIC 12 « Concessions » ; – IFRIC 15 « Construction d’un bien immobilier » ; – IFRIC 16 « Couvertures d’un investissement net dans une activité à l’étranger. Aucun impact significatif sur les états financiers du Groupe n’est attendu de l’application de ces interprétations. Enfin, certaines normes publiées par l’IASB au cours de l’exercice 2008 n’entreront en vigueur de manière obligatoire qu’à compter du 1er janvier ou du 1er juillet 2009 ou après leur adoption par l’Union européenne : – IFRS 3 révisée et IAS 27 révisée ; – Amendements à IAS 32 et IAS 1 ; – Améliorations des IFRS 2008 ; – Amendements à IFRS 1 et IAS 27. Elles n’ont pas été appliquées par le Groupe.     Note 3. – Principes d'élaboration des comptes consolidés du Groupe Caisse d’Epargne Bourgogne Franche-Comté.   3.1. Périmètre de consolidation. — Les états financiers consolidés du Groupe Caisse d’Epargne Bourgogne Franche-Comté incluent les comptes de la Caisse d’Epargne Bourgogne Franche-Comté et de toutes les filiales et participations contrôlées ou sous influence notable, dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés de l’ensemble.   3.1.1. Notion de contrôle. — Le contrôle exclusif s’apprécie par le pouvoir de diriger les politiques financières et opérationnelles d’une entreprise et résulte soit de la détention directe ou indirecte de la majorité des droits de vote, soit de la désignation de la majorité des membres des organes de direction ou du droit d’exercer une influence dominante en vertu d’un contrat de gestion ou de clauses statutaires. Le contrôle conjoint est le partage, en vertu d’un accord contractuel, du contrôle d’une entité entre un nombre limité d’associés ou d’actionnaires, de sorte que les politiques financières et opérationnelles résultent de leur accord. Les décisions financières et opérationnelles stratégiques nécessitent l’accord unanime des parties participant au contrôle. L’influence notable est le pouvoir de participer aux politiques financières et opérationnelles d’une entreprise sans en détenir le contrôle. Elle peut notamment résulter d’une représentation dans les organes de direction ou de surveillance, de la participation aux décisions stratégiques, de l’existence d’opérations interentreprises importantes, de l’échange de personnel de direction, de liens de dépendance technique. La situation d'influence notable est présumée lorsque le Groupe détient, directement ou indirectement, au moins 20 % des droits de vote. Pour apprécier la nature du contrôle exercé par le Groupe sur une entité, le périmètre des droits de vote à prendre en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d'actions attachés à d'autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt.   3.1.2. Cas particulier des entités ad hoc . — Les structures juridiques distinctes, créées spécifiquement pour gérer une opération ou un ensemble d'opérations similaires (entités ad hoc) sont consolidées dès lors qu’elles sont contrôlées en substance par le Groupe, et ce, même en l’absence de lien en capital. Le contrôle en substance s’apprécie au regard des critères suivants : — les activités de l’entité sont menées pour le compte exclusif du Groupe, de telle sorte que ce dernier en tire des avantages ; — le Groupe détient le pouvoir de décision et de gestion sur les activités courantes de l’entité ou sur les actifs qui la composent ; ce pouvoir peut avoir été délégué par la mise en place d’un mécanisme d’autopilotage ; — le Groupe à la capacité de bénéficier de la majorité des avantages de l’entité ; — le Groupe est exposé à la majorité des risques relatifs à l’entité.   3.1.3. Cas particulier des activités de capital-investissement. — Les normes IAS 28 et IAS 31, traitant des participations dans les entreprises associées et les coentreprises, reconnaissent les spécificités de l’activité de capital-investissement. Elles autorisent les sociétés exerçant cette activité à ne pas mettre en équivalence leurs participations dont le taux de détention est compris entre 20 % et 50 %, dès lors que ces participations sont classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ».   3.2. Méthodes de consolidation. — Les méthodes de consolidation résultent de la nature du contrôle exercé par le Groupe sur les entités consolidables, quelle qu’en soit l’activité. Les comptes des entreprises sous contrôle exclusif, y compris les entreprises à structure de comptes différente, sont consolidés par la méthode de l’intégration globale. Les comptes des entreprises que le Groupe contrôle conjointement avec un nombre limité de co-investisseurs sont consolidés par la méthode de l’intégration proportionnelle. Les comptes des entreprises sur lesquelles le Groupe exerce une influence notable sont consolidés par la méthode de la mise en équivalence. Le périmètre de consolidation est présenté en note12 -périmètre de consolidation.   3.3. Présentation des états financiers et date de clôture : 3.3.1. Présentation des comptes consolidés. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n°2004 R 03 du 27 octobre 2004 du Conseil national de la comptabilité.   3.3.2. Date de clôture. — Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2008 des sociétés incluses dans le périmètre du Groupe Caisse d’Epargne Bourgogne Franche-Comté. Les états financiers consolidés du Groupe ont été arrêtés par le directoire de la Caisse d’Epargne Bourgogne Franche-Comté du 24 février 2009.   3.4. Règles de consolidation. — Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des sociétés consolidées sont effectués.   3.4.1. Elimination des opérations internes. — L’effet sur le bilan et le compte de résultat consolidé des opérations internes au Groupe a été éliminé. Les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont elles aussi éliminées. Le cas échéant, les moins-values qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues.   3.5. Regroupements d’entreprises. — Le Groupe a choisi de ne pas retraiter selon les dispositions prévues par la norme IFRS 1 les regroupements d’entreprises antérieurs au 1er janvier 2007, date de transition du Groupe Caisse d’Epargne Bourgogne Franche-Comté aux normes IFRS. En particulier, les écarts d’acquisition résiduels à cette date ne sont plus amortis et font l’objet d’un test de dépréciation. Les actifs et passifs acquis dans le cadre de regroupements d’entreprises antérieurs au 1er janvier 2005 doivent néanmoins répondre aux critères généraux de reconnaissance fixés par les normes IFRS pour figurer en bilan d’ouverture. Les regroupements d’entreprises postérieurs au 1er janvier 2007 sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition, à l’exception cependant des regroupements impliquant des entités mutuelles et des regroupements impliquant des entités sous contrôle commun, dans la mesure où la norme IFRS 3 exclut explicitement de son champ d’application ce type d’opérations. Pour ces opérations, et notamment les fusions de Caisses d’Epargne, le Groupe a opté pour un traitement au coût historique. Le coût d’acquisition est égal au total des justes valeurs, à la date d’acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assumés et des instruments de capitaux propres émis pour obtenir le contrôle de la société acquise. Les coûts directement afférant à l’opération entrent dans le coût d’acquisition. Les actifs, passifs, passifs éventuels et éléments de hors-bilan identifiables des entités acquises sont comptabilisés à leur juste valeur à la date d’acquisition. Cette évaluation initiale peut être affinée dans un délai de douze mois à compter de la date d’acquisition. L’écart d’acquisition correspondant à la différence entre le coût d’acquisition et la quote-part de l’actif net ainsi réévalué est inscrit à l’actif du bilan de l’acquéreur lorsqu’il est positif et comptabilisé directement en résultat lorsqu’il est négatif. Dans le cas d’une augmentation du pourcentage d’intérêt du Groupe dans une entité déjà contrôlée, l’acquisition complémentaire des titres donne lieu à comptabilisation d’un écart d’acquisition complémentaire, déterminé en comparant le prix d’acquisition des titres et la quote-part d’actif net acquise. Les écarts d’acquisition font l’objet de tests de dépréciation au minimum une fois par an et, en tout état de cause, dès l’apparition d’indices objectifs de perte de valeur. A la date d’acquisition, chaque écart est affecté à une ou plusieurs unités génératrices de trésorerie (UGT) devant retirer des avantages de l’acquisition. Les UGT ont été définies au sein des grands métiers du Groupe et constituent le niveau le plus fin utilisé par la direction pour déterminer le retour sur investissement d’une activité. Le test de dépréciation consiste alors à comparer la valeur comptable de chaque UGT (comprenant les écarts d’acquisition qui lui sont affectés) à sa valeur recouvrable, cette valeur étant définie comme la valeur la plus élevée entre la valeur de marché et la valeur d’utilité de l’UGT. La valeur de marché est déterminée comme la meilleure estimation de la vente nette des coûts de sortie lors d’une transaction réalisée dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien informées et consentantes. Cette estimation est déterminée sur la base des informations de marché disponibles en considérant les situations particulières. La valeur d’utilité est calculée selon la méthode la plus appropriée, généralement par actualisation des flux futurs estimés. Lorsque la valeur recouvrable est inférieure à la valeur comptable, une dépréciation irréversible de l’écart d’acquisition est enregistrée en résultat.     Note 4. – Informations sur les règles et principes comptables.   4.1. Opérations en devises. — Les règles d’enregistrement comptable dépendent du caractère monétaire ou non monétaire des éléments concourant aux opérations en devises réalisées par le Groupe. A la date d'arrêté, les actifs et les passifs monétaires libellés en devises sont convertis au cours de clôture dans la monnaie de fonctionnement du Groupe, qui est l'euro. Les écarts de change résultant de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte toutefois deux exceptions : — Seule la composante de l'écart de change calculée sur le coût amorti des actifs financiers disponibles à la vente est comptabilisée en résultat, le complément est enregistré en capitaux propres ; — Les écarts de change sur les éléments monétaires désignés comme couverture de flux de trésorerie ou faisant partie d'un investissement net dans une entité étrangère sont comptabilisés en capitaux propres. Les actifs non monétaires comptabilisés au coût historique sont évalués au cours de change du jour de la transaction. Les actifs non monétaires comptabilisés à la juste valeur sont évalués au cours de change à la date de clôture. Les écarts de change sur éléments non monétaires sont comptabilisés en résultat si le gain ou la perte sur l'élément non monétaire est enregistré en résultat et en capitaux propres si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en capitaux propres.   4.2. Actifs et passifs financiers :   4.2.1. Prêts et créances. — Le poste « Prêts et créances » inclut les prêts et créances consentis aux établissements de crédit et à la clientèle ainsi que certains titres acquis non cotés sur un marché actif lorsqu’ils ne sont pas détenus à des fins de transaction. Les prêts et créances sont enregistrés initialement à leur juste valeur augmentée des coûts directement liés à l’émission et diminués de produits directement attribuables à l’émission comme par exemple les frais de dossier. Lors des arrêtés ultérieurs, ils sont évalués au coût amorti selon la méthode du taux d'intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise les flux de trésorerie futurs à la juste valeur initiale du prêt. Ce taux inclut les décotes, constatées lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, ainsi que les produits et coûts de transaction directement liés à l’émission des prêts analysés comme un ajustement du rendement effectif du prêt.   — Créances restructurées : Ce sont les créances qui ont fait l’objet d’une restructuration suite aux difficultés financières du débiteur. Cette restructuration peut soit résulter d’un accord amiable avec l’établissement, soit résulter d’une décision de justice ou de commission de surendettement. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêt suite à la restructuration. Le taux d’actualisation retenu est le taux d’intérêt effectif initial. Cette décote est inscrite au résultat dans le poste « Coût du risque » et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat dans la marge d’intérêt selon un mode actuariel sur la durée du prêt.   — Dépréciation des créances : Les créances sont dépréciées lorsqu’il existe, après la mise en place du prêt, un ou plusieurs indice(s) objectif(s) de dépréciation, dont l'impact sur les flux de trésorerie futurs peut être mesuré de manière fiable.   — Dépréciation sur base individuelle : L’appréciation du caractère avéré du risque s’effectue en premier lieu sur base individuelle. Un risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Les critères retenus pour considérer un encours comme douteux correspondent aux situations suivantes : – existence d’un ou plusieurs impayé(s) depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur les acquéreurs de logement et sur les preneurs de crédit bail immobilier et neuf mois pour des créances sur des collectivités locales) ; – situation de la contrepartie présentant des caractéristiques telles, qu’indépendamment de l’existence de tout impayé il existe un risque avéré (difficultés financières importantes du débiteur, augmentation du nombre de retards de paiement, forte probabilité de dépôt de bilan, etc.) ; – existence de procédures contentieuses. La dépréciation est égale à la différence entre la valeur comptable de l’actif et la valeur actualisée au taux d’intérêt effectif d’origine, des flux futurs de trésorerie estimés recouvrables, en tenant compte de l’effet des garanties intrinsèques au contrat. Le montant de cette dépréciation est comptabilisé en « Coût du risque » au compte de résultat, et la valeur de l’actif financier est réduite par la constatation d’une dépréciation, enregistrée dans un compte de dépréciation distinct. Toute diminution ultérieure de la perte objectivement lié à un événement survenant après la dépréciation est constatée par le compte de résultat, également dans le poste « Coût du risque ». A compter de la dépréciation de l’actif, le poste « Produits d’intérêts et assimilés » du compte de résultat enregistre la rémunération théorique de la valeur nette comptable de l’actif calculée au taux d’intérêt effectif d’origine utilisé pour actualiser les flux futurs estimés recouvrables. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, il est admis que les pertes prévisionnelles puissent faire l’objet d’une estimation statistique.   — Dépréciation sur base de portefeuilles : Les contreparties non dépréciées sur base individuelle font l’objet d’une analyse par portefeuilles homogènes. L’existence d’un risque de crédit avéré sur un ensemble homogène de créances donne lieu à l’enregistrement d’une dépréciation, sans attendre que le risque ait individuellement affecté une ou plusieurs créance(s). La méthodologie mise en place par le Groupe pour identifier les populations présentant une dégradation du risque de crédit depuis l’octroi, repose sur l’analyse des bases d’incidents, des notations internes fondées sur des données historiques, associée, le cas échéant, à l’appréciation des notations externes. Cette approche est éventuellement complétée d’une analyse sectorielle ou géographique, reposant généralement sur une appréciation « à dire d’expert » considérant une combinaison de facteurs économiques intrinsèques à la population analysée. La provision collective est déterminée sur la base des pertes attendues sur l’assiette ainsi déterminée. La probabilité de défaut est calculée à maturité.   4.2.2. Titres. — A l’actif, les titres sont classés selon les quatre catégories définies par la norme IAS 39 : – Actifs financiers à la juste valeur par résultat ; – Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ; – Prêts et créances ; – Actifs financiers disponibles à la vente.   — Actifs financiers à la juste valeur par résultat : Cette catégorie comprend : – les actifs financiers détenus à des fins de transaction, c'est-à-dire acquis dès l’origine avec l’intention de les revendre ou de les racheter à brève échéance ; – et les actifs financiers que le Groupe, en application de l’option offerte par la norme IAS 39, a choisi de comptabiliser dès l’origine à la juste valeur par résultat. Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.2.6.« Actifs et passifs financiers en juste valeur sur option ». La juste valeur à l’initiation des titres classés dans cette catégorie est déterminée par application du cours offert à l’achat (cours bid). En date d’arrêté comptable, ces actifs sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur de la période sont enregistrées dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».   — Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance : Ce portefeuille comprend les titres à revenu fixe ou déterminable et à échéance fixe que le Groupe à l’intention et la capacité de détenir jusqu’à leur échéance. La norme IAS 39 interdit, sauf exceptions limitées, une cession ou un transfert de ces titres avant échéance, sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille au niveau Groupe et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant deux ans (« règle du tainting »). Les opérations de couverture contre le risque de taux d’intérêt de ces titres ne sont pas autorisées. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont comptabilisés initialement à leur juste valeur, frais de transaction inclus. Ils sont ensuite valorisés au coût amorti, selon la méthode du taux d'intérêt effectif, intégrant les primes, décotes et frais d’acquisition s’ils sont significatifs.   — Prêts et créances : Le portefeuille de « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non dérivés à revenu fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. Ces actifs ne doivent par ailleurs pas être sujets à un risque de pertes substantielles non lié à la détérioration du risque de crédit.   Certains titres peuvent être classés dans cette catégorie lorsqu’ils ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont comptabilisés initialement à leur juste valeur, qui correspond au nominal augmenté des coûts de transaction et diminué de la décote et des produits de transaction. Ils suivent dès lors les règles de comptabilisation, d’évaluation et de dépréciation des prêts et créances.   — Actifs financiers disponibles à la vente : Cette catégorie comprend les titres qui ne relèvent pas des portefeuilles précédents. Les titres disponibles à la vente sont à l’origine comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais de transaction inclus. En date d’arrêté, ils sont évalués en juste valeur. Les principes de détermination de la juste valeur sont décrits en note 4.2.5. Les revenus courus ou acquis sur les titres à revenu fixe sont enregistrés dans le poste « Produits d’intérêts et assimilés ». Les revenus des titres à revenu variable sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».   — Reclassements d’actifs financiers : L’amendement d’IAS 39 et d’IFRS 7 du 13 octobre 2008 définit les modalités des reclassements d’actifs financiers non-dérivés à la juste valeur (à l’exception de ceux inscrits en juste valeur sur option) vers d’autres catégories. – Reclassement de titres de transaction vers les catégories « Actifs financiers disponibles à la vente » ou « Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance » Tout actif financier non dérivé peut faire l’objet d’un reclassement dès lors que le Groupe est en mesure de démontrer l’existence de « circonstances rares » ayant motivé ce reclassement. L’IASB a, pour mémoire, qualifié la crise financière du second semestre 2008 de « circonstance rare ». Seuls les titres à revenu fixe ou déterminable et ne faisant pas l’objet d’une couverture contre le risque de taux d’intérêt peuvent faire l’objet d’un reclassement en catégorie « détenus jusqu’à l’échéance ». Le Groupe doit par ailleurs avoir l’intention et la capacité de détenir ces titres jusqu’à maturité.   – Reclassement de titres de transaction ou de titres disponibles à la vente vers la catégorie « Prêts et créances » Tout actif financier non dérivé répondant à la définition de « Prêts et Créances » et, en particulier, tout titre non coté sur un marché actif, peut fait l’objet d’un reclassement dès lors que le Groupe modifie son intention de gestion et décide de détenir ce titre sur un futur prévisible ou à maturité. Le Groupe doit par ailleurs avoir la capacité de cette détention à moyen-long terme. Les reclassements sont réalisés à la juste valeur à la date du reclassement, cette valeur devenant, pour les instruments transférés vers des catégories évaluées au coût amorti, le nouveau coût amorti. Un nouveau taux d’intérêt effectif est alors calculé afin de faire converger le coût amorti en date du reclassement vers la valeur de remboursement, ce qui revient à considérer que le titre a été reclassé avec une décote. Pour les titres auparavant inscrits parmi les actifs disponibles à la vente, l’étalement de la nouvelle décote sur la durée de vie résiduelle du titre sera partiellement compensé par l’amortissement de la perte latente figée en gains et pertes latents ou différés à la date du reclassement et reprise sur base actuarielle au compte de résultat.   — Dépréciation des titres : Les titres autres que ceux classés en portefeuille d’actifs à la juste valeur par résultat, sont dépréciés individuellement dès lors qu’il existe un indice objectif de dépréciation. Les règles de dépréciation sont différentes selon que les titres sont des instruments de capitaux propres ou des instruments de dette. Pour les « Instruments de capitaux propres », une baisse durable ainsi qu’une diminution significative de la valeur constituent des indicateurs objectifs de dépréciation dans un contexte de forte volatilité des marchés. Une telle baisse est désormais présumée pour les titres cotés en cas de perte supérieure à 30 % au moins de la valeur sur une période de six mois consécutifs (auparavant 20 %). Cette démarche ne saurait cependant exclure l’examen ligne à ligne des indices objectifs de dépréciation, en particulier, en cas de baisse très significative précédant la clôture des comptes. Pour les instruments de capitaux propres non cotés, une analyse qualitative de leur dépréciation durable est effectuée sur la base des méthodes de valorisation décrites dans la note 4.2.5. La dépréciation des instruments de capitaux propres est irréversible et ne peut être reprise par résultat. Les pertes sont inscrites dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs disponibles à la vente » Les gains de valeur subséquents à une dépréciation sont différés en capitaux propres jusqu’à la cession des titres. Pour les instruments de dette tels que les obligations ou les titres issus d’une titrisation (ABS, CMBS, RMBS, CDO cash), une dépréciation est constatée lorsqu’il existe un risque de contrepartie avéré. Les indicateurs de dépréciation utilisés pour les titres de dette sont, quel que soit leur portefeuille de destination, identiques à ceux retenus dans l’appréciation sur base individuelle du risque avéré des prêts et créances. La dépréciation des instruments de dette peut être reprise par résultat en cas d’amélioration de la situation de l’émetteur. Ces dépréciations et reprises sont inscrites dans le poste « coût du risque ».   — Date d’enregistrement des titres : Les titres sont inscrits au bilan à la date de règlement-livraison.   — Règles appliquées en cas de cession partielle : En cas de cession partielle d’une ligne de titres, la méthode « premier entré, premier sorti » est retenue.   — Traitement des opérations d’achetés / vendus : Lors d’opérations de rachats-souscriptions de parts d’OPCVM sur une même valeur liquidative, la qualification de cession parfaite au sens de la norme IAS 39 nécessite d’être démontrée pour permettre la constatation de plus ou moins values réalisées en résultat. L’opération est considérée comme une cession parfaite lorsque le prix de sortie est un prix réel de marché. Le respect simultané des trois critères suivants permet notamment de respecter cette condition : – le fonds bénéficie d’un agrément AMF ou passeport européen UCITS 3 ; – l’ordre de rachat porte sur un encours inférieur à 10 % de l’actif net de l’OPCVM ; – en cas de rachat dissocié de la souscription, les frais ne doivent pas excéder 1 % de l’encours considéré. Dans le cas contraire, les opérations de rachats-souscriptions ne permettent pas d’externaliser de résultat, sauf à établir que la valeur de transaction est fiable et objective.   4.2.3. Dettes représentées par un titre. — Les instruments financiers émis sont qualifiés d’instruments de dette s’il existe une obligation contractuelle pour l’émetteur de remettre des liquidités ou un autre actif financier ou encore d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Les dettes émises (qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués en juste valeur par résultat) sont enregistrées initialement à leur valeur d’émission, comprenant les frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant leur taux d’intérêt effectif. Sur l’évaluation des émissions classées comme des passifs financiers évalués en juste valeur, voir note 5.1.2.   4.2.4. Instruments dérivés et comptabilité de couverture. — Tous les instruments dérivés sont comptabilisés au bilan en date de négociation pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, quelle que soit l’intention de gestion qui préside à leur détention – transaction ou couverture –, ils sont évalués à leur juste valeur. A l’exception des dérivés qualifiés comptablement de couverture de flux de trésorerie, les variations de juste valeur sont comptabilisées au compte de résultat de la période. Les instruments financiers dérivés sont classés en deux catégories :   — Dérivés de transaction : Les dérivés de transaction sont inscrits au bilan dans le poste « Actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat ». Les gains et pertes réalisés et latents sont portés au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».   — Dérivés de couverture : Afin de pouvoir qualifier comptablement un instrument dérivé d’instrument de couverture, il est nécessaire de documenter dès l’initiation la relation de couverture (stratégie de couverture, nature du risque couvert, désignation et caractéristiques de l’élément couvert et de l’instrument de couverture) ; par ailleurs, l’efficacité de la couverture doit être démontrée à l’origine et vérifiée rétrospectivement. Les dérivés conclus dans le cadre de relations de couverture sont désignés en fonction de l’objectif poursuivi.   — Couverture de juste valeur : La couverture de juste valeur a pour objectif de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif du bilan ou d’un engagement ferme (notamment, couverture du risque de taux des actifs et passifs à taux fixe). La réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert, et ce à hauteur du risque couvert ; l’éventuelle inefficacité de la couverture est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés en compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert. S’agissant de la couverture d’un actif ou d’un passif identifié, la réévaluation de la composante couverte est rattachée au bilan par nature à l’élément couvert. En cas d’interruption de la relation de couverture (non respect des critères d’efficacité ou vente de l’élément couvert avant échéance), le dérivé de couverture est transféré en portefeuille de transaction. Le montant de la réévaluation inscrit au bilan au titre de l’élément couvert est amorti sur la période restant à courir par rapport à la durée de vie résiduelle de la couverture initiale.   — Couverture de flux de trésorerie : La couverture de flux de trésorerie a pour objectif de réduire le risque inhérent à la variabilité des flux futurs d’un instrument financier (notamment, couverture du risque de taux des actifs et passifs à taux révisable). La partie efficace des variations de juste valeur du dérivé est inscrite dans une ligne spécifique des capitaux propres recyclables, la partie inefficace est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés en compte de résultat, symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert, dans la marge d’intérêt.   Les instruments couverts restent comptabilisés selon les règles applicables à leur catégorie comptable. En cas d’interruption de la relation de couverture (non respect des critères d’efficacité ou vente du dérivé ou de disparition de l’élément couvert), les montants cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés au fur et à mesure en résultat lorsque la transaction couverte affecte elle-même le résultat ou rapportés immédiatement en résultat en cas de disparition de l’élément couvert.   — Couverture d’un investissement net libellé en devises : Ce type de couverture est comptabilisé de la même façon que les couvertures de flux de trésorerie. Les gains ou pertes latents comptabilisés en capitaux propres sont transférés en résultat lors de la cession de tout ou partie de l’investissement net.   — Macro-couverture : Le Groupe applique les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par l’Union européenne (dite « carve-out »). La version de la norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne ne reprend pas certaines dispositions concernant la comptabilité de couverture qui apparaissent incompatibles avec les stratégies de réduction du risque de taux d’intérêt global mises en oeuvre par les banques européennes. Le « carve-out » de l’Union européenne autorise en particulier la couverture du risque de taux interbancaire associé aux opérations à taux fixe avec la clientèle (crédits, épargne, dépôts à vue de la clientèle). Les instruments de macro-couverture utilisés par le Groupe sont, pour l’essentiel, des swaps de taux simples désignés dès leur mise en place en couverture de juste valeur des ressources et des emplois à taux fixe. Le traitement comptable des dérivés de macro - couverture se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la micro – couverture de juste valeur. Dans le cas d’une relation de macro - couverture, la réévaluation de la composante couverte est portée globalement dans le poste « Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux ». L’efficacité des couvertures est assurée lorsque les dérivés compensent le risque de taux du portefeuille de sous-jacents à taux fixe couverts. Deux tests d’efficacité sont réalisés : – un « test d’assiette » : pour les swaps simples désignés de couverture dès leur mise en place, il est vérifié en date de désignation de la relation de couverture, de manière prospective, puis à chaque arrêté, de manière rétrospective, qu’il n’existe pas de surcouverture ; – un test quantitatif : pour les autres swaps, en date de désignation, de manière prospective, puis à chaque arrêté, de manière rétrospective, la variation de la valorisation du swap réel doit compenser la variation de la valorisation d’un swap hypothétique reflétant parfaitement la composante couverte du sous-jacent. En cas d’interruption de la relation de couverture, cet écart est soit amorti linéairement sur la période restant à courir de la couverture initiale si le sous-jacent couvert n’a pas été décomptabilisé, soit constaté directement en résultat si les éléments couverts ne figurent plus au bilan. Les dérivés de macro - couverture peuvent notamment être déqualifiés lorsque le nominal des instruments couverts devient inférieur au nominal des couvertures, du fait notamment des remboursements anticipés des prêts ou des retraits de dépôts.   — Dérivés incorporés : Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat « hybride », financier ou non, qui répond à la définition d’un produit dérivé. Il doit être extrait du contrat hôte et comptabilisé séparément dès lors que l’instrument hybride n’est pas évalué en juste valeur par résultat et que les caractéristiques économiques et les risques associés du dérivé incorporé ne sont pas étroitement liés au contrat hôte. Les dérivés incorporés « séparables » rencontrés dans le Groupe sont par exemple les options de taux simples ou complexes susceptibles d’introduire un effet de levier significatif dans des prêts, des titres obligataires ou des passifs financiers, les indexations à des performances boursières de titres obligataires, les indexations à un risque de contrepartie qui n’est pas celui de l’émetteur de l’instrument de dette sous-jacent (CDO synthétique). Il n’y a pas de bifurcation dans le cas des instruments contenant une clause d’indexation qui ne répond pas à la définition d’un dérivé incorporé (CDO cash par exemple). En présence d’un contrat contenant un dérivé incorporé, le Groupe privilégie la comptabilisation de l’opération dans le poste « Juste valeur sur option ».   4.2.5. Détermination de la juste valeur. — Les actifs et passifs financiers de poste « Juste valeur par résultat » et les actifs du poste « Actifs financiers disponibles à la vente » sont comptabilisés à la juste valeur en date de clôture. La juste valeur correspond au montant pour lequel un actif peut être échangé ou un passif éteint, entre parties bien informées, consentantes et agissant dans des conditions de concurrence normales. Lors de sa comptabilisation initiale, la juste valeur d’un instrument financier est normalement le prix de négociation, autrement dit, la valeur de la contrepartie versée ou reçue. Pour les instruments financiers, les prix cotés sur un marché actif constituent la meilleure indication de la juste valeur. Les entités doivent privilégier les cotations sur des marchés actifs lorsque celles-ci existent. En cas d’absence de cotation, la juste valeur peut être déterminée par une méthodologie appropriée, conforme aux méthodes d’évaluation communément admises sur les marchés financiers, favorisant les paramètres de valorisation observables sur les marchés aux données spécifiques à l’entité. Enfin, s’il n’existe pas suffisamment de données observables sur les marchés, la juste valeur peut-être déterminée par une méthodologie de valorisation reposant sur des modèles internes. Le modèle retenu doit être calibré périodiquement en rapprochant ses résultats des prix des transactions récentes. Un marché est considéré comme actif si les cours sont aisément et régulièrement disponibles auprès d’une Bourse, d’un courtier, d’un négociateur, d’un service d’évaluation des prix ou d’une agence réglementaire, et que ces prix représentent des transactions réelles et intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normales. L’absence de marché actif et de données observables peuvent être documentés à partir des critères suivants : – volume du marché primaire quasi-inexistant et volume du marché secondaire également très réduit ; – grandes difficultés pour obtenir des cotations; – nombre réduit de contributeurs ou pas de contribution des principaux acteurs du marché; – prix obtenus très volatiles et très différents d’une source à l’autre; – prix très éloignés de la valeur intrinsèque de l’actif; écarts très importants entre le bid et le ask (fourchette très large). Ces critères doivent être adaptés aux caractéristiques des actifs visés et ils peuvent être complétés de tout élément de preuve complémentaire visant à démontrer que l’actif n’est plus coté sur un marché actif.   4.2.6. Actifs et passifs financiers en juste valeur sur option. — L’amendement à la norme IAS 39 adopté par l’Union européenne le 15 novembre 2005 permet, lors de la comptabilisation initiale, de désigner des actifs et passifs financiers comme devant être comptabilisés à la juste valeur par résultat, ce choix étant irrévocable. L’application de cette option est réservée aux situations suivantes :   — Elimination ou réduction significative d’un décalage de traitement comptable : L’application de l’option permet : – d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie ; – d’éliminer les contraintes liées à la désignation, au suivi et à l’analyse de l’efficacité des couvertures dans le cas de couverture de juste valeur, la compensation s’effectuant de fait de façon « naturelle » en résultat (exemple : obligation détenue à taux fixe combinée avec un swap payeur taux fixe).   — Alignement du traitement comptable sur la gestion et la mesure de performance : L’option s’applique dans le cas d’un groupe d’actifs et/ou de passifs géré et évalué à la juste valeur, à condition que cette gestion repose sur une politique de gestion des risques ou une stratégie d’investissement documentée et que le reporting interne s’appuie sur une mesure en juste valeur.   — Instruments financiers composés comportant un ou plusieurs dérivé(s) incorporé(s) : L’application de l’option est possible dans le cas où le ou les dérivé(s) incorporé(s) modifie(nt) substantiellement les flux du contrat hôte et que la comptabilisation séparée du ou des dérivé(s) incorporé(s) n’est pas spécifiquement inte
    Bulletin BALO n°68 du 08/06/2009, affaire n°04269
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2009
    Numéro d’affaire : 02895
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0902895 8 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°55 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D’ÉPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE   Forme juridique : Banque coopérative. Siège social : 1 Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. Capital : 225 384 180 € 352 483 341 R.C.S Dijon. Code APE : 651 E     Exercice 2008.   A. — Comptes individuels annuels.   I. — Bilan et hors bilan au 31 décembre 2008. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 31/12/2008 31/12/2007 Caisses, banques centrales, CCP   30 160 22 588 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 / 3.5 0 0 Créances sur les établissements de crédit 3.1 / 3.5 6 156 745 5 704 661     A vue   4 477 422 4 232 334     A terme   1 679 323 1 472 327 Opérations avec la clientèle 3.2 / 3.5 / 3.9 6 588 515 6 225 525     Créances commerciales   16 482 20 816     Autres concours à la clientèle   6 504 877 6 146 452     Comptes ordinaires débiteurs   67 156 58 257 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 / 3.5 1 067 977 757 248 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 110 116 1 067 890 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 23 772 38 523 Parts dans les entreprises liées 3.4 729 713 487 125 Immobilisations incorporelles 3.6 4 844 4 908 Immobilisations corporelles 3.6 65 360 73 333 Autres actifs   194 123 247 521 Comptes de régularisation 3.8 131 984 105 133         Total de l'actif   15 103 309 14 734 455   Hors bilan Notes 31/12/2008 31/12/2007 Engagements donnés : 4.1 / 4.2 / 4.3         Engagements de financement 3.4 599 064 751 473         Engagements en faveur d'établissements de crédit   59 843 84 720         Engagements en faveur de la clientèle   539 221 666 753     Engagements de garantie 3.4 476 471 478 952         Engagements d'ordre d'établissements de crédit   3 924 0         Engagements d'ordre de la clientèle   472 547 478 952     Engagements sur titres   23 129 2 797         Titres achetés avec faculté de rachat ou de reprise   0 0         Autres engagements donnés   23 129 2 797   L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   Passif Notes 31/12/2008 31/12/2007 Banques centrales, CCP   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 / 3.5 4 209 864 4 399 211     A vue   30 342 337 969     A terme   4 179 522 4 061 242 Opérations avec la clientèle 3.2 / 3.5 9 440 752 8 899 939 Comptes d'épargne à régime spécial   7 655 019 7 277 047     A vue   6 027 706 5 401 211     A terme   1 627 313 1 875 836 Autres dettes   1 785 733 1 622 891     A vue   1 072 991 1 062 591     A terme   712 742 560 300 Dettes représentées par un titre 3.5 / 3.7 34 666 36 196     Bons de caisse   15 317 18 581     Titres de marché interbancaire et titres de créances négociables   19 349 17 615     Emprunts obligataires   0 0     Autres dettes représentées par un titre   0 0 Autres passifs   59 273 64 371 Comptes de régularisation 3.8 139 618 138 327 Provisions 3.9 66 794 74 180 Dettes subordonnées 3.4 / 3.5 / 3.10.3 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.10.2 87 687 99 527 Capitaux propres hors FRBG 3.10.1 1 064 655 1 022 704     Capital souscrit   262 884 225 384     Primes d'émissions   289 942 289 942     Réserves   492 825 466 010     Provisions réglementées et subventions d'investissement   6 69     Report à nouveau   0 -37 588     Résultat de l'exercice (±)   18 998 78 886         Total du passif   15 103 309 14 734 455   Hors bilan Notes 31/12/2008 31/12/2007 Engagements reçus : 4.2 / 4.3         Engagements de financement 3.4 50 000 3 000         Engagements reçus d'établissements de crédit   50 000 3 000     Engagements de garantie               Engagements reçus d'établissements de crédit   33 894 49 786     Engagements sur titres   0 22 042         Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise   0 0         Autres engagements reçus   0 22 042   II. — Compte de résultat 2008. (En milliers d’euros.)     Notes 31/12/2008 31/12/2007 Intérêts et produits assimilés 5.1 680 777 554 746 Intérêts et charges assimilées 5.1 -555 085 -442 357 Revenus des titres à revenu variable 5.2 46 400 40 324 Commissions (produits) 5.3 123 440 122 165 Commissions (charges) 5.3 -23 951 -23 153 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 1 150 2 007 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 -64 650 36 416 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 10 048 6 428 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -5 499 -5 104 Produit net bancaire   212 630 291 472 Charges générales d'exploitation 5.7 -206 682 -197 830 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -9 878 -10 265 Résultat brut d'exploitation   -3 930 83 377 Coût du risque 5.8 -14 350 -7 203 Résultat d'exploitation   -18 280 76 174 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 6 468 -844 Résultat courant avant impôt   -11 812 75 330 Résultat exceptionnel 5.10 0 1 556 Impôt sur les bénéfices 5.11 18 907 1 614 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   11 903 386 Résultat net   18 998 78 886   L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels.   Note 1. – Cadre juridique et financier – Faits caractéristiques de l’exercice et événements postérieurs à la clôture.   1.1. Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe. — Les Caisses d'Épargne constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse Nationale des Caisses d'Épargne (CNCE). Le Groupe Caisse d'Épargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des Caisses d'Épargne et au développement de leurs activités. Une Fédération Nationale des Caisses d'Épargne a été constituée selon les modalités prévues par la Loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du Code monétaire et financier.   — Caisses d'Épargne : Les Caisses d’Épargne sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les Caisses d’Épargne sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement.   — Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   — Caisse Nationale des Caisses d'Épargne (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la CNCE est constituée sous forme de SA à Directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les Caisses d’Épargne. La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de Groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des Caisses d’Épargne et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   — Filiales : Les filiales et participations nationales relèvent de quatre grands pôles : – la Banque commerciale qui regroupe la banque de détail (dont la Banque Palatine et le Crédit Foncier), la banque du développement régional et l’outre-mer et international (dont la Financière OCEOR) ; – les activités de services immobiliers, c’est-à-dire les transactions, ventes, aménagements et promotion, expertise conseil/gestion d’actifs ; – les activités d’assurance et de services à la personne ; – Natixis, l’établissement contrôlé conjointement par les Groupes Caisse d’Épargne et Banque Populaire et regroupant leurs activités de marché et de services financiers : – Banque de financement et d’investissement ; – Gestion d’actifs (Natixis Global Asset Management) ; – Capital-investissement et gestion privée ; – Services aux investisseurs (dont CACEIS) c’est-à-dire conservation, monétique, assurance, garantie, ingénierie sociale, crédit à la consommation ; – Poste clients (dont la COFACE), c’est-à-dire assurance crédit, affacturage, information d’entreprises, gestion de créances.   Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de deux GIE informatiques nationaux se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information.   1.2. Système de garantie. — En application des dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE, en tant qu’organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du Groupe Caisse d’Épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les Caisses d’Épargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L. 512-95 du Code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément aux articles R. 512-57 et R. 512-58 du Code monétaire et financier. Plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du Groupe en vertu du principe de responsabilité fondé sur les liens d’actionnariat. Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP, organe central du réseau des Banques Populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement. Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que la mise en oeuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité. Après agrément par le Comité des établissements de crédit et des entreprises d’investissement (CECEI) le 30 mars 2007, la convention d’affiliation de Natixis à la CNCE et à la BFBP a été signée le 2 avril 2007 en présence de Natixis. Cette affiliation est effective depuis cette même date. En tout état de cause, la BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission bancaire. Elles ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre elles, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires. Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des groupes Banque Populaire et Caisse d’Épargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. La participation des Caisses d'Épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du réseau (FGSR) créé en vertu de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate d’environ 280  M€ au 31 décembre 2008. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le Directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés.   1.3. Faits caractéristiques de l’exercice : — Fusions des Caisses d’Épargne : L’année 2008 est marquée, au sein du Groupe Caisse d’Épargne, par l’achèvement des processus de fusion entre Caisses d’Épargne initiés en 2006, visant à doter ces dernières des moyens humains et financiers nécessaires pour accélérer leur développement commercial. Au 31 décembre 2008, le Groupe Caisse d’Épargne compte 17 Caisses d’Épargne régionales : – Les trois Caisses d’Épargne d’Ile-de-France (Ile-de-France Paris, Ile-de-France Ouest et Ile-de-France Nord) ont fusionné le 11 avril 2008. – Les assemblées générales des Caisses d’Épargne de Bretagne et Pays de la Loire ont approuvé le 11 avril 2008 le traité de fusion créant la Caisse d’Épargne Bretagne-Pays de Loire. – Les assemblées générales des Caisses d’Épargne de Basse et de Haute Normandie ont approuvé le 2 juin 2008 le traité de fusion créant la Caisse d’Épargne Normandie.   — Augmentation du capital de la CNCE : Le changement de la réglementation entraîné par la réforme Bâle II a modifié les règles de calcul du ratio de fonds propres de base. Aussi, afin de maintenir son ratio de fonds propres de base à un niveau élevé, la CNCE a réalisé une augmentation de capital lors de l’assemblée générale extraordinaire convoquée le 26 mars 2008. Elle s’est traduite par l’émission d’actions ordinaires pour 1,6 milliard d’€ et par l’émission d’actions de préférence pour 1,6 milliard d’€, qui ont été souscrites intégralement par les Caisses d’Épargne. La Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté a souscrit 190 693  K€ à cette augmentation de capital.   — Incidences de la crise financière : L’année 2008 est marquée par l’aggravation de la crise financière née au cours de l’exercice 2007 de l’effet de la baisse de valeur des biens immobiliers aux Etats-Unis et de la hausse des taux d’intérêt. Au cours du premier semestre 2008, la crise de l’immobilier résidentiel américain s’est accentuée, avec pour conséquence notable une détérioration de la situation financière des sociétés de rehaussement de crédit qui accordaient des garanties portant sur des actifs immobiliers titrisés. Au cours du second semestre, la crise financière s’est intensifiée et de profonds bouleversements économiques et financiers ont marqué cette période : les faillites en septembre de Lehman Brothers et de Washington Mutual, la quasi-paralysie du marché interbancaire pendant plusieurs semaines ou le sauvetage de grands acteurs bancaires par fusions, rachats de crédits en défaisance ou interventions étatiques. Progressivement, au cours du dernier trimestre 2008, la crise du crédit a succédé à la crise bancaire et la réduction des crédits accordés par les établissements bancaires à l’économie « réelle » est venue s’ajouter à une phase de ralentissement cyclique normal après le rebond des années précédentes. Ce contexte de fortes turbulences a conduit les gouvernements de la plupart des pays industrialisés à prendre des mesures de grande ampleur pour restaurer la confiance et à mettre en oeuvre des plans pour assurer le financement de l’économie. Incités par les pouvoirs politiques (le Congrès américain ou les dirigeants européens réunis en G8), les régulateurs comptables internationaux ont de leur coté tenté d’apporter des réponses au débat sur la juste valeur, élément souvent considéré comme un facteur aggravant de la crise financière. Dans ce contexte, des précisions ont été apportées sur la manière d’appliquer la juste valeur dans un environnement de crise et plus particulièrement sur les modalités d’appréciation du caractère inactif d’un marché, et l’IASB a supprimé les différences existant avec les normes américaines sur les reclassements des instruments financiers. Dans un soucis d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a fait évoluer les textes régissant les reclassements de portefeuille en référentiel comptable français (cf. paragraphe 2.1.3 des états financiers sur les reclassements de portefeuille). Enfin, en réponse à la crise financière, le Forum de Stabilité Financière a formulé, dans son rapport du 7 avril 2008, des recommandations en matière de transparence qui visent à améliorer l’information financière relative à certaines expositions à risque. Ces recommandations s’appuient sur les travaux du Groupe des « Senior Supervisors » qui a identifié les meilleures pratiques en matière de transparence à partir des communications financières émises par les banques internationales. Les expositions à risques présentées conformément à ces recommandations sont détaillées dans le rapport sur la gestion des risques.   — Livret A : Les modalités de la réforme du Livret A sont fixées aux articles 145 et 146 de la Loi n° 2008-776 du 4 août 2008 de modernisation de l’économie et portent plus particulièrement sur : – l’ouverture à compter du 1er janvier 2009 de la distribution du livret A à toutes les banques ; – le maintien d’une centralisation des fonds du Livret A et du LDD auprès de la Caisse des Dépôts suffisante pour lui permettre d’assurer ses missions ; – le maintien des principes de rémunération des établissements bancaires distribuant ce produit. Depuis le 1er janvier 2009, la distribution du Livret A est banalisée à tous les établissements bancaires. Ceux-ci perçoivent un commissionnement de 0,6% fixé par décret au titre de la centralisation à la Caisse des dépôts des fonds collectés sur le Livret A et le Livret de Développement Durable. Dans le cadre de la transition qui durera jusqu’en 2011, les Caisses d’Épargne bénéficieront d’une rémunération additionnelle comprise entre 0,1% et 0,3%, mais seront tenues de centraliser une part plus importante des liquidités collectées.   Note 2. – Informations sur les règles et principes comptables.   2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du CRBF modifié par le règlement n°2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit. Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — Continuité de l’exploitation ; — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — Indépendance des exercices ; Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   2.1.1. Créances sur les établissements de crédit. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit.   2.1.2. Créances sur la clientèle. — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de celles matérialisées par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes débiteurs et autres crédits. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 4.4. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. A compter du 31 décembre 2008, le classement en encours douteux des créances sur les acquéreurs de logement s'opère conformément aux dispositions réglementaires au plus tard lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis six mois ou 180 jours (contre 3 mois ou 60 jours auparavant). Au sein des encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an sont qualifiées de créances compromises à moins que le caractère contraire soit démontré. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.   Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché du fait de la situation financière du débiteur sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variables. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée. Quand le risque de crédit porte sur des engagements de financement ou de garantie inscrits en hors bilan, le risque est pris en compte sous forme de provision pour risques et charges. Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif. Pour la présentation des comptes en annexe, la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du Groupe Caisse d'Épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commerciaux, financiers et des risques.   2.1.3. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies sur le plan comptable par deux textes principaux : — le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement du CRB n° 90-01 du 23 février 1990, texte de base en la matière et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ; — le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui aborde les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction, En ce qui concerne les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».   — Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux. Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17 n’entrent toutefois pas dans le périmètre de la règle de contagion en cas de cession ultérieure, lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   — Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le Règlement 2008-17 du 17 décembre 2008 modifiant le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’Avis 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie des titres de transaction, vers les catégories des titres d’investissement et des titres de placement est désormais possible dans les deux cas suivants : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif, et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. La date d’effet des transferts hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement » susmentionnés ne peut être antérieure au 1er juillet 2008 et doit être la même que celle retenue pour l’établissement des comptes consolidés. L’impact du reclassement est détaillé dans la note 3.3.   — Titres de l’activité de portefeuille : L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   2.1.4. Immobilisations incorporelles. — Elles sont inscrites pour leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires inclus). Les biens sont amortis selon leurs durées probables d’utilisation. En particulier, les logiciels sont amortis sur une durée maximum 3 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   2.1.5. Constructions. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs ; — le règlement CRC n° 2004-06 qui met en application l’avis du CNC n° 2004-15 relatif à la définition, la comptabilisation et à l’évaluation des actifs. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 3 à 10 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   2.1.6. Autres immobilisations corporelles. — Elles sont inscrites à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires), à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : — mobiliers et matériels spécialisés : 5 à 10 ans ; — matériels informatiques : 3 à 5 ans. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   2.1.7. Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   2.1.8. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   2.1.9. Dettes représentées par un titre. — Elles sont présentées selon la nature de leur support. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.1.10. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ils sont évalués selon la même méthode actuarielle que celle appliquée aux avantages postérieurs à l’emploi.   — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, …) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, …) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   2.1.11. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’Épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   2.1.12. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément. Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   2.1.13. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L. 311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément au règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L. 311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   — Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement généré des engagements de deux natures pour les établissements qui le commercialisent : – l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; – l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : – l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; – l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.2. Changements de méthodes comptables. — A l’exception des reclassements de portefeuilles décrits à la note 3.3, aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2008.   Note 3. – Informations sur les postes du bilan.   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1. Opérations interbancaires. — La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 3 735 174  K€ au 31 décembre 2008. Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 68 043  K€ et 38 359  K€ au 31 décembre 2008.   3.2. Opérations avec la clientèle : 3.2.1. Opérations avec la clientèle (en milliers d’euros) :   Actif 31/12/2008 31/12/2007 Créances commerciales 16 314 20 408 Autres concours à la clientèle 6 442 123 6 094 233     Crédits de trésorerie 673 467 600 537     Crédits à l'équipement 1 888 140 1 777 342     Prêts épargne logement 86 339 80 765     Autres crédit à l'habitat 3 757 276 3 593 817     Autres 36 900 41 772 Comptes ordinaires débiteurs 61 746 54 219 Créances rattachées 35 726 32 872 Créances douteuses 84 505 74 382 Provisions sur créances douteuses -51 899 -50 589         Total 6 588 515 6 225 525   Passif 31/12/2008 31/12/2007 Comptes d'épargne à régime spécial 7 650 953 7 271 697     Livret A 3 735 219 3 280 127     Livret Jeune, livret B et CODEVI 1 017 523 866 584     Pel et Cel 1 723 134 1 938 677     Lep 1 034 549 1 007 856     Pep 125 921 160 819     Autres 14 608 17 633 Autres dettes 1 757 341 1 601 146     Comptes ordinaires créditeurs 1 059 201 1 050 440     Autres 698 141 550 706 Dettes rattachées 32 457 27 095         Total 9 440 752 8 899 939   La Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté a réalisé en date du 6 août 2008 une cession de créance vis-à-vis de la Compagnie de Financement Foncier pour un montant de 44 994  K€.   3.2.2. Répartition des encours de crédit : — Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2008 :   (En milliers d’euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises     Brut Dépréciation Brut Dépréciation Créances sur les établissements de crédit 6 156 745 0 0 0 0 Créances sur la clientèle 6 555 909 84 505 -51 899 46 766 -36 981     Particuliers : crédits immobiliers 3 771 720 20 817 -9 073 7 903 -5 120     Particuliers : autres 597 578 24 612 -18 723 14 412 -12 676     Professionnels 341 535 15 446 -10 463 17 336 -13 736     Entreprises 337 256 21 498 -12 585 6 017 -4 846     Collectivités et institutionnels locaux 1 380 930 624 -259         Autres 126 890 1 508 -796 1 098 -603   L’impact du passage à 6 mois du délai d’observation des impayés pour le déclassement en douteux des créances sur les acquéreurs de logement se traduit par une diminution de 6 042  K€ des créances douteuses et par une diminution de 1 390  K€ sur le montant des provisions.   — Créances restructurées : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 1 119  K€, après prise en compte d'une décote dont la valeur nette est de 62  K€ au 31 décembre 2008.   3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixes et variables :   (En milliers d’euros) Transaction Placement Investissement Activité de portefeuille Créances rattachées 31/12/2008 31/12/2007 Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0   0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) 0 133 323 915 092   19 562 1 067 977 757 248 Actions et autres titres à revenu variable (2) 0 86 437   23 679 0 110 116 1 067 890         Total au 31 décembre 2008 0 219 760 915 092 23 679 19 562 1 178 093           Total au 31 décembre 2007 1 235 1 605 142 180 728 27 316 10 717 1 825 138   (1) Dont titres cotés 884 575  K€ au 31 décembre 2008 contre 577 176  K€ au 31 décembre 2007. (2) Pas de titres cotés au 31 décembre 2008 contre 1 235  K€ au 31 décembre 2007.   Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est à zéro  K€ au 31 décembre 2008, contre - 292  K€ au 31 décembre 2007 pour les titres de placement et à - 2 020  K€, au 31 décembre 2008 contre 798  K€ au 31 décembre 2007 pour les titres d'investissement. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 106 793  K€. Par ailleurs, suite aux modifications du règlement 90-01 du Comité de la Réglementation bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres introduites par le règlement CRC n° 2008-17 du 10 décembre 2008 afférent aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement », la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté a opéré les reclassements d’actifs suivants :   Type de reclassement (En milliers d’euros) Montant reclassé Plus ou moins-value latente qui aurait été comptabilisée s'il n'y avait pas eu de reclassement Moins-value latente qui aurait été provisionnée s'il n'y avait pas eu de reclassement Résultat de l'année sur les titres reclassés Titres de placement à titres d'investissement 615 640   -37 887 790   Pour ces titres affectés par l’absence de liquidité du marché, la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté a décidé de modifier sa stratégie de gestion. Elle compte dorénavant les détenir a minima jusqu’au retour de la liquidité sur le marché concerné. Les moins-values sur les titres d’investissement faisant l’objet d’une provision s’élèvent à 6 519  K€ au 31 décembre 2008, 7 473  K€ correspondent aux provisions sur titres de placement reclassées en titres d’investissement, reprises sur la durée de vie résiduelle des titres. Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit :   (En milliers d’euros) Placement Activité de portefeuille   12/2008 12/2007 12/2008 12/2007 Valeur nette comptable 220 226 1 611 237 23 679 27 316 Valeur de marché 223 541 1 616 852 28 250 32 442 Plus-values latentes (1) 267 5 615 4 571 5 126 Moins-values latentes provisionnées -49 923 -18 783 -1 352 -1 035 (1) Dont 267  K€ sur les actions et autres titres à revenu variable.   3.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme : 3.4.1. Tableau des filiales et participations (montants (en milliers d’euros) :   Filiales et participations Capital Capitaux propres autres que le capital (1) Quote-part du capital détenue (En %) Valeur comptable des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Observations         Brute Nette             A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1% du capital de la société astreinte à la publication :                       1. Filiales (détenues à + de 50%) :                           PHILAE 3 550 -2 001 100,00% 3 550 3 550 100 0 1 011 312 0   2. Participations (détenues entre 10 et 50%) :                           OPCI AIE NC au 31/12/08 NC au 31/12/08 49,00% 10 973 10 973         0   B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas 1% du capital de la société astreinte à la publication :                           Filiales françaises (ensemble)       486 197 3 946               Participations dans les sociétés françaises (ensemble)       9 885 9 809 203       465   (1) Y compris FRBG le cas échéant.   Comme indiqué dans la note 2.1.3, les titres de participations et les parts dans les entreprises liées sont évalués à la clôture de l’exercice au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité des actions ordinaires de la Caisse Nationale des Caisses d’épargne (CNCE) a été déterminée sur la base de l’actualisation des flux de dividendes futurs distribuables (DDM) ressortant du dernier plan d’affaires consolidé de la CNCE, tel que revu par les instances dirigeantes de la CNCE. Les paramètres appliqués (Beta, taux sans risque et prime de risque) sont ceux utilisés dans le cadre des méthodologies mises en oeuvre pour les tests de dépréciation des filiales bancaires de la CNCE (taux d’actualisation de 10% et taux de croissance à l’infini, au-delà de l’horizon du plan d’affaires prévisionnel compris entre 2% et 2,5%). Cette valeur d’utilité a été confortée par une valorisation suivant la méthode dite de « la somme des parties » consistant à valoriser séparément les différents métiers et filiales de la CNCE,à partir des derniers plans prévisionnels d’affaires approuvés par la Direction des dites entités ou filiales, en leur appliquant les paramètres propres à leur secteur d’activité. La valeur d’utilité des actions ordinaires de la CNCE ainsi déterminée est supérieure à la valeur d’acquisition des titres inscrits dans les comptes de la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté. Cette valeur d’utilité n’intègre pas les effets d’une aggravation ou d’une prolongation éventuelle de la crise économique et financière qui pourraient nécessiter la révision des dits plans d’affaires au cours de l’exercice 2009 et qui conduiraient à réexaminer la valorisation des actions ordinaires de la CNCE détenues par la Caisse d’Épargne. La caisse d'épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10% du capital des titres de filiales communes au Groupe caisse d'épargne (dont 708 644  K€ de titres CNCE). L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 723 743  K€. Au titre de l’article L. 233-6 du code de commerce, les prises de participations de l’exercice sont les suivantes : OPCI AIE à hauteur de 49%.   3.4.2. Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsible :   Dénomination Siège Forme juridique CNETI 11/19, rue de la vanne, bp800, 92542 Montrouge Cedex GIE VIVALIS INVESTISSEMENT rue Pierre Fallion Rillieux la pape GIE GIE ARPEGE 430, rue Simon Pierre, la place Aix en Provence GIE SED ARPEGE 430, rue Simon Pierre, la place Aix en Provence GIE ECUREUIL CREDIT 29, rue de la Tombe Issoire, 75673 Paris Cedex 14 GIE GIE CDS ECUREUIL 77, bd St Jacques, 75014 Paris GIE SIRCE II 5, rue Masseran, Paris GIE NEUILLY CONTENTIEUX 20, av Georges Pompidou, 92595 Levallois Perret Cedex GIE GIE VULCAIN ENERGIE 39, rue de Bassano, 75008 Paris GIE GIE SPRING RAIN 103, av des Champs Elysées, 75008 Paris GIE GIE GIESTAR 3 103, av des Champs Elysées, 75008 Paris GIE GIE ACHAT 50, av Pierre Mendes-France, 75201 Paris Cedex 13 GIE GIE CE GARANTIE ENTREPRISE 5, rue Masseran, Paris GIE GIE DISTRIBUTION 50, av Pierre Mendes-France, 75201 Paris Cedex 13 GIE GIE GCE TECHNOLOGIE 11, rue du Fort de Noyelles, 59473 Seclin Cedex GIE GIE GCE BUSINESS SERVICES 50, av Pierre Mendes-France, 75201 Paris Cedex 13 GIE GIE GCE MOBILIZ 50, av Pierre Mendes-France, 75201 Paris Cedex 13 GIE SC CHATEAU DE BLIGNY « le château » grande rue, 21200 Bligny les Beaune SCI SCI DE LA CROIX BLANCHE 42, av Raymond Poincare, Paris SCI SCI CEFCL 2, rue Royale, 57000 Metz SCI SCI EPARGNE HABITAT 15, place Grangier, 21000 Dijon SCI   3.4.3. Opérations avec les entreprises liées. — Seuls les encours existants en fin de période entre la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté et les entreprises liées, c’est-à-dire les entités effectivement incluses dans le périmètre de consolidation par intégration globale du Groupe Caisse d’Épargne, sont déclarées dans le tableau suivant :   (En milliers d’euros) Établissements de crédit Autres entreprises 31/12/2008 31/12/2007 Créances 1 776 075 5 850 1 781 925 1 668 849     Dont subordonnées 89 429   89 429 89 477 Dettes 4 178 812   4 178 812 4 379 620     Dont subordonnées     0 0 Engagements de financement donnés 59 843   59 843 83 895 Engagements de financements reçus 50 000   50 000 3 000 Engagements de garantie donnés d'ordre des entreprises liées 1 668 755   1 668 755 398 342   3.5. Durée résiduelle des emplois et ressources. — Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées.   (En milliers d’euros) De 0 à 1 mois De 1 mois à 3 mois De 3 mois à 6 mois De 6 mois à 1 an De 1 an à 5 ans Plus de 5 ans 31/12/2008         Total des emplois 573 512 157 945 201 319 399 979 3 409 541 4 593 519 9 335 815 Effets publics et valeurs assimilées             0 Créances sur les établissements de crédit 229 598 10 166 22 757 23 599 809 495 583 708 1 679 323 Opérations avec la clientèle 264 040 120 527 160 899 330 946 2 068 077 3 644 026 6 588 515 Obligations et autres titres à revenu fixe 79 874 27 252 17 663 45 434 531 969 365 785 1 067 977         Total des ressources 1 005 373 585 675 798 364 750 453 2 089 927 1 324 451 6 554 243 Dettes envers les établissements de crédit 268 146 422 451 655 815 545 859 1 271 269 1 015 981 4 179 521 Opérations avec la clientèle 719 579 160 696 141 111 198 303 811 897 308 470 2 340 055 Dettes représentées par un titre :                   Bons de caisse et d'épargne 8 258 328 438 781 5 511 0 15 317     TMI et TCN 9 389 2 200 1 000 5 510 1 250 0 19 349     Emprunts obligataires             0     Autres dettes représentées par un titre 0 0 0 0 0 0 0 Dettes subordonnées             0   3.6. Immobilisations corporelles et incorporelles : 3.6.1. Variations ayant affecté les postes d'immobilisations :   (En milliers d’euros) Valeur brute 01/01/2008 Acquisitions Cessions / mises hors service Autres mouvements Valeur brute 31/12/2008 Amortissements et dépréciations 31/12/2008 Valeur nette 31/12/2008 Incorporelles 12 340 63     12 395 -7 551 4 844 Corporelles 194 387 5 305 -12 639 5 441 174 792 -109 432 65 360         Total 206 727 5 368 -12 639 5 441 187 187 -116 983 70 204   3.6.2. Immobilisations incorporelles. — L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2008 concerne (valeur nette en milliers d’euros) : — les logiciels : 72 ; — les fonds commerciaux : 4 764.   3.6.3. Immobilisations corporelles. — La valeur nette au 31 décembre 2008 des terrains et constructions s'élève à 41 094  K€ dont 35 920  K€ utilisés pour les propres activités de l’établissement.   3.7. Dettes représentées par un titre. — Les intérêts courus à payer inclus dans le poste « Dettes représentées par un titre » se décomposent de la façon suivante :   (En milliers d’euros) 2008 2007 Bons de caisse et bons d'épargne 1 069 1 391 TMI et TCN 241 144 Emprunts obligataires 0 0 Autres dettes représentées par un titre 0 0         Total 1 310 1 535   3.8. Comptes de régularisation :   (En milliers d’euros) Actif Passif Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers à terme 15 153 25 112 Charges et produits constatés d'avance (1) 6 378 48 761 Produits à recevoir / Charges à payer 20 799 34 215 Valeurs à l'encaissement 86 101 29 171 Autres 3 554 2 359         Total au 31 décembre 2008 131 984 139 618         Total au 31 décembre 2007 105 133 138 327 (1) Dont subventions relatives aux PATZ, restant à étale
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2009, affaire n°02895
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2009
    Numéro d’affaire : 02544
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0902544 1er et 2 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°52 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au  Capital de 262 884 180 €. Siège social : 1, rond-point de La Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 6419Z.   Situation au 31 mars 2009. (En milliers d'Euros). Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 28 147 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 6 082 441 Opérations avec la Clientèle 6 576 354 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 972 863 Actions et Autres Titres à revenu variable 86 409 Participations et autres titres détenus à long terme 23 623 Parts dans les Entreprises liées 729 747 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location Simple   Immobilisations Incorporelles 4 828 Immobilisations corporelles 64 867 Capital souscrit non versé   Actions Propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres Actifs 195 773 Comptes de Régularisation 114 348         Total actif 14 879 400   Passif Montant Banques Centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 844 935 Opérations avec la Clientèle 9 576 605 Dettes représentées par un titre 34 617 Autres Passifs 52 310 Comptes de Régularisation 167 999 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 69 592 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 87 687 Capitaux Propres Hors FRBG (+/-) 1 045 655     Capital souscrit 262 884     Primes d'Emission 289 942     Réserves 492 825     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 4     Report à nouveau (+/-)           Total passif 14 879 400   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 619 057     Engagements de garantie 451 380     Engagements sur titres 14 026 Engagements reçus :       Engagements de financement 80 943     Engagements de garantie 34 436     Engagements sur titres       0902544
    Bulletin BALO n°52 du 01/05/2009, affaire n°02544
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/02/2009
    Numéro d’affaire : 00609
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0900609 13 février 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°19 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 262 884 180 €. Siège social : 1, rond-point de La Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 6419Z.   Situation au 31 décembre 2008. (En milliers d'euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 30 160 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 6 156 745 Opérations avec la Clientèle 6 588 515 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 067 977 Actions et Autres Titres à revenu variable 110 116 Participations et autres titres détenus à long terme 23 772 Parts dans les Entreprises liées 729 713 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 844 Immobilisations corporelles 65 360 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 194 123 Comptes de Régularisation 131 984         Total actif 15 103 309   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 209 864 Opérations avec la Clientèle 9 440 752 Dettes représentées par un titre 34 666 Autres passifs 59 273 Comptes de Régularisation 158 616 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 66 794 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 87 687 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 045 657     Capital souscrit 262 884     Primes d'émission 289 942     Réserves 492 825     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 6     Report à nouveau (+/-)           Total passif 15 103 309   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 599 064     Engagements de garantie 476 471     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 50 000     Engagements de garantie 33 894     Engagements sur titres 23 129     0900609
    Bulletin BALO n°19 du 13/02/2009, affaire n°00609
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2008
    Numéro d’affaire : 13957
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0813957 7 novembre 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°135 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 262 884 180 €. Siège social : 1, rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 651 E.  Situation au 30 septembre 2008. (En milliers d’euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 26 294 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 6 434 938 Opérations avec la Clientèle 6 447 079 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 097 782 Actions et Autres Titres à revenu variable 165 415 Participations et autres titres détenus à long terme 23 597 Parts dans les Entreprises liées 703 901 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 828 Immobilisations corporelles 71 094 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 220 241 Comptes de Régularisation 111 259         Total actif 15 306 428   Passif Montant   1 Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 665 001 Opérations avec la Clientèle 9 214 801 Dettes représentées par un titre 33 046 Autres passifs 38 512 Comptes de Régularisation 147 499 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 67 125 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 94 712 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 045 732     Capital souscrit 262 884     Primes d'émission 289 942     Réserves 492 825     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 81     Report à nouveau (+/-)           Total passif 15 306 428   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 690 034     Engagements de garantie 494 794     Engagements sur titres 3 539 Engagements reçus :       Engagements de financement 60 000     Engagements de garantie 34 983     Engagements sur titres 39 754     0813957
    Bulletin BALO n°135 du 07/11/2008, affaire n°13957
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/08/2008
    Numéro d’affaire : 11557
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0811557 8 août 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°96 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE  Banque coopérative au capital de 262 884 180 €. Siège social : 1, Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon.  Situation au 30 juin 2008. (En milliers d’euros.)  Actif Montants Caisse, banques centrales, CCP 21 455 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 6 065 755 Opérations avec la clientèle 6 413 956 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 059 404 Actions et autres titres à revenu variable 403 171 Participations et autres titres détenus à long terme 23 601 Parts dans les entreprises liées 693 902 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 838 Immobilisations corporelles 72 128 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 203 099 Comptes de régularisation 98 288         Total actif 15 059 597   Passif Montants Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 532 142 Opérations avec la clientèle 9 078 991 Dettes représentées par un titre 36 196 Autres passifs 47 728 Comptes de régularisation 155 334 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 68 821 Dettes subordonnées   Fonds pour risques bancaires généraux 94 712 Capitaux propres hors FRBG (±) 1 045 673     Capital souscrit 262 884     Primes d'émission 289 942     Réserves 492 825     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement 22     Report à nouveau (±)           Total passif 15 059 597   Hors-bilan Montants Engagements donnés :       Engagements de financement 741 237     Engagements de garantie 516 949     Engagements sur titres 7 544 Engagements reçus :       Engagements de financement 59 000     Engagements de garantie 31 996     Engagements sur titres 18 318     0811557
    Bulletin BALO n°96 du 08/08/2008, affaire n°11557
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2008
    Numéro d’affaire : 04952
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0804952 30 avril 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°52 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE   Banque coopérative au capital de 225 384 180 € Siège social : 1, Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. – Code APE : 6419Z  Situation trimestrielle publiable au 31 mars 2008. (En milliers d'euros.)   Actif Montants Caisse, banques centrales, CCP 22 613 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 5 747 638 Opérations avec la Clientèle 6 283 593 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 991 819 Actions et Autres Titres à revenu variable 668 771 Participations et autres titres détenus à long terme 23 371 Parts dans les Entreprises liées 687 947 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 867 Immobilisations corporelles 72 666 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 228 435 Comptes de Régularisation 87 290         Total actif 14 819 010   Passif Montants Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 472 123 Opérations avec la Clientèle 8 958 676 Dettes représentées par un titre 29 549 Autres passifs 48 750 Comptes de Régularisation 199 855 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 70 733 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 95 545 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 943 779     Capital souscrit 225 384     Primes d'emission 289 942     Réserves 466 010     Ecarts de Réevaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 45     Report à nouveau (+/-) -37 602         Total passif 14 819 010   Hors-bilan Montants Engagements donnés       Engagements de financement 775 566     Engagements de garantie 475 779     Engagements sur titres 26 981 Engagements reçus       Engagements de financement 48 000     Engagements de garantie 33 670     Engagements sur titres 1 253   0804952
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2008, affaire n°04952
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/04/2008
    Numéro d’affaire : 04178
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0804178 23 avril 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°49 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D’ÉPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE   Banque coopérative au capital de 225 384 180 €. Siège sociale : 1, rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 6419Z. Exercice clos le 31 décembre 2007.     A. — Comptes annuels individuels. I. — Bilan aux 31 décembre 2007 et 2006. (En milliers d’euros.) Actif Notes 2007 2006 Caisses, banques centrales, CCP   22 588 25 829 Effets publics et valeurs assimilées 5,7 0 0 Créances sur les établissements de crédit 3,7 5 704 661 5 561 688     A vue   4 232 334 4 016 325     A terme   1 472 327 1 545 363 Opérations avec la clientèle 4, 7,11 6 225 525 5 632 146     Créances commerciales   20 816 25 213     Autres concours à la clientèle   6 146 452 5 553 523     Comptes ordinaires débiteurs   58 257 53 410 Obligations et autres titres a revenu fixe 5,7 757 248 701 131 Actions et autres titres a revenu variable 5 1 067 890 878 591 Participations et autres titres détenus a long terme 6 38 523 32 047 Parts dans les entreprises liées 6 487 125 447 817 Immobilisations incorporelles 8 4 908 8 265 Immobilisations corporelles 8 73 333 74 638 Autres actifs   247 521 262 552 Comptes de régularisation 10 105 133 111 556         Total de l'actif   14 734 455 13 736 260   Hors bilan Notes 2007 2006 Engagements donnés : 13         Engagements de financement   751 473 771 621         Engagements en faveur d'établissements de crédit   84 720 194 077         Engagements en faveur de la clientèle   666 753 577 544     Engagements de garantie   478 952 159 236         Engagements d'ordre d'établissements de crédit   0 0         Engagements d'ordre de la clientèle   478 952 159 236     Engagements sur titres   2 797 0         Titres achetés avec faculté de rachat ou de reprise   0 0         Autres engagements donnés   2 797 0     L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels. Passif Notes 2007 2006 Banques centrales, CCP   0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3,7 4 399 211 3 663 141     A vue   337 969 316 395     A terme   4 061 242 3 346 746 Opérations avec la clientèle : 4,7 8 899 939 8 656 048     Comptes d'épargne à régime spécial   7 277 047 7 223 276         A vue   5 401 211 5 155 358         A terme   1 875 836 2 067 918     Autres dettes   1 622 891 1 432 772         A vue   1 062 591 1 007 969         A terme   560 300 424 803 Dettes représentées par un titre : 7,9 36 196 36 850     Bons de caisse   18 581 25 250     Titres de marché interbancaire et titres de créances négociables   17 615 11 600     Emprunts obligataires   0 0     Autres dettes représentées par un titre   0 0 Autres passifs   64 371 71 719 Comptes de régularisation 10 138 327 177 698 Provisions 11 74 180 67 578 Dettes subordonnées 6,12 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 12 99 527 99 792     Capitaux propres hors FRBG 12 1 022 704 963 434     Capital souscrit   225 384 195 384     Primes d'émissions   289 942 289 942     Réserves   466 010 399 447     Provisions réglementées et subventions d'investissement   69 189     Report à nouveau   -37 588 -2 672     Résultat de l'exercice   78 886 81 144             Total du passif   14 734 455 13 736 260   Hors bilan Notes 2007 2006 Engagements reçus :           Engagements de financement   3 000           Engagements reçus d'établissements de crédit   3 000 363 000     Engagements de garantie   49 786           Engagements reçus d'établissements de crédit   49 786 56 368     Engagements sur titres   22 042 9 577         Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise   0 0         Autres engagements reçus   22 042 9 577     II. — Compte de résultat des exercices 2007 et 2006. (En milliers d’euros.)   Notes 2007 2006 Intérêts et produits assimilés 17 554 746 477 968 Intérêts et charges assimilées 17 -442 357 -346 396 Revenus des titres à revenu variable 18 40 324 21 316 Commissions (produits) 19 122 165 117 882 Commissions (charges) 19 -23 153 -20 748 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 20 2 007 1 208 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 21 36 416 37 992 Autres produits d'exploitation bancaire 22 6 428 7 545 Autres charges d'exploitation bancaire 22 -5 104 -4 379 Produit net bancaire   291 472 292 388 Charges générales d'exploitation 23 -197 830 -187 226 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -10 265 -10 168 Résultat brut d'exploitation   83 377 94 994 Coût du risque 24 -7 203 -9 931 Résultat d'exploitation   76 174 85 063 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 25 -844 6 255 Résultat courant avant impôt   75 330 91 318 Résultat exceptionnel 26 1 556 0 Impôt sur les bénéfices 27 1 614 -10 641 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   386 467 Résultat net   78 886 81 144     L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   III. — Annexe aux comptes annuels individuels. I. – Cadre juridique et financier/Faits caractéristiques de l’exercice. a) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe. — Les caisses d'épargne constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse Nationale des Caisses d'Épargne (CNCE). Le Groupe Caisse d'Épargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des caisses d'épargne a été constituée selon les modalités prévues par la Loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du code monétaire et financier. — Caisses d'épargne : Les caisses d'épargne sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les caisses d'épargne sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement. — Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne et de Prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque. — Caisse Nationale des Caisses d'Épargne (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse Nationale des Caisses d'Épargne est constituée sous forme de SA à Directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les caisses d'épargne. La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe. — Filiales : Les filiales et participations nationales relèvent de quatre grands pôles : – la Banque commerciale qui regroupe la banque de détail (dont la Banque Palatine et le Crédit Foncier), la banque du développement régional et l’outre-mer et international (dont la Financière OCEOR) ; – les activités services à l’immobilier c’est-à-dire les transactions : ventes, aménagements et promotion, expertise conseil/gestion d’actifs ; – les activités d’assurance et de services à la personne ; – Natixis, banque d'investissements et de projets commune aux Groupes Caisse d’Épargne et Banque Populaire, qui regroupe désormais les activités de :   - Banque de financement et d’investissement, - Gestion d’actifs (Natixis Global Asset Management) - Capital-investissement et gestion privée, - Services aux investisseurs (dont CACEIS) c’est-à-dire conservation, monétique, assurance, garantie, ingénierie sociale, crédit à la consommation, - Poste clients (dont la COFACE) c’est-à-dire assurance crédit, affacturage, information d’entreprises, gestion de créances,   Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'un centre national (CNETI). Dans le cadre du projet Performance SI, le Groupe Caisse d’Épargne a créé en août 2007 deux nouveaux GIE informatiques : GCE Technologies pour la Maitrise d’Oeuvre et GCE Business Services pour la Maitrise d’ouvrage.   b) Système de garantie. — En application des dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE en tant qu’organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du Groupe Caisse d’Épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les Caisses d’Épargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L. 512-95 du Code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément aux articles R. 512-57 et R. 512-58 du Code monétaire et financier. Mais plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du Groupe en vertu du principe de responsabilité fondée sur les liens d’actionnariat. Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP, organe central du réseau des Banques Populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la Loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement. Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que de mise en oeuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité. Après agrément par le Comité des établissements de crédit et des entreprises d’investissement (CECEI) le 30 mars 2007, la convention d’affiliation de Natixis à la CNCE et à la BFBP a été signée le 2 avril 2007 en présence de Natixis. Cette affiliation est effective depuis cette même date. En tout état de cause, la BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission bancaire. Elles ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre eux, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires. Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des Groupes Banque Populaire et Caisse d’Épargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. La participation des Caisses d'Épargne au système de garantie prend la forme d'un Fonds de garantie et de solidarité du réseau (FGSR) créé en vertu de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate d’environ 270 millions d'euros au 31 décembre 2007. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le Directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés.   c) Faits caractéristiques de l’exercice : — La convergence informatique : objectif 2010 : En décembre 2006, les caisses d’épargne ont proposé, après plusieurs mois de travaux préparatoires, d’adopter un système d’information unique. L’objectif du programme « Performance SI » est de créer une meilleure qualité de service du système d’information et de générer des économies d’échelle. Le Comité consultatif national a proposé la plate-forme SIRIS comme système d’information souche. A partir de celle-ci sera construit le système d’information de convergence. Celui-ci bénéficiera d’un enrichissement significatif des deux autres plates-formes : l’expérience acquise par Arpège en matière d’accompagnement et de méthodologie de conduite du changement, et l’architecture innovante des fermes de serveurs de la plate-forme RSI. Toutes les Caisses d’Épargne devraient avoir migré vers le système d’information cible avant la fin 2010. — Conséquence de la crise financière : L’exercice 2007 est marqué par la crise financière qui a commencé aux Etats-Unis sous la double conjonction de la baisse de valeur des biens immobiliers et de la hausse des taux d’intérêt. Cette situation a provoqué, notamment à partir du second semestre, la défaillance des emprunteurs les plus risqués (classes subprime et alt-A) auxquels des crédits immobiliers hypothécaires avaient été consentis par des sociétés de crédit spécialisées. Du fait de l’internationalisation de l’économie et de la diffusion des risques via les techniques de titrisation, cette crise s’est rapidement propagée à l’ensemble des institutions financières : les grandes banques américaines, les banques internationales, les fonds d’investissements (dont certaines OPCVM monétaires), et les autres institutions financières ayant investi dans des produits issus de la titrisation de ces créances (ABS, RMBS, CMBS, CDO). Cette crise de crédit s’accompagne d’une crise de liquidité, compte tenu d’une augmentation générale des taux et des incertitudes sur l’exposition des principaux acteurs du marché. Elle a notamment conduit à un élargissement significatif des « spreads de crédit », y compris sur des contreparties pour lesquelles la situation financière ne s’est pas dégradée. Dans ce contexte, la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté a procédé à un recensement de ses expositions susceptibles de présenter des risques directs ou indirects au marché des « subprimes » ainsi que des autres effets induits par la crise financière. La caisse d’épargne de Bourgogne Franche-Comté n’a pas d’exposition directe ou indirecte significative au marché des « subprimes » mais détient des actifs indirectement affectés par la crise : actifs de titrisation non « subprimes » à hauteur de 27500 K€ et parts de fonds à hauteur de 90 326 K€ notamment. Ces actifs sont provisionnés à la clôture de l’exercice à hauteur de 1 126 K€ pour les actifs de titrisation et 5 013 K€ pour les parts de fonds. Par ailleurs, l'élargissement des « spreads » de crédit a plus généralement eu des répercussions sur la valorisation de son portefeuille mais n'en affecte pas le rendement à l'échéance.   d) Evènements postérieurs à la clôture : — Livret A : Produit d’épargne défiscalisé à taux réglementé (3,50% à fin 2007), le Livret A est actuellement commercialisé par les Caisses d’Épargne et la Banque Postale. La Caisse des Dépôts centralise 100% des fonds collectés qu’elle utilise pour financer le logement social. Répondant à une exigence des autorités européennes, le gouvernement a annoncé mi-décembre une banalisation de sa distribution à toutes les banques françaises, ainsi que celle du Livret Bleu proposé par le Crédit Mutuel, selon des modalités qui devront faire l’objet de changements législatifs en préparation. Le Président de la République a demandé au gouvernement de respecter 3 conditions pour cette réforme : – préservation de la collecte et des montants mis à la disposition du financement du logement social ; – réduction du coût du financement du logement social ; – préservation de l'équilibre financier des réseaux distributeurs, dont les Caisses d'Épargne. — Augmentation de capital de la CNCE : Le changement de la réglementation entrainé par la réforme Bâle II a modifié les règles de calcul du ratio de fonds propres de base. Aussi afin de maintenir son ratio de fonds propres de base à un niveau élevé, la CNCE va réaliser une augmentation de capital lors de l’assemblée générale extraordinaire convoquée le 26 mars 2008. Elle se traduira par l’émission en interne d’actions ordinaires pour 1,6 milliards d’euros et par l’émission d’actions de préférence pour 1,6 milliards d’euros qui seront souscrites intégralement par les Caisses d’Épargne.   II. – Informations sur les règles et principes comptables.  Note 1. – Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2005-04 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit. Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — Continuité de l’exploitation ; — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — Indépendance des exercices. Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   a) Créances sur les établissements de crédit. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit.   b) Créances sur la clientèle. — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de celles matérialisées par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes débiteurs et autres crédits. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 16. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Le classement en encours douteux s'opère au plus tard lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales). Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an sont qualifiées de créances compromises à moins que le caractère contraire soit démontré. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché du fait de la situation financière du débiteur sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variables. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4.2). Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée. Quand le risque de crédit porte sur des engagements de financement ou de garantie inscrits en hors bilan, le risque est pris en compte sous forme de provision pour risques et charges. Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif (cf. note 11). Pour la présentation des comptes en annexe (note 4.2), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du Groupe Caisse d'Épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commerciaux, financiers et des risques.   c) Titres. — Le terme ‘titres’ recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Selon les dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction, En ce qui concerne les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque. — Titres de transaction : Ce sont des titres soit acquis ou vendus dès l’origine avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais inclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent, le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains provenant des éventuels instruments de couverture sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ». — Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie ‘titres de placement’ avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux. Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres sauf dans des cas spécifiques énumérés par le règlement n° 2005-01 du CRC. — Titres de l’activité de portefeuille : L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. — Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. — Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   d) Immobilisations incorporelles. — Elles sont inscrites pour leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires inclus). Les biens sont amortis selon leurs durées probables d’utilisation. En particulier, les logiciels sont amortis sur une durée maximum 3 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   e) Constructions. — Depuis le 1er janvier 2005, les entreprises appliquent les nouvelles règles introduites par : — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs ; — le règlement CRC n° 2004-06 qui met en application l’avis du CNC n° 2004-15 relatif à la définition, la comptabilisation et à l’évaluation des actifs. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 40 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 5 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 20 ans Clôtures 10 ans Matériel de sécurité 3 à 10 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans     Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   f) Autres immobilisations corporelles. — Elles sont inscrites à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires), à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : — mobiliers et matériels spécialisés : 5 à 10 ans ; — matériels informatiques : 3 à 5 ans. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   g) Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale : à vue ou à terme et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature : comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   h) Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   i) Dettes représentées par un titre. — Elles sont présentées selon la nature de leur support. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   j) Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payées dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ils sont évalués selon la même méthode actuarielle que celle appliquée aux avantages postérieurs à l’emploi. — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   k) Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’Épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   l) Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément. Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   m) Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément au règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du Groupe, une provision pour risques de contrepartie et une provision Épargne logement (cf. note 11).   Provisions Épargne-Logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui le commercialisent : — l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; — l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : — l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; — l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   Note 2. – Changements de méthodes comptables. Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2007 : — En application de l’Avis n° 2006-02 du CNC, le risque « épargne logement » donne lieu, pour la première fois, à la constatation d’une provision spécifique dans les comptes annuels individuels. Les changements effectués lors de la première application sont traités selon les dispositions générales liées aux changements de méthode comptable prévu à l’article 314-1 du règlement CRC n° 99-03, c’est-à-dire que l’effet, de la nouvelle méthode est calculé de façon rétrospective, comme si celle-ci avait toujours été appliquée. L’impact de ce changement de méthode, calculé au 1er janvier 2007, a été prélevé pour un montant de 38 603 K€ (la valeur brute hors effet impôts) sur les capitaux propres à l’ouverture de l’exercice 2007. Les calculs sont identiques à ceux réalisés dans le cadre de l’arrêté des comptes IFRS : — Pour les prêts à taux zéro émis à compter du 1er février 2005, la rémunération reçue de l’État prend la forme d’un crédit d’impôt imposable imputable par cinquième sur l’impôt à payer. En application de l’Avis n° 2007-B du comité d’urgence du CNC, la charge d’impôt afférente au crédit d’impôt est désormais étalée concomitamment à la prise en compte de ce crédit d’impôt en produit d’intérêt. L’impact positif de ce changement de méthode, calculé au 1er janvier 2007, est inscrit pour un montant de 1 001 K€ en capitaux propres à l’ouverture de l’exercice 2007.   III. – Informations sur les postes du bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   Note 3. – Opérations interbancaires. La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 3 280 069 milliers d'euros au 31 décembre 2007. Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 153 584 milliers d'euros et 35 518 milliers d'euros au 31 décembre 2007.   Note 4.1. Opérations avec la clientèle (en milliers d’euros) : Actif 31/12/07 31/12/06 Créances commerciales 20 408 22 936 Autres concours à la clientèle 6 094 233 5 506 179     Crédits de trésorerie 600 537 562 035     Crédits à l'équipement 1 777 342 1 618 940     Prêts épargne logement 80 765 90 386     Autres crédit à l'habitat 3 593 817 3 193 284     Autres 41 772 41 534 Comptes ordinaires débiteurs 54 219 49 483 Créances rattachées 32 872 28 392 Créances douteuses 74 382 76 262 Provisions sur créances douteuses -50 589 -51 106         Total 6 225 525 5 632 146   Passif 31/12/07 31/12/06 Comptes d'épargne à régime spécial 7 271 697 7 217 357     Livret A 3 280 127 3 106 542     Livret Jeune, livret B et LDD 866 584 822 596     PEL et CEL 1 938 677 2 105 895     LEP 1 007 856 975 634     PEP 160 819 189 156     Autres 17 633 17 534 Autres dettes 1 601 146 1 418 986     Comptes ordinaires créditeurs 1 050 440 993 255     Autres 550 706 425 731 Dettes rattachées 27 095 19 705         Total 8 899 939 8 656 048     La Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche Comté a réalisé en date du 19 décembre 2007 une cession de créance vis à vis de la Compagnie de Financement Foncier pour un montant de 32 509 milliers d’euros.   Note 4.2. Répartition des encours de crédit. — Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2007 : (En milliers d’euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Provision Brut Provision Créances sur les établissements de crédit 5 704 661 0 0 0 0 Créances sur la clientèle 6 201 732 74 382 -50 589 43 591 -37 509 Particuliers : crédits immobiliers 3 608 647 19 576 -8 311 7 244 -5 160     Particuliers : autres 591 851 23 325 -18 642 13 471 -12 123     Professionnels 332 585 14 102 -10 502 17 302 -15 538     Entreprises 223 147 15 958 -12 252 5 285 -4 423     Collectivités et institutionnels locaux 1 348 880 404 -246         Autres 96 622 1 017 -636 289 -265     b) Créances restructurées. — Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 1 218 milliers d'euros, après prise en compte d'une décote dont la valeur nette est de 69 milliers d'euros au 31 décembre 2007 (cf. note 1d).   Note 5. – Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable. (En milliers d’euros) Transaction placement Investissement Activité de portefeuille Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0   0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) 0 565 803 180 728   10 717 757 248 701 131 Actions et autres titres à revenu variable (2) 1 235 1 039 339   27 316 0 1 067 890 878 591         Total 2007 1 235 1 605 142 180 728 27 316 10 717 1 825 138           Total 2006 0 1 310 956 228 376 26 800 13 590 1 579 722   (1) Dont titres cotés 577 176 milliers d'euros en 2007 contre 573 082 milliers d'euros en 2006. (2) Dont titres cotés 1 235 milliers d'euros en 2007 contre 0 milliers d'euros en 2006.     Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à -292 milliers d'euros en 2007 contre 233 milliers d'euros en 2006 pour les titres de placement et à 798 milliers d'euros, en 2007 contre 1 653 milliers d'euros en 2006 pour les titres d'investissement. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 83 917 milliers d'euros. Il n'y a pas eu de transfert de titres au cours de la période. Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit : (En milliers d’euros) Placement Activité de portefeuille 2007 2006 2007 2006 Valeur nette comptable 1 611 237 1 318 225 27 316 26 800 Valeur de marché 1 616 852 1 343 045 32 442 30 093 Plus-values latentes (1) 5 615 24 820 5 126 3 293 Moins-values latentes provisionnées -18 783 -984 -1 035 -939 (1) Dont 2 896 milliers d'euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 2 719 milliers d'euros sur les actions et autres titres à revenu variable.     Les moins-values sur les titres d'investissement faisant l'objet d'une provision s'élèvent à 132 milliers d'euros au 31 décembre 2007.   Note 6 – Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme. Tableau des filiales et participations (montants (en milliers d’euros) Filiales et participations Capital   Capitaux propres autres que le capital (1)   Quote-part du capital détenue (en %)   Valeur comptable des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés   Montant des cautions et avals donnés par par la société   CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé   Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)   Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Observations Brute Nette A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1% du capital de la société astreinte à la publication :                       1. Filiales (détenues à + de 50%) :                           PHILAE 3 550 -1 690 100,00% 3 550 3 550 1 300 0 944 -428 0   2. Participations (détenues entre 10 et 50%) :                           BATIFRANC 8 827 6 639 24,89% 2 572 2 572 0 0 4 158 1 182 82   B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas 1% du capital de la société astreinte à la publication :                           Filiales françaises (ensemble)       439 150 0 0             Participations dans les sociétés françaises (ensemble)       7 539 7 043 0 0     682   (1) Y compris FRBG le cas échéant.     La caisse d'épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10% du capital des titres de filiales communes au Groupe Caisse d'épargne (dont 475 863 milliers d’euros de titres CNCE). L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 482 328 milliers d'euros.   b) Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable : Dénomination Siège Forme juridique CNETI 11/19, rue de la vanne, BP 800, 92542 Montrouge Cedex GIE VIVALIS INVESTISSEMENT Rue Pierre Fallion, Rillieux-la-Pape GIE GIE ARPEGE 430, rue Simon Pierre Laplace, Aix-en-Provence GIE SED ARPEGE 430, rue Simon Pierre Laplace, Aix-en-Provence GIE ECUREUIL CREDIT 29, rue de la Tombe Issoire, 75673 Paris Cedex 14 GIE GIE CDS ECUREUIL 77, boulevard Saint-Jacques, 75014 Paris GIE SIRCE II 5, rue Masseran, Paris GIE NEUILLY CONTENTIEUX 20, avenue Georges Pompidou, 92595 Levallois Perret Cedex GIE GIE VULCAIN ENERGIE 39, rue de Bassano, 75008 Paris GIE GIE SPRING RAIN 103, avenue des Champs Elysées, 75008 Paris GIE GIE GIESTAR 3 103, avenue des Champs Elysées, 75008 Paris GIE GIE ACHAT 50, avenue Pierre Mendes-France, 75201 Paris Cedex 13 GIE GIE CE GARANTIE ENTREPRISE 5, rue Masseran, Paris GIE GIE DISTRIBUTION 50, avenue Pierre Mendes-France, 75201 Paris Cedex 13 GIE GIE GCE TECHNOLOGIE 11, rue du Fort de Noyelles, 59473 Seclin Cedex GIE GIE GCE BUSINESS SERVICES 50, avenue Pierre Mendes-France, 75201 Paris Cedex 13 GIE GIE GCE ASSURANCES PRODUCTION SERVICE 88, avenue de France, 75641 Paris Cedex 13 GIE GIE GCE MOBILIZ 50, avenue Pierre Mendes-France, 75201 Paris Cedex 13 GIE SC CHATEAU DE BLIGNY « Le château » Grande Rue, 21200 Bligny-les-Beaune SCI SCI DE LA CROIX BLANCHE 42, avenue Raymond Poincare, Paris SCI SCI CEFCL 2, rue Royale, 57000 Metz SCI SCI EPARGNE HABITAT 15, place Grangier, 21000 Dijon SCI     c) Opérations avec les entreprises liées. — Seuls les encours existants en fin de période entre la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche Comté et les entreprises liées, c’est-à-dire les entités effectivement incluses dans le périmètre de consolidation par intégration globale du Groupe Caisse d’Épargne, sont déclarées dans le tableau suivant : (En milliers d’euros) Établissements de crédit Autres entreprises Total 2007 Total 2006 Créances 1 655 272 13 577 1 668 849 1 595 990     Dont subordonnées 89 477   89 477 64 301 Dettes 4 379 620   4 379 620 3 633 290     Dont subordonnées     0 0 Engagements de financement donnés 83 895   83 895 184 947 Engagements de financements reçus 3 000   3 000 363 000 Engagements de garantie donnés 398 342   398 342 97 020     Note 7. – Durée résiduelle des emplois et ressources. Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées. (En milliers d’euros) De 0 à 1 mois De 1 mois à 3 mois De 3 mois à 6 mois De 6 mois à 1 an De 1 an à 5 ans Plus de 5 ans Total 2007 Total des emplois 397 807 181 166 238 954 433 880 2 988 244 4 215 049 8 455 100 Effets publics et valeurs assimilées               Créances sur les établissements de crédit 157 300 30 825 69 791 54 850 718 391 441 170 1 472 327 Opération avec la clientèle 240 507 133 589 157 260 322 475 1 922 761 3 448 933 6 225 525 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 16 752 11 903 56 555 347 092 324 946 757 248         Total des ressources 1 307 801 389 175 355 856 1 049 473 2 078 137 1 353 132 6 533 574 Dettes envers les établissements de crédit 500 553 274 186 171 351 806 592 1 356 078 952 482 4 061 242 Opération avec la clientèle 789 119 111 838 181 222 238 523 714 785 400 650 2 436 136 Dettes représentées par un titre :             0     Bons de caisse et d'épargne 9 058 530 561 1 158 7 275 0 18 581     TMI et TCN 9 070 2 621 2 722 3 201 0 0 17 615     Emprunts obligataires             0     Autres dettes représentées par un titre             0 Dettes subordonnées             0     Note 8. – Immobilisations corporelles et incorporelles. Variations ayant affecté les postes d'immobilisation :     Valeur brute Acquisitions   Cession/Mises hors service   Autres mouvements Valeur brute Amortissements et dépréciations Valeur nette 01/01/07 31/12/07 31/12/07 31/12/07 Incorporelles 15 590 458 -142 -3 566 12 340 -7 433 4 908 Corporelles 201 712 3 153 -17 277 6 799 194 387 -121 055 73 333         Total 217 302 3 611 -17 419 3 233 206 728 -128 487 78 241     b) Immobilisations incorporelles. — L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2007 concerne (valeur nette (en milliers d’euros) : Les logiciels 147 Les fonds commerciaux 4 752     c) Immobilisations corporelles. — La valeur nette au 31 décembre 2007 des terrains et constructions s'élève à 47 063 milliers d'euros dont 41 851 milliers d'euros utilisés pour les propres activités du l’établissement.   Note 9. – Dettes représentées par un titre. Les intérêts courus à payer inclus dans le poste « Dettes représentées par un titre » se décomposent de la façon suivante : (En milliers d’euros) 31/12/07 31/12/2006 Bons de caisse et bons d'épargne 1 391 2 485 TMI et TCN 144 97 Emprunts obligataires 0 0 Autres dettes représentées par un titre 0 0         Total 1 535 2 582     Note 10. – Comptes de régularisation. (En milliers d’euros) Actif Passif Opération de hors bilan sur titres     Engagement sur devises     Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers à terme 6 388 7 822 Charges et produits constatés d'avance (1) 3 603 47 485 Produits à recevoir/Charges à payer 21 741 56 476 Valeurs à l'encaissement 72 243 23 138 Autres 1 158 3 407         Total 2007 105 133 138 327         Total 2006 111 556 177 698 (1) Dont subventions relatives aux PATZ, restant à étaler pour un montant de 45 765 milliers d'euros.     Note 11.1. Provisions et dépréciations constituées en couverture de risques de contrepartie : (En milliers d’euros) 01/01/07 Dotations Utilisations Reprises 31/12/07 Dépréciation inscrites en déduction des éléments d'actif -53 748 -14 055 9 445 5 192 -53 166     Crédits à la clientèle -51 106 -14 030 9 400 5 147 -50 589     Autres -2 642 -25 45 45 -2 577 Provisions inscrites au passif 11 552 4 403 -660 -2 847 12 448     Risques d'exécution d'engagement par signature 945 177 -483 -76 563     Crédits à la clientèle (1) 10 607 4 226 -177 -2 771 11 885     Autres                   Total -42 196 -9 652 8 785 2 345 -40 718 (1) Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors-bilan, pour lesquels des informations permettant d'évaluer les probabilités de défaillance sont disponibles.     Note 11.2. Provisions : a) Provisions (hors risque de contrepartie). — Les provisions concernent principalement les engagements sociaux et les risques sur les produits d’épargne logement. (En milliers d’euros) 01/01/07 Dotations Utilisations Reprises Autres mouvements 31/12/07 Litiges, amendes et pénalités 5 450 948 -481 -3 375   2 542 Engagements sociaux (note 11b) 34 073 19 -16 946 -26   17 120 PEL/CEL (note 11c)     -11 742   38 603 26 861 Autres opérations bancaires et non bancaires 16 502 1 672 -1 679 -1 286   15 209         Total 56 026 2 639 -30 848 -4 687 38 603 61 732     b) Provisions pour engagements sociaux : — Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies : Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur complémentaires auxquels adhèrent les Caisses d'Épargne. L'engagement de la Caisse d'Épargne est limité au versement des cotisations (19 489 milliers d'euros en 2007). — Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme : Les engagements de la Caisse d'Épargne concernant les régimes suivants : – CGRCE : régime fermé de retraite complémentaire externalisé dans une caisse de retraite propre au GCE ; la CGRCE est assimilée à un fonds d'avantages à long terme ; – Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités ; – Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme. Ces engagements sont calculés selon la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. — Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan : (En milliers d’euros) CGRCE Retraites Autres engagements Total 31/12/07 CGRCE Retraites Autres engagements Total 31/12/06 Valeur actualisée des engagements financés (a) 187 694 5 523 579 193 796 201 346 5 543 606 207 495 Juste valeur des actifs du régime (b) -176 865     -176 865 -171 587     -171 587 Juste valeur des droits à remboursements (c) -16 897 -5 440 -352 -22 689 -33 520 -5 197 -336 -39 053 Valeur actualisée des engagements non financés (d)   25 121 146   61 128 189 Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés 6 090     6 090 3 379     3 379 Solde net au bilan (a)-(b)-(c)+(d)-(e) 22 108 348 478 -382 407 398 -291 Passif 16 515 108 348   33 138 407 398   Actif 16 493       -33 520           L'impact pour la Caisse d'Épargne de Bourgogne Franche Comté de l'instauration par la Loi de Financement de la Sécurité Sociale de 2008 (LFSS 2008) d'une contribution patronale sur les préretraites représente environ 2% du passif. Considéré comme un changement d'hypothèses actuarielles, l'impact de cette modification a été comptabilisé en tant qu'écart actuariel non reconnu. Aucun autre impact matériel n'a été identifié suite à la mise en oeuvre des dispositions de la LFSS 2008.   Ajustement lié à l’expérience au titre du régime de retraite des caisses d’épargne (CGRCE). — Les ajustements liés à l’expérience indiquent les variations d’actifs ou de passifs non liées à des changements d’hypothèses. (En milliers d’euros) 31/12/07 31/12/06 31/12/05 01/01/05 Valeur actualisée des engagements 187 694 201 346 209 951 197 331 Juste valeur des actifs du régime et droits à remboursement -193 761 -205 108 -210 404 -197 331 Déficit (surplus) -6 067 -3 761 -453 0 Ajustements sur les passifs liés à l'expérience
    Bulletin BALO n°49 du 23/04/2008, affaire n°04178
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/02/2008
    Numéro d’affaire : 00983
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0800983 8 février 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°17 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE  Banque coopérative au capital de 225 384 180 €. Siège sociale : 1, Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 651 E.   Situation au 31 décembre 2007. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 22 588 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de Crédit 5 704 661 Opérations avec la Clientèle 6 225 525 Obligations et autres titres à revenu fixe 757 248 Actions et autres titres à revenu variable 1 067 890 Participations et autres titres détenus à long terme 38 523 Parts dans les entreprises liées 487 125 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 4 908 Immobilisations corporelles 73 333 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 247 521 Comptes de régularisation 105 133         Total actif 14 734 455   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 399 211 Opérations avec la Clientèle 8 899 939 Dettes représentées par un titre 36 196 Autres passifs 64 371 Comptes de régularisation 217 213 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 74 180 Dettes subordonnées   Fonds pour risques bancaires généraux 99 527 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 943 818     Capital souscrit 225 384     Primes d'émission 289 942     Réserves 466 010     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 69     Report à nouveau (+/-) -37 587         Total passif 14 734 455   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 750 321     Engagements de garantie 478 952     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 3 000     Engagements de garantie 49 786     Engagements sur titres 22 042     0800983
    Bulletin BALO n°17 du 08/02/2008, affaire n°00983
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2007
    Numéro d’affaire : 16420
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0716420 7 novembre 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°134 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'ÉPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE   Banque coopérative au Capital : 165 384 180 €. Siège social :1, Rond point de la Nation, BP 23088 , 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 651 E.  Situation au 30 septembre 2007 (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 23 658 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 5 552 173 Opérations avec la clientèle 6 041 673 Obligations et autres titres à revenu fixe 690 590 Actions et autres titres à revenu variable 1 329 569 Participations et autres titres détenus à long terme 33 202 Parts dans les entreprises liées 465 029 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 8 110 Immobilisations corporelles 71 187 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 266 795 Comptes de régularisation 82 970         Total actif 14 564 956   Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 4 319 295 Opérations avec la clientèle 8 853 890 Dettes représentées par un titre 32 506 Autres passifs 47 274 Comptes de régularisation 224 814 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 74 551 Dettes subordonnées   Fonds pour risques bancaires généraux 99 792 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 912 834   Capital souscrit 195 384   Primes d'émission 289 942   Réserves 466 010   Ecarts de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d'investissement 101   Report à nouveau (+/-) -38 603         Total passif 14 564 956   Hors-bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement 826 830   Engagements de garantie 172 539   Engagements sur titres   Engagements reçus :     Engagements de financement 38 000   Engagements de garantie 51 112   Engagements sur titres 20 202     0716420
    Bulletin BALO n°134 du 07/11/2007, affaire n°16420
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/08/2007
    Numéro d’affaire : 11987
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0711987 15 août 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°98 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE   Banque coopérative au capital de 195 384 180 €. Siège social : 1, Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 651 E.       Situation trimestrielle publiable au 30 juin 2007  (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 23 057 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 5 579 290 Opérations avec la Clientèle 5 854 046 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 723 793 Actions et Autres Titres à revenu variable 1 200 978 Participations et autres titres détenus à long terme 32 750 Parts dans les Entreprises liées 464 960 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 8 149 Immobilisations corporelles 73 004 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 233 379 Comptes de Régularisation 104 048         Total actif 14 297 454     Passif Montant Banques Centrales, CCP 1 Dettes envers les établissements de crédit 4 088 817 Opérations avec la Clientèle 8 793 079 Dettes représentées par un titre 39 117 Autres passifs 51 286 Comptes de Régularisation 216 883 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 95 613 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 99 792 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 912 866     Capital souscrit 195 384     Primes d'émission 289 942     Réserves 466 010     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 133     Report à nouveau (+/-) -38 603         Total passif 14 297 454     Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 910 589     Engagements de garantie 163 304     Engagements sur titres 18 395 Engagements reçus :       Engagements de financement 133 000     Engagements de garantie 54 594     Engagements sur titres 101 202     0711987
    Bulletin BALO n°98 du 15/08/2007, affaire n°11987
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/05/2007
    Numéro d’affaire : 06970
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0706970 23 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°62 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D’ÉPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 195 384 180 €. Siège social : 1, rond point de la Nation, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — APE : 651 E.   I. — Bilan aux 31 décembre 2006 et 31 décembre 2005. (En milliers d’euros.) Actif Notes 2006/12 2005/12 Proforma 2005/12 Caisses, banques centrales, CCP   25 829 22 085 16 471 Effets publics et valeurs assimilées 5.7 0 0 0 Créances sur les établissements de crédit 3,7 5 561 688 5 864 144 4 072 029 A vue   4 016 325 3 868 476 2 632 649 A terme   1 545 363 1 995 668 1 439 380 Opérations avec la clientèle 4, 6, 7 5 632 146 4 834 080 3 217 125 Créances commerciales   25 213 16 238 14 073 Autres concours à la clientèle   5 553 523 4 771 672 3 165 094 Comptes ordinaires débiteurs   53 410 46 170 37 958 Obligations et autres titres a revenu fixe 5.7 701 131 887 359 762 807 Actions et autres titres a revenu variable 5 878 591 527 078 384 035 Participations et autres titres détenus a long terme 6 32 047 34 361 23 878 Parts dans les entreprises liées 6 447 817 379 901 255 322 Immobilisations incorporelles 8 8 265 8 289 5 826 Immobilisations corporelles 8 74 638 74 694 46 537 Autres actifs   262 552 247 209 158 861 Comptes de régularisation 10 111 556 89 540 62 936 Total de l'actif   13 736 260 12 968 740 9 005 827   Hors bilan Notes 2006/12 2005/12 Proforma 2005/12 Engagements donnés 13, 14, 15       Engagements de financement   771 621 949 045 750 185 Engagements en faveur d'établissements de crédit   194 077 413 969 393 942 Engagements en faveur de la clientèle   577 544 535 076 356 243 Engagements de garantie   159 236 154 846 143 628 Engagements d'ordre d'établissements de crédit   0 0   Engagements d'ordre de la clientèle   159 236 154 846 143 628 Engagements sur titres   0 0 0 Titres achetés avec faculté de rachat ou de reprise   0 0 0 Autres engagements donnés           L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.     Bilan aux 31 décembre 2006 et 31 décembre 2005. (En milliers d’euros.) Passif Notes 2006/12 2005/12 Proforma 2005/12 Banques centrales, CCP   0 0 0 Dettes envers les établissements de crédit 3, 7 3 663 141 3 294 226 2 360 034 A vue   316 395 147 866 138 803 A terme   3 346 746 3 146 360 2 221 231 Opérations avec la clientèle 4, 7 8 656 048 8 399 234 5 740 506 Comptes d'épargne à régime spécial   7 223 276 7 187 176 4 878 189 A vue   5 155 358 4 974 809 3 366 175 A terme   2 067 918 2 212 367 1 512 014 Autres dettes   1 432 772 1 212 058 862 317 A vue   1 007 969 944 436 628 146 A terme   424 803 267 622 234 171 Dettes représentées par un titre 7.9 36 850 35 315 25 371 Bons de caisse   25 250 33 475 24 412 Titres de marché interbancaire et titres de créances négociables   11 600 1 840 959 Emprunts obligataires   0 0 0 Autres dettes représentées par un titre   0 0 0 Autres passifs   71 719 39 765 30 949 Comptes de régularisation 10 177 698 134 536 92 822 Provisions 11 67 578 89 303 58 744 Dettes subordonnées   0 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 12 99 792 100 284 70 300 Capitaux propres hors FRBG 12 963 434 876 077 627 101 Capital souscrit   195 384 165 384 113 094 Primes d'émissions   289 942 146 820 106 478 Réserves   399 447 538 180 387 080 Provisions réglementées et subventions d'investissement   189 165 164 Report à nouveau   -2 672 -43 765 -27 282 Résultat de l'exercice (+/)   81 144 69 293 47 567 Total du passif   13 736 260 12 968 740 9 005 827     Hors bilan Notes 2006/12 2005/12 Proforma 2005/12 Engagements reçus 15       Engagements de financement         Engagements reçus d'établissements de crédit   363 000 138 049 78 049 Engagements de garantie         Engagements reçus d'établissements de crédit   56 368 63 516 58 740 Engagements sur titres   9 577 1 000 1 000 Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise   0 0 0 Autres engagements reçus   9 577 1 000 1 000   L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.     II. — Compte de résultat des exercices 2006 et 2005. (En milliers d’euros) Notes 2006/12 2005/12 Proforma 2005/12 Intérêts et produits assimilés 16 477 968 440 505 299 074 Intérêts et charges assimilées 16 -346 396 -292 571 -201 672 Revenus des titres à revenu variable 17 21 316 18 110 12 675 Commissions (produits) 18 117 882 115 334 79 270 Commissions (charges) 18 -20 748 -21 064 -14 520 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 19 1 208 5 250 4 642 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 20 37 992 17 018 14 687 Autres produits d'exploitation bancaire 21 7 545 8 118 6 193 Autres charges d'exploitation bancaire 21 -4 379 -4 495 -2 557 Produit net bancaire   292 388 286 205 197 792 Charges générales d'exploitation 22 -187 226 -183 439 -124 028 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -10 168 -9 536 -6 089 Résultat brut d'exploitation   94 994 93 230 67 675 Coût du risque 23 -9 931 -7 767 -7 407 Résultat d'exploitation   85 063 85 463 60 268 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 24 6 255 -3 459 -3 235 Résultat courant avant impôt   91 318 82 004 57 033 Résultat exceptionnel 25 0 -8 520 -6 113 Impôt sur les bénéfices 26 -10 641 -6 354 -5 176 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   467 2 163 1 823 Résultat net   81 144 69 293 47 567   L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   III. — Annexe aux comptes annuels individuels exercices 2006. I. Cadre juridique et financier - faits caractéristiques de l’exercice. a. Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe. — Les Caisses d’Épargne et de Prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse Nationale des Caisses d'Épargne et de prévoyance (CNCE). Le Groupe Caisse d'Épargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des Caisses d’Épargne et de Prévoyance et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des Caisses d’Épargne et de Prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la Loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du code monétaire et financier. — Caisses d’Épargne et de Prévoyance : Les Caisses d’Épargne et de Prévoyance sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun, dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les Caisses d’Épargne et de Prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement. — Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif, dont le capital variable est détenu par les coopérateurs, ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne et de Prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque. — Caisse Nationale des Caisses d'Épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse Nationale des Caisses d'Épargne et de prévoyance est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les Caisses d’Épargne et de Prévoyance.   La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des Caisses d’Épargne et de Prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre, par ailleurs, des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   — Filiales. Filiales nationales : Les filiales et participations nationales relèvent de deux grands pôles : — la Banque commerciale qui regroupe les réseaux bancaires (Banque Palatine et Financière OCEOR) et les activités Immobilier et services spécialisés (dont le Crédit Foncier) ; — Natixis, banque d'investissement et de projets commune aux Groupes Caisses d’Épargne et Banque Populaire, qui regroupe désormais les activités de banque de financement et d’investissement (dont IXIS Corporate et Investment Bank), de gestion d’actifs (dont IXIS Asset Management Group) et services aux investisseurs (CACEIS).   Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'une centrale nationale (CNETI).   Filiales directes des caisses d'épargne : Par ailleurs, les Caisses d’Épargne et de Prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes (SDR, sociétés financières, …).   b. Système de garantie. — En application des dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE en tant qu’organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du Groupe Caisse d’Épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre, non seulement les Caisses d’Épargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L. 512-95 du code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément au Décret du 9 février 2000 pris en application de l’article L. 512-95 du code monétaire et financier. Mais plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du Groupe en vertu du principe de responsabilité fondée sur les liens d’actionnariat. Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque Fédérale des Banques Populaires (« BFBP », organe central du réseau des banques populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la Loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L. 511-31 du code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement. Elle peut donc aussi s’appliquer à des filiales de Natixis, dont en particulier IXIS Corporate et Investment Bank. Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que de mise en oeuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité. En tout état de cause et notamment, même si les dispositions précédentes ne sont pas encore entrées en vigueur, la BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission Bancaire, et ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre eux, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission Bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires. Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des Groupes Banque Populaire et Caisse d’Épargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. La participation des Caisses d'Épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du Réseau (FGSR) créé en vertu de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate de l'ordre de 250 M€. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés. Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre Caisses d'Épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière. L'objectif de prévention des défaillances du système de garantie Groupe est complémentaire de l'objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la place auxquels le Groupe Caisse d'Épargne contribue.   c. Faits caractéristiques de l’exercice. — Création de Natixis : Le Groupe Banque Populaire et le Groupe Caisse d’Épargne ont signé, le 6 juin 2006, le protocole d’accord définissant les modalités de création d’une filiale commune, Natixis, destinée à regrouper leurs activités de banque de financements, d’investissement et de services. L’assemblée générale mixte de Natexis Banques Populaires du 17 novembre 2006 a approuvé les apports d’actifs de la Caisse Nationale des Caisses d’Épargne et de Prévoyance et de la SNC Champion (filiale de la Banque Fédérale des Banques Populaires) et une augmentation du capital social permettant de rémunérer ces apports. La dénomination sociale de Natexis Banques Populaires est devenue Natixis. En vue de permettre la constitution de Natixis, la CNCE a apporté à Natexis Banques Populaires, pour un montant d’environ 11 milliard € : — 100% de GCE Garanties, de Gestitres, de CIFG Holding, de GCE Affacturage, de GCE Bail, de GCE Financial Services ; — 98,78% de IXIS CIB (le solde du capital ayant été apporté par la SNC Champion, après que Sanpaolo IMI International lui ai cédé sa participation) ; — 79,957% de IXIS AM Group (la SNC Champion ayant par ailleurs apporté 4,627% après cession par Sanpaolo IMI International) ; — 67% de CEFI, — 60% de Foncier Assurances ; — 57,85% de Compagnie 1818 – Banquiers Privés, — 50% de CACEIS, — une partie des CCI émis par les Caisses d’Épargne le 30 juin 2004 (1,5 milliard €) – le solde des CCI ayant été cédé à la SNC Champion, puis apportés par cette dernière à Natexis Banques Populaires.   Afin de réaliser cet apport les Caisses d’Épargne et de Prévoyance ont préalablement cédé leurs titres CEFI. Préalablement à ces apports, la CNCE a donc acquis des titres des sociétés apportées auprès des Caisses d’Épargne et de Prévoyance (CEFI) et de ses filiales (des titres GCE Bail, GCE Affacturage et Compagnie 1818 – Banquiers Privés auprès de Banque Palatine et des titres Compagnie 1818 – Banquiers Privés auprès du Crédit foncier de France). A l’issue de ces opérations d’apports et de cessions, chacun des deux groupes Caisse d’Épargne et Banque Populaire détenait 45,5% du capital de Natixis. Parallèlement, Natixis détient une participation de 20% de chaque Caisse d’Épargne et de Prévoyance au travers des CCI. Dans l’objectif d’assurer la liquidité et l’attractivité du titre Natixis, les deux actionnaires ont convenu d’accroître le flottant de leur nouvelle banque en cédant des actions auprès du public et des investisseurs. Le 17 novembre 2006, la Banque Fédérale des Banques Populaires et la Caisse Nationale des Caisse d’Épargne, suite à la délivrance par l’AMF de son visa n°06-411, ont donc lancé la mise sur le marché d’une partie des titres qu’elles détiennent dans leur filiale bancaire commune Natixis. Cette cession a pris la forme d’une OPO (offre à prix ouvert). Un pacte d’actionnaires d’une durée initiale de 15 ans, assorti d’une période de stabilité de leur participation d’au minimum 10 ans, renouvelable par tacite reconduction pour des périodes successives de cinq ans, scelle le partenariat des deux actionnaires au sein de Natixis. Au 31 décembre 2006, à l’issue de l’opération sur le marché, le capital de Natixis est détenu à parité par la CNCE et la BFBP, à hauteur de 34,44%.   — Opérations avec la Caisse des dépôts et consignations (CDC) : La Caisse des dépôts et consignations, CDC Holding Finance, les caisses d’épargne et la CNCE ont signé le 7 juillet 2006 un protocole d’accord organisant les modalités de rachat de la totalité de la participation de la CDC, via CDC Holding Finance, dans le capital de la CNCE (35%). Ce protocole d’accord prévoit le rachat et l’annulation de ses propres titres par la CNCE dans le cadre d’une réduction de capital. Le 18 décembre 2006, la CNCE a procédé au rachat d’actions détenues par CDC Holding Finance pour un montant de 5,5 milliards €, ramenant ainsi la participation de CDC Holding Finance à 10,34% du capital de la CNCE (avant l’augmentation de capital d’un milliard € réservée aux Caisses d’Épargne et de Prévoyance). Le rachat du solde de la participation est intervenu le 29 janvier 2007. A l’issue de cette dernière opération, les caisses d’épargne détiennent 100% du capital de la CNCE. Dans le prolongement du Protocole d’accord précité, les parties ont révisé leur partenariat, dans les domaines de l’assurance-vie, de l’immobilier et du capital investissement. En particulier, la CNCE et CNP Assurances se sont accordées sur la cession à cette dernière de la participation du Groupe Caisse d’Épargne dans le capital d’Ecureuil Vie pour un montant de 1,4 milliard €.   — Fusions de Caisse d’Épargne et de Prévoyance : Le 19 mai 2006, les Caisses d’Épargne de Bourgogne et de Franche-Comté ont fusionné. Ces opérations sont traitées en valeur nette comptable en application du règlement CRC n° 2004-13 du 23 novembre 2004 relatif au traitement comptable des fusions et opérations assimilées des banques sous statut coopératif. — Convergence des systèmes d’information : Le Groupe Caisse d’Épargne a lancé au second semestre 2006 le projet ‘Performance du système d’information’, dont l’objectif est d’améliorer la performance de l’informatique au service des caisses d’épargne. Les axes d’amélioration portent sur une meilleure qualité de service et des économies d’échelle. Le périmètre de ce programme concerne les GIE informatiques Siris, Arpège, RSI et Cneti. La fin de l’année 2006 a vu s’achever la phase d’avant-projet, structurée en chantiers thématiques réunissant les experts concernés et dont l’objectif était d’éclairer les réflexions et de garantir la prise en compte de la spécificité de chaque système d’information (SI) en vue d’une convergence à terme vers un système d’information unique pour les caisses d’épargne.   Le projet se décline en trois étapes : harmonisation, construction et convergence : — L’harmonisation consistera à préparer l’infrastructure et les projets transversaux nécessaires aux traitements des fusions et des migrations (mi-2007) ; — La seconde étape va consister à construire le SI de convergence (mi-2008) ; — La troisième étape qui devrait s’achever courant 2010 permettra la réalisation des fusions et des migrations tout en poursuivant la construction du SI cible. En l’absence à ce stade d’évaluation suffisamment fiable des coûts qui seront à supporter par la Caisse d’Épargne de Bourgogne Franche-Comté, le lancement de ce projet n’a pas eu de conséquence sur les comptes au 31 décembre 2006 de la caisse d’épargne.   — Passage aux normes comptables internationales : Pour améliorer le fonctionnement du marché intérieur, le Parlement Européen a adopté en juillet 2002 un règlement obligeant les sociétés qui ne sont pas cotées dans l’Union européenne (UE) mais dont les titres de dettes sont admis à la cote d’un marché réglementé à appliquer dans leurs comptes consolidés au plus tard en 2007, le référentiel de normes IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’approuvé par l’UE. Les normes françaises demeurent, en revanche, applicables aux comptes individuels. Elles font toutefois l’objet d’une révision en profondeur par le conseil national de la comptabilité dans le sens d’une convergence vers les normes IFRS. Ainsi plusieurs changements de méthode ont été opérés en 2005 et en 2006 dans les comptes de la Caisse d’Épargne par application des nouveaux règlements adoptés par le Comité de la réglementation comptable (note 2).   II. Informations sur les règles et principes comptables. Note 1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2005-04 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit. Suite à la fusion des Caisses d'Épargne de Bourgogne et de Franche-Comté, la colonne 2006.12 correspond à l'activité de la nouvelle entité Caisse d'Épargne de Bourgogne Franche-Comté au 31 décembre 2006, la colonne « 2005/12 PROFORMA » correspond à l'agrégation des comptes de la Caisse d'Épargne de Bourgogne et de la Caisse d'Épargne de Franche-Comté au 31 décembre 2005, et la colonne 2005.12 indique les montants de la Caisse d'Épargne de Bourgogne au 31 décembre 2005. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — continuité de l’exploitation ; — permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — indépendance des exercices. Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : a. Créances sur les établissements de crédit. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit.   b. Créances sur la clientèle. — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de celles matérialisées par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes débiteurs et autres crédits. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Le classement en encours douteux s'opère au plus tard lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales). Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée et les créances, qui sont douteuses depuis plus d'un an, sont qualifiées de créances compromises à moins que le caractère contraire soit démontré. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain, quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Les créances qui sont restructurées, du fait de la situation financière du débiteur, sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variables. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4 bis). Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée. Quand le risque de crédit porte sur des engagements de financement ou de garantie inscrits en hors bilan, le risque est pris en compte sous forme de provision pour risques et charges. Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif (cf. note 11). Pour la présentation des comptes en annexe (note 4 bis), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du Groupe Caisse d'Épargne pour les besoins de sa gestion interne, notamment dans les domaines commerciaux, financiers et des risques.   c. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières, dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. En ce qui concerne les titres de transaction, de placement, d’investissement, ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de contrepartie, dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque : — Titres de transaction : La Caisse d'Épargne ne détient pas de titres de transaction. — Titres de placement : Sont considérés comme titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains provenant des éventuels instruments de couverture sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».   — Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux. Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   — Titres de l’activité de portefeuille : L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec, pour seul objectif, d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.   Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   — Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie, les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise, notamment elle permet une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   — Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice, mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   d. Immobilisations incorporelles. — Elles sont inscrites pour leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires). Les biens sont amortis selon leurs durées probables d’utilisation. En particulier, les logiciels sont amortis sur une durée maximum de 3 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire, dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.   e. Constructions. — Depuis le 1er janvier 2005, les entreprises appliquent les nouvelles règles introduites par : — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs ; — le règlement CRC n° 2004-06 qui met en application l’avis du CNC n° 2004-15 relatif à la définition, la comptabilisation et à l’évaluation des actifs. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :    Postes  Durée  Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes  40 ans  Toitures  25 ans  Ascenseurs  15 ans  Installations de chauffage ou de climatisation  10 ans  Eléments de signalisation et façade  5 à 10 ans  Ouvrants (portes et fenêtres)  20 ans  Clôtures  10 ans  Matériel et sécurité  5 à 10 ans  Câblages  10 ans  Autres agencements et installations des constructions  10 ans   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   f. Autres immobilisations corporelles. — Elles sont inscrites à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires), à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Mobiliers et matériels spécialisés 4 à 10 ans, Matériels informatiques 3 à 5 ans.   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   g. Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle. — Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale : à vue ou à terme et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature : comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   h. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   i. Dettes représentées par un titre. — Elles sont présentées selon la nature de leur support. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   j. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payées dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ils sont évalués selon la même méthode actuarielle que celle appliquée aux avantages postérieurs à l’emploi.   — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, …) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, …) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   k. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’Épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   l. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément. Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   m. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément au règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du Groupe et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 11).   Note 2. Changements de méthodes comptables, Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2006 : — Le règlement CRC n° 2005-03 a modifié, à compter du 1er janvier 2006, le taux de référence pour le calcul des décotes sur créances restructurées (le taux d’origine est appliqué et non plus le taux de marché). — Ce changement de réglementation n’a pas de caractère significatif et aucun impact n’a été comptabilisé dans les capitaux propres. — Le règlement CRC n° 2005-01 a généralisé la méthode de calcul actuariel pour l’amortissement des primes et des décotes sur titres détenus. Les changements effectués lors de la première application du règlement CRC n° 2005-01 sont traités selon les dispositions générales liées aux changements de méthode comptable prévu à l’article 314-1 du règlement CRC n° 99-03, c’est-à-dire que l’effet, de la nouvelle méthode est calculé de façon rétrospective, comme si celle-ci avait toujours été appliquée. — Ce changement de réglementation n’a pas de caractère significatif et aucun impact n’a été comptabilisé. — En revanche, la Caisse d’Épargne a choisi de ne pas appliquer par anticipation l’avis du CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’Épargne logement ainsi que les modalités de constitution de la provision.   III. Informations sur les postes du bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   Note 3. Opérations interbancaires. La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 3 106 650 K€ au 31 décembre 2006. Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 145 732 K€ et 23 804 K€ au 31 décembre 2006.   Note 4.1. Opérations avec la clientèle.   Actif (en milliers d’euros) 2006 2005/12 Proforma 2005/12 Créances commerciales 22 936 14 163 11 998 Autres concours à la clientèle 5 506 179 4 727 832 3 133 837 Crédits de trésorerie 562 035 515 428 364 941 Crédits à l'équipement 1 618 940 1 372 676 902 260 Prêts épargne logement 90 386 110 283 65 984 Autres crédit à l'habitat 3 193 284 2 685 301 1 767 152 Autres 41 534 44 144 33 500 Comptes ordinaires débiteurs 49 483 42 971 35 750 Créances rattachées 28 392 24 727 17 386 Créances douteuses 76 262 69 007 49 227 Provisions sur créances douteuses -51 106 -44 620 -31 073 Total 5 632 146 4 834 080 3 217 125   Passif 2006/12 2005/12 Proforma 2005/12 Comptes d'épargne à régime spécial 7 217 357 7 179 554 4 872 631 Livret A 3 106 542 3 004 084 2 028 880 Livret Jeune, livret Bet Codevi 822 596 753 650 531 055 PEL et CEL 2 105 895 2 222 705 1 508 223 LEP 975 634 953 184 652 627 PEP 189 156 233 850 143 281 Autres 17 534 12 081 8 565 Autres dettes 1 418 986 1 203 943 855 754 Comptes ordinaires créditeurs 993 255 926 637 613 900 Autres 425 731 277 306 241 854 Dettes rattachées 19 705 15 737 12 121 Total 8 656 048 8 399 234 5 740 506     Note 4.2. Répartition des encours de crédit. a. Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2006 :   (En milliers d’euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Provision Brut Provision Créances sur les établissements de crédit 5 561 688 0 0 0 0 Créances sur la clientèle 5 606 990 76 262 -51 106 41 067 -35 163 Particuliers : crédits immobiliers 3 109 370 18 360 -8 865 7 988 -5 867 Particuliers : autres 478 968 20 088 -16 003 11 663 -10 463 Professionnels 256 397 16 905 -14 000 15 473 -13 895 Entreprises 244 422 16 694 -10 226 5 654 -4 716 Collectivités et institutionnels locaux 1 282 222 416 -243     Autres 235 611 3 799 -1 769 289 -222     b. Créances restructurées. — Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 747 K€, après prise en compte d'une décote dont la valeur nette est de 40 K€ au 31 décembre 2006 (cf. note 1d).   Note 5. Effets publics, obligations, actions, autres titres a revenus fixe et variable.   (En milliers d’euros) Transaction Placement Investissement Activité de portefeuille Créances rattachées Total 2006/12 Total 2005/12 Proforma Total 2005/12 Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0   0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) 0 459 165 228 376   13 590 701 131 887 359 762 807 Actions et autres titres à revenu variable 0 851 791   26 800 0 878 591 527 078 384 035 Total2006/12 0 1 310 956 228 376 26 800 13 590 1 579 722     Total2005/12 0 1 085 214 296 262 12 978 19 985   1 414 437 1 146 842 (1) Dont titres cotés 573 083 K€ en 2006 contre 807 166 K€ en 2005.     Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à 233 K€ en 2006 contre 5 253 K€ en 2005 pour les titres de placement et à 1653 K€, en 2006 contre 2 576 K€ en 2005 pour les titres d'investissement. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 160 582 K€. Il n'y a pas eu de transfert de titres au cours de la période. Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit :     (En milliers d’euros)   Placement Activité de portefeuille 2006/12 2005/12 Proforma 2005/12 2006/12 2005/12 Proforma 2005/12 Valeur nette comptable 1 318 225 1 097 978 921 482 26 800 12 976 10 523 Valeur de marché 1 343 045 1 147 131 969 172 30 093 18 038 14 573 Plus-values latentes (1) 24 820 49 153 47 690 3 293 5 062 4 050 Moins-values latentes provisionnées -984 -1 859 -1 808 -939 -1 112 -1 048 (1) Dont 12 970 K€ sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 11850 K€ sur les actions et autres titres à revenu variable.     Les moins-values sur les titres d'investissement faisant l'objet d'une provision s'élèvent à 255 K€ au 31 décembre 2006.   Note 6. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus a long .terme... a. Tableau des filiales et participations (montants (en milliers d’euros) :     Informations financières   Capital  Capitaux propres autres que le capital (1)  Quote part du capital détenue (En %)  Valeur comptable des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés  Montant des cautions et avals donnés par la société  CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé  Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)  Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice  Brute Nette Filiales et participations :                     A. Renseignements détaillés sur CHAQUE titre dont la valeur brute Excède 1% du capital de la société                     Astreinte à la publication :                     1. Filiales (détenues à +d e 50%) :                     Philae 2 350 -1 261 100,00% 2 350 2 350 1 300 0 931 -421 0 2. Participations (détenues entre 10 et 50%) :                     Batifranc 8 827 14 383 24,89% 2 490 2 490 0 0 3 408 1 182 48 B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas 1% du capital de la société                     Astreinte à la publication :                     Filiales françaises (ensemble)       439 150 0 0     0 Participations dans les sociétés françaises (ensemble)       7 384 6 894 0 0     188 (1) Y compris FRBG le cas échéant.     La Caisse d'Épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10% du capital des titres de filiales communes au Groupe Caisse d'Épargne. L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 443 725 K€.   b. Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable :   Dénomination Siège Forme juridique Cebim 1 Rond Point de la Nation 21000 Dijon EURL GIE Vulcain Energie 39 rue de Bassano 75008 Paris GIE GIE Spring Rain 103 avenue des Champs-Élysées 75008 Paris GIE Ecureuil Crédit 29 rue de la Tombe Issoire 75673 Paris Cedex 14 GIE Neuilly Contentieux 20 avenue Georges Pompidou 92595 Levallois Perret Cedex GIE CNETI 11/19 rue de la Vanne Bp 800 92542 Montrouge Cedex GIE Sirce II 5 rue Masseran Paris GIE GIE CDS Ecureuil 77 boulevard Saint-Jacques 75014 Paris GIE SED Arpege 430 rue Simon Pierre Laplace Aix en Provence GIE GIE Arpege 430 rue Simon Pierre Laplace Aix en Provence GIE GIE Giestar 3 103 avenue des Champs-Élysées 75008 Paris GIE Vivalis Investissement rue Pierre Fallion Rillieux la Pape GIE SCI de la Croix Blanche 42 avenue Raymond Poincaré Paris SCI SCI Cefcl 2 rue Royale 57000 Metz SCI     c. Opérations avec les entreprises liées   (En milliers d’euros) Établissements de crédit Autres entreprises Total 2006/12 Total 2005/12 Proforma Total 2005/12 Créances 1 582 130 13 860 1 595 990 2 004 400 1 475 127 Dont subordonnées 64 301 0 64 301 40 000 40 000 Dettes 3 633 290 0 3 633 290 3 261 982 2 336 844 Dont subordonnées 0 0 0 0 0 Engagements de financement donnés 184 947 0 184 947 408 169 388 142 Engagements de financements reçus 363 000 0 363 000 138 049 78 049 Engagements de garantie donnés 97 020 0 97 020 3 144 0     Note 7. Durée résiduelle des emplois et ressources. Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir hors créances et dettes rattachées.   (En milliers d’euros) De 0 à 3 mois De 3 mois à 1 an De 1 an à 5 ans Plus de 5 ans Total 2006/12 Total des emplois 4 579 315 561 753 3 064 941 3 501 286 11 707 295 Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0 0 0 Créances sur les établissements de crédit 4 207 978 43 004 837 285 327 689 5 415 956 Opérations avec la clientèle 331 850 463 985 1 819 826 2 988 092 5 603 753 Obligations et autres titres à revenu fixe 39 487 54 764 407 830 185 505 687 586 Total des ressources 8 412 502 709 796 1 942 609 1 245 042 12 309 949 Opérations interbancaires et assimilées 1 222 056 319 309 1 333 019 764 954 3 639 338 Opérations avec la clientèle 7 172 305 382 139 601 811 480 088 8 636 343 Dettes représentées par un titre 18 141 8 348 7 779 0 34 268 Bons de caisse et d'épargne 11 743 3 243 7 779 0 22 765 TMI et TCN 6 398 5 105 0 0 11 503 Emprunts obligataires 0 0 0 0 0 Autres dettes représentées par un titre 0 0 0 0 0     Note 8. Immobilisations corporelles et incorporelles. a. Variations ayant affecté les postes d'immobilisation.   (En milliers d’euros) Valeur brute 31/12/2005 Impacts fusion Acquisitions Cessions/ Mises hors service Autres mouvements Valeur brute 31/12/06 Amortissements et dépréciations 31/12/2006 Valeur nette 31/12/06 Incorporelles (1) 10 884 4 471 235 0 0 15 590 -7 325 8 265 Corporelles (2) 129 318 60 606 15 352 -3 564 0 201 712 -127 074 74 638 Total 140 202 65 077 15 587 -3 564 0 217 302 -134 399 82 903     b. Immobilisations incorporelles : L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2006 concerne (valeur nette (en milliers d’euros) :   Les logiciels 323 Les fonds commerciaux 4 276 Les certificats d'association des fonds de garantie des dépôts 3 666     c. Immobilisations corporelles. — La valeur nette au 31 décembre 2006 des terrains et constructions s'élève à 48 469 K€ dont 43 090 K€ utilisés pour les propres activités de l’établissement.   Note 9. Dettes représentées par un titre. Les intérêts courus à payer inclus dans le poste « Dettes représentées par un titre » se décomposent de la façon suivante :   Dettes représentées par un titre (en milliers d’euros) 2006/12 2005/12 Proforma 2005/12 Bons de caisse et bons d'épargne 2 485 3 700 2 817 TMI et TCN 97 5 3 Emprunts obligataires 0 0 0 Autres dettes représentées par un titre 0 0 0 Total 2 582 3 705 2 820     Note 10. Comptes de régularisation.   (En milliers d’euros) Actif Passif Opérations de hors-bilan sur titres     Engagements sur devises     Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers à terme 5 226 5 624 Charges et produits à répartir     Charges et produits constatés d'avance (1) 1 620 43 990 Produits à recevoir/charges à payer 21 966 59 060 Valeurs à l'encaissement 75 932 66 678 Autres 6 812 2 346 Total 2006/12 111 556 177 698 Total 2005/12 proforma 89 540 134 536 Total 2005/12 62 936 92 822 (1) Dont subventions relatives aux prêts à taux zéro, restant à étaler sur la durée des prêts pour un montant de 41 948 K€.     Note 11.1. Provisions et dépréciations constituées en couverture de risques de contrepartie.   (En milliers d’euros) 01/01/06 Impacts fusion Dotations Utilisations Reprises 31/12/06 Provisions inscrites en déduction des éléments d'actif -33 634 -13 925 -19 305 3 014 10 102 -53 748 Crédits à la clientèle -31 073 -13 547 -17 684 1 280 9 918 -51 106 Autres -2 561 -378 -1 621 1 734 184 -2 642 Provisions inscrites au passif 8 809 2 768 1 500 -724 -801 11 552 Risques d'exécution d'engagement par signature 1 193 807 28 -723 -360 945 Crédits à la clientèle 7 543 1 961 1 472   -369 10 607 Autres 73     -1 -72   Total -24 825 -11 157 -17 805 2 290 9 301 -42 196 (1) Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors-bilan, pour lesquels des informations permettant d'évaluer les probabilités de défaillance sont disponibles.     Note 11.2. Provisions. a. Provisions (hors risque de contrepartie) :   (En milliers d’euros) 01/01/06 Impacts fusion Dotations Utilisations Reprises 31/12/06 Litiges, amendes et pénalités 5 675 2 545 1 587 -3 907 -450 5 450 Engagements sociaux (Note 11b) 30 621 19 451 2 623 -18 621   34 074 Autres opérations bancaires et non bancaires 13 639 5 795 1 231 -4 163   16 502 Total 49 935 27 791 5 441 -26 691 -450 56 026     b. Provisions pour engagements sociaux. — Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies : Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes sur complémentaires auxquels adhèrent les Caisses d'Épargne. L'engagement de la Caisse d'Épargne est limité au versement des cotisations (19 609 K€ en 2006). — Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme : Les engagements de la Caisse d'Épargne concernant les régimes suivants : — CGRCE : régime fermé de retraite complémentaire externalisé dans une caisse de retraite propre au GCE ; la CGRCE est assimilée à un fonds d'avantages à long terme ; — Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités ; — Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.   Ces engagements sont calculés selon la Recommandation n° 2003-R-01 du conseil national de la comptabilité : — Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan :   (En milliers d’euros) CGRCE Retraites Autres engagements Total 31/12/06 CGRCE Retraites Autres engagements 31/12/05 Proforma Total 31/12/05 Valeur actualisée des engagements financés (a) 201 346 5 543 606 207 495 209 951 5 470 440 215 861 136 256 Juste valeur des actifs du régime (b) -171 587     -171 587 -162 469 -4 979 -319 -167 767 -106 437 Juste valeur des droits à remboursements (c) -33 520 -5 197 -336 -39 053 -47 935     -47 935 -30 154 Valeur actualisée des engagements non financés (d)   61 128 189     1 144 1 144 67 Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés 3 379     3 379 71 9 -4 76 -23 Solde net au bilan (a)(b)(c)+(d)(e) -382 407 398 423 -382 500 1 261 1 379 -291 Passif 33 138 407 398   47 553   1 580     Actif -33 520       -47 935   -319         — Analyse de la charge de l'exercice :   (En milliers d’euros) CGRCE Retraites Autres engagements Total 31/12/06 Total 2006 0     0 (1) Ventilation de la charge liée à la CGRCE   (En milliers d’euros) CGRCE Coût des services rendus de la période   Coût financier 6 965 Rendement attendu des actifs du régime -4 790 Rendement attendu des droits à remboursement -2 175 Ecarts actuariels : amortissement de l'exercice   Evénements exceptionnels : effet loi Fillon   Total 2006 0     Au cours de l'exercice 2006, une opération de transfert d'un montant de 16 589 K€ a été réalisée vers la CGRCE. — Principales hypothèses actuarielles :   (En pourcentage) CGRCE Retraites Autres engagements   31/12/2006 31/12/2005 31/12/2006 31/12/2005 31/12/2006 31/12/2005 Taux d'actualisation 4,10 3,90 3,68 3,61 3,68 3,3 Rendement attendu des actifs du régime 4,10 3,80         Rendement attendu des droits à remboursement 3,90 2,20 4,00   4,64   (1) 3,84% au 31 décembre 2006 et 3,61% au 31 décembre 2005 pour les avantages tarifaires aux retraités.     Note 12. Capitaux propres, FRBG et dettes subordonnées. a. Capitaux propres :   (En milliers d’euros) Capital Primes d'émission Réserves Résultat Total capitaux propres part du Groupe hors FRBG Au 31 décembre 2004 113 094 106 478 348 083 44 457 612 112 Mouvements de l'exercice 2005 0 0 11 715 3 110 14 825 Au 31 décembre 2005 113 094 106 478 359 798 47 567 626 937 Impacts fusion 52 290 40 342 134 617 21 726 248 975 Augmentation de capital 30 000       30 000 Affectation réserves 0 0 69 293 -69 293 0 Distribution de dividendes 0 0 -11 062 0 -11 062 Autres variations, changements de méthode (1) 0 0 -12 749 0 -12 749 Résultat 2006 0 0 0 81 144 81 144 Acompte sur dividende     0     Au 31 décembre 2006 195 384 146 820 539 897 81 144 963 245 (1) Autres variations : Dont 9 788 K€ liées aux frais de fusion entre la caisse d’épargne de Bourgogne et de Franche-Comté, comptabilisés conformément à l'avis n° 2000-D du conseil national de la comptabilité.     Le capital social de la Caisse d'Épargne de Bourgogne Franche-Comté s'élève à 195 384 K€ et est composé pour 156 307 340 € de 7 815 367 parts sociales de nominal 20 €, entièrement souscrites par les sociétés locales d'épargne et pour 39 076 840 € de certificats d'investissement, désormais détenus par Natixis suite aux opérations de constitution de cette dernière en novembre 2006 (cf. faits caractéristiques de l’année).   Une augmentation de capital, par souscription en numéraire, d’un montant de 30 M€ a été réalisée aux termes d’une délibération du directoire du 18 décembre 2006, par l’émission au pair : — De 1 200 000 parts sociales nouvelles de vingt € de valeur nominale chacune ; — De 300 000 CCI nouveaux de vingt € de valeur nominale chacun.   Les changements de méthodes intervenus au 1er janvier 2006 sont décrits en note 2.   b. Variation du FRBG :   (En milliers d’euros) 01/01/06 Impacts fusion Dotations Reprises 31/12/06 Fonds pour risques bancaires généraux 70 300 29 984 0 -492 99 792   IV. Informations sur les postes du hors bilan et opérations assimilées. Note 13. Actifs donnes en garantie des engagements de la caisse ou de tiers. A la clôture de l’exercice, aucun actif significatif n'a été donné en garantie de ses propres engagements ou pour le compte de tiers par la Caisse d’Épargne.   Note 14. Opérations sur instruments financiers a terme.   a. Engagements sur instruments financiers à terme : Les opérations réalisées concernent essentiellement des instruments à terme de taux d'intérêt négociés sur des marchés de gré à gré.   (En milliers d’euros) Instruments de taux d'intérêt Instruments de cours de change Autres in
    Bulletin BALO n°62 du 23/05/2007, affaire n°06970
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2007
    Numéro d’affaire : 05486
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0705486 4 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE   Banque coopérative au capital de 195 384 180 €. Siège social : 1, Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 651 E.    Situation au 31 mars 2007. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, ccp 22 295 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 5 449 123 Opérations avec la Clientèle 5 705 373 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 656 959 Actions et Autres Titres à revenu variable 1 050 002 Participations et autres titres détenus à long terme 32 668 Parts dans les Entreprises liées 447 817 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 8 211 Immobilisations corporelles 73 575 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 265 521 Comptes de Régularisation 102 614     Total actif 13 814 158     Passif Montant Banques centrales, ccp   Dettes envers les établissements de crédit 3 785 568 Opérations avec la Clientèle 8 625 837 Dettes représentées par un titre 43 493 Autres passifs 51 988 Comptes de Régularisation 257 899 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 67 318 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 99 792 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 882 263 Capital souscrit 195 384 Primes d'émission 289 942 Réserves 399 447 Ecarts de Réévaluation   Provisions réglementées et Subventions d'investissement 162 Report à nouveau (+/-) -2 672     Total passif 13 814 158     Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 883 985 Engagements de garantie 160 680 Engagements sur titres 21 004 Engagements reçus :   Engagements de financement 122 273 Engagements de garantie 55 734 Engagements sur titres 56 762   0705486
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2007, affaire n°05486
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/03/2007
    Numéro d’affaire : 02196
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0702196 2 mars 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°27 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE  Banque coopérative au capital de 195 384 180 €. Siège social : 1 Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. Code APE : 651 E   Situation au 31 décembre 2006.   (En milliers d'euros). Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 25 829 Effets Publics et Valeurs assimilées   Créances sur les Etablissements de Crédit 5 561 688 Opérations avec la Clientèle 5 632 146 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 701 131 Actions et Autres Titres à revenu variable 878 591 Participations et autres titres détenus à long terme 32 047 Parts dans les Entreprises liées 447 817 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 8 265 Immobilisations corporelles 74 638 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 262 552 Comptes de Régularisation 111 556     Total actif 13 736 260     Passif Montant Banques centrales, CCP   Dettes envers les établissements de crédit 3 663 141 Opérations avec la Clientèle 8 656 048 Dettes représentées par un titre 36 850 Autres passifs 152 863 Comptes de Régularisation 177 698 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour Risques et Charges 67 578 Dettes subordonnées   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 99 792 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 882 290     Capital souscrit 195 384     Primes d'émission 289 942     Réserves 399 447     Ecarts de Réévaluation       Provisions réglementées et Subventions d'investissement 189 Report à nouveau (+/-) -2 672         Total passif 13 736 260     Hors-bilan Montant Engagements donnés       Engagements de financement 771 621     Engagements de garantie 159 236     Engagements sur titres   Engagements reçus       Engagements de financement 363 000     Engagements de garantie 56 368     Engagements sur titres 9 577     0702196
    Bulletin BALO n°27 du 02/03/2007, affaire n°02196
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/01/2007
    Numéro d’affaire : 00712
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0700712 31 janvier 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°14 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D'EPARGNE DE BOURGOGNE  Banque coopérative au capital de 113 093 800 €. Siège social : 1, rond point de la Nation, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — APE : 651 E.     Rectificatif à l’avis paru dans le Bulletin des Annonces légales obligatoires du 19 janvier 2007.   La dénomination exacte de la société est « CAISSE D’EPARGNE DE BOURGOGNE » et non  « CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTÉ »         0700712
    Bulletin BALO n°14 du 31/01/2007, affaire n°00712
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/01/2007
    Numéro d’affaire : 00286
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0700286 19 janvier 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°9 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________       CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE franche-comte Banque coopérative au capital de 113 093 800 €. Siège social : 1, rond point de la Nation, 21088 Dijon Cedex 9.  352 483 341 R.C.S. Dijon. — APE : 651 E.    Documents comptables annuels.   I. — Bilan aux 31 décembre 2005 et 31 décembre 2004.   (En milliers d'euros.) Actif Notes Décembre 2005 Décembre 2004 Caisses, banques centrales, CCP   16 471 16 416 Effets publics et valeurs assimilées 5,7 0 0 Créances sur les établissements de crédit 3,6,7 4 072 029 3 522 792   A vue   2 632 649 2 816 205   A terme   1 439 380 706 587 Opérations avec la clientèle 4,6,7,11 3 217 125 2 843 112   Créances commerciales   14 073 8 353   Autres concours à la clientèle   3 165 094 2 805 094 Comptes ordinaires débiteurs   37 958 29 665 Obligations et autres titres à revenu fixe 5,7 762 807 640 743 Actions et autres titres à revenu variable 5 384 035 369 941 Participations et autres titres détenus a long terme 6 23 878 23 886 Parts dans les entreprises liées 6 255 322 244 748 Immobilisations incorporelles 8 5 826 4 605 Immobilisations corporelles 8 46 537 48 128 Autres actifs   158 861 218 974 Comptes de régularisation 10 62 936 44 210   Total de l'actif   9 005 827 7 977 555     Hors bilan Notes Décembre 2005 Décembre 2004 Engagements donnés : 13       Engagements de financement 6 750 185 593 916    Engagements en faveur d'établissements de crédit   393 942 255 113    Engagements en faveur de la clientèle   356 243 338 803   Engagements de garantie 6 143 628 169 988     Engagements d'ordre d'établissements de crédit   0 0     Engagements d'ordre de la clientèle   143 628 169 988   Engagements sur titres   0 0     Titres achetés avec faculté de rachat ou de reprise   0 0   Autres engagements donnés   0 0   L'annexe fait partie intégrante des comptes individuels.   Passif Notes Décembre 2005 Décembre 2004 Banques centrales, CCP   0 1 Dettes envers les établissements de crédit 3,6,7 2 360 034 1 507 343   A vue   138 803 147 518   A terme   2 221 231 1 359 825 Opérations avec la clientèle 4,6,7 5 740 506 5 584 665 Comptes d'épargne à régime spécial   4 878 189 4 830 308   A vue   3 366 175 3 344 216   A terme   1 512 014 1 486 092 Autres dettes   862 317 754 357   A vue   628 146 614 902   A terme   234 171 139 455 Dettes représentées par un titre 7.9 25 371 32 959   Bons de caisse   24 412 31 850   Titres de marché interbancaire et titres de créances négociables   959 1 109   Emprunts obligataires   0 0   Autres dettes représentées par un titre   0 0 Autres passifs   30 949 37 536 Comptes de régularisation 10 92 822 61 725 Provisions pour risques et charges 11 58 744 68 927 Dettes subordonnées 6,12 0 0 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 12 70 300 72 258 Capitaux propres hors FRBG 12 627 101 612 141 Capital souscrit   113 094 113 094 Primes d'émissions   106 478 106 478 Réserves   387 080 348 79   Provisions réglementées et subventions d'investissement   164 29 Report à nouveau   27 282 716   Résultat de l'exercice (+/)   47 567 44 457     Total du passif   9 005 827 7 977 555   Hors bilan Notes Décembre 2005 Décembre 2004 Engagements reçus :         Engagements de financement 6 78 049 131 584     Engagements reçus d'établissements de crédit   78 049 131 584   Engagements de garantie   58 740 64 045     Engagements reçus d'établissements de crédit   58 740 64 045   Engagements sur titres   1 000 16 856     Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise   0  0   Autres engagements reçus   1 000 16 856   L'annexe fait partie intégrante des comptes individuels.     II. — Compte de résultat des exercices 2005 et 2004.   (En milliers d’euros)   Notes Exercice Exercice Décembre 2005 Décembre 2004 Intérêts et produits assimilés 16 299 074 296 012 Intérêts et charges assimilées 16 201 672 193 826 Revenus des titres a revenu variable 17 12 675 15 437 Commissions (produits) 18 79 270 74 158 Commissions (charges) 18 14 520 15 270 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 19 4 642 600 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 20 14 687 10 643 Autres produits d'exploitation bancaire 21 6 193 3 499 Autres charges d'exploitation bancaire 21 2 557 3 276 Produit net bancaire   197 792 187 977 Charges générales d'exploitation 22 124 028 118 793 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   6 089 6 456 Résultat brut d'exploitation   67 675 62 728 Coût du risque 23 7 407 7 248 Résultat d'exploitation   60 268 55 480 Gains ou pertes sur actifs immobilises 24 3 235 1 062 Résultat courant avant impôt   57 033 54 418 Résultat exceptionnel 25 6 113 0 Impôt sur les bénéfices 26 5 176 12 005 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementes   1 823 2 044 Résultat net   47 567 44 457   L'annexe fait partie intégrante des comptes individuels.   III. — Annexe aux comptes annuels individuels exercice 2005.   I. – Cadre juridique et financier - Faits caractéristiques de l’exercice. a. Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe : Les Caisses d'épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE). Le Groupe Caisse d'Épargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des Caisses d'épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L. 512-99 du code monétaire et financier.   — Caisses d'épargne et de prévoyance : Les Caisses d'épargne et de prévoyance sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les Caisses d'épargne et de prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales.   — Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la caisse d'épargne et de prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   — Caisse nationale des Caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est partagé entre les caisses d'épargne et de prévoyance et la Caisse des dépôts et consignations. La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des Caisses d'épargne et de prévoyance, de définir la gamme des produits et des services commercialisés par les Caisses d'épargne et de prévoyance, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants des caisses d'épargne et de prévoyance, de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Réseau, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Réseau dont la CNCE est garante.     — Filiales :     – Filiales nationales : La CNCE contrôle directement un ensemble de filiales nationales qui relèvent de deux grands pôles :       - le Pôle Banque Commerciale : Crédit Foncier, Banque Palatine, Financière Océor, La Compagnie 1818 et les filiales spécialisées banque de détail et assurance.       - le Pôle Banque d'Investissement : Ixis Corporate & Investment Bank, Ixis Asset Management Group, Ixis Financial Guaranty-CIFG.   CACEIS, née du rapprochement à l'été 2005, d'IXIS Investor Services et de Crédit Agricole IS, est détenue à parité par le GCE et Crédit Agricole SA.     – Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques (5 groupements d'intérêt économique), se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'une centrale nationale (CNETI). Une partie de la production est également prise en charge au niveau national par des GIE spécialisés par « filières » (monétique, crédits,..). Un GIE informatique est dédié aux activités de banque de financement et d'investissement.     – Filiales directes des caisses d'épargne : Par ailleurs, les caisses d'épargne et de prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes.   b. Système de garantie : En application de la Loi du 25 juin 1999, la CNCE en tant qu'organe central, a organisé le système de solidarité et de garantie au sein du Groupe Caisse d'Épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les entités du Réseau des Caisses d'Épargne au sens de la loi de 1999, mais plus globalement, et au sens de l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, l'ensemble des affiliés du Groupe. La participation des caisses d'épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du Réseau (FGSR) logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate de l'ordre de 250 M€. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés. Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre caisses d'épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière. Dans ce cas l'intervention des caisses d'épargne, organisée au travers du FGSR, serait accompagnée de celle de la Caisse des dépôts et consignations au titre de son rôle d'actionnaire intervenant en qualité d'investisseur avisé en économie de marché. L'objectif de prévention des défaillances du système de garantie Groupe est complémentaire de l'objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la place auxquels le Groupe Caisse d'Épargne contribue.   c. Faits caractéristiques de l'exercice :   — Caisse générale de Retraite du personnel des Caisses d'Épargne : La CGRCE gère un régime de retraite « fermé » au profit du personnel des entreprises du Réseau. L’engagement de la caisse d’épargne de financer les déficits futurs de la CGRCE fait l’objet d’une provision inscrite à son bilan qui est réestimée chaque année. Dans le cadre de l’application de la Loi Fillon, cette institution de retraite supplémentaire verra son statut évoluer en une institution de prévoyance. Cette évolution a conduit la Caisse d’Épargne à constituer une dotation complémentaire de 4,1 M€ notamment et à effectuer deux opérations de transfert d’actifs au profit la CGRCE d’un montant total de 37,9 M€. En outre, l’application de la Recommandation n°2003.R.01 du CNC au 1.1.2005, qui constitue un changement de méthode comptable (cf. note 2), a eu pour conséquence de modifier les règles de comptabilisation de ces engagements. En particulier, les actifs de la Caisse d’Épargne cantonnés au profit de la CGRCE sont désormais évalués en juste valeur.   — Passage aux normes comptables internationales : Pour améliorer le fonctionnement du marché intérieur, le Parlement Européen a adopté en juillet 2002 un règlement obligeant les sociétés qui ne sont pas cotées dans l’UE mais dont les titres de dettes sont admis à la cote d’un marché réglementé à appliquer dans leurs comptes consolidés au plus tard en 2007, le référentiel de normes IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’approuvé par l’Union européenne. Les normes françaises demeurent en revanche applicables aux comptes individuels. Elles font toutefois l’objet d’une révision en profondeur par le conseil national de la comptabilité dans le sens d’une convergence vers les normes IFRS. Ainsi, plusieurs changements de méthode ont été opérés en 2005 dans les comptes de la Caisse d’Épargne par application des nouveaux règlements adoptés par le Comité de la réglementation comptable (note 2). II. – Informations sur les règles et principes comptables. Note 1. – Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit. Tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   a. Immobilisations. — Elles figurent au bilan pour leur valeur historique. Cette valeur a été affectée, s'agissant des actifs immobiliers, par les opérations de fusion. Les amortissements pour dépréciation sont calculés selon le mode linéaire ou dégressif en fonction des durées probables d'utilisation suivantes :   — constructions : Les principaux composants des constructions sont amortis en considération de leurs durées d'utilisation respectives : structures 40 ans, toitures 25 ans, ouvrants 20 ans, ascenseurs 15 ans, autres composants 10 ans ;   — aménagements : 10 ans ;   — mobiliers et matériels spécialisés :5 à 10 ans ;   — matériels informatiques : 3 à 5 ans ;   — logiciels : maximum 3 ans. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l'objet d’une provision. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   b. Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme. — Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés au coût historique. A la clôture de l'exercice, ils font individuellement l'objet d'une provision pour dépréciation lorsque leur valeur d’usage est inférieure au coût historique. La valeur d’usage est appréciée notamment au regard de l’utilité de celles-ci pour l’établissement (caractère stratégique, volonté de soutien ou de conservation) et de critères objectifs (cours de bourse, actif net comptable, actif net réévalué, éléments prévisionnels). Les autres titres détenus à long terme sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   c. Portefeuille titres. — La caisse d'épargne ne détient pas de titres de transaction. Les titres de placement sont des titres acquis avec l’intention de les détenir pendant une durée supérieure à 6 mois, sans que l’établissement ne soit engagé, s’il s’agit de titres à revenu fixe, à les détenir jusqu’à l’échéance. A leur date d'achat, les titres de placement sont inscrits au bilan à leur prix d'acquisition hors frais, s'il s'agit de titre monétaire, le coupon couru à l'achat est inclus dans le prix d'acquisition. La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres à revenu fixe est rapporté au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. Au bilan, la valeur comptable du titre rejoint ainsi au fur et à mesure la valeur de remboursement. Ce rattachement est effectué selon un mode linéaire pour les valeurs mobilières et actuariel pour les titres monétaires. Les intérêts courus attachés aux titres à revenu fixe sont inscrits au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur valeur probable de négociation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation. Cette dernière prend en compte les gains provenant des éventuels instruments couverture mis en place. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de provisions pour dépréciation sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ». Toutefois, en cas de risque de crédit avéré sur titres à revenu fixe, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste « Coût du risque ». Les titres d’investissement sont des titres à revenu fixe, dont le prix de remboursement est fixe, acquis avec une intention de détention durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres répondant à ces caractéristiques peuvent être classés en titres d’investissement dès lors que, conformément aux dispositions du CRBF, ils font l’objet d’une couverture spécifique en durée ou en taux. Sont également portés en portefeuille d’investissement les titres répondant aux caractéristiques requises mais inscrits à l’origine en portefeuille de placement dans la mesure où, lors de l’acquisition, les conditions de couverture spécifique en durée ou en taux n’étaient pas encore remplies. Les titres d'investissement sont enregistrés à leur date d'acquisition, selon les mêmes règles que les titres de placement. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les provisions antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une provision pour dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. En cas de risque de défaillance de l'émetteur, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste « coût du risque ». Les provisions pour dépréciation des titres de placement et d'investissement peuvent être complétées d'une provision pour risques sur certaines contreparties (note 11). Les titres de l'activité de portefeuille sont comptabilisés conformément au règlement n° 90-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-02 du CRC. L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé, représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   d. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale nette des provisions constituées sur risque de crédit. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limité à l'encours de ce crédit. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Le reclassement en encours douteux s'opère en particulier systématiquement lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales). Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles aucun reclassement en encours sain n'est prévisible. Sont en particulier identifiées comme telles les créances déchues de leur terme et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an, à l'exception de celles pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées ou assorties de garanties permettant leur recouvrement. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les provisions correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelle d'origine et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Elles font l'objet du calcul d'une décote représentative de la valeur actuelle de l'écart d'intérêt futur. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4 bis). Les provisions pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les créances de faible montant aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée. Les provisions pour risques avérés peuvent être complétées par des provisions pour risques non avérés sur certaines contreparties (cf. note 11). Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire, à l'exception des créances douteuses compromises pour lesquelles les intérêts ne sont plus comptabilisés en application du règlement n° 2002-03 du CRC. Pour la présentation des comptes en annexe (note 4bis), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du Groupe Caisse d'Épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commercial, financier et des risques.   e. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la caisse d’épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   f. Engagements sociaux. — Les engagements sociaux sont essentiellement couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d'assurance. Les engagements non couverts par ces fonds, en particulier ceux relatifs à la caisse de retraite du Groupe (note 11c) sont entièrement provisionnés au passif du bilan. Les avantages au personnel postérieurs à l'emploi (indemnités de départ en retraite, retraites, avantages aux retraités) et à long terme (primes pour médailles du travail) sont calculés et comptabilisés, depuis le 1er janvier 2005, en appliquant les règles de la Recommandation n° 2003-R-01 du conseil national de la comptabilité. Selon ces règles, les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte de l'âge, de l'ancienneté et de la probabilité de présence à la date d'attribution de l'avantage. Le calcul tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements. Il opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d'activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetés). Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l'emploi sont amortis selon la règle dite du corridor, c'est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10% des engagements ou des actifs.   g. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément. Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   h. Provisions pour risques et charges. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L. 311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant où l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L. 311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du Groupe et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 11).   Note 2. – Changements de méthodes comptables. Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2005 :   — Le règlement du Comité de la réglementation comptable (CRC) n° 2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit prescrit de constituer en valeur actualisée les provisions couvrant les pertes attendues sur les encours douteux et douteux compromis. Ce changement de réglementation conduit à une diminution des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 1 797 K€.   — Le règlement CRC n° 2002-10 a fixé de nouvelles règles d'amortissement et de dépréciation des actifs. En particulier, les principaux composants des constructions sont désormais isolés en comptabilité et amortis sur leurs durées d'utilisations respectives. Le changement induit par ce règlement se traduit par une augmentation (diminution) des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 2 834 K€.   — La Recommandation n° 2003-R-01 du conseil national de la comptabilité (CNC), qui fixe de nouvelles règles d'identification, d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires, est appliquée depuis le 1er janvier 2005. Ce changement se traduit par une diminution des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 22 406 K€.   — En revanche, la Caisse d'épargne a choisi de ne pas appliquer par anticipation les règlements adoptés par le CRC en novembre 2005 qui portent en particulier sur le traitement comptable du risque de crédit et des opérations sur titres, ainsi que le projet de texte du CNC sur la comptabilisation des comptes et plans d'épargne logement.  III. – Informations sur les postes du bilan, du hors bilan et du compte de résultat. Bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de provisions.   Note 3. – Opérations interbancaires. La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 2 028 875 K€ au 31 décembre 2005. Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 93 771 K€ et 13 436 K€ au 31 décembre 2005.   Note 4 - opérations avec la clientèle (en milliers d'euros).   Actif Décembre 2005 Décembre 2004 Créances commerciales 11 998 7 394 Autres concours à la clientèle 3 133 837 2 775 532   Crédits de trésorerie 364 941 330 382   Crédits à l'équipement 902 260 787 656   Prêts épargne logement 65 984 80 857   Autres crédit à l'habitat 1 767 152 1 549 587   Autres 33 500 27 050 Comptes ordinaires débiteurs 35 750 28 163 Créances rattachées 17 386 17 188 Créances douteuses 49 227 45 068 Provisions sur créances douteuses 31 073 30 233   Total 3 217 125 2 843 112   Passif Décembre 2005 Décembre 2004 Comptes d'épargne à régime spécial 4 872 631 4 824 551   Livret A 2 028 880 2 057 683   Livret Jeune, livret B et CODEVI 531 055 469 046   Pel et Cel 1 508 223 1 476 332   Lep 652 627 656 614   Pep 143 281 155 133   Autres 8 565 9 743 Autres dettes 855 754 749 375   Comptes ordinaires créditeurs 613 900 604 603   Autres 241 854 144 772 Dettes rattachées 12 121 10 739     Note 4 bis. – Répartition des encours de crédit.   — Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2005 :   (En milliers d’euros) Créances saines   Créances douteuses  Dont créances douteuses douteuses compromises  Brut Provision Brut Provision Créances sur les établissements de crédit 4 072 029 0 0 0 0  Créances sur la clientèle 3 198 971 49 227 31 073  34 910  26 463 Particuliers : crédits immobiliers 1 736 220 10 454 5 712 8 131 5 163   Particuliers : autres 283 197 8 131 6 676 6 254 5 437   Professionnels 305 377 17 068 11 118 13 415 9 548   Entreprises 152 120 9 183 6 335 6 775 6 064   Collectivités et institutionnels locaux 639 171 57 32 0 0   Autres 82 886 4 334 1 200 335 251   — Créances restructurées : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 2 447 K€, après prise en compte d'une décote dont la valeur nette est de 107 K€ au 31 décembre 2005 (cf. note 1d).   Note 5. – Effets publics, obligations, actions, autres titres a revenus fixe et variable.   (En milliers d’euros)  Transaction  Placement  Investissement Activité de portefeuille Créances rattachées Total Décembre 2005 Total Décembre 2004 Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0   0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) 0 535 762 208 998   18 047 762 807 640 743 Actions et autres titres à revenu variable 0 373 512   10 523 0 384 035 369 941 Total décembre 2005 0 909 274 208 998 10 523 18 047 1 146 842   Total décembre 2004 0 762 907 219 861 12 985 14 931   1 010 684 (1) Dont titres cotés 690 637 K€ en 2005 contre 597 472 K€ en 2004   Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à 4 731 K€ en 2005 contre -1 456 K€ en 2004 pour les titres de placement, et à 2 316 K€, en 2005 contre 2 851 K€ en 2004 pour les titres d'investissement. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 240 334 K€. Il n'y a pas eu de transfert de titres au cours de la période.   Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit :   (En milliers d’euros)   Placement Activité de portefeuille   Décembre 2005 Décembre 2004 Décembre 2005 Décembre 2004 Valeur nette comptable 921 482 771 397 10 523 12 985 Valeur de marché 969 172 809 472 14 573 16 267 Plus-values latentes (1) 47 690 38 075 4 050 3 282 Moins-values latentes provisionnées 1 806 5 667 1 048 696 (1) Dont, 29 288 K€ sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 22 452 K€ sur les actions et autres titres à revenu variable.   Note 6. – Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus a long terme. a. Tableau des filiales et participations :   Filiales et participations     Informations financières Capital Capitaux propres autres que le capital (1)      Quote part du capital détenue (En %)   Valeur comptable des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société     CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé    Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)   Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brute Nette A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1% du capital de la société astreinte à la publication :                       1. Filiales (détenues à + de 50%) :                       PHILAE   2 000 840 100,00% 2 000 2 000 1 650 0 0 453 0 2. Participations (détenues entre 10 et 50%) :                       Vivalis Investissement   3 533 112 22,56% 1 137 797 0 0 2 774 538 0 B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas 1% du capital de la société astreinte à la publication :                        Filiales françaises (ensemble)         439 439 0 0     0 Participations dans les sociétés françaises (ensemble)         2 221 2 178 0 0     110 (1) Y compris FRBG le cas échéant.   La caisse d'épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10% du capital des titres de filiales communes au Groupe caisse d'épargne. L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 250 551 K€.   b. Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable :   Dénomination Siège Forme juridique TGV Bail 1 80, rue Beaubourg, Paris GIE TGV Bail 2 80, rue Beaubourg, Paris GIE TGV Atlantique 89 17, Cours Valmy, Puteaux GIE STAR 3 103, avenue des Champs-Élysées, Paris GIE Callen 9, rue Huysmans, Paris GIE Sylvie Bail 19, rue des Capucines, Paris GIE Marie Lease 260, boulevard Saint-Germain, Paris GIE Saint Hélier 17, Cours Valmy, Puteaux GIE Castellane Bail 19, rue des capucines, Paris GIE Guengat 260, boulevard Saint-Germain, Paris GIE Toyota ZI n°9 Ouest, BP 16, Onnaing GIE Ecureuil de Bourgogne 1, Rond point de la Nation, Dijon SCI Vivalis investissements Rue Pierre Fallion, Rillieux La Pape GIE CNCE 77, boulevard Saint Jacques, Paris SA Sirce 2 5, rue de Masseran, Paris GIE La croix Blanche 42, avenue Raymond Poincaré, Paris SCI Arpège 430, rue Pierre Simon Laplace, Aix en Provence GIE Sea France 260, boulevard Saint-Germain, Paris GIE PRONY 37, Avenue Henri Lafleur BPK3, Noumea GIE   c. Opérations avec les entreprises liées :   (En milliers d’euros) Établissements de crédit Autres entreprises Total 2005 Total 2004 Créances 1 469 557 5 570 1 475 127 834 437   Dont subordonnées 40 000 0 40 000 40 000 Dettes 2 336 844 0 2 336 844 1 489 095   Dont subordonnées 0 0 0 0 Engagements de financement donnés 388 142 0 388 142 253 163 Engagements de financements reçus 78 049 0 78 049 131 584 Engagements de garantie donnés     0 0   Note 7. – Durée résiduelle des emplois et ressources. Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir, avec créances et dettes rattachées.   (En milliers d’euros) De 0 à 3 mois De 3 mois à 1 an De 1 an à 5 ans Plus de 5 ans   Total décembre 2005 Total des emplois 3 470 746 598 893 1 852 436 2 146 357 8 068 432 Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0 0 0 Créances sur les établissements de crédit 3 221 333 250 838 218 235 398 094 4 088 500 Opérations avec la clientèle 227 373 279 136 1 099 297 1 611 319 3 217 125 Obligations et autres titres à revenu fixe 22 040 68 919 534 904 136 944 762 807   Total des ressources 10 398 517 735 671 1 610 196 1 122 033 13 866 417 Opérations interbancaires et assimilées 1 023 570 75 573 650 826 610 065 2 360 034 Opérations avec la clientèle 4 682 178 327 602 474 742 255 984 5 740 506 Dettes représentées par un titre  10 591 4 894 9 886 0 25 371   Bons de caisse et d'épargne 10 028 4 498 9 886 0 24 412   TMI et TCN 563 396 0 0 959   Emprunts obligataires 0 0 0 0 0   Autres dettes représentées par un titre 0 0 0 0 0   Note 8. – Immobilisations corporelles et incorporelles. a. Variations ayant affecté les postes d'immobilisation :   (En milliers d’euros) Valeur brute 31/12/2004  Acquisitions Cession sur mises hors service  Autres mouvements  Valeur brute 2005  Amortissements et provisions 31/12/2005 Valeur nette 2005 Incorporelles 9 545 1 339 0 (1) 0 10 884 5 058 5 826 Corporelles 124 500 8 528 3 756 (2) 46 129 318 82 781 46 537   Total 134 045 9 867 3 756 46 140 202 87 839 52 363   b. Immobilisations incorporelles : L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2005 concerne (valeur nette en milliers d’euros) : Les logiciels  316 Les fonds commerciaux  3 133 Les certificats d'association des fonds de garantie des dépôts  2 365   c. Immobilisations corporelles : La valeur nette au 31 décembre 2005 des terrains et constructions s'élève à 27 729 K€, dont 24 402 K€ utilisés pour les propres activités du Groupe.   Note 9. – Dettes représentées par un titre. Les intérêts courus à payer inclus dans le poste « Dettes représentées par un titre » se décomposent de la façon suivante :   Dettes représentées par un titre (en milliers d’euros) 2005 2004 Bons de caisse et bons d'épargne 2 817 3 604 TMI et TCN 3 3 Emprunts obligataires 0 0 Autres dettes représentées par un titre 0 0   Total 2 820 3 607   Note 10. – Comptes de régularisation.   (En milliers d’euros) Actif Passif Opérations de hors bilan sur titres     Engagements sur devises     Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers à terme 2 777 2 431 Charges et produits à répartir     Charges et produits constatés d'avance (1) 728 25 539 Produits à recevoir / Charges à payer 11 792 22 000 Valeurs à l'encaissement 43 408 40 822 Autres 4 231 2 030   Total 2005 62 936 92 822   Total 2004 44 210 61 725 (1) Dont subventions relatives aux prêts à taux zéro, restant à étaler sur la durée des prêts pour un montant de 23 829 K€   Note 11. – Provisions. a. Provisions pour risques et charges.   (En milliers d’euros) 01/01/05 Dotations Utilisations Reprises Autres mouvements 31/12/05 Litiges, amendes et pénalités 5 493 426 1 285 959 2 000 5 675 Risque de contrepartie (note 11b) 6 069 3 119 297 82   8 809 Engagements sociaux (1) 40 594 4 711   38 020 23 336 30 621 Autres opérations bancaires et non bancaires 16 771 306   3 438   13 639   Total 68 927 8 562 1 582 42 499 25 336 58 744 (1) Dont une reprise de 37 881 K€ au titre des transferts vers la CGRCE (cf. note 11c).   b. Provisions constituées en couverture de risques de contrepartie :   (En milliers d’euros) 01/01/05 Dotations Reprises Autres mouvements 31/12/05 Provisions inscrites en déduction des éléments d'actif 32 081 8 982 9 291 1 862 33 634 Crédits à la clientèle 30 233 8 345 9 121 1 616 31 073 Autres 1 848 637 170 246 2 561 Provisions inscrites au passif 6 069 3 119 82 297 8 809 Risques d'exécution d'engagement par signature 114 1 161 82 0 1 193 Crédits à la clientèle 5 882 1 958   297 7 543 Autres 73       73   Total 26 012 5 863 9 209 2 159 24 825   Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, et dans l'attente d'une modification du règlement du CRC relatif au traitement comptable du risque de crédit qui portera sur les provisions sur base de portefeuille, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors-bilan, pour lesquels sont disponibles les informations statistiques permettant d'évaluer les probabilités de défaillance. Cette provision est calculée par application de coefficients différentiés par classe de notation et par durée résiduelle, et pondérés par des hypothèses de recouvrement en cas de défaillance. La provision au 31 décembre 2005 sur l'ensemble des portefeuilles concernés (logement social, professionnels privés de l'immobilier, collectivités et institutionnels locaux, entreprises, prêts à la consommation, marchés financiers) s'établit à 7 543 K€.   c. Provisions pour engagements sociaux : — Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies :Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes surcomplémentaires auxquels adhèrent les caisses d'épargne. L'engagement de la caisse d'épargne est limité au versement des cotisations (13 091 K€ en 2005). — Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme : Les engagements de la Caisse d'épargne sont les suivants : — CGRCE : régime fermé de retraite complémentaire externalisé dans une institution de retraite supplémentaire propre au GCE, la CGRCE, assimilée à un fonds d'avantages à long terme ; — Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités ; — Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme.   Ces engagements sont calculés selon les dispositions de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité.   — Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan :     CGRCE Retraites Autres engagements Total 31/12/05 CGRCE Retraites Autres engagements Total 01/01/05 Valeur actualisée des engagements financés (a) 132 434 3 382 440 136 256 124 497 3 024 399 127 920 Juste valeur des actifs du régime (b) 102 483 3 635 319 106 437 61 168 3 483 332 64 983 Juste valeur des droits à remboursements (c) 30 154     30 154 63 330     63 330 Valeur actualisée des engagements non financés (d)     67 67     57 57 Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés 28 9 4 23       0   Solde net au bilan (a)(b)(c)+(d)(e) 231 244 184 291 1 459 124 336 Passif 29 923   503   63 329   57   Actif 30 154   319   63 330         — Analyse de la charge de l'exercice :   (En milliers d’euros) CGRCE Retraites Autres engagements Total 31/12/05 Total 2005 3 883   8 3 891 (1) Ventilation de la charge liée à la CGRCE   (En milliers d’euros) CGRCE Coût des services rendus de la période   Coût financier 4 601 Rendement attendu des actifs du régime 4 239 Rendement attendu des droits à remboursement 592 Ecarts actuariels: amortissement de l'exercice   Evénements exceptionnels : effet Loi Fillon 4 113   Total 2005 3 883   Au cours de l'exercice 2005, deux opérations de transfert d'un montant total de 37 881 K€ ont été réalisées vers la CGRCE, compensées intégralement par une reprise de provision (cf. note 11a). Le rendement effectif s'élève à 5,08% pour les actifs du régime et à 5,73% pour les FCP Masseran classés en droits à remboursement.   — Principales hypothèses actuarielles :   (En pourcent)  CGRCE 01/01/2005 Retraites 01/01/2005 Autres engagements 01/01/2005 Taux d'actualisation 4,2 2,5 3,3 Rendement attendu des actifs du régime 5,08   4,9 Rendement attendu des droits à remboursement 5,73     (1) Pour les FCP Masseran.    Note 12 - Capitaux propres, FRBG et dettes subordonnées. a. Capitaux propres   (En milliers d’euros) Capital Primes d'émission Réserves consolidées Résultat Total capitaux propres part du Groupe hors FRBG Au 31 décembre 2003 90 475 0 307 098 45 102 442 675 Mouvements de l'exercice 2004 22 619 106 478 40 985 645 169 437 Au 31 décembre 2004 113 094 106 478 348 083 44 457 612 112 Affectation réserves 0 0 44 457 44 457 0 Distribution de dividendes 0 0 5 460 0 5 460 Autres variations, changements de méthode (1) 0 0 27 282 0 27 282 Résultat 2005 0 0 0 47 567 47 567 Acompte sur dividende           Au 31 décembre 2005 113 094 106 478 359 798 47 567 626 937 (1) Hors effet d'impôt.   Le capital social de la Caisse d'épargne de Bourgogne s'élève à 113 094 K€ et est composé pour 90 475 K€ de parts sociales de nominal 20 €, entièrement souscrites par les sociétés locales d'épargne et pour 22 619 K€ de certificats d'investissement entièrement souscrits par la CNCE. Les changements de méthodes intervenus au 1er janvier 2005 sont décrits en note 2.   b. Variation du FRBG :   (En milliers d’euros) 2004 Dotations Reprises Autres mouvements 2005 Fonds pour risques bancaires généraux 72 258 0 1 958 0 70 300   Hors bilan et opérations assimilées. Note 13. – Actifs donnes en garantie des engagements de la caisse ou de tiers. A la clôture de l’exercice, aucun actif significatif n'a été donné en garantie de ses propres engagements ou pour le compte de tiers par la caisse.   Note 14. – Opérations sur instruments financiers a terme. A. Engagements sur instruments financiers à terme. — Les opérations réalisées concernent essentiellement des instruments à terme de taux d'intérêt négociés sur des marchés de gré à gré.   (En milliers d’euros) Instruments de taux d'intérêt Instruments de cours de change Autres instruments Total 2005 Total 2004 Opérations sur marches organises           Opérations fermes 0 0 0 0 0 Opérations conditionnelles 0 0 0 0 0 Opérations sur marches de gré a gré (1)           Opérations fermes 484 931 0 0 484 931 192 986 Opérations conditionnelles 43 203 0 0 43 203 0   Total 528 134 0 0 528 134 192 986   Total (juste valeur) 2 748     2 748 2 896   Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la caisse d’épargne de Bourgogne sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments. Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux et Fra pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.   (1) Ventilation des instruments de taux d’intérêt de gré à gré par type de portefeuille :   (En milliers d’euros) Micro couverture Macro couverture Position ouverte isolée Gestion spécialisée Total Opérations fermes 424 931 50 000 10 000 0 484 931 Opérations conditionnelles 0 0 43 203 0 43 203 Achats 0 0 0 0 0 Ventes 0 0 43 203 0 43 203   Total au 31 décembre 2005 424 931 50 000 53 203 0 528 134   Total au 31 décembre 2004 122 986 0 70 000 0 192 986   b. Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme :   (En milliers d’euros) De 0 à 1 an De 1 à 5 ans Plus de 5 ans Total 2005 Total 2004 Opérations sur marches organises           Opérations fermes 0 0 0 0 0 Opérations conditionnelles 0 0 0 0 0 Opérations sur marches de gré a gré (1)           Opérations fermes 80 447 204 367 200 117 484 931 192 986 Opérations conditionnelles 0 0 43 203 43 203 0   Total 80 447 204 367 243 320 528 134 192 986   c. Risque de contrepartie attaché aux instruments financiers à terme. — Le risque de contrepartie se mesure par la perte probable que la caisse d'épargne de Bourgogne subirait si sa contrepartie ne pouvait faire face à ses engagements. L'exposition de la caisse d'épargne de Bourgogne au risque de contrepartie sur les instruments financiers à terme (fermes et optionnels) de taux d'intérêt ou de change peut être déterminée en calculant un équivalent risque de crédit au sens de l'instruction n° 96-06 de la Commission bancaire, ce qui conduit à additionner : — le coût de remplacement positif de ces instruments, calculé à la valeur de marché, net des accords de compensation répondant aux conditions de l'article 4 du règlement CRBF n° 91-05 ; — le risque de crédit potentiel résultant de l'application de facteurs de majoration (« add ons »), définis par l'instruction précitée, calculés sur le nominal des contrats en fonction de la nature et de la durée résiduelle de ces derniers. Ce risque de contrepartie est atténué au niveau de la Caisse d'épargne de Bourgogne par : — la signature d'accords-cadres sur les conventions de place (ISDA-AFB) qui en cas de défaillance de la contrepartie permettent de compenser les valeurs de remplacement positives et négatives ; — la signature de contrats de collatéraux qui se traduisent par la mise en place d'une garantie consentie sous forme d'espèces ou de titres ».   (En milliers d’euros) Gouvernement et banques centrales de l'OCDE et organisations assimilés Établissements financiers de l'OCDE et organisations assimilés Autres contreparties Total 2005 Equivalent risque de crédit non pondéré avant accord de compensation et de collatéralisation (1) 0 0 56 56 Effets des accords de compensation par liquidation 0 0 0 0 Effet de collatéralisation 0 0 0 0 Equivalent risque de crédit non pondéré après accord de compensation et de collatéralisation 0 0 56 56 Equivalent risque de crédit pondéré après accord de compensation et de collatéralisation  0 0 28 28 (1) Dont coût de remplacement net positif 0 0 407 407   Ne sont reprises dans ce tableau que les opérations visées par l’instruction Commission bancaire n° 96-06 à savoir les opérations réalisées sur des marchés de gré à gré et sur les marchés assimilés à des marchés organisés. Sont exclues les opérations négociées sur les marchés organisés et celles initiées avec les établissements de crédit appartenant au Réseau des caisses d'épargne, pour lesquels le risque de contrepartie est considéré comme nul, puisque couvert par les mécanismes de garantie et de solidarité du Groupe. Au 31 décembre 2005, l'équivalent risque de crédit pondéré, tel qu'il ressort du précédent tableau, représente 0,75% de la somme des notionnels de ces mêmes opérations contre 0,96% au 31 décembre 2004.   Note 15 — Autres engagements ne figurant pas au hors bilan.   (En milliers d’euros) Engagements donnés Engagements reçus Engagements reçus de la clientèle   2 017 883 Redevances restant à supporter en exécution des contrats de crédit-bail :     Mobilier     Immobilier     Autres engagements :       Total     Dont entreprises liées   698 738   Aucun autre engagement significatif n'a été donné ou reçu par la caisse en 2005.   Compte de résultat. Note 16. – Intérêts, produits et charges assimilés.   (En milliers d’euros) Produits Charges  Décembre 2005 Décembre 2004 Décembre 2005 Décembre 2004 Sur opérations avec les établissements de crédit 122 271 123 313 55 240 51 876 Sur opérations avec la clientèle 139 435 131 806 145 108 141 098 Sur obligations et autres titres à revenu fixe 37 094 40 893 781 852 Relatives à des dettes subordonnées         Sur opérations de crédit-bail 0 0 0 0 Autres intérêts et produits assimilés 274 0 543 0   Total 299 074 296 012 201 672 193 826   Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. Cette rémunération comprend : — La couverture des intérêts versés par la caisse d'épargne aux déposants inscrits au poste « Intérêts et charges sur opérations avec la clientèle » pour un montant de 43 078 K€ en 2005 ; — Un complément de rémunération sur encours, fixé par décret, destiné à couvrir les frais de gestion des comptes des déposants, qui s'est élevé à 22 020 K€ en 2005.   Note 17. – Revenus des titres a revenu variable.   (En milliers d’euros) Décembre 2005 Décembre 2004 Actions et autres titres à revenu variable 446 8 281 Participations et autres titres détenus à long terme 1 731 249 Parts dans les entreprises liées 10 498 6 907   Total 12 675 15 437   Note 18. – Commissions.   (En milliers d’euros) Charges Produits Sur opérations de trésorerie et interbancaires 554 71 Sur opérations avec la clientèle 0 25 925 Relatives aux opérations sur titres 306 8 279 Sur moyens de paiement 8 724 14 246 Sur vente de produits d'assurance-vie   23 363 Autres commissions (1) 4 936 7 386   Total 2005 14 520 79 270   Total 2004 15 270 74 158 (1) Les charges se composent des frais sur autres prestations de services (monétiques, frais de compensation, gestion des titres de la clientèle, etc. …) pour 4 875 K€ et 60 K€ de charges sur les engagements de garanties reçus.   Les produits : principalement les produits sur prestations de services financiers pour 3 325 K€, les engagements de financements pour 1400 K€, les produits sur engagements de garantie donnés pour 1 417 K€ et les commissions sur produits d’assurance pour 1 220 K€   Note 19. – Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation.   (En milliers d’euros) Décembre 2005 Décembre 2004 Titres de transaction 0 0 Change 275 215 Instruments financiers 4 367 385   Total 4 642 600   Note 20. – Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés.   (En milliers d’euros) Titres de placement TAP Total décembre 2005 Total décembre 2004 Résultat des cessions 10 892 286 11 178 10 209 Dotation (reprise) nette aux (de) provisions 3 861 352 3 509 437 Frais d'acquisition       3   Total 14 753 66 14 687 10 643   Note 21. – Autres produits et charges d'exploitation bancaire.   (En milliers d’euros) Produits Charges Quote-part réalisée sur opérations faites en commun 1 027 533 Transferts de charges 453 58 Autres produits et charges (1) 4 713 1 966   Total 2005 6 193 2 557   Total 2004 3 499 3 276 (1) Les autres charges comprennent notamment les subventions PELS pour 1 104 K€, les cotisations aux fonds de garantie pour 231 K€, les dotations aux provisions pour litiges pour 93 K€ et les dotations aux amortissements sur les immobilisations corporelles de placement pour 291 K€.   Les autres produits sont constitués principalement des commissions prescripteurs pour 714 K€, des bons prescrits pour 893 K€, des revenus des immeubles hors exploitation pour 456 K€, des reprises de provisions sur impôts et taxes pour 1 612 K€, des reprises de provision pour dépréciation sur des parts de SCI de placement pour 274 K€ et la rémunération des certificats d’associations pour 104 K€.   Note 22. – Charges générales d'exploitation.   (En milliers d’euros) Décembre 2005 Décembre 2004 Frais de personnel 72 338 70 928 Salaires et traitements 44 667 41 246 Charges de retraite 4 017 8 498 Autres charges sociales et fiscales 20 259 18 075 Intéressement et participation 3 395 3 109 Impôts et taxes 3 131 3 824 Services extérieurs et autres frais administratifs 48 559 44 041   Total décembre 2005 124 028 118 793 (1) Incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions pour engagements sociaux (cf. note 11).   L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant :   Cadres  313 Non cadres  815    ———   1 128   Note 23. – Coût du risque.   (En milliers d’euros) Opérations avec la clientèle Autres opérations Total Dotations aux provisions 9 968 1 743 11 711 Reprises de provisions 8 475 252 8 727 Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions 3 945 0 3 945 Pertes sur créances irrécupérables non couvertes par des provisions 679 0 679 Récupération sur créances amorties 186 15 201 2005 1 894 1 209 7 407 2004 6 722 526 7 248   Note 24. – Gains ou pertes sur actifs immobilisés.   (En milliers d’euros) Décembre 2005 Décembre 2004 Sur immobilisations corporelles 819 112 Sur immobilisations incorporelles 0 10 Sur opérations de restructuration, Fusion/Apport 0 0 Sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme 2 416 1 245 Sur titres d'investissement 0 61   Total 3 235 1 062   Note 25. – Résultat exceptionnel. Les charges et produits exceptionnels se caractérisent par leur nature inhabituelle et le fait qu'ils ne s'inscrivent pas dans le cadre des activités ordinaires de l’établissement. Ils concernent principalement en 2005, la constitution d'une provision à hauteur de 4,11 M€ pour passif social CGRCE (Caisse générale de Retraites des Caisses d'Épargne) destinée à doter la CGRCE des fonds propres réglementaires requis à fin 2008.   Note 26. – Impôt sur les bénéfices.   (En milliers d’euros) Décembre 2005 Décembre 2004 Impôt exigible à taux normal 8 110 13 315 Impôt exigible à taux réduit, supplémentaire d'impôts, avoirs fiscaux, crédits et autres impôts 479 644 Mouvements de provisions 3 413 1 954   Total 5 176 12 005   Note 27. – Répartition de l'activité - banque commerciale.   (En milliers d’euros)   Total de l'activité Dont banque de proximité Décembre 2005 Décembre 2004 Décembre 2005 Décembre 2004 Produit net bancaire 197 792 187 977 161 354 161 713 Frais de gestion 130 117 125 249 128 911 121 732 Résultat brut d'exploitation 67 675 62 728 32 443 39 981 Coût du risque 7 407 7 248 7 292 5 521 Résultat d'exploitation 60 268 55 480 25 151 34 460 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3 235 1 062 815 122   Résultat courant avant impôt 57 033 54 418 24 336 34 582   La banque commerciale a pour objet de servir la clientèle de notre territoire et notamment les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier s'appuie sur la nouvelle segmentation du Groupe Caisse d'Épargne et recouvre notamment les éléments suivants : — Les activités intrinsèques de la banque commerciale : collecte d'épargne, octroi de crédits, bancarisation et ventes de services à la clientèle ; — Les opérations d'adossement notionnel, de placement de la collecte, de refinancement des crédits et d'allocation de fonds propres ; — Les immobilisations nécessaires à l'exploitation et les immobilisations financières investies dans la banque commerciale. Le produit net bancaire comprend notamment la marge d'intermédiation, les commissions de services, le portage des immobilisations et la rémunération des fonds propres normatifs affectés à la banque commerciale. Ces fonds propres sont déterminés en fonction du niveau de risque (notamment risque de crédit) supporté par les différentes activités de banque commerciale. Les frais de gestion affectés à la banque commerciale comprennent les charges générales d'exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro processus (méthode ABC).   IV. – Autres informations. Note 28. – Consolidation. En application du § 1000 in fine du règlement n° 99-07 du Comité de la réglementation comptable, la caisse d’épargne de Bourgogne n’établit pas de comptes consolidés. Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du Groupe Caisse d’Épargne.   V. – Rapport de gestion. Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public au greffe du Tribunal de commerce à Dijon.   IV. – Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels. En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2005, sur : — le contrôle des comptes annuels de la caisse d'épargne de Bourgogne, tels qu'ils sont joints au présent rapport ; — la justification de nos appréciations ; — les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi. Les comptes annuels ont été arrêtés par le directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.   I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d'ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci-après. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice. Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur la note 2 de l’annexe qui expose les conditions de mise en oeuvre, à compter du 1er janvier 2005, des changements de méthodes comptables relatifs à l’application : — de l’article 13 du règlement CRC n°2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit et prescrivant de constituer en valeur actualisée les provisions couvrant les pertes attendues sur les encours douteux et douteux compromis ; — du règlement CRC n°2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs ; — de la recommandation n°2003-R.01 du Conseil national de la comptabilité relative à l’identification, l’évaluation et la comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires.   II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l'article L. 823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous po
    Bulletin BALO n°9 du 19/01/2007, affaire n°00286
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2006
    Numéro d’affaire : 16091
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0616091 1 novembre 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°131 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE et de prevoyance DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE Banque coopérative au capital de 165 384 180 €. Siège social : 1, Rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — Code APE : 651 E. Situation au 30 septembre 2006. (En milliers d’euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 21 214 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 5 875 351 Opérations avec la clientèle 5 415 175 Obligations et autres titres à revenu fixe 698 250 Actions et autres titres à revenu variable 735 144 Participations et autres titres détenus à long terme 31 299 Parts dans les entreprises liées 396 917 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 8 313 Immobilisations corporelles 72 547 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 231 017 Comptes de régularisation 135 145     Total actif 13 620 372     Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 618 692 Opérations avec la clientèle 8 623 489 Dettes représentées par un titre 47 541 Autres passifs 42 253 Comptes de régularisation 261 109 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 65 192 Dettes subordonnées   Fonds pour risques bancaires généraux 100 202 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 861 894   Capital souscrit 165 384   Primes d'émission 146 837   Réserves 552 339   Ecarts de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d'investissement 212   Report à nouveau (+/-) -2 878     Total passif 13 620 372     Hors-bilan Montant Engagements donnés     Engagements de financement 926 959   Engagements de garantie 152 424   Engagements sur titres   Engagements reçus     Engagements de financement 123 000   Engagements de garantie 57 074   Engagements sur titres 1 229     0616091
    Bulletin BALO n°131 du 01/11/2006, affaire n°16091
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/08/2006
    Numéro d’affaire : 13431
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0613431 18 août 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°99 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________       CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE   Banque coopérative de 165 384 180 €. Siège social : 1, rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — APE : 651 E.  Situation  au 30 juin 2006. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 22 306 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 5 930 460 Opérations avec la clientèle 5 175 801 Obligations et autres titres à revenu fixe 716 522 Actions et autres titres à revenu variable 677 327 Participations et autres titres détenus à long terme 34 131 Parts dans les entreprises liées 399 243 Crédit-bail et location avec option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 8 345 Immobilisations corporelles 73 065 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 206 402 Comptes de régularisation 126 063     Total actif 13 369 664   Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 558 811 Opérations avec la clientèle 8 544 422 Dettes représentées par un titre 43 774 Autres passifs 37 983 Comptes de régularisation 155 584 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 66 781 Dettes subordonnées   Fonds pour risques bancaires généraux 100 202 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 862 107     Capital souscrit 165 384     Primes d'émission 146 837     Réserves 552 339     Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement 219     Report à nouveau (+/-) -2 672         Total passif 13 369 664   Hors-bilan Montant 1 Engagements donnes :       Engagements de financement 907 641     Engagements de garantie 159 817     Engagements sur titres   Engagements reçus :       Engagements de financement 292 001     Engagements de garantie 58 795     Engagements sur titres 4 011   0613431
    Bulletin BALO n°99 du 18/08/2006, affaire n°13431
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/06/2006
    Numéro d’affaire : 08966
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0608966 23 juin 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°75 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D'EPARGNE et de prevoyance DE BOURGOGNE     Banque coopérative au capital de 113 093 800 €. Siège social : 1, rond point de la Nation, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — APE : 651 E.         I. — Bilan aux 31 décembre 2005 et 31 décembre 2004. (En milliers d'euros.)     Actif Notes 2005 2004 Caisses, banques centrales, CCP   16 471 16 416 Effets publics et valeurs assimilees 5.7 0 0 Creances sur les etablissements de credit 3, 6, 7 4 072 029 3 522 792     A vue   2 632 649 2 816 205     A terme   1 439 380 706 587 Operations avec la clientele 4, 6, 7, 11 3 217 125 2 843 112 Créances commerciales   14 073 8 353 Autres concours à la clientèle   3 165 094 2 805 094 Comptes ordinaires débiteurs   37 958 29 665 Obligations et autres titres a revenu fixe 5.7 762 807 640 743 Actions et autres titres a revenu variable 5 384 035 369 941 Participations et autres titres detenus a long terme 6 23 878 23 886 Parts dans les entreprises liees 6 255 322 244 748 Immobilisations incorporelles 8 5 826 4 605 Immobilisations corporelles 8 46 537 48 128 Autres actifs   158 861 218 974 Comptes de regularisation 10 62 936 44 210     Total de l'actif   9 005 827 7 977 555     Hors bilan Notes 2005 2004 Engagements donnés : 13         Engagements de financement 6 750 185 593 916         Engagements en faveur d'établissements de crédit   393 942 255 113         Engagements en faveur de la clientèle   356 243 338 803     Engagements de garantie 6 143 628 169 988         Engagements d'ordre d'établissements de crédit   0 0         Engagements d'ordre de la clientèle   143 628 169 988     Engagements sur titres   0 0         Titres achetés avec faculté de rachat ou de reprise   0 0     Autres engagements donnés   0 0    L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes individuels.   Passif Notes 2005 2004 Banques centrales, ccp   0 1 Dettes envers les etablissements de credit 3, 6, 7 2 360 034 1 507 343     A vue   138 803 147 518     A terme   2 221 231 1 359 825 Operations avec la clientele 4, 6, 7 5 740 506 5 584 665 Comptes d'épargne à régime spécial   4 878 189 4 830 308     A vue   3 366 175 3 344 216     A terme   1 512 014 1 486 092 Autres dettes   862 317 754 357     A vue   628 146 614 902     A terme   234 171 139 455 Dettes representees par un titre 7.9 25 371 32 959 Bons de caisse   24 412 31 850 Titres de marché interbancaire et titres de créances négociables   959 1 109 Emprunts obligataires   0 0 Autres dettes représentées par un titre   0 0 Autres passifs   30 949 37 536 Comptes de regularisation 10 92 822 61 725 Provisions pour risques et charges 11 58 744 68 927 Dettes subordonnees 6, 12 0 0 Fonds pour risques bancaires generaux (FRBG) 12 70 300 72 258 Capitaux propres hors FRBG 12 627 101 612 141     Capital souscrit   113 094 113 094     Primes d'émissions   106 478 106 478     Réserves   387 080 348 799     Provisions réglementées et subventions d'investissement   164 29     Report à nouveau   -27 282 -716     Résultat de l'exercice (+/-)   47 567 44 457         Total du passif   9 005 827 7 977 555     Hors bilan Notes 2005 2004 Engagements reçus :           Engagements de financement 6 78 049 131 584         Engagements reçus d'établissements de crédit   78 049 131 584     Engagements de garantie   58 740 64 045         Engagements reçus d'établissements de crédit   58 740 64 045     Engagements sur titres   1 000 16 856         Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise   0 0     Autres engagements reçus   1 000 16 856   L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes individuels.     II. — Compte de résultat des exercices 2005 et 2004. (En milliers d'euros.)     Notes Exercice 2005 Exercice 2004 Intérêts et produits assimilés 16 299 074 296 012 Intérêts et charges assimilées 16 -201 672 -193 826 Revenus des titres à revenu variable 17 12 675 15 437 Commissions (produits) 18 79 270 74 158 Commissions (charges) 18 -14 520 -15 270 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 19 4 642 600 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 20 14 687 10 643 Autres produits d'exploitation bancaire 21 6 193 3 499 Autres charges d'exploitation bancaire 21 -2 557 -3 276     Produit net bancaire   197 792 187 977 Charges générales d'exploitation 22 -124 028 -118 793 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   -6 089 -6 456 Résultat brut d'exploitation   67 675 62 728 Coût du risque 23 -7 407 -7 248 Résultat d'exploitation   60 268 55 480 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 24 -3 235 -1 062 Résultat courant avant impot   57 033 54 418 Résultat exceptionnel 25 -6 113 0 Impôt sur les bénéfices 26 -5 176 -12 005 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   1 823 2 044 Résultat net   47 567 44 457     L'annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes individuels.         III. — A nnexe aux comptes annuels individuels exercice 2005. 1. – Cadre juridique et financier - Faits caractéristiques de l’exercice.   1°) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe. — Les Caisses d'épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE). Le Groupe Caisse d'Epargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des Caisses d'épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du code monétaire et financier.   — Caisses d'épargne et de prévoyance : Les Caisses d'épargne et de prévoyance sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les Caisses d'épargne et de prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales.   — Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la caisse d'épargne et de prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   — Caisse nationale des Caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est partagé entre les caisses d'épargne et de prévoyance et la Caisse des dépôts et consignations. La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des Caisses d'épargne et de prévoyance, de définir la gamme des produits et des services commercialisés par les Caisses d'épargne et de prévoyance, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants des caisses d'épargne et de prévoyance, de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Réseau, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Réseau dont la CNCE est garante.   — Filiales : *  Filiales nationales : La CNCE contrôle directement un ensemble de filiales nationales qui relèvent de deux grands pôles :   - le Pôle Banque Commerciale : Crédit Foncier, Banque Palatine, Financière Océor, La Compagnie 1818 et les filiales spécialisées banque de détail et assurance. - le Pôle Banque d'Investissement : Ixis Corporate & Investment Bank, Ixis Asset Management Group, Ixis Financial Guaranty-CIFG.   Caceis, née du rapprochement à l'été 2005, d'IXIS Investor Services et de Crédit Agricole IS, est détenue à parité par le GCE et Crédit Agricole SA.   *  Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques (5 groupements d'intérêt économique), se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'une centrale nationale (CNETI). Une partie de la production est également prise en charge au niveau national par des GIE spécialisés par "filières" (monétique, crédits, ..). Un GIE informatique est dédié aux activités de banque de financement et d'investissement.   *  Filiales directes des caisses d'épargne : Par ailleurs, les caisses d'épargne et de prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes.   2°) Système de garantie. — En application de la Loi du 25 juin 1999, la CNCE en tant qu'organe central, a organisé le système de solidarité et de garantie au sein du Groupe Caisse d'Epargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les entités du Réseau des Caisses d'Epargne au sens de la loi de 1999, mais plus globalement, et au sens de l'article L 511-31 du Code monétaire et financier, l'ensemble des affiliés du Groupe. La participation des caisses d'épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du Réseau (FGSR) logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate de l'ordre de 250 millions d'euros. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le Directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés. Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre caisses d'épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière. Dans ce cas l'intervention des caisses d'épargne, organisée au travers du FGSR, serait accompagnée de celle de la Caisse des dépôts et consignations au titre de son rôle d'actionnaire intervenant en qualité d'investisseur avisé en économie de marché. L'objectif de prévention des défaillances du système de garantie Groupe est complémentaire de l'objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la Place auxquels le Groupe Caisse d'Epargne contribue.   3°) Faits caractéristiques de l'exercice : — Caisse Générale de Retraite du personnel des Caisses d'Epargne : La CGRCE gère un régime de retraite « fermé » au profit du personnel des entreprises du Réseau. L’engagement de la caisse d’épargne de financer les déficits futurs de la CGRCE fait l’objet d’une provision inscrite à son bilan qui est réestimée chaque année. Dans le cadre de l’application de la Loi Fillon, cette institution de retraite supplémentaire verra son statut évoluer en une institution de prévoyance. Cette évolution a conduit la Caisse d’Epargne à constituer une dotation complémentaire de 4,1 millions d’euros notamment et à effectuer deux opérations de transfert d’actifs au profit la CGRCE d’un montant total de 37,9 millions d’euros. En outre, l’application de la Recommandation n°2003.R.01 du CNC au 1.1.2005, qui constitue un changement de méthode comptable (cf. note 2), a eu pour conséquence de modifier les règles de comptabilisation de ces engagements. En particulier, les actifs de la Caisse d’Epargne cantonnés au profit de la CGRCE sont désormais évalués en juste valeur. — Passage aux normes comptables internationales : Pour améliorer le fonctionnement du marché intérieur, le Parlement Européen a adopté en juillet 2002 un règlement obligeant les sociétés qui ne sont pas cotées dans l’UE mais dont les titres de dettes sont admis à la cote d’un marché réglementé à appliquer dans leurs comptes consolidés au plus tard en 2007, le référentiel de normes IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’approuvé par l’Union Européenne. Les normes françaises demeurent en revanche applicables aux comptes individuels. Elles font toutefois l’objet d’une révision en profondeur par le Conseil national de la comptabilité dans le sens d’une convergence vers les normes IFRS. Ainsi, plusieurs changements de méthode ont été opérés en 2005 dans les comptes de la Caisse d’Epargne par application des nouveaux réglements adoptés par le Comité de la réglementation comptable (note 2).   2. – Informations sur les regles et principes comptables.   Note 1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit. Tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   1°) Immobilisations : Elles figurent au bilan pour leur valeur historique. Cette valeur a été affectée, s'agissant des actifs immobiliers, par les opérations de fusion. Les amortissements pour dépréciation sont calculés selon le mode linéaire ou dégressif en fonction des durées probables d'utilisation suivantes : — constructions : Les principaux composants des constructions sont amortis en considération de leurs durées d'utilisation respectives : structures 40 ans, toitures 25 ans, ouvrants 20 ans, ascenseurs 15 ans, autres composants 10 ans ; — Aménagements : 10 ans ; — Mobiliers et matériels spécialisés :5 à 10 ans ; — Matériels informatiques : 3 à 5 ans ; — Logiciels : maximum 3 ans. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l'objet d’une provision. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   2°) Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés au coût historique. A la clôture de l'exercice, ils font individuellement l'objet d'une provision pour dépréciation lorsque leur valeur d’usage est inférieure au coût historique. La valeur d’usage est appréciée notamment au regard de l’utilité de celles-ci pour l’établissement (caractère stratégique, volonté de soutien ou de conservation) et de critères objectifs (cours de bourse, actif net comptable, actif net réévalué, éléments prévisionnels). Les autres titres détenus à long terme sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   3°) Portefeuille titres : La caisse d'épargne ne détient pas de titres de transaction : Les titres de placement sont des titres acquis avec l’intention de les détenir pendant une durée supérieure à 6 mois, sans que l’établissement ne soit engagé, s’il s’agit de titres à revenu fixe, à les détenir jusqu’à l’échéance. A leur date d'achat, les titres de placement sont inscrits au bilan à leur prix d'acquisition hors frais, s'il s'agit de titre monétaire, le coupon couru à l'achat est inclus dans le prix d'acquisition. La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres à revenu fixe est rapporté au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. Au bilan, la valeur comptable du titre rejoint ainsi au fur et à mesure la valeur de remboursement. Ce rattachement est effectué selon un mode linéaire pour les valeurs mobilières et actuariel pour les titres monétaires. Les intérêts courus attachés aux titres à revenu fixe sont inscrits au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur valeur probable de négociation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation. Cette dernière prend en compte les gains provenant des éventuels instruments couverture mis en place. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de provisions pour dépréciation sont enregistrées dans la rubrique "Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés". Toutefois, en cas de risque de crédit avéré sur titres à revenu fixe, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste "Coût du risque". Les titres d’investissement sont des titres à revenu fixe, dont le prix de remboursement est fixe, acquis avec une intention de détention durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres répondant à ces caractéristiques peuvent être classés en titres d’investissement dès lors que, conformément aux dispositions du CRBF, ils font l’objet d’une couverture spécifique en durée ou en taux. Sont également portés en portefeuille d’investissement les titres répondant aux caractéristiques requises mais inscrits à l’origine en portefeuille de placement dans la mesure où, lors de l’acquisition, les conditions de couverture spécifique en durée ou en taux n’étaient pas encore remplies. Les titres d'investissement sont enregistrés à leur date d'acquisition, selon les mêmes règles que les titres de placement. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les provisions antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une provision pour dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. En cas de risque de défaillance de l'émetteur, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste « coût du risque ». Les provisions pour dépréciation des titres de placement et d'investissement peuvent être complétées d'une provision pour risques sur certaines contreparties (note 11). Les titres de l'activité de portefeuille sont comptabilisés conformément au règlement n° 90-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-02 du CRC. L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé, représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   4°) Crédits à la clientèle : Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale nette des provisions constituées sur risque de crédit. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limité à l'encours de ce crédit. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Le reclassement en encours douteux s'opère en particulier systématiquement lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales). Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles aucun reclassement en encours sain n'est prévisible. Sont en particulier identifiées comme telles les créances déchues de leur terme et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an, à l'exception de celles pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées ou assorties de garanties permettant leur recouvrement. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les provisions correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelle d'origine et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Elles font l'objet du calcul d'une décote représentative de la valeur actuelle de l'écart d'intérêt futur. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4 bis). Les provisions pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les créances de faible montant aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée. Les provisions pour risques avérés peuvent être complétées par des provisions pour risques non avérés sur certaines contreparties (cf. note 11). Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire, à l'exception des créances douteuses compromises pour lesquelles les intérêts ne sont plus comptabilisés en application du règlement n° 2002-03 du CRC. Pour la présentation des comptes en annexe (note 4bis), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du Groupe Caisse d'Epargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commercial, financier et des risques.   5°) Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la caisse d’épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   6°) Engagements sociaux : Les engagements sociaux sont essentiellement couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d'assurance. Les engagements non couverts par ces fonds, en particulier ceux relatifs à la caisse de retraite du Groupe (note 11c) sont entièrement provisionnés au passif du bilan. Les avantages au personnel postérieurs à l'emploi (indemnités de départ en retraite, retraites, avantages aux retraités) et à long terme (primes pour médailles du travail) sont calculés et comptabilisés, depuis le 1er janvier 2005, en appliquant les règles de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Selon ces règles, les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte de l'âge, de l'ancienneté et de la probabilité de présence à la date d'attribution de l'avantage. Le calcul tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements. Il opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d'activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetés). Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l'emploi sont amortis selon la règle dite du corridor, c'est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.   7°) Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément. Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   8°) Provisions pour risques et charges : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant où l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du Groupe et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 11).   Note 2. Changements de méthodes comptables. — Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2005 : — Le règlement du Comité de la Réglementation Comptable (CRC) n° 2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit prescrit de constituer en valeur actualisée les provisions couvrant les pertes attendues sur les encours douteux et douteux compromis. Ce changement de réglementation conduit à une diminution des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 1 797 milliers euros. — Le règlement CRC n° 2002-10 a fixé de nouvelles règles d'amortissement et de dépréciation des actifs. En particulier, les principaux composants des constructions sont désormais isolés en comptabilité et amortis sur leurs durées d'utilisations respectives. Le changement induit par ce règlement se traduit par une augmentation (diminution) des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 2 834 milliers euros. — La Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité (CNC), qui fixe de nouvelles règles d'identification, d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires, est appliquée depuis le 1er janvier 2005. Ce changement se traduit par une diminution des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 22 406 milliers euros. — En revanche, la Caisse d'épargne a choisi de ne pas appliquer par anticipation les règlements adoptés par le CRC en novembre 2005 qui portent en particulier sur le traitement comptable du risque de crédit et des opérations sur titres, ainsi que le projet de texte du CNC sur la comptabilisation des comptes et plans d'épargne logement.   3. – Informations sur les postes du bilan, du hors bilan et du compte de résultat   — Bilan : Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de provisions.   Note 3. Opérations interbancaires. — La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 2 028 875 milliers d'euros au 31 décembre 2005.   Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 93 771 milliers d'euros et 13 436 milliers d'euros au 31 décembre 2005.   Note 4. Opérations avec la clientèle :   Actif 2005 2004 Créances commerciales 11 998 7 394 Autres concours à la clientèle 3 133 837 2 775 532 Crédits de trésorerie 364 941 330 382 Crédits à l'équipement 902 260 787 656 Prêts epargne logement 65 984 80 857 Autres crédit à l'habitat 1 767 152 1 549 587 Autres 33 500 27 050 Comptes ordinaires débiteurs 35 750 28 163 Créances rattachées 17 386 17 188 Créances douteuses 49 227 45 068 Provisions sur créances douteuses -31 073 -30 233     Total 3 217 125 2 843 112     Passif 2005 2004 Comptes d'épargne à régime spécial 4 872 631 4 824 551 Livret A 2 028 880 2 057 683 Livret Jeune, livret B et CODEVI 531 055 469 046 PEL et CEL 1 508 223 1 476 332 LEP 652 627 656 614 PEP 143 281 155 133 Autres 8 565 9 743 Autres dettes 855 754 749 375 Comptes ordinaires créditeurs 613 900 604 603 Autres 241 854 144 772 Dettes rattachées 12 121 10 739     Total 5 740 506 5 584 665   Note 4 bis. Répartition des encours de crédit.   — Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2005     (En milliers d'euros)   Créances saines   Créances douteuses Dont créances douteuses douteuses compromises Brut Provision Brut Provision Créances sur les établissements de crédit 4 072 029 0 0 0 0 Créances sur la clientèle 3 198 971 49 227 -31 073 34 910 -26 463 Particuliers : crédits immobiliers 1 736 220 10 454 -5 712 8 131 -5 163 Particuliers : autres 283 197 8 131 -6 676 6 254 -5 437 Professionnels 305 377 17 068 -11 118 13 415 -9 548 Entreprises 152 120 9 183 -6 335 6 775 -6 064 Collectivités et institutionnels locaux 639 171 57 -32 0 0 Autres 82 886 4 334 -1 200 335 -251   — Créances restructurées : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 2 447 milliers d'euros, après prise en compte d'une décote dont la valeur nette est de 107 milliers d'euros au 31 décembre 2005 (cf. note 1.d).   Note 5. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable :   (En milliers d'euros) Transaction Placement Investissement Activité de portefeuille Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0   0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) 0 535 762 208 998   18 047 762 807 640 743 Actions et autres titres à revenu variable 0 373 512   10 523 0 384 035 369 941     Total2005.12 0 909 274 208 998 10 523 18 047 1 146 842   Total2004.12 0 762 907 219 861 12 985 14 931   1 010 684 (1) dont titres cotés 690 637 milliers d'euros en 2005 contre 597 472 milliers d'euros en 2004   Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à 4 731 K€ en 2005 contre -1 456 K€ en 2004 pour les titres de placement, et à 2 316 K€, en 2005 contre 2 851 K€ en 2004 pour les titres d'investissement. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 240 334 milliers d'euros. Il n'y a pas eu de transfert de titres au cours de la période   Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit :   (En milliers d'euros)   Placement Activité de portefeuille 2005 2004 2005 2004 Valeur nette comptable 921 482 771 397 10 523 12 985 Valeur de marché 969 172 809 472 14 573 16 267 Plus-values latentes (1) 47 690 38 075 4 050 3 282 Moins-values latentes provisionnées -1 806 -5 667 -1 048 -696 (1) dont, 29 288 milliers d'euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 22 452 milliers d'euros sur les actions et autres titres à revenu variable.   Note 6. Participations, parts dans les entreprises liees, autres titres detenus a long terme :   1°) Tableau des filiales et participations :   Informations financières Filiales et participations   Capital   Capitaux Propres autres que le capital (1)   Quote part du capital détenue (en %)   Valeur comptable des titres détenus Prêts et avances consentis par la sté et non encore rembour- sés   Montant des cautions et avals donnés par la société   CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé   Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)   Dividendes encaissés par la sté au cours de l'exercice   Brute Nette A. Renseignements détaillés sur                     chaque titre dont la valeur brute                     excède 1% du capital de la sté                     astreinte à la publication :                     1. Filiales (détenues à + de 50%):                     Philae 2 000 -840 100,00% 2 000 2 000 1 650 0 0 -453 0 2. Participations (détenues entre 10 et 50%) :                     Vivalis investissement 3 533 112 22,56% 1 137 797 0 0 2 774 538 0 B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas 1% du capital de la société astreinte à la publication :                     Filiales françaises (ensemble)       439 439 0 0     0 Participations dans les sociétés françaises (ensemble)       2 221 2 178 0 0     110 (1) Y compris FRBG le cas échéant   La caisse d'épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10 % du capital des titres de filiales communes au Groupe caisse d'épargne. L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 250 551 milliers d'euros.   2°) Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable :   Dénomination Siège Forme juridique TGV Bail 1 80, rue Beaubourg, Paris GIE Tgv Bail 2 80, rue Beaubourg, Paris GIE TGV atlantique 89 17, Cours Valmy, Puteaux GIE Star 3 103, avenue des Champs Elysées, Paris GIE Callen 9, rue Huysmans, Paris GIE Sylvie bail 19, rue des capucines, Paris GIE Marie lease 260, boulevald Saint-Germain, Paris GIE Saint hélier 17, Cours Valmy, Puteaux GIE Castellane bail 19, rue des capucines, Paris GIE Guengat 260, boulevard Saint-Germain, Paris GIE Toyota ZI n°9 Ouest, BP 16, Onnaing GIE Ecureuil de Bourgogne 1, rond point de la Nation, Dijon SCI Vivalis investissements rue Pierre Fallion, Rillieux la PapE GIE CNCE 77, bld Saint Jacques, Paris SA Sirce 2 5, rue de Masseran, Paris GIE La Croix Blanche 42, avenue Raymond Poincaré, Paris SCI Arpège 430, rue Pierre Simon Laplace, Aix-en-Provence GIE Sea France 260, bld Saint-Germain, Paris GIE Prony 37, avenue Henri Lafleur BPK3, Noumea GIE   3°) Opérations avec les entreprises liées :   (En milliers d'euros) Etablissements de crédit Autres entreprises Total 2005 Total 2004 Créances 1 469 557 5 570 1 475 127 834 437     Dont subordonnées 40 000 0 40 000 40 000 Dettes 2 336 844 0 2 336 844 1 489 095     Dont subordonnées 0 0 0 0 Engagements de financement donnés 388 142 0 388 142 253 163 Engagements de financements reçus 78 049 0 78 049 131 584 Engagements de garantie donnés     0 0   Note 7. Durée résiduelle des emplois et ressources. — Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir, avec créances et dettes rattachées.   (En milliers d'euros) de 0 à 3 mois de 3 mois à 1 an de 1 an à 5 ans plus de 5 ans Total 2005 Total des emplois 3 470 746 598 893 1 852 436 2 146 357 8 068 432 Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0 0 0 Créances sur les établissements de crédit 3 221 333 250 838 218 235 398 094 4 088 500 Opérations avec la clientèle 227 373 279 136 1 099 297 1 611 319 3 217 125 Obligations et autres titres à revenu fixe 22 040 68 919 534 904 136 944 762 807  Total des ressources 10 398 517 735 671 1 610 196 1 122 033 13 866 417 Opérations interbancaires et assimilés 1 023 570 75 573 650 826 610 065 2 360 034 Opérations avec la clientèle 4 682 178 327 602 474 742 255 984 5 740 506 Dettes représentées par un titre : 10 591 4 894 9 886 0 25 371     Bons de caisse et d'épargne 10 028 4 498 9 886 0 24 412     TMI et TCN 563 396 0 0 959     Emprunts obligataires 0 0 0 0 0     Autres dettes représentées par un titre 0 0 0 0 0   Note 8. Immobilisations corporelles et incorporelles : 1°) Variations ayant affecté les postes d'immobilisation :   (En milliers d'euros) Valeur brute 31/12/2004 Acquisitions Cessions /Mises hors service Autres mouvements Valeur brute 2 005 Amortissements et provisions 31/12/2005 Valeur nette 2005 Incorporelles 9 545 1 339 0 (1) 0 10 884 -5 058 5 826 Corporelles 124 500 8 528 -3 756 (2) 46 129 318 -82 781 46 537         Total 134 045 9 867 -3 756 46 140 202 -87 839 52 363   2°) Immobilisations incorporelles : L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2005 concerne (valeur nette en milliers d'euros) :   Les logiciels 316 Les fonds commerciaux 3 133 Les certificats d'association des fonds de garantie des dépôts 2 365     3°) Immobilisations corporelles : La valeur nette au 31 décembre 2005 des terrains et constructions s'élève à 27 729 milliers d'euros, dont 24 402 milliers d'euros utilisés pour les propres activités du Groupe.   Note 9. Dettes représentées par un titre. — Les intérêts courus à payer inclus dans le poste "Dettes représentées par un titre" se décomposent de la façon suivante (en milliers d'euros) :   Dettes représentées par un titre 2005 2004 Bons de caisse et bons d'épargne 2 817 3 604 TMI et TCN 3 3 Emprunts obligataires 0 0 Autres dettes représentées par un titre 0 0     Total 2 820 3 607   Note 10. Comptes de régularisation (en milliers d'euros) :     Actif Passif Opérations de hors-bilan sur titres     Engagements sur devises     Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers à terme 2 777 2 431 Charges et produits à répartir     Charges et produits constatés d'avance (1) 728 25 539 Produits à recevoir / Charges à payer 11 792 22 000 Valeurs à l'encaissement 43 408 40 822 Autres 4 231 2 030     Total 2005 62 936 92 822 Total 2004 44 210 61 725 (1) Dont subventions relatives aux prêts à taux zéro, restant à étaler sur la durée des prêts pour un montant de 23 829 milliers d’euros   Note 11. Provisions : 1°) Provisions pour risques et charges   (En milliers d'euros) 01/01/2005 Dotations Utilisations Reprises Autres mouvements 31/12/2005 Litiges, amendes et pénalités 5 493 426 -1 285 -959 2 000 5 675 Risque de contrepartie (note 11.b) 6 069 3 119 -297 -82   8 809 Engagements sociaux (1) 40 594 4 711   -38 020 23 336 30 621 Autres opérations bancaires et non bancaires 16 771 306   -3 438   13 639     Total 68 927 8 562 -1 582 -42 499 25 336 58 744 (1) Dont une reprise de 37 881 K€ au titre des transferts vers la CGRCE (cf. note 11c).   2°) Provisions constituées en couverture de risques de contrepartie :   (En milliers d'euros) 01/01/2005 Dotations Reprises Autres mouvements 31/12/2005 Provisions inscrites en déduction des éléments d'actif -32 081 -8 982 9 291 -1 862 -33 634     Crédits à la clientèle -30 233 -8 345 9 121 -1 616 -31 073     Autres -1 848 -637 170 -246 -2 561 Provisions inscrites au passif 6 069 3 119 -82 -297 8 809     Risques d'exécution d'engagement par signature 114 1 161 -82 0 1 193     Crédits à la clientèle 5 882 1 958   -297 7 543     Autres 73       73         Total -26 012 -5 863 9 209 -2 159 -24 825   Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, et dans l'attente d'une modification du règlement du CRC relatif au traitement comptable du risque de crédit qui portera sur les provisions sur base de portefeuille, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors-bilan, pour lesquels sont disponibles les informations statistiques permettant d'évaluer les probabilités de défaillance. Cette provision est calculée par application de coefficients différentiés par classe de notation et par durée résiduelle, et pondérés par des hypothèses de recouvrement en cas de défaillance. La provision au 31 décembre 2005 sur l'ensemble des portefeuilles concernés (logement social, professionnels privés de l'immobilier, collectivités et institutionnels locaux, entreprises, prêts à la consommation, marchés financiers) s'établit à 7 543 milliers d'euros.   3°) Provisions pour engagements sociaux : — Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies : Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite Agirc et Arrco et des régimes surcomplémentaires auxquels adhèrent les caisses d'épargne. L'engagement de la caisse d'épargne est limité au versement des cotisations (13 091 milliers d'euros en 2005). — Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme : Les engagements de la Caisse d'épargne sont les suivants :     – CGRCE : régime fermé de retraite complémentaire externalisé dans une institution de retraite supplémentaire propre au GCE, la CGRCE, assimilée à un fonds d'avantages à long terme,     – Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités,     – Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme. Ces engagements sont calculés selon les dispositions de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. — Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan :   (En milliers d'euros) CGRCE Retraites Autres engagements Total 31/12/2005 CGRCE Retraites Autres engagements Total 01/01/2005 Valeur actualisée des engagements financés (a) 132 434 3 382 440 136 256 124 497 3 024 399 127 920 Juste valeur des actifs du régime (b) -102 483 -3 635 -319 -106 437 -61 168 -3 483 -332 -64 983 Juste valeur des droits à remboursements (c) -30 154     -30 154 -63 330     -63 330 Valeur actualisée des engagements non financés (d)     67 67     57 57 Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés -28 9 -4 -23       0     Solde net au bilan (a)-(b)-(c)+(d)-(e) -231 -244 184 -291 -1 -459 124 -336 Passif 29 923   503   63 329   57   Actif -30 154   -319   -63 330         — Analyse de la charge de l'exercice   (En milliers d'euros) CGRCE Retraites Autres engagements Total 31/12/2005 Total 2005 3 883   8 3 891 (1) Ventilation de la charge liée à la CGRCE     (En milliers d'euros) CGRCE Coût des services rendus de la période   Coût financier 4 601 Rendement attendu des actifs du régime -4 239 Rendement attendu des droits à remboursement -592 Ecarts actuariels: amortissement de l'exercice   Evénements exceptionnels : effet Loi Fillon 4 113     Total 2005 3 883   Au cours de l'exercice 2005, deux opérations de transfert d'un montant total de 37 881 milliers d'euros ont été réalisées vers la CGRCE, compensées intégralement par une reprise de provision (cf. note 11a). Le rendement effectif s'élève à 5,08 % pour les actifs du régime et à 5.73 % pour les FCP Masseran classés en droits à remboursement.   — Principales hypothèses actuarielles :   (En pourcentage) CGRCE 01/01/2005 Retraites 01/01/2005 Autres engagements 01/01/2005 Taux d'actualisation 4,2 2,5 3,3 Rendement attendu des actifs du régime 5,08   4,9 Rendement attendu des droits à remboursement 5,73     (1) Pour les FCP Masseran       Note 12. Capitaux propres, FRBG et dettes subordonnées :   1°) Capitaux propres :   (En milliers d'euros) Capital Primes d'émission Réserves consolidées Résultat Total capitaux propres part du Groupe hors FRBG Au 31 décembre 2003 90 475 0 307 098 45 102 442 675 Mouvements de l'exercice 2004 22 619 106 478 40 985 -645 169 437     Au 31 décembre 2004 113 094 106 478 348 083 44 457 612 112 Affectation réserves 0 0 44 457 -44 457 0 Distribution de dividendes 0 0 -5 460 0 -5 460 Autres variations, changements de méthode (1) 0 0 -27 282 0 -27 282 Résultat 2005 0 0 0 47 567 47 567 Acompte sur dividende     0         Au 31 décembre 2005 113 094 106 478 359 798 47 567 626 937 (1) Hors effet d'impôt   Le capital social de la Caisse d'épargne de Bourgogne s'élève à 113 094 milliers d'euros et est composé pour 90 475 milliers d’euros de parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les sociétés locales d'épargne et pour 22 619 milliers d’euros de certificats d'investissement entièrement souscrits par la CNCE. Les changements de méthodes intervenus au 1er janvier 2005 sont décrits en note 2.   2°) Variation du FRBG :   (En milliers d'euros) 2004 Dotations Reprises Autres mouvements 2005 Fonds pour risques bancaires généraux 72 258 0 -1 958 0 70 300     Hors bilan et operations assimilees.   Note 13. Actifs donnés en garantie des engagements de la Caisse ou de tiers. — A la clôture de l’exercice, aucun actif significatif n'a été donné en garantie de ses propres engagements ou pour le compte de tiers par la caisse.   Note 14. Opérations sur instruments financiers à terme.   1°) Engagements sur instruments financiers à terme : Les opérations réalisées concernent essentiellement des instruments à terme de taux d'intérêt négociés sur des marchés de gré à gré.   (En milliers d'euros) Instruments de taux d'intérêt Instruments de cours de change Autres instruments Total 2005 Total 2004 Operations sur marches organises               Opérations fermes 0 0 0 0 0     Opérations conditionnelles 0 0 0 0 0 Operations sur marches de gre a gre (1)               Opérations fermes 484 931 0 0 484 931 192 986     Opérations conditionnelles 43 203 0 0 43 203 0         Total 528 134 0 0 528 134 192 986  Total (juste valeur) 2 748     2 748 2 896   Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la caisse d’épargne de Bourgogne sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments. Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux et Fra pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles. (1) Ventilation des instruments de taux d’intérêt de gré à gré par type de portefeuille :   (En milliers d'euros) Micro couverture Macro couverture Position ouverte isolée Gestion spécialisée Total Opérations fermes 424 931 50 000 10 000 0 484 931 Opérations conditionnelles 0 0 43 203 0 43 203     Achats 0 0 0 0 0     Ventes 0 0 43 203 0 43 203         Total au 31 décembre 2005 424 931 50 000 53 203 0 528 134 Total au 31 décembre 2004 122 986 0 70 000 0 192 986     2°) Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme :   (En milliers d'euros) de 0 à 1 an de 1 à 5 ans plus de 5 ans Total 2005 Total 2004 Operations sur marches organises               Opérations fermes 0 0 0 0 0     Opérations conditionnelles 0 0 0 0 0 Operations sur marches de gre a gre (1)               Opérations fermes 80 447 204 367 200 117 484 931 192 986     Opérations conditionnelles 0 0 43 203 43 203 0         Total 80 447 204 367 243 320 528 134 192 986   3°) Risque de contrepartie attaché aux instruments financiers à terme : Le risque de contrepartie se mesure par la perte probable que la caisse d'épargne de Bourgogne subirait si sa contrepartie ne pouvait faire face à ses engagements. L'exposition de la caisse d'épargne de Bourgogne au risque de contrepartie sur les instruments financiers à terme (fermes et optionnels) de taux d'intérêt ou de change peut être déterminée en calculant un équivalent risque de crédit au sens de l'instruction n° 96-06 de la Commission bancaire, ce qui conduit à additionner : — Le coût de remplacement positif de ces instruments, calculé à la valeur de marché, net des accords de compensation répondant aux conditions de l'article 4 du règlement CRBF n° 91-05, — Le risque de crédit potentiel résultant de l'application de facteurs de majoration (« Add Ons »), définis par l'instruction précitée, calculés sur le nominal des contrats en fonction de la nature et de la durée résiduelle de ces derniers. Ce risque de contrepartie est atténué au niveau de la Caisse d'épargne de Bourgogne par : — La signature d'accords-cadres sur les conventions de place (ISDA-AFB) qui en cas de défaillance de la contrepartie permettent de compenser les valeurs de remplacement positives et négatives, — La signature de contrats de collatéraux qui se traduisent par la mise en place d'une garantie consentie sous forme d'espèces ou de titres".   (En milliers d'euros) Gouvernement et banques centrales de l'OCDE et org. assimilés Etablissements financiers de l'OCDE et org. assimilés Autres contreparties Total 2005 Equivalent risque de crédit non pondéré avant accord de compensation et de collatéralisation (1) 0 0 56 56 Effets des accords de compensation par liquidation 0 0 0 0 Effet de collatéralisation 0 0 0 0 Equivalent risque de crédit non pondéré après accord de compensation et de collatéralisation 0 0 56 56 Equivalent risque de crédit pondéré après accord de compensation et de collatéralisation 0 0 28 28 (1) dont coût de remplacement net positif 0 0 407 407   Ne sont reprises dans ce tableau que les opérations visées par l’instruction Commission bancaire n° 96-06 à savoir les opérations réalisées sur des marchés de gré à gré et sur les marchés assimilés à des marchés organisés. Sont exclues les opérations négociées sur les marchés organisés et celles initiées avec les établissements de crédit appartenant au Réseau des caisses d'épargne, pour lesquels le risque de contrepartie est considéré comme nul, puisque couvert par les mécanismes de garantie et de solidarité du Groupe. Au 31 décembre 2005, l'équivalent risque de crédit pondéré, tel qu'il ressort du précédent tableau, représente 0,75 % de la somme des notionnels de ces mêmes opérations contre 0,96 % au 31 décembre 2004.     Note 15. Autres engagements ne figurant pas au hors bilan :   (En milliers d'euros) Engagements donnés Engagements reçus Engagements reçus de la clientèle   2 017 883 Redevances restant à supporter en exécution des contrats de crédit-bail :     Mobilier     Immobilier     Autres engagements :         Total             Dont entreprises liées   698 738   Aucun autre engagement significatif n'a été donné ou reçu par la caisse en 2005.   Compte de résultat.   Note 16. Intérêts, produits et charges assimilés :   (En milliers d'euros)   Produits Charges 2005 2004 2005 2004 Sur opérations avec les établissements de crédit 122 271 123 313 -55 240 -51 876 Sur opérations avec la clientèle 139 435 131 806 -145 108 -141 098 Sur obligations et autres titres à revenu fixe 37 094 40 893 -781 -852 Relatives à des dettes subordonnées         Sur opérations de crédit-bail 0 0 0 0 Autres intérêts et produits assimilés 274 0 -543 0     Total 299 074 296 012 -201 672 -193 826   Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. Cette rémunération comprend : La couverture des intérêts versés par la caisse d'épargne aux déposants inscrits au poste « Intérêts et charges sur opérations avec la clientèle » pour un montant de 43 078 milliers d'euros en 2005, Un complément de rémunération sur encours, fixé par décret, destiné à couvrir les frais de gestion des comptes des déposants, qui s'est élevé à 22 020 milliers d'euros en 2005.   Note 17. Revenus des titres à revenu variable :   (En milliers d'euros) 2005 2004 Actions et autres titres à revenu variable 446 8 281 Participations et autres titres détenus à long terme 1 731 249 Parts dans les entreprises liées 10 498 6 907     Total 12 675 15 437   Note 18. Commissions :   (En milliers d'euros) Charges Produits Sur opérations de trésorerie et interbancaires -554 71 Sur opérations avec la clientèle 0 25 925 Relatives aux opérations sur titres -306 8 279 Sur moyens de paiement -8 724 14 246 Sur vente de produits d'assurance-vie   23 363 Autres commissions (1) -4 936 7 386     Total 2005 -14 520 79 270 Total 2004 -15 270 74 158 (1) Les charges se composent des frais sur autres prestations de services (monétiques, frais de compensation, gestion des titres de la clientèle, etc …) pour 4 875 milliers d’euros et 60 milliers d’euros de charges sur les engagements de garanties reçus.   Les produits : principalement les produits sur prestations de services financiers pour 3 325 milliers d’euros, les engagements de financements pour 1400 milliers d’euros, les produits sur engagements de garantie donnés pour 1 417 milliers d’euros et les commissions sur produits d’assurance pour 1 220 milliers d’euros       Note 19. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation :   (En milliers d'euros) 2005 2004 Titres de transaction 0 0 Change 275 215 Instruments financiers 4 367 385     Total 4 642 600   Note 20. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés :   (En milliers d'euros) Titres de placement TAP Total 2005 Total 2004 Résultat des cessions 10 892 286 11 178 10 209 Dotation (reprise) nette aux (de) provisions 3 861 -352 3 509 437 Frais d'acquisition       -3     Total 14 753 -66 14 687 10 643   Note 21. Autres produits et charges d'exploitation bancaire :   (En milliers d'euros) Produits Charges Quote-part réalisée sur opérations faites en commun 1 027 -533 Transferts de charges 453 -58 Autres produits et charges (1) 4 713 -1 966     Total 2005 6 193 -2 557 Total 2004 3 499 -3 276 (1) Les autres charges comprennent notamment les subventions PELS pour 1 104 milliers d’euros, les cotisations aux fonds de garantie pour 231 milliers d’euros, les dotations aux provisions pour litiges pour 93 milliers d’euros et les dotations aux amortissements sur les immobilisations corporelles de placement pour 291 milliers d’euros   Les autres produits sont constitués principalement des commissions prescripteurs pour 714 milliers d’euros, des bons prescrits pour 893 milliers d’euros, des revenus des immeubles hors exploitation pour 456 milliers d’euros, des reprises de provisions sur impôts et taxes pour 1 612 milliers d’euros, des reprises de provision pour dépréciation sur des parts de SCI de placement pour 274 milliers d’euros et la rémunération des certificats d’associations pour 104 milliers d’euros.     Note 22. Charges générales d'exploitation :   (En milliers d'euros) 2005 2004 Frais de personnel -72 338 -70 928     Salaires et traitements -44 667 -41 246     Charges de retraite -4 017 -8 498     Autres charges sociales et fiscales -20 259 -18 075     Intéressement et participation -3 395 -3 109 Impôts et taxes -3 131 -3 824 Services extérieurs et autres frais administratifs -48 559 -44 041             Total 2005.12 -124 028 -118 793 (1) Incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions pour engagements sociaux (cf. note 11).   L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant.   Cadres 313 Non cadres 815   1 128    Note 23. Coût du risque :   (En milliers d'euros) Opérations avec la clientèle Autres opérations Total Dotations aux provisions -9 968 -1 743 -11 711 Reprises de provisions 8 475 252 8 727 Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions -3 945 0 -3 945 Pertes sur créances irrécupérables non couvertes par des provisions -679 0 -679 Récupération sur créances amorties 186 15 201     2005 -1 894 -1 209 -7 407 2004 -6 722 -526 -7 248   Note 24. Gains ou pertes sur actifs immobilisés :   (En milliers d'euros) 2005 2004 Sur immobilisations corporelles -819 112 Sur immobilisations incorporelles 0 10 Sur opérations de restructuration - Fusion/Apport 0 0 Sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et     Autres titres détenus à long terme -2 416 -1 245 Sur titres d'investissement 0 61     Total -3 235 -1 062   Note 25. Résultat exceptionnel. — Les charges et produits exceptionnels se caractérisent par leur nature inhabituelle et le fait qu'ils ne s'inscrivent pas dans le cadre des activités ordinaires de l’établissement. Ils concernent principalement en 2005, la constitution d'une provision à hauteur de 4,11 millions d'euros pour passif social CGRCE (Caisse Générale de Retraites des Caisses d'Epargne) destinée à doter la CGRCE des fonds propres réglementaires requis à fin 2008.   Note 26. Impot sur les bénéfices :   (En milliers d'euros) 2005 2004 Impôt exigible à taux normal -8 110 -13 315 Impôt exigible à taux réduit, supplémentaire d'impôts, avoirs fiscaux, crédits et autres impôts -479 -644 Mouvements de provisions 3 413 1 954     Total -5 176 -12 005       Note 27. Répartition de l'activité – banque Commerciale :   (En milliers d'euros)   Total de l'activité Dont banque de proximité 2005 2004 2005 2004 Produit net bancaire 197 792 187 977 161 354 161 713 Frais de gestion -130 117 -125 249 -128 911 -121 732 Résultat brut d'exploitation 67 675 62 728 32 443 39 981 Coût du risque -7 407 -7 248 -7 292 -5 521 Résultat d'exploitation 60 268 55 480 25 151 34 460 Gains ou pertes sur actifs immobilisés -3 235 -1 062 -815 122 Résultat courant avant impôt 57 033 54 418 24 336 34 582   La banque commerciale a pour objet de servir la clientèle de notre territoire et notamment les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier s'appuie sur la nouvelle segmentation du Groupe Caisse d'Epargne et recouvre notamment les éléments suivants : — Les activités intrinsèques de la banque commerciale : collecte d'épargne, octroi de crédits, bancarisation et ventes de services à la clientèle ; — Les opérations d'adossement notionnel, de placement de la collecte, de refinancement des crédits et d'allocation de fonds propres, — Les immobilisations nécessaires à l'exploitation et les immobilisations financières investies dans la banque commerciale. Le produit net bancaire comprend notamment la marge d'intermédiation, les commissions de services, le portage des immobilisations et la rémunération des fonds propres normatifs affectés à la banque commerciale. Ces fonds propres sont déterminés en fonction du niveau de risque (notamment risque de crédit) supporté par les différentes activités de banque commerciale. Les frais de gestion affectés à la banque commerciale comprennent les charges générales d'exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro-processus (méthode ABC).     4. – Autres informations.   Note 28. Consolidation. — En application du § 1000 in fine du règlement n° 99-07 du Comité de la réglementation comptable, la caisse d’épargne de Bourgogne n’établit pas de comptes consolidés. Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du Groupe Caisse d’Epargne.   5. – Rapport de gestion.   Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public au greffe du Tribunal de Commerce à Dijon.       0608966
    Bulletin BALO n°75 du 23/06/2006, affaire n°08966
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/05/2006
    Numéro d’affaire : 05945
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0605945 12 mai 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°57 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE et de prévoyance DE BOURGOGNE   Banque coopérative au capital de 113 093 800 €. Siège social : 1, rond point de la Nation, B.P. 23088, 21088 Dijon Cedex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — APE : 651 E.  Situation au 31 mars 2006. (En milliers d'euros.)    Actif Code poste Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 10 15 428 Effets Publics et Valeurs assimilées 20   Créances sur les Etablissements de Crédit 30 3 813 716 Opérations avec la Clientèle 48 3 273 723 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 60 773 661 Actions et Autres Titres à revenu variable 70 445 400 Participations et autres titres détenus à long terme 91 23 979 Parts dans les Entreprises liées 100 255 879 Crédit-bail et Location avec Option d'Achat 110   Location simple 120   Immobilisations incorporelles 130 5 851 Immobilisations corporelles 140 48 306 Capital souscrit non versé 150   Actions propres 160   Comptes de négociation et de règlement 165   Autres actifs 170 130 579 Comptes de Régularisation 180 89 081    Total actif L98 8 875 603     Passif Code poste Montant Banques centrales, C.C.P. 300   Dettes envers les établissements de crédit 310 2 311 338 Opérations avec la Clientèle 348 5 679 111 Dettes représentées par un titre 350 24 257 Autres passifs 360 36 934 Comptes de Régularisation 370 79 333 Comptes de négociation et de règlement 375   Provisions pour Risques et Charges 380 47 175 Dettes subordonnées 430   Fonds pour Risques Bancaires Généraux 420 70 300 Capitaux propres hors frbg (+/-) 435 627 155   Capital souscrit 440 113 094   Primes d'emission 450 106 478   Réserves 460 387 081   Ecarts de Réevaluation 470     Provisions réglementées et Subventions d'investissement 475 191   Report à nouveau (+/-) 480 20 311     Total passif L99 8 875 603     Hors bilan Code poste Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 615 817 803   Engagements de garantie 635 144 883   Engagements sur titres 655   Engagements reçus :       Engagements de financement 705 98 049   Engagements de garantie 715 55 540   Engagements sur titres 735 5 107     0605945
    Bulletin BALO n°57 du 12/05/2006, affaire n°05945
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/02/2006
    Numéro d’affaire : 01096
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0601096 15 février 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°20 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE DE BOURGOGNE   Banque coopérative au capital de 113 093 800 €. Siège social : 1, rond point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cédex 9. 352 483 341 R.C.S. Dijon. — APE : 651   Situation trimestrielle au 31 décembre 2005. (En milliers d’euros.)  Actif Montant Caisse, banques, CCP     16 471 Effets publics et valeurs assimilées       Créances sur les établissements de crédit     4 072 029 Créances sur la clientèle     3 217 125 Obligations et autres titres à revenu fixe     762 807 Actions et autres titres à revenu variable     384 035 Participation et autres titres détenus à long terme     23 878 Parts dans les entreprises liées     255 322 Crédit-bail et location avec option d'achat       Location simple           Immobilisations incorporelles     5 826 Immobilisations corporelles     46 537 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de négociation et de règlement       Autres actifs     158 861 Comptes de régularisation     62 936     Total actif     9 005 827    Passif Montant Banques centrales, CCP       Dettes envers les établissements de crédit     2 360 034 Opérations avec la clientèle     5 740 506 Dettes représentées par un titre     25 371 Autres passifs     78 516 Comptes de régularisation     92 822 Comptes de négociation et de règlement       Provisions pour risques et charges     58 744 Dettes subordonnées       Fonds pour risques bancaires généraux     70 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-)     579 534   Capital souscrit     113 094   Primes d'émission     106 478   Réserves     387 080   Ecarts de réévaluation         Provisions réglementées et subventions d’investissement     164   Report à nouveau     -27 282     Total passif     9 005 827    Hors-bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement     750 185   Engagements de garantie     143 628   Engagements sur titres       Engagements reçus :     Engagements de financement 78 049   Engagements de garantie     58 740   Engagements sur titres     1 000           0601096
    Bulletin BALO n°20 du 15/02/2006, affaire n°01096
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/11/2005
    Numéro d’affaire : 05827
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE Banque coopérative de 113 093 800 €. Siège social  : 1, rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon. -- APE  : 651 E.   Situation trimestrielle au 30 septembre 2005. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisses, banques centrales, C.C.P. 16 061 Effets publics et valeurs assimilées   Créances sur les établissements de crédit 3 994 310 Opérations avec la clientèle 3 092 708 Obligations et autres titres à revenu fixe 651 438 Actions et autres titres à revenu variable 334 303 Participations et autres titres détenus à long terme 23 688 Parts dans les entreprises liées 255 322 Crédit-bail et location avec Option d'achat   Location simple   Immobilisations incorporelles 5 347 Immobilisations corporelles 44 950 Capital souscrit non versé   Actions propres   Comptes de négociation et de règlement   Autres actifs 207 680 Comptes de régularisation     55 916       Total actif 8 681 721     Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 2 069 180 Opérations avec la clientèle 5 722 123 Dettes représentées par un titre 27 828 Autres passifs 29 034 Comptes de régularisation 108 453 Comptes de négociation et de règlement   Provisions pour risques et charges 50 229 Dettes subordonnées   Fonds pour risques bancaires généraux 72 090 Capitaux propres hors FRBG 602 784     Capital souscrit 113 094     Primes d'émission 106 478     Réserves 387 081     Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissements 125     Report à nouveau     - 3 993       Total passif 8 681 721     Hors bilan Montant Engagements donnés  :       Engagements de financement 683 461     Engagement de garantie 151 560     Engagement sur titres   Engagements reçus  :       Engagements de financement 78 049     Engagements de garantie 59 100     Engagements sur titres 6 362   05827
    Bulletin BALO n°139 du 21/11/2005, affaire n°05827
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/08/2005
    Numéro d’affaire : 95898
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE Banque coopérative (dotation statutaire de 113 093 800 €).Adresse : 1, rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon. — APE : 651.Situation au 30 juin 2005.(En milliers d'euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.13 989Effets publics et valeurs assimilées—Créances sur les établissements de crédit3 792 245Opérations avec la clientèle3 000 354Obligations et autres titres à revenu fixe682 865Actions et autres titres à revenu variable304 104Participations et autres titres détenus à long terme23 696Parts dans les entreprises liées255 322Crédit-bail et location avec option d'achat—Location simple—Immobilisations incorporelles4 618Immobilisations corporelles45 230Capital souscrit non versé—Actions propres—Comptes de négociation et de règlement—Autres actifs210 860Comptes de régularisation62 269Total actif8 395 552PassifMontantBanques centrales, C.C.P.—Dettes envers les établissements de crédit1 799 261Opérations avec la clientèle5 695 928Dettes représentées par un titre29 612Autres passifs38 879Comptes de régularisation104 758Comptes de négociation et de règlement—Provisions pour risques et charges50 429Dettes subordonnées—Fonds pour risques bancaires généraux72 090Capitaux propres hors FRBG (+/–)604 595Capital souscrit113 094Primes d'émission106 478Réserves388 944Ecarts de réévaluation—Provisions réglementées et subventions d'investissement72Report à nouveau (+/–)– 3 993Total passif8 395 552Hors bilanMontantEngagements donnés :Engagements de financement669 434Engagements de garantie159 013Engagements sur titres3 999Engagements reçus :Engagements de financement104 889Engagements de garantie60 628Engagements sur titres26895898
    Bulletin BALO n°097 du 15/08/2005, affaire n°95898
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/05/2005
    Numéro d’affaire : 89494
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNEBanque coopérative (dotation statutaire de 113 093 800 €).Adresse : 1, rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon. — APE : 651.Documents comptables annuels.I. — Bilan au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifNotes20042003Caisses, banques centrales, C.C.P.16 41620 450Effets publics et valeurs assimilées5, 700Créances sur les établissements de crédit3, 6, 73 522 7923 310 853A vue2 816 2052 595 352A terme706 587715 501Opérations avec la clientèle4, 6, 7, 112 843 1122 635 929Créances commerciales8 3532 890Autres concours à la clientèle2 805 0942 595 075Comptes ordinaires débiteurs29 66537 964Obligations et autres titres à revenu fixe5, 7640 743706 610Actions et autres titres à revenu variable5369 941374 553Participations et autres titres détenus à long terme623 88630 431Parts dans les entreprises liées6244 74891 817Immobilisations incorporelles84 6053 797Immobilisations corporelles848 12845 920Autres actifs218 974211 366Comptes de régularisation1044 21086 492Total de l’actif7 977 5557 518 218Hors bilanNotes20042003Engagements donnés :13Engagements de financement6593 916597 684Engagements en faveur d’établissements de crédit255 113304 965Engagements en faveur de la clientèle338 803292 719Engagements de garantie6169 988172 937Engagements d’ordre d’établissements de créditEngagements d’ordre de la clientèle169 988172 937Engagements sur titres025 406Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise00Autres engagements donnés025 406L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes individuels.PassifNotes20042003Banques centrales, C.C.P.13Dettes envers les établissements de crédit3, 6, 71 507 3431 353 397A vue147 51821 373A terme1 359 8251 332 024Opérations avec la clientèle4, 6, 75 584 6655 396 788Comptes d’épargne à régime spécial4 830 3084 723 338A vue3 344 2163 262 831A terme1 486 0921 460 507Autres dettes754 357673 450A vue614 902559 409A terme139 455114 041Dettes représentées par un titre7, 932 95943 063Bons de caisse31 85041 022Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables1 1092 041Emprunts obligataires00Autres dettes représentées par un titre00Autres passifs37 53657 914Comptes de régularisation1061 72569 423Provisions pour risques et charges1168 92780 623Dettes subordonnées6, 1200Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)1272 25874 199Capitaux propres hors FRBG12612 141442 808Capital souscrit113 09490 475Primes d’émissions106 4780Réserves348 799307 289Ecart de réévaluation00Provisions réglementées et subventions d’investissement29133Report à nouveau– 716– 191Résultat de l’exercice (+/–)44 45745 102Total du passif7 977 5557 518 218Hors bilanNotes20042003Engagements reçus :Engagements de financement6Engagements reçus d’établissements de crédit131 584109 806Engagements de garantieEngagements reçus d’établissements de crédit64 04570 235Engagements sur titres16 85625 974Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise00Autres engagements reçus16 85625 974L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes individuels.II. — Compte de résultat des exercices 2004.(En milliers d’euros.)NotesExercice 2004Exercice 2003Intérêts et produits assimilés16296 012320 431Intérêts et charges assimilées16– 193 826– 212 712Revenus des titres à revenu variable1715 43715 106Commissions (produits)1874 15863 849Commissions (charges)18– 15 270– 13 762Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation196001 123Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés2010 64322 685Autres produits d’exploitation bancaire213 4992 918Autres charges d’exploitation bancaire21– 3 276– 4 450Produit net bancaire187 977195 188Charges générales d’exploitation22– 118 793– 122 185Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles– 6 456– 6 718Résultat brut d’exploitation62 72866 285Coût du risque23– 7 248– 2 634Résultat d’exploitation55 48063 651Gains ou pertes sur actifs immobilisés24– 1 062– 2 441Résultat courant avant impôt54 41861 210Résultat exceptionnel25013Impôt sur les bénéfices26– 12 005– 14 077Dotations/reprises de fonds pour risques bancaires généraux et provisions réglementées2 044– 2 044Résultat net44 45745 102L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes individuels.III. — Annexe aux comptes annuels individuels.I. – Cadre juridique et financier - Faits caractéristiques de l’exercice.a) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du groupe. — Les caisses d’épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l’Organe central est la Caisse nationale des caisses d’épargne et de prévoyance (CNCE). Le groupe Caisse d’épargne comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d’épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des caisses d’épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d’association. Les missions de la Fédération sont précisées à l’article L. 512-99 du Code monétaire et financier.— caisses d’épargne et de prévoyance : Les caisses d’épargne et de prévoyance sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d’épargne. Les caisses d’épargne et de prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d’un capital composé de parts sociales.— Sociétés locales d’épargne : Au niveau local, les sociétés locales d’épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’épargne et de prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d’animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.— Caisse nationale des caisses d’épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse nationale des caisses d’épargne et de prévoyance est constituée sous forme de Société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est partagé entre les caisses d’épargne et de prévoyance et la Caisse des dépôts et consignations.La CNCE est notamment chargée d’assurer la représentation des caisses d’épargne et de prévoyance, de définir la gamme des produits et des services commercialisés par les caisses d’épargne et de prévoyance, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants des caisses d’épargne et de prévoyance, de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.Parallèlement, dans les domaines des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d’épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du réseau, charge à elle de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du réseau dont la CNCE est garante.— Filiales :Filiales nationales :  Après absorption de CDC Finance, CDC Ixis, la CNCE contrôle directement les filiales issues de la fusion avec la Compagnie financière Eulia et de la réorganisation du pôle Ixis. Les filiales nationales relèvent de deux grands pôles :le pôle Banque commerciale : Crédit foncier, Financière Océor, Banque San Paolo et filiales spécialisées banque de détail et assurance,le pôle Banque d’investissement : Ixis Corporate & Investissement Bank, Ixis Asset Management Group, Ixis Investor Services, Ixis Financial Guaranty.Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques se répartissant les maîtrises d’œuvre et d’ouvrage des systèmes d’information et d’une centrale nationale (CNETI).Filiales directes des caisses d’épargne : Par ailleurs, les caisses d’épargne et de prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes.b) Système de garantie. — En application de la loi du 25 juin 1999, la CNCE en tant qu’Organe central, a organisé le système de solidarité et de garantie au sein du groupe Caisse d’épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les entités du réseau des caisses d’épargne au sens de la loi de 1999, mais plus globalement, et au sens de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier, l’ensemble des affiliés du groupe.La participation des caisses d’épargne au système de garantie prend la forme d’un fonds de garantie et de solidarité du réseau (FGSR) logé dans les livres de la CNCE et doté d’une capacité d’intervention immédiate de l’ordre de 250 millions d’euros. Cette somme est gérée au moyen d’un fonds commun de placement dédié. En cas d’insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en œuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d’intervention, les moyens supplémentaires appropriés.Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre caisses d’épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière. Dans ce cas l’intervention des caisses d’épargne, organisée au travers du FGSR, serait accompagnée de celle de la Caisse des dépôts et consignations au titre de son rôle d’actionnaire intervenant en qualité d’investisseur avisé en économie de marché.L’objectif de prévention des défaillances du système de garantie groupe est complémentaire de l’objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la place auxquels le groupe Caisse d’épargne contribue.c) Refondation du partenariat entre les groupes caisses d’épargne et caisse des dépôts et consignations. — Dans le cadre des accords relatifs à la refondation du partenariat entre les groupes Caisse d’épargne et Caisse des dépôts et consignations, la Caisse d’épargne de Bourgogne a émis le 30 juin 2004 des certificats coopératifs d’investissement pour un montant de 129 097 milliers d’euros (prime d’émission incluse) entièrement souscrits par la CNCE. A cette même date, la Caisse d’épargne de Bourgogne est directement intervenue dans la prise de contrôle de CDC Finance - CDC Ixis et de la Compagnie financière Eulia (CFE) à travers l’acquisition d’actions CDC Finance - CDC Ixis et leur apport simultané à la CFE, pour un investissement de 111 954 milliers d’euros. A l’issue de la fusion entre la CFE et la CNCE, réalisée également le 30 juin 2004, la participation de la Caisse d’épargne de Bourgogne au capital de la CNCE a été portée à 228 421 milliers d’euros, en augmentation de 146 227 milliers d’euros.Enfin, la dernière étape de l’opération s’est traduite en décembre 2004 par l’absorption de CDC Finance - CDC Ixis par la CNCE.Aux termes des accords, le groupe Caisse d’épargne est devenu une banque universelle forte de 55 000 collaborateurs. Il est présent sur toutes les grandes places financières mondiales avec des positions leader dans les activités de détail sur le marché français.II. – Informations sur les règles et principes comptables.Note 1. Méthodes d’évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF).Par application du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit.Tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d’amortissements, de provisions et de corrections de valeur.a) Immobilisations : Elles figurent au bilan pour leur valeur historique. Cette valeur a été affectée, s’agissant des actifs immobiliers, par les opérations de fusion.Les amortissements pour dépréciation sont calculés selon le mode linéaire ou dégressif en fonction des durées probables d’utilisation suivantes :— Constructions : 25 ans ;— Aménagements : 10 ans ;— Mobiliers et matériels spécialisés : 5 à 10 ans ;— Matériels informatiques : 3 à 5 ans ;— Logiciels : maximum 3 ans.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une provision.La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.b) Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés au coût historique. A la clôture de l’exercice, ils font individuellement l’objet d’une provision pour dépréciation lorsque leur valeur d’usage est inférieure au coût historique. La valeur d’usage est appréciée notamment au regard de l’utilité de celles-ci pour l’établissement (caractère stratégique, volonté de soutien ou de conservation) et de critères objectifs (cours de bourse, actif net comptable, actif net réévalué, éléments prévisionnels).Les autres titres détenus à long terme sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l’entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l’entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l’objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.c) Portefeuille titres : Les opérations sur titres de placement et d’investissement sont comptabilisées conformément au règlement n° 90-01 modifié du CRBF.La Caisse d’épargne ne détient pas de titres de transaction.Les titres de placement sont des titres acquis avec l’intention de les détenir pendant une durée supérieure à 6 mois, sans que l’établissement ne soit engagé, s’il s’agit de titres à revenu fixe, à les détenir jusqu’à l’échéance.A leur date d’achat, les titres de placement sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition hors frais, s’il s’agit de titre monétaire, le coupon couru à l’achat est inclus dans le prix d’acquisition.La différence éventuelle entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. Au bilan, la valeur comptable du titre rejoint au fur et à mesure la valeur de remboursement. Ce rattachement est effectué selon un mode linéaire pour les valeurs mobilières et actuariel pour les titres monétaires.Les intérêts courus attachés aux titres à revenu fixe sont inscrits au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d’acquisition ou de leur valeur probable de négociation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, les moins-values latentes font l’objet d’une provision pour dépréciation. Cette dernière prend en compte les gains provenant des éventuels instruments couverture mis en place.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de provisions pour dépréciation sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».Toutefois, en cas de risque de crédit avéré sur titres à revenu fixe, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste « Coût du risque ».Les titres d’investissement sont des titres à revenu fixe, dont le prix de remboursement est fixe, acquis avec une intention de détention durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres répondant à ces caractéristiques peuvent être classés en titres d’investissement dès lors que, conformément aux dispositions du CRBF, ils font l’objet d’une couverture spécifique en durée ou en taux.Sont également portés en portefeuille d’investissement les titres répondant aux caractéristiques requises mais inscrits à l’origine en portefeuille de placement dans la mesure où, lors de l’acquisition, les conditions de couverture spécifique en durée ou en taux n’étaient pas encore remplies.Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition, selon les mêmes règles que les titres de placement. Lorsqu’ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d’acquisition et les provisions antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L’écart entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l’objet d’une provision pour dépréciation s’il existe une forte probabilité que l’établissement ne conserve pas les titres jusqu’à l’échéance en raison de circonstances nouvelles. En cas de risque de défaillance de l’Emetteur, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste « Coût du risque ».Les provisions pour dépréciation des titres de placement et d’investissement sont complétées d’une provision pour risques sur certaines contreparties (note 11).Les titres de l’activité de portefeuille sont comptabilisés conformément au règlement n° 90-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-02 du CRC.L’activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle.Il ne peut s’agir en principe que de titres à revenu variable.Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.A la clôture de l’exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité.Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’Emetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d’utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions.Les moins-values latentes font obligatoirement l’objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l’Instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d’actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l’égard du cessionnaire.Le cessionnaire enregistre à l’actif le montant versé, représentatif de sa créance à l’égard du cédant.Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l’égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.d) Crédits à la clientèle : Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, nette des provisions constituées sur risque de crédit.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l’objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l’ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l’encours de ce crédit.Les créances douteuses sont constituées de l’ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré. Un risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le reclassement en encours douteux s’opère en particulier systématiquement lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales).Au sein de l’encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles aucun reclassement en encours sain n’est prévisible. Sont en particulier identifiées comme telles les créances déchues de leur terme et les créances qui sont douteuses depuis plus d’un an, à l’exception de celles pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées ou assorties de garanties permettant leur recouvrement.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les provisions correspondantes font l’objet d’une reprise.Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelle d’origine, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu’à leur échéance finale. Elles font l’objet du calcul d’une décote représentative de la valeur actuelle de l’écart d’intérêt futur. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d’intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4 bis).Les provisions pour pertes probables avérées couvrent l’ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu’elle est plus appropriée.Les provisions pour risques avérés sont complétées par des provisions pour risques non avérés sur certaines contreparties (cf. note 11).Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d’exploitation bancaire, à l’exception des créances douteuses compromises pour lesquelles les intérêts ne sont plus comptabilisés en application du règlement n° 2002-03 du CRC.Pour la présentation des comptes en annexe (note 4 bis), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du groupe Caisse d’épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commercial, financier et des risques.e) Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’épargne, conformément aux conditions requises par l’article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l’Instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.f) Avantages sociaux : Les engagements sociaux sont en général couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance. Les engagements non couverts par ces fonds, en particulier le passif social potentiel du groupe (note 12.b) sont entièrement provisionnés au passif du bilan. Les droits des salariés à l’indemnité de départ en retraite et aux primes pour médailles du travail sont évaluées selon une méthode actuarielle tenant compte de l’âge, de l’ancienneté et de la probabilité de présence dans la Caisse d’épargne à la survenance de la retraite ou de l’attribution des médailles.Dans le cadre de la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil national de la comptabilité, la comptabilisation des engagements résiduels de retraite et avantages similaires résiduels est prévue, en application de la méthode préférentielle, simultanément avec l’établissement du bilan d’ouverture du groupe Caisse d’épargne en normes IFRS, par prélèvement sur les capitaux propres.Les engagements résiduels en question ont fait l’objet d’un recensement au cours de l’exercice 2004 et concerneraient pour l’essentiel les congés liés à l’ancienneté, les avantages consentis aux retraités et le passif social CGR en liaison avec les dispositions de la loi Fillon.g) Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux. dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l’origine.Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d’échange de taux d’intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l’élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément.Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d’intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.h) Provisions pour risques et charges : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l’article L. 311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant où l’échéance ne peuvent être fixés de façon précise.Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l’article L. 311-2 de ce même code que des événements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du groupe et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 11).Note 2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthode comptable n’est intervenu au cours de l’exercice 2004.III. – Informations sur les postes du bilan, du hors bilan et du compte de résultat.Bilan.Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d’amortissements et de provisions.Note 3. Opérations interbancaires. — La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 2 015 789 milliers d’euros au 31 décembre 2004.Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s’élèvent respectivement à 80 795 milliers d’euros et 8 659 milliers d’euros au 31 décembre 2004.Note 4. Opérations avec la clientèle (en milliers d’euros) :Actif20042003Passif20042003Créances commerciales7 3942 590Comptes d’épargne à régime spécial4 824 5514 716 954Autres concours à la clientèle2 775 5322 567 928Livret A2 057 6832 093 385Crédits de trésorerie330 382322 378Livret Jeune, Livret B et Codevi469 046366 562Crédits à l’équipement787 656753 543PEL et CEL1 476 3321 430 578Prêts épargne logement80 85796 310LEP656 614642 408Autres crédits à l’habitat1 549 5871 381 033PEP155 133172 765Autres27 05014 664Autres9 74311 256Comptes ordinaires débiteurs28 16336 708Autres dettes749 375668 143Créances rattachées17 18816 975Comptes ordinaires créditeurs604 603551 543Créances douteuses45 06836 685Autres144 772116 600Provisions sur créances douteuses– 30 233– 24 957Dettes rattachées10 73911 691Total2 843 1122 635 929Total5 584 6655 396 788Note 4 bis. Répartition des encours de crédit :— Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2004 :(En milliers d’euros)Créances sainesCréances douteusesDont créances douteuses compromisesBrutProvisionBrutProvisionCréances sur les établissements de crédit3 522 792Créances sur la clientèle2 828 27745 068– 30 23334 610– 26 146Particuliers : crédits immobiliers1 635 6309 734– 5 3107 576– 4 901Particuliers : autres269 8588 389– 6 6725 907– 5 120Professionnels97 64616 015– 11 85112 734– 10 595PME-PMI138 80310 394– 6 0987 904– 5 230Secteur public territorial570 557364Autres95 783500– 302485– 300— Créances restructurées : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 2 561 milliers d’euros (2 692 milliers d’euros au 1er janvier 2004), après prise en compte d’une décote dont la valeur nette est de 137 milliers d’euros au 31 décembre 2004 (168 milliers d’euros au 1er janvier 2004) (cf. note 1.d).Note 5. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable :(En milliers d’euros)TransactionPlacementInvestissementActivité de portefeuilleCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Effets publics et valeurs assimilées000000Obligations et autres titres à revenu fixe (1)0405 951219 86114 931640 743706 610Actions et autres titres à revenu variable (2)0356 95612 9850369 941374 553Total 20040762 907219 86112 98514 9311 010 684Total 20030750 554290 64015 79224 1771 081 163 (1) Dont titres cotés 597 472 milliers d’euros en 2004 contre 654 051 milliers d’euros en 2003. (2) Dont titres cotés 5 108 milliers d’euros en 2004 contre 4 043 milliers d’euros en 2003.Le montant des différences entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement s’élève à – 1 456 milliers d’euros en 2004 contre – 4 009 milliers d’euros en 2003 pour les titres de placement, et à 2 851 milliers d’euros, en 2004 contre 3 842 milliers d’euros en 2003 pour les titres d’investissement.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s’élève à 131 625 milliers d’euros.Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l’activité de portefeuille s’analysent comme suit :(En milliers d’euros)PlacementActivité de portefeuille2004200320042003Valeur nette comptable771 397766 35612 98515 792Valeur de marché809 472798 39216 26716 218Plus-values latentes (1)38 07532 0363 282426Moins-values latentes provisionnées5 6676 75869643(1) Dont 22 453 milliers d’euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 18 904 milliers d’euros sur les actions et autres titres à revenu variable.Note 6. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme :a) Tableau des filiales et participations :Informations financières Filiales et participationsCapitalCapitaux propres autres que le capital (1)Quote-part du capital détenue (En %)Valeur comptable des titres détenusPrêts et avances consentis par la société et non encore remboursésMontant des cautions et avals donnés par la sociétéCA H.T. ou PNB du dernier exercice écouléRésultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)Dividendes encaissés par la société au cours de l’exerciceBruteNetteA. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication :1. Filiales (détenues à + de 50 %) :Philae1 000– 387100,00 %3 6503 65096200– 29402. Participations (détenues entre 10 et 50 %) :Vivalis Investissement4 05111219,67 %1 1377970012 4201240B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n’excède pas 1 % du capital de la société astreinte à la publication :Filiales françaises (ensemble)439439000Participations dans les sociétés françaises (ensemble)2 2012 1570096(1) Y compris fonds pour risques bancaires généraux le cas échéant.La Caisse d’épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10 % du capital des titres de filiales communes au groupe Caisse d’épargne. L’ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 239 981 milliers d’euros.b) Entreprises dont la Caisse d’épargne est associée indéfiniment responsable :DénominationSiègeForme juridiqueTGV Bail 180, rue Beaubourg, ParisGIETGV Bail 280, rue Beaubourg, ParisGIETGV Atlantique 8917, Cours Valmy, PuteauxGIESTAR 3103, avenue des Champs-Elysées, ParisGIECallen9, rue Huysmans, ParisGIEVéronique Bail19, rue des Capucines, ParisGIESylvie Bail19, rue des Capucines, ParisGIEArmor Lease260, boulevard Saint-Germain, ParisGIEMarie Lease260, boulevard Saint-Germain, ParisGIEApollo Finance64, rue Galilée, ParisGIESaint-Hélier17, Cours Valmy, PuteauxGIECastellane Bail19, rue des Capucines, ParisGIEGuengat260, boulevard Saint-Germain, ParisGIEToyotaZ.I. n° 9 Ouest, BP 16, OnnaingGIEEcureuil de Bourgogne1, rond Point de la Nation, DijonS.C.I.VivalisRue Pierre Fallion, Rillieux la PapeGIECNCE77, boulevard Saint-Jacques, ParisS.A.Sirce 25, rue de Masseran, ParisGIELa croix Blanche42, avenue Raymond Poincaré, ParisS.C.I.Philae1, rond Point de la Nation, DijonS.A.S.Arpège430, rue Pierre Simon Laplace, Aix-en-ProvenceGIESEA France260, boulevard Saint-Germain, ParisGIEProny37, avenue Henri Lafleur BP K3, NouméaGIEc) Opérations avec les entreprises liées :(En milliers d’euros)Etablissements de créditAutres entreprisesTotal 2004Total 2003Créances832 2882 149834 43799 227Dont subordonnées40 000040 0000Dettes1 489 09501 489 09520 980Dont subordonnées0000Engagements de financement donnés253 1630253 1630Engagements de financement reçus131 5840131 58423 049Engagements de garantie donnés0000Note 7. Durée résiduelle des emplois et ressources. — Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir, hors créances et dettes rattachées. Par convention, les créances douteuses et provisions pour dépréciation sont présentées dans la colonne « 0 à 3 mois ».(En milliers d’euros)De 0 à 3 moisDe 3 mois à 1 anDe 1 an à 5 ansPlus de 5 ansTotal 2004Total des emplois252 772504 3631 659 3871 700 2944 116 816Effets publics et valeurs assimilées00000Créances sur les établissements de crédit84 412202 084212 529194 218693 243Opérations avec la clientèle158 362260 5191 000 7761 378 1042 797 761Obligations et autres titres à revenu fixe9 99841 760446 082127 972625 812Total des ressources728 501243 2311 257 960765 7132 995 405Opérations interbancaires et assimilés252 95911 622513 581573 0831 351 245Opérations avec la clientèle463 650226 966731 562192 6301 614 808Dettes représentées par un titre11 8924 64312 817029 352Bons de caisse et d’épargne11 1824 24712 81728 246TMI et TCN7103961 106Emprunts obligatairesAutres dettes représentées par un titreNote 8. Immobilisations corporelles et incorporelles :a) Variations ayant affecté les postes d’immobilisation :(En milliers d’euros)Valeur brute 31/12/03AcquisitionsCessions/Mises hors serviceAutres mouvementsValeur brute 31/12/04Amortissements et provisions 31/12/04Valeur nette 31/12/04Incorporelles8 486584– 194949 545– 4 9404 605Corporelles117 6029 548– 2 155– 495124 500– 76 37248 128Total126 08810 132– 2 174– 1134 045– 81 31252 733b) Immobilisations incorporelles : L’essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2004 concerne (valeur nette en milliers d’euros) :Les logiciels154Les fonds commerciaux2 086Les certificats d’association des fonds de garantie des dépôts2 365c) Immobilisations corporelles : La valeur nette au 31 décembre 2004 des terrains et constructions s’élève à 33 773 milliers d’euros, dont 29 676 milliers d’euros utilisés pour les propres activités du groupe.Note 9. Dettes représentées par un titre. — Les intérêts courus à payer inclus dans le poste « Dettes représentées par un titre » se décomposent de la façon suivante (en milliers d’euros) :Dettes représentées par un titre20042003Bons de caisse et bons d’épargne3 6044 571TMI et TCN35Emprunts obligataires00Autres dettes représentées par un titre00Total3 6074 576Note 10. Comptes de régularisation :(En milliers d’euros)ActifPassifOpérations de hors bilan sur titres00Engagements sur devises00Gains et pertes différés sur contrats de couverture d’instruments financiers à terme92531Charges et produits à répartir00Charges et produits constatés d’avance (1)66323 615Produits à recevoir/Charges à payer (2)10 77017 844Valeurs à l’encaissement30 14619 272Autres (3)2 539463Total 200444 21061 725Total 200386 49269 423(1) Dont subventions relatives aux prêts à taux zéro, restant à étaler sur la durée des prêts pour un montant de 22 672 milliers d’euros.Note 11. Provisions :a) Provisions constituées en couverture de risques de contrepartie :(En milliers d’euros)01/01/04DotationsReprises31/12/04Provisions inscrites en déduction des éléments d’actif24 95711 377– 4 25332 081Crédits à la clientèle24 9579 529– 4 25330 233Autres1 8481 848Provisions inscrites au passif7 1612 022– 3 1146 069Risques d’exécution d’engagement par signature5782– 25114Crédits à la clientèle7 1041 940– 3 0895 955Autres0Total32 11813 399– 7 36738 150Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors bilan, pour lesquels sont disponibles les informations statistiques permettant d’évaluer les probabilités de défaillance. Cette provision est calculée par application de coefficients différentiés par classe de notation et par durée résiduelle, et pondérés par des hypothèses de recouvrement en cas de défaillance. La provision au 31 décembre 2004 sur l’ensemble des portefeuilles concernés (HLM et SEM, immobilier professionnel, secteur public territorial, PME-PMI, prêts à la consommation, marchés financiers) s’établit à 5 882 milliers d’euros.b) Provisions pour risques et charges (hors risque de contrepartie) :(En milliers d’euros)01/01/04DotationsUtilisationsReprises31/12/04Litiges, amendes et pénalités4 580796– 96– 3914 889Indemnité de fin de carrière7070– 4991Passif social potentiel du groupe (OGRPCE) (1)49 3812 622– 11 50040 503Autres opérations bancaires et non bancaires19 431296– 2 099– 25317 375Total73 4623 784– 13 744– 64462 858(1) A titre conservatoire, l’engagement de financement des déficits futurs de la Caisse de retraite (CGRCE) fait l’objet d’une évaluation actuarielle à fin 2003 et a été réestimée forfaitairement au niveau du groupe Caisse d’épargne pour l’arrêté au 31 décembre 2004. Au titre de l’exercice 2004, la provision pour risques et charges CGRCE inscrite dans les comptes de la Caisse d’épargne a fait l’objet d’une dotation (reprise) nette de – 8 878 milliers d’euros, en raison :— d’une part, de l’actualisation des engagements et de la revalorisation des pensions décidées dans l’exercice (dotation de 2 622 milliers d’euros) ;— d’autre part, d’une opération de transfert vers la CGRCE d’un montant de 11 500 milliers d’euros (reprise).Note 12. Capitaux propres, fonds pour risques bancaires généraux et dettes subordonnées :a) Capitaux propres :(En milliers d’euros)CapitalPrimes d’émissionRéserves consolidéesRésultatTotal capitaux propres part du groupe hors FRBGAu 31 décembre 2002100 287260 81739 508400 612Mouvements de l’exercice 2003– 9 812046 2815 59442 063Au 31 décembre 200390 4750307 09845 102442 675Affectation réserves45 102– 45 1020Distribution de dividendes– 3 401– 3 401Autres variations, changements de méthode (1)22 619106 478– 716128 381Résultat 200444 45744 457Acompte sur dividende0Au 31 décembre 2004113 094106 478348 08344 457612 112(1) Dont :— émission de certificats coopératifs d’investissement pour un montant de 129 097 milliers d’euros avec un nominal de 22 619 milliers d’euros et une prime d’émission de 106 478 milliers d’euros ;— un report à nouveau de 716 milliers d’euros au titre de la taxe sur les réserves de plus-value à long terme décidée par la loi de finance rectificatives 2004 et devant être prélevée sur les réserves ordinaires.Le capital social de la Caisse d’épargne de Bourgogne, s’élève à 113 094 milliers d’euros et est composé de 4 523 752 parts sociales et de 1 130 938 certificats coopératifs d’investissement de nominal 20 €.b) Variation du FRBG :(En milliers d’euros)31/12/03DotationsReprises31/12/04Fonds pour risques bancaires généraux74 199– 1 94172 258Hors bilan et opérations assimilées.Note 13. Actifs donnés en garantie des engagements de la Caisse ou de tiers. — A la clôture de l’exercice, aucun actif significatif n’a été donné en garantie de ses propres engagements ou pour le compte de tiers par la Caisse.Note 14. Opérations sur instruments financiers à terme :a) Engagements sur instruments financiers à terme : Les opérations réalisées concernent essentiellement des instruments à terme de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré.(En milliers d’euros)Instruments de taux d’intérêtInstruments de cours de changeAutres instrumentsTotal 2004Total 2003Opérations sur marchés organisés :Opérations fermes0Opérations conditionnelles0Opérations sur marchés de gré à gré (1) :Opérations fermes192 986192 986167 673Opérations conditionnelles0Total (montants nominaux)192 98600192 986167 673Total (juste valeur)2 896002 896Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’épargne de Bourgogne sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.(1) Ventilation des instruments de taux d’intérêt de gré à gré par type de portefeuille :(En milliers d’euros)Micro-couvertureMacro-couverturePosition ouverte isoléeGestion spécialiséeTotalOpérations fermes122 98670 000192 986Opérations conditionnelles0Achats0Ventes0Total au 31 décembre 2004122 986070 0000192 986Total au 31 décembre 2003167 673000167 673b) Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme :(En milliers d’euros)De 0 à 1 anDe 1 à 5 ansPlus de 5 ansTotal 2004Opérations sur marchés organisés :Opérations fermesOpérations conditionnellesOpérations sur marchés de gré à gré :Opérations fermes20 41519 922152 649192 986Opérations conditionnellesTotal20 41519 922152 649192 986c) Risque de contrepartie attaché aux instruments financiers à terme : Le risque de contrepartie se mesure par la perte probable que la Caisse d’épargne de Bourgogne subirait si sa contrepartie ne pouvait faire face à ses engagements. L’exposition de la Caisse d’épargne de Bourgogne au risque de contrepartie sur les instruments financiers à terme (fermes et optionnels) de taux d’intérêt ou de change peut être déterminée en calculant un équivalent risque de crédit au sens de l’Instruction n° 96-06 de la Commission bancaire, ce qui conduit à additionner :— le coût de remplacement positif de ces instruments, calculé à la valeur de marché, net des accords de compensation répondant aux conditions de l’article 4 du règlement CRBF n° 91-05 ;— le risque de crédit potentiel résultant de l’application de facteurs de majoration (« add ons »), définis par l’Instruction précitée, calculés sur le nominal des contrats en fonction de la nature et de la durée résiduelle de ces derniers.Ce risque de contrepartie est atténué au niveau de la Caisse d’épargne de Bourgogne par :— la signature d’accords-cadres sur les conventions de place (ISDA-AFB) qui en cas de défaillance de la contrepartie permettent de compenser les valeurs de remplacement positives et négatives ;— la signature de contrats de collatéraux qui se traduisent par la mise en place d’une garantie consentie sous forme d’espèces ou de titres.(En milliers d’euros)Gouvernement et banques centrales de l’OCDE et org. assimilésEtablissements financiers de l’OCDE et org. assimilésAutres contrepartiesTotal 2004Equivalent risque de crédit non pondéré avant accord de compensation et de collatéralisation (1)008080Effets des accords de compensation par liquidation0000Effet de collatéralisation0000Equivalent risque de crédit non pondéré après accord de compensation et de collatéralisation008080Equivalent risque de crédit pondéré après accord de compensation et de collatéralisation004040(1) Dont coût de remplacement net positif001717Ne sont reprises dans ce tableau que les opérations visées par l’Instruction Commission bancaire n° 96-06 à savoir les opérations réalisées sur des marchés de gré à gré et sur les marchés assimilés à des marchés organisés. Sont exclues les opérations négociées sur les marchés organisés et celles initiées avec les établissements de crédit appartenant au réseau des caisses d’épargne, pour lesquels le risque de contrepartie est considéré comme nul, puisque couvert par les mécanismes de garantie et de solidarité du groupe.Au 31 décembre 2004, l’équivalent risque de crédit pondéré, tel qu’il ressort du précédent tableau, représente 0,96 % de la somme des notionnels de ces mêmes opérations contre 0,33 % au 31 décembre 2003.Note 15. Autres engagements ne figurant pas au hors bilan :(En milliers d’euros)Engagements donnésEngagements reçusEngagements reçus de la clientèleRedevances restant à supporter en exécution des contrats de crédit-bail :MobilierImmobilierAutres engagements :Garanties reçues de la clientèle1 756 787Total1 756 787Dont entreprises liées498 912Aucun autre engagement significatif n’a été donné ou reçu par la Caisse en 2004.Compte de résultat.Note 16. Intérêts, produits et charges assimilés :(En milliers d’euros)ProduitsCharges2004200320042003Sur opérations avec les établissements de crédit123 313141 130– 51 876– 58 325Sur opérations avec la clientèle131 806132 057– 141 098– 153 214Sur obligations et autres titres à revenu fixe40 89347 244– 852– 1 173Relatives à des dettes subordonnéesSur opérations de crédit-bailAutres intérêts et produits assimilésTotal296 012320 431– 193 826– 212 712Les produits d’intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. Cette rémunération comprend :— la couverture des intérêts versés par la Caisse d’épargne aux déposants inscrits au poste « Intérêts et charges sur opérations avec la clientèle » pour un montant de 44 818 milliers d’euros en 2004 ;— un complément de rémunération sur encours, fixé par décret, destiné à couvrir les frais de gestion des comptes des déposants, qui s’est élevé à 24 206 milliers d’euros en 2004.Note 17. Revenus des titres à revenu variable :(En milliers d’euros)20042003Actions et autres titres à revenu variable8 19110 451Participations et autres titres détenus à long terme90671Parts dans les entreprises liées7 1563 984Total15 43715 106Note 18. Commissions :(En milliers d’euros)ChargesProduitsSur opérations de trésorerie et interbancaires– 1 02865Sur opérations avec la clientèle25 358Relatives aux opérations sur titres– 4658 521Sur moyens de paiement– 8 91513 949Sur vente de produits d’assurance-vie20 575Autres commissions (1)– 4 8625 690Total 2004– 15 27074 158Total 2003– 13 76263 849(1) Les charges : notamment les charges sur autres prestations de services (gestion des titres de la clientèle, des cartes bancaires, etc.) pour 4 582 milliers d’euros et 280 milliers d’euros sur les charges sur engagements de garantie reçus.Les produits : principalement les produits sur prestations de services financiers pour 2 874 milliers d’euros, les produits sur engagements de financement pour 1 436 milliers d’euros et 923 milliers d’euros de commissions sur produits d’assurance.Note 19. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation :(En milliers d’euros)20042003Titres de transactionChange21550Instruments financiers3851 073Total6001 123Note 20. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés :(En milliers d’euros)Titres de placementTAPTotal 2004Total 2003Résultat des cessions10 06314610 2096 636Dotation (reprise) nette aux (de) provisions1 090– 65343716 049Frais d’acquisition– 30– 3Total11 150– 50710 64322 685Note 21. Autres produits et charges d’exploitation bancaire :(En milliers d’euros)ChargesProduitsQuote-part réalisée sur opérations faites en commun755Transferts de charges– 12503Autres charges et produits (1)– 3 2642 241Total 2004– 3 2763 499Total 2003– 4 4502 918(1) Les autres charges comprennent notamment les cotisations aux fonds de garantie pour 228 milliers d’euros, les subventions PELS pour 1 251 milliers d’euros, les quotes-parts Cetelem pour 666 milliers d’euros, les dotations aux amortissements sur les immobilisations corporelles de placement pour 387 milliers d’euros.Les autres produits sont constitués principalement des revenus des immeubles hors exploitation pour 439 milliers d’euros, des charges refacturées pour 495 milliers d’euros, les plus-values de cessions d’immobilisations de placement pour 216 milliers d’euros, les produits concernant les bons prescrits pour 585 milliers d’euros, la rémunération des certificats d’associations pour 117 milliers d’euros.Note 22. Charges générales d’exploitation :(En milliers d’euros)20042003Frais de personnel– 70 928– 73 172Salaires et traitements– 41 246– 40 996Charges de retraite (1)– 8 498– 9 537Autres charges sociales et fiscales– 18 075– 18 114Intéressement et participation– 3 109– 4 525Impôts et taxes– 3 824– 3 578Services extérieurs et autres frais administratifs– 44 041– 45 435Total 2004– 118 793– 122 185(1) Incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions pour indemnités de fin de carrière et passif social du groupe (cf. note 11.b).L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l’exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant :Cadres280Non cadres8221 102Note 23. Coût du risque :(En milliers d’euros)Opérations avec la clientèleAutres opérationsTotalDotations aux provisions– 11 374– 1 745– 13 119Reprises de provisions6 785266 811Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions– 4800– 480Pertes sur créances irrécupérables non couvertes par des provisions– 558– 65– 623Récupération sur créances amorties1594163Total 2004– 5 468– 1 780– 7 248Total 2003– 1 948– 42– 1 990Note 24. Gains ou pertes sur actifs immobilisés :(En milliers d’euros)20042003Sur immobilisations corporelles12223Sur immobilisations incorporellesSur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme– 1 198– 2 464Sur titres d’investissement14Total– 1 062– 2 441Note 25. Résultat exceptionnel :(En milliers d’euros)20042003Coûts de passage à l’euro013Charges de l’exercice0– 287Mouvements de provisions0300Autres événements extraordinaires00Total 2004013Les charges et produits exceptionnels se caractérisent par leur nature inhabituelle et le fait qu’ils ne s’inscrivent pas dans le cadre des activités ordinaires de l’établissement.Note 26. Impôt sur les bénéfices :(En milliers d’euros)20042003Impôt exigible à taux normal– 13 315– 19 389Impôt exigible à taux réduit, supplémentaire d’impôts, avoirs fiscaux, crédits et autres impôts– 644– 1 771Mouvements de provisions1 9547 083Total– 12 005– 14 077Note 27. Répartition de l’activité - Banque de proximité :(En milliers d’euros)Total de l’activitéDont banque de proximité2004200320042003Produit net bancaire187 977195 188161 713173 913Frais de gestion– 125 249– 128 903– 121 732– 128 785Résultat brut d’exploitation62 72866 28539 98145 128Coût du risque– 7 248– 2 634– 5 521– 2 634Résultat d’exploitation55 48063 65134 46042 494Gains ou pertes sur actifs immobilisés– 1 062– 2 441122– 2 441Résultat courant avant impôt54 41861 21034 58240 053La banque de proximité a pour objet de servir la clientèle de notre territoire et notamment les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier s’appuie sur la nouvelle segmentation du groupe Caisse d’épargne et recouvre les éléments suivants :— Les activités de banque commerciale : collecte d’épargne, octroi de crédits, bancarisation et ventes de services à la clientèle ;— Les opérations de gestion de bilan (gestion du risque de liquidité et gestion du risque de taux notamment) ;— Les immobilisations nécessaires à l’exploitation et les immobilisations financières investies dans la banque commerciale.Le produit net bancaire comprend notamment la marge d’intermédiation, les commissions de services, le portage des immobilisations et la rémunération des fonds propres normatifs affectés à la banque de proximité. Ces fonds propres sont déterminés en fonction du niveau de risque (notamment risque de crédit) supportés par les différentes activités de banque commerciale et de gestion de bilan.Les frais de gestion affectés à la banque de proximité comprennent les charges générales d’exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro-processus (méthode ABC).IV. – Autres informations.Note 28. Consolidation. — En application du § 1000 in fine du règlement n° 99-07 du Comité de la réglementation comptable, la Caisse d’épargne de Bourgogne n’établit pas de comptes consolidés.Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe Caisse d’épargne.V. – Rapport de gestion.Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public au greffe du Tribunal de commerce à Dijon.IV. — Rapport général des commissaires aux comptes sur les comptes annuels.En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l’exercice clos le 31 décembre 2004, sur :— le contrôle des comptes annuels de la Caisse d’épargne de Bourgogne, tels qu’ils sont joints au présent rapport ;— la justification de nos appréciations ;— les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi.Les comptes annuels ont été arrêtés par le directoire. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d’exprimer une opinion sur ces comptes.I. Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en œuvre de diligences permettant d’obtenir l’assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d’anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d’ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l’opinion exprimée ci-après.Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l’exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la société à la fin de cet exercice.II. Justification des appréciations. — En application des dispositions de l’article L. 225-235 du Code de commerce, relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :— Des provisions sont constituées pour couvrir les risques de crédit inhérents à l’activité (notes II.d) et 11 de l’annexe). Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif à la maîtrise des risques de crédit, à l’appréciation des risques de non recouvrement et à leur couverture par des provisions ;— Les notes II.g) et 14 de l’annexe exposent les règles et méthodes comptables relatives aux opérations sur titres et instruments financiers dérivés. Nous avons examiné le dispositif de contrôle relatif au classement comptable et à la détermination des paramètres utilisés pour la valorisation des positions correspondantes.Les appréciations ainsi portées s’inscrivent dans le cadre de notre démarche d’audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion sans réserve exprimée dans la première partie de ce rapport.III. Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi.Nous n’avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du directoire et dans les documents adressés aux actionnaires sur la situation financière et les comptes annuels.Fait à Paris et Chalon-sur-Saône, 6 avril 2005.Les commissaires aux comptes :Mazars & Guérard : Mazars :KPMG Entreprises KPMG : michel barbet-massin ;pierre masieri ;philippe saint-pierre ; sylvie merle.89494
    Bulletin BALO n°063 du 27/05/2005, affaire n°89494
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2005
    Numéro d’affaire : 87784
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE Banque coopérative (dotation statutaire de 113 093 800 €).Adresse : 1, rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon. — APE : 651.Situation au 31 mars 2005.(En milliers d'euros.)ActifMontantCaisse, Banques centrales, C.C.P.14 470Effets publics et valeurs assimilées—Créances sur les établissements de crédit3 938 418Opérations avec la clientèle2 899 574Obligations et autres titres à revenu fixe680 590Actions et autres titres à revenu variable266 580Participations et autres titres détenus à long terme23 931Parts dans les entreprises liées244 748Crédit-bail et location avec option d'achat—Location simple—Immobilisations incorporelles4 613Immobilisations corporelles47 764Capital souscrit non versé—Actions propres—Comptes de négociation et de règlement—Autres actifs221 224Comptes de régularisation68 444Total actif8 410 356PassifMontantBanques centrales, C.C.P.—Dettes envers les établissements de crédit1 931 332Opérations avec la clientèle5 579 061Dettes représentées par un titre31 506Autres passifs59 856Comptes de régularisation77 005Comptes de négociation et de règlement—Provisions pour risques et charges47 196Dettes subordonnées—Fonds pour risques bancaires généraux72 259Capitaux propres hors fonds pour risques bancaires généraux (+ /–)612 141Capital souscrit113 094Primes d'émission106 478Réserves348 799Ecarts de réévaluation—Provisions réglementées et subventions d'investissement29Report à nouveau (+ /–)43 741Total passif8 410 356Hors bilanMontantEngagements donnés :Engagements de financement625 893Engagements de garantie167 150Engagements sur titres23 770Engagements reçus :Engagements de financement128 049Engagements de garantie62 780Engagements sur titres75387784
    Bulletin BALO n°056 du 11/05/2005, affaire n°87784
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/02/2005
    Numéro d’affaire : 83165
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE Banque coopérative (dotation statutaire de 113 093 800 €).Adresse : 1, rond-point de la Nation, BP 23088, 21088 Dijon Cedex 9.352 483 341 R.C.S. Dijon. — APE : 651.Situation au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.16 415Effets publics et valeurs assimilées—Créances sur les établissements de crédit3 522 791Opérations avec la clientèle2 843 113Obligations et autres titres à revenu fixe640 742Actions et autres titres à revenu variable369 940Participations et autres titres détenus à long terme27 857Parts dans les entreprises liées240 778Crédit-bail et location avec option d’achat—Location simple—Immobilisations incorporelles4 606 Immobilisations corporelles48 129Capital souscrit non versé —Actions propres —Comptes de négociation et de règlement—Autres actifs218 974Comptes de régularisation44 210Total de l’actif7 977 555PassifMontantBanques centrales, C.C.P.1Dettes envers les établissements de crédit1 507 343Opérations avec la clientèle5 584 665Dettes représentées par un titre32 959Autres passifs81 993Comptes de régularisation61 726Comptes de négociation et de règlement—Provisions pour risques et charges68 927Dettes subordonnées—Fonds pour risques bancaires généraux72 259Capitaux propres hors FRBG (+/–)567 683Capital souscrit113 094Primes d’émission106 478Réserves348 799Ecarts de réévaluation—Provisions réglementées et subventions d’investissement29Report à nouveau (+/–)– 716Total du passif7 977 555Hors bilanMontantEngagements donnés :Engagements de financement593 916Engagements de garantie169 988Engagements sur titres—Engagements reçus :Engagements de financement131 584Engagements de garantie64 045Engagements sur titres16 85683165
    Bulletin BALO n°024 du 25/02/2005, affaire n°83165
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Entreprises citées de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

  • GHOUD BOUCHERIE (889 559 944) Cité 1 fois en 2020
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Madiha GHOUDDANI
  • COTE-D'OR ENERGIES (815 248 331) Cité 1 fois en 2020
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  • SARL FREDERIC BUFFERINI (835 127 598) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et SARL FREDERIC BUFFERINI de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Frédéric BUFFERINI
  • CEBFC INVEST (818 398 950) Cité 1 fois en 2020
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  • NOS CLIMATS (882 651 656) Cité 1 fois en 2020
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  • YUTO (853 025 260) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et YUTO de la relation : Banque
  • PAPAS (879 682 680) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et PAPAS de la relation : Banque
  • FONCIERE IROISE BELLEVIE (827 648 668) Cité 1 fois en 2020
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  • TABERNA PORTUGUESA (882 170 343) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et TABERNA PORTUGUESA de la relation : Banque
  • LA COUR DES MOULINS (815 213 368) Cité 1 fois en 2020
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : BFC Promotion HABITAT , BFC COOP IMMO , BERNARD SIMON
  • GRANDVILLARS TONIC-FORM (831 626 080) Cité 1 fois en 2020
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  • JBL ET ASSOCIES (880 743 315) Cité 1 fois en 2020
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  • LONGVIC CENTRE (827 642 851) Cité 1 fois en 2020
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : BERNARD SIMON
  • AGORA INVEST (879 950 392) Cité 1 fois en 2019
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  • SINGLE HOLDING (879 922 276) Cité 1 fois en 2019
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  • ALS IMMO (841 995 517) Cité 1 fois en 2019
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  • CEBFC LT (818 699 886) Cité 1 fois en 2019
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  • FRED OPTIC (879 078 368) Cité 1 fois en 2019
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  • AKTYA, L'IMMOBILIER D'ENTREPRISES DU GRAND BESANCON (493 017 776) Cité 5 fois en 2019
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  • LES VARENNES PATRIMOINE (878 667 542) Cité 1 fois en 2019
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  • IROISE BELLEVIE (823 168 554) Cité 3 fois en 2019
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  • PROJET - CONCEPT - MOBILIER (878 516 574) Cité 1 fois en 2019
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  • DOMAINE DES DRAVERS (878 088 541) Cité 1 fois en 2019
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  • SAS CLEMALY (877 948 679) Cité 1 fois en 2019
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  • A L'ATELIER FLEURI (878 137 819) Cité 1 fois en 2019
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  • BDR IMMO 2 (811 318 229) Cité 1 fois en 2019
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  • WINDOOR (877 862 813) Cité 1 fois en 2019
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  • AKT SOLUTIONS (877 479 139) Cité 1 fois en 2019
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  • G.D VIGNE (877 825 489) Cité 1 fois en 2019
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  • BRUNO SAGET (877 784 769) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et BRUNO SAGET de la relation : Banque
  • AMBULANCES AUXERROISES (382 865 608) Cité 3 fois en 2017 et 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et AMBULANCES AUXERROISES de la relation : Banque
  • IMMO PHT & CIE (853 947 208) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et IMMO PHT & CIE de la relation : Banque
  • CEBIM (397 480 369) Cité 7 fois entre 1995 et 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et CEBIM de la relation : Banque
  • CHALET DU MONT ROLAND (853 733 913) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et CHALET DU MONT ROLAND de la relation : Banque
  • SOCIETE ANONYME D'HABITATIONS A LOYER MODERE HABELLIS (015 450 638) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et SOCIETE ANONYME D'HABITATIONS A LOYER MODERE HABELLIS de la relation : Banque
  • ZURBACH (852 941 392) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et ZURBACH de la relation : Banque
  • SAS ALADIN (852 895 317) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et SAS ALADIN de la relation : Banque
  • D.C. (852 822 386) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et D.C. de la relation : Banque
  • LIAM (852 689 561) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et LIAM de la relation : Banque
  • SOL LINO (852 694 009) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et SOL LINO de la relation : Banque
  • RAMKEL (852 535 244) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et RAMKEL de la relation : Banque
  • SERRURERIE VAL DE LOIRE (852 424 381) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et SERRURERIE VAL DE LOIRE de la relation : Banque
  • ZANZOLI (841 476 864) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et ZANZOLI de la relation : Actionnariat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : MARIE-HELENE AUBIN , DAVID DUMONTET
  • POUR LUI (852 290 394) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et POUR LUI de la relation : Banque
  • SAINT-GEORGES (852 238 336) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et SAINT-GEORGES de la relation : Banque
  • CHEZ MEY (852 125 301) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et CHEZ MEY de la relation : Banque
  • XV AGENCEMENT (852 146 117) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et XV AGENCEMENT de la relation : Banque
  • BNYK MONTARGIS (852 033 927) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et BNYK MONTARGIS de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : RADOINE BENCHABANE , DJAMAL SADOUNI
  • FINANCIERE TM2B (852 000 702) Cité 2 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et FINANCIERE TM2B de la relation : Banque
  • KARENZO (851 799 056) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et KARENZO de la relation : Banque
  • ISIMY (851 837 484) Cité 2 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et ISIMY de la relation : Banque
  • ENFINEE'T (838 797 876) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et ENFINEE'T de la relation : Banque
  • ATELIER SERVICE SECURITE (851 655 340) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et ATELIER SERVICE SECURITE de la relation : Banque
  • SELF GARAGE 25 (851 764 084) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et SELF GARAGE 25 de la relation : Banque
  • ETOILE 01 (851 532 887) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et ETOILE 01 de la relation : Banque
  • TERNYNCK (851 545 962) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et TERNYNCK de la relation : Banque
  • FG AUTOMOBILE (851 257 634) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et FG AUTOMOBILE de la relation : Banque
  • DECOUPE &CO (851 265 793) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et DECOUPE &CO de la relation : Banque
  • ACL LAVAGE (850 741 877) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et ACL LAVAGE de la relation : Banque
  • MOURAND (850 738 501) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et MOURAND de la relation : Banque
  • LE BISTROT DU BARRAGE (850 536 459) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et LE BISTROT DU BARRAGE de la relation : Banque
  • GARAGE AUTO DES TILLEROYES (850 685 827) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et GARAGE AUTO DES TILLEROYES de la relation : Banque
  • PROXI MARKET (850 668 963) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et PROXI MARKET de la relation : Banque
  • HIP (850 612 979) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et HIP de la relation : Banque
  • POLYPUB (850 315 540) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et POLYPUB de la relation : Banque
  • L'AUBERGE CHEVILL'YONNE (850 175 167) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et L'AUBERGE CHEVILL'YONNE de la relation : Banque
  • MG (850 201 989) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et MG de la relation : Banque
  • L'ART DU CARRELAGE 25 (850 215 179) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et L'ART DU CARRELAGE 25 de la relation : Banque
  • INFLUENCE OUTDOOR (850 179 953) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et INFLUENCE OUTDOOR de la relation : Banque
  • BATECOR (850 086 091) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et BATECOR de la relation : Banque
  • AHCCOE (850 102 856) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et AHCCOE de la relation : Banque
  • 2G TOITURE (849 997 440) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et 2G TOITURE de la relation : Banque
  • BD PREVENTION INCENDIE (849 862 537) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et BD PREVENTION INCENDIE de la relation : Banque
  • METHYS (849 580 105) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et METHYS de la relation : Banque
  • SCI KIROFLO (849 312 798) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et SCI KIROFLO de la relation : Banque
  • O'PAREBRISE (849 291 257) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et O'PAREBRISE de la relation : Banque
  • PAQUERETTE (849 198 445) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et PAQUERETTE de la relation : Banque
  • SELIN 2019 (849 283 742) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et SELIN 2019 de la relation : Banque
  • CREA'TIF COIFFURE (848 772 794) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et CREA'TIF COIFFURE de la relation : Banque
  • SELARL PHARMACIE MAITRE - LACROIX (848 614 038) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et SELARL PHARMACIE MAITRE - LACROIX de la relation : Banque
  • INSTITUT ELONA (848 485 744) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et INSTITUT ELONA de la relation : Banque
  • MAGNY'TIF (848 433 496) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et MAGNY'TIF de la relation : Banque
  • THEA (848 146 908) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et THEA de la relation : Banque
  • BOULANGERIE PATISSERIE DAMIEN VAUTHIER (847 783 693) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et BOULANGERIE PATISSERIE DAMIEN VAUTHIER de la relation : Banque
  • C.L.F.G. (847 604 899) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et C.L.F.G. de la relation : Banque
  • EURL MUZIOT (847 489 374) Cité 2 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et EURL MUZIOT de la relation : Banque
  • BAPLA (847 604 642) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et BAPLA de la relation : Banque
  • STUDIO GOY (845 348 424) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et STUDIO GOY de la relation : Banque
  • SASU LES TOITURES BOURGUIGNONNES (845 358 621) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et SASU LES TOITURES BOURGUIGNONNES de la relation : Banque
  • ABISE (845 182 344) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et ABISE de la relation : Banque
  • BPCE (493 455 042) Cité 9 fois entre 2010 et 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et BPCE de la relation : Banque
  • LES GDB (844 961 581) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et LES GDB de la relation : Banque
  • LE HIBOU (844 883 553) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et LE HIBOU de la relation : Banque
  • WLOG CONSEIL (844 850 297) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et WLOG CONSEIL de la relation : Banque
  • BETRY XAVIER 39 (844 406 587) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et BETRY XAVIER 39 de la relation : Banque
  • FAUBOURG D'ANROZ (844 500 827) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et FAUBOURG D'ANROZ de la relation : Banque
  • CONTROLE TECHNIQUE DU PAYS BAUMOIS (844 453 233) Cité 1 fois en 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE et CONTROLE TECHNIQUE DU PAYS BAUMOIS de la relation : Banque
  • INTER FOREST (843 947 847) Cité 1 fois en 2018
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  • COLLIN'S (844 202 051) Cité 1 fois en 2018
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  • WOOD INVEST (843 979 964) Cité 1 fois en 2018
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Labels et certificats de CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2025 (sur 100) : 92
Conforme aux normes Egapro
Année 2025 2024 2023 2022 2021
Note 92 87 87 87 78
Écart rémunération (sur 40) 37 37 37 37 38
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 20 20 20 10
Écart taux promotion (sur 15) 15 15 15 15 15
Retour congé maternité (sur 15) 15 15 15 15 15
Hautes rémunérations (sur 10) 5 0 0 0 0
Notes calculées sur un effectif de 1000 et plus salariés
Economie sociale et solidaire
Certifiée
Bilan carbone
Publié

Marques déposées par CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

  • BDR AVENIR
    Enregistrée le 22/09/2016
    Expire le 22/09/2026
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4301430
    Marque enregistrée
  • Le partenaire d'une nouvelle ère
    Enregistrée le 22/09/2016
    Expire le 22/09/2026
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4301434
    Marque enregistrée
  • BDR IMMO - LE PARTENAIRE DES PROFESSIONNELS DE L IMMOBILIER
    Enregistrée le 20/12/2011
    Expire le 20/12/2031
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR3883109
    Marque renouvelée
  • BDR INVEST LE PARTENAIRE DES DECIDEURS EN REGION
    Enregistrée le 09/05/2011
    Expire le 09/05/2031
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR3829805
    Marque renouvelée
  • Agri'Ecureuil
    Enregistrée le 24/10/2008
    Expire le 24/10/2018
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR3607057
    Marque expirée
  • Ferm'Epargne
    Enregistrée le 24/10/2008
    Expire le 24/10/2018
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR3607058
    Marque expirée
  • Grapp'Epargne
    Enregistrée le 24/10/2008
    Expire le 24/10/2018
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR3607063
    Marque expirée
  • IZIPROJET
    Enregistrée le 15/06/2006
    Expire le 15/06/2016
    Classes : 35 , 36 , 38
    Numéro : FR3434839
    Marque expirée
  • CLASSECUREUIL
    Enregistrée le 08/08/1991
    Expire le 08/08/2011
    Classes : 16 , 35 , 36 , 39 , 41
    Numéro : FR1685750
    Marque expirée

Aides perçues par CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE

Intitulé : PAC - II.1 - Régime de paiement de base (titre III. chapitre 1. sections 1. 2. 3 et 5)
Montant : 12 980 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.12 - Remboursement des crédits reportés de l'exercice N-1
Montant : 350 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Paiement redistributif (titre III. chapitre 2)
Montant : 66 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Paiement pour les pratiques agricoles béné-fiques pour le climat et l'environnement (Titre III. chapitre 3)
Montant : 8 962 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Paiement redistributif (titre III. chapitre 2)
Montant : 2 584 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Régime de paiement de base (titre III. chapitre 1. sections 1. 2. 3 et 5)
Montant : 3 094 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Paiement pour les pratiques agricoles béné-fiques pour le climat et l'environnement (Titre III. chapitre 3)
Montant : 2 137 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.12 - Remboursement des crédits reportés de l'exercice N-1
Montant : 51 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
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Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.10 - Remboursement de la discipline financière
Montant : 598 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
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Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Soutien supplémentaire aux premiers hectares (redistributif)
Montant : 64 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
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Référence : Inconnue

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