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Mise à jour RCS : le 04/06/2026 Mise à jour RNE : le 04/06/2026 Mise à jour INSEE : le 03/06/2026

CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

313 976 383 · Active
Adresse : PLACE D'ARMES, 21 RUE CASE NEGRE, 97232 LE LAMENTIN
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 250 et 499 salariés (donnée 2023)
Création : 01/01/1978
Dirigeants : Fortis Pierre , DUBOIS epse FOULARD Carole , Grolleau Olivier , Reverse Thibault , Espartero Eliane , Scaron Thierry , et 7 autres.

Voir les statuts

Informations juridiques de CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

SIREN : 313 976 383
SIRET (siège) : 313 976 383 00346
Numéro LEI : 969500SAHI7IJX8TRZ82 
Forme juridique : Caisse de crédit agricole mutuel
Numéro de TVA : FR88313976383
Inscription au RCS : INSCRIT (au greffe de FORT-DE-FRANCE , le 29/07/1993 )
Inscription au RNE : INSCRIT (le 29/07/1993)
Numéro RCS : 313 976 383 R.C.S. Fort-de-france
Capital social : Inconnu
Capital variable (minimum) : 12 160 554,75 €

Extrait INPI

Activité de CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

Activité principale déclarée : Toutes opérations de crédit de banque, de courtage notamment d'assurance
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Forme d'exercice : Commerciale
Convention collective : Caisses régionales du crédit agricole - IDCC 7501
Date de clôture d'exercice comptable : 31/12/2026
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07024140 :
  • Courtier en Assurance (COA) avec maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 25/05/2007
    •

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Etablissements de l'entreprise CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

  • Siège et établissement principal

    En activité

    313 976 383 00346
    Adresse : PLACE D'ARMES 21 RUE CASE NEGRE 97232 LE LAMENTIN
    Date de création : 13/04/1993
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00528
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL HYPER U 1150 AVENUE GASTON MONNERVILLE 97320 SAINT-LAURENT-DU-MARONI
    Date de création : 24/06/2025
    Nom commercial : AGENCE DE SAINT-LAURENT DU MARONI
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00536
    Adresse : PLACE JOEL PAMPHILE 97214 LE LORRAIN
    Date de création : 01/08/2024
    Nom commercial : AGENCE DU LORRAIN
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00544
    Adresse : ET ANGLE AVENUE LEOPOLD HEDER RUE LEON GONTRAN DAMAS 97300 CAYENNE
    Date de création : 12/12/2022
    Nom commercial : AGENCE PALMISTE 2 / EFICAM GUYANE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00494
    Adresse : AGCE. DE REMIRE-MONTJOLY CTRE. 950 AVENUE GASTON MONNERVILLE 97354 REMIRE-MONTJOLY
    Date de création : 19/02/2022
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE REMIRE-MONTJOLY
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00478
    Adresse : RES. KALYSTA - RDC BLOC B ROND POINT ANSE GOURAUD 97233 SCHOELCHER
    Date de création : 02/04/2019
    Nom commercial : AGENCE DE KALYSTA
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00460
    Adresse : ESPACE CONSEIL BADUEL 2120 ROUTE DE BADUEL 97300 CAYENNE
    Date de création : 22/01/2018
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00452
    Adresse : AVENUE DES CARAIBES. IMM LA ROTONDE AVENUE DU GOUVERNEUR FELIX EBOUE 97200 FORT-DE-FRANCE
    Date de création : 11/04/2017
    Enseigne : AGENCE ESPACE ROTONDE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00411
    Adresse : CTRE COMMERCIAL FAMILY PLAZA ZONE ARTISANALE TERCA 97351 MATOURY
    Date de création : 30/10/2013
    Enseigne : BANQUE DES PARTICULIERS / BANQUE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00387
    Adresse : LA LAUGIER 227 ALLEE DE L'ESPERANCE 97215 RIVIERE-SALEE
    Date de création : 13/04/2007
    Nom commercial : AGENCE DE RIVIERE SALEE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00395
    Adresse : VILLAGE CREOLE QUA POINTE 97229 LES TROIS-ILETS
    Date de création : 13/04/2007
    Enseigne : AGENCE DE LA MARINA
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00361
    Adresse : CENTRE CCIAL LA GALLERIA 97232 LE LAMENTIN
    Date de création : 28/04/1999
    Enseigne : CRCA LAMENTIN GALLERIA
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00379
    Adresse : CTRE COMMERCIAL LA SOURCE 97224 DUCOS
    Date de création : 15/12/1994
    Enseigne : AGENCE DE DUCOS
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00320
    Adresse : CENTR COMM PLEIN SUD 97223 DIAMANT
    Date de création : 01/12/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00338
    Adresse : BOURG 97227 SAINTE-ANNE
    Date de création : 01/01/1992
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00304
    Adresse : RUE PRINCIPALE 97260 MORNE ROUGE
    Date de création : 01/12/1991
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00296
    Adresse : HAUT DU BOURG 97218 BASSE-POINTE
    Date de création : 01/04/1990
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00312
    Adresse : PLACE D'ARMES 21 RUE CASE NEGRE 97232 LE LAMENTIN
    Date de création : 01/04/1990
    Nom commercial : EFICAM
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00262
    Adresse : 1 B AVENUE LEOPOLD HEDER 97300 CAYENNE
    Date de création : 01/04/1990
    Nom commercial : AGENCE PALMISTE 1
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00080
    Adresse : 5 RUE P ET M REJON 97220 TRINITE
    Date de création : 01/01/1989
    Enseigne : AGENCE DE TRINITE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00254
    Adresse : CTRE CIAL PLACE D ARMES 97232 LE LAMENTIN
    Date de création : 01/06/1988
    Enseigne : AGENCE DE PLACE D'ARMES
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00403
    Adresse : RUE DU CIMETIERE 97230 SAINTE-MARIE
    Date de création : 07/12/1984
    Enseigne : AGENCE DE SAINTE MARIE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00049
    Adresse : AEROPORT 97232 LE LAMENTIN
    Date de création : 28/10/1983
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00072
    Adresse : PL DU MARCHE 97231 LE ROBERT
    Date de création : 01/01/1983
    Enseigne : AGENCE DU ROBERT
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00247
    Adresse : 94 LOTISSEMENT PLATEAU ROY 97233 SCHŒLCHER
    Date de création : 15/11/1982
    Enseigne : AGENCE DE CLUNY
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00098
    Adresse : RUE JULES FERRY 97213 GROS-MORNE
    Date de création : 01/10/1981
    Enseigne : AGENCE DU GROS MORNE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00122
    Adresse : RUE OBERSAN THALY 97212 SAINT-JOSEPH
    Date de création : 13/05/1980
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00031
    Adresse : RUE GUEYDON 97270 SAINT-ESPRIT
    Date de création : 10/05/1976
    Enseigne : AGENCE DU SAINT ESPRIT
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00155
    Adresse : 54 RUE SCHOELCHER 97232 LE LAMENTIN
    Date de création : 31/12/1973
    Enseigne : AGENCE DU LAMENTIN BOURG
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00148
    Adresse : RUE OSMAN DUQUESNAY 97290 LE MARIN
    Date de création : 02/05/1967
    Enseigne : AGENCE DU MARIN
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00270
    Adresse : BOURG RUE VICTOR HUGO 97211 RIVIERE-PILOTE
    Date de création : 02/05/1967
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00171
    Adresse : RUE VICTOR HUGO 97250 SAINT-PIERRE
    Date de création : 07/01/1967
    Enseigne : AGENCE DE SAINT PIERRE
  • Établissement secondaire

    En activité

    313 976 383 00163
    Adresse : 22 RUE HOMERE CLEMENT 97240 LE FRANCOIS
    Date de création : 01/10/1965
    Enseigne : AGENCE DU FRANCOIS
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00486
    Adresse : AGENCE DE SAINT-LAURENT-DU-MARONI 11 AVENUE FELIX EBOUE 97320 SAINT-LAURENT-DU-MARONI
    Date de création : 19/02/2022
    Date de clôture : 24/06/2025 et transféré vers un autre établissement
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE MARTINIQUE-GUYANE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00502
    Adresse : AGENCE EFICAM 2 8 PLACE DES PALMISTES 97300 CAYENNE
    Date de création : 19/02/2022
    Date de clôture : 19/02/2022
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE MARTINIQUE-GUYANE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE - EFICAM 2
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00510
    Adresse : AGENCE CAYENNE PALMISTE 2 8 PLACE DES PALMISTES 97300 CAYENNE
    Date de création : 19/02/2022
    Date de clôture : 12/12/2022 et transféré vers un autre établissement
    Nom commercial : CREDIT AGRICOLE
    Enseigne : CREDIT AGRICOLE - PALMISTE 2 / EFICAM 2
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00445
    Adresse : 21 RUE DE LA LIBERTE 97200 FORT-DE-FRANCE
    Date de création : 18/02/2010
    Date de clôture : 11/04/2017 et transféré vers un autre établissement
    Enseigne : AGENCE SAVANE LIBERTE
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00353
    Adresse : LOTISSEMENT BARDINET DILLON 97200 FORT-DE-FRANCE
    Date de création : 01/04/1993
    Date de clôture : 03/11/2020
    Enseigne : AGENCE DE BARDINET
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00288
    Adresse : CENTRE COMM ALIZES 97280 VAUCLIN
    Date de création : 01/12/1992
    Date de clôture : 01/01/2008
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00429
    Adresse : 94 LOTISSEMENT PLATEAU ROY 97233 SCHŒLCHER
    Date de création : 01/10/1991
    Date de clôture : 01/10/1991
    Enseigne : AGENCE DE CLUNY
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00189
    Adresse : CENTRE INFORMA CREDIT AGRI PLACE D'ARMES 97232 LE LAMENTIN
    Date de création : 01/01/1989
    Date de clôture : 13/04/1993
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00064
    Adresse : CENTRE COMMERC DE BATELIER 97233 SCHOELCHER
    Date de création : 03/12/1985
    Date de clôture : 02/04/2019 et transféré vers un autre établissement
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00106
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL LASSALLE 97230 SAINTE-MARIE
    Date de création : 07/12/1984
    Date de clôture : 20/05/2009
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00437
    Adresse : 54 RUE SCHOELCHER 97232 LE LAMENTIN
    Date de création : 07/11/1984
    Date de clôture : 07/11/1984
    Enseigne : AGENCE DU LAMENTIN
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00023
    Adresse : PL ASSELIN DE BEAUVILLE 97224 DUCOS
    Date de création : 07/01/1983
    Date de clôture : 15/12/1994
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00239
    Adresse : CENTRE COMMER OZIER-LAFONT CHATEAUBOEUF 97200 FORT-DE-FRANCE
    Date de création : 01/04/1982
    Date de clôture : 01/04/1993 et transféré vers un autre établissement
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00221
    Adresse : IMMEUBLE CALICAGOU MARINA POINTE DU BOUT 97229 TROIS ILETS
    Date de création : 15/05/1981
    Date de clôture : 13/04/2007
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00213
    Adresse : CITE DILLON AVENUE SALVADOR ALLENDE 97200 FORT-DE-FRANCE
    Date de création : 01/07/1978
    Date de clôture : 07/10/2014
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00205
    Adresse : 55 RUE VICTOR SCHOELCHER 97200 FORT-DE-FRANCE
    Date de création : 01/09/1975
    Date de clôture : 13/07/2012
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00130
    Adresse : RUE VICTOR HUGO 97214 LE LORRAIN
    Date de création : 31/12/1973
    Date de clôture : 01/08/2024 et transféré vers un autre établissement
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00197
    Adresse : 58 RUE ERNEST DEPROGE 97200 FORT-DE-FRANCE
    Date de création : 31/12/1973
    Date de clôture : 31/12/2020
    Enseigne : AGENCE DU BORD DE MER
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00056
    Adresse : 108 BOULEVARD DU GENERAL DE GAULLE 97200 FORT-DE-FRANCE
    Date de création : 24/09/1973
    Date de clôture : 13/04/1993
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00114
    Adresse : RUE SCHOELCHER 97215 RIVIERE SALEE
    Date de création : 01/04/1968
    Date de clôture : 13/04/2007
    Activité distincte : Banques mutualistes (65.1D)
  • Établissement secondaire

    Fermé

    313 976 383 00015
    Adresse : 106 BOULEVARD DU GENERAL DE GAULLE 97200 FORT-DE-FRANCE
    Date de clôture : 18/02/2010 et transféré vers d'autres établissements

Etablissements de l'entreprise CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

Finances de CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

Dirigeants et représentants de CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

Entreprises dirigées par CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

Actionnaires et bénéficiaires effectifs de CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

Accès restreint aux données des bénéficiaires effectifs

Les données liées aux bénéficiaires effectifs (identité des actionnaires, parts, droits de vote, etc.) sont réservées aux personnes habilitées.

Faire une demande d'accès

Documents juridiques de CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    24/03/2026
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    24/03/2026
    • Copie des statuts mis à jour
    09/02/2026
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    09/02/2026
    • Copie des statuts mis à jour
    08/01/2026
    • Copie des statuts mis à jour
    08/01/2026
    • Copie des statuts mis à jour
    07/01/2026
    • Copie des statuts mis à jour
    06/01/2026
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    26/08/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    25/08/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    25/08/2025
    • Copie des statuts mis à jour
    25/08/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    25/08/2025
    • Copie des statuts mis à jour
    24/07/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    23/07/2025
    • Copie des actes de nomination des membres des organes de gestion, d'administration, de direction, de surveillance et de contrôle de la société
    23/07/2025
    • Copie des statuts mis à jour
    23/07/2025
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    02/05/2022
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    02/05/2022
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
    • Statuts mis à jour
    11/05/2021
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
    • Statuts mis à jour
    11/05/2021
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
    • Statuts mis à jour
    11/05/2021
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
    • Statuts mis à jour
    11/05/2021
    • Acte sous seing privé
    06/05/2021
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    05/11/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    05/11/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    05/11/2019
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    10/04/2019
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    20/03/2019
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    20/03/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    18/04/2018
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    22/01/2018
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    06/07/2017
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    26/04/2017
    • Divers
      • Divers Extrait de la délibération du Procès verbal de l'assemblée générale extraordinaire, et de l'assemblée générale ordinaire du 26:03/2015
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    • Statuts mis à jour
    15/05/2015
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    18/06/2014
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    18/06/2014
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
    • Extrait de procès-verbal du conseil d'administration
    17/05/2013
    • Divers
      • Divers Extrait de délibération du procès verbal du conseil d'administration du 2/04/2012
      • Divers Extrait de délibération du procès verbal du conseil d'administration du 12/04/2012
      • Divers Extrait de délibération du procès verbal de l'assemblée générale ordinaire du 2/04/2012
      • Divers Extrait de délibération du procès verbal du conseil d'administration du 2/04/2012
      • Divers Extrait de délibération du procès verbal de l'assemblée générale ordinaire du 2/04/2012
      • Divers Extrait de délibération du procès verbal du conseil d'administration du 12/04/2012
    23/05/2012
    • Divers
      • Divers Extrait de délibération du procès verbal du conseil d'administration du 2/04/2012
      • Divers Extrait de délibération du procès verbal de l'assemblée générale ordinaire du 2/04/2012
      • Divers Extrait de délibération du procès verbal du conseil d'administration du 12/04/2012
    23/05/2012
    • Procès-verbal d'assemblée
    30/07/2008
    • Procès-verbal d'assemblée
    • Procès-verbal du conseil d'administration
    20/07/2005
    • Procès-verbal d'assemblée
    27/08/2004
    • Procès-verbal d'assemblée
    • Statuts mis à jour
    20/06/2002
    • Procès-verbal d'assemblée
    28/11/2001
    • Procès-verbal d'assemblée
    11/09/2001
    • Procès-verbal d'assemblée
    12/06/2001
    • Procès-verbal d'assemblée
    12/01/2001
    • Divers
      • Divers 2 EX DU RAPPORT DU COMMISSAIRE AUX COMPTES
      • Divers 2 EX DU RAPPORT DU COMMISSAIRE AUX COMPTES
    • Procès-verbal d'assemblée
    • Statuts mis à jour
    05/08/1999
    • Procès-verbal d'assemblée
    24/06/1998

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Comptes annuels de CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

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Procédures collectives de CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

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Contentieux de CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

  • Tribunal de commerce de Fort-de-France, 21/04/2026, 2023J04484
    Début du contentieux : 10/04/2018
    Position : Demandeur
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  • Cour de cassation, 16/04/2026, 23-18.721, 23-18.721
    Début du contentieux : 18/04/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : société Le Paradis, SCI LANROSE
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 26/03/2026, 24-19.014, 24-19.014
    Début du contentieux : 14/05/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société Eos France
    Dispositif : Irrecevabilité
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 25/03/2026, 24-20.974, 24-20.974
    Début du contentieux : 30/07/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : SELARL MONTRAVERS YANG-TING, CATLEIA
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 25/03/2026, 24-22.055, 24-22.055
    Début du contentieux : 30/07/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : SELARL MONTRAVERS YANG-TING, CATLEIA
    Dispositif : Rejet
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  • Tribunal de commerce de Fort-de-France, 17/03/2026, 2026J00006
    Position : Demandeur
    Autres parties : PRENEZUNRENDEZVOUS.COM
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  • Cour de cassation, 05/03/2026, 24-22.889
    Début du contentieux : 09/01/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : CAISSE FEDERALE DE CREDIT MUTUEL
    Dispositif : Déchéance
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  • Cour de cassation, 05/03/2026, 24-22.886
    Début du contentieux : 17/05/2022
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déchéance
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  • Tribunal de commerce de Fort-de-France, 23/02/2026, 2025F11903
    Début du contentieux : 20/10/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : LE MONDE DE LA PLONGEE
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  • Cour de cassation, 11/02/2026, 24-18.275, 24-18.275
    Début du contentieux : 14/12/2023
    Position : Défendeur
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 14/01/2026, 24-19.544, 24-19.544
    Début du contentieux : 24/03/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Cassation
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  • CJUE, 18/12/2025, C-548/24 P
    Début du contentieux : 09/09/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : Crédit Agricole SA, ESTER FINANCE TECHNOLOGIES, CA INDOSUEZ, UBAF UNION DE BANQUES ARABES ET FRANCAISES, CFM INDOSUEZ WEALTH, LCL CREDIT LYONNAIS, CA CONSUMER FINANCE, CACEIS BANK, CACEIS Corporate Trust / Uptevia, CACEIS Bank Spain, CREDIT AGRICOLE LEASING & FACTORING, LIXXBAIL, Crédit Agricole FriulAdria S.p.A, FINAMUR, AUXIFIP, UNIFERGIE UNION POUR LE FINANCEMENT DES ECONOMIES D'ENERGIE, AMUNDI, AMUNDI FINANCE, AMUNDI ESR, CREDIT AGRICOLE HOME LOAN SFH, CREDIT AGRICOLE PUBLIC SECTOR SCF, BFORBANK, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Nord Midi-Pyrénées, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Loire-Haute-Loire, CRCAM D'I ET V CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL D'ILLE ET VILAINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Sud-Méditerranée, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Brie Picardie, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Nord de France, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Franche-Comté, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL SUD RHONE ALPES, CRCAMPCA CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PROVENCE COTE D'AZUR (ALPES DE HAUTE PROVENCE - ALPES MARITIMES - VAR), Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Touraine et du Poitou, CAAV CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL ATLANTIQUE VENDEE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Centre France, CRCAML CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU LANGUEDOC, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre-Est, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel d'Alpes Provence, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL TOULOUSE 31, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Alsace Vosges, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel du Centre Ouest, C.R.C.A.M.R.M. CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA REUNION ET DE MAYOTTE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Paris et d'Ile de France, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel des Savoie, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Guadeloupe, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL PYRENEES GASCOGNE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel du Nord Est, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Charente Maritime Deux-Sèvres, CAISSE REG CREDIT AGRI MUTUEL AQUITAINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Lorraine, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Val de France, CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE NORMANDIE-SEINE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de l'Anjou et du Maine, CRCAM CORSE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA CORSE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Champagne-Bourgogne, CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DES COTES D'ARMOR, CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL CHARENTE-PERIGORD, CREDIT AGRICOLE DU MORBIHAN, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel Centre Loire, CRCAM CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DU FINISTERE, Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Normandie, BANQUE CHALUS, CREDIT AGRICOLE ITALIA SPA, Banque centrale européenne (BCE)
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  • Tribunal de commerce de Fort-de-France, 21/11/2025, 2024J02118
    Position : Défendeur
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  • Tribunal judiciaire de Paris, 13/11/2025, 25/00264
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
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  • Tribunal de commerce de Fort-de-France, 16/10/2025, 2025J11395
    Position : Demandeur
    Autres parties : KDC MARTINIQUE
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  • Tribunal de commerce de Fort-de-France, 16/10/2025, 2025J11427
    Début du contentieux : 16/09/2024
    Position : Demandeur
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  • Tribunal de commerce de Fort-de-France, 16/10/2025, 2025J11400
    Début du contentieux : 07/01/2025
    Position : Demandeur
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  • Cour de cassation, 17/09/2025, 25-10.742
    Début du contentieux : 28/10/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI DON BEBERTO II, M T et Samantha Beauson Chevrolat, AJASSOCIES, BR associés, Chambre interdépartementale des notaires de la Martinique et de la Guyane
    Dispositif : QPC autres
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  • Cour de cassation, 10/09/2025, 24-15.272
    Début du contentieux : 19/03/2024
    Position : Défendeur
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 09/09/2025, 24/00319
    Début du contentieux : 23/07/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Bordeaux, 26/06/2025, 24/03925
    Début du contentieux : 05/07/2011
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Fort-de-France, 13/05/2025, 24/00150
    Début du contentieux : 26/04/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : E.A.R.L, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 30/04/2025, 22-17.935
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Annulation
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 15/04/2025, 23/00071
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 06/03/2025, 22-14.497, 23-14.670
    Début du contentieux : 18/01/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Cassation
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  • Cour de cassation, 12/12/2024, 22-21.223
    Début du contentieux : 17/05/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 12/12/2024, 22-17.993
    Début du contentieux : 22/02/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 11/12/2024, 21-14.026
    Début du contentieux : 24/11/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : SELARL MONTRAVERS YANG-TING, AJ associés, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Rejet
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Fort-de-France, 21/11/2024, 24/00046
    Début du contentieux : 12/03/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Autres décisions constatant le dessaisissement en mettant fin à l'instance et à l'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Fort-de-France, 19/11/2024, 22/00176
    Début du contentieux : 29/11/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Fort-de-France, 28/10/2024, 22/00194
    Début du contentieux : 16/05/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Société Civile Professionnelleet, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Autres décisions constatant le dessaisissement en mettant fin à l'instance et à l'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 23/10/2024, 23-11.772
    Début du contentieux : 08/11/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société civile immobilière Le Mont Fleuri, AJ ASSOCIES, Société BR & associés
    Dispositif : Cassation
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  • Tribunal judiciaire de Paris, 10/10/2024, 23/00263
    Début du contentieux : 23/05/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
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  • Cour de cassation, 02/10/2024, 21-23.928
    Début du contentieux : 22/03/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : BR ET ASSOCIES, Caisse régionale de Crédit agricole mutuel Champagne-Bourgogne, NOVAPARC, ICAUNA HOLDING, Société Crédit agricole
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 10/09/2024, 22/00180
    Début du contentieux : 27/09/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Réouverture des débats
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 30/07/2024, 22/00503
    Début du contentieux : 26/02/2013
    Position : Demandeur
    Autres parties : LA SELARL MONTRAVERS, LA SARL CATLEIA, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Tribunal judiciaire de Bordeaux, 25/06/2024, 23/04556
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Fort-de-France, 21/06/2024, 22/00035
    Début du contentieux : 10/02/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Fort-de-France, 14/05/2024, 23/00218
    Début du contentieux : 18/01/2022
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 10/05/2024, 22-22.540
    Début du contentieux : 17/05/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 19/03/2024, 23/00028
    Début du contentieux : 30/12/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Fort-de-France, 19/03/2024, 20/00468
    Début du contentieux : 13/10/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Fort-de-France, 12/03/2024, 23/00363
    Début du contentieux : 21/06/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Fort-de-France, 07/03/2024, 23/00154
    Début du contentieux : 27/01/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : SOCIETE ANONYME D'ECONOMIE MIXTE LOCALE - ENERGIE DE MARTINIQUE, COLLECTIVITE TERRITORIALE DE MARTINIQUE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour de cassation, 14/02/2024, 23-40.012
    Début du contentieux : 30/06/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Procureur de la République près le tribunal judiciaire de Fort-de-France, SCI DON BEBERTO II, U, C, MN, S, K, RS, H RS, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5, Personne anonymisée 6, Personne anonymisée 7, Personne anonymisée 8, Personne anonymisée 9, Personne anonymisée 10, Personne anonymisée 11
    Dispositif : Rectification d'erreur matérielle
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 06/02/2024, 23/00232
    Début du contentieux : 08/12/2020
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 10/10/2023, 23-40.012
    Début du contentieux : 30/06/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Procureur de la République près le tribunal judiciaire de Fort-de-France, SCI DON BEBERTO II, Schin, Oua, Siron, Schapira,, Zaire-Bellemare, Murielle Zaire-Bellemare, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5, Personne anonymisée 6, Personne anonymisée 7, Personne anonymisée 8, Personne anonymisée 9, Personne anonymisée 10, Personne anonymisée 11
    Dispositif : QPC renvoi
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 30/06/2023, 23/00044
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI DON BEBERTO II, S.C.P. SCHIN OUA SIRON SCHAPIRA -- ZAIRE-BELLEMARE MURIELLE ZAIRE BELLEMARE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5, Personne anonymisée 6, Personne anonymisée 7, Personne anonymisée 8, Personne anonymisée 9, Personne anonymisée 10, Personne anonymisée 11, Personne anonymisée 12
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Fort-de-France, 01/06/2023, 22/00401
    Début du contentieux : 06/10/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.I. EAL, SELARL MONTRAVERS YANG-TING, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Fort-de-France, 01/06/2023, 23/00102
    Début du contentieux : 27/01/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : COLLECTIVITE TERRITORIALE DE MARTINIQUE, S.E.L.A.R.L. MONTRAVERS, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 20/04/2023, 22/00180
    Début du contentieux : 27/09/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Ordonnance d'incident
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 18/04/2023, 22/00206
    Début du contentieux : 20/07/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.I. LE PARADIS, SCI LANROSE
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 24/03/2023, 22/00035
    Début du contentieux : 10/02/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Réouverture des débats
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 07/02/2023, 21/00078
    Début du contentieux : 20/10/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 07/02/2023, 22/00153
    Début du contentieux : 14/04/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : S.C.I. EAL, SELARL MONTRAVERS YANG-TING
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 10/01/2023, 22/00117
    Début du contentieux : 15/02/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : LE ZAMIA
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 06/12/2022, 22/00167
    Début du contentieux : 29/03/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : CAF972 CAISSE D'ALLOCATIONS FAMILIALES DE LA MARTINIQUE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 15/11/2022, 21/00153
    Début du contentieux : 08/12/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : INTER INVEST OUTRE MER, IENA FINANCE 5, SELARL AJA ASSOCIES, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 08/11/2022, 22/00039
    Début du contentieux : 26/02/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : S.C.I. LE MONT FLEURI, S.E.L.A.R.L. AJ ASSOCIES, BR & ASSOCIES
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 08/11/2022, 22/000391
    Début du contentieux : 26/02/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : S.C.I. LE MONT FLEURI, S.E.L.A.R.L. AJ ASSOCIES, BR & ASSOCIES
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 17/05/2022, 21/00378
    Début du contentieux : 19/09/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 17/05/2022, 21/00479
    Début du contentieux : 20/07/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 17/05/2022, 21/00465
    Début du contentieux : 15/06/2021
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 17/05/2022, 20/00522
    Début du contentieux : 13/10/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour de cassation, 24/11/2021, 20-12.626
    Début du contentieux : 23/07/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société Outre Mer
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 13/01/2021, 19-17.621
    Début du contentieux : 11/03/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI rue de la Ré
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 26/11/2020, 19-21.614
    Début du contentieux : 04/06/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 08/01/2020, 18-12.553
    Début du contentieux : 21/11/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 08/01/2020, 18-22.808
    Début du contentieux : 12/06/2018
    Position : Défendeur
    Autres parties : Caisse nationale de prévoyance assurances, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 11/12/2019, 18-16.868
    Début du contentieux : 16/01/2018
    Position : Demandeur
    Autres parties : Société P... C... A... (DLES)
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 21/03/2019, 18-12.405
    Début du contentieux : 10/10/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : Société MBA
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 15/11/2018, 17-25.999
    Début du contentieux : 13/06/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : Service des impôts des particuliers du centre des finances publiques de Fort-de-France extérieur (SIP), TERRA IMMOBILIER, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 27/09/2018, 17-20.930
    Début du contentieux : 10/01/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 07/06/2018, 17-16.678
    Début du contentieux : 24/01/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : GROUPIMO
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 30/05/2018, 16-25.575
    Début du contentieux : 09/09/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 14/02/2018, 16-19.762
    Début du contentieux : 30/03/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société civile immobilière Rue de la Ré
    Dispositif : Cassation
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  • Cour de cassation, 25/01/2018, 16-24.698
    Début du contentieux : 28/06/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : Société civile immobilière Soleil d'automne, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Rejet
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  • CNIL, 31/12/2017, DF-2017-2635
    Position : Demandeur
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  • Cour de cassation, 25/10/2017, 15-13.836, 15-24.934
    Début du contentieux : 05/03/2012
    Position : Défendeur
    Autres parties : Caisse régionale de crédit agricole mutuel (CRCAM) Champagne-Bourgogne, SOCIETE ICAUNA, Crédit agricole, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Rectification d'erreur matérielle
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  • Cour de cassation, 20/09/2017, 16-15.565
    Début du contentieux : 16/02/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : CATLEIA, MIROITE ALAIN, Farandole, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour de cassation, 17/05/2017, 15-25.775
    Début du contentieux : 31/03/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Générale investissements et de participation, MMA IARD ASSURANCES MUTUELLES, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Cassation
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  • Cour de cassation, 22/03/2017, 15-13.836, 15-24.934
    Début du contentieux : 21/03/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : Caisse régionale de crédit agricole mutuel (CRCAM) Champagne-Bourgogne, SOCIETE ICAUNA, Société Crédit agricole, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Cassation
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  • CNIL, 31/12/2016, DF-2016-1724
    Début du contentieux : 01/01/2016
    Position : Demandeur
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  • Cour de cassation, 25/06/2015, 14-17.874
    Début du contentieux : 28/04/2014
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour de cassation, 25/06/2015, 14-20.073
    Début du contentieux : 04/04/2014
    Position : Demandeur
    Autres parties : GROUPIMO
    Dispositif : Cassation
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 06/07/2012, 10/00150
    Début du contentieux : 17/11/2009
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société de Transactions Immobilières Martiniquaises (SOTRIMA), Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4, Personne anonymisée 5, Personne anonymisée 6, Personne anonymisée 7
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 15/06/2012, 11/00514
    Début du contentieux : 25/02/2011
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 11/05/2012, 11/00512
    Début du contentieux : 28/03/2011
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 11/05/2012, 12/00098
    Début du contentieux : 27/01/2012
    Position : Demandeur
    Dispositif : Interprète la décision, rectifie ou complète le dispositif d'une décision antérieure
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  • Cour de cassation, 31/01/2012, 10-20.972
    Début du contentieux : 18/12/2009
    Position : Défendeur
    Autres parties : Mutuelle générale des personnels du ministère de l'agriculture et des organismes rattachés, Société Madinina, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Cassation
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 27/01/2012, 11/00617
    Début du contentieux : 14/09/2010
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 20/01/2012, 10/00508
    Début du contentieux : 19/04/2010
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Révocation de l'ordonnance de clôture
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  • Cour de cassation, 26/10/2011, 09-40.960
    Début du contentieux : 27/11/2008
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 11/06/2010, 10/00061
    Début du contentieux : 10/11/2009
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Autres décisions constatant le dessaisissement en mettant fin à l'instance et à l'action
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 16/04/2010, 08/00456
    Début du contentieux : 07/05/2008
    Position : Demandeur
    Autres parties : LA SNC SOCAREST
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 16/04/2010, 09/00852
    Début du contentieux : 09/11/2009
    Position : Demandeur
    Autres parties : FRANFINANCE, DRFIP DIRECTION REGIONALE FINANCES PUBLIQUES MARTINIQUE, SCP JEAN-JACQUES CHARLET ET FABRICE DEVELAY HUISSIERS DE JUSTICE ASSOCIES, GMF ASSURANCES, C2C HYDROMECANIQUE
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 16/04/2010, 08/00003
    Début du contentieux : 19/09/2000
    Position : Demandeur
    Dispositif : Irrecevabilité
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 16/04/2010, 08/004561
    Début du contentieux : 07/05/2008
    Position : Demandeur
    Autres parties : LA SNC SOCAREST
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
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  • Conseil d'État, 17/06/2009, 296692
    Début du contentieux : 23/04/2003
    Position : Demandeur
    Autres parties : SYNDICAT INTER HOSPITALIER DE LA MARTINIQUE
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  • Cour d'appel de Fort-de-France, 26/09/2008, 07/00889
    Début du contentieux : 11/09/2007
    Position : Défendeur
    Autres parties : Société ANTILLAISE DE TRAVAUX PUBLICS-SATRAP, S. A. R. L SATRAP-SOCIÉTÉ ANTILLAISE DE TRAVAUX PUBLICS, L'AGENCE CAISSE FÉDÉRALE DE CRÉDIT MUTUEL, LA BANQUE DES ANTILLES-FRANCAISES-BDAF, Société D'ECONOMIE MIXTE DE LA VILLE DU LAMENTIN-SEMAVIL, Société D'ECONOMIE MIXTE ET D'AMENAGEMENT DE LA VILLE DU LAMENTIN-SEMAVIL, LA BRED-CRÉDIT MARTINIQUAIS, Personne anonymisée 1
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Annonces BODACC de CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

  • MODIFICATION 23/04/2026
    RCS de Fort de France
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : HERRY Jean Luc nom d'usage : HERRY n'est plus directeur général adjoint. FORTIS Pierre Henri Charles nom d'usage : FORTIS devient directeur général délégué
    Bodacc B n°20260078, annonce n°3287
  • MODIFICATION 01/04/2026
    RCS de Fort de France
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : VELAYOUDON Marthe Marie nom d'usage : VELAYOUDON n'est plus vice-président. VELAYOUDON Marthe Marie nom d'usage : VELAYOUDON n'est plus administrateur. MUCRET Béatrice Sonia nom d'usage : LE MESTRE MUCRET devient vice-président. ROYER Mariana Eva nom d'usage : ROYER n'est plus administrateur. GROLLEAU Olivier Jean-Pierre nom d'usage : GROLLEAU devient administrateur. DUBOIS Carole Louise Marie nom d'usage : DUBOIS EPSE FOULARD devient administrateur
    Bodacc B n°20260063, annonce n°1878
  • MODIFICATION 29/08/2025
    RCS de Fort de France
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : Forme juridique indéterminée ERNST & YOUNG et AUTRES. SIREN 438 476 913. n'est plus commissaire aux comptes titulaire. SA à directoire et à conseil de s FORVIS MAZARS S.A. devient commissaire aux comptes titulaire
    Bodacc B n°20250165, annonce n°3051
  • MODIFICATION 29/08/2025
    RCS de Fort de France
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : VILLETTE France Adeline Thérèse Léa nom d'usage : VILLETTE n'est plus directeur général. REVERSE Thibault Alban Laurent nom d'usage : REVERSE devient directeur général
    Bodacc B n°20250165, annonce n°3050
  • MODIFICATION 12/05/2022
    RCS de Fort-de-France
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE
    Adresse : rue Case Nègre place d'Armes 97232 Le Lamentin
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : Directeur général partant : Grand, Didier, Norbert ; nomination du Directeur général : Villette, France Adeline Thérèse Léa ; nomination de l'Administrateur : Royer, Mariana Eva ; Commissaire aux comptes suppléant partant : KPMG AUDIT FS1
    Bodacc B n°20220093, annonce n°4781
  • VENTE 11/03/2022
    RCS de Cayenne
    Adresse : rue Case Nègres place d'Armes 97232 Le Lamentin
    Catégorie vente : Achat d'un fonds par une personne morale (insertion provisoire)
    Ancien propriétaire : LE CREDIT LYONNAIS
    Bodacc A n°20220050, annonce n°2077
  • VENTE 11/03/2022
    RCS de Fort-de-France
    Adresse : rue Case Nègres place d'Armes 97232 Le Lamentin
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution (immatriculation d'une personne morale, uniquement)
    Origine des fonds : Achat au prix stipulé de 7076000,00 euros.
    Ancien propriétaire : CREDIT LYONNAIS
    Bodacc A n°20220050, annonce n°2076
  • VENTE 11/03/2022
    RCS de Fort-de-France
    Adresse : rue Case Nègres place d'Armes 97232 Le Lamentin
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution (immatriculation d'une personne morale, uniquement)
    Origine des fonds : Achat au prix stipulé de 7076000,00 euros.
    Ancien propriétaire : CREDIT LYONNAIS
    Bodacc A n°20220050, annonce n°2075
  • VENTE 11/03/2022
    RCS de Fort-de-France
    Adresse : rue Case Nègres place d'Armes 97232 Le Lamentin
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution (immatriculation d'une personne morale, uniquement)
    Origine des fonds : Achat au prix stipulé de 7076000,00 euros.
    Ancien propriétaire : CREDIT LYONNAIS
    Bodacc A n°20220050, annonce n°2074
  • MODIFICATION 21/05/2021
    RCS de Fort-de-France
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE
    Adresse : rue Case Nègre place d'Armes 97232 Le Lamentin
    Description : modification survenue sur le capital (diminution)
    Bodacc B n°20210099, annonce n°1819
  • MODIFICATION 21/05/2021
    RCS de Fort-de-France
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE
    Adresse : rue Case Nègre place d'Armes 97232 Le Lamentin
    Description : modification survenue sur l'administration
    Administration : modification du Vice-président Administrateur Joseph-Louisia, Philippe Christophe ; Administrateur partant : Toussaint-Bernadine, Renée Marie ; Administrateur partant : Marie-Louise, Claude Paul ; nomination de l'Administrateur : Espartero, Eliane ; nomination de l'Administrateur : Scaron, Thierry Therese
    Bodacc B n°20210099, annonce n°1818
  • VENTE 11/05/2021
    RCS de Fort-de-France
    Adresse : rue Case Nègre place d'Armes 97232 Le Lamentin
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution (immatriculation d'une personne morale, uniquement)
    Ancien propriétaire : CA MARTINIQUE GUYANE IMMOBILIER
    Bodacc A n°20210092, annonce n°3260
  • VENTE 11/05/2021
    RCS de Fort-de-France
    Adresse : rue Case Nègre place d'Armes 97232 Le Lamentin
    Catégorie vente : Autre achat, apport, attribution (immatriculation d'une personne morale, uniquement)
    Ancien propriétaire : CA MARTINIQUE GUYANE IMMOBILIER
    Bodacc A n°20210092, annonce n°3259
  • MODIFICATION 20/10/2019
    RCS de FORT DE FRANCE
    Dénomination : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE
    Description : Modification survenue sur l'administration ; OBJET DE LA FORMALITE : Modification relative aux personnes dirigeantes et non dirigeantes : Partant : VILLETTE France, Adeline, Térésine, Léa, Directeur général délégué (à compter du 11/03/17) PV du Conseil du 08/02/17 ; Partant : EUGENE Maguy, Régine, Administrateur ( à compter du 08/02/17) PV du Conseil du 08/02/17 ; Modification relative aux personnes dirigeantes et non dirigeantes à compter du 03/04/2017 : Partant : CABINET PICARLE â ASSOCIES (SAS),-Commissaire aux comptes suppléant ; Partant : DESPORTES Rodolphe, Administrateur, Membre ; Partant : NICOLAS Jules, Vice-président ; Partant : DELIN Xavier, Président du conseil d'administration. Administrateur ; Nouveau : VELAYOUDON Marthe, Marie, Administrateur ; Nouveau : JOSEPH-LOUISIA Philippe, Christophe, Administrateur ; Changement de qualité : EUGENIE André Erick, Vice-président devient Président du conseil d'administration. Administrateur ; Changement de qualité : CLERENCE Luc Joachim né le 20/03/1962 à LAMENTIN (97232), de Nationalité Française, demeurant Quartier Sarrault coté Bochet 97232 LAMENTIN., Administrateur devient 2 ème Vice-Président ; Changement de qualité : ROSETTE Alex Marie, Vice-président devient Administrateur ; Changement de qualité : DAGISTE Hervé Michel, Vice-président devient 1er Vice-Président ; Changement de qualité : TOUSSAINT-BERNADINE Renée Marie, Administrateur devient 3 ème Vice-Président
    Administration : Président du conseil d'administration, Administrateur : EUGENIE André Erick ; Directeur général : CARLI Jean Marie Pierre Laurent, né le 10/05/1955 à TOULON (VAR), de Nationalité Française, demeurant 7 Bis rue des Oisillons Résidence l'éventé Route de Balata 97200 FORT de FRANCE ; Vice-président : DAGISTE Hervé Michel ; Vice-président : CLERENCE Luc Joachim né le 20/03/1962 à LAMENTIN (97232), de Nationalité Française, demeurant Quartier Sarrault coté Bochet 97232 LAMENTIN ; Vice-président : TOUSSAINT-BERNADINE Renée Marie ; Administrateur : ROSETTE Alex Marie ; Administrateur : IZEROS Frédéric, Gilbert, Marc ; Administrateur : CENILLE Jean, Paul, Eiie ; Administrateur : VELAYOUDON Marthe, Marie ; Administrateur : JOSEPH-LOUISIA Philippe, Christophe ; Commissaire aux comptes titulaire : ERNST & YOUNG et AUTRES. SIREN 438 476 913. représenté par MEEUS Valérie ; Commissaire aux comptes titulaire : KPMG SA (SADIR) ; Commissaire aux comptes suppléant : KPMG AUDIT FSl (SAS)
    Bodacc B n°20190203, annonce n°4461

Annonces BALO de CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/06/2026
    Numéro d’affaire : 2602329
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, Régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 154 847,85 €. Siège social :21 rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S. Fort-de-France. Situation au 31 mars 2026 (en milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 28 438 Effets publics et valeurs assimilées 36 247 Créances sur les établissements de crédits 61 229 Opérations internes au Crédit agricole 262 318 Opérations avec la clientèl e 2 680 808 Obligations et autres titres à revenu fixe 85 082 Actions et autres titres à revenu variable 52 471 Participations et autres titres détenus à long terme 133 191 Parts dans les entreprises liées 3 182 Immobilisations corporelles et incorporelles 33 220 Autres actifs 45 721 Comptes de régularisation 29 377 Total de l’actif 3 451 284 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 7 488 Opérations internes au Crédit agricole 1 478 508 Comptes créditeurs de la clientèle 1 387 822 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 66 213 Comptes de régularisation 58 339 Provisions pour risques et charges 56 188 Dettes subordonnées et titres participatifs 10 068 Fonds pour risques bancaires généraux 28 591 Capitaux propres hors FRBG 358 067 Capital souscrit 12 155 Primes d’émission 6 243 Réserves 339 669 Provisions règlementées et subventions d’investissement   Report à nouveau   Total du passif 3 451 284 Hors bilan Montant Engagements donnés 404 670 Engagements de financements 271 717 Engagements de garantie 132 953 Engagements sur titres 0 Engagements reçus 629 009 Engagements de financements 3 394 Engagements de garantie 625 615 Engagements sur titres 0
    Bulletin BALO n°66 du 03/06/2026, affaire n°2602329
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601367
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 154 847,85 euros Siège social : 21 Rue Cases Nègres Place d'Armes , 97232 LE LAMENTIN 313 976 383 R.C.S FORT-DE-FRANCE A. — Comptes individuels au 31/12/2025 Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane En date du 30 Janvier 2026 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 30 Mars 2026 I.— Bilan au 31 décembre 2025 Acti f (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Opérations interbancaires et assimilées 161 574 115 146 Caisse, banques centrales 32 817 33 425 Effets publics et valeurs assimilées 5 36 049 36 246 Créances sur les établissements de crédit 3 92 708 45 475 Opérations internes au Crédit Agricole 3 267 741 332 496 Opérations avec la clientèle 4 2 680 039 2 699 887 Opérations sur titres 140 531 119 395 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 86 930 70 167 Actions et autres titres à revenu variable 5 53 601 49 228 Valeurs immobilisées 169 990 169 643 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 133 362 130 000 Parts dans les entreprises liées 6-7 2 793 3 251 Immobilisations incorporelles 7 5 301 5 957 Immobilisations corporelles 7 28 534 30 435 Capital souscrit non versé - - Actions propres 8 - - Comptes de régularisation et actifs divers 73 376 61 219 Autres actifs 9 39 183 37 137 Comptes de régularisation 9 34 193 24 082 Total actif 3 493 251 3 497 786 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Opérations interbancaires et assimilées 13 691 7 530 Banques centrales - - Dettes envers les établissements de crédit 11 13 691 7 530 Opérations internes au Crédit Agricole 11 1 522 596 1 543 428 Comptes créditeurs de la clientèle 12 1 397 325 1 415 673 Dettes représentées par un titre 13 - - Comptes de régularisation et passifs divers 110 876 93 368 Autres passifs 14 54 905 45 399 Comptes de régularisation 14 55 971 47 969 Provisions et dettes subordonnées 61 084 47 326 Provisions 15-16-17 51 181 37 434 Dettes subordonnées 18 9 903 9 892 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 28 591 38 591 Capitaux propres hors FRBG 19 359 088 351 870 Capital souscrit 12 155 12 155 Primes d'émission 6 243 6 243 Réserves 331 956 318 311 Ecarts de réévaluation - - Provisions réglementées et subventions d'investissement - - Report à nouveau - - Résultat de l'exercice 8 734 15 161 Total passif 3 493 251 3 497 786 Hors-bilan au 31 décembre 2025 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Engagements donnés 392 033 390 045 Engagements de financement 27 258 758 238 144 Engagements de garantie 27 133 275 151 901 Engagements sur titres 27 - - Engagements reçus 621 522 612 835 Engagements de financement 27 3 000 3 882 Engagements de garantie 27 618 522 608 953 Engagements sur titres 27 - - Les opérations de change hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. II.— Compte de résultat au 31 décembre 2025 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2025 31/12/2024 Intérêts et produits assimilés (1) 33 106 591 125 083 Intérêts et charges assimilées (1) 33 - 58 199 - 78 141 Revenus des titres à revenu variable 34 6 821 6 494 Commissions (produits) (1) 35 76 093 74 051 Commissions (charges) (1) 35 - 8 668 - 11 084 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 167 621 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 208 - 289 Autres produits d'exploitation bancaire 38 1 189 1 341 Autres charges d'exploitation bancaire 38 - 144 - 599 Produit net bancaire 124 058 117 477 Charges générales d'exploitation 39 - 76 801 - 73 958 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles - 3 871 - 4 250 Résultat brut d'exploitation 43 386 39 269 Coût du risque 40 - 38 266 - 16 653 Résultat d'exploitation 5 120 22 616 Résultat net sur actifs immobilisés 41 235 - 897 Résultat courant avant impôt 5 355 21 719 Résultat exceptionnel 42 - - Impôts sur les bénéfices 43 - 6 621 - 6 558 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 10 000 - Résultat net de l'exercice 8 734 15 161 (1) Au 31 décembre 2024, les commissions intégraient un produit de 4 086 milliers d'euros et une charge de 2 652 milliers d'euros au titre de la marge collecte, qui auraient dû être classés respectivement en « Intérêts et produits assimilés » et en « Intérêts et charges assimilées ». Cette modification de présentation est sans impact sur le montant de Produit Net Bancaire présenté au 31 décembre 2024. III.— Affectation du résultat de l’exercice 2025 L'Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide, sur proposition du Conseil d'administration, d'affecter le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2025, d'un montant de 8 733 555,42 euros comme suit : • 364 506,34 euros pour l'intérêt à payer aux porteurs de parts sociales au titre de l'exercice 2025 ce qui correspond à un taux de 4,00 %. Cet intérêt sera payable à partir du 1er juin 2026. • 656 158,47 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de certificats coopératifs d'associés au titre de l'exercice 2025 soit un dividende de 0,33 euros nets par titre. Ce dividende sera payable à partir du 1 er juin 2026. • Pour le reste à affecter, soit 7 712 890,61 euros : ▪ Affectation des trois quarts à la réserve légale, soit 5 784 667,96 euros ▪ Affectation du solde aux réserves facultatives, soit 1 928 222,65 euros. Cette résolution est approuvée à l'unanimité IV.— Annexes CADRE JURIDIQUE ET FINANCIER ET FAITS CARACTERISTIQUES DE L'EXERCICE Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par les articles L. 512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, 14 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2025, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 63,49 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 36,51 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis avril 2020, les Caisses régionales doivent se refinancer sous forme d'avances, dites « avances globales », auprès de Crédit Agricole S.A. pour les 50% restant des ressources d'épargne qu'elles ont collectées. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme prêts en blanc négociés à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive UE 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un fonds de résolution bancaire unique. La directive UE 2019/879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existants au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elles considèrent que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de fonds propres de catégorie 2 ( Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF) , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L. 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512 18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2025 FCT Crédit Agricole Habitat 2025 Au 31/12/2025, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2025) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales et LCL, le 17 avril 2025. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de prêts à l'habitat octroyés par 37 Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2025 pour un montant de 1,684 milliards d'euros. Les Caisses régionales et LCL ont souscrit pour 84,3 millions d'euros de titres subordonnés et pour 800 millions d'euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l'émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (gestionnaires d'actifs (52 %) et établissements de crédit (48 %)) pour un montant de 800 M€. FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Au cours de l'exercice 2025, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2020 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée par anticipation le 27 janvier 2025 pour un montant total de 1 milliard d'euros au niveau Groupe. Evénements postérieurs à l'exercice 2025 Néant . PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES Les états financiers de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1 ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2022-06 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général (modernisation des états financiers) 01/01/2025 Règlement ANC N° 2023-03 du 7 juillet 2023 modifiant divers règlements de l'ANC en coordination avec le règlement ANC N° 2022-06 du 22 novembre 2022 relatif à la modernisation des états financiers 01/01/2025 Règlement N° 2025-02 du 4 avril 2025 relatif aux articles 48 et 95 de la loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025, modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 28/07/2025 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus bâlois actuels pour définir le périmètre des paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre entre autres les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des spécificités pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les 12 mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) ou au taux contractuel (lorsque le TIE est indisponible) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagements de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe. Le calcul du montant des pertes attendues sur le risque de crédit doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques de l'exercice 2025, marqué par une incertitude de l'environnement économique national et international. Dans ce contexte, le Groupe a notamment revu ses prévisions macro-économiques (Forward Looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et le Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l'a conduite à la mise à jour du Forward Looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères quantitatifs relatifs et absolus ainsi que de critères qualitatifs Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scénarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille ou tiers d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1 . Exemption au faible risque de crédit : Conformément aux normes en vigueur, le Groupe a choisi d'appliquer l'exemption « pour faible risque de crédit » aux titres de dettes classés en « Investment Grade » (Cf. IFRS 9.B5.5.23) et contrats de prêts dont la probabilité de défaut est inférieure à un seuil donné (ie. 0.30%). 2 . Indicateurs quantitatifs : Le groupe Crédit Agricole a retenu plusieurs critères quantitatifs permettant de qualifier une dégradation en Stage 2, à noter que chacun de ces critères est suffisant pour une dégradation en Stage 2. Les typologies de critères sont présentées ci-après : a. Un critère relatif  qui mesure, au niveau contrat, la variation du risque associée depuis la date de comptabilisation initiale. Il permet de mesurer l'écart (établit en ratio) entre le risque de défaut en date de reporting d'une contrepartie et le risque de défaut apprécié en date de comptabilisation initiale. b. Trois critères absolus . Le Groupe a défini : - Un critère de seuil absolu basé sur les probabilités de défaut bâloise pour capter une dégradation absolue non corrélée à la conjoncture économique. Il permet de capturer en pratique les deux derniers grades avant le défaut considérés comme risqués et donc avec une classification en Stage 2 pour le calcul des ECL. - Un critère de seuil absolu basé sur la probabilité de défaut à 1 an (Forward Looking) en date de reporting, permettant de capter une dégradation significative absolue corrélée à la conjoncture économique. - Un critère de seuil absolu basé sur le nombre de jours impayés de plus de 30 jours pour qualifier une classification en Stage 2. 3 . Indicateurs qualitatifs : Le Groupe retient un ensemble d'indicateurs qualitatifs permettant une dégradation en Stage 2, ces indicateurs peuvent être de niveau contrat, contrepartie ou portefeuille et permettent d'identifier les expositions ayant observées une dégradation significative du risque de crédit. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteur(s) à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas de problème d'insolvabilité ou de difficulté financière. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titre transaction au 31 décembre 2025. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus . Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S 'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si le Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas côté, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d'investissement et en titres de transaction à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas opéré, en 2025, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Rachat d'actions propres La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas procédé à des rachats d'actions propres. Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 20 à 25 ans Second œuvre 10 à 25 ans Installations techniques 5 à 10 ans Agencements 10 à 25 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit ; - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées par les Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - Le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période ; - La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre
    Bulletin BALO n°52 du 01/05/2026, affaire n°2601367
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/02/2026
    Numéro d’affaire : 2600224
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, Régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 154 847,85 €. Siège social :21 rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S. Fort-de-France. Situation au 31 décembre 2025 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 32 817 Effets publics et valeurs assimilées 36 049 Créances sur les établissements de crédits 92 708 Opérations internes au Crédit agricole 267 741 Opérations avec la clientèle 2 680 039 Obligations et autres titres à revenu fixe 86 930 Actions et autres titres à revenu variable 53 601 Participations et autres titres détenus à long terme 133 362 Parts dans les entreprises liées 2 793 Immobilisations corporelles et incorporelles 33 835 Autres actifs 39 183 Comptes de régularisation 34 193 Total de l’actif 3 493 251 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 13 691 Opérations internes au Crédit agricole 1 522 596 Comptes créditeurs de la clientèle 1 397 325 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 54 905 Comptes de régularisation 64 705 Provisions pour risques et charges 51 181 Dettes subordonnées et titres participatifs 9 903 Fonds pour risques bancaires généraux 28 591 Capitaux propres hors FRBG 350 354 Capital souscrit 12 155 Primes d’émission 6 243 Réserves 331 956 Provisions règlementées et subventions d’investissement   Report à nouveau   Total du passif 3 493 251 Hors bilan Montant Engagements donnés 392 033 Engagements de financements 258 758 Engagements de garantie 133 275 Engagements sur titres 0 Engagements reçus 621 522 Engagements de financements 3 000 Engagements de garantie 618 522 Engagements sur titres 0
    Bulletin BALO n°17 du 09/02/2026, affaire n°2600224
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/10/2025
    Numéro d’affaire : 2504625
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, Régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 154 847,85 €. Siège social :21 rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S. Fort-de-France. Situation au 30 septembre 2025 (en milliers d'euros) Actif Montants Caisse, banques centrales 28 083 Effets publics et valeurs assimilées 36 851 Créances sur les établissements de crédits 42 473 Opérations internes au Crédit agricole 290 627 Opérations avec la clientèle 2 653 927 Obligations et autres titres à revenu fixe 66 511 Actions et autres titres à revenu variable 48 752 Participations et autres titres détenus à long terme 133 231 Parts dans les entreprises liées 2 735 Immobilisations corporelles et incorporelles 34 350 Autres actifs 50 784 Comptes de régularisation 35 605 Total de l’actif 3 423 929 Passif Montant s Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 7 894 Opérations internes au Crédit agricole 1 499 344 Comptes créditeurs de la clientèle 1 360 322 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 46 995 Comptes de régularisation 70 932 Provisions pour risques et charges 39 518 Dettes subordonnées et titres participatifs 9 979 Fonds pour risques bancaires généraux 38 591 Capitaux propres hors FRBG 350 354 Capital souscrit 12 155 Primes d’émission 6 243 Réserves 331 956 Provisions règlementées et subventions d’investissement Report à nouveau Total du passif 3 423 929 Hors bilan Montant s Engagements donnés 378 100 . Engagements de financement s 242 713 . Engagements de garantie 135 387 . Engagements sur titres 0 Engagements reçus 609 340 . Engagements de financements 3 000 . Engagements de garantie 606 340 . Engagements sur titres 0
    Bulletin BALO n°130 du 29/10/2025, affaire n°2504625
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/09/2025
    Numéro d’affaire : 2504256
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, Régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 154 847,85 €. Siège social :21 rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S. Fort-de-France. Situation au 30 juin 2025 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales… 31 183 Effets publics et valeurs assimilées…… 36 647 Créances sur les établissements de crédits…… 41 611 Opérations internes au Crédit agricole 288 272 Opérations avec la clientèle… 2 676 606 Obligations et autres titres à revenu fixe…… 66 526 Actions et autres titres à revenu variable… 48 791 Participations et autres titres détenus à long terme… 133 271 Parts dans les entreprises liées… 2 904 Immobilisations corporelles et incorporelles… 34 823 Autres actifs… 47 521 Comptes de régularisation… 20 025 Total de l’actif………… 3 428 180 Passif Montant Banques centrales…… Dettes envers les établissements de crédit… 7 969 Opérations internes au Crédit agricole… 1 494 850 Comptes créditeurs de la clientèle … 1 376 018 Dettes représentées par un titre… 0 Autres passifs… 43 084 Comptes de régularisation…… 67 987 Provisions pour risques et charges… 39 629 Dettes subordonnées et titres participatifs…… 9 698 Fonds pour risques bancaires généraux … 38 591 Capitaux propres hors FRBG… 350 354 Capital souscrit… 12 155 Primes d’émission…… 6 243 Réserves…… 331 956 Provisions règlementées et subventions d’investissement…… Report à nouveau…… Total du passif…… 3 428 180 Hors bilan Montant Engagements donnés…… 363 570 Engagements de financements…. 218 699 Engagements de garantie … 144 871 Engagements sur titres… 0 Engagements reçus…… 608 057 Engagements de financements… 3 882 Engagements de garantie … 604 175 Engagements sur titres… 0
    Bulletin BALO n°110 du 12/09/2025, affaire n°2504256
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/06/2025
    Numéro d’affaire : 2502859
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, Régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 154 847,85 €. Siège social :21 rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S. Fort-de-France. Situation au 31/03/2025 (en milliers d'euros Actif Montants Caisse, banques centrales… 30 040 Effets publics et valeurs assimilées…… 36 446 Créances sur les établissements de crédits…… 64 743 Opérations internes au Crédit agricole 285 671 Opérations avec la clientèle… 2 680 959 Obligations et autres titres à revenu fixe…… 64 914 Actions et autres titres à revenu variable… 48 679 Participations et autres titres détenus à long terme… 129 996 Parts dans les entreprises liées… 3 023 Immobilisations corporelles et incorporelles… 35 162 Autres actifs… 45 239 Comptes de régularisation… 26 048 Total de l’actif………… 3 450 920 Passif Montant Banques centrales……   Dettes envers les établissements de crédit… 5 741 Opérations internes au Crédit agricole… 1 512 181 Comptes créditeurs de la clientèle … 1 378 828 Dettes représentées par un titre… 0 Autres passifs… 57 415 Comptes de régularisation…… 58 446 Provisions pour risques et charges… 39 344 Dettes subordonnées et titres participatifs…… 10 020 Fonds pour risques bancaires généraux … 38 591 Capitaux propres hors FRBG… 350 354 Capital souscrit… 12 155 Primes d’émission…… 6 243 Réserves…… 331 956 Provisions règlementées et subventions d’investissement……   Report à nouveau……   Total du passif…… 3 450 920 Hors bilan Montant Engagements donnés…… 410 604 Engagements de financements…. 254 912 Engagements de garantie … 155 692 Engagements sur titres… 0 Engagements reçus…… 612 648 Engagements de financements… 3 882 Engagements de garantie … 608 766 Engagements sur titres… 0
    Bulletin BALO n°68 du 06/06/2025, affaire n°2502859
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/05/2025
    Numéro d’affaire : 2501872
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 154 847,85 euros Siège social : 21 Rue Case Nègres Place d'Armes 97232 LE LAMENTIN 313 976 383 R.C.S FORT-DE-FRANCE Comptes individuels au 31/12/2024 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane En date du 30 Janvier 2025 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 31 Mars 2025 I .— Bilan au 31 décembre 2024 Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Operations interbancaires et assimilées 115 146 82 856 Caisse, banques centrales 33 425 34 294 Effets publics et valeurs assimilées 5 36 246 9 855 Créances sur les établissements de crédit 3 45 475 38 707 Operations internes au Crédit Agricole 3 332 496 379 156 Operations avec la clientèle 4 2 699 887 2 716 375 Operations sur titres 119 395 89 360 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 70 167 68 450 Actions et autres titres à revenu variable 5 49 228 20 910 Valeurs immobilisées 169 643 168 163 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 130 000 127 915 Parts dans les entreprises liées 6-7 3 251 2 730 Immobilisations incorporelles 7 5 957 6 656 Immobilisations corporelles 7 30 435 30 862 Capital souscrit non verse - - Actions propres 8 - - Comptes de régularisation et actifs divers 61 219 63 280 Autres actifs 9 37 137 36 600 Comptes de régularisation 9 24 082 26 680 Total actif 3 497 786 3 499 190 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Operations interbancaires et assimilées 7 530 6 061 Banques centrales - - Dettes envers les établissements de crédit 11 7 530 6 061 Operations internes au Crédit Agricole 11 1 543 428 1 577 774 Comptes créditeurs de la clientèle 12 1 415 673 1 384 762 Dettes représentées par un titre 13 - - Comptes de régularisation et passifs divers 93 368 113 752 Autres passifs 14 45 399 51 984 Comptes de régularisation 14 47 969 61 768 Provisions et dettes subordonnées 47 326 40 070 Provisions 15-16-17 37 434 30 193 Dettes subordonnées 18 9 892 9 877 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 591 38 591 Capitaux propres hors frbg 19 351 870 338 180 Capital souscrit 12 155 12 155 Primes d'émission 6 243 6 243 Réserves 318 311 305 467 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 55 Report à nouveau Résultat de l'exercice 15 161 14 260 Total passif 3 497 786 3 499 190 Hors-bilan au 31 décembre 2024 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Engagements donnés 390 045 354 073 Engagements de financement 27 238 144 244 873 Engagements de garantie 27 151 901 109 200 Engagements sur titres 27 Engagements reçus 612 835 612 168 Engagements de financement 27 3 882 1 284 Engagements de garantie 27 608 953 610 884 Engagements sur titres 27 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. II .— Compte de résultat au 31 décembre 2024 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2024 31/12/2023 Intérêts et produits assimilés 33 125 083 111 910 Intérêts et charges assimilées 33 -78 141 -69 452 Revenus des titres à revenu variable 34 6 494 5 305 Commissions (Produits) 35 74 051 72 565 Commissions (Charges) 35 -11 084 -8 172 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 621 396 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 -289 -563 Autres produits d'exploitation bancaire 38 1 341 1 396 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -599 -306 Produit net bancaire 117 477 113 079 Charges générales d'exploitation 39 -73 958 -75 225 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -4 250 -4 490 Résultat brut d'exploitation 39 269 33 364 Coût du risque 40 -16 653 -11 040 Résultat d'exploitation 22 616 22 324 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -897 -992 Résultat courant avant impôt 21 719 21 332 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -6 558 -7 072 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées Résultat net de l'exercice 15 161 14 260 III .— Affectation du résultat de l’exercice 2024 L’Assemblée générale, statuant aux conditions de quorum et de majorité requises pour les assemblées générales ordinaires, décide, sur proposition du Conseil d’administration, d'affecter le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2024, d’un montant de 15 160 814,92 euros comme suit : 382 731,65 euros pour l’intérêt à payer aux porteurs de parts sociales au titre de l’exercice 2024 ce qui correspond à un taux de 4,20 %. Cet intérêt sera payable à partir du 1er juin 2025. 1 133 364,63 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de certificats coopératifs d’associés au titre de l’exercice 2024 soit un dividende de 0,57 euros nets par titre. Ce dividende sera payable à partir du 1 er juin 2025. Pour le reste à affecter, soit 13 644 718,64 euros : - Affectation des trois quarts à la réserve légale, soit 10 233 538,98 euros - Affectation du solde aux réserves facultatives, soit 3 411 179,66 euros. Cette résolution est approuvée à l’unanimité. IV.—Annexes Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane, 12 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2024, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 62,45 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001, Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 37,55 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, compte et plan d'épargne-logement, livret épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne « Prêts et créances sur les établissements de crédit » ou « Dettes envers les établissements de crédit » (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF) , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2024 FCT Crédit Agricole Habitat 2024 Au 31/12/2024, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2024) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des Caisses régionales et LCL, le 27 mars 2024. Cette transaction est pour partie un RMBS français auto-souscrit et pour le reste un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts à l’habitat octroyés par les Caisses régionales et LCL au FCT Crédit Agricole Habitat 2024 pour un montant de 1,67 milliard d’euros. Les Caisses régionales ont souscrit pour 166,7 millions d’euros de titres subordonnés et pour 750 millions d’euros de titres senior (émission auto-souscrite uniquement). Pour l’émission placée sur le marché, les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs (gestionnaires d’actifs (61%) et établissements de crédit (39%)) pour un montant de 750 M€. La Caisse Régionale Martinique Guyane a fait une cession de 3,0 M€ de créances dont 1,7 M€ de titres auto souscrits (1,4 M€ de titres seniors et 0,3 M€ de titres subordonnés) et 1,3 M€ placés sur le marché. Filières La Caisse Régionale a fait évoluer ses filières de provisionnement : Au 31 Décembre 2024, 10 filières vs 5 au 31 Décembre 2023, Au titre des instructions groupe : Filière PGE, dégradation en Bucket 2 des PGE en Bucket 1 en raison du contexte macroéconomique restant incertain notamment sur les bénéficiaires des PGE Au titre des risques détectés sur des secteurs économiques : PIM (mise en place au T3 2023), Agroalimentaire (mise en place au T4 2022 et révisée au T2 2023), Divers (holding & soutien aux entreprises, mise en place au T4 2022 et révisée en T2 2023), Tourisme Hôtel Restauration (mise en place au T1 2022 et révisée au T3 2024) BTP (mise en place au T3 2023et révisée au T3 2024) Distribution retail (mise en place au T3 2024) Au titre des Risques Climatiques, dégradation des contrats situés en zone avec un risque fort 4, avec garanties hypothécaires et caution solidaire et personnelle. L’étude réalisée par le « Journal of Geography & Natural Disaster » montre que les biens immobiliers peuvent se dévaluer de 20% à 50% après une catastrophe naturelle majeure L’impact de ces filières est de +2 254k€ (en phase de Forward Looking Local - FLL). Au global, au 31 décembre 2024, la provision NF s’élève à 25 961€ soit un coût du risque NF de +3 561k€. Compte tenu de sa situation géographique et de son environnement, la Caisse régionale est de façon endémique sujet à un risque climatique et environnemental élevé, au demeurant déjà appréhendé d’une certaine façon dans le calcul du risque de crédit de la Caisse Régionale. Les travaux initiés en 2023, se sont poursuivis en 2024 pour intégrer plus finement les risques environnementaux (physiques et de transition) dans la mesure des risques de crédits et de contreparties de la Caisse Régionale. Evénements postérieurs à l'exercice 2024 Néant Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2023-05 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 01/01/2024 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées, elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les 12 mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou « ECL » L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et d'extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Le taux d'intérêt effectif est le taux d'actualisation qui égalise la somme des flux décaissés et encaissés au titre de l'émission ou de l'acquisition d'un crédit et la valeur actuelle des flux contractuels à recevoir de la contrepartie sur la durée de vie effective de cet encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement et de garantie sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Le Stage 1 correspond à des ECL à 12 mois, le Stage 2 correspond à des ECL à maturité. Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille d'ECL à 12 mois à un ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : 1. Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en Stage 2 (ECL à maturité), si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. Le Groupe déclasse également systématiquement en Stage 2 dès lors que la probabilité de défaut à date est supérieure à 3 fois la probabilité de défaut à l'origine et si la probabilité de défaut à date est supérieure à 0,3%. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». 2. Critère absolu Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en Stage 2. Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en Stage 2. L'instrument financier est classé en Stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé (Stage 2). Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (Stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base de portefeuille homogène peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors-bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non-recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisations des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titre transaction au 31 décembre 2024. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane n'a pas opéré, en 2024, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Rachat d'actions propres La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas procédé à des rachats d'actions propres. Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. En cas de mali technique de fusion, celui-ci est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Il est ensuite amorti puis déprécié et sorti du bilan, le cas échéant selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane , à la suite de l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 20 à 25 ans Second œuvre 10 à 25 ans Installations techniques 5 à 10 ans Agencements 10 à 25 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07. Provision pour risques sur
    Bulletin BALO n°58 du 14/05/2025, affaire n°2501872
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/02/2025
    Numéro d’affaire : 2500474
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, Régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 154 847,85 €. Siège social :21 rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S. Fort-de-France. Situation au 31 décembre 2024 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales… 33 425 Effets publics et valeurs assimilées…… 36 246 Créances sur les établissements de crédits…… 45 475 Opérations internes au Crédit agricole 332 496 Opérations avec la clientèle… 2 699 887 Obligations et autres titres à revenu fixe…… 70 167 Actions et autres titres à revenu variable… 49 228 Participations et autres titres détenus à long terme… 130 000 Parts dans les entreprises liées… 3 251 Immobilisations corporelles et incorporelles… 36 392 Autres actifs… 37 137 Comptes de régularisation… 24 082 Total de l’actif………… 3 497 786 Passif Montant Banques centrales…… Dettes envers les établissements de crédit… 7 530 Opérations internes au Crédit agricole… 1 543 428 Comptes créditeurs de la clientèle … 1 415 673 Dettes représentées par un titre… 0 Autres passifs… 45 399 Comptes de régularisation…… 63 130 Provisions pour risques et charges… 37 434 Dettes subordonnées et titres participatifs…… 9 892 Fonds pour risques bancaires généraux … 38 591 Capitaux propres hors FRBG… 336 709 Capital souscrit… 12 155 Primes d’émission…… 6 243 Réserves…… 318 311 Provisions règlementées et subventions d’investissement…… Report à nouveau…… Total du passif…… 3 497 786 Hors bilan Montant Engagements donnés…… 390 045 Engagements de financements…. 238 144 Engagements de garantie … 151 901 Engagements sur titres… 0 Engagements reçus…… 612 835 Engagements de financements… 3 882 Engagements de garantie … 608 953 Engagements sur titres… 0
    Bulletin BALO n°26 du 28/02/2025, affaire n°2500474
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/11/2024
    Numéro d’affaire : 2404564
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, Régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12   1 54 847,85  €. Siège social : 21 rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S. Fort-de-France. Situation au 30 septembre 2024 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales… 27 022 Effets publics et valeurs assimilées…… 9 911 Créances sur les établissements de crédits…… 21 239 Opérations internes au Crédit agricole 377 821 Opérations avec la clientèle… 2 708 306 Obligations et autres titres à revenu fixe…… 70 413 Actions et autres titres à revenu variable… 29 232 Participations et autres titres détenus à long terme… 129 897 Parts dans les entreprises liées… 1 329 Immobilisations corporelles et incorporelles… 35 125 Autres actifs… 48 798 Comptes de régularisation… 25 685 Total de l’actif………… 3 484 778 Passif Montant Banques centrales…… Dettes envers les établissements de crédit… 7 700 Opérations internes au Crédit agricole… 1 551 479 Comptes créditeurs de la clientèle … 1 372 405 Dettes représentées par un titre… 0 Autres passifs… 51 677 Comptes de régularisation…… 79 908 Provisions pour risques et charges… 36 197 Dettes subordonnées et titres participatifs…… 10 112 Fonds pour risques bancaires généraux … 38 591 Capitaux propres hors FRBG… 336 709 Capital souscrit… 12 155 Primes d’émission…… 6 243 Réserves…… 318 311 Provisions règlementées et subventions d’investissement…… Report à nouveau…… Total du passif…… 3 484 778 Hors bilan Montant Engagements donnés…… 338 012 Engagements de financements…. 211 822 Engagements de garantie … 126 190 Engagements sur titres… 0 Engagements reçus…… 533 823 Engagements de financements… 3 882 Engagements de garantie … 529 941 Engagements sur titres… 0
    Bulletin BALO n°144 du 29/11/2024, affaire n°2404564
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/09/2024
    Numéro d’affaire : 2403938
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S. Fort-de-France. Situation au 30 juin 2024 (en milliers d'euros) Actif Caisse, banques centrales… 28 710 Effets publics et valeurs assimilées…… 9 892 Créances sur les établissements de crédits…… 86 721 Opérations internes au Crédit agricole 344 893 Opérations avec la clientèle… 2 703 846 Obligations et autres titres à revenu fixe…… 70 398 Actions et autres titres à revenu variable… 29 898 Participations et autres titres détenus à long terme… 129 851 Parts dans les entreprises liées… 1 548 Immobilisations corporelles et incorporelles… 35 694 Autres actifs… 46 748 Comptes de régularisation… 24 658 Total de l’actif 3 512 857 Passif Montant Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 7 999 Opérations internes au Crédit agricole 1 541 251 Comptes créditeurs de la clientèle 1 392 009 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 80 442 Comptes de régularisation 70 437 Provisions pour risques et charges 30 674 Dettes subordonnées et titres participatifs 9 745 Fonds pour risques bancaires généraux 43 591 Capitaux propres hors FRBG 336 709 Capital souscrit 12 155 Primes d’émission 6 243 Réserves 318 311 Provisions règlementées et subventions d’investissement   Report à nouveau   Total du passif 3 512 857 Hors bilan Montant Engagements donnés 341 572 .Engagements de financements 235 019 .Engagements de garantie 106 553 .Engagements sur titres 0 Engagements reçus 612 107 .Engagements de financements 3 532 .Engagements de garantie 608 575 .Engagements sur titres 0
    Bulletin BALO n°111 du 13/09/2024, affaire n°2403938
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/06/2024
    Numéro d’affaire : 2402322
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 154 847,85 euros Siège social : 21 Rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 LE LAMENTIN 313 976 383 R.C.S FORT-DE-FRANCE Situation au 31 mars 2024 (en milliers d’euros) Actif Montants Caisse, banques centrale s 35 030 Effets publics et valeurs assimilées 9 874 Créances sur les établissements de crédits 76 066 Opérations internes au Crédit agricole 344 266 Opérations avec la clientèle 2 710 117 Obligations et autres titres à revenu fixe 68 506 Actions et autres titres à revenu variable 30 023 Participations et autres titres détenus à long terme 127 958 Parts dans les entreprises liées 2 517 Immobilisations corporelles et incorporelles 36 560 Autres actifs 43 470 Comptes de régularisation 21 866 Total de l’actif 3 506 253 Passif Montants Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 5 583 Opérations internes au Crédit agricole 1 593 207 Comptes créditeurs de la clientèle 1 344 586 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 76 528 Comptes de régularisation 83 368 Provisions pour risques et charges 30 929 Dettes subordonnées et titres participatifs 9 596 Fonds pour risques bancaires généraux 38 591 Capitaux propres hors FRBG 323 865 Capital souscrit 12 155 Primes d’émissio n 6 243 Réserves 305 467 Provisions règlementées et subventions d’investissement Report à nouveau Total du passif 3 506 253 Hors bilan Montants Engagements donnés 335 123 Engagements de financements 228 953 Engagements de garantie 106 170 Engagements sur titre s 0 Engagements reçus 613 650 Engagements de financements 3 654 Engagements de garantie 609 996 Engagements sur titres 0
    Bulletin BALO n°67 du 03/06/2024, affaire n°2402322
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401821
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 154 847,85 euros Siège social : 21 Rue Case Nègres Place d'Armes 97232 LE LAMENTIN 313 976 383 R.C.S FORT-DE-FRANCE Comptes individuels au 31/12/2023 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane En date du 26 Janvier 2024 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 08 Avril 2024 I.-- Bilan au 31 décembre 2023 Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Opérations interbancaires et assimilées 82 856 152 506 Caisse, banques centrales 34 294 51 779 Effets publics et valeurs assimilées 5 9 855 19 888 Créances sur les établissements de crédit 3 38 707 80 839 Opérations internes au Crédit Agricole 3 379 156 594 693 Opérations avec la clientèle 4 2 716 375 2 549 397 Opérations sur titres 89 360 117 809 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 68 450 97 758 Actions et autres titres à revenu variable 5 20 910 20 051 Valeurs immobilisées 168 163 163 156 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 127 915 120 481 Parts dans les entreprises liées 6-7 2 730 2 059 Immobilisations incorporelles 7 6 656 7 348 Immobilisations corporelles 7 30 862 33 268 Capital souscrit non versé - - Actions propres 8 - - Comptes de régularisation et actifs divers 63 280 53 242 Autres actifs 9 36 600 35 960 Comptes de régularisation 9 26 680 17 282 Total actif 3 499 190 3 630 803 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Opérations interbancaires et assimilées 6 061 26 052 Banques centrales - - Dettes envers les établissements de crédit 11 6 061 26 052 Opérations internes au Crédit Agricole 11 1 577 774 1 647 940 Comptes créditeurs de la clientèle 12 1 384 762 1 412 826 Dettes représentées par un titre 13 - - Comptes de régularisation et passifs divers 113 752 139 987 Autres passifs 14 51 984 88 433 Comptes de régularisation 14 61 768 51 554 Provisions et dettes subordonnées 40 070 40 098 Provisions 15-16-17 30 193 30 460 Dettes subordonnées 18 9 877 9 638 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 591 38 591 Capitaux propres hors frbg 19 338 180 325 309 Capital souscrit 12 155 12 160 Primes d'émission 6 243 6 243 Réserves 305 467 291 321 Ecarts de réévaluation - - Provisions réglementées et subventions d'investissement 55 55 Report à nouveau - - Résultat de l'exercice 14 260 15 530 Total passif 3 499 190 3 630 803 Hors-bilan au 31 décembre 2023 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements donnés 354 073 310 792 Engagements de financement 27 244 873 212 831 Engagements de garantie 27 109 200 97 961 Engagements sur titres 27 - - Engagements reçus 612 168 583 761 Engagements de financement 27 1 284 2 882 Engagements de garantie 27 610 884 580 879 Engagements sur titres 27 - - Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 24 et 25. II.-- Compte de résultat au 31 décembre 2023 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2023 31/12/2022 Intérêts et produits assimilés 33 111 910 67 023 Intérêts et charges assimilées 33 - 69 452 - 13 677 Revenus des titres à revenu variable 34 5 305 4 521 Commissions (Produits) 35 72 565 60 735 Commissions (Charges) 35 - 8 172 - 7 858 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 396 677 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 - 563 - 552 Autres produits d'exploitation bancaire 38 1 396 1 786 Autres charges d'exploitation bancaire 38 - 306 - 361 Produit net bancaire 113 079 112 294 Charges générales d'exploitation 39 - 75 225 - 71 695 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles - 4 490 - 4 280 Résultat brut d'exploitation 33 364 36 319 Coût du risque 40 - 11 040 - 7 134 Résultat d'exploitation 22 324 29 185 Résultat net sur actifs immobilisés 41 - 992 - 900 Résultat courant avant impôt 21 332 28 285 Résultat exceptionnel 42 - - 2 492 Impôts sur les bénéfices 43 - 7 072 - 7 263 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées - - 3 000 Résultat net de l'exercice 14 260 15 530 III. – Affectation du résultat de l’exercice 2023 L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport général des Commissaires aux comptes, décide, sur proposition du Conseil d' Administration, d'affecter ainsi qu'il suit le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2023, se soldant par un bénéfice de 14 260 107,17 euros :  ● 346 281,03 euros pour l'intérêt à payer aux porteurs de parts sociales au titre de l'exercice 2023  ● 1 069 508,04 euros représentant le dividende à verser aux porteurs de certificats coopératifs d'associés au titre de l'exercice 2023  Ces rémunérations seront payables à partir du deuxième trimestre 2024.     Pour le reste à affecter s'élève à: 12 844 318,10 euros     - Affectation des % à la Réserve légale 9 633 238,58 euros  - Affectation du solde aux Autres réserves 3 211 079,52 euros  Cette résolution est approuvée à l’unanimité Historique des rémunérations versées   Conformément à la loi, l'Assemblée Générale prend acte que les sommes distribuées au titre des trois derniers exercices ont été les suivantes :  Année de rattachement du dividende  Par CCI ParCCA  Parts Sociales  Montant net Montant net  Montant net  2020    998  227  2021    1 157  202  2022    1165  219  Prévu 2023     1070   346     L'intégralité de la distribution aux parts sociales et aux CCA est éligible à l'abattement de 40% visé à/ 'article 158-3 du Code Général des Impôts. Il est toutefois précisé que cet abattement ne bénéficie qu'aux sociétaires personnes physiques.   IV.—Annexes Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, 12 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2023, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 59.69 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée depuis le 14 décembre 2001 . Crédit Agricole SA est à ce jour cotée sur Euronext Paris compartiment A. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 40.31 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole ● Mécanismes financiers internes L'appartenance de de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : ● Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB, qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». ● Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». ● Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. 50% des ressources d'épargne collectées par les Caisses régionales leur sont restituées sous forme d’avances, dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. ● Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires dans la ligne "Prêts et créances sur les établissements de crédit" ou "Dettes envers les établissements de crédit" (selon le sens du compte ordinaire ouvert dans les livres de Crédit Agricole CIB – Cf. ci-dessus) ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». ● Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. ● Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». ● Mécanisme TLTRO III Crédit Agricole S.A. a souscrit à des emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Au 31 décembre 2023, l'encours résiduel des emprunts TLTRO III auprès de la BCE est de 82 milliards d'euros contre 115 milliards d'euros au 31 décembre 2022. ● Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite Bank Recovery and Resolution Directive « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF) , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2023 Néant Risque de crédit ● Impacts liés aux opérations militaires en Ukraine La Caisse régionale a pris en compte le contexte d'environnement géopolitique particulier de 2022, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l'énergie, ainsi que le retour de l'inflation et la hausse des taux. Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte macro-économique global avec la hausse des taux et la guerre Ukraine-Russie, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Les FCT Crédit Agricole Habitat 2018 et 2019 : Au cours de l’exercice 2023, sont intervenus les démontages des « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 » et « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le démantèlement de ces RMBS, remis en France par le Groupe et nés d’opérations de titrisation réalisées par les Caisses régionales, s’est traduit par une cession de crédits à l’habitat origines par les Caisses régionales aux FCT pour un montant de : - 1,150 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2018 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 20 Avril 2023 et au remboursement des titres le 27 Avril 2023, soit un montant de 2,9 millions d’euros pour la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ; - 15 milliards d’euros concernant le « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 ». Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 19 Octobre 2023 et au remboursement des titres le 25 octobre 2023, soit un montant de 29,4 millions d’euros pour la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. FCT Crédit Agricole Habitat : Au 31/12/2023, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances qu’il a cédées au FCT. Evénements postérieurs à l'exercice 2023 Néant Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Règlement ANC N° 2022-04 modifiant le règlement ANC N° 2018-06 du 5 décembre 2018 relatif aux comptes annuels des personnes morales de droit privé à but non lucratif 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-01 modifiant le règlement ANC N° 2018-06 du 5 décembre 2018 relatif aux comptes annuels des personnes morales de droit privé à but non lucratif 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-02 du 7 juillet 2023 modifiant le règlement ANC n° 2020-01 du 9 octobre 2020 relatif aux comptes consolidés 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-04 du 8 novembre 2023 modifiant le règlement ANC N° 2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-07 du 10 novembre 2023 modifiant le règlement n° 2019-03 relatif aux comptes annuels des organismes paritaires de la formation professionnelle et de France Compétence 01/01/2023 Règlement ANC N° 2023-08 du 22 novembre 2023 modifiant le règlement ANC n° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général 01/01/2023 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sur les établissements de crédits et sur la clientèle sont inscrites au bilan à leur valeur nominale y compris les intérêts courus non échus. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constate au titre des expositions de crédits, des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE (Taux d’Intérêt Effectif) déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les modalités de mesure des ECL tiennent compte des biens affectés en garantie et des autres rehaussements de crédit qui font partie des modalités contractuelles et que la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne comptabilise pas séparément. L’estimation des insuffisances de flux de trésorerie attendues d’un instrument financier garanti reflète le montant et le calendrier de recouvrement des garanties. La prise en compte des garanties et sûretés n’influe pas sur l’appréciation de la dégradation significative du risque de crédit : celle-ci s’appuie sur l’évolution du risque de crédit sur le débiteur sans tenir compte des garanties. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima annuellement. Les données macro-économiques prospectives (« Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - Un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - Un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. L'appréciation de la dégradation significative du risque de crédit au titre du premier niveau défini ci-dessus pour les encours avec un modèle de notation repose sur les deux critères suivants : • Critère relatif Pour apprécier le caractère significatif de la dégradation relative du risque de crédit, des seuils sont calibrés régulièrement en fonction des probabilités de défaut à maturité qui incluent l'information prospective en date de clôture et en date de comptabilisation initiale. Ainsi, un instrument financier est classé en stage 2, si le ratio entre la probabilité de défaut de l'instrument en date de clôture d'une part et celle en date de comptabilisation initiale d'autre part est supérieur au seuil multiplicatif défini par le Groupe. Ces seuils sont déterminés par portefeuille homogène d'instruments financiers en s'appuyant sur la segmentation du dispositif prudentiel de gestion des risques. A titre d'exemple, le seuil multiplicatif sur les crédits immobiliers résidentiels français varie en fonction du portefeuille entre 1,5 et 2,5. Celui sur les crédits à la grande clientèle (hors banque d'investissement) varient entre 2 et 2,6. Ce critère en variation relative est complété par un critère en variation absolue de la probabilité de défaut de +30bp. Lorsque la probabilité de défaut à un an est inférieure 0,3%, le risque de crédit est considéré « non significatif ». • Critère absolu - Compte tenu des pratiques de gestion du risque de crédit du groupe Crédit Agricole, quand la probabilité de défaut à 1 an en date de clôture est supérieure à 15 % pour la clientèle de détail et 12% pour la grande clientèle, la dégradation du risque est considérée comme significative et l'instrument financier classé en stage 2. - Le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil de dégradation significative et de classement en stage 2 - L'instrument financier est classé en stage 2 en cas de restructuration en raison de difficultés financières. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la dépréciation peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (stage 1). Afin de suppléer le fait que certains facteur ou indicateur de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à 90 jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - L'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux, lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - Des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - Un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - L'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - La probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - La disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - L'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. • Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. • Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisation des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité ou des difficultés financières. Les créances renégociées sont décomptabilisées. La fraction restant à étaler des commissions reçues et des coûts marginaux de transaction est enregistrée dans le compte de résultat à la date de cette renégociation, dans la mesure où il est considéré qu’un nouvel encours a pris naissance. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est comptabilisée en déduction de l'actif et dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titre de transaction au 31 décembre 2023. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité des titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas opéré, en 2023, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Rachat d'actions propres La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas procédé à des rachats d'actions propres. Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 20 à 25 ans Second œuvre 10 à 25 ans Installations techniques 5 à 10 ans Fonds de commerce 10 ans Agencements 10 à 25 ans Matériel informatique 3 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 10 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - Dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - Comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - Comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la
    Bulletin BALO n°61 du 20/05/2024, affaire n°2401821
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/03/2024
    Numéro d’affaire : 2400385
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383R.C.S. Fort-de-France. Situation au 31 décembre 2023 (en milliers d’euros) Actif Montants Caisse, banques centrales 34 294 Effets publics et valeurs assimilées 9 855 Créances sur les établissements de crédits 38 707 Opérations internes au Crédit agricole 379 156 Opérations avec la clientèle 2 716 375 Obligations et autres titres à revenu fixe 68 450 Actions et autres titres à revenu variable 20 910 Participations et autres titres détenus à long terme 127 915 Parts dans les entreprises liées 2 730 Immobilisations corporelles et incorporelles 37 518 Autres actifs 36 600 Comptes de régularisation 26 680 Total de l’actif 3 499 190 Passif Montant s Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 6 061 Opérations internes au Crédit agricole 1 577 774 Comptes créditeurs de la clientèle 1 384 762 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 51 984 Comptes de régularisation 76 028 Provisions pour risques et charges 30 193 Dettes subordonnées et titres participatifs 9 877 Fonds pour risques bancaires généraux 38 591 Capitaux propres hors FRBG 323 920 Capital souscrit 12 155 Primes d’émission 6 243 Réserves 305 467 Provisions règlementées et subventions d’investissement 55 Report à nouveau   Total du passif 3 499 190 Hors bilan Montant s Engagements donnés 354 073 Engagements de financements 244 873 Engagements de garantie 109 200 Engagements sur titres 0 Engagements reçus 612 168 Engagements de financements 1 284 Engagements de garantie 610 884 Engagements sur titres 0
    Bulletin BALO n°27 du 01/03/2024, affaire n°2400385
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/12/2023
    Numéro d’affaire : 2304544
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383R.C.S. Fort-de-France. Situation au 30 septembre 2023 (en milliers d'euros) Actif Montants Caisse, banques centrales 31 042 Effets publics et valeurs assimilées 9 861 Créances sur les établissements de crédits 65 079 Opérations internes au Crédit agricole 374 885 Opérations avec la clientèle 2 687 893 Obligations et autres titres à revenu fixe 98 238 Actions et autres titres à revenu variable 21 201 Participations et autres titres détenus à long terme 123 546 Parts dans les entreprises liées 1 191 Immobilisations corporelles et incorporelles 38 490 Autres actifs 46 415 Comptes de régularisation 46 757 Total de l’actif 3 544 598 Passif Montants Dettes envers les établissements de crédit 3 791 Opérations internes au Crédit agricole 1 609 598 Comptes créditeurs de la clientèle 1 366 511 Autres passifs 90 722 Comptes de régularisation 73 103 Provisions pour risques et charges 28 501 Dettes subordonnées et titres participatifs 9 861 Fonds pour risques bancaires généraux 38 591 Capitaux propres hors FRBG 323 920 Capital souscrit 12 155 Primes d’émission 6 243 Réserves 305 467 Provisions règlementées et subventions d’investissement 55 Total du passif 3 544 598 Hors bilan Montant Engagements donnés 344 254 Engagements de financements 232 563 Engagements de garantie 111 516 Engagements sur titres 175 Engagements reçus 601 024 Engagements de financements 3 382 Engagements de garantie 597 467 Engagements sur titres 175
    Bulletin BALO n°145 du 04/12/2023, affaire n°2304544
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/08/2023
    Numéro d’affaire : 2303655
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383R.C.S. Fort-de-France. Situation au 30 juin 2023 ( en milliers d'euros ) Actif Montants Caisse, banques centrales 40 294 Effets publics et valeurs assimilées 9 842 Créances sur les établissements de crédits 24 679 Opérations internes au Crédit agricole 536 539 Opérations avec la clientèle 2 620 067 Obligations et autres titres à revenu fixe 97 463 Actions et autres titres à revenu variable 20 997 Participations et autres titres détenus à long terme 123 555 Parts dans les entreprises liées 1 687 Immobilisations corporelles et incorporelles 39 679 Autres actifs 43 494 Comptes de régularisation 21 526 Total de l’actif 3 579 822 Passif Montant s Dettes envers les établissements de crédit 23 584 Opérations internes au Crédit agricol e 1 674 486 Comptes créditeurs de la clientèle 1 333 524 Autres passifs 83 187 Comptes de régularisation 63 464 Provisions pour risques et charges 29 431 Dettes subordonnées et titres participatifs 9 635 Fonds pour risques bancaires généraux 38 591 Capitaux propres hors FRBG 323 920 Capital souscri t 12 155 Primes d’émission 6 243 Réserves 305 467 Provisions règlementées et subventions d’investissement 55 Total du passif 3 579 822 Hors bilan Montant s Engagements donnés 349 286 Engagements de financement s 234 171 Engagements de garantie 114 734 Engagements sur titres 381 Engagements reçus 579 626 Engagements de financements 3 232 Engagements de garantie 576 013 Engagements sur titres 381
    Bulletin BALO n°96 du 11/08/2023, affaire n°2303655
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/05/2023
    Numéro d’affaire : 2302183
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 euros Siège social : Rue Case Nègres Place d'Armes 97232 LE LAMENTIN 313 976 383 R.C.S FORT-DE-FRANCE Situation au 31 mars 2023 (en milliers d’euros) Actif Montants Caisse, banques centrales 33 223 Effets publics et valeurs assimilées 19 964 Créances sur les établissements de crédits 20 938 Opérations internes au Crédit agricole 564 680 Opérations avec la clientèle 2 576 140 Obligations et autres titres à revenu fixe 97 747 Actions et autres titres à revenu variable 20 966 Participations et autres titres détenus à long terme 124 297 Parts dans les entreprises liées 1 902 Immobilisations corporelles et incorporelles 40 362 Autres actifs 41 313 Comptes de régularisation 19 177 Total de l’actif 3 560 709 Passif Montant s Dettes envers les établissements de crédit 25 762 Opérations internes au Crédit agricole 1 650 026 Comptes créditeurs de la clientèle 1 342 491 Autres passifs 85 172 Comptes de régularisation 55 353 Provisions pour risques et charges 29 831 Dettes subordonnées et titres participatifs 9 558 Fonds pour risques bancaires généraux 38 591 Capitaux propres hors FRBG 323 925 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 305 467 Provisions règlementées et subventions d’investissement 55 Total du passif 3 560 709 Hors bilan Montant s Engagements donnés 349 280 . Engagements de financements 243 130 . Engagements de garantie 104 479 . Engagements sur titres 1 671 Engagements reçus 588 239 . Engagements de financements 3 382 . Engagements de garantie 583 186 . Engagements sur titres 1 671
    Bulletin BALO n°64 du 29/05/2023, affaire n°2302183
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301480
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 euros Siège social : Rue Case Nègres Place d'Armes 97232 LE LAMENTIN 313 976 383 R.C.S FORT-DE-FRANCE Comptes individuels au 31 décembre 2022 approuvés par l’Assemblée Générale ordinaire du 21 Mars 2023 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane En date du 30 janvier 2023 et soumis à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire en date du 21 mars 2023 I. — Bilan au 31 décembre 2022 Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Opérations interbancaires et assimilées 152 506 69 938 Caisse, banques centrales 51 779 29 325 Effets publics et valeurs assimilées 5 19 888 34 854 Créances sur les établissements de crédit 3 80 839 5 759 Opérations internes au Crédit Agricole 3 594 693 488 985 Opérations avec la clientèle 4 2 549 397 2 254 383 Opérations sur titres 117 809 115 884 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 97 758 84 464 Actions et autres titres à revenu variable 5 20 051 31 420 Valeurs immobilisées 163 156 151 330 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 120 481 118 693 Parts dans les entreprises liées 6-7 2 059 1 906 Immobilisations incorporelles 7 7 348 991 Immobilisations corporelles 7 33 268 29 740 Capital souscrit non versé Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 53 242 71 465 Autres actifs 9 35 960 52 666 Comptes de régularisation 9 17 282 18 799 Total actif 3 630 803 3 151 985 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Opérations interbancaires et assimilées 26 052 6 819 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 26 052 6 819 Opérations internes au Crédit Agricole 11 1 647 940 1 471 273 Comptes créditeurs de la clientèle 12 1 412 826 1 231 311 Dettes représentées par un titre 13 Comptes de régularisation et passifs divers 139 987 61 056 Autres passifs 14 88 433 24 059 Comptes de régularisation 14 51 554 36 997 Provisions et dettes subordonnées 40 098 34 797 Provisions 15-16-17 30 460 25 608 Dettes subordonnées 18 9 638 9 189 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 38 591 35 591 Capitaux propres hors frbg 19 325 309 311 138 Capital souscrit 12 160 12 160 Primes d'émission 6 243 6 243 Réserves 291 321 277 057 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement 55 55 Report à nouveau 190 Résultat de l'exercice 15 530 15 433 Total passif 3 630 803 3 151 985 Hors-bilan au 31 décembre 2022 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donnés 310 792 275 334 Engagements de financement 27 212 831 210 047 Engagements de garantie 27 97 961 65 287 Engagements sur titres 27 Engagements reçus 583 761 521 026 Engagements de financement 27 2 882 2 023 Engagements de garantie 27 580 879 519 003 Engagements sur titres 27 Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 23 et 24. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2022 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Intérêts et produits assimilés 33 67 023 60 768 Intérêts et charges assimilées 33 -13 677 -9 716 Revenus des titres à revenu variable 34 4 521 3 098 Commissions (Produits) 35 60 735 54 427 Commissions (Charges) 35 -7 858 -7 871 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 677 444 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 -552 -198 Autres produits d'exploitation bancaire 38 1 786 1 449 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -361 -208 Produit net bancaire 112 294 102 193 Charges générales d'exploitation 39 -71 695 -62 443 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -4 280 -3 432 Résultat brut d'exploitation 36 319 36 318 Coût du risque 40 -7 134 -6 223 Résultat d'exploitation 29 185 30 095 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -900 -1 023 Résultat courant avant impôt 28 285 29 072 Résultat exceptionnel 42 -2 492 Impôts sur les bénéfices 43 -7 263 -8 639 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -3 000 -5 000 Résultat net de l'exercice 15 530 15 433 III. — Affectation du résultat de l'exercice 2022 L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport général des Commissaires aux comptes, décide d'affecter ainsi qu'il suit le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2022, se soldant par un bénéfice de 15 529 816,60 euros : - Rémunération des parts sociales 218 838,02 euros - Rémunération des CCA 1164 736,25 euros (Formule de la convention d'apport pour distribuer 30% de la quote-part de 25% du résultat net) Ce dividende sera payable sur le deuxième trimestre 2023. Le reste à affecter s'élève à: 14146 242,33 euros - Affectation des ¾ à la Réserve légale 10 609 681,75 euros - Affectation du solde aux Autres réserves 3 536 560,58 euros Cette résolution est approuvée à l'unanimité. Historique des rémunérations versées Conformément à la loi, l'Assemblée Générale prend acte que les dividendes distribués au titre des trois derniers exercices ont été les suivants : Année de rattachement du dividende Par CCI Par CCA Parts Sociales Montant net Montant net Montant net 2019 1 259 256 2020 998 227 2021 1 157 202 Prévu 2022 1165 219 Les données sont exprimées en milliers d'euros IV. — Annexes Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, 12 Caisses locales, qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2022, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 45 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2 Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole S.A. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO III Une convention de prêt a été contacté entre la BCE et la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, de 6.7 M€ pour trois ans, du 9 décembre 2020 au 20 décembre 2023. Cette opération s'inscrit dans le cadre de la politique de gestion des financements du Groupe Crédit Agricole. Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Pour rappel, le traitement comptable retenu par le Groupe depuis 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, c'est-à-dire au terme de l'opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Ce traitement est maintenu pour l'arrêté comptable du 31 décembre 2022. Le Groupe ayant atteint les conditions de performance nécessaires à la bonification et sur-bonification du TLTRO, le Groupe bénéficiera de l'obtention de l'ensemble des bonifications et sur-bonifications à l'échéance de ce financement. Ainsi, le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 23 juin 2022), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps « flooré » à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 [Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF]. Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette [Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF], c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.3 Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2022 Cette année s’est inscrite dans un environnement géopolitique particulier, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie. La Caisse régionale a dû s’adapter au contexte macro-économique, inédit depuis plusieurs années, qui s’est traduit notamment par le retour de l’inflation, la hausse des taux et la baisse du marché actions. Ces différents éléments ont pu avoir un impact sur les principales estimations comptables au 31 décembre 2022. FCT Crédit Agricole Habitat 2022 Au 31/12/2022, une nouvelle entité (FCT Crédit Agricole Habitat 2022) a été consolidée au sein du groupe Crédit Agricole, née d'une opération de titrisation réalisée par les 39 Caisses régionales, le 9 mars 2022. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au FCT Crédit Agricole Habitat 2022 pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (50%), fonds d'investissement (25%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 2 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2022. Elle a souscrit pour 0.3 millions d'euros de titres subordonnés. Par ailleurs, l'entité FCT Crédit Agricole Habitat 2017 est sortie du périmètre, l'opération de titrisation émise sur le marché ayant été débouclée le 28 mars 2022. Au 31 décembre 2022, la Caisse régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ayant participé aux opérations de titrisation Crédit Agricole Habitat a consolidé ses quotes-parts (analyse par silo) de chacun des FCT, le complément de prix de cession, le mécanisme de garantie ainsi que la convention de remboursement interne limitant in fine la responsabilité de chaque cédant à hauteur des « gains et pertes » réellement constatés sur les créances qu'elle a cédées au FCT. Opération de croissance externe : rachat de trois agences ex-LCL sur le territoire de la Guyane Le 18 février 2022, la Caisse régionale Martinique Guyane a fait l'acquisition de trois agences LCL en Guyane pour un montant de 7.1 M€ dont 0.3 M€ d'actifs corporels. Cette opération a également donné lieu au rachat des immeubles de deux agences pour 2.9 M€. Les immobilisations incorporelles ont fait l'objet d'une comptabilisation d'un fonds de commerce pour 6,97 M€, amorti sur 10 ans ainsi que d’immobilisations corporelles ayant été enregistrées en terrains et immeubles évalués sur la base d'expertises immobilières pour un montant cumulé de 2,35 M€. 0,25 M€ d'immobilisations diverses, reprises dans le cadre de la reprise des trois agences LCL, ont été sorties du bilan, via un passage à perte sur actif immobilisé. L'opération d'intégration des comptes LCL, correspondant à environ 9 000 clients, s'est traduite par une reprise immédiate de 158 M€ de crédit et d'une reprise progressive de la collecte évaluée à 163 M€ et 15 M€ d'assurance vie (hors bilan). L'impact sur le résultat 2022 est estimé à + 5 M€ sur le PNB et une hausse de charges de fonctionnement de l'ordre 3.5 M€ (fonctionnement et projet). Le rachat des 3 agences LCL a donné lieu à la reprise de 22 collaborateurs. Dans le cadre de la reprise de ces collaborateurs, la Caisse régionale a comptabilisé une provision exceptionnelle de 2,5 M€ au titre du maintien de droits de retraite. Risque de crédit La Caisse régionale a pris en compte le contexte d’environnement géopolitique particulier de 2022, marqué par la crise en Ukraine et les tensions sur les matières premières et l’énergie, ainsi que le retour de l’inflation et la hausse des taux. En particulier, le Groupe a revu ses prévisions macro-économiques prospectives (forward looking) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit et la Caisse régionale a procédé à une revue de son portefeuille de crédits, qui l’a conduite à la mise à jour du forward looking local sur un certain nombre de filières considérées à risques. Note 1.4 Evénements postérieurs à l'exercice 2022 [si concerné] Néant Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Recommandation 2022-02 portant sur les modalités de première application du règlement ANC n° 2020-01 relatif aux comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate (prospectif) Règlement ANC N° 2022-02 modifiant le règlement ANC N° 2018-06 du 5 décembre 2018 relatif aux comptes annuels des personnes morales de droit privé à but non lucratif Exercice en cours à sa date d'entrée en vigueur : 01/01/2022 (prospectif) Règlement ANC N° 2022-01 modifiant le règlement ANC N° 2014-03 relatif au plan comptable général 01/01/2022 (prospectif) Recommandation 2022-02 portant sur les modalités de première application du règlement ANC n° 2020-01 relatif aux comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate à partir du 13/05/2022 (prospectif) Note 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. La rubrique clientèle inclut les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, opérations internes au Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Le traitement comptable du risque de crédit est défini ci-après. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes permet d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours sains et douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées ; elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue « Expected Credit Loss » ou "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de dépréciation des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. L’estimation des ECL intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Son appréciation s'appuie largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de détermination de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie ; et représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives ( « Forward Looking ») sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la « probabilité de défaut » ou (« PD ») à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, les encours sont reclassés en encours sains (« stage 1 »), et, la dépréciation est ramenée à des pertes attendues à 12 mois. Afin de suppléer le fait que certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne soient pas identifiables au niveau d'un instrument financier pris isolément, la norme autorise l’appréciation de la dégradation significative pour des portefeuilles, des groupes de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’instruments financiers. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie ; - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’instruments financiers aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse. Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque les effets de désactualisation des dépréciations. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre  : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Note 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titre de transaction au 31 décembre 2022. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément au règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de Guyane enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas opéré, en 2022, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Rachat d'actions propres La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas procédé à des rachats d'actions propres. Note 2.3 Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constituées depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Le mali technique de fusion est comptabilisée au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté, en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 à 80 ans Second œuvre 8 à 40 ans Installations techniques 5 à 25 ans Fonds de commerce 10 ans Agencements 5 à 15 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire) Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les comptes d'épargne à régime spécial sont présentés après compensation avec la créance sur le fonds d'épargne (au titre de l'épargne réglementée et centralisée par la Caisse des dépôts et consignations). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortissement actuariel. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers versées aux Caisses régionales sont comptabilisées e
    Bulletin BALO n°56 du 10/05/2023, affaire n°2301480
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/03/2023
    Numéro d’affaire : 2300428
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383R.C.S. Fort-de-France. Situation au 31 décembre 2022 (en milliers d'euros) Actif Montants Caisse, banques centrales 51 779 Effets publics et valeurs assimilées 19 888 Créances sur les établissements de crédits 80 839 Opérations internes au Crédit agricole 594 693 Opérations avec la clientèle 2 549 397 Obligations et autres titres à revenu fixe 97 758 Actions et autres titres à revenu variable 20 051 Participations et autres titres détenus à long terme 120 481 Parts dans les entreprises liées 2 059 Immobilisations corporelles et incorporelles 40 616 Autres actifs 35 960 Comptes de régularisation 17 282 Total de l’actif 3 630 803 Passif Montants Dettes envers les établissements de crédit 26 052 Opérations internes au Crédit agricole 1 647 940 Comptes créditeurs de la clientèle 1 412 826 Autres passifs 88 433 Comptes de régularisation 67 084 Provisions pour risques et charges 30 460 Dettes subordonnées et titres participatifs 9 638 Fonds pour risques bancaires généraux 38 591 Capitaux propres hors FRBG 309 779 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 291 321 Provisions règlementées et subventions d’investissement 55 Total du passif 3 630 803 Hors bilan Montants Engagements donnés 310 792 Engagements de financements 212 831 Engagements de garantie 97 961 Engagements reçus 583 761 Engagements de financements 2 882 Engagements de garantie 580 879
    Bulletin BALO n°28 du 06/03/2023, affaire n°2300428
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/11/2022
    Numéro d’affaire : 2204433
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S. Fort-de-France. Situation au 30 septembre 2022 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 3 5  469 Effets publics et valeurs assimilées 3 5  151 Créances sur les établissements de crédits 1 9  570 Opérations internes au Crédit agricole 50 9  297 Opérations avec la clientèle 2  53 0  244 Obligations et autres titres à revenu fixe 9 7  765 Actions et autres titres à revenu variable 1 9  639 Participations et autres titres détenus à long terme 11 8  107 Parts dans les entreprises liées 1  829 Immobilisations corporelles et incorporelles 4 1  844 Autres actifs 4 4  414 Comptes de régularisation… 1 7  051 Total de l’actif 3  47 0  380 Passif Montant Banques centrales 6  822 Dettes envers les établissements de crédit 1  57 6  767 Opérations internes au Crédit agricole 1  33 7  662 Autres passifs 8 6  976 Comptes de régularisation 7 4  910 Provisions pour risques et charges 2 9  270 Dettes subordonnées et titres participatifs 9  603 Fonds pour risques bancaires généraux 3 8  591 Capitaux propres hors FRBG 30 9  779 Capital souscrit 1 2  160 Primes d’émission 6  243 Réserves 29 1  321 Provisions règlementées et subventions d’investissement 55 Total du passif 3  47 0  380 Hors bilan Montant Engagements donnés…… 31 5  444 Engagements de financements 22 9  396 Engagements de garantie 8 5  772 Engagements sur titres 276 Engagements reçus…… 59 0  819 Engagements de financements… 2  882 Engagements de garantie … 58 7  661 Engagements sur titres… 276
    Bulletin BALO n°138 du 18/11/2022, affaire n°2204433
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/08/2022
    Numéro d’affaire : 2203764
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976   383 R.C.S. Fort-de-France. Situation au 30 juin 2022 (en milliers d'euros) Actif Montants Caisse, banques centrales 36 678 Effets publics et valeurs assimilées 34 992 Créances sur les établissements de crédits 22 571 Opérations internes au Crédit agricole 525 800 Opérations avec la clientèle 2 488 751 Obligations et autres titres à revenu fixe 97 692 Actions et autres titres à revenu variable 21 623 Participations et autres titres détenus à long terme 118 053 Parts dans les entreprises liées 1 650 Immobilisations corporelles et incorporelles 40 921 Autres actifs 40 895 Comptes de régularisation 18 105 Total de l’actif 3 447 731 Passif Montants Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 8 250 Opérations internes au Crédit agricole 1 557 458 Comptes créditeurs de la clientèle 1 364 557 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 64 907 Comptes de régularisation 67 952 Provisions pour risques et charges 27 794 Dettes subordonnées et titres participatifs 9 443 Fonds pour risques bancaires généraux 37 591 Capitaux propres hors FRBG 309 779 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 291 321 Provisions règlementées et subventions d’investissement 55 Total du passif 3 447 731 Hors bilan Montants Engagements donnés 317 505 Engagements de financements 240 787 Engagements de garantie 76 718 Engagements sur titres 0 Engagements reçus 597 054 Engagements de financements 1 838 Engagements de garantie 595 216 Engagements sur titres 0
    Bulletin BALO n°98 du 17/08/2022, affaire n°2203764
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201713
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 euros Siège social : Rue Cases Nègres Place d'Armes 97232 LE LAMENTIN 313 976 383 R.C.S FORT-DE-FRANCE Comptes individuels au 31 décembre 2021 approuvés par l’Assemblée Générale ordinaire du 28 Mars 2022 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane en date du 28 Janvier 2022 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 28 Mars 2022 Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2021 I. — Bilan au 31 décembre 2021 (En milliers d'euros) Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Opérations interbancaires et assimilées 69 938 113 271 Caisse, banques centrales 29 325 29 756 Effets publics et valeurs assimilées 5 34 854 54 811 Créances sur les établissements de crédit 3 5 759 28 704 Opérations internes au Crédit Agricole 3 488 985 341 113 Opérations avec la clientèle 4 2 254 383 2 040 685 Opérations sur titres 115 884 97 113 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 84 464 53 978 Actions et autres titres à revenu variable 5 31 420 43 135 Valeurs immobilisées 151 330 147 485 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 118 693 114 942 Parts dans les entreprises liées 6-7 1 906 2 419 Immobilisations incorporelles 7 991 985 Immobilisations corporelles 7 29 740 29 139 Capital souscrit non vers é - - Actions propres 8 - - Comptes de régularisation et actifs divers 71 465 87 439 Autres actifs 9 52 666 71 813 Comptes de régularisation 9 18 799 15 626 Total actif 3 151 985 2 827 106 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Opérations interbancaires et assimilées 6 819 29 193 Banques centrales - - Dettes envers les établissements de crédit 11 6 819 29 193 Opérations internes au Crédit Agricole 11 1 471 273 1 158 894 Comptes créditeurs de la clientèle 12 1 231 311 1 214 199 Dettes représentées par un titre 13 - - Comptes de régularisation et passifs divers 61 056 67 280 Autres passifs 14 24 059 22 465 Comptes de régularisation 14 36 997 44 815 Provisions et dettes subordonnées 34 797 30 264 Provisions 15-16-17 25 608 21 595 Dettes subordonnées 19 9 189 8 669 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 35 591 30 591 Capitaux propres hors FRBG 20 311 138 296 685 Capital souscrit 12 160 12 160 Primes d'émission 6 243 6 243 Réserves 277 057 264 970 Ecarts de réévaluation - - Provisions réglementées et subventions d'investissement 55 - Report à nouveau 190 - Résultat de l'exercice 15 433 13 312 Total passif 3 151 985 2 827 106 Hors-bilan au 31 décembre 2021 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements donnés 275 334 280 379 Engagements de financement 28 210 047 207 661 Engagements de garantie 28 65 287 72 718 Engagements sur titres 28 - - Engagements reçus 521 026 515 832 Engagements de financement 28 2 023 3 204 Engagements de garantie 28 519 003 512 628 Engagements sur titres 28 - - Les opérations de change Hors-bilan et les opérations sur instruments financiers à terme sont présentées respectivement en note 25 et 26. II. — Compte de résultat au 31 décembre 2021 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Intérêts et produits assimilés 33 60 768 56 727 Intérêts et charges assimilées 33 - 9 716 - 9 536 Revenus des titres à revenu variable 34 3 098 3 764 Commissions Produits 35 54 427 52 514 Commissions Charges 35 - 7 871 - 6 221 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 444 34 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 - 198 - 25 Autres produits d'exploitation bancaire 38 1 449 1 611 Autres charges d'exploitation bancaire 38 - 208 - 98 Produit net bancaire 102 193 98 770 Charges générales d'exploitation 39 - 62 443 - 61 895 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -3 432 -3 348 Résultat brut d'exploitation 36 318 33 527 Coût du risque 40 - 6 223 - 9 623 Résultat d'exploitation 30 095 23 904 Résultat net sur actifs immobilisés 41 - 1 023 - 1 134 Résultat courant avant impôt 29 072 22 770 Résultat exceptionnel 42 - - Impôts sur les bénéfices 43 - 8 639 - 6 958 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées - 5 000 - 2 500 Résultat net de l'exercice 15 433 13 312 III. — Affectation du résultat de l'exercice 2021 L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport général des Commissaires aux comptes, décide, sur proposition du Conseil d'administration, d'affecter ainsi qu'il suit, le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2021, se soldant par un bénéfice de 15 433 311,38 euros. • Rémunération des parts sociales 202 425,17 euros • Rémunération des CCA 1 157 498,35 euros (Formule de la convention d'apport pour distribuer 30% de la quote-part de 25% du résultat net) Ce dividende sera payable sur le deuxième trimestre 2022. Réintégration du report à nouveau changement de méthode + 190 412,00 euros Le reste à affecter s'élève à : 14 263 799,86 euros • Affectation des ¾ à la Réserve légale 10 697 849,90 euros • Affectation du solde aux Autres réserves 3 565 949,96 euros Cette résolution est approuvée à l'unanimité. Historique des rémunérations versées Conformément à la loi, l'Assemblée Générale prend acte que les dividendes distribués au titre des trois derniers exercices ont été les suivants : Année de rattachement du dividende Par CCI Par CCA Parts Sociales Montant net Montant net Montant net 2018 1 395 228 2019 1 259 256 2020 998 227 Prévu 2021 1 157 202 Les données sont exprimées en milliers d'euros IV. — Annexes Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane , 12 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2021, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,50 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,50 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable et solidaire, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne non réglementées (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Le refinancement des activités en devises des Caisses régionales est réalisé auprès de Crédit Agricole SA. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO III Une convention de prêt a été contacté entre la BCE et la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, de 6.7 M€ pour trois ans, du 9 décembre 2020 au 20 décembre 2023. Cette opération s'inscrit dans le cadre de la politique de gestion des financements du Groupe Crédit Agricole. Une troisième série d’opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars, avril et décembre 2020 en lien avec la situation de la COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d’atteinte d’un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l’opération TLTRO à laquelle s’ajoute une sur-bonification rémunérant une première incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2020 à juin 2021 puis une seconde incitation supplémentaire et temporaire sur la période d’une année de juin 2021 à juin 2022. Le traitement comptable retenu par le Groupe, sans changement par rapport à celui appliqué en 2020, consiste à comptabiliser les bonifications dès que le Groupe estime avoir une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l’obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE, i.e. au terme de l’opération de TLTRO III, et à rattacher cette bonification à la période à laquelle elle se rapporte prorata temporis. Le Groupe a évalué les intérêts courus au taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps sur la période spéciale de taux d’intérêt (1er janvier 2021 – 23 juin 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), compte tenu de l’atteinte des seuils propres à la première incitation pendant la période spéciale de référence. Sur la période spéciale de taux d’intérêt additionnelle (24 juin 2021 – 31 décembre 2021 pour la période afférente à l’exercice 2021), le taux d’intérêt retenu est également le taux de la Facilité de Dépôts - 50 bps flooré à -100 bps, compte tenu de l’atteinte des critères du niveau de crédits éligibles propres à la seconde incitation pendant la période spéciale de référence additionnelle. Ainsi, le Groupe estime bénéficier de l’obtention de l’ensemble des bonifications à l’échéance de ce financement du fait de la réalisation des conditions pour en bénéficier au 31 décembre 2021. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 (Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette (Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF) , c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016, respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020, une deuxième correspondant à 15% du dispositif a eu lieu le 1er mars 2021 et une dernière correspondant à la partie résiduelle de 50% du dispositif a eu lieu le 16 novembre 2021. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2021 Crise sanitaire liée à la COVID-19 Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par la crise sanitaire, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. Prêts Garantis par l'Etat (PGE) Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Au 31 décembre 2021, le solde des encours de prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de Guyane s'élève à 200,26 milliers d'euros. Risque de crédit Le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Au 31 décembre 2021, la provision IFRS9 s'élève à 19,45 M€ soit +4,19 M€ par rapport à fin décembre 2020. En plus du scenario central, de la Caisse Régionale de la Martinique et de la Guyane a mis en place quatre filières : - trois filières sont en place afin de tenir compte des risques liés à la crise sanitaire (améliorations de la notation, mesures de soutien et le risque de défaillance) ; - une filière couvre les risques liés aux retards de la notation des contreparties Corporate. 1/ PGE différé en bucket 1 : Dégradation en bucket 2 des PGE différés et en bucket 1 pour tenir compte du risque de restructuration pour risques. Impact : +0,75M€ de provisions. 2/ CLARC CENTRAL PGE RETAIL : intégration d'un ajustement pour tenir compte de l'amélioration de la notation des partenaires Retail suite à l'octroi d'un PGE. Impact : +0,01M€ de provisions. 3/ CLARC LOCAL PGE RETAIL : stress des PGE Retail et des contrats détenus suite aux prévisions de la Banque de France sur les défaillances PGE. Impact : +0,12M€ de provisions. 4/ CLARC LOCAL CORPORATE : Stress des partenaires en bucket 1 et en anomalie de notation en appliquant la PD du grade E+ dans l'OMP. Impact : +1,57M€. Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A a démantelé le 1er mars 2021 et le 16 novembre 2021 respectivement 15% complémentaires et la totalité de la part résiduelle de 50% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Litige image chèque LCL et Crédit Agricole S.A., ainsi que 10 autres banques, ont reçu en mars 2008 une notification de griefs du Conseil de la concurrence (devenu l’Autorité de la concurrence). Il leur est reproché d’avoir, de façon concertée, mis en place et appliqué des commissions interbancaires dans le cadre de l’encaissement des chèques, depuis le passage à l’échange image chèques, soit depuis 2002 jusqu’en 2007. Selon l’Autorité de la concurrence, ces commissions seraient constitutives d’ententes anticoncurrentielles sur les prix au sens des articles 81, paragraphe 1, du traité instituant la Communauté européenne et de l’article L. 420-1 du Code de commerce, et auraient causé un dommage à l’économie. En défense, les banques ont réfuté catégoriquement le caractère anticoncurrentiel des commissions et contesté la régularité de la procédure suivie. Par décision du 20 septembre 2010, l’Autorité de la concurrence a jugé que la Commission d’Échange Image Chèques (CEIC) était anticoncurrentielle par son objet et qu’elle a eu pour conséquence d’augmenter artificiellement les coûts supportés par les banques remettantes, ce qui a eu un impact défavorable sur le prix des services bancaires. Pour ce qui concerne l’une des commissions pour services connexes dite AOCT (Annulation d’Opérations Compensées à Tort), l’Autorité de la concurrence a enjoint les banques de procéder à la révision de leur montant dans les six mois de la notification de la décision. Les banques mises en cause ont été sanctionnées pour un montant global de 384,92 millions d’euros. LCL et le Crédit Agricole ont été condamnés à payer respectivement 20,7 millions d’euros et 82,1 millions d’euros pour la CEIC et 0,2 million d’euros et 0,8 million d’euros pour l’AOCT. L’ensemble des banques a fait appel de la décision devant la Cour d’appel de Paris. Cette dernière a, par un arrêt du 23 février 2012, annulé la décision estimant que l’Autorité de la concurrence n’avait pas démontré l’existence de restrictions de concurrence constitutives d’une entente par objet. L’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation le 23 mars 2012.La Cour de cassation a cassé, le 14 avril 2015, la décision de la Cour d’appel de Paris du 23 février 2012 et renvoyé l’affaire devant cette même Cour, autrement composée, au seul motif que les interventions volontaires des associations UFC – Que Choisir et l’ADUMPE devant la Cour d’appel ont été déclarées sans objet, sans que les moyens de ces parties ne soient examinés par la Cour. La Cour de cassation n’a pas tranché l’affaire sur le fond et le Crédit Agricole a saisi la juridiction de renvoi. La Cour d’Appel de Paris a rendu sa décision le 21 décembre 2017. Elle a confirmé la décision de l’Autorité de la concurrence du 20 septembre 2010 tout en réduisant de 82 940 000 euros à 76 560 000 euros les sanctions pécuniaires infligées au Crédit Agricole. La sanction pour LCL est demeurée inchangée à 20 930 000 euros. Comme les autres banques parties à cette procédure, LCL et le Crédit Agricole se sont pourvus en cassation. Par une décision du 29 janvier 2020, la Cour de cassation a cassé l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 21 décembre 2017 au motif que la Cour d’appel n’avait pas caractérisé l’existence de restrictions de concurrence par objet et renvoyé l’affaire devant la Cour d’appel de Paris autrement composée. La Cour d’appel de Paris a rendu un arrêt le 2 décembre 2021 reformant la quasi-intégralité de la décision de l’Autorité de la Concurrence de 2010, condamnant cette dernière aux dépens et ouvrant droit au remboursement des sommes versées par les banques en application de la décision reformée assorties des intérêts au taux légal à compter du 2 décembre 2021. Le 31 décembre 2021, l’Autorité de la concurrence s’est pourvue en cassation contre l’arrêt de la Cour d’appel de Paris du 2 décembre 2021. Du fait du caractère exécutoire de l'arrêt de la Cour d'appel de Paris, un produit de 166 milliers d'euros a été constaté. Néanmoins, compte tenu du pourvoi formé en cassation, une provision de celui-ci a été constatée dans les comptes de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au 31 décembre 2021. Evénements postérieurs à l'exercice 2021 Néant Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui regroupe dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements / Recommandations Date de 1ère application : opérations ou exercices ouverts à compter du Mise à jour Recommandation n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises Immédiate Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. • Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ( "Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; - Le type de garantie - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; - l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : - des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; - un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; - l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; - la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; - la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; - l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément au règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : - Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; - Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titre de transaction au 31 décembre 2021. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus . Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de Placements Collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (Cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 comptabilisation des opérations sur titres du livre II opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés », de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de Guyane enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de Guyane ne détient aucun titre appartenant à cette catégorie. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) au règlement ANC 2014-07, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas opéré, en 2021, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07. Rachat d'actions propres La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas procédé à des rachats d'actions propres. Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisati
    Bulletin BALO n°59 du 18/05/2022, affaire n°2201713
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201788
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976   383 R.C.S . Fort-de-France. Situation au 31 mars 2022 (en milliers d'euros) Actif Montant s Caisse, banques centrales… 29 417 Effets publics et valeurs assimilées…… 35 009 Créances sur les établissements de crédits…… 7 022 Opérations internes au Crédit agricole 538 552 Opérations avec la clientèle… 2 431 437 Obligations et autres titres à revenu fixe…… 97 580 Actions et autres titres à revenu variable… 31 282 Participations et autres titres détenus à long terme… 119 021 Parts dans les entreprises liées… 1 717 Immobilisations corporelles et incorporelles… 40 993 Autres actifs… 48 065 Comptes de régularisation… 12 873 Total de l’actif………… 3 392 968     Passif Montant s Banques centrales…… 0 Dettes envers les établissements de crédit… 6 470 Opérations internes au Crédit agricole… 1 551 910 Comptes créditeurs de la clientèle … 1 346 872 Dettes représentées par un titre… 0 Autres passifs… 30 000 Comptes de régularisation…… 75 927 Provisions pour risques et charges… 27 270 Dettes subordonnées et titres participatifs…… 9 149 Fonds pour risques bancaires généraux … 35 591 Capitaux propres hors FRBG… 309 779 Capital souscrit… 12 160 Primes d’émission…… 6 243 Réserves…… 291 321 Provisions règlementées et subventions d’investissement… 55 Total du passif…… 3 392 968     Hors bilan Montant s Engagements donnés…… 304 625 Engagements de financements… 234 118 Engagements de garantie … 70 505 Engagements sur titres… 2 Engagements reçus…… 542 421 Engagements de financements… 2 882 Engagements de garantie … 539 537 Engagements sur titres… 2
    Bulletin BALO n°59 du 18/05/2022, affaire n°2201788
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/03/2022
    Numéro d’affaire : 2200473
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383R.C.S Fort-de-France. Situation au 31 décembre 2021 (en milliers d'euros) Actif Montants Caisse, banques centrales 29 325 Effet s publics et valeurs assimilées 34 854 Créances su r les établissements de crédits 5 759 Opérations internes au Crédit agricole 488 985 Opérations avec la clientèle 2 254 383 Obligations et autres titres à revenu fixe 84 464 Actions et autres titres à revenu variable… 31 420 Participations et autres titres détenus à long terme 118 693 Parts dans les entreprises liées 1 906 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 731 Autres actifs 52 666 Comptes de régularisation 18 799 Total de l’actif 3 151 985 Passif Montants Banques centrales   Dettes envers les établissements de crédit 6 819 Opérations internes au Crédit agricole 1 471 273 Com ptes créditeurs de la clientèle 1 231 311 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 24 059 Comptes de régularisation 52 430 Provisions pour risques et charges 25 608 Dettes subor données et titres participatifs 9 189 Fonds pour risques bancaires généraux 35 591 Capitaux propres hors FRBG 295 705 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 277 057 Provisions règlementées et subventions d’investissement 55 Report à nouveau 190 Total du passif 3 151 985 Hors bilan Montants Engagements donnés 275 334 Engagements de financements 210 047 Engagements de garantie 65 287 Engagements sur titres 0 Engagements reçus 521 026 Engagements de financements 2 023 Engagements de garantie 519 003 Engagements sur titres 0
    Bulletin BALO n°30 du 11/03/2022, affaire n°2200473
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/11/2021
    Numéro d’affaire : 2104412
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383R.C.S Fort-de-France. Situation au 30 septembre 2021 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 24 813 Effets publics et valeurs assimilées 45 370 Créances sur les établissements de crédits 6 278 Opérations internes au Crédit agricole 515 485 Opérations avec la clientèle 2 206 902 Obligations et autres titres à revenu fixe 78 464 Actions et autres titres à revenu variable 23 433 Participations et autres titres détenus à long terme 117 692 Parts dans les entreprises liées 1 811 Immobilisations corporelles et incorporelles 31 073 Autres actifs 69 234 Comptes de régularisation 12 869 Total de l’actif 3 133 424 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 5 608 Opérations internes au Crédit agricole 1 434 106 Comptes créditeurs de la clientèle 1 236 235 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 25 025 Comptes de régularisation 67 844 Provisions pour risques et charges 27 534 Dettes subordonnées et titres participatifs 9 021 Fonds pour risques bancaires généraux 32 591 Capitaux propres hors FRBG 295 460 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 277 057 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 3 133 424 Hors bilan Montant Engagements donnés 277 884 Engagements de financements. 206 460 Engagements de garantie 70 938 Engagements sur titres 486 Engagements reçus 516 542 Engagements de financements 2 311 Engagements de garantie 513 744 Engagements sur titres 487
    Bulletin BALO n°142 du 26/11/2021, affaire n°2104412
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/08/2021
    Numéro d’affaire : 2103820
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en t ant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 € . Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S Fort-de-France. Situation au 30 juin 2021 (en milliers d'euros) Actif Montants Caisse, banques centrales 28 561 Effets publics et valeurs assimilées 45 166 Créances sur les établissements de crédits 5 600 Opérations internes au Crédit agricole 486 261 Opérations avec la clientèle 2 170 515 Obligations et autres titres à revenu fixe 78 442 Actions et autres titres à revenu variable 36 933 Participations et autres titres détenus à long terme 117 651 Parts dans les entreprises liées 2 022 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 787 Autres actifs 65 233 Comptes de régularisation 11 270 Total de l’actif 3 078 441 Passif Montants Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 6 646 Opérations internes au Crédit agricole 1 393 548 Comptes créditeurs de la clientèle 1 223 624 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 31 423 Comptes de régularisation 60 953 Provisions pour risques et charges 25 423 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 773 Fonds pour risques bancaires généraux 32 591 Capitaux propres hors FRBG 295 460 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 277 057 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 3 078 441 Hors bilan Montants Engagements donnés 265 759 . Engagements de financements 194 863 . Engagements de garantie 70 516 . Engagements sur titres 380 Engagements reçus 510 371 . Engagements de financements 1 484 . Engagements de garantie 508 507 . Engagements sur titres 380
    Bulletin BALO n°103 du 27/08/2021, affaire n°2103820
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/05/2021
    Numéro d’affaire : 2102272
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 euros Siège social   : Rue Case Nègres Place d ’ Armes 97232 Le Lamentin 313 976 383 R.C.S Fort-de- France Comptes annuels au 31 décembre 2020 approuvés par l’Assemblée Générale ordinaire du 29 Mars 2021 Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de la Martinique et de la Gu yane en date du 29 Janvier 2021 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 29 mars 2021 Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2020 — Bilan au 31 décembre 2020 (En milliers d'euros) Actif ( En milliers d'euros ) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Op é rations interbancaires et assimil é es 113 271 110 863 Caisse, banques centrales 29 756 32 079 Effets publics et valeurs assimilées 5 54 811 59 901 Créances sur les établissements de crédit 3 28 704 18 883 Opérations internes au crédit agricole 3 341 113 159 860 Opérations avec la clientèle 4 2 040 685 1 755 489 Opérations sur titres 97 113 110 519 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 53 978 80 436 Actions et autres titres à revenu variable 5 43 135 30 083 Valeurs immobilisées 147 485 150 060 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 114 942 111 764 Parts dans les entreprises liées 6-7 2 419 7 587 Immobilisations incorporelles 7 985 994 Immobilisations corporelles 7 29 139 29 715 Capital souscrit non versé Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 87 439 113 973 Autres actifs 9 71 813 55 612 Comptes de régularisation 9 15 626 58 361 Total actif 2 827 106 2 400 764 Passif ( En milliers d'euros ) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Op é rations interbancaires et assimil é es 29 193 4 370 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 29 193 4 370 Operations internes au crédit agricole 11 1 158 894 1 045 925 Comptes cr é diteurs de la client è le 12 1 214 199 957 145 Dettes représent é es par un titre 13 Comptes de r é gularisation et passifs divers 67 280 53 941 Autres passifs 14 22 465 20 215 Comptes de régularisation 14 44 815 33 726 Provisions et dettes subordonn é es 30 264 26 404 Provisions 15-16-17 21 595 18 003 Dettes subordonnées 19 8 669 8 401 Fonds pour risques bancaires g é n é raux (FRBG) 18 30 591 28 091 Capitaux propres hors FRBG 20 296 685 284 888 Capital souscrit 12 160 12 160 Primes d'émission 6 243 6 243 Réserves 264 970 249 702 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 13 312 16 783 Total passif 2 827 106 2 400 764 Hors-bilan au 31 d é cembre 2020 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements donn é s 280 379 229 697 Engagements de financement 28 207 661 146 421 Engagements de garantie 28 72 718 83 113 Engagements sur titres 28 163 Engagements re ç us 515 832 345 586 Engagements de financement 28 3 204 3 203 Engagements de garantie 28 512 628 342 220 Engagements sur titres 28 163 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : Opérations de change au comptant et à terme : note 25 Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 — C ompte de r é sultat au 31 d é cembre 2020 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Intérêts et produits assimilés 33 56 727 56 446 Intérêts et charges assimilées 33 -9 536 -10 517 Revenus des titres à revenu variable 34 3 764 3 912 Commissions Produits 35 52 514 55 477 Commissions Charges 35 -6 221 -5 855 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 34 -242 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 -25 9 Autres produits d'exploitation bancaire 38 1 611 1 699 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -98 -49 Produit net bancaire 98 770 100 880 Charges générales d'exploitation 39 -61 895 -63 546 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -3 348 -2 999 Résultat brut d'exploitation 33 527 34 335 Coût du risque 40 -9 623 -4 986 R é sultat d'exploitation 23 904 29 349 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -1 134 -1 830 R é sultat courant avant imp ô t 22 770 27 519 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -6 958 -9 236 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -2 500 -1 500 R é sultat net de l'exercice 13 312 16 783 — Affectation du résultat de l'exercice 2020 L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'adminis­tration et du rapport général des Commissaires aux comptes, décide, sur proposition du Conseil d'administration, d'affecter ainsi qu'il suit, le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2020, se soldant par un bénéfice de 13 312 089,08 euros  : • Rémunération des parts sociales ( Validée au Conseil d'Administration du 11 décembre 2020 ) 227 044,45 euros • Rémunération des CCA ( Formule de la convention d'apport pour distribuer 30% de la quote-part de 25% du résultat net ) 998 406,68 euros Cette rémunération sera payable sur le deuxième semestre 2021 Le reste à affecter s'élève à : 12 086 637,95 euros : Affectation des % à la Réserve légale 9 064 978,46 euros Affectation du solde aux Autres réserves 3 021 659,49 euros Cette résolution est approuvée à l'unanimité. Historique des rémunérations versées Conformément à la loi, l'Assemblée Générale prend acte que les dividendes distribués au titre des trois derniers exercices ont été les suivants  : Année de rattachement du dividende Par CCI Par CCA Parts sociales Montant Net Montant Net Montant Net 2017 1 337 182 2018 1 395 228 2019 1 259 256 Prévu 2020 998 227 Les données sont exprimées en milliers d'euros — Annexes Note 1   : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, 12 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est agréée, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2020, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,30 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,70 %. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Relations internes au Crédit Agricole Mécanismes financiers internes L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires, bons et certains comptes à terme et assimilés, etc. ...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroirs » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, les Caisses régionales peuvent être refinancées sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Mécanisme TLTRO III Une convention de prêt a été contacté entre la BCE et la Caisse régionale Martinique Guyane, de 6.7 M€ pour trois ans, du 9 décembre 2020 au 20 décembre 2023. Cette opération s’inscrit dans le cadre de la politique de gestion des financements du Groupe Crédit Agricole. C’est la troisième série d’opérations de refinancement à plus long terme ciblées BCE/2019/28 intitulée Opération de refinancement à plus long terme ciblée III (« T-LTRO III – 6 Classique 12/20  » ) échéance 20 Décembre 2023 – Taux variable – Amortissement in fine Crédit Agricole S.A. – EUR 6 736 581,27. Cette troisième série d'opérations de refinancement de long terme a été décidée en mars 2019 par la BCE dont les modalités ont été revues en septembre 2019 puis en mars et avril 2020 en lien avec la situation COVID-19. Le mécanisme de TLTRO III vise à proposer un refinancement de long terme avec une bonification en cas d'atteinte d'un taux de croissance cible des crédits octroyés aux entreprises et aux ménages, appliquée sur la maturité de 3 ans de l'opération TLTRO à laquelle s'ajoute une sur-bonification rémunérant une incitation supplémentaire et temporaire sur la période d'une année de juin 2020 à juin 2021. Tant que le niveau des encours donnant droit à ces bonifications permet de considérer comme d'ores et déjà acquis les bonifications accordées par la BCE au titre du soutien à l'économie aussi bien tant sur la première année que sur les années suivantes, les intérêts courus calculés avec un taux d'intérêt négatif tiennent compte de cette bonification. L'ensemble des bonifications fait l'objet d'un étalement sur la durée attendue du refinancement à compter de la date de tirage du TLTRO III. Les encours donnant droit à la bonification ont d'ores et déjà cru plus que le niveau requis pour bénéficier des niveaux de bonifications prévues. La sur-bonification au titre de la première année fait l'objet d'un étalement linéaire sur un an à compter de juin 2020. Pour la nouvelle bonification annoncée par la BCE suite à la réunion du 10 décembre 2020 qui porte sur la période de juin 2021 à juin 2022, ces principes resteront appliqués tant qu'il existe une assurance raisonnable que le niveau des encours éligibles permettra de remplir les conditions nécessaires à l'obtention de ces bonifications lors de leur exigibilité vis-à-vis de la BCE. Crédit Agricole S.A. a souscrit à ces emprunts TLTRO III auprès de la BCE. Compte tenu des mécanismes de refinancement interne, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane se refinance auprès de Crédit Agricole S.A. et bénéficie ainsi de ces bonifications. Couverture des risques de liquidité et de solvabilité, et résolution bancaire Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du CMF ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au réseau Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires a été adopté au cours de l'année 2014 par la directive (UE) 2014/59 (dite « BRRD »), transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français aux dispositions du Règlement européen 806/2014 du 15 juillet 2014 ayant établi les règles et une procédure uniforme pour la résolution des établissements de crédit dans le cadre d'un mécanisme de résolution unique et d'un Fonds de résolution bancaire unique. La directive (UE) 201 /879 du 20 mai 2019 dite « BRRD2 » est venue modifier la BRRD et a été transposée par Ordonnance 2020-1636 du 21 décembre 2020. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Pour les groupes bancaires coopératifs, c'est la stratégie de résolution de « point d'entrée unique élargi » (« extended SPE ») qui est privilégiée par les autorités de résolution, par laquelle l'outil de résolution serait appliqué simultanément au niveau de Crédit Agricole S.A. et des entités affiliées. A ce titre et dans l'hypothèse d'une mise en résolution du groupe Crédit Agricole, c'est le périmètre composé de Crédit Agricole S.A. (en sa qualité d'organe central) et des entités affiliées qui serait considéré dans son ensemble comme le point d'entrée unique élargi. Compte tenu de ce qui précède et des mécanismes de solidarité existant au sein du réseau, un membre du réseau Crédit Agricole ne peut pas être mis en résolution de manière individuelle. Les autorités de résolution peuvent ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. Les autorités de résolution peuvent utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution devraient être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (actions, parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve qu'ils ne soient pas exclus du renflouement interne par la réglementation ou sur décision des autorités de résolution. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesures de résolution sont mis en œuvre, tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établissement avait été liquidé dans le cadre d'une procédure de liquidation judiciaire régie par le code de commerce (principe NCWOL visé à l'article L. 613-57.I du CMF). Ainsi, les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. Dans l'hypothèse où les autorités de résolution décideraient d'une mise en résolution sur le groupe Crédit Agricole, elles procèderaient au préalable à la réduction de la valeur nominale des instruments de Fonds propres du compartiment CET1 (actions, parts sociales, CCI et CCA), instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2, afin d'absorber les pertes puis éventuellement à la conversion en titres de capital des instruments de Fonds propres additionnels de catégorie 1 et instruments de Fonds propres de catégorie 2 ( Articles L. 613-48 et L. 613-48-3 du CMF) . Ensuite, si les autorités de résolution décidaient d'utiliser l'outil de résolution qu'est le renflouement interne, elles pourraient mettre en œuvre cet outil de renflouement interne sur les instruments de dette ( Articles L. 613-55 et L. 613-55-1 du CMF ), c'est-à-dire décider de leur dépréciation totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Les autorités de résolution pourraient décider de mettre en œuvre de façon coordonnée, à l'égard de l'organe central et de l'ensemble des entités affiliées, des mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant de renflouement interne. Dans ce cas, ces mesures de réduction de valeur ou de conversion et le cas échéant ces mesures de renflouement interne s'appliqueraient à toutes les entités du réseau du Crédit Agricole et ce, quelle que soit l'entité considérée et quelle que soit l'origine des pertes. La hiérarchie des créanciers en résolution est définie par les dispositions de l'article L 613-55-5 du CMF en vigueur à la date de mise en œuvre de la résolution. Les détenteurs de titres de capital et les créanciers de même rang ou jouissant de droits identiques en liquidation seraient alors traités de manière égale quelle que soit l'entité du Groupe dont ils sont créanciers. L'étendue de ce renflouement interne, qui vise aussi à recapitaliser le groupe Crédit Agricole, s'appuie sur les besoins de fonds propres au niveau consolidé. L'investisseur doit donc être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs d'actions, de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette d'un membre du réseau de perdre tout ou partie de leur investissement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe quelle que soit l'entité dont il est créancier. Les autres outils de résolution bancaire dont disposent les autorités de résolution sont pour l'essentiel la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités du réseau, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s'inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A, en qualité d'organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les derniers amendements de ces garanties ont pris effet rétroactivement le 1er juillet 2016, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve de résiliation anticipée totale ou partielle ou de prorogation selon les dispositions prévues au contrat. Une première résiliation partielle correspondant à 35% du dispositif des garanties Switch a eu lieu le 2 mars 2020. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2020 Crise sanitaire liée à la Covid-19 Dans le contexte de la crise sanitaire liée à la Covid-19, le groupe Crédit Agricole s'est mobilisé pour faire face à cette situation inédite. Afin d'accompagner ses clients dont l'activité serait impactée par le Coronavirus, le Groupe a participé activement aux mesures de soutien à l'économie. Prêts Garantis par l'Etat (PGE) Dans le cadre de la crise sanitaire liée à la COVID-19, le groupe Crédit Agricole a proposé à compter du 25 mars 2020 à tous ses clients entrepreneurs, quelle que soit leur taille et leur statut (exploitants agricoles, professionnels, commerçants, artisans, entreprises, …), en complément des mesures déjà annoncées (report d'échéances, procédures accélérées d'examen des dossiers, etc.), de recourir au dispositif massif et inédit de Prêts Garantis par l'Etat. Les entreprises peuvent demander à bénéficier de ces prêts jusqu'au 30 juin 2021. Ces financements prennent la forme d'un prêt sur 12 mois, avec la faculté pour l'emprunteur de l'amortir sur une période supplémentaire de 1 à 5 ans. Sur cette période supplémentaire, le prêt pourra avoir durant la phase d'amortissement, une nouvelle période d'un an au cours de laquelle seuls les intérêts et le coût de la garantie d'Etat seront payés. La durée totale du prêt ne pourra jamais excéder 6 ans. L'offre groupe pour la première année se présente sous la forme d'un prêt à taux zéro ; seul le coût de la garantie est refacturé (via une commission payée par le client) conformément aux conditions d'éligibilité définies par l'Etat pour bénéficier de la garantie. Ces prêts peuvent atteindre jusqu'à 3 mois de chiffre d'affaires, permettant ainsi aux entrepreneurs d'avoir accès au financement nécessaire pour traverser la période actuelle très perturbée. Au 31 décembre 2020, le montant des prêts garantis par l'Etat octroyés à la clientèle par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane s'élève à 174 millions d'euros. Report d'échéance sur concours octroyés aux clients Le Groupe s'est associé à l'initiative de place des banques françaises, avec la coordination de la Fédération des Banques Françaises (FBF), pour offrir un report des échéances des prêts en cours jusqu'à 6 mois pour la clientèle des Entreprises et des Professionnels, sans coûts additionnels. La mise en œuvre d'un tel report des échéances sans pénalité ni frais additionnels et avec maintien du taux contractuel sur une durée maximale de 6 mois implique que seuls les intérêts intercalaires seront perçus après le report sur la durée restante du crédit et hors frais de garantie éventuels de la Banque Publique d'Investissement. Tel que proposé par le Groupe, le report des échéances implique : Soit un allongement de durée du prêt si le client souhaite conserver ses échéances initiales de prêt ; Soit une augmentation de ses échéances après la pause si le client souhaite garder sa durée initiale. Ce report d'échéance se traduit par un décalage dans le temps des échéances initiales à percevoir. Au 31 décembre 2020, l'encours de prêts à la clientèle ayant bénéficié de report d'échéance s'élève à 453 079 milliers d'euros (dont 25 464 milliers d'euros d'échéances d'encours de prêts reportées). Impacts de ces mesures sur le risque de crédit Le report d'échéance sur concours octroyés aux clients n'a pas systématiquement comme conséquence une remise en cause de la situation financière des clients : il n'y a pas automatiquement d'augmentation du risque de contrepartie. Les modifications du contrat ne peuvent généralement pas être considérées comme des évolutions liées à des cas de restructurations pour difficultés financières. Ce report n'a donc pour conséquence ni le basculement mécanique de l'encours dont la dépréciation est fondée sur les pertes attendues de crédits sur 12 mois (expositions qualifiées de saines) vers une comptabilisation de la dépréciation des pertes attendues à maturité (expositions qualifiées de dégradées), ni le passage automatique des encours vers la catégorie « douteux ». De même, le calcul du montant des pertes attendues doit s'effectuer en prenant en considération les circonstances spécifiques et les mesures de soutien mises en œuvre par les pouvoirs publics. Dans le contexte de crise sanitaire liée à la COVID-19, le Groupe a aussi revu ses prévisions macro-économiques prospectives ( forward looking ) pour la détermination de l'estimation du risque de crédit. Nouvelle définition du défaut Au 31 décembre 2020, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a mis en place les nouvelles règles liées à l'application de la définition du défaut (orientations de l'EBA (EBA/GL/2016/7) et seuils définis par l'Union européenne (Article 1 du règlement (UE) 2018/1845 BCE du 21 novembre 2018). Cette évolution sur le défaut est qualifiée de changement d'estimation comptable. Son impact est comptabilisé en compte de résultat dans la rubrique « Coût du risque ». Il est estimé à 277 milliers d'euros. FCT Crédit Agricole Habitat 2020 Le 12 mars 2020, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2020) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est un RMBS français placé sur le marché. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2020 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d'investisseurs (établissements de crédit (43%), fonds d'investissement (32%), banques centrales (25%)). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 2.12 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2020. Elle a souscrit pour 2.12 millions d'euros et pour 0.3 millions d'euros des titres subordonnés. Démontage FCT Crédit Agricole Habitat 2015 Fin septembre 2020, est intervenu le démontage du « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 ». Il s'agit du premier RMBS réalisé en France par le Groupe né d'une opération de titrisation réalisée par les Caisses régionales. Cette opération de titrisation interne au Groupe s'était traduite par une cession de crédits à l'habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 10 milliards d'euros. Le débouclage du FCT a donné lieu au rachat des crédits par les Caisses régionales le 23 septembre 2020 et au remboursement des titres le 28 septembre 2020, soit un montant de 29.58 millions d'euros pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane Garantie spécifique apportée par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Crédit Agricole S.A a démantelé le 2 mars 2020 35% du mécanisme de garantie « Switch » mis en place entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. Le mécanisme de garantie « Switch » correspond à un transfert vers les Caisses régionales d'une partie des exigences prudentielles s'appliquant à Crédit Agricole S.A. au titre de ses activités d'assurances contre une rémunération fixe des Caisses régionales. Pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, cette opération se traduira par une baisse des engagements donnés de 5,5 millions d'euros et une baisse du dépôt de garantie apporté à Crédit Agricole S.A de 1.9 millions d'euros. Evénements postérieurs à l'exercice 2020  N é ant Note 2  : Principes et m é thodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent n’est intervenu Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement ANC 2014-07. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque de crédit conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constate au titre des expositions de crédits des provisions au passif de son bilan pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL se définit comme la valeur probable attendue pondérée de la perte de crédit (en principal et en intérêts) actualisée. Elle correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, sont retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut (" Loss Given Default " ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements par signature. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance dans les douze mois. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives ( Forward Looking ) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : Au niveau du groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amortissement des opérations ; Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. Dégradation significative du risque de crédit La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane doit apprécier, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque (expositions qualifiées de saines / expositions qualifiées de dégradées / expositions douteuses). Afin d'apprécier la dégradation significative, le groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur deux niveaux d'analyse : un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : Le type d'encours ; La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un système de notation interne) ; Le type de garantie La date de comptabilisation initiale ; La durée à courir jusqu'à l'échéance ; Le secteur d'activité ; L'emplacement géographique de l'emprunteur ; La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours aux fins de l'appréciation des variations du risque de crédit sur base collective peut changer au fil du temps, au fur et à mesure que de nouvelles informations deviennent disponibles. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : un arriéré de paiement significatif généralement supérieur à quatre-vingt-dix jours sauf si des circonstances particulières démontrent que l'arriéré est dû à des causes non liées à la situation du débiteur ; l'entité estime improbable que le débiteur s'acquitte intégralement de ses obligations de crédit sans qu'elle ait recours à d'éventuelles mesures telles que la réalisation d'une sûreté. Un encours est dit douteux lorsque se sont produits un ou plusieurs évènements qui ont un effet néfaste sur ses flux de trésorerie futurs estimés. Les évènements qui suivent sont des données observables, indicatives d'un encours douteux : des difficultés financières importantes de l'émetteur ou de l'emprunteur ; un manquement à un contrat, tel qu'une défaillance ou un paiement en souffrance ; l'octroi, par le ou les prêteurs à l'emprunteur, pour des raisons économiques ou contractuelles liées aux difficultés financières de l'emprunteur, d'une ou de plusieurs faveurs que le ou les prêteurs n'auraient pas envisagées dans d'autres circonstances ; la probabilité croissante de faillite ou de restructuration financière de l'emprunteur ; la disparition d'un marché actif pour l'actif financier en raison de difficultés financières ; l'achat ou la création d'un actif financier avec une forte décote, qui reflète les pertes de crédit subies. Il n'est pas nécessairement possible d'isoler un évènement en particulier, le caractère douteux d'un encours peut résulter de l'effet combiné de plusieurs évènements. Une contrepartie en défaut ne revient en situation saine qu'après une période d'observation qui permet de valider que le débiteur n'est plus en situation douteuse (appréciation par la Direction des Risques). Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné et l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Les prêts et avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribuée par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de dépréciation sur les prêts et avances aux Caisses régionales. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Risques-pays Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l'Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays. Créances restructurées Les créances restructurées pour difficultés financières sont des créances pour lesquelles l'entité a modifié les conditions contractuelles initiales (taux d'intérêt, maturité etc.) pour des raisons économiques ou juridiques liées aux difficultés financières de l'emprunteur, selon des modalités qui n'auraient pas été envisagées dans d'autres circonstances. La définition des créances restructurées pour cause de difficultés financières répond donc à deux critères cumulatifs : Des modifications de contrat ou des refinancements de créance (concessions) ; Un client en situation financière difficile (débiteur rencontrant, ou sur le point de rencontrer des difficultés pour honorer ses engagements financiers). Cette notion de restructuration doit s'apprécier au niveau du contrat et non au niveau du client (pas de contagion). Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre La valeur nominale du prêt ; Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Dès lors que l'opération de restructuration a été réalisée, l'exposition conserve ce statut de « restructurée » pendant une période d'observation à minima de 2 ans si l'exposition était saine au moment de la restructuration, ou de 3 ans si l'exposition était en défaut au moment de la restructuration. Ces périodes sont prolongées en cas de survenance de certains évènements (nouveaux incidents par exemple). Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéristiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titres de transaction au 31 décembre 2020. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07. Titres de l'activité de portefeuille Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des «  investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle  » . De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane satisfait à ces conditions et peut classer une partie de ses titres dans cette catégorie. Les titres de l'activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d'utilité correspond généralement à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue tenant compte de l'horizon de détention envisagé afin d'atténuer l'effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourse. Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre et font l'objet d'une dotation de dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Elles sont enregistrées sous la rubrique «  Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés  » , de même que les flux de dépréciation relatifs à ces titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés  » . Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont e
    Bulletin BALO n°65 du 31/05/2021, affaire n°2102272
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/05/2021
    Numéro d’affaire : 2102079
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S Fort-de-France. Situation au 31 mars 2021 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 28 563 Effets publics et valeurs assimilées 55 038 Créances sur les établissements de crédits 5 685 Opérations internes au Crédit agricole 448 405 Opérations avec la clientèle 2 114 659 Obligations et autres titres à revenu fixe 48 870 Actions et autres titres à revenu variable 43 129 Participations et autres titres détenus à long terme 114 945 Parts dans les entreprises liées 2 176 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 062 Autres actifs 74 543 Comptes de régularisation 9 833 Total de l’actif 2 975 908 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 5 967 Opérations internes au Crédit agricole 1 322 324 Comptes créditeurs de la clientèle 1 199 077 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 25 206 Comptes de régularisation 65 783 Provisions pour risques et charges 22 907 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 593 Fonds pour risques bancaires généraux 30 591 Capitaux propres hors FRBG 295 460 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 277 057 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif…… 2 975 908 Hors bilan Montant Engagements donnés 248 583 Engagements de financements 178 995 Engagements de garantie 69 215 Engagements sur titres 373 Engagements reçus 519 292 Engagements de financements 2 195 Engagements de garantie 516 724 Engagements sur titres 373
    Bulletin BALO n°62 du 24/05/2021, affaire n°2102079
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/03/2021
    Numéro d’affaire : 2100405
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S Fort-de-France. Situation au 31 décembre 2020 (en milliers d'euros) Actif Montant s Caisse, banques centrales 29 756 Effets publics et valeurs assimilées 54 811 Créances su r les établissements de crédits 28 704 Opérations internes au Crédit agricole 341 113 Opérations avec la clientèle 2 040 685 Obligations et autres titres à revenu fixe 53 978 Actions et autres titres à revenu variable 43 135 Participations et autres titres détenus à long terme 114 942 Parts dans les entreprises liées 2 419 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 124 Autres actifs 71 813 Comptes de régularisation 15 626 Total de l’actif 2 827 106   Passif Montant s Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 29 193 Opérations internes au Crédit agricole 1 158 894 Comptes créditeurs de la clientèle 1 214 199 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 22 465 Comptes de régularisation 58 127 Provisions pour risques et charges 21 595 Dettes subor données et titres participatifs 8 669 Fonds pour risques bancaires généraux 30 591 Capitaux propres hors FRBG 283 373 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 264 970 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 2 827 106   Hors bilan Montant s Engagements donnés 280 379 Engagements de financements 207 661 Engagements de garantie 72 718 Engagements sur titres 0 Engagements reçus 515 832 Engagements de financements 3 204 Engagements de garantie 512 628 Engagements sur titres 0
    Bulletin BALO n°28 du 05/03/2021, affaire n°2100405
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/11/2020
    Numéro d’affaire : 2004618
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S Fort-de-France. Situation au 30/09/2020 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 31 034 Effets publics et valeurs assimilées 60 475 Créances sur les établissements de crédits 26 485 Opérations internes au Crédit agricole 305 554 Opérations avec la clientèle 1 991 887 Obligations et autres titres à revenu fixe 53 954 Actions et autres titres à revenu variable 54 092 Participations et autres titres détenus à long terme 111 924 Parts dans les entreprises liées 8 782 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 443 Autres actifs 69 420 Comptes de régularisation 14 292 Total de l’actif 2 758 342 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 27 981 Opérations internes au Crédit agricole 1 172 498 Comptes créditeurs de la clientèle 1 138 286 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 22 616 Comptes de régularisation 55 930 Provisions pour risques et charges 21 075 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 492 Fonds pour risques bancaires généraux 28 091 Capitaux propres hors FRBG 283 373 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 264 970 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 2 758 342 Hors bilan Montant Engagements donnés 239 813 Engagements de financements 168 327 Engagements de garantie 71 486 Engagements sur titres 0 Engagements reçus 497 871 Engagements de financements 3 530 Engagements de garantie 494 341 Engagements sur titres 0
    Bulletin BALO n°142 du 25/11/2020, affaire n°2004618
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/08/2020
    Numéro d’affaire : 2003687
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S Fort-de-France. Situation au 30 juin 2020 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 27 225 Effets publics et valeurs assimilées 60 223 Créances sur les établissements de crédits 28 538 Opérations internes au Crédit agricole 258 232 Opérations avec la clientèle 1 884 946 Obligations et autres titres à revenu fixe 80 664 Actions et autres titres à revenu variable 30 047 Participations et autres titres détenus à long terme 111 918 Parts dans les entreprises liées 9 079 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 511 Autres actifs 66 427 Comptes de régularisation 10 313 Total de l’actif 2 598 123 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 48 919 Opérations internes au Crédit agricole 1 046 446 Comptes créditeurs de la clientèle 1 088 179 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 22 067 Comptes de régularisation 52 171 Provisions pour risques et charges 20 582 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 295 Fonds pour risques bancaires généraux 28 091 Capitaux propres hors FRBG 283 373 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 264 970 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 2 598 123 Hors bilan Montant Engagements donnés 253 309 Engagements de financements 187 173 Engagements de garantie 66 136 Engagements sur titres 0 Engagements reçus 438 275 Engagements de financements 2 682 Engagements de garantie 435 593 Engagements sur titres 0
    Bulletin BALO n°97 du 12/08/2020, affaire n°2003687
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/05/2020
    Numéro d’affaire : 2002071
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V d u Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 euros Siège social : Rue Case Nègres Place d'Armes 97232 LE LAMENTIN 313 976 383 R.C.S FORT-DE-FRANCE Situation au 31 mars 2020 ( en milliers d'euros ) Actif Montant Caisse, banques centrales 35 559 Effets publics et valeurs assimilées 60 149 Créances sur les établissements de crédits 21 992 Opérations internes au Crédit agricole 195 431 Opérations avec la clientèle 1 748 987 Obligations et autres titres à revenu fixe 80 623 Actions et autres titres à revenu variable 29 890 Participations et autres titres détenus à long terme 111 757 Parts dans les entreprises liées 9 436 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 479 Autres actifs 59 568 Comptes de régularisation 10 890 Total de l’actif 2 394 761 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 6 111 Opérations internes au Crédit agricole 1 006 853 Comptes créditeurs de la clientèle 967 407 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 24 421 Comptes de régularisation 51 030 Provisions pour risques et charges 19 079 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 396 Fonds pour risques bancaires généraux 28 091 Capitaux propres hors FRBG 283 373 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 264 970 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 2 394 761 Hors bilan Montant Engagements donnés 233 730 Engagements de financements 164 929 Engagements de garantie 68 638 Engagements sur titres 163 Engagements reçus 345 821 Engagements de financements 2 682 Engagements de garantie 342 976 Engagements sur titres 163
    Bulletin BALO n°65 du 29/05/2020, affaire n°2002071
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001936
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 euros Siège social : Rue Case Nègres Place d'Armes 97232 Le Lamentin 313 976 383 R.C.S Fort-de-France Comptes annuels au 31 décembre 2019 approuvés par l’Assemblée Générale ordinaire du 23 Mars 2020 Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane en date du 31 Janvier 2020 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 23 Mars 2020 Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2019 I. — Bilan au 31 décembre 2019 (En milliers d'euros) Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Opérations interbancaires et assimilées 110 863 126 051 Caisse, banques centrales 32 079 43 229 Effets publics et valeurs assimilées 5 59 901 59 975 Créances sur les établissements de crédit 3 18 883 22 847 Opérations internes au Crédit Agricole 3 159 860 155 685 Opérations avec la clientèle 4 1 755 489 1 687 152 Opérations sur titres 110 519 103 086 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 80 436 56 138 Actions et autres titres à revenu variable 5 30 083 46 948 Valeurs immobilisées 150 060 151 625 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 111 764 111 415 Parts dans les entreprises liées 6-7 7 587 9 401 Immobilisations incorporelles 7 994 1 132 Immobilisations corporelles 7 29 715 29 677 Capital souscrit non versé Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 113 973 77 534 Autres actifs 9 55 612 49 959 Comptes de régularisation 9 58 361 27 575 Total actif 2 400 764 2 301 133 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Opérations interbancaires et assimilées 4 370 4 607 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 4 370 4 607 Opérations internes au Crédit Agricole 11 1 045 925 1 016 186 Comptes créditeurs de la clientèle 12 957 145 904 286 Dettes représentées par un titre 13 Comptes de régularisation et passifs divers 53 941 55 288 Autres passifs 14 20 215 18 307 Comptes de régularisation 14 33 726 36 981 Provisions et dettes subordonnées 26 404 24 448 Provisions 15-16-17 18 003 15 927 Dettes subordonnées 19 8 401 8 521 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 28 091 26 591 Capitaux propres hors FRBG 20 284 888 269 727 Capital souscrit 12 160 12 160 Primes d'émission 6 243 6 243 Réserves 249 702 232 636 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau 89 Résultat de l'exercice 16 783 18 599 Total passif 2 400 764 2 301 133 Hors-bilan au 31 décembre 2019 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements donnés 229 697 182 634 Engagements de financement 28 146 421 125 937 Engagements de garantie 28 83 113 56 697 Engagements sur titres 28 163 Engagements reçus 345 586 325 818 Engagements de financement 28 3 203 3 286 Engagements de garantie 28 342 220 322 532 Engagements sur titres 28 163 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2019 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2019 31/12/2018 Intérêts et produits assimilés 33 56 446 59 994 Intérêts et charges assimilées 33 -10 517 -13 735 Revenus des titres à revenu variable 34 3 912 3 675 Commissions Produits 35 55 477 55 535 Commissions Charges 35 -5 855 -5 620 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 36 -242 271 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 37 9 -414 Autres produits d'exploitation bancaire 38 1 699 1 249 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -49 -68 Produit net bancaire 100 880 100 887 Charges générales d'exploitation 39 -63 546 -61 137 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations -2 999 -3 294 Résultat brut d'exploitation 34 335 36 456 Coût du risque 40 -4 986 -6 171 Résultat d'exploitation 29 349 30 285 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -1 830 -1 927 Résultat courant avant impôt 27 519 28 358 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -9 236 -8 759 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -1 500 -1 000 Résultat net de l'exercice 16 783 18 599 III. — Affectation du résultat L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport général des Commi s saires aux comptes, décide, sur proposition du Conseil d'administration, d'affecter ainsi qu'il suit, le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2019, se soldant par un bénéfice de 16 782 988,78 euros : • Rémunération des parts sociales - 256 222,84 euros (validée au Conseil d'administration du 16/12/19) • Rémunération des CCA - 1 258 724,16 euros (Formule de la convention d'apport pour distribuer 30% de la quote-part de 25% du résultat net) Ce dividende sera payable sur le deuxième trimestre 2020 Le reste à affecter s'élève à: 15268041,78 euros Affectation des % à la Réserve légale 11 451 031,34 euros Affectation du solde aux Autres réserves 3 817 010,44 euros Le Président fait procéder au vote. Votes contre : Aucune voix ne s'exprime S'abstiennent: Aucune voix ne s'exprime Cette résolution est approuvée à l'unanimité. Historique des rémunérations versées Conformément à la loi, l'Assemblée Générale prend acte que les dividendes distribués au titre des trois derniers exercices ont été les suivants: Année de rattachement du dividende Par CCI Montant net Par CCA Montant net Parts Sociales Montant net 2016 1 743 146 2017 1 337 182 2018 1 395 228 Prévu 2019 1 258 256 Les données sont exprimées en milliers d'euros IV. — Annexes Cadre juridique et financier et faits caract é ristiques de l'exercice Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, 12 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. L’Entité qui consolide est le Crédit Agricole SA (n°969500TJ5KRTCJQXH05) qui a pour siège social 12 Pl des Etats Unis, 92127 Montrouge Cedex. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et comme r ciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2019, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 55,90 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,10 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 378 305 actions propres au 31 décembre 2019, soit 0,15% de son capital, contre 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2018. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuff i sance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoir e ment centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts nég o ciables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opér a tions interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD, transposée en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015, qui a également adapté le droit français au règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modific a tions importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résol u tion de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. L'ACPR, autorité de résolution nationale, considère la stratégie de résolution « single point of entry » (point d'entrée unique ou SPE) comme la plus appropriée s'agissant du système bancaire français. Le Groupe Crédit Agricole a retenu le modèle du SPE. A ce titre, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, serait ce point d'entrée unique dans l'hypothèse d'une mise en résolution du Groupe Crédit Agricole. Compte tenu des mécanismes de solidarité existant au sein du Groupe, la Caisse régionale ne peut pas être mise en résolution de manière individuelle. Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier (CMF), Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opératio n nelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commi s sion des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R. 01-453. L'Autorité de résolution peut ouvrir une procédure de résolution à l'encontre d'un établissement de crédit lorsqu'elle considère que : la défaillance de l'établissement est avérée ou prévisible, il n'existe aucune perspective raisonnable qu'une autre mesure de nature privée empêche la défaillance dans des délais raisonnables, une mesure de résolution est nécessaire et une procédure de liquidation serait insuffisante pour atteindre les objectifs recherchés de la résolution ci-dessus rappelés. L'Autorité de résolution peut utiliser un ou plusieurs instruments de résolution, tels que décrits ci-dessous avec pour objectif de recapitaliser ou restaurer la viabilité de l'établissement. Les instruments de résolution doivent être mis en œuvre de telle manière à ce que les porteurs de titres de capital (parts sociales, CCI, CCA) supportent en premier les pertes, puis les autres créanciers sous réserve de certaines exceptions. La loi française prévoit également une mesure de protection lorsque certains instruments ou mesure de résolution sont mis en œuvre tel le principe selon lequel les porteurs de titres de capital et les créanciers d'un établissement en résolution ne peuvent pas supporter des pertes plus lourdes que celles qu'ils auraient subies si l'établiss e ment avait été liquidé dans le cadre d'une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation - NCWOL visé à l'article L 613-57.I du CMF). Ainsi les investisseurs ont le droit de réclamer des indemnités si le traitement qu'ils subissent en résolution est moins favorable que le traitement qu'ils auraient subi si l'établissement avait fait l'objet d'une procédure normale d'insolvabilité. L'Autorité de résolution peut mettre en œuvre les outils de renflouement interne (bail-in). En cas de résolution opérée sur le groupe Crédit Agricole, l'Autorité de résolution pourrait ainsi décider d'appl i quer une mesure de « bail-in » aux parts sociales, CCI et CCA, c'est-à-dire déprécier leur valeur minimale afin d'absorber les pertes et aux instruments de dette, c'est-à-dire décider de leur dépréci a tion totale ou partielle ou de leur conversion en capital afin également d'absorber les pertes. Dans ce cas l'investisseur doit être conscient qu'il existe donc un risque significatif pour les porteurs de parts sociales, CCI et CCA et les titulaires d'instruments de dette de perdre tout ou partie de leur investi s sement en cas de mise en œuvre d'une procédure de résolution bancaire sur le Groupe. Les autres mesures de résolution que l'Autorité de résolution peut mettre en œuvre sont pour l'essentiel ; la cession totale ou partielle des activités de l'établissement à un tiers ou à un établissement relais et la séparation des actifs de cet établissement. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du CMF, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidair e ment entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquelles Crédit Agr i cole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février 2016 (avenant n°2) et le 21 juillet 2016 (avenant n°3) et mettant nota m ment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalabl e ment perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunér a tion est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnis a tion et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2019 Opération de titrisation Le 23 mai 2019, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2019) a été réalisée au sein du groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le second RMBS français auto-souscrit du Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales et LCL au « FCT Crédit Agricole Habitat 2019 » pour un montant de 15 milliards d'euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT. Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 29,5 milliers d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2019. Elle a souscrit des obligations seniors pour 25,2 milliers d'euros et pour 4,3 millions d'euros des titres subordonnés. Evénements postérieurs à l'exercice 2019 NEANT Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exe r cices ouverts à compter du Règlement n°2018-02 modifiant le règlement ANC n°2014-03 concernant la comptabilis a tion du prélèvement à la source 6 juillet 2018 1er janvier 2019 Règlement n°2019-06 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général concernant les fusions et scissions sans échange de titres 8 novembre 2019 1er janvier 2019 Règlement n°2018-08 modifiant le règlement ANC n°2015-11 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance sur les taux à utiliser pour le calcul des provisions techniques de prest a tions d'incapacité de travail et d'invalidité 11 décembre 2018 1er janvier 2019 Règlement n°2019-07 modifiant le règlement ANC n°2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance 6 décembre 2019 1er janvier 2019 Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exe r cices ouverts à compter du Règlement n°2019-01 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général concernant les opérations rel a tives à l'activité agricole 8 février 2019 1er janvier 2021 (application anticipée possible au 1er janvier 2019) Règlement n°2019-02 modifiant le règlement ANC n°2014-03 relatif au plan comptable général concernant les documents de synthèse des moyennes entr e prises 7 juin 2019 1er janvier 2019 Règlement n°2019-04 relatif aux activités sociales et médico-sociales gérées par des personnes morales de droit privé à but non lucratif 8 novembre 2019 1er janvier 2019 Règlement n°2019-05 relatif aux comptes annuels des fonds de pérennité 8 novembre 2019 1er janvier 2019 Règlement n°2019-08 relatif aux modalités d'établissement des comptes annuels lors d'un tran s fert de siège social vers la France depuis un pays étranger 6 décembre 2019 1er janvier 2019 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations partic u lières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduelle ou la nature des concours : - Les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - Les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - Les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contr e partie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrév o cables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines ou dégradées et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l'encours dès lors que la qualité de crédit de l'exposition s'est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d'un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L'ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L'approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s'appuie sur l'organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de prov i sionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s'appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L'appréciation de l'évolution du risque de crédit s'appuie sur un modèle d'anticipation des pertes et extrapol a tion sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospe c tive, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d'exposition au moment du défaut. Ces calculs s'appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu'ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L'approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvr e ment ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l'ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financ e ment. Les pertes de crédit attendues pour les 12 mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représe n tent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d'une défaillance dans les 12 mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l'exposition est inférieure à 12 mois), pondérées par la probabilité qu'il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l'encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d'établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : - Au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d'un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l'horizon d'amo r tissement des opérations ; - Au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a p plique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d'engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. - Dégradation significative du risque de crédit La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l'origine à chaque date d'arrêté. Cette appréciation de l'évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d'une défaillance avérée (encours douteux). Afin d'apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2 niveaux d'analyse : - un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s'imposent aux entités du Groupe ; - un second niveau propre à chaque entité lié à l'appréciation, à dire d'expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l'exposent à des pertes compléme n taires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d'encours sains à encours dégradés (ba s cule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n'est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d'une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l'évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d'une garantie de l'actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisio n nelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L'origine s'entend comme la date de négociation, lorsque l'entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engag e ments de financement et de garantie, l'origine s'entend comme la date d'engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d'impayés supérieur à 30 jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d'un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivies en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l'ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d'impayé de plus de 30 jours. Si la dégradation depuis l'origine cesse d'être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 12 mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d'un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d'encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : - Le type d'encours ; - La note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d'un sy s tème de notation interne) ; - Le type de garantie - La date de comptabilisation initiale ; - La durée à courir jusqu'à l'échéance ; - Le secteur d'activité ; - L'emplacement géographique de l'emprunteur ; - La valeur du bien affecté en garantie par rapport à l'actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; - Le circuit de distribution, l'objet du financement, … Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d'encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous conditions, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établiss e ment d'une demande de rembours e ment total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compr o mises. - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants corre s pondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en dédu c tion de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éve n tuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de prov i sions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l'article 2231-3 du règlement ANC 2014-07 le Groupe a fait le choix d'enregistrer en coût du risque l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contrepa r ties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restruct u ration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de f i nancement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation confo r mément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, investissement, placement, activité de portefeuille, valeurs immobilisées, autres titres détenus à long terme, participation, parts dans les entreprises liées) en fonction de l'intention de gestion de l'entité et des caractéri s tiques de l'instrument au moment de la souscription du produit. Titres de transaction La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titres de transaction au 31 décembre 2019. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de rembours e ment est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des Organismes de placements collectifs sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - S'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Cr é dit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est const i tuée ; - S'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – D é préciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et co u pons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conform é ment aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l'activité de portefeuille Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principal e ment des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient aucun titre appartenant à cette catégorie. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une i n fluence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles d u rables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déte r miné de la façon suivante : - Les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - Si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole M u tuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concu r rence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché r é el. Dates d'enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient aucun titre appartenant à cette catégorie. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - Du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - Du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas opéré, en 2019, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Rachat d'actions propres La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas procédé à des rachats d'actions propres. Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règl e ment ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobil i sations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les r u briques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquis i tion. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèv e ment. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de la Mart i nique et de la Guyane , suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la constru c tion et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 15 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 5 ans Matériel spécialisé 5 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréci a tion ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont prése n tées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, -- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, -- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire, titres de créances négociables, emprunts obligataires et autres titres de dettes, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subo r données ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspo n dante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement et les primes d'émission des dettes représentées par des titres sont amorties selon la méthode de l'amortiss e ment actuariel. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptab i lisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des génér a tions différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations partic u lières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d'investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'explo i tation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le solde du FRBG s'élève à 28,09 millions d'euros au 31 décembre 2019 contre 26,6 millions d'euros au 31 décembre 2018. Le FRBG est destiné globalement à couvrir les risques bancaires généraux du bilan et de l’activité de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conform é ment aux dispositions du Titre 5. Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article
    Bulletin BALO n°64 du 27/05/2020, affaire n°2001936
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001421
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 euros Siège social : Rue Case Nègres Place d'Armes 97232 LE LAMENTIN 313 976 383 R.C.S FORT-DE-FRANCE Avis de publication des annexes financières et des rapports des commissaires aux comptes Suite à l’approbation des comptes annuels 2019 par l’Assemblée Générale Ordinaire du 23 mars 2020, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a déposé : Le rapport des CAC sur les comptes individuels au 31/12/2019 Les annexes aux comptes individuels au 31/12/2019 Le rapport des CAC sur les comptes consolidés au 31/12/2019 Les annexes aux comptes consolidés au 31/12/2019 sur le site de la Caisse Régionale, https://www.credit-agricole.fr/ca-martinique , dans la rubrique « Informations réglementaires ». Avis de mise à disposition du rapport de gestion Le rapport de gestion est tenu à la disposition du public au siège social de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane.
    Bulletin BALO n°56 du 08/05/2020, affaire n°2001421
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/03/2020
    Numéro d’affaire : 2000462
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160  440 , 00  €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S Fort-de-France. Situation au 31 décembre 2019 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 32 079 Effets publics et valeurs assimilées 59 901 Créances sur les établissements de crédits 18 883 Opérations internes au Crédit agricole 159 860 Opérations avec la clientèle 1 755 489 Obligations et autres titres à revenu fixe 80 436 Actions et autres titres à revenu variable 30 083 Participations et autres titres détenus à long terme 111 764 Parts dans les entreprises liées 7 587 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 709 Autres actifs 55 612 Comptes de régularisation 58 361 Total de l’actif 2 400 764 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 370 Opérations internes au Crédit agricole 1 045 925 Comptes créditeurs de la clientèle 957 145 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 20 215 Comptes de régularisation 50 509 Provisions pour risques et charges 18 003 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 401 Fonds pour risques bancaires généraux 28 091 Capitaux propres hors FRBG 268 105 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 249 702 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 2 400 764 Hors bilan Montant Engagements donnés 229 697 Engagements de financements 146 421 Engagements de garantie 83 113 Engagements sur titres 163 Engagements reçus 345 586 Engagements de financements 3 203 Engagements de garantie 342 220 Engagements sur titres 163
    Bulletin BALO n°30 du 09/03/2020, affaire n°2000462
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/12/2019
    Numéro d’affaire : 1905050
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agréée en tant qu’établissement de crédit, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 394,10 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S Fort-de-France. Situation au 30 septembre 2019 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 26 184 Effets publics et valeurs assimilées 60 549 Créances sur les établissements de crédits 18 641 Opérations internes au Crédit agricole 139 176 Opérations avec la clientèle 1 743 904 Obligations et autres titres à revenu fixe 85 608 Actions et autres titres à revenu variable 34 076 Participations et autres titres détenus à long terme 111 582 Parts dans les entreprises liées 8 040 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 481 Autres actifs 72 283 Comptes de régularisation 18 591 Total de l’actif 2 349 115 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 216 Opérations internes au Crédit agricole 1 039 267 Comptes créditeurs de la clientèle 904 157 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 19 472 Comptes de régularisation 59 290 Provisions pour risques et charges 18 115 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 402 Fonds pour risques bancaires généraux 28 091 Capitaux propres hors FRBG 268 105 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 249 702 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 2 349 115 Hors bilan Montant Engagements donnés 203 132 Engagements de financements 147 302 Engagements de garantie 55 830 Engagements sur titres 0 Engagements reçus 321 971 Engagements de financements 3 203 Engagements de garantie 318 768 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°150 du 16/12/2019, affaire n°1905050
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/09/2019
    Numéro d’affaire : 1904294
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coop érative à capital variable agréée en t ant qu’établissement de crédit , régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160  394 , 1 0 €. Siège social : rue Case Nègre s Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S Fort-de-France. Situation au 30 juin 2019 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 23 439 Effet s publics et valeurs assimilées 60 297 Créances su r les établissements de crédits 30 950 Opérations internes au Crédit agricole 137 252 Opérations avec la clientèle 1 683 203 Obligations et autres titres à revenu fixe 85 610 Actions et autres titres à revenu variable 40 086 Participations et autres titres détenus à long terme 111 575 Parts dans les entreprises liées 8 302 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 993 Autres actifs 62 353 Comptes de régularisation 11 587 Total de l’actif 2 285 647 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 864 Opérations internes au Crédit agricole 1 014 464 Com ptes créditeurs de la clientèle 873 525 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 21 325 Comptes de régularisation 50 105 Provisions pour risques et charges 17 010 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 158 Fonds pour risques bancaires généraux 28 091 Capitaux propres hors FRBG 268 105 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 249 702 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 0 Total du passif 2 285 647 Hors bilan Montant Engagements donnés 196 958 Engagements de financements 145 134 Engagements de garantie 51 824 Engagements sur titres   Engagements reçus 316 322 Engagements de financements 3 203 Engagements de garantie 313 119 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°108 du 09/09/2019, affaire n°1904294
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/05/2019
    Numéro d’affaire : 1902003
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 1 2  16 0  44 0  euros Siège social : Rue Cases Nègres Place d'Armes, 9723 2  Le Lamentin 31 3  97 6  38 3  R.C.S. Fort-De-France. Comptes annuels au 3 1  décembre 201 8  approuvés par l’Assemblée Générale ordinaire du 8  avril 2019. Arrêtés par le Conseil d'administration de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane en date du 3 1  Janvier 201 9  et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 8  avril 2019 Partie A. — Comptes individuels au 3 1  décembre 2018 I. — Bilan au 3 1  décembre 2018 (En milliers d'euros) Actif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Opérations interbancaires et assimilées 12 6  051 10 4  141 Caisse, banques centrales 4 3  229 3 2  928 Effets publics et valeurs assimilées 5 5 9  975 6 0  047 Créances sur les établissements de crédit 3 2 2  847 1 1  166 Opérations internes au Crédit agricole 3 15 5  685 16 9  198 Opérations avec la clientèle 4 1  68 7  152 1  63 0  518 Opérations sur titres 10 3  086 9 7  252 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 5 6  138 4 9  758 Actions et autres titres à revenu variable 5 4 6  948 4 7  494 Valeurs immobilisées 15 1  625 14 9  661 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 11 1  415 11 1  246 Parts dans les entreprises liées 6-7 9  401 6  098 Immobilisations incorporelles 7 1  132 1  127 Immobilisations corporelles 7 2 9  677 3 1  190 Capital souscrit non versé Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 77 534 6 5  257 Autres actifs 9 4 9  959 4 6  157 Comptes de régularisation 9 2 7  575 1 9  100 Total actif 2  30 1  133 2  21 6  027 Passif (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Opérations interbancaires et assimilées 4  607 2  744 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 4  607 2  744 Opérations internes au Crédit agricole 11 1  01 6  186 98 1  607 Comptes créditeurs de la clientèle 12 90 4  286 86 7  376 Dettes représentées par un titre 13 Comptes de régularisation et passifs divers 5 5  288 6 1  640 Autres passifs 14 1 8  307 1 7  392 Comptes de régularisation 14 3 6  981 4 4  248 Provisions et dettes subordonnées 2 4  448 2 4  510 Provisions 15-16-17 1 5  927 1 6  517 Dettes subordonnées 19 8  521 7  993 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 2 6  591 2 5  591 Capitaux propres hors FRBG 20 26 9  727 25 2  559 Capital souscrit 1 2  160 1 2  161 Primes d'émission 6  243 6  243 Réserves 23 2  636 21 6  331 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau 89 Résultat de l'exercice 1 8  599 1 7  824 Total passif 2  30 1  133 2  21 6  027 Hors-bilan au 3 1  décembre 2018 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Engagements donnés 18 2  634 17 0  870 Engagements de financement 28 12 5  937 14 1  324 Engagements de garantie 28 5 6  697 2 9  546 Engagements sur titres 28 Engagements reçus 32 5  818 31 4  323 Engagements de financement 28 3  286 4  780 Engagements de garantie 28 32 2  532 30 9  543 Engagements sur titres 28 Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 25 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 3 1  décembre 2018 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2018 31/12/2017 Intérêts et produits assimilés 33 5 9  994 6 3  630 Intérêts et charges assimilées 33 -1 3  735 -2 0  989 Revenus des titres à revenu variable 34 3  675 3  949 Commissions Produits 35 5 5  535 5 3  794 Commissions Charges 35 - 5  620 - 6  149 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de négociation 36 271 218 Gains ou pertes sur opérations du portefeuille de placement et assimilés 37 -414 377 Autres produits d'exploitation bancaire 38 1  249 2  015 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -68 -98 Produit net bancaire 10 0  887 9 6  747 Charges générales d'exploitation 39 -6 1  137 -6 0  165 Dotations aux amortissements et provisions sur immobilisations - 3  294 - 3  150 Résultat brut d'exploitation 3 6  456 3 3  432 Coût du risque 40 - 6  171 - 4  646 Résultat d'exploitation 3 0  285 2 8  786 Résultat net sur actifs immobilisés 41 - 1  927 - 1  478 Résultat courant avant impôt 2 8  358 2 7  308 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 - 8  759 - 5  984 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées - 1  000 - 3  500 Résultat net de l'exercice 1 8  599 1 7  824 III. — Affectation du résultat. L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport général des Commissaires aux comptes, décide, sur proposition du Conseil d'administration, d'affecter ainsi qu'il suit, le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2018, se soldant par un bénéfice de 18 599 437,21 euros : • Rémunération des parts sociales - 227 956,27 euros • Rémunération des CCA - 1 394 957,79 euros Ce dividende sera payable le 1 er juin 2019  • Réintégration du report à nouveau IFRS9 + 89 170,59 euros Le reste à affecter s'élève à : 17 065 693,74 euros • Affectation des ¾ % à la Réserve légale 12 799 270,31 euros • Affectation du solde aux Autres réserves 4 266 423,43 euros Cette résolution est approuvée à l'unanimité. Historique des rémunérations versées Conformément à la loi, l'Assemblée Générale prend acte que les dividendes distribués au titre des trois derniers exercices ont été les suivants : Année de rattachement du dividende Par CCI Par CCA Parts Sociales Montant net Montant net Montant net 2015 1 665  91  2016 1 743  146  2017 1 337  182  Prévu 2018 1 395  228  Les données sont exprimées en milliers d'euros. IV. — Annexes. Note 1 - C adre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-2 0  et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-177 5  du 10/09/194 7  portant statut de la coopération. Sont affiliées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, 1 2  Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 3 1  décembre 2018, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 3 8  autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-3 0  du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même, 56,2 6  % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 1 4  décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,59%. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4  37 8  30 5  actions propres au 3 1  décembre 2018, soit 0,1 5  % de son capital, contre 2  14 6  13 3  actions propres au 3 1  décembre 2017. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 1 5  %, 2 5  % puis 3 3  % et enfin, depuis le 3 1  décembre 2001, 5 0  % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 5 0  % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 200 4  et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 200 4  et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3  à 1 0  ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-3 1  du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité. Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 200 1  avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 2 2  octobre 200 1  sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 201 4  (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-102 4  du 2 0  août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-3 1  du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-1 8  de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 198 8  au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, le Conseil de résolution unique doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57- 1  du Code monétaire et financier et à l'article 7 3  de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 198 8  par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par le Conseil de résolution unique, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus actionnaire des Caisses régionales à l'issue de l'opération ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 1 7  février (avenant n°2) et le 2 1  juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 201 6  et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Note 1.3 Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2018 Opération de titrisation Le 2 6  avril 2018, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2018) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 3 9  Caisses Régionales. Cette transaction est le second RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 3 9  Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 201 8  » pour un montant de 1  milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès d’investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 2,5 6  millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2018. Elle a souscrit pour 0, 4  millions d'euros des titres subordonnés. Note 1.4 Evénements postérieurs à l'exercice 201 8  NEANT . Note 2 - P rincipes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants : Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement ANC n°2017 ‐ 0 1  relatif au PCG concernant le traitement comptable des opérations de fusion et assimilées. 30/12/2017 2018 Règlement 2018-0 1  relatif aux changements de méthodes comptables, changements d'estimation et correction d'erreur 20/04/2018 2018 Au 1er janvier 2018, deux changements de méthode comptable ont été réalisés en l'absence de nouveau texte de l'ANC. Le premier correspond à un nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit sur les encours sains, visant à transposer le nouveau modèle de provisionnement du risque de crédit selon l'approche IFRS 9  d'estimation des pertes attendues. Le périmètre d'application de ce nouveau modèle de provisionnement concerne les encours de crédits (hors encours de leasing) ainsi que les engagements par signature, à savoir les engagements de financement et les engagements de garantie. Dans le cadre du projet IFRS 9, le Groupe a pris la décision de principe d'aligner les dispositions qu'il applique pour déterminer la dépréciation pour risque de crédit dans les comptes individuels en normes françaises à celles utilisées dans les comptes consolidés en IFRS. Cet alignement de principe reste compatible avec une application des textes existants du référentiel français : - Le principe de prudence, défini dans l'article L123-2 0  du Code de Commerce et repris dans l'article 121- 4  du règlement 2014-0 3  (PCG) justifie, par nature, le provisionnement, y compris sur la base des pertes attendues. - L'article 1121- 3  du règlement 2014-0 7  relatif aux provisions de passif (poste 7) permet de provisionner, sur la base d'« événements survenus ou en cours », les encours ayant subi une dégradation significative de leur risque de crédit ou porteurs d'un risque ab initio. - L'article 323- 6  du règlement 2014-0 3  (PCG) relatif à l'évaluation des passifs permet de tenir compte des « événements futurs » dans l'estimation des provisions (assimilable à la composante forward-looking). - Enfin, le Règlement 2018-0 1  qui modifie le Règlement 201 4  - 0 3  permet le changement de méthode comptable à l'initiative de l'entreprise Les impacts liés à cet alignement sont enregistrés en capitaux propres d'ouverture. Le second changement de présentation dans le compte de résultat porte sur la reprise liée au passage du temps, ou effet de désactualisation, de la dépréciation des créances douteuses . L'article 1123- 2  du règlement 2014-0 7  relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire détaille la composition du poste d'intérêts et produits assimilés figurant en produit net bancaire. Concernant l'effet de désactualisation, il laisse le choix entre un enregistrement en produit net bancaire ou en coût du risque. Le Conseil d'Etat, dans son arrêt du 1 0  mai 2017, a modifié la façon dont les opérations d'actualisation et de désactualisation doivent être appréhendées. En effet, il a estimé que toute dépréciation constituée conformément à l'article 2231- 2  du règlement 2014-0 7  de l'ANC enregistre « une diminution de la valeur vénale des encours ». Cela s'applique sans distinction à toute dépréciation et donc à la part des dépréciations résultant de l'actualisation des flux futurs. Du fait de cette prise de position du Conseil d'Etat, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a adapté son suivi interne du coût du risque lié à ses créances douteuses, en alignant le traitement des reprises de dépréciations liées au passage du temps sur celui des dotations, ce qui signifie les intégrer dans son suivi du coût du risque et non plus dans son suivi du produit net bancaire. Compte tenu de cette évolution, il a été décidé de présenter en coût du risque la reprise liée au passage du temps de la dépréciation des créances douteuses à compter du 1er janvier 2018. En effet, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane considère que l'alignement avec la position prise par le Conseil d'Etat permet de fournir une meilleure information financière au sens de l'article 122- 2  du règlement ANC N°2018-0 1  du 2 0  avril 201 8  modifiant le règlement ANC N°2014-0 3  concernant les changements de méthodes, changements d'estimation et corrections d'erreurs. Ce choix de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est sans impact sur les capitaux propres d'ouverture. Note 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211- 1  à 2251-1 3  (Titre 2  Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée résiduel le ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131- 1  du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L'application du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  conduit l'entité à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles définies dans les paragraphes suivants. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier le niveau d'un risque de crédit. Les créances et les engagements par signature sont répartis entre les encours réputés sains et les encours jugés douteux. Créances saines Tant que les créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles sont qualifiées de saines et elles demeurent dans leur poste d'origine. Provisions au titre du risque de crédit sur les encours sains et dégradés La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constate au titre des expositions de crédits au passif de son bilan, des provisions pour couvrir les risques de crédit attendus sur les douze mois à venir (expositions qualifiées de saines) et / ou sur la durée de vie de l’encours dès lors que la qualité de crédit de l’exposition s’est significativement dégradée (expositions qualifiées de dégradées). Ces provisions sont déterminées dans le cadre d’un processus de suivi particulier et reposent sur des estimations traduisant le niveau de perte de crédit attendue. • La notion de perte de crédit attendue "ECL" L’ECL correspond à la valeur actuelle de la différence entre les flux de trésorerie contractuels et les flux attendus (incluant le principal et les intérêts). L’approche ECL vise à anticiper au plus tôt la comptabilisation des pertes de crédit attendues. • Gouvernance et mesure des ECL La gouvernance du dispositif de mesure des paramètres de provisionnement s’appuie sur l’organisation mise en place dans le cadre du dispositif Bâlois. La Direction des Risques du Groupe Crédit Agricole est responsable de la définition du cadre méthodologique et de la supervision du dispositif de provisionnement des encours. Le Groupe Crédit Agricole s’appuie en priorité sur le dispositif de notation interne et les processus Bâlois actuels pour générer les paramètres nécessaires au calcul des ECL. L’appréciation de l’évolution du risque de crédit s’appuie sur un modèle d’anticipation des pertes et extrapolation sur la base de scénarios raisonnables. Toutes les informations disponibles, pertinentes, raisonnables et justifiables, y compris les informations de nature prospective, doivent être retenues. La formule de calcul intègre les paramètres de probabilité de défaut, de perte en cas de défaut et d’exposition au moment du défaut. Ces calculs s’appuient largement sur les modèles internes utilisés dans le cadre du dispositif prudentiel lorsqu’ils existent, mais avec des retraitements pour déterminer une ECL économique. L’approche comptable conduit également à recalculer certains paramètres bâlois, notamment pour neutraliser les coûts internes de recouvrement ou les floors qui sont imposés par le régulateur dans le calcul réglementaire de la perte en cas de défaut ("Loss Given Default" ou "LGD"). Les modalités de calcul de l’ECL sont à apprécier en fonction des typologies de produits : prêts et créances sur la clientèle et engagements de financement. Les pertes de crédit attendues pour les 1 2  mois à venir sont une portion des pertes de crédit attendues pour la durée de vie, et elles représentent les insuffisances de flux de trésorerie pour la durée de vie advenant d’une défaillance dans les 1 2  mois suivant la date de clôture (ou une période plus courte si la durée de vie attendue de l’exposition est inférieure à 1 2  mois), pondérées par la probabilité qu’il y ait défaillance. Les pertes de crédit attendues sont actualisées au TIE déterminé lors de la comptabilisation initiale de l’encours. Les paramètres de provisionnement sont mesurés et mis à jour selon les méthodologies définies par le Groupe Crédit Agricole et permettent ainsi d’établir un premier niveau de référence, ou socle partagé, de provisionnement. Le backtesting des modèles et paramètres utilisés est réalisé a minima à fréquence annuelle. Les données macro-économiques prospectives (Forward Looking) sont prises en compte dans un cadre méthodologique applicable à deux niveaux : -  au niveau du Groupe Crédit Agricole dans la détermination d’un cadre partagé de prise en compte du Forward Looking dans la projection des paramètres PD, LGD sur l’horizon d’amortissement des opérations ; -  au niveau de chaque entité au regard de ses propres portefeuilles. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique des paramètres complémentaires pour le Forward Looking sur des portefeuilles de prêts et créances sur la clientèle et d’engagement de financement sains et dégradés pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe. • Dégradation significative du risque de crédit La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane apprécie, pour chaque encours, la dégradation du risque de crédit depuis l’origine à chaque date d’arrêté. Cette appréciation de l’évolution du risque de crédit conduit les entités à classer leurs opérations par classe de risque. La détérioration relative doit être appréciée en amont de la survenance d’une défaillance avérée (encours douteux).  Afin d’apprécier la dégradation significative, le Groupe Crédit Agricole prévoit un processus basé sur 2  niveaux d’analyse : -  un premier niveau dépendant de règles et de critères relatifs et absolus Groupe qui s’imposent aux entités du Groupe ; -  un deuxième niveau propre à chaque entité lié à l’appréciation, à dire d’expert au titre des paramètres complémentaires pour le Forward Looking pour lesquels les éléments conjoncturels et/ou structurels locaux l’exposent à des pertes complémentaires non-couvertes par les scenarios définis au niveau du Groupe, du risque porté par chaque entité sur ses portefeuilles pouvant conduire à ajuster les critères Groupe de déclassement d’encours sains à encours dégradés (bascule de portefeuille ou sous-portefeuille en ECL à maturité). Le suivi de la dégradation significative porte, sauf exception, sur chaque encours. Aucune contagion n’est requise pour le passage de sain à dégradé des encours d’une même contrepartie. Le suivi de la dégradation significative doit porter sur l’évolution du risque de crédit du débiteur principal sans tenir compte de la garantie, y compris pour les opérations bénéficiant d’une garantie de l’actionnaire. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Pour mesurer la dégradation significative du risque de crédit depuis la comptabilisation initiale, il est nécessaire de récupérer la notation interne et la PD (probabilité de défaut) à l'origine. L’origine s’entend comme la date de négociation, lorsque l’entité devient partie aux dispositions contractuelles du crédit. Pour les engagements de financement et de garantie, l’origine s’entend comme la date d’engagement irrévocable. Pour le périmètre sans modèle de notation interne, le groupe Crédit Agricole retient le seuil absolu d’impayés supérieur à 3 0  jours comme seuil ultime de dégradation significative et de classement en encours dégradé. Pour les encours évalués à partir d’un dispositif de notations internes (en particulier les expositions suivis en méthodes avancées), le groupe Crédit Agricole considère que l’ensemble des informations intégrées dans ce dispositif permet une appréciation plus pertinente que le seul critère d’impayé de plus de 3 0  jours. Si la dégradation depuis l’origine cesse d’être constatée, la provision peut être ramenée à des pertes attendues à 1 2  mois (reclassement en encours sains). Lorsque certains facteurs ou indicateurs de dégradation significative ne sont pas identifiables au niveau d’un encours pris isolément, une appréciation est faite de la dégradation significative pour des portefeuilles, des ensembles de portefeuilles ou des portions de portefeuille d’encours. La constitution des portefeuilles pour une appréciation de la dégradation sur base collective peut résulter de caractéristiques communes telles que : -  le type d’encours ; -  la note de risque de crédit (dont la note interne Bâle II pour les entités disposant d’un système de notation interne) ; -  le type de garantie ; -  la date de comptabilisation initiale ; -  la durée à courir jusqu’à l’échéance ; -  le secteur d’activité ; -  l’emplacement géographique de l’emprunteur ; -  la valeur du bien affecté en garantie par rapport à l’actif financier, si cela a une incidence sur la probabilité de défaillance (par exemple, dans le cas des prêts garantis uniquement par sûreté réelle dans certains pays, ou sur la quotité de financement) ; -  le circuit de distribution, l’objet du financement, etc. Une différenciation par marché de la dégradation significative est donc possible (habitat, crédit consommation, crédit aux agriculteurs ou professionnels, crédit aux entreprises, …). Le regroupement d’encours pour apprécier sur base collective les variations du risque de crédit peut évoluer en présence de nouvelles informations. Les dotations et reprises des provisions au titre du risque du crédit sur les encours sains et dégradés sont inscrites en coût du risque. Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - Il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - La situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - Il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, le Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises : les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises : ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Le classement en encours douteux peut être abandonné dès lors que le risque de crédit avéré est définitivement levé et lorsque les paiements ont repris de manière régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles d'origine. Dans ce cas, l'encours est porté à nouveau en encours sain. Dépréciations au titre du risque de crédit sur les encours douteux Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux d'intérêt effectif, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque. Conformément à l’article 2231- 3  du règlement ANC 2014-0 7  le Groupe a fait le choix d’enregistrer en coût du risque l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de la dépréciation du fait du passage du temps. Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'elle a de son activité. Les créances devenues irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en douteuses et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre : - La valeur nominale du prêt ; - Et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Les crédits restructurés du fait de la situation financière du débiteur font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Lorsqu'après un retour en encours sain, le débiteur ne respecte pas les échéances fixées, les encours restructurés sont immédiatement déclassés en encours douteux. Note 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311- 1  à 2391- 1  (Titre 3  Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211- 1  à 2251-1 3  (Titre 2  Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titres de transaction au 3 1  décembre 2018. Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais inclus. Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition inclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514- 1  du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. 1  Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2  Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 201 4  ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341- 2  du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Titre s de l'activité de portefeuille Conformément aux articles 2351- 2  à 2352- 6  (Titre 3  Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient aucun titre appartenant à cette catégorie. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur p rix d'acquisition frais inclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d'enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient aucun titre appartenant à cette catégorie. Reclassement de titres Conformément aux articles 2381- 1  à 2381- 5  (Titre 3  Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas opéré, en 2018, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Rachat d'actions propres La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas procédé à des rachats d’actions propres. Note 2.3 Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-0 3  du 0 5  juin 201 4  par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-0 6  modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 3 0  ans Second œuvre 2 0  ans Installations techniques 1 0  à 1 5  ans Agencements 1 0  ans Mobilier de bureau 1 0  ans Matériel informatique 5  ans Matériel spécialisé 5  ans Matériel de bureau 5  ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée résiduelle ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 1 0  % du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 199 3  dont la prime de remboursement excède 1 0  % du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6 Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-0 3  du 0 5  juin 201 4  pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6  Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Provision pour r isques sur GIE d'investissement Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. Note 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-0 2  du 2 3  février 199 0  modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le solde du FRBG s’élève à 26, 6  millions d’euros au 3 1  décembre 201 8  contre 25, 6  millions d’euros au 3 1  décembre 2017. Note 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5  Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-0 7  du 2 6  novembre 2014. Les engag
    Bulletin BALO n°59 du 17/05/2019, affaire n°1902003
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2019
    Numéro d’affaire : 1901716
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agrée en tant qu’établissement, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383  R.C.S Fort-de-France. Situation au 31 mars 2019 (en milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 28 952 Effets publics et valeurs assimilées 60 222 Créances sur les établissements de crédits 24 955 Opérations internes au Crédit agricole 154 111 Opérations avec la clientèle 1 692 884 Obligations et autres titres à revenu fixe 56 051 Actions et autres titres à revenu variable 46 964 Participations et autres titres détenus à long terme 111 555 Parts dans les entreprises liées 9 107 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 841 Autres actifs 61 653 Comptes de régularisation 10 040 Total de l’actif 2 287 335 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 617 Opérations internes au Crédit agricole 1 010 650 Comptes créditeurs de la clientèle 870 466 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 19 417 Comptes de régularisation 78 063 Provisions pour risques et charges 16 833 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 070 Fonds pour risques bancaires généraux 28 091 Capitaux propres hors FRBG 251 128 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 232 636 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 89 Total du passif 2 287 335 Hors bilan Montant Engagements donnés 202 234 Engagements de financements 144 273 Engagements de garantie 57 961 Engagements sur titres Engagements reçus 332 164 Engagements de financements 5 321 Engagements de garantie 326 843 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2019, affaire n°1901716
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/03/2019
    Numéro d’affaire : 1900415
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agrée en tant qu’établissement, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 440,00 €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S Fort-de-France. LINK Excel.Sheet.8 "C:\\Users\\janson\\Documents\\BALO Divers\\AppData\\Local\\Microsoft\\Windows\\INetCache\\Content.Outlook\\W8VL2IGV\\Balo-Bilan hors bilan 31 12 18.xls" Feuil1!L2C2:L47C3 \a \f 5 \h \* MERGEFORMAT Situation au 31 décembre 2018 (En milliers d'euros ) Actif Montant Caisse, banques centrales 43 229 Effets publics et valeurs assimilées 59 975 Créances sur les établissements de crédits 22 847 Opérations internes au Crédit agricole 155 685 Opérations avec la clientèle 1 687 152 Obligations et autres titres à revenu fixe 56 138 Actions et autres titres à revenu variable 46 948 Participations et aut res titres détenus à long terme 111 415 P arts dans les entreprises liées 9 401 Immobilisatio ns corporelles et incorporelles 30 809 Autres actifs 49 959 Comptes de régularisation 27 575 Total de l’actif 2 301 133 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes enve rs les établissements de crédit 4 607 Opérati ons internes au Crédit agricole 1 016 186 Comp tes créditeurs de la clientèle 904 286 D ettes représentées par un titre 0 Autres passifs 18 307 Comptes de régularisation 36 981 Pro visions pour risques et charges 15 927 Dettes subord onnées et titres participatifs 8 521 Fonds p our risques bancaires généraux 26 591 Capitaux propres hors FRBG 269 727 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 232 636 Provisions règlementées e t subventions d’investissement 0 Report à nouveau…… 89 Total du passif 2 301 133 Hors bilan Montant Engagements donnés 182 634 Engagements de financements 125 937 Engagements de garantie 56 697 Engagements sur titres   Engagements reçus 325 818 Engagements de financements 3 286 Engagements de garantie 322 532 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°26 du 01/03/2019, affaire n°1900415
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/12/2018
    Numéro d’affaire : 1805402
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agrée en tant qu’établissement, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 1 2  16 0  440,00   €. Siège social : rue Case Nègres Place d'Armes, 9723 2  Le Lamentin. 31 3  97 6  38 3  R.C.S Fort-de-France. Situation au 3 0  septembre 2018 (en Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 2 8  461 Effets publics et valeurs assimilées 6 0  623 Créances su r les établissements de crédits 1 3  492 Opérations internes au Crédit agricole 11 2  729 Opérations avec la clientèle 1  68 8  497 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 6  306 Actions et autres titres à revenu variable 5 1  413 Participations et autres titres détenus à long terme 11 1  203 Parts dans les entreprises liées 7  633 Immobilisations corporelles et incorporelles 3 1  407 Autres actifs 4 8  222 Comptes de régularisation 1 4  797 Total de l’actif 2  22 4  783 Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 4  785 Opérations internes au Crédit agricole 99 3  724 Com ptes créditeurs de la clientèle 83 7  844 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 1 7  058 Comptes de régularisation 5 1  842 Provisions pour risques et charges 1 7  220 Dettes subor données et titres participatifs 8  490 Fonds pour risques bancaires généraux 2 5  591 Capitaux propres hors FRBG 26 8  229 Capital souscrit 1 2  161 Primes d’émission 6  243 Réserves 23 2  636 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau 89 Total du passif 2  22 4  783 Hors bilan Montant Engagements donnés 17 8  298 Engagements de financements 13 1  116 Engagements de garantie 4 7  182 Engagements sur titres   Engagements reçus 31 9  971 Engagements de financements 3  203 Engagements de garantie 31 6  768 Engagements sur titres
    Bulletin BALO n°149 du 12/12/2018, affaire n°1805402
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/08/2018
    Numéro d’affaire : 1804332
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agrée en tant qu’établissement, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 554,75 €. Siège social : rue Cases Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383  R.C.S Fort-de-France. Situation au 30 juin 2018 (en Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 29 983 Effets publics et valeurs assimilées 60 370 Créances sur les établissements de crédits 12 357 Opérations internes au Crédit agricole 122 847 Opérations avec la clientèle 1 654 844 Obligations et autres titres à revenu fixe 56 299 Actions et autres titres à revenu variable 51 381 Participations et autres titres détenus à long terme 111 196 Parts dans les entreprises liées 7 588 Immobilisations corporelles et incorporelles 31 767 Autres actifs 48 805 Comptes de régularisation 12 237 Total de l’actif 2 199 674 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 5 020 Opérations internes au Crédit agricole 997 437 Comptes créditeurs de la clientèle 826 446 Autres passifs 19 420 Comptes de régularisation 38 341 Provisions pour risques et charges 19 051 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 248 Fonds pour risques bancaires généraux 25 591 Capitaux propres hors FRBG 260 031 - Capital souscrit 12 161 - Primes d’émission 6 243 - Réserves 232 636 - Report à nouveau 89 Total du passif 2 199 674 Hors bilan Montant Engagements donnés 187 152 - Engagements de financements. 139 932 - Engagements de garantie 47 220 Engagements reçus 317 629 - Engagements de financements 3 203 - Engagements de garantie 314 426
    Bulletin BALO n°96 du 10/08/2018, affaire n°1804332
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/05/2018
    Numéro d’affaire : 1802057
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable agrée en tant qu’établissement, régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160  554,7 5 €. Siège social : rue Cases Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin. 313 976 383 R.C.S Fort-de-France. Situation au 31 mars 2018 (en Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 34 189 Effets publics et valeurs assimilées 60 294 Créances sur les établissements de crédits 11 977 Opérations internes au Crédit agricole 139 863 Opérations avec la clientèle 1 637 088 Obligations et autres titres à revenu fixe 55 849 Actions et autres titres à revenu variable 47 463 Participations et autres titres détenus à long terme 111 122 Parts dans les entreprises liées 7 559 Immobilisations corporelles et incorporelles 32 116 Autres actifs 50 673 Comptes de régularisation 18 892 Total de l’actif 2 207 085 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 419 Opérations internes au Crédit agricole 1 021 222 Comptes créditeurs de la clientèle 809 330 Autres passifs 23 089 Comptes de régularisation… 48 304 Provisions pour risques et charges 17 907 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 094 Fonds pour risques bancaires généraux 25 591 Capitaux propres hors FRBG 251 040 - Capital souscrit 12 161 - Primes d’émission 6 243 - Réserves 232 636 - Report à nouveau 89 Total du passif 2 207 085 Hors bilan Montant Engagements donnés 174 282 - Engagements de financements 147 940 - Engagements de garantie 26 342 Engagements reçus 320 105 - Engagements de financements 6 380 - Engagements de garantie 313 725
    Bulletin BALO n°59 du 16/05/2018, affaire n°1802057
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/05/2018
    Numéro d’affaire : 1801881
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 554,75 euros Siège social : Rue Cases Nègres Place d'Armes 97232 Le Lamentin 313 976 383 R.C.S. Fort-De-France. Comptes annuels au 31 décembre 2017 approuvés par l’Assemblée Générale ordinaire du 26 mars 2018. Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane en date du 26 Janvier 2018  et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 26 Mars 2018 Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2017 I. — Bilan au 31 décembre 2017 (En milliers d'euros) Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Opérations interbancaires et assimilées 104 141 87 795 Caisse, banques centrales 32 928 29 786 Effets publics et valeurs assimilées 5 60 047 50 333 Créances sur les établissements de crédit 3 11 166 7 676 Opérations internes au crédit agricole 3 169 198 156 726 Opérations avec la clientèle 4 1 630 518 1 549 426 Opérations sur titres 97 252 116 414 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 49 758 44 347 Actions et autres titres à revenu variable 5 47 494 72 067 Valeurs immobilisées 149 661 150 416 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 111 246 111 112 Parts dans les entreprises liées 6-7 6 098 7 569 Immobilisations incorporelles 7 1 127 1 114 Immobilisations corporelles 7 31 190 30 621 Capital souscrit non versé Actions propres 8 Comptes de régularisation et actifs divers 65 257 59 114 Autres actifs 9 46 157 47 927 Comptes de régularisation 9 19 100 11 187 Total actif 2 216 027 2 119 891 Passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Opérations interbancaires et assimilées 2 744 81 Banques centrales Dettes envers les établissements de crédit 11 2 744 81 Opérations internes au crédit agricole 11 981 607 949 344 Comptes créditeurs de la clientèle 12 867 376 833 085 Dettes représentées par un titre 13 Comptes de régularisation et passifs divers 61 640 50 484 Autres passifs 14 17 392 15 568 Comptes de régularisation 14 44 248 34 916 Provisions et dettes subordonnées 24 510 28 182 Provisions 15-16-17 16 517 20 301 Dettes subordonnées 19 7 993 7 881 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 25 591 22 091 Capitaux propres hors FRBG 20 252 559 236 624 Capital souscrit 12 161 12 160 Primes d'émission 6 243 6 243 Réserves 216 331 194 977 Ecarts de réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Report à nouveau Résultat de l'exercice 17 824 23 244 Total passif 2 216 027 2 119 891 Hors-bilan au 31 décembre 2017 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements donnés 170 870 180 289 Engagements de financement 28 141 324 151 560 Engagements de garantie 28 29 546 28 729 Engagements sur titres 28 Engagements reçus 314 323 306 887 Engagements de financement 28 4 780 6 931 Engagements de garantie 28 309 543 299 956 Engagements sur titres 28 Notes concernant le H ors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 25 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2017 (En milliers d'euros) Notes 31/12/2017 31/12/2016 Intérêts et produits assimilés 33 63 630 67 622 Intérêts et charges assimilées 33 -20 989 -17 335 Revenus des titres à revenu variable 34 3 949 3 033 Commissions Produits 35 53 794 55 096 Commissions Charges 35 -6 149 -5 969 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 218 -111 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 377 12 Autres produits d'exploitation bancaire 38 2 015 1 522 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -98 -285 Produit net bancaire 96 747 103 585 Charges générales d'exploitation 39 -60 165 -57 880 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -3 150 -3 204 Résultat brut d'exploitation 33 432 42 501 Coût du risque 40 -4 646 1 729 Résultat d'exploitation 28 786 44 230 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -1 478 -1 500 Résultat courant avant impôt 27 308 42 730 Résultat exceptionnel 42 Impôts sur les bénéfices 43 -5 984 -13 786 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -3 500 -5 700 Résultat net de l'exercice 17 824 23 244 III. — Affectation du résultat de l’exercice 2017 L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport général du Commissaire aux comptes, décide, sur proposition du Conseil d’Administration, d’affecter ainsi qu’il suit, le résultat de l’exercice clos le 31 décembre 2017, se soldant par un bénéfice de 17 824 140,73 euros  : Rémunération des parts sociales 182 367,31 euros Rémunération des CCA 1 336 810,55 euros Cette rémunération sera payable à partir du 1er juin 2018. Reste à affecter : 16 304 962,87 euros Affectation des ¾ à la Réserve légale 12 228 722,15 euros Affectation du solde aux Autres réserves 4 076 240,72 euros Conformément à la loi, l’Assemblée Générale prend acte que les dividendes distribués au titre des trois derniers exercices ont été les suivants : Année de rattachement de la rémunération CCI CCA Part Sociale Montant Net Montant Net Montant Net 2014 1 615 172 2015 1 665 91 2016 1 743 146 Prévu 2017 1 337 182 Cette résolution est approuvée à l’unanimité. Note 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, 12 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2017, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,28 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 146 133 actions propres au 31 décembre 2017, soit 0,08 % de son capital, contre 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité Dans le cadre du mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, Crédit Agricole S.A., en sa qualité d'organe central, doit prendre toutes mesures nécessaires pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque établissement de crédit affilié comme de l'ensemble du réseau. Ainsi, chaque membre du réseau et chaque établissement affilié bénéficie de cette solidarité financière interne. Les dispositions générales du Code monétaire et financier ont été déclinées par des dispositifs internes qui prévoient les mesures opérationnelles à prendre dans le cadre de ce mécanisme légal de solidarité.  Dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des Opérations de Bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Par ailleurs le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution. L'application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n'aurait pas permis de remédier à la défaillance d'une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L. 613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans toutefois préjuger des modalités de cette prise en compte. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 complété par un premier avenant signé le 19 décembre 2013 et amendé par deux avenants en 2016 respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3), s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Note 1.3 Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2017 — Opération de titrisation Le 23 février 2017, une nouvelle opération de titrisation (FCT Crédit Agricole Habitat 2017) a été réalisée au sein du Groupe Crédit Agricole, portant sur les créances habitat des 39 Caisses Régionales. Cette transaction est le premier RMBS français placé dans le marché par le Groupe. Cette opération s'est traduite par une cession de crédits à l'habitat par les 39 Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2017 » pour un montant de 1 milliard d'euros. Les titres seniors adossés au portefeuille de créances habitat ont été placés auprès de 37 investisseurs européens (banques, fonds et banques centrales). Dans le cadre de cette titrisation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a cédé, à l'origine, des crédits habitat pour un montant de 2.9 millions d'euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2017. Elle a souscrit pour 0.3 millions d'euros des titres subordonnés.  Note 1.4 Evénements postérieurs à l'exercice 2017 Néant Note 2  : Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. A noter qu'aucun changement de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent n'est intervenu en 2017. Note 2.1 Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ; - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ; - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribuée par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de dépréciation sur les avances aux Caisses régionales. L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. — Créances restructurées Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux d’intérêt d’origine du contrat. Elle est égale à l'écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ; - et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt d’origine du contrat (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt. Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane s'élève à 37 788 milliers d'euros au 31 décembre 2017 contre 21 732 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Sur ces prêts, aucune décote n'est comptabilisée. — Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins, - la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré, - il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciations Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrite dans la marge d'intérêt. — Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellement Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de Martinique et de Guyane a affiné au second trimestre 2017 les paramètres servant de base au calcul des provisions collectives et sectorielles, notamment les notations, les probabilités de défaut et les pertes en cas de défaut liés aux encours des contreparties sensibles et leurs engagements de crédits. L’application de ces paramètres a eu une incidence sur le montant des provisions collectives et sectorielles qui passent de 15 816 milliers d’euros au 31/12/2016 à 12 054 milliers d’euros au 31/12/2017. — Passage en perte L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité. Note 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de transaction La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titres de transaction au 31 Décembre 2017. — Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. – Obligations et autres titres à revenu fixe Ces titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». – Actions et autres titres à revenu variable Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition exclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées ( cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré) . Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Titres de l'activité de portefeuille Conformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle » . De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient aucun titre appartenant à cette catégorie. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable. - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle. - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». — Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d'enregistrement La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Pensions livrées Les titres donnés en pension livrée sont maintenus au bilan et le montant encaissé, représentatif de la dette à l'égard du cessionnaire, est enregistré au passif du bilan. Les titres reçus en pension livrée ne sont pas inscrits au bilan mais le montant décaissé, représentatif de la créance sur le cédant, est enregistré à l'actif du bilan. Les titres donnés en pension livrée font l'objet des traitements comptables correspondant à la catégorie de portefeuille dont ils sont issus. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient aucun titre appartenant à cette catégorie — Reclassement de titres Conformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance, - du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas opéré, en 2017 comme en 2016, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Rachat d'actions propres La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas procédé à des rachats d'actions propres. Note 2.3 Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation : Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20 ans Installations techniques 10 à 15 ans Agencements 10 ans Mobilier de bureau 10 ans Matériel informatique 5 ans Matériel spécialisé 5 ans Matériel de bureau 5 ans Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Note 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6. Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L'ensemble de ces risques fait l'objet d'un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d'opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période. - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Note 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le solde du FRBG s'élève à 25 591 milliers d'euros au 31 Décembre 2017 contre 22 090 milliers d'euros au 31 Décembre 2016. Note 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couverture Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marché Les opérations de marché regroupent : - les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07), - la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments : - en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ; - en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ; - faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. — Risque de contrepartie sur les dérivés Conformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose : - prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels, - en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. Note 2.9 Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatées sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation - Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Note 2.10 Intégration des succursales à l'étranger Le Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane n'a pas de succursales à l'étranger. Note 2.11 Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 28 et 29. Note 2.12 Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement est couvert par l'accord du 17 Juin 2016. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel Note 2.13 Avantages au personnel postérieurs à l'emploi — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement, - majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Afin de couvrir ses engagements, le la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a souscrit des assurances auprès de Prédica et d'Adicam. — Plans de retraite – régimes à cotisations définies Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». Note 2.14 Stock-options et souscription d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise — Plans de stock-options Néant — Souscriptions d'actions dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise Les souscriptions d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d'acquisition des droits mais sont grevées d'une période d'incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d'actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. Note 2.15 Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. Note 2.16 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d'impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu'ils sont effectivement utilisés en règlement de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d'impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d'impôt dont elle aurait été redevable en l'absence d'intégration fiscale. En raison de l'objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (CICE), la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a fait le choix de comptabiliser le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l'impôt. Note 3  : Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle (En milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit Comptes et prêts : À vue 8 686 8 686 8 686 7 305 À terme 2 109 2 109 2 109 Valeurs reçues en pension Titres reçus en pension livrée Prêts subordonnés 370 370 1 371 371 Total 8 686 2 479 11 165 1 11 166 7 676 Dépréciations Valeur nette au bilan 11 166 7 676 Opérations internes au Crédit Agricole Comptes ordinaires 75 701 75 701 75 701 39 806 Comptes et avances à terme 2 008 4 259 58 096 28 480 92 843 656 93 499 116 921 Titres reçus en pension livrée Prêts subordonnés Total 77 709 4 259 58 096 28 480 168 544 656 169 200 156 727 Dépréciations Valeur nette au bilan 169 200 156 727 Total 180 366 164 403 — Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 371 milliers d'euros. Parmi les créances sur les établissements de crédit de 11  166 milliers d'euros aucune n'est éligible au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4  : Opérations avec la clientèle Note 4.1 Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle (En milliers d'euros) 31/12/2017 31/12/2016 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 1 489 1 489 1 489 2 590 Autres concours
    Bulletin BALO n°56 du 09/05/2018, affaire n°1801881
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2017
    Numéro d’affaire : 1704875
    Description : 17048751 novembre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°131Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 371,15 €.Siège social : rue Cases Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin.313 976 383 R.C.S Fort-de-France. Situation au 30 septembre 2017(en Euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 29 521 Effets publics et valeurs assimilées 60 681 Créances sur les établissements de crédits 10 504 Opérations internes au Crédit agricole 135 461 Opérations avec la clientèle 1 585 624 Obligations et autres titres à revenu fixe 49 782 Actions et autres titres à revenu variable 49 070 Participations et autres titres détenus à long terme 111 096 Parts dans les entreprises liées 6 626 Immobilisations corporelles et incorporelles 31 929 Autres actifs 53 449 Comptes de régularisation 19 066 Total de l’actif 2 142 809    Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 434 Opérations internes au Crédit agricole 976 340 Comptes créditeurs de la clientèle 804 400 Autres passifs 16 607 Comptes de régularisation 58 443 Provisions pour risques et charges 18 750 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 009 Fonds pour risques bancaires généraux 23 091 Capitaux propres hors FRBG 234 735 . Capital souscrit 12 161 . Primes d’émission 6 243 . Réserves 216 331 Total du passif 2 142 809   Hors-bilan Montant Engagements donnés 163 309 . Engagements de financements 134 293 . Engagements de garantie 29 016 . Engagements sur titres   Engagements reçus 312 083 . Engagements de financements 4 780 . Engagements de garantie 307 303   1704875
    Bulletin BALO n°131 du 01/11/2017, affaire n°1704875
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/08/2017
    Numéro d’affaire : 1704079
    Description : 17040792 août 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________  CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 371,15 €.Siège social : rue Cases Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin.313 976 383 R.C.S Fort-de-France. Situation au 30 juin 2017 (en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 32 558 Effets publics et valeurs assimilées 60 428 Créances sur les établissements de crédits 7 051 Opérations internes au Crédit agricole 158 475 Opérations avec la clientèle 1 564 817 Obligations et autres titres à revenu fixe 44 699 Actions et autres titres à revenu variable 48 061 Participations et autres titres détenus à long terme 111 089 Parts dans les entreprises liées 6 902 Immobilisations corporelles et incorporelles 32 001 Autres actifs 50 230 Comptes de régularisation 10 818 Total de l’actif 2 127 129   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 523 Opérations internes au Crédit agricole 973 522 Comptes créditeurs de la clientèle 796 573 Autres passifs 17 239 Comptes de régularisation 55 414 Provisions pour risques et charges 16 250 Dettes subordonnées et titres participatifs 7 782 Fonds pour risques bancaires généraux 23 091 Capitaux propres hors FRBG 234 735 Capital souscrit 12 161 Primes d’émission 6 243 Réserves 216 331 Total du passif 2 127 129   Hors-bilan Montant Engagements donnés 154 899 Engagements de financements 125 987 Engagements de garantie 28 912 Engagements reçus 309 084 Engagements de financements 5 558 Engagements de garantie 303 526   1704079
    Bulletin BALO n°92 du 02/08/2017, affaire n°1704079
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/05/2017
    Numéro d’affaire : 1702166
    Description : 170216617 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°59Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital et personnel variables régie par les dispositions du Livre V du Code monétaire et financier au capital de 12 160 371,15 €.Siège social : rue Cases Nègres Place d'Armes, 97232 Le Lamentin.313 976 383 R.C.S Fort-de-France. Comptes annuels au 31 décembre 2016 approuvés par l’Assemblée Générale ordinaire du 3 avril 2017. Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2016 Arrêtés par le Conseil d'administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane en date du 08 Février 2017 et soumis à l'approbation de l'Assemblée générale ordinaire en date du 03 Avril 2017 I. — Bilan au 31 décembre 2016(En milliers d'euros) Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Opérations interbancaires et assimilées   87 795 71 945 Caisse, banques centrales   29 786 28 426 Effets publics et valeurs assimilées 5 50 333 40 959 Créances sur les établissements de crédit 3 7 676 2 560 Opérations internes au Crédit agricole 3 156 726 192 406 Opérations avec la clientèle 4 1 549 426 1 537 597 Opérations sur titres   116 414 113 916 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 44 347 43 916 Actions et autres titres à revenu variable 5 72 067 70 000 Valeurs immobilisées   150 416 81 388 Participations et autres titres détenus à long terme 6 - 7 111 112 42 868 Parts dans les entreprises liées 6 - 7 7 569 8 779 Immobilisations incorporelles 7 1 114 1 494 Immobilisations corporelles 7 30 621 28 247 Capital souscrit non verse       Actions propres 8     Comptes de régularisation et actifs divers   59 114 54 677 Autres actifs 9 47 927 43 632 Comptes de régularisation 9 11 187 11 045 Total actif   2 119 891 2 051 929   Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Opérations interbancaires et assimilés   81   Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 11 81   Opérations internes au crédit agricole 11 949 344 937 722 Comptes créditeurs de la clientèle 12 833 085 801 404 Dettes représentées par un titre 13   107 Comptes de régularisation et passifs divers   50 484 51 151 Autres passifs 14 15 568 14 928 Comptes de régularisation 14 34 916 36 223 Provisions et dettes subordonnées   28 182 30 017 Provisions 15 – 16 - 17 20 301 21 670 Dettes subordonnées 19 7 881 8 347 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 22 091 16 391 Capitaux propres hors FRBG 20 236 624 215 137 Capital souscrit   12 160 12 160 Primes d'émission   6 243 6 243 Réserves   194 977 174 525 Ecarts de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d'investissement       Report à nouveau       Résultat de l'exercice   23 244 22 209 Total passif   2 119 891 2 051 929  Hors-bilan au 31 décembre 2016  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements donnés   180 289 202 742 Engagements de financement 28 151 560 149 731 Engagements de garantie 28 28 729 53 011 Engagements sur titres 28       (En milliers d'euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements reçus   306 887 303 618 Engagements de financement 28 6 931 1 399 Engagements de garantie 28 299 956 302 219 Engagements sur titres 28      Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 25- Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2016  (En milliers d'euros) Notes 31/12/2016 31/12/2015 Intérêts et produits assimilés 33 67 622 72 521 Intérêts et charges assimilées 33 -17 335 -20 174 Revenus des titres à revenu variable 34 3 033 1 857 Commissions produits 35 55 096 52 972 Commissions charges 35 -5 969 -5 859 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 -111 391 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 12 225 Autres produits d'exploitation bancaire 38 1 522 707 Autres charges d'exploitation bancaire 38 -285 -240 Produit net bancaire   103 585 102 400 Charges générales d'exploitation 39 -57 880 -56 989 Dotations aux amortissements et dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -3 204 -3 243 Résultat brut d'exploitation   42 501 42 168 Coût du risque 40 1 729 -1 543 Résultat d'exploitation   44 230 40 625 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -1 500 -1 277 Résultat courant avant impôt   42 730 39 348 Résultat exceptionnel 42     Impôts sur les bénéfices 43 -13 786 -12 939 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées   -5 700 -4 200 Résultat net de l'exercice   23 244 22 209  III. — Affectation du résultat de l’exercice 2016 L’Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d’administration et du rapport général du Commissaire aux comptes, décide, sur proposition du Conseil d’Administration, d’affecter ainsi qu’il suit, le résultat de l’exercice clos le 31 décembre 2016, se soldant par un bénéfice de 23 243 694,02 euros :  Rémunération du capital social 145 890,91 euros Rémunération des CCA 1 743 277,05 euros  Ce dividende sera payable le 1er juin 2017. Reste à affecter : 21 354 526,06 euros  Affectation des ¾ à la Réserve légale 16 015 894,54 euros Affectation du solde aux Autres réserves 5 338 631,52 euros  Cette résolution est approuvée à l’unanimité. Note 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice Note 1.1. Cadre juridique et financier Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par les articles L.512-20 et suivants du Code monétaire et financier et la loi n°47-1775 du 10/09/1947 portant statut de la coopération. Sont affiliées au Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane, 12 Caisses locales qui constituent des sociétés coopératives ayant une personnalité juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l'entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane est agréé, avec l'ensemble des Caisses locales qui lui sont affiliées, en qualité de banque mutualiste ou coopérative, avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est de ce fait soumise à la réglementation applicable aux établissements de crédit. Au 31 décembre 2016, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, en application de l'article L.511-30 du Code monétaire et financier, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,64 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,26 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 2 765 736 actions propres au 31 décembre 2016, soit 0,10 % de son capital, contre 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par ailleurs, en 1988, les Caisses régionales ont consenti une garantie au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A., solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Cette garantie est susceptible d'être mise en œuvre en cas d'insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l'issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Note 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance du Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane au réseau du Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : — Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.…) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d'épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d'avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l'utilisation de modèles de replacement et l'application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d'application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d'avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d'avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéLe dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l'année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique transposés en droit français par l'ordonnance 2015-1024 du 20 août 2015) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d'assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l'économie, de protéger les déposants, et d'éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, le Conseil de résolution unique, autorité de résolution européenne, a été doté de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d'un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Le dispositif européen de résolution ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l'article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l'article R.512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu'en pratique, ce mécanisme devrait s'exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu'organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l'ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. Par ailleurs, dans la conduite de son action en tant qu'autorité de résolution, l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu'il aurait subies si l'entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d'insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l'article L.613-57-1 du Code monétaire et financier et à l'article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l'existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu'il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Cette garantie a été consentie en 1988 au bénéfice des tiers créanciers de Crédit Agricole S.A. par l'ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Enfin, dans le cadre de l'introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d'un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d'assurer son rôle d'organe central en intervenant en faveur des affiliés qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. — Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Suite à l'opération de simplification de la structure du Groupe qui s'est traduite par la cession des participations CCI/CCA détenues par Crédit Agricole S.A. à une société intégralement détenue par les Caisses régionales, SACAM Mutualisation, Crédit Agricole S.A. n'est plus au capital des Caisses régionales à l'issue de l'opération (à l'exception de 4 Caisses régionales pour lesquels Crédit Agricole SA a conservé une partie marginale des CCA pour des raisons juridiques) ; celle-ci s'est donc accompagnée de la signature de deux avenants à la Convention Cadre de la garantie Switch respectivement signés le 17 février (avenant n°2) et le 21 juillet (avenant n°3) et mettant notamment fin à la garantie sur les CCI/CCA. Ce dispositif ainsi modifié a pris effet le 1er juillet 2016 et permet désormais de transférer aux Caisses régionales uniquement les exigences prudentielles des participations de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA) dans la limite d'un plafond contractuel : on parle donc désormais des Switch Assurance. La bonne fin du dispositif reste sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l'économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, les garanties Switch Assurance protègent Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d'une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l'application d'une clause de retour à meilleure fortune, peut restituer les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d'intérêt en Produit net bancaire. En cas d'appel des garanties, ou le cas échéant lors d'un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d'indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Il convient de noter que l'activation des garanties Switch Assurance est semestrielle et s'apprécie sur la base des variations semestrielles de la Valeur de Mise en Equivalence des participations CAA. Lors des arrêtés trimestriels, les Caisses régionales sont tenues d'estimer s'il existe un risque d'indemnisation et de le provisionner le cas échéant ; en cas de retour probable à meilleure fortune, aucun produit ne peut être comptabilisé, celui-ci n'étant pas certain. Lors des arrêtés semestriels et si les conditions sont vérifiées, les Caisses régionales comptabilisent les effets de l'activation des garanties sous forme d'appel ou de retour à meilleure fortune. Note 1.3. Evénements significatifs relatifs à l'exercice 2016 — Opération de simplification du groupe Crédit AgricoleL'opération de simplification du groupe Crédit Agricole annoncée le 17 février 2016 a été réalisée le 3 août 2016. L'essentiel des Certificats Coopératifs d'Investissement (« CCI ») et les Certificats Coopératifs d'Associé (« CCA ») détenus par Crédit Agricole S.A. ont été cédés à une holding (« SACAM Mutualisation ») conjointement détenue par les Caisses régionales. Le prix de cession fixé initialement sur la base des bilans des Caisses régionales de Crédit Agricole arrêtés au 31 décembre 2015, soit 18,025 milliards d'euros, a fait l'objet d'un ajustement pour tenir compte de l'évolution des capitaux propres IFRS consolidés retraités des Caisses régionales entre le 31 décembre 2015 et le 30 juin 2016. Cet ajustement s'élève à 517 millions d'euros de sorte que le prix final de cession des CCI et CCA transférés par Crédit Agricole S.A. à SACAM Mutualisation (filiale à 100% des Caisses régionales), s'élève à 18,542 milliards d'euros. Le financement de « SACAM Mutualisation » a été réalisé via un apport en capital des Caisses régionales (souscription par chacune des Caisses régionales à une augmentation de capital de SACAM Mutualisation lui permettant d'acquérir les CCI/CCA détenus par Crédit Agricole SA). Dans ce cadre, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a participé à l'augmentation de capital de SACAM Mutualisation pour un montant de 66 305 milliers d'euros. Des prêts séniors de Crédit Agricole SA à hauteur de 11 milliards d'euros ont été consentis aux Caisses régionales pour financer une partie de l'augmentation de capital de « SACAM Mutualisation », dont 39 324 milliers d'euros en faveur du Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane. Cette opération s'inscrit dans une optique de simplification de la structure du Groupe, d'accroissement de la mutualisation des résultats des Caisses régionales et permet le maintien et le renforcement de la solidarité économique entre les Caisses régionales qui existait déjà indirectement au travers de la participation de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales et de la garantie Switch CCI/CCA. Post opération, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane conserve un niveau de solvabilité extrêmement solide. Sa réalisation entraine le débouclage de la garantie Switch avec effet au 1er juillet 2016 pour sa composante couvrant les CCI/CCA et le remboursement du dépôt auprès de Crédit Agricole SA relatif à cette garantie (5 milliards d'euros pour l'ensemble des Caisses régionales et 8 532 milliers d'euros pour Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane). Note 1.4. Evénements postérieurs à l'exercice 2016 Néant Note 2 : Principes et méthodes comptables Les états financiers de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l'intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l'ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l'exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l'Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane Règlement ANC N°2015-04 relatif aux comptes annuels des organismes de logement social Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7 04 juin 2015 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-05 Relatif aux instruments financiers à terme et aux opérations de couverture 02 juillet 2015 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement ANC N°2015-06 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général 23 novembre 2015 1er janvier 2016 Oui Règlement ANC N°2016-01 relatif aux comptes annuels de l'Association de Gestion du Fonds Paritaire National (AGFPN) 05 février 2016 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC N° 2016-02 relatif aux comptes annuels des organismes de titrisation 11 mars 2016 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC N° 2016-03 relatif aux règles comptables applicables aux sociétés civiles de placement immobilier (SCPI) 15 avril 2016 1er janvier 2017 ou par anticipation au 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC N° 2016-04 relatif aux sociétés de libre partenariat 1er juillet 2016 31 décembre 2016 Non Règlement de l'ANC N°2016-06 relatif aux règles comptables applicables aux organismes de placement collectif immobilier 14 octobre 2016 1er janvier 2016 Non Règlement de l'ANC N°2016-07 modifiant le règlement ANC N°2014-03 relatif au plan comptable général 04 novembre 2016 1er janvier 2016 Oui Règlement de l'ANC N°2016-12 modifiant le règlement ANC N°2015-11 du 26 novembre 2015 relatif aux comptes annuels des entreprises d'assurance 12 décembre 2016 1er janvier 2016 Non Version consolidée du règlement N°99-01 rassemblant l'ensemble des textes comptables applicables au secteur associatif. 20 septembre 2016 1er janvier 2016 Non  Note 2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :- les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l'article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l'encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. L'application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d'impayé conformément aux règles suivantes. L'utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d'apprécier l'existence d'un risque de crédit. — Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l'établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d'honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d'insolvabilité. La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l'enregistrement d'une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d'origine. Elle est égale à l'écart constaté entre :- la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d'intérêt effectif d'origine (défini à la date de l'engagement de financement). La décote constatée lors d'une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d'intérêt. Les crédits restructurés font l'objet d'une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d'impayés. Le montant des créances restructurées détenues par Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane s'élève à 21 732 milliers d'euros au 31 décembre 2016 contre 20 126 milliers d'euros au 31 décembre 2015. Sur ces prêts, aucune décote n’est comptabilisée. — Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l'une des situations suivantes :- il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins,- la situation d'une contrepartie présente des caractéristiques telles qu'indépendamment de l'existence de tout impayé, on peut conclure à l'existence d'un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l'établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l'ancienneté de l'impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l'établissement ou qu'il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l'établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu'il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l'établissement peut décompter l'ancienneté de l'impayé lorsque le découvert a fait l'objet de la part de l'établissement d'une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.Parmi les encours douteux, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. – Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. – Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses, l'enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. — Dépréciations au titre du risque de crédit avéréDès lors qu'un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l'actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l'étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. — Traitement comptable des dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l'augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d'intérêt. — Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. — Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d'experts, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu'il a de son activité.Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. — Titres de transactionCrédit Agricole de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titres de transaction au 31 Décembre 2016. — Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. — Obligations et autres titres à revenu fixeCes titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, coupon couru à l'achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». — Actions et autres titres à revenu variableLes actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition exclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d'acquisition et la valeur de marché. Ainsi, lorsque la valeur d'inventaire d'une ligne ou d'un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l'article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d'achats ou de ventes d'instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s'il s'agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane dispose d'informations particulières sur la situation financière de l'émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s'il s'agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. — Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d'une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu'à leur échéance et n'est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu'à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d'acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n'est pas constitué de dépréciation des titres d'investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l'émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d'investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l'établissement n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l'article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Titres de l'activité de portefeuilleConformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l'établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane ne détient aucun titre appartenant à cette catégorie. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme- Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu'elle permet d'exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d'en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l'intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d'utilité. Celle-ci représente ce que l'établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L'estimation de la valeur d'utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l'entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d'utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l'objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ». — Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :- les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n'est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n'est pas coté, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu'il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. — Dates d'enregistrementCrédit Agricole de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d'investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés, sont enregistrés à la date de négociation. — Reclassement de titresConformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d'opérer les reclassements de titres suivants :- du portefeuille de transaction vers le portefeuille d'investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l'établissement a l'intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu'à l'échéance,- du portefeuille de placement vers le portefeuille d'investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu'ils ne sont plus négociables sur un marché actif. Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane n'a pas opéré, en 2016 comme en 2015, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Rachat d'actions propres Néant Note 2.3. Immobilisations Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l'amortissement et à la dépréciation des actifs. Il applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l'ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte, la base amortissable tient compte de l'éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le règlement de l'ANC n° 2015-06 modifie la comptabilisation au bilan du mali technique de fusion ainsi que son suivi dans les comptes sociaux. Le mali ne doit plus être comptabilisé globalement et systématiquement au poste « Fonds commercial » ; il doit être comptabilisé au bilan selon les rubriques d'actifs auxquelles il est affecté en « Autres immobilisations corporelles, incorporelles, financières… ». Le mali est amorti, déprécié, sorti du bilan selon les mêmes modalités que l'actif sous-jacent. Le coût d'acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d'achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l'acquisition pour la mise en état d'utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d'acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d'achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leur durée estimée d'utilisation. Les composants et durées d'amortissement suivants ont été retenus par Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane, suite à l'application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d'amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d'amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 40 à 80 ans Second œuvre 20 à 40 ans Installations techniques 10 à 25 ans Agencements 5 à 15 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)  Enfin, les éléments dont dispose Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :- dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Note 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :- soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d'étalement des frais d'emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». Note 2.6. Provisions Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l'évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d'une part, à l'obligation de rémunérer l'épargne dans le futur à un taux fixé à l'ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d'autre part, à l'octroi d'un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d'épargne-logement à un taux déterminé fixé à l'ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l'ensemble des comptes d'épargne-logement, sachant qu'il n'y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :- le comportement des souscripteurs, ainsi que l'estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d'observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. — Provision pour risques sur GIE d'investissementAfin de donner une image fidèle de ses comptes, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. Au 31 Décembre 2015, le GIE ayant été dissout, aucune provision ne figure au bilan au 31 Décembre 2016. Note 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le solde du FRBG s'élève à 22 090 milliers d'euros au 31 Décembre 2016 contre 16 391 milliers d'euros au 31 Décembre 2015. Note 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : — Opérations de couvertureLes gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. — Opérations de marchéLes opérations de marché regroupent :- les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07),- la gestion spécialisée d'un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07). Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s'il existe un marché actif, ou à l'aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l'absence de marché actif. Pour les instruments :- en position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé ;- en position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement ;- faisant partie d'un portefeuille de transaction, l'ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) est comptabilisé. — Risque de contrepartie sur les dérivésConformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane intègre l'évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l'article 2522-1. du règlement précité) font l'objet d'un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l'utilisation de données d'entrée observables. Elle repose :- prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels,- en l'absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d'une approximation fondée sur la base d'un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. Note 2.9. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payées sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatées sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Les opérations en devises réalisées par le Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane ne sont pas significatives. Note 2.10. Intégration des succursales à l'étranger Le Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane n’a pas de succursales à l'étranger. Note 2.11. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l'objet d'une provision lorsqu'il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l'annexe aux notes 28 et 29. Note 2.12. Participation des salariés aux fruits de l'expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l'expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L'intéressement est couvert par l'accord du 17 Juin 2016. La participation et l'intéressement figurent dans les « Frais de personnel ». Note 2.13. Avantages au personnel postérieurs à l'emploi — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d'indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définiesCrédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l'Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d'évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d'un ensemble d'hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d'activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l'exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatés au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l'exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :- la valeur actuelle de l'obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement,- majorée des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d'assurance éligible. Dans le cas où l'obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l'obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Afin de couvrir ses engagements, le Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a souscrit des assurances auprès de Prédica et d'Adicam. — Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n'ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n'ont pas suffisamment d'actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l'exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l'exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « Frais de personnel ». Note 2.14. Stock-options et souscription d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise — Plans de stock-optionsNéant — Souscriptions d'actions dans le cadre du Plan d'Epargne EntrepriseLes souscriptions d'actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d'Epargne Entreprise, avec une décote maximum de 20 %, ne comportent pas de période d'acquisition des droits mais sont grevées d'une période d'incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d'actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital. Note 2.15. Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane. La Caisse de la Martinique et de la Guyane n'a pas comptabilisé de charges et de produits exceptionnels en 2016 comme en 2015. Note 2.16. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D'une façon générale, seul l'impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d'impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu'ils sont effectivement utilisés en règlement de l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d'impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d'intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d'impôt dont elle aurait été redevable en l'absence d'intégration fiscale. En raison de l'objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (CICE), Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a fait le choix de comptabiliser le Crédit d'Impôt pour la Compétitivité et l'Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l'impôt. Note 3 : Créances sur les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle  (En milliers d'euros) 31/12/2016 31/12/2015 ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 A vue 7 305       7 305   7 305 2 189 A terme                 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       370 370 1 371 371 Total 7 305     370 7 675 1 7 676 2 560 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             7 676 2 560 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 39 800       39 800 6 39 806 41 375 Comptes e
    Bulletin BALO n°59 du 17/05/2017, affaire n°1702166
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/05/2017
    Numéro d’affaire : 1701781
    Description : 170178112 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°57Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société Coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Le Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France.Situation au 31 mars 2017.(En milliers d’euros) Actif Montant Caisse, banques centrales 29 334 Effets publics et valeurs assimilées 60 352 Créances sur les établissements de crédits 11 679 Opérations internes au Crédit agricole 150 100 Opérations avec la clientèle 1 541 547 Obligations et autres titres à revenu fixe 44 652 Actions et autres titres à revenu variable 48 020 Participations et autres titres détenus à long terme 111 116 Parts dans les entreprises liées 7 324 Immobilisations corporelles et incorporelles 32 050 Autres actifs 55 096 Comptes de régularisation 10 433 Total de l’actif 2 101 703   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 552 Opérations internes au Crédit agricole 954 290 Comptes créditeurs de la clientèle 789 207 Autres passifs 19 448 Comptes de régularisation 72 253 Provisions pour risques et charges 20 764 Dettes subordonnées et titres participatifs 7 718 Fonds pour risques bancaires généraux 22 091 Capitaux propres hors FRBG 213 380 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 194 977 Total du passif 2 101 703   Hors-bilan Montant Engagements donnés 179 190 Engagements de financements 150 274 Engagements de garantie 28 916 Engagements reçus 329 006 Engagements de financements 28 149 Engagements de garantie 300 857 1701781
    Bulletin BALO n°57 du 12/05/2017, affaire n°1701781
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/11/2016
    Numéro d’affaire : 05277
    Description : 160527718 novembre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°139Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANESociété Coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Le Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Situation au 30 septembre 2016.(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 29 409 Effets publics et valeurs assimilées 41 402 Créances sur les établissements de crédits 4 900 Opérations internes au Crédit agricole 132 866 Opérations avec la clientèle 1 529 694 Obligations et autres titres à revenu fixe 45 173 Actions et autres titres à revenu variable 74 076 Participations et autres titres détenus à long terme 111 503 Parts dans les entreprises liées 8 020 Immobilisations corporelles et incorporelles 31 522 Autres actifs 59 161 Comptes de régularisation 12 640 Total de l’actif 2 080 366   Passif Montant Opérations internes au Crédit agricole 970 566 Comptes créditeurs de la clientèle 764 839 Autres passifs 15 672 Comptes de régularisation 69 053 Provisions pour risques et charges 19 598 Dettes subordonnées et titres participatifs 7 867 Fonds pour risques bancaires généraux 19 391 Capitaux propres hors FRBG 213 380 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 194 977 Total du passif 2 080 366   Hors-bilan Montant Engagements donnés 144 156 Engagements de financements 115 396 Engagements de garantie 28 760 Engagements reçus 306 716 Engagements de financements 7 144 Engagements de garantie 299 572   1605277
    Bulletin BALO n°139 du 18/11/2016, affaire n°05277
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2016
    Numéro d’affaire : 04234
    Description : 16042343 août 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°93Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société Coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Le Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Situation au 30 juin 2016(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 28 134 Effets publics et valeurs assimilées 41 194 Créances sur les établissements de crédits 1 089 Opérations internes au Crédit agricole 167 253 Opérations avec la clientèle 1 514 674 Obligations et autres titres à revenu fixe 45 106 Actions et autres titres à revenu variable 74 075 Participations et autres titres détenus à long terme 45 190 Parts dans les entreprises liées 8 273 Immobilisations corporelles et incorporelles 30 934 Autres actifs 56 665 Comptes de régularisation 14 732 Total de l’actif 2 027 319   Passif Montant Opérations internes au Crédit agricole 943 324 Comptes créditeurs de la clientèle 741 942 Dettes représentées par un titre 102 Autres passifs 23 888 Comptes de régularisation 58 954 Provisions pour risques et charges 21 580 Dettes subordonnées et titres participatifs 7 758 Fonds pour risques bancaires généraux 16 391 Capitaux propres hors FRBG 213 380 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 194 977 Total du passif 2 027 319   Hors-bilan Montant Engagements donnés 178 421 Engagements de financements 123 932 Engagements de garantie 54 489 Engagements reçus 319 706 Engagements de financements 24 137 Engagements de garantie 295 569   1604234
    Bulletin BALO n°93 du 03/08/2016, affaire n°04234
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/05/2016
    Numéro d’affaire : 02503
    Description : 160250323 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°62Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANESociété Coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Le Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Situation au 31 mars 2016(En milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 33 716 Effets publics et valeurs assimilées 41 164 Créances sur les établissements de crédits 4 146 Opérations internes au Crédit agricole 171 358 Opérations avec la clientèle 1 548 059 Obligations et autres titres à revenu fixe 43 935 Actions et autres titres à revenu variable 74 075 Participations et autres titres détenus à long terme 43 168 Parts dans les entreprises liées 8 516 Immobilisations corporelles et incorporelles 29 992 Autres actifs 50 130 Comptes de régularisation 9 602 Total de l’actif 2 057 861   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 4 Opérations internes au Crédit agricole 950 576 Comptes créditeurs de la clientèle 738 143 Dettes représentées par un titre 107 Autres passifs 19 193 Comptes de régularisation 91 090 Provisions pour risques et charges 21 372 Dettes subordonnées et titres participatifs 7 605 Fonds pour risques bancaires généraux 16 391 Capitaux propres hors FRBG 213 380 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 194 977 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau   Total du passif 2 057 861     Hors-bilan Montant Engagements donnés 186 841 Engagements de financements 131 405 Engagements de garantie 55 436 Engagements sur titres   Engagements reçus 312 885 Engagements de financements 12 349 Engagements de garantie 300 536 Engagements sur titres     1602503
    Bulletin BALO n°62 du 23/05/2016, affaire n°02503
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2016
    Numéro d’affaire : 01736
    Description : 16017364 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANESociété Coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 160 294,65 €.Siège social : Rue Case Nègre, Place d’Armes, BP 370, 97232 Le Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S Fort de France. Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2015Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martiniqueet de la Guyane en date du 15 Février 2016 et soumis à l’approbation de l’Assemblée générale Ordinaireen date du 31 mars 2016I. — Bilan au 31 décembre 2015(En milliers d’euros)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   71 945 80 930 Caisse, banques centrales   28 426 37 300 Effets publics et valeurs assimilées 5 40 959 41 096 Créances sur les établissements de crédit 3 2 560 2 534 Opérations internes au Crédit Agricole 3 192 406 327 030 Opérations avec la clientèle 4 1 537 597 1 520 809 Opérations sur titres   113 916 83 538 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 43 916 13 552 Actions et autres titres à revenu variable 5 70 000 69 986 Valeurs immobilisées   81 388 73 006 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 42 868 36 251 Parts dans les entreprises liées 6-7 8 779 9 996 Immobilisations incorporelles 7 1 494 1 491 Immobilisations corporelles 7 28 247 25 268 Capital souscrit non versé       Actions propres 8     Comptes de régularisation et actifs divers   54 677 48 209 Autres actifs 9 43 632 36 803 Comptes de régularisation 9 11 045 11 406 Total actif   2 051 929 2 133 522   Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Opérations interbancaires et assimilées   0 7 Banques centrales     7 Dettes envers les établissements de crédit 11     Opérations internes au Crédit Agricole 11 937 722 1 099 642 Comptes créditeurs de la clientèle 12 801 404 747 380 Dettes représentées par un titre 13 107 105 Comptes de régularisation et passifs divers   51 151 47 880 Autres passifs 14 14 928 15 386 Comptes de régularisation 14 36 223 32 494 Provisions et dettes subordonnées   30 017 31 601 Provisions 15-16-17 21 670 23 451 Dettes subordonnées 19 8 347 8 150 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 16 391 12 191 Capitaux propres hors FRBG 20 215 137 194 716 Capital souscrit   12 160 12 160 Primes d'émission   6 243 6 243 Réserves   174 525 154 777 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement       Report à nouveau       Résultat de l'exercice   22 209 21 536 Total passif   2 051 929 2 133 522  Hors-bilan au 31 décembre 2015  (en milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 Engagements donnés 202 742 204 589 Engagements de financement 149 731 152 605 Engagements de garantie 53 011 51 984 Engagements sur titres       (en milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 Engagements reçus 303 618 344 640 Engagements de financement 1 399 30 152 Engagements de garantie 302 219 314 488 Engagements sur titres      Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 25- Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2015  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2015 31/12/2014 Intérêts et produits assimilés 33-34 72 521 70 987 Intérêts et charges assimilées 33 -20 174 -20 293 Revenus des titres à revenu variable 34 1 857 1 472 Commissions (produits) 35 52 972 52 861 Commissions (charges) 35 -5 859 -5 177 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 391 -327 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 225 304 Autres produits d’exploitation bancaire 38 707 488 Autres charges d’exploitation bancaire 38 -240 -149 Produit net bancaire   102 400 100 166 Charges générales d’exploitation 39 -56 989 -56 568 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -3 243 -3 183 Résultat brut d'exploitation   42 168 40 415 Coût du risque 40 -1 543 -9 463 Résultat d'exploitation   40 625 30 952 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -1 277 -4 713 Résultat courant avant impôt   39 348 26 239 Résultat exceptionnel 42     Impôt sur les bénéfices 43 -12 939 -4 703 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   -4 200   Résultat net de l'exercice   22 209 21 536  III. — Affectation du résultat L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport général du Commissaire aux comptes, décide, sur proposition du Conseil d'Administration, d'affecter ainsi qu'il suit, le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2015, se soldant par un bénéfice de 22 208 577,91 euros :  - Rémunération du capital social 91 181,06 euros - Rémunération des CCA 1 665 643,34 euros Ce dividende sera payable le 1er juin 2016   Reste à affecter : 20 451 753,51 euros - Affectation des 3/4 à la Réserve légale 15 338 815,13 euros - Affectation du solde aux Autres réserves 5 112 938,38 euros  Cette résolution est approuvée à l'unanimité. IV. — AnnexesNote 1 : Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane 11 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2015, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,70 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,15 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 027 798 actions propres au 31 décembre 2015, soit 0,15 % de son capital, contre 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés et/ou de Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Le dispositif européen de résolution des crises bancaires adopté au cours de l’année 2014 (directive BRRD et règlement sur le mécanisme de résolution unique) introduit plusieurs modifications importantes dans la réglementation applicable aux établissements de crédit. Ce dispositif, qui comprend des mesures de prévention et de résolution des crises bancaires, a pour objet de préserver la stabilité financière, d’assurer la continuité des activités, des services et des opérations des établissements dont la défaillance aurait de graves conséquences pour l’économie, de protéger les déposants, et d’éviter ou de limiter au maximum le recours au soutien financier public. Dans ce cadre, les autorités de résolutions européennes, dont le Conseil de résolution unique, ont été dotées de pouvoirs très étendus en vue de prendre toute mesure nécessaire dans le cadre de la résolution de tout ou partie d’un établissement de crédit ou du groupe auquel il appartient. Ce dispositif européen de résolution, dont les principales dispositions ont été partiellement adoptées de manière anticipée par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013, ne remet pas en cause le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R. 512-18 de ce même Code. Crédit Agricole S.A. considère qu’en pratique, ce mécanisme devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, dans la mesure où, en tant qu’organe central et membre du réseau, il doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du Réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution suppose ainsi que le mécanisme légal de solidarité interne n’aurait pas permis de remédier à la défaillance d’une ou plusieurs entités affiliées du Groupe, et donc du Réseau dans son ensemble. Elle est par ailleurs de nature à limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leurs fonds propres agrégés. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation judiciaire ou de sa dissolution. Dans la conduite de son action en tant qu’autorité de résolution, l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution doit respecter le principe fondamental selon lequel aucun créancier ne doit, en résolution, subir de pertes plus importantes que celles qu’il aurait subies si l’entité concernée avait été liquidée selon une procédure normale d’insolvabilité (principe dit du No Creditor Worse Off than on Liquidation – NCWOL – prévu à l’article L. 613-31-16 II du Code monétaire et financier et à l’article 73 de la directive BRRD). La nécessité de respecter ce principe conduit Crédit Agricole S.A. à considérer que l’existence de la garantie accordée en 1988 par les Caisses régionales au bénéfice des créanciers de Crédit Agricole S.A. devra être prise en compte par l’Autorité de contrôle prudentiel et de résolution, sans qu’il soit possible de préjuger des modalités de cette prise en compte. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement sont respectivement reconnus en Coût du risque. Cette garantie Switch a été mise en œuvre pour la première fois le 30 juin 2015 (voir note 1.3 relative aux événements significatifs de la période). 1.3.Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2015 Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole SA (Switch).Au cours de l’exercice 2015, la valeur globale de mise en équivalence des participations couvertes par le dispositif a respectivement subi une baisse au 30 juin 2015 entraînant un appel de la garantie, puis une hausse au 30 septembre 2015 se matérialisant par un retour total à meilleure fortune. Ainsi, l’indemnité versée au titre du 30 juin 2015 pour un montant de 236 milliers d’euros a été remboursée par Crédit Agricole SA en intégralité en date du 1er décembre par imputation sur le dépôt de garantie de la Caisse de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. Cela s’est traduit, dans les comptes de la Caisse de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par la comptabilisation en résultat au second trimestre, d’une charge en coût du risque de 235 milliers d’euros et d’un produit d’impôt à hauteur de 81milliers d’euros, et par l’annulation de ces impacts dans les mêmes agrégats du compte de résultat du troisième trimestre. Opération de titrisationLe 21 octobre 2015, avec l'opération « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 », le Groupe a initié une opération de titrisation portant sur les créances habitat des 39 Caisses régionales. Cette transaction est le premier RMBS réalisé en France par le Groupe avec cession « true sale » des créances habitat. Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l’habitat originés par les Caisses régionales au « FCT Crédit Agricole Habitat 2015 » pour un montant de 9,932 milliards d’euros et une souscription le même jour par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par le FCT pour un montant de 10 milliards d’euros se répartissant en 8,6 milliards d’euros d’obligations senior et 1,4 milliards d’euros de titres subordonnés. Dans le cadre de cette titrisation interne au Groupe, la Caisse de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a cédé, à l’origine, un portefeuille de crédits habitat pour un montant de 26,7 millions d’euros au FCT Crédit Agricole Habitat 2015. Elle a souscrit des obligations senior pour 23 millions d’euros et des titres subordonnés pour 3.7 millions d’euros. Une période de 5 ans de rechargements mensuels des créances est prévue pour compenser au mieux l’amortissement du portefeuille de crédits habitat. 1.4. Événements postérieurs à l’exercice 2015 Néant. Note 2 : Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 qui, à partir des exercices ouverts au 1er janvier 2015, regroupe à droit constant dans un règlement unique l’ensemble des normes comptables applicables aux établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie 4 Octobre 2012 2012-04 1er janvier 2015 (modifiée par le règlement ANC N° 2013-02) Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des terrains et carrières et des redevances de fortage 2 octobre 2014 N° 2014-05 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif immobilier 2 octobre 2014 N° 2014-06 1er janvier 2015 ou par anticipation au 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire 26 novembre 2014 N° 2014-07 1er janvier 2015 Oui Règlement ANC relatif aux comptes des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L 2325-45 du code du travail 02 avril 2015 N°2015-01 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux documents comptables des comités d’entreprises des comités centraux d’entreprises et des comités interentreprises relevant de l’article L 2325-46 du code du travail 02 avril 2015 N°2015-02 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels établis par les organismes paritaires collecteurs de la formation 07 mai 2015 N°2015-03 1er janvier 2015 Non Règlement ANC relatif aux comptes annuels des organismes de logement social 04 juin 2015 N°2015-04   Non Chapitre 4 – Les opérations de fusion et opérations assimilées   1er janvier 2015   Chapitres 1 à 3 et chapitres 5 à 7   1er janvier 2016 ou par anticipation au 1er janvier 2015   L’application de ces nouveaux règlements n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de l’entité sur la période  2.1. Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :- les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application de l’article 2131-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014  les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle, distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de dépréciation sur les avances aux Caisses régionales. L‘application du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014 conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :- la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane s’élève à 20 126 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 14 039 milliers d’euros au 31 décembre 2014. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 19 milliers d’euros Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :- il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits)- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.- Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéréDès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions Risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2. Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par les articles 2311-1 à 2391-1 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) ainsi que par les articles 2211-1 à 2251-13 (Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transactionLa Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titres de transaction au 31 Décembre 2015. Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition exclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 2514-1 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du Titre 2 Traitement comptable du risque de crédit du Livre II Opérations particulières, du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément à l’article 2341-2 du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Titres de l’activité de portefeuilleConformément aux articles 2351-2 à 2352-6 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient aucun titre appartenant à cette catégorie. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme- Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :- les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titresConformément aux articles 2381-1 à 2381-5 (Titre 3 Comptabilisation des opérations sur titres du Livre II Opérations particulières) du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, il est autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :- du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas opéré, en 2015, de reclassement au titre du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Rachat d’actions propresNéant. 2.3. Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 40 à 80 ans Second œuvre 20 à 40 ans Installations techniques 10 à 25 ans Agencements 5 à 15 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :- dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5. Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :- soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6. Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :- le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le Titre 6 Epargne règlementée du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Provision pour risques sur GIE d’investissementAfin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Le solde du compte est repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le solde du FRBG s’élève à 16 391 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 12 101 milliers d’euros au 31 décembre 2014. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du Titre 5 Les instruments financiers à terme du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07 sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane (catégorie « c » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché :Les opérations de marché regroupent :- Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2522-1 du règlement ANC 2014-07)- La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2522 du règlement ANC 2014-07) Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments- En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.- En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisées en résultat au moment du dénouement.- Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivésConformément au règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2522-1. du règlement précité) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de [l’entité]. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose :- prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels- en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie, d’une approximation fondée sur la base d’un panier de CDS S/N de contreparties du même rating, opérant dans le même secteur et localisées dans la même région. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9. Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors--bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payés sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatées sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application du Titre 7 Comptabilisation des opérations en devises du Livre II Opérations particulières du règlement ANC 2014-07 du 26 novembre 2014, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est nul. 2.10. Intégration des succursales à l’étranger La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas de succursales à l’étranger. 2.11. Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 28 et 29. 2.12. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 28 Juin 2013. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.13. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a appliqué, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires, recommandation abrogée et intégrée dans la section 4 du chapitre II du titre III du règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014. En application de ce règlement, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a opté pour la méthode 2 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. Le règlement autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :- la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par le règlement,- majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Afin de couvrir ses engagements, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a souscrit des assurances auprès de Prédica et d’Adicam. Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.14. Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas comptabilisé de charges exceptionnelles en 2015. 2.15. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 : Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 ≤  3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 a
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2016, affaire n°01736
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/11/2015
    Numéro d’affaire : 05094
    Description : 150509411 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°135Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société Coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Le Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Situation au 30 septembre 2015 (en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 30 217 Effets publics et valeurs assimilées 41 539 Créances sur les établissements de crédits 3 839 Opérations internes au Crédit agricole 186 209 Opérations avec la clientèle 1 554 802 Obligations et autres titres à revenu fixe 18 455 Actions et autres titres à revenu variable 70 000 Participations et autres titres détenus à long terme 44 236 Parts dans les entreprises liées 9 174 Immobilisations corporelles et incorporelles 29 260 Autres actifs 45 248 Comptes de régularisation 15 105 Total de l’actif 2 048 084   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 276 Opérations internes au Crédit agricole 971 052 Comptes créditeurs de la clientèle 764 469 Dettes représentées par un titre 106 Autres passifs 14 395 Comptes de régularisation 62 095 Provisions pour risques et charges 22 215 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 357 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres hors FRBG : 192 928 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 174 525 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Total du passif 2 048 084      Hors-bilan Montant Engagements donnés : 193 699 Engagements de financements 143 267 Engagements de garantie 50 432 Engagements sur titres   Engagements reçus : 326 307 Engagements de financements 152 Engagements de garantie 326 155   1505094
    Bulletin BALO n°135 du 11/11/2015, affaire n°05094
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2015
    Numéro d’affaire : 04207
    Description : 15042075 août 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°93Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANESociété Coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Le Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Situation au 30 juin 2015(en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 25 827 Effets publics et valeurs assimilées 41 330 Créances sur les établissements de crédits 3 304 Opérations internes au Crédit agricole 206 107 Opérations avec la clientèle 1 525 228 Obligations et autres titres à revenu fixe 18 400 Actions et autres titres à revenu variable 70 000 Participations et autres titres détenus à long terme 44 589 Parts dans les entreprises liées 9 691 Immobilisations corporelles et incorporelles 29 033 Autres actifs 41 020 Comptes de régularisation 23 262 Total de l’actif 2 037 791   Passif Montant Banques centrales… 0 Dettes envers les établissements de crédit 0 Opérations internes au Crédit agricole 997 930 Comptes créditeurs de la clientèle 729 172 Dettes représentées par un titre 106 Autres passifs 18 516 Comptes de régularisation 56 143 Provisions pour risques et charges 22 645 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 160 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres hors FRBG 192 928 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 174 525 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau   Total du passif 2 037 791   Hors bilan Montant Engagements donnés 174 000 Engagements de financements 125 868 Engagements de garantie 48 132 Engagements sur titres   Engagements reçus 319 235 Engagements de financements 152 Engagements de garantie 319 083 Engagements sur titres     1504207
    Bulletin BALO n°93 du 05/08/2015, affaire n°04207
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2015
    Numéro d’affaire : 01691
    Description : 15016916 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANESociété coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Situation au 31 mars 2015.(en milliers d’€uros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 30 866 Effets publics et valeurs assimilées 41 299 Créances sur les établissements de crédits 9 445 Opérations internes au Crédit agricole 358 508 Opérations avec la clientèle 1 498 688 Obligations et autres titres à revenu fixe 13 601 Actions et autres titres à revenu variable 65 213 Participations et autres titres détenus à long terme 36 336 Parts dans les entreprises liées 9 983 Immobilisations corporelles et incorporelles 27 609 Autres actifs 47 115 Comptes de régularisation 8 909 Total de l’actif 2 147 572   Passif Montant Banques centrales 0 Dettes envers les établissements de crédit 0 Opérations internes au Crédit agricole 1 148 041 Comptes créditeurs de la clientèle 702 875 Dettes représentées par un titre 106 Autres passifs 18 027 Comptes de régularisation 42 188 Provisions pour risques et charges 23 009 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 207 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres hors FRBG 192 928 Capital souscrit… 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 174 525 Provisions règlementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau   Total du passif 2 147 572   Hors bilan Montant Engagements donnés 188 780 Engagements de financements 136 616 Engagements de garantie 52 164 Engagements sur titres   Engagements reçus 315 210 Engagements de financements 152 Engagements de garantie 315 058 Engagements sur titres     1501691
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2015, affaire n°01691
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2015
    Numéro d’affaire : 01511
    Description : 15015116 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°54Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE RÉGIONALE DE CRÉDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société Coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Le Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Documents comptables annuels approuvés par l’Assemblée Générale Ordinaire du 26 mars 2015 Partie A. — Comptes individuels au 31 décembre 2014 Arrêtés par le Conseil d’Administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane en date du 13 février 2015 I. — Bilan au 31 décembre 2014(En milliers d’euros) Actif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées   80 930 83 703 Caisse, banques centrales   37 300 35 249 Effets publics et valeurs assimilées 5 41 096 41 230 Créances sur les établissements de crédit 3 2 534 7 224 Opérations internes au Crédit Agricole 3 327 030 190 114 Opérations avec la clientèle 4 1 520 809 1 518 825 Opérations sur titres   83 538 34 799 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 13 552 10 998 Actions et autres titres à revenu variable 5 69 986 23 801 Valeurs immobilisées   73 006 71 731 Participations et autres titres détenus à long terme 6 36 251 36 867 Parts dans les entreprises liées 6-8 9 996 5 170 Immobilisations incorporelles 7 1 491 1 488 Immobilisations corporelles 7 25 268 28 206 Capital souscrit non versé       Actions propres 8     Comptes de régularisation et actifs divers   48 209 50 602 Autres actifs 9 36 803 39 410 Comptes de régularisation 9 11 406 11 192 Total actif   2 133 522 1 949 774   Passif Notes 31/12/2014 31/12/2013 Opérations interbancaires et assimilées   7 2 515 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 11 7 2 515 Opérations internes au Crédit Agricole 11 1 099 642 950 677 Comptes créditeurs de la clientèle 12 747 380 708 954 Dettes représentées par un titre 13 105   Comptes de régularisation et passifs divers   47 880 61 787 Autres passifs 14 15 386 15 347 Comptes de régularisation 14 32 494 46 440 Provisions et dettes subordonnées   31 601 38 555 Provisions 15-16-17 23 451 29 845 Dettes subordonnées 19 8 150 8 710 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 12 191 12 191 Capitaux propres hors FRBG 20 194 716 175 095 Capital souscrit   12 160 12 160 Primes d'émission   6 243 6 243 Réserves   154 777 134 081 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement       Report à nouveau     -158 Résultat de l'exercice   21 536 22 769 Total passif   2 133 522 1 949 774  Hors-bilan au 31 décembre 2014  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Engagements donnés 204 589 189 645 Engagements de financement 152 605 157 590 Engagements de garantie 51 984 32 055 Engagements sur titres       (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Engagements reçus 344 640 521 707 Engagements de financement 30 152 214 000 Engagements de garantie 314 488 307 707 Engagements sur titres      Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 25- Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 II. — Compte de résultat au 31 décembre 2014  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2014 31/12/2013 Intérêts et produits assimilés 33-34 70 987 71 429 Intérêts et charges assimilées 33 -20 293 -19 858 Revenus des titres à revenu variable 34 1 472 782 Commissions (produits) 35 52 861 51 746 Commissions (charges) 35 -5 177 -5 367 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 -327 73 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 304 93 Autres produits d’exploitation bancaire 38 488 768 Autres charges d’exploitation bancaire 38 -149 -257 Produit net bancaire   100 166 99 409 Charges générales d’exploitation 39 -56 568 -55 902 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -3 183 -3 174 Résultat brut d'exploitation   40 415 40 333 Coût du risque 40 -9 463 -6 558 Résultat d'exploitation   30 952 33 775 Résultat net sur actifs immobilisés 41 -4 713 8 Résultat courant avant impôt   26 239 33 783 Résultat exceptionnel 42   -40 Impôt sur les bénéfices 43 -4 703 -10 974 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées       Résultat net de l'exercice   21 536 22 769  III. — Affectation du résultat de l’exercice 2014 L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport général du Commissaire aux comptes, décide, sur proposition du Conseil d'Administration, d'affecter ainsi qu'il suit, le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2014, se soldant par un bénéfice de 21 536 061,94 euros : - Report à nouveau débiteur (changement de méthode) : 172 332,19 euros- Rémunération des CCA : 1 615 204,65 euros Ce dividende sera payable à partir du 31 mai 2015Reste à affecter : 19 748 525,10 euros - Affectation des 3/4 à la Réserve légale : 14 811 393,83 euros- Affectation du solde aux Autres réserves : 4 937 131,27 euros Cette résolution est approuvée. IV. — Annexes Note 1 – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1. Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane 11 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2014, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,46% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,35 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 4 855 393 actions propres au 31 décembre 2014, soit 0,19 % de son capital, contre 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés et/ou de Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionalesLes Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécialLes ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à termeLes ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionalesLes ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devisesCrédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilitéDans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. Le nouveau dispositif de résolution des crises bancaires introduit par la loi de séparation et de régulation des activités bancaires du 26 juillet 2013 n’a pas d’impact sur le mécanisme légal de solidarité financière interne prévu à l’article L.511-31 du Code monétaire et financier, appliqué au Réseau Crédit Agricole tel que défini par l’article R.512-18 de ce même Code. Au titre de ce mécanisme, qui devrait s’exercer préalablement à toute mesure de résolution, Crédit Agricole S.A., Organe central et membre du Réseau, doit prendre toute mesure nécessaire pour garantir la liquidité et la solvabilité de chaque membre du Réseau comme de l’ensemble. Ainsi, chaque membre du réseau (en ce compris Crédit Agricole S.A.) bénéficie de cette solidarité financière interne. L’application au groupe Crédit Agricole de la procédure de résolution pourrait limiter la survenance des conditions de mise en œuvre de la garantie des obligations de Crédit Agricole S.A. consentie en 1988 au bénéfice de ses tiers créanciers par l’ensemble des Caisses régionales, solidairement entre elles, et à hauteur de leur fonds propres agrégés, dans la mesure où la résolution devrait intervenir avant la liquidation. Il est rappelé que cette garantie est susceptible d’être mise en œuvre en cas d’insuffisance d’actif de Crédit Agricole S.A. constatée à l’issue de sa liquidation ou de sa dissolution. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch)Le dispositif des garanties Switch, mis en place le 23 décembre 2011 et complété par avenant signé le 19 décembre 2013, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014, en remplacement des précédentes, avec pour échéance le 1er mars 2027 sous réserve d’une résiliation anticipée totale ou partielle, ou d’une prorogation selon les dispositions prévues au contrat. A travers ce dispositif, et dans la limite du plafond contractuel, les Caisses régionales s’engagent à supporter, pour le compte de Crédit Agricole S.A., les exigences prudentielles liées à la mise en équivalence de certaines participations détenues par Crédit Agricole S.A., et à en subir les risques économiques associés sous forme d’indemnisation le cas échéant. Les garanties en vigueur permettent un transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurance (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentiels. Elles font l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. La bonne fin du dispositif est sécurisée par des dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ces dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A., et sont rémunérés à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. en cas de baisse de la valeur globale de mise en équivalence des participations susvisées, moyennant le versement par les Caisses régionales d’une indemnité compensatrice prélevée sur le dépôt de garantie. Symétriquement en cas de hausse ultérieure de la valeur globale de mise en équivalence, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. Comptablement, les garanties sont des engagements de hors-bilan assimilables à des garanties données à première demande. Leur rémunération est enregistrée de manière étalée dans la marge d’intérêt en Produit net bancaire. En cas d’appel des garanties, ou le cas échéant lors d’un retour à meilleure fortune ultérieur, la charge d’indemnisation ou le produit de remboursement seraient respectivement reconnus en Coût du risque. 1.3.Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2014 Néant. 1.4.Evénements postérieurs à l’exercice 2014 La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a été assignée le 16 janvier 2015 par la Société Martiniquaise d’HLM (SMHLM) au titre d’un litige portant sur deux contrats d’instruments financiers à terme (contrats d’échange de conditions d’intérêt - swaps de taux) conclus en juillet 2006 et en juillet 2007. Ce litige ne fait pas l’objet d’une provision au 31 décembre 2014. Note 2 – Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la CRCAM de la Martinique et de la Guyane Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie modifié par le règlement N° 2013-02 du 7 novembre 2013 28 décembre 2012 N° 2012-04 1er janvier 2015 Non Recommandation ANC Relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013 N° 2013-02 par anticipation au 1er janvier 2013 Oui Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif à capital variable 14 janvier 2014 N° 2014-01 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif aux modalités d’établissement des comptes des sociétés de financement 6 février 2014 N° 2014-02 1er janvier 2014 Non Règlement ANC relatif au plan comptable général 5 juin 2014 N° 2014-03 16 octobre 2014 Oui Règlement ANC relatif au classement comptable des obligations convertibles en actions dans les entreprises d’assurance, les mutuelles et les institutions de prévoyance 5 juin 2014 N° 2014-04 1er janvier 2014 Non  L’application de ces nouveaux règlements n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de l’entité sur la période. 2.1.Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :- les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructuréesCe sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Elles concernent les créances classées en défaut et, depuis le 1er janvier 2014, les créances saines, au moment de la restructuration. Sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre :- la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecté ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont dépréciés individuellement au plus tard au bout de trente jours d’impayés. Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane s’élève à 14 039 milliers d’euros au 31 décembre 2014 contre 3 288 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite ci-dessus. Créances douteusesCe sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :- il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéréDès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des décotes et dépréciationsLes dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Provisions au titre du risque de crédit non affecté individuellementPar ailleurs, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement telles que les provisions risques pays ou les provisions sectorielles généralement calculées à partir des modèles Bâlois. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-paysLes risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. Passage en perteL'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2.Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transactionLa Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titres de transaction au 31 Décembre 2014. Titres de placementCette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition exclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres :- s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissementSont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuilleConformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Au 31 Décembre 2014, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient aucun titre appartenant à cette catégorie. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme- Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marchéLe prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :- les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrementLa Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titresConformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :- du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas opéré en 2014, comme en 2013 de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3. Immobilisations La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014  par rapport à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Elle applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce texte la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, des brevets et des licences, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 40 à 80 ans Second œuvre 20  à 40 ans Installations techniques 10  à 25 ans Agencements 5  à 15 ans Matériel informatique 4 à 7 ans (dégressif ou linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (dégressif ou linéaire)  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4.Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :- dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5.Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :- soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6.Provisions La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement ANC 2014-03 du 05 juin 2014 pour la comptabilisation et l’évaluation des provisions. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :- le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Provision pour risques sur GIE d’investissementAfin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7.Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le solde du compte FRBG s’élève à 12 191 milliers d’euros au 31 Décembre 2014, montant inchangé par rapport au 31 Décembre 2013. 2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture :Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées (catégorie « b » article 2.1 du règlement 90-15) sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A (catégorie « c » article 2.1 du règlement 90-15) sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché :Les opérations de marché regroupent :- Les positions ouvertes isolées (catégorie « a » article 2.1 du règlement 90-15)- La gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction (catégorie « d » article 2.1 du règlement 90-15) Elles sont évaluées par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments- En position ouverte isolée négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. En position ouverte isolée négociés sur des marchés de gré à gré, seules les pertes latentes éventuelles sont constatées via une provision. Les plus et moins-values réalisées sont comptabilisés en résultat au moment du dénouement.- Faisant partie d’un portefeuille de transaction, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Risque de contrepartie sur les dérivésConformément au Règlement 90-15 relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devise, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane intègre l’évaluation du risque de contrepartie sur les dérivés actifs (Credit Valuation Adjustment ou CVA) dans la valeur de marché des dérivés. A ce titre, seuls les dérivés comptabilisés en position ouverte isolée et en portefeuille de transaction (respectivement les dérivés classés selon les catégories a et d de l’article 2.1. du Règlement 90-15) font l’objet d’un calcul de CVA. Le CVA permet de déterminer les pertes attendues sur la contrepartie du point de vue de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. Le calcul du CVA repose sur une estimation des pertes attendues à partir de la probabilité de défaut et de la perte en cas de défaut. La méthodologie employée maximise l’utilisation de données d’entrée observables. Elle repose :- prioritairement sur des paramètres de marché tels que les CDS nominatifs cotés (ou CDS Single Name) ou les CDS indiciels- en l’absence de CDS nominatif sur la contrepartie. Dans certaines circonstances, les paramètres historiques de défaut peuvent être utilisés. 2.9.Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors--bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les produits perçus et les charges payés sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les produits et charges courus non échus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatées sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est nul. 2.10.Intégration des succursales à l’étranger La Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas de succursales à l’étranger. 2.11.Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 25 et 26. 2.12.Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 28 Juin 2013. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.13.Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définiesLa Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane applique, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. En application de cette recommandation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à :- la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Afin de couvrir ses engagements, la caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a souscrit des assurances auprès de Prédica et d’Adicam. Une provision destinée à couvrir le coût des congés de fin de carrière figure sous la rubrique «Provisions». Cette provision couvre le coût supplémentaire actualisé des différents accords de départs anticipés signés par les entités du Groupe Crédit Agricole qui permettent à leurs salariés ayant l’âge requis de bénéficier d’une dispense d’activité. Plans de retraite – régimes à cotisations définiesIl existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.14.Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane. La Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane n’a pas comptabilisé de charges exceptionnelles en 2014. 2.15.Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 % ainsi que la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 10,7 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 – Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 2 163       2 163   2 163 6 852 à terme                 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       370 370 1 371 372 Total 2 163     370 2 533 1 2 534 7 224 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             2 534 7 224 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 26 374       26 374   26 374 1 440 Comptes et avances à terme 6 156 452 66 158 77 059 299 675 980 300 655 188 672 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés                 Total 26 380 156 452 66 158 77 059 326 049 980 327 029 190 114 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             327 030 190 114 Total             329 564 197 338  Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 371 milliers d’euros Parmi les créances sur les établissements de crédit de 2 534 milliers d’euros, aucune n’est éligible au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4 – Opérations avec la clientèle 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 4 216 4     4 220   4 220 4 078 Autres concours à la clientèle 103 998 165 644 559 370 703 741 1 532 753 9 853 1 542 606 1 526 473 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 22 903       22 903 213 23 116 31 058 Dépréciations             -49 133 -42 785 Valeur nette au bilan             1 520 809 1 518 825  Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle sont nuls au 31 décembre 2014 contre 639 milliers d’euros au 31 décembre 2013.Parmi les créances sur la clientèle 193 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2014 contre 327  milliers d’euros au 31 décembre 2013.Le montant des créances restructurées au 31 décembre 2014 s’élèvent à 14 039 milliers d’euros contre 3 288 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Le montant au 31 décembre 2014 correspond aux créances restructurées selon la nouvelle définition décrite dans la note 2 sur les Principes et méthodes comptables. 4.2.Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de Guyane réalise l’essentiel de son activité en France et dans les DOM TOM. 4.3.Opérations avec la clientèle – Encours douteux et dépréciations par zone géographique La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de Guyane réalise l’essentiel de son activité en France et dans les DOM TOM. 4.4. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 639 451 25 896 15 890 -14 566 10 449 628 310 24 483 15 449 -16 350 12 135 Agriculteurs 41 188 2 051 1 657 -1 444 1 369 42 583 3 022 2 504 -2 288 2 097 Autres professionnels 174 528 18 580 8 503 -9 986 5 527 189 435 12 376 8 447 -8 553 6 960 Clientèle financière 31 440 6 362 1 377 -5 348 1 071 32 109 1 537 1 363 -874 772 Entreprises 432 360 28 400 15 327 -17 614 11 101 395 309 21 582 17 283 -14 395 12 232 Collectivités publiques 242 471         268 046         Autres agents économiques 8 505 212 157 -175 143 5 818 357 320 -324 306 Total 1 569 943 81 501 42 911 -49 133 29 660 1 561 609 63 357 45 366 -42 783 34 502  Note 5 – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille  (en milliers d'euros) 31/12/2014 31/12/2013 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       40 843 40 843 41 109 - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées       253 253 120 Dépréciations             Valeur nette au bilan       41 096 41 096 41 229 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par organismes publics             Autres émetteurs   308   13 167 13 475 10 919 - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées   3   77 80 87 Dépréciations   -3     -3 -8 Valeur nette au
    Bulletin BALO n°54 du 06/05/2015, affaire n°01511
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/11/2014
    Numéro d’affaire : 05140
    Description : 140514014 novembre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°137Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANESociété coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Situation au 30 septembre 2014(en milliers d’€uros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 28 756 Effets publics et valeurs assimilées 41 675 Créances sur les établissements de crédits 5 282 Opérations internes au Crédit agricole 198 331 Opérations avec la clientèle 1 522 345 Obligations et autres titres à revenu fixe 14 938 Actions et autres titres à revenu variable 69 986 Participations et autres titres détenus à long terme 36 119 Parts dans les entreprises liées 13 357 Immobilisations corporelles et incorporelles 28 466 Autres actifs 33 978 Comptes de régularisation 12 297 Total de l’actif 2 005 530   Passif Montant Opérations internes au Crédit agricole 1 016 333 Comptes créditeurs de la clientèle 696 018 Dettes représentées par un titre 105 Autres passifs 13 046 Comptes de régularisation 55 665 Provisions pour risques et charges 30 655 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 337 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres hors FRBG 173 180 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 154 777 Total du passif 2 005 530         Hors-bilan Montant Engagements donnés : 178 276 Engagements de financements 128 871 Engagements de garantie 49 405 Engagements reçus : 495 480 Engagements de financements 180 152 Engagements de garantie 315 328   1405140
    Bulletin BALO n°137 du 14/11/2014, affaire n°05140
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/08/2014
    Numéro d’affaire : 04193
    Description : 14041931 août 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°92Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Situation au 30 juin 2014(en milliers d’euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 27 942 Effets publics et valeurs assimilées 41 465 Créances sur les établissements de crédits 2 590 Opérations internes au Crédit agricole 202 578 Opérations avec la clientèle 1 484 316 Obligations et autres titres à revenu fixe 14 891 Actions et autres titres à revenu variable 59 986 Participations et autres titres détenus à long terme 36 242 Parts dans les entreprises liées 5 478 Immobilisations corporelles et incorporelles 36 486 Autres actifs 29 480 Comptes de régularisation 19 682 Total 1 961 136   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 Opérations internes au Crédit Agricole 1 022 080 Comptes créditeurs de la clientèle 659 773 Dettes représentées par un titre 5 Autres passifs 16 023 Comptes de régularisation 39 920 Provisions pour risques et charges 29 534 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 429 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres (hors FRBG) 173 180 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 154 777 Total 1 961 136   Hors bilan Montant Engagements donnés 182 126 Engagements de financements 132 503 Engagements de garantie 49 623 Engagements reçus 492 588 Engagements de financements 180 152 Engagements de garantie 312 436   1404193
    Bulletin BALO n°92 du 01/08/2014, affaire n°04193
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/05/2014
    Numéro d’affaire : 01568
    Description : 14015682 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°53Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANESociété coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Situation au 31 mars 2014.(en milliers d’euros).  Actif Montant Caisse, banques centrales 29 485 Effets publics et valeurs assimilées 41 434 Créances sur les établissements de crédits 7 227 Opérations internes au Crédit agricole 264 431 Opérations avec la clientèle 1 494 351 Obligations et autres titres à revenu fixe 14 876 Actions et autres titres à revenu variable 23 801 Participations et autres titres détenus à long terme 35 145 Parts dans les entreprises liées 5 478 Immobilisations corporelles et incorporelles 34 485 Autres actifs 44 811 Comptes de régularisation 13 069 Total de l’actif 2 008 593   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 635 Opérations internes au Crédit agricole 1 060 206 Comptes créditeurs de la clientèle 654 784 Autres passifs 18 041 Comptes de régularisation 48 934 Provisions pour risques et charges 32 152 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 470 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres hors FRBG 173 180 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 154 777 Total du passif 2 008 593   Hors bilan Montant Engagements donnés 186 858 Engagements de financements 138 006 Engagements de garantie 48 852 Engagements sur titres   Engagements reçus 523 649 Engagements de financements 214 000 Engagements de garantie 309 649 1401568
    Bulletin BALO n°53 du 02/05/2014, affaire n°01568
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/04/2014
    Numéro d’affaire : 01352
    Description : 140135225 avril 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°50Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANESociété coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 14 mars 2014 Partie A. — Comptes individuels au 31/12/2013 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane en date du 12 février 2014. Bilan au 31 décembre 2013 :  Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées   83 703 31 720 Caisse, banques centrales   35 249 29 064 Effets publics et valeurs assimilées 5 41 230   Créances sur les établissements de crédit 3 7 224 2 656 Opérations internes au Crédit Agricole 3 190 114 191 625 Opérations avec la clientèle 4 1 518 825 1 452 865 Opérations sur titres   34 799 42 395 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 10 998 12 087 Actions et autres titres à revenu variable 5 23 801 30 308 Valeurs immobilisées   71 731 69 485 Participations et autres titres détenus à long terme 6-7 36 867 34 833 Parts dans les entreprises liées 6-8 5 170 5 699 Immobilisations incorporelles 7 1 488 1 494 Immobilisations corporelles 7 28 206 27 459 Capital souscrit non versé       Actions propres 8     Comptes de régularisation et actifs divers   50 602 72 434 Autres actifs 9 39 410 46 819 Comptes de régularisation 9 11 192 25 615 Total actif   1 949 774 1 860 524   Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Opérations interbancaires et assimilées   2 515 4 083 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 11 2 515 4 083 Opérations internes au Crédit Agricole 11 950 677 953 717 Comptes créditeurs de la clientèle 12 708 954 635 569 Dettes représentées par un titre 13 0 1 705 Comptes de régularisation et passifs divers   61 787 59 107 Autres passifs 14 15 347 15 714 Comptes de régularisation 14 46 440 43 393 Provisions et dettes subordonnées   38 555 39 727 Provisions 15-16-17 29 845 30 777 Dettes subordonnées 19 8 710 8 950 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 12 191 12 191 Capitaux propres (hors FRBG) 20 175 095 154 425 Capital souscrit   12 160 12 160 Primes d'émission   6 243 6 243 Réserves   134 081 113 312 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement       Report à nouveau   -158   Résultat de l'exercice   22 769 22 710 Total passif   1 949 774 1 860 524  Hors bilan au 31 décembre 2013 :  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements donnés   189 645 181 388 Engagements de financement 28 157 590 150 098 Engagements de garantie 28 32 055 31 290 Engagements sur titres 28       (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements reçus   521 707 532 936 Engagements de financement 28 214 000 155 152 Engagements de garantie 28 307 707 377 784 Engagements sur titres 28      Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 25- Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 Compte de résultat au 31 décembre 2013 :  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2013 31/12/2012 Intérêts et produits assimilés 33-34 71 429 75 343 Intérêts et charges assimilées 33 -19 858 -26 105 Revenus des titres à revenu variable 34 782 687 Commissions (produits) 35 51 746 47 510 Commissions (charges) 35 -5 367 -5 288 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 73 19 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 93 312 Autres produits d’exploitation bancaire 38 768 1 544 Autres charges d’exploitation bancaire 38 -257 -96 Produit net bancaire   99 409 93 926 Charges générales d’exploitation 39 -55 902 -55 286 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -3 174 -2 978 Résultat brut d'exploitation   40 333 35 662 Coût du risque 40 -6 558 -3 000 Résultat d'exploitation   33 775 32 662 Résultat net sur actifs immobilisés 41 8 386 Résultat courant avant impôt   33 783 33 048 Résultat exceptionnel   -40 0 Impôt sur les bénéfices 43 -10 974 -10 338 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées       Résultat net de l'exercice   22 769 22 710  Affectation du résultat de l'exercice 2013 L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport général du Commissaire aux comptes, décide, sur proposition du Conseil d'Administration, d'affecter ainsi qu'il suit, le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2013, se soldant par un bénéfice de 22 768 620,25 euros : - Report à nouveau débiteur (changement de méthode) : 158 454,00 euros.- Rémunération du capital social: 218 835,81 €.- Rémunération des CCA : 1 695 762,47 euros. Ce dividende sera payable à partir du 24 mai 2014Reste à affecter: 20 695 567,97 euros. - Affectation des 3/4 à la Réserve légale 15 521 675,98 euros.- Affectation du solde aux Autres réserves 5 173 891,99 euros. Cette résolution est approuvée. Annexes Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1 Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, 11 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2013, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du réseau Crédit Agricole dont l'organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,18 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (inclus les salariés) à hauteur de 43,58 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 6 022 703 actions propres au 31 décembre 2013, soit 0,24 % de son capital, contre 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012.Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés et/ou de Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d'organe central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2 Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ». Comptes d'épargne à régime spécial — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, Livret jeune et Livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». Comptes et avances à terme — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées par Crédit Agricole S.A., elles figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales destinées à assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroir) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques « Opérations internes au Crédit Agricole ». Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». Couverture des risques de liquidité et de solvabilité — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garanties spécifiques apportées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. (Switch) — Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des certificats coopératifs d’investissement et des certificats coopératifs d’associées (CCI/CCA) émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole S.A. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en Produit net bancaire dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole S.A. dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. Par avenant signé le 19 décembre 2013, Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales ont décidé d’étendre l’assiette des garanties déjà accordées par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. le 23 décembre 2011 à la participation de Crédit Agricole S.A. dans Crédit Agricole Assurances (CAA). Les nouvelles garanties ont pris effet le 2 janvier 2014 et permettent désormais un transfert des exigences prudentielles s’appliquant à la fois aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales (CCI/CCA) et dans Crédit Agricole Assurances (CAA), ce dernier étant mis en équivalence pour les besoins prudentielsDans ce contexte, les dépôts de garantie versés par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. ont été complétés en date du 2 janvier 2014. Les dépôts de garantie sont calibrés pour matérialiser l’économie de fonds propres réalisée par Crédit Agricole S.A. L’échéance des garanties globales reste identique (1er mars 2027). Le mécanisme général du dispositif est similaire au premier volet de l’opération, et le traitement comptable reste inchangé. 1.3 Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2013 Néant. 1.4 Evénements postérieurs à l’exercice 2013 Néant. Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'organe central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Applicable dans la CRCAM de la Martinique et de la Guyane Règlement ANC relatif au plan comptable des organismes de placement collectif en valeurs mobilières 30 décembre 2011 N° 2011-5 1er janvier 2013 Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des quotas d’émission de gaz à effet de serre et unités assimilés 28 décembre 2012 N° 2012-03 1er janvier 2013 Non Règlement ANC relatif à la comptabilisation des certificats d’économie d’énergie modifié par le règlement N° 2013-02 du 7 novembre 2013 28 décembre 2012 N° 2012-04 1er janvier 2015 Non Règlement ANC modifiant l’article 380-1 du règlement CRC n°99-03  sur les ventes en l’état futur d’achèvement 28 décembre 2012 N° 2012-05 1er janvier 2013  Oui Recommandation ANC Relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises 07 novembre 2013 N° 2013-02 1er janvier 2014  ou par anticipation au 1er janvier 2013 Oui Règlement ANC relatif aux modalités d’établissement des comptes des établissements de monnaie électronique 30 octobre 2013 N° 2013-01 31 décembre 2013 Non Règlement ANC relatif aux règles de comptabilisation des valeurs amortissables visées à l’article R.332-20 du code des assurances, R.931-10-41 du code de la sécurité sociale et R.212-53 du code de la mutualité 13 décembre 2013 N° 2013-03 31 décembre 2013 Oui  L’application de ces nouveaux règlements n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de l’entité sur la période. L’application de la Recommandation ANC Relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires pour les comptes annuels et les comptes consolidés établis selon les normes comptables françaises a entrainé la comptabilisation des coûts et services passés non amortis au 1er janvier 2013 en diminution du report à nouveau, soit -158 milliers d’euros. 2.1Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit ;- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole ;- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors-bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. Les avances accordées par Crédit Agricole S.A. aux Caisses régionales ne présentent pas pour Crédit Agricole S.A. un risque direct sur les bénéficiaires des prêts à la clientèle distribués par les Caisses régionales, mais éventuellement un risque indirect sur la solidité financière de celles-ci. A ce titre, Crédit Agricole S.A. n'a pas constitué de dépréciation sur les avances aux Caisses régionales. L‘application du règlement CRC 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, La réduction des flux futurs accordée à la contrepartie, ou le report de ces flux sur un horizon plus lointain lors de la restructuration, donne lieu à l’enregistrement d’une décote. Elle correspond au manque à gagner de flux de trésorerie futurs, actualisés au taux effectif d’origine. Elle est égale à l’écart constaté entre : - la valeur nominale du prêt ;- et la somme des flux de trésorerie futurs théoriques du prêt restructuré, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine (défini à la date de l’engagement de financement). La décote constatée lors d’une restructuration de créance est dotée en coût du risque. Son amortissement affecte ensuite la marge d’intérêt. Les crédits restructurés sortent des créances douteuses. Ils font l’objet d’une notation conformément aux règles bâloises et sont dépréciés en fonction du risque de crédit estimé. Ils sont reclassés en créances douteuses dès le premier impayé. Le montant des créances restructurées détenues par Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane s’élève à 3288 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 5 877 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Sur ces prêts des décotes sont comptabilisées pour un montant de 23 milliers d’euros. Créances douteuses —Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des décotes et dépréciations — Les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sur créances douteuses sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation du fait du passage du temps étant inscrits dans la marge d’intérêt. Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement — Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a également constaté, au passif de son bilan, des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-pays — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors-bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. Passage en perte — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2 Portefeuille Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titres de transaction au 31 Décembre 2013. Titres de placement — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat, frais d'acquisition exclus.Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Créances et engagements par signature – Dépréciations au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement ou de transfert dans une autre catégorie de titres pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuille — Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Au 31 Décembre 2013, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient aucun titre appartenant à cette catégorie. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influencer la gestion de cette dernière en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir compte tenu de ses objectifs de détention.L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance.- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas opéré en 2013 ; comme en 2012 de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3 Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros œuvre 30 ans Second œuvre 20  ans Installations techniques 10  ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 ans (linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (linéaire)  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4 Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celles-ci incluent notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables et emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif « Dettes subordonnées ». Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés, la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : « Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10 % du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10 % du prix d'émission. La caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6 Provisions La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement du CRC 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Provision pour risques sur GIE d’investissement — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7 Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.Le solde du compte FRBG s’élève à 12 191 milliers d’euros au 31 décembre 2013, montant inchangé par rapport au 31 Décembre 2012. 2.8 Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04  modifiée de l’Autorité de contrôle prudentiel et de Résolution (ex Commission Bancaire). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché — Les instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.9Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatées sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89-01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de La caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est nul. 2.10 Intégration des succursales à l’étranger La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas de succursales à l’étranger. 2.11 Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. Le hors-bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe aux notes 25 et 26. 2.12 Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord du 28 Juin 2013. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.13 Avantages au personnel postérieurs à l’emploi Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique, à compter du 1er janvier 2013, la recommandation 2013-02 de l’Autorité des normes comptables du 07 novembre 2013 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. En application de cette recommandation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a opté pour la méthode 2 de la recommandation 2013-02 qui prévoit notamment la comptabilisation des profits ou pertes constatées au titre des modifications des régimes à prestations définies au moment où se produit la réduction ou la liquidation. La recommandation autorise également la comptabilisation des écarts actuariels selon la méthode du corridor  ou selon toute autre méthode conduisant à les comptabiliser plus rapidement en résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a fait le choix de reconnaitre les écarts actuariels à partir de l’exercice suivant et de façon étalée sur la durée de vie active moyenne résiduelle du personnel bénéficiant du régime, par conséquent le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- majoré des profits actuariels (minorée des pertes actuarielles) restant à étaler,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Afin de couvrir ses engagements, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a souscrit des assurances auprès de Prédica et d’ADICAM. Une provision destinée à couvrir le coût des congés de fin de carrière figure sous la rubrique «Provisions». Cette provision couvre le coût supplémentaire actualisé des différents accords de départs anticipés signés par les entités du Groupe Crédit Agricole qui permettent à leurs salariés ayant l’âge requis de bénéficier d’une dispense d’activité. Plans de retraite – régimes à cotisations définies — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.14 Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a comptabilisé 40 milliers d’euros de charges exceptionnelles. 2.15 Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’est pas soumise à la majoration exceptionnelle d'impôt sur les sociétés de 5 % due par les entreprises réalisant un chiffre d'affaires supérieur à 250 millions d’euros. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. En raison de l’objectif poursuivi par le législateur de permettre la diminution des charges de personnel par le Crédit d’Impôts pour la Compétitivité et l’Emploi (CICE), la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a fait le choix de comptabiliser le Crédit d’Impôt pour la Compétitivité et l’Emploi (article 244 quater C du Code général des impôts) en déduction des charges de personnel et non en diminution de l’impôt. Note 3 Créances sur les établissements de crédit –Analyse par durée résiduelle    (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 6 852       6 852   6 852 2 284 à terme                 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       370 370 2 372 372 Total 6 852     370 7 222 2 7 224 2 656 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             7 224 2 656 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 1 440       1 440   1 440 2 218 Comptes et avances à terme 8 766 34 178 68 209 75 801 186 954 1 718 188 672 189 407 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés                 Total 10 206 34 178 68 209 75 801 188 394 1 718 190 114 191 625 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             190 114 191 625 Total             197 338 194 281  Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 372 milliers d’euros. Parmi les créances sur les établissements de crédit aucune n’est éligible au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4 Opérations avec la clientèle 4.1 Opérations avec la clientèle – Analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 4 078       4 078   4 078 2 825 Autres concours à la clientèle 123 671 166 513 533 462 691 680 1 515 326 11 147 1 526 473 1 462 770 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 30 802       30 802 256 31 058 25 984 Dépréciations             -42 785 -38 713 Valeur nette au bilan             1 518 825 1 452 865  Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 639 milliers d’euros comme au 31 décembre 2012.Parmi les créances sur la clientèle 327 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2013 contre 350 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Les encours restructurés au 31 décembre 2013 s’élèvent 3 288 milliers d’euros contre 5 877 milliers d’euros au 31 décembre 2012. 4.2Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane réalise l’essentiel de son activité en France y compris les DOM-TOM. 4.3Opérations avec la clientèle – Encours douteux et dépréciations par zone géographique La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane réalise l’essentiel de son activité en France y compris les DOM-TOM 4.4Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 628 310 24 483 15 449 -16 350 -12 135 568 391 19 287 12 504 -12 748 -9 524 Agriculteurs 42 583 3 022 2 504 -2 288 -2 097 60 093 2 843 2 569 -2 469 -2 365 Autres professionnels 189 435 12 376 8 447 -8 553 -6 960 167 459 11 586 8 616 -7 238 -6 463 Clientèle financière 32 109 1 537 1 363 -874 -772 34 021 1 328 1 328 -928 -928 Entreprises 395 309 21 582 17 283 -14 395 -12 232 365 983 21 978 16 475 -14 739 -12 023 Collectivités publiques 268 046 0 0     289 305 33 33 -33 -33 Autres agents économiques 5 818 357 320 -324 -306 6 326 767 762 -557 -553 Total 1 561 609 63 357 45 366 -42 785 -34 502 1 491 578 57 822 42 287 -38 713 -31 889  Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille  (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :       41 109 41 109   - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées       120 120   Dépréciations             Valeur nette au bilan       41 229 41 229   Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par organismes publics         0   Autres émetteurs   308   10 611 10 919 12 005 - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées   3   84 87 91 Dépréciations   -8     -8 -8 Valeur nette au bilan   303   10 695 10 998 12 088 Actions et autres titres à revenu variable   23 801     23 801 30 318 Créances rattachées            
    Bulletin BALO n°50 du 25/04/2014, affaire n°01352
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/11/2013
    Numéro d’affaire : 05560
    Description : 130556015 novembre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°137Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANESociété coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Situation au 30 septembre 2013.(En milliers d’euros).  Actif Montant Caisse, banques centrales 20 678 Créances sur les établissements de crédits 16 260 Opérations internes au Crédit Agricole 311 795 Opérations avec la clientèle 1 467 003 Obligations et autres titres à revenu fixe 12 116 Actions et autres titres à revenu variable 23 801 Participations et autres titres détenus à long terme 35 389 Parts dans les entreprises liées 6 120 Immobilisations corporelles et incorporelles 28 470 Autres actifs 33 444 Comptes de régularisation 23 743 Total de l’actif 1 978 819   Passif Montant Opérations internes au Crédit Agricole 1 058 498 Comptes créditeurs de la clientèle 646 190 Dettes représentées par un titre 1 006 Autres passifs 15 180 Comptes de régularisation 52 227 Provisions pour risques et charges 32 066 Dettes subordonnées et titres participatifs 8 977 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres (hors FRBG) 152 484 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 134 081 Total du passif 1 978 819   Hors bilan Montant Engagements donnés 169 261 Engagements de financements 135 686 Engagements de garantie 33 575 Engagements reçus 518 284 Engagements de financements 214 152 Engagements de garantie 304 132 1305560
    Bulletin BALO n°137 du 15/11/2013, affaire n°05560
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2013
    Numéro d’affaire : 04373
    Description : 130437331 juillet 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°91Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Situation au 30 juin 2013.(En milliers d’euros).  Actif Montant Caisse, banques centrales 33 547 Créances sur les établissements de crédits 16 398 Opérations internes au Crédit agricole 300 922 Opérations avec la clientèle 1 472 984 Obligations et autres titres à revenu fixe 12 078 Actions et autres titres à revenu variable 23 801 Participations et autres titres détenus à long terme 35 279 Parts dans les entreprises liées 6 119 Immobilisations corporelles et incorporelles 28 173 Autres actifs 27 878 Comptes de régularisation 22 426     Total de l’actif 1 979 605   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 138 Opérations internes au Crédit agricole 1 072 460 Comptes créditeurs de la clientèle 642 782 Dettes représentées par un titre 1 004 Autres passifs 13 991 Comptes de régularisation 42 317 Provisions pour risques et charges 33 136 Dettes subordonnées et titres participatifs 9 102 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres hors FRBG 152 484 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 134 081     Total du passif 1 979 605   Hors-bilan Montant Engagements donnés : 182 414     Engagements de financements 150 987     Engagements de garantie 31 427 Engagements reçus : 524 629     Engagements de financements 221 652     Engagements de garantie 302 977 1304373
    Bulletin BALO n°91 du 31/07/2013, affaire n°04373
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2013
    Numéro d’affaire : 01926
    Description : 130192610 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°56Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANESociété coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485,83 €.Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 15 avril 2013. Partie A. – Comptes individuels au 31/12/2012 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane en date du 05 Février 2013. Bilan au 31 décembre 2012 :  Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées   31 720 62 867 Caisse, banques centrales   29 064 28 494 Effets publics et valeurs assimilées       Créances sur les établissements de crédit 3 2 656 34 373 Opérations internes au Crédit Agricole 3 191 625 253 456 Opérations avec la clientèle 4,10 1 452 865 1 377 448 Opérations sur titres   42 395 46 491 Obligations et autres titres à revenu fixe 5, 10 12 087 11 176 Actions et autres titres à revenu variable 5, 10 30 308 35 315 Valeurs immobilisées   69 485 68 364 Participations et autres titres détenus à long terme 6, 7, 10 34 833 34 350 Parts dans les entreprises liées 6, 7, 10 5 699 5 025 Immobilisations incorporelles 7 1 494 1 461 Immobilisations corporelles 7 27 459 27 528 Capital souscrit non versé       Actions propres 8     Comptes de régularisation et actifs divers   72 434 43 543 Autres actifs 9, 10 46 819 26 054 Comptes de régularisation 9 25 615 17 489 Total actif   1 860 524 1 852 169   Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Opérations interbancaires et assimilées   4 083 2 603 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 11 4 083 2 603 Opérations internes au Crédit Agricole 11 953 717 1 027 505 Comptes créditeurs de la clientèle 12 635 569 533 292 Dettes représentées par un titre 13 1 705 48 933 Comptes de régularisation et passifs divers   59 107 48 595 Autres passifs 14 15 714 23 507 Comptes de régularisation 14 43 393 25 088 Provisions et dettes subordonnées   39 727 45 274 Provisions 15, 16, 17 30 777 29 605 Dettes subordonnées 19 8 950 15 669 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 12 191 12 191 Capitaux propres hors FRBG 20 154 425 133 776 Capital souscrit   12 160 12 160 Primes d'émission   6 243 6 243 Réserves   113 312 92 144 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement       Report à nouveau       Résultat de l'exercice   22 710 23 229 Total passif   1 860 524 1 852 169  Hors bilan au 31 décembre 2012 :  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Engagements donnés   181 388 310 340 Engagements de financement 28 150 098 272 686 Engagements de garantie 28 31 290 37 654 Engagements sur titres         (en milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Engagements reçus   532 936 449 804 Engagements de financement 28 155 152 150 152 Engagements de garantie 28 377 784 299 652 Engagements sur titres        Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) :- Opérations de change au comptant et à terme : note 25- Opérations sur instruments financiers à terme : note 26 et note 27 Compte de résultat au 31 décembre 2012 :  (en milliers d'euros) Notes 31/12/2012 31/12/2011 Intérêts et produits assimilés 33, 34 75 343 73 621 Intérêts et charges assimilées 33 -26 105 -28 703 Revenus des titres à revenu variable 34 687 2 246 Commissions (produits) 35 47 510 46 057 Commissions (charges) 35 -5 288 -5 225 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 36 19 20 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 37 312 1 153 Autres produits d’exploitation bancaire 38 1 544 1 557 Autres charges d’exploitation bancaire 38 -96 -3 Produit net bancaire   93 926 90 723 Charges générales d’exploitation 39 -55 286 -51 926 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -2 978 -2 719 Résultat brut d'exploitation   35 662 36 078 Coût du risque 40 -3 000 -3 012 Résultat d'exploitation   32 662 33 066 Résultat net sur actifs immobilisés 41 386 -162 Résultat courant avant impôt   33 048 32 904 Résultat exceptionnel 42     Impôt sur les bénéfices 43 -10 338 -9 675 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées       Résultat net de l'exercice   22 710 23 229  Affectation du résultat de l'exercice 2012 L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport général du Commissaire aux comptes, décide, sur proposition du Conseil d'Administration, d'affecter ainsi qu'il suit, le résultat de l'exercice clos le 31 décembre 2012, se soldant par un bénéfice de 22 709 516,91 euros : - Rémunération du capital social 237070,54 euros- Rémunération des CCA 1 703 213,77 euros Ce dividende sera payable à partir du 24 mai 2013.Reste à affecter : 20 769 232,60 euros - Affectation des 3/4 à la Réserve légale 15 576924,45 euros- Affectation du solde aux Autres réserves 5 192308,15 euros "Résolution adoptée à l'unanimité" Annexes Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1.Cadre juridique et financier La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit. Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, 10 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse Régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables. De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire. Au 31 décembre 2012, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56.2 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43.46 %.Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 7 319 186 actions propres au 31 décembre 2012, soit 0.29 % de son capital, contre 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011.Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% du capital sous la forme de Certificats Coopératifs d’Associés et/ou de Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse Régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres. 1.2.Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes : Comptes ordinaires des Caisses régionales — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires". Comptes d'épargne à régime spécial — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle". Comptes et avances à terme — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A. Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles. Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole". Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. Opérations en devises — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées". Couverture des risques de liquidité et de solvabilité — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.En outre, depuis la mutualisation en 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. Garanties Switch — Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole. Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole S.A. dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération. La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A. Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues. La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’Autorité de Contrôle Prudentiel.Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales. Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole S.A. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleure fortune fait naître une provision dans les comptes de Crédit Agricole S.A. dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement. 1.3.Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2012 Néant 1.4.Evénements postérieurs à l’exercice 2012 Néant Note 2 Principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole. Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés. La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.  Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ere application : exercices ouverts à compter du Règlement de l’ANC relatif au traitement comptable du dispositif prévu à l’article 1 de la loi N°2011-894 30 décembre 2011 N° 2011-04 1er janvier 2012  L’application de ce nouveau règlement n’a pas d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la période. 2.1Créances et engagements par signature Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002. Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,- les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle. Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle). Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné. Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds. L‘application du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit. Créances restructurées — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,- les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance). Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane s’élève à 5 877 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 6 574  milliers d’euros au 31 décembre 2011. Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, le montant des crédits restructurés étant significatif, une décote a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts pour un montant de 113 K€. Créances douteuses — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),- la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,- il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur. Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis. - Créances douteuses non compromises :Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. - Créances douteuses compromises :Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise. Dépréciations au titre du risque de crédit avéré — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. Traitement comptable des décotes et dépréciations — La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement— Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement. Risques-pays — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998). Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine. Passage en perte — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité. 2.2Portefeuille-Titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe. Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable.Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition. Titres de transaction — La Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titres de transaction au 31 Décembre 2012. Titres de placement — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Obligations et autres titres à revenu fixe :Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ». Actions et autres titres à revenu variable :Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition exclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées. En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres. - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si La Caisse Régionale de Crédit Agricole de Guadeloupe dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ;- s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2. Créances et engagements par signature – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré). Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne. Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat. Titres d'investissement — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance. Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition et coupons inclus. La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ». En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17. Titres de l’activité de portefeuille — Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ». De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Au 31 Décembre 2012, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient aucun titre appartenant à cette catégorie. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.- Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.- Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus. Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre. Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes. Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins-values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés». Prix de marché — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,- si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel. Dates d’enregistrement — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelle que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation. Reclassement de titres — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants : - du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance- du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas opéré, en 2012, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17. 2.3Immobilisations La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ». Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement. A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :  Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 ans Second oeuvre 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 ans (linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (linéaire)  Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante. 2.4Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :- dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,- comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,- comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière). Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.5Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées". Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe". Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :- soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ;- soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ». 2.6Provisions La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement du CRC n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement. Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers. Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel. Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement. La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.- la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007. Provision pour risques sur GIE d’investissement — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net. 2.7Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, les fonds pour risques bancaires généraux sont constitués par la Caisse du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire. Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice. Le solde du compte FRBG s’élève à 12 191 milliers d’euros au 31 décembre 2012, montant inchangé par rapport au 31 Décembre 2011. 2.8Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04  modifiée de l’Autorité de contrôle prudentiel (ex Commission Bancaire). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie : Opérations de couverture — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable. Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Opérations de marché — Les instruments négociés sur un marché organisé, assimilé, de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif. Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés. Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ». 2.9Opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan, libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche. Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ». Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque. Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est nul. 2.10Engagements hors-bilan Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus. Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 25 et 26. 2.11Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né. L’intéressement est couvert par l’accord d’intéressement du 29 Juin 2010. La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel». 2.12Avantages au personnel postérieurs à l’emploi. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique, à compter du 1er janvier 2004, la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires. En application de cette recommandation, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. Ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques et selon la méthode dite des Unités de Crédits Projetés. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de prestation future actualisée. Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,- diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite, elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit être enregistré comme les autres écarts actuariels, intégralement en résultat.Afin de couvrir ses engagements, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a souscrit des assurances auprès de Prédica et d’ADICAM.Une provision destinée à couvrir le coût des congés de fin de carrière figure sous la rubrique «Provisions». Cette provision couvre le coût supplémentaire actualisé des différents accords de départs anticipés signés par les entités du Groupe Crédit Agricole qui permettent à leurs salariés ayant l’âge requis de bénéficier d’une dispense d’activité. Plans de retraite – régimes à cotisations définies — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Par conséquent, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ». 2.13Charges et produits exceptionnels Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et qui sont relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane. La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane n’a pas comptabilisé de charges ou produits exceptionnels en 2012. 2.14Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat. La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale. Note 3 Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 ≤ 3mois >3mois≤1an >1 an≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 2 284       2 284   2 284 33 983 à terme                 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       370 370 2 372 390 Total 2 284 0 0 370 2 654 2 2 656 34 373 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             2 656 34 373 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 2 218       2 218   2 218 2 412 Comptes et avances à terme 25 202 1 045 82 031 79 518 187 796 1611 189 407 251 044 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés                 Total 27 420 1 045 82 031 79 518 190 014 1 611 191 625 253 456 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             191 625 253 456 Total             194 281 287 829  Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 372 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 390 milliers d’euros en 2011.Parmi les créances sur les établissements de crédit aucune n’est éligible au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse Régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes. Note 4 Opérations avec la clientèle 4.1 Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 2 825       2 825   2 825 2 138 Autres concours à la clientèle 110 286 170 219 509 666 661 777 1 451 948 10 822 1 462 770 1 392 366 Valeurs reçues en pension livrée                 Comptes ordinaires débiteurs 25 714       25 714 270 25 984 27 218 Dépréciations             -38 713 -44 274 Valeur nette au bilan             1 452 865 1 377 448  Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 639 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Parmi les créances sur la clientèle 350 milliers d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2012 contre 238  milliers d’euros au 31 décembre 2011. Les encours restructurés au 31 décembre 2012 s’élèvent à 5 877 milliers d’euros contre 6 574 milliers d’euros au 31 décembre 2011. 4.2Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane réalise l’essentiel de son activité en France y compris les DOM-TOM 4.3Opérations avec la clientèle – Encours douteux et dépréciations par zone géographique La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane réalise l’essentiel de son activité en France y compris les DOM-TOM 4.4Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques  (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 568 391 19 287 12 504 -12 748 -9 524 558 442 17 306 9 629 -14 145 -9 010 Agriculteurs 60 093 2 843 2 569 -2 469 -2 365 32 562 2 717 2 495 -2 492 -2 356 Autres professionnels 167 459 11 586 8 616 -7 238 -6 463 160 432 12 328 8 604 -8 849 -6 971 Clientèle financière 34 021 1 328 1 328 -928 -928 34 745 6 995 5 -3 065 -5 Entreprises 365 983 21 978 16 475 -14 739 -12 023 383 240 21 566 13 321 -15 160 -10 173 Collectivités publiques 289 305 33 33 -33 -33 246 041 33 33 -33 -33 Autres agents économiques 6 326 767 762 -557 -553 6 259 822 295 -530 -236 Total 1 491 578 57 822 42 287 -38 713 -31 889 1 421 722 61 767 34 382 -44 274 -28 784  Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille  (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :             - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées             Dépréciations             Valeur nette au bilan             Obligations et autres titres à revenu fixe (1) :             Emis par organismes publics             Autres émetteurs   308   11 697 12 005 11 197 - dont surcote restant à amortir             - dont décote restant à amortir             Créances rattachées   3   88 91 31 Dépréciations   -8     -8 -52 Valeur nette au bilan   303   11 785 12 088 11 176 Actions et autres titres à revenu variable   30 318     30 318 35 378 Créances rattachées             Dépréciations   -10     -10 -63 Valeur nette au bilan   30 308     30 308 35 315 Total   30 611   11 785 42 395 46 491 Valeurs estimatives   30 788   12 075 42 863 46 474 (1) : Dont 308 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées)au 31 décembre 2012, comme 31 décembre 2011  Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 308 milliers d’euros, montant inchangé par rapport à 2011 Commentaires :Transferts de titres en cours d’exercice : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a effectué aucun transfert de titres au cours de l’exercice 2012. Le montant des cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 7 bis du règlement CRB n°90-01 modifié par le règlement CRC n° 2005-01 est nul sur l’exercice 2012. Valeurs estimatives :La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 162 milliers d’euros au 31 décembre 2012, contre 106 milliers d’euros en 2011.La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse. La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s’élève à 378 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Ce montant était nul en 2011. 5.1Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie  (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 6 657 10 889 Clientèle financière 30 318 35 378 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 5 348 308 Divers et non ventilés     Total en principal 42 323 46 575 dont Créances rattachées 91 31 dont Dépréciations -18 -115 Valeur nette au bilan 42 395 46 491  La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titres de dette souveraine des états grecs, italiens, espagnols, portugais ou irlandais au 31 décembre 2012. 5.2Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable  (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 12 088   30 308 42 396 11 176   35 315 46 490 dont titres cotés 8 554     8 554 1 016     1 016 dont titres non cotés (1) 3 451   30 318 33 769 10 181   35 377 45 558 Créances rattachées 91     91 31     31 Dépréciations -8   -10 -18 -52   -63 -115 Valeur nette au bilan 12 088   30 308 42 395 11 176   35 315 46 491 (1) dont OPCVM français 30 308 milliers d'euros  La valeur estimative des OPCVM au 31 décembre 2012 s’élève à 30 480 milliers d’euros.La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2012:  (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 30 292 30 464 OPCVM obligataires     OPCVM actions     OPCVM autres 26 16 Total 30 318 30 480  5.3 Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle  (en milliers d'euros) 31/12/2012 31/12/2011 ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute   1 067 10 630 308 12 005 91 12 096 11 227 Dépréciations       -8 -8   -8 -52 Valeur nette au bilan         11 997 91 12 088 11 175 Effets publics et valeurs assimilées                 Valeur Brute                 Dépréciations                 Valeur nette au bilan         0 0 0 0  Note 6 Titres de participation et de filiales Sauf mention spécifique, les données présentées sont des informations au 31 décembre 2012.  Informations financières Filiales et participations Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société Pnb ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Brutes Nettes Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de la Caisse régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane                       Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit                       Participations dans des établissements de crédit                       Autres parts dans les entreprises liées         3 6
    Bulletin BALO n°56 du 10/05/2013, affaire n°01926
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2013
    Numéro d’affaire : 01987
    Description : 13019878 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°55Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable de 12 159 485,43 €.Siège social : rue Case Nègre - place d'Armes, BP 370, 97232 Lamentin.313 976 383 R.C.S. Fort de France. Situation au 31 mars 2013.(En milliers d'Euros).  Actif Montant Caisse, banques centrales 35 560 Créances sur les établissements de crédits 2 976 Opérations internes au Crédit agricole 188 618 Opérations avec la clientèle 1 453 465 Obligations et autres titres à revenu fixe 12 082 Actions et autres titres à revenu variable 29 989 Participations et autres titres détenus à long terme 34 840 Parts dans les entreprises liées 6 119 Immobilisations corporelles et incorporelles 28 495 Autres actifs 38 214 Comptes de régularisation 13 163 Total de l’actif 1 843 521   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 4 247 Opérations internes au Crédit Agricole 943 313 Comptes créditeurs de la clientèle 607 465 Dettes représentées par un titre 1 306 Autres passifs 18 330 Comptes de régularisation 81 722 Provisions pour risques et charges 34 206 Dettes subordonnées et titres participatifs 9 026 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres hors FRBG 131 715 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 113 312 Total du passif 1 843 521   Hors bilan Montant Engagements donnés 160 594 Engagements de financements 129 131 Engagements de garantie 31 463 Engagements reçus 457 595 Engagements de financements 155 152 Engagements de garantie 302 443 1301987
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2013, affaire n°01987
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/11/2012
    Numéro d’affaire : 06312
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206312 7 novembre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°134 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative à capital variable de 12 159 485,43 €. Siège social : rue Case Nègre - place d'Armes, BP 370, 97232 Lamentin. 313 976 383 R.C.S. Fort de France.   Situation au 30 septembre 2012. (En milliers d'Euros). Actif Montant Caisse, banques centrales 24 037 Créances sur les établissements de crédits 9 095 Opérations internes au Crédit agricole 284 999 Opérations avec la clientèle 1 404 098 Obligations et autres titres à revenu fixe 13 944 Actions et autres titres à revenu variable 35 525 Participations et autres titres détenus à long terme 34 944 Parts dans les entreprises liées 5 025 Immobilisations corporelles et incorporelles 28 941 Autres actifs 28 137 Comptes de régularisation 17 657 Total de l’actif 1 886 402   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 4 304 Opérations internes au Crédit agricole 1 055 321 Comptes créditeurs de la clientèle 565 650 Dettes représentées par un titre 6 475 Autres passifs 12 285 Comptes de régularisation 50 939 Provisions pour risques et charges 31 423 Dettes subordonnées et titres participatifs 16 099 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres (hors FRBG) 131 715 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 113 312 Total du passif 1 886 402   Hors-bilan Montant Engagements donnés 182 629 . Engagements de financements 150 234 . Engagements de garantie 32 395 Engagements reçus 461 811 . Engagements de financements 155 152 . Engagements de garantie 306 659     1206312
    Bulletin BALO n°134 du 07/11/2012, affaire n°06312
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2012
    Numéro d’affaire : 05273
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205273 3 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°93 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE  Société coopérative à capital variable de 12 159 485,43 €. rue Case Nègre - place d'Armes BP 370, 97232 Lamentin. 313 976 383 R.C.S. Fort de France.  Situation au 30 juin 2012.   (En milliers d'Euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales 21 452 Créances sur les établissements de crédits 5 076 Opérations internes au Crédit agricole 328 530 Opérations avec la clientèle 1 396 812 Obligations et autres titres à revenu fixe 13 848 Actions et autres titres à revenu variable 35 624 Participations et autres titres détenus à long terme 34 858 Parts dans les entreprises liées 5 025 Immobilisations corporelles et incorporelles 28 958 Autres actifs 33 782 Comptes de régularisation 16 776 Total de l’actif 1 920 741   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 4 166 Opérations internes au Crédit agricole 1 100 224 Comptes créditeurs de la clientèle 569 431 Dettes représentées par un titre 3 068 Autres passifs 13 282 Comptes de régularisation 38 498 Provisions pour risques et charges 32 211 Dettes subordonnées et titres participatifs 15 955 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres hors FRBG 131 715 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 113 312 Total du passif 1 920 741   Hors bilan Montant Engagements donnés 193 514 . Engagements de financements 157 419 . Engagements de garantie 36 095 Engagements reçus 461 741 . Engagements de financements 155 874 . Engagements de garantie 305 867     1205273
    Bulletin BALO n°93 du 03/08/2012, affaire n°05273
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/06/2012
    Numéro d’affaire : 03050
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1203050 6 juin 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°68 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE   Société Coopérative à capital variable de 12 159 485,43 €uros. Siège social : Rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2. 313 976 383 R.C.S. Fort de France.  Situation au 31 mars 2012. (en milliers d’euros).  Actif Montant Caisse, banques centrale 19 319 Créances sur les établissements de crédits 9 928 Opérations internes au Crédit agricole 264 338 Opérations avec la clientèle 1 377 488 Obligations et autres titres à revenu fixe 13 196 Actions et autres titres à revenu variable 35 580 Participations et autres titres détenus à long terme 34 451 Parts dans les entreprises liées 5 025 Immobilisations corporelles et incorporelles 29 147 Autres actifs 22 104 Comptes de régularisation 18 203 Total de l’actif 1 828 779     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 655 Opérations internes au Crédit agricole 1 011 128 Comptes créditeurs de la clientèle 565 509 Dettes représentées par un titre 7 141 Autres passifs 14 258 Comptes de régularisation 56 963 Provisions pour risques et charges 32 575 Dettes subordonnées et titres participatifs 15 812 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres hors FRBG 110 547 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 92 144 Total du passif 1 828 779          Hors bilan Montant Engagements donnés : 213 247     Engagements de financements 175 243     Engagements de garantie 38 004 Engagements reçus : 456 584     Engagements de financements 150 152     Engagements de garantie 306 432     1203050
    Bulletin BALO n°68 du 06/06/2012, affaire n°03050
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/05/2012
    Numéro d’affaire : 02420
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1202420 16 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°59 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative de droit privé à capital variable au capital de 12 159 485 83 €. Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2. 313 976 383 R.C.S. Fort de France.   Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 02 avril 2012.   Partie A. – Comptes individuels au 31/12/ 2011 Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane en date du 17 Février 2012. Bilan au 31 décembre 2011 : Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Opérations interbancaires et assimilées   62 867 51 151 Caisse, banques centrales   28 494 26 762 Effets publics et valeurs assimilées       Créances sur les établissements de crédit 3 34 373 24 389 Opérations internes au Crédit Agricole 3 253 456 209 935 Opérations avec la clientèle 4 1 377 448 1 313 468 Opérations sur titres :   46 491 48 832 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 11 176 7 764 Actions et autres titres à revenu variable 5 35 315 41 068 Valeurs immobilisées   68 364 65 032 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 34 350 36 994 Parts dans les entreprises liées 6,7 5 025 1 077 Immobilisations incorporelles 7 1 461 824 Immobilisations corporelles 7 27 528 26 137 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers 9 43 543 48 499 Autres actifs 9 26 054 32 803 Comptes de régularisation 9 17 489 15 696 Total actif   1 852 169 1 736 917   Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Opérations interbancaires et assimilées   2 603 3 456 Banques centrales       Dettes envers les établissements de crédit 11 2 603 3 456 Opérations internes au Crédit Agricole 11 1 027 505 949 096 Comptes créditeurs de la clientèle 12 533 292 518 104 Dettes représentées par un titre 13 48 933 51 248 Comptes de régularisation et passifs divers 14 48 595 41 932 Autres passifs 14 23 507 20 477 Comptes de régularisation 14 25 088 21 454 Provisions et dettes subordonnées   45 274 48 446 Provisions 15, 16, 17 29 605 32 464 Dettes subordonnées 19 15 669 15 982 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 18 12 191 12 191 Capitaux propres hors FRBG : 20 133 776 112 444 Capital souscrit   12 160 12 160 Primes d'émission   6 243 6 243 Réserves   92 144 72 767 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement       Report à nouveau       Résultat de l'exercice   23 229 21 274 Total passif   1 852 169 1 736 917   Hors-bilan au 31 décembre 2011 : (en milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Engagements donnés   310 340 167 612 Engagements de financement 28 272 686 157 115 Engagements de garantie 28 37 654 10 497 Engagements sur titres         (en milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Engagements reçus   449 804 435 656 Engagements de financement 28 150 152 137 152 Engagements de garantie 28 299 652 298 504 Engagements sur titres         Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 25, - Opérations sur instruments financiers à terme : note 26.   Compte de résultat au 31 décembre 2011 : (en milliers d'euros) Notes 31/12/2011 31/12/2010 Intérêts et produits assimilés 32 73 621 68 876 Intérêts et charges assimilées 32 -28 703 -27 034 Revenus des titres à revenu variable 33 2 246 2 146 Commissions (produits) 34 46 057 46 996 Commissions (charges) 34 -5 225 -5 697 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 35 20 120 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 36 1 153 783 Autres produits d’exploitation bancaire 37 1 557 1 888 Autres charges d’exploitation bancaire 37 -3 -239 Produit net bancaire   90 723 87 839 Charges générales d’exploitation 38 -51 926 -53 071 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -2 719 -2 533 Résultat brut d'exploitation   36 078 32 235 Coût du risque 39 -3 012 -4 777 Résultat d'exploitation   33 066 27 458 Résultat net sur actifs immobilisés 40 -162 -258 Résultat courant avant impôt   32 904 27 200 Résultat exceptionnel 41     Impôt sur les bénéfices 42 -9 675 -5 926 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées       Résultat net de l'exercice   23 229 21 274   Affectation du résultat L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport général du Commissaire aux comptes, décide, sur proposition du Conseil d'Administration, d'affecter ainsi qu'il suit, le résultat de l'exercice clos le 31/12/2011, se soldant par un bénéfice de 23 228 845, 42 euros:   - Rémunération du capital social 319 132, 89 euros - Rémunération des CCA 1 742 163, 41 euros   Ce dividende sera payable à partir du 1er juin 2012. Reste à effectuer : 21 167 549, 12 euros :   - Affectation des 3/4 à la Réserve légale 15 875 661, 84 euros - Affectation du solde aux autres réserves 5 291 887, 28 euros   " Résolution adoptée à l'unanimité"   Annexe Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice. 1.1. Cadre juridique et financier   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, 10 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2011, la Caisse régionale de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 56,25 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,47 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 6 969 381 actions propres au 31 décembre 2011, soit 0,28 % de son capital, contre 9 324 639 actions propres au 31 décembre 2010. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % du capital sous la forme des Certificats Coopératifs d’Associés et/ou des Certificats Coopératifs d’Investissement émis par la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc...) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan.   Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50 % des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales. — Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. — Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises. — Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. — Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453.   En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   Garanties Switch. — Le dispositif Switch, mis en place le 23 décembre 2011, s’inscrit dans le cadre des relations financières entre Crédit Agricole S.A., en qualité d’organe central, et le réseau mutualiste des Caisses régionales de Crédit Agricole.   Il permet le transfert des exigences prudentielles s’appliquant aux participations de Crédit Agricole SA dans les Caisses régionales, qui sont mises en équivalence dans les comptes consolidés de Crédit Agricole S.A.. Ce transfert est réalisé vers les Caisses régionales via un mécanisme de garantie accordée par ces dernières à Crédit Agricole S.A. sur une valeur contractuelle plancher des valeurs de mises en équivalence des CCI/CCA émis par les Caisses régionales. Cette valeur est fixée à l’origine de l’opération.   La bonne fin du dispositif est garantie par la mise en place d’un dépôt de garantie versé par les Caisses régionales à Crédit Agricole S.A.   Ainsi, le dispositif protège Crédit Agricole S.A. de la baisse de valeur de mise en équivalence globale des Caisses régionales. En effet, dès lors qu’une baisse de valeur est constatée, le mécanisme de garantie est actionné et Crédit Agricole S.A. perçoit une indemnisation prélevée sur le dépôt de garantie. En cas de hausse ultérieure de la valeur de mise en équivalence globale, Crédit Agricole S.A., de par l’application d’une clause de retour à meilleure fortune, restitue les indemnisations préalablement perçues.   La durée de la garantie est de 15 ans au bout desquels elle peut être prolongée par tacite reconduction. Cette garantie peut être résiliée par anticipation, dans certaines conditions et avec l’accord préalable de l’ACP. Le dépôt de garantie est rémunéré à taux fixe aux conditions de la liquidité long terme. La garantie fait l’objet d’une rémunération fixe qui couvre le risque actualisé et le coût d’immobilisation des fonds propres par les Caisses régionales.   Dans les comptes individuels, la garantie Switch est un engagement de hors-bilan donné par les Caisses régionales et symétriquement reçu par Crédit Agricole S.A. La rémunération globale de la garantie est étalée sur la durée du contrat et comptabilisée en PNB dans la marge d’intérêt. En cas d’exercice de la garantie, l’indemnisation est enregistrée symétriquement par Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales en résultat dans l’agrégat coût du risque. La clause de retour à meilleur fortune fait naitre une provision dans les comptes de Crédit Agricole S.A. dont le montant est déterminé en fonction du caractère probable du remboursement.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2011   La mise en place de la Garantie Switch au sein du groupe Crédit Agricole s’est traduite pour la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par un remboursement des avances en comptes courant accordés à Crédit Agricole SA de 5,3 M€ (sur un total de 7,4 M€) et un remboursement du prêt « T3CJ » émis lors de l’introduction sur les marchés financiers de Crédit Agricole S.A. de 1,9 M€ (sur un total de 2,5 M€). En contrepartie de ces remboursements et selon le protocole de la garantie « Switch », la Caisse régionale a réalisé un dépôt de 8,5 M€ auprès de Crédit Agricole S.A. Le montant de l’engagement hors bilan au 31 décembre 2011 s’élève à 25,3 M€   1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2011   Néant   Note 2 Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit.   L’année 2011 n’a pas donné lieu à des changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent.   2.1. Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,   - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,   - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale. En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   L‘application du règlement CRC n° 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes. L’utilisation des systèmes de notation externes et/ou internes contribue à permettre d’apprécier l’existence d’un risque de crédit.   Créances restructurées. — Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,   - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane s’élève à 6 574 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 2 891 milliers d’euros au 31 décembre 2010.   Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),   - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,   - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.   Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   Pour les créances douteuses l’enregistrement des intérêts se poursuit tant que la créance est considérée comme douteuse non compromise, il est arrêté lorsque la créance devient compromise.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des décotes et dépréciations. — La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement. — Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   Risques-pays. — Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par l’Autorité de Contrôle Prudentiel, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).   Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.   Passage en perte. — L'appréciation du délai de passage en perte est basée sur le jugement d’expert, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane le détermine avec sa Direction des Risques, en fonction de la connaissance qu’elle a de son activité.   2.2. Portefeuille-Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de transaction. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titres de transaction au 31 décembre 2011.   Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat exclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition exclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des couvertures, au sens de l’article 4 du règlement 88-02 du CRB, prenant la forme d’achats ou de ventes d’instruments financiers à terme, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins-values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.   La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   Titres de l’activité de portefeuille. — Conformément au règlement CRC 2000-02, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».   De plus, des titres ne peuvent être affectés à ce portefeuille que si cette activité, exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procure à l’établissement une rentabilité récurrente, provenant principalement des plus values de cession réalisées.   Au 31 décembre 2011, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient aucun titre appartenant à cette catégorie.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.   - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.   Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention.   L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   Prix de marché. — Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,   - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quel que soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres. — Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   - du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance   - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas opéré, en 2011, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par [l’Entité], suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 ans Second oeuvre 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 ans (linéaire) Matériel spécialisé 4 à 5 ans (linéaire)   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,   - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,   - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle‑ci inclut notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ;   - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.   La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions   La Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.   Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.   - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour risques sur GIE d’investissement. — Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 modifié relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.   Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.   Le solde du compte FRBG s’élève à 12 191 milliers d’euros au 31 décembre 2011, montant inchangé par rapport au 31 décembre 2010.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture — Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché. — Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.   Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan, libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est nul.   2.10. Engagements hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.   Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 25 et 26.   2.11. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord d’intéressement du 29 juin 2010.   La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.12. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies. — La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :   - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,   - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Dans la mesure où la réforme (loi 2010-1330 du 9 novembre 2010 portant réforme des retraites) ne modifie pas les accords de branche existants mais simplement les hypothèses actuarielles d’âge de départ en retraite, elle est analysée comme une mise à jour d’hypothèses actuarielles et non comme une modification de régime. A ce titre, l’impact de la réforme doit être enregistré comme les autres écarts actuariels, intégralement en résultat. Afin de couvrir ses engagements, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a souscrit des assurances auprès de Prédica et d’ADICAM.   Une provision destinée à couvrir le coût des congés de fin de carrière figure sous la rubrique «Provisions». Cette provision couvre le coût supplémentaire actualisé des différents accords de départs anticipés signés par les entités du Groupe Crédit Agricole qui permettent à leurs salariés ayant l’âge requis de bénéficier d’une dispense d’activité.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies. — Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.   Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   Souscription d’actions dans le cadre du plan d’épargne entreprise. — Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   2.13. Charges et produits exceptionnels   Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane.   2.14. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.   La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.   Note 3 Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle. (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 33 975       33 975 8 33 983 23 928 à terme         0   0   Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       388 388 2 390 461 Total 33 975 0 0 388 34 363 10 34 373 24 389 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             34 373 24 389 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 2 410       2 410 2 2 412 5 342 Comptes et avances à terme 13 451 75 376 94 254 65 858 248 939 2105 251 044 204 592 Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés         0   0   Total 15 861 75 376 94 254 65 858 251 349 2 107 253 456 209 934 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             253 456 209 934 Total             287 829 234 323   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 390 milliers d’euros. Parmi les créances sur les établissements de crédit, aucune n’est éligible au refinancement de la banque centrale.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 Opérations avec la clientèle. 4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 1 839 2 297 0 2 138   2 138 1 602 Autres concours à la clientèle 107 434 177 619 496 029 599 170 1 380 252 12 114 1 392 366 1 330 415 Valeurs reçues en pension livrée         0   0 0 Comptes ordinaires débiteurs 26 965       26 965 253 27 218 29 988 Dépréciations             -44 274 -48 536 Valeur nette au bilan             1 377 448 1 313 469   Commentaires :   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 639 milliers d’euros.   Parmi les créances sur la clientèle 238 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2011 contre 196 millions d’euros au 31 décembre 2010.   Les encours restructurés au 31 décembre 2011 s’élèvent à 6 574 milliers d’euros contre 2 897 milliers d’euros au 31 décembre 2010.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane réalise l’essentiel de son activité en France y compris les DOM-TOM.   4.3. Opérations avec la clientèle – Encours douteux et dépréciations par zone géographique   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane réalise l’essentiel de son activité en France y compris les DOM-TOM.   4.4 Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 558 442 17 306 9 629 14 145 9 010 543 975 16 094 9 583 12 895 9 078 Agriculteurs 32 562 2 717 2 495 2 492 2 356 32 207 3 338 3 090 2 948 2 817 Autres professionnels 160 432 12 328 8 604 8 849 6 971 166 940 20 495 10 572 14 199 9 442 Société financières 34 745 6 995 5 3 065 5 26 465 5 5 5 5 Entreprises 383 240 21 566 13 321 15 160 10 173 375 222 24 014 13 231 17 846 11 462 Collectivités publiques 246 041 33 33 33 33 212 033 33 33 33 33 Autres agents économiques 6 259 822 295 530 236 5 162 923 920 610 608 Total 1 421 721 61 767 34 382 44 274 28 784 1 362 004 64 902 37 434 48 536 33 445   Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille. (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investis- sement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :         0   - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées         0   Dépréciations         0   Valeur nette au bilan 0 0 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe             Emis par organismes publics         0   Autres émetteurs (1)   308   10 888 11 196 7 755 - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   3   28 31 16 Dépréciations   -52     -52 -7 Valeur nette au bilan 0 259 0 10 916 11 175 7 764 Actions et autres titres à revenu variable   35 377     35 377 41 185 Créances rattachées         0   Dépréciations   -63     -63 -117 Valeur nette au bilan 0 35 314 0 0 35 314 41 068 Total 0 35 573 0 10 916 46 489 48 832 Valeurs estimatives 0 35 677 0 10 797 46 474 49 738 (1) : Dont 308 milliers d'euros de titres subordonnés (hors créances rattachées) au 31 décembre 2011, comme au 31 décembre 2010.   Dont : - titres négociables sur un marché actif : néant - autres : 308 milliers d’euros   Commentaires : Transferts de titres en cours d’exercice :   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a effectué aucun transfert de titres au cours de l’exercice 2011.   Le montant des cessions de titres d’investissement intervenues avant l’échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 7 bis du règlement CRB n°90-01 modifié par le règlement CRC n° 2005-01 est nul sur l’exercice 2011.   Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 106 milliers au 31 décembre 2011, contre 933 milliers d’euros au 31 décembre 2010. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.   La valeur estimée des moins-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement est nulle au 31/12/2011 comme au 31/12/2010.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 10 916 7 459 Sociétés financières 35 315 41 068 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 259 304 Divers et non ventilés     Total en principal 46 490 48 831 Créances rattachées     Dépréciations     Valeur nette au bilan 46 490 48 831   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titres de dette souveraine des états grecs, italiens, espagnols, portugais ou irlandais au 31 décembre 2011.   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 11 176 0 35 314 46 490 7 763 0 41 068 48 831 dont titres cotés 1 016     1 016 6 708     6 708 dont titres non cotés (1) 10 181   35 377 45 558 1 047   41 185 42 232 Créances rattachées 31     31 15     15 Dépréciations -52   -63 -115 -7   -117 -124 Valeur nette au bilan 11 176 0 35 314 46 490 7 763 0 41 068 48 831 Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 35 377 milliers d’euros.   Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 35 377 milliers d’euros. La valeur estimative des parts d’OPCVM s’élève à 35 421 milliers d’euros au 31 décembre 2011.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2011:   (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative OPCVM monétaires 35 199 35 305 OPCVM obligataires     OPCVM actions     OPCVM autres 178 116 Total 35 377 35 421   5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle   (en milliers d'euros) 31/12/2011 31/12/2010   ≤ 3 mois > 3 mois ≤ 1 an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute   6 708 4 180 308 11 196 31 11 227 7 770 Dépréciations         0   -52 -7 Valeur nette au bilan         11 196 31 11 175 7 763 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur Brute         0   0   Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         0 0 0 0   Note 6 Titres de participation et de filiales. Sauf mention spécifique, les données présentées sont des informations au 31/12/2011.   Informations financières Filiales et participations Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice           Brutes Nettes           Participations dont la valeur d'inventaire excède 1 % du capital de la Caisse régionale du Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane                       Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit                       Participations dans des établissements de crédit                       Autres parts dans les entreprises liées         3 686 1 077           SCHM Martinique (SAS) EURO 300   99,84 % 1 490 0       -7   MARCOM TV (SA) EURO 1 220   8
    Bulletin BALO n°59 du 16/05/2012, affaire n°02420
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/11/2011
    Numéro d’affaire : 06449
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1106449 18 novembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°138 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE   Société coopérative de droit privé à capital et personnel variable Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2. 313 976 383 R.C.S. Fort de France.     Situation au 30 septembre 2011. (en milliers d’euros).   Actif Montant Caisse, banques centrales 21 794 Créances sur les établissements de crédits 33 518 Opérations internes au Crédit agricole 225 068 Opérations avec la clientèle… 1 332 639 Obligations et autres titres à revenu fixe 10 349 Actions et autres titres à revenu variable 41 870 Participations et autres titres détenus à long terme 40 096 Parts dans les entreprises liées 4 327 Immobilisations corporelles et incorporelles 26 708 Autres actif 26 991 Comptes de régularisation 21 927 Total de l’actif 1 785 287   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 2 815 Opérations internes au Crédit agricole 1 037 842 Comptes créditeurs de la clientèle 482 748 Dettes représentées par un titre 27 021 Autres passifs 11 393 Comptes de régularisation 53 247 Provisions pour risques et charges 31 384 Dettes subordonnées et titres participatifs 16 099 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres hors FRBG 110 547 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 92 144 Total du passif 1 785 287   Hors bilan Montant Engagements donnés 200 821 Engagements de financements 188 083 Engagements de garantie 12 738 Engagements reçus 449 384 Engagements de financements 150 152 Engagements de garantie 299 232   1106449
    Bulletin BALO n°138 du 18/11/2011, affaire n°06449
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/08/2011
    Numéro d’affaire : 05065
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1105065 3 août 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°92 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE  Société coopérative de droit privé à capital et personnel variable Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2. 313 976 383 R.C.S. Fort de France.     Situation au 30 juin 2011   (en milliers d’euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales 22 956 Créances sur les établissements de crédits 31 425 Opérations internes au Crédit agricole 221 788 Opérations avec la clientèle 1 304 775 Obligations et autres titres à revenu fixe 10 333 Actions et autres titres à revenu variable 41 897 Participations et autres titres détenus à long terme 39 908 Parts dans les entreprises liées 4 327 Immobilisations corporelles et incorporelles 26 022 Autres actifs 23 833 Comptes de régularisation 19 861 Total de l’actif 1 747 125     Passif Montant Banques centrales 142 Dettes envers les établissements de crédit 2 464 Opérations internes au Crédit agricole 1 025 525 Comptes créditeurs de la clientèle 471 739 Dettes représentées par un titre 27 270 Autres passifs 12 190 Comptes de régularisation 38 098 Provisions pour risques et charges 31 004 Dettes subordonnées et titres participatifs 15 955 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres hors FRBG 110 547 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 92 144 Total du passif 1 747 125     Hors bilan Montant Engagements donnés 168 034 Engagements de financements 155 059 Engagements de garantie 12 975 Engagements reçus 447 072 Engagements de financements 150 193 Engagements de garantie 296 879       1105065
    Bulletin BALO n°92 du 03/08/2011, affaire n°05065
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/05/2011
    Numéro d’affaire : 02749
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1102749 25 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°62 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE  Société coopérative de droit privé à capital et personnel variable Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2. 313 976 383 R.C.S. Fort de France.     Situation au 31/03/2011   (en milliers d’euros)   Actif Montant Caisse, banques centrales 28 058 Créances sur les établissements de crédits 25 710 Opérations internes au Crédit agricole 222 961 Opérations avec la clientèle 1 303 307 Obligations et autres titres à revenu fixe 7 820 Actions et autres titres à revenu variable 44 427 Participations et autres titres détenus à long terme 37 204 Parts dans les entreprises liées 1 077 Immobilisations corporelles et incorporelles 26 585 Autres actifs 27 513 Comptes de régularisation 17 055 Total de l’actif 1 741 717     Passif Montant Banques centrales 76 Dettes envers les établissements de crédit 2 433 Opérations internes au Crédit agricole 1 024 898 Comptes créditeurs de la clientèle 468 310 Dettes représentées par un titre 25 867 Autres passifs 22 410 Comptes de régularisation 26 784 Provisions pour risques et charges 32 390 Dettes subordonnées et titres participatifs 15 811 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 Capitaux propres hors FRBG 110 547 Capital souscrit 12 160 Primes d’émission 6 243 Réserves 92 144 Total du passif 1 741 717     Hors bilan Montant Engagements donnés 158 607 Engagements de financements 145 424 Engagements de garantie 13 183 Engagements reçus 435 011 Engagements de financements 137 152 Engagements de garantie 297 859   1102749
    Bulletin BALO n°62 du 25/05/2011, affaire n°02749
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2011
    Numéro d’affaire : 02118
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1102118 11 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°56 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE Société coopérative de droit privé à capital et personnel variable Siège social : rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2. 313 976 383 R.C.S. Fort de France.   Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 30 mars 2010 Partie A. – Comptes individuels au 31/12/2010 Arrêté par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane en date du 21 Février 2011.   Bilan au 31 décembre 2010 : Actif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2010 31/12/2009 Opérations interbancaires et assimilées   51 151 48 564 Caisse, banques centrales   26 762 31 130 Effets publics et valeurs assimilées 5     Créances sur les établissements de crédit 3 24 389 17 434 Opérations internes au Crédit Agricole 3 209 935 176 502 Opérations avec la clientèle 4 1 313 468 1 194 874 Opérations sur titres :   48 831 48 556 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 7 764 7 020 Actions et autres titres à revenu variable 5 41 068 41 536 Valeurs immobilisées   65 032 64 985 Participations et autres titres détenus à long terme 6,7 36 994 37 153 Parts dans les entreprises liées 6,7 1 077 1 077 Immobilisations incorporelles 7 824 972 Immobilisations corporelles 7 26 137 25 783 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de régularisation et actifs divers   48 500 35 161 Autres actifs 8 32 803 13 653 Comptes de régularisation 8 15 696 21 508 Total actif   1 736 917 1 568 642   Passif (en milliers d'euros) Notes 31/12/2010 31/12/2009 Opérations interbancaires et assimilées   3 456 4 589 Banques centrales     2 363 Dettes envers les établissements de crédit 10 3 456 2 226 Opérations internes au Crédit Agricole 10 949 096 867 146 Comptes créditeurs de la clientèle 11 518 104 497 533 Dettes représentées par un titre 12 51 248 17 111 Comptes de régularisation et passifs divers   41 932 26 140 Autres passifs 13 20 477 10 262 Comptes de régularisation 13 21 454 15 878 Provisions et dettes subordonnées   48 446 51 514 Provisions 14,15,16 32 464 35 842 Dettes subordonnées 18 15 982 15 672 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 17 12 191 12 191 Capitaux propres hors FRBG : 19 112 444 92 418 Capital souscrit   12 160 12 160 Primes d'émission   6 243 6 243 Réserves   72 767 61 928 Ecart de réévaluation       Provisions réglementées et subventions d’investissement       Report à nouveau       Résultat de l'exercice   21 274 12 087 Total passif   1 736 917 1 568 642   Hors-bilan au 31 décembre 2010 : (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Engagements donnés 167 612 163 912 Engagements de financement 157 115 155 554 Engagements de garantie 10 497 8 358 Engagements sur titres     Engagements reçus 435 656 309 015 Engagements de financement 137 152 152 Engagements de garantie 298 504 308 863 Engagements sur titres       Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 23 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 24   Compte de résultat au 31 décembre 2010 : (En milliers d'euros) Notes 31/12/2010 31/12/2009 Intérêts et produits assimilés 30,31 68 876 71 231 Intérêts et charges assimilées 30 -27 034 -30 975 Revenus des titres à revenu variable 31 2 146 3 222 Commissions (produits) 32 46 996 45 214 Commissions (charges) 32 -5 697 -7 987 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 33 120 -31 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 34 783 228 Autres produits d’exploitation bancaire 35 1 888 1 543 Autres charges d’exploitation bancaire 35 -239 -67 Produit net bancaire   87 839 82 378 Charges générales d’exploitation 36 -53 071 -52 801 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -2 533 -2 660 Résultat brut d'exploitation   32 235 26 917 Coût du risque 37 -4 777 -7 856 Résultat d'exploitation   27 458 19 061 Résultat net sur actifs immobilisés 38 -258 227 Résultat courant avant impôt   27 200 19 288 Résultat exceptionnel 39     Impôt sur les bénéfices 40 -5 926 -7 201 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées       Résultat net de l'exercice   21 274 12 087   Affectation du résultat de l’exercice 2010 L'Assemblée Générale, après avoir pris connaissance du rapport de gestion du Conseil d'administration et du rapport général du Commissaire aux comptes, décide, sur proposition du Conseil d'Administration, d'affecter ainsi qu'il suit, le résultat de l'exercice clos le 31/12/2010, se soldant par bénéfice de 21 273 702,45 euros :   - Rémunération du capital social 300 892,18 euros - Rémunération des CCA 1 595 527,68 euros   Ce dividende sera payable à partir du 1er juin 2011. Reste à affecter : 19 377 282,59 euros :   - Affectation des 3/4 à la Réserve légale 14 532 961,94 euros - Affectation du solde aux Autres réserves 4 844 320,65 euros   « Résolution adoptée à l'unanimité »   Annexes Note 1 cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice 1.1. Cadre juridique et financier   [Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC]   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane 10 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2010, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 55,86 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,75 %. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 9 324 639 actions propres au 31 décembre 2010, soit 0,39 % de son capital, contre 10 300 864 actions propres au 31 décembre 2009. Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25 % des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales.— Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes d'épargne à régime spécial.— Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune et livret A) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Comptes et avances à terme.— Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme, bons et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. et centralisées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan.   Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les « avances » (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50 % des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Ainsi, deux types d'avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole S.A.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales.— Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A..— Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises.— Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A..— Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité.— Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du protocole sont détaillées au Chapitre III du Document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2010   Suite à la signature le 21 Avril 2010 d’une convention avec Crédit Agricole S.A., la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie à compter de l’exercice 2010, du groupe fiscal constitué par Crédit Agricole S.A. Aux termes des accords conclus, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle serait redevable en l’absence d’intégration fiscale déduction faite des éventuelles économies d’impôt qui seront rétrocédées par Crédit Agricole S.A. selon les modalités prévues dans la convention.   1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2010   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne constate pas d’évènements postérieurs à l’exercice 2010.   Note 2 principes et méthodes comptables Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié notamment en 2010 par le règlement ANC N° 2010-08 du 07 octobre 2010 relatif à la publication des comptes individuels des établissements de crédit. Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   Règlements Date de publication par l’Etat français Date de 1ère application : exercices ouverts à compter du Règlement du CRC relatif à la comptabilisation des commissions reçues par un établissement de crédit et des coûts marginaux de transaction à l’occasion de l’octroi ou de l’acquisition d’un concours 03 décembre 2009 N° 2009-03 1er janvier 2010 La mise en oeuvre de ce nouveau Règlement n’a pas d’impact significatif sur les comptes de 2010 Règlement de l’ANC, pour les établissements de crédit, relatif aux transactions entre parties liées et aux opérations non inscrites au bilan 07 octobre 2010 N° 2010-04 1er janvier 2010 La mise en oeuvre de ce nouveau Règlement n’a pas d’impact significatif Sur les comptes de 2010   2.1. Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 modifié du 12 décembre 2002.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,   - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,   - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.   En application du règlement CRC 2009-03 les commissions reçues et les coûts marginaux de transaction supportés sont désormais étalés sur la durée de vie effective du crédit et sont donc intégrés à l’encours de crédit concerné.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   L‘application du règlement CRC n° 2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   Créances restructurées.— Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,   - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane s’élève à 2 891 milliers d’euros au 31 décembre 2010. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique n’avait pas comptabilisé de créances structurées au 31 décembre 2009.   Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.   Créances douteuses.— Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),   - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,   - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.   Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré.— Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des décotes et dépréciations.— La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement.— Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   Risques-pays.— Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par la Commission Bancaire, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).   Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.   2.2. Portefeuille-Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   Les titres sont présentés dans les états financiers en fonction de leur nature : effets publics (Bons du Trésor et titres assimilés), obligations et autres titres à revenu fixe (titres de créances négociables et titres du marché interbancaire), actions et autres titres à revenu variable. Ils sont classés dans les portefeuilles prévus par la réglementation (transaction, placement, investissement, activité de portefeuille, autres titres détenus à long terme, participation) en fonction de l'intention initiale de détention des titres qui a été identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de transaction.— La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas de titres de transaction au 31/12/2010.   Titres de placement.— Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat exclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat frais d'acquisition exclus. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins-value latente. Les plus-values potentielles ne sont pas enregistrées.   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement.— Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.   La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Coût du risque ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   Titres de l’activité de portefeuille.— La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane satisfait aux conditions exigées par le règlement 2000.02 du CRC pour classer une partie de ses titres dans cette catégorie (activité significative et permanente, exercée dans un cadre structuré et procurant une rentabilité récurrente) néanmoins elle ne détient pas de titres classés dans cette catégorie.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.   - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.   Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention.   L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ».   Prix de marché.— Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,   - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement.— La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres.— Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   - du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance,   - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas opéré, en 2010, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 ans Second oeuvre 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 ans (linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire)   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,   - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,   - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle‑ci inclut notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :   - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ;   - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n° 2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.   Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.   - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour risques sur GIE d’investissement.— Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.   Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.   Le solde du compte FRBG au 31.12.2010 est de 12 191 milliers d’euros.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture.— Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché.— Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.   Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   Les dotations aux succursales, les immobilisations des implantations à l'étranger, les titres de placement, d'investissement et de participation en devises achetés contre euros sont convertis en euros au cours du jour de la transaction. Seul l'effet de change constaté sur les titres de placement est enregistré en compte de résultat.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est nul.   2.10. Intégration de succursales à l’étranger   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne possède pas de succursale.   2.11. Engagements hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.   Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24.   2.12. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord d’intéressement du 29 juin 2010.   La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.13. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies.— La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :   - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,   - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Afin de couvrir ses engagements, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a souscrit des assurances auprès de Prédica et d’ADICAM.   Une provision destinée à couvrir le coût des congés de fin de carrière figure sous la rubrique « Provisions ». Cette provision couvre le coût supplémentaire actualisé des différents accords de départs anticipés signés par les entités du Groupe Crédit Agricole qui permettent à leurs salariés ayant l’âge requis de bénéficier d’une dispense d’activité.   Plans de retraite – régimes à cotisations définies.— Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.   Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.14. Stocks-options et souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise   Plan de stocks options.— La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas de plans de stock-options accordés à certaines catégories de salariés.   Souscription d’actions dans le cadre du plan d’épargne entreprise.— Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   2.15. Charges et produits exceptionnels   Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane.   2.16. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.   La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.   La Caisse Régionale de crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a signé avec Crédit Agricole S.A. une convention d’intégration fiscale. Aux termes des accords conclus, chacune des sociétés intégrées constate dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale.   Note 3 créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle   [Paragraphe III. 1.1 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC]   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Établissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 23 926       23 926 2 23 928 16 053 à terme         0   0   Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       456 456 5 461 1 379 Total 23 926 0 0 456 24 382 7 24 389 17 432 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             24 389 17 432 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 5 341       5 341 1 5 342 46 823 Comptes et avances à terme (1) (2) 8 188 24 066 128 272 42 275 202 801 1791 204 592 129 679 Titres reçus en pension livrée (1)         0   0   Prêts subordonnés (2)         0   0   Total 13 529 24 066 128 272 42 275 208 142 1 792 209 934 176 502 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             209 934 176 502 Total             234 323 193 934 [Les notes de bas de page suivantes sont à présenter uniquement par les CRs et les entités utilisant le PCCA :] (1) les " titres reçus en pension livrée " sont désormais présentés sur une ligne spécifique de la rubrique " opérations internes au Crédit Agricole " et ne sont plus rattachés à la ligne " comptes et avances à terme ". Le solde de ces opérations s'élevait à 0 milliers d'euros en 2009. (2) les " prêts subordonnés " sont désormais présentés sur une ligne spécifique de la rubrique " opérations internes au Crédit Agricole " et ne sont plus rattachés à la ligne " comptes et avances à terme ". Le solde de ces opérations s'élevait à 0 milliers d'euros en 2009.   Commentaires :   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 461 milliers d’euros en 2010.   Parmi les créances sur les établissements de crédit aucune créance n’est éligible au refinancement de la banque centrale.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole s.a. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 Opérations avec la clientèle [Paragraphe III. 1.1 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC]   4.1. Opérations avec la clientèle – Analyse par durée résiduelle   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Créances commerciales 1 322   280   1 602   1 602 1 983 Autres concours à la clientèle 105 061 178 950 481 417 550 533 1 315 961 14454 1 330 415 1 213 017 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Comptes ordinaires débiteurs 29 739       29 739 249 29 988 23 022 Dépréciations             -48 536 -43 149 Valeur nette au bilan 136 122 178 950 481 697 550 533 1 347 302 14 703 1 313 469 1 194 873   Commentaires :   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 2 500 milliers d’euros.   Parmi les créances sur la clientèle 196,1 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2010 contre 190,8 millions d’euros au 31 décembre 2009.   Les encours restructurés au 31 décembre 2010 s’élèvent à 2 891 milliers d’euros contre 0 millier d’euros au 31 décembre 2009.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane réalise presque exclusivement la totalité de son activité en France y compris les DOM-TOM.   4.3. Opérations avec la clientèle – Encours douteux et dépréciations par zone géographique   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane réalise presque exclusivement la totalité de son activité en France y compris les DOM-TOM.   4.4. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis - Particuliers 543 975 16 094 9 583 12 895 9 078 527 992 13 102 5 858 10 853 5 415 - Agriculteurs 32 207 3 338 3 090 2 948 2 817 28 974 3 576 3 212 3 254 3 040 - Autres professionnels 166 940 20 495 10 572 14 199 9 442 153 474 17 647 8 974 13 236 8 582 - Société financières 26 465 5 5 5 5 8 206 4 0 4 0 - Entreprises 375 222 24 014 13 231 17 846 11 462 301 393 20 651 10 426 15 062 9 835 - Collectivités publiques 212 033 33 33 33 33 212 221 33 33 33 33 - Autres agents économiques 5 162 923 920 610 608 5 763 960 958 708 706 Total 1 362 004 64 902 37 434 48 536 33 445 1 238 023 55 973 29 461 43 150 27 611   Note 5 Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille Le règlement 2000-03 du CRC, annexe 1 paragraphe III. 1.2, complété par le règlement n° 2004-16 du 23 novembre 2004 et le règlement CRC n° 2005-04   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :         0   . dont surcote restant à amortir         0   . dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées         0   Dépréciations         0   Valeur nette au bilan 0 0 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :             . Emis par organismes publics         0   . Autres émetteurs   308   7 447 7 755 7 016 - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   3   13 16 11 Dépréciations   -7     -7 -7 Valeur nette au bilan 0 304 0 7 460 7 764 7 020 Actions et autres titres à revenu variable   41 185     41 185 42 114 Créances rattachées         0   Dépréciations   -117     -117 -578 Valeur nette au bilan 0 41 068 0 0 41 068 41 536 Total 0 41 372 0 7 460 48 832 48 556 Valeurs estimatives 0 42 307 0 7 431 49 738 49 918   Commentaires : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a effectué aucun transfert de titres au cours de l’exercice 2010.   Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 933 milliers d’euros au 31/12/2010, contre 1 375 milliers d’euros au 31/12/2009.   La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse s’agissant des titres cotés, et de la dernière valeur liquidative pour les titres non côtés.   La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement est nulle au 31/12/2010, comme au 31/12/2009.   Le montant des créances représentatives des titres prêtés concernant les effets publics est nul et s’élève à 7 764 milliers d’euros pour les obligations et les autres titres à revenu fixe et à 41 068 milliers d’euros pour les actions et autres titres à revenu variable.   Le montant des cessions de titres d’investissement intervenues avant l’échéance conformément aux dispositions dérogatoires prévues à l’article 7 bis du règlement CRB n°90-01 modifié par le règlement CRC n° 2005-01 est nul sur l’exercice 2010.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 7 459 6 717 Sociétés financières 41 068 41 536 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 304 304 Divers et non ventilés     Total en principal 48 831 48 557 Créances rattachées     Dépréciations     Valeur nette au bilan 48 831 48 557   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable   Le paragraphe III.1.2. de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 7 763 0 41 068 48 831 7 020 0 41 536 48 556 dont titres cotés                 dont titres non cotés (1) 7 755   41 185 48 940 7 016   42 114 49 130 Créances rattachées 15     15 11     11 Dépréciations 7   117 124 7   578 585 Valeur nette au bilan 7 763 0 41 068 48 831 7 020 0 41 536 48 556   Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 41 185 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 0 milliers d’euros OPCVM étrangers 0 milliers d’euros dont OPCVM étrangers de capitalisation 0 milliers d’euros   Les OPCVM sous contrôle exclusif figurent à l’actif du bilan pour 0 milliers d’euros. Leur valeur estimative au 31 décembre 2010, s’élève à 0 milliers d’euros.   La répartition de l’ensemble des OPCVM par nature est la suivante au 31 décembre 2010 :   (En milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative - OPCVM monétaires 40 778 41 680 - OPCM obligataires     - OPCM actions     - OPCM autres 407 320 Total 41 185 42 000   5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   ≤ 3mois > 3mois ≤ 1an > 1 an ≤ 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total Total Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute     7 447 308 7 755 15 7 770 7 027 Dépréciations         0   7 7 Valeur nette au bilan         7 755 15 7 763 7 020 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur Brute         0   0   Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         0 0 0 0   5.4. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par zone géographique   La Caisse Régionale de Crédit Agricole mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas d’activité en dehors de la France y compris les DOM-TOM.   Note 6 Titres de participation et de filiales Sauf mention spécifique, les données présentées sont des informations au 31/12/2010.   Filiales et participations (en milliers d'euros) Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice           Brutes Nettes           Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de [l'entité] [indiquer noms et formes juridiques des participations]                       - Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       - Participations dans des établissements de crédit (détail)                       - Autres parts dans les entreprises liées [détail]         3 801 1 077           SCHM Martinique Euro 300 000   99,84051 % 1 490 0       -2 938   Marcom TV SA Euro 1 219 592   81,22500 % 1 206 743           SOFIMAR Euro 838 470   99,96364 % 838 334       -164 904   NOVAPARC Euro 304 898   49,99000 % 152 0           HOTEL DU SUD Euro 457 347   25,00000 % 115 0           - Autres titres de participations (détail)         888 864           SAFER Euro 609 936   10,45880 % 66 42           SMHLM Euro 1 287 904   4,93204 % 24 24           SACAM PARTICIPATIONS Euro 62 557 730   1,10165 % 798 798       -181 755   Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1% du capital de l'entité                       - Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                       - Participations dans des établissements de crédit (ensemble)         0 0           - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)                       - Autres titres de participations (ensemble) Euro       31 432 28 513           Total parts dans les entreprises liées et participations         36 121 30 454 0 0   -349 597   (1) Les informations à renseigner dans cette colonne ne sont pas encore connues à la date d'établissement de cette annexe.   6.1. Valeur estimative des titres de participation   (En milliers d'euros) 31/12/2010 31/12/2009   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         . Titres non cotés        
    Bulletin BALO n°56 du 11/05/2011, affaire n°02118
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2010
    Numéro d’affaire : 01731
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1001731 5 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE  Société coopérative de droit privé à capital et personnel variable Siège social : rue case Nègre, place d’armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2. 313 976 383 R.C.S. Fort de France.   Documents comptables annuels approuvés par l’assemblée générale du 30 mars 2010   Partie A.– Comptes individuels au 31/12/2009   Arrêté par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane En date du 22 Février 2010   Bilan au 31 décembre 2009 :   Actif (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Opérations interbancaires et assimilées 48 564 47 663 Caisse, banques centrales 31 130 32 920 Effets publics et valeurs assimilées (Note 5)     Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 17 434 14 743 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 176 502 174 763 Opérations avec la clientèle (Note 4) 1 194 874 1 207 018 Opérations sur titres : 48 556 49 194 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 7 020 7 021 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 41 536 42 173 Valeurs immobilisées 64 985 63 865 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 37 153 35 207 Parts dans les entreprises liées (Notes 6 et 7) 1 077 1 180 Immobilisations incorporelles (Note 7) 972 944 Immobilisations corporelles (Note 7) 25 783 26 534 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation et actifs divers 35 161 45 389 Autres actifs (Note 8) 13 653 18 062 Comptes de régularisation (Note 8) 21 508 27 327 Total actif 1 568 642 1 587 892   Passif (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Opérations interbancaires et assimilées 4 589 20 662 Banques centrales 2 363 4 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 2 226 20 658 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 867 146 830 655 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 497 533 511 032 Dettes représentées par un titre (Note 12) 17 111 30 547 Comptes de régularisation et passifs divers 26 140 49 032 Autres passifs (Note 13) 10 262 20 311 Comptes de régularisation (Note 13) 15 878 28 721 Provisions et dettes subordonnées 51 514 52 099 Provisions (Notes 14, 15 et 16) 35 842 35 112 Dettes subordonnées (Note 18) 15 672 16 987 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 12 191 12 191 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 92 418 81 674 Capital souscrit 12 160 12 159 Primes d'émission 6 243 6 243 Réserves 61 928 49 904 Ecart de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d’investissement     Report à nouveau     Résultat de l'exercice 12 087 13 368 Total passif 1 568 642 1 587 892   Hors-bilan au 31 décembre 2009 :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Engagements donnés 163 912 171 388 Engagements de financements 155 554 162 433 Engagements de garantie 8 358 8 955 Engagements sur titres     Engagements reçus 309 015 510 379 Engagements de financement 152 0 Engagements de garantie 308 863 510 379 Engagements sur titres       Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change, emprunts et prêts en devises: note 23  - Opérations sur instruments financiers à terme : note 24   Compte de résultat au 31 décembre 2009 :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Intérêts et produits assimilés (Notes 30 et 31) 71 231 73 293 Intérêts et charges assimilées (Note 30) -30 975 -37 348 Revenus des titres à revenu variable (Note 31) 3 222 3 532 Commissions (produits) (Note 32) 45 214 40 805 Commissions (charges) (Note 32) -7 987 -5 115 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 33) -31 -51 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 34) 228 -621 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 35) 1 543 5 888 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 35) -67 -44 Produit net bancaire 82 378 80 339 Charges générales d’exploitation (Note 36) -52 801 -52 068 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -2 660 -1 566 Résultat brut d'exploitation 26 917 26 705 Coût du risque (Note 37) -7 856 -4 234 Résultat d'exploitation 19 061 22 471 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 38) 227 117 Résultat courant avant impôt 19 288 22 588 Résultat exceptionnel (Note 39)     Impôt sur les bénéfices (Note 40) -7 201 -9 220 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées     Résultat net 12 087 13 368   Affectation du résultat de l’exercice 2009   Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale décide d’affecter le résultat excédentaire de l’exercice 2009, soit 12 087 015,12 euros comme suit :   • Rémunération du capital social 341 908,80 euros • Rémunération des CCA 906 526,13 euros • Réserve légale 8 128 935,14 euros • Autre réserve 2 709 645,05 euros   Annexes   Note 1 cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice   1.1. Cadre juridique et financier   Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane 10 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2009, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 55,17 % du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,39 %. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 10 300 864 actions propres au 31 décembre 2009, soit 0,44 % de son capital, contre 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008. Pour sa part Crédit Agricole s.a. détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale   Crédit Agricole s.a. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole s.a. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales.— Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole s.a., qui enregistre les mouvements financiers correspondant aux relations financières internes au Groupe. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes d'épargne à régime spécial.— Les ressources d'épargne à régime spécial (Livret d'Epargne Populaire, Livret de Développement Durable, comptes et plans d'épargne-logement, Plans d'Epargne Populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Comptes et avances à terme.— Les ressources d'épargne (comptes sur livrets, emprunts obligataires et certains comptes à terme et assimilés, etc.) sont également collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. et centralisées à Crédit Agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan.   Quatre principales réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte centralisée (collecte non restituée sous forme d’avances miroirs) sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole s.a. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des nouveaux crédits réalisés depuis le 1er janvier 2004 et entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole s.a. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole s.a.   Ainsi, deux types d’avances coexistent à ce jour : celles régies par les règles financières d’avant le 1er janvier 2004 et celles régies par les nouvelles règles.   Par ailleurs des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses régionales par Crédit Agricole s.a.   Les comptes d’épargne à régime spécial et les comptes et avances à terme permettent à Crédit Agricole S.A. de réaliser les «avances» (prêts) faites aux Caisses régionales leur permettant d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales.— Les ressources d'origine « monétaire » des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non centralisés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts Clients. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a. où ils sont enregistrés en comptes ordinaires ou en comptes à terme dans les rubriques "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a..— Les excédents disponibles de fonds propres des Caisses régionales peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises.— Crédit Agricole s.a., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A..— Ceux-ci sont placés sur le marché ou par les Caisses régionales auprès de leurs clients. Ils figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité.— Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole s.a., la CNCA (devenue Crédit Agricole s.a.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité (FRBLS) destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole s.a. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole s.a., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2009   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne constate pas d’événements significatifs à l’exercice 2009.   1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2009   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne constate pas d’événements postérieurs à l’exercice 2009.   Note 2 principes et méthodes comptables   Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique sont établis dans le respect des principes comptables applicables en France aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole s.a., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   - La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique à compter du 1er janvier 2009 le règlement CRC 2009-04 du 3 décembre 2009, afférent à la valorisation des swaps et modifiant le règlement CRB 90-15, relatif à la comptabilisation des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devises. L’application de ce nouveau règlement ne concerne pas la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la période.   2.1. Créances et engagements par signature   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 du 12 décembre 2002.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours :   - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit,   - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,   - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   La mise en place du règlement CRC n°2002-03 modifié relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole s.a. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   Créances restructurées.— Ce sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :   - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité,   - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas de créances restructurées au 31/12/2009.   Créances douteuses.— Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),   - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,   - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert.   Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises : Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé.   Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré.— Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des décotes et dépréciations.— La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement.— Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   Risques-pays.— Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par la Commission Bancaire, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).   Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.   2.2. Portefeuille-Titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   L’application de ce nouveau règlement ne concerne pas la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la période.   Titres de transaction.— La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas de titres de transaction au 31/12/2009.   Titres de placement.— Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : «Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe».   Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d’acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique.   A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : «Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés» du compte de résultat.   Titres d'investissement.— Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante, juridique ou autre, qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique «Coût du risque».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce texte et par le CRC 2008-17.   Titres de l’activité de portefeuille.— La Caisse Régionale de la Martinique et de la Guyane satisfait aux conditions exigées par le règlement 2000.02 du CRC pour classer une partie de ses titres dans cette catégorie (activité significative et permanente, exercée dans un cadre structuré et procurant une rentabilité récurrente), néanmoins elle ne détient pas de titres classés dans cette catégorie.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.   - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité.   Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention.   L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   Prix de marché.— Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent,   - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement.— La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres.— Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   - du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance   - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas opéré, en 2009, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   En application du règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 ans Second oeuvre 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 ans (linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire)   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existante.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes :   - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit,   - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole,   - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle-ci inclut notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes :   - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ;   - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels.   Les commissions de services financiers, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.   Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.   - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour risques sur GIE d’investissement.— Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.   Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.   En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », la provision de propre assureur, la provision pour risques de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88-02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 modifiée de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie.   Opérations de couverture.— Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : «Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché.— Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture.   Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision.   Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   Les dotations aux succursales, les immobilisations des implantations à l'étranger, les titres de placement, d'investissement et de participation en devises achetés contre euros sont convertis en euros au cours du jour de la transaction. Seul l'effet de change constaté sur les titres de placement est enregistré en compte de résultat.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a mis en place une comptabilité multidevises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est nul au 31 décembre 2009.   2.10. Intégration de succursales à l’étranger   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne possède pas de succursales.   2.11. Engagements hors-bilan   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie.   Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24.   2.12. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord d’intéressement du 28 juin 2007, modifié par l’avenant du 15 février 2008.   La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2.13. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   Engagements en matière de retraite, de pré-retraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies.— La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :   - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation,   - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Afin de couvrir ses engagements, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a souscrit des assurances auprès de Prédica et d’ADICAM.   Au titre de ces engagements non couverts, une provision destinée à couvrir les indemnités de départ à la retraite figure au passif du bilan sous la rubrique "Provisions". Cette provision est égale au montant correspondant aux engagements concernant les personnels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane, présents à la clôture de l'exercice, relevant de la nouvelle Convention Collective du Groupe Crédit Agricole entrée en vigueur le 1er janvier 2005.   Une provision destinée à couvrir le coût des congés de fin de carrière figure sous la même rubrique «Provisions». Cette provision couvre le coût supplémentaire actualisé des différents accords de départs anticipés signés par les entités du Groupe Crédit Agricole qui permettent à leurs salariés ayant l’âge requis de bénéficier d’une dispense d’activité.   Enfin, les engagements de retraite complémentaires, qui génèrent des obligations pour les sociétés concernées, font l’objet de provisions déterminées à partir de la dette actuarielle représentative de ces engagements. Ces provisions figurent également au passif du bilan sous la rubrique «Provisions».   Plans de retraite – régimes à cotisations définies.— Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés «employeurs». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé.   Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en «frais de personnel».   2.14. Stocks-options et souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise   Plan de stocks options.— La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas de plans de stocks-options accordés à certaines catégories de salariés.   Souscription d’actions dans le cadre du plan d’épargne entreprise.— Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   2.15. Charges et produits exceptionnels   Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane.   2.16. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.   La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%. Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique «Impôts sur le bénéfice» du compte de résultat.   Note 3 Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle   [Paragraphe III. 1.1 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC]   Créances (en milliers d'euros) Durée résiduelle   ≤ 3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 · à vue 16 053       16 053   16 053 13 365 · à terme         0   0   Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       1 365 1 365 14 1 379 1 378 Total 16 053 0 0 1 365 17 418 14 17 432 14 743 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             17 432 14 743 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 46 805       46 805 18 46 823 61 456 Comptes et avances à terme 8 114 61 585 42 572 15 000 127 271 2 408 129 679 113 307 Total 54 919 61 585 42 572 15 000 174 076 2 426 176 502 174 763 Dépréciations                 Valeur nette au bilan             176 502 174 763   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 1 379 milliers d’euros.   Parmi les créances sur les établissements de crédit, il n’y a pas de créances éligibles au refinancement de la banque centrale.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole s.a. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 Opérations avec la clientèle   [Paragraphe III. 1.1 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC]   4.1 Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle :   Créances (en milliers d'euros) Durée résiduelle   ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 1 893   90   1 983   1 983 3 604 Autres concours à la clientèle 76 531 162 896 455 788 503 037 1 198 252 14 766 1 213 018 1 223 610 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Comptes ordinaires débiteurs 22 826       22 826 196 23 022 17 767 Dépréciations             -43 149 -37 963 valeur nette au bilan             1 194 874 1 207 018   Commentaires :   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 2 500 milliers d’euros.   Parmi les créances sur la clientèle 190,8 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2009 contre 189,4 millions d’euros au 31 décembre 2008.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole n’a pas d’encours restructurés au 31 Décembre 2009.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane réalise presque exclusivement la totalité de son activité en France y compris les DOM-TOM.   4.3. Opérations avec la clientèle – Encours douteux et dépréciations par zone géographique   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane réalise presque exclusivement la totalité de son activité en France y compris les DOM-TOM.   4.4. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008   Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis - Particuliers 527 992 13 102 5 858 10 853 5 415 518 671 9 542 4 211 7 145 3 260 - Agriculteurs 28 974 3 576 3 212 3 254 3 040 32 127 5 380 4 572 4 728 4 190 - Autres professionnels 153 474 17 647 8 974 13 236 8 582 149 903 11 612 8 293 10 165 8 074 - Société financières 8 206 4 0 4 0 7 078 12 0 12 0 - Entreprises 301 393 20 651 10 426 15 062 9 835 311 685 17 651 11 069 15 244 10 620 - Collectivités publiques 212 221 33 33 33 33 218 422 33 33 0 0 - Autres agents économiques 5 763 960 958 708 706 7 095 994 993 669 669 Total 1 238 023 55 973 29 461 43 150 27 611 1 244 981 45 224 29 171 37 963 26 813   Note 5  titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille   Le règlement 2000-03 du CRC, annexe 1 paragraphe III. 1.2, complété par le règlement n° 2004-16 du 23 novembre 2004 et le règlement CRC n° 2005-04   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008   Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées :         0   · dont surcote restant à amortir         0   · dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées         0   Dépréciations         0   Valeur nette au bilan         0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :             · Emis par organismes publics         0   · Autres émetteurs   308   6 708 7 016 7 016 - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   2   9 11 12 Dépréciations   -7   0 -7 -7 Valeur nette au bilan   303   6 717 7 020 7 021 Actions et autres titres à revenu variable   42 114     42 114 43 363 Créances rattachées         0 0 Dépréciations   -578     -578 -1 190 Valeur nette au bilan   41 536     41 536 42 173 Total valeurs nettes 0 41 839 0 6 717 48 556 49 194 Valeurs estimatives 0 43 210 0 6 708 49 918 50 159   Commentaires : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a effectué aucun transfert de titres au cours de l’exercice 2009.   Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à .1 375 milliers d’euros au 31/12/2009, contre 973 milliers d’euros au 31/12/2008.   La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse s’agissant des titres cotés, et de la dernière valeur liquidative pour les titres non cotés.   La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement est nulle au 31/12/2009, comme au 31/12/2008.   Le montant des créances représentatives des titres prêtés concernant les effets publics est nul ; s'élève à 7 020 milliers d’euros pour les obligations et les autres titres à revenu fixe et à 41 536 milliers d’euros pour les actions et autres titres à revenu variable.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie :   (en milliers d'euros) Encours nets 31/12/2009 Encours nets 31/12/2008 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 6 717 6 717 Sociétés financières 41 536 42 173 Collectivités locales 0 0 Entreprises, assurances et autres clientèles 304 304 Divers et non ventilés     Total en principal 48 557 49 194 Créances rattachées     Dépréciations     Valeurs nettes au bilan 48 557 49 194   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008   Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 7 020 0 41 536 48 556 7 021 0 42 173 49 194 dont titres cotés                 dont titres non cotés (1) 7 016   42 114 49 130 7 016   43 363 50 379 Créances rattachées 11     11 12     12 Dépréciations 7   578 585 7   1 190 1 197 Valeurs nettes au bilan 7 020 0 41 536 48 556 7 021 0 42 173 49 194   (en milliers d'euros) Valeur d'inventaire Valeur liquidative - OPCVM monétaires 41 364 42 352 - OPCM obligataires     - OPCM actions     - OPCM autres 750 557 Total 42 114 42 909   Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français .42 114 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 0 milliers d’euros   OPCVM étrangers 0milliers d’euros dont OPCVM étrangers de capitalisation 0milliers d’euros   5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :   (en milliers d'euros) ≤3mois >3mois ≤1an >1 an ≤5 ans >5 ans Total en principal Créances rattachées Total 31/12/2009 Total 31/12/2008 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute     6 708 308 7 016 11 7 027 7 028 Dépréciations         0   7 7 Valeur nette au bilan         7 016 11 7 020 7 021 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur Brute         0   0   Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         0 0 7 020 7 021   5.4 Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par zone géographique   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas d’activité en dehors de la France y compris les DOM-TOM.   Note 6 Titres de participation et de filiales :   Filiales et participations (en milliers d'euros) Devise Capital Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage) Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice           Brutes Nettes           Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                       - Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       - Participations dans des établissements de crédit (détail)                       - Autres parts dans les entreprises liées (détail)         3 816 1 078           SCHM Martnique       99,84% 1 490 0           Marcom TV SA       81,23% 1 206 743           Sofimar       99,96% 838 335           Novaparc       49,99% 152 0           Hotel du sud       25,00% 115 0           SAGIPAR       0,37% 15 0           - Autres titres de participations (détail)         888 874           Safer       10,46% 66 52           SMHLM       4,93% 24 24           SACAM participations       1,10% 798 798           Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de l'entité                       - Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                       - Participations dans des établissements de crédit (ensemble)         25 946 25 946           SAS la boetie       0,19% 25 946 25 946           - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)                       - Autres titres de participations (ensemble)         1 818 1 818           Total parts dans les entreprises liées et participations         32 468 29 716 0 0         6.1 Valeur estimative des titres de participation :   (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         · Titres non cotés 3 816 1 077 3 816 1 180 · Titres cotés         · Avances consolidables 145   145   · Créances rattachées         · Dépréciations -2 884   -2 781   Valeur nette au bilan 1 077 1 077 1 180 1 180 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         · Titres non cotés 28 166 48 772 26 002 46 100 · Titres cotés         · Avances consolidables 7 799 7 799 7 831   · Créances rattachées 822   1 004   ·Dépréciations -120   -116   Sous-total titres de participation 36 667 56 571 34 721 46 100 Autres titres détenus à long terme         · Titres non cotés 486 486 486 486 · Titres cotés         · Avances consolidables         · Créances rattachées         · Dépréciations         Sous-total autres titres détenus à long terme 486 486 486 486 Valeur nette au bilan 37 153 57 057 35 207 46 586 Total des titres de participation 38 230 58 134 36 387 47 766 Total valeurs brutes         Titres non cotés 32 468   30 303   Titres cotés         Total           Note 7 Variation de l’actif immobilisé   [Paragraphes III. 1.3 et III. 1.4 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC]   Immobilisations financières :   Rubriques (en milliers d'euros) 01/01/2009 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements (1) 31/12/2009 Parts dans les entreprises liées :           Valeurs brutes 3 816       3 816 Avances consolidables 145       145 Créances rattachées           Dépréciations -2 781 158 -56   -2 884 Valeur nette au bilan part entreprises liées 1 180 158 -56 0 1 077 Titres de participation : 34 721 4 130 2 208   36 667 Valeurs brutes 26 002 2 174 9   28 167 Avances consolidables 7 832 1 141 1 175   7 798 Créances rattachées 1 004 830 1 013   822 Dépréciations -117 -15 11   -120 Autres titres détenus à long terme : 486 0 0 0 486 Valeurs brutes 486       486 Avances consolidables           Créances rattachées           Dépréciations           Valeur nette au bilan titres participation et ATDLT 35 207 4 130 2 208 0 37 153 Total immobilisations financières 36 387 4 288 2 152 0 38 230   Immobilisations corporelles et incorporelles :   Rubriques (en milliers d'euros) 01/01/2009 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2009 Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 42 486 2 010 -314   44 182 Amortissements et dépréciations -15 952 -2 551   104 -18 399 Valeur nette au bilan 26 534 -541 -314 104 25 783 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 3 727 136     3 863 Amortissements et dépréciations -2 783 -108     -2 891 Valeur nette au bilan 944 28 0 0 972 Total 27 478 -513 -314 104 26 755   Note 8 Comptes de régularisation et actifs divers :   Rubriques (en milliers d'euros) 31/12/2009 31/12/2008 Autres actifs (1)     - Instruments conditionnels achetés     - Comptes de stock et emplois divers     - Débiteurs divers 13 558 17 899 - Gestion collective des titres Livret de développement durable     - Comptes de règlement 95 163 Valeur nette au bilan 13 653 18 062 Comptes de régularisation     - Comptes d'encaissement et de transfert 5 408 3 662 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart     - Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers     - Cha
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2010, affaire n°01731
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/05/2009
    Numéro d’affaire : 03480
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0903480 22 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°61 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE  Société coopérative de droit privé à capital et personnel variable Siège social : rue case Nègre, place d’armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2. 313 976 383 R.C.S. Fort de France.   Documents comptables approuvés par l’Assemblée Générale du 17 avril 2009.   Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale du Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane En date du 16 février 2009.   A. — Comptes sociaux au 31/12/2008.   I. — Bilan au 31 décembre 2008.   Actif (en milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Opérations interbancaires et assimilées 47 663 30 112 Caisse, banques centrales 32 920 28 638 Effets publics et valeurs assimilées (Note 5)     Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 14 743 1 474 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 174 763 256 995 Opérations avec la clientèle (Note 4) 1 207 018 1 068 791 Opérations sur titres : 49 194 51 095 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 7 021 7 028 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 42 173 44 067 Valeurs immobilisées 63 865 35 721 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 35 207 22 384 Parts dans les entreprises liées (Notes 6 et 7) 1 180 1 394 Immobilisations incorporelles (Note 7) 944 973 Immobilisations corporelles (Note 7) 26 534 10 970 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation et actifs divers 45 389 56 665 Autres actifs (Note 8) 18 062 30 610 Comptes de régularisation (Note 8) 27 327 26 055 Total actif 1 587 892 1 499 379   Passif (en milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Opérations interbancaires et assimilées 20 662 48 167 Banques centrales 4 0 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 20 658 48 167 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 830 655 692 801 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 511 032 516 938 Dettes représentées par un titre (Note 12) 30 547 59 553 Comptes de régularisation et passifs divers 49 032 50 066 Autres passifs (Note 13) 20 311 25 689 Comptes de régularisation (Note 13) 28 721 24 377 Provisions et dettes subordonnées 52 099 49 868 Provisions (Notes 14, 15 et 16) 35 112 32 103 Dettes subordonnées (Note 18) 16 987 17 765 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 12 191 12 191 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 81 674 69 795 Capital souscrit 12 159 12 159 Primes d'émission 6 243 6 243 Réserves 49 904 37 093 Ecart de réévaluation 0 0 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 0 Report à nouveau 0 0 Résultat de l'exercice 13 368 14 300 Total passif 1 587 892 1 499 379   Hors-bilan (en milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Engagements donnés 171 388 193 443 Engagements de financements 162 433 180 357 Engagements de garantie 8 955 13 086 Engagements sur titres 0 0 Engagements reçus 510 379 304 321 Engagements de financement 0 18 000 Engagements de garantie 510 379 286 321 Engagements sur titres 0 0   Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 23 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 24   II. — Compte de résultat.   (en milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Intérêts et produits assimilés (Notes 30 et 31) 73 293 64 791 Intérêts et charges assimilées (Note 30) -37 348 -29 283 Revenus des titres à revenu variable (Note 31) 3 532 2 144 Commissions (produits) (Note 32) 40 805 40 542 Commissions (charges) (Note 32) -5 115 -5 024 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 33) -51 79 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 34) -621 62 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 35) 5 888 4 399 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 35) -44 -32 Produit net bancaire 80 339 77 678 Charges générales d’exploitation (Note 36) -52 068 -51 736 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -1 566 -1 678 Résultat brut d'exploitation 26 705 24 264 Coût du risque (Note 37) -4 234 -2 257 Résultat d'exploitation 22 471 22 007 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 38) 117 394 Résultat courant avant impôt 22 588 22 401 Résultat exceptionnel (Note 39) 0 0 Impôt sur les bénéfices (Note 40) -9 220 -8 101 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 0   Résultat net 13 368 14 300   III. — Affectation du résultat de l’exercice 2008.   Sur proposition du Conseil d'Administration du 16 Mars 2009, l'Assemblée Générale Ordinaire du 17 Avril 2009, décide d'affecter le résultat excédentaire de l'exercice 2008, soit 13 368 474,96 euros comme suit :   Rémunération du Capital social 341 898,61 euros Rémunération des CCA 1002635,62 euros Réserve Légale 9017955,55 euros Autre Réserve 3005985,18 euros   IV. — Annexes aux comptes sociaux au 31 décembre 2008.   Note 1. Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   1.1. Cadre juridique et financier. [Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC]   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane, 10 Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2008, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue La Boétie, qui détient elle-même 54,78 % du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,64 %.   Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 13 011 521 actions propres au 31 décembre 2008, soit 0,58 % de son capital, contre 12 552 962 actions propres au 31 décembre 2007.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   1.2. Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole.   L'appartenance de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   Comptes ordinaires des Caisses régionales.   Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   Comptes et avances à terme.   Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A. et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et les Caisses régionales peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : ce dernier verse à Crédit Agricole S.A. une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts accordés ;   - les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.   Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses régionales.   Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci pour le financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 10 ans dont toutes les caractéristiques sont identiques à celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   Opérations en devises.   Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   Comptes d'épargne à régime spécial.   Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.   Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   Couverture des risques de liquidité et de solvabilité.   Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit Agricole S.A., la CNCA (devenue Crédit Agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit Agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit Agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit Agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit Agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves.   1.3. Evénements significatifs relatifs à l’exercice 2008.   Dans les faits caractéristiques de l’exercice correspondant aux événements marquants et significatifs de l'exercice nous pouvons citer le rachat du lease-back du siège social de la Caisse régionale, cette opération qui s’est déroulée au cours du mois de décembre 2008, a impacté les résultats et l’utilisation des Fonds propres.   1.4. Evénements postérieurs à l’exercice 2008.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne constate pas d’événements postérieurs à l’exercice 2008.   Note 2. Principes et méthodes comptables.   Les états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargé d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   La présentation des états financiers de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est conforme aux dispositions du règlement 91-01 du Comité de la Réglementation Bancaire (CRB), modifié par le règlement 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable (CRC), relatif à l’établissement et à la publication des comptes individuels annuels des entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière (CRBF) lui-même modifié par les règlements CRC 2004-16, 2005-04 et 2007-05 et 2008-02.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   - la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique à compter du 1er janvier 2008 les règlements CRC 2008-01 et 2008-02 du 3 avril 2008, afférents au traitement des opérations de fiducie et aux informations.   L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de l’Entité sur la période de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane.   - la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique à compter du 1er janvier 2008 le règlement CRC 2008-07 du 3 avril 2008, afférent à la comptabilisation des frais d’acquisition de titres et modifiant le règlement CRB 90-01 modifié relatif à la comptabilisation des opérations sur titres.   L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur le résultat et la situation nette de l’Entité sur la période de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane.   - la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique à compter du 1er janvier 2008 le règlement CRC 2008-15 du 4 décembre 2008, afférent au traitement comptable des plans d’options d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux employés.   L’application de ce nouveau règlement ne concerne pas la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la période.   - la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique au plus tôt à compter du 1er juillet 2008, et à la même date que le règlement européen CE 1004-2008, le règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, afférent aux transferts de titres hors de la catégorie "titres de transaction" et hors de la catégorie "titres de placement" et à la comptabilisation des plans d’options d’achat ou de souscription d’actions et des plans d’attribution d’actions gratuites aux employés et modifiant le règlement CRB 90-01 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres modifié par le règlement CRB 95-04 et les règlements CRC 2000-02, 2002-01, 2005-01 et 2008-07.   En 2008, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas effectué de reclassement de titres en application du règlement CRC 2008-17 et du règlement européen CE 1004-2008.   2.1. Créances et engagements par signature.   Les créances sur les établissements de crédit, les entités du groupe Crédit Agricole et la clientèle sont régies par le règlement CRC 2002-03 du 12 décembre 2002, modifié par les règlements CRC 2005-03 et 2007-06, relatifs au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF.   Elles sont ventilées selon leur durée initiale ou la nature des concours : - les créances à vue et à terme pour les établissements de crédit, - les comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - les créances commerciales, autres concours et comptes ordinaires pour la clientèle.   Conformément aux dispositions réglementaires, la rubrique clientèle comporte en outre les opérations réalisées avec la clientèle financière.   Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie (interbancaire, Crédit Agricole, clientèle).   Les créances sont inscrites au bilan à leur valeur nominale.   Les intérêts courus sur les créances sont portés en compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les engagements par signature comptabilisés au hors bilan correspondent à des engagements irrévocables de concours en trésorerie et à des engagements de garantie qui n'ont pas donné lieu à des mouvements de fonds.   La mise en place du règlement CRC n°2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit a conduit Crédit Agricole S.A. à comptabiliser les créances présentant un risque d’impayé conformément aux règles suivantes :   Créances restructurées.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas de créances restructurées au 31/12/2008.   Créances douteuses.   Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   - il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits),   - la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré,   - il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Pour les découverts, l’ancienneté de l’impayé est décomptée dès que le débiteur a dépassé une limite autorisée qui a été portée à sa connaissance par l’établissement ou qu’il a été averti que son encours dépasse une limite fixée par l’établissement dans le cadre de son dispositif de contrôle interne, ou qu’il a tiré des montants sans autorisation de découvert. Sous condition, en lieu et place des critères susvisés, l’établissement peut décompter l’ancienneté de l’impayé lorsque le découvert a fait l’objet de la part de l’établissement d’une demande de remboursement total ou partiel auprès du débiteur.   Parmi les encours douteux, le Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises:     - Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises :   Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   Dépréciations au titre du risque de crédit avéré.   Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Ces dépréciations correspondent à la différence entre la valeur comptable de la créance et les flux futurs estimés actualisés au taux du contrat, en prenant en considération la situation financière de la contrepartie, ses perspectives économiques ainsi que les garanties éventuelles sous déduction de leurs coûts de réalisation.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   Traitement comptable des décotes et dépréciations.   La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées inscrites en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   Dépréciation au titre du risque de crédit non affecté individuellement.   Par ailleurs, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a également constaté au passif de son bilan des provisions destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques identifiés pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux ou non dépréciés individuellement.   Risques-pays.   Les risques-pays (ou risques sur engagements internationaux) sont constitués « du montant total des engagements non compromis, de bilan ou de hors bilan, portés par un établissement directement ou au travers de structures dites de défaisance, sur des débiteurs privés ou publics résidant dans les pays recensés par la Commission Bancaire, ou dont la bonne fin dépend de la situation de débiteurs privés ou publics résidant dans de tels pays ». (Note de la Commission Bancaire du 24 décembre 1998).   Lorsque ces créances ne sont pas qualifiées de douteuses, elles demeurent dans leur poste d’origine.   2.2. Portefeuille-Titres.   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement CRB 90-01 modifié notamment par les règlements CRC 2005-01, 2008-07 et 2008-17 ainsi que par le règlement CRC 2002-03 pour la détermination du risque de crédit et la dépréciation des titres à revenu fixe.   L’application de ce nouveau règlement ne concerne pas la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la période.   Titres de transaction   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas de titres de transaction au 31/12/2008.   Titres de placement.   Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Obligations et autres titres à revenu fixe : Ces titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition coupon couru à l’achat inclus. La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre. Les revenus sont enregistrés en compte de résultat dans la rubrique : « Intérêts et produits assimilés sur obligations et autres titres à revenu fixe ».   Actions et autres titres à revenu variable : Les actions sont inscrites au bilan pour leur valeur d'achat hors frais d'acquisition. Les revenus de dividendes attachés aux actions sont portés au compte de résultat dans la rubrique : « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus des SICAV et des Fonds Communs de Placement sont enregistrés au moment de l'encaissement dans la même rubrique. A la clôture de l'exercice, les titres de placement sont évalués pour leur valeur la plus faible entre le coût d’acquisition et la valeur de marché. Ainsi lorsque la valeur d’inventaire d'une ligne ou d’un ensemble homogène de titres (calculée par exemple à partir des cours de bourse à la date d'arrêté) est inférieure à la valeur comptable, il est constitué une dépréciation au titre de la moins value latente. Les plus values potentielles ne sont pas enregistrées.   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   Les dotations et les reprises de dépréciation ainsi que les plus ou moins values de cession des titres de placement sont enregistrées sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de placement et assimilés » du compte de résultat.   Titres d'investissement.   Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance.   Ne sont comptabilisés dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais d’acquisition exclus et coupons inclus.   La différence entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre.   Il n’est pas constitué de dépréciation des titres d’investissement si leur valeur de marché est inférieure à leur prix de revient. En revanche, si la dépréciation est liée à un risque propre à l’émetteur du titre, une dépréciation est constituée conformément aux dispositions du règlement CRC 2002-03 sur le risque de crédit ; elle est enregistrée dans la rubrique « Résultat net sur actifs immobilisés ».   En cas de cession de titres d’investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif, l’établissement n’est plus autorisé, pendant l’exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d’investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir conformément au règlement CRC 2005-01, hors exceptions prévues par ce CRC et par le CRC 2008-17.   Titres de l’activité de portefeuille.   La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane satisfait aux conditions exigées par le règlement 2000.02 du CRC pour classer une partie de ses titres dans cette catégorie (activité significative et permanente, exercée dans un cadre structuré et procurant une rentabilité récurrente), néanmoins elle ne détient pas de titres classés dans cette catégorie.   Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme.   - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   - Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement, notamment parce qu’elle permet d’exercer une influence sur la société émettrice des titres ou d’en assurer le contrôle.   - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des titres détenus dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   Ces titres sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ces titres sont évalués, titre par titre, en fonction de leur valeur d'usage et figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de cette valeur d’utilité. Celle-ci représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. L’estimation de la valeur d’utilité peut se fonder sur divers éléments tels que la rentabilité et les perspectives de rentabilité de l’entreprise émettrice, ses capitaux propres, la conjoncture économique ou encore le cours moyen de bourse des derniers mois ou la valeur mathématique du titre.   Lorsque la valeur d’utilité de titres est inférieure au coût historique, ces moins-values latentes font l’objet de dépréciations sans compensation avec les plus-values latentes.   Les dotations et reprises de dépréciations ainsi que les plus ou moins values de cession relatives à ces titres sont enregistrées sous la rubrique «Résultat net sur actifs immobilisés».   Prix de marché   Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane détermine la valeur probable de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Reclassement de titres.   Conformément au règlement CRC 2008-17 du 10 décembre 2008, il est désormais autorisé d’opérer les reclassements de titres suivants :   - du portefeuille de transaction vers le portefeuille de d’investissement ou de placement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à l’échéance   - du portefeuille de placement vers le portefeuille d’investissement, en cas de situation exceptionnelle de marché ou pour les titres à revenu fixe, lorsqu’ils ne sont plus négociables sur un marché actif.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas opéré, en 2008, de reclassement au titre du règlement CRC 2008-17.   2.3. Immobilisations.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Conformément au règlement CRC 2004-06, le coût d’acquisition des immobilisations comprend, outre le prix d’achat, les frais accessoires, c'est-à-dire les charges directement ou indirectement liées à l’acquisition pour la mise en état d’utilisation du bien ou pour son entrée « en magasin ».   Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition.   Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur mise en service.   Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’acquisition.   Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des dépréciations constitués depuis leur date d’achèvement.   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 ans Second oeuvre 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 ans (linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire)   Enfin, les éléments dont dispose la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant.   2.4. Dettes envers les établissements de crédit et la clientèle.   Les dettes envers les établissements de crédit, les entités du Crédit Agricole et la clientèle sont présentées dans les états financiers selon leur durée initiale ou la nature de ces dettes : - dettes à vue ou à terme pour les établissements de crédit, - comptes ordinaires, comptes et avances à terme pour les opérations internes au Crédit Agricole, - comptes d'épargne à régime spécial et autres dettes pour la clientèle (celle‑ci inclut notamment la clientèle financière).   Les opérations de pension, matérialisées par des titres ou des valeurs sont incluses dans ces différentes rubriques, en fonction de la nature de la contrepartie.   Les intérêts courus sur ces dettes sont enregistrés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.5. Dettes représentées par un titre.   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, emprunts obligataires, à l'exclusion des titres subordonnés qui sont classés dans la rubrique du passif "Dettes subordonnées".   Les intérêts courus non échus sont enregistrés en comptes de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les primes d'émission ou de remboursement des emprunts obligataires sont amorties sur la durée de vie des emprunts concernés ; la charge correspondante est inscrite dans la rubrique : "Intérêts et charges assimilées sur obligations et autres titres à revenu fixe".   Les primes de remboursement peuvent être amorties selon deux méthodes : - soit au prorata des intérêts courus pour les obligations émises avant le 1er Janvier 1993, ou pour celles dont la prime de remboursement est inférieure à 10% du prix d'émission ; - soit de façon actuarielle pour les emprunts émis depuis le 1er Janvier 1993 dont la prime de remboursement excède 10% du prix d'émission. La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique également la méthode d’étalement des frais d’emprunts dans ses comptes individuels. Les commissions de service financier, versées aux Caisses régionales, sont comptabilisées en charges dans la rubrique « Commissions (charges) ».   2.6. Provisions   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique le règlement du Comité de la Réglementation Comptable n°2000-06 sur les passifs concernant la comptabilisation et l’évaluation des provisions entrant dans le champ d’application de ce règlement.   Ces provisions comprennent notamment les provisions relatives aux engagements par signature, aux engagements de retraite et de congés fin de carrière, aux litiges et aux risques divers.   Les provisions incluent également les risques-pays. L’ensemble de ces risques fait l’objet d’un examen trimestriel.   Les risques pays sont provisionnés après analyse des types d’opérations, de la durée des engagements, de leur nature (créances, titres, produits de marché) ainsi que de la qualité du pays.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a partiellement couvert les provisions constituées sur ces créances libellées en monnaies étrangères par achat de devises pour limiter l'incidence de la variation des cours de change sur le niveau de provisionnement.   La provision pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment :   - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période.   - la courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision sont établies en conformité avec le règlement CRC 2007-01 du 14 décembre 2007.   Provision pour risques sur GIE d’investissement.   Afin de donner une image fidèle de ses comptes, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane constitue une provision spécifique pour pertes et charges dans le but de compenser l'incidence temporaire sur la charge d'impôt et sur le résultat net, de la participation de la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane à certains GIE réalisant des opérations de financement par crédit-bail ou des opérations particulières. Cette provision d'exploitation sera reprise au fur et à mesure des suppléments d'impôts que devra acquitter la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane au cours des exercices ultérieurs, de manière à neutraliser l'impact de ces opérations sur le résultat net.   2.7. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.).   Conformément aux dispositions prévues par la IVème directive européenne et le règlement CRBF 90-02 du 23 février 1990 relatifs aux fonds propres, ces fonds sont constitués par la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane à la discrétion de ses dirigeants, en vue de faire face à des charges ou à des risques dont la concrétisation est incertaine mais qui relèvent de l'activité bancaire.   Ils sont repris pour couvrir la concrétisation de ces risques en cours d'exercice.   En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », la provision de propre assureur, la provision pour risques de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.   2.8. Opérations sur les Instruments financiers à terme et conditionnels.   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements CRB 88 02 et 90-15 modifié et de l’instruction 94-04 de la Commission Bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits au hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Les résultats afférents à ces opérations sont enregistrés en fonction de la nature de l'instrument et de la stratégie suivie :   Opérations de couverture :   Les gains ou pertes réalisés sur opérations de couverture affectées sont rapportés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert et dans la même rubrique comptable.   Les charges et les produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de Crédit Agricole S.A. sont inscrits prorata temporis dans la rubrique : « Intérêts et produits (charges) assimilé(e)s – Produit (charge) net(te) sur opérations de macro-couverture ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Opérations de marché :   Les instruments négociés sur un marché organisé ou assimilé ou de gré à gré ou inclus dans un portefeuille de transaction - au sens du règlement CRB 90-15 modifié - sont évalués par référence à leur valeur de marché à la date de clôture. Celle-ci est déterminée à partir des prix de marché disponibles, s’il existe un marché actif, ou à l’aide de méthodologies et de modèles de valorisation internes, en l’absence de marché actif.   Pour les instruments négociés sur des marchés organisés ou assimilés, l’ensemble des gains et pertes (réalisés ou latents) sont comptabilisés.   Les pertes ou profits relatifs à des instruments négociés sur des marchés peu liquides, dits de gré à gré, ou constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l'instrument. En date d'arrêté, les pertes latentes éventuelles font l'objet d'une provision. Les gains et pertes ainsi que les mouvements de provisions relatifs à ces opérations de marché sont portés au compte de résultat sous la rubrique « Solde des opérations des portefeuilles de négociation ».   2.9. Opérations en devises.   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   Les dotations aux succursales, les immobilisations des implantations à l'étranger, les titres de placement, d'investissement et de participation en devises achetés contre euros sont convertis en euros au cours du jour de la transaction. Seul l'effet de change constaté sur les titres de placement est enregistré en compte de résultat.   A chaque arrêté, les opérations de change à terme sont évaluées au cours à terme restant à courir de la devise concernée. Les gains ou les pertes constatés sont portés au compte de résultat sous la rubrique : « Solde des opérations des portefeuilles de négociation – Solde des opérations de change et instruments financiers assimilés ».   Dans le cadre de l'application des règlements CRBF 89.01, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane est nul au 31décembre 2008.   2.10. Intégration de succursales à l’étranger.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane ne possède pas de succursales   2.11. Engagements hors-bilan.   Le hors-bilan retrace notamment les engagements de financement pour la partie non utilisée et les engagements de garantie donnés et reçus.   Le cas échéant, les engagements donnés font l’objet d’une provision lorsqu’il existe une probabilité de mise en jeu entraînant une perte pour la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane.   Le hors bilan publiable ne fait mention ni des engagements sur instruments financiers à terme, ni des opérations de change. De même, il ne comporte pas les engagements reçus concernant les Bons du Trésor, les valeurs assimilées et les autres valeurs données en garantie. Ces éléments sont toutefois détaillés dans l’annexe, aux notes 23 et 24.   2.12. Participation des salariés aux fruits de l’expansion et intéressement.   La participation des salariés aux fruits de l’expansion est constatée dans le compte de résultat de l'exercice au titre duquel le droit des salariés est né.   L’intéressement est couvert par l’accord d’intéressement du 28 juin 2007, modifié par l’avenant du 15 février 2008.   La participation et l'intéressement figurent dans les «Frais de personnel».   2. 13. Avantages au personnel postérieurs à l’emploi.   Engagements en matière de retraite, de préretraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane applique la recommandation n° 2003-R.01 du Conseil National de la Comptabilité du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Afin de couvrir ses engagements, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane a souscrit des assurances auprès de Prédica et d’ADICAM.   Au titre de ces engagements non couverts, une provision destinée à couvrir les indemnités de départ à la retraite figure au passif du bilan sous la rubrique "Provisions". Cette provision est égale au montant correspondant aux engagements concernant les personnels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane, présents à la clôture de l'exercice, relevant de la nouvelle Convention Collective du Groupe Crédit Agricole entrée en vigueur le 1er janvier 2005.   Une provision destinée à couvrir le coût des congés de fin de carrière figure sous la même rubrique «Provisions». Cette provision couvre le coût supplémentaire actualisé des différents accords de départs anticipés signés par les entités du Groupe Crédit Agricole qui permettent à leurs salariés ayant l’âge requis de bénéficier d’une dispense d’activité.   Enfin, les engagements de retraite complémentaires, qui génèrent des obligations pour les sociétés concernées, font l’objet de provisions déterminées à partir de la dette actuarielle représentative de ces engagements. Ces provisions figurent également au passif du bilan sous la rubrique «Provisions».   Plans de retraite – régimes à cotisations définies.   Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n'a pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer pour l’exercice écoulé. Le montant des cotisations au titre de ces régimes de retraite est enregistré en « frais de personnel ».   2.14. Stock-options et souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise.   Plan de stocks options.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas de plans de stocks-options accordés à certaines catégories de salariés.   Souscription d’actions dans le cadre du plan d’épargne entreprise.   Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   2.15. Charges et produits exceptionnels.   Ils représentent les charges et produits qui surviennent de manière exceptionnelle et relatifs à des opérations ne relevant pas du cadre des activités courantes de la Caisse régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane.   2.16. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale).   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Les crédits d’impôt sur revenus de créances et de portefeuilles titres, lorsqu’ils sont effectivement utilisés en règlement de l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice, sont comptabilisés dans la même rubrique que les produits auxquels ils se rattachent. La charge d’impôt correspondante est maintenue dans la rubrique « Impôts sur le bénéfice » du compte de résultat.   Note 3 Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle. [Paragraphe III. 1.1 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC]   Créances En milliers d'euros   Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 - à vue 13 365       13 365   13 365 99 - à terme         0   0   Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       1 365 1 365 13 1 378 1 375 Total 13 365 0 0 1 365 14 730 13 14 743 1 474 Dépréciations             0 0 Valeurs nettes au bilan             14 743 1 474 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 61 332       61 332 124 61 456 155 325 Comptes et avances à terme 15 291 232 50 660 45 000 111 183 2124 113 307 101 670 Total 76 623 232 50 660 45 000 172 515 2 248 174 763 256 995 Dépréciations             0 0 Valeurs nettes au bilan             174 763 256 995   Commentaires :   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 1 378 K€. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 308 K€.   Parmi les créances sur les établissements de crédit, il n’y a pas de créances éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4. Opérations avec la clientèle. [Paragraphe III. 1.1 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC]   4.1. Opérations avec la clientèle – analyse par durée résiduelle.   Créances En milliers d'euros   Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales  3 576 28     3 604   3 604 4 555 Autres concours à la clientèle  72 604 171 272 462 505 502 468 1 208 849 14761 1 223 610 1 076 444 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Comptes ordinaires débiteurs  17 600       17 600 167 17 767 28 958 Dépréciations              -37 963 -41 166 Valeurs nettes au bilan              1 207 018 1 068 791   Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 2 500 K€. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 308 K€ Parmi les créances sur la clientèle 189,4 millions d’euros sont éligibles au refinancement de la banque centrale au 31 décembre 2008 contre rien au 31 décembre 2007.   La Caisse régionale de Crédit Agricole n’a pas d’encours restructurés au 31 décembre 2008.   4.2. Opérations avec la clientèle – Analyse par zone géographique.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane réalise presque exclusivement la totalité de son activité en France y compris les DOM-TOM.   4.3. Opérations avec la clientèle – Encours douteux et dépréciations par zone géographique.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane réalise presque exclusivement la totalité de son activité en France y compris les DOM-TOM.   4.4. Opérations avec la clientèle – Analyse par agents économiques.   En milliers d'euros   31/12/2008 31/12/2007 Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Encours brut Dont encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis - Particuliers  518 671 9 542 4 211 7 145 3 260 490 991 14 324 9 415 11 119 8 441 - Agriculteurs  32 127 5 380 4 572 4 728 4 190 27 157 4 919 4 115 4 197 3 816 - Autres professionnels 149 903 11 612 8 293 10 165 8 074 135 495 8 898 7 101 7 210 6 405 - Société financières 7 078 12 0 12 0 2 506         - Entreprises  311 685 17 651 11 069 15 244 10 620 271 256 20 597 15 606 18 073 14 259 - Collectivités publiques 218 422 33 33 0 0 178 718 33 33 33 33 - Autres agents économiques 7 095 994 993 669 669 3 833 914 282 533 198 Total  1 244 981 45 224 29 171 37 963 26 813 1 109 956 49 685 36 552 41 165 33 152   Note 5. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille. [Règlement 2000-03 du CRC, annexe 1 paragraphe III. 1.2, complété par le règlement n° 2004-16 du 23 novembre 2004 et le règlement CRC n° 2005-04]   En milliers d'euros 31/12/2008 31/12/2007   Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total Total Effets publics et valeurs assimilées : 0       0   - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées         0   Dépréciations         0   Valeur nette au bilan         0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :             · Emis par organismes publics         0   · Autres émetteurs   308   6 708 7 016 7 016 - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   2   10 12 12 Dépréciations   -7     -7   Valeurs nettes au bilan 0 303 0 6 718 7 021 7 028 Actions et autres titres à revenu variable   43 363     43 363 44 067 Créances rattachées         0   Dépréciations   -1 190     -1 190   Valeurs nettes au bilan   42 173 0 0 42 173 44 067 Total valeurs nettes  0 42 476 0 6 718 49 194 51 095 Valeurs estimatives  0 43 451 0 6 708 50 159 52 579   Commentaires : La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a effectué aucun transfert de titres au cours de l’exercice 2008.   Valeurs estimatives :   La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 973 K€ au 31/12/2008, contre 1 496 K€ au 31/12/2007. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse s’agissant des titres cotés, et de la dernière valeur liquidative pour les titres non cotés.   La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement est nulle au 31/12/2008, comme au 31/12/2007.   Le montant des créances représentatives des titres prêtés concernant les effets publics est nul, s'élève à 7 021 milliers d’euros pour les obligations et les autres titres à revenu fixe et à 42 173 milliers d’euros pour les actions et autres titres à revenu variable.   5.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie.   En milliers d'euros Encours nets 31/12/2008 Encours nets 31/12/2007 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 6 717 6 720 Sociétés financières 42 173 44 067 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 304 308 Divers et non ventilés     Total en principal 49 194 51 095 Créances rattachées     Dépréciations     Valeurs nettes au bilan   49 194 51 095   5.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable.   (en milliers d'euros)     31/12/2008 31/12/2007 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 7 021 0 42 173 49 194 7 028 0 44 067 51 095 - dont titres cotés                 - dont titres non cotés (1) 7 016   43 363 50 379 7 016   44 067 51 083 Créances rattachées 12     12 12     12 Dépréciations 7   1 190 1 197       0 Valeurs nettes au bilan 7 021 0 42 173 49 194 7 028 0 44 067 51 095   Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 42 173 milliers d’euros dont OPCVM français de capitalisation 0 milliers d’euros OPCVM étrangers 0 milliers d’euros dont OPCVM étrangers de capitalisation 0 milliers d’euros   En milliers d'euros Valeur d'inventaire Valeur liquidative - OPCVM monétaires 31 341 32 315 - OPCVM obligataires 0 0 - OPCVM actions 6 009 5 726 - OPCVM autres 6 014 5 106 Total 43 364 43 147   5.3. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle.   En milliers d'euros <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 31/12/2008 Total 31/12/2007 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute     6 708 308 7 016 12 7 028 7 028 Dépréciations         7   7   Valeur nette au bilan         7 009 12 7 021 7 028 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur Brute         0   0   Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         0 0 0 0   5.4. Effets Publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par zone géographique.   La Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique et de la Guyane n’a pas d’activité significative en dehors de la France y compris les DOM-TOM.   Note 6. Titres de participation et de filiales.   Informations financières Filiales et participations (En milliers d'euros)   Devise Capital   Capitaux propres autres que le capital Quote-part de capital détenue (en pourcentage)   Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société   PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) (1) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice             Brutes Nettes           Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l'entité                       - Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       - Participations dans des établissements de crédit (détail)                       - Autres parts dans les entreprises liées (détail)         3 686 1 180           SCHM SA Martinique       99 ,84% 1 490 0           MARCOM TV SA Martinique       81,23% 1 206 743           SOFIMAR       99,96% 838 437           NOVAPARC       49,99% 152 0           - Autres titres de participations         2 568 2 454           SAFER       10.46% 66 66           SCI DAMAS HEDER       50% 492 492           SCI LA LEVEE       99.99% 1 872 1 872           HOTEL DU SUD       25% 114 0           SMHLM       4.93% 24 24           Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1% du capital de l'entité                       - Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                     12 - Participations dans des établissements de crédit (ensemble)         24 775 24 775           SAS LA BOETIE       0,19% 24 775 24 775         2100 - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)         71 71           SACAM PROGICA       0,98% 71 71           - Autres titres de participations (ensemble)         1 081 949           Total parts dans les entreprises liées et participations         32 181 29 429 0 0         6.1. Valeur estimative des titres de participation.   (en milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         - Titres non cotés 3 816 1 180 4 152 1 434 - Titres cotés         - Avances consolidables 145   115   - Créances rattachées 0       - Dépréciations -2 781   -2 873   Valeur nette 1 180 1 180 1 394 1 434 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         - Titres non cotés 26 001 46 100 21 626 44 291 - Titres cotés         - Avances consolidables 7 831   225   - Créances rattachées 1 005   47   - Dépréciations -116       Sous-total titres de participation 34 721 46 100 21 898 44 291 Autres titres détenus à long terme         - Titres non cotés 486 486 486 486 - Titres cotés         - Avances consolidables         - Créances rattachées         - Dépréciations         Sous-total autres titres détenus à long terme 486 486 486 486 Valeur nette 35 207 46 586 22 384 44 777 Total des titres de participation 36 387 47 766 23 778 46 211 Total valeurs brutes         Titres non cotés 30 303   26 264   Titres cotés         Total           Note 7. Variation de l’actif immobilisé. Paragraphes III. 1.3 et III. 1.4 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC   Immobilisations financières.   Rubriques (en milliers d'euros) 01/01/2008 Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions, échéance) Autres mouvements 31/12/2008 Parts dans les entreprises liées :            Valeurs brutes  4 152     -336 3 816 Avances consolidables  115 30     145
    Bulletin BALO n°61 du 22/05/2009, affaire n°03480
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/05/2008
    Numéro d’affaire : 05950
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0805950 14 mai 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°59 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE   Société coopérative de droit privé à capital et personnel variable Siège social : rue case Nègre, place d’armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2. 313 976 383 R.C.S. Fort de France.   Documents comptables approuvés par l’Assemblée Générale du 05 mai 2008.   Arrêtés par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale du Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane   En date du 28 février 2008   Les états financiers sont constitués du cadre général, du compte de résultat, du bilan, du tableau de variation des capitaux propres, du tableau des flux de trésorerie et des notes annexes.   A. — Comptes sociaux au 31/12/2007.   I. — Bilan au 31 décembre 2007 Actif (en milliers d'euros) 2007 2006 Opérations interbancaires et assimilées 30 112 24 176 Caisse, banques centrales (*) 28 638 22 726 Effets publics et valeurs assimilées (Notes 5)     Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 1 474 1 450 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 3) 256 995 207 333 Opérations avec la clientèle (Note 4) 1 068 791 926 161 Opérations sur titres : 51 095 27 213 Obligations et autres titres à revenu fixe (Note 5) 7 028 8 051 Actions et autres titres à revenu variable (Note 5) 44 067 19 162 Valeurs immobilisées 35 721 33 255 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 22 384 19 653 Parts dans les entreprises liées (Note 6, 7) 1 394 1 135 Immobilisations incorporelles (Note 7) 973 1 152 Immobilisations corporelles (Note 7) 10 970 11 315 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation et actifs divers 56 665 64 868 Autres actifs (Note 8) 30 610 27 925 Comptes de régularisation (Note 8) 26 055 36 943 Total actif 1 499 379 1 283 006 * les opérations ayant comme contrepartie la Banque Postale (ex CCP) sont désormais rattachées à la rubrique "Créances sur Etablissement de crédit"   Passif (en milliers d'euros) 2007 2006 Opérations interbancaires et assimilées 48 167 10 366 Banques centrales (*) 0 0 Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 48 167 10 366 Opérations internes au Crédit Agricole (Note 10) 692 801 596 561 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 516 938 451 279 Dettes représentées par un titre (Note 12) 59 553 37 951 Comptes de régularisation et passifs divers 50 066 47 917 Autres passifs (Note 13) 25 689 25 051 Comptes de régularisation (Note 13) 24 377 22 866 Provisions et dettes subordonnées 49 868 69 946 Provisions (Notes 14, 15 et 16) 32 103 36 666 Dettes subordonnées (Note 18) 17 765 33 280 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 12 191 12 191 Capitaux propres hors FRBG : (Note 19) 69 795 56 795 Capital souscrit 12 159 12 166 Primes d'émission 6 243 6 243 Réserves 37 093 24 782 Ecart de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d’investissement     Report à nouveau     Résultat de l'exercice 14 300 13 604 Total passif 1 499 379 1 283 006 * les opérations ayant comme contrepartie la Banque Postale (ex CCP) sont désormais rattachées à la rubrique "Dettes sur Etablissement de crédit"   Hors-bilan (en milliers d'euros) 2007 2006 Engagements donnés     Engagements de financements 180 357 185 808 Engagements de garantie 13 086 14 118 Engagements sur titres     Engagements reçus     Engagements de financement 18 000   Engagements de garantie 286 321 190 900 Engagements sur titres       Notes concernant le Hors-bilan (autres informations) : - Opérations de change au comptant et à terme : note 23 - Opérations sur instruments financiers à terme : note 24     II. — Compte de résultat. (en milliers d'euros) 2007 2006 Intérêts et produits assimilés (Note 29) 64 791 59 756 Intérêts et charges assimilées (Note 29) 29 283 23 283 Revenus des titres à revenu variable (Note 30) 2 144 1 575 Commissions (produits) (Note 31) 40 542 38 128 Commissions (charges) (Note 31) 5 024 4 278 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (Note 32) 79 -80 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (Note 33) 62 0 Autres produits d’exploitation bancaire (Note 34) 4 399 3 930 Autres charges d’exploitation bancaire (Note 34) 32 72 Produit net bancaire 77 678 75 676 Charges générales d’exploitation (Note 35) 51 736 51 300 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles 1 678 1696 Résultat brut d'exploitation 24 264 22 680 Coût du risque (Note 36) -2 257 -4 405 Résultat d'exploitation 22 007 18 275 Résultat net sur actifs immobilisés (Note 37) 394 -336 Résultat courant avant impôt 22 401 17 939 Résultat exceptionnel (Note 38)     Impôt sur les bénéfices (Note 39) 8101 7 246 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   2 911 Résultat net 14 300 13 604   III. — Affectation du résultat de l’exercice 2007.   Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale décide d’affecter le résultat excédentaire de l’exercice 2007, soit 14.300.007,44 euros comme suit : Rémunération du capital social 415 748 euros Rémunération des CCA  1 072 500 euros Réserves légales 9 608 819 euros Autres réserves 3 202 940 euros   IV. — Annexes aux comptes sociaux au 31 décembre 2007.   Note 1. ‑ Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   A — Cadre juridique et financier (Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)   La Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de la Martinique et de la Guyane, dix Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de la Martinique et de la Guyane est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2007, la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 38 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,1% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 45,9%.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse.   Crédit Agricole S.A. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole   L'appartenance de la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. ‑ Comptes ordinaires des Caisses Régionales Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   1.2. ‑ Comptes et avances à terme Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes ont été successivement mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la gestion de la collecte, sont partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A., et sont déterminées par référence à l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer : - les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification (reversée aux Caisses régionales pour les avances souscrites depuis le 1er janvier 2004) pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ; - les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements.   1.3. ‑ Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme non réglementés et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   1.4. ‑ Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A. Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. ‑ Opérations en devises Crédit Agricole S.A., intermédiaire des Caisses régionales auprès de la Banque de France, centralise leurs opérations de change.   1.6. ‑ Comptes d'épargne à régime spécial Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Livret de développement durable, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   1.7. ‑ Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A. Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   B — Faits caractéristiques de l'exercice   - la caisse régionale de crédit agricole de la Martinique et de la Guyane ne constate pas de faits caractéristiques sur l’exercice 2007.   Note 2 ‑ Principes et méthodes comptables   Les états financiers de la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane applique à compter du 1er janvier 2007 l’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2007-B du 2 mai 2007 relatif à la comptabilisation du crédit d’impôt lié aux avances remboursables sans intérêt pour l’acquisition ou la construction de logements en accession à la propriété.   Note 2.1. ‑ Crédits à la clientèle Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.   La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane applique le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :   ‑ Créances restructurées La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane n’a pas de créances restructurées au 31/12/2007.   ‑ Créances douteuses Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   ‑ Créances douteuses non compromises Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   ‑ Créances douteuses compromises Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   ‑ Dépréciations au titre du risque de crédit avéré Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de dépréciation figurant en déduction de l’actif du bilan. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane constitue les dépréciations correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   ‑ Traitement des décotes et dépréciations La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   ‑ Provisionnement du risque de crédit non avéré Par ailleurs, la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles ou des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.   ‑ Risques-pays La CRCA ne présente pas de risques pays au 31.12.2007.   Note 2.2. ‑ Opérations sur titres Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et de la dépréciation concernant les titres à revenu fixe.   La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de transaction La caisse Régionale n’a pas ce type de titres en portefeuille.   Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   La valeur d'inventaire est le prix de marché.   Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet d’une dépréciation.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des dépréciations destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une dépréciation spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la dépréciation est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (cf. note 2.1 Crédits à la clientèle – Dépréciation au titre du risque de crédit avéré).   La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.   Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane n’a pas opéré de dépréciation au titre des moins-values latentes.   Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie.   Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.   Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance, ou les transferts vers la catégorie des titres de placement, ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du présent règlement du Comité de la réglementation comptable. Le montant de ces cessions ou ces transferts fait l'objet d'informations complémentaires dans la note 5 de cette présente annexe.   Titres de l’activité de portefeuille La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane satisfait aux conditions exigées par le règlement 2000.02 du CRC et l’instruction 2000-12 de la Commission Bancaire pour classer une partie de ses titres dans cette catégorie (activité significative et permanente, exercée dans un cadre structuré et procurant une rentabilité récurrente), néanmoins elle ne détient pas de titres classés dans cette catégorie.   Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante : - les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, - si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   Note 2.3. ‑ Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme - Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit.   Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4. ‑ Immobilisations La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   Ce tableau est donné à titre indicatif, les fourchettes devront être adaptées par chaque entité si les durées d’amortissement sont plus rapprochées que celles figurant ci-dessous : Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 ans Second oeuvre 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 ans (linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire)   A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de dépréciation.   Note 2.5. ‑ Conventions de garantie internes Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit Agricole, au profit de Crédit Agricole S.A., la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane est engagée, dans la limite de ses fonds propres, à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci.   A contrario, Crédit Agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».   Note 2.6. ‑ Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière La Caisse Régionale de la Martinique et de la Guyane applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse Régionale de la Martinique et de la Guyane provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : - la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, - diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).   Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de l’IRCOM, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements "retraite" mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.   La caisse régionale de Crédit Agricole mutuel de la Martinique et de la Guyane applique l’avis n°2004-05 du 25 mars 2004 du conseil Nationale de la Comptabilité afférant à la modification des paragraphes 300 des règlements n°99-02, n°99-07, n°00-05 et n°02-08 du CRC concernant les dispositions relatives aux médiales du travail.   Conformément à cet avis : - les médailles du travail ne sont plus assimilées aux engagements de retraite (cf. recommandation n°2003-R01) - les engagements à verser aux salariés en activité au titre des médailles du travail sont comptabilisés sous forme de provisions conformément aux dispositions de l’article 212.1 du N°99-03 du CRC (PCG), modifié entre autres par le règlement CRC N°2000-06 relatif aux passifs.   Note 2.7. ‑ Impôt sur les bénéfices (charge fiscale) D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Note 2.8. ‑ Conversion des opérations en devises Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Note 2.9. ‑ Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.) En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », la provision de propre assureur, la provision pour risques de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.   Note 2.10. ‑ Instruments financiers à terme et conditionnels Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.   Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) : La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes : - Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. - Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours.   Note 2.11. ‑ Emprunts obligataires La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du Règlement 99-07 du 24 novembre 1999.   Note 2.12. ‑ Souscription d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise Souscription d’actions dans le cadre du plan d’épargne entreprise Les souscriptions d’actions proposées aux salariés dans le cadre du Plan d’épargne entreprise, avec une décote maximum de 20%, ne comportent pas de période d’acquisition des droits mais sont grevées d’une période d’incessibilité de 5 ans. Ces souscriptions d’actions sont comptabilisées conformément aux dispositions relatives aux augmentations de capital.   Note 3 ‑ Créances sur les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle (Paragraphe III. 1.1 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC) Créances (en milliers d’euros) Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 - à vue 99       99   99 75 - à terme         0   0   Valeurs reçues en pension         0   0   Titres reçus en pension livrée         0   0   Prêts subordonnés       1 365 1 365 10 1 375 1 375 Total 99 0 0 1 365 1 464 10 1 474 1 450 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             1 474 1 450 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 155 061       155 061 264 155 325  93 096 Comptes et avances à terme 5 719 1 225 47 361 45 000 99 305 2 365 101 670  111 737 Prêts subordonnés             0 2 500 Total 160 780 1 225 47 361 45 000 254 366 2 629 256 995 207 333 Dépréciations                 Valeurs nettes au bilan             256 995 207 333   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 1 375 K€. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 308 K€.   Parmi les créances sur les établissements de crédit il n’y a pas de créances éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 ‑ Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle (Paragraphe III. 1.1 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)  Créances (en milliers d’euros) Durée résiduelle <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 4 555       4 555   4 555 5 178 Autres concours à la clientèle 65 529 132 040 414 764 446 446 1 058 779 17665 1 076 444 954 510 Valeurs reçues en pension livrée         0   0   Comptes ordinaires débiteurs 28 715       28 715 243 28 958 12 656 Dépréciations             41 166 46 183 Valeurs nettes au bilan             1 068 791 926 161   Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 2500 K€. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 308 K€. Parmi les créances sur la clientèle, il n’y a pas de créances éligibles au refinancement de la banque centrale.   Note 4.1 ‑ Opérations avec la clientèle - Analyse par agents économiques (en milliers d’euros) 2007 2006 En cours brut Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis En cours brut Encours douteux Dont encours douteux compromis Dépréciations des encours douteux Dépréciations des encours douteux compromis Particuliers 490 991 14 324 9 415 11 119 8 441 414 070 10 669 6 716 7 970 5 954 Agriculteurs 27 157 4 919 4 115 4 197 3 816 32 566 6 181 3 121 4 045 2 989 Autres professionnels 135 495 8 898 7 101 7 210 6 405 129 414 17 409 11 335 14 175 11 335 Société financières 2 506 0 0 0 0 53 1 1 1 1 Entreprises 271 256 20 597 15 606 18 074 14 259 224 311 23 808 12 959 19 786 12 416 Collectivités publiques 178 718 33 33 33 33 167 985 65 65 65 65 Autres agents économiques 3 833 914 282 533 198 3 945 260 81 141 75 Total 1 109 956 49 685 36 552 41 166 33 152 972 344 58 393 34 278 46 183 32 835   Note 5 ‑ Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille Règlement 2000-03 du CRC, annexe 1 paragraphe III. 1.2, complété par le règlement n° 2004-16 du 23 novembre 2004 et le règlement CRC n° 2005-01 : (en milliers d’euros) Année 2007 Année 2006 Transaction Placement Titres de l'activité de portefeuille Investissement Total 2007 Total 2006 Effets publics et valeurs assimilées :         0   - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées         0   Dépréciations         0   Valeur nette au bilan         0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe :             · Emis par organismes publics         0   · Autres émetteurs   308   6 708 7 016 8 016 - dont surcote restant à amortir         0   - dont décote restant à amortir         0   Créances rattachées   2   10 12 35 Dépréciations         0   Valeurs nettes au bilan 0 310 0 6 718 7 028 8 051 Actions et autres titres à revenu variable   44 067     44 067 19 162 Créances rattachées         0   Dépréciations         0   Valeurs nettes au bilan   44 067   0 44 067 19 162 Totaux valeurs nettes au bilan 0 44 377 0 6 718 51 095 27 213 Valeurs estimatives    45 871    6 708 52 579 29 048   ‑ Valeurs estimatives La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 1 496 K€ au 31/12/2007, contre 531 K€ au 31/12/2006. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.   Note 5.1. ‑ Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie   Encours nets 2007 Encours nets 2006 Administration et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 6 720 1 035 Sociétés financières 44 067 19 162 Collectivités locales     Entreprises, assurances et autres clientèles 308 7 016 Divers et non ventilés     Total en principal 51 095 27 213 Créances rattachées     Dépréciations     Valeurs nettes au bilan 51 095 27 213   Note 5.2 ‑ Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable (en milliers d'euros) Année 2007 Année 2006 Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres à revenu fixe ou variable 7 016 0 44 067 51 083 8 016 0 19 162 27 178 dont titres cotés 0               dont titres non cotés (1) 7 016   44 067 51 083 8 016   19 162 27 178 Créances rattachées 12     12 35     35 Dépréciations       0       0 Valeurs nettes au bilan 7 028 0 44 067 51 095 8 051 0 19 162 27 213 (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : OPCVM français 44 067 milliers d’euros.   Note 5.3 ‑ Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : Analyse par durée résiduelle   <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans *Total en principal *Créances rattachées Total 2007 Total 2006 Obligations et autres titres à revenu fixe                 Valeur Brute     6 708 308 7 016 12 7 028 8 051 Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         7 016 12 7 028 8 051 Effets publics et valeurs assimilées         0   0   Valeur Brute         0   0   Dépréciations         0   0   Valeur nette au bilan         0 0 0 0   Note 6 ‑ Tableau des titres de participation et de filiales (En milliers d’euros) Informa tions finan cières   Filiales et partici pations Capital   Réserves et report à nouveau avant affectation des résultats Quote-part du capital détenue (%)   Valeurs comptables des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montant des cautions et avals donnés par la société   PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé  Résultats (bénéfice ou perte) du dernier exercice clos (1)   Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice   Observa tions   Brute Nette Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l’entité                       - Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       - Participations dans des établissements de crédit                       - Autres parts dans les entreprises liées                       SCHM SA Martinique     99,84% 1 490 0             MARCOM TV SA Martinique     81,23% 1 206 743             SOFIMAR     99,96% 838 437             NOVAPARC     49,99% 152 0             - Autres titres de participations                       SAFER     10,46% 66 66         36   SCI DAMAS HEDER     50,00% 492 492             SCI LA LEVEE     99,99% 1 872 1 872             HOTEL DU SUD     25,00% 114 0             SMHLM     4,93% 24 24             Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de l’entité                       - Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                   24   - Participations dans des établissements de crédit                       SAS LA BOETIE     0,19% 18 360 18 360         1 983   - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)     0.98% 71 71             - Autres titres de participations (ensemble)       1 092 954             Total parts dans les entreprises liées et participations       25 777 23 019               Note 6.1 ‑ Valeur estimative des titres de participation (en milliers d’euros) Année 2007 Année 2006 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         - Titres non cotés 4 152 1 434 3 757 1 029 - Titres cotés         - Avances consolidables         - Créances rattachées 115   115   - Dépréciations -2 873   -2 737   Valeur nette au bilan 1 394 1 434 1 135 1 029 Titres de participation et autres titres détenus à long terme         Titres de participation         - Titres non cotés 21 626 44 291 19 817 57 322 - Titres cotés         - Avances consolidables 225   42   - Créances rattachées 47   45   - Dépréciations 0   -251   Sous-total titres de participation 21 898 44 291 19 653 57 322 Autres titres détenus à long terme         - Titres non cotés (1) 486 486     - Titres cotés         - Avances consolidables         - Créances rattachées         - Dépréciations         Sous-total autres titres détenus à long terme 486 486 0 0 Valeur nette au bilan 22 384 44 777 19 653 57 322 Total des titres de participation 23 778 46 211 20 788 58 351 Total valeurs brutes         Titres non cotés 26 264   23 574   Titres cotés 0   0   Total         1) Les certificats d’associations concernant le Fond de Garantie des Déposants a été reclassé des « débiteurs divers » en « titres détenus à long terme »   Note 7 ‑ Variation de l’actif immobilisé (Paragraphes III. 1.3 et III. 1.4 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)   Immobilisations financières Rubriques (en milliers d'euros) 2007 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées :           Valeurs brutes 3 757 0 0 395 4 152 Avances consolidables 115 0 0 0 115 Créances rattachées           Dépréciations 2 737 0 156 292 2 873 Valeur nette au bilan part entreprises liées 1 135 0 -156 103 1 394 Titres de participation : 19 653 4 253 4 285 2 277 21 898 Valeurs brutes 15 424 4 218 0 1 985 21 627 Tit. particip : av ou prêts dest à capitalisation 4 393 0 4 212 0 181 Avances consolidables 42 2 0 0 44 Créances rattachées 45 74 73   46 Dépréciations 251 41 0 -292 0 Autres titres détenus à long terme : 0 0 0 486 486 Valeurs brutes 0 0 0 486 486 Avances consolidables           Créances rattachées           Dépréciations           Valeur nette au bilan titres participation et ATDLT 19 653 4 253 4 285 2 763 22 384 Total immobilisations financières 20 788 4 253 4 129 2 866 23 778   Immobilisations corporelles et incorporelles Rubriques (en milliers d'euros)   2007 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cession, échéance) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Immobilisations corporelles           Valeurs brutes 29 386 4 822 7 115 0 27 093 Amortissements et dépréciations 18 071 1 434 0 -3 382 16 123 Valeur nette au bilan 11 315 3 388 7 115 3 382 10 970 Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 3 549 65 0 0 3 614 Amortissements et dépréciations 2 397 244 0 0 2 641 Valeur nette au bilan 1 152 -179 0 0 973 Total 12 467 3 209 7 115 3 382 11 943   La valeur brute des immobilisations hors exploitation s’élève à 1 798 K€ au 31/12/2007 contre 2 190 K€ au 31/12/2006.   Note 8 ‑ Autres actifs et comptes de régularisation Rubriques (en milliers d'euros) Montant 2007 Montant 2006 Autres actifs (1)     - Instruments conditionnels achetés     - Comptes de stock et emplois divers     - Débiteurs divers 30 481 26 789 - Gestion collective des titres Livret de développement durable     Comptes de règlement 129 1 136 Valeur nette au bilan 30 610 27 925 Comptes de régularisation     - Comptes d'encaissement et de transfert (1) 4 635 168 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart     - Pertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiers     - Charges constatées d'avance 297 353 - Produits à recevoir sur engagements sur instruments financiers à terme 10 310 10 381 - Autres produits à recevoir     - Charges à répartir     - Primes d'émission et de remboursement sur emprunts obligataires     - Autres comptes de régularisation 10 813 26 041 Valeur nette au bilan 26 055 36 943 Total comptes de régularisation et actifs divers 56 665 64 868 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.   Note 9 ‑ Dépréciations inscrites en déduction de l’actif (en milliers d'euros) Solde au 31/12/2006 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/2007 Dépréciations déduites de l’actif             Sur interbancaire           0 Sur créances clientèle 46 183 23 177 27 954 244 4 41 166 Opérations sur titres 2 988 40 156 0 1 2 873 Autres valeurs immobilisées 362 31 101 0 -1 291 Total des dépréciations - Actif 49 533 23 248 28 211 244 4 44 330   Note 10 ‑ Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 - à vue 48 031       48 031 136 48 167 10 366 - à terme         0   0   Valeurs données en pension         0   0   Titres donnés en pension livrée         0   0   Valeurs au bilan 48 031 0 0 0 48 031 136 48 167 10 366 Opérations internes au crédit agricole                 Comptes ordinaires 1 136       1 136   1 136 940 Comptes et avances à terme 86 013 147 830 294 075 162 131 690 049 1 616 691 665 595 621 Valeurs au bilan 87 149 147 830 294 075 162 131 691 185 1 616 692 801 596 561   Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. (Cf. Cadre Juridique et Financier).   Note 11 ‑ Comptes créditeurs de la clientèle - Analyse par durée résiduelle Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an 5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 489 756       489 756 26 489 782 435 323 Comptes d'épargne à régime spécial : 3 430 0 0 0 3 430   3 430 3 017 - à vue 3 430       3 430   3 430 3 017 - à terme         0   0   Autres dettes envers la clientèle 12 332 9 874 1 231 0 23 437 289 23 726 12 939 - à vue         0   0   - à terme 12 332 9 874 1 231   23 437 289 23 726 12 939 Valeurs données en pension livrée         0   0   Valeurs au bilan 505 518 9 874 1 231 0 516 623  315 516 938 451 279   Note 11.1 ‑ Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques (En milliers d'euros) 2007 2006 Particuliers 224 243 206 305 Agriculteurs 42 069 14 454 Autres professionnels 39 868 36 861 Société financières 1 969 1 285 Entreprises 203 699 163 272 Collectivités publiques 3 554 11 101 Autres agents économiques 1 536 18 001 Total en principal 516 938 451 279 Dettes rattachées     Total 516 938 451 279   Note 12 ‑ Dettes représentées par un titre - Analyse par durée résiduelle Dettes (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2007 Total 2006 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 0 310     310 11 321 4 364 Titres du marché interbancaire         0   0   Titres de créances négociables 46 666 11 985     58 651 581 59 232 33 587 Emprunts obligataires         0   0   Autres dettes représentées par un titre         0   0   Valeurs au bilan 46 666 12 295 0 0 58 961 592 59 553 37 951   Note 13 ‑ Autres passifs et comptes de régularisation Rubriques (en milliers d'euros) Montant 2007 Montant 2006 Autres passifs (2)     - Opérations de contrepartie (titres de transactions)     - Dettes représentatives de titres empruntés     - Instruments conditionnels vendus     - Comptes de règlement et de négociation   9 - Créditeurs divers 24 946 24 147 - Versements restant à effectuer sur titres 743 895 Valeurs nettes au bilan 25 689 25 051 Comptes de régularisation     - Comptes d'encaissement et de transfert (1) 3 318 5 880 - Comptes d'ajustement et comptes d'écart     - Gains latents et gains à étaler sur instruments financiers     - Produits constatés d'avance 1 228 942 - Charges à payer sur engagements sur instruments financiers à terme 17 510 15 755 - Autres charges à payer     - Autres comptes de régularisation 2 321 289 Valeurs nettes au bilan 24 377 22 866 Total comptes de régularisation et passifs divers 50 066 47 917 (1) les montants sont indiqués en net. (2) les montants incluent les dettes rattachées.   Note 14 ‑ Provisions   Le règlement du CRC n°2000-06 sur les passifs, en vigueur depuis le 1er janvier 2002, requiert les informations suivantes : (en milliers d'euros) Solde au 31/12/2006 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements Solde au 31/12/2007 Provisions pour engagements de retraite et assimilés 2 911 1 337 1 910 0 0 2 338 Provisions pour autres engagements sociaux 300 2 50 0 0 252 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 167 61 0 64 0 164 Provisions pour litiges fiscaux           0 Provisions pour autres litiges (1) 2 199 67 65 666 -1 1 534 Provision pour risques pays           0 Provisions pour risques de crédit (2) 12 291 3 495 0 0 0 15 786 Provisions pour restructurations             Provisions pour impôts           0 Provisions sur participations           0 Provisions pour risques opérationnels (3) 4 636 1 126 0 969 0 4 793 Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (4) 869 270 0 49 0 1 090 Autres provisions (5) 13 293 73 229 6 980 -11 6 146 Valeur au bilan 36 666 6 431 2 254 8 728 -11 32 103 (1) Cette provision peut faire l’objet d’estimations résultant de la meilleure appréciation de la Direction, compte tenu des éléments en sa possession au 31 décembre 2007 (2) Ces provisions sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II. (3) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement. Cette provision peut faire l’objet d’estimations pour les risques opérationnels pour lesquels, bien qu’ils fassent l’objet d’un recensement des risques avérés, l’appréciation de la fréquence de l’incident et le montant de l’impact financier potentiel intègre le jugement de la Direction. (4) Voir note 15 ci-après (5) Y compris les provisions pour risques sur GIE d’investissement   Note 15 ‑ Epargne logement   Une provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : - le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. - La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le Groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement.   Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne (en milliers d'euros) 2007 2006 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 43 813 33 238 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 90 114 93 606 Ancienneté de plus de 10 ans 50 857 61 231 Total plans d'épargne-logement 184 784 188 075 Total comptes épargne-logement  37 657 35 267 Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 222 441 223 342   L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. Les encours de collecte sont des encours hors prime d'état   Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement (en milliers d'euros) 2007 2006 Plans d'épargne-logement : 7 307 8 758 Comptes épargne-logement : 3 175 3 557 Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement 10 482 12 315   Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement (en milliers d'euros) 2007 2006 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 350 130 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans  20 50 Ancienneté de plus de 10 ans 140 290 Total plans d'épargne-logement 510 470 Total comptes épargne-logement  580 400 Total provision au titre des contrats épargne-logement 1 090 870   L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. (en milliers d'euros) 2006 Dotations Reprises 2007 Plans d'épargne-logement : 470 80  40 510 Comptes épargne-logement : 400 190 10 580 Total provision au titre des contrats épargne-logement 870 270 50 1 090   Note 16 ‑ Engagements sociaux : avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies   Définitions : Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel.   Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies.   Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   Variations de la dette actuarielle   2007 2006 Dettes actuarielles au 31/12/2006 16 173 10 324 Coûts des services rendus sur la période 537 555 Coût financier  477 454 Cotisations de l'employé     Modification/réduction/liquidation de plan   2 911 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées (obligatoires)  -1 376 -436 (Gains) / pertes actuariels  -3 518 2 365 Dettes actuarielles au 31/12/2007 12 293 16 173   Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat   2007 2006 Coûts des services rendus sur la période 439 555 Coût financier 379 454 Rendement attendu des actifs sur la période -530 -413 Amortissement du coût des services passés 0  -2 911 Autres gains ou pertes 280  355 Charge nette comptabilisée au compte de résultat 568 -1 960   Variations de juste valeur des actifs des régimes Elle détaille également les variations de juste valeur des actifs des régimes, sous la forme des tableaux ci-dessous :   2007 2006 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/2006 13 260 10 324 Rendement attendu des actifs 530 413 Gains/5 pertes actuariels sur les actifs du régime -4 316 2 010 Cotisation de l'employeur 675 948 Cotisation de l'employé     Modification/réduction/liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées -435 -436 Juste valeur des actifs / droit à remboursement au 31/12/2007 9 714 13 259   Composition des actifs des régimes La Caisse Régionale ayant souscrit une ou plusieurs polices d’assurance en couverture de ses engagements indique que les actifs des régimes sont constitués de polices d’assurance éligibles à PREDICA.   Variations de la provision   2007 2006 (Provisions) / actifs au 31/12/2006 -2 19 Cotisation de l'employeur 675 965 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Paiements directs de l'employeur     Charge nette comptabilisée au compte de résultat -925 -961 (Provisions) actifs au 31/12/2007 -252 23   Le montant de la provision au 31/12/2007 est égal à la dette actuarielle au 31/12/2007 diminuée de la juste valeur des actifs du régime ou des droits à remboursement à cette même date.   Rendement des actifs des régimes Le rendement annuel effectif des actifs des régimes de la Caisse Régionale est de 530 K€, Et le taux de rendement moyen est de 4%   Hypothèses actuarielles utilisées La Caisse régionale utilise un taux d’actualisation propre à chaque engagement 4,17 % l’engagement retraite des cadres de direction 4,26 % l’engagement lié à l’indemnité de fin de carrière   Note 17 ‑ Fonds pour risques bancaires généraux   2007 2006 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 12 191 Valeurs au bilan 12 191 12 191   Note 18 ‑ Dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle (en milliers d'euros) <3mois >3mois <1an >1 an <5 ans >5 ans Total en principal Dettes rattachées Montant 2007 Montant 2006 Dettes subordonnées                 Dettes subordonnées à terme 0 0 6 708 0 6 708 10 6 718 6 719 Euros     6 708     10     Dollar                 Titres et emprunts participatifs         0 0 0   Autres emprunts subordonnés à terme         0 0 0 15 245 Dettes subordonnées à durée indéterminée         0 0 0   C/C bloqués des Caisses Locales       11 047 11 047 0 11 047 11 316 Dépôts Gtie à caractère mutuel         0 0 0   Valeurs au bilan 0 0 6 708 11 047 17 755 10 17 765 33 280   Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 261 K€.   Note 19 ‑ Variation des capitaux propres (avant répartition) (Paragraphes III. 1.9 à III. 1.11 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)   Variation des capitaux propres Capitaux propres (en milliers d'euros) Capital (1) (2) Primes, réserves et report à nouveau (3) (4) Ecarts conversion/ réévaluation Provisions réglementées & subventions d'investissement Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 Décembre 2005 12 166 19 400     12 754 44 320 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2005   -1 128       -1 128 Variation de capital (6)           0 Variation des primes et réserves (6)    12 754        12 754 Affectation du résultat social 2005           0 Report à nouveau débiteur           0 Résultat de l’exercice 2006         850 850 Autres variations           0 Solde au 31 Décembre 2006 12 166 31 026 0 0 13 604 56 795 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2006         -1 293  -1 293 Variation de capital -7         -7 Variation des primes et réserves   12 311     -12 311  0 Affectation du résultat social 2006           0 Report à nouveau débiteur           0 Résultat de l’exercice 2007         14 300 14 300 Autres variations           0 Solde au 31 Décembre 2007 12 159 43 336 0 0 14 300 69 795   Note 20 ‑ Composition des fonds propres (en milliers d'euros) 2007 2006 Capitaux propres 69 795 56 795 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 12 191 Dettes subordonnées et titres participatifs 17 765 33 280 Dépôts de garantie à caractère mutuel 0   Total des fonds propres 99 751 102 266   Note 21 ‑ Opérations effectuées avec les entreprises liées et les participations (Annexe 1 paragraphe III.1.3 du règlement 2000.03 du CRC) (en milliers d'euros) Sur les entreprises liées et les participations Autres Créances 0 1 077 293 Sur les établissements de crédit et institutions financières   1 474 Sur la clientèle   1 068 791 Obligations et autres titres à revenu fixe   7 028 Dettes 0 642 423 Sur les établissements de crédits et institutions financières   48 167 Sur la clientèle   516 938 Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées   77 318 Engagements donnés 0 193 443 Engagements de financement en faveur d'établissements de crédit     Engagements de financement en faveur de la clientèle   180 357 Garanties données à des établissements de crédit     Garanties données à la clientèle   13 086 Titres acquis avec faculté d'achat ou de reprise     Autres engagements donnés       Note 22 ‑ Opérations effectuées en devises (Paragraphe 3. 1.12 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)   Contributions par devises au bilan (En milliers d'euros) 31/12/2007 31/12/2006   Actif Passif Actif Passif Euro  1 560 319  1 497 335 1 379 226 1 253 703 Autres devises de l’Union Europ.         Dollar  2 031 2 012 2 803 1 612 Yen       1 196 Autres devises 40  32 42   Valeur brute 1 562 390 1 499 379 1 382 071 1 256 511 Créances, dettes rattachées et comptes de régularisation         Dépréciations  63 011       Total 1 499 379 1 499 379 1 382 071 1 256 511   Note 23 ‑ Opérations à terme en devises non dénouées (Article 7 du règlement n° 88.02 du 22 février 1988) Opérations de change (En milliers d'euros) 2007 2006 à recevoir à livrer à recevoir à livrer Opérations de change au comptant 0 0 0 0 Devises         Euros         Opérations de change à terme 28 28 156 156 Devises 14 14 77 77 Euros 14 14 79 79 Prêts et emprunts en devises         Total 28 28 156 156   Note 24 ‑ Opérations sur instruments financiers à terme (Paragraphe III. 2.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC) Type d'opération (en milliers d'euros) Opérations de couverture Opérations autres que de couverture Total 2007 Total 2006 Opérations fermes         Opérations sur marchés organisés (1) 0 0 0 0 - Contrats à terme de taux d'intérêt     0   - Contrats à terme de change     0   - Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers     0   - Autres contrats à terme     0   Opérations de gré à gré (1) 209 865 0 209 865 123 938 - Swaps de taux d'intérêt 209 865   209 865 123 938 - Autres contrats à terme de taux d'intérêt     0   - Contrats à terme de change     0   - FRA     0   - Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers     0   - Autres contrats à terme     0   Opérations conditionnelles         Opérations sur marchés organisés 0 0 0 0 - Instr. de taux d'intérêt à terme conditionnels :         Achetés     0   Vendus     0   - Instr. sur action et ind. Bours. à terme conditionnels :         Achetés     0   Vendus     0   - Instr. de taux de change à terme conditionnels :         Achetés     0   Vendus     0   Opérations de gré à gré 0 0 0 1 000 - Options de swap de taux :         Achetées     0   Vendues     0   - Instr. de taux d'intérêts à terme conditionnels :         Achetés     0   Vendus     0   - Instr. de taux de change à terme conditionnels :         Achetés     0   Vendus     0   - Instr. sur actions et indices bours. à terme cond. :         Achetés     0   Vendus     0   Autres instruments à terme conditionnels :         Achetés     0 1 000 Vendus     0   Dérivés de crédit 0 991 991 0 Contrats de dérivés de crédit :         Achetés     0   Ve
    Bulletin BALO n°59 du 14/05/2008, affaire n°05950
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/05/2007
    Numéro d’affaire : 06112
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0706112 14 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°58 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________         CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE   Siège social: rue case Nègre, place d’armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2. Forme juridique: Société coopérative de droit privé à capital et personnel variable régie par le code rural 313 976 383 R.C.S. Fort de France.   Exercice clos le 31 décembre 2006.     A. — Comptes sociaux au 31/12/2006.   I. — Bilan au 31 décembre 2006. (En milliers d’euros). Actif 2006 2005 Opérations interbancaires et assimilées 24 176 32 447 Caisse, banques centrales, CCP 22 726 22 611 Effets publics et valeurs assimilées (Note 5)     Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 1 450 9 836 Opérations internes au CA (Note 3) 207 333 283 238 Opérations avec la clientèle (Note 4) 926 161 799 198 Opérations sur titres : 27 213 8 049 Obligations et autres titres à revenu fixe (Notes 5) 8 051 8 049 Actions et autres titres à revenu variable (Notes 5) 19 162   Valeurs immobilisées 33 255 36 849 Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 19 653 15 677 Parts dans les entreprises liées (Notes 6,7) 1 135 10 089 Immobilisations incorporelles (Note 1 152 1 208 Immobilisations corporelles (Note 7) 11 315 9 875 Capital souscrit non versé     Actions propres (note 17)     Comptes de régularisation et actifs divers 64 868 46 991 Autres actifs (Note 8) 27 925 24 796 Comptes de régularisation (Note 8) 36 943 22 195 Total actif 1 283 006 1 206 772   Passif 2006 2005 Opérations interbancaires et assimilées 10 366 10 656 Banques centrales, CCP     Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 10 366 10 656 Opérations internes au CA (Note 10) 596 561 582 955 Comptes créditeurs de la clientèle (Notes 11) 451 279 421 965 Comptes d'épargne à régime spécial 3 017 3 119 Autres dettes 448 262 418 846 Dettes représentées par un titre (Note 12) 37 951 21 900 Comptes de régularisation et passifs divers 47 917 42 988 Autres passifs (Note 13) 25 051 31 044 Comptes de régularisation (Note 13) 22 866 11 944 Provisions et dettes subordonnées 69 946 66 886 Provisions pour risques et charges (Note 14) 36 666 33 564 Dépôts de garantie à caractère mutuel     Dettes subordonnées (Notes 18) 33 280 33 322 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 17) 12 191 15 102 Capitaux propres hors FRBG: (Note 17) 56 795 44 320 Capital souscrit 12 166 12 166 Primes d'émission 6 243 6 243 Réserves 24 782 13 913 Ecart de réévaluation     Provisions réglementées et subventions d’investissement     Report à nouveau (+ / -)   -756 Résultat de l'exercice 13 604 12 754 Total passif 1 283 006 1 206 772   Hors-bilan 2006 2005 Engagements donnés     Engagements de financement 185 808 103 678 Engagements en faveur d'établissements de crédit     Engagements internes au Crédit Agricole     Engagements en faveur de la clientèle 185 808 103 678 Engagements de garantie 14 118 12 754 Engagements d'ordre d'établissements de crédit     Engagements internes au Crédit Agricole     Engagements d'ordre de la clientèle 14 118 12 754 Engagements sur titres     Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise     Titres à livrer au Crédit Agricole     Autres engagements donnés     Engagements reçus     Engagements de financement     Engagements reçus d'établissements de crédit     Engagements internes au Crédit Agricole     Engagements reçus de la clientèle     Engagements de garantie 190 900 176 255 Engagements reçus d'établissements de crédit 67 255   Engagements internes Crédit Agricole 20 671 31 911 Engagements reçus de la clientèle 102 974 144 344 Engagements sur titres     Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise     Titres à recevoir du Crédit Agricole     Autres engagements reçus         Hors-bilan : autres informations Opérations de change au comptant et à terme : note 23. Opérations sur instruments financiers à terme : note 24.     II. — Compte de résultat. (En milliers d’euros).   2006 2005 Intérêts et produits assimilés (note 29) 59 756 56 723 Intérêts et charges assimilées (note 29) 23 283 23 113 Revenus des titres à revenu variable (note 30) 1 575 1 220 Commissions (produits) (notes 31) 38 128 33 686 Commissions (charges) (notes 31) 4 278 3 880 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 32) - 80 204 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 33) 0 0 Autres produits d’exploitation bancaire (note 34) 3 930 3 332 Autres charges d’exploitation bancaire (note 34) 72 440 Produit net bancaire (note 33) 75 676 67 732 Charges générales d’exploitation     Frais de personnel (note 35.1) 29 010 24 006 Autres frais administratifs (note 35.3) 22 290 20 461 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 1 696 1 532 Résultat brut d'exploitation 22 680 21 733 Coût du risque (note 36) -4 405 -4 911 Résultat d'exploitation 18 275 16 822 Résultat net sur actifs immobilisés (note 37) -336 -30 Résultat courant avant impôt 17 939 16 792 Résultat exceptionnel (note 38)   -1 546 Impôt sur les bénéfices (note 39) 7 246 5 256 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 2 911 2 764 Résultat net 13 604 12 754       III. — Affectation du résultat de l’exercice 2006.   Sur proposition du Conseil d’Administration, l’Assemblée Générale décide d’affecter le résultat excédentaire de l’exercice 2006, soit 13.604.487,79 euros comme suit : Rémunération du capital social 273 711,24 euros Rémunération des CCA 1 020 336,59 euros Réserves légales 9 232 829,97 euros Autres réserves 3 077 609,99 euros       IV. — Annexes aux comptes sociaux au 31 décembre 2006.   Note 1 – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice.   A. — Le cadre juridique et financier. (Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)) La Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique et de la Guyane est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de la Martinique et de la Guyane, dix Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’Entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de la Martinique et de la Guyane est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.       Au 31 décembre 2006, la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane fait partie, avec 40 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole S.A. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,73% du capital de Crédit Agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,26%. Par ailleurs, Crédit Agricole S.A. détient 15 144 404 actions propres, soit 1,01%.   Pour sa part Crédit Agricole S.A. détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse.       Crédit Agricole s.a. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit Agricole.   L'appartenance de la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. — Comptes ordinaires des Caisses Régionales.   Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en "Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires".   1.2. — Comptes et avances à terme.   Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit Agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites "avances-miroir" (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   -     les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;   -     les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   1.3. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales.   Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole S.A. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les "Opérations internes au Crédit Agricole".   1.4. — Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole S.A.   Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. — Opérations en devises.   Crédit Agricole s.a. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   1.6. — Comptes d'épargne à régime spécial.   Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole S.A. les enregistre à son bilan en "Comptes créditeurs de la clientèle".   1.7. — Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole S.A.   Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole S.A., en fonction du type de titres émis, en "Dettes représentées par un titre" ou "Provisions et dettes subordonnées".   B. — Les faits caractéristiques de l'exercice. Les faits caractéristiques de l’exercice sont les suivants :   - convention de cessation anticipée d’activité impactant le résultat pour 2 911 K euros,   -     Conformément aux dispositions de l’article 85 de la loi de finances rectificative pour 2004 précisées par l’instruction N°3L305 du 030805 la Caisse Régionale a révoqué son option pour le paiement de la TVA sur certaines opérations bancaires et financières prévue à l’art 260b du CGI. Cette mesure fiscale étant faite à iso – tarification, l’impact en PNB est de 0,80 M.   -     La caisse régionale de crédit agricole de la Martinique et de la Guyane ne constate pas évènements postérieurs à la date de clôture de l'exercice et pris en compte en comptabilité.   Note 2 – Principes et méthodes comptables. Les états financiers de la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole S.A., agissant en tant qu'Organe Central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane applique à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement. Les dispositions de cet avis relatives aux modalités de constitution de la provision ont été anticipées sur l’exercice 2005, aussi les seuls changements sur l’exercice 2006 induits par le présent avis concernent l’information fournie en annexe (voir note 15 ci-après).   La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane applique également à compter du 1er janvier 2006 l’avis CNC n° 2006-05 relatif à la comptabilisation de l’imposition forfaitaire annuelle. Cet avis tire les conséquences comptables de la suppression de la déductibilité de l’imposition forfaitaire annuelle sur l’impôt sur les sociétés. Celle-ci devient une charge déductible du résultat imposable à compter du montant payé en 2006. En conséquence, cette charge est désormais comptabilisée dans la rubrique « Impôts et taxes ».   Par ailleurs, la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane n’a pas conclu, au cours de l’exercice 2006, de contrat de garantie financière assorti d’un droit de réutilisation. Aussi n’a-t-elle pas eu à appliquer l’avis CNC n° 2006-10 du 30 juin 2006 relatif à la comptabilisation des actifs donnés en garantie dans le cadre de ces contrats.   "En application du règlement CRC 2005.04 du 3/11/2005, et afin d'assurer la comparaison avec les états financiers 2005, les termes "provisions pour dépréciations, provisions pour risques et charges et mouvements des provisions sur risques de contrepartie"  utilisés dans les présents états financiers correspondent, respectivement aux termes "dépréciations, provisions, mouvements de dépréciation liés à un risque de contrepartie" tels que prévus dans le règlement susvisé."   2.1. — Crédits à la clientèle.   Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.   La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane applique le règlement du CRC n° 2005-03 du 3 novembre 2005 modifiant le règlement CRC n° 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :   - Créances restructurées   La caisse régionale de la Martinique et de la Guyane n’a pas de créances restructurées au 31/12/2006.   - Créances douteuses   Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :   -     lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), -     lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   - Créances douteuses non compromises       Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   - Créances douteuses compromises   Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Les intérêts contractuels ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.   - Provisionnement du risque de crédit avéré    Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   - Traitement des décotes et dépréciations :   La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   - Provisionnement du risque de crédit non avéré    Par ailleurs, la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles et des provisions calculées à partir des modèles Bâle II. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.   - Risques-pays   La CRCA ne présente pas de risques pays au 31.12.2006   2.2. — Opérations sur titres.       Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe.   La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de transaction La caisse Régionale n’a pas ce type de titres en portefeuille.   Titres de placement Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres. Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   La valeur d'inventaire est le prix de marché. Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet de provision pour dépréciation.   La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   Titres d'investissement Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.   Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane n’a pas provisionné les moins-values latentes.   Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie.   Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.   Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance, ou les transferts vers la catégorie des titres de placement, ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du (présent) règlement du Comité de la réglementation comptable. Le montant de ces cessions ou ces transferts fait l'objet d'informations complémentaires dans la note 5 de cette présente annexe.   En cas de cession de titres d'investissement, ou de transfert dans une autre catégorie de titres, pour un montant significatif par rapport au montant total des titres d'investissement détenus par l'établissement, ce dernier n'est plus autorisé, pendant l'exercice en cours et pendant les deux exercices suivants, à classer en titres d'investissement des titres antérieurement acquis et les titres à acquérir.   Titres de l’activité de portefeuille La Caisse Régionale de la Martinique et de la Guyane ne détient pas de titre classé dans cette catégorie.   Prix de marché Le prix de marché auquel sont évaluées, le cas échéant, les différentes catégories de titres, est déterminé de la façon suivante :   les titres négociés sur un marché actif sont évalués au cours le plus récent, si le marché sur lequel le titre est négocié n’est pas ou plus considéré comme actif, ou si le titre n’est pas coté, la Caisse régionale détermine la valeur probable du titre de négociation du titre concerné en utilisant des techniques de valorisation. En premier lieu, ces techniques font référence à des transactions récentes effectuées dans des conditions normales de concurrence. Le cas échéant, la Caisse régionale utilise des techniques de valorisation couramment employées par les intervenants sur le marché pour évaluer ces titres, lorsqu’il a été démontré que ces techniques produisent des estimations fiables des prix obtenus dans des transactions sur le marché réel.   Dates d’enregistrement La Caisse régionale enregistre les titres classés en titres d’investissement à la date de règlement-livraison. Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation.   2.3. — Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme.   -     Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   -     Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit.   - Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   2.4. — Immobilisations.   La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane applique depuis le 1er janvier 2004, le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2006.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 ans Second oeuvre 20 ans Installations techniques 10 ans Agencements 10 ans Matériel informatique 3 ans (linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire)     -     A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de provisions pour dépréciation.   2.5. — Conventions de garantie internes.   Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit Agricole, au profit de Crédit Agricole S.A., la Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane est engagée, dans la limite de ses fonds propres, à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci.   A contrario, Crédit Agricole S.A. (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité ».   2.6. — Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière.   La Caisse Régionale de la Martinique et de la Guyane applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse Régionale de la Martinique et de la Guyane provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : -     la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation, -     diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent-être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante),   Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la CGSS, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements "retraite" mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes (versés à Predica).   La Caisse Régionale décrit, à ce niveau, les différents régimes à prestations définies dont elle fait bénéficier tout ou partie de ses salariés, les catégories de personnel concernées par ces mesures et les montants qui en découlent.   Si ces engagements sont couverts pas une ou plusieurs polices d’assurances éligibles, il y a également lieu de le signaler.   La caisse régionale de Crédit Agricole mutuel de la Martinique et de la Guyane applique l’avis n°2004-05 du 25 mars 2004 du conseil National de la Comptabilité afférant à la modification des paragraphes 300 des règlements n°99-02, n° 99-07, n°00-05 et n° 02-08du CRC concernant les dispositions relatives aux médailles du travail.   Conformément à cet avis : - les médailles du travail ne sont plus assimilées aux engagements de retraite (cf. recommandation n°2003-R01), - les engagements à verser aux salariés en activité au titre des médailles du travail sont comptabilisés sous forme de provisions conformément aux dispositions de l’article 212.1 du N°99-03 du CRC (PCG), modifié entre autres par le règlement CRC N°2000-06 relatif aux passifs   2.7. — Impôt sur les bénéfices (charge fiscale).   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   2.8. — Conversion des opérations en devises.   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors-bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture.   2.9. — Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.).       En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », la provision de propre assureur, la provision pour risques de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.   2.10. — Instruments financiers à terme et conditionnels.   Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées. Selon le règlement 99.04 du Comité de la Réglementation Comptable, relatif à la communication financière sur les risques de marché, les établissements s’attachent à décrire pour chaque instrument, les différents modes de comptabilisation appliqués au sein des différents secteurs d’activité (intermédiation, activités de marché par exemple...).   Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) :   La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes : -     Couverture du risque de taux d'intérêt affectant un élément ou un ensemble d'éléments homogènes. Ces contrats sont valorisés symétriquement à l'élément ou à l'ensemble d'éléments couverts. -     Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours. 2.11. — Emprunts obligataires.   La Caisse régionale de la Martinique et de la Guyane applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du Règlement 99-07 du 24 novembre 1999.   Note 3 – Créances sur les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle. (Paragraphe III. 1.1 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC) (en milliers d’euros) Créances Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Etablissements de crédit                 Comptes et prêts :                 à vue 70       70 5 75 8 458 à terme                 Valeurs reçues en pension                 Titres reçus en pension livrée                 Prêts subordonnés       1 365 1 365 10 1 375 1 378 Total 70 0 0 1 365 1 435 15 1 450 9 836 Provisions                 Valeurs nettes au bilan             1 450 9 836 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 92 834       92 834 262 93 096 182 358 Comptes et avances à terme 1 404 16 292 47 327 45 000 110 023 1 714 111 737 98 380 Prêts subordonnés       2 500 2 500 0 2 500 2 500 Total 94 238 16 292 47 327 47 500 205 357 1 976 207 333 283 238 Provisions                 Valeurs nettes au bilan             207 333 283 238     Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 1 375 K€   Parmi les créances sur les établissements de crédit il n’y a pas de créances éligibles au refinancement de la banque centrale. Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole S.A. dans le cadre des Relations Financières Internes.   Note 4 – Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle. (Paragraphe III. 1.1 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC) En milliers d’euros Créances Durée résiduelle < 3 mois > 3 mois< 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Opérations avec la clientèle                 Créances commerciales 5 178       5 178     3 376 Autres concours à la clientèle 90 908 0 0 0 936 673 0 5 178 834 295 Valeurs reçues en pension livrée   130 364 351     954   Crédit bail et location avec option d’achat   093 318 354   17 837 510   Location simple                 Sous-total 96 086 130 093 364 318 351 354 941 851 17 837 959 688 837 671 Comptes ordinaires débiteurs 12 531       12 531 125 12 656 10 835 Provisions             46 183 49 308 Valeurs nettes au bilan             926 161 799 198     Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 308 K€. Parmi les créances sur la clientèle 101 K€ sont éligibles au refinancement de la banque centrale.   Note 4.1 – Opérations avec la clientèle analyse par agents économiques. en milliers d’euros 2006 2005 Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions sur encours douteux Provisions sur encours douteux compromis Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions sur encours douteux Provisions sur encours douteux compromis Particuliers 414 070 10 669 6 716 7 970 5 954 359 454 8 284 3 083 5 924 3 080 Agriculteurs 32 566 6 181 3 121 4 045 2 989 27 957 6 044 2 136 3 928 2 082 Autres professionnels 129 414 17 409 11 335 14 175 11 335 116 536 18 913 6 314 16 264 6 310 Sociétés financières 53 1 1 1 1 1 1 0 1 0 Entreprises 224 311 23 808 12 959 19 786 12 416 184 367 25 117 15 280 22 987 14 790 Collectivités publiques 167 985 65 65 65 65 158 105 116 0 93 0 Autres agents économiques 3 945 260 81 141 75 2 086 182 89 112 89 Divers                     Total 972 344 58 393 34 278 46 183 32 835 848 506 58 657 26 902 49 309 26 351     Note 5 – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille. Règlement 2000-03 du CRC, annexe 1 paragraphe III. 1.2, complété par le règlement n° 2004-16 du 23 novembre 2004 et le règlement CRC n° 2005-01   En milliers d’euros     Année 2006  Année 2005 Transaction Placement Titres de l’activité de portefeuille   Investissement     Total 2006  Total 2005 Effets publics et valeurs assimilées :             dont surcote restant à amortir             dont décote restant à amortir             Créances rattachées             Provisions             Valeurs nettes au bilan             Obligations et autres titres à revenu fixe :             Emis par organismes publics             Autres émetteurs   1 308   6 708 8 016 8 016 dont surcote restant à amortir             dont décote restant à amortir             Créances rattachées   2   33 35 33 Provisions             Valeurs nettes au bilan   1 310   6 741 8 051 8 049 Actions et autres titres à revenu variable   19 162     19 162   Créances rattachées              Provisions             Valeurs nettes au bilan   19 162     19 162   Totaux valeurs nettes au bilan   20 472   6 741 27 213 8 049 Valeurs estimatives   21 022   8 026 29 048       - Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 550 K€ au 31/12/2006. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.   La valeur estimée des plus- values latentes sur le portefeuille de titres d’investissements s'élève à 1 318K€   Note 5.1 – titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille. (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie   Encours nets 2006 Encours nets 2005 Administrations et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 1 035 7 741 Sociétés financières 19 162 0 Collectivités locales     Entreprises, Assurances et autres clientèles 7 016 308 Divers et non ventilés     Valeurs nettes au bilan 27 213 8 049     Note 5.2. – Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable.   (en milliers d’euros)     Année 2006 Année 2005  Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total Titres cotés 0   19 162 19162         Titres non cotés (1) 8 016     8 016 8 016     8 016 Créances rattachées 35     35 33     33 Provisions  0     0         Valeurs nettes au bilan 8 051   19 162 27 213 8 049     8 049     (1) La répartition des parts d' OPCVM est la suivante : OPCVM français 19 162 K€.   Note 5.3. – Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle.   (en milliers d’euros).   < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Obligations et autres titres à revenu fixe   1 000   7 016 8 016 35 8 051 8 049 Effets publics et valeurs assimilées                 Provisions                 Valeurs nettes au bilan             8 051 8 049     Note 6 – Tableau des titres de participation et de filiales. (en milliers d’euros). Informations financieres Filiales et participations  Capital  Réserves et report à nouveau avant affectation des résultats    Quote-part du captal détenue (%)  Valeurs comptables des titres détenu Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés  Montant des cautions et avals donnés par la société  PNB ou chiffre d'affaires hors taxes (à préciser) du dernier exercice écoulé  Résultats (bénéfice ou perte) du dernier exercice clos (1)     Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice           Observations      Brute Nette Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de l’entité                       Parts dans les entreprises liées détenues dans des établissements de crédit (détail)                       Participations dans des établissements de crédit                       Autres parts dans les entreprises liées                       Schm SA Martinique     99 ,84% 1 491 0             Marcom TV SA Martinique     81,23% 1 206 743             Sofimar     99,96% 838 321             Novaparc     49,90% 152 0             Autres titres de participations                       Safer     10.46% 67 67             Hotel du sud     25% 115 0             Smhlm     4.93% 24 24             Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure à 1% du capital de l’entité                       Parts dans les entreprises liées dans les établissements de crédit (ensemble)                       Participations dans des établissements de crédit SAS la Boétie     0,19% 14 142 14 142 4213           Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)     0.98% 71 71             Autres titres de participations (ensemble)       1 077 941 266           Total parts dans les entreprises liées et participations       19 183 16 309 4 479               Note 6.1 – Valeur estimative des titres de participation.      (en milliers d’euros)     Année 2006 Année 2005 Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées         Titres non cotés 3 757 1 029 12 243 9 996 Titres cotés         Avances en comptes courant d’associés         Créances rattachées 115   115 93 Provisions 2 737   2 269   Sous-total parts dans les entreprises liées 1 135 1 029 10 089 10 089 Titres de participation         Titres non cotés 15 425 52 888 15 581 37 870 Titres cotés         Avances en comptes courant d’associés 4 434 4 434 435 435 Créances rattachées 45   38   Provisions 251   377   Sous-total titres de participation 19 653 57 322 15 677 38 305 Autres titres détenus à long terme         Titres non cotés         Titres cotés         Avances en comptes courant d’associés         Créances rattachées         Provisions         Sous-total autres titres détenus à long terme         Total 20 788 58 351 25 766 48 394     Note 7 – Variation de l’actif immobilisé. (Paragraphes III. 1.3 et III. 1.4 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC) Immobilisations financières (en milliers d’euros) Rubriques 2006 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions) Diminutions (cessions) (échéances) Autres mouvements   Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées :           Valeurs brutes 12 243   8 486   3 757 Avances en comptes courants d’associés 115       115 Provisions 2 269 469     2 737 Titres de participation :           Valeurs brutes 15 581   157   15 424 Avances en comptes courants d’associés 435 4 183 184   4434 Provisions 377 28 154 -1 251 Autres titres détenus à long terme  :           Valeurs brutes           Avances en comptes courants d’associés           Provisions           Créances rattachées 38 47 40 1 46 Valeurs nettes au bilan 25 766 3 732 8 713 3 20 788     Immobilisations corporelles et incorporelles (en milliers d’euros) Rubriques  2006 Valeur en début d'exercice Augmentations (Acquisitions)   Diminutions (cessions) (échéances) Autres mouvements (1) Valeur à la fin de l'exercice Immobilisations corporelles d’exploitation           Valeurs brutes 26 609 4 576 1 760 -39 29 386 Amortissements et provisions 16 734 1 376 37 -2 18 071 Immobilisations corporelles données en location           Valeurs brutes           Amortissements et provisions           Immobilisations incorporelles           Valeurs brutes 3 284 265     3 549 Amortissements et provisions 2 076 320   1 2 397 Créances rattachées           Valeurs brutes           Provisions           Valeurs nettes au bilan 11 083 3 145 1 723 -38 12 467     La rubrique autres mouvements présente notamment l’effet des variations de cours de change sur la valeur des actifs immobilisés en devises.   La valeur des immobilisations hors exploitation s’élève à 2 190 K€ au 31/12/2006 contre 2 176 K€ au 31/12/2005.   Note 8 – Autres actifs et comptes de régularisation. (en milliers d’euros). Rubriques Montant 2006 Montant 2005 Autres actifs (1) 27 925 24 796 Instruments conditionnels achetés     Comptes de stock et emplois divers     Comptes de règlement 1 136 1 117 Débiteurs divers 26 789 23 679 Capital souscrit non versé     Actions propres     Comptes de régularisation 36 943 22 195 Comptes d'encaissement et de transfert (1) 168 4 616 Comptes d'ajustement et comptes d'écart     Gains latents et pertes à étaler sur instruments financiers     Produits à recevoir et charges constatées d'avance 10 734 10 825 Charges à répartir     Autres comptes de régularisation 26 041 6 754 Valeurs nettes au bilan 64 868 46 991 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.     Note 9 – Provisions inscrites en déduction de l’actif.   Solde au 31/12/2005 Dotations Reprises et utilisations Désactua- lisation Autres mouve-ments Solde au 31/12/2006 Provisions déduites de l’actif             Sur interbancaire             Sur créances clientèle 49 308 20 625 23 604 146   46 183 Sur opérations de crédit-bail             Sur portefeuilles titres (placement, TAP et investissement)             Sur participations et autres titres détenus à long terme 2 645 497 154     2 988 Autres 498 75 212     362 Total des provisions - Actif  52 451 21 197 23 970 146   49 533     Note 10 – Dettes envers les établissements de crédit – Analyse par durée résiduelle. (en milliers d’euros). Dettes < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Etablissements de crédit                 Comptes et emprunts :                 à vue 10 366       10 366   10 366 10 656 à terme                 Valeurs données en pension                 Titres donnés en pension livrée                 Total             10 366 10 656 Valeurs au bilan             10 366 10 656 Opérations internes au Crédit Agricole                 Comptes ordinaires 940       940   940  071 Comptes et avances à terme 85 505 139 025 232 559 137 114 594 203 1 418 595 621 81 884 Total ,           596 561 582 955 Valeurs au bilan             596 561 582 955     Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole S.A. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. (Cf. Cadre Juridique et Financier).   Note 11 – Comptes créditeurs de la clientèle – Analyse par duré résiduelle. (en milliers d’euros). Dettes < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 435 306       435 306 17 435 323 407 366 Comptes d'épargne à régime spécial :                 à vue 3 017       3 017   3 017 3 119 à terme                 Autres dettes envers la clientèle                 à vue                 à terme 5 685 6 808 352   12 845 94 12 939 11 480 Valeurs données en pension livrée                 Total 444 008 6 808 352   451 168 111 451 279 421 965 Valeurs au bilan             451 279 421 965     Note 11.1 – Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques. en milliers d’euros 2006 2005 Particuliers 206 305 185 879 Agriculteurs 14 454 16 117 Autres professionnels 36 861 36 419 Sociétés financières 1 285 1 773 Entreprises 163 272 151 826 Collectivités publiques 11 101 10 378 Autres agents économiques 18 001 19 573 Divers     Total 451 279 421 965     Note 12 – Dettes représentées par un titre : analyse par durée résiduelle. (en milliers d’euros). Dettes < 3 mois > 3 mois< 1 an > 1 an< 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2006 Total 2005 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 4 350       4 350 14 4 364 1 140 Titres du marché interbancaire                 Titres de créances négociables :                 émis en France (1) 24 175 9 241     33 416 171 33 587 20 760 émis à l’étranger                 Emprunts obligataires                 Autres dettes représentées par un titre                 Total 28 525 9 241     37 766 185 37 951 21 900 Valeurs au bilan 28 525 9 241     37 766 185 37 951 21 900 (1) Les émissions de TCN de Caisses régionales sont réputées être faites en France.     Note 13 – Autres passifs et comptes de régularisation. (en milliers d’euros). Rubriques Montant 2006 Montant 2005 Autres passifs (2) 25 051 31 044 Opérations de contrepartie (titres de transactions)     Dettes représentatives de titres empruntés     Instruments conditionnels vendus     Compte de règlement 9   Créditeurs divers 24 147 30 148 Versements restant à effectuer sur titres 895 896 Autres     Comptes de régularisation 22 866 11 944 Comptes d'encaissement et de transfert (1) 5 880 853 Comptes d'ajustement et comptes d'écart     Pertes latentes et gains à étaler sur instruments financiers     Charges à payer et Produits constatés d'avance 16 697 10 620 Autres comptes de régularisation 289 471 Valeurs nettes au bilan 47 917 42 988 (1) les montants sont indiqués en net. (2) les montants incluent les dettes rattachées.     Note 14 – Provisions pour risques et charges. Le règlement du CRC n°2000-06 sur les passifs, en vigueur depuis le 1er janvier 2002, requiert les informations suivantes :  (en milliers d’euros) Solde au 31/12/2005 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements Solde au 31/12/2006 Provisions pour engagements de retraite et assimilés   3 760 814 35   2 911 Provisions pour autres engagements sociaux 303 27 30 0   300 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 164 206   204 1 167 Provisions pour risques fiscaux             Provision pour risques pays             Provisions pour risques de crédit (1) 11 597 694       12 291 Provisions pour mise au rebut de l’ancien système informatique             Provisions pour restructurations             Provisions pour impôts             Provisions pour litiges et garanties de passif 2 408 3 048 604 2 650 -3 2 199 Provisions sur participations             Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (2) 1 535 139   805   869 Provisions pour risques opérationnels (3) 3 845 2 399 1 272 337 1 4 636 Autres provisions pour risques et charges (4) 13 712 464 190 703 10 13 293 Valeurs au bilan 33 564  10 737  2910  4 734 9 36 666 (1) ces provisions sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II. (2) Voir note 15 ci-après (3) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement. (4) y compris les provisions pour risques sur GIE d’investissement.     Note 15 – Epargne logement. Une provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes.   Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : — Le comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période. — La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées.   Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le Groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec l’avis CNC n° 2006-12 du 31 mars 2006 sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement.   Encours collectés au titre des comptes et plans d’épargne-logement sur la phase d’épargne En millions d'euros 2006 2005 Plans d'épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 34 22 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 96 105 Ancienneté de plus de 10 ans 64 99 Total plans d'épargne-logement 194 226 Total comptes épargne-logement 36 35 Total encours collectés au titre des contrats épargne-logement 230 261     L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. Les encours de collecte sont des encours hors prime d'état   Encours de crédits octroyés au titre des comptes et plans d’épargne-logement    En millions d'euros  2006  2 005  Plan d'épargne-logement :  8 758  11 106  Comptes épargne-logement :  3 557  4 363  Total encours de crédits en vie octroyés au titre des contrats épargne-logement  12 315  15 469       Provision au titre des comptes et plans d’épargne-logement En millions d'euros 2006 2005 Plans d’épargne-logement :     Ancienneté de moins de 4 ans 0,13 0,31 Ancienneté de plus de 4 ans et de moins de 10 ans 0,05 0,11 Ancienneté de plus de 10 ans 0,29 1,08 Total plans d'épargne-logement 0,47 1,50 Total comptes épargne-logement 0,40 0,03 Total provision au titre des contrats épargne-logement 0,87 1,53     L'ancienneté est déterminée par rapport à la date de milieu d'existence de la génération des plans à laquelle ils appartiennent. En millions d'euros 01/01/2006 Dotations Reprises 31/12/2006 Plans d'épargne-logement : 1,50 0,12 1,15 0,47 Comptes épargne-logement : 0,03 0,37   0,40 Total provision au titre des contrats épargne-logement 1,53 0,49 1,15 0,87     Note 16 – Engagements sociaux : avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies. Définitions :   Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel.   Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies.   Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   Variations de la dette actuarielle :   2006 2005 Dette actuarielle au 31/12/2005 10 707 10 050  Coût des services rendus sur la période 567 403 Effet de l'actualisation 467 562 Cotisations de l'employé     Modification / Réduction / liquidation de plan -2 911   Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées -456 -345 (Gains) / pertes actuariels 2 390 37 Dette actuarielle au 31/12/2006 10 764 10 707     Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat   2006 2005 Coût des services rendus sur l'exercice 567  403 Effet de l'actualisation 467 562 Rendement attendu des actifs sur la période - 428 -449 Amortissement du coût des services passés     Autres gains ou pertes -2 554 518 Charge nette comptabilisée au compte de résultat 1 948 1 034     Variations de juste valeur des actifs des régimes   Elle détaille également les variations de juste valeur des actifs des régimes, sous la forme des tableaux ci-dessous :   2006 2005 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/2005 10 726 10 081 Rendement attendu des actifs 429 449 Gains / (pertes) actuariels sur les actifs du régime 2 033 -399 Cotisations de l'employeur 965 952 Cotisations de l'employé     Modification / Réduction / liquidation de plan -2 911   Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   -12 Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées -455 -345 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/2006 10 787 10 726     Composition des actifs des régimes   La Caisse Régionale ayant souscrit une ou plusieurs polices d’assurance en couverture de ses engagements indique que les actifs des régimes sont constitués de polices d’assurance éligibles à PREDICA.   Variations de la provision   2006 2005 (Provisions) / actifs au 31/12/2005 19 31 Cotisations de l'employeur 965 952 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)   -12 Paiements directs de l'employeur     Charge nette comptabilisée au compte de résultat -961 -853 (Provisions) / actif au 31/12/2006 23 118     Le montant de la provision au 31/12/2006 est égal à la dette actuarielle au 31/12/2006 diminuée de la juste valeur des actifs du régime ou des droits à remboursement à cette même date.   Rendement des actifs des régimes.   Le rendement annuel effectif des actifs des régimes de la Caisse Régionale est de 429 K€, Et le taux de rendement moyen est de 4%   Hypothèses actuarielles utilisées   La Caisse régionale utilise un taux d’actualisation propre à chaque engagement   3.57% l’engagement retraite des cadres de direction 3.41% l’engagement retraite du président 3.84% l’engagement lié à l’indemnité de fin de carrière   Note 17 – Fonds pour risques bancaires généraux. (en milliers d’euros).   2006 2005 Autres FRBG 12 191 15 102 Valeurs au bilan 12 191 15 102     Note 18 – Dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle. (en milliers d’euros).   < 3 mois > 3 mois<1 an >1 an< 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Montant 2006 Montant 2005 Dettes subordonnées                 Dettes subordonnées à terme       6 708 6 708 11 6 719 6 718 Emprunts participatifs                 Autres emprunts subordonnés à terme       15 245 15 245   15 245 15 245 C/C bloqués des Caisses Locales       11 316 11 316   11 316 11 359 Valeurs au bilan             33 280 33 322     Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées s'élève à 801 K€.   Note 19 – Variation des capitaux propres (avant répartition). (Paragraphes III. 1.9 à III. 1.11 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC) Variation des capitaux propres      En milliers d’euros       Capitaux propres Capital Primes et réserves Ecarts conversion/ réévaluation Provisions réglementées et subventions d’investis- sement Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 Décembre 2004 12 166 10 300     10 584 33 050 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2004   -728       -728 Variation de capital             Variation des primes et réserves             Affectation du résultat social 2004   10 584       10 584 Report à nouveau débiteur   -756       -756 Résultat de l’exercice 2005         2170 2 170 Autres variations             Solde au 31 Décembre 2005 12 166 19 400     12 754 44 320 Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2005   -1 128       -1 128 Variation de capital             Variation des primes et réserves             Affectation du résultat social 2005         -   Report à nouveau débiteur             Résultat de l’exercice 2006   12 754     850 13 604 Autres variations             Solde au 31 Décembre 2006 12 166 31 026     13 604 56 795     Note 20 – Composition des fonds propres. (en milliers d’euros).   2006 2005 Capitaux propres 56 795 44 320 Fonds pour risques bancaires généraux 12 191 15 102 Dettes subordonnées 33 280 33 322 Dépôts de garantie à caractère mutuel     Total des fonds propres 102 266 92 744     Note 21 – Opérations effectuées avec les entreprises liées et les participations. (Annexe 1 paragraphe III.1.3 du règlement 2000.03 du CRC) (en milliers d’euros).   Sur les entreprises liées et les participations Autres Créances     Sur les établissements de crédit et institutions financières   1 450 Sur la clientèle   926 161 Obligations et autres titres à revenu fixe   8 051 Dettes     Sur les établissements de crédits et institutions financières   10 366 Sur la clientèle   451 279 Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées     Engagements donnés     Engagements de financement en faveur d'établissements de crédit     Engagements de financement en faveur de la clientèle   185 808 Garanties données à des établissements de crédit     Garanties données à la clientèle   14 118 Titres acquis avec faculté d'achat ou de reprise     Autres engagements donnés         Note 22 – Opérations effectuées en devises. (Paragraphe 3. 1.12 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC) Contributions par devises au bilan     31/12/2006 Actif Passif Euro 1 379 226 1 253 703 Autres devises de l’Union Europ.     Dollar 2 803 1 612 Yen   1 196 Autres devises 42   Total 1 382 071 1 256 511     Note 23 – Opérations à terme en devises non dénouées. (Article 7 du règlement n° 88.02 du 22 février 1988) (En milliers d’euros)   Opérations de change     2006 2005  à recevoir à livrer à recevoir à livrer Opérations de change au comptant         Devises         Euros         Opérations de change à terme 156 156 0 0 Devises 77 77     Euros 79 79     Prêts et emprunts en devises         Total 156 156 0 0     Note 24 – Opérations sur instruments financiers à terme. (Paragraphe III. 2.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC) (en milliers d’euros). Type d'opération Opérations de couverture Opérations autres que de couverture Total2006 Total2005 Opérations fermes         Opérations sur marchés organisés (1)         Contrats à terme de taux d'intérêt         Contrats à terme de change         Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers         Autres contrats à terme         Opérations de gré à gré (1)         Swaps de taux d'intérêt 123 938   123 938 150 190 FRA         Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers         Autres contrats à terme         Opérations conditionnelles         Opérations sur marchés organisés         Instr. de taux d'intérêt à terme conditionnels : Achetés         Vendus         Instr. sur action et ind. bours. à terme conditionnels : Achetés         Vendus         Instr. de taux de change à terme conditionnels : Achetés         Vendus         Opérations de gré à gré         Options de swap de taux : Achetées         Vendues         Instr. de taux d'intérêts à terme conditionnels : Achetés         Vendus         Instr. de taux de change à terme conditionnels : Achetés         Vendus         Instr. sur actions et indices bours. à terme cond. : Achetés         Vendus         Autres instruments à terme conditionnels : Achetés   1 000 1 000   Vendus         Total 123 938 1 000 124 938 150 190 (1) : Les montants indiqués sur les opérations fermes correspondent au cumul des positions prêteuses et emprunteuses (swaps de taux).     Note 24.1 – Opérations sur in
    Bulletin BALO n°58 du 14/05/2007, affaire n°06112
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/03/2007
    Numéro d’affaire : 01916
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0701916 12 mars 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°31 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE   Siège social: rue case Nègre, place d’armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2. Forme juridique: Société coopérative de droit privé à capital et personnel variable régie par le code rural 313 976 383 R.C.S. Fort de France.     I/ Les comptes annuels au 31 décembre 2005, publiés au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 21 juin 2006 ont été approuvés par l'assemblée générale ordinaire du 24 mars 2006 compte tenu de la modification ci dessous.   Il fallait lire dans le hors bilan année 2005  :   Engagements reçus « engagements de financement »: 9 146 « engagements internes au Crédit Agricole » : 9146           II/ Attestations des commissaires aux comptes.   A/ comptes annuels.   En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous vous présentons notre rapport relatif à l'exercice clos le 31 décembre 2005, sur : — le contrôle des comptes annuels de la Caisse Régionale de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique, tels qu'ils sont joints au présent rapport ; — la justification de nos appréciations ; — les vérifications spécifiques et les informations prévues par la loi. Les comptes annuels ont été arrêtés par le conseil d’administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes.   I. - Opinion sur les comptes annuels. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes annuels ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d'ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci-après. Nous certifions que les comptes annuels sont, au regard des règles et principes comptables français, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du résultat des opérations de l'exercice écoulé ainsi que de la situation financière et du patrimoine de la caisse régionale à la fin de cet exercice. Sans remettre en cause l’opinion exprimée ci-dessus, nous attirons votre attention sur les points suivants exposés dans la note 2 de l’annexe concernant :   — le changement de méthode lié à l’application de l’article 13 du règlement CRC 2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière concernant l’actualisation des flux futurs de recouvrement relatifs au provisionnement des encours douteux et douteux compromis ; — le changement de méthode lié à l’application, à partir du 1er janvier 2005, du règlement CRC 2004-06 relatif à la définition, la comptabilisation et l’évaluation des actifs ; — le changement de méthode lié à l’application, à compter du 1er janvier 2005, du CRC 2004-06 du 23 novembre 2004 relatif à la définition, la comptabilisation et l’évaluation des actifs ; — le changement de méthode résultant de l’application par anticipation, à compter du 1er janvier 2005, du règlement CRC 2005-01 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres ; — les principes retenus par votre établissement dans une optique de convergence avec le référentiel IFRS pour la comptabilisation des provisions collectives pour risques de crédit et des provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne-logement.   II. - Justification des appréciations. — En application des dispositions de l'article L. 823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :   Changements de méthodes comptables : Comme mentionné dans la note 2 de l’annexe, des changements de méthodes comptables sont intervenus au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2005. Dans le cadre de notre appréciation des règles et principes comptables suivis par votre caisse régionale, nous nous sommes assurés du bien-fondé des changements de méthodes comptables mentionnés ci-dessus et de leur présentation   Estimations comptables : Comme indiqué dans la note 2.1 de l'annexe, votre caisse régionale constitue des provisions pour couvrir les risques de crédits inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l’arrêté des comptes, nous avons revu les processus mis en place par la direction pour identifier et évaluer les risques de non recouvrement et leur couverture par des provisions individuelles ou collectives.   Vote caisse régionale constitue une provision pour couvrir le risque de déséquilibre du contrat épargne-logement. Nous avons revu le processus mis en œuvre pour déterminer le montant de cette provision qui, comme indiqué en annexe, a été établi selon une méthodologie commune au groupe Crédit Agricole en conformité avec les dispositions rendues publiques dans le communiqué du CNC du 20 décembre 2005. Sur la base des informations disponibles à ce jour, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations.   Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes annuels, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion exprimée dans la première partie de ce rapport.   III. - Vérifications et informations spécifiques. — Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, aux vérifications spécifiques prévues par la loi. Nous n'avons pas d’observation à formuler sur la sincérité et la concordance avec les comptes annuels des informations données dans le rapport de gestion du conseil d'administration et dans les documents adressés aux sociétaires sur la situation financière et les comptes annuels. En application de la loi, nous nous sommes assurés que les diverses informations relatives aux prises de participation et de contrôle vous ont été communiquées dans le rapport de gestion.   Neuilly-sur-Seine, le 8 mars 2006.   Le commissaire aux comptes :   BARBIER FRINAULT & AUTRES Valérie Meeus   B/ comptes consolidés.   En exécution de la mission qui nous a été confiée par votre assemblée générale, nous avons procédé au contrôle des comptes consolidés de la Caisse Régionale Mutuel de Crédit Agricole Mutuel de la Martinique relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2005, tels qu'ils sont joints au présent rapport. Les comptes consolidés ont été arrêtés par le conseil d'administration. Il nous appartient, sur la base de notre audit, d'exprimer une opinion sur ces comptes. Ces comptes ont été préparés pour la première fois conformément au référentiel IFRS tel qu’adopté dans l’Union européenne. Ils comprennent à titre comparatif les données relatives à l’exercice 2004 retraitées selon les mêmes règles, à l’exception des normes IAS 32, IAS 39 et IFRS 4 qui, conformément à l’option offerte par la norme IFRS 1, ne sont appliquées par la caisse régionale qu’à compter du 1er janvier 2005.   I. - Opinion sur les comptes consolidés. — Nous avons effectué notre audit selon les normes professionnelles applicables en France ; ces normes requièrent la mise en oeuvre de diligences permettant d'obtenir l'assurance raisonnable que les comptes consolidés ne comportent pas d'anomalies significatives. Un audit consiste à examiner, par sondages, les éléments probants justifiant les données contenues dans ces comptes. Il consiste également à apprécier les principes comptables suivis et les estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes et à apprécier leur présentation d'ensemble. Nous estimons que nos contrôles fournissent une base raisonnable à l'opinion exprimée ci-après. Nous certifions que les comptes consolidés de l’exercice sont, au regard du référentiel IFRS tel qu’adopté dans l’Union européenne, réguliers et sincères et donnent une image fidèle du patrimoine, de la situation financière, ainsi que du résultat de l'ensemble constitué par les personnes et entités comprises dans la consolidation.   II. - Justification des appréciations. — En application des dispositions de l'article L. 823-9 du Code de commerce relatives à la justification de nos appréciations, nous portons à votre connaissance les éléments suivants :   Règles et principes. — Comme indiqué dans le paragraphe 3.6.9 de l'annexe, la caisse régionale comptabilise ses instruments dérivés selon la comptabilité de couverture prévue par la norme IAS 39. Nous nous sommes assurés que les critères de classification et de documentation propres à cette norme étaient remplis.   Estimations comptables. — Comme indiqué dans les notes 3.6.5 de l’annexe, la caisse régionale constitue des provisions pour couvrir les risques de crédit inhérents à ses activités. Dans le cadre de notre appréciation des estimations significatives retenues pour l'arrêté des comptes, nous avons revu les processus mis en place par la direction pour identifier et évaluer les risques de non recouvrement et leur couverture par des provisions individuelles ou collectives.   La caisse régionale constitue une provision pour couvrir le risque de déséquilibre du contrat épargne-logement. Nous avons revu le processus mis en oeuvre pour déterminer le montant de cette provision qui, comme indiqué en annexe, a été établi selon une méthodologie commune au groupe Crédit Agricole en conformité avec les dispositions rendues publiques dans le communiqué du CNC du 20 décembre 2005.   Sur la base des informations disponibles à ce jour, nous nous sommes assurés du caractère raisonnable de ces estimations qui ont été faites par la direction. Les appréciations ainsi portées s'inscrivent dans le cadre de notre démarche d'audit des comptes consolidés, pris dans leur ensemble, et ont donc contribué à la formation de notre opinion sans réserve, exprimée dans la première partie de ce rapport.   III. - Vérification spécifique. — Par ailleurs, nous avons également procédé à la vérification des informations données dans le rapport sur la gestion du groupe. Nous n'avons pas d'observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes consolidés.   Neuilly-sur-Seine, le 8 mars 2006.   Le commissaire aux comptes :   BARBIER FRINAULT & AUTRES Valérie Meeus   0701916
    Bulletin BALO n°31 du 12/03/2007, affaire n°01916
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/06/2006
    Numéro d’affaire : 08359
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0608359 21 juin 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°74 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE     Siège social: rue case Nègre, place d’armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2 Forme juridique: Société coopérative de droit privé à capital et personnel variable régie par le code rural 313 976 383 R.C.S. Fort de France      Compte sociaux   I.- Bilan au 31 décembre 2005 1. Actif :   (en milliers d’euros) 2005 2004 Opérations interbancaires et assimilées 22 611 28 613 Caisse, banques centrales, CCP     Effets publics et valeurs assimilées (Notes 5)     Créances sur les établissements de crédit (Note 3) 9 836 7 931 Opérations internes au CA (Note 3) 283 238 261 209 Opérations avec la clientèle (Note 4) 799 198 735 187 Opérations sur titres :         Obligations et autres titres à revenu fixe (Notes 5) 8 049 8 042     Actions et autres titres à revenu variable (Notes 5)         Valeurs immobilisées     Participations et autres titres détenus à long terme (Notes 6 et 7) 15 677 14 567 Parts dans les entreprises liées (Notes 6,7) 10 089 10 041 Immobilisations incorporelles (Note 7) 1 208 1 145 Immobilisations corporelles (Note 7) 9 875 9 877 Capital souscrit non versé - - Actions propres (note 17) - - Comptes de régularisation et actifs divers 46 991 63 945 Autres actifs (Note 8) 24 796 19 539 Comptes de régularisation (Note 8) 22 195 44 406         Total actif 1 206 772 1 140 557   2. Passif :   (en milliers d’euros) 2005 2004 Opérations interbancaires et assimilées     Banques centrales, C.C.P.     Dettes envers les établissements de crédit (Note 10) 10 656 8 319 Opérations internes au CA (Note 10) 582 955 549 619 Comptes créditeurs de la clientèle (Note 11) 421 965 381 322 Comptes d'épargne à régime spécial 3 119 2 558 Autres dettes 418 846 378 764 Dettes représentées par un titre (Note 12) 21 900 20 216 Comptes de régularisation et passifs divers     Autres passifs (Note 13) 31 044 27 614 Comptes de régularisation (Note 13) 11 944 38 814 Provisions et dettes subordonnées     Provisions pour risques et charges (Note 14) 33 564 29 738 Dépôts de garantie à caractère mutuel     Dettes subordonnées (Notes 17) 33 322 33 998 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) (Note 16) 15 102 17 866 Capitaux propres hors FRBG: (Note 18) :         Capital souscrit 12 166 12 166     Primes d'émission 6 243 6 243     Réserves 13 913 7 407     Ecart de réévaluation         Provisions réglementées et subventions d’investissement         Report à nouveau (+ / -) -756 -3 349     Résultat de l'exercice 12 754 10 584         Total passif 1 206 772 1 140 557   3. Hors bilan :   (en milliers d’euros) 2005 2004 Engagements donnés :         Engagements de financement : 103 678 152 867         Engagements en faveur d'établissements de crédit             Engagements internes au Crédit Agricole 0 47 102         Engagements en faveur de la clientèle 103 678 105 765     Engagements de garantie : 12 754 10 166         Engagements d'ordre d'établissements de crédit 0 0         Engagements internes au Crédit Agricole 0 0         Engagements d'ordre de la clientèle 12 754 10 166     Engagements sur titres :             Titres acquis avec faculté de rachat ou de reprise             Titres à livrer au Crédit Agricole             Autres engagements donnés     Engagements reçus :         Engagements de financement : 0 3 791         Engagements reçus d'établissements de crédit             Engagements internes au Crédit Agricole 0 0         Engagements reçus de la clientèle 0 3 791     Engagements de garantie : 176 255 142 966         Engagements reçus d'établissements de crédit 0 0         Engagements internes Crédit Agricole 31 911 32 857         Engagements reçus de la clientèle 144 344 110 109     Engagements sur titres :             Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise             Titres à recevoir du Crédit Agricole             Autres engagements reçus             Notes: Hors-bilan: autres informations     — Opérations de change et à terme: note 21     — Opérations sur instruments financiers à terme: notes 22, 23   II. - Compte de résultat :   (en milliers d’euros) 2005 2004 Intérêts et produits assimilés (note 27) 56 723 56 110 Intérêts et charges assimilées (note 27) 23 113 22 455 Revenus des titres à revenu variable (note 28) 1 220 943 Commissions (produits) (notes 29) 33 686 31 240 Commissions (charges) (notes 29) 3 880 3 729 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation (note 30) -204 -286 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés (note 31) 0 -25 Autres produits d’exploitation bancaire (note 32) 3 332 3 485 Autres charges d’exploitation bancaire (note 32) 440 83 Produit net bancaire 67 732 65 200 Charges générales d’exploitation     Frais de personnel (note 33.1) 24 006 22 632 Autres frais administratifs (note 33.3) 20 461 19 441 Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles 1 532 1 594 Résultat brut d'exploitation 21 733 21 533 Coût du risque (note 34) -4 911 -11 715 Résultat d'exploitation 16 822 9 818 Résultat net sur actifs immobilisés (note 35) -30 5 396 Résultat courant avant impôt 16 792 15 214 Résultat exceptionnel (note 36) -1 546 -564 Impôt sur les bénéfices (note 37) 5 256 4 050 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 2 764 -16 Résultat net 12 754 10 584     III. - Annexes aux comptes sociaux Note 1 Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l'exercice   A. — Le cadre juridique et financier   (Paragraphe IV.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC))   La Caisse Régionale de Crédit Agricole de la Martinique est une société coopérative à capital variable régie par le LIVRE V du Code Monétaire et Financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l'activité des établissements de crédit.   Sont rattachées à la Caisse Régionale de la Martinique, neuf Caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre. Les comptes individuels sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des Caisses locales et le cas échéant, les comptes des filiales consolidables.   De par la loi bancaire, la Caisse Régionale de la Martinique est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.   Au 31 décembre 2005, la Caisse régionale de la Martinique fait partie, avec 40 autres Caisses régionales, du Groupe Crédit Agricole dont l'Organe Central, au titre de la loi bancaire, est Crédit Agricole s.a. Les Caisses régionales détiennent la totalité du capital de la SAS Rue la Boétie, qui détient elle-même 54,73% du capital de Crédit Agricole s.a., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001. Le solde du capital de Crédit Agricole s.a. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 43,51%. Par ailleurs, Crédit Agricole s.a. détient 26 312 207 actions propres, soit 1,76%.   Pour sa part Crédit Agricole SA. détient 25% des Certificats Coopératifs d’Associés émis par la Caisse régionale.   Crédit Agricole s.a. coordonne l'action des Caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code Monétaire et Financier. Du fait de son rôle d'Organe Central, confirmé par la loi bancaire, il a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu'au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Il garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit Agricole s.a. à hauteur de leurs fonds propres.   Mécanismes financiers internes au Crédit agricole : L'appartenance de la Caisse régionale de la Martinique au Groupe Crédit Agricole se traduit en outre par l'adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :   1.1. Comptes ordinaires des Caisses Régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit Agricole SA., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit Agricole - Comptes ordinaires ».   1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses régionales au nom de Crédit Agricole s.a. Elles sont transférées à Crédit Agricole SA. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.   Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25% puis 33,33% et enfin 50% depuis le 31 décembre 2001, des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.   Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit Agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.   Par ailleurs, 50% des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit Agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit Agricole S.A.   Deux autres types d'avances sont à distinguer :   — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit Agricole s.a. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;   — les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50% (depuis le 31 décembre 2001) les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit Agricole S.A. sont accordées aux Caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.   1.3. Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales. — Les ressources d'origine monétaire des Caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit Agricole s.a. où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit Agricole ».   1.4. Placement des excédents de fonds propres des Caisses régionales auprès de Crédit Agricole s.a.. — Les excédents peuvent être investis chez Crédit Agricole s.a. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.   1.5. Opérations en devises. — Crédit Agricole s.a. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change.   1.6. Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d'épargne manuelle, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses régionales pour le compte de Crédit Agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit Agricole s.a. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».   1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit Agricole s.a.. — Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit Agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».     B. — Les faits caractéristiques de l'exercice   — La caisse régionale de crédit agricole de la Martinique a participé à l’augmentation de capital de la SAS LA BOETIE et ce conformément aux conditions et modalités fixées par l’assemblée générale du 21-04-2005 à savoir une augmentation de capital en numéraire assortie d’une prime d’émission. La CR a souscrit à 62.980 actions entièrement libéré soit 1.500.813,4 euros dont une prime d’émission de 1.374.853,4 euros et ce par compensation à due concurrence avec le montant d’une créance liquide et exigible possédée sur la société SAS LA BOETIE.   — Conformément au règlement CRC N° 2002-03 la caisse régionale a calculé les provisions sur créances douteuses sur la base des flux futurs actualisés ; l’impact du changement de méthode a été de -756.219,81 euros   Risque déséquilibre épargne logement : La Caisse régionale de Crédit Agricole de la Martinique a constitué une provision épargne logement dont les modalités de calcul ont été établis en conformité avec les dispositions rendues publiques dans le communiqué du CNC du 20 décembre 2005, en préparation d’un règlement CRC sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne logement. Ce risque qui était couvert par une provision en fonds pour risques bancaires généralisés est dorénavant provisionné en risques et charges. Cette provision, qui n’a pas été considérée en l’absence d’un règlement CRC comme un changement de méthode comptable, a fait l’objet d’une dotation par le résultat exceptionnel pour le risque au 1er janvier 2005 de 1,5 M€ et d’une reprise de FRBG de même montant.   Note 2. Principes et méthodes comptables   Les états financiers de la Caisse régionale de la Martinique sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit Agricole s.a., agissant en tant qu'Organe Central et chargée d'adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit Agricole.   Compte tenu de l’intégration de ses Caisses locales dans le périmètre de consolidation, la Caisse régionale de la Martinique publie des comptes individuels et des comptes consolidés.   Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :   La Caisse régionale de la Martinique applique à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n° 2004-06 du 23 novembre 2004 relatif à la définition, la comptabilisation et l’évaluation des actifs. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2005.   Conformément aux dispositions de l'article 13 du règlement CRC n° 2002-03, la Caisse régionale de la Martinique calcule à compter du 1er janvier 2005 ses provisions sur créances douteuses sur la base des flux futurs actualisés.   Les effets qui découlent de l’actualisation de ces provisions constituent un changement de méthode. Celui-ci est évalué à -756 219,81 euros et a été constaté au bilan d’ouverture en contrepartie des capitaux propres.   La Caisse régionale de la Martinique applique par anticipation à compter du 1er janvier 2005 le règlement CRC n° 2005-01 du 3 novembre 2005 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement modifie notamment le règlement CRB n° 90-01 et l’annexe au règlement CRC n° 2000-03 relatif aux documents de synthèse individuels, afin de faire converger certaines dispositions de ces textes avec celles de la norme IAS 39, notamment celles relatives aux titres de transaction et d’investissement.   L'application de ce nouveau règlement a entraîné un déclassement des titres d'investissement vers le portefeuille des titres d'investissement pour un montant total de 1 M€.   Par ailleurs, afin d’assurer la cohérence entre les comptes consolidés établis conformément aux normes IAS et ses comptes individuels, la Caisse régionale de la Martinique a constitué différentes provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques déjà identifiés et antérieurement couverts par des fonds pour risques bancaires généraux.   Ces provisions ont été dotées par le résultat exceptionnel et concernent :   - le risque de déséquilibre du contrat épargne logement, pour lequel une provision a été dotée à hauteur de 1,55 M€.   Le montant des FRBG repris en contrepartie de ces dotations s’élève à 1,55 M€.     Note 2.1. Crédits à la clientèle   Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.   Les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :   — Créances restructurées : La Caisse régionale de la Martinique définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Par conséquent, sont exclues des créances restructurées : - les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité, - les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).   La Caisse régionale de la Martinique n’a pas constaté de créances restructurées.   — Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : - lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits), - lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré, - s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.   Les découverts sont qualifiés d’encours douteux au plus tard à l’issue d’une période de trois mois de dépassement continu des limites portées à la connaissance de la clientèle de particuliers et des limites résultant de convention de droit ou de fait entre le commerçant et la banque pour ses autres clientèles.   Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de la Martinique distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.   — Créances douteuses non compromises: Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.   — Créances douteuses compromises: Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé   — Provisionnement du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan.   La Caisse régionale de la Martinique constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis.   Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.   — Traitement des décotes et dépréciations : La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt.   — Provisionnement du risque de crédit non avéré : Par ailleurs, la Caisse régionale de la Martinique a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.   Risques-pays. — La Caisse régionale de la Martinique n’est pas concernée par ce risque.     Note 2.2. Opérations sur titres   Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF, le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable et le règlement CRC n° 2005-01, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe.   La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l'intention initiale d'utilisation des titres, intention identifiée dans le système d'information comptable dès leur acquisition.   Titres de transaction. — La Caisse Régionale n’a pas ce type de titres en portefeuille   Titres de placement. — Cette catégorie concerne les titres qui ne sont pas inscrits parmi les autres catégories de titres.   Les titres sont enregistrés pour leur prix d'acquisition, frais exclus.   Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.   La valeur d'inventaire est le prix de marché.   Les moins-values latentes constatées à l'arrêté comptable font l'objet de provision pour dépréciation.   En outre, pour les titres à revenu fixe, des provisions pour dépréciation destinées à prendre en compte le risque de contrepartie et comptabilisées en coût du risque, sont constituées sur cette catégorie de titres : - s’il s’agit de titres cotés, sur la base de la valeur de marché qui tient intrinsèquement compte du risque de crédit. Cependant, si la Caisse régionale dispose d’informations particulières sur la situation financière de l’émetteur qui ne sont pas reflétées dans la valeur de marché, une provision spécifique est constituée ; - s’il s’agit de titres non cotés, la provision est constituée de manière similaire à celle des créances sur la clientèle au regard des pertes probables avérées (note 2.1 Crédits à la clientèle – Provisionnement du risque de crédit avéré).   La différence entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement d'un titre à revenu fixe est étalée de façon actuarielle sur la durée de vie résiduelle du titre.   Titres d'investissement. — Sont enregistrés en titres d'investissement, les titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixée qui ont été acquis ou reclassés dans cette catégorie avec l'intention manifeste de les détenir jusqu'à l'échéance. Ne sont comptabilisés également dans cette catégorie que les titres pour lesquels la Caisse régionale de la Martinique dispose de la capacité de financement nécessaire pour continuer de les détenir jusqu’à leur échéance et n’est soumise à aucune contrainte existante juridique ou autre qui pourrait remettre en cause son intention de détenir ces titres jusqu’à leur échéance.   Les titres d'investissement sont comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement.   Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l'instruction n° 94.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de la Martinique n'a pas provisionné les moins-values latentes.   Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d'arrêté des comptes, il existe un risque de contrepartie.   Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.   Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les cessions de titres d'investissement intervenues avant l'échéance ou les transferts vers la catégories des titres de placement ne portent que sur la période du 1er janvier à la date de publication du règlement du Comité de la réglementation comptable. Le montant de ces cessions ou ces transferts fait l'objet d'informations complémentaires dans la note 5 de cette présente annexe.   Titres de l’activité de portefeuille. — La Caisse régionale de la Martinique ne détient pas de titre classé dans cette catégorie pour un montant significatifs au 31 décembre 2005.   Note 2.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme   Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d'être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable.   Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l'activité de l'établissement de crédit.   Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.   L'ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique. Les frais accessoires à l'achat et à la vente sont enregistrés en charges d'exploitation. A la clôture de l'exercice, ces titres peuvent ou non faire l'objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’utilité est inférieure au coût historique. La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.   Note 2.4. Immobilisations   La Caisse régionale de la Martinique applique le règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Par conséquent, la Caisse régionale de la Martinique applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.   Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2004.   Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de la Martinique, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.   Ce tableau est donné à titre indicatif, les fourchettes devront être adaptées par chaque entité si les durées d’amortissement sont plus rapprochées que celles figurant ci-dessous :   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 ans (linéaire) Second oeuvre 20 ans (linéaire) Installations techniques 10 ans (linéaire) Agencements 10 ans (linéaire) Matériel informatique 3 ans (linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire)     A l'exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l'objet d'amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l'objet de provisions pour dépréciation.   Note 2.5. Conventions de garantie internes   Aux termes de conventions de garantie conclues par les Caisses régionales de Crédit Agricole, au profit de Crédit Agricole SA, la Caisse régionale de la Martinique est engagée dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d'actif de Crédit Agricole s.a. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci.   A contrario, Crédit Agricole SA (dans le cadre de la mission qui lui a été confiée par le Code Monétaire et Financier) garantit la liquidité et la solvabilité des Caisses régionales. A ce titre, il a été constitué par Crédit Agricole SA., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour Risques Bancaires de Liquidité et de Solvabilité  ».   Note 2.6. Engagements en matière de retraite, de pré-retraite, d’indemnités de fin de carrière   La Caisse Régionale de la Martinique applique la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.   A ce titre, la Caisse Régionale de la Martinique provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.   Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ; — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante),   Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la CGSS, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d'engagements « retraite » mais enregistre en « Frais de personnel  » le montant des cotisations correspondantes.   La Caisse Régionale de la Martinique a enregistré : — 888 K€ de retraite chapeau pour les cadres de direction ; — 246 K€ de prime de départ à la retraite pour les salariés.   Note 2.8. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale)   D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels. La charge d'impôt figurant au compte de résultat correspond à l'impôt sur les sociétés dû au titre de l'exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 3 % et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3%.   Note 2.9. Conversion des opérations en devises   Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d'arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.   Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l'application des règlements CRBF n° 89.01 et 89.02 et des instructions 89.04 et 89.05 de la Commission Bancaire, la Caisse régionale de la Martinique a mis en place une comptabilité multi-devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.   Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse Régionale de la Martinique s'établit à 1 247 K€.   Note 2.10. Fonds pour risques bancaires généraux (F.R.B.G.)   En application du règlement 90.02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux » les autres provisions pour risques bancaires généraux.   Note 2.11. Instruments financiers à terme et conditionnels   Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.   Opérations d’échange de taux d’intérêt ou de devises (swaps) :   La Caisse régionale de la Martinique utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :   Couverture des risques de taux global de l'établissement sur l'actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors-bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours : 18 swaps pour 150 190 K€.   Note 2.12. Emprunts obligataires   La Caisse régionale de la Martinique applique la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du Règlement 99-07 du 24 novembre 1999.   Note 3. Créances sur les établissements de crédit – analyse par durée résiduelle : (Paragraphe III. 1.1 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)   (en milliers d’euros) Durée résiduelle Créances < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an< 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total N Total N-1 Etablissements de crédit:                 Comptes et prêts :                     A vue 8 443       8 443 15 8 458 6 566     A terme                     Valeurs reçues en pension                     Titres reçus en pension livrée                     Prêts subordonnés       1 365 1 365 12 1 377 1 365         Total       1 365 9 808 27 9 835 7 931 Provisions             0 0 Valeurs nettes au bilan             9 835 7 931 Opérations internes au Crédit agricole:                     Comptes ordinaires 181 986       181 986 372 182 358 178 313     Comptes et avances à terme 3 570 958 62 559 30 000 97 087 1 293 98 380 80 396     Prêts subordonnés       2 500 2 500   2 500 2 500         Total 185 556 958 62 559 32 500 281 573 1 665 283 238 444 Provisions               261 209 Valeurs nettes au bilan             283 238 261 209     Commentaires :   Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s'élèvent à 1 377 K€ Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 308 K€.   Parmi les créances sur les établissements de crédit il n’y a pas de créances éligibles au refinancement de la banque centrale.   Opérations internes au Crédit Agricole : en matière de comptes et avances à terme, cette rubrique enregistre les placements monétaires réalisés par la Caisse régionale auprès de Crédit Agricole s.a. dans le cadre des Relations Financières Internes.     Note 4. Opérations avec la clientèle - analyse par durée résiduelle : (Paragraphe III. 1.1 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)   (en milliers d’euros) Durée résiduelle Créances < 3 mois > 3 mois< 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total N Total N-1 Opérations avec la clientèle:                     Créances commerciales 3 376 0 0 0 3 376 0 3 376 3 494     Autres concours à la clientèle 79 051 115 094 324 214 296 562 814 921 19 374 834 295 766 606     Valeurs reçues en pension livrée                     Crédit bail et location avec option d’achat                     Location simple                         Sous-total 82 427 115 094 324 214 296 562 818 297 19 374 837 671 770 100 Comptes ordinaires débiteurs 10 716       10 716 119 10 835 11 393 Provisions             49 308 46 306     Valeurs nettes au bilan             799 198 735 187     Commentaires : Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s'élèvent à 3 865 K€. Les titres subordonnés en portefeuille s'élèvent à 308 K€.   La caisse régionale n’a pas d’encours restructurés.           Note 4.1. Opérations avec la clientèle : analyse par agents économiques   (En milliers d’euros) 2005 2004   Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions sur encours douteux Provisions sur encours douteux compromis Encours bruts Encours douteux Dont encours douteux compromis Provisions sur encours douteux Provisions sur encours douteux compromis Particuliers 359 454 8 284 3 083 5 924 3 080 325 965 9 063 3 224 6 347 3 205 Autres professionnels 116 536 18 913 6 314 16 264 6 310 94 345 14 824 2 734 11 552 2 734 Sociétés financières 1 1 0 1 0 16 1 0 1 0 Entreprises 184 366 25 117 15 280 22 987 14 790 178 483 30 269 17 820 24 838 17 260 Collectivités publiques 158 105 116 0 93 0 141 533 94 0 70 0 Agriculteurs 27 957 6 044 2 136 3 928 2 082 20 251 4 473 1 444 3 376 1 444 Autres agents économiques 2 086 182 89 112 89 20 900 192 99 122 99 Intérêts et divers 0 0   0 0 0 0   0 0     Total 848 505 58 657 26 902 49 309 26 351 781 493 58 916 25 321 46 306 24 742     Note 5. Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille : Règlement 2000-03 du CRC, annexe 1 paragraphe III. 1.2 complété par le règlement n° 2004-16 du 23 novembre 2004 et le règlement CRC n° 2005-01   En milliers d’euros 2005 2004   Transaction Placement Titres de l’activité de portefeuille Investissement Total 2005 Total 2004 Effets publics et valeurs assimilées :                 dont surcote restant à amortir                 dont décote restant à amortir                 Créances rattachées                 Provisions                     Valeurs nettes au bilan             Obligations et autres titres à revenu fixe :                 Emis par organismes publics                 Autres émetteurs   1 308   6 708 8 016 8 016         dont surcote restant à amortir                     dont décote restant à amortir                 Créances rattachées   2   31 33 26     Provisions   0   0 0 0         Valeurs nettes au bilan   1 310   6 739 8 049 8 042 Actions et autres titres à revenu variable:                 Créances rattachées            0     Provisions                     Valeurs nettes au bilan                         Valeurs estimatives   1 310   6 739 8 049 8 042     Commentaires:   Transferts de titres en cours d’exercice : Le montant des titres d’investissement transférés pendant l'exercice en titres de placement s'élève à 1 million d’euros.   Valeurs estimatives : La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres de placement s'élève à 24 K€ au 31/12/2005, contre 28 K€ au 31/12/2004. La valeur estimative des titres de placement correspond au dernier cours de bourse.   La valeur estimée des plus-values latentes sur le portefeuille de titres d’investissement s'élève à 7 K€ au 31/12/2005, contre 112 K€ au 31/12/2004.     Note 5.1. titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille (hors effets publics) : ventilation par grandes catégories de contrepartie     Encours nets 2005 Encours nets 2004 Administrations et banques centrales (y compris Etats)     Etablissements de crédit 7 741 7 734 Sociétés financières 0 0 Collectivités locales 0 0 Entreprises, Assurances et autres clientèles 308 308 Divers et non ventilés         Valeurs nettes au bilan 8 049 8 042     Note 5.2. Ventilation des titres cotes et non cotes a revenu fixe ou variable   paragraphe III.1.2. de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC   (en milliers d’euros) année 2005 année 2004   obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable Total obligations et autres titres à revenu fixe Effets publics et valeurs assimilées Actions et autres titres à revenu variable   Titres cotés 0     0 0     0 Titres non cotés (1) 8 016     8 016 8 016     8 016 Créances rattachées 33     33 26     26 Provisions 0     0 0     0     Valeurs nettes au bilan 8 049     8 049 8 042     8 042     Commentaires : (1) La répartition des parts d'OPCVM est la suivante : Pas de parts d’OPCVM dans le bilan de la Caisse régionale de la Martinique.   Note 5.3. Effets publics, obligations et autres titres a revenu fixe : analyse par durée résiduelle   (en milliers d’euros) < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Créances rattachées Total N Total N-1 Obligations et autres titres à revenu fixe     1 000 7 016 8 016 33 8 049 8 042 Effets publics et valeurs assimilées                 Provisions                     Valeurs nettes au bilan             8 049 8 042     Note 6. Tableau des titres de participation et de filiales : (en milliers d’euros)   Rubriques Quote-part de capital détenu Valeur brute comptable des titres, y compris C/C Valeur nette comptable des titres, y compris C/C Prêts consentis Montant des cautions et aval Montant des capitaux propres (*) Résultat du dernier exercice (*) Participations dont la valeur d'inventaire excède 1% du capital de la caisse régionale:                   Participations dans des établissements de crédit                   SAS LA BOETIE   14 360 14 360     ND ND     Autres parts dans les entreprises liées                   - SCHM SA Martinique 96,7 1 582 469     -138 -14     - SCI DAMAS HEDER 50 492 492     1 023 50     - MARCOM TV SA Martinique. 81,2 1 228 743     liquidation 1 393 liquidation     - SCI LA LEVEE 99,9 2 680 2 680     301 58     - SOFIMAR 99 838 320     -17 052 8     - DIAMANT 2000 40 8 486 8 486       -372 Autres titres de participation                       S/Total   29 666 27 550         Participations dont la valeur d'inventaire est inférieure a 1% du capital de la caisse régionale:                   - Participations dans des établissements de crédit (ensemble)   67 67             - Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)   1 456 1 194             - Autres titres de participation (ensemble)   372 105                 S/Total   1 895 1 366                     Total général   31 561 28 916             Note 6.1. Valeur estimative des titres de participation :     Année n Année n-1   Valeur au bilan Valeur estimative Valeur au bilan Valeur estimative Parts dans les entreprises liées:             Titres non cotés 12 243 9 996 12 243 10 006     Titres cotés             Avances en comptes courant d’associés 115 93 57 35     Créances rattachées             Provisions 2 269   2 259           Sous-total parts dans les entreprises liées 10 089 10 089 10 041 10 041  Titres de participation:             Titres non cotés 15 581 37 870 14 109 14 192     Titres cotés             Avances en comptes courant d’associés 435 435 884 33     Créances rattachées 38   42 42     Provisions 377   468           Sous-total titres de participation 15 677 38 305 14 567 14 567 Autres titres détenus à long terme:             Titres non cotés             Titres cotés             Avances en comptes courant d’associés             Créances rattachées             Provisions                 Sous-total autres titres détenus à long terme                     Total 25 766 48 394 24 608 24 608     Note 7. Variation de l’actif immobilise (Paragraphes III. 1.3 et III. 1.4 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)   Immobilisations financières :   (en milliers d’euros) 2005 Rubriques Valeur en début d'exercice Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions) (échéance) Autres mouvements Valeur à la fin de l'exercice Parts dans les entreprises liées :               Valeurs brutes 12 243       12 243     Avances en comptes courants d’associés 57 58     115     Provisions  2 259 9   1 2 269 Titres de participation :               Valeurs brutes 14 109 1 501 29   15 581     Avances en comptes 752 1 146 1 501   397     courants d’associés 132 5 99   38     Provisions  468   91   377 Autres titres détenus à long terme :               Valeurs brutes               Avances en comptes courants d’associés               Provisions               Créances rattachées 42       38         Valeurs nettes au bilan 24 608       25 766     Immobilisations corporelles et incorporelles :   (en milliers d’euros) 31-déc-05 Rubriques Valeur en début d'exercice Augmentations (acquisitions) Diminutions (cessions) (échéance) Autres mouvements (2) Valeur à la fin de l'exercice Immobilisations corporelles d’exploitation:               Valeurs brutes 27 034 1 901 2 303 -23 26 609     Amortissements et provisions 17 157 1 425 219 -1 629 16 734 Immobilisations corporelles données en location:               Valeurs brutes               Amortissements et provisions           Immobilisations incorporelles               Valeurs brutes 2 894 451 61   3 284     Amortissements et provisions 1 749 327     2 076 Créances rattachées (1)               Valeurs brutes               Provisions                   Valeurs nettes au bilan 11 022       11 083     Loyers courus non échus sur les immobilisations données en location simple. La rubrique autres mouvements présente notamment l’effet des variations de cours de change sur la valeur des actifs immobilisés en devises.   Commentaires sur les immobilisations incorporelles et corporelles :   Les immobilisations hors exploitation s’élèvent à 2 176 K€ au 31/12/05 contre 2 135 au 31/12/04.   Note 8. Autres actifs et comptes de régularisation : (en milliers d’euros)   Rubriques Montant 2005 Montant 2004 Autres actifs (1):     Instruments conditionnels achetés     Comptes de stock et emplois divers   0 Comptes de règlement 1 117 599 Débiteurs divers 23 679 18 940 Capital souscrit non versé     Actions propres 24 796 19 539 Comptes de régularisation     Comptes d'encaissement et de transfert (1) 4 616 30 029 Comptes d'ajustement et comptes d'écart     Gains latents et pertes à étaler sur instruments financiers     Produits à recevoir et charges constatées d'avance 10 825 9 741 Charges à répartir     Autres comptes de régularisation 6 754 4 636     Valeurs nettes au bilan 22 195 44 406 (1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.     Note 9 Provisions inscrites en déduction de l’actif : (en milliers d’euros)     Solde au 31/12/2004 Dotations Reprises et utilisations Désactualisation Autres mouvements Solde au 31/12/2005 Provisions déduites de l’actif:                 Sur interbancaire           0     Sur créances clientèle 46 306 14 253 11 826 -175 751 49 309     Sur opérations de crédit-bail 0 0 0     0     Sur portefeuilles titres (placement, TAP et investissement) 0 0 0     0     Sur participations et autres titres détenus à long terme 2 727 14 101   5 2 645     Autres 636 84 222     498         Total des provisions - Actif 49 669 14 351 12 149 -175 756 52 452 Source BAFICAM : 1B20 tableau 30     Note 10. Dettes envers les établissements de crédit - analyse par durée résiduelle : (en milliers d’euros)   Dettes < 3 mois > 3 mois < 1 an > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total N Total N-1 Etablissements de crédit                     Comptes et emprunts :                         à vue 10 644       10 644 12 10 656 8 319         à terme                         Valeurs données en pension                         Titres donnés en pension livrée               0             Total               8 319     Valeurs au bilan             10 656 8 319         Opérations internes au Crédit agricole                         Comptes ordinaires 1 071       1 071   1 071 783         Comptes et avances à terme 83 392 141 775 220 770 134 654 580 591 1 293 581 884 548 836             Total             582 955 549 619                 Valeurs au bilan             582 955 549 619     Opérations internes au Crédit Agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit Agricole s.a. et nécessaires au financement de l'encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. (Cf. Cadre Juridique et Financier).   Note 11. Comptes créditeurs de la clientèle - analyse par durée résiduelle : (en milliers d’euros)   Dettes < 3 mois > 3 mois < 1 mois > 1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées 2005 2004 Comptes créditeurs de la clientèle                 Comptes ordinaires créditeurs 407 366       407 366   407 366 366 711 Comptes d'épargne à régime spécial :                     à vue 3 119       3 119   3 119 2 558     à terme                 Autres dettes envers la clientèle                     à vue                     à terme 5 212 6 176 24   11 412 68 11 480 12 053 Valeurs données en pension livrée                     Total 415 697 6 176 24   421 897 68 421 965 381 322         Valeurs au bilan 415 697           421 965 381 322     Note 11.2. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques :   (en milliers d’euros) 2005 2004 Particuliers 185 879 175 379 Autres professionnels 36 419 29 969 Sociétés financières 1 773 1 858 Entreprises 151 826 138 684 Collectivités publiques 10 378 9 036 Agriculteurs 16 117 8 256 Autres agents économiques 19 573 18 140 Divers   0     Total 421 965 381 322     Note 12. Dettes représentes par un titre : analyse par durée résiduelle : (en milliers d’euros)   Dettes < 3 mois > 3 mois >1 an < 5 ans > 5 ans Total en principal Dettes rattachées Total 2005 Total 2004 Dettes représentées par un titre                 Bons de caisse 787 346     1 133 7 1 140 1 665 Titres du marché interbancaire                 Titres de créances négociables :                 émis en France (1) 16 933 3 772     20 705 55 20 760 18 551 émis à l’étranger                 Emprunts obligataires                 Autres dettes représentées par un titre                     Total 17 720 4 118     21 838 62 21 900 20 216         Valeurs au bilan 17 720 4 118     21 838 62 21 900 20 216 (1) Les émissions de TCN de Caisses régionales sont réputées être faites en France.     Note 13. Autres passifs et comptes de régularisation : (en milliers d’euros)   Rubriques Montant 2005 Montant 2004 Autres passifs (2)     Opérations de contrepartie (titres de transactions)     Dettes représentatives de titres empruntés     Instruments conditionnels vendus     Compte de règlement     Créditeurs divers 30 148 26 718 Versements restant à effectuer sur titres 896 896     Total 31 044 27 614 Comptes de régularisation     Comptes d'encaissement et de transfert (1) 853 29 940 Comptes d'ajustement et comptes d'écart     Pertes latentes et gains à étaler sur instruments financiers     Charges à payer et Produits constatés d'avance 10 620 7 464 Autres comptes de régularisation 471 1 410     Total 11 944 38 814         Valeurs au bilan 42 988 66 428 (1) les montants sont indiqués en net. les montants incluent les dettes rattachées.     Note 14. Provisions pour risques et charges : Le règlement du CRC n°2000-06 sur les passifs, en vigueur depuis le 1er janvier 2002, requiert les informations suivantes :   (en milliers d’euros) Solde au 31/12/2004 Dotations Reprises utilisées Reprises non utilisées Autres mouvements Solde au 31/12/2005 Provisions pour engagements de retraite et assimilés             Provisions pour autres engagements sociaux 268 35       303 Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature 180 2    16  -2  164  Provisions pour risques de crédit (1) 11 639  3 377    4 288    10 728  Provisions pour restructurations             Provisions pour impôts             Provisions pour litiges et garanties de passif 4235  697        4932  Provisions sur participations             Provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement (2)   1 827   292   1 535 Provisions pour risques opérationnels (3) 4 373 841 431 938   3 845 Autres provisions pour risques et charges (4) 9 043  3 080  40  26    12057     Valeurs au bilan 29 738  9859 471 5560 -2 33 564  (1) Ces provisions sont établies sur base collective à partir notamment des estimations découlant des modèles Bâle II. (2) Cette dernière provision est constituée afin de couvrir les engagements aux conséquences défavorables des contrats épargne-logement. Ces engagements sont relatifs, d’une part, à l’obligation de rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée, et, d’autre part, à l’octroi d’un crédit aux souscripteurs des comptes et plans d’épargne-logement à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat. Cette provision est calculée par génération de plan épargne-logement et pour l’ensemble des comptes d’épargne-logement, sachant qu’il n’y a pas de compensation possible entre les engagements relatifs à des générations différentes. Les engagements sont établis en prenant en compte, notamment : <ITEM1>e comportement des souscripteurs, ainsi que l’estimation du montant et de la durée des emprunts qui seront mis en place dans le futur. Ces estimations sont établies à partir d’observations historiques de longue période ; — La courbe des taux observables sur le marché et ses évolutions raisonnablement anticipées. Les modalités de calcul de cette provision mise en oeuvre par le groupe Crédit Agricole ont été établies en conformité avec les dispositions d’un règlement CRC sur la comptabilisation des comptes et plans d’épargne-logement . (3) Cette provision est destinée à couvrir les risques d’insuffisance de conception, d’organisation et de mise en oeuvre des procédures d’enregistrement dans le système comptable et plus généralement dans les systèmes d’information de l’ensemble des événements relatifs aux opérations de l’établissement (4) Y compris les provisions pour risques sur GIE d’investissement.     Information sur les provisions pour risques et charges d’un montant individuellement significatif :   — des provisions pour risque de déséquilibre du contrat épargne logement pour un montant de 1535 K€ ; — 3 845 K€ de risque opérationnel ; — 869 K€ de provision au titre de la filière agricole « banane  » ; — 10 728 K€ de provisions collectives.   Note 15. Engagements sociaux : avantages postérieurs a l’emploi, régimes a prestations définies   Définitions : Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel.   Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies.   Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.   D’autre part, la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 reprend les dispositions de la norme IAS 19 relative aux avantages du personnel, à l’exception de celles relatives aux avantages à court terme et à ceux payés sous forme d’instrument de capitaux propres.   Variations de la dette actuarielle :     2005 2004 Dette actuarielle au 31/12/n-1 7 974 7 416 Coût des services rendus sur la période 304 328 Effet de l'actualisation 376 342 Cotisations de l'employé     Modification / Réduction / liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)     Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées -275 - 256 (Gains) / pertes actuariels -68 144     Dette actuarielle au 31/12/n 8 311 7 974     Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat :     2005 2004 Coût des services rendus sur l'exercice 304 328  Effet de l'actualisation 376 342  Rendement attendu des actifs sur la période -345 - 171 Amortissement du coût des services passés   108  Amortissement des gains/(pertes) actuariels 518       Charge nette comptabilisée au compte de résultat 853 607      Variations de juste valeur des actifs des régimes :     2005 2004 Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/n-1  8 005  4 112 Rendement attendu des actifs 344 171  Gains / (pertes) actuariels sur les actifs du régime -585 36  Cotisations de l'employeur 853 3 974  Cotisations de l'employé     Modification / Réduction / liquidation de plan     Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) -12 - 32 Indemnités de cessation d'activité     Prestations versées -275 - 256     Juste valeur des actifs / droits à remboursement au 31/12/n 8 330 8 005     Composition des actifs des régimes   Définition : Une police d’assurance éligible est une police d’assurance émise par une compagnie d’assurance qui n’est pas une partie liée* à l’entreprise présentant les états financiers, si les produits des contrats d’assurance :   * des parties sont considérées être liées si une partie peut contrôler l’autre partie ou exercer une influence notable sur l’autre partie lors de la prise de décisions financières et opérationnelles. Pour une Caisse régionale ou une filiale de Crédit Agricole s.a., Prédica n’est pas une partie liée. Prédica est une partie liée uniquement vis-à-vis de Crédit Agricole s.a.   a) peuvent être utilisés uniquement pour payer ou attribuer des avantages au personnel dans le cadre d’un régime à prestations définies ;   b) sont hors de portée des créanciers de l’entreprise présentant les états financiers (même en cas de faillite) et ne peuvent pas être restitués à l’entreprise présentant les états financiers, à moins que   i) les produits restitués correspondent à un excédent d’actifs non nécessaires pour satisfaire toutes les obligations couvertes par le contrat d’assurances ; ou   ii) les produits sont restitués à l’entreprise présentant les états financiers en remboursement des avantages déjà payés par elle au personnel.   Variations de la provision :     2005 2004 (Provisions) / actifs au 31/12/n-1 31  - 3 304 Cotisations de l'employeur 853 3 974 Acquisition, cession (modification périmètre consolidation) -12 -32 Paiements directs de l'employeur     Charge nette comptabilisée au compte de résultat -853 - 607     (Provisions) / actif au 31/12/n 19 31     Rappel : le montant de la provision au 31/12/2005 est égal ici à la dette actuarielle au 31/12/2005 diminuée de la juste valeur des actifs du régime ou des droits à remboursement à cette même date.   Rendement des actifs des régimes : - Rendement annualisé des actifs des régimes Cadre Direction : 4.30%. - Rendement annualisé des actifs des régimes Employés: 4.19%.   Hypothèses actuarielles utilisées: - Taux d’actualisation utilisés Cadre direction : 4.50% - Taux d’actualisation utilisés Employés: 4.90%     Note 16. Fonds pour risques bancaires généraux : (en milliers d’euros)     2005 2004 Epargne logement 0 2 764 Autres FRBG 15 102 15 102 Valeurs au bilan 15 102 17 866     Note 17. Dettes subordonnées : analyse par durée résiduelle : (en milliers d’euros)     < 3 mois > 3 mois <1 an >1 an < 5 ans > 5 ans Dettes rattachées Montant 2005 Montant 2004 Dettes subordonnées :                   Dettes subordonnées à terme       6 708 10 6 718 6 721     Emprunts participatifs                   Autres emprunts subordonnés à terme       15 245   15 245 15 245     Dettes subordonnées à durée indéterminée C/C bloqués des Caisses Locales       11 359   11 359 12 032         Valeurs au bilan           33 322 33 998     Commentaires : Le montant des charges relatives aux dettes subordonnées à terme s'élève à 306 K€.     Note 18. Variation des capitaux propres (avant répartition) (Paragraphes III. 1.9 à III. 1.11 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)   Variation des capitaux propres :   En milliers d’euros Capitaux propres   Capital Primes et réserves Ecarts conversion/ réévaluation Provisions réglementées et subventions d'investissement Résultat Total des capitaux propres Solde au 31 Décembre 2003 12 169 9 129     5 084 26 382     Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2003                 Variation de capital -3         -3     Variation des primes et réserves   1 171       1 171     Affectation du résultat social 2003                 Report à nouveau débiteur                 Résultat de l’exercice 2004         5 500 5 500     Autres variations           0         Solde au 31 Décembre 2004 12 166 10 300     10 584 33 050     Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2004   -728       -728     Variation de capital et des primes                 Variation des réserves et du report à nouveau   10 584       10 584     Affectation du résultat social 2004                 Changement de méthodes comptables                 -756       -756     Résultat de l’exercice 2005         2 170 2 170     Autres variations                     Solde au 31 Décembre 2005 12 166 19 400     12 754 44 320     Note 19. Composition des fonds propres : (en milliers d’euros)     2005 2004 Capitaux propres : 44 320 33 050     Fonds pour risques bancaires généraux 15 102 17 866     Dettes subordonnées 33 322 33 998     Dépôts de garantie à caractère mutuel             Total des fonds propres 92 744 84 914     Note 20 .Opérations effectuées avec les entreprises liées et les participations : (Annexe 1 paragraphe III.1.3 du règlement 2000.03 du CRC)   (en milliers d’euros) sur les entreprises liées et les participations Autres Créances :         Sur les établissements de crédit et institutions financières   9 835     Sur la clientèle   799 198     Obligations et autres titres à revenu fixe   8 049 Dettes :         Sur les établissements de crédits et institutions financières   10 656     Sur la clientèle   421 965     Dettes représentées par un titre et dettes subordonnées     Engagements donnés         Engagements de financement en faveur d'établissements de crédit         Engagements de financement en faveur de la clientèle   103 678     Garanties données à des établissements de crédit         Garanties données à la clientèle   12 754     Titres acquis avec faculté d'achat ou de reprise         Autres engagements donnés         Note 21. Opérations effectuées en devises   La caisse régionale n’a pas effectué d’opération en devises en 2005.     Note 22. Opérations a terme en devises non dénouées   Cf Note 2.9   Note 23. Opérations sur instruments financiers à terme : (Paragraphe III. 2.2 de l’annexe 1 du règlement 2000.03 du CRC)   (en milliers d’euros) Type d'opération Opérations de couverture Opérations autres que de couverture Total 2005 Total 2004 Opérations fermes :             Opérations sur marchés organisés (1)                 Contrats à terme de taux d'intérêt                 Contrats à terme de change                 Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers                 Autres contrats à terme             Opérations de gré à gré (1)                 Swaps de taux d'intérêt 150 190   150 190 150 190         FRA                 Instruments à terme ferme sur actions et indices boursiers                 Autres contrats à terme         Opérations conditionnelles             Opérations sur marchés organisés                 Instr. de taux d'intérêt à terme conditionnels : Achetés                 Vendus             Instruments sur action et ind. boursiers à terme conditionnels : Achetés                 Vendus             Instruments de taux de change à terme conditionnels : Achetés                 Vendus             Opérations de gré à gré                 Options de swap de taux : Achetées                 Vendues             Instruments. de taux d'intérêts à terme conditionnels : Achetés                 Vendus             Instruments de taux de change à terme conditionnels : Achetés                 Vendus             Instruments sur actions et indices boursiers à terme cond. : Achetés                 Vendus             Autres instruments à terme conditionnels : Achetés                 Vendus         Total 150 190   150 190 150 190 (1) : Les montants indiqués sur les opérations fermes doivent correspondre au cumul des positions prêteuses et emprunteuses (swaps de taux et options de swap de taux), ou au cumul des achats et ventes de contrats (autres contrats).     Note 23.1. Opérations sur instruments financiers a terme : encours notionnels par durée résiduelle   Le règlement 2000.03 du CRC, annexe 1 paragraphe III.2.2, impose aux établissements de crédit de donner en annexe les encours hors-bilan des instruments financiers à terme, selon leur durée résiduelle :      Répartition par durée restant à courir   Total dont opérations effectuées de gré à gré dont opérations sur marchés organisés et assimilés   < 1 an de 1 à 5 ans > 5 ans < 1 an de 1 à 5 ans > 5 ans < 1 an de 1 à 5 ans > 5 ans Futures                   Options de change                   Options de taux                   F.R.A.                   Swaps de taux d’intérêt 30 867 63 323 56 0
    Bulletin BALO n°74 du 21/06/2006, affaire n°08359
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/06/2006
    Numéro d’affaire : 05289
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0605289 21 juin 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°74 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________       CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE Siège social : Rue case Nègre, place d’armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2. Société coopérative de droit privé à capital et personnel variable régie par le Code rural. 313 976 383 R.C.S. Fort-de-France.   « Comptes annuels » sur base consolidée au 31/12/2005. (Etablis conformément aux normes comptables IFRS adoptées par l’Union européenne)   Arrêté par le Conseil d’administration de la Caisse Régionale de Crédit agricole de la Martinique en date du 22 février 2006.   1. – Préambule. 1.1. – Cadre réglementaire : L'Union Européenne a adopté le 19 juillet 2002 le règlement (CE n°1606/2002) imposant aux entreprises européennes dont les titres sont admis à la négociation sur un marché réglementé, de produire des comptes consolidés selon le référentiel IFRS à partir de 2005. Ce règlement a été complété, notamment par le règlement du 29 septembre 2003 (CE n°1725/2003) portant application des normes comptables internationales, et par le règlement du 19 novembre 2004 (CE n°2086/2004) permettant l'adoption de la norme 39 dans un format amendé, ainsi que par les règlements du 29 décembre 2004 (CE n° 2236/2004, 2237/2004, 2238/2004), du 4 février 2005 (CE n° 211/2005), du 7 juillet 2005 (CE n° 1073/2005), du 25 octobre 2005 (CE n° 1751/2005), du 15 novembre 2005 (CE n° 1864/2005), du 8 novembre 2005 (CE n° 1910/2005) et du 21 décembre 2005 (CE n° 2106/2005). L'ordonnance du Ministère des finances du 20 décembre 2004 (n°2004/1382) permet aux entreprises d'opter pour le référentiel IAS pour établir leurs comptes consolidés à partir de 2005, même lorsqu'elles ne sont pas cotées. Cette option a été retenue pour l'ensemble des entités du Groupe Crédit agricole.   1.2. – Transition aux normes internationales : Dans le cadre de la préparation de la transition aux normes internationales, la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique applique la recommandation émise par le Comité des Régulateurs de Valeurs Mobilières (CESR) du 30 décembre 2003, et reprise par la recommandation AMF du 6 juillet 2004 sur la transition aux normes IFRS. Cette dernière recommandation formule les conditions dans lesquelles les sociétés soumises aux normes internationales communiquent leurs informations financières pendant la période de transition. La date d’adoption étant le 31 décembre 2005, la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique Crédit agricole publie pour la première fois à compter de cette date ses premiers états financiers IFRS conformément aux normes IAS/IFRS, telles qu’adoptées par l’Union Européenne.   1.3. – Normes applicables et comparabilité : Pour établir le bilan d’ouverture et les comptes annuels de l’exercice 2005, les seules règles comptables publiées au journal officiel de l’union européenne et applicables à la date d’arrêté ont été utilisées. En revanche, les normes et interprétations dont la date d’entrée en vigueur est postérieure à l’exercice 2005 n’ont pas été retenues. Du fait de la mise en oeuvre réglementaire à compter du 1er janvier 2005 des normes IAS 32, 39 sur les instruments financiers et IFRS 4 sur les passifs d’assurance, les états financiers concernant l’exercice 2004 sont présentés sans intégrer les impacts de ces normes. En conséquence, les actifs et passifs relatifs à l’activité d’assurance et les instruments financiers sont comptabilisés et évalués selon les règles françaises telles que décrites dans les principes et méthodes comptables présentés dans les états financiers 2004. Dans ces conditions, les paragraphes 8.1.5 et 8.1.7 ci-après ne s’appliquent pas aux données relatives à l’exercice 2004.   1.4. – Format de présentation des états financiers : La caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique utilise les formats des documents de synthèse (bilan, compte de résultat, tableau de variation des capitaux propres, tableau des flux de trésorerie) préconisés par la recommandation CNC n°2004-R.03 du 27 octobre 2004.   2. – Cadre général. 2.1. – Présentation juridique de l’entité : - Dénomination sociale : Caisse régionale de Crédit agricole mutuel de la Martinique - Siège social : Rue case Nègre, place d’armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2. - Forme juridique : Société coopérative de droit privé à capital et personnel variable régie par le Code rural.   2.2. – Organigramme simplifié du groupe Crédit agricole : Un groupe bancaire d’essence mutualiste : L’organisation du Crédit agricole fait de lui un groupe uni et décentralisé : sa cohésion financière, commerciale et juridique va de pair avec la décentralisation des responsabilités. Les Caisses locales forment le socle de l’organisation mutualiste du Groupe. Leur capital social est détenu par 5,7 millions de sociétaires qui élisent quelques 34 200 administrateurs. Elles assurent un rôle essentiel dans l’ancrage local et la relation de proximité avec les clients. Les caisses locales détiennent la majeure partie des Caisses régionales, sociétés coopératives et banques régionales de plein exercice. Les caisses régionales via la SAS Rue La Boétie, contrôlent majoritairement le capital de Crédit agricole S.A. La Fédération Nationale du Crédit agricole (FNCA) constitue une instance d’information, de dialogue et d’expression pour les Caisses régionales. Crédit agricole s.a. en qualité d’organe central du Groupe Crédit agricole veille, conformément aux dispositions du Code monétaire et financier (Art L511-31 et Art 512-20) à la cohésion du réseau du Groupe Crédit agricole, au bon fonctionnement des établissements de crédit qui le compose, au respect des dispositions législatives et réglementaires qui leur sont propres en exerçant sur ceux-ci un contrôle administratif, technique et financier. Crédit agricole s.a. garantit la liquidité et la solvabilité tant de l’ensemble du réseau que de chacun des établissements qui lui sont affiliés.   2.3. – Relations internes au Crédit agricole : 2.3.1. Mécanismes financiers internes : Les mécanismes financiers qui régissent les relations réciproques au sein du Crédit agricole lui sont spécifiques. — Comptes ordinaires des Caisses Régionales : Les Caisses Régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole s.a., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en : « Opérations internes au Crédit agricole - Comptes ordinaires ». — Comptes et avances à terme : Les ressources d'épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d'épargne-logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les Caisses Régionales au nom de Crédit agricole s.a. Elles sont transférées à Crédit agricole s.a. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux Caisses Régionales pour leur permettre d'assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme. Quatre réformes financières internes successives ont été mises en oeuvre. Elles ont permis de restituer aux Caisses Régionales, sous forme d'avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d'épargne collectées), 15%, 25%, puis 33% et, depuis le 31 décembre 2001, 50% des ressources d'épargne qu'elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition. Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les Caisses régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché. Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse Régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole s.a. Deux autres types d'avances sont à distinguer : — les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l'Etat : celui-ci verse à Crédit agricole s.a. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;  — les avances pour autres prêts qui refinancent, à hauteur de 50%, les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole s.a. sont accordées aux Caisses Régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu'à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés. Par ailleurs, des financements complémentaires à taux de marché peuvent être accordés aux Caisses Régionales par Crédit agricole s.a. — Transfert de l'excédent des ressources monétaires des Caisses Régionales. — Les ressources d'origine monétaire des Caisses Régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôt négociables), peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole s.a., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ". — Placement des excédents de fonds propres des Caisses Régionales auprès de Crédit agricole s.a.— Les excédents peuvent être investis chez Crédit agricole s.a. sous la forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire. — Opérations en devises. — Crédit agricole s.a. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les Caisses Régionales s'adressent à elle pour leurs opérations de change. — Comptes d'épargne à régime spécial. — Les ressources d'épargne à régime spécial (comptes sur livrets, d'épargne-entreprise, d'épargne populaire, Codevi, comptes et plans d'épargne-logement, plans d'épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les Caisses Régionales pour le compte de Crédit agricole s.a., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole s.a. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ». — Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole s.a.— Ceux-ci sont placés principalement par les Caisses Régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole s.a., en fonction du type de titres émis, en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ». — Couverture des risques de liquidité et de solvabilité. — Dans le cadre de l’introduction en bourse de Crédit agricole S.A, la CNCA (devenue Crédit agricole S.A.) a conclu en 2001 avec les Caisses régionales un Protocole ayant notamment pour objet de régir les relations internes au Groupe Crédit agricole. Ce Protocole prévoit en particulier la constitution d’un fonds pour risques de liquidité et de solvabilité destiné à permettre à Crédit agricole S.A. d’assurer son rôle d’organe central en intervenant en faveur des Caisses régionales qui viendraient à connaître des difficultés. Les principales dispositions du Protocole sont détaillées au Chapitre III du document de référence de Crédit agricole S.A. enregistré auprès de la Commission des opérations de bourse le 22 octobre 2001 sous le numéro R.01-453. En outre, depuis la mutualisation de 1988 de la CNCA, dans l’éventualité d’une insolvabilité ou d’un évènement similaire affectant Crédit agricole S.A., les Caisses régionales se sont engagées à intervenir en faveur de ses créanciers pour couvrir toute insuffisance d’actif. L’engagement potentiel des Caisses régionales au titre de cette garantie est égal à la somme de leur capital social et de leurs réserves. 2.3.2. Autres relations internes : Informations relatives aux parties liées : Néant. 1. — Compte de résultat. (en milliers d’euros)   Notes 31.12.2005 31.12.2004 (Hors 32 & 39) R1 + Intérêts et produits assimilés 8.8.1 58 943 59 281 R2 - Intérêts et charges assimilées 8.8.1 -26 010 -25 493 R3 + Commissions (produits) 8.8.2 34 851 31 476 R4 - Commissions (charges) 8.8.2 -4 085 -3 897 R5 +/- Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 8.8.3 235   R6 +/- Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 8.8.4 1 061   RA Résultat sur opérations financières     578 RB Marge brute des sociétés d'assurance       R7 + Produits des autres activités 8.8.5 3 333 3 487 R8 - Charges des autres activités 8.8.5 -441 -83 R9     Produit net bancaire   67 887  65 349 R10 - Charges générales d'exploitation 8.8.6 -43 448 -41 506 R11 - Dotations aux amortissements et aux provisions pour dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles 8.8.7 -2 519 -2 581 R12     Résultat brut d’exploitation   21 920 21 262 R13 - Coût du risque 8.8.8 -4 911 -11 732 R14     Résultat d’exploitation   17 009 9 530 R15 +/- Quote-part du résultat net des entreprises mises en équivalence       R16 +/- Gains ou pertes nets sur autres actifs 8.8.9 -16 5 396 R16.5 - Coûts liés au rapprochement       R17 - Variations de valeur des écarts d'acquisition       R18     Résultat avant impôt   16 993 14 926 R19 - Impôts sur les bénéfices 8.8.11 -4 295 -4 672 R20 +/- Résultat net d'impôt des activités arrêtées ou en cours de cession   113   R21     Résultat net   12 811 10 254 R22 Intérêts minoritaires       R23     Résultat net – part du groupe   12 808 10 254 2. — Bilan au 31 décembre 2005. (en milliers d’euros)   Actif Notes 31/12/2005 31/12/2004 (Hors 32-39 & IFRS 4) A1 Caisse, banques centrales, C.C.P 8.10.1 22 611 28 613 A2 Actifs financiers a la juste valeur par résultat 8.10.2     A3 Instruments dérivés de couverture 8.6.4 3 040   A4 Actifs financiers disponibles a la vente 8.10.4 48 378   A5 Prêts et créances sur les établissements de crédit 8.10.5.1 293 073  269 141 A6 Prêts et créances sur la clientèle 8.10.5.2 788 485 735 188  AA Portefeuilles titres 8.10.7   32 649 A7 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux       A8 Actifs financiers détenus jusqu'a l'échéance 8.10.8 6 801    A9 Actifs d'impôts courants       A10 Actifs d'impôts différés 8.10.10  7 399 4561 A11 Comptes de régularisation et actifs divers 8.10.11  47 225  63 984 A12 Actifs non courants destines a être cédés       AB Placements des entreprises d'assurance       A13 Participations dans les entreprises mises en équivalence       A14 Immeubles de placement 8.10.14 931 995 A15 Immobilisations corporelles 8.10.15 16 419 17 342 A16 Immobilisations incorporelles 8.10.15 1 206 1 144 A17 Ecarts d'acquisition             Total de l'actif    1 235 568 1 153 617      Passif Notes 31/12/2005 31/12/2004 (Hors 32-39 & IFRS 4) P1 Banques centrales, C..C.P.       P2 Passifs financiers a la juste valeur par résultat       P3 Instruments dérivés de couverture       P4 Dettes envers les établissements de crédit 8.10.6.1 605 986 571 387 P5 Dettes envers la clientèle 8.10.6.2 421 338 381 322 P6 Dettes représentées par un titre 8.10.9 21 901 20 216 P7 Ecart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   3 040   P8 Passifs d'impôts courants   6 024   P9 Passifs d'impôts différés 8.10.10 757   P10 Comptes de régularisation et passifs divers 8.10.11 37 908 66 600 P11 Dettes liées aux actifs non courants destines a être cédés       P12 Provisions techniques des contrats d'assurance       P13 Provisions pour risques et charges 8.10.18 21 967 31287 P14 Dettes subordonnées 8.10.9 21 964 21 966 P15 Capitaux propres   94 684 60839 P16     Capitaux propres part du groupe       P17     Capital et resserves liées   29 320 29 712 P18     Réserves consolidées   29 916 20873 P19     Gains ou pertes latents ou différés   22 639   P20     Résultat de l'exercice   12 808 10 254 P21     Intérêts minoritaires                 Total du passif    1 235 568 1 153 617  3. – Tableau de variation des capitaux propres. (en millions d'euros.) Tableau de variation des capitaux propres Capital et réserves liées Réserves conso- lidées part du Groupe Gains/pertes latents ou différés Résultat net part du groupe Total des capitaux propres part du groupe Capitaux propres part des minori- taires Total des capitaux propres consolidés Capital Primes et Réserves liées au capital (1) Elimina- tion des titres auto-detenus Liés aux écarts de conversion Variation de juste valeur des actifs dispo- nibles à la vente Variation de juste valeur des dérivés de couver- ture Capitaux propres au 31 décembre 2003 Normes françaises 23 754 6 243   557       7 005 37 559    37 559 Changement de méthodes comptables       -2 162                Incidence de l'adoption des normes IFRS (hors 32 &39 et IFRS 4)       16 316                    Capitaux propres au 1er janvier 2004 23 754  6 243    14 711        7 005  51 713   51 713 Augmentation de capital -285                     Variation des titres auto-détenus                       Variation des réserves de réestimation       -843               Dividendes versés en 2004                       Dividendes reçus des CR et filiales                       Résultat au 31/12/2004               10 254       Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires                       Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence                       restructuration des lignes métier du groupe                       Variation de l'écart de conversion                       Autres variations       7 005       -7 005            Capitaux propres au 31 décembre 2004 (hors (c)normes 32 & 39 et IFRS 4 23 469 6 243    20 873       10 254 60 839   60 839 Changement de méthodes comptables       -756                Incidence de l'adoption des normes IFRS (32,39 & IFRS 4)       -407   17 382    245            Capitaux propres au 1er janvier 2005 23 469  6 243    19 710   17 382   10 499 77 303   77 303 Augmentation de capital -392                      Variation des titres auto détenus                       Emission d'actions de préférence                       Dividendes versés en 2005       -1 001                Dividendes reçus des CR et filiales                       Variation de valeurs des titres disponibles à la vente (IAS 39)           5 257           Couverture de flux de trésorerie (IAS 39)                       Résultat au 31/12/2005               12 808        Effet des acquisitions / cessions sur les minoritaires                       Quote-part dans les variations de CP des entreprises associées mises en équivalence                       Variation de l'écart de conversion                       Autres variations       11 207       -10 499           Capitaux propres au 31 décembre 2005 23 077 6 243    29 916   22 639    12 808     94 683 (1) : Comprend les primes d'émission et la réserve légale de la société mère 4. — Tableau des flux de trésorerie.  Le tableau de flux de trésorerie est présenté selon le modèle de la méthode indirecte. Les activités opérationnelles sont représentatives des activités génératrices de produits de la Caisse régionale de la Martinique. Les flux d’impôts sont présentés en totalité avec les activités opérationnelles. Les activités d’investissement représentent les flux de trésorerie pour l’acquisition et la cession de participations dans les entreprises consolidées et non consolidées, et des immobilisations corporelles et incorporelles. Les activités de financement résultent des changements liés aux opérations de structure financière concernant les capitaux propres et les emprunts à long terme. La notion de trésorerie nette comprend la caisse, les créances et dettes auprès des banques centrales et CCP, ainsi que les comptes (actif et passif) et prêts à vue auprès des établissements de crédit.    Tableau des flux de trésorerie 2005 2004 Hors 32-39 et IFRS4 Résultat avant impôts 17 103 14 926       +/- Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 889 2 449 + Dépréciation des écarts d'acquisition et des autres immobilisations 0   +/- Dotations nettes aux provisions 4 612  -20 990  +/- Quote-part de résultat liée aux sociétés mises en équivalence     +/- Perte nette/gain net des activités d'investissement 16  -5 836  +/- (Produits)/charges des activités de financement 306  727  +/- Autres mouvements 836  11 567      = Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts et des autres ajustements 6 659  -12 083        +/- Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 12 295  7 917  +/- Flux liés aux opérations avec la clientèle -25 406  -12 768  +/- Flux liés aux opérations affectant des actifs ou passifs financiers 3 155  -2 062  +/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs disponibles à la vente -1 025    +/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs détenus à échéance - 31    +/- Flux liés aux autres opérations affectant des immeubles de placement 43    +/- Flux liés aux autres opérations affectant des actifs ou passifs non financiers -12 645  12 861  - Impôts versés 616  -4 217      = Diminution/(augmentation) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles -22 998  1 731      Total flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 764  4 574        +/- Flux liés aux participations -1 472  481  +/- Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -24  4 166      Total flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) -1 496  4 647  +/- Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires -1 393  -1 128  +/- Autres flux nets de trésorerie provenant des activités de financement -308  -5 736      Total flux net de trésorerie lié aux opérations de financement (C ) -1 701  -6 864  Effet de la variation des taux de change sur la trésorerie et équivalent de trésorerie (D) 0  48      Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie (A + B+ C + D) -2 433  2405  Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture 204 829  202 424        Caisse, banques centrales, CCP (actif & passif) 28 613  27 788  Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit 176 216  174 636      Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture 202 396  204 829  Caisse, banques centrales, CCP (actif & passif) 22 611 28 613 Comptes (actif et passif) et prêts/emprunts à vue auprès des établissements de crédit 179 785 176 216     Variation de la trésorerie nette -2 433  2 405  5. — Notes annexes aux états financiers. 5.1. – Principes et Méthodes comptables. 5.1.1. Règles spécifiques de première application (IFRS 1) : La norme IFRS 1 s'applique aux entités qui présentent pour la première fois leurs états financiers selon les nouvelles normes, ceux-ci devant être préparés en appliquant les principes comptables IFRS en vigueur à la date de clôture de l'exercice. Par principe, les normes s'appliquent de façon rétrospective aux périodes précédentes et donc au bilan d'ouverture. Cependant, la norme IFRS 1 prévoit des exemptions facultatives ou obligatoires à ce principe d'application rétrospective. Les choix retenus par le la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique concernant les exemptions facultatives sont les suivants : — Regroupements d'entreprises : la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique conserve le traitement appliqué dans les comptes publiés conformément aux normes françaises, aux regroupements d'entreprises antérieurs au 1er janvier 2004. Les goodwills résiduels à cette date ne sont plus amortis et font l'objet d'un test de dépréciation ; — Utilisation de la juste valeur et d'une réévaluation comme coût présumé au moment de la conversion : cette option peut s’appliquer à toute immobilisation corporelle, tout actif incorporel qui satisfait les critères de réévaluation, ou tout immeuble de placement évalué sur la base du coût. La caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique a choisi de ne pas réévaluer ses immobilisations ; — Avantages au personnel : l’option permettant la constatation immédiate des écarts actuariels n’a pas été retenue par le groupe Crédit agricole s.a. ; — Ecarts de conversion cumulés : la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique a choisi de considérer qu'à la date de transition, le montant cumulé des écarts de conversion est nul pour toutes ses activités à l’étranger. En conséquence, seuls les écarts de conversion postérieurs à la date de transition, qui seront classés en capitaux propres conformément à la norme IAS 21, seront pris en compte dans la détermination du résultat de cession ultérieur des activités concernées. ; — Instruments financiers hybrides : Dans le cas d'émissions d'instruments financiers ayant à la fois une composante dette et une composante capitaux propres, une entité n'est pas obligée d'identifier séparément les valeurs d'origine des deux composants si la partie dette est nulle à la date de transition. La caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique a retenu cette option. Précisions sur les impacts qui modifient les capitaux propres à l’ouverture : — Toute correction de valeur qui aurait dû impacter le résultat dans l’hypothèse où les normes internationales se seraient appliquées antérieurement est enregistrée en capitaux propres dits non recyclables ; — Toute correction de valeur qui aurait dû impacter les capitaux propres dans l’hypothèse où les normes internationales se seraient appliquées antérieurement est enregistrée en capitaux propres dits recyclables. En effet, ceux-ci feront l’objet d’un ajustement lors des corrections de valeur ultérieure.   5.1.2. Le traitement des immobilisations (IAS 16, 36, 38, 40) : La caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique applique la méthode de comptabilisation des actifs par composants à l’ensemble de ses immobilisations corporelles et incorporelles. Conformément aux dispositions de la norme IAS 16, la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations. Les terrains sont enregistrés à leur coût d'acquisition. Les immeubles et le matériel d'équipement sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des provisions pour dépréciation constitués depuis leur mise en service. Les logiciels acquis sont comptabilisés à leur coût d’acquisition diminué des amortissements ou des provisions pour dépréciation constitués depuis leur date d’acquisition. Les logiciels créés sont comptabilisés à leur coût de production diminué des amortissements ou des provisions pour dépréciation constitués depuis leur date d’achèvement. Les immobilisations sont amorties en fonction de leurs durées estimées d’utilisation. Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement sont adaptées à la nature de la construction et à sa localisation :   Composant Durée d’amortissement Foncier Non amortissable Gros oeuvre 30 ans (linéaire) Second oeuvre 20 ans (linéaire) Installations techniques 10 ans (linéaire) Agencements 10 ans (linéaire) Matériel informatique 3 ans (linéaire) Matériel spécialisé 5 ans (linéaire)   Amortissements dérogatoires, qui correspondent à des amortissements fiscaux et non à une dépréciation réelle de l’actif, sont annulés dans les comptes consolidés. Les éléments dont dispose la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que les tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant à la date de clôture.   5.1.3. Les avantages au personnel (IAS 19) : Les avantages au personnel, selon la norme IAS 19, se regroupent en quatre catégories :  — les avantages à court terme, tels que les salaires, cotisations de sécurité sociales, les primes payables dans les douze mois de la clôture de l’exercice ; — les avantages à long terme (médailles du travail, primes et rémunérations payables douze mois ou plus à la clôture de l’exercice ; — les indemnités de fin de contrat de travail ; — les avantages postérieurs à l’emploi, classés eux-mêmes en deux catégories décrites ci-après : les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies.   5.1.4. Engagement en matière de retraite, de préretraite et d’indemnités de fin de carrière – régimes à prestations définies : la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies. A ce titre, une provision destinée à couvrir les indemnités de départ à la retraite figure au passif du bilan en « Provisions pour risques et charges ». Cette provision est égale au montant correspondant aux engagements concernant les personnels du groupe Crédit agricole s.a., présents à la clôture de l'exercice, relevant de la nouvelle Convention Collective du groupe Crédit agricole s.a. entrée en vigueur le 1er janvier 2005. Une provision destinée à couvrir le coût des congés de fin de carrière figure sous la même rubrique « Provisions pour risques et charges ». Cette provision couvre le coût supplémentaire actualisé des différents accords de départ anticipés signés par les entités du groupe Crédit agricole s.a. qui permettent à leurs salariés ayant l’âge requis de bénéficier d’une dispense d’activité. Enfin, les engagements de retraite complémentaires, qui génèrent des obligations pour les sociétés concernées, font l’objet de provisions déterminées à partir de la dette actuarielle représentative de ces engagements. Les provisions figurent également au passif du bilan en « Provisions pour risques et charges ». Conformément à la norme IAS 19, ces engagements sont évalués en fonction d’un ensemble d’hypothèses actuarielles, financières et démographiques, et selon la méthode dite des Unités de Crédit Projetées. Cette méthode consiste à affecter, à chaque année d’activité du salarié, une charge correspondant aux droits acquis sur l’exercice. Le calcul de cette charge est réalisé sur la base de la prestation future actualisée. La caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique n'applique pas la méthode optionnelle du corridor et impute les écarts actuariels constatés en résultat. Par conséquent, le montant de la provision est égal à : — la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la norme IAS 19 ; — diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs alloués à la couverture de ces engagements. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante). 5.1.4.1. Plans de retraite – régimes à cotisations définies : Il existe divers régimes de retraite obligatoires auxquels cotisent les sociétés « employeurs ». Les fonds sont gérés par des organismes indépendants et les sociétés cotisantes n’ont aucune obligation, juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si les fonds n’ont pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs. Par conséquent, les sociétés du groupe Crédit agricole s.a. n'ont pas de passif à ce titre autre que les cotisations à payer.   5.1.5. Les paiements fondés sur des actions (IFRS 2) : Néant.   5.1.6. Les instruments financiers (IAS 32 et 39) : Les actifs et passifs financiers sont traités dans les états financiers annuels 2005 selon les dispositions de la norme IAS 39 telle qu’adoptée par la Commission Européenne le 19 novembre 2004 (version dite « carve out ») et complétée par les règlements (CE) n° 1751/2005 du 25 octobre 2005 et n° 1864/2005 du 15 novembre 2005 relatif à l’utilisation de l’option de la juste valeur. Il est toutefois précisé que la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique n’utilise pas l’option de juste valeur sur ses passifs financiers. 5.1.6.1. Les titres : 5.1.6.1.1. Classification des titres à l’actif : Ceux-ci sont classés selon les quatre catégories d’actifs applicables aux titres définis par la norme IAS 39 : — Actifs financiers à la juste valeur par résultat par nature ou sur option. — Actifs financiers disponibles à la vente. — Placements détenus jusqu’à l’échéance — Prêts et créances. 5.1.6.1.1.1. Actifs financiers à la juste valeur par résultat / affectation par nature ou sur option : Selon la norme IAS 39, les actifs ou passifs financiers à la juste valeur par résultat sont des actifs ou passifs acquis ou générés par l’entreprise principalement dans l’objectif de réaliser un bénéfice lié à des fluctuations de prix à court terme ou à une marge d’arbitragiste. Selon la norme IAS 39, ce portefeuille comprend Ies titres dont le classement en actif financier à la juste valeur par résultat résulte, soit d’une réelle intention de transaction – affectation par nature, soit d’une option prise par Crédit agricole s.a. Cette dernière façon de procéder permet de ne pas comptabiliser et évaluer séparément des dérivés incorporés à des instruments hybrides. Les titres classés en actifs financiers à la juste valeur par résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur, hors coûts de transaction directement attribuables à l’acquisition (qui sont passés directement en résultat) et coupons courus inclus. Ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont comptabilisées en résultat. Cette catégorie de titres ne fait pas l’objet de provisions pour dépréciation. 5.1.6.1.1.2. Placements détenus jusqu’à l’échéance : La catégorie « Placements détenus jusqu’à l’échéance » (éligibles aux titres à maturité définie) est ouverte aux titres à revenu fixe ou déterminable que le groupe a l’intention et la capacité de conserver jusqu’à leur échéance, autres que : — ceux que le groupe a désignés lors de leur comptabilisation initiale comme des actifs évalués en juste valeur en contrepartie du résultat ; — ceux que le groupe a désignés comme des actifs disponibles à la vente ; — ceux qui répondent à la définition des prêts et créances. Ainsi, les titres de dettes non cotés sur un marché actif ne peuvent pas être classés dans la catégorie des placements détenus jusqu’à l’échéance. La couverture du risque de taux de ces titres n’est pas autorisée. Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus. Ces titres sont comptabilisés ultérieurement selon la méthode du coût amorti au taux d’intérêt effectif. En cas de signe objectif de dépréciation, une provision est constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée. En cas d’amélioration ultérieure, la provision excédentaire est reprise. 5.1.6.1.1.3. Titres du portefeuille « Prêts et créances » : La catégorie « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non cotés à revenus fixes ou déterminables. Les titres sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif corrigé d’éventuelles provisions pour dépréciation. En cas de signes objectifs de dépréciation, une provision doit être constatée pour la différence entre la valeur comptable et la valeur de recouvrement estimée en valeur actuelle. 5.1.6.1.1.4. Actifs financiers disponibles à la vente : La catégorie Disponibles à la vente est définie par la norme IAS 39 comme la catégorie par défaut.  Selon les dispositions de la norme IAS 39, les principes de comptabilisation des titres classés en « Disponibles à la vente » sont les suivants : — les titres disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur prix d'acquisition, frais de transaction directement attribuables à l’acquisition et coupons courus inclus ; — les variations de juste valeur sont enregistrées en capitaux propres recyclables. En cas de cession, ces variations sont extournées et constatées en résultat. L’amortissement dans le temps de l’éventuelle surcote / décote des titres à revenu fixe est comptabilisée en résultat selon la méthode du taux d’intérêt effectif ; — en cas de signe objectif de dépréciation, significative ou durable pour les titres de capitaux propres, et matérialisée par la survenance d’un risque de crédit pour les titres de dettes, la moins value latente comptabilisée en capitaux propres est extournée et comptabilisée dans le résultat de l’exercice. En cas d’amélioration ultérieure cette dépréciation fait l’objet d’une reprise par résultat pour les instruments de dette mais pas pour les instruments de capitaux propres. En revanche, pour ces derniers, la variation de juste valeur positive en cas de reprise est comptabilisée dans un compte de capitaux propres recyclables. 5.1.6.1.2. Evaluation des titres : La juste valeur est la méthode d’évaluation retenue pour l’ensemble des instruments financiers classés dans les catégories « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » ou « Disponible à la vente ». Les prix cotés sur un marché actif constituent la méthode d’évaluation de base. A défaut, la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique utilise des techniques de valorisation reconnues en se référant notamment à des transactions récentes. Lorsqu’il n’y a pas de prix coté pour un titre de capitaux propres et qu’il n’existe pas de technique de valorisation reconnue, la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique retient des techniques reposant sur des indications objectives et vérifiables telles que la détermination de l’actif net réévalué ou tout autre méthode de valorisation des titres de capitaux propres. Si aucune technique ne peut donner satisfaction, ou si les diverses techniques utilisées donnent des estimations trop divergentes, le titre reste évalué au coût et est maintenu dans la catégorie « titres disponibles à la vente ». Toutefois, une information est fournie en annexe. 5.1.6.1.3. Dépréciation : Une dépréciation est constatée en cas de signes objectifs de dépréciation des actifs autres que ceux classés en transaction. Elle est matérialisée par une baisse durable ou significative de la valeur du titre pour les titres de capitaux propres, ou par l’apparition d’une dégradation significative du risque de crédit matérialisée par un risque de non recouvrement pour les titres de dette. Sauf exception, la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique considère qu’une baisse significative ou durable est présumée lorsque l’instrument de capitaux propres a perdu 30% au moins de sa valeur sur une période de 6 mois consécutifs. Ce critère de baisse significative et durable de la valeur du titre est une condition nécessaire mais non suffisante pour justifier l’enregistrement d’une provision. Cette dernière n’est constituée que dans la mesure où la dépréciation se traduira par une perte probable de tout ou partie du montant investi. 5.1.6.1.4. Date d’enregistrement : Crédit agricole s.a. enregistre à la date de règlement livraison les titres classés dans la catégorie « Titres détenus jusqu’à l’échéance ». Les autres titres, quelque soit leur nature ou la catégorie dans laquelle ils sont classés sont enregistrés à la date de négociation 5.1.6.1.5. Distinction dettes / Capitaux propres (IAS 32) :  Un instrument de dette ou un passif financier constitue une obligation contractuelle : — De remettre des liquidités ou un autre actif financier ; — D’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables, Un instrument de capitaux propres est un contrat mettant en évidence un intérêt résiduel dans une entreprise après déduction de toutes ses dettes (actif net). En application de ces définitions, les parts sociales émises par les Caisses régionales et des Caisses locales sont considérées comme des capitaux propres au sens de l'IAS 32 et de l'interprétation IFRIC 2, et traitées comme telles dans les comptes consolidés du Groupe. 5.1.6.1.6. Rachat d’actions propres : La caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique n’a pas racheté d’actions propres. 5.1.6.2. L’activité de crédit : Les crédits sont affectés principalement à la catégorie « Prêts et créances ». Ainsi, conformément à la norme IAS 39, ils sont évalués à l’initiation à la juste valeur, et ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Le taux d’intérêt effectif est le taux qui actualise exactement les flux de trésorerie à l’encours net d’origine. Ce taux inclut les décotes ainsi que les produits et coûts de transaction intégrables au taux d’intérêt effectif, le cas échéant. Les prêts subordonnés, de même que les opérations de pension (matérialisées par des titres ou des valeurs), sont intégrés dans les différentes rubriques de créances, en fonction de la nature de la contrepartie. Les intérêts courus sur les créances sont portés au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat. En complément aux éléments d’information requis par les normes IAS, la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique a maintenu les informations antérieurement requises par le règlement CRC 2002-03, applicable aux comptes individuels. Ainsi, la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique distingue, parmi ses créances dépréciées au sens des normes internationales, les créances douteuses compromises, les créances douteuses non compromises et les créances restructurées pour cause de défaillance du client. Créances dépréciées . — Conformément à la norme IAS 39, les créances affectées en « prêts et créances » sont dépréciées lorsqu’elles présentent un ou plusieurs événements de perte intervenus après la réalisation de ces créances. Les créances ainsi identifiées font l’objet d’une dépréciation sur base individuelle ou sur base collective. Les dépréciations sont constituées à hauteur de la perte encourue, égale à la différence entre la valeur comptable des prêts (coût amorti) et la somme des flux futurs estimés, actualisés au taux d’intérêt effectif d’origine. Les dépréciations sont enregistrées sous forme de provisions ou de décotes sur prêts restructurés pour cause de défaillance du client. On distingue ainsi : — les créances dépréciées sur base individuelle : il s’agit des créances douteuses assorties de provisions et des créances restructurées pour cause de défaillance du client assorties de décotes ; — les créances dépréciées sur base collective : il s’agit des créances non dépréciées sur base individuelle, pour lesquelles la dépréciation est déterminée par ensemble homogène de créances dont les caractéristiques de risque de crédit sont similaires. Parmi les créances dépréciées sur base individuelle la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique distingue les créances douteuses, elles-mêmes réparties en créances douteuses compromises et non compromises. Créances douteuses. — Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes : — lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales), compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits ; — lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ; — s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie. Le classement pour une contrepartie donnée des encours en encours douteux entraîne par « contagion » un classement identique de la totalité de l’encours et des engagements relatifs à cette contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou caution. Parmi les encours douteux, la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis : Créances douteuses non compromises. — Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises. Créances douteuses compromises. — Ce sont les créances douteuses dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lesquelles un passage en perte à terme est envisagé. Provisionnement du risque de crédit sur base individuelle. — Dès lors qu’un encours est douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les pertes probables relatives aux engagements hors bilan sont prises en compte par voie de provisions figurant au passif du bilan. La Caisse régionale de la Martinique constitue les provisions correspondant, en valeur actualisée, à l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux et douteux compromis. Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles. Traitement des décotes et dépréciations. — La décote constatée lors d’une restructuration de créance ou la dépréciation calculée sur une créance douteuse est enregistrée en coût du risque à l’exception des intérêts. Pour les créances restructurées en encours sains, cette décote est réintégrée sur la durée de vie dans la marge d’intérêt. Pour les créances restructurées ayant un caractère douteux et pour les créances douteuses non restructurées, les dotations et reprises de dépréciation pour risque de non recouvrement sont inscrites en coût du risque, l’augmentation de la valeur comptable liée à la reprise de dépréciation et à l’amortissement de la décote du fait du passage du temps étant inscrites dans la marge d’intérêt. Provisionnement du risque de crédit sur base collective. — Par ailleurs, La Caisse régionale de la Martinique a également constaté a l’actif de son bilan des provisions sur bases collectives destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux. 5.1.6.3. Intérêts pris en charge par l'Etat (IAS 20) :   Dans le cadre de mesures d’aides au secteur agricole et rural, ainsi qu’à l’acquisition de logement, la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique accorde des prêts à taux réduits, fixés par l'Etat. En conséquence, elle perçoit de l’Etat une bonification représentative du différentiel de taux existant entre le taux accordé à la clientèle et un taux de référence prédéfini. Les modalités de ce mécanisme de compensation sont réexaminées périodiquement par l'Etat. Les bonifications perçues de l’Etat sont enregistrées sous la rubrique « Intérêts et produits assimilés » et réparties sur la durée de vie des prêts correspondants, conformément à la norme IAS 20. 5.1.6.4. Les passifs financiers :   La norme IAS 39 adoptée par l’Union Européenne (« carve out ») reconnaît deux catégories de passifs financiers : — Les passifs financiers évalués par nature en juste valeur en contrepartie du compte de résultat. Les variations de juste valeur de ce portefeuille impactent le résultat aux arrêtés comptables. Il est toutefois précisé que la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique n’utilise pas l’option de juste valeur sur ses passifs financiers. — Les autres passifs financiers : cette catégorie regroupe tous les autres passifs financiers. Ce portefeuille est enregistré en juste valeur à l'origine (produits et coûts de transaction inclus) puis est comptabilisé ultérieurement au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif. 5.1.6.5. Les produits de la collecte :   Compte tenu des caractéristiques des produits de collecte dans le groupe Crédit agricole s.a., ils sont comptabilisés dans la catégorie des « Autres passifs ». L’évaluation initiale est donc faite à la juste valeur, l’évaluation ultérieure au coût amorti. Les produits d’épargne réglementée sont par définition à taux de marché. 5.1.6.6. Les instruments dérivés :   Les instruments dérivés sont des actifs ou des passifs financiers et sont enregistrés au bilan pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. A chaque arrêté comptable, ces dérivés sont évalués à leur juste valeur qu’ils soient détenus à des fins de transaction ou qu’ils entrent dans une relation de couverture. La contrepartie de la réévaluation des dérivés au bilan est un compte de résultat (sauf dans le cas particulier de la relation de couverture de flux de trésorerie). La comptabilité de couverture. — La couverture de juste valeur a pour objet de réduire le risque de variation de juste valeur d’un instrument financier. La couverture de flux de trésorerie a pour objet de réduire le risque inhérent à la variabilité des flux de trésorerie futurs sur des instruments financiers. Dans le cadre d’une intention de gestion de micro-couverture, les conditions suivantes doivent être respectées afin de bénéficier de la comptabilité de couverture : — éligibilité de l'instrument de couverture et de l'instrument couvert ; — documentation formalisée dès l'origine, incluant notamment la désignation individuelle et les caractéristiques de l'élément couvert, de l'instrument de couverture, la nature de la relation de couverture et la nature du risque couvert ; — démonstration de l’efficacité de la couverture, à l’origine et rétrospectivement. L’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait de la façon suivante : — couverture de juste valeur : la réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert à hauteur du risque couvert et il n’apparaît, en net en résultat, que l’éventuelle inefficacité de la couverture ; — couverture de flux de trésorerie : la réévaluation du dérivé est portée au bilan en contrepartie d’un compte spécifique de capitaux propres recyclables et la partie inefficace de la couverture est, le cas échéant, enregistrée en résultat. Les intérêts courus du dérivé sont enregistrés en résultat symétriquement aux opérations couvertes. Dans le cadre d’une intention de gestion de macro-couverture (c’est à dire la couverture d’un groupe d’actifs ou de passifs présentant la même exposition aux risques désignée comme étant couverte), le Groupe a privilégié une documentation de ces relations de couverture sur la base d’une position brute d’instruments dérivés. La justification de l’efficacité des relations de macro-couverture se fait par le biais d’échéanciers établis en encours moyen. Par ailleurs, la mesure de l’efficacité des relations de couverture doit se faire au travers de tests prospectifs et rétrospectifs. Suivant qu’une relation de macro-couverture de flux de trésorerie ou de Juste Valeur a été documentée, l’enregistrement comptable de la réévaluation du dérivé se fait selon les mêmes principes que ceux décrits précédemment dans le cadre de la micro-couverture. Toutefois, la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique privilégie pour les relations de macro-couverture, une documentation de couverture en juste valeur telle que permise par la norme IAS 39 adoptée de façon partielle par l’Union Européenne (version dite « carve-out »). Dérivés incorporés. — Un dérivé incorporé est la composante d’un contrat hybride qui répond à la définition d’un produit dérivé. Le dérivé incorporé doit être comptabilisé séparément du contrat hôte si les 3 conditions suivantes sont remplies : — le contrat hybride n’est pas évalué à la juste valeur par résultat ; — séparé du contrat hôte, l’élément incorporé possède les caractéristiques d’un dérivé ; — les caractéristiques du dérivé ne sont pas étroitement liées à celle du contrat hôte. Prise en compte des marges à l’origine sur les instruments financiers structurés. — Selon la norme IAS 39, la constatation dès l’origine en résultat des marges sur les produits structurés et sur les instruments financiers complexes n’est possible qu’à la condition que ces instruments financiers puissent être évalués de manière fiable dès leur initiation. Cette condition est respectée lorsque ces instruments sont évalués en fonction de cours constatés sur un marché actif, ou en fonction de modèles internes « standards » utilisant des données de marché « observables ». Dans le cas contraire ces marges sont constatées au bilan et reprises en résultat par étalement. Lorsque les données de marché deviennent « observables » et que les modèles deviennent « standards », la marge restant à étaler est immédiatement reconnue en résultat. la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique a décidé d’appliquer ces dispositions en retraitant de façon rétroactive tous les contrats en stock au 1er janvier 2005. 5.1.6.7. Garanties financières et engagements de financement : Les garanties financières répondent à la définition d’un contrat d’assurance lorsqu’elles prévoient des paiements spécifiques à effectuer pour rembourser son titulaire d’une perte qu’il encourt en raison de la défaillance d’un débiteur spécifié à effectuer un paiement à l’échéance en vertu d’un instrument de dette. Ces garanties financières, dépendant d’IFRS 4, restent évaluées en normes françaises conformément aux normes internationales, en attendant un complément normatif qui devrait parfaire le dispositif actuel. Ces garanties font donc l’objet d’une provision au passif en cas de sortie de ressource probable. En revanche, les contrats de garanties financières qui prévoient des paiements en réponse aux variations d’une variable financière (prix, notation ou indice de crédit,…) ou d’une variable non financière, à condition que dans ce cas que la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat, entrent dans le champ d’application d’IAS 39. Ces garanties sont traitées comme des instruments dérivés. Les engagements de financement qui ne sont pas considérés comme des instruments dérivés au sens de la norme IAS 39 ne figurent pas au bilan. Ils font toutefois l’objet de provisions conformément aux dispositions de la norme IAS 37. 5.1.6.8. Décomptabilisation des instruments financiers :   Un actif financier (ou groupe d’actifs financiers) est décomptabilisé en tout ou partie : — lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie qui lui sont liés arrivent à expiration, sont transférés ou considérés comme tels parce qu’ils appartiennent de fait à un ou plusieurs bénéficiaires finaux, et ; — lorsque la quasi-totalité des risques et avantages liés à cet actif financier sont transférés. Dans ce cas, tous les droits et obligations créés ou conservés lors du transfert sont comptabilisés séparément en actifs et en passifs. Lorsque les droits contractuels sur les flux de trésorerie sont transférés mais que seule une partie des risques et avantages, ainsi que le contrôle, sont conservés, l’entité continue à comptabiliser l’actif financier dans la mesure de son implication dans cet actif.   5.1.7. Les impôts différés :   Cette norme impose la comptabilisation d’impôts différés sur l’ensemble des différences temporaires observées entre la valeur comptable d’un actif ou d’un passif et sa base fiscale. Les taux d’imposition utilisés pour l’évaluation sont ceux dont l’application est attendue lors de la réalisation de l’actif ou du règlement du passif, dans la mesure où ces taux ont été adoptés ou quasi adoptés à la date de clôture. Le calcul des impôts différés ne fait pas l’objet d’une actualisation.   5.1.8. Les activités d’assurance (IFRS 4) :   Les passifs d’assurance restent pour partie évalués en normes françaises conformément aux normes internationales, en attendant un complément normatif qui devrait parfaire le dispositif actuel. Les actifs financiers des sociétés d’assurance du groupe sont quant à eux reclassés selon la norme IAS 39 au sein des quatre catégories d’actifs concernés. Conformément à l’option offerte par la norme IFRS 4, les contrats d’assurance avec Participation aux Bénéfices discrétionnaire font l’objet d’une « comptabilité miroir » au niveau des passifs. Cette comptabilité miroir consiste à enregistrer dans un poste de Participation aux bénéfices différée les écarts de valorisation positive ou négative des actifs financiers qui les concernent, et permet ainsi de limiter les conséquences sur le bilan d’ouverture en normes internationales de ces sociétés.   5.1.9. Les provisions pour risques et charges :   La caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique a identifié l’ensemble de ses obligations (juridiques ou implicites), résultant d’un évènement passé, dont il est probable qu’une sortie de ressources sera nécessaire pour les régler, dont l’échéance ou le montant sont incertains mais où ce dernier peut être estimé de manière fiable. Au titre de ces obligations, le groupe a constitué des provisions pour risques et charges qui couvrent notamment : — les risques opérationnels ; — les risques d’exécution des engagements par signature ; — les litiges et garanties de passif ; — les risques fiscaux ; — les risques liés à l’épargne logement. Cette dernière provision est constituée, notamment, à partir des bases statistiques et historiques du groupe, afin de couvrir le risque de déséquilibre du contrat épargne logement, contrat dont les modalités de fonctionnement ont été fixées par les pouvoirs publics. Il inclut une phase préalable d’épargne et le cas échéant une phase de crédit dont les taux sont fixés et révisés par les pouvoirs publics. Dans ces conditions, cette provision permet d’assurer l’équilibre financier prospectif du contrat, en couvrant le risque net découlant, d’une part de l’encours de collecte excédentaire, et d’autre part de l’engagement d’accorder des prêts à taux réduit à l’échéance de la phase d’épargne.   5.1.10. Les contrats de location (IAS 17) :   Conformément à la norme IAS 17, les opérations de location sont analysées selon leur substance et leur réalité financière. Elles sont comptabilisées selon les cas, soit en opérations de location simple, soit en opérations de location financière. S’agissant d’opérations de location financière, elles sont assimilées à une acquisition d’immobilisation par le locataire, financée par un crédit accordé par le bailleur. Dans les comptes du bailleur, l’analyse de la substance économique des opérations conduit à : — constater une créance financière sur le client, amortie par les loyers perçus ; — décomposer les loyers entre, d’une part les intérêts et, d’autre part l’amortissement du capital, appelé amortissement financier ; — constater une réserve latente nette. Celle-ci est égale à la différence entre : — l’encours financier net : dette du locataire constituée du capital restant dû et des intérêts courus à la clôture de l’exercice, — la valeur nette comptable des immobilisations louées, — la provision pour impôts différés. Dans les comptes du locataire, les contrats de crédit-bail et de location avec option d’achat font l’objet d’un retraitement qui conduit à la comptabilisation comme s’ils avaient été acquis à crédit. Dans le compte de résultat, la dotation théorique aux amortissements (celle qui aurait été constatée si le bien avait été acquis) ainsi que les charges financières (liées au financement du crédit) sont substituées aux loyers enregistrés.   5.1.11. Les opérations en devises (IAS 21) : En application de la norme IAS 21, une distinction est effectuée entre les éléments monétaires et non monétaires. A la date d’arrêté, les actifs et passifs monétaires libellés en monnaie étrangère sont convertis au cours de clôture dans la monnaie de fonctionnement du groupe Crédit agricole s.a. Les écarts de change résultant de cette conversion sont comptabilisés en résultat. Cette règle comporte deux exceptions : — sur les actifs financiers disponibles à la vente, seule la composante de l’écart de change calculée sur le coût amorti est comptabilisée en résultat ; le complément est enregistré en capitaux propres ; — les écarts de change sur les éléments monétaires désignés comme couverture de flux de trésorerie ou faisant partie d’un investissement net dans une entité étrangère sont comptabilisés en capitaux propres. Les traitements relatifs aux actifs non monétaires diffèrent selon la nature de ces actifs : — les actifs au coût historique sont évalués au cours de change du jour de la transaction ; — les actifs à la juste valeur sont mesurés au cours de change à la date de clôture. Les écarts de change sur éléments non monétaires sont comptabilisés : — en résultat si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en résultat ; — en capitaux propres si le gain ou la perte sur l’élément non monétaire est enregistré en capitaux propres.   5.2. Les principes et méthode de consolidation (IAS 27, 28, 31) : 5.2.1. Périmètre de consolidation : Les états financiers consolidés incluent les comptes de la Caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique et ceux de toutes les sociétés dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés de l’ensemble. En application de ces principes généraux, tels que définis par les normes IAS 27, IAS 28 (participations dans les entreprises associées) et IAS 31 (participations dans les coentreprises), le caractère significatif de cet impact peut notamment être apprécié au travers de divers critères tels que l’importance du résultat ou des capitaux propres de la société à consolider par rapport au résultat ou aux capitaux propres de l’ensemble consolidé. En particulier, le caractère significatif d’une société est présumé lorsqu’elle satisfait aux conditions suivantes : — le total du bilan est supérieur à 10 millions d’euros ou excède 1 % du total de bilan de la filiale consolidée qui détient ses titres ; — La Caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique détient, directement ou indirectement, au moins 20 % de ses droits de vote existants et potentiels.   5.2.2. La consolidation des Caisses régionales :   Les normes de consolidation existant dans le référentiel international, ont été définies en fonction des besoins propres aux groupes ayant des structures juridiques intégrant les notions classiques de société-mère et de filiales. La caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique, qui repose sur une organisation mutualiste, ne s'inscrit pas directement et simplement dans le cadre de ces règles, compte tenu de sa structure dite de pyramide inversée. Le Crédit agricole Mutuel a été organisé, par la loi du 5 novembre 1894, qui a posé le principe de la création des Caisses locales de Crédit agricole, la loi du 31 mars 1899 qui fédère les Caisses locales en Caisses régionales de Crédit agricole et la loi du 5 août 1920 qui crée l'Office National du Crédit agricole, transformé depuis en Caisse Nationale de Crédit agricole, puis Crédit agricole S.A., dont le rôle d'organe central a été rappelé et précisé par le Code Monétaire et financier. Ces différents textes expliquent et organisent la communauté d'intérêts qui existent, au niveau juridique, financier, économique et politique, entre Crédit agricole S.A., les Caisses régionales et les Caisses locales de Crédit agricole Mutuel. Cette communauté repose, notamment, sur un même mécanisme de relations financières, sur une politique économique et commerciale unique, et sur des instances décisionnaires communes, constituant ainsi, depuis plus d'un siècle, le socle du Groupe Crédit agricole. Ces différents attributs, déclinés au niveau régional et attachés à la communauté régionale du Crédit agricole de la Martinique représentent les éléments principaux qui caractérisent généralement la notion de société-mère : valeurs, objectifs et idéal communs, centralisation financière et prises de décisions politique commerciale communes, histoire partagée. C'est pourquoi, en accord avec les autorités de régulation française, le Crédit agricole a défini une société-mère conventionnelle, appelée entité consolidante, et existant à deux niveaux, national et régional. Cette entité consolidante (maison-mère conventionnelle) étant définie, la caisse régionale de Crédit agricole de la Martinique applique les normes de consolidation prévues dans le référentiel international. L'entité consolidante (maison-mère conventionnelle) est constituée de la Caisse régionale de la Martinique et des Caisses locales de Crédit agricole Mutuel qui lui sont affiliées ; ses comptes sont constitués de l'agrégation des comptes de ces différentes entités après élimination des opérations réciproques.   5.2.3. Les notions de contrôle : Conformément aux normes internationales, toutes les entités sous contrôle exclusif, sous contrôle conjoint ou sous influence notable sont consolidées, sous réserve que leur apport soit jugé significatif et qu'elles n'entrent pas dans le cadre des exclusions évoquées ci-après. Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque Crédit agricole s.a. détient, directement ou indirectement par l’intermédiaire de filiales, plus de la moitié des droits de vote d’une entité, sauf si dans des circonstances exceptionnell
    Bulletin BALO n°74 du 21/06/2006, affaire n°05289
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/05/2005
    Numéro d’affaire : 87908
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUELDE LA MARTINIQUE CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUELDE LA MARTINIQUESiège social : Rue Case Nègre, place d’Armes, BP 370, 97232 Lamentin Cedex 2.Tél. : 05.96.66.59.39, Télex 912 657, Fax 05.96.51.51.37 - 05.96.66.59.67.CCP Orléans - La Source : 31875.74.313 976 383 R.C.S. Fort-de-France.Documents comptables annuels.A. — Comptes sociaux.I. — Bilan au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifNotes20042003Opérations de trésorerie et interbancaires28 61327 788Caisse, banques centrales, C.C.P.Effets publics et valeurs assimiléesVCréances sur les établissements de créditIII7 9314 570A vue6 5664 564A terme1 3656Opérations internes au réseauIII261 209245 639Comptes ordinaires178 313179 998Comptes et avances à terme82 89665 641Créances sur la clientèleIV735 187695 555Créances commerciales2 4132 311Autres concours à la clientèle725 713688 299Comptes ordinaires débiteurs7 0614 945Opérations sur titresObligations et autres titres à revenu fixeV8 04212 640Actions et autres titres à revenu variableV00Valeurs immobiliséesParticipations et activité de portefeuilleVI.1, VII14 56715 662Parts dans les entreprises liéesVI.1, VII10 04110 489Immobilisations incorporellesVII1 145980Immobilisations corporellesVII9 8779 888Actionnaires ou associés :Capital souscrit non verséActions propresXVIIIComptes de régularisation et actifs divers63 94572 774Autres actifsVIII19 53916 597Comptes de régularisationVIII44 40656 177Total actif1 140 5571 095 985PassifNotes20042003Opérations de trésorerie et interbancairesBanques centrales, C.C.P.Dettes envers les établissements de créditX8 3199 593A vue8 3199 593A terme00Opérations internes au réseauX549 619522 840Comptes ordinaires783626Comptes et avances à terme548 836522 214Comptes créditeurs de la clientèleXI381 322359 414Comptes d’épargne à régime spécial2 5581 206A vue2 5581 206A termeAutres dettes378 764358 208A vue366 711349 133A terme12 0539 075Dettes représentées par un titreXII20 21626 560Bons de caisse1 6661 383Titres du marché interbancaire et TCN18 55025 177Emprunts obligatairesAutres dettes représentées par un titreComptes de régularisation et passifs divers :Autres passifsXIII27 61422 578Comptes de régularisationXIII38 81439 913Provisions et dettes subordonnées :Provisions pour risques et chargesXIV29 73831 349Dépôts de garantie à caractère mutuelDettes subordonnéesXVI33 99839 506Fonds pour risques bancaires générauxXVI17 86617 850Capitaux propres hors FRBGXVIIICapital souscrit12 16612 169Primes d’émission6 2436 243Réserves7 4072 886Ecart de réévaluationProvisions réglementées et subventions d’investissementReport à nouveau (+/–)–3 3490Résultat de l’exercice10 5845 084Total passif1 140 5571 095 985Hors bilan200420031. Engagements donnés :Engagements de financement152 867150 860Engagements en faveur d’établissements de créditEngagements en faveur du Crédit agricole47 10259 000Engagements en faveur de la clientèle105 76591 860Engagements de garantie10 1667 187Engagements d’ordre d’établissements de crédit00Engagements d’ordre du Crédit agricole00Engagements d’ordre de la clientèle10 1667 187Engagements sur titresTitres acquis avec faculté de rachat ou de repriseTitres à livrer aux entités du Crédit agricoleAutres titres à livrer2.  Engagements reçus :Engagements de financement3 7918 050Engagements reçus d’établissements de créditEngagements reçus du Crédit agricole3 7918 050Engagements de garantie142 966122 431Engagements reçus d’établissements de crédit060Engagements reçus du Crédit agricole32 85735 866Engagements reçus de la clientèle110 10986 505Engagements sur titresTitres vendus avec faculté de rachat ou de repriseAutres engagements reçusII. — Compte de résultat.(En milliers d’euros.)Notes20042003Intérêts et produits assimilésXXV56 11055 869Intérêts et charges assimiléesXXV22 45525 517Revenus des titres à revenu variableXXVI9431 556Commissions (produits)XXVII, XXVIII31 24030 958Commissions (charges)XXVII, XXVIII3 7292 987Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociationXXIX– 28641Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilésXXX– 25637Autres produits d’exploitation bancaireXXXI3 4853 301Autres charges d’exploitation bancaireXXXI83108Produit net bancaire65 20063 750Charges générales d’exploitation :Frais de personnelXXXII.122 63219 814Autres frais administratifsXXXII.419 44122 984Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles1 5941 578Résultat brut d’exploitation21 53319 374Coût du risqueXXXIII– 11 715– 11 470Résultat d’exploitation9 8187 904Résultat net sur actifs immobilisésXXXIV5 3961 153Résultat courant avant impôt15 2149 057Résultat exceptionnelXXXV– 564– 2 595Impôt sur les bénéfices4 0501 111Dotations/Reprises de FRBG et provisions réglementées– 16– 267Résultat net10 5845 084III. — Annexe aux comptes sociaux.Note I. – Cadre juridique et financier et faits caractéristiques de l’exercice.A. – Le cadre juridique et financier.La Caisse régionale de crédit agricole de la Martinique est une société coopérative à capital variable régie par le Livre V du Code monétaire et financier et la loi bancaire du 24 janvier 1984 relative au contrôle et à l’activité des établissements de crédit.Sont rattachées à la Caisse régionale de la Martinique 10 caisses locales qui constituent des unités distinctes avec une vie juridique propre.Les comptes sociaux sont représentatifs des comptes de la Caisse régionale seule, tandis que les comptes consolidés, selon la méthode de l’entité consolidante, intègrent également les comptes des caisses locales et les comptes des filiales consolidables.De par la loi bancaire, la Caisse régionale de la Martinique est un établissement de crédit avec les compétences bancaires et commerciales que cela entraîne. Elle est soumise à la réglementation bancaire.Au 31 décembre 2004, la Caisse régionale de la Martinique fait partie, avec 42 autres caisses régionales, du groupe Crédit agricole dont l’Organe central, au titre de la loi bancaire, est Crédit agricole S.A. Les caisses régionales détiennent la totalité du capital de la S.A.S. Rue La Boétie, qui détient elle même 53,95 % du capital de Crédit agricole S.A., cotée à la bourse de Paris depuis le 14 décembre 2001.Le solde du capital de Crédit agricole S.A. est détenu par le public (y compris les salariés) à hauteur de 44,06 %.Par ailleurs, Crédit agricole S.A. détient 29 324 633 actions propres, soit 1,99 %.Pour sa part Crédit agricole S.A. détient 25 % des certificats coopératifs d’associés émis par la Caisse régionale.Crédit agricole S.A. coordonne l’action des caisses régionales et exerce, à leur égard, un contrôle administratif, technique et financier et un pouvoir de tutelle conformément au Code monétaire et financier. Du fait de son rôle d’Organe central, confirmé par la loi bancaire, elle a en charge de veiller à la cohésion du réseau et à son bon fonctionnement, ainsi qu’au respect, par chaque Caisse régionale, des normes de gestion. Elle garantit leur liquidité et leur solvabilité. Par homothétie, les Caisses régionales garantissent le passif de Crédit agricole S.A. à hauteur de leurs fonds propres.L’appartenance de la Caisse régionale de la Martinique au groupe Crédit agricole se traduit en outre par l’adhésion à un système de relations financières dont les règles de fonctionnement sont les suivantes :1.1. Comptes ordinaires des Caisses régionales. — Les Caisses régionales ont un compte de trésorerie ouvert dans les livres de Crédit agricole S.A., qui enregistre les mouvements de fonds correspondant aux relations financières internes. Ce compte, qui peut être débiteur ou créditeur, est présenté au bilan en « Opérations internes au Crédit agricole - comptes ordinaires ».1.2. Comptes et avances à terme. — Les ressources d’épargne (emprunts obligataires, bons et comptes à terme assimilés, comptes et plans d’épargne logement, comptes sur livrets, PEP, etc.) sont collectées par les caisses régionales au nom de Crédit agricole S.A. Elles sont transférées à Crédit agricole S.A. et figurent à ce titre à son bilan. Elles financent les avances faites aux caisses régionales pour leur permettre d’assurer le financement de leurs prêts à moyen et long terme.Quatre réformes financières internes successives ont été mises en œuvre. Elles ont permis de restituer aux caisses régionales, sous forme d’avances, dites « avances-miroir » (de durées et de taux identiques aux ressources d’épargne collectées), 15 %, 25 % puis 33,33 % et enfin 50 %, depuis le 31 décembre 2001 des ressources d’épargne qu’elles ont collectées et dont elles ont désormais la libre disposition.Depuis le 1er janvier 2004, les marges financières issues de la collecte, partagées entre les caisses régionales et Crédit agricole S.A., sont déterminées par l’utilisation de modèles de replacement et l’application de taux de marché.Par ailleurs, 50 % des crédits entrant dans le champ d’application des relations financières entre Crédit agricole S.A. et la Caisse régionale peuvent être refinancés sous forme d’avances négociées à prix de marché auprès de Crédit agricole S.A.Deux autres types d’avances sont à distinguer :— les avances pour prêts bonifiés qui refinancent les prêts à taux réduits fixés par l’Etat : celui-ci verse à Crédit agricole S.A. une bonification pour combler la différence entre le coût de la ressource et le taux des prêts ;— les avances pour autres prêts qui refinancent à hauteur de 50 % (depuis le 31 décembre 2001), les prêts non bonifiés : ces avances de Crédit agricole S.A. sont accordées aux caisses régionales sur justification de leurs engagements et ne peuvent être affectées qu’à la réalisation des prêts pour lesquels un accord préalable a été obtenu. Elles sont reversées au fur et à mesure du remboursement des prêts accordés.1.3. Transfert de l’excédent des ressources monétaires des caisses régionales. — Les ressources d’origine monétaire des caisses régionales (dépôts à vue, dépôts à terme et certificats de dépôts négociables) peuvent être utilisées par celles-ci au financement de leurs prêts. Les excédents sont obligatoirement transférés à Crédit agricole S.A., où ils sont enregistrés dans des comptes ordinaires ou des comptes à terme parmi les « Opérations internes au Crédit agricole ».1.4. Placement des excédents de fonds propres des caisses régionales auprès de Crédit agricole S.A. — Les excédents peuvent être investis à Crédit agricole S.A. sous forme de placements de 3 à 7 ans dont toutes les caractéristiques sont celles des opérations interbancaires du marché monétaire.1.5. Opérations en devises. — Crédit agricole S.A. étant leur intermédiaire auprès de la Banque de France, les caisses régionales s’adressent à elle pour leurs opérations de change.1.6. Comptes d’épargne à régime spécial. — Les ressources d’épargne à régime spécial (comptes sur livrets, livrets d’épargne manuelle, d’épargne entreprise, d’épargne populaire, Codevi, comptes et plans d’épargne logement, plans d’épargne populaire, livret jeune) sont collectées par les caisses régionales pour le compte de Crédit agricole S.A., où elles sont obligatoirement centralisées. Crédit agricole S.A. les enregistre à son bilan en « Comptes créditeurs de la clientèle ».1.7. Titres à moyen et long terme émis par Crédit agricole S.A. — Ceux-ci sont placés principalement par les caisses régionales et figurent au passif du bilan de Crédit agricole S.A. En fonction du type de titres émis, on les retrouve en « Dettes représentées par un titre » ou « Provisions et dettes subordonnées ».B. – Les faits caractéristiques de l’exercice.Les faits qui peuvent être caractéristiques et qui méritent d’être mentionnés sont les suivants : Recherchant une meilleure efficacité et des économies d’échelles significatives, les caisses régionales de Guadeloupe, de Martinique et du Finistère ont décidé dans une lettre d’intention de juillet 2003 d’étudier la réalisation en commun d’un certain nombre de processus administratifs et bancaires. Ce projet privilégie la préservation de l’autonomie des décisions stratégiques ainsi que les emplois dans les trois caisses régionales.L’étude de faisabilité entamée en fin 2003 a été conclue en 2004, définissant le champ d’application et des modalités de mise en œuvre dans les domaines concernés. La consultation des instances sociales est en cours et les décisions définitives seront prises en 2005.Une première illustration de cette volonté a été mise en œuvre, consistant à traiter sur les lecteurs trieurs de la Caisse régionale de Guadeloupe les chèques de la Caisse régionale de Martinique. Ces traitements ont été testés en grandeur nature tout au long de l’année 2004 et mis en œuvre depuis le 1er janvier 2005.La Caisse régionale forte d’une expérience réussie dans la commercialisation des produits d’assurance vie, a décidé de proposer à sa clientèle la gamme de Pacifica, assureur de biens du groupe Crédit agricole. Le lancement de Pacifica, réalisé en octobre 2004, permet à nos clients d’assurer leurs voitures et leurs résidences privées sur la base de solutions innovantes et de qualité.Note II. – Principes et méthodes comptables.A. – Principes généraux retenus.Les états financiers du Crédit agricole de la Martinique sont établis dans le respect des principes comptables applicables aux établissements bancaires et conformément aux règles définies par Crédit agricole S.A., agissant en tant qu’Organe central et chargée d’adapter les principes généraux aux spécificités du groupe Crédit agricole.Compte tenu de l’intégration de ses caisses locales dans le périmètre de consolidation, le Crédit agricole de la Martinique publie des comptes individuels et des comptes consolidés.Note II.1. Crédits à la clientèle. — Les crédits à la clientèle sont inscrits au bilan à leur valeur nominale.La Caisse régionale de la Martinique applique le règlement du CRC 2002-03 du 12 décembre 2002 sur le risque de crédit. En application de celui-ci, les créances présentant un risque d’impayé sont comptabilisées conformément aux règles suivantes :— Créances restructurées : La Caisse régionale de la Martinique définit les créances restructurées comme étant des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux, etc.), afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.Par conséquent, sont exclues des créances restructurées :les créances dont les caractéristiques ont été renégociées commercialement avec des contreparties ne présentant pas des problèmes d’insolvabilité ;les créances dont le tableau d’amortissement théorique est modifié du fait de l’application d’une option ou clause contractuelle prévue initialement au contrat (exemple : pause et report d’échéance).Le montant des créances restructurées détenues par la Caisse régionale de la Martinique s’élève à 432 milliers d’euros, dont 171 milliers d’euros relatifs aux crédits restructurés dans le cadre de la loi Neiertz.Par rapport à l’encours de crédits comptabilisé au bilan de la Caisse régionale de la Martinique, le montant des crédits restructurés n’étant pas significatif, aucune décote n’a été comptabilisée lors de l’enregistrement de tels prêts.— Créances douteuses : Ce sont les créances de toute nature, même assorties de garanties, présentant un risque de crédit avéré correspondant à l’une des situations suivantes :lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (six mois pour les créances sur des acquéreurs de logements et sur des preneurs de crédit-bail immobilier, neuf mois pour les créances sur les collectivités locales, compte tenu des caractéristiques particulières de ces crédits) ;lorsque la situation d’une contrepartie présente des caractéristiques telles qu’indépendamment de l’existence de tout impayé on peut conclure à l’existence d’un risque avéré ;s’il existe des procédures contentieuses entre l’établissement et sa contrepartie.Parmi les encours douteux, la Caisse régionale de la Martinique distingue les encours douteux compromis des encours douteux non compromis.— Créances douteuses non compromises : Les créances douteuses non compromises sont les créances douteuses qui ne répondent pas à la définition des créances douteuses compromises.— Créances douteuses compromises : Ce sont les créances pour lesquelles les conditions de solvabilité de la contrepartie sont telles qu’après une durée raisonnable de classement en encours douteux, aucun reclassement en encours sain n’est prévisible. En tout état de cause, l’identification en encours douteux compromis intervient au plus tard un an après la classification en encours douteux.Les intérêts ne sont plus comptabilisés après le transfert en encours douteux compromis.La Caisse régionale de la Martinique enregistre en comptabilité un montant de 33,6 M€ de créances douteuses non compromises et 25,3 M€ de créances douteuses compromises.— Provisionnement du risque de crédit avéré : Dès lors qu’un risque de crédit avéré est un encours douteux, la perte probable est prise en compte par la Caisse régionale par voie de provision. Les provisions constituées apparaissent en déduction des encours correspondant à la seule exception de celles relatives aux engagements hors bilan qui apparaissent au passif.La Caisse régionale de la Martinique constitue les provisions permettant de couvrir l’ensemble de ses pertes prévisionnelles au titre des encours douteux ou douteux compromis.Conformément aux dispositions relatives à la date d’application du règlement du CRC 2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit dans les entreprises relevant du CRBF, la Caisse régionale de la Martinique a opté pour l’application à compter du 1er janvier 2005 de la méthode d’actualisation des flux prévisionnels décrite au paragraphe 13 de ce règlement du CRC lors de l’évaluation de la provision.Pour les encours composés de petites créances présentant des caractéristiques similaires, l’étude, contrepartie par contrepartie, peut être remplacée par une estimation statistique des pertes prévisionnelles.— Provisionnement du risque de crédit non avéré : Par ailleurs, la Caisse régionale de la Martinique a également constaté au passif de son bilan des provisions pour risques et charges destinées à couvrir des risques clientèle non affectés individuellement, tels que les provisions sectorielles. Ces dernières visent à couvrir des risques précis pour lesquels il existe statistiquement ou historiquement une probabilité de non-recouvrement partiel, sur des encours non classés en douteux.— Risques pays : La Caisse régionale de la Martinique n’est pas concernée par ce risque.Note II.2. Opérations sur titres. — Les règles relatives à la comptabilisation des opérations sur titres sont définies par le règlement 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement 95-04 du CRBF et le règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable, ainsi que par le règlement 2002-03 du Comité de la réglementation comptable en matière de détermination du risque de crédit et du provisionnement concernant les titres à revenu fixe.La répartition des titres entre les 4 catégories de portefeuille (transaction, placement, investissement, et titres de l’activité de portefeuille) est faite en fonction de l’intention initiale d’utilisation des titres, intention identifiée dans le système d’information comptable dès leur acquisition.1. Titres de transaction : Il s’agit de titres acquis en vue d’en tirer une plus-value au terme d’une durée de six mois maximum. Lors de leur entrée dans le patrimoine, ces titres sont comptabilisés au bilan à leur valeur d’acquisition, frais et coupon couru inclus. Lors de la clôture de l’exercice ou d’un arrêté comptable, ils sont évalués au cours du jour le plus récent ; le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat en charges ou en produits.Il n’est pas constaté de prime ou de décote pour les titres à revenu fixe inscrits dans cette catégorie.Au-delà d’une période de détention de six mois, les titres de transaction sont reclassés dans l’une des autres catégories de titres. Ce reclassement s’effectue au prix de marché du jour du transfert.2. Titres de placement : Cette catégorie concerne les titres acquis avec un objectif de détention supérieure à six mois, sans intention de les conserver jusqu’à leur échéance.Les titres sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Les cessions de titres sont réputées porter sur les titres de même nature souscrits à la date la plus ancienne.La valeur d’inventaire est le dernier cours connu.Les moins-values latentes constatées à l’arrêté comptable font l’objet de provision pour dépréciation.La différence entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement d’un titre à revenu fixe est étalée sur la durée de vie résiduelle du titre. Pour les titres de créances négociables et les instruments du marché interbancaire, les différences sont échelonnées de façon actuarielle.3. Titres d’investissement : Sont enregistrés en titres d’investissement, les titres à revenu fixe acquis avec l’intention de les détenir de façon durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres sont adossés en taux ou en liquidité.Les titres d’investissement sont comptabilisés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. En ce qui concerne les titres à revenu fixe acquis ou souscrits à un prix différent de leur valeur de remboursement, il convient de suivre les mêmes règles que celles retenues pour les titres de placement (cf. § 2).Conformément aux règlements n° 90.01 et 95.04 et à l’instruction n° 94,05 de la Commission bancaire, la Caisse régionale de la Martinique n’a pas provisionné les moins-values latentes.Toutefois, les moins-values peuvent être provisionnées lorsque, à la date d’arrêté des comptes, il existe une forte probabilité que les titres soient cédés avant leur échéance ou qu’il existe un risque de contrepartie.Les titres d’investissement sont soumis aux dispositions du règlement du CRC 2002-03 concernant l’identification du risque de crédit et le provisionnement des pertes avérées.Le montant des cessions de titres d’investissement intervenues avant l’échéance fait l’objet d’informations complémentaires dans la note 5 de cette présente annexe.4. Titres de l’activité de portefeuille : Conformément au règlement 2000-02 du Comité de la réglementation comptable, et à l’instruction 2000-12 de la Commission bancaire, les titres classés dans cette catégorie correspondent à des « investissements réalisés de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle ».La Caisse régionale de la Martinique satisfait aux conditions exigées par le règlement 2000-22 du CRC et l’instruction 2000-12 de la Commission bancaire pour classer une partie de ses titres dans cette catégorie (activité significative et permanente, exercée dans un cadre structuré et procurant une rentabilité récurrente).Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Lors des arrêtés comptables, ces titres sont évalués au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité, laquelle est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’Emetteur et de la durée résiduelle de détention estimée. Pour les sociétés cotées, la valeur d’utilité correspond à la moyenne des cours de bourse constatés sur une période suffisamment longue, tenant compte de l’horizon de détention envisagé, afin d’atténuer l’effet de fortes variations ponctuelles des cours de bourses.Les moins-values latentes éventuelles sont calculées par ligne de titre, et font l’objet d’une dotation aux provisions sans compensation avec les plus values latentes constatées.Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Note II.3. Parts dans les entreprises liées, titres de participation et autres titres détenus à long terme :— Les parts dans les entreprises liées sont les parts détenues dans des entreprises contrôlées de manière exclusive, incluses ou susceptibles d’être incluses par intégration globale dans un même ensemble consolidable ;— Les titres de participation sont des titres (autres que des parts dans une entreprise liée) dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’établissement de crédit ;— Les autres titres détenus à long terme correspondent à des investissements réalisés dans l’intention de favoriser le développement des relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice, mais sans influencer la gestion de cette dernière, en raison du faible pourcentage des droits de vote détenus.L’ensemble de ces titres est comptabilisé au coût historique, les frais accessoires à l’achat et à la vente sont enregistrés en charges d’exploitation. A la clôture de l’exercice, ces titres peuvent ou non faire l’objet individuellement de provisions pour dépréciation lorsque leur valeur d’usage est inférieure au coût historique.La valeur d’utilité de ces titres représente ce que l’établissement accepterait de décaisser pour les acquérir, compte tenu de ses objectifs de détention. Les éléments qui peuvent être pris en compte pour l’estimation de la valeur d’utilité sont la rentabilité, actuelle ou attendue, les capitaux propres, les cours moyens de bourse des derniers mois.Note II.4. Immobilisations. — La Caisse régionale de la Martinique applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 l’intégralité du règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.Par conséquent, la Caisse régionale de la Martinique applique à ce titre la méthode de comptabilisation des actifs par composants. Conformément aux dispositions de ce règlement la base amortissable tient compte de l’éventuelle valeur résiduelle des immobilisations.Par ailleurs, les éléments dont dispose la Caisse régionale sur la valeur de ses immobilisations lui permettent de conclure que des tests de dépréciation ne conduiraient pas à la modification de la base amortissable existant au 31 décembre 2004.L’application anticipée de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2004.Les composants et durées d’amortissement suivants ont été retenus par la Caisse régionale de la Martinique, suite à l’application de la comptabilisation des immobilisations par composants. Il convient de préciser que ces durées d’amortissement doivent être adaptées à la nature de la construction et à sa localisation.Les immobilisations figurent au bilan à leur prix d’acquisition. Elles sont amorties selon le mode linéaire en fonction de leurs durées estimées d’utilisation, soit principalement :Immeubles25 ansAgencements10 ansMatériel informatique3 ansLogiciels informatiques3 ansMatériel spécialisé5 ansMatériel de transport4 ansMobilier10 ansA l’exception des logiciels, les immobilisations incorporelles ne font pas l’objet d’amortissement. Le cas échéant, elles peuvent faire l’objet de provisions pour dépréciation.Note II.5. Conventions de garantie internes. — Aux termes de conventions de garantie conclues par les caisses régionales de Crédit agricole, au profit de Crédit agricole S.A., la Caisse régionale de crédit agricole de la Martinique est engagé dans la limite de ses fonds propres à couvrir une éventuelle insuffisance d’actif de Crédit agricole S.A. au bénéfice des tiers, créanciers de celle-ci.A contrario, Crédit agricole S.A. (dans le cadre de missions confiées par le Code monétaire et financier) garantit la liquidité et la solvabilité des caisses régionales.A ce titre, il a été constitué par Crédit agricole S.A., au cours de l’exercice 2001, un « Fonds pour risques bancaires de liquidité et de solvabilité ».La Caisse régionale de la Martinique a souscrit à ce fonds pour un montant de 651 000 €, comptabilisé en charges exceptionnelles.Note II.6. Engagements en matière de retraite, de préretraite d’indemnités de fin de carrière. — La Caisse régionale de la Martinique applique à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du 1er avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.A ce titre, la Caisse régionale de la Martinique provisionne ses engagements de retraite et avantages similaires relevant de la catégorie des régimes à prestations définies.Les écarts actuariels étant passés immédiatement en résultat, le montant de la provision est égal à :— la valeur actuelle de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture, calculée selon la méthode actuarielle préconisée par la recommandation ;— diminuée, le cas échéant, de la juste valeur des actifs du régime. Ceux-ci peuvent être représentés par une police d’assurance éligible. Dans le cas où l’obligation est totalement couverte par une telle police, la juste valeur de cette dernière est considérée comme étant celle de l’obligation correspondante, (soit le montant de la dette actuarielle correspondante).Le régime de retraite des salariés de la Caisse régionale étant celui de la MSA, à cotisations définies, celle-ci ne porte pas dans ses comptes d’engagements « retraite » mais enregistre en « Frais de personnel » le montant des cotisations correspondantes.La Caisse régionale décrit, à ce niveau, les différents régimes à prestations définies dont elle fait bénéficier tout ou partie de ses salariés, les catégories de personnel concernées par ces mesures et les montants qui en découlent.Si ces engagements sont couverts pas une ou plusieurs polices d’assurances éligibles, il y a également lieu de le signaler.Note II.7. Impôt sur les bénéfices (charge fiscale). — D’une façon générale, seul l’impôt exigible est constaté dans les comptes individuels.La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice. Elle intègre les conséquences de la contribution additionnelle de 3 % et de la contribution sociale sur les bénéfices de 3,3 %.L’avoir fiscal étant supprimé à compter du 1er janvier 2005, ceux perçus au titre des dividendes encaissés en 2004 n’ont pas été imputés sur l’impôt de l’exercice dans la mesure où celui-ci sera liquidé après cette date.La loi de finances rectificative pour 2004 prévoit la diminution progressive du taux d’impôt applicable aux cessions de titres de participation. En contrepartie, elle institue une taxe exceptionnelle de 2,5 % assise sur le montant de la réserve spéciale des plus-values à long terme qui sera viré sur un autre compte de réserves, déduction faite d’un abattement de 500 000 € sur la fraction obligatoire de ce virement. Le montant de cette taxe, qui sera prélevée en priorité sur l’autre compte de réserves, est estimé au 31 décembre 2004 à 3,2 milliers d’euros. Il n’a pas été passé en compte de résultat sur l’exercice 2004.Note II.8. Conversion des opérations en devises. — Les créances et les dettes monétaires ainsi que les contrats de change à terme figurant en engagements hors bilan libellés en devises sont convertis au cours de marché en vigueur à la date d’arrêté ou au cours de marché constaté à la date antérieure la plus proche.Les charges et les produits payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction ; les charges et produits courus mais non payés ou perçus sont convertis au cours de clôture. Dans le cadre de l’application des règlements CRBF n° 89-01 et 89-02 et des instructions 89-04 et 89-05 de la Commission bancaire, la Caisse régionale de la Martinique a mis en place une comptabilité multi devises lui permettant un suivi de sa position de change et la mesure de son exposition à ce risque.Le montant global de la position de change opérationnelle de la Caisse régionale de la Martinique s’établit 989 K€.Note II.9. Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG). — En application du règlement 90-02 du CRBF, sont enregistrées dans le compte « Fonds pour risques bancaires généraux », la provision pour régularisation des charges et produits d’épargne logement, la provision de propre assureur, la provision pour risques de crédits non encore avérés et les autres provisions pour risques bancaires généraux.Note II.10. Instruments financiers à terme et conditionnels. — Les principes comptables appliqués sont essentiellement fonction de l’intention avec laquelle les opérations sont effectuées.Le Crédit agricole de la Martinique utilise les swaps de taux d’intérêt ou de devises essentiellement aux fins suivantes :— Couverture des risques de taux global de l’établissement sur l’actif, le passif et le hors bilan. Les charges et les produits relatifs à ces contrats sont inscrits prorata temporis en compte de résultat.Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats : ce montant représente le volume des opérations en cours : 18 swaps pour 150 190 K€.Note II.11. Emprunts obligataires. — La Caisse régionale de la Martinique applique, depuis le 1er janvier 2003, la méthode préférentielle d’étalement des frais d’émission des dettes représentées par un titre, prévue au paragraphe 300 du règlement 99-07 du 24 novembre 1999.Note II.12. Dettes subordonnées :DettesMontant 2004Montant 2003Devise utiliséeTaux d’intérêtEchéanceDettes subordonnées :Dettes subordonnées à terme6 72111 730€FixeEmprunts participatifsDiversesAutres emprunts subordonnés à terme15 24515 245€FixeDettes subordonnées à durée indéterminéeC/C bloqués des caisses locales12 03212 530€FixeDettes rattachéesFixeTotal33 99839 505B. – Changements de méthode comptable et de présentation des comptes.Les changements de méthode comptable et de présentation des comptes par rapport à l’exercice précédent concernent les points suivants :La Caisse régionale de la Martinique applique l’avis n° 2004-05, du 25 mars 2004, du Conseil national de la comptabilité afférant à la modification des paragraphes 300 des règlements n° 99-02, n° 99-07, n° 00-05 et n° 02-08 du CRC concernant les dispositions relatives aux médailles du travail.Conformément à cet avis :— les médailles du travail ne sont plus assimilées aux engagements de retraite (cf. recommandation n° 2003-R.01) ;— les engagements à verser aux salariés en activité au titre des médailles du travail sont comptabilisés sous forme de provisions conformément aux dispositions de l’article 212.1 du règlement n° 99-03 du CRC (PCG), modifié entre autres par le règlement CRC n° 00-06 relatif aux passifs.L’impact du changement de méthode a été comptabilisé dans les capitaux propres pour un montant de – 137 milliers d’euros.La Caisse régionale de la Martinique applique également à compter du 1er janvier 2004 la recommandation n° 2003-R.01 du le avril 2003 relative aux règles de comptabilisation et d’évaluation des engagements de retraite et avantages similaires.L’impact du changement de méthode, qui découle notamment de la mise en œuvre de la méthode des unités de crédit projetées, de l’évolution du modèle de reconstitution de carrière et de modélisation des retraites obligatoires, de l’harmonisation des taux d’actualisation (taux des OAT + marge déterminée en fonction de la durée de l’engagement) et des différents paramètres conduisant au calcul de ces provisions, a été comptabilisé dans les capitaux propres pour un montant de 3 486 milliers d’euros.La Caisse régionale de la Martinique applique par anticipation à compter du 1er janvier 2004 l’intégralité du règlement du CRC 2002-10 du 12 décembre 2002 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. L’application de ce nouveau règlement n’a pas eu d’impact significatif sur l’exercice 2004.Note III. – Créances sur les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle.(En milliers d’euros)Durée résiduelleCréances rattachées20042003Créances< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansEtablissements de crédit :Comptes et prêts à vue6 556106 5664 564Comptes et prêts à terme06Valeurs reçues en pensionTitres reçus en pension livréePrêts subordonnés1 36501 3650Total6 556001 365107 9314 570Provisions00Valeurs nettes au bilan7 9314 570Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires177 966347178 313179 998Comptes et avances à terme31 75492615 43630 0002 28080 39663 141Prêts subordonnés2 50002 5002 500Total209 72092615 43632 5002 627261 209245 639ProvisionsValeurs nettes au bilan261 209245 639Note IV. – Opérations avec la clientèle - Analyse par durée résiduelle.(En milliers d’euros)Durée résiduelleCréances rattachées20042003Créances< 3 mois> 3 mois < 1 an>1 an < 5 ans> 5 ansOpérations avec la clientèle :Créances commerciales3 494003 4943 449Autres concours à la clientèle84 444110 079295 356258 41618 311766 606745 068Valeurs reçues en pension livréeCrédit-bail et locationsSous-total87 938110 079295 356258 41618 311770 100748 517Comptes ordinaires débiteurs11 29010311 3939 330Valeurs brutes99 228110 079295 356258 41618 414781 493757 847Provisions46 30662 292Valeurs nettes au bilan735 187695 555Commentaires :Les prêts subordonnés et participatifs consentis aux établissements de crédit s’élèvent à 3 865 K€.Les titres subordonnés en portefeuille s’élèvent à 308 K€.Les prêts subordonnés et participatifs consentis à la clientèle s’élèvent à 16 K€.Il n’y a pas de créances éligibles au refinancement de la banque centrale.Note IV.1. Opérations avec la clientèle par agents économiques :(En milliers d’euros)20042003Encours brutsEncours douteuxEncours douteux compromisProvisions sur douteuxProvisions sur douteux compromisEncoursEncours douteuxEncours douteuxProvisions sur douteuxProvisions sur douteux compromisParticuliers325 9659 0633 2246 3473 205296 4399 0681 5325 0151 532Autres professionnels94 34514 8242 73411 5522 73489 29018 4644 16712 3014 037Sociétés financières1610101 2651010Entreprises178 48330 26917 82024 83817 260176 60053 13129 16442 05229 058Collectivités publiques141 533940700148 0680000Agriculteurs20 2514 4731 4443 3761 44421 6716 0081 1312 7891 126Autres agents économiques20 900192991229924 5142342913429Intérêts et divers00000000Total781 49358 91625 32146 30624 742757 84786 90636 02362 29235 782Note V. – Titres de transaction, de placement, d’investissement et titres de l’activité de portefeuille.Le règlement 2000-03 du CRC, annexe 1 paragraphe III.1.2 complété par le règlement n° 2002-04 du 23 novembre 2004 impose aux établissements de crédit de fournir :— la ventilation entre les portefeuilles de transaction, de placement, d’investissement et d’activité de portefeuille, des effets publics et valeurs assimilées, des obligations et autres titres à revenu fixe, des actions et autres titres à revenu variable et des actions propres ;— le montant des titres ayant fait l’objet d’un transfert d’un portefeuille à un autre ;— les différences - positives ou négatives - entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement relatives aux titres de placement et aux titres d’investissement.Pour les titres de placement et les titres de l’activité de portefeuille, le montant des plus-values latentes correspondant à la différence entre la valeur de marché et la valeur d’acquisition est mentionné, en même temps qu’est rappelé le montant des moins-values latentes des titres de placement et des titres de l’activité de portefeuille faisant l’objet d’une provision au bilan ainsi que des titres d’investissement.(En milliers d’euros)20042003TransactionPlacementTitres de l’activité de porte-feuilleInvestissementTotal 2004Total 2003Effets publics et valeurs assimilées :Dont surcote restant à amortirDont décote restant à amortirCréances rattachéesProvisionsValeurs nettes au bilanObligations et autres titres à revenu fixeEmis par organismes publicsAutres Emetteurs3087 8088 01612 589Dont surcote restant à amortirDont décote restant à amortirCréances rattachées2242651Provisions000Valeurs nettes au bilan3107 7328 04212 640Actions et autres titres à revenu variable000Créances rattachéesProvisionsValeurs nettes au bilan000Valeurs estimatives3107 7328 04212 640Note V.1. Titres de transaction, de placement, d’investissement ettitrés de l’activité de portefeuille : ventilation par grandes catégories de contrepartie :(En milliers d’euros)Encours nets 2004Encours nets 2003Administrations et banques centrales (y compris Etats)Etablissements de crédit7 73412 332Sociétés financières00Collectivités localesEntreprises, assurances et autres clientèles308308Divers et non ventilésValeurs nettes au bilan8 04212 640Note V.2. Ventilation des titres cotés et non cotés à revenu fixe ou variable :(En milliers d’euros)31/12/0431/12/03Obligations et autres titres à revenu fixe8 04212 640Cotés00Non cotés8 01612 589Créances rattachées2651Provisions00Actions et autres titres à revenu variable00CotésNon cotés00Créances rattachéesProvisionsParts dans les entreprises liées10 04110 489CotéesNon cotées12 24312 172Avances consolidables et créances rattachées5756Provisions– 2 259– 1 739Titres de participation14 56715 662CotésNon cotés14 86115 948Avances consolidables et créances rattachées174282Provisions– 468– 568Total net32 65038 791Note V.3. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : analyse par durée résiduelle :(En milliers d’euros)< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Obligations et autres titres à revenu fixe6 7081 0003088 016268 04212 640Effets publics et valeurs assimiléesProvisions00Valeurs nettes au bilan8 04212 640Note VI. – Titres de participations et de filiales.(En milliers d’euros.)RubriquesQuote-part de capital détenuValeur brute comptable des titres, y compris C/CValeur nette comptable des titres, y compris C/CPrêts consentisMontant des cautions et avalsMontant des capitaux propres (*)Résultat du dernier exercice (*)Participations dont la valeur d’inventaire excède 1 % du capital de la Caisse régionale :Participations dans des établissements de crédit :S.A.S. La Boétie13 21413 214N.D.N.D.Autres parts dans les entreprises liées :SCHM S.A. Martinique96,701 525941– 138 – 14S.C.I. Damas Heder50,004924921 02350Marcom TV S.A. Martinique81,201 228743LiquidationLiquidationS.C.I. La Levée99,92 6802 3661 39358Sofimar99,08383203018Diamant 200040,08 4868 486– 17 052– 372Autres titres de participationSous-total28 46326 562Participations dont la valeur d’inventaire est inférieure à 1 % capital de la Caisse régionale :Participations dans des établissements de crédit (ensemble)6767Autres parts dans les entreprises liées (ensemble)1 4801 327Autres titres de participation (ensemble)471105Sous-total2 0181 499Total général30 38128 061(*) Les documents de l’exercice n’étant pas disponibles nous avons les chiffres de l’exercice antérieur.Note VI.1. Valeur estimative des titres de participation :Année 2004Année 2003Valeur au bilanValeur estimativeValeur au bilanValeur estimativeParts dans les entreprises liées :Titres non cotés12 24312 172Titres cotésAvances consolidables5756Créances rattachéesProvisions2 2591 739Sous-total parts dans les entreprises liées10 04110 489Titres de participation :Titres non cotés14 86115 948Titres cotésAvances consolidables132215Créances rattachées4261Provisions468568Sous-total titres de participation14 56715 662Autres titres détenus à long terme :Titres non cotésTitres cotésAvances consolidablesCréances rattachéesProvisionsSous-total autres titres détenus à long termeTotal24 60826 151Note VII. – Variation de l’actif immobilisé.L’actif immobilisé comprend les immobilisations incorporelles, les immobilisations corporelles et les immobilisations financières.Immobilisations financières :(En milliers d’euros)2004RubriquesValeur en début d’exerciceAugmentations (acquisitions)Diminutions (cessions) (échéances)Autres mouvementsValeur à la fin de l’exerciceParts dans les entreprises liées :Valeurs brutes12 17271012 243Avances consolidables560157Provisions1 739567472 25910 489– 4964710 041Titres de participation :Valeurs brutes14 66110966114 109Avances ou prêts capitalisation1 2875801 115752Avances consolidables215588132Provisions5681411446815 5956801 750014 525Autres titres détenus à long terme :Valeurs brutesAvances consolidablesProvisionsCréances rattachées6753114226 1512371 780024 608Valeurs nettes au bilan26 15124 608Immobilisations corporelles et incorporelles :(En milliers d’euros)2004RubriquesValeur en début d’exerciceAugmentations (acquisitions)Diminutions (cessions) (échéances)Autres mouvementsValeur à la fin de l’exerciceImmobilisations corporelles d’exploitation :Valeurs brutes25 8462 164922– 5427 034Amortissements et provisions15 9581 42795– 13317 157Immobilisations corporelles données en location :Valeurs brutesAmortissements et provisionsImmobilisations incorporelles :Valeurs brutes2 4675770– 1502 894Amortissements et provisions1 487263– 11 749Créances rattachées :Valeurs brutesProvisionsValeurs nettes au bilan10 86811 022Note VIII. – Les autres actifs et comptes de régularisation. (En milliers d’euros.)RubriquesMontant 2004Montant 2003Autres actifs (1) :Instruments conditionnels achetésComptes de stock et emplois divers00Comptes de règlement599502Débiteurs divers18 94016 095Capital souscrit non verséActions propresValeurs nettes au bilan19 53916 597Comptes de régularisation :Comptes d’encaissement et de transfert (1)30 02937 668Comptes d’ajustement et comptes d’écartPertes latentes et pertes à étaler sur instruments financiersProduits à recevoir et charges constatées d’avance9 74110 754Charges à répartirAutres comptes de régularisation4 6367 755Valeurs nettes au bilan44 40656 177(1) Les montants sont indiqués en net et incluent les créances rattachées.Note IX. – Les provisions inscrites en déduction de l’actif.(En milliers d’euros)Solde au 31/12/03DotationsReprises et utilisationsAntres mouvementsSolde au 31/12/04Provisions déduites de l’actif :Sur interbancaireSur créances clientèle62 29219 62735 613046 306Sur opérations de crédit-bailSur portefeuilles titres (placement TAP, et investissement)0000Sur participations et autres titres détenus à long terme2 3075811612 727Autres79287242– 1636Total des provisions - Actif65 39120 29536 016– 149 669Note X. – Dettes envers les établissements de crédit - Analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros.)Dettes< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Etablissements de crédit :Comptes et emprunts :A vue8 3078 307128 3199 593A termeValeurs données en pension0000Titres donnés en pension livréeTotal8 3078 307128 3199 593Valeurs au bilan8 3199 593Opérations internes au Crédit agricole :Comptes ordinaires7837830783626Comptes et avances à terme78 470136 068183 676150 324548 538298548 836522 214Total79 253136 068183 676150 324549 321298549 619522 840Valeurs au bilan549 619522 840Opérations internes au Crédit agricole : Ce poste est constitué pour une large part des avances accordées par Crédit agricole S.A. et nécessaires au financement de l’encours des prêts sur avances octroyés par la Caisse régionale. (cf. Cadre juridique et financier).Note XI. – Comptes créditeurs de la clientèle - Analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros.)Dettes< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Comptes créditeurs de la clientèle :Comptes ordinaires créditeurs366 711366 711366 711349 133Comptes d’épargne à régime spécial :A vue2 5582 5582 5581 206A termeAutres dettes envers la clientèle :A vueA terme8 2993 622106811 9995412 0539 075Valeurs données en pension livréeTotal377 5683 6221068381 26854381 322359 414Valeurs au bilan381 322359 414Note XI.1. Comptes créditeurs de la clientèle par agents économiques :(En milliers d’euros)20042003Particuliers175 379160 527Autres professionnels29 96933 044Sociétés financières1 8581 484Entreprises138 684133 044Collectivités publiques9 0364 318Agriculteurs8 25611 384Autres agents économiques18 14015 613Intérêts et divers00Total381 322359 414Note XII. – Dettes représentées par un titre - Analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros.)Dettes< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5 ansTotal en principalDettes rattachéesTotal 2004Total 2003Dettes représentées par un titre :Bons de caisse1 65901 65961 6651 383Titres du marché interbancaireTitres de créances négociables :Emis en France15 7212 83018 551018 55125 177Emis à l’étrangerEmprunts obligatairesAutres dettes représentées par un titreTotal17 3802 83020 210620 21626 560Valeurs au bilan20 21026 560Note XIII. – Autres passifs et comptes de régularisation. (En milliers d’euros.)RubriquesMontant 2004Montant 2003Autres passifs (2) :Opérations de contrepartie (titres de transactions)Dettes représentatives de titres empruntésInstruments conditionnels vendusCompte de règlementCréditeurs divers26 71821 598Versements restant à effectuer sur titres896980Total27 61422 578Comptes de régularisation :Comptes d’encaissement et de transfert (1)29 94031 646Comptes d’ajustement et comptes d’écartGains latents et gains à étaler sur instruments financiersCharges à payer et produits constatés d’avance7 4646 462Autres comptes de régularisation1 4101 805Total38 81439 913Valeurs au bilan66 42862 491(1) Les montants sont indiqués en net.(2) Les montants incluent les dettes rattachées.Note XIV. – Provisions pour risques et charges.(En milliers d’euros)Solde au 31/12/03DotationsReprises utiliséesReprises non utiliséesAutres mouvementsSolde au 31/12/04Provisions pour indemnités de départ à la retraite, congés de fin de carrières et pré-retraites, (avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies)43303 4864333 4860Provisions pour risques d’exécution des engagements par signature1763001180Provisions pour risques fiscaux (1)000Provision pour risques paysAutres provisions pour risques et charges30 74011 0104 1527 902– 13829 558Valeurs au bilan31 34929 738Note XV. – Engagements sociaux : Avantages postérieurs à l’emploi, régimes à prestations définies.Définitions :— Les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi désignent les accords formalisés ou non formalisés en vertu desquels une entreprise verse des avantages postérieurs à l’emploi à un ou plusieurs membres de son personnel ;— Les régimes à prestations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi autres que les régimes à cotisations définies ;— Les régimes à cotisations définies désignent les régimes d’avantages postérieurs à l’emploi en vertu desquels une entreprise verse des cotisations définies à une entité distincte (un fonds) et n’aura aucune obligation juridique ou implicite, de payer des cotisations supplémentaires si le fonds n’a pas suffisamment d’actifs pour servir tous les avantages correspondant aux services rendus par le personnel pendant l’exercice et les exercices antérieurs.Variations de la dette actuarielle :20042003Dette actuarielle au 31 décembre 2003 (en milliers d’euros)7 416Coût des services rendus sur la période328Effet de l’actualisation342Cotisations de l’employéModification/Réduction/Liquidation de planAcquisition, cession (modification périmètre consolidation)Indemnités de cessation d’activitéPrestations versées– 256(Gains)/pertes actuariels144Dette actuarielle au 31 décembre 20047 974Détail de la charge comptabilisée au compte de résultat :(En milliers d’euros)20042003Coût des services rendus sur l’exercice328Effet de l’actualisation342Rendement attendu des actifs sur la période– 171Amortissement du coût des services passésAmortissement des gains/(pertes) actuariels108Autres gains ou pertesCharge nette comptabilisée au compte de résultat607Variations de juste valeur des actifs des régimes :(En milliers d’euros)20042003Juste valeur des actifs/droits à remboursement au 31 décembre 20034 112Rendement attendu des actifs171Gains/(pertes) actuariels sur les actifs du régime36Cotisations de l’employeur3 974Cotisations de l’employéModification/Réduction/Liquidation de planAcquisition, cession (modification périmètre consolidation)– 32Indemnités de cessation d’activitéPrestations versées– 256Juste valeur des actifs/droits à remboursement au 31 décembre 20048 005Composition des actifs des régimes. — Les actifs des régimes sont constitués de polices d’assurance éligibles.— Définition : Une police d’assurance éligible est une police d’assurance émise par une compagnie d’assurance qui n’est pas une partie liée à l’entreprise présentant les états financiers, si les produits des contrats d’assurance :a) Peuvent être utilisés uniquement pour payer ou attribuer des avantages au personnel dans le cadre d’un régime à prestations définies ;b) Sont hors de portée des créanciers de l’entreprise présentant les états financiers (même en cas de faillite) et ne peuvent pas être restitués à l’entreprise présentant les états financiers, à moins que :i) les produits restitués correspondent à un excédent d’actifs non nécessaires pour satisfaire toutes les obligations couvertes par le contrat d’assurances ; ou,ii) les produits sont restitués à l’entreprise présentant les états financiers en remboursement des avantages déjà payés par elle au personnel.Variations de la provision :(En milliers d’euros)20042003(Provisions)/actifs au 31 décembre 2003– 3 304Cotisations de l’employeur3 974Acquisition, cession (modification périmètre consolidation)– 32Paiements directs de l’employeurCharge nette comptabilisée au compte de résultat– 607(Provisions)/actif au 31 décembre 200431NB : L’impact du changement de méthode est compris dans le montant de la provision à l’ouverture de l’exercice 2004 à hauteur de 3 304 milliers d’euros.Rappel : le montant de la provision au 31 décembre 2004 est égal ici à la dette actuarielle au 31 décembre 2004 diminuée de la juste valeur des actifs du régime ou des droits à remboursement à cette même date.— Rendement des actifs des régimes :Rendement annualisé des actifs des régimes Cadre direction4 116 %Rendement annualisé des actifs des régimes employés4,19 %— Hypothèses actuarielles utilisées :Taux d’actualisation utilisés Cadre direction4,70 %Taux d’actualisation utilisés employés4,65 %Note XVI. – Fonds pour risques bancaires généraux.(En milliers d’euros)20032004Epargne logement2 7482 764Autres15 10215 102Valeurs au bilan17 85017 866Note XVII. – Dettes subordonnées - Analyse par durée résiduelle. (En milliers d’euros.)Devise : euro Taux : fixe< 3 mois> 3 mois < 1 an> 1 an < 5 ans> 5ansMontant 2004Montant 2003Dettes subordonnées :Dettes subordonnées à terme6 7086 70811 699Emprunts participatifs0Autres emprunts subordonnés à terme15 24515 24515 245Dettes subordonnées à durée indéterminéeC/C bloqués des caisses locales5022 4876878 35612 03212 530Total en principal5022 48768730 30933 98539 474Dettes rattachées1332Valeurs au bilan33 99839 506Note XVIII. – Variation des capitaux propres (avant répartition). (*) (Paragraphes 3.1.9 à 3.1.11 de l’annexe 1 du règlement 2000-03 du CRC.)(En milliers d’euros)Capitaux propresCapitalPrimes et réservesChangement de méthodeProvisions réglementées et sub-ventions d’investissementRésultatTotal des capitaux propresSolde au 31 décembre 200212 1697 4811 97921 629Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2002Variation de capital00Variation des primes et réserves1 6481 648Affectation du résultat social 2002Report à nouveau débiteurVariation résultat de l’exercice 20033 1053 105Autres variations0Solde au 31 décembre 200312 1699 1295 08426 382Dividendes ou intérêts aux parts sociales versés au titre de 2003Variation de capital– 3– 3Variation des primes et réserves4 5214 521Affectation du résultat social 2003Report à nouveau débiteur– 3 349– 3 349Variation résultat de l’exercice 20045 5005 500Autres variations0Solde au 31 décembre 200412 16613 650– 3 34910 58433 051Note XIX. – Composition des fonds propres. (En milliers d’euros.)Capitaux propresMontant 2004Montant 2003Capital12 16612 169Primes d’émission6 2436 243Réserve légale5 2361 846Réserves statutaires et contractuelles1 542412Autre réserves628628Report à nouveau– 3 3490Résultat de l’exercice10 5845 084Total des capitaux propres33 05026 382Fonds pour risques bancaires généraux17 86617 850Dettes subordonnées33 99839 506Total des fonds propres84 91483 738Note XX. – Opérations sur instruments financiers à terme.Type d’opérationOpérations de couvertureOpérations autres que de couvertureTotal 2004Total 2003Opérations fermes :Opérations sur marchés organisésContrats à terme de taux d’intérêtContrats à terme de changeInstruments à terme ferme sur actions et indices boursiersAutres contrats à termeOpérations de gré à gréSwaps de taux d’intérêt150 190150 190180 612FRAInstruments à terme ferme sur actions et indices boursiersAutres contrats à termeOpérations conditionnelles :Opérations sur marchés organisésInstruments de taux d’intérêt à terme conditionnelsAchetésVendusInstruments sur action et indices boursiers à terme conditionnelsAchetésVendusInstruments de taux de change à terme conditionnels :AchetésVendusOpérations de gré à gréOptions de swap de taux :AchetésVendusInstruments de taux d’intérêts à terme conditionnels :AchetésVendusInstruments de taux de change à terme conditionnels :AchetésVendusInstruments sur actions et indices boursiers à terme conditionnels :AchetésVendusAutres instruments à terme conditionnels :AchetésVendusTotal150 190150 190180 612Note XXI.1. Opérations sur instruments financiers à terme - Encours notionnels par durée résiduelle :Répartition par durée restant à courirTotalDont opérations effectuées de gré à gréDont opérations sur marchés organisés et assimilés< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ans< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ans< 1 anDe 1 à 5 ans> 5 ansFuturesOptions de changeOptions de tauxFRASwaps de taux d’intérêt86 19064 00086 19064 000Swaps de devisesCaps, floors, collarsDérivés sur actions, indices boursiers et métaux précieuxSous-total86 19064 00086 19064 000(*) Opérations de change à termeTotal général86 19064 00086 19064 000Note XXI.2. Instruments financiers à terme - Juste valeur :31/12/04Total juste valeurEncours notionnelFuturesOptions de changeOptions de tauxFRASwaps de taux d’intérêt7 232150 190Swaps de devisesCaps, floors, collarsDérivés sur actions, indices boursiers et métaux précieuxAutresSous-totalOpérations de change à termeTotal général7 232150 190Note XXI.3. Informations sur les swaps :— Ventilation des contrats d’échange de taux d’intérêts (en milliers d’euros) :Contrat d’échange de taux d’intérêtsPosition ouverte isoléeMicro-couvertureMacro-couvertureSwaps de transactionSwaps en euros150 190La Caisse régionale de crédit agricole de la Martinique détient un portefeuille de 18 swaps de taux (prêteur taux fixe) pour un montant de 150 190 K€, en macro-couverture uniquement.Note XXII. – Engagements donnés aux entreprises liées.Dans le cadre de la convention de restructuration conclue le 18 décembre 1995, la mesure prévoyant l’abandon d’intérêts sur avances de 12 196 K€ par Crédit agricole S.A., comporte une clause de retour à meilleure fortune.La Caisse régionale de la Martinique a donné une lettre de garantie au profit de Crédit agricole S.A., garantissant la liquidité de celle-ci à hauteur de 47 M€.Note XXIII. – Engagements reçus d’entreprises liées.La Caisse régionale bénéficie d’une garantie concernant différents programmes immobiliers pour un montant total de 18,4 M€.Note XXIV. – Engagements de crédit-bail.Valeur de l’immeuble à la signature du contrat21 821 K€Redevance payée en 20041 172 K€Cumul de redevances payées au 31 décembre 200418 111 K€Dotation aux amortissements théoriques pour 2004790 K€Amortissements cumulés au 31 décembre 20047 981 K€Redevances restant à payer à moins d’1 an1 151 K€Redevances restant à payer entre 1 et 5 ans4 388 K€Redevances restant à payer à plus de 5 ans5 472 K€Notes sur le compte de résultat.Note XXV. – Produits nets d’intérêts et revenus assimiles.Produits nets d’intérêts(En milliers d’euros)20042003Produits d’intérêts56 11055 869Sur opérations avec les établissements de crédit396336Sur opérations internes au Crédit agricole7 7108 053Sur opérations avec la clientèle43 31943 846Sur obligations et autres titres à revenu fixe696711Autres intérêts et produits assimilés3 9892 923Charges d’intérêts22 45525 517Sur opérations avec les établissements de crédit8761 203Sur opérations internes au Crédit agricole20 67723 116Sur opérations avec la clientèle392438Sur obligations et autres titres à revenu fixe510760Autres intérêts et charges assimilées00Total produits nets d’intérêt et revenus assimilés33 65530 352Note XXVI. – Revenus des titres.Titres à revenus fixes(En milliers d’euros)20042003Titres de placement et titres de l’activité de portefeuille1833CodeviTitres d’investissement678678Opérations diverses sur titresRevenus des titres à revenus fixes696711Titres à revenus variables20042003Parts dans les entreprises liées5469Titres de participation et autres titres détenus à long terme8891 487Titres de placement et titres de l’activité de portefeuilleOpérations diverses sur titresRevenus des titres à revenus variables9431 556Note XXVII. – Produit net des commissions.(En milliers d’euros)Type de commissions20042003ProduitsChargesNetProduitsChargesNetSur opérations avec les établissements de crédit01– 107– 7Sur opérations internes au Crédit agricole1 9968061 1903 4877042 783Sur opérations avec la clientèle15 0212514 99614 6392614 613Sur opérations sur titresSur opérations de change34603461650165Sur opérations sur instruments financiers à terme et autres opérations de hors-bilanSur prestations de services financiers (note 26)13 8772 89610 98112 6672 25010 417Total31 2403 72827 51230 9582 98727 971Note XXVIII. – Prestations de services financiers.(En milliers d’euros)20042003Produits nets de gestion d’OPCVM et de titres pour le compte de la clientèle530550Produits nets sur moyens de paiement7 4687 364Commissions d’assurance-vie1 5421 303Commissions Iard1 3831 144Autres produits (charges) nets de services financiers5856Total des prestations de services financiers10 98110 417Note XXIX. – Solde des opérations sur portefeuilles de négociation.(En milliers d’euros)20042003Solde des opérations sur titres de transactionSolde des opérations sur instruments financiers à termeSolde des opérations de change et instruments financiers assimilés– 28641Solde des opérations sur portefeuille de négociation– 28641Note XXX. – Solde des opérations sur titres de placement et titres de l’activité de portefeuille. (En milliers d’euros.)Titres de placementMontant 2004Montant 2003Dotations aux provisions00Reprises de provisions03Dotation ou reprise nette aux provisions03Plus-values de cession réalisées0634Moins-values de cession réalisées25Solde des plus et moins-values de cession réalisées– 25634Solde des opérations sur titres de placement– 25637Note XXXI. – Autres produits et charges d’exploitation bancaires.(En milliers d’euros)MontantAutres produits d’exploitation bancaire3 485Quote-part des opérations bancaires faites en communProduits divers d’exploitation bancaire2 108Produits accessoires1 377Reprises aux provisions pour risques et charges0Autres charges d’exploitation bancaire83Quote-part des opérations bancaires faites en commun23Charges diverses d’exploitation bancaire60Dotation aux provis
    Bulletin BALO n°056 du 11/05/2005, affaire n°87908

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Entreprises citées de CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

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  • COACHING, PATRIMOINES ET STRATEGIES (894 632 934) Cité 1 fois en 2021
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  • HOSTO AUTO (892 039 793) Cité 1 fois en 2021
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  • GL JUPITER (894 940 014) Cité 1 fois en 2021
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  • LGAJJ CONSEIL (895 130 474) Cité 1 fois en 2021
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  • JOFERI GROUP (894 967 215) Cité 1 fois en 2021
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  • PB LUTHIER CARAIBES (894 979 467) Cité 1 fois en 2021
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  • MARASAH (894 981 893) Cité 1 fois en 2021
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  • SERVICE D'ACTION SOCIALE ET ENQUETE SOCIALE (894 981 943) Cité 1 fois en 2021
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Elizabeth BEDOT
  • BIG AQUA (895 082 931) Cité 1 fois en 2021
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Antonio PEREIRA , Cédric NILUSMAS
  • FBDL (894 632 926) Cité 1 fois en 2021
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  • ALLDIS INDUSTRIES (893 453 738) Cité 1 fois en 2021
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  • EDEN STORE PROVIDENCE (894 603 364) Cité 1 fois en 2021
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  • EDEN STORE POINTE A PITRE (894 603 430) Cité 1 fois en 2021
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  • MAISON EKO GUYANE (890 658 305) Cité 1 fois en 2021
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  • LA CLARENCE (891 750 671) Cité 1 fois en 2021
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  • ATELIER D'ARCHITECTURE ARNAUD CHEVALIER (891 711 137) Cité 1 fois en 2021
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et ATELIER D'ARCHITECTURE ARNAUD CHEVALIER de la relation : Banque
  • PROMOFANS (892 490 244) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et PROMOFANS de la relation : Banque
  • HEKA (891 870 115) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et HEKA de la relation : Banque
  • SAURAYTECH (891 953 515) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et SAURAYTECH de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Raymond SAULNIER
  • FLUIDES SERVICES ET ENVIRONNEMENT (892 314 014) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et FLUIDES SERVICES ET ENVIRONNEMENT de la relation : Banque
  • NL BTP (891 859 589) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et NL BTP de la relation : Inconnue
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Léandre NEPOST
  • OLGADO (892 102 211) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et OLGADO de la relation : Banque
  • NOUSDEUX SAS (892 137 084) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et NOUSDEUX SAS de la relation : Banque
  • CENTRALE FRAIS EXPORT (892 137 894) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et CENTRALE FRAIS EXPORT de la relation : Banque
  • CARAIBE PRICE ROBERT (892 137 936) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et CARAIBE PRICE ROBERT de la relation : Banque
  • DEVELOPPEMENT 3 (892 138 124) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et DEVELOPPEMENT 3 de la relation : Banque
  • DEVELOPPEMENT 4 (892 138 181) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et DEVELOPPEMENT 4 de la relation : Banque
  • CHARLEC HOLDING INVESTISSEMENT (891 367 476) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et CHARLEC HOLDING INVESTISSEMENT de la relation : Actionnariat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Steeve CHARLEC
  • SUBLIM COIFFURE (891 990 707) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et SUBLIM COIFFURE de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Catherine PAJOUL
  • CABINET DE PSYCHOLOGIE ANAELLE ROMAGNE (891 948 168) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et CABINET DE PSYCHOLOGIE ANAELLE ROMAGNE de la relation : Banque
  • ALU COMPANY GUYANE (890 658 784) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et ALU COMPANY GUYANE de la relation : Banque
  • STM EQUIPEMENTS (891 795 528) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et STM EQUIPEMENTS de la relation : Banque
  • STM MAINTENANCE (891 799 868) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et STM MAINTENANCE de la relation : Banque
  • STM IMPORT (891 849 093) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et STM IMPORT de la relation : Banque
  • GESTION ACCOMPAGNEMENT COMPTABLE GUYANE (891 698 722) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et GESTION ACCOMPAGNEMENT COMPTABLE GUYANE de la relation : Banque
  • HAPPY'QI INSTITUT (891 805 509) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et HAPPY'QI INSTITUT de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Thierry LITAMPHA , Annick THINE
  • SYSTEME INNOVATION SYNERGIE INSPIRATION DEVELOPPEMENT (891 946 410) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et SYSTEME INNOVATION SYNERGIE INSPIRATION DEVELOPPEMENT de la relation : Banque
  • PARTENAIRE OM (891 793 630) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et PARTENAIRE OM de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : PF ENTREPRISE , Patrick FABRE
  • DEVELOPPEMENT 5 (891 794 000) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et DEVELOPPEMENT 5 de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : PF ENTREPRISE , Patrick FABRE
  • ASTRIA ZONE OCEAN INDIEN (891 475 576) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et ASTRIA ZONE OCEAN INDIEN de la relation : Banque
  • WARRIOR ATTITUDE (891 378 242) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et WARRIOR ATTITUDE de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Séphora ROLLINI , Yan ROLLINI
  • SOCIETE COMMERCIALE DE PAPETERIE DE LA GUADELOUPE (891 456 717) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et SOCIETE COMMERCIALE DE PAPETERIE DE LA GUADELOUPE de la relation : Banque
  • CONSEILS EN AGRICULTURE, RESSOURCES HALIEUTIQUES ENVIRONNEMENT, ALIMENTATION, SANTE (891 278 822) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et CONSEILS EN AGRICULTURE, RESSOURCES HALIEUTIQUES ENVIRONNEMENT, ALIMENTATION, SANTE de la relation : Banque
  • L'ATELIER DE L'ORTHOPEDIE (849 586 680) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et L'ATELIER DE L'ORTHOPEDIE de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Mélanie MONTOUT
  • LP CONSTRUCTION (890 530 462) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et LP CONSTRUCTION de la relation : Banque
  • M2-AJ (888 918 331) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et M2-AJ de la relation : Banque
  • ARTS CONSTRUCTIONS (889 828 000) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et ARTS CONSTRUCTIONS de la relation : Banque
  • TEVA RENOV (890 671 506) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et TEVA RENOV de la relation : Banque
  • GUYANAISE NAUTIQUE (889 812 053) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et GUYANAISE NAUTIQUE de la relation : Banque
  • SERVICES EN GESTION ET ADMINISTRATION (890 492 218) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et SERVICES EN GESTION ET ADMINISTRATION de la relation : Banque
  • MASTER KING OCCASION (890 223 191) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et MASTER KING OCCASION de la relation : Banque
  • CARA SUN INVEST (890 486 343) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et CARA SUN INVEST de la relation : Banque
  • BLEU CONCEPT (890 212 145) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et BLEU CONCEPT de la relation : Banque
  • EDEN STORE 1 SASU (890 026 511) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et EDEN STORE 1 SASU de la relation : Banque
  • HAIR LOVE BUSINESS (889 091 260) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et HAIR LOVE BUSINESS de la relation : Banque
  • LUCYDTEA (889 682 159) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et LUCYDTEA de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Lucie PERONET
  • CROP L'AGENCE (889 523 841) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et CROP L'AGENCE de la relation : Banque
  • VIRGINIE MAILE COACHING (889 187 001) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et VIRGINIE MAILE COACHING de la relation : Banque
  • ANTILLES REMORQUAGE (889 427 977) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et ANTILLES REMORQUAGE de la relation : Banque
  • TRAVAUX PIERRE TONY (889 434 361) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et TRAVAUX PIERRE TONY de la relation : Banque
  • TECHNO GROUP (885 038 786) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et TECHNO GROUP de la relation : Banque
  • PEGASUS (889 029 633) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et PEGASUS de la relation : Banque
  • LA PENICHE (888 946 993) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et LA PENICHE de la relation : Banque
  • KOULEURS KARAIBE (889 283 214) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et KOULEURS KARAIBE de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Laetitia BILLARD , Marc MARIE-ANNE
  • POLYMULTISERVICES (884 440 827) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et POLYMULTISERVICES de la relation : Banque
  • SOCIETE MARTINIQUAISE DE RESTAURATION AMBULANTE (887 957 884) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et SOCIETE MARTINIQUAISE DE RESTAURATION AMBULANTE de la relation : Banque
  • PROXIMA (884 437 161) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et PROXIMA de la relation : Actionnariat
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Maxime RAYMOND , Isabelle RAYMOND
  • FAB&CED CONSTRUCTIONS (885 038 760) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et FAB&CED CONSTRUCTIONS de la relation : Banque
  • TILDA (885 073 908) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et TILDA de la relation : Banque
  • TRANSPREVERT (884 584 848) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et TRANSPREVERT de la relation : Banque
  • GEST FI (884 572 777) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et GEST FI de la relation : Banque
  • LA P TITE TARTERIE (884 721 317) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et LA P TITE TARTERIE de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Sylvie ARMEDE
  • AMR CONSEIL (885 294 694) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et AMR CONSEIL de la relation : Banque
  • LIBERTY DOM (885 141 416) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et LIBERTY DOM de la relation : Banque
  • KAZADIMMO (884 749 375) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et KAZADIMMO de la relation : Banque
  • ANTILLES FERMETURES GUADELOUPE (884 840 562) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et ANTILLES FERMETURES GUADELOUPE de la relation : Banque
  • MADI N PLOMBERIE (885 113 985) Cité 1 fois en 2020
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE et MADI N PLOMBERIE de la relation : Assureur
    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Yves GASSETTE
  • PEINTURE PRO CARAIBE (884 901 208) Cité 1 fois en 2020
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  • MP972 (884 453 218) Cité 1 fois en 2020
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    Dirigeants et bénéficiaires effectifs : Joffrey ERIDAN
  • GREEN AND CO (884 622 457) Cité 1 fois en 2020
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Labels et certificats de CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2025 (sur 100) : 83
Mesures de correction nécessaires
Année 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Note 88 79 87 81 83 83 78 83
Écart rémunération (sur 40) 38 39 37 31 33 33 33 33
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 5 20 20 20 20 10 20
Écart taux promotion (sur 15) 15 15 15 10 15 15 15 15
Retour congé maternité (sur 15) 15 15 15 15 15 15 15 15
Hautes rémunérations (sur 10) 0 5 0 5 0 0 5 0
Notes calculées sur un effectif de 251 à 999 salariés
Economie sociale et solidaire
Certifiée
Bilan carbone
Publié

Propriétés intellectuelles de CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

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Aides perçues par CRCAM-MG CAISSE REGIONALE DE CREDIT AGRICOLE MUTUEL DE LA MARTINIQUE ET DE LA GUYANE

Intitulé : PAC - VII.1 - Mesures prévues par le règlement (UE) no 228/2013
Montant : 1 814 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - VI.18 - Paiements en faveur des zones soumises à des contraintes naturelles ou à d'autres contraintes spécifiques (article 31)
Montant : 791 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - VI/C.1 - Aides POSEI
Montant : 1 447 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.18 - Aide aux zones soumises à des contraintes naturelles
Montant : 642 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.18 - Aide aux zones soumises à des contraintes naturelles
Montant : 1 185 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - VI/C.1 - Aides POSEI
Montant : 884 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2021
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.18 - Aide aux zones soumises à des contraintes naturelles
Montant : 869 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2019
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - VI/C.1 - Aides POSEI
Montant : 714 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2019
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - VI/C.1 - Aides POSEI
Montant : 476 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2018
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.18 - Aide aux zones soumises à des contraintes naturelles
Montant : 1 859 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2018
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue

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