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Mise à jour RCS : le 05/07/2026 Mise à jour RNE : le 05/07/2026 Mise à jour INSEE : le 04/07/2026

CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

415 176 072 · Active
Adresse : LES NEGADIS, AVENUE PAUL ARENE, 83300 DRAGUIGNAN
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 2 000 et 4 999 salariés (donnée 2023)
Création : 22/12/1997
Dirigeants : Cauvin Sébastien , MANENTI Brigitte , BAUJOIN Nathalie , Jean Frédéric , Cros Jean-Marc , Galvez Catherine , OLSTHOORN Virginie , et 14 autres.

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Informations juridiques de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

SIREN : 415 176 072
SIRET (siège) : 415 176 072 00015
Numéro LEI : 969500CP6UARAMYIGY51 
Forme juridique : Caisse de crédit agricole mutuel
Numéro de TVA : FR19415176072
Inscription au RCS : INSCRIT (au greffe de DRAGUIGNAN , le 29/12/1997 )
Inscription au RNE : INSCRIT (le 29/12/1997)
Numéro RCS : 415 176 072 R.C.S. Draguignan
Capital social : Inconnu
Capital variable (minimum) : 320,14 €

Extrait INPI

Activité de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

Activité principale déclarée : Toutes opérations de banque visées par la loi du 24 janvier 1984 notamment crédit courtage financé assurance caution prise de participation
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Formes d'exercice : Commerciale, Agent commercial
Convention collective : Caisses régionales du crédit agricole - IDCC 7501
Date de clôture d'exercice comptable : 31/12/2026
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07005753 :
  • Courtier en Assurance (COA) avec maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 30/01/2007
    •
Inscriptions au fichier des professionnels de l'immobilier, sous le numéro CPI83022021000000012 :
  • Transaction
  • Gestion immobilière
  • Syndic
INSCRIT (à la CCI Var)
Garantie financière : 110 000 €
  • Garant : CAMCA
  • Assureur RC Pro : CAMCA
  • Banque compte séquestre : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR

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Etablissements de l'entreprise CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

  • Siège et établissement principal

    En activité

    415 176 072 00015
    Adresse : LES NEGADIS AVENUE PAUL ARENE 83300 DRAGUIGNAN
    Date de création : 22/12/1997
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03399
    Adresse : ESPACE ROMAIN BOULEVARD DE LA MER 83600 FREJUS
    Date de création : 17/11/2025
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE PROVENCE COTE D'AZUR
    Enseigne : CA PCA
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03381
    Adresse : LE MONT DES ROSES 42 PLACE DU PIN 83230 BORMES-LES-MIMOSAS
    Date de création : 10/07/2025
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03373
    Adresse : NICE ECO VALLEE 36 AVENUE PIERRE DE COUBERTIN 06200 NICE
    Date de création : 03/09/2024
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03365
    Adresse : LA GALLERY 111 RUE DE LA MAGNANERIE 83520 ROQUEBRUNE-SUR-ARGENS
    Date de création : 04/06/2024
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03357
    Adresse : RD 562 LE PLAN ORIENTAL 83440 MONTAUROUX
    Date de création : 13/09/2022
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03340
    Adresse : LES MOULINS 2 AVENUE D'AMERIQUE 83120 SAINTE-MAXIME
    Date de création : 18/01/2022
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03332
    Adresse : TECHNOPARC DES GRAND RUE DE L’ORIGAN 04100 MANOSQUE
    Date de création : 19/05/2021
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03316
    Adresse : ESPACE MARCEAU 59 RUE MARCEAU 83310 COGOLIN
    Date de création : 10/03/2021
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03308
    Adresse : 65 AVENUE ALFRED BORRIGLIONE 06100 NICE
    Date de création : 18/12/2020
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03324
    Adresse : 355 BOULEVARD DE LA DEMOCRATIE 83000 TOULON
    Date de création : 15/02/2020
    Enseigne : CA TOULON LA LOUBIERE
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03290
    Adresse : LE CARY ROUTE NATIONALE 7 83790 PIGNANS
    Date de création : 28/02/2019
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03282
    Adresse : 76 AVENUE ALLONGUE 83510 LORGUES
    Date de création : 01/02/2019
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03266
    Adresse : 174 AVENUE DE LA PREMIERE DFL 83220 LE PRADET
    Date de création : 10/05/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03191
    Adresse : 38 ESPLANADE LE COURS 83560 VINON-SUR-VERDON
    Date de création : 20/01/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03209
    Adresse : 42 AVENUE DU PRESIDENT WILSON 83550 VIDAUBAN
    Date de création : 20/01/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03233
    Adresse : PLACE JEAN MOULIN 83136 GAREOULT
    Date de création : 20/01/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03217
    Adresse : AVENUE MARGUERITE DE PROVENCE 83720 TRANS-EN-PROVENCE
    Date de création : 20/01/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03225
    Adresse : ESPA SUD DRACENIE VOIE JACQUES PREVERT 83460 LES ARCS
    Date de création : 20/01/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03183
    Adresse : 16 RUE LICE DE SIGNON 83170 BRIGNOLES
    Date de création : 16/07/2015
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE PCA
    Enseigne : CA PCA
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03241
    Adresse : PARAGON BAT A / AGENCE ENTREPRENEUR 106 BOULEVARD JEAN MOULIN 83480 PUGET-SUR-ARGENS
    Date de création : 22/09/2014
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03167
    Adresse : 47 QUAI GABRIEL PERI 83500 LA SEYNE-SUR-MER
    Date de création : 07/09/2011
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03159
    Adresse : 19 AVENUE COLBERT 83000 TOULON
    Date de création : 14/12/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03142
    Adresse : 20 AVENUE CARNOT 06500 MENTON
    Date de création : 18/10/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03175
    Adresse : LD CAMP ROBERT - RES CAIS CENTRE 2040 RUE DES COMBATTANTS EN AFRIQUE DU NORD 83600 FREJUS
    Date de création : 15/06/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03092
    Adresse : 435 RUE DE LA LIBERATION 83390 PUGET-VILLE
    Date de création : 21/01/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03050
    Adresse : 269 AVENUE DE CANNES 06210 MANDELIEU-LA-NAPOULE
    Date de création : 08/12/2009
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03043
    Adresse : 200 AVENUE ROUMANILLE 06410 BIOT
    Date de création : 17/06/2009
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE PCA
    Enseigne : CA PCA
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02995
    Adresse : 83 BOULEVARD HONORE TEISSEIRE 06480 LA COLLE-SUR-LOUP
    Date de création : 24/06/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03035
    Adresse : RUE DE LA SAINTE BAUME 83470 SAINT-MAXIMIN-LA-SAINTE-BAUME
    Date de création : 10/06/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02987
    Adresse : 76 AVENUE MARECHAL JUIN 06400 CANNES
    Date de création : 03/06/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02979
    Adresse : 113 AVENUE DE LA CALIFORNIE 06200 NICE
    Date de création : 27/05/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02938
    Adresse : 752 AVENUE DU 15EME CORPS D' ARMEE 83600 FREJUS
    Date de création : 10/12/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02961
    Adresse : SAINT JEAN 83170 BRIGNOLES
    Date de création : 03/12/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03076
    Adresse : QUARTIER DE L'UMEDE CHE DEPARTEMENTAL N 3 83560 RIANS
    Date de création : 15/09/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02920
    Adresse : 32 AV JEAN MOULIN 83780 FLAYOSC
    Date de création : 01/07/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02896
    Adresse : QU BOULOURIS 16 ESPLANADE SAINT JEAN 83700 SAINT-RAPHAEL
    Date de création : 15/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02912
    Adresse : LE PARC DES TILLEULS BAT D BOULEVARD DES ARMARIS 83100 TOULON
    Date de création : 14/11/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02813
    Adresse : CA SIX FOURS LES LONES 164 BOULEVARD DE CABRY 83140 SIX-FOURS-LES-PLAGES
    Date de création : 12/07/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02797
    Adresse : AGENCE TOULON ST JEAN 484 AVENUE FRANCOIS CUZIN 83000 TOULON
    Date de création : 16/05/2006
    Enseigne : CA TOULON ST JEAN
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02748
    Adresse : CA TOULON GIMELLI 56 RUE GIMELLI 83000 TOULON
    Date de création : 07/02/2006
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02730
    Adresse : CTRE CCIAL LES MERCURIALES AGENCE DU PAYS DE FAYENCE 83440 TOURRETTES
    Date de création : 21/12/2005
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02706
    Adresse : 50 CHEMIN DU VAL FLEURI 06800 CAGNES-SUR-MER
    Date de création : 08/12/2005
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02755
    Adresse : RES. L'ESPERANCE 29 RUE LEON JOUHAUX 83000 TOULON
    Date de création : 15/11/2005
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02839
    Adresse : 4 RUE DU CHATEAU 06440 L'ESCARENE
    Date de création : 07/11/2005
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02680
    Adresse : 88 AVENUE CYRILLE BESSET 06100 NICE
    Date de création : 17/10/2005
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02805
    Adresse : 11-33 IMMEUBLE LE BAMBI AVENUE DU 15EME CORPS 83200 TOULON
    Date de création : 05/07/2005
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02714
    Adresse : ROUTE NATIONALE 7 AGENCE LE CANNET DES QUARTIER TAURELLE 83340 LE CANNET-DES-MAURES
    Date de création : 21/06/2005
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02821
    Adresse : ZAC DE FRAY REDON 83136 ROCBARON
    Date de création : 21/12/2004
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02771
    Adresse : 169 AVENUE FRANKLIN ROOSEVELT 83000 TOULON
    Date de création : 18/06/2002
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02722
    Adresse : LA HALTE ST JACQUES AVENUE FELIX RAYBAUD 06130 GRASSE
    Date de création : 15/05/2002
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02888
    Adresse : 106 BOULEVARD SADI CARNOT 06110 LE CANNET
    Date de création : 22/01/2002
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03134
    Adresse : 30 AVENUE DE LA REPUBLIQUE 83210 LA FARLEDE
    Date de création : 15/09/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02656
    Adresse : IMM LES OLIVIADES AVENUE JEAN JAURES 83120 SAINTE-MAXIME
    Date de création : 01/07/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02870
    Adresse : 797 AVENUE JANVIER PASSERO 06210 MANDELIEU-LA-NAPOULE
    Date de création : 11/06/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02847
    Adresse : 12 AV DR FARAUT 06670 LEVENS
    Date de création : 23/03/2001
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02649
    Adresse : PLACE GEORGES CLEMENCEAU 83510 LORGUES
    Date de création : 01/06/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02557
    Adresse : 4 PLACE GRIMALDI 06000 NICE
    Date de création : 15/05/2000
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02318
    Adresse : 52 AVENUE DES ALPES 06800 CAGNES-SUR-MER
    Date de création : 17/09/1999
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02854
    Adresse : ESPACE AZUR 1056 CHEMIN DES CAMPELIERES 06250 MOUGINS
    Date de création : 15/09/1999
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02292
    Adresse : ST ISIDORE HIBICUS PARK 29 AVENUE AUGUSTE VEROLA 06200 NICE
    Date de création : 14/09/1999
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01914
    Adresse : LE SAN REMO 2301 CORNICHE GEORGES POMPIDOU 83500 LA SEYNE-SUR-MER
    Date de création : 01/07/1999
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02136
    Adresse : LE MOURILLON 355 BOULEVARD DE BAZEILLES 83000 TOULON
    Date de création : 01/07/1999
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02375
    Adresse : ZAC DE VALGORA CHATEAU REDON 83160 LA VALETTE DU VAR
    Date de création : 01/05/1999
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 03068
    Adresse : 2 PLACE VICTOR DEDIEU 83860 NANS-LES-PINS
    Date de création : 15/03/1999
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02342
    Adresse : GRANDE RUE 83910 POURRIERES
    Date de création : 10/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02185
    Adresse : C.A ROQUEBRUNE CAP MARTIN 195 AVENUE ARISTIDE BRIAND 06190 ROQUEBRUNE-CAP-MARTIN
    Date de création : 07/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 02227
    Adresse : 4 AVENUE DU 16 SEPTEMBRE 1947 06430 TENDE
    Date de création : 07/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00700
    Adresse : 32 PLACE DE PROVENCE 06470 GUILLAUMES
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00684
    Adresse : 114 AVENUE DU TROIS SEPTEMBRE 06320 CAP-D'AIL
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01187
    Adresse : 11 BOULEVARD CARNOT 06560 VALBONNE
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01229
    Adresse : ROUTE DEPARTEMENTALE 2085 06330 ROQUEFORT-LES-PINS
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01104
    Adresse : C A GRASSE 1 8 BOULEVARD DU JEU DE BALLON 06130 GRASSE
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01146
    Adresse : CAILLE 06750 CAILLE
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00064
    Adresse : C.A. SALERNES 5 RUE HUGO 83690 SALERNES
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00643
    Adresse : PL D AURON 06660 SAINT-ETIENNE-DE-TINEE
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00122
    Adresse : AVENUE GEORGES CLEMENCEAU 83630 AUPS
    Date de création : 01/07/1998
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00759
    Adresse : QUARTIER DE LA DIGUE RTE N 202 06670 SAINT-MARTIN-DU-VAR
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00734
    Adresse : RUE ADOLPHE CONIL 06260 PUGET-THENIERS
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00726
    Adresse : PLACE GEN CORNIGLION MOLINIER 06450 ROQUEBILLIERE
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00718
    Adresse : 29 BOULEVARD MARINONI 06310 BEAULIEU-SUR-MER
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01427
    Adresse : RUE PRINCIPALE 04260 ALLOS
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00056
    Adresse : CENTRE HERMES RUE DE LA REPUBLIQUE 83300 DRAGUIGNAN
    Date de création : 01/07/1998
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00288
    Adresse : RUE JEAN JAURES 83640 SAINT-ZACHARIE
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00783
    Adresse : 26 ROUTE D'ASPREMONT 06690 TOURRETTE-LEVENS
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01088
    Adresse : 2 AVENUE ROBERT SOLEAU 06600 ANTIBES
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00791
    Adresse : VALBERG PLAZA PL PRINCIPALE 06470 GUILLAUMES
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01120
    Adresse : C.A SAINT JEANNET PEYRON QUAI DES PRES 06640 SAINT-JEANNET
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00809
    Adresse : 68 RTE NATIONALE 06340 DRAP
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01161
    Adresse : C.A VENCE ETOILE 87 AVENUE RHIN ET DANUBE 06140 VENCE
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01260
    Adresse : PARC DE DROVILLE ALLEE ALPHONSE DAUDET 04100 MANOSQUE
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01203
    Adresse : RTE NATIONALE 85 06460 SAINT-VALLIER-DE-THIEY
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01302
    Adresse : CRS ARISTIDE BRIAND 04280 CERESTE-EN-LUBERON
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00544
    Adresse : NICE CAUCADE 161 BOULEVARD NAPOLEON III 06200 NICE
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00692
    Adresse : LE ROND POINT 1 BOULEVARD FRANCOIS SUAREZ 06340 LA TRINITE
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01286
    Adresse : PLACE DES FELIBRES 04130 VOLX
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00668
    Adresse : 11 PLACE JEAN ALLARDI 06390 CONTES
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 00510
    Adresse : NICE MAGNAN 28 BOULEVARD DE LA MADELEINE 06000 NICE
    Date de création : 01/07/1998
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01658
    Adresse : AVENUE DE LERINS 04360 MOUSTIERS-SAINTE-MARIE
    Date de création : 01/07/1998
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE PCA
    Enseigne : CA PCA
  • Établissement secondaire

    En activité

    415 176 072 01401
    Adresse : AVENUE DE LA LIBERATION 04310 PEYRUIS
    Date de création : 01/07/1998

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Etablissements de l'entreprise CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

Finances de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

Performance 2021
Chiffre d'affaires (€) 236M
Marge brute (€) 737M
EBITDA - EBE (€) -101M
Résultat d'exploitation (€) -129M
Résultat net (€) 106M
Croissance 2021
Taux de marge brute (%) 312
Taux de marge d'EBITDA (%) -42,8
Taux de marge opérationnelle (%) -54,6
Gestion BFR 2021
BFR (€) 91,6M
BFR exploitation (€) 299K
BFR hors exploitation (€) 91,3M
BFR (j de CA) 141
BFR exploitation (j de CA) 0,5
BFR hors exploitation (j de CA) 141
Délai de paiement clients (j) 0
Délai de paiement fournisseurs (j) 4,8
Ratio des stocks / CA (j) 3
Autonomie financière 2021
Capacité d'autofinancement (€) 568M
Capacité d'autofinancement / CA (%) 240
Fonds de roulement net global (€) 1,97Mds
Couverture du BFR 21,5
Trésorerie (€) 1,88Mds
Dettes financières (€) 22Mds
Capacité de remboursement 35,5
Ratio d'endettement (Gearing) 8,2
Autonomie financière (%) 9,7
Taux de levier (DFN/EBITDA) -199
Solvabilité 2021
Couverture des dettes 1,1
Fonds propres (€) 2,45Mds
Rentabilité 2021
Marge nette (%) 45
Rentabilité sur fonds propres (%) 4,4
Rentabilité économique (%) 0,4
Valeur ajoutée (€) 109M
Valeur ajoutée / CA (%) 46,1
Structure d'activité 2021
Salaires et charges sociales (€) 182M
Salaires / CA (%) 77,2
Impôts et taxes (€) 23,8M
Chiffre d'affaires à l'export (€) 0
Performance 2025 2022 2017 2016
Chiffre d'affaires (€) 613M 525M
Marge brute (€) 613M 525M
EBITDA - EBE (€) 266M 215M 171M 155K
Résultat d'exploitation (€) 178M 155M 171M 155K
Résultat net (€) 146M 130M 113M
Croissance 2025 2022 2017 2016
Taux de croissance du CA (%) 11,4 6,6
Taux de marge brute (%) 100 100
Taux de marge d'EBITDA (%) 43,3 40,9
Taux de marge opérationnelle (%) 29,1 29,5
Gestion BFR 2025 2022 2017 2016
BFR (€) 3,75Mds -24,3Mds
BFR hors exploitation (€) 3,75Mds -24,3Mds
BFR (j de CA) 2,23K -16,9K
BFR exploitation (j de CA) 0 0
BFR hors exploitation (j de CA) 2,23K -16,9K
Délai de paiement clients (j) 0 0
Délai de paiement fournisseurs (j) 0
Ratio des stocks / CA (j) 0 0
Autonomie financière 2025 2022 2017 2016
Capacité d'autofinancement (€) 233M 190M 113M
Capacité d'autofinancement / CA (%) 38 36,2
Fonds de roulement net global (€) 3,89Mds -51,4Mds 2,31Mds
Couverture du BFR 1 2,1
Trésorerie (€) 147M
Capacité de remboursement -0,6 0 0
Ratio d'endettement (Gearing) 0 0 0
Autonomie financière (%) 13,9 11,6 12 0
Taux de levier (DFN/EBITDA) -0,6 0 0 0
Solvabilité 2025 2022 2017 2016
Couverture des dettes -1,8
Fonds propres (€) 4,11Mds 3,24Mds 2,36Mds
Rentabilité 2025 2022 2017 2016
Marge nette (%) 23,8 24,8
Rentabilité sur fonds propres (%) 3,6 4 4,8
Rentabilité économique (%) 0,5 48,1 0,6
Valeur ajoutée (€) 613M 215M
Valeur ajoutée / CA (%) 100 40,9
Structure d'activité 2025 2022 2017 2016
Salaires et charges sociales (€) 348M
Salaires / CA (%) 56,7 0
Chiffre d'affaires à l'export (€) 0 0

Dirigeants et représentants de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

Entreprises dirigées par CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

Actionnaires et bénéficiaires effectifs de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

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Documents juridiques de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    27/04/2026
    • Copie des statuts mis à jour
    22/04/2026
    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    21/04/2026
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    29/10/2025
    • PV ayant décidé et constaté la modification enregistrée, certifié conforme par le représentant légal
    22/05/2025
    • Document inconnu
    28/06/2024
    • Document inconnu
    31/10/2023
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Démission(s) d'administrateur(s)
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
    21/07/2022
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    21/07/2022
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Extension de l'objet social
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Statuts mis à jour
    16/06/2021
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modifications relatives au conseil d'administration
      • Extension de l'objet social
    • Statuts mis à jour
    16/06/2021
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    05/02/2021
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur de l'assurance
    20/08/2019
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    • Statuts constitutifs
    29/04/2019
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification d'administrateurs
    • Statuts mis à jour
    01/06/2018
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • partant ROUSSET Raymond nouveaux administrateurs SACERDOTI Antoine-Alexandre et GIRARD Oliver
    17/01/2018
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Article 10 - Admission des sociétaires Renouvellement des mandats des Commissaires aux Comptes Renouvellement du Conseil d'Administration
    • Statuts mis à jour
    11/05/2016
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • nomination de Mr SANTUCCI José Directeur général en remplacement de Mr BRASSAC Philippe
    28/12/2015
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    28/12/2015
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • nouveau directeur de l'assurance Mr ZIELINSKI David
    26/06/2015
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • changement d'administrateur
    26/05/2015
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • changement de directeur de l'assurance
    07/01/2014
    • Déclaration de conformité
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • approbation des opérations de fusion de trois caisses locales de Crédit Agricole par la Caisse régionale dre Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur
    • Statuts mis à jour
    17/12/2013
    • Rapport du commissaire à la fusion
      • sur la rémunération des apports
      • sur la valeur des apports
    07/11/2013
    • Projet de traité de fusion
      • Fusion absorption
    30/09/2013
    • Ordonnance du président
      • Nomination de commissaire à la fusion ou à la scission
    01/08/2013
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification des administrateurs
    19/09/2012
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification des administrateurs
    19/09/2012
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification des administrateurs
    19/09/2012
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification des administrateurs
    19/09/2012
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification des administrateurs
    19/09/2012
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification des administrateurs
    19/09/2012
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement de vice président et d'administrateur
    • Statuts mis à jour
    05/09/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement de vice président et d'administrateur
    • Statuts mis à jour
    05/09/2011
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement d'administrateur
    05/09/2011
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement d'administrateur
    05/09/2011
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement de responsable de l'assurance
    28/03/2011
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    20/01/2011
    • Divers
      • changement de commissaire aux comptes titulaire et suppléant
    • Procès-verbal d'assemblée
    20/01/2011
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    20/01/2011
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de président
    28/05/2009
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Changement d'administrateurs
    07/07/2008
    • Document inconnu
    01/01/2008
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    18/07/2007
    • Procès-verbal d'assemblée
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    05/07/2006
    • Procès-verbal d'assemblée
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    05/07/2006
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    05/07/2006
    • Divers
      • Nomination de mr GOUIRAND Jacques 3eme Vice Président
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    12/09/2005
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    • Statuts mis à jour
    13/07/2005
    • Procès-verbal d'assemblée
      • Modifications relatives au conseil d'administration
    13/07/2005

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Comptes annuels de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

  • Comptes sociaux 2025 21/04/2026
  • Comptes consolidés 2025 22/04/2026
  • Comptes sociaux 2022 03/10/2023
  • Comptes consolidés 2022 03/10/2023
  • Comptes sociaux 2021 28/06/2022
  • Comptes sociaux 2018 10/04/2019
  • Comptes sociaux 2017 29/05/2018
  • Comptes consolidés 2017 29/05/2018
  • Comptes sociaux 2016 24/05/2017
  • Comptes consolidés 2016 24/05/2017
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Conformité de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

0 procédure collective
903 contentieux
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Alertes de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

Aucune alerte n'est disponible pour cette entreprise.

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Procédures collectives de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

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Contentieux de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

  • Cour administrative d'appel de Paris, 26/06/2026, 25PA01685
    Début du contentieux : 06/02/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : État
    Dispositif : Désistement
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Grasse, 17/06/2026, 26/01560
    Position : Demandeur
    Dispositif : Renvoi à une autre audience
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Toulon, 16/06/2026, 26/00120
    Position : Défendeur
    Autres parties : LES TRESORS DE NANA, S.C.I. MICA
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Toulon, 11/06/2026, 25/03589
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 11/06/2026, 25/12932
    Début du contentieux : 03/09/2002
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Draguignan, 10/06/2026, 23/07637
    Début du contentieux : 01/06/2022
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 09/06/2026, 25/00173
    Position : Demandeur
    Autres parties : TRESOR PUBLIC - Service des Impôts des Particuliers des 4EME ET 13èME arrondissements de MARSEILLE
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Nice, 04/06/2026, 2024F00704
    Position : Demandeur
    Autres parties : SARLU MOBIJO
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 04/06/2026, 21/11794
    Début du contentieux : 07/09/2017
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Toulon, 04/06/2026, 25/03950
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 02/06/2026, 26/02290
    Position : Demandeur
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 29/05/2026, 25/05608
    Position : Défendeur
    Autres parties : SHOPPING PROPERTY FUND 2 (SPF2), AXA FRANCE IARD, LA CATHEDRALE SAINTE MARIE LA MAJEURE
    Dispositif : Désigne un expert ou un autre technicien
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 28/05/2026, 25/10378
    Début du contentieux : 18/06/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 28/05/2026, 25/08821
    Début du contentieux : 18/06/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 27/05/2026, 25/12295
    Position : Défendeur
    Autres parties : MIAM'IS GOOD
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nice, 21/05/2026, 26/00234
    Début du contentieux : 12/01/2026
    Position : Défendeur
    Autres parties : SARL MONTAGNE PHILIPPE, PREDICA-PREVOYANCE DIALOGUE DU CREDIT AGRICOLE
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nice, 21/05/2026, 23/03705
    Position : Demandeur
    Dispositif : Constate ou homologue l'accord des parties et donne force exécutoire à l'acte
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 21/05/2026, 20/12153
    Position : Demandeur
    Dispositif : Radie l'affaire pour défaut de diligence des parties
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Grasse, 13/05/2026, 26/01118
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Draguignan, 12/05/2026, 23/05497
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI VACANCES INVESTISSEMENTS
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 07/05/2026, 25/06586
    Début du contentieux : 21/03/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : DG IMMO
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 07/05/2026, 23/02111
    Début du contentieux : 14/06/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 07/05/2026, 21/13645
    Début du contentieux : 07/07/2018
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 07/05/2026, 21/14817
    Début du contentieux : 07/09/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.I. BJ INVEST
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 30/04/2026, 25/03964
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI MED INVEST
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour de cassation, 16/04/2026, 25-13.063, 25-13.063
    Début du contentieux : 06/11/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : BELL'TER, Trésor public
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 09/04/2026, 21/08878
    Début du contentieux : 26/01/2017
    Position : Défendeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 09/04/2026, 21/12506
    Début du contentieux : 05/07/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : Groupement Foncier Agricole
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 09/04/2026, 25/05308
    Début du contentieux : 15/01/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Montpellier, 09/04/2026, 24/04921
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déclare la demande ou le recours irrecevable
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 09/04/2026, 21/03710
    Début du contentieux : 21/01/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : LE CASTELLI
    Dispositif : Réouverture des débats
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 08/04/2026, 25/09670
    Début du contentieux : 20/03/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : GROUPE A&A
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 02/04/2026, 25/05073
    Début du contentieux : 03/11/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : S.A.R.L. STEMA, S.C.P. SOCIETE CIVILE PROFESSIONNELLE DE MANDATAIRES JUDICIAIRES
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 02/04/2026, 25/07371
    Début du contentieux : 31/01/2023
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 02/04/2026, 24/00127
    Début du contentieux : 27/10/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire de Draguignan, 02/04/2026, 23/00596
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société RAIFFEISENLANDESBANK NIEDERÖSTERREICH-WIEN AG
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal judiciaire de Draguignan, 02/04/2026, 23/05390
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal judiciaire de Draguignan, 01/04/2026, 24/07913
    Début du contentieux : 10/08/2018
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 26/03/2026, 21/10773
    Début du contentieux : 10/06/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : BEBE MOTARD
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 26/03/2026, 25/07137
    Position : Défendeur
    Autres parties : CA CONSUMER FINANCE, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, CIFD CREDIT IMMOBILIER DE FRANCE DEVELOPPEMENT
    Dispositif : Délibéré pour mise à disposition de la décision
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  • Tribunal de commerce de Draguignan, 24/03/2026, 2025000638
    Position : Défendeur
    Autres parties : ADVENTMOUNT, FLOW SPORT, SCI LES MELEZES
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  • Tribunal de commerce d'Antibes, 23/03/2026, 2026F00111
    Position : Demandeur
    Autres parties : LA MAISON DE LA FENETRE PACA
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  • Tribunal judiciaire de Caen, 19/03/2026, 22/03459
    Début du contentieux : 18/03/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Draguignan, 18/03/2026, 25/04064
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire d'Avignon, 17/03/2026, 25/00427
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 13/03/2026, 25/01738
    Position : Défendeur
    Autres parties : PREDICA-PREVOYANCE DIALOGUE DU CREDIT AGRICOLE
    Dispositif : Désigne un expert ou un autre technicien
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  • Tribunal judiciaire de Grasse, 12/03/2026, 25/01748
    Début du contentieux : 11/02/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI COGEPREC, S.A.R.L. AZUR CARROSSERIE
    Dispositif : Expulsion "ferme" ordonnée en référé (sans suspension des effets de la clause résolutoire)
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  • Tribunal de commerce de Salon-de-Provence, 12/03/2026, 2024J03733
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 10/03/2026, 24/00845
    Début du contentieux : 04/10/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 05/03/2026, 21/09531
    Début du contentieux : 08/12/2016
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal de commerce de Nice, 26/02/2026, 2024F00737
    Position : Demandeur
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 12/02/2026, 25/08220
    Position : Défendeur
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 12/02/2026, 25/10693
    Début du contentieux : 31/07/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Radie l'affaire pour défaut d'exécution de la décision de première instance
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 12/02/2026, 21/00612
    Début du contentieux : 18/11/2020
    Position : Défendeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour de cassation, 05/02/2026, 25-17.784
    Début du contentieux : 13/02/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : la Banque postale, LCL CREDIT LYONNAIS
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  • Tribunal judiciaire de Grasse, 05/02/2026, 25/00109
    Début du contentieux : 20/01/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : TRESOR PUBLIC, SYNDICAT DES COPROPRIETAIRES de la Résidence «»
    Dispositif : Saisie immobilière - Autres décisions statuant sur une contestation ou une demande incidente
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 27/01/2026, 25/05313
    Début du contentieux : 07/03/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : SC OPTIC, SCI MOULINS PLAINE DU VAR
    Dispositif : Retire l'affaire du rôle sur demande conjointe des parties
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  • Tribunal judiciaire de Grasse, 22/01/2026, 25/00023
    Début du contentieux : 22/05/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 22/01/2026, 24/01430
    Début du contentieux : 13/02/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : Caisse CREDIT MUNICIPAL DE, Etablissement public SERVICE DES IMPOTS DES PARTICULIER DE
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal des activités économiques d'Avignon, 19/01/2026, 2025013577
    Position : Demandeur
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 15/01/2026, 25/06582
    Début du contentieux : 21/03/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : DG IMMO
    Dispositif : Réouverture des débats
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 15/01/2026, 25/06586
    Début du contentieux : 21/03/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : DG IMMO
    Dispositif : Réouverture des débats
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 15/01/2026, 24/00100
    Début du contentieux : 01/12/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal de commerce de Draguignan, 13/01/2026, 2025005486
    Début du contentieux : 13/05/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : CARBONE PERF 83
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 08/01/2026, 21/05960
    Début du contentieux : 01/04/2021
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 06/01/2026, 25/01120
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • CJUE, 18/12/2025, C-548/24 P
    Début du contentieux : 09/09/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : Crédit Agricole SA, ESTER FINANCE TECHNOLOGIES, CA INDOSUEZ, UBAF UNION DE BANQUES ARABES ET FRANCAISES, CFM INDOSUEZ WEALTH, LCL CREDIT LYONNAIS, CA CONSUMER FINANCE, CACEIS BANK, CACEIS Corporate Trust / Uptevia, CACEIS Bank Spain, CREDIT AGRICOLE LEASING & FACTORING, LIXXBAIL, Crédit Agricole FriulAdria S.p.A, FINAMUR, AUXIFIP, UNIFERGIE UNION POUR LE FINANCEMENT DES ECONOMIES D'ENERGIE, AMUNDI, AMUNDI FINANCE, AMUNDI ESR, CREDIT AGRICOLE HOME LOAN SFH, CREDIT AGRICOLE PUBLIC SECTOR SCF, BFORBANK, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Nord Midi-Pyrénées, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Loire-Haute-Loire, CRCAM D'I ET V CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL D'ILLE ET VILAINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Sud-Méditerranée, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Brie Picardie, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Nord de France, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL SUD RHONE ALPES, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, CAAV CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ATLANTIQUE VENDEE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Centre France, CRCAML CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU LANGUEDOC, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre-Est, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel d'Alpes Provence, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL TOULOUSE 31, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel du Centre Ouest, C.R.C.A.M.R.M. CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA REUNION ET DE MAYOTTE, CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Paris et d'Ile de France, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel des Savoie, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Guadeloupe, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel du Nord Est, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Charente Maritime Deux-Sèvres, CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL AQUITAINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Lorraine, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Val de France, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE-SEINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de l'Anjou et du Maine, CRCAM CORSE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA CORSE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Champagne-Bourgogne, CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DES COTES D'ARMOR, CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD, CREDIT AGRICOLE DU MORBIHAN, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie, BANQUE CHALUS, CREDIT AGRICOLE ITALIA SPA, Banque centrale européenne (BCE)
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  • Cour d'appel de Montpellier, 18/12/2025, 24/03837
    Début du contentieux : 07/12/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 16/12/2025, 24/00243
    Position : Demandeur
    Autres parties : Syndicat des copropriétaires de l'ensemble immobilier FREDERIC MISTRAL - 433/435 rue Paradis - 13008 MARSEILLE, TRESOR PUBLIC - Service des Impots des Particuliers du 9ème arrondissement de MARSEILLE, TRESOR PUBLIC - Pôle de Recouvrement Spécialisé de MARSEILLE
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour de cassation, 11/12/2025, 23-16.432, 23-16.432
    Début du contentieux : 15/03/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Trésor Public, Trésor Public - SIP de, URSSAF de Provence-Alpes-Côte d'Azur
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 11/12/2025, 25/03336
    Début du contentieux : 14/11/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 11/12/2025, 21/07763
    Début du contentieux : 16/07/2018
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Grasse, 11/12/2025, 24/00173
    Début du contentieux : 08/04/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 10/12/2025, 24/13824
    Début du contentieux : 07/04/2022
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 09/12/2025, 25/00158
    Début du contentieux : 15/09/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Syndicat des copropriétaires de l'ensemble immobilier dénommé "LE SCHLOESING"
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Tribunal de commerce de Draguignan, 09/12/2025, 2025003970, 2025 001549
    Position : Demandeur
    Autres parties : HB INVEST
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 05/12/2025, 25/08484
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 05/12/2025, 25/01690
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.A.R.L. NBM
    Dispositif : Se déclare incompétent
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  • Tribunal judiciaire de Draguignan, 05/12/2025, 23/04425
    Début du contentieux : 15/07/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : S.D.C. DE LA RESIDENCE
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 04/12/2025, 24/14261
    Début du contentieux : 15/10/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Radie l'affaire pour défaut d'exécution de la décision de première instance
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  • Tribunal judiciaire de Grasse, 04/12/2025, 22/00123
    Début du contentieux : 11/04/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCP BR ASSOCIES, ARGENTHAL BELVOIR, Trésor Public, BNP PARIBAS
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Cour d'appel de Paris, 03/12/2025, 23/09155
    Début du contentieux : 14/03/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : PREDICA-PREVOYANCE DIALOGUE DU CREDIT AGRICOLE
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 27/11/2025, 25/05934
    Début du contentieux : 28/06/2012
    Position : Défendeur
    Autres parties : LE TRÉSOR PUBLIC DE
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal des activités économiques d'Avignon, 24/11/2025, 2024017266
    Position : Demandeur
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  • Tribunal de commerce d'Antibes, 21/11/2025, 2025J00200
    Position : Demandeur
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 20/11/2025, 25/05071
    Début du contentieux : 03/11/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : S.A.R.L. STEMA, SCP TADDEI-FUNEL
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 20/11/2025, 21/06569
    Début du contentieux : 29/06/2018
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 20/11/2025, 24/10440
    Début du contentieux : 02/07/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Grenoble, 18/11/2025, 25/02133
    Début du contentieux : 26/05/2025
    Position : Défendeur
    Dispositif : Radie l'affaire pour défaut d'exécution de la décision de première instance
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  • Tribunal judiciaire d'Aix-en-Provence, 18/11/2025, 09/02994
    Position : Demandeur
    Autres parties : SYNDICAT DES COPROPRIÉTAIRES DES "TERRASSES DE L'ETANG", Société ABEILLE IARD & SANTE, Société CERT, AREAS ASSURANCES, AXA FRANCE IARD, MAAF ASSURANCES SA, Société L'AUXILIAIRE, THERMI SUD, FECCI INTERFACE, MMA IARD, MMA IARD ASSURANCES MUTUELLES, LES SOUSCRIPTEURS DU LLOYD'S DE LONDRES, LLOYD'S INSURANCE COMPANY SA
    Dispositif : Autres décisions constatant le dessaisissement en mettant fin à l'instance et à l'action
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  • Tribunal des activités économiques d'Avignon, 10/11/2025, 2025005457
    Début du contentieux : 27/03/2024
    Position : Demandeur
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 06/11/2025, 21/08396
    Début du contentieux : 29/07/2009
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 06/11/2025, 25/10681
    Début du contentieux : 24/07/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Radie l'affaire pour défaut d'exécution de la décision de première instance
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 06/11/2025, 21/04115
    Début du contentieux : 26/06/2018
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Toulon, 03/11/2025, 24/07114
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 30/10/2025, 20/04159
    Position : Défendeur
    Autres parties : MAM FINANCE CONSULTING, LES JARDINS DE LA BOCCA, FONDS COMMUN DE TITRISATION ABSUS
    Dispositif : Ordonnance d'incident
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  • Cour d'appel de Nîmes, 23/10/2025, 25/00701
    Position : Défendeur
    Autres parties : Comptable du service des impôts des particuliers d', LAMY
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 17/10/2025, 25/01671
    Début du contentieux : 07/10/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : CROSSFIT, LES MANDATAIRES
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 16/10/2025, 21/03308
    Début du contentieux : 25/01/2021
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 07/10/2025, 25/00505
    Position : Défendeur
    Autres parties : CROSSFIT, LES MANDATAIRES
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
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Annonces BODACC de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

  • DÉPÔT DES COMPTES 28/04/2026
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2025
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20260081, annonce n°7421
  • NOMINATION / DÉPART / REMPLACEMENT D'ADMINISTRATEUR
    21/04/2026
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTU
    Journal : mesinfos.fr/tpbm
    CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D'AZUR
    Société coopérative à capital variable
    Siège social : Les Négadis - Avenue Paul Arène - 83300 DRAGUIGNAN
    415 176 072 RCS DRAGUIGNAN
    Aux termes de l'Assemblée Générale Ordinaire en date du 26 mars 2026 :
    Il a été décidé de nommer en qualité d'administrateurs :
    Madame Nathalie BAUJOIN, demeurant 272, Chemin Les Clauveaux - 83440 MONTAUROUX, en remplacement de Monsieur Gilbert TESSORE;
    Monsieur Sébastien CAUVIN, demeurant 632, Vieux Chemin d'Entrecasteaux - 83570 CARCES, en remplacement de Monsieur Roland MISTRE ;
    Monsieur Frédéric JEAN, demeurant 18, Rue du Marché - 04320 ENTREVAUX, en remplacement de Monsieur Jean-Marie AUDOLI ;
    Madame Brigitte MANENTI, demeurant 54, Chemin des Gros Buaux - 06800 CAGNES-SUR-MER, en remplacement de Madame Emilie OGGERO.
    Le dépôt légal sera effectué au Registre du Commerce et des Sociétés de DRAGUIGNAN.
  • MODIFICATION 11/11/2025
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : BARNEL Catherine, Françoise ; Directeur général : GALVEZ Catherine, Marie ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise ; Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon ; Administrateur : AUDOLI Jean-Marie ; Administrateur : SACERDOTI Antoine-Alexandre ; Administrateur : GIRARD Olivier, Jean ; Administrateur : CELESCHI Dominique, Christian ; Administrateur : MAZZA Florence, Jeanne ; Administrateur : BERTRAND Corinne Nicole Géraldine ; Administrateur : CAVEROT Sylvaine Noëllie Virginie ; Administrateur : JACQUET Patrick, Julien, Simon, Guy ; Administrateur : AUDIBERT Sylvette, Cécile, Henriette ; Administrateur : OLSTHOORN Virginie, Louise ; Administrateur : GHIS Mathieu, Philippe, Claude ; Administrateur : ALBESIANO Marc, Etienne ; Vice-président : MISTRE Roland, Louis ; Directeur : BENOUSSAID Stéphane, Karim ; Directeur général adjoint : CROS Jean-Marc, François ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20250217, annonce n°5039
  • CRÉATION SASU
    29/10/2025
    Dénomination : La Foncière By CA PCA
    Journal : mesinfos.fr/tpbm
    Au terme d'un acte sous seing privé en date du 27 octobre 2025, il a été constitué une société.
    Dénomination : La Foncière By CA PCA
    Forme : Société par actions simplifiée unipersonnelle
    Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, 83300 DRAGUIGNAN
    Objet : La constitution et la gestion d'un patrimoine immobilier, la détention et la gestion de fonds de commerce, la prise de participation dans toute société.
    Durée : 99 ans à compter de son immatriculation au RCS de DRAGUIGNAN
    Capital : 10 000,00 euros
    Président : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur, société civile coopérative à capital variable, dont le siège social est situé Avenue Paul Arène, les Négadis, 83300 Draguignan, immatriculée au Registre du Commerce et des Sociétés de Draguignan sous le numéro 415 176 072,
    Elle-même représentée par son représentant permanent :
    Monsieur Jean-Marc CROS, de nationalité française né le 28 septembre 1965 à SAINT-ETIENNE (42) demeurant 1 rue Piatti, 06100 NICE.
    Directeur Général : Monsieur Pascal CRESCENT, de nationalité française né le 4 mai 1968 à DIEPPE (76) demeurant 289 chemin de la Tours, 83300 DRAGUIGNAN.
    Commissaire aux comptes : La société EXPERTEA AUDIT, SAS au capital de 25.400,00 €, dont le siège social est situé 60 boulevard Jean Labro, 13016 MARSEILLE, immatriculée au Registre du Commerce et des Sociétés de Marseille sous le numéro 504 875 931
    Immatriculation : au RCS de DRAGUIGNAN
    Admission aux Assemblées : chaque actionnaire a le droit de participer aux décisions collectives par lui-même ou par son mandataire.
    Agrément : Les actions ne peuvent être cédées à des tiers à la Société qu'avec l'agrément des associés
    Exercice du droit de vote : chaque action donne droit à une voix.
  • NOMINATION / DÉPART / REMPLACEMENT D'ADMINISTRATEUR
    28/10/2025
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUT
    Journal : mesinfos.fr/tpbm
    La CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR, société civile coopérative à capital variable, dont le siège social est situé Avenue Paul Arène, les Négadis, 83300 Draguignan, immatriculée au Registre du Commerce et des Sociétés de Draguignan sous le numéro 415 176 072, Titulaire de la carte professionnelle numéro CPI83022021000000012 délivrée par la CCI de Var.
    Aux termes du Conseil d'Administration du 24 octobre 2025 :
    1/ Il a été pris acte de la démission de Monsieur Patrice BOCCACCINI, (Directeur financier et de la Filière Immobilière, demeurant 6 impasse Saint Colombe, 06800 CAGNES SUR MER) de ses fonctions de représentant statutaire au sens de l'article 2 du décret n° 72-678 du 20 juillet 1972 fixant les conditions d'application de la Loi Hoguet.
    2/ Il a été décidé de nommer Monsieur Jean-Marc CROS, (Directeur Général Adjoint, demeurant 1 rue Piatti, 06100 NICE) comme représentant statutaire au sens de l'article 2 du décret n° 72-678 du 20 juillet 1972 fixant les conditions d'application de la Loi Hoguet.
    Pour ce faire, une délégation de pouvoirs et de responsabilité a été consentie le même jour par le Conseil d'Administration à Jean-Marc CROS.
    Le dépôt légal sera effectué au Registre du Commerce et des Sociétés de DRAGUIGNAN.
  • MODIFICATION 25/05/2025
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : BARNEL Catherine, Françoise ; Directeur général : GALVEZ Catherine, Marie ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise ; Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon ; Administrateur : AUDOLI Jean-Marie ; Administrateur : SACERDOTI Antoine-Alexandre ; Administrateur : GIRARD Olivier, Jean ; Administrateur : CELESCHI Dominique, Christian ; Administrateur : MAZZA Florence, Jeanne ; Administrateur : BERTRAND Corinne Nicole Géraldine ; Administrateur : CAVEROT Sylvaine Noëllie Virginie ; Administrateur : JACQUET Patrick, Julien, Simon, Guy ; Administrateur : AUDIBERT Sylvette, Cécile, Henriette ; Administrateur : OLSTHOORN Virginie, Louise ; Administrateur : GHIS Mathieu, Philippe, Claude ; Administrateur : ALBESIANO Marc, Etienne ; Vice-président : MISTRE Roland, Louis ; Directeur : BENOUSSAID Stéphane, Karim ; Directeur : BOCCACCINI Patrice, André, Marie ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20250100, annonce n°2267
  • DÉPÔT DES COMPTES 04/05/2025
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2024
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20250086, annonce n°8656
  • NOMINATION / DÉPART / REMPLACEMENT D'ADMINISTRATEUR
    02/05/2025
    Dénomination : LA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE
    Journal : Le Var Information
    CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR
    Société coopérative à capital variable
    Siège social : Les Négadis - Avenue Paul Arène - 83300 DRAGUIGNAN
    415 176 072 RCS DRAGUIGNAN
    Aux termes de l'Assemblée Générale Ordinaire en date du 27 mars 2025 :
    L'Assemblée Générale a pris acte de la démission en date du 20 mars 2025 de son poste d'administrateur, de :
    Madame Emilie OGGERO, demeurant Villa Louis Pierre, 189, Boulevard Jeanne d'Arc - 06210 Mandelieu-la-Napoule, non remplacée.
    Le dépôt légal sera effectué au Registre du Commerce et des Sociétés de DRAGUIGNAN.
  • MODIFICATION 25/02/2025
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : BARNEL Catherine, Françoise ; Directeur général : GALVEZ Catherine, Marie ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise ; Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon ; Administrateur : AUDOLI Jean-Marie ; Administrateur : SACERDOTI Antoine-Alexandre ; Administrateur : GIRARD Olivier, Jean ; Administrateur : CELESCHI Dominique, Christian ; Administrateur : MAZZA Florence, Jeanne ; Administrateur : BERTRAND Corinne Nicole Géraldine ; Administrateur : OGGERO Emilie Paulette Danièle ; Administrateur : CAVEROT Sylvaine Noëllie Virginie ; Administrateur : JACQUET Patrick, Julien, Simon, Guy ; Administrateur : AUDIBERT Sylvette, Cécile, Henriette ; Administrateur : OLSTHOORN Virginie, Louise ; Administrateur : GHIS Mathieu, Philippe, Claude ; Administrateur : ALBESIANO Marc, Etienne ; Vice-président : MISTRE Roland, Louis ; Directeur : BENOUSSAID Stéphane, Karim ; Directeur : BOCCACCINI Patrice, André, Marie ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20250039, annonce n°6459
  • DÉPÔT DES COMPTES 04/07/2024
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2023
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20240128, annonce n°13510
  • MODIFICATION 02/07/2024
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration : BARNEL Catherine, Françoise ; Directeur général : SANTUCCI José, François ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre ; Vice-président du conseil d'administration, Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise ; Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon ; Administrateur : AUDOLI Jean-Marie ; Administrateur : SACERDOTI Antoine-Alexandre ; Administrateur : GIRARD Olivier, Jean ; Administrateur : CELESCHI Dominique, Christian ; Administrateur : MAZZA Florence, Jeanne ; Administrateur : BERTRAND Corinne Nicole Géraldine ; Administrateur : OGGERO Emilie Paulette Danièle ; Administrateur : CAVEROT Sylvaine Noëllie Virginie ; Administrateur : JACQUET Patrick, Julien, Simon, Guy ; Administrateur : AUDIBERT Sylvette, Cécile, Henriette ; Administrateur : OLSTHOORN Virginie, Louise ; Administrateur : GHIS Mathieu, Philippe, Claude ; Administrateur : ALBESIANO Marc, Etienne ; Vice-président : MISTRE Roland, Louis ; Directeur : BENOUSSAID Stéphane, Karim ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20240126, annonce n°2296
  • MODIFICATIONS MULTIPLES
    07/06/2024
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTU
    Journal : Le Var Information
    CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR
    Société coopérative à capital variable
    Siège social : Les Négadis - Avenue Paul Arène - 83300 DRAGUIGNAN
    415 176 072 RCS DRAGUIGNAN
    Aux termes du Conseil d'Administration en date du 5 avril 2024 :
    Il a été décidé de nommer en qualité de Présidente :
    - Madame Catherine BARNEL, demeurant 51 Boulevard Sainte-Geneviève 83130 La Garde, en remplacement de Monsieur Christian MOUTTE.
    Il a été décidé de nommer en qualité de Vice-Présidents :
    - Madame Marie PELLESTOR, demeurant Hubac Saint-Pierre 04210 Valensole, en remplacement Madame Françoise MEYER.
    - Monsieur Jean-Marc GIAUME, demeurant Résidence Achille 4 Rue Laurent Giaume 06300 Nice, en remplacement de Monsieur Pierre GORTINA.
    Le dépôt légal sera effectué au Registre du Commerce et des Sociétés de DRAGUIGNAN.
  • NOMINATION / DÉPART / REMPLACEMENT D'ADMINISTRATEUR
    07/06/2024
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENC
    Journal : Le Var Information
    CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR
    Société coopérative à capital variable
    Siège social : Les Négadis - Avenue Paul Arène - 83300 DRAGUIGNAN
    415 176 072 RCS DRAGUIGNAN
    Aux termes de l'Assemblée Générale Ordinaire en date du 5 avril 2024 :
    Il a été décidé de nommer en qualité d'administrateurs :
    - Madame Sylvette AUDIBERT, demeurant Chemin de la Grande Bastide 04200 THEZE, en remplacement de Madame Françoise MEYER.
    - Madame Virginie OLSTHOORN, demeurant 1800 route de Pierrefeu 83400 HYERES, en remplacement de Monsieur Christian MOUTTE.
    - Monsieur Mathieu GHIS, demeurant 388 Boulevard de la Quille 83640 PLAN D'AUPS STE BAUME, en remplacement de Madame Lucie MOUTONNET.
    - Monsieur Marc ALBESIANO, demeurant 12 avenue martyrs de la résistance 06430 SAINT DALMAS DE TENDE, en remplacement de Monsieur Pierre GORTINA.
    Le dépôt légal sera effectué au Registre du Commerce et des Sociétés de DRAGUIGNAN.
  • MODIFICATION 03/11/2023
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : MOUTTE Christian Jean-Marie ; Directeur général : SANTUCCI José, François ; Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon ; Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre ; Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise ; Administrateur : BARNEL Catherine, Françoise ; Administrateur : AUDOLI Jean-Marie ; Administrateur : SACERDOTI Antoine-Alexandre ; Administrateur : GIRARD Olivier, Jean ; Administrateur : CELESCHI Dominique, Christian ; Administrateur : MAZZA Florence, Jeanne ; Administrateur : MOUTONNET Lucie Nathalie Angèle ; Administrateur : BERTRAND Corinne Nicole Géraldine ; Administrateur : OGGERO Emilie Paulette Danièle ; Administrateur : CAVEROT Sylvaine Noëllie Virginie ; Administrateur : JACQUET Patrick, Julien, Simon, Guy ; Vice-président : GORTINA Pierre, Joseph ; Vice-président : MISTRE Roland, Louis ; Vice-président : MEYER Françoise ; Directeur : BENOUSSAID Stéphane, Karim ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20230212, annonce n°3715
  • DÉPÔT DES COMPTES 05/10/2023
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2022
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20230192, annonce n°15548
  • DÉPÔT DES COMPTES 05/10/2023
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2022
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20230192, annonce n°15547
  • NOMINATION / DÉPART / REMPLACEMENT D'ADMINISTRATEUR
    29/09/2023
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENC
    Journal : Le Var Information
    CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR
    Société coopérative à capital variable
    Siège social :
    Les Négadis
    Avenue Paul Arène
    83300 Draguignan
    415 176 072 RCS Draguignan
    Aux termes de l'Assemblée Générale Ordinaire du 31 mars 2023 :

    Il a été décidé de nommer en qualité d'administrateur :
    M. Patrick JACQUET, demeurant 30 Chemin des Plaines Marines, 13600 la Ciotat, en remplacement de M. Jean-Paul CONTI.

    Dépôt légal au RCS de Draguignan.
  • MODIFICATION 24/07/2022
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : MOUTTE Christian Jean-Marie ; Directeur général : SANTUCCI José, François ; Administrateur : CONTI Jean-Paul ; Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon ; Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre ; Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise ; Administrateur : BARNEL Catherine, Françoise ; Administrateur : AUDOLI Jean-Marie ; Administrateur : SACERDOTI Antoine-Alexandre ; Administrateur : GIRARD Olivier, Jean ; Administrateur : CELESCHI Dominique, Christian ; Administrateur : MAZZA Florence, Jeanne ; Administrateur : MOUTONNET Lucie Nathalie Angèle ; Administrateur : BERTRAND Corinne Nicole Géraldine ; Administrateur : OGGERO Emilie Paulette Danièle ; Administrateur : CAVEROT Sylvaine Noëllie Virginie ; Vice-président : GORTINA Pierre, Joseph ; Vice-président : MISTRE Roland, Louis ; Vice-président : MEYER Françoise ; Directeur : BENOUSSAID Stéphane, Karim ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20220142, annonce n°2106
  • MODIFICATION 24/07/2022
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : MOUTTE Christian Jean-Marie ; Directeur général : SANTUCCI José, François ; Administrateur : AVINENS René, Louis ; Administrateur : CONTI Jean-Paul ; Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon ; Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre ; Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise ; Administrateur : BARNEL Catherine, Françoise ; Administrateur : AUDOLI Jean-Marie ; Administrateur : SACERDOTI Antoine-Alexandre ; Administrateur : GIRARD Olivier, Jean ; Administrateur : CELESCHI Dominique, Christian ; Administrateur : MAZZA Florence, Jeanne ; Administrateur : MOUTONNET Lucie Nathalie Angèle ; Administrateur : BERTRAND Corinne Nicole Géraldine ; Administrateur : OGGERO Emilie Paulette Danièle ; Vice-président : GORTINA Pierre, Joseph ; Vice-président : MISTRE Roland, Louis ; Vice-président : MEYER Françoise ; Directeur : BENOUSSAID Stéphane, Karim ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20220142, annonce n°2105
  • DÉPÔT DES COMPTES 30/06/2022
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2021
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20220126, annonce n°13571
  • MODIFICATION AUTRE
    17/06/2022
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENC
    Journal : Le Var Information
    CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR
    Société coopérative à capital variable
    Siège social : Les Négadis
    Avenue Paul Arène
    83300 Draguignan
    415 176 072 RCS Draguignan
    Aux termes de l'Assemblée Générale Ordinaire en date du 27 mars 2020 il a été décidé de nommer en qualité d'administrateur :
    - Mme Emilie OGGERO, demeurant 180 Boulevard Jeanne D'Arc 06210 Mandelieu-la-Napoule en remplacement de M. Michel SANTINELLI. Le dépôt légal sera effectué au Registre du Commerce et des Sociétés de Draguignan
  • MODIFICATION AUTRE
    17/06/2022
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENC
    Journal : Le Var Information
    CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR
    Société coopérative à capital variable
    Siège social : Les Négadis
    Avenue Paul Arène
    83300 Draguignan
    415 176 072 RCS Draguignan
    Aux termes de l'Assemblée Générale Ordinaire en date du 01 avril 2022 il a été décidé de nommer en qualité d'administrateur :
    - Mme Sylvaine CAVEROT, demeurant Les Lauzes du Villard, 04000 La Robine-Sur-Galabre, en remplacement de M. René AVINENS.
    Le dépôt légal sera effectué au Registre du Commerce et des Sociétés de Draguignan.
  • DÉPÔT DES COMPTES 13/07/2021
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2020
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20210135, annonce n°6670
  • DÉPÔT DES COMPTES 13/07/2021
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2019
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20210135, annonce n°6669
  • MODIFICATION 18/06/2021
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Adresse : Avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président : MOUTTE Christian Jean-Marie ; Directeur général : SANTUCCI José, François ; Administrateur : SANTINELLI Michel Alain ; Administrateur : AVINENS René, Louis ; Administrateur : CONTI Jean-Paul ; Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon ; Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre ; Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise ; Administrateur : BARNEL Catherine, Françoise ; Administrateur : AUDOLI Jean-Marie ; Administrateur : SACERDOTI Antoine-Alexandre ; Administrateur : GIRARD Olivier, Jean ; Administrateur : CELESCHI Dominique, Christian ; Administrateur : MAZZA Florence, Jeanne ; Administrateur : MOUTONNET Lucie Nathalie Angèle ; Administrateur : BERTRAND Corinne Nicole Géraldine ; Vice-président : GORTINA Pierre, Joseph ; Vice-président : MISTRE Roland, Louis ; Vice-président : MEYER Françoise ; Directeur : BENOUSSAID Stéphane, Karim ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES ; Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES ; Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20210118, annonce n°2612
  • MODIFICATION 27/08/2019
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI ; Vice-président : MEYER Françoise né(e) LOUIS ; Vice-président : MOUTTE Christian, Jean-Marie ; Vice-président : GORTINA Pierre, Joseph ; Directeur : BENOUSSAID Stéphane, Karim ; Directeur général : SANTUCCI José, François ; Administrateur : CELESCHI Dominique, Christian ; Administrateur : MAZZA Florence, Jeanne né(e) CASARO ; Administrateur : SACERDOTI Antoine-Alexandre ; Administrateur : GIRARD Olivier, Jean ; Administrateur : BARNEL Catherine, Françoise ; Administrateur : AUDOLI Jean-Marie ; Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon ; Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre ; Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise né(e) SAUVAT ; Administrateur : MISTRE Roland, Louis ; Administrateur : CONTI Jean-Paul ; Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain ; Administrateur : AVINENS René, Louis ; Administrateur : ARNAUD Jean-Yves ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) ; Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) ; Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20190164, annonce n°1762
  • MODIFICATION 07/05/2019
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI ; Vice-président : MEYER Françoise né(e) LOUIS ; Vice-président : MOUTTE Christian, Jean-Marie ; Vice-président : GORTINA Pierre, Joseph ; Directeur général : SANTUCCI José, François ; Directeur : ZIELINSKI David, Edmond ; Administrateur : CELESCHI Dominique, Christian ; Administrateur : MAZZA Florence, Jeanne né(e) CASARO ; Administrateur : SACERDOTI Antoine-Alexandre ; Administrateur : GIRARD Olivier, Jean ; Administrateur : BARNEL Catherine, Françoise ; Administrateur : AUDOLI Jean-Marie ; Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon ; Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre ; Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise né(e) SAUVAT ; Administrateur : MISTRE Roland, Louis ; Administrateur : CONTI Jean-Paul ; Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain ; Administrateur : AVINENS René, Louis ; Administrateur : ARNAUD Jean-Yves ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) ; Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) ; Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20190088, annonce n°3648
  • DÉPÔT DES COMPTES 17/04/2019
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2018
    Adresse : les Negadis avenue Paul Arène 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20190076, annonce n°1593
  • DÉPÔT DES COMPTES 17/04/2019
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2018
    Adresse : les Negadis avenue Paul Arène 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20190076, annonce n°1592
  • MODIFICATION 06/06/2018
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI ; Vice-président : MOUTTE Christian, Jean-Marie ; Directeur général : SANTUCCI José, François ; Directeur : ZIELINSKI David, Edmond ; Administrateur : CELESCHI Dominique, Christian ; Administrateur : MAZZA Florence, Jeanne né(e) CASARO ; Administrateur : SACERDOTI Antoine-Alexandre ; Administrateur : GIRARD Olivier, Jean ; Administrateur : BARNEL Catherine, Françoise ; Administrateur : AUDOLI Jean-Marie ; Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon ; Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre ; Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise né(e) SAUVAT ; Administrateur : MISTRE Roland, Louis ; Administrateur : CONTI Jean-Paul ; Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain ; Administrateur : AVINENS René, Louis ; Administrateur : BAGARRE Régis, Roger ; Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph ; Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne ; Administrateur : ARNAUD Jean-Yves ; Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS ; Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) ; Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) ; Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20180106, annonce n°3398
  • DÉPÔT DES COMPTES 05/06/2018
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : les Negadis avenue Paul Arène 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20180100, annonce n°6098
  • DÉPÔT DES COMPTES 05/06/2018
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : les Negadis avenue Paul Arène 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20180100, annonce n°6097
  • MODIFICATION 23/01/2018
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI ; Vice-président : MOUTTE Christian, Jean-Marie ; Vice-président, Administrateur : ABRIGO Alain, Henri ; Directeur général : SANTUCCI José, François ; Directeur : ZIELINSKI David, Edmond ; Administrateur : SACERDOTI Antoine-Alexandre ; Administrateur : GIRARD Olivier, Jean ; Administrateur : BARNEL Catherine, Françoise ; Administrateur : AUDOLI Jean-Marie ; Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon ; Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre ; Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise né(e) SAUVAT ; Administrateur : MISTRE Roland, Louis ; Administrateur : NICOLETTI Bernard, René ; Administrateur : CONTI Jean-Paul ; Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain ; Administrateur : AVINENS René, Louis ; Administrateur : BAGARRE Régis, Roger ; Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph ; Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne ; Administrateur : ARNAUD Jean-Yves ; Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS ; Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph ; Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) ; Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) ; Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) ; Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20180015, annonce n°4012
  • DÉPÔT DES COMPTES 10/06/2017
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2016
    Adresse : les Negadis avenue Paul Arène 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20170048, annonce n°5040
  • DÉPÔT DES COMPTES 10/06/2017
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2016
    Adresse : les Negadis avenue Paul Arène 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20170048, annonce n°5039
  • DÉPÔT DES COMPTES 23/05/2016
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : les Negadis avenue Paul Arène 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20160050, annonce n°8717
  • DÉPÔT DES COMPTES 23/05/2016
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : les Negadis avenue Paul Arène 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20160050, annonce n°8716
  • MODIFICATION 13/01/2016
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice-président : MOUTTE Christian, Jean-Marie Vice-président, Administrateur : ABRIGO Alain, Henri Directeur général : SATUCCI José, François Directeur : ZIELINSKI David, Edmond Administrateur : BARNEL Catherine, Françoise Administrateur : AUDOLI Jean-Marie Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise né(e) SAUVAT Administrateur : MISTRE Roland, Louis Administrateur : NICOLETTI Bernard, René Administrateur : CONTI Jean-Paul Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : AVINENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20160008, annonce n°2821
  • MODIFICATION 13/01/2016
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice-président : MOUTTE Christian, Jean-Marie Vice-président, Administrateur : ABRIGO Alain, Henri Directeur général : BRASSAC Philippe, Jean Directeur : ZIELINSKI David, Edmond Administrateur : BARNEL Catherine, Françoise Administrateur : AUDOLI Jean-Marie Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise né(e) SAUVAT Administrateur : MISTRE Roland, Louis Administrateur : NICOLETTI Bernard, René Administrateur : CONTI Jean-Paul Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : AVINENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20160008, annonce n°2819
  • MODIFICATION 07/07/2015
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice-président, Administrateur : ABRIGO Alain, Henri Directeur général : BRASSAC Philippe, Jean Directeur : ZIELINSKI David, Edmond Administrateur : BARNEL Catherine, Françoise Administrateur : AUDOLI Jean-Marie Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise né(e) SAUVAT Administrateur : MISTRE Roland, Louis Administrateur : NICOLETTI Bernard, René Administrateur : CONTI Jean-Paul Administrateur : MOUTTE Christian, Jean-Marie Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : AVINENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20150128, annonce n°1406
  • MODIFICATION 09/06/2015
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice-président, Administrateur : ABRIGO Alain, Henri Directeur : MOULY François, Bernard Administrateur : BARNEL Catherine, Françoise Administrateur : AUDOLI Jean-Marie Directeur général : BRASSAC Philippe, Jean Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise né(e) SAUVAT Administrateur : MISTRE Roland, Louis Administrateur : NICOLETTI Bernard, René Administrateur : CONTI Jean-Paul Administrateur : MOUTTE Christian, Jean-Marie Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : AVINENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20150108, annonce n°943
  • DÉPÔT DES COMPTES 20/05/2015
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2014
    Adresse : les Negadis avenue Paul Arène 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20150042, annonce n°7173
  • DÉPÔT DES COMPTES 20/05/2015
    RCS de Draguignan
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2014
    Adresse : les Negadis avenue Paul Arène 83300 Draguignan
    Bodacc C n°20150042, annonce n°7172
  • MODIFICATION 21/01/2014
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice-président, Administrateur : BORELLO Alain, André Vice-président, Administrateur : ABRIGO Alain, Henri Directeur : MOULY François, Bernard Directeur général : BRASSAC Philippe, Jean Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise né(e) SAUVAT Administrateur : MISTRE Roland, Louis Administrateur : NICOLETTI Bernard, René Administrateur : CONTI Jean-Paul Administrateur : MOUTTE Christian, Jean-Marie Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : AVINENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph Administrateur : BONAUD Jean-Louis, Honoré Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20140014, annonce n°1563
  • VENTE 15/10/2013
    RCS de Draguignan
    Adresse : les négadis avenue Paul Arène 83300 Draguignan
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution
    Bodacc A n°20130199, annonce n°822
  • MODIFICATION 02/10/2012
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-Président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice président administrateur : BORELLO Alain, André Vice président administrateur : ABRIGO Alain, Henri Directeur général : BRASSAC Philippe, Jean Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre Administrateur : PELLESTOR Marie, Denise né(e) SAUVAT Administrateur : MISTRE Roland, Louis Administrateur : NICOLETTI Bernard, René Administrateur : CONTI Jean-Paul Administrateur : MOUTTE Christian, Jean-Marie Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : AVIVENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph Administrateur : BONAUD Jean-Louis, Honoré Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Responsable : BENMAKHLOUF Malika Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20120190, annonce n°1889
  • MODIFICATION 02/10/2012
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-Président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice président administrateur : BORELLO Alain, André Vice président administrateur : ABRIGO Alain, Henri Directeur général : BRASSAC Philippe, Jean Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon Administrateur : GIAUME Jean-Marc, Jean-Pierre Administrateur : MISTRE Roland, Louis Administrateur : NICOLETTI Bernard, René Administrateur : CONTI Jean-Paul Administrateur : MOUTTE Christian, Jean-Marie Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : MICHEL Albert, Roger Administrateur : AVIVENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph Administrateur : BONAUD Jean-Louis, Honoré Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Responsable : BENMAKHLOUF Malika Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20120190, annonce n°1887
  • MODIFICATION 02/10/2012
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-Président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice président administrateur : BORELLO Alain, André Vice président administrateur : ABRIGO Alain, Henri Directeur général : BRASSAC Philippe, Jean Administrateur : TESSORE Gilbert, Léon Administrateur : MISTRE Roland, Louis Administrateur : NICOLETTI Bernard, René Administrateur : CONTI Jean-Paul Administrateur : MOUTTE Christian, Jean-Marie Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : MICHEL Albert, Roger Administrateur : AVIVENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph Administrateur : BONAUD Jean-Louis, Honoré Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : MAZET François, Jacques Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Responsable : BENMAKHLOUF Malika Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20120190, annonce n°1886
  • MODIFICATION 27/09/2011
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-Président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice président administrateur : BORELLO Alain, André Vice président administrateur : ABRIGO Alain, Henri Directeur général : BRASSAC Philippe, Jean Administrateur : MISTRE Roland, Louis Administrateur : NICOLETTI Bernard, René Administrateur : CONTI Jean-Paul Administrateur : MOUTTE Christian, Jean-Marie Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : MICHEL Albert, Roger Administrateur : AVIVENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph Administrateur : BONAUD Jean-Louis, Honoré Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : MAZET François, Jacques Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : LAMBERT Pierre Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Responsable : BENMAKHLOUF Malika Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20110187, annonce n°2132
  • MODIFICATION 27/09/2011
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-Président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice-Président : GOUIRAND Jacques Vice président administrateur : ABRIGO Alain, Henri Directeur général : BRASSAC Philippe, Jean Administrateur : NICOLETTI Bernard, René Administrateur : CONTI Jean-Paul Administrateur : MOUTTE Christian, Jean-Marie Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : MICHEL Albert, Roger Administrateur : AVIVENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph Administrateur : BORELLO Alain, André Administrateur : BONAUD Jean-Louis, Honoré Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : MAZET François, Jacques Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : LAMBERT Pierre Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Responsable : BENMAKHLOUF Malika Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20110187, annonce n°2130
  • MODIFICATION 27/09/2011
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-Président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice-Président : GOUIRAND Jacques Vice président administrateur : ABRIGO Alain, Henri Directeur général : BRASSAC Philippe, Jean Administrateur : CONTI Jean-Paul Administrateur : MOUTTE Christian, Jean-Marie Administrateur : BUTTELLI Sylvain, Joseph Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : MICHEL Albert, Roger Administrateur : AVIVENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph Administrateur : BORELLO Alain, André Administrateur : BONAUD Jean-Louis, Honoré Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : MAZET François, Jacques Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : LAMBERT Pierre Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Responsable : BENMAKHLOUF Malika Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20110187, annonce n°2129
  • MODIFICATION 12/04/2011
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-Président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice-Président : GOUIRAND Jacques Vice président administrateur : ABRIGO Alain, Henri Directeur général : BRASSAC Philippe, Jean Administrateur : MOUTTE Christian, Jean-Marie Administrateur : BUTTELLI Sylvain, Joseph Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : MICHEL Albert, Roger Administrateur : AVIVENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph Administrateur : MORTINI Paul, Pierre Administrateur : BORELLO Alain, André Administrateur : BONAUD Jean-Louis, Honoré Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : MAZET François, Jacques Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : LAMBERT Pierre Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Responsable : BENMAKHLOUF Malika Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas
    Bodacc B n°20110072, annonce n°3009
  • MODIFICATION 08/02/2011
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-Président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice-Président : GOUIRAND Jacques Vice président administrateur : ABRIGO Alain, Henri Administrateur : MOUTTE Christian, Jean-Marie Administrateur : BUTTELLI Sylvain, Joseph Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : MICHEL Albert, Roger Administrateur : AVIVENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph Directeur général : BRASSAC Philippe, Jean Administrateur : MORTINI Paul, Pierre Administrateur : BORELLO Alain, André Administrateur : BONAUD Jean-Louis, Honoré Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : MAZET François, Jacques Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : LAMBERT Pierre Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Responsable : PAILLET Alain Commissaire aux comptes titulaire : ERNST ET YOUNG & AUTRES (SAS) Commissaire aux comptes titulaire : EXPERTEA AUDIT (SARL) Commissaire aux comptes suppléant : CABINET PICARLES ET ASSOCIES (SAS) Commissaire aux comptes suppléant : KAPFERER Nicolas Deuxième commissaire aux comptes suppléant : GOUNELLE Patrick
    Bodacc B n°20110027, annonce n°2305
  • MODIFICATION 08/02/2011
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-Président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice-Président : GOUIRAND Jacques Vice président administrateur : ABRIGO Alain, Henri Administrateur : MOUTTE Christian, Jean-Marie Administrateur : BUTTELLI Sylvain, Joseph Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : MICHEL Albert, Roger Administrateur : AVIVENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Administrateur : GORTINA Pierre, Joseph Directeur général : BRASSAC Philippe, Jean Administrateur : MORTINI Paul, Pierre Administrateur : BORELLO Alain, André Administrateur : BONAUD Jean-Louis, Honoré Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : MAZET François, Jacques Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : LAMBERT Pierre Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Responsable : PAILLET Alain Commissaire aux comptes titulaire : CABINET KPMG S.A. Deuxième commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG AUDIT représenté par HURSTEL Pierre Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy Deuxième commissaire aux comptes suppléant : GOUNELLE Patrick
    Bodacc B n°20110027, annonce n°2303
  • MODIFICATION 08/02/2011
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée, Sylvette né(e) BENNATI Vice-Président : ROUSSET Raymond, Gabriel Vice-Président : GOUIRAND Jacques Vice président administrateur : ABRIGO Alain, Henri Administrateur : MOUTTE Christian, Jean-Marie Administrateur : BUTTELLI Sylvain, Joseph Administrateur : SANTINELLI Michel, Alain Administrateur : MICHEL Albert, Roger Administrateur : AVIVENS René, Louis Administrateur : BAGARRE Régis, Roger Directeur général : BRASSAC Philippe, Jean Administrateur : MORTINI Paul, Pierre Administrateur : BORELLO Alain, André Administrateur : BONAUD Jean-Louis, Honoré Administrateur : GINESY Charles, Ange Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne Administrateur : MAZET François, Jacques Administrateur : ARNAUD Jean-Yves Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS Administrateur : LAMBERT Pierre Administrateur : D'ALESSANDRI Robert, Denis, Joseph Administrateur : MICHEL Christine, Sylvie Responsable : PAILLET Alain Commissaire aux comptes titulaire : CABINET KPMG S.A. Deuxième commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG AUDIT représenté par HURSTEL Pierre Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy Deuxième commissaire aux comptes suppléant : GOUNELLE Patrick
    Bodacc B n°20110027, annonce n°2302
  • MODIFICATION 10/06/2009
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : SAMAT Andrée Sylvette né(e) BENNATI. Vice-Président : ROUSSET Raymond Gabriel. Vice-Président : GOUIRAND Jacques. Vice président administrateur : ABRIGO Alain Henri. Administrateur : MOUTTE Christian Jean-Marie. Administrateur : BUTTELLI Sylvain Joseph. Administrateur : SANTINELLI Michel Alain. Administrateur : MICHEL Albert Roger. Directeur général : BRASSAC Philippe Jean. Administrateur : MORTINI Paul Pierre. Administrateur : BORELLO Alain André. Administrateur : BONAUD Jean-Louis Honoré. Administrateur : GINESY Charles Ange. Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne. Administrateur : MAGNAN Paul. Administrateur : MAZET François Jacques. Administrateur : ARNAUD Jean-Yves. Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS. Administrateur : LAMBERT Pierre. Administrateur : D'ALESSANDRI Robert Denis Joseph. Administrateur : MICHEL Christine Sylvie. Responsable : PAILLET Alain. Commissaire aux comptes titulaire : CABINET KPMG S.A.. Deuxième commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG AUDIT représenté par HURSTEL Pierre. Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy. Deuxième commissaire aux comptes suppléant : GOUNELLE Patrick.
    Bodacc B n°20090109, annonce n°2887
  • MODIFICATION 12/12/2008
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : HUMBERT Roger Louis. Vice-Président : ROUSSET Raymond Gabriel. Vice-Président : GOUIRAND Jacques. Vice président administrateur : ABRIGO Alain Henri. Administrateur : MOUTTE Christian Jean-Marie. Administrateur : BUTTELLI Sylvain Joseph. Administrateur : SANTINELLI Michel Alain. Administrateur : MICHEL Albert Roger. Directeur général : BRASSAC Philippe Jean. Administrateur : MORTINI Paul Pierre. Administrateur : BORELLO Alain André. Administrateur : BONAUD Jean-Louis Honoré. Administrateur : GINESY Charles Ange. Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne. Administrateur : MAGNAN Paul. Administrateur : MAZET François Jacques. Administrateur : ARNAUD Jean-Yves. Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS. Administrateur : LAMBERT Pierre. Administrateur : D'ALESSANDRI Robert Denis Joseph. Administrateur : SAMAT Andrée Sylvette né(e) BENNATI. Administrateur : MICHEL Christine Sylvie. Commissaire aux comptes titulaire : CABINET KPMG S.A.. Deuxième commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG AUDIT représenté par HURSTEL Pierre. Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy. Deuxième commissaire aux comptes suppléant : GOUNELLE Patrick. Responsable : PAILLET Alain.
    Bodacc B n°20080228, annonce n°2677
  • MODIFICATION 29/07/2008
    RCS de Draguignan
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)
    Description : Modification survenue sur l'administration
    Administration : Président : HUMBERT Roger LouisVice-Président : ROUSSET Raymond Gabriel. Vice-Président : GUIRAND Jacques. Vice président administrateur : ABRIGO Alain Henri. Administrateur : MOUTTE Christian Jean-Marie. Administrateur : BUTTELLI Sylvain Joseph. Administrateur : SANTINELLI Michel Alain. Administrateur : MICHEL Albert Roger. Directeur général : BRASSAC Philippe Jean. Administrateur : MORTINI Paul Pierre. Administrateur : BORELLO Alain André. Administrateur : BONAUD Jean-Louis Honoré. Administrateur : GINESY Charles Ange. Administrateur : ALBESIANO Marc-Etienne. Administrateur : MAGNAN Paul. Administrateur : MAZET François Jacques. Administrateur : ARNAUD Jean-Yves. Administrateur : MEYER Françoise né(e) LOUIS. Administrateur : LAMBERT Pierre. Administrateur : D'ALESSANDRI Robert Denis Joseph. Administrateur : SAMAT Andrée Sylvette né(e) BENNATI. Responsable : MAS Jean-Bernard. Administrateur : MICHEL Christine Sylvie. Commissaire aux comptes titulaire : CABINET KPMG S.A.. Deuxième commissaire aux comptes titulaire : CABINET ERNST & YOUNG AUDIT représenté par HURSTEL Pierre. Commissaire aux comptes suppléant : TABUTEAU Remy. Deuxième commissaire aux comptes suppléant : GOUNELLE Patrick.
    Bodacc B n°20080132, annonce n°1235
  • VENTE 17/02/2008
    RCS de Cannes
    Adresse : avenue Paul Arène les Negadis 83300 Draguignan
    Catégorie vente : Achat d'un fonds par une personne morale (insertion provisoire)
    Origine des fonds : Achat d'un fonds de commerce
    Ancien propriétaire : LA VICTOIRE
    Bodacc A n°20080029, annonce n°246

Annonces BALO de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601484
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis , B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 RCS DRAGUIGNAN N.A.F. : 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 Mars 2026 (En milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 124 510 Effets publics et valeurs assimilées 336 152 Créances sur les établissements de crédit 309 247 Opérations internes au Crédit Agricole 3 984 863 Opérations avec la clientèle 21 151 063 Obligations et autres titres à revenu fixe 892 411 Actions et autres titres à revenu variable 387 739 Participations et autres titres détenus à long terme 1 326 991 Parts dans les entreprises liées 47 589 Immobilisations incorporelles 9 090 Immobilisations corporelles 188 812 Autres actifs 206 805 Comptes de régularisation 140 814 Total Actif 29 106 086 PASSIF MONTANT Dettes envers les établissements de crédit 227 407 Opérations internes au Crédit Agricole 13 437 765 Opérations avec la clientèle 11 321 906 Dettes représentées par un titre 2 003 Autres passifs 351 631 Comptes de régularisation 318 962 Provisions pour risques et charges 248 129 Dettes subordonnées 218 856 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 102 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 877 089 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 2 546 616 Provisions réglementées et subventions d'investissement 238 Total Passif 29 106 086 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 734 852 Engagements de garantie 845 349 Engagements sur titres 3 415 Engagements reçus   Engagements de financement 15 285 Engagements de garantie 9 362 236 Engagements sur titres 3 415
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2026, affaire n°2601484
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/04/2026
    Numéro d’affaire : 2600894
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 83 209 290 euros Siège social : Les Négadis - avenue Paul Arène 83300 DRAGUIGNAN 415 176 072 R.C.S DRAGUIGNAN Comptes annuels approuvés par l’Assemblée générale ordinaire en date du 26 mars 2026 Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2025 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur en date du 30 janvier 2026 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 26 mars 2026 I. — Bilan au 31 décembre 2025 Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Opérations interbancaires et assimilées 755 172 665 453 Caisse, banques centrales 146 719 138 161 Effets publics et valeurs assimilées 5 317 308 297 052 Créances sur les établissements de crédit 3 291 145 230 240 Opérations internes au Crédit Agricole 3 4 081 395 4 341 589 Opérations avec la clientèle 4 20 918 127 20 313 210 Opérations sur titres 1 274 307 1 100 457 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 837 273 716 397 Actions et autres titres à revenu variable 5 437 034 384 060 Valeurs immobilisées 1 568 027 1 524 612 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 324 690 1 297 769 Parts dans les entreprises liées 6-7 46 769 36 624 Immobilisations incorporelles 7 9 109 9 291 Immobilisations corporelles 7 187 459 180 928 Comptes de régularisation et actifs divers 365 509 382 015 Autres actifs 9 183 048 221 789 Comptes de régularisation 9 182 461 160 226 Total actif 28 962 537 28 327 336 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Opérations interbancaires et assimilées 362 826 244 548 Dettes envers les établissements de crédit 11 362 826 244 548 Opérations internes au Crédit Agricole 11 13 405 204 13 146 760 Comptes créditeurs de la clientèle 12 11 130 917 11 170 218 Dettes représentées par un titre 13 5 184 8 696 Comptes de régularisation et passifs divers 613 981 459 664 Autres passifs 14 287 680 169 791 Comptes de régularisation 14 326 301 289 873 Provisions et dettes subordonnées 452 021 428 632 Provisions 15-16-17 233 097 212 728 Dettes subordonnées 18 218 924 215 904 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 102 338 94 338 Capitaux propres hors FRBG 19 2 890 066 2 774 480 Capital souscrit 83 209 83 209 Primes d'émission 247 026 247 026 Réserves 2 431 459 2 318 032 Provisions réglementées et subventions d'investissement 260 346 Résultat de l'exercice 128 112 125 867 Total passif 28 962 537 28 327 336 Hors-bilan au 31 décembre 2025 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Engagements donnés 2 574 060 2 387 536 Engagements de financement 26 1 742 509 1 543 093 Engagements de garantie 26 828 467 840 261 Engagements sur titres 26 3 084 4 182 Engagements reçus 9 353 150 9 322 501 Engagements de financement 26 12 000 24 472 Engagements de garantie 26 9 338 066 9 293 847 Engagements sur titres 26 3 084 4 182 Les opérations de change hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2025 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Intérêts et produits assimilés (1) 30 701 732 791 098 Intérêts et charges assimilées (1) 30 -465 685 -580 039 Revenus des titres à revenu variable 31 71 155 69 315 Commissions (produits) (1) 32 326 123 329 957 Commissions (charges) (1) 32 -44 574 -63 708 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 33 1 867 853 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 34 7 856 2 847 Autres produits d'exploitation bancaire 35 10 402 4 964 Autres charges d'exploitation bancaire 35 -2 024 -1 490 Produit net bancaire 606 852 553 797 Charges générales d'exploitation 36 -351 178 -332 318 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -24 074 -22 592 Résultat brut d'exploitation 231 600 198 887 Coût du risque 37 -56 226 -52 531 Résultat d'exploitation 175 374 146 356 Résultat net sur actifs immobilisés 38 2 810 2 610 Résultat courant avant impot 178 184 148 966 Impôts sur les bénéfices 40 -42 158 -19 185 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -7 914 -3 914 Résultat net de l'exercice 128 112 125 867 (1) Au 31 décembre 2024, les commissions intégraient un produit de 24 441 milliers d’euros et une charge de 24 270 milliers d’euros au titre de la marge collecte, qui auraient dû être classés respectivement en « Intérêts et produits assimilés » et en « Intérêts et charges assimilées ». Cette modification de présentation est sans impact sur le montant de Produit Net Bancaire présenté au 31 décembre 2024. III. — Annexes Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est une société coopérative à capital variable régie par les articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, 51 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2025, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511 30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 63,49% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 36,51%. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis avril 2020, les Caisses régionales doivent se refinancer sous forme d'avances, dites « avances globales  » , auprès de Crédit Agricole S.A. pour les 50% restant des ressources d'épargne qu'elles ont collectées. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme de prêts en blanc négociés à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive UE 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un fonds de résolution bancaire unique. La directive UE 2019/879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existants au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elles considèrent que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2 (Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF ) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF), c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L. 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512 18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2025 FCT Crédit Agricole Habitat 2025 Au 31 décembre 2025, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2025) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales et LCL, le 17 avril 2025 . Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de prêts à l'habitat octroyés par 37 Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2025 pour un montant de 1,684 milliards d'euros. Les Caisses régionales et LCL ont souscrit pour 84,3 millions d'euros de titres subordonnés et pour 800 millions d'euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l'émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (gestionnaires d'actifs (52 %) et établissements de crédit (48 %)) pour un montant de 800 millions d’euros. FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Au cours de l'exercice 2025, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2020 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée par anticipation le 27 janvier 2025 pour un montant total de 1 milliard d'euros au niveau Groupe. Evénements postérieurs à l'exercice 2025 La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n’a connu aucun évènement postérieur à la clôture de l’exercice. Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1 ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2022-06 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général (modernisation des états financiers) 01/01/2025 Règlement ANC N° 2023-03 du 7 juillet 2023 modifiant divers règlements de l'ANC en coordination avec le règlement ANC N° 2022-06 du 22 novembre 2022 relatif à la modernisation des états financiers 01/01/2025 Toutes les évolutions présentées ci-dessus n'ont pas d'impact significatif sur les comptes annuels de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur pris dans leur ensemble. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et/ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus bâlois actuels pour définir le périmètre des paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre entre autres les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des spécificités pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les 12 mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) ou au taux contractuel (lorsque le TIE est indisponible) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagements de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe. Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l'exercice 2025, marqué par une incertitude de l'environnement économique national et international. Dans ce contexte, le Groupe a notamment revu ses prévisions macro-économiques (Forward Looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Cote D'Azur a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du Forward Looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères quantitatifs relatifs et absolus ainsi que de critères qualitatifs Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille ou tiers d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les critères suivants : 1. Exemption au faible risque de crédit : Conformément aux normes en vigueur, le Groupe a choisi d'appliquer l'exemption « pour faible risque de crédit » aux titres de dettes classés en « Investment Grade » (Cf. IFRS 9.B5.5.23) et contrats de prêts dont la probabilité de défaut est inférieure à un seuil donné (ie. 0.30%). 2. Indicateurs quantitatifs : Le groupe Crédit Agricole a retenu plusieurs critères quantitatifs permettant de qualifier une dégradation en Stage 2, à noter que chacun de ces critères est suffisant pour une dégradation en Stage 2. Les typologies de critères sont présentées ci-après : a. Un critère relatif qui mesure, au niveau contrat, la variation du risque associée depuis la date de comptabilisation initiale. Il permet de mesurer l'écart (établit en ratio) entre le risque de défaut en date de reporting d'une contrepartie et le risque de défaut apprécié en date de comptabilisation initiale. b. Trois critères absolus. Le Groupe a défini : - Un critère de seuil absolu basé sur les probabilités de défaut bâloise pour capter une dégradation absolue non corrélée à la conjoncture économique. Il permet de capturer en pratique les deux derniers grades avant le défaut considérés comme risqués et donc avec une classification en Stage 2 pour le calcul des ECL. - Un critère de seuil absolu basé sur la probabilité de défaut à 1 an (Forward Looking) en date de reporting, permettant de capter une dégradation significative absolue corrélée à la conjoncture économique. - Un critère de seuil absolu basé sur le nombre de jours impayés de plus de 30 jours pour qualifier une classification en Stage 2. 3. Indicateurs qualitatifs : Le Groupe retient un ensemble d'indicateurs qualitatifs permettant une dégradation en Stage 2, ces indicateurs peuvent être de niveau contrat, contrepartie ou portefeuille et permettent d'identifier les expositions ayant observées une dégradation significative du risque de crédit. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteur(s) à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas de problème d'insolvabilité ou de difficulté financière. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et c oupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas côté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur enregistre les titres classés en titres d'investissement et en titres de transaction à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n'a pas opéré, en 2025, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 ans Second œuvre 10 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ; - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées par les Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - Le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période ; - La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Fonds pour Risques Bancaires Généraux (F.R.B.G.) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Au 31 décembre 2025, les fonds pour les risques bancaires généraux constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur à hauteur de 102,3 millions d’euros se décomposent ainsi : - Provision propre assureur pour 6,2 millions d’euros - Provision risques activité crédit pour 78,7 millions d’euros - Provision risques gestion financière pour 17,4 millions d’euros Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014- 07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de mac
    Bulletin BALO n°48 du 22/04/2026, affaire n°2600894
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/02/2026
    Numéro d’affaire : 2600222
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 8 3  20 9  29 0  €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 8300 0  Draguignan. 41 5  17 6  07 2  RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 3 1  décembre 2025 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 14 6  719 Effets publics et valeurs assimilées 31 7  308 Créances sur les établissements de crédit 29 1  145 Opérations internes au Crédit Agricole 4  08 1  395 Opérations avec la clientèle 2 0  91 8  127 Obligations et autres titres à revenu fixe 83 7  273 Actions et autres titres à revenu variable 43 7  034 Participations et autres titres détenus à long terme 1  32 4  690 Parts dans les entreprises liées 4 6  769 Immobilisations incorporelles 9  109 Immobilisations corporelles 18 7  459 Autres actifs 18 3  048 Comptes de régularisation 18 2  461 Total Actif 2 8  96 2  537 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 36 2  826 Opérations internes au Crédit Agricole 1 3  40 5  204 Opérations avec la clientèle 1 1  13 0  917 Dettes représentées par un titre 5  184 Autres passifs 28 7  680 Comptes de régularisation 45 4  413 Provisions pour risques et charges 23 3  097 Dettes subordonnées 21 8  924 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 10 2  338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2  76 1  954 Capital souscrit 8 3  209 Primes d'émission 24 7  026 Réserves 2  43 1  459 Provisions réglementées et subventions d'investissement 260 Total Passif 2 8  96 2  537 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1  74 2  509 Engagements de garantie 82 8  467 Engagements sur titres 3  084 Engagements reçus   Engagements de financement 1 2  000 Engagements de garantie 9  33 8  066 Engagements sur titres 3  084
    Bulletin BALO n°17 du 09/02/2026, affaire n°2600222
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/10/2025
    Numéro d’affaire : 2504628
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 8 3  20 9  29 0  €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 8300 0  Draguignan. 41 5  17 6  07 2  RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 3 0  septembre 2025 (En milliers d’euros) Actif Montant s Caisse, banques centrales 14 4  878 Effets publics et valeurs assimilées 33 0  665 Créances sur les établissements de crédit 34 2  366 Opérations internes au Crédit Agricole 4  50 8  498 Opérations avec la clientèle 2 0  62 7  326 Obligations et autres titres à revenu fixe 84 9  244 Actions et autres titres à revenu variable 40 1  629 Participations et autres titres détenus à long terme 1  31 8  608 Parts dans les entreprises liées 4 4  962 Immobilisations incorporelles 9  221 Immobilisations corporelles 18 6  487 Autres actifs 21 0  755 Comptes de régularisation 17 8  980 Total Actif 2 9  15 3  619 Passif Montant s Dettes envers les établissements de crédit 47 1  315 Opérations internes au Crédit Agricole 1 3  29 8  266 Opérations avec la clientèle 1 1  41 9  813 Dettes représentées par un titre 2  969 Autres passifs 19 4  928 Comptes de régularisation 45 9  468 Provisions pour risques et charges 22 6  707 Dettes subordonnées 22 3  840 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 9 4  338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2  76 1  975 Capital souscrit 8 3  209 Primes d'émission 24 7  026 Réserves 2  43 1  459 Provisions réglementées et subventions d'investissement 281 Total Passif 2 9  15 3  619 Hors-bilan Montant s Engagements donnés   Engagements de financement 1  61 0  167 Engagements de garantie 81 0  705 Engagements sur titres 3  695 Engagements reçus   Engagements de financement 1 2  000 Engagements de garantie 9  25 6  554 Engagements sur titres 3  695
    Bulletin BALO n°130 du 29/10/2025, affaire n°2504628
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/07/2025
    Numéro d’affaire : 2503893
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 8 3  20 9  29 0  €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 8300 0  Draguignan. 41 5  17 6  07 2  RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 3 0  juin 2025 (En milliers d’euros) Actif Montant s Caisse, banques centrales 13 4  910 Effets publics et valeurs assimilées 31 4  235 Créances sur les établissements de crédit 34 2  523 Opérations internes au Crédit Agricole 4  37 8  664 Opérations avec la clientèle 2 0  51 1  724 Obligations et autres titres à revenu fixe 79 5  179 Actions et autres titres à revenu variable 43 7  224 Participations et autres titres détenus à long terme 1  31 8  682 Parts dans les entreprises liées 4 5  314 Immobilisations incorporelles 9  244 Immobilisations corporelles 18 7  906 Autres actifs 21 7  961 Comptes de régularisation 13 9  903 Total Actif 2 8  83 3  469 Passif Montant s Dettes envers les établissements de crédit 32 4  322 Opérations internes au Crédit Agricole 1 3  40 0  635 Opérations avec la clientèle 1 1  21 9  465 Dettes représentées par un titre 2  831 Autres passifs 18 4  235 Comptes de régularisation 39 6  150 Provisions pour risques et charges 22 7  101 Dettes subordonnées 22 2  395 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 9 4  338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2  76 1  997 Capital souscrit 8 3  209 Primes d'émission 24 7  026 Réserves 2  43 1  459 Provisions réglementées et subventions d'investissement 303 Total Passif 2 8  83 3  469 Hors-bilan Montant s Engagements donnés   Engagements de financement 1  55 0  956 Engagements de garantie 81 7  192 Engagements sur titres 3  777 Engagements reçus   Engagements de financement 2 5  168 Engagements de garantie 9  19 4  581 Engagements sur titres 8  777
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2025, affaire n°2503893
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2025
    Numéro d’affaire : 2501741
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83 000 Draguignan. 415 176  072 RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 Mars 202 5 (En milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 126 512 Effets publics et valeurs assimilées 305 731 Créances sur les établissements de crédit 250 101 Opérations internes au Crédit Agricole 4 331 100 Opérations avec la clientèle 20 424 227 Obligations et autres titres à revenu fixe 739 102 Actions et autres titres à revenu variable 385 380 Participations et autres titres détenus à long terme 1 297 996 Parts dans les entreprises liées 38 337 Immobilisations incorporelles 9 268 Immobilisations corporelles 184 253 Autres actifs 192 108 Comptes de régularisation 139 459 Total Actif 28 423 574 PASSIF MONTANT Dettes envers les établissements de crédit 174 774 Opérations internes au Crédit Agricole 13 280 419 Opérations avec la clientèle 11 110 600 Dettes représentées par un titre 4 678 Autres passifs 250 794 Comptes de régularisation 310 058 Provisions pour risques et charges 221 378 Dettes subordonnées 214 517 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 94 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 762 018 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 2 431 459 Provisions réglementées et subventions d'investissement 324 Total Passif 28 423 574 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 472 674 Engagements de garantie 873 168 Engagements sur titres 4 580 Engagements reçus   Engagements de financement 60 179 Engagements de garantie 9 284 867 Engagements sur titres 4 580
    Bulletin BALO n°56 du 09/05/2025, affaire n°2501741
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/04/2025
    Numéro d’affaire : 2501261
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 83 209 290 euros Siège social : Les Négadis - avenue Paul Arène 83300 DRAGUIGNAN 415 176 072 R.C.S DRAGUIGNAN Comptes annuels approuvés par l'Assemblée générale ordinaire en date du 27 mars 2025 Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2024 Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur en date du 31 janvier 2025 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date 27 mars 2025 I. — Bilan au 31 décembre 2024 Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Opérations interbancaires et assimilées 665 453 603 344 Caisse, banques centrales 138 161 126 656 Effets publics et valeurs assimilées 5 297 052 308 833 Créances sur les établissements de crédit 3 230 240 167 855 Opérations internes au Crédit Agricole 3 4 341 589 4 512 346 Opérations avec la clientèle 4 20 313 210 20 373 315 Opérations sur titres 1 100 457 543 838 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 716 397 526 095 Actions et autres titres à revenu variable 5 384 060 17 743 Valeurs immobilisées 1 524 612 1 501 142 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 297 769 1 276 110 Parts dans les entreprises liées 6-7 36 624 38 993 Immobilisations incorporelles 7 9 291 9 676 Immobilisations corporelles 7 180 928 176 363 Comptes de régularisation et actifs divers 382 015 376 957 Autres actifs 9 221 789 163 280 Comptes de régularisation 9 160 226 213 677 Total actif 28 327 336 27 910 942 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Opérations interbancaires et assimilées 244 548 142 860 Dettes envers les établissements de crédit 11 244 548 142 860 Opérations internes au Crédit Agricole 11 13 146 760 13 039 219 Comptes créditeurs de la clientèle 12 11 170 218 11 034 057 Dettes représentées par un titre 13 8 696 7 677 Comptes de régularisation et passifs divers 459 664 496 539 Autres passifs 14 169 791 211 120 Comptes de régularisation 14 289 873 285 419 Provisions et dettes subordonnées 428 632 440 431 Provisions 15-16-17 212 728 212 668 Dettes subordonnées 18 215 904 227 763 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 94 338 90 338 Capitaux propres hors FRBG 19 2 774 480 2 659 821 Capital souscrit 83 209 83 209 Primes d'émission 247 026 247 026 Réserves 2 318 032 2 212 530 Provisions réglementées et subventions d'investissement 346 432 Résultat de l'exercice 125 867 116 624 Total passif 28 327 336 27 910 942 Hors-bilan au 31 décembre 2024 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Engagements donnés 2 387 536 2 358 740 Engagements de financement 27 1 543 093 1 628 241 Engagements de garantie 27 840 261 724 726 Engagements sur titres 27 4 182 5 773 Engagements reçus 9 322 501 9 660 279 Engagements de financement 27 24 472 24 259 Engagements de garantie 27 9 293 847 9 630 247 Engagements sur titres 27 4 182 5 773 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2024 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Intérêts et produits assimilés 31 791 098 694 312 Intérêts et charges assimilées 31 -580 039 -515 979 Revenus des titres à revenu variable 32 69 315 60 619 Commissions (Produits) 33 329 957 316 309 Commissions (Charges) 33 -63 708 -59 224 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 34 853 387 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 35 2 847 -38 Autres produits d'exploitation bancaire 36 4 964 18 076 Autres charges d'exploitation bancaire 36 -1 490 -1 374 Produit net bancaire 553 797 513 088 Charges générales d'exploitation 37 -332 318 -321 944 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -22 592 -20 789 Résultat brut d'exploitation 198 887 170 355 Coût du risque 38 -52 531 -35 662 Résultat d'exploitation 146 356 134 693 Résultat net sur actifs immobilisés 39 2 610 4 255 Résultat courant avant impôt 148 966 138 948 Impôts sur les bénéfices 41 -19 185 -22 410 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -3 914 86 Résultat net de l'exercice 125 867 116 624 III. — Annexes Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur, 51 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2024, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 62,4 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 37,6 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2 Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, livret épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » («  extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du Groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le Groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 ( Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF ). Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette ( Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF ), c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le Groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au Groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.3 Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2024 FCT Crédit Agricole Habitat 2024 Au 31 décembre 2024, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2024) a été consolidée au sein du Groupe Crédit Agricole, née d’une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales et LCL, le 9 avril 2024. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts à l’habitat octroyés par les Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2024 pour un montant de 1,67 milliard d’euros. Les Caisses régionales ont souscrit pour 166,7 millions d’euros de titres subordonnés et pour 750 millions d’euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l’émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs (gestionnaires d’actifs (61%) et établissements de crédit (39%)) pour un montant de 750 millions d'euros. SAS PCA IMMO En janvier 2024, Transmission Universelle de Patrimoine de la filiale SAS PCA IMMO, entité consolidée, au profit de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. Note 1.4 Evénements postérieurs à l'exercice 2024 La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n’a connu aucun évènement postérieur à la clôture de l’exercice. Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du Groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Note 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du Groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règle me nt ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et/ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le Groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking » ) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en Stage 2 (ECL à maturité), si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. Le Groupe déclasse également systématiquement en Stage 2 dès lors que la probabilité de défaut à date est supérieure à 3 fois la probabilité de défaut à l'origine et si la probabilité de défaut à date est supérieure à 0,3%. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». 2. Critère absolu Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du Groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en Stage 2. Le Groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en Stage 2. L'instrument financier est classé en Stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le Groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l’exercice 2024, marqué par une dégradation de l’environnement économique global. Dans ce contexte, le Groupe Crédit Agricole a revu ses prévisions macro-économiques (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a également procédé à une revue de son portefeuille de crédits et a mis à jour le forward looking local appliqué sur les filières considérées à risques. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation a minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Note 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S 'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité des titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur n'a pas opéré, en 2024, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Note 2.3 Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur , à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 ans Second œuvre 10 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6 Provisions La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d 'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Note 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Au 31 décembre 2024, les fonds pour les risques bancaires généraux constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur à hauteur de 94,3 M€ se décomposent ainsi : - Provision propre assureur pour 6,2 M€ - Provision risques activité crédit pour 70,7 M€ - Provision risques gestion financière pour 17,4 M€ Note 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et produits sont inscrits en résultat prorata temporis. De plus, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - Faisant partie d'un portefeuille de tr ansact ion, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement A
    Bulletin BALO n°49 du 23/04/2025, affaire n°2501261
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/02/2025
    Numéro d’affaire : 2500269
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 Décembre 2024 (En milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 138 161 Effets publics et valeurs assimilées 297 052 Créances sur les établissements de crédit 230 240 Opérations internes au Crédit Agricole 4 341 589 Opérations avec la clientèle 20 313 210 Obligations et autres titres à revenu fixe 716 397 Actions et autres titres à revenu variable 384 060 Participations et autres titres détenus à long terme 1 297 769 Parts dans les entreprises liées 36 624 Immobilisations incorporelles 9 291 Immobilisations corporelles 180 928 Autres actifs 221 789 Comptes de régularisation 160 226 Total Actif 28 327 336 PASSIF MONTANT Dettes envers les établissements de crédit 244 548 Opérations internes au Crédit Agricole 13 146 760 Opérations avec la clientèle 11 170 218 Dettes représentées par un titre 8 696 Autres passifs 169 791 Comptes de régularisation 415 740 Provisions pour risques et charges 212 728 Dettes subordonnées 215 904 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 94 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 648 613 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 2 318 032 Provisions réglementées et subventions d'investissement 346 Total Passif 28 327 336 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 543 093 Engagements de garantie 840 261 Engagements sur titres 4 182 Engagements reçus   Engagements de financement 24 472 Engagements de garantie 9 293 847 Engagements sur titres 4 182
    Bulletin BALO n°17 du 07/02/2025, affaire n°2500269
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2024
    Numéro d’affaire : 2404336
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 8 3  20 9  29 0  €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 8300 0  Draguignan. 41 5  17 6  07 2  RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 3 0  Septembre 2024 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 13 0  632 Effets publics et valeurs assimilées 29 8  008 Créances sur les établissements de crédit 29 4  894 Opérations internes au Crédit Agricole 4  62 0  365 Opérations avec la clientèle 2 0  27 2  857 Obligations et autres titres à revenu fixe 68 5  262 Actions et autres titres à revenu variable 3 5  061 Participations et autres titres détenus à long terme 1  29 3  441 Parts dans les entreprises liées 3 7  352 Immobilisations incorporelles 9  678 Immobilisations corporelles 17 8  201 Autres actifs 20 4  889 Comptes de régularisation 15 6  969 Total Actif 2 8  21 7  609 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 31 8  496 Opérations internes au Crédit Agricole 1 2  47 3  883 Opérations avec la clientèle 1 1  63 5  914 Dettes représentées par un titre 2  929 Autres passifs 15 2  158 Comptes de régularisation 45 4  444 Provisions pour risques et charges 21 5  182 Dettes subordonnées 22 5  630 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 9 0  338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2  64 8  635 Capital souscrit 8 3  209 Primes d'émission 24 7  026 Réserves 2  31 8  032 Provisions réglementées et subventions d'investissement 368 Total Passif 2 8  21 7  609 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1  51 8  114 Engagements de garantie 82 3  079 Engagements sur titres 4  874 Engagements reçus   Engagements de financement 2 6  168 Engagements de garantie 9  36 5  761 Engagements sur titres 4  874
    Bulletin BALO n°132 du 01/11/2024, affaire n°2404336
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/08/2024
    Numéro d’affaire : 2403656
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83 3 00 Draguignan. 415 176  072 RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 3 0 Juin 202 4 (En milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 135 984 Effets publics et valeurs assimilées 267 596 Créances sur les établissements de crédit 590 931 Opérations internes au Crédit Agricole 4 472 845 Opérations avec la clientèle 20 230 290 Obligations et autres titres à revenu fixe 637 934 Actions et autres titres à revenu variable 31 760 Participations et autres titres détenus à long terme 1 293 409 Parts dans les entreprises liées 37 515 Immobilisations incorporelles 9 707 Immobilisations corporelles 176 219 Autres actifs 184 032 Comptes de régularisation 259 449 Total Actif 28 327 671 PASSIF MONTANT Dettes envers les établissements de crédit 182 818 Opérations internes au Crédit Agricole 12 847 606 Opérations avec la clientèle 11 374 469 Dettes représentées par un titre 3 367 Autres passifs 324 423 Comptes de régularisation 408 743 Provisions pour risques et charges 219 950 Dettes subordonnées 227 301 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 648 656 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 2 318 032 Provisions réglementées et subventions d'investissement 389 Total Passif 28 327 671 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 459 531 Engagements de garantie 856 497 Engagements sur titres 4 896 Engagements reçus   Engagements de financement 26 168 Engagements de garantie 9 427 967 Engagements sur titres 4 896
    Bulletin BALO n°96 du 09/08/2024, affaire n°2403656
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401459
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 Mars 2024 (En milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 126 120 Effets publics et valeurs assimilées 310 240 Créances sur les établissements de crédit 152 218 Opérations internes au Crédit Agricole 4 308 260 Opérations avec la clientèle 20 358 781 Obligations et autres titres à revenu fixe 561 587 Actions et autres titres à revenu variable 322 200 Participations et autres titres détenus à long terme 1 281 446 Parts dans les entreprises liées 37 787 Immobilisations incorporelles 9 738 Immobilisations corporelles 175 474 Autres actifs 185 447 Comptes de régularisation 237 625 Total Actif 28 066 923 PASSIF MONTANT Dettes envers les établissements de crédit 142 931 Opérations internes au Crédit Agricole 12 998 001 Opérations avec la clientèle 11 076 636 Dettes représentées par un titre 8 575 Autres passifs 310 136 Comptes de régularisation 462 372 Provisions pour risques et charges 211 367 Dettes subordonnées 223 391 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 543 176 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 2 212 530 Provisions réglementées et subventions d'investissement 411 Total Passif 28 066 923 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 525 036 Engagements de garantie 809 789 Engagements sur titres 7 181 Engagements reçus   Engagements de financement 24 972 Engagements de garantie 9 520 193 Engagements sur titres 7 181
    Bulletin BALO n°56 du 08/05/2024, affaire n°2401459
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/04/2024
    Numéro d’affaire : 2400981
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 83 209 290 euros Siège social : Les Négadis - avenue Paul Arène 83300 DRAGUIGNAN 415 176 072 R.C.S DRAGUIGNAN Comptes annuels approuvés par l'Assemblée générale ordinaire en date du 05 avril 2024 Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2024 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur en date du 26 janvier 2024 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 05 avril 2024 I. — Bilan au 31 décembre 2023 Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Opérations interbancaires et assimilées 603 344 637 348 Caisse, banques centrales 126 656 126 453 Effets publics et valeurs assimilées 5 308 833 317 302 Créances sur les établissements de crédit 3 167 855 193 593 Opérations internes au Crédit Agricole 3 4 512 346 5 318 329 Opérations avec la clientèle 4 20 373 315 18 868 357 Opérations sur titres 543 838 1 021 312 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 526 095 1 011 705 Actions et autres titres à revenu variable 5 17 743 9 607 Valeurs immobilisées 1 501 142 1 449 890 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 276 110 1 270 294 Parts dans les entreprises liées 6-7 38 993 10 035 Immobilisations incorporelles 7 9 676 9 712 Immobilisations corporelles 7 176 363 159 849 Comptes de régularisation et actifs divers 376 957 328 208 Autres actifs 9 163 280 156 141 Comptes de régularisation 9 213 677 172 067 Total actif 27 910 942 27 623 444 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Opérations interbancaires et assimilées 142 860 437 835 Dettes envers les établissements de crédit 11 142 860 437 835 Opérations internes au Crédit Agricole 11 13 039 219 13 055 910 Comptes créditeurs de la clientèle 12 11 034 057 10 202 931 Dettes représentées par un titre 13 7 677 5 268 Comptes de régularisation et passifs divers 496 539 816 728 Autres passifs 14 211 120 503 811 Comptes de régularisation 14 285 419 312 917 Provisions et dettes subordonnées 440 431 460 573 Provisions 15-16-17 212 668 215 723 Dettes subordonnées 18 227 763 244 850 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 90 338 90 338 Capitaux propres hors FRBG 19 2 659 821 2 553 861 Capital souscrit 83 209 83 209 Primes d'émission 247 026 247 026 Réserves 2 212 530 2 105 097 Provisions réglementées et subventions d'investissement 432 518 Résultat de l'exercice 116 624 118 011 Total passif 27 910 942 27 623 444 Hors-bilan au 31 décembre 2023 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements donnés 2 358 740 2 642 050 Engagements de financement 27 1 628 241 1 840 132 Engagements de garantie 27 724 726 792 042 Engagements sur titres 27 5 773 9 876 Engagements reçus 9 660 279 8 953 532 Engagements de financement 27 24 259 19 542 Engagements de garantie 27 9 630 247 8 924 114 Engagements sur titres 27 5 773 9 876 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2023 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Intérêts et produits assimilés 31 694 312 403 428 Intérêts et charges assimilées 31 -515 979 -165 126 Revenus des titres à revenu variable 32 60 619 50 966 Commissions (Produits) 33 316 309 277 797 Commissions (Charges) 33 -59 224 -58 600 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 34 387 1 767 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 35 -38 -842 Autres produits d'exploitation bancaire 36 18 076 11 449 Autres charges d'exploitation bancaire 36 -1 374 -1 420 Produit net bancaire 513 088 519 419 Charges générales d'exploitation 37 -321 944 -315 240 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -20 789 -19 259 Résultat brut d'exploitation 170 355 184 920 Coût du risque 38 -35 662 -33 136 Résultat d'exploitation 134 693 151 784 Résultat net sur actifs immobilisés 39 4 255 -2 393 Résultat courant avant impôt 138 948 149 391 Impôts sur les bénéfices 41 -22 410 -31 380 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 86 - Résultat net de l'exercice 116 624 118 011 III. — Annexes Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur, 51 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2023, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 59,69 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 40 , 31 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2 Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit" (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO III Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » («  extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. À ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF) , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.3 Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2023 Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte macro-économique global avec la hausse des taux et la guerre Ukraine-Russie, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine Les résultats d'exploitation et la situation financière de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont affectés par les perturbations de la situation économique mondiale et des marchés financiers résultant du conflit entre la Russie et l'Ukraine. Ce dernier, ainsi que les mesures de sanctions économiques contre la Russie adoptées en réponse par un certain nombre de pays ont des répercussions économiques et financières importantes, dont la hausse des prix des matières premières. Celles-ci pourraient avoir des effets négatifs sur la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur et ses clients. Ces conditions peuvent évoluer au fur et à mesure de l'évolution du conflit. FCT Crédit Agricole Habitat Au cours de l’exercice 2023 , sont intervenus les démontages des « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » et « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le démantèlement de ces RMBS, émis en France par le Groupe et nés d’opérations de titrisation réalisées par les Caisses régionales, s’est traduit par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales aux FCT pour un montant de : - 1,150 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 20 avril 2023 et au remboursement des titres le 27 avril 2023, soit un montant de 56 millions d’euros pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur ; - 15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 19 octobre 2023 et au remboursement des titres le 25 octobre 2023, soit un montant de 538 millions d’euros pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur. Note 1.4 Evénements postérieurs à l'exercice 2023 PCA IMMO, filiale détenue à 100% par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur et consolidée par intégration globale, a fait l’objet d’une transmission universelle de patrimoine au profit de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur en janvier 2024. Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Note 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règle me nt ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking » ) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en stage 2, si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. À titre d'exemple, le seuil multiplicatif sur les crédits immobiliers résidentiels français varie en fonction du portefeuille entre 1,5 et 2,5. Celui sur les crédits à la grande clientèle (hors banque d'investissement) varie entre 2 et 2,6. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». 2. Critère absolu - Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en stage 2. - Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en stage 2. - L'instrument financier est classé en stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation a minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Note 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. À la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S 'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. À la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelles que soient leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur n'a pas opéré, en 2023, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Note 2.3 Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d’achèvement. À l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d’actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l’actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d’utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 ans Second œuvre 25 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6 Provisions La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d 'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - Le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Épargne réglementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Note 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Au 31 décembre 2023, les fonds pour les risques bancaires généraux constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur à hauteur de 90,3 M€ se décomposent ainsi : - Provision propre assureur pour 6,2 M€ - Provision risques activité crédit pour 66,7 M€ - Provision risques gestion financière pour 17,4 M€ Note 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement ANC 2014-07. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - La gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » de l'article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, les charges et p
    Bulletin BALO n°49 du 22/04/2024, affaire n°2400981
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/02/2024
    Numéro d’affaire : 2400231
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 8 3  20 9  29 0  €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 8300 0  Draguignan. 41 5  17 6  07 2  RCS DRAGUIGNAN N.A.F. : 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 3 1  Décembre 2023 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 12 6  656 Effets publics et valeurs assimilées 30 8  833 Créances sur les établissements de crédit 16 7  855 Opérations internes au Crédit Agricole 4  51 2  346 Opérations avec la clientèle 2 0  37 3  315 Obligations et autres titres à revenu fixe 52 6  095 Actions et autres titres à revenu variable 1 7  743 Participations et autres titres détenus à long terme 1  27 6  110 Parts dans les entreprises liées 3 8  993 Immobilisations incorporelles 9  676 Immobilisations corporelles 17 6  363 Autres actifs 16 3  280 Comptes de régularisation 21 3  677 Total Actif 2 7  91 0  942 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 14 2  860 Opérations internes au Crédit Agricole 1 3  03 9  219 Opérations avec la clientèle 1 1  03 4  057 Dettes représentées par un titre 7  677 Autres passifs 21 1  120 Comptes de régularisation 40 2  043 Provisions pour risques et charges 21 2  668 Dettes subordonnées 22 7  763 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 9 0  338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2  54 3  197 Capital souscrit 8 3  209 Primes d'émission 24 7  026 Réserves 2  21 2  530 Provisions réglementées et subventions d'investissement 432 Total Passif 2 7  91 0  942 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1  62 8  241 Engagements de garantie 72 4  726 Engagements sur titres 5  773 Engagements reçus Engagements de financement 2 4  259 Engagements de garantie 9  63 0  247 Engagements sur titres 5  773
    Bulletin BALO n°20 du 14/02/2024, affaire n°2400231
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/11/2023
    Numéro d’affaire : 2304268
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 8 3  20 9  29 0  €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 8300 0  Draguignan. 41 5  17 6  07 2  RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 3 0  Septembre 2023 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 13 1  773 Effets publics et valeurs assimilées 33 4  022 Créances sur les établissements de crédit 53 6  251 Opérations internes au Crédit Agricole 4  82 5  410 Opérations avec la clientèle 1 9  65 7  918 Obligations et autres titres à revenu fixe 1  06 4  083 Actions et autres titres à revenu variable 1 4  685 Participations et autres titres détenus à long terme 1  24 1  828 Parts dans les entreprises liées 3 8  147 Immobilisations incorporelles 9  644 Immobilisations corporelles 17 1  330 Autres actifs 18 9  673 Comptes de régularisation 22 3  162 Total Actif 2 8  43 7  926 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 8 7  675 Opérations internes au Crédit Agricole 1 3  16 2  092 Opérations avec la clientèle 1 1  10 0  101 Dettes représentées par un titre 5  432 Autres passifs 56 4  902 Comptes de régularisation 42 8  003 Provisions pour risques et charges 21 5  668 Dettes subordonnées 24 0  497 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 9 0  338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2  54 3  218 Capital souscrit 8 3  209 Primes d'émission 24 7  026 Réserves 2  21 2  530 Provisions réglementées et subventions d'investissement 453 Total Passif 2 8  43 7  926 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1  73 2  721 Engagements de garantie 78 3  219 Engagements sur titres 6  918 Engagements reçus   Engagements de financement 2 4  416 Engagements de garantie 9  16 9  590 Engagements sur titres 6  918
    Bulletin BALO n°133 du 06/11/2023, affaire n°2304268
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/08/2023
    Numéro d’affaire : 2303571
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 Juin 2023 (En milliers d’euros) Actif Montants Caisse, banques centrales 131 050 Effets publics et valeurs assimilées 324 476 Créances sur les établissements de crédit 147 998 Opérations internes au Crédit Agricole 5 545 920 Opérations avec la clientèle 19 438 240 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 009 611 Actions et autres titres à revenu variable 14 762 Participations et autres titres détenus à long terme 1 241 662 Parts dans les entreprises liées 37 166 Immobilisations incorporelles 9 667 Immobilisations corporelles 170 466 Autres actifs 181 192 Comptes de régularisation 174 535 Total Actif 28 426 745 Passif Montant s Dettes envers les établissements de crédit 449 784 Opérations internes au Crédit Agricole 13 625 499 Opérations avec la clientèle 10 443 015 Dettes représentées par un titre 5 799 Autres passifs 460 723 Comptes de régularisation 343 340 Provisions pour risques et charges 222 305 Dettes subordonnées 242 702 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 543 240 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 2 212 530 Provisions réglementées et subventions d'investissement 475 Total Passif 28 426 745 Hors-bilan Montant s Engagements donnés   Engagements de financement 1 792 846 Engagements de garantie 840 089 Engagements sur titres 7 851 Engagements reçus   Engagements de financement 24 286 Engagements de garantie 9 147 834 Engagements sur titres 7 851
    Bulletin BALO n°93 du 04/08/2023, affaire n°2303571
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301744
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 Mars 2023 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 127 615 Effets publics et valeurs assimilées 318 658 Créances sur les établissements de crédit 315 375 Opérations internes au Crédit Agricole 5 149 583 Opérations avec la clientèle 19 153 782 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 028 454 Actions et autres titres à revenu variable 14 839 Participations et autres titres détenus à long terme 1 250 247 Parts dans les entreprises liées 37 399 Immobilisations incorporelles 9 689 Immobilisations corporelles 165 039 Autres actifs 180 805 Comptes de régularisation 155 188 Total Actif 27 906 673 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 438 570 Opérations internes au Crédit Agricole 13 537 970 Opérations avec la clientèle 10 083 462 Dettes représentées par un titre 6 380 Autres passifs 472 061 Comptes de régularisation 273 943 Provisions pour risques et charges 218 152 Dettes subordonnées 242 514 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 543 283 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 2 212 530 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 27 906 673 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 840 287 Engagements de garantie 801 860 Engagements sur titres 8 596 Engagements reçus   Engagements de financement 24 271 Engagements de garantie 9 020 555 Engagements sur titres 8 596
    Bulletin BALO n°59 du 17/05/2023, affaire n°2301744
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/04/2023
    Numéro d’affaire : 2300912
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 83 209 290 euros Siège social : Les Négadis - avenue Paul Arène 83300 DRAGUIGNAN 415 176 072 R.C.S DRAGUIGNAN Comptes annuels approuvés par l'Assemblée générale ordinaire en date du 31 mars 2023 Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2022 Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur en date du 27 janvier 2023 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 31 mars 2023 I. — Bilan au 31 décembre 2022 Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Opérations interbancaires et assimilées 637 348 575 274 Caisse, banques centrales 126 453 125 897 Effets publics et valeurs assimilées 5 317 302 330 407 Créances sur les établissements de crédit 3 193 593 118 970 Opérations internes au Crédit Agricole 3 5 318 329 3 461 794 Opérations avec la clientèle 4 18 868 357 17 963 421 Opérations sur titres 1 021 312 1 276 965 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 1 011 705 1 068 654 Actions et autres titres à revenu variable 5 9 607 208 311 Valeurs immobilisées 1 449 890 1 394 624 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 270 294 1 243 618 Parts dans les entreprises liées 6-7 10 035 10 093 Immobilisations incorporelles 7 9 712 9 676 Immobilisations corporelles 7 159 849 131 237 Comptes de régularisation et actifs divers 328 208 439 317 Autres actifs 9 156 141 344 743 Comptes de régularisation 9 172 067 94 574 Total actif 27 623 444 25 111 395 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Opérations interbancaires et assimilées 437 835 112 012 Dettes envers les établissements de crédit 11 437 835 112 012 Opérations internes au Crédit Agricole 11 13 055 910 11 455 858 Comptes créditeurs de la clientèle 12 10 202 931 10 144 883 Dettes représentées par un titre 13 5 268 3 452 Comptes de régularisation et passifs divers 816 728 417 073 Autres passifs 14 503 811 124 689 Comptes de régularisation 14 312 917 292 384 Provisions et dettes subordonnées 460 573 442 550 Provisions 15 215 723 206 110 Dettes subordonnées 18-20 244 850 236 440 Fonds pour risques bancaires généraux (frbg) 90 338 90 338 Capitaux propres hors frbg 19 2 553 861 2 445 229 Capital souscrit 83 209 83 209 Primes d'émission 247 026 247 026 Réserves 2 105 097 2 007 673 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 518 Report à nouveau - 307 Résultat de l'exercice 118 011 106 496 Total passif 27 623 444 25 111 395 Hors-bilan au 31 décembre 2022 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donnés 2 642 050 2 400 247 Engagements de financement 27 1 840 132 1 671 319 Engagements de garantie 27 792 042 725 028 Engagements sur titres 27 9 876 3 900 Engagements reçus 8 953 532 8 725 338 Engagements de financement 27 19 542 25 462 Engagements de garantie 27 8 924 114 8 695 976 Engagements sur titres 27 9 876 3 900 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 25 et 26. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2022 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Intérêts et produits assimilés 31 403 428 383 323 Intérêts et charges assimilées 31 -165 126 -146 088 Revenus des titres à revenu variable 32 50 966 32 398 Commissions (Produits) 33 277 797 257 528 Commissions (Charges) 33 -58 600 -51 270 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 34 1 767 1 044 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 35 -842 329 Autres produits d'exploitation bancaire 36 11 449 12 206 Autres charges d'exploitation bancaire 36 -1 420 -2 628 Produit net bancaire 519 419 486 842 Charges générales d'exploitation 37 -315 240 -302 022 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -19 259 -21 201 Résultat brut d'exploitation 184 920 163 619 Coût du risque 38 -33 136 -21 209 Résultat d'exploitation 151 784 142 410 Résultat net sur actifs immobilisés 39 -2 393 718 Résultat courant avant impôt 149 391 143 128 Impôts sur les bénéfices 40 -31 380 -36 632 Résultat net de l'exercice 118 011 106 496 III. — Annexes Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, 51 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2022, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 56,80 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,20 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole — Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : - Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. - Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». - Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc..) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. - Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». - Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. - Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». - Mécanisme TLTRO III Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Pour rappel, le traitement comptable retenu par le Groupe depuis 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, c'est-à-dire au terme de l'opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Ce traitement est maintenu pour l'arrêté comptable du 31 décembre 2022. Le Groupe ayant atteint les conditions de performance nécessaires à la bonification et sur-bonification du TLTRO, le Groupe bénéficiera de l'obtention de l'ensemble des bonifications et sur-bonifications à l'échéance de ce financement. Ainsi, le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 23 juin 2022), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Le Conseil des gouverneurs de la BCE, lors de sa réunion du 27 octobre 2022, a décidé d'une modification des conditions de rémunération applicables à ces opérations de refinancement à compter du 23 novembre 2022 (Décision 2022-2128 de la BCE). La Décision (UE) 2022/2128 de la Banque Centrale Européenne du 27 octobre 2022 a défini deux nouvelles périodes comme suit : - la « période de taux d'intérêt postérieure à la période spéciale de taux d'intérêt additionnelle » ou “post-additional interest rate period (post-ASIRP)” du 24 juin au 22 novembre 2022 (ou la date de remboursement anticipé si elle intervient avant cette date) ; au cours de cette période, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter de la date de tirage jusqu'à la fin de la fin de cette période. - la « dernière période de taux d'intérêt » ou “last interest rate period (LIRP)” : du 23 novembre 2022 jusqu'à la date de maturité attendue des tirages. Au cours de la LIRP, la rémunération du TLTRO III est calculée sur la base d'une moyenne des Taux de Facilités des Dépôts à compter du 23 novembre jusqu'à la date de remboursement attendue. Le groupe a ré-estimé les flux de trésorerie attendus afin de refléter (i) les fluctuations des intérêts des différents tirages en fonction de la maturité attendue et (ii) les modifications des conditions de rémunération décidées par la BCE, ce qui est venu modifier le taux d'intérêt effectif des différents tirages de TLTRO III et le coût amorti de chaque tranche. Les nouveaux taux d'intérêt effectif ainsi déterminés sont proches du dernier taux de Facilité des Dépôts connu à la date de l'arrêté comptable. Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » («  extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF) , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2022 Cette année s’est inscrite dans un environnement géopolitique particulier, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie. La Caisse Régionale a dû s’adapter au contexte macro-économique, inédit depuis plusieurs années, qui s’est traduit notamment par le retour de l’inflation, la hausse des taux et la baisse du marché actions. Ces différents éléments ont pu avoir un impact sur les principales estimations comptables au 31 décembre 2022. Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine Les résultats d'exploitation et la situation financière de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont affectés par les perturbations de la situation économique mondiale et des marchés financiers résultant du conflit entre la Russie et l'Ukraine. Ce dernier, ainsi que les mesures de sanctions économiques contre la Russie adoptées en réponse par un certain nombre de pays ont des répercussions économiques et financières importantes, dont la hausse des prix des matières premières. Celles-ci pourraient avoir des effets négatifs sur la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur et ses clients. Ces conditions peuvent évoluer au fur et à mesure de l'évolution du conflit. FCT Crédit Agricole Habitat 2022 Au 31/12/2022, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2022) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d’une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales, le 9 mars 2022. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les 39 Caisses régionales au FCT Crédit Agricole Habitat 2022 pour un montant de 1 milliard d’euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs (établissements de crédit (50%), fonds d’investissement (25%), banques centrales (25%). Dans le cadre de cette titrisation, l a Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a cédé, à l’origine, des crédits habitat pour un montant de 49,8 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2022. Elle a souscrit pour 7 millions d’euros de titres subordonnés. Par ailleurs, l’entité FCT Crédit Agricole Habitat 2017 est sortie du périmètre, l’opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée le 28 mars 2022. Au 31 décembre 2022, l a Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances qu’elle a cédées au FCT. Créances d’impôts sur les prêts à taux zéro en normes françaises Pour rappel, le traitement fiscal et le traitement comptable du crédit d’impôt sur les prêts à taux zéro accordés par l’Etat est différent, en termes de durée et de modalité d’étalement. Cette divergence se traduit par la constatation d’une créance d’impôt, qui prend naissance l’année de l’octroi du prêt à taux zéro et s’éteint à son échéance. En normes françaises, la créance d’impôt est constituée puis reprise au taux de l’impôt sur les sociétés payé lors des cinq premières années du prêt à taux zéro, soit à des taux d’imposition différents compte tenu de leurs évolutions depuis 2018. En normes IFRS, la créance d’impôt est constituée au taux de l’impôt sur les sociétés de retournement, soit aux taux futurs. Evénements postérieurs à l'exercice 2022 La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n’a connu aucun évènement postérieur à la clôture de l’exercice. Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. • Risque de crédits La Caisse régionale a pris en compte le contexte d’environnement géopolitique particulier de 2022, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie, ainsi que le retour de l’inflation et la hausse des taux. En particulier, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse Régionale a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l’a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. - Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la « probabilité de défaut » ou (« PD ») à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, les encours sont reclassés en encours sains (« stage 1 »), et la dépréciation est ramenée à des pertes attendues à 12 mois. Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. - Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. - Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus . Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n'a pas opéré, en 2022, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement utilisée Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 ans Second œuvre 25 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des génér
    Bulletin BALO n°45 du 14/04/2023, affaire n°2300912
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/02/2023
    Numéro d’affaire : 2300274
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 8 3  20 9  29 0  €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 8300 0  Draguignan. 41 5  17 6  07 2  RCS DRAGUIGNAN N.A.F. : 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 3 1  Décembre 2022 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 12 6  453 Effets publics et valeurs assimilées 31 7  302 Créances sur les établissements de crédit 19 3  593 Opérations internes au Crédit Agricole 5  31 8  329 Opérations avec la clientèle 1 8  86 8  357 Obligations et autres titres à revenu fixe 1  01 1  705 Actions et autres titres à revenu variable 9  607 Participations et autres titres détenus à long terme 1  27 0  294 Parts dans les entreprises liées 1 0  035 Immobilisations incorporelles 9  712 Immobilisations corporelles 15 9  849 Autres actifs 15 6  141 Comptes de régularisation 17 2  067 Total Actif 2 7  62 3  444 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 43 7  835 Opérations internes au Crédit Agricole 1 3  05 5  910 Opérations avec la clientèle 1 0  20 2  931 Dettes représentées par un titre 5  268 Autres passifs 50 3  811 Comptes de régularisation 43 0  928 Provisions pour risques et charges 21 5  723 Dettes subordonnées 24 4  850 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 9 0  338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2  43 5  850 Capital souscrit 8 3  209 Primes d'émission 24 7  026 Réserves 2  10 5  097 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 2 7  62 3  444 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1  84 0  132 Engagements de garantie 79 2  042 Engagements sur titres 9  876 Engagements reçus   Engagements de financement 1 9  542 Engagements de garantie 8  92 4  114 Engagements sur titres 9  876
    Bulletin BALO n°19 du 13/02/2023, affaire n°2300274
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/11/2022
    Numéro d’affaire : 2204432
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 Septembre 2022 (En milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 132 102 Effets publics et valeurs assimilées 328 767 Créances sur les établissements de crédit 266 616 Opérations internes au Crédit Agricole 4 180 491 Opérations avec la clientèle 18 537 983 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 029 402 Actions et autres titres à revenu variable 9 670 Participations et autres titres détenus à long terme 1 235 373 Parts dans les entreprises liées 9 781 Immobilisations incorporelles 9 315 Immobilisations corporelles 150 740 Autres actifs 189 166 Comptes de régularisation 110 171 Total Actif 26 189 577 PASSIF MONTANT Dettes envers les établissements de crédit 139 069 Opérations internes au Crédit Agricole 11 703 512 Opérations avec la clientèle 10 476 088 Dettes représentées par un titre 3 158 Autres passifs 462 053 Comptes de régularisation 420 158 Provisions pour risques et charges 211 937 Dettes subordonnées 247 414 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 435 850 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 2 105 097 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Report à nouveau (+/-) Total Passif 26 189 577 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 702 873 Engagements de garantie 724 442 Engagements sur titres 6 993 Engagements reçus   Engagements de financement 20 025 Engagements de garantie 8 818 798 Engagements sur titres 6 993
    Bulletin BALO n°137 du 16/11/2022, affaire n°2204432
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/08/2022
    Numéro d’affaire : 2203688
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 Juin 2022 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 131 777 Effets publics et valeurs assimilées 327 333 Créances sur les établissements de crédit 145 633 Opérations internes au Crédit Agricole 4 007 275 Opérations avec la clientèle 18 395 052 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 051 961 Actions et autres titres à revenu variable 8 740 Participations et autres titres détenus à long terme 1 235 176 Parts dans les entreprises liées 9 932 Immobilisations incorporelles 9 348 Immobilisations corporelles 146 757 Autres actifs 176 893 Comptes de régularisation 113 533 Total Actif 25 759 410 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 138 873 Opérations internes au Crédit Agricole 11 561 726 Opérations avec la clientèle 10 379 086 Dettes représentées par un titre 3 152 Autres passifs 333 350 Comptes de régularisation 359 373 Provisions pour risques et charges 211 272 Dettes subordonnées 246 390 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 435 850 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 2 105 097 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Report à nouveau (+/-) Total Passif 25 759 410 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 610 404 Engagements de garantie 721 699 Engagements sur titres 9 996 Engagements reçus   Engagements de financement 19 686 Engagements de garantie 8 728 118 Engagements sur titres 9 996
    Bulletin BALO n°94 du 08/08/2022, affaire n°2203688
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201482
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital variable régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31  m ars 2022 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 118 473 Effets publics et valeurs assimilées 331 817 Créances sur les établissements de crédit 142 660 Opérations internes au Crédit Agricole 3 769 710 Opérations avec la clientèle 18 150 408 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 037 748 Actions et autres titres à revenu variable 198 932 Participations et autres titres détenus à long terme 1 243 702 Parts dans les entreprises liées 9 966 Immobilisations incorporelles 9 633 Immobilisations corporelles 138 837 Autres actifs 204 320 Comptes de régularisation 93 913 Total Actif 25 450 119 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 139 264 Opérations internes au Crédit Agricole 11 711 257 Opérations avec la clientèle 10 204 529 Dettes représentées par un titre 3 154 Autres passifs 122 662 Comptes de régularisation 389 669 Provisions pour risques et charges 209 452 Dettes subordonnées 241 061 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 338 733 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 2 007 673 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Report à nouveau (+/-) 307 Total Passif 25 450 119 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 632 624 Engagements de garantie 748 997 Engagements sur titres 7 510 Engagements reçus   Engagements de financement 19 362 Engagements de garantie 8 671 631 Engagements sur titres 7 510
    Bulletin BALO n°55 du 09/05/2022, affaire n°2201482
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/04/2022
    Numéro d’affaire : 2200945
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 83 209 290 euros Siège social : Les Négadis - avenue Paul Arène 83300 DRAGUIGNAN 415 176 072 R.C.S DRAGUIGNAN Comptes annuels approuvés par l'Assemblée générale ordinaire du 1 er avril 202 2 Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2021 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur en date du 28 janvier 2022 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale ordinaire en date du 1er avril 2022 I. — Bilan au 31 décembre 2021 Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Opérations interbancaires et assimilées 575 274 560 447 Caisse, banques centrales 125 897 122 165 Effets publics et valeurs assimilées 5 330 407 317 746 Créances sur les établissements de crédit 3 118 970 120 536 Opérations internes au Crédit Agricole 3 3 461 794 2 128 573 Opérations avec la clientèle 4 17 963 421 17 244 911 Opérations sur titres 1 276 965 1 491 771 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 1 068 654 1 087 679 Actions et autres titres à revenu variable 5 208 311 404 092 Valeurs immobilisées 1 394 624 1 340 928 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 243 618 1 208 539 Parts dans les entreprises liées 6-7 10 093 9 980 Immobilisations incorporelles 7 9 676 9 935 Immobilisations corporelles 7 131 237 112 474 Comptes de régularisation et actifs divers 439 317 582 936 Autres actifs 9 344 743 486 046 Comptes de régularisation 9 94 574 96 890 Total actif 25 111 395 23 349 566 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Opérations interbancaires et assimilées 112 012 113 914 Dettes envers les établissements de crédit 11 112 012 113 914 Opérations internes au Crédit Agricole 11 11 455 858 10 725 033 Comptes créditeurs de la clientèle 12 10 144 883 9 290 107 Dettes représentées par un titre 13 3 452 3 753 Comptes de régularisation et passifs divers 417 073 366 546 Autres passifs 14 124 689 110 285 Comptes de régularisation 14 292 384 256 261 Provisions et dettes subordonnées 442 550 412 933 Provisions 15-16-17 206 110 197 121 Dettes subordonnées 19 236 440 215 812 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 90 338 90 338 Capitaux propres hors FRBG 20 2 445 229 2 346 942 Capital souscrit 83 209 83 209 Primes d'émission 247 026 247 026 Réserves 2 007 673 1 923 383 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 518 Report à nouveau 307 0 Résultat de l'exercice 106 496 92 806 Total passif 25 111 395 23 349 566 Hors-bilan au 31 décembre 2021 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements donnés 2 400 247 2 422 362 Engagements de financement 28 1 671 319 1 650 854 Engagements de garantie 28 725 028 765 645 Engagements sur titres 28 3 900 5 863 Engagements reçus 8 725 338 8 404 163 Engagements de financement 28 25 462 38 654 Engagements de garantie 28 8 695 976 8 359 646 Engagements sur titres 28 3 900 5 863 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 25 et 26. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2021 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Intérêts et produits assimilés 31 383 323 381 441 Intérêts et charges assimilées 31 -146 088 -164 309 Revenus des titres à revenu variable 33 32 398 41 017 Commissions Produits 33 257 528 253 143 Commissions Charges 33 -51 270 -41 534 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 34 1 044 499 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 35 329 -271 Autres produits d'exploitation bancaire 36 12 206 17 922 Autres charges d'exploitation bancaire 36 -2 628 -1 446 Produit net bancaire 486 842 486 462 Charges générales d'exploitation 37 -302 022 -288 691 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -21 201 -19 340 Résultat brut d'exploitation 163 619 178 431 Coût du risque 38 -21 209 -38 608 Résultat d'exploitation 142 410 139 823 Résultat net sur actifs immobilisés 39 718 -8 059 Résultat courant avant impôt 143 128 131 764 Impôts sur les bénéfices 40 -36 632 -43 158 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 0 4 200 Résultat net de l'exercice 106 496 92 806 I II . — Annexes Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, 51 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2021, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,50 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,50 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole - Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : - Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». - Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». - Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. - Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». - Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. - Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». - Mécanisme TLTRO III Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Le traitement comptable retenu par le Groupe, sans changement par rapport à celui appliqué en 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, i.e. au terme de l’opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 31 décembre 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Ainsi, le Groupe estime bénéficier de l’obtention de l’ensemble des bonifications à l’échéance de ce financement du fait de la réalisation des conditions pour en bénéficier au 31 décembre 2021. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. - Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » («  extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF ) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF) , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. - Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant en 2013 et amendé par deux avenants en 2016, s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020, une deuxième correspondant à 15% du dispositif a eu lieu le 1er mars 2021 et une dernière correspondant à la partie résiduelle de 50% du dispositif a eu lieu le 16 novembre 2021. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2021 Le périmètre de consolidation et ses évolutions au 31 décembre 2021 sont présentés de façon détaillée à la fin des notes annexes en note 13 "Périmètre de consolidation au 31 décembre 2021 ". - Crise sanitaire liée à la COVID-19 Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par la crise sanitaire, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. Prêts Garantis par l'Etat (PGE) Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quels que soient leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif de Prêts Garantis par l'Etat. Au 31 décembre 2021, le solde des encours de prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s'élève à 699 252 milliers d'euros. Risque de crédit Conformément à la communication de l’IASB du 27 mars 2020 relative à la comptabilisation des pertes de crédit attendues en application de la norme IFRS 9 sur les instruments financiers dans les circonstances exceptionnelles actuelles, il a été rappelé l’importance de l’exercice du jugement dans l’application des principes d’IFRS 9 du risque de crédit et le classement des instruments financiers qui en résulte. Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. - Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A. a démantelé le 1er mars 2021 et le 16 novembre 2021 respectivement 15% complémentaires et la totalité de la part résiduelle de 50% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. - Litige image chèque LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 une notification de griefs du Conseil de la concurrence (devenu l’Autorité de la concurrence). Il leur est reproché d’avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des commissions interbancaires dans le cadre de l’encaissement des chèques, depuis le passage à l’échange image chèques, soit depuis 2002 jusqu’en 2007. Selon l’Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d’ententes anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité instituant la Communauté européenne et de l’article L. 420-1 du Code de commerce et auraient causé un dommage à l’économie. En défense, les banques ont réfuté catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté la régularité de la procédure suivie. Par décision du 20 septembre 2010, l’Autorité de la concurrence a jugé que la Commission d’Échange Image Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son objet et qu’elle a eu pour conséquence d’augmenter artificiellement les coûts supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix des services bancaires. Pour ce qui concerne l’une des commissions pour services connexes dite AOCT (Annulation d’Opérations Compensées à Tort), l’Autorité de la concurrence a enjoint les banques de procéder à la révision de leur montant dans les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause ont été sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d’euros. LCL et le Crédit Agricole ont été condamnés à payer respectivement 20,7 millions d’euros et 82,1 millions d’euros pour la CEIC et 0,2 million d’euros et 0,8 million d’euros pour l’AOCT. L’ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour d’appel de Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant que l’Autorité de la concurrence n’avait pas démontré l’existence de restrictions de concurrence constitutives d’une entente par objet. L’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation le 23 mars 2012. La Cour de cassation a cassé, le 14 avril 2015, la décision de la Cour d’appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l’affaire devant cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions volontaires des associations UFC – Que Choisir et l’ADUMPE devant la Cour d’appel ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces parties ne soient examinés par la Cour. La Cour de cassation n’a pas tranché l’affaire sur le fond et le Crédit Agricole a saisi la juridiction de renvoi. La Cour d’Appel de Paris a rendu sa décision le 21 décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l’Autorité de la concurrence du 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 000 euros à 76 560 000 euros les sanctions pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est demeurée inchangée à 20 930 000 euros. Comme les autres banques parties à cette procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation. Par une décision du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 21 décembre 2017 au motif que la Cour d’appel n’avait pas caractérisé l’existence de restrictions de concurrence par objet et renvoyé l’affaire devant la Cour d’appel de Paris autrement composée. La Cour d’appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi-intégralité de la décision de l’Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette dernière aux dépens et ouvrant droit au remboursement des sommes versées par les banques en application de la décision reformée assorties des intérêts au taux légal à compter du 2 décembre 2021. Le 31 décembre 2021, l’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation contre l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 2 décembre 2021. Du fait du caractère exécutoire de l’arrêt de la Cour d’appel de Paris, un produit de 1 285 milliers d’euros a été constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en cassation, une provision de celui-ci a été constatée dans les comptes de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au 31 décembre 2021. - Contrôle fiscal La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a fait l’objet d’un contrôle fiscal portant sur la période du 1er janvier 2018 au 31 décembre 2019. - Projet Immobilier Crédit Agricole Services Immobiliers Encartage de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur lors de l’Assemblée générale du 2 avril 2021. Dans le cadre de son projet Groupe, le Crédit Agricole ambitionne de proposer à ses clients une gamme complète de solutions répondant à leurs divers besoins en matière d’immobilier. A ce titre, le Groupe a engagé une restructuration complète de la filière immobilière et a constitué la structure Crédit Agricole Services Immobiliers (CA-SIM) pour porter et encadrer l’activité d’administration de biens portée par Crédit Agricole Immobilier et les Caisses régionales au travers notamment du réseau Square Habitat. CA-SIM devient ainsi la filiale commune de Crédit Agricole Immobilier et des caisses régionales. A cet effet, la holding PCA IMMO, filiale de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, a cédé à CA-SIM l’activité d’administration de biens de ses structures Square Habitat Provence Côte d’Azur et Cabinet Espargillière en contrepartie de 747 751 titres CA-SIM pour un montant de 5 317 milliers d’euros. Evénements postérieurs à l'exercice 2021 La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n’a connu aucun évènement postérieur à la clôture de l’exercice. Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent le point suivant : Règlements / Recommandations Date de 1 ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Mise à jour Recommandation n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et/ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé à minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition exclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelles que soient leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n'a pas opéré, en 2021, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement utilisée Foncier Non amortissable Gros œuvre 25 ans Second œuvre 25 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 5 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers se
    Bulletin BALO n°45 du 15/04/2022, affaire n°2200945
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/02/2022
    Numéro d’affaire : 2200167
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 Décembre 2021 (En milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 125 897 Effets publics et valeurs assimilées 330 407 Créances sur les établissements de crédit 118 970 Opérations internes au Crédit Agricole 3 461 794 Opérations avec la clientèle 17 963 421 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 068 654 Actions et autres titres à revenu variable 208 311 Participations et autres titres détenus à long terme 1 243 618 Parts dans les entreprises liées 10 093 Immobilisations incorporelles 9 676 Immobilisations corporelles 131 237 Autres actifs 344 743 Comptes de régularisation 94 574 Total Actif 25 111 395 PASSIF MONTANT Dettes envers les établissements de crédit 112 012 Opérations internes au Crédit Agricole 11 455 858 Opérations avec la clientèle 10 144 883 Dettes représentées par un titre 3 452 Autres passifs 124 689 Comptes de régularisation 398 880 Provisions pour risques et charges 206 110 Dettes subordonnées 236 440 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 338 733 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 2 007 673 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Report à nouveau (+/-) 307 Total Passif 25 111 395 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 671 319 Engagements de garantie 725 028 Engagements sur titres 3 900 Engagements reçus   Engagements de financement 25 462 Engagements de garantie 8 695 976 Engagements sur titres 3 900
    Bulletin BALO n°15 du 04/02/2022, affaire n°2200167
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/11/2021
    Numéro d’affaire : 2104301
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 Septembre 2021 (En milliers d’euros) ACTIF MONTANT Caisse, banques centrales 123 904 Effets publics et valeurs assimilées 342 143 Créances sur les établissements de crédit 109 935 Opérations internes au Crédit Agricole 3 442 889 Opérations avec la clientèle 17 843 097 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 125 869 Actions et autres titres à revenu variable 198 750 Participations et autres titres détenus à long terme 1 238 589 Parts dans les entreprises liées 9 225 Immobilisations incorporelles 9 734 Immobilisations corporelles 124 534 Autres actifs 439 885 Comptes de régularisation 82 938 Total Actif 25 091 492 PASSIF MONTANT Dettes envers les établissements de crédit 114 501 Opérations internes au Crédit Agricole 11 339 675 Opérations avec la clientèle 10 264 611 Dettes représentées par un titre 3 450 Autres passifs 108 605 Comptes de régularisation 389 249 Provisions pour risques et charges 207 773 Dettes subordonnées 234 864 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 338 426 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 2 007 673 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 25 091 492 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés   Engagements de financement 1 661 063 Engagements de garantie 828 765 Engagements sur titres 6 076 Engagements reçus   Engagements de financement 25 334 Engagements de garantie 8 658 352 Engagements sur titres 6 076
    Bulletin BALO n°136 du 12/11/2021, affaire n°2104301
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2021
    Numéro d’affaire : 2103660
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 R . C . S . DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30  j uin 2021 (En milliers d’euros) Actif Montant s Caisse, banques centrales 118 810 Effets publics et valeurs assimilées 335 566 Créances sur les établissements de crédit 118 950 Opérations internes au Crédit Agricole 3 166 612 Opérations avec la clientèle 17 676 391 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 112 128 Actions et autres titres à revenu variable 190 666 Participations et autres titres détenus à long terme 1 238 078 Parts dans les entreprises liées 9 432 Immobilisations incorporelles 9 814 Immobilisations corporelles 122 296 Autres actifs 419 883 Comptes de régularisation 114 225 Total Actif 24 632 851 Passif Montant s Dettes envers les établissements de crédit 117 041 Opérations internes au Crédit Agricole 11 334 559 Opérations avec la clientèle 9 855 769 Dettes représentées par un titre 3 601 Autres passifs 129 862 Comptes de régularisation 333 099 Provisions pour risques et charges 199 973 Dettes subordonnées 230 183 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 338 426 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 2 007 673 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 24 632 851 Hors-bilan Montant s Engagements donnés   Engagements de financement 1 693 943 Engagements de garantie 792 259 Engagements sur titres 6 511 Engagements reçus   Engagements de financement 27 121 Engagements de garantie 8 569 775 Engagements sur titres 6 511
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2021, affaire n°2103660
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/05/2021
    Numéro d’affaire : 2101649
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 RCS DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 mars 2021 (En milliers d’euros) Actif Montant s Caisse, banques centrales 110 634 Effets publics et valeurs assimilées 329 345 Créances sur les établissements de crédit 119 582 Opérations internes au Crédit Agricole 2 756 609 Opérations avec la clientèle 17 446 933 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 109 600 Actions et autres titres à revenu variable 409 400 Participations et autres titres détenus à long terme 1 208 882 Parts dans les entreprises liées 10 634 Immobilisations incorporelles 9 862 Immobilisations corporelles 116 009 Autres actifs 446 347 Comptes de régularisation 92 232 Total Actif 24 166 069 Passif Montant s Dettes envers les établissements de crédit 118 198 Opérations internes au Crédit Agricole 11 326 270 Opérations avec la clientèle 9 473 543 Dettes représentées par un titre 3 604 Autres passifs 106 163 Comptes de régularisation 370 573 Provisions pour risques et charges 200 528 Dettes subordonnées 222 716 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 254 136 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 1 923 383 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 24 166 069 Hors-bilan Montant s Engagements donnés   Engagements de financement 1 658 838 Engagements de garantie 718 360 Engagements sur titres 7 343 Engagements reçus   Engagements de financement 22 432 Engagements de garantie 8 483 438 Engagements sur titres 7 343
    Bulletin BALO n°57 du 12/05/2021, affaire n°2101649
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/04/2021
    Numéro d’affaire : 2101170
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 83 209 290 euros Siège social : Les Négadis - avenue Paul Arène 83300 DRAGUIGNAN 415 176 072 R.C.S DRAGUIGNAN Comptes annuels approuvés par l'Assemblée générale ordinaire du 02 avril 2021 Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2020 Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur en date du 29 janvier 2021 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 0 2 avril 2021 I. — Bilan au 31 décembre 2020 Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Opérations interbancaires et assimilées 560 447 610 714 Caisse, banques centrales 122 165 199 138 Effets publics et valeurs assimilées 5 317 746 327 178 Créances sur les établissements de crédit 3 120 536 84 398 Opérations internes au Crédit Agricole 3 2 128 573 2 061 589 Opérations avec la clientèle 4 17 244 911 15 359 292 Opérations sur titres 1 491 771 1 541 468 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 1 087 679 1 508 515 Actions et autres titres à revenu variable 5 404 092 32 953 Valeurs immobilisées 1 340 928 1 310 051 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 208 539 1 177 620 Parts dans les entreprises liées 6-7 9 980 10 254 Immobilisations incorporelles 7 9 935 10 361 Immobilisations corporelles 7 112 474 111 816 Comptes de régularisation et actifs divers 582 936 575 326 Autres actifs 9 486 046 454 421 Comptes de régularisation 9 96 890 120 905 Total actif 23 349 566 21 458 440 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Opérations interbancaires et assimilées 113 914 77 078 Dettes envers les établissements de crédit 11 113 914 77 078 Opérations internes au Crédit Agricole 11 10 725 033 10 168 116 Comptes créditeurs de la clientèle 12 9 290 107 8 084 513 Dettes représentées par un titre 13 3 753 4 065 Comptes de régularisation et passifs divers 366 546 401 855 Autres passifs 14 110 285 131 700 Comptes de régularisation 14 256 261 270 155 Provisions et dettes subordonnées 412 933 364 605 Provisions 15-16-17 197 121 170 858 Dettes subordonnées 19 215 812 193 747 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 90 338 94 538 Capitaux propres hors FRBG 20 2 346 942 2 263 670 Capital souscrit 83 209 83 209 Primes d'émission 247 026 247 026 Réserves 1 923 383 1 829 242 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 518 Résultat de l'exercice 92 806 103 675 Total passif 23 349 566 21 458 440 Hors-bilan au 31 décembre 2020 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements donnés 2 422 362 2 317 388 Engagements de financement 28 1 650 854 1 523 091 Engagements de garantie 28 765 645 789 382 Engagements sur titres 28 5 863 4 915 Engagements reçus 8 404 163 7 009 786 Engagements de financement 28 38 654 46 262 Engagements de garantie 28 8 359 646 6 958 609 Engagements sur titres 28 5 863 4 915 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 25 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2020 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Intérêts et produits assimilés 32 381 441 398 410 Intérêts et charges assimilées 32 -164 309 -198 094 Revenus des titres à revenu variable 33 41 017 41 019 Commissions Produits 34 253 143 256 238 Commissions Charges 34 -41 534 -39 451 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 35 499 344 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 36 -271 869 Autres produits d'exploitation bancaire 37 17 922 16 562 Autres charges d'exploitation bancaire 37 -1 446 -1 471 Produit net bancaire 486 462 474 426 Charges générales d'exploitation 38 -288 691 -286 802 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -19 340 -18 227 Résultat brut d'exploitation 178 431 169 397 Coût du risque 39 -38 608 -12 841 Résultat d'exploitation 139 823 156 556 Résultat net sur actifs immobilisés 40 -8 059 -3 467 Résultat courant avant impôt 131 764 153 089 Impôts sur les bénéfices 41 -43 158 -45 414 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 4 200 -4 000 Résultat net de l'exercice 92 806 103 675 III. — Affectations du résultat et fixation du dividende 2020 L’affectation du résultat la fixation et la mise en paiement du dividende 2020 sont proposées dans le projet de résolutions présentées par le Conseil d’administration à l’Assemblée générale de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur du 02 avril 2021. Le texte de la résolution est le suivant : - L’Assemblée générale, conformément aux articles 30 et 32 des statuts décide de fixer à 2,49% l’intérêt à servir aux parts sociales pour l’exercice 2020. - Conformément au protocole d’accord accepté par le Conseil d’administration du 25 octobre 2001, l’Assemblée générale décide de rémunérer les certificats coopératifs d’associés sur la base de 25 % de 30 % du résultat, soit 5,02 € par titre pour un montant de 6 961 816,32 € - L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport sur les comptes annuels des Commissaires aux Comptes, décide, sur proposition du Conseil d’administration, d’affecter ainsi qu’il suit, le résultat de l’exercice clos le 31 décembre 2020, se soldant par un bénéfice de 92 805 943,22 € Affectation du Résultat de l’exercice 2020 Bénéfice 92 805 943,22 € Intérêts aux parts sociales et rémunération des CCA -8 515 751,83 € Solde 84 290 191,39 € Affectation des ¾ à la réserve légale 63 217 643,54 € Solde à affecter 21 072 547,85 € Autres réserves 21 072 547,85 € IV. — Annexes Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, 51 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2020, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l’article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,30 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,70 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles et à hauteur de leur fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2 Relations internes au Crédit Agricole — Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : – Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». – Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». – Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. – Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». – Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. – Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». – Mécanisme TLTRO III Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars et avril 2020 en lien avec la situation COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021. Tant que le niveau des encours donnant droit à ces bonifications permet de considérer comme d’ores et déjà acquis les bonifications accordées par la BCE au titre du soutien à l’économie aussi bien tant sur la première année que sur les années suivantes, les intérêts courus calculés avec un taux d’intérêt négatif tiennent compte de cette bonification. L’ensemble des bonifications fait l’objet d’un étalement sur la durée attendue du refinancement à compter de la date de tirage du TLTRO III. Les encours donnant droit à la bonification ont d’ores et déjà cru plus que le niveau requis pour bénéficier des niveaux de bonifications prévues. La sur-bonification au titre de la première année fait l’objet d’un étalement linéaire sur un an à compter de juin 2020. Pour la nouvelle bonification annoncée par la BCE suite à la réunion du 10 décembre 2020 qui porte sur la période de juin 2021 à juin 2022, ces principes resteront appliqués tant qu'il existe une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d’organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l’ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l’année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d’un mécanisme de résolution unique et d’un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c’est la stratégie de résolution de « point d’entrée unique élargi » («  extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l’outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l’hypothèse d’une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c’est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d’organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d’entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l’encontre d’un établissement de crédit lorsqu’elle considère que : la défaillance de l’établissement est avérée ou prévisible, il n’existe aucune perspective raisonnable qu’une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l’établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu’ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d’un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu’ils auraient subies si l’établissement avait été liquidé dans le cadre d’une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l’article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu’ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu’ils auraient subi si l’établissement avait fait l’objet d’une procédure normale d’insolvabilité. Dans l’hypothèse où les autorités de résolution décideraient d’une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d’absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d’utiliser l’outil de résolution qu’est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette ( Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF) , c’est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d’absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l’égard de l’organe central et de l’ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s’appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l’entité considérée et quelle que soit l’origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l’article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l’entité du Groupe dont ils sont créanciers. L’étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s’appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L’investisseur doit donc être conscient qu’il existe donc un risque significatif pour les porteurs d’actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d’instruments de dette d’un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d’une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l’entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l’essentiel la cession totale ou partielle des activités de l’établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités du réseau, et donc, du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A. et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Note 1.3 Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2020 — Crise sanitaire liée à la Covid-19 Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la Covid-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par le coronavirus, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. Prêts Garantis par l'Etat (PGE) Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Les entreprises peuvent demander à bénéficier de ces prêts jusqu'au 30 juin 2021. Ces financements prennent la forme d'un prêt sur 12 mois, avec la faculté pour l'emprunteur de l'amortir sur une période supplémentaire de 1 à 5 ans. Sur cette période supplémentaire, le prêt pourra avoir durant la phase d'amortissement, une nouvelle période d'un an au cours de laquelle seuls les intérêts et le coût de la garantie d'Etat seront payés. La durée totale du prêt ne pourra jamais excéder 6 ans. L'offre groupe pour la première année se présente sous la forme d'un prêt à taux zéro ; seul le coût de la garantie est refacturé (via une commission payée par le client) conformément aux conditions d'éligibilité définies par l'Etat pour bénéficier de la garantie. Ces prêts peuvent atteindre jusqu'à 3 mois de chiffre d'affaires, permettant ainsi aux entrepreneurs d'avoir accès au financement nécessaire pour traverser la période actuelle très perturbée. Au 31 décembre 2020, le montant des prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s'élève à 702 391 milliers d'euros. Report d'échéance sur concours octroyés aux clients Le Groupe s'est associé à l'initiative de place des banques françaises, avec la coordination de la Fédération des Banques Françaises (FBF), pour offrir un report des échéances des prêts en cours jusqu'à 6 mois pour la clientèle des Entreprises et des Professionnels, sans coûts additionnels. La mise en œuvre d'un tel report des échéances sans pénalité ni frais additionnels et avec maintien du taux contractuel sur une durée maximale de 6 mois implique que seuls les intérêts intercalaires seront perçus après le report sur la durée restante du crédit et hors frais de garantie éventuels de la Banque Publique d'Investissement. Tel que proposé par le Groupe, le report des échéances implique : - Soit un allongement de durée du prêt si le client souhaite conserver ses échéances initiales de prêt ; - Soit une augmentation de ses échéances après la pause si le client souhaite garder sa durée initiale. Ce report d'échéance se traduit par un décalage dans le temps des échéances initiales à percevoir. Au 31 décembre 2020, l'encours de prêts à la clientèle ayant bénéficié de report d'échéance s'élève à 364 millions d'euros. Impacts de ces mesures sur le risque de crédit Le report d'échéance sur concours octroyés aux clients n'a pas systématiquement comme conséquence une remise en cause de la situation financière des clients : il n'y a pas automatiquement d'augmentation du risque de contrepartie. Les modifications du contrat ne peuvent généralement pas être considérées comme des évolutions liées à des cas de restructurations pour difficultés financières. Ce report n'a donc pour conséquence ni le basculement mécanique de l'encours dont la dépréciation est fondée sur les pertes attendues de crédits sur 12 mois (expositions qualifiées de saines) vers une comptabilisation de la dépréciation des pertes attendues à maturité (expositions qualifiées de dégradées), ni le passage automatique des encours vers la catégorie douteux. De même, le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Face à cette situation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a également procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l’a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. — Nouvelle définition du défaut Au 31 décembre 2020, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a mis en place les nouvelles règles liées à l'application de la définition du défaut (orientations de l'EBA (EBA/GL/2016/7) et seuils définis par l'Union européenne (Article 1 du règlement (UE) 2018/1845 BCE du 21 novembre 2018). Cette évolution sur le défaut est qualifiée de changement d'estimation comptable. Son impact est comptabilisé en compte de résultat dans la rubrique « Coût du risque ». — FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Le 12 mars 2020, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2020) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2020 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (43%), fonds d'investissement (32%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 48,3 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2020. Elle a souscrit pour 6,5 millions d'euros de titres subordonnés. — Démontage FCT Crédit Agricole Habitat 2015 Fin septembre 2020 est intervenu le démontage du « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 ». Il s'agit du premier RMBS réalisé en France par le Groupe né d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales. Cette opération de titrisation interne au Groupe s'était traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 10 milliards d'euros. Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 23 septembre 2020, soit un montant de 529 millions d'euros pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur et au remboursement des titres le 28 septembre 2020 de 74,5 millions de titres subordonnés et 454,5 millions d’obligations séniors. — Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A. a démantelé le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 54 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A. de 18 millions d'euros. — Evénement climatique – Tempête ALEX Le département des Alpes-Maritimes a été touché par la Tempête ALEX début octobre. L’impact pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s’élève à 824 milliers d’euros. Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Note 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l’article 2131-1 du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement ANC 2014-07 conduit l’entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier le niveau d’un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation a minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Note 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n'a pas opéré, en 2020, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Note 2.3 Immobilisations La Caisse région
    Bulletin BALO n°50 du 26/04/2021, affaire n°2101170
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/02/2021
    Numéro d’affaire : 2100256
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 R.C.S. DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 décembre 2020 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 122 165 Effets publics et valeurs assimilées 317 746 Créances sur les établissements de crédit 120 536 Opérations internes au Crédit Agricole 2 128 573 Opérations avec la clientèle 17 244 911 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 087 679 Actions et autres titres à revenu variable 404 092 Participations et autres titres détenus à long terme 1 208 539 Parts dans les entreprises liées 9 980 Immobilisations incorporelles 9 935 Immobilisations corporelles 112 474 Autres actifs 486 046 Comptes de régularisation 96 890 Total Actif 23 349 566 PASSIF Montant Dettes envers les établissements de crédit 113 914 Opérations internes au Crédit Agricole 10 725 033 Opérations avec la clientèle 9 290 107 Dettes représentées par un titre 3 753 Autres passifs 110 285 Comptes de régularisation 349 067 Provisions pour risques et charges 197 121 Dettes subordonnées 215 812 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 338 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 254 136 . Capital souscrit 83 209 . Primes d'émission 247 026 . Réserves 1 923 383 . Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 23 349 566 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 650 854 Engagements de garantie 765 645 Engagements sur titres 5 863 Engagements reçus   Engagements de financement 38 654 Engagements de garantie 8 359 646 Engagements sur titres 5 863
    Bulletin BALO n°20 du 15/02/2021, affaire n°2100256
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/12/2020
    Numéro d’affaire : 2004791
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176  072 R . C . S . DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 3 0 septembre 2020 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 120 590 Effets publics et valeurs assimilées 314 447 Créances sur les établissements de crédit 121 710 Opérations internes au Crédit Agricole 2 748 263 Opérations avec la clientèle 16 874 506 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 102 355 Actions et autres titres à revenu variable 336 702 Participations et autres titres détenus à long terme 1 179 065 Parts dans les entreprises liées 10 759 Immobilisations incorporelles 9 963 Immobilisations corporelles 109 841 Autres actifs 540 472 Comptes de régularisation 111 198 Total Act if 23 579 871 PASSIF Montant Dettes envers les établissements de crédit 115 205 Opérations internes au Crédit Agricole 10 993 440 Opérations avec la clientèle 9 266 360 Dettes représentées par un titre 4 502 Autres passifs 108 681 Comptes de régularisation 337 768 Provisions pour risques et charges 192 393 Dettes subordonnées 213 519 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 93 867 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 254 136 . Capital souscrit 83 209 . Primes d'émission 247 026 . Réserves 1 923 383 . Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 23 579 871 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 680 931 Engagements de garantie 743 744 Engagements sur titres 7 606 Engagements reçus Engagements de financement 38 654 Engagements de garantie 8 182 450 Engagements sur titres 7 606
    Bulletin BALO n°151 du 16/12/2020, affaire n°2004791
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/08/2020
    Numéro d’affaire : 2003630
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176  072 R . C . S . DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 3 0 juin 2020 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 121 939 Effets publics et valeurs assimilées 312 977 Créances sur les établissements de crédit 122 927 Opérations internes au Crédit Agricole 3 771 739 Opérations avec la clientèle 16 277 753 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 618 682 Actions et autres titres à revenu variable 282 055 Participations et autres titres détenus à long terme 1 178 987 Parts dans les entreprises liées 9 920 Immobilisations incorporelles 10 092 Immobilisations corporelles 109 633 Autres actifs 530 326 Comptes de régularisation 144 099 Total Actif 24 491 129 PASSIF Montant Dettes envers les établissements de crédit 116 480 Opérations internes au Crédit Agricole 12 133 604 Opérations avec la clientèle 9 068 446 Dettes représentées par un titre 3 752 Autres passifs 123 631 Comptes de régularisation 302 542 Provisions pour risques et charges 187 834 Dettes subordonnées 207 334 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 93 370 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 254 136 . Capital souscrit 83 209 . Primes d'émission 247 026 . Réserves 1 923 383 . Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 24 491 129 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 548 246 Engagements de garantie 742 544 Engagements sur titres 8 369 Engagements reçus Engagements de financement 38 654 Engagements de garantie 7 600 644 Engagements sur titres 11 081
    Bulletin BALO n°95 du 07/08/2020, affaire n°2003630
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001554
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176  072 R . C . S . DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 mars 2020 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 133 876  Effets publics et valeurs assimilées 328 680  Créances sur les établissements de crédit 123 867  Opérations internes au Crédit Agricole 1 922 585  Opérations avec la clientèle 15 575 915  Obligations et autres titres à revenu fixe 1 514 393  Actions et autres titres à revenu variable 257 783  Participations et autres titres détenus à long terme 1 178 995  Parts dans les entreprises liées 10 317  Immobilisations incorporelles 10 245  Immobilisations corporelles 111 459  Autres actifs 479 007  Comptes de régularisation 113 901  Total Actif 21 761 023 PASSIF Montant Dettes envers les établissements de crédit 117 544  Opérations internes au Crédit Agricole 10 254 593  Opérations avec la clientèle 8 247 059  Dettes représentées par un titre 4 068  Autres passifs 120 202  Comptes de régularisation 286 940  Provisions pour risques et charges 179 599  Dettes subordonnées 202 344  Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 94 538  Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2   254 136  . Capital souscrit 83 209  . Primes d'émission 247 026  . Réserves 1 923 383  . Provisions réglementées et subventions d'investissement 518  Total Passif 21   761 023  Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 509 795  Engagements de garantie 742 933  Engagements sur titres 7 212  Engagements reçus Engagements de financement 38 654  Engagements de garantie 7 021 457  Engagements sur titres 7 212
    Bulletin BALO n°58 du 13/05/2020, affaire n°2001554
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001221
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D'AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 83 209 290 euros Siège social : Les Négadis - avenue Paul Arène 83300 DRAGUIGNAN 415 176 072 R.C.S . DRAGUIGNAN Comptes annuels approuvés par l’A ssemblée Générale Ordinaire du 27 mars 2020 Partie A. — Comptes individuels au 31 d écembre 2019 Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur en date du 31 janvier 2020 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 27 mars 2020. I. — Bilan au 31 décembre 2019 (En milliers d'euros) (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 O pé ra tions interbancaires et assimilé es 610 714 804 366 Caisse, banques centrales 199 138 181 265 Effets publics et valeurs assimilées 5 327 178 339 953 Créances sur les établissements de crédit 3 84 398 283 148 O pérations internes au cré dit agricole 3 2 061 589 1 556 146 O pérations avec la clientè le 4 15 359 292 14 951 067 O pé rations sur titres 1 541 468 1 526 666 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 1 508 515 1 029 537 Actions et autres titres à revenu variable 5 32 953 497 129 Valeurs immobilisé es 1 310 051 1 303 863 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 177 620 1 174 265 Parts dans les entreprises liées 6-7 10 254 11 808 Immobilisations incorporelles 7 10 361 10 928 Immobilisations corporelles 7 111 816 106 862 Comptes de ré gularisation et actifs divers 575 326 460 815 Autres actifs 9 454 421 372 136 Comptes de régularisation 9 120 905 88 679 Total actif 21 458 440 20 602 923 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Opé ra tions interbancaires et assimilé es 77 078 275 881 Dettes envers les établissements de crédit 11 77 078 275 881 Opérations internes au cré dit agricole 11 10 168 116 9 496 138 Comptes créditeurs de la clientè le 12 8 084 513 7 754 587 Dettes représenté es par un titre 13 4 065 103 465 Comptes de ré gularisation et passifs divers 401 855 383 092 Autres passifs 14 131 700 99 732 Comptes de régularisation 14 270 155 283 360 Provisions et dettes subordonné es 364 605 329 693 Provisions 15-16-17 170 858 166 224 Dettes subordonnées 19 193 747 163 469 Fonds pour risques bancaires géné raux (FRBG) 18 94 538 90 538 Capitaux propres hors FRBG 21 2 263 670 2 169 529 Capital souscrit 83 209 83 209 Primes d'émission 247 026 247 026 Réserves 1 829 242 1 735 642 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 518 Report à nouveau 0 342 Résultat de l'exercice 103 675 102 792 Total passif 21 458 440 20 602 923 Hors-bilan au 31 dé cembre 2019 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements donné s 2 317 388 2 057 274 Engagements de financement 28 1 523 091 1 380 849 Engagements de garantie 28 789 382 672 912 Engagements sur titres 28 4 915 3 513 Engagements reç us 7 009 786 6 960 951 Engagements de financement 28 46 262 46 262 Engagements de garantie 28 6 958 609 6 911 176 Engagements sur titres 28 4 915 3 513 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 25 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 dé cembre 2019 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Intérêts et produits assimilés 32 398 410 397 066 Intérêts et charges assimilées 32 -198 094 -187 057 Revenus des titres à revenu variable 33 41 019 37 860 Commissions Produits 34 256 238 247 055 Commissions Charges 34 -39 451 -37 151 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 35 344 664 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 36 869 -1 419 Autres produits d'exploitation bancaire 37 16 562 13 568 Autres charges d'exploitation bancaire 37 -1 471 -1 328 Produit net bancaire 474 426 469 258 Charges générales d'exploitation 38 -286 802 -291 432 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -18 227 -18 021 Résultat brut d'exploitation 169 397 159 805 Coût du risque 39 -12 841 -20 365 Ré sultat d'exploitation 156 556 139 440 Résultat net sur actifs immobilisés 40 -3 467 651 Résultat courant avant impô t 153 089 140 091 Impôts sur les bénéfices 41 -45 414 -37 299 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -4 000 0 Ré sultat net de l'exercice 103 675 102 792 III. — Affectation du résultat et fixation du dividende 2019 L’affectation du résultat la fixation et la mise en paiement du dividende 2019 sont proposées dans le projet de résolutions présentées par le Conseil d’administration à l’Assemblée générale de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur du 27 mars 2020. Le texte de la résolution est le suivant : - 5ème Résolution : L’Assemblée générale, conformément aux articles 30 et 32 des statuts décide de fixer à 2,81% l’intérêt à servir aux parts sociales pour l’exercice 2019. - 6ème Résolution : Conformément au protocole d’accord accepté par le Conseil d’administration du 25 octobre 2001, l’Assemblée gé nérale décide de rémunérer les certificats coopératifs d’associés sur la base de 25 % de 30 % du résultat, soit 5,61 € par titre pour un montant de 7 780 037,76 €. - 7ème Résolution : L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport sur les comptes annuels des Commissaires aux Comptes, décide, sur proposition du Conseil d’administration, d’affecter ainsi qu’il suit, le résultat de l’exercice clos le 31 décembre 2019, se soldant par un bénéfice de 103 674 816,48 €. Affectation du Résultat de l’exercice 2019 Bénéfice 103 674 816,48 € Intérêts aux parts sociales et rémunération des CCA -9 533 675,86 € Solde 94 141 140,62 € Affectation des ¾ à la réserve légale 70 605 855,47 € Solde à affecter 23 535 285,15 € Autres réserves 23 535 285,15 € IV. — Annexes Note 1. Cadre juridiq ue et financier et faits caracté ristiques de l'exercice Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur, 51 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2019, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,90 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44 , 10  %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux -ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD, transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français au règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. L'ACPR, autorité de résolution nationale, considère la stratégie de résolution « single point of entry » (point d'entrée unique ou SPE) comme la plus appropriée s'agissant du système bancaire français. Le Groupe Crédit Agricole a retenu le modèle du SPE. A ce titre, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, serait ce point d'entrée unique dans l'hypothèse d'une mise en résolution du Groupe Crédit Agricole. Compte tenu des mécanismes de solidarité existant au sein du Groupe, la Caisse régionale ne peut pas être mise en résolution de manière individuelle. Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. L'Autorité de résolution peut ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. L'Autorité de résolution peut utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution doivent être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve de certaines exceptions. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesure de résolution sont mis en œuvre tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation - NCWOL visé à l'article L 613-57.I du CMF). Ainsi les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. L'Autorité de résolution peut mettre en œuvre les outils de renflouement interne (bail-in). En cas de résolution opérée sur le groupe Crédit Agricole, l'Autorité de résolution pourrait ainsi décider d'appliquer une mesure de « bail-in » aux parts sociales, CCI et CCA, c'est-à-dire déprécier leur valeur minimale afin d'absorber les pertes et aux instruments de dette, c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Dans ce cas l'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe. Les autres mesures de résolution que l'Autorité de résolution peut mettre en œuvre sont pour l'essentiel ; la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février 2016 (avenant n°2) et le 21 juillet 2016 (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2019 La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur a liquidé le fonds dédié consolidé Financière PCA en avril 2019 générant une plus-value de 76 milliers d’euros et 218 milliers d’euros de reprise de provisions pour dépréciation des titres de placement. Opération de titrisation Le 23 mai 2019, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2019) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le second RMBS français auto-souscrit du Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales et LCL au « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 » pour un montant de 15 milliards d'euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT. Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 546 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2019. Elle a souscrit des obligations seniors pour 467 millions d'euros et pour 79 millions d'euros des titres subordonnés. Evénements postérieurs à l'exercice 2019 Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A. démantèlera le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 84 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 29 millions d'euros. Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement n°2018-02 modifiant le règlement ANC n°2014-03 concernant la comptabilisation du prélèvement à la source 6 juillet 2018 1er janvier 2019 Règlement n°2019-06 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général concernant les fusions et scissions sans échange de titres 8 novembre 2019 1er janvier 2019 La mise en application de ces règlements n’a eu aucun impact sur le résultat et la situation nette de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règle me nt ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. - Dégradation significative du risque de crédit La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d'une défaillance avérée (encours douteux). Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'obje t du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous conditions, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l’article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d’enregistrer en coût du risque l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S 'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition exclus et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur n'a pas opéré, en 2019, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, i ncorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement théorique Durée d'amortissement utilisé Foncier Non amortissable Non amortissable Gros œuvre 30 à 80 ans 25 ans Second œuvre 8 à 40 ans 25 ans Installations techniques 5 à 25 ans 10 ans Agencements 5 à 15 ans 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) 5 ans (linéaire) Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d 'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Au 31 décembre 2019, les fonds pour risques bancaires généraux constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur à hauteur de 94,5 M€ se décomposent ainsi : Provision propre assureur pour 6,2 M€ Provision risques activité crédit pour 70,9 M€ Provision risques gestion financière pour 17,4 M€ Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » de l'article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - La gestion spécialisée d'un
    Bulletin BALO n°53 du 01/05/2020, affaire n°2001221
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/02/2020
    Numéro d’affaire : 2000307
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis , B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176  072 R . C . S . DRAGUIGNAN N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 décembre 2019 (En milliers d’euros) ACTIF Montant Caisse, banques centrales 199 138 Effets publics et valeurs assimilées 327 178 Créances sur les établissements de crédit 84 398 Opérations internes au Crédit Agricole 2 061 589 Opérations avec la clientèle 15 359 292 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 508 515 Actions et autres titres à revenu variable 32 953 Participations et autres titres détenus à long terme 1 177 620 Parts dans les entreprises liées 10 254 Immobilisations incorporelles 10 361 Immobilisations corporelles 111 816 Autres actifs 454 421 Comptes de régularisation 120 905 Total Actif 21 458 440 PASSIF Montant Dettes envers les établissements de crédit 77 078 Opérations internes au Crédit Agricole 10 168 116 Opérations avec la clientèle 8 084 513 Dettes représentées par un titre 4 065 Autres passifs 131 700 Comptes de régularisation 373 830 Provisions pour risques et charges 170 858 Dettes subordonnées 193 747 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 94 538 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 159 995 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 1 829 242 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 21 458 440 HORS-BILAN Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 523 091 Engagements de garantie 789 382 Engagements sur titres 4 915 Engagements reçus   Engagements de financement 46 262 Engagements de garantie 6 958 609 Engagements sur titres 4 915
    Bulletin BALO n°22 du 19/02/2020, affaire n°2000307
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2019
    Numéro d’affaire : 1904795
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis , B.P . 78, 83000 Draguignan. RCS DRAGUIGNAN 415 176 072. N.A.F .: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 septembre 2019 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 195 108 Effets publics et valeurs assimilées 338 745 Créances sur les établissements de crédit 85 956 Opérations internes au Crédit Agricole 1 862 594 Opérations avec la clientèle 15 047 670 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 540 440 Actions et autres titres à revenu variable 197 461 Participations et autres titres détenus à long terme 1 175 026 Parts dans les entreprises liées 10 882 Immobilisations incorporelles 10 878 Immobilisations corporelles 105 584 Autres actifs 595 237 Comptes de régularisation 78 829 Total Actif 21 244 410 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 78 655 Opérations internes au Crédit Agricole 9 837 157 Opérations avec la clientèle 8 218 751 Dettes représentées par un titre 4 209 Autres passifs 94 867 Comptes de régularisation 401 432 Provisions pour risques et charges 171 707 Dettes subordonnées 187 099 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 538 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 159 995 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 1 829 242 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 21 244 410 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 492 105 Engagements de garantie 796 262 Engagements sur titres 4 767 Engagements reçus   Engagements de financement 46 262 Engagements de garantie 6 835 808 Engagements sur titres 4 767
    Bulletin BALO n°134 du 08/11/2019, affaire n°1904795
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2019
    Numéro d’affaire : 1904021
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis , B.P . 78, 83000 Draguignan. RCS DRAGUIGNAN 415 176 072. N.A.F .: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 juin 2019 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 189 271 Effets publics et valeurs assimilées 337 184 Créances sur les établissements de crédit 87 607 Opérations internes au Crédit Agricole 1 749 522 Opérations avec la clientèle 14 810 862 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 541 740 Actions et autres titres à revenu variable 206 261 Participations et autres titres détenus à long terme 1 174 663 Parts dans les entreprises liées 10 880 Immobilisations incorporelles 11 031 Immobilisations corporelles 107 130 Autres actifs 502 566 Comptes de régularisation 139 822 Total Actif 20 868 539 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 80 546 Opérations internes au Crédit Agricole 9 655 978 Opérations avec la clientèle 8 099 066 Dettes représentées par un titre 3 456 Autres passifs 100 683 Comptes de régularisation 330 584 Provisions pour risques et charges 167 996 Dettes subordonnées 179 697 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 538 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 159 995 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 1 829 242 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 20 868 539 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 446 262 Engagements de garantie 763 526 Engagements sur titres 4 496 Engagements reçus   Engagements de financement 46 262 Engagements de garantie 6 672 746 Engagements sur titres 4 496
    Bulletin BALO n°92 du 02/08/2019, affaire n°1904021
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901664
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D'AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 8 3  20 9  29 0  €. Siège social : Les Négadis - avenue Paul Arène - 8330 0  Draguignan. 41 5  17 6  07 2  R.C.S. Draguignan. Comptes annuels approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 2 9  mars 2019. Partie A. — Comptes individuels au 3 1  décembre 2018 Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur en date du 2 5  janvier 201 9 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 2 9  mars 2019 I. — Bilan au 3 1  décembre 2018 (En milliers d'euros) (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Opé rations interbancaires et assimilées 80 4  366 57 1  659 Caisse, banques centrales 18 1  265 16 9  158 Effets publics et valeurs assimilées 5 33 9  953 35 2  724 Créances sur les établissements de crédit 3 28 3  148 4 9  777 Opé rations internes au crédit agricole 3 1  55 6  146 1  54 1  318 Opé rations avec la clientèle 4 1 4  95 1  067 1 4  04 5  306 Opé rations sur titres 1  52 6  666 1  53 5  504 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 1  02 9  537 1  05 8  353 Actions et autres titres à revenu variable 5 49 7  129 47 7  151 Valeurs immobilisées 1  30 3  863 1  29 7  640 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1  17 4  265 1  16 7  616 Parts dans les entreprises liées 6-7 1 1  808 8  679 Immobilisations incorporelles 7 1 0  928 1 0  628 Immobilisations corporelles 7 10 6  862 11 0  717 Comptes de régularisation et actifs divers 46 0  815 51 9  474 Autres actifs 9 37 2  136 35 9  066 Comptes de régularisation 9 8 8  679 16 0  408 Total actif 2 0  60 2  923 1 9  51 0  901 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Opé rations interbancaires et assimilées 27 5  881 3 9  088 Dettes envers les établissements de crédit 11 27 5  881 3 9  088 Opé rations internes au crédit agricole 11 9  49 6  138 9  13 2  007 Comptes créditeurs de la clientèle 12 7  75 4  587 7  30 4  025 Dettes représentées par un titre 13 10 3  465 21 3  960 Comptes de régularisation et passifs divers 38 3  092 34 8  856 Autres passifs 14 9 9  732 9 0  794 Comptes de régularisation 14 28 3  360 25 8  062 Provisions et dettes subordonnées 32 9  693 30 6  577 Provisions 15-16-17 16 6  224 17 0  176 Dettes subordonnées 19 16 3  469 13 6  401 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 9 0  538 9 0  538 Capitaux propres hors FRBG 21 2  16 9  529 2  07 5  850 Capital souscrit 8 3  209 8 3  209 Primes d'émission 24 7  026 24 7  026 Réserves 1  73 5  642 1  64 3  401 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 518 Report à nouveau 342 0 Résultat de l'exercice 10 2  792 10 1  696 Total passif 2 0  60 2  923 1 9  51 0  901 Hors-bilan au 3 1  décembre 2018 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Engagements donné s 2  05 7  274 1  90 0  858 Engagements de financement 28 1  38 0  849 1  28 2  431 Engagements de garantie 28 67 2  912 61 4  638 Engagements sur titres 28 3  513 3  789 Engagements reçus 6  96 0  951 6  45 7  933 Engagements de financement 28 4 6  262 6 9  271 Engagements de garantie 28 6  91 1  176 6  38 4  873 Engagements sur titres 28 3  513 3  789 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 25 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — C ompte de résultat au 31 décembre 2018 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Intérêts et produits assimilés 32 39 7  066 42 4  685 Intérêts et charges assimilées 32 -18 7  057 -20 8  634 Revenus des titres à revenu variable 33 3 7  860 3 6  502 Commissions Produits 34 24 7  055 23 8  091 Commissions Charges 34 -3 7  151 -3 9  301 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 35 664 708 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 36 - 1  419 2  080 Autres produits d'exploitation bancaire 37 1 3  568 1 1  683 Autres charges d'exploitation bancaire 37 - 1  328 -982 Produit net bancaire 46 9  258 46 4  832 Charges générales d'exploitation 38 -29 1  432 -27 7  110 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -1 8  021 -1 8  446 Résultat brut d'exploitation 15 9  805 16 9  276 Coût du risque 39 -2 0  365 -2 0  757 Résultat d'exploitation 13 9  440 14 8  519 Résultat net sur actifs immobilisés 40 651 -884 Résultat courant avant impôt 14 0  091 14 7  635 Impôts sur les bénéfices 41 -3 7  299 -3 5  939 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -1 0  000 Résultat net de l'exercice 10 2  792 10 1  696 III. — Affectation du résultat et fixation du dividende 2018 L’affectation du résultat, la fixation et la mise en paiement du dividende 201 8  sont proposées dans le projet de résolution présenté par le Conseil d’administration à l’Assemblée générale de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur du 2 9  mars 2019. Les textes des résolutions sont les suivants : - 5ème Résolution : L’Assemblée générale, conformément aux articles 3 0  et 3 2  des statuts décide de fixer à 2,92% l’intérêt à servir aux parts sociales pour l’exercice 2018. - 6ème Résolution : Conformément au protocole d’accord accepté par le Conseil d’administration du 2 5  octobre 2001, l’Assemblée générale décide de rémunérer les certificats coopératifs d’associés sur la base de 2 5  % de 3 0  % du résultat, soit 5,5 6  € par titre pour un montant de 7  71 0  696,9 6  €. - 7ème Résolution : L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport sur les comptes annuels des Commissaires aux Comptes, décide, sur proposition du Conseil d’administration, d’affecter ainsi qu’il suit, le résultat de l’exercice clos le 3 1  décembre 2018, se soldant par un bénéfice de 10 2  79 1  790,45€. Affectation du Résultat de l’exercice 2018 Bénéfice 10 2  79 1  790,4 5  € Report à nouveau 34 1  505,1 4  € Intérêts aux parts sociales et rémunération des CCA - 9  53 2  982,8 6  € Solde 9 3  60 0  312,7 3  € Affectation des ¾ à la réserve légale 7 0  20 0  234,5 5  € Solde à affecter 2 3  40 0  078,1 8  € Autres réserves 2 3  40 0  078,1 8  € IV. — Annexes Note 1. C adre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1. 1  Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-2 0  et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-177 5  du 10/09/194 7  portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D'Azur, 5 2  Caisses Locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses Locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur est agréée, avec l'ensemble des Caisses Locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 3 1  décembre 2018, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur fait partie, avec 3 8  autres Caisses Régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-3 0  du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses Régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 56,2 6  % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 1 4  décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,5 9  %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4  37 8  30 5  actions propres au 3 1  décembre 2018, soit 0,1 5  % de son capital, contre 2  14 6  13 3  actions propres au 3 1  décembre 2017. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses Régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses Régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution . Note 1. 2  Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses Régionales Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 1 5  %, 2 5  % puis 3 3  % et enfin, depuis le 3 1  décembre 2001, 5 0  % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 5 0  % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 200 4  et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses Régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 200 4  et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses Régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses Régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3  à 1 0  ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses Régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-3 1  du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité.  Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 200 1  avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 2 2  octobre 200 1  sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 201 4  (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-102 4  du 2 0  août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-3 1  du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-1 8  de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 198 8  au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses Régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en oeuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, le Conseil de résolution unique doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57- 1  du Code monétaire et financier et à l'article 7 3  de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 198 8  par les Caisses Régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par le Conseil de résolution unique, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses Régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses Régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 1 7  février (avenant n°2) et le 2 1  juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 201 6  et permet désormais de transférer aux Caisses Régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses Régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses Régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses Régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Note 1. 3  Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2018 La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur a bénéficié au cours de l’exercice de dividendes de la part de SAS Rue la Boétie d’un montant de 27, 8  millions d’euros et de la SNC SACAM MUTUALISATION d’un montant de 7, 5  millions d’euros. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur a réalisé des opérations de nettings de swaps qui ont généré 8, 9  millions d’euros de soultes négatives sur l’exercice. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur a constaté 4, 7  millions d’euros de charges projet pour changement du système d’information. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur a réalisé une opération de Repo / Reverse repo portant sur 19 2  millions d’euros d’OAT en février 2018. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur a cédé pour 19, 7  millions d’euros de créances douteuses clientèle. Opération de titrisation Le 2 6  avril 2018, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2018) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 3 9  Caisses Régionales. Cette transaction est le second RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 3 9  Caisses Régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 201 8  » pour un montant de 1  milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 5 8  millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2018. Elle a souscrit pour 7, 5  millions d'euros des titres subordonnés.  Note 2. P rincipes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses Locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement ANC n°2017 ‐ 0 1  relatif au PCG concernant le traitement comptable des opérations de fusion et assimilées. 30/12/2017 2018 Règlement 2018-0 1  relatif au changement de méthodes comptables, changements d'estimation et correction d'erreur 20/04/2018 2018 Au 1er janvier 2018, deux changements de méthode comptable ont été réalisés en l'absence de nouveau texte de l'ANC. Le premier correspond à un nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit sur les encours sains, visant à transposer le nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit selon l'approche IFRS 9  d'estimation des pertes attendues. Le périmètre d'application de ce nouveau modèle de provisionnement concerne les encours de crédits (hors encours de leasing) ainsi que les engagements par signature, à savoir les engagements de financement et les engagements de garantie. Dans le cadre du projet IFRS 9, le Groupe a pris la décision de principe d'aligner les dispositions qu'il applique pour déterminer la dépréciation pour risque de crédit dans les comptes individuels en normes françaises à celles utilisées dans les comptes consolidés en IFRS. Cet alignement de principe reste compatible avec une application des textes existants du référentiel français : - Le principe de prudence, défini dans l'article L123-2 0  du Code de c ommerce et repris dans l'article 121- 4  du règlement 2014-0 3  (PCG) justifie, par nature, le provisionnement, y compris sur la base des pertes attendues. - L'article 1121- 3  du règlement 2014-0 7  relatif aux provisions de passif (poste 7) permet de provisionner, sur la base d'« événements survenus ou en cours », les encours ayant subi une dégradation significative de leur risque de crédit ou porteurs d'un risque ab initio. - L'article 323- 6  du règlement 2014-0 3  (PCG) relatif à l'évaluation des passifs permet de tenir compte des « événements futurs » dans l'estimation des provisions (assimilable à la composante forward-looking). - Enfin, le Règlement 2018-0 1  qui modifie le Règlement 2014-0 3  permet le changement de méthode comptable à l'initiative de l'entreprise Les impacts liés à cet alignement seront enregistrés en capitaux propres d'ouverture. Le second changement de présentation dans le compte de résultat porte sur la reprise liée au passage du temps, ou effet de désactualisation, de la dépréciation des créances douteuses. L'article 1123- 2  du règlement 2014-0 7  relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire détaille la composition du poste d'intérêts et produits assimilés figurant en produit net bancaire. Concernant l'effet de désactualisation, il laisse le choix entre un enregistrement en produit net bancaire ou en coût du risque. Le Conseil d'Etat, dans son arrêt du 1 0  mai 2017, a modifié la façon dont les opérations d'actualisation et de désactualisation doivent être appréhendée. En effet, il a estimé que toute dépréciation constituée conformément à l'article 2231- 2  du règlement 2014-0 7  de l'ANC enregistre « une diminution de la valeur vénale des encours ». Cela s'applique sans distinction à toute dépréciation et donc à la part des dépréciations résultant de l'actualisation des flux futurs. Du fait de cette prise de position du Conseil d'Etat, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur a adapté son suivi interne du coût du risque lié à ses créances douteuses, en alignant le traitement des reprises de dépréciations liées au passage du temps sur celui des dotations, ce qui signifie les intégrer dans son suivi du coût du risque et non plus dans son suivi du produit net bancaire. Compte tenu de cette évolution, il a été décidé de présenter en coût du risque la reprise liée au passage du temps de la dépréciation des créances douteuses à compter du 1er janvier 2018. En effet, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur considère que l'alignement avec la position prise par le Conseil d'Etat permet de fournir une meilleure information financière au sens de l'article 122- 2  du règlement ANC N°2018-0 1  du 2 0  avril 201 8  modifiant le règlement ANC N°2014-0 3  concernant les changements de méthodes, changements d'estimation et corrections d'erreurs. Ce choix sera sans impact sur les capitaux propres d'ouverture. Note 2. 1  Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211- 1  à 2251-1 3  (Titre 2  Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduel le ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - les créances commerciales, autres concours et compte s ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131- 1  du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d’un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. ▪ La notion de perte de crédit attendue "ECL" L’ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L’approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. ▪ Gouvernance et mesure des ECL   La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s’appuie sur l’organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s’appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L’appréciation de l’évolution du risque de crédit s’appuie sur un modèle d’anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut. Ces calculs s’appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu’ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L’approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l’ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 1 2  mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d’une défaillance dans les 1 2  mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l’exposition est inférieure à 1 2  mois), pondérées par la probabilité qu’il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l’encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d’établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : -  au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d’un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l’horizon d’amortissement des opérations ; -  au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d’engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. - Dégradation significative du risque de crédit La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l’origine à chaque date d’arrêté. Cette appréciation de l’évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d’une défaillance avérée (encours douteux). Afin d’apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2  niveaux d’analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s’imposent aux entités du Groupe ; -  un deuxième niveau propre à chaque entité lié à l’appréciation, à dire d’expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d’encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n’est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d’une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l’évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d’une garantie de l’actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L’origine s’entend comme la date de négociation, lorsque l’entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l’origine s’entend comme la date d’engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d’impayés supérieur à 3 0  jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d’un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivis en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l’ensemble des informations intégrées dans  ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d’impayé de plus de 3 0  jours. Si la dégradation depuis l’origine cesse d’être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 1 2  mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d’un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - le type d’encours ; - la note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d’un système de notation interne) ; - le type de garantie ; - la date de comptabilisation initiale ; - la durée à courir jusqu’à l’échéance ; - le secteur d’activité ; - l’emplacement géographique de l’emprunteur ; - la valeur du bien affecté en garantie par rapport à l’actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - le circuit de distribution, l’objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Les prêts et avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses Régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses Régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de dépréciation sur les prêts et avances aux Caisses Régionales. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l’article 2231- 3  du règlement ANC 2014-0 7  le Groupe a fait le choix d’enregistrer en coût du risque l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps.  Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. Note 2. 2  Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311- 1  à 2391- 1  (Titre 3  Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211- 1  à 2251-1 3  (Titre 2  Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : - soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; - soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : - les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme, - les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381- 1  à 2381- 5  (Titre 3  Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514- 1  du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. 1  Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition exclus et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2  Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341- 2  du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille Conformément aux articles 2351- 2  à 2352- 6  (Titre 3  Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381- 1  à 2381- 5  (Titre 3  Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur n'a pas opéré, en 2018, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Note 2. 3  Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur applique le règlement ANC 2014-0 3  du 0 5  juin 201 4  par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-0 6  modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d’amortissement théorique Durée d’amortissement utilisé Foncier Non amortissable Non amortissable Gros œuvre 3 0  à 8 0  ans 2 5  ans Second œuvre 8  à 4 0  ans 2 5  ans Installations techniques 5  à 2 5  ans 1 0  ans Agencements 5  à 1 5  ans 1 0  ans Matériel informatique 4  à 7  ans (dégressif ou linéaire) 3  à 5  ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4  à 5  ans (dégressif ou linéaire) 5  ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte D’Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2. 4  Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2. 5  Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2019, affaire n°1901664
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901429
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. RCS DRAGUIGNAN 415 176 072. N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 mars 2019 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 175 686 Effets publics et valeurs assimilées 341 491 Créances sur les établissements de crédit 89 016 Opérations internes au Crédit Agricole 1 502 317 Opérations avec la clientèle 15 148 277 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 015 732 Actions et autres titres à revenu variable 504 452 Participations et autres titres détenus à long terme 1 173 892 Parts dans les entreprises liées 11 615 Immobilisations incorporelles 11 009 Immobilisations corporelles 107 174 Autres actifs 468 960 Comptes de régularisation 106 687 Total Actif 20 656 308 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 81 828 Opérations internes au Crédit Agricole 9 669 034 Opérations avec la clientèle 7 900 456 Dettes représentées par un titre 3 327 Autres passifs 104 604 Comptes de régularisation 307 861 Provisions pour risques et charges 169 643 Dettes subordonnées 169 022 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 538 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 159 995 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 1 829 242 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 20 656 308 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 486 718 Engagements de garantie 737 330 Engagements sur titres 4 990 Engagements reçus   Engagements de financement 91 357 Engagements de garantie 7 027 463 Engagements sur titres 4 990
    Bulletin BALO n°52 du 01/05/2019, affaire n°1901429
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/02/2019
    Numéro d’affaire : 1900137
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 8 3  20 9  29 0  €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 8300 0  Draguignan. 41 5  17 6  07 2  R.C.S. Draguignan N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 3 1  décembre 2018 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 18 1  265 Effets publics et valeurs assimilées 33 9  953 Créances sur les établissements de crédit 28 3  148 Opérations internes au Crédit Agricole 1  55 6  146 Opérations avec la clientèle 1 4  95 1  067 Obligations et autres titres à revenu fixe 1  02 9  537 Actions et autres titres à revenu variable 49 7  129 Participations et autres titres détenus à long terme 1  17 4  265 Parts dans les entreprises liées 1 1  808 Immobilisations incorporelles 1 0  928 Immobilisations corporelles 10 6  862 Autres actifs 37 2  136 Comptes de régularisation 8 8  679 Total Actif 2 0  60 2  923 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 27 5  881 Opérations internes au Crédit Agricole 9  49 6  138 Opérations avec la clientèle 7  75 4  587 Dettes représentées par un titre 10 3  465 Autres passifs 9 9  732 Comptes de régularisation 38 6  152 Provisions pour risques et charges 16 6  224 Dettes subordonnées 16 3  469 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 9 0  538 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2  06 6  737 . Capital souscrit 8 3  209 . Primes d'émission 24 7  026 . Réserves 1  73 5  642 . Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 . Report à nouveau (+/-) 342 Total Passif 2 0  60 2  923 Hors-bilan Montant Engagements donnés   . Engagements de financement 1  38 0  849 . Engagements de garantie 67 2  912 . Engagements sur titres 3  513 Engagements reçus   . Engagements de financement 4 6  262 . Engagements de garantie 6  91 1  176 . Engagements sur titres 3  513
    Bulletin BALO n°15 du 04/02/2019, affaire n°1900137
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/11/2018
    Numéro d’affaire : 1805244
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. RCS DRAGUIGNAN 415 176 072. N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 septembre 2018 (En milliers d’euros) ACTIF Montant Caisse, banques centrales 184 909 Effets publics et valeurs assimilées 351 646 Créances sur les établissements de crédit 284 310 Opérations internes au Crédit Agricole 1 491 627 Opérations avec la clientèle 14 626 056 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 012 676 Actions et autres titres à revenu variable 489 533 Participations et autres titres détenus à long terme 1 168 676 Parts dans les entreprises liées 11 936 Immobilisations incorporelles 10 839 Immobilisations corporelles 106 511 Autres actifs 336 289 Comptes de régularisation 148 535 Total Actif 20 223 543 PASSIF Montant Dettes envers les établissements de crédit 277 117 Opérations internes au Crédit Agricole 9 157 793 Opérations avec la clientèle 7 740 598 Dettes représentées par un titre 103 407 Autres passifs 82 271 Comptes de régularisation 385 142 Provisions pour risques et charges 162 519 Dettes subordonnées 157 421 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 538 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 066 737 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 1 735 642 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Report à nouveau (+/-) 342 Total Passif 20 223 543 HORS-BILAN Montant Engagements donnés   . Engagements de financement 1 266 074 . Engagements de garantie 691 908 . Engagements sur titres 3 917 Engagements reçus   . Engagements de financement 46 262 . Engagements de garantie 6 736 777 . Engagements sur titres 3 917
    Bulletin BALO n°139 du 19/11/2018, affaire n°1805244
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2018
    Numéro d’affaire : 1804226
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 R . C . S . Draguignan N.A.F. : 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 juin 2018 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 177 618 Effets publics et valeurs assimilées 350 039 Créances sur les établissements de crédit 285 590 Opérations internes au Crédit Agricole 1 462 226 Opérations avec la clientèle 14 360 593 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 012 069 Actions et autres titres à revenu variable 483 212 Participations et autres titres détenus à long terme 1 168 485 Parts dans les entreprises liées 11 960 Immobilisations incorporelles 10 941 Immobilisations corporelles 109 229 Autres actifs 351 488 Comptes de régularisation 140 408 Total Actif 19 923 858 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 278 482 Opérations internes au Crédit Agricole 9 119 084 Opérations avec la clientèle 7 527 672 Dettes représentées par un titre 103 504 Autres passifs 87 029 Comptes de régularisation 324 027 Provisions pour risques et charges 175 624 Dettes subordonnées 151 161 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 538 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 066 737 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 1 735 642 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Report à nouveau (+/-) 342 Total Passif 19 923 858 Hors-bilan Montant Engagements donnés   . Engagements de financement 1 289 921 . Engagements de garantie 656 773 . Engagements sur titres 4 316 Engagements reçus   . Engagements de financement 46 262 . Engagements de garantie 6 577 943 . Engagements sur titres 4 316
    Bulletin BALO n°93 du 03/08/2018, affaire n°1804226
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/05/2018
    Numéro d’affaire : 1802040
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D'AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 83 209 290 €. Siège social : Les Négadis - avenue Paul Arène - 83300 Draguignan. 415 176 072 R.C.S. Draguignan. Comptes annuels approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 30 mars 2018. Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2017 Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur en date du 26 janvier 2018 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 30 mars 2018 I. — Bilan au 31 décembre 2017 (En milliers d'euros) Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Opérations interbancaires et assimilées 571 659 518 390 Caisse, banques centrales 169 158 158 661 Effets publics et valeurs assimilées 5 352 724 347 514 Créances sur les établissements de crédit 3 49 777 12 215 Operations internes au crédit agricole 3 1 541 318 1 472 817 Operations avec la clientèle 4 14 045 306 13 453 434 Opérations sur titres 1 535 504 1 368 137 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 1 058 353 1 056 243 Actions et autres titres à revenu variable 5 477 151 311 894 Valeurs immobilisées 1 297 640 1 293 213 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 1 167 616 1 162 869 Parts dans les entreprises liées 6-7 8 679 9 117 Immobilisations incorporelles 7 10 628 10 250 Immobilisations corporelles 7 110 717 110 977 Comptes de régularisation et actifs divers 519 474 549 528 Autres actifs 8 359 066 420 544 Comptes de régularisation 8 160 408 128 984 Total actif 19 510 901 18 655 519 Passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Operations interbancaires et assimilées 39 088 2 726 Dettes envers les établissements de crédit 10 39 088 2 726 Opérations internes au crédit agricole 10 9 132 007 8 692 079 Comptes créditeurs de la clientèle 11 7 304 025 6 852 926 Dettes représentées par un titre 12 213 960 374 014 Comptes de régularisation et passifs divers 348 856 342 922 Autres passifs 13 90 794 85 668 Comptes de régularisation 13 258 062 257 254 Provisions et dettes subordonnées 306 577 327 104 Provisions 14-15-16 170 176 186 797 Dettes subordonnées 18 136 401 140 307 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 90 538 80 538 Capitaux propres hors FRBG 19 2 075 850 1 983 210 Capital souscrit 83 209 83 209 Primes d'émission 247 026 247 026 Réserves 1 643 401 1 546 617 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 518 Résultat de l'exercice 101 696 105 840 Total passif 19 510 901 18 655 519 Hors-bilan au 31 décembre 2017 Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements donn é s 1 900 858 1 734 757 Engagements de financement 26 1 282 431 1 199 073 Engagements de garantie 26 614 638 531 687 Engagements sur titres 26 3 789 3 997 Hors-bilan au 31 décembre 2017 Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements reçus 6 457 933 6 018 793 Engagements de financement 26 69 271 94 338 Engagements de garantie 26 6 384 873 5 920 458 Engagements sur titres 26 3 789 3 997 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 23 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 24 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2017 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Intérêts et produits assimilés 30 424 685 466 552 Intérêts et charges assimilées 30 -208 634 -239 504 Revenus des titres à revenu variable 31 36 502 29 128 Commissions Produits 32 238 091 233 180 Commissions Charges 32 -39 301 -35 186 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 33 708 422 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 34 2 080 2 778 Autres produits d'exploitation bancaire 35 11 683 13 799 Autres charges d'exploitation bancaire 35 -982 -1 037 Produit net bancaire 464 832 470 132 Charges générales d'exploitation 36 -277 110 -272 200 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -18 446 -19 145 Résultat brut d'exploitation 169 276 178 787 Coût du risque 37 -20 757 -23 588 Résultat d'exploitation 148 519 155 199 Résultat net sur actifs immobilisés 38 -884 -2 428 Résultat courant avant impôt 147 635 152 771 Impôts sur les bénéfices 39 -35 939 -46 931 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -10 000 Résultat net de l'exercice 101 696 105 840 III. — Affectation du résultat L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport sur les comptes annuels des Commissaires aux Comptes, décide, sur proposition du Conseil d’administration, d’affecter ainsi qu’il suit, le résultat de l’exercice clos le 31 décembre 2017, se soldant par un bénéfice de : 101 695 637,77 euros. (en euros) 31/12/2017 Bénéfice 101 695 637.77 Intérêts aux parts sociales et rémunération CCA -9 454 627.80 Solde 92 241 009.97 Affectation des ¾ à la réserve légale 69 180 757.48 Solde à affecter 23 060 252.49 Autres réserves 23 060 252.49 Conformément à la loi, l’Assemblée générale prend acte que les intérêts aux parts et dividendes distribués au titre des trois derniers exercices ont été les suivants : Intérêts aux parts sociales : Exercice Nombre Distribution Intérêt net Taux de rémunération 2014 4 160 470 1 154 530,43 € 0,28 € 1,85 % 2015 4 160 470 1 123 326,90 € 0,27 € 1,80 % 2016 4 160 470 1 123 326,90 € 0,27 € 1,80% Dividendes sur certificats coopératifs d’associés (CCA) : Exercice Nombre Distribution Intérêt net Taux de rémunération 2014 1 386 816 8 404 104,96 € 6,06 € 5,06 % 2015 1 386 816 7 877 114,88 € 5,68 € 4,75% 2016 1 386 816 7 932 587,52 € 5,72 € 4,78% IV. — Annexes Note 1. Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, 52 Caisses Locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses Locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est agréée, avec l'ensemble des Caisses Locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2017, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur fait partie, avec 38 autres Caisses Régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses Régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,28 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017, soit 0,08 % de son capital, contre 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses Régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses Régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses Régionales Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses Régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses Régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses Régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses Régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité.  Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de Résolution Unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses Régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses Régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses Régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses Régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses Régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses Régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses Régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses Régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Note 1.3 Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2017 La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a bénéficié au cours de l’exercice 2017 de dividendes de la part de la SAS Rue la Boétie d’un montant de 26,6 millions d’euros et de la SNC SACAM MUTUALISATION d’un montant de 7,6 millions d’euros. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a doté un Fonds pour Risques Bancaires Généraux en matière de crédits à hauteur de 10 millions d’euros. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a fait l’objet d’un contrôle fiscal de la Direction des Vérifications Nationales et Internationales (D.V.N.I.). Le redressement a donné lieu à la constitution d’une provision pour litige fiscal de 267 milliers d’euros. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a réalisé des opérations de nettings de swaps qui ont généré 23,2 millions d’euros de soultes négatives sur l’exercice 2017. — Opération de titrisation Le 23 février 2017, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2017) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le premier RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses Régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2017 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès de 37 investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 50 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2017. Elle a souscrit pour 6 millions d'euros des titres subordonnés.  Note 2. Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses Locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. A noter qu'aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent n'est intervenu en 2017. Note 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses Régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses Régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. — Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ; - et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt. Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s'élève à 61 951 milliers d'euros au 31 décembre 2017 contre 28 680 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 138 milliers d'euros. — Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrite dans la marge d'intérêt. — Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. — Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays » (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d'origine. — Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. Note 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l'origine, sont : - soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ; - soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opérations significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : - les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme, - les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. – Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». – Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition exclus et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Titres de l'activité de portefeuille Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». — Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d'enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. — Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n'a pas opéré, en 2017, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Note 2.3 Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d’amortissement théorique Durée d’amortissement utilisé Foncier Non amortissable Non amortissable Gros œuvre 40 à 80 ans 25 ans Second œuvre 20 à 40 ans 25 ans Installations techniques 10 à 25 ans 10 ans Agencements 5 à 15 ans 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) 5 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses Régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6 Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Note 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. En 2017, La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur a constitué des fonds pour risques bancaires généraux à hauteur de 90,5 M€ qui se décomposent ainsi : Provision propre assureur pour 6,2 M€ Provision risques activité crédit pour 66,9 M€ Provision risques gestion financière pour 17,4 M€ Note 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. — Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : - prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels, - en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. Note 2.9 Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. Les dotations aux succursales, les immobilisations des implantations à l'étranger, les titres d'investissement et de participation en devises achetés contre euros sont convertis en euros au cours du jour de la transaction. Une provision peut être constituée lorsque l'on constate une dépréciation durable du cours de change relative aux participations de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à l'étranger. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatées sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Note 2.10 Intégration des succursales à l'étranger Les succursales tiennent des comptabilités autonomes conformes aux règles comptables en vigueur dans les pays où elles sont implantées. Lors de l'arrêté des comptes, les bilans et comptes de résultat des succursales sont retraités selon les règles comptables françaises, convertis en euros et intégrés à la comptabilité de leur siège après élimination des opérations réciproques. La seule implantation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur à l'étranger est située à Monaco, avec l'euro comme devise principale. Note 2.11 Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 26 et 27. Note 2.12 Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement est couvert par l'accord du 30 juin 2016 modifié par l'avenant du 20 juin 2017. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ». Note 2.13 Avantages au personnel postérieurs à l'emploi — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement, - majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle co
    Bulletin BALO n°59 du 16/05/2018, affaire n°1802040
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2018
    Numéro d’affaire : 1801780
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 R.C.S. DRAGUIGNAN. N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 mars 2018  (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 170 810 Effets publics et valeurs assimilées 354 303 Créances sur les établissements de crédit 237 291 Opérations internes au Crédit Agricole 1 573 573 Opérations avec la clientèle 14 213 863 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 029 783 Actions et autres titres à revenu variable 477 167 Participations et autres titres détenus à long terme 1 167 171 Parts dans les entreprises liées 10 336 Immobilisations incorporelles 10 951 Immobilisations corporelles 109 017 Autres actifs 351 792 Comptes de régularisation 116 223 Total Actif 19 822 280 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 229 561 Opérations internes au Crédit Agricole 9 442 474 Opérations avec la clientèle 7 221 366 Dettes représentées par un titre 62 597 Autres passifs 91 575 Comptes de régularisation 306 829 Provisions pour risques et charges 169 161 Dettes subordonnées 141 442 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 538 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 066 737 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 1 735 642 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Report à nouveau (+/-) 342 Total Passif 19 822 280 Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 289 221 Engagements de garantie 636 066 Engagements sur titres 103 936 Engagements reçus   Engagements de financement 102 215 Engagements de garantie 6 496 974 Engagements sur titres 3 936
    Bulletin BALO n°56 du 09/05/2018, affaire n°1801780
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/03/2018
    Numéro d’affaire : 1800550
    Description : 180055014 mars 2018BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°32Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. Draguignan N.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 décembre 2017.(En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 169 158 Effets publics et valeurs assimilées 352 724 Créances sur les établissements de crédit 49 777 Opérations internes au Crédit Agricole 1 541 318 Opérations avec la clientèle 14 045 306 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 058 353 Actions et autres titres à revenu variable 477 151 Participations et autres titres détenus à long terme 1 167 616 Parts dans les entreprises liées 8 679 Immobilisations incorporelles 10 628 Immobilisations corporelles 110 717 Autres actifs 359 066 Comptes de régularisation 160 408 Total Actif 19 510 901   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 39 088 Opérations internes au Crédit Agricole 9 132 007 Opérations avec la clientèle 7 304 025 Dettes représentées par un titre 213 960 Autres passifs 90 794 Comptes de régularisation 359 758 Provisions pour risques et charges 170 176 Dettes subordonnées 136 401 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 538 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 974 154 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 1 643 401 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 19 510 901   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 282 431 Engagements de garantie 614 638 Engagements sur titres 3 789 Engagements reçus   Engagements de financement 69 271 Engagements de garantie 6 384 873 Engagements sur titres 3 789 1800550
    Bulletin BALO n°32 du 14/03/2018, affaire n°1800550
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2017
    Numéro d’affaire : 1704969
    Description : 17049698 novembre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°134Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 R.C.S. DRAGUIGNAN.N.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 septembre 2017.(En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 197 049 Effets publics et valeurs assimilées 362 870 Créances sur les établissements de crédit 48 542 Opérations internes au Crédit Agricole 1 458 406 Opérations avec la clientèle 13 739 016 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 085 043 Actions et autres titres à revenu variable 437 808 Participations et autres titres détenus à long terme 1 163 834 Parts dans les entreprises liées 8 889 Immobilisations incorporelles 10 591 Immobilisations corporelles 110 514 Autres actifs 385 968 Comptes de régularisation 133 423 Total Actif 19 141 953   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 41 256 Opérations internes au Crédit Agricole 8 730 632 Opérations avec la clientèle 7 324 485 Dettes représentées par un titre 214 064 Autres passifs 75 307 Comptes de régularisation 366 768 Provisions pour risques et charges 172 779 Dettes subordonnées 151 970 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 538 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 974 154 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 1 643 401 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 19 141 953   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 250 676 Engagements de garantie 522 482 Engagements sur titres 4 234 Engagements reçus   Engagements de financement 69 271 Engagements de garantie 6 225 385 Engagements sur titres 4 234   1704969
    Bulletin BALO n°134 du 08/11/2017, affaire n°1704969
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/08/2017
    Numéro d’affaire : 1704165
    Description : 17041657 août 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.DRAGUIGNAN R.C.S. 415 176 072.N.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 juin 2017(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 169 606 Effets publics et valeurs assimilées 352 008 Créances sur les établissements de crédit 50 557 Opérations internes au Crédit Agricole 1 506 000 Opérations avec la clientèle 13 599 162 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 090 796 Actions et autres titres à revenu variable 364 375 Participations et autres titres détenus à long terme 1 163 338 Parts dans les entreprises liées 8 902 Immobilisations incorporelles 10 580 Immobilisations corporelles 110 603 Autres actifs 381 494 Comptes de régularisation 104 898 Total Actif 18 912 319   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 43 298 Opérations internes au Crédit Agricole 8 607 372 Opérations avec la clientèle 7 117 026 Dettes représentées par un titre 323 420 Autres passifs 92 969 Comptes de régularisation 337 632 Provisions pour risques et charges 177 904 Dettes subordonnées 148 006 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 90 538 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 974 154 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 1 643 401 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 18 912 319   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 178 958 Engagements de garantie 499 324 Engagements sur titres 5 062 Engagements reçus   Engagements de financement 80 638 Engagements de garantie 6 069 242 Engagements sur titres 5 062   1704165
    Bulletin BALO n°94 du 07/08/2017, affaire n°1704165
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/05/2017
    Numéro d’affaire : 1701715
    Description : 170171512 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°57Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D'AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre Vdu Code monétaire et financier au capital de 83 209 290 €.Siège social : Les Négadis - avenue Paul Arène - 83300 Draguignan.415 176 072 R.C.S. Draguignan. Comptes annuels approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 31 mars 2017. Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2016 Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur en date du 27 janvier 2017 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 31 mars 2017   I. — Bilan au 31 décembre 2016(En milliers d'euros)  Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Opérations interbancaires et assimilées   518 390 538 907 Caisse, banques centrales   158 661 158 541 Effets publics et valeurs assimilées 5 347 514 361 184 Créances sur les établissements de crédit 3 12 215 19 182 Opérations internes au crédit agricole 3 1 472 817 1 813 674 Opérations avec la clientèle 4 13 453 434 13 261 253 Opérations sur titres   1 368 137 1 364 705 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 1 056 243 991 928 Actions et autres titres à revenu variable 5 311 894 372 777 Valeurs immobilisées   1 293 213 752 361 Participations et autres titres détenus à long terme 6 - 7 1 162 869 623 861 Parts dans les entreprises liées 6 - 7 9 117 6 019 Immobilisations incorporelles 7 10 250 16 685 Immobilisations corporelles 7 110 977 105 796 Comptes de régularisation et actifs divers   549 528 376 949 Autres actifs 8 420 544 256 014 Comptes de régularisation 8 128 984 120 935 Total actif   18 655 519 18 107 849   Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Opérations interbancaires et assimilées   2 726 2 688 Dettes envers les établissements de crédit 10 2 726 2 688 Opérations internes au crédit agricole 10 8 692 079 8 439 123 Comptes créditeurs de la clientèle 11 6 852 926 6 565 817 Dettes représentées par un titre 12 374 014 493 500 Comptes de régularisation et passifs divers   342 922 330 896 Autres passifs 13 85 668 78 028 Comptes de régularisation 13 257 254 252 868 Provisions et dettes subordonnées   327 104 308 917 Provisions 14 – 15 - 16 186 797 175 097 Dettes subordonnées 18 140 307 133 820 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 80 538 80 538 Capitaux propres hors FRBG 19 1 983 210 1 886 370 Capital souscrit   83 209 83 209 Primes d'émission   247 026 247 026 Réserves   1 546 617 1 450 477 Provisions réglementées et subventions d'investissement   518 518 Résultat de l'exercice   105 840 105 140 Total passif   18 655 519 18 107 849   Hors-bilan au 31 décembre 2016 Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements donnés   1 734 757 2 096 529 Engagements de financement 26 1 199 073 1 196 699 Engagements de garantie 26 531 687 895 531 Engagements sur titres 26 3 997 4 299   Hors-bilan au 31 décembre 2016 Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements reçus   6 018 793 5 675 599 Engagements de financement 26 94 338 88 251 Engagements de garantie 26 5 920 458 5 583 049 Engagements sur titres 26 3 997 4 299  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 23- Opérations sur instruments financiers à terme : note 24    II. — Compte de résultat au 31 décembre 2016  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Intérêts et produits assimilés 30 466 552 538 306 Intérêts et charges assimilées 30 -239 504 -257 351 Revenus des titres à revenu variable 31 29 128 17 760 Commissions Produits 32 233 180 216 399 Commissions Charges 32 -35 186 -34 628 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 33 422 -2 564 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 34 2 778 473 Autres produits d'exploitation bancaire 35 13 799 3 937 Autres charges d'exploitation bancaire 35 -1 037 -1 126 Produit net bancaire   470 132 481 206 Charges générales d'exploitation 36 -272 200 -264 124 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -19 145 -17 920 Résultat brut d'exploitation   178 787 199 162 Coût du risque 37 -23 588 -19 547 Résultat d'exploitation   155 199 179 615 Résultat net sur actifs immobilisés 38 -2 428 -9 523 Résultat courant avant impôt   152 771 170 092 Impôts sur les bénéfices 39 -46 931 -64 952 Résultat net de l'exercice   105 840 105 140      III. — Affectation du Résultat de l’exercice 2016 L’Assemblée générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport sur les comptes annuels des Commissaires aux Comptes, décide, sur proposition du Conseil d’administration, d’affecter ainsi qu’il suit, le résultat de l’exercice clos le 31 décembre 2016, se soldant par un bénéfice de : 105 840 107,85 euros.  Bénéfice 105 840 107,85 € Intérêts aux parts sociales et rémunération CCA - 9 055 914,42 € Solde 96 784 193,43 € Affectation des ¾ à la réserve légale 72 588 145,07 € Solde à affecter 24 196 048,36 € Autres réserves 24 196 048,36 €  Conformément à la loi, l’Assemblée générale prend acte que les intérêts aux parts et dividendes distribués au titre des trois derniers exercices ont été les suivants : – Intérêts aux parts sociales :  Exercice Nombre Distribution Intérêt net Taux de rémunération 2013 4 160 470 1 528 972,80 € 0,37 € 2,45 % 2014 4 160 470 1 154 530,43 € 0,28 € 1,85 % 2015 4 160 470 1 123 326,90 € 0,27 € 1,80 %  – Dividendes sur certificats coopératifs d’associés (CCA) :  Exercice Nombre Distribution Intérêt net Taux de rémunération 2013 1 386 816 8 265 423,36 € 5,96 € 4,98 % 2014 1 386 816 8 404 104,96 € 6,06 € 5,06 % 2015 1 386 816 7 877 114,88 € 5,68 € 4,75 %    IV. — Annexes  Note 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur, 52 Caisses Locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses Locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur est agréée, avec l'ensemble des Caisses Locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2016, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur fait partie, avec 38 autres Caisses Régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses Régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,26 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016, soit 0,10 % de son capital, contre 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses Régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses Régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses RégionalesLes Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses Régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses Régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses Régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses Régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéLe dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Le dispositif européen de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu'organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l'ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. Par ailleurs, dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l'existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses Régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu'il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Cette garantie a été consentie en 1988 au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A. par l'ensemble des Caisses Régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Enfin, dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses Régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses Régionales pour lesquelles Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses Régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses Régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses Régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses Régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Note 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2016 — Opération de simplification du groupe Crédit AgricoleL'opération de simplification du groupe Crédit Agricole annoncée le 17 février 2016 a été réalisée le 3 août 2016. L'essentiel des Certificats Coopératifs d'Investissement (« CCI ») et les Certificats Coopératifs d'Associé (« CCA ») détenus par Crédit Agricole S.A. ont été cédés à une holding (« SACAM Mutualisation ») conjointement détenue par les Caisses Régionales. Le prix de cession fixé initialement sur la base des bilans des Caisses Régionales de Crédit Agricole arrêtés au 31 décembre 2015, soit 18,025 milliards d'euros, a fait l'objet d'un ajustement pour tenir compte de l'évolution des capitaux propres IFRS consolidés retraités des Caisses Régionales entre le 31 décembre 2015 et le 30 juin 2016. Cet ajustement s'élève à 517 millions d'euros de sorte que le prix final de cession des CCI et CCA transférés par Crédit Agricole S.A. à SACAM Mutualisation (filiale à 100% des Caisses Régionales), s'élève à 18,542 milliards d'euros. Le financement de « SACAM Mutualisation » a été réalisé via un apport en capital des Caisses Régionales (souscription par chacune des Caisses Régionales à une augmentation de capital de SACAM Mutualisation lui permettant d'acquérir les CCI/CCA détenus par Crédit Agricole S.A.). Dans ce cadre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a participé à l'augmentation de capital de SACAM Mutualisation pour un montant de 515 448 milliers d'euros. Des prêts séniors de Crédit Agricole S.A. à hauteur de 11 milliards d'euros ont été consentis aux Caisses Régionales pour financer une partie de l'augmentation de capital de « SACAM Mutualisation », dont 305 703 milliers d'euros en faveur du la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. Cette opération s'inscrit dans une optique de simplification de la structure du Groupe, d'accroissement de la mutualisation des résultats des Caisses Régionales et permet le maintien et le renforcement de la solidarité économique entre les Caisses Régionales qui existait déjà indirectement au travers de la participation de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses Régionales et de la garantie Switch CCI/CCA. Post opération, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur conserve un niveau de solvabilité extrêmement solide. Sa réalisation entraine le débouclage de la garantie Switch avec effet au 1er juillet 2016 pour sa composante couvrant les CCI/CCA et le remboursement du dépôt auprès de Crédit Agricole S.A. relatif à cette garantie (5 milliards d'euros pour l'ensemble des Caisses Régionales et 129 731 milliers d'euros pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur). — Autres opérations significativesArrêt de la triplication : appel de marge initial de 147 M€.Netting d’avances traditionnelles et globales générant des soultes négatives.Netting de swaps emprunteurs générant une soulte négative de 9,1 M€.Compléments de commissions PACIFICA 2015 de 3M€ suite à réception des résultats techniques.Dividendes SAS La Boétie pour 24,7 M€ réinvestis en actions Rue La Boétie.Opération de REPO-Reverse REPO sur titres TTS pour 54,5 M€ en juin et 86,9 M€ en novembre.Remboursement d’un prêt subordonné à durée indéterminée en faveur de CA. S.A. pour 33,5 M€.Retraitement mali de fusion Gestimocam (5,1 M€) en décembre 2016 générant une moins-value de 0,6 M€.Impact projet BOE 1,2 M€ dans les comptes de sous-traitance informatique.Impact Fonds de garantie des dépôts pour 2 M€ dans les comptes d’impôts et taxes. Note 2 : Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses Locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur Règlement ANC N°2015-04 relatif aux comptes annuels des organismes de logement social Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7 04 juin 2015 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-05 Relatif aux instruments financiers à terme et aux opérations de couverture 02 juillet 2015 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-06 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général 23 novembre 2015 1er janvier 2016 Oui Règlement ANC N°2016-01 relatif aux comptes annuels de l'Association de Gestion du Fonds Paritaire National (AGFPN) 05 février 2016 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC N° 2016-02 relatif aux comptes annuels des organismes de titrisation 11 mars 2016 1er janvier 2017  ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC N° 2016-03 relatif aux règles comptables applicables aux sociétés civiles de placement immobilier (SCPI) 15 avril 2016 1er janvier 2017  ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC N° 2016-04 relatif aux sociétés de libre partenariat 1er juillet 2016 31 décembre 2016 Non Règlement de l'ANC N°2016-06 relatif aux règles comptables applicables aux organismes de placement collectif immobilier 14 octobre 2016 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC N°2016-07 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général 04 novembre 2016 1er janvier 2016 Oui Règlement de l'ANC N°2016-12 modifiant le règlement ANC N°2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance 12 décembre 2016 1er janvier 2016 Non Version consolidée du règlement N°99-01 rassemblant l'ensemble des textes comptables applicables au secteur associatif. 20 septembre 2016 1er janvier 2016 Non  Note 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :- les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses Régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses Régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. — Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre :- la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt. Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s'élève à 28 680 milliers d'euros au 31 décembre 2016 contre 26 526 milliers d'euros au 31 décembre 2015. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 186 milliers d'euros. — Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes :- il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins,- la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.- Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.- Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéréDès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d'intérêt. — Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. — Risques-paysLes risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d'origine. — Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. Note 2.2. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de transactionCe sont des titres qui, à l'origine, sont :- soit acquis avec l'intention de les revendre ou vendus avec l'intention de les racheter à court terme ;- soit (le cas échéant) détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction :- les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme,- les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». — Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. – Obligations et autres titres à revenu fixeCes titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». –Actions et autres titres à revenu variableLes actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole Provence Cote D'Azur dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition exclus et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Titres de l'activité de portefeuilleConformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme- Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». — Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :- les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d'enregistrementLa Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Pensions livréesLes titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. — Reclassement de titresConformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants :- du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance,- du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n'a pas opéré, en 2016, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Note 2.3. Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement théorique Durée d’amortissement utilisé Foncier Non amortissable Non amortissable Gros œuvre 40 à 80 ans 25 ans Second œuvre 20 à 40 ans 25 ans Installations techniques 10 à 25 ans 10 ans Agencements 5 à 15 ans 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) 5 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :- dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :- soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses Régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6. Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :- le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Note 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur a constitué des fonds pour risques bancaires généraux à hauteur de 80,5 M€ qui se décomposent ainsi :  - Provision propre assureur pour 6,2 M€ - Provision risques activité crédit pour 56,9 M€ - Provision risques gestion financière pour 17,4 M€  Note 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couvertureLes gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marchéLes opérations de marché regroupent :- les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07),- la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments :- en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ;- en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ;- faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. — Risque de contrepartie sur les dérivésConformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose :- prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels,- en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. Note 2.9. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. Les dotations aux succursales, les immobilisations des implantations à l'étranger, les titres d'investissement et de participation en devises achetés contre euros sont convertis en euros au cours du jour de la transaction. Une provision peut être constituée lorsque l'on constate une dépréciation durable du cours de change relative aux participations de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à l'étranger. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Note 2.10. Intégration des succursales à l'étranger Les succursales tiennent des comptabilités autonomes conformes aux règles comptables en vigueur dans les pays où elles sont implantées. Lors de l'arrêté des comptes, les bilans et comptes de résultat des succursales sont retraités selon les règles comptables françaises, en euro et intégrés à la comptabilité de leur siège après élimination des opérations réciproques. La seule implantation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à l’étranger est située à Monaco, avec l’euro comme devise principale. Note 2.11. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 23 et 24. Note 2.12. Participation des salariés aux fruits de l'expa
    Bulletin BALO n°57 du 12/05/2017, affaire n°1701715
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/04/2017
    Numéro d’affaire : 1701465
    Description : 170146528 avril 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°51Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. Draguignan.N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 mars 2017(En milliers d’euros)  Actif Montants Caisse, banques centrales 148 985 Effets publics et valeurs assimilées 367 386 Créances sur les établissements de crédit 56 077 Opérations internes au Crédit Agricole 1 589 958 Opérations avec la clientèle 13 456 516 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 059 686 Actions et autres titres à revenu variable 373 616 Participations et autres titres détenus à long terme 1 162 524 Parts dans les entreprises liées 9 100 Immobilisations incorporelles 10 463 Immobilisations corporelles 110 673 Autres actifs 427 450 Comptes de régularisation 96 290 Total Actif 18 868 724   Passif Montants Dettes envers les établissements de crédit 46 487 Opérations internes au Crédit Agricole 8 853 528 Opérations avec la clientèle 6 864 484 Dettes représentées par un titre 323 204 Autres passifs 102 850 Comptes de régularisation 293 004 Provisions pour risques et charges 187 364 Dettes subordonnées 143 111 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 80 538 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 974 154 Capital souscrit 83 209 Primes d'émission 247 026 Réserves 1 643 401 Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 18 868 724   Hors-bilan Montants Engagements donnés :   Engagements de financement 1 157 406 Engagements de garantie 505 500 Engagements sur titres 4 529 Engagements reçus :   Engagements de financement 166 590 Engagements de garantie 5 947 952 Engagements sur titres 4 529   1701465
    Bulletin BALO n°51 du 28/04/2017, affaire n°1701465
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/02/2017
    Numéro d’affaire : 00315
    Description : 170031520 février 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°22Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. DraguignanN.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 décembre 2016(En milliers d’euros)  Actif Montants Caisse, banques centrales 158 661 Effets publics et valeurs assimilées 347 514 Créances sur les établissements de crédit 12 215 Opérations internes au Crédit Agricole 1 472 817 Opérations avec la clientèle 13 453 434 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 056 243 Actions et autres titres à revenu variable 311 894 Participations et autres titres détenus à long terme 1 162 869 Parts dans les entreprises liées 9 117 Immobilisations incorporelles 10 250 Immobilisations corporelles 110 977 Autres actifs 420 544 Comptes de régularisation 128 984 Total Actif 18 655 519   Passif Montants Dettes envers les établissements de crédit 2 726 Opérations internes au Crédit Agricole 8 692 079 Opérations avec la clientèle 6 852 926 Dettes représentées par un titre 374 014 Autres passifs 85 668 Comptes de régularisation 363 094 Provisions pour risques et charges 186 797 Dettes subordonnées 140 307 Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) 80 538 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 877 370 . Capital souscrit 83 209 . Primes d'émission 247 026 . Réserves 1 546 617 . Provisions réglementées et subventions d'investissement 518 Total Passif 18 655 519   Hors-bilan Montants Engagements donnés   . Engagements de financement 1 199 073 . Engagements de garantie 531 687 . Engagements sur titres 3 997 Engagements reçus   . Engagements de financement 94 338 . Engagements de garantie 5 920 458 . Engagements sur titres 3 997   1700315
    Bulletin BALO n°22 du 20/02/2017, affaire n°00315
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/11/2016
    Numéro d’affaire : 05207
    Description : 160520716 novembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°138Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositionsdu Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. Draguignan.N.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 septembre 2016(En milliers d’euros)  Actif Montants Caisse, banques centrales 157 607 Effets publics et valeurs assimilées 359 908 Créances sur les établissements de crédit 9 618 Opérations internes au Crédit Agricole 1 478 412 Créances sur la clientèle 13 402 192 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 079 019 Actions et autres titres à revenu variable 361 269 Participations et autres titres détenus à long terme 1 167 987 Parts dans les entreprises liées 8 572 Immobilisations corporelles et incorporelles 120 636 Autres actifs 507 476 Comptes de régularisation 106 921 Total de l’actif 18 759 617   Passif Montants Dettes envers les établissements de crédit 2 699 Opérations internes au Crédit Agricole 8 720 951 Comptes créditeurs de la clientèle 6 911 607 Dettes représentées par un titre 393 913 Autres passifs 86 147 Comptes de régularisation 360 571 Provisions pour risques et charges 184 157 Dettes subordonnées et titres participatifs 141 664 Fonds pour risques bancaires généraux 80 538 Capitaux propres hors FRBG 1 877 370 Capital souscrit 83 209 Primes d’émission 247 026 Réserves 1 546 617 Provisions réglementées et sub. d’investissement 518 Total du passif 18 759 617   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 692 290 Engagements de financement 1 153 445 Engagements de garantie 534 412 Engagements sur titres 4 433 Engagements reçus 5 956 512 Engagements de financement 94 338 Engagements de garantie 5 857 741 Engagements sur titres 4 433   1605207
    Bulletin BALO n°138 du 16/11/2016, affaire n°05207
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/08/2016
    Numéro d’affaire : 04336
    Description : 160433610 août 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°96Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. DRAGUIGNANN.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 Juin 2016(En milliers d’euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales 151 701 Effets publics et valeurs assimilées 358 269 Créances sur les établissements de crédit 9 410 Opérations internes au Crédit Agricole 1 512 405 Créances sur la clientèle 13 330 685 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 078 425 Actions et autres titres à revenu variable 377 780 Participations et autres titres détenus à long terme 652 557 Parts dans les entreprises liées 8 656 Immobilisations corporelles et incorporelles 121 310 Autres actifs 468 486 Comptes de régularisation 90 707 Total de l’actif 18 160 391    Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 695 Opérations internes au Crédit Agricole 8 400 180 Comptes créditeurs de la clientèle 6 696 387 Dettes représentées par un titre 393 667 Autres passifs 82 304 Comptes de régularisation 304 464 Provisions pour risques et charges 181 673 Dettes subordonnées et titres participatifs 141 113 Fonds pour risques bancaires généraux 80 538 Capitaux propres hors FRBG 1 877 370 . Capital souscrit 83 209 . Primes d’émission 247 026 . Réserves 1 546 617 . Provisions réglementées et sub. d’investissement 518 Total du passif 18 160 391   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 091 547 . Engagements de financement 1 157 453 . Engagements de garantie 930 900 . Engagements sur titres 3 194 Engagements reçus 5 918 527  . Engagements de financement 162 735 . Engagements de garantie 5 752 598 . Engagements sur titres 3 194   1604336
    Bulletin BALO n°96 du 10/08/2016, affaire n°04336
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2016
    Numéro d’affaire : 01938
    Description : 16019389 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°56Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. DRAGUIGNANN.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation trimestrielle au 31 mars 2016(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 133 894 Effets publics et valeurs assimilées 362 808 Créances sur les établissements de crédit 13 404 Opérations internes au Crédit Agricole 1 596 058 Créances sur la clientèle 13 299 972 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 105 019 Actions et autres titres à revenu variable 445 581 Participations et autres titres détenus à long terme 623 782 Parts dans les entreprises liées 9 034 Immobilisations corporelles et incorporelles 120 217 Autres actifs 476 691 Comptes de régularisation 113 943 Total de l’actif 18 300 403   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 692 Opérations internes au Crédit Agricole 8 873 415 Comptes créditeurs de la clientèle 6 517 734 Dettes représentées par un titre 262 552 Autres passifs 84 319 Comptes de régularisation 383 189 Provisions pour risques et charges 177 347 Dettes subordonnées et titres participatifs 137 387 Fonds pour risques bancaires généraux 80 538 Capitaux propres hors FRBG 1 781 230 - Capital souscrit 83 209 - Primes d’émission 247 026 - Réserves 1 450 477 - Provisions réglementées et sub. d’investissement 518 Total du passif 18 300 403   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 238 727 - Engagements de financement 1 166 382 - Engagements de garantie 916 837 - Engagements sur titres 155 508 Engagements reçus 5 966 346  - Engagements de financement 268 505 - Engagements de garantie 5 692 333 - Engagements sur titres 5 508    1601938
    Bulletin BALO n°56 du 09/05/2016, affaire n°01938
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2016
    Numéro d’affaire : 01639
    Description : 16016394 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.SIREN : 415 176 072 R.C.S. Draguignan.N.A.F. : 6419Z. Comptes annuels approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 1er avril 2016. Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2015 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur en date du 29 janvier 2016 I. — Bilan au 31 décembre 2015(En milliers d’euros)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   538 907 524 190 Caisse, banques centrales   158 541 140 208 Effets publics et valeurs assimilées 5 361 184 364 092 Créances sur les établissements de crédit 3 19 182 19 890 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 813 674 2 187 523 Opérations avec la clientèle 4 13 261 253 14 208 389 Opérations sur titres   1 364 705 585 160 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 991 928 334 036 Actions et autres titres à revenu variable 5 372 777 251 124 Valeurs immobilisées   752 361 742 216 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 623 861 602 998 Parts dans les entreprises liées 6-7 6 019 11 763 Immobilisations incorporelles 7 16 685 16 806 Immobilisations corporelles 7 105 796 110 649 Comptes de régularisation et actifs divers   376 949 304 832 Autres actifs 8 256 014 169 794 Comptes de régularisation 8 120 935 135 038 Total actif   18 107 849 18 552 310   Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   2 688 2 689 Dettes envers les établissements de crédit 10 2 688 2 689 Opérations internes au Crédit Agricole 10 8 439 123 9 520 195 Comptes créditeurs de la clientèle 11 6 565 817 5 914 320 Dettes représentées par un titre 12 493 500 767 276 Comptes de régularisation et passifs divers   330 896 297 348 Autres passifs 13 78 028 59 346 Comptes de régularisation 13 252 868 238 002 Provisions et dettes subordonnées   308 917 179 155 Provisions 14-15 175 097 164 083 Dettes subordonnées 18 133 820 15 072 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 80 538 80 538 Capitaux propres hors FRBG 19 1 886 370 1 790 789 Capital souscrit   83 209 83 209 Primes d'émission   247 026 247 026 Réserves   1 450 477 1 347 893 Provisions réglementées et subventions d’investissement   518 518 Résultat de l'exercice   105 140 112 143 Total passif   18 107 849 18 552 310  Hors-bilan au 31 décembre 2015  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements donnés 25 2 096 529 1 877 956 Engagements de financement   1 196 699 1 021 795 Engagements de garantie   895 531 852 478 Engagements sur titres   4 299 3 683   (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements reçus 25 5 675 599 6 628 887 Engagements de financement   88 251 405 152 Engagements de garantie   5 583 049 6 220 052 Engagements sur titres   4 299 3 683  Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 22- Opérations sur instruments financiers à terme : note 23 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2015  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Intérêts et produits assimilés 29 538 306 555 664 Intérêts et charges assimilées 29 -257 351 -254 957 Revenus des titres à revenu variable 30 17 760 16 400 Commissions (produits) 31 216 399 210 675 Commissions (charges) 31 -34 628 -32 021 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 32 -2 564 574 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 33 473 1 108 Autres produits d’exploitation bancaire 34 3 937 1 469 Autres charges d’exploitation bancaire 34 -1 126 -874 Produit net bancaire   481 206 498 038 Charges générales d’exploitation 35 -264 124 -264 135 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -17 920 -17 684 Résultat brut d'exploitation   199 162 216 219 Coût du risque 36 -19 547 -17 674 Résultat d'exploitation   179 615 198 545 Résultat net sur actifs immobilisés 37 -9 523 -3 157 Résultat courant avant impôt   170 092 195 388 Impôt sur les bénéfices 38 -64 952 -65 845 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   0 -17 400 Résultat net de l'exercice   105 140 112 143  III. — Annexes Note 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur 52 Caisses Locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses Locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2015, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur fait partie, avec 38 autres Caisses Régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses Régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,70 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,15 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015, soit 0,15 % de son capital, contre 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés et/ou de Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses Régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses Régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses Régionales Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses Régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses Régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses Régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses Régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses Régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposée en droit français par l’ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif européen de résolution, dont les principales dispositions ont été partiellement adoptées de manière anticipée par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013, ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu’organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du Réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses Régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu’autorité de résolution, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu’il aurait subies si l’entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l’article L.613-31-16 II du Code monétaire et financier et à l’article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l’existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses Régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, sans qu’il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses Régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses Régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses Régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses Régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses Régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Cette garantie Switch a été mise en œuvre pour la première fois le 30 juin 2015 (voir note 1.3 relative aux événements significatifs de la période). 1.3.Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2015 Acquisition de 156 M€ d’OPCVM monétaires et cession de 126 M€ dégageant 0,2 M€ de plus-values.Acquisition de 150 M€ d’OPCVM obligataires et cession de la totalité des titres du Fonds dédié PCA LCR pour 80 M€ dégageant 0,7 M€ de plus-values.Acquisition de 84 M€ d’OPCVM diversifiés et cession de 60 M€ dégageant 1,6 M€ de plus-values.Acquisition de 207 M€ de titres d’investissement (OAT, EMTN, obligations).Dotation nette de 9,2 M€ pour dépréciation des titres et du compte-courant de la filiale SASU PCA IMMO.Mise en œuvre du projet A3C avec constatation au 31/12/2015 d’une dotation aux provisions pour risques et charges de 2,4 M€ sur les contrats ne respectant les critères de la microcouverture.Dotations nettes sur provisions collectives de 3,8 M€ (dont 3,4 M€ relatifs à une provision statistique sur encours sains) et sur provisions filières de 5,7 M€.Participation SAS Rue La Boétie : dividendes de 13,8 M€  et acquisition de 14 M€ de titres.Niveau élevé des remboursements anticipés de prêts : 15,8 M€ d’IRA au 31/12/2015 et des réaménagements de prêts.Nettings de swaps emprunteurs pour un nominal de 113,2 M€ générant 6 M€ de soultes négatives.Souscription de comptes-courants bloqués par les Caisses locales en lieu et place de DAT : 119 M€ d’encours au 31/12/2015. Garanties spécifiques apportées par les Caisses Régionales à Crédit Agricole SA (Switch) Au cours de l’exercice 2015, la valeur globale de mise en équivalence des participations couvertes par le dispositif a respectivement subi une baisse au 30 juin 2015 entraînant un appel de la garantie, puis une hausse au 30 septembre 2015 se matérialisant par un retour total à meilleure fortune. Ainsi, l’indemnité versée au titre du 30 juin 2015 pour un montant de 3 582 milliers d’euros a été remboursée par Crédit Agricole SA en intégralité en date du 1er décembre par imputation sur le dépôt de garantie de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. Cela s’est traduit, dans les comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur par la comptabilisation en résultat au second trimestre, d’une charge en coût du risque de 3 582 milliers d’euros et d’un produit d’impôt à hauteur de 1 361 milliers d’euros, et par l’annulation de ces impacts dans les mêmes agrégats du compte de résultat du troisième trimestre. Opération de titrisation Le 21 octobre 2015, avec l'opération « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 », le Groupe a initié une opération de titrisation portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le premier RMBS réalisé en France par le Groupe avec cession « true sale » des créances habitat. Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses Régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 9,932 milliards d’euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT pour un montant de 10 milliards d’euros se répartissant en 8,6 milliards d’euros d’obligations sénior et 1,4 milliards d’euros de titres subordonnés. Dans le cadre de cette titrisation interne au Groupe, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a cédé, à l’origine, un portefeuille de crédits habitat pour un montant de 526 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2015. Elle a souscrit des obligations sénior pour 455 millions d’euros et des titres subordonnés pour 74 millions d’euros. Une période de 5 ans de rechargements mensuels des créances est prévue pour compenser au mieux l’amortissement du portefeuille de crédits habitat. Note 2 : Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses Locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la CRCAM PCA (1) Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie 4 Octobre 2012 2012-04 1er janvier 2015 (modifiée par le règlement ANC N° 2013-02) Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des terrains et carrières et des redevances de fortage 2 octobre 2014 N° 2014-05 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier 2 octobre 2014 N° 2014-06 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire 26 novembre 2014 N° 2014-07 1er janvier 2015 Oui Règlement ANC relatif aux comptes des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L 2325-45 du code du travail 02 avril 2015 N°2015-01 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux documents comptables des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L 2325-46 du code du travail 02 avril 2015 N°2015-02 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels établis par les organismes paritaires collecteurs de la formation 07 mai 2015 N°2015-03 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels des organismes de logement social 04 juin 2015 N°2015-04   Non Chapitre 4 – Les opérations de fusion et opérations assimilées   1er janvier 2015   Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7   1er janvier 2016 ou par anticipation au 1er janvier 2015   (1) : Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur  2.1.Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit.- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole.- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l’article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014  les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses Régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses Régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de dépréciation sur les avances aux Caisses Régionales. L‘application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s’élève à 26 526 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 35 657 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 216 milliers d’euros. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements, sur des preneurs de crédit-bail immobilier et sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits)- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré.- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2.Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l’origine, sont : - soit acquis avec l’intention de les revendre ou vendus avec l’intention de les racheter à court terme.- soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : - les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme,- les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition. Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 2514-14 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l’article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l’activité de portefeuille Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l’horizon de détention envisagé afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n’a pas opéré, en 2015, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.3.Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement théorique Durée d’amortissement utilisé Foncier Non amortissable Non amortissable Gros œuvre 40 à 80 ans 25 ans Second œuvre 20  à 40 ans 25 ans Installations techniques 10  à 25 ans 10 ans Agencements 5  à 15 ans 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) 5 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4.Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5.Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif «Dettes subordonnées». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses Régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6.Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. 2.7.Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a constitué des fonds pour risques bancaires généraux à hauteur de 80,5 M€ qui se décomposent ainsi : - provision propre assureur pour 6,2 M€- provision risques activité crédit pour 56,9 M€- provision risques gestion financière pour 17,4 M€ 2.8.Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché : Les opérations de marché regroupent : - Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07)- La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07) Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments - En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.- En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisés en résultat au moment du dénouement.- Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2522-1. du règlement précité) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose : - prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels- en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9.Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payés sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. Les dotations aux succursales, les immobilisations des implantations à l'étranger, les titres d'investissement et de participation en devises achetés contre euros sont convertis en euros au cours du jour de la transaction. Une provision peut être constituée lorsque l’on constate une dépréciation durable du cours de change relative aux participations de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à l’étranger. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s'établit à 55 milliers d’euros. 2.10.Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 22 et 23. 2.11.Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 28 juin 2013. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12.Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2016, affaire n°01639
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/02/2016
    Numéro d’affaire : 00538
    Description : 160053819 février 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°22Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €uros.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. DRAGUIGNAN.N.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 décembre 2015 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 158 541 Effets publics et valeurs assimilées 361 184 Créances sur les établissements de crédit 19 182 Opérations internes au Crédit Agricole 1 813 674 Créances sur la clientèle 13 261 253 Obligations et autres titres à revenu fixe 991 928 Actions et autres titres à revenu variable 372 777 Participations et autres titres détenus à long terme 623 861 Parts dans les entreprises liées 6 019 Immobilisations corporelles et incorporelles 122 481 Autres actifs 256 014 Comptes de régularisation 120 935 Total de l’actif 18 107 849   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 688 Opérations internes au Crédit Agricole 8 439 123 Comptes créditeurs de la clientèle 6 565 817 Dettes représentées par un titre 493 500 Autres passifs 78 028 Comptes de régularisation 358 008 Provisions pour risques et charges 175 097 Dettes subordonnées et titres participatifs 133 820 Fonds pour risques bancaires généraux 80 538 Capitaux propres hors FRBG 1 781 230 - Capital souscrit 83 209 - Primes d’émission 247 026 - Réserves 1 450 477 - Provisions réglementées et sub. d’investissement 518 Total du passif 18 107 849   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 096 529 - Engagements de financement 1 196 699 - Engagements de garantie 895 531 - Engagements sur titres 4 299 Engagements reçus 5 675 599  - Engagements de financement 88 251 - Engagements de garantie 5 583 049 - Engagements sur titres 4 299    1600538
    Bulletin BALO n°22 du 19/02/2016, affaire n°00538
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/11/2015
    Numéro d’affaire : 04952
    Description : 15049522 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°131Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code ruralau capital de 83 209 290 €.Siège social : avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072.R.C.S. DRAGUIGNANN.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n° 07005753 Situation au 30 septembre 2015.(En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 139 375 Effets publics et valeurs assimilées 362 447 Créances sur les établissements de crédit 12 125 Opérations internes au Crédit Agricole 2 472 814 Créances sur la clientèle 13 708 743 Obligations et autres titres à revenu fixe 357 070 Actions et autres titres à revenu variable 422 511 Participations et autres titres détenus à long terme 617 648 Parts dans les entreprises liées 12 844 Immobilisations corporelles et incorporelles 123 129 Autres actifs 282 237 Comptes de régularisation 105 647 Total de l’actif 18 616 590   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 693 Opérations internes au Crédit Agricole 8 986 498 Comptes créditeurs de la clientèle 6 570 135 Dettes représentées par un titre 443 407 Autres passifs 63 108 Comptes de régularisation 376 437 Provisions pour risques et charges 176 911 Dettes subordonnées et titres participatifs 135 633 Fonds pour risques bancaires généraux 80 538 Capitaux propres hors FRBG 1 781 230 . Capital souscrit 83 209 . Primes d’émission 247 026 . Réserves 1 450 477 . Provisions réglementées et sub. d’investissement 518 Total du passif 18 616 590   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 002 507 . Engagements de financement 1 142 178 . Engagements de garantie 854 201 . Engagements sur titres 6 128 Engagements reçus 6 003 243 . Engagements de financement 152 . Engagements de garantie 5 996 963 . Engagements sur titres 6 128   1504952
    Bulletin BALO n°131 du 02/11/2015, affaire n°04952
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2015
    Numéro d’affaire : 04220
    Description : 15042205 août 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°93Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZURSociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositionsdu Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. DRAGUIGNANN.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753. Situation au 30 juin 2015.(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 142 787 Effets publics et valeurs assimilées 360 920 Créances sur les établissements de crédit 14 315 Opérations internes au Crédit Agricole 2 020 716 Créances sur la clientèle 13 935 282 Obligations et autres titres à revenu fixe 342 036 Actions et autres titres à revenu variable 437 897 Participations et autres titres détenus à long terme 618 904 Parts dans les entreprises liées 11 832 Immobilisations corporelles et incorporelles 124 934 Autres actifs 240 275 Comptes de régularisation 116 035 Total de l’actif 18 365 933   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 689 Opérations internes au Crédit Agricole 8 868 845 Comptes créditeurs de la clientèle 6 269 746 Dettes représentées par un titre 651 892 Autres passifs 75 904 Comptes de régularisation 328 133 Provisions pour risques et charges 171 890 Dettes subordonnées et titres participatifs 135 066 Fonds pour risques bancaires généraux 80 538 Capitaux propres hors FRBG 1 781 230 Capital souscrit 83 209 Primes d’émission 247 026 Réserves 1 450 477 Provisions réglementées et sub. d’investissement 518 Total du passif 18 365 933   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 931 065 Engagements de financement 1 018 953 Engagements de garantie 846 708 Engagements sur titres 65 404 Engagements reçus : 6 291 762 Engagements de financement 205 152 Engagements de garantie 6 081 206 Engagements sur titres 5 404   1504220
    Bulletin BALO n°93 du 05/08/2015, affaire n°04220
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2015
    Numéro d’affaire : 01716
    Description : 15017166 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZURSociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. Draguignan.N.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 mars 2015(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 129 366 Effets publics et valeurs assimilées 365 567 Créances sur les établissements de crédit 22 848 Opérations internes au Crédit Agricole 1 630 777 Créances sur la clientèle 14 055 553 Obligations et autres titres à revenu fixe 331 303 Actions et autres titres à revenu variable 250 817 Participations et autres titres détenus à long terme 603 722 Parts dans les entreprises liées 12 052 Immobilisations corporelles et incorporelles 126 710 Autres actifs 323 393 Comptes de régularisation 104 342 Total de l’actif 17 956 450   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 688 Opérations internes au Crédit Agricole 8 831 738 Comptes créditeurs de la clientèle 5 972 023 Dettes représentées par un titre 635 127 Autres passifs 62 828 Comptes de régularisation 291 555 Provisions pour risques et charges 167 597 Dettes subordonnées et titres participatifs 131 126 Fonds pour risques bancaires généraux 80 538 Capitaux propres hors FRBG 1 781 230 . Capital souscrit 83 209 . Primes d’émission 247 026 . Réserves 1 450 477 . Provisions réglementées et sub. d’investissement 518 Total du passif 17 956 450   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 990 748 Engagements de financement 982 244 Engagements de garantie 854 042 Engagements sur titres 154 462 Engagements reçus : 6 567 627 Engagements de financement 405 152 Engagements de garantie 6 158 013 Engagements sur titres 4 462   1501716
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2015, affaire n°01716
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/04/2015
    Numéro d’affaire : 01085
    Description : 150108515 avril 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°45Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZURSociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. DraguignanSIREN : 415 176 072.N.A.F. : 6419Z. Comptes annuels approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 27 mars 2015.Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2014 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur en date du 6 février 2015. I. Bilan au 31 décembre 2014(En milliers d’euros)  Actif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées   524 190 248 232 Caisse, banques centrales   140 208 104 978 Effets publics et valeurs assimilées 5 364 092 124 640 Créances sur les établissements de crédit 3 19 890 18 614 Opérations internes au Crédit Agricole 3 2 187 523 2 354 779 Opérations avec la clientèle 4 14 208 389 13 911 092 Opérations sur titres   585 160 394 076 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 334 036 178 233 Actions et autres titres à revenu variable 5 251 124 215 843 Valeurs immobilisées   742 216 756 716 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 602 998 613 994 Parts dans les entreprises liées 6-7 11 763 13 379 Immobilisations incorporelles 7 16 806 16 877 Immobilisations corporelles 7 110 649 112 466 Comptes de régularisation et actifs divers   304 832 312 400 Autres actifs 8 169 794 164 351 Comptes de régularisation 8 135 038 148 049 Total actif   18 552 310 17 977 295   Passif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées   2 689 2 688 Dettes envers les établissements de crédit 10 2 689 2 688 Opérations internes au Crédit Agricole 10 9 520 195 9 854 619 Comptes créditeurs de la clientèle 11 5 914 320 5 525 138 Dettes représentées par un titre 12 767 276 341 231 Comptes de régularisation et passifs divers   297 348 329 267 Autres passifs 13 59 346 74 440 Comptes de régularisation 13 238 002 254 827 Provisions et dettes subordonnées   179 155 172 770 Provisions 14 164 083 157 505 Dettes subordonnées 18 15 072 15 265 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 80 538 63 138 Capitaux propres hors FRBG 19 1 790 789 1 688 444 Capital souscrit   83 209 83 209 Primes d'émission   247 026 247 030 Réserves   1 347 893 1 247 698 Provisions réglementées et subventions d’investissement   518 518 Report à nouveau     -254 Résultat de l'exercice   112 143 110 243 Total passif   18 552 310 17 977 295  Hors-bilan au 31 décembre 2014  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements donnés   1 877 956 1 978 711 Engagements de financement 25 1 021 795 1 339 058 Engagements de garantie 25 852 478 634 285 Engagements sur titres 25 3 683 5 368   (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Engagements reçus   6 628 887 6 871 620 Engagements de financement 25 405 152 983 152 Engagements de garantie 25 6 220 052 5 883 100 Engagements sur titres 25 3 683 5 368  II. — Compte de résultat au 31 décembre 2014  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Intérêts et produits assimilés 28 555 664 567 550 Intérêts et charges assimilées 28 -254 957 -263 896 Revenus des titres à revenu variable 29 16 400 5 503 Commissions (produits) 30 210 675 213 887 Commissions (charges) 30 -32 021 -27 443 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 574 553 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 1 108 7 092 Autres produits d’exploitation bancaire 33 1 469 2 629 Autres charges d’exploitation bancaire 33 -874 -419 Produit net bancaire   498 038 505 456 Charges générales d’exploitation 34 -264 135 -263 208 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -17 684 -17 562 Résultat brut d'exploitation   216 219 224 686 Coût du risque 35 -17 674 -32 651 Résultat d'exploitation   198 545 192 035 Résultat net sur actifs immobilisés 36 -3 157 -2 432 Résultat courant avant impôt   195 388 189 603 Résultat exceptionnel       Impôt sur les bénéfices 37 -65 845 -71 260 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -17 400 -8 100 Résultat net de l'exercice   112 143 110 243  III. — AnnexesNote 1 – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur 52 Caisses Locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses Locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur fait partie, avec 38 autres Caisses Régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses Régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,46 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,35 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014, soit 0,19 % de son capital, contre 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés et/ou de Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse Régionale. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses Régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses Régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.  1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses RégionalesLes Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses Régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses Régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses RégionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques «.Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses Régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses Régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses Régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Le nouveau dispositif de résolution des crises bancaires introduit par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013 n’a pas d’impact sur le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au Réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Au titre de ce mécanisme, qui devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, Crédit Agricole S.A., Organe central et membre du Réseau, doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution pourrait limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses Régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leur fonds propres agrégés, dans la mesure où la résolution devrait intervenir avant la liquidation. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses Régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses Régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses Régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses Régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses Régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque.  1.3.Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2014 Création d’un fonds dédié LCR (« PCA LCR ») de niveau 2A consolidé de 100 M€ au 1er semestre 2014, puis cession de 20 M€ de parts de ce fonds sur le second semestre.Accroissement de 75 M€ de l’encours du fonds dédié Financière PCA.Niveau élevé d’acquisition de titres en portefeuille CR au 1er semestre 2014  pour répondre aux besoins règlementaires de gestion du ratio LCR.Participations :- PCA IMMO, apport en compte-courant de 1,9 M€- CT CAM, souscription pour 1 M€- SACAM AVENIR, souscription pour 1,2 M€- SAS LA BOETIE, mouvements sur le compte-courant -26,6 M€, souscription de titres pour 13,7 M€Constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires Généraux - Gestion financière de 17,4 M€Mise à jour des paramétrages Patric Provisions concernant l’actualisation des flux futurs de provisions : 5,5 M€ de reprises de provisions sur le 3ème trimestre 2014Mission Asset Quality Review : impact sur le coût du risque dotations +1 M€Convergence CDL/défaut en novembre 2014 : +9,5 M€ de créances douteuses et +0,9 M€ de dotations aux provisions associéesInspection CA.S.A. au cours du 2ème semestre 2014 : +4 M€ de dotations aux provisions pour créances douteusesScission des 3 Caisses Locales Départementales au profit des 52 Caisses Locales Territoriales.  Note 2 – Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses Locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur Recommandation ANC Relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013 N° 2013-02 1er janvier 2014 ou par anticipation au 1er janvier 2013 Oui Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif à capital variable 14 janvier 2014 N° 2014-01 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif aux modalités d’établissement des comptes des sociétés de financement 6 février 2014 N° 2014-02 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable général 5 juin 2014 N° 2014-03 16 octobre 2014 Oui Règlement ANC relatif au classement comptable des obligations convertibles en actions dans les entreprises d’assurance, les mutuelles et les institutions de prévoyance 5 juin 2014 N° 2014-04 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des terrains et carrières et des redevances de fortage 2 octobre 2014 N° 2014-05 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier 2 octobre 2014 N° 2014-06 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non  2.1.Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :- les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole.- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et, depuis le 1er janvier 2014, les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :- la valeur nominale du prêt- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s’élève à 35 657 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 12 944 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite ci-dessus. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 181 milliers d’euros. Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :- il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits).- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré.- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéréDès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des décotes et dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-paysLes risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité.  2.2.Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transactionCe sont des titres qui, à l’origine, sont :- soit acquis avec l’intention de les revendre ou vendus avec l’intention de les racheter à court terme.- soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction :- les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme.- les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus.A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique «.Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuilleConformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l’horizon de détention envisagé afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme- Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :- les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent.- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livréesLes titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l’égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan.Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l’actif du bilan.Les titres donnés en pension livrée font l’objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titresConformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :- du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance.- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n’a pas opéré, en 2014, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3.Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014  par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement théorique Durée d’amortissement utilisé Foncier Non amortissable Non amortissable Gros œuvre 40 à 80 ans 25 ans Second œuvre 20  à 40 ans 25 ans Installations techniques 10  à 25 ans 10 ans Agencements 5  à 15 ans 10 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) 5 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4.Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :- dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5.Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif «Dettes subordonnées». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :- soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses Régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6.Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement du ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :- le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. 2.7.Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a constitué des fonds pour risques bancaires généraux à hauteur de 80,5 M€ qui se décomposent ainsi :- provision propre assureur pour 6,2 M€- provision risques activité crédit pour 56,9 M€- provision risques gestion financière pour 17,4 M€ 2.8.Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats ; ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2.1 du règlement 90-15) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2.1 du règlement 90-15) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché :Les opérations de marché regroupent :- Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2.1 du règlement 90-15)- La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2.1 du règlement 90-15) Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments- En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement.- Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivésConformément au Règlement 90-15 relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devise, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2.1. du Règlement 90-15) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose :- prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels.- en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. Les dotations aux succursales, les immobilisations des implantations à l'étranger, les titres d'investissement et de participation en devises achetés contre euros sont convertis en euros au cours du jour de la transaction. Une provision peut être constituée lorsque l’on constate une dépréciation durable du cours de change relative aux participations de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à l’étranger. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle s'établit à 32 K€. 2.10.Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 25 et 26. 2.11.Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 28 juin 2013. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12.Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définiesLa Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. En application de cette recommandation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat.La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :- la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en «frais de personnel». 2.13.Stock-options et souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’Epargne Entreprise La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n’est pas concernée par ces dispositions. 2.14.Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. 2.15.Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt.  Note 3 – Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤ 3mois >3 mois ≤ 1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 4 868       4 868   4 868 3 976 à terme 11 999 139 193   12 331 3 12 334 11 934 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       2 688 2 688   2 688 2 704 Total 16 867 139 193 2 688 19 887 3 19 890 18 614 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             19 890 18 614 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 390 354       390 354 4 390 358 355 351 Comptes et avances à terme 357 577 77 501 484 569 822 769 1 742 416 21241 1 763 657 1 965 916 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       33 500 33 500 8 33 508 33 512 Total 747 931 77 501 484 569 856 269 2 166 270 21 253 2 187 523 2 354 779 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             2 187 523 2 354 779 Total             2 207 413 2 373 393 Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 36 188 milliers d’euros.Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 42 267 milliers d’euros.Pas de créances sur les établissements de crédit éligibles au refinancement de la banque centrale.Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.  Note 4 – Opérations avec la clientèle 4.1. Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 14 776 209     14 985 158 15 143 19 072 Autres concours à la clientèle 633 620 952 522 3 831 289 8 609 191 14 026 622 70 899 14 097 521 13 765 051 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 270 834       270 834 2 002 272 836 307 175 Dépréciations             -177 111 -180 206 Valeur nette au bilan             14 208 389 13 911 092 Pas de prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle.Parmi les créances sur la clientèle 3 974 872 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2014 contre 3 981 251 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2014 s’élève à 35 657 milliers d’euros contre 12 944 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite dans la note 2 sur les Principes et méthodes comptables. 4.2. Opéra
    Bulletin BALO n°45 du 15/04/2015, affaire n°01085
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/02/2015
    Numéro d’affaire : 00299
    Description : 150029920 février 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°22Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZURSociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositionsdu Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. DRAGUIGNAN.N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 décembre 2014 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 140 208 Effets publics et valeurs assimilées 364 092 Créances sur les établissements de crédit 19 890 Opérations internes au Crédit Agricole 2 187 523 Créances sur la clientèle 14 208 389 Obligations et autres titres à revenu fixe 334 036 Actions et autres titres à revenu variable 251 124 Participations et autres titres détenus à long terme 602 998 Parts dans les entreprises liées 11 763 Immobilisations corporelles et incorporelles 127 455 Autres actifs 169 794 Comptes de régularisation 135 038 Total de l’actif 18 552 310   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 689 Opérations internes au Crédit Agricole 9 520 195 Comptes créditeurs de la clientèle 5 914 320 Dettes représentées par un titre 767 276 Autres passifs 59 346 Comptes de régularisation 350 145 Provisions pour risques et charges 164 083 Dettes subordonnées et titres participatifs 15 072 Fonds pour risques bancaires généraux 80 538 Capitaux propres hors FRBG 1 678 646 . Capital souscrit 83 209 . Primes d’émission 247 026 . Réserves 1 347 893 . Provisions réglementées et sub. d’investissement 518 Total du passif 18 552 310   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 877 956 Engagements de financement 1 021 795 Engagements de garantie 852 478 Engagements sur titres 3 683 Engagements reçus : 6 628 887 Engagements de financement 405 152 Engagements de garantie 6 220 052 Engagements sur titres 3 683   1500299
    Bulletin BALO n°22 du 20/02/2015, affaire n°00299
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2014
    Numéro d’affaire : 05095
    Description : 14050957 novembre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°134Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D’AZURSociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. DRAGUIGNAN.N.A.F. : 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 septembre 2014(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 140 522 Effets publics et valeurs assimilées 416 304 Créances sur les établissements de crédit 25 095 Opérations internes au Crédit Agricole 2 158 033 Créances sur la clientèle 14 316 915 Obligations et autres titres à revenu fixe 346 613 Actions et autres titres à revenu variable 330 855 Participations et autres titres détenus à long terme 602 864 Parts dans les entreprises liées 13 548 Immobilisations corporelles et incorporelles 127 046 Autres actifs 220 666 Comptes de régularisation 157 714 Total de l’actif 18 856 175   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 691 Opérations internes au Crédit Agricole 10 119 661 Comptes créditeurs de la clientèle 5 760 373 Dettes représentées par un titre 571 581 Autres passifs 51 048 Comptes de régularisation 419 149 Provisions pour risques et charges 160 397 Dettes subordonnées et titres participatifs 15 491 Fonds pour risques bancaires généraux 77 138 Capitaux propres hors FRBG 1 678 646 . Capital souscrit 83 209 . Primes d’émission 247 026 . Réserves 1 347 893 . Provisions réglementées et sub. d’investissement 518 Total du passif 18 856 175   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 1 893 266 . Engagements de financement 1 026 285 . Engagements de garantie 862 135 . Engagements sur titres 4 846 Engagements reçus : 6 655 908 . Engagements de financement 405 152 . Engagements de garantie 6 245 910 . Engagements sur titres 4 846   1405095
    Bulletin BALO n°134 du 07/11/2014, affaire n°05095
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2014
    Numéro d’affaire : 04254
    Description : 14042546 août 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZURSociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. Draguignan.N.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 juin 2014(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 102 034 Effets publics et valeurs assimilées 414 762 Créances sur les établissements de crédit 22 641 Opérations internes au Crédit Agricole 1 670 847 Créances sur la clientèle 14 315 565 Obligations et autres titres à revenu fixe 347 182 Actions et autres titres à revenu variable 383 866 Participations et autres titres détenus à long terme 603 041 Parts dans les entreprises liées 13 285 Immobilisations corporelles et incorporelles 128 378 Autres actifs 194 529 Comptes de régularisation 174 838 Total de l’actif 18 370 968   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 688 Opérations internes au Crédit Agricole 10 063 467 Comptes créditeurs de la clientèle 5 449 527 Dettes représentées par un titre 506 813 Autres passifs 64 973 Comptes de régularisation 353 407 Provisions pour risques et charges 158 955 Dettes subordonnées et titres participatifs 15 350 Fonds pour risques bancaires généraux 77 138 Capitaux propres hors FRBG 1 678 650 . Capital souscrit 83 209 . Primes d’émission 247 030 . Réserves 1 347 893 . Provisions réglementées et sub. d’investissement 518 Total du passif 18 370 968   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 996 870 . Engagements de financement 1 126 402 . Engagements de garantie 866 317 . Engagements sur titres 4 151 Engagements reçus 7 199 417 . Engagements de financement 966 152 . Engagements de garantie 6 229 114 . Engagements sur titres 4 151   1404254
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2014, affaire n°04254
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2014
    Numéro d’affaire : 01723
    Description : 14017237 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°55Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZURSociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. DRAGUIGNANN.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 mars 2014 (En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 82 146 Effets publics et valeurs assimilées 136 631 Créances sur les établissements de crédit 21 057 Opérations internes au Crédit Agricole 1 697 391 Créances sur la clientèle 14 156 306 Obligations et autres titres à revenu fixe 302 467 Actions et autres titres à revenu variable 230 907 Participations et autres titres détenus à long terme 589 128 Parts dans les entreprises liées 14 334 Immobilisations corporelles et incorporelles 126 189 Autres actifs 185 296 Comptes de régularisation 96 311 Total de l’actif 17 638 163    Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 688 Opérations internes au Crédit Agricole 9 522 789 Comptes créditeurs de la clientèle 5 343 045 Dettes représentées par un titre 461 606 Autres passifs 81 605 Comptes de régularisation 311 173 Provisions pour risques et charges 158 259 Dettes subordonnées et titres participatifs 15 210 Fonds pour risques bancaires généraux 63 138 Capitaux propres hors FRBG 1 678 650 - Capital souscrit 83 209 - Primes d’émission 247 030 - Réserves 1 347 893 - Provisions réglementées et sub. d’investissement 518 Total du passif 17 638 163    Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 994 132 - Engagements de financement 1 129 961 - Engagements de garantie 857 949 - Engagements sur titres 6 222 Engagements reçus 7 086 737 - Engagements de financement 983 152 - Engagements de garantie 6 097 363 - Engagements sur titres 6 222   1401723
    Bulletin BALO n°55 du 07/05/2014, affaire n°01723
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/05/2014
    Numéro d’affaire : 01587
    Description : 14015872 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°53Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83002 Draguignan Cedex.SIREN : 415 176 072.N.A.F. : 6419Z. Comptes annuels approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 27 mars 2014.Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2013 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur en date du 7 février 2014. I. — Bilan au 31 décembre 2013(En milliers d’euros)  Actif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées   248 232 446 585 Caisse, banques centrales   104 978 93 025 Effets publics et valeurs assimilées 5 124 640 126 541 Créances sur les établissements de crédit 3 18 614 227 019 Opérations internes au Crédit Agricole 3 2 354 779 1 623 036 Opérations avec la clientèle 4 13 911 092 13 001 967 Opérations sur titres   394 076 304 307 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 178 233 204 490 Actions et autres titres à revenu variable 5 215 843 99 817 Valeurs immobilisées   756 716 752 580 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 613 994 611 027 Parts dans les entreprises liées 6-7 13 379 13 415 Immobilisations incorporelles 7 16 877 16 952 Immobilisations corporelles 7 112 466 111 186 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres   0 0 Comptes de régularisation et actifs divers   312 400 347 017 Autres actifs 8 164 351 169 965 Comptes de régularisation 8 148 049 177 052 Total actif   17 977 295 16 475 492   Passif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées   2 688 223 123 Dettes envers les établissements de crédit 10 2 688 223 123 Opérations internes au Crédit Agricole 10 9 854 619 8 608 772 Comptes créditeurs de la clientèle 11 5 525 138 5 458 768 Dettes représentées par un titre 12 341 231 76 404 Comptes de régularisation et passifs divers   329 267 306 005 Autres passifs 13 74 440 64 355 Comptes de régularisation 13 254 827 241 650 Provisions et dettes subordonnées   172 770 163 206 Provisions 14 157 505 141 054 Dettes subordonnées 18 15 265 22 152 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 63 138 55 038 Capitaux propres hors FRBG 19 1 688 444 1 584 176 Capital souscrit   83 209 83 209 Primes d'émission   247 030 243 062 Réserves   1 247 698 1 148 345 Provisions réglementées et subventions d’investissement   518 518 Report à nouveau   -254 0 Résultat de l'exercice   110 243 109 042 Total passif   17 977 295 16 475 492  Hors bilan au 31 décembre 2013  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements donnés   1 978 711 1 635 079 Engagements de financement 25 1 339 058 986 096 Engagements de garantie 25 634 285 646 339 Engagements sur titres 25 5 368 2 644   (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements reçus   6 871 620 6 393 378 Engagements de financement 25 983 152 1 153 152 Engagements de garantie 25 5 883 100 5 237 582 Engagements sur titres 25 5 368 2 644  II. — Compte de résultat au 31 décembre 2013  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Intérêts et produits assimilés 28 567 550 574 191 Intérêts et charges assimilées 28 -263 896 -282 591 Revenus des titres à revenu variable 29 5 503 5 549 Commissions (produits) 30 213 887 214 102 Commissions (charges) 30 -27 443 -29 460 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 553 550 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 7 092 7 084 Autres produits d’exploitation bancaire 33 2 629 2 962 Autres charges d’exploitation bancaire 33 -419 -676 Produit net bancaire   505 456 491 711 Charges générales d’exploitation 34 -263 208 -263 374 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -17 562 -16 762 Résultat brut d'exploitation   224 686 211 575 Coût du risque 35 -32 651 -30 163 Résultat d'exploitation   192 035 181 412 Résultat net sur actifs immobilisés 36 -2 432 -3 480 Résultat courant avant impôt   189 603 177 932 Résultat exceptionnel       Impôt sur les bénéfices 37 -71 260 -60 318 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -8 100 -8 572 Résultat net de l'exercice   110 243 109 042  III. — AnnexesNote 1 - Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, 55 Caisses Locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses Locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2013, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur fait partie, avec 38 autres Caisses Régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses Régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,18 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,58 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013, soit 0,24 % de son capital, contre 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012.Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse Régionale. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses Régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses Régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses RégionalesLes Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A. qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A. où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses Régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses Régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses Régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses RégionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses Régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses Régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses Régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses Régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses Régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garanties spécifiques apportées par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses Régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses Régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A. Ce transfert est réalisé vers les Caisses Régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des certificats coopératifs d’investissement et des certificats coopératifs d’associées (CCI/CCA) émis par les Caisses Régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses Régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses Régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses Régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole S.A. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en Produit net bancaire dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole S.A. et les Caisses Régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole S.A. dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. Par avenant signé le 19 décembre 2013, Crédit Agricole S.A. et les Caisses Régionales ont décidé d’étendre l’assiette des garanties déjà accordées par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. le 23 décembre 2011 à la participation de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA). Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014 et permettent désormais un transfert des exigences prudentielles s’appliquant à la fois aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses Régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurances (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentielsDans ce contexte, les dépôts de garantie versés par les Caisses Régionales à Crédit Agricole S.A. ont été complétés en date du 2 janvier 2014. Les dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A. L’échéance des garanties globales reste identique (1er mars 2027). Le mécanisme général du dispositif est similaire au premier volet de l’opération, et le traitement comptable reste inchangé. 1.3 Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2013 Les évènements significatifs sur l’exercice de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont : - Transmission universelle de patrimoine le 01/01/2013 de la SNC PATRIMOCAM (activité marchand de biens) au profit de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur générant 1M€ de sortie de titres de filiales. Boni de confusion non significatif ;- Démarrage du TIE (Taux d’Intérêt Effectif) crédits GREEN le 27/05/2013 ;- Dotations aux provisions de 2,9 M€ pour risques collectifs et de 8,9 M€ pour risques filières ;- Dotation de 8,1 M€ au titre des Fonds pour Risques Bancaires Généraux ;- Dotation pour dépréciation SACAM International en mars 2013 : 916 K€ ;- Fusion-absorption par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur le 22/11/2013, avec effet rétroactif au 01/01/2013, de 3 Caisses Locales : la Caisse Locale à Vocation Départementale des Alpes de Haute-Provence, la Caisse Locale à Vocation Départementale des Alpes Maritimes et la Caisse Locale à Vocation Départementale du Var ;- Le montant du Crédit d’Impôt Compétitivité Emploi s’élève à 2,3 M€ (Cf. note 34) ;- L’impact du relèvement de la majoration exceptionnelle de l’impôt sur les sociétés de 5 % à 10,7 % est de 3,9 M€ ;- Le conseil d’administration a décidé le versement d’un supplément exceptionnel de l’intéressement, le montant de cette majoration est de 2,2 M€. Note 2 - Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses Locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur Recommandation ANC Relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013 N° 2013-02 Par anticipation au 1er janvier 2013 Oui  2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés sortent des créances douteuses. Ils font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont reclassés en créances douteuses dès le premier impayé. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s’élève à 12 944 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 14 622 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Sur ces prêts, des décotes sont comptabilisées pour un montant de 190 milliers d’euros. Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des décotes et dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-paysLes risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2 Portefeuille-Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transactionCe sont des titres qui, à l’origine, sont : - soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ;- soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : - les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme,- les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat.Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuilleConformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée.Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l’horizon de détention envisagé afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres.Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titresConformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance.- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n’a pas opéré, en 2013, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3 Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement théorique Durée d’amortissement utilisé Foncier Non amortissable Non amortissable Gros œuvre 40 à 80 ans 25 ans Second œuvre 20  à 40 ans 25 ans Installations techniques 10  à 25 ans 10 ans Agencements 5  à 15 ans 5  à 15 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) 5 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission.La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses Régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6 Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement du CRC 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a constitué des fonds pour risques bancaires généraux à hauteur de 63 M€ qui se décomposent ainsi : - provision propre assureur pour 6,2 M€- provision risques activité crédit pour 56,8 M€ 2.8 Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04  modifiée de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ex Commission Bancaire). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché :Les instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.9 Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Les dotations aux succursales, les immobilisations des implantations à l'étranger, les titres de placement, d'investissement et de participation en devises achetés contre euros sont convertis en euros au cours du jour de la transaction. Seul l'effet de change constaté sur les titres de placement est enregistré en compte de résultat. Une provision peut cependant être constituée lorsque l’on constate une dépréciation durable du cours de change relative aux participations de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à l’étranger. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s'établit à 27 K€. 2.10 Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe à la note 23. 2.11 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 28 juin 2013. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12 Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définiesLa Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique, à compter du 1er.janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. En application de cette recommandation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Cette reconnaissance des écarts actuariels a donné lieu à la constatation d’un report à nouveau négatif pour une montant de 254 K€. Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.13 Stock-options et souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’Epargne Entreprise Souscriptions d’actions dans le cadre du plan d’Epargne EntrepriseLes souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’Epargne Entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. 2.14 Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. 2.15 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code Général des Impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 - Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 3 976       3 976   3 976 2 858 à terme 11 420 132 377   11 929 5 11 934 221 444 Valeurs reçues en pension         0   0 0 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés       2 688 2 688 16 2 704 2 717 Total 15 396 132 377 2 688 18 593 21 18 614 227 019 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             18 614 227 019 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 355 309       355 309 42 355 351 39 173 Comptes et avances à terme 463 255 157 835 554 335 763 643 1 939 068 26 848 1 965 916 1 550 352 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés        33 500 33 500 12 33 512 33 511 Total 818 564 157 835 554 335 797 143 2 327 877 26 902 2 354 779 1 623 036 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             2 354 779 1 623 036 Total             2 373 393 1 850 055  - Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 36 188 milliers d’euros.- Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 48 047 milliers d’euros.- Pas de créances sur les établissements de crédit éligibles au refinancement de la banque centrale.- Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4 - Opérations avec la clientèle 4.1 Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 18 676 236     18 912 160 19 072 15 141 Autres concours à la clientèle 596 077 964 215 3 717 109 8 413 417 13 690 818 74 233 13 765 051 12 942 436 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Comptes ordinaires débiteurs 305 073       305 073 2 102 307 175 224 504 Dépréciations             -180 206 -180 113 Valeur nette au bilan 919 826 964 451 3 717 109 8 413 417 14 014 803 76 494 13 911 092 13 001 967  - Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 10 780 milliers d’euros- Parmi les créances sur la clientèle 3 981 251 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2013 contre 3 849 648 milliers d’euros au 31 décembre 2012.- Les encours restructurés au 31 décembre 2013 s’élèvent à 12 944 milliers d’euros contre 14 622 milliers d’euros au 31 décembre 2012. 4.2 Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 8 191 687 123 676 25 292 63 156 22 376 7 079 424 106 407 21 577 56 974 19 377 Autres professionnels 1 862 103 85 335 26 130 50 961 24 712 1 831 656 85 368 27 019 54 446 26 189 Clientèle financière 142 953 1 241 773 904 773 133 389 1 182 679 856 679 Entreprises 1 889 639 80 103 28 735 52 262 28 122 2 134 496 85 061 29 586 55 788 29 192 Collectivités publiques 1 615 361 292 17 159 17 1 628 753 145 17 45 17 Agriculteurs 311 169 16 683 6 307 12 436 6 183 305 444 15 046 6 971 11 715 6 857 Autres agents économiques 78 386 395 234 328 220 68 919 303 217 288 217 Total 14 091 298 307 725 87 488 180 206 82 403 13 182 081 293 512 86 066 180 112 82 528  Note 5 - Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       122 621 122 621 125 083 dont surcote restant à amortir         0   dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées       2 019 2 019 1 458 Dépréciations         0   Valeur nette au bilan 0 0 0 124 640 124 640 126 541 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par
    Bulletin BALO n°53 du 02/05/2014, affaire n°01587
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/02/2014
    Numéro d’affaire : 00305
    Description : 140030517 février 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°21Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.415 176 072 R.C.S. DRAGUIGNAN.N.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 Décembre 2013 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 104 978 Effets publics et valeurs assimilées 124 640 Créances sur les établissements de crédit 18 614 Operations internes au crédit agricole 2 354 779 Créances sur la clientèle 13 911 092 Obligations et autres titres à revenu fixe 178 233 Actions et autres titres à revenu variable 215 843 Participations et autres titres détenus à long terme 613 994 Parts dans les entreprises liées 13 379 Immobilisations corporelles et incorporelles 129 343 Autres actifs 164 351 Comptes de régularisation 148 049 Total de l'actif 17 977 295   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 688 Operations internes au crédit agricole 9 854 619 Comptes créditeurs de la clientèle 5 525 138 Dettes représentées par un titre 341 231 Autres passifs 74 440 Comptes de régularisation 365 070 Provisions pour risques et charges 157 505 Dettes subordonnées et titres participatifs 15 265 Fonds pour risques bancaires généraux 63 138 Capitaux propres hors FRBG 1 578 201 - Capital souscrit 83 209 - Primes d'émission 247 030 - Réserves 1 247 698 - Provisions réglementées et sub. d'investissement 518 - Report à nouveau -254 Total du passif 17 977 295   Hors-bilan Montant Engagements donnes 1 978 711 - Engagements de financement 1 339 058 - Engagements de garantie 634 285 - Engagements sur titres 5 368 Engagements reçus 6 871 620 - Engagements de financement 983 152 - Engagements de garantie 5 883 100 - Engagements sur titres 5 368   1400305
    Bulletin BALO n°21 du 17/02/2014, affaire n°00305
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/11/2013
    Numéro d’affaire : 05433
    Description : 13054338 novembre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°134Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZURSociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code ruralau capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 RCS Draguignan.N.A.F. : 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n° 07005753. Situation au 30 septembre 2013.(En milliers d’euros).  Actif Montant Caisse, banques centrales 85 602 Effets publics et valeurs assimilées 126 082 Créances sur les établissements de crédit 313 286 Opérations internes au Crédit Agricole 2 434 982 Créances sur la clientèle 13 602 663 Obligations et autres titres à revenu fixe 187 075 Actions et autres titres à revenu variable 55 804 Participations et autres titres détenus à long terme 612 050 Parts dans les entreprises liées 13 269 Immobilisations corporelles et incorporelles 128 397 Autres actifs 198 671 Comptes de régularisation 175 964 Total de l'actif 17 933 845   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 287 928 Operations internes au Crédit Agricole 9 409 262 Comptes créditeurs de la clientèle 5 639 051 Dettes représentées par un titre 360 732 Autres passifs 70 507 Comptes de régularisation 359 363 Provisions pour risques et charges 151 277 Dettes subordonnées et titres participatifs 21 796 Fonds pour risques bancaires généraux 59 638 Capitaux propres (hors FRBG) 1 574 291 . Capital souscrit 83 209 . Primes d'émission 243 062 . Réserves 1 247 502 . Provisions réglementées et sub d'investissement 518 Total du passif 17 933 845   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 838 989 . Engagements de financement 1 203 450 . Engagements de garantie 627 669 . Engagements sur titres 7 870 Engagements reçus 6 761 373 . Engagements de financement 983 152 . Engagements de garantie 5 770 351 . Engagements sur titres 7 870   1305433
    Bulletin BALO n°134 du 08/11/2013, affaire n°05433
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/08/2013
    Numéro d’affaire : 04503
    Description : 13045037 août 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.RCS DRAGUIGNAN 415 176 072.N.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 30 juin 2013(en milliers d’euros)  Actif Montants Caisse, banques centrales 99 944 Effets publics et valeurs assimilées 125 438 Créances sur les établissements de crédit 311 928 Operations internes au crédit agricole 1 999 064 Créances sur la clientèle 13 217 202 Obligations et autres titres à revenu fixe 202 435 Actions et autres titres à revenu variable 50 801 Participations et autres titres détenus à long terme 613 347 Parts dans les entreprises liées 12 865 Immobilisations corporelles et incorporelles 130 116 Autres actifs 160 867 Comptes de régularisation 232 703 Total de l'actif 17 156 710   Passif Montants Dettes envers les établissements de crédit 288 136 Operations internes au crédit agricole 8 729 264 Comptes créditeurs de la clientèle 5 535 189 Dettes représentées par un titre 433 866 Autres passifs 66 038 Comptes de régularisation 296 502 Provisions pour risques et charges 151 983 Dettes subordonnées et titres participatifs 21 803 Fonds pour risques bancaires généraux 59 638 Capitaux propres hors FRBG 1 574 291 . Capital souscrit 83 209 . Primes d'émission 243 062 . Réserves 1 247 502 . Provisions règlementées et sub d'investissement 518 Total du passif 17 156 710   Hors-bilan Montants Engagements donnés 1 699 374 . Engagements de financement 1 058 998 . Engagements de garantie 629 336 . Engagements sur titres 11 040 Engagements reçus 6 601 559 . Engagements de financement 1 145 152 . Engagements de garantie 5 445 367 . Engagements sur titres 11 040 1304503
    Bulletin BALO n°94 du 07/08/2013, affaire n°04503
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2013
    Numéro d’affaire : 01986
    Description : 13019868 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°55Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan.RCS DRAGUIGNAN 415 176 072.N.A.F.: 6419Z.Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753 Situation au 31 mars 2013(en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 86 977 Effets publics et valeurs assimilées 127 172 Créances sur les établissements de crédit 312 794 Opérations internes au Crédit Agricole 1 687 449 Créances sur la clientèle 13 085 387 Obligations et autres titres à revenu fixe 202 830 Actions et autres titres à revenu variable 30 789 Participations et autres titres détenus à long terme 610 713 Parts dans les entreprises liées 12 224 Immobilisations corporelles et incorporelles 128 930 Autres actifs 189 342 Comptes de régularisation 265 035 Total de l'actif 16 739 642   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 287 905 Opérations internes au Crédit Agricole 8 549 071 Comptes créditeurs de la clientèle 5 456 582 Dettes représentées par un titre 277 405 Autres passifs 60 609 Comptes de régularisation 408 903 Provisions pour risques et charges 147 086 Dettes subordonnées et titres participatifs 21 909 Fonds pour risques bancaires généraux 55 038 Capitaux propres hors FRBG 1 475 134 . Capital souscrit 83 209 . Primes d'émission 243 062 . Réserves 1 148 345 . Provisions réglementées et sub d'investissement 518 Total du passif 16 739 642    Hors-bilan Montant Engagements donnes 1 612 613 . Engagements de financement 974 709 . Engagements de garantie 631 879 . Engagements sur titres 6 025 Engagements reçus 6 435 458 . Engagements de financement 1 153 152 . Engagements de garantie 5 276 281 . Engagements sur titres 6 025 1301986
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2013, affaire n°01986
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/04/2013
    Numéro d’affaire : 01448
    Description : 130144824 avril 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°49Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZURSociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €.Siège social : avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83002 Draguignan Cedex.Siren : 415 176 072.N.A.F. : 6419Z. Comptes annuels approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 05 avril 2013. Partie A.— Comptes individuels au 31 décembre 2012 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur en date du 15 février 2013. I.— Bilan au 31 décembre 2012(En milliers d'euros) :  Actif (en milliers d’euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées   446 585 306 277 Caisse, banques centrales   93 025 86 646 Effets publics et valeurs assimilées 5 126 541 10 041 Créances sur les établissements de crédit 3 227 019 209 590 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 623 036 1 779 523 Opérations avec la clientèle 4 13 001 967 12 824 017 Opérations sur titres   304 307 350 679 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 204 490 206 668 Actions et autres titres à revenu variable 5 99 817 144 011 Valeurs immobilisées   752 580 753 275 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 611 027 612 956 Parts dans les entreprises liées 6-7 13 415 17 889 Immobilisations incorporelles 7 16 952 17 155 Immobilisations corporelles 7 111 186 105 275 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres   0 0 Comptes de régularisation et actifs divers   347 017 333 522 Autres actifs 8 169 965 151 137 Comptes de régularisation 8 177 052 182 385 Total actif   16 475 492 16 347 293   Passif (en milliers d’euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées   223 123 203 583 Dettes envers les établissements de crédit 10 223 123 203 583 Opérations internes au Crédit Agricole 10 8 608 772 9 183 549 Comptes créditeurs de la clientèle 11 5 458 768 4 992 510 Dettes représentées par un titre 12 76 404 3 242 Comptes de régularisation et passifs divers 13 306 005 261 369 Autres passifs 13 64 355 57 927 Comptes de régularisation 13 241 650 203 442 Provisions et dettes subordonnées   163 206 170 984 Provisions 14 141 054 148 421 Dettes subordonnées 18 22 152 22 563 Fonds pour risques bancaires généraux 17 55 038 46 038 Capitaux propres hors FRBG 20 1 584 176 1 486 018 . Capital souscrit   83 209 83 209 . Primes d’émission   243 062 243 062 . Réserves   1 148 345 1 044 186 . Provisions réglementées et subventions d’investissement   518 946 . Report à nouveau   0 0 . Résultat de l’exercice   109 042 114 615 Total passif   16 475 492 16 347 293  Hors-bilan au 31 décembre 2012 :  (en milliers d’euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Engagements donnés   1 635 079 2 296 074 Engagements de financement 25 986 096 1 626 537 Engagements de garantie 25 646 339 666 456 Engagements sur titres   2 644 3 081 (en milliers d’euros)   31/12/2012 31/12/2011 Engagements reçus   6 393 378 6 291 302 Engagements de financement 25 1 153 152 1 065 152 Engagements de garantie 25 5 237 582 5 223 069 Engagements sur titres   2 644 3 081  II.—Compte de résultat au 31 décembre 2012  (en milliers d’euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Intérêts et produits assimilés 28 574 191 546 997 Intérêts et charges assimilées 28 -282 591 -261 243 Revenus des titres à revenu variable 29 5 549 28 589 Commissions (produits) 30 214 102 219 563 Commissions (charges) 30 -29 460 -31 318 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 550 613 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 7 084 -630 Autres produits d’exploitation bancaire 33 2 962 2 598 Autres charges d’exploitation bancaire 33 -676 -560 Produit net bancaire   491 711 504 609 Charges générales d’exploitation 34 -263 374 -248 334 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations       incorporelles et corporelles   -16 762 -15 547 Résultat brut d’exploitation   211 574 240 728 Coût du risque 35 -30 163 -51 234 Résultat d’exploitation   181 411 189 494 Résultat net sur actifs immobilisés 36 -3 480 -4 919 Résultat courant avant impôt   177 932 184 575 Résultat exceptionnel   0 0 Impôt sur les bénéfices 37 -60 318 -60 960 Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   -8 572 -9 000 Résultat net de l’exercice   109 042 114 615  III.—Annexes 1 - Cadre juridique & financier et faits caractéristiques de l’exercice1.1 Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, 58 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2012, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l’Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A.Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,26 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,46 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012, soit 0,29 % de son capital, contre 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011.Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés et/ou de Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole S.A. coordonne l’action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d’Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu’au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L’appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d’épargne à régime spécialLes ressources d’épargne à régime spécial (Livret d’Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à termeLes ressources d’épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d’avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15%, 25% puis 33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d’avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d’origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garanties SwitchLe dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole S.A. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole S.A. dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. 1.3 Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2012 Les évènements significatifs sur l’exercice de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont :- Transmission universelle de patrimoine de la SNC PATRIMO II au profit de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, générant un boni de 93 K€,- Reprise de provision épargne-logement pour 4 200 K€ suite à la mise en œuvre du nouveau modèle de calcul,- Contrôle fiscal portant sur les exercices 2009 et 2010. Impacts : 1 033 K€ d’IS, 19 K€ de Contribution Economique Territoriale et 2 K€ de pénalités de retard.- Evolution du modèle des provisions collectives : une reprise de 33 892 K€ a été constatée sur l’exercice. Conformément à la Lettre Jaune n°2012-202 du 12 décembre 2012, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a procédé à l’ajustement des provisions collectives assises sur les créances cautionnées par la CAMCA et le Crédit Logement au niveau réel de risque.- Constitution de nouvelles provisions filières : dotation de provisions filières pour constituer un stock global de 41 900 K€. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a complété le provisionnement de 2 filières existantes (Crédit Relais, Financement LBO) par la création de 5 filières nouvelles (Financement habitat long, activités immobilières, construction, Cafés-Hôtels-Restaurants, commerce de Détail) présentant les activités les plus risquées du portefeuille de crédits. 2 - Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu’Organe Central et chargé d’adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.L’application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,- les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s’élève à 14 622 K€ d’euros au 31 décembre 2012 contre 15 255 K€ au 31 décembre 2011. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, le montant des crédits restructurés étant significatif, une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 219 K€ Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. Créances douteuses non compromises — Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises — Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéréDès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des décotes et dépréciationsLa décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-paysLes risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. Passage en perteL’appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2 Portefeuille-Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l’intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d’information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction :Ce sont des titres qui, à l’origine, sont : - soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ;- soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : - les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme,- les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». Titres de placement :Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe — Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable — Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d’achat frais d’acquisition inclus.Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l’encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l’exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d’une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d’arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d’investissementSont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l’intention manifeste de les détenir jusqu’à l’échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuille :Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée.Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres.Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d’être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition.A la clôture de l’exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d’usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. 2.3 Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c’est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d’acquisition. Les immeubles et le matériel d’équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement théorique Durée d’amortissement utilisée Foncier Non amortissable Non amortissable Gros oeuvre 40 à 80 ans 25 ans Second oeuvre 20 à 40 ans 25 ans Installations techniques 10 à 25 ans 10 ans Agencements 5 à 15 ans 5 à 15 ans Matériel Informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) 5 ans  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d’épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs, sont incluses dans ces différentes rubriques en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d’émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993 ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d’émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d’émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6 Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement du CRC n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l’incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement.La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l’activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d’exercice. 2.8 Opérations sur les instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de l’Autorité de contrôle prudentiel (ex Commission Bancaire). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l’instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l’élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché :Les instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. En date d’arrêté, les pertes latentes éventuelles font l’objet d’une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.9 Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan, libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d’arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Les dotations aux succursales, les immobilisations des implantations à l’étranger, les titres de placement, d’investissement et de participation en devises achetés contre euros sont convertis en euros au cours du jour de la transaction. Seul l’effet de change constaté sur les titres de placement est enregistré en compte de résultat. Une provision peut cependant être constituée lorsque l’on constate une dépréciation durable du cours de change relative aux participations de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à l’étranger. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l’application des règlements CRBF 89.01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s’établit à 21 K€. 2.10 Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 25 et 26. 2.11 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l’exercice au titre duquel le droit des salariés est né.L’intéressement est couvert par l’accord du 21 Mai 2010 modifié par les avenants du 09 Septembre 2010.La participation et l’intéressement figurent dans les «Frais de personnel» 2.12 Avantages au personnel postérieurs à l’emploi. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définiesLa Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique, à compter du 1er janvier 2004, la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. En application de cette recommandation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de prestation future actualisée.Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite, elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit être enregistré comme les autres écarts actuariels, intégralement en résultat. Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n’a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.13 Stock-options et souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise Souscription d’actions dans le cadre du plan d’épargne entrepriseLes souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. 2.14 Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. 2.15 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3% et la contribution exceptionnelle de 5%. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. 3 - Créances sur les établissements de crédit Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :  (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 <=3 mois > 3 mois <= 1an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 2 858       2 858   2 858 4 243 à terme 220 055 126 552   220 733 711 221 444 202 492 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       2 688 2 688 29 2 717 2 855 Total 222 913 126 552 2 688 226 279 740 227 019 209 590 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             227 019 209 590 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 39 168       39 168 5 39 173 502 661 Comptes et avances à terme 71 775 57 980 653 523 741 068 1 524 346 26 006 1 550 352 1 243 338 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnées       33 500 33 500 11 33 511 33 524 Total 110 943 57 980 653 523 774 568 1 597 014 26 022 1 623 036 1 779 523 Dépréciations             0 0 Valeur nette au bilan             1 623 036 1 779 523 Total             1 850 055 1 989 113  - Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s’élèvent à 46 968 milliers d’euros.- Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 55 451 milliers d’euros.- Pas de créances sur les établissements de crédit éligibles au refinancement de la banque centrale.- Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. 4 - Opérations avec la clientèle 4.1 Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :  (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 <= 3mois > 3mois <= 1 an > 1an <= 5ans > 5ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 14 674 302     14 976 165 15 141 12 778 Autres concours à la clientèle 681 385 960 268 3 551 337 7 673 972 12 866 962 75 474 12 942 436 12 798 561 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 222 378       222 378 2 126 224 504 175 182 Dépréciations             -180 114 -162 504 Valeur nette au bilan 918 437 960 570 3 551 337 7 673 972 13 104 316 77 765 13 001 967 12 824 017  - Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s’élèvent à 10 780 milliers d’euros.- Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 68 393 milliers d’euros.- Parmi les créances sur la clientèle 3 849 648 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2012 contre 1 787 359 milliers d’euros au 31 décembre 2011.- Les encours restructurés au 31décembre 2012 s’élèvent à 14 622 milliers d’euros contre 15 255 milliers d’euros au 31 décembre 2011. 4.2 Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :  (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Encours brut   Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut   Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 7 079 424 106 407 21 577 56 974 19 377 6 955 293 98 544 23 167 49 596 19 849 Autres professionnels 1 831 656 85 368 27 019 54 446 26 189 1 865 706 76 413 25 162 49 071 24 309 Sociétés financières 133 389 1 182 679 856 679 122 763 1 089 54 518 54 Entreprises 2 134 496 85 061 29 586 55 788 29 192 2 111 869 76 305 28 945 50 004 28 529 Collectivités publiques 1 628 753 145 17 45 17 1 564 500 310 50 70 50 Agriculteurs 305 444 15 046 6 971 11 715 6 857 307 728 17 193 7 417 12 992 6 737 Autres agents économiques 68 919 303 217 288 217 58 662 270 231 254 231 Total 13 182 081 293 512 86 066 180 112 82 528 12 986 521 270 124 85 026 162 505 79 759   5 - Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille :  (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Titres de transaction Titres de placement Titres de l’activité de portefeuille Titres d’investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       125 083 125 083 9 956 - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées       1 458 1 458 85 Dépréciations             Valeur nette au bilan       126 541 126 541 10 041 Obligations et autres titres à revenu fixe (1):             Emis par organismes publics   5 033   204 578 209 611  208 484 Autres émetteurs             - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées   19   2 307 2 326 2 445 Dépréciations   -2 494   -4 953 -7 447 -4 261 Valeur nette au bilan   2 558   201 932 204 490 206 668 Actions et autres titres à revenu variable   99 338 500   99 838 144 198 Créances rattachées              Dépréciations   -3 -18   -21 -187 Valeur nette au bilan   99 335 482   99 817 144 011 Total   101 893 482 328 473 430 848 360 720 Valeurs estimatives   109 894 482 339 848 450 224 353 052 (1) : Dont 55 450 milliers d’euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2012 et 68.393 milliers d’euros au 31 décembre 2011  Valeurs estimatives :La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s’élève à 8 021 milliers d’euros au 31/12/2012, contre 13 126 milliers d’euros au 31/12/2011.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.La valeur estimative des titres de l’activité de portefeuille est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de l’horizon de détention (pour les sociétés cotées, il s’agit généralement de la moyenne des cours de bourse constatée sur une période suffisamment longue tenant compte de l’horizon de détention). La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s’élève à 15 408 milliers d’euros au 31/12/2012, contre 1 188 milliers d’euros au 31/12/2011. 5.1 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :  (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Administrations et banques centrales (y compris Etats) 0 0 Etablissements de crédit 157 469 169 363 Clientèle financière 129 402 164 194 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 17 436 17 122 Divers et non ventilés 0  0 Total en principal 304 307 350 679 Créances rattachées 0  0 Dépréciations 0  0 Valeur nette au bilan 304 307 350 679  5.2 Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :  (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable: 209 611 125 084 99 838 434 533 208 485 9 956 144 198 362 639 dont titres cotés 204 583 125 084   329 667 203 457 9 956   213 413 dont titres non cotés (1) 5 028   99 838 104 866 5 028   144 198 149 226 Créances rattachées 2 326 1 458   3 784 2 445 85   2 530 Dépréciations -7 447   -21 -7 468 -4 262   -187 -4 449 Valeur nette au bilan 204 490 126 541 99 817 430 848 206 668 10 041 144 011 360 720 (1) La répartition des parts d’OPCVM est la suivante : OPCVM français 69 817 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 69 817 milliers d’euros OPCVM étrangers 205 milliers d’euros dont OPCVM étrangers de capitalisation 205 milliers d’euros Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 99 817 milliers d’euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2012 s’élève à 107 763 milliers d’euros.  La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2012 :  (en milliers d’euros) Valeur d’inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 69 332 76 411 OPCVM obligataires     OPCVM actions 500 482 OPCVM autres 30 006 30 870 Total 99 838 107 763  5.3 Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :  (en milliers d’euros) 31/12/2012 31/12/2011
    Bulletin BALO n°49 du 24/04/2013, affaire n°01448
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/02/2013
    Numéro d’affaire : 00456
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1300456 25 février 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°24 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR  Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 RCS DRAGUIGNAN. N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753  Situation au 31 décembre 2012. (En milliers d'Euros).  Actif Montants Caisse, banques centrales 93 025 Effets publics et valeurs assimilées 126 541 Créances sur les établissements de crédit 227 019 Operations internes au crédit agricole 1 623 036 Créances sur la clientèle 13 001 967 Obligations et autres titres à revenu fixe 204 490 Actions et autres titres à revenu variable 99 817 Participations et autres titres détenus à long terme 611 027 Parts dans les entreprises liées 13 415 Immobilisations corporelles et incorporelles 128 138 Autres actifs 169 965 Comptes de régularisation 177 052     Total de l'actif 16 475 492   Passif Montants Dettes envers les établissements de crédit 223 123 Operations internes au crédit agricole 8 608 772 Comptes créditeurs de la clientèle 5 458 768 Dettes représentées par un titre 76 404 Autres passifs 64 355 Comptes de régularisation 350 692 Provisions pour risques et charges 141 054 Dettes subordonnées et titres participatifs 22 152 Fonds pour risques bancaires généraux 55 038 Capitaux propres hors FRBG 1 475 134 . Capital souscrit 83 209 . Primes d'émission 243 062 . Réserves 1 148 345 . Provisions règlementées et sub d'investissement 518     Total du passif 16 475 492   Hors-bilan Montants Engagements donnes 1 635 079 . Engagements de financement 986 096 . Engagements de garantie 646 339 . Engagements sur titres 2 644 Engagements reçus 6 393 378 . Engagements de financement 1 153 152 . Engagements de garantie 5 237 582 . Engagements sur titres 2 644     1300456
    Bulletin BALO n°24 du 25/02/2013, affaire n°00456
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/11/2012
    Numéro d’affaire : 06260
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206260 5 novembre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°133 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR   Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 R.C.S. Draguignan. N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753   Situation au 30 septembre 2012. (en milliers d’euros).  Actif Montant Caisse, banques centrales 99 103 Effets publics et valeurs assimilées 56 826 Créances sur les établissements de crédit 240 991 Opérations internes au crédit agricole 1 784 554 Créances sur la clientèle 13 029 383 Obligations et autres titres à revenu fixe 264 617 Actions et autres titres à revenu variable 99 831 Participations et autres titres détenus à long terme 615 815 Parts dans les entreprises liées 13 383 Immobilisations corporelles et incorporelles 126 334 Autres actifs 208 885 Comptes de régularisation 213 477     Total de l'actif 16 753 199   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 222 902 Opérations internes au crédit agricole 8 480 882 Comptes créditeurs de la clientèle 5 757 108 Dettes représentées par un titre 176 766 Autres passifs 50 014 Comptes de régularisation 365 230 Provisions pour risques et charges 155 984 Dettes subordonnées et titres participatifs 22 713 Fonds pour risques bancaires généraux 46 038 Capitaux propres hors FRBG 1 475 562 . Capital souscrit 83 209 . Primes d'émission 243 062 . Réserves 1 148 345 . Provisions réglementées et sub. d'investissement 946     Total du passif 16 753 199   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 650 714 . Engagements de financement 984 275 . Engagements de garantie 660 296 . Engagements sur titres 6 143 Engagements reçus 6 454 356 . Engagements de financement 1 153 152 . Engagements de garantie 5 295 061 . Engagements sur titres 6 143       1206260
    Bulletin BALO n°133 du 05/11/2012, affaire n°06260
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2012
    Numéro d’affaire : 05241
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205241 3 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°93 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR  Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 R.C.S. Draguignan. N.A.F. : 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n° 07005753.  Situation au 30 juin 2012.  (En milliers d’Euros).  Actif Montant Caisse, banques centrales 92 644 Effets publics et valeurs assimilées 56 364 Créances sur les établissements de crédit 243 133 Operations internes au Crédit agricole 2 150 041 Créances sur la clientèle 13 040 098 Obligations et autres titres à revenu fixe 190 297 Actions et autres titres à revenu variable 99 850 Participations et autres titres détenus à long terme 617 131 Parts dans les entreprises liées 13 383 Immobilisations corporelles et incorporelles 126 163 Autres actifs 159 151 Comptes de régularisation 266 707 Total de l'actif 17 054 962   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 224 098 Opérations internes au crédit agricole 9 095 278 Comptes créditeurs de la clientèle 5 613 380 Dettes représentées par un titre 77 631 Autres passifs 56 082 Comptes de régularisation 283 822 Provisions pour risques et charges 160 358 Dettes subordonnées et titres participatifs 22 713 Fonds pour risques bancaires généraux 46 038 Capitaux propres hors FRBG 1 475 562 . Capital souscrit 83 209 . Primes d'émission 243 062 . Réserves 1 148 345 . Provisions réglementées et sub. d'investissement 946 Total du passif 17 054 962   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 734 342 . Engagements de financement 1 055 328 . Engagements de garantie 669 697 . Engagements sur titres 9 317 Engagements reçus 6 464 939 . Engagements de financement 1 153 152 . Engagements de garantie 5 302 470 . Engagements sur titres 9 317     1205241
    Bulletin BALO n°93 du 03/08/2012, affaire n°05241
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2012
    Numéro d’affaire : 02257
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1202257 7 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°55 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR  Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. RCS DRAGUIGNAN 415 176 072. N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753  Situation au 31 mars 2012 (en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 82 672 Effets publics et valeurs assimilées 53 438 Créances sur les établissements de crédit 225 926 Opérations internes au Crédit Agricole 1 529 331 Créances sur la clientèle 13 026 023 Obligations et autres titres à revenu fixe 252 493 Actions et autres titres à revenu variable 107 297 Participations et autres titres détenus à long terme 614 532 Parts dans les entreprises liées 13 383 Immobilisations corporelles et incorporelles 125 061 Autres actifs 177 150 Comptes de régularisation 255 780     Total de l'actif 16 463 086   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 223 463 Opérations internes au Crédit Agricole 8 913 810 Comptes créditeurs de la clientèle 5 252 216 Dettes représentées par un titre 52 746 Autres passifs 64 268 Comptes de régularisation 252 192 Provisions pour risques et charges 160 277 Dettes subordonnées et titres participatifs 22 514 Fonds pour risques bancaires généraux 46 038 Capitaux propres hors FRBG 1 475 562 . Capital souscrit 83 209 . Primes d'émission 243 062 . Réserves 1 148 345 . Provisions réglementées et sub d'investissement 946     Total du passif 16 463 086   Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 082 410 . Engagements de financement 1 405 096 . Engagements de garantie 669 831 . Engagements sur titres 7 483 Engagements reçus 6 377 755 . Engagements de financement 1 065 152 . Engagements de garantie 5 307 259 . Engagements sur titres 5 344     1202257
    Bulletin BALO n°55 du 07/05/2012, affaire n°02257
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/04/2012
    Numéro d’affaire : 01473
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1201473 18 avril 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°47 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR  Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83002 Draguignan Cedex. Siren : 415 176 072. N.A.F. : 6419Z.   Comptes annuels approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 30 Mars 2012.   Partie A.— Comptes individuels au 31 décembre 2011   Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur en date du 10 février 2012.   I.— Bilan au 31 décembre 2011.   (En milliers d'euros) :   Actif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Passif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Opérations interbancaires et assimilées   306 277 163 952 Opérations interbancaires et assimilées   203 583 6 485 Caisse, banques centrales   86 646 92 509 Banques centrales       Effets publics et valeurs assimilées 5 10 041 10 174 Dettes envers les établissements de crédit 10 203 583 6 485 Créances sur les établissements de crédit 3 209 590 61 269 Opérations internes au Crédit Agricole 10 9 183 549 8 187 298 Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 779 523 1 077 987 Comptes créditeurs de la clientèle 11 4 992 510 4 524 209 Opérations avec la clientèle 4 12 824 017 11 915 326 Dettes représentées par un titre 12 3 242 58 007 Opérations sur titres :   350 679 341 734 Comptes de régularisation et passifs divers   261 369 273 162 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 206 668 198 067 Autres passifs 13 57 927 102 856 Actions et autres titres à revenu variable 5 144 011 143 667 Comptes de régularisation 13 203 442 170 306 Valeurs immobilisées   753 275 811 604 Provisions et dettes subordonnées   170 984 138 832 Participations et autres titres détenus à long terme 6 612 956 675 536 Provisions 14 148 421 115 846 Parts dans les entreprises liées 6 17 889 14 804 Dettes subordonnées 19 22 563 22 986 Immobilisations incorporelles 7 17 155 16 761 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 21 46 038 37 038 Immobilisations corporelles 7 105 275 104 503 Capitaux propres hors FRBG : 20 1 486 018 1 381 527 Capital souscrit non versé       Capital souscrit   83 209 83 209 Actions propres       Primes d'émission   243 062 243 062 Comptes de régularisation et actifs divers   333 522 295 955 Réserves   1 044 186 944 256 Autres actifs 8 151 137 127 466 Provisions réglementées et subventions d’invest.   946 946 Comptes de régularisation 8 182 385 168 489 Report à nouveau               Résultat de l'exercice   114 615 110 054 Total actif   16 347 293 14 606 558 Total passif   16 347 293 14 606 558   Hors-bilan au 31 décembre 2011 :   (en milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Engagements donnés   2 296 074 1 467 214 Engagements de financement 26 1 626 537 1 205 458 Engagements de garantie 26 666 456 258 491 Engagements sur titres 26 3 081 3 265 Engagements reçus   6 291 302 5 463 484 Engagements de financement 26 1 065 152 976 152 Engagements de garantie 26 5 223 069 4 484 067 Engagements sur titres 26 3 081 3 265   II.— Compte de résultat au 31 décembre 2011 :   (en milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Intérêts et produits assimilés 29 546 997 513 772 Intérêts et charges assimilées 29 -261 243 -249 824 Revenus des titres à revenu variable 30 28 589 27 208 Commissions (produits) 31 219 563 217 661 Commissions (charges) 31 -31 318 -33 969 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 32 613 510 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 33 -630 118 Autres produits d’exploitation bancaire 34 2 598 2 815 Autres charges d’exploitation bancaire 34 -560 -1 808 Produit net bancaire   504 609 476 483 Charges générales d’exploitation 35 -248 334 -239 628 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -15 547 -15 407 Résultat brut d'exploitation   240 728 221 448 Coût du risque 36 -51 234 -37 450 Résultat d'exploitation   189 494 183 998 Résultat net sur actifs immobilisés 37 -4 919 -3 027 Résultat courant avant impôt   184 575 180 971 Résultat exceptionnel   0  0 Impôt sur les bénéfices 38 -60 960 -70 917 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -9 000   Résultat net de l'exercice   114 615 110 054   III.— Annexes   1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice   1.1. Cadre juridique et financier   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur, 58 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.   Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2011, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,25 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,47 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011, soit 0.28 % de son capital, contre 9 324 639 actions propres au 31 décembre 2010. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital sous la forme des Certificats Coopératifs d’Associés et/ou des Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan.   Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   Garanties Switch Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole SA, en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.   Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole SA. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole SA sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération.   La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA.   Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole SA de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole SA perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole SA, de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.   La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’ACP. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.   Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole SA. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole SA et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleur fortune fait naitre une provision dans les comptes de Crédit Agricole SA dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2011 :   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a constaté dans ses comptes sociaux une dotation de 9M€ au fonds pour risques bancaires généraux crédits.   Opération Switch Groupe Crédit Agricole Les impacts pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont les suivants :   - à l’actif   Montant du dépôt constitué chez Crédit Agricole SA 129 731 K€ Remboursement de l’avance SAS La Boétie 77 496 K€ en principal   7 830 K€ d’intérêts courus Remboursement des T3CJ 31 420 K€   - en hors-bilan   Engagements de garantie donnés opération Switch 384 768 K€   1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2011   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’azur n’a pas constaté d’évènement postérieur à l’exercice 2011.   2 Principes et méthodes comptables   Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. L’année 2011 n’a pas donné lieu à des changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent.   2.1 Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné, lorsqu’ils sont significatifs. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit.   Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur s’élève à 15 255 K€ au 31 décembre 2011 contre 16 052 K€ au 31 décembre 2010.   Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur, une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 2 K€.   Créances douteuses   Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   Créances douteuses non compromises. — Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   Créances douteuses compromises. — Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   Pour les créances douteuses, l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des décotes et dépréciations La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse Régionale Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   Passage en perte L’appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert. La Caisse Régionale Mutuel Provence Côte d’Azur le détermine avec sa direction des risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité.   2.2 Portefeuille-Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l’origine, sont :   - soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ; - soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché.   Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.   Sont également considérés comme des titres de transaction :   - les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme, - les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé.   Hormis dans les cas prévus par le CRC 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes.   Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus.   La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus.   A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe. — Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable. — Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :   - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature Dépréciation au titre du risque de crédit avéré).   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition et coupons inclus.   La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   Titres de l’activité de portefeuille Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».   De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie.   Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus.   Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.   Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.   Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention.   L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quel que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   2.3 Immobilisations   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement théorique Durée d’amortissement utilisée Foncier Non amortissable Non amortissable Gros oeuvre 40 à 80 ans 25 ans Second oeuvre 20 à 40 ans 25 ans Installations techniques 10 à 25 ans 10 ans Agencements 5 à 15 ans 5 à 15 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) 5 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle‑ci inclut notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5 Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :   - Soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ; - Soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6 Provisions   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période, - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.   Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.   Le montant fin 2011 s’élève à 46 038 K€ : sont enregistrées dans le compte « fonds pour risques bancaires généraux » la provision de propre assureur et la provision pour risques de crédits non encore avérés.   2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9 Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan, libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   Les dotations aux succursales, les immobilisations des implantations à l'étranger, les titres de placement, d'investissement et de participation en devises achetés contre euros sont convertis en euros au cours du jour de la transaction. Seul l'effet de change constaté sur les titres de placement est enregistré en compte de résultat.   Une provision peut cependant être constituée lorsque l’on constate une dépréciation durable du cours de change relatif aux participations de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à l’étranger.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s'établit à 21 K€.   2.10 Engagements hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 25 et 26.   2.11 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 21 mai 2010, modifié par les avenants du 9 septembre 2010. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12 Avantages au personnel postérieurs à l’emploi   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique la recommandation n°2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :   - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite, elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit être enregistré comme les autres écarts actuariels, intégralement en résultat. Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13 Stocks-options et souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise   Souscription d’actions dans le cadre du plan d’épargne entreprise Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   2.14 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3% et la contribution exceptionnelle de 5%.   Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.   3 Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle :   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 4 241       4 241 2 4 243 3 633 à terme 200 041 120 718   200 879 1 612 202 491 51 150 Valeurs reçues en pension         0   0 0 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés       2 827 2 827 28 2 855 6 485 Total 204 282 120 718 2 827 207 947 1 642 209 589 61 268 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             209 590 61 269 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 502 551       502 551 110 502 661 92 501 Comptes et avances à terme 114 866 210 597 499 671 389 887 1 215 021 28 317 1 243 338 951 924 Titres reçus en pension livrée               0 Prêts subordonnés        33 500 33 500 24 33 524 33 562 Total 617 417 210 597 499 671 423 387 1 751 072 28 451 1 779 523 1 077 987 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             1 779 523 1 077 987 Total             1 989 112 1 139 255   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 47 107 K€. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 68 393 K€. Pas de créances sur les établissements de crédit éligibles au refinancement de la banque centrale.   Operations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avance à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de Crédit Agricole S.A dans le cadre des relations financières internes.   4 Opérations avec la clientèle   4.1 Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 12 432 171     12 603 175 12 778 13 343 Autres concours à la clientèle 578 025 921 041 3 570 573 7 650 672 12 720 311 78 251 12 798 562 11 845 831 Valeurs reçues en pension livrée         0   0 0 Comptes ordinaires débiteurs 173 023       173 023 2 159 175 182 211 301 Dépréciations             -162 504 -155 149 Valeur nette au bilan             12 824 017 11 915 326   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 10 780 K€. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 68 393 K€. Parmi les créances sur la clientèle 1 787 359 K€ sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2011 contre 1 497 226 K€ au 31 décembre 2010. Les encours restructurés au 31 décembre 2011 s’élèvent à 15 255 K€ contre 16 052 K€ au 31 décembre 2010.   4.2 Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Déprécia- tions des encours douteux Déprécia- tions des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Déprécia- tions des encours douteux Déprécia- tions des encours douteux compromis Particuliers 6 955 293 98 544 23 167 49 596 19 849 6 254 404 90 769 22 185 45 132 18 875 Agriculteurs 307 728 17 193 7 417 12 992 6 737 305 423 18 078 7 469 11 761 6 785 Autres professionnels 1 865 706 76 413 25 162 49 071 24 309 1 766 015 75 793 23 573 46 968 22 541 Société financières 122 763 1 089 54 518 54 112 066 1 040 37 481 37 Entreprises 2 111 869 76 305 28 945 50 004 28 529 2 120 201 84 035 30 095 50 538 28 972 Collectivités publiques 1 564 500 310 50 70 50 1 462 161 1 163 59 64 59 Autres agents économiques 58 662 270 231 254 231 50 204 273 198 205 198 Total 12 986 521 270 124 85 026 162 505 79 759 12 070 474 271 151 83 616 155 149 77 467   5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille :   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       9 956 9 956 10 123 - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées       85 85 51 Dépréciations         0   Valeur nette au bilan 0 0 0 10 041 10 041 10 174 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par organismes publics         0   Autres émetteurs   9 265   199 220 208 485 199 648 - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   52   2 393 2 445 2 123 Dépréciations   -3 151   -1 110 -4 261 -3 703 Valeur nette au bilan 0 6 166 0 200 503 206 668 198 067 Actions et autres titres à revenu variable 1 791 141 907 500   144 198 143 745 Créances rattachées         0   Dépréciations   -187     -187 -78 Valeur nette au bilan 1 791 141 720 500 0 144 011 143 667 Total 1 791 147 886 500 210 544 360 721 351 909 Valeurs estimatives   160 959 500 191 593 353 052 355 882 (1) : Dont 68 393 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2011 et 75 282 milliers d'euros au 31 décembre 2010   Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 13 126 K € au 31/12/2011, contre 12 159 K€ au 31/12/2010. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.   La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 1 188 K€ au 31/12/2011, contre 0 € au 31/12/2010.   5.1 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Administration et banques centrales (y compris Etats) 0 0 Etablissements de crédit 169 363 179 884 Sociétés financières 164 194 159 274 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 17 122 2 576 Divers et non ventilés 0 0 Total en principal 350 679 341 734 Créances rattachées 0 0 Dépréciations 0 0 Valeur nette au bilan 350 679 341 734   5.2 Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 208 485 9 956 144 198 362 639 199 648 10 123 143 745 353 516 dont titres cotés 203 457 9 956   213 413 197 043 10 123   207 166 dont titres non cotés (1) 5 028   144 198 149 226 2 605   143 745 146 350 Créances rattachées 2 445 85   2 530 2 123 51   2 174 Dépréciations -4 262   -187 -4 449 -3 704   -78 -3 782 Valeur nette au bilan 206 668 10 041 144 011 360 720 198 067 10 174 143 667 351 908 Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 113 940 K€ dont OPCVM français de capitalisation 113 940 K€ OPCVM étrangers 214 K€ dont OPCVM étrangers de capitalisation 214 K€ Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 144 011 K€. Leur valeur estimative au 31 décembre 2011 s’élève à 157 137 K€.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2011:   (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 106 196 119 321 OPCM obligataires     OPCM actions 8 084 7 933 OPCM autres 30 018 29 883 Total 144 298 157 137   5.3 Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 405 14 934 62 767 130 379 208 485 2 445 210 930 201 771 Dépréciations             4 262 3 704 Valeur nette au bilan         208 485 2 445 206 668 198 067 Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur Brute       9 956 9 956 85 10 041 10 174 Dépréciations                 Valeur nette au bilan         9 956 85 10 041 10 174   6 Titres de participation et de filiales :   Informations financières Filiales et participations Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcen- tage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore rembour- sés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice           Brutes Nettes           Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité         600 569 590 703 36 161         Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit                       Participations dans des établissements de crédit                       - Autres parts dans les entreprises liées         19 197 17 889           S.N.C. PATRIMOCAM EUR 1 191 26 99,99% 1 191 1 191     240 54   S.N.C. PATRIMO II EUR 4 506 93 100,00% 4 506 4 506     2 153   S.A.S. PCA IMMO EUR 13 500 -2 276 100,00% 13 500 12 192     185 -219   - Autres titres de participations > 500 K€         577 770 569 653 36 102         S.N.C. C.A. TITRES EUR 15 245 30 420 2,04% 1 187 1 187     114 992 5 063   S.A.S. SACAM INTERNATIONAL EUR 807 036 -28 484 2,77% 24 974 17 532     17 327 -122   S.A.S. RUE LA BOETIE EUR 2 394 380 14 379 270 2,77% 511 236 511 236 26 584   966 668 568 510 16 610 S.A.S. SACAM DEVELOPPEMENT EUR 730 622 33 894 2,79% 20 351 20 351 9 518   38 563 11 653 590 S.A.S. SACAM PARTICIPATIONS EUR 62 558 4 500 2,90% 2 100 2 100     2 673 1 894   S.A.S. SACAM FIRECA EUR 22 510 692 3,14% 1 404 729     1 -177   S.A.S. SACAM AVENIR EUR 88 436 -21 3,67% 4 166 4 166     3 -19   S.A.S. SACAM FIA-NET EUROPE EUR 471 849 0 4,15% 1 957 1 957     - -   S.A. SOFIPACA EUR 17 000 9 089 49,48% 10 395 10 395     81 1 044   - Autres titres de participations         3 602 3 161 59         Participations dont la valeur d'inve
    Bulletin BALO n°47 du 18/04/2012, affaire n°01473
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/02/2012
    Numéro d’affaire : 00397
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1200397 17 février 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°21 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. 415 176 072 RCS Draguignan. N.A.F.: 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n° 07005753   Situation au 31 décembre 2011 (En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 86 646 Effets publics et valeurs assimilées 10 041 Créances sur les établissements de crédit 209 590 Opérations internes au Crédit Agricole 1 779 523 Créances sur la clientèle 12 824 017 Obligations et autres titres à revenu fixe 206 668 Actions et autres titres à revenu variable 144 011 Participations et autres titres détenus à long terme 612 956 Parts dans les entreprises liées 17 889 Immobilisations corporelles et incorporelles 122 430 Autres actifs 151 137 Comptes de régularisation 182 385 Total de l'actif 16 347 293   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 203 583 Opérations internes au Crédit Agricole 9 183 549 Comptes créditeurs de la clientèle 4 992 510 Dettes représentées par un titre 3 242 Autres passifs 57 927 Comptes de régularisation 318 057 Provisions pour risques et charges 148 421 Dettes subordonnées et titres participatifs 22 563 Fonds pour risques bancaires généraux 46 038 Capitaux propres (hors FRBG) 1 371 403 - Capital souscrit 83 209 - Primes d'émission 243 062 - Réserves 1 044 186 - Provisions réglementées et sub d'investissement 946 Total du passif 16 347 293         Hors-bilan Montant Engagements donnés 2 296 074 - Engagements de financement 1 626 537 - Engagements de garantie 666 456 - Engagements sur titres 3 081 Engagements reçus 6 291 302 - Engagements de financement 1 065 152 - Engagements de garantie 5 223 069 - Engagements sur titres 3 081     1200397
    Bulletin BALO n°21 du 17/02/2012, affaire n°00397
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2011
    Numéro d’affaire : 06107
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1106107 31 octobre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°130 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR  Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. RCS Draguignan 415 176 072. N.A.F. : 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753   Situation au 30 septembre 2011 (en milliers d’euros).   Actif Montant Caisse, banques centrales 90 783 Effets publics et valeurs assimilées 10 420 Créances sur les établissements de crédit 209 390 Opérations internes au Crédit Agricole 1 136 044 Créances sur la clientèle 12 832 890 Obligations et autres titres à revenu fixe 210 572 Actions et autres titres à revenu variable 143 385 Participations et autres titres détenus à long terme 699 081 Parts dans les entreprises liées 14 804 Immobilisations corporelles et incorporelles 119 494 Autres actifs 184 284 Comptes de régularisation 246 867 Total de l'actif 15 898 014     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 205 854 Opérations internes au Crédit Agricole 8 680 973 Comptes créditeurs de la clientèle 5 028 012 Dettes représentées par un titre 10 863 Autres passifs 50 012 Comptes de régularisation 330 761 Provisions pour risques et charges 150 967 Dettes subordonnées et titres participatifs 23 131 Fonds pour risques bancaires généraux 46 038 Capitaux propres hors FRBG 1 371 403 - Capital souscrit 83 209 - Primes d'émission 243 062 - Réserves 1 044 186 - Provisions réglementées et sub. d'investissement 946 Total du passif 15 898 014     Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 736 586 - Engagements de financement 1 462 406 - Engagements de garantie 263 974 - Engagements sur titres 10 206 Engagements reçus 6 163 065 - Engagements de financement 1 065 152 - Engagements de garantie 5 087 707 - Engagements sur titres 10 206       1106107
    Bulletin BALO n°130 du 31/10/2011, affaire n°06107
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/07/2011
    Numéro d’affaire : 04903
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1104903 29 juillet 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°90 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR   Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. RCS DRAGUIGNAN 415 176 072. N.A.F. : 6419Z. Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753.   Situation au 30 juin 2011   (en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 88 432 Effets publics et valeurs assimilées 10 335 Créances sur les établissements de crédit 211 168 Opérations internes au crédit agricole 1 059 580 Créances sur la clientèle 12 598 047 Obligations et autres titres à revenu fixe 212 341 Actions et autres titres à revenu variable 143 603 Participations et autres titres détenus à long terme 697 454 Parts dans les entreprises liées 14 804 Immobilisations corporelles et incorporelles 118 769 Autres actifs 152 116 Comptes de régularisation 222 810 Total de l'actif 15 529 459   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 5 228 Opérations internes au crédit agricole 8 638 801 Comptes créditeurs de la clientèle 4 756 988 Dettes représentées par un titre 216 457 Autres passifs 54 023 Comptes de régularisation 282 607 Provisions pour risques et charges 143 989 Dettes subordonnées et titres participatifs 22 925 Fonds pour risques bancaires généraux 37 038 Capitaux propres hors FRBG 1 371 403 . Capital souscrit 83 209 . Primes d'émission 243 062 . Réserves 1 044 186 . Provisions règlementées et sub d'investissement 946 Total du passif 15 529 459   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 522 096 . Engagements de financement 1 269 647 . Engagements de garantie 245 544 . Engagements sur titres 6 905 Engagements reçus 5 990 253 . Engagements de financement 1 076 745 . Engagements de garantie 4 906 603 . Engagements sur titres 6 905     1104903
    Bulletin BALO n°90 du 29/07/2011, affaire n°04903
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2011
    Numéro d’affaire : 02062
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1102062 9 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°55 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83000 Draguignan. RCS Draguignan 415 176 072. N.A.F. : 6419Z.   Société de courtage d’assurance immatriculée au Registre des Intermédiaires en Assurance sous le n°07005753   Situation au 31 mars 2011  (En milliers d’euros).     Actif Montant Caisse, banques centrales 82 480 Effets publics et valeurs assimilées 10 254 Créances sur les établissements de crédit 210 222 Opérations internes au Crédit Agricole 1 204 642 Créances sur la clientèle 12 222 542 Obligations et autres titres à revenu fixe 218 140 Actions et autres titres à revenu variable 143 552 Participations et autres titres détenus à long terme 678 886 Parts dans les entreprises liées 14 804 Immobilisations corporelles et incorporelles 119 645 Autres actifs 160 288 Comptes de régularisation 180 918      Total de l'actif 15 246 373   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 488 Opérations internes au Crédit Agricole 8 575 894 Comptes créditeurs de la clientèle 4 526 594 Dettes représentées par un titre 209 299 Autres passifs 140 319 Comptes de régularisation 236 715 Provisions pour risques et charges 119 704 Dettes subordonnées et titres participatifs 22 919 Fonds pour risques bancaires généraux 37 038 Capitaux propres hors FRBG 1 371 403 . Capital souscrit 83 209 . Primes d'émission 243 062 . Réserves 1 044 186 . Provisions réglementées et sub d'investissement 946      Total du passif 15 246 373   Hors-bilan Montant Engagements donnés 1 563 976 . Engagements de financement 1 305 655 . Engagements de garantie 249 300 . Engagements sur titres 9 021 Engagements reçus 5 650 637 . Engagements de financement 976 152 . Engagements de garantie 4 665 464 . Engagements sur titres 9 021       1102062
    Bulletin BALO n°55 du 09/05/2011, affaire n°02062
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2011
    Numéro d’affaire : 01795
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1101795 4 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°53 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83002 Draguignan Cedex. Siren : 415 176 072. N.A.F. : 6419Z.   Comptes annuels approuvés par l’assemblée générale ordinaire du 25 mars 2011 Partie A.— Comptes individuels au 31 décembre 2010 Arrêtés par le Conseil d’Administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur en date du 04 février 2011   I.— Bilan au 31 décembre 2010 (En milliers d’euros) : Actif Notes 2010 2009 Passif Notes 2010 2009 Opérations interbancaires et assimilées   163 952 224 864 Opérations interbancaires et assimilées   6 485 9 605 Caisse, banques centrales   92 509 98 523 Dettes envers les établissements de crédit 10  6 485 9 605 Effets publics et valeurs assimilées 5 10 174 0         Créances sur les établissements de crédit 1 61 269 126 341         Opérations internes au Crédit Agricole 3 1 077 987 1 446 686 Opérations internes au Crédit Agricole 10  8 187 298 6 737 133 Opérations avec la clientèle 4 11 915 326 10 579 710 Comptes créditeurs de la clientèle 11  4 524 209 4 588 802 Opérations sur titres :   341 734 308 318 Dettes représentées par un titre 12  58 007 741 883 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 198 067 194 709         Actions et autres titres à revenu variable 5 143 667 113 609                 Comptes de régularisation et passifs divers   273 162 233 959 Valeurs immobilisées   811 604 815 431 Autres passifs 13 102 856 46 255 Participations et autres titres détenus à LT 7 675 536 678 116 Comptes de régularisation 13 170 306 187 704 Parts dans les entreprises liées 7 14 804 14 804         Immobilisations incorporelles 7 16 761 16 464 Provisions et dettes subordonnées   138 832 127 761 Immobilisations corporelles 7 104 503 106 047 Provisions 14 115 846 104 622         Dettes subordonnées 19 22 986 23 139 Comptes de régularisation et actifs div.   295 955 382 325         Autres actifs 8 127 466 84 217 Fonds pour risques bancaires généraux 18 37 038 37 038 Comptes de régularisation 8 168 489 298 108                 Capitaux propres hors FRBG : 19 1 381 527 1 281 153         Capital souscrit   83 209 83 209         Primes d'émission   243 062 243 062         Réserves   944 256 849 810         Provision réglementées et Sub d'Inv   946 946         Résultat de l'exercice   110 054 104 126 Total actif   14 606 558 13 757 334 Total passif   14 606 558 13 757 334   Hors-bilan au 31 décembre 2010 : (En milliers d'euros) 2010 2009 Engagements donnés 1 467 214 1 400 428 Engagements de financement 1 205 458 1 156 687 Engagements de garantie 258 491 241 684 Engagements sur titres 3 265 2 057 Engagements reçus 5 463 484 3 773 414 Engagements de financement 976 152 220 152 Engagements de garantie 4 484 067 3 551 205 Engagements sur titres 3 265 2 057   II.— Compte de résultat au 31 décembre 2010 : (en milliers d'euros) Notes 2010 2009 Intérêts et produits assimilés 28 513 772 514 376 Intérêts et charges assimilées 28 -249 824 -284 250 Revenus des titres à revenu variable 29 27 208 32 348 Commissions (produits) 30 217 661 208 959 Commissions (charges) 30 -33 969 -33 466 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 31 510 492 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 32 118 10 921 Autres produits d’exploitation bancaire 33 2 815 2 701 Autres charges d’exploitation bancaire 33 -1 808 -820 Produit net bancaire   476 483 451 261 Charges générales d’exploitation 34 -239 628 -234 200 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -15 407 -15 614 Résultat brut d'exploitation   221 448 201 447 Coût du risque 35 -37 450 -44 645 Résultat d'exploitation   183 998 156 802 Résultat net sur actifs immobilisés 36 -3 027 -1 377 Résultat courant avant impôt   180 971 155 425 Résultat exceptionnel       Impôt sur les bénéfices 37 -70 917 -51 299 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées       Résultat net de l'exercice   110 054 104 126   III.— Annexes 1. Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice 1.1. Cadre juridique et financier   (Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, 59 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2010, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l’Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 55.86% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.   Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,75%.   Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 9.324.639 actions propres au 31 décembre 2010, soit 0,39 % de son capital, contre 10.300.864 actions propres au 31 décembre 2009.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % des Certificats Coopératifs d’Associés et/ou des Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale.   Crédit Agricole S.A. coordonne l’action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d’Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu’au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L’appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ».   Comptes d’épargne à régime spécial Les ressources d’épargne à régime spécial (Livret d’Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   Comptes et avances à terme Les ressources d’épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d’avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 % depuis le 31 décembre 2001, des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er Janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d’avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d’origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ».   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (« FRLBS ») destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’Organe Central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un événement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2010 :   - Souscription de titres SAS Rue de la Boétie pour 16 Millions d’euros, - Création d’un fonds dédié Financière PCA pour 30 Millions d’euros, - Opérations de nettings de swaps et résiliation d’un floor selon détail joint :   Date de l'opération Nature Montant global des contrats nettés Montant initial de la soulte Montant de la soulte au 31/12/2010 02/2010 Nettings Swaps Macro couverture 339 M€ 15,4 M€ 15,4 M€ 06/2010 Résiliation Floor 200 M€ 11,2 M€ 1,4 M€ 09/2010 Nettings Swaps Macro couverture 200 M€ -8,4 M€ -8,4 M€ 12/2010 Nettings Swaps Macro couverture 400 M€ -13 M€ -13 M€   - Suite à la signature en 2010, d’une convention avec Crédit Agricole S.A., la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur fait partie à compter de l’exercice 2010, du groupe fiscal constitué par Crédit Agricole S.A.   Aux termes des accords conclus, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle serait redevable en l’absence d’intégration fiscale déduction faite des éventuelles économies d’impôt qui seront rétrocédées par Crédit Agricole S.A. selon les modalités prévues dans la convention.   1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2010   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n’a pas constaté d’évènement postérieur à l’exercice 2010.   2. Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu’Organe Central et chargé d’adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement du CRC relatif à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours Sur l’exercice 2010, l’application de nouveau règlement a entrainé une minoration du Produit Net Bancaire à hauteur de 6,4 M€ et une majoration du Résultat Brut d’exploitation équivalente 03 décembre 2009 N° 2009-03 1er janvier 2010 Règlement de l’ANC, pour les établissements de crédit, relatif aux transactions entre parties liées et aux opérations non inscrites au bilan. L’application de ce nouveau règlement ne concerne pas la Caisse régionale sur la période 07 octobre 2010 N° 2010-04 1er janvier 2010   2.1. Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du Groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours de trésorerie et à des engagements de garantie qui n’ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L’application du règlement CRC n° 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s’élève à 16 052 K€ au 31 décembre 2010 contre 17 078 K€ au 31 décembre 2009.   Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, le montant des crédits restructurés étant significatif, une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 9 milliers d’euros.   Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (trois mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limité fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   Créances douteuses non compromises. — Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   Créances douteuses compromises. — Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des décotes et dépréciations La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   2.2. Portefeuille-Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01, modifié par le règlement CRC 2005-01, ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et de la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autre titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l’intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d’information comptable dès leur acquisition.   Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l’origine, sont :   - soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ; - soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché.   Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction :   - les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme, - les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé.   Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes.   Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus.   La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus.   A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant et enregistré dans la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe. — Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable. — Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d’achat frais d’acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l’encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l’exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d’une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d’arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :   - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée. - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf note 2 - créances et engagements par signature - dépréciation au titre du risque de crédit avéré).   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d’investissement Sont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l’intention manifeste de les détenir jusqu’à l’échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus.   La différence entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   Titres de l’activité de portefeuille Conformément au règlement CRC 2000-02 les titres classés dans cette catégorie correspondent à des «investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».   De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie.   Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais inclus.   Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée.   Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse.   Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres.   Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d’être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que les parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais inclus. A la clôture de l’exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d’usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ».   Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   2.3. Immobilisations   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c’est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d’acquisition.   Les immeubles et le matériel d’équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que les durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d'amortissement théorique Durée d'amortissement utilisée Foncier Non amortissable Non amortissable Gros oeuvre 40 à 80 ans 25 ans Second oeuvre 20 à 40 ans 25 ans Installations techniques 10 à 25 ans 10 ans Agencements 5 à 15 ans 5 à 15 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) 3 à 5 ans Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) 5 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d’épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle–ci inclut notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ».   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d’émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :   - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d’émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d’émission.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n° 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l’activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d’exercice.   Le montant fin 2010 s'élève à 37 038 K€ : sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux » la provision de propre assureur et la provision pour risques de crédits non encore avérés.   2.8. Opérations sur instruments financiers à terme et conditionnels   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l’instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l’élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. En date d’arrêté, les pertes latentes éventuelles font l’objet d’une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d’arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   Les dotations aux succursales, les immobilisations des implantations à l’étranger, les titres de placement, d’investissement et de participation en devises achetés contre euros sont convertis en euros au cours du jour de la transaction. Seul l’effet de change constaté sur les titres de placement est enregistré en compte de résultat.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Dans le cadre de l’application des règlements CRBF 89.01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s’établit à 23 K€.   2.10. Engagements Hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.   Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l’exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord du 19 décembre 2006, modifié par les avenants du 16 décembre 2008.   La participation et l’intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière - régimes à prestations définies La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :   - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n’a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.   Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13. Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise   Souscription d’actions dans le cadre du Plan d’épargne entreprise Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.   La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.   Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.   3. Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 . à vue 3 632       3 632 1 3 633 4 949 . à terme 51 041       51 041 109 51 150 111 767 Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       6 453 6 453 32 6 485 9 625 Total 54 673 0 0 6 453 61 126 142 61 269 126 341 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             61 269 126 341 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 92 441       92 441 60 92 501 159 584 Comptes et avances à terme (1) (2) 111 684 161 497 472 521 180 404 926 106 25818 951 924 1 253 546 Titres reçus en pension livrée (1)         0   0   Prêts subordonnés (2)       33 500 33 500 62 33 562 33 557 Total 204 125 161 497 472 521 213 904 1 052 047 25 940 1 077 987 1 446 687 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             1 077 987 1 446 687 Total             1 139 255 1 573 028 Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s’élèvent à 40 047 K€ Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 75 232 K€ Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes (1) les "titres reçus en pension livrée" sont désormais présentés sur une ligne spécifique de la rubrique "opérations internes au Crédit Agricole" et ne sont plus rattachés à la ligne "comptes et avances à terme" (2) les "prêts subordonnés" sont désormais présentés sur une ligne spécifique de la rubrique "opérations internes au Crédit Agricole" et ne sont plus rattachés à la ligne "comptes et avances à terme".   4. Opérations avec la clientèle 4.1. Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 12 762 406     13 168 175 13 343 12 837 Autres concours à la clientèle 540 820 866 383 3 350 454 7 014 366 11 772 023 73808 11 845 831 10 629 843 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Comptes ordinaires débiteurs 209 256       209 256 2045 211 301 93 148 Dépréciations             -155 149 -156 119 Valeur nette au bilan             11 915 326 10 579 710   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s’élèvent à 42 200 K€. Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 75 782 K€. Parmi les créances sur la clientèle 1 497 226 K€ sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2010 contre 1 202 625 K€ au 31 décembre 2009 Les encours restructurés au 31 décembre 2010 s’élèvent à 16 052 K€ contre 17 078 K€ au 31 décembre 2009.   4.2. Opérations avec la clientèle - Analyse par agents économiques :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 6 254 404 90 769 22 185 -45 132 -18 875 5 461 291 85 832 22 243 -43 888 -19 606 Autres professionnels 1 766 015 75 793 23 573 -46 968 -22 541 1 674 017 74 327 23 881 -43 557 -23 458 Société financières 112 066 1 040 37 -481 -37 83 155 1 020 38 -463 -38 Entreprises 2 120 201 84 035 30 095 -50 538 -28 972 2 009 042 77 961 33 305 -55 623 -32 207 Collectivités publiques 1 462 161 1 163 59 -64 -59 1 193 147 105 86 -88 -86 Agriculteurs 305 423 18 078 7 469 -11 761 -6 785 271 702 17 824 8 240 -11 762 -7 398 Autres agents économiques 50 204 273 198 -205 -198 43 473 819 621 -737 -621 Total 12 070 474 271 151 83 616 -155 149 -77 467 10 735 827 257 888 88 414 -156 118 -83 414   5. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille : (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       10 123 10 123   . dont surcote restant à amortir . dont décote restant à amortir         0             0   Créances rattachées         0   Dépréciations       51 51   Valeur nette au bilan 0 0 0 10 174 10 174 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :             . Emis par organismes publics         0   . Autres émetteurs   9 274   190 374 199 648 193 653 . dont surcote restant à amortir         0   . dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   54   2 069 2 123 2 356 Dépréciations   -2 650   -1 053 -3 703 -1 300 Valeur nette au bilan 0 6 678 0 191 390 198 067 194 709 Actions et autres titres à revenu variable 1 771 141 974     143 745 113 751 Créances rattachées         0   Dépréciations   -78     -78 -142 Valeur nette au bilan 1 771 141 896 0 0 143 667 113 609 Total 1 771 148 574 0 201 462 351 807 308 318 Valeurs estimatives 1 771 155 252 0   355 882 313 663   Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s’élève à 12 159 K€ au 31/12/2010, contre 11 301 K€ au 31/12/2009. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s’élevait 3 440 K€ au 31/12/2009. Au 31/12/2010, le portefeuille de titres d’investissement ne donne pas lieu à plus-values latentes.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (Hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Administration et banques centrales (y compris Etats) 0 0 Etablissements de crédit 179 884 163 588 Sociétés financières 159 274 132 563 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 2 576 12 167 Divers et non ventilés 0 0 Total en principal 341 734 308 318 Créances rattachées 0 0 Dépréciations 0 0 Valeur nette au bilan 341 734 308 318   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilée Actions et autres titres à revenu variable Total Obligation et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilée Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 199 648 10 123 143 745 353 516 193 652 0 113 751 307 403 dont titres cotés 197 043 10 123    207166 191 047     191 042 dont titres non cotés (1) 2 605   143 745 146 350 2 605   113 751 116 356 Créances rattachées 2 123 51   2 174 2 356     2 356 Dépréciations -3 704   -78 -3 782 -1 299   -142 -1 441 Valeur nette au bilan 198 067 10 174 143 667 351 908 194 709 0 113 609 308 318 (1) La répartition des parts d’OPCVM est la suivante : OPCVM français 113 452 K€ dont OPCVM français de capitalisation 113 452 K€. OPCVM étrangers 214 K€ dont OPCVM étrangers de capitalisation 214 K€. Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 143 666 K€. Leur valeur estimative au 31 décembre 2010 s’élève à 155 712 K€.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2010 :   (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 106 196 118 029 OPCM obligataires     OPCM actions 7 637 7 440 OPCM autres 30 032 30 243 Total 143 865 155 712   5.3. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 28 749 9 923 53 013 107 963 199 648 2 123 201 771 196 008 Dépréciations         0   3 704 1 299 Valeur nette au bilan         199 648 2 123 198 067 194 709 Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur Brute       10 123 10 123 51 10 174 0 Dépréciations                 Valeur nette au bilan         10 123 51 208 241 194 709   6. Titres de participation et de filiales : Filiales et participations (en milliers d’euros) Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice           Brutes Nettes           Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité         577 581 557 781 128 288         - Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       - Participations dans des établissements de crédit (détail)                       - Autres parts dans les entreprises liées (détail)         15 697 14 805 0         S.N.C. PATRIMOCAM EUR 1 191   99,99 % 1 191 1 191     0 -12   S.N.C. PATRIMO II EUR 4 506   99,99 % 4 506 4 506     7 -9   S.A.S. PCA IMMO EUR 10 000   100,00 % 10 000 9 108     76 -38   - Autres titres de participations (> 500 K €)         552 794 549 127 128 230         S.A.S. SACAM DEVELOPPEMENT EUR 730 622 32 543 2,79 % 20 351 20 351 24 150   61 837 18 669 287 S.A.S. SACAM INTERNATIONAL EUR 856 238 428 2,77 % 24 974 21 977     28 002 -49 641   S.A.S. rue La Boétie EUR 2 312 120 19 458 214 2,77 % 494 483 494 483 104 080   891 463 535 286 15 398 S.N.C. C.A. TITRES EUR 15 245 9 358 934 2,04 % 1 187 1 187     95 890 51   S.A. SOFIPACA EUR 17 000 2 932 49,48 % 10 395 10 395     122 805   S.A.S. SACAM FIRECA EUR 74 700 -23 642 3,14 % 1 404 734     1 490 1 479   - Autres titres de participations (détail)         9 090 8 654 58         Participations dont la valeur d'inventaire est inferieure à 1% du capital de l'entité         106 50 239         - Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                       - Participations dans des établissements de crédit (ensemble)                       - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)                       - Autres titres de participations (ensemble)         106 50 239         Total parts dans les entreprises liées et participations         577 687 557 831 128 527 0         6.1. Valeur estimative des titres de participation :   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         . Titres non cotés 15 697 14 805 15 697 14 805 . Titres cotés         . Avances consolidables         . Créances rattachées         . Dépréciations   -892   -892 Valeur nette au bilan 15 697 13 913 15 697 13 913 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         . Titres non cotés 561 988 791 692 547 003 750 664 . Titres cotés         Avances consolidables 113 897 113 895 119 589 119 589 Créances rattachées 163 163 9 587 9 587 Dépréciations -4 160   -1 712   Sous-total titres de participation 671 888 905 750 674 467 879 840 Autres titres détenus à long terme         . Titres non cotés 3 648 3 686 3 648 3 686 . Titres cotés         . Avances consolidables     110   . Créances rattachées         . Dépréciations     -110   Sous-total autres titres détenus à long terme 3 648 3 686 3 648 3 686 Valeur nette au bilan 675 536 909 436 678 115 883 526 Total des titres de participation 691 233 923 349 693 812 897 439   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Total valeurs brutes         Titres non cotés 581 333 810 185 566 347 769 155 Titres cotés         Total 581 333 810 185 566 347 769 155   Les valeurs estimatives sont déterminées d’après la valeur d’utilité des titres ; celle-ci n’est pas nécessairement la valeur de marché.   7. Variation de l’actif immobilisé Immobilisations financières :   (En milliers d'euros) 01/01/2010 Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2010 Parts dans les entreprises liées           Valeurs brutes 15 697       15 697 Avances consolidables         0 Créances rattachées         0 Dépréciations -892       -892 Valeur nette au bilan 14 804 0 0 0 14 804 Titres de participation et autres titres détenus à long terme           Titres de participation 674 467 24 875 -27 844 0 671 888 Valeurs brutes 547 003 16 450 -1 465   561 988 Avances consolidables 119 589 10 905 -16 597   113 897 Créances rattachées 9 587 163 -9 587   163 Dépréciations -1 712 -2 643 -195   -4 160 Sous-total titres de participation 674 467 24 875 -27 844 0 671 888 Autres titres détenus à long terme 3 648 0 -220 0 3 648 Valeurs brutes 3 648       3 648 A
    Bulletin BALO n°53 du 04/05/2011, affaire n°01795
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2010
    Numéro d’affaire : 01462
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1001462 5 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR   Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €uro. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83002 Draguignan cedex 415 176 072 R.C.S. Draguignan N.A.F. : 6419Z   Comptes annuels approuvés par l’assemblée générale ordinaire du 31 mars 2010   Partie A.– Comptes individuels au 31 décembre 2009   Arrêté par le Conseil d’Administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur en date du 05 février 2010   I.– Bilan au 31 décembre 2009 (en milliers d'euros) :   Actif 2009 2008 Passif 2009 2008 Opérations interbancaires et assimilées 224 864 228 725 Opérations interbancaires et assimilées 9 605 9 601 Caisse, banques centrales 98 523 102 205 Banques centrales     Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 126 341 126 520 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 9 605 9 601 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 1 446 686 1 560 874 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 6 737 133 6 417 050 Opérations avec la clientèle (Note 4) 10 579 710 9 810 501 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 4 588 802 4 728 486       Dettes représentées par un titre (Note 12) 741 883 402 172 Opérations sur titres : 308 318 382 037 Comptes de régularisation et passifs divers 233 959 243 738 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 194 709 165 171 Autres passifs (Note 13) 46 255 47 032 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 113 609 216 866 Comptes de régularisation (Note 13) 187 704 196 706       Provisions et dettes subordonnées 127 761 106 861       Provisions (Note 14) 104 622 83 075       Dettes subordonnées (Note 19) 23 139 23 786 Valeurs immobilisées 815 431 774 863       Participations et autres titres détenus à long terme (Note 6) 678 116 638 618 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 18) 37 038 37 038 Parts dans les entreprises liées (Note 6) 14 804 13 197       Immobilisations incorporelles (Note 7) 16 464 16 534       Immobilisations corporelles (Note 7) 106 047 106 514 Capitaux propres hors FRBG : (Note 20) 1 281 153 1 186 717       Capital souscrit 83 209 83 209       Primes d'émission 243 062 243 062       Réserves 849 810 756 438       Provisions réglementées et subventions d’investissement 946 946 Comptes de régularisation et actifs divers 382 325 374 663 Report à nouveau     Autres actifs (Note 8) 84 217 78 696 Résultat de l'exercice 104 126 103 062 Comptes de régularisation (Note 8) 298 108 295 967       Total actif 13 757 334 13 131 663 Total Passif 13 757 334 13 131 663         Hors-bilan au 31 décembre 2009 :   (en milliers d'euros) 2009 2008 Engagements donnés 1 400 428 1 376 163 Engagements de financements 1 156 687 1 075 060 Engagements de garantie 241 684 300 500 Engagements sur titres 2 057 603 Engagements reçus 3 773 414 3 138 679 Engagements de financement 220 152 152 Engagements de garantie 3 551 205 3 137 924 Engagements sur titres 2 057 603   II.– Compte de résultat au 31 décembre 2009 :   (en milliers d'euros) 2009 2008 Intérêts et produits assimilés (Notes 28) 514 376 557 077 Intérêts et charges assimilées (Note 28) -284 250 -362 921 Revenus des titres à revenu variable (Note 29) 32 348 37 712 Commissions (produits) (Note 30) 208 959 169 067 Commissions (charges) (Note 30) -33 466 -27 420 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 31) 492 568 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 32) 10 921 6 959 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 33) 2 701 30 514 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 33) -820 -985 Produit net bancaire 451 261 410 571 Charges générales d’exploitation (Note 34) -234 200 -236 174 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -15 614 -15 978 Résultat brut d'exploitation 201 447 158 419 Coût du risque (Note 35) -44 645 -14 408 Résultat d'exploitation 156 802 144 011 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 36) -1 377 380 Résultat courant avant impôt 155 425 144 391 Résultat exceptionnel     Impôt sur les bénéfices (Note 37) -51 299 -44 343 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   3 014 Résultat net 104 126 103 062   III.– Annexes   1. Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice   1.1. Cadre juridique et financier   (Paragraphe IV.2 de l'annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur, 59 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2009, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 55.17% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,39%. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 10 300 864 actions propres au 31 décembre 2009, soit 0.44% de son capital, contre 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25,00% des Certificats Coopératifs d'Associés et/ou des Certificats Coopératifs d'Investissement émis par la Caisse régionale.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, Plans d'Epargne Populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er Janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les "avances" (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine "monétaire" des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts Clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ("FRLBS") destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'Organe Central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au chapitre III du document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l'éventualité d'une insolvabilité ou d'un événement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d'actif. L'engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2009 :   - Souscription de titres SAS Rue de la Boetie pour 17 Millions d'euros ; - Participation à l'augmentation de la filiale PCA Immo pour 2,5 Millions d'euros.   1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2009   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur n'a pas constaté d'évènements postérieurs à l'exercice 2009.   2. Principes et méthodes comptables   Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l'établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants :   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur applique à compter du 1er janvier 2009 le règlement CRC 2009-04 du 3 décembre 2009, afférent à la valorisation des swaps et modifiant le règlement CRB 90-15, relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devises. Ce changement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur sur la période.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur comptabilise depuis le 1er janvier 2009 les frais d’acquisition sur titres (hors portefeuille de transaction) dans leur prix d’acquisition comme autorisé par le règlement CRC 2008-07 et selon les dispositions liées au changement d’option fiscale prévues à l’article 314.2 du PCG. Ce changement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur sur la période.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur applique à compter du 1er janvier 2009, dans les conditions fixées par l’arrêté du 6 octobre 2009, l’article L511-45 du Code Monétaire et Financier créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009, relatif à l’information sur les implantations des établissements de crédit dans les Etats ou territoires qui n’ont pas conclu avec la France de convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscale permettant l’accès aux renseignements bancaires. Toutefois, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur ne détient aucune implantation directe ou indirecte dans un état ou un territoire qui n'a pas conclu avec la France de convention d'assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l'évasion fiscales permettant l'accès aux renseignements bancaires.   2.1. Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du Groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours de trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donnés lieu à des mouvements de fonds.   La mise en place du règlement CRC n° 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes :   Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité, - les créances dont le tableau d'amortissement théorique est modifié du fait de l'application d'une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d'échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur s'élève à 17 078 K€ au 31 décembre 2009 contre 20 465 K€ au 31 décembre 2008.   Par rapport à l'encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur, le montant des crédits restructurés étant significatif, une décote a été comptabilisée lors de l'enregistrement de tels prêts pour un montant de 74 K€.   Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (trois mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limité fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   Créances douteuses non compromises.— Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   Créances douteuses compromises.— Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des décotes et dépréciations La décote constatée lors d'une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d'intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l'amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d'intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   2.2. Portefeuille-Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01, modifié par le règlement CRC 2005-01, ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et de la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autre titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de transaction Ce sont des titres qui, à l'origine, sont   - soit acquis ou vendus avec l'intention de les revendre ou de les racheter à court terme ; - soit détenus par l'établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l'objet d'une rotation effective et d'un volume d'opération significatif compte tenu des opportunités du marché.   Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.   Sont également considérés comme des titres de transaction :   - les titres acquis ou vendus dans le cadre d'une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d'autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d'un profil récent de prise de bénéfices à court terme, - les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée   - les titres faisant l'objet d'un engagement de vente dans le cadre d'une opération d'arbitrage effectuée sur un marché d'instruments financiers organisé ou assimilé.   Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu'à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes.   Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus.   La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l'établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus.   A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant et enregistré dans la rubrique "Solde des opérations des portefeuilles de négociation".   Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe.— Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : "Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Actions et autres titres à revenu variable.— Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : "Revenus des titres à revenu variable". Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :   - s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur dispose   d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée. - s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf note 2 - Créances et engagements par signature - Dépréciation au titre du risque de crédit avéré).   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : "Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés" du compte de résultat.   Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus.   La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit; elle est enregistrée dans la rubrique "Coût du risque".   En cas de cession de titres d'investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que les parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique "Résultat net sur actifs immobilisés".   Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d'enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   -du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance -du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur n’a pas opéré, en 2009, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l'amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   En application du règlement CRC 2004-06, le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d'utilisation.   Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que les durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement théorique Durée d’amortissement utilisée Foncier Non amortissable Non amortissable Gros oeuvre 40 â 80 ans 25 ans Second oeuvre 20 â 40 ans 25 ans Installations techniques 10 â 25 ans 10 ans Agencements 5 â 15 ans 5 â 15 ans Matériel Informatique 4 â 7 ans (dégressif ou linéaire) 3 â 5 ans Matériel spécialisé 4 â 5 ans (dépressif ou linéaire) 5 ans   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle–ci inclut notamment la clientèle financière).   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :   - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l'évaluation des provisions entrant dans le champ d'application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour risques sur GIE d'investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.   Le montant fin 2009 s'élève à 37 038 K€ : sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux » la provision de propre assureur et la provision pour risques de crédits non encore avérés.   2.8. Opérations sur instruments financiers à terme et conditionnels   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifié et de l'instruction 94-04 de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur s'établit à 99 K€.   2.10. Engagements hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilés et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 23 et 24.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a conclu avec les partenaires sociaux un accord d’intéressement qui couvre la période 2007-2009   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord du 19 décembre 2006, modifié par l’avenant du 16 décembre 2008. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l'emploi   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière - régime à prestations définies La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :   - la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Les engagements en matière de prime de départ à la retraite et de retraite complémentaire sont gérés par PREDICA et ADICAM pour un montant de 23 380 K€ au 31 décembre 2009.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d'Azur n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé. L’organisme gestionnaire est la Mutualité Sociale Agricole. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.13. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   3. Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle :   Créances (en milliers d'euros)   Durée résiduelle ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 · à vue 4 948       4 948 1 4 949 4 442 · à terme 50 434 60 000 1 172   111 606 161 111 767 112 390 Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       9 595 9 595 30 9 625 9 688 Total 55 382 60 000 1 172 9 595 126 149 192 126 341 126 520 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             126 341 126 520 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 159 548       159 548 36 159 584 247 427 Comptes et avances à terme 199 292 335 356 443 799 280 700 1 259 146 27 956 1 287 102 1 313 447 Total 358 840 335 356 443 799 280 700 1 418 695 27 992 1 446 686 1 560 874 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             1 446 686 1 560 874   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 43 182 K€ Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 70 931K€ Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   4. Opération avec la clientèle   4.1. Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle :   Créances (en milliers d'euros) Durée résiduelle   ≤3 mois >3 mois ≤1 an >1 an ≤5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Operations avec la clientèle                 Créances commerciales 11 438 1 224     12 662 175 12 837 15 102 Autres concours à la clientèle 525 385 835 631 3 145 246 6 045 783 10 552 045 77 798 10 629 843 9 882 989 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Comptes ordinaires débiteurs 90 933       90 933 2 215 93 148 62 529 Dépréciations             -156 119 -150 118 Valeur nette au bilan             10 579 709 9 810 502   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 42 200K€. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 66 369K€. Parmi les créances sur la clientèle 1 202 625 K€ sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2009 contre 970 238 K€ au 31 décembre 2008 Les encours restructurés au 31 décembre 2009 s'élèvent à 17 078 K€ contre 20 465 K€ au 31 décembre 2008.   4.2. Opérations avec la clientèle - Analyse par agents économiques :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 5 461 291 85 832 22 243 -43 888 -19 606 5 058 339 75 567 20 888 -42 805 -18 643 Agriculteurs 271 702 17 824 8 240 -11 762 -7 398 256 031 16 503 7 942 -11 097 -6 770 Autres professionnels 1 674 017 74 327 23 881 -43 557 -23 458 1 637 947 59 967 20 804 -37 195 -20 141 Société financières 83 155 1 020 38 -463 -38 75 638 74 0 -50 0 Entreprises 2 009 042 77 961 33 305 -55 623 -32 207 1 864 678 71 806 18 275 -57 952 -17 055 Collectivités publiques 1 193 147 105 86 -88 -86 1 026 652 2 246 94 -145 -94 Autres agents économiques 43 473 819 621 -737 -621 41 333 898 723 -875 -723 Total 10 735 827 257 888 88 414 -156 118 -83 414 9 960 618 227 061 68 726 -150 119 -63 426   5. Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille :   (en milliers d'euros) 31/12/2009   Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Effets publics et valeurs assimilées :         0 · dont surcote restant à amortir         0 · dont décote restant à amortir         0 Créances rattachées         0 Dépréciations         0 Valeur nette au bilan         0 Obligations et autres titres à revenu fixe :           · Emis par organismes publics (admin centrale)         0 · Emis par organismes publics (collectivités locales)         0 · Autres émetteurs (établissement de crédit)   4 039   158 744 162 783 · Autres émetteurs (sociétés financières)       18 765 18 765 · Autres émetteurs (entreprises assurances et autres)   2 605   9 500 12 105 - dont surcote restant à amortir         0 - dont décote restant à amortir         0 Créances rattachées   52   2 304 2 356 Dépréciations   -303   -997 -1 300 Valeur nette au bilan   6 393 0 188 316 194 709 Actions et autres titres à revenu variable 1 599 112 152     113 751 Créances rattachées         0 Dépréciations   -142     -142 Valeur nette au bilan 1 599 112 010 0 0 113 609 Total valeurs nettes 1 599 118 403 0 188 316 308 318 Valeurs estimatives   129 651   184 012 313 663   Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 11 301 K€ au 31/12/2009, contre 19 982 K€ au 31/12/2008. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d'investissement s'élève à 3 440 K€ au 31/12/2009, contre 409 K€ au 31/12/2008.   5.1. Titres de transaction, de placement, d'investissement et titres de l'activité de portefeuille (Hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (en milliers d'euros) Encours nets 2009 Encours nets 2008 Administration et banques centrales (y compris Etats) 0   Etablissements de crédit  163 588 132 653 Sociétés financières  132 563 235 839 Collectivités locales  0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 12 167 13 545 Divers et non ventilés     Total en principal 308 318 382 037   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 193 652 0 113 751 307 403 163 970 0 217 215 381 185 dont titres cotés 191 047     191 047 161 365     161 365 dont titres non cotés (1) 2 605   113 751 116 356 2 605   217 215 219 820 Créances rattachées 2 356     2 356 2 794     2 794 Dépréciations -1 299   -142 -1 441 -1 592   -348 -1 940 Valeurs nettes au bilan 194 709 0 113 609 308 318 165 172 0 216 867 382 039 (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 113 379 K€ dont OPCVM français de capitalisation 113 379 k€. OPCVM étrangers 230 K€ dont OPCVM étrangers de capitalisation 230 K€. Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l'actif du bilan pour 113 609 K€. Leur valeur estimative au 31 décembre 2009 s'élève à 124 711 K€.   La répartition de l'ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2009:   (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative - OPCVM monétaires 106 196 117 365 - OPCM obligataires     - OPCM actions 7 468 7 260 - OPCM autres 178 153 Total 113 842 124 778   5.3. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (en milliers d'euros) ≤3 mois >3 mois ≤1 an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 4 453 9 985 67 817 111 397 193 652 2 356 196 008 166 763 Dépréciations         1 299   1 299 1 592 Valeur nette au bilan         192 353 2 356 194 709 165 171 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur Brute         0   0   Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         0 0 0 0       6. Titres de participation et de filiales :   Filiales et participations (en milliers d'euros) Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice           Brutes Nettes           Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité         558 398 555 135 118 898         Indiquer noms et formes juridiques des participations                       Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       Participations dans des établissements de crédit (détail)                       Autres parts dans les entreprises liées (détail)         15 697 14 805   0         S.N.C. PATRIMOCAM EUR 1 191   99,99% 1 191 1 191     148 -16 576 S.N.C. PATRIMO II EUR 4 506   99,99% 4 506 4 506     8 -50 240 S.A.S. PCA IMMO EUR 10 000   100,00% 10 000 9 108     77 -742   Autres titres de participations (> 500 K €)         537 757 536 614 118 840         S.A.S. SACAM DEVELOPPEMENT EUR 730 622 46 028 2,79% 20 351 20 351 9 518   45 358 34 583   S.A.S. SACAM INTERNATIONAL EUR 856 238 428 2,77% 24 974 24 574     18 219 -44 237   S.A.S. rue La Boétie EUR 2 312 120 19 458 214 2,77% 478 504 478 504 109 322   115 489 32   S.N.C. C.A. TITRES EUR 15 245 9 274 628 2,04% 1 187 1 187     92 607 50   S.A. SOFIPACA EUR 17 000 6 664 49,48% 10 395 10 395     209 1 094 272 S.A.S. SACAM FIRECA EUR 74 700 -23 642 3,14% 2 347 1 604     1 490 1 479   Autres titres de participations (détail)         4 944 3 716 58         Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1% du capital de l'entité         106 47 855         Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                       Participations dans des établissements de crédit (ensemble)                       Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)                       Autres titres de participations (ensemble)         106 47 855         Total parts dans les entreprises liées et participations         556 004 555 182 119 753 0             6.1. Valeur estimative des titres de participation :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         · Titres non cotés 15 697 14 804 13 197 14 558 · Titres cotés         · Avances consolidables         · Créances rattachées         · Dépréciations -892       Valeur nette au bilan 14 804 14 804 13 197 14 558 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         · Titres non cotés 547 003 750 664 524 552 729 715 · Titres cotés         · Avances consolidables 119 589 119 589 111 698 111 697 · Créances rattachées 9 587 9 587 147 147 ·Dépréciations -1 712   -1 536   Sous-total titres de participation 674 468 879 840 634 861 841 559 Autres titres détenus à long terme         · Titres non cotés 3 648 3 686 3 646 3 684 · Titres cotés         · Avances consolidables 110 0 110 110 · Créances rattachées     0   · Dépréciations -110       Sous-total autres titres détenus à long terme 3 648 3 686 3 756 3 794 Valeur nette au bilan 678 116 883 526 638 618 845 353 Total des titres de participation 692 920 898 330 651 814 859 911 Total valeurs brutes         Titres non cotés 566 347   541 394   Titres cotés         Total         Total valeurs brutes         Titres non cotés 566 347   541 394   Titres cotés         Total           Les valeurs estimatives sont déterminées d'après la valeur d'utilité des titres ; celle-ci n'est pas nécessairement la valeur de marché.       7. Variation de l'actif immobilisé   Immobilisations financières :   Rubriques (en milliers d'euros) 01/01/2009 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements (1) 31/12/2009 Parts dans les entreprises liées :           Valeurs brutes 13 197 2 500     15 697 Avances consolidables           Créances rattachées           Dépréciations   -892     -892 Valeur nette au bilan part entreprises liées 13 197 1 608 0 0 14 804 Titres de participation : 634 861 58 491 -18 885 0 674 467 Valeurs brutes 524 552 23 775 -1 324   547 003 Avances consolidables 111 698 25 826 -17 935   119 589 Créances rattachées 147 9 587 -147   9 587 Dépréciations -1 536 -697 521   -1 712 Autres titres détenus à long terme : 3 756 1 0 0 3 648 Valeurs brutes 3 646 1     3 648 Avances consolidables 110         Créances rattachées 0         Dépréciations           Valeur nette au bilan titres participation et ATDLT 638 618 58 493 -18 885 0 678 116 Total immobilisations financières 651 815 60 100 -18 885 0 692 920   Immobilisations corporelles et incorporelles :   Rubriques (en milliers d'euros) 01/01/2009 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2009 Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 219 245 15 984 -2 711 -613 231 906 Amortissements et dépréciations -112 732 -15 520 2 393   -125 859 Valeur nette au bilan 106 514 464 -318 -613 106 047 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 34 535 62 -297   34 301 Amortissements et dépréciations -18 001 -93 258   -17 837 Valeur nette au bilan 16 534 -31 -38 0 16 464 Total 123 048 433 -356 -613 122 512   8. Autres actifs et comptes de régularisation :   Rubriques (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Autres actifs (1)     - Instruments conditionnels achetés 3 418 3 789 - Comptes de stock et emplois divers 1 667 617 - Débiteurs divers 78 955 74 000 - Gestion collective des titres Livret de développement durable     - Comptes de règlement 177 290 Valeur nette au bilan 84 217 78 696 Comptes de régularisation     - Comptes d'encaissement et de transfert 96 864 48 405 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart 0 0 - Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers   3 - Charges constatées d'avance 1 884 1 609 - Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 43 535 67 924 - Autres produits à recevoir 53 464 46 446 - Charges à répartir 167 189 - Primes d'émission et de remboursement sur emprunts obligataires     - Autres comptes de régularisation 102 193 131 392 Valeur nette au bilan 298 107 295 967 Valeur au bilan 382 324 374 663 (1) les montants incluent les créances rattachées.   9. Dépréciations inscrites en déduction de l'actif :   (en milliers d'euros) Solde au 01/01/2009 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2010, affaire n°01462
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/04/2009
    Numéro d’affaire : 01866
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0901866 10 avril 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°43 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène - Les Négadis - B.P. 78 - 83002 Draguignan Cedex. Siren : 415 176 072 A.P.E. : 651 D N.A.F. : 64.19Z   Documents comptables approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 26 mars 2009. (en milliers d'euros). A — Comptes individuels au 31 décembre 2008. I – Bilan au 31 décembre 2008. (En milliers d’euros). Actif 2008 2007 Opérations interbancaires et assimilées 228 725 238 260 Caisse, banques centrales 102 205 94 850 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 126 520 143 410 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 1 560 874 1 903 876 Opérations avec la clientèle (Note 4) 9 810 501 8 834 176 Opérations sur titres : 382 037 416 853 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 165 171 180 001 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5)  216 866 236 852 Valeurs immobilisées 774 863 577 566 Participations et autres titres détenus à long terme (Note 6.1) 638 618 441 355 Parts dans les entreprises liées (Note 6 .1) 13 197 10 697 Immobilisations incorporelles (Note 7.2) 16 534 14 530 Immobilisations corporelles (Note 7.2) 106 514 110 984 Comptes de régularisation et actifs divers 374 663 327 274 Autres actifs (Note 8) 78 696 59 324 Comptes de régularisation (Note 8) 295 967 267 950 Total actif 13 131 663 12 298 005   Passif 2008 2007 Opérations interbancaires et assimilées 9 601 177 962 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 9 601 177 962 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 6 417 050 5 906 019 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 4 728 486 4 511 029 Dettes représentées par un titre (Note 12) 402 172 284 747 Comptes de régularisation et passifs divers 243 738 171 637 Autres passifs (Note 13) 47 032 57 763 Comptes de régularisation (Note 13) 196 706 113 874 Provisions et dettes subordonnées 106 861 113 240 Provisions (Notes 14) 83 075 88 531 Dettes subordonnées (Note 19) 23 786 24 709 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 18) 37 038 40 138 Capitaux propres hors FRBG : (Note 20) 1 186 717 1 093 233 Capital souscrit 83 209 83 209 Primes d'émission 243 062 243 062 Réserves 756 438 662 028 Provisions réglementées et subventions d’investissement 946 860 Report à nouveau 0 1 315 Résultat de l'exercice 103 062 102 759 Total passif 13 131 663 12 298 005   Hors-bilan 2008 2007 Engagements donnés 1 376 163 1 671 528     Engagements de financements 1 075 060 1 420 554     Engagements de garantie 300 500 248 114     Engagements sur titres 603 2 860 Engagements reçus 3 138 679 2 632 749     Engagements de financement 152 152     Engagements de garantie 3 137 924 2 629 737     Engagements sur titres 603 2 860   II – Compte de résultat. (En milliers d'euros) 2008 2007 Intérêts et produits assimilés (Note 27) 557 077 504 312 Intérêts et charges assimilées (Note 27) -362 921 -298 593 Revenus des titres à revenu variable (Note 28) 37 712 32 952 Commissions (produits) (Note 29) 169 067 167 451 Commissions (charges) (Note 29) -27 420 -24 371 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 30) 568 606 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 31) 6 959 9 374 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 32) 30 514 27 346 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 32) -985 -821 Produit net bancaire 410 571 418 256 Charges générales d’exploitation (Note 33) -236 174 -229 709 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -15 978 -16 530 Résultat brut d'exploitation 158 419 172 017 Coût du risque (Note 34) -14 408 -27 921 Résultat d'exploitation 144 011 144 096 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 35) 380 464 Résultat courant avant impôt 144 391 144 560 Impôt sur les bénéfices (Note 36) -44 343 -41 715 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées (Note 37) 3 014 -86 Résultat net 103 062 102 759   III – Annexe aux comptes sociaux 1 — Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice. A — Cadre juridique et financier.  [Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC] La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, 59 Caisses Locales de Crédit Agricole Mutuel qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.   Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses Locales de Crédit Agricole Mutuel et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2008, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur fait partie, avec 38 autres Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel, du Groupe Crédit Agricole dont l’organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A.   Les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 54,78 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.   Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,64 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008, soit 0,58 % de son capital, contre 12 552 962 actions propres au 31 décembre 2007.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur.   Crédit Agricole S.A. coordonne l’action des Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier.   Du fait de son rôle d’organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu’au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion.   Il garantit leur liquidité et leur solvabilité.   Par homothétie, les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit agricole. L’appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales.   Les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en «opérations internes au Crédit Agricole - comptes ordinaires».   1.2. Comptes et avances à terme.   Les ressources d’épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d’épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel pour leur permettre d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel, sous forme d’avances dites «avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 % depuis le 31 décembre 2001, des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole.   Deux autres types d’avances sont à distinguer :   - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l’Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification (reversée aux Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts accordés ;   - les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel sur justification de leurs engagements.   1.3. Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales.   Les ressources d’origine monétaire des Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les «opérations internes au Crédit Agricole ».   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont identiques à celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises.   Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   1.6. Comptes d’épargne à régime spécial.   Les ressources d’épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d’épargne manuelle, d’épargne-entreprise, d’épargne populaire, LDD, comptes et plans d’épargne-logement, plans d’épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en «comptes créditeurs de la clientèle ».   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.   Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses Régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en «dettes représentées par un titre » ou «provisions et dettes subordonnées ».   1.8. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité.   Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la C.N.C.A. (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses Régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au chapitre III du document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.   B — Faits caractéristiques de l’exercice 2008. - Souscription de titres S.A.S. rue La Boétie pour 93 M € et avance en compte-courant à hauteur de 104 M €.   - Participation à l’augmentation de capital de la filiale S.A.S. P.C.A. IMMO à hauteur de 2,5 M €.   2 — Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu’Organe Central et chargé d’adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses Locales de Crédit Agricole Mutuel dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (C.R.B.), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (C.R.C.), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (C.R.B.F.) lui-même modifié par les règlements CRC 2004-16, 2005-04, 2007-05, 2008-02.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique au plus tôt à compter du 1er juillet 2008, et à la même date que le règlement européen CE 1004-2008, le règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, afférent aux transferts de titres hors de la catégorie « titres de transaction » et hors de la catégorie « titres de placement » et modifiant le règlement CRB 90-01 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres modifié par le règlement CRB 95-04 et les règlements CRC 2000-02, 2002-01, 2005-01 et 2008-07. En 2008, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n’a pas effectué de reclassement de titres en application du règlement CRC 2008-17 et du règlement européen CE 1004-2008.   2.1. Crédits à la clientèle.   Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement du CRC n°2005-03 du 3 novembre 2005 et le règlement CRC n°2007-06 du 14 décembre 2007.   En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes : — Créances restructurées : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : -les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, -les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s’élève à 20 465 K € au 31 décembre 2008 contre 21 693 K € au 31 décembre 2007. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, le montant des crédits restructurés étant significatif, le montant de la décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 6 K €.   — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur : par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   — Traitement comptable des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   — Provisionnement du risque de crédit non affecté individuellement : Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   2.2. Opérations sur titres.   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière 90-01 modifié par le règlement n° 95-04 du C.R.B.F., les règlements n° 2000-02 et n° 2005-01 du Comité de la Réglementation Comptable , ainsi que par le règlement C.R.C. n° 2002-03 en matière de détermination du risque de crédit et de la dépréciation concernant les titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l’intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d’information comptable dès leur acquisition.   — Titres de transaction : Ce sont des titres qui, à l’origine, sont : - soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme, - soit détenus par l’établissement du fait de son activité de mainteneur de marché, ce classement en titres de transaction étant subordonné à la condition que le stock de titres fasse l’objet d’une rotation effective et d’un volume d’opération significatif compte tenu des opportunités du marché. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.   Sont également considérés comme des titres de transaction : - les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme, - les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Hormis dans les cas prévus par le CRC n° 2008-17, les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat et enregistré dans la rubrique «solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   — Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.   — Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique «intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   — Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d’achat hors frais d’acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique «revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des S.I.C.A.V. et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l’encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l’exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d’une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d’arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres a revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée. - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. : créances et engagements par signature – dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique «solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   — Titres d’investissement : Sont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l’intention manifeste de les détenir jusqu’à l’échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus. La différence entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique «résultat net sur actifs immobilisés ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC n° 2005-01.   - Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme : - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d’être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l’exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d’usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité des titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «résultat net sur actifs immobilisés».   — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : -les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   — Dates d’enregistrement : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation   2.3. Immobilisations.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement CRC n° 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Conformément au règlement CRC n° 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c’est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d’acquisition. Les immeubles et le matériel d’équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. A l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur. Suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros et Second oeuvre 25 ans Installations techniques 10 ans Agencements 5 à 15 ans Matériel informatique 3 à 5 ans Matériel spécialisé 5 ans Logiciel 1 et 3 ans   Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant.   2.4 Dettes envers les établissements de crédits et la clientèle.   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole Mutuel et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole Mutuel, - comptes d’épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière). Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5 Dettes représentées par un titre.   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d’émissions ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés. La charge correspondante est inscrite dans la rubrique « intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   2.6 Provision pour risques sur GIE d’investissement.   Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l’incidence temporaire sur la charge d’impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à certains G.I.E. réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d’exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d’impôts que devra acquitter la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l’impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.).   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF n° 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l’activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d’exercice. Le montant fin 2008 s’élevé à 37 038 K €. En application du règlement n° 90-02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte «fond pour risques bancaires généraux », la provision de propre assureur, la provision pour risque de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.   2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels.   Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées. Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB n° 88-02 et n° 90-15 modifié et de l’instruction n° 94-04 de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l’instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture : Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l’élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « intérêts et produits (charges) assimilées – produits (charges) nets(tes) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché : Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB n°90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. En date d’arrêté, les pertes latentes éventuelles font l’objet d’une provision.   Opération d’échange de taux d’intérêt ou de devise (swaps) : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :   - Couverture du risque de taux d’intérêt affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l’élément ou à l’ensemble d’élément couvert.   - Couverture des risques de taux global de l’établissement sur l’actif, le passif et le hors bilan Les charges et produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique «solde des opérations des portefeuilles de négociation».   2.9. Conversion des opérations en devises.   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d’arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatées sont portés au compte de résultat sous la rubrique « solde des opérations des portefeuilles de négociation – solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l’application des règlements CRBF n° 89.01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s’établit à 53 K €.   2.10. Conventions de garantie internes.   Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel, au profit de Crédit Agricole S.A., la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est engagée, dans la limite de ses fonds propres, à couvrir une éventuelle insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, Crédit Agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le code monétaire et financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses Régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « fonds pour risques bancaires de liquidité et de solvabilité ».   2.11. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. À ce titre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Le régime de retraite des salariés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur étant celui de la Mutualité Sociale Agricole, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d’engagements « retraite » mais enregistre en « frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes. Le montant des engagements de retraite de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur vis-à-vis des membres de son personnel s’élève à 11 K € au 31 décembre 2008 pour couvrir les accords ponctuels d’avantages postérieurs à l’emploi vis-à-vis des retraités et préretraités. Les engagements en matière de prime de départ à la retraite et de retraite complémentaire sont gérés par PRÉDICA et ADICAM pour un montant 22 657 K € au 31 décembre 2008.   2.12. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale).   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.   3 — Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle :   Créances Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 2008 Total 2007 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 - à vue 4 434       4 434 8 4 442 21 166 - à terme 50 531 60 000 1 309 0 111 841 549 112 390 112 577 Valeurs reçues en pension         0   0 0 Titres reçus en pension livrée         0   0 0 Prêts subordonnés 0 0 0 9 595 9 595 93 9 688 9 667 Total 54 965 60 000 1 309 9 595 125 870 650 126 520 143 410 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             126 520 143 410 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 246 952       246 952 475 247 427 192 425 Comptes et avances à terme 545 248 410 243 277 769 22 505 1 255 765 24130 1 279 895 1 677 889 Prêts subordonnés 0 0 0 33 500 33 500 52 33 552 33 562 Total 792 200 410 243 277 769 56 005 1 536 217 24 657 1 560 874 1 903 876 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             1 560 874 1 903 876   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s’élèvent à 43 241 K €. Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 47 222 K €. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des relations financières internes.   4 — Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle. Créances (En milliers d’euros) Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 2008 Total 2007 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales  7 054 7 867 0 0 14 921 181 15 102 14 330 Autres concours à la clientèle  913 612 762 169 2 842 386 5 276 569 9 794 736 88 253 9 882 989 8 907 604 Valeurs reçues en pension livrée 0       0   0 0 Comptes ordinaires débiteurs             62 529 61 087 Dépréciations              -150 118 -148 844 Valeurs nettes au bilan              9 810 501 8 834 176   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s’élèvent à 42 200 K €. Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 2 605 K €. Parmi les créances sur la clientèle 970 238 K € sont éligibles au refinancement de la banque centrale. Les encours restructurés au 31 décembre 2008 s’élèvent à 20 465 K € contre 21 693 K € au 31 décembre 2007.   4.1. Opérations avec la clientèle - analyse par agents économiques :   (En milliers d’euros) 2008 2007 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis - Particuliers 5 058 339 75 567 20 888 -42 805 -18 643 4 501 929 72 524 24 815 -49 204 -22 378 - Autres professionnels 1 637 947 59 967 20 804 -37 195 -20 141 1 513 659 56 988 25 557 -39 886 -24 871 - Société financières 75 638 74 0 -50 0 57 816 0 0 0 0 - Entreprises  1 864 678 71 806 18 275 -57 952 -17 055 1 696 517 59 334 16 994 -44 915 -16 390 - collectivités publiques 1 026 652 2 246 94 -145 -94 925 860 130 102 -107 -102 - Agriculteurs 256 031 16 503 7 942 -11 097 -6 770 244 879 18 613 10 227 -13 854 -10 037 - Autres agents économiques 41 333 898 723 -875 -723 42 541 931 720 -877 -720 Total  9 960 618 227 061 68 726 -150 119 -63 426 8 983 201 208 520 78 415 -148 843 -74 498   5 — Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille. (En milliers d’euros) Année 2008 Année 2007 Transaction Placement Titres de l’activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :         0   - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées         0   Dépréciations         0   Valeur nette au bilan         0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :             - Emis par organismes publics 0 0   0 0 0 - Autres émetteurs 0 15 330   148 639 163 970 177 416 - dont surcote restant à amortir 0 12   1 692 1 704 2 193 - dont décote restant à amortir 0 -2   -2 566 -2 568 -2 288 Créances rattachées 0 541   2 252 2 793 3 122 Dépréciations 0 -651   -941 -1 592 -537 Valeurs nettes au bilan 0 15 220   149 950 165 171 180 001 Actions et autres titres à revenu variable 1 595 215 620   0 217 214 236 852 Créances rattachées 0 0   0 0 0 Dépréciations 0 -348   0 -348 0 Valeurs nettes au bilan 1 595 215 272   0 216 866 236 852 Total valeurs nettes  1 595 230 492 0 149 950 382 037 416 853 Valeurs estimatives 1 595 249 933 0 131 345 382 873 423 936   (*) dont 1 595 K € de titres négociables sur un marché actif. Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s’élève à 19 982 K € au 31/12/08 contre 17 154 K € au 31/12/07. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s’élève à 409 K € au 31/12/08, contre 335 K € au 31/12/07.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : Ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (En milliers d’euros) Encours nets 2008 Encours nets 2007 Administration et banques centrales (y compris Etats) 0 0 Etablissements de crédit  132 653 132 040 Sociétés financières  235 839 267 271 Collectivités locales  0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles  13 545 17 542 Divers et non ventilés  0 0 Total en principal   382 037 416 853   5.2. Ventilation des titres cotes et non cotes à revenu fixe ou variable.     2008 2007 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 163 970 0 217 214 381 184 177 416 0 236 852 414 268 dont titres cotés 161 365 0 0   172 310 0     dont titres non cotés (1) 2 605 0 217 214 219 819 5 106 0 236 852 241 958 Créances rattachées 2 794 0 0 2 794 3 122 0 0 3 122 Dépréciations -1 592 0 -348 -1 940 -537 0 0 -537 Valeurs nettes au bilan 165 171 0 216 866 382 038 180 001 0 236 852 416 853   La répartition des parts d’O.P.C.V.M. est la suivante : O.P.C.V.M. français de capitalisation 216 866 K €. Les O.P.C.V.M. sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 216 866 K €. Leur valeur estimative au 31 décembre 2008 s’élève à 236 825 K €.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2008 :   (En milliers d’euros) Valeur d’inventaire Valeur liquidative - OPCVM monétaires 208 990 228 762 - OPCVM obligataires     - OPCVM actions 7 077 6 781 - OPCVM autres 1 147 1 282 Total  217 214  236 825   5.3 Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : analyse par durée résiduelle.   (En milliers d’euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 2008 Total 2007 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 7 707 15 800 64 830 75 632 163 969 2 794 166 763 180 537 Dépréciations         0   -1 592 -537 Valeur nette au bilan         163 969 2 794 165 171 180 001 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur Brute         0   0   Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         0 0 0 0   6 – Tableau des titres de participation et de filiales. (en milliers d’euros) Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou CA hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l’exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d’inventaire excède 1% du capital de l’entité         537 209 535 738 110 841         Indiquer noms et formes juridiques des participations                       - Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       - Participations dans des établissements de crédit (détail)                       - Autres parts dans les entreprises liées (détail)         13 197 13 197 0         S.N.C. PATRIMOCAM EUR 1 191   99,99 % 1 191 1 191     807 440 900 S.N.C. PATRIMO II EUR 4 506   99,99 % 4 506 4 506     27 382   S.A.S. PCA IMMO EUR 7 500   100 % 7 500 7 500     43 -280   - Autres titres de participations (> 500 K €)         520 434 519 691 110 783         S.A.S. SACAM DEVELOPPEMENT EUR 730 622 46 028 2,79 % 20 351 20 351 6 287   45 358 34 583 409 S.A.S. SACAM INTERNATIONAL EUR 900 040 90 2,77 % 24 974 24 974     8 063 7 537 17 S.A.S. rue La Boétie EUR 1 746 362 10 452 406 2,77 % 461 181 461 181 104 496   1 229 673 1 099 618 30 529 S.N.C. C.A. TITRES EUR 15 245 24 630 2,34 % 1 187 1 187     10 391 618   S.A. SOFIPACA EUR 17 000 6 564 49,48 % 10 395 10 395     778 687 272 S.A.S. SACAM FIRECA EUR 74 700 -25 594 3,14 % 2 347 1 604     2 026 1 952   - Autres titres de participations (détail)         3 578 2 850 58          Participations dont la valeur d’inventaire est inférieure a 1% du capital de l’entité         537  476  855          - Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                       - Participations dans des établissements de crédit (ensemble)                       - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)                       - Autres titres de participations (ensemble)         537  476  855          Total parts dans les entreprises liées et participations         537 746 536 214 111 696 0         6.1. Valeur estimative des Titres de Participation :   (En milliers d'euros) 2008 2007 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         - Titres non cotés 13 197 14 558 10 697 12 057 - Titres cotés         - Avances consolidables         - Créances rattachées         - Dépréciations         Valeur nette 13 197 14 558 10 697 12 057 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         - Titres non cotés 524 552 729 715 431 478 663 467 - Titres cotés         - Avances consolidables 111 698 111 698 7 268 7 268 - Créances rattachées 147 147 134 134 - Dépréciations -1 536 0 -1 593 0 Sous-total titres de participation 634 861 841 560 437 287 670 869 Autres titres détenus à long terme         - Titres non cotés 3 646 3 684 3 646 3 687 - Titres cotés         - Avances consolidables 110 110 414 414 - Créances rattachées     8 8 - Dépréciations         Sous-total autres titres détenus à long terme 3 756 3 794 4 068 4 109 Valeur nette 638 618 845 354 441 355 674 978 Total des titres de participation 651 815 859 912 452 052 687 035 Total valeurs brutes         Titres non cotés 541 396   445 821   Titres cotés 0   0   Total           7 — Variation de l’actif immobilisé. 7.1. Immobilisations financières.   (En milliers d'euros) Rubriques 2008 Valeur en début d’exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements (1) Valeur à la fin d’exercice Parts dans les entreprises liées :           Valeurs brutes  10 697 2 500     13 197 Avances consolidables 0       0 Créances rattachées 0       0 Dépréciations  0       0 Valeurs nettes au bilan 10 697 2 500 0 0 13 197 Titres de participation :            Valeurs brutes  431 478 93 252 -178 0 524 552 Avances consolidables 981 577 -643 0 915 Avances ou prêts destinés à capitalisation 6 287 108 686 -4 190 0 110 783 Créances rattachées 134 13     147 Dépréciations  -1 593 -72 130   -1 536 Autres titres détenus à long terme :           Valeurs brutes  3 646 0 0 0 3 646 Avances consolidables 414 0 -304 0 110 Créances rattachées 8 0 -8 0 0 Dépréciations  0 0 0 0 0 Valeurs nettes au bilan 441 355 202 456 -5 194 0 638 618 Total immobilisations financières 452 052 204 956 -5 194 0 651 815   7.2. Immobilisations corporelles et incorporelles.   (en milliers d'euros) Rubriques 2008 Valeur en début d’exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements Valeur à la fin d’exercice Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 211 137 15 142 -3 984 -3 049 219 246 Amortissements et dépréciations -100 153 -15 699 3 120 0 -112 732 Valeur nette au bilan 110 984 -557 -864 -3 049 106 514 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 32 236 78 -128 2 350 34 535 Amortissements et dépréciations -17 706 -298 3 0 -18 001 Valeur nette au bilan 14 530 -220 -125 2 350 16 534 Total 125 514 -777 -989 -699 123 048   8 — Autres actifs et comptes de régularisation. Rubriques (en milliers d'euros) 2008 2007 Autres actifs (1)     - Instruments conditionnels achetés  3 789 4 025 - Comptes de stock et emplois divers  617 649 - Débiteurs divers  74 000 54 425 - Gestion collective des titres Livret de développement durable 0 0 - Comptes de règlement  290 225 Valeur nette au bilan  78 696 59 324 Comptes de régularisation      - Comptes d'encaissement et de transfert  48 405 30 587 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart  0 0 - Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers 3 5 - Charges constatées d'avance  1 609 3 024 - Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme  67 924 47 256 - Charges à répartir  189 210 - Primes d'émission et de remboursement sur emprunts obligataires 0 0 - Autres comptes de régularisation  131 392 143 095 Valeur nette au bilan  295 967 267 950 Total comptes de régularisation et actifs divers  374 663 327 274 (1) les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.   9 — Dépréciations inscrites en déduction de l’actif. (En milliers d'euros)  Solde au 01/01/2008 Dotations Reprises et utilisations Désactuali sation Autres mouvements Solde au 31/12/2008 Dépréciations déduites de l’actif             Sur interbancaire 0 0 0 0 0 0 Sur créances clientèle 148 844 42 915 -40 485 -1 156   150 118 Opérations sur titres 2 130 1 726 -379 0 0 3 477 Autres valeurs immobilisées 3 604 305 -815 0 0 3 094 Total des dépréciations - Actif 154 578 44 946 -41 679 -1 156 0 156 689   10 — Dettes envers les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle. Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 - à vue 6 0 0 0 6 0 6 1 851 - à terme 9 595 0 0 0 9 595 0 9 595 176 111 Valeurs données en pension 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0 0 0 Valeurs au bilan 9 601 0 0 0 9 601 0 9 601 177 962 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 4 184 0 0 0 4 184 0 4 184 4 280 Comptes et avances à terme 967 098 1 203 163 2 392 290 1 802 520 6 365 071 47 795 6 412 866 5 901 738 Valeurs au bilan 971 282 1 203 163 2 392 290 1 802 520 6 369 255 47 795 6 417 050 5 906 019   Opérations internes au Crédit Agricole : ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l’encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse Régionale [Cf. Cadre Juridique et Financier].   11.1. Comptes créditeurs de la clientèle – Analyse par durée résiduelle :   Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an 5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2008 Total 2007 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 3 004 559 0 0 0 3 004 559 179 3 004 738 3 035 042 Comptes d'épargne à régime spécial : 33 438 0 0 0 33 438 0 33 438 43 477 - à vue 33 438       33 438 0 33 438 43 477 - à terme 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres dettes envers la clientèle 531 179 433 493 700 140 505 1 665 317 24 992 1 690 309 1 432 510 - à vue 0 0 0 0 0 0 0 0 - à terme 531 179 433 493 700 140 505 1 665 317 24 992 1 690 309 1 432 510 Valeurs données en pension livrée         0   0   Valeurs au bilan 3 569 177 433 493 700 140 505 4 703 315 25 171 4 728 486 4 511 029   11.2. Comptes Créditeurs de la Clientèle – Analyse par durée Résiduelle :   (En milliers d'euros) 2008 2007 Particuliers 3 001 598 2 724 144 Agriculteurs 152 010 188 176 Autres professionnels 586 378 671 689 Sociétés financières 29 206 4 945 Entreprises 842 190 817 761 Collectivités publiques 1 467 2 355 Autres agents économiques 115 637 101 958 Total 4 728 486 4 511 029   12 — Dettes représentées par un titre : Analyse par durée résiduelle. Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2008 Total 2007 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 0 365 0 0 365 13 379 614 Titres du marché interbancaire 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres de créances négociables (1) 196 553 197 981 0 0 394 535 7 258 401 793 284 132 Emprunts obligataires 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres dettes représentées par un titre 0 0 0 0 0 0 0 0 Valeurs au bilan 196 553 198 347 0 0 394 900 7 272 402 172 284 747 (1) les émissions de T.C.N. de Caisses Régionales sont réputées être en France.    13 — Autres passifs et comptes de régularisation. Rubriques (en milliers d'euros) 2008 2007 Autres passifs (2)     - Opérations de contrepartie (titres de transactions) 0  0 - Dettes représentatives de titres empruntés 0 0 - Instruments conditionnels vendus 0 0 - Comptes de règlement et de négociation 657 1 035 - Créditeurs divers 41 002 51 356 - Versements restant à effectuer sur titres 5 373 5 373 Valeurs nettes au bilan 47 032 57 763 Comptes de régularisation     - Comptes d'encaissement et de transfert (1) 27 540 2 136 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart 1 0 - Gains latents et gains à étaler sur instruments financiers 0 0 - Produits constatés d'avance 51 236 37 265 - Charges à payer sur engagements sur instruments financiers à terme 67 730 30 724 - Autres charges à payer 47 970 40 641 - Autres comptes de régularisation  2 229 3 110 Valeurs nettes au bilan 196 706 113 874 Total comptes de régularisation et passifs divers 243 738 171 637 (1) Les montants incluent les dettes rattachées. (2) Les montants sont indiqués en net.   14 — Provisions. (En milliers d'euros) 31/12/2007 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements 31/12/2008 - Provisions pour engagements de retraite et assimilés 0 0 0 0 0 0 - Provisions pour autres engagements sociaux 1 178 366 -162 -103 0 1 280 - Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature  1 002 1 410 0 -306 0 2 107 - Provisions pour litiges fiscaux (1) 0 9 0 0 0 9 - Provisions pour autres litiges 31 324 1 249 -236 -15 077 0 17 260 - Provision pour risques pays 0 0 0 0 0 0 - Provisions pour risques de crédit (2) 32 768 5 225 0 0 0 37 993 - Provisions pour restructurations (3) 46 0 0 0 0 46 - Provisions pour impôts 2 391 0 -495 0 0 1 897 - Provisions sur participations (4) 0 0 0 0 0 0 - Provisions pour risques opérationnels (5) 3 988 0 -197 -182 0 3 609 - Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (6) 8 255 2 228 0 0 0 10 483 - Autres provisions (7) 7 578 4 174 -680 -2 681 0 8 392 Valeur au bilan 88 531 14 663 -1 770 -18 348 0 83 075 (1) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés. (2) Ces provisions sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II. (3) Notamment provisions relatives aux fusions, regroupement de moyens. (4) Y compris sociétés en participation, G.I.E., risques immobiliers de participations. (5) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement. (6) Voir note 15 ci-après. (7) Y compris les provisions pour risques sur G.I.E. d’investissements.   15 — Droit individuel à la formation. Le volume total d’he
    Bulletin BALO n°43 du 10/04/2009, affaire n°01866
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/04/2008
    Numéro d’affaire : 03705
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0803705 16 avril 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°46 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR   Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €. Siège social : Avenue Paul Arène – Les Négadis - B.P. 78 - 83002 Draguignan cedex. Siren : 415 176 072 - APE : 651 D   Documents comptables approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 27 mars 2008.   A — Comptes individuels au 31 décembre 2007.   I – Bilan au 31 décembre 2007 : (en milliers d’euros) Actif 2007 2006 Opérations interbancaires et assimilées 238 260 374 395 Caisse, banques centrales 94 850 183 459 Effets publics et valeurs assimilées (Note 5.3) 0 28 459 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 143 410 162 477 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 1 903 876 1 568 648 Opérations avec la clientèle (Note 4) 8 834 176 7 351 638 Opérations sur titres : 416 853 400 094 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5.1) 180 001 155 182 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5.1) 236 852 244 912 Valeurs immobilisées 577 566 569 293 Participations et autres titres détenus à long terme (Note 6.1) 441 355 428 882 Parts dans les entreprises liées (Note 6.1) 10 697 17 590 Immobilisations incorporelles (Note 7.2) 14 530 14 932 Immobilisations corporelles (Note 7.2) 110 984 107 889 Comptes de régularisation et actifs divers 327 274 276 091 Autres actifs (Note 8) 59 324 46 054 Comptes de régularisation (Note 8) 267 950 230 037 Total actif 12 298 005 10 540 159   Passif 2007 2006 Opérations interbancaires et assimilées 177 962 165 827 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 177 962 165 827 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 5 906 019 5 171 572 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 4 511 029 3 673 918 Dettes représentées par un titre (Note 12) 284 747 219 330 Comptes de régularisation et passifs divers 171 637 169 420 Autres passifs (Note 13) 57 763 80 649 Comptes de régularisation (Note 13) 113 874 88 771 Provisions et dettes subordonnées 113 240 101 773 Provisions (Note 14) 88 531 75 429 Dettes subordonnées (Note 19) 24 543 26 178 Dépôts de garantie à caractère mutuel 166 166 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 18) 40 138 40 138 Capitaux propres hors FRBG : (Note 20) 1 093 233 998 181 Capital souscrit 83 209 83 209 Primes d'émission 243 062 243 062 Réserves 662 028 575 852 Provisions réglementées et subventions d’investissement 860 774 Report à nouveau 1 315 0 Résultat de l'exercice 102 759 95 284 Total passif 12 298 005 10 540 159   Hors-bilan 2007 2006 Engagements donnés 1 671 528 1 149 721 Engagements de financement 1 420 554 936 050 Engagements de garantie 248 114 206 693 Engagements sur titres 2 860 6 978 Engagements reçus 2 632 749 2 239 960 Engagements de financement 152 0 Engagements de garantie 2 629 737 2 232 982 Engagements sur titres 2 860 6 978     II – Compte de résultat :   2007 2006 Intérêts et produits assimilés (Note 27) 504 312 436 160 Intérêts et charges assimilées (Note 27) -298 593 -212 931 Revenus des titres à revenu variable (Note 28) 32 952 24 118 Commissions (produits) (Note 29) 167 451 162 410 Commissions (charges) (Note 29) -24 371 -21 978 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 30) 606 649 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 31) 9 374 5 068 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 32) 27 346 25 608 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 32) -821 -1 127 Produit net bancaire 418 256 417 977 Charges générales d’exploitation (Note 33) -246 239 -241 724 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -16 530 -16 724 Résultat brut d'exploitation 172 017 176 253 Coût du risque (Note 34) -27 921 -29 721 Résultat d'exploitation 144 096 146 532 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 35) 464 203 Résultat courant avant impôt 144 560 146 735 Résultat exceptionnel 0 0 Impôt sur les bénéfices (Note 36) -41 715 -40 365 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées -86 -11 086 Résultat net 102 759 95 284     III – Annexe aux comptes sociaux Note 1. Cadre juridique et financier / faits caractéristiques de l'exercice   A – Cadre juridique et financier. Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est une société coopérative à personnel et capital variables régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, 61 Caisses Locales de Crédit Agricole Mutuel qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.   Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses Locales de Crédit Agricole Mutuel et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne : elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2007, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur fait partie, avec 38 autres Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel, du groupe Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A.   Les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel détiennent la totalité du capital de la S.A.S. rue La Boétie, qui détient elle-même 54,10% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de PARIS depuis le 14 décembre 2001.   Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 45,16% ; par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 12 552 962 actions propres, soit 0.75%.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% des certificats coopératifs d’associés émis par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier.   Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel, des normes de gestion.   Il garantit leur liquidité et leur solvabilité.   Par homothétie, les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au crédit agricole   L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales   Les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "opérations internes au Crédit Agricole - comptes ordinaires".   1.2. Comptes et avances à terme   Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc…) sont collectées par les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte, sont partagées entre les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel et Crédit Agricole S.A., et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'État : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification (reversée aux Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; - les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel sur justification de leurs engagements.   1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales   Les ressources d'origine monétaire des Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "opérations internes au Crédit Agricole".   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises   Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   1.6. Comptes d'épargne à régime spécial   Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "comptes créditeurs de la clientèle".   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.   Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "dettes représentées par un titre" ou "provisions et dettes subordonnées".   B – Faits caractéristiques de l'exercice. Participation à l’augmentation de capital de la SA SOFIPACA à hauteur de 3 219 KE.   Note 2. Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses Locales de Crédit Agricole Mutuel dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent le point suivant :   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique à compter du 1er janvier 2007 l’avis du comité d’urgence du C.N.C. n° 2007B du 2 mars 2007 relatif à la comptabilisation du crédit d’impôt lié aux avances remboursables sans intérêt pour l’acquisition ou la construction de logements en accession à la propriété.   Note 2.1 Crédits à la clientèle   Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement du C.R.C. n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement C.R.C. n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit.   En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :   — Créances restructurées : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur s’élève à 21 693 KE. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Crédit Agricole Provence Côte d’Azur, le montant des crédits restructurés étant significatif, une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 16 KE.   — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   — Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   — Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   — Traitement des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   — Provisionnement du risque de crédit non avéré : Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.   Note 2.2 Opérations sur titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du C.R.B.F., le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement C.R.C. n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et de la dépréciation concernant les titres à revenu fixe. La répartition des titres entre les 3 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   — Titres de transaction : Sont considérés comme des titres de transaction les titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme, les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat.   — Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d'inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet d’une dépréciation. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 « Crédits à la clientèle – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   — Titres d'investissement : Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur n’a pas opéré de dépréciation au titre des moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du C.R.C. 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées. Conformément aux dispositions du règlement C.R.C. n° 2005-01, les cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance, ou les transferts vers la catégorie des titres de placement, ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du présent règlement du Comité de la réglementation comptable.   — Prix de marché : Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   — Dates d’enregistrement : La Caisse Régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Note 2.3 Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme   Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4 Immobilisations   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique le règlement du C.R.C. 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros et second oeuvre 25 ans Logiciel 1 et 3 ans Installations techniques 10 ans Agencements 5 à 15 ans Matériel informatique 3 et 5 ans Matériel spécialisé 5 ans     À l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Note 2.5 Conventions de garantie internes   Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses Régionales de Crédit Agricole Mutuel, au profit de Crédit Agricole S.A., la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur est engagée, dans la limite de ses fonds propres, à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, Crédit Agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses Régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour risques bancaires de liquidité et de solvabilité ».   Note 2.6 Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. À ce titre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Le régime de retraite des salariés de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur étant celui de la Mutualité Sociale Agricole, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements "retraite" mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes. Le montant des engagements de retraite de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur vis-à-vis des membres de son personnel s’élève à 17 milliers d’euros au 31 décembre 2007 pour couvrir les accords ponctuels d’avantages postérieurs à l’emploi vis-à-vis des retraités et pré-retraités. Les engagements en matière de prime de départ à la retraite et de retraite complémentaire sont gérés par Prédica et d’ADICAM pour un montant 27 567 KE au 31 décembre 2007.   Note 2.7 Provision pour risques sur G.I.E. d’investissement   Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur à certains G.I.E. réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   Note 2.8 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Note 2.9 Conversion des opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements C.R.B.F. n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Note 2.10 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », la provision de propre assureur, la provision pour risques de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.   Note 2.11 Instruments financiers à terme et conditionnels   Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.   Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Provence Côte d’Azur utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes : - Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts. - Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Note 3. Créances sur les établissements de crédit analyse par durée résiduelle : Créances (en milliers d'euros) Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 - à vue 21 144       21 144 22 21 166 33 605 - à terme 50 088 60 161 968 854 112 071 506 112 577 119 096 Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       9 595 9 595 72 9 667 9 776 Total 71 232 60 161 968 10 449 142 810 600 143 410 162 477 Dépréciations              0  0 valeurs nettes au bilan             143 410 162 477 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 191 864       191 864 561 192 425 679 207 Comptes et avances à terme 1 188 883 223 345 205 094 43 363 1 660 686 17 204 1 677 889 813 679 Prêts subordonnés       33 500 33 500 62  33 562 75 762 Total 1 380 748 223 345 205 094 76 863 1 886 050 17 827 1 903 876 1 568 648 Dépréciations              0 0  Valeurs nettes au bilan             1 903 876 1 568 648     Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 43 095 KE (en principal). Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 51 101 KE. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4. Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle : Créances (en milliers d'euros) Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 4 750 9 172     13 922 408 14 330 15 839 Autres concours à la clientèle 727 728 730 966 2 718 961 4 642 826 8 820 481 87 122 8 907 603 7 448 728 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Comptes ordinaires débiteurs 59 680         1 407 61 087 56 026 Dépréciations              -148 844 -168 955 Valeurs nettes au bilan             8 834 176 7 351 638     Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 42 200 KE (en principal). Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 2 605 KE. Les encours restructurés au 31 décembre 2007 s’élèvent à 21 693 KE.   Note 4.1 Opérations avec la clientèle analyse par agents économiques : (en milliers d'euros) 2007 2006 Encours brut Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dont Dépréciations des encours douteux compromis - Particuliers 4 501 929 72 524 24 815 -49 202 -22 378 3 719 882 74 563 26 335 -53 044 -25 562 - Agriculteurs 244 879 18 613 10 227 -13 854 -10 037 236 257 21 407 12 855 -17 330 -12 563 - Autres professionnels 1 513 659 56 988 25 557 -39 886 -24 871 1 287 928 62 514 29 417 -48 153 -29 081 - Société financières 57 816 0 0 0 0 12 613 0 0 0 0 - Entreprises 1 696 517 59 334 16 994 -44 915 -16 390 1 445 012 57 961 17 216 -49 399 -16 598 - Collectivités publiques 925 680 130 102 -107 -102 779 273 4 771 4 -100 -4 - Autres agents économiques 42 541 931 720 -877 -720 39 628 1 031 893 -928 -852 Total 8 983 021 208 520 78 415 -148 841 -74 498 7 520 593 222 247 86 720 -168 954 -84 660     Note 5. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille : (en milliers d'euros) Année 2007 Année 2006 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total 2007 Total 2006 Effets publics et valeurs assimilées :         0 27 421 - dont surcote restant à amortir         0 0 - dont décote restant à amortir         0 -20 Créances rattachées         0 1 038 Dépréciations         0   Valeur nette au bilan         0 28 459 Obligations et autres titres à revenu fixe :           0 - Emis par organismes publics         0 0 - Autres émetteurs 2 501 20 656   154 259 177 416 152 908 - dont surcote restant à amortir   54   2 139 2 193 2 446 - dont décote restant à amortir   -6   -2 282 -2 288 -387 Créances rattachées   567   2 555 3 122 2 676 Dépréciations   -537     -537 -402 Valeurs nettes au bilan         180 001 155 182 Actions et autres titres à revenu variable 1 729 235 123     236 852 244 980 Créances rattachées         0 0 Dépréciations         0 -68 Valeurs nettes au bilan         236 852 244 912 Total 4 230 255 809 0 156 814 416 853 428 553 Valeurs estimatives 4 230 272 396 0 146 770 423 936 443 495     (*) Dont 1 729 KE de titres négociables sur un marché actif - Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 17 154 KE au 31/12/2007 contre 17 417 KE au 31/12/2006. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 335 KE au 31/12/2007, contre 2 124 KE au 31/12/2006.   Note 5.1 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :   Encours nets 2007 Encours nets 2006 Administration et banques centrales (y compris Etats) 0 9 264 Etablissements de crédit 132 040 96 805 Sociétés financières 267 271 272 513 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 17 542 21 512 Divers et non ventilés 0 0 Total en principal 416 853 400 094     Note 5. 2 Ventilation des titres cotes et non cotes a revenu fixe ou variable :   Année 2007 Année 2006   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 177 416 0 236 852 414 268 152 907 27 421 244 980 425 308 dont titres cotés 172 310 0     148 894 27 421 0 176 315 dont titres non cotés 5 106 0 236 852 241 958 4 013 0 244 980 248 993 Créances rattachées 3 122 0   3 122 2 677 1 038 0 3 715 Dépréciations -537 0   -537 -402 0 -68 -470 Valeurs nettes au bilan 180 001 0 236 852 416 853 155 182 28 459 244 912 428 553 (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 232 977 KE dont OPCVM français de capitalisation 232 977 KE. OPCVM étrangers 3 876 KE dont OPCVM étrangers de capitalisation 3 876 KE.     Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 236 852 KE. Leur valeur estimative au 31 décembre 2007 s’élève à 253 926 KE. La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2007 : (En milliers d'euros) Valeur d’inventaire Valeur liquidative - OPCVM monétaires 218 111 233 086 - OPCM obligataires 1 573 1 716 - OPCM actions 0 0 - OPCM autres 17 168 19 124 Total 236 852 253 926     Note 5.3 Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute 1 671 23 422 63 742 88 580 177 415 3 122 180 537 155 584 Dépréciations         0   -536 -402 Valeur nette au bilan         177 415 3 122 180 001 155 182 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur Brute         0   0 28 459 Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         0 0 0 28 459     Note 6. Tableau des titres de participation et de filiales : (en milliers d'euros) Devise Capital   Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés   Montant des cautions et avals donnés par la société   PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé   Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité :         441 637 440 110 9 112 0       - Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit :                       - Participations dans des établissements de crédit :                       - Autres parts dans les entreprises liées :         10 697 10 697 2 744         S.N.C. PATRIMOCAM EUR 1 191   99,99% 1 191 1 191     327 -237 641 S.N.C. PATRIMO II EUR 4 506   99,99% 4 506 4 506 2 744   60 -231 1249 S.A.S. P.C.A. IMMO EUR 5 000   100,00% 5 000 5 000     4 -790   - Autres titres de participations (> 500 K €) :         427 374 426 570 6 287         S.A.S. SACAM DÉVELOPPEMENT EUR 730 622 23 672 2,79% 20 351 20 351 6 287   77 811 52 114 829 S.A.S. SACAM INTERNATIONAL EUR 900 040 -7 2,77% 24 974 24 974     169 97 183 S.A.S. rue La Boétie EUR 1 746 362 10 455 709 2,77% 367 947 367 947     1 062 823 1 035 783 28 833 S.N.C. C.A. TITRES EUR 15 245 23 592 2,34% 1 361 1 361     6 854 1 038   S.A. SOFIPACA EUR 12 000 4 325 49,48% 10 394 10 394     756 908 294 S.A.S. SACAM FIRECA EUR 74 700 -25 558 3,14% 2 347 1 543       -36   - Autres titres de participations (ensemble) :         3 566 2 843 81          Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de l'entité :         538 472 900 0       - Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                       - Participations dans des établissements de crédit (ensemble)                       - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)                       - Autres titres de participations (ensemble)         538 472 900         Total parts dans les entreprises liées et participations :         442 175 440 582 10 012 0           Note 6.1 Valeur estimative des titres de participation : (en milliers d’euros) Année 2007 Année 2006 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         - Titres non cotés 10 697 12 057 17 590 19 844 - Titres cotés         - Avances consolidables         - Créances rattachées         - Dépréciations         Valeur nette au bilan 10 697 12 057 17 590 19 844 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         - Titres non cotés 431 478 663 467 426 995 876 114 - Titres cotés     0 0 - Avances consolidables 7 268 7 268 1 009 1 234 - Créances rattachées 134 134 202 202 -·Dépréciations -1 593 0 -1 913 0 Sous-total titres de participation 437 287 670 869 426 293 877 550 Autres titres détenus à long terme         - Titres non cotés 3 646 3 687 149 179 - Titres cotés     0 0 - Avances consolidables 414 414 4 150 3 306 - Créances rattachées 8 8 80 80 - Dépréciations     -1 790   Sous-total autres titres détenus à long terme 4 068 4 109 2 589 3 565 Valeur nette au bilan 441 355 674 978 428 882 881 115 Total des titres de participation 452 052 687 035 446 472 900 959 Total valeurs brutes         Titres non cotés 445 821   444 734   Titres cotés 0   0   Total             Note 7 – Variation de l’actif immobilisé Note 7.1 Immobilisations financières : (en milliers d'euros) Rubriques 2007 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées :           Valeurs brutes 17 590 0 0 -6 893 10 697 Avances consolidables         0 Créances rattachées         0 Dépréciations         0 Valeurs nettes au bilan 17 590 0 0 -6 893 10 697 Titres de participation :           Valeurs brutes 359 470 65 415 -300 6 893 431 478 Avances consolidables 1 009 623 -651 0 981 avances ou prêt destinés à capitalisation 67 525 79 -61 317 0 6 287 Créances rattachées 202 0 -68 0 134 Dépréciations -1 913 -65 385   -1 593 Autres titres détenus à long terme :           Valeurs brutes 149 3 506 -9 0 3 646 Avances consolidables 4 150 30 -3 766 0 414 Créances rattachées 80   -72 0 8 Dépréciations -1 790 -30 1 820   0 Valeurs nettes au bilan 428 882 69 558 -63 978 6 893 441 355 Total 446 472 69 558 -63 978 0 452 052     Note 7.2 Immobilisations corporelles et incorporelles : (en milliers d'euros) Rubriques 2007 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Immobilisations corporelles :           Valeurs brutes 192 115 26 216 -7 124 -70 211 137 Amortissements et dépréciations -84 226 -16 000 73   -100 153 Valeurs nettes au bilan  107 889 10 216 -7 051 -70 110 984 Immobilisations incorporelles :           Valeurs brutes 32 104 63   70 32 237 Amortissements et dépréciations -17 172 -535 0 0 -17 707 Valeurs nettes au bilan  14 932 -472 0 70 14 530 Total 122 821 9 744 -7 051 0 125 513     Note 8. Autres actifs et comptes de régularisation : Rubriques (en milliers d'euros) 2007 2006 Autres actifs : (1)     - Instruments conditionnels achetés 4 025 0 - Comptes de stock et emplois divers 649 346 - Débiteurs divers 54 425 45 576 - Gestion collective des titres Livret de développement durable 0 0 - Comptes de règlement 225 132 Valeurs nettes au bilan 59 324 46 054 Comptes de régularisation :     - Comptes d'encaissement et de transfert (1) 30 587 37 861 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart 0 0 - Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers 5 7 - Produits à recevoir et charges constatées d'avance 3 024 97 788 - Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 47 256 0 - Autres produits à recevoir 43 774 0 - Charges à répartir 210 231 - Primes d'émission et de remboursement sur emprunts obligataires  0 0 - Autres comptes de régularisation 143 094 94 150 Valeurs nettes au bilan 267 950 230 037 Total 327 274 276 091 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.     Note 9. Dépréciations inscrites en déduction de l’actif : (en milliers d'euros) Solde au 31/12/2006 Dotations Reprises et utilisations Désactua- lisation Autres mouvements Solde au 31/12/2007 Dépréciations déduites de l’actif :             Sur interbancaire 0         0 Sur créances clientèle 168 955 25 992 -44 989 -1 113 -1 148 844 Opérations sur titres 4 172 564 -2 607   1 2 130 Autres valeurs immobilisées 4 072 382 -850     3 604 Total 177 199 26 938 -48 446 -1 113 0 154 578     Note 10. Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle : Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Etablissements de crédit :                 Comptes et emprunts :                 - à vue 1 851       1 851   1 851 2 367 - à terme 172 828       172 828 3 283 176 111 163 460 Valeurs données en pension         0   0 0 Titres donnés en pension livrée         0   0 0 valeurs au bilan 174 679 0 0 0 174 679 3 283 177 962 165 827 Opérations internes au crédit agricole :                 Comptes ordinaires 4 280       4 280   4 280 2 645 Comptes et avances à terme 691 728 1 081 093 2 094 835 1 999 627 5 867 283 34 456 5 901 739 5 168 927 Valeurs au bilan 696 008 1 081 093 2 094 835 1 999 627 5 871 563 34 456 5 906 019 5 171 572     Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. [Cf. Cadre Juridique et Financier)].   Note 11. Comptes créditeurs de la clientèle - Analyse par durée résiduelle : Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an 5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Comptes créditeurs de la clientèle :                 Comptes ordinaires créditeurs 3 034 673       3 034 673 369 3 035 042 2 877 049 Comptes d'épargne à régime spécial : 43 477 0 0 0 43 477   43 477 42 686 - à vue 43 477       43 477   43 477 42 686 - à terme         0   0 0 Autres dettes envers la clientèle : 677 002 325 155 413 224 363 1 415 744 16766 1 432 510 754 183 - à vue         0   0 0 - à terme 677 002 325 155 413 224 363 1 415 744 16766 1 432 510 754 183 Valeurs données en pension livrée         0   0 0 Valeurs au bilan 3 755 152 325 155 413 224 363 4 493 894 17 135 4 511 029 3 673 918     Note 11.1 comptes créditeurs de la clientèle    par agents économiques : (en milliers d'euros) 2007 2006 Particuliers 2 724 145 2 227 618 Agriculteurs 188 176 156 223 Autres professionnels 671 689 492 774 Société financières 4 945 588 Entreprises 817 761 788 611 Collectivités publiques 2 355 1 861 Autres agents économiques 101 958 6 243 Total 4 511 029 3 673 918     Note 12. Dettes représentées par un titre : analyse par durée résiduelle : Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Dettes représentées par un titre :                 Bons de caisse 591 10     601 13 614 359 Titres du marché interbancaire         0   0 0 Titres de créances négociables (1) 223 031 59 211     282 242 1891 284 133 218 971 Emprunts obligataires         0   0 0 Autres dettes représentées par un titre         0   0 0 Valeurs au bilan 223 622 59 221 0 0 282 242 1904 284 747 219 330 (1) Les émissions de TCN de Caisses Régionales sont réputées être faites en France     Note 13. Autres passifs et comptes de régularisation : Rubriques (en milliers d'euros) 2007 2006 Autres passifs : (2)     - Opérations de contrepartie (titres de transactions) 0 0 - Dettes représentatives de titres empruntés 0 0 - Instruments conditionnels vendus 0 0 - Comptes de règlement et de négociation 1 035 708 - Créditeurs divers 51 355 60 002 - Versements restant à effectuer sur titres 5 373 19 939 Valeurs au bilan  57 763 80 649 Comptes de régularisation :     - Comptes d'encaissement et de transfert (1) 2 136 1 057 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart 0 0 - Gains latents et gains à étaler sur instruments financiers 0 0 - Charges à payer et produits constatés d'avance 37 265 22 782 - Charges à payer sur engagements sur instruments financiers à terme 30 724 23 714 - Autres charges à payer 40 639 36 862 - Autres comptes de régularisation 3 110 4 356 Valeurs au bilan  113 874 88 771 Total 171 637 169 420 (1) les montants sont indiqués en net. (2) les montants incluent les dettes rattachées.     Note 14. Provisions : (en milliers d'euros) 31/12/2006 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements 31/12/2007 - Provisions pour engagements de retraite et assimilés 0         0 - Provisions pour autres engagements sociaux 2 914 1 382 -191 -2 927   1 178 - Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 1 294 165 -1 -457   1 001 - Provisions pour litiges fiscaux (1) 613 0 -518 -95   0 - Provisions pour autres litiges 28 061 7 381 -350 -3 766   31 326 - Provision pour risques pays 0 0 0 0   0 - Provisions pour risques de crédit (2) 20 007 13 821 0 -1 060   32 768 - Provisions pour mise au rebut de l'ancien système informatique 46 0 0 0   46 - Provisions pour restructurations (3) 0 0 0 0   0 - Provisions pour impôts 4 297 0 -1 818 -88   2 391 - Provisions sur participations (4) 20 0 0 -20   0 - Provisions pour risques opérationnels (5) 4 485 6 015 -511 -6 019 18 3 988 - Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (6) 9 970 744 0 -2 459   8 255 - Autres provisions (7) 3 722 4 656 -310 -472 -18 7 579 Valeurs au bilan 75 429 34 164 -3 699 -17 363 0 88 531 (1) provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés (2) ces provisions sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II (3) notamment provisions relatives aux fusions, regroupement de moyens… (4) y compris sociétés en participation, GIE, risques immobiliers de participations… (5) cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement. (6) voir note 15 ci-après (7) y compris les provisions pour risques sur GIE d’investissement     Note 15. Droit individuel a la formation Le volume total d’heures acquises au titre du droit individuel à la formation depuis l’origine jusqu’au 31/12/2007 est de 164 733 heures. Le nombre d’heures de DIF non consommées au 31/12/2007 s’élève à 47 029 heures.   Note 16. Epargne logement Une provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le Groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement.   Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne : (en milliers d'euros) 2007 2006 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 208 730 151 290 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 1 288 990 1 442 440 Ancienneté de plus de 10 ans 42 890 45 470 Total plans d'épargne-logement 1 540 610 1 639 200 Total comptes épargne-logement 203 970 218 840 Total encours collectifs au titre des contrats épargne-logement 1 744 580 1 858 040     L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. Les encours de collecte sont des encours hors prime d'état.   Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement (en milliers d'euros) 2007 2006 Plans d'épargne-logement : 19 920 27 530 Comptes épargne-logement : 34 900 36 970 Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 54 820 64 500     Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement : (en milliers d'euros) 2007 2006 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans   0 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans -3 681 -6 010 Ancienneté de plus de 10 ans -620 -750 Total plans d'épargne-logement -4 301 -6 760 Total comptes épargne-logement -3 954 -3 210 Total provision au titre des contrats épargne-logement -8 255 -9 970     L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. (en milliers d'euros) 2006 Dotations Reprises Autres mouvements 2007 Plans d'épargne-logement : -6 760   2 459   -4 301 Comptes épargne-logement : -3 210 -741   -3 -3 954 Total provision au titre des contrats épargne-logement -9 970 -741 2 459 -3 -8 255     Note 17. Engagements sociaux : avantages postérieurs a l’emploi, régimes a prestations définies Définitions :   Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel.   Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies.   Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   Variations de la dette actuarielle : (en milliers d’euros) 2007 2006 Dettes actuarielle au 31/12/n-1 31 222 32 984 Coûts des services rendus sur la période 1 387 1 306 Effet de l'actualisation 1 468 1 120 Cotisations de l'employé 0 0 Modification/réduction/liquidation de plan 0 0 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) 0 0 Indemnités de cessation d'activité 0 0 Prestations versées -1 326 -797 (Gains) / pertes actuariels -5 182 -3 391 Dettes actuarielle au 31/12/n 27 569 31 222     Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat : (en milliers d’euros) 2007 2006 Coûts des services rendus sur la période 1 387 1 306 Effet de l'actualisation 1 468 1 120 Rendement attendu des actifs sur la période -1 251 -1 267 Amortissement du coût des services passés 0 -1 063 Autres gains ou pertes -2 315 0 Charge nette comptabilisée au compte de résultat -711 96     Variations de juste valeur des actifs des régimes : (en milliers d’euros)  2007 2006 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/n-1 33 007 33 031 Rendement attendu des actifs 1 250 1 267 Gains/pertes actuariels sur les actifs du régime -2 868 -2 328 Cotisation de l'employeur -178 1 834 Cotisation de l'employé   0 Modification/réduction/liquidation de plan   0 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   0 Indemnités de cessation d'activité   0 Prestations versées -1 326 -797 Juste valeur des actifs / droit à remboursement au 31/12/n 29 885 33 007     Composition des actifs des régimes   La Caisse Régionale Provence Côte d’Azur a souscrit des assurances auprès de PREDICA et ADICAM en couverture de ses engagements et les actifs des régimes sont constitués de polices d’assurances éligibles.   Variations de la provision : (en milliers d’euros)  2007  2006 (Provisions) / actifs au 31/12/n-1 1 784 47 Cotisation de l'employeur -178 1 454 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   0 Paiements directs de l'employeur   0 Charge nette comptabilisée au compte de résultat 712 -96 (Provisions) actifs au 31/12/n 2 318 1 405     Rappel : le montant de la provision au 31/12/2007 est égal ici à la dette actuarielle au 31/12/2007 diminuée de la juste valeur des actifs du régime ou des droits à remboursement à cette même date.   Rendement des actifs des régimes Le rendement des actifs des régimes se situe de 4% à 4.05% selon le type de contrat.   Hypothèses actuarielles utilisées Les taux d’actualisation utilisés se situent entre 4.73% et 5.06% selon le type de contrat.   Note 18. Fonds pour risques bancaires généraux : (en milliers d’euros 2007 2006 Fonds pour risques bancaires généraux 40 138 40 138 Valeurs au bilan 40 138 40 138     Note 19. Dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle : (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées 2007 2006 Dettes subordonnées à terme       15 000 15 000 72 15 072 15 072 Titres et emprunts participatifs         0 0 0 0 Autres emprunts subordonnés à terme         0 0 0 0 Dettes subordonnées à durée indéterminée         0 0 0 0 Comptes-courants bloqués des Caisses Locales   5 747 3 411 0 9 158 313 9 471 11 106 Dépôts de garantie à caractère mutuel       166 166 0 166 166 Valeurs au bilan 0 5 747 3 411 15 166 24 324 385 24 709 26 344     Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 873 KE.   Note 20. Variation des capitaux propres (avant répartition) : (en milliers d'euros) Capitaux propres Capital Primes, réserves et report à nouveau Ecarts conversion réévaluation Provisions réglementées & subventions d'investissement Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 Décembre 2005  83 209 746 054 0 688 80 114 910 065 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de N-2           0 Variation de capital (1)           0 Variation des primes et réserves (1)   72 860       72 860 Affectation du résultat social 2005         -80 114 -80 114 Report à nouveau débiteur           0 Résultat de l’exercice 2006         95 284 95 284 Autres variations       86   86 Solde au 31 Décembre 2006 83 209 818 914 0 774 95 284 998 181 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de N-1           0 Variation de capital           0 Variation des primes et réserves   87 491       87 491 Affectation du résultat social N-1         -95 284 -95 284 Report à nouveau débiteur           0 Résultat de l’exercice 2007         102 759 102 759 Autres variations       86   86 Solde au 31 Décembre 2007 83 209 906 405 0 860 102 759 1 093 233  (1) Dont 20 802 K€ émission de Certificats Coopératifs d'Association souscrit par Crédit Agricole S.A.     Note 21. Composition des fonds propres : (en milliers d'euros) 2007 2006 Capitaux propres 1 093 233 998 181 Fonds pour risques bancaires généraux 40 138 40 138 Dettes subordonnées et titres participatifs 24 543 26 178 Dépôts de garantie à caractère mutuel 166 166 Total des fonds propres 1 158 080 1 064 663     Note 22. Opérations effectuées avec les entreprises liées et les participations consolidées : (en milliers d'euros) Sur les entreprises liées et les participations Autres Créances 29 314  9 128 273 Sur les établissements de crédit et institutions financières 29 314 114 096 Sur la clientèle 0 8 834 176 Obligations et autres titres à revenu fixe 0 180 001 Dettes 97 4 998 350 Sur les établissements de crédits et institutions financières 97 177 865 Sur la clientèle 0 4 511 029 Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées 0 309 456 Engagements donnés 0 1 371 510 Engagements de financement en faveur d'établissements de crédit 0 0 Engagements de financement en faveur de la clientèle 0 1 120 554 Garanties données à des établissements de crédit 0 46 369 Garanties données à la clientèle 0 201 727 Titres acquis avec faculté d'achat ou de re
    Bulletin BALO n°46 du 16/04/2008, affaire n°03705
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2007
    Numéro d’affaire : 05005
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0705005 7 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°55 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 290 €uros. Siège social : Avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83002 Draguignan cédex. Siren : 415 176 072. — APE : 651 D.   Date de l’Assemblée Générale Ordinaire : 28 mars 2007   A. — Annexes comptes sociaux.   I. — Bilan au 31 décembre 2006 (en milliers d'euros). 1. Bilan actif : Actif 2006 2005 Opérations interbancaires et assimilées 374 395 296 570 Caisse, banques centrales, C.C.P. 183 459 138 953 Effets publics et valeurs assimilées (Notes 5) 28 459 28 408 Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 162 477 129 209 A vue 33 605 15 020 A terme 128 872 114 189 Opérations internes au CA (Note 3) 1 568 648 1 694 975 Comptes ordinaires 679 207 671 439 Comptes et avances à terme 889 441 1 023 536 Opérations avec la clientèle (Note 4) 7 351 638 6 303 321 Créances commerciales 12 429 14 870 Autres concours à la clientèle 7 318 818 6 255 248 Comptes ordinaires débiteurs 20 391 33 203 Opérations sur titres : 400 094 365 248 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 155 182 159 951 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 244 912 205 297 Valeurs immobilisées 569 293 482 099 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 428 882 346 344 Parts dans les entreprises liées (note 6, 7) 17 590 15 090 Immobilisations incorporelles (Note 7) 14 932 15 000 Immobilisations corporelles (Note 7) 107 889 105 665 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation et actifs divers 276 091 167 892 Autres actifs (Note 8) 46 054 32 050 Comptes de régularisation (Note 8) 230 037 135 842 Total actif 10 540 159 9 310 105     2. Bilan passif : Passif 2006 2005 Opérations interbancaires et assimilées 165 827 11 015 Banques centrales, C.C.P.     Dettes envers les établissements de crédit (Note 10)     A vue 2 367 1 420 A terme 163 460 9 595 Opérations internes au CA (Note 10) 5 171 572 4 691 998 Comptes ordinaires 2 645 3 998 Comptes et avances à terme 5 168 927 4 688 000 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 3 673 918 3 101 072 Comptes d'épargne à régime spécial 42 686 30 702 Autres dettes 3 631 232 3 070 370 A vue 2 877 049 2 721 880 A terme 754 183 348 490 Dettes représentées par un titre (Note 12) 219 330 305 853 Comptes de régularisation et passifs divers 169 420 143 438 Autres passifs (Note 13) 80 649 56 748 Comptes de régularisation (Note 13) 88 771 86 690 Provisions et dettes subordonnées 101 773 117 526 Provisions pour risques et charges (Note 14) 75 429 74 202 Dépôts de garantie à caractère mutuel 166 166 Dettes subordonnées (Note 18) 26 178 43 158 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 40 138 29 138 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 998 181 910 065 Capital souscrit 83 209 83 209 Primes d'émission 243 062 243 062 Réserves 575 852 512 840 Ecart de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d’investissement 774 688 Report à nouveau (+ / -)   -9 848 Résultat de l'exercice 95 284 80 114 Total passif 10 540 159 9 310 105     3. Bilan Hors-bilan (en milliers d'euros) : Hors-bilan 2006 2005 Engagements donnés     Engagements de financements 936 050 989 065 Engagements en faveur d'établissements de crédit     Engagements internes au Crédit Agricole 100 000   Engagements en faveur de la clientèle 836 050 989 065 Engagements de garantie 206 693 177 436 Engagements d'ordre d'établissements de crédit 32 956 26 716 Engagements internes au Crédit Agricole 945 1 366 Engagements d'ordre à la clientèle 172 792 149 354 Engagements sur titres 6 978 3 202 Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise     Titres à livrer au Crédit Agricole     Autres engagements donnés 6 978 3 202 Engagements reçus     Engagements de financement   100 000 Engagements reçus d'établissements de crédit     Engagements internes au Crédit Agricole   100 000 Engagements reçus de la clientèle     Engagements de garantie 2 232 982 1 474 884 Engagements reçus d'établissements de crédit 377 976 320 082 Engagements internes au Crédit Agricole 128 166 133 756 Engagements reçus de la clientèle 1 726 840 1 021 046 Engagements sur titres 6 978 3 202 Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise     Titres à recevoir du Crédit Agricole     Autres engagements reçus 6 978 3 202     II. — Compte de résultat (en milliers d'euros) Compte de résultat 2006 2005 Intérêts et produits assimilés (note 26) 436 160 395 857 Intérêts et charges assimilées (note 26) -212 931 -174 428 Revenus des titres à revenu variable (note 27) 24 118 17 776 Commissions ( produits) (note 28) 162 410 156 054 Commissions ( charges) (note 28) -21 978 -21 822 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 29) 649 481 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 30) 5 068 6 413 Autres produits d’exploitation bancaire (note 31) 25 608 21 120 Autres charges d’exploitation bancaire (note 31) -1 127 -1 139 Produit net bancaire 417 977 400 312 Charges générales d’exploitation -225 000 -220 563 Frais de personnel (note 32.1) -140 632 -140 249 Autres frais administratifs (note 32.3) -84 368 -80 314 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles -16 724 -17 338 Résultat brut d'exploitation 176 253 162 411 Coût du risque (note 33) -29 721 -9 080 Résultat d'exploitation 146 532 153 331 Résultat net sur actifs immobilisés (note 34) 203 276 Résultat courant avant impôt 146 735 153 607 Résultat exceptionnel (note 35)   -24 102 Impôt sur les bénéfices (note 36) -40 365 -48 527 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées (note 37) -11 086 -864 Résultat net 95 284 80 114     Note 1. Cadre juridique – financier et faits caractéristiques de l'exercice.   A – Le cadre juridique et financier (Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC) La Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur, 61 Caisses Locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses Locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2006, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur fait partie, avec 40 autres Caisses Régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses Régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54.73% du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44.26%. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 15 144 404 actions propres, soit 1.01%.   Pour sa part Crédit Agricole s.a. détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse Régionale Crédit Agricole Provence Côte d’Azur.   Crédit Agricole s.a. coordonne l'action des Caisses Régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses Régionales garantissent le passif de Crédit Agricole s.a. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole.   L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales   Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole – Comptes ordinaires".   1.2. Comptes et avances à terme   Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit Agricole s.a. Elles sont transférées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses Régionales et Crédit Agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole s.a. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses Régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales   Les ressources d'origine monétaire des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit Agricole s.a.   Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises   Crédit Agricole s.a. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses Régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   1.6. Comptes d'épargne à régime spécial   Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a.   Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses Régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées.   B – Les faits caractéristiques de l'exercice   Prise de participation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur dans le capital de la S.A.S Sacam International à hauteur de 2.77% pour un montant de 24 974 K€.   Note 2. Principes et méthodes comptables   Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole s.a., agissant en tant qu'Organe Central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses Locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur applique à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement. Les dispositions de cet avis relatives aux modalités de constitution de la provision ont été anticipées sur l’exercice 2005, aussi les seuls changements sur l’exercice 2006 induits par le présent avis concernent l’information fournie en annexe (voir note 15 ci-après).   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur applique également à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-05 relatif à la comptabilisation de l’imposition forfaitaire annuelle. Cet avis tire les conséquences comptables de la suppression de la déductibilité de l’imposition forfaitaire annuelle sur l’impôt sur les sociétés. Celle-ci devient une charge déductible du résultat imposable à compter du montant payé en 2006. En conséquence, cette charge est désormais comptabilisée dans la rubrique « Impôts et taxes ».   Egalement dans le cadre de l’adaptation à la législation fiscale, la Caisse Régionale applique à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-12 relatif aux modalités de reprise des dépréciations comptables et de neutralisation des incidences fiscales dans les comptes individuels. Pour permettre la déductibilité fiscale d’une dépréciation constatée sur une immobilisation amortissable, la solution consiste à transférer la dépréciation en compte d’amortissement, à hauteur du montant définitivement acquis à chaque clôture. Le montant du transfert est égal à la différence entre le montant des dotations aux amortissements calculé sur la nouvelle base amortissable, et le montant des dotations aux amortissements qui aurait été comptabilisé en l’absence de dépréciation.   Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur n’a pas conclu, au cours de l’exercice 2006, de contrat de garantie financière assorti d’un droit de réutilisation. Aussi n’a-t-elle pas eu à appliquer l’avis CNC n° 2006-10 du 30 juin 2006 relatif à la comptabilisation des actifs donnés en garantie dans le cadre de ces contrats.   En application du règlement CFC 2005.04 du 3/11/2005, et afin d’assurer la comparaison avec les états financiers 2005, les termes « provisions pour dépréciations, provisions pour risques et charges, et mouvements des provisions pour risques de contrepartie », utilisés dans les présents états financiers, correspondent aux termes « dépréciations, provisions, mouvements de dépréciation liés à un risque de contrepartie » tel que prévus dans le règlement susvisé.   Note 2.1. Crédits à la clientèle   Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur applique le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit.   En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :   2.1.1. Créances restructurées La Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : — les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ; — les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur s’élève à 23 315 K€. Une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 137 K€.   2.1.2. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits ; — lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; — s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles.   Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   2.1.3. Créances douteuses non compromises Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   2.1.4. Créances douteuses compromises Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   2.1.5. Provisionnement du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   2.1.6. Traitement des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   2.1.7. Provisionnement du risque de crédit non avéré Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.   Note 2.2. Opérations sur titres.   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe.   La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   2.2.1. Titres de transaction Sont considérés comme des titres de transaction les titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ;   Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale.   Sont également considérés comme des titres de transaction : — les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; — les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé.   Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat.   2.2.2. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d'inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet de provision pour dépréciation. En outre, pour les titres à revenu fixe, des provisions pour dépréciation destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : — s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une provision spécifique est constituée ; — s’il s’agit de titres non cotés, la provision est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (note 2.1 Crédits à la clientèle – Provisionnement du risque de crédit avéré).   La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   2.2.3. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur n'a pas provisionné les moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance ou les transferts vers la catégories des titres de placement ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du règlement du Comité de la réglementation comptable.   2.2.4. Titres de l’activité de portefeuille Conformément au règlement 2000.02 du Comité de la Réglementation Comptable, et à l’instruction 2000-12 de la Commission Bancaire, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». La Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur satisfait aux conditions exigées par le règlement 2000.02 du CRC et l’instruction 2000-12 de la Commission Bancaire pour classer une partie de ses titres dans cette catégorie (activité significative et permanente, exercée dans un cadre structuré et procurant une rentabilité récurrente). Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation aux provisions sans compensation avec les plus values-latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Prix de marché Le prix de marché auquel sont évalués le cas échéant les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : — les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; — si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant la Caisse Régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme.   — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable ; — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit ; — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4. Immobilisations.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. L’application anticipée de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2004.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur. Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre / Second oeuvre 25 ans Agencements / Installations techniques 10 ans Agencements 5 à 15 ans Matériel informatique 3 et 5 ans Matériel spécialisé 5 ans Logiciel 1 et 3 ans     — A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de provisions pour dépréciation.   Note 2.5. Conventions de garantie internes   Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses Régionales de Crédit Agricole, au profit de Crédit Agricole s.a., la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole s.a. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, Crédit Agricole s.a. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses Régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole s.a., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».   Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante), Le régime de retraite des salariés de la Caisse Régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements « retraite » mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.   Le montant des engagements de retraites de la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur vis à vis des membres de son personnel en ce qui concerne les engagements de retraites, s’élève à 151 K€. au 31 décembre 2006 pour couvrir les accords ponctuels d’avantages postérieurs à l’emploi vis à vis des retraités et pré-retraités. Les engagements en matière de primes de départ à la retraite et de retraite complémentaire sont gérés par Predica, pour un montant de 31 279 K€ et par une provision en interne de 1 727 K€.   Note 2.6.1. Engagements en matière de médaille du travail   Les primes exceptionnelles versées à l’occasion de remises de médailles d’honneur agricole décernées aux salariés atteignant une ancienneté de 20, 30, 35, 40 ans, sont provisionnées en fonction de l’ancienneté acquise par chaque salariés à la clôture de l’exercice. Le montant tient compte de l’actualisation. Au 31 décembre 2006, la provision s’élève à 1037 K€   Note 2.7. Provision pour risques sur GIE d’investissement   Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   Note 2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Note 2.9. Conversion des opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux » la provision de propre assureur, et la provision pour risques de crédits non encore avérés.   Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels   Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.   Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) :   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Provence Côte d’Azur utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :   — Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts ; — Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Note 3. Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle : (En milliers d'euros) Créances Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans (*) Total en principal (*) Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 33 581       33 581 24 33 605 15 020 à terme 54 737 60 210 2 617 1 114 118 678 418 119 096 104 545 Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       9 595 9 595 181 9 776 9 644 Total 88 318 60 210 2 617 10 709 161 854 623 162 477 129 209 Provisions                 Valeurs nettes au bilan             162 477 129 209 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 677 127       677 127 2080 679 207 671 440 Comptes et avances à terme 221 957 238 761 266 405 71 275 798 398 15281 813 679 941 062 Prêts subordonnés       75 700 75 700 62 75 762 82 473 Total 899 084 238 761 266 405 146 975 1 551 225 17 423 1 568 648 1 694 975 Provisions                 Valeurs nettes au bilan             1 568 648 1 694 975     Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 85 295 K€. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 54 041 K€.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole s.a. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle : (En milliers d'euros) Créances Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans (*) Total en principal (*) Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Opérations Avec La Clientèle                 Créances commerciales 6 094 9 345     15 439 400 15 839 18 279 Autres concours à la clientèle 540 534 671 122 2 499 625 3 648 128 7 359 409 89319 7 448 728 6 391 590 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Crédit bail et location avec option d’achat         0   0   Location simple         0   0   Sous-total 546 628 680 467 2 499 625 3 648 128 7 374 848 89 719 7 464 567 6 409 869 Comptes ordinaires débiteurs 54 736       54 736 1290 56 026 69 450 Provisions             -168 955 -175 998 Valeurs Nettes Au Bilan             7 351 638 6 303 321     Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 2 605 K€. Parmi les créances sur la clientèle 39 424 K€ sont éligibles au refinancement de la banque centrale. Les encours restructurés au 31 décembre 2006 s’élèvent à 23 315 K€.   Note 4.1. Opérations avec la Clientèle analyse par agents économiques : (En milliers d'euros) 2006 2005 En cours brut Encours douteux Dont encours douteux compromis Provision sur encours douteux Provision sur encours douteux compromis En cours brut Encours douteux Dont encours douteux compromis Provision sur encours douteux Provision sur encours douteux compromis Particuliers 3 719 882 74 563 26 335 -53 044 -25 562 3 132 691 78 221 25 952 -53 058 -24 936 Agriculteur 236 257 21 407 12 855 -17 330 -12 563 236 698 28 991 11 402 -20 952 -11 136 Autres professionnels 1 287 928 62 514 29 417 -48 153 -29 081 1 114 380 72 272 32 989 -53 434 -32 989 Sociétés financières 12 613 0 0 0 0 5 464 0 0 0 0 Entreprises 1 445 012 57 961 17 216 -49 399 -16 598 1 225 809 58 848 16 232 -48 064 -16 134 Collectivités publiques 779 273 4 771 4 -100 -4 725 282 2 272 0 -44   Autres agents économiques 39 628 1 031 893 -928 -852 38 995 1 265 1 078 -446 -348 Intérêts et divers                     Total 7 520 593 222 247 86 720 -168 954 -84 660 6 479 319 241 869 87 653 -175 998 -85 543     Note 5. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille : (En milliers d'euros) Année 2006 Année 2005 Total 2005 Transaction (*) Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total 2006 Effets publics et valeurs assimilées :       27 421 27 421 27 358 Dont surcote restant à amortir         0   Dont décote restant à amortir       -20 -20   Créances rattachées       1 038 1 038 1 050 Provisions         0 0 Valeurs nettes au bilan 0 0 0 28 459 28 459 28 408 Obligations et autres titres à revenu fixe :             Emis par organismes publics         0 9 169 Autres émetteurs 1 408 22 188 0 129 312 152 908 147 878 Dont surcote restant à amortir   53   2 393 2 446 2 705 Dont décote restant à amortir   -23   -364 -387 -490 Créances rattachées   607   2 069 2 676 2 921 Provisions   -402     -402 -490 Valeurs nettes au bilan 1 408 22 393 0 131 381 155 182 159 951 Actions et autres titres à revenu variable (*) 1 669 243 311 0   244 980 205 319 Créances rattachées         0 0 Provisions   -68     -68 -22 Valeurs nettes au bilan 1 669 243 243 0 0 244 912 205 297 Total 3 077 265 636   159 840 428 553 393 656 Valeurs estimatives   283 053 0 160 442 443 495 407 865     (*) Dont 1 669 K€ de titres négociables sur un marché actif : — Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 17 417 K€ au 31/12/2006, contre 12 229 K€ au 31/12/2005. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 2 124 K€ au 31/12/2006, contre 2 837 K€ au 31/12/2005.   Note 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie. (En milliers d’euros) Encours nets 2006 Encours nets 2005 Administration et banques centrales (y compris Etats) 9 264 9 281 Etablissements de crédit 96 805 98 612 Sociétés financières 272 513 233 711 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 21 512 23 644 Divers et non ventilés     Valeurs nettes au bilan 400 094 365 248     Note 5.2. Ventilation des titres cotes et non cotes a revenu fixe ou variable : (En milliers d'euros) Année 2006 Année 2005 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés 148 894 27 421 0 176 315 143 009 27 358 0 170 367 Titres non cotés (1) 4 013 0 244 980 248 993 14 039 0 205 319 219 358 Créances rattachées 2 677 1 038 0 3 715 2 920 1 050 0 3 970 Provisions -402 0 -68 -470 -17 0 -22 -39 Valeurs nettes au bilan 155 182 28 459 244 912 428 553 159 951 28 408 205 297 393 656     (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 232 587 K€ dont OPCVM français de capitalisation 476 K€ OPCVM étrangers 12 324 K€ dont OPCVM étrangers de capitalisation 166 K€     Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour244 911 K€. Leur valeur estimative au 31 décembre 2006 s’élève à 261 728 K€. La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2006 : (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative O.P.C.V.M. monétaires 191 379 201 693 O.P.C.M obligataires 9 584 10 482 O.P.C.M. actions 26 625 29 033 O.P.C.M. autres 17 323 20 520 Total 244 911 261 728     Note 5.3. Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : analyse par durée résiduelle : (En milliers d’euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans (*) Total en principal (*) Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 291 14 505 67 622 68 489 152 907 2 677 155 584 159 968 Effets publics et valeurs assimilées 0 27 421 0 0 27 421 1 038 28 459 28 408 Provisions             -402 -17 Valeurs nettes au bilan 2 291 41 926 67 622 68 489 180 328 3 715 183 641 188 359     Note 6. Tableau des titres de participation et de filiales (en milliers d’euros) : Informations Financières Filiales et Participations (En milliers d’euros) Capital Réserve et report à nouveau avant affectation des résultats Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société Chiffre d'affaires hors taxes du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Observations Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                       Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       S.A.S La Boétie 1 615 917 6 448 2,77% 306 630 306 630 61 238   783 250 767 590 21 298 Exercice clos 30/06/06 Autres parts dans les entreprises liées (détail)                       S.N.C Patrimocam 1 191   99,99% 1 191 1 191      2 458 641  600   S.N.C Patrimo 2 4 506   99,99% 4 506 4 506 3 000    210 1 249  600   S.A.S PCA Immo 5 000   100,00% 5 000 5 000      0  -25     Autres titres de participations (détail)                       S.A.S Sacam Développement 730 622 95 2,79% 20 351 20 351 6 287   69 679 40 129 537 Exercice clos 30/06/06 S.N.C CA Titres 15 245 6 489 2,34% 1 361 1 361     6 200 1 113   Exercice 2005 S.A.S Sacam International       24 974 24 974           Créée en décembre 2006 Participations dont La valeur d'inventaire est inférieure à 1% du capital de l'entité                       Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                       Participations dans des établissements de crédit (ensemble)                       Autres parts dans les entreprises liées                       Autres titres de participations (ensemble)       13 046 11 205 940           Total parts dans les entreprises liées et participations       377 059 375 218 71 465 0             Note 6.1. Valeur estimative des titres de participation : (En milliers d’euros) Année 2006 Année 2005 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         Titres non cotés 17 590 19 844 15 090 18 327 Titres cotés         Avances consolidables         Créances rattachées         Provisions         Sous-total parts dans les entreprises liées 17 590 19 844 15 238 18 327 Titres de participation         Titres non cotés 426 995 424 858 343 496 573 380 Titres cotés         Avances consolidables 1 009 1 234 1 548 895 Créances rattachées 202 202 137 137 Provisions -1 913   -2 412   Sous-total titres de participation 426 293 426 294 342 769 574 412 Autres titres détenus à long terme         Titres non cotés 149 179 168 168 Titres cotés         Avances consolidables 4 150 3 306 5 016 3 306 Créances rattachées 80 80 101 101 Provisions -1 790   -1 710   Sous-total autres titres détenus à long terme 2 589 3 565 3 575 3 575 Total 446 472 449 703 361 582 596 314     Note 7. Variation de l’actif immobilise   Note 7.1. Immobilisations financières : Rubriques (en milliers d'euros) 2006 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées : 15 090 2 500 0 0 17 590 Valeurs brutes 15 090 2 500     17 590 Avances consolidables           Provisions           Titres de participation : 342 633 86 249 -3 194 403 426 091 Valeurs brutes 334 046 25 047 -26 403 359 470 Avances ou prêts destinés à capitalisation 9 451 60 752 -2 678   67 525 Avances consolidables 1 548 586 -1 125   1 009 Provisions -2 412 -136 635   -1 913 Autres titres détenus à long terme : 3 473 26 -990 0 2 509 Valeurs brutes 168 27 -46   149 Avances consolidables 5 016 79 -945   4 150 Provisions -1 711 -80 1   -1 790 Créances rattachées 238 823 -779   282 Valeurs nettes au bilan 361 434 88 775 -4 184 403 446 472     Note 7.2. Immobilisations corporelles et incorporelles : Rubriques (En milliers d'euros) 2006 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements (2) Valeur à la fin de l'exercice Immobilisations corporelles d’exploitation 15 000 222 -290 0 14 932 Valeurs brutes 31 376 1 018 -290   32 104 Amortissements et provisions -16 376 -796     -17 172 Immobilisations corporelles données en location 0 0 0 0 0 Valeurs brutes         0 Amortissements et provisions         0 Immobilisations incorporelles 105 665 3 357 -730 -403 107 889 Valeurs brutes 175 321 19 285 -2 088 -403 192 115 Amortissements et provisions -69 656 -15 928 1 358   -84 226 Créances rattachées (1) 0 0 0 0 0 Valeurs brutes         0 Provisions         0 Valeurs nettes au bilan 120 665 3 579 -1 020 -403 122 821     Note 8. Autres actifs et comptes de régularisation : Rubriques (En milliers d'euros) Montant 2006 Montant 2005 Autres actifs (1) 46 054 32 050  Instruments conditionnels achetés     Comptes de stock et emplois divers 346 703 Débiteurs divers 45 576 31 206 Comptes de règlement 132 141 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation 230 037 135 842 Comptes d'encaissement et de transfert (1) 37 861 45 479 Comptes d'ajustement et comptes d'écart     Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers 7 9 Produits à recevoir et charges constatées d'avance 97 788 85 060 Charges à répartir 231 253 Autres comptes de régularisation 94 150 5 041 Valeurs nettes au bilan 276 091 167 892  (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.     Note 9. Provisions inscrites en déduction de l’actif : (En milliers d’euros) Solde au 31/12/2005 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/2006 Provisions déduites de l’actif             Sur interbancaire           0 Sur créances clientèle 175 998 89 377 -95 043 -1 377   168 955 Sur opérations de crédit-bail           0 Sur portefeuilles titres (placement, TAP et investissement) 39 2 910 -2 478   -1 470 Sur participations et autres titres détenus à long terme 4 123 216 -636   -1 3 702 Autres 4 532 155 -615     4 072 Total des provisions – Actif 184 692 92 658 -98 772 -1 377 -2 177 199     Note 10. Dettes envers les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle : Dettes (En milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Etablissements de Crédit                 Comptes et emprunts :                 A vue 2 367       2 367   2 367 1 420 A terme 149 634 12 723     162 357 1103 163 460 9 595 Valeurs données en pension         0   0   Titres donnés en pension livrée         0   0   Total 152 001 12 723 0 0 164 724 1 103 165 827 11 015 Valeurs au bilan             165 827 11 015 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 2 619       2 619 26 2 645 3 998 Comptes et avances à terme 643 648 1 154 246 1 480 054 1 869 389 5 147 337 21590 5 168 927 4 688 000 Total 646 267 1 154 246 1 480 054 1 869 389 5 149 956 21 616 5 171 572 4 691 998 Valeurs au bilan             5 171 572 4 691 998     Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole s.a. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. (Cf. Cadre Juridique et Financier).   Note 11. Comptes créditeurs de la clientèle – Analyse par durée résiduelle : Dettes (En milliers d’euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Comptes Créditeurs de la Clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 2 876 751       2 876 751 298 2 877 049 2 721 880 Comptes d'épargne à régime spécial : 42 686 0 0 0 42 686   42 686 30 702 A vue 42 686       42 686   42 686 30 702 A terme         0   0   Autres dettes envers la clientèle 382 194 85 708 281 200 275 749 377 4806 754 183 348 490 A vue         0   0   A terme 382 194 85 708 281 200 275 749 377 4806 754 183 348 490 Valeurs données en pension livrée         0   0   Total 3 301 631 85 708 281 200 275 3 668 814   3 673 918 3 101 072 Valeurs au bilan             3 673 918 3 101 070     Note 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques : (En milliers d'euros) 2006 2005 Particuliers 2 227 618 1 688 682 Agriculteurs 156 223 135 586 Autres professionnels 492 774 433 034 Sociétés financières 588 396 Entreprises 788 611 744 844 Collectivités publiques 1 861 1 763 Autres agents économiques 6 243 96 767 Divers     Total 3 673 918 3 101 072     Note 12. Dettes représentées par un titre : analyse par durée résiduelle : Dettes (En milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Dettes Représentées par un Titre                 Bons de caisse 346       346 13 359 355 Titres du marché interbancaire         0   0   Titres de créances négociables : 188 659 27 694 0 0 216 353 2617 218 971 305 498 Emis en France (1) 188 659 27 694     216 353 2617 218 971 305 498 Emis à l’étranger         0   0   Emprunts obligataires         0   0   Autres dettes représentées par un titre         0   0   Total 189 005 27 694 0 0 216 699 2 630     Valeurs au Bilan             219 330 305 853  (1) Les émissions de TCN de Caisses Régionales sont réputées être faites en France.     Note 13. Autres passifs et comptes de régularisation : Rubriques (En milliers d'euros) 2006 N Montant 2005 Autres Passifs (2) 80 649 56 748 Opérations de contrepartie (titres de transactions)     Dettes représentatives de titres empruntés     Instruments conditionnels vendus     Comptes de règlement 708 1 288 Créditeurs divers 60 002 54 286 Versements restant à effectuer sur titres 19 939 1 174 Autres     Comptes de Régularisation 88 771 86 690 Comptes d'encaissement et de transfert (1) 1 057 5 291 Comptes d'ajustement et comptes d'écart     Gains latents et gains à étaler sur instruments financiers     Charges à payer et produits constatés d'avance 83 358 74 723 Autres comptes de régularisation 4 356 6 676 Valeurs au Bilan 169 420 143 438 (1) les montants sont indiqués en net. (2) les montants incluent les dettes rattachées.     Note 14. Provisions pour risques et charges : (En milliers d'euros) Solde au 31/12/2005 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements Solde au 31/12/2006 Provisions pour engagements de retraite et assimilés           0 Provisions pour autres engagements sociaux 2 652 1 953 -171 -1 520   2 914 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 878 516   -100   1 294 Provisions pour risques fiscaux (1) 3 196 104 -1 402 -1 285   613 Provision pour risques pays           0 provisions pour passage à l'euro           0 Provisions pour risques de crédit (2) 20 751 6 091 -1 933 -4 902   20 007 Provisions pour mise au rebut de l'ancien système informatique 46         46 Provisions pour restructurations (3) 735 387 -186 -1 97 1 032 Provisions pour impôts différés 5 582   -1 285     4 297 Provisions pour litiges et garanties de passif           0 Provisions sur participations 78     -58   20 Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (4) 16 880 1 240   -8 150   9 970 Provisions pour risques opérationnels (6) 5 155 2 528   -3 198   4 485 Autres provisions pour risques et charges 18 249 17 183 -470 -4 114 -97 30 751 Valeur au bilan 74 202 30 002 -5 447 -23 328 0 75 429  (1) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés. (2) ces provisions sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II. (3) Notamment provisions relatives aux fusions, regroupement de moyens. (4) Voir note 16 ci-après. (5) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement.     Note 14.1. Droit individuel à la formation.   Le volume total d’heures acquises au titre du droit individuel à la formation depuis l’origine jusqu’au 31/12/2006 est de 128 526 heures. Le nombre d’heures de DIF non consommées au 31/12/2006 s’élève à 75 448 heures.   Note 15. Epargne logement   15.1. Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne : (En milliers d'euros) 2006 2005 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 151 290 92 980 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 1 442 440 1 718 440 Ancienneté de plus de 10 ans 45 470 66 120 Total plans d'épargne-logement 1 639 200 1 877 540 Total compte épargne-logement 218 840 236 000 Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 1 858 040 2 113 540     15.2. Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement : (En milliers d'euros) 2006 2005 Plans d'épargne-logement :  27 530 37 780 Comptes épargne-logement : 36 970 42 740 Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 64 500 80 520     15.3. Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement : (En milliers d'euros) 2006 2005 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans     Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans -6 010 -13 390 Ancienneté de plus de 10 ans -750 -1 520 Total plans d'épargne-logement -6 760 -14 910 Total compte épargne-logement -3 210 -1 970 Total provision au titre des contrats épargne-logement -9 970 -16 880     L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent : (En milliers d'euros) 2005 Dotations Reprises 2006 Plans d'épargne-logement :  -14 910   8 150 -6 760 Comptes épargne-logement : -1 970 -1 240   -3 210 Total provision au titre des contrats épargne-logement -16 880 -1 240 8 150 -9 970     Note 16. Engagements sociaux : avantages postérieurs à l’emploi, régimes a prestations définies   16.1. Définitions :   Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel.   Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies.   Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   16.2. Variations de la dette actuarielle   Elle détaille ensuite les variations de la dette actuarielle, sous la forme du tableau ci-dessous : (En milliers d'euros) 2006 2005 Dette actuarielle au 31/12/N-1 32 984 31 236 Coûts des services rendus sur la période 1 306 1 233 Effet de l'actualisation 1 120 1 495 Cotisations de l'employé     Modification/réduction/liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   -1 906 Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées -797 -847 (Gains) / pertes actuariels -3 391 1 773 Dette actuarielle au 31/12/N 31 322 32 984     16.3. Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat : (En milliers d'euros) 2006 2005 Coûts des services rendus sur la période 1 306 1 233 Effet de l'actualisation 1 120 1 495 Rendement attendu des actifs sur la période -1 267 -1 243 Amortissement du coût des services passés -1 063 1 814 Autres gains ou pertes     Charge nette comptabilisée au compte de résultat 96 3 299     16.4. Variations de juste valeur des actifs des régimes : (En milliers d'euros) 2006 2005 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/N-1 33 031 31 330 Rendement attendu des actifs 1 267 1 243 Gains/5pertes actuariels sur les actifs du régime -2 328 -41 Cotisation de l'employeur 1 834 3 325 Cotisation de l'employé     Modification/réduction/liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   -1 575 Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées -797 -1251 Juste valeur des actifs / droit à remboursement au 31/12/N 33 007 33 031     16.5. Composition des actifs des régimes   La Caisse Régionale Provence Côte d’Azur a souscrit des assurances auprès de Predica en couverture de ses engagements et les actifs des régimes sont constitués de polices d’assurances éligibles.   16.6. Variations de la provision : (En milliers d'euros) 2006 2005 (Provisions) / actifs au 31/12/n-1 47 472 Cotisation de l'employeur 1 454 3 325 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) 0 -47 Paiements directs de l'employeur   -404 Charge nette comptabilisée au compte de résultat -96 -3 299 (Provisions) actifs au 31/12/n 1 405 47     Rappel : le montant de la provision au 31/12/2006 est égal ici à la dette actuarielle au 31/12/2006 diminuée de la juste valeur des actifs du régime ou des droits à remboursement à cette même date.   16.7. Rendement des actifs des régimes   Le rendement des actifs des régimes se situe de 4% à 4.05% selon le type de contrat.   16.8. Hypothèses actuarielles utilisées   Les taux d’actualisation utilisés se situent entre 3.41% et 3.89% selon le type de contrat.   Note 17. Fonds pour risques bancaires généraux : (En milliers d’euros) 2006 2005 Risque crédit non avérés 22 500 11 500 Autres FRBG 17 638 17 638 Valeurs au bilan 40 138 29 138     Note 18. Dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle : (En milliers d’euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Montant 2006 Montant 2005 Dettes Subordonnées (1)                 Dettes subordonnées à terme      
    Bulletin BALO n°55 du 07/05/2007, affaire n°05005
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/06/2006
    Numéro d’affaire : 06866
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0606866 9 juin 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°69 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT agricole MUTUEL PROVENCE CÔTE D’AZUR Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 365 €uros. Siège social : avenue Paul Arène, Les Négadis, B.P. 78, 83002 Draguignan cedex. Siren : 415 176 072 — APE : 651 D. Date de l’assemblée générale ordinaire : 31 mars 2006.   A. Comptes sociaux. I. - Bilan au 31 décembre 2005. (En milliers d'euros) Actif Notes 2005 2004 Opérations interbancaires et assimilées   296 570 334 398 Caisse, banques centrales, C.C.P.   138 953 118 967 Effets publics et valeurs assimilées Notes 5 28 408 28 349 Créances sur les établissements de crédit Note 3 129 209 187 082 A vue   15 020 87 662 A terme   114 189 99 420 Opérations internes au CA Note 3 1 694 975 1 563 929 Comptes ordinaires   671 439 226 477 Comptes et avances à terme   1 023 536 1 337 452 Opérations avec la clientèle Note 4 6 303 321 5 557 323 Créances commerciales   14 870 14 519 Autres concours à la clientèle   6 255 248 5 523 140 Comptes ordinaires débiteurs de la clientèle   33 203 19 664 Opérations sur titres :   365 248 329 252 Obligations et autres titres à revenu fixe Note 5 159 951 125 319 Actions et autres titres à revenu variable Note 5 205 297 203 933 Valeurs immobilisées   482 099 455 887 Participations et autres titres détenus à long terme   (Notes 6 et 7)   346 344   330 896 Parts dans les entreprises liées Notes 6 7 15 090 12 726 Immobilisations incorporelles Note 7 15 000 4 901 Immobilisations corporelles Note 7 105 665 107 364 Comptes de régularisation et actifs divers   167 892 112 168 Autres actifs Note 8 32 050 21 909 Comptes de régularisation Note 8 135 842 90 259     Total actif   9 310 105 8 352 957   Passif Notes 2005 2004 Opérations interbancaires et assimilées   11 015 29 919 Banques centrales, C.C.P.   0 0 Dettes envers les établissements de crédit Note 10 11 015 29 919 A vue   1 420 20 324 A terme   9 595 9 595 Opérations internes au CA Note 10 4 691 998 4 097 581 Comptes ordinaires   3 998 3 055 Comptes et avances à terme   4 688 000 4 094 526 Comptes créditeurs clientèle Note 11 3 101 072 2 817 273 Comptes d'épargne à régime spécial   30 702 28 001 Autres dettes   3 070 370 2 789 272 A vue   2 721 880 2 456 700 A terme   348 490 332 572 Dettes représentées par un titre (Note 12)   305 853 325 967 Bons de caisse   355 778 Titres marche interbancaire et titres de créance négociable     305 498   325 189 Comptes de régularisation et passifs divers   143 438 100 120 Autres passifs Note 13 56 748 27 696 Comptes de régularisation Note 13 86 690 72 424 Provisions et dettes subordonnées   117 526 106 057 Provisions pour risques et charges Note 14 74 202 56 662 Dépôts de garantie à caractère mutuel   166 166 Dettes subordonnées Note 17 43 158 49 229 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) Note 16 29 138 28 360 Capitaux propres hors FRBG : Note 18 910 065 847 680 Capital souscrit   83 209 83 209 Primes d'émission   243 062 243 062 Réserves   512 840 458 012 Ecart de réévaluation   0 0 Provisions réglementées et subventions       d’investissement   688 602 Report à nouveau (+ / -)   -9 848 -7 475 Résultat de l'exercice   80 114 70 270     Total passif   9 310 105 8 352 957   Hors bilan 2005 2004 Engagements donnés 1 169 703 1 212 226 Engagements de financements 989 065 1 048 552 Engagements en faveur d'établissements de crédit hors CA 0 0 Engagements internes au Crédit agricole 0 240 393 Engagements en faveur de la clientèle 989 065 808 159 Engagements de garantie 177 436 152 983 Engagements d'ordre d'établissements de crédit hors CA 26 716 28 216 Engagements internes au Crédit agricole 1 366 7 913 Engagements d'ordre à la clientèle 149 354 116 854 Engagements sur titres 3 202 10 691 Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise 0 0 Titres à livrer au Crédit agricole 0 0 Autres engagements donnés 3 202 10 691 Engagements reçus 1 578 086 768 256 Engagements de financement 100 000 150 640 Engagements reçus d'établissements de crédit 0 0 Engagements internes au Crédit agricole 100 000 150 640 Engagements reçus de la clientèle 0 0 Engagements de garantie 1 474 884 606 925 Engagements reçus d'établissements de crédit 320 082 282 121 Engagements internes au Crédit agricole 133 756 140 472 Engagements reçus de la clientèle 1 021 046 184 332 Engagements sur titres 3 202 10 691 Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise 0 0 Titres à recevoir du Crédit agricole 0 0 Autres engagements reçus 3 202 10 691   II. — Compte de résultat. (en milliers d'euros)   Notes 2005 2004 Intérêts et produits assimilés Note 25 395 857 376 436 Intérêts et charges assimilées Note 25 -174 428 -166 859 Revenus des titres à revenu variable Note 26 17 776 13 654 Commissions (produits) Note 27 156 054 146 064 Commissions (charges) Note 27 -21 822 -21 851 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation Note 28 481 -59 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés Note 29 6 413 1 468 Autres produits d’exploitation bancaire Note 29 21 120 19 514 Autres charges d’exploitation bancaire Note 30 -1 139 -1 559     Produit net bancaire   400 312 366 808 Charges générales d’exploitation   -220 563 -213 474 Frais de personnel Note 31.1 -140 249 -136 226 Autres frais administratifs Note 31.3 -80 314 -77 248 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   Note 31.4 -17 338 -12 510     Résultat brut d'exploitation   162 411 140 824 Coût du risque Note 32 -9 080 -25 541     Résultat d'exploitation   153 331 115 283 Résultat net sur actifs immobilisés Note 33 276 223     Résultat courant avant impôt   153 607 115 506 Résultat exceptionnel Note 34 -24 102 -13 899 Impôt sur les bénéfices Note 35 -48 527 -33 241 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées Note 36 -864 1 904     Résultat net   80 114 70 270   III. — Annexe aux comptes sociaux. Note 1 – Cadre juridique et financier et fait caractéristique de l'exercice. A – Le cadre juridique et financier. (Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC) La Caisse Régionale de Crédit agricole Provence Côte d’Azur est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur, 62 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses Locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2005, la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur fait partie, avec 40 autres Caisses Régionales, du Groupe Crédit agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole S.A. Les Caisses Régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,73% du capital de Crédit agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,51%. Par ailleurs, Crédit agricole S.A. détient 26 312 207 actions propres, soit 1,76%. Pour sa part Crédit agricole S.A. détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur. Crédit agricole s.a. coordonne l'action des Caisses Régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses Régionales garantissent le passif de Crédit agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres   Mécanismes financiers internes au Credit agricole. L'appartenance de la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur au Groupe Crédit agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales. Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en «Opérations internes au Crédit agricole - Comptes ordinaires ».   1.2. Comptes et avances à terme. Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses Régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A. Deux autres types d'avances sont à distinguer : — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; — les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole S.A. sont accordées aux Caisses Régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   1.3 Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales. Les ressources d'origine monétaire des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ».   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit agricole S.A. Les excédents peuvent être investis chez Crédit agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises. Crédit agricole s.a. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses Régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   1.6. Comptes d'épargne à régime spécial. Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole S.A. Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses Régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole S.A.., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».   B.  Les faits caractéristiques de l'exercice. — La Caisse Régionale Provence Côte d’Azur a réalisé en mars 2005 la migration de son système informatique vers le S.I.R A.M.T. Les charges exceptionnelles liées à ce processus impactent les comptes à hauteur de 6 697 K€ ; — La Caisse Régionale Provence Côte d’Azur a procédé à la fusion absorption de la S.C.I GESTIMOCAM, filiale de gestion des immeubles d’exploitation. La fusion a eu lieu le 31 mars 2005, avec effet rétroactif au 1er janvier 2005, et a donné lieu à l’enregistrement d’un mali de fusion de 5 861 K€ ; — Création en mai 2005 de la filiale S.A.S PCA IMMO, ayant pour objet la prise de participations dans le domaine de la transaction immobilière. La valeur brute des titres représente 2 500 K€.   Note 2 – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses Locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants : La Caisse Régionale Provence Côte d’Azur applique à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n° 2004-06 du 23 novembre 2004 relatif à la définition, la comptabilisation et l’évaluation des actifs. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2005. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2002-03, la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur calcule à compter du 1er janvier 2005 ses provisions sur créances douteuses sur la base des flux futurs actualisés. Les effets qui découlent de l’actualisation de ces provisions constituent un changement de méthode. Celui-ci est évalué à un montant débiteur de 9 848 K€ et a été constaté au bilan d’ouverture en contrepartie des capitaux propres. La Caisse Régionale de Crédit agricole Provence Côte d’Azur applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005. Celui-ci modifie le règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit. A ce titre, les décotes sur prêts restructurés sont désormais calculées par référence au taux effectif d’origine. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2005 et sur la situation d’ouverture. Le règlement CRC n° 2005-04 du 3 novembre 2005 modifie également le règlement CRC n° 2000-03 relatif aux documents de synthèse individuels. Conformément à l’option offerte par ces modifications, la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur présente sur la ligne « Intérêts et produits assimilés » l’amortissement de la décote sur crédits restructurés et la reprise de la dépréciation pour créances douteuses liée au passage du temps. La Caisse Régionale Provence Côte d’Azur applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n° 2005-01 du 3 novembre 2005 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement modifie notamment le règlement CRB n° 90-01 et l’annexe au règlement CRC n° 2000-03 relatif aux documents de synthèse individuels, afin de faire converger certaines dispositions de ces textes avec celles de la norme IAS 39, notamment celles relatives aux titres de transaction et d’investissement. L’application de ce nouveau règlement s’est traduit dans les comptes 2005 par un transfert de 18 716 K€ de la catégorie titres d’investissement vers la catégorie titres de placement. Par ailleurs, afin d’assurer la cohérence entre les comptes consolidés établis conformément aux normes IAS et ses comptes individuels, la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur a constitué une provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement pour lequel une dotation par le résultat exceptionnel a été effectuée à hauteur de 16 590 K€. Cette provision pour risques et charges est destinée à couvrir des risques déjà identifiés et antérieurement couverts par des fonds pour risques bancaires généraux à hauteur de 4 375 K€.   2.1. Crédits à la clientèle. Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale. La Caisse Régionale Provence Côte d’Azur applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :   2.1.1. Créances restructurées. La Caisse Régionale Provence Côte d’Azur définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : — les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ; — les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur s’élève à 21 368 K€, dont 11 605 K€ relatifs aux crédits restructurés dans le cadre de la loi Neiertz Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   2.1.2. Créances douteuses. Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ; en 2004, la Caisse Régionale de Crédit agricole Provence Côte d’Azur, a réduit de six mois à trois mois le délai de passage en encours douteux des créances sur les acquéreurs de logements ; — lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; — s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   2.1.3. Créances douteuses non compromises Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   2.1.4. Créances douteuses compromises Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis. Afin de se conformer à cette règle, les intérêts sur créances douteuses compromises, qui étaient provisionnés en totalité, n’ont plus été enregistrés par la Caisse Régionale de Crédit agricole Provence Côte d’Azur à compter de novembre 2005.   2.1.5. Provisionnement du risque de crédit avéré. Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse Régionale Provence Côte d’Azur constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   2.1.6. Provisionnement du risque de crédit non avéré Par ailleurs, la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non comptabilisés en créances douteuses pour lesquels le risque de dégradation est significatif. Ces provisions ont été à partir des pertes attendues découlant des outils de notations (modèle Bâle 2).   2.2. Opérations sur titres. Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe. La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l’intention initiale d’utilisation des titres, intention identifiée dans le système d’information comptable dès leur acquisition.   2.2.1. Titres de transaction. Sont considérés comme des titres de transaction les titres qui, à l’origine, sont acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme ; Ces titres doivent être négociables sur un marché actif et les prix de marché ainsi accessibles doivent être représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Sont également considérés comme des titres de transaction : — Les titres acquis ou vendus dans le cadre d’une gestion spécialisée de portefeuille de transaction comprenant des instruments financiers à terme, des titres ou d’autres instruments financiers qui sont gérés ensemble, et présentant des indications d’un profil récent de prise de bénéfices à court terme ; — Les titres faisant l’objet d’un engagement de vente dans le cadre d’une opération d’arbitrage effectuée sur un marché d’instruments financiers organisé ou assimilé. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être reclassés dans une autre catégorie comptable et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie du bilan par cession, remboursement intégral ou passage en pertes. Les titres de transaction sont comptabilisés à la date de leur acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. La dette représentative des titres vendus à découvert est inscrite au passif de l’établissement cédant pour le prix de vente des titres frais exclus. A chaque arrêté comptable, les titres sont évalués au prix de marché du jour le plus récent. Le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat.   2.2.2. Titres de placement  Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. La valeur d’inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l’arrêté comptable font l’objet de provision pour dépréciation. En outre, pour les titres à revenu fixe, des provisions pour dépréciation destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : — S’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une provision spécifique est constituée ; — S’il s’agit de titres non cotés, la provision est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (note 2.1 Crédits à la clientèle provisionnement du risque de crédit avéré). La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement d’un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   2.2.3. Titres d’investissement. Sont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l’intention manifeste de les détenir jusqu’à l’échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement. Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l’instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur n’a pas provisionné les moins-values latentes. Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d’arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie. Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d’investissement intervenues avant l’échéance ou les transferts vers la catégorie des titres de placement ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du règlement du Comité de la réglementation comptable. Le montant de ces cessions ou ces transferts fait l’objet d’informations complémentaires dans la note 5 de cette présente annexe.   2.2.4. Titres de l’activité de portefeuille. Conformément au règlement 2000.02 du Comité de la Réglementation Comptable, et à l’instruction 2000-12 de la Commission Bancaire, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». La Caisse Régionale Provence Côte d’Azur satisfait aux conditions exigées par le règlement 2000.02 du CRC et l’instruction 2000-12 de la Commission Bancaire pour classer une partie de ses titres dans cette catégorie (activité significative et permanente, exercée dans un cadre structuré et procurant une rentabilité récurrente). Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation aux provisions sans compensation avec les plus values-latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   2.2.5. Prix de marché. Le prix de marché auquel sont évalués le cas échéant les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : — Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent ; — Si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant la Caisse Régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   2.2.6. Dates d’enregistrement. La Caisse Régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quels que soient leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation   2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme. — Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d’être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable ; — Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’établissement de crédit ; — Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. L’ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l’achat et à la vente sont enregistrés en charges d’exploitation. A la clôture de l’exercice, ces titres peuvent ou non faire l’objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   2.4. Immobilisations.  La Caisse Régionale Provence Côte d’Azur applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. L’application anticipée de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2004. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur.   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre / Second oeuvre 25 ans Agencements / Installations techniques 10 ans Agencements 5 à 15 ans Matériel informatique 3 et 5 ans (linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire) Logiciel 1 et 3 ans (linéaire)   A l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de provisions pour dépréciation.   2.5. Conventions de garantie internes. Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses Régionales de Crédit agricole, au profit de Crédit agricole S.A., la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d’actif de Crédit agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci. A contrario, Crédit agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses Régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».   2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière. La Caisse Régionale Provence Côte d’Azur applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. A ce titre, la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : — La valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ; — Diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Le régime de retraite des salariés de la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d’engagements « retraite » mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes. Le montant des engagements de retraites de la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur vis à vis des membres de son personnel en ce qui concerne les engagements de retraite s’élève à 184 K€ au 31 décembre 2005 pour couvrir des accords ponctuels d’avantages postérieurs à l’emploi vis à vis de retraités et de préretraités. Les engagements en matière de primes de départ à la retraite et de retraites complémentaires sont gérés par PREDICA pour un montant de 31 684 K€, et par une provision en interne de 1 347 K€.   2.6.1. Engagement en matière de médaille du travail. Les primes exceptionnelles, versées à l’occasion de remises de médailles d’honneur agricole décernées aux salariés atteignant une ancienneté de 20, 30, 35 ou 40 ans, sont provisionnées en fonction de l’ancienneté acquise par chaque salarié à la clôture de l’exercice. Le montant tient compte de l’actualisation. Au 31/12/2005 la provision s’élève à 1,121 M€.   2.7. Provision pour risques sur GIE d’investissement. Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l’incidence temporaire sur la charge d’impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d’exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d’impôts que devra acquitter la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l’impact de ces opérations sur le résultat net.   2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 1,5 % et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   2.9. Conversion des opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d’arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l’application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, la Caisse Régionale Provence Côte d’Azur a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux la provision de propre assureur et la provision pour risques de crédits non encore avérés.   2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels. Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.   2.11.1. Opérations d’échange de taux d’intérêt (swaps). La Caisse Régionale Provence Côte d’Azur utilise les swaps de taux d’intérêt essentiellement aux fins suivantes : — Couverture du risque de taux d’intérêt affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l’élément ou à l’ensemble d’éléments couverts ; — Couverture des risques de taux global de l’établissement sur l’actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Note 3 – Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros) Créances Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans (*) Total en principal (*) Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Etablissements de crédit :                 Comptes et prêts :                 à vue 14 955       14 955 65 15 020 87 662 à terme 45 861 53 699 3 405 1 362 104 327 218 104 545 89 663 Prêts subordonnés       9 595 9 595 49 9 644 9 757     Total 60 816 53 699 3 405 10 957 128 877 332 129 209 187 082 Provisions :                 Valeurs nettes au bilan               129 209   187 082 Opérations internes au crédit agricole :                 Comptes ordinaires 670 114       670 114 1 326 671 440 226 477 Comptes et avances à terme   220 340   178 294   425 572   99 286   923 492   17 570   941 062   1 254 979 Prêts subordonnés       82 400 82 400 73 82 473 82 473     Total 890 454 178 294 425 572 181 686 1 676 006 18 969 1 694 975 1 563 929 Provisions :                     Valeurs nettes au bilan             1 694 975 1 563 929   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s’élèvent à 91 995 K€. Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 53 777 K€.   Note 4 – opérations avec la clientèle – Analyse par durée résiduelle. Créances (en milliers d’euros) Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans (*) Total en principal (*) Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Opérations avec la clientèle :                 Créances commerciales 7 518 10 205 202 1 17 926 353 18 279 19 777 Autres concours à la clientèle 406 152 753 318 2 270 092 2 867 897 6 297 459 94131 6 391 590 5 664 528 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Crédit bail et location avec option d’achat           0     0   Location simple         0   0       Sous-total 413 670 763 523 2 270 294 2 867 899 6 315 385 94 484 6 409 869 5 684 305 Comptes ordinaires débiteurs 68 421       68 421 1029 69 450 58 506 Provisions             -175 998 -185 488     Valeurs nettes au bilan             6 303 321 5 557 323   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s’élèvent à 91 995 K€. Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 53 777 K€. Parmi les créances sur la clientèle 25 419 K€ sont éligibles au refinancement de la banque centrale. Les encours restructurés au 31 décembre 2005 s’élèvent à 21 368 K€.   4.1. Opérations avec la clientèle analyse par agents économiques.   (En milliers d’euros) 2005 2004 En cours brut Encours douteux Dont encours douteux compromis Provision sur encours douteux Provision sur encours douteux compromis Encours brut Encours douteux Dont encours douteux compromis Provision sur encours douteux Provision sur encours douteux compromis Particuliers 3 132 691 78 221 25 952 -53 058 -24 936 2 772 461 79 048 70 381 -50 849 -48 784 Agriculteurs 236 698 28 991 11 402 -20 952 -11 136 211 435 26 870 25 876 -21 427 -21 173 Autres professionnels   1 114 380   72 272   32 989   -53 434   -32 989   1 026 566   79 401   75 007   -61 433   -60 306 Sociétés financières   5 464   0   0   0   0   0   0   0   0   0 Entreprises 1 225 809 58 848 16 232 -48 064 -16 134 960 190 60 121 55 907 -50 851 -50 277 Collectivités publiques   725 282   2 272   0   -44   0   738 927   9   0   -4   0 Autres agents économiques   38 995   1 265   1 078   -446   -348   33 230   1 443   1 436   -925   -919     Total 6 479 319 241 869 87 653 -175 998 -85 543 5 742 809 246 892 228 607 -185 489 -181 459   Note 5 – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille. (En milliers d’euros) 2005 2004 Transaction (*) Placement Titres de l’activité de portefeuille Investissement Total 2005 Total 2004 Effets publics et valeurs assimilées :         27 358   27 358   27 295 Dont surcote restant à amortir           0   0 Dont décote restant à amortir           0   0 Créances rattachées       1 050 1 050 1 054 Provisions       0 0 0     Valeurs nettes au bilan 0 0 0 28 408 28 408 28 349 Obligations et autres titres à revenu fixe :             Emis par organismes publics         9 169   9 169   9 182 Autres émetteurs   30 238   117 640 147 878 113 503 Dont surcote restant à amortir     53     2 652   2 705   Dont décote restant à amortir     -36     -454   -490   Créances rattachées   859   2 062 2 921 2 639 Provisions   -17   0 -17 -5     Valeurs nettes au bilan 0 31 080 0 128 871 159 951 125 319 Actions et autres titres à revenu variable   229   205 090       205 319   204 225 Créances rattachées   0     0   Provisions   -22     -22 -292     Valeurs nettes au bilan 229 205 068 0 0 205 297 203 933     Total 229 236 148 0 157 279 393 656 357 601 Valeurs estimatives   247 520   160 116 407 865 375 097 (*) dont : 229K€ de titres négociables sur un marché actif : Transferts de titres en cours d’exercice : Le montant des titres d’investissement transférés pendant l’exercice en titres de placement s’élève à 18 703 K€. Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s’élève à 12 229 K€ au 31/12/2005, contre 7 350 K€ au 31/12/2004 La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement (hors effets publics) : Ventilation par grandes catégories de contrepartie   (En milliers d’euros) Encours nets 2005 Encours nets 2004 Administration et banques centrales (y compris Etats) 9 281 9 294 Etablissements de crédit  98 612 73 231 Sociétés financières 233 711 223 015 Collectivités locales  0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 23 644 23 712 Divers et non ventilés  0 0     Valeurs nettes au bilan 365 248  329 252   5.2. Ventilation des titres cotes et non cotes a revenu fixe ou variable   (En milliers d’euros) Année 2005 Année 2004 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés 143 009 27 358 0 170 367 108 646 27 295 0 135 941 Titres non cotés (1) 14 039 0 205 319 219 358 14 039 0 204 225 218 264 Créances rattachées 2 920 1 050 0 3 970 2 639 1 054 0 3 693 Provisions -17 0 -22 -39 -5 0 -292 -297     Valeurs nettes au bilan 159 951 28 408 205 297 393 656 125 319 28 349 203 933 357 601 (1) dont : OPCVM français 195 517 K€ d’euros dont OPCVM français de capitalisation 194 735 K€ dont : OPCVM étrangers de capitalisation 9 780 K€   Les OPCVM figurent à l’actif du bilan pour 205 297 K€. Leur valeur estimative au 31 décembre 2005 s’élève à 216 051 K€. La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2005 :   (En milliers d’euros) Valeur d’inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 166 025 172 693 OPVCM obligataires 9 501 10 012 OPVCM actions 18 615 20 052 OPCVM autres 11 156 13 294     Total 205 297 216 051   5.3. Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : Analyse par durée résiduelle   (En milliers d’euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 506 18 257 66 487 70 798 157 048 2 920 159 968 125 324 Effets publics et valeurs assimilées     27 358   27 358 1 050 28 408 28 349 Provisions             -17 -5     Valeurs nettes au bilan             188 359 153 668   Note 6 – Tableau des titres de participation et de filiales. Informations financières filiale  et participations Capital Réserves et report à nouveau avant affectation des résultats Quote-part de capital détenu (en pourcentage) Valeurs comptables   des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la   société PNB ou CA hors taxes du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la société au cours de l’exercice Observations Brutes Nettes Participations dont la valeur d’inventaire excède 1% du capital de l’entité                       Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       S.A.S La Boétie 1 549 951 5 152 2,77% 306 630 306 630 3 164   540 663 528 279 14 623 Exercice clos 30/06/2005 Autres parts dans les entreprises liées                       S.A. Sofipaca 12 000 3 606 48,98% 6 882 6 882     811 718 234 Exercice clos 31/12/2004 G.I.E AMT 72   16,66% 12 12     101 453 -203 851     S.N.C Patrimocam   1 191   1 283   99,99%   1 191   1 191       2 772   590     S.N.C Patrimo 2 4 506 -149 99,99% 4 505 4 505 3 245   561 837     S.A.S PCA Immo   2 500     100%   2 500   2 500       0   -181     Autres titres de participations (détail)                       SACAM Développement   763 051   8 230   2,79%   20 351   20 351   6 287     70 058   27 381   951   S.N.C CA Titres 15 245 3 492 2,34% 1 361 1 361     5 888 2 998     Participations dont la valeur d’inventaire est inférieure a 1% du capital de l’entité                       Autres titres de participations (ensemble)         5 702   3 944   895               Total parts dans les entreprises liées et participations          349 134    347 376    13 591             6.1. Valeur estimative des titres de participation.   (En milliers d’euros) Année 2005 Année 2004 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées :         Titres non cotés 15 090 18 327 12 578 13 069 Créances rattachées     297 297 Provisions     -149       Sous-total parts dans les entreprises liées 15 090 18 327 12 726 13 366 Titres de participation :         Titres non cotés (1) 343 496 573 380 327 482 517 942 Avances consolidables 1 548 895 1 402 627 Créances rattachées 137 137 152 152 Provisions -2 412   -2 362       Sous-total titres de participation 342 769 574 412 326 674 518 721 Autres titres détenus à long terme :         Titres non cotés 168 168 184 169 Avances consolidables 5 016 3 306 5 486 3 942 Créances rattachées 101 101 114 114 Provisions -1 710   -1 560       Sous-total autres titres détenus à long terme 3 575 3 575 4 224 4 225     Total 361 434 596 314 343 624 536 312 (1) Dont 9 451 K€ d’avances consolidables destinées à être capitalisées     Note 7 – Variation de l’actif immobilisé. 7.1. Immobilisations financières   Rubriques (en milliers d’euros) 2005 Valeur en début d’exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements Valeur à la fin de l’exercice Parts dans les entreprises liées : 12 429 2 512 149 0 15 090 Valeurs brutes 12 578 2 512     15 090 Provisions -149   149   0 Titres de participation : 326 520 39 506 -23 393 0 342 633 Valeurs brutes 312 870 22 321 -1 145   334 046 Avances ou prêts destinés à être capitalisés et déductibles des fonds propres   14 611   16 649   -21 809     9 451 Avances consolidables 1 402 613 -467   1 548 Provisions -2 363 -77 28   -2 412 Autres titres détenus à long terme : 4 110 0 -637 0 3 473 Valeurs brutes 184   -16   168 Avances consolidables 5 486 167 -637   5 016 Provisions -1 560 -167 16   -1 711 Créances rattachées 563 238 -563   238     Valeurs nettes au bilan 343 622 42 256 -24 444 0 361 434   7.2. Immobilisations corporelles et incorporelles   Rubriques (en milliers d’euros) 2005 Valeur en début d’exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements Valeur à la fin de l’exercice Immobilisations corporelles d’exploitation : 107 364 52 470 - 53 640 - 529 105 665 Valeurs brutes 172 070 68 344 -64 588 - 505 175 321 Amortissements et provisions - 64 706 -15 874 10 948 - 24 - 69 656 Immobilisations incorporelles : 4 901 9 052 -24 1 070 14 999 Valeurs brutes 19 813 10 517 -24 1 070 31 376 Amortissements et provisions - 14 912 - 1 464     - 16 376     Valeurs nettes au bilan 112 265 61 523 - 53 664 541 120 665   Note 8 – Autres actifs et comptes de régularisation (En milliers d’euros) 2005 2004 Autres actifs (1) 32 050 21 909 Instruments conditionnels achetés 0 0 Comptes de stock et emplois divers 703 827 Débiteurs divers 141 88 Comptes de règlement 31 206 20 994 Capital souscrit non versé 0 0 Actions propres 0 0     Comptes de régularisation 135 842 90 259 Comptes d’encaissement et de transfert (1) 45 479 19 571 Comptes d’ajustement et comptes d’écart 0 1 Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers 9 11 Produits à recevoir et charges constatées d’avance 85 060 68 648 Charges à répartir 253 2 Autres comptes de régularisation 5 041 2 026     Valeurs nettes au bilan 167 892 112 168   Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.   Note 9 – Provisions inscrites en déduction de l’actif. (En milliers d’euros) Solde au 31/12/2004 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/2005 Provisions déduites de l’actif             Sur créances clientèle 185 488 28 852 -45 366 - 1 412 8 436 175 998 Sur portefeuilles titres (placement, TAP et investissement)     4 071     245     -193         4 123 Sur participations et autres titres détenus à long terme     296     886     -1 144       1     39 Autres 5 045 385 -939   41 4 532     Total des provisions – Actif   194 900   30 368   -47 642   - 1 412   8 478   184 692   Note 10 – Dettes envers les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle. Dettes (en milliers d’euros) <3mois >3mois <1an >1 an et <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Etablissements de crédit :                 Comptes et emprunts :                 A vue 1 420       1 420   1 420 20 324 A terme 9 595       9 595   9 595 9 595     Total 11 015 0 0 0 11 015 0 11 015 29 919     Valeurs au bilan             11 015 29 919 Opérations internes au crédit agricole :                 Comptes ordinaires 3 984       3 984 14 3 998  3 055 Comptes et avances à terme 694 431 1 218 139 1 551 306 1 210 876 4 674 752 13 248 4 688 000 4 094 526     Total 698 415 1 218 139 1 551 306 1 210 876 4 678 736 13 262 4 691 998 4 097 581     Valeurs au bilan             4 691 998 4 097 581   Opérations internes au Crédit agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit agricole S.A. et nécessaires au financement de l’encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. (Cf. Cadre Juridique et Financier).   Note 11 – Comptes créditeurs de la clientèle – Analyse par durée résiduelle. Dettes (en milliers d’euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dette rattachées Total 2005 Total 2004 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 2 721 688       2 721 688 192 2 721 880 2 456 700 Comptes d’épargne à régime spécial : 30 702 0 0 0 30 702   30 702 28 001 A vue 30 702       30 702   30 702   A terme 0       0   0   Autres dettes envers la clientèle : 286 960 54 916 4 601 286 346 763 1 727 348 490 332 572 A vue         0   0   A terme 286 960 54 916 4 601 286 346 763 1 727 348 490 332 572 Valeurs données en pension livrée         0   0       Total 3 039 350 54 916 4 601 286 3 099 152           Valeurs au bilan             3 101 072 2 817 273   11.1. Comptes créditeurs de la clientèle par agent économique     2005 2004 Particuliers 1 688 682 1 694 772 Agriculteurs 135 586 106 577 Autres professionnels 433 034 425 940 Sociétés financières 396 529 Entreprises 744 844 508 043 Collectivités publiques 1 763 886 Autres agents économiques 96 767 80 526   3 101 072 2 817 273   Note 12 – Dettes représentes par un titre : analyse par durée résiduelle. Dettes (en milliers d’euros) <3mois >3mois <1an Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Dettes représentées par un titre             Bons de caisse 342   342 13 355 778 Titres du marché interbancaire       0     0   Titres de créances négociables :   283 465   19 884   303 349   2149   305 498   325 189 émis en France (1)     0   0   émis à l’étranger     0   0   Emprunts obligataires     0   0       Total 283 807 19 884 303 691 2 162 305 853 325 967     Valeurs au bilan 283 807 19 884 303 691 2 162 305 853 325 967 (1) Les émissions de TCN de Caisses Régionales sont réputées être faites en France.    Note 13 – Autres passifs et comptes de régularisation. Rubriques (en milliers d’euros) Montant 2005 Montant 2004 Autres passifs (2) 56 748 27 696 Instruments conditionnels vendus 0 0 Comptes de règlement 1 288 469 Créditeurs divers 54 286 26 053 Versements restant à effectuer sur titres 1 174 1 174 Comptes de régularisation 86 690 72 424 Comptes d’encaissement et de transfert (1) 5 291 6 634 Charges à payer 74 723 63 371 Autres comptes de régularisation 6 676 2 419     Valeurs au bilan 143 438 100 120   Les montants sont indiqués en net. Les montants incluent les dettes rattachées.   Note 14 – Provisions pour risques et charges. (En milliers d’euros) Solde au 31/12/2004 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements Solde au 31/12/2005 Provisions pour engagements de retraite et assimilés               0 Provisions pour autres engagements sociaux   1 444   1 347   -1   -1 259   1 121   2 652 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature     1 416     205     0     -743     0     878 Provisions pour risques fiscaux (1)   210   2 986         3 196 Provision pour risques pays             0 Provisions pour passage à l’euro             0 Provisions pour risques de crédit    15 830    7 306    -2 385       20 751 Provisions pour mise au rebut de l’ancien système informatique      705        -659         46 Provisions pour restructurations (2)    50      -50       0 Provisions pour impôts différés   6 177   0   -2 405   0   1 810   5 582 Provisions pour litiges et garanties de passif    6 686   545     -220     -6 276   735 Provisions sur participations    79        -1     78 Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (3)       16 880           16 880 Provisions pour risques opérationnels (4)   0          5 155   5 155 Autres provisions pour risques et charges   24 065   17 036   -1 862   -20 990     18 249     Valeur au bilan 56 662 46 305 -7 362 -23 213 1 810 74 202 (1) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés. (2) Primes départ G.I.E Informatique. (3) Cette dernière provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période ; — La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le groupe Crédit agricole ont été établies en conformité avec les dispositions d’un règlement CRC sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement en cours d’adoption par le CNC. (4) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement.   Note 15 – Engagements sociaux : avantages postérieurs a l’emploi régimes a prestations définies. Définitions : Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel. Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies. Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   Variations de la dette actuarielle.   (En milliers d’euros) 2005 2004 Dettes actuarielles au 31/12/2004 31 236 28 577 Coûts des services rendus sur la période 1 233 1 299 Effet de l’actualisation 1 495 1 436 Cotisations de l’employé     Modification/réduction/liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) - 1 906   Indemnités de cessation d’activité     Prestations versées -847 -648 (Gains) / pertes actuariels 1 773 572     Dettes actuarielles au 31/12/2005 32 984 31 236   Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat.   (En milliers d’euros) 2005 2004 Coûts des services rendus sur la période 1 233 1 299 Effet de l’actualisation 1495 1 436 Rendement attendu des actifs sur la période -1243 -846 Amortissement du coût des services passés 1814 813 Autres gains ou pertes         Charge nette comptabilisée au compte de résultat 3 299 2 702   Variations de juste valeur des actifs des régimes   (En milliers d’euros) 2005 2004 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/2004 31 330 21 557 Rendement attendu des actifs 1243 846 Gains/pertes actuariels sur les actifs du régime -41 -241 Cotisation de l’employeur 3325 9 975 Cotisation de l’employé     Modification/réduction/liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) - 1575 -159 Indemnités de cessation d’activité     Prestations versées -1251 -648     Juste valeur des actifs / droit à remboursement au 31/12/2005 33 031 31 330   Composition des actifs des régimes. La Caisse Régionale Provence Côte d’Azur a souscrit des assurances auprès de PREDICA en couverture de ses engagements et les actifs des régimes sont constitués de polices d’assurance éligibles.   Variations de la provision.   (En milliers d’euros) 2005 2004 (Provisions) / actifs au 31/12/2004 472 - 31 236 Cotisation de l’employeur 3 325   Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) - 47   Paiements directs de l’employeur - 404   Charge nette comptabilisée au compte de résultat - 3 299 31 330     (Provisions) actifs au 31/12/2005 47 94   Rendement des actifs des régimes. Le rendement effectif des actifs des régimes se situe de 4% à 4,30% selon le type de contrat.   Hypothèses actuarielles utilisées. Les taux d’actualisation utilisés se situent entre 3,60% et 4,23% selon le type de contrat.   Note 16 – Fonds pour risques bancaires généraux. (En milliers d’euros) 2005 2004 Provisions Epargne logement 0 4 375 Provisions risque crédit non avéré 22 890 17 724 Autres FRBG 6 248 6 261     Valeurs au bilan 29 138 28 360   Note 17 – Dettes subordonnées : Analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Montant 2005 Montant 2004 Dettes subordonnées :                 Dettes subordonnées à terme 0 16 007 0 15 000 31 007 334 31 341 35 656 C/C bloqués des Caisses Locales 11 568 0 0 0 11 568 249 11 817 13 573     Valeurs au bilan 11 568 16 007 0 15 000 42 575  583 43 158 49 229   Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s’élève à 1 239 K€.   Note 18 – Variation des capitaux propres. (En milliers d’euros) Capital Primes et réserves Provisions réglementées & subventions d’investissement Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 Décembre 2003 83 209 644 849 516 62 799 791 373 Variation des primes et réserves   56 225     56 225 Affectation du résultat social 2003       -62 799 -62 799 Report à nouveau débiteur   - 7 475     - 7 475 Résultat de l’exercice 2004       70 270 70 270 Autres variations     86   86     Solde au 31 Décembre 2004   693 599 602 70 270 847 680 Variation des primes et réserves   62 303     62 303 Affectation du résultat social 2004       -70 270 -70 270 Report à nouveau débiteur   - 9 848     - 9 848 Résultat de l’exercice 2005       80 114 80 114 Autres variations     86   86     Solde au 31 Décembre 2005 83 209 746 054 688 80 114 910 065   Les capitaux propres incluent 20 802 K€ de Certificats Coopératifs d’Associés souscrits par Crédit agricole S.A.   Note 19 – Composition des fonds propres. (En milliers d’euros) 2005 2004 Capitaux propres 910 065 847 680 Fonds pour risques bancaires généraux 29 138 28 360 Dettes subordonnées 43 158 49 229 Dépôts de garantie à caractère mutuel 166 166     Total des fonds propres 982 527 925 435   Note 20 – Opérations effectuées avec les entreprises liées et les participations. (En milliers d’euros) Sur les entreprises liées et les participations Autres Créances : 1 780 750 6 674 067 Sur les établissements de crédit et institutions financières 1 694 975 296 570 Sur la clientèle 3 680 6 2
    Bulletin BALO n°69 du 09/06/2006, affaire n°06866
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2005
    Numéro d’affaire : 88128
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D’AZUR CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D’AZURSociété coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code rural au capital de 83 209 005 €.Siège social : avenue Paul-Arène, Les Négadis, BP 78, 83002 Draguignan Cedex.Siren : 415 176 072. — APE : 651 D.Date de l’assemblée générale ordinaire : 31 mars 2005.Documents comptables annuels.A. — Comptes sociaux.I. — Bilan au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifNotes20042003Opérations interbancaires et assimilées334 398285 316Caisse, banques centrales, C.C.P.118 967114 969Effets publics et valeurs assimilées528 34939 332Créances sur les établissements de crédit3187 082131 015A vue87 66234 064A terme99 42095 151Opérations internes au Crédit agricole31 563 9291 882 086Comptes ordinaires226 477582 096Comptes et avances à terme1 337 4521 299 990Opérations avec la clientèle45 557 3234 953 071Créances commerciales14 51915 702Autres concours à la clientèle5 523 1404 907 390Comptes ordinaires débiteurs19 66429 979Opérations sur titres5329 252226 783Obligations et autres titres à revenu fixe125 319134 382Actions et autres titres à revenu variable203 93392 401Valeurs immobilisées455 887452 297Participations et autres titres détenus à long terme6 et 7330 896338 741Parts dans les entreprises liées6 et 712 72612 137Immobilisations incorporelles74 9015 014Immobilisations corporelles7107 36496 405Comptes de régularisation et actifs divers8112 168205 566Autres actifs21 90918 272Comptes de régularisation90 259187 294Total actif8 352 9578 005 119PassifNotes20042003Opérations interbancaires et assimilées1029 919268 559Dettes envers les établissements de crédit29 919268 559A vue20 32424 728A terme9 595243 831Opérations internes au Crédit agricole104 097 5813 891 553Comptes ordinaires3 0553 997Comptes et avances à terme4 094 5263 887 556Opérations avec la clientèle112 817 2732 762 499Comptes d’épargne à régime spécial28 00127 841Autres dettes envers la clientèle2 789 2722 734 658A vue2 456 7002 393 804A terme332 572340 854Dettes représentées par un titre12325 96763 777Bons de caisse7781 127Titres du marché interbancaire et TCN325 18962 650Comptes de régularisation et passifs divers13100 12091 061Autres passifs27 69636 636Comptes de régularisation72 42454 425Provisions et dettes subordonnées106 057105 947Provisions pour risques et charges1456 66243 118Dépôts de garantie à caractère mutuel166166Dettes subordonnées et titres participatifs1749 22962 663Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)1628 36030 350Capitaux propres hors FRBG18847 680791 373Capital souscrit83 20983 209Primes d’émission243 062243 062Réserves458 012401 787Provisions réglementées et subventions d’investissement602516Report à nouveau– 7 475Résultat de l’exercice70 27062 799Total passif8 352 9578 005 119Hors bilan20042003Engagements donnés1 212 2261 402 968Engagements de financement1 048 5521 263 057Engagements en faveur du Crédit agricole240 393121 000Engagements en faveur de la clientèle808 1591 142 057Engagements de garantie152 983135 920Engagements d’ordre d’établissements de crédit28 21613 638Engagements d’ordre du Crédit agricole7 9135 062Engagements d’ordre de la clientèle116 854117 220Engagements sur titres10 6913 991Autres titres à livrer10 6913 991Engagements reçus768 256485 900Engagements de financement150 6409 171Engagements internes du Crédit agricole150 6409 171Engagements de garantie606 925472 738Engagements reçus d’établissements de crédit282 121164 542Engagements internes du Crédit agricole140 472142 543Engagements reçus de la clientèle184 332165 653Engagements sur titres10 6913 991Autres engagements reçus10 6913 991II. — Compte de résultat au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)Notes20042003Intérêts et produits assimilés25376 436385 278Intérêts et charges assimilées25– 166 859– 188 996Revenus des titres à revenu variable2613 65412 917Commissions (produits)27146 064152 177Commissions (charges)27– 21 851– 24 083Gains sur opérations des portefeuilles de négociation28157184Perte sur opérations des portefeuilles de négociation– 216Gains sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés291 4681 356Autres produits d’exploitation bancaire3019 51418 822Autres charges d’exploitation bancaire30– 1 559– 1 106Produit net bancaire366 808356 549Charges générales d’exploitation31– 213 474– 208 664Frais de personnel31.1– 136 226– 126 910Autres frais administratifs31.3– 77 248– 81 754Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles– 12 510– 13 501Résultat brut d’exploitation140 824134 384Coût du risque32– 25 541– 25 193Résultat d’exploitation115 283109 191Résultat net sur actifs immobilisés33223– 1 568Résultat courant avant impôt115 506107 623Résultat exceptionnel34– 13 899– 3 049Impôt sur les bénéfices35– 33 241– 32 085Dotations/reprises fonds pour risques bancaires généraux et provisions réglementées1 904– 9 690Résultat net70 27062 799III. — Annexe aux comptes sociaux.Note 1. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice.A. – Le cadre juridique et financier.La Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur, 62 caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Au 31 décembre 2004, la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur fait partie, avec 42 autres Caisses régionales, du groupe Crédit agricole dont l’Organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la S.A.S. rue La Boétie, qui détient elle même 53,95 % du capital de Crédit agricole S.A., cotée à la Bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,06 %. Par ailleurs, Crédit agricole S.A. détient 29 324 633 actions propres, soit 1,99 %.Pour sa part Crédit agricole S.A. détient 25 % des Certificats coopératifs d’associés émis par la Caisse régionale Provence-Côte-d’Azur.Crédit agricole S.A. coordonne l’action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d’Organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu’au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.Mécanismes financiers internes au Crédit agricole. — L’appartenance de la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur au Groupe Crédit agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :Note 1.1. Comptes ordinaires des Caisses régionales : Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit agricole - Comptes ordinaires ».Note 1.2. Comptes et avances à terme : Les ressources d’épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d’épargne logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre réformes financières internes successives ont été mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d’avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 %, depuis le 31 décembre 2001 des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse régionale Provence-Côte-d’Azur peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A.Deux autres types d’avances sont à distinguer :— les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l’Etat : celui-ci verse à Crédit agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;— les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu’à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.Note 1.3. Transfert de l’excédent des ressources monétaires des Caisses régionales : Les ressources d’origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ».Note 1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit agricole S.A. : Les excédents peuvent être investis à Crédit agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.Note 1.5. Opérations en devises : Crédit agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s’adressent à elle pour leurs opérations de change.Note 1.6. Comptes d’épargne à régime spécial : Les ressources d’épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d’épargne manuelle, d’épargne entreprise, d’épargne populaire, Codevi, comptes et plans d’épargne logement, plans d’épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».Note 1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole S.A. : Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées.B. – Les faits caractéristiques de l’exercice.Restructuration des lignes métiers du groupe Crédit agricole. — Les assemblées générales extraordinaires du Crédit lyonnais et de Crédit Agricole Indosuez ont approuvé, le 30 avril, l’apport partiel d’actif avec effet rétroactif au 1er janvier 2004, des activités de banque de financement et d’investissement du Crédit lyonnais à Crédit Agricole Indosuez.Le nouvel ensemble ainsi constitué a adopté le nom commercial Calyon, Corporate and Investment Bank et la dénomination sociale de Calyon.Assurances. — Rapprochement entre l’Union des assurances fédérales et Predica : la création du pôle Assurances de personnes s’est concrétisée le 30 juin 2004 par la fusion-absorption consécutive au rachat de titres de l’Union des assurances fédérales par Predica.Rapprochement entre Afcalia et Pacifica : Afcalia, ancienne filiale de l’Union des assurances fédérales, spécialisée dans les assurances associées aux moyens de paiement, et Pacifica, ont fusionné le 30 septembre avec effet rétroactif au 1er janvier 2004.Services financiers spécialisés. — Crédit à la consommation : à la suite de la cession des actions de Finalion à Sofinco, les deux entités ont fusionné par voie d’absorption le 31 mars 2004.Crédit-bail : après rachat des titres de Lixxbail par Ucabail, les deux entités ont fusionné par voie d’absorption le 27 mai 2004.Gestion d’actifs. — Rapprochement de CA-AM et de CLAM : le processus s’est achevé le 1er juillet 2004. La nouvelle société de gestion issue de ce rapprochement porte le nom de Crédit agricole Asset Management.Rapprochement de CPR AM et d’ABF Capital Management : ABF Capital Management et CPR Asset Management ont fusionné le 2 juillet 2004. Les deux sociétés sont désormais réunies sous la dénomination de CPR Asset Management.Migration vers le SIR AMT. — La Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur est engagée dans un processus de migration vers le système informatique de référence du GIE AMT.La migration est prévue pour mars 2005.Les charges exceptionnelles liées à ce processus impactent les comptes 2004 à hauteur de 13 535 K€.Acquisitions des bâtiments administratifs de Saint-Laurent du Var. — La Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur a acheté à Unicomi deux bâtiments du siège administratif de Saint-Laurent du Var, qui faisaient jusqu’alors l’objet d’un crédit-bail.La valeur brute de ces acquisitions représente 6 935 K€ dans les immobilisations corporelles 2004.Note 2. – Principes et méthodes comptables.A. – Principes généraux retenus.Les états financiers de la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit agricole S.A., agissant en tant qu’Organe central et chargée d’adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit agricole.Compte tenu de l’intégration de ses caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur publie des comptes individuels et des comptes consolidés.Note 2.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.La Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur applique le règlement du CRC 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :— Créances restructurées : La Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ;les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur s’élève à 25 699 K€, dont 12 478 K€ relatifs aux crédits restructurés dans le cadre de la loi Neiertz.Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.— Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte-tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ; en 2004, la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur a réduit de six mois à trois mois le délai de passage en encours douteux des créances sur les acquéreurs de logements ;lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ;s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses compromises : Ce sont les créances pour lesquelles les conditions de solvabilité de la contrepartie sont telles qu’après une durée raisonnable de classement en encours douteux, aucun reclassement en encours sain n’est prévisible. En tout état de cause, l’identification en encours douteux compromis intervient au plus tard un an après la classification en encours douteux.— Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Provisionnement du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un risque de crédit avéré est un encours douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les provisions constituées apparaissent en déduction des encours correspondant à la seule exception de celles relatives aux engagements hors bilan qui apparaissent au passif.La Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur constitue les provisions permettant de couvrir l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux ou douteux compromis.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.— Provisionnement du risque de crédit non avéré : Par ailleurs, la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.Note 2.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF et le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la réglementation comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe.La répartition des titres entre les 3 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement) est faite en fonction de l’intention initiale d’utilisation des titres, intention identifiée dans le système d’information comptable dès leur acquisition.— Titres de transaction : Il s’agit de titres acquis en vue d’en tirer une plus-value au terme d’une durée de 6 mois maximum. Lors de leur entrée dans le patrimoine, ces titres sont comptabilisés au bilan à leur valeur d’acquisition, frais et coupon couru inclus. Lors de la clôture de l’exercice ou d’un arrêté comptable, ils sont évalués au cours du jour le plus récent ; le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat en charges ou en produits.Il n’est pas constaté de prime ou de décote pour les titres à revenu fixe inscrits dans cette catégorie.Au-delà d’une période de détention de six mois, les titres de transaction sont reclassés dans l’une des autres catégories de titres. Ce reclassement s’effectue au prix de marché du jour du transfert.— Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres acquis avec un objectif de détention supérieure à 6 mois, sans intention de les conserver jusqu’à leur échéance.Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.La valeur d’inventaire est le dernier cours connu.Les moins-values latentes constatées à l’arrêté comptable font l’objet de provision pour dépréciation.En outre, pour les titres à revenu fixe, des provisions pour dépréciation destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’Emetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une provision spécifique est constituée ;s’il s’agit de titres non cotés, la provision est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (note 2.1 Crédits à la clientèle - Provisionnement du risque de crédit avéré).La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement d’un titre à revenu fixe est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Pour les titres de créances négociables et les instruments du marché interbancaire, les différences sont échelonnées de façon actuarielle.— Titres d’investissement : Sont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe acquis avec l’intention de les détenir de façon durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres sont adossés en taux ou en liquidité.Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.Conformément aux règlements n° 90-01 et 95-04 et à l’Instruction n° 94-05 de la Commission bancaire, la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur n’a pas provisionné les moins-values latentes.Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d’arrêté des comptes, il existe une forte probabilité que les titres soient cédés avant leur échéance ou s’il existe un risque de contrepartie.Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :— Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d’être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable ;— Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’établissement de crédit ;— Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.L’ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l’achat et à la vente sont enregistrés en charges d’exploitation. A la clôture de l’exercice, ces titres peuvent ou non faire l’objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique.La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.Note 2.4. Immobilisations. — La Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Par conséquent, la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants.Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2004.L’application anticipée de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2004.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur.ComposantDurée d’amortissementFoncierNon amortissableGros œuvre/Second œuvre25 ansAgencements/Installations techniques10 ansMatériel informatique3 et 5 ans (linéaire)Matériel spécialisé5 ans (linéaire)Logiciel1 et 3 ans (linéaire)A l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de provisions pour dépréciation.Note 2.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit agricole, au profit de Crédit agricole S.A., la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d’actif de Crédit agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci.A contrario, Crédit agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code monétaire et financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales.A ce titre, il a été constitué par Crédit agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour risques bancaires de liquidité et de solvabilité ».La Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur a souscrit à ce fonds pour un montant de 4 671 K€, comptabilisé en charges exceptionnelles.Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière. — La Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.A ce titre, la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :— la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ;— diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d’engagements « retraite » mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes. Le montant des engagements de la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur vis-à-vis des membres de son personnel en ce qui concerne l’ensemble des engagements de retraite s’élève à 1 444 K€ au 31 décembre 2004 dont :— 1 242 K€ de provision pour cessation anticipée d’activité de ses salariés ;— 202 K€ de provision pour couvrir des accords ponctuels d’avantages postérieurs à l’emploi vis-à-vis de retraités et préretraités.Les engagements en matière de primes de départ à la retraite et de retraites complémentaires sont gérés par Predica.Note 2.6.1. Engagements en matière de médaille du travail : Les primes exceptionnelles, versées à l’occasion de remises de médailles d’honneur agricole décernées aux salariés atteignant une ancienneté de 20, 30, 35 ou 40 ans, sont provisionnées en fonction de l’ancienneté acquise par chaque salarié à la clôture de l’exercice. Le montant tient compte de l’actualisation.Note 2.7. Taxe exceptionnelle sur la réserve spéciale des plus-values à long terme. — La loi de finance rectificative pour 2004 prévoit une diminution progressive du taux d’impôt applicable aux cessions de titres de participation. En contrepartie, elle institue une taxe exceptionnelle de 2,5 % assise sur le montant de la réserve spéciale des plus-values à long terme qui sera viré sur un autre compte de réserves, déduction faite d’un abattement de 500 000 € sur la fraction obligatoire de ce virement. Le montant de cette taxe qui sera prélevée en priorité sur l’autre compte de réserve, est estimé au 31 décembre 2004 pour la Caisse régionale Provence-Côte-d’Azur à 1 394 K€.Celle-ci n’a pas été passée comptabilisée sur l’exercice 2004.Note 2.8. Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l’incidence temporaire sur la charge d’impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières.Cette provision d’exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d’impôts que devra acquitter la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l’impact de ces opérations sur le résultat net.Note 2.9. Impôt sur les bénéfices. — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 3 % et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.L’avoir fiscal étant supprimé à compter du 1er janvier 2005, ceux perçus au titre des dividendes encaissés en 2004 n’ont pas été imputés sur l’impôt de l’exercice dans la mesure où celui-ci sera liquidé après cette date.Note 2.10. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d’arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.Dans le cadre de l’application des règlements CRBF n° 89-01 et 89-02 et des Instructions 89-04 et 89-05 de la Commission bancaire, la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.Note 2.11. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — En application du règlement 90-02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », la provision pour régularisation des charges et produits d’épargne logement, la provision de propre assureur, la provision pour risques de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.Note 2.12. Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.— Opérations d’échange de taux d’intérêt :La Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur utilise les swaps de taux d’intérêt essentiellement aux fins suivantes :Maintien de positions ouvertes isolées destinées à bénéficier de l’évolution des taux d’intérêts, ou ne répondant à aucune des catégories définies ci-après. Les charges et les produits relatifs à ces opérations sont comptabilisés prorata temporis. Les pertes latentes relatives à des ensembles homogènes de contrats font l’objet d’une provision pour risques et charges ;Couverture du risque de taux d’intérêt affectant un élément ou un ensemble d’éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l’élément ou à l’ensemble d’éléments couverts ;Couverture des risques de taux global de l’établissement sur l’actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.B. – Changements de méthode comptable et de présentation des comptes.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :— La Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.L’impact du changement de méthode, qui découle notamment de la mise en œuvre de la méthode des unités de crédit projetées, de l’évolution du modèle de reconstitution de carrière et de modélisation des retraites obligatoires, de l’harmonisation des taux d’actualisation (taux des OAT + marge déterminée en fonction de la durée de l’engagement) et des différents paramètres conduisant au calcul de ces provisions, a été comptabilisé dans les capitaux propres pour un montant débiteur de 7 273 K€ qui vient diminuer la situation nette de la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur à l’ouverture ;— La Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2004.Note 3. – Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle.Créances(En milliers d’euros)Durée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Etablissements de crédit :Comptes et prêts :A vue87 59087 5907287 66235 064A terme43 26540 1884 1501 60389 20645789 66395 951Valeurs reçues en pensionTitres reçus en pension livréePrêts subordonnés9 5959 5951629 7570Total130 85540 1884 15011 198186 391691187 082131 015Provisions0000000Valeurs nettes au bilan187 082131 015Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires225 801225 801676226 477582 096Comptes et avances à terme277 770261 018574 163202 6641 315 61521 8371 337 4521 299 990Total503 571261 018574 163202 6641 541 41622 5131 563 9291 882 086Provisions00Valeurs nettes au bilan1 563 9291 882 086Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s’élèvent à 91 995 €.Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 33 447 K€.Note 4. – Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle.Créances(En milliers d’euros)Durée résiduelle< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Opérations avec la clientèle :Créances commerciales10 2828 67113018 96681119 77721 275Autres concours à la clientèle448 359622 6272 093 1542 400 4545 564 59499 5645 664 5945 056 043Valeurs reçues en pension livrée000Crédit-bail et location avec option d’achat000Location simple000Sous-total458 641631 2982 093 1672 400 4545 583 560100 7455 684 3055 077 318Comptes ordinaires débiteurs57 52857 52897858 50665 597Provisions– 185 488– 189 844Valeurs nettes au bilan5 557 3234 953 071Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 33 447 K€.Note 4.1. Opérations avec la clientèle - Analyse par agents économiques :(En milliers d’euros)20042003Encours brutEncours douteuxEncours douteux compromisProvisions sur encours douteuxProvisions sur encours douteux compromisEncours brutEncours douteuxProvisions sur encours douteuxParticuliers2 772 46179 04870 38150 84948 7842 494 73886 49658 250Agriculteurs211 43526 87028 87621 42721 173210 75029 46320 197Autres professionnels1 026 56679 40178 00761 43360 3061 016 37380 24157 600Sociétés financières000001400Entreprises960 19060 12155 90750 85150 277773 77262 07251 238Collectivités publiques738 9279040614 27627611Autres agents économiques33 2301 4431 43692591932 9931 7931 648Total5 742 809246 892228 607185 489181 4595 142 916260 341189 844Note 5. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.(En milliers d’euros)Année 2004Année 2003TransactionPlacementTitres de l’activité de portefeuilleInvestissementTotal 2004Total 2003Effets publics et valeurs assimilées27 29527 29537 865Dont surcote restant à amortir2Dont décote restant à amortir250Créances rattachées1 0541 0541 467Provisions000Valeurs nettes au bilan28 34928 34939 332Obligations et autres titres à revenu fixe :Emis par organismes publics9 1829 18224 697Autres Emetteurs11 726101 777113 503106 787Dont surcote restant à amortir501 4721 5221 663Dont décote restant à amortir749749726Créances rattachées1372 5022 6393 012Provisions– 5– 5– 114Valeurs nettes au bilan11 858113 461125 319134 382Actions et autres titres à revenu variable4 008200 217204 22593 155Créances rattachées000Provisions0– 292– 292– 754Valeurs nettes au bilan4 008199 925203 93392 401Total4 008211 783141 810357 601266 115Valeurs estimatives4 008219 133151 956375 097275 115— Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s’élève à 7 350 K€ au 31 décembre 2004, contre 3 932 K€ au 31 décembre 2003.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s’élève à 10 153 K€ au 31 décembre 2004, contre 9 754 K€ au 31 décembre 2003.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.Le montant des cessions des titres d’investissement intervenues avant l’échéance s’élève à 1 777 K€ dont 197 K€ de plus-value.Note 5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) :Ventilation par grandes catégories de contrepartieEncours nets 2004Encours nets 2003Administrations et banques centrales (y compris Etats)9 2949 310Etablissements de crédit73 23182 200Sociétés financières223 015111 069Collectivités locales00Entreprises, assurances et autres clientèles23 71224 204Valeurs nettes au bilan329 252226 783Note 5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :(En milliers d’euros)20042003Obligations et autres titres à revenu fixeEffets publics et valeurs assimiléesActions et autres titres à revenu variableTotalObligations et autres titres à revenu fixeEffets publics et valeurs assimiléesActions et autres titres à revenu variableTotalTitres cotés108 64627 2950135 941106 77437 8650144 639Titres non cotés (1)14 0390204 225218 26424 710093 155117 865Créances rattachées2 6391 05403 6933 0121 46704 479Provisions– 50– 292– 297– 1140– 754– 868Valeurs nettes au bilan125 31928 349203 933357 601134 38239 33292 401266 115(1) La répartition des parts d’OPCVM est la suivante :— OPCVM français : 203 933 K€ :– Dont OPCVM français de capitalisation : 201 159 K€.Les OPCVM figurent à l’actif du bilan pour 203 933 K€. Leur valeur estimative au 31 décembre 2004 s’élève à 10 666 K€.La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros)Valeur d’inventaireValeur liquidativeOPCVM monétaires166 015169 898OPCVM obligataires2 8492 938OPCVM actions28 75130 111OPCVM autres6 3187 719Total203 933210 666Note 5.3. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe - Analyse par durée résiduelle :(En milliers d’euros)< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Obligations et autres titres à revenu fixe2497 02876 81238 596122 6852 639125 324134 496Effets publics et valeurs assimilées00272 9541 05427 2951 05428 34939 332Provisions– 5– 114Valeurs nettes au bilan153 668173 714Note 6. – Tableau des titres de participation et de filiales. (En milliers d’euros.)Informations financières Filiales et participationsCapitalRéserves et report à nouveau avant affectation des résultatsQuote-part du capital détenue (En pourcentage)Valeur comptable des titres détenusPNB ou chiffre d’affaires hors taxes du dernier exercice écouléRésultats (bénéfice ou perte) du dernier exercice closDividendes encaissés par la société au cours de l’exerciceBruteNetteParticipations dont la valeur d’inventaire excède 1 % du capital de l’entité :Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit :S.A.S. La Boétie1 549 9514 0392,77 %284 821284 821461 519419 47011 612Autres parts dans les entreprises liées :S.A. Sofipaca12 0003 35548,98 %6 8826 882643776257S.N.C. Patrimocam1 19199,99 %1 1911 1913 5961 283S.N.C. Patrimo II4 506– 59599,99 %4 5064 356845446Autres titres de participations :Sacam Développement763 051– 2 7512,77 %21 25421 25438 18526 943484S.N.C. CA Titres15 2453 4712,34 %1 3611 3614 9411 340Participations dont la valeur d’inventaire est inférieure à 1 % du capital de l’entité :Autres titres de participations (ensemble)21 44819 087Total parts dans les entreprises liées et participations341 463320 135Note 6.1. Valeur estimative des titres de participation :Année 2004Année 2003Valeur au bilanValeur estimativeValeur au bilanValeur estimativeParts dans les entreprises liées :Titres non cotés12 57813 06912 57813 025Titres cotés0000Avances en comptes courant d’associés0000Créances rattachées297297347347Provisions– 149– 788Sous-total parts dans les entreprises liées12 72613 36612 13713 372Titres de participation :Titres non cotés327 482517 942308 512419 461Titres cotés0000Avances en comptes courant d’associés1 40262726 19125 537Créances rattachées152152114114Provisions– 2 362– 2 263Sous-total titres de participation326 674518 721332 554445 112Autres titres détenus à long terme :Titres non cotés184169188171Titres cotés0000Avances en comptes courant d’associés5 4863 9427 1085 876Créances rattachées114114150150Provisions– 1 560– 1 259Sous-total autres titres détenus à long terme4 2244 2256 1866 197Total343 624539 312350 878464 681Note 7. – Variation de l’actif immobilisé.— Immobilisations financières :Rubriques(En milliers d’euros)2004Valeur en début d’exerciceAugmentations (Acquisitions)Diminutions (cessions) (échéances)Autres mouvementsValeur à la fin de l’exerciceParts dans les entreprises liées :Valeurs brutes12 57812 577Avances en comptes courants d’associés788– 639149ProvisionsTitres de participation :Valeurs brutes308 5124 564– 206312 870Avances en comptes courants d’associés26 1918 816– 18 99516 012Provisions2 263222– 1232 362Autres titres détenus à long terme :Valeurs brutes188– 4184Avances en comptes courants d’associés7 108312– 1 9345 486Provisions1 259313– 121 560Créances rattachées611845– 892564Valeurs nettes au bilan350 87814 002– 21 257343 622— Immobilisations corporelles et incorporelles :Rubriques (En milliers d’euros)2004Valeur en début d’exerciceAugmentations (Acquisitions)Diminutions (cessions) (échéances)Autres mouvements (2)Valeur à la fin de l’exerciceImmobilisations corporelles d’exploitation96 40520 859– 4 8882 077107 363Valeurs brutes154 02211 644– 4 554172 070Amortissements et provisions57 61764 707Immobilisations incorporelles5 0144 901Valeurs brutes19 0602 924– 85– 2 08619 813Amortissements et provisions14 04686614 912Valeurs nettes au bilan101 41911 273– 419– 9112 264Note 8. – Autres actifs et comptes de régularisation. (En milliers d’euros.)RubriquesMontant 2004Montant 2003Autres actifs (1)21 90818 272Comptes de stock et emplois divers827919Comptes de règlement88100Débiteurs divers20 99317 253Capital souscrit non versé00Actions propres00Comptes de régularisation90 260187 293Comptes d’encaissement et de transfert (1)19 571105 063Comptes d’ajustement et comptes d’écart11Gains latents et pertes à étaler sur instruments financiers1115Produits à recevoir et charges constatées d’avance68 64979 457Charges à répartir211Autres comptes de régularisation2 0262 747Valeurs nettes au bilan112 168205 566(1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.Note 9. – Provisions inscrites en déduction de l’actif.(En milliers d’euros)Solde au 31/12/03DotationsReprises et utilisationsAutres mouvementsSolde au 31/12/04Provisions déduites de l’actif :Sur interbancaire00000Sur créances clientèle189 84462 273– 66 628– 1185 488Sur opérations de crédit-bail00000Sur portefeuilles titres (placement TAP et investissement)8671 081– 1 6520296Sur participations et autres titres détenus à long terme4 310535– 77404 071Autres4 745728– 42805 045Total des provisions - Actif199 76664 617– 69 482– 1194 900Note 10. – Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros.)Dettes< 3 mois> 3 mois < 1 an< 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Etablissements de crédit :Comptes et emprunts :A vue20 30820 3081620 32424 728A terme9 5959 59509 595243 831Valeurs données en pension00000Titres donnés en pension livrée00000Total29 90329 9031629 919268 559Valeurs au bilan29 919268 559Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires3 0533 05323 0553 997Comptes et avances à terme672 8221 096 2101 345 316974 4854 088 8335 6934 094 5263 887 556Total675 8751 096 2101 345 316974 4854 091 8865 6954 097 5813 891 553Valeurs au bilan4 097 5813 891 553Opérations internes au Crédit agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit agricole S.A. et nécessaires au financement de l’encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale (cf. Cadre juridique et financier).Note 11. – Comptes créditeurs de la clientèle - Analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros.)Dettes< 3 mois> 3 mois < 1 an< 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Comptes créditeurs de la clientèle :Comptes ordinaires créditeurs2 456 4782 456 4782222 456 7002 393 804Comptes d’épargne à régime spécial :A vueA terme28 00128 001028 00127 841Autres dettes envers la clientèle :A vueA terme272 53350 4027 168292330 3952 177332 572340 854Total2 757 01250 4027 1682922 814 8752 3992 817 2732 762 499Valeurs au bilan2 817 2732 762 499Note 11.1. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques :(En milliers d’euros)20042003Particuliers1 694 7721 644 087Agriculteurs106 577110 067Autres professionnels425 940440 174Sociétés financières529687Entreprises508 043489 749Collectivités publiques8861 236Autres agents économiques80 52676 499Divers00Total2 817 2732 762 499Note 12. – Dettes représentées par un titre - Analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros.)Dettes<3 mois>3 mois <1 an>1 an <5 ans>5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Dettes représentées par un titre :Bons de caisse763000763157781 127Titres du marché interbancaire00000000Titres de créances négociables :Emis en France (1)276 48347 62700324 1101 079325 18962 650Emis à l’étranger00000000Emprunts obligataires00000000Autres dettes représentées par un titre00000000Total277 24647 62700324 8731 094325 96763 777Valeurs au bilan325 96763 777(1) Les émissions de TCN de Caisses régionales sont réputées être faites en France.Note 13. – Autres passifs et comptes de régularisation. (En milliers d’euros.)RubriquesMontant 2004Montant 2003Autres passifs27 69636 636Opérations de contrepartie (titres de transactions)00Dettes représentatives de titres empruntés00Instruments conditionnels vendus00Compte de règlement469218Créditeurs divers26 05331 668Versements restant à effectuer sur titres1 1744 750Comptes de régularisation72 42454 424Comptes d’encaissement et de transfert (1)6 6342 182Comptes d’ajustement et comptes d’écart00Pertes latentes et gains à étaler sur instruments financiers00Charges à payer et produits constatés d’avance63 37151 397Autres comptes de régularisation2 419846Valeur au bilan100 12091 061(1) Les montants sont indiqués en net. Les montants incluent les dettes rattachées.Note 14. – Provisions pour risques et charges.(En milliers d’euros)Solde au 31/12/03DotationsReprises utiliséesReprises non utiliséesAutres mouvementsSolde au 31/12/04Provisions pour indemnités de départ à la retraite, congés de fin de carrières et pré-retraites (avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies)1 2420– 7 27307 4751 444Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature1 11831401601 416Provisions pour risques fiscaux (1)2100000210Provisions pour risques de crédit11 6517 202– 3 02315 830Provisions pour mise au rebut de l’ancien système informatique705705Provisions pour restructurations (2)350200– 400– 10050Provisions pour impôts différés7 166– 989006 177Provisions pour litiges et garanties de passif18 3811 956– 152– 467– 13 0326 686Provisions sur participations85– 679Autres provisions pour risques et charges (3)2 21010 805– 835– 1 14713 03223 937Valeurs au bilan43 11820 477– 12 672– 1 7367 47556 662(1) Provisions couvrant des redressements fiscaux déjà notifiés. (2) Primes de départ GIE Informatique. (3) Y compris les provisions pour risques opérationnels. Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en œuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement. Ces risques, qui se révèlent significatifs, notamment pour les traitements inhérents aux moyens de paiement, ont fait l’objet d’une dotation aux provisions à hauteur de 1 635 K€, portant l’encours au 31 décembre 2004, à 5,2 M €.Note 15. – Engagements sociaux : avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies. (En milliers d’euros.)Définitions :— Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi : désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel ;— Les régimes à prestations définies : désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies ;— Les régimes à cotisations définies : désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Variations de la dette actuarielle2004Dette actuarielle au 31 décembre 200328 577Coût des services rendus sur la période1 299Effet de l’actualisation1 436Cotisations de l’employé0Modification/Réduction/Liquidation de plan0Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)0Indemnités de cessation d’activité0Prestations versées– 648(Gains)/Pertes actuariels572Dette actuarielle au 31 décembre 200431 236Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat2004Coût des services rendus sur l’exercice1 299Effet de l’actualisation1 436Rendement attendu des actifs sur la période– 846Amortissement du coût des services passés813Autres gains ou pertesCharge nette comptabilisée au compte de résultat2 702Variations de juste valeur des actifs des régimes2004Juste valeur des actifs/droits à remboursement au 31 décembre 200321 557Rendement attendu des actifs846Gains/(pertes) actuariels sur les actifs du régime– 241Cotisations de l’employeur9 975Cotisations de l’employéModification/Réduction/Liquidation de planAcquisition, cession (modification périmètre consolidation)– 159Indemnités de cessation d’activitéPrestations versées– 648Juste valeur des actifs/droits à remboursement au 31 décembre 200431 330Variations de la provision2004(Provisions)/actifs au 31 décembre 2003– 7 020Cotisations de l’employeur9 975Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)– 159Paiements directs de l’employeur0Charge nette comptabilisée au compte de résultat– 2 702(Provisions)/actif au 31 décembre 200494NB : L’impact du changement de méthode relatif aux régimes à prestations définies a été imputé au report à nouveau à l’ouverture de l’exercice pour un montant débiteur de 7 273 K€.— Rendement des actifs des régimes : Les rendements des actifs du régime se situent à 4,25 % ou 4,30 %, selon le type de contrat.— Hypothèses actuarielles utilisées : Les taux d’actualisation utilisés se situent entre 4,65 % et 5,35 % selon le type de contrat.Note 16. – Fonds pour risques bancaires généraux.(En milliers d’euros)20042003Epargne logement4 3756 323Risque de crédit non avéré17 72417 724Autres6 2616 303Valeurs au bilan28 36030 350Note 17. – Dettes subordonnées - Analyse par durée résiduelle.(En milliers d’euros)< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesMontant 2004Montant 2003Dettes subordonnées :Dettes subordonnées à terme15 2453 04916 007034 3011 35535 65647 789Emprunts participatifs000Autres emprunts subordonnés à terme000Dettes subordonnées à durée indéterminée00C/C bloqués des caisses locales13 406000134 40616713 57314 874Valeur au bilan28 6513 04916 007047 7071 52249 22962 663Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s’élève à 2 887 K€.Note 18. – Variation des capitaux propres (avant répartition).(En milliers d’euros)Capitaux propresCapitalPrimes et réservesReport à nouveauProvisions réglementées et subventions d’investissementRésultatTotal des capitaux propresSolde au 31 décembre 200383 209596 281043055 248735 168Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2002Variation de capital– 2 547– 2 547Variation des primes et réserves48 56848 568Affectation du résultat social 2002– 52 701– 52 701Report à nouveau débiteur0Résultat de l’exercice 200362 79962 799Autres variations8686Solde au 31 décembre 200383 209644 849051662 799791 373Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2003Variation de capital00Variation des primes et réserves56 22556 225Affectation du résultat social 2003– 62 799– 62 799Report à nouveau débiteur– 7 475– 7 475Résultat de l’exercice 200470 27070 270Autres variations8686Solde au 31 décembre 200483 209701 074– 7 47560270 270847 680Les capitaux propres incluent 20 802 K€ de primes d’émission de certificats coopératifs d’associés souscrits par Crédit agricole S.A.Note 19. – Composition des fonds propres.(En milliers d’euros)20042003Capitaux propres847 680791 373Fonds pour risques bancaires généraux28 36030 350Dettes subordonnées49 22962 663Dépôts de garantie à caractère mutuel166166Total des fonds propres925 435884 552Note 20. – Opérations effectuées avec les entreprises liées et les participations.(En milliers d’euros)Sur les entreprises liées et les participationsAutresCréances1 634 3505 946 619Sur les établissements de crédit et institutions financières1 563 929334 398Sur la clientèle13 4385 543 885Obligations et autres titres à revenu fixe56 98368 336Dettes4 424 0382 846 702Sur les établissements de crédits et institutions financières4 097 58129 919Sur la clientèle4902 816 783Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées0325 967Engagements donnés248 306963 920Engagements de financement en faveur d’établissements de crédit240 3930Engagements de financement en faveur de la clientèle0808 159Garanties données à des établissements de crédit7 91328 216Garanties données à la clientèle0116 854Autres engagements donnés010 691Note 21. – Opérations à terme en devises non dénouées.Opérations de change20042003A recevoirA livrerA recevoirA livrerOpérations de change au comptant0000Opérations de change à terme3 4483 4464 4844 481Devises1 6891 6892 1632 163Euros1 7591 7572 3212 318Prêts et emprunts en devises002828Total3 4483 4464 5124 509Note 22. – Opérations sur instruments financiers à terme. (En milliers d’euros.)Type d’opérationOpérations de couvertureOpérations autres que de couvertureTotal 2004Total 2003Opérations fermes :Opérations de gré à gré (1)1 317 4895 0081 332 497989 822Swaps de taux d’intérêt0989 822Opérations conditionnelles :Opérations de gré à gré1 67701 6772 530Autres instruments à terme conditionnels686686960AchetésVendus9919911 570Total1 319 1665 0081 334 174992 352(1) Les montants indiqués sur les opérations fermes correspondent au cumul des positions prêteuses et emprunteuses (swaps de taux et options de swap de taux), ou au cumul des achats et ventes de contrats (autres contrats).Note 23. – Opérations sur instruments financiers à terme - Encours notionnels par durée résiduelle.(En milliers d’euros)TotalDont opérations effectuées de gré à gré< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ans< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ansFuturesOptions de changeOptions de tauxFRASwaps de taux d’intérêt5 008633 736683 7535 008633 736683 753Swaps de devisesCaps, floors, collars1 6771 677Dérivés sur actions, indices boursiers et métaux précieuxSous-total5 008635 413683 7535 008635 413683 753Opérations de change à terme6 8956 895Total général11 903635 413683 75311 903635 413683 753Note 23.1. Information sur les swaps :— Ventilation des contrats d’échange de taux d’intérêt et de devises (en milliers d’euros) :Contrats d’échange de taux d’intérêt et de devisesPosition ouverte isoléeMicro-couvertureMacro-couvertureSwaps de transactionContrats d’échange de taux5 0077 5001 309 989Note 24. – Engagements donnés aux entreprises liées.Les engagements donnés par la Caisse régionale de crédit agricole Provence-Côte-d’Azur par lettre de garantie à Crédit agricole S.A. s’élève à 742 815 K€.Note 25. – Produits nets d’intérêts et revenus assimilés.Produits nets d’intérêts(En milliers d’euros)20042003Produits d’intérêts376 436385 278Sur opérations avec les établissements de crédit5 2505 257Sur opérations internes au Crédit agricole70 57480 903Sur opérations avec la clientèle271 450275 323Sur obligations et autres titres à revenu fixe9 72710 519Autres intérêts et produits assimilés19 43513 276Charges d’intérêts– 166 859– 188 996Sur opérations avec les établissements de crédit– 1 093– 5 517Sur opérations internes au Crédit agricole– 146 599– 165 749Sur opérations avec la clientèle– 11 467– 16 158Sur obligations et autres titres à revenu fixe– 7 700– 1 572Autres intérêts et charges assimilées00Total produits nets d’intérêts et revenus assimilés209 577196 282Note 26. – Revenus des titres.Titres à revenus fixes (En milliers d’euros)20042003Titres de placement930980Titres d’investissement8 7989 539Revenus des titres à revenus fixes9 72810 519Titres à revenus variables (En milliers d’euros)20042003Parts dans les entreprises liées554451Titres de participation et autres titres détenus à long terme13 07512 432Titres de placement et titres de l’activité de portefeuille2534Revenus des titres à revenus variables13 65412 917Note 27. – Produit net des commissions.Type de commissions (En milliers d’euros)20042003ProduitsChargesNetProduitsChargesNetSur opérations avec les établissements de crédit274– 17257302– 16286Sur opérations internes au Crédit agricole19 342– 6 01513 32732 007– 8 48723 520Sur opérations avec la clientèle44 608– 1 85942 74940 963– 1 46139 502Sur opérations de change3760376381– 2379Sur prestations de services financiers81 164– 13 96067 50478 524– 14 11764 407Total146 064– 21 851124 213152 177– 24 083128 094Note 28. – Solde des opérations sur portefeuilles de négociations.(En milliers d’euros)20042003Solde des opérations sur titres de transaction6364Solde des opérations sur instruments financiers à terme– 2160Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés94120Solde des opérations sur portefeuille de négociation– 59184Note 29. – Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés.Titres de placementMontant 2004Montant 2003Dotations aux provisions– 1 081– 1 927Reprises de provisions1 6182 798Dotation ou reprise nette aux provisions537871Plus-values de cession réalisées1 021485Moins-values de cession réalisées– 900Solde des plus et moins-values de cession réalisées931485Solde des opérations sur titres de placement1 4681 356Note 30. – Autres produits et charges d’exploitation bancaire. (En milliers d’euros.)Autres produits et charges d’exploitation bancaire20042003Autres produits d’exploitation bancaire19 51418 822Produits divers d’exploitation bancaire17 02715 612Produits accessoires1 8452 589Reprises de provisions pour risques et charges642621Autres charges d’exploitation bancaire1 5591 106Quote-part des opérations bancaires faites en commun369352Charges diverses d’exploitation bancaire554754Quote-part des opérations faites en commun00Dotations aux provisions pour risques et charges6360Net de produits et charges d’exploitation bancaire17 95517 716Note 31. – Charges générale d’exploitation.Note 31.1. Frais de personnel (en milliers d’euros) :Frais de personnelMontant 2004Montant 2003Salaires et traitements (1)77 49773 836Dont charges de retraite235361Charges sociales40 40535 445Dont cotisations au titre des régimes d’avantages postérieurs à l’emploi à cotisation définies10 7247 911Intéressement7 9857 019Participation2 1842 490Impôts et taxes sur rémunératio
    Bulletin BALO n°057 du 13/05/2005, affaire n°88128

Informations réglementées de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

  • Informations privilégiées
    Publication : 13/06/2024
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées continues
  • Informations privilégiées
    Publication : 28/06/2023
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées continues
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 15/06/2023
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 21/06/2022
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 25/06/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 18/06/2020
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 18/06/2020
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques

Cartographie de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

Comment contacter CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR) ?

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Réseaux sociaux :
Adresse complète : LES NEGADIS
AVENUE PAUL ARENE
83300 DRAGUIGNAN
Organisme : CASIHA
Email : [email protected]
Téléphone : 0555057550
Adresse : 29 boulevard de Vanteaux 87000 LIMOGES
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Entreprises citées de CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

  • SELARL CECILE LESTOURNELLE-HALLEZ (444 404 206) Cité 4 fois entre 2021 et 2024
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Cécile HALLEZ
  • STRASS AUTO (848 917 704) Cité 1 fois en 2019
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  • A N G TOITURE (849 240 973) Cité 1 fois en 2019
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  • PEREIRA VAR CONSTRUCTION (849 208 418) Cité 1 fois en 2019
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  • PEARL (848 748 166) Cité 1 fois en 2019
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  • LA BARBAPAPA (849 236 138) Cité 1 fois en 2019
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  • SOCIETE MESURES PHYSIQUES INVENT (848 821 088) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Thierry SENES
  • LA MARIBAN (849 269 527) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Vincent FLEURY
  • C.R.M BAT (849 272 034) Cité 1 fois en 2019
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  • MONDIAL MECANIQUE (848 918 108) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Rachid AZZOUZ
  • LENORMAND VITICULTURE (849 230 909) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Regis LENORMAND
  • CARMALINA (849 233 192) Cité 1 fois en 2019
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  • ACACIA HILL (849 238 118) Cité 1 fois en 2019
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  • NAMI (849 242 839) Cité 1 fois en 2019
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  • ARTISAN DE FRANCE (849 266 986) Cité 1 fois en 2019
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  • NDP RENOV (849 276 282) Cité 1 fois en 2019
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  • MERCANTOUR SERVICES (849 198 783) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Maamar OTHMEN
  • VILLAS SIGNATURE (849 206 008) Cité 1 fois en 2019
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  • SP MED-SOLUTIONS (849 209 515) Cité 1 fois en 2019
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  • LA BB (849 231 477) Cité 1 fois en 2019
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  • AZUR CONSTRUCTION (849 239 579) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Lotfi BOUAKLINE
  • INEVA PATRIMOINE (849 241 476) Cité 1 fois en 2019
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  • SRB 06 (849 208 004) Cité 1 fois en 2019
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  • SNL (848 865 689) Cité 1 fois en 2019
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  • BE & GO IMMO (848 907 887) Cité 1 fois en 2019
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  • MMC RENOVATION (848 419 792) Cité 1 fois en 2019
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  • D D C (848 541 918) Cité 1 fois en 2019
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  • ILYES VIANDE (848 609 616) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Lotfi MAHMOUDI
  • LCJA EMPIRE (848 793 360) Cité 1 fois en 2019
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  • A M L (848 868 634) Cité 1 fois en 2019
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  • POULETTES ET COMPAGNIE (848 875 936) Cité 1 fois en 2019
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  • INFINITY ENVIRONNEMENT (848 789 152) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Christophe ROBERT
  • SUR LA ROUTE DE L APERO (848 619 870) Cité 1 fois en 2019
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  • DG RIVIERA LIMOUSINE (848 869 616) Cité 1 fois en 2019
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  • PASSION BOAT (848 904 025) Cité 1 fois en 2019
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  • LA VIE EN ROSE (848 907 523) Cité 1 fois en 2019
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  • PILS (848 911 210) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Maxence DUGAST , RAZA AQEEL
  • IL DIVINO (848 916 862) Cité 1 fois en 2019
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  • TRIPLEX BATIMENT (848 917 068) Cité 1 fois en 2019
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  • LE KUBE LOUNGE (848 917 514) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Naceur TOUILA
  • AUTO CONTROLE SAINT ROCH (848 748 083) Cité 1 fois en 2019
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  • SPECIAL FASTENERS FRANCE (848 771 309) Cité 1 fois en 2019
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  • ROCK MY EVENT (848 855 375) Cité 1 fois en 2019
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  • JEANTOMAROCK (848 868 907) Cité 1 fois en 2019
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  • CONSTRUCTION ELECTRICITE DE A A Z (848 871 240) Cité 1 fois en 2019
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  • GK LUXURY CONSULTING (848 874 830) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Gilles KUHN
  • HYPERIA FILMS (848 900 924) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : July ALLARD , Youcef MAHMOUDI
  • RS NICE (848 819 868) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR) et RS NICE de la relation : Banque
  • RAFA ALIMENTATION (848 823 373) Cité 1 fois en 2019
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  • BEAULIEU GASTRONOMIES (848 826 830) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Bruno CALBOCCI
  • VIN.ALE (848 830 774) Cité 1 fois en 2019
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  • LMC EDRIVE (848 856 845) Cité 1 fois en 2019
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  • SAS LIBERTE IMMO (848 857 298) Cité 1 fois en 2019
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  • PACA DISTRIBUTION (848 861 639) Cité 1 fois en 2019
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  • NICEO COMPOSITES (848 373 460) Cité 1 fois en 2019
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  • EPS (848 437 174) Cité 1 fois en 2019
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  • SV CONSEIL SUD (848 777 272) Cité 1 fois en 2019
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  • BRIOT JARDIN (848 778 718) Cité 1 fois en 2019
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  • ELIA (848 785 200) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Romain POLIZZI , Jean-Marc POLIZZI , AZUR VERRES
  • SASU BATIMENT 2020 (848 866 018) Cité 1 fois en 2019
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  • SUNCOST (848 867 586) Cité 1 fois en 2019
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  • LASEA GESTION (848 652 418) Cité 1 fois en 2019
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  • MIA IMMOBILIER (848 740 593) Cité 1 fois en 2019
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  • SSR (848 750 428) Cité 1 fois en 2019
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  • JUNO (848 753 018) Cité 1 fois en 2019
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  • TAKOSE (848 753 190) Cité 1 fois en 2019
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  • A.A.G.S 06 (848 793 675) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Vanessa THONNON
  • RENE TOMAS (848 385 290) Cité 1 fois en 2019
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  • FINOTOU CORPORATION (848 503 389) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Jean-Philippe MORELLE , Theodorakis TLAS , ARNAUD GELE
  • GH RENOV (848 727 855) Cité 1 fois en 2019
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  • PACA RENOVATION (848 748 372) Cité 1 fois en 2019
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  • NOUVELLE GENERATION CONSTRUCT (848 749 099) Cité 1 fois en 2019
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  • MMB (848 655 460) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Guillaume PRUCHE
  • SAS MY PERFECT LINK (848 661 369) Cité 1 fois en 2019
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  • MEJID AND CO (848 674 719) Cité 1 fois en 2019
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  • SK SNACK (848 676 680) Cité 1 fois en 2019
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  • SAS RENOVATION (848 727 806) Cité 1 fois en 2019
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  • LES GOURMANDS (848 602 728) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Alexandre LAVAGNA
  • AEMILIO (848 612 461) Cité 1 fois en 2019
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  • TOUT CORDE D'ETAT (848 613 642) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Joris LECRES
  • URBAN DISTRICT (848 613 824) Cité 1 fois en 2019
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  • MARC PONCAGE (848 616 454) Cité 1 fois en 2019
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  • RIVIERA BNB (848 645 669) Cité 1 fois en 2019
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  • ARSLAN (848 224 085) Cité 1 fois en 2019
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  • JBP ASSOCIES (848 476 149) Cité 1 fois en 2019
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  • JUMO (848 498 804) Cité 1 fois en 2019
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  • DS ALARME (848 561 403) Cité 1 fois en 2019
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  • LA TREILLE D'AZURE (848 564 753) Cité 1 fois en 2019
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Florian TEISSEIRE , FRANCOISE MARTY
  • GROUPE GC (848 579 751) Cité 1 fois en 2019
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  • ISOLA SNOWBOARD TRAINING CENTER (848 584 736) Cité 1 fois en 2019
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  • LTEI (848 588 026) Cité 1 fois en 2019
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  • S.B. TAXI (848 608 469) Cité 1 fois en 2019
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  • EURO PREMIUM DISTRIBUTION (848 612 164) Cité 1 fois en 2019
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  • GARINA (848 537 353) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR) et GARINA de la relation : Banque
  • RIBO (848 541 066) Cité 1 fois en 2019
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  • PROVENCE CARRELAGE 06 (848 547 352) Cité 1 fois en 2019
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  • CLEANER (848 550 166) Cité 1 fois en 2019
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  • MDA (848 563 086) Cité 2 fois en 2019
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  • G BAT (848 568 275) Cité 1 fois en 2019
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  • BE WOLF (848 569 935) Cité 1 fois en 2019
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Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2025 (sur 100) : 94
Conforme aux normes Egapro
Année 2025 2024 2023 2022 2021
Note 94 88 88 89 88
Écart rémunération (sur 40) 39 38 38 39 38
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 20 20 20 20
Écart taux promotion (sur 15) 15 15 15 15 15
Retour congé maternité (sur 15) 15 15 15 15 15
Hautes rémunérations (sur 10) 5 0 0 0 0
Notes calculées sur un effectif de 1000 et plus salariés
Economie sociale et solidaire
Certifiée
Bilan carbone
Publié

Marques déposées par CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

  • PAROLES D'EXPERTS by CA PROVENCE CÔTE D'AZUR
    Enregistrée le 17/03/2025
    Expire le 17/03/2035
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR5130287
    Marque enregistrée
  • CLUB BUSINESS BY CAPCA
    Enregistrée le 26/08/2024
    Expire le 26/08/2034
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR5077916
    Marque enregistrée
  • CAMPUS ENTREPRENEURS BY CAPCA
    Enregistrée le 26/08/2024
    Expire le 26/08/2034
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR5077923
    Marque enregistrée
  • PAROLES D'EXPERTS BY CAPCA
    Enregistrée le 26/08/2024
    Expire le 26/08/2034
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR5077930
    Marque enregistrée
  • CLUBBUSINESS by CA PROVENCE COTE D'AZURE
    Enregistrée le 26/08/2024
    Expire le 26/08/2034
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR5077931
    Marque enregistrée
  • CAMPUS ENTREPRENEURS by CA PROVENCE COTE D'AZURE
    Enregistrée le 26/08/2024
    Expire le 26/08/2034
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR5077932
    Marque enregistrée
  • TAULISSA
    Enregistrée le 15/09/2023
    Expire le 15/09/2033
    Classes : 08 , 16 , 21 , 24 , 29 , 30 , 32 , 33 , 34 , 35 , 43
    Numéro : FR4990874
    Marque enregistrée
  • MAISON ALBAR HOTELS LE VICTORIA
    Enregistrée le 20/05/2022
    Expire le 20/05/2032
    Classes : 03 , 08 , 16 , 21 , 24 , 30 , 35 , 43 , 44
    Numéro : FR4871132
    Marque enregistrée
  • LE FORUM by CA
    Enregistrée le 21/04/2021
    Expire le 21/04/2031
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38 , 42
    Numéro : FR4758087
    Marque enregistrée
  • LE FORUM by CA PROVENCE CÔTE D'AZUR
    Enregistrée le 21/04/2021
    Expire le 21/04/2031
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38 , 42
    Numéro : FR4758091
    Marque enregistrée
  • LE FORUM BY CAPCA
    Enregistrée le 21/04/2021
    Expire le 21/04/2031
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38 , 42
    Numéro : FR4758093
    Marque enregistrée
  • LE FORUM BY CA
    Enregistrée le 21/04/2021
    Expire le 21/04/2031
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38 , 42
    Numéro : FR4758095
    Marque enregistrée
  • C'est A Vous by CAPCA
    Enregistrée le 23/03/2021
    Expire le 23/03/2031
    Classes : 09 , 36 , 38 , 42
    Numéro : FR4747283
    Marque enregistrée
  • C'est A VOUS by CA PROVENCE COTE D'AZUR
    Enregistrée le 23/03/2021
    Expire le 23/03/2031
    Classes : 09 , 36 , 38 , 42
    Numéro : FR4747285
    Marque enregistrée
  • TERRE DE CONFIANCE
    Enregistrée le 12/12/2018
    Expire le 12/12/2028
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4507615
    Marque enregistrée
  • Enregistrée le 12/12/2018
    Expire le 12/12/2028
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4507617
    Marque enregistrée
  • My CAPCA
    Enregistrée le 11/04/2018
    Expire le 11/04/2028
    Classes : 09 , 36 , 42
    Numéro : FR4444840
    Marque enregistrée
  • Enregistrée le 27/06/2017
    Expire le 27/06/2027
    Classes : 09 , 36 , 42
    Numéro : FR4372061
    Marque enregistrée
  • Bière de Porquerolles
    Enregistrée le 28/06/2016
    Expire le 28/06/2026
    Classes : 25 , 32 , 33
    Numéro : FR4283524
    Marque enregistrée
  • Hypaea
    Enregistrée le 28/06/2016
    Expire le 28/06/2026
    Classes : 25 , 32 , 33
    Numéro : FR4283555
    Marque enregistrée
  • La Brasserie Porquerollaise
    Enregistrée le 28/06/2016
    Expire le 28/06/2026
    Classes : 25
    Numéro : FR4283564
    Marque enregistrée
  • CREAZUR
    Enregistrée le 24/08/2013
    Expire le 24/08/2033
    Classes : 36
    Numéro : FR4028067
    Marque renouvelée
  • CA-PCA
    Enregistrée le 24/08/2013
    Expire le 24/08/2033
    Classes : 36
    Numéro : FR4028069
    Marque renouvelée
  • CA-PCA Provence Côte d'Azur
    Enregistrée le 24/08/2013
    Expire le 24/08/2033
    Classes : 36
    Numéro : FR4028072
    Marque renouvelée
  • HORIZON 365
    Enregistrée le 22/08/2013
    Expire le 22/08/2023
    Classes : 36
    Numéro : FR4027850
    Marque expirée
  • FloriLEP
    Enregistrée le 19/01/2013
    Expire le 19/01/2033
    Classes : 36
    Numéro : FR3975750
    Marque renouvelée
  • " Triple Ah ! "
    Enregistrée le 16/01/2013
    Expire le 16/01/2023
    Classes : 36
    Numéro : FR3975147
    Marque expirée
  • KOKONUT RHUMERIE
    Enregistrée le 03/06/2012
    Expire le 03/06/2022
    Classes : 43
    Numéro : FR3924133
    Marque expirée
  • LIVRET EPARGNE FORTISSIMO
    Enregistrée le 26/10/2011
    Expire le 26/10/2021
    Classes : 36
    Numéro : FR3870041
    Marque expirée
  • CREDIT AGRICOLE PROVENCE COTE D'AZUR CONCEPTSTORE
    Enregistrée le 25/05/2011
    Expire le 25/05/2031
    Classes : 36
    Numéro : FR3834699
    Marque renouvelée
  • VIVACE
    Enregistrée le 19/11/2010
    Expire le 19/11/2020
    Classes : 36
    Numéro : FR3784308
    Marque expirée
  • ConceptStore Crédit Agricole Provence Côte d'Azur
    Enregistrée le 09/11/2010
    Expire le 09/11/2030
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR3781133
    Marque renouvelée
  • LE CREDIT AGRICOLE PROVENCE COTE D'AZUR : UNE BANQUE LOYALE
    Enregistrée le 12/04/2010
    Expire le 12/04/2020
    Classes : 36
    Numéro : FR3729642
    Marque expirée
  • LA BANQUE LOYALE
    Enregistrée le 12/04/2010
    Expire le 12/04/2020
    Classes : 36
    Numéro : FR3729643
    Marque expirée
  • HC
    Enregistrée le 30/08/2007
    Expire le 30/08/2027
    Classes : 35 , 36 , 37
    Numéro : FR3522021
    Marque renouvelée
  • CA PROVENCE COTE D'AZUR MOBIL'E BANQUE
    Enregistrée le 17/01/2007
    Expire le 17/01/2027
    Classes : 36
    Numéro : FR3475939
    Marque renouvelée
  • MOBIL'E BANQUE
    Enregistrée le 17/01/2007
    Expire le 17/01/2027
    Classes : 36
    Numéro : FR3475945
    Marque renouvelée
  • AZUR CONSEIL
    Enregistrée le 09/08/2004
    Expire le 05/07/2026
    Classes : 16 , 36 , 41
    Numéro : FR3307628
    Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
  • RELEVENET
    Enregistrée le 28/06/2000
    Expire le 28/06/2010
    Classes : 38
    Numéro : FR3037283
    Marque expirée
  • CARTE MARINE
    Enregistrée le 19/08/1996
    Expire le 19/08/2026
    Classes : 09
    Numéro : FR96638883
    Marque renouvelée

Aides perçues par CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR)

Intitulé : PAC - VI.22 - Gestion des risques (article 36)
Montant : 3 191 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - VI.16 - Agriculture biologique (article 29)
Montant : 828 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.22 - Aides à la gestion des risques
Montant : 2 664 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.6 - Développement des exploitations agricoles et des entreprises
Montant : 5 175 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.16 - Aides à l'agriculture biologique
Montant : 2 746 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - III.7 - Aide dans le secteur de l'apiculture
Montant : 1 400 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2019
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - III.5 - Soutien au secteur vitivinicole
Montant : 4 888 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2019
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.6 - Développement des exploitations agricoles et des entreprises
Montant : 20 700 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2018
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - I.7 - Soutiens couplés spécifiques
Montant : 4 290 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2017
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - III.6 - Soutien au secteur vitivinicole
Montant : 2 769 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2017
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue

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