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Mise à jour RCS : le 14/06/2026 Mise à jour RNE : le 14/06/2026 Mise à jour INSEE : le 13/06/2026

BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE (BPPC)

058 801 481 · Active
Adresse : 457 PROMENADE DES ANGLAIS, 06000 NICE
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 2 000 et 4 999 salariés (donnée 2023)
Création : 01/01/1958
Dirigeants : Penica Marc , VERAN Olivia , Linares Georges , CALBA-BOHLER Sabine , Pelissier Thierry , Ziliani Christophe , Henri Philippe , et 8 autres.

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Informations juridiques de BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

SIREN : 058 801 481
SIRET (siège) : 058 801 481 01264
Numéro LEI : 969500NJ02LC5HAFDY89 
Forme juridique : Société coopérative de banque populaire
Numéro de TVA : FR61058801481
Inscription au RCS : INSCRIT (au greffe de NICE , le 29/11/2016 )
Inscription au RNE : INSCRIT (le 29/11/2016)
Numéro RCS : 058 801 481 R.C.S. Nice
Capital social : Inconnu

Extrait INPI

Activité de BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

Activité principale déclarée : Banque, courtage d'assurances, transactions sur immeubles et fonds de commerce
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Formes d'exercice : Commerciale, Agent commercial
Convention collective : Banque populaire - IDCC 3210
Date de clôture d'exercice comptable : 31/12/2026
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07005622 :
  • Mandataire d'Assurance (MA) sans maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 26/04/2013
  • Mandataire d'Intermédiaire en Assurance (MIA) avec maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 18/02/2011
  • Courtier en Assurance (COA) sans maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 30/01/2007
    •
Inscriptions au fichier des professionnels de l'immobilier, sous le numéro CPI06052017000017316 :
  • Transaction
INSCRIT (à la CCI Nice-Côte d'Azur)
  • Assureur RC Pro : MMA IARD

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Etablissements de l'entreprise BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

  • Siège et établissement principal

    En activité

    058 801 481 01264
    Adresse : 457 PROMENADE DES ANGLAIS 06000 NICE
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 03013
    Adresse : ESPACE PORTMAN 762 AVENUE JEAN MONNET 83190 OLLIOULES
    Date de création : 13/03/2025
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 03021
    Adresse : 376 AVENUE DU PRADO 13008 MARSEILLE
    Date de création : 30/01/2025
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02973
    Adresse : 30 PLACE CEREALIS 30133 LES ANGLES
    Date de création : 15/12/2022
    Nom commercial : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 03005
    Adresse : 9 AVENUE DE LA LIBERATION 84800 L'ISLE-SUR-LA-SORGUE
    Date de création : 05/05/2022
    Nom commercial : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Enseigne : BPMED
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02957
    Adresse : 26 AVENUE DU PRADO 13008 MARSEILLE
    Date de création : 01/09/2021
    Nom commercial : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02965
    Adresse : 173 BOULEVARD DE PONT DE VIVAUX 13010 MARSEILLE
    Date de création : 18/03/2021
    Nom commercial : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02940
    Adresse : 100 IMPASSE DES MARTINETS 13400 AUBAGNE
    Date de création : 11/03/2021
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 03096
    Adresse : IMMEUBLE L'ISOLOTTU SAN GHJASEPPU 20110 PROPRIANO
    Date de création : 15/01/2021
    Nom commercial : BPMED
    Enseigne : BPMED
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 03104
    Adresse : 95 AVENUE DU PRESIDENT WILSON 83550 VIDAUBAN
    Date de création : 02/07/2020
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02999
    Adresse : 42 RUE ARSON 06300 NICE
    Date de création : 15/02/2019
    Nom commercial : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Enseigne : BPMED
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02924
    Adresse : ST PANCRACE - ROND POINT DE FURIANI CENTRE CIAL LIDO DE LA MARANA 20600 FURIANI
    Date de création : 31/01/2019
    Nom commercial : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 03054
    Adresse : 204 COURS LEON GAMBETTA 84300 CAVAILLON
    Date de création : 15/12/2018
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02908
    Adresse : 9303 RUE RENE CORTE 13300 SALON-DE-PROVENCE
    Date de création : 15/11/2018
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02890
    Adresse : RESIDENCE L'ESPLANADE BAT B ZONE AGROP ROUTE DE L'AERODROME 84000 AVIGNON
    Date de création : 11/10/2018
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02981
    Adresse : Immeuble Le Saphir 9 AVENUE DE LA LIBERATION 84170 MONTEUX
    Date de création : 01/01/2018
    Nom commercial : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Enseigne : BPMED
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02874
    Adresse : 40 AVENUE DU VIDOURLE 34400 LUNEL
    Date de création : 09/11/2017
    Nom commercial : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02882
    Adresse : PRAGUE NORD ZA LA BURLIERE 13530 TRETS
    Date de création : 14/10/2017
    Nom commercial : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Enseigne : B.P.P.C
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02437
    Adresse : 2 AVENUE DE LA ROSIERE 13012 MARSEILLE
    Date de création : 07/12/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02460
    Adresse : 75 RUE GAMBETTA 30800 SAINT-GILLES
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01694
    Adresse : 67 BOULEVARD GORBELLA 06100 NICE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01942
    Adresse : 42 BOULEVARD MARINONI 06310 BEAULIEU-SUR-MER
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01447
    Adresse : 13 AVENUE GARIBALDI (RD 18) 83500 LA SEYNE-SUR-MER
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02429
    Adresse : 28 AVENUE MICHEL JOURDAN 06150 CANNES
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01835
    Adresse : 1 BOULEVARD DU GENERAL LECLERC 06240 BEAUSOLEIL
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02064
    Adresse : 86 COURS GAMBETTA 84250 LE THOR
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01843
    Adresse : 181 AVENUE ARISTIDE BRIAND 06190 ROQUEBRUNE-CAP-MARTIN
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01876
    Adresse : 92 BOULEVARD GAMBETTA 06000 NICE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01868
    Adresse : 19 PLACE DU DOCTEUR REBAT 06340 LA TRINITE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01892
    Adresse : 8 RUE DE LA BUFFA 06000 NICE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02056
    Adresse : 36 AVENUE GUSTAVE GOUTAREL 84130 LE PONTET
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02445
    Adresse : JUAN LES PINS 5 AVENUE DE L'ESTEREL 06160 ANTIBES
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02049
    Adresse : 762 RTE D AIX EN PROVENCE 84120 PERTUIS
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01918
    Adresse : 244 AVENUE DE LA CALIFORNIE 06200 NICE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01926
    Adresse : 20 BOULEVARD JEAN JAURES 06300 NICE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02015
    Adresse : 9 BD JEAN JAURES 84350 COURTHEZON
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01827
    Adresse : 31 AVENUE FELIX FAURE 06500 MENTON
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01603
    Adresse : 3 BOULEVARD DU HUIT MAI 83330 LE BEAUSSET
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01348
    Adresse : 4 RUE EUCHER FERRIER 13440 CABANNES
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01686
    Adresse : 57 AVENUE DE LA 1ERE ARMEE 83300 DRAGUIGNAN
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01710
    Adresse : 8 PLACE DE L'ILE DE BEAUTE 06300 NICE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01702
    Adresse : 100 RUE DE FRANCE 06000 NICE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02809
    Adresse : 6 BOULEVARD JEAN-JACQUES PRAT 13800 ISTRES
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02163
    Adresse : 44 GRAND RUE 84110 VAISON-LA-ROMAINE
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02171
    Adresse : 1 AVENUE MEYNARD 84600 VALREAS
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01736
    Adresse : 53 AVENUE REINE VICTORIA 06000 NICE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02825
    Adresse : 3 AVENUE DU 11 NOVEMBRE 1918 13410 LAMBESC
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01751
    Adresse : 26 AVENUE MALAUSSENA 06000 NICE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01777
    Adresse : 22 BOULEVARD VICTOR HUGO 06000 NICE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01769
    Adresse : 17 RUE DE L'HOTEL DES POSTES 06000 NICE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01785
    Adresse : 17 AVENUE JEAN MEDECIN 06000 NICE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01793
    Adresse : RESIDENCE STANESCO 170 BOULEVARD NAPOLEON III 06200 NICE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01801
    Adresse : 101 QUAI DE LA BANQUIERE 06730 SAINT-ANDRE-DE-LA-ROCHE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01678
    Adresse : 85 AV MAL FOCH 83170 BRIGNOLES
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02148
    Adresse : 7 AVENUE LOUIS PASTEUR 84500 BOLLENE
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02734
    Adresse : 1 AVENUE DES COMMANDOS D’AFRIQUE 83980 LE LAVANDOU
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01553
    Adresse : RN 97 3 RUE DE LA REPUBLIQUE 83210 SOLLIES-PONT
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02593
    Adresse : PLACE AGRICOLA 83600 FREJUS
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01488
    Adresse : 74 AVENUE MARX DORMOY 83130 LA GARDE
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01298
    Adresse : 9 AVENUE DE LA REPUBLIQUE 13150 TARASCON
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01454
    Adresse : 36 BOULEVARD DE STRASBOURG 83000 TOULON
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01421
    Adresse : LES ROCHES BLEUES AVENUE RAIMU 83220 LE PRADET
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01306
    Adresse : 4 BOULEVARD DE L'ANCIEN MARCHE 13870 ROGNONAS
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02627
    Adresse : RESIDENCE DU PARC AVENUE GEORGES CLEMENCEAU 83310 COGOLIN
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02312
    Adresse : 36 AVENUE DE LA GARE 06220 VALLAURIS
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01504
    Adresse : AVENUE DU LIEUTENANT JEAN TOUCAS 83260 LA CRAU
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02676
    Adresse : CARREFOUR DES 4 CHEMINS 4 BOULEVARD MARCEL PAGNOL 06130 GRASSE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : Banque Populaire Mediterranée
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02296
    Adresse : 141 RUE D'ANTIBES 06400 CANNES
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02692
    Adresse : 630 ROUTE DES DOLINES 06560 VALBONNE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02411
    Adresse : 71 AVENUE VICTOR HUGO 83700 SAINT-RAPHAEL
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02247
    Adresse : 67 B AVENUE FRANKLIN ROOSEVELT 06110 LE CANNET
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01629
    Adresse : 5 BOULEVARD GABRIEL PERI 83300 DRAGUIGNAN
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02700
    Adresse : LIEUDIT ST MARC 32 AVENUE DE BOUTINY 06530 PEYMEINADE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : Banque Populaire Mediterranée
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02338
    Adresse : 51 BOULEVARD MAURICE ROUVIER 06220 VALLAURIS
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01355
    Adresse : 15 AVENUE AUGUSTE CHAPELLE 13160 CHATEAURENARD
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02080
    Adresse : 15 AVENUE DE L'ORME FOURCHU 84000 AVIGNON
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02650
    Adresse : 12 AVENUE DE LA RESISTANCE 06140 VENCE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : Banque Populaire Mediterranée
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02304
    Adresse : 10 BOULEVARD CARNOT 06400 CANNES
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02254
    Adresse : 459 AVENUE DE CANNES 06370 MOUANS-SARTOUX
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02320
    Adresse : LE MIRANDOLE 57 AVENUE DE LA LIBERATION 06700 SAINT-LAURENT-DU-VAR
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : Banque Populaire Méditarranée
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02262
    Adresse : 137 RUE D'ANTIBES 58 BOULEVARD DE LORRAINE 06400 CANNES
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01496
    Adresse : 6 PLACE PORTALIS 83270 SAINT-CYR-SUR-MER
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01579
    Adresse : LE MOURILLON-LE MARSOUIN BOULEVARD DE BAZEILLES 83000 TOULON
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02239
    Adresse : 17 RUE BIVOUAC NAPOLEON 06400 CANNES
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02643
    Adresse : LE PLAN ORIENTAL CENTRE HORIZON ROUTE DEPARTEMENTALE 37 83440 MONTAUROUX
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01652
    Adresse : 282 AVENUE GABRIEL PERI 83470 SAINT-MAXIMIN-LA-SAINTE-BAUME
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02288
    Adresse : LES ORMES 302 AVENUE DE CANNES 06210 MANDELIEU-LA-NAPOULE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01439
    Adresse : PL CHANOINE ARNALDI 83110 SANARY-SUR-MER
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02635
    Adresse : AVENUE MARECHAL DE LATTRE DE TASSIGNY 83600 FREJUS
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01413
    Adresse : AVENUE DES FRERES LUMIERE 83160 LA VALETTE-DU-VAR
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01470
    Adresse : LE MINERVE 22 AVENUE CHARLES DE GAULLE (RD 18) 83500 LA SEYNE-SUR-MER
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01462
    Adresse : LE CARAVAGE 98 RUE REPUBLIQUE 83140 SIX-FOURS-LES-PLAGES
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01314
    Adresse : PLACE DU MARCHE PL JAUBERT 13560 SENAS
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02395
    Adresse : LA FONTONNE 3 CHEMIN DES FRERES GARBERO 06600 ANTIBES
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02528
    Adresse : 37 RUE LEON ALEGRE 30200 BAGNOLS-SUR-CEZE
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02577
    Adresse : 6 A 7 6 CHEMIN DES VERNEDES 83480 PUGET-SUR-ARGENS
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02361
    Adresse : 73 PROMENADE DE LA PLAGE 06800 CAGNES-SUR-MER
    Date de création : 22/11/2016
    Enseigne : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02585
    Adresse : 338 BOULEVARD DE LA LIBERATION 83490 LE MUY
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 02619
    Adresse : RUE DU 11 NOVEMBRE 1918 83990 SAINT-TROPEZ
    Date de création : 22/11/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    058 801 481 01983
    Adresse : 11 BOULEVARD RASPAIL 84000 AVIGNON
    Date de création : 22/11/2016

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Etablissements de l'entreprise BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

Finances de BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

Performance 2023 2022
Résultat net (€) 57,6K 59,3K
Performance 2020 2018 2017 2016
Chiffre d'affaires (€)
Marge brute (€) 370M
EBITDA - EBE (€) 68,6M 64,3M 52K 46,6M
Résultat d'exploitation (€) 68,6M 64,3M 52K 46,6M
Résultat net (€) 53M 45,7M 34,8M
Gestion BFR 2020 2018 2017 2016
BFR (€) -210M
BFR hors exploitation (€) -210M
Autonomie financière 2020 2018 2017 2016
Capacité d'autofinancement (€) 75,8M 45,7M 34,8M
Fonds de roulement net global (€) 18,5Mds 1,14Mds
Couverture du BFR -87,8
Dettes financières (€) 17,1Mds
Capacité de remboursement 226 0 0
Ratio d'endettement (Gearing) 13,2 0
Autonomie financière (%) 6,7 0 8,4 0
Taux de levier (DFN/EBITDA) 249 0 0 0
Solvabilité 2020 2018 2017 2016
Couverture des dettes 0
Fonds propres (€) 1,3Mds 1,14Mds
Rentabilité 2020 2018 2017 2016
Rentabilité sur fonds propres (%) 4,1 3
Structure d'activité 2020 2018 2017 2016
Salaires et charges sociales (€) -44,3M

Dirigeants et représentants de BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

Entreprises dirigées par BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

Actionnaires et bénéficiaires effectifs de BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

Accès restreint aux données des bénéficiaires effectifs

Les données liées aux bénéficiaires effectifs (identité des actionnaires, parts, droits de vote, etc.) sont réservées aux personnes habilitées.

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Documents juridiques de BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

    • PV AG de désignation des administrateurs
    03/04/2025
    • Document inconnu
    04/09/2024
    • Document inconnu
    27/08/2024
    • Document inconnu
    04/10/2023
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
    26/05/2023
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    23/06/2022
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    10/05/2022
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
    14/04/2021
    • Procès-verbal d'assemblée générale
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    29/03/2021
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    16/07/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    15/02/2019
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    15/02/2019
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire et extraordinaire
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Statuts mis à jour
    23/11/2018
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Nomination d'administrateurs représentant les salariés
    23/11/2018
    • Certificat
    31/10/2018
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire et extraordinaire
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
    05/09/2018
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de président du conseil d'administration
    13/06/2018
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    09/10/2017
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire et extraordinaire
      • du co-commissaire aux comptes suppléant
      • Nomination de commissaire aux comptes titulaire
    20/06/2017
    • Acte
      • Article L515-10 et s du C.Monétaire et Financier : état mentionnant le nombre des membres de la société la liste des administrateurs les documents comptables en attente de validation des commissaires aux comptes
    24/03/2017
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Délégation de pouvoir
    07/12/2016
    • Déclaration de conformité
    07/12/2016
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Augmentation du capital social
      • Changement(s) d'administrateur(s)
      • Changement de la dénomination sociale
      • Démission de président du conseil d'administration
      • Fusion définitive
      • Transfert du siège social
    • Statuts mis à jour
    29/11/2016
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
    29/11/2016
    • Rapport du commissaire à la fusion
      • Rapport du Commissaire à la fusion sur la valeur des apports
      • Rapport du commissaire à la fusion sur la rémunération des apports
      • Rapport du commissaire à la fusion sur la rémunération des apports
    16/11/2016
    • Projet de traité de fusion
      • Entre la société BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE, société absorbante, et la société BANQUE CHAIX, société absorbée.
      • Entre la société BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE, société absorbante, et la société BANQUE CHAIX, société absorbée.
    30/09/2016
    • Projet de traité de fusion
      • Entre la société BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE, la société absorbante, et la société BANQUE POPULAIRE COTE D'AZUR, société absorbée.
      • Entre la société BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE, la société absorbante, et la société BANQUE POPULAIRE COTE D'AZUR, société absorbée.
    30/09/2016
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Changement(s) d'administrateur(s)
    23/06/2016
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire et extraordinaire
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    24/07/2015
    • Procès-verbal
      • nouveau siège social : 247 Avenue du Prado 13008 MARSEILLE
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Approbation des comptes annuels
      • des Commissaires aux comptes et des dirigeants
    • Statuts mis à jour
    06/03/2015
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire et extraordinaire
      • Modification(s) relative(s) aux organes de gestion, direction, administration ou contrôle
      • Modification(s) statutaire(s)
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification(s) relative(s) aux organes de gestion, direction, administration ou contrôle
    • Statuts mis à jour
    28/07/2014
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    28/07/2014
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire et extraordinaire
      • Sous condition suspensive de l'absence d'opposition des créanciers dans le délai prévu.
    02/07/2013
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    12/04/2013
    • Extrait de procès-verbal
      • Changement de président
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
    28/07/2011
    • Extrait de procès-verbal
      • Changement de président
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
    28/07/2011
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    23/11/2010
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • ET VICE PRESIDENT
    27/10/2010
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Changement de directeur général
    11/10/2010
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Nomination de vice-président
    06/10/2010
    • Extrait de procès-verbal
      • Ratification de nomination d'administrateur(s)
    01/10/2010
    • Document inconnu
    29/09/2008
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    • Rapport du conseil d'administration
      • Cessation des fonction de M. GILLES Paul en qualité d'administrateur
    26/09/2008
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Démission de M. BERNARD Pascal de ses fonctions d'administrateur
    26/09/2008
    • Document inconnu
    06/09/2007
    • Projet de traité de fusion
      • PAR VOIE D'ABSORPTION DE LA STE LA MAGALONE PAR LA STE BPPC
    08/03/2007
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
    31/10/2006
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Démission(s) d'administrateur(s)
    31/10/2006
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Nomination(s) d'administrateur(s)
    10/11/2005
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • ET RENOUVELLEMENT DE MANDATS
    26/11/2004

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Comptes annuels de BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

  • Comptes sociaux 2023 04/09/2024
  • Comptes sociaux 2022 20/02/2024
  • Comptes consolidés 2020 04/06/2021
  • Comptes sociaux 2019 15/06/2020
  • Comptes consolidés 2018 21/06/2019
  • Comptes sociaux 2017 03/08/2018
  • Comptes consolidés 2017 03/08/2018
  • Comptes consolidés 2016 08/06/2017
  • Comptes sociaux 2016 08/06/2017
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Conformité de BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

0 procédure collective
768 contentieux
En savoir plus
0 sanction
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Alertes de BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

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Procédures collectives de BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

Aucune procédure collective n'est disponible pour cette entreprise.

Contentieux de BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

  • Cour de cassation, 11/06/2026, 25-11.291, 25-11.291
    Début du contentieux : 05/12/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Rejet
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 02/06/2026, 26/02269
    Début du contentieux : 05/11/2021
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bastia, 28/05/2026, 25/00023
    Début du contentieux : 15/01/2026
    Position : Demandeur
    Autres parties : SNC CASELLA
    Dispositif : Délai supplémentaire pour réalisation de vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nice, 28/05/2026, 26/00344
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Nîmes, 22/05/2026, 24/02126
    Début du contentieux : 10/05/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : BLEU SUD
    Dispositif : Réouverture des débats
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 21/05/2026, 24/11577
    Début du contentieux : 24/09/2012
    Position : Défendeur
    Dispositif : Sursis à statuer
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nice, 19/05/2026, 25/01860
    Position : Défendeur
    Autres parties : Syndic. de copro. LE LAGOSTINA, S.C.I. ALPAGA, GCEA BPCE ASSURANCES IARD, BPCE IARD
    Dispositif : Désigne un expert ou un autre technicien
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal des activités économiques de Marseille, 19/05/2026, 2026R00038
    Position : Demandeur
    Autres parties : WATT
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal des activités économiques d'Avignon, 18/05/2026, 2023011651
    Position : Demandeur
    Autres parties : SGC 13
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal des activités économiques d'Avignon, 15/05/2026, 2026006757
    Début du contentieux : 02/07/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : SNC MONTE CARLO, SELARL AJ& ASSOCIÉS, CIC LYONNAISE DE ... LYONNAISE DE BANQUE
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nice, 12/05/2026, 25/02013
    Début du contentieux : 03/12/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société VEOLIA EAU CENTRE EST, FLOA, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, Etablissement CAF DES ALPES MARITIMES
    Dispositif : Etablit un plan comportant les mesures visées aux articles L. 733-1, L. 733-7 et L. 733-8 C. consom
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 11/05/2026, 25/08874
    Début du contentieux : 17/12/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société Coopérative INTER ETANCHEITE, S.A. SMA COURTAGE, A.A. ALU, ABEILLE IARD & SANTE SOCIETE ANONYME D'ASSURANCES INCENDIE, ACCIDENTS ET RISQUES DIVERS EN ABREGE ABEILLE IARD & SANTE, M.A.F. (MUTUELLE ET ASSURANCES FAMILIAL), SOCOTEC CONSTRUCTION, MIC INSURANCE COMPANY, S.A.R.L. AA CONSTRUCTION
    Dispositif : Sursis à statuer
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 07/05/2026, 21/14842
    Début du contentieux : 20/09/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : AXA FRANCE VIE
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 07/05/2026, 24/07921
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 07/05/2026, 23/06683
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 07/05/2026, 21/14472
    Début du contentieux : 04/10/2021
    Position : Défendeur
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 06/05/2026, 25/00174
    Début du contentieux : 16/12/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI CESARINE, TRESOR PUBLIC - Service des Impôts des Particuliers d'
    Dispositif : Ventes - renvoi à 8 semaines
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Nice, 04/05/2026, 25/01055
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société LIFTING AUTO, TFL FIRST CLASS VTC
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 30/04/2026, 21/11800
    Début du contentieux : 18/01/2021
    Position : Défendeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 30/04/2026, 25/12265
    Début du contentieux : 04/10/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire d'Ajaccio, 29/04/2026, 26/00010
    Position : Défendeur
    Dispositif : Se déclare incompétent
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  • Tribunal judiciaire d'Avignon, 21/04/2026, 26/00021
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Dax, 16/04/2026, 25/00050
    Position : Demandeur
    Dispositif : Sursis à statuer
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  • Tribunal judiciaire de Draguignan, 15/04/2026, 25/08069
    Début du contentieux : 22/03/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Nîmes, 14/04/2026, 24/03609
    Début du contentieux : 16/09/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : SARL EPILOGUE
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 13/04/2026, 25/14454
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
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  • Tribunal judiciaire de Toulon, 10/04/2026, 25/06499
    Début du contentieux : 24/09/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : ONEY BANK, URSSAF PROVENCE ALPES COTE D'AZUR, CARREFOUR BANQUE, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, CA CONSUMER FINANCE, MAAF ASSURANCES SA, BPCE FINANCEMENT, ARKEA FINANCEMENT ET SERVICES
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 09/04/2026, 21/12041
    Début du contentieux : 18/02/2016
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 09/04/2026, 22/03310
    Début du contentieux : 15/01/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : RESTAUR CAR
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 07/04/2026, 25/00108
    Début du contentieux : 14/04/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : Comptable Public du Service des Impôts des Particuliers MARSEILLE SAINT BARNABE
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Tribunal judiciaire de Toulon, 07/04/2026, 25/06899
    Début du contentieux : 22/06/2017
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 03/04/2026, 25/05561
    Position : Défendeur
    Autres parties : BPCE VIE
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Toulon, 03/04/2026, 26/00267
    Début du contentieux : 17/12/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES VAR
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Toulon, 03/04/2026, 25/07518
    Position : Défendeur
    Autres parties : SUEZ EAU FRANCE, SIP HYERES, BNP PARIBAS PERSONAL FINANCE, Société BOULANGERIE PATISSERIE FRANCAISE ASSO
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Toulon, 03/04/2026, 25/04683
    Début du contentieux : 19/12/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : FCT CEDRUS, SIP HYERES, SOCIETE GENERALE, BPCE FINANCEMENT, CEGC, BNP PARIBAS, BP AURA BANQUE POPULAIRE AUVERGNE RHONE ALPES, LES TERRASSES LEVANTINES
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 02/04/2026, 24/07155
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 02/04/2026, 24/06665
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 02/04/2026, 24/06897
    Début du contentieux : 09/12/2025
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 01/04/2026, 25/14219
    Position : Défendeur
    Autres parties : MAIRIE DE
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 01/04/2026, 25/00099
    Début du contentieux : 08/07/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : Syndicat des copropriétaires du, Le Comptable Public du Service des Impôts des Particuliers de
    Dispositif : Ventes - renvoi à 8 semaines
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 24/03/2026, 24/10327
    Début du contentieux : 18/06/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Radie l'affaire pour défaut d'exécution de la décision de première instance
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 23/03/2026, 24/01839
    Position : Défendeur
    Autres parties : Association ATIAM
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Nîmes, 19/03/2026, 25/01755
    Début du contentieux : 07/04/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Tarascon, 19/03/2026, 25/02127
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire d'Alès, 17/03/2026, 15/01133
    Début du contentieux : 03/02/2015
    Position : Demandeur
    Autres parties : CORNU GILBERT
    Dispositif : Partages - Autres décisions statuant sur une contestation ou une demande incidente
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 10/03/2026, 25/04019
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce de Bastia, 06/03/2026, 2026J00021
    Position : Demandeur
    Autres parties : GROUPE FRANCAISE DE PRESSE
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  • Tribunal de commerce d'Antibes, 02/03/2026, 2026R00002
    Position : Demandeur
    Autres parties : G.T.C. GROUPE TENDANCE CONSTRUCTION
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  • Tribunal judiciaire de Toulon, 27/02/2026, 25/05478
    Position : Défendeur
    Autres parties : HOIST FINANCE AB (PUBL)
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal judiciaire de Toulon, 27/02/2026, 25/04946
    Position : Défendeur
    Autres parties : BRED BANQUE POPULAIRE
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal judiciaire de Toulon, 27/02/2026, 25/04894
    Début du contentieux : 23/04/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : FREE, UNPAID COMPANY, CANAL PLUS CANAL SAT, BOUYGUES TELECOM, ALMA, EDF SERVICE CLIENT, KLARNA FRANCE, AMERICAN EXPRESS CARTE FRANCE, BPCE FINANCEMENT, VERISURE, CSE MEDITERRANEE UES VEOLIA EAU, AGENCE CAPIMMO
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal de commerce de Draguignan, 24/02/2026, 2025005444
    Position : Défendeur
    Autres parties : SARL TOKER
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 23/02/2026, 23/04240
    Début du contentieux : 28/04/2022
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Tarascon, 19/02/2026, 25/00004
    Début du contentieux : 11/12/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : BELLEVUE
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
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  • Tribunal judiciaire de Tarascon, 19/02/2026, 25/00003
    Position : Demandeur
    Autres parties : BELLEVUE
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 19/02/2026, 25/02288
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce d'Aix-en-Provence, 17/02/2026, 2026001886
    Début du contentieux : 16/02/2026
    Position : Demandeur
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  • Tribunal de commerce d'Aix-en-Provence, 16/02/2026, 2025015124
    Début du contentieux : 25/03/2025
    Position : Demandeur
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 12/02/2026, 25/08528
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 12/02/2026, 21/09055
    Début du contentieux : 15/01/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : HOIST FINANCE AB (PUBL)
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Bastia, 12/02/2026, 23/01388
    Début du contentieux : 10/11/2020
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Toulon, 06/02/2026, 25/04943
    Position : Défendeur
    Autres parties : BPCE FINANCEMENT, DDFIP DIRECTION DEPARTEMENTALE FINANCES PUBLIQUES VAR
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Toulon, 06/02/2026, 25/04921
    Début du contentieux : 22/05/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : COFIDIS, BANQUE POPULAIRE BOURGOGNE FRANCHE-COMTE, S.A. CRCAM PROVENCE ALPES COTE AZUR
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour de cassation, 05/02/2026, 25-11.376
    Début du contentieux : 24/10/2024
    Position : Défendeur
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  • Cour de cassation, 05/02/2026, 25-17.968
    Début du contentieux : 12/06/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : BPCA BANQUE POPULAIRE COTE D'AZUR
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 05/02/2026, 25/03961
    Position : Défendeur
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour d'appel de Nîmes, 05/02/2026, 25/02172
    Début du contentieux : 27/05/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : CIC LYONNAISE DE ... LYONNAISE DE BANQUE
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 05/02/2026, 23/04784
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Cour de cassation, 04/02/2026, 24-22.320, 24-22.320
    Début du contentieux : 26/09/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Etablissements
    Dispositif : Cassation
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 04/02/2026, 24/01164
    Début du contentieux : 13/06/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.I. ESPERANDIEU, MINOTERIE BATIGNE
    Dispositif : Autres mesures ordonnées en référé
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 03/02/2026, 25/02832
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déclare la demande ou le recours irrecevable
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  • Cour d'appel de Nîmes, 30/01/2026, 25/00392
    Début du contentieux : 01/06/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : HOIST FINANCE AB (PUBL)
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Nîmes, 29/01/2026, 24/01075
    Début du contentieux : 01/07/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : ASSOCIATION TUTELAIRE DE GESTION, INTRUM CORPORATE, CGOS, FONDS DE GARANTIE DES ASSURANCES OBLIGATOIRES DE DOMMAGES, TRESORERIE NIMES AGGLOMERATION, AGF IARD, S ENERGIE, EDF SERVICE CLIENT, DIRECTION GENERALE DES FINANCES PUBLIQUES, WARNERY SARAH, CREDIT IMMOBILIER DE FRANCE, POLE EMPLOI OCCITANIE
    Dispositif : Prononce la clôture du rétablissement personnel avec LJ pour insuffisance d'actif
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  • Cour de cassation, 21/01/2026, 24-21.526, 24-21.526
    Début du contentieux : 19/09/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 15/01/2026, 23-13.117
    Début du contentieux : 08/06/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : VERALTIS ASSET MANAGEMENT, B-Squared Investments
    Dispositif : Cassation
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 15/01/2026, 25/12094
    Début du contentieux : 06/10/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : HOIST FINANCE AB (PUBL)
    Dispositif : Constate la péremption d'instance à la demande d'une partie
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  • Cour d'appel de Nîmes, 15/01/2026, 25/02157
    Début du contentieux : 15/05/2013
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Saint-Gaudens, 13/01/2026, 24/00134
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce d'Aix-en-Provence, 12/01/2026, 2025013687
    Début du contentieux : 05/08/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : FINANCE CONSEILS PATRIMOINE
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 08/01/2026, 25/10003
    Début du contentieux : 25/03/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.P. EZAVIN, COPROGEST
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 08/01/2026, 25/10005
    Début du contentieux : 25/03/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.P. EZAVIN, COPROGEST, Syndicat des copropriétaires
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 08/01/2026, 25/10007
    Début du contentieux : 25/03/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : COPROGEST, Syndicat des copropriétaires LA MERCIERE, S.C.P. EZAVIN
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 08/01/2026, 25/10008
    Début du contentieux : 25/03/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : COPROGEST, Syndicat des copropriétaires, S.C.P. EZAVIN
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 08/01/2026, 25/10009
    Début du contentieux : 25/03/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : COPROGEST, Syndicat des copropriétaires
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 08/01/2026, 25/10010
    Début du contentieux : 25/03/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.P. EZAVIN, COPROGEST, Syndicat des copropriétaires LES BASTIDES DE L'ABBAYE
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 08/01/2026, 25/10011
    Début du contentieux : 25/03/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCP EZAVIN-THOMAS ADMINISTRATEURS JUDICIAIRES, COPROGEST, Syndicat des copropriétaires
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 08/01/2026, 25/10012
    Début du contentieux : 25/03/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.P. EZAVIN, COPROGEST, Syndicat des copropriétaires
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Tribunal judiciaire de Marseille, 07/01/2026, 25/00099
    Début du contentieux : 14/03/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : Syndicat des copropriétaires du, Comptable Public du Service des Impôts des Particuliers deSAINT
    Dispositif : Ventes - renvoi à 8 semaines
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  • Tribunal judiciaire de Toulon, 06/01/2026, 23/04665
    Position : Demandeur
    Autres parties : CNP ASSURANCES
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce de Draguignan, 05/01/2026, 2025005264, 2024 004721
    Position : Demandeur
    Autres parties : BATIROC
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  • Tribunal judiciaire de Draguignan, 29/12/2025, 25/01264
    Début du contentieux : 22/03/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel de Nîmes, 19/12/2025, 25/00131
    Début du contentieux : 12/12/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 19/12/2025, 25/00750
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 18/12/2025, 21/08347
    Début du contentieux : 03/05/2021
    Position : Défendeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 18/12/2025, 25/07218
    Début du contentieux : 12/05/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
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  • Cour d'appel d'Aix-en-Provence, 18/12/2025, 21/07421
    Début du contentieux : 01/04/2021
    Position : Défendeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Tribunal judiciaire de Nice, 16/12/2025, 24/02386
    Début du contentieux : 18/06/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
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  • Tribunal de commerce d'Aix-en-Provence, 15/12/2025, 2025013860
    Position : Demandeur
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  • Tribunal de commerce de Bastia, 12/12/2025, 2025J00117
    Position : Demandeur
    Autres parties : IVM PROTECTION INCENDIE
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  • Tribunal de commerce de Cannes, 11/12/2025, 2025F00080
    Position : Demandeur
    Autres parties : ONE BY JD DECO
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Annonces BODACC de BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

  • MODIFICATION 23/01/2026
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Adresse : 457 Promenade des Anglais 06200 Nice
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration, Administrateur : HENRI Philippe ; Directeur général : CALBA-BOHLER Sabine Liliane ; Administrateur : GIULANI Martine Danielle Gabrielle ; Administrateur : GIOCANTI François Michel ; Administrateur : ZILIANI Christophe Jacques François ; Administrateur : TRICOIRE Nathalie Marie-Pierre Renée ; Administrateur : TOURRET Chloé ; Administrateur : BOUZIGE Brigitte Edmée Claire ; Administrateur : AUGE Ghislaine Evelyne ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre ; Administrateur : LINARES Georges ; Administrateur : VERAN Olivia ; Administrateur représentant les salariés : PELISSIER Thierry Claude Raymond Emile ; Administrateur représentant les salariés : PENICA Marc, Charles, Ange ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT
    Bodacc B n°20260015, annonce n°61
  • MODIFICATION 08/04/2025
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Adresse : 457 Promenade des Anglais 06200 Nice
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration, Administrateur : HENRI Philippe ; Directeur général : CALBA-BOHLER Sabine Liliane ; Administrateur : GIULANI Martine Danielle Gabrielle ; Administrateur : GIOCANTI François Michel ; Administrateur : ZILIANI Christophe Jacques François ; Administrateur : TRICOIRE Nathalie Marie-Pierre Renée ; Administrateur : TOURRET BERGANT Chloé ; Administrateur : BOUZIGE Brigitte Edmée Claire ; Administrateur : AUGE Ghislaine Evelyne ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre ; Administrateur : LINARES Georges ; Administrateur : VERAN Olivia ; Administrateur représentant les salariés : PELISSIER Thierry Claude Raymond Emile ; Administrateur représentant les salariés : PENICA Marc, Charles, Ange ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT
    Bodacc B n°20250069, annonce n°280
  • DÉPÔT DES COMPTES 06/09/2024
    RCS de Nice
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2023
    Adresse : 457 Promenade des Anglais 06200 Nice
    Bodacc C n°20240173, annonce n°227
  • MODIFICATION 06/09/2024
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Adresse : 457 Promenade des Anglais 06200 Nice
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration, Administrateur : HENRI Philippe ; Directeur général : CALBA-BOHLER Sabine Liliane ; Administrateur : GIULANI Martine Danielle Gabrielle ; Administrateur : GIOCANTI François Michel ; Administrateur : ZILIANI Christophe Jacques François ; Administrateur : TRICOIRE Nathalie Marie-Pierre Renée ; Administrateur : LAVERGNE Marc Raymond Roger ; Administrateur : TOURRET BERGANT Chloé ; Administrateur : BOUZIGE Brigitte Edmée Claire ; Administrateur : AUGE Ghislaine Evelyne ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre ; Administrateur : LINARES Georges ; Administrateur : VERAN Olivia ; Administrateur représentant les salariés : PELISSIER Thierry Claude Raymond Emile ; Administrateur représentant les salariés : PENICA Marc, Charles, Ange ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT
    Bodacc B n°20240173, annonce n°72
  • DÉPÔT DES COMPTES 22/02/2024
    RCS de Nice
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2022
    Adresse : 457 Promenade des Anglais 06200 Nice
    Bodacc C n°20240037, annonce n°151
  • MODIFICATION 06/10/2023
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Adresse : 457 Promenade des Anglais 06200 Nice
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration, Administrateur : HENRI Philippe ; Directeur général : CALBA-BOHLER Sabine Liliane ; Administrateur : GIULANI Martine Danielle Gabrielle ; Administrateur : GIOCANTI François Michel ; Administrateur : ZILIANI Christophe Jacques François ; Administrateur : TRICOIRE Nathalie Marie-Pierre Renée ; Administrateur : LAVERGNE Marc Raymond Roger ; Administrateur : TOURRET BERGANT Chloé ; Administrateur : BOUZIGE Brigitte Edmée Claire ; Administrateur : AUGE Ghislaine Evelyne ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre ; Administrateur : LINARES Georges ; Administrateur : VERAN Olivia ; Administrateur représentant les salariés : PELISSIER Thierry Claude Raymond Emile ; Administrateur représentant les salariés : HEIM Thierry Gustave Marcel ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT
    Bodacc B n°20230193, annonce n°70
  • MODIFICATION 30/05/2023
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Adresse : 457 Promenade des Anglais 06200 Nice
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration, Administrateur : HENRI Philippe ; Directeur général : CALBA-BOHLER Sabine Liliane ; Administrateur : GIULANI Martine Danielle Gabrielle ; Administrateur : GIOCANTI François Michel ; Administrateur : ZILIANI Christophe Jacques François ; Administrateur : TRICOIRE Nathalie Marie-Pierre Renée ; Administrateur : LAVERGNE Marc Raymond Roger ; Administrateur : DREAU Isabelle Marie Laurence ; Administrateur : TOURRET BERGANT Chloé ; Administrateur : BOUZIGE Brigitte Edmée Claire ; Administrateur : AUGE Ghislaine Evelyne ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre ; Administrateur : LINARES Georges ; Administrateur : VERAN Olivia ; Administrateur représentant les salariés : PELISSIER Thierry Claude Raymond Emile ; Administrateur représentant les salariés : HEIM Thierry Gustave Marcel ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT
    Bodacc B n°20230103, annonce n°223
  • AVIS DE CONVOCATION
    31/03/2023
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Journal : Les Nouvelles Publications
    BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Société Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable,
    régie par les articles L 512-2 et suivants du code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit
    Siège Social : 457 Promenade des Anglais BP 241 06292 NICE Cedex 3
    058 801 481 RCS NICE
    APE 6419Z
    AVIS DE CONVOCATION EN ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE
    Mesdames et Messieurs les Sociétaires de la Banque Populaire Méditerranée sont avisés qu'une Assemblée Générale Ordinaire doit être réunie le 3 mai 2023 à 18 heures, au Palais du Pharo 58 Boulevard Charles Livon, 13007 Marseille
    À l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant :
    •Rapport de gestion du Conseil d'Administration et rapports des Commissaires aux comptes sur les comptes sociaux et sur les comptes consolidés au titre de l'exercice 2022
    •Approbation des comptes sociaux et approbation des comptes consolidés au titre de l'exercice 2022
    •Affectation des résultats de l'exercice 2022 - Fixation et mise en paiement de l'intérêt versé aux parts sociales - Quitus au Conseil d'Administration
    •Rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées à l'article L. 225-38 du Code de commerce
    •Constatation du capital au 31 décembre 2022
    •Fixation du montant des indemnités compensatrices allouées aux membres du Conseil d'Administration
    •Consultation sur l'enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées aux dirigeants et catégories de personnel visés à l'article L511-71 du Code Monétaire et Financier durant l'exercice clos le 31 décembre 2022
    •Nomination d'un réviseur coopératif titulaire et suppléant
    •Renouvellement du mandat d'un commissaire aux comptes titulaire
    •Ratification de la nomination d'un censeur et fin de son mandat
    •Nomination d'une nouvelle administratrice, Madame Olivia VERAN
    •Pouvoirs en vue d'effectuer toutes les formalités de publicité et autres prescrites par la loi.
    Tout sociétaire, quel que soit le nombre de parts qu'il possède, a le droit de participer à l'Assemblée.
    Le droit de participer à l'Assemblée est subordonné à l'inscription du sociétaire sur les livres de la société, ladite inscription étant subordonnée à la délivrance de l'agrément par le conseil d'administration.
    À défaut d'assister personnellement à l'Assemblée, les sociétaires peuvent :
    -soit voter par correspondance pour chacune des résolutions
    -soit s'y faire représenter en donnant pouvoir à un mandataire (sociétaire, conjoint ou partenaire de PACS)
    -soit adresser à la Société une procuration sans indication de mandataire, ce qui équivaut à donner pouvoir au Président de l'Assemblée Générale, étant précisé que dans ce cas, il sera émis un vote favorable aux résolutions présentées ou agréées par le Conseil d'Administration.
    Une formule unique de vote par correspondance ou par procuration, ainsi que les documents qui doivent y être annexés, ont été adressés aux sociétaires.
    Cette formule et documents sont également disponibles au siège social et dans chaque agence de la Banque Populaire Méditerranée.
    Une formule unique de vote par correspondance ou par procuration pourra aussi être remise ou adressée à tout sociétaire qui en fera la demande, par écrit, au siège social de la Banque Populaire Méditerranée - Epargne Monétaire et Financière - 457 Promenade des Anglais BP 241, 06292 Nice Cedex 3. Cette demande doit être déposée ou reçue au siège social au plus tard six jours avant la date l'Assemblée.
    Les votes par correspondance ne seront pris en compte que pour les formulaires, complétés et signés, parvenus au siège social de la société trois jours au moins avant la date de la réunion de l'Assemblée.
    Les sociétaires ont la faculté de poser des questions écrites afférentes à l'ordre du jour de cette Assemblée Générale par courriel à l'adresse dédiée [email protected] ou par courrier à l'adresse suivante : Banque Populaire Méditerranée - Direction Juridique, 247 Avenue du Prado - CS 90025 - 13295 Marseille Cedex 8. Ces questions doivent parvenir à la société au plus tard le quatrième jour ouvré précédant la date de l'Assemblée Générale.
    Le Conseil d'Administration
  • MODIFICATION 26/06/2022
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Adresse : 457 Promenade des Anglais 06200 Nice
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration, Administrateur : HENRI Philippe ; Directeur général : CALBA-BOHLER Sabine Liliane ; Administrateur : GIULANI Martine Danielle Gabrielle ; Administrateur : GIOCANTI François Michel ; Administrateur : ZILIANI Christophe Jacques François ; Administrateur : TRICOIRE Nathalie Marie-Pierre Renée ; Administrateur : LAVERGNE Marc Raymond Roger ; Administrateur : DREAU Isabelle Marie Laurence ; Administrateur : TOURRET BERGANT Chloé ; Administrateur : BOUZIGE Brigitte Edmée Claire ; Administrateur : AUGE Ghislaine Evelyne ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre ; Administrateur : LINARES Georges ; Administrateur représentant les salariés : PELISSIER Thierry Claude Raymond Emile ; Administrateur représentant les salariés : HEIM Thierry Gustave Marcel ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT
    Bodacc B n°20220123, annonce n°192
  • MODIFICATION 12/05/2022
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Adresse : 457 Promenade des Anglais 06200 Nice
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration, Administrateur : HENRI Philippe ; Directeur général : CALBA-BOHLER Sabine Liliane ; Administrateur : BRENET Corinne ; Administrateur : GIULANI Martine Danielle Gabrielle ; Administrateur : GIOCANTI François Michel ; Administrateur : ZILIANI Christophe Jacques François ; Administrateur : TRICOIRE Nathalie Marie-Pierre Renée ; Administrateur : LAVERGNE Marc Raymond Roger ; Administrateur : DREAU Isabelle Marie Laurence ; Administrateur : TOURRET BERGANT Chloé ; Administrateur : BOUZIGE Brigitte Edmée Claire ; Administrateur : AUGE Ghislaine Evelyne ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre ; Administrateur : LINARES Georges ; Administrateur représentant les salariés : PELISSIER Thierry Claude Raymond Emile ; Administrateur représentant les salariés : HEIM Thierry Gustave Marcel ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT
    Bodacc B n°20220093, annonce n°139
  • AVIS DE CONVOCATION
    01/04/2022
    Dénomination : AG Ordinaire et Extraordinaire BPMED
    Journal : Les Nouvelles Publications
    BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Société Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable, régie par les articles L 512-2 et suivants du code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit
    Siège Social : 457 Promenade des Anglais BP 241 06292 Nice Cedex 3
    058 801 481 RCS Nice
    APE 6419Z
    AVIS DE CONVOCATION EN ASSEMBLEE GENERALE ORDINAIRE ET EXTRAORDINAIRE
    Mesdames et Messieurs les Sociétaires de la Banque Populaire Méditerranée sont avisés qu'une Assemblée Générale Ordinaire et Extraordinaire doit être réunie le 27 avril 2022 à 18 heures, au Hyatt Regency Nice Palais de la Méditerranée - Nice
    A l'effet de délibérer sur l'ordre du jour suivant :
    De la compétence de l'Assemblée Générale Ordinaire :
    • Rapport de gestion du Conseil d'Administration et rapports des Commissaires aux comptes sur les comptes sociaux et sur les comptes consolidés au titre de l'exercice 2021,
    • Approbation des comptes sociaux et approbation des comptes consolidés au titre de l'exercice 2021,
    • Affectation des résultats de l'exercice 2021 - Fixation et mise en paiement de l'intérêt versé aux parts sociales - Quitus au Conseil d'Administration,
    • Rapport spécial des Commissaires aux comptes sur les conventions visées à l'article L. 225-38 du Code de commerce,
    • Constatation du capital au 31 décembre 2021,
    • Fixation du montant des indemnités compensatrices allouées aux membres du Conseil d'Administration,
    • Consultation sur l'enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées aux dirigeants et catégories de personnel visés à l'article L511-71 du Code Monétaire et Financier durant l'exercice clos le 31 décembre 2021,
    • Fin du mandat de Monsieur Georges LINARES en qualité de censeur et nomination de ce dernier en qualité d'administrateur aux lieu et place de Monsieur André BENDANO,
    • Examen du renouvellement des mandats des administrateurs,
    • Pouvoirs en vue d'effectuer toutes les formalités de publicité et autres prescrites par la loi.
    De la compétence de l'Assemblée Générale Extraordinaire :
    • Détermination du plafond de l'augmentation de capital,
    • Augmentation de capital réservée aux salariés,
    • Modification de l'article 41 des statuts relatifs à la répartition des bénéfices et aux réserves
    • Adoption des modifications statutaires,
    • Pouvoirs en vue d'effectuer toutes les formalités de publicité et autres prescrites par la loi.
    Tout sociétaire, quel que soit le nombre de parts qu'il possède, a le droit de participer à l'assemblée.
    Le droit de participer à l'assemblée est subordonné à l'inscription du sociétaire sur les livres de la société, ladite inscription étant subordonnée à la délivrance de l'agrément par le conseil d'administration.
    A défaut d'assister personnellement à l'assemblée, les sociétaires peuvent :
    - soit voter par correspondance pour chacune des résolutions
    - soit s'y faire représenter en donnant pouvoir un mandataire (sociétaire, conjoint ou partenaire de PACS)
    - soit adresser à la Société une procuration sans indication de mandataire, ce qui équivaut à donner pouvoir au président de l'assemblée générale, étant précisé que dans ce cas, il sera émis un vote favorable aux résolutions présentées ou agréées par le conseil d'administration.
    Une formule unique de vote par correspondance ou par procuration, ainsi que les documents qui doivent y être annexés, ont été adressés aux sociétaires.
    Cette formule et documents sont également disponibles au siège social et dans chaque agence de la Banque Populaire Méditerranée.
    Une formule unique de vote par correspondance ou par procuration pourra aussi être remise ou adressée à tout sociétaire qui en fera la demande, par écrit, au siège social de la Banque Populaire Méditerranée - Epargne Monétaire et Financière - 457 Promenade des Anglais BP 241, 06292 Nice Cedex 3. Cette demande doit être déposée ou reçue au siège social au plus tard six jours avant la date l'assemblée.
    Les votes par correspondance ne seront pris en compte que pour les formulaires, complétés et signés, parvenus au siège social de la société trois jours au moins avant la date de la réunion de l'assemblée.
    Les sociétaires sont informés que les modalités d'organisation de l'Assemblée Générale pourraient évoluer en cas de force majeure et en fonction des impératifs sanitaires et/ou légaux. Les sociétaires en seront informés le cas échéant.
    Les sociétaires ont la faculté de poser des questions écrites, afférentes à l'ordre du jour de l'assemblée, au conseil d'administration, Service Juridique, 247 Avenue du Prado 13008 Marseille ou par mail à l'adresse [email protected]. Ces questions doivent parvenir à la société avant la fin du second jour ouvré précédant l'Assemblée.
    Le Conseil d'Administration
  • DÉPÔT DES COMPTES 08/06/2021
    RCS de Nice
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2020
    Adresse : 457 Promenade des Anglais 06200 Nice
    Bodacc C n°20210110, annonce n°239
  • MODIFICATION 16/04/2021
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Adresse : 457 Promenade des Anglais 06200 Nice
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Président du conseil d'administration, Administrateur : HENRI Philippe ; Directeur général : CALBA-BOHLER Sabine Liliane ; Administrateur : BRENET Corinne ; Administrateur : GIULANI Martine Danielle Gabrielle ; Administrateur : GIOCANTI François Michel ; Administrateur : ZILIANI Christophe Jacques François ; Administrateur : TRICOIRE Nathalie Marie-Pierre Renée ; Administrateur : LAVERGNE Marc Raymond Roger ; Administrateur : DREAU Isabelle Marie Laurence ; Administrateur : TOURRET BERGANT Chloé ; Administrateur : BENDANO André Prosper ; Administrateur : BOUZIGE Brigitte Edmée Claire ; Administrateur : AUGE Ghislaine Evelyne ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre ; Administrateur représentant les salariés : PELISSIER Thierry Claude Raymond Emile ; Administrateur représentant les salariés : HEIM Thierry Gustave Marcel ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT
    Bodacc B n°20210075, annonce n°29
  • MODIFICATION AUTRE
    09/04/2021
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Journal : Les Nouvelles Publications
    BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Société Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable,
    régie par les articles L 512-2 et suivants du code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit
    Siège Social : 457 Promenade des Anglais BP 241 06292 NICE Cedex 3
    058 801 481 RCS NICE
    APE 6419Z
    AVIS DE CONVOCATION
    Dans le contexte d'épidémie de covid-19, compte tenu des mesures prises par les autorités pour freiner sa propagation ainsi que des recommandations de sécurité sanitaire, le Président du Conseil d'Administration et le Directeur Général agissant sur délégation du Conseil d'administration de la Banque Populaire Méditerranée ont décidé que l'Assemblée générale ordinaire initialement convoquée au Palais du Pharo – Boulevard Charles Livon 13007 Marseille se tiendra le 26 avril 2021 à 18 heures, exceptionnellement hors la présence physique de ses sociétaires et des autres personnes ayant le droit d'y participer.
    Cette décision intervient conformément à l'ordonnance n° 2020-321 du 25 mars 2020 modifiée par l'ordonnance n°2020-1497 du 2 décembre 2020 et dont la durée a été prorogée jusqu'au 31 juillet 2021 par le décret n° 2021-255 du 9 mars 2021.
    En effet, plusieurs mesures administratives limitant ou interdisant les rassemblements collectifs pour des motifs sanitaires, font obstacle à la présence physique à ladite assemblée de ses membres.
    L'ordre du jour reste inchangé :
    • Rapport de gestion du Conseil d'Administration et rapports des Commissaires aux Comptes sur les comptes sociaux et sur les comptes consolidés au titre de l'exercice 2020,
    • Approbation des comptes sociaux et approbation des comptes consolidés au titre de l'exercice 2020,
    • Affectation des résultats de l'exercice 2020 - Quitus au Conseil d'Administration - Fixation et mise en paiement de l'intérêt versé aux parts sociales,
    • Rapport spécial des Commissaires aux Comptes sur les conventions visées à l'article L. 225-38 du Code de commerce,
    • Constatation du capital au 31 décembre 2020,
    • Fixation du montant des indemnités compensatrices allouées aux membres du Conseil d'Administration,
    • Consultation sur l'enveloppe globale des rémunérations de toutes natures versées aux dirigeants et catégories de personnel visés à l'article L511-71 du Code Monétaire et Financier durant l'exercice clos le 31 décembre 2020,
    • Ratification de la nomination d'un censeur,
    • Pouvoirs en vue d'effectuer toutes les formalités de publicité et autres prescrites par la loi.
    Tout sociétaire, quel que soit le nombre de parts qu'il possède, aura le droit de voter par correspondance ou par tous moyens de télétransmission dans les conditions fixées par la réglementation, à l'aide des informations de connexion ou du formulaire de vote par correspondance joint à la convocation.
    Le droit de participer à l'assemblée sera subordonné à l'inscription du sociétaire sur les livres de la société, ladite inscription étant subordonnée à la délivrance de l'agrément par le conseil d'administration.
    Dans le contexte actuel de crise sanitaire, les moyens de télétransmission sont à privilégier (renvoi du formulaire de vote à distance par e-mail ou vote directement sur le site de vote).
    Une formule unique de vote par correspondance ou par procuration, ainsi que les documents qui doivent y être annexés, ont été adressés aux sociétaires.
    Cette formule et documents sont également disponibles au siège social et dans chaque agence de la Banque Populaire Méditerranée.
    Une formule unique de vote par correspondance ou par procuration pourra aussi être remise ou adressée à tout sociétaire qui en fera la demande, par écrit en LR, au siège social de la Banque Populaire Méditerranée – Epargne Monétaire et Financière – 457 Promenade des Anglais BP 241, 06292 Nice Cedex 3. Cette demande doit être déposée ou reçue au siège social au plus tard six jours avant la date l'assemblée.
    Les votes par correspondance ne seront pris en compte que pour les formulaires, complétés et signés, parvenus au siège social de la société trois jours au moins avant la date de la réunion de l'assemblée.
    Les sociétaires ont la faculté de poser des questions écrites, afférentes à l'ordre du jour de l'assemblée, au conseil d'administration, Service Juridique, 247 Avenue du Prado 13008 Marseille. Ces questions doivents parvenir à la société avant la fin du second jour ouvré précédant l'assemblée.
    Le Conseil d'Administration
  • TUP - DISSOLUTION SANS LIQUIDATION
    30/10/2020
    Dénomination : SCI 12 LA CANEBIERE
    Journal : Les Nouvelles Publications
    Société civile Immobilière 12 la Canebière
    Au capital de 571.683,81 euros
    247 Avenue du Prado 13008 Marseille
    RCS Marseille D 397 650 904
    Selon décision du 1er octobre 2020, la BANQUE POPULAIRE MEDITERANNEE, Société Anonyme Coopérative de Banque à capital variable, dont le siège est 457 Promenade des anglais, 06200 NICE, R.C.S. Nice B 058 801 481 a, en sa qualité d'associée unique de la société SCI 12 LA CANEBIERE, décidé la dissolution anticipée de ladite Société.
    Cette décision de dissolution fait l'objet d'une déclaration auprès du Greffe du Tribunal de Commerce de MARSEILLE
    Conformément à l'article 1844-5, alinéa 3 du Code Civil et de l'article 8, alinéa 2 du Décret n° 78-704 du 3 juillet 1978, les créanciers de la Société 12 LA CANEBIERE peuvent faire opposition à la dissolution dans un délai de trente jours à compter de la publication du présent avis.
    Ces oppositions doivent être présentées devant le Tribunal de Commerce de Marseille
  • MODIFICATION 21/07/2020
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Adresse : 457 Promenade des Anglais 06200 Nice
    Description : Modification survenue sur l'administration.
    Administration : Directeur général : BOSSON Christophe Philippe ; Président du conseil d'administration, Administrateur : HENRI Philippe ; Administrateur : BRENET Corinne ; Administrateur : GIULANI Martine Danielle Gabrielle ; Administrateur : GIOCANTI François Michel ; Administrateur : ZILIANI Christophe Jacques François ; Administrateur : TRICOIRE Nathalie Marie-Pierre Renée ; Administrateur : LAVERGNE Marc Raymond Roger ; Administrateur : DREAU Isabelle Marie Laurence ; Administrateur : TOURRET BERGANT Chloé ; Administrateur : BENDANO André Prosper ; Administrateur : BOUZIGE Brigitte Edmée Claire ; Administrateur : AUGE Ghislaine Evelyne ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre ; Administrateur représentant les salariés : PELISSIER Thierry Claude Raymond Emile ; Administrateur représentant les salariés : HEIM Thierry Gustave Marcel ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT
    Bodacc B n°20200139, annonce n°245
  • DÉPÔT DES COMPTES 18/06/2020
    RCS de Nice
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2019
    Adresse : 457 Promenade des Anglais 06200 Nice
    Bodacc C n°20200117, annonce n°510
  • ADJU
    13/12/2019
    Dénomination : SELARL DUFAU-GRYNWAJC (DGS)
    Journal : Affiches Parisiennes
    SELARL DUFAU-GRYNWAJC (DGS), prise en la personne de Maître Vanessa GRYNWAJC
    Membre de l'AARPI DUFAU - GRYNWAJC - STIBBE
    Avocat au Barreau de PARIS, demeurant 40 rue de Monceau à PARIS 8ème
    VENTE AUX ENCHERES PUBLIQUES le JEUDI 23 JANVIER 2020 à 14 Heures
    au Tribunal de PARIS, Parvis du Tribunal de PARIS, à PARIS 17ème, salle desdites audiences,
    EN UN LOT, au plus offrant et dernier enchérisseur, du lot ci-après désigné :
    Dans un ensemble immobilier sis à PARIS 17ème
    38 rue Legendre
    Cadastré section CJ numéro 37 pour une contenance de 1.107 m²
    LOT N° 21 : Dans le bâtiment sur rue, au quatrième étage, porte face gauche, UN LOGEMENT comprenant selon procès-verbal de description dressé le 5 juillet 2019 par Maître Arnaud de MONTALEMBERT d'ESSE, Huissier de Justice associé à PARIS 8ème : une pièce principale avec rangements, une salle d'eau
    SUPERFICIE (Loi Carrez) : 13,13 m²
    Droit aux sanitaires situés sur le palier
    Et les 78/10.000èmes de la propriété du sol et des parties communes générales
    Les lieux sont LOUÉS
    Cette vente a lieu aux requête, poursuites et diligences de LA BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE, nouvelle dénomination de la BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE, Société Anonyme Coopérative de banque populaire à capital variable, dont le siège social est à NICE (06200) , 457 promenade des Anglais, inscrite au Registre du Commerce et des Sociétés de NICE sous le numéro 058 801 481, prise en la personne de son Directeur Général en exercice.
    Ayant pour Avocat la SELARL DUFAU-GRYNWAJC (DGS), prise en la personne de Maître Vanessa GRYNWAJC, membre de l'AARPI DUFAU - GRYNWAJC – STIBBE, Avocat au Barreau de PARIS
    MISE A PRIX : 30.000 Euros (Trente mille euros)
    (Outre les charges, clauses et conditions énoncées au cahier des conditions de vente)
    On ne peut porter des enchères qu'en s'adressant à l'un des Avocats postulant près
    le Tribunal Judiciaire de PARIS
    Pour consulter le cahier des conditions de vente, s'adresser :
    - Au Greffe du Juge de l'Exécution du Tribunal Judiciaire de PARIS, où il a été déposé sous la Référence Greffe 19/00241
    - A la SELARL DUFAU-GRYNWAJC (DGS), prise en la personne de Maître Vanessa GRYNWAJC, membre de l'AARPI DUFAU - GRYNWAJC - STIBBE, Avocat au Barreau de PARIS, demeurant 40 rue de Monceau à PARIS 8ème, Tél. : 01 45 63 55 55 - www.dgs-avocats.com - email : [email protected]
    Sur les lieux pour visiter le Jeudi 16 janvier 2020 de 10 H 30 à 12 Heures
    Fait et rédigé à PARIS, le 3 décembre 2019. Signé : Maître Vanessa GRYNWAJC
  • DÉPÔT DES COMPTES 09/07/2019
    RCS de Nice
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2018
    Adresse : 457 promenade des Anglais 06200 Nice
    Bodacc C n°20190130, annonce n°623
  • ADJU
    15/05/2019
    Dénomination : SELARL ALVAREZ - ARLABOSSE
    Journal : TPBM - Semaine Provence
    SELARL ALVAREZ - ARLABOSSE - AVOCATS au barreau de DRAGUIGNAN Imm. CAPTECH - Pôle d'Excellence Jean-Louis, 342 Via Nova 83600 FREJUS - Tél. 04 98.11.45.00
    Maître Christophe MACHART
    AVOCAT - 185 Promenade des Anglais «LE BAHIA A» 06200 NICE
    VENTE AUX ENCHERES PUBLIQUES - EN UN SEUL LOT
    UN APPARTEMENT de 3 pièces (59.49 m²) au 2e étage (lot n° 10) LOUE
    sis à SAINT RAPHAEL (83700) 111 Avenue Général Leclerc cadastré section AT n° 43 pour 05a 55ca
    ADJUDICATION VENDREDI 21 JUIN 2019 à 9H30
    Au Palais de Justice - 11 Rue Pierre Clément 83300 DRAGUIGNAN. Le ministère d'avocat est obligatoire pour enchérir
    A la demande de : LA BANQUE POPULAIRE
    MEDITERRANEE, société anonyme coopérative de banque populaire à capital variable régie par les articles L 512-2 et suivants du Code Monétaire et Financier et
    l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédits dont le siège est situé :
    457 Promenade des Anglais - 06200 NICE, immatriculée au RCS DE NICE sous le n° 058.801.481, venant aux droits
    de la BANQUE POPULAIRE COTE D'AZUR par suite de la fusion-absorption de la BANQUE POPULAIRE COTE D'AZUR et de la BANQUE POPULAIRE PROVENCE CORSE constatée aux termes d'un traité de fusion sous seing privé
    en date à NICE et Marseille du 28/09/2016, agissant poursuites et diligences de son représentant légal en exercice y domicilié. Ayant pour avocat, Maître ARLABOSSE membre de la SELARL ALVAREZ ARLABOSSE
    du barreau de DRAGUIGNAN.
    Désignation : Sis à SAINT RAPHAËL (83700) dépendant d'un immeuble 111 Avenue Général Leclerc cadastré section AT n° 43 pour 05 a. 55 ca, savoir : - lot n° 10 d'après le titre de propriété UN APPARTEMENT de 3 pièces situé au 2e étage et les 140/1000° de la propriété du sol et des PCG. Ledit immeuble ayant fait l'objet de : - EDD et règlement de copropriété publié au 1er bureau du SPF DE DRAGUIGNAN le 14/11/2012 vol. 2012 P n° 13621.
    Il ressort d'un procès-verbal de description des lieux dressé, le 23/04/2018, par Maître Edouard BERGE, membre de la SCP BERGE RAMOINO WISS, huissiers de justice
    associés à DRAGUIGNAN (83) que l'appartement se situe au 2° étage et se compose de : entrée, séjour cuisine,
    chambre 1, salle de bains communicante avec les deux chambres, chambre 2, w.c.
    L'appartement a été entièrement rénové et est équipé d'un système de climatisation et de fenêtres à double vitrage.
    Occupation : loué suivant bail en date du 01/04/2014 pour se terminer le 31/03/2023 moyennant un loyer mensuel de 1250 €.
    D.P.E : Non exploitable
    Syndic : SARL CAPITAL IMMOBILIER - 129 Ave Général Leclerc - SAINT RAPHAËL (83).
    Mise à prix : CINQUANTE MILLE EUROS
    50.000 €
    Consignation : 10 % du montant de la mise à prix en un chèque de banque établi à l'ordre du Bâtonnier de l'Ordre des Avocats, sans que cette somme soit inférieure à
    3.000 €.
    Les clauses et conditions de la vente sont stipulées dans le cahier des conditions de vente déposé au Greffe du Jex immobilier du TGI de DRAGUIGNAN le 16/07/2018 -
    RG n° 18/04979 et peuvent être consultées audit greffe et au Cabinet de la SELARL ALVAREZ-ARLABOSSE.
    VISITES : sur place par la SCP BERGE RAMOINO WISS huissiers de justice à DRAGUIGNAN :
    - vendredi 14 juin 2019 de 14h à 15h
  • MODIFICATION 19/02/2019
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Administrateur : GIOCANTI François Michel en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Président du conseil d'administration Administrateur : HENRI Philippe modification le 13 Juin 2018 ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 20 Juin 2017 ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : BRENET Corinne en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : TOURRET Chloé en fonction le 29 Novembre 2016 ; Directeur général : BOSSON Christophe Philippe en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : PIQUEMAL Alain en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : SCORSONERO Martine Danielle Gabrielle en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : GIRARD Brigitte Edmée Claire en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : CARDI Ghislaine Evelyne en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : BARRE Nathalie Marie-Pierre Renée en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : DREAU Isabelle Marie Laurence en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : LAVERGNE Marc Raymond Roger en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : ZILIANI Christophe Jacques François en fonction le 05 Septembre 2018 ; Administrateur représentant les salariés : HEIM Thierry Gustave Marcel en fonction le 23 Novembre 2018 ; Administrateur représentant les salariés : PELISSIER Thierry Claude Raymond Emile en fonction le 23 Novembre 2018
    Bodacc B n°20190035, annonce n°349
  • MODIFICATION 27/11/2018
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Administrateur : GIOCANTI François Michel en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Président du conseil d'administration Administrateur : HENRI Philippe modification le 13 Juin 2018 ; Administrateur : CHAVEAU Eric en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 20 Juin 2017 ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : BRENET Corinne en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : TOURRET Chloé en fonction le 29 Novembre 2016 ; Directeur général : BOSSON Christophe Philippe en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : SCARAMOZZINO Christine Jacqueline en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : PIQUEMAL Alain en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : SCORSONERO Martine Danielle Gabrielle en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : GIRARD Brigitte Edmée Claire en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : CARDI Ghislaine Evelyne en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : BARRE Nathalie Marie-Pierre Renée en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : DREAU Isabelle Marie Laurence en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : LAVERGNE Marc Raymond Roger en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : ZILIANI Christophe Jacques François en fonction le 05 Septembre 2018 ; Administrateur représentant les salariés : HEIM Thierry Gustave Marcel en fonction le 23 Novembre 2018 ; Administrateur représentant les salariés : PELISSIER Thierry Claude Raymond Emile en fonction le 23 Novembre 2018
    Bodacc B n°20180226, annonce n°55
  • MODIFICATION 07/09/2018
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Administrateur : GIOCANTI François Michel en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Président du conseil d'administration Administrateur : HENRI Philippe modification le 13 Juin 2018 ; Administrateur : CHAVEAU Eric en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 20 Juin 2017 ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : BRENET Corinne en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : TOURRET Chloé en fonction le 29 Novembre 2016 ; Directeur général : BOSSON Christophe Philippe en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : SCARAMOZZINO Christine Jacqueline en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : PIQUEMAL Alain en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : SCORSONERO Martine Danielle Gabrielle en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : GIRARD Brigitte Edmée Claire en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : CARDI Ghislaine Evelyne en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : BARRE Nathalie Marie-Pierre Renée en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : DREAU Isabelle Marie Laurence en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : LAVERGNE Marc Raymond Roger en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : ZILIANI Christophe Jacques François en fonction le 05 Septembre 2018
    Bodacc B n°20180170, annonce n°70
  • DÉPÔT DES COMPTES 21/08/2018
    RCS de Nice
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : 457 promenade des Anglais 06200 Nice
    Bodacc C n°20180152, annonce n°926
  • DÉPÔT DES COMPTES 21/08/2018
    RCS de Nice
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : 457 promenade des Anglais 06200 Nice
    Bodacc C n°20180152, annonce n°925
  • MODIFICATION 15/06/2018
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Administrateur : GIOCANTI François Michel en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Président du conseil d'administration Administrateur : HENRI Philippe modification le 13 Juin 2018 ; Administrateur : CHAVEAU Eric en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 20 Juin 2017 ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : BRENET Corinne en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : TOURRET Chloé en fonction le 29 Novembre 2016 ; Directeur général : BOSSON Christophe Philippe en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : SCARAMOZZINO Christine Jacqueline en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : PIQUEMAL Alain en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : SCORSONERO Martine Danielle Gabrielle en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : GIRARD Brigitte Edmée Claire en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : CARDI Ghislaine Evelyne en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : BARRE Nathalie Marie-Pierre Renée en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : DREAU Isabelle Marie Laurence en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : LAVERGNE Marc Raymond Roger en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel en fonction le 07 Décembre 2016
    Bodacc B n°20180113, annonce n°92
  • MODIFICATION 12/10/2017
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Description : Modification de représentant..
    Administration : Administrateur : GIOCANTI François Michel en fonction le 29 Novembre 2016 ; Président du conseil d'administration : HILLMEYER Michel Marcel en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : HENRI Philippe en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : CHAVEAU Eric en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 20 Juin 2017 ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : BRENET Corinne en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : TOURRET Chloé en fonction le 29 Novembre 2016 ; Directeur général : BOSSON Christophe Philippe en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : SCARAMOZZINO Christine Jacqueline en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : PIQUEMAL Alain en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : SCORSONERO Martine Danielle Gabrielle en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : GIRARD Brigitte Edmée Claire en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : CARDI Ghislaine Evelyne en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : BARRE Nathalie Marie-Pierre Renée en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : DREAU Isabelle Marie Laurence en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : LAVERGNE Marc Raymond Roger en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel en fonction le 07 Décembre 2016
    Bodacc B n°20170196, annonce n°38
  • MODIFICATION 23/06/2017
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Description : Modification de représentant..
    Administration : Administrateur : GIOCANTI François Michel en fonction le 29 Novembre 2016 ; Président du conseil d'administration : HILLMEYER Michel Marcel en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : HENRI Philippe en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : CHAVEAU Eric en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes titulaire : PRICEWATERHOUSECOOPERS AUDIT modification le 20 Juin 2017 ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : BRENET Corinne en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : TOURRET Chloé en fonction le 29 Novembre 2016 ; Directeur général : BOSSON Christophe Philippe en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : SCARAMOZZINO Christine Jacqueline en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : PIQUEMAL Alain en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : SCORSONERO Martine Danielle Gabrielle en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : FLEURY Bernard Jean en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : GIRARD Brigitte Edmée Claire en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : CARDI Ghislaine Evelyne en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : BARRE Nathalie Marie-Pierre Renée en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : DREAU Isabelle Marie Laurence en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : LAVERGNE Marc Raymond Roger en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel en fonction le 07 Décembre 2016
    Bodacc B n°20170119, annonce n°220
  • DÉPÔT DES COMPTES 22/06/2017
    RCS de Nice
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2016
    Adresse : 457 promenade des Anglais 06200 Nice
    Bodacc C n°20170052, annonce n°846
  • DÉPÔT DES COMPTES 22/06/2017
    RCS de Nice
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2016
    Adresse : 457 promenade des Anglais 06200 Nice
    Bodacc C n°20170052, annonce n°845
  • MODIFICATION 11/12/2016
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Description : Modification de représentant..
    Administration : Administrateur : GIOCANTI François Michel en fonction le 29 Novembre 2016 ; Président du conseil d'administration : HILLMEYER Michel Marcel en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : HENRI Philippe en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : CHAVEAU Eric en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes suppléant : PRICEWATERHOUECOOPERS AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : BRENET Corinne en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : TOURRET Chloé en fonction le 29 Novembre 2016 ; Directeur général : BOSSON Christophe Philippe en fonction le 29 Novembre 2016 ; Administrateur : SCARAMOZZINO Christine Jacqueline en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : PIQUEMAL Alain en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : SCORSONERO Martine Danielle Gabrielle en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : FLEURY Bernard Jean en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : GIRARD Brigitte Edmée Claire en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : CARDI Ghislaine Evelyne en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : BARRE Nathalie Marie-Pierre Renée en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : DREAU Isabelle Marie Laurence en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : GALVEZ Jean-Pierre en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : LAVERGNE Marc Raymond Roger en fonction le 07 Décembre 2016 ; Administrateur : RENAUDI Philippe Michel en fonction le 07 Décembre 2016
    Bodacc B n°20160241, annonce n°54
  • IMMATRICULATION 01/12/2016
    RCS de Nice
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Adresse : 457 promenade des Anglais 06200 Nice
    Bodacc A n°20160234, annonce n°35
  • VENTE 05/10/2016
    RCS de Marseille
    Adresse : 247 AV du Prado 13008 Marseille
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution
    Bodacc A n°20160195, annonce n°83
  • VENTE 05/10/2016
    RCS de Marseille
    Adresse : 247 AV du Prado 13008 Marseille
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution
    Bodacc A n°20160195, annonce n°82
  • MODIFICATION 17/08/2016
    RCS de Marseille
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE
    Description : Modification de représentant..
    Administration : Administrateur : GIOCANTI François Michel modification le 19 Février 2009 Président du conseil d'administration : HILLMEYER Michel Marcel modification le 08 Août 2011 Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE modification le 19 Février 2009 Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : HENRI Philippe modification le 19 Février 2009 Administrateur : CHAVEAU Eric modification le 19 Février 2009 Administrateur : CORTASSE Guy Lucien Paul en fonction le 02 Novembre 2006 Administrateur : CHAUSSET Michel Claude Georges en fonction le 02 Novembre 2006 Commissaire aux comptes suppléant : PRICEWATERHOUECOOPERS AUDIT en fonction le 06 Octobre 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 06 Octobre 2010 Directeur général : DU PAYRAT Christian en fonction le 14 Octobre 2010 Administrateur : BRENET Corinne en fonction le 29 Juillet 2015 Administrateur : TOURRET Chloé en fonction le 11 Août 2016
    Bodacc B n°20160160, annonce n°112
  • DÉPÔT DES COMPTES 08/07/2016
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : 247 avenue du Prado 13008 Marseille
    Bodacc C n°20160063, annonce n°750
  • DÉPÔT DES COMPTES 20/08/2015
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2014
    Adresse : 247 avenue du Prado 13008 Marseille
    Bodacc C n°20150079, annonce n°1367
  • MODIFICATION 06/08/2015
    RCS de Marseille
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Administrateur : GIOCANTI François Michel modification le 19 Février 2009 Président du conseil d'administration : HILLMEYER Michel Marcel modification le 08 Août 2011 Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE modification le 19 Février 2009 Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : HENRI Philippe modification le 19 Février 2009 Administrateur : CHAVEAU Eric modification le 19 Février 2009 Administrateur : CORTASSE Guy Lucien Paul en fonction le 02 Novembre 2006 Administrateur : CHAUSSET Michel Claude Georges en fonction le 02 Novembre 2006 Commissaire aux comptes suppléant : PRICEWATERHOUECOOPERS AUDIT en fonction le 06 Octobre 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : BENSOUSSAN Louise Hélène en fonction le 06 Octobre 2010 Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 06 Octobre 2010 Directeur général : DU PAYRAT Christian en fonction le 14 Octobre 2010 Administrateur : BRENET Corinne en fonction le 29 Juillet 2015
    Bodacc B n°20150149, annonce n°278
  • MODIFICATION 22/03/2015
    RCS de Marseille
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE
    Adresse : 247 avenue du Prado 13008 Marseille
    Description : Modification de l'adresse du siège.
    Bodacc B n°20150057, annonce n°189
  • DÉPÔT DES COMPTES 16/08/2014
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2013
    Adresse : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille
    Bodacc C n°20140056, annonce n°1972
  • MODIFICATION 12/08/2014
    RCS de Marseille
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Administrateur : GIOCANTI François Michel modification le 19 Février 2009 Vice-président du conseil d'administration : GAMERRE France Renée modification le 19 Février 2009 Administrateur : TOURRET Jean Louis Paul modification le 08 Août 2011 Président du conseil d'administration : HILLMEYER Michel Marcel modification le 08 Août 2011 Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE modification le 19 Février 2009 Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : HENRI Philippe modification le 19 Février 2009 Administrateur : CHAVEAU Eric modification le 19 Février 2009 Administrateur : CORTASSE Guy Lucien Paul en fonction le 02 Novembre 2006 Administrateur : CHAUSSET Michel Claude Georges en fonction le 02 Novembre 2006 Commissaire aux comptes suppléant : PRICEWATERHOUECOOPERS AUDIT en fonction le 06 Octobre 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : BENSOUSSAN Louise Hélène en fonction le 06 Octobre 2010 Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 06 Octobre 2010 Directeur général : DU PAYRAT Christian en fonction le 14 Octobre 2010
    Bodacc B n°20140153, annonce n°259
  • DÉPÔT DES COMPTES 25/07/2013
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels, consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2012
    Adresse : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille
    Bodacc C n°20130042, annonce n°772
  • DÉPÔT DES COMPTES 25/07/2013
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2012
    Adresse : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille
    Bodacc C n°20130042, annonce n°771
  • MODIFICATION 21/04/2013
    RCS de Marseille
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Administrateur : GIOCANTI François Michel modification le 19 Février 2009 Vice-président du conseil d'administration : GAMERRE France Renée modification le 19 Février 2009 Administrateur : TOURRET Jean Louis Paul modification le 08 Août 2011 Administrateur : TRAMIER Henri Pierre modification le 19 Février 2009 Président du conseil d'administration : HILLMEYER Michel Marcel modification le 08 Août 2011 Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE modification le 19 Février 2009 Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : HENRI Philippe modification le 19 Février 2009 Administrateur : CHAVEAU Eric modification le 19 Février 2009 Administrateur : CORTASSE Guy Lucien Paul en fonction le 02 Novembre 2006 Administrateur : CHAUSSET Michel Claude Georges en fonction le 02 Novembre 2006 Commissaire aux comptes suppléant : PRICEWATERHOUECOOPERS AUDIT en fonction le 06 Octobre 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : BENSOUSSAN Louise Hélène en fonction le 06 Octobre 2010 Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 06 Octobre 2010 Directeur général : DU PAYRAT Christian en fonction le 14 Octobre 2010
    Bodacc B n°20130078, annonce n°136
  • DÉPÔT DES COMPTES 25/03/2013
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels, consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2011
    Adresse : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille
    Bodacc C n°20130017, annonce n°882
  • DÉPÔT DES COMPTES 25/03/2013
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2011
    Adresse : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille
    Bodacc C n°20130017, annonce n°881
  • MODIFICATION 16/08/2011
    RCS de Marseille
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Administrateur : GIOCANTI François Michel modification le 19 Février 2009 Vice président du conseil d'administration : GAMERRE France Renée modification le 19 Février 2009 Administrateur : TOURRET Jean Louis Paul modification le 08 Août 2011 Administrateur : TRAMIER Henri Pierre modification le 19 Février 2009 Président du conseil d'administration : HILLMEYER Michel Marcel modification le 08 Août 2011 Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE modification le 19 Février 2009 Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : HENRI Philippe modification le 19 Février 2009 Administrateur : CHAVEAU Eric modification le 19 Février 2009 Administrateur : CORTASSE Guy Lucien Paul en fonction le 02 Novembre 2006 Administrateur : CHAUSSET Michel Claude Georges en fonction le 02 Novembre 2006 Commissaire aux comptes suppléant : PRICEWATERHOUECOOPERS AUDIT en fonction le 06 Octobre 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : BENSOUSSAN Louise Hélène en fonction le 06 Octobre 2010 Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 06 Octobre 2010 Directeur général : DU PAYRAT Christian en fonction le 14 Octobre 2010 Administrateur : PLAN Jean-Claude en fonction le 08 Août 2011
    Bodacc B n°20110158, annonce n°286
  • MODIFICATION 05/12/2010
    RCS de Marseille
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Administrateur : GIOCANTI François Michel modification le 19 Février 2009 Vice président du conseil d'administration : GAMERRE France Renée modification le 19 Février 2009 Président du conseil d'administration : TOURRET Jean Louis Paul modification le 19 Février 2009 Administrateur : TRAMIER Henri Pierre modification le 19 Février 2009 Vice président du conseil d'administration : HILLMEYER Michel Marcel modification le 08 Octobre 2010 Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE modification le 19 Février 2009 Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : HENRI Philippe modification le 19 Février 2009 Administrateur : CHAVEAU Eric modification le 19 Février 2009 Administrateur : CORTASSE Guy Lucien Paul en fonction le 02 Novembre 2006 Administrateur : CHAUSSET Michel Claude Georges en fonction le 02 Novembre 2006 Commissaire aux comptes suppléant : PRICEWATERHOUECOOPERS AUDIT en fonction le 06 Octobre 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : BENSOUSSAN Louise Hélène en fonction le 06 Octobre 2010 Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 06 Octobre 2010 Directeur général : DU PAYRAT Christian en fonction le 14 Octobre 2010
    Bodacc B n°20100235, annonce n°163
  • MODIFICATION 14/11/2010
    RCS de Marseille
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Administrateur : GIOCANTI François Michel modification le 19 Février 2009 Vice président du conseil d'administration : GAMERRE France Renée modification le 19 Février 2009 Président du conseil d'administration : TOURRET Jean Louis Paul modification le 19 Février 2009 Administrateur : TRAMIER Henri Pierre modification le 19 Février 2009 Administrateur : GUILLOT Francis Yves modification le 19 Février 2009 Vice président du conseil d'administration : HILLMEYER Michel Marcel modification le 08 Octobre 2010 Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE modification le 19 Février 2009 Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : HENRI Philippe modification le 19 Février 2009 Administrateur : CHAVEAU Eric modification le 19 Février 2009 Administrateur : CORTASSE Guy Lucien Paul en fonction le 02 Novembre 2006 Administrateur : CHAUSSET Michel Claude Georges en fonction le 02 Novembre 2006 Commissaire aux comptes suppléant : PRICEWATERHOUECOOPERS AUDIT en fonction le 06 Octobre 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : BENSOUSSAN Louise Hélène en fonction le 06 Octobre 2010 Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 06 Octobre 2010 Directeur général : DU PAYRAT Christian en fonction le 14 Octobre 2010
    Bodacc B n°20100220, annonce n°246
  • MODIFICATION 24/10/2010
    RCS de Marseille
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Vice président du conseil d'administration : DOSMOND Gérard Pierre modification le 19 Février 2009 Administrateur : GIOCANTI François Michel modification le 19 Février 2009 Vice président du conseil d'administration : GAMERRE France Renée modification le 19 Février 2009 Président du conseil d'administration : TOURRET Jean Louis Paul modification le 19 Février 2009 Administrateur : TRAMIER Henri Pierre modification le 19 Février 2009 Administrateur : GUILLOT Francis Yves modification le 19 Février 2009 Vice président du conseil d'administration : HILLMEYER Michel Marcel modification le 08 Octobre 2010 Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE modification le 19 Février 2009 Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : HENRI Philippe modification le 19 Février 2009 Administrateur : CHAVEAU Eric modification le 19 Février 2009 Administrateur : CORTASSE Guy Lucien Paul en fonction le 02 Novembre 2006 Administrateur : CHAUSSET Michel Claude Georges en fonction le 02 Novembre 2006 Commissaire aux comptes suppléant : PRICEWATERHOUECOOPERS AUDIT en fonction le 06 Octobre 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : BENSOUSSAN Louise Hélène en fonction le 06 Octobre 2010 Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 06 Octobre 2010 Directeur général : DU PAYRAT Christian en fonction le 14 Octobre 2010
    Bodacc B n°20100207, annonce n°445
  • MODIFICATION 19/10/2010
    RCS de Marseille
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Vice président du conseil d'administration : DOSMOND Gérard Pierre modification le 19 Février 2009 Administrateur : GIOCANTI François Michel modification le 19 Février 2009 Vice président du conseil d'administration : GAMERRE France Renée modification le 19 Février 2009 Président du conseil d'administration : TOURRET Jean Louis Paul modification le 19 Février 2009 Administrateur : TRAMIER Henri Pierre modification le 19 Février 2009 Administrateur : GUILLOT Francis Yves modification le 19 Février 2009 Vice président du conseil d'administration : HILLMEYER Michel Marcel modification le 08 Octobre 2010 Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE modification le 19 Février 2009 Directeur général : DE FORNEL François Xavier modification le 19 Février 2009 Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : HENRI Philippe modification le 19 Février 2009 Administrateur : CHAVEAU Eric modification le 19 Février 2009 Administrateur : CORTASSE Guy Lucien Paul en fonction le 02 Novembre 2006 Administrateur : CHAUSSET Michel Claude Georges en fonction le 02 Novembre 2006 Commissaire aux comptes suppléant : PRICEWATERHOUECOOPERS AUDIT en fonction le 06 Octobre 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : BENSOUSSAN Louise Hélène en fonction le 06 Octobre 2010 Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 06 Octobre 2010
    Bodacc B n°20100203, annonce n°54
  • MODIFICATION 15/10/2010
    RCS de Marseille
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Vice président du conseil d'administration : DOSMOND Gérard Pierre modification le 19 Février 2009 Administrateur : GIOCANTI François Michel modification le 19 Février 2009 Vice président du conseil d'administration : GAMERRE France Renée modification le 19 Février 2009 Président du conseil d'administration : TOURRET Jean Louis Paul modification le 19 Février 2009 Administrateur : TRAMIER Henri Pierre modification le 19 Février 2009 Administrateur : GUILLOT Francis Yves modification le 19 Février 2009 Administrateur : HILLMEYER Michel Marcel modification le 19 Février 2009 Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE modification le 19 Février 2009 Directeur général : DE FORNEL François Xavier modification le 19 Février 2009 Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : HENRI Philippe modification le 19 Février 2009 Administrateur : CHAVEAU Eric modification le 19 Février 2009 Administrateur : CORTASSE Guy Lucien Paul en fonction le 02 Novembre 2006 Administrateur : CHAUSSET Michel Claude Georges en fonction le 02 Novembre 2006 Commissaire aux comptes suppléant : PRICEWATERHOUECOOPERS AUDIT en fonction le 06 Octobre 2008 Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT modification le 19 Février 2009 Administrateur : BENSOUSSAN Louise Hélène en fonction le 06 Octobre 2010 Administrateur : BENDANO André Prosper en fonction le 06 Octobre 2010
    Bodacc B n°20100201, annonce n°99
  • DÉPÔT DES COMPTES 30/08/2010
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2009
    Adresse : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille
    Bodacc C n°20100050, annonce n°1013
  • MODIFICATION 15/10/2008
    RCS de Marseille
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Vice président du conseil d'administration : DOSMOND GERARD PIERRE CLAUDE GEORGES modification le 29 Décembre 1997. Administrateur : GIOCANTI FRANCOIS MICHEL. Vice président du conseil d'administration : GAMERRE FRANCE RENEE RAYMONDE modification le 29 Décembre 1997. Président du conseil d'administration : TOURRET Jean Louis Paul modification le 29 Décembre 1997. Administrateur : TRAMIER Henri Pierre en fonction le 29 Décembre 1997. Administrateur : GUILLOT Francis Yves en fonction le 29 Décembre 1997. Administrateur : HILLMEYER Michel Marcel en fonction le 29 Décembre 1997. Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE en fonction le 06 Avril 1999. Directeur général : DE FORNEL Francois Xavier en fonction le 03 Juillet 2000. Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT en fonction le 21 Janvier 2003. Administrateur : HENRI Philippe en fonction le 13 Octobre 2003. Administrateur : CHAVEAU Eric en fonction le 14 Novembre 2005. Administrateur : CORTASSE Guy Lucien Paul en fonction le 02 Novembre 2006. Administrateur : CHAUSSET Michel Claude Georges en fonction le 02 Novembre 2006. Commissaire aux comptes suppléant : PRICEWATERHOUECOOPERS AUDIT en fonction le 06 Octobre 2008. Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT en fonction le 06 Octobre 2008.
    Bodacc B n°20080187, annonce n°128
  • MODIFICATION 15/10/2008
    RCS de Marseille
    Dénomination : BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE
    Description : Modification de représentant.
    Administration : Vice président du conseil d'administration : DOSMOND GERARD PIERRE CLAUDE GEORGES modification le 29 Décembre 1997. Administrateur : GIOCANTI FRANCOIS MICHEL. Vice président du conseil d'administration : GAMERRE FRANCE RENEE RAYMONDE modification le 29 Décembre 1997. Président du conseil d'administration : TOURRET Jean Louis Paul modification le 29 Décembre 1997. Administrateur : TRAMIER Henri Pierre en fonction le 29 Décembre 1997. Administrateur : GUILLOT Francis Yves en fonction le 29 Décembre 1997. Administrateur : HILLMEYER Michel Marcel en fonction le 29 Décembre 1997. Commissaire aux comptes titulaire : AUDIT CONSEIL EXPERTISE en fonction le 06 Avril 1999. Directeur général : DE FORNEL Francois Xavier en fonction le 03 Juillet 2000. Commissaire aux comptes suppléant : DELOITTE TOUCHE TOHMATSU - AUDIT en fonction le 21 Janvier 2003. Administrateur : HENRI Philippe en fonction le 13 Octobre 2003. Administrateur : CHAVEAU Eric en fonction le 14 Novembre 2005. Administrateur : CORTASSE Guy Lucien Paul en fonction le 02 Novembre 2006. Administrateur : CHAUSSET Michel Claude Georges en fonction le 02 Novembre 2006. Commissaire aux comptes suppléant : PRICEWATERHOUECOOPERS AUDIT en fonction le 06 Octobre 2008. Commissaire aux comptes titulaire : KPMG AUDIT en fonction le 06 Octobre 2008.
    Bodacc B n°20080187, annonce n°122
  • DÉPÔT DES COMPTES 30/09/2008
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2007
    Adresse : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille
    Bodacc C n°20080078, annonce n°1600
  • DÉPÔT DES COMPTES 27/03/2008
    RCS de Marseille
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2006
    Adresse : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille
    Bodacc C n°20080017, annonce n°647

Annonces BALO de BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/05/2026
    Numéro d’affaire : 2602223
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux Banques Populaires et aux établissements de crédit Siège social : 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice A . — Comptes consolidés IFRS. Comptes consolidés IFRS au 31 décembre 2025 (avec comparatif au 31 décembre 2024) I . — Compte de résultat consolidé. (En milliers d’Euros) Notes Exercice 2025 Exercice 2024 Intérêts et produits assimilés 4.1 681 311 704 765 Intérêts et charges assimilées 4.1 -507 695 -557 039 Commissions (produits) 4.2 263 728 259 720 Commissions (charges) 4.2 -42 791 -41 106 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 36 464 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 28 431 25 370 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d’instruments financiers au coût amorti 4.5 0 0 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'instruments financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.6 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.6 Produits des autres activités 4.6 7 517 9 603 Charges des autres activités 4.6 -10 988 -9 961 Produit net bancaire 419 549 391 816 Charges générales d’exploitation 4.7 -260 552 -252 516 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles -17 993 -18 518 Résultat brut d’exploitation 141 004 120 782 Coût du risque de crédit 7.1.1 -47 940 -39 505 Résultat d’exploitation 93 064 81 277 Quote-part dans le résultat net des entreprises associées et des coentreprises mises en équivalence 12.4.2 0 0 Gains ou pertes sur autres actifs 4.8 962 617 Variations de valeur des écarts d’acquisition 3.5.2 0 0 Résultat avant impôts 94 026 81 894 Impôts sur le résultat 11.1 -21 005 -17 314 Résultat net d’impôts des activités abandonnées 0 0 Résultat net 73 021 64 580 Participations ne donnant pas le contrôle 5.17 0 0 R ésultat net part du groupe 73 021 64 580 II . — Résultat global . (E n milliers d’ E uros ) Exercice 2025 Exercice 2024 Résultat net 73 021 64 580 Eléments recyclables en résultat net -469 -907 Écarts de conversion Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables 59 Réévaluation des instruments dérivés de couverture d'éléments recyclables -693 -978 Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables de l'activité d'assurance Réévaluation des contrats d’assurance en capitaux propres recyclables Réévaluation des contrats de réassurance cédée en capitaux propres recyclables Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Autres éléments comptabilisés par capitaux propres recyclables Impôts liés 165 71 Eléments non recyclables en résultat net 52 863 1 767 Réévaluation des immobilisations Réévaluation (ou écarts actuariels) au titre des régimes à prestations définies 5 132 3 224 Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers ayant fait l'objet d'une option de comptabilisation à la juste valeur par résultat Réévaluation des actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres 50 314 -875 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Réévaluation des actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres de l'activité d'assurance Réévaluation des contrats d’assurance avec éléments de participation directe – non recyclables Autres éléments comptabilisés par capitaux propres non recyclables Impôts liés -2 583 -582 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 52 394 860 RÉSULTAT GLOBAL 125 415 65 440 Part du groupe 125 415 65 440 Participations ne donnant pas le contrôle Pour information le montant du transfert en réserve d’éléments non recyclables est nul pour les exercices 2025 et 2024. III . — Bilan consolidé ( En milliers d’Euros .) Actif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Caisse, banques centrales 5.1 66 279 70 951 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.1 76 571 68 083 Instruments dérivés de couverture 5.3 104 870 79 853 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 5.4 623 673 537 645 Titres au coût amorti 5.5.1 1 027 147 527 486 Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés au coût amorti 5.5.2 5 851 905 4 631 181 Prêts et créances sur la clientèle au coût amorti 5.5.3 18 407 884 18 052 495 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -91 390 -46 050 Actifs d’impôts courants 11.1 4 074 6 457 Actifs d’impôts différés 11.2 50 820 54 150 Comptes de régularisation et actifs divers 5.8 231 857 199 965 Actifs non courants destinés à être cédés 5.9 Participations dans les entreprises mises en équivalence 12.4.1 Immeubles de placement 5.10 329 380 Immobilisations corporelles 5.11 116 585 114 252 Immobilisations incorporelles 5.11 398 469 Écarts d’acquisition 3.5 114 114 114 114 Total des actifs 26 585 116 24 411 431 Passif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Banques centrales 0 0 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.2 17 462 11 724 Instruments dérivés de couverture 5.3 133 832 159 113 Dettes représentées par un titre 5.11 728 186 596 416 Dettes envers les établissements de crédit et assimilés 5.12.1 7 979 338 6 548 285 Dettes envers la clientèle 5.12.2 15 623 162 15 162 907 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 0 0 Passifs d’impôts courants 11.1 12 007 12 911 Passifs d’impôts différés 11.2 1 008 83 Comptes de régularisation et passifs divers 5.13 296 018 249 387 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 5.8 0 0 Provisions 5.14 34 158 41 421 Dettes subordonnées 5.15 4 194 4 721 Capitaux propres 1 755 751 1 624 463 Capitaux propres part du groupe 1 755 751 1 624 463 Capital et primes liées 5.17.1 914 901 890 895 Réserves consolidées 706 979 660 532 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 5.18 60 850 8 456 Résultat de la période 73 021 64 580 Participations ne donnant pas le contrôle 5.13 0 0 Total des passifs et capitaux propres 26 585 116 24 411 431 IV . — Tableau de variation des capitaux propres . (En milliers d'Euros) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital Primes Recyclables Non Recyclables Réserves de conversion Actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres Actifs disponibles à la vente de l'activité d'assurance Instruments dérivés de couverture Actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Réévaluation (écarts actuariels) des régimes à prestations définies Capitaux propres au 1er janvier 2024 719 440 170 125 0 680 080 0 1 922 4 376 0 1 298 0 1 577 241 1 577 241 Distribution -19 478 -19 478 -19 478 Augmentation de capital 1 329 1 329 1 329 Remboursement de capital Rémunération TSSDI Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 1 329 -19 478 -18 149 -18 149 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres -907 -623 2 390 860 860 Résultat de la période 64 580 64 580 64 580 Résultat global -907 -623 2 390 64 580 65 440 65 440 Autres variations -70 -70 -70 Capitaux propres au 31 décembre 2024 720 770 170 125 0 660 532 0 0 0 1 015 3 753 0 3 688 64 580 1 624 463 1 624 463 Affectation du résultat de l'exercice 2024 64 580 -64 580 ( En milliers d'Euros ) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital Primes Recyclables Non Recyclables Réserves de conversion Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables Actifs disponibles à la vente de l'activité d'assurance Instruments dérivés de couverture Effets de la réévaluation à la juste valeur par le résultat global (non-recyclable)- Instruments de capitaux propres Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers ayant fait l'objet d'une option de comptabilisation à la juste valeur par résultat Réévaluation (écarts actuariels) des régimes à prestation définies Capitaux propres au 1er janvier 2025 720 770 170 125 0 725 112 0 0 0 1 015 3 753 0 3 688 1 624 463 1 624 463 Distribution -17 787 -17 787 -17 787 Augmentation de capital 117 988 117 988 117 988 Réduction de capital -93 982 -93 982 -93 982 Transfert entre les composantes de capitaux propres -340 -340 -340 Remboursement de TSSDI Rémunération TSSDI Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 24 006 -18 127 5 879 5 879 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres de l’activité assurance Plus ou moins-values reclassées en réserves 44 -513 48 787 4 076 52 394 52 394 Résultat net 73 021 73 021 73 021 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 44 -513 48 787 4 076 73 021 125 415 125 415 Autres variations -6 -6 -6 Capitaux propres au 31 décembre 2025 744 776 170 125 0 706 979 0 44 0 502 52 540 0 7 764 73 021 1 755 751 1 755 751 V . — Tableau des flux de trésorerie. ( En milliers d’ E uros ) Exercice 2025 Exercice 2024 Résultat avant impôts 94 026 81 894 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 18 013 18 538 Dotation nette aux dépréciations des écarts d’acquisition 0 0 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations 14 359 -3 468 Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence 0 0 Pertes nettes/gains nets sur activités d’investissement -48 949 -24 692 Produits/charges des activités de financement 1 0 Autres mouvements 92 282 -39 380 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts 75 706 -49 002 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 591 048 -40 381 Flux liés aux opérations avec la clientèle 76 983 142 675 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers 68 752 275 563 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers 58 654 -50 262 Impôts versés -16 796 -8 556 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 778 641 319 210 Flux nets de trésorerie générés par l’activité opérationnelle (A) 948 373 352 102 Flux liés aux actifs financiers et aux participations -495 438 -438 795 Flux liés aux immeubles de placement 31 0 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -11 576 -17 020 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d’investissement (B) -506 983 -455 815 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (1) 6 219 -18 149 Flux de trésorerie provenant des activités de financement -529 -240 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) 5 690 -18 389 Effet de la variation des taux de change (D) FLUX NETS DE TRÉSORERIE ET DES ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE (A+B+C+D) 447 080 -122 102 FLUX DE TRESORERIE LIES AUX ACTIFS ET PASSIFS DESTINES A ETRE CEDES Caisse et banques centrales Caisse et banques centrales (actif) 70 951 75 184 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit Comptes ordinaires débiteurs (2) 1 130 082 1 107 755 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -208 049 -67 853 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à l’ouverture 992 984 1 115 086 Caisse et banques centrales Caisse et banques centrales (actif) 66 279 70 951 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit Comptes ordinaires débiteurs (2) 1 700 456 1 130 082 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -326 671 -208 049 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à la clôture 1 440 064 992 984 VARIATION DE LA TRÉSORERIE NETTE 447 080 -122 102 (1) Les flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprennent : • les variations nettes de capital 24 006 milliers d’euros (+1 329 milliers d’euros en 2024) ; • l’impact des distributions pour -17 787 milliers d’euros (-19 478 milliers d’euros en 2024). (2) Les comptes ordinaires débiteurs ne comprennent pas les fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations. VI . — Annexe aux comptes consolidés Note 1 . – Cadre général . Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et leurs filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les quatorze Banques Populaires et les quinze Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les Sociétés Locales d’Epargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi n o 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les quatorze Banques Populaires et les quinze Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne. BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE, sont organisés autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions et Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions et garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements et le groupe Oney) Assurances (incluant désormais les cautions et garanties financières) et les Autres réseaux. Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 211 millions d’euros au 31 décembre 2025. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu. Événements significatifs . — Néant Événements postérieurs à la clôture . — Néant Note 2 . – Normes comptables applicables et comparabilité . 2.1. Cadre réglementaire . — Les comptes consolidés du Groupe BPCE ont été établis en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu'adopté par l'Union européenne et applicable à cette date, excluant certaines dispositions de la norme lAS 39 concernant la comptabilité de couverture. 2.2. Référentiel . — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2024 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2025. Le Groupe BPCE a choisi l’option offerte par la norme IFRS 9 de ne pas appliquer les dispositions de la norme relatives à la comptabilité de couverture et de continuer à appliquer la norme IAS 39 pour la comptabilisation de ces opérations, telle qu’adoptée par l’Union européenne, c’est-à-dire excluant certaines dispositions concernant la macro-couverture. Les normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne et applicables pour la première fois à cet exercice n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. Nouvelles normes publiées et non encore applicables — Norme IFRS 18  : La norme IFRS 18 « Présentation et informations à fournir dans les états financiers » remplacera la norme IAS 1 « Présentation des états financiers ». Elle a été publiée par l’IASB le 9 avril 2024. Sous réserve de son adoption par la Commission européenne, la norme IFRS 18 sera applicable au 1er janvier 2027 avec un comparatif au 1er janvier 2026. Une application anticipée est autorisée. Le Groupe BPCE ne prévoit pas d’application anticipée de la norme IFRS 18. L’analyse d’impact est en cours. — Amendement IFRS 9  : L'IASB a publié, le 30 mai 2024, les amendements à IFRS 9 « Classement et évaluation des instruments financiers » (modifications d'IFRS 9 et d'IFRS 7) applicables au 1er janvier 2026. Ces amendements ont été adoptés par le règlement (UE) 2025/1047 de la Commission européenne du 27 mai 2025 modifiant le règlement (UE) 2023/1803 en ce qui concerne les normes internationales d’information financière IFRS 9 et IFRS 7. Ces amendements donnent des précisions sur le caractère basique des prêts, le classement des prêts sans recours et les instruments contractuellement liés. L’amendement d’IFRS 9 clarifie le traitement des instruments assortis de termes contractuels pouvant modifier l’échéancier ou le montant des flux de trésorerie tels que les prêts à impacts dont la rémunération est indexée sur le respect de critères ESG. Cet amendement ajoute une étape d’analyse dans le cas où il n’est pas possible de démontrer l’existence d’un lien direct entre l’évènement contingent et les risques et coûts liés au prêt basique. Un tel instrument pourra répondre à la qualification SPPI si, dans tous les scénarios contractuellement possibles, les flux de trésorerie contractuels de l’instrument ne sont pas significativement différents de ceux d’un instrument ayant des clauses contractuelles similaires mais ne disposant pas de cette clause contingente. Cet amendement n’aura pas d’impact significatif sur les comptes du groupe. En revanche, des informations plus détaillées seront fournies en annexe. 2.3. Recours à des estimations et jugements . — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers. Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations. Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2025, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour : la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 10) ; le montant des pertes de crédit attendues des actifs financiers ainsi que des engagements de financement et de garantie (note 7.1) ; le résultat des tests d’efficacité des relations de couverture (note 5.3) ; les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 5.14) ; les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 8.2) ; les incertitudes relatives aux traitements fiscaux portant sur les impôts sur le résultat (note 11) ; les impôts différés (note 11) ; les tests de dépréciation des écarts d’acquisition (note 3.5) la juste valeur des actifs identifiables acquis et des passifs repris lors d’un regroupement d’entreprises (note 3.5) la durée des contrats de location à retenir pour la comptabilisation des droits d’utilisation et des passifs locatifs (note 12.2.2). Par ailleurs, l’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion ainsi que le caractère basique d’un instrument financier. Les modalités sont précisées dans les paragraphes concernés (note 2.5.1). Le recours à des estimations et au jugement est également utilisé pour les activités du groupe pour estimer les risques climatiques et environnementaux. Les informations concernant l'effet et la prise en compte des risques climatiques sur la gestion du risque de crédit (note 7) sont présentées dans le chapitre 7.16 « Facteurs et gestion des risques – Risques environnementaux ». Le traitement comptable des principaux instruments financiers verts est présenté dans les notes 2.5, 5.5, 5.11, 5.12.2. — Risques climatiques et environnementaux  : Les risques liés au climat et à l’environnement constituent des facteurs de risques susceptibles d’affecter les principaux risques portés par le Groupe BPCE (risque de crédit et de contrepartie, risque de marché, risques opérationnels, risques structurels de bilan, risques liés aux activités d’assurance, risque stratégique, risques juridiques et de conformité, risque de réputation). Les risques climatiques et environnementaux incluent les risques physiques et les risques de transition, tel que définis en section 7.16.1 « Définition et cadre de référence ». Les conséquences des facteurs de risques climatiques et environnementaux pour le Groupe BPCE font l’objet d’une analyse de matérialité annuelle. Cette analyse et le dispositif de maîtrise des risques mis en place par le Groupe BPCE sont décrits en section 7.16.4 « Dispositif de gestion des risques environnementaux, sociaux et de gouvernance ». En particulier, le Groupe BPCE prend en compte le risque physique dans l’évaluation interne de son besoin en capital (processus ICAAP) par application de scénarios adverses sur les aléas sécheresse (impactant différents secteurs économiques comme l’agriculture et la construction) et inondation (sur le portefeuille immobilier). Le risque de transition est également évalué au travers de la quantification de l’impact d’un scénario de transition ordonnée limitant le réchauffement climatique. Enfin, des modèles ont été développés afin de quantifier l’impact du risque physique inondation extrême et du risque de transition en lien avec la réglementation DPE sur les portefeuilles immobiliers des particuliers dans la quantification du capital économique de l’ICAAP 2025, complétés par un add-on sur les portefeuilles ne disposant pas, à ce stade, d’un modèle d’évaluation économique spécifique. Par ailleurs, certains établissements du Groupe BPCE comptabilisent des dépréciations au titre des effets des risques physiques et de transition sur le risque de crédit. Ces dépréciations ont été définies par les établissements selon les spécificités propres à leur portefeuille d’expositions crédit, du point de vue géographique et sectoriel, lorsque le risque a été localement évalué comme matériel. Des réflexions sont également engagées à l’échelle du Groupe BPCE pour harmoniser la prise en compte des risques climatiques et environnementaux dans la politique de provisionnement. La prise en compte des risques climatiques et environnementaux dans les états financiers du Groupe BPCE bénéficiera de l’amélioration progressive du dispositif de supervision des risques ESG. 2.4. Présentation des états financiers consolidés et date de clôture . — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2022-01 du 8 avril 2022 de l’Autorité des Normes Comptables. Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2024. Les états financiers consolidés du groupe au 31 décembre 2025 ont été arrêtés par le conseil d’administration du 27 février 2026. Ils seront soumis à l’approbation de l’assemblée générale du 28 avril 2026. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en millions d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.5. Principes comptables généraux et méthodes d’évaluation . — Les principes comptables généraux présentés ci-dessous s’appliquent aux principaux postes des états financiers. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.5.1. Classement et évaluation des actifs et passifs financiers La norme IFRS 9 est applicable au Groupe BPCE. — Actifs financiers  : Lors de la comptabilisation initiale, les actifs financiers sont classés au coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres ou à la juste valeur par résultat en fonction de la nature de l’instrument (dette ou capitaux propres), des caractéristiques de leurs flux contractuels et de la manière dont l’entité gère ses instruments financiers (modèle de gestion ou business model). Modèle de gestion ou business model Le business model de l’entité représente la manière dont elle gère ses actifs financiers afin de produire des flux de trésorerie. L’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion. La détermination du modèle de gestion doit tenir compte de toutes les informations sur la façon dont les flux de trésorerie ont été réalisés dans le passé, de même que de toutes les autres informations pertinentes. A titre d’exemple, peuvent être cités : la façon dont la performance des actifs financiers est évaluée et présentée aux principaux dirigeants ; les risques qui ont une incidence sur la performance du modèle de gestion et, en particulier, la façon dont ces risques sont gérés ; la façon dont les dirigeants sont rémunérés (par exemple, si la rémunération est fondée sur la juste valeur des actifs gérés ou sur les flux de trésorerie contractuels perçus) ; la fréquence, le volume et le motif de ventes. Par ailleurs, la détermination du modèle de gestion doit s’opérer à un niveau qui reflète la façon dont les groupes d’actifs financiers sont collectivement gérés en vue d’atteindre l’objectif économique donné. Le modèle de gestion n’est donc pas déterminé instrument par instrument mais à un niveau de regroupement supérieur, par portefeuille. La norme retient trois modèles de gestion : un modèle de gestion dont l’objectif est de détenir des actifs financiers afin d’en percevoir les flux de trésorerie contractuels (« modèle de collecte »). Ce modèle dont la notion de détention est assez proche d’une détention jusqu’à maturité n’est toutefois pas remis en question si des cessions interviennent dans les cas de figure suivants : les cessions résultent de l’augmentation du risque de crédit ; les cessions interviennent peu avant l’échéance et à un prix reflétant les flux de trésorerie contractuels restant dus ; les autres cessions peuvent être également compatibles avec les objectifs du modèle de collecte des flux contractuels si elles ne sont pas fréquentes (même si elles sont d’une valeur importante) ou si elles ne sont pas d’une valeur importante considérées tant isolément que globalement (même si elles sont fréquentes). Pour le Groupe BPCE, le modèle de collecte s’applique notamment aux activités de financement (hors activité de syndication) exercées au sein des pôles Banque de proximité, Banque de Grande Clientèle et Solutions et Expertises Financières ; un modèle de gestion mixte dans lequel les actifs sont gérés avec l’objectif à la fois de percevoir les flux de trésorerie contractuels et de céder les actifs financiers (« modèle de collecte et de vente »). Le Groupe BPCE applique le modèle de collecte et de vente essentiellement à la partie des activités de gestion du portefeuille de titres de la réserve de liquidité qui n’est pas gérée exclusivement selon un modèle de collecte ; un modèle propre aux autres actifs financiers, notamment de transaction, dans lequel la collecte des flux contractuels est accessoire. Ce modèle de gestion s’applique à l’activité de syndication (pour la part de l’encours à céder identifiée dès l’engagement) et aux activités de marché mises en œuvre essentiellement par la Banque de Grande Clientèle. Caractéristique des flux contractuels : détermination du caractère basique ou SPPI (Solely Payments of Principal and Interest) Un actif financier est dit « basique » si les termes contractuels de l'actif financier donnent lieu, à des dates spécifiées, à des flux de trésorerie correspondant uniquement à des remboursements du principal et à des intérêts calculés sur le capital restant dû. La détermination du caractère basique est à réaliser pour chaque actif financier lors de sa comptabilisation initiale. Le principal est défini comme la juste valeur de l'actif financier à sa date d’acquisition. Les intérêts représentent la contrepartie de la valeur temps de l'argent et le risque de crédit associé au principal, mais également d’autres risques comme le risque de liquidité, les coûts administratifs et la marge de négociation. Pour évaluer si les flux de trésorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d'intérêts, il faut considérer les termes contractuels de l'instrument. Cela implique d’analyser tout élément qui pourrait remettre en cause la représentation exclusive de la valeur temps de l’argent et du risque de crédit. A titre d’exemple : les événements qui changeraient le montant et la date de survenance des flux de trésorerie ; Toute modalité contractuelle qui générerait une exposition à des risques ou à une volatilité des flux sans lien avec un contrat de prêt basique, comme par exemple, une exposition aux variations de cours des actions ou d’un indice boursier, ou encore l’introduction d’un effet de levier ne permettrait pas de considérer que les flux de trésorerie contractuels revêtent un caractère basique. les caractéristiques des taux applicables (par exemple, cohérence entre la période de refixation du taux et la période de calcul des intérêts) ; Dans les cas où une analyse qualitative ne permettrait pas d’obtenir un résultat précis, une analyse quantitative (benchmark test) consistant à comparer les flux de trésorerie contractuels de l’actif étudié avec les flux de trésorerie contractuels d’un actif de référence, est effectuée. les modalités de remboursement anticipé et de prolongation. La modalité contractuelle, pour l’emprunteur ou le prêteur, de rembourser par anticipation l’instrument financier demeure compatible avec le caractère basique des flux de trésorerie contractuels dès lors que le montant du remboursement anticipé représente essentiellement le principal restant dû et les intérêts y afférents ainsi que, le cas échéant, une indemnité compensatoire raisonnable. Par ailleurs, bien que ne remplissant pas strictement les critères de rémunération de la valeur temps de l’argent, certains actifs comportant un taux réglementé sont considérés comme basiques dès lors que ce taux d’intérêt réglementé fournit une contrepartie qui correspond dans une large mesure au passage du temps et sans exposition à un risque incohérent avec un prêt basique. C’est le cas notamment des actifs financiers représentatifs de la partie de la collecte des livrets A qui est centralisée auprès du fonds d’épargne de la Caisse des Dépôts et Consignations. Les actifs financiers basiques sont des instruments de dettes qui incluent notamment : les prêts à taux fixe, les prêts à taux variable sans différentiel (mismatch) de taux ou sans indexation à une valeur ou un indice boursier et des titres de dettes à taux fixe ou à taux variable. Les actifs financiers non-basiques incluent notamment : les parts d’OPCVM, les instruments de dettes convertibles ou remboursables en un nombre fixe d’actions et les prêts structurés consentis aux collectivités locales. Pour être qualifiés d’actifs basiques, les titres détenus dans un véhicule de titrisation doivent répondre à des conditions spécifiques. Les termes contractuels de la tranche doivent remplir les critères basiques. Le pool d’actifs sous-jacents doit remplir les conditions basiques. Le risque inhérent à la tranche doit être égal ou plus faible que l’exposition aux actifs sous-jacents de la tranche. Un prêt sans recours (exemple : financement de projet de type financement d’infrastructures) est un prêt garanti uniquement par sûreté réelle. En l’absence de recours possible sur l’emprunteur, pour être qualifié d’actif basique, il faut examiner la structure des autres recours possibles ou des mécanismes de protection du prêteur en cas de défaut : reprise de l’actif sous-jacent, collatéraux apportés (dépôt de garantie, appel de marge, etc.), rehaussements apportés. Catégories comptables Les instruments de dettes (prêts, créances ou titres de dettes) peuvent être évalués au coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres recyclables ou à la juste valeur par résultat. Un instrument de dettes est évalué au coût amorti s’il satisfait les deux conditions suivantes : l'actif est détenu dans le cadre d’un modèle de gestion dont l'objectif est la collecte des flux de trésorerie contractuels, et les termes contractuels de l'actif financier définissent ce dernier comme basique (SPPI) au sens de la norme. Un instrument de dettes est évalué à la juste valeur par capitaux propres seulement s'il répond aux deux conditions suivantes : l'actif est détenu dans le cadre d’un modèle de gestion dont l'objectif est à la fois la collecte des flux de trésorerie contractuels et la vente d'actifs financiers, et les termes contractuels de l'actif financier définissent ce dernier comme basique (SPPI) au sens de la norme. Les instruments de capitaux propres sont par défaut enregistrés à la juste valeur par résultat sauf en cas d’option irrévocable pour une évaluation à la juste valeur par capitaux propres non recyclables (sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction et classés comme tels parmi les actifs financiers à la juste valeur par résultat) sans reclassement ultérieur en résultat. En cas d’option pour cette dernière catégorie, les dividendes restent enregistrés en résultat. Les financements au travers d’émissions de produits financiers verts ou de placements dans de tels produits sont comptabilisés en coût amorti sauf s’ils sont détenus dans le cadre d’une activité de cession à court terme. Tous les autres actifs financiers sont classés à la juste valeur par résultat. Ces actifs financiers incluent notamment les actifs financiers détenus à des fins de transaction, les actifs financiers désignés à la juste valeur par résultat et les actifs non basiques (non SPPI). La désignation à la juste valeur par résultat sur option pour les actifs financiers ne s’applique que dans le cas d’élimination ou de réduction significative d’un décalage de traitement comptable. Cette option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. Passifs financiers La règle générale est l’évaluation des passifs financiers au coût amorti, sauf pour les passifs encourus à des fins de transaction (trading liabilities) et les passifs financiers que l’entité choisit d’évaluer à la juste valeur selon l’option juste valeur. En date de comptabilisation initiale, les principes de comptabilisation décrits pour les actifs financiers s’appliquent à l’identique aux passifs financiers, à ce titre : Les passifs financiers classés comme étant ultérieurement évalués au coût amorti sont comptabilisés à la juste valeur minorée ou majorée des coûts de transaction ; Les passifs financiers à la juste valeur par résultat sont comptabilisés à la juste valeur et les coûts de transaction associés seront comptabilisés directement au compte de résultat. Si un passif financier est désigné comme étant évalué à la juste valeur par le biais du résultat alors : Le montant de la variation de la juste valeur attribuable aux variations du risque de crédit du passif (i.e. le spread émetteur) est à présenter en capitaux propres excepté si cet enregistrement aurait pour conséquence de créer ou accroitre une non-concordance comptable au niveau du résultat (la détermination de cette non-concordance se fait lors de la comptabilisation initiale et n’est pas révisée par la suite). Les montants inscrits en capitaux propres ne sont pas, par la suite, recyclés en résultat ; Le reste de la variation de la juste valeur du passif financier est présenté en résultat. Pour le traitement des modifications de passifs comptabilisés au coût amorti, dans le cas où la modification ne donne pas lieu à décomptabilisation, le gain ou la perte résultant de la différence entre les flux de trésorerie d’origine et les flux de trésorerie modifiés actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine doit être enregistré en résultat. Opérations en devises Les règles d’enregistrement comptable dépendent du caractère monétaire ou non monétaire des éléments concourant aux opérations en devises réalisées par le groupe. À la date d’arrêté, les actifs et les passifs monétaires libellés en devises sont convertis au cours de clôture dans la monnaie fonctionnelle de l’entité du groupe au bilan de laquelle ils sont comptabilisés. Les écarts de change résultant de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte toutefois deux exceptions : seule la composante de l’écart de change calculée sur le coût amorti des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres est comptabilisée en résultat, le complément est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » ; les écarts de change sur les éléments monétaires désignés comme couverture de flux de trésorerie ou faisant partie d’un investissement net dans une entité étrangère sont comptabilisés en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ». Les actifs non monétaires comptabilisés au coût historique sont évalués au cours de change du jour de la transaction. Les actifs non monétaires comptabilisés à la juste valeur sont convertis en utilisant le cours de change à la date à laquelle la juste valeur a été déterminée. Les écarts de change sur les éléments non monétaires sont comptabilisés en résultat si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en résultat et en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ». Note 3 . – Consolidation 3.1. Entité consolidante L’entité consolidante du Groupe Banque Populaire Méditerranée est constituée : de la Banque Populaire Méditerranée, des Sociétés de Caution Mutuelle (SCM), agréées collectivement avec les Banques Populaires auxquelles elles se rattachent. 3.2. Périmètre de consolidation - méthodes de consolidation et de valorisation . — Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable. Le périmètre des entités consolidées par le Groupe Banque Populaire Méditerranée figure en note 14 – Détail du périmètre de consolidation. 3.3. Entités contrôlées par le groupe Les filiales contrôlées par le Groupe BPCE sont consolidées par intégration globale. Définition du contrôle Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient. Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt. Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante. Cas particulier des entités structurées Sont qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels. Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes : des activités bien circonscrites ; un objectif précis et bien défini, par exemple : mettre en œuvre un contrat de location bénéficiant d’un traitement fiscal spécifique, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée ; des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné ; un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »). Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger. Méthode de l’intégration globale L’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité. La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle. Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle. Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres. Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe. Exclusion du périmètre de consolidation Les entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 14.5. Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 « Avantages du personnel ». De même, les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenues en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 « Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ». 3.4. Participations dans des entreprises associées et des coentreprises Définitions Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjoint sur ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20% des droits de vote. Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci. Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle. Méthode de la mise en équivalence Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence. La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise. La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat. Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe. Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise. La participation nette dans une entreprise associée ou une coentreprise est soumise à un test de dépréciation s’il existe une indication objective de dépréciation résultant d’un ou de plusieurs événements intervenus après la comptabilisation initiale de la participation nette et que ces événements ont un impact sur les flux de trésorerie futurs estimés de la participation nette, qui peut être estimé de façon fiable. Dans un tel cas, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 « dépréciation d’actifs ». Exception à la méthode de mise en équivalence Lorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 « Participations dans des entreprises associées » révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IFRS 9. Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ». Participations dans des activités conjointes Définition Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci. Mode de comptabilisation des activités conjointes Une participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. Règles de consolidation Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des entités consolidées sont effectués. — Conversion des comptes des entités étrangères  : La devise de présentation des comptes de l’entité consolidante est l’euro. Le bilan des filiales et succursales étrangères dont la monnaie fonctionnelle est différente de l’euro est converti en euros au cours de change en vigueur à la date de clôture de l’exercice. Les postes du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la période, valeur approchée du cours de transaction en l’absence de fluctuations significatives. Les écarts de conversion résultent de la différence : de valorisation du résultat de l’exercice entre le cours moyen et le cours de clôture ; de conversion des capitaux propres (hors résultat) entre le cours historique et le cours de clôture. Ils sont inscrits, pour la part revenant au groupe, dans les capitaux propres dans le poste « Réserves de conversion » et pour la part des tiers dans le poste « Participations ne donnant pas le contrôle ». — Élimination des opérations réciproques  : L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés est éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues. — Regroupements d’entreprises  : En application des normes IFRS 3 « Regroupements d’entreprises » et IAS 27 « Etats financiers et individuels » révisées : les regroupements entre entités mutuelles sont inclus dans le champ d’application de la norme IFRS 3 ; les coûts directement liés aux regroupements d’entreprises sont comptabilisés dans le résultat de la période ; les contreparties éventuelles à payer sont intégrées dans le coût du regroupement d’entreprise pour leur juste valeur à la date de prise de contrôle, y compris lorsqu’ils présentent un caractère éventuel. Selon le mode de règlement, les contreparties transférées sont comptabilisées en contrepartie : des capitaux propres et les révisions de prix ultérieures ne donneront lieu à aucun enregistrement, ou des dettes et les révisions ultérieures sont comptabilisées en contrepartie du compte de résultat (dettes financières) ou selon les normes appropriées (autres dettes ne relevant pas de la norme IFRS 9) ; en date de prise de contrôle d’une entité, le montant des participations ne donnant pas le contrôle peut être évalué : soit à l a juste valeur (méthode se traduisant par l’affectation d’une fraction de l’écart d’acquisition aux participations ne donnant pas le contrôle) ; soit à l a quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables de l’entité acquise (méthode semblable à celle applicable aux opérations antérieures au 31 décembre 2009). Le choix entre ces deux méthodes doit être effectué pour chaque regroupement d’entreprises. Quel que soit le choix retenu lors de la prise de contrôle, les augmentations du pourcentage d’intérêt dans une entité déjà contrôlée sont systématiquement comptabilisées en capitaux propres : en date de prise de contrôle d’une entité, l’éventuelle quote-part antérieurement détenue par le groupe doit être réévaluée à la juste valeur en contrepartie du compte de résultat. De fait, en cas d’acquisition par étapes, l’écart d’acquisition est déterminé par référence à la juste valeur à la date de la prise de contrôle ; lors de la perte de contrôle d’une entreprise consolidée, la quote-part éventuellement conservée par le groupe doit être réévaluée à sa juste valeur en contrepartie du compte de résultat. — Engagements de rachat accordés à des actionnaires minoritaires de filiales consolidées par intégration globale Le groupe a consenti à des actionnaires minoritaires de certaines filiales du groupe consolidées par intégration globale des engagements de rachat de leurs participations. Ces engagements de rachat correspondent pour le groupe à des engagements optionnels (ventes d’options de vente). Le prix d’exercice de ces options peut être un montant fixé contractuellement, ou bien peut être établi selon une formule de calcul prédéfinie lors de l’acquisition des titres de la filiale tenant compte de l’activité future de cette dernière, ou être fixé comme devant être la juste valeur des titres de la filiale au jour de l’exercice des options. Ces engagements sont traités comptablement comme suit : en application des dispositions de la norme IAS 32, le groupe enregistre un passif financier au titre des options de vente vendues aux actionnaires minoritaires des entités contrôlées de manière exclusive. Ce passif est comptabilisé initialement pour la valeur actualisée du prix d’exercice estimé des options de vente dans la rubrique « Autres passifs » ; l’obligation d’enregistrer un passif alors même que les options de vente ne sont pas exercées conduit, par cohérence, à retenir le même traitement comptable que celui appliqué aux transactions relatives aux participations ne donnant pas le contrôle. En conséquence, la contrepartie de ce passif est enregistrée en diminution des « Participations ne donnant pas le contrôle » sous-jacentes aux options et pour le solde en diminution des « Réserves consolidées - Part du groupe » ; les variations ultérieures de ce passif liées à l’évolution du prix d’exercice estimé des options et de la valeur comptable des « Participations ne donnant pas le contrôle » sont intégralement comptabilisées dans les « Réserves consolidées - Part du groupe » ; si le rachat est effectué, le passif est dénoué par le décaissement de trésorerie lié à l’acquisition des intérêts des actionnaires minoritaires dans la filiale concernée. En revanche, à l’échéance de l’engagement, si le rachat n’est pas effectué, le passif est annulé, en contrepartie des « Participations ne donnant pas le contrôle » et des « Réserves consolidées - Part du groupe » pour leurs parts respectives ; tant que les options ne sont pas exercées, les résultats afférents aux participations ne donnant pas le contrôle faisant l’objet d’options de vente sont présentés dans la rubrique « Participations ne donnant pas le contrôle » au compte de résultat consolidé . — Date de clôture de l’exercice des entités consolidées  : Les entités incluses dans le périmètre de consolidation voient leur exercice comptable se clôturer au 31 décembre. Évolution du périmètre de consolidation au cours de l’exercice 2025 . — Les principales évolutions du périmètre de consolidation au cours de l’exercice 2025 sont les suivantes : Le périmètre de consolidation du Groupe Banque Populaire Mediterranée a évolué au cours de l’exercice 2025, par l’entrée en périmètre de sa quote-part respective dans chacune des nouvelles entités ad hoc Demeter PENTA FCT Olympia Master Home Loans FCT GAÏA master CONSUMER LOANS FCT En effet, compte-tenu du montage de l’opération, le Groupe Banque Populaire Mediterranée contrôle et en conséquence consolidé, une portion de chacune de ces entités correspondant à sa quote-part dans l’opération, conformément aux paragraphes B76-B79 de la norme IFRS 10. Par ailleurs, le périmètre de consolidation du Groupe Banque Populaire Mediterranée a également évolué suite à la dissolution programmée des FCT suivant : BPCE Home Loans 2020 Ecarts d’acquisition — Valeur des écarts d’acquisition  : Les écarts d’acquisition liés aux opérations de l’exercice sont décrits dans le cadre de la note relative au périmètre de consolidation. ( En milliers d' E uros ) 31/12/2025 31/12/2024 Valeur brute à l'ouverture 114 114 114 114 Acquisitions Cessions Ecarts de conversion Autres variations Valeur brute à la clôture 114 114 114 114 Ecarts d’acquisition détaillés : ( En milliers d'Euros ) Valeur nette comptable 31/12/2025 31/12/2024 Banque CHAIX 114 114 114 114 Total des écarts d’acquisition 114 114 114 114 Tests de dépréciation . — Conformément à la réglementation, l’ensemble des écarts d’acquisition a fait l’objet de tests de dépréciation, fondés sur l’appréciation de la valeur d’utilité des unités génératrices de trésorerie (UGT) auxquelles ils sont rattachés. Variations de valeur des écarts d’acquisition . — Aucune variation de valeur des écarts d’acquisition n’a été constatée en 2025. Note 4 . – Notes relatives au compte de résultat L’essentiel Le Produit Net Bancaire (PNB) regroupe : les produits et charges d’intérêts ; les commissions ; les gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par résultat ; les gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres ; les gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d’instruments financiers au coût amorti ; le produit net des activités d’assurance ; les produits et charges des autres activités. Intérêts, produits et charges assimilés Principes comptables Les produits et charges d’intérêts sont comptabilisés dans le compte de résultat pour tous les instruments financiers évalués au coût amorti en utilisant la méthode du taux d’intérêt effectif, à savoir les prêts et emprunts sur les opérations interbancaires et sur les opérations clientèle, le portefeuille de titres au coût amorti, les dettes représentées par un titre, les dettes subordonnées ainsi que les passifs locatifs. Sont également enregistrés les coupons courus et échus des titres à revenu fixe comptabilisés dans le portefeuille d’actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres et des dérivés de couverture, étant précisé que les intérêts courus des dérivés de couverture de flux de trésorerie sont portés en compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert. Les produits d’intérêts comprennent également les intérêts des instruments de dettes non basiques non détenus dans un modèle de transaction ainsi que les intérêts des couvertures économiques associées (classées par défaut en instruments à la juste valeur par résultat). Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les décaissements ou encaissements de trésorerie futurs sur la durée de vie prévue de l’instrument financier, de manière à obtenir la valeur comptable nette de l’actif ou du passif financier. Le calcul de ce taux tient compte des coûts et revenus de transaction, des primes et décotes. Les coûts et revenus de transaction faisant partie intégrante du taux effectif du contrat, tels que les frais de dossier ou les commissions d’apporteurs d’affaires, s’assimilent à des compléments d’intérêt. Les intérêts négatifs sont présentés de la manière suivante : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. (En milliers d'Euro
    Bulletin BALO n°64 du 29/05/2026, affaire n°2602223
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601855
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : Banque Populaire Méditerranée Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais B.P. 241 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 31 mars 2026 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, ccp 56 185 Effets publics et valeurs assimilée s 488 084 Créances sur les etablissements de crédit 3 777 519 Opérations avec la clientèle 15 105 398 Obligations et autres titres à revenu fixe 4 150 724 Actions et autres titres à revenu variable 28 536 Participations et autres titres détenus à long terme 161 159 Parts dans les entreprises liées 541 604 Crédit bail et location avec option d'achat 3 677 Location simple 0 Immobilisations incorporelles 191 360 Immobilisations corporelles 65 564 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 101 868 Comptes de régularisation 111 644 Total actif 24 783 322 Passif Montant Banques centrales , ccp 0 Dettes envers les Etablissements de Crédit 7 737 575 Opérations avec la clientèle 14 241 022 Dettes représentées par un titre 450 967 Autres Passifs 111 155 Comptes de Régularisation 427 849 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 147 553 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 Capitaux propres hors frbg (+/-) 1 563 994 Capital souscrit 750 933 Primes d'émission 169 485 Réserves 606 276 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 37 300 Total passif 24 783 322 Hors-bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 695 856 Engagements de garantie 529 658 Engagements sur titres 669 Engagements reçus  : Engagements de financement 75 282 Engagements de garantie 7 100 888 Engagements sur titres 669
    Bulletin BALO n°59 du 18/05/2026, affaire n°2601855
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/10/2025
    Numéro d’affaire : 2504618
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : Banque Populaire Méditerranée Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais B.P. 241 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 30 septembre 2025 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, ccp 61 392 Effets Publics et Valeurs assimilées 394 342 Créances sur les Etablissements de Crédit 4 336 726 Opérations avec la clientèle 15 106 268 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 4 139 741 Actions et Autres Titres à revenu variable 28 533 Participations et autres titres détenus à long terme 160 762 Parts dans les entreprises liées 423 324 Crédit bail et location avec option d'achat 3 435 Location simple 0 Immobilisations incorporelles 191 464 Immobilisations corporelles 66 750 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 148 559 Comptes de Régularisation 119 442 Total actif 25 180 738 Passif Montant Banques centrales , ccp 0 Dettes envers les Etablissements de Crédit 8 096 376 Opérations avec la clientèle 14 390 591 Dettes représentées par un titre 429 865 Autres passifs 133 523 Comptes de Régularisation 319 781 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 152 744 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 554 651 Capital souscrit 741 590 Primes d'émission 169 485 Réserves 606 276 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 37 300 Total passif 25 180 738 Hors-bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 707 013 Engagements de garantie 516 714 Engagements sur titres 454 Engagements reçus  : Engagements de financement 57 780 Engagements de garantie 7 187 259 Engagements sur titres 454
    Bulletin BALO n°130 du 29/10/2025, affaire n°2504618
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/07/2025
    Numéro d’affaire : 2503929
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais , B.P. 241 , 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 30 juin 2025 . (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 64 983 Effets Publics et Valeurs assimilées 394 505 Créances sur les Etablissements de Crédit 3 701 037 Opérations avec la clientèle 15 032 459 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 3 803 466 Actions et Autres Titres à revenu variable 26 004 Participations et autres titres détenus à long terme 161 292 Parts dans les entreprises liées 423 323 Crédit bail et location avec option d'achat 3 662 Location simple 0 Immobilisations Incorporelles 191 525 Immobilisations corporelles 67 527 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 162 940 Comptes de Régularisation 140 860 Total Actif 24 173 583 Passif Montant Banques centrales , CCP 0 Dettes envers les Etablissements de Crédit 7 336 578 Opérations avec la clientèle 14 185 154 Dettes représentées par un titre 428 739 Autres Passifs 117 204 Comptes de Régularisation 302 252 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 152 232 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 548 217 Capital souscrit 735 156 Primes d'émission 169 485 Réserves 606 276 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 37 300 Total Passif 24 173 583 Hors-bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 747 210 Engagements de garantie 527 388 Engagements sur titres 385 Engagements reçus  : Engagements de financement 41 360 Engagements de garantie 7 135 377 Engagements sur titres 385
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2025, affaire n°2503929
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/05/2025
    Numéro d’affaire : 2502640
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE S.A. Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux Banques Populaires et aux établissements de crédit Siège social : 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice A. — Comptes consolidés . Comptes consolidés au 31 décembre 2024 (avec comparatif au 31 décembre 2023) . I. — Compte de résultat . (En milliers d’Euros) Notes Exercice 2024 Exercice 2023 Intérêts et produits assimilés 4.1 704 765 583 137 Intérêts et charges assimilées 4.1 -557 039 -413 749 Commissions (produits) 4.2 259 720 248 406 Commissions (charges) 4.2 -41 106 -36 575 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 464 -1 654 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 25 370 24 183 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d instruments financiers au coût amorti 4.5 0 18 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d' instruments financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.6 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.6 Produits des contrats d’assurance émis 9.1.1 0 0 Charges afférentes aux contrats d’assurance émis 9.1.2 0 0 Produits et charges afférents aux activités de réassurance cédée 9.1.3 0 0 Produits nets des placements liés aux activités d'assurance 9.1.4 0 0 Produits ou charges financiers des contrats d’assurance émis 9.1.5 0 0 Produits ou charges financiers afférents aux contrats de réassurance cédée 9.1.6 0 0 Coût du risque de crédit sur les placements financiers des activités d’assurance 9.1.7 0 0 Produits des autres activités 4.6 9 603 10 766 Charges des autres activités 4.6 -9 961 -12 695 Produit net bancaire 391 816 401 837 Charges générales d’exploitation 4.7 -252 516 -256 742 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles -18 518 -19 345 Résultat brut d’exploitation 120 782 125 750 Coût du risque de crédit 7.1.1 -39 505 -43 653 Résultat d’exploitation 81 277 82 097 Quote-part dans le résultat net des entreprises associées et des coentreprises mises en équivalence 12.4.2 0 0 Gains ou pertes sur autres actifs 4.8 617 97 Variations de valeur des écarts d’acquisition 3.5.2 0 0 Résultat avant impôts 81 894 82 194 Impôts sur le résultat 11.1 -17 314 -17 552 Résultat net d’impôts des activités abandonnées 0 0 Résultat net 64 580 64 642 Participations ne donnant pas le contrôle 5.18 0 0 Résultat net part du groupe 64 580 64 642 II. — Résultat global . (En milliers d’Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Résultat net 64 580 64 642 Eléments recyclables en résultat net -907 -1 162 Écarts de conversion Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables Réévaluation des instruments dérivés de couverture d'éléments recyclables -978 -1 567 Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables de l'activité d'assurance Réévaluation des contrats d’assurance en capitaux propres recyclables Réévaluation des contrats de réassurance cédée en capitaux propres recyclables Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Autres éléments comptabilisés par capitaux propres recyclables Impôts liés 71 405 Eléments non recyclables en résultat net 1 767 11 323 Réévaluation des immobilisations Réévaluation (ou écarts actuariels) au titre des régimes à prestations définies 3 224 -2 085 Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers ayant fait l'objet d'une option de comptabilisation à la juste valeur par résultat Réévaluation des actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres -875 12 808 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Réévaluation des actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres de l'activité d'assurance Réévaluation des contrats d’assurance avec éléments de participation directe – non recyclables Autres éléments comptabilisés par capitaux propres non recyclables Impôts liés -582 600 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 860 10 161 Résultat GLOBAL 65 440 74 803 Part du groupe 65 440 74 803 Participations ne donnant pas le contrôle Pour information le montant du transfert en réserve d’éléments non recyclables est nul pour les exercices 2024 et 2023. III. — Bilan consolidé . (En milliers d’Euros) Actif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Caisse, banques centrales 5.1 70 951 75 184 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.1 68 083 62 612 Instruments dérivés de couverture 5.3 79 853 128 773 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 5.4 537 645 522 012 Titres au coût amorti 5.5.1 527 486 58 999 Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés au coût amorti 5.5.2 4 631 181 4 337 779 Prêts et créances sur la clientèle au coût amorti 5.5.3 18 052 495 18 007 798 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -46 050 -95 589 Placements financiers des activités d’assurance 9.2.1 Contrats d’assurance émis – Actif 9.2.7 Contrats de réassurance cédée – Actif 9.2.7 Actifs d’impôts courants 11.1 6 457 11 584 Actifs d’impôts différés 11.2 54 150 53 271 Comptes de régularisation et actifs divers 5.8 199 965 231 196 Actifs non courants destinés à être cédés 5.9 Participations dans les entreprises mises en équivalence 12.4.1 Immeubles de placement 5.10 380 401 Immobilisations corporelles 5.11 114 252 115 113 Immobilisations incorporelles 5.11 469 462 Écarts d’acquisition 3.5 114 114 114 114 Total des Actifs 24 411 431 23 623 709 Passif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Banques centrales 0 0 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.2 11 724 10 626 Instruments dérivés de couverture 5.3 159 113 112 159 Dettes représentées par un titre 5.11 596 416 410 244 Dettes envers les établissements de crédit et assimilés 5.12.1 6 548 285 6 237 740 Dettes envers la clientèle 5.12.2 15 162 907 14 937 884 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 0 0 Contrats d’assurance émis – Passif 9.2.7 0 0 Contrats de réassurance cédée – Passif 9.2.7 0 0 Passifs d’impôts courants 11.1 12 911 9 578 Passifs d’impôts différés 11.2 83 176 Comptes de régularisation et passifs divers 5.13 249 387 276 285 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 5.8 0 0 Provisions 5.14 41 421 46 813 Dettes subordonnées 5.15 4 721 4 961 Capitaux propres 1 624 463 1 577 242 Capitaux propres part du groupe 1 624 463 1 577 242 Capital et primes liées 5.17.1 890 895 889 566 Réserves consolidées 660 532 615 438 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 5.18 8 456 7 596 Résultat de la période 64 580 64 642 Participations ne donnant pas le contrôle 5.13 0 0 Total des passifs et capitaux propres 24 411 431 23 623 709 IV. — Tableau de variation des capitaux propres . (En milliers d’Euros) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital Primes Recyclables Non Recyclables Réserves de conversion Actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres Actifs disponibles à la vente de l'activité d'assurance Instruments dérivés de couverture Actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Réévaluation (écarts actuariels) des régimes à prestations définies Capitaux propres au 1er janvier 2023 (1) 717 190 170 125 0 630 228 0 0 0 4 158 -8 493 0 2 844 0 1 516 051 1 516 051 Distribution -15 282 -15 282 -15 282 Augmentation de capital 2 251 2 251 2 251 Remboursement de capital Rémunération TSSDI Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 2 251 -15 282 -13 031 -13 031 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres -1 162 12 869 -1 546 10 161 10 161 Résultat net 64 642 64 642 64 642 Résultat global -1 162 12 869 -1 546 64 642 74 803 74 803 Autres variations 492 -1 074 -582 -582 Capitaux propres au 31 décembre 2023 719 440 170 125 615 438 0 1 922 4 376 0 1 298 64 642 1 577 241 1 577 241 Affectation du résultat de l'exercice 2023 64 642 -64 642 (En milliers d’Euros) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital (Note 5.15.1) Primes(Note 5.15.1) Recyclables Non Recyclables Réserves de conversion Actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres Actifs disponibles à la vente de l'activité d'assurance Variation de JV des instruments dérivés de couverture Actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Ecart de réévaluation sur passifs sociaux Capitaux propres au 1er janvier 2024 719 440 170 125 0 680 080 0 1 922 4 376 0 1 298 0 1 577 241 1 577 241 Distribution -19 478 -19 478 -19 478 Augmentation de capital (Note 5.16.1) 1 329 1 329 1 329 Remboursement de TSSDI Rémunération TSSDI Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle (Note 5.17) Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 1 329 -19 478 -18 149 -18 149 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (Note 5.18) -907 -623 2 390 860 860 Résultat de la période Résultat global -907 -623 2 390 6 458 064 580 6 458 065 440 6 458 065 440 Autres variations -70 -70 -70 Capitaux propres au 31 décembre 2024 720 770 170 125 0 660 532 0 0 0 1 015 3 753 0 3 688 64 580 1 624 463 1 624 463 V. — Tableau des flux de trésorerie . (En milliers d’Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Résultat avant impôts 81 894 82 194 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 18 538 19 629 Dotation nette aux dépréciations des écarts d’acquisition 0 0 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations -3 468 5 459 Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence 0 0 Pertes nettes/gains nets sur activités d’investissement -24 692 -24 180 Produits/charges des activités de financement 0 0 Autres mouvements -39 380 -28 613 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts -49 002 -27 705 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -40 381 -592 518 Flux liés aux opérations avec la clientèle 142 675 -80 222 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers 275 563 91 872 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers -50 262 -69 344 Impôts versés -8 556 -22 204 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 319 210 -672 416 Flux nets de trésorerie générés par l’activité opérationnelle (A) 352 102 -617 927 Flux liés aux actifs financiers et aux participations -438 795 103 218 Flux liés aux immeubles de placement 0 0 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -17 020 -7 600 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d’investissement (B) -455 815 95 618 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (1) -18 149 -13 031 Flux de trésorerie provenant des activités de financement -240 -308 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -18 389 -13 339 Effet de la variation des taux de change (D) 0 0 Flux nets de trésorerie et des Équivalents de trésorerie (A+B+C+D) -122 102 -535 648 Flux de trésorerie liés aux actifs et passifs destinés à être cédés Caisse et banques centrales Caisse et banques centrales (actif) 75 184 64 870 Banques centrales (passif) 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit Comptes ordinaires débiteurs (2) 1 107 755 1 611 614 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -67 853 -25 985 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à l’ouverture 1 115 086 1 650 499 Caisse et banques centrales Caisse et banques centrales (actif) 70 951 75 184 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit Comptes ordinaires débiteurs (2) 1 130 082 1 107 755 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -208 049 -67 853 Opérations de pension à vue 0 Trésorerie à la clôture 992 984 1 115 086 Variation de la trésorerie nette -122 102 -535 648 (1) Les flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprennent : – les variations nettes de capital 1 329 milliers d’euros (+2 486 milliers d’euros en 2023) ; – l’impact des distributions pour -19 478 milliers d’euros (– 15 282 milliers d’euros en 2023). (2) Les comptes ordinaires débiteurs ne comprennent pas les fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations. VI. — Annexe aux comptes consolidés . Note 1 . – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et leurs filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les quatorze Banques Populaires et les quinze Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les Sociétés Locales d’Epargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi n o 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les quatorze Banques Populaires et les quinze Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne. BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE, sont organisés autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance , comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions et Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions et garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements et le groupe Oney) Assurances et les Autres réseaux Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 197 millions d’euros au 31 décembre 2024. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Événements significatifs . — Néant. 1.4. Événements postérieurs à la clôture . — N éant Note 2 . – Normes comptables applicables et comparabilité . 2.1. Cadre réglementaire . — Les comptes consolidés du Groupe BPCE ont été établis en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu'adopté par l'Union européenne et applicable à cette date, excluant certaines dispositions de la norme lAS 39 concernant la comptabilité de couverture. 2.2. Référentiel . — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2023 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2024. Le Groupe BPCE a choisi l’option offerte par la norme IFRS 9 de ne pas appliquer les dispositions de la norme relatives à la comptabilité de couverture et de continuer à appliquer la norme IAS 39 pour la comptabilisation de ces opérations, telle qu’adoptée par l’Union européenne, c’est-à-dire excluant certaines dispositions concernant la macro-couverture. Le règlement (UE) 2017/2395 du 12 décembre 2017 relatif aux dispositions transitoires prévues pour atténuer les incidences de l'introduction de la norme IFRS 9 sur les fonds propres et pour le traitement des grands risques de certaines expositions du secteur public a été publié au JOUE le 27 décembre 2017. Le Groupe BPCE a décidé de ne pas opter pour la neutralisation transitoire des impacts d’IFRS 9 au niveau prudentiel du fait des impacts modérés liés à l’application de la norme. Les normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. Nouvelles normes publiées et non encore applicables . Norme IFRS 18 La norme IFRS 18 « Présentation et informations à fournir dans les états financiers » remplacera la norme IAS 1 « Présentation des états financiers ». Elle a été publiée par l’IASB le 9 avril 2024. Sous réserve de son adoption par la Commission européenne, la norme IFRS 18 sera applicable au 1er janvier 2027 avec un comparatif au 1er janvier 2026. Une application anticipée est autorisée. Amendement IFRS 9 phase 1 L'IASB a publié, le 30 mai 2024, les amendements à IFRS 9 « Classement et évaluation des instruments financiers » (modifications d'IFRS 9 et d'IFRS 7) applicables au 1er janvier 2026 sous réserve d’adoption par la Commission européenne. Ces amendements donnent des précisions sur le caractère basique des prêts, le classement des prêts sans recours et les titrisations. 2.3. Recours à des estimations et jugements . — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers. Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations. Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2024, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 10) ; le montant des pertes de crédit attendues des actifs financiers ainsi que des engagements de financement et de garantie (note 7.1) ; le résultat des tests d’efficacité des relations de couverture (note 5.3) ; les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 5.14) ; Les actifs et passifs d’assurance (note 9) les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 8.2) ; les incertitudes relatives aux traitements fiscaux portant sur les impôts sur le résultat (note 11) ; les impôts différés (note 11) ; les tests de dépréciation des écarts d’acquisition (note 3.5) la durée des contrats de location à retenir pour la comptabilisation des droits d’utilisation et des passifs locatifs (note 12.2.2) Par ailleurs, l’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion ainsi que le caractère basique d’un instrument financier. Les modalités sont précisées dans les paragraphes concernés (note 2.5.1). Le recours à des estimations et au jugement est également utilisé pour les activités du groupe pour estimer les risques climatiques et environnementaux. La gouvernance et les engagements pris sur ces risques sont présentés dans le rapport de gestion point « gestion des risques ». — Risques climatiques et environnementaux  : Les risques liés au climat et à l’environnement constituent des facteurs de risques susceptibles d’affecter les principaux risques portés par le Groupe BPCE (risque de crédit et de contrepartie, risque de marché, risques opérationnels, risques structurels de bilan, risques liés aux activités d’assurance, risque stratégique, risques juridiques et de conformité, risque de réputation). Les risques climatiques et environnementaux incluent les risques physiques et les risques de transition : les risques physiques résultent des dommages directement causés aux personnes et aux biens par les événements liés aux évolutions du climat et de l’environnement. Ils peuvent être liés à des évènements aigus, liés à des conditions extrêmes circonscrites dans le temps et l’espace (tels que les canicules, les glissements de terrain, les inondations, les gelées tardives, les incendies, les tempêtes, les situations de stress hydrique ou de pollution de l’air, de l’eau ou des sols), ou à des évènements chroniques à caractère plus progressif (comme les modifications du régime des précipitations, la hausse du niveau des mers et des températures moyennes, la perte de biodiversité, l’épuisement des ressources naturelles), les risques de transition résultent de l’ajustement des acteurs économiques et des parties prenantes à la transition vers une économie bas carbone et plus respectueuse des équilibres environnementaux. Ces ajustements se traduisent notamment par des évolutions réglementaires, technologiques, ou socio-démographiques. Ces risques sont susceptibles d’avoir des impacts significatifs sur la situation financière des contreparties et sur les actifs auxquels le Groupe BPCE est exposé, notamment au travers de ses activités de financement, d’investissement ou d’assurance, ainsi que de ses activités propres. Ces impacts peuvent être directs (dommages aux personnes, destruction totale ou partielle, ou indisponibilité des actifs économiques, baisse des rendements et de la productivité, actifs échoués, coûts de mise en conformité réglementaire, etc.) ou indirects au travers des effets sur l’environnement macro-économique (attractivité relative des zones géographiques et des secteurs d’activité, évolution des politiques monétaires et fiscales, changements sociaux, etc.). Le Groupe BPCE intègre les risques climatiques et environnementaux dans son dispositif de supervision des risques et développe progressivement des méthodes et des outils d’identification, d’évaluation, de suivi et de gestion de ces risques. La mise en œuvre de ce dispositif est décrite dans la section 7.16 « Risques Environnementaux, Sociaux et de Gouvernance ». En particulier, le Groupe BPCE prend en compte le risque physique dans l’évaluation interne de son besoin en capital (processus ICAAP) par application de scénarios adverses sur les aléas sécheresse (impactant différents secteurs économiques comme l’agriculture et la construction) et inondation (sur le portefeuille immobilier).Le risque de transition est également intégré de manière implicite dans ces travaux : les modèles de notation internes des contreparties prennent déjà en compte les évolutions possibles de l’environnement économique dans un horizon de temps court (1 à 3 ans) et couvrent donc de possibles impacts de la transition climatique à court terme. Des travaux ont été réalisés afin d’intégrer ce risque sur les portefeuilles immobiliers des particuliers dans la quantification du capital économique de l’ICAAP 2025 spécifiquement en lien avec une évolution défavorable de la réglementation DPE, puis complété par un add-on sur les portefeuilles ne disposant pas, à ce stade, d’un modèle d’évaluation économique spécifique. Par ailleurs, certains établissements du Groupe BPCE comptabilisent des dépréciations au titre des effets des risques physiques et de transition sur le risque de crédit. Ces dépréciations ont été définies par les établissements selon les spécificités propres à leur portefeuille d’expositions crédit, du point de vue géographique et sectoriel, lorsque le risque a été localement évalué comme matériel. Des réflexions sont également engagées à l’échelle du Groupe BPCE pour harmoniser la prise en compte des risques climatiques et environnementaux dans la politique de provisionnement. La prise en compte des risques climatiques et environnementaux dans les états financiers du Groupe BPCE bénéficiera de l’amélioration progressive du dispositif de supervision des risques ESG. En particulier, des travaux sont en cours en vue de déployer une notation des risques ESG au niveau client et une évaluation à l’actif des risques physiques sur le portefeuille immobilier résidentiel en France, ainsi que de développer et formaliser les scénarios et les méthodologies de test de résistance à utiliser sur les risques physiques et de transition. 2.4. Présentation des états financiers consolidés et date de clôture . — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2022-01 du 8 avril 2022 de l’Autorité des Normes Comptables. Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2023. Les états financiers consolidés du groupe au 31 décembre 2024 ont été arrêtés par le conseil d’administration du 28 février 2025. Ils seront soumis à l’approbation de l’assemblée générale du 29 avril 2025. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.5. Principes comptables généraux et méthodes d’évaluation . — Les principes comptables généraux présentés ci-dessous s’appliquent aux principaux postes des états financiers. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.5.1. Classement et évaluation des actifs et passifs financiers . La norme IFRS 9 est applicable au Groupe BPCE. — Actifs financiers  : Lors de la comptabilisation initiale, les actifs financiers sont classés au coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres ou à la juste valeur par résultat en fonction de la nature de l’instrument (dette ou capitaux propres), des caractéristiques de leurs flux contractuels et de la manière dont l’entité gère ses instruments financiers (modèle de gestion ou business model). Modèle de gestion ou business model Le business model de l’entité représente la manière dont elle gère ses actifs financiers afin de produire des flux de trésorerie. L’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion. La détermination du modèle de gestion doit tenir compte de toutes les informations sur la façon dont les flux de trésorerie ont été réalisés dans le passé, de même que de toutes les autres informations pertinentes. A titre d’exemple, peuvent être cités : la façon dont la performance des actifs financiers est évaluée et présentée aux principaux dirigeants ; les risques qui ont une incidence sur la performance du modèle de gestion et, en particulier, la façon dont ces risques sont gérés ; la façon dont les dirigeants sont rémunérés (par exemple, si la rémunération est fondée sur la juste valeur des actifs gérés ou sur les flux de trésorerie contractuels perçus) ; la fréquence, le volume et le motif de ventes. Par ailleurs, la détermination du modèle de gestion doit s’opérer à un niveau qui reflète la façon dont les groupes d’actifs financiers sont collectivement gérés en vue d’atteindre l’objectif économique donné. Le modèle de gestion n’est donc pas déterminé instrument par instrument mais à un niveau de regroupement supérieur, par portefeuille. La norme retient trois modèles de gestion : un modèle de gestion dont l’objectif est de détenir des actifs financiers afin d’en percevoir les flux de trésorerie contractuels (« modèle de collecte »). Ce modèle dont la notion de détention est assez proche d’une détention jusqu’à maturité n’est toutefois pas remis en question si des cessions interviennent dans les cas de figure suivants : les cessions résultent de l’augmentation du risque de crédit ; les cessions interviennent peu avant l’échéance et à un prix reflétant les flux de trésorerie contractuels restant dus ; les autres cessions peuvent être également compatibles avec les objectifs du modèle de collecte des flux contractuels si elles ne sont pas fréquentes (même si elles sont d’une valeur importante) ou si elles ne sont pas d’une valeur importante considérées tant isolément que globalement (même si elles sont fréquentes). Pour le Groupe BPCE, le modèle de collecte s’applique notamment aux activités de financement (hors activité de syndication) exercées au sein des pôles Banque de proximité, Banque de Grande Clientèle et Solutions et Expertises Financières ; un modèle de gestion mixte dans lequel les actifs sont gérés avec l’objectif à la fois de percevoir les flux de trésorerie contractuels et de céder les actifs financiers (« modèle de collecte et de vente »). Le Groupe BPCE applique le modèle de collecte et de vente essentiellement à la partie des activités de gestion du portefeuille de titres de la réserve de liquidité qui n’est pas gérée exclusivement selon un modèle de collecte ; un modèle propre aux autres actifs financiers, notamment de transaction, dans lequel la collecte des flux contractuels est accessoire. Ce modèle de gestion s’applique à l’activité de syndication (pour la part de l’encours à céder identifiée dès l’engagement) et aux activités de marché mises en œuvre essentiellement par la Banque de Grande Clientèle. Caractéristique des flux contractuels : détermination du caractère basique ou SPPI (Solely Payments of Principal and Interest) Un actif financier est dit « basique » si les termes contractuels de l'actif financier donnent lieu, à des dates spécifiées, à des flux de trésorerie correspondant uniquement à des remboursements du principal et à des intérêts calculés sur le capital restant dû. La détermination du caractère basique est à réaliser pour chaque actif financier lors de sa comptabilisation initiale. Le principal est défini comme la juste valeur de l'actif financier à sa date d’acquisition. Les intérêts représentent la contrepartie de la valeur temps de l'argent et le risque de crédit associé au principal, mais également d’autres risques comme le risque de liquidité, les coûts administratifs et la marge de négociation. Pour évaluer si les flux de trésorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d'intérêts, il faut considérer les termes contractuels de l'instrument. Cela implique d’analyser tout élément qui pourrait remettre en cause la représentation exclusive de la valeur temps de l’argent et du risque de crédit. A titre d’exemple : les événements qui changeraient le montant et la date de survenance des flux de trésorerie ; Toute modalité contractuelle qui générerait une exposition à des risques ou à une volatilité des flux sans lien avec un contrat de prêt basique, comme par exemple, une exposition aux variations de cours des actions ou d’un indice boursier, ou encore l’introduction d’un effet de levier ne permettrait pas de considérer que les flux de trésorerie contractuels revêtent un caractère basique. les caractéristiques des taux applicables (par exemple, cohérence entre la période de refixation du taux et la période de calcul des intérêts) ; Dans les cas où une analyse qualitative ne permettrait pas d’obtenir un résultat précis, une analyse quantitative (benchmark test) consistant à comparer les flux de trésorerie contractuels de l’actif étudié avec les flux de trésorerie contractuels d’un actif de référence, est effectuée. les modalités de remboursement anticipé et de prolongation. La modalité contractuelle, pour l’emprunteur ou le prêteur, de rembourser par anticipation l’instrument financier demeure compatible avec le caractère basique des flux de trésorerie contractuels dès lors que le montant du remboursement anticipé représente essentiellement le principal restant dû et les intérêts y afférents ainsi que, le cas échéant, une indemnité compensatoire raisonnable. Par ailleurs, bien que ne remplissant pas strictement les critères de rémunération de la valeur temps de l’argent, certains actifs comportant un taux réglementé sont considérés comme basiques dès lors que ce taux d’intérêt réglementé fournit une contrepartie qui correspond dans une large mesure au passage du temps et sans exposition à un risque incohérent avec un prêt basique. C’est le cas notamment des actifs financiers représentatifs de la partie de la collecte des livrets A qui est centralisée auprès du fonds d’épargne de la Caisse des Dépôts et Consignations. Les actifs financiers basiques sont des instruments de dettes qui incluent notamment : les prêts à taux fixe, les prêts à taux variable sans différentiel (mismatch) de taux ou sans indexation à une valeur ou un indice boursier et des titres de dettes à taux fixe ou à taux variable. Les actifs financiers non-basiques incluent notamment : les parts d’OPCVM, les instruments de dettes convertibles ou remboursables en un nombre fixe d’actions et les prêts structurés consentis aux collectivités locales. Pour être qualifiés d’actifs basiques, les titres détenus dans un véhicule de titrisation doivent répondre à des conditions spécifiques. Les termes contractuels de la tranche doivent remplir les critères basiques. Le pool d’actifs sous-jacents doit remplir les conditions basiques. Le risque inhérent à la tranche doit être égal ou plus faible que l’exposition aux actifs sous-jacents de la tranche. Un prêt sans recours (exemple : financement de projet de type financement d’infrastructures) est un prêt garanti uniquement par sûreté réelle. En l’absence de recours possible sur l’emprunteur, pour être qualifié d’actif basique, il faut examiner la structure des autres recours possibles ou des mécanismes de protection du prêteur en cas de défaut : reprise de l’actif sous-jacent, collatéraux apportés (dépôt de garantie, appel de marge, etc.), rehaussements apportés. Catégories comptables Les instruments de dettes (prêts, créances ou titres de dettes) peuvent être évalués au coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres recyclables ou à la juste valeur par résultat. Un instrument de dettes est évalué au coût amorti s’il satisfait les deux conditions suivantes : l'actif est détenu dans le cadre d’un modèle de gestion dont l'objectif est la collecte des flux de trésorerie contractuels, et les termes contractuels de l'actif financier définissent ce dernier comme basique (SPPI) au sens de la norme. Un instrument de dettes est évalué à la juste valeur par capitaux propres seulement s'il répond aux deux conditions suivantes : l'actif est détenu dans le cadre d’un modèle de gestion dont l'objectif est à la fois la collecte des flux de trésorerie contractuels et la vente d'actifs financiers, et les termes contractuels de l'actif financier définissent ce dernier comme basique (SPPI) au sens de la norme. Les instruments de capitaux propres sont par défaut enregistrés à la juste valeur par résultat sauf en cas d’option irrévocable pour une évaluation à la juste valeur par capitaux propres non recyclables (sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction et classés comme tels parmi les actifs financiers à la juste valeur par résultat) sans reclassement ultérieur en résultat. En cas d’option pour cette dernière catégorie, les dividendes restent enregistrés en résultat. Les financements au travers d’émissions de produits financiers verts ou de placements dans de tels produits sont comptabilisés en coût amorti sauf s’ils sont détenus dans le cadre d’une activité de cession à court terme. Tous les autres actifs financiers sont classés à la juste valeur par résultat. Ces actifs financiers incluent notamment les actifs financiers détenus à des fins de transaction, les actifs financiers désignés à la juste valeur par résultat et les actifs non basiques (non SPPI). La désignation à la juste valeur par résultat sur option pour les actifs financiers ne s’applique que dans le cas d’élimination ou de réduction significative d’un décalage de traitement comptable. Cette option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. — Passifs financiers  : La règle générale est l’évaluation des passifs financiers au coût amorti, sauf pour les passifs encourus à des fins de transaction (trading liabilities) et les passifs financiers que l’entité choisit d’évaluer à la juste valeur selon l’option juste valeur. En date de comptabilisation initiale, les principes de comptabilisation décrits pour les actifs financiers s’appliquent à l’identique aux passifs financiers, à ce titre : Les passifs financiers classés comme étant ultérieurement évalués au coût amorti sont comptabilisés à la juste valeur minorée ou majorée des coûts de transaction ; Les passifs financiers à la juste valeur par résultat sont comptabilisés à la juste valeur et les coûts de transaction associés seront comptabilisés directement au compte de résultat . Si un passif financier est désigné comme étant évalué à la juste valeur par le biais du résultat alors : Le montant de la variation de la juste valeur attribuable aux variations du risque de crédit du passif (i.e. le spread émetteur) est à présenter en capitaux propres excepté si cet enregistrement aurait pour conséquence de créer ou accroitre une non-concordance comptable au niveau du résultat (la détermination de cette non-concordance se fait lors de la comptabilisation initiale et n’est pas révisée par la suite). Les montants inscrits en capitaux propres ne sont pas, par la suite, recyclés en résultat ; Le reste de la variation de la juste valeur du passif financier est présenté en résulta t. Pour le traitement des modifications de passifs comptabilisés au coût amorti, dans le cas où la modification ne donne pas lieu à décomptabilisation, le gain ou la perte résultant de la différence entre les flux de trésorerie d’origine et les flux de trésorerie modifiés actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine doit être enregistré en résultat Opérations en devises Les règles d’enregistrement comptable dépendent du caractère monétaire ou non monétaire des éléments concourant aux opérations en devises réalisées par le groupe. À la date d’arrêté, les actifs et les passifs monétaires libellés en devises sont convertis au cours de clôture dans la monnaie fonctionnelle de l’entité du groupe au bilan de laquelle ils sont comptabilisés. Les écarts de change résultant de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte toutefois deux exceptions : seule la composante de l’écart de change calculée sur le coût amorti des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres est comptabilisée en résultat, le complément est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » ; les écarts de change sur les éléments monétaires désignés comme couverture de flux de trésorerie ou faisant partie d’un investissement net dans une entité étrangère sont comptabilisés en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ». Les actifs non monétaires comptabilisés au coût historique sont évalués au cours de change du jour de la transaction. Les actifs non monétaires comptabilisés à la juste valeur sont convertis en utilisant le cours de change à la date à laquelle la juste valeur a été déterminée. Les écarts de change sur les éléments non monétaires sont comptabilisés en résultat si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en résultat et en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ». Note 3 . – Consolidation . 3.1. Entité consolidante . — L’entité consolidante du Groupe Banque Populaire Méditerranée est constituée : de la Banque Populaire Méditerranée, des Sociétés de Caution Mutuelle (SCM), agréées collectivement avec les Banques Populaires auxquelles elles se rattachent. 3.2. Périmètre de consolidation - méthodes de consolidation et de valorisation . — Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable. Le périmètre des entités consolidées par le Groupe Banque Populaire Méditerranée figure en note 14 – Détail du périmètre de consolidation. Entités contrôlées par le groupe Les filiales contrôlées par le Groupe BPCE sont consolidées par intégration globale. Définition du contrôle . — Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient. Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt. Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante. Cas particulier des entités structurées . Sont qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels. Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes : des activités bien circonscrites ; un objectif précis et bien défini, par exemple : mettre en œuvre un contrat de location bénéficiant d’un traitement fiscal spécifique, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée ; des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné ; un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »). Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger. Méthode de l’intégration globale . L’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité. La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle. Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle. Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres. Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe. Exclusion du périmètre de consolidation . Les entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 14.5. Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 « Avantages du personnel ». De même, les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenues en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 « Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ». 3.2.2. Participations dans des entreprises associées et des coentreprises . Définitions . Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjoint sur ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20% des droits de vote. Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci. Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle. Méthode de la mise en équivalence . Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence. La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise. La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat. Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe. Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise. La participation nette dans une entreprise associée ou une coentreprise est soumise à un test de dépréciation s’il existe une indication objective de dépréciation résultant d’un ou de plusieurs événements intervenus après la comptabilisation initiale de la participation nette et que ces événements ont un impact sur les flux de trésorerie futurs estimés de la participation nette, qui peut être estimé de façon fiable. Dans un tel cas, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 « dépréciation d’actifs ». Exception à la méthode de mise en équivalence : lorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 « Participations dans des entreprises associées » révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IFRS 9. Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ». 3.2.3. Participations dans des activités conjointes . Définition . Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci. Mode de comptabilisation des activités conjointes . Une participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. 3.3. Règles de consolidation . — Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des entités consolidées sont effectués. 3.3.1. Conversion des comptes des entités étrangères . — La devise de présentation des comptes de l’entité consolidante est l’euro. Le bilan des filiales et succursales étrangères dont la monnaie fonctionnelle est différente de l’euro est converti en euros au cours de change en vigueur à la date de clôture de l’exercice. Les postes du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la période, valeur approchée du cours de transaction en l’absence de fluctuations significatives. Les écarts de conversion résultent de la différence : de valorisation du résultat de l’exercice entre le cours moyen et le cours de clôture ; de conversion des capitaux propres (hors résultat) entre le cours historique et le cours de clôture. Ils sont inscrits, pour la part revenant au groupe, dans les capitaux propres dans le poste « Réserves de conversion » et pour la part des tiers dans le poste « Participations ne donnant pas le contrôle ». 3.3.2. Élimination des opérations réciproques . — L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés est éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues. 3.3.3. Regroupements d’entreprises . — En application des normes IFRS 3 « Regroupements d’entreprises » et IAS 27 « Etats financiers et individuels » révisées : les regroupements entre entités mutuelles sont inclus dans le champ d’application de la norme IFRS 3 ; les coûts directement liés aux regroupements d’entreprises sont comptabilisés dans le résultat de la période ; les contreparties éventuelles à payer sont intégrées dans le coût du regroupement d’entreprise pour leur juste valeur à la date de prise de contrôle, y compris lorsqu’ils présentent un caractère éventuel. Selon le mode de règlement, les contreparties transférées sont comptabilisées en contrepartie : des capitaux propres et les révisions de prix ultérieures ne donneront lieu à aucun enregistrement, ou des dettes et les révisions ultérieures sont comptabilisées en contrepartie du compte de résultat (dettes financières) ou selon les normes appropriées (autres dettes ne relevant pas de la norme IFRS 9) ; en date de prise de contrôle d’une entité, le montant des participations ne donnant pas le contrôle peut être évalué : soit à l a juste valeur (méthode se traduisant par l’affectation d’une fraction de l’écart d’acquisition aux participations ne donnant pas le contrôle) ; soit à l a quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables de l’entité acquise (méthode semblable à celle applicable aux opérations antérieures au 31 décembre 2009). Le choix entre ces deux méthodes doit être effectué pour chaque regroupement d’entreprises. Quel que soit le choix retenu lors de la prise de contrôle, les augmentations du pourcentage d’intérêt dans une entité déjà contrôlée sont systématiquement comptabilisées en capitaux propres : en date de prise de contrôle d’une entité, l’éventuelle quote-part antérieurement détenue par le groupe doit être réévaluée à la juste valeur en contrepartie du compte de résultat. De fait, en cas d’acquisition par étapes, l’écart d’acquisition est déterminé par référence à la juste valeur à la date de la prise de contrôle ; lors de la perte de contrôle d’une entreprise consolidée, la quote-part éventuellement conservée par le groupe doit être réévaluée à sa juste valeur en contrepartie du compte de résultat. 3.3.4. Engagements de rachat accordés à des actionnaires minoritaires de filiales consolidées par intégration globale . Le groupe a consenti à des actionnaires minoritaires de certaines filiales du groupe consolidées par intégration globale des engagements de rachat de leurs participations. Ces engagements de rachat correspondent pour le groupe à des engagements optionnels (ventes d’options de vente). Le prix d’exercice de ces options peut être un montant fixé contractuellement, ou bien peut être établi selon une formule de calcul prédéfinie lors de l’acquisition des titres de la filiale tenant compte de l’activité future de cette dernière, ou être fixé comme devant être la juste valeur des titres de la filiale au jour de l’exercice des options. Ces engagements sont traités comptablement comme suit : en application des dispositions de la norme IAS 32, le groupe enregistre un passif financier au titre des options de vente vendues aux actionnaires minoritaires des entités contrôlées de manière exclusive. Ce passif est comptabilisé initialement pour la valeur actualisée du prix d’exercice estimé des options de vente dans la rubrique « Autres passifs » ; l’obligation d’enregistrer un passif alors même que les options de vente ne sont pas exercées conduit, par cohérence, à retenir le même traitement comptable que celui appliqué aux transactions relatives aux participations ne donnant pas le contrôle. En conséquence, la contrepartie de ce passif est enregistrée en diminution des « Participations ne donnant pas le contrôle » sous-jacentes aux options et pour le solde en diminution des « Réserves consolidées - Part du groupe » ; les variations ultérieures de ce passif liées à l’évolution du prix d’exercice estimé des options et de la valeur comptable des « Participations ne donnant pas le contrôle » sont intégralement comptabilisées dans les « Réserves consolidées - Part du groupe » ; si le rachat est effectué, le passif est dénoué par le décaissement de trésorerie lié à l’acquisition des intérêts des actionnaires minoritaires dans la filiale concernée. En revanche, à l’échéance de l’engagement, si le rachat n’est pas effectué, le passif est annulé, en contrepartie des « Participations ne donnant pas le contrôle » et des « Réserves consolidées - Part du groupe » pour leurs parts respectives ; tant que les options ne sont pas exercées, les résultats afférents aux participations ne donnant pas le contrôle faisant l’objet d’options de vente sont présentés dans la rubrique « Participations ne donnant pas le contrôle » au compte de résultat consolidé . 3.3.5. Date de clôture de l’exercice des entités consolidées . — Les entités incluses dans le périmètre de consolidation voient leur exercice comptable se clôturer au 31 décembre. 3.4. Évolution du périmètre de consolidation au cours de l’exercice 2024 . — Les principales évolutions du périmètre de consolidation au cours de l’exercice 2024 sont les suivantes : Le périmètre de consolidation du Groupe Banque Populaire Méditerranée a évolué au cours de l’exercice 2024, par l’entrée en périmètre de sa quote-part respective dans chacune des nouvelles entités ad hoc (Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») mentionnées en note 14.1 : BPCE Consummer Loans FCT 2024 et BPCE Consummer Loans FCT 2024 Demut Ophelia Master SME FCT et Ophelia Master SME FCT Demut BPCE Home Loans FCT 2024 et BPCE Home Loans FCT 2024 Demut Demeter TETRA FCT En effet, compte-tenu du montage de l’opération, le Groupe Banque Populaire Méditerranée contrôle et en conséquence consolidé, une portion de chacune de ces deux entités correspondant à sa quote-part dans l’opération, conformément aux paragraphes B76-B79 de la norme IFRS 10. Par ailleurs, le périmètre de consolidation du Groupe Banque Populaire Méditerranée a également évolué suite à la dissolution programmée des FCT suivant : BPCE Home Loans FCT 2019 et BPCE Home Loans FCT 2019 Demut 3.5. Ecarts d’acquisition . 3.5.1. Valeur des écarts d’acquisition . — Les écarts d’acquisition liés aux opérations de l’exercice sont décrits dans le cadre de la note relative au périmètre de consolidation. (En milliers d’Euros) 31/12/2024 31/12/2023 Valeur brute à l'ouverture 114 114 114 114 Acquisitions Cessions Ecarts de conversion Autres variations Valeur brute à la clôture 114 114 114 114 — Ecarts d’acquisition détaillés : (En milliers d’Euros) Valeur nette comptable 31/12/2024 31/12/2023 Banque CHAIX 114 114 114 114 Total des écarts d’acquisition 114 114 114 114 Tests de dépréciation . — Conformément à la réglementation, l’ensemble des écarts d’acquisition a fait l’objet de tests de dépréciation, fondés sur l’appréciation de la valeur d’utilité des unités génératrices de trésorerie (UGT) auxquelles ils sont rattachés. 3.5.2. Variations de valeur des écarts d’acquisition . — Aucune variation de valeur des écarts d’acquisition n’a été constatée en 2024. Note 4 . – Notes relatives au compte de résultat . L’essentiel . Le Produit Net Bancaire (PNB) regroupe : les produits et charges d’intérêts ; les commissions ; les gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par résultat ; les gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres ; les gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d’ instruments financiers au coût amorti ; le produit net des activités
    Bulletin BALO n°65 du 30/05/2025, affaire n°2502640
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/05/2025
    Numéro d’affaire : 2501915
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : Banque Populaire Méditerranée Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais B.P. 241 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 31 mars 2025 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, ccp 54 004 Effets Publics et Valeurs assimilées 316 345 Créances sur les Etablissements de Crédit 3 101 834 Opérations avec la clientèle 14 836 570 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 3 772 896 Actions et Autres Titres à revenu variable 26 242 Participations et autres titres détenus à long terme 162 220 Parts dans les entreprises liées 423 323 Crédit-bail et location avec option d'achat 4 015 Location simple 0 Immobilisations incorporelles 191 447 Immobilisations corporelles 67 510 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 143 782 Comptes de Régularisation 126 678 Total actif 23 226 866 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les Etablissements de Crédit 6 787 470 Opérations avec la clientèle 13 846 989 Dettes représentées par un titre 405 418 Autres passifs 108 056 Comptes de Régularisation 328 566 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 150 925 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 496 235 Capital souscrit 726 279 Primes d'émission 169 485 Réserves 563 171 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 37 300 Total passif 23 226 866 Hors-bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 676 331 Engagements de garantie 519 021 Engagements sur titres 598 Engagements reçus  : Engagements de financement 33 537 Engagements de garantie 6 975 238 Engagements sur titres 598
    Bulletin BALO n°58 du 14/05/2025, affaire n°2501915
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/11/2024
    Numéro d’affaire : 2404472
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social : 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation trimestrielle au 30 septembre 2024 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 65 012 Effets Publics et Valeurs assimilées 161 675 Créances sur les Etablissements de Crédit 4 081 498 Opérations avec la clientèle 14 632 499 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 3 512 251 Actions et Autres Titres à revenu variable 23 522 Participations et autres titres détenus à long terme 174 876 Parts dans les entreprises liées 393 811 Crédit-bail et location avec option d'achat 4 656 Location simple 0 Immobilisations Incorporelles 191 500 Immobilisations corporelles 66 699 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 111 044 Comptes de Régularisation 116 861 TOTAL ACTIF 23 535 904 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les Etablissements de Crédit 6 907 367 Opérations avec la clientèle 14 099 158 Dettes représentées par un titre 396 236 Autres Passifs 122 284 Comptes de Régularisation 271 330 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 146 485 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 489 837 Capital souscrit 719 881 Primes d'émission 169 485 Réserves 563 171 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 37 300 TOTAL PASSIF 23 535 904 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 692 986 Engagements de garantie 525 472 Engagements sur titres 278 Engagements reçus Engagements de financement 27 059 Engagements de garantie 6 917 096 Engagements sur titres 278
    Bulletin BALO n°140 du 20/11/2024, affaire n°2404472
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/07/2024
    Numéro d’affaire : 2403350
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social : 457, Promenade des Anglais , B.P. 241 , 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation trimestrielle au 3 0 juin 2024 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 64 960 Effets Publics et Valeurs assimilées 151 459 Créances sur les Etablissements de Crédit 3 541 723 Opérations avec la clientèle 14 692 633 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 3 496 709 Actions et Autres Titres à revenu variable 23 965 Participations et autres titres détenus à long terme 178 180 Parts dans les entreprises liées 393 811 Crédit-bail et location avec option d'achat 5 202 Location simple 0 Immobilisations Incorporelles 191 561 Immobilisations corporelles 66 198 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 95 507 Comptes de Régularisation 143 649 TOTAL ACTIF 23 045 557 Passif Montant Banques Centrales, CCP 0 Dettes envers les Etablissements de Crédit 6 683 875 Opérations avec la clientèle 13 864 829 Dettes représentées par un titre 375 408 Autres Passifs 126 243 Comptes de Régularisation 260 150 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 142 194 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 489 651 Capital souscrit 719 695 Primes d'émission 169 485 Réserves 563 171 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 37 300 TOTAL PASSIF 23 045 557 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 672 591 Engagements de garantie 517 497 Engagements sur titres 276 Engagements reçus Engagements de financement 12 551 Engagements de garantie 6 911 810 Engagements sur titres 276
    Bulletin BALO n°88 du 22/07/2024, affaire n°2403350
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/06/2024
    Numéro d’affaire : 2402731
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux Banques Populaires et aux établissements de crédit Siège social : 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice 1.1. — Comptes consolidés IFRS . Compte s consolidés IFRS au 31 décembre 2023 (avec comparatif au 31 décembre 2022) 1.1.1.1 . — Compte de résultat consolidé . ( En milliers d’ E uros ) Notes Exercice 2023 Exercice 2022 Intérêts et produits assimilés 4.1 583 137 342 122 Intérêts et charges assimilées 4.1 -413 749 -141 444 Commissions (produits) 4.2 248 406 234 832 Commissions (charges) 4.2 -36 575 -35 188 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 -1 654 845 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 24 183 22 463 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti 4.5 18 -1 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.6 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.6 Produits des contrats d’assurance émis 9.2.1 0 0 Charges afférentes aux contrats d’assurance émis 0 0 Produits et charges afférents aux activités de réassurance cédée 0 0 Produits nets des placements liés aux activités d'assurance 0 0 Produits ou charges financiers des contrats d’assurance émis 0 0 Produits ou charges financiers afférents aux contrats de réassurance cédée 0 0 Coût du risque de crédit sur les placements financiers des activités d’assurance 0 0 Produits des autres activités 4.6 10 766 7 361 Charges des autres activités 4.6 -12 695 -15 584 Produit net bancaire 401 837 415 406 Charges générales d’exploitation 4.7 -256 742 -253 456 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles -19 345 -22 873 Résultat brut d’exploitation 125 750 139 077 Coût du risque de crédit 7.1.1 -43 653 -51 195 Résultat d’exploitation 82 097 87 882 Quote-part dans le résultat net des entreprises associées et des coentreprises mises en équivalence 12.4.2 0 0 Gains ou pertes sur autres actifs 4.8 97 2 016 Variations de valeur des écarts d’acquisition 3.5.2 0 0 Résultat avant impôts 82 194 89 898 Impôts sur le résultat 11.1 -17 552 -21 709 Résultat net d’impôts des activités abandonnées Résultat net 64 642 68 189 Participations ne donnant pas le contrôle 5.18 0 0 Résultat net part du groupe 64 642 68 189 1.1.1. 2 — Résultat global . ( En milliers d’ E uros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Résultat net 64 642 68 189 Eléments recyclables en résultat net -1 162 2 429 Écarts de conversion Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables -13 Réévaluation des instruments dérivés de couverture d'éléments recyclables -1 567 3 285 Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables de l'activité d'assurance Réévaluation des contrats d’assurance en capitaux propres recyclables Réévaluation des contrats de réassurance cédée en capitaux propres recyclables Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Autres éléments comptabilisés par capitaux propres recyclables Impôts liés 405 -843 Eléments non recyclables en résultat net 11 323 -65 290 Réévaluation des immobilisations Réévaluation (ou écarts actuariels) au titre des régimes à prestations définies -2 085 12 346 Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers ayant fait l'objet d'une option de comptabilisation à la juste valeur par résultat Réévaluation des actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres 12 808 -76 138 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Réévaluation des actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres de l'activité d'assurance Réévaluation des contrats d’assurance avec éléments de participation directe – non recyclables Autres éléments comptabilisés par capitaux propres non recyclables Impôts liés 600 -1 498 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 10 161 -62 861 Résultat GLOBAL 74 803 5 328 Part du groupe 74 803 5 328 Participations ne donnant pas le contrôle Pour information le montant du transfert en réserve d’éléments non recyclables est nul pour les exercices 2023 et 2022. 1.1.1 . 3 — Bilan consolidé . (En milliers d’Euros.) Actif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Caisse, banques centrales 5.1 75 184 64 870 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.1 62 612 56 528 Instruments dérivés de couverture 5.3 128 773 219 557 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 5.4 522 012 489 346 Titres au coût amorti 5.5.1 58 999 157 872 Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés au coût amorti 5.5.2 4 337 779 4 043 999 Prêts et créances sur la clientèle au coût amorti 5.5.3 18 007 798 17 581 030 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -95 589 -210 915 Placements financiers des activités d’assurance 9.3.1 Contrats d’assurance émis – Actif Contrats de réassurance cédée – Actif Actifs d’impôts courants 11.1 11 584 5 854 Actifs d’impôts différés 53 271 50 009 Comptes de régularisation et actifs divers 5.7 231 196 154 442 Actifs non courants destinés à être cédés 5.8 Participations dans les entreprises mises en équivalence 12.4 Immeubles de placement 5.9 401 424 Immobilisations corporelles 5.10 115 113 127 367 Immobilisations incorporelles 5.10 462 522 Écarts d’acquisition 3.5 114 114 114 114 Total des actifs 23 623 709 22 855 019 Passif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Banques centrales Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.2 10 626 11 695 Instruments dérivés de couverture 5.3 112 159 134 613 Dettes représentées par un titre 5.11 410 244 368 602 Dettes envers les établissements de crédit et assimilés 5.12.1 6 237 740 6 013 534 Dettes envers la clientèle 5.12.2 14 937 884 14 525 630 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 0 0 Contrats d’assurance émis – Passif 0 0 Contrats de réassurance cédée – Passif 0 0 Passifs d’impôts courants 11.1 9 578 6 240 Passifs d’impôts différés 11.2 176 1 529 Comptes de régularisation et passifs divers 5.13 276 285 218 004 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 5.8 0 0 Provisions 5.14 46 813 53 851 Dettes subordonnées 5.15 4 961 5 270 Capitaux propres 1 577 242 1 516 051 Capitaux propres part du groupe 1 577 242 1 516 051 Capital et primes liées 5.16.1 889 566 887 315 Réserves consolidées 615 438 563 112 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 5.18 7 596 -2 565 Résultat de la période 64 642 68 189 Participations ne donnant pas le contrôle 5.13 0 0 Total des passifs et capitaux propres 23 623 709 22 855 019 1.1.1 . 4 — Tableau de variation des capitaux propres . En milliers d'Euros Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital Primes Recyclables Non Recyclables Réserves de conversion Actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres Actifs disponibles à la vente de l'activité d'assurance Instruments dérivés de couverture Actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Réévaluation (écarts actuariels) des régimes à prestations définies Capitaux propres au 1er janvier 2022 (1) 686 903 170 125 0 571 257 7 873 65 656 0 -6 015 0 1 488 806 1 488 806 Distribution -9 218 -9 218 -9 218 Augmentation de capital 121 577 121 577 121 577 Remboursement de capital -91 291 -91 291 -91 291 Rémunération TSSDI Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 30 287 -9 218 21 069 21 069 Variation des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres -7 3 285 -74 149 8 859 -62 012 -62 012 Résultat net 0 0 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 68 189 68 189 68 189 Autres variations 367 367 367 Capitaux propres au 31 décembre 2022 717 190 170 125 0 562 039 0 4 158 -8 493 0 2 844 68 189 1 516 051 1 516 051 Affectation du résultat de l'exercice 2022 68 189 -68 189 (En milliers d'Euros) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital (Note 5.15.1) Primes (Note 5.15.1) Recyclables Non Recyclables Réserves de conversion Actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres Actifs disponibles à la vente de l'activité d'assurance Variation de JV des instruments dérivés de couverture Actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Ecart de réévaluation sur passifs sociaux Capitaux propres au 1er janvier 2023 717 190 170 125 0 630 228 0 0 0 4 158 -8 493 0 2 844 0 1 516 051 1 516 051 Distribution -15 282 -15 459 -15 459 Augmentation de capital (Note 5.16.1) 2 251 2 251 2 251 Remboursement de TSSDI Rémunération TSSDI Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle (Note 5.17) Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 2 251 -15 282 -13 031 -13 031 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (Note 5.18) -1 162 12 869 -1 546 10 161 10 161 Résultat de la période Résultat global -1 162 12 869 -1 546 6 464 264 642 6 464 274 803 6 464 274 803 Autres variations -177 -1 074 -1 251 -1 251 Capitaux propres au 31 décembre 2023 719 441 170 125 0 614 769 0 0 0 1 922 4 376 0 1 298 64 642 1 577 243 1 577 243 1.1.1 .5 . — Tableau des flux de trésorerie . ( En milliers d’ E uros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Résultat avant impôts 82 194 89 898 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 19 629 22 912 Dotation nette aux dépréciations des écarts d’acquisition 0 0 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations* 5 459 27 550 Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence 0 0 Pertes nettes/gains nets sur activités d’investissement -24 180 -31 566 Produits/charges des activités de financement 0 0 Autres mouvements -28 613 142 760 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts -27 705 161 656 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -592 518 94 027 Flux liés aux opérations avec la clientèle -80 222 -610 734 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers 91 872 -133 341 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers -69 344 187 418 Impôts versés -22 204 -28 310 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -672 416 -490 940 Flux nets de trésorerie générés par l’activité opérationnelle (A) -617 927 -239 386 Flux liés aux actifs financiers et aux participations 103 218 -12 637 Flux liés aux immeubles de placement 0 290 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -7 600 -10 861 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d’investissement (B) 95 618 -23 208 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (1) -13 031 21 774 Flux de trésorerie provenant des activités de financement (2) -308 577 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -13 339 -28 014 Effet de la variation des taux de change (D) 0 0 Flux nets de trésorerie et des Équivalents de trésorerie (A+B+C+D) Flux de trésorerie liés aux actifs et passifs destinés à être cédés -535 648 -290 608 Caisse et banques centrales Caisse et banques centrales (actif) 64 870 85 883 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit Comptes ordinaires débiteurs (3) 1 611 614 1 879 351 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -25 985 -24 127 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à l’ouverture 1 650 499 1 941 107 Caisse et banques centrales Caisse et banques centrales (actif) 75 184 64 870 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit Comptes ordinaires débiteurs (3) 1 107 755 1 611 614 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -67 853 -25 985 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à la clôture 1 115 086 1 650 499 Variation de la trésorerie nette -535 648 -290 608 (*) y compris les variations (hors flux de trésorerie) des actifs et passifs des contrats d'assurance et de réassurance (1) Les flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprennent : • les variations nettes de capital 2 486 milliers d’euros (+ 30 269 milliers d’euros en 2022) ; • l’impact des distributions pour – 15 282 milliers d’euros (- 8 512 milliers d’euros en 2022). (2) Les flux de trésorerie provenant des activités de financement comprennent principalement l'impact des dépôts de garantie à caractère mutuel des SCM pour – 307 milliers d’euros. (3) Les comptes ordinaires débiteurs ne comprennent pas les fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations. 1.1 .2 . — Annexe aux états financiers du groupe BPCE . Note 1 . – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et leurs filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les quatorze Banques Populaires et les quinze Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’Epargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi n o 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les quatorze Banques Populaires et les quinze Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne. BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE, sont organisés autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions et Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions et garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements apportées en 2022 et le groupe Oney) Assurances et les Autres Réseaux Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 174 millions d’euros au 31 décembre 2023. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs . — Néant . 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . — Néant . Note 2 . – Normes comptables applicables et comparabilité . 2.1. Cadre règlementaire . — Les comptes consolidés du Groupe BPCE ont été établis en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu'adopté par l'Union européenne et applicable à cette date, excluant certaines dispositions de la norme lAS 39 concernant la comptabilité de couverture. 2.2. Référentiel . — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2022 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2023, dont principalement la norme IFRS 17 relative aux contrats d’assurance. Le Groupe BPCE a choisi l’option offerte par la norme IFRS 9 de ne pas appliquer les dispositions de la norme relatives à la comptabilité de couverture et de continuer à appliquer la norme IAS 39 pour la comptabilisation de ces opérations, telle qu’adoptée par l’Union européenne, c’est-à-dire excluant certaines dispositions concernant la macro-couverture. Le règlement (UE) 2017/2395 du 12 décembre 2017 relatif aux dispositions transitoires prévues pour atténuer les incidences de l'introduction de la norme IFRS 9 sur les fonds propres et pour le traitement des grands risques de certaines expositions du secteur public a été publié au JOUE le 27 décembre 2017. Le Groupe BPCE a décidé de ne pas opter pour la neutralisation transitoire des impacts d’IFRS 9 au niveau prudentiel du fait des impacts modérés liés à l’application de la norme. Le règlement de l’UE 2021/2036 du 19 novembre 2021 a adopté la norme IFRS 17 publiée par l’IASB le 18 mai 2017 y compris l’amendement du 25 juin 2020 et prévoit la possibilité d’exempter les contrats mutualisés intergénérationnels et avec compensation des flux de trésorerie de l’exigence de cohorte annuelle imposée par la norme. L’IASB a publié le 9 décembre 2021 un amendement à IFRS 17 permettant, sur option, de présenter selon IFRS 9 tous les actifs financiers détenus par les assureurs au 1er janvier 2022 dans les états comparatifs lors de l’application conjointe d’IFRS 17 et IFRS 9 en 2023. Cet amendement a été adopté par le règlement (UE) 2022/1491 de la Commission du 8 septembre 2022. Le Groupe BPCE étant un conglomérat financier avait choisi d’appliquer l’exemption temporaire d’application d’IFRS 9 pour ses activités d’assurance qui sont demeurées en conséquence suivies sous IAS 39 jusqu’au 31 décembre 2022. Le Groupe BPCE applique la Norme IFRS 17 depuis le 1 er janvier 2023 ainsi que la Norme IFRS 9 pour les entités d’assurance avec un comparatif au 1 er janvier 2022 pour les deux normes afin de présenter une information plus pertinente. A ce titre, il a été décidé d’appliquer l’option relative au retraitement d’IFRS 9 dans les comparatifs et également d’appliquer les règles de dépréciation d’IFRS 9 au titre du risque de crédit aux actifs financiers éligibles pour ses états comparatifs 2022. Les entités concernées par ces mesures sont principalement CEGC, BPCE Assurances, NA, BPCE Vie et ses fonds consolidés, BPCE Life, BPCE Assurances IARD, BPCE IARD, Surassur, Oney Insurance, Oney Life, Prépar Vie et Prépar IARD. Amendements à IAS 12 : Réforme fiscale internationale – Règles du deuxième pilier du modèle La directive 2022/2523 a été adoptée par l'Union Européenne le 14 décembre 2022. Cette directive transpose dans le droit européen les préconisations de l'Organisation de Coopération et de Développement Economiques (« OCDE ») en matière de réforme de la fiscalité internationale (dite « Pilier 2 »). Elle sera transposée dans le droit français dans le cadre de l’adoption de la loi de finances pour 2024. Cette réforme vise à instaurer une imposition minimale en matière d'impôt sur le résultat pour certains groupes internationaux à compter du 1er janvier 2024. Les impacts comptables de cette réforme ont été pris en compte par l’ International Accounting Standards Board ( IASB) via un amendement de la norme IAS 12 publiée le 23 mai 2023, Cet amendement, adopté par l’Union Européenne via le règlement (UE) 2023/2468 du 8 novembre 2023, prévoit, moyennant la fourniture d'informations complémentaires en annexe des comptes (cf. note 11.2), une exemption de comptabilisation d'impôts différés associés à cette imposition complémentaire. Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. 2.3. Recours a des estimations et jugements . — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers. Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations. Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2023, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 10) ; le montant des pertes de crédit attendues des actifs financiers ainsi que des engagements de financement et de garantie (note 7.1) ; le résultat des tests d’efficacité des relations de couverture (note 5.3) ; les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 5.14) ; Les actifs et passifs d’assurance (note 9) ; les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 8.2) ; les incertitudes relatives aux traitements fiscaux portant sur les impôts sur le résultat (note 11) ; les impôts différés (note 11) ; les incertitudes liées à l’application de certaines dispositions du règlement relatif aux indices de référence (note 5.21) ; les tests de dépréciation des écarts d’acquisition (note 3.5) ; la durée des contrats de location à retenir pour la comptabilisation des droits d’utilisation et des passifs locatifs (note 12.2.2) ; Par ailleurs, l’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion ainsi que le caractère basique d’un instrument financier. Les modalités sont précisées dans les paragraphes concernés (note 2.5.1). Le recours à des estimations et au jugement est également utilisé pour les activités du groupe pour estimer les risques climatiques et environnementaux. La gouvernance et les engagements pris sur ces risques sont présentés dans le Chapitre 2 – Déclaration de performance extra-financière. Les informations concernant l'effet et la prise en compte des risques climatiques sur la gestion du risque de crédit (note 7) sont présentées dans le Chapitre 6 « Gestion des risques – Risques climatiques ». Le traitement comptable des principaux instruments financiers « verts » est présenté dans les notes 2.5, 5.5, 5.11, 5.12.2. — Risques climatiques et environnementaux  : L’urgence environnementale et climatique représente l’un des plus grands défis auxquels les économies de la planète et l’ensemble des acteurs économiques sont confrontés aujourd’hui. La finance peut et doit être aux avant-postes de la transition écologique en orientant les flux financiers vers une économie durable. Convaincue de l’importance des risques et des opportunités suscités par le changement climatique, BPCE a placé la transition énergétique et le climat parmi les trois axes majeurs de son plan stratégique. Le Groupe BPCE est exposé, directement ou indirectement, à plusieurs facteurs de risques liés au climat. Pour les qualifier, BPCE a adopté la terminologie des risques proposés par la TCFD (Task Force on Climate-Related Financial Disclosures) [1] : « risque de transition » et « risque physique ». Dans le cadre de l’appétit aux risques et du processus d’identification des risques, l’évaluation de la matérialité de ces risques est revue annuellement et pourra, le cas échéant, être affinée à l’aide de nouvelles méthodologies de mesure. La matérialité des risques associés aux changements climatiques (risques physiques aigus, chroniques et risques de transition) est appréciée à court et long terme par référence aux grandes classes de risques du pilier 1 de Bâle III que sont le risque de crédit, le risque de marché et le risque opérationnel, y compris le risque de non-conformité et de réputation. En 2023, cette évaluation a été réalisée au niveau de la quasi-totalité des entités du Groupe BPCE et consolidée au niveau du Groupe BPCE. Ces travaux alimentent la revue de la macro-cartographie des risques menée annuellement au niveau du Groupe BPCE et de ces entités. Le risque physique est pris en compte dans l’évaluation interne du besoin en capital du groupe (processus ICAAP) par application de scénarios sur les aléas sécheresse et inondation sur le portefeuille immobilier en France.Le risque de transition est intégré de manière implicite : les modèles de notation internes des contreparties prennent déjà en compte les évolutions possibles de l’environnement économique dans un horizon de temps raisonnable (1 à 3 ans) et couvrent donc les possibles impacts de la transition climatique même si ceux-ci ne peuvent pas actuellement être dissociés. Des travaux sont en cours afin d’intégrer ce risque sur les portefeuilles immobiliers des particuliers dans l’ICAAP 2024 et l’impact potentiel à long terme du risque de transition en déployant une logique de tests de résistance. Par ailleurs, dans le cadre de l’exercice annuel de test de résistance interne, des aléas de risque climatique physique et un scénario de risque de transition ont été intégrés dans l’un des scénarios adverses permettant d’évaluer leur impact potentiel sur la trajectoire financière du Groupe BPCE à 3 ans. Le groupe a par ailleurs progressivement déployé plusieurs outils visant à évaluer et piloter son exposition aux risques de transition et physique. La Banque de Grande Clientèle évalue les effets de ses transactions sur le climat en attribuant une note climatique (« Green Weighting Factor color rating ») soit à l’actif ou au projet financé, soit à l’emprunteur quand il s’agit d’un financement classique. Pour les clients Entreprises des établissements régionaux, a été mis en place un questionnaire ESG, visant à mieux connaître la maturité de ses clients en matière d’enjeux Environnementaux, Sociaux et de Gouvernance (ESG), et en particulier climatiques et à détecter les besoins d’accompagnement de ses clients dans la transition, à remonter les données nécessaires au calcul de l’alignement des encours et à intégrer ces critères comme une aide à l’évaluation des dossiers de crédit. Le processus d’identification, de quantification et de gestion des risques liés au climat, se renforce, au fur et à mesure de la collecte de données disponibles ou à recueillir. En 2023, les efforts se sont notamment portés sur le dispositif de quantification du risque physique du portefeuille résidentiel immobilier en France. Ce portefeuille a fait l’objet d’une étude enrichie de l’exposition aux aléas climatiques à partir des adresses des biens et des zoniers mis à disposition par les institutions de référence. Des travaux complémentaires sont en cours pour affiner l’évaluation des impacts en prenant en compte la vulnérabilité des actifs. 2.4. Présentation des états financiers consolides et date de clôture . — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2022-01 du 8 avril 2022 de l’Autorité des Normes Comptables. Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2022. Les états financiers consolidés du groupe au 31 décembre 2023 ont été arrêtés par le conseil d’administration du 23 février 2024. Ils seront soumis à l’approbation de l’assemblée générale du 15 mai 2024. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en millions d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.5. Principes comptables généraux et méthodes d’ évaluation . — Les principes comptables généraux présentés ci-dessous s’appliquent aux principaux postes des états financiers. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.5.1. Classement et évaluation des actifs et passifs financiers . La norme IFRS 9 est applicable au Groupe BPCE. Lors de la comptabilisation initiale, les actifs financiers sont classés au coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres ou à la juste valeur par résultat en fonction de la nature de l’instrument (dette ou capitaux propres), des caractéristiques de leurs flux contractuels et de la manière dont l’entité gère ses instruments financiers (modèle de gestion ou business model). Modèle de gestion ou business model . Le business model de l’entité représente la manière dont elle gère ses actifs financiers afin de produire des flux de trésorerie. L’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion. La détermination du modèle de gestion doit tenir compte de toutes les informations sur la façon dont les flux de trésorerie ont été réalisés dans le passé, de même que de toutes les autres informations pertinentes. A titre d’exemple, peuvent être cités : la façon dont la performance des actifs financiers est évaluée et présentée aux principaux dirigeants ; les risques qui ont une incidence sur la performance du modèle de gestion et, en particulier, la façon dont ces risques sont gérés ; la façon dont les dirigeants sont rémunérés (par exemple, si la rémunération est fondée sur la juste valeur des actifs gérés ou sur les flux de trésorerie contractuels perçus) ; la fréquence, le volume et le motif de ventes. Par ailleurs, la détermination du modèle de gestion doit s’opérer à un niveau qui reflète la façon dont les groupes d’actifs financiers sont collectivement gérés en vue d’atteindre l’objectif économique donné. Le modèle de gestion n’est donc pas déterminé instrument par instrument mais à un niveau de regroupement supérieur, par portefeuille. La norme retient trois modèles de gestion : un modèle de gestion dont l’objectif est de détenir des actifs financiers afin d’en percevoir les flux de trésorerie contractuels (« modèle de collecte »). Ce modèle dont la notion de détention est assez proche d’une détention jusqu’à maturité n’est toutefois pas remis en question si des cessions interviennent dans les cas de figure suivants : les cessions résultent de l’augmentation du risque de crédit ; les cessions interviennent peu avant l’échéance et à un prix reflétant les flux de trésorerie contractuels restant dus ; les autres cessions peuvent être également compatibles avec les objectifs du modèle de collecte des flux contractuels si elles ne sont pas fréquentes (même si elles sont d’une valeur importante) ou si elles ne sont pas d’une valeur importante considérées tant isolément que globalement (même si elles sont fréquentes). Pour le Groupe BPCE, le modèle de collecte s’applique notamment aux activités de financement (hors activité de syndication) exercées au sein des pôles Banque de proximité, Banque de Grande Clientèle et Solutions et Expertises Financières ; un modèle de gestion mixte dans lequel les actifs sont gérés avec l’objectif à la fois de percevoir les flux de trésorerie contractuels et de céder les actifs financiers (« modèle de collecte et de vente »). Le Groupe BPCE applique le modèle de collecte et de vente essentiellement à la partie des activités de gestion du portefeuille de titres de la réserve de liquidité qui n’est pas gérée exclusivement selon un modèle de collecte ; un modèle propre aux autres actifs financiers, notamment de transaction, dans lequel la collecte des flux contractuels est accessoire. Ce modèle de gestion s’applique à l’activité de syndication (pour la part de l’encours à céder identifiée dès l’engagement) et aux activités de marché mises en œuvre essentiellement par la Banque de Grande Clientèle. Caractéristique des flux contractuels : détermination du caractère basique ou SPPI (Solely Payments of Principal and Interest) Un actif financier est dit « basique » si les termes contractuels de l'actif financier donnent lieu, à des dates spécifiées, à des flux de trésorerie correspondant uniquement à des remboursements du principal et à des intérêts calculés sur le capital restant dû. La détermination du caractère basique est à réaliser pour chaque actif financier lors de sa comptabilisation initiale. Le principal est défini comme la juste valeur de l'actif financier à sa date d’acquisition. Les intérêts représentent la contrepartie de la valeur temps de l'argent et le risque de crédit associé au principal, mais également d’autres risques comme le risque de liquidité, les coûts administratifs et la marge de négociation. Pour évaluer si les flux de trésorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d'intérêts, il faut considérer les termes contractuels de l'instrument. Cela implique d’analyser tout élément qui pourrait remettre en cause la représentation exclusive de la valeur temps de l’argent et du risque de crédit. A titre d’exemple : les événements qui changeraient le montant et la date de survenance des flux de trésorerie ; Toute modalité contractuelle qui générerait une exposition à des risques ou à une volatilité des flux sans lien avec un contrat de prêt basique, comme par exemple, une exposition aux variations de cours des actions ou d’un indice boursier, ou encore l’introduction d’un effet de levier ne permettrait pas de considérer que les flux de trésorerie contractuels revêtent un caractère basique. les caractéristiques des taux applicables (par exemple, cohérence entre la période de refixation du taux et la période de calcul des intérêts) ; Dans les cas où une analyse qualitative ne permettrait pas d’obtenir un résultat précis, une analyse quantitative (benchmark test) consistant à comparer les flux de trésorerie contractuels de l’actif étudié avec les flux de trésorerie contractuels d’un actif de référence, est effectuée. les modalités de remboursement anticipé et de prolongation. La modalité contractuelle, pour l’emprunteur ou le prêteur, de rembourser par anticipation l’instrument financier demeure compatible avec le caractère basique des flux de trésorerie contractuels dès lors que le montant du remboursement anticipé représente essentiellement le principal restant dû et les intérêts y afférents ainsi que, le cas échéant, une indemnité compensatoire raisonnable. Par ailleurs, bien que ne remplissant pas strictement les critères de rémunération de la valeur temps de l’argent, certains actifs comportant un taux réglementé sont considérés comme basiques dès lors que ce taux d’intérêt réglementé fournit une contrepartie qui correspond dans une large mesure au passage du temps et sans exposition à un risque incohérent avec un prêt basique. C’est le cas notamment des actifs financiers représentatifs de la partie de la collecte des livrets A qui est centralisée auprès du fonds d’épargne de la Caisse des Dépôts et Consignations. Les actifs financiers basiques sont des instruments de dettes qui incluent notamment : les prêts à taux fixe, les prêts à taux variable sans différentiel (mismatch) de taux ou sans indexation à une valeur ou un indice boursier et des titres de dettes à taux fixe ou à taux variable. Les actifs financiers non-basiques incluent notamment : les parts d’OPCVM, les instruments de dettes convertibles ou remboursables en un nombre fixe d’actions et les prêts structurés consentis aux collectivités locales. Pour être qualifiés d’actifs basiques, les titres détenus dans un véhicule de titrisation doivent répondre à des conditions spécifiques. Les termes contractuels de la tranche doivent remplir les critères basiques. Le pool d’actifs sous-jacents doit remplir les conditions basiques. Le risque inhérent à la tranche doit être égal ou plus faible que l’exposition aux actifs sous-jacents de la tranche. Un prêt sans recours (exemple : financement de projet de type financement d’infrastructures) est un prêt garanti uniquement par sûreté réelle. En l’absence de recours possible sur l’emprunteur, pour être qualifié d’actif basique, il faut examiner la structure des autres recours possibles ou des mécanismes de protection du prêteur en cas de défaut : reprise de l’actif sous-jacent, collatéraux apportés (dépôt de garantie, appel de marge, etc.), rehaussements apportés. Catégories comptables . Les instruments de dettes (prêts, créances ou titres de dettes) peuvent être évalués au coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres recyclables ou à la juste valeur par résultat. Un instrument de dettes est évalué au coût amorti s’il satisfait les deux conditions suivantes : l'actif est détenu dans le cadre d’un modèle de gestion dont l'objectif est la collecte des flux de trésorerie contractuels, et les termes contractuels de l'actif financier définissent ce dernier comme basique (SPPI) au sens de la norme. Un instrument de dettes est évalué à la juste valeur par capitaux propres seulement s'il répond aux deux conditions suivantes : l'actif est détenu dans le cadre d’un modèle de gestion dont l'objectif est à la fois la collecte des flux de trésorerie contractuels et la vente d'actifs financiers, et les termes contractuels de l'actif financier définissent ce dernier comme basique (SPPI) au sens de la norme. Les instruments de capitaux propres sont par défaut enregistrés à la juste valeur par résultat sauf en cas d’option irrévocable pour une évaluation à la juste valeur par capitaux propres non recyclables (sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction et classés comme tels parmi les actifs financiers à la juste valeur par résultat) sans reclassement ultérieur en résultat. En cas d’option pour cette dernière catégorie, les dividendes restent enregistrés en résultat. Les financements au travers d’émissions de produits financiers « verts » ou de placements dans de tels produits sont comptabilisés en coût amorti sauf s’ils sont détenus dans le cadre d’une activité de cession à court terme. Tous les autres actifs financiers sont classés à la juste valeur par résultat. Ces actifs financiers incluent notamment les actifs financiers détenus à des fins de transaction, les actifs financiers désignés à la juste valeur par résultat et les actifs non basiques (non SPPI). La désignation à la juste valeur par résultat sur option pour les actifs financiers ne s’applique que dans le cas d’élimination ou de réduction significative d’un décalage de traitement comptable. Cette option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. Concernant les passifs financiers, les règles de classement et d’évaluation figurant dans la norme IAS 39 sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9, à l’exception de celles applicables aux passifs financiers que l’entité choisit d’évaluer en juste valeur par résultat (option juste valeur) pour lesquels les écarts de réévaluation liés aux variations du risque de crédit propre sont enregistrés parmi les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sans reclassement ultérieur en résultat. Les dispositions de la norme IAS 39 relatives à la décomptabilisation des actifs et passifs financiers sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9. L’amendement IFRS 9 du 12 octobre 2017 a clarifié le traitement sous IFRS 9 des modifications de passifs comptabilisés au coût amorti, dans le cas où la modification ne donne pas lieu à décomptabilisation : le gain ou la perte résultant de la différence entre les flux de trésorerie d’origine et les flux de trésorerie modifiés actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine doit être enregistré en résultat. 2.5. 2 . Opérations en devises . — Les règles d’enregistrement comptable dépendent du caractère monétaire ou non monétaire des éléments concourant aux opérations en devises réalisées par le groupe. À la date d’arrêté, les actifs et les passifs monétaires libellés en devises sont convertis au cours de clôture dans la monnaie fonctionnelle de l’entité du groupe au bilan de laquelle ils sont comptabilisés. Les écarts de change résultant de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte toutefois deux exceptions : seule la composante de l’écart de change calculée sur le coût amorti des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres est comptabilisée en résultat, le complément est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » ; les écarts de change sur les éléments monétaires désignés comme couverture de flux de trésorerie ou faisant partie d’un investissement net dans une entité étrangère sont comptabilisés en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ». Les actifs non monétaires comptabilisés au coût historique sont évalués au cours de change du jour de la transaction. Les actifs non monétaires comptabilisés à la juste valeur sont convertis en utilisant le cours de change à la date à laquelle la juste valeur a été déterminée. Les écarts de change sur les éléments non monétaires sont comptabilisés en résultat si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en résultat et en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » Note 3 . – Consolidation . 3.1. Entité consolidante . — L’entité consolidante du Groupe Banque Populaire Méditerranée est constituée : de la Banque Populaire Méditerranée, des Sociétés de Caution Mutuelle (SCM), agréées collectivement avec les Banques Populaires auxquelles elles se rattachent . 3.2. Périmètre de consolidation - Méthodes de consolidation et de valorisation . — Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable. Le périmètre des entités consolidées par le Groupe Banque Populaire Méditerranée figure en note 14 – Détail du périmètre de consolidation. 3.2.1. Entités contrôlées par le groupe . — Les filiales contrôlées par le Groupe BPCE sont consolidées par intégration globale. Définition du contrôle . Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient. Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt. Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante. Cas particulier des entités structurées . Sont qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels. Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes : des activités bien circonscrites ; un objectif précis et bien défini, par exemple : mettre en œuvre un contrat de location bénéficiant d’un traitement fiscal spécifique, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée ; des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné ; un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »). Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger. Méthode de l’intégration globale . L’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité. La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle. Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle. Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres. Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe. Exclusion du périmètre de consolidation . Les entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 14.5. Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 « Avantages du personnel ». De même, les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenues en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 « Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ». 3.2.2. Participations dans des entreprises associées et des coentreprises . Définitions . Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjoint sur ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20% des droits de vote. Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci. Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle. Méthode de la mise en équivalence. Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence. La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise. La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat. Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe. Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise. La participation nette dans une entreprise associée ou une coentreprise est soumise à un test de dépréciation s’il existe une indication objective de dépréciation résultant d’un ou de plusieurs événements intervenus après la comptabilisation initiale de la participation nette et que ces événements ont un impact sur les flux de trésorerie futurs estimés de la participation nette, qui peut être estimé de façon fiable. Dans un tel cas, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 « dépréciation d’actifs ». Exception à la méthode de mise en équivalence . Lorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 « Participations dans des entreprises associées » révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IFRS 9. Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ». 3.2.3. Participations dans des activités conjointes . Définition . Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci. Mode de comptabilisation des activités conjointes Une participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. 3.3. Règles de consolidation . — Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des entités consolidées sont effectués. 3.3.1. Conversion des comptes des entités étrangères . — La devise de présentation des comptes de l’entité consolidante est l’euro. Le bilan des filiales et succursales étrangères dont la monnaie fonctionnelle est différente de l’euro est converti en euros au cours de change en vigueur à la date de clôture de l’exercice. Les postes du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la période, valeur approchée du cours de transaction en l’absence de fluctuations significatives. Les écarts de conversion résultent de la différence : de valorisation du résultat de l’exercice entre le cours moyen et le cours de clôture ; de conversion des capitaux propres (hors résultat) entre le cours historique et le cours de clôture. Ils sont inscrits, pour la part revenant au groupe, dans les capitaux propres dans le poste « Réserves de conversion » et pour la part des tiers dans le poste « Participations ne donnant pas le contrôle ». 3.3.2. Élimination des opérations réciproques . — L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés est éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues. 3.3.3. Regroupements d’entreprises . — En application des normes IFRS 3 « Regroupements d’entreprises » et IAS 27 « Etats financiers et individuels » révisées : les regroupements entre entités mutuelles sont inclus dans le champ d’application de la norme IFRS 3 ; les coûts directement liés aux regroupements d’entreprises sont comptabilisés dans le résultat de la période ; les contreparties éventuelles à payer sont intégrées dans le coût du regroupement d’entreprise pour leur juste valeur à la date de prise de contrôle, y compris lorsqu’ils présentent un caractère éventuel. Selon le mode de règlement, les contreparties transférées sont comptabilisées en contrepartie : des capitaux propres et les révisions de prix ultérieures ne donneront lieu à aucun enregistrement, ou des dettes et les révisions ultérieures sont comptabilisées en contrepartie du compte de résultat (dettes financières) ou selon les normes appropriées (autres dettes ne relevant pas de la norme IFRS 9) ; en date de prise de contrôle d’une entité, le montant des participations ne donnant pas le contrôle peut être évalué : soit à la juste valeur (méthode se traduisant par l’affectation d’une fraction de l’écart d’acquisition aux participations ne donnant pas le contrôle) ; soit à la quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables de l’entité acquise (méthode semblable à celle applicable aux opérations antérieures au 31 décembre 2009). Le choix entre ces deux méthodes doit être effectué pour chaque regroupement d’entreprises. Quel que soit le choix retenu lors de la prise de contrôle, les augmentations du pourcentage d’intérêt dans une entité déjà contrôlée sont systématiquement comptabilisées en capitaux propres : en date de prise de contrôle d’une entité, l’éventuelle quote-part antérieurement détenue par le groupe doit être réévaluée à la juste valeur en contrepartie du compte de résultat. De fait, en cas d’acquisition par étapes, l’écart d’acquisition est déterminé par référence à la juste valeur à la date de la prise de contrôle ; lors de la perte de contrôle d’une entreprise consolidée, la quote-part éventuellement conservée par le groupe doit être réévaluée à sa juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les regroupements d’entreprises réalisés antérieurement à la révision des normes IFRS 3 et IAS 27 sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition, à l’exception cependant des regroupements impliquant des entités mutuelles et des entités sous contrôle commun qui étaient explicitement exclus du champ d’application. 3.3.4. Engagements de rachat accordés à des actionnaires minoritaires de filiales consolidées par intégration globale . — Le groupe a consenti à des actionnaires minoritaires de certaines filiales du groupe consolidées par intégration globale des engagements de rachat de leurs participations. Ces engagements de rachat correspondent pour le groupe à des engagements optionnels (ventes d’options de vente). Le prix d’exercice de ces options peut être un montant fixé contractuellement, ou bien peut être établi selon une formule de calcul prédéfinie lors de l’acquisition des titres de la filiale tenant compte de l’activité future de cette dernière, ou être fixé comme devant être la juste valeur des titres de la filiale au jour de l’exercice des options. Ces engagements sont traités comptablement comme suit : en application des dispositions de la norme IAS 32, le groupe enregistre un passif financier au titre des options de vente vendues aux actionnaires minoritaires des entités contrôlées de manière exclusive. Ce passif est comptabilisé initialement pour la valeur actualisée du prix d’exercice estimé des options de vente dans la rubrique « Autres passifs»; l’obligation d’enregistrer un passif alors même que les options de vente ne sont pas exercées conduit, par cohérence, à retenir le même traitement comptable que celui appliqué aux transactions relatives aux participations ne donnant pas le contrôle. En conséquence, la contrepartie de ce passif est enregistrée en diminution des « Participations ne donnant pas le contrôle » sous-jacentes aux options et pour le solde en diminution des « Réserves consolidées - Part du groupe » ; les variations ultérieures de ce passif liées à l’évolution du prix d’exercice estimé des options et de la valeur comptable des « Participations ne donnant pas le contrôle » sont intégralement comptabilisées dans les « Réserves consolidées - Part du groupe » ; si le rachat est effectué, le passif est dénoué par le décaissement de trésorerie lié à l’acquisition des intérêts des actionnaires minoritaires dans la filiale concernée. En revanche, à l’échéance de l’engagement, si le rachat n’est pas effectué, le passif est annulé, en contrepartie des « Participations ne donnant pas le contrôle » et des « Réserves consolidées - Part du groupe » pour leurs parts respectives ; tant que les options ne sont pas exercées, les résultats afférents aux participations ne donnant pas le contrôle faisant l’objet d’options de vente sont présentés dans la rubrique « Participations ne donnant pas le contrôle » au compte de résultat consolidé. 3.3.5. Date de clôture de l’exercice des entités consolidées . — Les entités incluses dans le périmètre de consolidation voient leur exercice comptable se clôturer au 31 décembre. 3.4. Evolution du périmètre de consolidation au cours de l’exercice 2023 . — Les principales évolutions du périmètre de consolidation au cours de l’exercice 2023 sont les suivantes : Le périmètre de consolidation du Groupe Banque Populaire Méditerranée a évolué au cours de l’exercice 2023, par l’entrée en périmètre de sa quote-part respective dans chacune des nouvelles entités ad hoc (Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») mentionnées en note 14.1 : BPCE Home Loans FCT 2023 et BPCE Home Loans FCT 2023 Demut Mercure Master SME FCT et Mercure Master SME FCT Demut En effet, compte-tenu du montage de l’opération, le Groupe Banque Populaire Méditerranée contrôle et en conséquence consolid
    Bulletin BALO n°74 du 19/06/2024, affaire n°2402731
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401820
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social : 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation trimestrielle au 31 mars 2024 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 60 461 Effets Publics et Valeurs assimilées 50 178 Créances sur les Etablissements de Crédit 3 191 346 Opérations avec la clientèle 14 747 182 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 3 495 528 Actions et Autres Titres à revenu variable 23 979 Participations et autres titres détenus à long terme 176 837 Parts dans les entreprises liées 376 789 Crédit-bail et location avec option d'achat 5 636 Location simple 0 Immobilisations Incorporelles 191 761 Immobilisations corporelles 65 672 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 108 471 Comptes de Régularisation 114 981 TOTAL ACTIF 22 608 821 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les Etablissements de Crédit 6 437 306 Opérations avec la clientèle 13 628 041 Dettes représentées par un titre 364 001 Autres Passifs 201 421 Comptes de Régularisation 283 413 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 140 029 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 451 403 Capital souscrit 719 536 Primes d'émission 169 485 Réserves 525 082 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 37 300 TOTAL PASSIF 22 608 821 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 728 356 Engagements de garantie 518 541 Engagements sur titres 163 Engagements reçus Engagements de financement 15 282 Engagements de garantie 6 983 341 Engagements sur titres 163
    Bulletin BALO n°60 du 17/05/2024, affaire n°2401820
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/11/2023
    Numéro d’affaire : 2304493
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social : 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation trimestrielle au 30 septembre 2023 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 66 450 Effets Publics et Valeurs assimilées 81 463 Créances sur les Établissements de Crédit 3 239 715 Opérations avec la clientèle 16 009 924 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 2 168 470 Actions et Autres Titres à revenu variable 24 235 Participations et autres titres détenus à long terme 171 429 Parts dans les entreprises liées 376 789 Crédit-bail et location avec option d'achat 6 693 Location simple 0 Immobilisations Incorporelles 191 761 Immobilisations corporelles 68 943 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 94 445 Comptes de Régularisation 108 804 TOTAL ACTIF 22 609 121 Passif Montant Banques centrales, ccp 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 6 160 253 Opérations avec la clientèle 13 930 922 Dettes représentées par un titre 326 850 Autres Passifs 237 624 Comptes de Régularisation 244 973 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 152 502 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 452 790 Capital souscrit 720 923 Primes d'émission 169 485 Réserves 525 082 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 37 300 TOTAL PASSIF 22 609 121 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 865 856 Engagements de garantie 462 214 Engagements sur titres 134 Engagements reçus Engagements de financement 35 000 Engagements de garantie 7 730 590 Engagements sur titres 134
    Bulletin BALO n°142 du 27/11/2023, affaire n°2304493
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/08/2023
    Numéro d’affaire : 2303744
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 30 juin 2023 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 66 284 Effets Publics et Valeurs assimilées 120 455 Créances sur les Etablissements de Crédit 2 742 361 Opérations avec la clientèle 15 916 481 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 2 170 400 Actions et Autres Titres à revenu variable 22 933 Participations et autres titres détenus à long terme 172 716 Parts dans les entreprises liées 376 789 Crédit bail et location avec option d'achat 7 460 Location simple 0 Immobilisations incorporelles 191 827 Immobilisations corporelles 70 109 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 95 227 Comptes de Régularisation 106 980 Total actif 22 060 022 Passif Montant Banques centrales , CCP 0 Dettes envers les Etablissements de Crédit 6 054 039 Opérations avec la clientèle 13 569 260 Dettes représentées par un titre 325 819 Autres passifs 182 983 Comptes de Régularisation 228 903 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 149 841 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 445 970 Capital souscrit 714 103 Primes d'émission 169 485 Réserves 525 082 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 37 300 Total passif 22 060 022 Hors-bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 943 417 Engagements de garantie 472 971 Engagements sur titres 141 Engagements reçus  : Engagements de financement 17 811 Engagements de garantie 7 748 138 Engagements sur titres 141
    Bulletin BALO n°102 du 25/08/2023, affaire n°2303744
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/05/2023
    Numéro d’affaire : 2302227
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux B anques P opulaires et aux établissements de crédit Siège social : 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 80 1 481 R.C.S. Nice I. — Comptes consolidés IFRS . 1.1. — Compte s consolidés IFRS au 31 décembre 2022 (avec comparatif au 31 décembre 2021 . ) . 1.1.1. — Compte de résultat consolidé . (En milliers d’ Euros ) Notes Exercice 2022 Exercice 2021 Intérêts et produits assimilés 4.1 342 122 317 004 Intérêts et charges assimilées 4.1 -141 444 -120 127 Commissions (produits) 4.2 234 832 209 565 Commissions (charges) 4.2 -35 188 -28 448 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 845 3 215 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 22 463 16 048 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti 4.5 -1 0 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.6 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.6 Produit net des activités d’assurance 9.2.1 0 0 Produits des autres activités 4.6 7 361 10 139 Charges des autres activités 4.6 -15 584 -16 501 Produit net bancaire 415 406 390 895 Charges générales d’exploitation 4.7 -253 456 -249 787 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles -22 873 -22 204 Résultat brut d’exploitation 139 077 118 904 Coût du risque de crédit 7.1.1 -51 195 -36 546 Résultat d’exploitation 87 882 82 358 Quote-part dans le résultat net des entreprises associées et des coentreprises mises en équivalence 12.4.2 0 0 Gains ou pertes sur autres actifs 4.8 2 016 1 483 Variations de valeur des écarts d’acquisition 3.5.2 0 0 Résultat avant impôts 89 898 83 841 Impôts sur le résultat 11.1 -21 709 -23 803 Résultat net d’impôts des activités abandonnées 0 0 Résultat net 68 189 60 038 Participations ne donnant pas le contrôle 5.18 0 0 Résultat net part du groupe 68 189 60 038 1.1.2 . — Résultat global . (En milliers d’ Euros ) Exercice 2022 Exercice 2021 Résultat net 68 189 60 038 Eléments recyclables en résultat net 2 429 543 Écarts de conversion Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables -13 -157 Réévaluation des actifs disponibles à la vente de l’activité d’assurance Réévaluation des instruments dérivés de couverture d'éléments recyclables 3 285 873 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Autres éléments comptabilisés par capitaux propres recyclables Impôts liés -843 -173 Eléments non recyclables en résultat net -65 290 85 237 Réévaluation des immobilisations Réévaluation (ou écarts actuariels) au titre des régimes à prestations définies 12 346 8 372 Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers ayant fait l'objet d'une option de comptabilisation à la juste valeur par résultat Réévaluation des actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres -76 138 81 743 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Autres éléments comptabilisés par capitaux propres non recyclables Impôts liés -1 498 -4 878 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres -62 861 85 780 Résultat global 5 328 145 818 Part du groupe 5 328 145 818 Participations ne donnant pas le contrôle Pour information le montant du transfert en réserve d’éléments non recyclables est nul pour les exercices 2022 et 2021. 1.1.3 . — Bilan consolidé . (En milliers d’ Euros .) Actif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Caisse, banques centrales 5.1 64 870 85 883 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.1 56 528 40 600 Instruments dérivés de couverture 5.3 219 557 23 976 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 5.4 489 346 568 437 Titres au coût amorti 5.5.1 157 872 153 025 Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés au coût amorti 5.5.2 4 043 999 4 079 804 Prêts et créances sur la clientèle au coût amorti* 5.5.3 17 581 030 16 333 191 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux -210 915 66 140 Placements des activités d’assurance 9.1.1 Actifs d’impôts courants 5 854 6 133 Actifs d’impôts différés 11.1 50 009 45 792 Comptes de régularisation et actifs divers 5.8 154 442 140 740 Actifs non courants destinés à être cédés 5.9 Participation aux bénéfices différée 9.1.16 Participations dans les entreprises mises en équivalence 12.4.1 Immeubles de placement 5.10 424 498 Immobilisations corporelles 5.11 127 367 137 389 Immobilisations incorporelles 5.11 522 637 Écarts d’acquisition 3.5 114 114 114 114 Total des actifs 22 855 019 21 796 359 Passif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Banques centrales 0 0 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.2 11 695 3 540 Instruments dérivés de couverture 5.3 134 613 99 897 Dettes représentées par un titre 5.13 368 602 399 769 Dettes envers les établissements de crédit et assimilés 5.12.1 6 013 534 5 630 562 Dettes envers la clientèle 5.12.2 14 525 630 13 854 563 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 0 0 Passifs d’impôts courants 6 240 5 558 Passifs d’impôts différés 11.2 1 529 92 Comptes de régularisation et passifs divers ( * ) 5.14 218 004 189 382 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 5.9 0 0 Passifs relatifs aux contrats des activités d’assurance 9.1.11 0 0 Provisions 5.15 53 851 69 133 Dettes subordonnées 5.16 5 270 55 058 Capitaux propres 1 516 051 1 488 806 Capitaux propres part du groupe 1 516 051 1 488 806 Capital et primes liées 5.17.1 887 315 857 028 Réserves consolidées 563 112 511 444 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres -2 565 60 296 Résultat de la période 68 189 60 038 Participations ne donnant pas le contrôle 5.18 0 0 Total des passifs et capitaux propres 22 855 019 21 796 359 1.1.4 .— Tableau de variation des capitaux propres . (En milliers d' Euros ) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital (Note 5.15.1) Primes (Note 5.15.1) Recyclables Non Recyclables Réserves de conversion Actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres Actifs disponibles à la vente de l'activité d'assurance Variation de JV des instruments dérivés de couverture Actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Ecart de réévaluation sur passifs sociaux Capitaux propres au 1er janvier 2021 635 005 170 125 0 517 126 112 0 -13 399 0 -12 197 0 1 296 772 1 296 772 Distribution (1) -5 907 -5 907 -5 907 Augmentation de capital (Note 5.15.1) 133 053 133 053 133 053 Remboursement de TSS (Note 5.15.2) -81 155 -81 155 -81 155 Rémunération TSS Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle (Note 5.16.2) Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 51 898 -5 907 45 991 45 991 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres -105 873 79 055 6 182 86 005 86 005 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global (Note 5.17) 0 0 Résultat de la période 60 038 60 038 60 038 Résultat global Autres variations 0 0 Capitaux propres au 31 décembre 2021 686 903 170 125 0 511 219 7 873 65 656 0 -6 015 60 038 1 488 806 1 488 806 Affectation du résultat de l'exercice 2021 60 038 -60 038 (En milliers d' Euros ) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital (Note 5.15.1) Primes (Note 5.15.1) Recyclables Non Recyclables Réserves de conversion Actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres Actifs disponibles à la vente de l'activité d'assurance Variation de JV des instruments dérivés de couverture Actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Ecart de réévaluation sur passifs sociaux Capitaux propres au 1er janvier 2022 686 903 170 125 0 571 257 7 873 65 656 0 -6 015 0 1 488 806 1 488 806 Distribution (1) -9 218 -9 218 -9 218 Augmentation de capital (Note 5.15.1) 121 577 121 577 121 577 Remboursement de TSS (Note 5.15.2) -91 291 -91 291 -91 291 Rémunération TSS Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle (Note 5.16.2) Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 30 286 -9 218 21 068 21 068 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres -7 3 285 -74 149 8 859 -62 012 -62 012 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global (Note 5.17) 0 0 Résultat de la période 68 189 68 189 68 189 Résultat global Autres variations 0 0 Capitaux propres au 31 décembre 2022 717 189 170 125 0 562 039 0 4 158 -8 493 0 2 844 68 189 1 516 051 1 516 051 (1) Le 15 décembre 2020, la Banque Centrale Européenne a émis une recommandation (BCE/2020/62) dans laquelle elle demande aux établissements de veiller à ce que leur distribution à verser en 2021 n’excède ni un impact de 20 points de base sur leur ratio CET1, ni 15 % des profits accumulés au titre de 2019 et 2020. Dans ce cadre, le montant de distribution à verser en 2021 a été soumis, pour chaque établissement, à la validation préalable de la BCE. Cette recommandation a expiré au 30 septembre 2021. 1.1.5 . — Tableau des flux de trésorerie . (En milliers d’ Euros ) Exercice 2022 Exercice 2021 Résultat avant impôts 89 898 83 841 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 22 912 22 273 Dotation nette aux dépréciations des écarts d’acquisition 0 0 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d’assurance) 27 550 16 342 Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence 0 0 Pertes nettes/gains nets sur activités d’investissement -31 566 -23 842 Produits/charges des activités de financement 0 0 Autres mouvements 142 760 35 346 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts 161 656 50 119 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 94 027 298 323 Flux liés aux opérations avec la clientèle -610 734 47 867 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers -133 341 -33 904 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers 187 418 10 249 Impôts versés -28 310 -27 637 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -490 940 294 898 Flux nets de trésorerie générés par l’activité opérationnelle (A) -239 386 428 858 Flux liés aux actifs financiers et aux participations -12 637 9 447 Flux liés aux immeubles de placement 290 -364 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -10 861 -29 965 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d’investissement (B) -23 208 -20 882 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires 21 774 44 608 Flux de trésorerie provenant des activités de financement 577 577 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -28 014 45 185 Effet de la variation des taux de change (D) 0 0 Flux nets de trésorerie et des Équivalents de trésorerie (A+B+C+D) Flux de trésorerie liés aux actifs et passifs destinés à être cédés -290 608 453 161 Caisse et banques centrales Caisse et banques centrales (actif) 85 883 111 725 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit Comptes ordinaires débiteurs (2) 1 879 351 1 415 633 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -24 127 -39 412 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à l’ouverture 1 941 107 1 487 946 Caisse et banques centrales Caisse et banques centrales (actif) 64 870 85 883 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit Comptes ordinaires débiteurs (2) 1 611 614 1 879 351 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -25 985 -24 127 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à la clôture 1 650 499 1 941 107 Variation de la trésorerie nette -290 608 453 161 (2) Les comptes ordinaires débiteurs ne comprennent pas les fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations. 1 .2. — Annexe aux états financiers du Groupe BPCE . Note 1 . — Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les quatorze Banques Populaires et les quinze Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi no 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les quatorze Banques Populaires et les quinze Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne. BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. — Le réseau et les principales filiales de BPCE sont organisés autour de deux grands pôles métiers : – Le pôle Banque de proximité et Assurance (comprenant le réseau Banque Populaire et le réseau Caisse d’Epargne), le pôle Solutions et Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions et garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements apportées en 2022 et le groupe Oney) et Assurance et les Autres Réseaux ; – Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking). Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque, plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 157 millions d’ Euros au 31 décembre 2022. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Évènements significatifs  : Conflit en Ukraine . — L’exercice 2022 est marqué, depuis le 24 février 2022, par le conflit en Ukraine. De manière concertée, l’Union européenne, les Etats-Unis et de nombreux autres états ont adopté une série de sanctions inédites, prévoyant notamment le gel des avoirs à l’étranger de la Banque centrale russe, l’exclusion de certaines banques russes de SWIFT, la mise sous gel des avoirs de nombreuses personnes physiques et sociétés, de multiples groupes occidentaux annonçant par ailleurs leur désengagement de la Fédération de Russie. Des mesures et sanctions économiques ont été adoptées en représailles par la Fédération de Russie. En conséquence, ce conflit a des répercussions sur l’économie russe, les économies occidentales et plus généralement sur l’économie mondiale, avec en particulier des impacts significatifs sur le prix de l’énergie et des matières premières mais également un impact humanitaire du fait des risques sur la sécurité alimentaire pour certains pays. Natixis Moscou a cessé toute nouvelle activité de financement et continue d’assurer un nombre limité d’opérations techniques de flux. Les prêts en devises ( D ollars et Euros ) consentis au profit de clients russes inscrits à l’actif du bilan de Natixis Moscou ont été transférés à d’autres entités du Groupe BPCE entre le 28 février et le 3 mars 2022. A l’issue de ces transferts, Natixis Moscou ne détient quasiment plus de prêts en direct libellés en dollars ou en Euros , à l’exception du replacement de la trésorerie auprès de la Banque Centrale de Russie, pour un montant 36 millions d’ Euros , provisionnées à hauteur de 100%. En complément, les fonds propres des autres filiales ukrainienne et russe du Groupe BPCE (activités de courtage Oney) ne sont pas significatifs. Outre les éléments précités, le risque de marché direct sur des actifs russes ou en rouble n’est pas matériel. L’exercice du contrôle de Groupe BPCE sur ses filiales n’a pas été remis en cause par les événements et les relations avec les équipes de ces dernières continuent de s’exercer normalement dans le cadre de leurs activités de gestion courante. Le Groupe BPCE continue à ce titre à consolider Natixis Moscou, Oney Russia et Oney Ukraine par intégration globale dans ses comptes consolidés au 31 décembre 2022. Les impacts de la crise russo-ukrainienne sur la dépréciation des actifs au coût amorti et le provisionnement des engagements de financement et de garantie sont présentés dans la note 7.1.2. 1.4. Évènements postérieurs à la clôture . — Néant. Note 2 . — Normes comptables applicables et comparabilité . 2.1. Cadre règlementaire. — Les comptes consolidés du Groupe BPCE ont été établis en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu'adopté par l'Union européenne et applicable à cette date, excluant certaines dispositions de la norme lAS 39 concernant la comptabilité de couverture. 2.2. Référentiel . — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2021 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2022. Les textes nouvellement applicables en 2022 sont des amendements de portée spécifique ou mineure. Ils n’ont pas eu d’effet sur les comptes consolidés du Groupe. Le Groupe BPCE a choisi l’option offerte par la norme IFRS 9 de ne pas appliquer les dispositions de la norme relatives à la comptabilité de couverture et de continuer à appliquer la norme IAS 39 pour la comptabilisation de ces opérations, telle qu’adoptée par l’Union européenne, c’est-à-dire excluant certaines dispositions concernant la macro-couverture. — Par ailleurs, le 3 novembre 2017, la Commission européenne a adopté l’amendement à la norme IFRS 4 portant sur l’application conjointe de la norme IFRS 9 « Instruments financiers » avec la norme IFRS 4 « Contrats d’assurance » avec des dispositions spécifiques pour les conglomérats financiers, applicable depuis le 1er janvier 2018. Le règlement européen permet ainsi aux conglomérats financiers européens d’opter pour le report d’application de la norme IFRS 9 pour leur secteur de l’assurance jusqu’au 1 er janvier 2021 (date d’application initiale de la nouvelle norme IFRS 17 Contrats d’assurance) sous conditions de : – ne pas transférer d’instruments financiers entre le secteur de l’assurance et les autres secteurs du conglomérat (à l’exception des instruments financiers à la juste valeur par le résultat pour les deux secteurs concernés par le transfert) ; – indiquer les entités d’assurance qui appliquent la norme IAS 39 ; – apporter des informations complémentaires spécifiques en notes annexes. Lors de sa réunion du 17 mars 2020, l'IASB a décidé de reporter de deux ans son application, des clarifications restant à apporter sur des points structurants de la norme. Il a également décidé d’aligner l’échéance de l’exemption temporaire de la norme IFRS 9 pour les assureurs afin de coïncider avec l’application d’IFRS 17 au 1er janvier 2023. Un amendement a été publié le 25 juin 2020. Cet amendement apporte des améliorations pour la mise en application d’IFRS 17. Le Groupe BPCE, étant un conglomérat financier, a choisi d’appliquer cette disposition pour ses activités d’assurance qui demeurent en conséquence suivies sous IAS 39. Les entités concernées par cette mesure sont principalement CEGC, BPCE Assurances IARD, BPCE IARD, Surassur, Oney Insurance, Oney Life, Prépar Vie et Prépar IARD. Conformément au règlement d’adoption du 3 novembre 2017, le groupe a pris les dispositions nécessaires pour interdire tout transfert d’instruments financiers entre son secteur d’assurance et le reste du groupe qui aurait un effet décomptabilisant pour l’entité cédante, cette restriction n’étant toutefois pas requise pour les transferts d’instruments financiers évalués en juste valeur par résultat par les deux secteurs impliqués. Le règlement (UE) 2017/2395 du 12 décembre 2017 relatif aux dispositions transitoires prévues pour atténuer les incidences de l'introduction de la norme IFRS 9 sur les fonds propres et pour le traitement des grands risques de certaines expositions du secteur public a été publié au JOUE le 27 décembre 2017. Le Groupe BPCE a décidé de ne pas opter pour la neutralisation transitoire des impacts d’IFRS 9 au niveau prudentiel du fait des impacts modérés liés à l’application de la norme. Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. Nouvelles normes publiées et non encore applicables  : Norme IFRS 17 . — La norme IFRS 17 « Contrats d’assurance » a été publiée par l’IASB le 18 mai 2017 et remplacera la norme IFRS 4 « Contrats d’assurance ». Initialement applicable au 1er janvier 2021 avec un comparatif au 1er janvier 2020, cette norme entrera en vigueur à compter du 1er janvier 2023. En effet, lors de sa réunion du 17 mars 2020, l'IASB a décidé de reporter de deux ans son application, des clarifications restant à apporter sur des points structurants de la norme. Il a également été décidé d’aligner l’échéance de l’exemption temporaire de la norme IFRS 9 pour les assureurs afin de coïncider avec l’application d’IFRS 17 au 1er janvier 2023. Un amendement apportant des améliorations pour la mise en application d’IFRS 17 a été publié le 25 juin 2020. Le règlement de l’UE 2020/2097 du 15 décembre 2020 adopte les amendements à IFRS 4 relatifs à l’extension de la période d’exemption de l’application d’IFRS 9 pour l’ensemble des entreprises d’assurance . Le règlement de l’UE 2021/2036 du 19 novembre 2021 adopte la norme IFRS 17 et prévoit la possibilité d’exempter les contrats mutualisés intergénérationnels et avec compensation des flux de trésorerie de l’exigence de cohorte annuelle imposée par la norme. L’IASB a publié le 9 décembre 2021 un amendement à IFRS 17 permettant, sur option, de présenter selon IFRS 9 tous les actifs financiers détenus par les assureurs au 1er janvier 2022 dans les états comparatifs lors de l’application conjointe d’IFRS 17 et IFRS 9 en 2023. Cet amendement a été adopté par le règlement (UE) 2022/1491 de la Commission du 8 septembre 2022. Le Groupe BPCE prévoit d’appliquer cette option et également d’appliquer les règles de dépréciation d’IFRS 9 au titre du risque de crédit aux actifs financiers éligibles pour ses états comparatifs 2022. La norme IFRS 17 modifie les principes de reconnaissance, d’évaluation, de présentation et d’informations à fournir relatifs aux contrats entrant dans son champ d’application. Champ d’application . — Le champ d’application d’IFRS 17 est similaire à celui d’IFRS 4. — La norme IFRS 17 s’appliquera aux : – contrats d’assurance (y compris les traités de réassurance) émis ; – traités de réassurance cédée ; – contrats d’investissement émis avec un élément de participation discrétionnaire, à condition que l’entité émette aussi des contrats d’assurance. Le Groupe BPCE est concerné par ces trois typologies de contrats. En revanche, les garanties financières données par les entités du secteur bancaire au sein du Groupe BPCE, bien que répondant à la définition comptable d’un contrat d’assurance, demeurent traitées selon la norme IFRS 9 relative aux instruments financiers conformément aux pratiques antérieures. Modèles de valorisation . — En application de la norme IFRS 17, les passifs d'assurance devront être comptabilisés à la valeur actuelle. Ils étaient jusqu'à présent valorisés au coût sous IFRS 4 qui autorise le maintien des engagements valorisés dans les règles de consolidation françaises, à l'exception de dispositions spécifiques introduites par IFRS 4, notamment celles relatives à la comptabilité reflet et au test de suffisance des passifs. — Les passifs d’assurance seront désormais valorisés selon une approche « building blocks » (modèle général), applicable par défaut à tous les contrats entrant dans le champ d’application d’IFRS 17. Cette approche exige l’évaluation des provisions techniques comprenant les trois blocs suivants : – Un premier bloc égal à la valeur actuelle des estimations de flux de trésorerie futurs – le Best Estimate (BE) ; – Un ajustement au titre du risque non-financier, afin de tenir compte de l’incertitude relative à ces estimations de flux de trésorerie futurs ; – Une « marge sur service contractuelle » (« Contractual Service Margin – CSM »). Dans le Groupe BPCE, ce modèle sera retenu en affaires directes notamment pour les contrats d’assurance des emprunteurs, pour les contrats de prévoyance individuelle pluriannuels (hors obsèques) et pour l’activité de cautions. Il est également retenu au titre des principaux traités de réassurance acceptée pour les activités épargne-retraite. Le Best Estimate correspond à la valeur actuelle, mesurée à chaque clôture comptable, des estimations de flux de trésorerie futurs (à recevoir et à payer) rattachables aux contrats compris dans un horizon défini selon les exigences IFRS 17, pondérés par leur probabilité de réalisation. Ces flux sont actualisés par le biais de taux d’actualisation dont les modalités sont présentées ci-après. La valeur comptable du Best Estimate se décompose en un passif (ou un actif) relatif à la période de couverture restante et d’un passif relatif aux sinistres survenus. L’ajustement au titre du risque non-financier correspond à la prise en compte de l’incertitude relative aux estimations des flux de trésorerie futurs inclus dans l’évaluation du Best Estimate. Il est également mesuré à chaque clôture comptable. Le niveau d’ajustement au titre du risque non-financier n‘est pas normé. Le Groupe BPCE a défini ses méthodologies d’ajustement au titre du risque non-financier en fonction des typologies de passifs d’assurance qui présentent des risques différents. L’ajustement au titre du risque non-financiers des passifs relatifs à la période de couverture restante est fondé principalement sur une méthodologie basée sur un niveau de confiance de type VaR (Value-at-Risk), capitalisant sur le cadre des exigences prudentielles, avec une vision pluriannuelle du risque. Une diversification intra-entité est également prise en compte (néanmoins, les bénéfices de diversification entre les entités du groupe ne sont pas pris en compte). L’ajustement pour risque non-financier au titre des passifs relatifs aux sinistres survenus, est fondé principalement sur le niveau d’appétence aux risques du Groupe BPCE et correspond à un niveau d’incertitude déterminé à partir de méthodes de calculs actuariels. La CSM représente, à la souscription, la marge attendue sur les contrats, non encore acquise par le groupe, mesurée pour chaque groupe de contrats d’assurance. Celle-ci est évaluée en date de souscription des contrats puis ajustée dans le temps, notamment pour prendre en compte les éventuelles variations d’hypothèses non financières. Elle est comptabilisée au bilan puis constatée en résultat au fil du temps, sur la durée de couverture résiduelle des contrats. Dans le cas où une perte est attendue, celle-ci ne fait pas l’objet d’une CSM négative mais est immédiatement comptabilisée en résultat. L’allocation en résultat de la part de CSM représentative du service rendu sur la période est effectuée par le biais des unités de couverture, représentatives de la durée de couverture des contrats, de la quantité de services fournie et du service rendu par les entités d’assurance du Groupe BPCE aux assurés. Dans le cadre de l’application du modèle général aux contrats d’assurance emprunteur et aux activités de caution, les unités de couverture sont définies sur la base du capital restant dû. Les taux d’actualisation appliqués à l’estimation des flux de trésorerie futurs doivent refléter la valeur temps de l’argent, les caractéristiques des flux de trésorerie, les caractéristiques de liquidité des contrats d’assurance et concorder avec les prix de marché courants observables. Dans le cadre du modèle général, le Best Estimate et l’ajustement pour risque non financiers sont mesurés sur la base des taux courants (en date de clôture comptable) tandis que la CSM demeure évaluée sur la base des taux d’actualisation déterminés à la date de comptabilisation initiale du groupe de contrats. Le Groupe BPCE adopte une méthode ascendante (« bottom-up ») pour déterminer ces taux d’actualisation, en retenant une courbe des taux sans risque à laquelle est ajoutée une prime d’illiquidité, dépendante des caractéristiques et de la liquidité des contrats d’assurance concernés. La courbe des taux sans risque retenue est adaptée de la courbe des taux applicable dans le cadre des exigences prudentielles (les adaptations portent principalement sur les paramètres de liquidité et d’extrapolation au-delà du dernier point liquide). Au titre des contrats de prévoyance pluriannuels et de l’assurance emprunteur, les taux d’actualisation sont constitués de la courbe des taux sans risque. — Un modèle « Variable Fee Approach » (VFA) est prescrit obligatoirement pour les contrats participatifs directs, qui répondent aux trois critères suivants : – Les clauses contractuelles précisent que le titulaire du contrat possède une participation dans un portefeuille d’éléments sous-jacents spécifié ; – L’assureur prévoit de verser à l’assuré un montant égal à une part significative de la juste valeur des rendements du portefeuille d’éléments sous-jacents spécifié ; – Une part significative des prestations que l’entité s’attend à payer à l’assuré devrait varier avec la juste valeur du portefeuille d’éléments sous-jacents spécifié. Dans le Groupe BPCE, ce modèle sera retenu en affaires directes pour évaluer les contrats d'épargne et de retraite ainsi que les contrats obsèques. Dans le cas de contrats participatifs directs, le service rendu à l’assuré correspond à la gestion pour le compte de celui-ci des éléments sous-jacents (puisqu’il en reçoit une part substantielle). Les flux de trésorerie de ces contrats varient en fonction de la performance d’éléments sous-jacents. Ainsi, une augmentation de la valeur des éléments sous-jacents se traduit par une augmentation de l’évaluation des contrats. A contrario, une diminution de la valeur des éléments sous-jacents se traduit par une diminution de l’évaluation des contrats. L’approche VFA se substitue ainsi à la « comptabilité reflet » instaurée par IFRS 4. Pour rappel, en application des principes de la « comptabilité reflet », la provision pour participation aux bénéfices différée est ajustée pour refléter les droits des assurés sur les plus-values latentes ou leur participation aux pertes sur les moins-values latentes relatives aux instruments financiers valorisés en juste valeur en application de la norme IAS 39. Sous IFRS 17, les principales différences entre les deux méthodes proviennent sous IFRS 17 de la prise en compte dans la valorisation des contrats d’assurance des plus-values ou moins-values des éléments sous-jacents y compris pour ceux qui ne sont pas valorisés à leur juste valeur en IFRS. Par ailleurs, la part de plus-value latentes revenant à l’assureur ne figure plus dans les capitaux propres mais fait partie de la CSM pour la partie non encore rapportée au résultat. Dans le Groupe BPCE, la majorité des actifs financiers sous-jacents des contrats VFA sera valorisée à leur juste valeur par résultat ou par capitaux propres sous IFRS 9. La plupart des immeubles de placement sont également mesurés à la juste valeur par résultat comme le permet IAS 40. Afin d’éviter des discordances comptables entre la prise en compte en résultat des effets d’IFRS 17, d’IFRS 9 et d’IAS 40, la norme offre la possibilité d’appliquer l’option de désagrégation. Cette option permet pour les contrats participatifs directs d’enregistrer dans le poste charges financières d’assurance un montant égal mais de sens opposé au montant des revenus financiers correspondant aux éléments sous-jacents. La charge financière résiduelle est comptabilisée directement en capitaux propres. Le Groupe BPCE a décidé d’appliquer cette option. Des adaptations aux dispositions du modèle général ont été retenues concernant les unités de couverture et la courbe des taux pour les contrats éligibles au modèle VFA. Ainsi, les unités de couverture retenues en modèle VFA s’appuient sur les variations des encours des contrats d’épargne des assurés, ajustées pour tenir compte de la différence entre le taux de rendement des actifs attribuables aux contrats (en monde réel) et celui évalué dans les modèles actuariels (en risque neutre). La courbe des taux s’appuie sur la même méthodologie que celle applicable dans le cadre du modèle général, avec l’ajout d’une prime d’illiquidité déterminée en fonction des natures d’actifs financiers sous-jacents aux contrats éligibles à ce modèle. — Enfin l’approche générale est complétée par un modèle optionnel plus simple, basé sur l’allocation des primes (« Premium Allocation Approach » – PAA) . Il est applicable à : – l’ensemble des contrats hormis aux contrats participatifs directs, dans la mesure où cette méthode aboutit à un résultat proche de l’approche générale ; – contrats à déroulement court (i.e. sur une période inférieure à 12 mois). Dans le Groupe BPCE, ce modèle sera retenu en affaires directes pour les contrats de prévoyance individuelle annuels et pour l’ensemble des contrats dommages (IARD - incendies, accidents et risques divers). Le passif initial au titre de la couverture future comptabilisé est égal aux primes reçues (ainsi, aucune CSM n’est comptabilisée). Les primes sont par la suite étalées et comptabilisées en compte de résultat en fonction de l’écoulement du temps. Les frais d’acquisition encourus peuvent être comptabilisés immédiatement en charges lorsqu’ils surviennent ou au fur et à mesure de la période de couverture. En modèle PAA, le passif au titre des sinistres survenus non encore décaissés et au titre des groupes de contrats déficitaires demeurent néanmoins évalués selon les dispositions du modèle général. Les passifs en modèle PAA ne sont actualisés que si l’effet du passage du temps est significatif, notamment concernant les provisions pour sinistres survenus (Best Estimate et Ajustement au titre du risque non-financier). En modèle PAA, les principales différences attendues par rapport à IFRS 4 concernant donc les provisions pour sinistres survenus, principalement au titre de la prise en compte de l’effet du passage du temps. Niveau d’agrégation des contrats . — La norme définit le niveau de regroupement des contrats, à la maille « groupe de contrats », à utiliser pour évaluer les passifs des contrats d’assurance et leur profitabilité. La première étape consiste à identifier les portefeuilles de contrats d’assurance, c’est-à-dire des contrats soumis à des risques similaires et gérés ensemble. — Ensuite, chaque portefeuille est divisé en trois groupes : – Les contrats déficitaires dès leur comptabilisation initiale ; – Les contrats qui n’ont pas, lors de leur comptabilisation initiale, de possibilité significative de devenir déficitaire ; – Les autres contrats du portefeuille. — Enfin, la norme telle que publiée par l’IASB introduit le principe de « cohortes annuelles » interdisant d’inclure dans le même groupe les contrats émis à plus d’un an d’intervalle. Néanmoins, la norme telle qu’adoptée par l’Union européenne prévoit une exception optionnelle de l’application de cette règle pour les contrats suivants : – Les groupes de contrats d’assurance avec éléments de participation directe et les groupes de contrats d’investissement avec éléments de participation discrétionnaire dont les flux de trésorerie ont une incidence sur les flux de trésorerie destinés aux assurés d’autres contrats, ou subissent l’incidence de tels flux ; – Les groupes de contrats d’assurance qui sont gérés sur plusieurs générations de contrats et remplissant certaines conditions et pour lesquels l’application de l’ajustement égalisateur (matching adjustment) a reçu l’accord des autorités de contrôle. Cette exception sera réexaminée avant la fin de l’année 2027, sur la base des résultats de la revue, par l’IASB, de la mise en œuvre d’IFRS 17. Le Groupe BPCE appliquera l’option d’exemption d’application des cohortes annuelles aux contrats d’épargne/retraite et aux contrats obsèques. La classification par portefeuille retenue par BPCE Assurances est cohérente avec celle retenue dans le cadre des exigences prudentielles. Le regroupement par niveaux homogènes de profitabilité a été réalisé à la suite d’études menées sur la base d’informations et de critères disponibles en interne, tels que les produits, les contrats et les assurés. Dispositions spécifiques aux traités de réassurance cédée . — IFRS 17 exige une analyse, évaluation et comptabilisation distincte des contrats d’assurance directe (et traités de réassurance acceptée) des traités de réassurance cédée. Le modèle VFA n’étant pas applicable aux traités de réassurance, seuls le modèle général et le modèle PAA peuvent être appliqués. Au titre des traités de réassurance cédée, la CSM peut représenter un coût ou un gain de réassurance (ainsi, les dispositions relatives aux contrats déficitaires ne s’appliquent pas dans le cas des traités de réassurance cédée). Les dispositions relatives au niveau d’agrégation des contrats demeurent identiques à celles applicables aux contrats d’assurance directe. Les traités de réassurance du Groupe BPCE ont été évalués en modèle général ou en modèle PAA, en fonction de leur horizon déterminé selon IFRS 17. Approche à la date de transition  : — La norme IFRS 17 sera appliquée de manière rétrospective. Les contrats d’assurance en cours seront réévalués en date de transition selon les 3 méthodes ci-dessous : – Full Retrospective Approach (FRA) . La méthode rétrospective complète FRA (Full Retrospective Approach) prévoit de définir, comptabiliser et évaluer chacun des groupes de contrats d’assurance comme si la norme IFRS 17 avait toujours été appliquée depuis l’origine de contrats. — S’il n’est pas possible d’appliquer cette méthode en fonction des données disponibles, les 2 méthodes suivantes peuvent être utilisées : – Modified Retrospective Approach (MRA) . L’approche rétrospective modifiée MRA (Modified Retrospective Approach) reste une méthode rétrospective qui se veut proche de la FRA, mais avec certaines simplifications de calcul. – Fair Value Approach (FVA) . L’approche par Juste Valeur, dite FVA (Fair Value Approach) s’appuie seulement sur les données disponibles à la date de transition sans modéliser les flux financiers passés. Dans l’approche par Juste Valeur, la marge sur service contractuelle est évaluée à la date de transition comme la différence entre la juste valeur du groupe de contrats d’assurance à cette date et les flux de trésorerie d’exécution évalués à cette date. Le groupe BPCE a principalement retenu l’application des approches rétrospective modifiée et juste valeur pour l’évaluation des passifs d’assurance en date de transition, compte tenu de contraintes opérationnelles (par exemple, disponibilité des données). Les simplifications retenues dans le cadre de l’application de la méthode rétrospective modifiée portent principalement sur le niveau d’agrégation des contrats, les flux de trésorerie passés et les taux d’actualisation. Impacts sur la présentation des états financiers . — IFRS 17 introduit de nouvelles exigences en termes de présentation des états financiers par rapport à IFRS 4. Présentation du compte de résultat . — IFRS 17 introduit la présentation de nouveaux agrégats au compte de résultat, notamment la distinction entre un résultat des activités d’assurance (et de réassurance acceptée) et les produits ou charges financiers d’assurance (et de réassurance acceptée). Le résultat des activités d’assurance (y compris contrats de réassurance acceptée) regroupera les produits (revenus) des contrats d’assurance émis (relâchement des prestations et charges estimées de la période (à l’exclusion des composantes investissement), variation de l’ajustement au titre du risque non-financier, amortissement de la marge sur services contractuels au titre des services rendus, amortissement des flux de trésorerie d’acquisition) et les charges afférentes aux contrats d’assurance émis (prestations et charges encourues (à l’exclusion des remboursements de composantes d’investissement), constatation et reprise de composante onéreuse, amortissement des frais d’acquisition). La composante investissement sera donc exclue du compte de résultat. Cela concerne essentiellement les contrats valorisés en VFA dans le Groupe BPCE. Les charges directement attribuables aux contrats d’assurance seront présentées au sein du PNB et non plus en charges générales d’exploitation ou en dotations aux amortissements et dépréciations. De nouveaux agrégats relatifs aux produits ou charges financiers des contrats d’assurance (y compris contrats de réassurance acceptée) seront également présentés. Ceux-ci comprennent les produits financiers ou les charges financières relatives à l’effet du passage du temps ainsi qu’aux variations des taux d’actualisation. Une présentation distincte de ces agrégats au titre des traités de réassurance cédée doit également être respectée. Par ailleurs, la recommandation ANC n° 2022-01 du 8 avril 2022 relative au format des comptes consolidés des établissements du secteur bancaire établis selon les normes comptables internationales (qui remplace la recommandation n°2017-02 du 2 juin 2017 à compter de la date de première application de la norme IFRS 17) demande que le coût du risque de crédit sur les placements financiers des activités d’assurance soit isolé sur une ligne distincte et présenté à la suite des postes « Produits ou charges financiers des contrats d’assurance émis » et « Produits ou charges financiers afférents aux contrats de réassurance cédée» afin de refléter la performance financière des activités d’assurance au sein d’un conglomérat financier ayant des activités distinctes de banque et d’assurance. Présentation du bilan . — Au bilan, les engagements relatifs aux contrats IFRS 17 seront présentés en fonction de la position à l’actif ou au passif de la valeur comptable des portefeuilles IFRS 17 et de la typologie des contrats (présentation distincte de la valeur comptable des portefeuilles IFRS 17 au titre des contrats d’assurance directe, et réassurance acceptée, de celle des traités de réassurance cédée). La valeur comptable des engagements relatifs aux contrats IFRS 17 comprendra également les montants des créances et dettes relatives aux opérations d’assurance et de réassurance cédée (actuellement présentés distinctement sous IFRS 4). Enfin, la recommandation ANC n° 2022-01 du 8 avril 2022 permet sur option de présenter les placements financiers des activités d’assurance dans un poste distinct à l’actif du bilan avec pour corollaire une présentation des produits nets des placements liés aux activités d’assurance sur une ligne distincte du compte de résultat. Le Groupe BPCE retiendra cette présentation qui est en ligne avec la présentation qu’il applique actuellement. Par ailleurs, les créances nées d’opérations d’assurance et de réassurance acceptée ou cédée ainsi que la part des cessionnaires et rétrocessionnaires dans les passifs relatifs aux contrats d’assurance ne seront plus présentées au sein des placements d’assurance mais avec les actifs ou passifs relatifs aux contrats d’assurance ou de réassurance cédée. Présentation des Annexes . — Les annexes actuellement présentées sous IFRS 4 seront très majoritairement modifiées pour respecter les nouvelles exigences quantitatives et qualitatives d’IFRS 17. Première application d’IFRS 9 par les filiales d’assurance . — Les filiales d’assurance du Groupe BPCE appliqueront la norme IFRS 9 relative aux instruments financiers et remplaçant IAS 39 à partir du 1er janvier 2023 avec un retraitement des états comparatifs. Les principes comptables applicables aux instruments sont identiques à ceux déjà appliqués par le Groupe BPCE ( H ors filiales d’assurance) depuis 2018 et sont présentés dans la note 2.5.1. Les principaux impacts de la première application d’IFRS 9 par les filiales d’assurance sur le bilan sont présentés ci-dessous. L’essentiel des actifs financiers évalués à la juste valeur selon IAS 39 (actifs classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente ou les actifs financiers à la juste valeur par résultat), continuent à être évalués à la juste valeur selon IFRS9. — Les principaux reclassements au sein des placements financiers seront les suivants : – selon IAS 39, certains titres de dettes (obligations) sont évalués au coût amorti parce qu’ils sont détenus jusqu’à l’échéance. A l’occasion de la revue du modèle de gestion associé à ces titres pour la première application d’IFRS 9, ils seront reclassés à la juste valeur par capitaux propres dans la mesure où ils sont rattachés à un modèle de gestion mixte de collecte des flux de trésorerie et de vente, – les parts d’OPCVM ou de FCPR qualifiées d’instruments de capitaux propres et classées parmi les « Actifs financiers disponibles à la vente » selon IAS 39, seront évaluées selon IFRS 9 à la juste valeur par résultat en raison de leur nature d’instrument de dettes et des caractéristiques de leurs flux de trésorerie contractuels qui ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal, – les actions classées parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, seront classés par défaut à la juste valeur par résultat selon IFRS 9. Lorsque les filiales d’assurances du Groupe BPCE en ont fait individuellement le choix irrévocable, les titres seront classés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables. Les reclassements entre catégories d’actifs financiers évalués au coût amorti et à la juste valeur par résultat ou par capitaux propres auront un impact net sur les capitaux propres consolidés du Groupe BPCE en raison de la différence de méthode d’évaluation de ces actifs et de l’application rétrospective de la norme. L’application des dépréciations pour pertes attendues selon IFRS 9 sera peu significative pour les filiales d’assurance du Groupe BPCE. Impacts quantitatifs (IFRS17 IFRS 9) . — L’impact sur les capitaux propres de la première application d’IFRS 17 ainsi que l’impact d’IFRS 9 pour les filiales d’assurance du groupe est nul au 1er janvier 2022. Amendements à la norme IAS 12 : Impôt différé rattaché à des actifs et des passifs issus d’une même transaction . — Les modifications apportées à la norme IAS 12 « impôts sur le résultat » adoptées par l’Union européenne le 11 aout 2022 seront applicables à compter du 1er janvier 2023. Les amendements viennent préciser et réduire le champ d’application de l'exemption offerte par la norme IAS 12. Sont notamment concernés les contrats de location et les coûts de démantèlement pour lesquels il convient de comptabiliser à la fois un actif et un passif et qui devront désormais donner lieu à la comptabilisation d’impôts différés. Depuis la date de première application de la norme IFRS 16, le Groupe ne présente pas d’impôt différé en date de comptabilisation initiale des contrats de location, dans la mesure où la valeur de l’actif est égale à celle du passif. Par la suite, les différences temporelles nettes ultérieures résultant des variations des montants comptabilisés au titre du droit d’utilisation et du passif locatif entraînent la constatation d’un impôt différé. Ces amendements n’ont donc aucun effet sur les comptes consolidés du Groupe BPCE. 2.3. Recours à des estimations et jugements . — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers. Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations. — Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2022, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : – la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 10) ; – le montant des pertes de crédit attendues des actifs financiers ainsi que des engagements de financement et de garantie (note 7.1) ; – les le résultat des tests d’efficacité des relations de couverture (note 5.3) ; – les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 5.15) et les provisions relatives aux contrats d’assurance (note 9) ; – les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 8.2) ; – les incertitudes relatives aux traitements fiscaux portant sur les impôts sur le résultat (note 11) ; – les impôts différés (note 11) ; – les incertitudes liées à l’application de certaines dispositions du règlement relatif aux indices de référence (note 5.21) ; – les tests de dépréciations des écarts d’acquisition (note 3.5) – à supprimer le cas échéant – la durée des contrats de location à retenir pour la comptabilisation des droits d’utilisation et des passifs locatifs (note 12.2.2) Par ailleurs, l’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion ainsi que le caractère basique d’un instrument financier. Les modalités sont précisées dans les paragraphes concernés (note 2.5.1). Le recours à des estimations et au jugement est également utilisé pour les activités du Groupe pour estimer les risques climatiques et environnementaux. La gouvernance et les engagements pris sur ces risques sont présentés dans le Chapitre 2 – Déclaration de performance extra-financière. Les informations concernant l'effet et la prise en compte des risques climatiques sur la gestion du risque de crédit (note 7) sont présentées dans le Chapitre 6 « Gestion des risques – Risques climatiques ». Le traitement comptable des principaux instruments financiers verts est présenté dans les notes 2.5, 5.5, 5.11, 5.12.2. — Risques climatiques  : L’urgence environnementale et climatique représente l’un des plus grands défis auxquels les économies de la planète et l’ensemble des acteurs économiques sont confrontés aujourd’hui. La finance peut et doit être aux avant-postes de la transition écologique en orientant les flux financiers vers une économie durable. Convaincue de l’importance des risques et des opportunités suscités par le changement climatique, BPCE a placé la transition énergétique et le climat parmi les trois axes majeurs de son plan stratégique. Le Groupe BPCE est exposé, directement ou indirectement, à plusieurs facteurs de risques liés au climat. Pour les qualifier, BPCE a adopté la terminologie des risques proposés par la TCFD (Task Force on Climate-Related Financial Disclosures [ 1]) : « risque de transition » et « risque physique ». Dans le cadre de l’appétit aux risques et du processus d’identification des risques, l’évaluation de la matérialité de ces risques est revue annuellement et pourra, le cas échéant, être affinée à l’aide de nouvelles méthodologies de mesure. Le risque physique est pris en compte dans l’évaluation interne du besoin en capital du groupe (processus ICAAP) et le risque de transition de manière implicite. En effet, les modèles de notation internes des contreparties prennent déjà en compte les évolutions possibles de l’environnement économique dans un horizon de temps raisonnable (1 à 3 ans) et couvrent donc les possibles impacts de la transition climatique même si ceux-ci ne peuvent pas actuellement être dissociés. Des réflexions sont engagées pour mieux prendre en compte l’impact potentiel à long terme du risque de transition en déployant une logique de tests de résistance. Le groupe a par ailleurs progressivement déployé plusieurs outils visant à évaluer et piloter son exposition. La Banque de Grande Clientèle évalue les effets de ses transactions sur le climat en attribuant une note climatique (« Green Weighting Factor color rating ») soit à l’actif ou au projet financé, soit à l’emprunteur quand il s’agit d’un financement classique. Pour les clients Entreprises des établissements régionaux, a été mis en place un questionnaire ESG, visant à mieux connaître la maturité de ses clients en matière d’enjeux Environnementaux, Sociaux et de Gouvernance (ESG), et en particulier climatiques et à détecter les besoins d’accompagnement de ses clients dans la transition, à remonter les données nécessaires au calcul de l’alignement des encours et à intégrer ces critères comme une aide à l’évaluation des dossiers de crédit. Le processus d’identification, de quantification et de gestion des risques liés au climat, se renforce, au fur et à mesure de la collecte de données disponibles ou à recueillir, en complétant notamment le dispositif sur la quantification des risques et le suivi du risque physique. Le Groupe BPCE a participé à l’exercice pilote climatique de l’ACPR sur le risque de transition qui a permis, concernant le risque de crédit, de mener des réflexions sur le cadre méthodologique et d’identifier des travaux en amont de ces exercices pour surmonter plusieurs difficultés en lien notamment avec les différences entre la classification sectorielle utilisée par l’ACPR et la classification interne, et la nécessaire adaptation sur certains aspects des méthodologies internes de projection de portefeuille à des horizons aussi longs (projections demandées jusqu’à 2050). Le Groupe BPCE a également participé en 2022 au premier exercice de stress test climatique de la BCE. Le test de résistance cible des catégories spécifiques d’actifs exposés aux risques climatiques et non le bilan complet des banques. L’exercice s’est appuyé sur trois modules : Le premier est un questionnaire qualitatif de 78 questions, réparties en 11 thématiques portant sur des sujets méthodologiques, de collecte de données, de gouvernance, de stratégie commerciale. Le deuxième module vise à collecter un certain nombre de métriques sur 22 secteurs jugés sensibles au risque climatique, comme l’intensité carbone ou le nombre de gigatonnes de CO2 équivalent financées. Le troisième module consiste à estimer les impacts en résultat, au travers de nos propres modèles internes pour projeter les paramètres de risques sur différents horizons (1, 3 et 30 ans) et selon plusieurs scénarios en dissociant risque physique et risque de transition. [ 1] Le rapport climat TCFD, publié par BPCE en octobre 2021, suivant les recommandations de la TCFD, est disponible sur le site internet de BPCE ( https://newsroom.groupebpce.fr/assets/tcfd-le-rapport-climat-du-groupe-bpce-octobre-2021-pdf-5bcf-7b707.html?dl=1 ). L’actualisation de ce rapport est prévue au T1 2023. La participation du Groupe BPCE à l’exercice de stress test climatique 2022 a démontré sa capacité à quantifier le risque climatique selon différents scénarios. Le Groupe BPCE, comme la plupart des établissements bancaires, a dû intégrer dans ses modèles internes une nouvelle dimension sectorielle sur des horizons de temps inédit allant jusqu’à 30 ans. Au terme de ces exercices, l’impact en termes de risque de crédit est négligeable aux échelles de temps considérées ; les travaux devront cependant être poursuivis notamment sur les dimensions méthodologiques en particulier de long terme, et enrichis. Enfin, cet exercice a permis au Groupe BPCE de quantifier les principaux risques auxquels le groupe est exposé et de prioriser les actions d’identification, d’atténuation et de surveillance de ces risques. 2.4. Présentation des états financiers consolides et date de clôtur e . — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2017-02 du 2 juin 2017 de l’Autorité des Normes Comptables. Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2021. Les états financiers consolidés du groupe au 31 décembre 2022 ont été arrêtés par le conseil d’administration du 28 février 2023. Ils seront soumis à l’approbation de l’assemblée générale du 3 mai 2023. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en millions d’ Euros , sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.5. Principes comptables généraux et méthodes d’ évaluation . — Les principes comptables généraux présentés ci-dessous s’appliquent aux principaux postes des états financiers. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.5.1. Classement et évaluation des actifs et passifs financiers . — La norme IFRS 9 est applicable au Groupe BPCE à l’exception des filiales d’assurance qui appliquent toujours la norme IAS 39 jusqu’au 31 décembre 2022 (cf. §2.2 sur l’application de la norme IFRS 17). Lors de la comptabilisation initiale, les actifs financiers sont classés en coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres ou à la juste valeur par résultat en fonction de la nature de l’instrument (dette ou capitaux propres), des caractéristiques de leurs flux contractuels et de la manière dont l’entité gère ses instruments financiers (modèle de gestion ou business model). Modèle de gestion ou business model . — Le business model de l’entité représente la manière dont elle gère ses actifs financiers afin de produire des flux de trésorerie. L’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion. La détermination du modèle de gestion doit tenir compte de toutes les informations sur la façon dont les flux de trésorerie ont été réalisés dans le passé, de même que de toutes les autres informations pertinentes. — A titre d’exemple, peuvent être cités : – la façon dont la performance des actifs financiers est évaluée et présentée aux principaux dirigeants ; – les risques qui ont une incidence sur la performance du modèle de gestion et, en particulier, la façon dont ces risques sont gérés ; – la façon dont les dirigeants sont rémunérés (par exemple, si la rémunération est fondée sur la juste valeur des actifs gérés ou sur
    Bulletin BALO n°65 du 31/05/2023, affaire n°2302227
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301825
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social : 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation trimestrielle au 31 mars 2023 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 60 518 Effets Publics et Valeurs assimilées 149 107 Créances sur les Établissements de Crédit 2 364 282 Opérations avec la clientèle 16 729 958 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 263 241 Actions et Autres Titres à revenu variable 23 556 Participations et autres titres détenus à long terme 173 301 Parts dans les entreprises liées 360 412 Crédit-bail et location avec option d'achat 8 518 Location simple 0 Immobilisations Incorporelles 191 932 Immobilisations corporelles 71 695 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 88 226 Comptes de Régularisation 90 595 TOTAL ACTIF 21 575 341 Passif Montant Banques Centrales, CCP 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 5 682 824 Opérations avec la clientèle 13 492 592 Dettes représentées par un titre 313 126 Autres Passifs 154 779 Comptes de Régularisation 273 106 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 152 354 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 403 353 Capital souscrit 715 515 Primes d'émission 169 485 Réserves 481 053 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 37 300 TOTAL PASSIF 21 575 341 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 974 608 Engagements de garantie 451 535 Engagements sur titres 146 Engagements reçus Engagements de financement 342 000 Engagements de garantie 8 609 692 Engagements sur titres 146
    Bulletin BALO n°60 du 19/05/2023, affaire n°2301825
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/12/2022
    Numéro d’affaire : 2204575
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social : 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation trimestrielle au 30 septembre 2022 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 65 435 Effets Publics et Valeurs assimilées 147 055 Créances sur les Établissements de Crédit 3 681 451 Opérations avec la clientèle 16 147 303 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 267 099 Actions et Autres Titres à revenu variable 9 933 Participations et autres titres détenus à long terme 144 429 Parts dans les entreprises liées 360 412 Crédit-bail et location avec option d'achat 11 136 Location simple 1 Immobilisations Incorporelles 192 184 Immobilisations corporelles 75 572 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 98 395 Comptes de Régularisation 104 266 TOTAL ACTIF 22 304 671 Passif Montant Banques centrales, ccp 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 6 486 171 Opérations avec la clientèle 13 523 649 Dettes représentées par un titre 235 280 Autres Passifs 173 488 Comptes de Régularisation 235 122 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 149 958 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 397 796 Capital souscrit 709 958 Primes d'émission 169 485 Réserves 481 053 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 37 300 TOTAL PASSIF 22 304 671 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 135 692 Engagements de garantie 431 458 Engagements sur titres 100 Engagements reçus Engagements de financement 4 250 Engagements de garantie 8 398 926 Engagements sur titres 99
    Bulletin BALO n°144 du 02/12/2022, affaire n°2204575
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/08/2022
    Numéro d’affaire : 2203816
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 30 juin 2022 . (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 72 097 Effets Publics et Valeurs assimilées 145 727 Créances sur les Etablissements de Crédit 3 355 227 Opérations avec la clientèle 15 799 348 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 262 322 Actions et Autres Titres à revenu variable 10 086 Participations et autres titres détenus à long terme 145 849 Parts dans les entreprises liées 360 412 Crédit bail et location avec option d'achat 11 224 Location simple 1 Immobilisations incorporelles 192 445 Immobilisations corporelles 77 774 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 80 224 Comptes de Régularisation 93 890 Total actif 21 606 626 Passif Montant Banques centrales , CCP 0 Dettes envers les Etablissements de Crédit 5 834 359 Opérations avec la clientèle 13 535 684 Dettes représentées par un titre 260 615 Autres passifs 113 966 Comptes de Régularisation 218 728 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 146 126 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 393 941 Capital souscrit 706 103 Primes d'émission 169 485 Réserves 481 053 Ecarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 37 300 Total passif 21 606 626 Hors-bilan Montant Engagements donnés  : Engagements de financement 1 451 666 Engagements de garantie 423 938 Engagements sur titres 141 Engagements reçus  : Engagements de financement 36 500 Engagements de garantie 8 066 138 Engagements sur titres 141
    Bulletin BALO n°101 du 24/08/2022, affaire n°2203816
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/06/2022
    Numéro d’affaire : 2202356
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice I. — Comptes consolidés IFRS 1.1. — Comptes consolidés IFRS au 31 décembre 202 1 (avec comparatif au 31 décembre 20 20 ) 1.1.1. — Compte de résultat consolidé . En milliers d'euros Notes Exercice 2021 Exercice 2020 Intérêts et produits assimilés 4.1 317 004 289 186 Intérêts et charges assimilées 4.1 -120 127 -98 396 Commissions (produits) 4.2 209 565 190 961 Commissions (charges) 4.2 -28 448 -31 961 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par résultat 4.3 3 215 4 107 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 4.4 16 048 19 262 Gains ou pertes nets résultant de la dé comptabilisation d'actifs financiers au coût amorti 4.5 0 0 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.6 0 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.6 0 Produit net des activités d'assurance 9 0 0 Produits des autres activités 4.6 10 139 96 400 Charges des autres activités 4.6 -16 501 -99 097 Produit net bancaire 390 895 370 462 Charges générales d'exploitation 4.7 -249 787 -245 544 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles -22 204 -22 812 Résultat brut d'exploitation 118 904 102 106 Coût du risque de crédit 7.1.1 -36 546 -33 481 Résultat d'exploitation 82 358 68 625 Quote-part dans le résultat net des entreprises associées et des coentreprises mises en équivalence 12.4 0 0 Gains ou pertes sur autres actifs 4.8 1 483 2 442 Variations de valeur des écarts d'acquisition 3.5.2 0 0 Résultat avant impôts 83 841 71 067 Impôts sur le résultat 11.1 -23 803 -18 035 Résultat net d'impôts des activités abandonnées 0 0 Résultat net 60 038 53 032 Participations ne donnant pas le contrôle 5.17 0 0 Résultat net part du groupe 60 038 53 032 1.1.2. — Résultat global ( En millions d' E uros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Résultat net 60 038 53 032 Eléments recyclables en résultat net 543 -18 Ecarts de conversion Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables -157 -15 Réévaluation des actifs disponibles à la vente de l'activité d'assurance Réévaluation des instruments dérivés de couverture d'éléments recyclables 873 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Autres éléments comptabilisés par capitaux propres recyclables Impôts liés -173 -3 Eléments non recyclables en résultat net 85 237 -77 183 Réévaluation des immobilisations Réévaluation (ou écarts actuariels) au titre des régimes à prestations définies 8 372 -809 Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Réévaluation des actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres 81 743 -79 816 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Autres éléments comptabilisés par capitaux propres d'éléments non recyclables Impôts liés -4 878 3 442 Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 85 780 -77 201 Résultat global 145 818 -24 169 Part du groupe 145 818 -24 169 Participations ne donnant pas le contrôle Pour information : Montant du transfert en réserve d’éléments non recyclables 1.1.3. — Bilan consolidé (En millions d’euros) Actif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Caisse, banques centrales 5.1 85 883 111 725 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.1 40 600 35 951 Instruments dérivés de couverture 5.3 23 976 37 234 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 5.4 568 437 420 646 Titres au coût amorti 5.5.1 153 025 207 827 Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés au coût amorti 5.5.2 4 079 804 2 758 860 Prêts et créances sur la clientèle au coût amorti ( * ) 5.5.3 16 333 191 15 184 564 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 66 140 119 250 Placements des activités d'assurance 9 Actifs d'impôts courants 11.1 6 133 4 484 Actifs d'impôts différés 11.2 45 792 39 637 Comptes de régularisation et actifs divers 5.7 140 740 152 051 Actifs non courants destinés à être cédés 5.8 Participation aux bénéfices différée 9 Participations dans les entreprises mises en équivalence 12.4 Immeubles de placement 5.9 498 1 235 Immobilisations corporelles 5.10 137 389 145 398 Immobilisations incorporelles 5.10 637 356 Ecarts d'acquisition 3.5 114 114 114 114 Total des actifs 21 796 359 19 333 332 (*) Changement de présentation par rapport aux états financiers publiés en 2020 ( cf. note 5.5.3). Passif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Banques centrales 0 0 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.2 3 540 5 454 Instruments dérivés de couverture 5.3 99 897 139 983 Dettes représentées par un titre 5.11 399 769 407 048 Dettes envers les établissements de crédit et assimilés 5.12.1 5 630 562 4 499 976 Dettes envers la clientèle 5.12.2 13 854 563 12 600 299 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 0 0 Passifs d’impôts courants 5 558 3 500 Passifs d’impôts différés 11.2 92 97 Comptes de régularisation et passifs divers* 5.13 189 382 250 999 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 5.8 0 0 Passifs relatifs aux contrats des activités d’assurance 9 0 0 Provisions 5.14 69 133 74 724 Dettes subordonnées 5.15 55 058 54 481 Capitaux propres 1 488 806 1 296 772 Capitaux propres part du groupe 1 488 806 1 296 772 Capital et primes liées 5.16 857 028 805 130 Réserves consolidées 511 444 464 094 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 60 296 -25 484 Résultat de la période 60 038 53 032 Participations ne donnant pas le contrôle 5.17 0 0 Total des passifs et capitaux propres 21 796 359 19 333 332 (*) Changement de présentation par rapport aux états financiers publiés en 2020 ( cf. note 5.5.3). 1.1.4. — Tableau de variation des capitaux propres . (En milliers d'Euros) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital (Note 5.15.1) Primes(Note 5.15.1) Recyclables Non Recyclables Réserves de conversion Actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres Actifs disponibles à la vente de l'activité d'assurance Variation de JV des instruments dérivés de couverture Actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Ecart de réévaluation sur passifs sociaux Capitaux propres au 1er janvier 2020 597 771 169 485 0 471 721 130 0 63 294 0 -11 707 0 1 290 694 1 290 694 Distribution -7 092 -7 092 -7 092 Augmentation de capital (Note 5.15.1) 109 399 -1 109 398 109 398 Remboursement de TSS -72 186 -75 -72 261 -72 261 Rémunération TSS Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle (Note 5.16.2) Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 37 213 -7 168 30 045 30 045 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres -18 -76 693 -490 -77 201 -77 201 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global (Note 5.17) 186 186 186 Résultat de la période 53 032 53 032 53 032 Résultat global Autres variations 21 640 -645 16 16 Capitaux propres au 31 décembre 2020 635 005 170 125 0 464 094 112 0 -13 399 0 -12 197 53 032 1 296 772 1 296 772 Affectation du résultat de l'exercice 2020 53 032 -53 032 Capitaux propres au 1er janvier 2021 635 005 170 125 0 517 126 112 0 -13 399 0 -12 197 0 1 296 772 1 296 772 Distribution (1) -5 907 -5 907 -5 907 Augmentation de capital (Note 5.15.1) 133 053 133 053 133 053 Remboursement de TSS (Note 5.15.2) -81 155 -81 155 -81 155 Rémunération TSS Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle (Note 5.16.2) Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 51 898 -5 907 45 991 45 991 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres -105 873 79 055 6 182 86 005 86 005 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global (Note 5.17) 0 0 Résultat de la période 60 038 60 038 60 038 Résultat global Autres variations 0 0 Capitaux propres au 31 décembre 2021 686 903 170 125 0 511 219 7 873 65 656 0 -6 015 60 038 1 488 806 1 488 806 (1) Le 27 juillet 2020, la Banque Centrale Européenne a émis une nouvelle recommandation n° BCE/2020/35, réitérant sa position exprimée le 27 mars 2020, demandant aux établissements de crédit de s’abstenir de verser un dividende en numéraire, et ce jusqu’au 1er janvier 2021. Au 30 septembre 2020, les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne ont procédé à une distribution d’intérêt sur parts sociales.. Cette distribution a été effectué par la remise de parts sociales nouvelles en remplacement d’un paiement intégral en numéraire. (2) Le 15 décembre 2020, la Banque Centrale Européenne a émis une recommandation (BCE/2020/62) dans laquelle elle demande aux établissements de veiller à ce que leur distribution à verser en 2021 n’excède ni un impact de 20 points de base sur leur ratio CET1, ni 15 % des profits accumulés au titre de 2019 et 2020. Dans ce cadre, le montant de distribution à verser en 2021 a été soumis, pour chaque établissement, à la validation préalable de la BCE. Cette recommandation a expiré au 30 septembre 2021. 1.1.5. — Tableau des flux de trésorerie ( En milliers d' E uros ) Exercice 2021 Exercice 2020 Résultat avant impôts 83 841 71 067 +/- Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 22 273 22 887 +/- Dotations nettes aux dépréciations des écarts d'acquisition et des autres immobilisations 0 0 +/- Dotations nettes aux provisions 16 342 -27 614 +/- Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence 0 0 +/- Perte nette/gain net des activités d'investissement -23 842 -26 721 +/- (Produits)/ charges des activités de financement 0 0 +/- Autres mouvements (ou flux sans décaissement de trésorerie) 35 346 -880 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts 50 119 -32 328 +/- Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 298 323 1 766 796 +/- Flux liés aux opérations avec la clientèle 47 867 -812 787 +/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers -33 904 94 053 +/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers 10 249 9 279 Impôts versés -27 637 -23 040 Diminution (augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 294 898 1 034 301 Total flux net de trésorerie généré par l' activité opérationnelle ( A ) - activités poursuivies 428 858 1 073 040 +/- Flux liés aux actifs financiers et aux participations 9 447 92 574 +/- Flux liés aux immeubles de placement -364 -2 152 +/- Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -29 965 -7 268 Total flux net de trésorerie lie aux opérations d'investissement ( B ) - activités poursuivies -20 882 83 154 +/- Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires 44 608 30 046 +/- Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement 577 342 Total flux net de trésorerie lie aux opération de financement ( C ) - activités poursuivies 45 185 30 388 Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie ( D ) activités poursuivies 0 0 Total flux net de trésorerie lie aux actifs et passifs destines a être cédés ( E ) Augmentation (diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A+B+C+D+E) 453 161 1 186 582 Caisses et banques centrales Caisse et banques centrales (actif) 111 725 126 578 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit Comptes ordinaires débiteurs 1 415 633 107 214 Comptes et prêts à vue 0 120 000 Comptes créditeurs à vue -39 412 -52 428 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 1 487 946 301 364 Caisses et banques centrales Caisse et banques centrales (actif) 85 883 111 725 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit Comptes ordinaires débiteurs 1 879 351 1 415 633 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -24 127 -39 412 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 1 941 107 1 487 946 Variation de la trésorerie nette 453 161 186 582 1.2. — Annexe aux comptes consolidés Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les quatorze Banques Populaires et les quinze Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi no 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les quatorze Banques Populaires et les quinze Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne. BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE, sont organisés autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine et le groupe Oney) ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. M écanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 172 millions d’euros au 31 décembre 2021. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Événements significatifs . — Néant . 1.4. Événements postérieurs à la clôture . — Fin février 2022, la Fédération de Russie a lancé une action militaire d'envergure en Ukraine. Alors que l’Ukraine n’est pas membre de l’OTAN, la réaction occidentale a été forte. De manière concertée, l’Union européenne, les Etats-Unis et de nombreux autres états ont adopté une série de sanctions inédites, prévoyant notamment le gel des avoirs à l’étranger de la Banque centrale russe, l’exclusion de banques russes de SWIFT, de multiples groupes occidentaux annonçant par ailleurs leur désengagement de la Fédération de Russie. Même si le sujet essentiel de l’énergie et du gaz naturel demeure pour l’instant hors champ des mesures prises de part et d’autre, les Etats-Unis et la Grande Bretagne ont annoncé leur intention d’interdire l’importation de pétrole et de gaz russe. Par ailleurs, de nouvelles mesures et sanctions économiques pourraient être adoptées, notamment par l’Union européenne et les Etats-Unis, et des mesures et sanctions économiques en représailles pourraient être adoptées par la Fédération de Russie. Ce conflit pourrait avoir des conséquences majeures sur l’économie russe mais aussi pour les économies occidentales et plus généralement sur l’économie mondiale. Le risque de défaut de paiement sur la dette russe, la montée de l’inflation et la perte de pouvoir d’achat pour la population en Russie sont conséquents. Une remise en cause des perspectives de croissance et une pression inflationniste accrue ne peuvent être écartées tant aux Etats-Unis qu’en Europe. Par ailleurs, un risque lié à des mesures d’expropriation que pourraient prendre les autorités russes vis-à-vis des sociétés étrangères, en représailles des sanctions occidentales, est évoqué. Au 31 décembre 2021, la Banque Populaire Méditerranée ne détient aucune exposition sur des contreparties russes, ukrainiennes ou biélorusses. Note 2. – Normes comptables applicables et comparabilité . 2.1. Cadre réglementaire . — Les comptes consolidés du Groupe BPCE ont été établis en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu'adopté par l'Union européenne et applicable à cette date, excluant certaines dispositions de la norme lAS 39 concernant la comptabilité de couverture. 2.2. Référentiel . — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2020 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2021. Le Groupe BPCE a choisi l’option offerte par la norme IFRS 9 de ne pas appliquer les dispositions de la norme relatives à la comptabilité de couverture et de continuer à appliquer la norme IAS 39 pour la comptabilisation de ces opérations, telle qu’adoptée par l’Union européenne, c’est-à-dire excluant certaines dispositions concernant la macro-couverture. Par ailleurs, le 3 novembre 2017, la Commission européenne a adopté l’amendement à la norme IFRS 4 portant sur l’application conjointe de la norme IFRS 9 « Instruments financiers » avec la norme IFRS 4 « Contrats d’assurance » avec des dispositions spécifiques pour les conglomérats financiers, applicable depuis le 1er janvier 2018. Le règlement européen permet ainsi aux conglomérats financiers européens d’opter pour le report d’application de la norme IFRS 9 pour leur secteur de l’assurance jusqu’au 1er janvier 2021 (date d’application initiale de la nouvelle norme IFRS 17 Contrats d’assurance) sous conditions : de ne pas transférer d’instruments financiers entre le secteur de l’assurance et les autres secteurs du conglomérat (à l’exception des instruments financiers à la juste valeur par le résultat pour les deux secteurs concernés par le transfert) ; d’indiquer les entités d’assurance qui appliquent la norme IAS 39 ; d’apporter des informations complémentaires spécifiques en note annexes. Lors de sa réunion du 17 mars 2020, l'IASB a décidé de reporter de deux ans son application, des clarifications restant à apporter sur des points structurants de la norme. Il a également décidé d’aligner l’échéance de l’exemption temporaire de la norme IFRS 9 pour les assureurs afin de coïncider avec l’application d’IFRS 17 au 1er janvier 2023. Un amendement a été publié le 25 juin 2020. Cet amendement apporte des améliorations pour la mise en application d’IFRS 17. Le Groupe BPCE étant un conglomérat financier a choisi d’appliquer cette disposition pour ses activités d’assurance qui demeurent en conséquence suivies sous IAS 39. Les entités concernées par cette mesure sont principalement CEGC, Natixis Assurances, BPCE Vie et ses fonds consolidés, Natixis Life, BPCE Prévoyance, BPCE Assurances, BPCE IARD, Surassur, Oney Insurance, Oney Life, Prépar Vie et Prépar IARD. Conformément au règlement d’adoption du 3 novembre 2017, le groupe a pris les dispositions nécessaires pour interdire tout transfert d’instruments financiers entre son secteur d’assurance et le reste du groupe qui aurait un effet décomptabilisant pour l’entité cédante, cette restriction n’étant toutefois pas requise pour les transferts d’instruments financiers évalués en juste valeur par résultat par les deux secteurs impliqués. Le règlement (UE) 2017/2395 du 12 décembre 2017 relatif aux dispositions transitoires prévues pour atténuer les incidences de l'introduction de la norme IFRS 9 sur les fonds propres et pour le traitement des grands risques de certaines expositions du secteur public a été publié au JOUE le 27 décembre 2017. Le Groupe BPCE a décidé de ne pas opter pour la neutralisation transitoire des impacts d’IFRS 9 au niveau prudentiel du fait des impacts modérés liés à l’application de la norme. Amendements à IAS 39 et IFRS 9 : réforme des taux de référence [phase 2] Pour rappel, l’IASB a publié le 27 août 2020 des amendements traitant des sujets liés au remplacement des taux de référence par leur taux alternatif (phase 2). Ces amendements modifient les normes IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 et IFRS 16 sur les modifications des actifs financiers et passifs financiers (y compris les dettes liées aux contrats de location) en lien ou non avec la mise en force de clauses contractuelles existantes (ie clauses de « fallback »), la comptabilité de couverture et les informations à publier. Ces amendements ont été adoptés par la Commission européenne le 13 janvier 2021. Sa date d’application a été fixée au 1er janvier 2021 avec application anticipée possible. Le Groupe BPCE a choisi d’opter pour une application anticipée au 31 décembre 2020. Les incertitudes liées à la réforme des taux de référence et l’organisation mise en place dans le groupe BPCE sont présentées en note 5.21. Décision de l’IFRS Interpretations Committee (IFRS IC) relative à la norme IAS 19 « Avantages du personnel » L’IFRS IC a été saisi du sujet de la prise en compte des conditions d’acquisition sur les régimes postérieurs à l’emploi à prestations définies (avantages retraite et assimilés provisionnés au passif du bilan) dès lors que l’avantage consenti au salarié dépend à la fois : de sa présence dans l’entreprise lors du départ en retraite, de la durée de service du salarié (ancienneté), d’un plafond déterminé en nombre d'années de service. La position définitive de l’IFRS IC rendue lors de sa réunion du 20 avril 2021, indique qu’en application de la norme IAS 19, la période d’acquisition des droits devait être la période précédant immédiatement l’âge de départ à la retraite, à compter de la date à laquelle chaque année de service compte pour l’acquisition des droits conformément aux conditions applicables au régime. Ainsi, il n’est plus possible, à l’instar de la méthode précédemment appliquée par le Groupe BPCE, de retenir comme période d’acquisition des droits la durée totale de service lorsque celle-ci est supérieure au plafond retenu pour le calcul de la prestation. Cette position ne modifie pas l’évaluation des engagements mais leur rythme de reconnaissance dans le temps au compte de résultat. Le Groupe BPCE a mis en œuvre cette position au 31 décembre 2021. Cette décision concerne principalement les Indemnités de Fin de carrière (IFC), avec pour effets jugés non significatifs une baisse du montant de provision reconnu à ce titre au 31 décembre 2021 de 2,3 millions d’euros avant impôts en contrepartie des capitaux propres (réserves consolidées). L’impact IFRS IC est présenté en « Autres variations » dans le tableau de variation des capitaux propres pour un montant net d’impôts différés de 0,7 millions d’euros. Les informations comparatives présentées au titre de l’exercice 2020 n’ont pas été retraitées de ces effets mais font l’objet d’une information spécifique en bas de tableaux de la note 8.2. Décision de l’IFRS Interpretations Committee (IFRS IC) relative à la norme IAS 38 « Immobilisations incorporelles » L’IFRS IC a été saisi du sujet de la comptabilisation, chez le client, des coûts de configuration et de personnalisation d’un logiciel obtenu auprès d’un fournisseur dans le cadre d’un contrat de type SaaS ( Software as a Service ). La position définitive de l’IFRS IC rendue lors de sa réunion du 16 mars 2021, indique qu’en application des normes IAS 38, IAS 8 et IFRS 15, les contrats SaaS ne sont généralement pas reconnus à l’actif et sont comptabilisés chez le client comme une prestation de services. Les coûts de configuration et de personnalisation encourus sur ces contrats ne peuvent être reconnus en tant qu’immobilisations incorporelles que dans certaines situations, lorsque le contrat pourrait donner lieu à la création de nouvelles lignes de code par exemple, dont les avantages économiques futures bénéficieraient au client seul. A défaut, le client comptabilise ces coûts en charges au moment où il reçoit les services de configuration et de personnalisation du fournisseur (et non pas au moment où le client utilise ces services). Cette décision n’a pas d’effet sur les états financiers du Groupe BPCE au 31 décembre 2021. Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. Nouvelles normes publiées et non encore applicables . — Norme IFRS 17  : La norme IFRS 17 « Contrats d’assurance » a été publiée par l’IASB le 18 mai 2017 et remplacera la norme IFRS 4 « Contrats d’assurance ». Initialement applicable au 1er janvier 2021 avec un comparatif au 1er janvier 2020, cette norme ne devrait entrer en vigueur qu’à compter du 1er janvier 2023. En effet, lors de sa réunion du 17 mars 2020, l'IASB a décidé de reporter de deux ans son application, des clarifications restant à apporter sur des points structurants de la norme. Il a également été décidé d’aligner l’échéance de l’exemption temporaire de la norme IFRS 9 pour les assureurs afin de coïncider avec l’application d’IFRS 17 au 1er janvier 2023. Un amendement a été publié le 25 juin 2020. Cet amendement apporte des améliorations pour la mise en application d’IFRS 17. Le règlement de l’UE 2020/2097 du 15 décembre 2020 adopte les amendements à IFRS 4 relatifs à l’extension de la période d’exemption de l’application d’IFRS 9 pour l’ensemble des entreprises d’assurance . Le règlement de l’UE 2021/2036 du 19 novembre 2021 adopte la norme IFRS 17 et prévoit la possibilité d’exempter les contrats mutualisés intergénérationnels et avec compensation des flux de trésorerie de l’exigence de cohorte annuelle imposée par la norme. Les contrats d’épargne/retraite du Groupe BPCE devraient entrer pleinement dans le champ d’application de cette exemption européenne . L’IASB a publié le 9 décembre un amendement à IFRS17 permettant, sur option, de présenter selon IFRS 9 tous les actifs financiers détenus par les assureurs au 1er janvier 2022 dans les états comparatifs lors de l’application conjointe d’IFRS 17 et IFRS 9 en 2023. Le Groupe BPCE prévoit d’appliquer cette option et également d’appliquer les règles de dépréciations d’IFRS 9 au titre du risque de crédit aux actifs financiers éligibles pour ses états comparatifs 2022. La norme IFRS 17 pose les principes de reconnaissance, d’évaluation, de présentation et d’informations à fournir relatifs aux contrats d’assurance et aux contrats d’investissement avec participation discrétionnaire dans le champ d’application de la norme. Aujourd’hui valorisées au coût historique, les obligations aux contrats devront être comptabilisées à la valeur actuelle, en application de la norme IFRS 17. Pour cela, les contrats d’assurance seront valorisés en fonction des flux de trésorerie qu’ils vont générer dans le futur, en incluant une marge de risque afin de prendre en compte l’incertitude relative à ces flux. D’autre part, la norme IFRS 17 introduit la notion de marge de service contractuelle. Celle-ci représente le bénéfice non acquis par l’assureur et sera libérée au fil du temps, en fonction du service rendu par l’assureur à l’assuré. La norme demande un niveau de granularité des calculs plus détaillé puisqu’elle requiert des estimations par groupe de contrats (sans classer dans un même groupe des contrats émis à plus d’un an d’intervalle- cohortes annuelles). Cependant, la Commission européenne a introduit un carve-out optionnel permettant de ne pas appliquer l’exigence de cohorte annuelle aux groupes de contrats d’assurance avec éléments de participation directe et aux groupes de contrats d’investissement avec éléments de participation discrétionnaire qui bénéficient d’une mutualisation des rendements des actifs sous-jacents entre les différentes générations d’assurés (contrats avec mutualisation intergénérationnelle). Ces changements comptables pourraient modifier le profil du résultat de l’assurance (en particulier celui de l’assurance vie) et introduire également plus de volatilité dans le résultat. Au 31 décembre 2021, les entités d’assurance du Groupe BPCE se sont dotées de structures projet à la hauteur des changements induits par la norme et poursuivent les travaux de préparation : instruction et documentation des choix normatifs, modélisation, adaptation des systèmes et des organisations, production des comptes et stratégie de bascule, communication financière et conduite du changement. 2.3. R ecours à des estimations et jugements . — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers. Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations. Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2021, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 10) ; le montant des pertes de crédit attendues des actifs financiers ainsi que des engagements de financement et de garantie (note 7.1) ; le résultat des tests d’efficacité des relations de couverture (note 5.3) ; les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 5.14) et les provisions relatives aux contrats d’assurance (note 9) ; les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 8.2) ; les incertitudes relatives aux traitements fiscaux portant sur les impôts sur le résultat (note 11) ; les impôts différés (note 11) ; les incertitudes liées à l’application de certaines dispositions du règlement relatif aux indices de référence (note 5.21) ; les tests de dépréciations des écarts d’acquisition (note 3.5) la durée des contrats de location à retenir pour la comptabilisation des droits d’utilisation et des passifs locatifs (note 12.2.2) Par ailleurs, l’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion ainsi que le caractère basique d’un instrument financier. Les modalités sont précisées dans les paragraphes concernés (note 2.5.1). Le recours à des estimations et au jugement est également utilisé pour les activités du Groupe pour estimer les risques climatiques et environnementaux. La gouvernance et les engagements pris sur ces risques sont présentés dans le Chapitre 2 – Déclaration de performance extra-financière. Les informations concernant l'effet et la prise en compte des risques climatiques sur la gestion du risque de crédit (note 7) sont présentées dans le Chapitre 6 « Gestion des risques – Risques climatiques ». Le traitement comptable des principaux instruments financiers verts est présenté dans les notes 2.5, 5.5, 5.11, 5.12.2. 2.4. P résentation des états financiers consolidés et date de clôture . — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2017-02 du 2 juin 2017 de l’Autorité des Normes Comptables. Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2021. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2021 ont été arrêtés par le conseil d’administration du 23 février 2022. Ils seront soumis à l’approbation de l’assemblée générale du 27 avril 2022. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en millions d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.5. P rincipes comptables généraux et méthodes d’évaluation . — Les principes comptables généraux présentés ci-dessous s’appliquent aux principaux postes des états financiers. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.5.1 . Classement et évaluation des actifs et passifs financiers . — La norme IFRS 9 est applicable au Groupe BPCE à l’exception des filiales d’assurance qui appliquent toujours la norme IAS 39. Lors de la comptabilisation initiale, les actifs financiers sont classés en coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres ou à la juste valeur par résultat en fonction de la nature de l’instrument (dette ou capitaux propres), des caractéristiques de leurs flux contractuels et de la manière dont l’entité gère ses instruments financiers (modèle de gestion ou business model ). Modèle de gestion ou business model . — Le business model de l’entité représente la manière dont elle gère ses actifs financiers afin de produire des flux de trésorerie. L’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion. La détermination du modèle de gestion doit tenir compte de toutes les informations sur la façon dont les flux de trésorerie ont été réalisés dans le passé, de même que de toutes les autres informations pertinentes. A titre d’exemple, peuvent être cités : la façon dont la performance des actifs financiers est évaluée et présentée aux principaux dirigeants ; les risques qui ont une incidence sur la performance du modèle de gestion et, en particulier, la façon dont ces risques sont gérés ; la façon dont les dirigeants sont rémunérés (par exemple, si la rémunération est fondée sur la juste valeur des actifs gérés ou sur les flux de trésorerie contractuels perçus) ; la fréquence, le volume et le motif de ventes. Par ailleurs, la détermination du modèle de gestion doit s’opérer à un niveau qui reflète la façon dont les groupes d’actifs financiers sont collectivement gérés en vue d’atteindre l’objectif économique donné. Le modèle de gestion n’est donc pas déterminé instrument par instrument mais à un niveau de regroupement supérieur, par portefeuille. La norme retient trois modèles de gestion : un modèle de gestion dont l’objectif est de détenir des actifs financiers afin d’en percevoir les flux de trésorerie contractuels (« modèle de collecte »). Ce modèle dont la notion de détention est assez proche d’une détention jusqu’à maturité n’est toutefois pas remis en question si des cessions interviennent dans les cas de figure suivants : les cessions résultent de l’augmentation du risque de crédit ; les cessions interviennent peu avant l’échéance et à un prix reflétant les flux de trésorerie contractuels restant dus ; les autres cessions peuvent être également compatibles avec les objectifs du modèle de collecte des flux contractuels si elles ne sont pas fréquentes (même si elles sont d’une valeur importante) ou si elles ne sont pas d’une valeur importante considérées tant isolément que globalement (même si elles sont fréquentes). Pour le Groupe BPCE, le modèle de collecte s’applique notamment aux activités de financement (hors activité de syndication) exercées au sein des pôles Banque de proximité, Banque de Grande Clientèle et Solutions et Expertises Financières ; un modèle de gestion mixte dans lequel les actifs sont gérés avec l’objectif à la fois de percevoir les flux de trésorerie contractuels et de céder les actifs financiers (« modèle de collecte et de vente »). Le Groupe BPCE applique le modèle de collecte et de vente essentiellement à la partie des activités de gestion du portefeuille de titres de la réserve de liquidité qui n’est pas gérée exclusivement selon un modèle de collecte ; un modèle propre aux autres actifs financiers, notamment de transaction, dans lequel la collecte des flux contractuels est accessoire. Ce modèle de gestion s’applique à l’activité de syndication (pour la part de l’encours à céder identifiée dès l’engagement) et aux activités de marché mises en œuvre essentiellement par la Banque de Grande Clientèle. Caractéristique des flux contractuels : détermination du caractère basique ou SPPI (Solely Payments of Principal and Interest) Un actif financier est dit « basique » si les termes contractuels de l'actif financier donnent lieu, à des dates spécifiées, à des flux de trésorerie correspondant uniquement à des remboursements du principal et à des intérêts calculés sur le capital restant dû. La détermination du caractère basique est à réaliser pour chaque actif financier lors de sa comptabilisation initiale. Le principal est défini comme la juste valeur de l'actif financier à sa date d’acquisition. Les intérêts représentent la contrepartie de la valeur temps de l'argent et le risque de crédit associé au principal, mais également d’autres risques comme le risque de liquidité, les coûts administratifs et la marge de négociation. Pour évaluer si les flux de trésorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d'intérêts, il faut considérer les termes contractuels de l'instrument. Cela implique d’analyser tout élément qui pourrait remettre en cause la représentation exclusive de la valeur temps de l’argent et du risque de crédit. A titre d’exemple : les événements qui changeraient le montant et la date de survenance des flux de trésorerie ; Toute modalité contractuelle qui générerait une exposition à des risques ou à une volatilité des flux sans lien avec un contrat de prêt basique, comme par exemple, une exposition aux variations de cours des actions ou d’un indice boursier, ou encore l’introduction d’un effet de levier ne permettrait pas de considérer que les flux de trésorerie contractuels revêtent un caractère basique. les caractéristiques des taux applicables (par exemple, cohérence entre la période de refixation du taux et la période de calcul des intérêts) ; Dans les cas où une analyse qualitative ne permettrait pas d’obtenir un résultat précis, une analyse quantitative ( benchmark test ) consistant à comparer les flux de trésorerie contractuels de l’actif étudié avec les flux de trésorerie contractuels d’un actif de référence, est effectuée. les modalités de remboursement anticipé et de prolongation. La modalité contractuelle, pour l’emprunteur ou le prêteur, de rembourser par anticipation l’instrument financier demeure compatible avec le caractère basique des flux de trésorerie contractuels dès lors que le montant du remboursement anticipé représente essentiellement le principal restant dû et les intérêts y afférents ainsi que, le cas échéant, une indemnité compensatoire raisonnable. Dans les cas où une analyse qualitative ne permettrait pas d’obtenir un résultat précis, une analyse quantitative ( benchmark test ) consistant à comparer les flux de trésorerie contractuels de l’actif étudié avec les flux de trésorerie contractuels d’un actif de référence, est effectuée. Par ailleurs, bien que ne remplissant pas strictement les critères de rémunération de la valeur temps de l’argent, certains actifs comportant un taux réglementé sont considérés comme basiques dès lors que ce taux d’intérêt réglementé fournit une contrepartie qui correspond dans une large mesure au passage du temps et sans exposition à un risque incohérent avec un prêt basique. C’est le cas notamment des actifs financiers représentatifs de la partie de la collecte des livrets A qui est centralisée auprès du fonds d’épargne de la Caisse des Dépôts et Consignations. Les actifs financiers basiques sont des instruments de dettes qui incluent notamment : les prêts à taux fixe, les prêts à taux variable sans différentiel ( mismatch ) de taux ou sans indexation à une valeur ou un indice boursier et des titres de dettes à taux fixe ou à taux variable. Les actifs financiers non-basiques incluent notamment : les parts d’OPCVM, les instruments de dettes convertibles ou remboursables en un nombre fixe d’actions et les prêts structurés consentis aux collectivités locales. Pour être qualifiés d’actifs basiques, les titres détenus dans un véhicule de titrisation doivent répondre à des conditions spécifiques. Les termes contractuels de la tranche doivent remplir les critères basiques. Le pool d’actifs sous-jacents doit remplir les conditions basiques. Le risque inhérent à la tranche doit être égal ou plus faible que l’exposition aux actifs sous-jacents de la tranche. Un prêt sans recours (exemple : financement de projet de type financement d’infrastructures) est un prêt garanti uniquement par sûreté réelle. En l’absence de recours possible sur l’emprunteur, pour être qualifié d’actif basique, il faut examiner la structure des autres recours possibles ou des mécanismes de protection du prêteur en cas de défaut : reprise de l’actif sous-jacent, collatéraux apportés (dépôt de garantie, appel de marge, etc.), rehaussements apportés. Catégories comptables . Les instruments de dettes (prêts, créances ou titres de dettes) peuvent être évalués au coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres recyclables ou à la juste valeur par résultat. Un instrument de dettes est évalué au coût amorti s’il satisfait les deux conditions suivantes : l'actif est détenu dans le cadre d’un modèle de gestion dont l'objectif est la collecte des flux de trésorerie contractuels, et les termes contractuels de l'actif financier définissent ce dernier comme basique (SPPI) au sens de la norme. Un instrument de dettes est évalué à la juste valeur par capitaux propres seulement s'il répond aux deux conditions suivantes : l'actif est détenu dans le cadre d’un modèle de gestion dont l'objectif est à la fois la collecte des flux de trésorerie contractuels et la vente d'actifs financiers, et les termes contractuels de l'actif financier définissent ce dernier comme basique (SPPI) au sens de la norme. Les instruments de capitaux propres sont par défaut enregistrés à la juste valeur par résultat sauf en cas d’option irrévocable pour une évaluation à la juste valeur par capitaux propres non recyclables (sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction et classés comme tels parmi les actifs financiers à la juste valeur par résultat) sans reclassement ultérieur en résultat. En cas d’option pour cette dernière catégorie, les dividendes restent enregistrés en résultat. Les financements au travers d’émissions de produits financiers verts ou de placements dans de tels produits sont comptabilisés en coût amorti sauf s’ils sont détenus dans le cadre d’une activité de cession à court terme. Tous les autres actifs financiers sont classés à la juste valeur par résultat. Ces actifs financiers incluent notamment les actifs financiers détenus à des fins de transaction, les actifs financiers désignés à la juste valeur par résultat et les actifs non basiques (non SPPI). La désignation à la juste valeur par résultat sur option pour les actifs financiers ne s’applique que dans le cas d’élimination ou de réduction significative d’un décalage de traitement comptable. Cette option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. Les dérivés incorporés ne sont plus comptabilisés séparément des contrats hôtes lorsque ces derniers sont des actifs financiers de sorte que l’ensemble de l’instrument hybride doit être désormais enregistré en juste valeur par résultat lorsqu’il n’a pas la nature de dette basique. Concernant les passifs financiers, les règles de classement et d’évaluation figurant dans la norme IAS 39 sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9, à l’exception de celles applicables aux passifs financiers que l’entité choisit d’évaluer en juste valeur par résultat (option juste valeur) pour lesquels les écarts de réévaluation liés aux variations du risque de crédit propre sont enregistrés parmi les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sans reclassement ultérieur en résultat. Les dispositions de la norme IAS 39 relatives à la décomptabilisation des actifs et passifs financiers sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9. L’amendement IFRS 9 du 12 octobre 2017 a clarifié le traitement sous IFRS 9 des modifications de passifs comptabilisés au coût amorti, dans le cas où la modification ne donne pas lieu à décomptabilisation : le gain ou la perte résultant de la différence entre les flux de trésorerie d’origine et les flux de trésorerie modifiés actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine doit être enregistré en résultat. 2.5.2 . Opérations en devises . — Les règles d’enregistrement comptable dépendent du caractère monétaire ou non monétaire des éléments concourant aux opérations en devises réalisées par le groupe. À la date d’arrêté, les actifs et les passifs monétaires libellés en devises sont convertis au cours de clôture dans la monnaie fonctionnelle de l’entité du groupe au bilan de laquelle ils sont comptabilisés. Les écarts de change résultant de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte toutefois deux exceptions : seule la composante de l’écart de change calculée sur le coût amorti des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres est comptabilisée en résultat, le complément est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » ; les écarts de change sur les éléments monétaires désignés comme couverture de flux de trésorerie ou faisant partie d’un investissement net dans une entité étrangère sont comptabilisés en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ». Les actifs non monétaires comptabilisés au coût historique sont évalués au cours de change du jour de la transaction. Les actifs non monétaires comptabilisés à la juste valeur sont convertis en utilisant le cours de change à la date à laquelle la juste valeur a été déterminée. Les écarts de change sur les éléments non monétaires sont comptabilisés en résultat si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en résultat et en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ». Note 3. – Consolidation . 3.1. E ntité consolidante . — L’entité consolidante du Groupe Banque Populaire Méditerranée est constituée : de la Banque Populaire Méditerranée, des Sociétés de Caution Mutuelle (SCM), agréées collectivement avec les Banques Populaires auxquelles elles se rattachent. 3.2. Périmètre de consolidation - m éthodes de consolidation et de valorisation . — Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable. Le périmètre des entités consolidées par le Groupe Banque Populaire Méditerranée figure en note 14 – Détail du périmètre de consolidation. 3.2.1 . Entités contrôlées par le groupe . — Les filiales contrôlées par le Groupe BPCE sont consolidées par intégration globale. Définition du contrôle . — Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient. Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt. Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante. Cas particulier des entités structurées . Sont qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels. Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes : des activités bien circonscrites ; un objectif précis et bien défini, par exemple : mettre en œuvre un contrat de location bénéficiant d’un traitement fiscal spécifique, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée ; des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné ; un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »). Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger. Méthode de l’intégration globale . — L’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité. La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle. Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle. Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres. Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe. Exclusion du périmètre de consolidation . — Les entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 14.5. Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 « Avantages du personnel ». De même, les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenues en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 « Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ». 3.2.2 . Participations dans des entreprises associées et des coentreprises . Définitions . — Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjoint sur ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20% des droits de vote. Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci. Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle. Méthode de la mise en équivalence . — Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence. La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise. La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat. Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe. Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise. La participation nette dans une entreprise associée ou une coentreprise est soumise à un test de dépréciation s’il existe une indication objective de dépréciation résultant d’un ou de plusieurs événements intervenus après la comptabilisation initiale de la participation nette et que ces événements ont un impact sur les flux de trésorerie futurs estimés de la participation nette, qui peut être estimé de façon fiable. Dans un tel cas, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 « dépréciation d’actifs ». Exception à la méthode de mise en équivalence . — Lorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 « Participations dans des entreprises associées » révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IFRS 9. Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ». 3.2.3 . Participations dans des activités conjointes . Définition . — Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci. Mode de comptabilisation des activités conjointes . — Une participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. 3.3. R ègles de consolidation . — Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des entités consolidées sont effectués. 3.3.1 . Conversion des comptes des entités étrangères . — La devise de présentation des comptes de l’entité consolidante est l’euro. Le bilan des filiales et succursales étrangères dont la monnaie fonctionnelle est différente de l’euro est converti en euros au cours de change en vigueur à la date de clôture de l’exercice. Les postes du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la période, valeur approchée du cours de transaction en l’absence de fluctuations significatives. Les écarts de conversion résultent de la différence : de valorisation du résultat de l’exercice entre le cours moyen et le cours de clôture ; de conversion des capitaux propres (hors résultat) entre le cours historique et le cours de clôture. Ils sont inscrits, pour la part revenant au groupe, dans les capitaux propres dans le poste « Réserves de conversion » et pour la part des tiers dans le poste « Participations ne donnant pas le contrôle ». 3.3.2 . Élimination des opérations réciproques . — L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés est éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues. 3.3.3 . Regroupements d’entreprises . — En application des normes IFRS 3 « Regroupements d’entreprises » et IAS 27 « Etats financiers et individuels » révisées : les regroupements entre entités mutuelles sont inclus dans le champ d’application de la norme IFRS 3 ; les coûts directement liés aux regroupements d’entreprises sont comptabilisés dans le résultat de la période ; les contreparties éventuelles à payer sont intégrées dans le coût d’acquisition pour leur juste valeur à la date de prise de contrôle, y compris lorsqu’ils présentent un caractère éventuel. Selon le mode de règlement, les contreparties transférées sont comptabilisées en contrepartie : des capitaux propres et les révisions de prix ultérieures ne donneront lieu à aucun enregistrement, ou des dettes et les révisions ultérieures sont comptabilisées en contrepartie du compte de résultat (dettes financières) ou selon les normes appropriées (autres dettes ne relevant pas de la norme IFRS 9) ; en date de prise de contrôle d’une entité, le montant des participations ne donnant pas le contrôle peut être évalué : soit à la juste valeur (méthode se traduisant par l’affectation d’une fraction de l’écart d’acquisition aux participations ne donnant pas le contrôle) ; soit à la quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables de l’entité acquise (méthode semblable à celle applicable aux opérations antérieures au 31 décembre 2009). Le choix entre ces deux méthodes doit être effectué pour chaque regroupement d’entreprises. Quel que soit le choix retenu lors de la prise de contrôle, les augmentations du pourcentage d’intérêt dans une entité déjà contrôlée sont systématiquement comptabilisées en capitaux propres : en date de prise de contrôle d’u
    Bulletin BALO n°65 du 01/06/2022, affaire n°2202356
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201882
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation trimestrielle au 31 mars 2022 (En milliers d'Euros) ACTIF MONTANT Caisse, Banques Centrales, CCP 70 782 Effets Publics et Valeurs assimilées 143 447 Créances sur les Établissements de Crédit 2 980 180 Opérations avec la clientèle 15 421 509 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 281 788 Actions et Autres Titres à revenu variable 7 134 Participations et autres titres détenus à long terme 108 976 Parts dans les entreprises liées 360 412 Crédit-bail et location avec option d'achat 14 179 Location simple 2 Immobilisations Incorporelles 192 554 Immobilisations corporelles 79 536 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 107 405 Comptes de Régularisation 96 944 TOTAL ACTIF 20 864 848 PASSIF MONTANT Banques centrales, ccp 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 5 444 398 Opérations avec la clientèle 13 256 907 Dettes représentées par un titre 260 208 Autres Passifs 65 298 Comptes de Régularisation 259 815 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 133 698 Dettes subordonnées 0 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 341 317 Capital souscrit 697 725 Primes d'émission 169 485 Réserves 451 807 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 22 300 TOTAL PASSIF 20 864 848 HORS-BILAN MONTANT Engagements donnés Engagements de financement 1 446 012 Engagements de garantie 417 925 Engagements sur titres 202 Engagements reçus Engagements de financement 0 Engagements de garantie 8 311 456 Engagements sur titres 202
    Bulletin BALO n°60 du 20/05/2022, affaire n°2201882
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/11/2021
    Numéro d’affaire : 2104406
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social : 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 30 septembre 2021 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 79 000 Effets Publics et Valeurs assimilées 182 323 Créances sur les Établissements de Crédit 3 144 723 Opérations avec la clientèle 14 983 130 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 309 126 Actions et Autres Titres à revenu variable 5 539 Participations et autres titres détenus à long terme 106 206 Parts dans les entreprises liées 360 412 Crédit-bail et location avec option d'achat 17 408 Location simple 5 Immobilisations Incorporelles 192 947 Immobilisations corporelles 80 651 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 193 494 Comptes de Régularisation 84 433 Total Actif 20 739 397 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 5 476 717 Opérations avec la clientèle 13 072 609 Dettes représentées par un titre 291 019 Autres Passifs 71 815 Comptes de Régularisation 237 197 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 117 720 Dettes subordonnées 50 831 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 318 282 Capital souscrit 676 990 Primes d'émission 169 485 Réserves 451 807 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 20 000 Total Passif 20 739 397 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 445 283 Engagements de garantie 377 791 Engagements sur titres 618 Engagements reçus Engagements de financement 0 Engagements de garantie 7 617 603 Engagements sur titres 618
    Bulletin BALO n°141 du 24/11/2021, affaire n°2104406
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/08/2021
    Numéro d’affaire : 2103692
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 30 juin 2021 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 80 768 Effets Publics et Valeurs assimilées 204 455 Créances sur les Établissements de Crédit 2 784 461 Opérations avec la clientèle 14 693 701 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 305 033 Actions et Autres Titres à revenu variable 2 574 Participations et autres titres détenus à long terme 55 502 Parts dans les entreprises liées 360 412 Crédit-bail et location avec option d'achat 19 977 Location simple 21 Immobilisations Incorporelles 192 853 Immobilisations corporelles 81 759 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 186 206 Comptes de Régularisation 79 598 Total Actif 20 047 320 Passif Montant Banques Centrales, CCP 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 5 321 574 Opérations avec la clientèle 12 517 841 Dettes représentées par un titre 340 043 Autres Passifs 68 562 Comptes de Régularisation 226 072 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 112 856 Dettes subordonnées 50 567 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 306 598 Capital souscrit 665 306 Primes d'émission 169 485 Réserves 451 807 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 20 000 Total Passif 20 047 320 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 482 177 Engagements de garantie 363 522 Engagements sur titres 418 Engagements reçus Engagements de financement 0 Engagements de garantie 7 413 292 Engagements sur titres 418
    Bulletin BALO n°95 du 09/08/2021, affaire n°2103692
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/05/2021
    Numéro d’affaire : 2102029
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice I. — Comptes consolid é s IFRS . 1.1. Comptes consolidés IFRS au 31 décembre 2020 (avec comparatif au 31 décembre 2019) 1.1.1 . — Compte de résultat consolidé . (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2020 Exercice 2019 Intérêts et produits assimilés 1.2.4 a 289 186 289 784 Intérêts et charges assimilées 1.2.4 a -98 396 -98 483 Commissions (produits) 1.2.4 b 190 961 200 054 Commissions (charges) 1.2.4 b -31 961 -35 178 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par résultat 1.2.4 c 4 107 3 377 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 1.2.4 d 19 262 10 778 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti 1.2.4 e 0 0 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat 1.2.4 f Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat 1.2.4 f Produit net des activités d'assurance 1.2.9 0 0 Produits des autres activités 1.2.4 f 96 400 73 655 Charges des autres activités 1.2.4 f -99 097 -69 049 Produit net bancaire 370 462 374 938 Charges générales d'exploitation 1.2.4 g -245 544 -253 977 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles -22 812 -22 426 Résultat brut d'exploitation 102 106 98 535 Coût du risque de crédit 1.2.7 a -33 481 -18 412 Résultat d'exploitation 68 625 80 123 Quote-part dans le résultat net des entreprises associées et des coentreprises mises en équivalence 1.2.12 d 0 0 Gains ou pertes sur autres actifs 1.2.4 h 2 442 414 Variations de valeur des écarts d'acquisition 1.2.3. e II 0 0 Résultat avant impôts 71 067 80 537 Impôts sur le résultat 1.2.11 a -18 035 -28 285 Résultat net d'impôts des activités abandonnées 0 0 Résultat net 53 032 52 252 Participations ne donnant pas le contrôle 1.2.5 q 0 0 Résultat net part du groupe 53 032 52 252 1.1.2. — Résultat global . (En milliers d'Euros) Exercice 2020 Exercice 2019 Résultat net 53 032 52 252 Eléments recyclables en résultat net -18 331 Ecarts de conversion Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables -15 496 Réévaluation des actifs disponibles à la vente de l'activité d'assurance Réévaluation des instruments dérivés de couverture d'éléments recyclables 7 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Autres éléments comptabilisés par capitaux propres recyclables Impôts liés -3 -172 Eléments non recyclables en résultat net -77 183 -293 Réévaluation des immobilisations Réévaluation (ou écarts actuariels) au titre des régimes à prestations définies -809 -5 911 Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Réévaluation des actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres -79 816 4 313 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Autres éléments comptabilisés par capitaux propres d'éléments non recyclables Impôts liés 3 442 1 305 Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres -77 201 38 Résultat global -24 169 52 290 Part du groupe -24 169 52 290 Participations ne donnant pas le contrôle Pour information : Montant du transfert en réserve d’éléments non recyclables -186 3 191 Pour information le montant du transfert en réserve d’éléments non recyclables est de -186 milliers d’euros pour l’exercice 2020 et de 3.191 milliers d’euros pour l’exercice 2019. 1.1.3. — Bilan consolidé . (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Caisse, banques centrales 1.2.5 a 111 725 126 578 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 1.2.5 b I 35 951 36 157 Instruments dérivés de couverture 1.2.5 c 37 234 22 447 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 1.2.5 d 420 646 491 944 Titres au coût amorti 1.2.5 e I 207 827 289 376 Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés au coût amorti 1.2.5 e II 2 758 860 2 037 304 Prêts et créances sur la clientèle au coût amorti 1.2.5 e III 15 184 564 12 398 275 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 119 250 83 793 Placements des activités d'assurance 1.2.9 Actifs d'impôts courants 1.2.11 a 4 484 4 694 Actifs d'impôts différés 1.2.11 b 39 637 31 836 Comptes de régularisation et actifs divers 1.2.5 g 152 051 155 642 Actifs non courants destinés à être cédés 1.2.5 h Participations dans les entreprises mises en équivalence 1.2.12 d Immeubles de placement 1.2.5 i 1 235 1 622 Immobilisations corporelles 1.2.5 j 145 398 156 113 Immobilisations incorporelles 1.2.5 j 356 480 Ecarts d'acquisition 1.2.3 e 114 114 114 114 Total des actifs 19 333 332 15 950 375 Passif Notes 31/12/2020 31/12/2019 Banques centrales 0 0 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 1.2.5 b II 5 454 8 986 Instruments dérivés de couverture 1.2.5 c 139 983 121 282 Dettes représentées par un titre 1.2.5 k 407 048 310 896 Dettes envers les établissements de crédit et assimilés 1.2.5 l II 4 499 976 3 209 671 Dettes envers la clientèle 1.2.5 l II 12 600 299 10 669 592 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 0 0 Passifs d'impôts courants 1.2.11 a 3 500 4 188 Passifs d'impôts différés 1.2.11 b 97 0 Comptes de régularisation et passifs divers 1.2.13 250 999 206 425 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 1.2.5 h 0 0 Passifs relatifs aux contrats des activités d'assurance 1.2.9 0 0 Provisions 1.2.5 n 74 724 74 502 Dettes subordonnées 54 481 54 139 Capitaux propres 1 296 772 1 290 694 Capitaux propres part du groupe 1 296 772 1 290 694 Capital et primes liées 1.2.5 p 805 130 767 256 Réserves consolidées 464 094 419 469 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global -25 484 51 717 Résultat de la période 53 032 52 252 Participations ne donnant pas le contrôle 0 0 Total des passifs et capitaux propres 19 333 332 15 950 375 1.1.4. — Tableau de variation des capitaux propres . (En milliers d'Euros) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres consolidés Capital (Note 1.2.5 p) Primes (Note 1.2.5 p) Recyclables Non Recyclables Actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres Variation de JV des instruments dérivés de couverture Actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Ecart de réévaluation sur passifs sociaux Capitaux propres au 1er janvier 2019 548 917 168 551 0 429 946 -196 -5 59 027 0 -7 147 0 1 199 093 Distribution -7 207 -7 207 Augmentation de capital (Note 1.2.5 p) 125 839 -3 125 836 Réduction de capital -77 016 -77 016 Remboursement de TSS Rémunération TSS Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle (Note 1.2.5 q) 3 3 Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 48 823 -7 207 41 616 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 326 5 4 267 -4 560 38 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global (Note 1.2.5 r) -3 191 -3 191 Résultat de la période 52 252 52 252 Autres variations 31 934 -79 886 Capitaux propres au 31 décembre 2019 597 771 169 485 0 419 469 130 0 63 294 0 -11 707 52 252 1 290 694 Affectation du résultat de l'exercice 2019 52 252 -52 252 0 Capitaux propres au 1er janvier 2020 597 771 169 485 0 471 721 130 0 63 294 0 -11 707 0 1 290 694 Distribution (1) -7 092 -7 092 Augmentation de capital (Note 1.2.5 p) 109 399 -1 109 398 Remboursement de TSS (Note 1.2.5 p) -72 186 -75 -72 261 Rémunération TSS Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle (Note 1.2.5 q) Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 37 213 -7 168 30 045 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres -18 -76 693 -490 -77 201 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global (Note 1.2.5 r) 186 186 Résultat de la période 53 032 53 032 Résultat global Autres variations 21 640 -645 16 Capitaux propres au 31 décembre 2020 635 005 170 125 0 464 094 112 0 -13 399 0 -12 197 53 032 1 296 772 (1) Le 27 juillet 2020, la Banque Centrale Européenne a émis une nouvelle recommandation n° BCE/2020/35, réitérant sa position exprimée le 27 mars 2020, demandant aux établissements de crédit de s’abstenir de verser un dividende en numéraire, et ce jusqu’au 1er janvier 2021. Au 30 septembre 2020, les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne ont procédé à une distribution d’intérêt sur parts sociales. Cette distribution a été effectué par la remise de parts sociales nouvelles en remplacement d’un paiement intégral en numéraire. 1.1.5. — Tableau des flux de trésorerie . ( En milliers d’ E uros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Résultat avant impôts 71 067 80 537 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 22 887 22 682 Dépréciation des écarts d’acquisition 0 0 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d’assurance) -27 614 1 918 Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence 0 0 Pertes nettes/gains nets sur activités d’investissement -26 721 -19 549 Produits/charges des activités de financement 0 0 Autres mouvements -880 -12 894 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts -32 328 -7 843 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 1 766 796 -246 739 Flux liés aux opérations avec la clientèle -812 787 184 904 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers 94 053 110 188 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers 9 279 -56 737 Impôts versés -23 040 -24 670 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 1 034 301 -33 054 Flux nets de trésorerie générés par l’activité opérationnelle (A) 1 073 040 39 640 Flux liés aux actifs financiers et aux participations 92 574 11 398 Flux liés aux immeubles de placement -2 152 -4 492 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -7 268 -18 783 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d’investissement (B) 83 154 -11 877 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires 30 046 41 616 Flux de trésorerie provenant des activités de financement 342 253 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) 30 388 41 869 Effet de la variation des taux de change (D) 0 0 Flux nets de trésorerie et des Équivalents de trésorerie (A+B+C+D) 1 186 582 69 932 Flux de trésorerie liés aux actifs et passifs destinés à être cédés 0 0 Caisse et banques centrales 126 578 104 685 Caisse et banques centrales (actif) 126 578 104 865 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit 174 786 127 047 Comptes ordinaires débiteurs 107 214 151 683 Comptes et prêts à vue 120 000 0 Comptes créditeurs à vue -52 428 -24 636 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à l’ouverture 301 364 231 732 Caisse et banques centrales 111 725 126 578 Caisse et banques centrales (actif) 111 725 126 578 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit 1 376 221 174 786 Comptes ordinaires débiteurs (1) 1 415 633 107 214 Comptes et prêts à vue 0 120 000 Comptes créditeurs à vue -39 412 -52 428 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à la clôture 1 487 946 301 364 Variation de la trésorerie nette 1 186 582 69 632 1.2. — Annexe aux comptes consolidés . 1.2.1. – Cadre général . a) Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi n o 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne. BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE, dont Natixis société cotée détenue à 70,662 %, sont organisés autour de trois grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine et Oney) ; la Gestion d’actifs et de fortune ; et la Banque de Grande Clientèle. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. b) Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres .de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 176 millions d’euros au 31 décembre 2020. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. c) Événements significatifs  : — Fermeture de la Succursale Italienne de Lavagne  : Le Conseil d’Administration de la Banque Populaire Méditerranée a approuvé, lors de sa séance du 26 février 2020, le projet de fermeture de la Succursale Italienne de Lavagne, spécialisée dans le Leasing Nautique. Ouverte en 2003, la Succursale a connu des années de fortes productions avec un pic à 186 millions d’euros en 2009. Suite au retournement de la conjoncture a qui a généré de nombreux contentieux, il a été décidé d’arrêter la production de LOA Nautique en Italie en 2014. Depuis cette date, la Succursale est en mode de gestion extinctive de son stock. Au 31 Décembre 2019, la succursale ne comportait plus que deux collaborateurs et 41 dossiers pour un encours de 1,6 million d’euros. La fermeture est intervenue le 15 décembre 2020. Les 18 dossiers toujours en vie à cette date, pour un encours de 0,6 million d’euros, ont été cédés à BPCE Lease Italie. — Covid-19  : L'année 2020 a été marquée par la crise sanitaire du Covid-19. La propagation rapide de l’épidémie (reconnue comme une pandémie par l’Organisation Mondiale de la Santé depuis le 11 mars 2020) a entraîné une dégradation de la situation économique mondiale, touchant de nombreux secteurs d’activité et se traduisant par des répercussions importantes sur les activités économiques de nombreux pays. Les restrictions à la mobilité dans les zones touchées et la perturbation des chaînes d’approvisionnement due aux fermetures des sociétés industrielles et commerciales durant 2020 ont eu un impact manifeste sur les chaînes de valeur économique dans les zones géographiques et les secteurs d’activités impactés (recettes touristiques, transport aérien, ventes locales, etc.). Afin de soutenir l’économie durant cette crise sanitaire, les pouvoirs publics nationaux ont annoncé des mesures visant à fournir une aide financière et non financière aux secteurs d’activités affectés. La crise du Covid-19 s’est également propagée au monde financier entraînant notamment une très forte volatilité et des fluctuations erratiques de marché. Dans un environnement marqué par un fort degré d’incertitude, le Groupe BPCE a tenu compte des effets de la crise, tels qu’ils pouvaient être appréhendés en date d’arrêté, pour la détermination de la valorisation des actifs et passifs financiers ainsi que des dépréciations et des provisions dans ses comptes du 31 décembre 2020. Les impacts de la crise sur les comptes au 31 décembre 2020 sont détaillés en note 1.2.14 d) Événements postérieurs à la clôture . — Le 9 février 2021, BPCE S.A a annoncé son intention d’acquérir les actions du capital de Natixis S.A. qu’elle ne détenait pas, soit environ 29,3 % au 31 décembre 2020, et de déposer une offre publique d’achat simplifiée auprès de l’Autorité des Marchés Financiers (AMF). Ce projet d’offre publique, au prix de 4,00 euros par action (dividende attaché), sera soumis à l’examen de l’AMF et sera, le cas échéant, suivi d’un retrait obligatoire si les conditions de mise en œuvre sont satisfaites. Ce projet d’offre, réalisé avec les minoritaires de Natixis, n’aura pas d’impact sur le contrôle déjà exercé par BPCE sur Natixis et n’a aucun impact sur la valorisation des titres BPCE retenue pour l’établissement des comptes consolidés du Groupe Banque Populaire Méditerranée. Pour information, la juste valeur des titres BPCE telle que retenue dans les comptes consolidés IFRS, soit -16,7 millions d’euros dont -74,6 millions d’euros d’OCI a été établie en retenant une juste valeur des titres Natixis de 3,77 euros par action. Cette juste valeur est fondée sur le cours de bourse au 31 décembre 2020 et sur les objectifs de cours (après prise en compte d’une prime de contrôle). e) Incidence de la crise sanitaire sur les comptes . — Les effets de la crise sanitaire sur les comptes consolidés du Groupe BPCE sont décrits dans les paragraphes qui suivent et dans la partie Risques de crédit du Pilier 3. I. – Mesures de soutien de l’économie . Dès le 15 mars 2020 précédant l’annonce du confinement en France, la Fédération Bancaire Française (FBF) témoignait de la totale mobilisation des banques françaises afin d’accompagner leurs clients, en particulier les commerçants, professionnels, petites et moyennes entreprises, qui pourraient faire face à des difficultés résultant du développement de l’épidémie de Covid-19 pouvant impacter temporairement leur activité. Dans ce contexte, le Groupe BPCE s’est engagé au service de ses clients professionnels et entreprises traversant des difficultés de trésorerie en mettant en œuvre activement les mesures de soutien à l’économie décidées par l’Etat : Le report des remboursements de crédit pour les entreprises sans pénalités ni coûts additionnels, La distribution de prêts garantis par l’Etat. Les mesures de soutien de l’économie prises au cours de l’exercice 2020 sont décrites ci-après. Les informations sur les prêts et avances sujets à moratoire sont présentées dans le pilier 3. Prêts garantis par l’Etat (PGE) . — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2021 par la loi de finance pour 2021. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit. La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Compte-tenu de ces caractéristiques, les PGE répondent aux critères de prêts basiques (cf. note 2.5.1 du rapport de gestion). Ils sont comptabilisés dans la catégorie « coût amorti » puisqu’ils sont détenus dans un modèle de gestion de collecte dont l’objectif est de détenir les prêts pour en collecter les flux de trésorerie (cf. note 2.5.1 du rapport de gestion). Lors des arrêtés ultérieurs, ils seront évalués au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit par le Groupe BPCE à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. Un PGE octroyé à une contrepartie considérée douteuse à l’initiation (Statut 3) est classé en POCI ( Purchased or Originated Credit Impaired ). Toutefois, l’octroi d’un PGE à une contrepartie donnée ne constitue pas à lui seul un critère de dégradation du risque, devant conduire à un passage en statut 2 ou 3 des autres encours de cette contrepartie. Au 31 décembre 2020, 10 689 PGE ont été émis par la Banque Populaire Méditerranée pour un montant de 1 098 millions d’euros (dont 10 475 ont été décaissés au 31 décembre pour un montant de 1 015 millions d’euros). L’information sur la segmentation des prêts octroyés dans le cadre des dispositifs bénéficiant de garanties publiques en réponse à la crise du Covid-19 est présentée dans la partie Risques de crédit du Pilier 3 . Report des remboursements de crédit (moratoires) et autres restructurations de crédits . — Dans le contexte de la crise du Covid-19, le Groupe BPCE a été amené à accorder à ses clients commerçants, professionnels, PME et grandes entreprises des concessions revêtant différentes formes (suspensions temporaires d’échéances, rééchelonnements, renégociations) afin de les aider à surmonter des difficultés de trésorerie temporaires induites par la crise. — Mesures généralisées : Dès l’annonce du confinement en France, les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne ont proposé de manière généralisée à leurs clients professionnels et PME appartenant à des secteurs d’activité bien identifiés le report de leurs échéances de prêts comprenant capital et intérêts pour une durée de six mois. Par la suite, d’autres mesures généralisées ont été accordées à des secteurs d’activité spécifiques tel que par exemple, un report allant jusqu’à douze mois des échéances de crédit aux petites et moyennes entreprises des secteurs du tourisme, de l’hôtellerie et de la restauration. Les conditions de ces moratoires s’inscrivent dans les dispositions de moratoires généraux définies à l’article 10 des lignes directrices de l’EBA (EBA/GL/2020/02) publiées le 2 avril 2020 et amendées le 2 décembre 2020 (EBA/GL/2020/15). En France, le protocole de Place n’a pas été mis à jour au regard de ce dernier amendement. En application de ce texte, l’octroi de moratoires de façon large, sans condition d’octroi spécifiques, à des contreparties ne présentant pas de difficultés financières avant la situation de crise liée au Covid-19, ne constitue pas à lui seul un indicateur de dégradation significative du risque de crédit. Ainsi, la mise en œuvre d’un moratoire généralisé afin de faire face à une crise de liquidité temporaire dans le contexte de la crise liée au Covid-19 n’entraîne pas de déclassement automatique en Statut 2 (ou Statut 3 lorsque la perte est supérieure à 1% de la différence entre la valeur actuelle nette avant restructuration et la valeur actuelle nette après restructuration) des crédits qui étaient classés en Statut 1 avant cette crise. Au 31 décembre 2020, 14 912 crédits accordés par la Banque Populaire Méditerranée représentant 673, 005 millions d’euros (dont 470,154 millions d’euros accordés aux petites et moyennes entreprises) ont fait l’objet de moratoires pour une durée allant jusque six mois. La durée du moratoire peut aller jusqu’à douze mois pour les secteurs du tourisme, de l’hôtellerie et de la restauration. Par ailleurs, 13,342 millions d’euros de crédit ayant bénéficié d’un moratoire sont classés en Statut 2 et 1,274 million d’euros de crédit ayant bénéficié d’un moratoire sont classés en Statut 3. Une information plus détaillée sur les moratoires dans le cadre des dispositifs bénéficiant de garanties publiques en réponse à la crise du Covid-19 est présentée dans la partie Risques de crédit du Pilier 3 . — Mesures individuelles  : Par ailleurs, le Groupe BPCE a accompagné de manière individualisée ses clients en leur accordant différentes formes de concessions (moratoires, rééchelonnement ou autre modification des conditions des prêts) dont les conditions ont été fixées sur la base de la situation individuelle du client. Lors de l’octroi d’une telle concession, une analyse spécifique est menée afin d’identifier si la contrepartie présente, à cette date, des indices de difficultés financières. En présence d’un tel indicateur, l’encours est déclassé en Statut 2 (ou Statut 3 lorsque la perte est supérieure à 1% de la différence entre la valeur actuelle nette avant restructuration et la valeur actuelle nette après restructuration) ce qui donne lieu à un ajustement de son niveau de provisionnement. Les moratoires accordés par les établissements du groupe sont généralement facturés au taux d’intérêt initial du crédit, ce qui signifie que les intérêts continuent de courir pendant la durée du moratoire. A l’issue du moratoire, les intérêts sont inclus dans le principal du crédit et remboursés sur la durée résiduelle du crédit (durée allongée en raison du moratoire). Dans ce cas, le moratoire n’implique pas de perte de flux de trésorerie pour la banque. Aucun impact résultat n’est donc à comptabiliser. En pratique, les seuls octrois de moratoires ne donnent pas lieu à décomptabilisation de la créance dans la mesure où ils n’affectent pas significativement la valeur économique nette du crédit. II. – Conséquences sur le recours à des estimations . Dépréciation du risque de crédit : Sur l’exercice 2020, le coût du risque de crédit du Groupe BPCE s’établit à 2.992 millions d’euros, en augmentation significative par rapport à l’exercice 2019, générée principalement par la hausse des pertes de crédit attendues dans le contexte de la crise du Covid-19. La crise sanitaire a fortement impacté l’économie, avec des répercussions importantes sur de nombreux secteurs d’activité. En raison des circonstances exceptionnelles et des incertitudes, le Groupe BPCE s’est appuyé sur les différents communiqués publiés par l’ESMA, l’EBA, la BCE et l’IASB pour déterminer les pertes de crédit attendues dans le contexte de la crise du Covid-19. Dans cette perspective, le Groupe BPCE a revu ses prévisions macro-économiques (forward looking) et les a adaptées afin de tenir compte du contexte particulier de la Covid-19 et des mesures de soutien à l’économie. Le groupe a utilisé trois scénarios principaux pour le calcul des paramètres de provisionnement IFRS 9 avec des projections à l’horizon 2023 : le scénario central a été mis à jour à partir des scénarios déterminés par les économistes du groupe en septembre 2020 ; un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. À la suite du choc économique historique lié à la crise de la Covid-19 sur l’année 2020, le scénario central prévoit pour le PIB une forte reprise du PIB à partir de 2021, pour revenir progressivement dans les années suivantes à un rythme de long terme plus habituel de l’évolution de l’activité économique. L’activité économique retrouverait ainsi son niveau d’avant crise (2019) en 2023. Les projections à 4 ans des principales variables macro-économiques utilisées sur la base du scénario des économistes du groupe pour chacune des bornes sont présentées ci-après : En complément, le Groupe BPCE complète et adapte cette approche en tenant compte des spécificités propres à certains périmètres ou marchés significatifs. Ainsi, chaque scénario est pondéré en fonction de sa proximité au consensus de Place (Consensus Forecast) sur les principales variables économiques de chaque périmètre considéré ou marché significatif du groupe. Pour la Banque Populaire Méditerranée, les projections sont déclinées au travers des principales variables macro-économiques comme le PIB, le taux de chômage et les taux d’intérêts à 10 ans sur la dette souveraine française. Pour la Banque Populaire Méditerranée, afin de prendre en compte les incertitudes liées aux projections macro-économiques et les mesures de soutien à l’économie (PGE, chômage partiel, mesures fiscales), les scénarios économiques ont été adaptés. Ces adaptations ont pour conséquence : d’atténuer la soudaineté et l’intensité de la crise avec une modération de 60 % des scénarios sur le PIB. A titre d’exemple, pour le scénario central, la valeur du PIB retenue est une moyenne pondérée de la valeur initiale du scénario (- 9,6% pondéré à 40 %) et de la croissance long terme en France (+1,4% pondérée à 60 %). Cette adaptation est cohérente avec les communiqués de la BCE sur la prise en compte de la crise Covid-19 dans le cadre d’IFRS 9 et avec les lignes directrices de l’EBA sur les moratoires ; et de diffuser les effets de la crise sur une période plus longue avec un décalage du scénario de 9 mois, ce qui signifie que la dégradation du PIB et des autres variables impactera les probabilités de défaut 9 mois plus tard. Ces ajustements reflètent l’impact positif des différentes mesures de soutien de l’Etat sur le tissu économique et notamment la réduction de l’occurrence de défauts et leur décalage dans le temps. Pondération des scénarios au 31 décembre 2020 . — La crise sanitaire représente un choc sans précédent et le risque d’ajustement à la baisse des perspectives économiques reste significatif. Le risque d’aggravation de la situation économique, intégrant la possibilité d’une crise financière systémique, demeure important. Pour refléter ces incertitudes dans le calcul des pertes de crédit attendues, le poids du scénario pessimiste est fixé à 35 % (pondéré à 20% au 31 décembre 2019). Le scénario optimiste est jugé peu envisageable avec une probabilité limitée à 5 %, cette pondération restant plus basse que la probabilité généralement attribuée au scénario optimiste (pondéré à 15% au 31 décembre 2019). Le scénario central se voit attribuer une probabilité de 60 % (pondéré à 65% au 31 décembre 2019). Par ailleurs, du fait de la difficulté à apprécier au plus juste la situation de risque des contreparties, des ajustements conservateurs complémentaires d’ECL ont été effectués pour un montant de 10,4 millions d’euros : sur les portefeuilles de crédit des Moyennes Entreprises, qui ne disposent pas de notations automatiques, les notes de certaines contreparties ont été dégradées au travers d’une grille diffusée au sein des établissements du groupe. Les notes tiennent notamment compte de l’endettement additionnel du débiteur résultant des mesures de soutien accordées (dont PGE) ; sur les portefeuilles de crédit des Professionnels et Petites Entreprises, notés automatiquement, l’amélioration mécanique des notations sous l’effet des mesures de soutien de l’Etat (impact positif des moratoires et PGE sur la situation de trésorerie de ces contreparties) a été neutralisée et la note la plus basse depuis mars 2020 a été prise en compte. En synthèse, les principales évolutions apportées en 2020 au calcul des pertes de crédit attendues ont porté sur : la mise à jour des scénarios économiques en septembre afin de suivre au plus près l’évolution des prévisions (pour mémoire, avant la crise, les scénarios étaient mis à jour une seule fois par an, en juin) ; l’adaptation de la méthode de pondération des scénarios économiques à l’incertitude particulièrement élevée dans le contexte actuel et qui se traduit par des bornes de scénarios très éloignées ; l’adaptation des variables économiques afin de prendre en compte l’incertitude économique et l’effet des mesures de soutien de l’Etat ; pour la banque de proximité, la neutralisation de l’amélioration mécanique des notations des portefeuilles des Professionnels et des Petites Entreprises sous l’effet des mesures de soutien de l’Etat ; la mise en place pour l’activité spécifique de crédit à la consommation, d’un modèle intégrant les nouvelles hypothèses macro-économiques à une segmentation plus fine des portefeuilles. Analyses de sensibilité des montants d’ECL . — La sensibilité des pertes de crédit attendues pour la banque de proximité liée à l’incertitude du niveau de modération et du décalage de 3 mois du scénario macro-économique a été estimée : une variation du facteur de modération de +/-10 % autour de la valeur retenue de 60 % a un impact d’environ +/-0,6 millions d’euros ; un décalage de 3 mois supplémentaire, à 12 mois, entrainerait une dotation supplémentaire d’environ 1,4 millions d’euros ; une augmentation de la probabilité d’occurrence du scénario pessimiste de 5%, aux dépens du scénario central, entrainerait la constatation d’une dotation complémentaire de 0,1 millions d’euros. Juste valeur des actifs financiers impactés par la crise sanitaire . — Compte tenu des effets de la crise sanitaire du Covid-19 sur les marchés financiers, la valorisation de certains produits a été affectée au cours de l’exercice 2020 par l’illiquidité des marchés. Dans ce contexte, les activités de BGC de Natixis ont été exposées à des effets de remarquage significatifs de certains paramètres de valorisation comme par exemple la composante « dividende » : l’annonce par un certain nombre d’entreprises de la suspension de leurs dividendes, a conduit à un quasi-effacement d’une majorité de dividendes court terme et s’est également traduite dans les valeurs de consensus utilisées pour le remarquage de ce paramètre ; en raison d’un environnement de marché stressé ayant généré d’importantes fluctuations, le paramètre « volatilité » a également fait l’objet d’un remarquage sur la totalité des opérations concernées. Les revenus de Natixis au cours de l’exercice 2020 ont été affectés par cette situation (voir 1.2.1 f ci-dessous) avec toutefois des impacts sur les niveaux de remarquage en diminution au second semestre 2020. Les participations détenues dans des fonds de capital investissement non cotés sont évaluées suivant les règles fixées par l’IPEV (International Private Equity and Venture Capital Valuation (IPEV) Guidelines), également recommandées par Invest Europe. La valorisation des parts détenues par le Groupe BPCE dans des fonds non cotés (environ 3,4 milliards d’euros) a fait l’objet d’une revue approfondie au 31 décembre 2020. En l’absence de valeur liquidative (VL) récente établie par la société de gestion ou lorsqu’elle n’intègre pas les effets de la crise (ou de manière partielle), une décote déterminée sur la base d’une approche sectorielle a été appliquée à la dernière VL disponible. La valorisation des investissements détenus dans les fonds immobiliers a également été revue au 31 décembre 2020 et une décote a, le cas échéant, été appliquée pour refléter l’impact de la crise sur la valorisation des actifs sous-jacents. Les éventuelles décotes immobilières sont basées sur les estimations de BPCE Solutions immobilières qui s’appuient sur des indicateurs macro-économiques et immobiliers (PIB par région, revenu disponible des ménages par département, prévisions des loyers, prévisions des taux de rendement, prévisions de la prime de risque). Ces travaux de valorisation des fonds de capital investissement et des fonds immobiliers se sont traduits par une décote non significative au sein des « Gains ou pertes nets des instruments à la juste valeur par résultat ». Tableau récapitulatif des principaux impacts de la crise Covid-19 . — Une charge supplémentaire de 19,2 millions d’euros a été constaté sur les provisions S1/S2 entre les deux années dûe à la crise sanitaire. L’impact de la crise Covid-19 sur les autres postes du résultat n’est pas significatif (en terme de risques avérés). 1.2.2. Normes comptables applicables et comparabilité . a) Cadre réglementaire . — Les comptes consolidés du Groupe BPCE ont été établis en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu'adopté par l'Union européenne et applicable à cette date, excluant certaines dispositions de la norme lAS 39 concernant la comptabilité de couverture. b) Référentiel . — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2019 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2020. Pour rappel, la norme IFRS 9 a remplacé IAS 39 depuis le 1 er janvier 2018 et définit les nouvelles règles de classement et d’évaluation des actifs et des passifs financiers, la nouvelle méthodologie de dépréciation pour risque de crédit des actifs financiers ainsi que le traitement des opérations de couverture, à l’exception des opérations de macro-couverture pour lesquelles un projet de norme séparée est en cours d’étude par l’IASB. Le Groupe BPCE a choisi l’option offerte par la norme IFRS 9 de ne pas appliquer les dispositions de la norme relatives à la comptabilité de couverture et de continuer à appliquer la norme IAS 39 pour la comptabilisation de ces opérations, telle qu’adoptée par l’Union européenne, c’est-à-dire excluant certaines dispositions concernant la macro-couverture. Compte-tenu du volume limité des reclassements opérés à l’actif, l’essentiel des opérations documentées en comptabilité de couverture selon IAS 39 reste documenté de la même façon en couverture à partir du 1 er janvier 2018. En revanche, la norme IFRS 7 amendée par IFRS 9 requiert des informations complémentaires en annexe relatives à la comptabilité de couverture. Par ailleurs, le 3 novembre 2017, la Commission européenne a adopté l’amendement à la norme IFRS 4 portant sur l’application conjointe de la norme IFRS 9 « Instruments financiers » avec la norme IFRS 4 « Contrats d’assurance » avec des dispositions spécifiques pour les conglomérats financiers, applicable depuis le 1er janvier 2018. Le règlement européen permet ainsi aux conglomérats financiers européens d’opter pour le report d’application de la norme IFRS 9 pour leur secteur de l’assurance jusqu’au 1 er janvier 2021 (date d’application initiale de la nouvelle norme IFRS 17 Contrats d’assurance) sous conditions : de ne pas transférer d’instruments financiers entre le secteur de l’assurance et les autres secteurs du conglomérat (à l’exception des instruments financiers à la juste valeur par le résultat pour les deux secteurs concernés par le transfert) ; d’indiquer les entités d’assurance qui appliquent la norme IAS 39 ; d’apporter des informations complémentaires spécifiques en note annexes. Lors de sa réunion du 17 mars 2020, l'IASB a décidé de reporter de deux ans son application, des clarifications restant à apporter sur des points structurants de la norme. Il a également été décidé d’aligner l’échéance de l’exemption temporaire de la norme IFRS 9 pour les assureurs afin de coïncider avec l’application d’IFRS 17 au 1er janvier 2023. Un amendement a été publié le 25 juin 2020. Cet amendement apporte des améliorations pour la mise en application d’IFRS 17. Le Groupe BPCE étant un conglomérat financier a choisi d’appliquer cette disposition pour ses activités d’assurance qui demeurent en conséquence suivies sous IAS 39. Les entités concernées par cette mesure sont principalement CEGC, les filiales d’assurance de COFACE, Natixis Assurances, BPCE Vie et ses fonds consolidés, Natixis Life, BPCE Prévoyance, BPCE Assurances, BPCE IARD, Muracef, Surassur, Oney Insurance, Oney Life, Prépar Vie et Prépar IARD. Conformément au règlement d’adoption du 3 novembre 2017, le groupe a pris les dispositions nécessaires pour interdire tout transfert d’instruments financiers entre son secteur d’assurance et le reste du groupe qui aurait un effet décomptabilisant pour l’entité cédante, cette restriction n’étant toutefois pas requise pour les transferts d’instruments financiers évalués en juste valeur par résultat par les deux secteurs impliqués. Le règlement (UE) 2017/2395 du 12 décembre 2017 relatif aux dispositions transitoires prévues pour atténuer les incidences de l'introduction de la norme IFRS 9 sur les fonds propres et pour le traitement des grands risques de certaines expositions du secteur public a été publié au JOUE le 27 décembre 2017. Le Groupe BPCE a décidé de ne pas opter pour la neutralisation transitoire des impacts d’IFRS 9 au niveau prudentiel du fait des impacts modérés liés à l’application de la norme. — Norme IFRS 16  : La norme IFRS 16 « Contrats de location » a remplacé la norme IAS 17 « Contrats de location » et ses interprétations depuis le 1er janvier 2019. Lors de la réunion du 26 novembre 2019, le Comité d’interprétation des normes comptables IFRS (IFRS IC) a apporté des précisions sur l’application d’IFRS 16 relatives aux modalités d’appréciation de la durée des contrats de location. Le 3 juillet 2020, l’Autorité des Normes Comptables a publié un relevé de conclusions relatif à l’application de la norme IFRS 16, remplaçant celui publié le 16 février 2018. Les travaux menés ont conduit le groupe à revoir sa déclinaison des principes comptables appliqués pour la détermination de la durée des contrats de location des baux commerciaux de droit français en situation dite de tacite prolongation. Ces modifications ont des effets non significatifs sur les états financiers. — Amendement à IAS 39 et IFRS 9 : réforme des taux de référence [phase 1 et phase 2]  : Pour rappel, l’IASB a publié en septembre 2019 des amendements à IFRS 9 et IAS 39 visant à sécuriser la comptabilité de couverture durant la phase de pré-implémentation de la réforme des taux de référence (phase 1). Ces amendements ont été adoptés par la Commission européenne le 16 janvier 2020. Sa date d’application a été fixée au 1 er janvier 2020 avec application anticipée possible. Le Groupe BPCE a choisi d’opter pour une application anticipée au 31 décembre 2019. L’IASB a publié le 27 août 2020 des amendements traitant des sujets liés au remplacement des taux de référence par leur taux alternatif (phase 2). Ces amendements modifient les normes IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 et IFRS 16 sur les modifications des actifs financiers et passifs financiers (y compris les dettes liées aux contrats de location) en lien ou non avec la mise en force de clauses contractuelles existantes (ie clauses de « fallback »), la comptabilité de couverture et les informations à publier. Ces amendements ont été adoptés par la Commission européenne le 13 janvier 2021. Sa date d’application a été fixée au 1 er janvier 2021 avec application anticipée possible. Le Groupe BPCE a choisi d’opter pour une application anticipée au 31 décembre 2020. Les incertitudes liées à la réforme des taux de référence et l’organisation mise en place dans le groupe BPCE sont présentés en annexe. — Nouvelle définition du défaut  : Les orientations de l’Autorité Bancaire Européenne (ABE) sur l’application de la définition du défaut au titre de l’article 178 du règlement européen n°575/2013, applicables à compter du 1er janvier 2021, et les dispositions du règlement européen 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatives au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicables au plus tard au 31 décembre 2020, vont renforcer la cohérence des pratiques des établissements de crédit européens dans l’identification des encours en défaut. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sain avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Le Groupe BPCE a appliqué ces nouvelles dispositions pour l’identification des encours en défaut à compter du 22 octobre 2020. Les précisions apportées pour l’identification des encours en défaut demeurent cohérentes avec les critères d’appréciation du caractère douteux des encours classés en Statut 3 en application des dispositions de la norme IFRS 9 relatives à la reconnaissance des pertes attendues pour risque de crédit. Les changements induits par l’application des nouvelles dispositions relatives aux encours en défaut n’ont pas d’effet significatif sur ses états financiers consolidés. Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. Nouvelles normes publiées et non encore applicables  : — Norme IFRS 17  : La norme IFRS 17 « Contrats d’assurance » a été publiée par l’IASB le 18 mai 2017 et remplacera la norme IFRS 4 « Contrats d’assurance ». Initialement applicable au 1er janvier 2021 avec un comparatif au 1er janvier 2020, cette norme ne devrait entrer en vigueur qu’à compter du 1er janvier 2023. En effet, lors de sa réunion du 17 mars 2020, l'IASB a décidé de reporter de deux ans son application, des clarifications restant à apporter sur des points structurants de la norme. Il a également été décidé d’aligner l’échéance de l’exemption temporaire de la norme IFRS 9 pour les assureurs afin de coïncider avec l’application d’IFRS 17 au 1er janvier 2023. Un amendement a été publié le 25 juin 2020. Cet amendement apporte des améliorations pour la mise en application d’IFRS 17. Le règlement de l’UE 2020/2097 du 15 décembre 2020 adopte les amendements à IFRS 4 relatifs à l’extension de la période d’exemption de l’application d’IFRS 9 pour l’ensemble des entreprises d’assurance. La norme IFRS 17 pose les principes de reconnaissance, d’évaluation, de présentation et d’informations à fournir relatifs aux contrats d’assurance et aux contrats d’investissement avec participation discrétionnaire dans le champ d’application de la norme. Aujourd’hui valorisées au coût historique, les obligations aux contrats devront être comptabilisées à la valeur actuelle, en application de la norme IFRS 17. Pour cela, les contrats d’assurance seront valorisés en fonction des flux de trésorerie qu’ils vont générer dans le futur, en incluant une marge de risque afin de prendre en compte l’incertitude relative à ces flux. D’autre part, la norme IFRS 17 introduit la notion de marge de service contractuelle. Celle-ci représente le bénéfice non acquis par l’assureur et sera libérée au fil du temps, en fonction du service rendu par l’assureur à l’assuré. La norme demande un niveau de granularité des calculs plus détaillé puisqu’elle requiert des estimations par groupe de contrats. Ces changements comptables pourraient modifier le profil du résultat de l’assurance (en particulier celui de l’assurance vie) et introduire également plus de volatilité dans le résultat. Les entités d’assurance du Groupe BPCE se sont dotées de structures projet à la hauteur des changements induits par la norme et poursuivent les travaux de préparation : instruction et documentation des choix normatifs, modélisation, adaptation des systèmes et des organisations, production des comptes et stratégie de bascule, communication financière et conduite du changement. c) Recours à des estimations et jugements . — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers. Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations. Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2020, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 1.2.10) ; le montant des pertes de crédit attendues des actifs financiers ainsi que des engagements de financement et de garantie (note 1.2.7 a) ; les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 1.2.5 n) et les provisions relatives aux contrats d’assurance (note 1.2.9) ; les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 1.2.8 b) ; les incertitudes relatives aux traitements fiscaux portant sur les impôts sur le résultat (note 1.2.11 a) ; les impôts différés (note 1.2.11 b) ; les incertitudes liées à l’application de certaines dispositions du règlement relatif aux indices de référence ( cf. 1.2.5 u) ; les tests de dépréciations des écarts d’acquisition (note 1.2.3 e) Par ailleurs, l’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion ainsi que le caractère basique d’un instrument financier. Les modalités sont précisées dans les paragraphes concernés (note 2.5.1 du rapport de gestion). L’application de la norme IFRS 16 a conduit le Groupe BPCE à étendre son recours au jugement pour estimer la durée des contrats de location à retenir pour la comptabilisation des droits d’utilisation et des passifs locatifs (note 1.2.12 b II). Les incertitudes liées au contexte Covid-19 sont précisées dans la note 1.2.1 f. — Brexit  : Le 23 juin 2016, à l’issue d’un référendum, les Britanniques ont choisi de quitter l’Union européenne (Brexit). A la suite du déclenchement de l’article 50 du traité de l’Union européenne, le 29 mars 2017, le Royaume-Uni et les 27 autres pays membres de l’Union européenne se sont donnés deux ans pour préparer la sortie effective du pays. Cette échéance a été reportée à 3 reprises, pour finalement s’établir au 31 janvier 2020. Une période de transition a ensuite eu lieu jusqu’en décembre 2020, pendant laquelle les futurs accords commerciaux de biens et services ont été négociés alors que les règles européennes en vigueur continuaient de s’appliquer.& Le 24 décembre 2020, Royaume-Uni et Union Européenne ont conclu un accord de sortie, permettant de clore la période de transition avec un cadre pour les relations commerciales futures. Cependant cet accord ne couvre pas les services financiers, le Groupe BPCE a donc appliqué dès le 1er janvier 2021 les mesures préparées pour une sortie sans accord, sans impact significatif pour ses activités. Les deux parties (Royaume-Uni et Union Européenne) se sont fixés 3 mois, jusqu’au 31 mars 2021, pour négocier des règles spécifiques au secteur financier. Le Groupe BPCE suit de près les conclusions de ces négociations afin de les intégrer, le cas échéant, dans les hypothèses et estimations retenues dans la préparation des comptes consolidés. Enfin, la non-reconnaissance des CCP britanniques par la règlementation européenne n’est toujours pas un risque à court terme, l’ESMA ayant annoncé le 21 septembre 2020 une extension de la période d’équivalence au 30 juin 2022. d) Présentation des états financiers consolidés et date de clôture . — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2017-02 du 2 juin 2017 de l’Autorité des Normes Comptables. Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2020. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2020 ont été arrêtés par le conseil d’administration du 24 février 2021. Ils seront soumis à l’approbation de l’assemblée générale du 26 avril 2021. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. e) Principes comptables généraux et méthodes d’évaluation . — Les principes comptables généraux présentés ci-dessous s’appliquent aux principaux postes des états financiers. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 1. Classement et évaluation des actifs financiers . La norme IFRS 9 est applicable au Groupe BPCE hors filiales d’assurance qui appliquent toujours IAS 39. Lors de la comptabilisation initiale, les actifs financiers sont classés en coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres ou à la juste valeur par résultat en fonction de la nature de l’instrument (dette ou capitaux propres), des caractéristiques de leurs flux contractuels et de la manière dont l’entité gère ses instruments financiers (modèle de gestion ou business model ). — Modèle de gestion ou business model  : Le business model de l’entité représente la manière dont elle gère ses actifs financiers afin de produire des flux de trésorerie. L’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion. La détermination du modèle de gestion doit tenir compte de toutes les informations sur la façon dont les flux de trésorerie ont été réalisés dans le passé, de même que de toutes les autres informations pertinentes. A titre d’exemple, peuvent être cités : la façon dont la performance des actifs financiers est évaluée et présentée aux principaux dirigeants ; les risques qui ont une incidence sur la performance du modèle de gestion et, en particulier, la façon dont ces risques sont gérés ; la façon dont les dirigeants sont rémunérés (par exemple, si la rémunération est fondée sur la juste valeur des actifs gérés ou sur les flux de trésorerie contractuels perçus) ; la fréquence, le volume et le motif de ventes. Par ailleurs, la détermination du modèle de gestion doit s’opérer à un niveau qui reflète la façon dont les groupes d’actifs financiers sont collectivement gérés en vue d’atteindre l’objectif économique donné. Le modèle de gestion n’est donc pas déterminé instrument par instrument mais à un niveau de regroupement supérieur, par portefeuille. La norme retient trois modèles de gestion : un modèle de gestion dont l’objectif est de détenir des actifs financiers afin d’en percevoir les flux de trésorerie contractuels (« modèle de collecte »). Ce modèle dont la notion de détention est assez proche d’une détention jusqu’à maturité n’est toutefois pas remis en question si des cessions interviennent dans les cas de figure suivants : les cessions résultent de l’augmentation du risque de crédit ; les cessions interviennent peu avant l’échéance et à un prix reflétant les flux de trésorerie contractuels restant dus ; les autres cessions peuvent être également compatibles avec les objectifs du modèle de collecte des flux contractuels si elles ne sont pas fréquentes (même si elles sont d’une valeur importante) ou si elles ne sont pas d’une valeur importante considérées tant isolément que globalement (même si elles sont fréquentes). Pour le Groupe BPCE, le modèle de collecte s’applique notamment aux activités de financement (hors activité de syndication) exercées au sein des pôles Banque de proximité, Banque de Grande Clientèle et Solutions et Expertises Financières ; un modèle de gestion mixte dans lequel les actifs sont gérés avec l’objectif à la fois de percevoir les flux de trésorerie contractuels et de céder les actifs financiers (« modèle de collecte et de vente »). Le Groupe BPCE applique le modèle de collecte et de vente essentiellement à la partie des activités de gestion du portefeuille de titres de la réserve de liquidité qui n’est pas gérée exclusivement selon un modèle de collecte ; un modèle propre aux autres actifs financiers, notamment de transaction, dans lequel la collecte des flux contractuels est accessoire. Ce modèle de gestion s’applique à l’activité de syndication (pour la part de l’encours à céder identifiée dès l’engagement) et aux activités de marché mises en œuvre essentiellement par la Banque de Grande Clientèle. Caractéristique des flux contractuels : détermination du caractère basique ou SPPI (Solely Payments of Principal and Interest) Un actif financier est dit « basique » si les termes contractuels de l'actif financier donnent lieu, à des dates spécifiées, à des flux de . trésorerie correspondant uniquement à des remboursements du principal et à des intérêts calculés sur le capital restant dû. La détermination du caractère basique est à réaliser pour chaque actif financier lors de sa comptabilisation initiale. Le principal est défini comme la juste valeur de l'actif financier à sa date d’acquisition. Les intérêts représentent la contrepartie de la valeur temps de l'argent et le risque de crédit associé au principal, mais également d’autres risques comme le risque de liquidité, les coûts administratifs et la marge de négociation. Pour évaluer si les flux de trésorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d'intérêts, il faut considérer les termes contractuels de l'instrument. Cela implique d’analyser tout élément qui pourrait remettre en cause la représentation exclusive de la valeur temps de l’argent et du risque de crédit. A titre d’exemple : les événements qui changeraient le montant et la date de survenance des flux de trésorerie ; Toute modalité contractuelle qui générerait une exposition à des risques ou à une volatilité des flux sans lien avec un contrat de prêt basique, comme par exemple, une exposition aux variations de cours des actions ou d’un indice boursier, ou encore l’introduction d’un effet de levier ne permettrait pas de considérer que les flux de trésorerie contractuels revêtent un caractère basique. les caractéristiques des taux applicables (par exemple, cohérence entre la période de refixation du taux et la période de calcul des intérêts) ; Dans les cas où une analyse qualitative ne permettrait pas d’obtenir un résultat précis, une analyse quantitative ( benchmark test ) consistant à comparer les flux de trésorerie contractuels de l’actif étudié avec les flux de trésorerie contractuels d’un actif de référence, est effectuée. les modalités de remboursement anticipé et de prolongation. La modalité contractuelle, pour l’emprunteur ou le prêteur, de rembourser par anticipation l’instrument financier demeure compatible avec le caractère basique des flux de trésorerie contractuels dès lors que le montant du remboursement anticipé représente essentiellement le principal restant dû
    Bulletin BALO n°63 du 26/05/2021, affaire n°2102029
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/05/2021
    Numéro d’affaire : 2102002
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 31 mars 2021 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 73 383 Effets Publics et Valeurs assimilées 203 290 Créances sur les Établissements de Crédit 1 845 517 Opérations avec la clientèle 14 400 745 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 309 347 Actions et Autres Titres à revenu variable 2 908 Participations et autres titres détenus à long terme 56 681 Parts dans les entreprises liées 344 215 Crédit-bail et location avec option d'achat 23 368 Location simple 128 Immobilisations Incorporelles 192 994 Immobilisations corporelles 82 854 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 186 212 Comptes de Régularisation 80 096 Total Actif 18 801 738 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 4 590 652 Opérations avec la clientèle 12 048 608 Dettes représentées par un titre 339 112 Autres Passifs 60 672 Comptes de Régularisation 244 279 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 115 237 Dettes subordonnées 50 305 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 249 666 Capital souscrit 651 395 Primes d'émission 169 485 Réserves 428 786 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 18 801 738 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 445 720 Engagements de garantie 363 218 Engagements sur titres 1 079 Engagements reçus Engagements de financement 0 Engagements de garantie 6 853 819 Engagements sur titres 1 078
    Bulletin BALO n°61 du 21/05/2021, affaire n°2102002
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2020
    Numéro d’affaire : 2004470
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 30 septembre 2020 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 104 256 Effets Publics et Valeurs assimilées 227 097 Créances sur les Établissements de Crédit 3 178 184 Opérations avec la clientèle 13 370 759 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 324 492 Actions et Autres Titres à revenu variable 1 666 Participations et autres titres détenus à long terme 53 517 Parts dans les entreprises liées 338 278 Crédit-bail et location avec option d'achat 32 726 Location simple 371 Immobilisations Incorporelles 193 151 Immobilisations corporelles 85 871 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 196 066 Comptes de Régularisation 98 994 Total Actif 19 205 428 Passif Montant Banques centrales, ccp 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 4 601 028 Opérations avec la clientèle 12 478 466 Dettes représentées par un titre 359 569 Autres Passifs 68 391 Comptes de Régularisation 210 266 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 110 547 Dettes subordonnées 50 832 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 223 122 Capital souscrit 624 851 Primes d'émission 169 485 Réserves 428 786 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total Passif 19 205 428 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 527 136 Engagements de garantie 351 128 Engagements sur titres 487 Engagements reçus Engagements de financement 0 Engagements de garantie 1 618 006 Engagements sur titres 487
    Bulletin BALO n°135 du 09/11/2020, affaire n°2004470
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/08/2020
    Numéro d’affaire : 2003671
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social : 457, Promenade des Anglais , B.P. 241 , 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 30 juin 2020 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 101 713 Effets Publics et Valeurs assimilées 272 721 Créances sur les Établissements de Crédit 3 085 289 Opérations avec la clientèle 12 596 428 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 333 722 Actions et Autres Titres à revenu variable 1 708 Participations et autres titres détenus à long terme 53 337 Parts dans les entreprises liées 338 276 Crédit bail et location avec option d'achat 32 698 Location simple 515 Immobilisations Incorporelles 193 329 Immobilisations corporelles 87 577 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 198 240 Comptes de Régularisation 99 525 Total Actif 18 395 078 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 4 179 506 Opérations avec la clientèle 12 097 580 Dettes représentées par un titre 360 337 Autres Passifs 59 466 Comptes de Régularisation 217 036 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 110 388 Dettes subordonnées 50 568 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 216 990 Capital souscrit 611 627 Primes d'émission 169 485 Réserves 428 786 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 7 092 Total Passif 18 395 078 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 646 430 Engagements de garantie 350 850 Engagements sur titres 564 Engagements reçus Engagements de financement 4 Engagements de garantie 4 652 734 Engagements sur titres 564
    Bulletin BALO n°96 du 10/08/2020, affaire n°2003671
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/06/2020
    Numéro d’affaire : 2002610
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE La société est une société anonyme coopérative de Banque Populaire à capital variable enregistré au registre du commerce et des sociétés de Nice sous le numéro 058 801 481 régie par les articles L. 512-2 et suivants du code monétaire et financier et l’ensemble des textes relatifs aux banques populaires, la loi du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération, les titres I à IV du livre II du code de commerce, le chapitre Ier du titre I du livre V et le titre III du code monétaire et financier, les textes pris pour leur application, ainsi que par les statuts. Siège social : 457 Promenade des Anglais BP 241 06292 NICE Cedex 3. I. — Comptes consolidés. 1.1. — Comptes consolidés IFRS au 31 décembre 2019. (Avec comparatif au 31 décembre 2018.) 1.1.1. — Compte de résultat : (En milliers d’ Euros ) Notes Exercice 2019 Exercice 2018 Intérêts et produits assimilés 1.2.4 A 289 784 290 661 Intérêts et charges assimilées (1) 1.2.4 A -98 483 -108 579 Commissions (produits) 1.2.4 B 200 054 194 607 Commissions (charges) 1.2.4 B -35 178 -36 652 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par résultat 1.2.4 C 3 377 1 273 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 1.2.4 D 10 778 9 802 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti 1.2.4 E 0 0 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat 1.2.5 F 0 0 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat 1.2.5 F 0 0 Produit net des activités d'assurance 1.2.9. 0 0 Produits des autres activités 1.2.4 F 73 655 56 345 Charges des autres activités 1.2.4 F -69 049 -44 322 Produit net bancaire 374 938 363 135 Charges générales d'exploitation 1.2.4 G -253 977 -265 240 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles -22 426 -17 428 Résultat brut d'exploitation 98 535 80 467 Coût du risque de crédit 1.2.7 A -18 412 -16 172 Résultat d'exploitation 80 123 64 295 Quote-part dans le résultat net des entreprises associées et des coentreprises mises en équivalence 1.2.12 D 0 0 Gains ou pertes sur autres actifs 1.2.4 H 414 4 294 Variations de valeur des écarts d'acquisition 1.2.3 E II 0 0 Résultat avant impôts 80 537 68 589 Impôts sur le résultat 1.2.11 A -28 285 -22 870 Résultat net d'impôts des activités abandonnées 0 0 Résultat net 52 252 45 719 Participations ne donnant pas le contrôle 1.2.5 Q 0 0 Résultat net part du groupe 52 252 45 719 (1) Les informations 2018 n’ont pas été retraitées des effets de la première application de la norme IFRS 16 « Contrats de location » conformément à l’option offerte par cette norme. Les impacts de la première application de la norme IFRS 16 sur le bilan au 1er janvier 2019 sont présentés en note 1.2.2. 1.1.2 . — Résultat global  : (En milliers d’ Euros ) Exercice 2019 Exercice 2018 Résultat net 52 252 45 719 Eléments recyclables en résultat 331 -259 Ecarts de conversion Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables 496 -1 176 Réévaluation des actifs disponibles à la vente de l'activité d'assurance Réévaluation des instruments dérivés de couverture d'éléments recyclables 7 784 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Autres éléments comptabilisés par capitaux propres recyclables Impôts liés -172 133 Eléments non recyclables en résultat -293 2 909 Réévaluation des immobilisations Réévaluation (ou écarts actuariels) au titre des régimes à prestations définies -5 911 4 011 Réévaluation du risque de crédit propres des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Réévaluation des actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres 4 313 250 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Autres éléments comptabilisés par capitaux propres d'éléments non recyclables Impôts liés 1 305 -1 352 Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 38 2 650 Résultat global 52 290 48 369 Part du groupe 52 290 48 369 Participations ne donnant pas le contrôle Pour information : Montant du transfert en réserve d’éléments non recyclables 3 191 9 Les informations 2018 n’ont pas été retraitées des effets de la première application de la norme IFRS 16 « Contrats de location » conformément à l’option offerte par cette norme. Les impacts de la première application de la norme IFRS 16 sur le bilan au 1er janvier 2019 sont présentés en note 1.2.2. 1.1.3 . — Bilan consolidé (En milliers d’ Euros .) Actif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Caisse, banques centrales 1.2.5 A 126 578 104 685 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 1.2.5 B I 36 157 37 039 Instruments dérivés de couverture 1.2.5 C 22 447 17 773 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 1.2.5 D 491 944 516 915 Titres au coût amorti 1.2.5 E I 289 376 333 629 Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés au coût amorti 1.2.5 E II 2 037 304 1 846 797 Prêts et créances sur la clientèle au coût amorti 1.2.5 E III 12 398 275 11 345 212 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 83 793 21 417 Placements des activités d'assurance 1.2.9 0 0 Actifs d'impôts courants 1.2.11 A 4 694 5 554 Actifs d'impôts différés 1.2.11 B 31 836 32 904 Comptes de régularisation et actifs divers 1.2.5 G 155 642 164 482 Actifs non courants destinés à être cédés 1.2.5 H 0 0 Participation aux bénéfices différée 0 0 Participations dans les entreprises mises en équivalence 1.2.12 D 0 0 Immeubles de placement 1.2.5 I 1 622 2 006 Immobilisations corporelles (1) 1.2.5 J 156 113 134 730 Immobilisations incorporelles 1.2.5 J 480 4 064 Ecarts d'acquisition 1.2.3 E 114 114 114 114 Total des actifs 15 950 375 14 681 321 (1) Les informations au 31 décembre 2018 n’ont pas été retraitées des effets de la première application de la norme IFRS 16 « Contrats de location » conformément à l’option offerte par cette norme. Les impacts de la première application de la norme IFRS 16 sur le bilan au 1er janvier 2019 (droits d’utilisation comptabilisés au titre des contrats de location preneur). Ces impacts sont décrits en note 1.2.2. Passif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Banques centrales 0 0 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 1.2.5 B II 8 986 10 053 Instruments dérivés de couverture 1.2.5 C 121 282 66 017 Dettes représentées par un titre 1.2.5 K 310 896 283 916 Dettes envers les établissements de crédit et assimilés 1.2.5 L I 3 209 671 3 362 652 Dettes envers la clientèle 1.2.5 L II 10 669 592 9 446 191 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 0 0 Passifs d'impôts courants (2) 1.2.11 A 4 188 0 Passifs d'impôts différés 1.2.11 B 0 0 Comptes de régularisation et passifs divers (1) 1.2.13 206 425 191 571 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 1.2.5 H 0 0 Passifs relatifs aux contrats des activités d'assurance 1.2.9 0 0 Provisions (2) 1.2.5 N 74 502 67 942 Dettes subordonnées 1.2.5 O 54 139 53 886 Capitaux propres 1 290 694 1 199 093 Capitaux propres part du groupe 1 290 694 1 199 093 Capital et primes liées 767 256 717 468 Réserves consolidées 419 469 384 227 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global 51 717 51 679 Résultat de la période 52 252 45 719 Participations ne donnant pas le contrôle 0 0 Total des passifs et capitaux propres 15 950 375 14 6 81 321 (1) Les informations au 31 décembre 2018 n’ont pas été retraitées des effets de la première application de la norme IFRS 16 « Contrats de location » conformément à l’option offerte par cette norme. Les impacts de la première application de la norme IFRS 16 sur le bilan au 1er janvier 2019 (passifs locatifs comptabilisés au titre des contrats de location preneur). Ces impacts sont décrits en note 1.2.2 ; (2) Les informations au 31 décembre 2018 n’ont pas été retraitées des effets de la 1ère application de l’interprétation d’IFRIC 23. Les impacts de la 1ère application de la norme sur le bilan au 1er janvier 2019 sont présentés en note 1.2.2. 1.1.4 . — Tableau de variation des capitaux propres  : (En milliers d’ Euros ) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres consolidés Capital Note 1.2.5 P I Primes Recyclables Non Recyclables Actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres Variation de JV des instruments dérivés de couverture Actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Ecart de réévaluation sur passifs sociaux Capitaux propres au 1er janvier 2018 498 591 168 551 390 490 575 -517 59 359 -10 018 0 1 107 031 Distribution -6 498 Augmentation de capital 50 326 Transfert entre les composantes de capitaux propres 158 Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle 77 Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global -771 512 -332 2 871 Résultat de la période 45 719 Résultat global Capitaux propres au 31 décembre 2018 548 917 168 551 384 227 -196 -5 59 027 -7 147 45 719 1 199 093 Affectation du résultat de l'exercice 2018 45 719 -45 719 0 Capitaux propres au 1er janvier 2019 548 917 168 551 0 429 946 -196 -5 59 027 0 -7 147 0 1 199 093 Distribution -7 207 -7 207 Augmentation de capital (Note 1.2.5 P1) 125 839 -3 125 836 Réduction de capital -77 016 -77 016 Remboursement de TSS Rémunération TSS Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle 3 3 Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 48 823 -7 207 41 616 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (Note 5.18) 326 5 4 267 -4 560 38 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global -3 191 -3 191 Résultat de la période 52 252 52 252 (En milliers d’ Euros ) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres consolidés Capital Note 1.2.5 P I Primes Recyclables Non Recyclables Ecart de réévaluation sur passifs sociaux Actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres Variation de JV des instruments dérivés de couverture Actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres -3 191 326 5 4 267 0 -4 560 52 252 49 099 Autres variations 31 934 -79 886 Capitaux propres au 31 décembre 2019 597 771 169 485 0 419 469 130 0 63 294 0 -11 707 52 252 1 290 694 1.1.5 . — Tableau des flux de trésorerie  : (En milliers d’ Euros ) Exercice 2019 Exercice 2018 Résultat avant impôts 80 537 68 589 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 22 682 17 534 Dépréciation des écarts d’acquisition 0 0 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d’assurance) 1 918 -7 096 Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence 0 0 Pertes nettes/gains nets sur activités d’investissement -19 549 -21 987 Produits/charges des activités de financement 0 0 Autres mouvements -12 894 -74 256 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts -7 843 -85 805 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -246 739 640 063 Flux liés aux opérations avec la clientèle 184 904 -801 975 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers 110 188 -46 329 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers -56 737 -19 578 Impôts versés -24 670 -7 517 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -33 054 -235 336 Flux nets de trésorerie générés par l’activité opérationnelle (A) 39 640 -252 552 Flux liés aux actifs financiers et aux participations 11 398 11 337 Flux liés aux immeubles de placement -4 492 4 043 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -18 783 -9 465 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d’investissement (B) -11 877 5 915 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires 41 616 43 828 Flux de trésorerie provenant des activités de financement 253 -100 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) 41 869 43 728 Effet de la variation des taux de change (D) 0 0 Flux nets de trésorerie et des Équivalents de trésorerie (A+B+C+D) 69 632 -202 909 Caisse et banques centrales 104 685 107 316 Caisse et banques centrales (actif) 104 685 107 369 Banques centrales (passif) 0 -53 Opérations à vue avec les établissements de crédit 127 047 327 325 Comptes ordinaires débiteurs (1) 151 683 350 184 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -24 636 -22 859 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à l’ouverture 231 732 434 641 Caisse et banques centrales 126 578 104 685 Caisse et banques centrales (actif) 126 578 104 685 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit 174 786 127 047 Comptes ordinaires débiteurs (1) 107 214 151 683 Comptes et prêts à vue 120 000 0 Comptes créditeurs à vue -52 428 -24 636 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à la clôture 301 364 231 732 Variation de la trésorerie nette 69 632 -202 909 (1) Les comptes ordinaires débiteurs ne comprennent pas les fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations. 1.2 . — Annexe aux comptes consolidés . 1.2.1 . — Cadre général . a) Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi n o 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne. BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. — Le réseau et les principales filiales de BPCE, dont Natixis société cotée détenue à 70,6831 %, sont organisés autour de trois grands pôles métiers : – la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine) ; – l a Gestion d’actifs et de fortune ; – et la Banque de Grande Clientèle. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe b) Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 179 millions d’ Euros au 31 décembre 2019. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. c) Événements significatifs . — Néant. d) Événements postérieurs à la clôture . — Néant. 1.2.2 . — Normes comptables applicables et comparabilité . a) Cadre réglementaire . — Les comptes consolidés du Groupe BPCE ont été établis en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu'adopté par l'Union européenne et applicable à cette date, excluant certaines dispositions de la norme lAS 39 concernant la comptabilité de couverture. c) Référentiel . — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2018 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2019. Pour rappel, la nouvelle norme IFRS 9 « Instruments financiers », adoptée par la Commission européenne le 22 novembre 2016, est applicable de façon rétrospective à compter du 1 er janvier 2018. La norme IFRS 9 remplace IAS 39 et définit les nouvelles règles de classement et d’évaluation des actifs et des passifs financiers, la nouvelle méthodologie de dépréciation pour risque de crédit des actifs financiers ainsi que le traitement des opérations de couverture, à l’exception des opérations de macro-couverture pour lesquelles un projet de norme séparée est en cours d’étude par l’ IAS B. Le Groupe BPCE a choisi l’option offerte par la norme IFRS 9 de ne pas appliquer les dispositions de la norme relatives à la comptabilité de couverture et de continuer à appliquer la norme IAS 39 pour la comptabilisation de ces opérations, telle qu’adoptée par l’Union européenne, c’est-à-dire excluant certaines dispositions concernant la macro-couverture. Compte-tenu du volume limité des reclassements opérés à l’actif, l’essentiel des opérations documentées en comptabilité de couverture selon IAS 39 reste documenté de la même façon en couverture à partir du 1 er janvier 2018. En revanche, la norme IFRS 7 amendée par IFRS 9 requière des informations complémentaires en annexe relatives à la comptabilité de couverture. — Par ailleurs, le 3 novembre 2017, la Commission européenne a adopté l’amendement à la norme IFRS 4 portant sur l’application conjointe de la norme IFRS 9 « Instruments financiers » avec la norme IFRS 4 « Contrats d’assurance » avec des dispositions spécifiques pour les conglomérats financiers, applicable depuis le 1er janvier 2018. Le règlement européen permet ainsi aux conglomérats financiers européens d’opter pour le report d’application de la norme IFRS 9 pour leur secteur de l’assurance jusqu’au 1 er janvier 2021 (date d’application de la nouvelle norme IFRS 17 Contrats d’assurance) sous conditions : – de ne pas transférer d’instruments financiers entre le secteur de l’assurance et les autres secteurs du conglomérat (à l’exception des instruments financiers à la juste valeur par le résultat pour les deux secteurs concernés par le transfert ) ; – d’indiquer les entités d’assurance qui appliquent la norme IAS 39 ; – d’apporter des informations complémentaires spécifiques en note annexes. Lors de sa réunion du 14 novembre 2018, l' IAS B a décidé de reporter d’un an la date d'entrée en vigueur de l' IFRS 17 « contrats d’assurance » au 1er janvier 2022. Il a également décidé d’aligner l’échéance de l’exemption temporaire d’ IFRS 9 pour les assureurs afin de l’aligner avec IFRS 17 au 1er janvier 2022. Le Groupe BPCE étant un conglomérat financier a choisi d’appliquer cette disposition pour ses activités d’assurance qui demeurent en conséquence suivies sous IAS 39. Les entités concernées par cette mesure sont principalement CEGC, les filiales d’assurances de COFACE, Natixis Assurances, BPCE Vie et ses fonds consolidés, Natixis Life, BPCE Prévoyance, BPCE Assurances, BPCE IARD, Muracef, Surassur, Prépar Vie et Prépar Iard. Conformément au règlement d’adoption du 3 novembre 2017, le groupe a pris les dispositions nécessaires pour interdire tout transfert d’instruments financiers entre son secteur d’assurance et le reste du groupe qui aurait un effet décomptabilisant pour l’entité cédante, cette restriction n’étant toutefois pas requise pour les transferts d’instruments financiers évalués en juste valeur par résultat par les deux secteurs impliqués. Le règlement (UE) 2017/2395 du 12 décembre 2017 relatif aux dispositions transitoires prévues pour atténuer les incidences de l'introduction de la norme IFRS 9 sur les fonds propres et pour le traitement des grands risques de certaines expositions du secteur public a été publié au JOUE le 27 décembre 2017. Pour rappel, le Groupe BPCE a décidé de ne pas opter pour la neutralisation transitoire des impacts d’ IFRS 9 au niveau prudentiel du fait des impacts modérés liés à l’application de la norme. Norme IFRS 16 . — La norme IFRS 16 « Contrats de location » remplace la norme IAS 17 « Contrats de location » et les interprétations relatives à la comptabilisation de tels contrats. Adoptée par la Commission européenne le 31 octobre 2017, elle est applicable depuis le 1er janvier 2019. IFRS 16 s’applique aux contrats qui, quel que soit leur dénomination juridique, répondent à la définition d’un contrat de location telle qu’établie par la norme. Celle-ci implique d’une part, l’identification d’un actif et d’autre part, le contrôle par le preneur du droit d’utilisation de cet actif déterminé. Le contrôle est établi lorsque le preneur détient tout au long de la durée d’utilisation les deux droits suivants : – Le droit d’obtenir la quasi-totalité des avantages économiques découlant de l’utilisation du bien, – Le droit de décider de l’utilisation du bien. IFRS 16 affecte la comptabilisation en tant que preneur des contrats dits de location simple ou opérationnelle pour lesquels les loyers afférents étaient enregistrés en résultat. Du point de vue du bailleur, les dispositions retenues restent inchangées par rapport à l’ancienne norme IAS 17. La norme IFRS 16 impose au locataire, à l’exception de certaines exemptions prévues par la norme, la comptabilisation au bilan des contrats de location sous la forme d’un droit d’utilisation de l’actif loué présenté, à l’actif parmi les immobilisations, et d’un passif locatif présenté parmi les passifs divers. Les principes comptables appliqués par le Groupe BPCE sont détaillés en note 1.2.1 A Lors de la réunion du 26 novembre 2019, le Comité d’interprétation des normes comptables IFRS ( IFRS IC) a apporté des précisions sur l’application d’ IFRS 16 relatives aux modalités d’appréciation de la durée exécutoire à retenir pour les contrats de location. Des travaux sont en cours pour analyser leurs effets. Ils pourraient amener le groupe à revoir sa déclinaison des principes comptables tel qu’appliqués au 31 décembre 2019, notamment pour la détermination de la durée des contrats de location représentés par les baux commerciaux de droit français. Le Groupe BPCE a choisi de retenir les exceptions prévues par la norme en ne modifiant pas le traitement comptable des contrats de location de courte durée (inférieure à 12 mois) ou portant sur des actifs sous-jacents de faible valeur qui resteront comptabilisés en charge de la période parmi les charges générales d’exploitation. Le Groupe BPCE a également retenu l’option de ne pas appliquer, en tant que preneur, la norme IFRS 16 aux contrats portant sur des immobilisations incorporelles. Compte tenu de l’effet très marginal de la prise en compte des contrats de location portant sur des véhicules, le groupe a décidé de ne pas modifier leur traitement comptable. Pour les contrats reconnus au bilan, la charge relative au passif locatif figure en marge d’intérêt au sein du produit net bancaire alors que la charge d’amortissement du droit d’utilisation est comptabilisée en dotations aux amortissements des immobilisations au sein du résultat brut d’exploitation. Eu égard aux activités du Groupe BPCE, la mise en œuvre de la norme IFRS 16 porte dans une très large mesure sur les actifs immobiliers loués pour les besoins de l’exploitation à titre de bureaux et d’agences commerciales. Pour la première application de cette norme, le groupe a choisi la méthode rétrospective modifiée. Cette méthode consiste à évaluer, à cette date, le montant des passifs locatifs sur la base des paiements résiduels en utilisant les taux d’actualisation afférents aux durées résiduelles des contrats. En particulier, l’option de ne pas reconnaître au bilan les contrats portant sur des biens de faible valeur et les contrats d’une durée résiduelle inférieure à 12 mois (concernant en particulier les baux en situation de tacite prolongation au 1er janvier 2019) a été appliquée. – Le montant des passifs locatifs ainsi déterminé au 1er janvier 2019 s’élève à 23.301 milliers d’ Euros présenté au sein du poste « Comptes de régularisation et passifs divers ». Il correspond à la valeur actualisée des paiements locatifs restant à payer sur la durée des contrats de location (au sens IFRS 16) au 1er janvier 2019. Le taux moyen pondéré retenu à cette date n’est pas connu (calculé par l’outil). — Ce montant peut être rapproché des informations présentées en note annexe 1.2.12 B II relatives aux paiements minimaux futurs au titre des opérations de location en tant que preneur du document de référence 2018, en intégrant les écarts suivants : 1.) les paiements minimaux futurs portant sur des contrats pour lesquels le groupe est engagé mais dont les biens sous-jacents ne sont pas encore mis à disposition, ne sont pas reconnus au bilan suivant IFRS 16 avant leur date de mise à disposition et ne sont ainsi pas inclus dans le montant des passifs locatifs, 2.) les passifs locatifs sont déterminés en excluant la TVA (y compris TVA non récupérable) alors que l’information fournie au 31 décembre 2018 l’inclut, 3.) les passifs locatifs sont initialement déterminés en actualisant les loyers sur la durée des contrats conformément à IFRS 16. Les loyers compris dans les engagements hors bilan au 31 décembre 2018 ne sont pas actualisés. Le montant d’effet d’actualisation constaté au 1er janvier 2019 s’élève à 282 milliers d’ Euros , 4.) Outre la période contractuelle non résiliable, la durée retenue pour l’évaluation des passifs locatifs comprend les périodes couvertes par des options que le preneur est raisonnablement certain d’exercer ou de ne pas exercer, 5.) les contrats portant sur des biens de faible valeur et les contrats de courte durée (y compris les contrats de courte durée en date de transition à IFRS 16) sont exclus du calcul des passifs locatifs conformément aux exemptions prévues par IFRS 16. — Réconciliation des engagements de loyers futurs au sens d'IAS 17 aux passifs locatifs au sens d'IFRS 16 : (En milliers d’ Euros ) 01/01/2019 Paiements minimaux futurs sur contrats de location simple au 31 décembre 2018 24 465 Engagements sur contrats de location n'ayant pas débutés 0 Exemption des contrats à court terme -2 178 Exemption des contrats de faible valeur -30 Ecarts de méthode (appréciation de la durée des contrats, TVA et autres effets) 762 Valeur brute des passifs locatifs au 1er janvier 2019 portant sur des contrats de location simple 23 019 Effet actualisation 282 Reclassement au 1er janvier 2019 des passifs comptabilisés au 31 décembre 2018 au titre des contrats de location-financement 0 Passifs locatifs comptabilisés au bilan au 1er janvier 2019 23 301 Les droits d’utilisation sont évalués en référence au montant des passifs locatifs déterminés à cette date et ajustés des éléments afférents aux contrats de location déjà inscrits au bilan avant l’entrée en vigueur d’ IFRS 16. Le montant correspondant présenté parmi les immobilisations corporelles au 1er janvier 2019 s’élève à 23 301 milliers d’ Euros . L’application de la norme IFRS 16 est sans effet sur le montant des capitaux propres d’ouverture au 1er janvier 2019 du Groupe Banque Populaire Méditerranée. Son application ne génère pas d’impact significatif sur le résultat du Groupe BPCE. IFRIC 23 . — La norme IAS 12 « Impôts sur le résultat » ne donnant pas de précision particulière sur la façon dont les conséquences fiscales liées au caractère incertain de l’impôt devaient être prises en compte en comptabilité, l’interprétation IFRIC 23 « Incertitudes relative aux traitements fiscaux » adoptée par la Commission européenne le 23 octobre 2018 et applicable de manière obligatoire au 1er janvier 2019, est venue préciser le traitement à retenir. Cette interprétation clarifie les modalités de comptabilisation et d’évaluation de l’impôt exigible et différé lorsqu’une incertitude existe concernant le traitement fiscal appliqué. S’il y a un doute sur l’acceptation du traitement fiscal par l’administration fiscale en vertu de la législation fiscale, alors ce traitement fiscal est un traitement fiscal incertain. Dans l’hypothèse où il serait probable que l’administration fiscale n’accepte pas le traitement fiscal retenu, IFRIC 23 indique que le montant de l’incertitude à refléter dans les états financiers doit être estimé selon la méthode qui fournira la meilleure prévision du dénouement de l’incertitude. Pour déterminer ce montant, deux approches peuvent être retenues : la méthode du montant le plus probable ou bien la méthode de la valeur attendue (c’est à dire la moyenne pondérée des différents scénarios possibles). IFRIC 23 demande, par ailleurs, qu’un suivi de l’évaluation des incertitudes fiscales soit réalisé. Les incertitudes fiscales sont inscrites suivant leur sens et suivant qu’elles portent sur un impôt exigible ou différé dans les rubriques du bilan « Actifs d’impôts différés », « Actifs d’impôts courants », « Passifs d’impôts différés » et « Passifs d’impôts courant ». L’application au 1er janvier 2019 de l’interprétation IFRIC 23 n’a pas eu d’impact sur le montant des capitaux propres d’ouverture du Groupe BPCE. L’impact est uniquement en termes de présentation dans les états financiers des incertitudes relatives aux traitements fiscaux qui sont désormais, pour l’ensemble des entités du groupe, classées aux postes « Actifs et passifs d’impôts » et non plus au poste « Provisions » conformément à IFRIC update de septembre 2019. Le processus de collecte, d’analyse et de suivi des incertitudes a cependant été revu pour permettre de mieux documenter la conformité des modalités de comptabilisation et d’évaluation appliquées par le Groupe BPCE avec les exigences prévues par l’interprétation. Amendement à IAS 12 de décembre 2017 applicable au 1 er janvier 2019 . — L’ IAS B a publié en décembre 2017 un amendement à la norme IAS 12 précisant si les effets d’impôts sur des distributions liées à des instruments et des coupons versés comptabilisés en capitaux propres selon IAS 32 devaient être comptabilisés en résultat, parmi les autres éléments du résultat global (Other Comprehensive Income ou OCI) ou en capitaux propres, selon l’origine des montants distribués. Ainsi, si les montants s'assimilent à des dividendes (au sens d’ IFRS 9), les effets d'impôt doivent être comptabilisés au compte de résultat, lors de la comptabilisation du passif constitutif de l’obligation de payer les dividendes. S’ils ne s’assimilent pas à des dividendes, les effets d’impôts seront comptabilisés en capitaux propres. L’exercice du jugement étant nécessaire, le groupe a été amené à appliquer la définition de dividendes aux intérêts sur les émissions de titres super subordonnés à durée indéterminée (TSSDI) dus à compter du 1 er janvier 2019. L’économie d’impôt liée au paiement de coupons aux détenteurs de ces instruments était imputée jusqu’à présent sur les réserves consolidées. Le retraitement rétrospectif au 1 er janvier 2019 est sans incidence sur les capitaux propres, l’impôt sur ces rémunérations figurant déjà à ce poste. Ce point ne concerne que BPCE. Amendement à IAS 39 et IFRS 9 : réforme des taux de référence . — L’ IAS B a publié en septembre 2019 des amendements à IFRS 9 et IAS 39 visant à sécuriser la comptabilité de couverture durant la phase de pré-implémentation de la réforme des taux de référence. Ces amendements ont été adoptés par la Commission européenne le 16 janvier 2020. Sa date d’application a été fixée au 1 er janvier 2020 avec application anticipée possible. Le Groupe BPCE a choisi d’opter pour une application anticipée au 31/12/2019. — Ils permettent de considérer que : – les transactions désignées comme éléments couverts en couverture de flux de trésorerie sont « hautement probables », les flux couverts n’étant pas considérés comme altérés par la réforme – les tests d’efficacité prospectifs de couverture de juste valeur et de couverture de flux de trésorerie ne sont pas remis en cause par les effets de la réforme, en particulier la comptabilité de couverture peut être maintenue si les tests rétrospectifs sortent des bornes 80-125% pendant cette période transitoire, l’inefficacité des relations de couverture continuant toutefois à devoir être reconnue au compte de résultat – la composante de risque couvert, lorsqu’elle est désignée sur la base d’un taux de référence, est considérée comme identifiable séparément. Ces amendements s’appliquent jusqu’à la disparition des incertitudes liées à la réforme ou lorsque la relation de couverture cesse d’exister. Le Groupe BPCE considère que tous ses contrats de couverture, qui ont une composante BOR ou EONIA, sont concernés par la réforme et peuvent ainsi bénéficier de ces amendements tant qu’il existe une incertitude sur les modifications contractuelles à effectuer du fait de la réglementation ou sur l’indice de substitution à utiliser ou sur la durée de la période d’application de taux provisoires. Le Groupe BPCE est principalement exposé sur ses contrats de dérivés et ses contrats de prêts et emprunts au taux EURIBOR, au taux EONIA et au taux LIBOR US. Les opérations de couvertures sont présentées dans le note 1.2.5 B III. Les incertitudes liées à la réforme des taux de référence et l’organisation mise en place dans le groupe BPCE sont présentés en annexe. Le degré d’incertitude associé aux instruments dérivés ou éléments couverts indexés aux taux EURIBOR ou EONIA qui concernent la majorité des relations de couverture du Groupe BPCE est moindre que sur l’index LIBOR. Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. — Nouvelles normes publiées et non encore applicables  : Norme IFRS 17 . — La norme IFRS 17 « Contrats d’assurance » a été publiée par l’ IAS B le 18 mai 2017 remplacera la norme IFRS 4 « Contrats d’assurance ». Initialement applicable au 1er janvier 2021 avec un comparatif au 1er janvier 2020, cette norme ne devrait entrer en vigueur qu’à compter du 1er janvier 2022. En effet, lors de sa réunion du 14 novembre 2018, l’ IAS B a décidé de reporter d’un an son application, des clarifications restant à apporter sur des points structurants de la norme. Il a également été décidé d’aligner l’échéance de l’exemption temporaire de la norme IFRS 9 pour les assureurs afin de coïncider avec l’application d’ IFRS 17 au 1er janvier 2022. Un projet d’amendement « Exposure Draft ED/2019/4 Amendments to IFRS 17 » a été publié le 26 juin 2019. La norme IFRS 17 pose les principes de reconnaissance, d’évaluation, de présentation et d’informations à fournir relatifs aux contrats d’assurance et aux contrats d’investissement avec participation discrétionnaire dans le champ d’application de la norme. Valorisées aujourd’hui au coût historique, les obligations aux contrats devront être comptabilisées, en application de la norme IFRS 17, à la valeur actuelle. Pour cela, les contrats d’assurance seront valorisés en fonction des flux de trésorerie qu’ils vont générer dans le futur, en incluant une marge de risques afin de prendre en compte l’incertitude relative à ces flux. D’autre part, la norme IFRS 17 introduit la notion de marge de service contractuelle. Celle-ci représente le bénéfice non acquis par l’assureur et sera libérée au fil du temps, en fonction du service rendu par l’assureur à l’assuré. La norme demande un niveau de granularité des calculs plus détaillé qu’auparavant puisqu’elle requiert des estimations par groupe de contrats. Ces changements comptables pourraient modifier le profil du résultat de l’assurance (en particulier celui de l’assurance vie) et introduire également plus de volatilité dans le résultat. En dépit des incertitudes pesant encore sur la norme (date d’application, actions en cours pour infléchir certaines positions, exposure draft publié le 26 juin 2019), les entités d’assurance du groupe BPCE se sont dotées de structures projet à la hauteur des changements induits par la norme et poursuivent les travaux de préparation : instruction et documentation des choix normatifs, modélisation, adaptation des systèmes et des organisations, production des comptes et stratégie de bascule, communication financière et conduite du changement. c) Recours à des estimations et jugements . — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers. Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations. — Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2019, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : – la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 1.2.10) ; – le montant des pertes de crédit attendues des actifs financiers ainsi que des engagements de financement et de garantie (note 1.2.7 A) ; – les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 1.2.5 N) et les provisions relatives aux contrats d’assurance (note 1.2.9) ; – les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 1.2.8.B) ; – les impôts différés (note1.2.11) ; – les tests de dépréciations des écarts d’acquisition (note 1.2.3.E). Par ailleurs, l’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion ainsi que le caractère basique d’un instrument financier. Les modalités sont précisées dans les paragraphes concernés (note 1.2.2.E.1). L’application de la norme IFRS 16 a conduit le Groupe BPCE à étendre son recours au jugement pour estimer la durée des contrats de location à retenir pour la comptabilisation des droits d’utilisation et des passifs locatifs. (note 1.2.12.B.2) — Brexit : accord de sortie au 31 janvier 2020 et ouverture de la période de transition  : Le 23 juin 2016, à l’issue d’un référendum, les britanniques ont choisi de quitter l’Union européenne (Brexit). A la suite du déclenchement de l’article 50 du traité de l’Union européenne, le 29 mars 2017, le Royaume-Uni et les 27 autres pays membres de l’Union européenne se sont donnés deux ans pour préparer la sortie effective du pays. Cette échéance a été reportée à 3 reprises, pour finalement s’établir au 31 janvier 2020. Le parlement britannique a récemment approuvé l’accord de sortie négocié avec Bruxelles, la ratification par le parlement européen étant attendue pour le 29 janvier 2020. A l’issue, une période de transition s’ouvrira jusqu’au 31 décembre 2020, période pendant laquelle les futurs accords commerciaux de biens et services seront négociés alors que les règles européennes actuelles continueront de s’appliquer. Les conséquences politiques et économiques du Brexit sont dorénavant suspendus aux accords qui seront conclus durant cette année 2020, sachant que les parlementaires européens considèrent d’ores et déjà ce calendrier excessivement serré. Dans ce contexte, le Groupe BPCE a anticipé différents scénarios de sortie possibles, et suivra de près les conclusions des négociations afin de les intégrer, le cas échéant, dans les hypothèses et estimations retenues dans la préparation des comptes consolidés. Le risque sur la non reconnaissance des CCP britanniques par la règlementation européenne n’est plus un risque à court terme. — Incertitudes liées à l’application de certaines dispositions du règlement BMR  : Le règlement européen (UE) n°2016/1011 du 8 juin 2016 concernant les indices utilisés comme indice de référence (« le Règlement Benchmark » ou « BMR ») instaure un cadre commun visant à garantir l’exactitude et l’intégrité des indices utilisés comme indice de référence dans le cadre d’instruments et de contrats financiers, ou comme mesure de la performance de fonds d’investissements dans l’Union européenne. Le Règlement Benchmark a pour objet de réguler la fourniture d’indices de référence, la fourniture de données sous-jacentes pour un indice de référence et l’utilisation d’indices de référence au sein de l’Union Européenne. Il prévoit une période transitoire dont bénéficient les administrateurs qui ont jusqu’au 1er janvier 2022 pour être agréés ou enregistrés. A compter de cette date, l’utilisation par des entités supervisées par l’UE d’indices de référence d’administrateurs non agrées ou non enregistrés (ou, s’ils ne sont pas situés dans l’UE, qui ne sont pas soumis à un régime équivalent ou autrement reconnus ou avalisés) sera interdite. Au titre de BMR, les indices de référence de taux d’intérêt EURIBOR, LIBOR et EONIA ont été déclarés comme étant des indices de référence d’importance critique. En zone euro, au cours du premier semestre 2019, les incertitudes relatives à la définition des nouveaux taux benchmark ont été en partie levées. En effet, les travaux pour proposer de nouveaux indices ont été finalisés pour l’EONIA qui, à compter, du 1er octobre 2019 jusqu’au 31 décembre 2021 deviendra un tracker du taux €ster. Ce dernier se substituera à l’EONIA dit « recalibré » à compter du 1er janvier 2022. Concernant l’EURIBOR, une nouvelle méthodologie de calcul visant à passer à un EURIBOR dit « Hybride », reconnue par le régulateur belge conforme aux exigences prévues par le règlement Benchmark, a été finalisée en novembre 2019. La valorisation des contrats indexés Euribor peut également être affectée par les modifications de la rémunération des accords de collatéralisation (habituellement indexés sur l’EONIA). En revanche, s’agissant du LIBOR, à ce stade, des taux alternatifs dits « Risk free rates » ont été définis pour le LIBOR GBP, UK, CHF et Yen cependant, des travaux sont toujours en cours pour proposer des structures à terme qui seront basées sur ces taux alternatifs. Des incertitudes plus importantes subsistent donc pour les opérations utilisant l’indice LIBOR. Depuis le premier semestre 2018, le Groupe BPCE s’est doté d’une structure projet chargée d’anticiper les impacts associés à la réforme des indices de référence, d’un point de vue juridique, commercial, financier et comptable. Concernant ce dernier aspect, des amendements aux normes IFRS 9, IAS 39 et IFRS 7 ont été publiés par l’ IAS B au mois de septembre 2019 sur les sujets liés à la couverture. Les amendements aux normes IAS 39 et IFRS 9 présentés prévoient des exceptions applicables de façon temporaire aux exigences prévues par ces normes en matière de comptabilité de couverture, tandis que les amendements à la norme IFRS 7 exigent, pour les relations de couverture auxquelles sont appliquées ces exceptions, des informations sur l’exposition des entités à la réforme IBORs, sur leur façon de gérer la transition aux taux de référence alternatifs ainsi que sur les hypothèses ou jugements importants qu’elles ont retenus pour appliquer ces amendements. L’objectif visé par l’ IAS B est de permettre aux entités d’éviter la rupture de relations de couvertures résultant des incertitudes associées à la réforme IBORs. Des discussions sont en cours à l’ IAS B concernant les sujets post-réforme IBORs. Aucun projet de texte n’a encore été publié à ce stade. Une attention particulière reste donc à porter sur les effets éventuels de la réforme en termes de décomptabilisation des actifs et passifs financiers indexés IBORs, sur les sujets de juste valeur, d’application du critère SPPI et de relations de couverture dans le cadre de la transition. — Incertitudes relatives aux traitements fiscaux portant sur les impôts sur le résultat  : Le groupe reflète dans ses états financiers les incertitudes relatives aux traitements fiscaux retenus portant sur les impôts sur le résultat dès lors qu’il estime probable que l’administration fiscale ne les acceptera pas. Pour apprécier si une position fiscale est incertaine et en évaluer son effet sur le montant de ses impôts, le groupe suppose que l’administration fiscale contrôlera tous les montants déclarés en ayant l’entière connaissance de toutes les informations disponibles. Il base son jugement notamment sur la doctrine administrative, la jurisprudence ainsi que sur l’existence de rectifications opérées par l’administration portant sur des incertitudes fiscales similaires. Le groupe revoit l’estimation du montant qu’il s’attend à payer ou recouvrer auprès de l’administration fiscale au titre des incertitudes fiscales, en cas de survenance de changements dans les faits et circonstances qui y sont associés, ceux-ci pouvant résulter (sans toutefois s’y limiter), de l’évolution des législations fiscales, de l’atteinte d’un délai de prescription, de l’issue des contrôles et actions menés par les autorités fiscales. d) Présentation des états financiers consolidés et date de clôture . — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS , le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2017-02 du 2 juin 2017 de l’Autorité des Normes Comptables. Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2019. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2019 ont été arrêtés par le conseil d’administration du 27 février 2020. Ils seront soumis à l’approbation de l’assemblée générale extraordinaire du 27 avril 2020. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés (En milliers d’ Euros ) , sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. E) Principes comptables généraux et méthodes d’évaluation . — Les principes comptables généraux présentés ci-dessous s’appliquent aux principaux postes des états financiers. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. I. Classement et évaluation des actifs financiers . — La norme IFRS 9 est applicable au Groupe BPCE hors filiales d’assurance qui appliquent toujours IAS 39. Lors de la comptabilisation initiale, les actifs financiers sont classés en coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres ou à la juste valeur par résultat en fonction de la nature de l’instrument (dette ou capitaux propres), des caractéristiques de leurs flux contractuels et de la manière dont l’entité gère ses instruments financiers (modèle de gestion ou business model ). Modèle de gestion ou business model  : Le business model de l’entité représente la manière dont elle gère ses actifs financiers afin de produire des flux de trésorerie. L’exercice du jugement est nécessaire pour apprécier le modèle de gestion. La détermination du modèle de gestion doit tenir compte de toutes les informations sur la façon dont les flux de trésorerie ont été réalisés dans le passé, de même que de toutes les autres informations pertinentes. — A titre d’exemple, peuvent être cités : – la façon dont la performance des actifs financiers est évaluée et présentée aux principaux dirigeants ; – les risques qui ont une incidence sur la performance du modèle de gestion et, en particulier, la façon dont ces risques sont gérés ; – la façon dont les dirigeants sont rémunérés (par exemple, si la rémunération est fondée sur la juste valeur des actifs gérés ou sur les flux de trésorerie contractuels perçus) ; – la fréquence, le volume et le motif de ventes. Par ailleurs, la détermination du modèle de gestion doit s’opérer à un niveau qui reflète la façon dont les groupes d’actifs financiers sont collectivement gérés en vue d’atteindre l’objectif économique donné. Le modèle de gestion n’est donc pas déterminé instrument par instrument mais à un niveau de regroupement supérieur, par portefeuille. La norme retient trois modèles de gestion : — un modèle de gestion dont l’objectif est de détenir des actifs financiers afin d’en percevoir les flux de trésorerie contractuels (« modèle de collecte »). Ce modèle dont la notion de détention est assez proche d’une détention jusqu’à maturité n’est toutefois pas remis en question si des cessions interviennent dans les cas de figure suivants : – les cessions résultent de l’augmentation du risque de crédit ; – les cessions interviennent peu avant l’échéance et à un prix reflétant les flux de trésorerie contractuels restant dus ; – les autres cessions peuvent être également compatibles avec les objectifs du modèle de collecte des flux contractuels si elles ne sont pas fréquentes (même si elles sont d’une valeur importante) ou si elles ne sont pas d’une valeur importante considérées tant isolément que globalement (même si elles sont fréquentes). – Pour le Groupe BPCE, le modèle de collecte s’applique notamment aux activités de financement (hors activité de syndication) exercées au sein des pôles Banque de proximité, Banque de Grande Clientèle et Services Financiers Spécialisés ; – un modèle de gestion mixte dans lequel les actifs sont gérés avec l’objectif à la fois de percevoir les flux de trésorerie contractuels et de céder les actifs financiers (« modèle de collecte et de vente »). Le Groupe BPCE applique le modèle de collecte et de vente essentiellement à la partie des activités de gestion du portefeuille de titres de la réserve de liquidité qui n’est pas gérée exclusivement selon un modèle de collecte ; – un modèle propre aux autres actifs financiers, notamment de transaction, dans lequel la collecte des flux contractuels est accessoire. Ce modèle de gestion s’applique à l’activité de syndication (pour la part de l’encours à céder identifiée dès l’engagement) et aux activités de marché mises en œuvre essentiellement par la Banque de Grande Clientèle. Caractéristique des flux contractuels : détermination du caractère basique ou SPPI (Solely Payments of Principal and Interest)  : Un actif financier est dit « basique » si les termes contractuels de l'actif financier donnent lieu, à des dates spécifiées, à des flux de trésorerie correspondant uniquement à des remboursements du principal et à des intérêts calculés sur le capital restant dû. La détermination du caractère basique est à réaliser pour chaque actif financier lors de sa comptabilisation initiale. Le principal est défini comme la juste valeur de l'actif financier à sa date d’acquisition. Les intérêts représentent la contrepartie de la valeur temps de l'argent et le risque de crédit associé au principal, mais également d’autres risques comme le risque de liquidité, les coûts administratifs et la marge de négociation. — Pour évaluer si les flux de trésorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d'intérêts, il faut considérer les termes contractuels de l'instrument. Cela implique d’analyser tout élément qui pourrait remettre en cause la représentation exclusive de la valeur temps de l’argent et du risque de crédit. A titre d’exemple : – les événements qui changeraient le montant et la date de survenance des flux de trésorerie ; Toute modalité contractuelle qui générerait une exposition à des risques ou à une volatilité des flux sans lien avec un contrat de prêt basique, comme par exemple, une exposition aux variations de cours des actions ou d’un indice boursier, ou encore l’introduction d’un effet de levier ne permettrait pas de considérer que les flux de trésorerie contractuels revêtent un caractère basique. – les caractéristiques des taux applicables (par exemple, cohérence entre la période de refixation du taux et la période de calcul des intérêts) ; Dans les cas où une analyse qualitative ne permettrait pas d’obtenir un résultat précis, une analyse quantitative (benchmark test) consistant à comparer les flux de trésorerie contractuels de l’actif étudié avec les flux de trésorerie contractuels d’un actif de référence, est effectuée. les modalités de remboursement anticipé et de prolongation. La modalité contractuelle, pour l’emprunteur ou le prêteur, de rembourser par anticipation l’instrument financier demeure compatible avec le caractère basique des flux de trésorerie contractuels dès lors que le montant du remboursement anticipé représente essentiellement le principal restant dû et les intérêts y afférents ainsi que, le cas échéant, une indemnité compensatoire raisonnable. Dans les cas où une analyse qualitative ne permettrait pas d’obtenir un résultat précis, une analyse quantitative (benchmark test) consistant à comparer les flux de trésorerie contractuels de l’actif étudié avec les flux de trésorerie contractuels d’un actif de référence, est effectuée. Par ailleurs, bien que ne remplissant pas strictement les critères de rémunération de la valeur temps de l’argent, certains actifs comportant un taux réglementé sont considérés comme basiques dès lors que ce taux d’intérêt réglementé fournit une contrepartie qui correspond dans une large mesure au passage du temps et sans exposition à un risque incohérent avec un prêt basique. C’est le cas notamment des actifs financiers représentatifs de la partie de la collecte des livrets A qui est centralisée auprès du fonds d’épargne de la CDC. Les actifs financiers basiques sont des instruments de dettes qui incluent notamment : les prêts à taux fixe, les prêts à taux variable sans différentiel (mismatch) de taux ou sans indexation à une valeur ou un indice boursier et des titres de dettes à taux fixe ou à taux variable. Les actifs financiers non-basiques incluent notamment : les parts d’OPCVM, les instruments de dettes convertibles ou remboursables en un nombre fixe d’actions et les prêts structurés consentis aux collectivités locales. Pour être qualifiés d’actifs basiques, les titres détenus dans un véhicule de titrisation doivent répondre à des conditions spécifiques. Les termes contractuels de la tranche doivent remplir les critères basiques. Le pool d’actifs sous-jacents doit remplir les conditions basiques. Le risque inhérent à la tranche doit être égal ou plus faible que l’exposition aux actifs sous-jacents de la tranche. Un prêt sans recours (exemple : financement de projet de type financement d’infrastructures) est un prêt garanti uniquement par sûreté réelle. En l’absence de recours possible sur l’emprunteur, pour être qualifié d’actif basique, il faut examiner la structure des autres recours possibles ou des mécanismes de protection du prêteur en cas de défaut : reprise de l’actif sous-jacent, collatéraux apportés (dépôt de garanti, appel de marge, etc.), rehaussements apportés. Catégories comptables . — Les instruments de dettes (prêts, créances ou titres de dettes) peuvent être évalués au coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres recyclables ou à la juste valeur par résultat. — Un instrument de dettes est évalué au coût amorti s’il satisfait les deux conditions suivantes : – l'actif est détenu dans le cadre d’un modèle de gestion dont l'objectif est la collecte des flux de trésorerie contractuels, et – les termes contractuels de l'actif financier définissent ce dernier comme basique (SPPI) au sens de la norme. — Un instrument de dettes est évalué à la juste valeur par capitaux propres seulement s'il répond aux deux conditions suivantes : – l'actif est détenu dans le cadre d’un modèle de gestion dont l'objectif est à la fois la collecte des flux de trésorerie contractuels et la vente d'actifs financiers, et – les termes contractuels de l'actif financier définissent ce dernier comme basique (SPPI) au sens de la norme. Les instruments de capitaux propres sont par défaut enregistrés à la juste valeur par résultat sauf en cas d’option irrévocable pour une évaluation à la juste valeur par capitaux propres non recyclables (sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction et classés comme tels parmi les actifs financiers à la juste valeur par résultat) sans reclassement ultérieur en résultat. En cas d’option pour cette dernière catégorie, les dividendes restent enregistrés en résultat. Tous les autres actifs financiers sont classés à la juste valeur par résultat. Ces actifs financiers incluent notamment les actifs financiers détenus à des fins de transaction, les actifs financiers désignés à la juste valeur par résultat et les actifs non basiques (non SPPI). La désignation à la juste valeur par résultat sur option pour les actifs financiers ne s’applique que dans le cas d’élimination ou de réduction significative d’un décalage de traitement comptable. Cette option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. Les dérivés incorporés ne sont plus comptabilisés séparément des contrats hôtes lorsque ces derniers sont des actifs financiers de sorte que l’ensemble de l’instrument hybride doit être désormais enregistré en juste valeur par résultat lorsqu’il n’a pas la nature de dette basique. Concernant les passifs financiers, les règles de classement et d’évaluation figurant dans la norme IAS 39 sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9, à l’exception de celles applicables aux passifs financiers que l’entité choisit d’évaluer en juste valeur par résultat (option juste valeur) pour lesquels les écarts de réévaluation liés aux variations du risque de crédit propre sont enregistrés parmi les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sans reclassement ultérieur en résultat. Les dispositions de la norme IAS 39 relatives à la décomptabilisation des actifs et passifs financiers sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9. L’amendement IFRS 9 du 12 octobre 2017 a clarifié le traitement sous IFRS 9 des modifications de passifs comptabilisés au coût amorti, dans le cas où la modification ne donne pas lieu à décomptabilisation : le gain ou la perte résultant de la différence entre les cash-flow d’origine et les cash-flow modifiés actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine doit être enregistré en résultat. II. Opérations en devises . — Les règles d’enregistrement comptable dépendent du caractère monétaire ou non monétaire des éléments concourant aux opérations en devises réalisées par le groupe. — À la date d’arrêté, les actifs et les passifs monétaires libellés en devises sont convertis au cours de clôture dans la monnaie fonctionnelle de l’entité du groupe au bilan de laquelle ils sont comptabilisés. Les écarts de change résultant de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte toutefois deux exceptions : – seule la composante de l’écart de change calculée sur le coût amorti des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres est comptabilisée en résultat, le complément est enregistré en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » ; – les écarts de change sur les éléments monétaires désignés comme couverture de flux de trésorerie ou faisant partie d’un investissement net dans une entité étrangère sont comptabilisés en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ». Les actifs non monétaires comptabilisés au coût historique sont évalués au cours de change du jour de la transaction. Les actifs non monétaires comptabilisés à la juste valeur sont convertis en utilisant le cours de change à la date à laquelle la juste valeur a été déterminée. Les écarts de change sur les éléments non monétaires sont comptabilisés en résultat si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en résultat et en « Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres » si le gain ou la perte sur l’éléme
    Bulletin BALO n°72 du 15/06/2020, affaire n°2002610
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/05/2020
    Numéro d’affaire : 2002008
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 31 mars 2020 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 126 299 Effets Publics et Valeurs assimilées 271 393 Créances sur les Établissements de Crédit 2 334 342 Opérations avec la clientèle 11 415 794 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 341 093 Actions et Autres Titres à revenu variable 2 553 Participations et autres titres détenus à long terme 52 491 Parts dans les entreprises liées 338 276 Crédit-bail et location avec option d'achat 28 037 Location simple 710 Immobilisations Incorporelles 193 557 Immobilisations corporelles 90 643 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 187 204 Comptes de Régularisation 86 935 TOTAL ACTIF 16 469 327 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 3 404 066 Opérations avec la clientèle 11 018 558 Dettes représentées par un titre 314 207 Autres Passifs 54 158 Comptes de Régularisation 257 261 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 104 789 Dettes subordonnées 50 307 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 162 774 Capital souscrit 609 609 Primes d'émission 169 485 Réserves 383 680 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 TOTAL PASSIF 16 469 327 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 360 307 Engagements de garantie 360 716 Engagements sur titres 620 Engagements reçus Engagements de financement 0 Engagements de garantie 4 289 766 Engagements sur titres 620
    Bulletin BALO n°65 du 29/05/2020, affaire n°2002008
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2019
    Numéro d’affaire : 1904717
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 30 septembre 2019 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 94 137 Effets Publics et Valeurs assimilées 252 019 Créances sur les Établissements de Crédit 1 942 488 Opérations avec la clientèle 10 929 195 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 372 331 Actions et Autres Titres à revenu variable 2 703 Participations et autres titres détenus à long terme 49 850 Parts dans les entreprises liées 338 276 Crédit-bail et location avec option d'achat 41 304 Location simple 1 328 Immobilisations Incorporelles 193 895 Immobilisations corporelles 90 842 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 209 873 Comptes de Régularisation 70 570 TOTAL ACTIF 15 588 811 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 3 060 069 Opérations avec la clientèle 10 626 961 Dettes représentées par un titre 229 674 Autres Passifs 68 710 Comptes de Régularisation 205 537 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 102 021 Dettes subordonnées 50 831 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 141 801 Capital souscrit 588 636 Primes d'émission 169 485 Réserves 383 680 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 TOTAL PASSIF 15 588 811 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 214 029 Engagements de garantie 371 424 Engagements sur titres 1 008 Engagements reçus Engagements de financement 0 Engagements de garantie 1 444 806 Engagements sur titres 1 008
    Bulletin BALO n°131 du 01/11/2019, affaire n°1904717
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/08/2019
    Numéro d’affaire : 1904087
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 30 juin 2019 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 98 723 Effets Publics et Valeurs assimilées 283 938 Créances sur les Établissements de Crédit 1 848 451 Opérations avec la clientèle 10 732 747 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 376 689 Actions et Autres Titres à revenu variable 2 776 Participations et autres titres détenus à long terme 49 659 Parts dans les entreprises liées 338 276 Crédit-bail et location avec option d'achat 48 941 Location simple 1 684 Immobilisations Incorporelles 194 068 Immobilisations corporelles 90 774 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 180 699 Comptes de Régularisation 84 278 TOTAL ACTIF 15 331 703 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 3 289 740 Opérations avec la clientèle 10 170 838 Dettes représentées par un titre 230 297 Autres Passifs 62 310 Comptes de Régularisation 193 367 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 102 027 Dettes subordonnées 50 567 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 129 350 Capital souscrit 576 185 Primes d'émission 169 485 Réserves 383 680 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 TOTAL PASSIF 15 331 703 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 202 972 Engagements de garantie 373 792 Engagements sur titres 868 Engagements reçus Engagements de financement 0 Engagements de garantie 1 439 165 Engagements sur titres 868
    Bulletin BALO n°95 du 09/08/2019, affaire n°1904087
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/05/2019
    Numéro d’affaire : 1902379
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE La société est une société anonyme coopérative de Banque Populaire à capital variable enregistré au registre du commerce et des sociétés de Nice sous le numéro 058 801 481 régie par les articles L. 512-2 et suivants du code monétaire et financier et l’ensemble des textes relatifs aux banques populaires, la loi du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération, les titres I à IV du livre II du code de commerce, le chapitre Ier du titre I du livre V et le titre III du code monétaire et financier, les textes pris pour leur application, ainsi que par les statuts. Siège social : 457 Promenade des Anglais BP 241 06292 NICE Cedex 3. I. — Comptes consolidés . 1.1. — Comptes consolidés au 31 décembre 2018 ( A vec comparatif au 31 décembre 2017. ) 1.1.1. — Compte de résultat  : (En milliers d’Euros) Notes Exercice 2018 Intérêts et produits assimilés 1.2.4 - a 290 661 Intérêts et charges assimilées 1.2.4 - a -108 579 Commissions (produits) 1.2.4 - b 194 607 Commissions (charges) 1.2.4 - b -36 652 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par résultat 1.2.4 - c 1 273 Gains ou pertes nets des instruments financiers à la juste valeur par capitaux propres 1.2.4 - d 9 802 Gains ou pertes nets résultant de la décomptabilisation d'actifs financiers au coût amorti 1.2.4 - e 0 Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers au coût amorti en actifs financiers à la juste valeur par résultat 1.2.5 - g Gains ou pertes nets résultant du reclassement d'actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres en actifs financiers à la juste valeur par résultat 1.2.5 - g Produit net des activités d'assurance 1.2.8 0 Produits des autres activités 1.2.4 - f 56 345 Charges des autres activités 1.2.4 - f -44 322 Produit net bancaire 363 135 Charges générales d'exploitation 1.2.4 - g -265 240 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles -17 428 Résultat brut d'exploitation 80 467 Coût du risque de crédit 1.2.6 - a -16 172 Résultat d'exploitation 64 295 Quote-part dans le résultat net des entreprises associées et des coentreprises mises en équivalence 0 Gains ou pertes sur autres actifs 1.2.4 - h 4 294 Variations de valeur des écarts d'acquisition 1.2.3 - d 0 Résultat avant impôts 68 589 Impôts sur le résultat 1.2.10 - a -22 870 Résultat net d'impôts des activités abandonnées 0 Résultat net 45 719 Participations ne donnant pas le contrôle 1.2.5 - q 0 Résultat net part du groupe 45 719 (En milliers d’Euros) Notes Exercice 2017 Intérêts et produits assimilés 1.2.4 – a 309 019 Intérêts et charges assimilées 1.2.4 – a -129 341 Commissions (produits) 1.2.4 – b 196 843 Commissions (charges) 1.2.4 – b -28 419 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 1.2.4 – c 7 256 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 1.2.4 – d 9 519 Produits des autres activités 1.2.4 – f 14 933 Charges des autres activités 1.2.4 – f -12 645 Produit net bancaire 367 165 Charges générales d'exploitation 1.2.4 – g -283 125 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles -18 663 Résultat brut d'exploitation 65 377 Coût du risque 1.2.6 - a -13 348 Résultat d'exploitation 52 029 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence 0 Gains ou pertes sur autres actifs 94 Variations de valeur des écarts d'acquisition 0 Résultat avant impôts 52 123 Impôts sur le résultat 1.2.10 - a -17 284 Résultat net 34 839 Participations ne donnant pas le contrôle 0 Résultat net part du groupe 34 839 1.1.2. — Résultat global : (En milliers d’Euros) Exercice 2018 Résultat net 45 719 Eléments recyclables en résultat -259 Ecarts de conversion Réévaluation des actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres recyclables -1 176 Réévaluation des actifs disponibles à la vente de l'activité d'assurance Réévaluation des instruments dérivés de couverture d'éléments recyclables 784 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence Autres éléments comptabilisés par capitaux propres recyclables Impôts liés 133 Eléments non recyclables en résultat 3 000 Réévaluation des immobilisations Réévaluation (ou écarts actuariels) au titre des régimes à prestations définies 4 011 Réévaluation du risque de crédit propres des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Réévaluation des actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres 250 Quote-part des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sur entreprises mises en équivalence Autres éléments comptabilisés par capitaux propres d'éléments non recyclables Impôts liés -1 352 Total des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 2 650 Résultat global 48 369 Part du groupe 48 369 Participations ne donnant pas le contrôle Pour information : Montant du transfert en réserve d’éléments non recyclables (En milliers d’Euros) Exercice 2017 Résultat net 34 839 Ecarts de réévaluation sur régime à prestations définies -122 Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Impôts 1 Eléments non recyclables en résultat -121 Ecarts de conversion Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente -401 Variations de valeur des instruments dérivés de couverture 1 827 Impôts -464 Quote-part de gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global des entreprises mises en équivalence recyclable en résultat 0 Eléments recyclables en résultat 962 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global (nets d'impôts) 841 Résultat global 35 680 Part du groupe 35 680 Participations ne donnant pas le contrôle 0 1.1.3. — Bilan . (En milliers d’Euros.) A ctif Notes 31/12/2018 01/01/2018 (1) 31/12/2017 IAS 39 après reclassements IFRS9 (2) Caisse, banques centrales 1.2.5 - a 104 685 107 369 107 369 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 1.2.5 – b- I 37 039 37 697 8 447 Instruments dérivés de couverture 1.2.5 - c 17 773 19 873 19 873 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres 1.2.5 - d 516 915 505 010 697 955 Titres au coût amorti 1.2.5 - e 333 629 353 598 161 141 Prêts et créances sur les établissements de crédit et assimilés au coût amorti 1.2.5 – e - II 1 846 797 1 831 290 1 861 058 Prêts et créances sur la clientèle au coût amorti 1.2.5 – e - III 11 345 212 10 285 760 10 326 032 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 21 417 8 447 16 006 Placements des activités d'assurance 1.2.8 Actifs d'impôts courants 5 554 12 929 12 929 Actifs d'impôts différés 1.2.10 - b 32 904 40 539 25 326 Comptes de régularisation et actifs divers 1.2.5 – h 164 482 90 715 90 617 Actifs non courants destinés à être cédés 1.2.5 – i Participation aux bénéfices différée Participations dans les entreprises mises en équivalence Immeubles de placement 1.2.5 - j 2 006 2 127 2 127 Immobilisations corporelles 1.2.5 – k 134 730 143 191 143 191 Immobilisations incorporelles 1.2.5 – k 4 064 5 376 5 376 Ecarts d'acquisition 1.2.3 - d 114 114 114 114 114 114 Total des actifs 14 681 321 13 558 035 13 591 561 (1) Le passage du bilan au 31 décembre 2017 en IAS 39 au bilan au 1 er janvier 2018 en IFRS 9 est présenté dans la partie 3.1.1.6 (2) Les montants du 31 décembre 2017 correspondent au bilan publié après reclassements sans changement de méthode de valorisation des actifs et passifs financiers présentés au format IFRS 9 (voir note 3.1.1.6 § 1). Passif Notes 31/12/2018 01/01/2018 (1) 31/12/2017 IAS 39 après reclassements IFRS9 (2) Banques centrales 0 53 53 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 1.2.5 – b - 11 10 053 11 445 16 440 Instruments dérivés de couverture 66 017 61 268 61 268 Dettes représentées par un titre 1.2.5 – m 283 916 363 011 358 000 Dettes envers les établissements de crédit et assimilés 1.2.5 – i - I 3 362 652 2 528 481 2 528 481 Dettes envers la clientèle 1.2.5 – i - II 9 446 191 9 201 797 9 201 797 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 0 280 280 Passifs d'impôts courants 0 18 18 Passifs d'impôts différés 0 0 1 732 Comptes de régularisation et passifs divers 1.2.5 – n 191 571 155 777 155 748 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 12.5 – i 0 0 0 Passifs relatifs aux contrats des activités d'assurance 1.2.8 0 0 0 Provisions 1.2.5. – o 67 942 74 885 69 668 Dettes subordonnées 1.2.5 - p 53 886 53 987 53 987 Capitaux propres 1 199 093 1 107 033 1 144 089 Capitaux propres part du groupe 1 199 093 1 107 033 1 144 089 Capital et primes liées 717 468 667 142 667 142 Réserves consolidées 384 227 390 492 388 416 Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global 51 679 49 399 53 692 Résultat de la période 45 719 0 34 839 Participations ne donnant pas le contrôle 0 0 0 Total des passifs et capitaux propres 14 681 321 13 558 035 13 591 561 (1) Le passage du bilan au 31 décembre 2017 en IAS 39 au bilan au 1 er janvier 2018 en IFRS 9 est présenté dans la partie 3.1.1.6 (2) Les montants du 31 décembre 2017 correspondent au bilan publié après reclassements sans changement de méthode de valorisation des actifs et passifs financiers présentés au format IFRS 9 (voir note 3.1.1.6 § 1). 1.1.4. — Tableau de variation des capitaux propres . (En milliers d’Euros) Capital et primes liées Réserves consolidées Autres éléments du résultat global Gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global Résultat net part du groupe Total capitaux propres consolidés Capital (1) Primes (1) Recyclables Non Recyclables Actifs financiers de dettes à la juste valeur par capitaux propres Variation de JV des instruments dérivés de couverture Actifs financiers de capitaux propres comptabilisés à la juste valeur par capitaux propres Réévaluation du risque de crédit propre des passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat Ecart de réévaluation sur passifs sociaux Capitaux propres au 31 décembre 2017 498 591 168 551 388 416 53 692 34 839 1 144 089 Affectation du résultat de l'exercice 2017 34 839 -34 839 Nouvelle présentation des gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat de l'activité assurance Effets des changements liés à la première application d 'IFRS 9 (6) -32 765 -53 692 575 -517 59 359 -10 018 Capitaux propres au 1er janvier 2018 498 591 168 551 390 490 0 575 -517 59 359 0 -10 018 0 1 107 031 Distribution -6 498 Augmentation (réduction) de capital 50 326 Transfert entre les composantes de capitaux propres 158 Remboursement de TSS (4) Rémunération TSS Effet des acquisitions et cessions sur les participations ne donnant pas le contrôle (5) 77 Total des mouvements liés aux relations avec les actionnaires 50 326 0 -6 263 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres -771 512 -332 2 871 Résultat de la période 45 719 Résultat global Autres variations (3) Capitaux propres au 31 décembre 2018 548 917 168 551 384 227 0 -196 -5 59 027 0 -7 147 45 719 1 199 093 1.1.5. — Tableau des flux de trésorerie . (En milliers d’Euros) Exercice 2018 Exercice 2017 Résultat avant impôts 68 589 52 123 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 17 534 18 771 Dépréciation des écarts d'acquisition Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d'assurance) -7 096 -15 831 Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -21 987 -18 079 Produits/charges des activités de financement Autres mouvements -74 256 -283 810 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts -85 805 -298 949 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 640 063 646 157 Flux liés aux opérations avec la clientèle -801 975 -151 159 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers -46 329 -138 237 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers -19 578 40 321 Impôts versés -7 517 -15 304 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -235 336 381 778 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) - Activités poursuivies -252 552 134 952 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) - Activités cédées Flux liés aux actifs financiers et aux participations 11 337 -5 465 Flux liés aux immeubles de placement 4 043 10 067 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -9 465 -21 758 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) - Activités poursuivies 5 915 -17 156 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) - Activités cédées Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires 43 828 7 709 Flux de trésorerie provenant des activités de financement -100 -100 411 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) - Activités poursuivies 43 728 -92 702 Effet de la variation des taux de change (D) - Activités poursuivies Flux nets de trésorerie et des équivalents de trésorerie (A+B+C+D) -202 909 25 094 Caisse et banques centrales  : 107 316 154 658 Caisse et banques centrales (actif) 107 369 154 658 Banques centrales (passif) -53 Opérations à vue avec les établissements de crédit  : 327 325 269 392 Comptes ordinaires débiteurs (1) 350 184 329 970 Comptes et prêts à vue Comptes créditeurs à vue -22 859 -60 578 Opérations de pension à vue Trésorerie à l'ouverture 434 641 424 050 Caisse et banques centrales  : 104 685 107 316 Caisse et banques centrales (actif) 104 685 107 316 Banques centrales (passif) Opérations à vue avec les établissements de crédit  : 127 047 341 828 Comptes ordinaires débiteurs (1) 151 683 349 990 Comptes et prêts à vue Comptes créditeurs à vue -24 636 -8 162 Opérations de pension à vue Trésorerie à la clôture 231 732 449 144 Variation de la trésorerie nette -202 909 25 094 (1) Les comptes ordinaires débiteurs ne comprennent pas les fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations. 1.1.6. — Première application d'IFRS 9 . 1. Incidence de l’adoption de la norme IFRS 9 au 1er janvier 2018  : Le Groupe BPCE applique la norme IFRS 9 relative aux instruments financiers et remplaçant IAS 39 depuis le 1 er janvier 2018. Les options retenues sont décrites en note 1.2.2.- b et les principes comptables en note 1.2.4. Les principaux impacts de la première application d’IFRS 9 sur le bilan au 1 er janvier 2018 sont les suivants : Classement et évaluation  : L’essentiel des actifs financiers qui étaient évalués au coût amorti sous IAS 39 continuent à remplir les conditions pour une évaluation au coût amorti selon IFRS 9. De même, l’essentiel des actifs financiers évalués à la juste valeur selon IAS 39 (actifs classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente ou parmi les actifs financiers à la juste valeur par résultat), continuent à être évalués à la juste valeur selon IFRS 9. Les principaux reclassements sont les suivants : — pour les portefeuilles de crédit de la banque de proximité, les impacts sont très limités et concernent principalement : – certains instruments qui étaient évalués au coût amorti et classés en prêts et créances selon IAS 39 et qui sont évalués selon IFRS 9 à la juste valeur par résultat parce que leurs flux de trésorerie contractuels ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal, – les prêts structurés consentis aux collectivités locales qui étaient désignés à la juste valeur par résultat sur option selon IAS 39 et sont désormais classés en actifs financiers non basiques selon IFRS 9 au sein du poste actif à la juste valeur par résultat. Ces actifs étant déjà mesurés à la juste valeur par résultat en IAS 39, ce reclassement n’a pas d’impact sur les fonds propres du groupe. — pour les autres portefeuilles de financement : – les opérations de pension classées parmi les actifs financiers désignés à la juste valeur par résultat selon IAS 39 au titre d’une gestion globale à la juste valeur et relevant d’un modèle de gestion de transaction selon IFRS 9 sont comptabilisés dans les actifs à la juste valeur par résultat, – les opérations de pension classées en prêts et créances et en dettes et évaluées au coût amorti selon IAS 39 et relevant d’un modèle de gestion de transaction selon IFRS 9 sont désormais comptabilisés dans les actifs à la juste valeur par résultat, — pour les portefeuilles de titres : – selon IAS 39, les titres de la réserve de liquidité étaient soit évalués au coût amorti parce qu’ils étaient classés parmi les prêts et créances ou parmi les actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance, soit évalués à la juste valeur parce qu’ils étaient classés parmi les actifs disponibles à la vente en fonction de leurs caractéristiques, de la manière dont ils étaient gérés et selon qu’ils étaient couverts ou non contre le risque de taux. La répartition de ces titres de dette est différente sous IFRS 9 avec un choix, au niveau de chaque entité du groupe, entre un classement au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres selon qu’ils sont gérés dans un modèle de gestion de collecte des flux de trésorerie ou dans un modèle de gestion de collecte des flux de trésorerie et de vente, – les parts d’OPCVM ou de FCPR, à l’exception de celles du métier de l’assurance, qualifiées d’instruments de capitaux propres et classées parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, sont évalués selon IFRS 9 à la juste valeur par résultat en raison de leur nature d’instrument de dettes sous IFRS 9 et des caractéristiques de leurs flux de trésorerie contractuels qui ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal, – les titres de participation classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, sont classés par défaut à la juste valeur par résultat selon IFRS 9. Lorsque les entreprises du Groupe BPCE en ont fait individuellement le choix irrévocable, les titres sont classés à la juste valeur par capitaux propres non recyclables, les parts de titrisation évaluées au coût amorti et classées parmi les prêts et créances selon IAS 39, (i) sont évaluées à la juste valeur par le biais du résultat selon IFRS 9 si leurs flux contractuels ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal, (ii) sont évaluées à la juste valeur par capitaux propres si elles sont gérées dans un modèle de gestion de collecte des flux de trésorerie et de vente et représentent uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal et (iii) sont maintenues au coût amorti si elles sont gérées dans un modèle de gestion de collecte des flux de trésorerie et représentent uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal. Les reclassements entre catégories d’actifs financiers évalués au coût amorti et à la juste valeur ou par capitaux propres ont un impact net sur les capitaux propres consolidés du Groupe BPCE en raison de la différence de méthode d’évaluation de ces actifs et de l’application rétrospective de la norme. Néanmoins ces reclassements étant limités ou affectant des actifs dont la juste valeur ne diffère pas significativement de la valeur au coût amorti compte tenu notamment de la maturité résiduelle des opérations concernées, l’impact de ces reclassements dans les capitaux propres d’ouverture du Groupe BPCE au 1 er janvier 2018 n’est pas significatif. Le Groupe BPCE a par ailleurs décidé d’appliquer l’option offerte par la recommandation de l’ANC n° 2017-02 du 2 juin 2017 relative au format des comptes consolidés des établissements du secteur bancaire selon les normes comptables internationales de présenter distinctement au bilan et au compte de résultat les activités d’assurance. Toujours en application de cette recommandation, les appels de marge et dépôts de garanties versés enregistrés en comptes de régularisation au 31 décembre 2017 (18,9 milliards d’ Euros ) ont été reclassés au 1 er janvier 2018 parmi les prêts et créances sur les établissements de crédit ou les actifs à la juste valeur par résultat en fonction du modèle de gestion associé. De la même manière, les appels de marges et dépôts de garanties reçus enregistrées en comptes de régularisation au 31 décembre 2017 (13,4 milliards d’ Euros ) ont été reclassés au 1 er janvier 2018 parmi les dettes sur les établissements de crédit ou les passifs à la juste valeur par résultat en fonction du modèle de gestion associé. Dépréciation  : La nouvelle méthodologie d’évaluation du risque de crédit introduite par IFRS 9 conduit à une augmentation du montant des dépréciations sur les prêts et titres comptabilisés au bilan au coût amorti ou en juste valeur par capitaux propres recyclables, et sur les engagements de financement et de garantie. Il en est de même des créances résultant de contrats de location, des créances commerciales et des actifs sur contrats. Un seul modèle de provisionnement prévaut désormais alors que sous IAS 39, un modèle de provisionnement distinct existait pour : (i) les instruments évalués au coût amorti, (ii) les instruments de dettes évalués en « Actifs disponibles à la vente », (iii) les instruments de capitaux propres évalués en « Actifs disponibles à la vente » et (iv) les instruments maintenus au coût. Ce nouveau modèle s’applique à l’identique pour les instruments évalués au coût amorti et pour les instruments de dettes évalués à la juste valeur en contrepartie des « Capitaux propres » recyclables. En revanche, sous IFRS 9, les instruments de capitaux propres ne sont plus dépréciés puisqu’ils doivent être évalués à la juste valeur par résultat ou à la juste valeur par « Capitaux propres » non recyclables. — Sous IAS 39, les dépréciations ab initio étaient strictement interdites. Un actif ou un groupe d’actif ne devaient être dépréciés que si : – il existait une indication objective de dépréciation résultant d’un ou de plusieurs événements intervenus après la comptabilisation initiale de l’actif ( IE événement générateur de pertes – loss event) ; – et, ces événements générateurs de pertes avaient un impact sur les flux de trésorerie estimés de l’actif financier. La norme IFRS 9 impose dorénavant aux entités de reconnaître les dépréciations à un stade plus précoce, c‘est à dire dès la date de première comptabilisation de l’instrument financier. C’est l’application de ce principe qui conduit à une augmentation du montant des dépréciations constatées sur les actifs concernés. L’impact de la première application de la norme IFRS 9 sur les capitaux propres d’ouverture lié à la mise en place du nouveau modèle de dépréciation est de -51,3 millions d’ Euros avant impôts (-32,7 millions d’ Euros après impôts). Les dépréciations pour risque de crédit s’élèvent désormais à 304,4 millions d’ Euros en application de la norme IFRS 9 contre un montant de 249,5 millions d’ Euros au 31 décembre 2017 en application des normes IAS 39 et IAS 37. Elles se ventilent entre 24 millions d’ Euros concernant les actifs financiers et engagements de financement et de garantie relevant du statut 1 (stage 1 correspondant un calcul sur la base des pertes attendues à un an), 40,3 millions d’ Euros relevant du statut 2 (stage 2 correspondant un calcul sur la base des pertes attendues à maturité) et 239,5 millions d’ Euros relevant du statut 3 correspondant aux actifs et engagements dits douteux/en défaut. Les dépréciations sur base de portefeuille constituées en application d’IAS 39 s’élevaient par ailleurs à -16 millions d’ Euros au 31 décembre 2017. Elles concernent en grande majorité les prêts et créances au coût amorti (15,8 millions d’ Euros ) et, dans une moindre mesure, les engagements de financement et de garantie (0,08 millions d’ Euros ). L’effet des reclassements entre catégories d’actifs financiers n’a pas d’impact significatif sur les capitaux propres du groupe au 1 er janvier 2018. L’essentiel des actifs financiers évalués au coût amorti sous IAS 39 continuent à remplir les conditions pour une évaluation au coût amorti selon IFRS 9. De même, l’essentiel des actifs évalués à la juste valeur selon IAS 39 continuent à être évalués à la juste valeur selon IFRS 9 (actifs classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente ou actifs financiers à la juste valeur par le compte de résultat). Le tableau ci-après présente le détail des effets du changement liés aux reclassements et à l’application de la nouvelle méthode de provisionnement entre IAS 39 et IFRS 9 par classe d'actifs et de passifs financiers. Les principes généraux de classement des instruments financiers en IFRS 9 sont présentés en note 12.2- e - I. Actif (En milliers d’Euros) IAS 39 Bilan référentiel IAS 39 au 31 décembre 2017 Reclassements Total après reclassements Effets du changement Bilan référentiel IFRS 9 au 1er janvier 2018 Actif (En milliers d’Euros) IFRS 9 Valorisation (1) Correction de valeur pour pertes de crédit (2) Caisses, banques centrales 107 369 107 369 107 369 Caisse, Banques Centrales Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5 040 3 407 8 447 29 250 37 697 Actifs financiers à la juste valeur par résultat Instruments dérivés de couverture 19 873 19 873 19 873 Instruments dérivés de couverture - JV positive Actifs financiers disponibles à la vente 701 373 -701 373 0 0 697 955 697 955 -192 945 505 010 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres Prêts et créances sur les établissements de crédit 1 834 490 26 568 1 861 058 -28 026 -1 742 1 831 290 Prêts et créances sur les établissements de crédit Prêts et créances sur la clientèle 10 326 032 10 326 032 -40 272 10 285 760 Prêts et créances sur la clientèle 161 141 161 141 192 463 -6 353 598 Titres de dette au coût amorti Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 16 006 16 006 -7 559 8 447 Ecarts de réévaluation des portefeuilles couverts en taux Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 139 798 -139 798 0 0 0 0 Placements des activités d'assurance Actifs d'impôts courants 12 929 12 929 12 929 Actifs d'impôts courants Actifs d'impôts différés 25 326 25 326 2 968 12 245 40 539 Actifs d'impôts différés Comptes de régularisation et actifs divers 138 517 -47 900 90 617 98 90 715 Comptes de régularisation et actifs divers Actifs non courants destinés à être cédés 0 0 Actifs non courants destinés à être cédés Participation aux bénéfices différée 0 0 Participation aux bénéfices différée Parts dans les entreprises mises en équivalence 0 0 Participations dans les entreprises mises en équivalence Immeubles de placement 2 127 2 127 2 127 Immeubles de placement Immobilisations corporelles 143 191 143 191 143 191 Immobilisations corporelles Immobilisations incorporelles 5 376 5 376 5 376 Immobilisations incorporelles Ecarts d'acquisition 114 114 114 114 114 114 Ecarts d'acquisition Total actif 13 591 561 0 13 591 561 -3 751 -29 775 13 558 035 Total a ctif Passif (En milliers d’Euros) IAS 39 Bilan référentiel IAS 39 au 31 décembre 2017 Reclassements Total après reclassements Effets du changement Bilan référentiel IFRS 9 au 1er janvier 2018 Passif (En milliers d’Euros) IFRS 9 Valorisation (1) Correction de valeur pour pertes de crédit (2) Banques centrales 53 53 53 Banques centrales Passifs financiers à la juste valeur par résultat 16 440 16 440 -4 995 11 445 Passifs financiers à la juste valeur par résultat Instruments dérivés de couverture 61 268 61 268 61 268 Instruments dérivés de couverture Dettes envers les établissements de crédit 2 528 481 2 528 481 2 528 481 Dettes envers les établissements de crédit et assimilés Dettes envers la clientèle 9 201 797 9 201 797 9 201 797 Dettes envers la clientèle Dettes représentées par un titre 358 000 358 000 5 011 363 011 Dettes représentées par un titre Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 280 280 280 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux Passifs d'impôts courants 18 18 18 Passifs d'impôts courants Passifs d'impôts différés 1 732 1 732 -1 732 0 Passifs d'impôts différés Comptes de régularisation et passifs divers 155 748 155 748 29 155 777 Comptes de régularisation et passifs divers Dettes sur actifs destinés à être cédés 0 0 0 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés et activités abandonnées Provisions techniques des contrats d'assurance 0 0 0 Passifs relatifs aux contrats des activités d'assurance Provisions 69 668 69 668 5 217 74 885 Provisions Dettes subordonnées 53 987 53 987 53 987 Dettes subordonnées Capitaux propres 1 144 089 1 144 089 -4 293 -32 763 1 107 033 Capitaux propres Capitaux propres part du Groupe 1 144 089 1 144 089 -4 293 -32 763 1 107 033 Capitaux propres part du Groupe Capital et réserves liées 667 142 667 142 667 142 Capital et réserves liées Réserves consolidées 388 416 388 416 -32 763 390 492 Réserves consolidées Gains et pertes latents 53 692 53 692 -4 293 49 399 Gains et pertes comptabilisés directement en OCI Résultat de la période 34 839 34 839 0 Résultat de la période Participations ne donnant pas le contrôle 0 0 0 Participations ne donnant pas le contrôle Total passif 13 591 561 0 13 591 561 -4 248 -29 278 13 558 035 Total passif (1) Il s’agit du changement du mode d’évaluation de l’actif. Par exemple, un actif au coût amorti sous IAS 39 peut être évalué en juste valeur sous IFRS 9. 2. Synthèse des reclassements entre IAS 39 et IFRS 9 par catégorie  : — Actifs financiers  : Actifs financiers sous IAS 39 Classification sous IFRS 9 Note Valeur comptable sous IAS 39 Valeur comptable sous IFRS 9 Actifs financiers à la juste valeur par résultat  : Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5 040 5 040 Dont juste valeur par résultat relevant des opérations de transaction Instruments dérivés Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5 040 5 040 Titres à revenu fixe Actifs financiers à la juste valeur par résultat Titres à revenu variable Actifs financiers à la juste valeur par résultat Prêts et créances Actifs financiers à la juste valeur par résultat Dont juste valeur par résultat sur option Titres à revenu fixe Actifs financiers à la juste valeur par résultat (a) Titres à revenu variable Actifs financiers à la juste valeur par résultat (b) Prêts ou créances sur établissements de crédit Actifs financiers à la juste valeur par résultat (c) Prêts ou créances sur la clientèle Actifs financiers à la juste valeur par résultat (c) Titres reçus en pension Actifs financiers à la juste valeur par résultat (d) Instruments dérivés de couverture Instruments dérivés de couverture 19 873 19 873 Actifs financiers disponibles à la vente  : 701 373 Titres à revenu fixe Actifs financiers à la juste valeur par résultat (e) Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres (f) 302 053 109 065 Instruments de dettes au coût amorti (f) 184 905 Titres à revenu variable Actifs financiers à la juste valeur par résultat (g) 4 631 Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres (h) 399 320 395 945 Prêts ou créances Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres Prêts ou créances au coût amorti sur la clientèle Prêts et créances (*)  : 12 160 522 Comptes et prêts Prêts ou créances au coût amorti sur les établissements de crédit 11 495 300 1 785 132 Prêts ou créances au coût amorti sur la clientèle 10 214 292 Actifs financiers à la juste valeur par résultat (i) 28 026 Comptes ordinaires débiteurs Prêts ou créances au coût amorti sur les établissements de crédit 532 150 Actifs financiers à la juste valeur par résultat Titres à revenu fixe Instruments de dettes au coût amorti 21 332 21 343 Actifs financiers à la juste valeur par résultat (j) Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres (j) Valeurs et titres reçus en pension Prêts ou créances au coût amorti sur les établissements de crédit Prêts ou créances au coût amorti sur la clientèle Actifs financiers à la juste valeur par résultat (k) Location financement Prêts ou créances au coût amorti sur la clientèle 111 740 111 740 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance  : Titres à revenu fixe Instruments de dettes au coût amorti 139 798 139 798 Comptes de régularisation et actifs divers  : Comptes de régularisation et actifs divers 138 517 90 715 Actifs financiers à la juste valeur par résultat Prêts ou créances au coût amorti sur les établissements de crédit 47 900 Prêts ou créances au coût amorti sur la clientèle Immeubles de placement 2 127 2 127 Caisse, Banques Centrales 107 369 107 369 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 16 006 8 447 Instruments de dettes au coût amorti 7 558 Actifs d'impôts courant 12 929 12 929 Actifs d'impôts différés 25 326 28 294 Actifs non courants destinés à être cédés Participations dans les entreprises mises en équivalence Immobilisations corporelles 143 191 143 191 Immobilisations incorporelles 5 376 5 376 Ecarts d'acquisition 114 114 114 114 Total 13 591 561 13 587 810 (1) Colonne « Valeur comptable sous IAS 39 » = Valeur comptable au 31/12/2017. Les provisions collectives sont en diminution de l'actif, comme les provisions individuelles et, donc incluses dans la valeur nette comptable des instruments. — L’application des critères de la norme IFRS 9 (note 1.1.61-1) relatifs aux modèles de gestion et aux caractéristiques contractuelles des instruments financiers a conduit le groupe à effectuer les modifications suivantes concernant la classification des actifs financiers par rapport à IAS 39 : a) Les titres à revenu fixe classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur sur option » suivant la norme IAS 39 ont été classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9, car gérés dans le cadre d'un modèle de gestion de transaction. La Banque Populaire Méditerranée n’est pas concernée par ce reclassement. Aucun titre à revenu fixe n’a été reclassé parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9 en raison du non-respect de leur caractère basique. b) Les titres à revenu variable classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur sur option » sous IAS 39 et gérés dans le cadre d'un modèle de gestion de transaction ont été classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9. La Banque Populaire Méditerranée n’est pas concernée par ce reclassement. c) Les prêts et créances classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur sur option » sous IAS 39 gérés suivant un modèle de gestion de transaction ont été classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9. La Banque Populaire Méditerranée n’est pas concernée par ce reclassement. Aucun prêt et créance n’a été reclassé parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9 en raison du non-respect de leur caractère basique. d) Les titres reçus en pension classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur sur option » sous IAS 39, gérés dans le cadre d'un modèle de gestion de transaction, ont été classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9. La Banque Populaire Méditerranée n’est pas concernée par ce reclassement. e) Les instruments de dettes classés parmi les « Actifs financiers disponibles à la vente » sous IAS 39 ont été classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par le résultat » sous IFRS 9 en raison du non-respect du caractère basique. La Banque Populaire Méditerranée n’est pas concernée par ce reclassement. f) Les instruments de dettes correspondant principalement au portefeuille de titres de la réserve de liquidité, gérés suivant un modèle de gestion de collecte et de vente, ont été reclassés à hauteur de 697,9 millions d’ Euros parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres » sous IFRS 9. Ce reclassement n’a pas eu d’impact sur les capitaux propres d'ouverture. Aucun instrument de dettes classé parmi les « Actifs disponibles à la vente » sous IAS 39 n’a été reclassé en actifs au coût amorti sous IFRS 9. Ce reclassement n’aurait pas eu d’impact significatif sur les capitaux propres d’ouverture. g) Les parts d’OPCVM non consolidés représentant un montant de 3,4 millions d’ Euros sont considérés comme des instruments de dette non basiques sous IFRS 9 et sont donc classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par le résultat ». Les autres titres à revenu variable (hors titres de participation) gérés suivant un modèle de gestion de transaction sont reclassés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par le résultat » sous IFRS 9. Les titres de participation reclassés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par le résultat » sous IFRS 9 s’élèvent à 1,2 millions d' Euros . h) Aucun titre de participation n’a été reclassé sur option parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres » (non recyclables) sous IFRS 9. i) Il s’agit des prêts ou créances classés parmi les « Prêts et créances » sous IAS 39 et reclassés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9 en raison du non-respect du caractère basique. La Banque Populaire Méditerranée a réalisé ce reclassement pour un total de 28M€ correspondant à des fonds de garantie mutuel et fonds de réseau des BP. Ce reclassement n’a pas eu d’impact sur les capitaux propres. j) Il s’agit des instruments de dettes classés parmi les « Prêts et créances » sous IAS 39 et reclassés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par le résultat » sous IFRS 9 en raison du non-respect du caractère basique. Des instruments de dettes gérés suivant un modèle de gestion de collecte et de vente ont été reclassés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres » sous IFRS 9. Ce reclassement n’a pas eu d’impact significatif sur les capitaux propres d'ouverture. La Banque Populaire Méditerranée n’est pas concernée par ce reclassement. k) Les titres reçus en pension classés en « Prêts et créances » sous IAS 39 et gérés suivant un modèle de gestion de transaction sont comptabilisés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9. La Banque Populaire Méditerranée n’est pas concernée par ce reclassement. Les effets du changement relatif aux changements de classification et à la mise en place de la nouvelle méthode de provisionnement sont communiqués en note 1.1.6 - 3. Passifs financiers . — Les titres donnés en pension classés parmi les « Passifs financiers à la juste valeur sur option » sous IAS 39 et gérés suivant un modèle de gestion de transaction sont classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9. La Banque Populaire Méditerranée n’est pas concernée par ce reclassement. Les titres donnés en pension classés parmi les « Prêts et créances » sous IAS 39 et gérés suivant un modèle de gestion de transaction sont classés parmi les « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » sous IFRS 9. La Banque Populaire Méditerranée n’est pas concernée par ce reclassement. Le principal reclassement concerne ici la sortie de BMTN pour 4,9 millions d’ Euros reclassés en passifs financiers au coût amorti. 01/01/2018 Passifs financiers sous IAS 39 Classification sous IFRS 9 Valeur comptable sous IAS 39 Valeur comptable sous IFRS 9 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 16 440 11 445 Dont valeurs et titres données en pension Passifs financiers à la juste valeur par résultat 11 445 Dont dettes représentées par un titre Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option 4 995 Dettes subordonnées Passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option Dont titre vendus à découvert Dont Dérivés de transaction 11 445 Dont autres Passifs financiers Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle 11 730 278 11 730 278 Dont valeurs et titres données en pension Passifs financiers à la juste valeur par résultat 11 730 278 Dont autres dettes 11 730 278 Dettes représentées par un titre 358 000 363 011 Comptes de régularisation et passifs divers 155 748 155 777 Total 12 260 466 12 260 511 3.Tableau des effets du changement des dépréciations ou provisions pour pertes de crédit attendues  : — Ce tableau présente le détail des effets du changement lié à l'application de nouvelles règles de dépréciation ou de provisionnement du risque de crédit entre IAS 39 et IFRS 9  : Classification sous IFRS 9 Solde de clôture des corrections de valeur selon IAS 39 et IAS 37 au 31/12/2017 Effet des changements de classe d'évaluation sur la correction de valeur pour pertes à cette date Solde d'ouverture des corrections de valeur pour pertes selon IFRS 9 au 01/01/2018 Prêts et créances au coût amorti 249 461 42 574 292 035 Titres de dette au coût amorti 0 0 Instruments de dette disponibles à la vente / à la juste valeur par capitaux propres recyclables Total bilan 249 461 42 574 292 035 Provisions pour engagements par signature 7 155 5 217 12 372 Total dépréciations et provisions 256 616 47 791 304 407 1.2. — Annexe aux comptes consolidés . 1.2.1. – Cadre général . a) Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi n o 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne. BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. — Le réseau et les principales filiales de BPCE, dont Natixis société cotée détenue à 70,7825 %, sont organisés autour de trois grands pôles métiers : – la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, les Services Financiers Spécialisés et l’Assurance de Natixis, et les Autres réseaux (Crédit Foncier, Banque Palatine, BPCE International) ; – la Gestion d’actifs et de fortune ; – et la Banque de Grande Clientèle. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. b) Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181 millions d’ Euros au 31 décembre 2018. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. c) Événements significatifs . — Opérations de titrisation 2018  : Au 31 décembre 2018, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Home Loans FCT 2018 et BPCE Home Loans FCT 2018 Demut, toutes deux nées d’une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 29 octobre 2018. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (1,12 milliard d’ Euros ) à BPCE Home Loans FCT 2018 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (1milliard d’ Euros ). Cette opération, malgré un placement sur le marché, n’est pas déconsolidante puisque les établissements ayant cédé les crédits ont souscrit aux titres subordonnés et aux parts résiduelles. Cette opération prolonge les opérations de titrisation mises en place en 2014 (BPCE Master Home Loans/BPCE Master Home Loans Demut ), en 2016 (BPCE Consumer Loans FCT 2016_5) et en 2017 (BPCE Home Loans 2017_5). d) Événements postérieurs à la clôture . — Néant. 1.2.2. — Normes comptables applicables et comparabilité . a) Cadre réglementaire . — Les comptes consolidés du Groupe BPCE ont été établis en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu'adopté par l'Union européenne et applicable à cette date, excluant certaines dispositions de la norme lAS 39 concernant la comptabilité de couverture. b) Référentiel — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2017 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2018. La nouvelle norme IFRS 9 « Instruments financiers », adoptée par la Commission européenne le 22 novembre 2016, est applicable de façon rétrospective à compter du 1 er janvier 2018. La norme IFRS 9 remplace IAS 39 et définit les nouvelles règles de classement et d’évaluation des actifs et des passifs financiers, la nouvelle méthodologie de dépréciation pour risque de crédit des actifs financiers ainsi que le traitement des opérations de couverture, à l’exception des opérations de macro-couverture pour lesquelles un projet de norme séparée est en cours d’étude par l’IASB. Le Groupe BPCE a choisi l’option offerte par la norme IFRS 9 de ne pas appliquer les dispositions de la norme relatives à la comptabilité de couverture et de continuer à appliquer la norme IAS 39 pour la comptabilisation de ces opérations, telle qu’adoptée par l’Union européenne, c’est-à-dire excluant certaines dispositions concernant la macro-couverture. Compte-tenu du volume limité des reclassements opérés à l’actif, l’essentiel des opérations documentées en comptabilité de couverture selon IAS 39 reste documenté de la même façon en couverture à partir du 1 er janvier 2018. En revanche, les informations en annexes respectent les dispositions de la norme IFRS 7 amendée par IFRS 9. — Par ailleurs, le 3 novembre 2017, la Commission européenne a adopté l’amendement à la norme IFRS 4 portant sur l’application conjointe de la norme IFRS 9 « Instruments financiers » avec la norme IFRS 4 « Contrats d’assurance » avec des dispositions spécifiques pour les conglomérats financiers, applicable à partir du 1 er janvier 2018. Le règlement européen permet ainsi aux conglomérats financiers européens d’opter pour le report d’application de la norme IFRS 9 pour leur secteur de l’assurance jusqu’au 1 er janvier 2021 (date d’application de la nouvelle norme IFRS 17 Contrats d’assurance) sous conditions : – de ne pas transférer d’instruments financiers entre le secteur de l’assurance et les autres secteurs du conglomérat (à l’exception des instruments financiers à la juste valeur par le résultat pour les deux secteurs concernés par le transfert) ; – d’indiquer les entités d’assurance qui appliquent la norme IAS 39 ; – d’apporter des informations complémentaires spécifiques en note annexes. Lors de sa réunion du 14 novembre 2018, l'IASB a décidé de reporter d’un an la date d'entrée en vigueur de l'IFRS 17 « contrats d'assurance » au 1er janvier 2022. Il a également décidé d’aligner l’échéance de l’exemption temporaire d’IFRS 9 pour les assureurs afin de l’aligner avec IFRS 17 au 1er janvier 2022. Le Groupe BPCE étant un conglomérat financier a choisi d’appliquer cette disposition pour ses activités d’assurance qui demeurent en conséquence suivies sous IAS 39. Les entités concernées par cette mesure sont principalement CEGC, les filiales d’assurances de COFACE, Natixis Assurances, BPCE Vie et ses fonds consolidés, Natixis Life, ADIR, BPCE Prévoyance, BPCE Assurances, BPCE IARD, Muracef, Surassur, Prépar Vie et Prépar Iard. Conformément au règlement d’adoption du 3 novembre 2017, le groupe a pris les dispositions nécessaires pour interdire tout transfert d’instruments financiers entre son secteur d’assurance et le reste du groupe qui aurait un effet décomptabilisant pour l’entité cédante, cette restriction n’étant toutefois pas requise pour les transferts d’instruments financiers évalués en juste valeur par résultat par les deux secteurs impliqués. En application de l’option ouverte par les dispositions de la norme IFRS 9, le groupe a choisi de ne pas retraiter les exercices antérieurs publiés au titre d’information comparative pour ses états financiers. Le Groupe BPCE détient en portefeuille quelques prêts à taux fixe avec clauses de remboursement anticipé symétriques. Dans un amendement à IFRS 9 publié en octobre 2017, le Board de l’IASB a précisé que la possibilité qu’une indemnité de remboursement anticipée soit négative n’était pas en soi incompatible avec la notion d’instrument financier basique. Cet amendement est d’application obligatoire à partir du 1 er janvier 2019 avec une application anticipée possible. L’amendement « Caractéristiques de remboursement anticipé avec rémunération négative » a été adopté par la Commission Européenne le 22 mars 2018. Le Groupe BPCE a appliqué cet amendement par anticipation au 1 er janvier 2018. Le règlement (UE) 2017/2395 du 12 décembre 2017 relatif aux dispositions transitoires prévues pour atténuer les incidences de l'introduction de la norme IFRS 9 sur les fonds propres et pour le traitement des grands risques de certaines expositions du secteur public a été publié au JOUE le 27 décembre 2017. Le Groupe BPCE a décidé de ne pas opter pour la neutralisation transitoire des impacts d’IFRS 9 au niveau prudentiel du fait des impacts modérés liés à l’application de la norme. La norme IFRS 15 « Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients » remplace les normes et interprétations actuelles relatives à la comptabilisation des produits. La norme IFRS 15 a été adoptée par l’Union européenne et publiée au JOUE le 29 octobre 2016. Elle est applicable depuis le 1 er janvier 2018 de façon rétrospective. L’amendement « Clarification d’IFRS 15 » publié par l’IASB le 12 avril 2016, a été adopté par la Commission européenne le 31 octobre 2017 et est également applicable de façon rétrospective à compter du 1 er janvier 2018. — Selon cette norme, la comptabilisation du produit des activités ordinaires reflète désormais le transfert du contrôle des biens et services promis aux clients pour un montant correspondant à la contrepartie que l’entité s’attend à recevoir en échange de ces biens et services. La norme IFRS 15 introduit ainsi une nouvelle démarche générale de comptabilisation du revenu en cinq étapes : – identification des contrats avec les clients ; – identification des obligations de performance (ou éléments) distinctes à comptabiliser séparément les unes des autres ; – détermination du prix de la transaction dans son ensemble ; – allocation du prix de la transaction aux différentes obligations de performance distinctes ; – comptabilisation des produits lorsque les obligations de performance sont satisfaites. La norme IFRS 15 s’applique aux contrats qu’une entité conclut avec ses clients à l’exception, notamment, des contrats de location (couverts par la norme IAS 17), des contrats d’assurance (couverts par la norme IFRS 4) et des instruments financiers (couverts par la norme IFRS 9). Si des dispositions spécifiques en matière de revenus ou de coûts des contrats sont prévues dans une autre norme, celles-ci s’appliquent en premier lieu. — Les travaux liés à la première application d’IFRS 15 se sont notamment appuyés sur des autodiagnostics réalisés au sein des établissements et filiales pilotes, puis transposés ensuite par l’ensemble des établissements et filiales significatifs du groupe. Ils ont permis d’identifier les principaux postes concernés, notamment : – les produits de commissions, en particulier ceux relatifs aux prestations de service bancaires lorsque ces produits ne sont pas intégrés dans le taux d’intérêt effectif, ou ceux relatifs à la gestion d’actif ou aux prestations d’ingénierie financière – les produits des autres activités, notamment en cas de prestations de services intégrées au sein de contrats de location – les prestations de services bancaires rendues avec la participation de partenaires groupe Ces travaux ont également confirmé que le groupe n’est que très peu ou pas concerné par certains enjeux de première application de la norme IFRS 15 tels que la promotion immobilière, les programmes de fidélité ou la téléphonie. Sur la base des travaux réalisés, le groupe n’a pas reconnu d’impacts significatifs lié à l’application de la norme IFRS 15, ni sur les capitaux propres d’ouverture au 1 er janvier 2018, ni sur les postes du compte de résultat de l’exercice 2018. En application de l’option ouverte par les dispositions de la norme IFRS 15, le groupe a choisi de ne pas retraiter les exercices antérieurs publiés au titre d’information comparative pour ses états financiers. Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. — Nouvelles normes publiées et non encore applicables  : Norme IFRS 16 . — La norme IFRS 16 « Contrats de location » remplacera la norme IAS 17 « Contrats de location » et les interprétations relatives à la comptabilisation de tels contrats. Adoptée par la Commission européenne le 31 octobre 2017, elle sera applicable au 1er janvier 2019. Selon IFRS 16, la définition des contrats de location implique d’une part, l’identification d’un actif et d’autre part, le contrôle par le preneur du droit d’utilisation de cet actif. Du point de vue du bailleur, l’impact attendu est limité, les dispositions applicables étant substantiellement inchangées par rapport à l’actuelle norme. IFRS 16 affectera principalement la comptabilisation des contrats de location en tant que preneur. L’actuelle norme IAS 17, ne donne pas lieu à un enregistrement au bilan des contrats dits de location simple ou opérationnelle et seuls les loyers afférents sont enregistrés en résultat. A contrario, la norme IFRS 16 impose au locataire la comptabilisation au bilan des contrats de location sous la forme d’un droit d’utilisation de l’actif loué présenté, à l’actif parmi les immobilisations corporelles, et d’un passif locatif. Le passif locatif correspond à la valeur actualisée des paiements de loyers qui n’ont pas encore été versés sur la durée du contrat. Le Groupe a prévu d’utiliser l’exception prévue par la norme en ne modifiant pas le traitement comptable des contrats de location de courte durée (inférieure à 12 mois) ou portant sur des actifs sous-jacents de faible valeur qui resteront comptabilisés en charge de la période avec une mention spécifique en annexe. Le droit d’utilisation sera amorti linéairement et le passif de location actuariellement en retenant comme taux d’actualisation le taux d’emprunt marginal du groupe. La charge relative au passif locatif figurera en marge d’intérêt au sein du produit net bancaire alors que la charge d’amortissement du droit d’utilisation sera comptabilisée parmi les charges d’exploitation. Le groupe a engagé les travaux d’analyse d’impact de l’application de cette norme dès sa publication par l’IASB début 2016. Ces travaux se sont poursuivis au cours de l’exercice 2018. Les choix structurants en termes d’organisation et de systèmes d’information ont été réalisés au cours du premier semestre. Les travaux du second semestre ont été consacrés à la phase d’implémentation opérationnelle, actuellement en cours de finalisation avant leurs déploiements début 2019. Eu égard aux activités du Groupe BPCE, la mise en œuvre de la norme IFRS 16 va porter dans une très large mesure sur les actifs immobiliers loués pour les besoins de l’exploitation à titre de bureaux et d’agences commerciales. Un impact significatif est donc attendu sur le poste « Immobilisations corporelles » sans que cela ne modifie le poids relativement faible des immobilisations sur le total du bilan. Pour la première application de cette norme, le groupe a choisi la méthode rétrospective modifiée. Cette méthode conduira à évaluer le montant des passifs locatifs sur la base des paiements résiduels en utilisant les taux d’actualisation afférents aux durées résiduelles des contrats. En particulier, l’option de ne pas reconnaître au bilan les contrats d’une durée résiduelle inférieure à 12 mois au 1 er janvier 2019 sera appliquée . Les droits d’utilisation seront évalués en référence au montant des passifs locatifs déterminés à cette date. Des impôts différés seront constatés séparément pour les actifs et les passifs. Norme IFRS 17 . — La norme IFRS 17 « Contrats d’assurance » a été publiée par l’IASB le 18 mai 2017 remplacera la norme IFRS 4 « Contrats d’assurance ». Sous réserve de son adoption par la Commission européenne, cette norme sera applicable au 1er janvier 2021 avec un comparatif au 1er janvier 2020. La norme IFRS 17 pose les principes de reconnaissance, d’évaluation, de présentation et d’informations à fournir relatifs aux contrats d’assurance et aux contrats d’investissement avec participation discrétionnaire dans le champ d’application de la norme. Valorisées aujourd’hui au coût historique, les obligations aux contrats devront être comptabilisées, en application de la norme IFRS 17, à la valeur actuelle. Pour cela, les contrats d’assurance seront valorisés en fonction des flux de trésorerie qu’ils vont générer dans le futur, en incluant une marge de risques afin de prendre en compte l’incertitude relative à ces flux. D’autre part, la norme IFRS 17 introduit la notion de marge de service contractuelle. Celle-ci représente le bénéfice non acquis par l’assureur et sera libérée au fil du temps, en fonction du service rendu par l’assureur à l’assuré. La norme demande un niveau de granularité des calculs plus détaillé qu’auparavant puisqu’elle requiert des estimations par groupe de contrats. Ces changements comptables pourraient modifier le profil du résultat de l’assurance (en particulier celui de l’assurance vie) et introduire également plus de volatilité dans le résultat. Compte tenu de l’importance des changements apportés par la norme IFRS 17, les entités d’assurance du Groupe BPCE ont démarré leurs analyses d’impact et se sont dotées, en 2018, de structures projet, qui leur permettront au sein des différents chantiers d’appréhender l’ensemble des dimensions de la norme : modélisation, adaptation des systèmes et des organisations, production des comptes, communication financière et conduite du changement. Lors de sa réunion du 14 novembre 2018, l'IASB a décidé de reporter d’un an la date d'entrée en vigueur de l'IFRS 17 « contrats d'assurance » au 1er janvier 2022. Il a également décidé d’aligner l’échéance de l’exemption temporaire d’IFRS 9 pour les assureurs afin de l’aligner avec IFRS 17 au 1er janvier 2022. IFRIC 23 . — La norme IAS 12 « Impôts sur le résultat » ne donnant pas de précision particulière sur la façon dont les conséquences fiscales liées au caractère incertain de l’impôt devaient être prises en compte en comptabilité, l’interprétation IFRIC 23 « Incertitudes relatives aux traitements fiscaux » de juin 2017 est venue clarifier le traitement à retenir. Cette interprétation permet de tenir compte de l'incertitude qu'il peut y avoir quant à la position fiscale d'une entreprise pour évaluer et pour comptabiliser l'impôt exigible et l'impôt différé. Ce texte adopté par la Commission européenne par règlement du 23 octobre 2018 s’applique à compter du 1 er janvier 2019. Le groupe a entamé une réflexion sur son approche de recensement et de documentation des incertitudes et des risques fiscaux sans pour autant s’attendre à ce stade à un impact en terme de valorisation. c) Recours à des estimations et jugements . — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers. Les résultats futu
    Bulletin BALO n°62 du 24/05/2019, affaire n°1902379
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901744
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 31 mars 2019 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 85 410 Effets Publics et Valeurs assimilées 286 049 Créances sur les Établissements de Crédit 1 914 368 Opérations avec la clientèle 10 405 566 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 362 261 Actions et Autres Titres à revenu variable 2 309 Participations et autres titres détenus à long terme 49 025 Parts dans les entreprises liées 334 181 Crédit bail et location avec option d'achat 57 063 Location simple 2 107 Immobilisations Incorporelles 194 374 Immobilisations corporelles 90 608 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 160 167 Comptes de Régularisation 69 029 TOTAL ACTIF 15 012 517 Passif Montant Banques centrales, ccp 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 3 492 504 Opérations avec la clientèle 9 622 801 Dettes représentées par un titre 265 894 Autres Passifs 53 226 Comptes de Régularisation 244 668 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 101 152 Dettes subordonnées 50 305 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 103 207 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 078 760 Capital souscrit 564 514 Primes d'émission 169 485 Réserves 344 761 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 TOTAL PASSIF 15 012 517 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 223 857 Engagements de garantie 358 878 Engagements sur titres 1 310 Engagements reçus Engagements de financement 0 Engagements de garantie 1 538 396 Engagements sur titres 1 310
    Bulletin BALO n°56 du 10/05/2019, affaire n°1901744
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/10/2018
    Numéro d’affaire : 1804979
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice CEDEX 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 30 septembre 2018. (En milliers d'Euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP 144 648 Effets Publics et Valeurs assimilées 368 284 Créances sur les Établissements de Crédit 1 818 666 Opérations avec la clientèle 9 682 557 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 371 454 Actions et Autres Titres à revenu variable 3 344 Participations et autres titres détenus à long terme 37 835 Parts dans les entreprises liées 309 884 Crédit bail et location avec option d'achat 76 786 Location simple 3 218 Immobilisations incorporelles 192 141 Immobilisations corporelles 93 228 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 114 371 Comptes de Régularisation 84 918 Total actif 14 301 334 Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 2 815 676 Opérations avec la clientèle 9 661 229 Dettes représentées par un titre 265 385 Autres passifs 64 687 Comptes de Régularisation 195 924 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 74 082 Dettes subordonnées 50 831 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 123 758 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 049 762 Capital souscrit 535 516 Primes d'émission 169 485 Réserves 344 761 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 14 301 334 Hors-bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 1 227 466 Engagements de garantie 369 935 Engagements sur titres 2 196 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 1 402 731 Engagements sur titres 2 196
    Bulletin BALO n°130 du 29/10/2018, affaire n°1804979
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/07/2018
    Numéro d’affaire : 1804052
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais , B.P. 241 , 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 30 juin 2018 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 129 600 Effets Publics et Valeurs assimilées 369 451 Créances sur les Établissements de Crédit 1 736 262 Opérations avec la clientèle 9 373 012 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 371 625 Actions et Autres Titres à revenu variable 3 252 Participations et autres titres détenus à long terme 336 642 Parts dans les entreprises liées 11 108 Crédit bail et location avec option d'achat 87 421 Location simple 3 789 Immobilisations Incorporelles 192 522 Immobilisations corporelles 94 542 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 108 761 Comptes de Régularisation 81 007 Total actif 13 898 994 Passif Montant Banques centrales, ccp 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 2 691 372 Opérations avec la clientèle 9 409 984 Dettes représentées par un titre 266 129 Autres Passifs 58 605 Comptes de Régularisation 188 181 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 74 210 Dettes subordonnées 50 567 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 123 758 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 1 036 188 Capital souscrit 521 942 Primes d'émission 169 485 Réserves 344 761 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 13 898 994 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 168 509 Engagements de garantie 369 649 Engagements sur titres 1 717 Engagements reçus Engagements de financement 0 Engagements de garantie 2 442 224 Engagements sur titres 1 717
    Bulletin BALO n°89 du 25/07/2018, affaire n°1804052
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/06/2018
    Numéro d’affaire : 1802884
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE Société anonyme coopérative de Banque Populaire à capital variable (art. L512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l’ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit) Siège social : 457, promenade des Anglais, BP 241, 06292 NICE Cedex 3 058 801 481 R.C.S. Nice. I. — Comptes consolidés. En référence à l’article 4111-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) la Banque Populaire Méditerranée établit des comptes consolidés conformes au référentiel comptable international. 1.1. — Comptes consolidés au 31 décembre 2017 (Avec comparatif au 31 décembre 2016.) 1.1.1. — Bilan consolidé. (En milliers d’ Euros .) Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Caisse, banques centrales Note 1 107 369 154 659 Actifs financiers à la juste valeur par résultat Note 2 5 040 16 175 Instruments dérivés de couverture Note 3 19 873 30 220 Actifs financiers disponibles à la vente Note 4 701 373 717 538 Prêts et créances sur les établissements de crédit Note 6 1 834 490 1 992 250 Prêts et créances sur la clientèle Note 6 10 326 032 9 565 449 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 16 006 22 983 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance Note 7 139 798 97 074 Actifs d'impôts courants 12 929 13 369 Actifs d'impôts différés Note 9 25 326 29 442 Comptes de régularisation et actifs divers Note 10 138 517 240 683 Actifs non courants destinés à être cédés Note 11 0 0 Participation aux bénéfices différée Note 12 0 0 Participations dans les entreprises mises en équivalence 0 0 Immeubles de placement Note 13 2 127 2 269 Immobilisations corporelles Note 14 143 191 152 294 Immobilisations incorporelles Note 14 5 376 6 207 Écarts d'acquisition Note 15 114 114 114 114 Total de l'actif 13 591 561 13 154 726 Passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Banques centrales 53 1 Passifs financiers à la juste valeur par résultat Note 2 16 440 22 391 Instruments dérivés de couverture Note 3 61 268 80 036 Dettes envers les établissements de crédit Note 16 2 528 481 2 109 303 Dettes envers la clientèle Note 16 9 201 797 8 853 508 Dettes représentées par un titre Note 17 358 000 509 816 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 280 919 Passifs d'impôts courants 18 0 Passifs d'impôts différés Note 9 1 732 2 059 Comptes de régularisation et passifs divers Note 18 155 748 250 036 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés Note 11 0 0 Provisions techniques des contrats d'assurance Note 19 0 0 Provisions Note 19 69 668 71 660 Dettes subordonnées Note 20 53 987 154 389 Capitaux propres § 1.1.4 1 144 089 1 100 608 Capitaux propres part du groupe 1 144 089 1 100 608 Capital et primes liées 667 142 683 980 Réserves consolidées 388 416 328 311 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 53 692 52 851 Résultat de la période 34 839 35 466 Participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires) 0 0 Total des passifs et capitaux propres 13 591 561 13 154 726 1.1.2. — Compte de résultat. (En milliers d’Euros) Notes Exercice 2017 Exercice 2016 Intérêts et produits assimilés Note 25 309 019 338 530 Intérêts et charges assimilées Note 25 -129 341 -148 192 Commissions (produits) Note 26 196 843 186 159 Commissions (charges) Note 26 -28 419 -32 411 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat Note 27 7 256 2 202 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente Note 28 9 519 7 389 Produits des autres activités Note 29 14 933 15 446 Charges des autres activités Note 29 -12 645 -7 295 Produit net bancaire 367 165 361 828 Charges générales d'exploitation Note 30 -283 125 -279 895 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles -18 663 -16 231 Résultat brut d'exploitation 65 377 65 702 Coût du risque Note 31 -13 348 -19 140 Résultat d'exploitation 52 029 46 562 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence 0 0 Gains ou pertes sur autres actifs Note 32 94 4 425 Variations de valeur des écarts d'acquisition Note 33 0 0 Résultat avant impôts 52 123 50 987 Impôts sur le résultat Note 34 -17 284 -15 521 Résultat net d'impôts des activités arrêtées ou en cours de cession 0 0 Résultat net 34 839 35 466 Intérêts minoritaires 0 0 Résultat net part du groupe 34 839 35 466 1.1.3. — Résultat global. (En milliers d’Euros) Exercice 2017 Exercice 2016 Résultat net 34 839 35 466 Écarts de réévaluation sur régime à prestations définies -122 -7 169 Effet d'impôt des écarts de réévaluation sur régimes à prestations définies 1 1 786 Éléments non recyclables en résultat -121 -5 383 Écarts de conversion 0 0 Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente -401 1 724 Variations de valeur des instruments dérivés de couverture 1 827 4 306 Impôts -464 -1 822 Éléments recyclables en résultat 962 4 208 Quote-part de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence 0 0 Gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres (nets d'impôts) 841 -1 175 Résultat net et gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres 35 680 34 291 Part du groupe 35 680 34 291 Participations ne donnant pas le contrôle 0 0 1.1.4. — Tableau de variation des capitaux propres. (En milliers d’Euros) Capital Prime d'émission Autres instruments de capitaux propres Autres capitaux propres Autres éléments du résultat global Autres réserves Résultat - Part du groupe Total des capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2017 483 140 200 840 52 851 328 311 35 466 1 100 608 Émissions d'actions ordinaires 89 374 89 374 Émissions d'actions préférentielles Émissions d'autres instruments de capitaux propres Exercice ou extinction des autres instruments de capitaux propres émis Conversion de dette en capitaux propres Réduction du capital -73 923 -934 -74 857 Dividendes -6 808 -6 808 Rachat des actions propres Vente ou annulation des actions propres Reclassement d'instruments financiers de capitaux propres au passif Reclassement d'instruments financiers de passif en capitaux propres 170 419 -170 419 Transferts entre les composantes des capitaux propres Augmentation (diminution) de capital découlant de regroupements d'entreprises -201 774 201 774 Paiements en actions Affectation du résultat de l'exercice 2016 35 466 -35 466 Autre augmentation (diminution) de capital 92 92 Total du résultat global de l'exercice 841 34 839 35 680 Capitaux propres au 31 décembre 2017 498 591 168 551 0 0 53 692 388 416 34 839 1 144 089 1.1.5. — Tableau des flux de trésorerie. (En milliers d’Euros) Exercice 2017 Exercice 2016 Résultat avant impôts 52 123 50 987 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 18 771 15 419 Dépréciation des écarts d'acquisition 0 0 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d'assurance) -15 831 -363 Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence 0 0 Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -18 079 -15 598 Produits/charges des activités de financement 0 0 Autres mouvements -283 810 -47 538 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts -298 949 -48 080 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 646 157 -401 909 Flux liés aux opérations avec la clientèle -151 159 166 557 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers -138 237 -107 571 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers 40 321 27 381 Impôts versés -15 304 -19 333 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 381 778 -334 875 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 134 952 -331 968 Flux liés aux actifs financiers et aux participations -5 465 11 290 Flux liés aux immeubles de placement 10 067 9 098 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -21 758 -14 910 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -17 156 5 478 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (1) 7 709 33 154 Flux de trésorerie provenant des activités de financement -100 411 37 543 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -92 702 70 697 Effet de la variation des taux de change (D) 0 0 Flux nets de trésorerie et des équivalents de trésorerie (A+B+C+D) 25 094 -255 793 Caisse et banques centrales  : 154 658 162 894 Caisse et banques centrales (actif) 154 658 162 894 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit  : 269 392 516 949 Comptes ordinaires débiteurs (2) 329 970 524 770 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -60 578 -7 821 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à l'ouverture 424 050 679 843 Caisse et banques centrales  : 107 316 154 658 Caisse et banques centrales (actif) 107 316 154 658 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit  : 341 828 269 392 Comptes ordinaires débiteurs (2) 349 990 329 970 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -8 162 -60 578 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à la clôture 449 144 424 050 Variation de la trésorerie nette 25 094 -255 793 (1) Les comptes ordinaires débiteurs ne comprennent pas les fonds du Livret A, du LDD et du LEP centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations. 1.2. — Annexe aux comptes consolidés. 1.2.1. – Cadre général a . Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Épargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 16 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d’Épargne comprend les Caisses d’Épargne et les sociétés locales d’épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi n o 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 16 Caisses d’Épargne. Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne. BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. — Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles : – Natixis , société cotée détenue à 71,0227 %, qui réunit l’Épargne, la Banque de Grande Clientèle, et les Services Financiers Spécialisés ; – la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ; – les filiales et participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. b. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l’article L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Épargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Épargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Épargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181.3 millions d’ Euros au 31 décembre 2017. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Épargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Épargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. c. Événements significatifs . — Opérations de titrisation interne au Groupe BPCE  : Au 30 juin 2017, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Home Loans FCT 2017_5 et BPCE Home Loans FCT 2017_5 Demut , toutes deux nées d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne le 22 mai 2017. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (10,5 milliards d’ Euros ) à BPCE Home Loans FCT 2017_5 et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle prolonge les opérations BPCE Master Home Loans mises en place en mai 2014 et mai 2016, toujours en vie, basées sur une cession de prêts immobiliers et des prêts personnels, et complète ainsi de manière similaire la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE. Cette opération permet de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l' Euros ystème tout en diversifiant les actifs apportés à ce genre d’opérations. Finalisation de la création de la Banque Populaire Méditerranée, née de la fusion juridique le 22 novembre 2016 des trois Banques CHAIX, Banque Populaire Côte d’Azur et Banque Populaire Provençale et Corse. D’importants travaux ont été menés encore cette année afin de mener à bien l’objectif d’unité de territoires, de procédures et d’outils informatiques. La Banque Populaire Méditerranée dispose enfin d’un système d’information unifié et franchit ainsi une étape indispensable dans la construction de cette nouvelle Banque. Le week-end de bascule des 16 et 17 juin 2017 a rassemblé de nombreux collaborateurs sur les 3 sites centraux afin de pratiquer en réel toutes les opérations et validations nécessaires à cette construction et qui avaient préparées en phases de tests sur les mois précédents. d. Événements postérieurs à la clôture . — Néant . 1.2.2. — Normes comptables applicables et comparabilité . a. Cadre réglementaire. — Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2017 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture (Ce référentiel est disponible sur le site internet de la Commission européenne à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm.) b. Référentiel. — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2016 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2017. Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. — Ci-après, les nouvelles normes publiées et non encore applicables : – Norme IFRS 9 : La nouvelle norme IFRS 9 « Instruments financiers » a été adoptée par la Commission européenne le 22 novembre 2016 et sera applicable de façon rétrospective à compter du 1er janvier 2018, à l’exception des dispositions relatives aux passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat, appliquées par anticipation dans les comptes du Groupe BPCE à partir du 1er janvier 2016. La norme IFRS 9 définit les nouvelles règles de classement et d’évaluation des actifs et des passifs financiers, la nouvelle méthodologie de dépréciation pour risque de crédit des actifs financiers ainsi que le traitement des opérations de couverture, à l’exception des opérations de macro-couverture pour lesquelles un projet de norme séparée est en cours d’étude par l’IASB. Les traitements suivants s’appliqueront aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018, en substitution des principes comptables actuellement appliqués pour la comptabilisation des instruments financiers. — Classement et évaluation : Lors de la comptabilisation initiale, les actifs financiers sont classés en coût amorti, à la juste valeur par capitaux propres ou à la juste valeur par résultat en fonction de la nature de l’instrument (dette ou capitaux propres), des caractéristiques de leurs flux contractuels et de la manière dont l’entité gère ses instruments financiers (modèle de gestion ou business model ). — Modèle de gestion ou Business model : Le business model de l’entité représente la manière dont elle gère ses actifs financiers afin de produire des flux de trésorerie. L’exercice du jugement est nécessaire à l’entité pour apprécier le modèle de gestion. La détermination du modèle de gestion doit tenir compte de toutes les informations sur la façon dont les flux de trésorerie ont été réalisés dans le passé, de même que de toutes les autres informations pertinentes. A titre d’exemple, peuvent être cités la façon dont la performance des actifs financiers est évaluée et présentée aux principaux dirigeants ; les risques qui ont une incidence sur la performance du modèle de gestion et, en particulier, la façon dont ces risques sont gérés ; la façon dont les dirigeants sont rémunérés (par exemple, si la rémunération est fondée sur la juste valeur des actifs gérés ou sur les flux de trésorerie contractuels perçus) ; la fréquence, le volume et la motivation de ventes. Par ailleurs, la détermination du modèle de gestion doit s’opérer à un niveau qui reflète la façon dont les groupes d’actifs financiers sont collectivement gérés en vue d’atteindre l’objectif économique donné. Le modèle de gestion n’est donc pas déterminé instrument par instrument mais à un niveau de regroupement supérieur, par portefeuille. La norme retient trois modèles de gestion ; un modèle de gestion dont l’objectif est de détenir des actifs financiers afin d’en percevoir les flux de trésorerie contractuels (modèle de collecte), un modèle de gestion mixte dans lequel les actifs sont gérés avec l’objectif à la fois de percevoir les flux de trésorerie contractuels et de céder les actifs financiers (modèle de collecte et de vente), un modèle de gestion dont l’objectif est d’encaisser des flux de trésorerie induits par la cession des actifs financiers (détenus à des fins de transaction). — Détermination du caractère basique ou SPPI ( Solely Payments of Principal and Interest ) : Un actif financier est basique si les termes contractuels de l'actif financier donnent lieu, à des dates spécifiées, à des flux de trésorerie correspondant uniquement à des remboursements du principal et à des intérêts calculés sur le capital restant dû. Le principal est défini comme la juste valeur de l'actif financier à sa date d’acquisition. Les intérêts représentent la contrepartie de la valeur temps de l'argent et le risque de crédit associé au principal, mais également d’autres risques comme le risque de liquidité, les coûts administratifs et la marge de négociation. Pour évaluer si les flux de trésorerie contractuels sont uniquement des paiements de principal et d'intérêts, il faut considérer les termes contractuels de l'instrument. Cela implique d’analyser tout élément qui pourrait remettre en cause la représentation exclusive de la valeur temps de l’argent. A titre d’exemple ; les événements qui changeraient le montant et la date de survenance des flux de trésorerie, les caractéristiques des taux applicables, les modalités de remboursem ent anticipé et de prolongation. L es instruments de dette (prêts, créances ou titres de dette) peuvent être évalués au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres ou en juste valeur par résultat. Un instrument de dette est évalué au coût amorti s’il satisfait les deux conditions suivantes ; l'actif est détenu dans un modèle de gestion dont l'objectif est la collecte des flux de trésorerie contractuels, les termes contractuels de l'actif financier définissent ce dernier comme basique (SPPI) au sens de la norme. Un instrument de dette est évalué à la juste valeur par capitaux propres seulement s'il répond aux deux conditions suivantes ; l'actif est détenu dans un modèle de gestion dont l'objectif est à la fois la collecte des flux de trésorerie contractuels et la vente d'actifs financiers, et les termes contractuels de l'actif financier définissent ce dernier comme basique (SPPI) au sens de la norme. Les instruments de capitaux propres seront par défaut enregistrés à la juste valeur par résultat sauf en cas d’option irrévocable pour une évaluation à la juste valeur par capitaux propres (sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction et classés comme tels en actifs financiers à la juste valeur par résultat) sans reclassement ultérieur en résultat. En revanche, en cas d’option pour cette dernière catégorie, les dividendes restent enregistrés en résultat. Tous les autres actifs financiers sont classés à la juste valeur par résultat. Ces actifs financiers incluent notamment les actifs financiers détenus à des fins de transaction, les actifs financiers désignés à la juste valeur par résultat et les actifs non basiques (non « SPPI »). La désignation à la juste valeur par résultat sur option pour les actifs financiers ne s’applique que dans le cas d’élimination ou de réduction significative d’un décalage de traitement comptable. Cela permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. Les dérivés incorporés ne seront plus comptabilisés séparément des contrats hôtes lorsque ces derniers seront des actifs financiers de sorte que l’ensemble de l’instrument hybride devra être enregistré en juste valeur par résultat. Concernant les passifs financiers, les règles de classement et d’évaluation figurant dans la norme IAS 39 sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9, à l’exception de celles applicables aux passifs financiers que l’entité choisit d’évaluer en juste valeur par résultat (option juste valeur) pour lesquels les écarts de réévaluation liés aux variations du risque de crédit propre seront enregistrés parmi les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sans reclassement ultérieur en résultat. Les dispositions de la norme IAS 39 relatives à la décomptabilisation des actifs et passifs financiers sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9. — Dépréciations : Les instruments de dette classés parmi les actifs financiers au coût amorti ou les actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres, les engagements de financement et les contrats de garantie financière donnée qui ne sont pas comptabilisés à la juste valeur par résultat ainsi que les créances résultant de contrats de location et les créances commerciales devront faire systématiquement l’objet d’une dépréciation ou d’une provision pour perte de crédit attendue ( Expected Credit Losses ou ECL). — Les dépréciations seront constatées, pour les actifs financiers n’ayant pas fait l’objet d’indications objectives de pertes à titre individuel, à partir d’historique de pertes observées mais aussi de prévisions raisonnables et justifiables des flux futurs de trésorerie actualisés. Cette approche du risque de crédit plus prospective est déjà prise en compte, pour partie, lorsque des provisions collectives sont actuellement constatées sur des portefeuilles homogènes d’actifs financiers en application de la norme IAS 39. Les actifs financiers concernés seront répartis en trois catégories dépendant de la dégradation progressive du risque de crédit observée depuis leur comptabilisation initiale. Une dépréciation devra être enregistrée sur les encours de chacune de ces catégories selon les modalités suivantes : Statut 1 ( stage 1 ) : Il n’y a pas de dégradation significative du risque de crédit ; une dépréciation pour risque de crédit sera comptabilisée à hauteur des pertes attendues à un an ; les produits d’intérêts seront reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur comptable brute de l’actif avant dépréciation. Statut 2 ( stage 2 ) : En cas d’augmentation significative du risque de crédit depuis l’entrée au bilan de l’actif financier, ce dernier sera transféré dans cette catégorie ; la dépréciation pour risque de crédit sera alors déterminée sur la base des pertes attendues sur la durée de vie résiduelle de l’instrument (pertes attendues à terminaison) ; les produits d’intérêts seront reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur comptable brute de l’actif avant dépréciation. Statut 3 ( stage 3 ) : Il existe une indication objective de perte de valeur liée à un événement qui caractérise un risque de contrepartie et qui intervient après la comptabilisation initiale de l’actif concerné. Cette catégorie équivaut au périmètre d’encours dépréciés individuellement sous IAS 39 ; la dépréciation pour risque de crédit restera calculée à hauteur des pertes attendues sur la durée de vie résiduelle de l’instrument (pertes attendues à terminaison) ; les produits d’intérêts seront alors reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur nette comptable de l’actif après dépréciation. Par ailleurs, la norme distingue les actifs dépréciés dès leur acquisition ou leur origination ( purchased or originated credit impaired ou POCI), qui correspondent à des actifs financiers acquis ou créés et dépréciés au titre du risque de crédit lors de leur comptabilisation initiale. Lors de sa comptabilisation initiale, un taux d’intérêt effectif ajusté est calculé qui intègre les flux estimés recouvrables. Les dépréciations ultérieures seront calculées en réestimant les flux recouvrables, le taux d’intérêt effectif retraité étant fixé. En cas de réestimation de flux supérieurs aux flux recouvrables, alors un gain pourrait être constaté en résultat. — Comptabilité de couverture : La norme IFRS 9 introduit un modèle de comptabilité de couverture modifié afin d’être davantage en adéquation avec les activités de gestion des risques. Travaux de mise en œuvre . — Depuis 2015, le pilotage du programme IFRS9 est structuré autour d’un comité stratégique, transverse aux directions risques et finance, se réunissant quatre fois par an avec la majeure partie des membres du comité de direction générale de BPCE. Le comité stratégique arbitre les orientations, les décisions, définit le planning de mise en œuvre et consolidé le budget du programme. Le programme IFRS9 anime également, cinq fois par an, un comité de pilotage où sont représentés les dirigeants ou mandataires sociaux des Caisses d’Épargne et des Banques Populaires ainsi que les principales filiales (Crédit Foncier, Natixis ). Le comité de pilotage arbitre les orientations et décisions opérationnelles en lien avec la mise en œuvre de la norme. Le comité de pilotage restitue également l’avancement des travaux suivi dans les comités filières finance, risques, informatique et accompagnement du changement qui se tiennent toutes les six semaines. En parallèle, une revue complète de la mise en place de la norme (avancement, orientations et options prises) a été présentée et discutée en comité d’audit de BPCE. Un point spécifique IFRS 9 sera réalisé à l’occasion des prochains comités d’audit afin d’actualiser l’information sur l’avancement du programme. Les enjeux de la norme ont également été détaillés courant octobre aux membres du conseil de surveillance de BPCE et de ses principales filiales. Les travaux du second semestre 2017 ont été principalement consacrés à la finalisation des recettes fonctionnelles sur les différents chantiers, la recette générale, la préparation du bilan d’ouverture ( First Time Application ), la finalisation des travaux de calibrage des modèles, la mesure des impacts des provisions sur le 3ème trimestre, l’achèvement de la documentation et à l’adaptation des processus dans le cadre de la conduite du changement. — Classement et évaluation : Il ressort des travaux menés à ce stade sur le volet « Classement et Évaluation » que l’essentiel des actifs financiers qui étaient évalués au coût amorti sous IAS 39 continueront à remplir les conditions pour une évaluation au coût amorti selon IFRS 9. De même, l’essentiel des actifs financiers évalués à la juste valeur selon IAS 39 (actifs classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente ou parmi les actifs financiers à la juste valeur par résultat), continueront à être évalués à la juste valeur selon IFRS 9. — Les reclassements identifiés, compte tenu des travaux menés à ce stade sont les suivants : – Pour les portefeuilles de crédit de la banque commerciale, les impacts seront très limités et concernent principalement certains instruments qui étaient évalués au coût amorti et classés en prêts et créances selon IAS 39 et qui seront évalués selon IFRS 9 à la juste valeur par résultat parce que leurs flux de trésorerie contractuels ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal. — Pour les autres portefeuilles de financement : les opérations de pension classées en actifs financiers désignés à la juste valeur par résultat selon IAS 39 au titre d’une gestion globale à la juste valeur et relevant d’un modèle de gestion de transaction selon IFRS 9 seront reclassées en actifs financiers détenus à des fins de transaction et évaluées à la juste valeur par résultat ; les opérations de pension classées en prêts et créances et évaluées au coût amorti selon IAS 39 et relevant d’un modèle de gestion de transaction selon IFRS 9 seront reclassées en actifs financiers détenus à des fins de transaction et évaluées à la juste valeur par résultat ; les financements et créances de location resteront, dans leur très grande majorité, classés et valorisés au coût amorti. Le Groupe BPCE détient en portefeuille quelques prêts à taux fixe avec clauses de remboursement anticipé symétriques. Dans un amendement à IFRS 9 publié en octobre 2017, le Board de l’IASB a précisé que la possibilité qu’une indemnité de remboursement anticipée soit négative n’était pas en soi incompatible avec la notion d’instrument financier basique. Cet amendement est d’application obligatoire à partir du 1 er janvier 2019 avec une application anticipée possible. Le Groupe BPCE prévoit d’appliquer cet amendement par anticipation au 1 er janvier 2018 dès lors que le texte sera adopté par la Commission européenne. — Pour les portefeuilles de titres : selon IAS 39, les titres de la réserve de liquidité étaient soit évalués au coût amorti parce qu’ils étaient classés parmi les prêts et créances ou parmi les actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance, soit évalués à la juste valeur parce qu’ils étaient classés parmi les actifs disponibles à la vente en fonction de leurs caractéristiques, de la manière dont ils étaient gérés et selon qu’ils étaient couverts ou non contre le risque de taux. La répartition de ces titres de dette pourrait être différente sous IFRS 9 avec un choix entre un classement au coût amorti ou à la juste valeur par capitaux propres selon qu’ils seront gérés dans un modèle de gestion de collecte des flux de trésorerie ou dans un modèle de gestion de collecte des flux de trésorerie et de vente. Les parts d’OPCVM ou de FCPR qualifiées d’instruments de capitaux propres et classées parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, seront évalués selon IFRS 9 à la juste valeur par résultat en raison de leur nature d’instrument de dette sous IFRS 9 et des caractéristiques de leurs flux de trésorerie contractuels qui ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal. Les titres de participation classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, seront évalués par défaut à la juste valeur par résultat selon IFRS 9. Lorsque les entreprises du Groupe BPCE en auront fait individuellement le choix irrévocable, les variations futures de la juste valeur des titres pourront toutefois être présentées dans les capitaux propres. Les parts de titrisation évaluées au coût amorti et classées parmi les prêts et créances selon IAS 39, (i) seront évaluées à la juste valeur par le biais du résultat selon IFRS 9 si leurs flux contractuels ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal, (ii) seront évaluées à la juste valeur par capitaux propres si elles sont gérées dans un modèle de gestion de collecte des flux de trésorerie et de vente et (iii) seront maintenues au coût amorti dans les autres cas. Les reclassements entre catégories d’actifs financiers évalués au coût amorti et à la juste valeur auront un impact net sur les capitaux propres consolidés du Groupe BPCE en raison de la différence de méthode d’évaluation de ces actifs et de l’application rétrospective de la norme. Néanmoins ces reclassements étant limités ou affectant des actifs dont la juste valeur ne diffère pas significativement de la valeur au coût compte tenu notamment de la maturité résiduelle des opérations concernées, il n’est pas attendu de ces reclassements d’impact significatif, en montant, dans les capitaux propres d’ouverture du Groupe BPCE au 1 er janvier 2018. — Dépréciations : Comme précédemment indiqué, la dépréciation pour risque de crédit sera égale aux pertes attendues à un an ou à terminaison selon le niveau de dégradation du risque de crédit depuis l’octroi (actif en Statut 1 ou en Statut 2). Un ensemble de critères qualitatifs et quantitatifs permettent d’évaluer cette dégradation du risque. L’augmentation significative du risque de crédit s’appréciera sur une base individuelle en tenant compte de toutes les informations raisonnables et justifiables et en comparant le risque de défaillance sur l’instrument financier à la date de clôture avec le risque de défaillance sur l’instrument financier à la date de la comptabilisation initiale. Cette dégradation devra être constatée avant que la transaction ne soit dépréciée (Statut 3). Afin d’apprécier la dégradation significative, le groupe prévoit un processus fondé sur des règles et des critères qui s’imposent à l’ensemble des entités du groupe. Sur les portefeuilles de Particuliers, Professionnels et Petites et Moyennes Entreprises, le critère quantitatif s’appuie sur la mesure de la variation de la probabilité de défaut à 12 mois depuis l’octroi (probabilité de défaut mesurée en moyenne de cycle). Sur les portefeuilles de Grandes Entreprises, Banques et Financements Spécialisés, il s’appuie sur la variation de la notation depuis l’octroi. Ces critères quantitatifs s’accompagnent d’un ensemble de critères qualitatifs, dont la présence d’impayés de plus de 30 jours, le classement du contrat en note sensible, l’identification d’une situation de forbearance ou l’inscription du dossier en Watch List . Les expositions notées par le moteur dédié aux Grandes Entreprises, Banques et Financements Spécialisés sont également dégradées en Statut 2 en fonction du rating sectoriel et du niveau de risque pays. La norme permet de supposer que le risque de crédit d’un instrument financier n’a pas augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale si ce risque est considéré comme faible à la date de clôture. Cette disposition pourrait être appliquée pour les titres de dette notés investment grade du portefeuille de Natixis . Les actifs financiers pour lesquels il existe une indication objective de perte de valeur liée à un événement qui caractérise un risque de contrepartie et qui intervient après leur comptabilisation initiale seront considérés comme dépréciés et relèveront du Statut 3. Les critères d’identification des actifs dépréciés sont similaires à ceux prévalant selon IAS 39 et sont alignés sur celui du défaut. La norme requiert l’identification des contrats modifiés qui sont des actifs financiers renégociés, restructurés ou réaménagés en présence ou non de difficultés financières et ne donnant pas lieu à décomptabilisation . Un profit ou une perte sont à comptabiliser en résultat en cas de modification. La valeur comptable brute de l’actif financier doit être recalculée de manière à ce qu’elle soit égale à la valeur actualisée des flux de trésorerie contractuels renégociés ou modifiés au taux d’intérêt effectif initial. Une analyse du caractère substantiel des modifications est à mener au cas par cas. Le traitement des restructurations pour difficultés financières devrait rester analogue à celui prévalant selon IAS 39. Pour les actifs en Statut 1 ou en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de trois paramètres ; probabilité de défaut (PD), taux de perte en cas de défaut (LGD, Loss Given Default ) et exposition en cas de défaut (EAD, Exposure at Default ) – celle-ci dépendant notamment des cash-flows contractuels, du taux d’intérêt effectif du contrat et du niveau de remboursement anticipé attendu. Pour définir ces paramètres, le groupe s’appuie sur les concepts et les dispositifs existants notamment sur les modèles internes développés dans le cadre du calcul des exigences réglementaires en fonds propres et sur les modèles de projections utilisés dans le cadre des stress tests. Des ajustements spécifiques sont réalisés pour prendre en compte les conditions courantes et les projections prospectives macro-économiques ; les paramètres IFRS 9 visent ainsi à estimer au plus juste les pertes dans un cadre de provisionnement comptable, tandis que les paramètres prudentiels sont dimensionnés de façon prudente dans un cadre réglementaire. Plusieurs de ces marges de prudence sont retraitées ; les paramètres IFRS 9 doivent permettre d’estimer les pertes jusqu’à la maturité du contrat, tandis que les paramètres prudentiels sont définis afin d’estimer les pertes sur un horizon d’un an. Les paramètres à un an sont donc projetés sur des horizons longs ; les paramètres IFRS 9 doivent être forward - looking et tenir compte de la conjoncture économique anticipée sur l’horizon de projection, tandis que les paramètres prudentiels correspondent à des estimations moyenne de cycle (pour la PD) ou bas de cycle (pour la LGD et l’EAD). Les paramètres prudentiels sont donc également ajustés selon ces anticipations sur la conjoncture économique. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit de l’ensemble des expositions notées, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. Dans le cas d’expositions non notées, des règles par défaut prudentes s’appliquent. Les enjeux sont peu significatifs pour le groupe. L’ajustement des paramètres au contexte économique se fait via la définition de scénarios économiques raisonnables et justifiables, associés à des probabilités d’occurrence et le calcul d’une perte de crédit moyenne probable. Ce dispositif d’ajustement nécessite la définition de modèles liant les paramètres IFRS 9 à un ensemble de variables économiques. Ces modèles s’appuient sur ceux développés dans le cadre des stress-tests. Le dispositif de projection se fonde également sur le processus budgétaire. Trois scénarios économiques (le scénario budgétaire accompagné de visions optimiste et pessimiste de ce scénario), associés à des probabilités, sont ainsi définis sur un horizon de trois ans afin d’évaluer la perte économique probable. Les scénarios et pondérations sont définis à l’aide d’analyses du département de Recherche économique Natixis et du jugement expert du management. Si la majorité des paramètres sont définis par les directions des Risques de BPCE et de Natixis , d’autres entités dont Natixis Financement, BPCE International et certains établissements en région pour leurs filiales contribuent également au dispositif groupe de provisionnement IFRS 9. Les établissements en région ont par ailleurs la charge d’évaluer la cohérence du niveau de provisionnement déterminé pour le groupe vis-à-vis des caractéristiques locales et sectorielles de leur portefeuille et de définir des provisions sectorielles complémentaires si nécessaire. Le dispositif de validation des paramètres IFRS 9 s’intègre pleinement dans le dispositif de validation des modèles déjà en vigueur au sein du groupe. La validation des paramètres suit ainsi un processus de revue par la cellule indépendante de validation interne des modèles, la revue de ces travaux en comité modèle groupe et un suivi des préconisations émises par la cellule de validation. Les travaux de validation ont été planifiés de façon à permettre une revue des principaux paramètres de calcul en amont de la première application d’IFRS 9. En synthèse, le nouveau modèle de provisionnement d’IFRS 9 conduit à une augmentation du montant des dépréciations sur les prêts et titres comptabilisés au bilan au coût amorti ou en juste valeur par capitaux propres recyclables, et sur les engagements hors bilan ainsi que sur les créances résultant de contrats de location et les créances commerciales. Les travaux de calibrage et de validation restent en cours et ne permettent pas à ce stade une communication dans les états financiers. Comptabilité de couverture - Le Groupe BPCE a choisi l’option offerte par la norme IFRS 9 de ne pas appliquer les dispositions de la norme relatives à la comptabilité de couverture et de continuer à appliquer la norme IAS 39 pour la comptabilisation de ces opérations. Compte-tenu du volume limité des reclassements opérés à l’actif, l’essentiel des opérations documentées en comptabilité de couverture selon IAS 39 resteront documentées de la même façon en couverture à partir du 1 er janvier 2018. En revanche, les informations en annexes respecteront les dispositions de la norme IFRS 7 amendée par IFRS 9. Dispositions transitoires . — En application de l’option ouverte par les dispositions de la norme IFRS 9, le groupe ne prévoit pas de retraiter les exercices antérieurs publiés au titre d’information comparative pour ses états financiers. Le règlement (UE) 2017/2395 du 12 décembre 2017 relatif aux dispositions transitoires prévues pour atténuer les incidences de l'introduction de la norme IFRS 9 sur les fonds propres et pour le traitement des grands risques de certaines expositions du secteur public a été publié au JOUE le 27 décembre 2017. Le Groupe BPCE a décidé de ne pas opter pour la neutralisation transitoire des impacts d’IFRS 9 au niveau prudentiel du fait des impacts modérés anticipés. — Norme IFRS 15 : La norme IFRS 15 « Produits des activités ordinaires tirés de contrats conclus avec des clients » remplacera les normes et interprétations actuelles relatives à la comptabilisation des produits. La norme IFRS 15 a été adoptée par l’Union européenne et publiée au JOUE le 29 octobre 2016. Elle sera applicable au 1er janvier 2018 de façon rétrospective. L’amendement « Clarification d’IFRS 15 » publié par l’IASB le 12 avril 2016, a été adopté par la Commission européenne le 9 novembre 2017. Il devrait également être applicable de façon rétrospective à compter du 1 er janvier 2018. Selon cette norme, la comptabilisation du produit des activités ordinaires devra désormais refléter le transfert du contrôle des biens et services promis aux clients pour un montant correspondant à la contrepartie que l’entité s’attend à recevoir en échange de ces biens et services. La norme IFRS 15 introduit ainsi une nouvelle démarche générale de comptabilisation du revenu en 5 étapes : identification des contrats avec les clients, identification des obligations de performance (ou éléments) distinctes à comptabiliser séparément les unes des autres, détermination du prix de la transaction dans son ensemble, allocation du prix de la transaction aux différentes obligations de performance distinctes et comptabilisation des produits lorsque les obligations de performance sont satisfaites. La norme IFRS 15 s’applique aux contrats qu’une entité conclut avec ses clients à l’exception, notamment des contrats de location (couverts par la norme IAS 17), des contrats d’assurance (couverts par la norme IFRS 4), des instruments financiers (couverts par la norme IFRS 9). Si des dispositions spécifiques en matière de revenus ou de coûts des contrats sont prévues dans une autre norme, celles-ci s’appliquent en premier lieu. Les travaux d’analyses d’impacts de l’application de cette nouvelle norme ont été engagés par le groupe depuis le second semestre 2016 et sont en cours de finalisation. Ces travaux se sont appuyés sur des autodiagnostics réalisés au sein de quelques établissements et filiales pilotes en coordination avec la direction des comptabilités groupe, puis transposés ensuite par l’ensemble des établissements et filiales significatifs du groupe. Ils ont permis d’identifier les principaux postes concernés notamment les produits de commissions, en particulier ceux relatifs aux prestations de service bancaires lorsque ces produits ne sont pas intégrés dans le taux d’intérêt effectif, ou ceux relatifs à la gestion d’actif ou aux prestations d’ingénierie financière ; les produits des autres activités, notamment en cas de prestations de services intégrées au sein de contrats de location ; les prestations de services bancaires rendues avec la participation de partenaires Groupe. Ces travaux ont également confirmé que le groupe n’est que très peu ou pas concerné par certains enjeux de première application de la norme IFRS 15 identifiés au sein d’autres établissements bancaires de la place tels que la promotion immobilière, les programmes de fidélité ou la téléphonie. Sur la base des travaux réalisés, le groupe n’anticipe pas d’impacts significatifs de l’application de la norme IFRS 15, ni sur les capitaux propres d’ouverture au 1 er janvier 2018, ni sur les postes du compte de résultat de l’exercice 2018. En application de l’option ouverte par les dispositions de la norme IFRS 15, le groupe ne prévoit pas de communiquer une information comparative pour ses états financiers. — Norme IFRS 16 : La norme IFRS 16 «Contrats de location» remplacera la norme IAS 17 «Contrats de location» et les interprétations relatives à la comptabilisation de tels contrats. Elle a été adoptée par la Commission européenne le 9 novembre 2017. Elle sera applicable au 1er janvier 2019. Selon IFRS 16, la définition des contrats de location implique d’une part, l’identification d’un actif et d’autre part, le contrôle par le preneur du droit d’utilisation de cet actif. Du point de vue du bailleur, l’impact attendu devrait être limité, les dispositions retenues restant substantiellement inchangées par rapport à l’actuelle norme IAS 17. Pour le preneur, la norme imposera la comptabilisation au bilan des contrats de location sous la forme d’un droit d’utilisation de l’actif loué présenté, selon le cas, parmi les immobilisations corporelles ou les immeubles de placement, et d’un passif locatif. Le passif locatif correspond à la valeur actualisée des paiements de loyers qui n’ont pas encore été versés. Le groupe a prévu d’utiliser l’exception prévue par la norme en ne modifiant pas le traitement comptable des contrats de location de courte durée (inférieure à 12 mois ) ou portant sur des actifs sous-jacents de faible valeur (valeur à neuf unitaire 5000 Euros au plus). Le droit d’utilisation sera amorti linéairement et le passif de location actuariellement, sur la durée du contrat de location. La charge relative à la dette locative figurera en marge d’intérêt au sein du produit net bancaire alors et que la charge d’amortissement du droit d’utilisation sera comptabilisée parmi les charges d’exploitation. A contrario, selon l’actuelle norme IAS 17, les contrats dits de location simple ou opérationnelle ne donnent pas lieu à un enregistrement au bilan et seuls les loyers afférents sont enregistrés en résultat. Le groupe a engagé les travaux d’analyses d’impact de l’application de cette norme dès sa publication par l’IASB début 2016. Ces travaux se sont poursuivis au cours de l’exercice 2017 et sont entrés en phase d’analyse des choix structurants à effectuer en termes d’organisation et de systèmes d’information. Eu égard aux activités du Groupe BPCE, la mise en œuvre de la norme IFRS 16 va porter dans une très large mesure sur les actifs immobiliers loués pour les besoins de l’exploitation à titre de bureaux et d’agences commerciales. Un impact significatif est donc attendu sur le poste Immobilisations corporelles sans que cela ne modifie en soit le poids relativement faible des immobilisations sur le total du bilan. Pour la première application de cette norme, le groupe a choisi la méthode rétrospective modifiée, en comptabilisant l’effet cumulatif au 1er janvier 2019, sans comparatif au niveau de l’exercice 2018 et en indiquant en annexe les éventuelles incidences de la norme sur les différents postes des états financiers. c. Recours à des estimations . — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers. Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations. — Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2017, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : – la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (§ 1.2.4.a) ; – le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente ainsi que les dépréciations des prêts et créances sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (§ 1.2.4.a) ; – les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (§ 1.2.4.e) et les provisions relatives aux contrats d’assurance (§ 1.2.4.e) ; – les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (§ 1.2.4.j) ; – les impôts différés (§ 1.2.4.k) ; – les tests de dépréciations des écarts d’acquisition (note 15). d. Présentation des états financiers consolidés et date de clôture . — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2013-04 du 7 novembre 2013 de l’Autorité des Normes Comptables. Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2017. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2017 ont été arrêtés par le conseil d’administration du 27 février 2018. Ils seront soumis à l’approbation de l’assemblée générale du 25 avril 2018. 1.2.3. Principes et méthodes de consolidation . a. Entité consolidante . — Le Groupe Banque Populaire Méditerranée est constitué de : – la Banque Populaire Méditerranée (entité consolidante ), – les sociétés de caution mutuelle, – la Société Immobilière Provençale et Corse, – les SCI Pythéas Prado I et II, – la SASU Foncière Victor Hugo, – la SASU Société Méditerranéenne d’Investissement, – les silos FCT BPMED b. Périmètre de consolidation - M éthodes de consolidation et de valorisation . — Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable. Le périmètre des entités consolidées par le Groupe Banque Populaire Méditerranée figure en §1.2.18 – Périmètre de consolidation. — Entités contrôlées par le groupe : Les filiales contrôlées par le Groupe BPCE sont consolidées par intégration globale. Définition du contrôle . — Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient. Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt. Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante. Cas particulier des entités structurées . — Sont qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels. Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes ; des activités bien circonscrites ; un objectif précis et bien défini, par exemple : mettre en œuvre un contrat de location fiscalement avantageux, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée ; des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné ; un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »). Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du Code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger. Méthode de l’intégration globale . — L’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le g roupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité. La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle. Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle. Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres. Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe. Exclusion du périmètre de consolidation . — Les entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en §1.2.18.f. Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 « Avantages du personnel ». De même, les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenues en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 « Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées ». — Participations dans des entreprises associées et des coentreprises : Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjoint sur ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20% des droits de vote. Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci. Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle. Méthode de la mise en équivalence . — Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence. La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise. La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat. Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe. Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise. Les dispositions de la norme IAS 39 « Instruments financiers » : comptabilisation et évaluation s’appliquent pour déterminer s’il est nécessaire d’effectuer un test de perte de valeur au titre de sa participation dans une entreprise associée ou une coentreprise. Si nécessaire, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 « Dépréciation d’actifs ». Exception à la méthode de mise en équivalence . — L orsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 « Participations dans des entreprises associées » révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IAS 39 . Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ». — Participations dans des activités conjointes : Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci. Mode de comptabilisation des activités conjointes . — Une participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global. c. Règles de conso
    Bulletin BALO n°69 du 08/06/2018, affaire n°1802884
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2018
    Numéro d’affaire : 1801423
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit Siège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03 058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 31 mars 2018 (En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 83 933 Effets Publics et Valeurs assimilées 368 278 Créances sur les Établissements de Crédit 1 905 557 Opérations avec la clientèle 9 141 765 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 375 975 Actions et Autres Titres à revenu variable 3 353 Participations et autres titres détenus à long terme 331 324 Parts dans les entreprises liées 11 686 Crédit bail et location avec option d'achat 98 926 Location simple 4 333 Immobilisations Incorporelles 195 614 Immobilisations corporelles 93 082 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 115 313 Comptes de Régularisation 81 320 Total actif 13 810 459 Passif Montant Banques Centrales, CCP 53 Dettes envers les Établissements de Crédit 2 765 321 Opérations avec la clientèle 9 156 377 Dettes représentées par un titre 370 178 Autres Passifs 60 934 Comptes de Régularisation 213 407 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 77 370 Dettes subordonnées 50 305 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 123 758 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 992 756 Capital souscrit 510 137 Primes d'émission 169 485 Réserves 313 134 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 13 810 459 Hors-bilan Montant Engagements donnés Engagements de financement 1 140 909 Engagements de garantie 360 402 Engagements sur titres 1 706 Engagements reçus Engagements de financement 0 Engagements de garantie 2 293 284 Engagements sur titres 1 706
    Bulletin BALO n°51 du 27/04/2018, affaire n°1801423
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/01/2018
    Numéro d’affaire : 1800104
    Description : 180010426 janvier 2018BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°12Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉESociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de créditSiège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 31 décembre 2017(En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 107 369 Effets Publics et Valeurs assimilées 369 266 Créances sur les Établissements de Crédit 3 339 656 Opérations avec la clientèle 8 991 515 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 380 058 Actions et Autres Titres à revenu variable 3 184 Participations et autres titres détenus à long terme 331 324 Parts dans les entreprises liées 11 686 Crédit bail et location avec option d'achat 112 163 Location simple 5 060 Immobilisations Incorporelles 196 245 Immobilisations corporelles 93 508 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 116 162 Comptes de Régularisation 64 823 Total actif 15 122 019   Passif Montant Banques centrales , C.C.P. 53 Dettes envers les Établissements de Crédit 4 023 530 Opérations avec la clientèle 9 236 679 Dettes représentées par un titre 369 503 Autres Passifs 62 504 Comptes de Régularisation 199 206 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 77 443 Dettes subordonnées 50 046 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 123 758 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 979 297 Capital souscrit 496 678 Primes d'émission 169 485 Réserves 313 134 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 15 122 019   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 142 203 Engagements de garantie 370 254 Engagements sur titres 348 Engagements reçus   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 3 436 321 Engagements sur titres 348   1800104
    Bulletin BALO n°12 du 26/01/2018, affaire n°1800104
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/10/2017
    Numéro d’affaire : 1704867
    Description : 170486730 octobre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°130Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de créditSiège social: 457, Promenade des Anglais, B.P. 241, 06292 Nice Cedex 03058 801 481 R.C.S. Nice Situation au 30 septembre 2017(En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 114 628 Effets Publics et Valeurs assimilées 377 463 Créances sur les Établissements de Crédit 1 792 226 Opérations avec la clientèle 8 785 776 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 386 938 Actions et Autres Titres à revenu variable 3 475 Participations et autres titres détenus à long terme 336 053 Parts dans les entreprises liées 10 934 Crédit bail et location avec option d'achat 124 517 Location simple 7 186 Immobilisations Incorporelles 196 634 Immobilisations corporelles 94 263 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres Actifs 113 277 Comptes de Régularisation 73 133 TOTAL ACTIF 13 416 503   Passif Montant Banques centrales, CCP 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 2 256 862 Opérations avec la clientèle 9 237 754 Dettes représentées par un titre 429 521 Autres Passifs 69 160 Comptes de Régularisation 195 418 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 77 571 Dettes subordonnées 50 831 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 123 758 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 975 628 Capital souscrit 490 976 Primes d'émission 169 485 Réserves 313 134 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 033 Report à nouveau (+/-) 0 TOTAL PASSIF 13 416 503   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 1 129 667 Engagements de garantie 353 820 Engagements sur titres 0 Engagements reçus   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 3 354 054 Engagements sur titres 0   1704867
    Bulletin BALO n°130 du 30/10/2017, affaire n°1704867
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2017
    Numéro d’affaire : 1704072
    Description : 17040722 août 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE MÉDITERRANÉE Société anonyme coopérative de Banque Populaire à capital variable (art. L.512-2 et suivants duCode monétaire et financier et l’ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit)Siège social : 457, promenade des Anglais, BP 241, 06292 NICE Cedex 3058 801 481 R.C.S. Nice. Situation au 30 juin 2017. (En milliers d'Euros.) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 146 779 Effets Publics et Valeurs assimilées 357 568 Créances sur les Etablissements de Crédit 1 725 833 Opérations avec la clientèle 8 664 019 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 1 426 566 Actions et Autres Titres à revenu variable 3 486 Participations et autres titres détenus à long terme 334 729 Parts dans les entreprises liées 10 934 Crédit bail et location avec option d'achat 130 419 Location simple 7 683 Immobilisations incorporelles 197 003 Immobilisations corporelles 93 706 Capital souscrit non versé 0 Actions propres 0 Comptes de négociation et de règlement 0 Autres actifs 121 192 Comptes de Régularisation 80 592 Total actif 13 300 509   Passif Montant Banques Centrales, C.C.P. 0 Dettes envers les Établissements de Crédit 2 211 965 Opérations avec la clientèle 9 156 035 Dettes représentées par un titre 433 996 Autres passifs 76 562 Comptes de Régularisation 195 083 Comptes de négociation et de règlement 0 Provisions 81 541 Dettes subordonnées 50 567 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 123 758 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 971 002 Capital souscrit 486 350 Primes d'émission 169 485 Réserves 313 134 Écarts de réévaluation 0 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 033 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 13 300 509   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 256 584 Engagements de garantie 336 935 Engagements sur titres 518 Engagements reçus :   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 1 416 386 Engagements sur titres 518   1704072
    Bulletin BALO n°92 du 02/08/2017, affaire n°1704072
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/06/2017
    Numéro d’affaire : 1703299
    Description : 170329926 juin 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°76Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE Société anonyme coopérative de Banque Populaire à capital variable (art. L512-2 et suivants duCode monétaire et financier et l’ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit)Siège social : 457, promenade des Anglais, BP 241, 06292 NICE Cedex 3058 801 481 R.C.S. Nice.  I. — Comptes consolidés. En référence à l’article 4111-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) la Banque Populaire Méditerranée établit des comptes consolidés conformes au référentiel comptable international.  I.1. — Comptes consolidés au 31 décembre 2016(avec comparatif au 31 décembre 2015) 1.1.1. — Bilan consolidé(En milliers d’Euros)  Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Caisse, banques centrales   154 659 162 894 Actifs financiers à la juste valeur par résultat Note 1 16 175 61 564 Instruments dérivés de couverture Note 2 30 220 32 467 Actifs financiers disponibles à la vente Note 3 717 538 683 609 Prêts et créances sur les établissements de crédit Note 5 1 992 250 1 430 639 Prêts et créances sur la clientèle Note 5 9 565 449 9 422 741 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   22 983 21 393 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance Note 6 97 074 98 251 Actifs d'impôts courants Note 8 13 369 6 259 Actifs d'impôts différés Note 8 29 442 39 587 Comptes de régularisation et actifs divers Note 9 240 683 246 339 Actifs non courants destinés à être cédés Note 10 0 10 573 Participation aux bénéfices différée   0 0 Participations dans les entreprises mises en équivalence   0 0 Immeubles de placement Note 11 2 269 2 450 Immobilisations corporelles Note 12 152 294 134 544 Immobilisations incorporelles Note 12 6 207 4 920 Ecarts d'acquisition   114 114 114 114 Total de l'actif   13 154 726 12 472 344    Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Banques centrales   1 0 Passifs financiers à la juste valeur par résultat Note 4 22 391 34 302 Instruments dérivés de couverture Note 2 80 036 77 912 Dettes envers les établissements de crédit Note 13 2 109 303 1 725 079 Dettes envers la clientèle Note 13 8 853 508 8 495 059 Dettes représentées par un titre Note 14 509 816 627 757 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   919 1 312 Passifs d'impôts courants Note 8 0 2 294 Passifs d'impôts différés Note 8 2 059 2 644 Comptes de régularisation et passifs divers Note 15 250 036 285 028 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés   0 0 Provisions techniques des contrats d'assurance Note 16 0 0 Provisions Note 17 71 660 67 767 Dettes subordonnées Note 17 154 389 116 855 Capitaux propres Note 18 1 100 608 1 036 335 Capitaux propres part du groupe   1 100 608 1 036 335 Capital et primes liées   683 980 442 628 Réserves consolidées   328 311 483 039 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Note 19 52 851 54 026 Résultat de l'exercice   35 466 56 642 Participations ne donnant pas le contrôle   0 0 Total du passif   13 154 726 12 472 344   1.1.2. — Compte de résultat consolidé.  (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2016 Exercice 2015 Intérêts et produits assimilés Note 20 338 530 367 982 Intérêts et charges assimilées Note 20 -148 192 -162 399 Commissions (produits) Note 21 186 159 190 828 Commissions (charges) Note 21 -32 411 -32 745 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat Note 22 2 202 15 559 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente Note 23 7 389 7 910 Produits des autres activités Note 24 15 446 16 185 Charges des autres activités Note 24 -7 295 -8 105 Produit net bancaire   361 828 395 215 Charges générales d'exploitation Note 25 -279 895 -262 971 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   -16 231 -15 873 Résultat brut d'exploitation   65 702 116 371 Coût du risque Note 26 -19 140 -34 040 Résultat d'exploitation   46 562 82 331 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence   0 0 Gains ou pertes sur autres actifs Note 27 4 425 227 Variations de valeur des écarts d'acquisition   0 0 Résultat avant impôts   50 987 82 558 Impôts sur le résultat Note 28 -15 521 -25 916 Résultat net d'impôts des activités arrêtées ou en cours de cession   0 0 Résultat net   35 466 56 642 Participations ne donnant pas le contrôle   0 0 Résultat net part du groupe   35 466 56 642   1.1.3. — Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.  (En milliers d'Euros) Exercice 2016 Exercice 2015 Résultat net 35 466 56 642 Ecarts de revalorisation sur régimes à prestations définies -7 169 6 130 Effet d’impôt des écarts de revalorisation sur régimes à prestations définies 1 786 -2 110 Eléments non recyclables en résultat -5 383 4 020 Écarts de conversion 0 0 Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente 1 724 342 Variations de valeur des instruments dérivés de couverture 4 306 4 439 Impôts -1 822 -1 707 Eléments recyclables en résultat 4 208 3 074 Quote-part de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence 0 0 Gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres (nets d’impôts) -1 175 7 094 Résultat net et gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres 34 291 63 736 Part du groupe 34 291 63 736 Participations ne donnant pas le contrôle 0 0   1.1.4. — Tableau de variation des capitaux propres.    Capital Prime d’émission Autres instruments de capitaux propres Autres capitaux propres Autres éléments du résultat global Autres réserves Résultat-Part du groupe Total des capitaux propres Capitaux propres au 1er janvier 2016 442 628       54 026 483 039 56 642 1 036 335 Emissions d’actions ordinaires 109 040             109 040 Emissions d’actions préférentielles               0 Emissions d’autres instruments de capitaux propres               0 Exercice ou extinction des autres instruments de capitaux propres émis               0 Conversion de dette en capitaux propres               0 Réduction du capital -68 528             -68 528 Dividendes           -7 358   -7 358 Rachat des actions propres               0 Vente ou annulation des actions propres               0 Reclassement d’instruments financiers de capitaux propres au passif               0 Reclassement d’instruments financiers de passif en capitaux propres               0 Transferts entre les composantes des capitaux propres               0 Augmentation (diminution) de capital découlant de regroupement d’entreprises   200 840       -201 763   -923 Paiements en actions               0 Autre augmentation (diminution) de capital           54 393 -56 642 -2 249 Total du résultat global de l’exercice         -1 175   35 466 34 291 Capitaux propres au 31 décembre 2016 483 140 200 840 0 0 52 851 328 311 35 466 1 100 608   1.1.5. — Tableau des flux de trésorerie.  (En milliers d'Euros) Exercice 2016 Exercice 2015 Résultat avant impôts 50 987 82 558 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 15 419 15 099 Dépréciation des écarts d'acquisition 0 0 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d'assurance) -363 -27 270 Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence 0   Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -15 598 -11 921 Produits/charges des activités de financement 0   Autres mouvements -47 538 21 400 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts -48 080 -2 692 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -401 909 455 044 Flux liés aux opérations avec la clientèle 166 557 129 416 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers -107 571 -184 436 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers 27 381 12 343 Impôts versés -19 333 -14 321 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -334 875 398 046 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) -331 968 477 912 Flux liés aux actifs financiers et aux participations 11 290 4 407 Flux liés aux immeubles de placement 9 098 32 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -14 910 -10 757 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) 5 478 -6 318 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (1) 33 154 6 932 Flux de trésorerie provenant des activités de financement 37 543 -29 175 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) 70 697 -22 243 Effet de la variation des taux de change (D) 0 0 Flux nets de trésorerie et des équivalents de trésorerie (A+B+C+D) -255 793 449 351 Caisse et banques centrales 162 894 106 837 Caisse et banques centrales (actif) 162 894 106 837 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit 516 949 123 647 Comptes ordinaires débiteurs (2) 524 770 181 502 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -7 821 -57 855 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à l'ouverture 679 843 230 484 Caisse et banques centrales 154 658 162 894 Caisse et banques centrales (actif) 154 658 162 894 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit 269 392 516 941 Comptes ordinaires débiteurs (2) 329 970 524 770 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -60 578 -7 821 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à la clôture 424 050 679 835 Variation de la trésorerie nette -255 793 449 351   1.2. — Notes annexes aux comptes consolidés annuels. 1.2.1. – Cadre général. a. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, société cotée dont le capital est détenu à 71,03%, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ;— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. b. Mécanisme de Garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107-6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2016Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. c. Événements significatifs. — Fusion des trois Banques CHAIX, Banque Populaire Côte d’Azur et Banque Populaire Provençale et Corse pour constituer la Banque Populaire Méditerranée :L’année 2016 a été marquée par de lourds et complexes travaux de rapprochement entre les trois banques précitées afin de donner naissance, le 22 novembre 2016 à la Banque Populaire Méditerranée.Changement d’identité, convergence des organisations, création de socles communs…dans le but de construire une nouvelle banque, plus solide, plus forte, plus à même de répondre aux demandes des clients de faire face aux difficultés économiques actuelles. D’importants travaux vont se poursuivre sur 2017 – notamment via la fusion informatique qui aura lieu le weekend du 16/17 juin.Grâce à l’outil groupe BPCE, la Banque Populaire Méditerranée a pu produire les états consolidés 2016 ainsi que leur pro forma 2015. d. Événements postérieurs à la clôture. — Après l’arrêté des comptes sociaux et consolidés du 31 décembre 2016, la Banque Populaire Méditerranée a reçu en date du 19 janvier 2017 un avis de notification de contrôle fiscal portant sur les comptes de l’ex-banque CHAIX, au titre des exercices 2014 et 2015. Le contrôle, démarré le 09 février 2017, se déroulera sur une partie de l’année en cours. 1.2.2. Normes comptables applicables et comparabilité : Cadre réglementaire. — Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2016 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture.(Ce référentiel est disponible sur le site internet de la Commission européenne à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm.)  Référentiel. — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2016 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2016, et plus particulièrement :Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. Nouvelles normes publiées et non encore applicables : — Nouvelle norme IFRS 9 : La nouvelle norme IFRS 9 « Instruments financiers » a été adoptée par la Commission européenne le 22 novembre 2016 et sera applicable de façon rétrospective à compter du 1er janvier 2018, à l’exception des dispositions relatives aux passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat, appliquées par anticipation dans les comptes du Groupe BPCE à partir du 1er janvier 2016.La norme IFRS 9 définit les nouvelles règles de classement et d’évaluation des actifs et des passifs financiers, la nouvelle méthodologie de dépréciation pour risque de crédit des actifs financiers ainsi que le traitement des opérations de couverture, à l’exception des opérations de macro-couverture pour lesquelles un projet de norme séparée est en cours d’étude par l’IASB.Les traitements suivants s’appliqueront aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2018, en substitution des principes comptables actuellement appliqués pour la comptabilisation des instruments financiers.Classement et évaluation :Les actifs financiers seront classés en trois catégories (coût amorti, juste valeur par résultat et juste valeur par capitaux propres) en fonction des caractéristiques de leurs flux contractuels et de la manière dont l’entité gère ses instruments financiers (modèle d’activité ou « business model »).Par défaut, les actifs financiers seront classés en juste valeur par résultat.Les instruments de dettes (prêts, créances ou titres de dettes) pourront être enregistrés au coût amorti à condition d’être détenus en vue d’en percevoir les flux de trésorerie contractuels et que ces derniers représentent uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal. Les instruments de dettes pourront également être enregistrés en juste valeur par capitaux propres avec reclassement ultérieur en résultat à condition d’être gérés à la fois dans un objectif de collecte des flux de trésorerie contractuels et de revente et que ces flux de trésorerie représentent uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal.Les instruments de capitaux propres seront enregistrés à la juste valeur par résultat sauf en cas d’option irrévocable pour une évaluation à la juste valeur par capitaux propres (sous réserve que ces instruments ne soient pas détenus à des fins de transaction et classés comme tels en actifs financiers à la juste valeur par résultat) sans reclassement ultérieur en résultat.Les dérivés incorporés ne seront plus comptabilisés séparément des contrats hôtes lorsque ces derniers seront des actifs financiers de sorte que l’ensemble de l’instrument hybride devra être enregistré en juste valeur par résultat.Les règles de classement et d’évaluation des passifs financiers figurant dans la norme IAS 39 sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9, à l’exception des passifs financiers que l’entité choisit d’évaluer en juste valeur par résultat (option juste valeur) pour lesquels les écarts de réévaluation liés aux variations du risque de crédit propre seront enregistrés parmi les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres sans reclassement ultérieur en résultat.Les dispositions de la norme IAS 39 relatives à la décomptabilisation des actifs et passifs financiers sont reprises sans modification dans la norme IFRS 9. — Dépréciations : Les instruments de dette classés en actifs financiers au coût amorti ou en actifs financiers à la juste valeur par capitaux propres, les créances de location, ainsi que les engagements de financement et les garanties financières donnés devront faire systématiquement l’objet d’une dépréciation ou d’une provision pour perte de crédit attendue.Ainsi, les actifs financiers concernés seront répartis en trois catégories en fonction de la dégradation progressive du risque de crédit observée depuis leur comptabilisation initiale et une dépréciation devra être enregistrée sur les encours de chacune de ces catégories selon les modalités suivantes :Étape 1 (stage 1) :Une dépréciation pour risque de crédit sera comptabilisée à hauteur des pertes attendues à un an.Les produits d’intérêts seront reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur comptable brute de l’actif avant dépréciation.Étape 2 (stage 2) :En cas d’augmentation significative du risque de crédit depuis l’entrée au bilan de l’actif financier, ce dernier sera transféré dans cette catégorie.La dépréciation pour risque de crédit sera alors augmentée au niveau des pertes attendues sur la durée de vie résiduelle de l’instrument (pertes attendues à terminaison).Les produits d’intérêts seront reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur comptable brute de l’actif avant dépréciation.Étape 3 (stage 3) :La dépréciation pour risque de crédit restera calculée à hauteur des pertes attendues sur la durée de vie résiduelle de l’instrument (pertes attendues à terminaison) et son montant sera ajusté le cas échéant pour tenir compte d’une dégradation supplémentaire du risque de crédit.Les produits d’intérêts seront alors reconnus en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif appliquée à la valeur nette comptable de l’actif après dépréciation. — Comptabilité de couverture : La norme IFRS 9 introduit un modèle de comptabilité de couverture modifié, plus en adéquation avec les activités de gestion des risques.Compte tenu de l’importance des changements apportés par la norme IFRS 9, le Groupe BPCE conduit ses travaux de mise en œuvre dans le cadre d’une organisation de projet faisant intervenir l’ensemble des métiers et fonctions supports concernés.Entamés dès le premier semestre 2015, les travaux d’analyse, de conception et de développement informatique se sont poursuivis au cours de l’exercice 2016 et se poursuivront au cours du premier semestre 2017. Le second semestre sera principalement consacré aux recettes, à la finalisation des travaux de calibrage des modèles, à l’achèvement de la documentation et à l’adaptation des processus dans le cadre de la conduite du changement. — Classement et Evaluation : Il ressort des travaux menés à ce stade sur le volet « Classement et Evaluation » que l’essentiel des actifs financiers qui étaient évalués au coût amorti sous IAS 39 continueront à remplir les conditions pour une évaluation au coût amorti selon IFRS 9., De même l’essentiel des actifs financiers évalués à la juste valeur selon IAS 39(actifs classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente ou parmi les actifs financiers à la juste valeur par le résultat), continueront à être évalués à la juste valeur selon IFRS 9.Les reclassements identifiés, compte tenu des travaux menés à ce stade sont les suivants :– Pour les portefeuilles de crédits de la banque commerciale, les impacts devraient rester limités et concerner principalement certains instruments qui étaient évalués au coût amorti et classés en prêts et créances selon IAS 39 et qui seront évalués selon IFRS 9 à la juste valeur par le biais du résultat net parce que leurs flux de trésorerie contractuels ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal. ;– Pour les autres portefeuilles de financement :- Les opérations de pension classées en actifs financiers désignés à la juste valeur par résultat selon IAS 39 au titre d’une gestion globale à la juste valeur et relevant d’un modèle économique de transaction selon IFRS 9 seront reclassées en actifs financiers détenus à des fins de transaction et évaluées à la juste valeur par le biais du résultat ;- Les opérations de pension classées en prêts et créances et évaluées au coût amorti selon IAS 39 et relevant d’un modèle économique de transaction selon IFRS 9 seront reclassées en actifs financiers détenus à des fins de transaction et évaluées à la juste valeur par le biais du résultat.Les financements et créances de location resteront, dans leur très grande majorité, classés et valorisés au coût amorti. Néanmoins, le Groupe BPCE détient en portefeuille quelques prêts à taux fixe avec clauses de remboursement symétriques, sujet de Place dont a été saisi en décembre le Board de l’IASB qui devrait statuer courant 2017 sur la possibilité de comptabiliser ces instruments au coût amorti.– Pour les portefeuilles de titres :- Selon IAS 39, les titres de la réserve de liquidité étaient soit évalués au coût amorti parce qu’ils étaient classés parmi les prêts et créances ou parmi les actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance, soit évalués à la juste valeur parce qu’ils étaient classés parmi les actifs disponibles à la vente en fonction de leurs caractéristiques, de la manière dont ils étaient gérés et selon qu’ils étaient couverts ou non contre le risque de taux. La répartition de ces titres de dettes pourrait être différente sous IFRS 9 avec un choix entre un classement au coût amorti ou à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global selon qu’ils seront gérés dans un modèle économique de collecte des flux de trésorerie ou dans un modèle économique de collecte des flux de trésorerie et de vente.- Les parts d’OPCVM ou de FCPR qualifiées d’instruments de capitaux propres et classées parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, seront évalués selon IFRS 9 à la juste valeur par le biais du résultat net en raison de leur nature d’instrument de dette et des caractéristiques de leurs flux de trésorerie contractuels qui ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal.- Les titres de participation classés parmi les actifs financiers disponibles à la vente selon IAS 39, seront évalués par défaut à la juste valeur par le biais du résultat selon IFRS 9. Lorsque les entreprises du Groupe BPCE en auront fait individuellement le choix irrévocable, les variations futures de la juste valeur des titres pourront toutefois être présentées dans les autres éléments du résultat global.- Les parts de titrisation évaluées au coût amorti et classées parmi les prêts et créances selon IAS 39, seront évaluées à la juste valeur par le biais du résultat net selon IFRS 9 si leurs flux contractuels ne représentent pas uniquement des remboursements de principal et des intérêts sur le principal, seront évaluées à la juste valeur par le biais des autres éléments du résultat global si elles sont gérées dans un modèle économique de collecte des flux de trésorerie et de vente et seraient maintenus au coût amorti dans les autres cas.Les reclassements entre catégories d’actifs financiers évalués au coût amorti et à la juste valeur auront un impact net sur les capitaux propres consolidés du Groupe BPCE en raison de la différence de méthode d’évaluation de ces actifs. Néanmoins ces reclassements étant peu nombreux, il n’est pas attendu d’impact significatif, en montant, dans les capitaux propres d’ouverture du Groupe BPCE au 1er janvier 2018.Le traitement des passifs étant similaire à celui actuel selon IAS 39, le passif est peu impacté. — Dépréciations : Le groupe va s’appuyer sur le dispositif interne de gestion des risques, sous-tendant les calculs réglementaires des exigences en fonds propres pour la constitution des portefeuilles et le calcul des dépréciations. Un dispositif ad hoc de calcul et de comptabilisation des dépréciations sur encours sains est en cours de construction nécessitant d’importants développements informatiques.Les modèles qui seront mis en œuvre pour le calcul des dépréciations sont élaborés dans le respect de la gouvernance des modèles afin d’assurer une cohérence des méthodes au sein du groupe selon la nature des actifs et la destination des modèles. Ils s’appuieront en priorité sur les modèles internes existants de mesure des risques et sur des informations externes si des mesures internes ne sont pas disponibles. Ces modèles seront adaptés afin de permettre une mesure de la probabilité de défaut des créances à maturité des encours. Les dépréciations calculées tiendront compte des conditions courantes et des projections économiques et financières attendues. Les mesures pourront donc, dans certains cas, être significativement différentes des mesures utilisées dans le cadre du calcul des exigences réglementaires en fonds propres, compte tenu du caractère prudent de ces dernières.Les modèles de calcul des dépréciations seront mis en œuvre de manière centralisée afin d’assurer une cohérence des méthodes au sein du Groupe BPCE, selon la nature des actifs.La mesure de la dégradation significative sera opérée au travers de la combinaison d’indicateurs quantitatifs et qualitatifs en cours de calibrage. Les critères quantitatifs s’appuieront sur les dispositifs de notation, s’attachant à comparer le risque associé à la notation courante au risque mesuré lors de l’octroi. Les critères qualitatifs comprennent des indicateurs complémentaires au dispositif de notation privilégiant la mesure du risque courante à sa comparaison aux valeurs passées, tels que les impayés de plus de 30 jours ou le statut de la contrepartie en Watch List (intégrant le statut forbearance).Les simulations d’impact chiffrées, effectuées à ce jour, comportent encore à ce stade des options simplificatrices qui ne permettent raisonnablement pas de considérer que l’estimation revêt un caractère suffisamment fiable pour être publiée.Comptabilité de couverture :Le Groupe BPCE, a choisi l’option offerte par la norme IFRS 9 de ne pas appliquer les dispositions de la norme relatives à la comptabilité de couverture et de rester intégralement sous IAS 39 pour la comptabilisation de ces opérations. Compte-tenu du volume limité des reclassements opérés à l’actif, l’essentiel des opérations documentées en comptabilité de couverture selon IAS 39 resteront documentées de la même façon en couverture à partir du 1er janvier 2018.En revanche, les informations en annexes respecteront les dispositions de la norme IFRS 7 amendée par IFRS 9.Dispositions transitoires :En application de l’option ouverte par les dispositions de la norme IFRS 9, le groupe ne prévoit pas de communiquer une information comparative pour ses états financiers. — Nouvelle norme IFRS 15 : La norme IFRS 15 « Comptabilisation du chiffre d’affaires » remplacera les normes et interprétations actuelles relatives à la comptabilisation des produits. La norme IFRS 15 a été adoptée par l’Union européenne et publiée au JOUE le 29 octobre 2016. Elle sera applicable au 1er janvier 2018 de façon rétrospective.Selon IFRS 15, la comptabilisation du produit des activités ordinaires doit refléter le transfert des biens et services promis aux clients pour un montant correspondant à la contrepartie que l’entité s’attend à recevoir en échange de ces biens et services.La norme IFRS 15 s’applique aux contrats qu’une entité conclut avec ses clients à l’exception, notamment des contrats de location (couverts par la norme IAS 17), des contrats d’assurance (couverts par la norme IFRS 4), des instruments financiers (couverts par la norme IFRS 9). Si des dispositions spécifiques en matière de revenus ou de coûts des contrats sont prévues dans une autre norme, celles-ci s’appliquent en premier lieu.Les travaux d’analyses d’impacts de l’application de cette nouvelle norme sont engagés par le groupe depuis le second semestre 2016 et seront finalisés au cours de l’exercice 2017. — Nouvelle norme IFRS 16 : La norme IFRS 16 « Locations » remplacera la norme IAS 17 « Contrats de location » et les interprétations relatives à la comptabilisation de tels contrats. Elle sera applicable au 1er janvier 2019 de façon rétrospective, sous réserve de son adoption par l’Union européenne.Selon IFRS 16, la définition des contrats de location implique d’une part, l’identification d’un actif et d’autre part, le contrôle par le preneur du droit d’utilisation de cet actif.Du point de vue du bailleur, l’impact attendu devrait être limité, les dispositions retenues restant substantiellement inchangées par rapport à l’actuelle norme IAS 17.Pour le preneur, la norme imposera la comptabilisation au bilan de tous les contrats de location sous forme d’un droit d’utilisation sur l’actif loué, enregistré dans les immobilisations et au passif la comptabilisation d’une dette financière au titre des loyers et des autres paiements à effectuer pendant la durée de la location. Le droit d’utilisation sera amorti linéairement et la dette financière actuariellement sur la durée du contrat de location. La charge d’intérêt relative à la dette et la charge d’amortissement du droit d’utilisation seront comptabilisés séparément au compte de résultat. A contrario, selon l’actuelle norme IAS 17, les contrats dits de location simple ou opérationnelle ne donnent pas lieu à un enregistrement au bilan et seuls les loyers afférents sont enregistrés en résultat.Le groupe a débuté les travaux d’analyses d’impacts de l’application de cette nouvelle norme suite à sa publication, début 2016. L’estimation du montant des droits d’utilisation à comptabiliser au bilan est en cours d’évaluation. Un impact significatif sur les postes d’immobilisations et sur les postes de passifs financiers au bilan est toutefois attendu. — Recours à des estimations : La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers.Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations.Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2016, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :– la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 4.1.6) ;– le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente ainsi que les dépréciations des prêts et créances sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (note 4.1.7) ;– les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement et les provisions relatives aux contrats d’assurance (note 4.5) ;– les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 4.10) ;– les impôts différés (note 4.11) ;– les tests de dépréciations des écarts d’acquisition (note 5.15) — Présentation des états financiers consolidés et date de clôture : En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2013-04 du 7 novembre 2013 de l’Autorité des Normes Comptables.Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2016. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2016 ont été arrêtés par le conseil d’administration du 21 février 2017. Ils seront soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale du 25 avril 2017.Afin d’harmoniser les pratiques au sein de Banque Populaire Méditerranée dans le traitement comptable des Prêts à Taux Zéro, les Impôts Différés Actifs de l’ex-Banque Populaire Côte d’Azur se rapportant à ce type de prêts ont été comptabilisés dans les comptes individuels (auparavant ils n’étaient comptabilisés que dans les comptes consolidés) ce qui a pour effet de neutraliser le décalage entre la comptabilité en norme French et celle en norme IFRS.L’impact dans les comptes consolidés est de -0,6 millions d’euros en résultat. 1.2.3. Principes et méthodes de consolidation.Entité consolidante Groupe Banque Populaire Méditerranée.Le Groupe Banque Populaire Méditerranée est constitué de :— la Banque Populaire Méditerranée (entité consolidante),— les Sociétés de caution mutuelle,— la Société Immobilière Provençale et Corse,— les SCI Pythéas Prado I et II,— la SASU Foncière Victor Hugo,— la SASU Société Méditerranéenne d’Investissement,— les silo FCT BPMED. Périmètre de consolidation - méthodes de consolidation et de valorisation. — Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable. Le périmètre des entités consolidées par le groupe Banque Populaire Méditerranée figure en note 18 – Périmètre de consolidation. Périmètre de consolidation - méthodes de consolidation et de valorisation. Les filiales contrôlées par le groupe Banque Populaire Méditerranée sont consolidées par intégration globale. Définition du contrôle. — Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient.Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt.Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante. Cas particulier des entités structurées. — Sont des entités qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels.Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes :(a) des activités bien circonscrites,(b) un objectif précis et bien défini, par exemple: mettre en œuvre un contrat de location fiscalement avantageux, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée,(c) des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné,(d) un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »).Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger. Méthode de l’intégration globale. — L’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité.La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle.Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle.Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres.Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe. Exclusion du périmètre de consolidation. — Les entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 18.5.Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 - Avantages du personnel.De même, les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenue en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 – Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées. Participations dans des entreprises associées et des coentreprises : — Définitions : Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjoint sur ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20% des droits de vote.Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci.Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle.— Méthode de la mise en équivalence : Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence.La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise.La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat.Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe.Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise.Les dispositions de la norme IAS 39 – Instruments financiers : comptabilisation et évaluation s’appliquent pour déterminer s’il est nécessaire d’effectuer un test de perte de valeur au titre de sa participation dans une entreprise associée ou une coentreprise. Si nécessaire, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 – Dépréciation d’actifs. Exception à la méthode de mise en équivalence. — Lorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IAS 39. Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ». Participations dans des activités conjointes :— Définition : Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci.— Mode de comptabilisation des activités conjointes : Une participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global. Règles de consolidation. — Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des sociétés consolidées sont effectués. Conversion des comptes des entités étrangères.La devise de présentation des comptes de l’entité consolidante est l’euro.Le bilan des filiales et succursales étrangères dont la monnaie fonctionnelle est différente de l’euro est converti en euros au cours de change en vigueur à la date de clôture de l’exercice. Les postes du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la période, valeur approchée du cours de transaction en l’absence de fluctuations significatives.Les écarts de conversion résultent de la différence :— de valorisation du résultat de l’exercice entre le cours moyen et le cours de clôture,— de conversion des capitaux propres (hors résultat) entre le cours historique et le cours de clôture.Ils sont inscrits, pour la part revenant au groupe, dans les capitaux propres dans le poste « Réserves de conversion » et pour la part des tiers dans le poste « Participations ne donnant pas le contrôle ». Élimination des opérations réciproques. — L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés a été éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues. Regroupements d’entreprises. — En application des normes IFRS 3 et IAS 27 révisées :— les regroupements entre entités mutuelles sont désormais inclus dans le champ d’application de la norme IFRS 3 ;— les coûts directement liés aux regroupements d’entreprises sont désormais comptabilisés dans le résultat de la période ;— les contreparties éventuelles à payer sont désormais intégrées dans le coût d’acquisition pour leur juste valeur à la date de prise de contrôle, y compris lorsqu’ils présentent un caractère éventuel. Selon le mode de règlement, les contreparties transférées sont comptabilisées en contrepartie :– des capitaux propres et les révisions de prix ultérieures ne donneront lieu à aucun enregistrement,– ou des dettes et les révisions ultérieures sont comptabilisées en contrepartie du compte de résultat (dettes financières) ou selon les normes appropriées (autres dettes ne relevant pas de la norme IAS 39) ;— en date de prise de contrôle d’une entité, le montant des participations ne donnant pas le contrôle peut être évalué :– soit à la juste valeur (méthode se traduisant par l’affectation d’une fraction de l’écart d’acquisition aux participations ne donnant pas le contrôle),– soit à la quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables de l’entité acquise (méthode semblable à celle applicable aux opérations antérieures au 31 décembre 2009).Le choix entre ces deux méthodes doit être effectué pour chaque regroupement d’entreprises.Quel que soit le choix retenu lors de la prise de contrôle, les augmentations du pourcentage d’intérêt dans une entité déjà contrôlée sont systématiquement comptabilisées en capitaux propres :— en date de prise de contrôle d’une entité, l’éventuelle quote-part antérieurement détenue par le groupe doit être réévaluée à la juste valeur en contrepartie du compte de résultat. De fait, en cas d’acquisition par étapes, l’écart d’acquisition est déterminé par référence à la juste valeur à la date de la prise de contrôle ;— lors de la perte de contrôle d’une entreprise consolidée, la quote-part éventuellement conservée par le groupe doit être réévaluée à sa juste valeur en contrepartie du compte de résultat.Les regroupements d’entreprises réalisés antérieurement à la révision des normes IFRS 3 et IAS 27 sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition, à l’exception cependant des regroupements impliquant des entités mutuelles et des entités sous contrôle commun qui était, explicitement exclus du champ d’application. Engagements de rachat accordés à des actionnaires minoritaires de filiales consolidées par intégration globale Le groupe a consenti à des actionnaires minoritaires de certaines filiales du groupe consolidées par intégration globale des engagements de rachat de leurs participations. Ces engagements de rachat correspondent pour le groupe à des engagements optionnels (ventes d’options de vente). Le prix d’exercice de ces options peut être un montant fixé contractuellement, ou bien peut être établi selon une formule de calcul prédéfinie lors de l’acquisition des titres de la filiale tenant compte de l’activité future de cette dernière, ou être fixé comme devant être la juste valeur des titres de la filiale au jour de l’exercice des options.Ces engagements sont traités comptablement comme suit :— en application des dispositions de la norme IAS 32, le groupe enregistre un passif financier au titre des options de vente vendues aux actionnaires minoritaires des entités contrôlées de manière exclusive. Ce passif est comptabilisé initialement pour la valeur actualisée du prix d’exercice estimé des options de vente dans la rubrique « Autres passifs » ;— l’obligation d’enregistrer un passif alors même que les options de vente ne sont pas exercées conduit, par cohérence, à retenir le même traitement comptable que celui appliqué aux transactions relatives aux participations ne donnant pas le contrôle. En conséquence, la contrepartie de ce passif est enregistrée en diminution des Participations ne donnant pas le contrôle sous-jacentes aux options et pour le solde en diminution des Réserves consolidées-Part du groupe ;— les variations ultérieures de ce passif liées à l’évolution du prix d’exercice estimé des options et de la valeur comptable des participations ne donnant pas le contrôle sont intégralement comptabilisées dans les réserves consolidées-Part du groupe ;— si le rachat est effectué, le passif est dénoué par le décaissement de trésorerie lié à l’acquisition des intérêts des actionnaires minoritaires dans la filiale concernée. En revanche, à l’échéance de l’engagement, si le rachat n’est pas effectué, le passif est annulé, en contrepartie des Participations ne donnant pas le contrôle et des Réserves consolidées-Part du groupe pour leurs parts respectives ;— tant que les options ne sont pas exercées, les résultats afférents aux participations ne donnant pas le contrôle faisant l’objet d’options de vente sont présentés dans la rubrique Participations ne donnant pas le contrôle au compte de résultat consolidé. Date de clôture de l’exercice des entités consolidées. — Les entités incluses dans le périmètre de consolidation ont leur exercice comptable qui se clôt au 31 décembre. 1.2.4. Principes comptables et méthodes d’évaluation : Actifs et passifs financiers :— Prêts et créances : Le poste « Prêts et créances » inclut les prêts et créances consentis aux établissements de crédit et à la clientèle ainsi que certains titres non cotés sur un marché actif (voir partie Titres).Les prêts et créances sont enregistrés initialement à leur juste valeur augmentée des coûts directement liés à l’émission et diminuée de produits directement attribuables à l’émission. Lors des arrêtés ultérieurs, ils sont évalués au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE).Le TIE est le taux qui actualise les flux de trésorerie futurs à la valeur initiale du prêt. Ce taux inclut les décotes, constatées lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, ainsi que les produits et coûts externes de transaction directement liés à l’émission des prêts et analysés comme un ajustement du rendement effectif du prêt. Aucun coût interne n’est pris en compte dans le calcul du coût amorti.Lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, une décote correspondant à l’écart entre la valeur nominale du prêt et la somme des flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché est comptabilisée en diminution de la valeur nominale du prêt. Le taux de marché est le taux qui est pratiqué par la grande majorité des établissements de la place à un moment donné, pour des instruments et des contreparties ayant des caractéristiques similaires.En cas de restructuration suite à un événement générateur de pertes selon IAS 39, le prêt est considéré comme un encours déprécié et fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêt suite à la restructuration. Le taux d’actualisation retenu est le taux d’intérêt effectif initial. Cette décote est inscrite au résultat dans le poste « Coût du risque » et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat dans la marge d’intérêt selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Le prêt restructuré est réinscrit en encours sain sur jugement d’expert lorsqu’il n’y a plus d’incertitude sur la capacité de l’emprunteur à honorer ses engagements.Les coûts externes consistent essentiellement en commissions versées à des tiers dans le cadre de la mise en place des prêts. Ils sont essentiellement constitués des commissions versées aux apporteurs d’affaires.Les produits directement attribuables à l’émission des nouveaux prêts sont principalement composés des frais de dossier facturés aux clients, des refacturations de coûts et des commissions d’engagement de financement (s’il est plus probable qu’improbable que le prêt se dénoue). Les commissions perçues sur des engagements de financement qui ne donneront pas lieu à tirage sont étalées de manière linéaire sur la durée de l’engagement.Les charges et produits relatifs à des prêts d’une durée initiale inférieure à un an sont étalés prorata temporis sans recalcul du TIE. Pour les prêts à taux variable ou révisable, le TIE est recalculé à chaque refixation du taux. Titres. — À l’actif, les titres sont classés selon les quatre catégories définies par la norme IAS 39 :— actifs financiers à la juste valeur par résultat,— actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance,— prêts et créances,— actifs financiers disponibles à la vente. Actifs financiers à la juste valeur par résultat. — Cette catégorie comprend :— les actifs financiers détenus à des fins de transaction, c’est-à-dire acquis ou émis dès l’origine avec l’intention de les revendre à brève échéance, et— les actifs financiers que le groupe a choisi de comptabiliser dès l’origine à la juste valeur par résultat, en application de l’option offerte par la norme IAS 39.Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la partie décrites dans la partie « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».Ces actifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, dividendes, gains ou pertes de cessions sur ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance. — Ce portefeuille comprend les titres à revenu fixe ou déterminable et à échéance fixe que le groupe a l’intention et la capacité de détenir jusqu’à leur échéance.La norme IAS 39 interdit, sauf exceptions limitées, une cession ou un transfert de ces titres avant leur échéance, sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille au niveau du groupe et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant l’exercice en cours et les deux années suivantes. Parmi les exceptions à la règle, figurent notamment les cas suivants :— une dégradation importante de la qualité du crédit de l’émetteur,— une modification de la réglementation fiscale supprimant ou réduisant de façon significative l’exonération fiscale dont bénéficient les intérêts sur les placements détenus jusqu’à leur échéance,— un regroupement d’entreprises majeur ou une sortie majeure (telle que la vente d’un secteur) nécessitant la vente ou le transfert de placements détenus jusqu’à leur échéance pour maintenir la situation existante de l’entité en matière de risque de taux d’intérêt ou sa politique de risque de crédit,— un changement des dispositions légales ou réglementaires modifiant de façon significative soit ce qui constitue un placement admissible, soit le montant maximum de certains types de placement, amenant ainsi l’entité à se séparer d’un placement détenu jusqu’à son échéance,— un renforcement significatif des obligations en matière de capitaux propres qui amène l’entité à se restructurer en vendant des placements détenus jusqu’à leur échéance,— une augmentation significative de la pondération des risques des placements détenus jusqu’à leur échéance utilisée dans le cadre de la réglementation prudentielle fondée sur les capitaux propres.Dans les cas exceptionnels de cession décrits ci-dessus, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».Les opérations de couverture de ces titres contre le risque de taux d’intérêt ne sont pas autorisées. En revanche, les couvertures du risque de change ou de la composante inflation de certains actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance sont autorisées.Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, augmentée des coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition. Ils sont ensuite valorisés au coût amorti, selon la méthode du TIE, intégrant les primes, décotes et frais d’acquisition s’ils sont significatifs. Prêts et créances. — Le portefeuille de « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non dérivés à revenu fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. Ces actifs ne doivent par ailleurs pas être exposés à un risque de pertes substantielles non lié à la détérioration du risque de crédit.Certains titres peuvent être classés dans cette catégorie lorsqu’ils ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont initialement comptabilisés à leur juste valeur augmentée des coûts de transaction et diminuée des produits de transaction. Ils suivent dès lors les règles de comptabilisation, d’évaluation et de dépréciation des prêts et créances.Lorsqu’un actif financier enregistré en prêts et créances est cédé avant son échéance, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Actifs financiers disponibles à la vente. — Cette catégorie comprend les actifs financiers qui ne relèvent pas des portefeuilles précédents.Les actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur juste valeur augmentée des frais de transaction.En date d’arrêté, ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global (sauf pour les actifs monétaires en devises, pour lesquels les variations de juste valeur pour la composante change affectent le résultat). Les principes de détermination de la juste valeur sont décrits en partie détermination de la juste valeur.En cas de cession, ces variations de juste valeur sont transférées en résultat.Les revenus courus ou acquis sur les titres à revenu fixe sont enregistrés dans le poste « Produits d’intérêts et assimilés ». Les revenus des titres à revenu variable sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Date d’enregistrement des titres. — Les titres sont inscrits au bilan à la date de règlement-livraison.Les opérations de cession temporaire de titre sont également comptabilisées en date de règlement livraison. Pour les opérations de prise en pension ou de mise en pension de titres, un engagement de financement respectivement donné ou reçu est comptabilisé entre la date de transaction et la date de règlement livraison lorsque ces opérations sont comptabilisées respectivement en « Prêts et créances » et en « Dettes ». Lorsque les opérations de prise en pension et de mise en pension de titres sont comptabilisées dans les « actifs et passifs à la juste valeur par résultat », l’engagement de mise en place de la pension est comptabilisé comme un instrument dérivé ferme de taux. Règles appliquées en cas de cession partielle. — En cas de cession partielle d’une ligne de titres, la méthode « premier entré, premier sorti » est retenue, sauf cas particuliers. — Instruments de dettes et de capitaux propres émis : Les instruments financiers émis sont qualifiés d’instruments de dettes ou de capitaux propres selon qu’il existe ou non une obligation contractuelle pour l’émetteur de remettre des liquidités ou un autre actif financier ou encore d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Cette obligation d
    Bulletin BALO n°76 du 26/06/2017, affaire n°1703299
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    Numéro d’affaire : 05143
    Description : 16051439 novembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°135Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENÇALE ET CORSE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de créditSiège social: 247 Avenue du Prado, CS 90025, 13295 Marseille cedex 08058 801 481 R.C.S. Marseille Situation au 30 septembre 2016(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 40 735 Effets Publics et Valeurs assimilées 115 193 Créances sur les Etablissements de Crédit 678 752 Opérations avec la clientèle 3 076 156 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 774 022 Actions et Autres Titres à revenu variable 2 942 Participations et autres titres détenus à long terme 133 815 Parts dans les entreprises liées 257 942 Immobilisations Incorporelles 756 Immobilisations corporelles 18 904 Autres Actifs 41 495 Comptes de Régularisation 22 917 TOTAL ACTIF 5 163 629   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 1 012 432 Opérations avec la clientèle 3 195 014 Dettes représentées par un titre 146 085 Autres Passifs 19 630 Comptes de Régularisation 79 370 Provisions 30 111 Dettes subordonnées 100 017 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 66 705 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 514 266 Capital souscrit 269 096 Réserves 235 937 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 033 Report à nouveau (+/-) 7 200 TOTAL PASSIF 5 163 629   Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 420 792 Engagements de garantie 129 233 Engagements reçus   Engagements de financement 88 000 Engagements de garantie 825 178   1605143
    Bulletin BALO n°135 du 09/11/2016, affaire n°05143
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    Numéro d’affaire : 04291
    Description : 16042915 août 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENÇALE ET CORSE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de créditSiège social: 247, Avenue du Prado, CS 90025, 13295 MARSEILLE cedex 08058 801 481 R.C.S. Marseille Situation au 30 juin 2016.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 48 219 Effets Publics et Valeurs assimilées 115 772 Créances sur les Etablissements de Crédit 539 356 Opérations avec la clientèle 3 079 293 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 790 847 Actions et Autres Titres à revenu variable 2 988 Participations et autres titres détenus à long terme 136 068 Parts dans les entreprises liées 257 942 Immobilisations Incorporelles 822 Immobilisations corporelles 18 545 Autres Actifs 40 660 Comptes de Régularisation 58 571 TOTAL ACTIF 5 089 083    Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 978 641 Opérations avec la clientèle 3 132 172 Dettes représentées par un titre 144 675 Autres Passifs 29 059 Comptes de Régularisation 104 736 Provisions 29 875 Dettes subordonnées 100 025 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 66 705 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 503 195 Capital souscrit 258 025 Réserves 235 937 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 033 Report à nouveau (+/-) 7 200 TOTAL PASSIF 5 089 083     Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 640 137 Engagements de garantie 132 391 Engagements reçus   Engagements de financement 337 337 Engagements de garantie 783 517   1604291
    Bulletin BALO n°94 du 05/08/2016, affaire n°04291
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/06/2016
    Numéro d’affaire : 02999
    Description : 160299910 juin 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°70Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE Société anonyme coopérative de banque populaire a capital variable,régie par les articles l512-2 et suivants du code monétaire et financieret l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de créditssiège social : 247, avenue du Prado – Cs 90025 -13295 Marseille cedex 08  058 801 481 R.C.S. Marseille. Documents comptables annuels approuves par l’Assemblée Générale ordinaire du 10 mai 2016. 1. — Comptes consolidés du Groupe Banque Populaire Provençale et Corse (IFRS) I.1. — Comptes consolidés au 31 décembre 2015 (avec comparatif au 31 décembre 2014) 1.1.1. — Bilan consolidé.(En milliers d'Euros)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Caisse, banques centrales 5.1 62 682 60 321 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.1 3 214 3 726 Instruments dérivés de couverture 5.3 7 402 8 755 Actifs financiers disponibles à la vente 5.4 275 309 263 811 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.6.1 620 560 509 190 Prêts et créances sur la clientèle 5.6.2 5 166 128 4 843 090 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   10 266 10 594 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 5.7 45 106 46 273 Actifs d'impôts courants   2 024 5 749 Actifs d'impôts différés 5.9 27 785 32 048 Comptes de régularisation et actifs divers 5.10 109 774 163 080 Actifs non courants destinés à être cédés   0 0 Participation aux bénéfices différée   0 0 Participations dans les entreprises mises en équivalence 5.11 0 0 Immeubles de placement 5.12 663 730 Immobilisations corporelles 5.13 87 853 88 513 Immobilisations incorporelles 5.13 2 379 2 530 Ecarts d'acquisition 5.14 114 114 114 114 Total de l'actif   6 535 259 6 152 524    Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Banques centrales   0 0 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.2 3 486 32 238 Instruments dérivés de couverture 5.3 32 840 38 331 Dettes envers les établissements de crédit 5.15.1 933 981 703 105 Dettes envers la clientèle 5.15.2 4 616 256 4 443 963 Dettes représentées par un titre 5.16 161 481 162 534 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   1 312 1 344 Passifs d'impôts courants   0 0 Passifs d'impôts différés 5.9 43 66 Comptes de régularisation et passifs divers 5.17 142 044 158 217 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés   0 0 Provisions techniques des contrats d'assurance   0 0 Provisions 5.18 28 716 34 709 Dettes subordonnées 5.19 103 507 103 525 Capitaux propres 2.1.1.4 511 593 474 491 Capitaux propres part du groupe   511 593 474 491 Capital et primes liées   249 578 239 601 Réserves consolidées   220 230 213 372 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   14 233 10 617 Résultat de la période   27 552 10 901 Participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires)   0 0 Total du passif   6 535 259  6 152 524  1.1.2. — Compte de résultat consolidé.  (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Intérêts et produits assimilés 6.1 185 953 204 216 Intérêts et charges assimilées 6.1 -82 718 -90 644 Commissions (produits) 6.2 103 853 95 982 Commissions (charges) 6.2 -18 951 -18 655 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 6.3 8 503 -19 679 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 6.4 3 244 3 076 Produits des autres activités 6.5 4 981 4 834 Charges des autres activités 6.5 -1 679 -1 769 Produit net bancaire   203 186 177 361 Charges générales d'exploitation 6.6 -139 652 -139 068 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   -8 771 -6 946 Résultat brut d'exploitation   54 763 31 347 Coût du risque 6.7 -14 200 -15 996 Résultat d'exploitation   40 563 15 351 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence 6.8 0 0 Gains ou pertes sur autres actifs 6.9 308 -121 Variations de valeur des écarts d'acquisition 6.10 0 0 Résultat avant impôts   40 871 15 230 Impôts sur le résultat 6.11 -13 319 -4 329 Résultat net d'impôts des activités arrêtées ou en cours de cession   0 0 Résultat net   27 552 10 901 Participations ne donnant pas le contrôle   0 0 Résultat net part du groupe   27 552 901   1.1.3. — Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.  (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Résultat net 27 552 10 901 Ecarts de réévaluation sur régime à prestations définies 2 472 -4 291 Effet d'impôt des écarts de réévaluation sur régimes à prestations définies -851 1 478 Eléments non recyclables en résultat 1 621 -2 813 Ecarts de conversion 0 0 Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente -59 1 193 Variations de valeur des instruments dérivés de couverture 3 206 528 Impôts -1 152 -522 Eléments recyclables en résultat 1 995 1 199 Quote-part de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence 0 0 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (nets d'impôts) 3 616 -1 614 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 31 168 9 287 Part du groupe 31 168 9 287 Participations ne donnant pas le contrôle 0 0   1.1.4. — Tableau de variation des capitaux propres.  (En milliers d'Euros) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital Primes Ecart de réévaluation sur les passifs sociaux Variation de juste valeur des instruments Actifs financiers disponibles à la vente Instruments dérivés de couverture Capitaux propres au 1er janvier 2014 216 720 0 0 218 066 -25 19 231 -6 975 0 447 017 0 447 017 Mouvements liés aux relations avec les actionnaires                       Augmentation de capital                 0   0 Reclassement                 0   0 Distribution       -4 797         -4 797   -4 797 Effet des fusions                 0   0 Effet des acquisitions et cessions sur les intérêts minoritaires                 0   0 Sous-total 0 0 0 -4 797 0 0 0 0 -4 797 0 -4 797 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres         -2 813 853 346   -1 614   -1 614 Changement de méthode comptable                 0   0 Autres variations                       Résultat               10 901 10 901   10 901 Autres variations 22 882     103         22 985   22 985 Sous-total 22 882 0 0 103 0 0 0 10 901 33 886 0 33 886 Capitaux propres au 31 décembre 2014 239 601 0 0 213 372 -2 838 20 084 -6 629 10 901 474 491 0 474 491    (En milliers d'Euros) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital Primes Ecart de réévaluation sur les passifs sociaux Variation de juste valeur des instruments Actifs financiers disponibles à la vente Instruments dérivés de couverture Affectation du résultat de l'exercice 2014       10 901       -10 901     0 Impact de l'application d'IFRIC 21       321             321 Capitaux propres au 1er janvier 2015 239 601 0 0 224 594 -2 838 20 084 -6 629 0 474 812 0 474 812 Mouvements liés aux relations avec les actionnaires                       Augmentation de capital 9 849               9 852   9 852 Reclassement                 0   0 Distribution       -4 199         -4 199   -4 199 Effet des fusions                       Effet des acquisitions et cessions sur les intérêts minoritaires                 0   0 Sous-total 9 849 0 0 -4 199 0 0 0 0 5 653 0 5 653 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres         1 621 -107 2 102   3 616   3 616 Changement de méthode comptable                 0   0 Autres variations                       Résultat               27 552 27 552   27 552 Autres variations 128     -165         -37   -37 Sous-total 128 0 0 -165 0 0 0 27 552 27 512 0 27 512 Capitaux propres au 31 décembre 2015 249 578 0 0 220 230 -1 217 19 977 -4 527 27 552 511 593 0 511 593   1.1.5. — Tableau des flux de trésorerie.  (En milliers d'Euros) Exercice 2015 Exercice 2014 Résultat avant impôts 40 871 15 230 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 7 926 7 694 Dépréciation des écarts d'acquisition 0 0 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d'assurance) -8 089 2 814 Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence 0 0 Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -5 194 -4 604 Produits/charges des activités de financement 0 0 Autres mouvements 23 419 -30 794 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts 18 062 -24 890 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 294 843 12 674 Flux liés aux opérations avec la clientèle -149 347 117 184 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers -42 740 19 913 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers 7 029 -19 959 Impôts versés -8 003 -13 990 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 101 782 115 822 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 160 715 106 162 Flux liés aux actifs financiers et aux participations -2 756 3 933 Flux liés aux immeubles de placement 19 -70 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -4 167 -29 024 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -6 904 -25 161 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (1) 5 653 -4 792 Flux de trésorerie provenant des activités de financement -904 -249 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) 4 749 -5 041 Effet de la variation des taux de change (D) 0 0 Flux nets de trésorerie et des équivalents de trésorerie (A+B+C+D) 158 560 75 960 Caisse et banques centrales 60 321 59 244 Caisse et banques centrales (actif) 60 321 59 244 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit 68 862 -6 021 Comptes ordinaires débiteurs (2) 74 956 18 309 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -6 094 -24 330 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à l'ouverture 129 183 53 223 Caisse et banques centrales 62 682 60 321 Caisse et banques centrales (actif) 62 682 60 321 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit 225 061 68 862 Comptes ordinaires débiteurs (2) 229 229 74 956 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -4 168 -6 094 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à la clôture 287 743 129 183 Variation de la trésorerie nette 158 560 75 960   1.1.6. — Annexe aux comptes consolidés. Note 1. – Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Épargne. —Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d’Épargne comprend les Caisses d’Épargne et les sociétés locales d’épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.  BPCE. — Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne. BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, société cotée détenue à 71,25 % qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Épargne et les Services Financiers Spécialisés, — La Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International), — Les filiales et Participations financièresParallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l’article L. 512-107-6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Épargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Épargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Épargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2015 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Épargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Épargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.  1.3. Événements significatifs. — Les deux derniers emprunts structurés avec Natixis de 70 millions d’euros, détenus par la Banque Populaire Provençale et Corse, ayant généré une forte volatilité sur le résultat IFRS 2014 ont été renégociés en juin 2015 en emprunt à taux fixe permettant de fixer la marge d’intérêt en normes françaises et de neutraliser l’effet volatilité en norme IFRS. Pour le groupe Banque Populaire Provençale et Corse, l’année 2015 a été marquée par une forte augmentation des prêts ayant fait l’objet d’une renégociation de taux ou d’un remboursement anticipé, notamment sur le premier semestre. Ce phénomène est dû à la baisse des taux long sur le marché.  1.4. Événement postérieur à la clôture. — Après l’arrêté des comptes sociaux et consolidés du 31 décembre 2015, la Banque Populaire Provençale et Corse a été informée qu’elle fera l’objet d’un contrôle fiscal démarrant en février 2016 et qui portera sur les exercices 2013 et 2014. Note 2. – Normes comptables applicables et comparabilité. 2.1. Cadre réglementaire. — Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2015 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture11 Ce référentiel est disponible sur le site internet de la Commission européenne à l’adresse suivante :http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm.. 2.2. Référentiel. — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2015 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2015, et plus particulièrement :Changement comptable concernant la première application de l’interprétation IFRIC 21 « Taxes ». Depuis le 1er janvier 2015, le Groupe BPCE applique IFRIC 21 « Taxes ». Cette interprétation de la norme IAS 37 « Provisions, passifs éventuels et actifs éventuels » précise les conditions de comptabilisation d’une dette relative à des droits ou des taxes prélevées par une autorité publique. Une entité doit comptabiliser cette dette uniquement lorsque le fait générateur tel que prévu par la législation se produit. Si l’obligation de payer la taxe naît de la réalisation progressive de l’activité, celle-ci doit être comptabilisée au fur et à mesure sur la même période. Si l’obligation de payer est générée par l’atteinte d’un certain seuil, le passif lié à cette taxe ne sera enregistré que lorsque le seuil sera atteint. Enfin, lorsque l’obligation de payer la taxe naît au 1er janvier, cette dernière doit être enregistrée à compter de cette même date. En date de première application, soit au 1er janvier 2014, les effets de l’interprétation IFRIC 21 sont comptabilisés de façon rétrospective de la manière suivante :— la Contribution Sociale de Solidarité (C3S) est désormais comptabilisée à la date du fait générateur de son exigibilité (1er janvier), et non plus l’année de réalisation des revenus. L’annulation de la provision comptabilisée au 31 décembre 2013 par la contrepartie des capitaux propres impacte le bilan d’ouverture au 1er janvier 2014, — la charge de C3S a impacté le résultat de l’exercice 2014. Les impacts de l’interprétation IFRIC 21 sur le bilan consolidé au 31 décembre 2015 sont non significatifs et concernent principalement les capitaux propres part du groupe pour un montant net d’impôt différé de +321 milliers d’euros en contrepartie des comptes de régularisation passif et des actifs d’impôts différés. Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. 2.3. Nouvelle norme IFRS 9. — L’IASB a publié en juillet 2014 la version complète et définitive de la norme IFRS 9 « Instruments financiers » qui remplacera de façon obligatoire, à compter du 1er janvier 2018, la norme IAS 39. Cette nouvelle norme introduit :— Pour les actifs financiers, un nouveau modèle de classification fondé sur la nature de l’instrument (instrument de dette ou instrument de capitaux propres). — Pour les instruments de dette, la norme revoit la séparation Coût amorti / Juste valeur, en se fondant sur le modèle de gestion des actifs et les caractéristiques des flux contractuels, Ainsi, seuls les instruments avec des caractéristiques simples ou standards pourront être éligibles à la catégorie coût amorti (s’ils sont gérés dans un modèle de collecte) ou juste valeur par contrepartie des autres éléments du résultat global (s’ils sont gérés dans un modèle de collecte et vente) ; — Pour les passifs financiers désignés à la juste valeur par résultat, l’obligation d’enregistrer dans les autres éléments du résultat global, les variations de juste valeur afférentes au risque de crédit propre (sauf dans le cas où cette comptabilisation créerait ou accroîtrait une non-concordance comptable au niveau du résultat net); — Un modèle unique de dépréciation, prospectif, fondé sur les pertes attendues calculé sur l’ensemble des portefeuilles comptabilisés au coût amorti ou à la juste valeur par contrepartie des autres éléments du résultat global (recyclable) ; — Un modèle de comptabilité de couverture modifié, plus en adéquation avec les activités de gestion des risques. Bien que la norme IFRS 9 n’ait pas encore été adoptée par l’Union européenne, le Groupe BPCE a, compte tenu de l’importance des changements apportés par cette norme, engagé, dès le premier semestre 2015, des travaux d’analyse normative et de déclinaisons opérationnelles conduits dans le cadre d’une organisation de projet faisant intervenir l’ensemble des métiers et fonctions supports concernés. Ces travaux se poursuivront en 2016 avec notamment, le lancement des développements informatiques nécessaires à la correcte mise en œuvre de la norme.  2.4. Recours à des estimations. — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers. Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations. Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2015, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :— la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 4.1.6), — le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente ainsi que les dépréciations des prêts et créances sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (note 4.1.7), — les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 4.5), — les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 4.9), — les impôts différés (note 4.10), — les tests de dépréciations des écarts d’acquisition (note 3.3.3).  Présentation des états financiers consolidés et date de clôture. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2013-04 du 7 novembre 2013 de l’Autorité des Normes Comptables. Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2015. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2015 ont été arrêtés par le conseil d’administration du 22 mars 2016. Ils seront soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale du 10 mai 2016.  Note 3. – Principes et méthodes de consolidation. 3.1. Entité consolidante. — Le Groupe Banque Populaire Provençale et Corse est constitué de :— la Banque Populaire Provençale et Corse (entité consolidante), — la Banque Chaix, — les sociétés de caution mutuelle, — la Société Immobilière Provençale et Corse, — les SCI Pythéas Prado I et II, — le silo FCT BPPC.  3.2. Périmètre de consolidation – méthodes de consolidation et de valorisation. — Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable. Le périmètre des entités consolidées par le groupe Banque Populaire Provençale et Corse figure en note 15 – Périmètre de consolidation. 3.2.1. Périmètre de consolidation – méthodes de consolidation et de valorisation. — Les filiales contrôlées par le groupe Banque Populaire Provençale et Corse sont consolidées par intégration globale. Définition du contrôle. — Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient. Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt. Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante.  Cas particulier des entités structurées. — Sont des entités qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels. Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes :(a) des activités bien circonscrites, (b) un objectif précis et bien défini, par exemple: mettre en œuvre un contrat de location fiscalement avantageux, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée, (c) des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné, (d) un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »). Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger Méthode de l’intégration globale. — L’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité. La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle. Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle. Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres. Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe. Exclusion du périmètre de consolidation. — Les entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 15.5. Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 - Avantages du personnel. De même, les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenue en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 – Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées.  3.2.2. Participations dans des entreprises associées et des coentreprises :— Définitions : Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjoint sur ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20% des droits de vote.  Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci. Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle. — Méthode de la mise en équivalence : Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence. La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise. La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat. Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe. Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise. Les dispositions de la norme IAS 39 – Instruments financiers : comptabilisation et évaluation s’appliquent pour déterminer s’il est nécessaire d’effectuer un test de perte de valeur au titre de sa participation dans une entreprise associée ou une coentreprise. Si nécessaire, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 – Dépréciation d’actifs.  — Exception à la méthode de mise en équivalence : Lorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IAS 39. Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ». 3.2.3. Participations dans des activités conjointes :— Définition : Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci.  — Mode de comptabilisation des activités conjointes : Une participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global. Pour rappel, avant l’entrée en vigueur des nouvelles normes de consolidation, les entreprises sous contrôle conjoint étaient consolidées par intégration proportionnelle.  3.3. Règles de consolidation. — Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des sociétés consolidées sont effectués.  3.3.1. Conversion des comptes des entités étrangères. — La devise de présentation des comptes de l’entité consolidante est l’euro.Le bilan des filiales et succursales étrangères dont la monnaie fonctionnelle est différente de l’euro est converti en euros au cours de change en vigueur à la date de clôture de l’exercice. Les postes du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la période, valeur approchée du cours de transaction en l’absence de fluctuations significatives. Les écarts de conversion résultent de la différence :— de valorisation du résultat de l’exercice entre le cours moyen et le cours de clôture, — de conversion des capitaux propres (hors résultat) entre le cours historique et le cours de clôture. Ils sont inscrits, pour la part revenant au groupe, dans les capitaux propres dans le poste « Réserves de conversion » et pour la part des tiers dans le poste « Participations ne donnant pas le contrôle ».  3.3.2. Élimination des opérations réciproques. — L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés a été éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues. 3.3.3. Regroupements d’entreprises :— Opérations réalisées avant le 1er janvier 2010 : Les regroupements d’entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition, à l’exception cependant des regroupements impliquant des entités mutuelles et des entités sous contrôle commun, explicitement exclus du champ d’application de la précédente version de la norme IFRS 3. Le coût du regroupement est égal au total de la juste valeur, à la date d’acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assumés et des instruments de capitaux propres émis pour obtenir le contrôle de la société acquise. Les coûts afférant directement à l’opération entrent dans le coût d’acquisition. Les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables des entités acquises sont comptabilisés à leur juste valeur à la date d’acquisition. Cette évaluation initiale peut être affinée dans un délai de 12 mois à compter de la date d’acquisition. L’écart d’acquisition correspondant à la différence entre le coût du regroupement et la part d’intérêt de l’acquéreur dans les actifs, passifs et passifs éventuels à la juste valeur est inscrit à l’actif du bilan de l’acquéreur lorsqu’il est positif et comptabilisé directement en résultat lorsqu’il est négatif. Dans le cas d’une variation du pourcentage d’intérêt du groupe dans une entité déjà contrôlée, l’acquisition complémentaire des titres donne lieu à comptabilisation d’un écart d’acquisition complémentaire, déterminé en comparant le prix d’acquisition des titres et la quote-part d’actif net acquise. Les écarts d’acquisition sont enregistrés dans la monnaie fonctionnelle de l’entreprise acquise et sont convertis au cours de change en vigueur à la date de clôture. À la date d’acquisition, chaque écart est affecté à une ou plusieurs unités génératrices de trésorerie (UGT) susceptibles de retirer des avantages de l’acquisition. Les UGT ont été définies au sein des grands métiers du groupe et constituent le niveau le plus fin utilisé par la direction pour déterminer le retour sur investissement d’une activité. Les écarts d’acquisition positifs font l’objet d’un test de dépréciation au minimum une fois par an et, en tout état de cause, dès l’apparition d’indices objectifs de perte de valeur. Le test de dépréciation consiste à comparer la valeur nette comptable (y compris les écarts d’acquisition) de chaque UGT ou groupe d’UGT à sa valeur recouvrable qui correspond au montant le plus élevé entre la valeur de marché et la valeur d’utilité. La juste valeur diminuée des coûts de vente est déterminée comme la juste valeur de la vente nette des coûts de sortie lors d’une transaction réalisée dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien informées et consentantes. Cette estimation est fondée sur des informations de marché disponibles en considérant les situations particulières. La valeur d’utilité est calculée selon la méthode la plus appropriée, généralement par actualisation de flux de trésorerie futurs estimés. Lorsque la valeur recouvrable devient inférieure à la valeur comptable, une dépréciation irréversible de l’écart d’acquisition est enregistrée en résultat. — Opérations réalisées à compter du 1er janvier 2010 : Les traitements décrits ci-dessus sont modifiés de la façon suivante par les normes IFRS 3 et IAS 27 révisées :– les regroupements entre entités mutuelles sont désormais inclus dans le champ d’application de la norme IFRS 3, – les coûts directement liés aux regroupements d’entreprises sont désormais comptabilisés dans le résultat de la période, – les contreparties éventuelles à payer sont désormais intégrés dans le coût d’acquisition pour leur juste valeur à la date de prise de contrôle, y compris lorsqu’ils présentent un caractère éventuel. Selon le mode de règlement, les contreparties transférées sont comptabilisés en contrepartie :- des capitaux propres et les révisions de prix ultérieures ne donneront lieu à aucun enregistrement, - ou des dettes et les révisions ultérieures sont comptabilisées en contrepartie du compte de résultat (dettes financières) ou selon les normes appropriées (autres dettes ne relevant pas de la norme IAS 39), – en date de prise de contrôle d’une entité, le montant des participations ne donnant pas le contrôle peut être évalué :- soit à la juste valeur (méthode se traduisant par l’affectation d’une fraction de l’écart d’acquisition aux participations ne donnant pas le contrôle), - soit à la quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables de l’entité acquise (méthode semblable à celle applicable aux opérations antérieures au 31 décembre 2009). Le choix entre ces deux méthodes doit être effectué pour chaque regroupement d’entreprises. Quel que soit le choix retenu lors de la prise de contrôle, les augmentations du pourcentage d’intérêt dans une entité déjà contrôlée seront systématiquement comptabilisées en capitaux propres :– en date de prise de contrôle d’une entité, l’éventuelle quote-part antérieurement détenue par le groupe doit être réévaluée à la juste valeur en contrepartie du compte de résultat. De fait, en cas d’acquisition par étapes, l’écart d’acquisition est déterminé par référence à la juste valeur à la date de la prise de contrôle, – lors de la perte de contrôle d’une entreprise consolidée, la quote-part éventuellement conservée par le groupe doit être réévaluée à sa juste valeur en contrepartie du compte de résultat.  3.3.4. Date de clôture de l’exercice des entités consolidées. — Les entités incluses dans le périmètre de consolidation ont leur exercice comptable qui se clôt au 31 décembre.  Note 4. – Principes comptables et méthodes d’évaluation. 4.1. Actifs et passifs financiers :4.1.1. Prêts et créances. — Le poste « Prêts et créances » inclut les prêts et créances consentis aux établissements de crédit et à la clientèle ainsi que certains titres non cotés sur un marché actif (voir note 4.1.2). Les prêts et créances sont enregistrés initialement à leur juste valeur augmentée des coûts directement liés à l’émission et diminuée de produits directement attribuables à l’émission. Lors des arrêtés ultérieurs, ils sont évalués au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE). Le TIE est le taux qui actualise les flux de trésorerie futurs à la valeur initiale du prêt. Ce taux inclut les décotes, constatées lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, ainsi que les produits et coûts externes de transaction directement liés à l’émission des prêts et analysés comme un ajustement du rendement effectif du prêt. Aucun coût interne n’est pris en compte dans le calcul du coût amorti. Lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, une décote correspondant à l’écart entre la valeur nominale du prêt et la somme des flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché est comptabilisée en diminution de la valeur nominale du prêt. Le taux de marché est le taux qui est pratiqué par la grande majorité des établissements de la place à un moment donné, pour des instruments et des contreparties ayant des caractéristiques similaires. En cas de restructuration suite à un événement générateur de pertes selon IAS 39, le prêt est considéré comme un encours déprécié et fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêt suite à la restructuration. Le taux d’actualisation retenu est le taux d’intérêt effectif initial. Cette décote est inscrite au résultat dans le poste « Coût du risque » et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat dans la marge d’intérêt selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Le prêt restructuré est réinscrit en encours sain sur jugement d’expert lorsqu’il n’y a plus d’incertitude sur la capacité de l’emprunteur à honorer ses engagements. Les coûts externes consistent essentiellement en commissions versées à des tiers dans le cadre de la mise en place des prêts. Ils sont essentiellement constitués des commissions versées aux apporteurs d’affaires. Les produits directement attribuables à l’émission des nouveaux prêts sont principalement composés des frais de dossier facturés aux clients, des refacturations de coûts et des commissions d’engagement de financement (s’il est plus probable qu’improbable que le prêt se dénoue). Les commissions perçues sur des engagements de financement qui ne donneront pas lieu à tirage sont étalées de manière linéaire sur la durée de l’engagement. Les charges et produits relatifs à des prêts d’une durée initiale inférieure à un an sont étalés prorata temporis sans recalcul du TIE. Pour les prêts à taux variable ou révisable, le TIE est recalculé à chaque refixation du taux.  4.1.2. Titres. — À l’actif, les titres sont classés selon les quatre catégories définies par la norme IAS 39 :— actifs financiers à la juste valeur par résultat, — actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance, — prêts et créances, — actifs financiers disponibles à la vente.  Actifs financiers à la juste valeur par résultat. — Cette catégorie comprend :— les actifs financiers détenus à des fins de transaction, c’est-à-dire acquis ou émis dès l’origine avec l’intention de les revendre à brève échéance, et — les actifs financiers que le groupe a choisi de comptabiliser dès l’origine à la juste valeur par résultat, en application de l’option offerte par la norme IAS 39. Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ». Ces actifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, dividendes, gains ou pertes de cessions sur ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».  Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance. — Ce portefeuille comprend les titres à revenu fixe ou déterminable et à échéance fixe que le groupe a l’intention et la capacité de détenir jusqu’à leur échéance. La norme IAS 39 interdit, sauf exceptions limitées, une cession ou un transfert de ces titres avant leur échéance, sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille au niveau du groupe et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant l’exercice en cours et les deux années suivantes. Parmi les exceptions à la règle, figurent notamment les cas suivants :— une dégradation importante de la qualité du crédit de l’émetteur, — une modification de la réglementation fiscale supprimant ou réduisant de façon significative l’exonération fiscale dont bénéficient les intérêts sur les placements détenus jusqu’à leur échéance, — un regroupement d’entreprises majeur ou une sortie majeure (telle que la vente d’un secteur) nécessitant la vente ou le transfert de placements détenus jusqu’à leur échéance pour maintenir la situation existante de l’entité en matière de risque de taux d’intérêt ou sa politique de risque de crédit, — un changement des dispositions légales ou réglementaires modifiant de façon significative soit ce qui constitue un placement admissible, soit le montant maximum de certains types de placement, amenant ainsi l’entité à se séparer d’un placement détenu jusqu’à son échéance, — un renforcement significatif des obligations en matière de capitaux propres qui amène l’entité à se restructurer en vendant des placements détenus jusqu’à leur échéance, — une augmentation significative de la pondération des risques des placements détenus jusqu’à leur échéance utilisée dans le cadre de la réglementation prudentielle fondée sur les capitaux propres. Dans les cas exceptionnels de cession décrits ci-dessus, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Les opérations de couverture de ces titres contre le risque de taux d’intérêt ne sont pas autorisées. En revanche, les couvertures du risque de change ou de la composante inflation de certains actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance sont autorisées. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, augmentée des coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition. Ils sont ensuite valorisés au coût amorti, selon la méthode du TIE, intégrant les primes, décotes et frais d’acquisition s’ils sont significatifs.  Prêts et créances. — Le portefeuille de « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non dérivés à revenu fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. Ces actifs ne doivent par ailleurs pas être exposés à un risque de pertes substantielles non lié à la détérioration du risque de crédit. Certains titres peuvent être classés dans cette catégorie lorsqu’ils ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont initialement comptabilisés à leur juste valeur augmentée des coûts de transaction et diminuée des produits de transaction. Ils suivent dès lors les règles de comptabilisation, d’évaluation et de dépréciation des prêts et créances. Lorsqu’un actif financier enregistré en prêts et créances est cédé avant son échéance, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».  Actifs financiers disponibles à la vente. — Cette catégorie comprend les actifs financiers qui ne relèvent pas des portefeuilles précédents. Les actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur juste valeur augmentée des frais de transaction. En date d’arrêté, ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global (sauf pour les actifs monétaires en devises, pour lesquels les variations de juste valeur pour la composante change affectent le résultat). Les principes de détermination de la juste valeur sont décrits en note 4.1.6.En cas de cession, ces variations de juste valeur sont transférées en résultat. Les revenus courus ou acquis sur les titres à revenu fixe sont enregistrés dans le poste « Produits d’intérêts et assimilés ». Les revenus des titres à revenu variable sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Date d’enregistrement des titres. — Les titres sont inscrits au bilan à la date de règlement-livraison.  Règles appliquées en cas de cession partielle. — En cas de cession partielle d’une ligne de titres, la méthode « premier entré, premier sorti » est retenue, sauf cas particuliers. 4.1.3. Instruments de dettes et de capitaux propres émis. — Les instruments financiers émis sont qualifiés d’instruments de dettes ou de capitaux propres selon qu’il existe ou non une obligation contractuelle pour l’émetteur de remettre des liquidités ou un autre actif financier ou encore d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Cette obligation doit résulter de clauses et de conditions propres au contrat et pas seulement de contraintes purement économiques. Par ailleurs, lorsqu’un instrument est qualifié de capitaux propres :— sa rémunération est traitée comme un dividende, et affecte donc les capitaux propres, tout comme les impôts liés à cette rémunération, — l’instrument ne peut être un sous-jacent éligible à la comptabilité de couverture, — si l’émission est en devises, elle est figée à sa valeur historique résultant de sa conversion en euros à sa date initiale d’inscription en capitaux propres. Enfin, lorsque ces instruments sont émis par une filiale, ils sont présentés parmi les « participations ne donnant pas le contrôle ». Lorsque leur rémunération est à caractère cumulatif, elle est imputée sur le « résultat part du groupe », pour venir augmenter le résultat des « participations ne donnant pas le contrôle ». En revanche, lorsque leur rémunération n’a pas de caractère cumulatif, elle est prélevée sur les réserves consolidées « part du groupe ».  Passifs financiers à la juste valeur par résultat. — Il s’agit des passifs financiers détenus à des fins de transaction ou classés dans cette catégorie de façon volontaire dès leur comptabilisation initiale en application de l’option ouverte par la norme IAS 39. Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ». Ces passifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, gains ou pertes liés à ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».  Dettes émises. — Les dettes émises (qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués à la juste valeur par résultat ni comme des capitaux propres) sont initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE. Ces instruments sont enregistrés au bilan en dettes envers les établissements de crédit, dettes envers la clientèle et dettes représentées par un titre. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées se distinguent des créances ou des obligations émises en raison du remboursement qui n’interviendra qu’après le désintéressement de tous les créanciers privilégiés ou chirographaires, mais avant le remboursement des prêts et titres participatifs et des titres supersubordonnés. Les dettes subordonnées que l’émetteur est tenu de rembourser sont classées en dettes et initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE. Parts sociales. — L’interprétation IFRIC 2, consacrée au traitement des parts sociales et instruments assimilés des entités coopératives, précise les dispositions de la norme IAS 32, en rappelant que le droit contractuel d’un membre de demander le remboursement de ses parts ne crée pas automatiquement une obligation pour l’émetteur. La classification comptable est dès lors déterminée après examen des conditions contractuelles. Selon cette interprétation, les parts de membres sont des capitaux propres si l’entité dispose d’un droit inconditionnel de refuser le remboursement ou s’il existe des dispositions légales ou statutaires interdisant ou limitant fortement le remboursement. En raison des dispositions statutaires existantes, relatives en particulier au niveau de capital minimum, les parts sociales émises par les entités concernées dans le groupe sont classées en capitaux propres.  4.1.4. Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option. — L’amendement de la norme IAS 39 adopté par l’Union européenne le 15 novembre 2005 permet, lors de la comptabilisation initiale, de désigner des actifs et passifs financiers comme devant être comptabilisés à la juste valeur par résultat, ce choix étant irrévocable. Le respect des conditions fixées par la norme doit être vérifié préalablement à toute inscription d’un instrument en option juste valeur. L’application de cette option est en effet réservée aux situations suivantes : Élimination ou réduction significative d’un décalage de traitement comptable. — L’application de l’option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. Instruments financiers composés comportant un ou plusieurs dérivés incorporés. — Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat « hybride », financier ou non, qui répond à la définition d’un produit dérivé. Il doit être extrait du contrat hôte et comptabilisé séparément dès lors que l’instrument hybride n’est pas évalué en juste valeur par résultat et que les caractéristiques économiques et les risques associés du dérivé incorporé ne sont pas étroitement liés au contrat hôte. L’application de l’option juste valeur est possible dans le cas où le dérivé incorporé modifie substantiellement les flux du contrat hôte et que la comptabilisation séparée du dérivé incorporé n’est pas spécifiquement interdite par la norme IAS 39 (exemple d’une option de remboursement incorporée dans un instrument de dette). L’option permet d’évaluer l’instrument à la juste valeur dans son intégralité, ce qui permet de ne pas extraire ni comptabiliser ni évaluer séparément le dérivé incorporé. Ce traitement s’applique en particulier à certaines émissions structurées comportant des dérivés incorporés significatifs.  4.1.5. Instruments dérivés et comptabilité de couverture. — Un dérivé est un instrument financier ou un autre contrat qui présente les trois caractéristiques suivantes :— sa valeur fluctue en fonction de l’évolution d’un taux d’intérêt, du prix d’un instrument financier, du prix d’une marchandise, d’un cours de change, d’un indice de prix ou de cours, d’une notation de crédit ou d’un indice de crédit, ou d’une autre variable, à condition que dans le cas d’une variable non-financière, la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat, — il ne requiert aucun placement net initial ou un placement net initial inférieur à celui qui serait nécessaire pour d’autres types de contrats dont on pourrait attendre des réactions similaires aux évolutions des conditions du marché, — il est réglé à une date future. Tous les instruments financiers dérivés sont comptabilisés au bilan en date de négociation pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. À chaque arrêté comptable, ils sont évalués à leur juste valeur quelle que soit l’intention de gestion qui préside à leur détention (transaction ou couverture). À l’exception des dérivés qualifiés comptablement de couverture de flux de trésorerie ou d’investissement net libellé en devises, les variations de juste valeur sont comptabilisées au compte de résultat de la période. Les instruments financiers dérivés sont classés en deux catégories : Dérivés de transaction. — Les dérivés de transaction sont inscrits au bilan en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » et en « Passifs financiers à la juste valeur par résultat ». Les gains et pertes réalisés et latents sont portés au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Dérivés de couverture. — Afin de pouvoir qualifier comptablement un instrument dérivé d’instrument de couverture, il est nécessaire de documenter la relation de couverture dès l’initiation (stratégie de couverture, nature du risque couvert, désignation et caractéristiques de l’élément couvert et de l’instrument de couverture). Par ailleurs, l’efficacité de la couverture doit être démontrée à l’origine et vérifiée rétrospectivement. Les dérivés conclus dans le cadre de relations de couverture sont désignés en fonction de l’objectif poursuivi. Couverture de juste valeur. — La couverture de juste valeur a pour objectif de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif du bilan ou d’un engagement ferme (notamment, couverture du risque de taux des actifs et passifs à taux fixe). La réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert, et ce à hauteur du risque couvert. L’éventuelle inefficacité de la couverture est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert. S’agissant de la couverture d’un actif ou d’un passif identifié, la réévaluation de la composante couverte est présentée au bilan dans le même poste que l’élément couvert. L’inefficacité relative à la valorisation en bi-courbe des dérivés collatéralisés est prise en compte dans les calculs d’efficacité. En cas d’interruption de la relation de couverture (décision de gestion, non-respect des critères d’efficacité ou vente de l’élément couvert avant échéance), le dérivé de couverture est transféré en portefeuille de transaction. Le montant de la réévaluation inscrit au bilan au titre de l’élément couvert est amorti sur la durée de vie résiduelle de la couverture initiale. Si l’élément couvert est vendu avant l’échéance ou remboursé par anticipation, le montant cumulé de la réévaluation est inscrit au compte de résultat de la période. Couverture de flux de trésorerie. — Les opérations de couverture de flux de trésorerie ont pour objectif la couverture d’éléments exposés aux variations de flux de trésorerie imputables à un risque associé à un élément de bilan ou à une transaction future (couverture du risque de taux sur actifs et passifs à taux variable, couverture de conditions sur des transactions futures (taux fixes futurs, prix futurs, change, etc.). La partie efficace des variations de juste valeur du dérivé est inscrite sur une ligne spécifique des « Gains ou pertes comptabilisés directement en autres éléments du résultat global », la partie inefficace est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat dans la marge d’intérêt, symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert. Les instruments couverts restent comptabilisés selon les règles applicables à leur catégorie comptable. En cas d’interruption de la relation de couverture (non-respect des critères d’efficacité ou vente du dérivé ou disparition de l’élément couvert), les montants cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés au fur et à mesure en résultat lorsque la transaction couverte affecte elle-même le résultat ou rapportés immédiatement en résultat en cas de disparition de l’élément couvert. Cas particuliers de couverture de portefeuilles (Macrocouverture) :— Documentation en couverture de flux de trésorerie : Certains établissements du groupe documentent leur macrocouverture du risque de taux d’intérêt en couverture de flux de trésorerie (couverture de portefeuilles de prêts ou d’emprunts). Dans ce cas, les portefeuilles d’encours pouvant être couverts s’apprécient, pour chaque bande de maturité, en retenant :– des actifs et passifs à taux variable ; l’entité supporte en effet un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur les actifs ou les passifs à taux variable dans la mesure où elle ne connaît pas le niveau des prochains fixings, – des transactions futures dont le caractère peut être jugé hautement probable (prévisions) : dans le cas d’une hypothèse d’encours constant, l’entité supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un futur prêt à taux fixe dans la mesure où le niveau de taux auquel le futur prêt sera octroyé n’est pas connu ; de la même manière, l’entité peut considérer qu’elle supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un refinancement qu’elle devra réaliser dans le marché. La norme IAS 39 ne permet pas la désignation d’une position nette par bande de maturité. L’élément couvert est donc considéré comme étant équivalent à une quote-part d’un ou plusieurs portefeuilles d’instruments à taux variable identifiés (portion d’un encours d’emplois ou de ressources à taux variable) ; l’efficacité des couvertures est mesurée en constituant pour chaque bande de maturité un instrument hypothétique, dont les variations de juste valeur depuis l’origi
    Bulletin BALO n°70 du 10/06/2016, affaire n°02999
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/06/2016
    Numéro d’affaire : 02914
    Description : 16029143 juin 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°67Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENÇALE ET CORSE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire etfinancier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 247 Avenue du Prado – CS 90025 – 13295 MARSEILLE cedex 08.058 801 481 R.C.S. Marseille. Situation au 31 mars 2016.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 40 687 Effets Publics et Valeurs assimilées 114 908 Créances sur les Établissements de Crédit 539 007 Opérations avec la clientèle 3 068 830 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 733 940 Actions et Autres Titres à revenu variable 2 861 Participations et autres titres détenus à long terme 135 315 Parts dans les entreprises liées 257 942 Immobilisations Incorporelles 712 Immobilisations corporelles 17 610 Autres Actifs 46 339 Comptes de Régularisation 54 514 TOTAL ACTIF 5 012 665   Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 965 728 Opérations avec la clientèle 3 085 036 Dettes représentées par un titre 158 984 Autres Passifs 18 925 Comptes de Régularisation 92 623 Provisions 29 445 Dettes subordonnées 100 029 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 66 705 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 495 190 Capital souscrit 251 593 Réserves 235 564 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 033 Report à nouveau (+/-) 6 000 TOTAL PASSIF 5 012 665      Hors – Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 401 476 Engagements de garantie 134 486 Engagements reçus :   Engagements de financement 299 000 Engagements de garantie 788 636   1602914
    Bulletin BALO n°67 du 03/06/2016, affaire n°02914
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/02/2016
    Numéro d’affaire : 00546
    Description : 160054619 février 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°22Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENÇALE ET CORSE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire etfinancier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit.Siège social: 247, Avenue du Prado – CS 90025 – 13295 MARSEILLE cedex 08.058 801 481 R.C.S. Marseille. Situation au 31décembre 2015.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 43 114 Effets Publics et Valeurs assimilées 106 649 Créances sur les Établissements de Crédit 519 338 Opérations avec la clientèle 3 106 956 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 722 273 Actions et Autres Titres à revenu variable 2 874 Participations et autres titres détenus à long terme 135 315 Parts dans les entreprises liées 257 942 Immobilisations Incorporelles 712 Immobilisations corporelles 17 127 Autres Actifs 31 882 Comptes de Régularisation 60 253 TOTAL ACTIF 5 004 435   Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 988 458 Opérations avec la clientèle 3 037 689 Dettes représentées par un titre 157 761 Autres Passifs 26 641 Comptes de Régularisation 104 201 Provisions 30 402 Dettes subordonnées 100 032 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 66 705 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 492 546 Capital souscrit 248 949 Réserves 235 564 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 033 Report à nouveau (+/-) 6 000 TOTAL PASSIF 5 004 435   Hors – Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 418 014 Engagements de garantie 140 730 Engagements reçus :   Engagements de financement 299 000 Engagements de garantie 804 848   1600546
    Bulletin BALO n°22 du 19/02/2016, affaire n°00546
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/11/2015
    Numéro d’affaire : 05036
    Description : 15050366 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°133Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENÇALE ET CORSE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 et suivants du Code monétaire etfinancier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 247, avenue du Prado – CS 90025 – 13295 MARSEILLE Cedex 08.058 801 481 R.C.S. Marseille.  Situation au 30 septembre 2015.(En milliers d'Euros)  ACTIF Montant Caisse, Banques Centrales, C.C.P. 40 831 Effets Publics et Valeurs assimilées 106 325 Créances sur les Établissements de Crédit 441 091 Opérations avec la clientèle 3 060 235 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 721 987 Actions et Autres Titres à revenu variable 3 028 Participations et autres titres détenus à long terme 133 350 Parts dans les entreprises liées 255 872 Immobilisations Incorporelles 730 Immobilisations corporelles 16 581 Autres Actifs 43 110 Comptes de Régularisation 52 820 TOTAL ACTIF 4 875 960   PASSIF Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 809 706 Opérations avec la clientèle 3 098 952 Dettes représentées par un titre 157 456 Autres Passifs 42 653 Comptes de Régularisation 94 617 Provisions 32 578 Dettes subordonnées 100 029 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 705 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 489 264 Capital souscrit 245 667 Réserves 235 564 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 033 Report à nouveau (+/-) 6 000 TOTAL PASSIF 4 875 960   HORS-BILAN Montant ENGAGEMENTS DONNÉS :   Engagements de financement 438 729 Engagements de garantie 143 256 ENGAGEMENTS REÇUS :   Engagements de financement 305 000 Engagements de garantie 794 279   1505036
    Bulletin BALO n°133 du 06/11/2015, affaire n°05036
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2015
    Numéro d’affaire : 04119
    Description : 150411931 juillet 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°91Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENÇALE ET CORSESociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2 etsuivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de créditSiège social: 247 Avenue du Prado - CS 90025 - 13295 Marseille cedex 08058 801 481 R.C.S. Marseille Situation au 30 juin 2015.(En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, ccp 39 390 Effets Publics et Valeurs assimilées 106 775 Créances sur les Établissements de Crédit 453 125 Opérations avec la clientèle 3 040 633 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 722 056 Actions et Autres Titres à revenu variable 2 928 Participations et autres titres détenus à long terme 133 736 Parts dans les entreprises liées 255 872 Immobilisations incorporelles 785 Immobilisations corporelles 16 851 Autres actifs 30 113 Comptes de Régularisation 46 661 Total actif 4 848 925    Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 902 707 Opérations avec la clientèle 3 006 029 Dettes représentées par un titre 155 974 Autres passifs 27 212 Comptes de Régularisation 86 109 Provisions 32 927 Dettes subordonnées 100 030 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 705 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 487 232 Capital souscrit 243 635 Réserves 235 564 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 033 Report à nouveau (+/-) 6 000 Total passif 4 848 925    Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 443 559 Engagements de garantie 150 124 Engagements reçus :   Engagements de financement 223 000 Engagements de garantie 764 766   1504119
    Bulletin BALO n°91 du 31/07/2015, affaire n°04119
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/06/2015
    Numéro d’affaire : 03306
    Description : 150330629 juin 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°77Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSESociété Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable, régie par les articles L.512-2 et suivants du Codemonétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de créditsSiège social : 247 avenue du Prado – CS 90025 - 13295 Marseille Cedex058 801 481 R.C.S Marseille 1. — Comptes consolidés du Groupe Banque Populaire Provençale et Corse (IFRS)1.1. — Comptes consolidés au 31 décembre 2014.1.1.1. — Bilan et hors bilan consolidés(En milliers d’Euros).  Actif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Caisse, banques centrales 5.1 60 321 59 244 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.1 3 726 8 265 Instruments dérivés de couverture 5.3 8 755 6 164 Actifs financiers disponibles à la vente 5.4 263 811 254 125 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.6.1 509 190 507 835 Prêts et créances sur la clientèle 5.6.2 4 843 090 4 714 417 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   10 594 441 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 5.7 46 273 47 425 Actifs d'impôts courants   5 749 1 110 Actifs d'impôts différés 5.9 32 048 25 673 Comptes de régularisation et actifs divers 5.10 163 080 81 423 Actifs non courants destinés à être cédés   0 0 Participation aux bénéfices différée   0 0 Participations dans les entreprises mises en équivalence 5.11 0 0 Immeubles de placement 5.12 730 694 Immobilisations corporelles 5.13 88 513 65 348 Immobilisations incorporelles 5.13 2 530 2 670 Écarts d'acquisition 5.14 114 114 114 114 Total de l'actif   6 152 524 5 888 948   Passif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Banques centrales   0 0 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.2 32 238 12 683 Instruments dérivés de couverture 5.3 38 331 22 441 Dettes envers les établissements de crédit 5.15.1 703 105 785 173 Dettes envers la clientèle 5.15.2 4 443 963 4 188 529 Dettes représentées par un titre 5.16 162 534 177 782 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   1 344 0 Passifs d'impôts courants   0 10 Passifs d'impôts différés 5.9 66 83 Comptes de régularisation et passifs divers 5.17 158 217 116 408 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés   0 0 Provisions techniques des contrats d'assurance   0 0 Provisions 5.18 34 709 34 161 Dettes subordonnées 5.19 103 525 104 660 Capitaux propres 2.1.1.4 474 491 447 017 Capitaux propres part du groupe   474 491 447 017 Capital et primes liées   239 601 216 720 Réserves consolidées   213 372 189 264 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   10 617 12 231 Résultat de la période   10 901 28 802 Participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires)   0 0 Total du passif   6 152 524 5 888 948   1.1.2. — Compte de résultat consolidé.(En milliers d'euros).    Notes Exercice 2014 Exercice 2013 Intérêts et produits assimilés 6.1 204 216 203 638 Intérêts et charges assimilées 6.1 -90 644 -89 150 Commissions (produits) 6.2 95 982 93 741 Commissions (charges) 6.2 -18 655 -17 607 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 6.3 -19 679 7 184 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 6.4 3 076 1 493 Produits des autres activités 6.5 4 834 4 447 Charges des autres activités 6.5 -1 769 -2 005 Produit net bancaire   177 361 201 741 Charges générales d'exploitation 6.6 -139 068 -140 355 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   -6 946 -5 925 Résultat brut d'exploitation   31 347 55 461 Coût du risque 6.7 -15 996 -9 181 Résultat d'exploitation   15 351 46 280 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence 6.8 0 0 Gains ou pertes sur autres actifs 6.9 -121 5 Variations de valeur des écarts d'acquisition 6.10 0 0 Résultat avant impôts   15 230 46 285 Impôts sur le résultat 6.11 -4 329 -17 484 Résultat net d'impôts des activités arrêtées ou en cours de cession   0 0 Résultat net   10 901 28 802 Participations ne donnant pas le contrôle   0 0 Résultat net part du groupe   10 901 28 802        1.1.3. — Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.(En milliers d'euros).    Exercice 2014 Exercice 2013 Résultat net 10 901 28 802 Écarts de réévaluation sur régime à prestations définies -4 291 -37 Effet d'impôt des écarts de réévaluation sur régimes à prestations définies 1 478 12 Éléments non recyclables en résultat -2 813 -25 Écarts de conversion 0 0 Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente 1 193 -822 Variations de valeur des instruments dérivés de couverture 528 4 960 Impôts -522 -1 579 Éléments recyclables en résultat 1 199 2 559 Quote-part de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence 0 0 Gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres (nets d'impôts) -1 614 2 534 Résultat net et gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres 9 287 31 336 Part du groupe 9 287 31 336 Participations ne donnant pas le contrôle 0 0   1.1.4. — Tableau de variation des capitaux propres.  (En milliers d'euros) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des participations ne donnant pas le contrôle Total capitaux propres consolidés Capital Primes Ecart de réévaluation sur les passifs sociaux Variation de juste valeur des instruments Actifs financiers disponibles à la vente Instruments dérivés de couverture Capitaux propres au 1er janvier 2013 233 985 67 782 0 194 861 0 19 925 -10 228 0 506 325 0 506 325 Mouvements liés aux relations avec les actionnaires                       Augmentation de capital 81 931               81 931   81 931 Reclassement                 0   0 Distribution       -5 923         -5 923   -5 923 Effet des fusions                 0   0 Effet des acquisitions et cessions sur les intérêts minoritaires                 0   0 Sous-total 81 931 0 0 -5 923 0 0 0 0 76 008 0 76 008 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres           -694 3 253   2 559   2 559 Changement de méthode comptable       322 -1 199       -877   -877 Autres variations                       Résultat               28 802 28 802   28 802 Autres variations -99 196 -67 782   4 1 174       -165 800   -165 800 Sous-total -99 196 -67 782 0 4 1 174 0 0 28 802 -136 998 0 -136 998 Capitaux propres au 31 décembre 2013 216 720 0 0 189 264 -25 19 231 -6 975 28 802 447 017 0 447 017 Affectation du résultat de l'exercice 2013       28 802       -28 802 0   0 Capitaux propres au 1er janvier 2014 216 720 0 0 218 066 -25 19 231 -6 975 0 447 017 0 447 017 Mouvements liés aux relations avec les actionnaires                       Augmentation de capital                 0   0 Reclassement                 0   0 Distribution       -4 797         -4 797   -4 797 Effet des fusions                 0   0 Effet des acquisitions et cessions sur les intérêts minoritaires                 0   0 Sous-total 0 0 0 -4 797 0 0 0 0 -4 797 0 -4 797 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres         -2 813 853 346   -1 614   -1 614 Changement de méthode comptable                 0   0 Autres variations                       Résultat               10 901 10 901   10 901 Autres variations 22 882     103         22 985   22 985 Sous-total 22 882 0 0 103 0 0 0 10 901 33 886 0 33 886 Capitaux propres au 31 décembre 2014 239 601 0 0 213 372 -2 838 20 084 -6 629 10 901 474 491 0 474 491   1.1.5. — Tableaux des flux de trésorerie.(En milliers d'euros).    Exercice 2014 Exercice 2013 Résultat avant impôts 15 230 46 286 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 7 694 7 275 Dépréciation des écarts d'acquisition 0 0 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d'assurance) 2 814 -2 987 Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence 0 0 Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -4 604 -982 Produits/charges des activités de financement 0 0 Autres mouvements -30 794 44 049 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts -24 890 47 355 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 12 674 76 555 Flux liés aux opérations avec la clientèle 117 184 -137 643 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers 19 913 -44 499 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers -19 959 235 Impôts versés -13 990 -9 666 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 115 822 -115 018 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 106 162 -21 377 Flux liés aux actifs financiers et aux participations 3 933 -28 327 Flux liés aux immeubles de placement -70 -375 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -29 024 -28 955 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -25 161 -57 657 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (1) -4 792 -132 804 Flux de trésorerie provenant des activités de financement -249 -142 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -5 041 -132 946 Effet de la variation des taux de change (D) 0 0 Flux nets de trésorerie et des équivalents de trésorerie (a+b+c+d) 75 960 -211 980 Caisse et banques centrales 59 244 61 505 Caisse et banques centrales (actif) 59 244 61 505 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit -6 021 203 698 Comptes ordinaires débiteurs (2) 18 309 266 443 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -24 330 -62 745 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à l'ouverture 53 223 265 203 Caisse et banques centrales 60 321 59 244 Caisse et banques centrales (actif) 60 321 59 244 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit 68 862 -6 021 Comptes ordinaires débiteurs (2) 74 956 18 309 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -6 094 -24 330 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à la clôture 129 183 53 223 Variation de la trésorerie nette 75 960 -211 980   1.1.6. — Notes annexes aux comptes consolidés.Note 1. — Cadre général. 1.1. Le groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi no 2009-715 du18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et Conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne.BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, société cotée détenue à 71,51%, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Épargne et les Services Financiers Spécialisés ;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer) ;— les filiales et Participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l’article L. 512-107-6 du  Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 180,2 millions d’euros au 31 décembre 2014 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Évenements significatifs :Exercice d’évaluation complète des bilans bancaires (comprehensive assessment) : confirmation de la solidité financière du groupe BPCE. — La Banque centrale européenne (BCE) a publié le 26 octobre 2014 les résultats de son évaluation des banques les plus importantes de la zone euro. L’étude comprenait une revue détaillée des actifs des banques (asset quality review ou AQR) ainsi que des tests de résistance (stress tests) menés conjointement avec l’Autorité bancaire européenne (ABE). Cet exercice extrêmement approfondi et d’une ampleur inédite est un préalable à la supervision bancaire unique de la BCE dans la zone euro.La revue de la qualité des actifs et le test de résistance menés par la BCE et l’ABE confirment la solidité du Groupe BPCE. L’impact de la revue de la qualité des actifs est très limité (- 29 pb) et confirme le niveau adéquat du provisionnement comptable ; il fait passer le ratio de Common Equity Tier 1 de référence à 10,0 % fin 2013. Projeté par la BCE à fin 2016, ce ratio s’établit à 7,0 % dans le scénario de stress adverse, soit une marge confortable de150 pb2 par rapport au seuil de 5,5 % fixé par la BCE et l’ABE. Cet exercice démontre la robustesse du groupe dans un scénario de stress très sévère ayant des effets majeurs sur l’économie française, avec notamment l’hypothèse d’une forte baisse du prix du marché immobilier (28 % sur 3 ans). Opération de titrisation interne au groupe BPCE. — Au 30 juin 2014, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : le FCT BPCE Master Home Loans et le FCT BPCE Master Home Loans Demut, tous deux nés d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l'habitat (environ 44 milliards d’euros) au FCT BPCE Master Home Loans et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle remplace l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.Cette opération permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. 1.4. Événements postérieurs à la clôture. — Néant  Note 2. — Normes comptables applicables et comparabilité. 2.1. Cadre réglementaire. — Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2014 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture (1)(1) Ce référentiel est disponible sur le site internet de la Commission européenne à l’adresse suivante : http://ec.europa.e/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm. 2.2. Référentiel. — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2014 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2014, et plus particulièrement :Nouvelles normes sur la consolidation, IFRS 10 « États financiers consolidés », IFRS 11 « Partenariats » et IFRS 12 « Informations à fournir sur les intérêts détenus dans les autres entités »La Commission européenne a adopté le 11 décembre 2012 le règlement (UE) n°1254/2012 relatif aux normes IFRS 10 « États financiers consolidés », IFRS 11 « Partenariats » et IFRS 12 « Informations à fournir sur les intérêts détenus dans les autres entités » et le 4 avril 2013 le règlement (UE) n°313/2013 relatif aux dispositions transitoires applicables à ces nouvelles normes. Concernant les informations à fournir pour les entités structurées non consolidées, les amendements suppriment l’obligation de présenter une information comparative pour les périodes précédentes à celle où la norme IFRS 12 est appliquée pour la première fois.Les normes IFRS 10 et IFRS 11 sont appliquées de manière rétrospective. Les impacts de la première application de ces normes sur les états financiers au 31 décembre 2013 sont présentés en note 2.3.En conséquence de ces nouvelles normes, la Commission européenne a adopté le 11 décembre 2012 la modification du règlement (CE) n°1126/2008 concernant les normes IAS 27 « États financiers individuels » et IAS 28 « Participations dans des entreprises associées et des coentreprises ».IFRS 12 vise à améliorer l’information à fournir au titre des filiales, des partenariats, des entreprises associées et des entités structurées. L’application de la norme IFRS 12 se traduit, dans les comptes du 31 décembre 2014, par un enrichissement de l’information produite sur les intérêts du Groupe BPCE dans les entités structurées non consolidées et les autres entités. Ces principaux enrichissements sont présentés en note 2.3.La Commission européenne a également adopté le 20 novembre 2013 le règlement 1174/2013 concernant les amendements aux normes internationales d'information financière IFRS 10 « États financiers consolidés », IFRS 12 « Informations à fournir sur les intérêts détenus dans d'autres entités » et IAS 27 modifié « États financiers individuels »Amendement à IAS 32 « Présentation : Compensation d’actifs financiers et de passifs financiers » :La Commission européenne a adopté le 13 décembre 2012 le règlement (UE) n°1256/2012, modifiant le règlement (CE) n°1126/2008 et portant notamment adoption de modifications à la norme IAS 32. Ces modifications, applicables au 1er janvier 2014 de manière rétrospective, clarifient les règles relatives à la présentation compensée au bilan d’actifs ou de passifs financiers.Ces clarifications portent notamment sur les notions de « droit juridiquement exécutoire de compenser » et de « règlement simultané ».Amendement à IAS 39 et IFRS 9 « Novation de dérivés et maintien de la comptabilité de couverture » :La Commission européenne a adopté le19 décembre 2013 le règlement (UE) n°1375/2013, modifiant le règlement (CE) n°1126/2008 et portant adoption de modifications apportées à la norme IAS 39. Ces modifications, applicables au 1er janvier 2014, permettent par exception la poursuite de la comptabilité de couverture dans la situation où un dérivé, qui a été désigné comme instrument de couverture, fait l'objet d'un transfert par novation d’une contrepartie vers une contrepartie centrale en conséquence de dispositions législatives ou réglementaires. Cet amendement n’a pas eu d’impact significatif dans les comptes du groupe.Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe.Le groupe n’a pas appliqué par anticipation IFRIC 21 « Droits ou taxes » en 2014. Cette interprétation de la norme IAS 37 « provisions, passifs éventuels et actifs éventuels » précise les conditions de comptabilisation d’une dette relative à des droits ou des taxes prélevées par une autorité publique.Une entité doit comptabiliser cette dette uniquement lorsque le fait générateur tel que prévu par la législation se produit. Si l’obligation de payer la taxe nait de la réalisation progressive de l’activité, celle-ci doit être comptabilisée au fur et à mesure sur la même période. Enfin, si l’obligation de payer est générée par l’atteinte d’un certain seuil, le passif lié à cette taxe ne sera enregistré que lorsque le seuil sera atteint.Le groupe appliquera l’interprétation IFRIC 21 « Droits ou taxes » dans les comptes consolidés à compter du1er janvier 2015. Son application au 1er janvier 2014 aurait eu un impact net d’impôt différé estimé à cette date de 331 milliers d’euros sur les capitaux propres au titre de la contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S). Pour cette taxe, l’impact sur le résultat 2014 est une charge de 15 milliers d’euros. 2.3. Première application des normes IFRS 10, IFRS 11 et IFRS 12 . — Cette note récapitule les impacts de la première application des normes IFRS 10 et IFRS 11 sur le bilan consolidé au 31 décembre 2013 et sur le compte de résultat consolidé de l’exercice 2013.La norme IFRS 10 remplace la norme IAS 27 « États financiers consolidés et individuels » pour la partie relative aux états financiers consolidés et l’interprétation SIC 12 « Consolidation - Entités ad hoc. Elle définit un modèle unique de contrôle applicable à l’ensemble des entités qu’il s’agisse ou non d’entités structurées. Le contrôle d’une entité doit désormais être analysé au travers de trois critères cumulatifs : le pouvoir sur les activités pertinentes de l’entité, l’exposition aux rendements variables de l’entité et le pouvoir d’influencer les rendements variables obtenus de l’entité.La norme IFRS 11 se substitue à la norme IAS 31 « Participations dans les coentreprises » et SIC 13 « Entités contrôlées en commun – apports non monétaires par des co-entrepreneurs ». Elle fonde la comptabilisation des partenariats sur leur substance, rendant ainsi nécessaire l’analyse des droits et obligations de l’accord conjoint.L’application de ces nouvelles normes n’a aucun impact sur le bilan, le compte de résultat consolidé, les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres et sur le tableau de flux de trésorerie.Le groupe a également conduit une analyse sur les informations présentées en annexe des comptes consolidés et a amendé certaines d’entre elles afin de répondre aux obligations d’informations prévues par la norme IFRS 12.La note 3.3 sur les règles de consolidation précise, lorsqu’il existe, le cas d’entités consolidées dont la date de clôture des comptes est différente de l’entité consolidante.De même, les notes 15 sur le périmètre de consolidation et 5.11 sur les participations dans les entreprises mises en équivalence ont été amendées et complétées en application de la norme IFRS 12.De nouvelles notes sont intégrées au titre des participations ne donnant pas le contrôle (note 5.21) et au titre des intérêts détenus dans les entités structurées non consolidées (note 16). 2.4. Recours à des estimations. — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers.Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations.Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2014, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :— la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 4.1.6) ;— le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente ainsi que les dépréciations des prêts et créances sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (note 4.1.7) ;— les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 4.5) ;— les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 4.9) ;— les impôts différés (note 4.10) ;— les tests de dépréciations des écarts d’acquisition (note 3.3.3). 2.5. Présentation des états financiers consolidés et date de clôture. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2013-04 du 7 novembre 2013 de l’Autorité des Normes Comptables.Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2014. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le31 décembre 2014 ont été arrêtés par le Conseil d’administration du 25 mars 2015. Ils seront soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale du13 mai 2015.  Note 3. — Principes et méthodes de consolidation. 3.1. Entité consolidante. — Le Groupe Banque Populaire Provençale et Corse est constitué de :— la Banque Populaire Provençale et Corse ;— la Banque Chaix ;— les sociétés de caution mutuelle ;— la Société Immobilière Provençale et Corse ;— la SAS Sociétariat BP Provençale et Corse ;— les SCI Pythéas Prado I et II ;— le silo FCT BPPC 3.2. Périmètre de consolidation et méthodes de consolidation et de valorisation. — Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable.Le périmètre des entités consolidées par le Groupe Banque Populaire Provençale et Corse figure en note 15 – Périmètre de consolidation. 3.2.1. Entités contrôlées par le groupe :Les filiales contrôlées par le Groupe BPPC sont consolidées par intégration globale.— Définition du contrôle :Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient.Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt.Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante.— Cas particulier des entités structurées :Sont des entités qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels. Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes :(a) des activités bien circonscrites ;(b) un objectif précis et bien défini, par exemple: mettre en œuvre un contrat de location fiscalement avantageux, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée ;(c) des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné ;(d) un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »). Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du Code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger.Avant l’entrée en vigueur des nouvelles normes de consolidation, le groupe possédait le contrôle exclusif lorsqu’il était en mesure de diriger les politiques opérationnelle et financière d’une entité afin de tirer avantage de ses activités. Cette définition s'appliquait à toutes les entités, à l'exception des entités ad hoc pour lesquelles l'interprétation SIC 12 introduisait des indicateurs de contrôle. L'appréciation du contrôle était fondée sur les droits de vote selon IAS 27, tandis que SIC 12 accordait une grande importance aux droits à la majorité des avantages économiques et aux expositions à la majorité des risques relatifs à l’entité ad hoc.— Méthode de l’intégration globaleL’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité.La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle.Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle.Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres.Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe.— Exclusion du périmètre de consolidation Les entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 15.5.Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 - Avantages du personnel.De même les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenue en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 – Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées. 3.2.2. Participations dans des entreprises associées et des coentreprises :— Définitions : Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjointement ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20% des droits de vote.Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci.Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle.— Méthode de la mise en équivalence :Les résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence.La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise.La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat.Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe.Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise.Les dispositions de la norme IAS 39 – Instruments financiers : comptabilisation et évaluation s’appliquent pour déterminer s’il est nécessaire d’effectuer un test de perte de valeur au titre de sa participation dans une entreprise associée ou une coentreprise. Si nécessaire, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 – Dépréciation d’actifs.— Exception à la méthode de mise en équivalence : Lorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IAS 39.Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ». 3.2.3. Participations dans des activités conjointes :— Définition : Une activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci.Mode de comptabilisation des activités conjointesUne participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.Pour rappel, avant l’entrée en vigueur des nouvelles normes de consolidation, les entreprises sous contrôle conjoint étaient consolidées par intégration proportionnelle. 3.3. Règles de consolidation. — Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des sociétés consolidées sont effectués. 3.3.1. Conversion des comptes des entités étrangères :La devise de présentation des comptes de l’entité consolidante est l’euro.Le bilan des filiales et succursales étrangères dont la monnaie fonctionnelle est différente de l’euro est converti en euros au cours de change en vigueur à la date de clôture de l’exercice. Les postes du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la période, valeur approchée du cours de transaction en l’absence de fluctuations significatives.Les écarts de conversion résultent de la différence :— de valorisation du résultat de l’exercice entre le cours moyen et le cours de clôture ;— de conversion des capitaux propres (hors résultat) entre le cours historique et le cours de clôture.Ils sont inscrits, pour la part revenant au groupe, dans les capitaux propres dans le poste « Réserves de conversion » et pour la part des tiers dans le poste « Participations ne donnant pas le contrôle ». 3.3.2. Élimination des opérations réciproques : L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés a été éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues. 3.3.3. Regroupements d’entreprises :— Opérations réalisées avant le 1er janvier 2010 :Les regroupements d’entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition, à l’exception cependant des regroupements impliquant des entités mutuelles et des entités sous contrôle commun, explicitement exclus du champ d’application de la précédente version de la norme IFRS 3.Le coût du regroupement est égal au total de la juste valeur, à la date d’acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assumés et des instruments de capitaux propres émis pour obtenir le contrôle de la société acquise. Les coûts afférant directement à l’opération entrent dans le coût d’acquisition.Les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables des entités acquises sont comptabilisés à leur juste valeur à la date d’acquisition. Cette évaluation initiale peut être affinée dans un délai de 12 mois à compter de la date d’acquisition.L’écart d’acquisition correspondant à la différence entre le coût du regroupement et la part d’intérêt de l’acquéreur dans les actifs, passifs et passifs éventuels à la juste valeur est inscrit à l’actif du bilan de l’acquéreur lorsqu’il est positif et comptabilisé directement en résultat lorsqu’il est négatif.Dans le cas d’une variation du pourcentage d’intérêt du groupe dans une entité déjà contrôlée, l’acquisition complémentaire des titres donne lieu à comptabilisation d’un écart d’acquisition complémentaire, déterminé en comparant le prix d’acquisition des titres et la quote-part d’actif net acquise.Les écarts d’acquisition sont enregistrés dans la monnaie fonctionnelle de l’entreprise acquise et sont convertis au cours de change en vigueur à la date de clôture.À la date d’acquisition, chaque écart est affecté à une ou plusieurs unités génératrices de trésorerie (UGT) susceptibles de retirer des avantages de l’acquisition. Les UGT ont été définies au sein des grands métiers du groupe et constituent le niveau le plus fin utilisé par la direction pour déterminer le retour sur investissement d’une activité.Les écarts d’acquisition positifs font l’objet d’un test de dépréciation au minimum une fois par an et, en tout état de cause, dès l’apparition d’indices objectifs de perte de valeur.Le test de dépréciation consiste à comparer la valeur nette comptable (y compris les écarts d’acquisition) de chaque UGT ou groupe d’UGT à sa valeur recouvrable qui correspond au montant le plus élevé entre la valeur de marché et la valeur d’utilité.La juste valeur diminuée des coûts de vente est déterminée comme la juste valeur de la vente nette des coûts de sortie lors d’une transaction réalisée dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien informées et consentantes. Cette estimation est fondée sur des informations de marché disponibles en considérant les situations particulières. La valeur d’utilité est calculée selon la méthode la plus appropriée, généralement par actualisation de flux de trésorerie futurs estimés.Lorsque la valeur recouvrable devient inférieure à la valeur comptable, une dépréciation irréversible de l’écart d’acquisition est enregistrée en résultat.— Opérations réalisées à compter du 1er janvier 2010 :Les traitements décrits ci-dessus sont modifiés de la façon suivante par les normes IFRS 3 et IAS 27 révisées :— les regroupements entre entités mutuelles sont désormais inclus dans le champ d’application de la norme IFRS 3 ;— les coûts directement liés aux regroupements d’entreprises sont désormais comptabilisés dans le résultat de la période ;— les contreparties éventuelles à payer sont désormais intégrés dans le coût d’acquisition pour leur juste valeur à la date de prise de contrôle, y compris lorsqu’ils présentent un caractère éventuel. Selon le mode de règlement, les contreparties transférées sont comptabilisés en contrepartie :— des capitaux propres et les révisions de prix ultérieures ne donneront lieu à aucun enregistrement,— ou des dettes et les révisions ultérieures sont comptabilisées en contrepartie du compte de résultat (dettes financières) ou selon les normes appropriées (autres dettes ne relevant pas de la norme IAS 39) ;— en date de prise de contrôle d’une entité, le montant des participations ne donnant pas le contrôle peut être évalué :— soit à la juste valeur (méthode se traduisant par l’affectation d’une fraction de l’écart d’acquisition aux participations ne donnant pas le contrôle),— soit à la quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables de l’entité acquise (méthode semblable à celle applicable aux opérations antérieures au 31 décembre 2009).Le choix entre ces deux méthodes doit être effectué pour chaque regroupement d’entreprises.Quel que soit le choix retenu lors de la prise de contrôle, les augmentations du pourcentage d’intérêt dans une entité déjà contrôlée seront systématiquement comptabilisées en capitaux propres :— en date de prise de contrôle d’une entité, l’éventuelle quote-part antérieurement détenue par le groupe doit être réévaluée à la juste valeur en contrepartie du compte de résultat. De fait, en cas d’acquisition par étapes, l’écart d’acquisition est déterminé par référence à la juste valeur à la date de la prise de contrôle ;— lors de la perte de contrôle d’une entreprise consolidée, la quote-part éventuellement conservée par le groupe doit être réévaluée à sa juste valeur en contrepartie du compte de résultat. 3.3.4. Date de clôture de l’exercice des entités consolidées : Les entités incluses dans le périmètre de consolidation ont leur exercice comptable qui se clôt au 31 décembre.  Note 4 - Principes comptables et méthodes d’évaluation 4.1. Actifs et passifs financiers : 4.1.1. Prêts et créances : Le poste « Prêts et créances » inclut les prêts et créances consentis aux établissements de crédit et à la clientèle ainsi que certains titres non cotés sur un marché actif (voir note 4.1.2).Les prêts et créances sont enregistrés initialement à leur juste valeur augmentée des coûts directement liés à l’émission et diminuée de produits directement attribuables à l’émission. Lors des arrêtés ultérieurs, ils sont évalués au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE).Le TIE est le taux qui actualise les flux de trésorerie futurs à la valeur initiale du prêt. Ce taux inclut les décotes, constatées lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, ainsi que les produits et coûts de transaction directement liés à l’émission des prêts et analysés comme un ajustement du rendement effectif du prêt. Aucun coût interne n’est pris en compte dans le calcul du coût amorti.Lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, une décote correspondant à l’écart entre la valeur nominale du prêt et la somme des flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché est comptabilisée en diminution de la valeur nominale du prêt. Le taux de marché est le taux qui est pratiqué par la grande majorité des établissements de la place à un moment donné, pour des instruments et des contreparties ayant des caractéristiques similaires.En cas de restructuration suite à un événement générateur de pertes selon IAS 39, le prêt est considéré comme un encours déprécié et fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêt suite à la restructuration. Le taux d’actualisation retenu est le taux d’intérêt effectif initial. Cette décote est inscrite au résultat dans le poste « Coût du risque » et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat dans la marge d’intérêt selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Le prêt restructuré est réinscrit en encours sain sur jugement d’expert lorsqu’il n’y a plus d’incertitude sur la capacité de l’emprunteur à honorer ses engagements.Les coûts externes consistent essentiellement en commissions versées à des tiers dans le cadre de la mise en place des prêts. Ils sont essentiellement constitués des commissions versées aux apporteurs d’affaires.Les produits directement attribuables à l’émission des nouveaux prêts sont principalement composés des frais de dossier facturés aux clients, des refacturations de coûts et des commissions d’engagement de financement (s’il est plus probable qu’improbable que le prêt se dénoue). Les commissions perçues sur des engagements de financement qui ne donneront pas lieu à tirage sont étalées de manière linéaire sur la durée de l’engagement.Les charges et produits relatifs à des prêts d’une durée initiale inférieure à un an sont étalés prorata temporissans recalcul du TIE. Pour les prêts à taux variable ou révisable, le TIE est recalculé à chaque refixation du taux. 4.1.2. Titres : À l’actif, les titres sont classés selon les quatre catégories définies par la norme IAS 39 :— actifs financiers à la juste valeur par résultat ;— actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;— prêts et créances ;— actifs financiers disponibles à la vente.Actifs financiers à la juste valeur par résultatCette catégorie comprend :— les actifs financiers détenus à des fins de transaction, c’est-à-dire acquis ou émis dès l’origine avec l’intention de les revendre à brève échéance ; et— les actifs financiers que le groupe a choisi de comptabiliser dès l’origine à la juste valeur par résultat, en application de l’option offerte par la norme IAS 39.Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».Ces actifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, dividendes, gains ou pertes de cessions sur ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéanceCe portefeuille comprend les titres à revenu fixe ou déterminable et à échéance fixe que le groupe a l’intention et la capacité de détenir jusqu’à leur échéance.La norme IAS 39 interdit, sauf exceptions limitées, une cession ou un transfert de ces titres avant leur échéance, sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille au niveau du groupe et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant l’exercice en cours et les deux années suivantes.Parmi les exceptions à la règle, figurent notamment les cas suivants :— une dégradation importante de la qualité du crédit de l’émetteur ;— une modification de la réglementation fiscale supprimant ou réduisant de façon significative l’exonération fiscale dont bénéficient les intérêts sur les placements détenus jusqu’à leur échéance ;— un regroupement d’entreprises majeur ou une sortie majeure (telle que la vente d’un secteur) nécessitant la vente ou le transfert de placements détenus jusqu’à leur échéance pour maintenir la situation existante de l’entité en matière de risque de taux d’intérêt ou sa politique de risque de crédit ;— un changement des dispositions légales ou réglementaires modifiant de façon significative soit ce qui constitue un placement admissible, soit le montant maximum de certains types de placement, amenant ainsi l’entité à se séparer d’un placement détenu jusqu’à son échéance ;— un renforcement significatif des obligations en matière de capitaux propres qui amène l’entité à se restructurer en vendant des placements détenus jusqu’à leur échéance ;— une augmentation significative de la pondération des risques des placements détenus jusqu’à leur échéance utilisée dans le cadre de la réglementation prudentielle fondée sur les capitaux propres.Dans les cas exceptionnels de cession décrits ci-dessus, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».Les opérations de couverture de ces titres contre le risque de taux d’intérêt ne sont pas autorisées. En revanche, les couvertures du risque de change ou de la composante inflation de certains actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance sont autorisées.Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, augmentée des coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition. Ils sont ensuite valorisés au coût amorti, selon la méthode du TIE, intégrant les primes, décotes et frais d’acquisition s’ils sont significatifs.Prêts et créances. — Le portefeuille de « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non dérivés à revenu fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. Ces actifs ne doivent par ailleurs pas être exposés à un risque de pertes substantielles non lié à la détérioration du risque de crédit.Certains titres peuvent être classés dans cette catégorie lorsqu’ils ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont initialement comptabilisés à leur juste valeur augmentée des coûts de transaction et diminuée des produits de transaction. Ils suivent dès lors les règles de comptabilisation, d’évaluation et de dépréciation des prêts et créances.Lorsqu’un actif financier enregistré en prêts et créances est cédé avant son échéance, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».Actifs financiers disponibles à la vente. — Cette catégorie comprend les actifs financiers qui ne relèvent pas des portefeuilles précédents.Les actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur juste valeur augmentée des frais de transaction.En date d’arrêté, ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (sauf pour les actifs monétaires en devises, pour lesquels les variations de juste valeur pour la composante change affectent le résultat). Les principes de détermination de la juste valeur sont décrits en note 4.1.6.En cas de cession, ces variations de juste valeur sont transférées en résultat.Les revenus courus ou acquis sur les titres à revenu fixe sont enregistrés dans le poste « Produits d’intérêts et assimilés ». Les revenus des titres à revenu variable sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».Date d’enregistrement des titres. — Les titres sont inscrits au bilan à la date de règlement-livraison.Règles appliquées en cas de cession partielle. — En cas de cession partielle d’une ligne de titres, la méthode « premier entré, premier sorti » est retenue. 4.1.3. Instruments de dettes et de capitaux propres émis : Les instruments financiers émis sont qualifiés d’instruments de dettes ou de capitaux propres selon qu’il existe ou non une obligation contractuelle pour l’émetteur de remettre des liquidités ou un autre actif financier ou encore d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Cette obligation doit résulter de clauses et de conditions propres au contrat et pas seulement de contraintes purement économiques.Par ailleurs, lorsqu’un instrument est qualifié de capitaux propres :sa rémunération est traitée comme un dividende, et affecte donc les capitaux propres, tout comme les impôts liés à cette rémunération ;l’instrument ne peut être un sous-jacent éligible à la comptabilité de couverture ;si l’émission est en devises, elle est figée à sa valeur historique résultant de sa conversion en euros à sa date initiale d’inscription en capitaux propres.Enfin, lorsque ces instruments sont émis par une filiale, ils sont présentés parmi les « participations ne donnant pas le contrôle ». Lorsque leur rémunération est à caractère cumulatif, elle est imputée sur le « résultat part du groupe », pour venir augmenter le résultat des « participations ne donnant pas le contrôle ». En revanche, lorsque leur rémunération n’a pas de caractère cumulatif, elle est prélevée sur les réserves consolidées « part du groupe ».Passifs financiers à la juste valeur par résultat. — Il s’agit des passifs financiers détenus à des fins de transaction ou classés dans cette catégorie de façon volontaire dès leur comptabilisation initiale en application de l’option ouverte par la norme IAS 39. Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».Ces passifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, gains ou pertes liés à ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Dettes émises. — Les dettes émises (qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués à la juste valeur par résultat ni comme des capitaux propres) sont initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE.Ces instruments sont enregistrés au bilan en dettes envers les établissements de crédit, dettes envers la clientèle et dettes représentées par un titre.Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées se distinguent des créances ou des obligations émises en raison du remboursement qui n’interviendra qu’après le désintéressement de tous les créanciers privilégiés ou chirographaires, mais avant le remboursement des prêts et titres participatifs et des titres supersubordonnés.Les dettes subordonnées que l’émetteur est tenu de rembourser sont classées en dettes et initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE.Parts sociales. — L’interprétation IFRIC 2, consacrée au traitement des parts sociales et instruments assimilés des entités coopératives, précise les dispositions de la norme IAS 32, en rappelant que le droit contractuel d’un membre de demander le remboursement de ses parts ne crée pas automatiquement une obligation pour l’émetteur. La classification comptable est dès lors déterminée après examen des conditions contractuelles.Selon cette interprétation, les parts de membres sont des capitaux propres si l’entité dispose d’un droit inconditionnel de refuser le remboursement ou s’il existe des dispositions légales ou statutaires interdisant ou limitant fortement le remboursement.En raison des dispositions statutaires existantes, relatives en particulier au niveau de capital minimum, les parts sociales émises par les entités concernées dans le groupe sont classées en capitaux propres. 4.1.4. Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option : L’amendement de la norme IAS 39 adopté par l’Union européenne le 15 novembre 2005 permet, lors de la comptabilisation initiale, de désigner des actifs et passifs financiers comme devant être comptabilisés à la juste valeur par résultat, ce choix étant irrévocable.Le respect des conditions fixées par la norme doit être vérifié préalablement à toute inscription d’un instrument en option juste valeur.L’application de cette option est en effet réservée aux situations suivantes :— Élimination ou réduction significative d’un décalage de traitement comptable : L’application de l’option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie.— Instruments financiers composés comportant un ou plusieurs dérivés incorporés : Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat « hybride », financier ou non, qui répond à la définition d’un produit dérivé. Il doit être extrait du contrat hôte et comptabilisé séparément dès lors que l’instrument hybride n’est pas évalué en juste valeur par résultat et que les caractéristiques économiques et les risques associés du dérivé incorporé ne sont pas étroitement liés au contrat hôte.L’application de l’option juste valeur est possible dans le cas où le dérivé incorporé modifie substantiellement les flux du contrat hôte et que la comptabilisation séparée du dérivé incorporé n’est pas spécifiquement interdite par la norme IAS 39 (exemple d’une option de remboursement incorporée dans un instrument de dette). L’option permet d’évaluer l’instrument à la juste valeur dans son intégralité, ce qui permet de ne pas extraire ni comptabiliser ni évaluer séparément le dérivé incorporé.Ce traitement s’applique en particulier à certaines émissions structurées comportant des dérivés incorporés significatifs. 4.1.5. Instruments dérivés et comptabilité de couverture :Un dérivé est un instrument financier ou un autre contrat qui présente les trois caractéristiques suivantes :— sa valeur fluctue en fonction de l’évolution d’un taux d’intérêt, du prix d’un instrument financier, du prix d’une marchandise, d’un cours de change, d’un indice de prix ou de cours, d’une notation de crédit ou d’un indice de crédit, ou d’une autre variable, à condition que dans le cas d’une variable non-financière, la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat ;— il ne requiert aucun placement net initial ou un placement net initial inférieur à celui qui serait nécessaire pour d’autres types de contrats dont on pourrait attendre des réactions similaires aux évolutions des conditions du marché ;— il est réglé à une date future.Tous les instruments financiers dérivés sont comptabilisés au bilan en date de négociation pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. À chaque arrêté comptable, ils sont évalués à leur juste valeur quelle que soit l’intention de gestion qui préside à leur détention (transaction ou couverture).À l’exception des dérivés qualifiés comptablement de couverture de flux de trésorerie ou d’investissement net libellé en devises, les variations de juste valeur sont comptabilisées au compte de résultat de la période.Les instruments financiers dérivés sont classés en deux catégories :Dérivés de transaction. — Les dérivés de transaction sont inscrits au bilan en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » et en « Passifs financiers à la juste valeur par résultat ». Les gains et pertes réalisés et latents sont portés au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Dérivés de couverture. — Afin de pouvoir qualifier comptablement un instrument dérivé d’instrument de couverture, il est nécessaire de documenter la relation de couverture dès l’initiation (stratégie de couverture, nature du risque couvert, désignation et caractéristiques de l’élément couvert et de l’instrument de couverture). Par ailleurs, l’efficacité de la couverture doit être démontrée à l’origine et vérifiée rétrospectivement.Les dérivés conclus dans le cadre de relations de couverture sont désignés en fonction de l’objectif poursuivi.Couverture de juste valeur. — La couverture de juste valeur a pour objectif de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif du bilan ou d’un engagement ferme (notamment, couverture du risque de taux des actifs et passifs à taux fixe).La réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert, et ce à hauteur du risque couvert. L’éventuelle inefficacité de la couverture est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat
    Bulletin BALO n°77 du 29/06/2015, affaire n°03306
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/05/2015
    Numéro d’affaire : 02287
    Description : 150228722 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°61Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENÇALE ET CORSESociété anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de crédit.Siège social : 247 Avenue du Prado, CS 90025, 13295 Marseille Cedex 08.058 801 481 R.C.S. Marseille. Situation au 31 mars 2015.(En milliers d'Euros.)  Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 43 645 Effets Publics et Valeurs assimilées 106 032 Créances sur les Etablissements de Crédit 456 233 Opérations avec la clientèle 3 014 633 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 721 888 Actions et Autres Titres à revenu variable 2 871 Participations et autres titres détenus à long terme 133 736 Parts dans les entreprises liées 255 872 Immobilisations Incorporelles 796 Immobilisations corporelles 16 311 Autres Actifs 50 216 Comptes de Régularisation 67 552 Total Actif 4 869 785   Passif Montant Dettes envers les Etablissements de Crédit 925 692 Opérations avec la clientèle 2 992 837 Dettes représentées par un titre 158 980 Autres Passifs 35 435 Comptes de Régularisation 89 657 Provisions 31 626 Dettes subordonnées 100 035 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 50 705 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 484 818 Capital souscrit 242 462 Réserves 234 581 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 2 033 Report à nouveau (+/-) 5 742 Total passif 4 869 785     Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 390 477 Engagements de garantie 181 000 Engagements reçus :   Engagements de financement 226 000 Engagements de garantie 762 369   1502287
    Bulletin BALO n°61 du 22/05/2015, affaire n°02287
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/07/2014
    Numéro d’affaire : 04077
    Description : 140407730 juillet 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°91Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENÇALE ET CORSE Société anonyme coopérative de banque populaire régie par les articles 512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs auxbanques populaires et aux établissements de créditSiège social : 245, boulevard Michelet, B.P. 25, 13274 Marseille Cedex 09.058 801 481 R.C.S. Marseille.Situation au 30 Juin 2014.(En milliers d'Euros) Actif Montant Caisse, Banques Centrales, CCP 40085 Effets Publics et Valeurs assimilées 97794 Créances sur les Établissements de Crédit 378218 Opérations avec la clientèle 3038848 Obligations et Autres Titres à revenu fixe 716018 Actions et Autres Titres à revenu variable 3062 Participations et autres titres détenus à long terme 133110 Parts dans les Entreprises liées 255872 Immobilisations Incorporelles 813 Immobilisations corporelles 12495 Autres Actifs 27163 Comptes de Régularisation 55361 TOTAL ACTIF 4758839   Passif Montant Dettes envers les Établissements de Crédit 918605 Opérations avec la clientèle 2854918 Dettes représentées par un titre 230648 Autres Passifs 20939 Comptes de Régularisation 93078 Provisions 31508 Dettes subordonnées 100034 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 27705 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG (+/-) 481404 Capital souscrit 239100 Réserves 234581 Provisions réglementées et Subventions d'investissement 1980 Report à nouveau (+/-) 5742 TOTAL PASSIF 4758839       Hors-bilan Montant Engagements donnés   Engagements de financement 363780 Engagements de garantie 144096 Engagements reçus   Engagements de financement 285000 Engagements de garantie 805965   1404077
    Bulletin BALO n°91 du 30/07/2014, affaire n°04077
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/06/2014
    Numéro d’affaire : 03152
    Description : 140315220 juin 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°74Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSESociété Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable,  régie par les articles L.512-2et suivants du code monétaire et  financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaireset aux établissements de crédits.Siège social : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille.058 801 481 R.C.S. Marseille. 1. — Comptes consolidés du Groupe Banque Populaire et Corse au 31 12 2013 – IFRS1.1. — Comptes consolidés au 31 décembre 2013.1.1.1. — Bilan et hors bilan consolidés.(En milliers d’euros).  Actif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Caisse, banques centrales 5.1 59 244 61 505 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.1 8 265 8 987 Instruments dérivés de couverture 5.3 6 164 7 124 Actifs financiers disponibles à la vente 5.4 254 125 226 919 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.6.1 507 835 813 079 Prêts et créances sur la clientèle 5.6.2 4 714 417 4 237 479 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   441 0 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 5.8 47 425 0 Actifs d'impôts courants   1 110 5 691 Actifs d'impôts différés 5.9 25 673 29 508 Comptes de régularisation et actifs divers 5.10 81 423 146 748 Actifs non courants destinés à être cédés   0 0 Participation aux bénéfices différée   0 0 Participations dans les entreprises mises en équivalence 5.11 0 0 Immeubles de placement 5.12 694 339 Immobilisations corporelles 5.13 65 348 44 063 Immobilisations incorporelles 5.13 2 670 920 Écarts d'acquisition 5.14 114 114 114 114 Total de l'actif   5 888 948 5 696 476  Les informations au 31 décembre 2012 n’ont pas été retraitées de l’impact de la norme IAS 19 révisée. Les effets de cette norme sont présentés en note 2.3.  Passif Notes 31/12/2013 31/12/2012 Banques centrales   0 0 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.2 12 683 20 964 Instruments dérivés de couverture 5.3 22 441 18 998 Dettes envers les établissements de crédit 5.15.1 785 173 802 306 Dettes envers la clientèle 5.15.2 4 188 529 3 838 714 Dettes représentées par un titre 5.16 177 782 184 284 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   0 0 Passifs d'impôts courants   10 0 Passifs d'impôts différés 5.9 83 0 Comptes de régularisation et passifs divers 5.17 116 408 184 999 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 5.11 0 0 Provisions techniques des contrats d'assurance   0 0 Provisions 5.18 34 161 35 084 Dettes subordonnées 5.19 104 660 104 802 Capitaux propres   447 017 506 325 Capitaux propres part du groupe   447 017 506 325 Capital et primes liées   216 720 301 767 Réserves consolidées   189 264 181 956 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   12 231 9 697 Résultat de la période   28 802 12 905 Participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires)   0 0 Total du passif   5 888 948 5 696 476  Les informations au 31 décembre 2012 n’ont pas été retraitées de l’impact de la norme IAS 19 révisée. Les effets de cette norme sont présentés en note 2.3. 1.1.2. — Compte de résultat consolidé.(En milliers d'euros).    Notes Exercice 2013 Exercice 2012 Intérêts et produits assimilés 6.1 203 638 208 119 Intérêts et charges assimilées 6.1 -89 150 -97 709 Commissions (produits) 6.2 93 741 91 931 Commissions (charges) 6.2 -17 607 -16 715 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 6.3 7 184 -2 805 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 6.4 1 493 703 Produits des autres activités 6.5 4 447 5 626 Charges des autres activités 6.5 -2 005 -1 812 Produit net bancaire   201 741 187 338 Charges générales d'exploitation 6.6 -140 355 -140 741 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   -5 925 -8 401 Résultat brut d'exploitation   55 461 38 196 Coût du risque 6.7 -9 181 -14 534 Résultat d'exploitation   46 280 23 662 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence 6.8 0 0 Gains ou pertes sur autres actifs 6.9 5 252 Variations de valeur des écarts d'acquisition   0 0 Résultat avant impôts   46 285 23 914 Impôts sur le résultat 6.10 -17 484 -11 009 Résultat net d'impôts des activités arrêtées ou en cours de cession   0 0 Résultat net   28 802 12 905 Participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires)   0 0 Résultat net part du groupe   28 802 12 905  Les informations sur l’année 2012 n’ont pas été retraitées de l’impact de la norme IAS 19 révisée. Les effets de cette norme sont présentés en note 2.3. 1.1.3. Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.(En milliers d'euros).    Exercice 2013 Exercice 2012 Résultat net 28 802 12 905 Écarts de réévaluation sur régimes à prestations définies     Effet d'impôt des écarts de réévaluation sur régimes à prestations définies     Éléments non recyclables en résultat 3 230 -9 627 Écarts de conversion     Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente -822 -7 651 Variations de valeur des instruments dérivés de couverture 4 960 -3 264 Impôts -908 1 288 Éléments recyclables en résultat     Quote-part de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence     Gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres (nets d'impôts) 3 230 -9 627 Résultat net et gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres 32 032 3 278 Part du groupe 32 032 3 278 Participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires)      Les informations 2012 n’ont pas été retraitées de l’impact de la norme IAS 19R. Les effets de cette norme sont présentés en note 2.3. 1.1.4. — Tableau de variation des capitaux propres.(En milliers d’euros). (En milliers d'euros) Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Total capitaux propres consolidés Capital Primes Actions de préférence Réserves de conversion Variation de juste valeur des instruments Actifs financiers disponibles à la vente Instruments dérivés de couverture Capitaux propres au 1er janvier 2012 201 029 67 782 0 0 188 790 0 27 418 -8 087   476 932 0 476 932 Mouvements liés aux relations avec les actionnaires                         Augmentation de capital 75 000                 75 000   75 000 Reclassement                   0   0 Composante en capitaux propres des plans de paiements sur base d'action                   0   0 Distribution         -6 839         -6 839   -6 839 Effet des fusions                   0   0 Effet des acquisitions et cessions sur les intérêts minoritaires                   0   0 Sous-total 75 000 0 0 0 -6 839 0 0 0 0 68 161 0 68 161 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres                       0 Variations des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres rapportées au résultat             -7 486 -2 141   -9 627   -9 627 Autres variations                   0   0 Sous-total 0 0 0 0 0 0 -7 486 -2 141 0 -9 627 0 -9 627 Autres variations                       0 Résultat                 12 905 12 905   12 905 Autres variations -42 045       5   -7     -42 047   -42 047 Sous-total -42 045 0 0 0 5 0 -7 0 12 905 -29 142 0 -29 142 Capitaux propres au 31 décembre 2012 233 984 67 782 0 0 181 956 0 19 925 -10 228 12 905 506 325 0 506 325                         0 Affectation du résultat de l'exercice 2012         12 905       -12 905 0   0                         0 Capitaux propres au 1er janvier 2013 233 984 67 782 0 0 194 861 0 19 925 -10 228 0 506 325 0 506 325 Mouvements liés aux relations avec les actionnaires                       0 Augmentation de capital 81 931     0           81 931   81 931 Reclassement                   0   0 Distribution         -5 923         -5 923   -5 923 Effet des fusions                   0   0 Effet des acquisitions et cessions sur les intérêts minoritaires                   0   0 Sous-total 81 931 0 0 0 -5 923 0 0 0 0 76 008 0 76 008 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres                   0   0 Variations des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres rapportées au résultat             -694 3 253   2 559   2 559 Changement de méthode comptable         322 -1 199       -877   -877 Sous-total 0 0 0 0 322 -1 199 -694 3 253 0 1 682 0 1 682 Autres variations                   0   0 Résultat                 28 802 28 802   28 802 Autres variations -99 196       4 1 174 0     -98 018   -98 018 Sous-total -99 196 -67 782 0 0 4 1 174 0 0 28 802 -136 998 0 -136 998 Capitaux propres au 31 décembre 2013 216 719 0 0 0 189 264 -25 19 231 -6 975 28 802 447 017 0 447 017  1.1.5. — Tableau des flux de trésorerie.(En milliers d'euros).    Exercice 2013 Exercice 2012 Résultat avant impôts 46 286 23 915 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 7 275 6 061 Dépréciation des écarts d'acquisition 0 0 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations -2 987 13 830 Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence 0 0 Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -982 -628 Produits/charges des activités de financement 0 2 404 Autres mouvements 44 049 -24 485 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts 47 355 -2 818 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 76 555 133 687 Flux liés aux opérations avec la clientèle -137 643 112 721 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers -44 499 -1 057 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers 235 -146 720 Impôts versés -9 666 -10 637 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -115 018 87 994 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) -21 377 109 091 Flux liés aux actifs financiers et aux participations -28 327 -544 Flux liés aux immeubles de placement -375 -33 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -28 955 -22 560 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -57 657 -23 137 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (1) -132 804 68 175 Flux de trésorerie provenant des activités de financement -142 -10 416 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -132 946 57 759 Effet de la variation des taux de change (D) 0 0 Flux nets de trésorerie et des équivalents de trésorerie (A+B+C+D) -211 980 143 713 Caisse et banques centrales (solde net des comptes actifs et passifs) 61 505 89 690 Caisse et banques centrales (actif) 61 505 89 690 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit 203 698 23 147 Comptes ordinaires débiteurs (2) 266 443 57 594 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -62 745 -34 447 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à l'ouverture 265 203 112 837 Caisse et banques centrales (solde net des comptes actifs et passifs) 59 244 61 505 Caisse et banques centrales (actif) 59 244 61 505 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit -6 021 195 045 Comptes ordinaires débiteurs (2) 18 309 266 443 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -24 330 -71 398 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à la clôture 53 223 256 550 Variation de la trésorerie nette -211 980 143 713 - 1 - Les flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires comprennent : *Les variations nettes de capital pour 53 107 milliers d’euros ; * L’impact des distributions pour 5 601 milliers d’euros - 2 - Les comptes ordinaires débiteurs ne comprennent pas les fonds du Livret A et du LDD centralisés à la Caisse des Dépôts et Consignations  Les informations sur l'année 2012 n'ont pas été retraitées de la norme IAS 19 révisée. Les effets de cette norme sont présentés en note 2.3.Une évolution des méthodes de paramétrage est intervenue en 2013, modifiant ainsi le solde d'ouverture de 2013 (qui devait correspondre au solde de clôture de 2012) générant un écart de 8653 milliers d'euros. 1.1.6. — Annexe aux états financiers du groupe.Note 1. – Cadre général. 1.1 Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.   Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Épargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d’Épargne comprend les Caisses d’Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d’épargne (SLE) et la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne.Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Épargne et les 19 Banques Populaires.Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne.BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, société cotée détenue à 71,96 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Épargne et les Services Financiers Spécialisés ;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer) ;— les filiales et Participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l’article L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Épargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Épargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds réseau Caisse d’Épargne et de Prévoyance fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 172 millions d’euros au 31 décembre 2013 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la caisse à la Banque Populaire d'adossement.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Événements significatifs :1.3.1. Simplification de la structure du groupe BPCE. — L’opération de rachat en vue de leur annulation par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne des certificats coopératifs d’investissement (CCI) détenus par Natixis a été réalisée le 6 août 2013, conformément au calendrier prévu lors du lancement de l’opération en février 2013. A la suite de l’annulation des CCI ainsi rachetés par chacune des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne, le capital de ces établissements est maintenant entièrement détenu par leurs sociétaires.Cette opération représente une nouvelle étape dans la construction du Groupe BPCE et comprend, outre le rachat des certificats coopératifs d’investissement, les opérations suivantes :— le remboursement par Natixis à BPCE du P3CI (6,9 milliards d’euros) mis en place en janvier 2012, ainsi que celui du prêt symétrique mis en place par Natixis au bénéfice de BPCE ;— la distribution exceptionnelle d’un dividende par Natixis d’environ 2 milliards d’euros à ses actionnaires ;— le remboursement des titres super subordonnés émis en mars 2012 par BPCE et souscrits par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne pour 2 milliards d’euros avec une soulte de 89 millions d’euros ;— le remboursement par Natixis à BPCE d’un prêt senior 10 ans (2,3 milliards d’euros) ;— la réduction du capital de BPCE au bénéfice des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne pour 2 milliards d’euros. Opération YANNE. — L'opération de rachat des certificats coopératifs d'investissement, lancée le 17 février 2013 s'est dénouée le 06 aout 2013 et a eu pour effets:— diminution des capitaux propres pour 126,9 M€— plus value de cession des titres de 0,7M€ impactant les réserves,— diminution de la valeur des titres détenus pour 31,1 M€. 1.4. Événements postérieurs à la clôture. — Conformément à sa stratégie de développement du modèle de bancassurance, le groupe projette de transférer, d’ici la fin du premier trimestre 2014, sa participation dans BPCE Assurances de BPCE SA vers Natixis, via Natixis Assurances. L’opération a été approuvée par le conseil de surveillance de BPCE et le conseil d’administration de Natixis qui se sont tenu tous deux le 19 février 2014.Filiale à 60% du groupe, BPCE Assurances, en partenariat avec MACIF et MAIF, développe les activités assurances IARD auprès des clients des Caisses d’Epargne ainsi que l’assurance santé auprès des clients des Caisses d’Epargne et des Banques Populaires. Ce transfert vers Natixis sera réalisé en conservant les accords capitalistiques et de coopération existants avec MAIF et MACIF.S’agissant d’une opération interne au groupe, elle entrainera un reclassement de « Capitaux propres part du groupe » vers les « Participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires) » et sera donc sans impact sur les capitaux propres totaux.La Banque Populaire Provençale et Corse n'a pas enregistré d'événements significatifs postérieurs à la clôture de l'exercice. Note 2. — Normes comptables applicables et comparabilité. 2.1. Cadre réglementaire. — Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2013 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture (1)(1) Ce référentiel est disponible sur le site internet de la Commission européenne à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias/index_fr.htm.. 2.2. Référentiel. — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2013 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2013, et plus particulièrement :La norme IFRS 13 intitulée « Évaluation de la juste valeur » adoptée par la Commission européenne le 11 décembre 2012 et applicable de façon obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2013.IFRS 13 indique comment mesurer la juste valeur mais ne modifie pas les conditions d'application de la juste valeur. Cette norme est d'application prospective.Les conséquences de cette norme pour le groupe portent essentiellement sur la prise en compte du risque de non-exécution dans la valorisation des passifs financiers dérivés (Débit Valuation Adjustment – DVA.Au 31/12/2013, la prise en compte de la DVA n'a pas généré d'impact significatif pour le groupe.Par ailleurs, les précisions apportées par IFRS 13 ont conduit le groupe à faire évoluer les modalités d'évaluation de ses réfactions pour risque de contrepartie (Crédit Valuation Adjustment - CVA -) sur certains segments de contreparties. Ces évolutions n'ont pas généré d'impact significatif pour le groupe.IFRS 13 requiert également la présentation d'informations supplémentaires dans les notes aux états financiers. Ces informations sont présentées en notes 4.1.6, 5.5 et 14.La norme IAS 19 révisée « Avantages au personnel », applicable à compter du 1er janvier 2013 de façon rétrospective.Celle-ci modifie la méthode de comptabilisation des avantages postérieurs à l’emploi à prestations définies générant ainsi un changement de méthode comptable avec les nouvelles dispositions suivantes :— comptabilisation de l'intégralité des écarts actuariels en autres éléments de résultat global non recyclables ;— comptabilisation des changements de régimes immédiatement en résultat ;— évaluation du rendement des actifs de couverture avec le même taux que celui utilisé pour l'actualisation du passif.En date de première application, soit au 1er janvier 2013, les effets de la première application de la norme IAS 19 révisée sont enregistrés de la façon suivante :— les écarts de réévaluation sur passifs sociaux non comptabilisés au 1er janvier 2012 par la contrepartie des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ;— le coût cumulé des services passés non comptabilisé au 1er janvier 2012 par la contrepartie des réserves consolidées ;— l’écart de normes impactant le résultat de l’exercice 2012 par la contrepartie des réserves consolidées. Cet écart est composé des 3 éléments suivants :— étalement de l’écart actuariel comptabilisé en norme IAS 19 ;— étalement du changement de régime comptabilisé en norme IAS 19 ;— écart de taux sur le rendement des actifs comptabilisés.— les variations de provisions correspondant aux écarts de réévaluation générés au cours de l’exercice 2012 selon la norme IAS 19 révisée par la contrepartie des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.Les impacts de la première application de la norme IAS 19 révisée sur les états financiers consolidés au 31 décembre 2012 et de l’exercice 2012 sont présentés au paragraphe 2.3.En raison du caractère non significatif de l’impact de la première application de cette norme, l’information financière comparative n’a pas été retraitée.L’amendement à la norme IFRS 7 « Informations à fournir: compensation d’actifs financiers et de passifs financiers » : cet amendement introduit de nouvelles dispositions sur la communication d’informations en annexes relatives aux actifs et passifs financiers objets d’une « convention cadre de compensation » ou d’accords similaires. Ces informations sont présentées en note 13 – Compensation d’actifs et passifs financiers.L’amendement à la norme IAS 1 « Présentation des états financiers » vise à compléter l’information financière sur l’état du « Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ». Les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres doivent être présentés de façon à faire apparaître de façon distincte les éléments qui pourraient faire l’objet d’un recyclage en résultat net de ceux qui ne seront jamais recyclés en résultat net.Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne et d’application obligatoire en 2013 n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe.BPCE n’a pas appliqué par anticipation les textes adoptés par l’Union européenne au 31 décembre 2012 mais non encore entrés en vigueur à cette date : normes IFRS 10 « États financiers consolidés », IFRS 11 « Partenariats » et IFRS 12 « Informations à fournir sur les intérêts détenus dans les autres entités » relatives à la consolidation, adoptées par la Commission européenne le 11 décembre 2012 et applicables de façon obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2014. La mise en application de ces normes ne devrait pas impacter de façon significative le périmètre de consolidation du Groupe BPCE. Cette analyse prend en compte les travaux d’interprétation encore en cours par l’IFRIC sur les activités de promotion immobilière. Une position est attendue courant 2014 pouvant éventuellement remettre en cause la consolidation par intégration proportionnelle des opérations immobilières sous contrôle conjoint 2.3. Première application de la norme IAS 19 révisée. — Cette note récapitule les impacts de la première application de la norme IAS 19 révisée sur le bilan consolidé au 31 décembre 2012 et sur le compte de résultat consolidé de l’exercice 2012.  (En milliers d'euros) 31/12/2012 Impacts au 01/01/2012 Impacts sur l'exercice 2012 31/12/2012 retraité Caisse, banques centrales 61 505     61 505 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 8 987     8 987 Instruments dérivés de couverture 7 124     7 124 Actifs financiers disponibles à la vente 226 919     226 919 Prêts et créances sur les établissements de crédit 813 079     813 079 Prêts et créances sur la clientèle 4 237 479     4 237 479 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 0     0 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 0     0 Actifs d'impôts courants 5 691     5 691 Actifs d'impôts différés 29 508 440 475 30 423 Comptes de régularisation et actifs divers 146 748   -10 146 738 Actifs non courants destinés à être cédés 0     0 Participation aux bénéfices différée 0     0 Participations dans les entreprises mises en équivalence 0     0 Immeubles de placement 339     339 Immobilisations corporelles 44 063     44 063 Immobilisations incorporelles 920     920 Écarts d'acquisition 114 114     114 114 Total de l'actif 5 696 476 440 465 5 697 381   Passif (En milliers d'euros) 31/12/2012 Impacts au 01/01/2012 Impacts sur l'exercice 2012 31/12/2012 retraité Banques centrales 0     0 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 20 964     20 964 Instruments dérivés de couverture 18 998     18 998 Dettes envers les établissements de crédit 802 306     802 306 Dettes envers la clientèle 3 838 714     3 838 714 Dettes représentées par un titre 184 284     184 284 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux 0     0 Passifs d'impôts courants 0     0 Passifs d'impôts différés 0     0 Comptes de régularisation et passifs divers 184 999   1 185 000 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés 0     0 Provisions techniques des contrats d'assurance 0     0 Provisions 35 084 1 218 1 431 37 733 Dettes subordonnées 104 802     104 802 Capitaux propres 506 325     504 580 Capitaux propres part du groupe 506 325     504 580 Capital et primes liées 301 767     301 767 Réserves consolidées 181 956 -148   181 808 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres 9 697 -690 -709 8 298 Résultat de la période 12 905 -198   12 707 Participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires) 0     0 Total du passif 5 696 476 182 723 5 697 381   Résultat Exercice 2012 Impacts 2012 Exercice 2012 retraité (En milliers d'euros) Intérêts et produits assimilés 208 119 -298 207 821 Intérêts et charges assimilées -97 709   -97 709 Commissions (produits) 91 931   91 931 Commissions (charges) -16 715   -16 715 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat -2 805   -2 805 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 703   703 Produits des autres activités 5 626   5 626 Charges des autres activités -1 812   -1 812 Produit net bancaire 187 338 -298 187 040 Charges générales d'exploitation -140 741   -140 741 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles -8 401   -8 401 Résultat brut d'exploitation 38 196 -298 37 898 Coût du risque -14 534   -14 534 Résultat d'exploitation 23 662 -298 23 364 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence 0   0 Gains ou pertes sur autres actifs 252   252 Variations de valeur des écarts d'acquisition 0   0 Résultat avant impôts 23 914 -298 23 616 Impôts sur le résultat -11 431 100 -11 331 Résultat net d'impôts des activités arrêtées ou en cours de cession 421   421 Résultat net 12 904 -198 12 706 Participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires) 0   0 Résultat net part du groupe 12 904 -198 12 706   (En milliers d'euros) Exercice 2012 Impacts 2012 Exercice 2012 retraité Résultat net 12 904 -198 12 706 Écarts de revalorisation sur régimes à prestations définies   -2 134 -2 134 Effet d'impôt des écarts de revalorisation sur régimes à prestations définies   735 735 Éléments recyclables ultérieurement en résultat       Quote-part de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence       Gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres (nets d'impôts) -9 627   -9 627 Résultat net et gains et pertes comptabilises directement en capitaux propres 3 277   1 680 Part du groupe       Participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires) 3 277   1 680  2.4. Recours à des estimations. — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers.Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations.Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2013, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :— la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 4.1.6) ;— le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente ainsi que les dépréciations des prêts et créances sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (note 4.1.7) ;— les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 4.5) et les provisions relatives aux contrats d’assurance (note 4.13) ;— les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 4.10) ;— les impôts différés (note 4.12) ;— les tests de dépréciations des écarts d’acquisition (note 3.4.3). 2.5. Présentation des états financiers consolidés et date de clôture. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2013-04 du 7 novembre 2013 de l’Autorité des Normes Comptables.Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2013. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2013 ont été arrêtés par le conseil d’administration du 26 mars 2014. Ils seront soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale du 13 mai 2014. Note 3. — Principes et méthodes de consolidation. 3.1. Entité consolidante. — Le Groupe Banque Populaire Provençale et Corse est constitué :— la Banque Populaire Provençale et Corse ;— la Banque Chaix ;— les sociétés de caution mutuelle ;— la Société Immobilière Provençale et Corse ;— la SAS Sociétariat BP Provençale et Corse ;— les SCI Pythéas Prado I et II 3.2. Périmètre de consolidation et méthodes de consolidation :3.2.1. Contrôle exercé par le groupe : Les états financiers consolidés du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable sur la gestion.Pour apprécier la nature du contrôle exercé par le groupe sur une entité, le périmètre des droits de vote à prendre en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt.— Contrôle exclusif : Le contrôle exclusif s’apprécie par le pouvoir de diriger les politiques financières et opérationnelles d’une entreprise et résulte soit de la détention directe ou indirecte de la majorité des droits de vote, soit de la possibilité de désigner ou de révoquer la majorité des membres des organes de direction ou du pouvoir de diriger les politiques financières et opérationnelles en vertu d’un contrat de gestion ou de clauses statutaires.— Contrôle conjoint : Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage du contrôle entre un nombre limité d’associés ou d’actionnaires, aucun actionnaire n’étant susceptible d’imposer seul ses décisions aux autres, et l’existence d’un accord contractuel prévoyant les modalités d’exercice du contrôle conjoint, à savoir l’accord unanime des parties participant au contrôle lors des décisions stratégiques.— Influence notable : L’influence notable est le pouvoir de participer aux politiques financières et opérationnelles d’une entreprise sans en détenir le contrôle. La situation d’influence notable est présumée lorsque le groupe détient, directement ou indirectement, au moins 20 % des droits de vote. 3.2.2. Méthodes de consolidation : Les méthodes de consolidation résultent de la nature du contrôle exercé par le groupe sur les entités consolidables.— Intégration globale : Les entreprises sous contrôle exclusif sont consolidées par la méthode de l’intégration globale.— Intégration proportionnelle : Les entreprises que le groupe contrôle conjointement avec un nombre limité de co-investisseurs sont consolidées par la méthode de l’intégration proportionnelle.Mise en équivalenceLes entreprises sur lesquelles le groupe exerce une influence notable sont consolidées par la méthode de la mise en équivalence. 3.3. Cas particuliers :— Cas particulier des entités ad hoc : Les structures juridiques distinctes, créées spécifiquement pour gérer une opération ou un ensemble d’opérations similaires (entités ad hoc) sont consolidées dès lors qu’elles sont contrôlées en substance par le groupe, et ce, même en l’absence de lien en capital.Le contrôle en substance s’apprécie au regard des critères suivants :— les activités de l’entité sont menées pour le compte exclusif du groupe, de telle sorte que ce dernier en tire des avantages ;– le groupe détient le pouvoir de décision et de gestion sur les activités courantes de l’entité ou sur les actifs qui la composent ; de tels pouvoirs peuvent avoir été délégués par la mise en place d’un mécanisme d’autopilotage ;– le groupe à la capacité de bénéficier de la majorité des avantages de l’entité ;– le groupe est exposé à la majorité des risques relatifs à l’entité.Sont exclues du périmètre les entités exerçant leur activité dans le cadre d’une relation fiduciaire, avec une gestion pour compte de tiers et dans l’intérêt des différentes parties prenantes. Sont également exclues du périmètre les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe.Cas particulier des activités de capital investissementLes normes IAS 28 et IAS 31, traitant des participations dans les entreprises associées et les co-entreprises, reconnaissent les spécificités de l’activité de capital investissement. Elles autorisent les sociétés exerçant cette activité à ne pas mettre en équivalence leurs participations dont le taux de détention est compris entre 20 % et 50 %, dès lors que ces participations sont classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ». 3.4. Règles de consolidation. — Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des sociétés consolidées sont effectués. 3.4.1. Conversion des comptes des entités étrangères : La devise de présentation des comptes de l’entité consolidante est l’euro.Le bilan des filiales et succursales étrangères dont la monnaie fonctionnelle est différente de l’euro est converti en euros au cours de change en vigueur à la date de clôture de l’exercice. Les postes du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la période, valeur approchée du cours de transaction en l’absence de fluctuations significatives.Les écarts de conversion résultent de la différence :— de valorisation du résultat de l’exercice entre le cours moyen et le cours de clôture ;— de conversion des capitaux propres (hors résultat) entre le cours historique et le cours de clôture.Ils sont inscrits, pour la part revenant au groupe, dans les capitaux propres dans le poste « Réserves de conversion » et pour la part des tiers dans le poste « Intérêts minoritaires ». 3.4.2. Élimination des opérations réciproques : L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés a été éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues. 3.4.3. Regroupements d’entreprises :— Opérations réalisées avant le 1er janvier 2010 : Les regroupements d’entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition, à l’exception cependant des regroupements impliquant des entités mutuelles et des entités sous contrôle commun, explicitement exclus du champ d’application de la précédente version de la norme IFRS 3.Le coût du regroupement est égal au total de la juste valeur, à la date d’acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assumés et des instruments de capitaux propres émis pour obtenir le contrôle de la société acquise. Les coûts afférant directement à l’opération entrent dans le coût d’acquisition.Les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables des entités acquises sont comptabilisés à leur juste valeur à la date d’acquisition. Cette évaluation initiale peut être affinée dans un délai de 12 mois à compter de la date d’acquisition.L’écart d’acquisition correspondant à la différence entre le coût du regroupement et la part d’intérêt de l’acquéreur dans les actifs, passifs et passifs éventuels à la juste valeur est inscrit à l’actif du bilan de l’acquéreur lorsqu’il est positif et comptabilisé directement en résultat lorsqu’il est négatif.Dans le cas d’une variation du pourcentage d’intérêt du groupe dans une entité déjà contrôlée, l’acquisition complémentaire des titres donne lieu à comptabilisation d’un écart d’acquisition complémentaire, déterminé en comparant le prix d’acquisition des titres et la quote-part d’actif net acquise.Les écarts d’acquisition sont enregistrés dans la monnaie fonctionnelle de l’entreprise acquise et sont convertis au cours de change en vigueur à la date de clôture.À la date d’acquisition, chaque écart est affecté à une ou plusieurs unités génératrices de trésorerie (UGT) susceptibles de retirer des avantages de l’acquisition. Les UGT ont été définies au sein des grands métiers du groupe et constituent le niveau le plus fin utilisé par la direction pour déterminer le retour sur investissement d’une activité.Les écarts d’acquisition positifs font l’objet d’un test de dépréciation au minimum une fois par an et, en tout état de cause, dès l’apparition d’indices objectifs de perte de valeur.Le test de dépréciation consiste à comparer la valeur nette comptable (y compris les écarts d’acquisition) de chaque UGT ou groupe d’UGT à sa valeur recouvrable qui correspond au montant le plus élevé entre la valeur de marché et la valeur d’utilité.La valeur de marché est déterminée comme la juste valeur de la vente nette des coûts de sortie lors d’une transaction réalisée dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien informées et consentantes. Cette estimation est fondée sur des informations de marché disponibles en considérant les situations particulières. La valeur d’utilité est calculée selon la méthode la plus appropriée, généralement par actualisation de flux de trésorerie futurs estimés.Lorsque la valeur recouvrable devient inférieure à la valeur comptable, une dépréciation irréversible de l’écart d’acquisition est enregistrée en résultat.— Opérations réalisées à compter du 1er janvier 2010 : Les traitements décrits ci-dessus sont modifiés de la façon suivante par les normes IFRS 3 et IAS 27 révisées :— les regroupements entre entités mutuelles sont désormais inclus dans le champ d’application de la norme IFRS 3 ;— les coûts directement liés aux regroupements d’entreprises sont désormais comptabilisés dans le résultat de la période ;— les compléments de prix sont désormais intégrés dans le coût d’acquisition pour leur juste valeur à la date de prise de contrôle, y compris lorsqu’ils présentent un caractère éventuel. Selon le mode de règlement, les compléments sont comptabilisés en contrepartie :— des capitaux propres et les révisions de prix ultérieures ne donneront lieu à aucun enregistrement,— ou des dettes et les révisions ultérieures sont comptabilisées en contrepartie du compte de résultat (dettes financières) ou selon les normes appropriées (autres dettes ne relevant pas de la norme IAS 39) ;— en date de prise de contrôle d’une entité, le montant des participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires) peuvent être évalués :— soit à leur juste valeur (méthode se traduisant par l’affectation d’une fraction de l’écart d’acquisition aux participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires)),— soit à leur quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables de l’entité acquise (méthode semblable à celle applicable aux opérations antérieures au 31 décembre 2009).Le choix entre ces deux méthodes doit être effectué pour chaque regroupement d’entreprises.Quel que soit le choix retenu lors de la prise de contrôle, les augmentations du pourcentage d’intérêt dans une entité déjà contrôlée seront systématiquement comptabilisées en capitaux propres :— en date de prise de contrôle d’une entité, l’éventuelle quote-part antérieurement détenue par le groupe doit être réévaluée à la juste valeur en contrepartie du compte de résultat. De fait, en cas d’acquisition par étapes, l’écart d’acquisition est déterminé par référence à la juste valeur à la date de la prise de contrôle ;— lors de la perte de contrôle d’une entreprise consolidée, la quote-part éventuellement conservée par le groupe doit être réévaluée à sa juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Note 4 – Principes comptables et méthodes d’évaluation. 4.1. Actifs et passifs financiers : 4.1.1. Prêts et créances : Le poste « Prêts et créances » inclut les prêts et créances consentis aux établissements de crédit et à la clientèle ainsi que certains titres non cotés sur un marché actif lorsqu’ils ne sont pas détenus à des fins de transaction (voir note 4.1.2).Les prêts et créances sont enregistrés initialement à leur juste valeur augmentée des coûts directement liés à l’émission et diminuée de produits directement attribuables à l’émission. Lors des arrêtés ultérieurs, ils sont évalués au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE).Le TIE est le taux qui actualise les flux de trésorerie futurs à la valeur initiale du prêt. Ce taux inclut les décotes, constatées lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, ainsi que les produits et coûts de transaction directement liés à l’émission des prêts et analysés comme un ajustement du rendement effectif du prêt. Aucun coût interne n’est pris en compte dans le calcul du coût amorti.Lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, une décote correspondant à l’écart entre la valeur nominale du prêt et la somme des flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché est comptabilisée en diminution de la valeur nominale du prêt. Le taux de marché est le taux qui est pratiqué par la grande majorité des établissements de la place à un moment donné, pour des instruments et des contreparties ayant des caractéristiques similaires.En cas de restructuration suite aux difficultés financières du débiteur, le prêt est considéré comme un encours déprécié au sens d’IAS 39 et fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêt suite à la restructuration. Le taux d’actualisation retenu est le taux d’intérêt effectif initial. Cette décote est inscrite au résultat dans le poste « Coût du risque » et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat dans la marge d’intérêt selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Le prêt restructuré est réinscrit en encours sain sur jugement d'expert lorsqu'il n'y a plus d'incertitude sur la capacité de l'emprunteur à honorer ses engagements.Les coûts externes consistent essentiellement en commissions versées à des tiers dans le cadre de la mise en place des prêts. Ils sont essentiellement constitués des commissions versées aux apporteurs d’affaires.Les produits directement attribuables à l’émission des nouveaux prêts sont principalement composés des frais de dossier facturés aux clients, des refacturations de coûts et des commissions d’engagement de financement (s’il est plus probable qu’improbable que le prêt se dénoue). Les commissions perçues sur des engagements de financement qui ne donneront pas lieu à tirage sont étalées de manière linéaire sur la durée de l’engagement.Les charges et produits relatifs à des prêts d’une durée initiale inférieure à un an sont étalés au prorata temporis sans recalcul du TIE. Pour les prêts à taux variable ou révisable, le TIE est recalculé à chaque refixation du taux. 4.1.2. Titres : À l’actif, les titres sont classés selon les quatre catégories définies par la norme IAS 39 :— actifs financiers à la juste valeur par résultat ;— actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;— prêts et créances ;— actifs financiers disponibles à la vente.Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultatCette catégorie comprend :— les actifs et les passifs financiers détenus à des fins de transaction, c’est-à-dire acquis ou émis dès l’origine avec l’intention de les revendre ou de les racheter à brève échéance ; et— les actifs et les passifs financiers que le groupe a choisi de comptabiliser dès l’origine à la juste valeur par résultat, en application de l’option offerte par la norme IAS 39.Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».Ces actifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d'arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, dividendes, gains ou pertes de cessions sur ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéanceCe portefeuille comprend les titres à revenu fixe ou déterminable et à échéance fixe que le groupe a l’intention et la capacité de détenir jusqu’à leur échéance.La norme IAS 39 interdit, sauf exceptions limitées, une cession ou un transfert de ces titres avant leurs échéances, sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille au niveau du groupe et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant l’exercice en cours et les deux années suivantes. Parmi les exceptions à la règle, figurent notamment les cas suivants :— une dégradation importante de la qualité du crédit de l’émetteur ;— une modification de la réglementation fiscale supprimant ou réduisant de façon significative l’exonération fiscale dont bénéficient les intérêts sur les placements détenus jusqu’à leur échéance ;— un regroupement d’entreprises majeur ou une sortie majeure (telle que la vente d’un secteur) nécessitant la vente ou le transfert de placements détenus jusqu’à leur échéance pour maintenir la situation existante de l’entité en matière de risque de taux d’intérêt ou sa politique de risque de crédit ;— un changement des dispositions légales ou réglementaires modifiant de façon significative soit ce qui constitue un placement admissible, soit le montant maximum de certains types de placement, amenant ainsi l’entité à se séparer d’un placement détenu jusqu’à son échéance ;— un renforcement significatif des obligations en matière de capitaux propres qui amène l’entité à se restructurer en vendant des placements détenus jusqu’à leur échéance ;— une augmentation significative de la pondération des risques des placements détenus jusqu’à leur échéance utilisée dans le cadre de la réglementation prudentielle fondée sur les capitaux propres.Dans les cas exceptionnels de cession décrits ci-dessus, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».Les opérations de couverture de ces titres contre le risque de taux d’intérêt ne sont pas autorisées. En revanche, les couvertures du risque de change ou de la composante inflation de certains actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance sont autorisées.Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, augmentée des coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition. Ils sont ensuite valorisés au coût amorti, selon la méthode du TIE, intégrant les primes, décotes et frais d’acquisition s’ils sont significatifs.Prêts et créances. — Le portefeuille de « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non dérivés à revenu fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. Ces actifs ne doivent par ailleurs pas être exposés à un risque de pertes substantielles non lié à la détérioration du risque de crédit.Certains titres peuvent être classés dans cette catégorie lorsqu’ils ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont initialement comptabilisés à leur juste valeur augmentée des coûts de transaction et diminuée des produits de transaction. Ils suivent dès lors les règles de comptabilisation, d’évaluation et de dépréciation des prêts et créances.Lorsqu’un actif financier enregistré en prêts et créances est cédé avant son échéance, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».Actifs financiers disponibles à la vente. — Cette catégorie comprend les actifs financiers qui ne relèvent pas des portefeuilles précédents.Les actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur juste valeur augmentée des frais de transaction.En date d’arrêté, ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (sauf pour les actifs monétaires en devises, pour lesquels les variations de juste valeur pour la composante change affectent le résultat). Les principes de détermination de la juste valeur sont décrits en note 4.1.6.En cas de cession, ces variations de juste valeur sont transférées en résultat.Les revenus courus ou acquis sur les titres à revenu fixe sont enregistrés dans le poste « Produits d’intérêts et assimilés ». Les revenus des titres à revenu variable sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».Date d’enregistrement des titres. — Les titres sont inscrits au bilan à la date de règlement-livraison.Règles appliquées en cas de cession partielleEn cas de cession partielle d’une ligne de titres, la méthode « premier entré, premier sorti » est retenue. 4.1.3. Instruments de dettes et de capitaux propres émis : Les instruments financiers émis sont qualifiés d’instruments de dettes ou de capitaux propres selon qu’il existe ou non une obligation contractuelle pour l’émetteur de remettre des liquidités ou un autre actif financier ou encore d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Cette obligation doit résulter de clauses et de conditions propres au contrat et pas seulement de contraintes purement économiques.Dettes émises. — Les dettes émises (qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués en juste valeur par résultat) sont initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE.Ces instruments sont enregistrés au bilan en dettes envers les établissements de crédit, dettes envers la clientèle et dettes représentées par un titre.Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées se distinguent des créances ou des obligations émises en raison du remboursement qui n’interviendra qu’après le désintéressement de tous les créanciers privilégiés ou chirographaires, mais avant le remboursement des prêts et titres participatifs et des titres supersubordonnés.Les dettes subordonnées que l’émetteur est tenu de rembourser sont classées en dettes et initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction.Parts sociales. — L’interprétation IFRIC 2, consacrée au traitement des parts sociales et instruments assimilés des entités coopératives, précise les dispositions de la norme IAS 32, en rappelant que le droit contractuel d’un membre de demander le remboursement de ses parts ne crée pas automatiquement une obligation pour l’émetteur. La classification comptable est dès lors déterminée après examen des conditions contractuelles.Selon cette interprétation, les parts de membres sont des capitaux propres si l’entité dispose d’un droit inconditionnel de refuser le remboursement ou s’il existe des dispositions légales ou statutaires interdisant ou limitant fortement le remboursement.En raison des dispositions statutaires existantes, relatives en particulier au niveau de capital minimum, les parts sociales émises par les entités concernées dans le groupe sont classées en capitaux propres. 4.1.4. Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option : L’amendement de la norme IAS 39 adopté par l’Union européenne le 15 novembre 2005 permet, lors de la comptabilisation initiale, de désigner des actifs et passifs financiers comme devant être comptabilisés à la juste valeur par résultat, ce choix étant irrévocable.Le respect des conditions fixées par la norme doit être vérifié préalablement à toute inscription d’un instrument en option juste valeur.L’application de cette option est en effet réservée aux situations suivantes : 4.1.5. Instruments dérivés et comptabilité de couverture : Un dérivé est un instrument financier ou un autre contrat qui présente les trois caractéristiques suivantes :— sa valeur fluctue en fonction de l’évolution d’un taux d’intérêt, du prix d’un instrument financier, du prix d’une marchandise, d’un cours de change, d’un indice de prix ou de cours, d’une notation de crédit ou d’un indice de crédit, ou d’une autre variable, à condition que dans le cas d’une variable non-financière, la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat (parfois appelée le « sous-jacent ») ;— il ne requiert aucun placement net initial ou un placement net initial inférieur à celui qui serait nécessaire pour d’autres types de contrats dont on pourrait attendre des réactions similaires aux évolutions des conditions du marché ;— il est réglé à une date future.Tous les instruments financiers dérivés sont comptabilisés au bilan en date de négociation pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. À chaque arrêté comptable, ils sont évalués à leur juste valeur quelle que soit l’intention de gestion qui préside à leur détention (transaction ou couverture).À l’exception des dérivés qualifiés comptablement de couverture de flux de trésorerie ou d’investissement net libellé en devises, les variations de juste valeur sont comptabilisées au compte de résultat de la période.Les instruments financiers dérivés sont classés en deux catégories :Dérivés de transaction. — Les dérivés de transaction sont inscrits au bilan en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » et en « Passifs financiers à la juste valeur par résultat ». Les gains et pertes réalisés et latents sont portés au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Dérivés de couverture. — Afin de pouvoir qualifier comptablement un instrument dérivé d’instrument de couverture, il est nécessaire de documenter la relation de couverture dès l’initiation (stratégie de couverture, nature du risque couvert, désignation et caractéristiques de l’élément couvert et de l’instrument de couverture). Par ailleurs, l’efficacité de la couverture doit être démontrée à l’origine et vérifiée rétrospectivement.Les dérivés conclus dans le cadre de relations de couverture sont désignés en fonction de l’objectif poursuivi.Couverture de juste valeur. — La couverture de juste valeur a pour objectif de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif du bilan ou d’un engagement ferme (notamment, couverture du risque de taux des actifs et passifs à taux fixe).La réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert, et ce à hauteur du risque couvert. L’éventuelle inefficacité de la couverture est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.S’agissant de la couverture d’un actif ou d’un passif identifié, la réévaluation de la composante couverte est présentée au bilan dans le même poste que l’élément couvert.L’inefficacité relative à la valorisation en bi-courbe des dérivés collatéralisés est prise en compte dans les calculs d’efficacité.En cas d’interruption de la relation de couverture (décision de gestion, non-respect des critères d’efficacité ou vente de l’élément couvert avant échéance), le dérivé de couverture est transféré en portefeuille de transaction. Le montant de la réévaluation inscrit au bilan au titre de l’élément couvert est amorti sur la durée de vie résiduelle de la couverture initiale. Si l’élément couvert est vendu avant l’échéance ou remboursé par anticipation, le montant cumulé de la réévaluation est inscrit au compte de résultat de la période.Couverture de flux de trésorerie. — Les opérations de couverture de flux de trésorerie ont pour objectif la couverture d’éléments exposés aux variations de flux de trésorerie imputables à un risque associé à un élément de bilan ou à une transaction future (couverture du risque de taux sur actifs et passifs à taux variable, couverture de conditions sur des transactions futures (taux fixes futurs, prix futurs, change, etc.)).La partie efficace des variations de juste valeur du dérivé est inscrite sur une ligne spécifique des « Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres », la partie inefficace est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat dans la marge d’intérêt, symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.Les instruments couverts restent comptabilisés selon les règles applicables à leur catégorie comptable.En cas d’interruption de la relation de couverture (non-respect des critères d’efficacité ou vente du dérivé ou disparition de l’élément couvert), les montants cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés au fur et à mesure en résultat lorsque la transaction couverte affecte elle-même le résultat ou rapportés immédiatement en résultat en cas de disparition de l’élément couvert. 4.1.6. Détermination de la juste valeur :— Principes généraux : La juste valeur correspond au prix qui serait reçu pour la vente d’un actif ou payé pour le transfert d’un passif lors d’une transaction normale entre des participants de marché à la date d’évaluation.Le groupe évalue la juste valeur d’un actif ou d’un passif à l’aide des hypothèses que les intervenants du marché utiliseraient pour fixer le prix de l’actif ou du passif. Parmi ces hypothèses, figurent notamment pour les dérivés, une évaluation du risque de contrepartie (ou CVA – Crédit Valuation Adjustement) et du risque de non-exécution (DVA - Débit Valuation Adjustement ou risque de notre propre défaut sur nos opérations de dérivés). Leur évaluation se fonde sur des paramètres historiques.Les valorisations des dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de calcul de CVA ni de DVA.Au 31 décembre 2013, les montants de CVA et de DVA ne sont pas significatifs Juste valeur en date de comptabilisation initiale : Pour la majorité des transactions conclues par le groupe, le prix de négociation des opérations (c’est-à-dire la valeur de la contrepartie versée ou reçue) donne la meilleure évaluation de la juste valeur de l’opération en date de comptabilisation initiale. Si tel n’est pas le cas, le groupe ajuste le prix de transaction. La comptabilisation de cet ajustement est décrite dans le paragraphe « Comptabilisation de la marge dégagée à l’initiation (Day one
    Bulletin BALO n°74 du 20/06/2014, affaire n°03152
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2013
    Numéro d’affaire : 04448
    Description : 13044482 août 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENÇALE ET CORSESociété Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable, régie par les articles L.512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaireset aux établissements de crédits.Siège social : 245, boulevard Michelet, 13009 Marseille.058 801 481 R.C.S. Marseille.  Additif à l’annonce 1304066 parue dans le Bulletin des Annonces légales obligatoires du mercredi 17 juillet 2013 n°85, il faut prendre en compte en fin d’avis la rubrique suivante : 3. — Rapport de Gestion. Le Rapport de Gestion est tenu à la disposition du public en notre siège social, 245 Boulevard Michelet 13008 MARSEILLE, sur simple demande.   1304448
    Bulletin BALO n°92 du 02/08/2013, affaire n°04448
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/07/2013
    Numéro d’affaire : 04066
    Description : 130406617 juillet 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°85Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSESociété Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable, régie par les articles L.512-2et suivants du Code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaireset aux établissements de crédits.Siège social : 245, boulevard Michelet, 13009 Marseille.058 801 481 R.C.S. Marseille. Documents comptables annuels approuvés par l'assemblée générale ordinaires et extraordinaire du 24 juin 2013. 1. — Comptes consolidés du Groupe Banque Populaire et Corse au 31/12/2012 – IFRS.1.1. – Comptes consolidés au 31 décembre 2012 (et au 31 décembre 2011).1.1.1. — Bilan et hors bilan consolidés.(En milliers d’euros).  Actif Notes 31 décembre 2012 31 décembre 2011 Caisse, banques centrales   61 505 89 690 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.1.1 8 987 7 665 Instruments dérivés de couverture 5.2 7 124 4 955 Actifs financiers disponibles à la vente 5.3 226 919 217 505 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.5.1 813 079 787 076 Prêts et créances sur la clientèle 5.5.2 4 237 479 4 068 872 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   0 0 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 5.7 0 0 Actifs d'impôts courants   5 691 6 858 Actifs d'impôts différés 5.8 29 508 25 193 Comptes de régularisation et actifs divers 5.9 146 748 184 940 Actifs non courants destinés à être cédés   0 0 Participation aux bénéfices différée   0 0 Participations dans les entreprises mises en équivalence   0 0 Immeubles de placement 5.11 339 324 Immobilisations corporelles 5.12 44 063 29 321 Immobilisations incorporelles 5.12 920 1 252 Ecarts d'acquisition 5.13 114 114 114 114 Total de l'actif   5 696 476 5 537 765   Passif Notes 31 décembre 2012 31 décembre 2011 Banques centrales   0 0 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.1.2 20 964 17 932 Instruments dérivés de couverture 5.2 18 998 15 504 Dettes envers les établissements de crédit 5.14.1 802 306 797 644 Dettes envers la clientèle 5.14.2 3 838 714 3 681 257 Dettes représentées par un titre 5.15 184 284 168 468 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   0 0 Passifs d'impôts courants   0 238 Passifs d'impôts différés 5.8 0 0 Comptes de régularisation et passifs divers 5.16 184 999 236 179 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés   0 0 Provisions techniques des contrats d'assurance   0 0 Provisions 5.17 35 084 30 801 Dettes subordonnées 5.18 104 802 112 814 Capitaux propres   506 325 476 928 Capitaux propres part du groupe   506 325 476 928 Capital et primes liées   301 767 268 811 Réserves consolidées   181 956 157 621 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   9 697 19 324 Résultat de la période   12 905 31 172 Intérêts minoritaires   0 0 Total du passif   5 696 476 5 537 765  1.1.2. — Compte de résultat consolidé.(En milliers d’euros).    Notes Exercice 2012 Exercice 2011 Intérêts et produits assimilés 6.1 208 119 205 987 Intérêts et charges assimilées 6.1 -97 709 -90 456 Commissions (produits) 6.2 91 931 95 767 Commissions (charges) 6.2 -16 715 -16 621 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 6.3 -2 805 -1 585 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 6.4 703 4 623 Produits des autres activités 6.5 5 626 4 145 Charges des autres activités 6.5 -1 812 -1 990 Produit net bancaire   187 338 199 870 Charges générales d'exploitation 6.6 -140 741 -138 569 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   -8 401 -6 340 Résultat brut d'exploitation   38 196 54 961 Coût du risque 6.7 -14 534 -14 131 Résultat d'exploitation   23 662 40 830 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence 6.8 0 0 Gains ou pertes sur autres actifs 6.9 252 23 Variations de valeur des écarts d'acquisition 6.10 0 0 Résultat avant impôts   23 914 40 853 Impôts sur le résultat 6.11 -11 009 -9 681 Résultat net d'impôts des activités arrêtées ou en cours de cession   0 0 Résultat net   12 905 31 172 Intérêts minoritaires   0 0 Résultat net part du groupe   12 905 31 172  1.1.3. — Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres.(En milliers d’euros).    Notes Exercice 2012 Exercice 2011 Résultat net   12 905 31 172 Ecarts de conversion   0 0 Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente   -7 651 -19 478 Variations de valeur de la période affectant les capitaux propres   -7 651 -19 478 Variations de valeur de la période rapportée au résultat       Variations de valeur des instruments dérivés de couverture   -3 264 -4 855 Variations de valeur de la période affectant les capitaux propres   -3 264 -4 855 Variation de valeur de la période rapportée au résultat       Ecarts actuariels sur régimes à prestations définies     0 Quote part de gains et pertes latents comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence   0 0 Variations de valeur de la période affectant les capitaux propres       Variations de valeur de la période rapportée au résultat       Impôts 5.8 1 288 2 404 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (nets d'impôt)   -9 627 -21 929 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement capitaux propres   3 278 9 243 Part du groupe   3 278 9 243 Intérêts minoritaires        1.1.4. — Tableau de variation des capitaux propres.(En milliers d’euros).    Capital et primes liées Titres super-subordonnés à durée indéterminée Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires Totalcapitaux propres consolidés Capital Primes Actions de préférence Réserves de conversion Variation de juste valeur des instruments Actifs financiers disponibles à la vente Instruments dérivés de couverture Capitaux propres au 1er janvier 2011 181 612 67 782 0 0 164 232 0 46 164 -4 904   454 886 0 454 886 Mouvements liés aux relations avec les actionnaires                         Augmentation de capital                   0   0 Reclassement                   0   0 Composante en capitaux propres des plans de paiements sur base d'action                   0   0 Distribution         -6 618         -6 618   -6 618 Effet des fusions                   0   0 Effet des acquisitions et cessions sur les intérêts minoritaires                   0   0 Sous-total 0 0 0 0 -6 618 0 0 0 0 -6 618 0 -6 618 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres                       0 Variations des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres rapportées au résultat             -18 746 -3 183   -21 929   -21 929 Autres variations                   0   0 Sous-total 0 0 0 0 0 0 -18 746 -3 183 0 -21 929 0 -21 929 Autres variations                       0 Résultat                 31 172 31 172   31 172 Autres variations 19 417       4         19 421   19 421 Sous-total 19 417 0 0 0 4 0 0 0 31 172 50 593 0 50 593 Capitaux propres au 31 décembre 2011 201 029 67 782 0 0 157 618 0 27 418 -8 087 31 172 476 932 0 476 932 Affectation du résultat de l'exercice 2011         31 172       -31 172 0   0 Capitaux propres au 1er janvier 2012 201 029 67 782 0 0 188 790 0 27 418 -8 087 0 476 932 0 476 932 Mouvements liés aux relations avec les actionnaires                       0 Augmentation de capital 75 000                 75 000   75 000 Reclassement                   0   0 Distribution         -6 839         -6 839   -6 839 Effet des fusions                   0   0 Effet des acquisitions et cessions sur les intérêts minoritaires                   0   0 Sous-total 75 000 0 0 0 -6 839 0 0 0 0 68 161 0 68 161 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres                   0   0 Variations des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres rapportées au résultat             -7 486 -2 141   -9 627   -9 627 Autres variations                   0   0 Sous-total 0 0 0 0 0 0 -7 486 -2 141 0 -9 627 0 -9 627 Autres variations                   0   0 Résultat                 12 905 12 905   12 905 Autres variations -42 045       5   -7     -42 047   -42 047 Sous-total -42 045 0 0 0 5 0 -7 0 12 905 -29 142 0 -29 142 Capitaux propres au 31 décembre 2012 233 984 67 782 0 0 181 956 0 19 926 -10 228 12 905 506 325 0 506 325  1.1.5. — Tableau des flux de trésorerie.(En milliers d’euros).    Exercice 2012 Exercice 2011 Résultat avant impôts 23 915 40 853 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 6 061 6 357 Dépréciation des écarts d'acquisition 0 0 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations 13 830 8 336 Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence 0 0 Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -628 -647 Produits/charges des activités de financement 2 404 3 222 Autres mouvements -24 485 26 375 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts -2 818 43 643 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 133 687 -392 316 Flux liés aux opérations avec la clientèle 112 721 85 926 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers -1 057 203 136 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers -146 720 -131 543 Impôts versés -10 637 -15 371 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 87 994 -250 168 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 109 091 -165 672 Flux liés aux actifs financiers et aux participations -544 -2 354 Flux liés aux immeubles de placement -33 0 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -22 560 -7 586 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -23 137 -9 940 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires 68 175 -6 602 Flux de trésorerie provenant des activités de financement -10 416 -3 620 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) 57 759 -10 222 Effet de la variation des taux de change (D)     Flux nets de trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B + C + D) 143 713 -185 834 Caisse et banques centrales (solde net des comptes actifs et passifs) 89 690 90 048 Caisse et banques centrales (actif) 89 690 90 048 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit (solde net des comptes actifs et passifs) 23 147 208 623 Comptes ordinaires débiteurs 57 594 285 387 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -34 447 -76 764 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à l'ouverture 112 837 298 671 Caisse et banques centrales (solde net des comptes actifs et passifs) 61 505 89 690 Caisse et banques centrales (actif) 61 505 89 690 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit (solde net des comptes actifs et passifs) 195 045 23 147 Comptes ordinaires débiteurs 266 443 57 594 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -71 398 -34 447 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à la clôture 256 550 112 837 Variation de la trésorerie nette 143 713 -185 834  Commentaires sur les principaux flux de trésorerie de l’exercice 2012 : Les principaux flux de trésorerie de la période relèvent de l’activité opérationnelle (essentiellement opérations avec la clientèle), des opérations d’investissements (essentiellement liées à la construction du nouveau siège) et des opérations de financement (essentiellement liées à l’augmentation de capital). 1.1.6. — Annexe aux états financiers du groupe.Note 1. – Cadre général.1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales.   Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau des Caisses d'Épargne comprend les Caisses d'Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne.Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI).Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 80 % par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Épargne et les 19 Banques Populaires.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée détenue à 72 %, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ;— la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer (anciennement Financière Océor) ;— les filiales et participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 337 millions d’euros au 31 décembre 2012 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des Actifs Pondérés du groupe.Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d'un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres.Les Sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de crédit maritime mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs. — Le 26 mars 2012, la Banque Populaire Provençale et Corse a souscrit des titres supersubordonnés à durée indéterminée (TSSDI) émis par BPCE SA.Ces TSSDI ont été structurés pour être éligibles aux fonds propres additionnels de catégorie 1 (Tier 1) dans le cadre de la nouvelle réglementation Bâle 3 (en cours de transposition dans l’Union européenne par le règlement et la 4ème directive relatifs à l'adéquation des fonds propres).Ces instruments remplissent les 16 critères d’un instrument additionnel de catégorie 1 tel que défini à l’article 49 du projet de règlement. Ils sont notamment convertibles automatiquement en actions ordinaires de BPCE SA en cas de dégradation du ratio fonds propres de base de catégorie 1 (Common Equity Tier 1 - CET 1) ou du ratio fonds propres de base (ratio Tier 1) du Groupe BPCE SA. Cette clause de conversion constitue un dérivé incorporé séparable, qui a été séparé du contrat hôte, lui-même classé en AFS. La juste valeur de ce dérivé incorporé au 31 décembre 2012 n’est pas significative. Le dérivé n’est donc pas valorisé dans les comptes clos au 31 décembre 2012.La Banque Populaire Provençale et Corse a procédé, en date du 31 juillet 2012, a une augmentation de capital de 60 millions d’euros et de 15 millions d’euros au titre des Certificats Coopératifs d’Investissement (CCI).Dans le cadre de la construction de son nouveau siège, la Banque Populaire Provençale et Corse a créé deux SCI : SCI Pythéas Prado I a acquis un terrain 247 avenue du Prado à Marseille, et l’a donné à bail à construction à SCI Pythéas Prado II pour y construire le nouveau siège.Le contrôle fiscal portant sur les exercices 2009 et 2010, commencé en septembre 2011 a conduit à un redressement portant sur 2,2 millions d’euros au titre de l’article L62 (provisions pour clients douteux et contentieux). Par ailleurs la banque a intégralement provisionné, au titre du litige en cours avec l’administration fiscale les sommes redressées sur la TVA sur la Banque à distance et le recouvrement de créances. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — BPCE SA et Natixis ont respectivement présenté à leur conseil de surveillance et conseil d’administration du 17 février 2013 un projet de simplification significative de la structure du Groupe BPCE.L’opération envisagée consisterait en un rachat par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne de l’ensemble des certificats coopératifs d’investissement (CCI) qu’elles ont émis et qui sont actuellement intégralement détenus par Natixis. A la suite de l’annulation des CCI ainsi rachetés par chacune des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne, le capital des établissements serait entièrement détenu par leurs sociétaires.La réduction des encours pondérés de Natixis, liés à la détention des CCI, permettrait à cette dernière de reverser une partie de ses fonds propres devenus excédentaires à ses actionnaires en proposant une distribution exceptionnelle de dividendes. Enfin, afin d’assurer une allocation appropriée des ressources au sein du Groupe, BPCE SA rembourserait ses titres super subordonnés souscrits par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne et réduirait le capital de BPCE SA au bénéfice des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne.L’opération sera soumise à l’approbation des conseils des Banques Populaires et des Caisses d’Épargne (actionnaires à parité de BPCE SA), de BPCE SA et de Natixis qui seront appelés à se prononcer, après consultation des instances représentatives du personnel. Cette opération pourrait se réaliser au cours du troisième trimestre 2013. Note 2. – Normes comptables applicables et comparabilité.2.1. Cadre réglementaire. — Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2012 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture (1). (1) Ce référentiel est disponible sur le site Internet de la Commission européenne à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias_fr.htm#adopted-commission. 2.2. Référentiel. — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2011 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2012, et plus particulièrement les deux amendements à la norme IFRS 7, « Instruments financiers : informations à fournir » relatif aux informations à fournir sur les transferts d’actifs financiers et « Amélioration des informations à fournir sur les instruments financiers » relatif aux garanties reçues.Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne et d’application obligatoire en 2012 n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe.Le groupe n’a pas appliqué par anticipation les textes adoptés par l’Union européenne au 31 décembre 2012 mais non encore entrés en vigueur à cette date :— Amendement à la norme IAS 1 « Présentation des états financiers » adopté par la Commission européenne le 5 juin 2012 et applicable de façon obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er juillet 2012. Cet amendement vise à enrichir l’information financière sur l’état du « Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres ». Les gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres devront être présentés de façon à faire apparaître de façon distincte les éléments qui pourraient faire l’objet d’un recyclage en résultat net de ceux qui ne seront jamais recyclés en résultat net.— Amendement à la norme IAS 19 « Avantages du personnel » adopté par la Commission européenne le 5 juin 2012 et applicable de façon obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2013 de façon rétrospective. Cet amendement apporte des modifications sur la comptabilisation et la présentation des engagements de retraite et assimilés notamment concernant les écarts actuariels qui seront reconnus immédiatement et en totalité en capitaux propres, les coûts des services passés qui seront comptabilisés immédiatement en résultat et le rendement attendu de l’actif de couverture qui sera remplacé par un produit financier déterminé en appliquant le taux d’actualisation utilisé pour le passif brut. Le montant avant impôts de ces éléments non encore reconnu, déterminé au 31 décembre 2012, est mentionné dans la note 8.2 et s’élève à 2,2 M€. Le montant de ces éléments non encore reconnus au 1er janvier 2012, s’élèvent à 1,8 M€.— Norme IFRS 13 intitulée « Évaluation de la juste valeur » adoptée par la Commission européenne le 11 décembre 2012 et applicable de façon obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2013. IFRS 13 indique comment mesurer la juste valeur mais ne modifie pas les conditions d’application de la juste valeur. Cette norme est d’application prospective.Les impacts liés à l’application de ces normes sur les comptes consolidés du groupe sont en cours de détermination. 2.3. Recours à des estimations. — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers.Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations.Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2012, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :— la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 4.1.6) ;— le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente des prêts et créances ainsi que les dépréciations sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (note 4.1.7) ;— les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne logement (note 4.5) et les provisions relatives aux contrats d’assurance (note 4.13) ;— les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 4.10).— les impôts différés (note 4.12) ;— les tests de dépréciations des écarts d’acquisition (note 3.4.3). 2.4. Présentation des états financiers consolidés et date de clôture. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la Recommandation no 2009 R 04 du 2 juillet 2009 du Conseil national de la comptabilité.Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2012. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2012 ont été arrêtés par le conseil d’administration du 05 avril 2013. Ils seront soumis à l’approbation de l’assemblée générale du 24 juin 2013. Note 3. – Principes et méthodes de consolidation.3.1. Entité consolidante. — L’entité consolidante est constituée de la Banque Populaire Provençale et Corse dont le siège est situé au 245, Bd Michelet, 13009 Marseille. 3.2. Périmètre de consolidation et méthodes de consolidation :3.2.1. Contrôle exercé par le Groupe : Les états financiers consolidés du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable sur la gestion.Pour apprécier la nature du contrôle exercé par le groupe sur une entité, le périmètre des droits de vote à prendre en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d'actions attachés à d'autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt.— Contrôle exclusif : Le contrôle exclusif s’apprécie par le pouvoir de diriger les politiques financières et opérationnelles d’une entreprise et résulte soit de la détention directe ou indirecte de la majorité des droits de vote, soit de la possibilité de désigner ou de révoquer la majorité des membres des organes de direction ou du pouvoir de diriger les politiques financières et opérationnelles en vertu d’un contrat de gestion ou de clauses statutaires.— Contrôle conjoint : Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage du contrôle entre un nombre limité d’associés ou d’actionnaires, aucun actionnaire n’étant susceptible d’imposer seul ses décisions aux autres, et l’existence d’un accord contractuel prévoyant les modalités d’exercice du contrôle conjoint, à savoir l’accord unanime des parties participant au contrôle lors des décisions stratégiques.— Influence notable : L’influence notable est le pouvoir de participer aux politiques financières et opérationnelles d’une entreprise sans en détenir le contrôle. La situation d'influence notable est présumée lorsque le groupe détient, directement ou indirectement, au moins 20 % des droits de vote.3.2.2. Méthodes de consolidation : Les méthodes de consolidation résultent de la nature du contrôle exercé par le groupe sur les entités consolidables.— Intégration globale : Les entreprises sous contrôle exclusif sont consolidées par la méthode de l’intégration globale.— Intégration proportionnelle : Les entreprises que le groupe contrôle conjointement avec un nombre limité de co-investisseurs sont consolidées par la méthode de l’intégration proportionnelle.— Mise en équivalence : Les entreprises sur lesquelles le groupe exerce une influence notable sont consolidées par la méthode de la mise en équivalence. 3.3. Cas particuliers :— Cas particulier des entités ad hoc : Les structures juridiques distinctes, créées spécifiquement pour gérer une opération ou un ensemble d'opérations similaires (entités ad hoc) sont consolidées dès lors qu’elles sont contrôlées en substance par le groupe, et ce, même en l’absence de lien en capital.Le contrôle en substance s’apprécie au regard des critères suivants :– les activités de l’entité sont menées pour le compte exclusif du groupe, de telle sorte que ce dernier en tire des avantages ;– le groupe détient le pouvoir de décision et de gestion sur les activités courantes de l’entité ou sur les actifs qui la composent ; de tels pouvoirs peuvent avoir été délégués par la mise en place d’un mécanisme d’autopilotage ;– le groupe a la capacité de bénéficier de la majorité des avantages de l’entité ;– le groupe est exposé à la majorité des risques relatifs à l’entité.Sont exclues du périmètre les entités exerçant leur activité dans le cadre d’une relation fiduciaire, avec une gestion pour compte de tiers et dans l’intérêt des différentes parties prenantes. Sont également exclues du périmètre les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe. 3.4. Règles de consolidation. — Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des sociétés consolidées sont effectués.3.4.1. Conversion des comptes des entités étrangères : La devise de présentation des comptes de l’entité consolidante est l’euro.Le bilan des filiales et succursales étrangères dont la monnaie fonctionnelle est différente de l’euro est converti en euros au cours de change en vigueur à la date de clôture de l’exercice. Les postes du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la période, valeur approchée du cours de transaction en l’absence de fluctuations significatives.Les écarts de conversion résultent de la différence :— de valorisation du résultat de l’exercice entre le cours moyen et le cours de clôture ;— de conversion des capitaux propres (hors résultat) entre le cours historique et le cours de clôture.Ils sont inscrits, pour la part revenant au groupe, dans les capitaux propres dans le poste « Réserves de conversion » et pour la part des tiers dans le poste « Intérêts minoritaires ».3.4.2. Elimination des opérations réciproques : L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés a été éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés.Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues.3.4.3. Regroupements d’entreprises :— Opérations réalisées avant le 1er janvier 2010 : Les regroupements d’entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition, à l’exception cependant des regroupements impliquant des entités mutuelles et des entités sous contrôle commun, explicitement exclus du champ d’application de la précédente version de la norme IFRS 3.Le coût du regroupement est égal au total de la juste valeur, à la date d’acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assumés et des instruments de capitaux propres émis pour obtenir le contrôle de la société acquise. Les coûts afférant directement à l’opération entrent dans le coût d’acquisition.Les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables des entités acquises sont comptabilisés à leur juste valeur à la date d’acquisition. Cette évaluation initiale peut être affinée dans un délai de 12 mois à compter de la date d’acquisition.L’écart d’acquisition correspondant à la différence entre le coût du regroupement et la part d’intérêt de l’acquéreur dans les actifs, passifs et passifs éventuels à la juste valeur est inscrit à l’actif du bilan de l’acquéreur lorsqu’il est positif et comptabilisé directement en résultat lorsqu’il est négatif.Dans le cas d’une augmentation du pourcentage d’intérêt du groupe dans une entité déjà contrôlée, l’acquisition complémentaire des titres donne lieu à comptabilisation d’un écart d’acquisition complémentaire, déterminé en comparant le prix d’acquisition des titres et la quote-part d’actif net acquise.Les écarts d’acquisition sont enregistrés dans la monnaie fonctionnelle de l’entreprise acquise et sont convertis au cours de change en vigueur à la date de clôture.A la date d’acquisition, chaque écart est affecté à une ou plusieurs unités génératrices de trésorerie (UGT) susceptibles de retirer des avantages de l’acquisition. Les UGT ont été définies au sein des grands métiers du groupe et constituent le niveau le plus fin utilisé par la direction pour déterminer le retour sur investissement d’une activité.Les écarts d’acquisition positifs font l’objet d’un test de dépréciation au minimum une fois par an et, en tout état de cause, dès l’apparition d’indices objectifs de perte de valeur.Le test de dépréciation consiste à comparer la valeur nette comptable (y compris les écarts d’acquisition) de chaque UGT ou groupe d’UGT à sa valeur recouvrable qui correspond au montant le plus élevé entre la valeur de marché et la valeur d’utilité.La valeur de marché est déterminée comme la juste valeur de la vente nette des coûts de sortie lors d’une transaction réalisée dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien informées et consentantes. Cette estimation est fondée sur des informations de marché disponibles en considérant les situations particulières. La valeur d’utilité est calculée selon la méthode la plus appropriée, généralement par actualisation des flux futurs estimés.Lorsque la valeur recouvrable devient inférieure à la valeur comptable, une dépréciation irréversible de l’écart d’acquisition est enregistrée en résultat.— Opérations réalisées à compter du 1er janvier 2010 : Les traitements décrits ci-dessus sont modifiés de la façon suivante par les normes IFRS 3 et IAS 27 révisées :– les regroupements entre entités mutuelles sont désormais inclus dans le champ d’application de la norme IFRS 3 ;– les coûts directement liés aux regroupements d’entreprises sont désormais comptabilisés dans le résultat de la période ;– les compléments de prix sont désormais intégrés dans le coût d’acquisition pour leur juste valeur à la date de prise de contrôle, y compris lorsqu’ils présentent un caractère éventuel. Selon le mode de règlement, les compléments sont comptabilisés en contrepartie :des capitaux propres et les révisions de prix ultérieures ne donneront lieu à aucun enregistrement ;ou des dettes et les révisions ultérieures sont comptabilisées en contrepartie du compte de résultat (dettes financières) ou selon les normes appropriées (autres dettes ne relevant pas de la norme IAS 39).– En date de prise de contrôle d’une entité, les intérêts minoritaires peuvent être évalués :Soit à leur juste valeur (méthode se traduisant par l’affectation d’une fraction de l’écart d’acquisition aux intérêts minoritaires) ;Soit à leur quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables de l’entité acquise (méthode semblable à celle applicable aux opérations antérieures au 31 décembre 2009).Le choix entre ces deux méthodes devant être effectué pour chaque regroupement d’entreprises.Quel que soit le choix retenu lors de la prise de contrôle, les augmentations du pourcentage d’intérêt dans une entité déjà contrôlée seront systématiquement comptabilisées en capitaux propres.– En date de prise de contrôle d’une entité, l’éventuelle quote-part antérieurement détenue par le groupe doit être réévaluée à la juste valeur en contrepartie du compte de résultat. De fait, en cas d’acquisition par étape, l’écart d’acquisition est déterminé par référence à la juste valeur à la date de la prise de contrôle.– Lors de la perte de contrôle d’une entreprise consolidée, la quote-part éventuellement conservée par le groupe doit être réévaluée à sa juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Note 4. –Principes comptables et méthodes d’évaluation.4.1. Actifs et passifs financiers :4.1.1. Prêts et créances : Le poste « Prêts et créances » inclut les prêts et créances consentis aux établissements de crédit et à la clientèle ainsi que certains titres non cotés sur un marché actif lorsqu’ils ne sont pas détenus à des fins de transaction (voir note 4.1.2). Les prêts et créances sont enregistrés initialement à leur juste valeur augmentée des coûts directement liés à l’émission et diminués de produits directement attribuables à l’émission. Lors des arrêtés ultérieurs, ils sont évalués au coût amorti selon la méthode du taux d'intérêt effectif (TIE).Le TIE est le taux qui actualise les flux de trésorerie futurs à la valeur initiale du prêt. Ce taux inclut les décotes, constatées lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, ainsi que les produits et coûts de transaction directement liés à l’émission des prêts et analysés comme un ajustement du rendement effectif du prêt.Lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, une décote correspondant à l’écart entre la valeur nominale du prêt et la somme des flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché est comptabilisée en diminution de la valeur nominale du prêt. Le taux de marché est le taux qui est pratiqué par la grande majorité des établissements de la place à un moment donné, pour des instruments et des contreparties ayant des caractéristiques similaires.En cas de restructuration suite aux difficultés financières du débiteur, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêt suite à la restructuration. Le taux d’actualisation retenu est le taux d’intérêt effectif initial. Cette décote est inscrite au résultat dans le poste « Coût du risque » et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat dans la marge d’intérêt selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Les coûts internes retenus dans le calcul du TIE sont les frais variables directement liés à la mise en place des prêts. Le groupe a retenu une position restrictive suivant laquelle seule la partie variable des salaires des chargés d’affaires directement indexée sur la mise en place de crédit est intégrée au TIE. Aucun autre coût interne n’est pris en compte dans le calcul du coût amorti.Les coûts externes consistent essentiellement en commissions versées à des tiers dans le cadre de la mise en place des prêts. Ils sont essentiellement constitués des commissions versées aux apporteurs d’affaires.Les produits directement attribuables à l’émission des nouveaux prêts sont principalement composés des frais de dossier facturés aux clients, des refacturations de coûts et des commissions d’engagement de financement (s’il est plus probable qu’improbable que le prêt se dénoue). Les commissions perçues sur des engagements de financement qui ne donneront pas lieu à tirage sont étalées de manière linéaire sur la durée de l’engagement.Les charges et produits relatifs à des prêts d’une durée initiale inférieure à un an sont étalés au prorata temporis sans recalcul du TIE. Pour les prêts à taux variable ou révisable, le TIE est recalculé à chaque refixation du taux.4.1.2. Titres : A l’actif, les titres sont classés selon les quatre catégories définies par la norme IAS 39 :— actifs financiers à la juste valeur par résultat ;— actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;— prêts et créances ;— actifs financiers disponibles à la vente. Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat. — Cette catégorie comprend :— les actifs et les passifs financiers détenus à des fins de transaction, c'est-à-dire acquis ou émis dès l’origine avec l’intention de les revendre ou de les racheter à brève échéance ;— et les actifs et les passifs financiers que le groupe a choisi de comptabiliser dès l’origine à la juste valeur par résultat, en application de l’option offerte par la norme IAS 39.Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».La juste valeur initiale des titres classés dans cette catégorie est déterminée par application du cours offert à l’achat (cours bid). En date d’arrêté comptable, ces actifs sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur de la période sont enregistrées dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance. — Ce portefeuille comprend les titres à revenu fixe ou déterminable et à échéance fixe que le groupe a l’intention et la capacité de détenir jusqu’à leur échéance.La norme IAS 39 interdit, sauf exceptions limitées, une cession ou un transfert de ces titres avant échéance, sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille au niveau du groupe et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant l’exercice en cours et les deux années suivantes. Parmi les exceptions à cette règle, figurent notamment les cas suivants :— une dégradation importante de la qualité du crédit de l’émetteur ;— une modification de la réglementation fiscale supprimant ou réduisant de façon significative l’exonération fiscale dont bénéficient les intérêts sur les placements détenus jusqu’à leur échéance ;— le regroupement d’entreprises majeur ou une sortie majeure (telle que la vente d’un secteur) nécessitant la vente ou le transfert de placements détenus jusqu’à leur échéance pour maintenir la situation existante de l’entité en matière de risque de taux d’intérêt ou sa politique de risque de crédit ;— un changement des dispositions légales ou réglementaires modifiant de façon significative soit ce qui constitue un placement admissible; soit le montant maximum de certains types de placement, amenant ainsi l’entité à se séparer d’un placement détenu jusqu’à son échéance;— un renforcement significatif des obligations en matière de capitaux propres qui amène l’entité à se restructurer en vendant des placements détenus jusqu’à leur échéance;— une augmentation significative de la pondération des risques des placements détenus jusqu’à leur échéance utilisée dans le cadre de la réglementation prudentielle fondée sur les capitaux propres.Dans les cas exceptionnels de cession décrits ci-dessus, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».Les opérations de couverture de ces titres contre le risque de taux d’intérêt ne sont pas autorisées.Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, augmentée des coûts de transaction directement attribuable à leur acquisition. Ils sont ensuite valorisés au coût amorti, selon la méthode du TIE, intégrant les primes, décotes et frais d’acquisition s’ils sont significatifs. Prêts et créances. — Le portefeuille de « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non dérivés à revenu fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. Ces actifs ne doivent par ailleurs pas être exposés à un risque de pertes substantielles non lié à la détérioration du risque de crédit.Certains titres peuvent être classés dans cette catégorie lorsqu’ils ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont initialement comptabilisés à leur juste valeur augmentée des coûts de transaction et diminuée des produits de transaction. Ils suivent dès lors les règles de comptabilisation, d’évaluation et de dépréciation des prêts et créances.Lorsque un actif financier enregistré en prêts et créances est cédé avant son échéance, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Actifs financiers disponibles à la vente. — Cette catégorie comprend les actifs financiers qui ne relèvent pas des portefeuilles précédents.Les actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur juste valeur augmentée des frais de transaction.En date d’arrêté, ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (sauf pour les actifs monétaires en devises, pour lesquels les variations de juste valeur pour la composante change affectent le résultat). Les principes de détermination de la juste valeur sont décrits en note 4.1.6.En cas de cession, ces variations de juste valeur sont transférées en résultat.Les revenus courus ou acquis sur les titres à revenu fixe sont enregistrés dans le poste « Produits d’intérêts et assimilés ». Les revenus des titres à revenu variable sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Date d’enregistrement des titres. — Les titres sont inscrits au bilan à la date de règlement-livraison. Règles appliquées en cas de cession partielle. — En cas de cession partielle d’une ligne de titres, la méthode « premier entré, premier sorti » est retenue. 4.1.3. Instruments de dettes et de capitaux propres émis : Les instruments financiers émis sont qualifiés d’instruments de dettes ou de capitaux propres selon qu’il existe ou non une obligation contractuelle pour l’émetteur de remettre des liquidités ou un autre actif financier ou encore d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Cette obligation doit résulter de clauses et de conditions propres au contrat et pas seulement de contraintes purement économiques.— Dettes émises : Les dettes émises (qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués en juste valeur par résultat) sont initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE.Ces instruments sont enregistrés au bilan en dettes envers les établissements de crédit, dettes envers la clientèle et dettes représentées par un titre.— Dettes subordonnées : Les dettes subordonnées se distinguent des créances ou des obligations émises en raison du remboursement qui n’interviendra qu’après le désintéressement de tous les créanciers privilégiés ou chirographaires, mais avant le remboursement des prêts et titres participatifs et des titres super-subordonnés.Les dettes subordonnées que l’émetteur est tenu de rembourser sont classées en dettes et initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction.— Parts sociales : L’interprétation IFRIC 2, consacrée au traitement des parts sociales et instruments assimilés des entités coopératives, précise les dispositions de la norme IAS 32, en rappelant que le droit contractuel d’un membre de demander le remboursement de ses parts ne crée pas automatiquement une obligation pour l’émetteur. La classification comptable est dès lors déterminée après examen des conditions contractuelles.Selon cette interprétation, les parts de membres sont des capitaux propres si l’entité dispose d’un droit inconditionnel de refuser le remboursement ou s’il existe des dispositions légales ou statutaires interdisant ou limitant fortement le remboursement.En raison des dispositions statutaires existantes, relatives en particulier au niveau de capital minimum, les parts sociales émises par les entités concernées dans le groupe sont classées en capitaux propres.4.1.4. Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option : L’amendement de la norme IAS 39 adopté par l’Union européenne le 15 novembre 2005 permet, lors de la comptabilisation initiale, de désigner des actifs et passifs financiers comme devant être comptabilisés à la juste valeur par résultat, ce choix étant irrévocable.Le respect des conditions fixées par la norme doit être vérifié préalablement à toute inscription d’un instrument en option juste valeur.L’application de cette option est en effet réservée aux situations suivantes :— Elimination ou réduction significative d’un décalage de traitement comptable : L’application de l’option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie.— Alignement du traitement comptable sur la gestion et la mesure de performance : L’option s’applique dans le cas d’un groupe d’actifs et/ou de passifs géré et évalué à la juste valeur, à condition que cette gestion repose sur une politique de gestion des risques ou une stratégie d’investissement documentée et que le reporting interne s’appuie sur une mesure en juste valeur.Ce cas trouve notamment à s’appliquer dans le cadre des activités de marché exercées par Natixis.— Instruments financiers composés comportant un ou plusieurs dérivés incorporés : Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat « hybride », financier ou non, qui répond à la définition d’un produit dérivé. Il doit être extrait du contrat hôte et comptabilisé séparément dès lors que l’instrument hybride n’est pas évalué en juste valeur par résultat et que les caractéristiques économiques et les risques associés du dérivé incorporé ne sont pas étroitement liés au contrat hôte.L’application de l’option juste valeur est possible dans le cas où le dérivé incorporé modifie substantiellement les flux du contrat hôte et que la comptabilisation séparée du dérivé incorporé n’est pas spécifiquement interdite par la norme IAS 39 (exemple d’une option de remboursement incorporée dans un instrument de dette). L’option permet d’évaluer l’instrument à la juste valeur dans son intégralité, ce qui permet de ne pas extraire ni comptabiliser ni évaluer séparément le dérivé incorporé.Ce traitement s’applique en particulier à certaines émissions structurées comportant des dérivés incorporés significatifs.4.1.5. Instruments dérivés et comptabilité de couverture : Un dérivé est un instrument financier ou un autre contrat qui présente les trois caractéristiques suivantes :— sa valeur fluctue en fonction de l’évolution d’un taux d’intérêt, du prix d’un instrument financier, du prix d’une marchandise, d’un cours de change, d’un indice de prix ou de cours, d’une notation de crédit ou d’un indice de crédit, ou d’une autre variable, à condition que dans le cas d'une variable non-financière, la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat (parfois appelée le « sous-jacent ») ;— il ne requiert aucun placement net initial ou un placement net initial inférieur à celui qui serait nécessaire pour d’autres types de contrats dont on pourrait attendre des réactions similaires aux évolutions des conditions du marché ;— il est réglé à une date future.Tous les instruments financiers dérivés sont comptabilisés au bilan en date de négociation pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ils sont évalués à leur juste valeur quelle que soit l’intention de gestion qui préside à leur détention (transaction ou couverture).A l’exception des dérivés qualifiés comptablement de couverture de flux de trésorerie ou d’investissement net libellé en devises, les variations de juste valeur sont comptabilisées au compte de résultat de la période.Les instruments financiers dérivés sont classés en deux catégories :— Dérivés de transaction : Les dérivés de transaction sont inscrits au bilan en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » et en « Passifs financiers à la juste valeur par résultat ». Les gains et pertes réalisés et latents sont portés au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».— Dérivés de couverture : Afin de pouvoir qualifier comptablement un instrument dérivé d’instrument de couverture, il est nécessaire de documenter la relation de couverture dès l’initiation (stratégie de couverture, nature du risque couvert, désignation et caractéristiques de l’élément couvert et de l’instrument de couverture). Par ailleurs, l’efficacité de la couverture doit être démontrée à l’origine et vérifiée rétrospectivement.Les dérivés conclus dans le cadre de relations de couverture sont désignés en fonction de l’objectif poursuivi. Couverture de juste valeur. — La couverture de juste valeur a pour objectif de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif du bilan ou d’un engagement ferme (notamment, couverture du risque de taux des actifs et passifs à taux fixe).La réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert, et ce à hauteur du risque couvert. L’éventuelle inefficacité de la couverture est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.S’agissant de la couverture d’un actif ou d’un passif identifié, la réévaluation de la composante couverte est présentée au bilan dans le même poste que l’élément couvert.En cas d’interruption de la relation de couverture (décision de gestion, non-respect des critères d’efficacité ou vente de l’élément couvert avant échéance), le dérivé de couverture est transféré en portefeuille de transaction. Le montant de la réévaluation inscrit au bilan au titre de l’élément couvert est amorti sur la durée de vie résiduelle de la couverture initiale. Si l’élément couvert est vendu avant l’échéance ou remboursé par anticipation, le montant cumulé de la réévaluation est inscrit au compte de résultat de la période. Couverture de flux de trésorerie. — Les opérations de couverture de flux de trésorerie ont pour objectif la couverture d’éléments exposés aux variations de flux de trésorerie imputables à un risque associé à un élément de bilan ou à une transaction future (couverture du risque de taux sur actifs et passifs à taux variable, couverture de conditions sur des transactions futures (taux fixes futurs, prix futurs, change, etc...).La partie efficace des variations de juste valeur du dérivé est inscrite sur une ligne spécifique des gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres, la partie inefficace est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Les intérêts courus du dérivé de couverture sont inscrits sur le poste du compte de résultat « intérêts et produits assimilés », symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.Les instruments couverts restent comptabilisés selon les règles applicables à leur catégorie comptable.En cas d’interruption de la relation de couverture (non-respect des critères d’efficacité ou vente du dérivé ou disparition de l’élément couvert), les montants cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés au fur et à mesure en résultat lorsque la transaction couverte affecte elle-même le résultat ou rapportés immédiatement en résultat en cas de disparition de l’élément couvert. Cas particuliers de couverture de portefeuilles (macro-couverture) :— Documentation en couverture de flux de trésorerie : Le Groupe Banque Populaire Provençale et Corse documente sa macro-couverture du risque de taux d’intérêt en couverture de flux de trésorerie (couverture de portefeuilles de prêts ou d'emprunts).Dans ce cas, les portefeuilles d’encours pouvant être couverts s’apprécient, pour chaque bande de maturité, en retenant :– des actifs et passifs à taux variable ; l’entité supporte en effet un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur les actifs ou les passifs à taux variable dans la mesure où elle ne connaît pas le niveau des prochains fixings ;– des transactions futures dont le caractère peut être jugé hautement probable (prévisions) ; dans le cas d’une hypothèse d’encours constant, l’entité supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un futur prêt à taux fixe dans la mesure où le niveau de taux auquel le futur prêt sera octroyé n’est pas connu ; de la même manière, l’entité peut considérer qu’elle supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un refinancement qu’elle devra réaliser dans le marché.La norme IAS 39 ne permet pas la désignation d’une position nette par bande de maturité. L’élément couvert est donc considéré comme étant équivalent à une quote-part d’un ou plusieurs portefeuilles d’instruments à taux variable identifiés (portion d’un encours d’emplois ou de ressources à taux variable) ; l’efficacité des couvertures est mesurée en constituant pour chaque bande de maturité un instrument hypothétique, dont les variations de juste valeur depuis l’origine sont comparées à celles des dérivés documentés en couverture.Les caractéristiques de cet instrument sont identiques à celles de l’élément couvert. Le test d’efficacité est effectué en comparant les variations de valeur de l’instrument hypothétique et du dérivé de couverture. La méthode utilisée passe par la construction d’un échéancier avec bande de maturité.L'efficacité de la couverture doit être démontrée de manière prospective et rétrospective.Le test prospectif est vérifié si, pour chaque bande de maturité de l'échéancier cible, le montant nominal des éléments à couvrir est supérieur au montant notionnel des dérivés de couverture.Le test rétrospectif permet de calculer l'efficacité rétrospective de la couverture mise en place aux différentes dates d’arrêté.Dans ce cadre, à chaque arrêté, les variations de juste valeur pied de coupon des dérivés de couverture sont comparées avec celles des dérivés hypothétiques. Le rapport de leurs variations respectives doit être compris entre 80 et 125%.Lors de la cession de l’instrument couvert ou si la transaction future n’est plus hautement probable, les gains ou pertes latents cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés en résultat immédiatement.Lors de l'arrêt de la relation de couverture, si l’élément couvert figure toujours au bilan, ou si sa survenance est toujours hautement probable, il est procédé à l’étalement linéaire des gains ou pertes latents cumulés inscrits en capitaux propres. Si le dérivé n’a pas été résilié, il est reclassé en dérivé de transaction et ses variations de juste valeur ultérieures seront enregistrées en résultat. Documentation en couverture de juste valeur. — Le Groupe Banque Populaire Provençale et Corse documente sa macro-couverture du risque de taux d’intérêt en couverture de juste valeur, en appliquant les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par l’Union européenne (dite carve-out).La version de la norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne ne reprend pas certaines dispositions concernant la comptabilité de couverture qui apparaissent incompatibles avec les stratégies de réduction du risque de taux d’intérêt global mises en œuvre par les banques européennes. Le carve-out de l’Union européenne permet en particulier de mettre en œuvre une comptabilité de couverture du risque de taux interbancaire associé aux opérations à taux fixe réalisées avec la clientèle (crédits, comptes d’épargne, dépôts à vue de la clientèle). Les instruments de macro-couverture utilisés par le groupe sont, pour l’essentiel, des swaps de taux simples désignés dès leur mise en place en couverture de juste valeur des ressources et des emplois à taux fixe.Le traitement comptable des dérivés de macro-couverture se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la micro-couverture de juste valeur.Dans le cas d’une relation de macro-couverture, la réévaluation de la composante couverte est portée globalement dans le poste « Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux ».L’efficacité des couvertures est assurée lorsque les dérivés compensent le risque de taux du portefeuille de sous-jacents à taux fixe couverts.Deux tests d’efficacité sont réalisés :— un test d’assiette: pour les swaps simples désignés de couverture dès leur mise en place, il est vérifié en date de désignation de la relation de couverture, de manière prospective, puis à chaque arrêté, de manière rétrospective, qu’il n’existe pas de sur-couverture ;— un test quantitatif : pour les autres swaps, la variation de juste valeur du swap réel doit compenser la variation de juste valeur d’un instrument hypothétique reflétant parfaitement la composante couverte du sous-jacent ;ces tests sont réalisés en date de désignation, de manière prospective, puis à chaque arrêté, de manière rétrospective.En cas d’interruption de la relation de couverture, cet écart est amorti linéairement sur la durée de couverture initiale restant à courir si le sous-jacent couvert n’a pas été décomptabilisé. Il est constaté directement en résultat si les éléments couverts ne figurent plus au bilan. Les dérivés de macro-couverture peuvent notamment être déqualifiés lorsque le nominal des instruments couverts devient inférieur au notionel des couvertures, du fait notamment des remboursements anticipés des prêts ou des retraits de dépôts. Couverture d’un investissement net libellé en devises. — L’investissement net dans une activité à l’étranger est le montant de la participation de l’entité consolidante dans l’actif net de cette activité.La couverture d’un investissement net libellé en devises a pour objet de protéger l’entité consolidante contre des variations de change d’un investissement dans une entité dont la monnaie fonctionnelle est différente de la monnaie de présentation des comptes consolidés. Ce type de couverture est comptabilisé de la même façon que les couvertures de flux de trésorerie.Les gains ou pertes latents comptabilisés en capitaux propres sont transférés en résultat lors de la cession de tout ou partie de l’investissement net.4.1.6. Détermination de la juste valeur :— Principes généraux : La juste valeur correspond au montant pour lequel un actif peut être échangé ou un passif éteint, entre parties bien informées, consentantes et agissant dans des conditions de concurrence normales. Lors de sa comptabilisation initiale, la juste valeur d’un instrument financier est normalement égale au prix de négociation, soit la valeur de la contrepartie versée ou reçue.Pour les instruments financiers, les prix cotés sur un marché actif constituent la meilleure indication de la juste valeur. Les entités doivent privilégier les cotations sur des marchés actifs lorsque celles-ci existent.En cas d’absence de cotation, la juste valeur peut être déterminée par une méthodologie appropriée, conforme aux méthodes d’évaluation communément adm
    Bulletin BALO n°85 du 17/07/2013, affaire n°04066
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/03/2013
    Numéro d’affaire : 00583
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1300583 6 mars 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°28 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE   Société Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable, régie par les articles L512-2 et suivants du code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédits. Siège social : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille. 058 801 481 R.C.S. Marseille.   Situation au 31 décembre 2012. (en milliers d’euros) ACTIF MONTANT CAISSES, BANQUES CENTRALES 46 316 EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILEES 10 021 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 627 968 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 3 377 890 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 1 291 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 757 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME 164 574 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES 255 868 OPERATIONS DE CREDIT-BAIL ET DE LOCATIONS SIMPLES 0 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 680 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 14 515 AUTRES ACTIFS 20 739 COMPTES DE REGULARISATION 95 109         TOTAL DE L'ACTIF 4 615 728   PASSIF MONTANT BANQUES CENTRALES 0 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 969 119 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 2 430 618 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 330 207 AUTRES PASSIFS 11 557 COMPTES DE REGULARISATION 143 225 PROVISIONS 29 651 DETTES SUBORDONNEES 100 039 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 27 705 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 573 607     Capital souscrit 298 875     Primes d'émission 67 782     Réserves 198 874     Ecart de réévaluation 0     Provisions réglementées et subventions d'investissement 1 576     Report à nouveau 6 500         TOTAL DU PASSIF 4 615 728   HORS BILAN MONTANT Engagements donnés       ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 371 513     ENGAGEMENTS DE GARANTIE 161 832     ENGAGEMENTS SUR TITRES 0 Engagements reçus       ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 25 000     ENGAGEMENTS DE GARANTIE 825 623     ENGAGEMENTS SUR TITRES 0   1300583
    Bulletin BALO n°28 du 06/03/2013, affaire n°00583
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/12/2012
    Numéro d’affaire : 06746
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206746 10 décembre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°148 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE   Société Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable, régie par les articles L512-2 et suivants du code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédits. Siège social : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille. 058 801 481 R.C.S. Marseille.     Situation au 30 septembre 2012. (En milliers d’euros.) Actif Montant Caisses, banques centrales 41 665 Effets publics et valeurs assimilées 806 Créances sur les établissements de crédit 744 813 Operations avec la clientèle 3 317 097 Obligations et autres titres a revenu fixe 1 291 Actions et autres titres a revenu variable 784 Participations et autres titres détenus a long terme 164 635 Parts dans les entreprises liées 285 868 Operations de crédit-bail et de locations simples 0 Immobilisations incorporelles 785 Immobilisations corporelles 16 365 Autres actifs 14 829 Comptes de régularisation 100 475         Total de l'actif 4 689 412   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 1 026 393 Operations avec la clientèle 2 436 225 Dettes représentées par un titre 329 513 Autres passifs 9 362 Comptes de régularisation 124 255 Provisions 28 413 Dettes subordonnées 105 039 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G) 56 705 Capitaux propres hors F.R.B.G. 573 509     Capital souscrit 298 875     Primes d'émission 67 782     Réserves 198 875     Ecart de réévaluation 0     Provisions réglementées et subventions d'investissement 1 477     Report à nouveau 6 500         Total du passif 4 689 412   Hors-bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 329 923     Engagements de garantie 173 166     Engagements sur titres 0 Engagements reçus :       Engagements de financement 0     Engagements de garantie 816 521     Engagements sur titres 0   1206746
    Bulletin BALO n°148 du 10/12/2012, affaire n°06746
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/05/2012
    Numéro d’affaire : 03120
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1203120 30 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°65 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE   Société anonyme coopérative de Banque Populaire à capital variable, régie par les articles L512-2 et suivants du code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédits. Siège social : 245, boulevard Michelet, 13009 Marseille. 058 801 481 R.C.S. Marseille.   Documents comptables annuels approuvés par l'assemblée générale Ordinaires et Extraordinaire du 15 mai 2012.   I. — Comptes consolidés du Groupe Banque Populaire et Corse au 31 12 2011 - IFRS   1.1. — Comptes consolidés au 31 décembre 2011 (et au 31 décembre 2010).   1.1.1. — Bilan et hors bilan consolidés (En milliers d’euros.)   Actif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Caisse, banques centrales   89 690 90 048 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.1.1 7 666 6 377 Instruments dérivés de couverture 5.2 4 954 3 536 Actifs financiers disponibles à la vente 5.3 217 505 432 964 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.5.1 787 076 851 934 Prêts et créances sur la clientèle 5.5.2 4 068 872 3 873 917 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   0 0 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 5.7 0 0 Actifs d'impôts courants   6 858 367 Actifs d'impôts différés 5.8 25 193 23 735 Comptes de régularisation et actifs divers 5.9 184 940 117 726 Actifs non courants destinés à être cédés   0 0 Participations dans les entreprises mises en équivalence 5.10 0 0 Immeubles de placement 5.11 324 340 Immobilisations corporelles 5.12 29 321 28 217 Immobilisations incorporelles 5.12 1 252 1 549 Ecarts d'acquisition 5.13 114 114 114 114     Total de l'actif   5 537 765 5 544 824     Passif Notes 31/12/2011 31/12/2010 Banques centrales   0 0 Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.1.2 17 933 14 026 Instruments dérivés de couverture 5.2 15 504 11 486 Dettes envers les établissements de crédit 5.14.1 797 644 1 053 637 Dettes envers la clientèle 5.14.2 3 681 257 3 529 177 Dettes représentées par un titre 5.15 168 468 166 380 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   0 0 Passifs d'impôts courants   238 202 Passifs d'impôts différés 5.8 0 217 Comptes de régularisation et passifs divers 5.16 236 174 163 818 Dettes liées aux actifs non courants destinés à être cédés   0 0 Provisions 5.17 30 801 33 220 Dettes subordonnées 5.18 112 814 117 775 Capitaux propres   476 932 454 886 Capitaux propres part du groupe   476 932 454 886 Capital et primes liées   452 584 423 849 Réserves consolidées   -26 155 -31 521 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   19 331 41 260 Résultat de l'exercice   31 172 21 298 Intérêts minoritaires   0 0     Total du passif   5 537 765 5 544 824   2. — Compte de résultat consolidé. (En milliers d’euros.)     Notes Exercice 2011 Exercice 2010 Intérêts et produits assimilés 6.1 205 222 214 113 Intérêts et charges assimilées 6.1 -89 876 -86 137 Commissions (produits) 6.2 95 952 95 917 Commissions (charges) 6.2 -16 621 -18 308 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 6.3 -1 585 -16 534 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 6.4 4 472 539 Produits des autres activités 6.5 4 296 4 230 Charges des autres activités 6.5 -1 990 -2 579 Produit net bancaire   199 870 191 241 Charges générales d'exploitation 6.6 -138 569 -135 354 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   -6 340 -6 611 Résultat brut d'exploitation   54 961 49 276 Coût du risque 6.7 -14 131 -16 377 Résultat d'exploitation   40 830 32 899 Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence 6.8 0 0 Gains ou pertes sur autres actifs 6.9 23 188 Variations de valeur des écarts d'acquisition 6.10 0 0 Résultat avant impôts   40 853 33 087 Impôts sur le résultat 6.11 -9 681 -11 790 Résultat net d'impôts des activités arrêtées ou en cours de cession   0 0 Résultat net   31 172 21 298 Résultat net part du groupe   31 172 21 298 Intérêts minoritaires   0 0   3. — Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. (En milliers d’euros.)     Notes Exercice 2011 Exercice 2010 Résultat net   31 172 21 298 Ecarts de conversion       Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente   -19 478 1 734 Variations de valeur des instruments dérivés de couverture   -4 855 -3 331 Ecarts actuariels sur régimes à prestations définies   0 0 Quote part de gains et pertes latents comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence   0 0 Impôts 5.8 2 404 686 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (nets d'impôt)   -21 929 -911 Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   9 243 20 387 Part du groupe   9 243 20 387 Intérêts minoritaires         4. — Tableau de variation des capitaux propres. (En milliers d’euros.)     Capital et primes liées Réserves consolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minoritaires   Totalcapitaux propres consolidés Capital   Primes   Réserves liées Réserves de conversion Variation de juste valeur des instruments Actifs financiers disponibles à la vente Instruments dérivés de couverture Impôts différés Capitaux propres au 31 décembre 2010 181 612 67 782 174 454 -31 521 0 47 860 -7 479 879 21 298 454 886 0 454 886 Affectation du résultat de l'exercice 2010     3 775 17 523         -21 298 0   0 Capitaux propres au 1er janvier 2011 181 612 67 782 178 229 -13 998 0 47 860 -7 479 879 0 454 886 0 454 886 Mouvements liés aux relations avec les actionnaires                         Augmentation de capital                   0   0 Reclassement                   0   0 Distribution       -6 618           -6 618   -6 618 Effet des fusions                   0   0 Effet des acquisitions et cessions sur les intérêts minoritaires                   0   0     Sous-total 0 0 0 -6 618 0 0   0 0 -6 618 0 -6 618 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres           -19 478 -4 855 2 404   -21 929   -21 929 Autres variations                         Résultat                 31 172 31 172   31 172 Autres variations 19 417     4           19 421   19 421     Sous-total 19 417 0 0 4 0 0   0 31 172 50 593 0 50 593 Capitaux propres au 31 décembre 2011 201 029 67 782 178 229 -20 612 0 28 382 -12 334 3 283 31 172 476 932 0 476 932   5. — Tableau des flux de trésorerie. (En milliers d’euros.)     Exercice 2011 Exercice 2010 Résultat avant impôts 40 853 33 087 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 6 357 6 633 Dépréciation des écarts d'acquisition 0 0 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations 8 336 -1 065 Quote-part de résultat des sociétés mises en équivalence 0 0 Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -647 -417 Produits/charges des activités de financement 3 222 2 739 Autres mouvements 26 375 67 305     Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts 43 643 75 195 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit -392 316 -169 314 Flux liés aux opérations avec la clientèle 85 926 239 662 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers 203 136 24 585 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers -131 543 -140 973 Impôts versés -15 371 -17 477 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -250 168 -63 517 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) -165 672 44 765 Flux liés aux actifs financiers et aux participations -2 354 -33 811 Flux liés aux immeubles de placement 0 0 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -7 586 -5 109 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -9 940 -38 920 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires -6 602 45 673 Flux de trésorerie provenant des activités de financement -3 620 -6 542 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) -10 222 39 131 Effet de la variation des taux de change (D)     Flux nets de trésorerie et des équivalents de trésorerie (A+B+C+D) -185 834 44 977 Caisse et banques centrales 90 048 83 949 Caisse et banques centrales (actif) 90 048 83 949 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit 208 623 169 745 Comptes ordinaires débiteurs (1) 285 387 224 006 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -76 764 -54 261 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à l'ouverture 298 671 253 694 Caisse et banques centrales 89 690 90 048 Caisse et banques centrales (actif) 89 690 90 048 Banques centrales (passif) 0 0 Opérations à vue avec les établissements de crédit 23 147 208 623 Comptes ordinaires débiteurs (1) 57 594 285 387 Comptes et prêts à vue 0 0 Comptes créditeurs à vue -34 447 -76 764 Opérations de pension à vue 0 0 Trésorerie à la clôture 112 837 298 671 Variation de la trésorerie nette -185 834 44 977 (1) Les comptes ordinaires débiteurs ne comprennent pas les fonds du Livret A et du LDD centralisés à la Caisse des Dépôts.   6. — Annexe aux états financiers du groupe.   Note 1. – Cadre général.   1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Épargne, l’organe central BPCE et ses filiales.             Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Épargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Épargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau des Caisses d'Épargne comprend les Caisses d'Épargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Épargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80% par leurs sociétaires et de 20% par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Le capital des Caisses d’Épargne est détenu à hauteur de 80% par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20% par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.   BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Épargne et les 19 Banques Populaires. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles : — Natixis, structure cotée détenue à 72%, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ; — la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor) ; — les filiales et participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.   1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Épargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 217 millions d’euros au 31 décembre 2011 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5% de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Épargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15% et ne pourra excéder 0,3% de la somme des Actifs Pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d'un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les Sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des Caisses de crédit maritime mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement. Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3. Evénements significatifs. — La Banque Populaire Provençale et Corse a décidé de communiquer à compter de l'exercice ouvert le 1er janvier 2011 sur la base de ses comptes consolidés établis conformément aux normes IFRS telles qu’adoptées par l’Union Européenne. Cette option est offerte aux sociétés non cotées par l’article L.233-24 du Code du commerce (Ord. N°2004-1382, 20 déc. 2004, art. 1). La date de transition de la Banque Populaire Provençale et Corse aux normes IFRS est donc le 1er janvier 2011. Les conséquences de ce changement de référentiel comptable sont présentées à la note 2.2. En 2011, au sein du groupe Banque Populaire Provençale et Corse, la Banque Chaix a migré sur un nouvel environnement informatique identique à la mère, l’informatique des Banques Populaires. Cette migration a permis d’aligner les procédures et méthodes comptables de la Banque chaix sur celles de la Banque Populaire Provençale et Corse, tel que l’alignement de douteux Bâlois. De plus, cette migration a conduit les deux structures à rapprocher leur organisation de siège pour n’en faire plus qu’une, réalisant ainsi une synergie des équipes et des coûts. Un contrôle fiscal portant sur les exercices 2009 et 2010 a commencé en septembre 2011 à la Banque Populaire Provençale et Corse. A la date d’arrêté aucune notification n’est connue.   1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — Le groupe Banque Populaire Provençale et Corse n’a pas enregistré d’évènements postérieurs à la clôture de l’exercice 2011.   Note 2. – Normes comptables applicables et comparabilité.   2.1. Cadre réglementaire. — Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le Groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2011 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union Européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture(1 Ce référentiel est disponible sur le site Internet de la Commission européenne à l’adresse suivante : http://ec.europa.eu/internal_market/accounting/ias_fr.htm#adopted-commission     2.2. Référentiel. — Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2010 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2011, et plus particulièrement les amendements à IAS 24 – Informations relatives aux parties liées et les amendements à IFRIC 14 « IAS 19 - Le plafonnement de l'actif au titre des régimes à prestations définies, les exigences de financement minimal et leur interaction ». Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union Européenne et d’application obligatoire en 2011 n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe. Enfin, le groupe n’anticipe pas l’application de normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union Européenne lorsque ce choix relève d’une option, sauf mention spécifique. Il n’est toutefois pas attendu d’impact significatif de l’application de ces normes sur les comptes consolidés du groupe. Le groupe a par ailleurs mis en place des groupes de travail afin d’évaluer les enjeux et impacts financiers et organisationnels des normes IFRS 9 et IFRS 10, 11 et 12.   2.3. Recours à des estimations. — La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur. Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers. Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations. Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2011, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes : — la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 4.1.6) ; — le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente ainsi que les dépréciations sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (note 4.1.7) ; — les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne logement (note 4.5); — les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 4.9). — les impôts différés (note 4.10) ; — les tests de dépréciations des écarts d’acquisition (note 3.2.4).   2.4. Présentation des états financiers consolidés et date de clôture. — En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la Recommandation no 2009 R 04 du 2 juillet 2009 du Conseil national de la comptabilité. Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2011. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2011 ont été arrêtés par le conseil d’administration du 23 mars 2012. Ils seront soumis à l’approbation de l’assemblée générale du 15 mai 2012.   Note 3. – Principes et méthodes de consolidation.   3.1. Périmètre de consolidation et méthodes de consolidation : 3.1.1. Contrôle exercé par le groupe : Les états financiers consolidés du Groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable sur la gestion. Pour apprécier la nature du contrôle exercé par le groupe sur une entité, le périmètre des droits de vote à prendre en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d'actions attachés à d'autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt.   Contrôle exclusif. — Le contrôle exclusif s’apprécie par le pouvoir de diriger les politiques financières et opérationnelles d’une entreprise et résulte soit de la détention directe ou indirecte de la majorité des droits de vote, soit de la possibilité de désigner ou de révoquer la majorité des membres des organes de direction ou du pouvoir de diriger les politiques financières et opérationnelles en vertu d’un contrat de gestion ou de clauses statutaires.   Contrôle conjoint. — Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage du contrôle entre un nombre limité d’associés ou d’actionnaires, aucun actionnaire n’étant susceptible d’imposer seul ses décisions aux autres, et l’existence d’un accord contractuel prévoyant les modalités d’exercice du contrôle conjoint, à savoir l’accord unanime des parties participant au contrôle lors des décisions stratégiques.   Influence notable. — L’influence notable est le pouvoir de participer aux politiques financières et opérationnelles d’une entreprise sans en détenir le contrôle. La situation d'influence notable est présumée lorsque le groupe détient, directement ou indirectement, au moins 20% des droits de vote.   3.1.2. Méthodes de consolidation : Les méthodes de consolidation résultent de la nature du contrôle exercé par le groupe sur les entités consolidables. — Intégration globale : Les entreprises sous contrôle exclusif sont consolidées par la méthode de l’intégration globale. — Intégration proportionnelle : Les entreprises que le groupe contrôle conjointement avec un nombre limité de co-investisseurs sont consolidées par la méthode de l’intégration proportionnelle. — Mise en équivalence : Les entreprises sur lesquelles le groupe exerce une influence notable sont consolidées par la méthode de la mise en équivalence.   3.2. Règles de consolidation. — Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des sociétés consolidées sont effectués. 3.2.1. Entité consolidante : L’entité consolidante est constituée de la Banque Populaire Provençale et Corse dont le siège social est situé au 245, bd. Michelet, 13009 Marseille. 3.2.2. Conversion des comptes des entités étrangères : Le Groupe Banque Populaire Provençale et Corse n’a pas de filiales étrangères. 3.2.3. Elimination des opérations réciproques : L’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés a été éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues. 3.2.4. Regroupements d’entreprises :   Opérations réalisées avant le 1er janvier 2010. — Les regroupements d’entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition, à l’exception cependant des regroupements impliquant des entités mutuelles et des entités sous contrôle commun, explicitement exclus du champ d’application de la précédente version de la norme IFRS 3. Le coût du regroupement est égal au total de la juste valeur, à la date d’acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assumés et des instruments de capitaux propres émis pour obtenir le contrôle de la société acquise. Les coûts afférant directement à l’opération entrent dans le coût d’acquisition. Les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables des entités acquises sont comptabilisés à leur juste valeur à la date d’acquisition. Cette évaluation initiale peut être affinée dans un délai de 12 mois à compter de la date d’acquisition. L’écart d’acquisition correspondant à la différence entre le coût du regroupement et la part d’intérêt de l’acquéreur dans les actifs, passifs et passifs éventuels à la juste valeur est inscrit à l’actif du bilan de l’acquéreur lorsqu’il est positif et comptabilisé directement en résultat lorsqu’il est négatif. Dans le cas d’une augmentation du pourcentage d’intérêt du groupe dans une entité déjà contrôlée, l’acquisition complémentaire des titres donne lieu à comptabilisation d’un écart d’acquisition complémentaire, déterminé en comparant le prix d’acquisition des titres et la quote-part d’actif net acquise. Les écarts d’acquisition sont enregistrés dans la monnaie fonctionnelle de l’entreprise acquise et sont convertis au cours de change en vigueur à la date de clôture. A la date d’acquisition, chaque écart est affecté à une ou plusieurs unités génératrices de trésorerie (UGT) susceptibles de retirer des avantages de l’acquisition. Les UGT ont été définies au sein des grands métiers du groupe et constituent le niveau le plus fin utilisé par la direction pour déterminer le retour sur investissement d’une activité. Les écarts d’acquisition positifs font l’objet d’un test de dépréciation au minimum une fois par an et, en tout état de cause, dès l’apparition d’indices objectifs de perte de valeur. Le test de dépréciation consiste à comparer la valeur nette comptable (y compris les écarts d’acquisition) de chaque UGT ou groupe d’UGT à sa valeur recouvrable qui correspond au montant le plus élevé entre la valeur de marché et la valeur d’utilité. La valeur de marché est déterminée comme la juste valeur de la vente nette des coûts de sortie lors d’une transaction réalisée dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien informées et consentantes. Cette estimation est déterminée sur la base des informations de marché disponibles en considérant les situations particulières. La valeur d’utilité est calculée selon la méthode la plus appropriée, généralement par actualisation des flux futurs estimés. Lorsque la valeur recouvrable devient inférieure à la valeur comptable, une dépréciation irréversible de l’écart d’acquisition est enregistrée en résultat.   Opérations réalisées à compter du 1er janvier 2010. — Les traitements décrits ci-dessus sont modifiés de la façon suivante par les normes IFRS 3 et IAS 27 révisées : — Les regroupements entre entités mutuelles sont désormais inclus dans le champ d’application de la norme IFRS 3 ; — Les coûts directement liés aux regroupements d’entreprises sont désormais comptabilisés dans le résultat de la période ; — Les compléments de prix sont désormais intégrés dans le coût d’acquisition pour leur juste valeur à la date de prise de contrôle, y compris lorsqu’ils présentent un caractère éventuel. Selon le mode de règlement, les compléments sont comptabilisés en contrepartie : – des capitaux propres et les révisions de prix ultérieures ne donneront lieu à aucun enregistrement ; – ou des dettes et les révisions ultérieures sont comptabilisées en contrepartie du compte de résultat (dettes financières) ou selon les normes appropriées (autres dettes ne relevant pas de la norme IAS 39). – En date de prise de contrôle d’une entité, les intérêts minoritaires peuvent être évalués : – Soit à leur juste valeur (méthode se traduisant par l’affectation d’une fraction de l’écart d’acquisition aux intérêts minoritaires) ; – Soit à leur quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables de l’entité acquise (méthode semblable à celle applicable aux opérations antérieures au 31 décembre 2009). Le choix entre ces deux méthodes devant être effectué pour chaque regroupement d’entreprises. Quelque soit le choix retenu lors de la prise de contrôle, les augmentations du pourcentage d’intérêt dans une entité déjà contrôlée seront systématiquement comptabilisées en capitaux propres. – En date de prise de contrôle d’une entité, l’éventuelle quote-part antérieurement détenue par le groupe doit être réévaluée à la juste valeur en contrepartie du compte de résultat. De fait, en cas d’acquisition par étape, l’écart d’acquisition est déterminé par référence à la juste valeur à la date de la prise de contrôle. – Lors de la perte de contrôle d’une entreprise consolidée, la quote-part éventuellement conservée par le groupe doit être réévaluée à sa juste valeur en contrepartie du compte de résultat. – Dans le cadre de la préparation de ses comptes consolidés en norme IFRS ayant pour date de transition le 1er janvier 2011, la Banque Populaire Provençale et Corse a opté pour l’application des normes IFRS 3R et IAS 27R en vigueur au 31 décembre 2011 de manière totalement rétrospective.   Note 4. –Principes comptables et méthodes d’évaluation.   4.1. Actifs et passifs financiers : 4.1.1. Prêts et créances : Le poste « Prêts et créances » inclut les prêts et créances consentis aux établissements de crédit et à la clientèle ainsi que certains titres non cotés sur un marché actif lorsqu’ils ne sont pas détenus à des fins de transaction (voir note 4.1.2). Les prêts et créances sont enregistrés initialement à leur juste valeur augmentée des coûts directement liés à l’émission et diminués de produits directement attribuables à l’émission. Lors des arrêtés ultérieurs, ils sont évalués au coût amorti selon la méthode du taux d'intérêt effectif (TIE). Le TIE est le taux qui actualise les flux de trésorerie futurs à la juste valeur initiale du prêt. Ce taux inclut les décotes, constatées lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, ainsi que les produits et coûts de transaction directement liés à l’émission des prêts et analysés comme un ajustement du rendement effectif du prêt. Lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, une décote correspondant à l’écart entre la valeur nominale du prêt et la somme des flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché est comptabilisée en diminution de la valeur nominale du prêt. Le taux de marché est le taux qui est pratiqué par la grande majorité des établissements de la place à un moment donné, pour des instruments et des contreparties ayant des caractéristiques similaires. En cas de restructuration suite aux difficultés financières du débiteur, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêt suite à la restructuration. Le taux d’actualisation retenu est le taux d’intérêt effectif initial. Cette décote est inscrite au résultat dans le poste « Coût du risque » et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat dans la marge d’intérêt selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Les coûts internes retenus dans le calcul du TIE sont les frais variables directement liés à la mise en place des prêts. Le groupe a retenu une position restrictive suivant laquelle seule la partie variable des salaires des chargés d’affaires directement indexée sur la mise en place de crédit est intégrée au TIE. Aucun autre coût interne n’est pris en compte dans le calcul du coût amorti. Les coûts externes consistent essentiellement en commissions versées à des tiers dans le cadre de la mise en place des prêts. Ils sont essentiellement constitués des commissions versées aux apporteurs d’affaires. Les produits directement attribuables à l’émission des nouveaux prêts sont principalement composés des frais de dossier facturés aux clients, des refacturations de coûts et des commissions d’engagement de financement (s’il est plus probable qu’improbable que le prêt se dénoue). Les commissions perçues sur des engagements de financement qui ne donneront pas lieu à tirage sont étalées de manière linéaire sur la durée de l’engagement. Les charges et produits relatifs à des prêts d’une durée initiale inférieure à un an sont étalés au prorata temporis sans recalcul du TIE. Pour les prêts à taux variable ou révisable, le TIE est recalculé à chaque refixation du taux. 4.1.2. Titres : A l’actif, les titres sont classés selon les quatre catégories définies par la norme IAS 39 : — actifs financiers à la juste valeur par résultat ; — actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ; — prêts et créances ; — actifs financiers disponibles à la vente.   Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat. — Cette catégorie comprend : — les actifs et les passifs financiers détenus à des fins de transaction, c'est-à-dire acquis ou émis dès l’origine avec l’intention de les revendre ou de les racheter à brève échéance ; — et les actifs et les passifs financiers que le groupe a choisi de comptabiliser dès l’origine à la juste valeur par résultat, en application de l’option offerte par la norme IAS 39. Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ». La juste valeur initiale des titres classés dans cette catégorie est déterminée par application du cours offert à l’achat (cours bid). En date d’arrêté comptable, ces actifs sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur de la période sont enregistrées dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».   Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance. — Ce portefeuille comprend les titres à revenu fixe ou déterminable et à échéance fixe que le groupe a l’intention et la capacité de détenir jusqu’à leur échéance. La norme IAS 39 interdit, sauf exceptions limitées, une cession ou un transfert de ces titres avant échéance, sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille au niveau du groupe et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant deux ans. Parmi les exceptions à cette règle, figurent notamment les cas suivants : — une dégradation importante de la qualité du crédit de l’émetteur ; — une modification de la réglementation fiscale supprimant ou réduisant de façon significative l’exonération fiscale dont bénéficient les intérêts sur les placements détenus jusqu’à leur échéance ; — le regroupement d’entreprises majeur ou une sortie majeure (telle que la vente d’un secteur) nécessitant la vente ou le transfert de placements détenus jusqu’à leur échéance pour maintenir la situation existante de l’entité en matière de risque de taux d’intérêt ou sa politique de risque de crédit ; — un changement des dispositions légales ou réglementaires modifiant de façon significative soit ce qui constitue un placement admissible; soit le montant maximum de certains types de placement, amenant ainsi l’entité à se séparer d’un placement détenu jusqu’à son échéance; — un renforcement significatif des obligations en matière de capitaux propres qui amène l’entité à se restructurer en vendant des placements détenus jusqu’à leur échéance; — une augmentation significative de la pondération des risques des placements détenus jusqu’à leur échéance utilisée dans le cadre de la réglementation prudentielle fondée sur les capitaux propres. Dans les cas exceptionnels de cession décrits ci-dessus, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Les opérations de couverture de ces titres contre le risque de taux d’intérêt ne sont pas autorisées. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, frais de transaction inclus. Ils sont ensuite valorisés au coût amorti, selon la méthode du TIE, intégrant les primes, décotes et frais d’acquisition s’ils sont significatifs.   Prêts et créances. — Le portefeuille de « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non dérivés à revenu fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. Ces actifs ne doivent par ailleurs pas être exposés à un risque de pertes substantielles non lié à la détérioration du risque de crédit. Certains titres peuvent être classés dans cette catégorie lorsqu’ils ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, qui correspond au nominal augmenté des coûts de transaction et diminué de la décote et des produits de transaction. Ils suivent dès lors les règles de comptabilisation, d’évaluation et de dépréciation des prêts et créances. Lorsque un actif financier enregistré en prêts et créances est cédé avant son échéance, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».   Actifs financiers disponibles à la vente. — Cette catégorie comprend les titres qui ne relèvent pas des portefeuilles précédents. Les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais de transaction inclus. En date d’arrêté, ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (sauf pour les titres monétaires en devises, pour lesquels les variations de juste valeur pour la composante change affectent le résultat). Les principes de détermination de la juste valeur sont décrits en note 4.1.6. En cas de cession, ces variations de juste valeur sont transférées en résultat. Les revenus courus ou acquis sur les titres à revenu fixe sont enregistrés dans le poste « Produits d’intérêts et assimilés ». Les revenus des titres à revenu variable sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».   Date d’enregistrement des titres. — Les titres sont inscrits au bilan à la date de règlement-livraison.   Règles appliquées en cas de cession partielle. — En cas de cession partielle d’une ligne de titres, la méthode « premier entré, premier sorti » est retenue.   4.1.3. Instruments de dettes et de capitaux propres émis : Les instruments financiers émis sont qualifiés d’instruments de dettes ou de capitaux propres selon qu’il existe ou non une obligation contractuelle pour l’émetteur de remettre des liquidités ou un autre actif financier ou encore d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Cette obligation doit résulter de clauses et de conditions propres au contrat et pas seulement de contraintes purement économiques.   Dettes émises. — Les dettes émises (qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués en juste valeur par résultat) sont initialement comptabilisées à leur valeur d’émission, comprenant les frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE. Ces instruments sont enregistrés au bilan en dettes envers les établissements de crédit, dettes envers la clientèle et dettes représentées par un titre.   Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées se distinguent des créances ou des obligations émises en raison du remboursement qui n’interviendra qu’après le désintéressement de tous les créanciers privilégiés ou chirographaires, mais avant le remboursement des prêts et titres participatifs et des titres super-subordonnés. Elles sont valorisées selon la méthode du coût amorti.   Parts sociales. — L’interprétation IFRIC 2, consacrée au traitement des parts sociales et instruments assimilés des entités coopératives, précise les dispositions de la norme IAS 32, en rappelant que le droit contractuel d’un membre de demander le remboursement de ses parts ne crée pas automatiquement une obligation pour l’émetteur. La classification comptable est dès lors déterminée après examen des conditions contractuelles. Selon cette interprétation, les parts de membres sont des capitaux propres si l’entité dispose d’un droit inconditionnel de refuser le remboursement ou s’il existe des dispositions légales ou statutaires interdisant ou limitant fortement le remboursement. En raison des dispositions statutaires existantes, relatives en particulier au niveau de capital minimum, les parts sociales émises par les entités concernées dans le groupe sont considérées comme des capitaux propres.   4.1.4. Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option : L’amendement de la norme IAS 39 adopté par l’Union européenne le 15 novembre 2005 permet, lors de la comptabilisation initiale, de désigner des actifs et passifs financiers comme devant être comptabilisés à la juste valeur par résultat, ce choix étant irrévocable. Le respect des conditions fixées par la norme doit être vérifié préalablement à toute inscription d’un instrument en option juste valeur. L’application de cette option est en effet réservée aux situations suivantes :   Elimination ou réduction significative d’un décalage de traitement comptable. — L’application de l’option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. Ce traitement s’applique notamment à certains prêts structurés consentis aux collectivités locales.   Alignement du traitement comptable sur la gestion et la mesure de performance. — L’option s’applique dans le cas d’un groupe d’actifs et/ou de passifs géré et évalué à la juste valeur, à condition que cette gestion repose sur une politique de gestion des risques ou une stratégie d’investissement documentée et que le reporting interne s’appuie sur une mesure en juste valeur. Ce cas trouve notamment à s’appliquer dans le cadre des activités de marché exercées par Natixis.   Instruments financiers composés comportant un ou plusieurs dérivés incorporés. — Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat « hybride », financier ou non, qui répond à la définition d’un produit dérivé. Il doit être extrait du contrat hôte et comptabilisé séparément dès lors que l’instrument hybride n’est pas évalué en juste valeur par résultat et que les caractéristiques économiques et les risques associés du dérivé incorporé ne sont pas étroitement liés au contrat hôte. L’application de l’option juste valeur est possible dans le cas où le dérivé incorporé modifie substantiellement les flux du contrat hôte et que la comptabilisation séparée du dérivé incorporé n’est pas spécifiquement interdite par la norme IAS 39 (exemple d’une option de remboursement incorporée dans un instrument de dette). L’option permet d’évaluer l’instrument à la juste valeur dans son intégralité, ce qui permet de ne pas extraire ni comptabiliser ni évaluer séparément le dérivé incorporé. Ce traitement s’applique en particulier à certaines émissions structurées comportant des dérivés incorporés significatifs.   4.1.5. Instruments dérivés et comptabilité de couverture : Un dérivé est un instrument financier ou un autre contrat qui présente les trois caractéristiques suivantes : — sa valeur fluctue en fonction de l’évolution d’un taux d’intérêt, du prix d’un instrument financier, du prix d’une marchandise, d’un cours de change, d’un indice de prix ou de cours, d’une notation de crédit ou d’un indice de crédit, ou d’une autre variable, à condition que dans le cas d'une variable non-financière, la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat (parfois appelée le « sous-jacent ») ; — il ne requiert aucun placement net initial ou un placement net initial inférieur à celui qui serait nécessaire pour d’autres types de contrats dont on pourrait attendre des réactions similaires aux évolutions des conditions du marché ; — il est réglé à une date future. Tous les instruments financiers dérivés sont comptabilisés au bilan en date de négociation pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ils sont évalués à leur juste valeur quelle que soit l’intention de gestion qui préside à leur détention (transaction ou couverture). A l’exception des dérivés qualifiés comptablement de couverture de flux de trésorerie ou d’investissement net libellé en devises, les variations de juste valeur sont comptabilisées au compte de résultat de la période. Les instruments financiers dérivés sont classés en deux catégories : — Dérivés de transaction : Les dérivés de transaction sont inscrits au bilan en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » et en « Passifs financiers à la juste valeur par résultat ». Les gains et pertes réalisés et latents sont portés au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». — Dérivés de couverture : Afin de pouvoir qualifier comptablement un instrument dérivé d’instrument de couverture, il est nécessaire de documenter la relation de couverture dès l’initiation (stratégie de couverture, nature du risque couvert, désignation et caractéristiques de l’élément couvert et de l’instrument de couverture). Par ailleurs, l’efficacité de la couverture doit être démontrée à l’origine et vérifiée rétrospectivement. Les dérivés conclus dans le cadre de relations de couverture sont désignés en fonction de l’objectif poursuivi.   Couverture de juste valeur. — La couverture de juste valeur a pour objectif de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif du bilan ou d’un engagement ferme (notamment, couverture du risque de taux des actifs et passifs à taux fixe). La réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert, et ce à hauteur du risque couvert. L’éventuelle inefficacité de la couverture est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert. S’agissant de la couverture d’un actif ou d’un passif identifié, la réévaluation de la composante couverte est présentée au bilan dans le même poste que l’élément couvert. En cas d’interruption de la relation de couverture (décision de gestion, non respect des critères d’efficacité ou vente de l’élément couvert avant échéance), le dérivé de couverture est transféré en portefeuille de transaction. Le montant de la réévaluation inscrit au bilan au titre de l’élément couvert est amorti sur la période restant à courir par rapport à la durée de vie résiduelle de la couverture initiale. Si l’élément couvert est vendu avant l’échéance ou remboursé par anticipation, le montant cumulé de la réévaluation est inscrit au compte de résultat de la période.   Couverture de flux de trésorerie. — Les opérations de couverture de flux de trésorerie ont pour objectif la couverture d’éléments exposés aux variations de flux de trésorerie imputables à un risque associé à un élément de bilan ou à une transaction future (couverture du risque de taux sur actifs et passifs à taux variable, couverture de conditions sur des transactions futures (taux fixes futurs, prix futurs, change, etc...). La partie efficace des variations de juste valeur du dérivé est inscrite sur une ligne spécifique des gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres, la partie inefficace est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat dans la marge d’intérêt, symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert. Les instruments couverts restent comptabilisés selon les règles applicables à leur catégorie comptable. En cas d’interruption de la relation de couverture (non respect des critères d’efficacité ou vente du dérivé ou disparition de l’élément couvert), les montants cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés au fur et à mesure en résultat lorsque la transaction couverte affecte elle-même le résultat ou rapportés immédiatement en résultat en cas de disparition de l’élément couvert.   Documentation en couverture de flux de trésorerie. — Certains établissements du groupe documentent leur macro-couverture en couverture de flux de trésorerie (couverture de portefeuilles de prêts ou d'emprunts). Dans ce cas, les portefeuilles d’encours pouvant être couverts s’apprécient, pour chaque bande de maturité, sur la base : — des actifs et passifs pour lesquels les flux d’intérêts sont aujourd’hui incertains (stocks de prêts et emprunts à taux variable). L’entité supporte en effet un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur les actifs ou les passifs à taux variable dans la mesure où elle ne connaît pas le niveau des prochains fixings ; — des transactions futures dont le caractère peut être jugé hautement probable (prévisions). Dans le cas d’une hypothèse d’encours constant, l’entité supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un futur prêt à taux fixe dans la mesure où le niveau de taux auquel le futur prêt sera octroyé n’est pas connu. De la même manière, l’entité peut considérer qu’elle supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un refinancement qu’elle devra réaliser dans le marché. La norme IAS 39 ne permet pas la désignation d’une position nette par bande de maturité. L’élément couvert est donc considéré comme étant équivalent à une quote-part d’un ou plusieurs portefeuilles d’instruments à taux révisable identifiés (portion d’un encours d’emplois ou de ressources à taux variable). L’efficacité des couvertures est mesurée en constituant pour chaque bande de maturité un instrument hypothétique, dont les variations de juste valeur depuis l’origine sont comparées à celles des dérivés documentés en couverture. Les caractéristiques de cet instrument sont identiques à celles de l’élément couvert. Le test d’efficacité est effectué en comparant les variations de valeur de l’instrument hypothétique et du dérivé de couverture. La méthode utilisée passe par la construction d’un échéancier avec bande de maturité. L'efficacité de la couverture doit être démontrée de manière prospective et rétrospective. Le test prospectif est vérifié si, pour chaque bande de maturité de l'échéancier cible, le montant nominal des éléments à couvrir est supérieur au montant notionnel des dérivés de couverture. Le test rétrospectif permet de calculer l'efficacité rétrospective de la couverture mise en place aux différentes dates d’arrêté. Dans ce cadre, à chaque arrêté, les variations de Mark-to-Market pied de coupon des dérivés de couverture sont comparées avec celles des dérivés hypothétiques. Le rapport de leurs variations respectives doit être compris entre 80 et 125%. Lors de la cession de l’instrument couvert ou si la transaction future n’est plus hautement probable, les gains ou pertes latents cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés en résultat immédiatement. Lors de l'arrêt de la relation de couverture, si l’élément couvert figure toujours au bilan, il est procédé à l’étalement linéaire des gains ou pertes latents cumulés inscrits en capitaux propres. Si le dérivé n’a pas été résilié, il est reclassé en dérivé de transaction et ses variations de juste valeur ultérieures seront enregistrées en résultat.   Documentation en couverture de juste valeur. — Certains établissements du groupe documentent leur macro-couverture en couverture de juste valeur, en appliquant les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par l’Union européenne (dite carve-out). La version de la norme IAS 39 adoptée par l’Union européenne ne reprend pas certaines dispositions concernant la comptabilité de couverture qui apparaissent incompatibles avec les stratégies de réduction du risque de taux d’intérêt global mises en oeuvre par les banques européennes. Le carve-out de l’Union européenne permet en particulier de mettre en oeuvre une comptabilité de couverture du risque de taux interbancaire associé aux opérations à taux fixe réalisées avec la clientèle (crédits, comptes d’épargne, dépôts à vue de la clientèle). Les instruments de macro-couverture utilisés par le groupe sont, pour l’essentiel, des swaps de taux simples désignés dès leur mise en place en couverture de juste valeur des ressources et des emplois à taux fixe. Le traitement comptable des dérivés de macro-couverture se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la micro-couverture de juste valeur. Dans le cas d’une relation de macro-couverture, la réévaluation de la composante couverte est portée globalement dans le poste « Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux ». L’efficacité des couvertures est assurée lorsque les dérivés compensent le risque de taux du portefeuille de sous-jacents à taux fixe couverts. Deux tests d’efficacité sont réalisés : — un test d’assiette: pour les swaps simples désignés de couverture dès leur mise en place, il est vérifié en date de désignation de la relation de couverture, de manière prospective, puis à chaque arrêté, de manière rétrospective, qu’il n’existe pas de sur-couverture ; — un test quantitatif : pour les autres swaps, la variation de juste valeur du swap réel doit compenser la variation de juste valeur d’un swap hypothétique reflétant parfaitement la composante couverte du sous-jacent. Ces tests sont réalisés en date de désignation, de manière prospective, puis à chaque arrêté, de manière rétrospective. En cas d’interruption de la relation de couverture, cet écart est amorti linéairement sur la durée de couverture initiale restant à courir si le sous-jacent couvert n’a pas été décomptabilisé. Il est constaté directement en résultat si les éléments couverts ne figurent plus au bilan. Les dérivés de macro-couverture peuvent notamment être déqualifiés lorsque le nominal des instruments couverts devient inférieur au nominal des couvertures, du fait notamment des remboursements anticipés des prêts ou des retraits de dépôts.   4.1.6. Détermination de la juste valeur : — Principes généraux : Les actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat et les actifs financiers disponibles à la vente sont comptabilisés à la juste valeur en date de clôture. La juste valeur correspond au montant pour lequel un actif peut être échangé ou un passif éteint, entre parties bien informées, consentantes et agissant dans des conditions de concurrence normales. Lors de sa comptabilisation initiale, la juste valeur d’un instrument financier est normalement égale au prix de négociation, soit la valeur de la contrepartie versée ou reçue. Pour les instruments financiers, les prix cotés sur un marché actif constituent la meilleure indication de la juste valeur. Les entités doivent privilégier les cotations sur des marchés actifs lorsque celles-ci existent. En cas d’absence de cotation, la juste valeur peut être déterminée par une méthodologie appropriée, conforme aux méthodes d’évaluation communément admises sur les marchés financiers, favorisant les paramètres de valorisation observables sur les marchés aux données spécifiques à l’entité. Enfin, s’il n’existe pas suffisamment de données observables sur les marchés, la juste valeur peut être déterminée par une méthodologie de valorisation reposant sur des modèles internes. Le modèle retenu doit être calibré périodiquement en rapprochant ses résultats des prix de transactions récentes.   Instruments valorisés à partir de prix cotés (non ajustés) sur un marché actif (niveau 1). — Il s’agit notamment des titres cotés et des dérivés sur marchés organisés, comme les futures et les options, qui se situent dans des zones de liquidité pouvant être démontrées comme telles (marché actif). L’ensemble des transactions négociées par Natixis sur des marchés listés entre dans cette catégorie. Un marché est considéré comme actif si les cours sont aisément et régulièrement disponibles auprès d’une Bourse, d’un courtier, d’un négociateur, d’un service d’évaluation des prix ou d’une agence réglementaire, et que ces prix représentent des transactions réelles et intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normales. L’absence de marché actif et de données observables peut être documentée à partir des critères suivants : — baisse significative du volume des transactions et du niveau d’activité sur le marché ; — grandes difficultés pour obtenir des cotations ; — nombre réduit de contributeurs ou pas de contribution des principaux acteurs du marché ; — forte dispersion des prix disponibles dans le temps entre les différents intervenants de marché ; — prix éloignés de la valeur intrinsèque de l’actif et/ou écarts importants entre le bid et le ask (large fourchette de cotation). Ces critères doivent être adaptés aux caractéristiques des actifs visés et ils peuvent être complétés de tout élément de preuve complémentaire visant à démontrer que l’actif n’est plus coté sur un marché actif. En l’absence de transactions récentes, cette démonstration nécessite en tout état de cause un recours au jugement.   Instruments de gré à gré valorisés à partir de modèles reconnus et faisant appel à des paramètres directement ou indirectement observables (niveau 2) : — Instruments simples : Un certain nombre de produits, en particulier les dérivés de gré à gré, swaps de taux standard, accords de taux futurs, caps, floors et options simples sont valorisés à partir de modèle de valorisation. Les valorisations obtenues peuvent s’appuyer sur des paramètres observables et sur des modèles reconnus comme des standards de place (méthode d’actualisation du cash flow futur, technique d’interpolation) pour l’instrument financier concerné. Pour ces instruments, le caractère répandu des modèles et le caractère observable des paramètres ont été documentés. — Instruments complexes : Certains instruments financiers complexes, et/ou d’échéance longue sont valorisés avec un modèle interne reconnu et utilisant des paramètres de marché calibrés à partir de données observables telles que les courbes de taux, les nappes de volatilité implicite des options, de données résultant de consensus de marché ou à partir de marchés actifs de gré à gré. Pour l’ensemble de ces instruments, le caractère observable du paramètre a pu être démontré. Au plan méthodologique, l’observabilité des paramètres est basée sur quatre conditions indissociables : – le paramètre provient de sources externes (via un contributeur reconnu si possible) ; – le paramètre est alimenté périodiquement ; – le paramètre est représentatif de transactions récentes ; – les caractéristiques du paramètre sont identiques à celles de la transaction. La marge dégagée lors de la négociation de ces instruments financiers est immédiatement comptabilisée en résultat. La juste valeur des instruments issue de modèles de valorisation est ajustée afin de tenir compte des risques de contrepartie, de modèle, et de paramètre. Figurent notamment en niveau 2 : — essentiellement les dérivés simples de gré à gré ; — les titres non cotés sur un marché actif dont la juste valeur est déterminée sur la base de données de marché observables : ex : utilisation de données de marché issues de sociétés comparables cotées ou méthode de multiple de résultats ; — les parts d’OPCVM dont la valeur liquidative n’est pas calculée et communiquée quotidiennement mais qui fait l’objet de publications régulières ou pour lesquelles on peut observer des transactions récentes; — les dettes émises valorisées à la juste valeur sur option   Instruments de gré à gré valorisés à partir de modèles peu répandus ou utilisant une part significative de paramètres non observables (niveau 3). — Lorsque les valorisations obtenues ne peuvent s’appuyer sur des paramètres observables ou sur des modèles reconnus comme des standards de place, la valorisation obtenue sera considérée comme non observable. Les instruments valorisés à partir de modèles spécifiques ou utilisant des paramètres non observables incluent plus particulièrement : — des produits structurés action multi-sous-jacents, d’option sur fonds, de produits hybrides de taux, de swaps de titrisation, de dérivés de crédit structurés, de produits optionnels de taux ; — la plupart des instruments issus de titrisations : les tranches de titrisation pour lesquelles il n’existe pas de prix coté sur un marché actif. Ces instruments sont fréquemment valorisés sur la base de prix contributeurs (structureurs par exemple).   Cas particuliers : — Juste valeur des instruments financiers comptabilisés au coût amorti : Pour les instruments financiers qui ne sont pas évalués à la juste valeur au bilan, les calculs effectués représentent la meilleure estimation à la date d’arrêté et sont basés sur des modèles tenant compte d’un certain nombre d’hypothèses. Dans un certain nombre de cas, la valeur comptable est jugée représentative de la valeur de marché. Il s’agit notamment : – des actifs et passifs à taux variable pour lesquels les changements d’intérêt n’ont pas d’incidence notable sur la juste valeur, dans la mesure toutefois où la sensibilité au risque de crédit est non significative sur la période ; – des actifs et passifs financiers à court terme (dont la durée initiale est inférieure ou égale à un an), dans la mesure où la sensibilité au risque de taux et au risque de crédit est non significative sur la période ; – des passifs exigibles à vue ; – des opérations relevant d’un marché réglementé (en particulier, les produits d’épargne réglementée) pour lesquelles les prix sont fixés par les pouvoirs publics. — Juste valeur du portefeuille de crédits : La juste valeur des crédits est déterminée sur la base de modèles internes de valorisation consistant à actualiser les flux futurs recouvrables de capital et d’intérêt sur la durée restant à courir au taux de la production du mois pour les prêts de même catégorie et ayant les mêmes maturités. Les options de remboursement anticipé sont prises en compte sous forme d’un ajustement du profil d’amortissement des prêts. — Juste valeur des dettes : Pour les dettes à taux fixe envers les établissements de crédit et la clientèle de durée supérieure à un an, la juste valeur est présumée correspondre à la valeur actualisée des flux futurs au taux de marché en vigueur à la date de clôture.   4.1.7. Dépréciation des actifs financiers :   Dépréciation des titres. — Les titres autres que ceux classés en portefeuille d’actifs financiers à la juste valeur par résultat sont dépréciés individuellement dès lors qu’il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou de plusieurs événements générateurs de pertes intervenus après la comptabilisation initiale de l’actif et que ces événements ont un impact sur les flux de trésorerie futurs estimés de l’actif financier qui puisse être estimé de façon fiable. Les règles de dépréciation sont différentes selon que les titres sont des instruments de capitaux propres ou des instruments de dettes. Pour les instruments de capitaux propres, une baisse durable ou une diminution significa
    Bulletin BALO n°65 du 30/05/2012, affaire n°03120
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    Numéro d’affaire : 06574
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1106574 28 novembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°142 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE   Société Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable, régie par les articles L512-2 et suivants du code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédits Siège social : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille. 058 801 481 R.C.S. Marseille.   Additif à l’avis publié au Bulletin des Annonces légales obligatoires n°64 du 30 mai 2011.   VII. — Rapport de gestion.   Le rapport de gestion est disponible au siège social sur simple demande.   1106574
    Bulletin BALO n°142 du 28/11/2011, affaire n°06574
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    Numéro d’affaire : 03040
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1103040 30 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°64 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE   Société Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable, régie par les articles L512-2 et suivants du code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédits. Siège social : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille. 058 801 481 R.C.S. Marseille.   Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaires et Extraordinaire du 17 mai 2011.     A. — Comptes consolidés au 31 décembre 2010 (et au 31 décembre 2009) I. — Bilan et hors bilan consolidés. (En milliers d'euros.)   Actif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Operations interbancaires et assimilées 4.1 737 420 524 760 Operations avec la clientèle 4.2 3 876 903 3 751 264 Operations de crédit-bail et assimilées 4.3 0 0 Obligations et autres titres a revenu fixe 4.4 248 718 294 728 Actions et autres titres a revenu variable 4.4 189 484 251 899 Placement des entreprises d'assurance   0 0 Participations, parts dans les entreprises liées 4.5 148 326 117 118 Immobilisations corporelles et incorporelles 4.6 30 106 31 868 Ecarts d'acquisition 4.7 201 622 212 754 Comptes de régularisation et autres actifs 4.8 139 746 154 339     Total de l'actif   5 572 325 5 338 730     Passif Notes 31/12/2010 31/12/2009 Operations interbancaires et assimilées 4.1 1 057 745 1 103 591 Operations avec la clientèle 4.2 3 529 221 3 291 135 Dettes représentées par un titre 4.9 165 515 165 689 Provisions techniques d'assurance   0 0 Comptes de régularisation et passifs divers 4.10 162 614 158 548 Ecarts d'acquisition 4.7 0 0 Provisions 4.11 41 745 39 690 Dettes subordonnées 4.12 113 212 117 015 Fonds pour risques bancaires généraux 4.13 51 105 66 605 Intérêts minoritaires 4.14 0 0 Capitaux propres part du groupe 4.14 451 168 396 457     Capital souscrit   181 030 145 571     Primes d'émission   67 782 67 782     Réserves consolidées et autres   165 183 163 853     Résultat de l'exercice   37 173 19 251         Total du passif   5 572 325 5 338 730     Hors bilan Notes 31/12/2010 31/12/2009 Engagements donnés :           Engagements de financement 5.1 493 647 371 832     Engagements de garantie 5.1 262 866 288 163     Engagements sur titres   0 0     Engagements d'assurance donnés   0 0 Engagements reçus :           Engagements de financement 5.1 0 0     Engagements de garantie 5.1 832 714 807 416     Engagements sur titres   0 0     Engagements d'assurances reçus   0 0   II. — Compte de résultat consolidé. (En milliers d’euros.)     Notes Exercice 2010 Exercice 2009 Intérêts et produits assimilés 6.1 214 443 216 489 Intérêts et charges assimilées 6.1 -86 624 -105 836 Revenus des titres à revenu variable 6.2 126 2 837 Commissions nettes 6.3 76 964 81 366 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 6.4 351 269 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 6.5 672 1 567 Autres produits d'exploitation bancaire nets 6.6 1 175 257 Marges brutes des sociétés d'assurance   0 0     Produits nets des autres activités   640 561 Produit net bancaire   207 747 197 510 Charges générales d'exploitation 6.7 -135 283 -123 686 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -6 633 -6 867     Résultat brut d'exploitation   65 831 66 957 Coût du risque 6.8 -15 574 -19 330     Résultat d'exploitation   50 257 47 627 Quote-part dans le résultat net des entreprises mises en équivalence 6.9 0 0 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 6.10 220 -2 880     Résultat courant avant impôt   50 477 44 747 Résultat exceptionnel 6.11 0 8 Impôts sur le résultat 6.12 -17 673 -18 049 Dotations aux amortissements des écarts d'acquisition   -11 132 -8 455 Dotations et reprises de FRBG   15 500 1 000 Intérêts minoritaires   0 0     Résultat net part du groupe   37 172 19 251     III. — Notes annexes aux comptes consolides annuels.   Note 1. – Cadre général.   1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.     — Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne : Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 80 % par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.   — BPCE : Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Epargne et les 20 Banques Populaires. L'Etat est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles : – Natixis, structure cotée détenu à 72 %, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ; – la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor)) ; – les filiales et participations financières (dont Foncia). Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 103 millions d’euros au 31 décembre 2010 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du Groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des Actifs Pondérés du Groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les Sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des Caisses de crédit maritime mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.   1.3. Evénements significatifs : — Rationalisation de l’organisation du Groupe BPCE : Prévu dès la constitution du Groupe BPCE le 31 juillet 2009, le projet de fusion-absorption de BP Participations et de CE Participations avec BPCE a été approuvé le 3 juin 2010 par le conseil de surveillance de BPCE et les conseils d’administration des holdings de participation et réalisé le 5 août 2010, à l’issue des assemblées générales des trois sociétés. Un certain nombre d’opérations se sont par ailleurs déroulées parallèlement à la fusion-absorption des holdings par BPCE : – Mise en oeuvre d’un mécanisme de protection des activités de Compte Propre de CE Participations : Un mécanisme de protection spécifique a été mis en place afin de conserver certaines expositions économiques au niveau des Caisses d’Epargne. Cette garantie accordée par les Caisses d’Epargne porte sur les activités de compte propre en gestion extinctive de l’ancienne CNCE. Elle prend la forme de contrats d’échange de flux (Total Return Swaps - TRS) conclus par la SAS TRITON, détenue à 100 % par les Caisses d’Epargne, avec BPCE depuis la fusion-absorption de CE Participations et échangeant la performance du portefeuille contre une rémunération fixe. – Augmentation de capital de BP Participations : L’Assemblée Générale Extraordinaire de BP Participations réunie le 30 juin 2010 a approuvé une augmentation de capital en numéraire (avec droit préférentiel de souscription) d’un montant de 7 102 milliers d’euros souscrite en juillet 2010 par la Banque Populaire Provençale et Corse à hauteur de 111 milliers d’euros. – Détourage de Nexity ainsi que de GCE SEM, GCE Habitat et Erixel : Le 5 août 2010, préalablement à son absorption par BPCE, CE Participations a apporté ses participations dans Nexity (40,82 %), GCE SEM (100 %), GCE Habitat (100%) et Erixel (99,25 %) à une holding dédiée, CE Holding Promotion. Cette opération d’apport a été suivie d’une attribution gratuite des actions de CE Holding Promotion aux Caisses d’Epargne. – Augmentation de capital de BPCE : Le 5 août 2010, BPCE a procédé à une augmentation de capital en numéraire de 965 312 milliers d’euros réservée aux Banques Populaires, dont 15 027 milliers d’euros pour l’établissement. – Fusion-absorption de BP Participations et CE Participations par BPCE : Le 5 août 2010, les deux holdings de participations (CE Participations et BP Participations) ont fait l’objet d’une fusion-absorption par BPCE, opération rétroactive au 1er janvier 2010. Cette opération a été rémunérée par des actions ordinaires A (pour les Caisses d’Epargne) et B (pour les Banques Populaires) et a constitué pour l’établissement en un échange de titres dont les impacts au compte de résultat (plus ou moins-value d’échange) sont présentés en Gains et Pertes sur Actifs Immobilisés.   — Augmentation de capital de BPCE : En août 2010, à l’issue des opérations de fusion, BPCE a procédé à une augmentation de capital en numéraire de 1 807 M€ souscrite à parité par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne, dont 14 062 milliers d’euros pour l’établissement.   — Remboursement de l’Etat : Au cours du second semestre 2010, le Groupe BPCE a remboursé une partie des fonds propres qui avaient été apportés par l’Etat à l’occasion de la création du nouveau groupe : 60 % des actions de préférence détenues par l’Etat ont été rachetées, soit 1 200 millions d’euros début août et 600 millions d’euros à l’issue de la cession de la SMC en septembre 2010 ; Un complément de 1 300 millions d’euros de titres super subordonnés a fait l’objet d’un remboursement, portant à 75 % la part des titres super subordonnés souscrits par l’Etat et remboursés.   1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — Le groupe Banque Populaire Provençale et Corse n’a pas enregistré d’événements postérieurs à la clôture de l’exercice 2010.   Note 2. – Principes et méthodes de consolidation.   2.1. Principes généraux. — Les comptes consolidés du Groupe sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF), notamment le règlement du CRC n° 99-07 modifié relatif aux règles de consolidation. Les principes comptables et les règles d’évaluation spécifiques aux activités non bancaires sont maintenus dans les comptes consolidés du Groupe. Sauf information contraire, les postes du bilan et les notes annexes qui s’y rapportent sont présentés nets d'amortissements et de dépréciations.   2.2. Périmètre de consolidation et méthodes de consolidation. — Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Banque Populaire Provençale et Corse et de toutes les filiales et participations contrôlées ou sous influence notable. La note 7.1 détaille le périmètre de consolidation du Groupe.   — Intégration globale : Les entreprises sous le contrôle exclusif de la Banque Populaire Provençale et Corse et dont l’activité se situe dans le prolongement des activités bancaires ou financières ou relève d’activités connexes comme l’assurance, les sociétés foncières et de promotion immobilière, les services informatiques sont consolidées par intégration globale. Le contrôle exclusif est le pouvoir de diriger les politiques financière et opérationnelle d’une entreprise et résulte soit de la détention directe ou indirecte de la majorité des droits de vote, soit de la désignation de la majorité des membres des organes de direction ou du droit d’exercer une influence dominante en vertu d’un contrat de gestion ou de clauses statutaires.   — Intégration proportionnelle : Les entreprises contrôlées de manière conjointe sont consolidées par intégration proportionnelle. Le contrôle conjoint est le partage du contrôle d’une entreprise exploitée en commun par un nombre limité d’associés ou d’actionnaires de sorte que la politique financière et opérationnelle résulte de leur accord.   — Mise en équivalence : Les entreprises dans lesquelles le groupe détient une influence notable sont mises en équivalence. L’influence notable est présumée dès lors que l’entité consolidante détient au moins 20 % des droits de vote. Pour ces entreprises, la différence entre la quote-part des capitaux propres y compris le résultat de l’exercice et la valeur comptable des titres détenus est enregistrée à l’actif du bilan dans le poste "Participations, parts dans les entreprises liées" et au passif du bilan dans les réserves consolidées.   2.3. Présentation des états financiers et date de clôture. — L'ensemble de sociétés consolidées clôturent leurs comptes au 31 décembre.   2.4. Règles de consolidation : 2.4.1. Harmonisation des méthodes comptables. — Les états financiers des entreprises consolidées sont retraitées selon les normes d’enregistrement, d’évaluation et de présentation du Groupe détaillées en note 3 afin de présenter des comptes consolidés homogènes.   2.4.2. Retraitements de consolidation. — Certaines méthodes d’évaluation s’appliquent à l’élaboration des comptes consolidés par dérogation aux méthodes applicables aux comptes individuels. Elles concernent notamment les retraitements suivants :   — Opérations de crédit-bail et de location avec option d’achat : Lorsque l’établissement est en position de bailleur, les opérations de crédit-bail et assimilées sont inscrites à l’actif du bilan au poste « Opérations de crédit-bail et assimilées » (ou) en « Opérations interbancaires » et en « Opérations avec la clientèle » selon la nature de la contrepartie. Ces encours sont inscrits dans les comptes consolidés selon la comptabilité financière qui se substitue aux encours sociaux déterminés selon une conception patrimoniale. La réserve latente, constituée par la différence entre l’amortissement comptable et l’amortissement financier du capital investi, est inscrite dans les réserves consolidées pour son montant net d'impôt différé calculé selon la méthode globale. Les loyers sont ventilés entre amortissements financiers et intérêts. Les indemnités de résiliation sont enregistrées au niveau des intérêts et produits assimilés. Pour les opérations de crédit-bail et assimilées, les encours financiers sont déclassés dès lors qu’ils présentent un impayé de plus de trois mois (mobilier) ou six mois (immobilier). Le principe de contagion de l’ensemble des contrats de crédit-bail est également appliqué dans la comptabilité financière des entités concernées dès lors qu’un contrat de crédit-bail est inscrit en créances douteuses. Les immeubles donnés en crédit-bail font l’objet d’un provisionnement lorsque leur valeur comptable est supérieure à leur valeur estimée de marché et lorsqu’il existe un risque probable ou certain que l’immeuble, objet du contrat, demeure, à terme, la propriété du crédit bailleur.   — Bien loués en crédit-bail ou assimilés : Les immobilisations acquises par un contrat de crédit-bail ou assimilé sont retraitées (ou non) afin de les faire apparaître à l'actif du bilan comme si elles avaient été acquises à crédit. En contrepartie, une dette figure au passif du bilan. Elles font l'objet d'un plan d'amortissement dont les dotations apparaissent au compte de résultat en « Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles ». Le groupe Banque Populaire Provençale et Corse ne réalise pas d’opération de crédit-bail.   — Ecritures passées en application de la législation fiscale : Les provisions réglementées passées pour la seule application de législations fiscales sont reprises dans les comptes consolidés par les comptes de réserves et de résultat. Dans le cas d’un amortissement dérogatoire enregistré en comptabilité individuelle, un retraitement est effectué en consolidation pour les éliminer par les réserves pour le stock à l’ouverture de l’exercice et par le résultat pour le flux de l’année.   — Impôts : L'impôt sur les bénéfices comprend en sus de l'impôt exigible : – les impôts différés provenant des écritures de consolidation, des décalages temporaires entre la prise en compte d’un résultat comptable et d’un résultat fiscal et des déficits fiscaux reportables des entreprises comprises dans le périmètre de consolidation, – les impôts latents provenant des écarts entre les valeurs comptables et fiscales d’éléments de bilan. Le Groupe Banque populaire Provençale et Corse a appliqué la méthode du report variable pour déterminer le montant des impôts différés. Le taux d'impôt pris en compte pour le calcul des impôts différés est de 34,43%. Tous les décalages ont été retenus quelque soit la date de récupération ou d'exigibilité. La compensation des actifs et passifs d’impôt différé s’effectue dans le cadre d’une même entité fiscale. Les montants totaux des impositions différées dégagées au bilan et au compte de résultat sont portés en informations complémentaires. Le solde net d’impôt différé figure à l’actif du bilan en compte de régularisation.   2.4.3. Elimination des opérations réciproques. — Les créances, les dettes et les engagements réciproques ainsi que les charges et produits réciproques d’importance significative sont éliminés dans leur totalité pour les entreprises intégrées de manière globale. Pour les entreprises intégrées de manière proportionnelle, l’élimination se fait dans la limite du pourcentage d’intégration de l’entreprise contrôlée conjointement. Les dividendes intra-groupes et les plus-values d’opérations de cession interne sont neutralisés en totalité.   2.2.4. Ecarts d’acquisition. — L'écart d’acquisition est la différence entre le coût d’acquisition des titres et l’évaluation des actifs, passifs et éléments de hors-bilan de l’entreprise acquise. Les écarts d’évaluation sont la différence entre la valeur d’utilité réestimée dans le bilan consolidé des actifs, passifs et éléments de hors-bilan de l’entreprise acquise et la valeur comptable de ces éléments. Le coût d’acquisition des titres est égal à la rémunération remise au vendeur majorée de tous les coûts directement imputables à l’acquisition. Ces coûts directs (droits d’enregistrement, honoraires..) sont déterminés nets de l’économie d’impôt. Les écarts positifs font l'objet d'un amortissement linéaire sur une durée de 20 ans fixée en fonction des objectifs et des caractéristiques de l'acquisition. Pour les montants non significatifs, l'amortissement se fait sur un an. Le plan d'amortissement peut être modifié si une dégradation de la situation de la société le justifie. En cas de cession partielle des titres, l'écart restant à amortir, qu'il soit positif ou négatif, est repris au prorata des titres cédés. Pour l’activité d’intermédiation, il est procédé à une évaluation d’ensemble des éléments concernés à la valeur d’utilité. L’écart par rapport à la valeur comptable est enregistré en immobilisations corporelles à l’actif s’il est positif ou en provisions s’il est négatif. Aucune immobilisation incorporelle n’a été constatée et n’a donc fait l’objet d’un amortissement.   Note 3. – Principes et méthodes comptables.   3.1. Changements de méthodes comptables. — Le Règlement CRC n° 2009-03 relatif au traitement comptable des commissions et frais liés à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours s’applique depuis le 1er janvier 2010. Les commissions et coûts relevant du périmètre d'application du règlement doivent désormais faire l'objet d'un étalement sur la durée de vie effective du crédit. Ce changement de méthode a eu un impact négatif de 6 673 milliers d’euros (net d’impôts différés) sur les capitaux propres du groupe au 1er janvier 2010. Les autres textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable et d’application obligatoire en 2010 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes consolidés du groupe. Le groupe n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. En 2009, dans le cadre de la création du Groupe BPCE, des travaux d’harmonisation des principes comptables des groupes Banque Populaire et Caisse d’Epargne ont été menés. Ces travaux se sont poursuivis au cours de l’exercice 2010 et se sont traduits de la façon suivante : — Harmonisation des modèles de calcul des engagements sur les contrats d’épargne logement : un modèle de taux commun à l’ensemble du Groupe a été mis en oeuvre au cours de la période et s’est traduit par un impact de 579 milliers d’euros comptabilisé en marge nette d’intérêt. Les travaux d'harmonisation du modèle comportemental se poursuivront jusqu'en 2011 ; — Harmonisation des méthodes de dépréciation du risque de crédit : depuis le 1er janvier 2010, et à l’instar de l’ensemble des Banques Populaires, l’établissement enregistre une provision pour risque de crédit, constituée sur le périmètre des engagements non douteux pour lesquels il est possible d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance (provisions sur base de portefeuilles). Ces provisions sont déterminées grâce à un modèle de calcul commun aux Banques Populaires et aux Caisses d’Epargne et défini autour de paramètres et de classes de risques bâlois. Ce changement de méthode s’est traduit par un impact de 5 093 milliers d’euros (net d’impôts différés) sur les capitaux propres du groupe au 1er janvier 2010.   3.2. Comparabilité des comptes. — Le périmètre de consolidation du groupe Banque Populaire Provençale et Corse n’a pas évolué et reste identique, toutes les filiales font l’objet d’une intégration globale.   3.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — Continuité de l’exploitation, — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, — Indépendance des exercices et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes   3.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière.   3.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.   — Créances restructurées : Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créances douteuses.   — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garanties ou de cautions. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois et six mois en matière immobilière et pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.   — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ». Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.   3.3.3. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : – le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres, – le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciation sont inscrits en coût du risque.   — Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.   — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».   — Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Ces titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17 peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   — Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si le Groupe a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.   3.3.4. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : – le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, – le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   — Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché.   — Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture / étanchéité 20-40 ans Fondations / ossatures 30- 60 ans Ravalement 10-20 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-15 ans   Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.   3.3.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   3.3.6. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   3.3.7. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   — Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : – Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. – Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). – Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. – Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   — Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : – l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; – l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : – l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; – l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   3.3.8. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire. Ils comprennent également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité.   3.3.9. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction n° 94-04 modifiée par l’instruction n° 2003-03 de la Commission bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   — Opérations fermes : Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : – micro-couverture (couverture affectée) ; – macro-couverture (gestion globale de bilan) ; – positions spéculatives / positions ouvertes isolées ; – gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat aux postes « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : – Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; – Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.   — Opérations conditionnelles : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   3.3.10. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissi
    Bulletin BALO n°64 du 30/05/2011, affaire n°03040
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/05/2010
    Numéro d’affaire : 02099
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1002099 12 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°57 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE   Société Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable, régie par les articles L512-2 et suivants du code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédits Siège social : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille. 058 801 481 R.C.S. Marseille.   Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaires et Extraordinaire du 27 avril 2010.   A. — Comptes consolidés.   I. — Bilan au 31 décembre 2009 (et au 31 décembre 2008) (En milliers d'euros.)  Actif Notes 31/12/2009 31/12/2008 31/12/2009 pro forma Operations interbancaires et assimilées 4.1 524 760 752 661 752 661 Operations avec la clientèle 4.2 3 751 264 3 584 006 3 584 006 Operations de crédit-bail et assimilées 4.3 0 0 0 Obligations, actions, autres titres a revenu fixe et variable 4.4 546 627 389 581 389 581 Participations, parts dans les entreprises liées 4.5 117 118 116 181 116 181 Immobilisations corporelles et incorporelles 4.6 31 868 31 800 31 800 Ecarts d'acquisition 4.7 212 754 113 212 113 212 Comptes de régularisation et autres actifs 4.8 154 339 180 360 180 360     Total de l'actif   5 338 730 5 167 801 5 167 801     Passif Notes 31/12/2009 31/12/2008 31/12/2008 pro forma Operations interbancaires et assimilées 4.1 1 103 591 1 297 856 1 297 856 Operations avec la clientèle 4.2 3 291 135 3 152 121 3 152 121 Dettes représentées par un titre 4.9 165 689 65 306 65 306 Comptes de régularisation et passifs divers 4.10 158 548 137 401 137 401 Ecarts d'acquisition 4.7 0 0 0 Provisions 4.11 39 690 41 042 41 042 Dettes subordonnées 4.12 117 015 17 022 17 022 Fonds pour risques bancaires généraux 4.13 66 605 67 605 67 605 Intérêts minoritaires 4.14 0 38 833 0 Capitaux propres part du groupe 4.14 396 457 350 615 389 448     Capital souscrit   145 571 113 662 113 662     Primes d'émission   67 782 67 782 67 782     Réserves consolidées et autres   163 853 147 079 172 388     Résultat de l'exercice   19 251 22 092 35 616         Total du passif   5 338 730 5 167 801 5 167 801     Hors bilan Notes 31/12/2009 31/12/2008 00/01/1900 pro forma Engagements donnés :             Engagements de financement 5.1 371 832 407 809 407 809     Engagements de garantie 5.1 288 163 281 626 281 626     Engagements sur titres   0 0 0 Engagements reçus :             Engagements de financement 5.1 0 0 0     Engagements de garantie 5.1 807 416 790 649 790 649     Engagements sur titres   0 0 0     II. — Compte de résultat. (En milliers d'euros.)     Notes Exercice 2009 Exercice 2008 Exercice 2008 pro forma Intérêts et produits assimilés 6.1 216 489 161 949 213 354 Intérêts et charges assimilées 6.1 -105 836 -84 882 -114 480 Revenus des titres à revenu variable 6.2 2 837 5 554 9 067 Commissions nettes 6.3 81 366 57 067 79 755 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 6.4 269 184 289 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 6.5 1 567 3 388 16 282 Autres produits d'exploitation bancaire nets 6.6 257 -766 -668 Produits nets des autres activités   561 512 568     Produit net bancaire   197 510 143 006 204 167 Charges générales d'exploitation 6.7 -123 686 -89 917 -123 258 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -6 867 -6 031 -7 426     Résultat brut d'exploitation   66 957 47 058 73 483 Coût du risque 6.8 -19 330 -11 755 -17 714     Résultat d'exploitation   47 627 35 303 55 769 Quote-part dans le résultat net des entreprises mises en équivalence 6.9 0 0 0 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 6.10 -2 880 65 148     Résultat courant avant impôt   44 747 35 368 55 917 Résultat exceptionnel 6.11 8 215 215 Impôts sur le résultat 6.12 -18 049 -8 719 -9 717 Dotations aux amortissements des écarts d'acquisition   -8 455 -1 433 -8 455 Dotations et reprises de FRBG   1 000 -2 345 -2 345 Intérêts minoritaires   0 -994 0     Résultat net part du groupe   19 251 22 092 35 615     III. — Annexe aux comptes consolidés.   Note 1. – Cadre général.   1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE a officiellement vu le jour le 31 juillet 2009. Il comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales, BP Participations (anciennement Banque Fédérale des Banques Populaires) et ses filiales, CE Participations (anciennement CNCE) et ses filiales.   — Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne : Le Groupe BPCE est un groupe coopératif avec des sociétaires propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de l’organe central du groupe appelé BPCE. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires, les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement et la société de participations du réseau des Banques Populaires. Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne, la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne et la société de participations du réseau des Caisses d'épargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 80 % par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   — BPCE : Le nouvel organe central, dénommé BPCE, a été créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. Il se substitue aux deux organes centraux existants, la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP) et la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne (CNCE). Sa constitution a été réalisée par voie d’apports partiels d’actifs soumis au régime des scissions, effectués par la Banque Fédérale des Banques Populaires d’une part et la CNCE d’autre part. L'Etat est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote. Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE est constituée sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Epargne et les 20 Banques Populaires depuis le 31 juillet 2009. Il détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Les principales filiales de BPCE sont : – Natixis, détenu à 72 %, regroupant les activités de marché et de services financiers, – GCE Covered Bonds, programme de Covered bonds des Caisses d’Epargne, – BP Covered Bonds, programme de Covered bonds des Banques Populaires, – Financière Océor, banque du développement régional et l’outre-mer et international, – Banque BCP (France) et Banque BCP (Luxembourg), banques commerciales issues de la fusion d’établissements financiers portugais, – Société Marseillaise de Crédit (SMC), banque commerciale régionale, – BCI et BICEC et BIAT, banques commerciales basées respectivement au Congo, au Cameroun et en Tunisie, – CNP Assurances (services à la personne) et GCE Assurances (assurance IARD), – GCE Technologies, centre informatique des Caisses d’Epargne, – i-BP, plate-forme informatique unique des Banques Populaires. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, à charge pour cette dernière de sélectionner l'opérateur de le plus efficace pour effectuer ces missions dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   — BP Participations et CE Participations : Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne détiennent respectivement également 100 % de leur ancien organe central : – la Banque Fédérale des Banques Populaires pour les Banques Populaires, renommée Banques Populaires Participations (BP Participations) – et la CNCE pour les Caisses d’Epargne, renommée Caisses d’Epargne Participations (CE Participations). BP Participations et CE Participations détiennent les actifs n’ayant pas été apportés à BPCE. Ces holdings sont des sociétés financières agréées en tant qu’établissement de crédit et affiliées à BPCE. Les deux holdings de participations ont pour objet limité, spécifique et exclusif de gérer et contrôler leurs participations respectives, leur activité de compte propre et d’assurer la continuité des opérations de crédit au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier contractées par Banque Fédérale des Banques Populaires et CNCE qui n’ont pas été transmises à BPCE dans le cadre de l’apport des actifs. Les filiales du pôle immobilier des deux anciens groupes (notamment le Crédit Foncier de France, Nexity, Foncia, MeilleurTaux) ainsi que les autres participations des deux anciens organes centraux (notamment Banca Carige, Banque Palatine et MABanque) sont conservées par BP Participations et CE Participations.   1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est chargée de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des deux fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le nouveau Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires correspond au montant du fonds de garantie constitué par l’ancien groupe Banque Populaire en contrepartie d’un FRBG (450 millions d’euros). Il fait l'objet d'un dépôt effectué par BP Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par CE Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Ce dépôt est lui-même déposé par les Caisses d’Epargne auprès de CE Participations. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant initial des dépôts est au total de 20 millions d’euros (10 millions d’euros par les Banques Populaires et 10 millions d’euros par les Caisses d’Epargne). Par la suite, le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales – à l’exception des holdings de participations et de leurs filiales respectives – aux résultats consolidés du Groupe dans la limite de 0,3 % des risques pondérés du Groupe (RWA). Cette contribution sera répartie au prorata du capital de BPCE, selon la même clef de répartition décrite ci-dessus. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % de la somme du montant des Actifs Pondérés du Groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.   Les modalités de mise en jeu du système de garantie reposent sur le niveau de priorité suivant : Chaque bénéficiaire doit d'abord s'appuyer sur ses fonds propres. BPCE peut requérir l'intervention des Banques Populaires et les Caisses d’Epargne au titre du système de garantie et de solvabilité, en appliquant les clefs de répartition des contributions et ce avant d’impacter les trois fonds. Si l’établissement défaillant appartient à un des deux réseaux (Caisses d’Epargne et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’une part, Banques Populaires et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’autre part), le montant prélevé : – est imputé en priorité sur le fonds de garantie de ce réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme au nom de la holding correspondante, jusqu’à épuisement de ce dépôt, – lorsque ce dépôt est épuisé, les maisons-mères du réseau correspondant (Banques Populaires ou Caisses d’Epargne) sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives, – lorsque leurs capacités contributives sont épuisées, le montant prélevé est imputé sur le fonds commun, c’est à dire sur les dépôts à terme dans les livres de BPCE au nom de toutes les maisons-mères, – si le fonds commun est épuisé, le montant résiduel éventuel est imputé sur le fonds de garantie de l’autre réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme de l’autre holding, – si le fonds de garantie de l’autre réseau est à son tour épuisé, les maisons-mères de cet autre réseau sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives. Si l’établissement défaillant est BPCE ou une de ses filiales, le montant prélevé : – est imputé en priorité sur le fonds commun, c’est-à-dire sur les dépôts à terme inscrits dans les livres de BPCE au nom des maisons-mères jusqu’à épuisement, – puis il est fait appel symétriquement aux deux fonds de garantie des réseaux, c’est-à-dire aux dépôts à terme des deux holdings, – si ces deux fonds sont épuisés, les maisons-mères sont appelées dans les limites de leurs capacités contributives. L'intervention du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et/ou du Fonds de Garantie Mutuel ou, plus généralement, toute mise à disposition de fonds au titre du système de garantie et de solidarité en faveur d'un bénéficiaire prendra la forme d'une subvention ou de tout autre mode d'intervention pouvant se révéler plus approprié. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée par la Caisse d'Epargne dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3. Evénements significatifs. — Depuis le 1er janvier 2009, la distribution du Livret A est étendue à tous les établissements bancaires. Dans le cadre de la transition qui durera jusqu’en 2011, les Caisses d’Epargne, distributeur historique avec La Poste, bénéficient d’une rémunération additionnelle comprise entre 0,1 % et 0,3 % et sont tenues de centraliser une part plus importante des liquidités collectées. Par ailleurs, au cours de l’année 2009, le taux d’intérêt annuel du Livret A a été révisé à trois reprises à la baisse pour atteindre 1,25 % contre 4 % en début d’année. Le projet de rapprochement, initié en octobre 2008 par les Groupes Caisse d’Epargne et Banque Populaire, s’est poursuivi au premier semestre 2009, sous la conduite de François Pérol, nommé Directeur Général de la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP) et Président du Directoire de la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne (CNCE), pour se concrétiser au terme d’un calendrier ambitieux. Les étapes nécessaires à la naissance du deuxième acteur bancaire français se sont ainsi succédées, pour se conclure par l’approbation des assemblées générales extraordinaires de la Banque Fédérale des Banques Populaires, de la CNCE et de BPCE SA le 31 juillet dernier et par la constitution du Groupe BPCE. Depuis le 3 août 2009, BPCE SA est détenue à parité par les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne après apport à une coquille commune des activités de leurs organes centraux et des principaux actifs de la Banque Fédérale des Banques Populaires et de la CNCE. Le nouveau groupe bénéficie par ailleurs d’un apport en fonds propres de l’Etat français, avec : – 4,05 milliards d’euros de titres super subordonnés émis par la CNCE et la Banque Fédérale des Banques Populaires entre le quatrième trimestre 2008 et le deuxième trimestre 2009 et apportés à BPCE SA, – 3 milliards d’euros d’actions de préférence sans droit de vote émises le 31 juillet 2009 par BPCE SA. Les conclusions des travaux de valorisation, dans le contexte de l’arrêté des comptes annuels, ont conduit à constater une dépréciation sur les titres de participation : – CE Participations, détenus par les Caisses d’Epargne, – BP Participations, détenus par les Banques Populaires, – BPCE SA, détenus par les Caisses d’Epargne et les Banques Populaires. En juin 2009, et suite à la création du Groupe BPCE, la Banque Populaire Provençale et Corse a acquis les 49% de la Banque Chaix pour un montant de 148 millions d’euros.   1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — La Banque Populaire Provençale et Corse n’a pas enregistré d’événements postérieurs à la clôture de l’exercice 2009.   Note 2. – Principes et méthodes de consolidation.   2.1. Principes généraux. — Les comptes consolidés du Groupe sont établis et présentés dans le respect des règlements du Comité de la Réglementation Comptable (CRC) et du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF), notamment le Règlement du CRC n°99-07 modifié, relatif aux règles de consolidation. Le Groupe n’anticipe pas l’application du Règlement n°2009-09 afférent à l'actualisation du Règlement n° 99-07 relatif aux comptes consolidés. Les principes comptables et les règles d’évaluations spécifiques aux activités non bancaires sont maintenus dans les comptes consolidés du Groupe. Sauf information contraire, les postes du bilan et les notes annexes qui s’y rapportent, sont présentés nets d'amortissements et de dépréciations.   2.2. Périmètre de consolidation et méthodes de consolidation. — Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Banque Populaire Provençale et Corse et de toutes les filiales et participations contrôlées ou sous influence notable. La note 7.1 détaille le périmètre de consolidation du Groupe.   — Intégration globale : Les entreprises sous le contrôle exclusif de la Banque Populaire Provençale et Corse et dont l’activité se situe dans le prolongement des activités bancaires ou financières ou relève d’activités connexes comme l’assurance, les sociétés foncières et de promotion immobilière, les services informatiques sont consolidées par intégration globale. Le contrôle exclusif est le pouvoir de diriger les politiques financières et opérationnelles d’une entreprise et résulte soit de la détention directe ou indirecte de la majorité des droits de vote, soit de la désignation de la majorité des membres des organes de direction ou du droit d’exercer une influence dominante en vertu d’un contrat de gestion ou de clauses statutaires.   — Intégration proportionnelle : Les entreprises contrôlées de manière conjointe sont consolidées par intégration proportionnelle. Le contrôle conjoint est le partage du contrôle d’une entreprise exploitée en commun par un nombre limité d’associés ou d’actionnaires de sorte que, la politique financière et opérationnelle résulte de leur accord.   — Mise en équivalence : Les entreprises dans lesquelles le groupe détient une influence notable sont mises en équivalence. L’influence notable est présumée, dès lors que l’entité consolidante détient au moins 20% des droits de vote. Pour ces entreprises, la différence entre la quote-part des capitaux propres, y compris le résultat de l’exercice, et la valeur comptable des titres détenus, est enregistrée à l’actif du bilan dans le poste "Participations, parts dans les entreprises liées" et au passif du bilan dans les réserves consolidées.   2.3. Présentation des états financiers et date de clôture. — L'ensemble des sociétés consolidées clôturent leurs comptes au 31 décembre.   2.4. Règles de consolidation : 2.4.1. Harmonisation des méthodes comptables. — Les états financiers des entreprises consolidées sont retraitées selon les normes d’enregistrement, d’évaluation et de présentation du Groupe détaillées en note 3 afin de présenter des comptes consolidés homogènes. Au sein du Groupe Banque Populaire Provençale et Corse, aucun retraitement n’a été effectué, et les filiales sont comptabilisées selon les normes Groupe.   2.4.2. Retraitements de consolidation. — Certaines méthodes d’évaluation s’appliquent à l’élaboration des comptes consolidés par dérogation aux méthodes applicables aux comptes individuels. Elles concernent notamment les retraitements suivants :   — Opérations de crédit-bail et de location avec option d’achat : Lorsque l’établissement est en position de bailleur, les opérations de crédit-bail et assimilées sont inscrites à l’actif du bilan au poste « Opérations de crédit-bail et assimilées » (ou) en « Opérations interbancaires » et en « Opérations avec la clientèle » selon la nature de la contrepartie. Ces encours sont inscrits dans les comptes consolidés selon la comptabilité financière qui se substitue aux encours sociaux déterminés selon une conception patrimoniale. La réserve latente, constituée par la différence entre l’amortissement comptable et l’amortissement financier du capital investi, est inscrite dans les réserves consolidées pour son montant net d'impôt différé calculé selon la méthode globale. Les loyers sont ventilés entre amortissements financiers et intérêts. Les indemnités de résiliation sont enregistrées au niveau des intérêts et produits assimilés. Pour les opérations de crédit-bail et assimilées, les encours financiers sont déclassés dès lors qu’ils présentent un impayé de plus de trois mois (mobilier) ou six mois (immobilier). Le principe de contagion de l’ensemble des contrats de crédit-bail est également appliqué dans la comptabilité financière des entités concernées dès lors qu’un contrat de crédit-bail est inscrit en créances douteuses. Les immeubles donnés en crédit-bail font l’objet d’un provisionnement, lorsque leur valeur comptable est supérieure à leur valeur estimée de marché et lorsqu’il existe un risque probable ou certain que l’immeuble, objet du contrat, demeure, à terme, la propriété du crédit bailleur.   — Bien loués en crédit-bail ou assimilés : Les immobilisations acquises par un contrat de crédit-bail ou assimilé sont retraitées afin de les faire apparaître à l'actif du bilan comme si elles avaient été acquises à crédit. En contrepartie, une dette figure au passif du bilan. Elles font l'objet d'un plan d'amortissement dont les dotations apparaissent au compte de résultat en « Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles ». Le Groupe Banque Populaire Provençale et Corse ne réalise pas d’opération de crédit Bail.   — Ecritures passées en application de la législation fiscale : Les provisions réglementées passées pour la seule application de législations fiscales sont reprises dans les comptes consolidés par les comptes de réserves et de résultat. Dans le cas d’un amortissement dérogatoire enregistré en comptabilité individuelle, un retraitement est effectué en consolidation pour les éliminer par les réserves pour le stock à l’ouverture de l’exercice et par le résultat pour le flux de l’année.   — Impôts : L'impôt sur les bénéfices comprend en sus de l'impôt exigible : – les impôts différés, provenant des écritures de consolidation, des décalages temporaires entre la prise en compte d’un résultat comptable et d’un résultat fiscal et des déficits fiscaux reportables des entreprises comprises dans le périmètre de consolidation, – les impôts latents, provenant des écarts entre les valeurs comptables et fiscales d’éléments de bilan. Le Groupe Banque Populaire Provençale et Corse a appliqué la méthode du report variable pour déterminer le montant des impôts différé. Le taux d'impôt pris en compte pour le calcul des impôts différés est de 34,43% Tous les décalages ont été retenus quelque soit la date de récupération ou d'exigibilité. La compensation des actifs et passifs d’impôt différé s’effectue dans le cadre d’une même entité fiscale. Les montants totaux des impositions différées dégagées au bilan et au compte de résultat sont portés en informations complémentaires. Le solde net d’impôt différé figure à l’actif du bilan en compte de régularisation.   2.4.3. Conversion des comptes des entités étrangères. — Les éléments de bilan sont convertis au cours de la devise à la date de clôture. Les charges et produits du compte de résultat sont convertis au cours moyen de l’exercice. Les comptes de capitaux propres et les dotations en capital des succursales étrangères sont maintenus au cours historique. Les différences sur le résultat entre cours moyen et cours de clôture et sur les capitaux propres entre cours historique et cours de clôture sont inscrits en écart de conversion dans les réserves consolidées pour la part Groupe. Les écarts de conversion relatifs aux filiales et succursales de la zone euro sont maintenus dans les capitaux propres jusqu’à la cession.   2.4.4. Elimination des opérations réciproques. — Les créances, les dettes et les engagements réciproques ainsi que les charges et produits réciproques d’importance significative sont éliminés dans leur totalité pour les entreprises intégrées de manière globale. Pour les entreprises intégrées de manière proportionnelle, l’élimination se fait dans la limite du pourcentage d’intégration de l’entreprise contrôlée conjointement. Les dividendes intra-Groupe et les plus-values d’opérations de cession interne sont neutralisés en totalité.   2.4.5. Ecarts d’acquisition. — L'écart d’acquisition est la différence entre le coût d’acquisition des titres et l’évaluation des actifs, passifs et éléments de hors-bilan de l’entreprise acquise. Les écarts d’évaluation sont la différence entre la valeur d’utilité réestimée dans le bilan consolidé des actifs, passifs et éléments de hors-bilan de l’entreprise acquise et la valeur comptable de ces éléments. Le coût d’acquisition des titres est égal à la rémunération remise au vendeur majorée de tous les coûts directement imputables à l’acquisition. Ces coûts directs (droits d’enregistrement, honoraires..) sont déterminés nets de l’économie d’impôt. Les écarts positifs font l'objet d'un amortissement linéaire sur une durée de 20 ans fixée en fonction des objectifs et des caractéristiques de l'acquisition. Pour les montants non significatifs, l'amortissement se fait sur un an. Le plan d'amortissement peut être modifié si une dégradation de la situation de la société le justifie. En cas de cession partielle des titres, l'écart restant à amortir, qu'il soit positif ou négatif, est repris au prorata des titres cédés. Pour l’activité d’intermédiation, il est procédé à une évaluation d’ensemble des éléments concernés à la valeur d’utilité. L’écart par rapport à la valeur comptable est enregistré en immobilisations corporelles à l’actif s’il est positif, ou en provisions s’il est négatif. Aucune immobilisation incorporelle n’a été constatée et n’a donc fait l’objet d’un amortissement.   Note 3. – Principes et méthodes comptables.   3.1. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2009. Les textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable et d’application obligatoire en 2009 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes consolidés du Groupe. Le Groupe n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.   3.2. Comparabilité des comptes. — Au cours de l’exercice 2009, la Banque Populaire Provençale et Corse a acquis les 49% restant du capital de la Banque Chaix, de ce fait dans la présentation, nous avons indiqué les comptes Pro format 2008. Comptes consolidés décembre 2009 : intégration des sociétés du périmètre de consolidation avec 100% de la Banque Chaix à compter du 1er juillet 2009 avec un effet rétroactif au 1er janvier 2009, Comptes consolidés décembre 2008 : intégration des 51% de la Banque Chaix à compter du 1er octobre 2008, Comptes consolidés décembre 2008 Pro forma : intégration des 100% de la Banque Chaix en supposant une détention depuis le 1er Janvier 2008,   3.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : – Continuité de l’exploitation, – Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, – Indépendance des exercices. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   3.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au Règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les Règlements n° 90-01 et n° 95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de la clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du Règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière.   3.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues sur des établissements de crédit au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.   — Créances restructurées : Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles, que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sain lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créances douteuses.   — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré, dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garanties ou de cautions. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du Règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le Règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois et six mois en matière immobilière et pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et/ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.   — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du Règlement n°89-07 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière complété par l'Instruction n°94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance, en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en «coût du risque», à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en «intérêts et produits assimilés». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « intérêts et assimilés ». Une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements non douteux, inscrits au bilan ou hors-bilan, pour lesquels des informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.   3.3.3. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : – le Règlement CRC n°2005-01, modifiant le Règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’Instruction n°94-07 de la Commission Bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres, – le Règlement du CRBF n°89-07, complété de l’Instruction n°94-06 de la Commission Bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   — Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligibles à cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situation exceptionnelle de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.   — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».   — Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Ces titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du Règlement CRC n°2008-17 peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   — Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir, avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   — Reclassement d’actifs financiers : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le Règlement n°2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le Règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce Règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si le Groupe a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.   3.3.4. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : – le Règlement CRC n° 2004-06 relatif à la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, – le Règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   — Immobilisations incorporelles : Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation par rapport à la valeur de marché.   — Immobilisations corporelles : Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture / étanchéité 20-40 ans Fondations / ossatures 30- 60 ans Ravalement 10-20 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-15 ans   Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.   3.3.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   3.3.6. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   3.3.7. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code Monétaire et Financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du Règlement CRC n°2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code Monétaire et Financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   — Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n°2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).   — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.   Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   — Provisions épargne logement : Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : – l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; – l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : – l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; – l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   3.3.8. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du Règlement n°90-02 du CRBF et par l'Instruction n°86-05 modifiée de la Commission Bancaire. Ils comprennent également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité ainsi que les provisions pour investissement.   3.3.9. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des Règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’Instruction n°94-04 modifiée par l’Instruction n° 2003-03 de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : – micro-couverture (couverture affectée), – macro-couverture (gestion globale de bilan), – positions spéculatives/positions ouvertes isolées, – gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits sur instruments utilisés en couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des port
    Bulletin BALO n°57 du 12/05/2010, affaire n°02099
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/04/2009
    Numéro d’affaire : 02304
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0902304 24 avril 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°49 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE   Société Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable, régie par les articles L512-2 et suivants du code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédits Siège social : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille. 058 801 481 R.C.S. Marseille.     A. — Comptes consolidés du groupe Banque Populaire Provençale et Corse.   I. — Bilan consolidé au 31.12.2008. (En milliers d’euros.)   Actif Notes 12/2008 12/2008 Pro forma 12/2007  Pro forma 12/2007 Opérations interbancaires et assimilées 1 à 2 752 661 752 661 621 109 209 301 Opérations avec la clientèle 3 3 584 006 3 584 006 3 154 361 2 384 076 Obligations, actions et autres titres 5 à 8 389 581 389 581 243 757 199 296 Participations et autres immobilisations financiers 9 à 11 116 181 116 181 101 709 87 889 Immobilisations corporelles et incorporelles 12 et 13 et 15 31 800 31 800 30 700 18 797 Ecarts d'acquisition 14 113 212 113 212 0 0 Comptes de régularisation et divers 16 à 18 180 360 180 360 174 126 112 548         Total actif   5 167 801 5 167 801 4 325 762 3 011 907   Passif Notes 12/2008 12/2008 Pro forma 12/2007 Pro forma 12/2007 Opérations interbancaires et assimilées 19 et 20 1 297 856 1 297 856 631 483 610 559 Opérations avec la clientèle 21 et 22 3 152 121 3 152 121 3 011 633 1 841 741 Dettes représentées par un titre 23 65 306 65 306 39 717 39 151 Comptes de régularisation et divers 24 à 26 137 401 137 401 134 740 108 093 Ecarts d'acquisition   0 0 0 0 Provisions pour risques et charges 27 et 28 41 042 41 042 35 013 27 521 Dettes subordonnées 30 17 022 17 022 20 855 20 855 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 31 67 605 67 605 65 260 65 260 Intérêts minoritaires 32 38 833 38 833 43 284 0 Capitaux propres part du Groupe 32 350 615 350 615 343 777 298 727     Capital souscrit   113 662 113 662 77 789 77 789     Primes d'émission   67 782 67 782 67 782 67 782     Réserves consolidées et autres   147 079 137 108 161 794 126 704     Résultat de l'exercice   22 092 32 063 36 412 26 452         Total passif   5 167 801 5 167 801 4 325 762 3 011 907   Hors bilan consolidé. (En milliers d’euros.)     Notes 12/2008 12/2007 Pro forma 12/2007 Pro forma 12/2007 Engagements donnés :               Engagements de financement donnés 33 407 809 407 809 474 971 403 300     Engagements de garantie donnés 34 281 626 281 626 261 384 225 835     Engagements sur titres donnés   0 0 0 0 Engagements reçus :               Engagements de financement reçus 33 0 0 0 0     Engagements de garantie reçus 34 790 649 790 649 715 758 663 317     Engagements sur titres reçus   0 0 0 0   II. — Compte de résultats consolidé. (En milliers d’euros.)     Notes 12/2008 12/2008  Pro forma 12/2007  Pro forma 12/2007 Intérêts et produits assimilés 36 161 949 213 354 188 360 120 960 Intérêts et charges assimilées 36 -84 882 -114 480 -75 049 -50 489 Revenu des titres à revenu variable 37 5 554 9 067 11 801 5 511 Commissions nettes 37 57 067 79 755 75 872 48 289 Résultat du portefeuille de négociation 39 184 289 66 102 Résultat du portefeuille de placement 40 3 388 16 282 127 11 Autres produits nets d'exploitation   -766 -668 1 517 1 268 Produits nets des autres activités   512 568 371 206 Produit net bancaire   143 006 204 167 203 065 125 858 Charges générales d'exploitation 41 -89 917 -123 258 -119 446 -75 919 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   -6 031 -7 426 -6 836 -4 816 Résultat brut d'exploitation   47 058 73 483 76 783 46 179 Coût du risque 42 -11 755 -17 714 -5 767 -3 023 Résultat d'exploitation   35 303 55 769 71 016 42 100 Résultat des sociétés en équivalence   0 0 0 0 Résultat sur actifs immobilisés   65 148 295 288 Résultat courant avant impôt   35 368 55 917 71 311 42 388 Résultat exceptionnel   215 215 0 0 Impôt sur les bénéfices 43 et 44 -8 719 -9 717 -20 387 -10 994 Amortissement des écarts d'acquisition   -1 433 -1 433 0 0 Dotations / Reprises au FRBG   -2 345 -2 345 -4 942 -4 942 Intérêts minoritaires   -994 -10 574 -9 570 0 Résultat net - part du groupe   22 092 32 063 36 412 26 452   III. — Périmètre de consolidation.   Dénomination sociale Etablissements français Méthode Taux de contrôle Taux d'intérêt 31/12/2008 31/12/2007 31/12/2008 31/12/2007 Établissement de crédit :                 Banque Populaire Provençale et Corse X IG 100% 100% 100% 100%     Banque Chaix X IG 51%   51%   Entreprise non financière :                 Société Immobilière Provençale et Corse X IG 100% 100% 100% 100%     SAS Sociétariat Banque Populaire Provençale et Corse X IG 100% 100% 100% 100%   IV. — Annexe aux comptes consolidés au 31 décembre 2008.   Note 1. — Règles et principes généraux.   1. Principes comptables, présentation et comparabilité des états financiers consolidés. — Les comptes consolidés du Groupe BPPC sont établis conformément aux dispositions de la réglementation française relative à la consolidation des comptes des établissements de crédit, énoncées dans le règlement du comité de la réglementation comptable (CRC) N°99-07 du 24 novembre 1999 relatif aux règles de consolidation des entreprises relevant du comité de la réglementation bancaire et financière. La Banque Populaire Provençale et Corse applique à compter de l’exercice 2008 le règlement CRC N°2000-04 modifié du 4 juillet 2000 relatif aux documents de synthèse consolidés des entreprises relevant du comité de la réglementation bancaire et financière. L’exercice 2008 est marquée par la prise de contrôle de la Banque Chaix (51% du capital) ; cette entité est consolidée par intégration globale à compter de la date de prise de contrôle (23 septembre 2008), retenue par simplification à la date du 1er octobre 2008. Aux fins de comparabilité, les états financiers du bilan sont présentés (en milliers d’euros) avec les comparatifs entre l’exercice 2008 intégrant 3 mois de la Banque chaix, et des comptes Pro format 2007 intégrant 12 mois de la Banque Chaix. Le compte de résultat consolidé 20089 (intégrant 3 mois de la Banque Chaix), fait l’objet d’une présentation pro forma intégrant 12 mois de la Banque Chaix, aux fins de comparaison avec le compte de résultat consolidé pro forma de l’exercice 2007 intégrant 12 mois de la Banque Chaix. Le compte de résultat consolidé de l’exercice 2007 hors Banque Chaix est également présenté.   2. Périmètre de consolidation. — Dans le respect des dispositions du règlement du CRC N°99-07, la Banque Populaire Provençale et Corse applique pour la détermination de son périmètre de consolidation un seuil de matérialité. Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Banque Populaire Provençale et Corse et les filiales : la Banque Chaix, la société Immobilière Provençale et Corse et la SAS Sociétariat Banque Populaire Provençale et Corse.   3. Sociétés intégrées globalement. — Les entreprises sous le contrôle exclusif de la Banque Populaire Provençale et Corse et dont l’activité se situe dans le prolongement des activités bancaires ou financières sont consolidées par intégration globale.   4. Sociétés traitées par intégration proportionnelle. — Les entreprises contrôlées de manière conjointe sont consolidées par intégration proportionnelle. Le contrôle conjoint est le partage du contrôle d’une entreprise exploitée en commun par un nombre limité d’associés ou d’actionnaires de sorte que la politique financière et opérationnelle en résulte.   5. Sociétés mises en équivalence. — Les entreprises dans lesquelles le Groupe détient une influence notable sont mises en équivalence. De même, celles sous contrôle exclusif ou conjoint ayant une structure de comptes différentes et dont l’activité ne se situe pas dans le prolongement de celle de l’entreprise consolidante sont mises en équivalence.   6. Modalités de consolidation. — Les comptes ont fait l’objet de retraitements d’homogénéité pour l’application des méthodes d’évaluation retenues par le Groupe. Il est précisé que conformément à la réglementation comptable, l’écart de première consolidation relatif à la Banque Chaix a fait l’objet d’une ventilation entre écarts d’évaluation et écart d’acquisition à la date d’acquisition. Cette ventilation provisoire fera l’objet, conformément à l’article 2110 du règlement CRC 99-07, d’une révision aboutissant à la ventilation définitive, au plus tard au 31 décembre 2009.   7. Opérations réciproques. — Les créances, les dettes et les engagements réciproques ainsi que les produits et charges résultent d’opérations internes au Groupe et ayant une importance significative au niveau des comptes consolidés ont été éliminés. Les résultats de cessions internes portant sur un secteur d’activité sont maintenus en réserves.   8. Liquidité et solvabilité. — Le système de garantie de liquidité et de solvabilité du réseau des Banques Populaires est organisé par une décision de caractère général de la Banque fédérale des Banques populaires prise en sa qualité d’organe central, en application des articles L. 511-30, L. 511-31 et L. 512-12 du Code monétaire et financier et à laquelle font expressément référence les statuts des Banques populaires (art. 1er). Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires, les sociétés de caution mutuelle leur accordant l’exclusivité de leur cautionnement et la Banque Fédérale des Banques Populaires. Ce système de garantie repose sur l’intégralité des fonds propres des établissements du réseau par un mécanisme de solidarité interne. La Banque Fédérale met en oeuvre la solidarité du réseau en appelant auprès des Banques Populaires les concours financiers nécessaires, dans la limite de leurs fonds propres. Les fonds propres de la Banque Fédérale répondent, en dernier ressort, de la liquidité et de la solvabilité des Banques Populaires. En tant que la Banque Fédérale bénéficie du système de garantie, les Banques populaires sont tenues de lui apporter leur soutien financier, notamment pour lui permettre, en tant que de besoin, d’assumer ses obligations d’organe central à l’égard d’établissements de crédit affiliés à la Banque Fédérale des Banques Populaires, mais ne faisant pas partie du réseau des Banques Populaires. Natixis fait l’objet d’une convention de double affiliation auprès de la Banque Fédérale mais également auprès de la Caisse Nationale des Caisses d’Épargne. Dans le cadre de ce mécanisme de solidarité interne, est instituée une première ligne de solidarité. Celle-ci est constituée, d’une part, par le fonds de solidarité fédéral, partie intégrante du fonds pour risques bancaires généraux de la Banque Fédérale, d’autre part, par les fonds régionaux de solidarité, parties intégrantes des fonds pour risques bancaires généraux des Banques Populaires. Ces fonds régionaux sont alimentés chaque année, à hauteur de 10% du bénéfice net réalisé par les Banques Populaires avant toute dotation au fonds pour risques bancaires généraux et impôt, ledit montant étant minoré du taux de l’impôt sur les sociétés. Les Banques Populaires ne peuvent disposer de ces fonds sans l’autorisation de la Banque Fédérale. Dans le cadre d’une convention d’agrément collectif, chaque Banque Populaire garantit la liquidité et la solvabilité des sociétés de caution mutuelle qui lui accordent l’exclusivité de leur cautionnement. Dans le cadre de l’affiliation du Crédit Maritime mutuel, dont la Banque Fédérale est l’organe central aux termes de l’article L. 512-69 du Code monétaire et financier, la liquidité et la solvabilité des Caisses de crédit maritime mutuel sont garanties au premier niveau par leurs Banques Populaires d’adossement. Il est rappelé, en outre, que les établissements du réseau des Banques Populaires sont adhérents du Fonds de Garantie des Dépôts institué par la loi et auquel adhèrent tous les établissements de crédit agréés en France.   Note 2. — Principes comptables et méthodes d'évaluation.   1. Changement de méthode et d’option fiscale sur l’exercice 2008. — En application de l’avis 2008-17 du CNC, la Banque Populaire n’a pas procédé à une reprise partielle de la provision constituée au titre de l’attribution d’actions gratuites de Natixis aux salariés (SAGA). Le coût avait fait l’objet d’un provisionnement intégral dès l’exercice 2007 alors qu’en application de l’avis du CNC, la charge doit être étalée prorata temporis sur la durée d’acquisition des droits. Cette correction étant peu significative, elle n’a pas fait l’objet d’une modification comptable.   2. Conversion des opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement 89-01 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière (modifié par les règlements 90-01 et 95-04). Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché (art 10). La Banque Populaire ne supporte pas de risque de change significatif. Les immobilisations et titres de participation en devises acquis en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir.   3. Bilan – Actif :   3.1. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle : — Crédits aux établissements de crédit et à la clientèle : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances, y compris les créances subordonnées, détenues au titre d’opérations bancaires sur les établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent également les valeurs reçues en pension, quel que soit le support de l’opération, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Les opérations avec la clientèle sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. L’ensemble des prêts est enregistré au bilan à leur valeur nominale y compris les concours à taux bas et les prêts restructurés, à l’exception des rachats de créances clientèle enregistrés à leur coût d’acquisition. – Créances douteuses : L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation comptable, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière. Pour les collectivités locales le délai réglementaire de neuf mois a été ramené à six mois. Cette identification s’applique aux découverts en application du nouvel article 3 bis du règlement CRC 2002-03 modifié par le règlement CRC 2007-06. Le déclassement d’une créance en encours douteux entraîne le transfert de l’encours total des créances et engagements sur une même contrepartie, même si l'analyse du risque conduit à ne provisionner que les intérêts enregistrés et non encaissés. Pour ces créances douteuses, les intérêts courus ou échus non perçus sont comptabilisés en appliquant le taux contractuel à la valeur brute mais dépréciés à due concurrence et inscrits en produit net bancaire. Les commissions dues non perçues sur clients douteux sont en coût du risque. Au sein des créances douteuses, une catégorie spécifique est identifiée, dénommée « créances douteuses compromises », il s’agit des créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte est envisagé. Le classement en douteux compromis intervient nécessairement lors de la déchéance du terme ou lors de la résiliation du contrat de crédit-bail. Il est possible de transférer un encours douteux en compromis au bout d’un délai d’un an mais il ne s’agit pas d’un délai impératif. La règle de la « contagion » ne s’applique pas pour le passage de douteux en douteux compromis. Pour les créances douteuses compromises, les intérêts courus ou échus non encaissés ne sont pas enregistrés. Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées après analyse individuelle des dossiers, en tenant compte des garanties et déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations sont calculées de manière actuarielle sur la base des flux futurs attendus sur chacun des contrats actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ce dernier correspondant au taux contractuel. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Intérêts et assimilés ». Des provisions statistiques sont également calculées sur des encours de découvert de plus de 90 jours en s’appuyant sur les risques de perte sur le déclassement de ces créances de faibles montants. Les créances passées en perte sur l'exercice ainsi que les récupérations sur créances amorties sont inscrites en ligne « Coût du risque » au compte de résultat pour la partie du capital et en « Intérêts et produits assimilés » pour la partie des intérêts. Les passages en perte ne font l’objet d’aucune procédure systématique, ces pertes sont contrôlées par le responsable de service dossier par dossier si le montant est supérieur à 3 000 €. Pour les crédits aux professionnels de l’immobilier, le déclassement en créances douteuses est opéré opération par opération sur la base de critères prenant en compte les perspectives de sortie, la capacité des associés à apporter des fonds propres ainsi que leur solvabilité. Les intérêts sur créances douteuses sont intégralement dépréciés et le prêt est déprécié en fonction des garanties reçues, du revenu locatif futur, du prix de sortie du projet comparé au marché et de la solvabilité des parties prenantes. Lorsque le paiement des échéances initiales d’un crédit devenu douteux a repris de manière régulière, celui-ci peut à nouveau être classé dans la catégorie des créances saines.   – Créances restructurées : Les créances restructurées donnent lieu à calcul d’une décote représentant l’écart entre le capital restant dû initial et les flux attendus (capital et intérêts) à la suite de la restructuration, les flux étant actualisés sur la base du taux contractuel d’origine de la créance. La décote peut également être calculée par référence à un prix de marché dans la mesure où il est observable pour des créances de même nature et de mêmes caractéristiques mais cette possibilité n’est pas utilisée. Lorsque les créances ayant fait l’objet d’une restructuration donnent lieu à l’enregistrement d’une décote, celle-ci est comptabilisée en déduction de l’actif et en « Coût du risque » en résultat. Dans le cas où la créance restructurée reste inscrite en douteux, la décote peut ne pas être individualisée lorsqu’un calcul de dépréciation global est effectué englobant la décote La surcote éventuelle n’est pas enregistrée. Pour les créances restructurées classées en encours sains l’étalement de la décote est porté en « Intérêts et produits assimilés ». Pour les créances restructurées classées en encours douteux l’étalement de la décote et/ou la reprise de la dépréciation au titre de l’effet temps sont également enregistrés en « Intérêts et produits assimilés ». Les variations de dépréciation constatée au titre du risque de non recouvrement sont quant à elles, enregistrées en « Coût du risque ». Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Dans le cas où la décote était incluse dans la dépréciation globale, elle doit être extraite pour continuer à être étalée en « Intérêts et produits assimilés » tandis que la dépréciation est intégralement reprise en « Coût du risque ». Les restructurations reclassées parmi les créances saines sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.   3.2. Opérations sur titres. — Les portefeuilles de titres de transaction, de placement, d'investissement et d’activité de portefeuille suivent les règles d'évaluation du règlement 90-01 du Comité de la Réglementation bancaire et Financière modifié par le règlement CRC 2005-01 et l’avis 2008-05 du CNC relatif à la comptabilisation des frais d’acquisition. En 2008, en application de l’avis 2008-05 du CNC, le mode de comptabilisation des frais d’acquisition relatifs aux titres de participation et parts dans les entreprises liées a été modifié. Ils sont désormais rattachés au prix d’acquisition des titres. S’agissant d’un changement d’option fiscale prévu à l’article 314-2 du PCG, l’incidence du changement correspondant à l’exercice en cours est constatée dans le résultat de l’exercice. Les portefeuilles apparaissent dans les postes « Effets publics et valeurs assimilés » lorsque l'émetteur est l'État, « Obligations et autres titres à revenu fixe » et « Actions et autres titres à revenu variable » dans les autres cas. — Portefeuille de placement : Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation estimée à partir du cours de bourse le plus récent pour les titres cotés ou de la valeur probable de négociation pour les titres non cotés. Ces dépréciations sont évaluées de manière individuelle. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée de vie résiduelle du titre selon la méthode actuarielle. Lorsque les titres font l’objet d’une couverture, les résultats sont pris en compte pour la détermination des dépréciations. Lorsque des titres à revenu fixe présentent un risque de contrepartie, une dépréciation est enregistrée en « Coût du risque ». Les dotations et reprises pour dépréciation (hors risque de contrepartie) et les plus ou moins-values de cession de titres de placement sont portées au poste du compte de résultat « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». En cas de cession de titre à revenu fixe, les reprises de dépréciation constituée au titre du risque de contrepartie figurent également dans ce poste. En application des dispositions de l’avis 2008-19 du CNC la banque a procédé au reclassement de 20  M€ de titres vers la catégorie « Titres d’investissement » (valeur nette comptable en date de sortie). Après leur reclassement, les titres concernés ont impacté le compte de résultat de l’exercice 2008 à hauteur de 4,32  M€ pour provisions pour risques de contrepartie. En l’absence de reclassement l’impact sur le compte de résultat aurait été de 6,26  M€ (moins value potentielle sur titres de placement - provisions). — Portefeuille d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe que la société a acquis avec l'intention et les moyens de les détenir jusqu’à l’échéance qui font l'objet. Ils font l’objet d'un financement spécifique (notamment les accords de refinancement, les emprunts subordonnés et les comptes à terme) et pour certains bénéficient d'une couverture adéquate en matière de risque de taux (essentiellement des contrats d’échange de taux dont le marché est liquide). Le reclassement éventuel en titres de placement s’opère à la valeur comptable à la date du déclassement déterminée selon les règles de la catégorie d’origine. En cas de cession anticipée, les plus et moins-values de cession sont comptabilisée au poste du compte de résultat « Gains ou pertes sur actifs immobilisés ». Ces titres à revenu fixe font l'objet d'un étalement de la surcote/décote par rapport à la valeur de remboursement sur la durée résiduelle selon la méthode actuarielle. Conformément aux informations demandées à l’article 1er du règlement CRC 2004.16 du 23 novembre 2004, le montant des moins values latentes relatives au portefeuille d’investissement s’élève à 4,32  M€ au 31 décembre 2008. — Portefeuille de titres de l’activité de portefeuille : Ces titres sont acquis dans le but d'en retirer, à plus ou moins long terme, une rentabilité récurrente sous la forme de plus values de cession. Ils sont comptabilisés à leur coût d'acquisition frais exclus. Ces titres sont évalués au plus bas du coût historique ou de la valeur d’utilité. Les moins-values latentes font l’objet de dépréciations déterminées sans compensation avec les plus-values latentes sur une même ligne de titres. Ces titres figurent à l’actif du bilan au poste « Actions et autres titres à revenus variables ». Les dotations et reprises de dépréciations comme les plus et moins-values de cessions sont portées au compte de résultats « Gains ou pertes sur opérations de portefeuille de placement et assimilés ». — Titres de participation et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d'acquisition hors frais. Les titres sont estimés à leur valeur d'utilité déterminée de manière individuelle à la clôture des comptes. La valeur d'utilité fait référence à différents critères comme le cours moyen de bourse pour les titres cotés, les capitaux propres corrigés pour les titres non cotés. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. Les plus ou moins-values de cession et les dotations et reprises de dépréciations sont inscrites en poste « Gains ou pertes sur actifs immobilisés ». Le portefeuille de titres de participation est essentiellement constitué des titres de l’organe central du Groupe Banque Populaire, la BFBP (Banque Fédérale des Banques Populaires). La valeur d’utilité du titre BFBP est déterminée à partir de son actif net réévalué qui intègre le fonds fédéral de solidarité et la valorisation (sur la base de la valeur d’utilité) du portefeuille-titres. La BFBP détient des participations, notamment dans le groupe Natixis détenu à 35,7782%, le groupe Foncia, détenu à 97% et spécialisé dans l’activité de gestion immobilière (transaction, administration de biens…), dans des groupes bancaires en Europe de l’est (VBI et DZ Bank) et en Afrique sub-saharienne (BICEC et BCI). Depuis le 1er juillet 2008, suite au rachat par le Groupe Banque Populaire de banques régionales à HSBC, la BFBP détient à 100% la Société Marseillaise de Crédit et à 49% Banque Chaix, Banque Dupuy, de Parseval, Banque Marze, Banque Pelletier, Banque de Savoie et Crédit Commercial du Sud-Ouest, le reste du capital étant détenu par les Banques Populaires régionales de rattachement. A ce titre la Banque Populaire a procédé en 2008 à l’acquisition de 51% du capital de la Banque Chaix.   3.3. Immobilisations corporelles et incorporelles. — Le CRC a émis un règlement (CRC 2002-10) applicable aux comptes individuels à partir du 1er janvier 2005 autant pour les immobilisations corporelles qu’incorporelles et le règlement 2004-06 sur la définition et l’évaluation des actifs s’applique également à compter du 1 janvier 2005. — Immobilisations corporelles d’exploitation : Les encours bruts sont ventilés en composant, la décomposition en composants est fondée sur l’existence de durées d’utilisation différentes entre chacun des éléments distincts constituant un même bien. Les coûts d’emprunt ne rentrent pas dans la détermination de la valeur brute des immobilisations. Les durées d’utilité retenues sont les suivantes :   Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture / étanchéité 20-40 ans Fondations / ossatures 30- 60 ans Ravalement 10-20 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-15 ans   Les composants sont amortis sur la base de leur valeur brute diminuée de la valeur résiduelle et sur leur durée d’utilisation. La valeur résiduelle est définie comme la valeur actuelle de l’actif à la fin de sa durée probable d’utilisation. La valeur résiduelle des composants autres que le terrain et les façades non destructibles sont réputées nulles. Les immobilisations d’exploitation présentant un indice objectif de dépréciation sont dépréciées, les dotations sont alors enregistrées en « Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations corporelles et incorporelles ». Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composant, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous :   Biens Durée d’utilité Matériel machine, mobilier de bureau 5 à 10 ans Matériel informatique 4 à 5 ans Matériel de transport 5 ans   — Immobilisations hors exploitation : La méthode des composants est également appliquée aux immeubles de placement   — Ecart d’acquisition : Les écarts d’acquisition sont amortis suivant un plan dont la durée reflète aussi raisonnablement que possible les hypothèses retenues et les objectifs fixés lors de l’acquisition (CR 99-07, art. 21130). La durée d’amortissement retenue s’établit à 20 ans à compter de la date de prise de contrôle.   — Autres immobilisations incorporelles : Les immobilisations incorporelles sont évaluées au coût. S’agissant des immobilisations incorporelles développées en interne, les frais de développement sont comptabilisés en charges, conformément à l’option offerte par le règlement 2004-06 du CRC. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciation si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet de dépréciation. Les logiciels acquis et développés en interne sont respectivement amortis sur une durée de 1 an.   4. Bilan – Passif : 4.1. Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées. — Ces postes regroupent notamment les emprunts obligataires et les titres de créances négociables émis ainsi que les prêts sur titres subordonnés émis par la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP). Les frais d'émission sont pris en charge dans la totalité de l'exercice. Les primes d'émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l'emprunt par le biais d'un compte de charges à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie de compte de résultats.   4.2. Provisions : — Provisions pour impôts : Seuls les décalages suivants donnent lieu à la comptabilisation d’une provision pour impôts : – Quote-part de résultat des GIE fiscaux : les déficits actuels des GIE fiscaux doivent s’équilibrer avec les bénéfices futurs, l’économie d’impôt réalisée lors de la phase déficitaire n’étant que temporaire ; – Majoration du bénéfice imposable, à compter du 1er janvier 2005 liée à la mesure fiscale de répartition sur cinq ans de l’approche par composant (art 237, septies I du CGI).   — Provisions pour passifs sociaux : Les passifs sociaux sont provisionnés de manière intégrale conformément à la recommandation 2003 R 01 du Conseil national de la comptabilité. La provision comptabilisée au bilan correspond : – À la valeur actuarielle des engagements de retraite et prestations assimilées relatifs au personnel en activité ; – Minorée de la valeur de marché des actifs venant en couverture des engagements ; – Minorée ou majorée des écarts actuariels résultant : – Des écarts d’expérience liés aux variables démographiques ; – Des évolutions des hypothèses actuarielles (taux d’actualisation, taux de sortie, taux de progression des salaires) ; – Des différences constatées entre le rendement réel et le rendement attendu des plans d’actifs en couverture. Les principales hypothèses actuarielles retenues au 31 décembre 2008 sont les suivantes : – Pour le complément de pension bancaire CAR, le taux d’actualisation retenu est de 3,82% et le rendement attendu des actifs de 4,30% ; le taux d’inflation retenu est de 1,8% ; – Pour les indemnités de fin de carrière, le taux d’actualisation retenu est de 3,70% et le taux de rendement attendu de 3,51% ; – Pour les médailles du travail, le taux d’actualisation est de 4,09%. Le taux d’actualisation utilisé est issu de la courbe OAT sans marge de crédit supplémentaire. La méthode du corridor est appliquée pour les engagements de retraite et assimilés. La valorisation des indemnités de fin de carrière a été impactée successivement par l’arrêté ministériel du 18 juillet 2005, et par les lois de financement de la Sécurité Sociale de 2007 et de 2008. Dans le cadre de l’arrêté ministériel du 18 juillet 2005, un accord de branche a été signé en 2005 permettant les départs avant 65 ans à l’initiative un employeur en exonération de charges sociales pour les départs intervenant avant le 31 décembre 2009. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2007 prévoit qu’après le 1er janvier 2014 les départs volontaires avant 65 ans seront chargés, la mise à la retraite avant 65 ans étant interdite. L’effet financier induit par la loi a eu pour conséquence une augmentation de l’engagement au 31 décembre 2006 non intégrée dans les comptes 2006 la loi ayant été adoptée en fin d’année. Cette revalorisation est qualifiée de changement de régime et son étalement calculé sur le montant de l’engagement au 31 décembre 2006 n’est intervenu qu’à partir de 2007. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2008 supprime le dispositif transitoire qui était prévu par la loi de 2007 pour la période entre le 1er janvier 2010 et le 1er janvier 2014. La mise à la retraite avant 65 ans avec accord du salarié n’est plus possible à compter du 1er janvier 2010, s’agissant de départs volontaires avant 65 ans ils seront chargés. Par ailleurs, une nouvelle contribution est mise en place sur les indemnités versées pour les départs avant ou après 65 ans (25% du montant pour celles versées du 11 octobre 2007 au 31 décembre 2008 puis 50% au-delà). Cette revalorisation est qualifiée de changement de régime et son étalement calculé sur le montant de l’engagement au 31 décembre 2007 n’intervient qu’à partir de 2008. Ces changements de régime font l’objet d’un étalement dans la mesure où ils sont relatifs à des droits non acquis. L’étalement est réalisé de manière linéaire sur la durée résiduelle de vie active moyenne (durée d’acquisition des droits) qui est de 41 années. Le taux moyen de charges patronales de l’établissement est de 55%.   — Provisions au titre de l’attribution d’action gratuite de Natixis aux salariés (SAGA) : Dans le cadre du schéma d’attribution gratuite d’actions (SAGA) autorisé par les assemblées générales de Natixis du 17 novembre 2006 et du 24 mai 2007, les salariés de la Banque Populaire ont reçu en 2007 un droit à recevoir 60 actions au bout d’un délai de deux ans (période d’acquisition). Au terme de ce délai, les titres attribués au salarié devront être conservés par ce dernier deux ans avant de devenir disponibles (période de conservation). Les titres destinés à être attribués aux salariés de la Banque Populaire ont été acquis par Natixis en 2007 et seront facturés en novembre 2009 lors de leur attribution. Le coût avait fait l’objet d’un provisionnement intégral dès l’exercice 2007 pour un montant de 798  K€ sur la base du prix d’acquisition des titres par Natixis et tenant compte d’un taux de turn over.   — Provisions épargne-logement : En application de l’avis 2006-02 du CNC, les risques relatifs aux comptes et plans épargne logement ont fait l’objet à compter du 1er janvier 2007 d’une évaluation ainsi que d’un provisionnement. Les risques couverts sont de deux natures : – le risque de consentir des crédits futurs à un taux réglementé inférieur aux conditions de marché ; – le risque de rémunérer l’épargne collectée à des conditions désavantageuses par rapport aux conditions de marché futures. Ces deux risques sont évalués de manière prospective, jusqu’à l’extinction des encours d’épargne portés au bilan, d’où la nécessité de modéliser l’évolution des encours actuels (collecte et conversion de crédit) sur la base d’hypothèses de taux futurs et de comportement de la clientèle. Le modèle retenu est celui qui s’applique au niveau du Groupe Banque Populaire pour l’établissement des comptes consolidés. Il procède d’une démarche en trois étapes : – Première étape : Génération de 10 000 chemins de taux par simulation de Monte Carlo. Le processus utilisé est un processus d’Ornstein-Uhlenbeck avec retour à la moyenne. Cette méthode intègre une matrice de corrélation entre les différents index fondée sur un historique de 10 ans glissants ; le niveau cible du retour à la moyenne pour chacun des index étant déterminé à partir des prévisions à long terme des économistes du Groupe, également appliquées dans la gestion de bilan. – 2e étape : Modélisation des écoulements des encours sur chaque chemin de taux simulés à partir d’un profil attendu représentant la tendance moyenne historique des encours de chaque génération en intégrant une sensibilité du comportement de la clientèle, tant en décollecte qu’en conversion en crédit, en fonction de l’écart entre les taux réglementés et les taux du marché (chemins de taux simulés), – 3e étape : Le calcul de la provision finale résulte de la moyenne des différences constatées sur chacun des chemins entre les flux établis sur la base des taux réglementés (épargne hors prime d’état ou crédit) et ceux calculés à partir des taux de marché futurs déterminés par le modèle sur chaque année d’écoulement pour des produits équivalents ; ces différences sont actualisées avec la courbe zero-coupon moyenne des douze derniers mois déduite des taux swaps. Les taux de référence (taux de marché) sont déterminés pour la phase épargne, en utilisant comme produit équivalent les comptes à terme progressifs Fidélis, diffusés dans le réseau Banque Populaire et pour la phase crédit future, en appliquant le principe de tarification du Groupe pour des prêts habitats ayant la même duration que les prêts PEL (TxSwap + spread de liquidité). Seules les moins values nettes par génération de taux sont provisionnées, les plus-values nettes n’étant pas retenues. Enfin, chacune des 10 000 provisions est calculée déduction faite des flux relatifs à l’encours considéré comme insensible à l’évolution des taux. Par prudence, ce profil sans risque est plafonné au niveau constaté lors de la dixième année de vie de chaque génération, puis est écoulé linéairement sur les vingt années suivantes. Les risques sur Comptes Épargne Logement (CEL) sont obtenus selon une méthode analogue, à l’aide d’hypothèses de transformation distinctes. Toutefois, seul le risque de transformation en crédit est provisionné, la rémunération de la phase épargne étant révisable et indexée sur les taux de marché. La valeur future des taux de crédits CEL est déterminée par le modèle à partir de la formule réglementaire. Enfin, la provision totale intègre la différence constatée, sur les stocks de prêts PEL et CEL en vie à la date de calcul, entre les flux futurs actualisés d’une part au taux de marché de l’année de mise en place de ces crédits et d’autre part au taux réglementé consenti au client. Cette différence est reprise ensuite actuariellement sur la durée de vie des prêts concernés. Dans la mesure où l’évolution au cours du dernier mois de l’exercice de la moyenne du taux de référence (taux CMS 5) qui sert de base au calcul de la provision demeure inférieure à + ou - 0,05% (5 point de base), le montant de la provision est celui déterminé sur la base des données du mois précédent la clôture de l’exercice.   4.3. Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) et provisions réglementées. — Le FRBG enregistre les montants que la Banque Populaire Provençale et Corse décide d’affecter à la couverture de risques à caractère général. Il comprend également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité ainsi que les provisions pour investissements (conformément aux principes énoncés Note 1 paragraphe 3).   4.4. Capitaux propres. — Les CCI émis par la Banque Populaire en application des articles 19 sexdecies à 19 duovicies de la loi n° 47.1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération sont exclusivement souscrits et libérés par Natixis détenue à parité par le Groupe Banque Populaire et le Groupe Caisse d’Épargne. Les titulaires de CCI disposent d’un droit sur l’actif net dans la proportion du capital qu’ils représentent. Selon les termes du protocole signé le 6 juin 2006 entre les deux Groupes, les CCI détenus par Natixis représentent 20% du capital social de la banque. Lors des nouvelles augmentations de capital par émission de parts sociales, cette proportion sera maintenue par l’émission au nominal dans le même temps de nouveaux CCI souscrits par Natixis. Les CCI sont des valeurs mobilières représentatives d’une part du capital de la banque, émises pour la durée de la banque et dépourvues de droit de vote. Les CCI ne peuvent représenter plus de la moitié du capital social atteint à la clôture de l’exercice précédent. Ils sont librement négociables, toutefois la cession des CCI devra être agréée préalablement par le Conseil d’administration de la Banque Populaire. La rémunération des CCI doit être au moins égale à celle versée aux parts sociales. Elle est décidée par l’assemblée générale en fonction des résultats de l’exercice. Son paiement, pour tout ou partie, peut être fait en numéraire ou en CCI.   5. Hors bilan - Instruments financiers à terme fermes et conditionnels. — Les risques encourus sur ces opérations font l'objet d'un système permanent de mesure de résultats et de positions, de surveillance et de contrôle permanent avec des limites déterminées par la Direction Générale. — Instruments fermes de taux : Les contrats sont enregistrés en hors-bilan pour leur valeur nominale. En application des règlements 90-15 et 92-04 du CRBF, les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : – micro-couverture (couverture affectée) ; – macro-couverture (gestion globale de bilan) ; – positions spéculatives ; – gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les deux premières catégories sont assimilées, au niveau du compte de résultat, à des opérations de prêts ou d'emprunts et les montants perçus ou payés sont incorporés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges sur les éléments couverts en « Intérêts et produits ou charges assimilés ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations de portefeuille de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits ou charges assimilées ». Les contrats en position ouverte isolée font l’objet d’une provision en cas de moins-values latentes. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les contrats portés en gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes constatées lors de la résiliation ou l’assignation de contrats d'échange de taux sont rapportées immédiatement en compte de résultat. Si les montants sont significatifs, elles sont étalées prorata temporis sur la durée résiduelle du nouveau contrat en cas de remplacement ou sur la durée résiduelle de l’ancien contrat en cas de non remplacement.   — Instruments conditionnels : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les décotes font l’objet d’une provision et les plus- values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.   — Instruments de change : Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement 90-15 modifié du CRBF.   6. Fiducie. — Au 31 décembre 2008, la Banque Populaire n’a conclu aucun contrat de fiducie en application de la loi 2007-211 du 19 février 2007 et de l’avis du CNC 2008-03.   7. Engagements de la Banque Populaire donnant lieu à mise en garantie d’actifs. — Dans le cadre des dispositions prises par l’État pour faciliter le financement de l’économie, la Banque Populaire a bénéficié d’un emprunt de la SFEF pour un montant de 15,5  M€ garanti par un nantissement de portefeuille de créances résultant de prêts d’équipement cotés 4 et 5 plus Au 31 décembre 2008, le montant du portefeuille de créances nanties au profit de la SFEF s’élève à 23,8  M€. Au titre des mobilisations auprès de la Caisse de Refinancement de l’Habitat (CRH), la Banque Populaire a nanti un portefeuille de créances résultant de prêts acquéreurs au logement garantis, soit par une hypothèque de premier rang, soit par une sûreté immobilière conférant une garantie équivalente. Au 31 décembre 2008, le montant du portefeuille de créances nanties au profit de la CRH s’élève à 146,7  M€. Au titre de l’émission de covered bonds par BP covered bonds, structure dédiée créée en 2007 destinée à réaliser des opérations de refinancement de crédits immobiliers pour le compte des banques du Groupe Banque Populaire, la Banque Populaire a nanti un portefeuille de créances résultant de prêts acquéreurs au logement de grande qualité et assortis de solides sûretés parmi lesquelles l’hypothèque, le privilège de prêteurs de deniers et la garantie des sociétés de caution mutuelle. Au 31 décembre 2008, le montant du portefeuille de créances nanties au profit de BP covered bonds s’élève à 527  M€.   8. Compte de résultats : 8.1. Intérêts et assimilés, commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les autres commissions non assimilées à des intérêts sont enregistrées selon la nature de la prestation. — commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; — commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   8.2. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a fait l’objet d’une résolution d’Assemblée Générale. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   8.3. Charges générales d’exploitation - frais de personnel. — Les frais de personnel comprennent non seulement les salaires et traitements mais aussi les avantages au personnel tels que les charges de retraite (partie relative aux régimes à cotisations définies). La charge annuelle relative aux régimes à cotisations définies comprend : — Les droits supplémentaires acquis par l’ensemble des salariés ; — Le coût financier (effet d’actualisation) ; — Le rendement brut des actifs de couverture ; — L’amortissement des écarts actuariels (application de la méthode dite du corridor) et des coûts des services passés. Le volume d’heures acquises et non utilisées par les salariés de la Banque Populaire pour le droit individuel de formation est de 69 896 heures.   8.4. Résultat exceptionnel. — Les produits et charges exceptionnels sont déterminés en fonction du caractère significatif de leur montant, de leur degré d'anormalité par rapport à l'activité courante et de la faible probabilité de récurrence des événements concernés. On peut notamment citer une provision pour TVA d’un montant de 105  K€ suite au choix de désoption du Groupe, et une subvention aux Socama Bouches du Rhône et Vaucluse pour un montant global de 440 milliers €.   8.5. Impôts sur les bénéfices. — La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés exigible dû au titre de l'exercice au taux de 33,1/3% mais également le crédit d’impôt sur le prêt à taux zéro. Le Groupe Banque Populaire Provençale et Corse a constitué, un groupe d’intégration fiscale, avec : — Multi Image Méditerranée ; — Société Immobilière Provençale et Corse ; — SCI la Canebière ; — SAS Sociétariat Banque Populaire Provençale et Corse. La société de tête de groupe est seule redevable de l’impôt sur les sociétés de l’ensemble. Les filiales ainsi intégrées contribuent à la charge d’impôt comme en l’absence d’intégration fiscale. En cas d’éventuelle sortie du périmètre, elles bénéficieraient conventionnellement d’une indemnité correspondant à tous les surcoûts fiscaux qui résulteraient de leur appartenance au groupe d’intégration.   Note 3. — Informations détaillées relatives au bilan, au compte de résultat et au hors-bilan.   1. Opérations interbancaires et assimilées :   (En milliers d’euros) Notes 2008 2007 Caisse, banques centrales, CCP   144 261 53 959 Effets publics et valeurs assimilées 2 759 745 Créances sur les établissements de crédit   607 641 154 597     A vue   381 802 8 993     A terme   225 740 145 546     Créances douteuses nettes   0 0     Dépréciations pour risques pays affectées   0 0     Valeurs non imputées   0 0     Créances rattachées   99 58         Total   752 661 209 301   2. Détail des effets publics :   (En milliers d’euros) 2008 2007 Transaction Placement Investissement (Annexe 10) Total Transaction Placement Investissement Total Montants bruts 0 757 0 757 0 743 0 743 Dépréciations   0 0 0   0 0 0 Créances rattachées   2 0 2   2 0 2         Total 0 759 0 759 0 745 0 745   3. Opérations avec la clientèle – Actif :   (En milliers d’euros) Notes 2008 2007 Comptes ordinaires débiteurs   156 246 88 537 Créances commerciales   66 208 30 799 Autres concours à la clientèle 4 3 275 699 2 212 292 Créances rattachées et valeurs non imputées   31 264 14 512 Créances douteuses nettes   54 589 37 936 Dépréciations pour risques pays affectées   0 0         Total   3 584 006 2 384 076   4. Détail des autres concours à la clientèle :   (En milliers d’euros) 2008 2007 Crédits à l'exportation 3 083 1 846 Crédits de trésorerie et de consommation 297 898 157 463 Crédits à l'équipement 992 840 568 258 Crédits à l'habitat 1 981 878 1 484 725 Autres crédits à la clientèle 0 0 Valeurs reçues en pension 0 0 Titres reçus en pension 0 0 Prêts subordonnés 0 0         Total 3 275 699 2 212 292   5. Portefeuille titres :   (En milliers d’euros) 2008 2007 Transaction Placement Investissement (Annexe 10) TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Obligations et assimilés :                         Valeurs brutes 0 309 065 24 439   333 504 0 26 288 24 613   50 901     Dépréciations 0 -1 -4 316   -4 317 0 -2 0   -2 Valeurs nettes (Annexe 6) 0 309 064 20 123   329 187 0 26 286 24 613   50 899 Actions et assimilés :                         Montants bruts 0 61 350   0 61 350 0 148 397   0 148 397     Dépréciations 0 -956   0 -956 0 0   0 0 Valeurs nettes (Annexe 7) 0 60 394   0 60 394 0 148 397   0 148 397         Total 0 369 458 20 123 0 389 581 0 174 683 24 613 0 199 296   6. Obligations et autres titres à revenu fixe :   (En milliers d’euros) 2008 2007 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Valeurs brutes :                     Titres cotés                         Emis par des organismes publics 0 0 0 0 0 0 0 0         Autres émetteurs 0 25 150 3 957 29 107 0 0 0 0     Titres non cotés                         Emis par des organismes publics 0 0 0 0 0 0 0 0         Autres émetteurs 0 38 0 38 0 0 0 0     Titres prêtés 0 281 000 0 281 000 0 0 0 0     Titres empruntés 0 0 0 0 0 0 0 0     Créances douteuses 0 0 20 000 20 000 0 0 0 0     Créances rattachées 0 2 877 482 3 359 0 130 11 141             Total valeurs brutes 0 309 065 24 439 333 504 0 26 288 24 613 50 901     Dont titres subordonnés 0 38 0 38 0 551 0 551 Dépréciations :                     Dépréciations sur créances douteuses 0 0 -4 316 -4 316 0 0 0 0     Dépréciations 0 -1 0 -1 0 -2 0 -2     Dépréciations pour risques pays 0 0 0 0 0 0 0 0             Total dépréciations 0 -1 -4 316 -4 317 0 -2 0 -2             Total net 0 309 064 20 123 329 187 0 26 286 24 613 50 899   7. Actions et autres titres à revenu variable :   (En milliers d’euros) 2008 2007 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Valeurs brutes :                     Titres cotés                         OPCVM de capitalisation 0 0   0 0 0   0         Autres OPCVM 0 0   0 0 0   0         Autres titres 0 0 0 0 0 0 0 0     Titres non cotés                         OPCVM de capitalisation 0 0   0 0 0   0         Autres OPCVM 0 61 350   61 350 0 128 127   128 127         Autres titres 0 0 0 0 0 19 975 0 19 975     Créances rattachées   0   0   295   295             Total valeurs brutes 0 61 350 0 61 350 0 148 397 0 148 397 Dépréciations : 0 0 0 0 0 0 0 0     Sur titres cotés   0 0 0   0 0 0     Sur titres non cotés   956 0 956   0 0 0     Sur actions propres   0   0   0   0             Total dépréciations 0 -956 0 -956 0 0 0 0             Total 0 60 394 0 60 394 0 148 397 0 148 397   8. Evolution des titres d'investissement :   (En milliers d’euros) 2007 Achats Cessions Remboursements Conversion Décote /surcote Transferts Reclassement global (1) Variation de périmètre Autres variations 2008 Effets publics :                           Valeur brute 0 0 0 0 0 0 0   0 0 0     Résultat des cessions réalisées   0 0 0 0 0 0     0 0 Obligations et autres TRF :                           Valeur brute 24 613 0 0 -21 102 0 0 0   0 20 928 24 439     Résultat des cessions réalisées     0                   9. Participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme :   (En milliers d’euros) Notes 2008 2007 Immobilisations financières brutes 10 116 266 88 006 Dépréciations 10 -85 -117 Immobilisations financières nettes 10 116 181 87 889 Participations mises en équivalence   0 0 Ecarts de conversion   0 0 Créances rattachées et autres   0 0         Total   116 181 87 889   10. Evolution des titres de participation et assimilés :   (En milliers d’euros) 2007 Augmentations Diminutions Conversion Autres variations 2008 Valeurs brutes :                 Participations et autres titres détenus à long terme 87 129 29 234 -1 838 0 661 115 186     Parts dans les entreprises liées 877 202 -12 715 0 12 715 1 079     Parts de sociétés civiles immobilières 0 1 0 0 0 1         Sous-total 88 006 29 437 -14 553 0 13 376 116 266 Dépréciations :                 Participations et autres titres à long terme -116 -6 92 0 -55 -85     Parts dans les entreprises liées -1 0 0 0 1 0     Parts de sociétés civiles immobilières 0 0 0 0 0 0         Sous-total -117 -6 92 0 -54 -85 Immobilisations financières nettes 87 889 29 431 -14 461 0 13 322 116 181   11. Evaluation des titres de participation :   (En milliers d’euros) Sociétés cotées Sociétés non cotées Total valeur nette Valeur estimative des titres Valeur brute Dépréciations Valeur brute Dépréciations Selon le cours de bourse Autres méthodes 2008 :                   Participations et autres titres détenus à long terme :                       Sur établissements de crédit 0 0 103 117 -4 103 113 0 205 033         Sur autres sociétés à caractère financier 0 0 2 006 0 2 006 0 2 400         Sur autres sociétés 0 0 9 819 -55 9 764 0 11 500         Autres titres détenus à long terme 0 0 244 -26 218 0 218             Total des participations 0 0 115 186 -85 115 101 0 219 151 Valeurs nettes 0   115 101         Rappel 2007 :                   Participations et autres titres détenus à long terme :                       Sur établissements de crédit 0 0 0 0 78 387 0 0         Sur autres sociétés à caractère financier 0 0 0 0 2 530 0 0         Sur autres sociétés 0 0 0 0 5 872 0 0         Autres titres détenus à long terme 0 0 0 0 224 0 0             Total des participations 0 0 0 0 87 013 0 0 Valeurs nettes 0   0           12. Immobilisations corporelles et incorporelles :   (En milliers d’euros) Notes 2008 2007 Valeurs brutes Amortissements Dépréciations Valeurs nettes Valeurs brutes Amortissements Dépréciations Valeurs nettes Immobilisations d'exploitation :                       Immobilisations incorporelles 13 12 800 -10 357 -261 2 182 5 451 -3 578 -261 1 612     Immobilisations corporelles 13 82 830 -53 828 0 29 002 51 274 -34 691 0 16 583         Total   95 630 -64 185 -261 31 184 56 725 -38 269 -261 18 195 Immobilisations hors exploitation 13 616 0 0 616 604 -2 0 602 Immobilisations données en location simple non financière   0 0 0 0 0 0 0 0         Total   96 246 -64 185 -261 31 800 57 329 -38 271 -261 18 797   13. Evolution des immobilisations d'exploitation et hors exploitation :   (En milliers d’euros) Notes 2007 Augmentations Diminutions Autres 2008 Valeurs brutes :                 Immobilisations incorporelles d'exploitation :                     Droits au bail et fonds commerciaux   4 782 465 -75 778 5 950         Logiciels   669 294 -5 5 892 6 850         Autres   0 0 0 0 0     5 451 759 -80 6 670 12 800     Immobilisations corporelles d'exploitation :                     Terrains   778 920 0 161 1 859         Constructions 15 8 033 6 025 -369 22 284 35 973         Parts de SCI   0 0 0 0 0         Autres   42 463 4 961 -48 -2 378 44 998     51 274 11 906 -417 20 067 82 830     Immobilisations hors exploitation   604 0 0 12 616 Amortissements et dépréciations :                 Immobilisations incorporelles d'exploitation :                     Droits au bail et fonds commerciaux   -3 195 -1 027 31 0 -4 191         Logiciels   -644 -431 5 -5 357 -6 427         Autres   0 0 0 0 0     -3 839 -1 458 36 -5 357 -10 618     Immobilisations corporelles d'exploitation :                     Terrains   0 0 0 0 0         Constructions   -3 980 -1 739 338 -15 874 -21 255         Autres   -30 507 -4 210 5 259 -2 886 -32 344     -34 691 -5 971 5 597 -18 763 -53 828 Immobilisations hors exploitation   -2 0 0 2 0   14. Ecart d'acquisition –Actif :   (En milliers d’euros) 2007 Ecart d’acquisition amortissement Variations de l'exercice Conversion Autres différence 2008 Valeurs Brutes à l'ouverture 0 0 114 645 0 0 114 645     Banque Chaix 0 0 114 645 0 0 114 645 Amortissements 0 0 -1 433 0 0 -1 433 Ecart d'acquisition net 0 0 113 212 0 0 113 212   15. Immobilisations corporelles d'exploitation - ventilation des constructions :   (En milliers d’euros) 2008 2007 Valeurs brutes Amortissements  et dépréciations Valeurs nettes Valeurs brutes Amortissements et dépréciations Valeurs nettes Constructions :                 Façades non destructibles 2 298 -1 424 874 0 0 0     Façades / couverture / étanchéité 4 193 -1 151 3 042 2 298 -1 043 1 255     Fondations / ossatures 7 754 -2 445 5 309 4 876 -2 235 2 641     Couvertures 0 0 0 0 0 0     Ravalement 282 -221 61 274 -213 61     Equipements techniques 8 816 -6 887 1 929 349 -273 76     Aménagements intérieurs 12 630 -9 127 3 503 236 -216 20         Total des constructions 35 973 -21 255 14 718 8 033 -3 980 4 053   16. Comptes de régularisation et actifs divers :   (En milliers d’euros) Notes 2008 2007 Autres actifs et emplois divers 17 67 767 29 059 Comptes de régularisation 18 112 593 83 489         Total   180 360 112 548   17. Autres actifs et emplois divers :   (En milliers d’euros) 2008 2007 Instruments conditionnels achetés 451 535 Règlement d'opérations sur titres 2 0 Impôts différés actifs 10 001 10 815 Promotion immobilière 0 0 Autres stocks et emplois divers 1 401 294 Débiteurs divers 55 405 17 161 Créances douteuses nettes 0 0 Créances rattachées 507 254         Total 67 767 29 059   18. Comptes de régularisation – Actif :   (En milliers d’euros) 2008 2007 Comptes d'encaissement 51 176 29 336 Comptes d'ajustement 366 0 Comptes d'écart 0 0 Pertes potentielles sur contrats de couverture non dénoués 6 44 Pertes potentielles sur contrats de couverture dénoués 0 0 Charges constatées d'avance 5 088 4 321 Produits à recevoir 10 640 2 512 Primes d'émission restant à étaler 641 0 Autres charges à répartir 0 0 Autres comptes de régularisation 44 676 47 276         Total 112 593 83 489   19. Ressources interbancaire et assimilées :   (En milliers d’euros) Notes 2008 2007 Banques centrales, CCP   0 0 Comptes et emprunts           A vue 20 26 209 22 515     A terme 20 1 244 945 567 040 Autres sommes dues   15 546 15 583 Dettes rattachées   11 156 5 421         Total   1 297 856 610 559   20. Détail des ressources interbancaires :   (En milliers d’euros) 2008 2007 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 26 209   26 209 22 560   22 560 Comptes et emprunts 0 973 745 973 745 -45 487 040 486 995 Valeurs données en pension livrée 0 271 200 271 200 0 80 000 80 000 Titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0         Total 26 209 1 244 945 1 271 154 22 515 567 040 589 555   21. Opérations avec la clientèle – Passif :   (En milliers d’euros) Notes 2008 2007 Comptes et emprunts :           A vue 22 2 241 450 1 258 482     A terme 22 869 686 558 446 Dépôts de garantie   319 78 Autres sommes dues   5 874 492 Dettes rattachées   34 792 24 243         Total   3 152 121 1 841 741   22. Détail des comptes de la clientèle – Passif :   (En milliers d’euros) 2008 2007 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes d'épargne à régime spécial 794 081 430 900 1 224 981 408 968 367 330 776 298 Comptes et emprunts 1 447 369 425 645 1 873 014 849 514 191 116 1 040 630 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 13 141 13 141 0 0 0 Valeurs données en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0         Total 2 241 450 869 686 3 111 136 1 258 482 558 446 1 816 928   23. Dettes représentées par un titre :   (En milliers d’euros) 2008 2007 Bons de caisse et bons d'épargne 366 337 Titres du marché interbancaire 0 0 Titres de créances négociables 64 057 38 279     Dont : - souscrits par des
    Bulletin BALO n°49 du 24/04/2009, affaire n°02304
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2008
    Numéro d’affaire : 05450
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0805450 9 mai 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°57 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE   Société Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable, régie par les articles L512-2 et suivants du code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédits Siège social : 245, boulevard Michelet, 13009 Marseille. 058 801 481 R.C.S. Marseille.       I. — Bilan au 31 décembre 2007. (En milliers d'euros.)  Actif Annexes 2007 2006 Caisse, Banques centrales, C.C.P 1 53 959 33 589 Effets publics et valeurs assimilées 3 745 822 Créances sur établissements de crédit 4 154 597 188 297 Opérations avec la clientèle 5 2 384 076 1 947 684 Obligations et titres à revenu fixe 8 50 899 30 935 Actions et titres à revenu variable 9 148 397 54 808 Participation et autres titres détenus à LT 11 87 012 69 665 Parts dans les entreprises liées 11 884 1 115 Immobilisations incorporelles 14 à 16 1 612 2 143 Immobilisations corporelles 14 à 16 17 185 17 795 Autres actifs 17 à 19 18 242 15 033 Comptes de régularisation 17 à 19 83 498 95 155         Total actif   3 001 106 2 457 041     Passif Annexes 2007 2006 Banques centrales, C.C.P   0 0 Dettes sur les établissements de crédit 20 et 21 606 987 233 852 Opérations avec la clientèle 22 et 23 1 841 741 1 703 301 Dettes représentées par un titre 24 39 151 32 313 Autres passifs 25 et 26 7 104 8 246 Comptes de régularisation 25 et 27 100 974 103 746 Provisions pour risques et charges 28 et 29 27 521 22 044 Dettes subordonnées 34 et 35 20 855 20 833 Fonds pour risques bancaires généraux 36 65 260 60 318 Capitaux propres hors FRBG 37 291 513 272 388     Capital souscrit   81 375 81 375     Primes d'émission   67 782 67 782     Réserves   111 584 97 967     Report à nouveau   3 595 1 684     Résultat de l'exercice   27 177 23 580         Total passif   3 001 106 2 457 041     Hors bilan Annexes 2007 2006 Engagements donnés :           Engagements de financement donnés 38 403 300 226 899     Engagements de garantie donnés 39 225 835 183 049     Engagements sur titres   0 0 Engagements reçus :           Engagements de financement reçus 38 0 0     Engagements de garantie reçus 39 663 317 572 429     Engagements sur titres   0 0   II. — Compte de résultats. (En milliers d'euros.)   Annexes 2007 2006 Intérêts et produits assimilés 44 120 960 102 239 Intérêts et charges assimilés 44 -50 396 -35 141 Revenus des titres à revenu variable 45 5 511 1 746 Commissions (produits) 46 60 041 58 559 Commissions (charges) 46 -11 752 -10 538 Résultat sur portefeuille de négociation 47 102 92 Résultat sur portefeuille de placement 48 11 568 Autres produits d'exploitation bancaire 49 3 080 2 890 Autres charges d'exploitation bancaire 49 -3 184 -3 665     Produit net bancaire   124 373 116 750 Charges générales d'exploitation 50 -76 101 -70 040 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   -4 813 -4 999     Résultat brut d'exploitation   43 459 41 711 Coût du risque 52 -3 023 -3 588     Résultat d'exploitation   40 436 38 123 Résultat sur actifs immobilisés 53 324 415 Résultat courant avant impôt   40 760 38 538 Résultat exceptionnel 54 3 174 -805 Impôt sur les bénéfices   -11 815 -11 670 Dotations / Reprises FRBG et provisions regl.   -4 942 -2 483     Résultat net   27 177 23 580     III. — Annexes   1. – Règles et principes généraux.   1. Référentiel comptable. — Les états financiers de la Banque Populaire provençale et Corse sont établis conformément aux principes comptables généralement admis en France et aux règlements du Comité de la Réglementation Comptable, notamment le règlement CRC 2000-03 relatif à la présentation des états financiers.   2. Présentation des comptes. — Les états financiers sont présentés en milliers d’euros avec un comparatif sur deux exercices, 31 décembre 2007 et 31 décembre 2006.   3. Liquidité et solvabilité. — Le système de garantie de liquidité et de solvabilité du réseau des Banques populaires est organisé par une décision de caractère général de la Banque Fédérale des Banques Populaires prise en sa qualité d’organe central, en application des articles L. 511-30, L. 511-31 et L. 512-12 du Code monétaire et financier et à laquelle font expressément référence les statuts des Banques Populaires (art. 1er). Le réseau des Banques populaires comprend les Banques populaires, les sociétés de caution mutuelle leur accordant l’exclusivité de leur cautionnement et la Banque Fédérale des Banques Populaires. Ce système de garantie repose sur l’intégralité des fonds propres des établissements du réseau par un mécanisme de solidarité interne. La Banque Fédérale met en oeuvre la solidarité du réseau en appelant auprès des Banques populaires les concours financiers nécessaires, dans la limite de leurs fonds propres. Les fonds propres de la Banque Fédérale répondent, en dernier ressort, de la liquidité et de la solvabilité des Banques populaires. En tant que la Banque Fédérale bénéficie du système de garantie, les Banques populaires sont tenues de lui apporter leur soutien financier, notamment pour lui permettre, en tant que de besoin, d’assumer ses obligations d’organe central à l’égard d’établissements de crédit affiliés à la Banque Fédérale des Banques Populaires, mais ne faisant pas partie du réseau des Banques Populaires. Ainsi le 2 avril 2007 la Banque Fédérale a signé, conjointement avec la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne, une convention de double affiliation avec Natixis, à la suite de l'agrément donné le 30 mars 2007 par le Comité des Etablissements de Crédit et des Entreprises d'Investissement. Dans le cadre de ce mécanisme de solidarité interne, est instituée une première ligne de solidarité. Celle-ci est constituée, d’une part, par le fonds de solidarité fédéral, partie intégrante du fonds pour risques bancaires généraux de la Banque Fédérale, d’autre part, par les fonds régionaux de solidarité, parties intégrantes des fonds pour risques bancaires généraux des Banques Populaires. Ces fonds régionaux sont alimentés chaque année, à hauteur de 10 % du bénéfice net réalisé par les Banques Populaires avant toute dotation au fonds pour risques bancaires généraux et impôt, ledit montant étant minoré du taux de l’impôt sur les sociétés. Les Banques Populaires ne peuvent disposer de ces fonds sans l’autorisation de la Banque Fédérale. Dans le cadre d’une convention d’agrément collectif, chaque Banque Populaire garantit la liquidité et la solvabilité des sociétés de caution mutuelle qui lui accordent l’exclusivité de leur cautionnement. Dans le cadre de l’affiliation du Crédit Maritime mutuel, dont la Banque Fédérale est l’organe central aux termes de l’article L. 512-69 du Code monétaire et financier, la liquidité et la solvabilité des Caisses de crédit maritime mutuel sont garanties au premier niveau par leurs Banques Populaires d’adossement. Il est rappelé, en outre, que les établissements du réseau des Banques Populaires sont adhérents du Fonds de Garantie des Dépôts institué par la loi et auquel adhèrent tous les établissements de crédit agréés en France.   2. – Principes comptables et méthodes d'évaluation.   1. Changements de méthodes comptables intervenus sur l’exercice 2007 : — En application de l’avis 2006-02 du CNC, les risques relatifs aux comptes et plans épargne logement ont fait l’objet à compter du 1er janvier 2007 d’une évaluation ainsi que d’un provisionnement. Au 1er janvier, l’impact de ce changement de méthode sur les capitaux propres s’élève à 5 616 milliers d’euros. — En application de l’avis 2007-B du Comité d’urgence du CNC relatif à la comptabilisation du crédit d’impôt dans le cadre du dispositif du prêt à taux zéro suite au nouveau régime de financement par l’Etat, un changement de méthode par capitaux propres a été constaté pour un montant de 173 milliers d’euros.   2. Conversion des opérations en devise. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (modifié par les règlements 90-01 et 95-04). Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché (art 10). La Banque Populaire ne supporte pas de risque de change significatif Les immobilisations et titres de participation en devises acquis en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir.   3. Bilan – Actif : 3.1. Opérations avec les établissements de crédits et la clientèle :   Crédit aux établissements de crédit et à la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances, y compris les créances subordonnées, détenues au titre d’opérations bancaires sur les établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent également les valeurs reçues en pension, quel que soit le support de l’opération, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Les opérations avec la clientèle sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. L’ensemble des prêts est enregistré au bilan à leur valeur nominale y compris les concours à taux bas et les prêts restructurés, à l’exception des rachats de créances clientèle enregistrés à leur coût d’acquisition.   — Créances douteuses : L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2005-03 du Comité de la Réglementation Comptable, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière. Pour les collectivités locales le délai réglementaire de neuf mois a été ramené à six mois à compter de 2007. Depuis le 1er janvier 2007, cette identification s’applique aux découverts non autorisés en application du nouvel article 3 bis du règlement 2002-03 modifié par le règlement 2007-06. Cette évolution réglementaire ne s’est pas traduite par la constatation de nouvelles dépréciations sur les encours au titre des encours par prélèvement sur capitaux propres, tant sur les découverts que sur les créances déclassées par contagion. En effet, l’obligation réglementaire de déclassement en douteux de ces créances n’a pas eu d’impact sur l’appréciation du risque par la Banque Populaires sur les encours concernés au 31 décembre 2006 et donc dans le bilan d’ouverture 2007. Le transfert d’encours sains à douteux s’élève à 13,97 millions d’euros au 1er janvier 2007. Le déclassement d’une créance en encours douteux entraîne le transfert de l’encours total des créances et engagements sur une même contrepartie, même si l'analyse du risque conduit à ne provisionner que les intérêts enregistrés et non encaissés. Pour ces créances douteuses, les intérêts courus ou échus non perçus sont comptabilisés en appliquant le taux contractuel à la valeur brute mais dépréciés à due concurrence et inscrits en produit net bancaire. Les commissions dues non perçues sur clients douteux sont en coût du risque. Au sein des créances douteuses, une catégorie spécifique est identifiée, dénommée « créances douteuses compromises », il s’agit des créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte est envisagé. Le classement en douteux compromis intervient nécessairement lors de la déchéance du terme ou lors de la résiliation du contrat de crédit-bail. Il est possible de transférer un encours douteux en compromis au bout d’un délai d’un an mais il ne s’agit pas d’un délai impératif. La règle de la « contagion » ne s’applique pas pour le passage de douteux en douteux compromis. Pour les créances douteuses compromises, les intérêts courus ou échus non encaissés ne sont pas enregistrés. Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées après analyse individuelle des dossiers, en tenant compte des garanties et déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations sont calculées de manière actuarielle sur la base des flux futurs attendus sur chacun des contrats actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ce dernier correspondant au taux contractuel. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en «Coût du risque» à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en «Intérêts et produits assimilés». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en« Intérêts et assimilés». Des provisions statistiques sont également calculées sur des encours de découverts de plus de 90 jours en s’appuyant sur les risques de perte sur le déclassement de ces créances de faibles montants ; Les créances passées en perte sur l'exercice ainsi que les récupérations sur créances amorties sont inscrites en ligne «Coût du risque» au compte de résultat pour la partie du capital et en « Intérêts et produits assimilés» pour la partie des intérêts. Les passages en perte font l’objet d’une procédure quasi systématique, ces pertes sont contrôlés par le responsable de service dossier par dossier si le montant est supérieur à 3 000 euros. Pour les crédits aux professionnels de l’immobilier, le déclassement en créances douteuses est opéré opération par opération sur la base de critères prenant en compte les perspectives de sortie, la capacité des associés à apporter des fonds propres ainsi que leur solvabilité. Les intérêts sur créances douteuses sont intégralement dépréciés et le prêt est déprécié en fonction des garanties reçues, du revenu locatif futur, du prix de sortie du projet comparé au marché et de la solvabilité des parties prenantes. Lorsque le paiement des échéances initiales d’un crédit devenu douteux a repris de manière régulière, celui-ci peut à nouveau être classé dans la catégorie des créances saines.   — Créances restructurées : Les créances restructurées donnent lieu à calcul d’une décote représentant l’écart entre le capital restant dû initial et les flux attendus (capital et intérêts) à la suite de la restructuration, les flux étant actualisés sur la base du taux contractuel d’origine de la créance. La décote peut également être calculée par référence à un prix de marché dans la mesure où il est observable pour des créances de même nature et de mêmes caractéristiques mais cette possibilité n’est pas utilisée. Lorsque les créances ayant fait l’objet d’une restructuration donnent lieu à l’enregistrement d’une décote, celle-ci est comptabilisée en déduction de l’actif et en «Coût du risque» en résultat. Dans le cas où la créance restructurée reste inscrite en douteux, la décote peut ne pas être individualisée lorsqu’un calcul de dépréciation global est effectué englobant la décote. La surcote éventuelle n’est pas enregistrée. A la Banque Populaire Provençale et Corse, nous n’avons pas de restructuration de prêts en dehors du marché, demandant le calcul de la décote ou de la surcote. Pour les créances restructurées classées en encours sains l’étalement de la décote est porté en «Intérêts et produits assimilés». Pour les créances restructurées classées en encours douteux l’étalement de la décote et/ou la reprise de la dépréciation au titre de l’effet temps sont également enregistrés en «Intérêts et produits assimilés». Les variations de dépréciation constatées au titre du risque de non recouvrement sont quant à elles, enregistrées en «Coût du risque». Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Dans le cas où la décote était incluse dans la dépréciation globale, elle doit être extraite pour continuer à être étalée en «Intérêts et produits assimilés» tandis que la dépréciation est intégralement reprise en «Coût du risque». Les restructurations reclassées parmi les créances saines sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.   3.2. Opérations sur titres. — Les portefeuilles de titres de transaction, de placement, d'investissement et d’activité de portefeuille suivent les règles d'évaluation du règlement 90-01 modifié par le Comité de la Réglementation Bancaire et Financière. Ces portefeuilles apparaissent dans les postes « effets publics et valeurs assimilés » lorsque l'émetteur est l'État, « obligations et autres titres à revenu fixe » et « actions et autres titres à revenu variable » dans les autres cas.   — Portefeuille de placement : Sont considérés comme des titres de placement les titres acquis avec l’intention de les détenir durant une période supérieure à six mois, à l’exception des titres à revenu fixe que l’établissement a l’intention de conserver jusqu’à l’échéance.   Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation estimée à partir du cours de bourse le plus récent pour les titres cotés ou de la valeur probable de négociation pour les titres non cotés. Ces dépréciations sont évaluées de manière individuelle. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée de vie résiduelle du titre selon la méthode actuarielle. Lorsque les titres font l’objet d’une couverture, les résultats sont pris en compte pour la détermination des dépréciations. Les dotations et reprises pour dépréciation et les plus ou moins-values de cession de titres de placement sont portées au poste du compte de résultat "Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés".   — Portefeuille d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe que la société a acquis avec l'intention et les moyens de les détenir jusqu’à l’échéance. Ils font l’objet d'un financement spécifique (notamment les accords de refinancement, les emprunts subordonnés et les comptes à terme) et pour certains bénéficient d'une couverture adéquate en matière de risque de taux (essentiellement des contrats d’échange de taux dont le marché est liquide). Le reclassement éventuel en titres de placement s’opère à la valeur comptable à la date du déclassement déterminée selon les règles de la catégorie d’origine. En cas de cession anticipée, les plus et moins-values de cession sont comptabilisés au poste du compte de résultat "Gains ou pertes sur actifs immobilisés". Ces titres à revenu fixe font l'objet d'un étalement de la surcote/décote par rapport à la valeur de remboursement sur la durée résiduelle selon la méthode actuarielle. Conformément aux informations demandées à l’article 1er du règlement CRC 2004.16 du 23 novembre 2004, le montant des moins values latentes relatives au portefeuille d’investissement est nul au 31 décembre 2007.   — Portefeuille de titres de l’activité de portefeuille : Ces titres sont acquis dans le but d'en retirer, à plus ou moins long terme, une rentabilité récurrente sous la forme de plus values de cession. Ils sont comptabilisés à leur coût d'acquisition frais exclus. Ces titres sont évalués au plus bas du coût historique ou de la valeur d’utilité. Les moins-values latentes font l’objet de dépréciations déterminées sans compensation avec les plus-values latentes sur une même ligne de titres. Ces titres figurent à l’actif du bilan au poste « Actions et autres titres à revenus variables ». Les dotations et reprises de dépréciations comme les plus et moins-values de cessions sont portées au compte de résultats "Gains ou pertes sur opérations de portefeuille de placement et assimilés".   — Titres de participation et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d'acquisition hors frais. Les titres sont estimés à leur valeur d'utilité déterminée de manière individuelle à la clôture des comptes. La valeur d'utilité fait référence à différents critères comme le cours moyen de bourse pour les titres cotés, les capitaux propres corrigés pour les titres non cotés. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. Les plus ou moins-values de cession et les dotations et reprises de dépréciations sont inscrites en poste "gains ou pertes sur actifs immobilisés".   3.3. Immobilisations corporelles et incorporelles. — Le CRC a émis un règlement (CRC 2002-10) applicable aux comptes individuels à partir du 1er janvier 2005 autant pour les immobilisations corporelles qu’incorporelles et le règlement 2004-06 sur la définition et l’évaluation des actifs s’applique également à compter du 01 janvier 2005.   — Immobilisations corporelles d’exploitation : Les encours bruts sont ventilés en composant, la décomposition en composants est fondée sur l’existence de durées d’utilisation différentes entre chacun des éléments distincts constituant un même bien. Les coûts d’emprunt ne rentrent pas dans la détermination de la valeur brute des immobilisations. Les durées d’utilité retenues par la Banque Populaire Provençale et Corse sont les suivantes : Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture / étanchéité 20-40 ans Fondations / ossatures 30- 60 ans Ravalement 10-20 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-15 ans   Les composants sont amortis sur la base de leur valeur brute diminuée de la valeur résiduelle et sur leur durée d’utilisation. La valeur résiduelle est définie comme la valeur actuelle de l’actif à la fin de sa durée probable d’utilisation. La valeur résiduelle des composants autres que le terrain et les façades non destructibles est réputée nulle. Les dépenses de sécurité ou de mises en conformité sont comptabilisées à l’actif dès lors qu’elles répondent de manière cumulative aux dispositions réglementaires comptables. Les droits de mutation, honoraires commissions et frais d’actes sont enregistrés en charges. Les immobilisations d’exploitation présentant un indice objectif de dépréciation sont dépréciées, les dotations sont alors enregistrées en « dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations corporelles et incorporelles ». Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composant, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous : Biens Durée d’utilité Matériel Machine, Mobilier de bureau 5 à 10 ans Matériel informatique 4 à 5 ans Matériel de transport 5 ans   — Immobilisations hors exploitation : La méthode des composants est également appliquée aux immeubles de placement.   — Immobilisations incorporelles : Les immobilisations incorporelles sont évaluées au coût d’acquisition. S’agissant des immobilisations incorporelles développées en interne, les frais de développement sont comptabilisés en charges, conformément à l’option offerte par le règlement 2004-06 du CRC. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciation si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet de dépréciation. Les logiciels acquis et développés en interne sont respectivement amortis sur une durée de 1 an.   4. Bilan - Passif 4.1. Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées. — Ces postes regroupent notamment les emprunts obligataires et les titres de créances négociables émis ainsi que les prêts sur titres subordonnés émis par la Banque Fédérale des Banques Populaires. Les frais d'émission sont pris en charge dans la totalité de l'exercice. Les primes d'émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l'emprunt par le biais d'un compte de charges à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie de compte de résultats.   4.2. Provisions : Provisions pour impôts. — Seuls les décalages suivants donnent lieu à la comptabilisation d’une provision pour impôts : — Quote-part de résultat des GIE fiscaux : les déficits actuels des GIE fiscaux doivent s’équilibrer avec les bénéfices futurs, l’économie d’impôt réalisée lors de la phase déficitaire n’étant que temporaire ; — Majoration du bénéfice imposable, à compter du 1er janvier 2005 liée à la mesure fiscale de répartition sur cinq ans de l’approche par composant (art 237, septies I du CGI).   Provisions pour passifs sociaux. — Les passifs sociaux sont provisionnés de manière intégrale conformément à la recommandation 2003 R 01 du Conseil National de la Comptabilité. La provision comptabilisée au bilan correspond : — À la valeur actuarielle des engagements de retraite et prestations assimilées relatifs au personnel en activité ; — Minorée de la valeur de marché des actifs venant en couverture des engagements ; — Minorée ou majorée des écarts actuariels résultant : – Des écarts d’expérience liés aux variables démographiques – Des évolutions des hypothèses actuarielles (taux d’actualisation, taux de sortie, taux de progression des salaires) – Des différences constatées entre le rendement réel et le rendement attendu des plans d’actifs en couverture. Les principales hypothèses actuarielles retenues au 31 décembre 2007 sont les suivantes : — Pour le complément de pension bancaire CAR, le taux d’actualisation retenu est de 4,46% et le rendement attendu des actifs de 6,10% ; le taux d’inflation retenu est de 2%. — Pour les indemnités de fin de carrière, le taux d’actualisation retenu est de 4,32% et le taux de rendement attendu de 3,51% ; — Pour les médailles du travail, le taux d’actualisation est de 4,17% ; La méthode du corridor est appliquée pour les engagements de retraite et assimilés. La valorisation des indemnités de fin de carrière a été impactée successivement par l’arrêté ministériel du 18 juillet 2005, et par les lois de financement de la Sécurité Sociale de 2007 et de 2008. Dans le cadre de l’arrêté ministériel du 18 juillet 2005, un accord de branche a été signé en 2005 permettant les départs avant 65 ans à l’initiative de l’employeur en exonération de charges sociales pour les départs intervenant avant le 31 décembre 2009. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2007 prévoit qu’après le 1er janvier 2014 les départs volontaires avant 65 ans seront chargés, la mise à la retraite avant 65 ans étant interdite. L’effet financier induit par la loi a eu pour conséquence une augmentation de l’engagement au 31 décembre 2006 non intégrée dans les comptes 2006 la loi ayant été adoptée en fin d’année. Cette revalorisation est qualifiée de changement de régime et son étalement calculé sur le montant de l’engagement au 31 décembre 2006 n’intervient qu’à partir de 2007. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2008 supprime le dispositif transitoire qui était prévu par la loi de 2007 pour la période entre le 1er janvier 2010 et le 1er janvier 2014. La mise à la retraite avant 65 ans avec accord du salarié n’est plus possible à compter du 1er janvier 2010, s’agissant de départs volontaires avant 65 ans ils seront chargés. Par ailleurs, une nouvelle contribution est mise en place sur les indemnités versées pour les départs avant ou après 65 ans (25% du montant pour celles versées du 11 octobre 2007 au 31 décembre 2008 puis 50% au-delà). Cette revalorisation est qualifiée de changement de régime et son étalement calculé sur le montant de l’engagement au 31 décembre 2007 n’intervient qu’à partir de 2008. Ces changements de régime font l’objet d’un étalement dans la mesure où ils sont relatifs à des droits non acquis. L’étalement est réalisé de manière linéaire sur la durée résiduelle de vie active moyenne (durée d’acquisition des droits) qui est de 41e années. Le taux moyen de charges patronales de l’établissement est de 55,55%.   Provisions au titre de l’attribution d’action gratuite de Natixis aux salariés (SAGA). — Les assemblées générales de Natixis du 17 novembre 2006 et du 24 mai 2007, ont fixé le cadre de l’attribution d’actions gratuites Natixis à ses salariés ainsi qu'aux salariés du Groupe Banque Populaire et du Groupe Caisse d’Epargne. Le schéma d’attribution gratuite d’actions (SAGA) s’appuie sur deux textes de loi récents qui permettent aux salariés de devenir actionnaire de leur entreprise sans effort financier et d’être ainsi associés plus étroitement à son développement. Le 12 novembre 2007, le Directoire de Natixis a adopté les modalités de l’attribution dans le respect des conditions fixées par la loi et relatives aux périodes d’acquisition et de détention. Dans ce cadre, les salariés de la Banque Populaire ont reçu un droit à recevoir 60 actions au bout d’un délai de deux ans (période d’acquisition). Au terme de ce délai, les titres attribués au salarié devront être conservés par ce dernier deux ans avant de devenir disponibles (période de conservation). L’acquisition des titres destinés à être attribués aux salariés de la Banque Populaire sera facturée par Natixis en novembre 2009 lors de l’attribution des titres. Au 31 décembre 2007, elle a fait l’objet d’un provisionnement intégral en charges de personnel pour un montant de 798 milliers euros sur la base du prix d’acquisition des titres par Natixis et tenant compte d’un taux de turn over.   Provisions épargne-logement. — En application de l’avis 2006-02 du CNC, les risques relatifs aux comptes et plans épargne logement ont fait l’objet à compter du 1er janvier 2007 d’une évaluation ainsi que d’un provisionnement. Les risques couverts sont de deux nature : — le risque de consentir des crédits futurs à un taux réglementé inférieur aux conditions de marché ; — le risque de rémunérer l’épargne collectée à des conditions désavantageuses par rapport aux conditions de marché futures. Ces deux risques sont évalués de manière prospective, jusqu’à l’extinction des encours d’épargne portés au bilan, d’où la nécessité de modéliser l’évolution des encours actuels (collecte et conversion de crédit) sur la base d’hypothèses de taux futurs et de comportement de la clientèle. Le modèle retenu est celui qui s’applique au niveau du Groupe Banque Populaire pour l’établissement des comptes consolidés. Il procède d’une démarche en trois étapes : 1ère étape : Génération de 10 000 chemins de taux par simulation de Monte Carlo. Le processus utilisé est un processus d’Ornstein-Uhlenbeck avec retour à la moyenne. Cette méthode intègre une matrice de corrélation entre les différents index fondée sur un historique de 10 ans glissants ; le niveau cible du retour à la moyenne pour chacun des index étant déterminé à partir des prévisions à long terme des économistes du Groupe, également appliquées dans la gestion de bilan. 2ème étape : Modélisation des écoulements des encours sur chaque chemin de taux simulés à partir d’un profil attendu représentant la tendance moyenne historique des encours de chaque génération en intégrant une sensibilité du comportement de la clientèle, tant en décollecte qu’en conversion en crédit, en fonction de l’écart entre les taux réglementés et les taux du marché (chemins de taux simulés). 3ème étape : Le calcul de la provision finale résulte de la moyenne des différences constatées sur chacun des chemins entre les flux établis sur la base des taux réglementés (épargne hors prime d’état ou crédit) et ceux calculés à partir des taux de marché futurs déterminés par le modèle sur chaque année d’écoulement pour des produits équivalents ; ces différences sont actualisées avec la courbe zéro-coupon moyenne des douze derniers mois déduite des taux swaps. Les taux de référence (taux de marché) sont déterminés pour la phase épargne, en utilisant comme produit équivalent les comptes à terme progressifs Fidélis, diffusés dans le réseau Banque Populaire et pour la phase crédit future, en appliquant le principe de tarification du Groupe pour des prêts habitats ayant la même duration que les prêts PEL (TxSwap + spread de liquidité). Seules les moins values nettes par génération de taux sont provisionnées, les plus-values nettes n’étant pas retenues. Enfin, chacune des 10 000 provisions est calculée déduction faite des flux relatifs à l’encours considéré comme insensible à l’évolution des taux. Par prudence, ce profil sans risque est plafonné au niveau constaté lors de la dixième année de vie de chaque génération, puis est écoulé linéairement sur les vingt années suivantes. Les risques sur Comptes Épargne Logement (CEL) sont obtenus selon une méthode analogue, à l’aide d’hypothèses de transformation distinctes. Toutefois, seul le risque de transformation en crédit est provisionné, la rémunération de la phase épargne étant révisable et indexée sur les taux de marché. La valeur future des taux de crédits CEL est déterminée par le modèle à partir de la formule réglementaire. Enfin, la provision totale intègre la différence constatée, sur les stocks de prêts PEL et CEL en vie à la date de calcul, entre les flux futurs actualisés d’une part au taux de marché de l’année de mise en place de ces crédits et d’autre part au taux réglementé consenti au client. Cette différence est reprise ensuite actuariellement sur la durée de vie des prêts concernés. Les autres provisions inscrites au passif sont principalement constituées par les provisions sur engagements par signature et les provisions sur litiges.   4.3. Fonds pour Risques Bancaires Généraux (FRBG) et provisions réglementées. — Le FRBG enregistre les montants que la Banque Populaire Provençale et Corse décide d’affecter à la couverture de risques à caractère général. Il comprend également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité ainsi que les provisions pour investissements (conformément aux principes énoncés Note 1 paragraphe 3)   4.4. Capitaux propres. — Les CCI émis en 2006 par la Banque Populaire en application des articles 19 sexdecies à 19 duovicies de la loi n° 47.1775 du 10 septembre 1947 portant statut de la coopération, ils ont été exclusivement souscrits et libérés par Natixis détenue à parité par le Groupe Banque Populaire et du Groupe Caisse d’Epargne.   Les titulaires de CCI disposent d’un droit sur l’actif net dans la proportion du capital qu’ils représentent. Selon les termes du protocole signé le 6 juin 2006 entre les deux Groupes, les CCI détenus par Natixis représentent 20% du capital social de la banque. Lors des nouvelles augmentations de capital par émission de parts sociales, cette proportion sera maintenue par l’émission au nominal dans le même temps de nouveaux CCI souscrits par Natixis. Les CCI sont des valeurs mobilières représentatives d’une part du capital de la banque, émises pour la durée de la banque et dépourvues de droit de vote. Les CCI ne peuvent représenter plus de la moitié du capital social atteint à la clôture de l’exercice précédent. Ils sont librement négociables, toutefois la cession des CCI devra être agréée préalablement par le Conseil d’administration de la Banque Populaire. En vertu de l'article 7 du contrat d'émission des CCI, « le taux de rémunération des CCI doit être au moins égal au taux de rémunération versé aux parts sociales, étant précisé que le taux de rémunération sera appliqué sur la valeur nominale des CCI. Son paiement, pour tout ou partie, peut être fait en numéraire ou en CCI ».   5. Hors bilan - Instruments financiers à terme fermes et conditionnels. — Les risques encourus sur ces opérations font l'objet d'un système permanent de mesure de résultats et de positions, de surveillance et de contrôle permanent avec des limites déterminées par la Direction Générale.   — Instruments fermes de taux : Les contrats sont enregistrés en hors-bilan pour leur valeur nominale. En application des règlements 90-15 et 92-04 du CRBF, les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : – micro-couverture (couverture affectée) – macro-couverture (gestion globale de bilan) – positions spéculatives – gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction Les deux premières catégories sont assimilées, au niveau du compte de résultat, à des opérations de prêts ou d'emprunts et les montants perçus ou payés sont incorporés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges sur les éléments couverts en « intérêts et produits ou charges assimilés ». Le poste « gains ou pertes sur opérations de portefeuille de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « intérêts et produits ou charges assimilées ». Les contrats en position ouverte isolée font l’objet d’une provision en cas de moins-values latentes. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les contrats portés en gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes constatées lors de la résiliation ou l’assignation de contrats d'échange de taux sont rapportées immédiatement en compte de résultat. Si les montants sont significatifs, elles sont étalées prorata temporis sur la durée résiduelle du nouveau contrat en cas de remplacement ou sur la durée résiduelle de l’ancien contrat en cas de non remplacement.   — Instruments conditionnels : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les décotes font l’objet d’une provision et les plus- values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.   — Instruments de change : Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement 90-15 modifié du CRBF.   6. Hors bilan - Garanties financières assorties d’un droit de réutilisation en l’absence de défaillance du propriétaire. — Au 31 décembre 2007, la Banque Populaire n’a conclu aucun contrat de garantie financière assortie d’un droit de réutilisation en application de l’ordonnance 2005-171 du 24 février 2005 et de l’avis du CNC 2006-10.   7. Engagements de la Banque Populaire ne faisant pas l’objet d’une inscription en hors bilan. — Au titre des mobilisations auprès de la Caisse de Refinancement de l’Habitat (CRH), la Banque Populaire a nanti un portefeuille de créances résultant de prêts acquéreurs au logement garantis, soit par une hypothèque de premier rang, soit par une sûreté immobilière conférant une garantie équivalente. Au 31 décembre 2007, le montant du portefeuille de créances nanties au profit de la CRH s’élève à 109 millions d’euros.   8. Compte de résultat : 8.1. Intérêts et assimilés, commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les autres commissions non assimilées à des intérêts sont enregistrées selon la nature de la prestation. — Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations. — Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   8.2. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a fait l’objet d’une résolution d’Assemblée Générale. Ils sont enregistrés en "Revenus des titres à revenu variable". Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   8.3. Charges générales d’exploitation - frais de personnel. — Les frais de personnel comprennent non seulement les salaires et traitements mais aussi les avantages au personnel tels que les charges de retraite (partie relative aux régimes à cotisations définies). La charge annuelle relative aux régimes à cotisations définies comprend : — Les droits supplémentaires acquis par l’ensemble des salariés ; — Le coût financier (effet d’actualisation) ; — Le rendement brut des actifs de couverture ; — L’amortissement des écarts actuariels (application de la méthode dite du corridor) et des coûts des services passés. Le volume d’heures acquises et non utilisées par les salariés de la Banque Populaire pour le droit individuel de formation est de 55 747 heures.   8.4. Résultat exceptionnel. — Les produits et charges exceptionnels sont déterminés en fonction du caractère significatif de leur montant, de leur degré d'anormalité par rapport à l'activité courante et de la faible probabilité de récurrence des événements concernés. On peut notamment citer une provision pour tva d’un montant de 105 milliers d’euros suite au choix de désorption du Groupe, d’un boni de liquidation suite à la transmission universel de patrimoine de la Société Gestion Provençale et Corse pour un montant de 1 487 milliers d’euros, d’un mali de fusion de la SA Magalone de 102 K€, et d’un produit de liquidation su contrat d’assurance quatrem de 1,1 M€.   8.5. Impôts sur les bénéfices. — La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés exigible dû au titre de l'exercice au taux de 33,1/3% mais également le crédit d’impôt sur les prêts à taux zéro. La Banque Populaire Provençale et Corse a constitué, un groupe d’intégration fiscale, avec : Multi Images Méditerranée Société Immobilière Provençale et Corse SCI la Canebière SAS Sociétariat BPPC La société de tête de groupe est seule redevable de l’impôt sur les sociétés de l’ensemble. Les filiales ainsi intégrées contribuent à la charge d’impôt comme en l’absence d’intégration fiscale. En cas d’éventuelle sortie du périmètre, elles bénéficieraient conventionnellement d’une indemnité correspondant à tous les surcoûts fiscaux qui résulteraient de leur appartenance au groupe d’intégration.   Annexe 1. – Banque centrale, CCP, effets publics et créances interbancaires. (En milliers d'euros) Annexes 2007 2006 Caisse, banques centrales, CCP   53 959 33 589 Effets publics et valeurs assimilées 3 745 822 Créances sur les établissements de crédit   154 597 188 297     A vue 4 8 993 93 499     A terme 4 145 546 94 342     Créances douteuses nettes   0 0     Dépréciations pour risques pays affectées   0 0     Valeurs non imputées   0 0     Créances rattachées   58 456         Total   209 301 222 708   Commentaires : les encours sont indiqués créances rattachées.   Annexe 2. – Ventilation par durée restant à courir. (En milliers d'euros) < 3 mois 3 mois <D< 1 an 1 an <D< 5 ans > 5 ans Non ventilés Total à terme Actif :             Créances sur établissements de crédit 114 168 748 689 30 684 0 146 289 Créances sur la clientèle 101 909 188 402 767 035 1 185 745 0 2 243 091 Créances de crédit-bail 0 0 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 827 16 288 30 389 1 256 0 50 760 Passif             Dettes sur établissements de crédit 168 590 81 969 10 501 305 980 0 567 040 Dettes sur la clientèle 199 392 37 834 203 050 118 170 0 558 446 Dettes représentées par un titre 13 534 5 575 18 257 1 250 0 38 616 Emprunts subordonnés 0 3 811 16 811 0 0 20 622     Total 600 420 334 627 1 046 732 1 643 085 0 3 624 864   Commentaires : les encours sont ventilés hors créances rattachées et hors douteux et douteux compris.     Annexes 3. – Détail des effets publics. (En milliers d'euros) 2007 2006 Transaction Placement Investissement (Annexe 10) Total Transaction Placement Investissement Total Montants bruts 0 743 0 743 0 818 0 818 Dépréciations   0 0 0   0 0 0 Créances rattachées   2 0 2   4 0 4     Total 0 745 0 745 0 822 0 822   Commentaires : hors créances rattachées   Annexe 4. – Créances saines interbancaires. (En milliers d'euros) 2007 2006 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes et prêts 8 993 115 528 124 521 93 499 94 300 187 799 Prêts financiers   0 0   0 0 Valeurs reçues en pension livrée 0 18 18 0 42 42 Titres reçus en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Prêts subordonnés à durée déterminée   0 0   0 0 Prêts subordonnés à durée indéterminée   30 000 30 000   0 0     Total 8 993 145 546 154 539 93 499 94 342 187 841   Commentaires : hors créances rattachées   Annexe 5. – Opérations avec la clientèle – Actif. (En milliers d'euros) Annexes 2007 2006 Comptes ordinaires débiteurs   88 537 71 667 Créances commerciales   30 799 38 201 Autres concours à la clientèle 6 2 212 292 1 796 426 Créances rattachées et valeurs non imputées   14 512 12 930 Créances douteuses nettes   37 936 28 460 Dépréciations pour risques pays affectées   0       Total   2 384 076 1 947 684   Annexe 6. – Détail des autres concours à la clientèle. (En milliers d'euros) 2007 2006 Crédits à l'exportation 1 846 2 202 Crédits de trésorerie et de consommation 157 463 143 873 Crédits à l'équipement 568 258 488 203 Crédits à l'habitat 1 484 725 1 162 148 Autres crédits à la clientèle 0 0 Valeurs reçues en pension 0 0 Titres reçus en pension 0 0 Prêts subordonnés 0 0     Total 2 212 292 1 796 426   Annexe 7. – Portefeuille titres. (En milliers d'euros) 2007 2006 Transaction Placement Investissement (Annexe 10) TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total   Obligations et assimilés                     Valeurs brutes 0 26 288 24 613   50 901 0 2 824 28 111   30 935 Dépréciations 0 -2 0   -2 0 0 0   0 Valeurs nettes (Annexe 8) 0 26 286 24 613   50 899 0 2 824 28 111   30 935 Actions et assimilés                     Montants bruts 0 148 397   0 148 397 0 54 874   0 54 874 Dépréciations 0 0   0 0 0 -66   0 -66 Valeurs nettes (Annexe 9) 0 148 397   0 148 397 0 54 808   0 54 808     Total 0 174 683 24 613 0 199 296 0 57 632 28 111 0 85 743   Annexe 8. – Obligations et autres titres à revenu fixe. (En milliers d'euros) 2007 2006   Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Valeurs brutes                 Titres cotés                     Emis par des organismes publics 0 0 0 0 0 0 0 0     Autres émetteurs 0 25 607 12 102 37 709 0 607 15 602 16 209 Titres non cotés                     Emis par des organismes publics 0 0 0 0 0 0 0 0     Autres émetteurs 0 551 12 500 13 051 0 2 075 12 500 14 575 Titres prêtés 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres empruntés 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances douteuses 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances rattachées 0 130 11 141 0 141 9 150     Total valeurs brutes 0 26 288 24 613 50 901 0 2 824 28 111 30 935 Dont titres subordonnés 0 551 0 551 0 2 075 0 2 075 Dépréciations                 Dépréciations 0 0 0 0 0 0 0 0 Dépréciations sur créances douteuses 0 -2 0 -2 0 0 0 0 Dépréciations pour risques pays 0 0 0 0 0 0 0 0     Total dépréciations 0 -2 0 -2 0 0 0 0     Total net 0 26 286 24 613 50 899 0 2 824 28 111 30 935   Annexe 9. – Actions et autres titres à revenu variable. (En milliers d'euros) 2007 2006 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Valeurs brutes                 Titres cotés                     OPCVM de capitalisation 0 0   0 0 0   0     Autres OPCVM 0 0   0 0 0   0     Autres titres 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres non cotés                     OPCVM de capitalisation 0 0   0 0 0   0     Autres OPCVM 0 128 127   128 127 0 12 871   0     Autres titres 0 19 975 0 19 975 0 41 505 0 0 Créances rattachées   295   295   498   498     Total valeurs brutes 0 148 397 0 148 397 0 54 874 0 54 874 Dépréciations 0 0 0 0 0 0 0 0 Sur titres cotés   0 0 0   0 0 0 Sur titres non cotés   0 0 0   -66 0 0 Sur actions propres   0   0   0   0     Total dépréciations 0 0 0 0 0 -66 0 -66     Total 0 148 397 0 148 397 0 54 808 0 54 808   Annexe 10. – Evolution des titres d'investissement. (En milliers d'euros) 2006 Achats Cessions Remboursements Conversion Décote /surcote Transferts Reclassement Global (1) Autres variations 2007 Effets publics :                     Valeur brute 0 0 0 0 0 0 0   0 0 Résultat des cessions réalisées   0 0 0 0 0 0   0 0 Obligations et autres TRF :                     Valeur brute 28 111 0 0 -3 500 0 0 0   2 24 613 Résultat des cessions réalisées     0                 Annexe 11. – Participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme. (En milliers d'euros) Annexes 2007 2006 Immobilisations financières brutes 12 88 013 70 944 Dépréciations 12 -117 -164 Immobilisations financières nettes 12 87 896 70 780 Ecarts de conversion   0 0 Créances rattachées et autres   0 0     Total   87 896 70 780   Annexe 12. – Evolution des titres de participation et assimilés. (En milliers d'euros) 2006 Augmentations Diminutions Conversion Autres variations 2007 Valeurs brutes :             Participations et autres titres détenus à long terme 69 828 17 037 -183 0 446 87 128 Parts dans les entreprises liées 1 116 0 0 0 -231 885 Parts de sociétés civiles immobilières 0 0 0 0 0 0     Sous-total 70 944 17 037 -183 0 215 88 013 Dépréciations :             Participations et autres titres à long terme -163 -10 57 0 0 -116 Parts dans les entreprises liées -1 0 0 0 0 -1 Parts de sociétés civiles immobilières 0 0 0 0 0 0     Sous-total -164 -10 57 0 0 -117 Immobilisations financières nettes 70 780 17 027 -126 0 215 87 896   Annexe 13. – Evaluation des titres de participation. (En milliers d'euros)   2007   Sociétés cotées Sociétés non cotées Total Valeur nette Valeur estimative des titres Valeur brute Dépréciations Valeur brute Dépréciations Selon le cours de bourse Autres méthodes Participations et autres titres détenus à long terme                 Sur établissements de crédit   0 0 78 437 -50 78 387 0 168 978 Sur autres sociétés à caractère financier   0 0 2 558 -28 2 530 0 2 925 Sur autres sociétés   0 0 5 889 -18 5 871 0 7 113 Autres titres détenus à long terme   0 0 244 -20 224 0 242     Total des participations   0 0 87 128 -116 87 012 0 179 258 Valeurs nettes   0   87 012         Rappel 2006 :                 Participations et autres titres détenus à long terme :                 Sur établissements de crédit   0 0 60 075 -50 60 025 0 150 864 Sur autres sociétés à caractère financier   0 0 3 356 -28 3 328 0 3 750 Sur autres sociétés   0 0 6 153 -65 6 088 0 7 426 Autres titres détenus à long terme   0 0 244 -20 224 0 243     Total des participations   0 0 69 828 -163 69 665 0 162 283 Valeurs nettes   0   69 665           Annexe 14. – Immobilisations corporelles et incorporelles. (En milliers d'euros) Annexes   2007 2006 Valeurs brutes Amortissements Dépréciations Valeurs nettes Valeurs brutes Amortissements Dépréciations Valeurs nettes Immobilisations d'exploitation :                   Immobilisations incorporelles 15 5 749 -3 876 -261 1 612 5 838 -3 695 0 2 143 Immobilisations corporelles 15 51 274 -34 691 0 16 583 49 372 -32 180 0 17 192     Total   57 023 -38 567 -261 18 195 55 210 -35 875 0 19 335 Immobilisations hors exploitation 15 604 -2 0 602 604 -1 0 603     Total   57 627 -38 569 -261 18 797 55 814 -35 876 0 19 938   Annexe 15. – Evolution des immobilisations d'exploitation et hors exploitation. (En milliers d'euros) Annexes 2006 Augmentations Diminutions Autres 2007 Valeurs brutes :             Immobilisations incorporelles d'exploitation             Droits au bail et fonds commerciaux   4 686 108 0 -12 4 782 Logiciels   851 58 0 -240 669 Autres   301 0 0 -3 298     5 838 166 0 -255 5 749 Immobilisations corporelles d'exploitation             Terrains 16 778 0 0 0 778 Constructions   7 928 105 0 0 8 033 Parts de SCI   0 0 0 0 0 Autres   40 666 4 077 -69 -2 211 42 463     49 372 4 182 -69 -2 211 51 274 Immobilisations hors exploitation   604 0 0 0 604 Amortissements et dépréciations             Immobilisations incorporelles d'exploitation             Droits au bail et fonds commerciaux   -2 560 -384 10 -261 -3 195 Logiciels   -834 -50 240 0 -644 Autres   -301 0 3 0 -298     -3 695 -434 253 -261 -4 137 Immobilisations corporelles d'exploitation             Terrains   0 0 0 0 0 Constructions   -3 707 -273 0 0 -3 980 Autres   -28 292 -4 082 1 867 0 -30 507     -32 180 -4 378 1 867 0 -34 691 Immobilisations hors exploitation   -1 0 0 -1 -2   Annexe 16. – Immobilisations corporelles d'exploitation - ventilation des constructions. (En milliers d'euros) 2007 2006 Valeurs brutes Amortissements et dépréciations Valeurs nettes Valeurs brutes Amortissements et dépréciations Valeurs nettes Constructions             Façades non destructibles 0 0 0 0 0 0 Façades / couverture / étanchéité 2 298 -1 043 1 255 2 298 -967 1 331 Fondations / ossatures 4 876 -2 235 2 641 4 771 -2 074 2 697 Ravalement 274 -213 61 274 -204 70 Equipements techniques 349 -273 76 349 -255 94 Aménagements intérieurs 236 -216 20 236 -207 29     Total des constructions 8 033 -3 980 4 053 7 928 -3 707 4 221   Annexe 17. – Comptes de régularisation et actifs divers. (En milliers d'euros) Annexes 2007 2006 Autres actifs et emplois divers 18 18 242 15 033 Comptes de régularisation 19 83 498 95 155     Total   101 740 110 188   Annexe 18. – Autres actifs et emplois divers. (En milliers d'euros) 2007 2006 Instruments conditionnels achetés 535 701 Règlement d'opérations sur titres 0 0 Promotion immobilière 0 0 Autres stocks et emplois divers 294 175 Débiteurs divers 17 159 13 945 Créances douteuses nettes 0 0 Créances rattachées 254 212     Total 18 242 15 033   Annexe 19. – Comptes de régularisation – Actif. (En milliers d'euros) 2007 2006 Comptes d'encaissement 29 336 29 128 Comptes d'ajustement 0 0 Comptes d'écart 0 0 Pertes potentielles sur contrats de couverture non dénoués 44 0 Pertes potentielles sur contrats de couverture dénoués 0 0 Charges constatées d'avance 4 321 0 Produits à recevoir 2 522 4 657 Primes d'émission restant à étaler 0 0 Autres charges à répartir 0 0 Autres comptes de régularisation 47 275 61 370     Total 83 498 95 155   Annexe 20. – Banque centrale, CCP et dettes sur établissements de crédit. (En milliers d'euros) Annexes 2007 2006 Banques centrales, CCP   0 0 Comptes et emprunts           A vue 21 18 943 2 970     A terme 21 567 040 220 366 Autres sommes dues   15 583 9 680 Dettes rattachées   5 421 836         Total   606 987 233 852   Annexe 21. – Détail des ressources interbancaires. (En milliers d'euros) 2007 2006 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 18 943   18 943 2 970   2 970 Comptes et emprunts 0 487 040 487 040 0 220 366 220 366 Valeurs données en pension livrée 0 80 000 80 000 0 0 0 Titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0     Total 18 943 567 040 585 983 2 970 220 366 223 336   Annexe 22. – Opérations avec la clientèle – Passif. (En milliers d'euros) Annexes 2 007 2 006 Comptes et emprunts           A vue 23 1 258 482 1 175 850     A terme 25 558 446 504 406 Dépôts de garantie   78 80 Autres sommes dues   492 1 112 Dettes rattachées   24 243 21 853         Total   1 841 741 1 703 301   Commentaires : opérations à la clientèle hors bons de caisse   Annexe 23. – Détail des comptes de la clientèle – Passif. (En milliers d'euros) 2007 2006 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes d'épargne à régime spécial 408 968 367 330 776 298 372 907 389 971 762 878 Comptes et emprunts 849 514 191 116 1 040 630 802 943 114 435 917 378 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 0 0 0 0 0 Valeurs données en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0     Total 1 258 482 558 446 1 816 928 1 175 850 504 406 1 680 256   Commentaires : hors créances rattachées   Annexe 24. – Dettes représentées par un titre. (En milliers d'euros) 2007 2006 Bons de caisse et bons d'épargne 337 389 Titres du marché interbancaire 0 0 Titres de créances négociables 38 279 31 559     Dont : - souscrits par des établissements de crédit 11 550 11 550     Dont : - souscrits par la clientèle financière 0 0     Dont : - souscrits par la clientèle 26 729 20 009 Obligations émises 0 0 Autres dettes représentées par un titre 0 0 Dettes rattachées 535 365     Total 39 151 32 313   Annexe 25. – Comptes de régularisation et passifs divers. (En milliers d'euros) Annexes 2007 2006 Autres passifs 26 7 104 8 246 Comptes de régularisation 27 100 974 103 746     Total   108 078 111 992   Annexe 26. – Autres passifs. (En milliers d'euros) 2007 2006 Instruments conditionnels vendus 10 8 Règlement d'opérations sur titres 24 15 Impôts différés passifs 0 0 Dettes de titres 0 0 Versement restant à effectuer sur titres non libérés 423 1 016 Créditeurs divers 6 647 7 207 Subvention d'investissement 0 0 Fonds publics affectés 0 0 Dettes rattachées 0 0     Total 7 104 8 246   Annexe 27. – Comptes de régularisation – Passif. (En milliers d'euros) 2007 2006 Comptes d'encaissement 17 628 1 944 Comptes d'ajustement 0 0 Comptes d'écart 0 0 Gains potentiels sur contrats de couverture non dénoués 0 5 Gains potentiels sur contrats de couverture dénoués 0 0 Produits constatés d'avance 10 275 7 124 Charges à payer 18 463 17 089 Autres comptes de régularisation 54 608 77 584     Total 100 974 103 746   Annexe 28. – Synthèse des dépréciations et provisions. (En milliers d'euros) Annexe 2006 Augmentations Diminutions Autres 2007 Dépréciations :             Dépréciations pour créances douteuses   59 259 25 286 -24 549 -727 59 269 Dépréciations pour risques de marché   230 12 -123 261 380 Dépréciations pour risques pays   0 0 0 0 0     Total des dépréciations   59 489 25 298 -24 672 -466 59 649 Provisions :             Provisions pour risques de contrepartie 29 3 208 971 -816 0 3 363 Provisions pour risques de dépréciation 29 0 0 0 0 0 Provisions pour charges d'exploitation 29 4 275 2 091 -2 186 5 533 9 713 Provisions pour engagements sociaux 29 13 929 509 -429 0 14 009 Provisions exceptionnelles 29 632 0 -196 0 436     Total des provisions   22 044 3 571 -3 627 5 533 27 521     Total     28 869 -28 587     Effet résultat :       -282       Commentaires : en application du CRC 2002-03 modifié par le CRC 2005-03, nous reclassons en PNB l'actualisation des provisions sur créances douteuses pour 727 K€ En raison de la réglementation comptable les charges à payer ont été reclassées en provisions pour risques et charges.     Annexe 29. – Provisions. (En milliers d'euros) 2006 Augmentations Diminutions Autres 2007 Provisions pour risques de contrepartie :           Provisions sur engagements hors bilan 3 208 971 -816 0 3 363 Provisions pour risques pays 0 0 0 0 0 Provisions sectorielles 0 0 0 0 0 Provisions pour litiges clientèle 0 0 0 0 0 Autres provisions clientèle 0 0 0 0 0   3 208 971 -816 0 3 363 Provisions pour engagements sociaux :           CAR 8 048 0 -151 0 7 897 Indemnités de fin de carrière 3 089 499 0 0 3 588 Médailles du travail 2 428 0 -278 0 2 150 FCR 364 10 0 0 374 Mutuelles 0 0 0 0 0 Autres 0 0 0 0 0   13 929 509 -429 0 14 009 Provisions pour risques de dépréciation :           Portefeuille titres et instruments financiers à terme 0 0 0 0 0 Immobilisations financières 0 0 0 0 0 Promotion immobilière 0 0 0 0 0 Autres actifs 0 0 0 0 0   0 0 0 0 0 Provisions pour charges futures d'exploitation :           Provisions pour impôts et taxes 0 0 0 0 0 Autres provisions d'exploitation 4 275 2 091 -206 0 6 160 Provision pour épargne réglementée     -1 980 5 533 3 553 Provisions exceptionnelles           Provisions pour restructurations informatiques 0 0 0 0 0 Provisions pour restructurations exceptionnelles 0 0 0 0 0 Autres provisions exceptionnelles 632 0 -196 0 436   632 0 -196 0 436     Total 22 044 3 571 -3 627 5 533 27 521   Annexe 30. – Engagements sociaux-cumul de tous engagements. (En milliers d'euros) Engagement brut Actifs en couverture Engagement Net Engagements au 31 décembre 2007 :       Eléments comptabilisés (provision comptable social) 18 685 -4 676 14 009 Ecarts actuariels non enregistrés -157 -463 -620 Changements de régime restant à étaler -781 0 -781 Changement de régime restant à étaler - loi SS 2007 678   678 Changement de régime restant à étaler - loi SS 2008 313   313     Engagement total 18 738 -5 139 13 599   Annexe 31. – Synthèse des engagements et des provisions. (En millions d'euros) Compléments de retraite Indemnités de fin de carrière Médailles du travail Autres Total Provisions comptabilisées 8 048 3 089 2 428 364 13 929 Ecarts actuariels non enregistrés (1) 832 -80 0 0 752 Changements de régime restant à étaler 0 -873 0 0 -873 Changement de régime restant à étaler - loi SS 2007   739       Changement de régime restant à étaler - loi SS 2008   313           Engagement total au 1er janvier 2007 8 880 3 188 2 428 364 14 860 Droits liquidés sur la période -429 181 -139 0 -387 Droits acquis sur la période 0 231 123 0 354 Coût financier 459 186 84 26 755 Rendement brut attendu des actifs -181 -68 0 0 -249 Variation des frais de gestion 0 0 0 0 0 Versement de la période au fonds 0 0 0 0 0 Frais sur versements 0 0 0 0 0 Modification de régime comptabilisée sur la période 0 -92 0 0 -92 Ecarts actuariels enregistrés sur la période 0 0 -346 0 -346 Autres éléments 0 0 0 -16 -16 Modification de régime - loi SS 2007 s/la période 0 61 0 0 0 Modification de régime - loi SS 2008 s/la période 0 0 0 0 0     Variation enregistrée dans les « frais de personnel » (2) -151 499 -278 10 80 Ecart actuariel sur engagements -416 -1 075 0 111 -1 380 Ecart actuariel / rendement des actifs 32 -24 0 0 8 Autres écarts actuariels 0 0 0 0 0     Variation des écarts actuariels non enregistrés (1) -384 -1 099   111 -1 372 Modification de régime intervenue dans la période 0 0 0 0 0 Autres 0 0 0 0 0     Coût non encore comptabilisé (1) 0 0 0 0 0 Autres éléments 0 0 0 0 0     Autres variations 0 0 0 0 0 Engagement au 31 décembre 2007 :           Provisions comptabilisées 7 897 3 588 2 150 374 14 00
    Bulletin BALO n°57 du 09/05/2008, affaire n°05450
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/04/2007
    Numéro d’affaire : 04807
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0704807 27 avril 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°51 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE (BPPC)   Société Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable, régie par les articles L512-2 et suivants du code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédits Siège social : 245 boulevard Michelet 13009 Marseille. 058 801 481 R.C.S. Marseille.   Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaires et Extraordinaire du 10 avril 2007     Rectificatif à l’avis publié dans le Bulletin des Annonces légales obligatoires du 18 avril 2007.     Lire page 1 : Bilan au 31 décembre 2006 au lieu de  Bilan au 31 décembre 2005.       0704807
    Bulletin BALO n°51 du 27/04/2007, affaire n°04807
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/04/2007
    Numéro d’affaire : 04383
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0704383 18 avril 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°47 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________    BANQUE POPULAIRE PROVENCALE ET CORSE (BPPC)  Société Anonyme Coopérative de Banque Populaire à capital variable, régie par les articles L512-2 et suivants du code monétaire et financier et l'ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédits. Siège social : 245, boulevard Michelet, 13009 Marseille. 058 801 481 R.C.S. Marseille.   Documents comptables annuels approuvés par l'Assemblée Générale Ordinaires et Extraordinaire du 10 avril 2007.   I. — Bilan au 31 décembre 2005. (En milliers d’euros.)   Actif Annexes Décembre 2006 Décembre 2005 Caisse, Banques centrales, C.C.P 1 33 589 30 942 Effets publics et valeurs assimilées 3 822 1 104 Créances sur établissements de crédit 4 188 297 172 181 Opérations avec la clientèle 5 1 947 684 1 706 524 Obligations et titres à revenu fixe 8 30 935 39 312 Actions et titres à revenu variable 7 54 808 54 526 Participations et autres titres détenus à long terme 11 69 665 41 534 Parts dans les entreprises liées 11 1 115 1 115 Crédit-bail et LOA   0 0 Location simple   0 0 Immobilisations incorporelles 14 à 16 2 143 2 469 Immobilisations corporelles 14 à 16 17 795 18 489 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres   0 0 Autres actifs 17 et 19 15 033 10 209 Comptes de régularisation 17 et 19 95 155 71 548 Total actif   2 457 041 2 149 953     Passif Annexes Décembre 2006 Décembre 2005 Banques centrales, C.C.P 20 0 0 Dettes sur les établissements de crédit 21 233 852 157 275 Opérations avec la clientèle 22 1 703 301 1 610 235 Dettes représentées par un titre 24 32 313 24 270 Autres passifs 25 et 27 8 246 9 685 Comptes de régularisation 25 et 27 103 746 85 399 Provisions pour risques et charges 28 et 29 22 044 20 555 Dettes subordonnées 34 et 35 20 833 20 809 Fonds pour risques bancaires généraux 36 60 318 57 835 Capitaux propres hors FRBG   272 388 163 890 Capital souscrit   81 375 62 060 Primes d'émission   67 782 0 Réserves   97 967 86 711 Ecart de réévaluation   0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement   0 0 Report à nouveau   1 684 -3 635 Résultat de l'exercice   23 580 18 754 Total passif   2 457 041 2 149 953     Hors bilan Annexes Décembre 2006 Décembre 2005 Engagements donnés :       Engagements de financement donnés 38 226 899 290 657 Engagements de garantie donnés 39 183 049 109 057 Engagements sur titres   0 0 Engagements reçus :       Engagements de financement reçus 38 0 0 Engagements de garantie reçus 39 572 429 497 501 Engagements sur titres   0 0   II. — Compte de résultat. (En milliers d’euros.)     Annexes Décembre 2006 Décembre 2005 Intérêts et produits assimilés 44 102 239 96 281 Intérêts et charges assimilées 44 -35 141 -30 223 Revenus des titres à revenu variable 45 1 746 1 623 Commissions (produits) 46 58 559 54 398 Commissions (charges) 46 -10 538 -10 248 Résultat sur portefeuille de négociation 47 92 105 Résultat sur portefeuilles de placement 48 568 216 Autres produits d'exploitation bancaire 49 2 890 2 867 Autres charges d'exploitation bancaire 49 -3 665 -2 607 Produit net bancaire   116 750 112 412 Charges générales d'exploitation 50 -70 040 -67 816 Dotations aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   -4 999 -4 812 Résultat brut d'exploitation   41 711 39 784 Coût du risque 52 -3 588 -4 033 Résultat d'exploitation   38 123 35 751 Résultat sur actifs immobilisés 53 415 889 Résultat courant avant impôt   38 538 36 640 Résultat exceptionnel 54 -805 2 011 Impôt sur les bénéfices   -11 670 -13 363 Dotations / Reprises FRBG et provisions réglementées   -2 483 -6 534 Résultat net   23 580 18 754    III. — Annexes.   Annexe 1. – Banque centrale, CCP, effets publics et créances interbancaires.   (En milliers d'euros) Annexes 2 006 2 005 Caisse, banques centrales, CCP   33 589 30 942 Effets publics et valeurs assimilées 3 822 1 104 Créances sur les établissements de crédit   188 297 172 181 A vue 4 93 499 76 775 A terme 4 94 342 94 931 Créances douteuses nettes   0 0 Dépréciations pour risques pays affectées   0   Valeurs non imputées   0 0 Créances rattachées   456 475 Total   222 708 204 227 Les encours sont indiqués créances rattachées.   Annexe 2. – Ventilation par durée restant à courir.   (En milliers d'euros) < 3 mois 3 mois <D< 1an 1 an< < 5 ans > 5 ans Non ventilés Total à terme Actif :             Créances sur établissements de crédit 80 784 12 680 987 709 0 95 160 Créances sur la clientèle 105 678 169 407 667 919 891 623 0 1 834 627 Créances de crédit-bail 0 0 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 000 3 724 24 504 1 556 0 30 784 Passif :             Dettes sur établissements de crédit 9 290 1 969 10 502 198 605 0 220 366 Dettes sur la clientèle 169 451 28 846 171 246 134 863 0 504 406 Dettes représentées par un titre 3 500 2 526 24 372 1 550 0 31 948 Emprunts subordonnés 0 0 12 622 8 000 0 20 622 Total 369 703 219 152 912 152 1 236 906 0 2 737 913 Les encours sont ventilés hors créances rattachés et hors douteux et douteux compromis.    Annexe 3. – Détail des effets publics.     (En milliers d'euros)   2006 2005 Transaction Placement Investissement (Annexe 10) Total Transaction Placement Investissement Total Montants bruts 0 818 0 818 0 1 088 0 1 088 Dépréciations   0 0 0   0 0 0 Créances rattachées   4 0 4   16 0 16 Total 0 822 0 822 0 1 104 0 1 104   Annexe 4. – Créances saines interbancaires.     (En milliers d'euros)   2006 2005 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes et prêts 93 499 94 300 187 799 76 775 94 823 171 598 Prêts financiers   0 0   0 0 Valeurs reçues en pension livrée 0 42 42 0 108 108 Titres reçus en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Prêts subordonnés à durée déterminée   0 0   0 0 Prêts subordonnés à durée indéterminée   0 0   0 0 Total 93 499 94 342 187 841 76 775 94 931 171 706 Hors créances rattachées.   Annexe 5. – Opérations avec la clientèle – Actif.   (En milliers d'euros) Annexes 2006 2005 Comptes ordinaires débiteurs   71 667 66 807 Créances commerciales   38 201 37 315 Autres concours à la clientèle 6 1 796 426 1 567 488 Créances rattachées et valeurs non imputées   12 930 17 796 Créances douteuses nettes   28 460 17 118 Dépréciations pour risques pays affectées   0   Total   1 947 684 1 706 524   Annexe 6. – Détail des autres concours à la clientèle.   (En milliers d'euros) 2006 2005 Crédits à l'exportation 2 202 684 Crédits de trésorerie et de consommation 143 873 133 044 Crédits à l'équipement 488 203 434 561 Crédits à l'habitat 1 162 148 999 199 Autres crédits à la clientèle 0 0 Valeurs reçues en pension 0 0 Titres reçus en pension 0 0 Prêts subordonnés 0 0 Total 1 796 426 1 567 488   Annexe 7. – Portefeuille titres.     (En milliers d'euros)   2006 2005 Transaction Placement Investissement (Annexe 10) TAP Total Transaction Placement Investissement (Annexe 10) TAP Total Obligations et assimilés :                     Valeurs brutes 0 2 824 28 111   30 935 0 15 327 23 985   39 312 Dépréciations 0 0 0   0 0 0 0   0 Valeurs nettes (Annexe 8) 0 2 824 28 111   30 935 0 15 327 23 985   39 312 Actions et assimilés :                     Montants bruts 0 54 874   0 54 874 0 54 561   0 54 561 Dépréciations 0 -66   0 -66 0 -35   0 -35 Valeurs nettes (Annexe 9) 0 54 808   0 54 808 0 54 526   0 54 526 Total 0 57 632 28 111 0 85 743 0 69 853 23 985 0 93 838   Annexe 8. – Obligations et autres titres à revenu fixe.   (En milliers d'euros) 2006 2005 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Valeurs brutes :                 Titres cotés                 Emis par des organismes publics 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres émetteurs 0 607 15 602 16 209 0 10 554 11 475 22 029 Titres non cotés                 Emis par des organismes publics 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres émetteurs 0 2 075 12 500 14 575 0 4 088 12 500 16 588 Titres prêtés 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres empruntés 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances douteuses 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances rattachées 0 141 9 150 0 685 10 695 Total valeurs brutes 0 2 824 28 111 30 935 0 15 327 23 985 39 312 Dont titres subordonnés 0 2 075 0 2 075 0 4 888 0 4 888 Dépréciations :                 Dépréciations 0 0 0 0 0 0 0 0 Dépréciations sur créances douteuses 0 0 0 0 0 0 0 0 Dépréciations pour risques pays 0 0 0 0 0 0 0 0 Total dépréciations 0 0 0 0 0 0 0 0 Total net 0 2 824 28 111 30 935 0 15 327 23 985 39 312   Annexe 9. – Actions et autres titres à revenu variable.   (En milliers d'euros)  2006 2005 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Valeurs brutes :                 Titres cotés                 OPCVM de capitalisation 0 0   0 0 0   0 Autres OPCVM 0 0   0 0 0   0 Autres titres 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres non cotés                 OPCVM de capitalisation 0 0   0 0 0   0 Autres OPCVM 0 12 871   0 0 12 871   12 871 Autres titres 0 41 505 0 41 439 0 41 690 0 41 690 Créances rattachées   498   498   0   0 Total valeurs brutes 0 54 874 0 54 874 0 54 561 0 54 561 Dépréciations :                 Sur titres cotés   0 0 0   0 0 0 Sur titres non cotés   -66 0 0   -35 0 -35 Sur actions propres   0   0   0   0 Total dépréciations 0 -66 0 -66 0 -35 0 -35 Total 0 54 808 0 54 808 0 54 526 0 54 526   Annexe 10. – Evolution des titres d'investissement.   (En milliers d'euros) 2005 Achats Cessions Remboursement Conversion Décote / surcote Transferts Reclassement global (1) Autres variations 2006 Effets publics :                     Valeur brute 0 0 0 0 0 0 0   0 0 Résultat des cessions réalisées   0 0 0 0 0 0   0 0 Obligations et autres TRF :                     Valeur brute 23 985 6 827 0 -2 700 0 0 0     28 111 Résultat des cessions réalisées     0                 Annexe 11. – Participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme.   (En milliers d'euros) Annexes 2006 2005 Immobilisations financières brutes 12 70 944 43 179 Dépréciations 12 -164 -530 Immobilisations financières nettes 12 70 780 42 649 Ecarts de conversion   0 0 Créances rattachées et autres   0 0 Total   70 780 42 649   Annexe 12. – Evolution des titres de participation et assimilés.   (En milliers d'euros) 2005 Augmentation Diminution Conversion Autres variations 2006 Valeurs brutes :             Participations et autres titres détenus à long terme 42 064 28 987 -741 0 -482 69 828 Parts dans les entreprises liées 1 115 0 0 0 1 1 116 Parts de sociétés civiles immobilières 0 0 0 0 0 0 Sous-total 43 179 28 987 -741 0 -481 70 944 Dépréciations :             Participations et autres titres à long terme -530 -8 375 0 0 -163 Parts dans les entreprises liées 0 0 0 0 -1 -1 Parts de sociétés civiles immobilières 0 0 0 0 0 0 Sous-total -530 -8 375 0 -1 -164 Immobilisations financières nettes 42 649 28 979 -366 0 -482 70 780   Annexe 13. – Evaluation des titres de participation.   (En milliers d'euros) Sociétés cotées Sociétés non cotées Total Valeur nette Valeur estimative des titres Valeur brute Dépréciations Valeur brute Dépréciations Selon le cours de bourse Autres méthodes 2006 :               Participations et autres titres détenus à long terme :               Sur établissements de crédit 0 0 60 075 -50 60 025 0 150 864 Sur autres sociétés à caractère financier 0 0 3 356 -28 3 328 0 3 750 Sur autres sociétés 0 0 6 153 -65 6 088 0 7 426 Autres titres détenus à long terme 0 0 244 -20 224 0 243 Total des participations 0 0 69 828 -163 69 665 0 162 283 Valeurs nettes 0 69 665       Rappel 2005 :             Participations et autres titres détenus à long terme :               Sur établissements de crédit 0 0 31 356 -84 31 272 0 52 440 Sur autres sociétés à caractère financier 0 0 3 703 -28 3 675 0 3 675 Sur autres sociétés 0 0 6 757 -211 6 546 0 7 424 Autres titres détenus à long terme 0 0 248 -207 41 0 44 Total des participations 0 0 42 064 -530 41 534 0 63 583 Valeurs nettes 0 41 534         Annexe 14. – Immobilisations corporelles et incorporelles.   (En milliers d'euros)    Annexes   2006 2005 Valeurs brutes Amortissements Dépréciations Valeurs nettes Valeurs brutes Amortissements Dépréciations Valeurs nettes Immobilisations d'exploitation :                   Immobilisations incorporelles 15 5 838 -3 695 0 2 143 5 677 -3 208 0 2 469 Immobilisations corporelles 15 49 372 -32 180 0 17 192 47 804 -29 911 0 17 893 Total   55 210 -35 875 0 19 335 53 481 -33 119 0 20 362 Immobilisations hors exploitation 15 604 -1 0 603 598 -2 0 596 Total   55 814 -35 876 0 19 938 54 079 -33 121 0 20 958   Annexe 15. – Evolution des immobilisations d'exploitation et hors exploitation.   (En milliers d'euros) Annexes 2005 Augmentations Diminutions Autres 2006 Valeurs brutes :             Immobilisations incorporelles d'exploitation :             Droits au bail et fonds commerciaux   4 588 139 0 -41 4 686 Logiciels   788 63 0 0 851 Autres   301 0 0 0 301     5 677 202 0 -41 5 838 Immobilisations corporelles d'exploitation :             Terrains   778 0 0 0 778 Constructions 16 7 884 44 0 0 7 928 Parts de SCI   0 0 0 0 0 Autres   39 142 4 612 -45 -3 043 40 666     47 804 4 656 -45 -3 043 49 372 Immobilisations hors exploitation   598 6 0 0 604 Amortissements et dépréciations :             Immobilisations incorporelles d'exploitation :             Droits au bail et fonds commerciaux   -2 217 -384 41 0 -2 560 Logiciels   -690 -144 0 0 -834 Autres   -301 0 0 0 -301     -3 208 -528 41 0 -3 695 Immobilisations corporelles d'exploitation :             Terrains   0 0 0 0 0 Constructions   -3 436 -271 0 0 -3 707 Autres   -26 317 -4 178 2 203 0 -28 292     -29 911 -4 472 2 203 0 -32 180 Immobilisations hors exploitation   -2 0 0 1 -1 Les données autres correspondent à 41 milliers d’euros de sorite de droit au bail, 2 200 milliers d’euros de mise au rebus et à 843 milliers d’euros d'immobilisations en cours.   Annexe 16. – Immobilisations corporelles d'exploitation - ventilation des constructions.     (En milliers d'euros)   2006 2005 Valeurs brutes Amortissements et dépréciations Valeurs nettes Valeurs brutes Amortissements et dépréciations Valeurs nettes Constructions :             Façades non destructibles 0 0 0 0 0 0 Façades / couverture / étanchéité 2 298 -967 1 331 2 298 -891 1 407 Fondations / ossatures 4 771 -2 074 2 697 4 760 -1 916 2 844 Ravalement 274 -204 70 274 -195 79 Equipements techniques 349 -255 94 316 -237 79 Aménagements intérieurs 236 -207 29 236 -197 39 Total des constructions 7 928 -3 707 4 221 7 884 -3 436 4 448 Application du CRC 2002-10 et 2003-07.   Annexe 17. – Comptes de régularisation et actifs divers.   (En milliers d'euros) Annexes 2006 2005 Autres actifs et emplois divers 18 15 033 10 209 Comptes de régularisation 19 95 155 71 548 Total   110 188 81 757   Annexe 18. – Autres actifs et emplois divers.   (En milliers d'euros) 2006 2005 Instruments conditionnels achetés 701 642 Règlement d'opérations sur titres 0 0 Promotion immobilière 0 0 Autres stocks et emplois divers 175 368 Débiteurs divers 13 945 9 007 Créances douteuses nettes 0 0 Créances rattachées 212 192 Total 15 033 10 209   Annexe 19. – Comptes de régularisation – Actif.   (En milliers d'euros) 2006 2005 Comptes d'encaissement 29 128 20 691 Comptes d'ajustement 0 0 Comptes d'écart 0 0 Pertes potentielles sur contrats de couverture non dénoués 0 0 Pertes potentielles sur contrats de couverture dénoués 0 0 Charges constatées d'avance 0 21 Produits à recevoir 4 657 3 406 Primes d'émission restant à étaler 0 0 Autres charges à répartir 0 0 Autres comptes de régularisation 61 370 47 430 Total 95 155 71 548   Annexe 20. – Banque centrale, CCP et dettes sur établissements de crédit.   (En milliers d'euros) Annexes 2006 2005 Banques centrales, CCP   0 0 Comptes et emprunts       A vue 21 2 970 3 353 A terme 21 220 366 144 140 Autres sommes dues   9 680 9 257 Dettes rattachées   836 525 Total   233 852 157 275   Annexe 21. – Détail des ressources interbancaires.     (En milliers d'euros)   2006 2005 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 2 970   2 970 3 353   3 353 Comptes et emprunts 0 220 366 220 366 0 144 140 144 140 Valeurs données en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Total 2 970 220 366 223 336 3 353 144 140 147 493   Annexe 22. – Opérations avec la clientèle – Passif.   (En milliers d'euros) Annexes 2006 2005 Comptes et emprunts :       A vue 23 1 175 850 1 097 362 A terme 23 504 406 489 814 Dépôts de garantie   80 80 Autres sommes dues   1 112 1 613 Dettes rattachées   21 853 21 366 Total   1 703 301 1 610 235 Opérations à la clientèle hors bons de caisse.   Annexe 23. – Détail des comptes de la clientèle – Passif.     (En milliers d'euros)   2006 2005 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes d'épargne à régime spécial 372 907 389 971 762 878 338 021 417 096 755 117 Comptes et emprunts 802 943 114 435 917 378 759 341 72 718 832 059 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 0 0 0 0 0 Valeurs données en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Total 1 175 850 504 406 1 680 256 1 097 362 489 814 1 587 176   Annexe 24. – Dettes représentées par un titre.   (En milliers d'euros) 2006 2005 Bons de caisse et bons d'épargne 389 473 Titres du marché interbancaire 0 0 Titres de créances négociables 31 559 23 482 Dont souscrits par des établissements de crédit 11 550 11 550 Dont souscrits par la clientèle financière 0 0 Dont souscrits par la clientèle 20 009 11 932 Obligations émises 0 0 Autres dettes représentées par un titre 0 0 Dettes rattachées 365 315 Total 32 313 24 270   Annexe 25. – Comptes de régularisation et passifs divers.   (En milliers d'euros) Annexes 2006 2005 Autres passifs 28 8 246 9 685 Comptes de régularisation 29 103 746 85 399 Total   111 992 95 084   Annexe 26. – Autres passifs.   (En milliers d'euros) 2006 2005 Instruments conditionnels vendus 8 19 Règlement d'opérations sur titres 15 1 Impôts différés passifs 0 0 Dettes de titres 0 0 Versement restant à effectuer sur titres non libérés 1 016 1 016 Créditeurs divers 7 207 8 649 Subvention d'investissement 0 0 Fonds publics affectés 0 0 Dettes rattachées 0 0 Total 8 246 9 685   Annexe 27. – Comptes de régularisation – Passif.   (En milliers d'euros) 2006 2005 Comptes d'encaissement 1 944 4 370 Comptes d'ajustement 0 0 Comptes d'écart 0 0 Gains potentiels sur contrats de couverture non dénoués 5 11 Gains potentiels sur contrats de couverture dénoués 0 0 Produits constatés d'avance 7 124 5 556 Charges à payer 17 089 16 269 Autres comptes de régularisation 77 584 59 193 Total 103 746 85 399   Annexe 28. – Synthèse des dépréciations et provisions.   (En milliers d'euros) Annexe 2005 Augmentations Diminutions Autres 2006 Dépréciations :             Dépréciations pour créances douteuses   55 436 22 705 -18 388 -494 59 259 Dépréciations pour risques de marché   565 39 -375 1 230 Dépréciations pour risques pays   0 0 0 0 0 Total des dépréciations   56 001 22 744 -18 763 -493 59 489 Provisions :             Provisions pour risques de contrepartie 29 3 928 887 -1 607 0 3 208 Provisions pour risques de dépréciation 29 0 0 0 0 0 Provisions pour charges d'exploitation 29 2 125 1 847 -69 372 4 275 Provisions pour engagements sociaux 29 13 938 285 -294 0 13 929 Provisions exceptionnelles 29 564 318 -250 0 632 Total des provisions   20 555 3 337 -2 220 372 22 044 Total     26 081 -20 983     Effet résultat :       -5 098 0 0 En application du CRC 2002-03 modifié par le CRC 2005-03, nous reclassons en PNB l'actualisation des provisions sur créances douteuses pour 494 milliers d’euros En raison de la réglementation comptable les charges à payer ont été reclassées en provisions pour risques et charges.   Annexe 29. – Provisions.   (En milliers d'euros) 2005 Augmentations Diminutions Autres 2006 Provisions pour risques de contrepartie :           Provisions sur engagements hors bilan 3 928 887 -1 607 0 3 208 Provisions pour risques pays 0 0 0 0 0 Provisions sectorielles 0 0 0 0 0 Provisions pour litiges clientèle 0 0 0 0 0 Autres provisions clientèle 0 0 0 0 0   3 928 887 -1 607 0 3 208 Provisions pour engagements sociaux :           CAR 8 252 0 -204 0 8 048 Indemnités de fin de carrière 2 827 262 0 0 3 089 Médailles du travail 2 405 23 0 0 2 428 FCR 395 0 -31 0 364 Mutuelles 0 0 0 0 0 Autres 59 0 -59 0 0   13 938 285 -294 0 13 929 Provisions pour risques de dépréciation :           Portefeuille titres et instruments financiers à terme 0 0 0 0 0 Immobilisations financières 0 0 0 0 0 Promotion immobilière 0 0 0 0 0 Autres actifs 0 0 0 0 0   0 0 0 0 0 Provisions pour charges futures d'exploitation :           Provisions pour impôts et taxes 0 0 0 0 0 Autres provisions d'exploitation 2 125 1 847 -69 372 4 275 Provision pour épargne réglementée (projet CNC pour 2007)           Provisions exceptionnelles :           Provisions pour restructurations informatiques 0 0 0 0 0 Provisions pour restructurations exceptionnelles 0 0 0 0 0 Autres provisions exceptionnelles 564 318 -250 0 632   564 318 -250 0 632 Total 20 555 3 337 -2 220 372 22 044   Annexe 30. – Engagements sociaux-cumul de tous engagements.   (En milliers d'euros) Engagement brut Actifs en couverture Engagement net Engagements au 31 décembre 2006 :       Eléments comptabilisés (provision comptable social) 16 178 -2 249 13 929 Ecarts actuariels non enregistrés 1 567 -400 1 167 Changements de régime restant à étaler -873 0 -873 Engagement total 16 872 -2 649 14 223   Annexe 31. – Synthèse des engagements et des provisions.   (En millions d'euros) Compléments de retraite Indemnités de fin de carrière Médailles du travail Autres Total Provisions comptabilisées 8 252 2 827 2 405 454 13 938 Ecarts actuariels non enregistrés 1 280 125 0 0 1 405 Changements de régime restant à étaler 0 -965 0 0 -965 Engagement total au 01 janvier 2006 9 532 1 987 2 405 454 14 378 Droits liquidés sur la période -424 55 -105 -90 -564 Droits acquis sur la période 0 226 145 0 371 Coût financier 451 148 79 0 678 Rendement brut attendu des actifs -177 -75 0 0 -252 Variation des frais de gestion 0 0 0 0 0 Versement de la période au fonds 0 0 0 0 0 Frais sur versements 0 0 0 0 0 Modification de régime comptabilisée sur la période 0 -92 0 0 -92 Ecarts actuariels enregistrés sur la période 33 0 -96 0 -63 Autres éléments -87 0 0 0 -87 Variation enregistrée dans les « frais de personnel » -204 262 23 -90 -9 Ecart actuariel sur engagements 0 -184 0 0 -184 Ecart actuariel / rendement des actifs 0 -21 0 0 -21 Autres écarts actuariels 0 0 0 0 0 Variation des écarts actuariels non enregistrés 0 -205   0 -205 Modification de régime intervenue dans la période 0 0 0 0 0 Autres 0 0 0 0 0 Coût non encore comptabilisé 0 0 0 0 0 Autres éléments 0 0 0 0 0 Autres variations 0 0 0 0 0 Engagement au 31 décembre 2006 :           Provisions comptabilisées 8 048 3 089 2 428 364 13 929 Ecarts actuariels non enregistrés 1 247 -80 0 0 1 167 Changements de régime restant à étaler 0 -873 0 0 -873 Engagement total au 31 décembre 2006 9 295 2 136 2 428 364 14 223   Annexe 32. – Couverture des encours douteux.     (En milliers d'euros)   2006 2005 Valeurs brutes Dépréciations Valeurs nettes Taux de couverture Valeurs brutes Dépréciations Valeurs nettes Taux de couverture Opérations interbancaires 0 0 0   0 0 0   Douteux 0 0 0   0 0 0   Douteux compromis 0 0 0   0 0 0   Opérations avec la clientèle et crédit-bail 87 719 -59 259 28 460 68% 72 554 -55 436 17 118 76% Douteux 40 465 -19 346 21 119 48% 33 760 -20 364 13 396 60% Douteux compromis 47 254 -39 913 7 341 84% 38 794 -35 072 3 722 90% Portefeuille titres et débiteurs divers 0 0 0   0 0 0   Douteux 0 0 0   0 0 0   Douteux compromis 0 0 0   0 0 0   Total des encours douteux 87 719 -59 259 28 460 68% 72 554 -55 436 17 118 76%   Annexe 33. – Ventilation des encours.   — Par agents économiques (En milliers d'euros.) :     (En milliers d'euros)   2006 Etablissements de crédit Sociétés non financières Entrepreneurs individuels Particuliers Administrations privées Administrations publiques et Sécurité Sociale Autres Total Opérations sur Etablissements de crédit 188 297             188 297 Opérations sur clientèle et crédit-bail :                 Encours sains   518 017 176 668 1 091 704 8 145 1 892   1 796 426 Créances douteuses   48 403 14 980 23 698 606 32   87 719 Dépréciations Créances douteuses   -33 199 -10 133 -15 338 -557 -32   -59 259   — Par secteur économique :   (En milliers d'euros) Encours sains Encours douteux Encours douteux compromis Provisions sur douteux Provisions douteux compromis Administration 275         Agro alimentaire 15 180 2 718 1 582 1 327 1 370 Biens de consommation 52 239 3 629 6 252 2 252 5 686 BTP 36 215 1 975 3 810 1 272 3 748 Communication 5 972 393 855 223 750 Construction mécanique et électrique 14 805 570 1 276 360 1 264 Distribution - commerce 41 730 5 826 3 785 2 167 2 387 Energie           Finance assurance 11 798 50 105 44 105 Holding diversifie 49 863 260 2 059 96 1 478 Immobilier 290 019 6 661 4 595 2 514 3 715 Industrie de base 5 599 182 1 327 107 1 315 Codification non définie (1) 8 297 16 326 16 256 Pharmacie santé 61 433 1 425 1 226 862 877 Services 59 290 2 509 3 606 1 480 3 293 Services aux collectivités 3 458 107 10 107 10 Technologie 2 560 30 443 25 363 Tourisme - hôtellerie - restauration 34 685 2 988 3 029 1 413 2 388 Transport 10 384 561 691 276 691 Particulier 1 092 624 10 565 12 277 4 805 10 217 Total 1 796 426 40 465 47 254 19 346 39 913 (1) Codification non définie : base clientèle non à jour par rapport Mac Donough. Les encours sont indiqués hors créances rattachées.   — Par secteurs géographique :   (En milliers d'euros) Encours sains Encours douteux Encours douteux compromis Provisions sur douteux Provisions douteux compromis Bouches du Rhône 1 142 756 19 778 33 194 9 707 27 838 Corse 278 846 7 803 4 307 3 878 3 964 Vaucluse 215 125 10 788 5 548 4 502 4 647 Autres départements 154 701 2 084 4 201 1 248 3 460 Etranger 4 998 12 4 11 4 Total 1 796 426 40 465 47 254 19 346 39 913 Les encours sont indiqués hors créances rattachées.   Annexe 34. – Dettes subordonnées.   (En milliers d'euros) Annexes 2006 2005 Dettes subordonnées à durée déterminée 35 20 622 20 622 Dettes subordonnées à durée indéterminée 35 0 0 Dépôts de garantie à caractère mutuel   0 0 Dettes rattachées   211 187 Total   20 833 20 809   Annexe 35. – Evolution des dettes subordonnées.   (En milliers d'euros) 2005 Emissions Remboursements Conversion Autres 2006 Dettes subordonnées à durée déterminée :             Titres subordonnés 0 0 0 0 0 0 Emprunts subordonnés 20 622 0 0 0 0 20 622   20 622 0 0 0 0 20 622 Dettes subordonnées à durée indéterminée :             Titres subordonnés 0 0 0 0 0 0 Emprunts subordonnés 0 0 0 0 0 0   0 0 0 0 0 0 Total 20 622 0 0 0 0 20 622   — Détail des emprunts subordonnés :   (En milliers d'euros) Montant Devise Taux d'intérêt Date échéance Conditions de remboursement Tsr 6,0 - 12-97 06-10 - code 20847 1 524 FRF pibor3m+0,055 juin 2008 en 1 seule fois sans faculté de remboursement anticipé Tsr 5,4 - 02-98 06-10 - code 20878 2 287 FRF pibor3m-0,105 juillet 2008 en 1 seule fois sans faculté de remboursement anticipé Tsr 5,0 - 05-98 06-08 - code 20913 1 524 FRF pibor3m+0,115 juin 2010 sans faculté de remboursement anticipé Tsr tec10-0,7 - 07-98 07-08 - code 20959 2 287 FRF pibor3m+0,15 juin 2010 sans faculté de remboursement anticipé Tsr 5,0 06-01 07-11 5 000 EUR 5,88 juillet 2011 sans faculté de remboursement anticipé Tsr 4,9 12-01 01-12 3 000 EUR euribor3m+0,49 janvier 2012 sans faculté de remboursement anticipé Tsr 4,7 10-02 11-12 5 000 EUR euribor3m+0,48 novembre 2012 sans faculté de remboursement anticipé Dettes rattachées 187         Total 20 809             Annexe 36. – Fonds pour risques bancaires généraux.   (En milliers d'euros) 2005 Augmentation Diminution Autres variations 2006 Fonds pour Risques Bancaires Généraux 43 906 0 0 0 43 906 Fonds Régionaux de Solidarité 13 929 2 483 0 0 16 412 Total 57 835 2 483 0 0 60 318   Annexe 37. – Capitaux propres sociaux.   (En milliers d'euros) Capital Primes d'émission Provisions Réglementées et subventions d’investissement Ecart de réévaluation Réserves Capitaux propres hors FRBG FRBG Capitaux propres Capitaux propres au 31 décembre 2004 avant affectation 62 063 0 0 0 74 879 136 942 51 302 188 244 Résultat au 31 décembre 2004         15 654 15 654   15 654 Distribution         -2 094 -2 094   -2 094 Capitaux propres au 31 décembre 2004 après affectation 62 063 0 0 0 88 439 150 502 51 302 201 804 Augmentation de capital -3 0 0 0 0 -3   -3 Ecart de conversion           0 0 0 Changements de méthode 0 0 0 0 -5 320 -5 320   -5 320 Dotation nette aux provisions réglementées     0     0   0 Dotation nette au FRBG           0 6 534 6 534 Autres variations 0 0 0 0 -43 -43 -1 -44 Capitaux propres au 31 décembre 2005 avant affectation 62 060 0 0 0 83 076 145 136 57 835 202 971 Résultat au 31 décembre 2005         18 754 18 754   18 754 Distribution         -2 179 -2 179   -2 179 Capitaux propres au 31 décembre 2005 après affectation 62 060 0 0 0 99 651 161 711 57 835 219 546 Augmentation de capital 19 315 67 782 0 0 0 87 097   87 097 Ecart de conversion           0 0 0 Changements de méthode         0 0   0 Dotation nette aux provisions réglementées     0     0   0 Dotation nette au FRBG           0 2 483 2 483 Autres variations 0 0 0 0 0 0 0 0 Capitaux propres au 31 décembre 2006 avant résultats 81 375 67 782 0 0 99 651 248 808 60 318 309 126 Résultat au 31 décembre 2006 avant distribution         23 580 23 580   23 580 Capitaux propres au 31 décembre 2006 après résultats 81 375 67 782 0 0 123 231 272 388 60 318 332 706   Annexe 38. – Engagements de financement.   (En milliers d'euros) 2006 2005 Engagements de financement donnés :     Aux établissements de crédit 0 0 A la clientèle 226 899 290 657 Ouverture de crédits documentaires 9 619 7 902 Autres ouvertures de crédits confirmés 217 280 282 755 Autres engagements 0 0 Total des engagements de financement donnés 226 899 290 657 Engagements de financement reçus :     D'établissements de crédit 0 0 De la clientèle 0 0 Total des engagements de financement reçus 0 0   Annexe 39. – Engagements de garantie.   (En milliers d'euros) 2006 2005 Engagements de garantie donnés :     D'ordre d'établissements de crédit 0 0 Confirmation d'ouverture de crédits documentaires 0 0 Autres garanties 0 0 D'ordre de la clientèle 183 049 109 057 Cautions immobilières 395 350 Cautions administratives et fiscales 2 471 4 486 Autres cautions et avals donnés 32 951 31 128 Autres garanties données 147 232 73 093 Total des engagements de garantie donnés 183 049 109 057 Casden 341 142 281 127 SCM 230 063 213 203 Autres 1 224 3 171 Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit 572 429 497 501   Annexe 40. – Opérations sur instruments financiers à terme.   (En milliers d'euros) 2006 2005 Notionnel et juste valeur Couverture Autres opérations Total Juste Valeur Couverture Autres opérations Total Juste Valeur Opérations fermes :                 Opérations sur marchés organisés :                 Contrats de taux 0 0 0 0 0 0 0 0 Contrats de change 0 0 0 0 0 0 0 0 Actifs financiers 0 0 0 0 0 0 0 0   0 0 0 0 0 0 0 0 Opérations de gré à gré :                 Accords de taux futurs 0 0 0 0 0 0 0 0 Swaps de taux 44 145 0 44 145 -257 27 002 0 27 002 -423 Autres contrats à terme 0 0 0 0 0 0 0 90   44 145 0 44 145 -257 27 002 0 27 002 -333 Contrats de change à terme :                 Swaps cambistes :                 A recevoir 0 0 0 0 0 0 0 0 A livrer 0 0 0 0 0 0 0 0 Swaps financiers :                 A recevoir 0 0 0 0 0 0 0 0 A livrer 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres contrats de change :                 A recevoir 19 284 0 19 284 182 14 077 0 14 077 343 A livrer 19 316 0 19 316 -182 15 003 0 15 003 -343   38 600 0 38 600 0 29 080 0 29 080 0 Total opérations fermes 82 745 0 82 745 -257 56 082 0 56 082 -333 Opérations conditionnelles :                 Opérations sur marchés organisés :                 Options de taux :                 Achetées 0 0 0 0 0 0 0 0 Vendues 0 0 0 0 0 0 0 0 Options de change :                 Achetées 0 0 0 0 0 0 0 0 Vendues 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres options :                 Achetées 0 0 0 0 0 0 0 0 Vendues 0 0 0 0 0 0 0 0   0 0 0 0 0 0 0 0 Opérations de gré à gré :                 Options de taux :                 Achetées 75 403 0 75 403 737 55 016 0 55 016 0 Vendues 75 403 0 75 403 -2 55 016 0 55 016 0 Options de change :                 Achetées 0 0 0 0 0 0 0 0 Vendues 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres options :                 Achetées 0 0 0 0 0 0 0 0 Vendues 0 0 0 0 0 0 0 0   150 806 0 150 806 735 110 032 0 110 032 0 Total opérations conditionnelles 150 806 0 150 806 735 110 032 0 110 032 0 Total instruments financiers et change à terme 233 551 0 233 551 478 166 114 0 166 114 -333   Annexe 41. – Classification par portefeuille.     (En milliers d'euros)   2006 2005 Micro couverture Macro couverture Position ouverte isolée Trading Total Micro couverture Macro couverture Position ouverte isolée Trading Total Opérations fermes :                     Accords de taux futurs 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Swaps de taux 44 145 0 0 0 44 145 27 002 0 0 0 27 002 Swaps de taux et de devises 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres contrats à terme 0 0 0   0 0 0 0   0   44 145 0 0 0 44 145 27 002 0 0 0 27 002 Opérations conditionnelles :                     Options de taux achetées 75 403 0 0 0 75 403 55 016 0 0 0 55 016 Options de taux vendues 75 403 0 0 0 75 403 55 016 0 0 0 55 016   150 806 0 0 0 150 806 110 032 0 0 0 110 032 Total 194 951 0 0 0 194 951 137 034 0 0 0 137 034   Annexe 42. – Détail des dérivés de crédit.     (En milliers d'euros)   2006 2005 Opérations de couverture Autres opérations Opérations de couverture Autres opérations Credit Default swap :         Vendeur de protection 0 0 0 0 Acheteur de protection 0 0 0 0 Autres dérivés de crédit :         Vendeur de protection 0 0 0 0 Acheteur de protection 0 0 0 0   Annexe 43. – Ventilation des équivalents risques pondérés.   (En milliers d'euros)  2006 2005 Administrations Etablissements de crédit OCDE Autres contreparties Total Administrations Etablissements de crédit OCDE Autres contreparties Total Risques de crédits non pondérés avant compensation 0 2 126 309 2 435 0 1 850 716 2 566 Effets de la compensation et de la collaterisation 0 0 0 0 0 0 0 0 Risques de crédits non pondérés après compensation 0 2 126 309 2 435 0 1 850 716 2 566 Pondération 0% 20% 50%   0% 20% 50%   Equivalents risques de crédit pondérés 0 425 155 580 0 370 358 728   Annexe 44. – Intérêts et assimilés.     (En milliers d'euros)   2006 2005 Charges Produits Net Charges Produits Net Opérations avec les établissements de crédit -9 223 5 571 -3 652 -5 408 5 769 361 Opérations avec la clientèle -24 313 93 276 68 963 -23 467 86 601 63 134 Opérations sur obligations et autres titres à revenu fixe -1 426 3 381 1 955 -1 207 3 905 2 698 Opérations de macro-couverture -179 11 -168 -141 6 -135 Total -35 141 102 239 67 098 -30 223 96 281 66 058   Annexe 45. – Revenus des titres à revenu variable.   (En milliers d'euros) 2006 2005 Dividendes reçus sur titres de placement 0 0 Dividendes reçus sur titres de l'activité de portefeuille 0 0 Dividendes reçus sur titres de participation et assimilés 1 746 1 623 Total 1 746 1 623   Annexe 46. – Commissions.     (En milliers d'euros)   2006 2005 Charges Produits Net Charges Produits Net Opérations de trésorerie et interbancaire -178 0 -178 -176 0 -176 Opérations sur moyens de paiement -9 736 15 228 5 492 -9 651 14 160 4 509 Opérations avec la clientèle 69 34 198 34 267 270 32 518 32 788 Opérations sur titres 0 2 700 2 700 -115 2 204 2 089 Opérations de change 0 631 631 0 719 719 Engagements hors-bilan -373 1 343 970 -354 1 489 1 135 Prestations de services financiers -320 4 249 3 929 -222 3 205 2 983 Activités de conseil 0 210 210 0 103 103 Total -10 538 58 559 48 021 -10 248 54 398 44 150   Annexe 47. – Résultat sur portefeuille de négociation.   (En milliers d'euros) 2006 2005 Résultat sur titres de transaction 0 0 Résultat sur opérations de change 92 105 Résultat sur instruments financiers à terme 0 0 Mouvements de provisions 0 0 Total 92 105   Annexe 48. – Résultat sur portefeuille de placement.     (En milliers d'euros)   2006 2005 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -31 0 -31 -35 0 -35 Reprises de dépréciations 0 0 0 251 0 251 Moins-values de cession 0 0 0 0 0 0 Plus-values de cession 599 0 599 0 0 0 Autres éléments 0 0 0 0 0 0 Total 568 0 568 216 0 216   Annexe 49. – Autres résultats d'exploitation bancaire.     (En milliers d'euros)   2006 2005 Charges Produits Total Charges Produits Total Quote-part d'opérations faites en commun 0 75 75 0 69 69 Refacturations de charges et produits bancaires 0 0 0 0 0 0 Activités immobilières 0 0 0 0 0 0 Prestations et développement de services informatiques 0 0 0 0 0 0 Prestations de crédit management 0 0 0 0 0 0 Autres activités diverses 0 105 105 0 0 0 Autres produits et charges accessoires -3 665 2 710 -955 -2 607 2 798 191 Total -3 665 2 890 -775 -2 607 2 867 260   Annexe 50. – Charges générales d'exploitation.   (En milliers d'euros) 2006 2005 Frais de personnel :     Salaires et traitements -23 806 -24 534 Charges de retraite et assimilées -3 280 -2 965 Autres charges sociales -9 238 -8 773 Intéressement des salariés -2 130 -1 948 Participation des salariés -2 117 -1 657 Impôts et taxes liés aux rémunérations -2 480 -2 254 Total « Frais de personnel » -43 051 -42 131 Autres charges d'exploitation :     Impôts et taxes -2 095 -1 866 Autres charges générales d'exploitation -24 894 -23 819 Total « Autres charges d'exploitation » -26 989 -25 685 Total -70 040 -67 816   Annexe 51. – Charges de retraites et assimilées.   (En milliers d'euros) Engagement brut Actifs en couverture Engagement net Droits liquidés sur la période -632 68 -564 Droits acquis sur la période 371   371 Coût financier 678   678 Rendement brut attendu des actifs   -252 -252 Variation des frais de gestion   0 0 Versement de la période au fonds   0 0 Frais sur versements   0 0 Modification de régime comptabilisée sur la période -92   -92 Ecarts actuariels enregistrés sur la période -52 -11 -63 Autres éléments -334 247 -87 Variation enregistrée en résultat -61 52 -9 Ecart actuariel sur engagements -184   -184 Ecart actuariel / rendement des actifs   -21 -21 Autres écarts actuariels 0 0 0 Variation des écarts actuariels non enregistrés -184 -21 -205 Modification de régime intervenue dans la période 0   0 Autres éléments 0 0 0 Autres variations non comptabilisées 0 0 0   Annexe 52. – Coût du risque.   (En milliers d'euros)  2006 2005 Dépréciations et provisionnements Reprises nettes de dépréciations et provisions Pertes non couvertes par dépréciations et provisions Récupérations sur créances amorties Net Dépréciations et provisionnements Reprises nettes de dépréciations et provisions Pertes non couvertes par dépréciations et provisions Récupérations sur créances amorties   Net Dépréciations :                     Encours interbancaires 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Encours sur la clientèle -22 705 17 101 0 1 605 -3 999 -36 319 31 854 0 1 480 -2 985 Titres et débiteurs divers 0 0 -309 0 -309 0 0 -293 0 -293   -22 705 17 101 -309 1 605 -4 308 -36 319 31 854 -293 1 480 -3 278 Provisions :                     Engagements hors-bilan -887 1 607     720 -1 338 584     -754 Provisions générales 0 0     0 0 -1     -1 Provisions risques-pays 0 0     0 0 0     0   -887 1 607     720 -1 338 583     -755 Total coût du risque -23 592 18 708 -309 1 605 -3 588 -37 657 32 437 -293 1 480 -4 033   Annexe 53. – Résultat sur actifs immobilisés.     (En milliers d'euros)   2006 2005 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement   Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations -8 0   -8 -16 0   -16 Reprises de dépréciations 374 0   374 299 0   299 Moins-values de cession -40 0 -29 -69 0 0 -35 -35 Plus-values de cession 111 0 7 118 596 0 45 641 Total 437 0 -22 415 879 0 10 889   Annexe 54. – Résultat exceptionnel.   (En milliers d'euros) 2006 2005 Produits et charges exceptionnelles (nettes de provisions) 598 2 531 Dont subvention BFBP   2 047 Dont subvention SOCAMA 226 0 Dont Provisions pour risques et charges 250 306 Dont Indemnité assurance 22 87 Dont divers 100 91 Dotations aux provisions exceptionnelles -1 403 -520 Dont Provisions pour risques et charges -418 -250 Dont subvention SOCAMA   0 Dont Perte holp up / fermeture de comptes -552 -205 Dont divers -433 -65 Total -805 2 011   Informations financières.   — Résultats financiers au cours des 5 derniers exercices :   (En milliers d'euros) 2002 2003 2004 2005 2006 Capital social 45 853 58 619 62 063 62 060 81 375 Nombres de sociétaires 21 564 28 923 33 618 39 645 44 142 Dividendes versés :           Montant 1 437 1 713 2 094 2 179 2 346 Taux après avoir fiscal 5,06% 4,875%       Taux hors avoir fiscal     3,500% 3,500% 3,750% Opérations effectuées :           Chiffre d'affaires 126 004 135 768 145 548 153 546 163 688 Produit net bancaire 93 755 101 695 108 100 112 412 116 750 Bénéfice avant impôts 23 693 26 146 27 262 32 116 35 250 Résultat net 13 067 14 494 15 654 18 754 23 580 Personnel :           Nombre de salariés (1) 684 700 735 787 798 Montant de la Masse Salariale 18 992 20 999 22 868 24 533 23 807 Montant des sommes versées au titre des charges sociales 8 639 9 833 10 774 11 708 12 528 Montant de la Provision au titre de la Participation et de l'intéressement 4 100 4 137 3 190 3 605 4 247 (*) Hors cdd €. (1) Nombre moyen des CDI sur l'année.   — Principaux ratios de gestion réglementaires :     2004 2005 2006   Coefficient d'exploitation (avec participation int / créances douteuses) 63,20% 64,60% 64,30%   Ratio de liquidité 191,00% 180,00% 197,00% mini 100% Ratio de fonds propres et         Ressources longues 60,48% 61,65% 72,09% mini 60% Ratio de solvabilité 21,43% 17,78% 23,77% mini 8% Rentabilité des capitaux propres ROE (BPPC seule) 11,43% 12,92% 13,03%     — Répartition du capital :   Ventilation par agent économique Nombre de sociétaires Capital détenu (En milliers d'euros) Nombre de parts (En milliers) Sociétés 2 647 2 939 184 Entrepreneurs individuels 3 857 4 133 258 Particuliers 37 496 54 065 3 379 Divers 140 201 13 CCI détenus par Natixis (1) 1 16 275 1 017 Sas sociétariat bppc (1) 1 3 762 235 Total 44 142 81 375 5 086 (1) les CCI n'ont pas de droit de vote et de quorum ainsi que les parts détenues par la SAS Sociétariat BPPC.   — Participations et activités de portefeuille au 31 décembre 2006 :   En milliers d'euros Nombre d'actions Valeur brute comptable Provisions Valeur nette comptable Valeur brute comptable 31/12/2005 Variation brute encours comptable 2006/2005 Participation SCM/GC2I :             GIE Cg2i Investissement 127 336 1 941 0 1 941 2 289 -348 SOCAMAS 3 000 5 0 5 5 0 SOCAMI 4 994 76 0 76 76 0 Total   2 022 0 2 022 2 370 -348 Participation groupe des BP :             Banque Fédérale 1 201 351 59 944 0 59 944 31 020 28 924 I-BP 135 888 1 359 0 1 359 1 359 0 SNC M+X 28 27 0 27 27 0 SAS Guideo 2 865 29 29 0 29 0 Novacredit 0 0 0 0 120 -120 BP Développement 226 243 5 220 0 5 220 5 220 0 BP Développement Actions P 33 10 0 10 10 0 FCP BP Création 245 156 53 103 156 0 SAS BP Création 634 63 0 63 0 63 SPEF Eurocroissance 1 500 533 0 533 1 191 -658 BP Amorçage 0 0 0 0 8 -8 Total   67 341 82 67 259 39 140 28 201 Participation hors groupe des BP :             IDES 44 7   7 7 0 Siparex 148 2   2 2 0 Solymatic PACA 500 8 8 0 8 0 Sofaris 434 12   12 12 0 Soprorente 628 146 4 142 146 0 Frutihabitat 85 18   18 18 0 FEMU QUI SA 146 20   20 20 0 Total   213 12 201 213 0 Total général 1   69 576 94 69 482 41 723 27 853 Participation BPPC :             MIM 499 8 0 8 8 0 SGPC 7 500 228 0 228 228 0 SIPC 500 7 0 7 7 0 SCR Provisions et Corse 2 000 300 0 300 300 0 Total   543 0 543 543 0 Participation SCI :             SCI Canebière 374 570 0 570 570 0 SCI Magalone 1 000 2 0 2 2 0 Total   572 0 572 572 0 Total général 2   1 115 0 1 115 1 115 0 Autres participations :             Corse garantie 3 000 46 46 0 46 0 SCMC 298 5 5 0 5 0 Archevêché d’Aix 0 0   0 4 -4 SAEMM 180 3 3 0 3 0 SAVEM 90 3 3 0 3 0 Caisse Devel Corse 12 000 183 0 183 183 0 IAD 700 11 11 0 11 0 SEMEPA 117 2 2 0 2 0 Total   253 70 183 257 -4 Total général 3   253 70 183 257 -4 Total général   70 944 164 70 780 43 095 27 849    IV. — Annexes aux comptes annuels.   Note 1. – Règles et principes généraux.   1. Référentiel comptable. — Les états financiers de la Banque Populaire Provençale et Corse sont établis conformément aux principes comptables généralement admis en France et aux règlements du Comité de la Réglementation Comptable, notamment le règlement CRC 2000-03 relatif à la présentation des états financiers.   2. Présentation des comptes. — Les états financiers sont présentés en milliers d’euros avec un comparatif sur deux exercices, 31 décembre 2006 et 31 décembre 2005.   3. Liquidité et solvabilité. — Le système de garantie de liquidité et de solvabilité du réseau des Banques populaires est organisé par une décision de caractère général de la Banque fédérale des Banques populaires prise en sa qualité d’organe central, en application des articles L. 511-30, L. 511-31 et L. 512-12 du Code monétaire et financier et à laquelle font expressément référence les statuts des Banques populaires (art. 1er). Le réseau des Banques populaires comprend les Banques populaires, les sociétés de caution mutuelle leur accordant l’exclusivité de leur cautionnement et la Banque fédérale des Banques populaires. Ce système de garantie repose sur l’intégralité des fonds propres des établissements du réseau par un mécanisme de solidarité interne. La Banque fédérale met en oeuvre la solidarité du réseau en appelant auprès des Banques populaires les concours financiers nécessaires, dans la limite de leurs fonds propres. Les fonds propres de la Banque fédérale répondent, en dernier ressort, de la liquidité et de la solvabilité des Banques populaires. En tant que la Banque fédérale bénéficie du système de garantie, les Banques populaires sont tenues de lui apporter leur soutien financier, notamment pour lui permettre, en tant que de besoin, d’assumer ses obligations d’organe central à l’égard d’établissements de crédit affiliés à la Banque fédérale des Banques populaires, mais ne faisant pas partie du réseau des Banques populaires. Dans le cadre de ce mécanisme de solidarité interne, est instituée une première ligne de solidarité. Celle-ci est constituée, d’une part, par le fonds de solidarité fédéral, partie intégrante du fonds pour risques bancaires généraux de la Banque fédérale. D’autre part, par les fonds régionaux de solidarité, parties intégrantes des fonds pour risques bancaires généraux des Banques populaires. Ces fonds régionaux sont alimentés chaque année, à hauteur de 10 % du bénéfice net réalisé par les Banques populaires avant toute dotation au fonds pour risques bancaires généraux et impôt, ledit montant étant minoré du taux de l’impôt sur les sociétés. Les Banques populaires ne peuvent disposer de ces fonds sans l’autorisation de la Banque fédérale. Dans le cadre d’une convention d’agrément collectif, chaque Banque populaire garantit la liquidité et la solvabilité des sociétés de caution mutuelle qui lui accordent l’exclusivité de leur cautionnement. Dans le cadre de l’affiliation du Crédit maritime mutuel, dont la Banque fédérale est l’organe central aux termes de l’article L. 512-69 du Code monétaire et financier, la liquidité et la solvabilité des Caisses de crédit maritime mutuel sont garanties au premier niveau par leurs Banques populaires d’adossement. Il est rappelé, en outre, que les établissements du réseau des Banques populaires sont adhérents du Fonds de Garantie des Dépôts institué par la loi et auquel adhèrent tous les établissements de crédit agréés en France.   Note 2. – Principes comptables et méthodes d'évaluation.   1. Conversion des opérations en devise. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (modifié par les règlements 90-01 et 95-04). Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché (art 10). Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir.   2. Bilan – Actif : 2.1. Opérations avec les établissements de crédits et la clientèle : — Crédit aux établissements de crédit et à la clientèle : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances, y compris les créances subordonnées, détenues au titre d’opérations bancaires sur les établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent également les valeurs reçues en pension, quel que soit le support de l’opération, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Les opérations avec la clientèle sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. L’ensemble des prêts est enregistré au bilan à leur valeur nominale y compris les concours à taux bas et les prêts restructurés, à l’exception des rachats de créances clientèle enregistrés à leur coût d’acquisition. — Créances douteuses : L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 modifié du Comité de la Réglementation Comptable par le CRC 2005.03, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière ou de plus de neuf mois pour les collectivités locales. Les découverts non autorisés ne sont pas un fait générateur de déclassement comptable. Les clients en procédure amiable sont classés en douteux et ceux en procédures contentieuses comme la sauvegarde, le redressement judiciaire et liquidation judiciaire sont en compromis. Le déclassement d’une créance en encours douteux entraîne le transfert de l’encours total des créances et engagements sur une même contrepartie, même si l'analyse du risque conduit à ne provisionner que les intérêts enregistrés et non encaissés. Pour ces créances douteuses, les intérêts courus ou échus non perçus sont comptabilisés en appliquant le taux contractuel à la valeur brute mais dépréciés à due concurrence et inscrits en produit net bancaire. Les commissions dues non perçues sur clients douteux sont en coût du risque. Au sein des créances douteuses, une catégorie spécifique est identifiée, dénommée « créances douteuses compromises », il s’agit des créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte est envisagé. Le classement en douteux compromis intervient nécessairement lors de la déchéance du terme ou lors de la résiliation du contrat de crédit-bail. Il est possible de transférer un encours douteux en compromis au bout d’un délai d’un an mais il ne s’agit pas d’un délai impératif. La règle de la « contagion » ne s’applique pas pour le passage de douteux en douteux compromis. Pour les créances douteuses compromises, les intérêts courus ou échus non encaissés ne sont pas enregistrés. Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées après analyse individuelle des dossiers, en tenant compte des garanties et déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations sont calculées de manière actuarielle sur la base des flux futurs attendus sur chacun des contrats actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine, ce dernier correspondant au taux contractuel. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en «Coût du risque» à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en «Intérêts et produits assimilés». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en« Intérêts et assimilés». Les créances passées en perte sur l'exercice ainsi que les récupérations sur créances amorties sont inscrites en ligne «Coût du risque» au compte de résultat pour la partie du capital et en « Intérêts et produits assimilés» pour la partie des intérêts. Les passages en perte ne font l’objet d’aucune procédure systématique. Pour les crédits aux professionnels de l’immobilier, le déclassement en créances douteuses est opéré opération par opération sur la base de critères prenant en compte les perspectives de sortie, la capacité des associés à apporter des fonds propres ainsi que leur solvabilité. Les intérêts sur créances douteuses sont intégralement dépréciés et le prêt est déprécié en fonction des garanties reçues, du revenu locatif futur, du prix de sortie du projet comparé au marché et de la solvabilité des parties prenantes. Lorsque le paiement des échéances initiales d’un crédit devenu douteux a repris de manière régulière, celui-ci peut à nouveau être classé dans la catégorie des créances saines. — Créances restructurées : Les créances restructurées donnent lieu à calcul d’une décote représentant l’écart entre le capital restant dû initial et les flux attendus (capital et intérêts) à la suite de la restructuration, les flux étant actualisés sur la base du taux contractuel d’origine de la créance. La décote peut également être calculée par référence à un prix de marché dans la mesure où il est observable pour des créances de même nature et de mêmes caractéristiques mais cette possibilité n’est pas utilisée. Lorsque les créances ayant fait l’objet d’une restructuration donnent lieu à l’enregistrement d’une décote, celle-ci est comptabilisée en déduction de l’actif et en «Coût du risque» en résultat. Dans le cas où la créance restructurée reste inscrite en douteux, la décote peut ne pas être individualisée lorsqu’un calcul de dépréciation global est effectué englobant la décote. La surcote éventuelle n’est pas enregistrée. Pour les créances restructurées classées en encours sains l’étalement de la décote est porté en «Intérêts et produits assimilés». Pour les créances restructurées classées en encours douteux l’étalement de la décote et/ou la reprise de la dépréciation au titre de l’effet temps sont également enregistrés en «Intérêts et produits assimilés». Les variations de dépréciation constatée au titre du risque de non recouvrement sont quant à elles, enregistrées en «Coût du risque». Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Dans le cas où la décote était incluse dans la dépréciation globale, elle doit être extraite pour continuer à être étalée en «Intérêts et produits assimilés» tandis que la dépréciation est intégralement reprise en «Coût du risque». Les restructurations reclassées parmi les créances saines sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.   2.2. Opérations sur titres. — Les portefeuilles de titres de transaction, de placement, d'investissement et d’activité de portefeuille suivent les règles d'évaluation du règlement 90-01 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière. Ces portefeuilles apparaissent dans les postes « effets publics et valeurs assimilés » lorsque l'émetteur est l'État, « obligations et autres titres à revenu fixe » et « actions et autres titres à revenu variable » dans les autres cas. — Portefeuille de placement : Sont considérés comme des titres de placement les titres acquis avec l’intention de les détenir durant une période supérieure six mois, à l’exception des titres à revenu fixe que l’établissement a l’intention de conserver jusqu’à l’échéance. Les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation estimée à partir du cours de bourse le plus récent pour les titres cotés ou de la valeur probable de négociation pour les titres non cotés. Ces provisions sont évaluées de manière individuelle. La différence entre le prix d'acquisition frais exclus et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée de vie résiduelle du titre selon la méthode actuarielle ou linéaire en fonction de la nature des titres. Lorsque les titres font l’objet d’une couverture, les résultats sont pris en compte pour la détermination des provisions. Les dotations et reprises de provisions pour dépréciation et les plus ou moins-values de cession de titres de placement sont portées au poste du compte de résultat « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». La plus value sur titres Natexis-BP apportés à la BFBP dans le cadre de l’opération Natixis est inscrite en produit net bancaire. — Portefeuille d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe que la société a acquis avec l'intention de les détenir de façon durable qui font l'objet, soit d'un financement spécifique (notamment les accords de refinancement, les emprunts subordonnés et les comptes à terme), soit d'une couverture adéquate en matière de risque de taux (essentiellement des contrats d’échange de taux dont le marché est liquide). En cas de rupture de l’adossement, les titres d’investissement sont reclassés en titres de placement à la valeur comptable à la date du déclassement déterminée selon les règles de la catégorie d’origine. Ces titres à revenu fixe font l'objet d'un étalement de la surcote/décote par rapport à la valeur de remboursement sur la durée résiduelle. Les titres d’investissement sont acquis avec l’intention d’une détention jusqu’à échéance, toutefois, en cas de cession anticipée, les plus et moins-values de cession sont comptabilisés au poste du compte de résultat "Gains ou pertes sur actifs immobilisés". Conformément aux informations demandées à l’article 1er du règlement CRC 2004.16 du 23 novembre 2004, le portefeuille d’investissement ne présente pas de moins values latentes au 31 décembre 2006. — Portefeuille de titres de l’activité de portefeuille : Ces titres sont acquis dans le but d'en retirer, à plus ou moins long terme, une rentabilité récurrente sous la forme de plus values de cession. Ils sont comptabilisés à leur coût d'acquisition frais exclus. Ces titres sont évalués au plus bas du coût historique ou de la valeur d’utilité. Les moins-values latentes font l’objet de provisions déterminées sans compensation avec les plus-values latentes sur une même ligne de titres. Ces titres figurent à l’actif du bilan au poste « Actions et autres titres à revenus variables ». Les dotations et reprises de provisions comme les plus et moins-values de cessions sont portées au compte de résultats « Gains ou pertes sur opérations de portefeuille de placement et assimilés ». — Titres de participation et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d'acquisition hors frais puis sont estimés à leur valeur d'utilité déterminée de manière individuelle à la clôture des comptes. La valeur d'utilité fait référence à différents critères comme le cours moyen de bourse pour les titres cotés, les capitaux propres corrigés pour les titres non cotés. Les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. Les plus ou moins-values de cession et les dotations et reprises de provisions sont inscrites en poste « gains ou pertes sur actifs immobilisés ».   2.3. Immobilisations corporelles et incorporelles : — Immobilisations corporelles d’exploitation : Les encours bruts sont ventilés en composant. Cette décomposition est fondée sur l’existence de durées d’utilisation différentes entre chacun des éléments distincts constituant un même bien. Les coûts d’emprunt ne rentrent pas dans la détermination de la valeur brute des immobilisations. Les durées d’utilité retenues par la Banque Populaire Provençale et Corse sont les suivantes :   Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades/couverture / étanchéité 20 - 40 ans Fondations / ossatures 30 - 60 ans Ravalement 10 - 20 ans Equipements techniques 10 - 20 ans Aménagements techniques 10 - 20 ans Aménagements intérieurs 8 - 15 ans   Les composants sont amortis sur la base de leur valeur brute diminuée de la valeur résiduelle et sur leur durée d’utilisation. La valeur résiduelle est définie comme la valeur actuelle de l’actif à la fin de sa durée probable d’utilisation. La valeur résiduelle des composants autres que le terrain et les façades non destructibles sont réputées nulles. Les dépenses de sécurité ou de mises en conformité sont comptabilisées à l’actif dès lors qu’elles répondent de manière cumulative aux dispositions réglementaires comptables. Les droits de mutation, honoraires commissions et frais d’actes sont enregistrés en charges. Les immobilisations d’exploitation présentant un indice objectif de dépréciation sont dépréciées, les dotations sont alors enregistrées en « dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations corporelles et incorporelles ». Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composant, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous :   Biens Durée d’utilité Matériel Machine, Mobilier de bureau 5 à 10 ans Matériel informatique 4 à 5 ans Matériel de transport 5 ans   — Immobilisations hors exploitation : La méthode des composants est également appliquée aux immeubles de placement ; — Immobilisations incorporelles : Les immobilisations incorporelles sont évaluées au coût d’acquisition. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciation si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet de dépréciation. Les logiciels acquis et développés en interne sont respectivement amortis sur une durée de 1 an.   3. Bilan – Passif : 3.1. Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées. — Ces postes regroupent notamment les emprunts obligataires et les titres de créances négociables émis ainsi que les prêts sur titres subordonnés émis par la Banque Fédérale des Banques Populaires. Les frais
    Bulletin BALO n°47 du 18/04/2007, affaire n°04383
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/06/2006
    Numéro d’affaire : 08306
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0608306 16 juin 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°72 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     BANQUE POPULAIRE PROVENÇALE ET CORSE.   Société anonyme coopérative de banque populaire à capital variable régie par les articles L. 512-2 et suivants du Code monétaire et financier et l’ensemble des textes relatifs aux banques populaires et aux établissements de crédit. Siège social : 245, boulevard Michelet, 13009 Marseille. 058 801 481 R.C.S. Marseille.   Documents comptables annuels approuvés par l'AGO du 11 avril 2006.   I. — Bilan au 31 décembre 2005. (En milliers d’euros.)  Actif Annexes 2005 2004 Caisse, Banques centrales, C.C.P. 1 30 942 24 970 Effets publics et valeurs assimilées 3 1 104 1 061 Créances sur établissements de crédit 4 172 181 243 522 Opérations avec la clientèle 5 1 706 524 1 516 163 Obligations et titres à revenu fixe 8 39 312 45 653 Actions et titres à revenu variable 7 54 526 53 369 Participations et autres titres détenus à Long terme 11 41 534 37 904 Parts dans les entreprises liées 11 1 115 2 078 Crédit-bail et LOA   0 0 Location simple   0 0 Immobilisations incorporelles 14 à 16 2 469 3 436 Immobilisations corporelles 14 à 16 18 489 18 179 Capital souscrit non versé   0 0 Actions propres   0 0 Autres actifs 17 à 19 10 209 7 948 Comptes de régularisation 17 à 19 71 548 42 027     Total actif   2 149 953 1 996 310   Passif Annexes 2005 2004 Banques centrales, C.C.P 20 0 575 Dettes sur les établissements de crédit 21 157 275 145 987 Opérations avec la clientèle 22 1 610 235 1 522 756 Dettes représentées par un titre 24 24 270 20 820 Autres passifs 25 et 27 9 685 7 063 Comptes de régularisation 25 et 27 85 399 54 429 Provisions pour risques et charges 28 et 30 20 555 19 976 Dettes subordonnées 33 et 34 20 809 20 806 Fonds pour risques bancaires généraux 36 57 835 51 302 Capitaux propres hors FRBG   163 890 152 596     Capital souscrit   62 060 62 063     Primes d'émission   0 0     Réserves   86 711 82 527     Ecart de réévaluation   0 0     Provisions réglementées et subvention d’investissement   0 0     Report à nouveau   -3 635 -7 648     Résultat de l'exercice   18 754 15 654         Total passif   2 149 953 1 996 310   Hors bilan Annexes 2005 2004 Engagements donnés :           Engagements de financement donnés 38 290 657 271 203     Engagements de garantie donnés 39 109 057 71 996     Engagements sur titres   0 0 Engagements reçus :           Engagements de financement reçus 38 0 0     Engagements de garantie reçus 39 497 501 431 049     Engagements sur titres   0 0   II. Compte de résultat. (En milliers d’euros.)   Annexes 2005 2004 Intérêts et produits assimilés 43 96 281 94 228 Intérêts et charges assimilées 43 -30 223 -28 464 Revenus des titres à revenu variable 44 1 623 1 398 Commissions (produits) 45 54 398 49 126 Commissions (charges) 45 -10 248 -8 842 Résultat sur portefeuille de négociation 46 105 171 Résultat sur portefeuilles de placement 47 216 39 Autres produits d'exploitation bancaire 48 2 867 2 194 Autres charges d'exploitation bancaire 48 -2 607 -1 750     Produit net bancaire   112 412 108 100 Charges générales d'exploitation 49 -67 816 -64 192 Dotations aux amortissements   -4 812 -4 170     Résultat brut d'exploitation   39 784 39 738 Coût du risque 51 -4 033 -6 051     Résultat d'exploitation   35 751 33 687 Résultat sur actifs immobilisés 52 889 -446     Résultat courant avant impôt   36 640 33 241     Résultat exceptionnel 53 2 011 2 317         Impôt sur les bénéfices   -13 363 -11 608 Dotations / reprises FRBG et provisions réglementées   -6 534 -8 296     Résultat net   18 754 15 654     III. — Annexes aux comptes annuels. Note 1. — Règles et principes généraux. 1. Référentiel comptable. — Les états financiers de la Banque populaire Provençale et Corse sont établis conformément aux principes comptables généralement admis en France et aux règlements du Comité de la réglementation comptable, notamment le règlement CRC 2000-03 relatif à la présentation des états financiers.   2. Présentation des comptes. — Les états financiers sont présentés en milliers d’euros avec un comparatif sur deux exercices, 31 décembre 2005 et 31 décembre 2004.   3. Liquidité et solvabilité. — Le système de garantie de liquidité et de solvabilité du réseau des banques populaires est organisé par une décision de caractère général de la Banque fédérale des banques populaires, organe central, en application des articles L. 511-30, L. 511-31, L. 511-32 et L. 512-12 du Code monétaire et financier. Ce système de garantie repose sur l’intégralité des fonds propres des établissements du réseau par un mécanisme de solidarité interne. La Banque fédérale des banques populaires met en oeuvre la solidarité du réseau en appelant auprès des banques populaires les concours financiers nécessaires, dans la limite de leurs fonds propres. Les fonds propres de la Banque fédérale des banques populaires répondent, en dernier ressort, de la liquidité et de la solvabilité des banques populaires. Dans le cadre de ce mécanisme de solidarité interne, est instituée une première ligne de solidarité. Celle-ci est constituée, d’une part, par le fonds de solidarité fédéral, partie intégrante du fonds pour risques bancaires généraux de la Banque fédérale des banques populaires. D’autre part, par les fonds régionaux de solidarité, parties intégrantes des fonds pour risques bancaires généraux des banques populaires. Ces fonds régionaux sont alimentés chaque année, à hauteur de 10 % du bénéfice net réalisé par les banques populaires avant toute dotation au fonds pour risques bancaires généraux et aux impôts, ledit montant étant minoré à hauteur du taux de l’impôt sur les sociétés. Les banques populaires ne peuvent disposer de ces fonds sans l’autorisation de la Banque fédérale des banques populaires. Par ailleurs, dans le cadre d’une convention d’agrément collectif, chaque banque populaire garantit la liquidité et la solvabilité des sociétés de caution mutuelle qui lui accordent l’exclusivité de leur cautionnement. Le système de garantie du réseau des banques populaires assure également la garantie de liquidité et de solvabilité du Crédit maritime mutuel, dont la Banque fédérale des banques populaires est l’organe central aux termes de l’article L.512.69 du code monétaire et financier. Cette garantie est subsidiaire du dispositif de solidarité financière interne au Crédit maritime mutuel. Il est rappelé, en outre, que les établissements du réseau des banques populaires sont adhérents du Fonds de garantie des dépôts institué par la loi et auquel adhèrent tous les établissements de crédit agréés en France.   Note 2. — Principes comptables et méthodes d'évaluation. 1. Changements de méthodes comptables intervenus sur l’exercice 2005 : — Le Règlement 2002-03 du Comité de la réglementation comptable relatif au risque de crédit impose à compter du 1er janvier 2005 de constituer des provisions en valeur actualisée, calculées sur la base des flux futurs attendus sur les encours douteux et douteux compromis. Au 1er janvier, l’impact de ce changement de méthode s’élève à 2490 milliers d’euros sur les capitaux propres ; — Le Règlement 2002-10 du Comité de la réglementation comptable relatif à l’amortissement et la dépréciation des actifs, modifié par le CRC 2003-07 s’applique depuis le 1er janvier 2005. Ce texte impose une comptabilisation par composant des actifs immobiliers et un amortissement selon leur durée d’utilisation. L’impact de ce changement de méthode sur les capitaux propres au 1er janvier 2005 est de 1 609 milliers d’euros ; — La banque a modifié le traitement comptable des commissions perçues sur les cotisations cartes bancaires. Conformément aux normes définies par le groupe Banque populaires, la méthode retenue est celle de d’étalement sur la durée de la prestation fournie par la banque. L’impact de ce changement de méthode est de 1 220 milliers d’euros sur les capitaux propres d’ouverture.   2. Conversion des opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement 89-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière (modifié par les règlements 90-01 et 95-04). Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultats. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultats. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché (art 10). La Banque populaire ne supporte pas de risque de change significatif. Les contrats de change à terme sec par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir.   Note 3. Bilan – Actif : 3.1. Opérations avec les établissements de crédits et la clientèle : — Crédit aux établissements de crédit et à la clientèle : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances, y compris les créances subordonnées, détenues au titre d’opérations bancaires sur les établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent également les valeurs reçues en pension, quel que soit le support de l’opération, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Les opérations avec la clientèle sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. L’ensemble des prêts est enregistré au bilan à leur valeur nominale y compris les concours à taux bas et les prêts restructurés, à l’exception des rachats de créances clientèle enregistrés à leur coût d’acquisition. — Créances douteuses : L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière ou de plus de neuf mois pour les collectivités locales. La classification d’une créance en encours douteux entraîne le transfert de l’encours total des créances sur une même contrepartie, même si l'analyse du risque ne conduit pas à provisionner le risque en capital sur toutes les créances. Au sein des créances douteuses, une catégorie spécifique est identifiée, dénommée « créances douteuses compromises », pour lesquelles l’un des faits générateurs suivants s’est produit : déchéance du terme, restructuration pour laquelle le débiteur transféré en encours sain connaît un nouvel impayé, résiliation du contrat de crédit-bail ou créances classées en douteux depuis plus d’un an dès lors qu’un passage à perte est envisagé, conformément à l’avis du comité d’Urgence du CNC du 18 décembre 2003. Pour ces créances douteuses compromises, les intérêts courus ou échus non encaissés ne sont plus enregistrés. Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de provisions, en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les provisions pour dépréciation sont calculées après analyse individuelle des dossiers, en tenant compte des garanties et déterminées selon une fréquence mensuelle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les provisions couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Depuis, le 1er janvier 2005, ces provisions sont calculées de manière actuarielle sur la base des flux futurs attendus sur chacun des contrats. Les dotations nettes de reprise des provisions, les créances passées en pertes sur l'exercice, les récupérations sur créances amorties et les décotes calculées sur créances restructurées ainsi que l’effet lié au passage du temps sur la dépréciation des créances douteuses et compromises constituent la charge du risque sur les opérations de crédit portées à la ligne ‘coût du risque’ au compte de résultats. Pour les crédits aux professionnels de l’immobilier, le déclassement en créances douteuses est opéré opération par opération sur la base de critères prenant en compte les perspectives de sortie, la capacité des associés à apporter des fonds propres ainsi que leur solvabilité. Les intérêts sur créances douteuses sont provisionnés selon les mêmes critères que les créances et le prêt est provisionné en fonction des garanties reçues, du revenu locatif futur, du prix de sortie du projet comparé au marché et de la solvabilité des parties prenantes.   3.2. Opérations sur titres. — Les portefeuilles de titres de transaction, de placement, d'investissement et d’activité de portefeuille suivent les règles d'évaluation du règlement 90-01 modifié du Comité de la réglementation bancaire et financière. Ces portefeuilles apparaissent dans les postes « effets publics et valeurs assimilés » lorsque l'émetteur est l'État, « obligations et autres titres à revenu fixe» et «actions et autres titres à revenu variable» dans les autres cas : — Portefeuille de placement : Sont considérés comme des titres de placement les titres acquis avec l’intention de les détenir durant une période supérieure six mois, à l’exception des titres à revenu fixe que l’établissement a l’intention de conserver jusqu’à l’échéance. Les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation estimée à partir du cours de bourse le plus récent pour les titres cotés ou de la valeur probable de négociation pour les titres non cotés. Ces provisions sont évaluées de manière individuelle. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est rapportée au compte de résultats sur la durée de vie résiduelle du titre selon la méthode actuarielle ou linéaire en fonction de la nature des titres. Lorsque les titres font l’objet d’une couverture, les résultats sont pris en compte pour la détermination des provisions. Les dotations et reprises de provisions pour dépréciation et les plus ou moins-values de cession de titres de placement sont portées au poste du compte de résultats « gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». — Portefeuille d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe que la société a acquis avec l'intention de les détenir de façon durable qui font l'objet, soit d'un financement spécifique (notamment les accords de refinancement, les emprunts subordonnés et les comptes à terme), soit d'une couverture adéquate en matière de risque de taux (essentiellement des contrats d’échange de taux dont le marché est liquide). En cas de rupture de l’adossement, les titres d’investissement sont reclassés en titres de placement à la valeur comptable à la date du déclassement déterminée selon les règles de la catégorie d’origine. Ces titres à revenu fixe font l'objet d'un étalement de la surcote/décote par rapport à la valeur de remboursement sur la durée résiduelle. Les titres d’investissement sont acquis avec l’intention d’une détention jusqu’à échéance, toutefois, en cas de cession anticipée, les plus et moins-values de cession sont comptabilisées au poste du compte de résultats « gains ou pertes sur actifs immobilisés ». Conformément aux informations demandées à l’article 1er du règlement CRC 2004.16 du 23 novembre 2004, le portefeuille d’investissement ne présente pas de moins values latentes au 31 décembre 2005. — Portefeuille de titres de l’activité de portefeuille : Ces titres sont acquis dans le but d'en retirer, à plus ou moins long terme, une rentabilité récurrente sous la forme de plus values de cession. Ils sont comptabilisés à leur coût d'acquisition frais exclus. Ces titres sont évalués au plus bas du coût historique ou de la valeur d’utilité. Les moins-values latentes font l’objet de provisions déterminées sans compensation avec les plus-values latentes sur une même ligne de titres. Ces titres figurent à l’actif du bilan au poste « Actions et autres titres à revenus variables ». Les dotations et reprises de provisions comme les plus et moins-values de cessions sont portées au compte de résultats « gains ou pertes sur opérations de portefeuille de placement et assimilés ». — Titres de participation et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et autres titres détenus à long terme sont comptabilisés à leur coût d'acquisition hors frais puis sont estimés à leur valeur d'utilité déterminée de manière individuelle à la clôture des comptes. La valeur d'utilité fait référence à différents critères comme le cours moyen de bourse pour les titres cotés, les capitaux propres corrigés pour les titres non cotés. Les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. Les plus ou moins-values de cession et les dotations et reprises de provisions sont inscrites en poste «gains ou pertes sur actifs immobilisés ».   3.3. Immobilisations corporelles et incorporelles. — Le CRC a émis un règlement (CRC 2002-10) applicable aux comptes individuels à partir du 01/01/2005 autant pour les immobilisations corporelles qu’incorporelles ; et le règlement 2004-06 sur la définition et l’évaluation des actifs s’applique également à compter du 01 janvier 2005. — Immobilisations corporelles d’exploitation : Les encours bruts sont ventilés en composants, la décomposition en composants est fondée sur l’existence de durées d’utilisation différentes entre chacun des éléments distincts constituant un même bien. Les coûts d’emprunt ne rentrent pas dans la détermination de la valeur brute des immobilisations. Les durées d’utilité retenues par la Banque populaire Provençale et Corse sont les suivantes :   Composants Durée d’utilité Terrain NA Façades non destructibles NA Façades / couverture / étanchéité 20-40 ans Fondations / ossatures 30- 60 ans Ravalement 10-20 ans Equipements techniques 10-20 ans Aménagements techniques 10-20 ans Aménagements intérieurs 8-15 ans     Les immobilisations d’exploitation présentant un indice objectif de dépréciation sont dépréciés, les dotations sont alors enregistrées en « dotations aux amortissements et provisions pour dépréciations sur immobilisations corporelles et incorporelles ». Les biens mobiliers ne font pas l’objet de l’approche par composant, ils sont amortis selon les durées d’utilisation présentées ci-dessous : Biens Durée d’utilité Matériel Machine, Mobilier de bureau 5 à 10 ans Matériel informatique 4 à 5 ans Matériel de transport 5 ans     — Immobilisations hors exploitation : La méthode des composants est également appliquée aux immeubles de placement.   — Immobilisations incorporelles : Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciation si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet de dépréciation. Les logiciels acquis et développés en interne sont respectivement amortis sur une durée de 1 an.   Note 4. Bilan – Passif : 4.1. Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées : Ces postes regroupent notamment les emprunts obligataires et les titres de créances négociables émis ainsi que les prêts sur titres subordonnés émis par la Banque fédérale des banques populaires. Les frais d'émission sont pris en charge dans la totalité de l'exercice. Les primes d'émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l'emprunt par le biais d'un compte de charges à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie de compte de résultats.   4.2. Provisions pour risques et charges : Les provisions pour risques et charges comprennent les provisions sur engagements par signature, les provisions sur litiges, ainsi que les engagements pour passifs sociaux. — Provisions pour impôts : Seuls les décalages suivants donnent lieu à la comptabilisation d’une provision pour impôts : – Quote-part de résultats des GIE fiscaux : les déficits actuels des GIE fiscaux doivent s’équilibrer avec les bénéfices futurs, l’économie d’impôt réalisée lors de la phase déficitaire n’étant que temporaire ; – Majoration du bénéfice imposable, à compter du 1er janvier 2005 liée à la mesure fiscale de répartition sur cinq ans de l’approche par composant (art 237, septies I du CGI).   — Passifs sociaux provisionnés : La provision comptabilisée au bilan correspond : – À la valeur actuarielle des engagements de retraite et prestations assimilées relatifs au personnel en activité ; – Minorée de la valeur de marché des actifs venant en couverture des engagements ; – Minorée ou majorée des écarts actuariels résultant : – des écarts d’expérience liés aux variables démographiques, – des évolutions des hypothèses actuarielles (taux d’actualisation, taux de sortie, taux de progression des salaires), – des différences constatées entre le rendement réel et le rendement attendu des plans d’actifs en couverture.   Les principales hypothèses actuarielles retenues au 31 décembre 2005 sont les suivantes : – Pour le complément de pension bancaire CAR, le taux d’actualisation retenu est de 3,76% et le rendement attendu des actifs de 6% ; – Pour les indemnités de fin de carrière, le taux d’actualisation retenu est de 3,60% et le taux de rendement attendu de 3,80% ; – Pour les médailles du travail, le taux d’actualisation est de 3,42%.   La méthode du corridor est appliquée pour les engagements de retraite et assimilés. Le complément de pension bancaire CAR a fait l’objet d’une revalorisation résultant de l’accord de branche de février 2005. Le coût pour le groupe est de 7,9 millions d’euros répartis au prorata de chaque établissement. Analysée comme une variation du coût des services passés, cette hausse s’enregistre en charges de manière immédiate sur 2005. La valorisation des indemnités de fin de carrière a été impactée par l’arrêté ministériel du 18 juillet 2005 qui permet à un employeur de mettre à la retraite le salarié sans chargement. Cet impact est analysé comme un changement de régime à amortir sur la durée résiduelle d’acquisition des droits à compter de juillet 2005.   4.3. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) et provisions réglementées : Le FRBG enregistre les montants que la Banque populaire Provençale et Corse décide d’affecter à la couverture de risques à caractère général. Il comprend également les montants dotés au Fonds Régional de Solidarité ainsi que les provisions pour investissements (conformément aux principes énoncés Note 1 paragraphe 3).   Note 5. Hors bilan - Instruments financiers à terme fermes et conditionnels.   Les risques encourus sur ces opérations font l'objet d'un système permanent de mesure de résultats et de position, de surveillance et de contrôle permanent avec des limites déterminées par la Direction Générale.   — Instruments fermes de taux : Les contrats sont enregistrés en hors-bilan pour leur valeur nominale. En application des règlements 90-15 et 92-04 du CRBF, les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : – Micro-couverture (couverture affectée) ; – Macro-couverture (gestion globale de bilan) ; – Positions spéculatives ; – Gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.   Les deux premières catégories sont assimilées, au niveau du compte de résultats, à des opérations de prêt ou d'emprunt et les montants perçus ou payés sont incorporés prorata temporis dans le compte de résultats. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultats de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultats de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges sur les éléments couverts en "intérêts et produits ou charges assimilées". Le poste "gains ou pertes sur opérations de portefeuille de négociation" est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultats au poste "intérêts et produits ou charges assimilées".   — Instruments conditionnels : Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultats dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les décotes font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultats. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.   — Instruments de change : Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultats. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achat et de vente à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement 90-15 modifié du CRBF.   Note 6. Compte de résultats : 6.1. Intérêts et assimilés, commissions : Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultats prorata temporis. Les autres commissions non assimilées à des intérêts sont enregistrées selon la nature de la prestation : – Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; – Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   6.2. Revenus des titres : Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a fait l’objet d’une résolution d’Assemblée générale. Ils sont enregistrés en "revenus des titres à revenu variable". Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. 6.3. Charges générales d’exploitation - frais de personnel : Les frais de personnel comprennent non seulement les salaires et traitements mais aussi les avantages au personnel tels que les charges de retraite (partie relative aux régimes à cotisations définies). La charge annuelle relative aux régimes à cotisations définies comprend : – Les droits supplémentaires acquis par l’ensemble des salariés ; – Le coût financier (effet d’actualisation) ; – Le rendement brut des actifs de couverture ; – L’amortissement des écarts actuariels (application de la méthode dite du corridor) et des coûts des services passés.   6.4. Résultats exceptionnel : Les produits et charges exceptionnels sont déterminés en fonction du caractère significatif de leur montant, de leur degré d'anormalité par rapport à l'activité courante et de la faible probabilité de récurrence des événements concernés. 6.5. Impôts sur les bénéfices : La charge d'impôt figurant au compte de résultats correspond à l'impôt sur les sociétés exigible dû au titre de l'exercice au taux de 33,1/3%. La Banque populaire Provençale et corse a constitué, un groupe d’intégration fiscale, avec ses filiales : – Société de gestion Provençale et Corse ; – Multi Images Méditerranée ; – SCI Magalone ; – Société Immobilière Provençale et Corse ; – SCI la Canebière.   La société de tête de groupe est seule redevable de l’impôt sur les sociétés de l’ensemble. Les filiales ainsi intégrées contribuent à la charge d’impôt comme en l’absence d’intégration fiscale. En cas d’éventuelle sortie du périmètre, elles bénéficieraient conventionnellement d’une indemnité correspondant à tous les surcoûts fiscaux qui résulteraient de leur appartenance au groupe d’intégration.     IV. — Annexes. Annexe 1. — Banque centrale, CCP, effets publics et créances interbancaires.  (En milliers d'euros) Annexes 2005 2004 Caisse, banques centrales, CCP   30 942 24 970 Effets publics et valeurs assimilées 3 1 104 1 061 Créances sur les établissements de crédit   172 181 243 522     A vue 4 76 775 115 463     A terme 4 94 931 126 936 Créances douteuses nettes   0 0 Provisions pour risques pays affectées   0 0 Valeurs non imputées   0 0 Créances rattachées   475 1 123     Total   204 227 269 553 Les encours sont indiqués créances rattachées.     Annexe 2. — Ventilation par durée restant à courir. (En milliers d'euros) < 3 mois 3 mois <D< 1 an 1 an <D< 5 ans > 5 ans non ventilés Total à terme Actif :             Créances sur établissements de crédit 78 188 4 028 13 103 700 0 96 019 Créances sur la clientèle 100 666 161 165 591 013 747 614 0 1 600 458 Créances de crédit-bail 0 0 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe 608 14 050 22 403 1 556 0 38 617 Passif :             Dettes sur établissements de crédit 30 439 1 969 10 502 101 230 0 144 140 Dettes sur la clientèle 142 564 34 279 173 256 139 715 0 489 814 Dettes représentées par un titre 392 2 755 16 558 4 250 0 23 955 Emprunts subordonnés 0 0 7 622 13 000 0 20 622     Total 352 857 218 246 834 457 1 008 065 0 2 413 625 Les encours sont ventilés hors créances rattachées et hors douteux et douteux compromis.     Annexe 3. — Détail des effets publics. (En milliers d'euros) 2005 2004 Transaction Placement Investissement (Annexe 10) Total Transaction Placement Investissement Total Montants bruts 0 1 088 0 1 088 0 1 050 0 1 050 Provisions pour dépréciation 0 0 0 0 0 -5 0 -5 Créances rattachées 0 16 0 16 0 16 0 16     Total 0 1 104 0 1 104 0 1 061 0 1 061     Annexe 4. — Créances saines interbancaires. (En milliers d'euros) 2005 2004 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes et prêts 76 775 94 823 171 598 115 463 126 652 242 115 Prêts financiers 0 0 0 0 0 0 Valeurs reçues en pension livrée 0 108 108 0 284 284 Titres reçus en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Prêts subordonnés à durée déterminée 0 0 0 0 0 0 Prêts subordonnés à durée indéterminée 0 0 0 0 0 0     Total 76 775 94 931 171 706 115 463 126 936 242 399 Hors créances rattachées.     Annexe 5. — Opérations avec la clientèle – Actif. (En milliers d'euros) Annexes 2005 2004 Comptes ordinaires débiteurs   66 807 62 382 Créances commerciales   37 315 36 904 Autres concours à la clientèle 6 1 567 488 1 383 855 Créances rattachées et valeurs non imputées   17 796 11 039 Créances douteuses nettes   17 118 21 983 Provisions pour risques pays affectées   0       Total   1 706 524 1 516 163     Annexe 6 — Détail des autres concours à la clientèle. (En milliers d'euros) 2005 2004 Crédits à l'exportation 684 1 101 Crédits de trésorerie et de consommation 133 044 127 287 Crédits à l'équipement 434 561 400 041 Crédits à l'habitat 999 199 855 426 Autres crédits à la clientèle 0 0 Valeurs reçues en pension 0 0 Titres reçus en pension 0 0 Prêts subordonnés 0 0     Total 1 567 488 1 383 855     Annexe 7. — Portefeuille titres. (En milliers d'euros) 2005 2004 Transaction Placement Investissement (Annexe 10) TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Obligations et assimilés                     Valeurs brutes 0 15 327 23 985 0 39 312 0 25 972 19 681 0 45 653 Provisions pour dépréciation 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Valeurs nettes (Annexe 8) 0 15 327 23 985 0 39 312 0 25 972 19 681 0 45 653 Actions et assimilés                     Montants bruts 0 54 561 0 0 54 561 0 53 615 0 0 53 615 Provisions pour dépréciation 0 -35 0 0 -35 0 -246 0 0 -246 Valeurs nettes (Annexe 9) 0 54 526 0 0 54 526 0 53 369 0 0 53 369     Total 0 69 853 23 985 0 93 838 0 79 341 19 681 0 99 022     Annexe 8. — Obligations et autres titres à revenu fixe. (En milliers d'euros)  2005 2004 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Valeurs brutes :                 Titres cotés :                 Emis par des organismes publics 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres émetteurs 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres non cotés :                 Emis par des organismes publics 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres émetteurs 0 14 642 23 975 38 617 0 24 954 19 670 44 624 Titres prêtés 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres empruntés 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances douteuses 0 0 0 0 0 0 0 0 Créances rattachées 0 685 10 695 0 1 018 11 1 029     Total valeurs brutes 0 15 327 23 985 39 312 0 25 972 19 681 45 653 Dont titres subordonnés 0 4 888 0 4 888 0 8 489 0 8 489 Dépréciations et Provisions 0 0 0 0 0 0 0 0     Total net 0 15 327 23 985 39 312 0 25 972 19 681 45 653     Annexe 9. — Actions et autres titres à revenu variable. (En milliers d'euros) 2005 2004 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Valeurs brutes :                 Titres cotés                 OPCVM de capitalisation 0 0 0 0 0 0 0 0 autres OPCVM 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres titres 0 0 0 0 0 0 0 0 Titres non cotés                 OPCVM de capitalisation 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres OPCVM 0 12 870 0 12 870 0 12 870 0 12 870 Autres titres 0 41 690 0 41 690 0 40 745 0 40 745 Créances rattachées 0 0 0 0 0 0 0 0     Total valeurs brutes 0 54 561 0 54 561 0 53 615 0 53 615                   Dépréciations 0 0 0 0 0 0 0 0 Sur titres cotés 0 0 0 0 0 0 0 0 Sur titres non cotés 0 -35 0 -35 0 -246 0 -246 Sur actions propres 0 0 0 0 0 0 0 0     Total provisions 0 -35 0 -35 0 -246 0 -246     Total 0 54 526 0 54 526 0 53 369 0 53 369     Annexe 10. — Evolution des titres d'investissement.  (En milliers d'euros) 2004 Achats Cessions Remboursements - Con version Décote / surcote Transferts Reclassement global Autres variations 2005 Effets publics :                     Valeur brute 0 0 0 0 0 0 0   0 0 Résultat des cessions réalisées   0 0 0 0 0 0   0 0 Obligations et autres TRF :                     Valeur brute 19 681 6 075 0 -1 770 0 0 0   -1 23 985 Résultat des cessions réalisées     0                   Annexe 11. — Participations, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme. (En milliers d'euros) Annexes 2005 2004 Immobilisations financières brutes 12 43 179 40 795 Dépréciations 12 -530 -813 Immobilisations financières nettes 12 42 649 39 982 Ecarts de conversion   0 0 Créances rattachées et autres   0 0     Total   42 649 39 982     Annexe 12. — Evolution des titres de participation et assimilés. (En milliers d'euros) 2004 Augmentations - Diminutions Con version Autres variations 2005 Valeurs brutes :             Participations et autres titres détenus à long terme 38 718 5 009 -1 351 0 -312 42 064 Parts dans les entreprises liées 2 077 0 0 0 -962 1 115 Parts de sociétés civiles immobilières 0 0 0 0 0 0     Sous-total 40 795 5 009 -1 351 0 -1 274 43 179 Provisions pour dépréciation :             Participations et autres titres à long terme -814 -15 299 0 0 -530 Parts dans les entreprises liées 1 0 0 0 -1 0 Parts de sociétés civiles immobilières 0 0 0 0 0 0     Sous-total -813 -15 299 0 -1 -530     Immobilisations financières nettes 39 982 4 994 -1 052 0 -1 275 42 649     Annexe 13. — Evaluation des titres de participation. (En milliers d'euros)  Sociétés cotées Sociétés non cotées Total Valeur estimative des titres Valeur brute Dépréciations Valeur brute Dépréciations Valeur nette Selon le cours de bourse Autres méthodes En 2005               Participations et autres titres détenus à long terme :               Sur établissements de crédit 0 0 31 356 -84 31 272 0 52 440 Sur autres sociétés à caractère financier 0 0 3 703 -28 3 675 0 3 675 Sur autres sociétés 0 0 6 757 -211 6 546 0 7 424 Autres titres détenus à long terme 0 0 248 -207 41 0 44     Total des participations 0 0 42 064 -530 41 534 0 63 583     Valeurs nettes 0   41 534         Rappel 2004               Participations et autres titres détenus à long terme :               Sur établissements de crédit 0 0 28 782 -84 28 698 0 50 925 Sur autres sociétés à caractère financier 0 0 4 524 -28 4 496 0 4 524 Sur autres sociétés 0 0 5 165 -495 4 670 0 5 137 Autres titres détenus à long terme 0 0 247 -207 40 0 43     Total des participations 0 0 38 718 -814 37 904 0 60 629     Valeurs nettes 0   37 904             Annexe 14. — Immobilisations corporelles et incorporelles. Immobilisations d'exploitation Annexes 2005 2004 Valeurs brutes Amortissements Dépréciations Valeurs nettes Valeurs brutes Amortissements Dépréciations Valeurs nettes Immobilisations d’exploitation :                   Immobilisations incorporelles 15 5 677 -3 208 0 2 469 4 319 -883 0 3 436 Immobilisations corporelles 15 47 804 -29 911 0 17 893 44 429 -26 718 0 17 711     Total   53 481 -33 119 0 20 362 48 748 -27 601 0 21 147 Immobilisations hors exploitation 15 598 -2 0 596 598 -130 0 468     Total   54 079 -33 121 0 20 958 49 346 -27 731 0 21 615     Annexe 15 — Evolution des immobilisations d'exploitation et hors exploitation. (En milliers d'euros) Annexes 2004 Augmentations Diminutions Autres 2005 Valeurs brutes :             Immobilisations incorporelles d'exploitation             Droits au bail et fonds commerciaux   3 423 1 165 0 0 4 588 Logiciels   595 193 0 0 788 Autres   301 0 0 0 301     4 319 1 358 0 0 5 677 Immobilisations corporelles d'exploitation :             Terrains   778 0 0 0 778 Constructions 16 7 880 4 0 0 7 884 Parts de SCI   0 0 0 0 0 Autres   35 774 4 791 -1 071 -352 39 142     44 429 4 795 -1 071 -349 47 804 Immobilisations hors exploitation   598 0 0 0 598 Amortissements et dépréciations :             Immobilisations incorporelles d'exploitation             Droits au bail et fonds commerciaux   0 -338 0 -1 879 -2 217 Logiciels   -582 -108 0 0 -690 Autres   -301 0 0 0 -301     -883 -446 0 -1 879 -3 208 Immobilisations corporelles d'exploitation :             Terrains   0 0 0 0 0 Constructions   -3 443 -269 0 276 -3 436 Autres   -23 275 -4 072 1 030 0 -26 317     -26 718 -4 364 1 030 276 -29 911 Immobilisations hors exploitation   -130 0 0 128 -2 Les montants inscrits dans la colonne autres correspondent au retraitement lié au changement de méthode en application du CRC 2002-10 et 2003-07 relatif à l'amortissement et la dépréciation des actifs (cf. note 2 des annexes aux comptes annuels).     Annexe 16. — Immobilisations corporelles d'exploitation - ventilation des constructions. (En milliers d'euros) 2005 2004 Valeurs brutes Amortissements et dépréciations Valeurs nettes Valeurs brutes Amortissements et dépréciations Valeurs nettes Constructions :             Façades non destructibles 0 0 0 0 0 0 Façades / couverture / étanchéité 2 298 -891 1 407 2 298 -970 1 328 Fondations / ossatures 4 760 -1 916 2 844 4 756 -2 098 2 658 Ravalement 274 -195 79 274 -135 139 Equipements techniques 316 -237 79 316 -137 179 Aménagements intérieurs 236 -197 39 236 -103 133     Total des constructions 7 884 -3 436 4 448 7 880 -3 443 4 437 Application du CRC 2002-10 et 2003-07     Annexe 17. — Comptes de régularisation et actifs divers. (En milliers d'euros) Annexes 2005 2004 Autres actifs et emplois divers 18 10 209 7 948 Comptes de régularisation 19 71 548 42 027     Total   81 757 49 975   Annexe 18. — Autres actifs et emplois divers.   (En milliers d'euros) 2005 2004 Instruments conditionnels achetés 642 25 Règlement d'opérations sur titres 0 0 Promotion immobilière 0 0 Autres stocks et emplois divers 368 192 Débiteurs divers 9 007 7 552 Créances douteuses nettes 0 0 Créances rattachées 192 179     Total 10 209 7 948     Annexe 19. — Comptes de régularisation – Actif. (En milliers d'euros) 2005 2004 Comptes d'encaissement 20 691 20 155 Comptes d'ajustement 0 7 Comptes d'écart 0 0 Pertes potentielles sur contrats de couverture non dénoués 0 0 Pertes potentielles sur contrats de couverture dénoués 0 0 Charges constatées d'avance 21 0 Produits à recevoir 3 406 4 358 Primes d'émission restant à étaler 0 0 Autres charges à répartir 0 0 Autres comptes de régularisation 47 430 17 507     Total 71 548 42 027     Annexe 20. — Banque centrale, CCP et dettes sur établissements de crédit. (En milliers d'euros) Annexes 2005 2004 Banques centrales, CCP   0 575 Comptes et emprunts :       A vue 21 3 353 1 586 A terme 21 144 140 137 807 Autres sommes dues   9 257 6 403 Dettes rattachées   525 191     Total   157 275 146 562     Annexe 21. — Détail des ressources interbancaires. (En milliers d'euros) 2005 2004 Avue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 3 353 0 3 353 1 586 0 1 586 Comptes et emprunts 0 144 140 144 140 0 136 778 136 778 Valeurs données en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 1 029 1 029     Total 3 353 144 140 147 493 1 586 137 807 139 393     Annexe 22. — Opérations avec la clientèle – Passif. (En milliers d'euros) Annexes 2005 2004 Comptes et emprunts :       A vue 23 1 097 362 1 020 514 A terme 23 489 814 480 456 Dépôts de garantie   80 81 Autres sommes dues   1 613 566 Dettes rattachées   21 366 21 139     Total   1 610 235 1 522 756 Opérations à la clientèle hors bons de caisse.     Annexe 23. — Détail des comptes de la clientèle – Passif. (En milliers d'euros) 2005 2004 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes d'épargne à régime spécial 338 021 417 096 755 117 307 921 410 003 717 924 Comptes et emprunts 759 341 72 718 832 059 712 593 70 453 783 046 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 0 0 0 0 0 Valeurs données en pension livrée 0 0 0 0 0 0 Titres donnés en pension livrée 0 0 0 0 0 0     Total 1 097 362 489 814 1 587 176 1 020 514 480 456 1 500 970     Annexe 24. — Dettes représentées par un titre. (En milliers d'euros) 2005 2004 Bons de caisse et bons d'épargne 473 670 Titres du marché interbancaire 0 0 Titres de créances négociables 23 482 20 013 Dont souscrits par des établissements de crédit 11 550 11 550 Dont souscrits par la clientèle financière 0 0 Dont souscrits par la clientèle 11 932 8 463 Obligations émises 0 0 Autres dettes représentées par un titre 0 0 Dettes rattachées 315 137     Total 24 270 20 820     Annexe 25. — Comptes de régularisation et passifs divers. (En milliers d'euros) Annexes 2005 2004 Autres passifs 26 9 685 7 063 Comptes de régularisation 27 85 399 54 429     Total   95 084 61 492     Annexe 26. — Autres passifs. (En milliers d'euros) 2005 2004 Instruments conditionnels vendus 19 24 Règlement d'opérations sur titres 1 2 Impôts différés passifs 0 0 Dettes de titres 0 0 Versement restant à effectuer sur titres non libérés 1 016 593 Créditeurs divers 8 649 6 444 Subvention d'investissement 0 0 Fonds publics affectés 0 0 Dettes rattachées 0 0     Total 9 685 7 063     Annexe 27. — Comptes de régularisation – Passif. (En milliers d'euros) 2005 2004 Comptes d'encaissement 4 370 7 323 Comptes d'ajustement 0 0 Comptes d'écart 0 0 Gains potentiels sur contrats de couverture non dénoués 11 14 Gains potentiels sur contrats de couverture dénoués 0 0 Produits constatés d'avance 5 556 4 098 Charges à payer 16 269 13 279 Autres comptes de régularisation 59 193 29 715     Total 85 399 54 429     Annexe 28. — Synthèse des dépréciations et provisions. (En milliers d'euros) Annexe 2004 Augmentations Diminutions Autres 2005 Provisions déduites de l'actif :             Dépréciations pour créances douteuses   48 644 36 319 -32 017 2 490 55 436 Dépréciations pour risques de marché   1 064 50 -550 1 565 Provisions pour risques pays   0 0 0 0 0     Total des dépréciations   49 708 36 369 -32 567 2 491 56 001 Provisions de passif :             Provisions pour risques de contrepartie 29 3 172 1 338 -584 2 3 928 Provisions pour risques de dépréciation 29 0 0 0 0 0 Provisions pour charges d'exploitation 29 2 054 1 189 -340 -778 2 125 Provisions pour engagements sociaux 29 13 910 425 -395 -2 13 938 Provisions exceptionnelles 29 840 250 -526 0 564     Total des provisions de passif   19 976 3 202 -1 845 -778 20 555     Total     39 571 -34 412     Effet résultat       -5 159 0 0 Le montant de 778 K€ correspond à une reprise, enregistrée en coût du risque face à un abandon de créance. Le montant de 2490 K€ correspond au changement de méthode en application du CRC 2002-03 relatif au risque de crédit (cf. note 2 des annexes aux comptes annuels).     Annexe 29. — Provisions de passif. (En milliers d'euros) 2004 Augmentations Diminutions Autres 2005 Provisions pour risques de contrepartie :           Provisions sur engagements hors bilan 3 174 1 338 -584 0 3 928 Provisions pour risques pays 0 0 0 0 0 Provisions sectorielles 0 0 0 0 0 Provisions pour litiges clientèle 0 0 0 0 0 Autres provisions clientèle -2 0 0 2 0   3 172 1 338 -584 2 3 928 Provisions pour engagements sociaux :           CAR 8 220 32 0 0 8 252 Indemnités de fin de carrière 2 435 393 0 -1 2 827 Médailles du travail 2 485 0 -80 0 2 405 FCR 435 0 -40 0 395 Mutuelles 0 0 0 0 0 Autres 335 0 -275 -1 59   13 910 425 -395 -2 13 938 Provisions pour risques de dépréciation :           Portefeuille titres et instruments financiers à terme 0 0 0 0 0 Immobilisations financières 0 0 0 0 0 Promotion immobilière 0 0 0 0 0 Autres actifs 0 0 0 0 0   0 0 0 0 0 Provisions pour charges futures d'exploitation :           Provisions pour impôts et taxes 1 0 -1 0 0 Autres provisions d'exploitation 2 053 1 189 -339 -778 2 125 Provision pour épargne réglementée           Provisions exceptionnelles :           Provisions pour restructurations informatiques 0 0 0 0 0 Provisions pour restructurations exceptionnelles 220 0 -220 0 0 Autres provisions exceptionnelles 620 250 -306 0 564   840 250 -526 0 564 Total 19 976 3 202 -1 845 -778 20 555     Annexe 30. — Engagements sociaux-cumul de tous engagements. (En milliers d'euros) Engagement brut Actifs en couverture Engagement net Engagement au 31/12/2004 :       Eléments comptabilisés (provision comptable social) 18 622 -2 227 16 395 Ecarts actuariels non enregistrés 1 151 -130 1 021 Changements de régime restant à étaler 0 0 0 Changement de méthode -1 0 -1     Engagement total 19 772 -2 357 17 415     Annexe 31. — Couverture des encours douteux. (En milliers d'euros) 2005 2004 Valeurs brutes Dépréciations Valeurs nettes Valeurs brutes Dépréciations Valeurs nettes Opérations interbancaires 0 0 0 0 0 0 Douteux 0 0 0 0 0 0 Douteux compromis 0 0 0 0 0 0 Opérations avec la clientèle et crédit-bail 72 554 -55 436 17 118 70 627 -48 644 21 983 Douteux 33 760 -20 364 13 396 39 815 -22 613 17 202 Douteux compromis 38 794 -35 072 3 722 30 812 -26 031 4 781 Portefeuille titres et débiteurs divers 0 0 0 0 0 0 Douteux 0 0 0 0 0 0 Douteux compromis 0 0 0 0 0 0     Total des encours douteux 72 554 -55 436 17 118 70 627 -48 644 21 983     Annexe 32. — Ventilation des encours. (En milliers d'euros) 2005 Etablissements de crédit Sociétés non financières Entrepreneurs individuels Particuliers Administrations privées Administrations publiques et sécurité sociale Autres Total Opérations sur établissements de crédit 26 804             26 804 Opérations sur clientèle et crédit bail                 Encours sains   514 234 194 603 938 818 38 383 241 3 127 1 689 406 Créances douteuses   37 222 12 769 21 703 860 0 0 72 554 Dépréciations créances douteuses   -29 064 -9 776 -15 847 -749 0 0 -55 436 Y compris créances rattachées pour un montant de 17 796 euros.     — Par secteur économique : (En milliers d'euros) Encours brut Encours douteux Encours douteux compromis Provisions sur douteux Provisions douteux compromis Administration 91   91   58 Agroalimentaire 18 419 1 683 1 165 982 1 173 Biens de consommation 62 047 3 303 5 208 2 095 5 003 BTP 37 787 1 584 3 847 1 044 3 586 Communication 6 376 459 650 341 597 Construction mécanique et électrique 16 092 481 965 336 939 Distribution - commerce 51 895 1 536 2 379 1 060 1 812 Energie 0   0   0 Finance assurance 11 230 48 115 34 118 Holding diversifie 42 459 1 306 1 712 672 1 237 Immobilier 278 925 4 444 3 921 2 614 3 307 Industrie de base 7 499 307 1 310 212 1 328 Codification non définie (1) 11 017 0 0 0 0 Pharmacie sante 63 558 692 835 459 738 Services 67 804 4 161 2 952 2 449 2 825 Services aux collectivités 880 368 17 157 18 Technologie 2 133 17 349 13 301 Tourisme - hôtellerie - restauration 42 382 2 489 2 951 1 488 2 299 Transport 11 136 429 703 274 651 Particulier 1 012 434 10 453 9 624 6 134 9 082     Total 1 744 164 33 760 38 794 20 364 35 072 (1) Codification non définie : base clientèle non à jour par rapport Mac Donough. Les encours sont indiqués hors créances rattachées     — Par secteur géographique : (En milliers d'euros) Encours brut Encours douteux Encours douteux compromis Provisions sur douteux Provisions douteux compromis Bouches du Rhône 1 098 525 16 092 26 200 10 036 23 613 Corse 271 688 9 258 3 944 5 470 3 311 Vaucluse 221 855 5 657 3 608 3 328 3 184 Autres départements 146 100 2 713 5 023 1 523 4 944 Etranger 5 996 40 19 7 20     Total 1 744 164 33 760 38 794 20 364 35 072 Les encours sont indiqués hors créances rattachées.     Annexe 33. — Dettes subordonnées. (En milliers d'euros) Annexes 2005 2004 Dettes subordonnées à durée déterminée 34 20 622 20 622 Dettes subordonnées à durée indéterminée 34 0 0 Dépôts de garantie à caractère mutuel   0 0 Dettes rattachées   187 184     Total   20 809 20 806     Annexe 34. — Evolution des dettes subordonnées. (En milliers d'euros) 2004 Emissions Remboursements Conversion Autres 2005 Dettes subordonnées à durée déterminée :             Titres subordonnés 0 0 0 0 0 0 Emprunts subordonnés 20 622 0 0 0 0 20 622   20 622 0 0 0 0 20 622 Dettes subordonnées à durée indéterminée :             Titres subordonnés 0 0 0 0 0 0 Emprunts subordonnés 0 0 0 0 0 0   0 0 0 0 0 0     Total 20 622 0 0 0 0 20 622     Annexe 35. — Détail des emprunts subordonnés.  (En milliers d'euros) Montant Devise Taux d'intérêt Date échéance Conditions de remboursement Tsr 6,0 - 12-97 06-10 - code 20847 1 524 FRF pibor3m+0,055 juin-08 en 1 seule fois sans faculté de remboursement anticipé Tsr 5,4 - 02-98 06-10 - code 20878 2 287 FRF pibor3m-0,105 juil.-08 en 1 seule fois sans faculté de remboursement anticipé Tsr 5,0 - 05-98 06-08 - code 20913 1 524 FRF pibor3m+0,115 juin-10 sans faculté de remboursement anticipé Tsr tec10-0,7 - 07-98 07-08 - code 20959 2 287 FRF pibor3m+0,15 juin-10 sans faculté de remboursement anticipé Tsr 5,0 06-01 07-11 5 000 EUR 5,88 juil.-11 sans faculté de remboursement anticipé Tsr 4,9 12-01 01-12 3 000 EUR euribor3m+0,49 janv.-12 sans faculté de remboursement anticipé Tsr 4,7 10-02 11-12 5 000 EUR euribor3m+0,48 nov.-12 sans faculté de remboursement anticipé Dettes rattachées 187         Total 20 809             Annexe 36. — Fonds pour risques bancaires généraux. (En milliers d'euros) 2004 Augmentation Diminution Autres variations 2005 Fonds pour risques bancaires généraux 39 906 4 000 0 0 43 906 Fonds Régionaux de Solidarité 11 396 2 534 0 -1 13 929     Total 51 302 6 534 0 -1 57 835     Annexe 37. — Capitaux propres sociaux. (En milliers d'euros) Capital Primes d'émission Provisions réglementées et subvention d’investissement Ecart de réévaluation Réserves Capitaux propres hors FRBG FRBG Capitaux propres Capitaux propres au 31/12/03 avant affectation 58 619 0 0 0 71 430 130 049 43 005 173 054 Résultat au 31/12/03         14 494 14 494   14 494 Distribution         -1 713 -1 713   -1 713     Capitaux propres au 31/12/03 après affectation 58 619 0 0 0 84 211 142 830 43 005 185 835 Augmentation de capital 3 444 0 0 0 0 3 444   3 444 Ecart de conversion           0 0 0 Changements de méthode 0 0 0 0 -9 332 -9 332   -9 332 Dotation nette aux provisions réglementées     0     0   0 Dotation nette au FRBG           0 8 297 8 297 Autres variations 0 0 0 0 0 0 0 0     Capitaux propres au 31/12/04 avant affectation 62 063 0 0 0 74 879 136 942 51 302 188 244 Résultat au 31/12/04         15 654 15 654   15 654 Distribution         -2 094 -2 094   -2 094     Capitaux propres au 31/12/04 après affectation 62 063 0 0 0 88 439 150 502 51 302 201 804 Augmentation et diminution de capital -3 0 0 0 0 -3   -3 Ecart de conversion           0 0 0 Changements de méthode         -5 320 -5 320   -5 320 Dotation nette aux provisions réglementées     0     0   0 Dotation nette au FRBG           0 6 534 6 534 Autres variations 0 0 0 0 -43 -43 -1 -44     Capitaux propres au 31/12/05 avant résultats 62 060 0 0 0 83 076 145 136 57 835 202 971 Résultat au 31/12/05         18 754 18 754   18 754     Capitaux propres au 31/12/05 avant affectation du résultat 62 060 0 0 0 101 830 163 890 57 835 221 725     Annexe 38. — Engagements de financement. (En milliers d'euros) 2005 2004 Engagements de financement donnés :     Aux établissements de crédit 0 0 A la clientèle 290 657 271 203 Ouverture de crédits documentaires 7 902 6 321 Autres ouvertures de crédits confirmés 282 755 264 882 Autres engagements 0 0 Total des engagements de financement donnés 290 657 271 203 Engagements de financement reçus :     D'établissements de crédit 0 0 De la clientèle 0 0 Total des engagements de financement reçus 0 0     Annexe 39. — Engagements de garantie.  (En milliers d'euros) 2005 2004 Engagements de garantie donnés :     D'ordre d'établissements de crédit 0 0 Confirmation d'ouverture de crédits documentaires 0 0 Autres garanties 0 0 D'ordre de la clientèle 109 057 71 996 Cautions immobilières 350 2 360 Cautions administratives et fiscales 4 486 2 101 Autres cautions et avals donnés 31 128 34 157 Autres garanties données 73 093 33 378     Total des engagements de garantie donnés 109 057 71 996 Engagements de garantie reçus d'établissements de crédit 497 501 431 049     Annexe 40. — Opérations sur instruments financiers à terme. (En milliers d’euros.) Notionnel et juste valeur  2005 2004  Couverture  Autres opérations  Total Juste valeur   Couverture  Autres opérations Total  Juste valeur   Opérations fermes :                  Opérations sur marchés organisés                  Contrats de taux  0  0  0  0  0  0  0  0  Contrats de change  0  0  0  0  0 0 0   0  Actifs financiers   0   0   0   0   0   0   0  0     0   0   0   0   0   0   0  0   Opérations de gré à gré :                  Accords de taux futurs  0  0 0  0  4 026  0 4 026 872  Swaps de taux  27 002  0  27 002  -423  21 959  0  21 959    Autres contrats à terme  0  0 0   90  0  0 0   101    27 002  0  27 002  -333  25 985  0 25 985    973  Contrats de change à terme :                  Swaps cambistes :                  A recevoir  0  0  0 0  0  0  0 0   A livrer  0  0  0  0  0  0  0 0   Swaps financiers :                  A recevoir  0  0  0  0  0  0  0  0  A livrer  0  0  0  0  0 0 0  0  Autres contrats de change :                  A recevoir  14 077  0  14 077   343  11 438  0  11 438  521  A livrer  15 003  0  15 003   -343  11 868  0  11 868  -521   29 080  0  29 080   0  23 306  0  23 306  0      Total opérations fermes  56 082  0 56 082   -333    49 291  0  49 291  973  Opérations conditionnelles :                  Opérations sur marchés organisés :                    Options de taux :                   Achetées  0  0  0   0  0  0  0  0  Vendues  0  0  0 0   0  0  0 0  Options de change :                  Achetées  0  0  0  0  0   0  0 0  Vendues  0 0   0   0  0  0  0  0  Autres options :                   Achetées  0  0  0  0   0  0  0 0  Vendues  0 0   0  0   0  0  0 0    0  0  0   0 0  0  0  0  Opérations de gré à gré :                    Options de taux :                   Achetées  55 016  0 55 016     0  0  0  0 0  Vendues  55 016    55 016  0   0  0  0  0 Options de change :                    Achetées  0  0  0   0  0  0 0  0   Vendues  0 0  0    0 0  0 0  0 Autres options :                   Achetées  0  0 0   0  0  0 0  0  Vendues  0  0  0   0  0  0  0  0   110 032  0  110 032   0  0  0 0 0      Total opérations conditionnelles  110 032  0 110 032    0  0  0 0  0      Total instruments financiers et change à terme  166 114  0 166 114     -333  49 291  0  49 291  973     Annexes 41. — Classification par portefeuille. (En milliers d'euros) 2005 2004 Micro couverture Macro couverture Position ouverte isolée Trading Total Micro couverture Macro couverture Position ouverte isolée Trading Total Opérations fermes :                     Accords de taux futurs 0 0 0 0 0 4 026 0 0 0 4 026 Swaps de taux 27 002 0 0 0 27 002 21 959 0 0 0 21 959 Swaps de taux et de devises 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Autres contrats à terme 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0   27 002 0 0 0 27 002 25 985 0 0 0 25 985 Opérations conditionnelles :                     Options de taux achetées 55 016 0 0 0 55 016 0 0 0 0 0 Options de taux vendues 55 016 0 0 0 55 016 0 0 0 0 0   110 032 0 0 0 110 032 0 0 0 0 0     Total 137 034 0 0 0 137 034 25 985 0 0 0 25 985     Annexe 42. — Ventilation des équivalents risques pondérés. (En milliers d'euros) 2005 2004 Administrations Etablissements de crédit OCDE Autres contreparties Total Administrations Etablissements de crédit OCDE Autres contreparties Total Risques de crédits non pondérés :                 Avant compensation 0 1 850 716 2 566 0 5 847 315 6 162 Effets de la compensation et de la 0 0 0 0 0 0 0 0 Collaterisation                 Risques de crédits non pondérés :                 Après compensation 0 1 850 716 2 566 0 5 847 315 6 162 Pondération 0% 20% 50%   0% 20% 50%       Equivalents risques de crédit pondérés 0 370 358 728 0 1 169 158 1 327     Annexe 43. — Intérêts et assimilés. (En milliers d'euros) 2005 2004 Charges Produits Net Charges Produits Net Opérations avec les établissements de crédit -5 408 5 769 361 -4 248 7 386 3 138 Opérations avec la clientèle -23 467 86 601 63 134 -23 152 82 546 59 394 Opérations sur obligations et autres titres à revenu fixe -1 207 3 905 2 698 -1 064 4 296 3 232 Opérations de macro-couverture -141 6 -135 0 0 0     Total -30 223 96 281 66 058 -28 464 94 228 65 764     Annexe 44. — Revenus des titres à revenu variable. (En milliers d'euros) 2005 2004 Dividendes reçus sur titres de placement 0 0 Dividendes reçus sur titres de l'activité de portefeuille 0 0 Dividendes reçus sur titres de participation et assimilés 1 623 1 398     Total 1 623 1 398     Annexe 45. — Commissions. (En milliers d'euros) 2005 2004 Charges Produits Net Charges Produits Net Opérations de trésorerie et interbancaire -176 0 -176 -154 0 -154 Opérations sur moyens de paiement -9 651 14 160 4 509 -8 100 11 863 3 763 Opérations avec la clientèle 270 32 518 32 788 97 30 853 30 950 Opérations sur titres -115 2 204 2 089 -125 1 682 1 557 Opérations de change 0 719 719 0 845 845 Engagements hors-bilan -354 1 489 1 135 -352 1 412 1 060 Prestations de services financiers -222 3 205 2 983 -208 2 391 2 183 Activités de conseil 0 103 103 0 80 80     Total -10 248 54 398 44 150 -8 842 49 126 40 284     Annexe 46. — Résultat sur portefeuille de négociation. (En milliers d'euros) 2005 2004 Résultat sur titres de transaction 0 0 Résultat sur opérations de change 105 171 Résultat sur instruments financiers à terme 0 0 Mouvements de provisions 0 0     Total 105 171     Annexe 47. (En milliers d'euros) 2005 2004 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -35 0 -35 -6 0 -6 Reprises de dépréciations 251 0 251 45 0 45 Moins-values de cession 0 0 0 0 0 0 Plus-values de cession 0 0 0 0 0 0 Autres éléments 0 0 0 0 0 0     Total 216 0 216 39 0 39     Annexe 48. — Autres résultats d'exploitation bancaire. (En milliers d'euros) 2005 2004 Charges Produits Total Charges Produits Total Quote-part d'opérations faites en commun 0 69 69 0 51 51 Refacturations de charges et produits bancaires 0 0 0 0 0 0 Activités immobilières 0 0 0 0 0 0 Prestations et développement de services informatiques 0 0 0 0 0 0 Prestations de crédit management 0 0 0 0 0 0 Autres activités diverses 0 0 0 0 0 0 Autres produits et charges accessoires -2 607 2 798 191 -1 750 2 143 393     Total -2 607 2 867 260 -1 750 2 194 444     Annexe 49. — Charges générales d'exploitation. (En milliers d'euros) 2005 2004 Frais de personnel :     Salaires et traitements -24 534 -22 868 Charges de retraite et assimilées -2 965 -3 228 Autres charges sociales -8 773 -7 972 Intéressement des salariés -1 948 -1 858 Participation des salariés -1 657 -1 332 Impôts et taxes liés aux rémunérations -2 254 -2 125     Total frais de personnel -42 131 -39 383 Autres charges d'exploitation :     Impôts et taxes -1 866 -1 751 Autres charges générales d'exploitation -23 819 -23 058    Total autres charges d'exploitation -25 685 -24 809     Total -67 816 -64 192     Annexe 50. — Charges de retraites et assimilées. (En milliers d'euros) Engagement brut Actifs en couverture Engagement net Droits liquidés sur la période -905 108 -797 Droits acquis sur la période 364   364 Coût financier 755   755 Rendement brut attendu des actifs   -182 -182 Variation des frais de gestion   0 0 Versement de la période au fonds   0 0 Frais sur versements   0 0 Modification de régime comptabilisée sur la période 76   76 Ecarts actuariels enregistrés sur la période -187 0 -187 Autres éléments 0 0 0     Variation enregistrée en résultat 103 -74 29         Ecart actuariel sur engagements 644   644 Ecart actuariel / rendement des actifs   -260 -260 Autres écarts actuariels 0 0 0     Variation des écarts actuariels non enregistrés 644 -260 384         Modification de régime intervenue dans la période -1 011   -1 011 Autres éléments 0 0 0     Autres variations non comptabilisées -1 011 0 -1 011     Annexe 51. — Coût du risque. (En milliers d'euros) 2005 2004 Dépréciations Reprises nettes des pertes sur créances irrécouvrables provisionnées Pertes non couvertes par provisions Récupérations sur créances amorties Net Dépréciations Reprises nettes des pertes sur créances irrécouvrables provisionnées Pertes non couvertes par provisions Récupérations sur créances amorties Net Dépréciations affectées :                     Encours interbancaires 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Encours sur la clientèle -36 319 31 854 0 1 480 -2 985 -25 249 17 889 0 1 650 -5 710 Titres et débiteurs divers 0 0 -293 0 -293 0 0 -61 0 -61   -36 319 31 854 -293 1 480 -3 278 -25 249 17 889 -61 1 650 -5 771 Provisions :                     Engagements hors-bilan -1 338 584     -754 -797 518     -279 Provisions générales 0 -1     -1 0 0     0 Provisions risques-pays 0 0     0 0 0     0   -1 338 583     -755 -797 518     -279 Total coût du risque -37 657 32 437 -293 1 480 -4 033 -26 046 18 407 -61 1 650 -6 050     Annexe 52. — Résultat sur actifs immobilisés. (En milliers d'euros) 2005 2004 Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Titres d'investissement Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations -16 0   -16 -549 0   -549 Reprises de dépréciations 299 0   299 183 0   183 Moins-values de cession 0 0 -35 -35 -74 0 -5 -79 Plus-values de cession 596 0 45 641 0 0 5 5 Total 879 0 10 889 -440 0 0 -440 Les moins values sont liées à des ventes d'immobilisations corporelles, et les plus values sont liées à la vente des titres de participations SAS SBE et SIBP.     Annexe 53. — Résultat exceptionnel. (En millier
    Bulletin BALO n°72 du 16/06/2006, affaire n°08306

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  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 21/04/2021
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques
  • Rapports financiers et d'audit annuels
    Publication : 18/04/2019
    Langue : Français
    Type d’informations : Informations réglementées périodiques

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  • ISOBARD (849 615 208) Cité 1 fois en 2019
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  • SAS KIRRIMAR (849 647 227) Cité 1 fois en 2019
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  • SARL JFC SERVICES PRO (849 332 093) Cité 1 fois en 2019
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  • M.C 8 (849 378 575) Cité 1 fois en 2019
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  • SHOP ENSEIGNE PRODUCTION (849 410 147) Cité 1 fois en 2019
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  • SMIRKA (849 548 888) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE et SMIRKA de la relation : Banque
  • COULEUR D'AZUR (849 564 786) Cité 1 fois en 2019
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  • RENOV 13 (849 570 973) Cité 1 fois en 2019
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  • D2 (849 527 114) Cité 1 fois en 2019
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  • MAMA ZAZZA (849 530 407) Cité 1 fois en 2019
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  • IT FAMILY (849 530 902) Cité 1 fois en 2019
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  • AQUA - TECH (849 396 510) Cité 1 fois en 2019
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  • MTA (849 438 106) Cité 1 fois en 2019
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  • T2F (849 451 042) Cité 1 fois en 2019
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  • ELEVEN COSMETIQUES (849 459 086) Cité 1 fois en 2019
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  • BICQUET (849 497 888) Cité 1 fois en 2019
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  • CLIMAT ELECT (849 308 044) Cité 1 fois en 2019
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  • LEADING WITH HUMOUR (849 396 486) Cité 1 fois en 2019
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  • TRANSEFORMIND (849 400 585) Cité 1 fois en 2019
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  • GLM DIGITAL (849 405 261) Cité 1 fois en 2019
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  • GOLDBERG FRANCE (849 533 641) Cité 1 fois en 2019
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  • PAIS EXOTIC (849 280 490) Cité 1 fois en 2019
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  • SABI (849 315 957) Cité 1 fois en 2019
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  • L'EPI D'OR (849 316 062) Cité 1 fois en 2019
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  • THE BEST BY PHONES (849 344 924) Cité 1 fois en 2019
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  • DONA GROUP (849 348 339) Cité 1 fois en 2019
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  • SPERONE CONSTRUCTION (849 351 994) Cité 1 fois en 2019
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  • DELYSE FOOD (849 273 024) Cité 1 fois en 2019
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  • PORTE IMMOBILIER (849 279 526) Cité 1 fois en 2019
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  • RIVIERA SUD DRIVER (849 318 027) Cité 1 fois en 2019
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  • TAXI KAROL (849 321 260) Cité 1 fois en 2019
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  • MAGMA (849 235 429) Cité 1 fois en 2019
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  • BRAGHIZZI (849 244 652) Cité 1 fois en 2019
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  • SASSOUN (848 591 194) Cité 1 fois en 2019
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  • SASU SYLVAIN CONSTRUCTION (848 859 989) Cité 1 fois en 2019
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  • CHARLYNAD (849 194 295) Cité 1 fois en 2019
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  • TOM RENOVATION (849 209 440) Cité 1 fois en 2019
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  • ALTIUS DI CASTAGNICCIA (849 221 577) Cité 1 fois en 2019
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  • AZUR SOFTWARE S.A.S.U (849 239 686) Cité 1 fois en 2019
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  • AZUR ALTIBAT (849 200 472) Cité 1 fois en 2019
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  • BLUERIUM (849 121 462) Cité 1 fois en 2019
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  • CARROSSERIE CO2 (849 285 093) Cité 1 fois en 2019
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  • OPTIBIZ (848 436 291) Cité 1 fois en 2019
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  • DELTA PEINTURE (848 605 739) Cité 1 fois en 2019
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  • COCCINELLE (848 593 943) Cité 1 fois en 2019
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  • S4H COURTIER RENOV' (848 899 720) Cité 1 fois en 2019
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  • LE MARCHE DE LA LITERIE (848 906 459) Cité 1 fois en 2019
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  • ENALINE (848 900 585) Cité 1 fois en 2019
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  • LG INVESTISSEMENTS (848 781 951) Cité 1 fois en 2019
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  • CAZOPLAC (848 421 137) Cité 1 fois en 2019
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  • AVEDYS INFORMATIQUE (848 822 516) Cité 1 fois en 2019
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  • HERO (848 835 203) Cité 1 fois en 2019
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  • SARL DE FAMILLE RAMI (848 870 226) Cité 1 fois en 2019
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  • ASN SERVICES (848 464 103) Cité 1 fois en 2019
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  • LEA.B CONSEILS & FINANCES (848 733 069) Cité 1 fois en 2019
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  • MONTARELLO CONSEIL & PATRIMOINE (848 745 519) Cité 1 fois en 2019
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  • DENTOMARSEILLE (848 774 451) Cité 1 fois en 2019
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  • GDM TOITURE (848 684 957) Cité 1 fois en 2019
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  • SARL 3LPBVDM (848 735 833) Cité 1 fois en 2019
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  • NOYA (848 736 922) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE et NOYA de la relation : Banque
  • BOUTIKIMO (848 593 646) Cité 1 fois en 2019
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  • JSB DECO (848 668 968) Cité 1 fois en 2019
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  • BLYC (848 519 666) Cité 1 fois en 2019
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  • NHERA (848 593 398) Cité 1 fois en 2019
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  • SUD RESIDENCES (848 608 980) Cité 1 fois en 2019
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  • SK NETTOYAGE (848 646 428) Cité 1 fois en 2019
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  • C R I CONCEPT REALISATION INSTALATION (848 660 353) Cité 1 fois en 2019
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  • APJC LEISURE (848 660 858) Cité 1 fois en 2019
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  • BOCCA DS (848 611 059) Cité 1 fois en 2019
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  • SUNITA (848 528 717) Cité 1 fois en 2019
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  • PRES D'ICI (848 568 051) Cité 1 fois en 2019
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Certifiée
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Mesures de correction nécessaires
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Note 85
Écart rémunération (sur 40) 40 40 40 40 40
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 20 20 20 20
Écart taux promotion (sur 15) 15 15 15 15 15
Retour congé maternité (sur 15) 15 15 15 15 0
Hautes rémunérations (sur 10) 10 10 10 10 10
Notes calculées sur un effectif de 1000 et plus salariés
Economie sociale et solidaire
Certifiée
Bilan carbone
Publié

Marques déposées par BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

  • FONDS SOLIDAIRE MEDITERRANEEN +X BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Enregistrée le 29/01/2026
    Expire le 29/01/2036
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR5222406
    Demande publiée
  • Fonds Solidaire Méditerranéen - Banque Populaire Méditerranée
    Enregistrée le 29/01/2026
    Expire le 29/01/2036
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR5222410
    Marque enregistrée
  • Coeur bleu Méditerranée
    Enregistrée le 17/12/2025
    Expire le 17/12/2035
    Classes : 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR5209867
    Marque enregistrée
  • Horus PHARMA APPORTEUR DE SOLUTIONS
    Enregistrée le 17/06/2021
    Expire le 17/06/2031
    Classes : 03 , 05 , 09 , 10 , 35 , 41 , 42
    Numéro : FR4777780
    Marque enregistrée
  • Horus PHARMA SOLUTION MAKERS
    Enregistrée le 17/06/2021
    Expire le 17/06/2031
    Classes : 03 , 05 , 09 , 10 , 35 , 41 , 42
    Numéro : FR4777782
    Marque enregistrée
  • Horus PHARMA APPORTEUR DE SOLUTIONS
    Enregistrée le 17/06/2021
    Expire le 17/06/2031
    Classes : 03 , 05 , 09 , 10 , 35 , 41 , 42
    Numéro : FR4777784
    Marque enregistrée
  • Horus PHARMA SOLUTIONS MAKERS
    Enregistrée le 17/06/2021
    Expire le 17/06/2031
    Classes : 03 , 05 , 09 , 10 , 35 , 41 , 42
    Numéro : FR4777789
    Marque enregistrée
  • MARINE AZUR
    Enregistrée le 01/09/2017
    Expire le 01/09/2027
    Classes : 36
    Numéro : FR4385654
    Marque enregistrée
  • MARINE AZUR
    Enregistrée le 01/09/2017
    Expire le 01/09/2027
    Classes : 36
    Numéro : FR4385657
    Marque enregistrée
  • MARINE AZUR
    Enregistrée le 01/09/2017
    Expire le 01/09/2027
    Classes : 36
    Numéro : FR4385659
    Marque enregistrée
  • CHAIX
    Enregistrée le 05/05/2017
    Expire le 05/05/2027
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4359662
    Marque enregistrée
  • CHAIX
    Enregistrée le 05/05/2017
    Expire le 05/05/2027
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4359668
    Marque enregistrée
  • SIGNATURE CHAIX
    Enregistrée le 05/05/2017
    Expire le 05/05/2027
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4359673
    Marque enregistrée
  • BPMED
    Enregistrée le 26/05/2016
    Expire le 26/05/2036
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4275163
    Marque renouvelée
  • BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE
    Enregistrée le 26/05/2016
    Expire le 26/05/2036
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4275172
    Marque renouvelée
  • Banque Provençale Méditerranée
    Enregistrée le 26/05/2016
    Expire le 14/06/2026
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4275178
    Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
  • DIFFUSION FAMILY LOISIRS
    Enregistrée le 21/12/2015
    Expire le 21/12/2025
    Classes : 35
    Numéro : FR4235495
    Marque enregistrée
  • CHARLES & ALICE
    Enregistrée le 04/12/2014
    Expire le 04/12/2034
    Classes : 29
    Numéro : FR4139297
    Marque renouvelée
  • LIVRET PLUS bppc
    Enregistrée le 12/02/2014
    Expire le 12/02/2034
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4068022
    Marque renouvelée
  • HORUS PHARMA
    Enregistrée le 14/01/2013
    Expire le 14/01/2033
    Classes : 03 , 05 , 09 , 10 , 42
    Numéro : FR3974462
    Marque renouvelée
  • HORUS PHARMA
    Enregistrée le 19/11/2012
    Expire le 19/11/2032
    Classes : 03 , 05 , 10
    Numéro : FR3962052
    Marque renouvelée
  • CHARLES & ALICE
    Enregistrée le 30/06/2011
    Expire le 30/06/2031
    Classes : 29 , 31 , 32 , 35 , 42 , 43
    Numéro : FR3842586
    Marque renouvelée
  • PRIX MESSARDIERE ROMAN DE L'ETE
    Enregistrée le 31/05/2011
    Expire le 31/05/2031
    Classes : 09 , 16 , 41
    Numéro : FR3835697
    Marque renouvelée
  • CHATEAU DE LA MESSARDIERE
    Enregistrée le 26/05/2011
    Expire le 26/05/2031
    Classes : 30 , 35 , 40 , 41 , 43 , 44
    Numéro : FR3834685
    Marque renouvelée
  • CHARLES ET ALICE
    Enregistrée le 18/05/2011
    Expire le 18/05/2031
    Classes : 29 , 31 , 32 , 35 , 42 , 43
    Numéro : FR3832539
    Marque renouvelée
  • LA CHAIX BPPC
    Enregistrée le 15/02/2011
    Expire le 15/02/2021
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38
    Numéro : FR3806439
    Marque expirée
  • FREQUENCE ASSOCIATION
    Enregistrée le 04/03/2010
    Expire le 04/03/2020
    Classes : 36 , 45
    Numéro : FR3718650
    Marque expirée
  • INTERNATIONAL BRANCH Your bank to the sunny side!
    Enregistrée le 01/12/2008
    Expire le 01/12/2028
    Classes : 36
    Numéro : FR3614715
    Marque renouvelée
  • SPENGLER
    Enregistrée le 03/09/2008
    Expire le 03/09/2028
    Classes : 10 , 35
    Numéro : FR3596654
    Marque renouvelée
  • RYTHMIC 7
    Enregistrée le 11/01/2008
    Expire le 11/01/2028
    Classes : 36
    Numéro : FR3548531
    Marque renouvelée
  • Banque populaire provençale et corse
    Enregistrée le 16/01/2006
    Expire le 16/01/2036
    Classes : 07 , 09 , 35 , 36 , 38
    Numéro : FR3403507
    Marque renouvelée
  • BPPC
    Enregistrée le 16/01/2006
    Expire le 16/01/2036
    Classes : 07 , 09 , 35 , 36 , 38
    Numéro : FR3403509
    Marque renouvelée
  • LIVRET EPARGNE RETRAITE POPULAIRE
    Enregistrée le 19/01/2004
    Expire le 19/01/2024
    Classes : 36
    Numéro : FR3269188
    Marque expirée
  • MARINE CÔTE D'AZUR
    Enregistrée le 23/10/2002
    Expire le 23/10/2032
    Classes : 36
    Numéro : FR3190368
    Marque renouvelée
  • HORUS PHARMA
    Enregistrée le 07/08/2002
    Expire le 07/08/2032
    Classes : 03 , 05 , 10
    Numéro : FR3179298
    Marque renouvelée
  • PERSONABLE, ENFIN DES PRETS IMMOBILIERS TAILLES A NOS MESURES
    Enregistrée le 02/04/2001
    Expire le 02/04/2011
    Classes : 36
    Numéro : FR3092791
    Marque expirée
  • MÉDI.CONFIANCE
    Enregistrée le 12/07/2000
    Expire le 12/07/2010
    Classes : 36
    Numéro : FR3041473
    Marque expirée
  • CHARLES FARAUD
    Enregistrée le 05/05/1999
    Expire le 05/05/2029
    Classes : 05 , 29 , 30 , 31 , 32
    Numéro : FR99791624
    Marque renouvelée
  • CHAPOUTIER
    Enregistrée le 16/09/1998
    Expire le 16/09/2028
    Classes : 29 , 32 , 33
    Numéro : FR98750685
    Marque renouvelée
  • GERMIDOR
    Enregistrée le 05/06/1997
    Expire le 05/06/2007
    Classes : 36 , 41
    Numéro : FR97681165
    Marque expirée
  • LA MESSARDIERE
    Enregistrée le 12/03/1993
    Expire le 12/03/2033
    Classes : 35 , 43 , 44
    Numéro : FR93459232
    Marque renouvelée
  • GYMA
    Enregistrée le 02/12/1992
    Expire le 02/12/2032
    Classes : 29 , 30 , 31
    Numéro : FR92444277
    Marque renouvelée
  • GYMA
    Enregistrée le 02/12/1992
    Expire le 02/12/2032
    Classes : 29 , 30 , 31
    Numéro : FR92444278
    Marque renouvelée
  • M. CHAPOUTIER
    Enregistrée le 29/07/1991
    Expire le 29/07/2031
    Classes : 32 , 33 , 35 , 40 , 42 , 43 , 44 , 45
    Numéro : FR1684851
    Marque renouvelée

Aides perçues par BANQUE POPULAIRE MEDITERRANEE

Intitulé : PAC - IV/A.24 - Intervention en faveur du développement local (LEADER)
Montant : 17 813 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - III.6 - Soutien au secteur vitivinicole
Montant : 2 470 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2017
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - III.6 - Soutien au secteur vitivinicole
Montant : 2 714 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2016
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - III.6 - Soutien au secteur vitivinicole
Montant : 1 632 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2015
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue