Découvrez Pappers IA, votre assistant entraîné sur les données Pappers

Interrogez en langage naturel nos bases de données entreprise, justice, immobilier et politique. La fiabilité des données Pappers, la puissance de l’IA.
En savoir plus Découvir les meilleurs cas d’usage
Pappers IA
Mise à jour RCS : le 09/06/2026 Mise à jour RNE : le 09/06/2026 Mise à jour INSEE : le 08/06/2026

CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES (CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES - CERA)

384 006 029 · Active
Adresse : 116 COURS LAFAYETTE, 69003 LYON
Activité : Autres intermédiations monétaires
Effectif : Entre 2 000 et 4 999 salariés (donnée 2023)
Création : 27/09/1991
Dirigeant : Codet François

Voir les statuts

Voir les comptes

Informations juridiques de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

SIREN : 384 006 029
SIRET (siège) : 384 006 029 04193
Numéro LEI : 969500VR2NA6ANMTXH21 
Forme juridique : Autre SA coopérative à directoire
Numéro de TVA : FR24384006029
Inscription au RCS : INSCRIT (au greffe de LYON , le 12/07/2007 )
Inscription au RNE : INSCRIT (le 12/07/2007)
Numéro RCS : 384 006 029 R.C.S. Lyon
Capital social : 1 150 000 000,00 €

Extrait INPI

Activité de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

Activité principale déclarée : Toutes opérations de banque, de services d'investissements et de courtage en matière d'assurance effectuées avec ses sociétaires et avec les tiers. Intermédiaire en entremise dans le domaine immobilier.
Code NAF ou APE : 64.19Z (Autres intermédiations monétaires)
Domaine d’activité : Activités des services financiers, hors assurance et caisses de retraite
Forme d'exercice : Commerciale
Convention collective : Statut des Caisses d'épargne - IDCC 5005
Date de clôture d'exercice comptable : 31/12/2026
Inscriptions à l'ORIAS, sous le numéro 07004760 :
  • Mandataire d'Intermédiaire en Assurance (MIA) avec maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 18/03/2011
  • Mandataire d'Assurance (MA) sans maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 11/07/2008
  • Courtier en Assurance (COA) avec maniement de fonds :
    INSCRIT depuis le 30/01/2007
    •
Inscriptions au fichier des professionnels de l'immobilier, sous le numéro CPI69012017000020638 :
  • Transaction
INSCRIT (à la CCI Lyon Métropole Saint-Étienne Roanne)
Garantie financière : 110 000 €
  • Garant : COMPAGNIE EUROPEENNE DE GARANTIES ET CAUTIONS
  • Assureur RC Pro : MMA IARD

Domiciliez votre entreprise dès 14,90 € ht/mois.

Domicilier mon entreprise
Image Les Tricolores
Publicité
Devenir partenaire de Pappers

Etablissements de l'entreprise CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

  • Siège et établissement principal

    En activité

    384 006 029 04193
    Adresse : 116 COURS LAFAYETTE 69003 LYON
    Date de création : 10/12/2015
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
    Enseigne : CERA
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04433
    Adresse : 54 RUE CARNOT 69190 SAINT-FONS
    Date de création : 22/07/2025
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04425
    Adresse : 34 RUE DU GOLERON 74370 ANNECY
    Date de création : 17/06/2025
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04417
    Adresse : 71 RUE VICTOR HUGO 38200 VIENNE
    Date de création : 01/06/2025
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04409
    Adresse : 44 AVENUE CHANOINE CARTELLIER 69230 SAINT-GENIS-LAVAL
    Date de création : 01/06/2025
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04391
    Adresse : AG 379 13 AVENUE D'ALSACE LORRAINE 01000 BOURG-EN-BRESSE
    Date de création : 12/03/2024
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04383
    Adresse : 2 RUE DES TOURTERELLES 01000 BOURG-EN-BRESSE
    Date de création : 12/03/2024
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04367
    Adresse : 65 AVENUE JEAN JAURES 69007 LYON
    Date de création : 25/07/2023
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04359
    Adresse : 551 AV DE LA TARENTAISE 73210 AIME-LA-PLAGNE
    Date de création : 13/06/2023
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04342
    Adresse : 70 AVENUE CHARLES DE GAULLE 69160 TASSIN-LA-DEMI-LUNE
    Date de création : 15/02/2023
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04334
    Adresse : 90 AVENUE GABRIEL PERI 38400 SAINT-MARTIN-D'HERES
    Date de création : 27/06/2022
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04326
    Adresse : 1 RUE FRANCOISE GIROUD 69100 VILLEURBANNE
    Date de création : 20/05/2021
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04318
    Adresse : ALPES CITY ZAC BOUCHAYER VIALLET 14 RUE LEON SESTIER 38000 GRENOBLE
    Date de création : 06/04/2021
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04300
    Adresse : 1 CHEMIN JEAN-MARIE VIANNEY 69130 ECULLY
    Date de création : 29/09/2020
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04292
    Adresse : 40 RUE DE GERLAND 69007 LYON
    Date de création : 01/07/2020
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04284
    Adresse : 13 B BOULEVARD DE LA LIBERATION 38190 VILLARD-BONNOT
    Date de création : 08/10/2019
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04276
    Adresse : 210 AVENUE JEAN JAURES 69007 LYON
    Date de création : 28/05/2019
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04250
    Adresse : 92 COURS LAFAYETTE 69003 LYON
    Date de création : 03/07/2017
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04243
    Adresse : 7 AVENUE DES ALPES 38300 BOURGOIN-JALLIEU
    Date de création : 15/06/2017
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04268
    Adresse : CRAN GEVRIER 6 PAS JACQUARD 74000 ANNECY
    Date de création : 31/05/2017
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04235
    Adresse : 2518 ROUTE DE STRASBOURG 69140 RILLIEUX-LA-PAPE
    Date de création : 16/05/2017
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04219
    Adresse : 115 RUE ANATOLE FRANCE 69100 VILLEURBANNE
    Date de création : 01/01/2016
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04185
    Adresse : 3-5 3 RUE JEAN COURJON 69330 MEYZIEU
    Date de création : 12/11/2015
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04201
    Adresse : RUE DU MAIL 74160 SAINT-JULIEN-EN-GENEVOIS
    Date de création : 07/09/2015
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04151
    Adresse : 977 RUE DE LA REPUBLIQUE 69580 SATHONAY-CAMP
    Date de création : 05/05/2015
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04169
    Adresse : 5 RUE LAMARTINE 38270 BEAUREPAIRE
    Date de création : 15/04/2015
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04144
    Adresse : 149 RUE MARIUS BERLIET 69008 LYON
    Date de création : 23/02/2015
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04110
    Adresse : CENTRE COMMERCIAL INTERMARCHE 74 RUE JULES MICHELET 01100 OYONNAX
    Date de création : 18/12/2014
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04094
    Adresse : 10 AVENUE DU 8 MAI 1945 38450 VIF
    Date de création : 25/11/2014
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04086
    Adresse : 3 PLACE NELSON MANDELA 38300 BOURGOIN-JALLIEU
    Date de création : 01/10/2014
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04078
    Adresse : Faverges 41 RUE DE LA REPUBLIQUE 74210 FAVERGES-SEYTHENEX
    Date de création : 03/09/2014
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04060
    Adresse : RUE DES DIAMANTS 38280 VILLETTE-D'ANTHON
    Date de création : 02/09/2014
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04045
    Adresse : ROND POINT DE LA CASCADE 20 RTE DE GORGES 73100 GRESY-SUR-AIX
    Date de création : 19/08/2014
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04052
    Adresse : ZAC LES JUSTICES 24 RUE DE GAMPALOUP 38150 SALAISE-SUR-SANNE
    Date de création : 08/07/2014
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04128
    Adresse : 663 AVENUE RENE CASSIN 73290 LA MOTTE-SERVOLEX
    Date de création : 30/06/2014
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04102
    Adresse : 1 PLA THEATRE 73200 ALBERTVILLE
    Date de création : 04/06/2014
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04011
    Adresse : 1463 ROUTE NATIONALE 74120 MEGEVE
    Date de création : 17/09/2013
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04003
    Adresse : 1 RUE DES GRANGES 74200 THONON-LES-BAINS
    Date de création : 10/04/2013
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04037
    Adresse : 1 PLACE DE LA RESISTANCE 38580 ALLEVARD
    Date de création : 06/03/2013
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03997
    Adresse : Uriage les Bains 82 ROUTE DE GIERES 38410 SAINT-MARTIN-D'URIAGE
    Date de création : 20/02/2013
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03989
    Adresse : 3 PL DE L ANNAPURNA 74000 ANNECY
    Date de création : 13/02/2013
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE-ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03971
    Adresse : ELLIS PARK 131 AVENUE DE PARME 01000 BOURG-EN-BRESSE
    Date de création : 28/01/2013
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03963
    Adresse : 19 RUE DE MALLEVAL 38470 VINAY
    Date de création : 19/12/2012
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03955
    Adresse : 55 R RENE CASSIN 73490 LA RAVOIRE
    Date de création : 01/08/2012
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03948
    Adresse : 255 GRANDE RUE 69610 SAINTE-FOY-L'ARGENTIERE
    Date de création : 25/07/2012
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03930
    Adresse : 1 RUE PASTEUR 38690 LE GRAND-LEMPS
    Date de création : 23/05/2012
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03898
    Adresse : 1 RUE DE LA CONCORDE 73500 FOURNEAUX
    Date de création : 20/07/2011
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03906
    Adresse : 2 AVENUE DE BRESSE 01460 MONTREAL-LA-CLUSE
    Date de création : 06/07/2011
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03914
    Adresse : 12 PLACE DE L'ORME 74910 SEYSSEL
    Date de création : 09/03/2011
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03922
    Adresse : 6 B LA DUCHERE PLATEAU 69009 LYON 9EME
    Date de création : 22/12/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03864
    Adresse : 17 RUE VENISE 38500 VOIRON
    Date de création : 10/09/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03872
    Adresse : 4 PLACE D'ARMES 74150 RUMILLY
    Date de création : 08/09/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03849
    Adresse : 15 RUE DE LA SAULNE 74230 THONES
    Date de création : 26/07/2010
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03856
    Adresse : 281 AVENUE DU PONT NEUF 74970 MARIGNIER
    Date de création : 19/07/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03807
    Adresse : Les Avenières 43 GR DE CIERS 38630 LES AVENIERES VEYRINS-THUELLIN
    Date de création : 14/04/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03815
    Adresse : 47 PLACE DE L’EGLISE 69820 FLEURIE
    Date de création : 31/03/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03781
    Adresse : 282 BOULEVARD GAMBETTA 69400 VILLEFRANCHE-SUR-SAONE
    Date de création : 13/01/2010
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03773
    Adresse : AGENCE 231 5 ALLEE DE L’OCTROI 69420 CONDRIEU
    Date de création : 02/11/2009
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03765
    Adresse : AGENCE 183 32 RUE DE PARIS 69890 LA TOUR-DE-SALVAGNY
    Date de création : 28/10/2009
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03740
    Adresse : 4 RUE BERANGER 38000 GRENOBLE
    Date de création : 01/09/2009
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03757
    Adresse : 62 CHEMIN DE L'EGLISE 01960 PERONNAS
    Date de création : 24/06/2009
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03732
    Adresse : 1275 RUE CLAUDE TERRASSE 69210 L'ARBRESLE
    Date de création : 12/05/2009
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03823
    Adresse : 44 GRANDE RUE 01140 THOISSEY
    Date de création : 26/01/2009
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03625
    Adresse : PARC TECHNOLOGIQUE DE LYON 8 PLACE BERTHE MORISOT 69800 SAINT-PRIEST
    Date de création : 12/06/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03609
    Adresse : LIEUDIT PRINGY GARE 12 RTE D'ANNECY 74000 ANNECY
    Date de création : 13/05/2008
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03617
    Adresse : 7 PL AMABLE MATUSSIERE 38420 DOMENE
    Date de création : 01/05/2008
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03641
    Adresse : 2 RUE MOZART 69800 SAINT-PRIEST
    Date de création : 22/11/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 04136
    Adresse : 1 QUAI HECTOR BERLIOZ 69360 SAINT-SYMPHORIEN-D OZON
    Date de création : 27/06/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03799
    Adresse : 97 PLACE DE LA REPUBLIQUE 01400 CHATILLON-SUR-CHALARONNE
    Date de création : 21/06/2007
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 01702
    Adresse : AG 246 12 RUE DE LA BOURSE 69002 LYON
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03385
    Adresse : AG 345 2 RUE BERNARD GANGLOFF 01160 PONT-D'AIN
    Date de création : 25/05/2007
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02056
    Adresse : AG 196 23 RUE EMILE ZOLA 69120 VAULX-EN-VELIN
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02213
    Adresse : AG 149 34 RUE HECTOR BERLIOZ 69009 LYON
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 01736
    Adresse : AG 241 4 PLACE CAMILLE FLAMMARION 69004 LYON
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02734
    Adresse : AG 124 37/39 37 COURS FRANKLIN ROOSEVELT 69006 LYON
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02726
    Adresse : AG 190 5 AVENUE ADOLPHE MAX 69005 LYON
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02718
    Adresse : AG 210 83 AVENUE DU POINT DU JOUR 69005 LYON
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03377
    Adresse : AG 336 RESIDENCE LES CLEMENTINES 20 GRANDE RUE 01120 MONTLUEL
    Date de création : 25/05/2007
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03443
    Adresse : AG 354 143 RUE DES TERREAUX 01170 GEX
    Date de création : 25/05/2007
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02940
    Adresse : AG 295 ROUTE DE LA VALLEE 69380 CHATILLON
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02759
    Adresse : AG 132 134 AVENUE DES FRERES LUMIERE 69008 LYON
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03427
    Adresse : AG 353 5 RUE DE GENEVE 01630 SAINT-GENIS-POUILLY
    Date de création : 25/05/2007
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 01744
    Adresse : AG 122 2 PLACE AMPERE 69002 LYON
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02320
    Adresse : AG 105 3/5 3 PLACE DE LA MAIRIE 69440 MORNANT
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02767
    Adresse : AG 128 70/72 70 AVENUE MARECHAL DE SAXE 69003 LYON
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02338
    Adresse : AG 108 IMMEUBLE LE VOLTAIRE 6 PLACE ANATOLE FRANCE 69600 OULLINS-PIERRE-BENITE
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02353
    Adresse : AG 127 27 AVENUE SIMON ROUSSEAU 69270 FONTAINES-SUR-SAONE
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02346
    Adresse : AG 101 5 PLACE MARECHAL JOFFRE 69230 SAINT-GENIS-LAVAL
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02361
    Adresse : AG 107 110 AVENUE DE LA LIBERATION 69590 SAINT-SYMPHORIEN-SUR-COISE
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02379
    Adresse : AG 211 14 PL DE LA MAIRIE 69720 SAINT-BONNET-DE-MURE
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02684
    Adresse : AG 150 237 AVENUE JEAN JAURES 69007 LYON
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03369
    Adresse : AG 335 1206 GRANDE RUE 01700 MIRIBEL
    Date de création : 25/05/2007
    Nom commercial : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02130
    Adresse : AG 176 78 RUE DE LA REPUBLIQUE 69120 VAULX-EN-VELIN
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02429
    Adresse : AG 212 123 COURS EMILE ZOLA 69100 VILLEURBANNE
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02999
    Adresse : AG 427 2 RUE JOSEPH GRENOUILLET 38780 PONT-EVEQUE
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02924
    Adresse : AG 292 PL DE LA LIBERATION 69620 VAL D'OINGT
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02668
    Adresse : AG 135 56 GRANDE RUE 69850 SAINT-MARTIN-EN-HAUT
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02197
    Adresse : AG 220 8 PLACE JEAN JAURES 69700 GIVORS
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 02163
    Adresse : AG 169 1 RUE BAUDRAND 69540 IRIGNY
    Date de création : 25/05/2007
  • Établissement secondaire

    En activité

    384 006 029 03278
    Adresse : Culoz 22 AV DE LA GARE 01350 CULOZ-BEON
    Date de création : 25/05/2007

    • Chargement...

    Voir plus

Etablissements de l'entreprise CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

Finances de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

Performance 2023 2022 2020 2019
Résultat net (€) 110M 235M 136M 141M
Performance 2025 2024 2023 2022
Chiffre d'affaires (€) 759M 1,68Mds 1,45Mds 743M
Marge brute (€) 759M 701M 678M 743M
EBITDA - EBE (€) 332M -196M -183M 326M
Résultat d'exploitation (€) 304M 200M 188M 299M
Résultat net (€) 180M 154M 154M 188M
Croissance 2025 2024 2023 2022
Taux de croissance du CA (%) 8,2 15,9 94,9 3,3
Taux de marge brute (%) 100 41,8 46,8 100
Taux de marge d'EBITDA (%) 43,8 -11,6 -12,6 43,8
Taux de marge opérationnelle (%) 40,1 11,9 13 40,3
Gestion BFR 2025 2024 2023 2022
BFR (€) 3,84Mds 3,92Mds 0 0
BFR hors exploitation (€) 3,84Mds 3,92Mds 0 0
BFR (j de CA) 1,85K 852 0 0
BFR exploitation (j de CA) 0 0 0 0
BFR hors exploitation (j de CA) 1,85K 852 0 0
Délai de paiement clients (j) 0 0 0 0
Ratio des stocks / CA (j) 0 0 0 0
Autonomie financière 2025 2024 2023 2022
Capacité d'autofinancement (€) 208M 154M 154M 214M
Capacité d'autofinancement / CA (%) 27,4 9,2 10,6 28,8
Fonds de roulement net global (€) 3,82Mds 3,92Mds 0 0
Couverture du BFR 1 1
Capacité de remboursement 0 0 0 0
Ratio d'endettement (Gearing) 0 0
Autonomie financière (%) 8,2 8,1
Taux de levier (DFN/EBITDA) 0 0 0 0
Solvabilité 2025 2024 2023 2022
Fonds propres (€) 4,44Mds 4,22Mds 0 0
Rentabilité 2025 2024 2023 2022
Marge nette (%) 23,7 9,2 10,6 25,2
Rentabilité sur fonds propres (%) 4 3,6
Rentabilité économique (%) 0,3 0,3
Valeur ajoutée (€) 759M 1,68Mds 1,45Mds 743M
Valeur ajoutée / CA (%) 100 100 100 100
Structure d'activité 2025 2024 2023 2022
Salaires / CA (%) 0 0 0 0
Chiffre d'affaires à l'export (€) 0 0

Dirigeants et représentants de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

Entreprises dirigées par CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

Actionnaires et bénéficiaires effectifs de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

Accès restreint aux données des bénéficiaires effectifs

Les données liées aux bénéficiaires effectifs (identité des actionnaires, parts, droits de vote, etc.) sont réservées aux personnes habilitées.

Faire une demande d'accès

Documents juridiques de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification relative aux dirigeants d'une société Modification des statuts
    • Statuts mis à jour
      • Modification relative aux dirigeants d'une société Modification des statuts
    31/05/2024
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    24/05/2024
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    27/12/2023
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    26/01/2022
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    02/11/2021
    • Procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    21/06/2021
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification des statuts
    • Statuts mis à jour
      • Modification des statuts
    23/11/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    23/11/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    23/11/2020
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    07/11/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Décision sur la modification du capital social
    • Extrait de procès-verbal du directoire
      • Décision sur la modification du capital social
    • Statuts mis à jour
      • Décision sur la modification du capital social
    30/08/2019
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification des statuts
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification des statuts
    • Statuts mis à jour
      • Modification des statuts
    05/06/2019
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    28/12/2018
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    28/12/2018
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    13/12/2018
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    21/08/2018
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification des statuts
    • Statuts mis à jour
      • Modification des statuts
    07/08/2018
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal d'assemblée générale
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    19/01/2018
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal d'assemblée générale
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    19/01/2018
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    16/06/2017
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    16/06/2017
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification des statuts
    • Statuts mis à jour
      • Modification des statuts
    19/09/2016
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Transfert siège social et établissement principal
    • Statuts mis à jour
      • Transfert siège social et établissement principal
    17/03/2016
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société Modification des commissaires aux comptes Modification des principales activités
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société Modification des commissaires aux comptes Modification des principales activités
    • Statuts mis à jour
      • Modification relative aux dirigeants d'une société Modification des commissaires aux comptes Modification des principales activités
    06/08/2015
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    28/04/2015
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    28/04/2015
    • Procès-verbal du directoire
      • Décision sur la modification du capital social
    • Rapport du commissaire aux comptes
      • Décision sur la modification du capital social
    • Statuts mis à jour
      • Décision sur la modification du capital social
    03/03/2015
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    25/11/2014
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    25/11/2014
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification des statuts
    • Statuts mis à jour
      • Modification des statuts
    04/06/2014
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    04/02/2014
    • Procès-verbal de décision du dirigeant social
      • Décision sur la modification du capital social
    • Statuts mis à jour
      • Décision sur la modification du capital social
    22/08/2013
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    15/07/2013
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    12/07/2013
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    12/07/2013
    • Procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Réduction du capital
    05/07/2013
    • Certificat
      • Décision sur la modification du capital social
    • Procès-verbal du directoire
      • Décision sur la modification du capital social
    • Statuts mis à jour
      • Décision sur la modification du capital social
    20/11/2012
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    23/07/2012
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    23/07/2012
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    23/03/2012
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification des statuts
    • Statuts mis à jour
      • Modification des statuts
    01/02/2012
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification des statuts
    • Statuts mis à jour
      • Modification des statuts
    01/02/2012
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    27/01/2012
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale ordinaire
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    • Procès-verbal du conseil d'administration
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    27/01/2012
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification des statuts
    • Statuts mis à jour
      • Modification des statuts
    27/05/2011
    • Extrait de procès-verbal d'assemblée générale mixte
      • Modification des statuts
    • Statuts mis à jour
      • Modification des statuts
    27/05/2011
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    17/03/2011
    • Extrait de procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    17/03/2011
    • Procès-verbal du conseil de surveillance
      • Modification relative aux dirigeants d'une société
    13/09/2010
    • Procès-verbal d'assemblée générale extraordinaire
      • Modification des statuts
    • Statuts mis à jour
      • Modification des statuts
    16/06/2010

    • Chargement...

    Voir plus

Comptes annuels de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

  • Comptes sociaux 2025 12/05/2026
  • Comptes consolidés 2025 12/05/2026
  • Comptes sociaux 2024 02/06/2025
  • Comptes consolidés 2024 02/06/2025
  • Comptes sociaux 2023 24/05/2024
  • Comptes consolidés 2023 27/05/2024
  • Comptes sociaux 2022 04/07/2023
  • Comptes consolidés 2022 04/07/2023
  • Comptes sociaux 2021 10/05/2022
  • Comptes consolidés 2021 18/05/2022
  • Comptes consolidés 2020 18/06/2021
  • Comptes sociaux 2020 12/05/2021
  • Comptes sociaux 2019 11/05/2020
  • Comptes consolidés 2019 11/05/2020
  • Comptes consolidés 2018 20/05/2019
  • Comptes sociaux 2018 13/05/2019
  • Comptes sociaux 2017 13/06/2018
  • Comptes consolidés 2017 13/06/2018
  • Comptes sociaux 2016 12/05/2017
  • Comptes consolidés 2016 12/05/2017
Dépot compte Déposez vos comptes annuels sur Pappers Services

Conformité de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

0 procédure collective
135 contentieux
En savoir plus
0 sanction
Tester la conformité de son entreprise
Les alertes complètes sont disponibles via notre offre Pappers Pro.
Découvrez toutes les fonctionnalités de la plateforme Logo Pappers Pro

Alertes de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

Aucune alerte n'est disponible pour cette entreprise.

Les sanctions complètes sont disponibles via notre offre Pappers Pro
Découvrez toutes les fonctionnalités de la plateforme Logo Pappers Pro

Procédures collectives de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

Aucune procédure collective n'est disponible pour cette entreprise.

Contentieux de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

  • Tribunal judiciaire de Lyon, 21/04/2026, 22/09071
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Chambéry, 14/04/2026, 25/00013
    Début du contentieux : 03/02/2023
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 31/03/2026, 25/00149, 25/9084
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI BLOOM HOUSE, BANQUE CIC NORD OUEST
    Dispositif : Saisie immobilière - Autres décisions statuant sur une contestation ou une demande incidente
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Thonon-les-Bains, 30/03/2026, 22/02790
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bobigny, 16/03/2026, 25/02316
    Début du contentieux : 06/12/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : BRED BANQUE POPULAIRE, MIC INSURANCE COMPANY, SAM MMA IARD ASSURANCES MUTUELLES
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Mâcon, 13/03/2026, 25/01555
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 10/03/2026, 24/04973
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 03/03/2026, 25/00009
    Début du contentieux : 30/09/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 26/02/2026, 25/02902
    Position : Demandeur
    Autres parties : BPCE FINANCEMENT
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Rennes, 17/02/2026, 24/04123
    Début du contentieux : 07/06/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : DGBOOSTER
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bourg-en-Bresse, 17/02/2026, 25/00037
    Début du contentieux : 07/10/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI A MON PALACE
    Dispositif : Constate l'extinction de l'action et de l'instance en raison d’une transaction, sans donner force exécutoire à celle-ci
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Chambéry, 10/02/2026, 23/00016
    Début du contentieux : 09/04/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Autres décisions constatant le dessaisissement en mettant fin à l'instance et à l'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Vienne, 23/01/2026, 25/00809
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Vienne, 23/01/2026, 25/00676
    Début du contentieux : 17/10/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Déclare la demande ou le recours irrecevable
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Montpellier, 20/01/2026, 25/00114
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Chambéry, 15/01/2026, 25/00710
    Début du contentieux : 08/04/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 15/01/2026, 25/02727
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 05/12/2025, 25/03539
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Grenoble, 04/12/2025, 25/00722
    Début du contentieux : 20/02/2025
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.A. SOCIETE GENERALE
    Dispositif : Ordonnance d'incident
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Grenoble, 04/12/2025, 24/00536
    Position : Demandeur
    Dispositif : Se déclare incompétent
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Vienne, 21/11/2025, 25/00682
    Position : Défendeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs en accordant des délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 20/11/2025, 25/00405
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCI LA VIEILLE CASTILLE, CIFD CREDIT IMMOBILIER DE FRANCE DEVELOPPEMENT
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 20/11/2025, 24/03716
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à l'ensemble des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bourg-en-Bresse, 18/11/2025, 25/00042
    Position : Demandeur
    Autres parties : 01BB306H SCI 01 BOURG-EN-BRESSE 306 HIRONDELLES
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Bourg-en-Bresse, 07/11/2025, 2025J07143
    Position : Demandeur
    Autres parties : MDC SPORT
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 06/11/2025, 22/07489
    Position : Défendeur
    Dispositif : Délibéré prorogé
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 17/10/2025, 23/03227
    Position : Défendeur
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 09/10/2025, 23/00110
    Début du contentieux : 05/03/2024
    Position : Demandeur
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bourg-en-Bresse, 07/10/2025, 25/00037
    Début du contentieux : 02/09/2025
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI A MON PALACE
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 30/09/2025, 25/00009
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Saisie immobilière - autorisation de vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Bordeaux, 16/09/2025, 25/00310
    Début du contentieux : 18/08/2020
    Position : Demandeur
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bourgoin-Jallieu, 16/09/2025, 25/00032
    Début du contentieux : 15/04/2025
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 16/09/2025, 24/04083
    Position : Défendeur
    Dispositif : Renvoi à la mise en état
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bobigny, 10/09/2025, 25/02316
    Position : Défendeur
    Autres parties : BRED BANQUE POPULAIRE, MIC INSURANCE COMPANY, MMA IARD ASSURANCES MUTUELLES
    Dispositif : MEE : Ordonnance de clôture partielle art. 800 du CPC
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bourg-en-Bresse, 04/09/2025, 24/02458
    Position : Défendeur
    Autres parties : BSCH BANCO SANTANDER SA
    Dispositif : Renvoi à la mise en état
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bourg-en-Bresse, 04/09/2025, 24/02461
    Position : Défendeur
    Autres parties : BANCO DE SABADELL
    Dispositif : Renvoi à la mise en état
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Chambéry, 25/07/2025, 23/00044
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 22/07/2025, 24/00170
    Début du contentieux : 01/12/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : SIPANE, TRESOR PUBLIC - SIE LYON EST LYONNAIS
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Thonon-les-Bains, 22/07/2025, 23/01577
    Position : Défendeur
    Autres parties : CLP SOCIETE CIVILE IMMOBILIERE CONSTRUCTION LOCATION PATRIMOINE
    Dispositif : Autres décisions ne dessaisissant pas la juridiction
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire d'Albertville, 04/07/2025, 24/00003
    Début du contentieux : 04/11/2016
    Position : Demandeur
    Autres parties : SAMEN, Madame le comptable public, responsable du Service des Impôts des Particuliers (SIP)
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Grenoble, 03/07/2025, 24/04305
    Début du contentieux : 14/05/2013
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Vienne, 19/06/2025, 19/00146
    Début du contentieux : 10/06/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : CNP ASSURANCES
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bourg-en-Bresse, 17/06/2025, 25/00019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 03/06/2025, 24/00408
    Position : Défendeur
    Autres parties : BPCE VIE
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bourgoin-Jallieu, 23/05/2025, 25/00018
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI SEGON, CIFD CREDIT IMMOBILIER DE FRANCE DEVELOPPEMENT
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 15/05/2025, 24/00093
    Début du contentieux : 30/06/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : M.J.O.P., HERIO
    Dispositif : Saisie immobilière - Autres décisions statuant sur une contestation ou une demande incidente
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 17/04/2025, 22/03096
    Début du contentieux : 22/04/2015
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Villefranche-sur-Saône - Tarare, 17/04/2025, 2024J00027
    Position : Demandeur
    Autres parties : AGL ALLO GILBERT LUCIEN
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 10/04/2025, 23/00110
    Début du contentieux : 03/05/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCIGP
    Dispositif : Décision tranchant pour partie le principal
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 10/04/2025, 22/03069
    Début du contentieux : 02/10/2019
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Révocation de l'ordonnance de clôture
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 08/04/2025, 24/07546
    Début du contentieux : 27/02/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : SARL GAUTIER
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bourg-en-Bresse, 04/04/2025, 21/03443
    Début du contentieux : 02/02/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Déboute le ou les demandeurs de l'ensemble de leurs demandes
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Chambéry, 25/03/2025, 24/00301
    Début du contentieux : 02/04/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.C.I. DAV, SELARL MJ ALPES
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 25/03/2025, 23/06118
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Renvoi à la mise en état
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 18/03/2025, 23/07309
    Position : Défendeur
    Autres parties : ARC MEDITERRANEE, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Renvoi à la mise en état
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 13/03/2025, 24-18.979
    Début du contentieux : 23/05/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : SELARL OFFICE NOTARIAL DE L'EUROPE, BOUL, AGI & ASSOCIES, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Déchéance
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Rennes, 04/03/2025, 24/04123
    Début du contentieux : 07/06/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : DGBOOSTER, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Irrecevabilité
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Grenoble, 19/02/2025, 24/00131
    Début du contentieux : 10/12/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Suspend l'exécution provisoire
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 13/02/2025, 24/00080
    Début du contentieux : 12/11/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : QUANTIQUE
    Dispositif : Autres décisions ne dessaisissant pas la juridiction
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 05/02/2025, 24/00241
    Début du contentieux : 04/12/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : DISTRIB SERRURERIE
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 22/01/2025, 23-21.699
    Début du contentieux : 01/10/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 16/01/2025, 24/00093
    Début du contentieux : 30/06/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : M.J.O.P.
    Dispositif : Saisie immobilière - Adjuge le bien à un enchérisseur
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Grenoble, 16/01/2025, 21/04980
    Début du contentieux : 22/04/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Sursis à statuer
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal de commerce de Vienne, 16/01/2025, 2024J00214
    Position : Demandeur
    Autres parties : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 14/01/2025, 24/03372
    Début du contentieux : 05/04/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 19/12/2024, 23/07240
    Début du contentieux : 26/07/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : SOL HABITAT
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 19/12/2024, 23/07242
    Début du contentieux : 26/07/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : SOL HABITAT
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 19/12/2024, 23/07241
    Début du contentieux : 26/07/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : SOL HABITAT
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 19/12/2024, 21/00070
    Début du contentieux : 12/03/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3
    Dispositif : Renvoi à une autre audience
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Paris, 02/12/2024, 22/11606
    Début du contentieux : 13/05/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.A. ADVENIS, BREMENS NOTAIRES, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Paris, 02/12/2024, 22/11678
    Début du contentieux : 13/05/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.A. ADVENIS, Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bourg-en-Bresse, 29/11/2024, 24/02749
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Versailles, 20/11/2024, 21/00022
    Début du contentieux : 27/01/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : TRESOR PUBLIC DE, EUROTITRISATION, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Déclare l'acte de saisine caduc ou le commandement valant saisie immobilière
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 14/11/2024, 24-13.654
    Début du contentieux : 06/01/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 12/11/2024, 24/00080
    Début du contentieux : 07/08/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : QUANTIQUE
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Marseille, 29/10/2024, 24/00115
    Position : Demandeur
    Autres parties : Syndicat des copropriétaires de la Résidence, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 28/10/2024, 23/02321
    Début du contentieux : 06/10/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Se déclare incompétent
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 08/10/2024, 24/00093
    Début du contentieux : 30/06/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : M.J.O.P.
    Dispositif : Saisie immobilière - Ordonne la vente forcée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bourg-en-Bresse, 01/10/2024, 24/00004
    Début du contentieux : 14/05/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Délai supplémentaire pour réalisation de vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Bourg-en-Bresse, 17/09/2024, 24/00003
    Début du contentieux : 30/04/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Délai supplémentaire pour réalisation de vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Grenoble, 17/09/2024, 22/04569
    Début du contentieux : 14/11/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Douai, 05/09/2024, 23/05752
    Début du contentieux : 16/11/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Douai, 05/09/2024, 23/05753
    Début du contentieux : 16/11/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 20/06/2024, 21/01166
    Début du contentieux : 29/03/2016
    Position : Défendeur
    Autres parties : S.E.L.A.R.L. LUC GOMIS, MJ SYNERGIE - MANDATAIRES JUDICIAIRES, CNP ASSURANCES
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 13/06/2024, 23/00110
    Début du contentieux : 05/03/2024
    Position : Demandeur
    Autres parties : SCI ST FONS GP, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Renvoi à une autre audience
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Grenoble, 16/05/2024, 23/00812
    Début du contentieux : 16/01/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 14/05/2024, 21/00070
    Début du contentieux : 04/04/2024
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Autres décisions ne dessaisissant pas la juridiction
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour de cassation, 02/05/2024, 23-10.402
    Début du contentieux : 08/11/2022
    Position : Défendeur
    Autres parties : ETUDE BALINCOURT, Personne anonymisée 1
    Dispositif : Rejet
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 11/04/2024, 20/06587
    Début du contentieux : 12/10/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Chambéry, 11/04/2024, 23/01146
    Début du contentieux : 07/07/2023
    Position : Défendeur
    Autres parties : SCCV CGMG société civile de construction vente
    Dispositif : Constate ou prononce le désistement d'instance et/ou d'action
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 04/04/2024, 21/00070
    Début du contentieux : 22/05/2017
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2, Personne anonymisée 3, Personne anonymisée 4
    Dispositif : Ventes - renvoi à 8 semaines
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Chambéry, 02/04/2024, 21/01099
    Début du contentieux : 30/10/2013
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 28/03/2024, 23/02939
    Début du contentieux : 18/10/2022
    Position : Demandeur
    Autres parties : CPMRA CENTRE PERMANENT MANAGER RHONE-ALPES
    Dispositif : Infirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Grenoble, 07/03/2024, 21/04980
    Début du contentieux : 22/04/2021
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Ordonnance d'incident
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 22/02/2024, 20/03510
    Début du contentieux : 11/07/2017
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 22/02/2024, 20/04698
    Début du contentieux : 17/07/2020
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Lyon, 15/02/2024, 20/05503
    Début du contentieux : 09/09/2020
    Position : Demandeur
    Dispositif : Confirme la décision déférée dans toutes ses dispositions, à l'égard de toutes les parties au recours
    Lire sur Pappers Justice
  • Cour d'appel de Grenoble, 06/02/2024, 22/02503
    Début du contentieux : 25/07/2019
    Position : Défendeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1, Personne anonymisée 2
    Dispositif : Infirme partiellement, réforme ou modifie certaines dispositions de la décision déférée
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 06/02/2024, 20/02282
    Début du contentieux : 08/12/2015
    Position : Demandeur
    Dispositif : Fait droit à une partie des demandes du ou des demandeurs sans accorder de délais d'exécution au défendeur
    Lire sur Pappers Justice
  • Tribunal judiciaire de Lyon, 06/02/2024, 23/00016
    Début du contentieux : 19/09/2023
    Position : Demandeur
    Autres parties : Personne anonymisée 1
    Dispositif : Saisie immobilière - constate la vente amiable
    Lire sur Pappers Justice
Consultez l'ensemble des décisions de justice liées à cette entreprise sur Pappers Justice Logo Pappers Justice

Annonces BODACC de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

  • DÉPÔT DES COMPTES 28/05/2026
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2025
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20260099, annonce n°4979
  • DÉPÔT DES COMPTES 28/05/2026
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2025
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20260099, annonce n°4978
  • MODIFICATION 28/10/2025
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : FRISON Nadège Andrée nom d'usage : FRISON-CHAUVET devient membre du conseil de surveillance. CROUIGNEAU Véronique nom d'usage : CROUIGNEAU n'est plus membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20250207, annonce n°4007
  • DÉPÔT DES COMPTES 26/06/2025
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2024
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20250121, annonce n°8948
  • DÉPÔT DES COMPTES 19/06/2025
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2024
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20250116, annonce n°9450
  • DÉPÔT DES COMPTES 27/06/2024
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2023
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20240123, annonce n°7152
  • DÉPÔT DES COMPTES 27/06/2024
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2023
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20240123, annonce n°7151
  • MODIFICATION 06/06/2024
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : DAL PIO LUOGO Laurent Evariste Louis nom d'usage : DAL PIO LUOGO n'est plus membre du conseil de surveillance. COLIN Pascal Gérard nom d'usage : COLIN devient membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20240108, annonce n°1468
  • MODIFICATION 30/05/2024
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : MARTIN Frédéric Michel Claude nom d'usage : MARTIN n'est plus membre du directoire. BALERNA Nicolas nom d'usage : BALERNA devient membre du directoire
    Bodacc B n°20240103, annonce n°2432
  • NOMINATION / DÉPART / REMPLACEMENT D'ADMINISTRATEUR
    11/04/2024
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Journal : mesinfos.fr/journal-du-btp
    CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES, Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance au capital de 1 150 000 000 eurosn Siège social à Lyon cedex 03 (69404), 116 cours Lafayette - BP 3276, 384 006 029 R.C.S. Lyon
    Suivant les délibérations du Conseil d'Orientation et de Surveillance du 05.03.2024 et de l'agrément de la BPCE du 29.03.2024 :
    - Il a été pris acte de la démission de Monsieur Frédéric MARTIN de ses fonctions de membre du Directoire en date du 30.04.2024
    - Il a été nommé en remplacement Monsieur Nicolas BALERNA, demeurant 123 Bd Bessières, 75017 Paris à la fonction de membre du Directoire à compter du 01.05.2024.
    Pour avis
  • TRANSFERT DE SIÈGE DANS LE DÉPARTEMENT
    19/01/2024
    Dénomination : CERA
    Journal : mesinfos.fr/journal-du-btp
    CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance
    au capital de 1 150 000 000 euros
    Siège social à Lyon cedex 03 (69404), 116 cours Lafayette - BP 3276
    384 006 029 R.C.S. Lyon
    Suivant décision de la commune de CHAZAY D'AZERGUE (69380) en date du 15 décembre 2023, il a été décidé d'attribuer le numéro 5 à l'adressage rue d'Ainay pour la parcelle cadastrée AH 01.
    Pour avis
  • MODIFICATION 04/01/2024
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : CODET François Jacques Marie nom d'usage : CODET devient président du directoire. CODET François Jacques Marie nom d'usage : CODET devient membre du directoire. DENIZOT Alain Roger Raoul nom d'usage : DENIZOT n'est plus président du directoire. DENIZOT Alain Roger Raoul nom d'usage : DENIZOT n'est plus membre du directoire
    Bodacc B n°20240002, annonce n°2117
  • CHANGEMENT DE DIRIGEANT
    05/12/2023
    Dénomination : CERA
    Journal : journal-du-btp.com
    CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance
    au capital de 1 150 000 000 euros
    Siège social à Lyon cedex 03 (69404), 116 cours Lafayette - BP 3276
    384 006 029 R.C.S. Lyon

    Suivant les délibérations du Conseil d'Orientation et de Surveillance du 02.10.2023 :
    - Il a été pris acte de la démission de Monsieur Alain DENIZOT de ses fonctions de Président du Directoire en date du 31.10.2023
    - Il a été nommé en remplacement Monsieur François CODET à la fonction de Président du Directoire à compter du 01.11.2023.
    Pour avis
  • DÉPÔT DES COMPTES 13/07/2023
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2022
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20230134, annonce n°7139
  • DÉPÔT DES COMPTES 13/07/2023
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2022
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20230134, annonce n°7138
  • DÉPÔT DES COMPTES 27/05/2022
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2021
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20220103, annonce n°5082
  • DÉPÔT DES COMPTES 19/05/2022
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2021
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20220098, annonce n°3315
  • MODIFICATION 03/02/2022
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : LETOUZEY Véronique Marie Geneviève nom d'usage : CHARMETANT devient membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20220024, annonce n°4527
  • MODIFICATION 12/11/2021
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : DELORME Isabelle Stéphane Jacqueline nom d'usage : DELORME n'est plus membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20210220, annonce n°3727
  • MODIFICATION 01/07/2021
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : BALLET Jérôme nom d'usage : BALLET n'est plus membre du directoire. JOSS Andréa nom d'usage : JOSS devient membre du directoire. BORDES Claude Robert nom d'usage : BORDES n'est plus membre du conseil de surveillance. FERRADOU Claude Jean-Pierre nom d'usage : FERRADOU n'est plus membre du conseil de surveillance. VAILLOT Anne-Sophie nom d'usage : CONDEMINE n'est plus membre du conseil de surveillance. BANCET Raphaëlle Jeanne Marie Françoise nom d'usage : BERTHOLON n'est plus membre du conseil de surveillance. GIRARD Daniel René Raymond nom d'usage : GIRARD n'est plus membre du conseil de surveillance. FOULON Chantal Monique nom d'usage : GIRERD n'est plus membre du conseil de surveillance. POULAIN Jean-Paul nom d'usage : POULAIN n'est plus membre du conseil de surveillance. CABINET ERNST & YOUNG AUDIT n'est plus commissaire aux comptes titulaire. VEAUTE Anne nom d'usage : VEAUTE n'est plus commissaire aux comptes suppléant. Sté par actions simplifiée PICARLE ET ASSOCIES n'est plus commissaire aux comptes suppléant. CROUIGNEAU Véronique nom d'usage : CROUIGNEAU devient membre du conseil de surveillance. DAL PIO LUOGO Laurent Evariste Louis nom d'usage : DAL PIO LUOGO devient membre du conseil de surveillance. VEHI Marie Rose Chantal nom d'usage : VEHI devient membre du conseil de surveillance. DUPEUBLE Florent Françolis Joseph nom d'usage : DUPEUBLE devient membre du conseil de surveillance. BALTHAZARD Gérard Daniel nom d'usage : BALTHAZARD devient membre du conseil de surveillance. GEORGEL Nadine Cécile nom d'usage : GEORGEL devient membre du conseil de surveillance. IRRMANN Philippe nom d'usage : IRRMANN devient membre du conseil de surveillance. PESENTI Florence nom d'usage : PESENTI MOLINIER devient membre du conseil de surveillance. SA KPMG SA devient commissaire aux comptes titulaire. Modification de la désignation d'un dirigeant : commissaire aux comptes titulaire MAZARS SA à directoire et à conseil de s
    Bodacc B n°20210127, annonce n°2341
  • DÉPÔT DES COMPTES 24/06/2021
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2020
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20210122, annonce n°5967
  • AUTRE
    03/06/2021
    Dénomination : CAISSE D EPARGNE RHONE ALPES
    Journal : le-tout-lyon.fr
    ANNONCE LEGALE - PARUTION PRESSE : SLE – AGO JUIN 2021
    PARUTION du 3 JUIN 2021
    Société Locale d'Epargne AIN
    Société Locale d'Epargne EST LYONNAIS
    Société Locale d'Epargne HAUTE SAVOIE
    Société Locale d'Epargne LYON
    Société Locale d'Epargne OUEST LYONNAIS
    Société Locale d'Epargne REGION GRENOBLOISE
    Société Locale d'Epargne SAVOIE
    Société Locale d'Epargne VIENNE BOURGOIN-JALLIEU ET NORD ISERE
    Société Locale d'Epargne VOIRON SAINT-MARCELLIN
    Sociétés Coopératives à capital variable sises 116 cours Lafayette, 69003 LYON
    régies par la loi n°47-1775 du 10 septembre 1947 et par
    les articles L512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier
    Affiliées à la Caisse d'Epargne et de Prévoyance de Rhône Alpes,
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 150 000 000 euros,
    siège social sis au 116, Cours Lafayette – BP 3276 – 69404 LYON cedex 03,
    immatriculée au RCS de Lyon sous le numéro 384 006 029.
    ________________
    Avis de convocation
    de l'Assemblée Générale Ordinaire des Sociétaires
    ________________
    Mesdames et Messieurs les Sociétaires des Sociétés Locales d'Epargne AIN, EST LYONNAIS, HAUTE SAVOIE, LYON, OUEST LYONNAIS, REGION GRENOBLOISE, SAVOIE, VIENNE BOURGOIN-JALLIEU ET NORD ISERE et VOIRON SAINT-MARCELLIN sont avisés que leur Assemblée Générale Ordinaire doit se tenir hors la présence physique de ses sociétaires, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour ci-après.
    Dans le contexte d'épidémie de covid-19, compte tenu des mesures prises par les autorités pour freiner sa propagation ainsi que des recommandations de sécurité sanitaire, le Conseil d'Administration réuni en audioconférence, le 26 mai 2021 pour les SLE REGION GRENOBLOISE et VOIRON SAINT MARCELLIN, le 27 mai 2021 pour les SLE HAUTE SAVOIE et SAVOIE et le 28 mai 2021 pour les SLE AIN, EST LYONNAIS, LYON, OUEST LYONNAIS et VIENNE BOURGOIN JALLIEU NORD ISERE,
    a décidé que l'Assemblée générale ordinaire se tiendra exceptionnellement hors la présence physique de ses sociétaires et des autres personnes ayant le droit d'y participer. Cette décision intervient conformément à l'ordonnance n° 2020-321 du 25 mars 2020 modifiée et au décret n° 2020-418 du 10 avril 2020 modifié et dont la durée a été prorogée jusqu'au 31 juillet 2021.
    En effet, à la date de la convocation de l'assemblée générale, plusieurs mesures administratives limitant ou interdisant les rassemblements collectifs pour des motifs sanitaires, font obstacle à la présence physique à ladite assemblée de ses membres, respectivement le :
    - Mercredi 16 juin 2021 à 19 h pour la SLE VIENNE BOURGOIN-JALLIEU ET NORD ISERE,
    - Jeudi 17 juin 2021 à 19 h pour la SLE OUEST LYONNAIS,
    - Jeudi 17 juin 2021 à 19 h pour la SLE VOIRON SAINT-MARCELLIN,
    - Lundi 21 juin 2021 à 19 h pour la SLE EST LYONNAIS,
    - Mardi 22 juin 2021 à 19 h pour la SLE LYON,
    - Mardi 22 juin 2021 à 19 h pour la SLE SAVOIE,
    - Mercredi 23 juin 2021 à 19 h pour la SLE HAUTE SAVOIE,
    - - Jeudi 24 juin 2021 à 19 h pour la SLE REGION GRENOBLOISE,
    - Mardi 29 juin 2021 à 19 h pour la SLE AIN.
    Ordre du jour :
    • Approbation du bilan, du compte de résultat et de l'annexe de l'exercice clos le 31 mai 2021
    • Approbation de l'affectation du résultat,
    • Détermination de la date de la mise en paiement des intérêts des parts sociales,
    • Constatation du montant du capital souscrit à la clôture de l'exercice,
    • Constatation de la quote-part de la SLE dans le capital de la Caisse d'Epargne Rhône Alpes,
    • Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    Aucun quorum n'est requis pour l'Assemblée Générale Ordinaire. Les résolutions soumises à l'approbation de l'Assemblée Générale Ordinaire seront prises à la majorité simple des sociétaires présents et représentés.
    Une convocation individuelle sera adressée aux sociétaires.
    Retrouvez toutes les modalités pratiques et les projets de résolutions ainsi que les noms des scrutateurs de chaque assemblée générale désignés par les conseils d'administration sur le site www.cera.societaires.caisse-epargne.fr (1).
    Vous pouvez également vous rapprocher de votre conseiller commercial habituel qui vous apportera les informations utiles en lien avec votre Assemblée Générale de SLE.
    Présences et pouvoirs
    Dans le contexte de crise sanitaire, les sociétaires pourront participer à ces assemblées en donnant pouvoir (le formulaire de pouvoir est joint à la convocation individuelle).
    Conformément à l'article 17-3 des statuts de la Société Locale d'Epargne, les pouvoirs reçus sans indication de mandataire seront utilisés en faveur des résolutions approuvées par le Conseil d'administration et contre les autres.
    Documents institutionnels
    Les statuts et les listes des membres des Conseils d'Administration des Sociétés Locales d'Epargne sont déposés auprès du Tribunal judiciaire de LYON.
    Ils sont disponibles également sur le site www.cera.societaires.caisse-epargne.fr (1), et sur simple demande au siège social :
    Caisse d'Epargne Rhône Alpes
    Secrétariat Général
    Tour Incity
    116 cours Lafayette
    69003 LYON
    Pour avis,
    Les Présidents des conseils d'administration des Sociétés Locales d'Epargne
    (1) Coût de connexion selon votre fournisseur d'accès
  • DÉPÔT DES COMPTES 20/05/2021
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2020
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20210098, annonce n°6154
  • MODIFICATION 10/12/2020
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : Association loi de 1901 SOCIETE D'ENSEIGNEMENT PROFESSIONNEL DU RHONE - SEPR n'est plus membre du conseil de surveillance. BORDES Claude Robert nom d'usage : BORDES devient membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20200240, annonce n°3143
  • MODIFICATION 10/12/2020
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : COULERU Florine Anne Laure nom d'usage : PERRI n'est plus membre du conseil de surveillance. FAIVRE Thierry Gaston nom d'usage : FAIVRE devient membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20200240, annonce n°3142
  • AUTRE
    28/11/2020
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
    Journal : Tout Lyon
    Société Locale d'Epargne AIN
    Société Locale d'Epargne BEAUJOLAIS VAL DE SAONE
    Société Locale d'Epargne EST LYONNAIS
    Société Locale d'Epargne HAUTE SAVOIE
    Société Locale d'Epargne LYON
    Société Locale d'Epargne OUEST LYONNAIS
    Société Locale d'Epargne REGION GRENOBLOISE
    Société Locale d'Epargne SAVOIE
    Société Locale d'Epargne VIENNE BOURGOIN-JALLIEU ET NORD ISERE
    Société Locale d'Epargne VOIRON SAINT-MARCELLIN
    Sociétés Coopératives à capital variable sises 116 cours Lafayette, 69003 LYON
    régies par la loi n°47-1775 du 10 septembre 1947 et par
    les articles L512-85 et suivants du Code Monétaire et Financier
    Affiliées à la Caisse d'Epargne et de Prévoyance Rhône Alpes,
    Banque coopérative,
    Société anonyme à directoire et conseil d'orientation et de surveillance,
    au capital social de 1 150 000 000 euros,
    siège social sis au 116, Cours Lafayette – BP 3276 – 69404 LYON cedex 03,
    immatriculée au RCS de Lyon sous le numéro 384 006 029.
    ________________
    Avis de convocation
    de l'Assemblée Générale Ordinaire des Sociétaires
    ________________
    Mesdames et Messieurs les Sociétaires des Sociétés Locales d'Epargne AIN, BEAUJOLAIS VAL DE SAONE, EST LYONNAIS, HAUTE SAVOIE, LYON, OUEST LYONNAIS, REGION GRENOBLOISE, SAVOIE, VIENNE BOURGOIN-JALLIEU ET NORD ISERE et VOIRON SAINT-MARCELLIN sont avisés que leur Assemblée Générale Ordinaire doit se tenir hors la présence physique de ses sociétaires, à l'effet de délibérer sur l'ordre du jour ci-après.
    Réunis en audioconférence, le 17 novembre 2020 pour les SLE AIN et VOIRON SAINT MARCELLIN, le 18 novembre 2020 pour les SLE BEAUJOLAIS VAL DE SAONE et OUEST LYONNAIS, le 19 novembre 2020 pour la SLE SAVOIE, le 24 novembre 2020 pour les SLE LYON, REGION GRENOBLOISE et HAUTE SAVOIE, le 25 novembre 2020 pour la SLE VIENNE BOURGOIN JALLIEU NORD ISERE et le 26 novembre 2020 pour la SLE EST LYONNAIS,
    les Conseils d'administration de chacune de ces SLE, après avoir constaté la situation d'interdiction des rassemblements collectifs pour des motifs sanitaires, ont décidé, conformément à l'ordonnance n° 2020-321 du 25 mars 2020 dont la durée d'application a été prorogée jusqu'au 30 novembre 2020 par le décret 2020-925 du 29 juillet 2020, que les Assemblées générales Ordinaires se tiendront, hors la présence physique des sociétaires et des autres personnes ayant le droit d'y participer, respectivement le :
    - Mardi 19 janvier 2021 à 18 h pour la SLE REGION GRENOBLOISE,
    -Mercredi 20 janvier 2021 à 18 h pour la SLE VIENNE BOURGOIN-JALLIEU ET NORD ISERE,
    -Mercredi 20 janvier 2021 à 18 h pour la SLE OUEST LYONNAIS,
    -Jeudi 21 janvier 2021 à 18 h pour la SLE VOIRON SAINT-MARCELLIN,
    -Jeudi 21 janvier 2021 à 18 h pour la SLE SAVOIE,
    -Mardi 26 janvier 2021 à 18 h pour la SLE HAUTE SAVOIE,
    -Mercredi 27 janvier 2021 à 18 h pour la SLE BEAUJOLAIS VAL DE SAONE,
    -Mercredi 27 janvier 2021 à 18 h pour la SLE AIN,
    -Jeudi 28 janvier 2021 à 18 h pour la SLE EST LYONNAIS,
    -Vendredi 29 janvier 2021 à 18 h pour la SLE LYON,
    Partie Ordinaire :
    -Nomination des administrateurs de la SLE,
    -Pouvoirs en vue d'effectuer les formalités légales.
    Conformément aux dispositions de l'article 20 des statuts des SLE : « L'Assemblée Générale Ordinaire délibère quel que soit le nombre des sociétaires présents ou représentés. Les résolutions, pour être valables, doivent recueillir la majorité des voix dont disposent les sociétaires présents ou représentés ».
    Les modalités pratiques et les projets de résolutions de l'AGO des Sociétés Locales d'Epargne AIN, BEAUJOLAIS VAL DE SAONE, EST LYONNAIS, HAUTE SAVOIE, LYON, OUEST LYONNAIS, REGION GRENOBLOISE, SAVOIE, VIENNE BOURGOIN-JALLIEU ET NORD ISERE et VOIRON SAINT-MARCELLIN seront disponibles sur le site de votre Caisse d'Epargne www.caisse-epargne.fr, ou ou www.cera.sociétaires.caisse-epargne.fr à compter du 15 décembre 2020.
    Toute demande de renseignements concernant l'AGO peut être faite à l'adresse suivante :
    Caisse d'Epargne Rhône Alpes
    Secrétariat Général
    Tour Incity
    116 cours Lafayette
    69003 LYON
    Pour avis,
    Les Présidents des conseils d'administration des Sociétés Locales d'Epargne
  • DÉPÔT DES COMPTES 07/06/2020
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2019
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20200109, annonce n°3603
  • DÉPÔT DES COMPTES 07/06/2020
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2019
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20200109, annonce n°3602
  • MODIFICATION 28/11/2019
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : Société à responsabilité limitée DECO-PREM n'est plus membre du conseil de surveillance. Association loi de 1901 SOCIETE D'ENSEIGNEMENT PROFESSIONNEL DU RHONE - SEPR devient membre du conseil de surveillance représenté(e) par MILLARD Hervé Georges nom d'usage : MILLARD
    Bodacc B n°20190229, annonce n°3311
  • MODIFICATION 15/09/2019
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Capital : 1 150 000 000,00 €
    Description : Modification du capital.
    Bodacc B n°20190178, annonce n°1468
  • DÉPÔT DES COMPTES 09/06/2019
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2018
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20190110, annonce n°1433
  • DÉPÔT DES COMPTES 09/06/2019
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2018
    Adresse : 116 Cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20190110, annonce n°1432
  • MODIFICATION 06/01/2019
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : VERJAT Danielle nom d'usage : MULIN n'est plus membre du conseil de surveillance. POULAIN Jean-Paul nom d'usage : POULAIN devient président délégué
    Bodacc B n°20190004, annonce n°1310
  • MODIFICATION 06/01/2019
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : BOCHETTAZ Patrice nom d'usage : BOCHETTAZ n'est plus membre du conseil de surveillance. BENOLLET Véronique nom d'usage : BENOLLET devient membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20190004, annonce n°1309
  • MODIFICATION 23/12/2018
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : PAIX Stéphanie nom d'usage : PAIX n'est plus président du directoire. PAIX Stéphanie nom d'usage : PAIX n'est plus membre du directoire. DENIZOT Alain Roger Raoul nom d'usage : DENIZOT devient président du directoire. DENIZOT Alain Roger Raoul nom d'usage : DENIZOT devient membre du directoire
    Bodacc B n°20180245, annonce n°1363
  • ADJU
    04/12/2018
    Dénomination : Maître Sylvie LANGLAIS
    Journal : Affiches Parisiennes
    Maître Sylvie LANGLAIS, membre de la SCP LANGLAIS – CHOPIN
    Avocat au Barreau de la Seine-Saint-Denis
    demeurant 7 bis rue de Vincennes, 93100 MONTREUIL-SOUS-BOIS
    VENTE AUX ENCHERES PUBLIQUES
    Le MARDI 15 JANVIER 2019 à 13 H 30
    Au Tribunal de Grande Instance de BOBIGNY, au Palais de Justice,
    173 avenue Paul Vaillant-Couturier, salle ordinaire desdites audiences (salle 1),
    EN UN SEUL LOT, au plus offrant et dernier enchérisseur, des lots ci-après désignés
    Dans un ensemble immobilier sis à PIERREFITTE-SUR-SEINE (93)
    12-14 rue Briais et rue Jacques Petit
    Cadastré section M numéro 376 lieudit '12 rue Briais' pour 04 ares 66 centiares
    et numéro 377 lieudit '8 rue Briais' pour une contenance de 32 ares 96 centiares,
    soit une contenance totale de 37 ares 62 centiares.
    Et plus précisément : allée de Rüdersdorf
    LOT N° 113 : Dans le bâtiment E, au deuxième étage, accès par l'ascenseur C et l'escalier E, porte gauche gauche, UN APPARTEMENT de deux pièces principales, portant le numéro T21, comprenant selon procès-verbal de description dressé le 5 avril 2018 par Maître Fabienne ALLAIRE, Huissier de Justice associé à BAGNOLET (93) : une entrée avec placard, une pièce à vivre ouvrant sur un balcon-terrasse, une chambre, une cuisine, une salle de bain avec w.-c.
    SUPERFICIE (Loi Carrez - hors balcon-terrasse) : 46,81 m²
    Et les 126/10.000èmes de la propriété du sol et des parties communes générales.
    LOT N° 67 : Dans le bâtiment P, au sous-sol, accès par les ascenseurs A et B et les escaliers C et D, UN EMPLACEMENT DE STATIONNEMENT AUTOMOBILE portant le numéro 29.
    Et les 10/10.000èmes de la propriété du sol et des parties communes générales.
    ? Les lieux sont LOUES
    Cette vente a lieu à la requête de la CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES, Société Anonyme à Directoire et Conseil d'Orientation et de Surveillance au capital de 1.000.000.000 euros, dont le siège social est sis Tour INCITY, 116 Cours Lafayette, B.P. 3276, 69404 LYON Cedex 03, immatriculée au Registre du Commerce et des Sociétés de LYON et identifiée sous le numéro SIREN 384 006 029, agissant poursuites et diligences de ses représentants légaux domiciliés en cette qualité audit siège,
    Ayant pour Avocat plaidant Maître Jean-Michel HOCQUARD, Avocat associé de la SCP HOCQUARD et ASSOCIES, Avocat au Barreau de PARIS,
    et pour Avocat postulant Maître Sylvie LANGLAIS, membre de la SCP LANGLAIS - CHOPIN, Avocat au Barreau de la Seine-Saint-Denis.
    MISE A PRIX : 95.000 Euros (Quatre-vingt-quinze mille euros)
    (Outre les charges, clauses et conditions énoncées au cahier des conditions de vente)
    On ne peut porter des enchères que par le ministère d'un Avocat postulant
    près le Tribunal de Grande Instance de BOBIGNY
    Une caution bancaire irrévocable ou un chèque de banque établi à l'ordre du Bâtonnier Séquestre d'un montant de 9.500 Euros devra être remis audit Avocat par son mandant avant les enchères
    Pour consulter le cahier des conditions de vente s'adresser
    - Au Greffe du Juge de l'Exécution du Tribunal de Grande Instance de BOBIGNY où il a été déposé sous la Référence Greffe 18/07276
    - A Maître Jean-Michel HOCQUARD, Avocat associé de la SCP HOCQUARD et ASSOCIES, demeurant 128 boulevard Saint-Germain, 75006 PARIS
    Tél. : 01 43 26 82 98 de 10 H à 12 H
    - A Maître Sylvie LANGLAIS, membre de la SCP LANGLAIS – CHOPIN, Avocat, demeurant 7 bis rue de Vincennes, 93100 MONTREUIL-SOUS-BOIS
    Sur Internet : www.avoquard.com
    Sur les lieux pour visiter le Lundi 7 janvier 2019 de 9 H 30 à 10 H 15
    Fait et rédigé à MONTREUIL-SOUS-BOIS (93), le 16 novembre 2018
    Signé : Maître Sylvie LANGLAIS
  • MODIFICATION 06/09/2018
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : DECLAT Michel nom d'usage : DECLAT n'est plus membre du conseil de surveillance. COULERU Florine Anne Laure nom d'usage : PERRI devient membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20180169, annonce n°2815
  • DÉPÔT DES COMPTES 05/07/2018
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : 116 cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20180122, annonce n°4864
  • DÉPÔT DES COMPTES 05/07/2018
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2017
    Adresse : 116 cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20180122, annonce n°4863
  • MODIFICATION 11/02/2018
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : TOUBLANC Yves nom d'usage : TOUBLANC n'est plus membre du conseil de surveillance. HOFBAUER Jean-Louis Lucien nom d'usage : HOFBAUER devient membre du conseil de surveillance. PETILLEON Stéphane Marcel Urbain nom d'usage : PETILLEON devient membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20180029, annonce n°2109
  • MODIFICATION 11/02/2018
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : REMISE Pierre nom d'usage : REMISE n'est plus membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20180029, annonce n°2108
  • MODIFICATION 07/07/2017
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : AUDOUX Gérard nom d'usage : AUDOUX n'est plus membre du directoire
    Bodacc B n°20170129, annonce n°2941
  • MODIFICATION 07/07/2017
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : MARTIN Frédéric Michel Claude nom d'usage : MARTIN devient membre du directoire. TOUBLANC Yves nom d'usage : TOUBLANC n'est plus président du conseil de surveillance. MANENT Michel nom d'usage : MANENT devient président du conseil de surveillance. SCAPPATICCI Myriam nom d'usage : SCAPPATICCI devient vice président du conseil de surveillance. MANENT Michel nom d'usage : MANENT n'est plus vice président du conseil de surveillance. ALTSCHUL Jacques Pierre Marcel nom d'usage : ALTSCHUL n'est plus membre du conseil de surveillance. BARDIN Patrice Claude nom d'usage : BARDIN devient membre du conseil de surveillance
    Bodacc B n°20170129, annonce n°2810
  • DÉPÔT DES COMPTES 24/05/2017
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2016
    Adresse : 116 cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20170043, annonce n°3782
  • DÉPÔT DES COMPTES 24/05/2017
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2016
    Adresse : 116 cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20170043, annonce n°3781
  • DÉPÔT DES COMPTES 03/06/2016
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : 116 cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20160053, annonce n°4612
  • DÉPÔT DES COMPTES 03/06/2016
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2015
    Adresse : 116 cours Lafayette 69003 Lyon
    Bodacc C n°20160053, annonce n°4611
  • MODIFICATION 13/04/2016
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Adresse : 116 cours Lafayette 69003 Lyon
    Description : Nouveau siège.
    Bodacc B n°20160073, annonce n°1783
  • MODIFICATION 27/08/2015
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : MANENT Michel nom d'usage : MANENT devient vice président du conseil de surveillance. ALTSCHUL Jacques Pierre Marcel nom d'usage : ALTSCHUL n'est plus vice président du conseil de surveillance. ALTSCHUL Jacques Pierre Marcel nom d'usage : ALTSCHUL devient membre du conseil de surveillance. PEYRIN Jean-Claude nom d'usage : PEYRIN n'est plus membre du conseil de surveillance. BARBE Marie-Claude nom d'usage : MARTINOD n'est plus membre du conseil de surveillance. VILLE Dominique Anne-Marie nom d'usage : NACHURY n'est plus membre du conseil de surveillance. DUJON Damien nom d'usage : DUJON n'est plus membre du conseil de surveillance. DONVITO Philippe nom d'usage : DONVITO n'est plus membre du conseil de surveillance. ROMBALDO Gérard Charles Joseph nom d'usage : ROMBALDO n'est plus membre du conseil de surveillance. RICCHI Charles nom d'usage : RICCHI n'est plus membre du conseil de surveillance. REMISE Pierre nom d'usage : REMISE devient membre du conseil de surveillance. DELORME Isabelle Stéphane Jacqueline nom d'usage : DELORME devient membre du conseil de surveillance. FERRADOU Claude Jean-Pierre nom d'usage : FERRADOU devient membre du conseil de surveillance. VAILLOT Anne-Sophie nom d'usage : CONDEMINE devient membre du conseil de surveillance. BANCET Raphaëlle Jeanne Marie Françoise nom d'usage : BERTHOLON devient membre du conseil de surveillance. GIRARD Daniel René Raymond nom d'usage : GIRARD devient membre du conseil de surveillance. FOULON Chantal Monique nom d'usage : GIRERD devient membre du conseil de surveillance. CABINET ERNST & YOUNG AUDIT devient commissaire aux comptes titulaire. CABINET ERNST & YOUNG n'est plus commissaire aux comptes titulaire.
    Bodacc B n°20150163, annonce n°2039
  • MODIFICATION 28/05/2015
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : GUIDETTI Marie-Alice Régine nom d'usage : GUIDETTI devient membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20150100, annonce n°3713
  • MODIFICATION 28/05/2015
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : POURADIER DUTEIL Jean nom d'usage : POURADIER DUTEIL n'est plus membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20150100, annonce n°3686
  • DÉPÔT DES COMPTES 27/05/2015
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2014
    Adresse : 42 boulevard Eugène Deruelle 69003 Lyon
    Bodacc C n°20150044, annonce n°6881
  • DÉPÔT DES COMPTES 27/05/2015
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes consolidés et rapports
    Date de clôture : 31/12/2014
    Adresse : 42 boulevard Eugène Deruelle 69003 Lyon
    Bodacc C n°20150044, annonce n°6880
  • MODIFICATION 25/03/2015
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Capital : 1 000 000 000,00 €
    Description : Modification du capital.
    Bodacc B n°20150059, annonce n°3972
  • MODIFICATION 24/12/2014
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : PILLEBOUE Evelyne Suzanne Marthe nom d'usage : BAPTENDIER devient membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20140247, annonce n°3295
  • MODIFICATION 24/12/2014
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : CONSTANTIN Geroges nom d'usage : CONSTANTIN n'est plus membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20140247, annonce n°3276
  • DÉPÔT DES COMPTES 14/06/2014
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2013
    Adresse : 42 boulevard Eugène Deruelle 69003 Lyon
    Bodacc C n°20140033, annonce n°8917
  • MODIFICATION 26/02/2014
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : FAURE Daniel nom d'usage : FAURE n'est plus membre du conseil de surveillance. ROMBALDO Gérard Charles Joseph nom d'usage : ROMBALDO devient membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20140040, annonce n°2483
  • MODIFICATION 11/09/2013
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Capital : 755 885 360,00 €
    Description : Modification du capital.
    Bodacc B n°20130175, annonce n°2753
  • MODIFICATION 09/08/2013
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : MONTEILS Alain nom d'usage : MONTEILS n'est plus membre du directoire.
    Bodacc B n°20130153, annonce n°2064
  • MODIFICATION 09/08/2013
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : RICCHI Charles nom d'usage : RICCHI devient membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20130153, annonce n°1730
  • MODIFICATION 09/08/2013
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : BERGER DE NOMAZY Pierre nom d'usage : BERGER DE NOMAZY n'est plus membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20130153, annonce n°1707
  • MODIFICATION 09/08/2013
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : ISERENTANT Guillaume nom d'usage : ISERENTANT devient membre du directoire.
    Bodacc B n°20130153, annonce n°1396
  • DÉPÔT DES COMPTES 27/06/2013
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2012
    Adresse : 42 boulevard Eugène Deruelle 69003 Lyon
    Bodacc C n°20130032, annonce n°10547
  • MODIFICATION 12/12/2012
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Capital : 944 856 720,00 €
    Description : Modification du capital.
    Bodacc B n°20120240, annonce n°2911
  • MODIFICATION 10/08/2012
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : DUCHESNE Bruno Alexandre nom d'usage : DUCHESNE n'est plus directeur général. DUCHESNE Bruno Alexandre nom d'usage : DUCHESNE n'est plus membre du directoire. BRUNO Didier nom d'usage : BRUNO devient membre du directoire. AUDOUX Gérard nom d'usage : AUDOUX devient membre du directoire.
    Bodacc B n°20120154, annonce n°2838
  • DÉPÔT DES COMPTES 25/06/2012
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2011
    Adresse : 42 boulevard Eugène Deruelle 69003 Lyon
    Bodacc C n°20120032, annonce n°7027
  • MODIFICATION 12/04/2012
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : DIEHL Jean-Philipp nom d'usage : DIEHL n'est plus membre du directoire. BALLET Jérôme nom d'usage : BALLET devient membre du directoire. MARCHAND François nom d'usage : MARCHAND n'est plus membre du conseil de surveillance. DUJON Damien nom d'usage : DUJON devient membre du conseil de surveillance.
    Bodacc B n°20120072, annonce n°3638
  • MODIFICATION 10/02/2012
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : PAIX Stéphanie nom d'usage : PAIX devient président du directoire. DUCHESNE Bruno Alexandre nom d'usage : DUCHESNE devient directeur général. MATEU Jean-Bernard nom d'usage : MATEU n'est plus président du directoire. MATEU Jean-Bernard nom d'usage : MATEU n'est plus membre du directoire. CAMPERGUE François nom d'usage : CAMPERGUE n'est plus membre du directoire. PAIX Stéphanie nom d'usage : PAIX devient membre du directoire.
    Bodacc B n°20120029, annonce n°2820
  • DÉPÔT DES COMPTES 24/06/2011
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2010
    Adresse : 42 boulevard Eugène Deruelle 69003 Lyon
    Bodacc C n°20110033, annonce n°6063
  • MODIFICATION 13/04/2011
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : MONTEILS Alain nom d'usage : MONTEILS devient membre du directoire.
    Bodacc B n°20110073, annonce n°2521
  • MODIFICATION 13/04/2011
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : DUSART Gérard Marcel Robert nom d'usage : DUSART n'est plus membre du directoire.
    Bodacc B n°20110073, annonce n°2517
  • MODIFICATION 14/10/2010
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : KLEIN Olivier Jean nom d'usage : KLEIN Olivier n'est plus président du directoire. MATEU Jean-Bernard nom d'usage : MATEU Jean-Bernard devient président du directoire. KLEIN Olivier Jean nom d'usage : KLEIN Olivier n'est plus membre du directoire. MATEU Jean-Bernard nom d'usage : MATEU Jean-Bernard devient membre du directoire.
    Bodacc B n°20100200, annonce n°2800
  • DÉPÔT DES COMPTES 08/07/2010
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2009
    Adresse : 42 boulevard Eugène Deruelle 69003 Lyon
    Bodacc C n°20100038, annonce n°5169
  • MODIFICATION 30/04/2010
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Capital : 632 356 720,00 €
    Description : Modification du capital.
    Bodacc B n°20100084, annonce n°2395
  • MODIFICATION 02/04/2010
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : DIEHL Jean-Philipp nom d'usage : DIEHL Jean-Philipp devient membre du directoire.
    Bodacc B n°20100065, annonce n°2035
  • MODIFICATION 26/02/2010
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : LHOSTE Thierry nom d'usage : LHOSTE Thierry n'est plus membre du directoire.
    Bodacc B n°20100040, annonce n°1538
  • MODIFICATION 26/02/2010
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : BOUCAUD Robert Alexandre Léon nom d'usage : BOUCAUD Robert n'est plus membre du conseil de surveillance. CONVERT Jean Paul nom d'usage : CONVERT Jean n'est plus membre du conseil de surveillance. ROBIN DE LA COTARDIERE Emmanuel Eymard Jean-Marie Bernard nom d'usage : ROBIN DE LA COTARDIERE Emmanuel n'est plus membre du conseil de surveillance. HYDRO - CALADE n'est plus membre du conseil de surveillance. ESCALLIER Emile Bernard nom d'usage : ESCALLIER Emile n'est plus membre du conseil de surveillance. MERLOZ Roland nom d'usage : MERLOZ Roland n'est plus membre du conseil de surveillance. PAPAIT Jean nom d'usage : PAPAIT Jean n'est plus membre du conseil de surveillance. SOUCLIER Jean-Paul nom d'usage : SOUCLIER Jean-Paul n'est plus membre du conseil de surveillance. SOCIETE LOCALE D'EPARGNE DE GRENOBLE TROIS VALLEES n'est plus membre du conseil de surveillance. SOCIETE LOCALE D'EPARGNE DE LEMAN n'est plus membre du conseil de surveillance. SOCIETE LOCALE D'EPARGE DE SAVOIE n'est plus membre du conseil de surveillance. SOCIETE LOCALE D'EPARGNE VOIRON SAINT MARCELLIN n'est plus membre du conseil de surveillance. BIBOUD Laurent nom d'usage : BIBOUD Laurent devient membre du conseil de surveillance. STERPIONE Thierry nom d'usage : STERPIONE Thierry n'est plus membre du conseil de surveillance. SUBLET Louis Michel nom d'usage : SUBLET Louis n'est plus membre du conseil de surveillance. SOCIETE LOCALE D'EPARGNE D'ANNECY MONT-BLANC n'est plus membre du conseil de surveillance. DURIEUX Marcel Robert nom d'usage : DURIEUX Marcel n'est plus membre du conseil de surveillance. FERRADOU Claude Jean-Pierre nom d'usage : FERRADOU Claude n'est plus membre du conseil de surveillance. GARNIER Daniel Raymond Paul Gaby nom d'usage : GARNIER Daniel n'est plus membre du conseil de surveillance. GUYOT Gilles Jean Jacques nom d'usage : GUYOT Gilles n'est plus membre du conseil de surveillance. LACOURTABLAISE Jean-François nom d'usage : LACOURTABLAISE Jean-François n'est plus membre du conseil de surveillance. MANGIN Jacques Joseph Georges nom d'usage : MANGIN Jacques n'est plus membre du conseil de surveillance. MONGENOT Yves nom d'usage : MONGENOT Yves n'est plus membre du conseil de surveillance. ODET Marcel Ange nom d'usage : ODET Marcel n'est plus membre du conseil de surveillance. PELEN Régis Claude Marie nom d'usage : PELEN Régis n'est plus membre du conseil de surveillance. SOCIETE LOCALE D'EPARGNE DE GRENOBLE CHAMPOLLION n'est plus membre du conseil de surveillance. VERJAT Danielle nom d'usage : MULIN Danielle devient membre du conseil de surveillance. DECLAT Michel nom d'usage : DECLAT Michel devient membre du conseil de surveillance. MANENT Michel nom d'usage : MANENT Michel devient membre du conseil de surveillance. MARCHAND François nom d'usage : MARCHAND François devient membre du conseil de surveillance. SCAPPATICCI Myriam nom d'usage : SCAPPATICCI Myriam devient membre du conseil de surveillance. DONVITO Philippe nom d'usage : DONVITO Philippe devient membre du conseil de surveillance. Société à responsabilité limitée DECO-PREM devient membre du conseil de surveillance représenté(e) par DUJOURD'HUI Laurence nom d'usage : DUMAZER. Modification de la désignation d'un dirigeant : commissaire aux comptes titulaire CABINET MAZARS. KPMG AUDIT n'est plus commissaire aux comptes titulaire. CABINET ERNST & YOUNG devient commissaire aux comptes titulaire. HELIAS Hervé nom d'usage : HELIAS Hervé n'est plus commissaire aux comptes suppléant. BROUARD Pascal nom d'usage : BROUARD Pascal n'est plus commissaire aux comptes suppléant. VEAUTE Anne nom d'usage : VEAUTE Anne devient commissaire aux comptes suppléant. Sté par actions simplifiée PICARLE ET ASSOCIES devient commissaire aux comptes suppléant.
    Bodacc B n°20100040, annonce n°1535
  • DÉPÔT DES COMPTES 19/06/2009
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2008
    Adresse : 42 boulevard Eugène Deruelle 69003 Lyon
    Bodacc C n°20090039, annonce n°6763
  • MODIFICATION 28/08/2008
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Capital : 402 356 720,00 €
    Description : Modification du capital.
    Bodacc B n°20080153, annonce n°987
  • DÉPÔT DES COMPTES 24/06/2008
    RCS de Lyon
    Type de dépôt : Comptes annuels et rapports
    Date de clôture : 31/12/2007
    Adresse : 42 boulevard Eugène Deruelle 69003 Lyon
    Bodacc C n°20080039, annonce n°4445
  • MODIFICATION 13/06/2008
    RCS de Lyon
    Dénomination : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES
    Description : Modification de l'administration.
    Administration : TAMIGI Jean-Pierre nom d'usage : TAMIGI Jean-Pierre n'est plus membre du directoire.DUSART Gérard Marcel Robert nom d'usage : DUSART Gérard devient membre du directoire..
    Bodacc B n°20080102, annonce n°2725
  • PROCÉDURE DE CONCILIATION 06/01/2008
    Famille : Extrait de jugement
    Nature : Jugement d'homologation de l'accord
    Complément de jugement : Jugement d'homologation d'accord de conciliation, intervenu le 11 décembre 2006. Dit qu'il est mis fin à la procédure de conciliation. Conciliateur : S.E.L.A.R.L. Gomis, 15 avenue des Allobroges, 74200 Thonon-les-Bains
    Bodacc A n°20080003, annonce n°2512

Annonces BALO de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/05/2026
    Numéro d’affaire : 2601658
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 Code des assurances au capital de 1 150 000 000 €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon. Exercice 2025. A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2025. I. — Compte de résultat sociaux. (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2025 Exercice 2024 Intérêts et produits assimilés 3.1 1 398 383 1 498 241 Intérêts et charges assimilées 3.1 -1 093 832 -1 283 159 Revenus des titres à revenu variable 3.2 61 260 57 018 Commissions (produits) 3.3 398 177 379 482 Commissions (charges) 3.3 -67 233 -63 359 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.4 6 673 50 074 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.5 -10 541 -45 028 Autres produits d'exploitation bancaire 3.6 91 056 84 110 Autres charges d'exploitation bancaire 3.6 -94 514 -92 213 Produit net bancaire 689 429 585 166 Charges générales d'exploitation 3.7 -415 461 -411 865 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -14 304 -13 127 Résultat brut d'exploitation 259 664 160 174 Coût du risque 3.8 -63 971 -61 134 Résultat d'exploitation 195 693 99 040 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.9 -931 31 485 Résultat courant avant impôt 194 762 130 525 Impôt sur les bénéfices 3.10 -22 461 -19 637 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -1 174 -1 878 Résultat net 171 127 109 010 II . — Bilan et hors bilan. (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Caisses, banques centrales 114 239 113 453 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 1 352 714 1 377 360 Créances sur les établissements de crédit 4.1 7 530 739 5 555 542 Opérations avec la clientèle 4.2 26 608 243 26 392 680 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 7 797 578 7 669 619 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 95 501 90 935 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 452 497 454 199 Parts dans les entreprises liées 4.4 1 330 310 1 273 994 Immobilisations incorporelles 4.5.1 1 972 2 128 Immobilisations corporelles 4.5.2 99 722 85 029 Autres actifs 4.7 569 976 670 655 Comptes de régularisation 4.8 318 103 315 897 Total de l'actif 46 271 594 44 001 491 Passif Notes 31/12/2025 31/12/2024 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 15 211 784 12 995 913 Opérations avec la clientèle 4.2 25 067 996 25 161 765 Autres passifs 4.7 653 373 650 643 Comptes de régularisation 4.8 815 007 772 546 Provisions 4.9 432 504 475 545 Fonds pour risques bancaires généraux ( FRBG ) 4.10 221 278 220 104 Capitaux propres hors FRBG 4.11 3 869 652 3 724 975 Capital souscrit 1 150 000 1 150 000 Primes d'émission 233 513 233 513 Réserves 2 215 012 2 132 452 Report à nouveau 100 000 100 000 Résultat de l'exercice (+/-) 171 127 109 010 Total du passif 46 271 594 44 001 491 Hors bilan Notes 31/12/2025 31/12/2024 Engagements donnés : Engagements de financement 5.1.1 3 550 752 3 093 189 Engagements de garantie 5.1.2 8 550 619 8 384 930 Engagements reçus : Engagements de financement 5.1.1 348 369 114 231 Engagements de garantie 5.1.2 19 300 724 19 197 205 Engagements sur titres 2 207 2 298 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne Rhône Alpes comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE, sont organisées autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements et le groupe Oney) et Assurances et les Autres Réseaux ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking). Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 211 millions d’euros au 31 décembre 2025. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu. 1.3. Evénements significatifs . — Néant. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2025 ont été arrêtés par le directoire le 2 février 2026. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 28 avril 2026. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptables . — Le règlement de l’Autorité des normes comptables ANC n° 2023-03 du 7 juillet 2023 modifiant le règlement ANC n°2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire a supprimé la notion de transfert de charges. Cette suppression n’a pas d’impact sur les comptes individuels de l’établissement. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2025 n’ont également pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution (FGDR) relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la Caisse d’Epargne Rhône Alpes représente 77 867 milliers d’euros. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 11 198 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 66 592 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre de mesures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2025. La cible des fonds à collecter pour le fonds de résolution était atteinte au 31 décembre 2023. Le montant des contributions versées par la Caisse d’Epargne Rhône Alpes est nul en 2024 et 2025 tant pour la part passant en charge que pour la part sous la forme d’engagement de paiement irrévocable (EPI) garanti par des dépôts espèces inscrits à l’actif du bilan. Des contributions pourront toutefois être appelées à l’avenir en fonction notamment de l’évolution des dépôts couverts et de l’utilisation éventuelle du fonds. La part des EPI correspond à 15 % des appels de fonds jusqu’en 2022 et 22,5% pour la contribution 2023. Ces dépôts sont rémunérés à €ster -20bp depuis le 1 er mai 2023. Le cumul du collatéral en garantie inscrit à l’actif du bilan s’élève à 10 818 milliers d’euros au 31 décembre 2025. Il est comptabilisé à l’actif du bilan sur la ligne « Autres actifs » et ne fait pas l’objet de dépréciations au 31 décembre 2025. Les engagements au titre des EPI ne font pas l’objet de provision au passif. En effet, les conditions d’utilisation des ressources du FRU, et donc d’appel des engagements de paiement irrévocables, sont strictement encadrées par la réglementation. Ces ressources ne peuvent être appelées qu’en cas de retrait d’agrément ou de procédure de résolution d’un établissement et après une intervention à hauteur d’un minimum de 8 % du total des passifs par les actionnaires et les détenteurs d'instruments de fonds propres pertinents et d'autres engagements utilisables au titre du renflouement interne. De plus, la contribution du FRU ne doit pas excéder 5 % du total des passifs de l'établissement soumis à une procédure de résolution. Aucune sortie de ressource au titre des EPI n’est anticipé par le Groupe BPCE à un horizon prévisible. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés Principes comptables  : Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. La Caisse d’Epargne Rhône Alpes considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 408 310 -426 703 -18 393 498 372 -462 312 36 060 Opérations avec la clientèle 767 670 -611 379 156 291 790 641 -773 733 16 908 Obligations et autres titres à revenu fixe 205 492 -55 749 149 743 192 035 -47 114 144 921 Dettes subordonnées -1 -1 -1 -1 Autres 16 910 16 910 17 194 17 194 Total 1 398 383 -1 093 832 304 551 1 498 241 -1 283 159 215 082 Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La reprise de la provision épargne logement s’élève à 16 910 milliers d’euros pour l’exercice 2025, contre 12 829 milliers d’euros pour l’exercice 2024. Opérations de titrisation 2025 . — Au 31 décembre 2025, une opération de titrisation a été réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne : le 13 octobre 2025, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts immobiliers résidentiels (696 millions d’euros) à FCT Olympia MHL et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (650 millions d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnés assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. Ainsi, au moment de la mise en place de ces opérations, les plus-values de cession des créances titrisées sont enregistrées dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés. 3.2. Revenus des titres à revenu variable Principes comptables  : Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. (En milliers d'Euro) Exercice 2025 Exercice 2024 Participations et autres titres détenus à long terme 3 109 5 963 Parts dans les entreprises liées 58 151 51 055 Total 61 260 57 018 3.3 Commissions Principes comptables . — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 60 -424 -364 231 -198 33 Opérations avec la clientèle 96 243 -3 96 240 90 930 -33 90 897 Opérations sur titres 7 967 -1 7 966 8 392 -28 8 364 Moyens de paiement 99 347 -43 414 55 933 94 548 -41 515 53 033 Opérations de change 423 -21 402 389 -12 377 Engagements hors bilan 20 379 20 379 21 380 21 380 Prestations de services financiers 21 910 -23 370 -1 460 19 780 -21 573 -1 793 Activités de conseil 583 583 536 536 Vente de produits d'assurance vie 133 533 133 533 127 567 127 567 Vente de produits d'assurance autres 17 732 17 732 15 729 15 729 Total 398 177 -67 233 330 944 379 482 -63 359 316 123 3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation Principes comptables . — Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Titres de transaction -3 734 -4 834 Opérations de change 2 666 2 580 Instruments financiers à terme 7 741 52 328 Total 6 673 50 074 3.5 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés Principes comptables . — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations 45 182 2 049 47 231 -45 157 -287 -45 444 Dotations -2 251 -2 251 -45 227 -1 678 -46 905 Reprises 45 182 4 300 49 482 70 1 391 1 461 Résultat de cession -54 505 -3 267 -57 772 -195 611 416 Total -9 323 -1 218 -10 541 -45 352 324 -45 028 3.6 Autres produits et charges d'exploitation bancaire Principes comptables . — Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. Depuis 2025, suite à la suppression de la technique de transfert de charges par le règlement ANC 2023-03 modifiant le règlement ANC n°2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire, les charges précédemment transférées sont présentées directement en déduction des charges d’origine. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 4 008 -6 041 -2 033 3 612 -5 661 -2 049 Refacturations de charges et produits bancaires 252 -11 031 -10 779 250 -11 209 -10 959 Activités immobilières 3 767 -836 2 931 3 459 -597 2 862 Autres activités diverses 75 105 -72 910 2 195 68 412 -66 019 2 393 Autres produits et charges accessoires 7 924 -3 696 4 228 8 377 -8 727 -350 Total 91 056 -94 514 -3 458 84 110 -92 213 -8 103 3.7 Charges générales d'exploitation Principes comptables . : Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. Depuis 2025, suite à la suppression de la technique de transfert de charges par le règlement ANC 2023-03 modifiant le règlement ANC n°2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire, les charges précédemment transférées sont présentées directement en déduction des charges d’origine. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Salaires et traitements -143 232 -145 230 Charges de retraite et assimilées -18 960 -18 391 Autres charges sociales -56 368 -55 345 Intéressement des salariés -19 200 -16 955 Impôts et taxes liés aux rémunérations -23 232 -23 144 Total des frais de personnel -260 992 -259 065 Impôts et taxes -7 530 -6 262 Autres charges générales d'exploitation -148 786 -147 413 Charges refacturées 1 847 875 Total des autres charges d'exploitation -154 469 -152 800 Total -415 461 -411 865 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1 343 cadres et 1 654 non-cadres, soit un total de 2 997 salariés. Les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées à BPCE sont présentées en charges générales d’exploitation. 3.8 Coût du risque Principes comptables . : Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Le terme "contrepartie" désigne toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature d'un instrument financier à terme, ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -331 998 300 964 -48 665 652 -79 047 Titres et débiteurs divers -526 398 -128 Provisions Engagements hors bilan -30 410 26 000 -4 410 Provisions pour risque clientèle -84 069 76 523 -7 546 Autres -6 554 33 714 27 160 Total -453 557 437 599 -48 665 652 -63 971 (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -295 858 278 216 -33 023 766 -49 899 Titres et débiteurs divers -270 131 -10 089 -10 228 Provisions Engagements hors bilan -28 478 18 872 -9 606 Provisions pour risque clientèle -74 094 71 886 -2 208 Autres -19 468 30 275 10 807 Total -418 168 399 380 -43 112 766 -61 134 3.9 Gains ou pertes sur actifs immobilisés Principes comptables  : Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Exercice 2024 Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations -1 828 -1 828 30 999 30 999 Dotations -11 298 -11 298 -16 866 -16 866 Reprises 9 470 9 470 47 865 47 865 Résultat de cession 54 843 897 -369 855 486 Total -1 774 843 -931 30 630 855 31 485 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation : (2 079) milliers d’euros ; les reprises de dépréciations sur titres de participation : 1 760 milliers d’euros ; le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : 147 milliers d’euros. 3.10 Impôt sur les bénéfices Principes comptables  : Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Rhône Alpes a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. Les règles du Pilier 2 de l’OCDE visant à la mise en place d’un taux d’imposition mondial minimum des sociétés fixé à 15 %, transposées en droit français par la loi de finances pour 2024 sont désormais applicables aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2024. BPCE, en tant qu’entité mère ultime de l’ensemble du Groupe BPCE sera l’entité redevable de cette imposition complémentaire. Au regard des dispositions légales et conventionnelles à date, la Caisse d’Epargne Rhône Alpes est assujettie à cette imposition complémentaire qui restera néanmoins à la charge de BPCE. A noter toutefois les cas particuliers des juridictions où sont établies des entités dont la réglementation fiscale locale prévoit le paiement auprès de l’administration fiscale de l’éventuelle top-up tax due au titre de cette juridiction. Dans un tel cas, l’entité pourrait être amenée à acquitter, et donc comptabiliser, l’imposition complémentaire au titre de cette juridiction (législation fiscale toujours en cours d’adoption). Détail des impôts sur le résultat 2025 La Caisse d’Epargne Rhône Alpes est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe s’analyse ainsi : (En milliers d'Euros) Exercice 2025 Bases imposables aux taux de 25,00 % 19,00 % 15,00 % Au titre du résultat courant 104 712 Bases imposables 104 712 Impôt correspondant 26 178 + Contributions 3,3 % 839 + Surtaxe IS 4 463 - Déductions au titre des crédits d'impôts* -1 941 Impôt comptabilisé (1) 29 539 Régularisations IS -1 287 Crédit d'impôt PATZ -1 003 Provisions pour litiges, amendes et pénalité 1 457 Provisions pour impôts -6 245 Total 22 461 (1) dont 4 463 milliers d’euros d’impôt au titre de la surtaxe IS. *La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 15 590 milliers d’euros. La loi de finances pour l'année 2026, adoptée le 2 février 2026 reconduit pour ladite année la contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises, dont le taux est fonction du niveau de chiffres d'affaires de l'entreprise. L'assiette de cette contribution est définie comme étant la moyenne de l'impôt sur les bénéfices dû au titre des exercices 2025 et 2026. Conformément aux principes retenus par le règlement ANC n° 2025-02 du 4 avril 2025, cette contribution sera comptabilisée exclusivement dans les comptes de l'exercice 2026 pour lequel elle est due. 3.11 Répartition de l'activité La Caisse d’Epargne Rhône Alpes exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, banque et assurance, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Note 4. – informations sur le bilan Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. 4.1 Opérations interbancaires Principes comptables  : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. ( En milliers d' E uros ) 31/12/2025 31/12/2024 Comptes ordinaires 1 179 147 1 069 283 Valeurs non imputées 3 Créances à vue 1 179 150 1 069 283 Comptes et prêts à terme 6 340 640 4 478 638 Créances à terme 6 340 640 4 478 638 Créances rattachées 10 949 7 621 Total 7 530 739 5 555 542 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1 175 491 milliers d'euros à vue et 5 733 425 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A, du LDD et du LEP représente 6 845 871 milliers d'euros au 31 décembre 2025 contre 6 639 403 milliers d'euros au 31 décembre 2024, qui sont présentés en déduction du passif en note 4.2. (En milliers d'Euros) 31/12/2025 31/12/2024 Comptes ordinaires créditeurs 86 854 27 732 Comptes et emprunts au jour le jour 223 475 165 646 Autres sommes dues 11 491 12 356 Dettes rattachées à vue 236 406 Dettes à vue 322 056 206 140 Comptes et emprunts à terme 14 776 347 12 509 446 Valeurs et titres donnés en pension à terme 181 818 Dettes rattachées à terme 113 381 98 509 Dettes à terme 14 889 728 12 789 773 Total 15 211 784 12 995 913 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 834 milliers d'euros à vue et 11 962 991 milliers d'euros à terme. 4.2 Opérations avec la clientèle 4.2.1 Opérations avec la clientèle Principes comptables  : Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Prêts garantis par l’Etat  : Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le dispositif a pris fin au 30 juin 2022. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit. La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. Le PGE Résilience, ouvert au 6 avril 2022, est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a pris fin au 31 décembre 2023. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occurrence des scénarios sont quant à elles revues trimestriellement par le Comité WatchList et Provisions du groupe. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit attendues de l’ensemble des expositions, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. Pertes de crédit attendues constituées en complément du modèle central. Des provisions complémentaires ont été comptabilisées par les établissements pour couvrir les risques spécifiques de leurs portefeuilles, en complément des provisions décrites ci-avant et calculées par les outils du Groupe. Ces provisions concernent à titre principal, les secteurs des professionnels de l’immobilier, du BTP, du tourisme, de l'hôtellerie, de la restauration, de l’agro-alimentaire et du commerce-distribution spécialisé. La Caisse d’Epargne Rhône Alpes dote également des provisions spécifiques sur la montagne (risque climatique) et sur les crédits immobiliers en CHF des frontaliers. (En milliers d'Euros) 31/12/2025 31/12/2024 Comptes ordinaires débiteurs 269 714 236 825 Créances commerciales 23 536 18 811 Crédits à l'exportation 1 373 2 879 Crédits de trésorerie et de consommation 2 324 318 2 399 864 Crédits à l'équipement 9 035 270 8 937 043 Crédits à l'habitat 13 973 962 13 940 448 Autres crédits à la clientèle 58 130 55 087 Prêts subordonnés 18 729 18 762 Autres 328 672 299 940 Autres concours à la clientèle 25 740 454 25 654 023 Créances rattachées 94 009 101 860 Créances douteuses 747 701 617 628 Dépréciations des créances sur la clientèle -267 171 -236 467 Total 26 608 243 26 392 680 Dont créances restructurées 20 029 17 417 Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 193 589 milliers d’euros au 31 décembre 2025 contre 283 205 milliers d’euros au 31 décembre 2024. (En milliers d'Euros) 31/12/2025 31/12/2024 Comptes d'épargne à régime spécial 12 044 595 12 152 927 Livret A 3 779 586 3 819 254 PEL / CEL 4 117 379 4 371 041 Autres comptes d'épargne à régime spécial 4 147 630 3 962 632 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 12 834 166 12 836 535 Dépôts de garantie 24 596 24 415 Autres sommes dues 23 291 25 644 Dettes rattachées 141 348 122 244 Total 25 067 996 25 161 765 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle  : (En milliers d'Euros) 31/12/2025 31/12/2024 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 8 287 484 8 287 484 8 565 187 8 565 187 Emprunts auprès de la clientèle financière 612 716 612 716 517 840 517 840 Autres comptes et emprunts 3 933 966 3 933 966 3 753 508 3 753 508 Total 8 287 484 4 546 682 12 834 166 8 565 187 4 271 348 12 836 535 4.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 8 878 174 498 305 -174 094 Entrepreneurs individuels 875 979 24 964 -10 829 Particuliers 13 011 114 180 184 -59 075 Administrations privées 320 743 16 303 -6 838 Administrations publiques et sécurité sociale 2 724 986 10 338 -5 637 Autres 316 717 17 607 -10 698 Total au 31 décembre 2025 26 127 713 747 701 -267 171 Total au 31 décembre 2024 26 011 519 617 628 -236 467 4.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable . 4.3.1 Portefeuille titres . Principes comptables  : Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Lors d’une opération de prêt de titres, les titres prêtés cessent de figurer au bilan et une créance représentative de la valeur comptable des titres prêtés est constatée à l’actif. Lors d’une opération d’emprunt de titres, les titres empruntés sont enregistrés dans la catégorie des titres de transaction en contrepartie d’un passif correspondant à la dette de titres à l'égard du prêteur pour un montant égal au prix de marché des titres empruntés du jour de l'emprunt. Les titres empruntés sont présentés au bilan en déduction de la dette représentative de la valeur des titres empruntés. — Titres de transaction  : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. — Titres de placement  : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrê
    Bulletin BALO n°62 du 25/05/2026, affaire n°2601658
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/04/2026
    Numéro d’affaire : 2601155
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 3 1 / 03 /202 6 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 99 099 Effets publics et valeurs assimilées 1 364 842 Créances sur les établissements de crédit 7 388 278 Opérations avec la clientèle 26 445 546 Obligations et autres titres à revenu fixe 7 835 176 Actions et autres titres à revenu variable 94 938 Participations et autres titres détenus à long terme 459 457 Parts dans les entreprises liées 1 520 724 Opérations de crédit-bail et de locations simples 11 872 Immobilisations incorporelles 1 883 Immobilisations corporelles 90 476 Autres actifs 507 994 Comptes de régularisation 321 374 Total actif 46 141 659 LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\06\\202406_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L261C1:L275C2" \a \h LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L261C1:L276C2" \* MERGEFORMAT \a \h Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 15 200 402 Opérations avec la clientèle 24 851 655 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 657 332 Comptes de régularisation 1 076 359 Provisions pour risques et charges 436 108 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 221 278 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 698 525 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 2 215 012 Report à nouveau (+/-) 100 000 Total passif 46 141 659 LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L279C1:L287C2" \* MERGEFORMAT \a \h Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 466 005 Engagements de garantie 8 466 952 Engagements sur titres 2 389 Engagements reçus : Engagements de financement 297 396 Engagements de garantie 19 280 212 Engagements sur titres 4 598
    Bulletin BALO n°49 du 24/04/2026, affaire n°2601155
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/02/2026
    Numéro d’affaire : 2600258
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 3 1 / 12 /202 5 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 114 239 Effets publics et valeurs assimilées 1 352 714 Créances sur les établissements de crédit 7 530 739 Opérations avec la clientèle 26 608 243 Obligations et autres titres à revenu fixe 7 797 578 Actions et autres titres à revenu variable 95 501 Participations et autres titres détenus à long terme 455 497 Parts dans les entreprises liées 1 327 310 Immobilisations incorporelles 1 972 Immobilisations corporelles 99 722 Autres actifs 569 976 Comptes de régularisation 318 103 Total actif 46 271 594 LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\06\\202406_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L261C1:L275C2" \a \h LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L261C1:L276C2" \* MERGEFORMAT \a \h Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 15 211 784 Opérations avec la clientèle 25 067 996 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 653 374 Comptes de régularisation 815 006 Provisions pour risques et charges 432 504 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 221 278 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 869 652 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 2 215 012 Report à nouveau (+/-) 100 000 Résultat 171 127 Total passif 46 271 594 LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L279C1:L287C2" \* MERGEFORMAT \a \h Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 550 752 Engagements de garantie 8 550 619 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 348 369 Engagements de garantie 19 300 724 Engagements sur titres 2 207
    Bulletin BALO n°19 du 13/02/2026, affaire n°2600258
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/11/2025
    Numéro d’affaire : 2504790
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 3 0 / 0 9 /202 5 . (En milliers d'euros.) LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L245C1:L258C2" \a \h Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 96 677 Effets publics et valeurs assimilées 1 333 364 Créances sur les établissements de crédit 6 972 559 Opérations avec la clientèle 26 318 894 Obligations et autres titres à revenu fixe 7 769 926 Actions et autres titres à revenu variable 81 592 Participations et autres titres détenus à long terme 451 882 Parts dans les entreprises liées 1 326 200 Immobilisations incorporelles 1 969 Immobilisations corporelles 94 836 Autres actifs 583 980 Comptes de régularisation 310 978 Total actif 45 342 857 LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\06\\202406_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L261C1:L275C2" \a \h Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 14 171 844 Opérations avec la clientèle 25 194 674 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 646 848 Comptes de régularisation 965 767 Provisions pour risques et charges 445 095 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 220 104 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 698 525 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 2 215 012 Report à nouveau (+/-) 100 000 Total passif 45 342 857 LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L261C1:L276C2" \a \h LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L279C1:L287C2" \a \h Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 492 078 Engagements de garantie 8 589 472 Engagements sur titres 1 571 Engagements reçus : Engagements de financement 279 817 Engagements de garantie 19 176 611 Engagements sur titres 3 768
    Bulletin BALO n°137 du 14/11/2025, affaire n°2504790
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/07/2025
    Numéro d’affaire : 2503739
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 3 0 / 0 6 /202 5 . (En milliers d'euros.) LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\06\\202406_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L245C1:L258C2" \a \h LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L245C1:L258C2" \a \h Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 109 583 Effets publics et valeurs assimilées 1 339 144 Créances sur les établissements de crédit 7 097 205 Opérations avec la clientèle 26 321 804 Obligations et autres titres à revenu fixe 7 794 228 Actions et autres titres à revenu variable 83 912 Participations et autres titres détenus à long terme 451 936 Parts dans les entreprises liées 1 326 223 Immobilisations incorporelles 2 022 Immobilisations corporelles 92 008 Autres actifs 627 827 Comptes de régularisation 311 571 Total actif 45 557 463 LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\06\\202406_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L261C1:L275C2" \a \h Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 14 523 806 Opérations avec la clientèle 25 170 938 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 548 379 Comptes de régularisation 946 773 Provisions pour risques et charges 448 938 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 220 104 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 698 525 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 2 215 012 Report à nouveau (+/-) 100 000 Total passif 45 557 463 LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L261C1:L276C2" \a \h LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L279C1:L287C2" \a \h Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 350 963 Engagements de garantie 8 642 798 Engagements sur titres - Engagements reçus : Engagements de financement 178 116 Engagements de garantie 19 166 574 Engagements sur titres 2 208
    Bulletin BALO n°86 du 18/07/2025, affaire n°2503739
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 26/05/2025
    Numéro d’affaire : 2502037
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 Code des assurances au capital de 1 150 000 000 €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon. Exercice 2024 . A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2024. I. — Compte de résultat . ( En milliers d'Euros ) Notes Exercice 2024 Exercice 2023 Intérêts et produits assimilés 3.1 1 498 241 1 339 731 Intérêts et charges assimilées 3.1 -1 283 159 -1 104 624 Revenus des titres à revenu variable 3.2 57 018 66 598 Commissions (produits) 3.3 379 482 348 173 Commissions (charges) 3.3 -63 359 -55 794 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.4 50 074 34 477 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.5 -45 028 4 394 Autres produits d'exploitation bancaire 3.6 84 110 78 462 Autres charges d'exploitation bancaire 3.6 -92 213 -75 254 Produit net bancaire 585 166 636 163 Charges générales d'exploitation 3.7 -411 865 -416 481 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -13 127 -14 250 Résultat brut d'exploitation 160 174 205 432 Coût du risque 3.8 -61 134 -47 386 Résultat d'exploitation 99 040 158 046 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.9 31 485 -17 075 Résultat courant avant impôt 130 525 140 971 Impôt sur les bénéfices 3.10 -19 637 -29 494 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -1 878 -1 400 Résultat net 109 010 110 077 II. — Bilan et hors bilan . (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Caisses, banques centrales 113 453 108 022 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 1 377 360 1 235 498 Créances sur les établissements de crédit 4.1 5 555 542 6 003 382 Opérations avec la clientèle 4.2 26 392 680 27 250 175 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 7 669 619 6 342 061 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 90 935 86 399 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 454 199 448 837 Parts dans les entreprises liées 4.4 1 273 994 1 244 508 Immobilisations incorporelles 4.5.1 2 128 2 273 Immobilisations corporelles 4.5.2 85 029 74 148 Autres actifs 4.7 670 655 601 078 Comptes de régularisation 4.8 315 897 306 385 Total de l'actif 44 001 491 43 702 766 Hors bilan Notes 31/12/2024 31/12/2023 Engagements donnés  : Engagements de financement 5.1.1 3 093 189 3 338 734 Engagements de garantie 5.1.2 8 384 930 8 364 979 Passif Notes 31/12/2024 31/12/2023 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 12 995 913 12 064 194 Opérations avec la clientèle 4.2 25 161 765 25 870 246 Dettes représentées par un titre 4.6 21 Autres passifs 4.7 650 643 637 160 Comptes de régularisation 4.8 772 546 784 280 Provisions 4.9 475 545 481 050 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.10 220 104 218 226 Capitaux propres hors FRBG 4.11 3 724 975 3 647 589 Capital souscrit 1 150 000 1 150 000 Primes d'émission 233 513 233 513 Réserves 2 132 452 2 053 999 Report à nouveau 100 000 100 000 Résultat de l'exercice (+/-) 109 010 110 077 Total du passif 44 001 491 43 702 766 Hors bilan Notes 31/12/2024 31/12/2023 Engagements reçus Engagements de financement 5.1.1 114 231 29 698 Engagements de garantie 5.1.2 19 197 205 20 601 815 Engagements sur titres 2 298 2 644 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels . Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne Rhône Alpes comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE, sont organisées autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements et le groupe Oney) et Assurances et les Autres Réseaux ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking). Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 197 millions d’euros au 31 décembre 2024. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs . — Néant. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2024 ont été arrêtés par le directoire le 3 février 2025. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 29 avril 2025. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptables . — Le Règlement n° 2023-05 du 10 novembre 2023 de l’Autorité des normes comptables (ANC) relatif aux solutions informatiques, modifiant le règlement ANC n° 2014-03 du 5 juin 2014 relatif au plan comptable général s’applique obligatoirement à compter du 1er janvier 2024. Il n’a pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2024 n’ont également pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution (FGDR) relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la Caisse d’Epargne Rhône Alpes représente 78 492 milliers d’euros. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 11 212 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 67 198 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre de mesures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2024. La cible des fonds à collecter pour le fonds de résolution était atteinte au 31 décembre 2023. Le montant des contributions versées par la Caisse d’Epargne Rhône Alpes est nul en 2024 tant pour la part passant en charge que pour la part sous la forme d’engagement de paiement irrévocable (EPI) garanti par des dépôts espèces inscrits à l’actif du bilan. Des contributions pourront toutefois être appelées à l’avenir en fonction notamment de l’évolution des dépôts couverts et de l’utilisation éventuelle du fonds. La part des EPI correspond à 15 % des appels de fonds jusqu’en 2022 et 22,5% pour la contribution 2023. Ces dépôts sont rémunérés à €ster -20bp depuis le 1 er mai 2023. Le cumul du collatéral en garantie inscrit à l’actif du bilan s’élève à 10 818 milliers d’euros au 31 décembre 2024. Il est comptabilisé à l’actif du bilan sur la ligne « Autres actifs » et ne fait pas l’objet de dépréciations au 31 décembre 2024. En effet, les conditions d’utilisation des ressources du FRU, et donc d’appel des engagements de paiement irrévocables, sont strictement encadrées par la réglementation. Ces ressources ne peuvent être appelées qu’en cas de procédure de résolution d’un établissement et après une intervention à hauteur d’un minimum de 8 % du total des passifs par les actionnaires et les détenteurs d'instruments de fonds propres pertinents et d'autres engagements utilisables au titre du renflouement interne. De plus, la contribution du FRU ne doit pas excéder 5 % du total des passifs de l'établissement soumis à une procédure de résolution. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés . Principes comptables . Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le Caisse d’Epargne Rhône Alpes considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2024 Exercice 2023 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 498 372 -462 312 36 060 451 846 -369 275 82 571 Opérations avec la clientèle 790 641 -773 733 16 908 715 944 -675 735 40 209 Obligations et autres titres à revenu fixe 192 035 -47 114 144 921 170 846 -59 656 111 190 Dettes subordonnées -1 -1 Autres 17 194 17 194 1 095 42 1 137 Total 1 498 241 -1 283 159 215 082 1 339 731 -1 104 624 235 107 Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La reprise de la provision épargne logement s’élève à 12 829 milliers d’euros pour l’exercice 2024, contre 1 095 milliers d’euros pour l’exercice 2023. Opérations de titrisation 2024 . — Au 31 décembre 2024, plusieurs opérations de titrisation ont été réalisées par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne : le 29 mai 2024, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts personnels (890 millions d’euros) à BPCE Consummer Loans FCT 2024 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (750 millions d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. le 12 juillet 2024, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts équipements (1 306 millions d’euros) à BPCE Ophelia Master SME FCT et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (800 millions d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. le 29 octobre 2024, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts immobiliers résidentiels (800 millions d’euros) à BPCE Home Loans FCT 2024 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (750 millions d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisées. Ainsi, au moment de la mise en place de ces opérations, les plus-values de cession des créances titrisés sont enregistrés dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés. 3.2. Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables . Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2024 Exercice 2023 Participations et autres titres détenus à long terme 5 963 3 745 Parts dans les entreprises liées 51 055 62 853 Total 57 018 66 598 3.3. Commissions . Principes comptables . Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2024 Exercice 2023 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 231 -198 33 39 -185 -146 Opérations avec la clientèle 90 930 -33 90 897 87 722 -57 87 665 Opérations sur titres 8 392 -28 8 364 8 112 -63 8 049 Moyens de paiement 94 548 -41 515 53 033 88 656 -35 444 53 212 Opérations de change 389 -12 377 415 -16 399 Engagements hors bilan 21 380 21 380 12 075 12 075 Prestations de services financiers 19 780 -21 573 -1 793 16 463 -20 029 -3 566 Activités de conseil 536 536 538 538 Vente de produits d'assurance vie 127 567 127 567 118 945 118 945 Vente de produits d'assurance autres 15 729 15 729 15 208 15 208 Total 379 482 -63 359 316 123 348 173 -55 794 292 379 3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . Principes comptables . Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2024 Exercice 2023 Titres de transaction -4 834 -5 527 Opérations de change 2 580 1 438 Instruments financiers à terme 52 328 38 566 Total 50 074 34 477 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés . Principes comptables . Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2024 Exercice 2023 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -45 157 -287 -45 444 13 072 1 691 14 763 Dotations -45 227 -1 678 -46 905 -580 -13 137 -13 717 Reprises 70 1 391 1 461 13 652 14 828 28 480 Résultat de cession -195 611 416 -13 658 3 289 -10 369 Total -45 352 324 -45 028 -586 4 980 4 394 3.6. Autres produits et charges d'exploitation bancaire . Principes comptables . Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2024 Exercice 2023 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 3 612 -5 661 -2 049 3 984 -6 197 -2 213 Refacturations de charges et produits bancaires 250 -11 209 -10 959 176 -11 115 -10 939 Activités immobilières 3 459 -597 2 862 3 419 -618 2 801 Autres activités diverses 68 412 -66 019 2 393 55 511 -53 460 2 051 Autres produits et charges accessoires (1) 8 377 -8 727 -350 15 372 -3 864 11 508 Total 84 110 -92 213 -8 103 78 462 -75 254 3 208 1) En 2021, un produit de 3 625 milliers d'euros a été comptabilisé au sein du poste "Produits des autres activités" au titre de l'amende Échange Image-Chèque ("EIC") suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi. Compte tenu de l’incertitude et l’historique sur le dossier, une provision d’un montant équivalent avait été comptabilisée en contrepartie au sein du poste « Charges des autres activités ». Le 28 juin 2023, la Cour de cassation a rejeté le pourvoi de l'Autorité de la concurrence. Le dossier est donc définitivement clos, toute éventuelle voie de recours semblant hautement improbable. En conséquence, la provision pour litiges, amendes et pénalités constituée en 2021, a été reprise en 2023. 3.7. Charges générales d'exploitation . Principes comptables . Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. En milliers d'euros Exercice 2024 Exercice 2023 Salaires et traitements -145 230 -142 509 Charges de retraite et assimilées -18 391 -12 000 Autres charges sociales -55 345 -54 857 Intéressement des salariés -16 955 -18 481 Impôts et taxes liés aux rémunérations -23 144 -22 890 Total des frais de personnel -259 065 -250 737 Impôts et taxes -6 262 -7 223 Autres charges générales d'exploitation -147 413 -159 538 Charges refacturées 875 1 017 Total des autres charges d'exploitation -152 800 -165 744 Total -411 865 -416 481 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1 338 cadres et 1 683 non-cadres, soit un total de 3 021 salariés. Les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées à BPCE sont présentées en charges générales d’exploitation. 3.8. Coût du risque . Principes comptables . Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -295 858 278 216 -33 023 766 -49 899 Titres et débiteurs divers -270 131 -10 089 -10 228 Provisions Engagements hors bilan -28 478 18 872 -9 606 Provisions pour risque clientèle -74 094 71 886 -2 208 Autres -19 468 30 275 10 807 Total -418 168 399 380 -43 112 766 -61 134 (En milliers d'Euros) Exercice 2023 Dotations Reprises et utilisations Pertes non couvertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -88 503 38 388 -2 608 1 047 -51 676 Titres et débiteurs divers -142 57 -85 Provisions Engagements hors bilan -15 546 14 594 -952 Provisions pour risque clientèle -8 891 8 099 -792 Autres -19 041 25 160 6 119 Total -132 123 86 298 -2 608 1 047 -47 386 3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés . Principes comptables . Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Exercice 2023 Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations 30 999 30 999 7 086 7 086 Dotations -16 866 -16 866 -14 972 -14 972 Reprises 47 865 47 865 22 058 22 058 Résultat de cession -369 855 486 -24 762 601 -24 160 Total 30 630 855 31 485 -17 676 601 -17 075 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation : (8 662) milliers d’euros ; Pour rappel en 2023, moins-value CEHP (5 210 milliers d’euros) compensée par un dividende exceptionnel de 16 049 milliers d’euros. les reprises de dépréciations sur titres de participation : 4 138 milliers d’euros ; le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : 274 milliers d’euros. 3.10. Impôt sur les bénéfices . Principes comptables . Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Rhône Alpes a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. Les règles du Pilier 2 de l’OCDE visant à la mise en place d’un taux d’imposition mondial minimum des sociétés fixé à 15 %, transposées en droit français par la loi de finances pour 2024 sont désormais applicables aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2024. BPCE, en tant qu’entité mère ultime de l’ensemble du Groupe BPCE, sera l’entité redevable de cette imposition complémentaire. Au regard des dispositions légales et conventionnelles à date, la Caisse d’Epargne Rhône Alpes n’est pas assujettie à cette imposition complémentaire qui sera à la charge de BPCE. A noter toutefois les cas particuliers des juridictions où sont établies des entités dont la réglementation fiscale locale prévoit le paiement auprès de l’administration fiscale de l’éventuelle top-up tax due au titre de cette juridiction. Dans un tel cas, l’entité pourrait être amenée à acquitter, et donc comptabiliser, l’imposition complémentaire au titre de cette juridiction (législation fiscale toujours en cours d’adoption). Détail des impôts sur le résultat 2024 . — La Caisse d’Epargne Rhône Alpes est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe s’analyse ainsi : (En milliers d'Euros) Exercice 2024 Bases imposables aux taux de 25,00 % 19,00 % 15,00 % Au titre du résultat courant 66 394 760 Bases imposables 66 394 760 Impôt correspondant 16 599 114 + Contributions 3,3 % 526 - Déductions au titre des crédits d'impôts* -1 996 Impôt comptabilisé 15 129 114 Régularisations IS 692 Crédit d'impôt PATZ -443 Provisions pour litiges, amendes et pénalité -1 355 Provisions pour impôts 5 500 Total 19 523 114 ( * ) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 11 913 milliers d’euros. 3.11. Répartition de l'activité . — La Caisse d’Epargne Rhône Alpes exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, banque et assurance, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. 4.1. Opérations interbancaires . Principes comptables . Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. (En milliers d'Euros) 31/12/2024 31/12/2023 Comptes ordinaires 1 069 283 1 541 016 Valeurs non imputées 2 Créances à vue 1 069 283 1 541 018 Comptes et prêts à terme 4 478 638 4 450 828 Créances à terme 4 478 638 4 450 828 Créances rattachées 7 621 11 536 Total 5 555 542 6 003 382 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1 067 586 milliers d'euros à vue et 3 810 881 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 6 639 403 milliers d'euros au 31 décembre 2024 contre 6 233 176 milliers d'euros au 31 décembre 2023, qui sont présentés en déduction du passif en note 4.2. (En milliers d'Euros) 31/12/2024 31/12/2023 Comptes ordinaires créditeurs 27 732 40 639 Comptes et emprunts au jour le jour 165 646 55 626 Autres sommes dues 12 356 13 741 Dettes rattachées à vue 406 653 Dettes à vue 206 140 110 659 Comptes et emprunts à terme 12 509 446 11 646 938 Valeurs et titres donnés en pension à terme 181 818 225 111 Dettes rattachées à terme 98 509 81 485 Dettes à terme 12 789 773 11 953 535 Total 12 995 913 12 064 194 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 12 milliers d'euros à vue et 9 949 368 milliers d'euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle . 4.2.1. Opérations avec la clientèle . Principes comptables . Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Prêts garantis par l’Etat  : Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. Le PGE Résilience, ouvert au 6 avril 2022, est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a été prolongé jusqu’au 31 décembre 2023 dans le cadre de la loi de finances rectificative pour 2023. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-07 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occurrence des scénarios sont quant à elles revues trimestriellement par le Comité WatchList et Provisions du groupe. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit attendues de l’ensemble des expositions, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. Pertes de crédit attendues constituées en complément du modèle central. Des provisions complémentaires ont été comptabilisées par les établissements pour couvrir les risques spécifiques de leurs portefeuilles, en complément des provisions décrites ci-avant et calculées par les outils du Groupe. Ces provisions concernent à titre principal, les secteurs des professionnels de l’immobilier, du BTP, du tourisme, de l'hôtellerie, de la restauration, de l’agro-alimentaire et du commerce-distribution spécialisé. La Caisse d’Epargne Rhône Alpes dote également des provisions spécifiques sur la montagne (risque climatique) et sur les crédits immobiliers en CHF des frontaliers. Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2024 31/12/2023 Comptes ordinaires débiteurs 236 825 262 315 Créances commerciales 18 811 23 998 Crédits à l'exportation 2 879 330 Crédits de trésorerie et de consommation 2 399 864 2 482 935 Crédits à l'équipement 8 937 043 8 826 089 Crédits à l'habitat 13 940 448 14 835 684 Autres crédits à la clientèle 55 087 59 489 Prêts subordonnés 18 762 19 202 Autres 299 940 256 777 Autres concours à la clientèle 25 654 023 26 480 506 Créances rattachées 101 860 100 979 Créances douteuses 617 628 605 866 Dépréciations des créances sur la clientèle -236 467 -223 489 Total 26 392 680 27 250 175 Dont créances restructurées 17 417 14 373 Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 283 205 milliers d’euros au 31 décembre 2024 contre 489 200 milliers d’euros au 31 décembre 2023. Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2024 31/12/2023 Comptes d'épargne à régime spécial 12 152 927 12 716 739 Livret A 3 819 254 3 759 626 PEL / CEL 4 371 041 4 892 905 Autres comptes d'épargne à régime spécial 3 962 632 4 064 208 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 12 836 535 13 046 554 Dépôts de garantie 24 415 19 567 Autres sommes dues 25 644 20 039 Dettes rattachées 122 244 67 347 Total 25 161 765 25 870 246 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle : (En milliers d'Euros) 31/12/2024 31/12/2023 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 8 565 187 8 565 187 9 132 260 9 132 260 Emprunts auprès de la clientèle financière 517 840 517 840 417 861 417 861 Autres comptes et emprunts 3 753 508 3 753 508 3 496 433 3 496 433 Total 8 565 187 4 271 348 12 836 535 9 132 260 3 914 294 13 046 554 4.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 8 798 979 400 217 -155 663 Entrepreneurs individuels 866 842 21 701 -9 958 Particuliers 12 950 858 154 294 -52 684 Administrations privées 342 282 15 699 -5 867 Administrations publiques et sécurité sociale 2 776 527 11 236 -5 399 Autres 276 031 14 481 -6 896 Total au 31 décembre 2024 26 011 519 617 628 -236 467 Total au 31 décembre 2023 26 867 798 605 866 -223 489 4.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable . 4.3.1. Portefeuille titres . Principes comptables . Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Lors d’une opération de prêt de titres, les titres prêtés cessent de figurer au bilan et une créance représentative de la valeur comptable des titres prêtés est constatée à l’actif. Lors d’une opération d’emprunt de titres, les titres empruntés sont enregistrés dans la catégorie des titres de transaction en contrepartie d’un passif correspondant à la dette de titres à l'égard du prêteur pour un montant égal au prix de marché des titres empruntés du jour de l'emprunt. Les titres empruntés sont présentés au bilan en déduction de la dette représentative de la valeur des titres empruntés. — Titres de transaction  : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. — Titres de placement  : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre c
    Bulletin BALO n°63 du 26/05/2025, affaire n°2502037
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/04/2025
    Numéro d’affaire : 2501220
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 3 1 / 03 /202 5 . (En milliers d'euros.) LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\06\\202406_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L245C1:L258C2" \a \h LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L245C1:L258C2" \a \h Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 98 021 Effets publics et valeurs assimilées 1 324 709 Créances sur les établissements de crédit 7 145 278 Opérations avec la clientèle 26 232 256 Obligations et autres titres à revenu fixe 7 776 786 Actions et autres titres à revenu variable 87 945 Participations et autres titres détenus à long terme 427 787 Parts dans les entreprises liées 1 324 439 Immobilisations incorporelles 2 138 Immobilisations corporelles 88 385 Autres actifs 579 121 Comptes de régularisation 328 102 Total actif 45 414 967 LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\06\\202406_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L261C1:L275C2" \a \h LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L261C1:L276C2" \a \h Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 14 206 196 Opérations avec la clientèle 25 259 230 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 638 403 Comptes de régularisation 1 012 704 Provisions pour risques et charges 462 365 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 220 104 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 615 965 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 2 132 451 Report à nouveau (+/-) 100 000 Total passif 45 414 967 LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L279C1:L287C2" \a \h Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 274 764 Engagements de garantie 8 610 860 Engagements sur titres 141 Engagements reçus : Engagements de financement 114 406 Engagements de garantie 19 167 816 Engagements sur titres 2 409
    Bulletin BALO n°48 du 21/04/2025, affaire n°2501220
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/01/2025
    Numéro d’affaire : 2500143
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 3 1 / 12 /2024 . (En milliers d'euros.) LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\06\\202406_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L245C1:L258C2" \* MERGEFORMAT \a \h LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L245C1:L258C2" \* MERGEFORMAT \a \h Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 113 453 Effets publics et valeurs assimilées 1 377 360 Créances sur les établissements de crédit 5 555 542 Opérations avec la clientèle 26 392 680 Obligations et autres titres à revenu fixe 7 669 619 Actions et autres titres à revenu variable 90 935 Participations et autres titres détenus à long terme 454 199 Parts dans les entreprises liées 1 273 994 Immobilisations incorporelles 2 128 Immobilisations corporelles 85 029 Autres actifs 670 656 Comptes de régularisation 315 896 Total actif 44 001 491 LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\06\\202406_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L261C1:L275C2" \a \h LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L261C1:L276C2" \* MERGEFORMAT \a \h Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 12 995 913 Opérations avec la clientèle 25 161 765 Dettes représentées par un titre 0 Autres passifs 650 643 Comptes de régularisation 772 546 Provisions pour risques et charges 475 545 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 220 104 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 724 975 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 2 132 451 Report à nouveau (+/-) 100 000 Résultat 109 010 Total passif 44 001 491 LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\12\\202412_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L279C1:L287C2" \* MERGEFORMAT \a \h Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 093 264 Engagements de garantie 8 384 930 Engagements sur titres - Engagements reçus : Engagements de financement 114 231 Engagements de garantie 19 197 205 Engagements sur titres 2 298
    Bulletin BALO n°11 du 24/01/2025, affaire n°2500143
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/01/2025
    Numéro d’affaire : 2500017
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 3 0 / 0 9 /2024 . (En milliers d'euros.) LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\06\\202406_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L245C1:L258C2" \* MERGEFORMAT \a \h Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 98 116 Effets publics et valeurs assimilées 1 393 002 Créances sur les établissements de crédit 5 355 447 Opérations avec la clientèle 26 378 220 Obligations et autres titres à revenu fixe 7 457 541 Actions et autres titres à revenu variable 74 850 Participations et autres titres détenus à long terme 453 128 Parts dans les entreprises liées 1 272 948 Immobilisations incorporelles 2 186 Immobilisations corporelles 79 762 Autres actifs 638 483 Comptes de régularisation 302 165 Total actif 43 505 848 LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\06\\202406_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L261C1:L275C2" \a \h Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 11 979 646 Opérations avec la clientèle 25 652 246 Dettes représentées par un titre 3 Autres passifs 621 768 Comptes de régularisation 952 600 Provisions pour risques et charges 465 394 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 218 226 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 615 965 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 2 132 451 Report à nouveau (+/-) 100 000 Total passif 43 505 848 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 091 002 Engagements de garantie 8 959 787 Engagements sur titres - Engagements reçus : Engagements de financement 113 037 Engagements de garantie 19 378 337 Engagements sur titres 12 624
    Bulletin BALO n°5 du 10/01/2025, affaire n°2500017
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/07/2024
    Numéro d’affaire : 2403337
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 3 0 / 0 6 /2024 . (En milliers d'euros.) LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\06\\202406_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L245C1:L258C2" \* MERGEFORMAT \a \h Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 103 292 Effets publics et valeurs assimilées 1 353 722 Créances sur les établissements de crédit 5 630 641 Opérations avec la clientèle 26 194 402 Obligations et autres titres à revenu fixe 7 396 009 Actions et autres titres à revenu variable 71 702 Participations et autres titres détenus à long terme 453 754 Parts dans les entreprises liées 1 271 604 Immobilisations incorporelles 2 244 Immobilisations corporelles 76 751 Autres actifs 501 553 Comptes de régularisation 361 260 Total actif 43 416 934 LINK Excel.SheetMacroEnabled.12 "\\\\FSRHADRT\\Directions\\RHA COMPTABILITE - REPORTING ET REVISION DRT\\REPORTING\\ETATS REGLEMENTAIRES\\ETATS SURFI\\2024\\06\\202406_Balance mensuelle.xlsm" "pubiable!L261C1:L275C2" \a \h Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 11 977 151 Opérations avec la clientèle 25 600 798 Dettes représentées par un titre 3 Autres passifs 590 461 Comptes de régularisation 945 778 Provisions pour risques et charges 468 552 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 218 226 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 615 965 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 2 132 451 Report à nouveau (+/-) 100 000 Total passif 43 416 934 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 185 698 Engagements de garantie 8 717 032 Engagements sur titres - Engagements reçus : Engagements de financement 54 814 Engagements de garantie 19 433 205 Engagements sur titres 2 657
    Bulletin BALO n°88 du 22/07/2024, affaire n°2403337
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401859
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n°99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le Code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 Code des assurances au capital de 1 150 000 000 €. Siège social : 116, cours Lafayette – BP3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon. Exercice 2023 . A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2023. I. — Compte de résultat. (En milliers d’ Euros ) Notes Exercice 2023 Exercice 2022 Intérêts et produits assimilés 3.1 1 339 731 860 140 Intérêts et charges assimilées 3.1 -1 104 624 -496 659 Revenus des titres à revenu variable 3.2 66 598 43 365 Commissions (produits) 3.3 348 173 336 549 Commissions (charges) 3.3 -55 794 -54 494 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.4 34 477 -5 036 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.5 4 394 -11 342 Autres produits d'exploitation bancaire 3.6 78 462 132 072 Autres charges d'exploitation bancaire 3.6 -75 254 -67 176 Produit net bancaire 636 163 737 419 Charges générales d'exploitation 3.7 -416 481 -405 361 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -14 250 -14 978 Résultat brut d'exploitation 205 432 317 080 Coût du risque 3.8 -47 386 -48 637 Résultat d'exploitation 158 046 268 443 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.9 -17 075 6 418 Résultat courant avant impôt 140 971 274 861 Impôt sur les bénéfices 3.10 -29 494 -40 754 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées -1 400 1 252 Résultat net 110 077 235 360 II. — Bilan et hors bilan (En milliers d’ Euros .) Actif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Caisses, banques centrales 108 022 112 116 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 1 235 498 1 514 396 Créances sur les établissements de crédit 4.1 6 003 382 7 525 206 Opérations avec la clientèle 4.2 27 250 175 28 614 437 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 6 342 061 3 913 832 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 86 399 78 298 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 448 837 441 425 Parts dans les entreprises liées 4.4 1 244 508 1 163 560 Immobilisations incorporelles 4.5.1 2 273 3 109 Immobilisations corporelles 4.5.2 74 148 66 398 Autres actifs 4.7 601 078 536 731 Comptes de régularisation 4.8 306 385 287 855 Total de l'actif 43 702 766 44 257 363 Hors bilan Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements donnés  : Engagements de financement 5.1.1 3 338 734 3 985 324 Engagements de garantie 5.1.2 8 364 979 11 332 696 Passif Notes 31/12/2023 31/12/2022 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 12 064 194 11 461 262 Opérations avec la clientèle 4.2 25 870 246 27 161 528 Dettes représentées par un titre 4.6 21 336 Autres passifs 4.7 637 160 642 415 Comptes de régularisation 4.8 784 280 719 773 Provisions 4.9 481 050 486 086 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.10 218 226 216 826 Capitaux propres hors FRBG 4.11 3 647 589 3 569 137 Capital souscrit 1 150 000 1 150 000 Primes d'émission 233 513 233 513 Réserves 2 053 999 1 850 265 Report à nouveau 100 000 100 000 Résultat de l'exercice (+/-) 110 077 235 360 Total du passif 43 702 766 44 257 363 Hors bilan Notes 31/12/2023 31/12/2022 Engagements reçus  : Engagements de financement 5.1.1 29 698 68 926 Engagements de garantie 5.1.2 20 601 815 22 082 204 Engagements sur titres 2 644 904 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne Rhône Alpes comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE , sont organisées autour de deux grands pôles métiers : – la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Digital et Paiements (intégrant les filiales Paiements apportées en 2022 et le groupe Oney) et Assurances et les Autres Réseaux ; – Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking). Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 174 millions d’ Euros au 31 décembre 2023. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1. 3 . Evénements significatifs . — La Caisse d’Epargne Rhône Alpes a cédé en 2023 sa participation dans CE Holding Participation (CEHP) à BPCE SA. Cette cession s’est traduite par une moins-value de cession de 5 210 milliers d’ Euros . Elle a toutefois été compensée par un dividende exceptionnel reçu de CEHP en 2023 pour un montant de 16 049 milliers d’ Euros . 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2023 ont été arrêtés par le directoire le 29 janvier 2024. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 30 avril 2024. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés (En milliers d’ Euros ) , sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptable . — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2023. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2023 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : – continuité de l’exploitation ; – permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; – indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la Caisse d’Epargne Rhône Alpes représente 79 956 milliers d’ Euros . Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 11 514 milliers d’ Euros . Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 68 353 milliers d’ Euros . Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre de mesures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2023. Le montant des contributions versées par la Caisse d’Epargne Rhône Alpes représente pour l’exercice 8 775 milliers d’ Euros dont 6 801 milliers d’ Euros comptabilisés en charge et 1 974 milliers d’ Euros sous forme d’engagements de paiement irrévocables (EPI) garantis par des dépôts de inscrits à l’actif du bilan (la part des EPI correspond à 15 % des appels de fonds garantis par des dépôts espèces jusqu’en 2022 et 22,5% pour la contribution 2023). Ces dépôts sont rémunérés à €ster-20bp depuis le 1 er mai 2023. Le cumul du collatéral en garantie inscrits à l’actif du bilan s’élève à 10 818 milliers d’ Euros au 31 décembre 2023. Les conditions d’utilisation des ressources du FRU, et donc d’appel des engagements de paiement irrévocables, sont strictement encadrées par la réglementation. Ces ressources ne peuvent être appelées qu’en cas de procédure de résolution d’un établissement et après une intervention à hauteur d’un minimum de 8 % du total des passifs par les actionnaires et les détenteurs d'instruments de fonds propres pertinents et d'autres engagements utilisables au titre du renflouement interne. De plus, la contribution du FRU ne doit pas excéder 5 % du total des passifs de l'établissement soumis à une procédure de résolution. Note 3. – I nformations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés . Principes comptables . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : – un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, – un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. La Caisse d’Epargne Rhône Alpes considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 451 846 -369 275 82 571 148 863 -47 396 101 467 Opérations avec la clientèle 715 944 -675 735 40 209 538 501 -351 768 186 733 Obligations et autres titres à revenu fixe 170 846 -59 656 111 190 172 776 -95 988 76 788 Autres 1 095 42 1 137 -1 507 -1 507 Total 1 339 731 -1 104 624 235 107 860 140 -496 659 363 481 Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La reprise de la provision épargne logement s’élève à (1 095) milliers d’ Euros pour l’exercice 2023, contre 1 507 milliers d’ Euros de dotation pour l’exercice 2022. Opérations de titrisation 2023 . Au 31 décembre 2023, plusieurs opérations de titrisation ont été réalisées par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne : – le 27 octobre 2023, une opération de titrisation s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (967 millions d’ Euros ) à BPCE Home Loans FCT 2023 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (900 millions d’ Euros ) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisés ; – le 29 novembre 2023, une opération de titrisation auto-souscrite s’est traduite par une cession de prêts équipement (18 800 millions d’ Euros ) au FCT Mercure Master SME et une souscription par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne de l’ensemble du passif émis par le FCT. Ainsi, au moment de la mise en place de ces opérations, les plus-values de cession des créances titrisés sont enregistrés dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés. 3.2. Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables . — Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Participations et autres titres détenus à long terme 3 745 2 829 Parts dans les entreprises liées 62 853 40 536 Total 66 598 43 365 3.3. Commissions . Principes comptables . — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : – commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; – commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 39 -185 -146 74 -234 -160 Opérations avec la clientèle 87 722 -57 87 665 82 937 -112 82 825 Opérations sur titres 8 112 -63 8 049 8 917 -23 8 894 Moyens de paiement 88 656 -35 444 53 212 82 146 -33 976 48 170 Opérations de change 415 -16 399 409 -12 397 Engagements hors bilan 12 075 12 075 12 675 12 675 Prestations de services financiers 16 463 -20 029 -3 566 16 491 -20 137 -3 646 Activités de conseil 538 538 583 583 Vente de produits d'assurance vie 118 945 118 945 118 150 118 150 Vente de produits d'assurance autres 15 208 15 208 14 167 14 167 Total 348 173 -55 794 292 379 336 549 -54 494 282 055 3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . Principes comptables . Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : – les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; – les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; – les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Titres de transaction -5 527 -5 360 Opérations de change 1 438 3 810 Instruments financiers à terme 38 566 -3 486 Total 34 477 -5 036 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés . Principes comptables . — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations 13 072 1 691 14 763 -4 684 1 165 -3 519 Dotations -580 -13 137 -13 717 -14 268 -4 909 -19 177 Reprises 13 652 14 828 28 480 9 584 6 074 15 658 Résultat de cession -13 658 3 289 -10 369 -9 396 1 573 -7 823 Total -586 4 980 4 394 -14 080 2 738 -11 342 3.6. Autres produits et charges d'exploitation bancaire . Principes comptables . — Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles. Ces produits et charges comprennent notamment : – les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; – les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; – les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 3 984 -6 197 -2 213 4 178 -6 014 -1 836 Refacturations de charges et produits bancaires 176 -11 115 -10 939 567 -10 980 -10 413 Activités immobilières 3 419 -618 2 801 70 274 -635 69 639 Autres activités diverses 55 511 -53 460 2 051 47 341 -46 380 961 Autres produits et charges accessoires (1) 15 372 -3 864 11 508 9 712 -3 167 6 545 Total 78 462 -75 254 3 208 132 072 -67 176 64 896 (1) En 2021, un produit de 3 625 milliers d' Euros a été comptabilisé au sein du poste " Autres produits d’exploitation bancaire " au titre de l'amende Échange Image-Chèque ("EIC") suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi. Compte tenu de l’incertitude et l’historique sur le dossier , une provision d’un montant équivalent avait été comptabilisée en contrepartie au sein du poste « Charges des autres activités ». Le 28 juin 2023, la Cour de cassation a rejeté le pourvoi de l'Autorité de la concurrence. Le dossier est donc définitivement clos, toute éventuelle voie de recours semblant hautement improbable. En conséquence, la provision pour litiges, amendes et pénalités constituée en 2021, a été reprise. 3.7. Charges générales d'exploitation . Principes comptables . — Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Salaires et traitements -142 509 -140 037 Charges de retraite et assimilées -12 000 -8 962 Autres charges sociales -54 857 -52 921 Intéressement des salariés -18 481 -21 468 Impôts et taxes liés aux rémunérations -22 890 -21 531 Total des frais de personnel -250 737 -244 919 Impôts et taxes -7 223 -8 774 Autres charges générales d'exploitation -159 538 -152 107 Charges refacturées 1 017 439 Total des autres charges d'exploitation -165 744 -160 442 Total -416 481 -405 361 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1 305 cadres et 1 728 non-cadres, soit un total de 3 033 salariés. Depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE sont présentées en frais de gestion. 3.8. Coût du risque . Principes comptables . — Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2023 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -88 503 38 388 -2 608 1 047 -51 676 Titres et débiteurs divers -142 57 -85 Provisions Engagements hors bilan -15 546 14 594 -952 Provisions pour risque clientèle -8 891 8 099 -792 Autres -19 041 25 160 6 119 Total -132 123 86 298 -2 608 1 047 -47 386 (En milliers d’ Euros ) Exercice 2022 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -58 196 29 802 -2 301 858 -29 837 Titres et débiteurs divers -153 77 -76 Provisions Engagements hors bilan -9 315 6 232 -3 083 Provisions pour risque clientèle -27 937 9 925 -18 012 Autres -9 797 12 168 2 371 Total -105 398 58 204 -2 301 858 -48 637 3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés . Principes comptables . Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : – les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; – les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d’ Euros ) Exercice 2023 Exercice 2022 Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations 7 086 7 086 22 033 22 033 Dotations -14 972 -14 972 -11 747 -11 747 Reprises 22 058 22 058 33 780 33 780 Résultat de cession -24 762 601 -24 160 -15 511 -104 -15 615 Total -17 676 601 -17 075 6 522 -104 6 418 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : – les dotations aux dépréciations sur titres de participation : - 11 534 milliers d’ Euros ; – les reprises de dépréciations sur titres de participation : 2 503 milliers d’ Euros ; – le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : - 5 351 milliers d’ Euros . CEHP (moins-value de 5 210 milliers d’ Euros ) compensée par un dividende exceptionnel de 16 049 milliers d’ Euros . 3.10. Impôt sur les bénéfices . Principes comptables . — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Rhône Alpes a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. Détail des impôts sur le résultat 2023 . — La Caisse d’Epargne Rhône Alpes est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe s’analyse ainsi : (En milliers d’Euros) Exercice 2023 Bases imposables aux taux de  : 25,00 % 19,00 % 15,00 % Au titre du résultat courant 66 015 Bases imposables 66 015 Impôt correspondant 16 504 + Contributions 3,3 % 519 - Déductions au titre des crédits d'impôts ( * ) -1 822 Impôt comptabilisé 15 201 Régularisations IS -1 613 Crédit d'impôt PATZ -131 Provisions pour litiges, amendes et pénalité 6 940 Provisions pour impôts 9 097 Total 29 494 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 10 117 milliers d’Euros. 3.11. Répartition de l'activité . — La Caisse d’Epargne Rhône Alpes exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, banque et assurance, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. 4.1. Opérations interbancaires . Principes comptables . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. (En milliers d’ Euros ) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes ordinaires 1 541 016 2 587 554 Valeurs non imputées 2 3 Créances à vue 1 541 018 2 587 557 Comptes et prêts à terme 4 450 828 4 931 216 Créances à terme 4 450 828 4 931 216 Créances rattachées 11 536 6 433 Total 6 003 382 7 525 206 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1 532 453 milliers d' Euros à vue et 3 725 628 milliers d' Euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 6 233 176 milliers d' Euros au 31 décembre 2023 contre 5 688 511 milliers d' Euros au 31 décembre 2022, qui est présenté en déduction du passif en note 4.2. (En milliers d’ Euros ) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes ordinaires créditeurs 40 639 47 480 Comptes et emprunts au jour le jour 55 626 37 481 Autres sommes dues 13 741 14 960 Dettes rattachées à vue 653 9 Dettes à vue 110 659 99 930 Comptes et emprunts à terme 11 646 938 11 146 715 Valeurs et titres donnés en pension à terme 225 112 215 212 Dettes rattachées à terme 81 485 -595 Dettes à terme 11 953 535 11 361 332 Total 12 064 194 11 461 262 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 537 milliers d' Euros à vue et 9 564 950 milliers d' Euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle . 4.2.1. Opérations avec la clientèle . Principes comptables . — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Prêts garantis par l’Etat . — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. A compter du 6 avril 2022, le PGE Résilience est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a été prolongé jusqu’au 31 décembre 2023 dans le cadre de la loi de finances rectificative pour 2023. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c’est à dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d’occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition. En pratique, pour les encours classés en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de plusieurs paramètres : – Flux attendus sur la durée de vie de l'instrument financier, actualisés en date de valorisation - ces flux étant déterminés en fonction des caractéristiques du contrat de son taux d'intérêt effectif et, pour les crédits immobiliers, du niveau de remboursement anticipé attendu sur le contrat ; – Taux de perte en cas de défaut ; – Probabilités de défaut jusqu’à la maturité du contrat. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les paramètres utilisés pour la mesure des pertes de crédit attendues sont ajustés à la conjoncture économique via la définition de trois scénarios économiques définis sur un horizon de trois ans : – le scénario central utilisé par le groupe est celui élaboré en juillet 2023. Il correspond aux prévisions du consensus sur les principales variables économiques ayant un impact sur le calcul des pertes de crédit attendues ; – un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; – un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occurrence des scénarios sont quant à elles revues trimestriellement par le Comité WatchList et Provisions du groupe. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit attendues de l’ensemble des expositions, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. — Pertes de crédit attendues constituées en complément du modèle central  : Des provisions complémentaires ont été comptabilisées par les établissements pour couvrir les risques spécifiques de leurs portefeuilles, en complément des provisions décrites ci-avant et calculées par les outils du Groupe. Ces provisions concernent à titre principal, les secteurs des professionnels de l’immobilier, du BTP, du THR (Tourisme, Hôtellerie et Restauration), de l'automobile, de la distribution-commerce et de la santé. La CERA dote également des provisions spécifiques sur la montagne (risque climatique) et sur les crédits immobiliers en CHF des frontaliers. Actif (En milliers d’ Euros ) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes ordinaires débiteurs 262 315 216 495 Créances commerciales 23 998 12 439 Crédits à l'exportation 330 342 Crédits de trésorerie et de consommation 2 482 935 2 668 216 Crédits à l'équipement 8 826 089 9 225 791 Crédits à l'habitat 14 835 684 15 831 542 Autres crédits à la clientèle 59 489 59 700 Prêts subordonnés 19 202 33 019 Autres 256 777 184 043 Autres concours à la clientèle 26 480 506 28 002 653 Créances rattachées 100 979 80 103 Créances douteuses 605 866 510 215 Dépréciations des créances sur la clientèle -223 489 -207 468 Total 27 250 175 28 614 437 Dont créances restructurées 14 373 14 072 Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 489 200 milliers d’ Euros au 31 décembre 2023 contre 707 971 milliers d’ Euros au 31 décembre 2022. Passif (En milliers d’ Euros ) 31/12/2023 31/12/2022 Comptes d'épargne à régime spécial 12 716 739 13 188 850 Livret A 3 759 626 3 597 538 PEL / CEL 4 892 905 5 354 731 Autres comptes d'épargne à régime spécial (*) 4 064 208 4 236 581 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 13 046 554 13 923 163 Dépôts de garantie 19 567 6 924 Autres sommes dues 20 039 19 245 Dettes rattachées 67 347 23 346 Total 25 870 246 27 161 528 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle. (En milliers d’Euros) 31/12/2023 31/12/2022 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 9 132 260 9 132 260 10 489 833 10 489 833 Emprunts auprès de la clientèle financière 417 861 417 861 292 911 292 911 Autres comptes et emprunts 3 496 433 3 496 433 3 140 419 3 140 419 Total 9 132 260 3 914 294 13 046 554 10 489 833 3 433 330 13 923 163 4.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d’Euros) Créances saines Créances douteuses Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 8 718 367 418 285 -145 412 Entrepreneurs individuels 886 585 20 240 -9 824 Particuliers 13 737 571 132 178 -48 735 Administrations privées 376 810 15 226 -5 964 Administrations publiques et sécurité sociale 2 904 718 12 133 -5 564 Autres 243 747 7 804 -7 990 Total au 31 décembre 2023 26 867 798 605 866 -223 489 Total au 31 décembre 2022 28 311 199 512 406 -207 468 4.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable . 4.3.1. Portefeuille titres . Principes comptables . — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Lors d’une opération de prêt de titres, les titres prêtés cessent de figurer au bilan et une créance représentative de la valeur comptable des titres prêtés est constatée à l’actif. Lors d’une opération d’emprunt de titres, les titres empruntés sont enregistrés dans la catégorie des titres de transaction en contrepartie d’un passif correspondant à la dette de titres à l'égard du prêteur pour un montant égal au prix de marché des titres empruntés du jour de l'emprunt. Les titres empruntés sont présentés au bilan en déduction de la dette représentative de la valeur des titres empruntés. Titres de transaction . — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une a
    Bulletin BALO n°65 du 29/05/2024, affaire n°2401859
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2024
    Numéro d’affaire : 2401652
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 31/ 03/2024 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 104 688 Effets publics et valeurs assimilées 1 338 257 Créances sur les établissements de crédit 6 074 550 Opérations avec la clientèle 26 082 001 Obligations et autres titres à revenu fixe 7 422 821 Actions et autres titres à revenu variable 72 002 Participations et autres titres détenus à long terme 449 990 Parts dans les entreprises liées 1 237 917 Immobilisations incorporelles 2 173 Immobilisations corporelles 75 367 Autres actifs 524 482 Comptes de régularisation 395 438 Total actif 43 779 686 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 11 824 670 Opérations avec la clientèle 26 070 852 Dettes représentées par un titre 21 Autres passifs 643 131 Comptes de régularisation 1 023 575 Provisions pour risques et charges 461 699 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 218 226 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 537 512 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 2 053 999 Report à nouveau (+/-) 100 000 Total passif 43 779 686 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 189 785 Engagements de garantie 8 969 812 Engagements sur titres - Engagements reçus : Engagements de financement 74 899 Engagements de garantie 19 418 564 Engagements sur titres 2 652
    Bulletin BALO n°58 du 13/05/2024, affaire n°2401652
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/02/2024
    Numéro d’affaire : 2400217
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 31/12/2023 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 108 022 Effets publics et valeurs assimilées 1 235 498 Créances sur les établissements de crédit 6 003 382 Opérations avec la clientèle 27 250 175 Obligations et autres titres à revenu fixe 6 342 061 Actions et autres titres à revenu variable 86 399 Participations et autres titres détenus à long terme 448 837 Parts dans les entreprises liées 1 244 508 Immobilisations incorporelles 2 273 Immobilisations corporelles 74 148 Autres actifs 601 078 Comptes de régularisation 306 385 Total actif 43 702 766 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 12 064 194 Opérations avec la clientèle 25 870 246 Dettes représentées par un titre 21 Autres passifs 637 159 Comptes de régularisation 784 280 Provisions pour risques et charges 481 050 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 218 226 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 647 590 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 2 053 999 Report à nouveau (+/-) 100 000 RESULTAT 110 077 Total passif 43 702 766 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 338 734 Engagements de garantie 8 364 979 Engagements sur titres - Engagements reçus : Engagements de financement 29 698 Engagements de garantie 20 601 815 Engagements sur titres 2 644
    Bulletin BALO n°19 du 12/02/2024, affaire n°2400217
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 25/10/2023
    Numéro d’affaire : 2304094
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 30/0 9 /2023 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 105 608 Effets publics et valeurs assimilées 1 204 365 Créances sur les établissements de crédit 5 558 252 Opérations avec la clientèle 27 720 808 Obligations et autres titres à revenu fixe 5 632 159 Actions et autres titres à revenu variable 68 963 Participations et autres titres détenus à long terme 439 417 Parts dans les entreprises liées 1 242 146 Immobilisations incorporelles 2 505 Immobilisations corporelles 66 365 Autres actifs 414 360 Comptes de régularisation 291 472 Total actif 42 746 420 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 11 330 671 Opérations avec la clientèle 25 665 861 Dettes représentées par un titre 37 Autres passifs 568 008 Comptes de régularisation 940 845 Provisions pour risques et charges 486 660 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 216 826 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 537 512 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 2 053 999 Report à nouveau (+/-) 100 000 Total passif 42 746 420 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 625 281 Engagements de garantie 8 418 286 Engagements sur titres 2 547 Engagements reçus : Engagements de financement 55 000 Engagements de garantie 21 349 832 Engagements sur titres 3 415
    Bulletin BALO n°128 du 25/10/2023, affaire n°2304094
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/09/2023
    Numéro d’affaire : 2303946
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 30/06 /2023 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 105 866 Effets publics et valeurs assimilées 1 627 436 Créances sur les établissements de crédit 5 171 475 Opérations avec la clientèle 27   433 512 Obligations et autres titres à revenu fixe   5 623 827 Actions et autres titres à revenu variable 71 234 Participations et autres titres détenus à long terme 442 586 Parts dans les entreprises liées 1 208 227 Immobilisations incorporelles 2 777 Immobilisations corporelles 65 781 Autres actifs 544 659 Comptes de régularisation 297 429 Total actif 42 594 809 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 11 150 223 Opérations avec la clientèle 25 719 332 Dettes représentées par un titre 40 Autres passifs 537 808 Comptes de régularisation 949 145 Provisions pour risques et charges Dettes subordonnées 483 923 0 Fonds pour risques bancaires généraux 216 826 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 537 512 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) 233   513 2 053 999 100   000 Total passif 42 594 809 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 933 710 Engagements de garantie 8 413 970 Engagements reçus : Engagements de financement 21 500 Engagements de garantie 21 036 033 Engagements sur titres 8 69
    Bulletin BALO n°116 du 27/09/2023, affaire n°2303946
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/06/2023
    Numéro d’affaire : 2302554
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n°99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le Code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 Code des assurances au capital de 1 150 000 000 €. Siège social : 116, cours Lafayette – BP3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon Exercice 2022. A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2022. I. — Compte de résultat. (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2022 31/12/2021 Intérêts et produits assimilés 3.1 860 140 714 808 Intérêts et charges assimilées 3.1 -496 659 -317 013 Revenus des titres à revenu variable 3.2 43 365 35 415 Commissions (produits) 3.3 336 549 314 495 Commissions (charges) 3.3 -54 494 -48 575 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.4 -5 036 -6 451 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.5 -11 342 -12 163 Autres produits d'exploitation bancaire 3.6 132 072 69 634 Autres charges d'exploitation bancaire 3.6 -67 176 -69 710 Produit net bancaire 737 419 680 440 Charges générales d'exploitation 3.7 -405 361 -397 024 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -14 978 -17 115 Résultat brut d'exploitation 317 080 266 301 Coût du risque 3.8 -48 637 -39 701 Résultat d'exploitation 268 443 226 600 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.9 6 418 117 705 Résultat courant avant impôt 274 861 344 305 Impôt sur les bénéfices 3.10 -40 754 -84 375 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 1 252 -124 240 Résultat net 235 360 135 690 II. — Bilan et hors bilan (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Caisses, banques centrales 112 116 111 226 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 1 514 396 1 369 021 Créances sur les établissements de crédit 4.1 7 525 206 7 333 864 Opérations avec la clientèle 4.2 28 614 437 26 826 516 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 3 913 832 3 605 676 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 78 298 81 142 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 441 425 350 445 Parts dans les entreprises liées 4.4 1 163 560 1 153 781 Immobilisations incorporelles 4.5.1 3 109 611 Immobilisations corporelles 4.5.2 66 398 75 626 Autres actifs 4.7 536 731 1 026 797 Comptes de régularisation 4.8 287 855 344 467 Total de l'actif 44 257 363 42 279 172 Hors-bilan Notes 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donnés Engagements de financement 5.1.1 3 985 324 3 455 474 Engagements de garantie 5.1.2 11 332 696 12 388 452 Passif Notes 31/12/2022 31/12/2021 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 11 461 262 8 778 840 Opérations avec la clientèle 4.2 27 161 528 28 185 635 Dettes représentées par un titre 4.6 336 585 Autres passifs 4.7 642 415 532 030 Comptes de régularisation 4.8 719 773 714 529 Provisions 4.9 486 086 496 149 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.10 216 826 218 078 Capitaux propres hors FRBG 4.11 3 569 137 3 353 326 Capital souscrit 1 150 000 1 150 000 Primes d'émission 233 513 233 513 Réserves 1 850 265 1 733 575 Report à nouveau 100 000 100 548 Résultat de l'exercice (+/-) 235 360 135 690 Total du passif 44 257 363 42 279 172 Hors bilan Notes 31/12/2022 31/12/2021 Engagements donnés Engagements de financement 5.1.1 68 926 730 Engagements de garantie 5.1.2 22 082 204 20 656 544 Engagements sur titres 904 903 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général 1.1. Le Groupe BPCE Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne Rhône Alpes comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le réseau et les principales filiales de BPCE , sont organisées autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine et le groupe Oney) ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L. 512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux et d’organiser la solidarité financière au sein du Groupe. Cette solidarité financière repose sur des dispositions législatives instituant un principe légal de solidarité obligeant l’organe central à restaurer la liquidité ou la solvabilité d’affiliés en difficulté et/ou de l’ensemble des affiliés du Groupe. En vertu du caractère illimité du principe de solidarité, BPCE est fondé à tout moment à demander à l’un quelconque ou plusieurs ou tous les affiliés de participer aux efforts financiers qui seraient nécessaires pour rétablir la situation, et pourra si besoin mobiliser jusqu’à l’ensemble des disponibilités et des fonds propres des affiliés en cas de difficulté de l’un ou plusieurs d’entre eux. Ainsi en cas de difficultés, BPCE devra faire tout le nécessaire pour restaurer la situation financière et pourra notamment recourir de façon illimitée aux ressources de l’un quelconque, de plusieurs ou de tous les affiliés, ou encore mettre en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en faisant appel au fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 157 millions d’euros au 31 décembre 2022. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs . La Caisse d’Epargne Rhône Alpes a cédé un immeuble de placement à une filiale. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2022 ont été arrêtés par le directoire le 30 janvier 2023. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 26 avril 2023. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en millions d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptable . Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2022. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2022 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution relèvent de l’arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par la Caisse d’Epargne Rhône Alpes représente 73 440 milliers d’euros. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 10 139 milliers millions d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 63 218 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2022. Le montant des contributions versées par la Caisse d’Epargne Rhône Alpes représente pour l’exercice 10 189 milliers d’euros dont 8 660 milliers d’euros comptabilisés en charge et 1 528 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élève à 8 844 milliers d’euros au 31 décembre 2022. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés . Principes comptables. Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. La Caisse d’Epargne Rhône Alpes considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d’Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 148 863 -47 396 101 467 79 644 -25 789 53 855 Opérations avec la clientèle 538 501 -351 768 186 733 505 947 -235 303 270 644 Obligations et autres titres à revenu fixe 172 776 -95 988 76 788 129 217 -54 130 75 087 Autres -1 507 -1 507 -1 791 -1 791 Total 860 140 -496 659 363 481 714 808 -317 013 397 795 Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La dotation de la provision épargne logement s’élève à 1 507 milliers d’euros pour l’exercice 2022, contre 1 791 milliers d’euros pour l’exercice 2021. Opérations de titrisation 2022. Au 31 décembre 2022, une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 21 juillet 2022 s’est traduite par une cession de prêts personnels (83 506 milliers d’euros) à BPCE Consummer Loans 2022 FCT et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (69 200 milliers d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisés. Ainsi, au moment de la mise en place de l’opération, les plus-values de cession des créances titrisés sont enregistrés dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés. 3.2. Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables. Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Participations et autres titres détenus à long terme 2 829 886 Parts dans les entreprises liées 40 536 34 529 Total 43 365 35 415 3.3. Commissions . Principes comptables. Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 74 -234 -160 43 -320 -277 Opérations avec la clientèle 82 937 -112 82 825 78 698 -91 78 607 Opérations sur titres 8 917 -23 8 894 9 372 -12 9 360 Moyens de paiement 82 146 -33 976 48 170 73 317 -29 148 44 169 Opérations de change 409 -12 397 298 -13 285 Engagements hors-bilan 12 675 12 675 9 096 9 096 Prestations de services financiers 16 491 -20 137 -3 646 14 597 -18 991 -4 394 Activités de conseil 583 583 514 514 Vente produits d'assurance vie 118 150 118 150 114 925 114 925 Autres commissions 14 167 14 167 13 635 13 635 Total 336 549 -54 494 282 055 314 495 -48 575 265 920 3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . Principes comptables. Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d’Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Titres de transaction -5 360 -4 424 Opérations de change 3 810 2 140 Instruments financiers à terme -3 486 -4 167 Total -5 036 -6 451 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés . Principes comptables. Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -4 684 1 165 -3 519 -2 284 -3 898 -6 182 Dotations -14 268 -4 909 -19 177 -9 322 -5 491 -14 813 Reprises 9 584 6 074 15 658 7 038 1 593 8 631 Résultat de cession -9 396 1 573 -7 823 -7 002 1 021 -5 981 Total -14 080 2 738 -11 342 -9 286 -2 877 -12 163 3.6. Autres produits et charges d'exploitation bancaire . Principes comptables. Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 4 178 -6 014 -1 836 4 426 -5 933 -1 507 Refacturations de charges et produits bancaires 567 -10 980 -10 413 445 -11 293 -10 848 Activités immobilières 70 274 -635 69 639 10 851 -1 197 9 654 Autres activités diverses 47 341 -46 380 961 38 304 -37 457 847 Autres produits et charges accessoires 9 712 -3 167 6 545 15 608 -13 830 1 778 Total 132 072 -67 176 64 896 69 634 -69 710 -76 Pour rappel, en 2021, un produit de 3 625 milliers d’euros a été comptabilisé au sein du poste « Autres produits d’exploitation bancaire » au titre de l’amende Echange Image-Chèque (« EIC ») suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi. Compte tenu de l’incertitude et de l’historique sur le dossier (cf. Risques juridiques dans la partie du Gestion des risques), une provision d’un montant équivalent avait été comptabilisée en contrepartie du poste « Autres charges d’exploitation bancaire ». 3.7. Charges générales d'exploitation . Principes comptables. Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. En milliers d'euros Exercice 2022 Exercice 2021 Salaires et traitements -140 037 -129 007 Charges de retraite et assimilées -8 962 -17 825 Autres charges sociales -52 921 -45 206 Intéressement des salariés -21 468 -19 825 Impôts et taxes liés aux rémunérations -21 531 -22 744 Total des frais de personnel -244 919 -234 607 Impôts et taxes -8 774 -8 486 Autres charges générales d'exploitation -152 107 -154 392 Charges refacturées 439 461 Total des autres charges d'exploitation -160 442 -162 417 Total -405 361 -397 024 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1 247 cadres et 1 696 non-cadres, soit un total de 2 943 salariés. Depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE sont présentées en frais de gestion. 3.8. Coût du risque . Principes comptables. Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Dotations Reprises nettes Pertes non couvertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -58 196 29 802 -2 301 858 -29 837 Titres et débiteurs divers -153 77 -76 Provisions Engagements hors-bilan -9 315 6 232 -3 083 Provisions pour risque clientèle -27 937 9 925 -18 012 Autres -9 797 12 168 2 371 Total -105 398 58 204 -2 301 858 -48 637 (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Dotations Reprises nettes Pertes non couvertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -50 592 33 587 -1 791 3 025 -15 771 Titres et débiteurs divers -89 443 354 Provisions Engagements hors-bilan -4 260 5 703 1 443 Provisions pour risque clientèle -45 644 6 047 -39 597 Autres -8 071 23 975 -2 034 13 870 Total -108 656 69 755 -3 825 3 025 -39 701 3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés . Principes comptables. Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Exercice 2021 Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations 22 033 22 033 122 240 122 240 Dotations -11 747 -11 747 -23 441 -23 441 Reprises 33 780 33 780 145 681 145 681 Résultat de cession -15 511 -104 -15 615 -4 299 -236 -4 535 Total 6 522 -104 6 418 117 941 -236 117 705 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation : - 413 milliers d’euros. les reprises de dépréciations sur titres de participation : 8 913 milliers d’euros. le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : -3 914 milliers d’euros. 3.10. Impôt sur les bénéfices . Principes comptables. Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Rhône Alpes a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. Détail des impôts sur le résultat 2022 . La Caisse d’Epargne Rhône Alpes est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. BPCE est la tête d’un groupe d’intégration fiscale comprenant notamment les 14 Banques Populaires, les 15 Caisses d’Epargne et les filiales de BPCE dont le Crédit Foncier, Banque Palatine et BPCE SFH. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : (En milliers d'Euros) Exercice 2022 Bases imposables aux taux de 25,83% 19,00% 15,00% Au titre du résultat courant 212 591 Bases imposables 212 591 Impôt correspondant 53 148 + Contributions 3,3% 1 729 - Déductions au titre des crédits d'impôts* -2 035 Impôt comptabilisé 52 841 Régularisations IS -1 907 Crédit d'impôt PATZ 1 895 Provisions pour litiges, amendes et pénalité 22 Provisions pour impôts -12 098 Total 40 754 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 8 999 milliers d’euros. 3.11. Répartition de l'activité . La Caisse d’Epargne Rhône Alpes exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, banque et assurance, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 4.1. Opérations interbancaires . Principes comptables. Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes ordinaires 2 587 554 3 935 963 Valeurs non imputées 3 Créances à vue 2 587 557 3 935 963 Comptes et prêts à terme 4 931 216 3 397 628 Créances à terme 4 931 216 3 397 628 Créances rattachées 6 433 273 Total 7 525 206 7 333 864 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 2 582 213 milliers d'euros à vue et 4 224 930 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 5 688 511 milliers d'euros au 31 décembre 2022 contre 5 332 399 milliers d'euros au 31 décembre 2021, qui est présenté en déduction du passif en note 4.2. (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes ordinaires créditeurs 47 480 206 233 Comptes et emprunts au jour le jour 37 481 2 638 Autres sommes dues 14 960 19 007 Dettes rattachées à vue 9 1 737 Dettes à vue 99 930 229 615 Comptes et emprunts à terme 11 146 715 8 558 220 Valeurs et titres donnés en pension à terme 215 212 Dettes rattachées à terme -595 -8 995 Dettes à terme 11 361 332 8 549 225 Total 11 461 262 8 778 840 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 69 milliers d'euros à vue et 9 331 377 milliers d'euros à terme. 4.2 .1 . Opérations avec la clientèle . Opérations avec la clientèle . Principes comptables. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Prêts garantis par l’Etat. Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. A compter du 6 avril 2022, le PGE Résilience est un complément de PGE pour les entreprises impactées par les conséquences du conflit en Ukraine. Le plafond autorisé est de 15% du chiffre d’affaires (CA) moyen des trois derniers exercices comptables. Hormis pour son montant, soumis au nouveau plafond de 15% du CA, ce PGE complémentaire Résilience prend la même forme que les PGE instaurés au début de la crise sanitaire : même durée maximale (jusqu’à 6 ans), même période minimale de franchise de remboursement (12 mois), même quotité garantie et prime de garantie. Ce PGE Résilience est entièrement cumulable avec le ou les PGE éventuellement obtenu(s) ou à obtenir initialement jusqu’au 30 juin 2022. Ce dispositif a été prolongé jusqu’au 31 décembre 2023 dans le cadre de la loi de finances rectificative pour 2023. Créances restructurées. Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les pertes de crédit attendues sont définies comme étant une estimation des pertes de crédit (c’est à dire la valeur actuelle des déficits de trésorerie) pondérées par la probabilité d’occurrence de ces pertes au cours de la durée de vie attendue des instruments financiers. Elles sont calculées de manière individuelle, pour chaque exposition. En pratique, pour les encours classés en Statut 2, les pertes de crédit attendues sont calculées comme le produit de plusieurs paramètres : Flux attendus sur la durée de vie de l'instrument financier, actualisés en date de valorisation - ces flux étant déterminés en fonction des caractéristiques du contrat de son taux d'intérêt effectif et, pour les crédits immobiliers, du niveau de remboursement anticipé attendu sur le contrat ; Taux de perte en cas de défaut ; Probabilités de défaut jusqu’à la maturité du contrat. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Les paramètres utilisés pour la mesure des pertes de crédit attendues sont ajustés à la conjoncture économique via la définition de trois scénarios économiques définis sur un horizon de trois ans : le scénario central a été mis à jour à partir des scénarios déterminés par les économistes du groupe en octobre 2022 et validé par le Comité de Direction Générale ; un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. La définition et la revue de ces scénarios suit la même organisation et gouvernance que celle définie pour le processus budgétaire, avec une revue trimestrielle sur la base de propositions de la recherche économique et une validation par le Comité de Direction Générale. Les probabilités d’occurrence des scénarios sont quant à elles revues trimestriellement par le Comité WatchList et Provisions du groupe. Les paramètres ainsi définis permettent l’évaluation des pertes de crédit attendues de l’ensemble des expositions, qu’elles appartiennent à un périmètre homologué en méthode interne ou traité en standard pour le calcul des actifs pondérés en risques. ACTIF (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes ordinaires débiteurs 216 495 241 794 Créances commerciales 12 439 21 249 Autres concours à la clientèle 28 002 653 26 267 963 Crédits à l'exportation 342 Crédits de trésorerie et de consommation 2 668 216 2 768 228 Crédits à l'équipement 9 225 791 8 721 495 Crédits à l'habitat 15 831 542 14 500 623 Autres crédits à la clientèle 59 700 59 468 Prêts subordonnés 33 019 38 674 Autres 184 043 179 475 Créances rattachées 80 103 71 359 Créances douteuses 510 215 454 295 Dépréciations des créances sur la clientèle -207 468 -230 144 Total 28 614 437 26 826 516 Dont créances restructurées 14 072 17 838 Les Prêts Garantis par l’Etat (PGE) s’élèvent à 707 971 milliers d’euros au 31 décembre 2022 contre 857 591 milliers d’euros au 31 décembre 2021. PASSIF (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 Comptes d'épargne à régime spécial 13 188 850 13 160 486 Livret A 3 597 538 3 593 006 PEL / CEL 5 354 731 5 616 150 Autres comptes d'épargne à régime spécial 4 236 581 3 951 330 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 13 923 163 14 990 384 Dépôts de garantie 6 924 2 323 Autres sommes dues 19 245 18 480 Dettes rattachées 23 346 13 962 Total 27 161 528 28 185 635 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle  : (En milliers d'Euros) 31/12/2022 31/12/2021 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 10 489 833 10 489 833 12 344 404 12 344 404 Emprunts auprès de la clientèle financière 292 911 292 911 280 880 280 880 Autres comptes et emprunts 3 140 419 3 140 419 2 365 100 2 365 100 Total 10 489 833 3 433 330 13 923 163 12 344 404 2 645 980 14 990 384 4.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Brut Dépréciation individuelle Société non financières 9 077 781 342 899 -137 125 Entrepreneurs individuels 971 193 22 279 -11 066 Particuliers 14 620 556 133 696 -56 016 Administrations privées 402 952 9 911 -2 111 Administrations publiques et Sécurité Sociale 3 038 912 390 -129 Autres 199 805 3 231 -1 021 Total au 31/12/2022 28 311 199 512 406 -207 468 Total au 31/12/2021 26 601 888 454 772 -230 144 4.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable . 4.3.1. Portefeuille titres . Principes comptables. Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Lors d’une opération de prêt de titres, les titres prêtés cessent de figurer au bilan et une créance représentative de la valeur comptable des titres prêtés est constatée à l’actif. Lors d’une opération d’emprunt de titres, les titres empruntés sont enregistrés dans la catégorie des titres de transaction en contrepartie d’un passif correspondant à la dette de titres à l'égard du prêteur pour un montant égal au prix de marché des titres empruntés du jour de l'emprunt. Les titres empruntés sont présentés au bilan en déduction de la dette représentative de la valeur des titres empruntés. Titres de transaction. Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement. Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition,
    Bulletin BALO n°71 du 14/06/2023, affaire n°2302554
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301339
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 31/03/2023 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 108 408 Effets publics et valeurs assimilées 1 541 041 Créances sur les établissements de crédit 5 944 724 Opérations avec la clientèle 28 835 777 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 889 918 Actions et autres titres à revenu variable 71 179 Participations et autres titres détenus à long terme 443 332 Parts dans les entreprises liées 1 162 955 Immobilisations incorporelles 2 953 Immobilisations corporelles 65 887 Autres actifs 504 928 Comptes de régularisation 298 247 Total actif 42 869 349 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 10 677 266 Opérations avec la clientèle 26 439 646 Dettes représentées par un titre 40 Autres passifs 580 517 Comptes de régularisation 1 131 909 Provisions pour risques et charges Dettes subordonnées 489 367 0 Fonds pour risques bancaires généraux 216 826 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 333 778 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) 233   513 1 850 265 100   000 Total passif 42 869 349 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 962 714 Engagements de garantie 11 475 286 Engagements reçus : Engagements de financement 549 552 Engagements de garantie 22 261 994 Engagements sur titres 885
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2023, affaire n°2301339
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/05/2023
    Numéro d’affaire : 2301338
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 31/12 /202 2 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 112 116 Effets publics et valeurs assimilées 1 514 396 Créances sur les établissements de crédit 7  525 206 Opérations avec la clientèle 28 614 437 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 913 832 Actions et autres titres à revenu variable 78 298 Participations et autres titres détenus à long terme 441 425 Parts dans les entreprises liées 1 163 560 Immobilisations incorporelles 3 109 Immobilisations corporelles 66 398 Autres actifs 536 732 Comptes de régularisation 287 854 Total actif 44 257 363 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 11 461 262 Opérations avec la clientèle 27 161 528 Dettes représentées par un titre 336 Autres passifs 642 414 Comptes de régularisation   719 774 Provisions pour risques et charges Dettes subordonnées 486 086 0 Fonds pour risques bancaires généraux 216 826 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 569 137 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) Résultat de l’exercice (+/-) 233   513 1 850 265 100   000 235 360 Total passif 44 257 363 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 985 324 Engagements de garantie 11 332 696 Engagements reçus : Engagements de financement 68 926 Engagements de garantie 22 082 204 Engagements sur titres 90 4
    Bulletin BALO n°54 du 05/05/2023, affaire n°2301338
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/11/2022
    Numéro d’affaire : 2204295
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 30/0 9 /202 2 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 1 09 671 Effets publics et valeurs assimilées 1   501 144 Créances sur les établissements de crédit 7   299 386 Opérations avec la clientèle 28  369 869 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 9 24 688 Actions et autres titres à revenu variable 8 4 830 Participations et autres titres détenus à long terme 43 3 568 Parts dans les entreprises liées 1 16 5 474 Immobilisations incorporelles 1 813 Immobilisations corporelles 69 552 Autres actifs 557 134 Comptes de régularisation 2 55 094 Total actif 43  772 223 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 1 1  36 4 013 Opérations avec la clientèle 2 6   88 7 302 Dettes représentées par un titre 35 3 Autres passifs 52 7 907 Comptes de régularisation 9 35   703 Provisions pour risques et charges Dettes subordonnées 50 5 0 89 0 Fonds pour risques bancaires généraux 218 078 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 333 778 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) 233   513 1  850 265 100 000 Total passif 43  772 223 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3  9 94 933 Engagements de garantie Engagements sur titres 12   333 5 7 1 1 43 Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 9 030 21   827 101 Engagements sur titres 1 116
    Bulletin BALO n°132 du 04/11/2022, affaire n°2204295
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/07/2022
    Numéro d’affaire : 2203543
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 30/06 /202 2 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 110 244 Effets publics et valeurs assimilées 1  498 883 Créances sur les établissements de crédit 6  888 291 Opérations avec la clientèle 28 046 714 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 907 929 Actions et autres titres à revenu variable 82 530 Participations et autres titres détenus à long terme 435 307 Parts dans les entreprises liées 1 160 069 Immobilisations incorporelles 907 Immobilisations corporelles 70 912 Autres actifs 649 317 Comptes de régularisation 262 24 8 Total actif 43 113 351 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 10 363 587 Opérations avec la clientèle 27  267 251 Dettes représentées par un titre 352 Autres passifs 525 310 Comptes de régularisation 904 978 Provisions pour risques et charges Dettes subordonnées 500 017 0 Fonds pour risques bancaires généraux 218 078 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 333 778 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) 233   513 1  850 265 100 000 Total passif 43 113 351 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3  952 790 Engagements de garantie Engagements sur titres 12  481 047 1 707 Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 83 500 21  590 566 Engagements sur titres 2 622
    Bulletin BALO n°89 du 27/07/2022, affaire n°2203543
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201468
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n°99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le Code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 Code des assurances au capital de 1 150 000 000 €. Siège social : 116, cours Lafayette – BP3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. Lyon A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2021. I. — Compte de résultat. (En milliers d'Euros) Notes 31/12/2021 31/12/2020 Intérêts et produits assimilés 3.1 714 808 699 909 Intérêts et charges assimilées 3.1 -317 013 -318 435 Revenus des titres à revenu variable 3.2 35 415 66 109 Commissions (produits) 3.3 314 495 306 789 Commissions (charges) 3.3 -48 575 -44 739 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.4 -6 451 -29 312 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.5 -12 163 -11 411 Autres produits d'exploitation bancaire 3.6 69 634 45 021 Autres charges d'exploitation bancaire 3.6 -69 710 -50 262 Produit net bancaire 680 440 663 669 Charges générales d'exploitation 3.7 -397 024 -393 191 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -17 115 -18 867 Résultat brut d'exploitation 266 301 251 611 Coût du risque 3.8 -39 701 -57 449 Résultat d'exploitation 226 600 194 162 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.9 117 705 21 003 Résultat courant avant impôt 344 305 215 165 Impôt sur les bénéfices 3.10 -84 375 -78 948 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées -124 240 266 Résultat net 135 690 136 483 II. — Bilan et hors bilan. (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Caisses, banques centrales 111 226 114 292 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 1 369 021 1 276 865 Créances sur les établissements de crédit 4.1 7 333 864 5 276 611 Opérations avec la clientèle 4.2 26 826 516 25 289 418 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 3 605 676 3 409 249 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 81 142 78 004 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 350 445 227 903 Parts dans les entreprises liées 4.4 1 153 781 989 764 Immobilisations incorporelles 4.6 611 739 Immobilisations corporelles 4.6 75 626 81 226 Autres actifs 4.8 1 026 797 1 064 813 Comptes de régularisation 4.9 344 467 292 062 Total de l'actif 42 279 172 38 100 948 Hors bilan Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements donnés  : Engagements de financement 5.1 3 455 474 3 523 152 Engagements de garantie 5.1 12 388 452 12 050 906 Passif Notes 31/12/2021 31/12/2020 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 8 778 840 6 670 906 Opérations avec la clientèle 4.2 28 185 635 26 597 966 Dettes représentées par un titre 4.6 585 942 Autres passifs 4.7 532 030 512 126 Comptes de régularisation 4.8 714 529 562 558 Provisions 4.9 496 149 429 426 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.10 218 078 93 837 Capitaux propres hors FRBG 4.11 3 353 326 3 233 187 Capital souscrit 1 150 000 1 150 000 Primes d'émission 233 513 233 513 Réserves 1 733 575 1 622 241 Report à nouveau 100 548 90 950 Résultat de l'exercice (+/-) 135 690 136 483 Total du passif 42 279 172 38 100 948 Hors bilan Notes 31/12/2021 31/12/2020 Engagements reçu s  : Engagements de financement 5.1 730 0 Engagements de garantie 5.1 20 656 544 19 447 816 Engagements sur titres 5.1 903 857 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité la Caisse d’Epargne Rhône Alpes comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Le Réseau et les principales filiales de BPCE sont organisés autour de deux grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine et le groupe Oney) ; Global Financial Services regroupant la Gestion d’actifs et de fortune (Natixis Investment Managers et Natixis Wealth Management) et la Banque de Grande Clientèle (Natixis Corporate & Investment Banking) Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31, L.512-107-5 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 172 millions d’euros au 31 décembre 2021. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité d’affilié à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs . — Néant. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2021 ont été arrêtés par le directoire du 24 janvier 2022. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 27 avril 2022. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptable . — Le 5 novembre 2021, l’ANC a modifié sa recommandation n°2013-02 relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires. Ce texte introduit un choix de méthode pour la répartition des droits à prestation pour les régimes à prestations définies conditionnant l’octroi d’une prestation à la fois en fonction de l’ancienneté, pour un montant maximal plafonné et au fait que le bénéficiaire soit présent lorsqu’il atteint l’âge de la retraite. Il s’agit principalement des Indemnités de Fin de Carrière (IFC). La Caisse d’Epargne Rhône applique ce texte de manière anticipée pour l’exercice clos au 31 décembre 2021. La méthode retenue est de répartir les droits à prestation à compter de la date à laquelle chaque année de service compte pour l’acquisition des droits à prestation. Cette évolution constitue un changement de méthode comptable ayant pour effet une baisse des provisions de 548 milliers d’euros sur la période 2021 en contrepartie des capitaux propres (report à nouveau). Les informations comparatives présentées au titre de l’exercice 2020 n’ont pas été retraitées de ces effets mais font l’objet d’une mention spécifique en note de bas de tableaux. Les autres textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2021 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par le groupe représente 30 114 milliers d’euros. Les cotisations cumulées (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 8 376 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 24 983 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2021. Le montant des contributions versées par le groupe représente pour l’exercice 10 869 milliers d’euros dont 9 239 milliers d’euros comptabilisés en charge et 1 630 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 7 316 milliers d’euros au 31 décembre 2021. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés . Principes comptables. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d’Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 79 644 -25 789 53 855 83 908 -41 601 42 308 Opérations avec la clientèle 505 947 -235 303 270 644 507 515 -244 280 263 236 Obligations et autres titres à revenu fixe 129 217 -54 130 75 087 108 485 -30 900 77 585 Autres -1 791 -1 791 -1 654 -1 654 Total 714 808 -317 013 397 795 699 909 -318 435 381 474 Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La dotation de la provision épargne logement s’élève à 1 791 milliers d’euros pour l’exercice 2021, contre 1 654 milliers d’euros pour l’exercice 2020. Opérations de titrisation 2021. — Au 31 décembre 2021, une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 octobre 2021 s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (1,6 milliard d’euros) à BPCE Home Loans FCT 2021 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (1,5 milliard d’euros) ainsi que la souscription par les établissements de titres subordonnées assurant ainsi le surdimensionnement de l’opération et de parts résiduelles permettant de récupérer les flux d’intérêts sur les créances titrisés. Ainsi, au moment de la mise en place de l’opération, les plus-values de cession des créances titrisés sont enregistrés dans le poste d’intérêts, produits et charges assimilés. Par la suite, l a diminution des produits sur « Opérations avec la clientèle » liée à la diminution du stock de créance est compensée par l’augmentation des produits sur « Obligations et autres titres à revenu fixe » liée au versement par le FCT d’un produit d’intérêts sur parts résiduelles basé sur les flux d’intérêts des créances titrisés. 3.2. Revenus des titres à revenu variable . Principes comptables. — Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Actions et autres titres à revenu variable 140 Participations et autres titres détenus à long terme 886 23 590 Parts dans les entreprises liées 34 529 42 378 Total 35 415 66 109 3.3. Commissions . Principes comptables. — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 43 -320 -277 43 -363 -320 Opérations avec la clientèle 78 698 -91 78 607 77 094 -307 76 787 Opérations sur titres 9 372 -12 9 360 10 387 -19 10 368 Moyens de paiement 73 317 -29 148 44 169 70 325 -26 834 43 491 Opérations de change 298 -13 285 253 -10 243 Engagements hors-bilan 9 096 9 096 10 584 10 584 Prestations de services financiers 14 597 -18 991 -4 394 13 703 -17 206 -3 503 Activités de conseil 514 514 534 534 Vente produits d'assurance- vie 114 925 114 925 110 612 110 612 Autres commissions 13 635 13 635 13 254 13 254 Total 314 495 -48 575 265 920 306 789 -44 739 262 050 3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . Principes comptables. Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Titres de transaction -4 424 -3 344 Opérations de change 2 140 2 256 Instruments financiers à terme -4 167 -28 225 Total -6 451 -29 312 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés . Principes comptables. — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -2 284 -3 898 -6 182 1 244 -1 055 189 Dotations -9 322 -5 491 -14 813 -6 978 -1 767 -8 745 Reprises 7 038 1 593 8 631 8 222 712 8 935 Résultat de cession -7 002 1 021 -5 981 -12 168 568 -11 600 Total -9 286 -2 877 -12 163 -10 924 -487 -11 411 3.6. Autres produits et charges d'exploitation bancaire . Principes comptables. — Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au poste d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 4 426 -5 933 -1 507 4 716 -5 601 -885 Refacturations de charges et produits bancaires 445 -11 293 -10 848 420 -14 145 -13 725 Activités immobilières 10 851 -1 197 9 654 2 790 -644 2 146 Autres activités diverses 38 304 -37 457 847 26 887 -26 310 577 Autres produits et charges accessoires 15 608 -13 830 1 778 10 208 -3 562 6 646 Total 69 634 -69 710 -76 45 021 -50 262 -5 241 1) Un produit de 3 625 milliers d’euros comptabilisé au sein du poste « Autres produits d’exploitation bancaire » au titre de l’amende Echange Image-Chèque (« EIC ») suite à la décision favorable rendue par la Cour d’Appel de renvoi le 2 décembre 2021. Compte tenu de l’incertitude et de l’historique sur le dossier (cf. Risques juridiques dans la partie du Gestion des risques), une provision d’un montant équivalent a été comptabilisée en contrepartie du poste « Autres charges d’exploitation bancaire » 3.7. Charges générales d'exploitation . Principes comptables. — Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. En milliers d'euros Exercice 2021 Exercice 2020 Salaires et traitements -129 007 -124 614 Charges de retraite et assimilées (1) -17 825 -15 951 Autres charges sociales -45 206 -48 585 Intéressement des salariés -19 825 -15 923 Impôts et taxes liés aux rémunérations -22 744 -21 141 Total des frais de personnel -234 607 -226 214 Impôts et taxes -8 486 -11 115 Autres charges générales d'exploitation (2) -154 392 -156 361 Charges refacturées 461 499 Total des autres charges d'exploitation -162 417 -166 977 Total -397 024 -393 191 (1) Le changement de méthode comptable pour la répartition des droits à prestation introduit par la modification de la recommandation ANC n°2013-02 aurait donné lieu à la comptabilisation d’un montant de 548 milliers d’euros au titre du résultat 2020. (2) La variation des autres charges générales d’exploitation inclut une diminution de 2 034 milliers d’euros en raison du reclassement en 2021 des coûts de recouvrement sur des dossiers douteux (S3) au sein du poste Coût du risque. L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1 228 cadres et 1 919 non-cadres, soit un total de 3 147 salariés. Pour rappel depuis 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont désormais présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE restent présentées en frais de gestion. 3.8. Coût du risque . Principes comptables. — Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors-bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Dotations Reprises nettes Pertes (1) Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -50 592 33 587 -1 791 3 025 -15 771 Titres et débiteurs divers -89 443 354 Provisions Engagements hors-bilan -4 260 5 703 1 443 Provisions pour risque clientèle -45 644 6 047 -39 597 Autres -8 071 23 975 -2 034 13 870 Total -108 656 69 755 -3 825 3 025 -39 701 (En milliers d'Euros) Exercice 2020 Dotations Reprises nettes Pertes (1) Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -59 053 46 106 -2 501 556 -14 892 Titres et débiteurs divers -77 63 -15 Provisions Engagements hors-bilan -11 972 10 076 -1 895 Provisions pour risque clientèle -99 491 58 920 -40 571 Autres -4 900 4 824 -76 Total -175 493 119 989 -2 501 556 -57 449 (1) La variation des créances irrécouvrables inclut une augmentation de 2 034 milliers d’euros en raison notamment du reclassement en 2021 des coûts de recouvrement sur des dossiers douteux (S3) du poste Charges générales d’exploitation vers le poste Coût du risque. 3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés . Principes comptables. Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2021 Exercice 2020 Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations 122 240 122 240 54 246 54 246 Dotations -23 441 -23 441 -30 276 -30 276 Reprises 145 681 145 681 84 522 84 522 Résultat de cession -4 299 -236 -4 535 -33 491 248 -33 243 Total 117 941 -236 117 705 20 755 248 21 003 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation : - 4 821 milliers d’euros. les reprises de dépréciations sur titres de participation : 130 962 milliers d’euros. le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : - 4 855 milliers d’euros. 3.10. Impôt sur les bénéfices . Principes comptables. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Rhône Alpes, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.10.1. Détail des impôts sur le résultat 2021 . — La Caisse d’Epargne Rhône Alpes est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : BPCE est la tête d’un groupe d’intégration fiscale comprenant notamment les 14 Banques Populaires, les 15 Caisses d’Epargne et les filiales de BPCE dont le Crédit Foncier, Banque Palatine et BPCE SFH. L’impôt sur les sociétés s’analyse ainsi : (En milliers d’Euros) Exercice 2021 Bases imposables aux taux de 28,41% 19 % 15 % Au titre du résultat courant 178 308 Bases imposables 178 308 0 0 Impôt correspondant 49 035 + Contributions 3,3% 1 593 - Déductions au titre des crédits d'impôts ( * ) -1 927 Impôt comptabilisé 48 701 0 0 Régularisations IS -747 Crédit d'impôt PATZ 2 354 Provisions pour litiges, amendes et pénalité -1 266 Provisions pour impôts 35 333 Total 84 375 0 0 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 11 285 milliers d’euros. 3.11. Répartition de l'activité . — La Caisse d’Epargne Rhône Alpes exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, banque et assurance, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. La Caisse d’Epargne Rhône Alpes exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, banque et assurance, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 4.1. Opérations interbancaires . Principes comptables. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. (En milliers d'Euros) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes ordinaires 3 935 963 4 065 191 Créances à vue 3 935 963 4 065 191 Comptes et prêts à terme 3 397 628 1 210 710 Créances à terme 3 397 628 1 210 710 Créances rattachées 273 710 Total 7 333 864 5 276 611 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 3 923 596 milliers d'euros à vue et 2 706 864 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 5 332 399 milliers d'euros au 31 décembre 2021 contre 5 215 140 milliers d'euros au 31 décembre 2020, qui est présenté en déduction du passif en note 4.2. (En milliers d'Euros) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes ordinaires créditeurs 206 233 95 711 Comptes et emprunts au jour le jour 2 638 Autres sommes dues 19 007 14 981 Dettes rattachées à vue 1 737 1 676 Dettes à vue 229 615 112 368 Comptes et emprunts à terme 8 558 220 6 521 127 Valeurs et titres donnés en pension à terme 28 952 Dettes rattachées à terme -8 995 8 458 Dettes à terme 8 549 225 6 558 537 Total 8 778 840 6 670 905 Les dettes sur opérations avec le réseau se composent de 6 887 014 milliers d'euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle . 4.2.1. Opérations avec la clientèle . Principes comptables . — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Prêts garantis par l’Etat : Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2022 par la loi n° 2021-1900 du 30 décembre 2021 de finances pour 2022. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies deux à trois mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. — Créances restructurées : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues et des coûts de prise de possession et de vente des biens affectés en garantie. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes ordinaires débiteurs 241 794 237 595 Créances commerciales 21 249 16 678 Crédits à l'exportation 496 Crédits de trésorerie et de consommation 2 768 228 2 621 111 Crédits à l'équipement 8 721 495 8 264 670 Crédits à l'habitat 14 500 623 13 571 243 Autres crédits à la clientèle 59 468 57 900 Prêts subordonnés 38 674 38 410 Autres 179 475 181 994 Autres concours à la clientèle 26 267 963 24 735 824 Créances rattachées 71 359 75 552 Créances douteuses 454 295 474 050 Dépréciations des créances sur la clientèle -230 144 -250 281 Total 26 826 516 25 289 418 Dont créances restructurées 17 838 21 535 Les Prêts Garantis par l’ État (PGE) s’élèvent à 857 591 milliers d’euros au 31 décembre 2021 contre 922 116 milliers d’euros au 31 décembre 2020. Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2021 31/12/2020 Comptes d'épargne à régime spécial 13 160 486 12 723 094 Livret A 7 829 952 7 600 724 PEL / CEL 5 616 150 5 680 995 Autres comptes d'épargne à régime spécial 5 077 603 4 686 667 Créance sur le fonds d’épargne ( ** ) -5 363 219 -5 245 292 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 14 990 384 13 827 398 Dépôts de garantie 2 323 Autres sommes dues 18 480 33 144 Dettes rattachées 13 962 14 330 Total 28 185 635 26 597 966 (**) Depuis le 31 décembre 2020, conformément au règlement ANC n° 2020-10, la créance de centralisation auprès du fonds d’épargne de la Caisse des dépôts et consignations est présentée en déduction des comptes d’épargne à régime spécial au passif. (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle  : (En milliers d'Euros) 31/12/2021 31/12/2020 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 12 344 404 12 344 404 11 414 715 11 414 715 Emprunts auprès de la clientèle financière 280 880 280 880 301 898 301 898 Autres comptes et emprunts 2 365 100 2 365 100 2 110 785 2 110 785 Total 12 344 404 2 645 980 14 990 384 11 414 715 2 412 683 13 827 398 4.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Brut Dépréciation individuelle Société non financières 8 643 591 267 551 -142 938 Entrepreneurs individuels 882 798 23 156 -11 825 Particuliers 13 455 342 153 889 -69 849 Administrations privées 397 758 6 655 -1 759 Administrations publiques et Sécurité Sociale 3 051 179 1 946 -641 Autres 171 221 1 574 -3 132 Total au 31/12/2021 26 601 888 454 772 -230 144 Total au 31/12/2020 25 065 071 475 333 -250 281 4.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable . 4.3.1. Portefeuille titres . Principes comptables. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Lors d’une opération de prêt de titres, les titres prêtés cessent de figurer au bilan et une créance représentative de la valeur comptable des titres prêtés est constatée à l’actif. Lors d’une opération d’emprunt de titres, les titres empruntés sont enregistrés dans la catégorie des titres de transaction en contrepartie d’un passif correspondant à la dette de titres à l'égard du prêteur pour un montant égal au prix de marché des titres empruntés du jour de l'emprunt. Les titres empruntés sont présentés au bilan en déduction de la dette représentative de la valeur des titres empruntés. — Titres de transaction : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». — Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. — Titres de l’activité de portefeuille : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise é
    Bulletin BALO n°58 du 16/05/2022, affaire n°2201468
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201688
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 31/12 /2021 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 111 226 Effets publics et valeurs assimilées 1  369 021 Créances sur les établissements de crédit 7 333 864 Opérations avec la clientèle 26 826 516 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 605 676 Actions et autres titres à revenu variable 81 142 Participations et autres titres détenus à long terme 350 444 Parts dans les entreprises liées 1 153 781 Immobilisations incorporelles 6 11 Immobilisations corporelles 75 626 Autres actifs 1 026 798 Comptes de régularisation 344 467 Total actif 42 279 172 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 8 778 840 Opérations avec la clientèle 28 185 635 Dettes représentées par un titre 585 Autres passifs 532 028 Comptes de régularisation   714 529 Provisions pour risques et charges Dettes subordonnées 496 149 0 Fonds pour risques bancaires généraux 218 078 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   353 328 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) Résultat de l’exercice (+/-) 233   513 1 733 575 100  548 135 692 Total passif 42 279 172 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 455 474 Engagements de garantie 12 388 452 Engagements reçus : Engagements de financement 730 Engagements de garantie 20 656 544 Engagements sur titres 903
    Bulletin BALO n°57 du 13/05/2022, affaire n°2201688
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 13/05/2022
    Numéro d’affaire : 2201689
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 31/03/202 2 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 106 099 Effets publics et valeurs assimilées 1  467 102 Créances sur les établissements de crédit 6 411 812 Opérations avec la clientèle 27 340 448 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 672 741 Actions et autres titres à revenu variable 76 842 Participations et autres titres détenus à long terme 349 734 Parts dans les entreprises liées 1 157 269 Immobilisations incorporelles 855 Immobilisations corporelles 73 105 Autres actifs 848 717 Comptes de régularisation 351 698 Total actif 41  856 422 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 8   85 3 719 Opérations avec la clientèle 27  504 320 Dettes représentées par un titre 438 Autres passifs 524 317 Comptes de régularisation 1 052 071 Provisions pour risques et charges Dettes subordonnées 485 843 0 Fonds pour risques bancaires généraux 218 078 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 217 636 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) 233   513 1 733 575 100 548 Total passif 41  856 422 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3  718 382 Engagements de garantie Engagements sur titres 12 936 740 357 Engagements reçus : Engagements de financement Engagements de garantie 5 918 21 139 022 Engagements sur titres 43 135
    Bulletin BALO n°57 du 13/05/2022, affaire n°2201689
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/11/2021
    Numéro d’affaire : 2104344
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 3 0 / 0 9 /2021 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 105 751 Effets publics et valeurs assimilées 1  342 320 Créances sur les établissements de crédit 7  340 291 Opérations avec la clientèle 2 6  548 224 Obligations et autres titres à revenu fixe   3  574 217 Actions et autres titres à revenu variable 86 828 Participations et autres titres détenus à long terme 347 682 Parts dans les entreprises liées 1 024 034 Immobilisations incorporelles 667 Immobilisations corporelles 80 040 Autres actifs 1 001 307 Comptes de régularisation 332 637 Total actif 41 783 998 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 8 857 876 Opérations avec la clientèle 27 792 932 Dettes représentées par un titre 69 0 Autres passifs 492 161 Comptes de régularisation   865 820 Provisions pour risques et charges Dettes subordonnées 463 594 0 Fonds pour risques bancaires généraux 93 837 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 217 088 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) 233   513 1 733 575 100 000 Total passif 41 783 998 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 573 653 Engagements de garantie 1 236 741 Engagements reçus : Engagements de garantie 18 6 093 Engagements sur titres 101 474
    Bulletin BALO n°139 du 19/11/2021, affaire n°2104344
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/07/2021
    Numéro d’affaire : 2103463
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 3 0 / 0 6 /2021 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 1 12 453 Effets publics et valeurs assimilées 1  300 2 8 4 Créances sur les établissements de crédit 7   391 246 Opérations avec la clientèle 2 6   303 930 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 4 69 15 3 Actions et autres titres à revenu variable 8 7 084 Participations et autres titres détenus à long terme 2 35 06 2 Parts dans les entreprises liées 1 022 560 Immobilisations incorporelles 7 01 Immobilisations corporelles 8 2 44 6 Autres actifs 9 73 8 96 Comptes de régularisation 29 3 9 42 Total actif 41   272 757 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 8 425 335 Opérations avec la clientèle 27 88 4 491 Dettes représentées par un titre 697 Autres passifs 466 284 Comptes de régularisation   740 143 Provisions pour risques et charges Dettes subordonnées 444 882 0 Fonds pour risques bancaires généraux 93 837 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 217 088 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) 233   513 1 733 575 100 000 Total passif 41 272 757 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3   363 673 Engagements de garantie 1 2 24 593 Engagements reçus : Engagements de garantie 18 6 4 7 9 Engagements sur titres 880
    Bulletin BALO n°88 du 23/07/2021, affaire n°2103463
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/07/2021
    Numéro d’affaire : 2103462
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 31/ 03/2021 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 109 810 Effets publics et valeurs assimilées 1 287 294 Créances sur les établissements de crédit 6 112 115 Opérations avec la clientèle 25  932 695 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 453 155 Actions et autres titres à revenu variable 77 942 Participations et autres titres détenus à long terme 229 192 Parts dans les entreprises liées 988 081 Immobilisations incorporelles 75 9 Immobilisations corporelles 80 344 Autres actifs 966 841 Comptes de régularisation 290 988 Total actif 39 529 216 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 695 053 Opérations avec la clientèle 27 888 106 Dettes représentées par un titre 94 6 Autres passifs 490 860 Comptes de régularisation   830 470 Provisions pour risques et charges Dettes subordonnées 433 240 0 Fonds pour risques bancaires généraux 93 837 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3  096 704 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) 233   513 1 622 241 90 950 Total passif 39 529 216 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3  416 044 Engagements de garantie 1 277 480 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de garantie 182 578 Engagements sur titres 16 148
    Bulletin BALO n°88 du 23/07/2021, affaire n°2103462
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 12/05/2021
    Numéro d’affaire : 2101626
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n°99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le Code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 Code des assurances au capital de 1 150 000 000 €. Siège social : 116, cours Lafayette – BP3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. Lyon A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2020 . I. — Compte de résultat . ( En milliers d' E uros ) Notes 31/12/2020 31/12/2019 Intérêts et produits assimilés 3.1 699 909 752 647 Intérêts et charges assimilées 3.1 -318 435 -361 883 Revenus des titres à revenu variable 3.2 66 109 32 253 Commissions (produits) 3.3 306 789 306 262 Commissions (charges) 3.3 -44 739 -44 779 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.4 -29 312 -24 821 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.5 -11 411 -7 283 Autres produits d'exploitation bancaire 3.6 45 021 43 989 Autres charges d'exploitation bancaire 3.6 -50 262 -36 452 Produit net bancaire 663 669 659 933 Charges générales d'exploitation 3.7 -393 191 -396 446 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -18 867 -18 897 Résultat brut d'exploitation 251 611 244 590 Coût du risque 3.8 -57 449 -27 887 Résultat d'exploitation 194 162 216 703 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.9 21 003 -46 752 Résultat courant avant impôt 215 165 169 951 Impôt sur les bénéfices 3.10 -78 948 -28 686 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées 266 197 Résultat net 136 483 141 462 II. — Bilan et hors bilan . (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2020 31/12/2019 retraité* Caisses, banques centrales 114 292 128 566 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 1 276 865 1 697 394 Créances sur les établissements de crédit 4.1 5 276 612 2 685 930 Opérations avec la clientèle 4.2 25 289 418 23 230 140 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 3 409 249 3 472 701 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 78 004 59 557 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 227 904 216 810 Parts dans les entreprises liées 4.4 989 764 939 762 Immobilisations incorporelles 4.5 739 9 794 Immobilisations corporelles 4.5 81 226 86 245 Autres actifs 4.7 1 064 813 1 194 246 Comptes de régularisation 4.8 292 062 318 844 Total de l'actif 38 100 948 34 039 989 Hors bilan Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements donnés Engagements de financement 5.1 3 523 152 3 243 761 Engagements de garantie 5.1 12 050 906 9 609 095 Passif Notes 31/12/2020 31/12/2019 retraité* Dettes envers les établissements de crédit 4.1 6 670 906 6 843 912 Opérations avec la clientèle 4.2 26 597 966 22 460 434 Dettes représentées par un titre 4.6 942 1 405 Autres passifs 4.7 512 126 494 853 Comptes de régularisation 4.8 562 558 666 286 Provisions 4.9 429 426 357 355 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.10 93 837 94 103 Capitaux propres hors FRBG 4.11 3 233 187 3 121 641 Capital souscrit 1 150 000 1 150 000 Primes d'émission 233 513 233 513 Réserves 1 622 241 1 496 666 Report à nouveau 90 950 100 000 Résultat de l'exercice (+/-) 136 483 141 462 Total du passif 38 100 948 34 039 989 Hors bilan Notes 31/12/2020 31/12/2019 Engagements reçus Engagements de garantie 5.1 19 447 816 17 401 175 Engagements sur titres 857 1 487 (*) 2019 a été retraité suite à l’application du règlement ANC n° 2020-10. Les détails sont présentés en notes 4.2, 4.3.1, 4.7 et 4.12. III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels . Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne Rhône Alpes comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE , dont Natixis, société cotée détenue à 70,662 % sont organisées autour de trois grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine) ; la Gestion d’actifs et de fortune ; et la Banque de Grande Clientèle. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 176 millions d’euros au 31 décembre 2020. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité en leur qualité à l’organe central. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs . — L’année 2020 a été marqué par la crise sanitaire du Covid-19. La propagation rapide de la pandémie a entraîné une dégradation de la situation économique mondiale, touchant de nombreux secteurs d’activité et se traduisant par des répercussions importantes sur les activités économiques de nombreux pays. Les restrictions à la mobilité dans les zones touchées et la perturbation des chaînes d’approvisionnement due aux fermetures des sociétés industrielles et commerciales durant 2020 ont eu un impact manifeste sur les chaînes de valeur économique dans les zones géographiques et les secteurs d’activités impactés (recettes touristiques, transport aérien, ventes locales, etc.). Afin de soutenir l’économie durant cette crise sanitaire, les pouvoirs publics nationaux ont annoncé des mesures visant à fournir une aide financière et non financière aux secteurs d’activités affectés. La crise du Covid-19 s’est également propagée au monde financier entraînant notamment une très forte volatilité et des fluctuations erratiques de marché. Dans un environnement marqué par un fort degré d’incertitude, le Groupe BPCE a tenu compte des effets de la crise, tels qu’ils pouvaient être appréhendés en date d’arrêté, pour la détermination de la valorisation des actifs et passifs financiers ainsi que des dépréciations et des provisions dans ses comptes du 31 décembre 2020. Les impacts de la crise sur les comptes au 31 décembre 2020 sont détaillés en note 1.5. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . — Le 9 février 2021, BPCE S.A a annoncé son intention d’acquérir les actions du capital de Natixis S.A. qu’elle ne détenait pas, soit environ 29,3 % au 31 décembre 2020, et de déposer une offre publique d’achat simplifiée auprès de l’Autorité des Marchés Financiers (AMF). Ce projet d’offre publique, au prix de 4,00 euros par action (dividende attaché), sera soumis à l’examen de l’AMF et sera, le cas échéant, suivi d’un retrait obligatoire si les conditions de mise en œuvre sont satisfaites. Ce projet d’offre n’aura pas d’impact sur le contrôle déjà exercé par BPCE sur Natixis. En application des principes présentés dans la note 4.4 de l’annexe aux comptes annuels, la Caisse d’Epargne Rhône Alpes a examiné l’impact de ce projet d’offre dans sur la détermination de la valeur d’utilité de BPCE retenue dans les comptes au 31 décembre 2020 étant précisé que BPCE est l’actionnaire majoritaire de Natixis et a considéré que cette opération ne remettait pas en cause la valeur retenue. En effet, les titres de participation de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont évalués en valeur d’utilité. Cette valeur d’utilité prend en compte la situation spécifique de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes qui, conjointement avec les autres établissements actionnaires, détient BPCE SA, et l’intérêt stratégique de cette détention dans un objectif de long terme. L’appartenance de Natixis au Groupe BPCE et son intégration au sein du mécanisme de solidarité ont également été prises en compte. Ces valorisations reposent sur des paramètres techniques fondés sur une vision de détention et d’appartenance au groupe à long terme et non sur des paramètres de valorisation à leurs bornes. 1.5. Incidence de la crise sanitaire sur les comptes . — Les effets de la crise sanitaire sur les comptes individuels sont décrits dans les paragraphes qui suivent. 1.5.1. Mesures de soutien de l’économie . — Dès le 15 mars 2020 précédent l’annonce du confinement en France, la Fédération Bancaire Française (FBF) témoignait de la totale mobilisation des banques françaises afin d’accompagner leurs clients, en particulier les commerçants, professionnels, petites et moyennes entreprises, qui pourraient faire face à des difficultés résultant du développement de l’épidémie de COVID-19 pouvant impacter temporairement leur activité. Dans ce contexte, la Caisse d’Epargne Rhône Alpes s’est engagé au service de ses clients professionnels et entreprises traversant des difficultés de trésorerie en mettant en œuvre activement les mesures de soutien à l’économie décidées par l’Etat : Le report des remboursements de crédit pour les entreprises sans pénalités ni coûts additionnels, La distribution de prêts garantis par l’Etat. Les mesures de soutien de l’économie prises au cours de l’exercice 2020 sont décrites ci-après. 1.5.1.1. Prêts garantis par l’Etat (PGE) . — Le prêt garanti par l’Etat (PGE) est un dispositif de soutien mis en place en application de l’article 6 de la loi n°2020-289 du 23 mars 2020 de finances rectificative pour 2020 et de l’arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances du 23 mars 2020 accordant la garantie de l’Etat aux établissements de crédit et sociétés de financement à partir du 16 mars 2020 afin de répondre aux besoins de trésorerie des sociétés impactées par la crise sanitaire Covid-19. Le dispositif a été prolongé jusqu’au 30 juin 2021 par la loi de finance pour 2021. Le PGE doit répondre aux critères d’éligibilité communs à tous les établissements distribuant ce prêt définis par la loi. Le PGE est un prêt de trésorerie d’une durée d’un an qui comporte un différé d’amortissement sur cette durée. Les sociétés bénéficiaires pourront décider, à l’issue de la première année, d’amortir le PGE sur une durée d’une à cinq années supplémentaires ou de commencer l’amortissement du capital seulement à partir de la deuxième année de la période d’amortissement en ne réglant que les intérêts et le coût de la garantie de l’Etat. Pour les sociétés éligibles, le montant du PGE est plafonné, dans le cas général (hors entreprises innovantes et de création récente, et hors PGE Saison pour notre clientèle de Tourisme / Hôtellerie / Restauration par exemple), à 25 % du chiffre d’affaires de la société. Le PGE bénéficie d’une garantie de l’Etat à hauteur de 70 à 90 % selon la taille de l’entreprise, les banques conservant ainsi la part du risque résiduel. La garantie de l’Etat couvre un pourcentage du montant restant dû de la créance (capital, intérêts et accessoires) jusqu’à la déchéance de son terme. La garantie de l’Etat pourra être appelée avant la déchéance du terme en présence d’un évènement de crédit La pénalité de remboursement anticipé est fixée au contrat et de manière raisonnable (2 % du capital restant dû pendant la période initiale du prêt, de 3 à 6% du capital restant dû pendant la période d’amortissement du prêt). Les conditions de prorogation ne sont pas fixées par anticipation mais établies 2 à 3 mois avant l’échéance de l’option de prorogation, en fonction des conditions de marché. Les PGE ne peuvent pas être couverts par une autre sûreté ou garantie que celle de l’Etat sauf lorsqu’ils sont octroyés dans le cadre d’un arrêté du Ministre de l’Economie et des Finances. Il est admis que le professionnel ou le dirigeant puisse demander ou se voir proposer, la souscription d’une assurance décès mais pas se la faire imposer. Concernant la garantie de l’Etat, elle est considérée comme faisant partie intégrante des termes du contrat et est prise en compte dans le calcul des dépréciations pour pertes de crédit attendues. La commission de garantie payée à l’octroi du crédit par la Caisse d’Epargne Rhône Alpes à l’Etat est comptabilisée en résultat de manière étalée sur la durée initiale du PGE selon la méthode du Taux d’Intérêt Effectif (TIE). L’impact est présenté au sein de la marge nette d'intérêt. Au 31 décembre 2020, 5 787 PGE ont été décaissés par la Caisse d’Epargne Rhône Alpes pour un montant de 922 116 milliers d’euros. 1.5.1.2. Report des remboursements de crédit (moratoires) et autres restructurations de crédits . — Dans le contexte de la crise du Covid-19, la Caisse d’Epargne Rhône Alpes a été amené à accorder à ses clients commerçants, professionnels, PME et grandes entreprises des concessions revêtant différentes formes (suspensions temporaires d’échéances, rééchelonnements, renégociations) afin de les aider à surmonter des difficultés de trésorerie temporaires induites par la crise. — Mesures généralisées  : Dès l’annonce du confinement en France, les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne ont proposé de manière généralisée à leurs clients professionnels et PME appartenant à des secteurs d’activité bien identifiés le report de leurs échéances de prêts comprenant capital et intérêts pour une durée de 6 mois. Par la suite, d’autres mesures généralisées ont été accordées à des secteurs d’activité spécifiques tel que par exemple, un report allant jusqu’à 12 mois des échéances de crédit aux petites et moyennes entreprises des secteurs du tourisme, de l’hôtellerie et de la restauration. En France, le protocole de Place n’a pas été mis à jour au regard de ce dernier amendement. Les conditions de ces moratoires s’inscrivent dans les dispositions de moratoires généraux définies à l’article 10 des lignes directrices de l’EBA (EBA/GL/2020/02) publiées le 2 avril 2020 et amendées le 2 décembre 2020 (EBA/GL/2020/15). En application de ce texte, l’octroi de moratoires de façon large, sans condition d’octroi spécifiques, à des contreparties ne présentant pas de difficultés financières avant la situation de crise liée au Covid-19, ne constitue pas à lui seul un indicateur de dégradation significative du risque de crédit. Ainsi, la mise en œuvre d’un moratoire généralisé afin de faire face à une crise de liquidité temporaire dans le contexte de la crise liée au Covid-19 n’entraîne pas de déclassement automatique en Statut 2 (ou douteux / Statut 3 lorsque la perte est supérieure à 1% de la différence entre la valeur actuelle nette avant restructuration et la valeur actuelle nette après restructuration) des crédits qui étaient classés en sains avant cette crise. Au 31 décembre 2020, 14 228 crédits accordés par la Caisse d’Epargne Rhône Alpes représentant 1 764 000 milliers d’euros (dont 759 300 milliers d’euros accordés aux petites et moyennes entreprises) ont fait l’objet de moratoires pour une durée de six mois. La durée du moratoire peut aller jusqu’à douze mois pour les secteurs du tourisme, de l’hôtellerie et de la restauration. Par ailleurs, 364 millions d’euros de crédit ayant bénéficié d’un moratoire sont classés en Statut 2. — Mesures individuelles  : Par ailleurs, la Caisse d’Epargne Rhône Alpes a accompagné de manière individualisée ses clients en leur accordant différentes formes de concessions (moratoires, rééchelonnement ou autre modification des conditions des prêts) dont les conditions ont été fixées sur la base de la situation individuelle du client. Lors de l’octroi d’une telle concession, une analyse spécifique est menée afin d’identifier si la contrepartie présente, à cette date, des indices de difficultés financières. En présence d’un tel indicateur, l’encours est déclassé en Statut 2 (ou Statut 3 lorsque la perte est supérieure à 1% de la différence entre la valeur actuelle nette avant restructuration et la valeur actuelle nette après restructuration) ce qui donne lieu à un ajustement de son niveau de provisionnement. Les moratoires accordés par les établissements du groupe sont généralement facturés au taux d’intérêt initial du crédit, ce qui signifie que les intérêts continuent de courir pendant la durée du moratoire. A l’issue du moratoire, les intérêts sont inclus dans le principal du crédit et remboursés sur la durée résiduelle du crédit (durée allongée en raison du moratoire). Dans ce cas, le moratoire n’implique pas de perte de flux de trésorerie pour la banque. Aucun impact résultat n’est donc à comptabiliser. 1.5.2. Conséquences sur le recours à des estimations  : 1.5.2.1. Dépréciation du risque de crédit . — Sur l’exercice 2020, le coût du risque de crédit du Groupe BPCE s’établit à 2 998 millions d’euros, en augmentation significative par rapport à l’exercice 2019, générée principalement par la hausse des pertes de crédit attendues dans le contexte de la crise du Covid-19. La crise sanitaire a fortement impacté l’économie, avec des répercussions importantes sur de nombreux secteurs d’activité. En raison des circonstances exceptionnelles et des incertitudes, le Groupe BPCE s’est appuyé sur les différents communiqués publiés par l’ESMA, l’EBA, la BCE et l’IASB pour déterminer les pertes de crédit attendues dans le contexte de la crise du Covid-19. Dans cette perspective, le Groupe BPCE a revu ses prévisions macro-économiques (forward looking) et les a adaptées afin de tenir compte du contexte particulier de la Covid-19 et des mesures de soutien à l’économie. Le groupe a utilisé trois scénarios principaux pour le calcul des paramètres de provisionnement IFRS 9 avec des projections à l’horizon 2023 : le scénario central a été mis à jour à partir des scénarios déterminés par les économistes du groupe en septembre 2020 ; un scénario pessimiste, correspondant à une réalisation plus dégradée des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central ; un scénario optimiste, correspondant à une réalisation plus favorable des variables macro-économiques définies dans le cadre du scénario central. À la suite du choc économique historique lié à la crise de la Covid-19 sur l’année 2020, le scénario central prévoit pour le PIB une forte reprise du PIB à partir de 2021, pour revenir progressivement dans les années suivantes à un rythme de long terme plus habituel de l’évolution de l’activité économique. L’activité économique retrouverait ainsi son niveau d’avant crise (2019) en 2023. Les projections à 4 ans des principales variables macro-économiques utilisées sur la base du scénario des économistes du groupe pour chacune des bornes sont présentées ci-après : En complément, le Groupe BPCE complète et adapte cette approche en tenant compte des spécificités propres à certains périmètres ou marchés significatifs. Ainsi, chaque scénario est pondéré en fonction de sa proximité au consensus de Place (Consensus Forecast ) sur les principales variables économiques de chaque périmètre considéré ou marché significatif du groupe. Pour la Caisse d’Epargne Rhône Alpes , les projections sont déclinées au travers des principales variables macro-économiques comme le PIB, le taux de chômage et les taux d’intérêts à 10 ans sur la dette souveraine française. Pour la Caisse d’Epargne Rhône Alpes, afin de prendre en compte les incertitudes liées aux projections macro-économiques et les mesures de soutien à l’économie (PGE, chômage partiel, mesures fiscales), les scénarios économiques ont été adaptés. Ces adaptations ont pour conséquence : d’atténuer la soudaineté et l’intensité de la crise avec une modération de 60 % des scénarios sur le PIB. A titre d’exemple, pour le scénario central, la valeur du PIB retenue est une moyenne pondérée de la valeur initiale du scénario (- 9,6% pondéré à 40 %) et de la croissance long terme en France (+1,4% pondérée à 60 %). Cette adaptation est cohérente avec les communiqués de la BCE sur la prise en compte de la crise Covid-19 dans le cadre d’IFRS 9 et avec les lignes directrices de l’EBA sur les moratoires ; et de diffuser les effets de la crise sur une période plus longue avec un décalage du scénario de 9 mois, ce qui signifie que la dégradation du PIB et des autres variables impactera les probabilités de défaut 9 mois plus tard. Ces ajustements reflètent l’impact positif des différentes mesures de soutien de l’Etat sur le tissu économique et notamment la réduction de l’occurrence de défauts et leur décalage dans le temps. Pondération des scénarios au 31 décembre 2020 La crise sanitaire représente un choc sans précédent et le risque d’ajustement à la baisse des perspectives économiques reste significatif. Le risque d’aggravation de la situation économique, intégrant la possibilité d’une crise financière systémique, demeure important. Pour refléter ces incertitudes dans le calcul des pertes de crédit attendues, le poids du scénario pessimiste est fixé à 35 % (pondéré à 20% au 31 décembre 2019). Le scénario optimiste est jugé peu envisageable avec une probabilité limitée à 5 %, cette pondération restant plus basse que la probabilité généralement attribuée au scénario optimiste (pondéré à 15% au 31 décembre 2019). Le scénario central se voit attribuer une probabilité de 60 % (pondéré à 65% au 31 décembre 2019). Par ailleurs, du fait de la difficulté à apprécier au plus juste la situation de risque des contreparties, des ajustements conservateurs complémentaires d’ECL ont été effectués pour un montant de 3,175 M€: sur les portefeuilles de crédit des Moyennes Entreprises, qui ne disposent pas de notations automatiques, les notes de certaines contreparties ont été dégradées au travers d’une grille diffusée au sein des établissements du groupe. Les notes tiennent notamment compte de l’endettement additionnel du débiteur résultant des mesures de soutien accordées (dont PGE) ; sur les portefeuilles de crédit des Professionnels et Petites Entreprises, notés automatiquement, l’amélioration mécanique des notations sous l’effet des mesures de soutien de l’Etat (impact positif des moratoires et PGE sur la situation de trésorerie de ces contreparties) a été neutralisée et la note la plus basse depuis mars 2020 a été prise en compte. Enfin, des provisions complémentaires d’un montant de 8,5 M€, ont été comptabilisées par les entités au sein du Groupe BPCE, pour couvrir les risques spécifiques de leurs portefeuilles, en complément des provisions décrites ci-avant et calculées par les outils du groupe. Ces provisions concernent à titre principal, les secteurs du tourisme, de l’hôtellerie, de la restauration, du commerce-distribution spécialisé et de l’aéronautique. Avec la crise Covid-19, le groupe a considérablement renforcé le suivi des secteurs impactés. Une approche sectorielle permettant de suivre l’évolution du marché sur chaque secteur et sous-secteur économique a ainsi été mise en œuvre. Elle vise à améliorer le cadre de suivi sectoriel existant et est établie de manière centralisée par la direction des risques avec une mise à jour mensuelle. En synthèse, les principales évolutions apportées en 2020 au calcul des pertes de crédit attendues ont porté sur : la mise à jour des scénarios économiques en septembre afin de suivre au plus près l’évolution des prévisions (pour mémoire, avant la crise, les scénarios étaient mis à jour une seule fois par an, en juin) ; l’adaptation de la méthode de pondération des scénarios économiques à l’incertitude particulièrement élevée dans le contexte actuel et qui se traduit par des bornes de scénarios très éloignées ; l’adaptation des variables économiques afin de prendre en compte l’incertitude économique et l’effet des mesures de soutien de l’Etat ; pour la banque de proximité, la neutralisation de l’amélioration mécanique des notations des portefeuilles des Professionnels et des Petites Entreprises sous l’effet des mesures de soutien de l’Etat ; la mise en place pour l’activité spécifique de crédit à la consommation, d’un modèle intégrant les nouvelles hypothèses macro-économiques à une segmentation plus fine des portefeuilles. Sur la base des scénarios et pondérations cités ci-dessus et après prise en compte des ajustements méthodologiques et des mesures de soutien, le calcul des pertes de crédit attendues a conduit le Groupe BPCE à comptabiliser une charge en Coût du risque de crédit de 2 998 millions d’euros sur l’exercice 2020, soit une augmentation de 1 631 millions d’euros (119,31%) par rapport à l’exercice 2019. 1.5.2.2. Juste valeur des actifs financiers impactés par la crise sanitaire . — Compte tenu des effets de la crise sanitaire du Covid-19 sur les marchés financiers, la valorisation de certains produits a été affectée au cours de l’exercice 2020 par l’illiquidité des marchés. Les participations détenues dans des fonds de capital investissement non cotés sont évaluées suivant les règles fixées par l’IPEV (International Private Equity and Venture Capital Valuation (IPEV) Guidelines), également recommandées par Invest Europe. La valorisation des parts détenues par la Caisse d’Epargne Rhône Alpes dans des fonds non cotés (environ 45 millions euros) a fait l’objet d’une revue approfondie au 31 décembre 2020. En l’absence de valeur liquidative (VL) récente établie par la société de gestion ou lorsqu’elle n’intègre pas les effets de la crise (ou de manière partielle), une décote déterminée sur la base d’une approche sectorielle a été appliquée à la dernière VL disponible. Ces valorisations sont utilisées pour évaluer la dépréciation éventuelle des titres détenus. La valorisation des investissements détenus dans les fonds immobiliers a également été revue au 31 décembre 2020 et une décote a, le cas échéant, été appliquée pour refléter l’impact de la crise sur la valorisation des actifs sous-jacents. Les éventuelles décotes immobilières sont basées sur les estimations de BPCE Solutions immobilières qui s’appuient sur des indicateurs macro-économiques et immobiliers (PIB par région, revenu disponible des ménages par département, prévisions des loyers, prévisions des taux de rendement, prévisions de la prime de risque). Ces travaux de valorisation des fonds de capital investissement et des fonds immobiliers se sont traduits par une dépréciation estimée à 2 millions d’euros. Note 2. – Principes et méthodes comptables généraux . 2.1. Méthodes d'évaluation, présentation des comptes individuels et date de clôture . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les comptes individuels annuels au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2020 ont été arrêtés par le directoire du 25 janvier 2021. Ils seront soumis à l'approbation de l'assemblée générale du 27 avril 2021. Les montants présentés dans les états financiers et dans les notes annexes sont exprimés en milliers d’euros, sauf mention contraire. Les effets d’arrondis peuvent générer, le cas échéant, des écarts entre les montants présentés dans les états financiers et ceux présentés dans les notes annexes. 2.2. Changements de méthodes comptable . — La Caisse d’Epargne Rhône Alpes applique le règlement n° 2020-10 du 22 décembre 2020 modifiant le règlement ANC n° 2014-07 du 26 novembre 2014 relatif aux comptes des entreprises du secteur bancaire qui modifie la présentation des emprunts de titres et de l'épargne réglementée. Les actifs sont présentés en déduction des passifs dans les notes 4.2, 4.3.1, 4.7 et 4.14. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. La Caisse d’Epargne Rhône Alpes applique la nouvelle définition du défaut au titre de l’article 178 du règlement européen n°575/2013 qui est présentée dans les notes 4.1 et 4.2.1. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées par le groupe représente 26 583 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 6 828 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 26 850 milliers d’euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient le Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) dédié à la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2020. Le montant des contributions versées par le représente pour l’exercice d’euros 8 518 milliers d’euros dont 7 240 milliers d’euros comptabilisés en charge et 1 278 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 5 685 milliers d’euros au 31 décembre 2020. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés  : Principes comptables . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Au 31 décembre 2020, les intérêts négatifs sont présentés comme suit : un intérêt négatif sur un actif est présenté en charges d’intérêts dans le PNB, un intérêt négatif sur un passif est présenté en produits d’intérêts dans le PNB. Au 31 décembre 2019, les intérêts négatifs étaient présentés en net des intérêts positifs respectivement sur les actifs et les passifs financiers. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 83 908 -41 601 42 308 89 912 -37 075 52 837 Opérations avec la clientèle 507 515 -244 280 263 236 513 778 -271 467 242 311 Obligations et autres titres à revenu fixe 108 485 -30 900 77 585 141 490 -53 341 88 149 Autres -1 654 -1 654 7 467 7 467 Total 699 909 -318 435 381 474 752 647 -361 883 390 764 Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A et du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La dotation de la provision épargne logement s’élève à 1 654 milliers d’euros pour l’exercice 2020, contre une reprise de 7 467 milliers d’euros pour l’exercice 2019. 3.2. Revenus des titres à revenu variable  : Principes comptables . — Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». ( En milliers d' E uros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Actions et autres titres à revenu variable 140 55 Participations et autres titres détenus à long terme 23 590 6 714 Parts dans les entreprises liées 42 378 25 485 Total 66 109 32 253 3.3. Commissions  : Principes comptables . — Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 43 -363 -320 67 -426 -359 Opérations avec la clientèle 77 094 -307 76 787 84 876 -149 84 727 Opérations sur titres 10 387 -19 10 368 8 400 -8 8 392 Moyens de paiement 70 325 -26 834 43 491 70 994 -28 119 42 875 Opérations de change 253 -10 243 369 -12 357 Engagements hors-bilan 10 584 10 584 8 418 8 418 Prestations de services financiers 13 703 -17 206 -3 503 14 674 -16 065 -1 391 Activités de conseil 534 534 592 592 Vente produits d'assurance- vie 110 612 110 612 104 528 104 528 Autres commissions (1) 13 254 13 254 13 344 13 344 Total 306 789 -44 739 262 050 306 262 -44 779 261 483 3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation  : Principes comptables . — Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d'Euros) Exercice 2020 Exercice 2019 Titres de transaction -3 344 -2 590 Opérations de change 2 256 1 965 Instruments financiers à terme -28 224 -24 196 Total -29 312 -24 821 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés  : Principes comptables . — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations 1 244 -1 055 189 -8 161 -637 -8 797 Dotations -6 978 -1 767 -8 745 -8 625 -837 -9 462 Reprises 8 222 712 8 935 464 200 664 Résultat de cession -12 168 568 -11 600 -3 1 518 1 515 Total -10 924 -487 -11 411 -8 164 882 -7 282 3.6. Autres produits et charges d'exploitation bancaire  : Principes comptables . — Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au postes d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Produits Charges Total Produits Charges Total Quote-part d'opérations faites en commun 4 716 -5 601 -885 4 973 -5 785 -812 Refacturations de charges et produits bancaires 420 -14 145 -13 725 402 -21 381 Activités immobilières 2 790 -644 2 146 5 772 -1 053 4 719 Autres activités diverses 26 887 -26 310 577 18 232 -17 574 658 Autres produits et charges accessoires 10 208 -3 562 6 646 14 610 -12 019 2 591 Total 45 021 -50 262 -5 241 43 989 -36 452 7 537 3.7. Charges générales d'exploitation  : Principes comptables . — Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Exercice 2019 Salaires et traitements -124 614 -116 208 Charges de retraite et assimilées (1) -15 951 -15 727 Autres charges sociales -48 585 -47 488 Intéressement des salariés -15 923 -17 988 Impôts et taxes liés aux rémunérations -21 141 -23 021 Total des frais de personnel -226 214 -220 432 Impôts et taxes -11 115 -10 394 Autres charges générales d'exploitation -156 361 -166 230 Charges refacturées 499 610 Total des autres charges d'exploitation -166 977 -176 014 Total -393 191 -396 446 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1 166 cadres et 1 979 non-cadres , soit un total de 3 145 salariés. En 2020, les refacturations des activités « organe central » (listées dans le Code monétaire et financier) versées à BPCE sont désormais présentées en PNB et les refacturations des missions groupe versées de BPCE restent présentées en frais de gestion. Le montant des cotisations en PNB s’élève à 14 128 milliers d’euros en 2020 et le montant des cotisations en frais de gestion s’élève à 24 007 milliers d’euros en 2020. 3.8. Coût du risque  : Principes comptables . — Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors-bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -59 053 46 106 -2 501 556 -14 892 Titres et débiteurs divers -77 63 -15 Provisions Engagements hors-bilan -11 972 10 076 -1 895 Provisions pour risque clientèle -99 491 58 920 -40 571 Autres -4 900 4 824 -76 Total -175 493 119 989 -2 501 556 -57 449 ( En milliers d'Euros ) Exercice 2019 Dotations Reprises nettes Pertes non couvertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -294 412 280 933 -4 415 1 318 -16 576 Titres et débiteurs divers -59 728 669 Provisions Engagements hors-bilan -18 800 11 488 -7 312 Provisions pour risque clientèle -21 118 10 892 -10 226 Autres -2 519 8 077 5 558 Total -336 908 312 118 -4 415 1 318 -27 887 3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés  : Principes comptables . — Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2020 Exercice 2019 Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations 54 246 54 246 -31 029 -31 029 Dotations -30 276 -30 276 -52 464 -52 464 Reprises 84 522 84 522 21 435 21 435 Résultat de cession -33 491 248 -33 243 -14 869 -854 -15 723 Total 20 755 248 21 003 -45 898 -854 -46 752 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation : - 6 173 milliers d’euros les reprises de dépréciations sur titres de participation : 37 707 milliers d’euros le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : - 12 345 milliers d’euros 3.10. Impôt sur les bénéfices  : Principes comptables . — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Rhône Alpes, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.10.1. Détail des impôts sur le résultat 2020 . — La Caisse d’Epargne Rhône Alpes est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : ( En milliers d'Euros ) Exercice 2020 Bases imposables aux taux de 32,02 % 19 % 15 % Au titre du résultat courant 113 422 Bases imposables 113 422 0 0 Impôt correspondant 35 146 + Contributions 3,3 % 1 135 - Déductions au titre des crédits d'impôts* -2 258 Impôt comptabilisé 34 023 0 0 Provisions pour litiges, amendes et pénalités 1 266 Provisions pour impôts 36 430 Crédit d’impôt PTZ 1 602 Régularisation IS 5 627 Total 78 948 0 0 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 10 973 milliers d’euros. 3.11. Répartition de l’activité . — La Caisse d’Epargne Rhône Alpes exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, banque et assurance, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 4.1. Opérations interbancaires  : Principes comptables . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois consécutifs au moins et 6 mois au moins pour les créances sur les collectivités territoriales en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen n°575/2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit et les orientations de l’EBA (EBA/GL/2016/07) sur l’application de la définition du défaut et le règlement délégué 2018/1845 de la Banque Centrale Européenne relatif au seuil d’évaluation de l’importance des arriérés sur des obligations de crédit, applicable au plus tard au 31 décembre 2020. La définition des encours en défaut est ainsi précisée par l’introduction d’un seuil relatif et d’un seuil absolu à appliquer aux arriérés de paiement pour identifier les situations de défaut, la clarification des critères de retour en encours sains avec l’imposition d’une période probatoire et l’introduction de critères explicites pour le classement en défaut des crédits restructurés. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. (En milliers d'Euros) 31/12/2020 31/12/2019 retraité * Comptes ordinaires 4 065 191 119 993 Comptes et prêts au jour le jour 740 000 Valeurs non imputées 3 Créances à vue 4 065 191 859 996 Comptes et prêts à terme 1 210 710 1 822 227 Créances à terme 1 210 710 1 822 227 Créances rattachées 710 3 707 Total 5 276 611 2 685 930 (*) Au 31 décembre 2020, conformément au règlement ANC n° 2020-10, la créance de centralisation auprès du fonds d’épargne de la Caisse des dépôts et consignations est présentée en déduction des comptes d’épargne à régime spécial au passif. Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 4 054 102 milliers d'euros à vue et 532 580 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 5 215 140 milliers d'euros au 31 décembre 2020 (4 674 749 milliers d’euros au 31/12/2019), qui est présenté en déduction du passif en note 4.2. ( En milliers d'Euros ) 31/12/2020 31/12/2019 Comptes ordinaires créditeurs 95 711 111 390 Comptes et emprunts au jour le jour 354 Autres sommes dues 14 981 19 027 Dettes rattachées à vue 1 676 24 Dettes à vue 112 368 130 795 Comptes et emprunts à terme 6 521 127 6 676 911 Valeurs et titres donnés en pension à terme 28 952 29 121 Dettes rattachées à terme 8 458 7 085 Dettes à terme 6 558 537 6 713 117 Total 6 670 905 6 843 912 Les dettes sur opérations avec le réseau se composent de 4 819 793 milliers d'euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle  : 4.2.1. Opérations avec la clientèle  : Principes comptables . — Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou
    Bulletin BALO n°57 du 12/05/2021, affaire n°2101626
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/05/2021
    Numéro d’affaire : 2101528
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 31/12 /2020 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 114 292 Effets publics et valeurs assimilées 1 276 865 Créances sur les établissements de crédit 5 276 612 Opérations avec la clientèle 25  289 418 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 409 249 Actions et autres titres à revenu variable 78 004 Participations et autres titres détenus à long terme 227 904 Parts dans les entreprises liées 989 764 Immobilisations incorporelles 739 Immobilisations corporelles 81 226 Autres actifs 1  064 813 Comptes de régularisation 292 062 Total actif 38 100 948 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 670 906 Opérations avec la clientèle 26 597 966 Dettes représentées par un titre 942 Autres passifs 512 126 Comptes de régularisation   562 558 Provisions pour risques et charges Dettes subordonnées 429 426 0 Fonds pour risques bancaires généraux 93 837 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3  233 187 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) Résultat de l’exercice (+/-) 233   513 1 622 241 90 950 136 483 Total passif 38 100 948 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 523 152 Engagements de garantie 12 050 906 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de garantie 19 447 816 Engagements sur titres 857
    Bulletin BALO n°55 du 07/05/2021, affaire n°2101528
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/03/2021
    Numéro d’affaire : 2100396
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 31/12 /2020 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 114 292 Effets publics et valeurs assimilées 1 276 865 Créances sur les établissements de crédit 5 276 612 Opérations avec la clientèle 25  289 418 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 409 249 Actions et autres titres à revenu variable 78 004 Participations et autres titres détenus à long terme 227 904 Parts dans les entreprises liées 989 764 Immobilisations incorporelles 739 Immobilisations corporelles 81 226 Autres actifs 1  064 813 Comptes de régularisation 292 062 Total actif 38 100 948 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 670 906 Opérations avec la clientèle 26 597 966 Dettes représentées par un titre 942 Autres passifs 512 126 Comptes de régularisation   562 558 Provisions pour risques et charges Dettes subordonnées 429 426 0 Fonds pour risques bancaires généraux 93 837 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3  233 187 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) Résultat de l’exercice (+/-) 233   513 1 622 241 90 950 136 483 Total passif 38 100 948 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 523 152 Engagements de garantie 12 050 906 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de garantie 19 447 816 Engagements sur titres 857
    Bulletin BALO n°27 du 03/03/2021, affaire n°2100396
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/10/2020
    Numéro d’affaire : 2004346
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 30/0 9 /2020 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 118 039 Effets publics et valeurs assimilées 1 283 350 Créances sur les établissements de crédit 10  791 168 Opérations avec la clientèle 25 099 721 Obligations et autres titres à revenu fixe   3  421 474 Actions et autres titres à revenu variable 78 330 Participations et autres titres détenus à long terme 218 153 Parts dans les entreprises liées 935 598 Immobilisations incorporelles 9 8 17 Immobilisations corporelles 81 759 Autres actifs 1 086 79 9 Comptes de régularisation 294 605 Total actif 43  418 81 3 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 7  136 478 Opérations avec la clientèle 31  508 090 Dettes représentées par un titre 1 1 20 Autres passifs 498 6 30 Comptes de régularisation   683 043 Provisions pour risques et charges Dettes subordonnées 391 515 80 Fonds pour risques bancaires généraux 94 103 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 105 754 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) 233   513 1 622 241 100 000 Total passif 43 418 81 3 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 412 431 Engagements de garantie 1 281 612 Engagements sur titres 317 Engagements reçus : Engagements de garantie 184 163 Engagements sur titres 1 769
    Bulletin BALO n°131 du 30/10/2020, affaire n°2004346
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2020
    Numéro d’affaire : 2003491
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 30/06 /2020 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 1 12 892 Effets publics et valeurs assimilées 1 717 141 Créances sur les établissements de crédit 10   72 6 84 6 Opérations avec la clientèle 24   689 847 Obligations et autres titres à revenu fixe   3  431 502 Actions et autres titres à revenu variable 80 013 Participations et autres titres détenus à long terme 2 15 132 Parts dans les entreprises liées 9 43 32 8 Immobilisations incorporelles 9 8 53 Immobilisations corporelles 84 591 Autres actifs 1 211 365 Comptes de régularisation 302 150 Total actif 43   524 660 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 7 707 667 Opérations avec la clientèle 31 023 69 1 Dettes représentées par un titre 1 114 Autres passifs 462 629 Comptes de régularisation   740 557 Provisions pour risques et charges 389 145 Fonds pour risques bancaires généraux 94 103 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3 105 754 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) 233   513 1 622 241 100 000 Total passif 41   524 660 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 400 754 Engagements de garantie 1 285 550 Engagements sur titres 1 669 Engagements reçus : Engagements de garantie 188 316 Engagements sur titres 3 146
    Bulletin BALO n°92 du 31/07/2020, affaire n°2003491
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 18/05/2020
    Numéro d’affaire : 2001625
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n°99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le Code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 Code des assurances au capital de 1 150 000 000 €. Siège social : 116, cours Lafayette – BP3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2019. I. — Compte de résultat. (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2019 Exercice 2018 Intérêts et produits assimilés 3.1 752 647 794 897 Intérêts et charges assimilées 3.1 -361 883 -417 554 Revenus des titres à revenu variable 3.2 32 253 27 005 Commissions (produits) 3.3 306 262 313 092 Commissions (charges) 3.3 -44 779 -42 274 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 3.4 -24 821 -15 009 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 3.5 -7 283 1 707 Autres produits d'exploitation bancaire 3.6 43 989 24 233 Autres charges d'exploitation bancaire 3.6 -36 452 -18 654 Produit net bancaire 659 933 667 443 Charges générales d'exploitation 3.7 -396 446 -395 272 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -18 897 -21 696 Résultat brut d'exploitation 244 590 250 475 Coût du risque 3.8 -27 887 -83 972 Résultat d'exploitation 216 703 166 503 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 3.9 -46 752 -9 516 Résultat courant avant impôt 169 951 156 987 Impôt sur les bénéfices 3.10 -28 686 -56 726 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées 197 Résultat net 141 462 100 261 II. — Bilan et hors bilan. (En milliers d'Euros.) Actif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Caisses, banques centrales 128 566 121 391 Effets publics et valeurs assimilées 4.3 1 697 394 2 105 226 Créances sur les établissements de crédit 4.1 7 398 796 6 551 200 Opérations avec la clientèle 4.2 23 230 140 21 215 481 Obligations et autres titres à revenu fixe 4.3 3 472 701 3 415 420 Actions et autres titres à revenu variable 4.3 59 557 58 769 Participations et autres titres détenus à long terme 4.4 216 810 212 320 Parts dans les entreprises liées 4.4 939 762 893 636 Immobilisations incorporelles 4.5 9 794 10 572 Immobilisations corporelles 4.5 86 245 84 085 Autres actifs 4.7 1 194 246 1 105 647 Comptes de régularisation 4.8 318 844 574 778 Total de l'actif 38 752 855 36 348 525 Hors-bilan Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements donnés : Engagements de financement 5.1 3 243 761 3 265 354 Engagements de garantie 5.1 9 609 095 8 251 511 Passif Notes 31/12/2019 31/12/2018 Dettes envers les établissements de crédit 4.1 6 843 912 6 423 845 Opérations avec la clientèle 4.2 27 173 301 25 092 111 Dettes représentées par un titre 4.6 1 405 4 186 Autres passifs 4.7 494 853 574 449 Comptes de régularisation 4.8 666 285 982 560 Provisions 4.9 357 355 329 396 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 4.10 94 103 94 300 Capitaux propres hors FRBG 4.11 3 121 641 2 847 678 Capital souscrit 1 150 000 1 000 000 Primes d'émission 233 513 233 513 Réserves 1 496 666 1 413 904 Report à nouveau 100 000 100 000 Résultat de l'exercice (+/-) 141 462 100 261 Total du passif 38 752 855 36 348 525 Hors bilan Notes 31/12/2019 31/12/2018 Engagements reçus : Engagements de garantie 5.1 17 401 175 15 650 752 Engagements sur titres 1 487 1 482 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE1 dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne Rhône Alpes comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance , de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. — Les principales filiales de BPCE , dont Natixis, société cotée détenue à 70,6831 % sont organisées autour de trois grands pôles métiers : la Banque de proximité et Assurance, comprenant le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, le pôle Solutions & Expertises Financières (comprenant l’affacturage, le crédit à la consommation, le crédit-bail, les cautions & garanties financières et l’activité « Titres Retail »), les pôles Paiements et Assurance de Natixis et les Autres Réseaux (essentiellement Banque Palatine) ; la Gestion d’actifs et de fortune ; et la Banque de Grande Clientèle. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière qui les lie. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’Euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’Euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 179 millions d’Euros au 31 décembre 2019. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs . — Néant. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture . — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables. 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2. Changements de méthodes comptable . — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2019. Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2019 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables généraux . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : continuité de l’exploitation ; permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principes comptables spécifiques sont présentés dans les différentes notes annexes auxquelles ils se rapportent. 2.4. Principes applicables aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Pour les fonds de garantie des mécanismes espèces, cautions et titres, le montant cumulé des contributions versées représente 30 808 milliers d’Euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 6 935 milliers d’Euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan s’élèvent à 48 934 milliers d’Euros. Le fonds de résolution a été constitué en 2015 en application de la directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et du règlement européen 806/2014 (règlement MRU). A compter de 2016, il devient Fonds de résolution unique (FRU) constitué entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique) la mise en œuvre des procédures de résolution. Conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions au fonds de résolution unique pour l’année 2019. Le montant des contributions versées représente pour l’exercice 6 800 milliers d’Euros dont 5 780 milliers d’Euros comptabilisés en charge et 1 020 milliers d’Euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15 % des appels de fonds constitués sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 4 408 milliers d’Euros au 31 décembre 2019. Note 3. – Informations sur le compte de résultat . 3.1. Intérêts, produits et charges assimilés  : — Principes comptables : Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. — Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations avec les établissements de crédit 89 912 -37 075 52 837 92 568 -46 155 46 413 Opérations avec la clientèle 513 778 -271 467 242 311 512 633 -278 784 233 849 Obligations et autres titres à revenu fixe 141 490 -53 341 88 149 177 394 -92 615 84 779 Autres 7 467 7 467 12 302 12 302 Total 752 647 -361 883 390 764 794 897 -417 554 377 343 Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A, du LDD et ceux du LEP centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. La reprise de la provision épargne logement s’élève à 7 467 milliers d’Euros pour l’exercice 2019, contre 12 302 milliers d’Euros pour l’exercice 2018. 3.2. Revenus des titres à revenu variable : — Principes comptables : Les revenus des titres à revenu variable comprennent les dividendes et autres revenus provenant d’actions et d’autres titres à revenu variable, de participations, d’autres titres détenus à long terme et de parts dans les entreprises liées. Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Actions et autres titres à revenu variable 54 Participations et autres titres détenus à long terme 6 714 3 162 Parts dans les entreprises liées 25 485 23 843 Total 32 253 27 005 3.3. Commissions : — Principes comptables : Les commissions assimilables par nature à des intérêts sont comptabilisées en intérêts, produits et charges assimilés (note 3.1). — Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Produits Charges Net Produits Charges Net Opérations de trésorerie et interbancaire 67 -426 -359 1 896 -29 1 867 Opérations avec la clientèle 84 876 -149 84 727 94 769 -31 94 738 Opérations sur titres 8 400 -8 8 392 8 919 -61 8 858 Moyens de paiement 70 994 -28 119 42 875 67 953 -26 334 41 619 Opérations de change 369 -12 357 526 -12 514 Engagements hors bilan 8 418 8 418 8 199 8 199 Prestations de services financiers 14 674 -16 065 -1 391 16 799 -15 807 992 Activités de conseil 592 592 499 499 Vente de produits d'assurance vie 104 528 104 528 101 886 101 886 Vente de produits d'assurance autres 13 344 13 344 11 646 11 646 Total 306 262 -44 779 261 483 313 092 -42 274 270 818 3.4. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation . — Principes comptables : — Les gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation regroupent : les gains ou pertes des opérations de bilan et de hors-bilan sur titres de transaction ; les gains ou pertes dégagés sur les opérations de change à terme sec, résultant des achats et ventes de devises et de l’évaluation périodique des opérations en devises et des métaux précieux ; les gains ou pertes provenant des opérations sur des instruments financiers à terme, notamment de taux d’intérêt, de cours de change et d’indices boursiers, que ces instruments soient fermes ou conditionnels, y compris lorsqu’il s’agit d’opérations de couverture d’opérations des portefeuilles de négociation. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Titres de transaction -2 590 -827 Opérations de change 1 965 1 756 Instruments financiers à terme -24 196 -15 938 Total -24 821 -15 009 3.5. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés  : Principes comptables . — Ce poste correspond aux gains ou pertes sur opérations des portefeuilles sur titres de placement et sur titres de l’activités de portefeuille, issu de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Placement TAP Total Placement TAP Total Dépréciations -8 161 -637 -8 798 -163 -90 -253 Dotations -8 625 -837 -9 462 -372 -672 -1 044 Reprises 464 200 664 209 582 791 Résultat de cession -3 1 518 1 515 -13 1 973 1 960 Total -8 164 881 -7 283 -176 1 883 1 707 3.6. Autres produits et charges d'exploitation bancaire  : — Principes comptables  : Les autres produits et charges d’exploitation bancaire recouvrent notamment la quote-part réalisée sur opérations faites en commun, les refacturations des charges et produits bancaires, les produits et charges des opérations des activités immobilières et des prestations de services informatiques. Figurent également à ce poste les charges et produits sur les activités de crédit-bail et/ou de location simple non exercées à titre principal et dont les immobilisations figurent à l’actif au postes d’immobilisations corporelles, Ces produits et charges comprennent notamment : les loyers et les plus et moins-values de cession relatives à des immobilisations données en crédit-bail ou en location avec option d'achat ou encore en location simple ; les dotations et reprises liées aux dépréciations, pertes sur créances irrécouvrables et récupérations sur créances amorties relatives à la fraction des loyers douteux dont la dépréciation est obligatoire, ainsi que celles relatives aux indemnités de résiliation des contrats ; les dotations aux amortissements des immobilisations concernées. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Produits Charges Total Produits Charges total Quote-part d'opérations faites en commun 4 973 -5 785 -812 4 685 -5 166 -481 Refacturations de charges et produits bancaires 402 -21 381 372 -24 348 Activités immobilières 5 772 -1 053 4 719 3 624 -987 2 637 Autres activités diverses 18 232 -17 574 658 5 390 -5 125 265 Autres produits et charges accessoires 14 610 -12 019 2 591 10 162 -7 352 2 810 Total 43 989 -36 452 7 537 24 233 -18 654 5 579 3.7. Charges générales d'exploitation  : — Principes comptables  : Les charges générales d’exploitation comprennent les frais de personnel dont les salaires et traitements, la participation et l’intéressement des salariés, les charges sociales, les impôts et taxes afférents aux frais de personnel. Sont également enregistrés les autres frais administratifs dont les autres impôts et taxes et la rémunération des services extérieurs. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Salaires et traitements -116 208 -118 979 Charges de retraite et assimilées -15 727 -14 798 Autres charges sociales -47 488 -52 150 Intéressement des salariés -17 988 -16 290 Impôts et taxes liés aux rémunérations -23 021 -21 929 Total des frais de personnel -220 432 -224 146 Impôts et taxes -10 394 -14 601 Autres charges générales d'exploitation -166 230 -157 502 Charges refacturées 610 977 Total des autres charges d'exploitation -176 014 -171 126 Total -396 446 -395 272 L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l'exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant : 1 125 cadres et 1 989 non - cadres, soit un total de 3114 salariés. 3.8. Coût du risque  : — Principes comptables  : Le poste coût du risque comporte uniquement le coût lié au risque de crédit (ou risque de contrepartie). Le risque de crédit est l’existence d’une perte potentielle liée à une possibilité de défaillance de la contrepartie sur les engagements qu’elle a souscrits. Par contrepartie, il s’agit toute entité juridique bénéficiaire d’un crédit ou d’un engagement par signature, partie à un instrument financier à terme ou émetteur d’un titre de créance. Le coût du risque de crédit est évalué lorsque la créance est qualifiée de douteuse c’est-à-dire quand le risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie conformément aux dispositions contractuelles initiales, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le risque de crédit est également évalué quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale (cf. notes 4.1 et 4.2.1). Le coût de risque de crédit se compose donc de l’ensemble des dotations et reprises de dépréciations de créances sur la clientèle, sur établissements de crédit, sur titres à revenu fixe d’investissement (en cas de risque de défaillance avéré de l’émetteur), les provisions sur engagements hors - bilan (hors instruments financiers de hors-bilan) ainsi que les pertes sur créances irrécouvrables et les récupérations sur créances amorties. Toutefois, sont classées aux postes Intérêts et produits assimilés et Autres produits d’exploitation bancaire du compte de résultat, les dotations et reprises de provisions, les pertes sur créances irrécupérables ou récupérations de créances amorties relatives aux intérêts sur créances douteuses dont le provisionnement est obligatoire. Pour les titres de transaction, de placement, de l’activité de portefeuille et pour les instruments financiers à terme, le coût du risque de contrepartie est porté directement aux postes enregistrant les gains et les pertes sur ces portefeuilles, sauf en cas de risque de défaillance avéré de la contrepartie où cette composante peut être effectivement isolée et où les mouvements de provision sur risque de contrepartie sont alors inscrits au poste Coût du risque. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -294 412 280 933 -4 415 1 318 -16 576 Titres et débiteurs divers -59 728 669 Provisions Engagements hors bilan -18 800 11 488 -7 312 Provisions pour risque clientèle -21 118 10 892 -10 226 Autres -2 519 8 077 5 558 Total -336 908 312 118 -4 415 1 318 -27 887 (En milliers d'Euros) Exercice 2018 Dotations Reprises et utilisations Pertes Récupérations sur créances amorties Total Dépréciations d'actifs Clientèle -319 909 301 747 -4 278 1 421 -21 019 Titres et débiteurs divers -475 209 -266 Provisions Engagements hors bilan -9 270 7 016 -2 254 Provisions pour risque clientèle -75 693 25 787 -49 906 Autres -11 197 670 -10 527 Total -416 544 335 429 -4 278 1 421 -83 972 3.9. Gains ou pertes sur actifs immobilisés  : — Principes comptables  : Les gains ou pertes sur actifs immobilisés comprennent : les gains ou pertes sur cessions d'actifs corporels et incorporels affectés à l'exploitation de l'établissement, issus de la différence entre plus-values et moins-values de cession et reprises et dotations aux provisions ; les gains ou pertes des opérations sur titres de participation, sur autres titres détenus à long terme, sur parts dans les entreprises liées et sur titres d’investissement, issus de la différence entre reprises de provisions et plus-values de cession et dotations aux provisions et moins-values de cession. (En milliers d'Euros) Exercice 2019 Exercice 2018 Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Participations et autres titres à long terme Immobilisations corporelles et incorporelles Total Dépréciations Dotations -52 464 -52 464 -8 042 -8 042 Reprises 21 435 21 435 21 826 21 826 Résultat de cession -14 869 -854 -15 723 -23 071 -229 -23 300 Total -45 898 -854 -46 752 -9 287 -229 -9 516 Les gains ou pertes sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autre titres détenus à long terme comprennent notamment les opérations suivantes : les dotations aux dépréciations sur titres de participation : - 4 559 milliers d’Euros les reprises de dépréciations sur titres de participation : 905 milliers d’Euros le résultat des cessions sur titres de participation et autres titres à long terme : - 4 101 milliers d’Euros 3.10. Impôt sur les bénéfices  : — Principes comptables  : Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Rhône Alpes, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 3.10.1. Détail des impôts sur le résultat 2019 . — La Caisse d’Epargne Rhône Alpes est membre du groupe d’intégration fiscale constitué par BPCE. L’impôt sur les sociétés acquitté auprès de la tête de groupe, ventilé entre le résultat courant et le résultat exceptionnel, s’analyse ainsi : L’impôt sur les sociétés s’analyse ainsi : ( En milliers d'Euros ) Exercice 2019 Bases imposables aux taux de 33.33 % 19 % 15 % Au titre du résultat courant 34 588 Bases imposables 34 588 0 0 Impôt correspondant 11 503 + Contributions 3,3 % 354 - Déductions au titre des crédits d'impôts* -3 011 Impôt comptabilisé 8 846 0 0 Provisions pour litiges, amendes et pénalités -6 369 Provisions pour impôts 23 737 Crédit d'impôt PATZ 237 Régularisations IS 2 235 Total 28 686 0 0 (*) La créance liée au crédit d’impôt PTZ imputée dans le cadre de la liquidation s’élève à 11 285 milliers d’Euros 3.11. Répartition de l'activité . — La Caisse d’Epargne Rhône Alpes exerçant l’essentiel de ses activités dans un seul secteur opérationnel, banque et assurance, la production de tableaux détaillés n’est pas nécessaire. Note 4. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 4.1. Opérations interbancaires  : Principes comptables . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. ( En milliers d'Euros ) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes ordinaires 119 993 64 961 Comptes et prêts au jour le jour 740 000 330 000 Valeurs non imputées 3 Créances à vue 859 996 394 961 Comptes et prêts à terme 6 496 976 6 117 091 Prêts subordonnés et participatifs 17 Créances à terme 6 496 976 6 117 108 Créances rattachées 41 824 39 131 Total 7 398 796 6 551 200 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 854 743 milliers d'Euros à vue et 1 133 968 milliers d'Euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4 674 749 milliers d'Euros au 31 décembre 2019. ( En milliers d'Euros ) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes ordinaires créditeurs 111 390 146 870 Comptes et emprunts au jour le jour 354 35 734 Autres sommes dues 19 027 25 342 Dettes rattachées à vue 24 49 Dettes à vue 130 795 207 995 Comptes et emprunts à terme 6 676 911 6 175 018 Valeurs et titres donnés en pension à terme 29 121 29 436 Dettes rattachées à terme 7 085 11 396 Dettes à terme 6 713 117 6 215 850 Total 6 843 912 6 423 845 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 473 milliers d'Euros à vue et 5 597 629 milliers d'Euros à terme. 4.2. Opérations avec la clientèle  : 4.2.1. Opérations avec la clientèle  : — Principes comptables  : Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. — Créances restructurées  : Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. — Créances douteuses  : Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. — Opérations de pension  : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. — Dépréciation  : Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non-recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. Depuis le 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Actif ( En milliers d'Euros ) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes ordinaires débiteurs 281 508 273 360 Créances commerciales 27 248 31 980 Crédits à l'exportation 465 194 Crédits de trésorerie et de consommation 1 763 075 1 641 118 Crédits à l'équipement 7 945 054 7 440 262 Crédits à l'habitat 12 652 294 11 279 963 Autres crédits à la clientèle 54 017 51 604 Prêts subordonnés 38 381 38 170 Autres 145 259 136 009 Autres concours à la clientèle 22 598 545 20 587 320 Créances rattachées 74 811 76 550 Créances douteuses 512 219 548 328 Dépréciations des créances sur la clientèle -264 191 -302 057 Total 23 230 140 21 215 481 Dont créances restructurées 23 437 23 763 Passif ( En milliers d'Euros ) 31/12/2019 31/12/2018 Comptes d'épargne à régime spécial 17 235 679 16 677 327 Livret A 7 369 785 7 067 513 PEL / CEL 5 627 901 5 651 341 Autres comptes d'épargne à régime spécial 4 237 993 3 958 473 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 9 885 048 8 360 392 Autres sommes dues 35 911 27 591 Dettes rattachées 16 663 26 801 Total 27 173 301 25 092 111 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle  : ( En milliers d'Euros ) 31/12/2019 31/12/2018 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 8 936 619 //// 8 936 619 7 595 680 //// 7 595 680 Emprunts auprès de la clientèle financière 2 143 2 143 13 593 13 593 Autres comptes et emprunts 946 286 946 286 751 119 751 119 Total 8 936 619 948 429 9 885 048 7 595 680 764 712 8 360 392 4.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : ( En milliers d'Euros ) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 2 222 912 106 825 -61 649 70 040 -46 678 Entrepreneurs individuels 2 298 147 157 942 -86 151 124 365 -72 690 Particuliers 12 662 389 213 375 -100 268 159 230 -87 827 Administrations privées 400 225 2 901 -1 120 2 854 -1 105 Administrations publiques et sécurité sociale 3 656 168 2 662 -847 Autres 1 741 507 29 278 -14 156 18 061 -10 638 Total au 31 décembre 2019 22 981 348 512 983 -264 191 374 550 -218 938 Total au 31 décembre 2018 20 968 354 551 291 -302 057 425 356 -263 025 4.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable  : 4.3.1. Portefeuille titres Principes comptables . — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. — Titres de transaction  : Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. — Titres de placement  : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». — Titres d’investissement  : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. — Titres de l’activité de portefeuille  : L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. En milliers d'Euros 31/12/2019 31/12/2018 Placement Investissement TAP Total Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes 1 680 590 /// 1 680 590 2 086 253 /// 2 086 253 Créances rattachées 16 804 /// 16 804 18 973 /// 18 973 Effets publics et valeurs assimilées 1 697 394 /// 1 697 394 2 105 226 /// 2 105 226 Valeurs brutes 46 414 3 369 936 /// 3 416 350 41 085 3 320 538 /// 3 361 623 Créances rattachées 55 688 1 194 /// 56 882 53 833 448 /// 54 281 Dépréciations -531 /// -531 -484 /// -484 Obligations et autres titres à revenu fixe 101 571 3 371 130 /// 3 472 701 94 434 3 320 986 /// 3 415 420 Montants bruts 18 145 /// 57 856 76 001 10 052 /// 56 411 66 463 Dépréciations -8 152 /// -8 292 -16 444 -39 /// -7 655 -7 694 Actions et autres titres à revenu variable 9 993 49 564 59 557 10 013 48 756 58 769 Total 111 564 5 068 524 49 564 5 229 652 104 447 5 426 212 48 756 5 579 415 Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement aux opérations de titrisation du Groupe BPCE. Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 1 626 545 milliers d’Euros. La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 5 413 449 milliers d’Euros. — Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe  : ( En milliers d'Euros ) 31/12/2019 31/12/2018 Placement Investissement Total Placement Investissement Total Titres cotés 1 812 44 464 46 276 3 476 23 377 26 852 Titres non cotés 36 799 457 288 494 087 29 626 473 788 503 413 Titres prêtés 7 271 4 548 774 4 556 045 7 500 4 909 626 4 917 126 Créances rattachées 55 689 17 998 73 687 53 833 19 421 73 254 Total 101 571 5 068 524 5 170 095 94 434 5 426 212 5 520 646 Dont titres subordonnés 17 411 457 306 474 716 11 379 463 941 475 320 2 727 972 milliers d’Euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre des opérations de titrisation ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE (contre 2 786 668 milliers au 31 décembre 2018). Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 531 milliers d’Euros au 31 décembre 2019 contre 484 milliers d’Euros au 31 décembre 2018. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 57 457 milliers d’Euros au 31 décembre 2019 contre 56 178 milliers d’Euros au 31 décembre 2018. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 362 923 milliers d’Euros au 31 décembre 2019. Au 31 décembre 2018, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 236 076 milliers d’Euros. Les titres d’investissement ne font l’objet d’aucune provision au 31 décembre 2019. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 27 210 milliers d'Euros au 31 décembre 2019. — Actions et autres titres à revenu variable  : ( En milliers d'Euros ) 31/12/2019 31/12/2018 Placement TAP Total Placement TAP Total Titres cotés 9 984 9 984 0 Titres non cotés 9 49 564 49 573 10 013 48 756 58 769 Total 9 993 49 564 59 557 10 013 48 756 58 769 Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 9 984 milliers d’Euros d’OPCVM dont 9 984 milliers d’Euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2019 (contre 9 978 milliers d’Euros d’OPCVM dont 9 978 milliers d’Euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2018). Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 8 152 milliers d’Euros au 31 décembre 2019 contre 39 milliers d’Euros au 31 décembre 2018. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 1 151 milliers d’Euros au 31 décembre 2019 contre 270 milliers au 31 décembre 2018. Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 8 292 milliers d’Euros au 31 décembre 2019 contre 7 655 milliers d’Euros au 31 décembre 2018 et les plus-values latentes s’élèvent à 8 076 milliers d’Euros au 31 décembre 2019 contre 6 597 milliers d’Euros au 31 décembre 2018. 4.3.2. Evolution des titres d’investissement  : ( En milliers d'Euros ) 01/01/2019 Achats Cessions Remboursements Autres variations 31/12/2019 Effets publics 2 105 226 92 536 -504 663 4 295 1 697 394 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 320 986 723 843 -605 735 -68 561 597 3 371 130 Total 5 426 212 816 379 -605 735 -573 224 4 893 5 068 524 Les achats de titres d’investissement s’expliquent principalement par la participation de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes aux opérations de titrisation de 2019 décrite en note 1.3 et par le rechargement (remboursement, réémission) d’opérations de titrisation précédentes. 4.3.3. Reclassements d’actifs  : — Principes comptables  : Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1 er juillet 2008. Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. L’établissement n’a pas opéré de reclassements d’actif. 4.4. Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme Principes comptables  : — Titres de participation et parts dans les entreprises liées  : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. — Autres
    Bulletin BALO n°60 du 18/05/2020, affaire n°2001625
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/04/2020
    Numéro d’affaire : 2001012
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 31/03/2020 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 1 06 129 Effets publics et valeurs assimilées 1 6 99 70 4 Créances sur les établissements de crédit 9   696 026 Opérations avec la clientèle 23   638 604 Obligations et autres titres à revenu fixe   3  444 228 Actions et autres titres à revenu variable 79 227 Participations et autres titres détenus à long terme 2 14 966 Parts dans les entreprises liées 9 42 068 Immobilisations incorporelles 9 820 Immobilisations corporelles 87 808 Autres actifs 1 1 74 07 7 Comptes de régularisation 289 077 Total actif 41   381 734 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 7 336 713 Opérations avec la clientèle 29 276 551 Dettes représentées par un titre 1 128 Autres passifs 463 875 Comptes de régularisation   865 379 Provisions pour risques et charges 363 806 Fonds pour risques bancaires généraux 94 103 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 980 179 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves Report à nouveau (+/-) 233   513 1 496   666 100 000 Total passif 41   381 734 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 201 222 Engagements de garantie 1 235 960 Engagements reçus : Engagements de garantie 187 847 Engagements sur titres 6 714
    Bulletin BALO n°49 du 22/04/2020, affaire n°2001012
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/02/2020
    Numéro d’affaire : 2000343
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 31/12 /2019 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 128 566 Effets publics et valeurs assimilées 1 697 394 Créances sur les établissements de crédit 7 398 796 Opérations avec la clientèle 23   230 140 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 464 409 Actions et autres titres à revenu variable 67 849 Participations et autres titres détenus à long terme 216 8 09 Parts dans les entreprises liées 939 762 Immobilisations incorporelles 9 794 Immobilisations corporelles 86 245 Autres actifs 1 194 24 7 Comptes de régularisation 318 844 Total actif 38   752 855 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 843 912 Opérations avec la clientèle 27   173 3 0 0 Dettes représentées par un titre 1 405 Autres passifs 494 8 5 3 Comptes de régularisation   666 286 Provisions pour risques et charges 357 355 Fonds pour risques bancaires généraux 94 103 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 3   121 641 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves 233   513 1 496 666 Report à nouveau (+/-) Résultat de l’exercice (+/-) 100   000 141 462 Total passif 38 752 855 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 243 761 Engagements de garantie 9 609 095 Engagements reçus : Engagements de garantie 17 401 175 Engagements sur titres 1 487
    Bulletin BALO n°26 du 28/02/2020, affaire n°2000343
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/10/2019
    Numéro d’affaire : 1904686
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 15 0 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 30/09 /2019 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 11 5 470 Effets publics et valeurs assimilées 1 681 976 Créances sur les établissements de crédit 8 172 132 Opérations avec la clientèle 22  877 863 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 407 229 Actions et autres titres à revenu variable 66 154 Participations et autres titres détenus à long terme 213 079 Parts dans les entreprises liées 940 766 Immobilisations incorporelles 9 757 Immobilisations corporelles 84 408 Autres actifs 1 297 902 Comptes de régularisation 573 377 Total actif 39  44 0 113 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 7 644 014 Opérations avec la clientèle 26  782 201 Dettes représentées par un titre 1 477 Autres passifs 429 054 Comptes de régularisation 1  152 010 Provisions pour risques et charges 356 878 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2  980 179 Capital souscrit 1 150 000 Primes d’émission Réserves 233   513 1 496 666 Report à nouveau (+/-) 100 000 Total passif 39  44 0 113 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 157 708 Engagements de garantie 1 221 316 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 180 14 2 Engagements sur titres 1 510
    Bulletin BALO n°130 du 30/10/2019, affaire n°1904686
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/07/2019
    Numéro d’affaire : 1903923
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 30/06 /2019 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 116 162 Effets publics et valeurs assimilées 2 153 366 Créances sur les établissements de crédit 7 642 837 Opérations avec la clientèle 22 260 177 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 401 889 Actions et autres titres à revenu variable 66 332 Participations et autres titres détenus à long terme 212 061 Parts dans les entreprises liées 957 392 Immobilisations incorporelles 9 874 Immobilisations corporelles 84 694 Autres actifs 1 239 936 Comptes de régularisation 699 745 Total actif 38 844 465 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 951 738 Opérations avec la clientèle 26 859 402 Dettes représentées par un titre 1 516 Autres passifs 539 902 Comptes de régularisation 1 216 485 Provisions pour risques et charges 350 943 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 830 179 Capital souscrit 1 000 000 Primes d’émission Réserves 233   513 1 496 666 Report à nouveau (+/-) 100 000 Total passif 38 844 465 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 186 991 Engagements de garantie 1 166 278 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 200 752 Engagements sur titres 1 485
    Bulletin BALO n°90 du 29/07/2019, affaire n°1903923
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/05/2019
    Numéro d’affaire : 1902177
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n°99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le Code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 Code des assurances au capital de 1 000 000 000 €. Siège social : 116, cours Lafayette – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2018. I. — Bilan et hors bilan. (En milliers d’ Euros .) Actif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Caisses, banques centrales 121 391 126 265 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 2 105 226 2 219 164 Créances sur les établissements de crédit 3.1 6 551 200 6 188 498 Opérations avec la clientèle 3.2 21 215 481 19 847 018 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 3 415 420 3 431 057 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 58 769 51 585 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 212 320 196 479 Parts dans les entreprises liées 3.4 893 636 849 147 Immobilisations incorporelles 3.5 10 572 10 659 Immobilisations corporelles 3.5 84 085 95 904 Autres actifs 3.7 1 105 647 1 135 096 Comptes de régularisation 3.8 574 778 545 031 Total de l'actif 36 348 525 34 695 903 Hors-bilan Notes 31/12/2018 31/12/2017 Engagements donnés  : Engagements de financement 4.1 3 265 354 2 831 093 Engagements de garantie 4.1 8 251 511 7 811 569 Passif Notes 31/12/2018 31/12/2017 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 6 423 845 5 229 633 Opérations avec la clientèle 3.2 25 092 111 24 992 790 Dettes représentées par un titre 3.6 4 186 8 084 Autres passifs 3.7 574 449 532 495 Comptes de régularisation 3.8 982 560 814 304 Provisions 3.9 329 396 259 880 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.10 94 300 94 300 Capitaux propres hors FRBG  : 3.11 2 847 678 2 764 417 Capital souscrit 1 000 000 1 000 000 Primes d'émission 233 513 233 513 Réserves 1 413 904 1 274 848 Report à nouveau 100 000 100 797 Résultat de l'exercice (+/-) 100 261 155 259 Total du passif 36 348 525 34 695 903 Hors-bilan Notes 31/12/2018 31/12/2017 Engagements reçus  : Engagements de garantie 4.1 15 650 752 14 308 965 Engagements sur titres 4.1 1 482 1 445 II. — Compte de résultat. (En milliers d' Euros ) Notes Exercice 2018 Exercice 2017 Intérêts et produits assimilés 5.1 794 897 801 779 Intérêts et charges assimilées 5.1 -417 554 -406 401 Revenus des titres à revenu variable 5.2 27 005 26 648 Commissions (produits) 5.3 313 092 311 640 Commissions (charges) 5.3 -42 274 -40 241 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 -15 009 -44 776 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 1 707 11 270 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 24 233 59 040 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -18 654 -22 015 Produit net bancaire 667 443 696 944 Charges générales d'exploitation 5.7 -395 272 -394 938 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -21 696 -23 512 Résultat brut d'exploitation 250 475 278 494 Coût du risque 5.8 -83 972 -53 343 Résultat d'exploitation 166 503 225 151 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 -9 516 -19 397 Résultat courant avant impôt 156 987 205 754 Impôt sur les bénéfices 5.10 -56 726 -50 495 Résultat net 100 261 155 259 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE dont fait partie l’entité Caisse d’Epargne Rhône Alpes comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 15 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 16 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de proximité et assurance, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. — Les principales filiales de BPCE, dont Natixis, société cotée détenue à 70,7825 % sont organisées autour de trois grands pôles : – la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine, BPCE International et les activités Assurance de Natixis) ; – la Banque de Grande Clientèle ; – et la Gestion d’actifs et de fortune. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. —Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément aux articles L. 511-31 et L. 512-107-6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de la solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Banques Populaires dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’ Euros effectué par les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181 millions d’ Euros au 31 décembre 2018. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne peut être inférieur à 0,15 % et ne peut excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Événements significatifs : A compter du 1 er janvier 2018, les modalités d’estimation des engagements non douteux présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale sont alignées avec celles de la norme IFRS 9 retenue pour les comptes consolidés. L’impact du changement de modalités de calcul se traduit par une charge de 49 906 milliers d’ Euros en compte de résultat au poste Coût du risque de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes. Opérations de titrisation 2018. — Au 31 décembre 2018, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Home Loans FCT 2018 et BPCE Home Loans FCT 2018 Demut, toutes deux nées d’une opération de titrisation réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 29 octobre 2018. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (1,12 milliard d’ Euros ) à BPCE Home Loans FCT 2018 et, une souscription par des investisseurs externes des titres seniors émis par le FCT (1milliard d’ Euros ). Cette opération, malgré un placement sur le marché, n’est pas déconsolidante puisque les établissements ayant cédé les crédits ont souscrit aux titres subordonnés et aux parts résiduelles. Cette opération prolonge les opérations de titrisation mises en place en 2014 (BPCE Master Home Loans/BPCE Master Home Loans Demut), en 2016 (BPCE Consumer Loans FCT 2016_5) et en 2017 (BPCE Home Loans 2017_5). 1.4. Événements postérieurs à la clôture. — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables. 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Épargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2018. Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2018 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — continuité de l’exploitation ; — permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. — Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en Euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swap s financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Le s dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, sur des encours non douteux mais présentant une augmentation significative du risque de crédit depuis leur comptabilisation initiale, il est évalué sur la base des pertes de crédit attendues sur leurs durées de vie résiduelles. Ce risque de crédit est constaté sous forme de provision au passif. A compter du 1 er janvier 2018, les modalités d’évaluation de ces encours non douteux sont ainsi alignées avec celles de la norme IFRS 9 de Statut 2 (S2) retenue pour les comptes consolidés. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». — Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : – dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; – lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. — Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : – dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; – lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1 er juillet 2008. Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de de l’Autorité des normes comptables (ANC). Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. — Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 25 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 15 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 5 à 20 ans Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en Euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir. Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice ; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. — Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : – L’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; – L’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. — Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : – L’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; – L’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.7. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.8. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : – microcouverture (couverture affectée) ; – macrocouverture (gestion globale de bilan) ; – positions spéculatives / positions ouvertes isolées ; – gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». — Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : – pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; – pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.9. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis . — Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : – lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; – lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. — Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : – commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; – commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.10. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.11. Impôt sur les bénéfices. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Rhône Alpes a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 2.3.12. Contributions aux mécanismes de résolution bancaire. — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 28 536 milliers d’ Euros . Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 5 704 milliers d’ Euros . Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 43 002 milliers d’ Euros . La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds devient un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution. En 2018, conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions pour l’année 2018. Le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente pour l’exercice 6 194 milliers d’ Euros dont 5 265 milliers d’ Euros comptabilisés en charge et 929 milliers d’ Euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15% sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 3 388 milliers d’ Euros au 31 décembre 2018. Note 3. – Informations sur le bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1. Opérations interbancaires : Actif (En milliers d' Euros ) 31/12/2018 31/12/2017 Comptes ordinaires 64 961 9 793 Comptes et prêts au jour le jour 330 000 0 Créances à vue 394 961 9 793 Comptes et prêts à terme 6 117 091 6 137 583 Prêts subordonnés et participatifs 17 17 Créances à terme 6 117 108 6 137 600 Créances rattachées 39 131 41 105 Total 6 551 200 6 188 498 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 1 738 221 milliers d' Euros à vue et 1 351 670 milliers d' Euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4 225 440 milliers d' Euros au 31 décembre 2018. Passif (En milliers d' Euros ) 31/12/2018 31/12/2017 Comptes ordinaires créditeurs 146 870 108 070 Comptes et emprunts au jour le jour 35 734 136 043 Autres sommes dues 25 342 23 257 Dettes rattachées à vue 49 25 Dettes à vue 207 995 267 395 Comptes et emprunts à terme 6 175 018 4 894 920 Valeurs et titres donnés en pension à terme 29 436 48 255 Dettes rattachées à terme 11 396 19 063 Dettes à terme 6 215 850 4 962 238 Total 6 423 845 5 229 633 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 5 386 446 milliers d' Euros à vue et 5 348 555 milliers d' Euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle : 3.2.1. Opérations avec la clientèle : Actif (En milliers d' Euros ) 31/12/2018 31/12/2017 Comptes ordinaires débiteurs 273 360 276 142 Créances commerciales 31 980 35 303 Crédits à l'exportation 194 195 Crédits de trésorerie et de consommation 1 641 118 1 670 625 Crédits à l'équipement 7 440 262 6 812 397 Crédits à l'habitat 11 279 963 10 490 537 Autres crédits à la clientèle 51 604 51 577 Prêts subordonnés 38 170 37 954 Autres 136 009 124 520 Autres concours à la clientèle 20 587 320 19 187 805 Créances rattachées 76 550 74 527 Créances douteuses 548 328 606 166 Dépréciations des créances sur la clientèle -302 057 -332 925 Total 21 215 481 19 847 018 Dont créances restructurées 23 763 21 240 Passif (En milliers d' Euros ) 31/12/2018 31/12/2017 Comptes d'épargne à régime spécial  : 16 677 327 16 544 730 Livret A 7 067 513 6 955 281 PEL / CEL 5 651 341 5 812 401 Autres comptes d'épargne à régime spécial 3 958 473 3 777 048 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 8 360 392 8 388 846 Autres sommes dues 27 591 22 035 Dettes rattachées 26 801 37 179 Total 25 092 111 24 992 790 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle (En milliers d' Euros ) 31/12/2018 31/12/2017 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 7 595 680 //// 7 595 680 7 307 765 //// 7 307 765 Emprunts auprès de la clientèle financière 13 593 13 593 45 648 45 648 Autres comptes et emprunts 751 119 751 119 1 035 433 1 035 433 Total 7 595 680 764 712 8 360 392 7 307 765 1 081 081 8 388 846 3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique : (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 1 891 114 95 830 -61 270 79 777 -54 078 Entrepreneurs individuels 2 206 199 170 871 -93 784 135 000 -78 993 Particuliers 11 518 015 245 065 -129 786 185 856 -116 808 Administrations privées 337 192 3 479 -1 331 2 942 -1 142 Administrations publiques et sécurité sociale 3 142 955 2 785 -944 0 0 Autres 1 872 879 33 261 -14 941 21 781 -12 003 Total au 31/12/2018 20 968 354 551 291 -302 057 425 356 -263 025 Total au 31/12/2017 19 572 831 609 980 -332 925 431 462 -270 355 3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable : 3.3.1. Portefeuille titres : (En milliers d'Euros) 31/12/2018 31/12/2017 Placement Investissement TAP Total Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes 2 086 253 /// 2 086 253 2 198 673 /// 2 198 673 Créances rattachées 18 973 /// 18 973 20 491 /// 20 491 Effets publics et valeurs assimilées 2 105 226 /// 2 105 226 2 219 164 /// 2 219 164 Valeurs brutes 41 085 3 320 538 /// 3 361 623 68 611 3 321 491 /// 3 390 102 Créances rattachées 53 833 448 /// 54 281 41 038 256 /// 41 294 Dépréciations -484 /// -484 -339 /// -339 Obligations et autres titres à revenu fixe 94 434 3 320 986 /// 3 415 420 109 310 3 321 747 /// 3 431 057 Montants bruts 10 052 /// 56 411 66 463 10 051 /// 49 121 59 172 Dépréciations -39 /// -7 655 -7 694 -21 /// -7 566 -7 587 Actions et autres titres à revenu variable 10 013 48 756 58 769 10 030 41 555 51 585 Total 104 447 5 426 212 48 756 5 579 415 119 340 5 540 911 41 555 5 701 806 Le poste « Obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement aux opérations de titrisation du Groupe BPCE (voir note 1.3). Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 2 062 876 milliers d’ Euros . La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 5 448 432 milliers d’ Euros . — Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe : (En milliers d'Euros) 31/12/2018 31/12/2017 Placement Investissement Total Placement Investissement Total Titres cotés 3 476 23 377 26 852 39 820 22 021 61 840 Titres non cotés 29 626 473 788 503 413 17 952 456 398 474 350 Titres prêtés 7 500 4 909 626 4 917 126 10 500 5 041 746 5 052 246 Créances rattachées 53 833 19 421 73 254 41 038 20 747 61 785 Total 94 434 5 426 212 5 520 646 109 310 5 540 911 5 650 221 Dont titres subordonnés 11 379 463 941 475 320 11 379 11 379 2 786 668 milliers d’ Euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre des opérations de titrisation ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE (contre 2 865 094 milliers au 31 décembre 2017). Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 484 milliers d’ Euros au 31 décembre 2018 contre 339 milliers d’ Euros au 31 décembre 2017. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 56 178 milliers d’ Euros au 31 décembre 2018 contre 43 018 milliers d’ Euros au 31 décembre 2017. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 236 076 milliers d’ Euros au 31 décembre 2018. Au 31 décembre 2017, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 349 572 milliers d’ Euros . Les titres d’investissement ne font l’objet d’aucune provision au 31 décembre 2018. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 7 942 milliers d' Euros au 31 décembre 2018. — Actions et autres titres à revenu variable : (En milliers d'Euros) 31/12/2018 31/12/2017 Placement TAP Total Placement TAP Total Titres non cotés 10 013 48 756 58 769 10 030 41 555 51 585 Total 10 013 48 756 58 769 10 030 41 555 51 585 Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 9 978 milliers d’ Euros d’OPCVM dont 9 978 milliers d’ Euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2018 (contre 10 023 milliers d’ Euros d’OPCVM dont 10 023 milliers d’ Euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2017). Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 39 milliers d’ Euros au 31 décembre 2018 contre 21 milliers d’ Euros au 31 décembre 2017. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 270 milliers d’ Euros au 31 décembre 2018 contre 294 milliers au 31 décembre 2017. Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 7 655 milliers d’ Euros au 31 décembre 2018 contre7 566 milliers d’ Euros au 31 décembre 2017 et les plus-values latentes s’élèvent à 6 597 milliers d
    Bulletin BALO n°61 du 22/05/2019, affaire n°1902177
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/04/2019
    Numéro d’affaire : 1901178
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 31/03/2019 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 108 242 Effets publics et valeurs assimilées 2 108 952 Créances sur les établissements de crédit 7 837 049 Opérations avec la clientèle 21 879 039 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 415 943 Actions et autres titres à revenu variable 65 569 Participations et autres titres détenus à long terme 2 12 3 08 Parts dans les entreprises liées 948 408 Immobilisations incorporelles 10 686 Immobilisations corporelles 83 944 Autres actifs 1  169 707 Comptes de régularisation 685 178 Total actif 38 525 025 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6  622 562 Opérations avec la clientèle 26 740 403 Dettes représentées par un titre 4 029 Autres passifs 571 815 Comptes de régularisation 1 409 949 Provisions pour risques et charges 3 34 549 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2  747 418 Capital souscrit 1 000 000 Primes d’émission Réserves 233   513 1 413 90 5 Report à nouveau (+/-) 100 000 Total passif 38 525 0 25 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3  043 869 Engagements de garantie 1  122 583 Engagements sur titres 2 103 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 206 446 Engagements sur titres 3 599
    Bulletin BALO n°47 du 19/04/2019, affaire n°1901178
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/03/2019
    Numéro d’affaire : 1900417
    Type d’informations : Comptes intermédiaires
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 31/03/2018 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 115 134 Effets publics et valeurs assimilées 74 3 623 Créances sur les établissements de crédit 7 028 888 Opérations avec la clientèle 20 189 720 Obligations et autres titres à revenu fixe   4 986 747 Actions et autres titres à revenu variable 43 305 Participations et autres titres détenus à long terme 29 488 Parts dans les entreprises liées 1 014 629 Immobilisations incorporelles 10 715 Immobilisations corporelles 91 878 Autres actifs 1 095 138 Comptes de régularisation 860 088 Total actif 36 209 353 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 5 362 593 Opérations avec la clientèle 25 835 557 Dettes représentées par un titre 7 378 Autres passifs 522 768 Comptes de régularisation 1 485 325 Provisions pour risques et charges 292 274 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 609 158 Capital souscrit 1 000 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 1 274 848 Report à nouveau (+/-) 100 797 Total passif 36 209 353 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2 847 159 Engagements de garantie 999 604 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 186 685 Engagements sur titres 16 882
    Bulletin BALO n°27 du 04/03/2019, affaire n°1900417
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/02/2019
    Numéro d’affaire : 1804843
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 30/0 9 /2018 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 109 232 Effets publics et valeurs assimilées 562 634 Créances sur les établissements de crédit 6 953 088 Opérations avec la clientèle 20 968 061 Obligations et autres titres à revenu fixe   5 252 121 Actions et autres titres à revenu variable 50 779 Participations et autres titres détenus à long terme 29 713 Parts dans les entreprises liées 1 024 874 Immobilisations incorporelles 10 574 Immobilisations corporelles 85 595 Autres actifs 1 067 391 Comptes de régularisation 689 985 Total actif 36 804 047 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 226 425 Opérations avec la clientèle 25 714 345 Dettes représentées par un titre 4 213 Autres passifs 531 213 Comptes de régularisation 1 183 969 Provisions pour risques et charges 302 164 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 747 418 Capital souscrit 1 000 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 1 413 90 5 Report à nouveau (+/-) 100 000 Total passif 36 804 047 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2 934 908 Engagements de garantie 1 025 804 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 191 798 Engagements sur titres 2 470
    Bulletin BALO n°25 du 27/02/2019, affaire n°1804843
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/02/2019
    Numéro d’affaire : 1900277
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 31/12 /2018 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 121 391 Effets publics et valeurs assimilées 2 105 226 Créances sur les établissements de crédit 6 551 200 Opérations avec la clientèle 2 1 215 48 1 Obligations et autres titres à revenu fixe   3 415 420 Actions et autres titres à revenu variable 5 8 769 Participations et autres titres détenus à long terme 2 12 320 Parts dans les entreprises liées 893 636 Immobilisations incorporelles 10 57 2 Immobilisations corporelles 8 4 085 Autres actifs 1  105 64 7 Comptes de régularisation 574 778 Total actif 36 348 525 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 423 845 Opérations avec la clientèle 25 092 111 Dettes représentées par un titre 4 186 Autres passifs 574 44 9 Comptes de régularisation 982 560 Provisions pour risques et charges 329 396 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 847 67 8 Capital souscrit 1 000 000 Primes d’émission Résultat 233   513 100 261 Réserves 1 413 90 4 Report à nouveau (+/-) 100 000 Total passif 36  348 525 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 3 265 354 Engagements de garantie 8 251 511 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 15 650 752 Engagements sur titres 1 482
    Bulletin BALO n°25 du 27/02/2019, affaire n°1900277
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/08/2018
    Numéro d’affaire : 1804140
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000  €. Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03 . 38 4   006 029 R.C.S. de Lyon .   Situation au 30/06 /2018 . (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 115 185 Effets publics et valeurs assimilées 587 446 Créances sur les établissements de crédit 6 988 303 Opérations avec la clientèle 20 495 515 Obligations et autres titres à revenu fixe   5 084 305 Actions et autres titres à revenu variable 49 689 Participations et autres titres détenus à long terme 29 4 50 Parts dans les entreprises liées 1  023 642 Immobilisations incorporelles 10 650 Immobilisations corporelles 88 700 Autres actifs 1 125 76 2 Comptes de régularisation 656 332 Total actif 36  254 979 Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 5  390 492 Opérations avec la clientèle 26 065 057 Dettes représentées par un titre 4 274 Autres passifs 505 515 Comptes de régularisation 1 157 993 Provisions pour risques et charges 289 930 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2  747 418 Capital souscrit 1 000 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 1  413 904 Report à nouveau (+/-) 100 000 Total passif 36  254 979 Hors Bilan Montant Engagements donnés : Engagements de financement 2 908 222 Engagements de garantie 1 014 897 Engagements sur titres 0 Engagements reçus : Engagements de financement 0 Engagements de garantie 190 888 Engagements sur titres 1 466
    Bulletin BALO n°92 du 01/08/2018, affaire n°1804140
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/06/2018
    Numéro d’affaire : 1802978
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n°99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le Code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 Code des assurances au capital de 1 000 000 000 €. Siège social : 116, cours Lafayette – BP3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon A. — Comptes individ uels annuels au 31 décembre 2017 . I. — Bilan et hors bilan . (En milliers d’Euros.) Actif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Caisses, banques centrales 126 265 123 109 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 2 219 164 2 440 083 Créances sur les établissements de crédit 3.1 6 188 498 6 314 901 Opérations avec la clientèle 3.2 19 847 018 19 860 198 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 3 431 057 3 065 888 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 51 585 84 554 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 196 479 195 899 Parts dans les entreprises liées 3.4 849 147 855 411 Immobilisations incorporelles 3.6 10 659 10 447 Immobilisations corporelles 3.6 95 904 114 371 Autres actifs 3.8 1 135 096 1 370 416 Comptes de régularisation 3.9 545 031 421 311 Total de l'actif 34 695 903 34 856 588 Hors- bilan Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements donnés Engagements de financement 4.1 2 831 093 2 564 813 Engagements de garantie 4.1 7 811 569 7 454 449 Passif Notes 31/12/2017 31/12/2016 Dettes envers les établissements de crédit 5 229 633 6 311 790 Opérations avec la clientèle 3.1 24 992 790 24 137 651 Dettes représentées par un titre 3.5 8 084 60 371 Autres passifs 532 495 507 853 Comptes de régularisation 814 304 812 306 Provisions 3.6 259 880 301 159 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.8 94 300 94 300 Capitaux propres hors FRBG 2 764 417 2 631 158 Capital souscrit 1 000 000 1 000 000 Primes d'émission 233 513 233 513 Réserves 1 274 848 1 156 016 Report à nouveau 100 797 100 797 Résultat de l'exercice (+/-) 155 259 140 832 Total du passif 34 695 903 34 856 588 Hors- bilan Notes 31/12/2017 31/12/2016 Engagements reçus Engagements de financement 1 720 000 Engagements de garantie 14 308 965 14 046 652 Engagements sur titres 1 445 2 339 II. — Compte de résultat . (En milliers d'E uros ) Notes Exercice 2017 Exercice 2016 Intérêts et produits assimilés 5.1 801 779 846 362 Intérêts et charges assimilées 5.1 -406 401 -457 974 Revenus des titres à revenu variable 5.3 26 648 20 770 Commissions (produits) 5.4 311 640 301 929 Commissions (charges) 5.4 -40 241 -42 102 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 -44 776 -13 995 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 11 270 34 156 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 59 040 13 755 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -22 015 -15 362 Produit net bancaire 696 944 687 539 Charges générales d'exploitation 5.8 -394 938 -398 919 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -23 512 -26 617 Résultat brut d'exploitation 278 494 262 003 Coût du risque 5.9 -53 343 -55 997 Résultat d'exploitation 225 151 206 006 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -19 397 -10 652 Résultat courant avant impôt 205 754 195 354 Impôt sur les bénéfices 5.12 -50 495 -54 522 Résultat net 155 259 140 832 III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général . 1.1. Le Groupe BPCE . — Le Groupe BPCE dont fait partie la Caisse d’ Épargne Rhône Alpes comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d' Épargne , l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’ Épargne . — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 14 Banques Populaires et les 16 Caisses d’ Épargne . Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d' Épargne comprend les Caisses d' Épargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’ Épargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d' Épargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE . — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 14 Banques Populaires et les 16 Caisses d’ Épargne . Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d' Épargne . BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles : — Natixis , structure cotée dont le capital est détenu à 71,0227%, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’ Épargne et les Services Financiers Spécialisés ; — la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ; — les filiales et participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie . — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d' Épargne . BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d' Épargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisse d' Épargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’ Épargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2017. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d' Épargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d' Épargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier. La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d' Épargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Événements significatifs  : Opérations de titrisation interne au Groupe BPCE . — Au 30 juin 2017, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Home Loans FCT 2017_5 et BPCE Home Loans FCT 2017_5 Demut , toutes deux nées d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’ Épargne le 22 mai 2017. Cette opération s’est traduite par une cession de prêts immobiliers (10,5 milliards d’euros) à BPCE Home Loans FCT 2017_5 et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle prolonge les opérations BPCE Master Home Loans mises en place en mai 2014 et mai 2016, toujours en vie, basées sur une cession de prêts immobiliers et des prêts personnels, et complète ainsi de manière similaire la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE. Cette opération permet de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l' Eurosystème tout en diversifiant les actifs apportés à ce genre d’opérations. 1.4. Événements postérieurs à la clôture . — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables . 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées . — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’ Épargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2. Changements de méthodes comptables . — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2017. Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2017 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation . — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : — continuité de l’exploitation ; — permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; — indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises . — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swap s financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle . — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances , augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées . — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses . — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Nonobstant le règlement n°2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), l'identification en encours douteux est effectuée notamment en cas de créances impayées depuis :plus de trois mois en harmonisation avec les événements de défaut définis à l’article 178 du règlement européen 575-2013 du 26 juin 2013 relatif aux exigences prudentielles applicables aux établissements de crédit. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence . Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sain s quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension . — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 modifiée de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation . — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Titres . — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction . — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement . — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement . — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’ illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille . — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées . — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme . — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers . — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : — dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; — lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : — dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; — lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1 er juillet 2008. Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4. Immobilisations incorporelles et corporelles . — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Immobilisations incorporelles . — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles . — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 25 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Éléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 15 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 5 à 20 ans Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5. Dettes représentées par un titre . — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir. Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6. Provisions . — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement n° 2014-03 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux . — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). — Indemnités de fin de contrat de travail Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement . — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : — l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; — l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : — l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; — l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.7. Fonds pour risques bancaires généraux . — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.8. Instruments financiers à terme Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes . — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : — microcouverture (couverture affectée) ; — macrocouverture (gestion globale de bilan) ; — positions spéculatives / positions ouvertes isolées ; — gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture , si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE ( cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : — pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; — pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture , les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l ’ élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles . — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture . Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.9. Intérêts et assimilés – Commissions . — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis . Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs : — lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ; — lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : — commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ; — commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.10. Revenus des titres Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.11. Impôt sur les bénéfices . — Les réseaux Caisses d’ Épargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’ Épargne Rhône Alpes, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice. Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 2.3.12. Contributions aux mécanismes de résolution bancaire . — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 25 558 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 4 876 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 35 477 milliers d’euros. La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds devient un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution. En 2017, conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions pour l’année 2017. Le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente pour l’exercice 4 805 milliers d’euros dont 4 084 milliers d’euros comptabilisés en charge et 721 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15% sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 2 459 milliers d’euros. Note 3. – Informations sur le bilan . Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1. Opérations interbancaires  : Actif ( En milliers d'E uros ) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes ordinaires 9 793 56 565 Comptes et prêts au jour le jour 1 168 Créances à vue 9 793 57 733 Comptes et prêts à terme 6 137 583 6 210 167 Prêts subordonnés et participatifs 17 217 Créances à terme 6 137 600 6 210 384 Créances rattachées 41 105 46 784 Total 6 188 498 6 314 901 Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 3 605 milliers d'euros à vue et 1 753 702 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 3 966 617 milliers d'euros au 31 décembre 2017. Passif ( En milliers d'E uros ) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes ordinaires créditeurs 108 070 106 407 Comptes et emprunts au jour le jour 136 043 108 201 Autres sommes dues 23 257 33 161 Dettes rattachées à vue 25 82 Dettes à vue 267 395 247 851 Comptes et emprunts à terme 4 894 920 5 726 226 Valeurs et titres donnés en pension à terme 48 255 313 955 Dettes rattachées à terme 19 063 23 758 Dettes à terme 4 962 238 6 063 939 Total 5 229 633 6 311 790 Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 170 343 milliers d'euros à vue et 3 907 457 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle  : 3.2.1. Opérations avec la clientèle  : Actif (En milliers d'E uros ) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes ordinaires débiteurs 276 142 283 661 Créances commerciales 35 303 29 853 Crédits à l'exportation 195 Crédits de trésorerie et de consommation 1 670 625 1 576 924 Crédits à l'équipement 6 812 397 6 558 177 Crédits à l'habitat 10 490 537 10 908 438 Autres crédits à la clientèle 51 577 51 078 Prêts subordonnés 37 954 38 442 Autres 124 520 33 165 Autres concours à la clientèle 19 187 805 19 166 224 Créances rattachées 74 527 83 527 Créances douteuses 606 166 605 545 Dépréciations des créances sur la clientèle -332 925 -308 612 Total 19 847 018 19 860 198 Dont créances restructurées 21 240 22 736 La diminution du poste « Crédits à l’habitat » s’explique par la participation de la Caisse d’ Épargne Rhône Alpes à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3. Passif (En milliers d'E uros ) 31/12/2017 31/12/2016 Comptes d'épargne à régime spécial 16 544 730 16 390 437 Livret A 6 955 281 6 867 407 PEL / CEL 5 812 401 5 776 331 Autres comptes d'épargne à régime spécial 3 777 048 3 746 699 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 8 388 846 7 679 503 Autres sommes dues 22 035 21 951 Dettes rattachées 37 179 45 760 Total 24 992 790 24 137 651 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 7 307 765 //// 7 307 765 6 353 944 //// 6 353 944 Emprunts auprès de la clientèle financière 45 648 45 648 49 431 49 431 Autres comptes et emprunts 1 035 433 1 035 433 1 276 128 1 276 128 Total 7 307 765 1 081 081 8 388 846 6 353 944 1 325 559 7 679 503 3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique  : (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 1 723 804 121 904 -75 389 75 183 -53 379 Entrepreneurs individuels 2 256 945 182 141 -99 558 139 829 -82 118 Particuliers 9 312 671 267 414 -143 031 196 476 -124 708 Administrations privées 383 566 3 827 -1 482 1 940 -841 Administrations publiques et sécurité sociale 4 007 440 1 533 -564 0 0 Autres 1 888 405 33 161 -12 901 18 034 -9 309 Total au 31 décembre 2017 19 572 831 609 980 -332 925 431 462 -270 355 Total au 31 décembre 2016 19 562 315 609 885 -308 612 416 244 -244 451 3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable  : 3.3.1. Portefeuille titres  : (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 Placement Investissement TAP Total Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes 2 198 673 /// 2 198 673 2 418 362 /// 2 418 362 Créances rattachées 20 491 /// 20 491 21 721 /// 21 721 Effets publics et valeurs assimilées 2 219 164 /// 2 219 164 2 440 083 /// 2 440 083 Valeurs brutes 68 611 3 321 491 /// 3 390 102 107 474 2 923 642 /// 3 031 116 Créances rattachées 41 038 256 /// 41 294 35 009 207 /// 35 216 Dépréciations -339 /// -339 -444 /// -444 Obligations et autres titres à revenu fixe 109 310 3 321 747 /// 3 431 057 142 039 2 923 849 /// 3 065 888 Montants bruts 10 051 /// 49 121 59 172 46 584 /// 45 291 91 875 Dépréciations -21 /// -7 566 -7 587 -44 /// -7 277 -7 321 Actions et autres titres à revenu variable 10 030 41 555 51 585 46 540 38 014 84 554 Total 119 340 5 540 911 41 555 5 701 806 188 579 5 363 932 38 014 5 590 525 Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » du Groupe BPCE (voir note 1.3) Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 2 176 653 milliers d’euros. La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 5 869 736 milliers d’euros. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe  : (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 Placement Investissement Total Placement Investissement Total Titres cotés 39 820 22 020 61 840 44 422 212 578 257 000 Titres non cotés 17 952 456 398 474 350 35 109 416 842 451 951 Titres prêtés 10 500 5 041 746 5 052 246 27 500 4 712 584 4 740 084 Créances rattachées 41 038 20 747 61 785 35 009 21 928 56 937 Total 109 310 5 540 911 5 650 221 142 039 5 363 932 5 505 972 Dont titres subordonnés 11 379 11 379 12 791 12 791 2 865 094 milliers d’euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE (contre 2 506 800 milliers au 31 décembre 2016). Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 339 milliers d’euros au 31 décembre 2017 contre 444 milliers d’euros au 31 décembre 2016. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 43 018 milliers d’euros au 31 décembre 2017 contre 4 450 milliers d’euros au 31 décembre 2016. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 349 572 milliers d’euros au 31 décembre 2017. Au 31 décembre 2016, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 583 785 milliers d’euros. Les titres d’investissement ne font l’objet d’aucune provision au 31/12/2017. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 8 444 milliers d'euros au 31 décembre 2017. Actions et autres titres à revenu variable  : (En milliers d'Euros) 31/12/2017 31/12/2016 Placement TAP Total Placement TAP Total Titres non cotés 10 030 41 555 51 585 46 540 38 014 84 554 Total 10 030 41 555 51 585 46 540 38 014 84 554 Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 10 023 milliers d’euros d’OPCVM dont 10 023 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2017 (contre 42 136 milliers d’euros d’OPCVM dont 42 136 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2016). Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 21 milliers d’euros au 31 décembre 2017 contre 44 milliers d’euros au 31 décembre 2016. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 294 milliers d’euros au 31 décembre 2017 contre 7 399 milliers au 31 décembre 2016. Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 7 566 milliers d’euros au 31 décembre 2017 contre 7 277 milliers d’euros au 31 décembre 2016 et les plus-values latentes s’élèvent à 4 983 milliers d’euros au 31 décembre 2017 contre 6 016 milliers d’euros au 31 décembre 2016. 3.3.2. Évolution des titres d’investissement  : (En milliers d'E uros ) 01/01/2017 Achats Remboursements Autre
    Bulletin BALO n°70 du 11/06/2018, affaire n°1802978
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2017
    Numéro d’affaire : 1704889
    Description : 17048891 novembre 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°131Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE RHÔNE ALPESSociété anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000 €.Siège social : Tour Incity 116, cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon. Situation au 30/09/2017. (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP.           116 124 Effets publics et valeurs assimilées                          53 023      Créances sur les établissements de crédit                     6 525 543 Opérations avec la clientèle                   19 696 758 Obligations et autres titres à revenu fixe                     5 724 291 Actions et autres titres à revenu variable                          67 215 Participations et autres titres détenus à long terme                        194 359 Parts dans les entreprises liées                        851 756 Immobilisations incorporelles                          10 617 Immobilisations corporelles                        105 244 Autres actifs                     1 124 018 Comptes de régularisation                        433 163 Total actif                   34 902 111    Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit                     5 210 426 Opérations avec la clientèle                   25 294 775 Dettes représentées par un titre                            8 483 Autres passifs                        479 445 Comptes de régularisation                        917 243 Provisions pour risques et charges                        288 281 Fonds pour risques bancaires généraux                          94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-)                     2 609 158 Capital souscrit                     1 000 000 Primes d’émission                        233 513 Réserves                     1 274 848 Report à nouveau (+/-)          100 797 Total passif                  34 902 111    Hors-Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 739 309 Engagements de garantie 947 941 Engagements sur titres 0 Engagements reçus :   Engagements de financement 0 Engagements de garantie 190 529 Engagements sur titres 2 457   1704889
    Bulletin BALO n°131 du 01/11/2017, affaire n°1704889
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 28/07/2017
    Numéro d’affaire : 1704014
    Description : 170401428 juillet 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°90Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D’ÉPARGNE ET DE PRÉVOYANCE RHÔNE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999,codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière etassurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000 €.Siège social : Tour Incity 116, cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon. Situation au 30/06/2017. (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP.           119 542 Effets publics et valeurs assimilées                        123 597      Créances sur les établissements de crédit                     6 530 274 Opérations avec la clientèle                   19 398 585 Obligations et autres titres à revenu fixe                     5 923 061 Actions et autres titres à revenu variable                          80 615 Participations et autres titres détenus à long terme                        194 371 Parts dans les entreprises liées                        854 472 Immobilisations incorporelles                          10 588 Immobilisations corporelles                        108 526 Autres actifs                     1 210 266 Comptes de régularisation                        414 595 Total actif                   34 968 492   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 4 939 095 Opérations avec la clientèle 25 629 824 Dettes représentées par un titre 9 758 Autres passifs 485 069 Comptes de régularisation 909 903 Provisions pour risques et charges 291 385 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 609 158 Capital souscrit 1 000 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 1 274 848 Report à nouveau (+/-) 100 797 Total passif 34 968 492   Hors-Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 752 407 Engagements de garantie 972 978 Engagements sur titres 0 Engagements reçus :   Engagements de financement 20 000 Engagements de garantie 205 402 Engagements sur titres 2 273   1704014
    Bulletin BALO n°90 du 28/07/2017, affaire n°1704014
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 22/05/2017
    Numéro d’affaire : 1702119
    Description : 170211922 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°61Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999,codifiée dans le Code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 Code des assurances au capital de 1 000 000 000 €.Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon Cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon.(Exercice 2016.)  A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2016. I. — Bilan et hors bilan.(En milliers d'Euros.)  Actif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Caisses, banques centrales   123 109 138 036 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 2 440 083 2 431 838 Créances sur les établissements de crédit 3.1 6 314 901 6 965 477 Opérations avec la clientèle 3.2 19 860 198 19 879 102 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 3 065 888 2 823 862 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 84 554 86 344 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 195 899 188 371 Parts dans les entreprises liées 3.4 855 411 827 226 Immobilisations incorporelles 3.5 10 447 10 418 Immobilisations corporelles 3.5 114 371 122 225 Autres actifs 3.7 1 370 416 1 249 443 Comptes de régularisation 3.8 421 311 414 459 Total de l'actif   34 856 588 35 136 801   Passif Notes 31/12/2016 31/12/2015 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 6 311 790 6 504 705 Opérations avec la clientèle 3.2 24 137 651 24 039 229 Dettes représentées par un titre 3.6 60 371 527 839 Autres passifs 3.7 507 853 474 515 Comptes de régularisation 3.8 812 306 699 150 Provisions 3.9 301 159 288 638 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.10 94 300 94 300 Capitaux propres hors FRBG 3.11 2 631 158 2 508 425 Capital souscrit   1 000 000 1 000 000 Primes d'émission   233 513 233 513 Réserves   1 156 016 1 036 647 Report à nouveau   100 797 100 797 Résultat de l'exercice (+/-)   140 832 137 468 Total du passif   34 856 588 35 136 801   Hors-bilan Notes 31/12/2016 31/12/2015 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 2 564 813 2 175 754 Engagements de garantie 4.1 7 454 449 7 322 453 Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 1 720 000 1 307 654 Engagements de garantie 4.1 14 046 652 13 944 094 Engagements sur titres   2 339 2 376  II. — Compte de résultat.  (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2016 Exercice 2015 Intérêts et produits assimilés 5.1 846 362 959 722 Intérêts et charges assimilées 5.1 -457 974 -505 659 Revenus des titres à revenu variable 5.2 20 770 28 662 Commissions (produits) 5.3 301 929 279 383 Commissions (charges) 5.3 -42 102 -40 304 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 -13 995 -18 603 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 34 156 3 150 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 13 755 16 170 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -15 362 -23 682 Produit net bancaire   687 539 698 839 Charges générales d'exploitation 5.7 -398 919 -391 509 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -26 617 -25 795 Résultat brut d'exploitation   262 003 281 535 Coût du risque 5.8 -55 997 -74 696 Résultat d'exploitation   206 006 206 839 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 -10 652 -20 624 Résultat courant avant impôt   195 354 186 215 Impôt sur les bénéfices 5.10 -54 522 -48 747 Résultat net   140 832 137 468   III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE1dont fait partie la Caisse d’Epargne Rhône Alpes comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.1 L’établissement est intégré aux comptes consolidés du Groupe BPCE, ces comptes sont disponibles au siège social de l’organe central BPCE SA ainsi que sur le site internet institutionnel de BPCE. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 15 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,03%, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ;— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 milliers d’euros au 31 décembre 2016 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs : Opération de titrisation interne au Groupe BPCE. — Au 30 juin 2016, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 et BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 Demut, toutes deux nées d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 27 mai 2016.Cette opération s’est traduite par une cession de prêts personnels (5 milliards d’euros) à BPCE Consumer Loans FCT 2016_5 et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc.Elle prolonge l'opération BPCE Master Home Loans mise en place en mai 2014, toujours en vie, basée sur une cession de prêts immobiliers, et complète ainsi de manière similaire la gestion centrale de la trésorerie du Groupe BPCE.Cette opération permet de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème tout en diversifiant les actifs apportés à ce genre d’opérations. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables. 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2016.Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2016 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :— continuité de l’exploitation ;— permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;— indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ». La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ».Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008.Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’ANC. Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 25 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 15 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 5 à 20 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : — Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. — Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). — Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. — Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;— l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :— l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;— l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.7. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.8. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :— microcouverture (couverture affectée) ;— macrocouverture (gestion globale de bilan) ;— positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;— gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :— pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;— pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.9. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs :— lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ;— lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :— commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;— commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.10. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.11. Impôt sur les bénéfices. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).La Caisse d’Epargne Rhône Alpes, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés exigible au titre de l’exercice.Elle comprend également les dotations/reprises de provision pour impôts sur les financements fiscaux et l’impôt constaté d’avance au titre des crédits d’impôts reçus pour la rémunération des prêts à taux zéro. 2.3.12. Contributions aux mécanismes de résolution bancaire. — Les modalités de constitution du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. En 2016, l’Autorité de Contrôle Prudentiel et de Résolution (ACPR), dans sa décision n°2016-C-51 du 10 octobre 2016, a arrêté une méthode de calcul par stock des contributions pour le mécanisme des dépôts. Pour le fonds de garantie des dépôts, le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes de dépôts, cautions et titres représente 24 439 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 4 788 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 32 117 milliers d’euros.La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds devient un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution (Conseil de Résolution Unique). Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution.En 2016, conformément au règlement délégué 2015/63 et au règlement d’exécution 2015/81 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution, le Conseil de Résolution Unique a déterminé les contributions pour l’année 2016. Le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente pour l’exercice 4 462 milliers d’euros dont 3 793 milliers d’euros comptabilisés en charge et 669 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan (15% sous forme de dépôts de garantie espèces). Le cumul des contributions qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 1 738 milliers d’euros. Note 3. – Informations sur le bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1. Opérations interbancaires :  Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Comptes ordinaires 56 565 985 096 Comptes et prêts au jour le jour 1 168 0 Créances à vue 57 733 985 096 Comptes et prêts à terme 6 210 167 5 917 084 Prêts subordonnés et participatifs 217 217 Créances à terme 6 210 384 5 917 301 Créances rattachées 46 784 63 080 Total 6 314 901 6 965 477  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 51 217 milliers d'euros à vue et 1 794 322 milliers d'euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4 138 233 milliers d'euros au 31 décembre 2016.  Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Comptes ordinaires créditeurs 106 407 55 947 Comptes et emprunts au jour le jour 108 201 230 Autres sommes dues 33 161 25 604 Dettes rattachées à vue 82 68 Dettes à vue 247 851 81 849 Comptes et emprunts à terme 5 726 226 5 420 337 Valeurs et titres donnés en pension à terme 313 955 969 586 Dettes rattachées à terme 23 758 32 933 Dettes à terme 6 063 939 6 422 856 Total 6 311 790 6 504 705  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 108 731 milliers d'euros à vue et 4 833 203 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle :3.2.1. Opérations avec la clientèle :  Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Comptes ordinaires débiteurs 283 661 250 299 Créances commerciales 29 853 28 750 Crédits de trésorerie et de consommation 1 576 924 1 906 468 Crédits à l'équipement 6 558 177 6 384 748 Crédits à l'habitat 10 908 438 10 795 853 Autres crédits à la clientèle 51 078 53 216 Prêts subordonnés 38 442 38 395 Autres 33 165 37 950 Autres concours à la clientèle 19 166 224 19 216 630 Créances rattachées 83 527 90 267 Créances douteuses 605 545 556 561 Dépréciations des créances sur la clientèle -308 612 -263 405 Total 19 860 198 19 879 102 Dont créances restructurées 22 736 18 895  La diminution du poste « Crédits de trésorerie et de consommation » s’explique par la participation de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.  Passif (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Comptes d'épargne à régime spécial 16 390 437 16 022 192 Livret A 6 867 407 6 774 698 PEL / CEL 5 776 331 5 448 180 Autres comptes d'épargne à régime spécial 3 746 699 3 799 314 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 7 679 503 7 922 558 Autres sommes dues 21 951 28 415 Dettes rattachées 45 760 66 064 Total 24 137 651 24 039 229  (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle :  (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 6 353 944 //// 6 353 944 5 701 125 //// 5 701 125 Emprunts auprès de la clientèle financière   49 431 49 431       Autres comptes et emprunts   1 276 128 1 276 128   2 221 433 2 221 433 Total 6 353 944 1 325 559 7 679 503 5 701 125 2 221 433 7 922 558  3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d'Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 1 414 355 114 971 -62 368 58 899 -40 439 Entrepreneurs individuels 2 307 265 193 591 -101 328 138 628 -78 758 Particuliers 9 848 862 270 483 -133 325 203 108 -117 852 Administrations privées 400 094 3 883 -789 1 995 -539 Administrations publiques et sécurité sociale 3 905 660 0 0 0 0 Autres 1 686 079 26 957 -10 802 13 614 -6 863 Total au 31 decembre2016 19 562 315 609 885 -308 612 416 244 -244 451 Total au 31 décembre 2015 19 584 830 557 677 -263 405 378 116 -205 807  3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable :3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Placement Investissement TAP Total Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes   2 418 362 /// 2 418 362   2 410 239 /// 2 410 239 Créances rattachées   21 721 /// 21 721   21 599 /// 21 599 Effets publics et valeurs assimilées 0 2 440 083 /// 2 440 083 0 2 431 838 /// 2 431 838 Valeurs brutes 107 474 2 923 642 /// 3 031 116 160 653 2 645 140 /// 2 805 793 Créances rattachées 35 009 207 /// 35 216 18 844 104 /// 18 948 Dépréciations -444 0 /// -444 -879 0 /// -879 Obligations et autres titres à revenu fixe 142 039 2 923 849 /// 3 065 888 178 618 2 645 244 /// 2 823 862 Montants bruts 46 584 /// 45 291 91 875 46 581 /// 48 392 94 973 Dépréciations -44 /// -7 277 -7 321 -52 /// -8 577 -8 629 Actions et autres titres à revenu variable 46 540 /// 38 014 84 554 46 529 /// 39 815 86 344 Total 188 579 5 363 932 38 014 5 590 525 225 147 5 077 082 39 815 5 342 044  Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » du Groupe BPCE (voir note 1.3).Pour les effets publics et valeurs assimilées, le montant des créances représentatives des titres prêtés s’élève à 2 205 784 milliers d’euros.La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 5 925 790 milliers d’euros. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Placement Investissement Total Placement Investissement Total Titres cotés 44 422 212 578 257 000 114 423 2 410 239 2 524 663 Titres non cotés 35 109 416 842 451 951 45 351 308 540 353 891 Titres prêtés 27 500 4 712 584 4 740 084 0 2 336 600 2 336 600 Titres empruntés 0 0 0 0 0 0 Créances douteuses 0 0 0 0 0 0 Créances rattachées 35 009 21 928 56 937 18 844 21 703 40 547 Total 142 039 5 363 932 5 505 971 178 618 5 077 082 5 255 701 Dont titres subordonnés 12 791   12 791 14 363   14 363  2 506 800 milliers d’euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE (contre 2 336 600 milliers au 31 décembre 2015).Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 444 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 879 milliers d’euros au 31 décembre 2015.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 4 450 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 29 624 milliers d’euros au 31 décembre 2015.Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 583 785 milliers d’euros au 31 décembre 2016. Au 31 décembre 2015, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 392 910 milliers d’euros.Les titres d’investissement n’ont fait l’objet d’aucune provision au 31 décembre 2016.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 8 946 milliers d'euros au 31 décembre 2016. Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d'Euros) 31/12/2016 31/12/2015 Placement TAP Total Placement TAP Total Titres non cotés 46 540 38 014 84 554 46 529 39 815 86 344 Total 46 540 38 014 84 554 46 529 39 815 86 344  Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 42 136 milliers d’euros d’OPCVM dont 42 136 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2016 (contre 42 127 milliers d’euros d’OPCVM dont 42 127 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2015).Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 44 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 52 milliers d’euros au 31 décembre 2015.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 7 399 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre7 405 milliers au 31 décembre 2015.Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 7 277 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 8 577 milliers d’euros au 31 décembre 2015 et les plus-values latentes s’élèvent à 6 016 milliers d’euros au 31 décembre 2016 contre 6 047 milliers d’euros au 31 décembre 2015. Evolution des titres d’investissement :  (En milliers d'Euros) 01/01/2016 Achats Remboursements Décotes / surcotes Autres variations 31/12/2016 Effets publics 2 431 838     1 153 7 092 2 440 083 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 645 244 821 767 -543 314 25 127 2 923 849 Total 5 077 082 821 767 -543 314 1 178 7 219 5 363 932  Les achats de titres d’i
    Bulletin BALO n°61 du 22/05/2017, affaire n°1702119
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 10/05/2017
    Numéro d’affaire : 1701753
    Description : 170175310 mai 2017BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°56Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPESSociété anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999,codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière etassurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000 €.Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon. Situation au 31 mars 2017. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P.           120 390 Effets publics et valeurs assimilées                        158 933 Créances sur les établissements de crédit                     6 910 150 Opérations avec la clientèle                   19 900 114 Obligations et autres titres à revenu fixe                     5 239 779 Actions et autres titres à revenu variable                          83 346 Participations et autres titres détenus à long terme                        193 892 Parts dans les entreprises liées                        855 726 Immobilisations incorporelles                          10 648 Immobilisations corporelles                        111 450 Autres actifs                     1 272 985 Comptes de régularisation                        373 635 Total actif                   35 231 048   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 5 202 455 Opérations avec la clientèle 25 622 849 Dettes représentées par un titre 10 000 Autres passifs 544 857 Comptes de régularisation 969 250 Provisions pour risques et charges 297 011 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 490 326 Capital souscrit 1 000 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 1 156 016 Report à nouveau (+/-) 100 797 Total passif 35 231 048   Hors-Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 663 620 Engagements de garantie 954 787 Engagements sur titres 206 Engagements reçus :   Engagements de financement 20 000 Engagements de garantie 202 848 Engagements sur titres 2 529   1701753
    Bulletin BALO n°56 du 10/05/2017, affaire n°1701753
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 24/10/2016
    Numéro d’affaire : 04954
    Description : 160495424 octobre 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°128Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPESSociété anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999,codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière etassurance R.C.P. conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000 €.Siège social : Tour Incity 116, Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon. Situation au 30 septembre 2016(En milliers d'euros)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP.           124 046 Effets publics et valeurs assimilées                        301 347      Créances sur les établissements de crédit                     6 381 930 Opérations avec la clientèle                   19 769 104 Obligations et autres titres à revenu fixe                     5 206 453 Actions et autres titres à revenu variable                          83 674 Participations et autres titres détenus à long terme                        189 867 Parts dans les entreprises liées                        854 549 Immobilisations incorporelles                          10 498 Immobilisations corporelles                        119 825 Autres actifs                     1 423 299 Comptes de régularisation                        363 905 Total actif                   34 828 497   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 186 847 Opérations avec la clientèle 24 407 905 Dettes représentées par un titre 61 241 Autres passifs 443 488 Comptes de régularisation 848 653 Provisions pour risques et charges 295 737 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 490 326 Capital souscrit 1 000 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 1 156 016 Report à nouveau (+/-) 100 797 Total passif 34 828 497   Hors - Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 397 004 Engagements de garantie 901 327 Engagements sur titres 837 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 520 000 Engagements de garantie 195 032 Engagements sur titres 3 129   1604954
    Bulletin BALO n°128 du 24/10/2016, affaire n°04954
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 27/07/2016
    Numéro d’affaire : 04084
    Description : 160408427 juillet 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°90Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPESSociété anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le Code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 Code des assurances au capital de 1 000 000 000 €.Siège social : Tour Incity 116, Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon.  Situation au 30 juin 2016. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP.           125 404 Effets publics et valeurs assimilées                        293 848      Créances sur les établissements de crédit                     7 328 398 Opérations avec la clientèle                   19 754 564 Obligations et autres titres à revenu fixe                     5 345 948 Actions et autres titres à revenu variable                          84 089 Participations et autres titres détenus à long terme                        190 652 Parts dans les entreprises liées                        854 554 Immobilisations incorporelles                          10 342 Immobilisations corporelles                        123 500 Autres actifs                     1 426 563 Comptes de régularisation                        392 530 Total actif                   35 930 392       Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 860 602 Opérations avec la clientèle 24 882 481 Dettes représentées par un titre 62 749 Autres passifs 420 697 Comptes de régularisation 832 676 Provisions pour risques et charges 286 561 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 490 326 Capital souscrit 1 000 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 1 156 016 Report à nouveau (+/-) 100 797 Total passif 35 930 392    Hors-Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 3 291 080 Engagements de garantie 868 038 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 565 029 Engagements de garantie 199 515 Engagements sur titres 2 303   1604084
    Bulletin BALO n°90 du 27/07/2016, affaire n°04084
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2016
    Numéro d’affaire : 02262
    Description : 160226220 mai 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°61Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999,codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière etassurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000 €.Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon.(Exercice 2015.)A. — Comptes individuels annuels au 31 décembre 2015. I. — Bilan et hors bilan(En milliers d’Euros.)  Actif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Caisses, banques centrales   138 036 142 134 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 2 431 838 2 430 370 Créances sur les établissements de crédit 3.1 6 965 477 7 011 570 Opérations avec la clientèle 3.2 19 879 102 19 188 135 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 2 823 862 2 849 059 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 86 344 79 996 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 188 371 185 882 Parts dans les entreprises liées 3.4 827 226 851 751 Immobilisations incorporelles 3.5 10 418 10 192 Immobilisations corporelles 3.5 122 225 133 591 Autres actifs 3.7 1 249 443 1 349 284 Comptes de régularisation 3.8 414 459 473 961 Total de l'actif   35 136 801 34 705 925   Hors-bilan Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements donnés :       Engagements de financement 4.1 2 175 754 2 481 207 Engagements de garantie 4.1 7 322 453 7 059 929   Passif Notes 31/12/2015 31/12/2014 Dettes envers les établissements de crédit 3.1 6 504 705 6 473 698 Opérations avec la clientèle 3.2 24 039 229 23 481 815 Dettes représentées par un titre 3.6 527 839 656 602 Autres passifs 3.7 474 515 445 514 Comptes de régularisation 3.8 699 150 687 926 Provisions 3.9 288 638 275 814 Dettes subordonnées 3.1 0 200 397 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.11 94 300 94 300 Capitaux propres hors FRBG 3.12 2 508 425 2 389 859 Capital souscrit   1 000 000 1 000 000 Primes d'émission   233 513 233 513 Réserves   1 036 647 960 098 Report à nouveau   100 797 22 797 Résultat de l'exercice (+/-)   137 468 173 451 Total du passif   35 136 801 34 705 925   Hors-bilan Notes 31/12/2015 31/12/2014 Engagements reçus :       Engagements de financement 4.1 1 307 654 1 600 000 Engagements de garantie 4.1 13 944 094 13 551 105 Engagements sur titres   2 376 2 802  II. — Compte de résultat.  (En milliers d'Euros) Notes Exercice 2015 Exercice 2014 Intérêts et produits assimilés 5.1 959 722 1 041 005 Intérêts et charges assimilées 5.1 -505 659 -559 026 Revenus des titres à revenu variable 5.2 28 662 19 234 Commissions (produits) 5.3 279 383 273 567 Commissions (charges) 5.3 -40 304 -42 328 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 -18 603 -18 566 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 3 150 3 414 Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 16 170 20 165 Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -23 682 -27 760 Produit net bancaire   698 839 709 705 Charges générales d'exploitation 5.7 -391 509 -389 249 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -25 795 -25 021 Résultat brut d'exploitation   281 535 295 435 Coût du risque 5.8 -74 696 -63 752 Résultat d'exploitation   206 839 231 683 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 -20 624 -32 321 Résultat courant avant impôt   186 215 199 362 Impôt sur les bénéfices 5.1 -48 747 -25 911 Résultat net   137 468 173 451  III. — Notes annexes aux comptes individuels annuels. Note 1. – Cadre général. 1.1. Le Groupe BPCE. — Le Groupe BPCE dont fait partie la caisse d’Epargne Rhône Alpes comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne. — Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE. — Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :— Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,25 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;— la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International) ;— les filiales et participations financières.Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie. — Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel.Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 181,3 millions d’euros au 31 décembre 2015 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifs : Début de la seconde phase de l’opération de titrisation interne au groupe BPCE. — Le Groupe Caisse d’Epargne Rhône Alpes est entré dans la seconde phase de l’opération « Titrisation » interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014.Désormais, la gestion des impayés, du douteux et du contentieux est réalisée au sein du FCT BPCE Master Home Loans, qui conserve les créances concernées à son bilan jusqu’à l’issue de la période de recouvrement.Pour rappel, l’opération « Titrisation » est destinée à remplacer l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. Elle permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. 1.4. Evénements postérieurs à la clôture. — Néant. Note 2. – Principes et méthodes comptables. 2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2. Changements de méthodes comptables. — Les entreprises n'ont pas l'obligation d'appliquer l’interprétation IFRIC 21 « Droits ou taxes » dans les comptes individuels en référentiel français mais la Caisse d’Epargne Rhône Alpes a décidé au cas particulier d’aligner les référentiels français et IFRS puisqu’il s’agit d’une interprétation de la norme IAS 37 « Passifs, passifs éventuels et actifs éventuels » qui est à l'origine des règles comptables françaises sur les passifs.Selon l’interprétation IFRIC 21, une entité doit comptabiliser une dette relative à des droits ou des taxes prélevées par une autorité publique, uniquement lorsque le fait générateur tel que prévu par la législation se produit. Si l’obligation de payer la taxe naît de la réalisation progressive de l’activité, celle-ci doit être comptabilisée au fur et à mesure sur la même période. Enfin, si l’obligation de payer est générée par l’atteinte d’un certain seuil, le passif lié à cette taxe ne sera enregistré que lorsque le seuil sera atteint. Lorsque l’obligation de payer la taxe naît au 1er janvier, cette dernière doit être enregistrée à compter de cette même date.Les principales taxes concernées par ce changement de méthode sont notamment la taxe systémique bancaire (TSB), la contribution pour frais de contrôle ACPR et la taxe foncière.Par mesure de simplicité et compte tenu du caractère peu significatif, il a été décidé d’appliquer également ce changement à la C3S en l’assimilant à un changement de modalités d’application dans les comptes individuels sans effet rétroactif. La charge à payer 2014 est donc soldée en 2015 en contrepartie du résultat et non du report à nouveau. La charge 2015 sera ensuite enregistrée pour le même montant, et sans étalement (impact de la C3S en conséquence nul sur l’exercice). 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluation. — Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :— continuité de l’exploitation ;— permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;— indépendance des exercices ; et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1. Opérations en devises. — Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.3.2. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle. — Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées. — Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus.Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses. — Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension. — Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation. — Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement.Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « Coût du risque ».Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3. Titres. — Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction. — Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement. — Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres.Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement. — Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille. — L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées. — Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme. — Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers. — Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :— dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;— lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n°90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008.Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.4. Immobilisations incorporelles et corporelles. — Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par le règlement n° 2014-03 de l’ANC. Immobilisations incorporelles. — Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire.Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles. — Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 25 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 15 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 5 à 20 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5. Dettes représentées par un titre. — Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir.Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. 2.3.6. Dettes subordonnées. — Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.7. Provisions. — Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06.Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux. — Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories :— Avantages à court terme : Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.— Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).— Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.— Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement. — Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :— l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;— l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :— l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;— l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.8. Fonds pour risques bancaires généraux. — Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF.Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.9. Instruments financiers à terme. — Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes. — Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :— microcouverture (couverture affectée) ;— macrocouverture (gestion globale de bilan) ;— positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;— gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf. note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :— pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;— pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles. — Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.10. Intérêts et assimilés – Commissions. — Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.Le groupe a choisi l’option suivante concernant les intérêts négatifs :— lorsque la rémunération d’un actif est négative, elle est présentée au compte de résultat en diminution des produits d’intérêts ;— lorsque la rémunération d’un passif est positive, elle est présentée au compte de résultat en diminution des charges d’intérêts.Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :— commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;— commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.11. Revenus des titres. — Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.12. Impôt sur les bénéfices. — Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %).La Caisse d’Epargne Rhône Alpes, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. 2.3.13. Contributions aux mécanismes de résolution bancaire. — Au 31 décembre 2015, les modalités d’alimentation du fonds de garantie des dépôts et de résolution ont été modifiées par un arrêté du 27 octobre 2015. Le montant cumulé des contributions versées à la disposition du fonds au titre des mécanismes dépôts, cautions et titres représente 21 143 milliers d’euros. Les cotisations (contributions non remboursables en cas de retrait volontaire d’agrément) représentent 3 727 milliers d’euros. Les contributions versées sous forme de certificats d’associé ou d’association et de dépôts de garantie espèces qui sont inscrites à l’actif du bilan s’élèvent à 27 628 milliers d’euros.La directive 2014/59/UE dite BRRD (Bank Recovery and Resolution Directive) qui établit un cadre pour le redressement et la résolution des établissements de crédit et des entreprises d’investissement et le règlement européen 806/2014 (règlement MRU) ont instauré la mise en place d’un fonds de résolution à partir de 2015. En 2016, ce fonds deviendra un Fonds de Résolution Unique (FRU) entre les États membres participants au Mécanisme de surveillance unique (MSU). Le FRU est un dispositif de financement de la résolution à la disposition de l’autorité de résolution. Celle-ci pourra faire appel à ce fonds dans le cadre de la mise en œuvre des procédures de résolution.En 2015, conformément au règlement délégué 2015/63 complétant la directive BRRD sur les contributions ex-ante aux dispositifs de financement pour la résolution et à la décision n° 2015-CR-01 du collège de résolution de l’ACPR du 24 novembre 2015, le montant des contributions versées à la disposition du fonds représente 3 562 milliers d’euros dont 2 493 milliers d’euros comptabilisés en charge et 1 069 milliers d’euros sous forme de dépôts de garantie espèces qui sont inscrits à l’actif du bilan. Note 3. – Informations sur le bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1. Opérations interbancaires :  Actif (En milliers d’Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Comptes ordinaires 985 096 70 361 Comptes et prêts au jour le jour 0 200 000 Créances à vue 985 096 270 361 Comptes et prêts à terme 5 917 084 6 658 497 Prêts subordonnés et participatifs 217 217 Créances à terme 5 917 301 6 658 714 Créances rattachées 63 080 82 495 Total 6 965 477 7 011 570  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 977 912 milliers d'euros à vue et 901 961 milliers d'euros à terme.La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 4 887 846 milliers d'euros au 31 décembre 2015.   Passif (En milliers d’Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Comptes ordinaires créditeurs 55 947 12 068 Comptes et emprunts au jour le jour 230 824 Autres sommes dues 25 604 20 746 Dettes rattachées à vue 68 33 Dettes à vue 81 849 33 671 Comptes et emprunts à terme 5 420 337 5 408 576 Valeurs et titres donnés en pension à terme 969 586 996 184 Dettes rattachées à terme 32 933 35 267 Dettes à terme 6 422 856 6 440 027 Total 6 504 705 6 473 698  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 230 milliers d'euros à vue et 4 453 391 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle :3.2.1. Opérations avec la clientèle :  Actif (En milliers d'Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Comptes ordinaires débiteurs 250 299 252 951 Créances commerciales 28 750 28 767 Crédits de trésorerie et de consommation 1 906 468 1 788 187 Crédits à l'équipement 6 384 748 6 158 572 Crédits à l'habitat 10 795 853 10 473 306 Autres crédits à la clientèle 53 216 51 386 Prêts subordonnés 38 395 37 803 Autres 37 950 36 949 Autres concours à la clientèle 19 216 630 18 546 203 Créances rattachées 90 267 95 794 Créances douteuses 556 561 480 846 Dépréciations des créances sur la clientèle -263 405 -216 426 Total 19 879 102 19 188 135 Dont créances restructurées 18 895 17 702 Dont créances restructurées reclassées en encours sains       Passif (en milliers d'euros) 31/12/2015 31/12/2014 Comptes d'épargne à régime spécial 16 022 192 15 615 029 Livret A 6 774 698 7 053 105 PEL / CEL 5 448 180 4 997 722 Autres comptes d'épargne à régime spécial 3 799 314 3 564 202 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 7 922 558 7 750 718 Autres sommes dues 28 415 41 524 Dettes rattachées 66 064 74 544 Total 24 039 229 23 481 815 (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle :   (En milliers d’Euros) 31/12/2015 31/12/2014 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 5 701 125   5 701 125 5 393 703 //// 5 393 703 Autres comptes et emprunts   2 221 433 2 221 433 0 2 357 015 2 357 015 Total 5 701 125 2 221 433 7 922 558 5 393 703 2 357 015 7 750 718  3.2.2. Répartition des encours de crédit par agent économique :  (En milliers d’Euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 1 279 120 94 351 -55 839 53 756 -35 984 Entrepreneurs individuels 2 324 793 179 931 -81 525 120 934 -63 164 Particuliers 10 153 115 253 329 -115 121 184 411 -98 364 Administrations privées 373 921 3 954 -729 2 495 -533 Administrations publiques et sécurité sociale 3 802 128 0 0 0 0 Autres 1 651 753 26 112 -10 191 16 520 -7 762 Total au 31 décembre 2015 19 584 830 557 677 -263 405 378 116 -205 807 Total au 31 décembre 2014 18 922 778 481 783 -216 426 332 733 -177 210  3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable :3.3.1. Portefeuille titres :  (En milliers d’Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Placement Investissement TAP Total Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes   2 410 239 /// 2 410 239   2 408 720 /// 2 408 720 Créances rattachées   21 599 /// 21 599   21 650 /// 21 650 Dépréciations     ///       ///   Effets publics et valeurs assimilées 0 2 431 838 0 2 431 838 0 2 430 370   2 430 370 Valeurs brutes 160 653 2 645 140   2 805 793 190 729 2 645 092   2 835 821 Créances rattachées 18 844 104   18 948 17 018 104   17 122 Dépréciations -879     -879 -3 884 0   -3 884 Obligations et autres titres à revenu fixe 178 618 2 645 244 0 2 823 862 203 863 2 645 196   2 849 059 Montants bruts 46 581 /// 48 392 94 973 46 581 /// 41 680 88 261 Créances rattachées 0 /// 0 0 0 /// 0   Dépréciations -52 /// -8 577 -8 629 -21 /// -8 244 -8 265 Actions et autres titres à revenu variable 46 529 0 39 815 86 344 46 560 0 33 436 79 996 Total 225 147 5 077 082 39 815 5 342 044 250 423 5 075 566 33 436 5 359 425  Le poste « obligations et autres titres à revenu fixe » des titres d’investissement, comprend les titres résultant de la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » du Groupe BPCE (voir note 1.3).La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 5 448 289 milliers d’euros. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe :  (En milliers d’Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Placement Investissement Total Placement Investissement Total Titres cotés 114 423 2 410 239 2 524 662 131 678 2 408 720 2 540 398 Titres non cotés 45 351 308 540 353 891 55 099 308 492 363 591 Titres prêtés 0 2 336 600 2 336 600 0 2 336 600 2 336 600 Titres empruntés     0     0 Créances douteuses     0 68   68 Créances rattachées 18 844 21 703 40 547 17 018 21 754 38 772 Total 178 618 5 077 082 5 255 700 203 863 5 075 566 5 279 429 Dont titres subordonnés 14 363   14 363 13 336   13 336  2 336 600 milliers d’euros d’obligations séniores souscrites dans le cadre de l’opération « Titrisation » ont été prêtées à BPCE SA dans le cadre de la gestion centrale de la trésorerie du groupe BPCE (contre 2 336 600 milliers au 31 décembre 2014).Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 879 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 3 884 milliers d’euros au 31 décembre 2014.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 29 624 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 34 313 milliers d’euros au 31 décembre 2014.Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 392 910 milliers d’euros au 31 décembre 2015. Au 31 décembre 2014, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 497 129 milliers d’euros.Les titres d’investissement n’ont fait l’objet d’aucune provision au 31 décembre 2015.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 9 448 milliers d'euros au 31 décembre 2015. Actions et autres titres à revenu variable :  (En milliers d’Euros) 31/12/2015 31/12/2014 Placement TAP Total Placement TAP Total Titres non cotés 46 529 39 815 86 344 46 560 33 436 79 996 Total 46 529 39 815 86 344 46 560 33 436 79 996  Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 42 127 milliers d’euros d’OPCVM dont 42 127 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2015 (contre 42 159 milliers d’euros d’OPCVM dont 42 159 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2014).Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 52 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre 21 milliers d’euros au 31 décembre 2014.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 7 405 milliers d’euros au 31 décembre 2015 contre7 689 milliers au 31 décembre 2014.Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à
    Bulletin BALO n°61 du 20/05/2016, affaire n°02262
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/04/2016
    Numéro d’affaire : 01636
    Description : 160163629 avril 2016BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPESSociété anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000 €.Siège social : Tour Incity 116 Cours Lafayette BP 3276 - 69404 Lyon cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon.Situation au 31 mars 2016. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P.           137 612 Effets publics et valeurs assimilées                        777 575 Créances sur les établissements de crédit                     7 338 086 Opérations avec la clientèle                   20 019 826 Obligations et autres titres à revenu fixe                     4 474 170 Actions et autres titres à revenu variable                          84 762 Participations et autres titres détenus à long terme                        187 922 Parts dans les entreprises liées                        854 363 Immobilisations incorporelles                          10 382 Immobilisations corporelles                        124 856 Autres actifs                     1 361 795 Comptes de régularisation                        398 551 Total actif                   35 769 900   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 189 478 Opérations avec la clientèle 25 173 927 Dettes représentées par un titre 203 187 Autres passifs 467 250 Comptes de régularisation 984 368 Provisions pour risques et charges 286 433 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 370 957 Capital souscrit 1 000 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 1 036 647 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 100 797 Total passif 35 769 900   Hors-Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 088 082 Engagements de garantie 878 161 Engagements sur titres 0 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 520 000 Engagements de garantie 203 514 Engagements sur titres 2 299   1601636
    Bulletin BALO n°52 du 29/04/2016, affaire n°01636
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/11/2015
    Numéro d’affaire : 05001
    Description : 15050016 novembre 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°133Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPESSociété anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999,codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière etassurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000 €.Siège social : 42, boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon. Situation au 30 septembre 2015.(En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP.           128 357 Effets publics et valeurs assimilées                     2 439 969      Créances sur les établissements de crédit                     6 620 190 Opérations avec la clientèle                   19 940 529 Obligations et autres titres à revenu fixe                     2 831 557 Actions et autres titres à revenu variable                          91 550 Participations et autres titres détenus à long terme                        185 678 Parts dans les entreprises liées                        851 777 Immobilisations incorporelles                          10 526 Immobilisations corporelles                        125 309 Autres actifs                     1 294 431 Comptes de régularisation                        335 748 Total actif                   34 855 621   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 030 037 Opérations avec la clientèle 24 162 034 Dettes représentées par un titre 629 058 Autres passifs 441 055 Comptes de régularisation 828 077 Provisions pour risques et charges 300 102 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 370 958 Capital souscrit 1 000 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 1 036 647 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 100 798 Total passif 34 855 621     Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 245 628 Engagements de garantie 825 620 Engagements sur titres 1 500 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 270 000 Engagements de garantie 208 718 Engagements sur titres 3 852   1505001
    Bulletin BALO n°133 du 06/11/2015, affaire n°05001
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/07/2015
    Numéro d’affaire : 04098
    Description : 150409831 juillet 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°91Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes intermédiaires)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPESSociété anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 Code des assurances au capital de 1 000 000 000 €.Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon. Situation au 30 juin 2015. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP.                 124 857  Effets publics et valeurs assimilées    2 465 579 Créances sur les établissements de crédit                     6 836 837 Opérations avec la clientèle                   19 894 698 Obligations et autres titres à revenu fixe                     2 836 910 Actions et autres titres à revenu variable                          84 355  Participations et autres titres détenus à long terme 185 092  Parts dans les entreprises liées       853 271  Immobilisations incorporelles   10 554 Immobilisations corporelles 128 754 Autres actifs 1 287 137 Comptes de régularisation 344 249  Total actif   35 052 293    Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 292 062 Opérations avec la clientèle 24 182 213 Dettes représentées par un titre 629 354 Autres passifs 414 333 Comptes de régularisation 779 144 Provisions pour risques et charges 289 929 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 370 958 Capital souscrit 1 000 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 1 036 647 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 100 798 Total passif 35 052 293      Hors Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 373 798 Engagements de garantie 791 183 Engagements sur titres 1 663 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 525 000 Engagements de garantie 202 868 Engagements sur titres 4 151   1504098
    Bulletin BALO n°91 du 31/07/2015, affaire n°04098
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/06/2015
    Numéro d’affaire : 02869
    Description : 15028695 juin 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°67Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPESSociété anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999,codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière etassurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000 €.Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon. RAPPORT FINANCIERComptes consolidés IFRS du Groupe Caisse d’Epargne Rhône Alpes au 31 décembre 20141. Bilan consolidé  ACTIF Notes  31/12/2014 31/12/2013 en milliers d'euros Caisse, banques centrales 5.1 151 877 139 412 Actifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.1/5.2.3/5.5 501 828 762 173 Instruments dérivés de couverture 5.3/5.5 235 329 222 395 Actifs financiers disponibles à la vente 5.4/5.5 4 026 294 4 109 145 Prêts et créances sur les établissements de crédit 5.6.1 7 022 042 7 988 744 Prêts et créances sur la clientèle 5.6.2 21 588 255 20 571 890 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   162 029 105 867 Actifs financiers détenus jusqu'à l'échéance 5.7 126 468 125 625 Actifs d'impôts courants   32 503 13 487 Actifs d'impôts différés 5.9 41 178 48 139 Comptes de régularisation et actifs divers 5.10 1 555 809 454 011 Immeubles de placement 5.14 9 190 9 098 Immobilisations corporelles 5.15 310 389 127 785 Immobilisations incorporelles 5.15 13 208 10 327 Total de l'actif   35 776 399 34 688 098   PASSIF Notes 31/12/2014  31/12/2013 en milliers d'euros Passifs financiers à la juste valeur par résultat 5.2.2/5.2.3/5.5 334 731 245 946 Instruments dérivés de couverture 5.3/5.5 1 088 279 810 850 Dettes envers les établissements de crédit 5.17.1 6 534 978 7 399 583 Dettes envers la clientèle 5.17.2 23 491 887 22 370 836 Dettes représentées par un titre 5.18 656 506 206 564 Écart de réévaluation des portefeuilles couverts en taux   79 525 117 000 Passifs d'impôts courants   0 2 225 Passifs d'impôts différés 5.9 10 044 5 956 Comptes de régularisation et passifs divers 5.19 431 853 466 457 Provisions 5.21 172 311 203 331 Dettes subordonnées 5.22 200 397 300 751 Capitaux propres   2 775 888 2 558 599 Capitaux propres part du groupe   2 775 888 2 558 599 Capital et primes liées   1 233 513 989 398 Réserves consolidées   1 373 396 1 417 427 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres   21 065 7 108 Résultat de la période   147 913 144 666 Total du passif   35 776 399 34 688 098  2. Compte de résultat consolidé  en milliers d'euros Notes Exercice 2014 Exercice 2013 Intérêts et produits assimilés 6.1 1 099 057 1 081 809 Intérêts et charges assimilées 6.1 -578 258 -628 517 Commissions (produits) 6.2 284 394 289 368 Commissions (charges) 6.2 -42 218 -40 285 Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat 6.3 -68 091 -18 029 Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente 6.4 15 799 12 322 Produits des autres activités 6.5 13 351 10 962 Charges des autres activités 6.5 -17 874 -9 719 Produit net bancaire   706 162 697 911 Charges générales d'exploitation 6.6 -395 422 -386 381 Dotations nettes aux amortissements et aux dépréciations des immobilisations corporelles et incorporelles   -26 239 -25 026 Résultat brut d'exploitation   284 501 286 504 Coût du risque 6.7 -63 723 -57 576 Résultat d'exploitation   220 778 228 928 Gains ou pertes sur autres actifs 6.9 -820 254 Résultat avant impôts   219 958 229 182 Impôts sur le résultat 6.11 -72 045 -84 516 Résultat net   147 913 144 666 Résultat net part du groupe   147 913 144 666  3. Résultat net et gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres  en milliers d'euros Exercice 2014 Exercice 2013 Résultat net 147 913 144 666 Écarts de réévaluation sur régime à prestations définies - 5 022 794 Effet d'impôt des écarts de réévaluation sur régimes à prestations définies 1 730 - 274 Éléments non recyclables en résultat - 3 292 520 Écarts de conversion -78 0 Variations de valeur des actifs financiers disponibles à la vente 24 196 62 295 Impôts -6 869 -21 243 Éléments recyclables en résultat 17 249 41 052 Quote-part de gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres des entreprises mises en équivalence 0   GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES (NETS D'IMPÔTS) 13 957 41 572 RÉSULTAT NET ET GAINS ET PERTES COMPTABILISES DIRECTEMENT EN CAPITAUX PROPRES 161 870 186 238 Part du groupe 161 870 186 238  4. Tableau de variation des capitaux propres  en millions d’euros Capital et primes liées Réservesconsolidées Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres Résultat net part du groupe Total capitaux propres part du groupe Total capitaux propres consolidés Capital  Primes  Réserves de conversion Variation de juste valeur des instruments Écart de réévaluation sur les passifs sociaux Actifs financiers disponibles à la vente CAPITAUX PROPRES AU 31 DÉCEMBRE 2013 755 885 233 513 1 417 427   -1 889 8 997 144 666 2 558 599 2 558 599 Affectation du résultat de l’exercice 2013     144 666       -144 666     CAPITAUX PROPRES AU 1ER JANVIER 2014 755 885 233 513 1 562 093   -1 889 8 997   2 558 599 2 558 599 Distribution     -30 246         -30 246 -30 246 Augmentation de capital 244 115   -157 487         86 628 86 628 Gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres         -3 292 17 327   14 035 14 035 Résultat             147 913 147 913 147 913 Autres variations     -964 -78       -1 042 -1 042 CAPITAUX PROPRES AU 31 DÉCEMBRE 2014 1 000 000 233 513 1 373 398 -78 -5 181 26 324 147 913 2 775 888 2 775 888  5. Tableau des flux de trésorerie  en milliers d'euros Exercice 2014 Exercice 2013 Résultat avant impôts 219 958 229 182 Dotations nettes aux amortissements des immobilisations corporelles et incorporelles 26 963 25 781 Dotations nettes aux provisions et aux dépréciations (y compris provisions techniques d'assurance) -2 449 48 632 Pertes nettes/gains nets sur activités d'investissement -21 221 -11 318 Autres mouvements -386 972 546 202 Total des éléments non monétaires inclus dans le résultat net avant impôts -383 679 609 297 Flux liés aux opérations avec les établissements de crédit 153 494 262 531 Flux liés aux opérations avec la clientèle 104 175 -651 020 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs financiers 1 241 456 165 780 Flux liés aux autres opérations affectant des actifs et passifs non financiers -1 041 858 -186 145 Impôts versés -57 872 -57 261 Augmentation/(Diminution) nette des actifs et passifs provenant des activités opérationnelles 399 396 -466 115 Flux nets de trésorerie générés par l'activité opérationnelle (A) 235 674 372 364 Flux liés aux actifs financiers et aux participations -96 102 363 Flux liés aux immeubles de placement 596 473 Flux liés aux immobilisations corporelles et incorporelles -208 351 -17 540 Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) -207 851 85 296 Flux de trésorerie provenant ou à destination des actionnaires (1) 213 869 -598 986 Flux de trésorerie provenant des activités de financement -100 354 2 Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) 113 515 -598 984 Effet de la variation des taux de change (D) 147 0 FLUX NETS DE TRÉSORERIE ET DES ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE (A+B+C+D) 141 486 -141 324 Caisse et banques centrales 139 412 125 806 Caisse et banques centrales (actif) 139 412 125 806 Opérations à vue avec les établissements de crédit 131 160 286 090 Comptes ordinaires débiteurs (2) 185 704 644 697 Comptes et prêts à vue 0 100 000 Comptes créditeurs à vue -54 544 -492 056 Trésorerie à l'ouverture 270 572 411 896 Caisse et banques centrales 151 877 139 412 Caisse et banques centrales (actif) 151 877 139 412 Opérations à vue avec les établissements de crédit 260 181 131 160 Comptes ordinaires débiteurs (2) 73 056 185 704 Comptes et prêts à vue 200 000 0 Comptes créditeurs à vue -12 875 -78 947 Trésorerie à la clôture 412 058 270 572 VARIATION DE LA TRÉSORERIE NETTE 141 486 -141 324  Note 1 — Cadre général 1.1 LE GROUPE BPCE Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d’Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’EpargneLe Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement.Le réseau Caisse d’Epargne comprend les Caisses d’Epargne et les sociétés locales d’épargne (SLE).Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires.Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d’animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCEOrgane central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la loi no 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.Les missions de BPCE s’inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne.BPCE est notamment chargé d’assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :• Natixis, société cotée détenue à 71,51 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Épargne et les Services Financiers Spécialisés ;• la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer) ;• les filiales et Participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2 MÉCANISME DE GARANTIE Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l’article L.512-107-6 du code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d’organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne.BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.BPCE gère ainsi le Fonds réseau Banque Populaire, le Fonds réseau Caisse d’Epargne et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds réseau Caisse d’Epargne fait l’objet d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d’un compte à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d’une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 180,2 millions d’euros au 31 décembre 2014 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds réseau Banque Populaire, du Fonds réseau Caisse d’Epargne et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe.Dans les comptes individuels des établissements, la constitution de dépôts au titre du système de garantie et de solidarité se traduit par l’identification d’un montant équivalent au sein d’une rubrique dédiée des capitaux propres.Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l’exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l’article R.515-1 du code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l’actionnaire de référence et l’opératrice au titre de l’adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d’adossement.La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d’épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d’épargne considérée, par la Caisse d’Epargne dont la société locale d’épargne concernée est l’actionnaire.Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3 ÉVÉNEMENTS SIGNIFICATIFS EXERCICE D’ÉVALUATION COMPLÈTE DES BILANS BANCAIRES (COMPREHENSIVE ASSESSMENT) : CONFIRMATION DE LA SOLIDITÉ FINANCIÈRE DU GROUPE BPCE La Banque centrale européenne (BCE) a publié le 26 octobre 2014 les résultats de son évaluation des banques les plus importantes de la zone euro. L’étude comprenait une revue détaillée des actifs des banques (asset quality review ou AQR) ainsi que des tests de résistance (stress tests) menés conjointement avec l’Autorité bancaire européenne (ABE). Cet exercice extrêmement approfondi et d’une ampleur inédite est un préalable à la supervision bancaire unique de la BCE dans la zone euro. La revue de la qualité des actifs et le test de résistance menés par la BCE et l’ABE confirment la solidité du Groupe BPCE. L’impact de la revue de la qualité des actifs est très limité (- 29 pb)et confirme le niveau adéquat du provisionnement comptable ; il fait passer le ratio de Common Equity Tier 1 de référence à 10,0 % fin 2013. Projeté par la BCE à fin 2016, ce ratio s’établit à 7,0 % dans le scénario de stress adverse, soit une marge confortable de 150 pb2 par rapport au seuil de 5,5 % fixé par la BCE et l’ABE. Cet exercice démontre la robustesse du groupe dans un scénario de stress très sévère ayant des effets majeurs sur l’économie française, avec notamment l’hypothèse d’une forte baisse du prix du marché immobilier (28 % sur 3 ans). OPÉRATION DE TITRISATION INTERNE AU GROUPE BPCE Au 30 juin 2014, deux nouvelles entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été consolidées au sein du Groupe BPCE : le FCT BPCE Master Home Loans et le FCT BPCE Master Home Loans Demut, tous deux nés d’une opération de titrisation interne au groupe réalisée par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne le 26 mai 2014. Cette opération s’est traduite par une cession de crédits à l'habitat (environ 44 milliards d’euros) au FCT BPCE Master Home Loans et in fine une souscription, par les établissements ayant cédé les crédits, des titres émis par les entités ad hoc. Elle remplace l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. Cette opération permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. 1.4 ÉVÉNEMENTS POSTÉRIEURS À LA CLÔTURE NÉANTNote 2 — Normes comptables applicables et comparabilité 2.1 CADRE RÉGLEMENTAIRE Conformément au règlement européen 1606/2002 du 19 juillet 2002 sur l’application des normes comptables internationales, le groupe a établi ses comptes consolidés au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2014 en conformité avec le référentiel IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’adopté par l’Union européenne et applicable à cette date, excluant donc certaines dispositions de la norme IAS 39 concernant la comptabilité de couverture 1.Les états financiers consolidés du Groupe Caisse d’Epargne Rhône Alpes au 31 décembre 2014 sont les premiers états financiers présentés conformément aux normes IFRS tel qu’adoptées dans l’Union européenne et applicables à cette date. La date de transition du Groupe Caisse d’Epargne Rhône Alpes aux normes IFRS est donc le 1er janvier 2013. Les comptes consolidés comprennent le bilan, le compte de résultat, le résultat global, le tableau de variation des capitaux propres, le tableau de flux de trésorerie et les annexes.Les modalités d’élaboration des données comparatives sont présentées en note 15. 2.2 RÉFÉRENTIEL Les normes et interprétations utilisées et décrites dans les états financiers annuels au 31 décembre 2014 ont été complétées par les normes, amendements et interprétations dont l’application est obligatoire aux exercices ouverts à compter du 1er janvier 2014, et plus particulièrement : Nouvelles normes sur la consolidation, IFRS 10 « États financiers consolidés », IFRS 11 « Partenariats » et IFRS 12 « Informations à fournir sur les intérêts détenus dans les autres entités »  La Commission européenne a adopté le 11 décembre 2012 le règlement (UE) n°1254/2012 relatif aux normes IFRS 10 « États financiers consolidés », IFRS 11 « Partenariats » et IFRS 12 « Informations à fournir sur les intérêts détenus dans les autres entités » et le 4 avril 2013 le règlement (UE) n°313/2013 relatif aux dispositions transitoires applicables à ces nouvelles normes. Concernant les informations à fournir pour les entités structurées non consolidées, les amendements suppriment l’obligation de présenter une information comparative pour les périodes précédentes à celle où la norme IFRS 12 est appliquée pour la première fois. Les normes IFRS 10 et IFRS 11 sont appliquées de manière rétrospective. En conséquence de ces nouvelles normes, la Commission européenne a adopté le 11 décembre 2012 la modification du règlement (CE) n°1126/2008 concernant les normes IAS 27 « États financiers individuels » et IAS 28 « Participations dans des entreprises associées et des coentreprises ». IFRS 12 vise à améliorer l’information à fournir au titre des filiales, des partenariats, des entreprises associées et des entités structurées. L’application de la norme IFRS 12 se traduit, dans les comptes du 31 décembre 2014, par un enrichissement de l’information produite sur les intérêts du Groupe BPCE dans les entités structurées non consolidées et les autres entités. Ces principaux enrichissements sont présentés en note 2.3. La Commission européenne a également adopté le 20 novembre 2013 le règlement 1174/2013 concernant les amendements aux normes internationales d'information financière IFRS 10 « États financiers consolidés », IFRS 12 « Informations à fournir sur les intérêts détenus dans d'autres entités » et IAS 27 modifié « États financiers individuels » Amendement à IAS 32 « Présentation : Compensation d’actifs financiers et de passifs financiers » La Commission européenne a adopté le 13 décembre 2012 le règlement (UE) n°1256/2012, modifiant le règlement (CE) n°1126/2008 et portant notamment adoption de modifications à la norme IAS 32. Ces modifications, applicables au 1er janvier 2014 de manière rétrospective, clarifient les règles relatives à la présentation compensée au bilan d’actifs ou de passifs financiers. Ces clarifications portent notamment sur les notions de « droit juridiquement exécutoire de compenser » et de « règlement simultané ». Amendement à IAS 39 et IFRS 9 « Novation de dérivés et maintien de la comptabilité de couverture »  La Commission européenne a adopté le 19 décembre 2013 le règlement (UE) n°1375/2013, modifiant le règlement (CE) n°1126/2008 et portant adoption de modifications apportées à la norme IAS 39. Ces modifications, applicables au 1er janvier 2014, permettent par exception la poursuite de la comptabilité de couverture dans la situation où un dérivé, qui a été désigné comme instrument de couverture, fait l'objet d'un transfert par novation d’une contrepartie vers une contrepartie centrale en conséquence de dispositions législatives ou réglementaires. Cet amendement n’a pas eu d’impact significatif dans les comptes du groupe.Les autres normes, amendements et interprétations adoptés par l’Union européenne n’ont pas d’impact significatif sur les états financiers du groupe.Le Groupe BPCE n’a pas appliqué par anticipation IFRIC 21 « Droits ou taxes » en 2014. Cette interprétation de la norme IAS 37 « provisions, passifs éventuels et actifs éventuels » précise les conditions de comptabilisation d’une dette relative à des droits ou des taxes prélevées par une autorité publique.Une entité doit comptabiliser cette dette uniquement lorsque le fait générateur tel que prévu par la législation se produit. Si l’obligation de payer la taxe nait de la réalisation progressive de l’activité, celle-ci doit être comptabilisée au fur et à mesure sur la même période. Enfin, si l’obligation de payer est générée par l’atteinte d’un certain seuil, le passif lié à cette taxe ne sera enregistré que lorsque le seuil sera atteint.Le Groupe Caisse d’Epargne Rhône Alpes appliquera l’interprétation IFRIC 21 « Droits ou taxes » dans les comptes consolidés à compter du 1er janvier 2015. Son application au 1er janvier 2014 aurait eu un impact net d’impôt différé estimé à cette date de 1 340 milliers d’euros sur les capitaux propres au titre de la contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S). Pour cette taxe, l’impact sur le résultat 2014 est de 36 milliers d’euros. Le groupe a également conduit une analyse sur les informations présentées en annexe des comptes consolidés et a amendé certaines d’entre elles afin de répondre aux obligations d’informations prévues par la norme IFRS 12.La note 3.3 sur les règles de consolidation précise, lorsqu’il existe, le cas d’entités consolidées dont la date de clôture des comptes est différente de l’entité consolidante.De même, les notes 16 sur le périmètre de consolidation et 5.13 sur les participations dans les entreprises mises en équivalence ont été amendées et complétées en application de la norme IFRS 12.De nouvelles notes sont intégrées au titre des participations ne donnant pas le contrôle (note 5.24) et au titre des intérêts détenus dans les entités structurées non consolidées (note 17). 2.3 RECOURS À DES ESTIMATIONS La préparation des états financiers exige dans certains domaines la formulation d’hypothèses et d’estimations qui comportent des incertitudes quant à leur réalisation dans le futur.Ces estimations utilisant les informations disponibles à la date de clôture font appel à l’exercice du jugement des préparateurs des états financiers.Les résultats futurs définitifs peuvent être différents de ces estimations.Au cas particulier de l’arrêté au 31 décembre 2014, les estimations comptables qui nécessitent la formulation d’hypothèses sont utilisées principalement pour les évaluations suivantes :• la juste valeur des instruments financiers déterminée sur la base de techniques de valorisation (note 4.1.6) ;• le montant des dépréciations des actifs financiers, et plus particulièrement les dépréciations durables des actifs financiers disponibles à la vente ainsi que les dépréciations des prêts et créances sur base individuelle ou calculées sur la base de portefeuilles (note 4.1.7) ;• les provisions enregistrées au passif du bilan et, plus particulièrement, la provision épargne-logement (note 4.5) et les provisions relatives aux contrats d’assurance (note 4.13) ;• les calculs relatifs aux charges liées aux prestations de retraite et avantages sociaux futurs (note 4.10) ;• les impôts différés (note 4.12) ;• les tests de dépréciations des écarts d’acquisition (note 3.3.3). 2.4 PRÉSENTATION DES ÉTATS FINANCIERS CONSOLIDÉS ET DATE DE CLÔTURE En l’absence de modèle imposé par le référentiel IFRS, le format des états de synthèse utilisé est conforme au format proposé par la recommandation n° 2013-04 du 7 novembre 2013 de l’Autorité des Normes Comptables.Les comptes consolidés sont établis à partir des comptes au 31 décembre 2014. Les états financiers consolidés du groupe au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2014 ont été arrêtés par le directoire du 19 janvier 2015. Ils seront soumis à l’approbation de l’Assemblée Générale du 27 avril 2015. Note 3 — Principes et méthodes de consolidation 3.1 ENTITÉ CONSOLIDANTE L’entité consolidante du Groupe Caisse d’Epargne Rhône Alpes est la Caisse d’Epargne Rhône Alpes.  3.2 PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION - MÉTHODES DE CONSOLIDATION ET DE VALORISATION Les états financiers du groupe incluent les comptes de toutes les entités dont la consolidation a un impact significatif sur les comptes consolidés du groupe et sur lesquelles l’entité consolidante exerce un contrôle ou une influence notable. Le périmètre des entités consolidées par le Groupe Caisse d’Epargne Rhône Alpes figure en note 16 – Périmètre de consolidation. 3.2.1 Entités contrôlées par le groupe Les filiales contrôlées par le Groupe Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont consolidées par intégration globale. Définition du contrôle Le contrôle existe lorsque le groupe détient le pouvoir de diriger les activités pertinentes d’une entité, qu’il est exposé ou a droit à des rendements variables en raison de ses liens avec l’entité et a la capacité d’exercer son pouvoir sur l’entité de manière à influer sur le montant des rendements qu’il obtient. Pour apprécier le contrôle exercé, le périmètre des droits de vote pris en considération intègre les droits de vote potentiels dès lors qu’ils sont à tout moment exerçables ou convertibles. Ces droits de vote potentiels peuvent résulter, par exemple, d’options d’achat d’actions ordinaires existantes sur le marché, ou de la conversion d’obligations en actions ordinaires nouvelles, ou encore de bons de souscription d’actions attachés à d’autres instruments financiers. Toutefois, les droits de vote potentiels ne sont pas pris en compte dans la détermination du pourcentage d’intérêt. Le contrôle exclusif est présumé exister lorsque le groupe détient directement ou indirectement, soit la majorité des droits de vote de la filiale, soit la moitié ou moins des droits de vote d’une entité et dispose de la majorité au sein des organes de direction, ou est en mesure d’exercer une influence dominante. Cas particulier des entités structuréesSont des entités qualifiées d’entités structurées, les entités conçues de telle manière que les droits de vote ne constituent pas un critère clé permettant de déterminer qui a le contrôle. C’est notamment le cas lorsque les droits de vote concernent uniquement des tâches administratives et que les activités pertinentes sont dirigées au moyen d’accords contractuels.Une entité structurée présente souvent certaines ou l'ensemble des caractéristiques suivantes :(a) des activités bien circonscrites ;(b) un objectif précis et bien défini, par exemple: mettre en œuvre un contrat de location fiscalement avantageux, mener des activités de recherche et développement, fournir une source de capital ou de financement à une entité, ou fournir des possibilités de placement à des investisseurs en leur transférant les risques et avantages associés aux actifs de l'entité structurée ;(c) des capitaux propres insuffisants pour permettre à l'entité structurée de financer ses activités sans recourir à un soutien financier subordonné ;(d) un financement par l'émission, auprès d'investisseurs, de multiples instruments liés entre eux par contrat et créant des concentrations de risque de crédit ou d'autres risques (« tranches »).Le groupe retient ainsi, entre autres, comme entités structurées, les organismes de placement collectif au sens du code monétaire et financier et les organismes équivalents de droit étranger. Avant l’entrée en vigueur des nouvelles normes de consolidation, le groupe possédait le contrôle exclusif lorsqu’il était en mesure de diriger les politiques opérationnelle et financière d’une entité afin de tirer avantage de ses activités. Cette définition s'appliquait à toutes les entités, à l'exception des entités ad hoc pour lesquelles l'interprétation SIC 12 introduisait des indicateurs de contrôle. L'appréciation du contrôle était fondée sur les droits de vote selon IAS 27, tandis que SIC 12 accordait une grande importance aux droits à la majorité des avantages économiques et aux expositions à la majorité des risques relatifs à l’entité ad hoc. Méthode de l’intégration globaleL’intégration globale d’une filiale dans les comptes consolidés du groupe intervient à la date à laquelle le groupe prend le contrôle et cesse le jour où le groupe perd le contrôle de cette entité.La part d’intérêt qui n’est pas attribuable directement ou indirectement au groupe correspond aux participations ne donnant pas le contrôle.Les résultats et chacune des composantes des autres éléments du résultat global (gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres) sont répartis entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle. Le résultat global des filiales est réparti entre le groupe et les participations ne donnant pas le contrôle, y compris lorsque cette répartition aboutit à l’attribution d’une perte aux participations ne donnant pas le contrôle. Les modifications de pourcentage d’intérêt dans les filiales qui n’entraînent pas de changement de contrôle sont appréhendées comme des transactions portant sur les capitaux propres.Les effets de ces transactions sont comptabilisés en capitaux propres pour leur montant net d’impôt et n’ont donc pas d’impact sur le résultat consolidé part du groupe. Exclusion du périmètre de consolidationLes entités contrôlées non significatives sont exclues du périmètre conformément au principe indiqué en note 16.5.Les caisses de retraite et mutuelles des salariés du groupe sont exclues du périmètre de consolidation dans la mesure où la norme IFRS 10 ne s'applique ni aux régimes d'avantages postérieurs à l'emploi, ni aux autres régimes d'avantages à long terme du personnel auxquels s'applique IAS 19 - Avantages du personnel.De même les participations acquises en vue d’une cession ultérieure à brève échéance sont classées comme détenue en vue de la vente et comptabilisées selon les dispositions prévues par la norme IFRS 5 – Actifs non courants détenus en vue de la vente et activités abandonnées. 3.2.2 Participations dans des entreprises associées et des coentreprises Définitions Une entreprise associée est une entité dans laquelle le groupe exerce une influence notable. L’influence notable se caractérise par le pouvoir de participer aux décisions relatives aux politiques financières et opérationnelles de l’entité, sans toutefois exercer un contrôle ou un contrôle conjointement ces politiques. Elle est présumée si le groupe détient, directement ou indirectement plus de 20 % des droits de vote.Une coentreprise est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits sur l’actif net de celle-ci.Le contrôle conjoint est caractérisé par le partage contractuellement convenu du contrôle exercé sur une entreprise qui n’existe que dans le cas où les décisions concernant les activités pertinentes requièrent le consentement unanime des parties partageant le contrôle. Méthode de la mise en équivalenceLes résultats, les actifs et les passifs des participations dans des entreprises associées ou des coentreprises sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe selon la méthode de la mise en équivalence.La participation dans une entreprise associée ou dans une coentreprise est initialement comptabilisée au coût d’acquisition puis ajustée ultérieurement de la part du groupe dans le résultat et les autres éléments du résultat de l’entreprise associée ou de la coentreprise.La méthode de la mise en équivalence est appliquée à compter de la date à laquelle l’entité devient une entreprise associée ou une coentreprise. Lors de l’acquisition d’une entreprise associée ou d’une coentreprise, la différence entre le coût de l’investissement et la part du groupe dans la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est comptabilisée en écarts d’acquisition. Dans le cas où la juste valeur nette des actifs et passifs identifiables de l’entité est supérieure au coût de l’investissement, la différence est comptabilisée en résultat.Les quotes-parts de résultat net des entités mises en équivalence sont intégrées dans le résultat consolidé du groupe. Lorsqu’une entité du groupe réalise une transaction avec une coentreprise ou une entreprise associée du groupe, les profits et pertes résultant de cette transaction sont comptabilisés à hauteur des intérêts détenus par des tiers dans l’entreprise associée ou la coentreprise. Les dispositions de la norme IAS 39 – Instruments financiers : comptabilisation et évaluation s’appliquent pour déterminer s’il est nécessaire d’effectuer un test de perte de valeur au titre de sa participation dans une entreprise associée ou une coentreprise. Si nécessaire, la valeur comptable totale de la participation (y compris écarts d’acquisition) fait l’objet d’un test de dépréciation selon les dispositions prévues par la norme IAS 36 – Dépréciation d’actifs. Exception à la méthode de mise en équivalenceLorsque la participation est détenue par un organisme de capital-risque, un fonds de placement, une société d'investissement à capital variable ou une entité similaire telle qu'un fonds d'investissement d'actifs d'assurance, l’investisseur peut choisir de ne pas comptabiliser sa participation selon la méthode de la mise en équivalence. En effet, IAS 28 révisée autorise, dans ce cas, l'investisseur à comptabiliser sa participation à la juste valeur (avec constatation des variations de juste valeur en résultat) conformément à IAS 39.Ces participations sont dès lors classées dans le poste « Actifs financiers à la juste valeur par résultat ». 3.2.3 Participations dans des activités conjointes DéfinitionUne activité conjointe est un partenariat dans lequel les parties qui exercent un contrôle conjoint sur l’entité ont des droits directs sur les actifs, et des obligations au titre des passifs, relatifs à celle-ci. Mode de comptabilisation des activités conjointesUne participation dans une entreprise conjointe est comptabilisée en intégrant l’ensemble des intérêts détenus dans l’activité commune, c'est-à-dire sa quote-part dans chacun des actifs et des passifs et éléments du résultat auquel il a droit. Ces intérêts sont ventilés en fonction de leur nature sur les différents postes du bilan consolidé, du compte de résultat consolidé et de l’état du résultat net et des gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres. Pour rappel, avant l’entrée en vigueur des nouvelles normes de consolidation, les entreprises sous contrôle conjoint étaient consolidées par intégration proportionnelle. 3.3 RÈGLES DE CONSOLIDATION Les états financiers consolidés sont établis en utilisant des méthodes comptables uniformes pour des transactions similaires dans des circonstances semblables. Les retraitements significatifs nécessaires à l’harmonisation des méthodes d’évaluation des sociétés consolidées sont effectués. 3.3.1 Conversion des comptes des entités étrangères La devise de présentation des comptes de l’entité consolidante est l’euro.Le bilan des filiales et succursales étrangères dont la monnaie fonctionnelle est différente de l’euro est converti en euros au cours de change en vigueur à la date de clôture de l’exercice. Les postes du compte de résultat sont convertis au cours moyen de la période, valeur approchée du cours de transaction en l’absence de fluctuations significatives. Les écarts de conversion résultent de la différence :• de valorisation du résultat de l’exercice entre le cours moyen et le cours de clôture ;• de conversion des capitaux propres (hors résultat) entre le cours historique et le cours de clôture. Ils sont inscrits, pour la part revenant au groupe, dans les capitaux propres dans le poste « Réserves de conversion » et pour la part des tiers dans le poste « Participations ne donnant pas le contrôle ». 3.3.2 Élimination des opérations réciproquesL’effet des opérations internes au groupe sur le bilan et le compte de résultat consolidés a été éliminé. Les dividendes et les plus ou moins-values de cessions d’actifs entre les entreprises intégrées sont également éliminés. Le cas échéant, les moins-values de cession d’actifs qui traduisent une dépréciation effective sont maintenues. 3.3.3 Regroupements d’entreprises Opérations réalisées avant le 1er janvier 2010Les regroupements d’entreprises sont comptabilisés selon la méthode de l’acquisition, à l’exception cependant des regroupements impliquant des entités mutuelles et des entités sous contrôle commun, explicitement exclus du champ d’application de la précédente version de la norme IFRS 3.Le coût du regroupement est égal au total de la juste valeur, à la date d’acquisition, des actifs remis, des passifs encourus ou assumés et des instruments de capitaux propres émis pour obtenir le contrôle de la société acquise. Les coûts afférant directement à l’opération entrent dans le coût d’acquisition.Les actifs, passifs et passifs éventuels identifiables des entités acquises sont comptabilisés à leur juste valeur à la date d’acquisition. Cette évaluation initiale peut être affinée dans un délai de 12 mois à compter de la date d’acquisition.L’écart d’acquisition correspondant à la différence entre le coût du regroupement et la part d’intérêt de l’acquéreur dans les actifs, passifs et passifs éventuels à la juste valeur est inscrit à l’actif du bilan de l’acquéreur lorsqu’il est positif et comptabilisé directement en résultat lorsqu’il est négatif.Dans le cas d’une variation du pourcentage d’intérêt du groupe dans une entité déjà contrôlée, l’acquisition complémentaire des titres donne lieu à comptabilisation d’un écart d’acquisition complémentaire, déterminé en comparant le prix d’acquisition des titres et la quote-part d’actif net acquise.Les écarts d’acquisition sont enregistrés dans la monnaie fonctionnelle de l’entreprise acquise et sont convertis au cours de change en vigueur à la date de clôture.À la date d’acquisition, chaque écart est affecté à une ou plusieurs unités génératrices de trésorerie (UGT) susceptibles de retirer des avantages de l’acquisition. Les UGT ont été définies au sein des grands métiers du groupe et constituent le niveau le plus fin utilisé par la direction pour déterminer le retour sur investissement d’une activité.Les écarts d’acquisition positifs font l’objet d’un test de dépréciation au minimum une fois par an et, en tout état de cause, dès l’apparition d’indices objectifs de perte de valeur.Le test de dépréciation consiste à comparer la valeur nette comptable (y compris les écarts d’acquisition) de chaque UGT ou groupe d’UGT à sa valeur recouvrable qui correspond au montant le plus élevé entre la valeur de marché et la valeur d’utilité.La juste valeur diminuée des coûts de vente est déterminée comme la juste valeur de la vente nette des coûts de sortie lors d’une transaction réalisée dans des conditions de concurrence normale entre des parties bien informées et consentantes. Cette estimation est fondée sur des informations de marché disponibles en considérant les situations particulières. La valeur d’utilité est calculée selon la méthode la plus appropriée, généralement par actualisation de flux de trésorerie futurs estimés.Lorsque la valeur recouvrable devient inférieure à la valeur comptable, une dépréciation irréversible de l’écart d’acquisition est enregistrée en résultat. Opérations réalisées à compter du 1er janvier 2010Les traitements décrits ci-dessus sont modifiés de la façon suivante par les normes IFRS 3 et IAS 27 révisées :• les regroupements entre entités mutuelles sont désormais inclus dans le champ d’application de la norme IFRS 3 ;• les coûts directement liés aux regroupements d’entreprises sont désormais comptabilisés dans le résultat de la période ;• les contreparties éventuelles à payer sont désormais intégrés dans le coût d’acquisition pour leur juste valeur à la date de prise de contrôle, y compris lorsqu’ils présentent un caractère éventuel. Selon le mode de règlement, les contreparties transférées sont comptabilisés en contrepartie :– des capitaux propres et les révisions de prix ultérieures ne donneront lieu à aucun enregistrement,– ou des dettes et les révisions ultérieures sont comptabilisées en contrepartie du compte de résultat (dettes financières) ou selon les normes appropriées (autres dettes ne relevant pas de la norme IAS 39) ;• en date de prise de contrôle d’une entité, le montant des participations ne donnant pas le contrôle peut être évalué :– soit à la juste valeur (méthode se traduisant par l’affectation d’une fraction de l’écart d’acquisition aux participations ne donnant pas le contrôle),– soit à la quote-part dans la juste valeur des actifs et passifs identifiables de l’entité acquise (méthode semblable à celle applicable aux opérations antérieures au 31 décembre 2009).Le choix entre ces deux méthodes doit être effectué pour chaque regroupement d’entreprises.Quel que soit le choix retenu lors de la prise de contrôle, les augmentations du pourcentage d’intérêt dans une entité déjà contrôlée seront systématiquement comptabilisées en capitaux propres :• en date de prise de contrôle d’une entité, l’éventuelle quote-part antérieurement détenue par le groupe doit être réévaluée à la juste valeur en contrepartie du compte de résultat. De fait, en cas d’acquisition par étapes, l’écart d’acquisition est déterminé par référence à la juste valeur à la date de la prise de contrôle ;• lors de la perte de contrôle d’une entreprise consolidée, la quote-part éventuellement conservée par le groupe doit être réévaluée à sa juste valeur en contrepartie du compte de résultat. 3.3.4 Date de clôture de l’exercice des entités consolidées Les entités incluses dans le périmètre de consolidation ont leur exercice comptable qui se clôt au 31 décembre.Par exception les sociétés locales d’épargne (SLE) ont leur date de clôture de l’exercice au 31 mai. Ces entités sont en conséquence consolidées sur la base d’une situation comptable arrêtée au 31 décembre. Note 4 — Principes comptables et méthodes d’évaluation 4.1 ACTIFS ET PASSIFS FINANCIERS 4.1.1 Prêts et créances Le poste « Prêts et créances » inclut les prêts et créances consentis aux établissements de crédit et à la clientèle ainsi que certains titres non cotés sur un marché actif (voir note 4.1.2).Les prêts et créances sont enregistrés initialement à leur juste valeur augmentée des coûts directement liés à l’émission et diminuée de produits directement attribuables à l’émission. Lors des arrêtés ultérieurs, ils sont évalués au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif (TIE).Le TIE est le taux qui actualise les flux de trésorerie futurs à la valeur initiale du prêt. Ce taux inclut les décotes, constatées lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, ainsi que les produits et coûts de transaction directement liés à l’émission des prêts et analysés comme un ajustement du rendement effectif du prêt. Aucun coût interne n’est pris en compte dans le calcul du coût amorti.Lorsque les prêts sont octroyés à des conditions inférieures aux conditions de marché, une décote correspondant à l’écart entre la valeur nominale du prêt et la somme des flux de trésorerie futurs, actualisés au taux de marché est comptabilisée en diminution de la valeur nominale du prêt. Le taux de marché est le taux qui est pratiqué par la grande majorité des établissements de la place à un moment donné, pour des instruments et des contreparties ayant des caractéristiques similaires.En cas de restructuration suite à un événement générateur de pertes selon IAS 39, le prêt est considéré comme un encours déprécié et fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêt suite à la restructuration. Le taux d’actualisation retenu est le taux d’intérêt effectif initial. Cette décote est inscrite au résultat dans le poste « Coût du risque » et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat dans la marge d’intérêt selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Le prêt restructuré est réinscrit en encours sain sur jugement d’expert lorsqu’il n’y a plus d’incertitude sur la capacité de l’emprunteur à honorer ses engagements.Les coûts externes consistent essentiellement en commissions versées à des tiers dans le cadre de la mise en place des prêts. Ils sont essentiellement constitués des commissions versées aux apporteurs d’affaires.Les produits directement attribuables à l’émission des nouveaux prêts sont principalement composés des frais de dossier facturés aux clients, des refacturations de coûts et des commissions d’engagement de financement (s’il est plus probable qu’improbable que le prêt se dénoue). Les commissions perçues sur des engagements de financement qui ne donneront pas lieu à tirage sont étalées de manière linéaire sur la durée de l’engagement.Les charges et produits relatifs à des prêts d’une durée initiale inférieure à un an sont étalés prorata temporissans recalcul du TIE. Pour les prêts à taux variable ou révisable, le TIE est recalculé à chaque refixation du taux. 4.1.2TitresÀ l’actif, les titres sont classés selon les quatre catégories définies par la norme IAS 39 :• actifs financiers à la juste valeur par résultat ;• actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance ;• prêts et créances ;• actifs financiers disponibles à la vente. Actifs financiers à la juste valeur par résultatCette catégorie comprend :• les actifs financiers détenus à des fins de transaction, c’est-à-dire acquis ou émis dès l’origine avec l’intention de les revendre à brève échéance ; et• les actifs financiers que le groupe a choisi de comptabiliser dès l’origine à la juste valeur par résultat, en application de l’option offerte par la norme IAS 39.Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».Ces actifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, dividendes, gains ou pertes de cessions sur ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Actifs financiers détenus jusqu’à l’échéanceCe portefeuille comprend les titres à revenu fixe ou déterminable et à échéance fixe que le groupe a l’intention et la capacité de détenir jusqu’à leur échéance.La norme IAS 39 interdit, sauf exceptions limitées, une cession ou un transfert de ces titres avant leur échéance, sous peine d’entraîner le déclassement de l’ensemble du portefeuille au niveau du groupe et d’interdire l’accès à cette catégorie pendant l’exercice en cours et les deux années suivantes. Parmi les exceptions à la règle, figurent notamment les cas suivants :• une dégradation importante de la qualité du crédit de l’émetteur ;• une modification de la réglementation fiscale supprimant ou réduisant de façon significative l’exonération fiscale dont bénéficient les intérêts sur les placements détenus jusqu’à leur échéance ;• un regroupement d’entreprises majeur ou une sortie majeure (telle que la vente d’un secteur) nécessitant la vente ou le transfert de placements détenus jusqu’à leur échéance pour maintenir la situation existante de l’entité en matière de risque de taux d’intérêt ou sa politique de risque de crédit ;• un changement des dispositions légales ou réglementaires modifiant de façon significative soit ce qui constitue un placement admissible, soit le montant maximum de certains types de placement, amenant ainsi l’entité à se séparer d’un placement détenu jusqu’à son échéance ;• un renforcement significatif des obligations en matière de capitaux propres qui amène l’entité à se restructurer en vendant des placements détenus jusqu’à leur échéance ;• une augmentation significative de la pondération des risques des placements détenus jusqu’à leur échéance utilisée dans le cadre de la réglementation prudentielle fondée sur les capitaux propres.Dans les cas exceptionnels de cession décrits ci-dessus, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ».Les opérations de couverture de ces titres contre le risque de taux d’intérêt ne sont pas autorisées. En revanche, les couvertures du risque de change ou de la composante inflation de certains actifs financiers détenus jusqu’à l’échéance sont autorisées.Les titres détenus jusqu’à l’échéance sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, augmentée des coûts de transaction directement attribuables à leur acquisition. Ils sont ensuite valorisés au coût amorti, selon la méthode du TIE, intégrant les primes, décotes et frais d’acquisition s’ils sont significatifs. Prêts et créancesLe portefeuille de « Prêts et créances » enregistre les actifs financiers non dérivés à revenu fixe ou déterminable qui ne sont pas traités sur un marché actif. Ces actifs ne doivent par ailleurs pas être exposés à un risque de pertes substantielles non lié à la détérioration du risque de crédit.Certains titres peuvent être classés dans cette catégorie lorsqu’ils ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont initialement comptabilisés à leur juste valeur augmentée des coûts de transaction et diminuée des produits de transaction. Ils suivent dès lors les règles de comptabilisation, d’évaluation et de dépréciation des prêts et créances.Lorsqu’un actif financier enregistré en prêts et créances est cédé avant son échéance, le résultat de cession est enregistré dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Actifs financiers disponibles à la venteCette catégorie comprend les actifs financiers qui ne relèvent pas des portefeuilles précédents.Les actifs financiers disponibles à la vente sont initialement comptabilisés pour leur juste valeur augmentée des frais de transaction.En date d’arrêté, ils sont évalués à leur juste valeur et les variations de juste valeur sont enregistrées en gains et pertes comptabilisés directement en capitaux propres (sauf pour les actifs monétaires en devises, pour lesquels les variations de juste valeur pour la composante change affectent le résultat). Les principes de détermination de la juste valeur sont décrits en note 4.1.6.En cas de cession, ces variations de juste valeur sont transférées en résultat.Les revenus courus ou acquis sur les titres à revenu fixe sont enregistrés dans le poste « Produits d’intérêts et assimilés ». Les revenus des titres à revenu variable sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur actifs financiers disponibles à la vente ». Date d’enregistrement des titresLes titres sont inscrits au bilan à la date de règlement-livraison. Règles appliquées en cas de cession partielleEn cas de cession partielle d’une ligne de titres, la méthode « premier entré, premier sorti » est retenue. 4.1.3 Instruments de dettes et de capitaux propres émisLes instruments financiers émis sont qualifiés d’instruments de dettes ou de capitaux propres selon qu’il existe ou non une obligation contractuelle pour l’émetteur de remettre des liquidités ou un autre actif financier ou encore d’échanger des instruments dans des conditions potentiellement défavorables. Cette obligation doit résulter de clauses et de conditions propres au contrat et pas seulement de contraintes purement économiques. Par ailleurs, lorsqu’un instrument est qualifié de capitaux propres :sa rémunération est traitée comme un dividende, et affecte donc les capitaux propres, tout comme les impôts liés à cette rémunération ;l’instrument ne peut être un sous-jacent éligible à la comptabilité de couverture ;si l’émission est en devises, elle est figée à sa valeur historique résultant de sa conversion en euros à sa date initiale d’inscription en capitaux propres. Enfin, lorsque ces instruments sont émis par une filiale, ils sont présentés parmi les « participations ne donnant pas le contrôle ». Lorsque leur rémunération est à caractère cumulatif, elle est imputée sur le «  résultat part du groupe », pour venir augmenter le résultat des « participations ne donnant pas le contrôle ». En revanche, lorsque leur rémunération n’a pas de caractère cumulatif, elle est prélevée sur les réserves consolidées « part du groupe ». Passifs financiers à la juste valeur par résultatIl s’agit des passifs financiers détenus à des fins de transaction ou classés dans cette catégorie de façon volontaire dès leur comptabilisation initiale en application de l’option ouverte par la norme IAS 39. Les conditions d’application de cette option sont décrites dans la note 4.1.4 « Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option ».Ces passifs sont évalués à leur juste valeur en date de comptabilisation initiale comme en date d’arrêté. Les variations de juste valeur de la période, les intérêts, gains ou pertes liés à ces instruments sont enregistrés dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Dettes émisesLes dettes émises (qui ne sont pas classées comme des passifs financiers évalués à la juste valeur par résultat ni comme des capitaux propres) sont initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE.Ces instruments sont enregistrés au bilan en dettes envers les établissements de crédit, dettes envers la clientèle et dettes représentées par un titre. Dettes subordonnéesLes dettes subordonnées se distinguent des créances ou des obligations émises en raison du remboursement qui n’interviendra qu’après le désintéressement de tous les créanciers privilégiés ou chirographaires, mais avant le remboursement des prêts et titres participatifs et des titres supersubordonnés.Les dettes subordonnées que l’émetteur est tenu de rembourser sont classées en dettes et initialement comptabilisées à leur juste valeur diminuée des frais de transaction, et sont évaluées en date de clôture selon la méthode du coût amorti en utilisant la méthode du TIE. Parts socialesL’interprétation IFRIC 2, consacrée au traitement des parts sociales et instruments assimilés des entités coopératives, précise les dispositions de la norme IAS 32, en rappelant que le droit contractuel d’un membre de demander le remboursement de ses parts ne crée pas automatiquement une obligation pour l’émetteur. La classification comptable est dès lors déterminée après examen des conditions contractuelles.Selon cette interprétation, les parts de membres sont des capitaux propres si l’entité dispose d’un droit inconditionnel de refuser le remboursement ou s’il existe des dispositions légales ou statutaires interdisant ou limitant fortement le remboursement.En raison des dispositions statutaires existantes, relatives en particulier au niveau de capital minimum, les parts sociales émises par les entités concernées dans le groupe sont classées en capitaux propres. 4.1.4 Actifs et passifs financiers à la juste valeur par résultat sur option L’amendement de la norme IAS 39 adopté par l’Union européenne le 15 novembre 2005 permet, lors de la comptabilisation initiale, de désigner des actifs et passifs financiers comme devant être comptabilisés à la juste valeur par résultat, ce choix étant irrévocable.Le respect des conditions fixées par la norme doit être vérifié préalablement à toute inscription d’un instrument en option juste valeur. L’application de cette option est en effet réservée aux situations suivantes : Élimination ou réduction significative d’un décalage de traitement comptableL’application de l’option permet d’éliminer les distorsions découlant de règles de valorisation différentes appliquées à des instruments gérés dans le cadre d’une même stratégie. Ce traitement s’applique notamment à certains prêts structurés consentis aux collectivités locales. Instruments financiers composés comportant un ou plusieurs dérivés incorporésUn dérivé incorporé est la composante d’un contrat « hybride », financier ou non, qui répond à la définition d’un produit dérivé. Il doit être extrait du contrat hôte et comptabilisé séparément dès lors que l’instrument hybride n’est pas évalué en juste valeur par résultat et que les caractéristiques économiques et les risques associés du dérivé incorporé ne sont pas étroitement liés au contrat hôte.L’application de l’option juste valeur est possible dans le cas où le dérivé incorporé modifie substantiellement les flux du contrat hôte et que la comptabilisation séparée du dérivé incorporé n’est pas spécifiquement interdite par la norme IAS 39 (exemple d’une option de remboursement incorporée dans un instrument de dette). L’option permet d’évaluer l’instrument à la juste valeur dans son intégralité, ce qui permet de ne pas extraire ni comptabiliser ni évaluer séparément le dérivé incorporé.Ce traitement s’applique en particulier à certaines émissions structurées comportant des dérivés incorporés significatifs. 4.1.5 Instruments dérivés et comptabilité de couverture Un dérivé est un instrument financier ou un autre contrat qui présente les trois caractéristiques suivantes :• sa valeur fluctue en fonction de l’évolution d’un taux d’intérêt, du prix d’un instrument financier, du prix d’une marchandise, d’un cours de change, d’un indice de prix ou de cours, d’une notation de crédit ou d’un indice de crédit, ou d’une autre variable, à condition que dans le cas d’une variable non-financière, la variable ne soit pas spécifique à une des parties au contrat ;• il ne requiert aucun placement net initial ou un placement net initial inférieur à celui qui serait nécessaire pour d’autres types de contrats dont on pourrait attendre des réactions similaires aux évolutions des conditions du marché ;• il est réglé à une date future.Tous les instruments financiers dérivés sont comptabilisés au bilan en date de négociation pour leur juste valeur à l’origine de l’opération. À chaque arrêté comptable, ils sont évalués à leur juste valeur quelle que soit l’intention de gestion qui préside à leur détention (transaction ou couverture).À l’exception des dérivés qualifiés comptablement de couverture de flux de trésorerie ou d’investissement net libellé en devises, les variations de juste valeur sont comptabilisées au compte de résultat de la période.Les instruments financiers dérivés sont classés en deux catégories : Dérivés de transactionLes dérivés de transaction sont inscrits au bilan en « Actifs financiers à la juste valeur par résultat » et en « Passifs financiers à la juste valeur par résultat ». Les gains et pertes réalisés et latents sont portés au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ». Dérivés de couvertureAfin de pouvoir qualifier comptablement un instrument dérivé d’instrument de couverture, il est nécessaire de documenter la relation de couverture dès l’initiation (stratégie de couverture, nature du risque couvert, désignation et caractéristiques de l’élément couvert et de l’instrument de couverture). Par ailleurs, l’efficacité de la couverture doit être démontrée à l’origine et vérifiée rétrospectivement.Les dérivés conclus dans le cadre de relations de couverture sont désignés en fonction de l’objectif poursuivi. COUVERTURE DE JUSTE VALEURLa couverture de juste valeur a pour objectif de réduire le risque de variation de juste valeur d’un actif ou d’un passif du bilan ou d’un engagement ferme (notamment, couverture du risque de taux des actifs et passifs à taux fixe).La réévaluation du dérivé est inscrite en résultat symétriquement à la réévaluation de l’élément couvert, et ce à hauteur du risque couvert. L’éventuelle inefficacité de la couverture est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.S’agissant de la couverture d’un actif ou d’un passif identifié, la réévaluation de la composante couverte est présentée au bilan dans le même poste que l’élément couvert.L’inefficacité relative à la valorisation en bi-courbe des dérivés collatéralisés est prise en compte dans les calculs d’efficacité. En cas d’interruption de la relation de couverture (décision de gestion, non-respect des critères d’efficacité ou vente de l’élément couvert avant échéance), le dérivé de couverture est transféré en portefeuille de transaction. Le montant de la réévaluation inscrit au bilan au titre de l’élément couvert est amorti sur la durée de vie résiduelle de la couverture initiale. Si l’élément couvert est vendu avant l’échéance ou remboursé par anticipation, le montant cumulé de la réévaluation est inscrit au compte de résultat de la période. COUVERTURE DE FLUX DE TRÉSORERIELes opérations de couverture de flux de trésorerie ont pour objectif la couverture d’éléments exposés aux variations de flux de trésorerie imputables à un risque associé à un élément de bilan ou à une transaction future (couverture du risque de taux sur actifs et passifs à taux variable, couverture de conditions sur des transactions futures (taux fixes futurs, prix futurs, change, etc.).La partie efficace des variations de juste valeur du dérivé est inscrite sur une ligne spécifique des « Gains ou pertes comptabilisés directement en capitaux propres », la partie inefficace est comptabilisée au compte de résultat dans le poste « Gains ou pertes nets sur instruments financiers à la juste valeur par résultat ».Les intérêts courus du dérivé de couverture sont portés au compte de résultat dans la marge d’intérêt, symétriquement aux intérêts courus de l’élément couvert.Les instruments couverts restent comptabilisés selon les règles applicables à leur catégorie comptable.En cas d’interruption de la relation de couverture (non-respect des critères d’efficacité ou vente du dérivé ou disparition de l’élément couvert), les montants cumulés inscrits en capitaux propres sont transférés au fur et à mesure en résultat lorsque la transaction couverte affecte elle-même le résultat ou rapportés immédiatement en résultat en cas de disparition de l’élément couvert. CAS PARTICULIERS DE COUVERTURE DE PORTEFEUILLES (MACROCOUVERTURE) Documentation en couverture de flux de trésorerieCertains établissements du groupe documentent leur macrocouverture du risque de taux d’intérêt en couverture de flux de trésorerie (couverture de portefeuilles de prêts ou d’emprunts).Dans ce cas, les portefeuilles d’encours pouvant être couverts s’apprécient, pour chaque bande de maturité, en retenant :• des actifs et passifs à taux variable ; l’entité supporte en effet un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur les actifs ou les passifs à taux variable dans la mesure où elle ne connaît pas le niveau des prochains fixings ;• des transactions futures dont le caractère peut être jugé hautement probable (prévisions) : dans le cas d’une hypothèse d’encours constant, l’entité supporte un risque de variabilité des flux futurs de trésorerie sur un futur prêt à taux fixe dans la mesure où le niveau de taux auquel le futur prêt
    Bulletin BALO n°67 du 05/06/2015, affaire n°02869
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/06/2015
    Numéro d’affaire : 02464
    Description : 15024641 juin 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°65Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n°99-532 du 25 juin 1999,codifiée dans le Code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière etassurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 Code des assurances au capital de 1 000 000 000 €.Siège social : 42, boulevard Eugène Deruelle – BP3276 – 69404 Lyon Cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon EXERCICE 2014Comptes individuels annuels au 31 décembre 2014 I Bilan et hors bilan  ACTIF Notes  31/12/2014 31/12/2013 en milliers d'euros Caisses, banques centrales   142 134 139 412 Effets publics et valeurs assimilées 3.3 2 430 370 2 423 275 Créances sur les établissements de crédit 3.1 7 011 570 7 982 440 Opérations avec la clientèle 3.2 19 188 135 21 043 422 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3 2 849 059 421 088 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 79 996 79 886 Participations et autres titres détenus à long terme 3.4 185 882 123 286 Parts dans les entreprises liées 3.4 851 751 822 141 Immobilisations incorporelles 3.6 10 192 10 327 Immobilisations corporelles 3.6 133 591 136 883 Autres actifs 3.8 1 349 284 250 980 Comptes de régularisation 3.9 473 961 436 366 TOTAL DE L'ACTIF   34 705 925 33 869 506 Hors bilan  Notes  31/12/2014  31/12/2013 en milliers d'euros Engagements donnés       Engagements de financement 4.1 2 481 207 2 396 795 Engagements de garantie 4.1 7 059 929 10 103 245    PASSIF  Notes  31/12/2014 31/12/2013 en milliers d'euros Dettes envers les établissements de crédit 3.1 6 473 698 7 367 971 Opérations avec la clientèle 3.2 23 481 815 22 359 200 Dettes représentées par un titre 3.7 656 602 206 564 Autres passifs 3.8 445 514 552 741 Comptes de régularisation 3.9 687 926 732 772 Provisions 3.10 275 814 260 907 Dettes subordonnées 3.11 200 397 300 751 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 94 300 94 300 Capitaux propres hors FRBG 3.13 2 389 859 1 994 300 Capital souscrit   1 000 000 755 885 Primes d'émission   233 513 233 513 Réserves   960 098 838 107 Report à nouveau   22 797 25 000 Résultat de l'exercice (+/-)   173 451 141 795 TOTAL DU PASSIF   34 705 925 33 869 506 Hors bilan       Engagements reçus       Engagements de financement 4.1 1 600 000 1 304 824 Engagements de garantie 4.1 13 551 105 15 533 078 Engagements sur titres   2 802 2 920  II Compte de résultat  en milliers d'euros Notes Exercice 2014 Exercice 2013 Intérêts et produits assimilés 5.1 1 041 005 1 097 001 Intérêts et charges assimilées 5.1 -559 026 -625 983 Revenus des titres à revenu variable 5.3 19 234 12 170 Commissions (produits) 5.4 273 567 275 178 Commissions (charges) 5.4 -42 328 -39 980 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 -18 566 -16 576 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 3 414 7 817 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 20 165 13 376 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -27 760 -27 801 Produit net bancaire   709 705 695 202 Charges générales d'exploitation 5.8 -389 249 -386 353 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -25 021 -25 026 Résultat brut d'exploitation   295 435 283 823 Coût du risque 5.9 -63 752 -58 346 Résultat d'exploitation   231 683 225 477 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -32 321 -16 615 Résultat courant avant impôt   199 362 208 862 Impôt sur les bénéfices 5.12 -25 911 -67 067 RESULTAT NET   173 451 141 795  III  NOTES ANNEXES AUX COMPTES INDIVIDUELS ANNUELS Note 1 Cadre général1.1 Le Groupe BPCE Le Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.  Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.  BPCE Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 18 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,51 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer) ;les filiales et participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.1.2 Mécanisme de garantie Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 180,2 millions d’euros au 31 décembre 2014 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. Les sociétés de caution mutuelle accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement à une Banque Populaire bénéficient de la garantie de liquidité et de solvabilité de cette dernière avec laquelle elles sont agréées collectivement en application de l'article R.515-1 du Code monétaire et financier.La liquidité et la solvabilité des Caisses de Crédit Maritime Mutuel sont garanties au premier niveau pour chaque Caisse considérée, par la Banque Populaire qui en est l'actionnaire de référence et l'opératrice au titre de l'adossement technique et fonctionnel de la Caisse à la Banque Populaire d'adossement. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3 Evénements significatifsEXERCICE D’EVALUATION COMPLETE DES BILANS BANCAIRES (COMPREHENSIVE ASSESSMENT) : CONFIRMATION DE LA SOLIDITE FINANCIERE DU GROUPE BPCE La Banque centrale européenne (BCE) a publié le 26 octobre 2014 les résultats de son évaluation des banques les plus importantes de la zone euro. L’étude comprenait une revue détaillée des actifs des banques (asset quality review ou AQR) ainsi que des tests de résistance (stress tests) menés conjointement avec l’Autorité bancaire européenne (ABE). Cet exercice extrêmement approfondi et d’une ampleur inédite est un préalable à la supervision bancaire unique de la BCE dans la zone euro. La revue de la qualité des actifs et le test de résistance menés par la BCE et l’ABE confirment la solidité du Groupe BPCE. L’impact de la revue de la qualité des actifs est très limité (- 29 pb)et confirme le niveau adéquat du provisionnement comptable ; il fait passer le ratio de Common Equity Tier 1 de référence à 10,0 % fin 2013. Projeté par la BCE à fin 2016, ce ratio s’établit à 7,0 % dans le scénario de stress adverse, soit une marge confortable de 150 pb2 par rapport au seuil de 5,5 % fixé par la BCE et l’ABE. Cet exercice démontre la robustesse du groupe dans un scénario de stress très sévère ayant des effets majeurs sur l’économie française, avec notamment l’hypothèse d’une forte baisse du prix du marché immobilier (28 % sur 3 ans).  OPERATION DE TITRISATION INTERNE AU GROUPE BPCE L’opération « Titrisation » a été réalisée le 26 mai 2014 par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne.Dans le cadre de cette opération, deux entités ad hoc (deux Fonds Communs de Titrisation ou « FCT ») ont été créées: le FCT BPCE Master Home Loans et le FCT BPCE Master Home Loans Demut. Cette opération se traduit par une cession de crédits à l'habitat au FCT BPCE Master Home Loans et in fine une souscription des titres qu'ont émis les entités ad hoc par les établissements ayant cédé les crédits. Le FCT BPCE Master Home Loans achète les créances et émet des parts résiduelles, des obligations séniores et subordonnées ; Le FCT BPCE Master Home Loans Demut souscrit les parts résiduelles et les obligations subordonnées émises par BPCE Master Home Loans et émet des parts résiduelles et des obligations subordonnées. Le rôle de ce FCT est de répartir les résultats et les risques des parts résiduelles et subordonnées entre les cédants, de façon à ce que chacun ne récupère que le rendement de son propre portefeuille cédé (« démutualisation » des risques et des résultats) ; les établissements cédants souscrivent l’ensemble des obligations séniores émises par le FCT BPCE Master Home Loan, ainsi que l’ensemble des parts résiduelles et les obligations subordonnées émises par le FCT BPCE Master Home Loan Demut, à hauteur de leur participation dans l’opération. L’opération « Titrisation » remplace l'opération « BPCE Home Loans » mise en place en 2011 et qui ne remplissait plus les conditions d'éligibilité aux opérations de refinancement de l'Eurosystème.Elle permet donc de maintenir à un niveau élevé le collatéral du Groupe BPCE éligible aux opérations de refinancement de l'Eurosystème. Le principal effet de cette opération dans les comptes individuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes concerne la sortie du bilan des créances cédées, qui sont remplacées par les titres souscrits : Au 31 décembre 2014, 2 648.9 millions d’euros de créances sont sorties du bilan, pour être remplacées par 2 640.2 millions d’euros de titres d’investissements (dont 2 336.6 millions d’euros d’obligations séniores et 303.6 millions d’euros d’obligations subordonnées), et 300 euros de part résiduelle, comptabilisée en titres de placement à revenu fixe ; Le résultat dégagé sur les créances est remplacé par du résultat sur titres.  La cession a été réalisée pour un prix égal au capital restant dû augmenté des intérêts courus non échus. Les coûts et produits restant à amortir sur les crédits cédés ont donc affecté immédiatement le résultat, à hauteur de 3 millions d’euros. La position de taux n’a pas été modifiée de façon significative (indexation des titres comparable à celle des crédits, et surplus d’intérêts encaissés via les revenus de la part résiduelle). Cette opération a donc été sans conséquence sur les opérations de macrocouverture.  1.4 Evénements postérieurs à la clôtureNéant 2 Principes et méthodes comptables 2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquéesLes comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). 2.2 Changements de méthodes comptablesÀ compter du 1er janvier 2014, la Caisse d’Epargne Rhône Alpes applique les dispositions de la recommandation de l’Autorité des normes comptables n° 2013-02 du 7 novembre 2013 relative aux règles d’évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires qui permettent de se rapprocher en partie seulement des dispositions de la norme IAS 19 révisée telle qu’adoptée par l’Union Européenne en juin 2012 applicables à compter du 1er janvier 2013 (méthode 2). Ainsi, la méthodologie du « corridor » est maintenue pour les écarts actuariels et l’effet du plafonnement d’actifs est enregistré en résultat Comme sous IAS 19 révisée, le coût des services passés est enregistré immédiatement et le produit attendu des placements est déterminé en utilisant le taux d’actualisation de la dette actuarielle. L’effet du changement de méthode sur les capitaux propres (report à nouveau) au 1er janvier 2014 est une réduction de 2.2 millions d’euros pour les écarts actuariels accumulés. 2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluationLes comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :continuité de l’exploitation ;permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1 Opérations en devisesLes résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).   2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèleLes créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées Les créances restructurées au sens du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont des créances douteuses qui font l’objet d’une modification des caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) des contrats afin de permettre aux contreparties de rembourser les encours dus. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée peut-être reclassée en encours sains lorsque les nouvelles échéances sont respectées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque » à l’exception des dépréciations relatives aux intérêts sur créances douteuses présentées, comme les intérêts ainsi dépréciés, en « Intérêts et produits assimilés ».La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. 2.3.3 Opérations de crédit-bail et de locations simples L’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien / remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective. En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire / dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations. En application du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sur la durée du bail sont intégrés à l’encours concerné. Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisés et provisionnés conformément au règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).  2.3.4 TitresLe terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres ainsi que les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 2514-1 du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC), peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles qu’elles étaient prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC).Le règlement n° 2008-17 du CRC remplacé par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008. Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.5 Immobilisations incorporelles et corporellesLes règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Immobilisations incorporelles Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 25 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 15 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 5 à 20 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.6 Dettes représentées par un titreLes dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir. Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision.  2.3.7 Dettes subordonnéesLes dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.8 ProvisionsCe poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même Code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du CRC n° 2000-06. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux et une provision pour risques de contrepartie. Engagements sociaux Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2013-R-02 de l’Autorité des Normes comptables. Ils sont classés en 4 catégories : Avantages à court terme Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. Avantages à long terme Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). Indemnités de fin de contrat de travail Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. Avantages postérieurs à l’emploi Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier net lié à l’actualisation des engagements nets des actifs de couverture, et le coût des services passés et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus que sont les écarts actuariels. Provisions épargne logement Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :-l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;-l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :-l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;-l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.9 Fonds pour risques bancaires générauxCes fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.10 Instruments financiers à termeLes opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions du règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC). Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :microcouverture (couverture affectée) ;macrocouverture (gestion globale de bilan) ;positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré (qui incluent les opérations traitées en chambres de compensation), les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés en tenant compte d’une décote pour risque de contrepartie et valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;pour les opérations de microcouverture et de macrocouverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macrocouverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. 2.3.11 Intérêts et assimilés – CommissionsLes intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.12 Revenus des titresLes dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres supersubordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels Tier 1. Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.13 Impôt sur les bénéficesLes réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Rhône Alpes a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.3. Informations sur le bilanSauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement n° 2014-07 de l’Autorité des normes comptables (ANC) sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes.   3.1 Opérations interbancaires ACTIF     en milliers d'euros 31/12/2014 31/12/2013 Comptes ordinaires 70 361 185 705 Comptes et prêts au jour le jour 200 000 0 Créances à vue 270 361 185 705 Comptes et prêts à terme 6 658 497 7 672 419 Prêts subordonnés et participatifs 217 217 Créances à terme 6 658 714 7 672 636 Créances rattachées 82 495 124 099 TOTAL 7 011 570 7 982 440   Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 65 408 milliers d'euros à vue et 1 104 309 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 5 545 406 milliers d'euros au 31 décembre 2014.   PASSIF     en milliers d'euros 31/12/2014 31/12/2013 Comptes ordinaires créditeurs 12 068 54 544 Comptes et emprunts au jour le jour 824 0 Autres sommes dues 20 746 24 403 Dettes rattachées à vue 33 232 Dettes à vue 33 671 79 179 Comptes et emprunts à terme 5 408 576 4 989 018 Valeurs et titres donnés en pension à terme 996 184 2 264 201 Dettes rattachées à terme 35 267 35 573 Dettes à terme 6 440 027 7 288 792 TOTAL 6 473 698 7 367 971   Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 824 milliers d'euros à vue et 4 628 824 milliers d'euros à terme. 3.2 Opérations avec la clientèle3.2.1 Opérations avec la clientèle  CREANCES SUR LA CLIENTELE     Actif en milliers d'euros 31/12/2014 31/12/2013 Comptes ordinaires débiteurs 252 951 193 251 Créances commerciales 28 767 24 805 Crédits de trésorerie et de consommation 1 788 187 1 648 053 Crédits à l'équipement 6 158 572 6 269 671 Crédits à l'habitat 10 473 306 12 431 674 Autres crédits à la clientèle 51 386 48 640 Prêts subordonnés 37 803 37 694 Autres 36 949 73 197 Autres concours à la clientèle 18 546 203 20 508 929 Créances rattachées 95 794 101 894 Créances douteuses 480 846 400 265 Dépréciations des créances sur la clientèle -216 426 -185 722 TOTAL 19 188 135 21 043 422 Dont créances restructurées 17 702 11 448   Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement du Système européen de Banque Centrale se montent à 3 775 328 milliers d’euros. La diminution du poste « Crédits à l’habitat » s’explique par la participation de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.   DETTES VIS-À-VIS DE LA CLIENTELE     Passif en milliers d'euros 31/12/2014 31/12/2013 Comptes d'épargne à régime spécial 15 615 029 15 586 525 Livret A 7 053 105 7 363 641 PEL / CEL 4 997 722 4 520 474 Autres comptes d'épargne à régime spécial 3 564 202 3 702 410 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 7 750 718 6 627 244 Autres sommes dues 41 524 68 578 Dettes rattachées 74 544 76 853 TOTAL 23 481 815 22 359 200 (1) Détail autres comptes et emprunts auprès de la clientèle   en milliers d'euros 31/12/2014 31/12/2013 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 5 393 703 //// 5 393 703 4 158 541 //// 4 158 541 Emprunts auprès de la clientèle financière 0 0 0 0 163 747 163 747 Autres comptes et emprunts 0 2 357 015 2 357 015 0 2 304 956 2 304 956 TOTAL 5 393 703 2 357 015 7 750 718 4 158 541 2 468 703 6 627 244   3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique    Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises en milliers d'euros Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 1 288 213 84 370 -44 479 51 100 -34 489 Entrepreneurs individuels 2 308 608 156 706 -72 174 108 355 -57 602 Particuliers 9 744 809 214 897 -89 255 157 221 -75 874 Administrations privées 341 226 3 630 -108 0 0 Administrations publiques et sécurité sociale 3 776 909 0 0 0 0 Autres 1 463 013 22 180 -10 410 16 057 -9 245 TOTAL AU 31 DECEMBRE 2014 18 922 778 481 783 -216 426 332 733 -177 210 TOTAL AU 31 DECEMBRE 2013 20 827 980 401 164 -185 722 259 757 -152 602   3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable3.3.1 Portefeuille titres    31/12/2014 31/12/2013 en milliers d'euros Placement Investissement TAP Total Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes 0 2 408 720 0 2 408 720   2 401 682   2 401 682 Créances rattachées 0 21 650 0 21 650   21 593   21 593 Dépréciations       0         Effets publics et valeurs assimilées 0 2 430 370 0 2 430 370 0 2 423 275   2 423 275 Valeurs brutes 190 729 2 645 092 0 2 835 821 417 100 4 831   421 931 Créances rattachées 17 018 104 0 17 122 7 525     7 525 Dépréciations -3 884 0 0 -3 884 -8 368     -8 368 Obligations et autres titres à revenu fixe 203 863 2 645 196 0 2 849 059 416 257 4 831   421 088 Montants bruts 46 581   41 680 88 261 48 415   44 798 93 213 Créances rattachées       0         Dépréciations -21   -8 244 -8 265 -4 533   -8 794 -13 327 Actions et autres titres à revenu variable 46 560 0 33 436 79 996 43 882   36 004 79 886 TOTAL 250 423 5 075 566 33 436 5 359 425 460 139 2 428 106 36 004 2 924 249   L’augmentation des « obligations et autres titres à revenu fixe », classées en titres d’investissement, s’explique par la participation de l’établissement à l’opération « Titrisation » décrite en note 1.3.  Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe     31/12/2014 31/12/2013 en milliers d'euros Placement Investissement Total Placement Investissement Total Titres cotés 131 678 2 408 720 2 540 398 346 562 2 401 682 2 748 244 Titres non cotés 55 099 308 492 363 591 62 102 4 831 66 933 Titres prêtés 0 2 3
    Bulletin BALO n°65 du 01/06/2015, affaire n°02464
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2015
    Numéro d’affaire : 01757
    Description : 15017578 mai 2015BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°55Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPESSociété anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999,codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière etassurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 code des assurances au capital de 1 000 000 000 €.Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon. Situation au 31 mars 2015.(En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP.           124 547 Effets publics et valeurs assimilées                     2 421 822 Créances sur les établissements de crédit                     6 914 779 Opérations avec la clientèle                   19 569 345 Obligations et autres titres à revenu fixe                     2 839 496 Actions et autres titres à revenu variable                          79 897 Participations et autres titres détenus à long terme                        185 223 Parts dans les entreprises liées                        865 277 Immobilisations incorporelles                          10 591 Immobilisations corporelles                        132 219 Autres actifs                     1 509 407 Comptes de régularisation                        372 529 Total actif                   35 025 132   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 572 841 Opérations avec la clientèle 23 839 840 Dettes représentées par un titre 630 874 Autres passifs 470 155 Comptes de régularisation 919 274 Provisions pour risques et charges 281 440 Dettes subordonnées 0 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 216 408 Capital souscrit 1 000 000 Primes d’émission 233 513 Réserves 960 098 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 22 797 Total passif 35 025 132   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 319 338 Engagements de garantie 790 783 Engagements sur titres 0 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 720 000 Engagements de garantie 203 143 Engagements sur titres 2 646   1501757
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2015, affaire n°01757
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/10/2014
    Numéro d’affaire : 04933
    Description : 140493329 octobre 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°130Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPESSociété anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999,codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière etassurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 code des assurances au capital de 755 885 360 €.Siège social : 42, boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon. Situation au 30 septembre 2014. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP.           128 791 Effets publics et valeurs assimilées                     2 436 566      Créances sur les établissements de crédit                     7 323 684 Opérations avec la clientèle                   19 190 588 Obligations et autres titres à revenu fixe                     2 850 946 Actions et autres titres à revenu variable                          79 250 Participations et autres titres détenus à long terme                        123 209 Parts dans les entreprises liées                        821 611 Immobilisations incorporelles                          10 284 Immobilisations corporelles                        133 975 Autres actifs                     1 262 436 Comptes de régularisation                        332 785 Total actif                   34 694 125   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 7 220 288 Opérations avec la clientèle 22 786 938 Dettes représentées par un titre 663 866 Autres passifs 671 164 Comptes de régularisation 820 931 Provisions pour risques et charges 263 914 Dettes subordonnées 200 430 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 972 294 Capital souscrit 755 885 Primes d’émission 233 513 Réserves 960 099 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 22 797 Total passif 34 694 125    Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 383 001 Engagements de garantie 780 111 Engagements sur titres 0 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 500 000 Engagements de garantie 190 567 Engagements sur titres 2 773   1404933
    Bulletin BALO n°130 du 29/10/2014, affaire n°04933
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/08/2014
    Numéro d’affaire : 04368
    Description : 140436815 août 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°98Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPESSociété anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 Code des assurances au capital de 755 885 360 €.Siège social : 42, boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon. Situation au 30 juin 2014. (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP.           120 030 Effets publics et valeurs assimilées                     2 464 040 Créances sur les établissements de crédit                     7 628 421 Opérations avec la clientèle                   19 160 408 Obligations et autres titres à revenu fixe                     2 904 082 Actions et autres titres à revenu variable                          77 250 Participations et autres titres détenus à long terme                        123 282 Parts dans les entreprises liées                        821 835 Immobilisations incorporelles                          10 367 Immobilisations corporelles                        133 526 Autres actifs                     1 223 428 Comptes de régularisation                        357 796 Total                   35 024 465    Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 7 354 144 Opérations avec la clientèle 22 937 080 Dettes représentées par un titre 669 781 Autres passifs 643 326 Comptes de régularisation 790 745 Provisions pour risques et charges 262 002 Dettes subordonnées 300 793 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres (hors FRBG (+/-)) 1 972 294 Capital souscrit 755 885 Primes d’émission 233 513 Réserves 960 099 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 22 797 Total 35 024 465    Hors-Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 508 209 Engagements de garantie 784 136 Engagements sur titres 973 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 133 450 Engagements de garantie 187 845 Engagements sur titres 3 778   1404368
    Bulletin BALO n°98 du 15/08/2014, affaire n°04368
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/05/2014
    Numéro d’affaire : 02203
    Description : 140220323 mai 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°62Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ Caisse d'épargne et de prévoyance Rhône-AlpesSociété anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillancerégie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants,courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et 530-2 du Code des assurancesau capital de 755 885 360 €.Siège social : 42, boulevard Eugène Deruelle - BP 3276 - 694040 Lyon Cedex 03.384 006 029 RCS Lyon(Exercice 2013) Comptes Individuels Annuels I Bilan et hors-bilan  ACTIF En milliers d'euros Notes 31/12/2013 31/12/2012 Caisses, banques centrales   139 412 125 806 Effets publics et valeurs assimilées 3.3/3.14 2 423 275 0 Créances sur les établissements de crédit 3.1/3.4/3.14 7 982 440 9 372 752 Opérations avec la clientèle 3.2/3.4/3.10/3.14 21 043 422 19 288 408 Obligations et autres titres à revenu fixe 3.3/3.14 421 088 3 045 260 Actions et autres titres à revenu variable 3.3 79 886 80 195 Parts dans les entreprises liées 3.4 822 141 918 380 Immobilisations incorporelles 3.6 10 327 10 255 Immobilisations corporelles 3.6 136 883 144 492 Autres actifs 3.8/3.10 250 980 219 067 Comptes de régularisation 3.9 436 366 539 267 TOTAL DE L'ACTIF   33 869 506 33 924 300   Hors-bilan En milliers d'euros Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements donnés       Engagements de financement 3.4/4.1 2 396 795 2 416 013 Engagements de garantie 3.4/4.1 10 103 245 9 169 814   PASSIF En milliers d'euros Notes 31/12/2013 31/12/2012 Dettes envers les établissements de crédit 3.1/3.4/3.14 7 367 971 8 292 136 Opérations avec la clientèle 3.2/3.4/3.14 22 359 200 21 181 544 Dettes représentées par un titre 3.7/3.14 206 564 134 571 Autres passifs 3.8 552 741 540 930 Comptes de régularisation 3.9 732 772 708 051 Provisions 3.10 260 907 228 445 Dettes subordonnées 3.4/3.11/3.14 300 751 300 749 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 3.12 94 300 94 300 Capitaux propres (hors FRBG) 3.13 1 994 300 2 443 574 Capital souscrit   755 885 944 857 Primes d'émission   233 513 604 858 Réserves   838 107 774 383 Report à nouveau   25 000 0 Résultat de l'exercice (+/-)   141 795 119 476 TOTAL DU PASSIF   33 869 506 33 924 300   Hors-bilan En milliers d'euros Notes 31/12/2013 31/12/2012 Engagements reçus       Engagements de financement 3.4/4.1 1 304 824 1 750 000 Engagements de garantie 3.4/4.1 15 533 078 14 011 381 Engagements sur titres   2 920 3 672   II Compte de résultat  En milliers d'euros Notes Exercice 2013 Exercice 2012 Intérêts et produits assimilés 5.1 1 097 001 1 183 917 Intérêts et charges assimilées 5.1 -625 983 -722 926         Revenus des titres à revenu variable 5.3 12 170 12 528         Commissions (produits) 5.4 275 178 264 146 Commissions (charges) 5.4 -39 980 -41 990         Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 -16 576 -9 016 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 7 817 17 651         Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 13 376 23 228 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -27 801 -45 099 Produit net bancaire   695 202 682 439         Charges générales d'exploitation 5.8 -386 353 -377 489 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -25 026 -25 038 Résultat brut d'exploitation   283 823 279 912 Coût du risque 5.9 -58 346 -43 580 Résultat d'exploitation   225 477 236 331 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -16 615 -76 605 Résultat courant avant impôt   208 862 159 726 Impôt sur les bénéfices 5.12 -67 067 -42 707 Dotations / reprises de FRBG et provisions réglementées   0 2 457 RESULTAT NET   141 795 119 476   III Notes annexes aux comptes individuels annuelsNote 1. Cadre général1.1. Le Groupe BPCELe Groupe BPCE comprend le réseau Banque Populaire, le réseau Caisse d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.   Les deux réseaux Banque Populaire et Caisse d’Epargne Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau Banque Populaire comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau Caisse d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne, les sociétés locales d'épargne (SLE). Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 100 % par leurs sociétaires. Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 100 % par les sociétés locales d’épargne. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les sociétaires. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :• Natixis, structure cotée dont le capital est détenu à 71,96 %, qui réunit la Banque de Grande Clientèle, l’Epargne et les Services Financiers Spécialisés ;• la Banque commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-mer);• les filiales et participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. 1.2. Mécanisme de garantie Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux Banque Populaire et Caisse d'Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banque Populaire, le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance et le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banque Populaire est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisse d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt de 450 millions d’euros, effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts par réseau est de 172 millions d’euros au 31 décembre 2013 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des actifs pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs. 1.3. Evénements significatifsSimplification de la structure du groupe BPCEL’opération de rachat en vue de leur annulation par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne des certificats coopératifs d’investissement (CCI) détenus par Natixis a été réalisée le 6 août 2013, conformément au calendrier prévu lors du lancement de l’opération en février 2013. A la suite de l’annulation des CCI ainsi rachetés par chacune des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne, le capital de ces établissements est maintenant entièrement détenu par leurs sociétaires.Cette opération représente une nouvelle étape dans la construction du Groupe BPCE et comprend, outre le rachat des certificats coopératifs d’investissement, les opérations suivantes :le remboursement par Natixis à BPCE du P3CI (6,9 milliards d’euros) mis en place en janvier 2012, ainsi que celui du prêt symétrique mis en place par Natixis au bénéfice de BPCE ;la distribution exceptionnelle d’un dividende par Natixis d’environ 2 milliards d’euros à ses actionnaires ;le remboursement des titres super subordonnés émis en mars 2012 par BPCE et souscrits par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne pour 2 milliards d’euros avec une soulte de 89 millions d’euros ;le remboursement par Natixis à BPCE d’un prêt senior 10 ans (2,3 milliards d’euros) ;la réduction du capital de BPCE au bénéfice des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne pour 2 milliards d’euros. 1.4. Evénements postérieurs à la clôtureConformément à sa stratégie de développement du modèle de bancassurance, le groupe projette de transférer, d’ici la fin du premier trimestre 2014, sa participation dans BPCE Assurances de BPCE SA vers Natixis, via Natixis Assurances. L’opération a été approuvée par le conseil de surveillance de BPCE et le conseil d’administration de Natixis qui se sont tenus tous deux le 19 février 2014.Filiale à 60 % du groupe, BPCE Assurances, en partenariat avec MACIF et MAIF, développe les activités assurances IARD auprès des clients des Caisses d’Epargne ainsi que l’assurance santé auprès des clients des Caisses d’Epargne et des Banques Populaires. Ce transfert vers Natixis sera réalisé en conservant les accords capitalistiques et de coopération existants avec MAIF et MACIF.S’agissant d’une opération interne au groupe, elle entrainera un reclassement de « Capitaux propres part du groupe » vers les « Participations ne donnant pas le contrôle (intérêts minoritaires) » et sera donc sans impact sur les capitaux propres totaux. Note 2. Principes et méthodes comptables2.1. Méthodes d'évaluation et de présentation appliquéesLes comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des normes comptables (ANC). Par application du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF), la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la réglementation comptable relatifs aux documents de synthèse individuels. 2.2. Changements de méthodes comptablesAucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2013. Les textes adoptés par l’Autorité des normes comptables et d’application obligatoire en 2013 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des normes comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3. Principes comptables et méthodes d'évaluationLes comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :continuité de l’exploitation ;permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ;indépendance des exercices ;et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : Opérations en devisesLes résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme secs ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du CRBF. Opérations avec les établissements de crédit et la clientèleLes créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou à leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nets des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts de la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite, au résultat, en coût du risque et, au bilan, en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la réglementation comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit-bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise, les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la réglementation bancaire et financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Les flux prévisionnels sont déterminés selon les catégories de créances sur la base d’historiques de pertes et/ou à dire d’expert puis sont positionnés dans le temps sur la base d’échéanciers déterminés selon des historiques de recouvrement. Les dotations et les reprises de dépréciation constatées pour risque de non recouvrement sont enregistrées en « Coût du risque ».La reprise de la dépréciation liée au seul passage du temps est enregistrée en « coût du risque ». Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise. Opérations de crédit-bail et de locations simples L’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien / remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective. En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire / dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations. En application du règlement CRC n° 2009-03, les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sur la durée du bail sont intégrés à l’encours concerné. Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisés et provisionnés conformément au règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit. TitresLe terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF) relatif à la comptabilisation des opérations sur titres, modifié par le règlement CRBF 95-04 et les règlements n° 2000-02, n° 2002-01, n° 2005-01, n° 2008-07 et n° 2008-17 du Comité de la réglementation comptable ; ce règlement définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres. le règlement CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas, sauf exceptions, faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil national de la comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles que prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par ce dernier règlement du CRC.Le règlement n° 2008-17 du CRC prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008 ». Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si au jour du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. Immobilisations incorporelles et corporellesLes règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Immobilisations incorporelles Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 3 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels, en application des dispositions fiscales, est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire, sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes Durée Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes 25 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 15 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 5 à 20 ans  Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. Dettes représentées par un titreLes dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charges à répartir. Pour les dettes structurées, en application du principe de prudence, seule la partie certaine de la rémunération ou du principal est comptabilisée. Un gain latent n’est pas enregistré. Une perte latente fait l’objet d’une provision. Dettes subordonnéesLes dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. ProvisionsCe poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges directement liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même Code, nettement précisées quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision pour épargne logement. Engagements sociaux Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : • Avantages à court terme Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. • Avantages à long terme Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). • Indemnités de fin de contrat de travail Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. • Avantages postérieurs à l’emploi Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus. Provisions épargne logement Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. Fonds pour risques bancaires générauxCes fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). Instruments financiers à termeLes opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :micro-couverture (couverture affectée) ;macro-couverture (gestion globale de bilan) ;positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.En cas de surcouverture caractérisée, une provision pourra être constituée sur l’instrument de couverture, à hauteur de la quote-part en surcouverture, si l’instrument est en moins-value latente. Dans ce cas, la dotation aux provisions affectera le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins-values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré, les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs, si ces ajustements de valorisation sont significatifs. Les dérivés traités avec une contrepartie membre du mécanisme de solidarité du Groupe BPCE (cf note 1.2.) ne font pas l’objet de ces ajustements de valorisation. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat. Opérations conditionnelles Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique. Intérêts et assimilés – CommissionsLes intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations ;commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. Revenus des titresLes dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres super subordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de fonds propres prudentiels « Tier 1 ». Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. Impôt sur les bénéficesLes réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires ont décidé depuis l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la Loi de finances rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. Ce mécanisme s’inspire de l’intégration fiscale ouverte aux mutuelles d’assurance et tient compte de critères d’intégration autres que capitalistiques (le critère usuel étant une détention du capital à partir de 95 %). La Caisse d’Epargne Rhône Alpes, a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. La charge d’impôt de l’exercice correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’une provision pour impôts sur les opérations fiscales. Note 3. Informations sur le bilanSauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Certaines informations relatives au risque de crédit requises par le règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit sont présentées dans le rapport de gestion des risques. Elles font partie des comptes certifiés par les commissaires aux comptes. 3.1. Opérations interbancaires  ACTIF En milliers d'euros 31/12/2013 31/12/2012 Comptes ordinaires 185 705 644 697 Comptes et prêts au jour le jour   100 000 Créances à vue 185 705 744 697 Comptes et prêts à terme 7 672 419 8 457 624 Prêts subordonnés et participatifs 217 225 Créances à terme 7 672 636 8 457 849 Créance rattachées 124 099 170 206 TOTAL 7 982 440 9 372 752  Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 180 940 milliers d'euros à vue et 1 664 218 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 6 002 746 milliers d'euros au 31 décembre 2013.  PASSIF En milliers d'euros 31/12/2013 31/12/2012 Comptes ordinaires créditeurs 54 544 3 233 Comptes et emprunts au jour le jour   455 373 Autres sommes dues 24 403 33 449 Dettes rattachées à vue 232 6 Dettes à vue 79 179 492 061 Comptes et emprunts à terme 4 989 018 4 491 556 Valeurs et titres donnés en pension à terme 2 264 201 3 270 918 Dettes rattachées à terme 35 573 37 601 Dettes à terme 7 288 792 7 800 075 TOTAL 7 367 971 8 292 136  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 4 308 017 milliers d'euros à terme. 3.2. Opérations avec la clientèle Opérations avec la clientèle  CREANCES SUR LA CLIENTELE Actif (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Comptes ordinaires débiteurs 193 251 159 827 Créances commerciales 24 805 22 718 Crédits de trésorerie et de consommation 1 648 053 1 525 749 Crédits à l'équipement 6 269 671 5 953 386 Crédits à l'habitat 12 431 674 11 200 557 Autres crédits à la clientèle 48 640 41 290 Prêts subordonnés 37 694 37 782 Autres 73 197 83 256 Autres concours à la clientèle 20 508 929 18 842 020 Créances rattachées 101 894 98 882 Créances douteuses 400 265 335 333 Dépréciations des créances sur la clientèle -185 722 -170 372 TOTAL 21 043 422 19 288 408 Dont créances restructurées 11 448 8 842  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque de France se montent à 5 503 092 milliers d’euros.  DETTES VIS-À-VIS DE LA CLIENTELE Passif (en milliers d'euros) 31/12/2013 31/12/2012 Comptes d'épargne à régime spécial 15 586 525 14 914 312 Livret A 7 363 641 7 191 680 PEL / CEL 4 520 474 3 946 830 Autres comptes d'épargne à régime spécial 3 702 410 3 775 802 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 6 627 244 6 102 402 Autres sommes dues 68 578 68 512 Dettes rattachées 76 853 96 318 TOTAL 22 359 200 21 181 544  (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle :   En milliers d'euros 31/12/2013 31/12/2012 À vue À terme Total À vue À terme Total Comptes ordinaires créditeurs 4 158 541 //// 4 158 541 3 575 040 //// 3 575 040 Emprunts auprès de la clientèle financière   163 747 163 747   163 747 163 747 Autres comptes et emprunts   2 304 956 2 304 956   2 363 615 2 363 615 TOTAL 4 158 541 2 468 703 6 627 244 3 575 040 2 527 362 6 102 402  Répartition des encours de crédit par agent économique  En milliers d'euros Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Sociétés non financières 1 284 730 69 796 -41 520 41 350 -31 847 Entrepreneurs individuels 2 179 700 141 945 -63 106 80 980 -51 238 Particuliers 11 717 030 166 274 -70 480 122 449 -60 275 Administrations privées 340 990 6       Administrations publiques et sécurité sociale 3 972 065         Autres 1 333 465 23 143 -10 616 14 978 -9 242 TOTAL AU 31 DÉCEMBRE 2013 20 827 980 401 164 -185 722 259 757 -152 602 TOTAL AU 31 DÉCEMBRE 2012 19 122 618 336 161 -170 372 235 603 -145 563  3.3. Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable Portefeuille titres  En milliers d'euros 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Valeurs brutes /// /// 2 401 682 /// 2 401 682 /// /// /// /// 0 Créances rattachées /// /// 21 593 /// 21 593 /// /// /// /// 0 Effets publics et valeurs assimilées     2 423 275   2 423 275         0 Valeurs brutes /// 417 100 4 831 /// 421 931 /// 630 873 2 395 855 /// 3 026 728 Créances rattachées /// 7 525 0 /// 7 525 /// 10 584 21 507 /// 32 091 Dépréciations /// -8 368 0 /// -8 368 /// -13 559 0 /// -13 559 Obligations et autres titres à revenu fixe   416 257 4 831   421 088   627 898 2 417 362   3 045 260 Montants bruts /// 48 415 /// 44 798 93 213 /// 53 794 /// 40 926 94 720 Dépréciations /// -4 533 /// -8 794 -13 327 /// -5 200 /// -9 325 -14 525 Actions et autres titres à revenu variable   43 882   36 004 79 886   48 594   31 601 80 195 TOTAL 0 460 139 2 428 106 36 004 2 924 249 0 676 492 2 417 362 31 601 3 125 455  La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 2 800 036 milliers d’euros. La Caisse d’Epargne Rhône Alpes détient 2 750 milliers d’Euros (valeur nominale) de titres italiens dans le portefeuille de placement. Il n’y a pas de provisions sur ces titres. Effets publics, obligations et autres titres à revenu fixe  En milliers d'euros 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés /// 346 562 2 401 682 2 748 244 /// 503 522 2 391 072 2 894 594 Titres non cotés /// 62 102 4 831 66 933 /// 113 724 4 783 118 507 Créances douteuses /// 68   68 /// 68   68 Créances rattachées /// 7 525 21 593 29 118 /// 10 584 21 507 32 091 TOTAL 0 416 257 2 428 106 2 844 363 0 627 898 2 417 362 3 045 260 Dont titres subordonnés   13 427   13 427   13 424   13 424  Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 8 368 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 13 559 milliers d’euros au 31 décembre 2012.Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 29 454 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 54 089 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 393 524 milliers d’euros au 31 décembre 2013. Au 31 décembre 2012, les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élevaient à 573 032 milliers d’euros. Les titres d’Investissement n’ont fait l’objet d’aucune provision au 31 décembre 2013. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 10 441 milliers d'euros au 31 décembre 2013. Actions et autres titres à revenu variable  En milliers d'euros 31/12/2013 31/12/2012 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés       0   1 165   1 165 Titres non cotés   43 882 36 004 79 886   47 429 31 601 79 030 TOTAL 0 43 882 36 004 79 886 0 48 594 31 601 80 195  Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 39 481 milliers d’euros d’OPCVM dont 39 481 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2013 (contre 43 028 milliers d’euros d’OPCVM dont 43 028 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2012). Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 4 533 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 5 200 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 11 914 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 12 843 milliers d’euros au 31 décembre 2012. Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 8 794 milliers d’euros au 31 décembre 2013 contre 9 325 milliers d’euros au 31 décembre 2012 et les plus-values latentes s’élèvent à 4 926 milliers d’euros au 31 décem
    Bulletin BALO n°62 du 23/05/2014, affaire n°02203
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2014
    Numéro d’affaire : 01527
    Description : 140152730 avril 2014BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°52Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPESSociété anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 code des assurances au capital de 755 885 360 €.Siège social : 42, boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon.Situation au 31 mars 2014.(En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP.       115 895 Effets publics et valeurs assimilées         2 430 245 Créances sur les établissements de crédit             8 264 846 Opérations avec la clientèle            21 383 220 Obligations et autres titres à revenu fixe                361 467 Actions et autres titres à revenu variable                  79 300 Participations et autres titres détenus à long terme                123 617 Parts dans les entreprises liées                822 141 Immobilisations incorporelles                 10 337 Immobilisations corporelles                134 186 Autres actifs              1 093 987 Comptes de régularisation                368 890 Total actif              35 188 131    Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit              7 541 475 Opérations avec la clientèle            23 146 361 Dettes représentées par un titre               530 943 Autres passifs                579 404 Comptes de régularisation                886 469 Provisions pour risques et charges                258 114 Dettes subordonnées                300 762 Fonds pour risques bancaires généraux                  94 300 Capitaux propres (hors FRBG) (+/-)              1 850 303 Capital souscrit                755 885 Primes d’émission                233 513 Réserves                838 108 Provisions réglementées et subventions d’investissement                        0 Report à nouveau (+/-)         22 797 Total passif             35 188 131    Hors-Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 354 629 Engagements de garantie 724 057 Engagements sur titres 803 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 100 000 Engagements de garantie 180 764 Engagements sur titres 3 607     1401527
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2014, affaire n°01527
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/11/2013
    Numéro d’affaire : 05463
    Description : 130546315 novembre 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°137Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PRÉVOYANCE RHÔNE-ALPESSociété anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999,codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière etassurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 code des assurances au capital de 755 885 360 €.Siège social : 42, boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon. Situation au 30 Septembre 2013. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 120 306 Effets publics et valeurs assimilées 2 429 527 Créances sur les établissements de crédit 8 420 424 Opérations avec la clientèle 20 880 868 Obligations et autres titres à revenu fixe  445 998 Actions et autres titres à revenu variable 76 390 Participations et autres titres détenus à long terme 120 630 Parts dans les entreprises liées  835 929 Immobilisations incorporelles 10 484 Immobilisations corporelles 139 221 Autres actifs 231 786 Comptes de régularisation 327 503 Total actif 34 039 066    Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 7 668 784 Opérations avec la clientèle 22 509 689 Dettes représentées par un titre 57 156 Autres passifs 497 617 Comptes de régularisation 794 100 Provisions pour risques et charges 264 153 Dettes subordonnées 300 761 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 852 506 Capital souscrit 755 885 Primes d’émission 233 513 Réserves 838 108 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 25 000 Total passif 34 039 066    Hors-Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 704 421 Engagements de garantie 812 468 Engagements sur titres 1 039 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 600 000 Engagements de garantie 177 973 Engagements sur titres 4 695    1305463
    Bulletin BALO n°137 du 15/11/2013, affaire n°05463
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 07/08/2013
    Numéro d’affaire : 04520
    Description : 13045207 août 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°94Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 944 856 720 €.Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon. Situation au 30 Juin 2013. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 115 378 Effets publics et valeurs assimilées 2 527 859 Créances sur les établissements de crédit 8 934 823 Opérations avec la clientèle 20 337 817 Obligations et autres titres à revenu fixe  501 877 Actions et autres titres à revenu variable 75 739 Participations et autres titres détenus à long terme 204 222 Parts dans les entreprises liées  917 880 Immobilisations incorporelles 10 418 Immobilisations corporelles 142 093 Autres actifs 221 895 Comptes de régularisation 367 238 Total actif 34 357 239 2  Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 7 630 981 Opérations avec la clientèle 22 279 646 Dettes représentées par un titre 58 706 Autres passifs 466 186 Comptes de régularisation 862 112 Provisions pour risques et charges 251 738 Dettes subordonnées 300 748 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 412 822 Capital souscrit 944 857 Primes d’émission 604 857 Réserves 838 108 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 25 000 Total passif 34 357 239     Hors Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 714 271 Engagements de garantie 818 185 Engagements sur titres 0 Engagements reçus :   Engagements de financement 2 225 000 Engagements de garantie 171 116 Engagements sur titres 3 672 1304520
    Bulletin BALO n°94 du 07/08/2013, affaire n°04520
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 17/05/2013
    Numéro d’affaire : 02286
    Description : 130228617 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°59Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES La Caisse d'Epargne et de Prévoyance de Rhône Alpes, Banque coopérative régie par les articles L 512-85 et suivants du Code monétaire et financier, société anonyme coopérative à directoire et conseil d’orientation et de surveillance, au capital de 944 856 720 euros, ayant son siège social sis au 42, boulevard Eugène Deruelle - 69003 LYON, immatriculée sous le n°384 006 029 au RCS de Lyon, Intermédiaire d’assurance, immatriculé à l’ORIAS sous le n°07 004 760. Documents comptables annuelsI. -Bilan et hors bilan au 31 décembre 2012  en milliers d'euros Notes 31/12/2012 31/12/2011 ACTIF CAISSES, BANQUES CENTRALES   125 806 118 197 CRÉANCES SUR LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT 3.1/3.4/3.14 9 372 752 8 968 495 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE 3.2/3.4/3.10/3.14 19 288 408 17 458 553 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 3.3/3.14 3 045 260 3 231 125 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 3.3 80 195 95 063 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DÉTENUS A LONG TERME 3.4 180 418 85 005 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES 3.4 918 380 956 870 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3.6 10 255 9 158 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3.6 144 492 155 831 AUTRES ACTIFS 3.8/3.10 219 067 215 376 COMPTES DE RÉGULARISATION 3.9 539 267 434 051 TOTAL DE L'ACTIF   33 924 300 31 727 724   HORS BILAN Notes 31/12/2012 31/12/2011 Engagements donnés       ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 3.4/4.1 2 416 013 2 892 034 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 3.4/4.1 9 169 814 9 570 024   en milliers d'euros Notes 31/12/2012 31/12/2011 PASSIF DETTES ENVERS LES ÉTABLISSEMENTS DE CRÉDIT 3.1/3.4/3.14 8 292 136 8 806 256 OPÉRATIONS AVEC LA CLIENTÈLE 3.2/3.4/3.14 21 181 544 18 913 345 DETTES REPRÉSENTÉES PAR UN TITRE 3.7/3.14 134 571 171 618 AUTRES PASSIFS 3.8 540 930 456 474 COMPTES DE RÉGULARISATION 3.9 708 051 740 756 PROVISIONS 3.10 228 445 185 973 DETTES SUBORDONNÉES 3.4/3.11/3.14 300 749 301 370 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GÉNÉRAUX (FRBG) 3.12 94 300 94 300 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 3.13 2 443 574 2 057 632 Capital souscrit   944 857 632 357 Primes d'émission   604 858 604 858 Réserves   774 384 647 051 Provisions réglementées et subventions d'investissement   0 2 456 Résultat de l'exercice (+/-)   119 476 170 910 TOTAL DU PASSIF   33 924 300 31 727 724   HORS BILAN Notes 31/12/2012  31/12/2011 Engagements reçus       ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 4.1 1 750 000 1 500 000 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 4.1 162 309 104 076 ENGAGEMENTS SUR TITRES   3 6724 208 II. –Compte de résultat  en milliers d'euros Notes Exercice 2012 Exercice 2011 Intérêts et produits assimilés 5.1 1 183 917 1 115 582 Intérêts et charges assimilées 5.1 -722 926 -688 788 Revenus des titres à revenu variable 5.3 12 528 5 707 Commissions (produits) 5.4 264 146 258 898 Commissions (charges) 5.4 -41 990 -46 013 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 -9 016 1 105 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 17 651 11 801 Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 23 228 18 537 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -45 099 -13 111 PRODUIT NET BANCAIRE   682 439 663 718 Charges générales d'exploitation 5.8 -377 489 -364 212 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -25 038 -25 042 RÉSULTAT BRUT D'EXPLOITATION   279 912 274 464 Coût du risque 5.9 -43 580 -40 226 RÉSULTAT D'EXPLOITATION   236 331 234 238 Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -76 605 -101 884 RÉSULTAT COURANT AVANT IMPÔT   159 726 132 354 Impôt sur les bénéfices 5.12 -42 707 -40 229 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   2 457 78 785 RÉSULTAT NET   119 476 170 910  III. –Notes annexes aux comptes individuels annuelsNote 1 - Cadre général 1.1 Le Groupe BPCE Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales. Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe. Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement. Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne. Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI). Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 80 % par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque. BPCE Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles : Natixis, structure cotée détenue à 72 %, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ;la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre-Mer (anciennement Financière Océor)) ;les filiales et participations financières. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.  1.2 Mécanisme de garantieLe système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne. BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en œuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution. BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel. Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 337 millions d’euros au 31 décembre 2012 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe. Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des Actifs Pondérés du groupe. La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité. La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire. Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.  1.3 Évènements significatifsLe 26 mars 2012, la Caisse d’Epargne Rhône Alpes a souscrit des titres super-subordonnés à durée indéterminée (TSSDI) émis par BPCE SA pour 81 996 milliers d’euros. Ces TSSDI sont éligibles aux fonds propres additionnels de catégorie 1 (Tier 1) dans le cadre de la nouvelle réglementation Bâle 3 (en cours de transposition dans l’Union européenne par le règlement et la 4ème directive relatifs à l'adéquation des fonds propres). Ces instruments remplissent les 16 critères d’un instrument additionnel de catégorie 1 tel que défini à l’article 49 du projet de règlement. Ils sont notamment convertibles automatiquement en actions ordinaires de BPCE SA en cas de dégradation du ratio fonds propres de base de catégorie 1 (Common Equity Tier 1 - CET 1) ou du ratio fonds propres de base (ratio Tier 1) du Groupe BPCE SA. L’intention de gestion liée à cet instrument hybride correspondant davantage à celle d’un titre à revenu variable, il a été classé dans la catégorie comptable « Autres Titres Détenus à Long Terme - ATDLT ».  1.4 Évènements postérieurs à la clôtureBPCE SA et Natixis ont respectivement présenté à leur conseil de surveillance et conseil d’administration du 17 février 2013 un projet de simplification significative de la structure du Groupe BPCE. L’opération envisagée consisterait en un rachat par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne de l’ensemble des certificats coopératifs d’investissement (CCI) qu’elles ont émis et qui sont actuellement intégralement détenus par Natixis. A la suite de l’annulation des CCI ainsi rachetés par chacune des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne, le capital des établissements serait entièrement détenu par leurs sociétaires. La réduction des encours pondérés de Natixis, liés à la détention des CCI, permettrait à cette dernière de reverser une partie de ses fonds propres devenus excédentaires à ses actionnaires en proposant une distribution exceptionnelle de dividendes. Enfin, afin d’assurer une allocation appropriée des ressources au sein du Groupe, BPCE SA rembourserait ses titres super subordonnés souscrits par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne et réduirait le capital de BPCE SA au bénéfice des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne. L’opération sera soumise à l’approbation des conseils des Banques Populaires et des Caisses d’Epargne (actionnaires à parité de BPCE SA), de BPCE SA et de Natixis qui seront appelés à se prononcer, après consultation des instances représentatives du personnel. Cette opération pourrait se réaliser au cours du troisième trimestre 2013.  Note 2 – Principes et méthodes comptables2.1 Méthodes d’évaluation et de présentation appliquéesLes comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des Normes Comptables. Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n°2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels. 2.2 Changements de méthodes comptablesAucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2012. Les textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables et d’application obligatoire en 2012 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement. L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique. 2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluationLes comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :Continuité de l’exploitation,Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre,Indépendance des exercices,et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels. La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : 2.3.1 Opérations en devisesLes résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n°90-01 et n°95-04. Les créances, les dettes et les engagements hors bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction. Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition. Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice. Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats au comptant et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière. 2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèleLes créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné. Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit. Créances restructurées Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt. Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse. Créances douteuses Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales. Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée. Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés. Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Opérations de pension Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations. Dépréciation Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux. Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.  2.3.3 Opérations de crédit-bail et de locations simplesL’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien/remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective. En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire/dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations. En application du règlement CRC n° 2009-03, les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sur la durée du bail sont intégrés à l’encours concerné. Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisés et provisionnés conformément au règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit.  2.3.4 TitresLe terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux :le règlement CRC n° 2008-17, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres,le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres. Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction. Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque. Titres de transaction Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes. Titres de placement Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ». Titres d’investissement Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt. Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent pas sauf exceptions faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres. Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif. Titres de l’activité de portefeuille L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Titres de participation et parts dans les entreprises liées Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Autres titres détenus à long terme Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable. Reclassement d’actifs financiers Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ». Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants :      a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;      b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance. Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes :      a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ;      b) lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif. A noter que le Conseil National de la Comptabilité, dans son communiqué du 23 mars 2009, précise que « Les possibilités de transferts de portefeuille, en particulier du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement telles que prévues par l’article 19 du règlement CRB n° 90-01 avant sa mise à jour par le règlement n° 2008-17 du CRC restent en vigueur et ne sont pas abrogées par ce dernier règlement du CRC.Le règlement n° 2008-17 du CRC prévoyant des possibilités additionnelles de transferts entre portefeuilles, ces nouvelles possibilités de transferts complètent celles précédemment définies, et ce, à compter de la date d’application de ce règlement le 1er juillet 2008 ». Par conséquent, un reclassement du portefeuille de titres de placement vers le portefeuille de titres d’investissement demeure possible sur simple changement d’intention, si, au jour, du transfert, tous les critères du portefeuille d’investissement sont remplis. 2.3.5 Immobilisations incorporelles et corporellesLes règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et,le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. Immobilisations incorporelles Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation. Les logiciels sont amortis sur une durée maximum de 3 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire. Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations. Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché. Immobilisations corporelles Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu. Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   POSTES Durée Mur, fondations, charpentes et cloisons fixes 25 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Éléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 15 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 5 à 20 ans Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation. Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants. 2.3.5 Dettes représentées par un titreLes dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. 2.3.6 Dettes subordonnéesLes dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers. Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat. 2.3.7 ProvisionsCe poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés ou non liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. A moins d’être couverte par un texte spécifique, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers, conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06. Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement. Engagements sociaux Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : Avantages à court terme Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. Avantages à long terme Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). Indemnités de fin de contrat de travail Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. Avantages postérieurs à l’emploi Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme. La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus. Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus. Provisions épargne logement Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi. Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits :l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ;l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL. Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part. Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ;l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement. Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent. Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés. Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque. La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire. 2.3.9 Fonds pour risques bancaires générauxCes fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire. Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2). 2.3.10 Instruments financiers à termeLes opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Opérations fermes Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes :micro-couverture (couverture affectée) ;macro-couverture (gestion globale de bilan) ;positions spéculatives / positions ouvertes isolées ;gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction. Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat. Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation. Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument.La comptabilisation des plus ou moins values latentes est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré).Sur les marchés de gré à gré, les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.Sur les marchés organisés ou assimilés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ;Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.  Opérations conditionnelles Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché. Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat. Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique. 2.3.11 Intérêts et assimilés – CommissionsLes intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis. Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû. Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation :Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations.Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation. 2.3.12 Revenus des titresLes dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ». Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice. Il en est de même pour les titres super subordonnés à durée indéterminée répondant à la définition d’un instrument de Fonds propres prudentiels « Tier 1 ». Le groupe considère en effet que ces revenus ont le caractère d’intérêts. 2.3.13 Impôt sur les bénéficesLa charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux. Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste. Note 3 – Informations sur le bilanSauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. 3.1 Opérations interbancaires en milliers d'euros 31/12/2012  31/12/2011 ACTIF Créances à vue 744 697 6 890 555 Comptes ordinaires 644 697 52 913 Comptes et prêts au jour le jour 100 000 6 837 642 Créances à terme 8 457 849 1 912 635 Comptes et prêts à terme 8 457 624 1 912 400 Prêts subordonnés et participatifs 225 235 Créances rattachées 170 206 165 305 TOTAL 9 372 752 8 968 495   Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 640 051 milliers d'euros à vue et 1 785 784 milliers d'euros à terme. La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 6 668 874 milliers d'euros au 31 décembre 2012.  en milliers d'euros 31/12/2012 31/12/2011 PASSIF       Dettes à vue 492 056 211 801 Comptes ordinaires créditeurs 3 233 256 Comptes et emprunts au jour le jour 455 373 170 049 Autres sommes dues 33 449 41 496 Dettes à terme 7 762 474 8 544 017 Comptes et emprunts à terme 4 491 556 5 331 796 Valeurs et titres donnés en pension à terme 3 270 918 3 212 221 Dettes rattachées 37 606 50 438 TOTAL 8 292 136 8 806 256  Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 455 373 milliers d'euros à vue et 3 811 540 milliers d'euros à terme. 3.2 Opérations avec la clientèle3.2.1 Opérations avec la clientèle Créances sur la clientèle  en milliers d'euros     ACTIF 31/12/2012 31/12/2011 Comptes ordinaires débiteurs 159 826 148 122 Créances commerciales 22 718 17 065 Autres concours à la clientèle 18 842 020 17 057 894 Crédits de trésorerie et de consommation 1 525 749 1 394 336 Crédits à l'équipement 5 953 386 5 553 817 Crédits à l'habitat 11 200 557 9 945 105 Autres crédits à la clientèle 41 290 36 189 Prêts subordonnés 37 782 39 400 Autres 83 256 89 047 Créances rattachées 98 882 90 982 Créances douteuses 335 333 294 938 Dépréciations des créances sur la clientèle (170 372) (150 448) Total 19 288 408 17 458 553 Dont créances restructurées 8 842 5 817  Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque de France se montent à 3 889 212 milliers d’euros. Dettes vis-à-vis de la clientèle  en milliers d'euros 31/12/2012 31/12/2011 PASSIF Comptes d'épargne à régime spécial 14 914 312 13 759 735 Livret A 7 191 680 6 678 124 PEL / CEL 3 946 830 3 631 817 Autres comptes d'épargne à régime spécial 3 775 802 3 449 794 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 6 102 402 5 007 543 Autres sommes dues 68 512 62 394 Dettes rattachées 96 318 83 673 Total 21 181 544 18 913 345  (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle   en milliers d'euros 31/12/2012 31/12/2011 A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 3 575 040 //// 3 575 040 3 115 224 //// 3 115 224 Emprunts auprès de la clientèle financière   163 747 163 747   278 492 278 492 Autres comptes et emprunts   2 363 615 2 363 615   1 613 827 1 613 827 Total 3 575 040 2 527 362 6 102 402 3 115 224 1 892 319 5 007 543  3.2.2 Répartition des encours de crédit par agent économique   en milliers d'euros Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 1 173 660 59 269 (38 487) 32 673 (26 559) Entrepreneurs individuels 1 979 390 125 905 -65 645 87 949 -58 376 Particuliers 10 593 900 135 572 (59 211) 104 933 (54 191) Administrations privées 334 070         Administrations publiques et Sécurité Sociale 3 891 693         Autres 1 149 905 15 415 -7 329 10 048 -6 437 Total au 31 décembre 2012 19 122 618 336 161 (170 672) 235 603 (145 563) Total au 31 décembre 2011 17 313 384 295 617 (150 448) 205 286 (124 653)  3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable3.3.1 Portefeuille titres   en milliers d'euros 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement Investissement TAP Total Transaction Placement Investissement TAP Total Obligations et autres titres à revenu fixe   627 898 2 417 362 0 3 045 260 # 718 238 2 512 269 0 3 231 125 Valeurs brutes /// 630 874 2 395 855   3 026 728 /// 736 401 2 489 276   3 225 677 Créances rattachées /// 10 584 21 507   32 091 /// 13 316 22 993   36 309 Dépréciations /// (13 559) 0   (13 559) /// (31 479) 0   (31 479) Actions et autres titres à revenu variable   48 594 /// 31 600 80 195   59 555 /// 35 508 95 063 Montants bruts /// 53 794 /// 40 926 94 720 /// 67 842 /// 44 549 112 391 Créances rattachées /// 0 /// 0 0 /// 0 /// 0 0 Dépréciations /// (5 200) /// (9 325) (14 525) /// (8 287) /// (9 041) (17 329) Total   676 493 2 417 362 31 600 3 125 455 # 777 793 2 512 269 35 508 3 326 188  La valeur de marché des titres d’investissement s’élève à 2 968 887 milliers d’euros. La Caisse d’Epargne Rhône Alpes détient 3 250 milliers d’euros (valeur nominale) de titres italiens dans le portefeuille de placement. Les moins values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur ces titres sont de 125 milliers d’euros. Obligations et autres titres à revenu fixe   en milliers d'euros 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés   503 522 2 391 072 2 894 594 618 569 048 2 489 276 3 058 942 Titres non cotés   113 724 4 783 118 507   93 657   93 657 Titres prêtés       0   29 990   29 990 Créances douteuses   68   68   12 227   12 227 Créances rattachées   10 584 21 507 32 091   13 316 22 993 36 309 Total 0 627 898 2 417 362 3 045 260 618 718 238 2 512 269 3 231 125 dont titres subordonnés   13 424   13 424   13 021   13 021  Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 13 559 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 31 479 milliers d’euros au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 57 386 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 74 580 milliers d’euros au 31 décembre 2011.Les titres d’investissement n’ont fait l’objet d’aucune provision au 31 décembre 2012.Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 573 032 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 251 212 milliers d’euros au 31 décembre 2011. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 2 474 071 milliers d'euros au 31 décembre 2012 (contre 2 566 114 milliers d’euros au 31 décembre 2011). Actions et autres titres à revenu variable   en milliers d'euros 31/12/2012 31/12/2011 Transaction Placement TAP Total Transaction Placement TAP Total Titres cotés   1 165   1 165       0 Titres non cotés   47 429 31 600 79 029   59 555 35 508 95 063 Total 0 48 594 31 600 80 194 0 59 555 35 508 95 063  Parmi les actions et autres titres à revenu variable sont enregistrés 43 028 milliers d’euros d’OPCVM dont 43 028 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2012, contre 55 000 milliers d’euros d’OPCVM dont 53 543 milliers d’euros d’OPCVM de capitalisation au 31 décembre 2011. Pour les titres de placement, les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation s’élèvent à 5 200 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 8 287 milliers d’euros au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 12 843 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 17 903 milliers d’euros au 31 décembre 2011. Pour les titres de l’activité de portefeuille, les moins-values latentes s’élèvent à 9 325 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 9 041 milliers d’euros au 31 décembre 2011 et les plus-values latentes s’élèvent à 5 695 milliers d’euros au 31 décembre 2012 contre 5 656 milliers d’euros au 31 décembre 2011. 3.3.2 Evolution des titres d’investissement  en milliers d'euros 01/01/2012 Achats Cessions Remboursements Décotes / surcotes Autres variations 31/12/2012 Effets publics             0 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 512 269 5 000 (2 059) (130 385) (405) 32 942 2 417 362 Total 2 512 269 5 000 (2 059) (130 385) (405) 32 942 2 417 362  Le titre République du Portugal a été cédé, dégageant une perte de 42 milliers d’euros. Etant donné l’origine de ce remboursement (forte baisse de la notation) et la récupération de la quasi-totalité de l’encours investi, cette cession n’a pas été susceptible d’entraîner l’application de la règle de contagion (tainting). 3.3.3 Reclassements d’actifsAu cours des 2 derniers exercices, le transfert suivant a été opéré pour la raison suivante : La Caisse d’Epargne Rhône Alpes a décidé en 2011 de modifier sa stratégie de gestion sur certains titres du fait de situations exceptionnelles sur les marchés financiers et des risques relatifs à la zone euro, en transférant l’ensemble des titres d’état français OAT et OATi asset swapés du portefeuille de placement vers le portefeuille titres d’investissement.  en milliers d'euros    Montant transféré en cours d'exercice   Portefeuille d'origine Portefeuille de destination au 31 décembre 2012 au 31 décembre 2011 Titres de placement Titres d'investissement   2 361 638
    Bulletin BALO n°59 du 17/05/2013, affaire n°02286
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 08/05/2013
    Numéro d’affaire : 01978
    Description : 13019788 mai 2013BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRESBulletin n°55Publications périodiques____________________Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 944 856 720 €.Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03.384 006 029 R.C.S. de Lyon. Situation au 31 Mars 2013. (En milliers d'euros.) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 124 254 Créances sur les établissements de crédit 9 139 693 Opérations avec la clientèle 19 811 397 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 032 559 Actions et autres titres à revenu variable 76 195 Participations et autres titres détenus à long terme 203 652 Parts dans les entreprises liées  918 380 Immobilisations incorporelles 10 479 Immobilisations corporelles 143 868 Autres actifs 193 644 Comptes de régularisation 472 210 Total actif 34 126 331   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 7 647 823 Opérations avec la clientèle 21 973 441 Dettes représentées par un titre 58 334 Autres passifs 508 705 Comptes de régularisation 977 860 Provisions pour risques et charges 241 048 Dettes subordonnées 300 722 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 324 098 Capital souscrit 944 857 Primes d’émission 604 857 Réserves 774 384 Provisions réglementées et subventions d’investissement 0 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 34 126 331   Hors Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 585 630 Engagements de garantie 819 509 Engagements sur titres 0 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 575 000 Engagements de garantie 171 123 Engagements sur titres 3 682 1301978
    Bulletin BALO n°55 du 08/05/2013, affaire n°01978
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2012
    Numéro d’affaire : 06247
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1206247 9 novembre 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°135 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE-ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le Code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 du Code des assurances au capital de 944 856 720 €. Siège social : 42, boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.   Situation au 30 Septembre 2012. (En milliers d'euros) Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 114 175 Créances sur les établissements de crédit 8 899 523 Opérations avec la clientèle 18 879 040 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 078 645 Actions et autres titres à revenu variable 81 573 Participations et autres titres détenus à long terme 178 090 Parts dans les entreprises liées  958 585 Immobilisations incorporelles 10 047 Immobilisations corporelles 147 713 Autres actifs 199 088 Comptes de régularisation 421 210 Total actif 32 967 689   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 8 010 222 Opérations avec la clientèle 20 607 931 Dettes représentées par un titre 75 825 Autres passifs 501 288 Comptes de régularisation 826 995 Provisions pour risques et charges 225 570 Dettes subordonnées 300 846 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres (hors FRBG) (+/-) 2 324 712 Capital souscrit 944 857 Primes d’émission 604 857 Réserves 774 384 Provisions réglementées et subventions d’investissement 614 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 32 967 689   Hors-bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 567 858 Engagements de garantie 853 746 Engagements sur titres 1 269 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 778 023 Engagements de garantie 152 375 Engagements sur titres 4 028     1206247
    Bulletin BALO n°135 du 09/11/2012, affaire n°06247
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2012
    Numéro d’affaire : 05295
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1205295 6 août 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°94 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES   Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 632 356 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.  Situation au 30 Juin 2012. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 113 991 Créances sur les établissements de crédit 8 794 510 Opérations avec la clientèle 18 578 414 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 246 748 Actions et autres titres à revenu variable 79 142 Participations et autres titres détenus à long terme 175 098  Parts dans les entreprises liées   958 585  Immobilisations incorporelles  9 853  Immobilisations corporelles  152 085  Autres actifs  186 605  Comptes de régularisation  437 217      Total actif  32 732 248   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 8 308 687 Opérations avec la clientèle 20 220 709 Dettes représentées par un titre 83 974 Autres passifs 645 877 Comptes de régularisation 852 690 Provisions pour risques et charges 212 198 Dettes subordonnées 300 987 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 2 012 826     Capital souscrit 632 357     Primes d’émission 604 857     Réserves 774 384     Provisions réglementées et subventions d’investissement 1 228     Report à nouveau (+/-) 0         Total passif 32 732 248      Hors Bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 2 581 781     Engagements de garantie 851 985     Engagements sur titres 2 107 Engagements reçus :       Engagements de financement 2 712 867     Engagements de garantie 111 145     Engagements sur titres 3 844   1205295
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2012, affaire n°05295
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 23/05/2012
    Numéro d’affaire : 02843
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1202843 23 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°62 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________ CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES   La Caisse d'Epargne et de Prévoyance de Rhône Alpes, Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier, société anonyme coopérative à directoire et conseil d’orientation et de surveillance, au capital de 632 356 720 euros, ayant son siège social sis au 42, boulevard Eugène Deruelle - 69003 LYON, immatriculée sous le n°384 006 029 au RCS de Lyon, Intermédiaire d’assurance, immatriculé à l’ORIAS sous le n°07 004 760.   Documents comptables annuels   I. -Bilan et hors bilan au 31 décembre 2011 en milliers d'euros   ACTIF Notes 31/12/2011 31/12/2010 CAISSES, BANQUES CENTRALES   118 197 99 016 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 3.1/3.4/3.14 8 968 495 9 603 655 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 3.2/3.4/3.10/3.14 17 458 553 15 219 223 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 3.3/3.14 3 231 125 2 810 792 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 3.3 95 063 293 474 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME 3.4 85 005 92 458 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES 3.4 956 870 1 046 385 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3.6 9 158 9 246 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3.6 155 831 159 852 AUTRES ACTIFS 3.8/3.10 215 376 342 204 COMPTES DE REGULARISATION 3.9 434 051 346 526 TOTAL DE L'ACTIF   31 727 724 30 022 831         HORS BILAN Notes 31/12/2011 31/12/2010         Engagements donnés               ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 3.4/4.1 2 892 034 2 800 466         ENGAGEMENTS DE GARANTIE 3.4/4.1 9 570 024 6 882 160                  en milliers d'euros       PASSIF Notes 31/12/2011 31/12/2010         DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 3.1/3.4/3.14 8 806 256 8 651 273 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 3.2/3.4/3.14 18 913 345 17 544 116 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 3.7/3.14 171 618 146 775 AUTRES PASSIFS 3.8 456 474 470 892 COMPTES DE REGULARISATION 3.9 740 756 486 266 PROVISIONS 3.10 185 973 208 163 DETTES SUBORDONNEES 3.4/3.11/3.14 301 370 412 974 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 3.12 94 300 170 300 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 3.13 2 057 632 1 932 072 Capital souscrit   632 357 632 357 Primes d'émission   604 858 604 858 Réserves   647 051 533 015 Provisions réglementées et subventions d'investissement   2 456 5 240 Report à nouveau   0 -19 320 Résultat de l'exercice (+/-)   170 910 175 922 TOTAL DU PASSIF   31 727 724 30 022 831         HORS BILAN Notes 31/12/2011 31/12/2010         Engagements reçus               ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 4.1 1 500 000 1 954 692         ENGAGEMENTS DE GARANTIE 4.1 104 076 108 742         ENGAGEMENTS SUR TITRES   4 208 5 071             II. –Compte de résultat      en milliers d'euros         Notes Exercice 2011 Exercice 2010         Intérêts et produits assimilés 5.1 1 115 582 941 817 Intérêts et charges assimilées 5.1 -688 788 -526 081         Revenus des titres à revenu variable 5.3 5 707 15 626         Commissions (produits) 5.4 258 898 233 516 Commissions (charges) 5.4 -46 013 -40 697         Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 1 105 26 634 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 11 801 17 463         Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 18 537 15 610 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -13 111 -15 634         PRODUIT NET BANCAIRE   663 718 668 254         Charges générales d'exploitation 5.8 -364 212 -363 670 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -25 042 -24 331         RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION   274 464 280 253         Coût du risque 5.9 -40 226 -47 958         RESULTAT D'EXPLOITATION   234 238 232 295         Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -101 884 -21 184         RESULTAT COURANT AVANT IMPOT   132 354 211 111         Résultat exceptionnel 5.11 0 -3 946 Impôt sur les bénéfices 5.12 -40 229 -44 421 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   78 785 13 177         RESULTAT NET   170 910 175 922       III.- NOTES ANNEXES AUX COMPTES INDIVIDUELS ANNUELS   Note 1 - Cadre général   1.1 Le Groupe BPCE   Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.   Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne   Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.   Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.   Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne.   Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI).   Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 80 % par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.   BPCE   Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 19 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne.   Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.   BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.   En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.   Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles :   Natixis, structure cotée détenue à 72 %, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ; la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor) ; les filiales et participations financières.       Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.   1.2 Mécanisme de garantie   Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.   BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.   BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.   Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.   Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.   Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 217 millions d’euros au 31 décembre 2011 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du groupe.   Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des Actifs Pondérés du groupe.   La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.     La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.   Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3 Evénements significatifs 1.3.1 Faits majeurs du Groupe BPCE    Remboursement intégral de l’Etat   Au cour du mois de mars 2011, le Groupe BPCE a racheté 1,2 milliard d’euros d’actions de préférence et a procédé au rachat de 1 milliard d’euros de titres supersubordonnés (TSS) détenus par la Société de Prise de Participation de l’État (SPPE), filiale à 100 % de l’État. A l’issue de ces deux opérations, le Groupe BPCE a intégralement remboursé l’État.   Mise en oeuvre du plan stratégique : poursuite du recentrage du Groupe sur ses métiers coeurs   Le Groupe BPCE a cédé le 15 juin ses participations dans Eurosic via Nexity (32,1 %) et la Banque Palatine (20,1 %) à Batipart, Covea et ACM Vie. Le 26 juillet, le groupe a finalisé la cession de sa participation dans Foncia au consortium regroupant Bridgepoint et Eurazeo. BPCE a réinvesti aux côtés du consortium à hauteur de 18 % dans le véhicule de reprise de Foncia et a souscrit à des obligations remboursables en actions émises par ce dernier pour un montant de 100 millions d’euros. Ces opérations s’inscrivent dans le cadre de la poursuite de la mise en oeuvre du plan stratégique Ensemble 2010-2013, qui vise notamment à recentrer l’immobilier sur les seules activités de financement. Ces deux opérations ont un impact global légèrement positif sur le compte de résultat du groupe et conduisent à une libération de fonds propres Core Tier 1 de l’ordre de 1,1 milliard d’euros, soit l’équivalent de 25 points de base.   Renforcement de la gestion de la liquidité et du refinancement   Création d’un pool commun de refinancement entre BPCE et Natixis   Dans un contexte marqué par l’instabilité des marchés, une raréfaction de la liquidité en Europe et une concurrence accrue entre les acteurs, la gestion de la liquidité constitue un enjeu majeur pour l’ensemble des établissements bancaires. Dès l’été 2010, les équipes de BPCE, de Natixis et du Crédit Foncier de France ont donc lancé un projet d’envergure, « Stratégie liquidité », visant à sécuriser et optimiser l’accès à la liquidité pour l’ensemble du groupe et de ses métiers. En mai 2011, un pool commun de refinancement entre BPCE et Natixis a été créé ; les équipes de trésorerie et de gestion du collatéral banque centrale de BPCE et de Natixis ont été regroupées au sein de Natixis en juin 2011 et sont désormais placées sous un management unique.   Succès de l’émission inaugurale de BPCE SFH   BPCE SFH (la nouvelle société de financement de l’habitat du Groupe BPCE) a réalisé le 4 mai 2011 son émission inaugurale pour un montant de 2 milliards d’euros. Il s’agissait de la première émission « benchmark » d'OH (Obligations de Financement de l'Habitat) sur le marché euro. Le Groupe BPCE est désormais présent sur le marché des obligations sécurisées à travers BPCE SFH, son émetteur d’obligations de financement de l’habitat (OH) et la Compagnie de Financement Foncier, son émetteur d’obligations foncières (OF).   Développement de la banque de détail à l’international   En juillet 2011, BPCE International et Outre-mer (BPCE IOM) a finalisé l’opération de prise de participation majoritaire de 75% dans la Banque Malgache de l'Océan Indien (BMOI) et avec le Crédit Coopératif, l’opération de reprise de la participation détenue par la Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest (BCEAO) dans la Banque Nationale de Développement Agricole du Mali (BNDA). Ces opérations s’inscrivent dans la lignée de la stratégie de développement de la banque de détail à l’international du Groupe BPCE qui s’appuie sur un réseau de banques régionales de proximité.   Gouvernance   Le Conseil de surveillance de BPCE du 15 décembre a nommé comme président, à partir du 2 janvier 2012, Yves Toublanc, en remplacement de Philippe Dupont qui reste membre du conseil de surveillance. Stève Gentili est nommé vice-président du conseil de surveillance. Ces nominations s’inscrivent dans les règles de gouvernance définies lors de la création de BPCE le 31 juillet 2009. La durée des mandats d’Yves Toublanc et de Stève Gentili est de deux ans.   3.2. Faits majeurs de l’entité   Conclusion des travaux de valorisation des titres de participation BPCE SA   Les conclusions des travaux de valorisation, dans le contexte de l’arrêté des comptes annuels, ont conduit à constater une dépréciation sur les titres de participation BPCE SA, détenus par les Caisses d’Epargne et les Banques Populaires.   1.4 Evénements postérieurs à la clôture   NEANT   Note 2 - Principes et méthodes comptables     2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées   Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements de l’Autorité des Normes Comptables. Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels.     2.2 Changements de méthodes comptables   Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2011   Les textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables et d’application obligatoire en 2011 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.   L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par l’Autorité des Normes Comptables lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.     2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation   Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : Continuité de l’exploitation, Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, Indépendance des exercices, et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.   La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   2.3.1 Opérations en devises Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.   Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.   Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.   Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.   Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière.   2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.   Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.   Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.   Créances restructurées   Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.   Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.     Créances douteuses   Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.   L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.   Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.   Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.   Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.   Opérations de pension   Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.   Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   Dépréciation   Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.   Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif.   Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue.       Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.   Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.   2.3.3 Opérations de crédit-bail et de locations simples   L’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien/remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective.   En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire/dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations.   En application du règlement CRC n° 2009-03, les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sur la durée du bail sont intégrés à l’encours concerné.   Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisés et provisionnés conformément au règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit.   2.3.4 Titres Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.   Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : le règlement CRC n° 2008-17, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres, le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.   Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.   Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque.   Titres de transaction   Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.   A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.   Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.   Titres de placement   Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.   Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».   La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.   Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres.   Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».   Titres d’investissement   Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.   Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.   L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.   Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres d’investissement ne peuvent pas sauf exceptions faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.   Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement, dans le cadre de l’illiquidité des marchés, par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17, peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   Titres de l’activité de portefeuille   L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.   Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Titres de participation et parts dans les entreprises liées   Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.   Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.   A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Autres titres détenus à long terme   Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.   Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.   Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.    Reclassement d’actifs financiers   Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».   Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.   Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.   2.3.5 Immobilisations incorporelles et corporelles Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Immobilisations incorporelles   Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.   Les logiciels sont amortis sur une durée maximum de 3 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.   Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché.   Immobilisations corporelles   Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.   Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.   Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :     POSTES Durée Mur, fondations, charpentes et cloisons fixes 25 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 15 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 5 à 20 ans    Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.   2.3.6 Dettes représentées par un titre Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.   Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir.   2.3.7 Dettes subordonnées Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.   Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.8 Provisions Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.   Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   Engagements sociaux   Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   Avantages à court terme   Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   Avantages à long terme   Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.   Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.   Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).   Indemnités de fin de contrat de travail   Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   Avantages postérieurs à l’emploi   Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.   Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).   Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.   La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.   La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.     Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.   La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   Provisions épargne logement   Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.   Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.   Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.   Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.   Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.   Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.   Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.   La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.      2.3.9 Fonds pour risques bancaires généraux  Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   Ils comprennent également les montants dotés aux fonds constitués dans le cadre du mécanisme de garantie (cf. §1.2).    2.3.10 Instruments financiers à terme  Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.   Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   Opérations fermes   Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : micro-couverture (couverture affectée) ; macro-couverture (gestion globale de bilan) ; positions spéculatives / positions ouvertes isolées ; gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.   Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.   Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.   Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées.   Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ». Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit :   Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.   Opérations conditionnelles   Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.   Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.   Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.   Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   2.3.11 Intérêts et assimilés – Commissions Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.   Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.   Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations. Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   2.3.12 Revenus des titres à revenu variable Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».   Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   2.3.13 Impôt sur les bénéfices La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.   Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes. L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.   Note 3 – Informations sur le bilan Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1 Opérations interbancaires en milliers d'euros     ACTIF 31/12/2011 31/12/2010       Créances à vue 6 890 555 6 900 927 Comptes ordinaires 52 913 68 074 Comptes et prêts au jour le jour 6 837 642 6 832 853 Créances à terme 1 912 635 2 573 813 Comptes et prêts à terme 1 912 400 2 573 578 Prêts subordonnés et participatifs 235 235 Créances rattachées 165 305 128 915 TOTAL 8 968 495 9 603 655   Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 51 207 milliers d'euros à vue et 1 910 089 milliers d'euros à terme.   La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 6 472 641 milliers d'euros au 31 décembre 2011.   en milliers d'euros     PASSIF 31/12/2011 31/12/2010       Dettes à vue 211 801 465 822 Comptes ordinaires créditeurs 256 596 Comptes et emprunts au jour le jour 170 049 419 793 Autres sommes dues 41 496 45 433 Dettes à terme 8 544 017 8 155 419 Comptes et emprunts à terme 5 331 796 5 718 089 Valeurs et titres donnés en pension à terme 3 212 221 2 437 329 Dettes rattachées 50 438 30 032 TOTAL 8 806 256 8 651 273   Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 170 049 milliers d'euros à vue et 5 132 453 milliers d'euros à terme.   3.2 Opérations avec la clientèle 3.2.1 Opérations avec la clientèle  Créances sur la clientèle en milliers d'euros     ACTIF 31/12/2011 31/12/2010 Comptes ordinaires débiteurs 148 122 147 143 Créances commerciales 17 065 14 515 Autres concours à la clientèle 17 057 894 14 815 842 Crédits de trésorerie et de consommation 1 394 336 1 297 905 Crédits à l'équipement 5 553 817 5 105 477 Crédits à l'habitat 9 945 105 8 313 454 Autres crédits à la clientèle 36 189 29 890 Prêts subordonnés 39 400 39 400 Autres 89 047 29 716 Créances rattachées 90 982 79 226 Créances douteuses 294 938 294 671 Dépréciations des créances sur la clientèle (150 448) (132 173) Total 17 458 553 15 219 223 Dont créances restructurées 5 817 5 186   Les créances sur la clientèle éligibles au refinancement de la Banque de France se montent à 2 146 835 milliers d’euros.   Dettes vis-à-vis de la clientèle   en milliers d'euros     PASSIF 31/12/2011 31/12/2010 Comptes d'épargne à régime spécial 13 759 735 12 848 436 Livret A 6 678 124 6 499 649 PEL / CEL 3 631 817 3 323 476 Autres comptes d'épargne à régime spécial 3 449 794 3 025 311 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 5 007 543 4 600 984 Autres sommes dues 62 394 25 982 Dettes rattachées 83 673 68 714 Total 18 913 345 17 544 116   (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle       31/12/2011 31/12/2010 en milliers d'euros A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 3 115 224 //// 3 115 224 2 941 507 //// 2 941 507 Emprunts auprès de la clientèle financière   278 492 278 492   398 186 398 186 Autres comptes et emprunts   1 613 827 1 613 827   1 261 291 1 261 291 Total 3 115 224 1 892 319 5 007 543 2 941 507 1 659 477 4 600 984   Répartition des encours de crédit par agent économique     Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises en milliers d'euros   Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 813 953 46 923 -32 083 24 382 -19 722 Entrepreneurs individuels 1 707 130 104 961 -54 327 74 923 -47 775 Particuliers 9 428 737 120 661 -51 387 91 081 -46 276 Administrations privées 393 038 1 620 -789 1 283 -742 Administrations publiques et Sécurité Sociale 4 037 525 389 -71 389 -71 Autres 933 001 21 063 -11 791 13 228 -10 067 Total au 31 décembre 2011 17 313 384 295 617 (150 448) 205 286 (124 653) Total au 31 décembre 2010 15 055 795 295 602 (132 173) 180 818 (108 511)   3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable 3.3.1 Portefeuille titres     31/12/2011 31/12/2010 en milliers d'euros Transaction Placement Investi- ssement TAP Total Transac -tion Placement Investi- ssement TAP Total Obligations et autres titres à revenu fixe 618 718 238 2 512 269 0 3 231 125 0 2 677 091 133 701 0 2 810 792 Valeurs brutes /// 736 401 2 489 276   3 225 677 /// 2 671 277 132 465   2 803 742 Créances rattachées /// 13 316 22 993   36 309 /// 34 093 1 236   35 329 Dépréciations /// (31 479) 0   (31 479) /// (28 279) 0   (28 279) Actions et autres titres à revenu variable   59 555 /// 35 508 95 063   258 310 /// 35 164 293 474 Montants bruts /// 67 842 /// 44 549 112 391 /// 266 762 /// 48 523 315 286 Créances rattachées /// 0 /// 0 0 /// 0 /// 0 0 Dépréciations /// (8 287) /// (9 041) (17 329) /// (8 453) /// (13 359) (21 812) Total 618 777 793 2 512 269 35 508 3 326 188 0 2 935 401 133 701 35 164 3 104 266    Titres souverains italiens, portugais, espagnols, irlandais :  La Caisse d’Epargne Rhône Alpes détient 3 750 milliers d’euros (valeur nominale) de titres italiens dans le portefeuille de placement. Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur ces titres sont de 204 milliers d’euros. La Caisse d’Epargne Rhône Alpes détient respectivement 2 045 et 4 573 milliers d’euros (valeur nominale) de titres portugais et espagnols dans le portefeuille d’investissement. Au 31 décembre 2011, aucun indicateur de risque de contrepartie avéré justifiant la constatation d’une dépréciation n’a été relevé sur ces titres. A titre d’information, les valeurs de marché de ces titres sont respectivement de 1 817 et 4 816 milliers d’euros.   Obligations et autres titres à revenu fixe     31/12/2011 31/12/2010 en milliers d'euros Transaction Placement Investissement Total Transaction Placement Investissement Total Titres cotés 618 569 048 2 489 276 3 058 942   2 384 041 124 892 2 508 933 Titres non cotés   93 657   93 657   109 245   109 245 Titres prêtés   29 990   29 990   146 791 7 573 154 364 Créances douteuses   12 227   12 227   2 921   2 921 Créances rattachées   13 316 22 993 36 309   34 093 1 236 35 329 Total 618 718 238 2 512 269 3 231 125 0 2 677 091 133 701 2 810 792 dont titres subordonnés   13 021   13 021   13 202   13 202   Les moins-values latentes faisant l’objet d’une dépréciation sur les titres de placement s’élèvent à 31 479 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 28 279 milliers d’euros au 31 décembre 2010. Les plus-values latentes sur les titres de placement s’élèvent à 74 580 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 259 155 milliers d’euros au 31 décembre 2010.   Les titres d'investissement n’ont fait l’objet d’aucune provision au 31 décembre 2011. Les plus-values latentes sur les titres d’investissement s’élèvent à 251 212 milliers d’euros au 31 décembre 2011 contre 7 671 milliers d’euros au 31 décembre 2010.   La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 2 566 114 milliers d'euros au 31 décembre 2011 (contre 1 973 259 milliers d’euros au 31 décembre 2010).    Actions et autres titres à revenu variable     31/12/2011 31/12/2010 en milliers d'euros Transaction Placement TAP Total Transaction Placement
    Bulletin BALO n°62 du 23/05/2012, affaire n°02843
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 16/05/2012
    Numéro d’affaire : 02296
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1202296 16 mai 2012BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°59 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES    Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 632 356 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.  Situation au 31 Mars 2012. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 111 328 Créances sur les établissements de crédit 9 018 598 Opérations avec la clientèle 18 059 940 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 214 620 Actions et autres titres à revenu variable 92 483 Participations et autres titres détenus à long terme 167 787  Parts dans les entreprises liées   957 025  Immobilisations incorporelles  9 726  Immobilisations corporelles  154 908  Autres actifs  211 269  Comptes de régularisation  441 470  Total actif  32 439 154   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 8 600 287 Opérations avec la clientèle 19 756 194 Dettes représentées par un titre 86 379 Autres passifs 547 247 Comptes de régularisation 975 803 Provisions pour risques et charges 191 668 Dettes subordonnées 301 167 Fonds pour risques bancaires généraux 94 300 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 886 109 Capital souscrit 632 357 Primes d’émission 604 858 Réserves 647 051 Provisions réglementées et subventions d’investissement 1 843 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 32 439 154      Hors Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 2 537 279 Engagements de garantie 784 002 Engagements sur titres 302 Engagements reçus :   Engagements de financement 2 620 000 Engagements de garantie 109 743 Engagements sur titres 4 318   1202296
    Bulletin BALO n°59 du 16/05/2012, affaire n°02296
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/11/2011
    Numéro d’affaire : 06240
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1106240 9 novembre 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°134 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 632 356 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.     Situation au 30 Septembre 2011. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 112 288 Créances sur les établissements de crédit 9 184 192 Opérations avec la clientèle 17 002 442 Obligations et autres titres à revenu fixe 3 285 535 Actions et autres titres à revenu variable 107 816 Participations et autres titres détenus à long terme 86 870  Parts dans les entreprises liées  1 046 470  Immobilisatins incorporelles  9 372  Immobilisations corporelles  157 482  Autres actifs  282 132  Comptes de régularisation  308 416  Total actif  31 583 015     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 8 702 795 Opérations avec la clientèle 18 929 607 Dettes représentées par un titre 88 408 Autres passifs 470 419 Comptes de régularisation 682 558 Provisions pour risques et charges 236 121 Dettes subordonnées 415 389 Fonds pour risques bancaires généraux 170 482 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 887 236 Capital souscrit 632 357 Primes d’émission 604 858 Réserves 647 051 Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 970 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 31 583 015         Hors Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 3 134 258 Engagements de garantie 786 321 Engagements sur titres 827 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 699 139 Engagements de garantie 104 473 Engagements sur titres 5 170   1106240
    Bulletin BALO n°134 du 09/11/2011, affaire n°06240
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/07/2011
    Numéro d’affaire : 04874
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1104874 29 juillet 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°90 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES   Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 632 356 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.  Situation au 30 Juin 2011. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 115 082 Créances sur les établissements de crédit 9 267 238 Opérations avec la clientèle 16 518 693 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 900 263 Actions et autres titres à revenu variable 210 086 Participations et autres titres détenus à long terme 90 437  Parts dans les entreprises liées  1 046 469  Immobilisations incorporelles  9 122  Immobilisations corporelles  159 096  Autres actifs  257 222  Comptes de régularisation  315 643  Total actif  30 889 351   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 8 598 206 Opérations avec la clientèle 18 429 849 Dettes représentées par un titre 97 092 Autres passifs 468 931 Comptes de régularisation 616 480 Provisions pour risques et charges 205 829 Dettes subordonnées 414 549 Fonds pour risques bancaires généraux 170 665 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 887 750 Capital souscrit 632 357 Primes d’émission 604 858 Réserves 647 051 Provisions réglementées et subventions d’investissement 3 484 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 30 889 351   Hors Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 3 077 901 Engagements de garantie 748 195 Engagements sur titres 1 116 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 682 556 Engagements de garantie 105 174 Engagements sur titres 5 555     1104874
    Bulletin BALO n°90 du 29/07/2011, affaire n°04874
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 20/05/2011
    Numéro d’affaire : 02354
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1102354 20 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°60 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES La Caisse d'Epargne et de Prévoyance de Rhône Alpes, Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier, société anonyme coopérative à directoire et conseil d’orientation et de surveillance, au capital de 632 356 720 euros, ayant son siège social sis au 42, boulevard Eugène Deruelle - 69003 LYON, immatriculée sous le n°384 006 029 au RCS de Lyon, Intermédiaire d’assurance, immatriculé à l’ORIAS sous le n°07 004 760.     Documents comptables annuels I. -Bilan et hors bilan au 31 décembre 2010   en milliers d'euros       ACTIF Notes 31/12/2010 31/12/2009         CAISSES, BANQUES CENTRALES   99 016 74 695 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 3.1/3.4/3.14 9 603 655 10 431 787 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 3.2/3.4/3.10/3.14 15 219 223 12 968 689 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 3.3/3.14 2 810 792 2 056 187 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 3.3 293 474 385 497 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME 3.4 92 458 95 698 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES 3.4 1 046 385 983 538 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3.6 9 246 7 255 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3.6 159 852 156 505 AUTRES ACTIFS 3.8/3.10 342 204 318 949 COMPTES DE REGULARISATION 3.9 346 526 588 206 TOTAL DE L'ACTIF   30 022 831 28 067 006         HORS BILAN Notes 31/12/2010 31/12/2009         Engagements donnés               ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 3.4/4.1 2 800 466 2 135 798         ENGAGEMENTS DE GARANTIE 3.4/4.1 6 882 160 5 842 258           en milliers d'euros       PASSIF Notes 31/12/2010 31/12/2009         DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 3.1/3.4/3.14 8 651 273 7 374 915 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 3.2/3.4/3.14 17 544 116 17 500 229 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 3.7/3.14 146 775 101 178 AUTRES PASSIFS 3,8 470 892 77 641 COMPTES DE REGULARISATION 3.9 486 266 393 473 PROVISIONS 3.10 208 163 213 458 DETTES SUBORDONNEES 3.4/3.11/3.14 412 974 412 790 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 3.12 170 300 181 481 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 3.13 1 932 072 1 811 840 Capital souscrit   632 357 632 357 Primes d'émission   604 858 604 858 Réserves   533 015 406 686 Provisions réglementées et subventions d'investissement   5 240 7 236 Report à nouveau   -19 320 0 Résultat de l'exercice (+/-)   175 922 160 704 TOTAL DU PASSIF   30 022 831 28 067 006         HORS BILAN Notes 31/12/2010 31/12/2009         Engagements reçus               ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 4.1 1 954 692 128 422         ENGAGEMENTS DE GARANTIE 4.1 108 742 52 411         ENGAGEMENTS SUR TITRES   5 071 5 560             II.- Compte de résultat   en milliers d'euros         Notes Exercice 2010 Exercice 2009         Intérêts et produits assimilés 5.1 941 817 952 353 Intérêts et charges assimilées 5.1 -526 081 -597 128         Revenus des titres à revenu variable 5.3 15 626 15 701         Commissions (produits) 5.4 233 516 208 474 Commissions (charges) 5.4 -40 697 -42 269         Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 26 634 18 974 Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.6 17 463 47 700         Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 15 610 19 517 Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -15 634 -10 937         PRODUIT NET BANCAIRE   668 254 612 385         Charges générales d'exploitation 5.8 -363 670 -365 265 Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles -24 331 -23 432         RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION   280 253 223 688         Coût du risque 5.9 -47 958 -27 786         RESULTAT D'EXPLOITATION   232 295 195 902         Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -21 184 -74 681         RESULTAT COURANT AVANT IMPOT   211 111 121 221         Résultat exceptionnel 5.11 -3 946 0 Impôt sur les bénéfices 5.12 -44 421 -26 453 Dotations / Reprises de FRBG et provisions réglementées   13 177 65 936         RESULTAT NET   175 922 160 704     III.- NOTES ANNEXES AUX COMPTES INDIVIDUELS ANNUELS Note 1.Cadre général 1.1 Le Groupe BPCE   Le Groupe BPCE comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales.   Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne   Le Groupe BPCE est un groupe coopératif dont les sociétaires sont propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de BPCE, l’organe central du groupe.   Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires et les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement.   Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne et la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne.   Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI).   Le capital des Caisses d’Epargne est détenu à hauteur de 80 % par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les SLE sont des entités à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs. Elles ont pour objet d'animer le sociétariat dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées et elles ne peuvent pas effectuer d’opérations de banque.   BPCE   Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE a été créé par la Loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. BPCE est constitué sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Epargne et les 20 Banques Populaires. L'Etat est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote.   Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.   BPCE est notamment chargé d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe.   En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe et détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production. Il détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe.   Les principales filiales de BPCE sont organisées autour de trois grands pôles : Natixis, structure cotée détenu à 72 %, qui réunit la Banque de financement et d’investissement, l’épargne et les services financiers ; la Banque Commerciale et Assurance (dont le Crédit Foncier, la Banque Palatine et BPCE International et Outre Mer (anciennement Financière Océor)) ; les filiales et participations financières (dont Foncia).   Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à lui de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Il offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   1.2 Mécanisme de garantie   Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.   BPCE est chargé de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.   BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le Fonds de Garantie Mutuel.   Le Fonds Réseau Banques Populaires est constitué d’un dépôt de 450 millions d’euros effectué par les Banques dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.   Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par les Caisses dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.   Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant des dépôts est de 103 millions d’euros au 31 décembre 2010 et le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales aux résultats consolidés du Groupe.   Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % et ne pourra excéder 0,3 % de la somme des Actifs Pondérés du Groupe.   La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.   La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque Société locale d'épargne considérée, par la Caisse d'Epargne et de Prévoyance dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.   Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3 Evénements significatifs   Rationalisation de l’organisation du Groupe BPCE Prévu dès la constitution du Groupe BPCE le 31 juillet 2009, le projet de fusion-absorption de BP Participations et de CE Participations avec BPCE a été approuvé le 3 juin 2010 par le conseil de surveillance de BPCE et les conseils d’administration des holdings de participation et réalisé le 5 août 2010, à l’issue des assemblées générales des trois sociétés.   Un certain nombre d’opérations se sont par ailleurs déroulées parallèlement à la fusion-absorption des holdings par BPCE :   Mise en oeuvre d’un mécanisme de protection des activités de Compte Propre de CE Participations   Un mécanisme de protection spécifique a été mis en place afin de conserver certaines expositions économiques au niveau des Caisses d’Epargne. Cette garantie accordée par les Caisses d’Epargne porte sur les activités de compte propre en gestion extinctive de l’ancienne CNCE. Elle prend la forme de contrats d’échange de flux (Total Return Swaps - TRS) conclus par la SAS GCE SRD 007 (TRITON), détenue à 100 % par les Caisses d’Epargne, avec BPCE depuis la fusion-absorption de CE Participations et échangeant la performance du portefeuille contre une rémunération fixe.   La mise en place de cette garantie se traduit par :   La constitution en juin 2010 de la SAS TRITON, détenue par l’établissement à hauteur de 8.20 % (participation de 4 099 milliers d’euros) ; Un acte de cautionnement par lequel les Caisses d’Epargne garantissent BPCE de l’exécution des obligations et engagements de la SAS TRITON au titre des TRS ; Un accord de financement par lequel les Caisses d’Epargne mettent à disposition de la SAS TRITON la trésorerie nécessaire à l’exécution de ses engagements au titre des TRS.   Distribution de dividende de CE Participations   L’Assemblée Générale Ordinaire de CE Participations, réunie le 28 mai 2010, a approuvé la distribution au titre de l’exercice 2009 d’un dividende de 117 898 milliers d’euros, dont 9 667 milliers d’euros pour la Caisse d’Epargne Rhône Alpes comptabilisé en Produit Net Bancaire.   Les travaux de valorisation réalisés pour la détermination de la parité de fusion (absorption de CE Participations par BPCE) se sont traduits par la constatation d’une dépréciation de 15 087 milliers d’euros sur les titres CE Participations dont 9 667 milliers d’euros sont la conséquence de la distribution de dividende. Elle est inscrite en Gains et Pertes sur Actifs Immobilisés.   Conversion des actions de préférence de CE Participations en actions ordinaires   L’Assemblée Générale Ordinaire de CE Participations réunie le 30 juin 2010 a approuvé la conversion des actions de préférence détenues par les Caisses d’Epargne (73 810 milliers d’euros pour la Caisse d’Epargne Rhône Alpes) en actions ordinaires.   Cette opération d’échange est sans incidence sur les comptes de l’établissement.   Détourage de Nexity ainsi que de GCE SEM, GCE Habitat et Erixel   Le 5 août 2010, préalablement à son absorption par BPCE, CE Participations a apporté ses participations dans Nexity (40,82 %), GCE SEM (100 %), GCE Habitat (100%) et Erixel (99,25 %) à une holding dédiée, CE Holding Promotion. Cette opération d’apport a été suivie d’une attribution gratuite des actions de CE Holding Promotion aux Caisses d’Epargne.   Cette opération n’a pas eu d’incidence sur la situation patrimoniale des Caisses d’Epargne dans la mesure où la valeur comptable des titres CE Participations a été répartie entre les titres CE Holding Promotion attribués et les titres CE Participations déjà détenus.   Augmentation de capital de BPCE   Le 5 août 2010, BPCE a procédé à une augmentation de capital en numéraire de 965 312 milliers d’euros réservée aux Banques Populaires.   Fusion-absorption de BP Participations et CE Participations par BPCE   Le 5 août 2010, les deux holdings de participations (CE Participations et BP Participations) ont fait l’objet d’une fusion-absorption par BPCE, opération rétroactive au 1er janvier 2010.   Cette opération a été rémunérée par des actions ordinaires A (pour les Caisses d’Epargne) et B (pour les Banques Populaires) et a constitué pour l’établissement en un échange de titres dont les impacts au compte de résultat (plus ou moins-value d’échange) sont présentés en Gains et Pertes sur Actifs Immobilisés.   Augmentation de capital de BPCE   En août 2010, à l’issue des opérations de fusion, BPCE a procédé à une augmentation de capital en numéraire de 1 807 M€ souscrite à parité par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne, dont 74 070 milliers d’euros pour l’établissement.   Remboursement de l’Etat   Au cours du second semestre 2010, le Groupe BPCE a remboursé une partie des fonds propres qui avaient été apportés par l’Etat à l’occasion de la création du nouveau groupe : 60 % des actions de préférence détenues par l’Etat ont été rachetées, soit 1 200 millions d’euros début août et 600 millions d’euros à l’issue de la cession de la SMC en septembre 2010 ; Un complément de 1 300 millions d’euros de titres super subordonnés a fait l’objet d’un remboursement, portant à 75 % la part des titres super subordonnés souscrits par l’Etat et remboursés.     1.4 Evénements postérieurs à la clôture   NEANT   Note 2 – Principes et méthodes comptables   2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées   Les comptes individuels annuels de la Caisse d’Epargne Rhône Alpes sont établis et présentés conformément aux règles définies par BPCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du Règlement n° 91-01 du CRBF, la présentation des états financiers est conforme aux dispositions des règlements n° 2000-03 et n° 2005-04 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels.   2.2 Changements de méthodes comptables   Le Règlement CRC n° 2009-03 relatif au traitement comptable des commissions et frais liés à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours s’applique depuis le 1er janvier 2010. Les commissions et coûts relevant du périmètre d'application du règlement doivent désormais faire l'objet d'un étalement sur la durée de vie effective du crédit. Ce changement de méthode a eu un impact négatif de 19 320 milliers d’euros sur les capitaux propres de l’établissement au 1er janvier 2010.   Les autres textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable et d’application obligatoire en 2010 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.   L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.   En 2009, des travaux d’harmonisation des principes comptables des groupes Banque Populaire et Caisse d’Epargne ont été menés dans le cadre de la création du Groupe BPCE. Ces travaux se sont poursuivis au cours de l’exercice 2010 et se sont traduits de la façon suivante : Harmonisation des méthodologies de calcul et des règles de présentation des dépréciations sur base de portefeuilles : un modèle de calcul commun aux Banques Populaires et aux Caisses d’Epargne et défini autour de paramètres et de classes de risques bâlois a été mis en oeuvre au cours de la période.   Dans le cadre des travaux préparatoires à l'homologation des modèles internes de notation du risque de crédit des Caisses d'Epargne, le Groupe a par ailleurs procédé à l'alignement des règles de déclassement des créances douteuses appliquées au sein des deux réseaux (alignement de la définition du douteux comptable sur le défaut bâlois). Ce changement s'est traduit par une hausse significative des encours douteux sans impact matériel sur le niveau des dépréciations comptabilisées par l’établissement en l'absence d'évolution toutes choses égales par ailleurs de ses expositions en risque.   2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation   Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : Continuité de l’exploitation, Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, Indépendance des exercices, et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.   La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   2.3.1 Opérations en devises   Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.   Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.   Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.   Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.   Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement 90-15 modifié du CRBF.   2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle   Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.   Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit. Les commissions et coûts marginaux de transaction qui font l’objet d’un étalement sont intégrés à l’encours de crédit concerné.   Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.   Créances restructurées   Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux d’intérêt) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.   Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créance douteuse.   Créances douteuses   Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.   L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.   Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.   Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.   Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.   Opérations de pension   Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.   Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   Dépréciation   Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.   Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif.   Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue.   Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires et pour lequel les informations disponibles permettent d’anticiper un risque de défaillance et de pertes à l’échéance, il est constaté sous forme de provision au passif.   Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.   2.3.3 Opérations de crédit-bail et de locations simples   L’avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées à une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du PCG sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien/remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective.   En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier i.e. égal à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire/dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations.   Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisées et provisionnées conformément au règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit.   2.3.4 Titres   Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.   Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres, le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.   Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.   Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations. Les mouvements de dépréciations sont inscrits en coût du risque.         Titres de transaction   Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.   Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.   A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.   Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.   Titres de placement   Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.   Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste "Intérêts et produits assimilés".   La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.   Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres.   Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».   Titres d’investissement   Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux d’intérêt.   Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.   L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers, sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.   Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles, ou s’il existe des risques de défaillance de l’émetteur des titres. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.   Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17 peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   Titres de l’activité de portefeuille   L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.   Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Titres de participation et parts dans les entreprises liées   Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.   Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais inclus si les montants sont significatifs.   A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Autres titres détenus à long terme   Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.   Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus.   Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Reclassement d’actifs financiers   Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « titres de transaction » et hors de la catégorie « titres de placement ».   Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.   Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.   2.3.5 Immobilisations incorporelles et corporelles   Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Immobilisations incorporelles   Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.   Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 5 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, de dépréciations.   Les droits au bail font l’objet de dépréciations si nécessaire par rapport à la valeur de marché.   Immobilisations corporelles   Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.   Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.   Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   POSTES Durée Mur, fondations, charpentes et cloisons fixes 25 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Eléments de signalétique et façade 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 15 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 5 à 20 ans   Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.   2.3.6 Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.   Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.7 Dettes subordonnées   Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée, et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.   Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.8 Provisions   Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers.   Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.   Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   Engagements sociaux   Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   Avantages à court terme   Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   Avantages à long terme   Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.   Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.   Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).   Indemnités de fin de contrat de travail   Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   Avantages postérieurs à l’emploi   Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.   Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).   Les engagements sociaux qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.   La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.   Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.   La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   Provisions épargne logement   Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.   Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.   Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.   Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; l’encours de crédits en risque correspond aux crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.   Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.   Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.   Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux d’intérêt et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.   La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.3.9 Fonds pour risques bancaires généraux   Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire. 2.3.10 Instruments financiers à terme   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux d’intérêt, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n°88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction 94-04 modifiée par l’instruction 2003-03 de la Commission bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.   Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   Opérations fermes   Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : micro-couverture (couverture affectée) ; macro-couverture (gestion globale de bilan) ; positions spéculatives/positions ouvertes isolées ; gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction.   Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.   Les charges et produits d’instruments utilisés à titre de couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « intérêts et produits ou charges assimilés ». Le poste « gains ou pertes sur opérations de portefeuille de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.   Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat au poste « intérêts et produits ou charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Les charges et les produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus values latentes ne sont pas enregistrées.   Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».   Les soultes de résiliation ou d'assignation sont comptabilisées comme suit : Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont soit amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert soit rapportées immédiatement en compte de résultat.         Opérations conditionnelles   Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.   Pour les opérations sur options de taux d’intérêt, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.   Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.   Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   2.3.11 Intérêts et assimilés – Commissions   Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.   Les commissions et coûts liées à l'octroi ou à l'acquisition d'un concours sont notamment assimilés à des compléments d’intérêts et sont étalés sur la durée de vie effective du crédit au prorata du capital restant dû.   Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement lors de l’achèvement des prestations. Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   2.3.12 Revenus des titres à revenu variable   Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».   Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   2.3.13 Impôt sur les bénéfices   La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice ainsi qu’aux provisions pour impôt sur les sociétés.   Les réseaux Caisses d’Epargne et Banques Populaires bénéficient depuis l’exercice 2010 des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires mutualistes.   L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.   Note 3.    INFORMATIONS SUR LE BILAN   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1 Opérations interbancaires   en milliers d'euros     ACTIF 31/12/2010 31/12/2009       Créances à vue 6 900 927 6 869 687 Comptes ordinaires 68 074 6 605 Comptes et prêts au jour le jour 6 832 853 6 863 082 Créances à terme 2 573 813 3 385 526 Comptes et prêts à terme 2 573 578 3 385 291 Prêts subordonnés et participatifs 235 235 Créances rattachées 128 914 176 574 TOTAL 9 603 655 10 431 787     Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 64 453 milliers d'euros à vue et 2 557 970 milliers d'euros à terme.   La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 6 832 853 milliers d'euros au 31 décembre 2010.   en milliers d'euros     PASSIF 31/12/2010 31/12/2009       Dettes à vue 465 822 427 365 Comptes ordinaires créditeurs 596 44 857 Comptes et emprunts au jour le jour 419 793 360 000 Autres sommes dues 45 433 22 508 Dettes à terme 8 155 419 6 915 683 Comptes et emprunts à terme 5 718 089 5 288 952 Valeurs et titres donnés en pension à terme 2 437 329 1 626 731 Dettes rattachées 30 032 31 867 TOTAL 8 651 273 7 374 915   Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 419 793 milliers d'euros à vue et 5 718 035 milliers d'euros à terme.     3.2 Opérations avec la clientèle   3.2.1 Opérations avec la clientèle   Créances sur la clientèle   en milliers d'euros     ACTIF 31/12/2010 31/12/2009 Comptes ordinaires débiteurs 147 143 178 168 Créances commerciales 14 515 8 423 Autres concours à la clientèle 14 815 842 12 608 567 Crédits à l'exportation 0 570 Crédits de trésorerie et de consommation 1 297 905 1 136 377 Crédits à l'équipement 5 105 477 4 247 175 Crédits à l'habitat 8 313 454 7 110 381 Autres crédits à la clientèle 29 890 9 956 Prêts subordonnés 39 400 39 400 Autres 29 716 64 708 Créances rattachées 79 226 71 653 Créances douteuses 294 670 207 517 Dépréciations des créances sur la clientèle (132 173) (105 639) Total 15 219 223 12 968 689       Dont créances restructurées 5 186 4 399   Dettes vis-à-vis de la clientèle   en milliers d'euros PASSIF 31/12/2010 31/12/2009 Comptes d'épargne à régime spécial 12 848 436 12 445 950 Livret A 6 499 649 6 382 974 PEL / CEL 3 323 476 3 041 469 Autres comptes d'épargne à régime spécial 3 025 311 3 021 507 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 600 984   4 980 434 Autres sommes dues 25 982 16 314 Dettes rattachées 68 714 57 530 Total 17 544 116 17 500 229     (1) Détail autres comptes et emprunts auprès de la clientèle   en milliers d'euros   31/12/2010     31/12/2009     A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 2 941 507 //// 2 941 507 2 906 981 //// 2 906 981 Emprunts auprès de la clientèle financière   398 186 398 186   473 055 473 055 Autres comptes et emprunts   1 261 291 1 261 291   1 600 398 1 600 398 Total 2 941 507 1 659 477 4 600 984 2 906 981 2 073 453 4 980 434     Répartition des encours de crédit par agent économique   en milliers d'euros Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises   Brut Dépréciation individuelle Brut Dépréciation individuelle Société non financières 448 600 31 947 (20 405) 17 237 (14 303) Entrepreneurs individuels 1 633 988 112 888 (52 517) 62 913 (43 063) Particuliers 7 953 398 125 974 (47 356) 86 008 (41 946) Administrations privées 369 546 2 870 (703) 609 (449) Administrations publiques et Sécurité Sociale 3 848 012 410 (88) 410 (88) Autres 802 251 21 513 (11 104) 13 641 (8 662) Total au 31 décembre 2010 15 055 795 295 602 (132 173) 180 818 (108 511) Total au 31 décembre 2009 12 866 147 208 181 105 639 161 727 92 824     3.3 Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenu fixe et variable 3.3.1 Portefeuille titres   en milliers d'euros Transaction Placement Investissement TAP Total Placement Investissement TAP Total Obligations et ARTF   2 677 091 133 701 0 2 810 792 1 924 262 131 925 0 2 056 187 Valeurs brutes   2 671 277 132 465   2 803 742 1 938 243 130 721   2 068 965 Créances rattachées   34 093 1 236   35 329 27 533 1 204   28 737 Dépréciations   (28 279) 0   (28 279) (41 514) 0   (41 514) Actions et ARTF   258 310   35 164 293 474 352 993   32 504 385 497 Montants bruts   266 762   48 523 315 286 364 172   46 291 410 463 Créances rattachées   0   0 0 0   0 0 Dépréciations   (8 453)   (13 359) (21 812) (11 179)   (13 787) (24 966) Total 0 2 935 401 133 701 35 164 3 104 266 2 277 255 131 925 32 504 2 441 684   Obligations et autres titres à revenu fixe    en milliers d'euros Placement Investissement Total Placement Investissement Total Titres cotés 2 384 041 124 892 2 508 933 1 812 732 130 721 1 943 453 Titres non cotés 109 245   109 245 83 536   83 536 Titres prêtés 146 791 7 573 154 364     0 Créances douteuses 2 921   2 921 461   461 Créances rattachées 34 093 1 236 35 329 27 533 1 204 28 737 Total 2 677 091 133 701 2 810 792 1 924 262 131 925 2 056 187
    Bulletin BALO n°60 du 20/05/2011, affaire n°02354
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2011
    Numéro d’affaire : 01857
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1101857 4 mai 2011BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°53 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 632 356 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.     Situation au 31 Mars 2011. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 108 352 Créances sur les établissements de crédit 9 847 416 Opérations avec la clientèle 15 812 460 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 913 653 Actions et autres titres à revenu variable 219 556 Participations et autres titres détenus à long terme 90 796 Parts dans les entreprises liées 1 046 385 Immobilisations incorporelles 9 185 Immobilisations corporelles 160 872 Autres actifs 313 285 Comptes de régularisation 302 555 Total actif 30 824 515     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 8 842 974 Opérations avec la clientèle 18 170 042 Dettes représentées par un titre 99 764 Autres passifs 469 932 Comptes de régularisation 693 256 Provisions pour risques et charges 209 139 Dettes subordonnées 413 654 Fonds pour risques bancaires généraux 170 847 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 754 907 Capital souscrit 632 357 Primes d’émission 604 858 Réserves 533 015 Provisions réglementées et subventions d’investissement 3 997 Report à nouveau (+/-) 19 320 Total passif 30 824 515     Hors Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 3 008 595 Engagements de garantie 716 673 Engagements sur titres 1 069 Engagements reçus :   Engagements de financement 1 679 481 Engagements de garantie 111 526 Engagements sur titres 6 056         1101857
    Bulletin BALO n°53 du 04/05/2011, affaire n°01857
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/11/2010
    Numéro d’affaire : 05724
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1005724 5 novembre 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°133 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES   Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 632 356 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.     Situation au 30 Septembre 2010.  (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 100 168 Créances sur les établissements de crédit 9 630 544 Opérations avec la clientèle 14 232 512 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 719 814 Actions et autres titres à revenu variable 396 078 Participations et autres titres détenus à long terme 91 176 Parts dans les entreprises liées   1 045 997 Immobilisations incorporelles 9 236 Immobilisations corporelles  159 252 Autres actifs 319 322 Comptes de régularisation 285 298     Total actif 29 989 397   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 7 702 920 Opérations avec la clientèle 17 529 059 Dettes représentées par un titre 105 310 Autres passifs 481 995 Comptes de régularisation 596 484 Provisions pour risques et charges 231 720 Dettes subordonnées 414 986 Fonds pour risques bancaires généraux 171 099 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 755 824     Capital souscrit 632 357     Primes d’émission 604 858     Réserves 533 015     Provisions réglementées et subventions d’investissement 4 914     Report à nouveau (+/-) 19 320         Total passif 29 989 397       Hors Bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 3 069 404     Engagements de garantie 674 176     Engagements sur titres 0 Engagements reçus :       Engagements de financement 1 836 067     Engagements de garantie 103 775     Engagements sur titres 6 065   1005724
    Bulletin BALO n°133 du 05/11/2010, affaire n°05724
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/08/2010
    Numéro d’affaire : 04827
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1004827 9 août 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°95 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES   Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances Au capital de : 632 356 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.   Situation au 30 Juin 2010. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 97 437 Créances sur les établissements de crédit 10 592 092 Opérations avec la clientèle 13 741 838 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 486 288 Actions et autres titres à revenu variable 395 133 Participations et autres titres détenus à long terme 92 188 Parts dans les entreprises liées 971 153 Immobilisations incorporelles 8 060 Immobilisations corporelles 159 262 Autres actifs 282 093 Comptes de régularisation 332 853     Total actif 29 158 397    Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 8 090 849 Opérations avec la clientèle 17 337 638 Dettes représentées par un titre 151 579 Autres passifs 532 699 Comptes de régularisation 451 412 Provisions pour risques et charges 233 296 Dettes subordonnées 414 173 Fonds pour risques bancaires généraux 171 203 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 775 548     Capital souscrit 632 357     Primes d’émission 604 858     Réserves 533 015     Provisions réglementées et subventions d’investissement 5 318     Report à nouveau (+/-) 0         Total passif 29 158 397       Hors Bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 2 800 422     Engagements de garantie 656 181     Engagements sur titres 2 298 Engagements reçus :       Engagements de financement 1 910 323     Engagements de garantie 50 262     Engagements sur titres 34 100   1004827
    Bulletin BALO n°95 du 09/08/2010, affaire n°04827
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/05/2010
    Numéro d’affaire : 02429
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 1002429 21 mai 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°61 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES La Caisse d'Epargne et de Prévoyance de Rhône Alpes, Banque coopérative régie par les articles L.512-85 et suivants du Code monétaire et financier, société anonyme coopérative à directoire et conseil d’orientation et de surveillance, au capital de 632 356 720 euros, siège social sis au 42, boulevard Eugène Deruelle - 69003 LYON, 384 006 029 au RCS de Lyon, Intermédiaire d’assurance, immatriculé à l’ORIAS sous le n°07 004 760.   Documents comptables annuels   I. -Bilan aux 31 décembre 2009   en milliers d'euros       ACTIF Notes 31/12/2009 31/12/2008 CAISSES, BANQUES CENTRALES   74 695 67 309 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 3.1 / 3.4 / 3.14 10 431 787 10 739 368 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 3.2 / 3.4 / 3.10 / 3.14 12 968 689 12 232 631 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 3.3 / 3.14 2 056 187 2 090 232 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 3.3 385 497 324 520 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME 3.4 95 698 61 872 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES 3.4 983 538 1 046 205 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3.6 7 255 6 254 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3.6 156 505 139 426 AUTRES ACTIFS 3.9 318 949 317 808 COMPTES DE REGULARISATION 3.9 588 206 294 399 TOTAL DE L'ACTIF   28 067 006 27 320 024         HORS BILAN Notes 31/12/2009 31/12/2008 ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 3.4/4.1 2 135 798 1 781 090 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 3.4/4.1 5 842 258 4 486 318 ENGAGEMENTS SUR TITRES   0 51 009        en milliers d'euros       PASSIF Notes 31/12/2009 31/12/2008 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 3.1 / 3.4 / 3.14 7 374 915 7 751 316 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 3.2 / 3.4 / 3.14 17 500 229 16 830 895 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 3.7 / 3.14 101 178 65 878 AUTRES PASSIFS 3.9 77 641 99 889 COMPTES DE REGULARISATION 3.9 393 473 263 226 PROVISIONS 3.10 213 458 201 721 DETTES SUBORDONNEES 3.11/ 3.14 412 790 412 276 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 3.12 182 592 248 528 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 3.13 1 810 730 1 446 295 Capital souscrit   632 357 402 357 Primes d'émissions   604 858 604 858 Réserves   406 686 340 111 Provisions réglementées et subventions d'investissement   6 125 6 140 Résultat de l'exercice (+/-)   160 704 92 829 TOTAL DU PASSIF   28 067 006 27 320 024 HORS BILAN Notes 31/12/2009 31/12/2008 ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 4.1 128 422 154 131 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 4.1 52 411 56 242 ENGAGEMENTS SUR TITRES   5 560 6 432      II.- Compte de résultat     en milliers d'euros           Notes Exercice 2009 Exercice 2008 + Intérêts et produits assimilés 5.1 952 353 1 142 928 - Intérêts et charges assimilées 5.1 -597 128 -864 375 + Revenus des titres à revenu variable 5.3 15 701 86 247 + Commissions (produits) 5.4 208 474 206 888 - Commissions (charges) 5.4 -42 269 -41 606 +/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.5 18 974 -502 +/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement   et assimilés 5.6 47 700 -44 767 + Autres produits d'exploitation bancaire 5.7 19 517 18 377 - Autres charges d'exploitation bancaire 5.7 -10 937 -12 134   PRODUIT NET BANCAIRE   612 385 491 056 - Charges générales d'exploitation 5.8 -365 265 -352 733 - Dotations aux amortissements et aux dépréciations     sur immobilisations incorporelles et corporelles -23 432 -19 889   RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION   223 688 118 434 - Coût du risque 5.9 -27 786 -19 253   RESULTAT D'EXPLOITATION   195 902 99 181 +/- Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.10 -74 681 -6 301   RESULTAT COURANT AVANT IMPOT   121 221 92 880 - Impôt sur les bénéfices 5.12 -26 453 -51 +/- Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées 65 936 0 +/- RESULTAT NET   160 704 92 829   III.- Annexe aux comptes annuels individuels (exercice 2009) Note 1 – Cadre général   1.1 Le Groupe BPCE   Le Groupe BPCE a officiellement vu le jour le 31 juillet 2009. Il comprend le réseau des Banques Populaires, le réseau des Caisses d'Epargne, l’organe central BPCE et ses filiales, BP Participations (anciennement BFBP) et ses filiales, CE Participations (anciennement CNCE) et ses filiales.   Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne   Le Groupe présente un fort caractère coopératif avec des sociétaires propriétaires des deux réseaux de banque de proximité : les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne. Chacun des deux réseaux est détenteur à parité de l’organe central du groupe appelé BPCE.   Le réseau des Banques Populaires comprend les Banques Populaires, les sociétés de caution mutuelle leur accordant statutairement l'exclusivité de leur cautionnement et la société de participations du réseau des Banques Populaires.   Le réseau des Caisses d'Epargne comprend les Caisses d'Epargne et de Prévoyance, les sociétés locales d'épargne, la Fédération Nationale des Caisses d'Epargne et la société de participations du réseau des Caisses d'épargne.   Les Banques Populaires sont détenues à hauteur de 80 % par leurs sociétaires et de 20 % par Natixis via les certificats coopératifs d’investissement (CCI).   Les Caisses d’Epargne sont détenues à hauteur de 80 % par les sociétés locales d’épargne (SLE) et de 20 % par Natixis via les CCI. Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif, dont le capital variable est détenu par les coopérateurs, ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   BPCE   Le nouvel organe central, dénommé BPCE, a été créé par la loi n° 2009-715 du 18 juin 2009. Il se substitue aux deux organes centraux existants, la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP) et la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne (CNCE). Sa constitution a été réalisée par voie d’apports partiels d’actifs soumis au régime des scissions, effectués par la BFBP d’une part et la CNCE d’autre part. L'Etat est détenteur d'actions de préférence sans droit de vote.   Organe central au sens de la Loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, BPCE est constituée sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est détenu à parité par les 17 Caisses d’Epargne et les 20 Banques Populaires depuis le 31 juillet 2009. Il détient les filiales communes aux deux réseaux dans le domaine de la banque de détail, de la banque de financement et des services financiers et leurs structures de production.   Les principales filiales de BPCE sont : Natixis, détenu à 72 %, regroupant les activités de marché et de services financiers, GCE Covered Bonds, programme de Covered bonds des Caisses d’Epargne, BP Covered Bonds, programme de Covered bonds des Banques Populaires, Financière Océor, banque du développement régional et l’outre-mer et international, Banque BCP (France) et Banque BCP (Luxembourg), banques commerciales issues de la fusion d’établissements financiers portugais, Société Marseillaise de Crédit (SMC), banque commerciale régionale, BCI et BICEC et BIAT, banques commerciales basées respectivement au Congo, au Cameroun et en Tunisie, CNP Assurances (services à la personne) et GCE Assurances (assurance IARD), GCE Technologies, centre informatique des Caisses d’Epargne, i-BP, plate-forme informatique unique des Banques Populaires.   Les missions de BPCE s'inscrivent dans la continuité des principes coopératifs des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.   BPCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe.   En qualité de holding, BPCE exerce les activités de tête de Groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe.   Parallèlement, dans le domaine des activités financières, BPCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.   BP Participations et CE Participations   Les deux réseaux Banques Populaires et Caisses d’Epargne détiennent également respectivement 100 % de leur ancien organe central : la BFBP pour les Banques Populaires renommée Banques Populaires Participations (BP Participations) et la CNCE pour les Caisses d’Epargne renommée Caisses d’Epargne Participations (CE Participations).   BP Participations et CE Participations détiennent les actifs n’ayant pas été apportés à BPCE. Ces holdings sont des sociétés financières agréées en tant qu’établissement de crédit et affiliées à BPCE.   Le fonctionnement des holdings de participations repose sur une gouvernance claire et homogène et sur un contrôle étroit de BPCE. Les deux holdings de participations ont pour objet limité, spécifique et exclusif de gérer et contrôler leurs participations respectives, leur activité de compte propre et d’assurer la continuité des opérations de crédit au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier contracté par BFBP et CNCE qui n’ont pas été transmises à BPCE dans le cadre de l’apport des actifs.   Les filiales du pôle immobilier des deux anciens groupes (notamment le Crédit Foncier de France, Nexity, Foncia, MeilleurTaux) ainsi que les autres participations des deux anciens organes centraux (notamment Banca Carige, Banque Palatine et MABanque) sont conservées par BP Participations et CE Participations.   1.2 Mécanisme de garantie   Le système de garantie et de solidarité a pour objet, conformément à l'article L.512-107 6 du Code monétaire et financier, de garantir la liquidité et la solvabilité du Groupe et des établissements affiliés à BPCE, ainsi que d'organiser la solidarité financière au sein des réseaux des Banques Populaires et des Caisses d'Epargne.   BPCE est chargée de prendre toutes mesures nécessaires pour organiser la garantie de solvabilité du Groupe ainsi que de chacun des réseaux, notamment en mettant en oeuvre les mécanismes appropriés de solidarité interne du Groupe et en créant un fonds de garantie commun aux deux réseaux dont il détermine les règles de fonctionnement, les modalités de déclenchement en complément des fonds des deux réseaux déjà existants ainsi que les contributions des établissements affiliés pour sa dotation et sa reconstitution.   BPCE gère ainsi le Fonds Réseau Banques Populaires, le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et met en place le nouveau Fonds de Garantie Mutuel.   Le Fonds Réseau Banques Populaires correspond au montant du fonds de garantie constitué par l’ancien groupe Banque Populaire en contrepartie d’un FRBG (450 millions d’euros). Il fait l'objet d'un dépôt effectué par BP Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable.   Le Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance fait l'objet d'un dépôt (450 millions d’euros) effectué par CE Participations dans les livres de BPCE sous la forme d'un compte à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelable. Ce dépôt est lui-même déposé par les Caisses d’Epargne auprès de CE Participations.   Le Fonds de Garantie Mutuel est constitué des dépôts effectués par les Banques Populaires et les Caisses d’Epargne dans les livres de BPCE sous la forme de comptes à terme d'une durée de dix ans et indéfiniment renouvelables. Le montant initial des dépôts est au total de 20 millions d’euros (10 millions d’euros par les Banques Populaires et 10 millions d’euros par les Caisses d’Epargne). Par la suite, le fonds sera abondé chaque année à hauteur de 5 % de la contribution des Banques Populaires, des Caisses d’Epargne et de leurs filiales – à l’exception des holdings de participations et de leurs filiales respectives – aux résultats consolidés du Groupe dans la limite de 0,3 % des risques pondérés du Groupe (RWA). Cette contribution sera répartie au prorata du capital de BPCE, selon la même clef de répartition décrite ci-dessus.   Le montant total des dépôts effectués auprès de BPCE au titre du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et du Fonds de Garantie Mutuel ne pourra être inférieur à 0,15 % de la somme du montant des Actifs Pondérés du Groupe.   La constitution par une Banque Populaire ou une Caisse d'Epargne d'un dépôt donne lieu à l'affectation au fonds pour risques bancaires généraux de cet établissement d'un montant identifié équivalent, exclusivement au titre du système de garantie et de solidarité.   Les modalités de mise en jeu du système de garantie reposent sur le niveau de priorité suivant :   Chaque bénéficiaire doit d'abord s'appuyer sur ses fonds propres. BPCE peut requérir l'intervention des Banques Populaires et les Caisses d’Epargne au titre du système de garantie et de solvabilité, en appliquant les clefs de répartition des contributions et ce avant d’impacter les trois fonds.   Si l’établissement défaillant appartient à un des deux réseaux (Caisses d’Epargne et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’une part, Banques Populaires et leurs filiales ayant le statut d’établissement de crédit et affiliées à BPCE d’autre part), le montant prélevé : est imputé en priorité sur le fonds de garantie de ce réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme au nom de la holding correspondante, jusqu’à épuisement de ce dépôt, lorsque ce dépôt est épuisé, les maisons-mères du réseau correspondant (Banques Populaires ou Caisses d’Epargne) sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives, lorsque leurs capacités contributives sont épuisées, le montant prélevé est imputé sur le fonds commun, c’est à dire sur les dépôts à terme dans les livres de BPCE au nom de toutes les maisons-mères, si le fonds commun est épuisé, le montant résiduel éventuel est imputé sur le fonds de garantie de l’autre réseau, c’est-à-dire sur le dépôt à terme de l’autre holding, si le fonds de garantie de l’autre réseau est à son tour épuisé, les maisons-mères de cet autre réseau sont appelées dans la limite de leurs capacités contributives.   Si l’établissement défaillant est BPCE ou une de ses filiales, le montant prélevé : est imputé en priorité sur le fonds commun, c’est-à-dire sur les dépôts à terme inscrits dans les livres de BPCE au nom des maisons-mères jusqu’à épuisement, puis il est fait appel symétriquement aux deux fonds de garantie des réseaux, c’est-à-dire aux dépôts à terme des deux holdings, si ces deux fonds sont épuisés, les maisons-mères sont appelées dans les limites de leurs capacités contributives.   L'intervention du Fonds Réseau Banques Populaires, du Fonds Réseau Caisses d'Epargne et de Prévoyance et/ou du Fonds de Garantie Mutuel ou, plus généralement, toute mise à disposition de fonds au titre du système de garantie et de solidarité en faveur d'un bénéficiaire prendra la forme d'une subvention ou de tout autre mode d'intervention pouvant se révéler plus approprié.   La liquidité et la solvabilité des sociétés locales d'épargne sont garanties au premier niveau pour chaque société locale d'épargne considérée par la Caisse d'Epargne dont la société locale d'épargne concernée est l'actionnaire.   Le Directoire de BPCE a tout pouvoir pour mobiliser les ressources des différents contributeurs sans délai et selon l’ordre convenu, sur la base d’autorisations préalables délivrées à BPCE par les contributeurs.   1.3 Evénements significatifs   Incidences de la crise financière Après une baisse d’activité déjà forte fin 2008, le premier trimestre 2009 se traduit par une profonde récession des économies avancées et une contraction brutale du commerce mondial. Les tensions demeurent aigües sur les marchés financiers, confirmant l’aversion au risque des investisseurs.   Grâce à la mise en oeuvre des plans de relance par les gouvernements, les banques centrales ou le FMI, la sortie de récession se confirme au cours des trimestres suivants. Le fonctionnement des marchés financiers s’est ainsi amélioré, permettant le retour progressif à des conditions normalisées de financement de l’économie réelle. Les marchés immobiliers semblent également se ressaisir après la violente crise qu’ils ont traversée. Les prix et les volumes de transaction se redressent aux Etats-Unis et au Royaume-Uni. En France, les prix des logements anciens se sont stabilisés au troisième trimestre et les stocks de logements neufs diminuent grâce au rebond des ventes. Enfin, le PIB des économies avancées croît de nouveau, après plusieurs trimestres consécutifs de baisse.   Ces signes d’amélioration restent cependant fragiles, comme le montrent les divergences de perspectives entre pays ou entre secteurs. Les moteurs de croissance (demande des entreprises, consommation des ménages) peinent à redémarrer, lésés par certains freins (surcapacités de production, croissance du chômage, endettement des ménages).   Banalisation du Livret A Depuis le 1er janvier 2009, la distribution du Livret A est étendue à tous les établissements bancaires. Dans le cadre de la transition qui durera jusqu’en 2011, les Caisses d’Epargne, distributeur historique avec La Poste, bénéficient d’une rémunération additionnelle comprise entre 0,1 % et 0,3 % et sont tenues de centraliser une part plus importante des liquidités collectées.   Par ailleurs, au cours de l’année 2009, le taux d’intérêt annuel du Livret A a été révisé trois fois à la baisse pour atteindre 1,25 % contre 4 % en début d’année.   Création du Groupe BPCE Le projet de rapprochement, initié en octobre 2008 par les Groupes Caisse d’Epargne et Banque Populaire, s’est poursuivi au premier semestre 2009, sous la conduite de François Pérol, nommé directeur général de la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP) et Président du directoire de la Caisse Nationale des Caisses d’Epargne (CNCE), pour se concrétiser au terme d’un calendrier ambitieux.   Les étapes nécessaires à la naissance du deuxième acteur bancaire français se sont ainsi succédées, pour se conclure par l’approbation des assemblées générales extraordinaires de la BFBP, de la CNCE et de BPCE SA le 31 juillet dernier et par la constitution du Groupe BPCE.   Depuis le 3 août 2009, BPCE SA est détenue à parité par les 20 Banques Populaires et les 17 Caisses d’Epargne après apport à une coquille commune des activités de leurs organes centraux et des principaux actifs de la BFBP et de la CNCE. Le nouveau groupe bénéficie par ailleurs d’un apport en fonds propres de l’Etat français, avec : 4,05 milliards d’euros de titres super subordonnés émis par la CNCE et la BFBP entre le quatrième trimestre 2008 et le deuxième trimestre 2009 et apportés à BPCE SA, 3 milliards d’euros d’actions de préférence sans droit de vote émises le 31 juillet 2009 par BPCE SA.   Conclusion des travaux de valorisation des titres de participation BPCE SA, CE Participations et BP Participations Les conclusions des travaux de valorisation, dans le contexte de l’arrêté des comptes annuels, ont conduit à constater une dépréciation sur les titres de participation : CE Participations, détenus par les Caisses d’Epargne BP Participations, détenus par les Banques Populaires BPCE SA, détenus par les Caisses d’Epargne et les Banques Populaires.     1.4 Evénements postérieurs à la clôture   NEANT   Note 2 – Principes et méthodes comptables   2.1 Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées   Les comptes individuels annuels sont établis et présentés dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF).   La présentation des états financiers est conforme aux dispositions du règlement n° 2000-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif aux documents de synthèse individuels.     2.2 Changements de méthodes comptables   Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2009.   Les textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable et d’application obligatoire en 2009 n’ont pas d’impact significatif sur les comptes individuels de l’établissement.   L’établissement n’anticipe pas l’application des textes adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable lorsqu’elle est optionnelle, sauf mention spécifique.     2.3 Principes comptables et méthodes d'évaluation   Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : Continuité de l’exploitation, Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, Indépendance des exercices, et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.   La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode du coût historique et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   2.3.1 Opérations en devises   Les résultats sur opérations de change sont déterminés conformément au règlement n° 89-01 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière modifié par les règlements n° 90-01 et n° 95-04.   Les créances, les dettes et les engagements hors-bilan libellés en devises sont évalués au cours de change à la clôture de l'exercice. Les gains et pertes de change latents et définitifs sont enregistrés en compte de résultat. Les produits et les charges payés ou perçus sont enregistrés au cours du jour de la transaction.   Les immobilisations et titres de participation en devises financés en euros restent valorisés au coût d’acquisition.   Les opérations de change au comptant non dénouées sont valorisées au cours de clôture de l'exercice.   Les reports et déports sur les contrats de change à terme de couverture sont étalés prorata temporis en compte de résultat. Les autres contrats de change et les instruments financiers à terme en devises sont évalués au prix du marché. Les contrats de change à terme sec ou couverts par des instruments à terme sont réévalués au cours du terme restant à courir. Les swaps cambistes s’enregistrent comme des opérations couplées d’achats et de ventes à terme de devises. Les swaps financiers de devises sont assujettis aux dispositions du règlement n° 90-15 modifié du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière.   2.3.2 Opérations avec les établissements de crédit et la clientèle   Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues sur des établissements de crédit au titre d’opérations bancaires à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension, quel que soit le support, et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.   Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de ceux matérialisés par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes ordinaires débiteurs et autres concours à la clientèle. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale ou leur coût d'acquisition pour les rachats de créances, augmentés des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées au titre du risque de crédit.   Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité en hors bilan. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.   Créances restructurées   Les créances restructurées sont des créances détenues auprès de contreparties présentant des difficultés financières telles que l’établissement de crédit est amené à modifier les caractéristiques initiales (durée, taux) afin de permettre aux contreparties d’honorer le paiement des échéances.   Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Le taux effectif correspond au taux contractuel. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.   Une créance restructurée douteuse peut-être reclassée en encours sains lorsque les termes sont respectés. Ces créances reclassées sont spécifiquement identifiées. Lorsque la créance ayant fait l’objet d’une première restructuration présente à nouveau une échéance impayée, quelles qu’aient été les conditions de la restructuration, la créance est déclassée en créances douteuses.   Créances douteuses   Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un concours au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garanties ou de cautions.   L'identification en encours douteux est effectuée conformément aux dispositions du règlement n° 2002-03 du Comité de la Réglementation Comptable relatif au traitement comptable du risque de crédit, modifié par le règlement CRC n° 2005-03 du 25 novembre 2005, notamment en cas de créances impayées depuis plus de trois mois, six mois en matière immobilière et neuf mois pour les créances sur les collectivités territoriales.   Un encours douteux compromis est un encours douteux dont les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et pour lequel un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée sont présumés devoir être inscrits en douteux compromis. L’existence de garanties couvrant la quasi-totalité des risques et les conditions d’évolution de la créance douteuse doivent être prises en considération pour qualifier un encours douteux de compromis et pour quantifier la dépréciation. Un an après sa classification en encours douteux, un encours douteux est présumé être compromis sauf si le passage en perte à terme n’est pas envisagé. Le classement d’un encours douteux en douteux compromis n’entraîne pas le classement par « contagion » dans cette dernière catégorie des autres encours et engagements douteux relatifs à la contrepartie concernée.   Les intérêts courus et ou échus non perçus sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire et dépréciés à due concurrence. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.   Plus généralement, les créances douteuses sont réinscrites en encours sains quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.   Opérations de pension   Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément aux dispositions du règlement n° 89-07 du Comité de la Réglementation Bancaire et Financière complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.   Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   Dépréciation   Les créances, dont le recouvrement est devenu incertain, donnent lieu à la constitution de dépréciations, inscrites en déduction de l’actif, destinées à couvrir le risque de perte. Les dépréciations sont calculées créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Elles sont déterminées selon une fréquence au moins trimestrielle et sur la base de l'analyse du risque et des garanties disponibles. Les dépréciations couvrent au minimum les intérêts non encaissés sur encours douteux.   Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels actualisés selon le taux effectif.   Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique peut être retenue.   Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif.   Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.   2.3.3 Opérations de crédit-bail et de location simple   L‘avis du Comité d’urgence du CNC n° 2006-C dispose que les immobilisations destinées une activité de crédit-bail mobilier, immobilier, de location avec option d’achat et de location simple sont enregistrées à l’actif du bilan du bailleur. Pour cette catégorie d’actifs, par dérogation aux règles du Plan Comptable Général sur la comptabilisation des actifs, c’est la notion de propriété juridique qui s’applique et non celle de contrôle. Les immobilisations sont enregistrées pour leur valeur d’entrée et la ventilation des actifs par composants ne s’applique pas chez le bailleur lorsque les charges d’entretien/remplacement incombent contractuellement au crédit preneur. En cas de rupture de contrat, l’approche par composant s’applique de manière prospective.   En application de ce même avis, le crédit bailleur a la possibilité d’amortir les actifs concernés dans ses comptes individuels soit sur la durée du contrat (amortissement financier correspondant à la fraction de loyer acquise), soit sur la durée normale d’utilisation du bien (amortissement linéaire / dégressif). Le choix de l’option s’applique à l’ensemble des biens affectés à une même catégorie d’opérations.   Les loyers impayés sont identifiés, comptabilisées et provisionnées conformément au règlement CRC n° 2002-03 relatif au risque de crédit.      2.3.4 Titres   Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.   Les opérations sur titres sont régies au plan comptable par deux textes principaux : le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement CRBF n° 90-01 du 23 février 1990 et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres, le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui définit les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.   Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction.   Pour les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   Titres de transaction   Il s’agit des titres acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligibles à cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.   Les titres de transaction sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.   A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.   Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situation exceptionnelle de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.   Titres de placement   Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.   Les titres de placement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».   La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre en utilisant la méthode actuarielle.   Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.   Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres.   Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées,   Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés ».   Titres d’investissement   Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de transaction » ou de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Ces titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux.   Les titres d’investissement sont enregistrés pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.   L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.   Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.   Les titres de transaction ou de placement à revenu fixe, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du règlement CRC n° 2008-17 peuvent toutefois être cédés lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   Titres de l’activité de portefeuille   L'activité de portefeuille consiste à investir avec pour objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.   Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.      Titres de participation et parts dans les entreprises liées   Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.   Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins-values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus-values latentes constatées. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Autres titres détenus à long terme   Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.   Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés pour leur prix d’acquisition frais exclus.   Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Reclassement d’actifs financiers   Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a publié le règlement n° 2008-17 du 10 décembre 2008 modifiant le règlement n° 90-01 du Comité de la Réglementation Bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’avis n° 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « Titres de transaction » et hors de la catégorie « Titres de placement ».   Le reclassement hors de la catégorie « Titres de transaction », vers les catégories « Titres d’investissement » et « Titres de placement » est désormais possible dans les deux cas suivants : dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.   Le transfert de la catégorie « Titres de placement » vers la catégorie « Titres d’investissement » est applicable à la date de transfert dans l’une ou l’autre des conditions suivantes : dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ; lorsque les titres à revenu fixe ne sont plus négociables sur un marché actif.   Aucun reclassement n’a été effectué sur l’exercice.   2.3.5 Immobilisations incorporelles et corporelles   Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par : le règlement CRC n° 2004-06 relatif la comptabilisation et à l’évaluation des actifs et, le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs.   Immobilisations incorporelles   Une immobilisation incorporelle est un actif non monétaire sans substance physique. Les immobilisations incorporelles sont inscrites pour leur coût d’acquisition qui comprend le prix d’achat et les frais accessoires. Elles sont amorties selon leur durée probable d’utilisation.   Les logiciels sont amortis sur une durée maximum 3 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   Les fonds de commerce ne sont pas amortis mais font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation.   Les droits au bail sont amortis de manière linéaire sur la durée de vie résiduelle du bail et font l’objet, le cas échéant, d’une dépréciation par rapport à la valeur de marché.   Immobilisations corporelles   Une immobilisation corporelle est un actif physique détenu, soit pour être utilisé dans la production ou la fourniture de biens ou de services, soit pour être loué à des tiers, soit à des fins de gestion interne et dont l'entité attend qu'il soit utilisé au-delà de l'exercice en cours.   Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun des composants est retenu.   Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   POSTES Durée Mur, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 15 à 20 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans   Les autres immobilisations corporelles sont inscrites à leur coût d’acquisition, à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien.   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   Les immeubles de placement constituent des immobilisations hors exploitation et sont comptabilisés suivant la méthode des composants.      2.3.6 Dettes représentées par un titre   Les dettes représentées par un titre sont présentées selon la nature de leur support : bons de caisse, titres du marché interbancaire et titres de créances négociables, titres obligataires et assimilés, à l’exclusion des titres subordonnés qui sont classés sur une ligne spécifique au passif.   Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   Les frais d’émission sont pris en charge dans la totalité de l’exercice ou étalés sur la durée de vie des emprunts correspondants. Les primes d’émission et de remboursement sont étalées sur la durée de la vie de l’emprunt par le biais d’un compte de charge à répartir. Les intérêts courus à verser relatifs à ces dettes sont portés en compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.7 Dettes subordonnées   Les dettes subordonnées regroupent les fonds provenant de l’émission de titres ou d’emprunts subordonnés, à durée déterminée ou à durée indéterminée et les dépôts de garantie à caractère mutuel. Le remboursement en cas de liquidation du débiteur n’est possible qu’après désintéressement des autres créanciers.   Les intérêts courus à verser attachés aux dettes subordonnées sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.3.8 Provisions   Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément aux dispositions du règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers.   Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.   Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   Engagements sociaux   Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   Avantages à court terme   Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   Avantages à long terme   Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.   Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture.   Ces derniers sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).   Indemnités de fin de contrat de travail   Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   Avantages postérieurs à l’emploi   Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.   Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).   Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.   La méthode d’évaluation utilisée est identique à celle décrite pour les avantages à long terme.   La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.   Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, etc.) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, etc.) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.   La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   Provisions épargne logement   Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.   Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui commercialisent ces produits : l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.   Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.   Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.   Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.   Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.   Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.   La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.3.9 Fonds pour risques bancaires généraux   Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de l’entité, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   2.3.10 Instruments financiers à terme   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF modifiés et de l’instruction n° 94-04 modifiée par l’instruction n° 2003-03 de la Commission bancaire.   Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. A la date de clôture, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.   Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   Opérations fermes   Les contrats d'échange de taux et assimilés (accords de taux futurs, garantie de taux plancher et plafond) sont classés selon le critère de l'intention initiale dans les catégories suivantes : micro-couverture (couverture affectée) macro-couverture (gestion globale de bilan) positions spéculatives/positions ouvertes isolées gestion spécialisée d’un portefeuille de transaction   Les montants perçus ou payés concernant les deux premières catégories sont comptabilisés prorata temporis dans le compte de résultat.   Les charges et produits sur instruments utilisés en couverture d’un élément ou d’un ensemble d’éléments homogènes sont enregistrés en résultat de manière symétrique à la prise en compte des produits et charges sur les éléments couverts. Les éléments de résultat de l’instrument de couverture sont comptabilisés dans le même poste que les produits et charges concernant les éléments couverts en « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Le poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation » est utilisé lorsque les éléments couverts sont inclus dans le portefeuille de négociation.   Les charges et produits relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet de couvrir et de gérer un risque global de taux sont inscrits prorata temporis en compte de résultat aux postes « Intérêts et produits assimilés » et « Intérêts et charges assimilées ». Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés.   Les charges et produits relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les plus-values latentes ne sont pas enregistrées.   Les contrats relevant de la gestion spécialisée sont valorisés selon les méthodes du coût de remplacement ou obligataire après prise en compte d’une décote pour tenir compte du risque de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeur d’un arrêté comptable à l’autre sont inscrites immédiatement en compte de résultat au poste « Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation ».   Les soultes constatées lors de la résiliation ou de l'assignation de contrats d’échange de taux sont comptabilisées comme suit : Pour les opérations classées en gestion spécialisée ou en position ouverte isolée, les soultes sont rapportées immédiatement en compte de résultat ; Pour les opérations de micro-couverture et de macro-couverture, les soultes sont, en règle générale, amorties sur la durée de vie résiduelle de l'élément anciennement couvert.   Opérations conditionnelles   Le montant notionnel de l'instrument sous-jacent sur lequel porte l'option ou le contrat à terme est enregistré en distinguant les contrats de couverture des contrats négociés dans le cadre d'opérations de marché.   Pour les opérations sur options de taux, de change ou sur actions, les primes payées ou encaissées sont enregistrées en compte d'attente. A la clôture de l'exercice, ces options font l'objet d'une valorisation portée en compte de résultat dans le cas de produits cotés sur un marché organisé ou assimilé. Pour les marchés de gré à gré, seules les moins-values font l’objet d’une provision et les plus-values latentes ne sont pas enregistrées. Lors de la revente, du rachat, de l'exercice ou à l'expiration, les primes sont enregistrées immédiatement en compte de résultat.   Pour les opérations de couverture, les produits et charges sont rapportés de manière symétrique à ceux afférents à l'élément couvert. Les instruments conditionnels vendeurs ne sont pas éligibles au classement en macro-couverture.   Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.     2.3.11 Intérêts et assimilés – Commissions   Les intérêts et les commissions assimilables par nature à des intérêts sont enregistrés en compte de résultat prorata temporis.   Les autres commissions sont enregistrées selon la nature de la prestation : Commissions rémunérant une prestation instantanée : enregistrement à l’achèvement des prestations ; Commissions rémunérant une prestation continue ou discontinue avec plusieurs échéances successives échelonnées : enregistrement au fur et à mesure de l’exécution de la prestation.   2.3.12 Revenus des portefeuilles titres   Les dividendes sont comptabilisés dès que leur paiement a été décidé par l’organe compétent. Ils sont enregistrés en « Revenus des titres à revenu variable ».   Les revenus d'obligations ou des titres de créances négociables sont comptabilisés pour la partie courue dans l'exercice.   2.3.13 Impôt sur les bénéfices   La charge d’impôt figurant au compte de résultat correspond à l’impôt sur les sociétés dû au titre de l’exercice et ainsi qu’à la provision pour impôts sur les GIE fiscaux.   Les réseaux des Caisses d’Epargne et des Banques Populaires ont par ailleurs décidé pour l’exercice 2009 de bénéficier des dispositions de l’article 91 de la loi de finance rectificative pour 2008, qui étend le mécanisme de l’intégration fiscale aux réseaux bancaires.   L’établissement a signé avec sa mère intégrante une convention d’intégration fiscale qui lui assure de constater dans ses comptes la dette d’impôt dont elle aurait été redevable en l’absence d’intégration fiscale mutualiste.   Note 3 - INFORMATIONS SUR LES POSTES DU BILAN   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1 Opérations interbancaires   en milliers d'euros     ACTIF 31/12/2009 31/12/2008 Créances à vue 6 869 687 7 890 633 Comptes ordinaires 6 605 107 270 Comptes et prêts au jour le jour 6 863 082 7 783 363 Créances à terme 3 385 526 2 531 314 Comptes et prêts à terme 3 385 291 2 495 113 Prêts subordonnés et participatifs 235 18 Valeurs et titres reçus en pension à terme 0 36 183 Créances rattachées 176 574 317 421 TOTAL 10 431 787 10 739 368   Les créances sur opérations avec le réseau se décomposent en 3 945 milliers d'euros à vue et 3 373 583  milliers d'euros à terme.   La centralisation à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A et du LDD représente 6 863 082 milliers d'euros au 31 décembre 2009.   en milliers d'euros     PASSIF 31/12/2009 31/12/2008 Dettes à vue 427 365 403 770 Comptes ordinaires créditeurs 44 857 1 092 Comptes et emprunts au jour le jour 360 000 375 000 Autres sommes dues 22 508 27 678 Dettes à terme 6 915 683 7 290 766 Comptes et emprunts à terme 5 288 952 6 069 582 Valeurs et titres donnés en pension à terme 1 626 731 1 221 184 Dettes rattachées 31 867 56 780 TOTAL 7 374 915 7 751 316   Les dettes sur opérations avec le réseau se décomposent en 404 028 milliers d'euros à vue et 6 947 485 milliers d'euros à terme.   3.2 Opérations avec la clientèle   3.2.1 Opérations avec la clientèle   Créances sur la clientèle   en milliers d'euros     ACTIF 31/12/2009 31/12/2008 Comptes ordinaires débiteurs 178 168 151 808 Créances commerciales 8 423 13 211 Autres concours à la clientèle 12 608 567 11 893 015 Crédits à l'exportation 570 570 Crédits de trésorerie et de consommation 1 136 377 1 260 393 Crédits à l'équipement 4 247 175 3 850 263 Crédits à l'habitat 7 110 381 6 678 629 Autres crédits à la clientèle 9 956 4 113 Prêts subordonnés 39 400 39 400 Autres 64 708 59 647 Créances rattachées 71 653 80 093 Créances douteuses 207 517 183 942 Dépréciations des créances sur la clientèle (105 639) (89 438) Total 12 968 689 12 232 631 Dont:     - créances douteuses restructurées hors conditions de marché 4 399 2 891   Dettes vis-à-vis de la clientèle   en milliers d'euros     PASSIF 31/12/2009 31/12/2008 Comptes d'épargne à régime spécial 12 445 950 13 115 297 Livret A 6 382 974 7 046 097 PEL / CEL 3 041 469 2 907 380 Autres comptes d'épargne à régime spécial 3 021 507 3 161 820 Autres comptes et emprunts auprès de la clientèle (1) 4 980 434 3 658 005 Autres sommes dues 16 314 22 492 Dettes rattachées 57 531 35 101 Total 17 500 229 16 830 895   (1) Détail des comptes et emprunts auprès de la clientèle       31/12/2009 31/12/2008 en milliers d'euros A vue A terme Total A vue A terme Total Comptes ordinaires créditeurs 2 906 981 //// 2 906 981 2 311 049 //// 2 311 049 Emprunts auprès de la clientèle financière   473 055 473 055   134 163 134 163 Autres comptes et emprunts
    Bulletin BALO n°61 du 21/05/2010, affaire n°02429
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/04/2010
    Numéro d’affaire : 01674
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 1001674 30 avril 2010BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°52 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES   Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 632 356 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.  Situation au 31 Mars 2010. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 98 372 Créances sur les établissements de crédit 10 512 891 Opérations avec la clientèle 13 385 710 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 043 765 Actions et autres titres à revenu variable 385 087 Participations et autres titres détenus à long terme 94 554 Parts dans les entreprises liées 983 538 Immobilisations incorporelles 7 740 Immobilisations corporelles 159 505 Autres actifs 291 567 Comptes de régularisation 321 364     Total actif 28 284 093    Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 7 402 868 Opérations avec la clientèle 17 570 990 Dettes représentées par un titre 172 759 Autres passifs 102 626 Comptes de régularisation 573 478 Provisions pour risques et charges 215 822 Dettes subordonnées 413 430 Fonds pour risques bancaires généraux 182 497 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 649 623     Capital souscrit 632 357     Primes d’émission 604 858     Réserves 406 686     Provisions réglementées et subventions d’investissement 5 722     Report à nouveau (+/-) 0         Total passif 28 284 093     Hors Bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 2 321 277     Engagements de garantie 365 218     Engagements sur titres 3 951 Engagements reçus :       Engagements de financement 154 286     Engagements de garantie 52 943     Engagements sur titres 9 507     1001674
    Bulletin BALO n°52 du 30/04/2010, affaire n°01674
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 11/11/2009
    Numéro d’affaire : 07883
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0907883 11 novembre 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°135 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES    Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 402 356 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.  Situation au 30 Septembre 2009. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 64 167 Créances sur les établissements de crédit 10 729 567 Opérations avec la clientèle 12 778 249 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 136 513 Actions et autres titres à revenu variable 381 766 Participations et autres titres détenus à long terme 66 018 Parts dans les entreprises liées 1 049 450 Immobilisations incorporelles 7 284 Immobilisations corporelles 155 785 Autres actifs 280 519 Comptes de régularisation 296 690     Total actif 27 946 008   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 7 625 048 Opérations avec la clientèle 17 372 262 Dettes représentées par un titre 49 573 Autres passifs 110 119 Comptes de régularisation 495 597 Provisions pour risques et charges 209 831 Dettes subordonnées 415 023 Fonds pour risques bancaires généraux 248 528 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 420 027     Capital souscrit 402 357     Primes d’émission 604 858     Réserves 406 686     Provisions réglementées et subventions d’investissement 6 126     Report à nouveau (+/-) 0         Total passif 27 946 008     Hors Bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 1 832 191     Engagements de garantie 383 168     Engagements sur titres 0 Engagements reçus :       Engagements de financement 154 019     Engagements de garantie 69 904     Engagements sur titres 7 833       0907883
    Bulletin BALO n°135 du 11/11/2009, affaire n°07883
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 29/07/2009
    Numéro d’affaire : 06140
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0906140 29 juillet 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°90 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES    Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 402 356 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.   Situation au 30 Juin 2009. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 62 109 Créances sur les établissements de crédit 10 742 496 Opérations avec la clientèle 12 554 221 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 407 590 Actions et autres titres à revenu variable 378 371 Participations et autres titres détenus à long terme 59 971 Parts dans les entreprises liées 1 049 641 Immobilisations incorporelles 7 214 Immobilisations corporelles 151 822 Autres actifs 257 470 Comptes de régularisation 243 240     Total actif 27 914 145    Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 7 868 955 Opérations avec la clientèle 17 261 544 Dettes représentées par un titre 66 681 Autres passifs 82 078 Comptes de régularisation 346 078 Provisions pour risques et charges 205 693 Dettes subordonnées 414 551 Fonds pour risques bancaires généraux 248 528 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 420 037 Capital souscrit 402 357 Primes d’émission 604 858 Réserves 406 686 Provisions réglementées et subventions d’investissement 6 136 Report à nouveau (+/-) 0     Total passif 27 914 145       Hors Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 648 495 Engagements de garantie 376 022 Engagements sur titres 0 Engagements reçus :   Engagements de financement 153 421 Engagements de garantie 70 346 Engagements sur titres 5 851   0906140
    Bulletin BALO n°90 du 29/07/2009, affaire n°06140
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/06/2009
    Numéro d’affaire : 03690
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0903690 3 juin 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°66 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________   CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L.512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L.530-1 et L.530-2 Code des assurances au capital de 402 356 720 €. Siège social : 42, rue Eugène Deruelle, 69003 Lyon. 384 006 029 R.C.S. Lyon.   Documents comptables annuels   I. -Bilan aux 31 décembre 2008 (En milliers d'euros) ACTIF Notes 31/12/2008 31/12/2007 CAISSES, BANQUES CENTRALES   67 309 55 519 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 3.1 / 3.4 / 3.5 10 739 368 8 973 782 - A vue   8 179 575 7 565 792 - A terme   2 559 793 1 407 990 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 3.2 / 3.4 / 3.5 / 3.9 12 232 631 11 016 802 - Créances commerciales   13 757 17 061 - Autres concours à la clientèle   12 056 428 10 855 350 - Comptes ordinaires débiteurs   162 446 144 392 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 3.3 / 3.5 2 090 232 1 716 560 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 3.3 324 520 641 440 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUS A LONG TERME 3.4 61 872 71 713 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES 3.4 1 046 205 756 559 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3.6 6 254 5 289 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3.6 139 426 129 111 AUTRES ACTIFS   317 808 500 397 COMPTES DE REGULARISATION 3.8 294 399 265 588 TOTAL DE L'ACTIF   27 320 024 24 132 759     HORS-BILAN Notes 31/12/2008 31/12/2007 Engagements donnés 4.1 / 4.2 / 4.3     ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 3.4 1 781 090 2 033 270 Engagements en faveur d'établissements de crédit   11 868 110 270 Engagements en faveur de la clientèle   1 769 222 1 923 000 ENGAGEMENTS DE GARANTIE 3.4 414 494 442 051 Engagements d'ordre de la clientèle   414 494 442 051 ENGAGEMENTS SUR TITRES   51 009 2 962 Autres engagements donnés   51 009 2 962   L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   (En milliers d'euros) PASSIF Notes 31/12/2008 31/12/2007 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 3.1 / 3.4 / 3.5 7 751 316 6 154 921 - A vue   403 800 418 231 - A terme   7 347 516 5 736 690 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 3.2 / 3.4 / 3.5 16 830 895 15 648 208 Comptes d'épargne à régime spécial   13 122 756 12 379 822 - A vue   10 514 270 9 530 474 - A terme   2 608 486 2 849 348 Autres dettes :   3 708 139 3 268 386 - A vue   2 338 126 2 450 024 - A terme   1 370 013 818 362 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 3.5 / 3.7 65 878 77 647 - Bons de caisse   29 729 28 025 - Titres du marché interbancaire et titres de créances négociales   36 149 49 622 AUTRES PASSIFS   99 889 69 932 COMPTES DE REGULARISATION 3.8 263 226 283 190 PROVISIONS 3.9 201 721 224 047 DETTES SUBORDONNEES 3.4 / 3.5 / 3.10.3 412 276 112 189 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 3.10.2 248 528 248 528 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 3.10.1 1 446 295 1 314 097 Capital souscrit   402 357 339 857 Primes d'émissions   604 858 604 858 Réserves   340 111 302 045 Provisions réglementées et subventions d'investissement   6 140 6 149 Report à nouveau   0 -84 788 Résultat de l'exercice (+/-)   92 829 145 976 TOTAL DU PASSIF   27 320 024 24 132 759     HORS-BILAN Notes 31/12/2008 31/12/2007 Engagements reçus 4.2 / 4.3     ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 3.4 154 131 128 776 Engagements reçus d'établissements de crédit   154 131 128 776 ENGAGEMENTS DE GARANTIE   56 242 89 821 Engagements reçus d'établissements de crédit   56 242 89 821 ENGAGEMENTS SUR TITRES   6 432 160 897 Autres engagements reçus   6 432 160 897   L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   II.- Compte de résultat. (En milliers d'euros)     Notes Exercice 2008 Exercice 2007 + Intérêts et produits assimilés 5.1 1 142 928 932 001 - Intérêts et charges assimilées 5.1 -864 375 -673 910 + Revenus des titres à revenu variable 5.2 86 247 65 336 + Commissions (produits) 5.3 206 888 211 155 - Commissions (charges) 5.3 -41 606 -41 077 +/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 5.4 -502 -2 414 +/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 5.5 -44 767 21 657 + Autres produits d'exploitation bancaire 5.6 18 377 22 202 - Autres charges d'exploitation bancaire 5.6 -12 134 -21 655   PRODUIT NET BANCAIRE   491 056 513 295 - Charges générales d'exploitation 5.7 -352 733 -336 075 - Dotations aux amortissements et aux dépréciations sur immobilisations incorporelles et corporelles   -19 889 -20 982   RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION   118 434 156 238 - Coût du risque 5.8 -19 253 -12 618   RESULTAT D'EXPLOITATION   99 181 143 620 +/- Gains ou pertes sur actifs immobilisés 5.9 -6 301 714   RESULTAT COURANT AVANT IMPOT   92 880 144 334 +/- Résultat exceptionnel 5.10 0 2 527 - Impôt sur les bénéfices 5.11 -51 -5 628 +/- Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   0 4 743 +/- RESULTAT NET   92 829 145 976   L’annexe qui figure aux pages suivantes fait partie intégrante des comptes annuels individuels.   III.- Annexe aux comptes annuels individuels (exercice 2008) Note 1 - Cadre juridique et financier - Faits caractéristiques de l’exercice 1.1 Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe   Les caisses d'épargne constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse nationale des caisses d'épargne (CNCE). Le Groupe caisse d'épargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des caisses d'épargne a été constituée selon les modalités prévues par la Loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L.512-99 du Code monétaire et financier.   — Caisses d'épargne   Les caisses d’épargne sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les caisses d’épargne sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement.   — Sociétés locales d'épargne   Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la caisse d'épargne à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.   — Caisse nationale des caisses d'épargne (CNCE)   Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la CNCE est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les caisses d’épargne.   La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés auprès des autorités de tutelle, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe.   En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe.   Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d’épargne et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe.   — Filiales   Les filiales et participations nationales relèvent de quatre grands pôles :       – la banque commerciale qui regroupe la banque de détail (dont la Banque Palatine et le Crédit Foncier), la banque du développement régional et l’Outre-Mer et international (dont la Financière OCEOR) ;     – les activités de services immobiliers, c’est-à-dire les transactions, ventes, aménagements et promotion, expertise conseil/gestion d’actifs ;     – les activités d’assurance et de services à la personne ;     – Natixis, l’établissement contrôlé conjointement par les Groupes Caisse d’Epargne et Banque Populaire et regroupant leurs activités de marché et de services financiers :         . Banque de financement et d’investissement,         . Gestion d’actifs (Natixis Global Asset Management),         . Capital-investissement et gestion privée,         . Services aux investisseurs (dont CACEIS) c’est-à-dire conservation, monétique, assurance, garantie, ingénierie sociale, crédit à la consommation,         . Poste clients (dont la COFACE), c’est-à-dire assurance crédit, affacturage, information d’entreprises, gestion de créances.   Filiales dans le domaine informatique Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de deux GIE informatiques nationaux se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information.   1.2 Système de garantie   En application des dispositions de l’article L.511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L.512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE, en tant qu’organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du Groupe Caisse d’Epargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les Caisses d’Epargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L.512-95 du Code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément aux articles R.512-57 et R.512-58 du Code monétaire et financier. Plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du groupe en vertu du principe de responsabilité fondé sur les liens d’actionnariat.   Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque fédérale des banques populaires (BFBP, organe central du réseau des Banques Populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L.511-31 du Code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement.   Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que la mise en oeuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité. Après agrément par le Comité des établissements de crédit et des entreprises d’investissement (CECEI) le 30 mars 2007, la convention d’affiliation de Natixis à la CNCE et à la BFBP a été signée le 2 avril 2007 en présence de Natixis. Cette affiliation est effective depuis cette même date.   En tout état de cause, la BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission bancaire. Elles ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre elles, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires.   Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des groupes Banque Populaire et Caisse d’Epargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L.511-31 du Code monétaire et financier.   La participation des caisses d'épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du réseau (FGSR) créé en vertu de l’article L.512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate d’environ 280 millions d'euros au 31 décembre 2008. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés.   1.3 Faits caractéristiques de l’exercice   — Augmentation du capital de la CNCE   Le changement de la réglementation entraîné par la réforme Bâle II a modifié les règles de calcul du ratio de fonds propres de base. Aussi, afin de maintenir son ratio de fonds propres de base à un niveau élevé, la CNCE a réalisé une augmentation de capital lors de l’assemblée générale extraordinaire convoquée le 26 mars 2008.   Elle s’est traduite par l’émission d’actions ordinaires pour 1,6 milliard d’euros et par l’émission d’actions de préférence pour 1,6 milliard d’euros, qui ont été souscrites intégralement par les Caisses d’Epargne.   La Caisse d’épargne Rhône Alpes a souscrit 205 193 milliers d’euros à cette augmentation de capital.   — Incidences de la crise financière   L’année 2008 est marquée par l’aggravation de la crise financière née au cours de l’exercice 2007 de l’effet de la baisse de valeur des biens immobiliers aux Etats-Unis et de la hausse des taux d’intérêt.   Au cours du premier semestre 2008, la crise de l’immobilier résidentiel américain s’est accentuée, avec pour conséquence notable une détérioration de la situation financière des sociétés de rehaussement de crédit qui accordaient des garanties portant sur des actifs immobiliers titrisés.   Au cours du second semestre, la crise financière s’est intensifiée et de profonds bouleversements économiques et financiers ont marqué cette période : les faillites en septembre de Lehman Brothers et de Washington Mutual, la quasi-paralysie du marché interbancaire pendant plusieurs semaines ou le sauvetage de grands acteurs bancaires par fusions, rachats de crédits en défaisance ou interventions étatiques.   Progressivement, au cours du dernier trimestre 2008, la crise du crédit a succédé à la crise bancaire et la réduction des crédits accordés par les établissements bancaires à l’économie « réelle » est venue s’ajouter à une phase de ralentissement cyclique normal après le rebond des années précédentes.   Ce contexte de fortes turbulences a conduit les gouvernements de la plupart des pays industrialisés à prendre des mesures de grande ampleur pour restaurer la confiance et à mettre en oeuvre des plans pour assurer le financement de l’économie.   Incités par les pouvoirs politiques (le Congrès américain ou les dirigeants européens réunis en G8), les régulateurs comptables internationaux ont de leur coté tenté d’apporter des réponses au débat sur la juste valeur, élément souvent considéré comme un facteur aggravant de la crise financière. Dans ce contexte, des précisions ont été apportées sur la manière d’appliquer la juste valeur dans un environnement de crise et plus particulièrement sur les modalités d’appréciation du caractère inactif d’un marché, et l’IASB a supprimé les différences existant avec les normes américaines sur les reclassements des instruments financiers. Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil National de la Comptabilité a fait évoluer les textes régissant les reclassements de portefeuille en référentiel comptable français (cf. § 2.1.3).   — Livret A   Les modalités de la réforme du Livret A sont fixées aux articles 145 et 146 de la Loi n° 2008-776 du 4 août 2008 de modernisation de l’économie et portent plus particulièrement sur :   – l’ouverture à compter du 1er janvier 2009 de la distribution du livret A à toutes les banques ; – le maintien d’une centralisation des fonds du Livret A et du LDD auprès de la Caisse des Dépôts suffisante pour lui permettre d’assurer ses missions ; – le maintien des principes de rémunération des établissements bancaires distribuant ce produit.   Depuis le 1er janvier 2009, la distribution du Livret A est banalisée à tous les établissements bancaires. Ceux-ci perçoivent un commissionnement de 0,6 % fixé par décret au titre de la centralisation à la Caisse des dépôts des fonds collectés sur le Livret A et le Livret de Développement Durable. Dans le cadre de la transition qui durera jusqu’en 2011, les Caisses d’Epargne bénéficieront d’une rémunération additionnelle comprise entre 0,1 % et 0,3 %, mais seront tenues de centraliser une part plus importante des liquidités collectées.   Note 2 – Informations sur les règles et principes comptables. 2.1 - Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées   Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit.   Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base :   — Continuité de l’exploitation, — Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, — Indépendance des exercices, et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.   La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   2.1.1 Créances sur les établissements de crédit   Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme.   Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit.   2.1.2 Créances sur la clientèle   Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de celles matérialisées par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes débiteurs et autres crédits.   Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit   Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 16. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.   Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.   A compter du 31 décembre 2008, le classement en encours douteux des créances sur les acquéreurs de logement s'opère conformément aux dispositions réglementaires au plus tard lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis six mois ou 180 jours (contre 3 mois ou 60 jours auparavant).   Au sein des encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an sont qualifiées de créances compromises à moins que le caractère contraire soit démontré.   Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.   Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.   Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché du fait de la situation financière du débiteur sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variables. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt.   Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues.   Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée.   Quand le risque de crédit porte sur des engagements de financement ou de garantie inscrits en hors bilan, le risque est pris en compte sous forme de provision pour risques et charges.   Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.   Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif.   Pour la présentation des comptes en annexe, la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du Groupe caisse d'épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commerciaux, financiers et des risques.   2.1.3 Titres   Le terme « titres » recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.   Les opérations sur titres sont régies sur le plan comptable par deux textes principaux :   — le règlement CRC n° 2005-01, modifiant le règlement du CRB n° 90-01 du 23 février 1990, texte de base en la matière et complété par l’instruction n° 94-07 de la Commission bancaire, qui définit les règles générales de comptabilisation et de valorisation des titres, — le règlement du CRBF n° 89-07, complété de l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire, qui aborde les règles relatives à des opérations particulières de cession comme les cessions temporaires de titres.   Les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction,   En ce qui concerne les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.   Titres de transaction   Ce sont des titres soit acquis ou vendus avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. En cas de vente à découvert, la dette est inscrite au passif pour le prix de vente des titres, frais exclus.   A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent : le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.   Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent, sauf situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie ou en cas de disparition d’un marché actif pour les titres à revenu fixe, être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.   Titres de placement   Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.   Les titres de placement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant, pour les titres à revenu fixe, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste "Intérêts et produits assimilés".   La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle.   Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres.   Les gains, provenant des éventuels instruments de couverture, au sens de l’article 4 du règlement n° 88-02 du CRB, sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées,   Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».   Titres d’investissement   Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie « Titres de placement » avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux.   Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.   L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.   Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent sauf exceptions pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres.   Les titres de transaction ou de placement à revenus fixes, reclassés vers la catégorie titres d’investissement par application des dispositions du Règlement CRC n° 2008-17 n’entrent toutefois pas dans le périmètre de la règle de contagion en cas de cession ultérieure, lorsque le marché sur lequel ils sont échangés redevient actif.   Reclassement d’actifs financiers   Dans un souci d’harmonisation et de cohérence avec les normes IFRS, le Conseil national de la comptabilité a publié le règlement 2008-17 du 17 décembre 2008 modifiant le règlement 90-01 du Comité de la réglementation bancaire relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Ce règlement reprend les dispositions de l’Avis 2008-19 du 8 décembre 2008 relatif aux transferts de titres hors de la catégorie « titres de transaction » et hors de la catégorie « titres de placement ».   Le reclassement hors de la catégorie des titres de transaction, vers les catégories des titres d’investissement et des titres de placement est désormais possible dans les deux cas suivants : a) dans des situations exceptionnelles de marché nécessitant un changement de stratégie b) lorsque des titres à revenu fixe ne sont plus, postérieurement à leur acquisition, négociables sur un marché actif, et si l’établissement a l’intention et la capacité de les détenir dans un avenir prévisible ou jusqu’à leur échéance.   La date d’effet des transferts hors de la catégorie « titres de transaction » et hors de la catégorie « titres de placement » susmentionnés ne peut être antérieure au 1er juillet 2008 et doit être la même que celle retenue pour l’établissement des comptes consolidés.   Aucun reclassement n’a été effectué sur l’exercice.   Titres de l’activité de portefeuille   L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.   Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions.   Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les titres de l’activité de portefeuille ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Titres de participation et parts dans les entreprises liées   Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.   Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les titres de participation et parts dans les entreprises liées ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   Autres titres détenus à long terme   Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.   Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus.   Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres enregistrés parmi les autres titres détenus à long terme ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable.   2.1.4 Immobilisations incorporelles   Elles sont inscrites pour leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires inclus).   Les biens sont amortis selon leurs durées probables d’utilisation. En particulier, les logiciels sont amortis sur une durée maximum 3 ans.   La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   2.1.5 Constructions   Les règles de comptabilisation des immobilisations sont définies par :   — le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs, — le règlement CRC n° 2004-06 qui met en application l’avis du CNC n° 2004-15 relatif à la définition, la comptabilisation et à l’évaluation des actifs.   Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est retenu.   Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :   POSTES Durée Mur, fondations, charpentes et cloisons fixes 20 à 50 ans Toitures 25 ans Ascenseurs 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 15 à 20 ans Câblages 10 ans Autres agencements et installations des constructions 10 ans   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   2.1.6 Autres immobilisations corporelles   Elles sont inscrites à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires), à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération.   Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :     — mobiliers et matériels spécialisés : 4 à 10 ans — matériels informatiques : 3 à 5 ans   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   2.1.7 Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle   Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale (à vue ou à terme) et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature (comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle). Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   2.1.8 Opérations de pension   Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.   Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   2.1.9 Dettes représentées par un titre   Elles sont présentées selon la nature de leur support. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   2.1.10 Engagements sociaux   Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   — Avantages à court terme   Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   — Avantages à long terme   Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.   Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non-reconnus.   — Indemnités de fin de contrat de travail   Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   — Avantages postérieurs à l’emploi   Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.   Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).   Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.   Ils sont évalués selon la même méthode actuarielle que celle appliquée aux avantages à long terme.   Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, …) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, …) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.   La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   2.1.11 Fonds pour risques bancaires généraux   Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la caisse d’épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.   2.1.12 Instruments financiers à terme   Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.   Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément.   Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.   Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   2.1.13 Provisions   Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même Code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément au règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers.   Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L.311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L.311-2 de ce même Code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.   Il comprend notamment une provision pour engagements sociaux, une provision pour risques de contrepartie et une provision épargne logement.   Provisions épargne logement Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.   Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui le commercialisent :   — l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; — l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.   Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.   Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques :   — l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; — l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.   Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.   Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.   Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.   La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   2.2 - Changements de méthodes comptables   Aucun changement de méthodes comptables n’a affecté les comptes de l’exercice 2008.   Note 3 - Informations sur les postes du Bilan. Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations.   3.1 - Opérations interbancaires   La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 6 813 712 milliers d'euros au 31 décembre 2008.   Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 317 421 milliers d'euros et 56 780 milliers d'euros au 31 décembre 2008.   3.2 - Opérations avec la clientèle 3.2.1 Opérations avec la clientèle   (En milliers d'euros) ACTIF 31/12/2008 31/12/2007 PASSIF 31/12/2008 31/12/2007 Créances commerciales 13 211 16 114 Comptes d'épargne à régime spécial 13 115 297 12 370 822 Autres concours à la clientèle 11 893 015 10 699 713 - Livret A 7 046 097 6 129 973 - Crédits de trésorerie 1 260 393 1 034 643 - Livret Jeune, Livret B et LDD 1 525 573 1 467 070 - Crédits à l'équipement 3 850 263 3 472 521 - PEL et CEL 2 907 380 3 152 408 - Prêts Epargne Logement 134 535 122 472 - LEP 1 435 630 1 404 975 - Autres crédits à l'habitat 6 544 094 5 963 478 - PEP 174 555 181 360 - Autres 103 730 106 598 - Autres 26 061 35 036 Comptes ordinaires débiteurs 151 808 129 400 Autres dettes 3 680 497 3 247 336 Créances rattachées 79 268 71 403 - Comptes ordinaires créditeurs 2 311 049 2 407 225 Créances douteuses 184 767 185 725 - Autres 1 369 448 840 111 Dépréciations sur créances douteuses -89 438 -85 552 Dettes rattachées 35 101 30 050 TOTAL 12 232 631 11 016 802 TOTAL 16 830 895 15 648 208   3.2.2 Répartition des encours de crédit   — Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2008   (En milliers d'euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation Brut Dépréciation Créances sur la clientèle : 12 137 302 184 767 89 438 114 448 69 738 - Particuliers : crédits immobiliers 6 314 507 51 538 20 094 38 022 17 360 - Particuliers : autres 716 527 36 297 22 185 25 913 15 979 - Professionnels 582 405 33 538 21 883 25 268 18 691 - Entreprises 737 173 38 281 20 399 18 587 14 579 - Collectivités et institutionnels locaux 2 747 938 6 062 415 202 104 - Autres 1 038 752 19 051 4 462 6 456 3 025   L’impact du passage à 6 mois du délai d’observation des impayés pour le déclassement en douteux des créances sur les acquéreurs de logement se traduit par une diminution de 9 673 milliers d’euros des créances douteuses et une diminution de 1 373 milliers d’euros des provisions sur ces mêmes créances douteuses.   — Créances restructurées   Parmi les créances saines, il n’y a pas de créances restructurées à des conditions hors marché au 31 décembre 2008.   3.3 - Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixes et variables   (En milliers d'euros) Transaction Placement Investissement Activité de portefeuille Créances rattachées 31/12/2008 31/12/2007 Obligations et autres titresà revenu fixe (1) 1 864 741 197 390 //////// 28 101 2 090 232 1 716 559 Actions et autres titresà revenu variable (2) 287 307 //////// 36 998 215 324 520 641 440 TOTAL au 31 décembre 2008 0 2 152 048 197 390 36 998 28 316 2 414 752 2 357 999 TOTAL au 31 décembre 2007 0 2 055 768 238 276 39 781 24 174 //////// 2 357 999 (1) Dont titres cotés 2 022 424 milliers d'euros au 31 décembre 2008 contre 1 589 586 milliers d'euros au 31 décembre 2007. (2) Dont titres cotés 3 718 milliers d'euros au 31 décembre /2008 contre 0 milliers d'euros au 31 décembre 2007.   Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à 4 958 milliers d'euros au 31 décembre 2008 contre 218 milliers d'euros au 31décembre 2007 pour les titres de placement et à 3 007 milliers d'euros, au 31 décembre 2008 contre 1 528 milliers d'euros au 31 décembre 2007 pour les titres d'investissement.   La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 678 811 milliers d'euros.   Il n’y a pas de créances représentatives des titres prêtés au 31 décembre 2008.   Il n'y a pas eu de transfert de titres au cours de la période.   Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit :   (En milliers d'euros) Placement Activité de portefeuille   31/12/2008 31/12/2007 31/12/2008 31/12/2007 Valeur nette comptable 2 176 505 2 075 412 37 213 39 781 Valeur de marché 2 302 465 2 150 707 40 172 52 195 Plus-values latentes (1) 125 960 75 295 2 959 12 414 Moins-values latentes dépréciées -78 009 -11 948 -13 906 -14 679 (1) Dont 89 912 milliers d'euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 39 007 milliers d'euros sur les actions et autres titres à revenu variable.   Les titres d'investissement n’ont fait l'objet d'aucune provision au 31 décembre 2008.   3.4 – Participations, parts dans les entreprises liees, autres titres detenus a long terme   3.4.1 Tableau des filiales et participations (montants en milliers d’euros)   Filiales et participations Capital Capitaux propres autres que le capital (1) Quote-part du capital détenue (en %) Valeur comptable des titres détenus Prêts et avances consentis par la société et non encore remboursés Montants des cautions et avals donnés par la société CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la société au cours de l'exercice Observations Brute Nette A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la société astreinte à la publication :     1. Filiales (détenues à + de 50 %) :                     SAS CEVIM 1 212 30 100,00 4 581 1 242     104 -36 36 31/12/2008                         2. Participations (détenues entre 10 et 50 %) :                   SAS Foncière Ecureuil 65 267 27 814 13,85 12 031 12 031 12 360     3 399 14 740 30/09/2008 OPCI AEW Foncière Ecureuil 82 234   16,93 13 925 13 925             SAS Foncière des Caisse d'Epargne 33 488   13,6 4 554 4 554       -55   31/12/2007 SA S3V 73 866 24 332 14,08 12 153 12 153 3 202   54 285 5 010 624 30/11/2007 GIE Vulcain Energie 37 268 -105 043 13,00 4 869 4 577     22 589 19 929   31/12/2006                         3. Participations (détenues à - de 10 %) : /// /// /// 1 023 422 1 022 472     /// /// 66 143   B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de la société astreinte à la publication   Filiales françaises (ensemble) /// /// /// 13 705 5 599 198 633   /// ///                             Participations dans les sociétés françaises (ensemble) /// /// /// 25 206 24 250     /// /// 2 121   Certificats d'associations /// /// /// 7 274 7 274     /// ///     (1) Y compris FRBG le cas échéant.   La caisse d'épargne détient à hauteur de moins de 10 % du capital des titres de filiales communes au Groupe caisse d'épargne (dont 1 013 483 milliers d’euros de titres CNCE). L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 1 013 486 milliers d'euros.   Comme indiqué dans la note 2.1.3, les titres de participations et les parts dans les entreprises liées sont évalués à la clôture de l’exercice au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité.   La valeur d’utilité des actions ordinaires de la Caisse nationale des caisses d’épargne (CNCE) a été déterminée sur la base de l’actualisation des flux de dividendes futurs distribuables (DDM) ressortant du dernier plan d’affaires consolidé de la CNCE, tel que revu par les instances dirigeantes de la CNCE.   Les paramètres appliqués (Beta, taux sans risque et prime de risque) sont ceux utilisés dans le cadre des méthodologies mises en oeuvre pour les tests de dépréciation des filiales bancaires de la CNCE (taux d’actualisation de 10 % et taux de croissance à l’infini, au-delà de l’horizon du plan d’affaires prévisionnel compris entre 2 % et 2,5 %).   Cette valeur d’utilité a été confortée par une valorisation suivant la méthode dite de « la somme des parties » consistant à valoriser séparément les différents métiers et filiales de la CNCE, à partir des derniers plans prévisionnels d’affaires approuvés par la Direction des dites entités ou filiales, en leur appliquant les paramètres propres à leur secteur d’activité.   La valeur d’utilité des actions ordinaires de la CNCE ainsi déterminée est supérieure à la valeur d’acquisition des titres inscrits dans les comptes de la Caisse d’Epargne Rhône-Alpes.   Cette valeur d’utilité n’intègre pas les effets d’une aggravation ou d’une prolongation éventuelle de la crise économique et financière qui pourraient nécessiter la révision des dits plans d’affaires au cours de l’exercice 2009 et qui conduiraient à réexaminer la valorisation des actions ordinaires de la CNCE détenues par la Caisse d’ Epargne.   3.4.2 Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable   Dénomination Siège Forme juridique GIE CE GARANTIE ENTREPRISES 75 Paris GIE GIE GCE BUSINESS SERVICES 75 Paris GIE GIE GCE TECHNOLOGIES 75 Paris GIE GIE GCE ACHATS 75 Paris GIE GIE GCE PAIEMENTS 75 Paris GIE GIE DISTRIBUTION 75 Paris GIE GIE CRC Direct Ecureuil Loire Drôme Ardèche 42 Saint Etienne GIE GIE VIVALIS INVESTISSEMENTS 69 Rilleux GIE GIE GCE MOBILIZ 75 Paris GIE GIE NEUILLY CONTENTIEUX 75 Paris GIE GIE SIRCE 2 75 Paris GIE GIE ECUREUIL CREDIT 75 Paris GIE GIE ST PIERRE INVESTISSEMENTS I 75 Paris GIE GIE FLEUR DE CANNE 75 Paris GIE GIE CALLEN 75 Paris GIE GIE RJ FIN 75 Paris GIE GIE SAINT GONVEN 75 Paris GIE GIE SYLVIE BAIL 75 Paris GIE GIE VULCAIN ENERGIE 75 Paris GIE GIE FINLINER MAESTRO 75 Paris GIE GIE FINLINER TRAMONTANE 75 Paris GIE GIE FINLINER MOUSSON 75 Paris GIE GIE FINLINER SIMOUN 75 Paris GIE GIE FINLINER MELTEM 75 Paris GIE GIE FINLINER AUTAN 75 Paris GIE GIE ROSKO LEASE 75 Paris GIE GIE PRONY 75 Paris GIE GIE CATALINA BAIL 75 Paris GIE GIE ECOLOCALE 75 Paris GIE SNC CENTRE ESPACE CEVE 38 Voiron SNC SCI BSCC 74 Bonneville SCI SCI ECUREUIL GESTION 38 La Mure SCI GIE PORT MATHURIN AVIATION BAIL 75 Paris GIE GIE MARIE LEASE 75 Paris GIE GIE SEA 1 75 Paris GIE GIE CAPE 1158 75 Paris GIE GIE CAPE 1159 75 Paris GIE GIE OPERA III BAIL 92 Courbevoie GIE GIE OPERA IV BAIL 92 Courbevoie GIE GIE PRODUCTION ECUREUIL EST 67 Strasbourg GIE SCI SAXIM 72 69 Lyon SCI SNC TERRAE 69 Lyon SNC GIE VEDA 1 92 Puteaux GIE GIE CDS ECUREUIL 75 Paris GIE SNC AMOE 75 Paris SNC GIE MAX HYMANS 75 Paris GIE GIE NAVIRE H1411 75 Paris GIE GIE STAR III 75 Paris GIE SCI 45 47 RUE SULLY LE PRESIDENT 69 Lyon SCI GIE ALPIARCA AIRCRAFT LEASING 75 Paris GIE SCI ANVERS UNIVERSITE 69 Villeurbanne SCI SCI LES DIAMANTINES 69 Lyon SCI SCI LYON TELEBASE 69 Saint Didier au Mont d'Or SCI SCI VILLA VENDOME 69 Lyon SCI SCI ASSURECUREUIL PIERRE 6 75 Paris SCI SCI FONCIERE ALPECUREUIL 75 Paris SCI SCI LA CROIX BLANCHE 75 Paris SCI SNC SALF 1 67 Strasbourg SNC SNC SALF 2 67 Strasbourg SNC   3.4.3 Opérations avec les entreprises liées   Seuls les encours existants en fin de période entre la caisse d’épargne Rhône Alpes et les entreprises liées, c’est-à-dire les entités effectivement incluses dans le périmètre de consolidation par intégration globale du Groupe caisse d’épargne, sont déclarées dans le tableau suivant :   (En milliers d'euros) Etablissements de crédit Autres entreprises 31/12/2008 31/12/2007 Créances 2 564 365 8 087 2 572 452 1 604 091 Dettes 7 270 557 22 927 7 293 484 6 202 690 - dont subordonnées 412 276   412 276 112 189 Engagements de financement donnés 8 662 222 8 884 77 671 Engagements de financement reçus 154 131   154 131 128 776 Engagements de garantie donnés d'ordre des entreprises liées 2 263 646 229 2 263 875 250 203   3.5 - Durée résiduelle des emplois et ressources    en milliers d'euros  de 0 à 1 mois de 1 à 3 mois   de 3 à 6 mois de 6 à 1 an    de 1 an à 5 ans  plus de 5 ans 31/12/2008           Total des emplois  9 393 683 640 911  395 183  1 265 316  5 452 372   7 914 766  25 062 231 Effets publics et valeurs assimilées               Créances sur les établissements de crédit  8 831 828  370 063  36 950  86 521  933 485  480 522  10 739 368 Opérations avec clientèle  496 874  203 622  274 633  702 246  3 897 261 6 657 995   12 232 631 Obligation et autres titres à revenus fixe   64 981  67 227  83 600  476 246  621 627  776 249  2 090 232          Total des ressources  15 102 767  1 871 992  1 315 115  1 624 539  3 340 077  1 805 876  25 060 365 Dettes envers les établissements de crédits  1 298 636  1 575 438  983 172  830 936  1 583 263  1 479  7 751 316 Opérations avec la clientèle 13 781 974   288 896  324 575  662 281  1 447 163  871  16 830 895 Dettes représentées par un titre : 21 207   7 657  7 368  19 994  9 651  326 005  65 878     – Bons de caisse et d'épargne   14 978  3 447  2 079  2 372  6 851    29 729     – TMI et TCN  6 229  4 210  5 289  17 622  2 800    36 149 Dettes subordonnées  949      111 327  300 000    412 276   Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir avec créances et dettes rattachées.   3.6 – Immobilisations Corporelles et Incorporelles   3.6.1 Variations ayant affecté les postes d'immobilisations   (En milliers d'euros) Valeur brute Acquisitions Cessions/ Mises hors service Autres mouvements Valeur brute Amortissements et dépréciations Valeur nette 01/01/2008 31/12/2008 31/12/2008 31/12/2008 Incorporelles 16 273 1 276 -122   17 427 -11 173 6 254 Corporelles 327 506 13 479 -11 837 19 148 348 296 -208 870 139 426 TOTAL 343 779 14 755 -11 959 19 148 365 723 -220 043 145 680   3.6.2 Immobilisations incorporelles   L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2008 concerne (valeur nette en milliers d'euros) :   — les logiciels : 124 milliers d’euros — les fonds commerciaux : 6 131 milliers d’euros   3.6.3 Immobilisations corporelles   La valeur nette au 31 décembre 2008 des terrains et constructions s'élève à 83 395 milliers d'euros dont 75 308 milliers d'euros utilisés pour les propres activités de l’établissement.   3.7 - Dettes représentées par un titre   Les intérêts courus à payer inclus dans le poste « Dettes représentées par un titre » se décomposent de la façon suivante :   (En milliers d'euros) 31/12/2008 31/12/2007 Bons de caisse et bons d'épargne 1 718 2 057 TMI et TCN 533 469 TOTAL 2 251 2 526   3.8 - comptes de régularisation   en milliers d'euros Actif Passif Engagements sur devises  1 402  Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers  13 054  6 894 Charges et produits constatés d'avance (1)  21 439  64 152 Produits à recevoir/Charges à payer  91 547  109 340 Valeurs à l'encaissement  164 135  74 753 Autres (2)   4 223  7 685          TOTAL au 31 décembre 2008  294 399  263 226          TOTAL au 31 décembre 2007  265 587  283 188     (1) Charges constatées d'avance 21 439   Primes émission emprunts 8   Loyers 1 745   Soultes à amortir 15 474   Impôt différé PATZ 4 110   Charges diverses 102         (1) Produits constatées d'avance   64 152 Primes émission emprunts CNCE   1 790 Bonification prêts à taux zéro   61 293 Etalement commission de gestion   839 Intérêts escompte   77 Intérêts clientèle   88 Produits divers   65       (2) Autres
    Bulletin BALO n°66 du 03/06/2009, affaire n°03690
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 15/05/2009
    Numéro d’affaire : 02563
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0902563 15 mai 2009BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°58 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________       CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 402 356 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.     Situation au 31 Mars 2009. (En milliers d'euros.)     Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 61 602 Créances sur les établissements de crédit 9 854 523 Opérations avec la clientèle 12 359 135 Obligations et autres titres à revenu fixe 2 293 422 Actions et autres titres à revenu variable 374 744 Participations et autres titres détenus à long terme 61 349 Parts dans les entreprises liées 1 046 248 Immobilisations incorporelles 7 228 Immobilisations corporelles 144 701 Autres actifs 276 266 Comptes de régularisation 281 853 Total actif 26 761 071     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 778 797 Opérations avec la clientèle 17 229 776 Dettes représentées par un titre 56 762 Autres passifs 75 326 Comptes de régularisation 399 800 Provisions pour risques et charges 204 048 Dettes subordonnées 414 570 Fonds pour risques bancaires généraux 248 528 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 353 464 Capital souscrit 402 357 Primes d’émission 604 858 Réserves 340 111 Provisions réglementées et subventions d’investissement 6 138 Report à nouveau (+/-) 0 Total passif 26 761 071          Hors Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 1 594 973 Engagements de garantie 389 715 Engagements sur titres 0 Engagements reçus :   Engagements de financement 184 379 Engagements de garantie 76 670 Engagements sur titres 6 769         0902563
    Bulletin BALO n°58 du 15/05/2009, affaire n°02563
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 31/10/2008
    Numéro d’affaire : 13658
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0813658 31 octobre 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°132 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES     Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 402 356 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.  Situation au 30 Septembre 2008. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 59 892 Créances sur les établissements de crédit 9 546 033 Opérations avec la clientèle 11 896 683 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 825 922 Actions et autres titres à revenu variable 460 798 Participations et autres titres détenus à long terme 40 781 Parts dans les entreprises liées 1 009 812 Immobilisations incorporelles 6 137 Immobilisations corporelles 132 537 Autres actifs 405 425 Comptes de régularisation 289 235     Total actif 25 673 255     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 737 340 Opérations avec la clientèle 16 477 724 Dettes représentées par un titre 91 767 Autres passifs 75 291 Comptes de régularisation 366 848 Provisions pour risques et charges 207 953 Dettes subordonnées 114 336 Fonds pour risques bancaires généraux 248 528 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 353 468   Capital souscrit 402 357   Primes d’émission 604 858   Réserves 340 111   Provisions réglementées et subventions d’investissement 6 142   Report à nouveau (+/-) 0     Total passif 25 673 255          Hors Bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement 1 871 734   Engagements de garantie 397 089   Engagements sur titres 105 372 Engagements reçus :     Engagements de financement 214 071   Engagements de garantie 57 783   Engagements sur titres 7 514   0813658
    Bulletin BALO n°132 du 31/10/2008, affaire n°13658
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2008
    Numéro d’affaire : 11305
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0811305 6 août 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°95 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES   Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 339 856 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.  Situation au 30 juin 2008. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 52 428 Créances sur les établissements de crédit 9 238 240 Opérations avec la clientèle 11 549 562 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 895 684 Actions et autres titres à revenu variable 508 589 Participations et autres titres détenus à long terme 37 537 Parts dans les entreprises liées 994 373 Immobilisations incorporelles 6 107 Immobilisations corporelles 131 105 Autres actifs 453 656 Comptes de régularisation 182 005     Total actif 25 049 286    Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 545 010 Opérations avec la clientèle 16 066 667 Dettes représentées par un titre 121 296 Autres passifs 71 535 Comptes de régularisation 317 190 Provisions pour risques et charges 211 974 Dettes subordonnées 113 616 Fonds pour risques bancaires généraux 248 528 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 353 470     Capital souscrit 402 357     Primes d’émission 604 858     Réserves 340 111     Provisions réglementées et subventions d’investissement 6 144     Report à nouveau (+/-) 0         Total passif 25 049 286     Hors Bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 2 018 855     Engagements de garantie 380 945     Engagements sur titres 88 340 Engagements reçus :       Engagements de financement 153 760     Engagements de garantie 79 532     Engagements sur titres 8 469     0811305
    Bulletin BALO n°95 du 06/08/2008, affaire n°11305
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/06/2008
    Numéro d’affaire : 07955
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0807955 9 juin 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°70 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES   Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999,  codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et  assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 339 856 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.   Situation au 31 Mars 2008. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 54 525 Créances sur les établissements de crédit 9 077 467 Opérations avec la clientèle 11 319 673 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 915 946 Actions et autres titres à revenu variable 542 573 Participations et autres titres détenus à long terme 43 920 Parts dans les entreprises liées 976 393 Immobilisations incorporelles 5 621 Immobilisations corporelles 130 890 Autres actifs 477 044 Comptes de régularisation 227 147 Total actif 24 771 199    Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 544 109 Opérations avec la clientèle 15 880 351 Dettes représentées par un titre 101 006 Autres passifs 70 602 Comptes de régularisation 421 969 Provisions pour risques et charges 223 654 Dettes subordonnées 112 861 Fonds pour risques bancaires généraux 248 528 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 168 119     Capital souscrit 339 857     Primes d’émission 604 858     Réserves 302 045     Provisions réglementées et subventions d’investissement 6 147     Report à nouveau (+/-) -84 788         Total passif 24 771 199     Hors Bilan Montant Engagements donnés :       Engagements de financement 2 044 425     Engagements de garantie 450 599     Engagements sur titres 98 906 Engagements reçus :       Engagements de financement 903 806     Engagements de garantie 78 824     Engagements sur titres 30 403     0807955
    Bulletin BALO n°70 du 09/06/2008, affaire n°07955
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 09/06/2008
    Numéro d’affaire : 07958
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0807958 9 juin 2008BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°70 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES  Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 339 856 720 €.   Siège social : 42 rue Eugène Deruelle 69003 Lyon..  384 006 029 R.C.S. de Lyon     Documents comptables annuels     I. -Bilan aux 31 décembre 2007 (en milliers d'euros) ACTIF Notes 2007 2006 Pro forma 2006 CAISSES, BANQUES CENTRALES, CCP   55 519 53 677 27 375 EFFETS PUBLICS ET VALEURS ASSIMILEES 5, 7 0 0 0 CREANCES SUR LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 3, 6, 7 8 973 782 8 493 346 3 311 932 - A vue   7 565 792 7 224 963 2 578 843 - A terme   1 407 990 1 268 384 733 089 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4, 6, 7, 11 11 016 802 9 884 508 4 739 731 - Créances commerciales   17 061 20 041 13 193 - Autres concours à la clientèle   10 855 350 9 749 468 4 650 148 - Comptes ordinaires débiteurs   144 392 114 999 76 390 OBLIGATIONS ET AUTRES TITRES A REVENU FIXE 5, 7 1 716 560 1 640 600 929 929 ACTIONS ET AUTRES TITRES A REVENU VARIABLE 5 641 440 569 535 197 734 PARTICIPATIONS ET AUTRES TITRES DETENUSA LONG TERME   71 713 57 552 40 150 PARTS DANS LES ENTREPRISES LIEES 6 756 559 716 021 270 865 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 8 5 289 12 430 5 122 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 8 129 111 117 661 45 117 AUTRES ACTIFS   500 397 476 387 212 571 COMPTES DE REGULARISATION 10 265 588 386 429 99 701 TOTAL DE L'ACTIF   24 132 759 22 408 145 9 880 227 Engagements donnés 13, 14, 15       ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 6 2 033 270 1 949 697 754 887 Engagements en faveur d'établissements de crédit   110 270 332 794 105 340 Engagements en faveur de la clientèle   1 923 000 1 616 902 649 547           ENGAGEMENTS DE GARANTIE 6 442 051 577 626 187 842 Engagements d'ordre d'établissements de crédit   0 18 18 Engagements d'ordre de la clientèle   442 051 577 608 187 824           ENGAGEMENTS SUR TITRES   2 962 0 0 Autres engagements donnés   2 962 0 0                 PASSIF Notes 2007 2006 Proforma 2006 BANQUFS CFNTRALES, CCP   0 0 0 DETTES ENVERS LES ETABLISSEMENTS DE CREDIT 3, 6, 7 6 154 921 5 270 973 3 408 867 - A vue   418 231 133 720 16 224 - A terme   5 736 690 5 137 253 3 392 643 OPERATIONS AVEC LA CLIENTELE 4, 6, 7 15 648 208 14 775 149 5 555 438 Comptes d'épargne à régime spécial   12 379 822 12 174 219 4 441 244 - A vue   9 530 474 9 088 106 3 247 782 - A terme   2 849 348 3 086 113 1 193 462 Autres dettes :   3 268 385 2 600 930 1 114 194 - A vue   2 450 023 2 225 383 952 090 - A terme   818 362 375 548 162 104 DETTES REPRESENTEES PAR UN TITRE 7, 9 77 647 56 576 26 065 - Bons de caisse   28 025 37 955 8 864 - Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables   49 622 18 622 17 201 - Emprunts obligataires   0 0 0 - Autres dettes représentées par un titre   0 0 0 AUTRES PASSIFS   69 932 48 789 27 204 COMPTES DE REGULARISATION 10 283 190 405 605 129 061 PROVISIONS 11 224 047 195 077 74 324 DETTES SUBORDONNEES 6, 12 112 189 112 085 91 652 FONDS POUR RISQUES BANCAIRES GENERAUX (FRBG) 12 248 528 252 843 78 346 CAPITAUX PROPRES HORS FRBG 12 1 314 097 1 291 047 489 270 Capital souscrit   339 857 339 857 100 054 Primes d'émissions   604 858 207 873 78 592 Réserves   302 045 630 447 262 766 Ecart de réévaluation   0 0 0 Provisions réglementées et subventions d'investissement   6 149 6 586 2 086 Report à nouveau   -84 788 -4 978 -227 Résultat de l'exercice (+/-)   145 976 111 261 45 999 TOTAL DU PASSIF   24 132 759 22 408 145 9 880 227           HORS BILAN Notes 2007 2006 Proforma 2006           Engagements reçus 14, 15           ENGAGEMENTS DE FINANCEMENT 6 128 776 229 056 109 056 Engagements reçus d'établissements de crédit   128 776 229 056 109 056 ENGAGEMENTS DE GARANTIE   89 821 150 224 50 244 Engagements reçus d'établissements de crédit   89 821 150 224 50 244 ENGAGEMENTS SUR TITRES   160 897 8 446 8 446 Titres vendus avec faculté de rachat ou de reprise   0 0 0 Autres engagements reçus   160 897 8 446 8 446   II.- Compte de résultat (en milliers d'euros) RESULTAT Notes 2007 2006Pro forma 2006 + Intérêts et produits assimilés 17 932 002 870 556 389 894 - Intérêts et charges assimilées 17 -673 910 -604 797 -283 486 + Revenus des titres à revenu variable 18 65 336 34 849 14 542 + Commissions (produits) 19 211 155 205 828 87 244 - Commissions (charges) 19 -41 077 -36 027 -15 995 +/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 20 -2 414 -3 518 -3 780 +/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 21 21 657 28 612 18 988 + Autres produits d'exploitation bancaire 22 22 202 10 230 2 254 - Autres charges d'exploitation bancaire 22 -21 655 -9 140 -3 251       PRODUIT NET BANCAIRE   513 295 496 595 206 410 - Charges générales d'exploitation 23 -336 075 -310 717 -129 278 - Dotations aux amortissements et aux dépréciations           sur immobilisations incorporelles et corporelles   -20 982 -18 383 -7 493       RESULTAT BRUT D'EXPLOITATION   156 238 167 494 69 639 - Coût du risque 24 -12 618 4 050 3 541       RESULTAT D'EXPLOITATION   143 620 171 545 73 180 +/- Gains ou pertes sur actifs immobilisés 25 714 -3 460 47       RESULTAT COURANT AVANT IMPOT   144 334 168 085 73 227 +/- Résultat exceptionnel 26 2 527 -12 584 -5 146 - Impôt sur les bénéfices 27 -5 628 -8 926 -8 768 +/- Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   4 743 -35 314 -13 314 +/-     RESULTAT NET   145 976 111 261 45 999     III.- Affectation du résultat  « Constatant que le bénéfice de l’exercice clos au 31 décembre 2007 s’élève à 145 976 124,38 € et constatant l’existence d’un report à nouveau négatif de 84 787 739,96 € représentant l’incidence des changements de méthode comptable au titre de l’exercice, l’assemblée générale décide, sur proposition du Directoire, d’affecter la somme de 61 188 384,42 € comme suit :    A la réserve légale (1)  3 059 419,22 €  A la réserve statutaire (1)  3 059 419,22 €  Aux autres réserves (2)  31 946 729,03 €  A la rémunération des certificats coopératifs d’investissement 10 344 204,95 €  A l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’épargne 12 778 612,00 €  Soit au total  61 188 384,42 €       Il est rappelé que l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’Epargne au titre des exercices précédents a été le suivant :    Exercice 2005  9 120 664,00 €  Exercice 2006  11 483 256,00 €     La rémunération des CCI a été la suivante :    au titre de l’exercice 2005 : 9 574 803,00 €  au titre de l’exercice 2006 : 9 619 408,00 €.     IV.- Annexe aux comptes annuels individuels (exercice 2007)   I -    Cadre juridique et financier - Faits caractéristiques de l’exercice     a) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe   Les caisses d'épargne constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse Nationale des Caisses d'Epargne (CNCE). Le Groupe Caisse d'Epargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et au développement de leurs activités. Une Fédération nationale des caisses d'épargne a été constituée selon les modalités prévues par la Loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du code monétaire et financier.     Caisses d'épargne Les caisses d'épargne sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les caisses d'épargne sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement.     Sociétés locales d'épargne Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d'Epargne et de Prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.     Caisse Nationale des Caisses d'Epargne (CNCE) Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse Nationale des Caisses d'Epargne est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les caisses d'épargne.   La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du Groupe.   En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du Groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du Groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du Groupe.       Filiales Les filiales et participations nationales relèvent de quatre grands pôles : la Banque commerciale qui regroupe la banque de détail (dont la Banque Palatine et le Crédit Foncier), la banque du développement régional et l’outre-mer et international (dont la Financière OCEOR) les activités services à l’immobilier c’est-à-dire les transactions : ventes, aménagements et promotion, expertise conseil / gestion d’actifs, les activités d’assurance et de services à la personne, Natixis, banque d'investissements et de projets commune aux Groupes Caisse d’Epargne et Banque Populaire, qui regroupe désormais les activités de : Banque de financement et d’investissement, Gestion d’actifs (Natixis Global Asset Management) Capital-investissement et gestion privée, Services aux investisseurs (dont CACEIS) c’est-à-dire conservation, monétique, assurance, garantie, ingénierie sociale, crédit à la consommation, Poste clients (dont la COFACE) c’est-à-dire assurance crédit, affacturage, information d’entreprises, gestion de créances,   Filiales dans le domaine informatique Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'un centre national (CNETI).   Dans le cadre du projet Performance SI, le Groupe Caisse d’Epargne a créé en août 2007 deux nouveaux GIE informatiques : GCE Technologies pour la Maitrise d’oeuvre et GCE Business Services pour la Maitrise d’ouvrage.     b) Système de garantie   En application des dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE en tant qu’organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du Groupe Caisse d’Epargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les Caisses d’Epargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L. 512-95 du Code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément aux articles R. 512-57 et R. 512-58 du Code monétaire et financier. Mais plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du Groupe en vertu du principe de responsabilité fondée sur les liens d’actionnariat.   Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque Fédérale des Banques Populaires (BFBP, organe central du réseau des Banques Populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la Loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement. Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que de mise en oeuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité. Après agrément par le Comité des établissements de crédit et des entreprises d’investissement (CECEI) le 30 mars 2007, la convention d’affiliation de Natixis à la CNCE et à la BFBP a été signée le 2 avril 2007 en présence de Natixis. Cette affiliation est effective depuis cette même date.       En tout état de cause, la BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission bancaire. Elles ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre eux, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires.   Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des Groupes Banque Populaire et Caisse d’Epargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier.   La participation des Caisses d'Epargne au système de garantie prend la forme d'un Fonds de garantie et de solidarité du réseau (FGSR) créé en vertu de l’article L. 512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate d’environ  270 millions d'euros au 31 décembre 2007. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés.     c) Faits caractéristiques de l’exercice   La convergence informatique : objectif 2010 En décembre 2006, les caisses d’épargne ont proposé, après plusieurs mois de travaux préparatoires, d’adopter un système d’information unique. L’objectif du programme « Performance SI » est de créer une meilleure qualité de service du système d’information et de générer des économies d’échelle.   Le Comité consultatif national a proposé la plate-forme SIRIS comme système d’information souche. A partir de celle-ci sera construit le système d’information de convergence. Celui-ci bénéficiera d’un enrichissement significatif des deux autres plates-formes : l’expérience acquise par Arpège en matière d’accompagnement et de méthodologie de conduite du changement, et l’architecture innovante des fermes de serveurs de la plate-forme RSI. Toutes les Caisses d’Epargne devraient avoir migré vers le système d’information cible avant la fin 2010.     Opération de fusion   L’année 2007 est marquée au sein du Groupe Caisse d’Epargne par la poursuite des processus de fusion entre Caisses d’Epargne, visant à doter ces dernières des moyens humains et financiers nécessaires pour accélérer leur développement commercial.   Le 25 mai 2007 les Caisses d’Epargne des Alpes et Rhône-Alpes Lyon ont fusionné pour donner naissance à la Caisse d’Epargne Rhône Alpes. Lancé en juillet 2006 avec la signature du pacte fondateur, ce projet de fusion a été finalisé en octobre 2007 avec la fusion informatique, bancaire, organisationnelle et comptable.       d) Evénements postérieurs à la clôture   Livret A Produit d'épargne défiscalisé à taux réglementé (3,50 % depuis Février 2008), le Livret A est actuellement commercialisé par les Caisses d'Epargne et la Banque Postale. La Caisse des Dépôts centralise 100 % des fonds collectés qu'elle utilise pour financer le logement social. Répondant à une exigence des autorités européennes, le gouvernement a annoncé mi-décembre une banalisation de sa distribution à toutes les banques françaises, ainsi que celle du Livret Bleu proposé par le Crédit Mutuel, selon des modalités qui devront faire l'objet de changements législatifs en préparation. Le Président de la République a demandé au gouvernement de respecter 3 conditions pour cette réforme : . préservation de la collecte et des montants mis à la disposition du financement du logement social ; . réduction du coût du financement du logement social ; . préservation de l'équilibre financier des réseaux distributeurs, dont les Caisses d'Epargne. Augmentation de capital de la CNCE Le changement de la réglementation entraîné par la réforme Bâle II a modifié les règles de calcul du ratio de fonds propres de base. Aussi afin de maintenir son ratio de fonds propres de base à un niveau élevé, la CNCE va réaliser une augmentation de capital lors de l’assemblée générale extraordinaire convoquée le 26 mars 2008. Elle se traduira par l’émission en interne d’actions ordinaires pour 1,6 milliards d’euros et par l’émission d’actions de préférence pour 1,6 milliards d’euros qui seront souscrites intégralement par les Caisses d’Epargne.         II – INFORMATIONS SUR LES REGLES ET PRINCIPES COMPTABLES     Note 1 - Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées   Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit.   Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : Continuité de l’exploitation ; Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre ; Indépendance des exercices. Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.   La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques et tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   Les principales méthodes utilisées sont les suivantes : a) Créances sur les établissements de crédit   Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme.   Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit.     b) Créances sur la clientèle   Les créances sur la clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de celles matérialisées par un titre, les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes débiteurs et autres crédits.   Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit   Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 16. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limitée à l'encours de ce crédit.   Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution.   Le classement en encours douteux s'opère au plus tard lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales).   Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et un passage en perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an sont qualifiées de créances compromises à moins que le caractère contraire soit démontré.   Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les dépréciations correspondantes font l'objet d'une reprise.   Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelles, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.   Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché du fait de la situation financière du débiteur sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Lors de la restructuration, le prêt fait l’objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation est le taux d’intérêt effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variables. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4.2).   Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues.   Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée.   Quand le risque de crédit porte sur des engagements de financement ou de garantie inscrits en hors bilan, le risque est pris en compte sous forme de provision pour risques et charges.   Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissés ne sont plus comptabilisés.   Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques de risques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif (cf. note 11).   Pour la présentation des comptes en annexe (note 4.2), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du Groupe Caisse d'Epargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commerciaux, financiers et des risques.   c) Titres   Le terme ‘titres’ recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est-à-dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable.   Selon les dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité de portefeuille, titres de placement et titres de transaction,   En ce qui concerne les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité de portefeuille, les risques de défaillance avérés de la contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque.               Titres de transaction Ce sont des titres soit acquis ou vendus dès l’origine avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible dans cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix du marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.   Les titres de transaction sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus.   A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent, le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté.         Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes.     Titres de placement Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie.   Les titres de placement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus. Le cas échéant les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste "Intérêts et produits assimilés".   La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapportée au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. L’étalement de ces différences est réalisé en utilisant la méthode actuarielle.   Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur prix de marché. Pour les parts d’OPCVM et de FCP, les valeurs de marché correspondent aux valeurs liquidatives disponibles dans le contexte de marché en vigueur à la date d’arrêté. Les moins-values latentes font l'objet d'une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus values constatées sur les autres catégories de titres.   Les gains provenant des éventuels instruments de couverture sont pris en compte pour le calcul des dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées,   Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique "Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés".   Titres d’investissement Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie ‘titres de placement’ avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux.   Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés.   L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.   Ils peuvent faire l'objet d'une dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Les titres d’investissement ne peuvent pas faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres sauf dans des cas spécifiques énumérés par le règlement n° 2005-01 du CRC.     Titres de l’activité de portefeuille L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.   Les titres de l’activité de portefeuille sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions.   Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   Titres de participation et parts dans les entreprises liées Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise car elle permet notamment d’exercer une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices ou d’en assurer le contrôle.   Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus.   A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus values latentes ne sont pas comptabilisées.   Autres titres détenus à long terme Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent.   Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   d) Immobilisations incorporelles Elles sont inscrites pour leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires inclus).   Les biens sont amortis selon leurs durées probables d’utilisation. En particulier, les logiciels sont amortis sur une durée maximum de 3 ans.   La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   e) Constructions Depuis le 1er janvier 2005, les entreprises appliquent les nouvelles règles introduites par : le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs, le règlement CRC n° 2004-06 qui met en application l’avis du CNC n° 2004-15 relatif à la définition, la comptabilisation et à l’évaluation des actifs.   Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est retenu.   Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :     POSTES Répartition (en %) Durée Mur, fondations, charpentes et cloisons fixes 19 à 96 20 à 50 ans Toitures 4 à 25 25 ans Ascenseurs 4 à 6 15 ans Installations de chauffage ou de climatisation 7 à 25 10 ans Ouvrants (portes et fenêtres) 9 à 14 15 à 20 ans Câblages 4 à 15 10 ans Autres agencements et installations des constructions 2 à 25 10 ans   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.     f) Autres immobilisations corporelles Elles sont inscrites à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires), à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération.   Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : - mobiliers et matériels spécialisés : 4 à 10 ans - matériels informatiques : 3 à 5 ans   Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.     g) Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle     Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale : à vue ou à terme et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature : comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   h) Opérations de pension Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.   Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.     i) Dettes représentées par un titre Elles sont présentées selon la nature de leur support. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.     j) Engagements sociaux Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories :   Avantages à court terme Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payés dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture.   Avantages à long terme Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail.   Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées).   Indemnités de fin de contrat de travail Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation.   Avantages postérieurs à l’emploi Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités.   Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement).     Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan.   Ils sont évalués selon la même méthode actuarielle que celle appliquée aux avantages à long terme.   Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, …) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, …) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.   La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   k) Fonds pour risques bancaires généraux Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’Epargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.     l) Instruments financiers à terme Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.   Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine.   Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisées sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément.   Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.   Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.     m) Provisions Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant ou l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément au règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers.   Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.   Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du Groupe, une provision pour risques de contrepartie et une provision Epargne logement (cf. note 11).   Provisions Epargne-Logement Les comptes épargne logement (CEL) et les plans épargne logement (PEL) sont des produits d’épargne proposés aux particuliers dont les caractéristiques sont définies par la loi de 1965 sur l’épargne logement et les décrets pris en application de cette loi.   Le régime d’épargne logement génère des engagements de deux natures pour les établissements qui le commercialisent : l’engagement de devoir, dans le futur, accorder à la clientèle des crédits à un taux déterminé fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats CEL ; l’engagement de devoir rémunérer l’épargne dans le futur à un taux fixé à l’ouverture du contrat pour une durée indéterminée pour les PEL ou à un taux fixé chaque semestre en fonction d’une formule d’indexation fixée par la loi pour les contrats de CEL.   Les engagements présentant des conséquences potentiellement défavorables pour le Groupe sont évalués pour chacune des générations de plans d’épargne logement d’une part et pour l’ensemble des comptes épargne logement d’autre part.   Les risques attachés à ces engagements sont couverts par une provision dont le montant est déterminé par l’actualisation des résultats futurs dégagés sur les encours en risques : l’encours d’épargne en risque correspond au niveau d’épargne futur incertain des plans existant à la date de calcul de la provision. Il est estimé statistiquement en tenant compte du comportement des souscripteurs épargnants, pour chaque période future, par différence entre les encours d’épargne probables et les encours d’épargne minimum attendus ; l’encours de crédits en risque correspond aux encours de crédits déjà réalisés mais non encore échus à la date de calcul et des crédits futurs estimés statistiquement en tenant compte du comportement de la clientèle et des droits acquis et projetés attachés aux comptes et plans d’épargne logement.   Les résultats des périodes futures sur la phase d’épargne sont déterminés, pour une génération considérée, par différence entre le taux réglementé offert et la rémunération attendue pour un produit d’épargne concurrent.   Les résultats des périodes futures sur la phase de crédit sont déterminés par différence entre le taux fixé à l’ouverture du contrat pour les PEL ou à un taux fonction de la phase d’épargne pour les contrats de CEL, et le taux anticipé des prêts à l’habitat non réglementés.   Lorsque la somme algébrique de la mesure des engagements futurs sur la phase d’épargne et sur la phase de crédit d’une même génération de contrats traduit une situation potentiellement défavorable pour le Groupe, une provision est constituée, sans compensation entre les générations. Les engagements sont estimés par application de la méthode Monte-Carlo pour traduire l’incertitude sur les évolutions potentielles des taux et leurs conséquences sur les comportements futurs modélisés des clients et sur les encours en risque.   La provision est inscrite au passif du bilan et les variations sont enregistrées en produit net bancaire.   Note 2 - Changements de méthodes comptables   Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2007 : En application de l’Avis n° 2006-02 du CNC, le risque ‘épargne logement’ donne lieu, pour la première fois, à la constatation de provisions dans les comptes annuels individuels.   Les changements effectués lors de la première application du Règlement CRC n° 2007-01 sont traités selon les dispositions générales liées aux changements de méthode comptable prévu à l’article 314-1 du règlement CRC n° 99-03, c’est-à-dire que l’effet, de la nouvelle méthode est calculé de façon rétrospective, comme si celle-ci avait toujours été appliquée.   L’impact de ce changement de méthode, calculé au 1er janvier 2007, a été prélevé sur les capitaux propres à l’ouverture de l’exercice 2007 pour un montant de 85 875 milliers d’euros.   Pour les prêts à taux zéro émis à compter du 1er février 2005, la rémunération reçue de l’Etat prend la forme d’un crédit d’impôt imposable imputable par cinquième sur l’impôt à payer. En application de l’Avis n° 2007-B du comité d’urgence du CNC, la charge d’impôt afférente au crédit d’impôt est désormais étalée concomitamment à la prise en compte de ce crédit d’impôt en produit d’intérêt.   L’impact positif de ce changement de méthode, calculé au 1er janvier 2007, est inscrit pour un montant de 1 087 milliers d’euros en capitaux propres à l’ouverture de ’exercice 2007.   III -    INFORMATIONS SUR LES POSTES DU BILAN   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de dépréciations. Les données pro forma au 31 décembre 2006 sont les données agrégées de la Caisse d’épargne des Alpes et de la Caisse d’épargne Rhône Alpes Lyon au 31 décembre 2006 sans autre retraitement.   Note 3 - Opérations interbancaires La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 5 965 512 milliers d'euros au 31 décembre 2007.   Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 236 868 milliers d'euros et 38 121 milliers d'euros au 31 décembre 2007.   Note 4.1 - Opérations avec la clientèle (en milliers d'euros) :   ACTIF 31/12/07 31/12/06Pro forma 31/12/06 PASSIF 31/12/07 31/12/06Pro forma 31/12/06 Créances commerciales 16 114 17 087 10 572 Comptes d'épargne à régimespécial 12 370 822 12 170 638 4 437 663 Autres concours à la clientèle 10 699 712 9 626 650 4 597 351 - Livret A 6 129 973 5 858 398 2 074 634 - Crédits de trésorerie 1 034 643 952 911 462 939 - Livret Jeune, Livret B et LDD 1 467 070 1 372 367 559 017 - Crédits à l'équipement 3 472 521 3 175 435 1 596 379 - Pel et Cel 3 152 408 3 354 245 1 268 380 - Prêts Epargne Logement 122 472 139 454 60 952 - Lep 1 404 975 1 346 287 451 686 - Autres crédits à l'habitat 5 963 478 5 263 622 2 429 137 - Pep 181 360 199 016 70 324 - Autres 106 598 95 228 47 944 - Autres 35 036 40 325 13 622 Comptes ordinaires débiteurs 129 400 107 483 73 851 Autres dettes 3 247 336 2 588 124 1 109 608 Créances rattachées 71 403 61 889 29 154 - Comptes ordinaires créditeurs 2 407 225 2 359 747 918 587 Créances douteuses 185 725 170 984 74 068 - Autres 840 111 228 377 191 021 Dépréciations sur créancesdouteuses -85 552 -99 586 -45 265 Dettes rattachées 30 050 16 387 8 167 TOTAL 11 016 802 9 884 507 4 739 731 TOTAL 15 648 208 14 775 149 5 555 438     Note 4.2 – Répartition des encours de crédit   Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2007(en milliers d'euros)     Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses compromises Brut Dépréciation Brut Dépréciation Créances sur les établissements de crédit 9 029 301 0 0 0 0 Créances sur la clientèle : 10 916 628 185 725 85 552 103 729 65 780  Particuliers : crédits immobiliers 5 342 752 41 138 11 169 23 254 10 103 - Particuliers : autres 679 037 36 695 20 082 26 197 16 687 - Professionnels 1 336 679 61 539 31 176 40 391 27 901 - Entreprises 589 106 42 452 21 605 12 784 10 536 - Collectivités et institutionnels locaux 1 961 008 1 216 0 83 0 - Autres 1 008 046 2 685 1 520 1 020 553   Créances restructurées   Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 1 530 milliers d'euros (pas d’impact décote ).      Note 5 – Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable (en milliers d'euros)     Transaction Placement Investis- sement Activité de portefeuille Créances rattachées Total 2007 Total 2006Pro forma Total 2006 Effets publics et valeurs assimilées 0 0 0 //////// 0 0 0 0 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) 0 1 454 109 238 276 //////// 24 174 1 716 559 1 640 600 929 929 Actions et autres titres à revenu variable (2) 0 601 659 //////// 39 781 0 641 440 569 535 197 734 TOTAL 2007   2 055 768 238 276 39 781 24 174 2 357 999 //////// //////// TOTAL 2006 Pro forma 0 1 869 943 289 740 22 923 27 529 //////// 2 210 135 //////// TOTAL 2006 0 920 658 182 556 3 759 20 690 //////// //////// 1 127 663   (1) dont titres cotés 1 589 586 milliers d'euros en 2007 contre 1 592 380 milliers d'euros en 2006 (2) pas de titres cotés en 2007 ni en 2006   Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à -218 milliers d'euros en 2007 contre -20 176 milliers d'euros en 2006 pour les titres de placement et à – 1 528 milliers d'euros, en 2007 contre – 2 581 milliers d'euros en 2006 pour les titres d'investissement.   La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 300 408 milliers d'euros.   Au cours des 2 derniers exercices, le transfert suivant a été opéré :(en milliers d'euros)   Portefeuille d'origine Portefeuille de destination Montant transféré en cours d'exercice 2007 2006 Pro forma 2006 Titres d'investissement Titres de placement 0 1 370 415 613 324     L’application des dispositions du règlement CRC n° 2005-01 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres, à compter du 1er janvier 2006, s’est notamment traduit par le reclassement du (ou d’une partie) portefeuille de titres d’investissement vers le portefeuille de titres de placement.     Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit : (en milliers d'euros)     Placement Activité de portefeuille   2007 2006Pro forma 2006 2007 2006Pro forma 2006 Valeur nette comptable 2 075 412 1 890 889 935 673 39 781 23 216 3 759 Valeur de marché 2 150 707 1 990 220 971 181 52 195 25 083 6 936 Plus-values latentes (1) 75 295 99 331 35 508 12 414 1 867 3 177 Moins-values latentes provisionnées -11 948 -14 729 -10 733 -14 679 -9 253 0     (1)    dont 28 492 milliers d'euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 59 217 milliers d'euros sur les actions et autres titres à revenu variable.   Il n’y a pas de moins-values sur les titres d'investissement faisant l'objet d'une provision au 31 décembre 2007. Note 6 – Participations, parts dans les entreprises liees, autres titres detenus a long terme a) Tableau des filiales et participations (montants en milliers d’euros)     Capital Capitaux propres autres que le capital (1) Quote-part du capital détenue (en %) Valeur comptable des titres détenus Prêts et avances consentis par la Sté et non encore remboursés Montants des cautions et avals donnés par la société CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la Sté au cours de l'exercice Observations         Brute   Nette              Filiales et participations                   A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1 % du capital de la Sté astreinte à la publication :                       1. Filiales (détenues à + de 50%) :                       SAS CEVIM 1 212 224 100.00 4 581 1 314     95 176 160 31/12/06 2. Participations (détenues entre 10 et 50%) :                       SAS Foncière Ecureuil 65 267 25 512 13.84 12 031 12 031 13 491   7 977 2 822 481 31/12/06 SA S3V 73 866 24 332 14.31 12 323 12 323     53 837 6 657 634 30/11/05 GIE VULCAIN ENERGIE 37 268 -105 043 13.00 4 869 4 577     22 589 19 929   31/12/06 3. Participations (détenues à - de 10%) : /// /// /// 759 875 759 875     /// /// 43 062   B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n'excède pas un 1 % du capital de la Sté astreinte à la publication                       Filiales françaises (ensemble) /// /// /// 8 210 5 166 5 169   /// /// 266   Filiales étrangères (ensemble) /// /// ///         /// ///                             Participations dans les sociétés françaises (ensemble) /// /// /// 25 534 25 252 1 673   /// /// 633   Participations dans les sociétés étrangères (ensemble) /// /// ///         /// ///       (1) Y compris FRBG le cas échéantLa Caisse d'Epargne détient, à hauteur de moins de 10 % du capital des titres de filiales communes au Groupe caisse d'épargne (dont     742 314 milliers d’euros de titres CNCE). L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 744 706 milliers d'euros.   b) Entreprises dont la Caisse d'Epargne est associée indéfiniment responsable   Dénomination Siège Forme juridique GIE CE GARANTIE ENTREPRISES 75 Paris GIE GIE GCE BUSINESS SERVICES 75 Paris GIE GIE GCE TECHNOLOGIES 75 Paris GIE GIE GCE ACHATS 75 Paris GIE GIE CNETI 75 Paris GIE GIE VIVALIS INVESTISSEMENTS 69 Rilleux GIE GIE NEUILLY CONTENTIEUX 75 Paris GIE GIE SIRCE 2 75 Paris GIE GIE ARPEGE 13 Aix en Provence GIE GIE ECUREUIL CREDIT 75 Paris GIE GIE ST PIERRE INVESTISSEMENTS I 75 Paris GIE GIE SOREFI TGV BAIL I 75 Paris GIE GIE SOREFI TGV BAIL II 75 Paris GIE GIE SOREFI TGV BAIL III 75 Paris GIE GIE FLEUR DE CANNE 75 Paris GIE GIE CALLEN 75 Paris GIE GIE RJ FIN 75 Paris GIE GIE SAINT GONVEN 75 Paris GIE GIE SYLVIE BAIL 75 Paris GIE GIE VULCAIN ENERGIE 75 Paris GIE GIE FINLINER MAESTRO 75 Paris GIE GIE FINLINER TRAMONTANE 75 Paris GIE GIE FINLINER MOUSSON 75 Paris GIE GIE FINLINER SIMOUN 75 Paris GIE GIE FINLINER MELTEM 75 Paris GIE GIE FINLINER AUTAN 75 Paris GIE GIE RISKO LEASE 75 Paris GIE GIE FDI 75 Paris GIE GIE CATALINA BAIL 75 Paris GIE SNC CENTRE ESPACE CEVE 38 Voiron SNC SCI BSCC 74 Bonneville SCI SCI ECUREUIL GESTION 38 La Mure SCI GIE PORT MATHURIN AVIATION BAIL 75 Paris GIE GIE MARIE LEASE 75 Paris GIE GIE SEA 1 75 Paris GIE GIE CAPE 1158 75 Paris GIE GIE CAPE 1159 75 Paris GIE GIE OPERA III BAIL 92 Courbevoie GIE GIE OPERA IV BAIL 92 Courbevoie GIE GIE PRODUCTION ECUREUIL EST 67 Strasbourg GIE GIE GOLF 737 BAIL 1 75 Paris GIE SCI SAXIM 72 69 Lyon SCI SNC TERRAE 75 Paris SNC GIE VEDA 1 92 Puteaux GIE GIE CDS ECUREUIL 75 Paris GIE GIE GCE AFFACTURAGE 75 Paris GIE SNC AMOE 75 Paris SNC GIE MAX HYMANS 75 Paris GIE GIE NAVIRE H1411 75 Paris GIE GIE STAR III 75 Paris GIE SCI 45 47 RUE SULLY LE PRESIDENT 69 Lyon SCI GIE ALPIARCA AIRCRAFT LEASING 75 Paris GIE SCI ANVERS UNIVERSITE 69 Villeurbanne SCI SCI LES DIAMANTINES 69 Lyon SCI SCI LYON TELEBASE 69 Saint Didier au Mont d'Or SCI SCI VILLA VENDOME 69 Lyon SCI SCI ASSURECUREUIL PIERRE 6 75 Paris SCI SCI FONCIERE ALPECUREUIL 75 Paris SCI SCI LA CROIX BLANCHE 75 Paris SCI   Opérations avec les entreprises liées   Seuls les encours existants en fin de période entre la Caisse d’Epargne Rhône Alpes et les entreprises liées, c’est-à-dire les entités effectivement incluses dans le périmètre de consolidation par intégration globale du Groupe Caisse d’Epargne, sont déclarées dans le tableau suivant :(en milliers d'euros)     Etablissements de crédit Autres entreprises Total 2007 Total 2006 Pro forma Total 2006 Créances 1 596 005 8 086 1 604 091 1 315 394 826 437 Dettes 6 202 690   6 202 690 5 147 013 3 381 184 - dont subordonnées 112 189   112 189 112 085 91 652 Engagements de financement donnés 77 449 222 77 671 327 135 102 135 Engagements de financement reçus 128 776   128 776 229 056 109 056 Engagements de garantie donnés 250 203   250 203 112 274 81 636      NOTE 7 – DUREE RESIDUELLE DES EMPLOIS ET RESSOURCES   Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir hors créances et dettes rattachées.(en milliers d'euros)     de 0 à 1 mois de 1 à 3 mois de 3 à 6 mois de 6 mois à 1 an de 1 an à 5 ans plus de 5 ans Total 2007 Total des emplois 8 151 630 227 193 397 179 717 813 5 150 900 6 784 505 21 429 220 Créances sur les établissements de crédit 7 741 954 28 561 18 428 26 659 673 954 302 878 8 792 434 Opérations avec la clientèle 405 426 183 482 292 568 590 185 3 589 571 5 883 169 10 944 401 Obligations et autres titres à revenu fixe 4 250 15 150 86 183 100 969 887 375 598 458 1 692 385 Total des ressources 15 445 176 923 426 464 837 894 530 2 503 670 1 578 249 21 809 888 Dettes envers les établissements de crédit 2 326 282 329 949 104 698 303 690 1 689 668 1 362 514 6 116 801 Opérations avec la clientèle 13 088 638 562 815 357 286 587 621 805 870 215 735 15 617 965 Dettes représentées par un titre : 30 256 30 662 2 853 3 219 8 132 0 75 122 - Bons de caisse et d'épargne 15 181 1 705 1 278 1 473 6 332   25 969 - TMI et TCN 15 075 28 957 1 575 1 746 1 800   49 153   Note 8 – Immobilisations corporelles et incorporelles   a) Variations ayant affecté les postes d'immobilisation(en milliers d'euros)     01/01/07 Impact fusion Acquisitions Cessions/ Mises hors service Autres mouvements Valeur brute 31/12/07 Amortis-sements et dépréciations 31/12/07 Valeur nette 31/12/07 Incorporelles 9 137 14 076 387   -7 327 16 273 10 985 5 288 Corporelles 115 399 191 820 29 543 -12 135 2 879 327 506 198 396 129 110     TOTAL 124 536 205 896 29 930 -12 135 -4 448 343 779 209 381 134 398     b) Immobilisations incorporelles   L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2007 concerne (valeur nette en milliers d'euros) : - les logiciels     109 - les fonds commerciaux    5 152   c) Immobilisations corporelles   La valeur nette au 31 décembre 2007 des terrains et constructions s'élève à 90 576 milliers d'euros dont 81 036 milliers d'euros utilisés pour les propres activités du l’établissement.   Note 9 - Dettes représentées par un titre   Les intérêts courus à payer inclus dans le poste "Dettes représentées par un titre" se décomposent de la façon suivante :(en milliers d'euros)     31/12/07 31/12/06 Pro forma 31/12/06 Bons de caisse et bons d'épargne 2 057 3 638 856 TMI et TCN 469 1 594 174 Emprunts obligataires       Autres dettes représentées par un titre           TOTAL 2 526 5 232 1 030     Note 10 – Comptes de régularisation      Actif  Passif  Engagements sur devises 893 0  Gains et pertes différés sur contrats de couverture d'instruments financiers 288 2 921  Charges et produits constatés d'avance (1) 17 372 56 122  Produits à recevoir/Charges à payer (2) 69 016 117 163  Valeurs à l'encaissement 119 621 88 753  Autres (3) 58 397 18 229  TOTAL 2007 265 587 283 188  TOTAL 2006 386 429 405 606  (1) Charges constatées d'avance 17 372         Primes émission emprunts  9        Soultes à amortir  12 935        Impôt différé actif PATZ  2 269        Charges diverses 2 159     (1) Produits constatées d'avance    56 122  Primes émission emprunts CNCE    980  Bonification prêts à taux zéro    54 896  Intérêts clientèle (escompte)    141  Produits divers    105  (2) Produits à recevoir 69 016     Produits sur IFT 32 665     Ristourne CNP 8 330     Commissions SICAV FCP 4 023     Produits bancaires divers 20 150      3 848     (2) Charges à payer   117 163   Charges sur IFT  25 838    Charges sur prestations services financiers  167    Charges bancaires diverses  9 563    Provisions congés payés  23 972    Provisions charges personnel  25 614    Provisions impôts divers  1 622    Services extérieurs fournis par le groupe  16 226    Fournitures et entretiens divers  420    Honoraires divers  152    Frais postaux et téléphone  1 116    Liaisons spécialisées   1 683    Charges diverses  10 790    (3) Autres comptes de régularisation      Compte de liaison entre les activités     Crédit et échanges interbancaires  58 397  18 229      Note 11.1 – Provisions et depreciations constituees en couverture de risques de contrepartie(en milliers d'euros)    01/01/07 Impact fusion Dotations Utilisations Reprises Autres mouvements (1) 31/12/07 Dépréciations inscrites en déduction des éléments d'actif 45 667 56 349 21 583 -14 876 -20 262 -34 88 427 Crédits à la clientèle 45 265 54 320 21 057 -14 876 -20 180 -34 85 552 Autres 402 2 029 526   -82   2 875 Provisions inscrites au passif 18 774 15 800 6 723 -2 831 -6 598 0 31 868 Risques d'exécution d'engagement par signature 4 994 907 1 096 -159 -1 458   5 380 Provisions Dynamiques 8 918 9 398 4 477   -589   22 204 Provisions risques pays 3 354       -220   3 134 Provisions sur TAP   5 179   -2 672 -2 507   0 Crédits à la clientèle 1 508   750   -1 508   750 Autres   316 400   -316   400 TOTAL 64 441 72 149 28 306 -17 707 -26 860 -34 120 295   (1) Ecart de valorisation provisions en CHF= - 34.   Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors-bilan, pour lesquels des informations permettant d'évaluer les probabilités de défaillance sont disponibles.     NOTE 11.2 – PROVISIONS   a) Provisions pour risques et charges   Les provisions concernent principalement les engagements sociaux et les risques sur les produits d’épargne logement.(en milliers d'euros)     01/01/07 Impact fusion Dotations Utilisations Reprises 31/12/07 Litiges, amendes et pénalités 759 3 508 2 297 -1 366 -1 803 3 395 Coûts informatiques 179 911       1 090 Risque
    Bulletin BALO n°70 du 09/06/2008, affaire n°07958
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 19/12/2007
    Numéro d’affaire : 18608
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0718608 19 décembre 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°152 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES   Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 339 856 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.   Situation au 30 septembre 2007. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 52 569 Créances sur les établissements de crédit 9 338 264 Opérations avec la clientèle 10 491 160 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 597 751 Actions et autres titres à revenu variable 930 574 Participations et autres titres détenus à long terme 71 141 Parts dans les entreprises liées 724 083 Immobilisations incorporelles 12 589 Immobilisations corporelles 125 522 Autres actifs 500 413 Comptes de régularisation 208 450   Total actif 24 052 516     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 430 564 Opérations avec la clientèle 15 263 513 Dettes représentées par un titre 79 540 Autres passifs 72 313 Comptes de régularisation 428 817 Provisions pour risques et charges 227 967 Dettes subordonnées 114 262 Fonds pour risques bancaires généraux 252 520 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 183 020   Capital souscrit 339 857   Primes d’émission 207 874   Réserves 715 627   Provisions réglementées et subventions d’investissement 5 537  Report à nouveau (+/-) -85 875   Total passif 24 052 516          Hors Bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement 1 896 776   Engagements de garantie 542 447   Engagements sur titres 44 132 Engagements reçus :     Engagements de financement 614 213   Engagements de garantie 81 907   Engagements sur titres 3 805   0718608
    Bulletin BALO n°152 du 19/12/2007, affaire n°18608
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/11/2007
    Numéro d’affaire : 16374
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0716374 2 novembre 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°132 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES     Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 339 856 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.   Situation au 30 septembre 2007. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 52 569 Créances sur les établissements de crédit 9 338 264 Opérations avec la clientèle 10 491 160 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 597 751 Actions et autres titres à revenu variable 930 574 Participations et autres titres détenus à long terme 71 141 Parts dans les entreprises liées 724 083 Immobilisations incorporelles 12 589 Immobilisations corporelles 125 522 Autres actifs 500 413 Comptes de régularisation 208 450     Total actif 24 052 516     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 6 430 564 Opérations avec la clientèle 15 263 513 Dettes représentées par un titre 79 540 Autres passifs 72 313 Comptes de régularisation 428 817 Provisions pour risques et charges 227 967 Dettes subordonnées 114 262 Fonds pour risques bancaires généraux 252 520 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 183 020   Capital souscrit 339 857   Primes d’émission 207 874   Réserves 715 627   Provisions réglementées et subventions d’investissement 5 537   Report à nouveau (+/-) -85 875     Total passif 24 052 516          Hors Bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement 1 896 776   Engagements de garantie 542 447   Engagements sur titres 44 132 Engagements reçus :     Engagements de financement 614 213   Engagements de garantie 81 907   Engagements sur titres 3 805   0716374
    Bulletin BALO n°132 du 02/11/2007, affaire n°16374
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/08/2007
    Numéro d’affaire : 12322
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0712322 6 août 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°94 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE RHONE ALPES   Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 339 856 720 €. Siège social : 42 boulevard Eugène Deruelle – BP 3276 – 69404 Lyon Cedex 03. 384 006 029 R.C.S. de Lyon.  Situation au 30 juin 2007. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 47 448 Créances sur les établissements de crédit 8 879 388 Opérations avec la clientèle 10 206 567 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 503 152 Actions et autres titres à revenu variable 792 730 Participations et autres titres détenus à long terme 67 782 Parts dans les entreprises liées 724 059 Immobilisations incorporelles 12 637 Immobilisations corporelles 123 143 Autres actifs 388 625 Comptes de régularisation 242 984   Total actif 22 988 515     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 5 705 873 Opérations avec la clientèle 14 977 775 Dettes représentées par un titre 46 367 Autres passifs 52 400 Comptes de régularisation 392 371 Provisions pour risques et charges 262 394 Dettes subordonnées 113 521 Fonds pour risques bancaires généraux 252 521 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 1 185 293   Capital souscrit 339 856   Primes d’émission 207 874   Réserves 715 627   Provisions réglementées et subventions d’investissement 7 811   Report à nouveau (+/-) -85 875     Total passif 22 988 515          Hors Bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement 1 762 173   Engagements de garantie 514 945 Engagements reçus :     Engagements de financement 124 040   Engagements de garantie 88 661   Engagements sur titres 4 902   0712322
    Bulletin BALO n°94 du 06/08/2007, affaire n°12322
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 04/05/2007
    Numéro d’affaire : 05255
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0705255 4 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°54 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES  Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 100 053 360 €.   Siège social : 10 rue Hébert, BP 225, 38043 Grenoble Cedex 9.  384 006 029 R.C.S. de Grenoble.  Documents comptables annuels.  I. -Bilan aux 31 décembre 2006. (en milliers d’euros)   Actif   (en milliers d'euros) Notes 2006.12 2005.12 Caisses, banques centrales et CCP   27 375 25 485 Créances sur les établissements de crédit 3,6,7 3 311 932 3 461 621 - A vue   2 578 843 2 407 597 - A terme   733 089 1 054 024 Opérations avec la clientèle 4,6,7,11 4 739 731 4 428 690 - Créances commerciales   13 193 18 607 - Autres concours à la clientèle   4 650 148 4 333 371 - Comptes ordinaires débiteurs   76 390 76 712 Obligations et autres titres à revenu fixe 5,7,11 929 929 1 036 945 Actions et autres titres à revenu variable 5 197 734 288 803 Participations et autres titres detenus à long terme 6 40 150 57 515 Parts dans les entreprises liées 6 270 865 229 118 Immobilisations incorporelles 8 5 122 5 110 Immobilisations corporelles 8 45 117 35 013 Autres actifs 11 212 571 175 756 Comptes de régularisation 10 99 701 105 567 Total de l'actif   9 880 227 9 849 623     Hors bilan Notes (en milliers d'euros) 2006.12 2005. 12 Engagements donnés  6, 13,14,15     Engagements de financement    754 887 824 491 Engagements en faveur d'établissements de crédit   105 340 162 612 Engagements en faveur de la clientèle   649 547 661 879 Engagements de garantie    187 842 245 862 Engagements d'ordre d'établissements de crédit   18 2 Engagements d'ordre de la clientèle   187 824 245 860 Engagements sur titres    0 12 893 Autres engagements donnés    0 12 893     Passif Notes (en milliers d'euros) 2006.12 2005.12 Dettes envers les établissements de crédit  3,6,7 3 408 867 3 610 025 - A vue   16 224 102 300 - A terme   3 392 643 3 507 725 Opérations avec la clientèle 4,6,7 5 555 438 5 380 160 Comptes d'épargne à régime spécial   4 441 244 4 462 996 - A Vue   3 247 782 3 124 765 - A Terme   1 193 462 1 338 231 Autres dettes   1 114 194 917 164 - A Vue   952 090 866 596 - A Terme   162 104 50 568 Dettes représentées par un titre 7,9 26 065 12 736 - Bons de caisse   8 864 12 736 - Titres de marché interbancaire et titres de créances négociables   17 201   Autres passifs   27 204 20 750 Comptes de régularisation 10 129 061 133 996 Provisions pour risques et charges 11 74 324 85 449 Dettes subordonnées 6,12 91 652 91 568 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 12 78 346 67 087 Capitaux propres hors FRBG 12 489 270 447 852 Capital souscrit   100 054 100 054 Primes d'émission   78 592 78 592 Réserves   262 766 263 239 Provisions réglementées et subventions d'investissement   2 086 41 Report à nouveau   -227 -34 298 Résultat de l'exercice (+/-)   45 999 40 224 Total du passif   9 880 227 9 849 623      Hors bilan Notes (en milliers d'euros) 2006.12 2005. 12 Engagements reçus 6, 14,15     Engagements de financement    109 056 87 460 Engagements reçus d'établissements de crédit   109 056 87 460 Engagements de garantie    50 244 29 719 Engagements reçus d'établissements de crédit   50 244 29 719 Engagements sur titres    8 446 7 441 Autres engagements reçus   8 446 7 441        II.- Compte de résultat.     Notes (en milliers d'euros) 2006.12 2005. 12  + Intérêts et produits assimilés 16 389 894 375 264 - Intérêts et charges assimilées 16 -283 486 -272 251 + Revenus des titres à revenu variable 17 14 542 12 159 + Commissions (produits) 18 87 244 83 003 - Commissions (charges) 18 -15 995 -15 686 +/-  Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 19 -3 780 -13 +/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 20 18 988 6 433 + Autres produits d'exploitation bancaire 21 2 254 6 534 - Autres charges d'exploitation bancaire 21 -3 251 -2 739   Produit net bancaire   206 410 192 704  -  Charges générales d'exploitation 22 -129 278 -124 361 - Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   -7 493 -6 108   Résultat brut d'exploitation   69 639 62 235 -  Coût du risque 23 3 541 728   Résultat d'exploitation   73 180 62 963 +/-   Gains ou pertes sur actifs immobilisés 24 47 -3 586   Résultat courant avant impôt   73 227 59 377 +/-   Résultat exceptionnel 25 -5 146 -6 282 - Impôt sur les bénéfices 26 -8 768 -2 729 +/- Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   -13 314 -10 142 +/- Résultat net   45 999 40 224       III.- Affectation du résultat.  « L’assemblée générale constatant que le bénéfice de l’exercice clos au 31 décembre 2006 s’élève à 45 999 253,44 € et constatant l’existence d’un report à nouveau négatif de 226 835,76 € représentant l’incidence des changements de méthode comptable au titre de l’exercice, décide, sur proposition du Directoire, d’affecter la somme de 45 772 417,68 € comme suit :   A la réserve légale (1) 2 288 620,88 €  A la réserve statutaire (1) 2 288 620,88 €  Aux autres réserves (2)  34 701 906,43 €  A la rémunération des certificats coopératifs d’investissement  3 451 091,90 €  A l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’épargne  3 042 177,59 €  Soit au total 45 772 417,68 €       Il est rappelé que l’intérêt servi aux parts sociales de la CEP au titre des trois exercices précédents a été le suivant :    Exercice 2003  2 921 557,82 €  Exercice 2004  2 898 006,30 €  Exercice 2005  2 944 743,46 €        La rémunération des CCI au titre de l’exercice 2004 (du 1er juillet au 31 décembre) a été la suivante : 1 725 545,95 € et au titre de l’exercice 2005 : 3 451 091,90 €.   Les rémunérations des parts sociales de la Caisse d’épargne et des CCI au titre de l’exercice 2006 étant uniquement distribuées à des personnes morales soumises à l’impôt sur les sociétés, elles ne donnent pas droit à la réfaction de 40 % mentionnée au 2° du 3 de l’article 158 du Code général des impôts. »   (1) dotation de 5% tant que le total de la réserve légale et le total de la réserve statutaire n’atteignent pas chacun le montant du capital social. (2) 1/3 des sommes disponibles après mises en réserve obligatoires.    IV.- Annexe aux comptes annuels individuels (exercice 2006).  I -    Cadre juridique et financier - Faits caractéristiques de l’exercice.   a) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe   Les caisses d'épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE). Le groupe Caisse d'Epargne (GCE) comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une fédération nationale des caisses d'épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du code monétaire et financier. — Caisses d'épargne et de prévoyance : Les caisses d'épargne et de prévoyance sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les caisses d'épargne et de prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales et de certificats coopératifs d’investissement. — Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la caisse d'épargne et de prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque. — Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est entièrement détenu depuis le 29 janvier 2007 par les caisses d'épargne et de prévoyance. La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des affiliés, de définir la gamme des produits et des services commercialisés, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants et de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. En qualité de holding, la CNCE exerce les activités de tête de groupe. Elle détient et gère les participations dans les filiales. Elle détermine aussi la stratégie et la politique de développement du groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du groupe, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du groupe. Elle offre par ailleurs des services à caractère bancaire aux entités du groupe. — Filiales :     - Filiales nationales : les filiales et participations nationales relèvent de deux grands pôles :         - la Banque Commerciale qui regroupe les réseaux bancaires (Banque Palatine et Financière Océor) et les activités Immobilier et services spécialisés (dont le Crédit Foncier),         - Natixis, banque d'investissement et de projets commune aux groupes Caisses d’épargne et Banque populaire, qui regroupe désormais les activités de banque de financement et d’investissement (dont Ixis Corporate & Investment Bank), de gestion d’actifs (dont Ixis Asset Management Group), et services aux investisseurs (CACEIS).     - Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques se répartissant les maîtrises d'œuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'une centrale nationale (CNETI).     - Filiales directes des caisses d'épargne : Par ailleurs, les caisses d'épargne et de prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes (SDR, sociétés financières…). b) Système de garantie - En application des dispositions de l’article L.511-31 du Code monétaire et financier complétées par celles de l’article L.512-96 du Code monétaire et financier, la CNCE en tant qu'organe central, a organisé le système de garantie et de solidarité au sein du groupe Caisse d'épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les caisses d'épargne qui sont affiliées de droit à la CNCE en vertu de l’article L.512-95 du code monétaire et financier, mais également les établissements de crédit de droit français qui sont affiliés à la CNCE sur décision de celle-ci conformément au décret du 9 février 2000 pris en application de l’article L.512-95 du code monétaire et financier. Mais plus globalement, le système de garantie couvre toutes les entités du groupe en vertu du principe de responsabilité fondée sur les liens d’actionnariat. Le cas particulier de Natixis, établissement de crédit contrôlé conjointement par la Banque Fédérale des Banques Populaires (« BFBP », organe central du réseau des banques populaires) et la CNCE, relève de la nouvelle disposition introduite par l’article 42 de la Loi n° 2006-1770 du 30 décembre 2006 qui complète l’article L.531-11 du code monétaire et financier. Cette disposition permet l’affiliation d’un établissement de crédit à plusieurs organes centraux qui le contrôlent conjointement directement ou indirectement. Elle peut donc aussi s’appliquer à des filiales de Natixis, dont en particulier IXIS Corporate & Investment Bank. Elle prévoit la conclusion d’une convention entre les organes centraux concernés pour définir les modalités d’exercice de leurs pouvoirs respectifs sur l’établissement affilié ainsi que de mise en œuvre de leurs obligations à son égard, en particulier en matière de liquidité et de solvabilité. En tout état de cause, et notamment, même si les dispositions précédentes ne sont pas encore entrés en vigueur, le BFBP et la CNCE feront, en cas de nécessité, au regard de la législation et de la réglementation bancaire, leur devoir d’actionnaires de référence de Natixis à la demande de la Commission bancaire, et ont pris l’engagement irrévocable et conjoint, y compris en cas de désaccord entre eux, de suivre sans délai les recommandations ou injonctions de la Commission bancaire d’apporter en tant que de besoin, à parité et s’il le fallait solidairement, les fonds nécessaires au respect par Natixis des dispositions de la législation et de la réglementation bancaire, ainsi que des engagements souscrits auprès des autorités bancaires.   Dans l’hypothèse où, à raison d’une intervention au bénéfice de Natixis, la BFBP et/ou la CNCE se retrouveraient dans une situation nécessitant un soutien ou un concours financier à leur bénéfice, les mécanismes de garantie et de solidarité internes à chacun des groupes Banque Populaire et Caisse d’épargne seraient mis en jeu conformément aux dispositions de l’article L.511-31 du Code monétaire et financier.   La participation des caisses d'épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du réseau (FGSR) crée en vertu de l’article L.512-96 du Code monétaire et financier, logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate de l'ordre de 250 millions d'euros. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le Directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés. Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre caisses d'épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière. L'objectif de prévention des défaillances du système de garantie groupe est complémentaire de l'objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la Place auxquels le groupe Caisse d'épargne contribue.   c) Faits caractéristiques de l'exercice : — Création de Natixis : Le Groupe Banque Populaire et le Groupe Caisse d’épargne ont signé le 6 juin 2006 le protocole d’accord définissant les modalités de création d’une filiale commune, Natixis, destinée à regrouper leurs activités de banque de financements, d’investissement et de services. L’Assemblée générale mixte de Natexis Banques Populaires du 17 novembre 2006 a approuvé les apports d’actifs de la Caisse nationale des Caisses d’Epargne et de prévoyance et de la SNC Champion (filiale de la Banque Fédérale des Banques populaires) et une augmentation du capital social permettant de rémunérer ces apports. La dénomination sociale de Natexis Banques Populaires est devenue Natixis. En vue de permettre la constitution de Natixis, la CNCE a apporté à Natexis Banques populaires, pour un montant d’environ 11 milliards d’euros : - 100 % de GCE Garanties, de Gestitres, de CIFG Holding, de GCE Affacturage, de GCE Bail, de GCE Financial Services, - 98,78 % des IXIS CIB (le solde du capital ayant été apporté par la SNC Champion, après que Sanpaolo IMI International lui a cédé sa participation), - 79,957 % de IXIS AM Group (la SNC Champion ayant par ailleurs apporté 4,627 % après cession par Sanpaolo IMI International), - 67 % de CEFI, - 60 % de Foncier Assurances, - 57,85 % de Compagnie 1818 – Banquiers Privés, - 50 % de CACEIS, - une partie des CCI émis par les caisses d’épargne le 30 juin 2004 (1,5 milliard d’euros) – le solde des CCI ayant été cédé à la SNC Champion, puis apporté par cette dernière à NatexisBanques Populaires. Afin de réaliser cet apport les caisses d’épargne et de prévoyance ont préalablement cédé leurs titres CEFI.   Préalablement à ces apports, la CNCE a donc acquis des titres des sociétés apportées auprès des caisses d’épargne et de prévoyance (CEFI) et des ses filiales (des titres GCE Bail, GCE Affacturage et Compagnie 1818 – Banquiers Privés auprès de la Banque Palatine et des titres Compagnie 1818 – Banquiers Privés auprès de Crédit foncier de France). A l’issue des ces opérations d’apports et de cessions, chacun des deux groupes Caisse d’Epargne et Banque Populaire détenait 45,5 % du capital de Natixis. Parallèlement, Natixis détient une participation de 20 % de chaque Caisse d’Epargne et de prévoyance au travers des CCI. Dans l’objectif d’assurer la liquidité et l’attractivité du titre Natixis, les deux actionnaires ont convenu d’accroître le flottant de leur nouvelle banque en cédant des actions auprès du public et des investisseurs. Le 17 novembre 2006, la Banque Fédérale des Banques populaires et la Caisse Nationale des caisses d’Epargne, suite à la délivrance par l’AMF de son visa n°06-411, ont donc lancé la mise sur le marché d’une partie des titres qu’elles détiennent dans leur filiale commune Natixis. Cette cession a pris la forme d’une OPO (offre à prix ouvert). Un pacte d’actionnaire d’une durée initiale de 15 ans, assorti d’une période de stabilité de leur participation d’au minimum 10 ans, renouvelable par tacite reconduction pour des périodes successives de cinq ans, scelle le partenariat des deux actionnaires au sein de Natixis. Au 31 décembre 2006, à l’issue de l’opération sur le marché, le capital de Natixis est détenu à parité par la CNCE et la BFBP, à hauteur de 34,44 %. — Opérations avec la Caisse des dépôts et consignations (CDC) : La Caisse des dépôts et consignations, CDC Holding Finance, les caisses d’épargne et la CNCE ont signé le 7 juillet 2006 un protocole d’accord organisant les modalités de rachat de la totalité de la participation de la CDC via CDC Holding Finance, dans le capital de la CNCE (35 %). Ce protocole d’accord prévoit le rachat et l’annulation de ses propres titres par la CNCE dans le cadre d’une réduction de capital. Le 18 décembre 2006, la CNCE a procédé au rachat des actions détenus par CDC Holding Finance pour un montant de 5,5 milliards d’euros, ramenant ainsi la participation de CDC Holding Finance à 10,34 %du capital de la CNCE (avant l’augmentation d’un milliard d’euros réservée aux caisses d’épargne et de prévoyance). Le rachat du solde de la participation est intervenu le 29 janvier 2007. A l’issue de cette dernière opération, les caisses d’épargne détiennent 100 % du capital de la CNCE. Dans le prolongement du Protocole d’accord précité, les parties ont révisé leur partenariat, dans les domaines de l’assurance-vie, de l’immobilier et du capital investissement. En particulier, la CNCE et CNP Assurances se sont accordées sur la cession à cette dernière de la participation du Groupe Caisse d’Epargne dans le capital d’Ecureuil Vie pour un montant de 1,4 milliard d’euros. — Fusions de Caisse d’Epargne et de Prévoyance : En juillet 2006, les Caisses d’Epargne des Alpes et Rhône-Alpes-Lyon ont signé un protocole de projet de fusion permettant l’ouverture de négociations exclusives en vue d’étudier les modalités d’un rapprochement entre les deux établissements. — Convergence des systèmes d’information : Le Groupe Caisse d’Epargne a lancé au second semestre 2006 le projet ‘Performance du système d’information’ dont l’objectif est d’améliorer la performance de l’informatique au service des caisses d’épargne. Les axes d’amélioration portent sur une meilleure qualité de service et des économies d’échelle. Le périmètre de ce programme concerne les GIE informatiques Siris, Arpège, RSI et Cneti. La fin de l’année 2006 a vu s’achever la phase d’avant-projet, structurée en chantiers thématiques réunissant les experts concernés et dont l’objet était d’éclairer les réflexions et de garantir la prise en compte de la spécificité de chaque système d’information (SI) en vue d’une convergence à terme vers un système d’information unique pour les caisses d’épargne. Le projet se décline en trois étapes : harmonisation, construction et convergence : - L’harmonisation consistera à préparer l’infrastructure et les projets transversaux nécessaires aux traitements des fusions et des migrations (mi-2007) ; - La seconde étape va constituer à construire le SI de convergence (mi-2008) ;- La troisième étape qui devrait s’achever courant 2010 permettra la réalisations des fusions et des migrations tout en poursuivant la construction du SI cible. En l’absence à ce stade d’évaluation suffisamment fiable des coûts qui seront à supporter par la Caisse d’épargne des Alpes, le lancement de ce projet n’a pas eu de conséquence sur les comptes au 31 décembre 2006 de la caisse d’épargne. — Passage aux normes comptables internationales : Pour améliorer le fonctionnement du marché intérieur, le Parlement Européen a adopté en juillet 2002 un règlement obligeant les sociétés qui ne sont pas cotées dans l’Union Européenne (UE) mais dont les titres de dettes sont admis à la cote d’un marché réglementé à appliquer dans leurs comptes consolidés au plus tard en 2007, le référentiel de normes IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’approuvé par l’UE. Les normes françaises demeurent, en revanche, applicables aux comptes individuels. Elles font toutefois l’objet d’une révision en profondeur par le Conseil National de la Comptabilité dans le sens d’une convergence vers les normes IFRS. Ainsi plusieurs changements de méthode ont été opérés en 2005 et en 2006 dans les comptes de la Caisse d’Epargne par application des nouveaux règlements adoptés par le Comité de la Réglementation Comptable (note 2). — Le contrôle de l’URSSAF de la Savoie, effectué en 2006 sur les exercices 2003 à 2005, a généré un redressement accepté de 311 milliers d’euros comptabilisé en 2006.   II – Informations sur les règles et principes comptables.  Note 1 - Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées : Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit.   Les comptes de l’exercice sont présentés sous une forme identique à celle de l’exercice précédent. Les conventions comptables générales ont été appliquées dans le respect du principe de prudence, conformément aux hypothèses de base : - Continuité de l’exploitation, - Permanence des méthodes comptables d’un exercice à l’autre, - Indépendance des exercices Et conformément aux règles générales d’établissement et de présentation des comptes annuels.   La méthode retenue pour l’évaluation des éléments inscrits en comptabilité est la méthode des coûts historiques et tous les postes de bilan sont présentés, le cas échéant, nets d’amortissements, de provisions et de corrections de valeur. Les principales méthodes utilisées sont les suivantes :   a) Créances sur les établissements de crédit : Les créances sur les établissements de crédit recouvrent l’ensemble des créances détenues au titre d’opérations bancaires sur des établissements de crédit à l’exception de celles matérialisées par un titre. Elles comprennent les valeurs reçues en pension et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées entre créances à vue et créances à terme. Les créances sur les établissements de crédit sont inscrites au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des dépréciations constituées sur risque de crédit. b) Crédits à la clientèle : Les créances sur clientèle comprennent les concours distribués aux agents économiques autres que les établissements de crédit, à l’exception de celles matérialisées par un titre, les valeurs reçues en pensions et les créances se rapportant à des pensions livrées sur titres. Elles sont ventilées en créances commerciales, comptes débiteurs et autres crédits. Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, augmentée des intérêts courus non échus et nette des provisions constituées sur risque de crédit. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limité à l'encours de ce crédit. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré, identifié de manière individuelle. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Le classement en encours douteux s'opère au plus tard lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales). Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles les perspectives de recouvrement sont fortement dégradées et un passage à perte à terme est envisagé. Les créances déchues de leur terme, les contrats de crédit bail résiliés, les concours à durée indéterminée dont la clôture a été notifiée et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an sont qualifiées de créances compromises à moins que le caractère contraire soit démontré. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les provisions correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelle et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Les créances qui sont restructurées du fait de la situation financière du débiteur sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Lors de la restructuration, le prêt fait l'objet d’une décote d’un montant égal à l’écart entre l’actualisation des flux contractuels initialement attendus et l’actualisation des flux futurs attendus de capital et d’intérêts issus de la restructuration. Le taux d’actualisation doit être le taux effectif d’origine pour les prêts à taux fixe ou le dernier taux effectif avant la date de restructuration pour les prêts à taux variable. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4 bis). Les dépréciations pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée. Quand le risque de crédit porte sur des engagements de financement ou de garantie inscrits en hors bilan, le risque est en compte sous forme de provision pour risques et charges. Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d’exploitation bancaire. Lorsque la créance est qualifiée de compromise les intérêts courus non encaissée ne sont plus comptabilisés. Quand le risque de crédit est identifié, non pas sur base individuelle, mais sur la base d’un portefeuille d’encours présentant des caractéristiques similaires, il est constaté sous forme de provision au passif (cf. note 11). Pour la présentation des comptes en annexe (note 4bis), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du groupe caisse d'épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commerciaux, financiers et des risques.   c) Titres : Le terme ‘titres’ recouvre les titres du marché interbancaire, les bons du Trésor et les autres titres de créances négociables, les obligations et les autres valeurs mobilières dites à revenu fixe (c’est à dire à rendement non aléatoire), les actions et les autres titres à revenu variable. La Caisse d’Epargne des Alpes a pris la décision d’appliquer de manière anticipée, à compter du 1er janvier 2006, le règlement CRC n° 2005-01, qui modifie le règlement CRBF n° 90.01 du 23 février 1990 relatif à la comptabilisation des opérations sur titres. Selon les dispositions du règlement CRC n° 2005-01, les titres sont classés dans les catégories suivantes : titres de participation et parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme, titres d’investissement, titres de l’activité portefeuille, titres de placement et titres de transaction. En ce qui concerne les titres de transaction, de placement, d’investissement ainsi que de l’activité portefeuille, les risques de défaillance avérés de contrepartie dont les impacts peuvent être isolés font l’objet de dépréciations dont les mouvements sont inscrits en coût du risque. — Titres de transaction : Ce sont des titres soit acquis ou vendus dès l’origine avec l’intention de les revendre ou de les racheter à court terme. Pour être éligible à cette catégorie, les titres doivent, à la date de comptabilisation initiale, être négociables sur un marché actif et les prix de marché doivent être accessibles et représentatifs de transactions réelles intervenant régulièrement sur le marché dans des conditions de concurrence normale. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition frais exclus, en incluant le cas échéant les intérêts courus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent, le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. Les titres enregistrés parmi les titres de transaction ne peuvent être transférés vers une autre catégorie comptable, et continuent à suivre les règles de présentation et de valorisation des titres de transaction jusqu’à leur sortie de bilan par cession, remboursement intégral, ou passage en pertes..  — Titres de placement : Sont considérés comme des titres de placement, les titres qui ne sont inscrits dans aucune autre catégorie. Les titres de placement sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d'acquisition frais exclus. Le cas échéant, les intérêts courus sont constatés dans des comptes rattachés en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ». La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement (prime ou décote) des titres à revenu fixe est rapporté au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. L’étalement de ces différences doit être réalisé en utilisant la méthode actuarielle. Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d’acquisition ou de leur prix de marché. Les moins-values latentes font l’objet d’une dépréciation qui peut être appréciée par ensembles homogènes de titres, sans compensation avec les plus-values constatées sur les autres catégories de titres. Les gains provenant des éventuels instruments de couverture sont pris en compte pour le calcul ses dépréciations. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les plus et moins values de cession réalisées sur titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de dépréciations sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ». — Titres d’investissement : Ce sont des titres à revenu fixe assortis d’une échéance fixe qui ont été acquis ou reclassés de la catégorie ‘titres de placement’ avec l’intention manifeste et la capacité de les détenir jusqu’à l’échéance. Les titres ne doivent pas être soumis à une contrainte existante, juridique ou autre, qui serait susceptible de remettre en cause l’intention de détention jusqu’à l’échéance des titres. Le classement en titres d’investissement ne fait pas obstacle à leur désignation comme éléments couverts contre le risque de taux. Les titres d'investissement sont enregistrés à leur date d'acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les dépréciations antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une provision pour dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les titres d’investissement ne peuvent faire l’objet de vente ou de transfert dans une autre catégorie de titres sauf dans des cas spécifiques énumérés par le règlement n° 2005-01 du CRC. — Titres de l'activité de portefeuille : L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s’agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. Les titres de l’activité portefeuille sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. — Titres de participation et parts dans les entreprises liées : Relèvent de cette catégorie les titres dont la possession durable est estimée utile à l’activité de l’entreprise, notamment elle permet une influence notable sur les organes d’administration des sociétés émettrices et d’en assurer le contrôle. Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. A la clôture de l'exercice, ils sont individuellement évalués au plus bas de leur valeur d’acquisition ou de leur valeur d’utilité. La valeur d’utilité est appréciée notamment au regard de critères tels que le caractère stratégique, la volonté de soutien ou de conservation, le cours de bourse, l’actif net comptable, l’actif net réévalué, des éléments prévisionnels. Les moins values latentes, calculées par lignes de titres, font l’objet d’une dépréciation sans compensation avec les plus values latentes constatées. Les plus-values latentes, ne sont pas comptabilisées. — Autres titres détenus à long terme : Ce sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Les autres titres détenus à long terme sont enregistrés à leur date d’acquisition et pour leur prix d’acquisition, frais exclus. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet d’une dépréciation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   d) Immobilisations incorporelles : Elles sont inscrites pour leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires). Les biens sont amortis selon leurs durées probables d’utilisations. En particulier, les logiciels sont amortis sur une durée maximum de 3 ans. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   e) Constructions : Depuis le 1er janvier 2005, les entreprises appliquent les nouvelles règles introduites par : - le règlement CRC n° 2002-10 relatif à l’amortissement et à la dépréciation des actifs. - le règlement CRC n° 2004-06 qui met en application l’avis du CNC n° 2004-15 relatif à la définition, la comptabilisation et à l’évaluation des actifs. Les constructions étant des actifs composés de plusieurs éléments ayant des utilisations différentes dès l’origine, chaque élément est comptabilisé séparément à sa valeur d’acquisition et un plan d’amortissement propre à chacun de ces éléments est retenu. Leur valeur a été affectée, s’agissant des actifs immobilisés, par les opérations de fusion.   Le montant amortissable est la valeur brute sous déduction de la valeur résiduelle lorsque cette dernière est mesurable, significative et durable. Les principaux composants des constructions sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien :  Postes   Répartition (en %)   Durée  Murs, fondations, charpentes et cloisons fixes  19 à 40  30 ans  Toitures  5 à 25  25 ans  Ascenseurs  6  15 ans  Installations de chauffage ou de climatisation  9 à 25  10 ans  Ouvrants (portes et fenêtres)  9 à 10  20 ans  Câblages  5 à 15  10 ans Autres agencements et installations de constructions  9 à 25  10 ans         Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   f) Autres immobilisations corporelles : Elles sont inscrites à leur coût d’acquisition (prix d’achat et frais accessoires), à leur coût de production ou à leur coût réévalué. Le coût des immobilisations libellé en devises est converti en euros au cours du jour de l’opération. Les biens sont amortis selon la durée de consommation des avantages économiques attendus, soit en général la durée de vie du bien : - mobiliers et matériels spécialisés : linéaire ou dégressif 2 à 10 ans - matériels informatiques : linéaire ou dégressif 1 à 5 ans - agencements : linéaire 8 à 20 ans Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une dépréciation.   g) Dettes envers les établissements de crédit et comptes créditeurs de la clientèle : Les dettes envers les établissements de crédit sont présentées selon leur durée initiale : à vue ou à terme et les dettes envers la clientèle sont présentées selon leur nature : comptes d’épargne à régime spécial et autres dépôts pour la clientèle. Sont incluses, en fonction de leur contrepartie, les opérations de pension matérialisées par des titres ou des valeurs. Les intérêts courus sont enregistrés en dettes rattachées.   h) Opérations de pensions : Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant, qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   i) Dettes représentées par un titre : Elles sont présentées selon la nature de leur support. Les intérêts courus non échus attachés à ces titres sont portés dans un compte de dettes rattachées en contrepartie du compte de résultat.   j) Engagements sociaux : Les avantages versés au personnel sont comptabilisés en application de la Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Ils sont classés en 4 catégories : - Avantages à court terme :Les avantages à court terme recouvrent principalement les salaires, congés annuels, intéressement, participation, primes payées dans les douze mois de la clôture de l’exercice et se rattachant à cet exercice. Ils sont comptabilisés en charge de l’exercice y compris pour les montants restant dus à la clôture. - Avantages à long terme : Les avantages à long terme sont des avantages généralement liés à l’ancienneté, versés à des salariés en activité et payés au-delà de douze mois de la clôture de l’exercice; il s’agit en particulier des primes pour médaille du travail. Ces engagements font l’objet d’une provision correspondant à la valeur des engagements à la clôture. Ils sont évalués selon la même méthode actuarielle que celle appliquée aux avantages postérieurs à l’emploi. - Indemnités de fin de contrat de travail : Il s’agit des indemnités accordées aux salariés lors de la résiliation de leur contrat de travail avant le départ en retraite, que ce soit en cas de licenciement ou d’acceptation d’un plan de départ volontaire. Les indemnités de fin de contrat de travail font l’objet d’une provision. Celles qui sont versées plus de douze mois après la date de clôture donnent lieu à actualisation. - Avantages postérieurs à l’emploi : Les avantages au personnel postérieurs à l’emploi recouvrent les indemnités de départ en retraite, les retraites et avantages aux retraités. Ces avantages peuvent être classés en deux catégories : les régimes à cotisations définies (non représentatifs d’un engagement à provisionner pour l’entreprise) et les régimes à prestations définies (représentatifs d’un engagement à la charge de l’entreprise et donnant lieu à évaluation et provisionnement). Les engagements sociaux du Groupe qui ne sont pas couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance sont provisionnés au passif du bilan. Les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte d’hypothèses démographiques et financières telles que l’âge, l’ancienneté, la probabilité de présence à la date d’attribution de l’avantage et le taux d’actualisation. Ce calcul opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d’activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetées). La comptabilisation des engagements tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements et des éléments actuariels non reconnus.   Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l’emploi, représentatifs des différences liées aux hypothèses de calcul (départs anticipés, taux d’actualisation, …) ou constatées entre les hypothèses actuarielles et les calculs réels (rendement des actifs de couverture, …) sont amortis selon la règle dite du corridor, c’est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs. La charge annuelle au titre des régimes à prestations définies comprend le coût des services rendus de l’année, le coût financier lié à l’actualisation des engagements, les rendements attendus des actifs de couverture et éventuellement l’amortissement des éléments non reconnus.   k) Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la caisse d’épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire. Une partie résulte de l’application des règles fixées par la CNCE, une autre est dotée au titre des autres risques bancaires généraux.   l) Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément. Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   m) Provisions pour risques et charges : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant où l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Conformément au règlement CRC n° 2000-06, la constitution de telles provisions est subordonnée à l’existence d’une obligation envers un tiers à la clôture et à l’absence de contrepartie équivalente attendue de ce tiers. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du Groupe et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 11).   Note 2 - Changements de méthodes comptables : Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2006 : — Le règlement CRC n° 2005-03 a modifié, à compter du 1er janvier 2006, le taux de référence pour le calcul des décotes sur créances restructurées (le taux d’origine est appliqué et non plus le taux de marché). Ce changement de réglementation n’a pas de caractère significatif et aucun impact n’a été comptabilisé. — Le règlement CRC n° 2005-01 a autorisé à procéder à un reclassement du portefeuille d’investissement à la date du 1er janvier 2006 : La première application de ce règlement conduit à un transfert du portefeuille ‘titres d’investissement’ vers le portefeuille de ‘titres de placement’ pour un montant de 613 324 milliers d’euros. Ce transfert de portefeuille a conduit à constater un montant de dépréciations de 229 milliers d’euros au 01.01.2006. L’impact déterminé à l’ouverture de 229 milliers d’euros a été imputé en ‘report à nouveau’. — Le règlement CRC n° 2005-01 a généralisé la méthode de calcul actuariel pour l’amortissement des primes et des décotes sur titres détenus. Les changements effectués lors de la première application du règlement CRC n° 2005-01 sont traités selon les dispositions générales liées aux changements de méthode comptable prévu à l’article 314-1 du règlement CRC n° 99-03, c’est-à-dire que l’effet, de la nouvelle méthode est calculé de façon rétrospective, comme si celle-ci avait toujours été appliquée. Ce changement de réglementation n’a pas de caractère significatif et aucun impact n’a été comptabilisé. — En revanche, la Caisse d’Epargne a choisi de ne pas appliquer par anticipation l’avis du CNC n° 2006-02 du 31 mars 2006 relatif à la comptabilisation des comptes et plans d’Epargne logement ainsi que les modalités de constitution de la provision.    III - Informations sur les postes du bilan, du hors bilan et du compte de résultat.   Bilan.   Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de provisions.   Note 3 - Opérations interbancaires :La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 2 027 795 milliers d'euros au 31 décembre 2006. Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 73 774 milliers d'euros et 31 381 milliers d'euros au 31 décembre 2006.   Note 4.1 - Opérations avec la clientèle(En milliers d'euros) : Actif  12. 2006  12. 2006 Passif  12. 2006  12. 2005  Créances commerciales  10 572 9 756 Comptes d'épargne à régime spécial  4 437 663 4 457 370 Autres concours à la clientèle  4 597 351 4 284 372 - Livret A  2 074 634 1 983 601 - Crédits de trésorerie  462 939 486 893 - Livret Jeune, livret B et CODEVI  559 017 536 132 - Crédits à l'équipement  1 596 379 1 499 687 - Pel et Cel  1 268 380 1 367 181  - Prêts Epargne Logement  60 952 76 581 - Lep  451 686 442 897  - Autres crédit à l'habitat  2 429 137 2 184 952 - Pep  70 324 116 028  - Autres  47 944  36 259 - Autres 13 622 11 531 Comptes ordinaires débiteurs  73 851 72 390 Autres dettes  1 109 608 914 529 Créances rattachées  29 154  25 694 - Comptes ordinaires créditeurs 918 587 849 429 Créances douteuses  74 068 91 148 - Autres 191 021 65 100 Provisions sur créances douteuses  -45 265 -54 670  Dettes rattachées 8 167 8 261 Total  4 739 731 4 428 690  Total  5 555 438 5 380 160        Note 4.2 – Répartition des encours de crédit : — Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2006 :      (en milliers d'euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses douteuses compromises  Brut  Provision  Brut  Provision Créances sur les établissements de crédit  3 339 307 0 0 0 0 Créances sur la clientèle 4 710 928 74 068 45 265 62 441 42 598 Particuliers : crédits immobiliers 2 172 499 16 621 5 920 12 237 5 375 Particuliers : autres 251 857 13 727 9 805 12 181 9 069 Professionnels 503 758 28 191 17 549 24 332 17 022 Entreprises 289 197 12 137 9 113 10 302 8 255 Collectivités et institutionnels locaux 966 613 830 579 830 579 Autres 527 004 2 562 2 299 2 559 2 298       — Créances restructurées : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 1 560 milliers d'euros, après prise en compte d'une décote dont la valeur nette est de 45 milliers d'euros au 31 décembre 2006 (cf. note 1d).   Note 5 – Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable :    (en milliers d'euros)  Placement Investissement Activité de portefeuille Créances rattachées Total 2006 Total 2005 Obligations et autres titres à revenu fixe (1)  726 683 182 556   20 690 929 929 1 036 945 Actions et autres titres à revenu variable (2) 193 975   3 759 0 197 734 288 803 Total 2006 920 658 182 556 3 759 20 690 1 127 663   Total 2005 489 936 807 314 4 612 23 886   1 325 748 (1) dont titres cotés 881 709 milliers d'euros en 2006 contre 1 013 059 milliers d'euros en 2005 (2) pas de titres cotés en 2006 ni en 2005       Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à 3 432 milliers d'euros en 2006 contre 725 milliers d'euros en 2005 pour les titres de placement, et à 1 114 milliers d'euros, en 2006 contre 1 876 milliers d'euros en 2005 pour les titres d'investissement. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 127 390 milliers d'euros. Au cours des 2 derniers exercices, le transfert suivant a été opéré entre les différentes catégories de portefeuilles de titres :  Portefeuille d'origine Portefeuille de destination    Montant transféré en cours d'exercice (en milliers d'euros) 2006 2005 Titres d’investissement Titres de placement 613 324   Titres de placement Titres de participation 0 439        L’encours des titres d’investissement reclassé vers la catégorie placement au 1er janvier 2006, au titre de la première application du règlement CRC 2005-01 s’élève à 613 324 milliers d’euros (cf. note 2 : Changements de méthode). Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit :    (en milliers d’euros)  Placement Activité de portefeuille 2006 2005 2006 2005 Valeur nette comptable 935 673 491 763 3 759 4 612 Valeur de marché 971 181 509 321 6 936 7 263 Plus-values latentes (1) 35 508 17 558 3 177 2 651 Moins-values latentes provisionnées -10 733 -12 182 0 -198 (1) dont 22 364 milliers d'euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 13 144 milliers d'euros sur les actions et autres titres à revenu variable.     — Entreprises dont la Caisse d’Epargne est associée indéfiniment responsable : Dénomination Siège Forme juridique SCI Assurécureuil Pierre 6 75 Paris SCI SCI Foncière Alpécureuil 75 Paris SCI SCI La Croix Blanche 75 Paris SCI       Note 6 – Participations, parts dans les entreprises liees, autres titres detenus a long terme :  a) Tableau des filiales et participations :  Informationsfinancières Filiales et participations Capital Capitaux   propres   autres que le capital (1) Quote part   du capital   détenue   (en %) Valeur comptable   des titres détenus  Prêts et avances consentis par la sté et non   encore remboursés Montant des cautions et avals donnés   par la société CA HT ou  PNB du  dernier  exercice  écoulé Résultats  (bénéfice ou  perte du  dernier  exercice clos)  Dividende  encaissés par la sté au cours  de l'exercice Brute Nette A. Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1% du capital de la sté astreinte à la publication :                           1. Filiales (détenues à + de 50%) :                       SA CEVIM 1 212 224 100.00 4 581 1 436     126 176 230   SCI LA VARDAFE 2 508 -2229 99.988 2 904 279 2 504   388 45     2. Participations (détenues entre 10 et 50 %) :                       SAIEM GRENOBLE HABITAT 10 000 17 701 10.760 1 209 1 209     17 367 1 622     VIVALIS Investissement 4 051 718 18.66 1 078 890     2 774 538     SAS Foncière Ecureuil 65 267 25 464 12.98 11 281 11 281 11 586   12 185 5 629 375   SAS CEPAR I 11 680 1 475 10.00 1 206 1 206     0 -113 65   SA Calédonienne de Sces Publics (CSP) 754200   19.40 1 649 1 649           B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur                       Brute n'excède pas 1% du capital de la sté astreinte à la publication :                           Filiales françaises (ensemble)       1 317 903 4 698           Filiales étrangères (ensemble)                       Participations dans les sociétés françaises (ensemble)       292261 292162 16586       12 385   Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)                       (1) Y compris FRBG le cas échéant                           La caisse d'épargne détient à hauteur de moins de 10 % du capital des titres de filiales communes au groupe caisse d'épargne. L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 217 046 milliers d'euros.   b) Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable :  Dénomination Siège Forme juridique GIE CNETI 75 Paris GIE GIE VIVALIS Investissement 69 Rillieux GIE GIE NEUILLY CONTENTIEUX 75 Paris GIE GIE SIRCE 2 75 Paris GIE GIE ARPEGE 75 Paris GIE GIE ECUREUIL CREDIT 75 Paris GIE GIE ST PIERRE INVESTISSEMENT I 75 Paris GIE GIE SOREFI TGV BAIL I 75 Paris GIE GIE SOREFI TGV BAIL II 75 Paris GIE GIE SOREFI TGV BAIL III 75 Paris GIE GIE FLEUR DE CANNE 75 Paris GIE GIE CALLEN 75 Paris GIE GIE RJ FIN 75 Paris GIE GIE SAINT GONVEN 75 Paris GIE GIE SYLVIE BAIL 75 Paris GIE GIE VULCAIN ENERGIE 75 Paris GIE GIE APOLLO FINANCE 1 75 Paris GIE GIE FINLINER MAESTRO 75 Paris GIE GIE FINLINER TRAMONTANE 75 Paris GIE GIE FINLINER MOUSSON 75 Paris GIE GIE FINLINER SIMOUN 75 Paris GIE GIE FINLINER MELTERN 75 Paris GIE GIE FINLINER AUTAN 75 Paris GIE GIE LONGVIC HELI 1 75 Paris GIE GIE RISKO LEASE 75 Paris GIE GIE FDI 75 Paris GIE GIE CATALINA BAIL 75 Paris GIE SNC Centre Espace Cévé 38 Voiron SNC SCI BSCC 74 Bonneville SCI SCI Ecureuil Gestion 38 La Mure SCI GIE PORT MATHURIN AVIATION BAIL 75 Paris GIE GIE MBH BAIL 1 75 Paris GIE GIE MARIE LEASE 75 Paris GIE GIE SEA 1 75 Paris GIE GIE CAPE 1158 75 Paris GIE GIE CAPE 1159 75 Paris GIE GIE PRONY FI 98 Nouméa GIE GIE CMA CGM OPERA III 75 Paris GIE       Entreprises dont la caisse d’épargne est associée indéfiniment responsable :  Dénomination Siège Forme juridique SCI Assurécureuil Pierre 6 75 Paris SCI SCI Foncière Alpécureuil 75 Paris SCI SCI La Croix Blanche 75 Paris SCI       c) Opérations avec les entreprises liées :       (en milliers d'euros)  Etablissement de crédit Autres entreprises Total 2006 Total 2005 Créances 818 913 7 524 826 437 1 100 760 Dettes 3 381 184   3 381 184 3 618 117 - dont subordonnées 91 652   91 652 91 568 Engagements de financement donnés 102 135   102 135 159 407 Engagements de financements reçus 109 056   109 056 87 460 Engagements de garantie donnés 81 636   81 636 94 172       Note 7 – Durée résiduelle des emplois et ressources : Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir, avec créances et dettes rattachées.       (en milliers d'euros) de 0   à 3 mois de 3 mois   à 1 an de 1 an   à 5 ans plus de 5 ans Total   1905 Total des emplois  2 973 951 530 984 2 474 942 2 905 472 8 885 349 Créances sur les établissements de crédit 2 657 521 54 942 344 238 208 832 3 265 533 Opérations avec la clientèle 286 855 376 907 1 565 651 2 481 164 4 710 577 Obligations et autres titres à revenu fixe 29 575 99 135 565 053 215 476 909 239 Total des ressources 5 350 026 772 146 1 724 245 1 103 375 8 949 792 Opérations interbancaires et assimilés 483 349 395 650 1 503 145 995 342 3 377 486 Opérations avec la clientèle 4 845 059 374 714 219 465 108 033 5 547 271 Dettes représentées par un titre : 21 618 1 782 1 635   25 035 - Bons de caisse et d'épargne 5 294 1 079 1 635   8 008 - TMI et TCN 16 324 703     17 027       Note 8 – Immobilisations corporelles et incorporelles :  a) Variations ayant affecté les postes d'immobilisation :      (en milliers d'euros)  Valeur   brute   31/12/2005 Acquisitions Cessions /   Mises hors   service Autres   mouvements   Valeur   brute   2005 Amortis- sements et provisions  31/12/2006 Valeur   nette  31/12/2006 Incorporelles  9 003 134       9 137 -4 015 5 122 Corporelles 107 245 17 539 -9 191 -194 (1) 115 399 -70 282 45 117 Total 116 248 17 673 -9 191 -194   124 536 -74 297 50 239 (1) Régularisations immobilisations en cours 2005.       b) Immobilisations incorporelles : L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2006 concerne (valeur nette en milliers d'euros) :   les logiciels 172  les fonds commerciaux  1 983  les certificats d'association des fonds de garantie des dépôts  2 968     c) Immobilisations corporelles : La valeur nette au 31 décembre 2006 des terrains et constructions s'élève à 35 459 milliers d'euros, dont 33 325 milliers d'euros utilisés pour les propres activités du groupe.   Note 9 - Dettes représentées par un titre  - Les intérêts courus à payer inclus dans le poste "Dettes représentées par un titre" se décomposent de la façon suivante :  Dettes représentées par un titre 2006 2005 Bons de caisse et bons d'épargne 856 1 415 Titres de créances négociables 174   Total 1 030 1 415       Note 10 – Comptes de régularisation :           (en milliers d'euros)  Actif  Passif  Opérations de hors-bilan sur titres    815    Charges et produits constatés d'avance (1)    750  25 510  Gains à étaler sur contrats de couverture d'instruments financiers à terme    34  892  Produits à recevoir / Charges à payer (2)    23 451  37 667  Valeurs à l'encaissement    71 060  63 556  Autres (3)    3 591  1 436  Total 2006    99 701  129 061  Total 2005    105 567  133 996  (1) Charges constatées d'avance    750    Primes émission emprunts  10      Locations immobilières et charges  484      Maintenance informatique 135      Frais postaux et téléphone  53      Charges diverses  68      (1) Produits constatées d'avance      25 510  Primes émission emprunts CNCE 1 119      Bonification prêts à taux zéro  24 312      Intérêts clientèle (escompte) 64      Produits divers  15      (2) Produits à recevoir    23 451    Produits sur IFT  7 396      Bonification prêts aux forêts  84      Ristourne CNP 3 875      Commissions SICAV FCP 2 508      Produits bancaires divers  8 568      Produits divers  1 020      (2) Charges à payer      37 667  Charges sur IFT  10 685      Charges sur prestations services financiers  2 101      Charges bancaires diverses  302      Provisions congés payés  10 570      Provisions charges personnel  10 301      Provisions impôts divers  828      Services extérieurs fournis par le groupe 1 357      Fournitures et entretiens divers  306      Honoraires divers   214      Frais postaux et téléphone  251      Liaisons spécialisées  91      Abonnements et documentations 47      Charges diverses  614      (3) Autres comptes de régularisation        Compte de liaison entre les activités        Crédit et échanges interbancaires    3 591  1 436       Note 11.1- Provisions et dépréciations constituées en couverture de risques de contrepartie :     (en milliers d'euros)  01/01/06 Dotations Utilisations Reprises Autres mouvements (1) 31/12/06 Provisions inscrites en déduction des éléments d'actif 54 995 11 883 -10 308 -10 899 -4 45 667 Crédits à la clientèle 54 670 11 767 -10 308 -10 860 -4 45 265 Autres 325 116   -39   402 Provisions inscrites au passif 26 149 3 052 -1 312 -9 014 -101 18 774 Risques d'exécution d'engagement par signature 2 730 2 669   -405   4 994 Provisions dynamiques 9 899 56   -1 037   8 918 Provisions risques pays 5 201     -1 847   3 354 Crédits à la clientèle 8 319 327 -1 312 -5 725 -101 1 508 Total 81 144 14 935 -11 620 -19 913 -105 64 441 (1)  Ecart valorisation provision en CHF - 4   Ecart valorisation provision en USD - 101        Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou au hors bilan, pour lesquels des informations permettant d’évaluer les probabilités de défaillance sont disponibles.   Note 11.2- Provisions
    Bulletin BALO n°54 du 04/05/2007, affaire n°05255
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/05/2007
    Numéro d’affaire : 05254
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0705254 2 mai 2007BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°53 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________ CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES   Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 100 053 360 €. Siège social : 10 rue Hébert, BP 225, 38043 Grenoble Cedex 9. 384 006 029 R.C.S. de Grenoble.   Situation au 31 mars 2007. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 26 869 Créances sur les établissements de crédit 3 267 608 Opérations avec la clientèle 4 817 963 Obligations et autres titres à revenu fixe 905 231 Actions et autres titres à revenu variable 206 096 Participations et autres titres détenus à long terme 40 395 Parts dans les entreprises liées 270 865 Immobilisations incorporelles 5 249 Immobilisations corporelles 46 219 Autres actifs 199 380 Comptes de régularisation 82 835     Total actif 9 868 710     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 3 343 860 Opérations avec la clientèle 5 604 928 Dettes représentées par un titre 14 982 Autres passifs 21 076 Comptes de régularisation 195 800 Provisions pour risques et charges 73 478 Dettes subordonnées 92 357 Fonds pour risques bancaires généraux 78 346 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 443 883   Capital souscrit 100 053   Primes d’émission 78 592   Réserves 262 766   Provisions réglementées et subventions d’investissement 2 698   Report à nouveau (+/-) - 227     Total passif 9 868 710          Hors Bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement 733 352   Engagements de garantie 193 270 Engagements reçus :     Engagements de financement 106 922   Engagements de garantie 47 123   Engagements sur titres 4 580   0705254
    Bulletin BALO n°53 du 02/05/2007, affaire n°05254
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/11/2006
    Numéro d’affaire : 16045
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0616045 1 novembre 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°131 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES     Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 100 053 360 €. Siège social : 10 rue Hébert, BP 225, 38043 Grenoble Cedex 9. 384 006 029 R.C.S. de Grenoble.  Situation au 30 septembre 2006. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 25 393 Créances sur les établissements de crédit 3 370 708 Opérations avec la clientèle 4 597 293 Obligations et autres titres à revenu fixe 919 573 Actions et autres titres à revenu variable 181 999 Participations et autres titres détenus à long terme 59 294 Parts dans les entreprises liées 239 485 Immobilisations incorporelles 5 151 Immobilisations corporelles 43 479 Autres actifs 208 309 Comptes de régularisation 82 158     Total actif 9 732 841     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 3 280 413 Opérations avec la clientèle 5 543 905 Dettes représentées par un titre 28 308 Autres passifs 20 352 Comptes de régularisation 183 582 Provisions pour risques et charges 65 472 Dettes subordonnées 93 733 Fonds pour risques bancaires généraux 74 087 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 442 989 Capital souscrit 100 053 Primes d’émission 78 592 Réserves 262 766 Provisions réglementées et subventions d’investissement 1 575 Report à nouveau (+/-) 2     Total passif 9 732 841        Hors Bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement 780 901   Engagements de garantie 213 470 Engagements reçus :     Engagements de financement 189 241   Engagements de garantie 59 248   Engagements sur titres 5 816   0616045
    Bulletin BALO n°131 du 01/11/2006, affaire n°16045
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 30/08/2006
    Numéro d’affaire : 13837
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0613837 30 août 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°104 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES   Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 100 053 360 €. Siège social : 10 rue Hébert, BP 225, 38043 Grenoble Cedex 9. 384 006 029 R.C.S. de Grenoble.  Situation au 30 juin 2006. (En milliers d'euros.)  Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 26 738 Créances sur les établissements de crédit 3 443 156 Opérations avec la clientèle 4 525 889 Obligations et autres titres à revenu fixe 947 256 Actions et autres titres à revenu variable 197 482 Participations et autres titres détenus à long terme 57 585 Parts dans les entreprises liées 240 471 Immobilisations incorporelles 5 171 Immobilisations corporelles 39 861 Autres actifs 205 597 Comptes de régularisation 95 106   Total actif 9 784 312   Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 3 295 215 Opérations avec la clientèle 5 625 889 Dettes représentées par un titre 13 436 Autres passifs 22 873 Comptes de régularisation 151 599 Provisions pour risques et charges 65 726 Dettes subordonnées 93 009 Fonds pour risques bancaires généraux 74 087 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 442 477   Capital souscrit 100 053   Primes d’émission 78 592   Réserves 262 766   Provisions réglementées et subventions d’investissement 1 063   Report à nouveau (+/-) - 2   Total passif 9 784 312       Hors Bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement 794 289   Engagements de garantie 234 607 Engagements reçus :     Engagements de financement 116 268   Engagements de garantie 56 829   Engagements sur titres 5 576   0613837
    Bulletin BALO n°104 du 30/08/2006, affaire n°13837
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/06/2006
    Numéro d’affaire : 07968
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : 0607968 14 juin 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°71 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Comptes annuels)____________________     CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 100 053 360 €. Siège social : 10 rue Hébert, BP 225, 38043 Grenoble Cedex 9. 384 006 029 R.C.S. de Grenoble.   Documents comptables annuels. I. — Bilan aux 31 décembre 2005. (en milliers d’euros). Actif Notes 2005.12 2004.12 Caisses, banques centrales et CCP   25 485 31 313 Créances sur les établissements de crédit : 3, 6, 7 3 461 621 3 442 238 - A vue   2 407 597 2 420 411 - A terme   1 054 024 1 021 827 Opérations avec la clientèle : 4, 6, 7, 11 4 428 690 4 037 984 - Créances commerciales   18 607 9 934 - Autres concours à la clientèle   4 333 371 3 966 587 - Comptes ordinaires débiteurs   76 712 61 463 Obligations et autres titres à revenu fixe 5, 7, 11 1 036 945 1 076 711 Actions et autres titres à revenu variable 5 288 803 248 064 Participations et autres titres détenus à long terme 6 57 515 59 945 Parts dans les entreprises liées 6 229 118 219 483 Immobilisations incorporelles 8 5 110 4 258 Immobilisations corporelles 8 35 013 35 462 Autres actifs 11 175 756 254 470 Comptes de régularisation 10 105 567 61 304     Total de l'actif   9 849 623 9 471 592    Hors bilan Notes 2005. 12 2004. 12 Engagements donnés : 13, 14, 15     Engagements de financement : 6 824 491 713 951 Engagements en faveur d'établissements de crédit   162 612 103 021 Engagements en faveur de la clientèle   661 879 610 930 Engagements de garantie : 6 245 862 236 909 Engagements d'ordre d'établissements de crédit   2 0 Engagements d'ordre de la clientèle   245 860 236 909 Engagements sur titres :   12 893 0 Autres engagements donnés   12 893 0    Passif Notes 2005.12 2004.12 Dettes envers les établissements de crédit : 3, 6, 7 3 610 025 3 405 760 - A vue   102 300 41 069 - A terme   3 507 725 3 364 691 Opérations avec la clientèle : 4, 6, 7 5 380 160 5 213 760 Comptes d'épargne à régime spécial :   4 462 996 4 400 149 - A Vue   3 124 765 3 034 382 - A Terme   1 338 231 1 365 767 Autres dettes :   917 164 813 611 - A Vue   866 596 761 926 - A Terme   50 568 51 685 Dettes représentées par un titre : 7, 9 12 736 16 558 - Bons de caisse   12 736 15 828 - Titres de marché interbancaire et titres de créances négociables    0  730 Autres passifs    20 750 27 970 Comptes de régularisation 10 133 996 103 113 Provisions pour risques et charges 11 85 449 98 342 Dettes subordonnées 6,12 91 568 102 587 Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG) 12 67 087 56 944 Capitaux propres hors FRBG : 12 447 852 446 558     Capital souscrit   100 054 100 054     Réserves   341 831 315 258     Provisions réglementées et subventions d'investissement   41 49     Report à nouveau   -34 298 -293     Résultat de l'exercice (+/-)   40 224 31 490         Total du passif   9 849 623 9 471 592   Hors bilan Notes 2005. 12 2004. 12 Engagements reçus : 14, 15     Engagements de financement : 6 87 460 126 232 Engagements reçus d'établissements de crédit   87 460 126 232 Engagements de garantie :   29 719 27 482 Engagements reçus d'établissements de crédit   29 719 27 482 Engagements sur titres :   7 441 0 Autres engagements reçus   7 441 0    II. — Compte de résultat. (en milliers d’euros).     Notes 2005. 12 2004.12 + Intérêts et produits assimilés 16 375 264 375 662 - Intérêts et charges assimilées 16 -272 251 -258 259 + Revenus des titres à revenu variable 17 12 159 10 114 + Commissions (produits) 18 83 003 74 144 - Commissions (charges) 18 -15 686 -15 607 +/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation 19 -13 -4 458 +/- Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés 20 6 433 4 168 + Autres produits d'exploitation bancaire 21 6 534 2 892 - Autres charges d'exploitation bancaire 21 -2 739 -2 689       Produit net bancaire   192 704 185 967 - Charges générales d'exploitation 22 -124 361 -119 606 - Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles   -6 108 -6 008       Résultat brut d'exploitation   62 235 60 353 - Coût du risque  23 728 -21 673       Résultat d'exploitation   62 963 38 680 +/- Gains ou pertes sur actifs immobilisés 24 -3 586 175       Résultat courant avant impôt   59 377 38 855 +/- Résultat exceptionnel 25 -6 282 -1 - Impôt sur les bénéfices 26 -2 729 -2 581 +/- Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées   -10 142 -4 783 +/-     Résultat net   40 224 31 490    III. — Affectation du résultat. « L’assemblée générale constatant que le bénéfice de l’exercice clos au 31 décembre 2005 s’élève à 40 224 490,57 € et constatant l’existence d’un report à nouveau négatif de 34 300 567,34 € représentant l’incidence des changements de méthode comptable au titre de l’exercice, décide, sur proposition du Directoire, d’affecter la somme de 5 923 923,23 € comme suit :  A la réserve légale (1)  296 196,16 €  A la réserve statutaire (1)  296 196,16 €  Aux autres réserves (2)  1 777 176,97 €  A la rémunération des certificats coopératifs d’investissement  3 451 091,90 €  A l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’épargne  103 262,04 €     Soit au total   5 923 923,23 €     Par ailleurs, l’Assemblée décide de prélever sur les réserves libres un montant de 2 841 481,42 € afin de compléter l’intérêt aux parts sociales. Ainsi, après distribution et prélèvement sur les réserves, l’intérêt servi aux parts sociales de la Caisse d’épargne s’élève à 2 944 743,46€.   Il est rappelé que l’intérêt servi aux parts sociales de la CEP au titre des trois exercices précédents a été le suivant : Exercice 2002 : 2 287 034,46 € ; Exercice 2003 : 2 921 557,82 € ; Exercice 2004 : 2 898 006,30 €. La rémunération des CCI au titre de l’exercice 2004 (du 1er juillet au 31 décembre) a été la suivante : 1 725 545,95 €.   Les rémunérations des parts sociales de la Caisse d’épargne et des CCI au titre de l’exercice 2005 étant uniquement distribuées à des personnes morales soumises à l’impôt sur les sociétés, elles ne donnent pas droit à la réfaction de 40 % mentionnée au 2° du 3 de l’article 158 du Code général des impôts. »   (1) dotation de 5% tant que le total de la réserve légale et le total de la réserve statutaire n’atteignent pas chacun le montant du capital social. (2) 1/3 des sommes disponibles après mises en réserve obligatoires.    IV. — Annexe aux comptes annuels individuels (exercice 2005). I. —  Cadre juridique et financier - Faits caractéristiques de l’exercice.  a) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du Groupe : Les caisses d'épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l'organe central est la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE). Le groupe Caisse d'Epargne comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des caisses d'épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une fédération nationale des caisses d'épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d'association. Les missions de la Fédération sont précisées à l'article L 512-99 du code monétaire et financier. — Caisses d'épargne et de prévoyance : Les caisses d'épargne et de prévoyance sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d'épargne. Les caisses d'épargne et de prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d'un capital composé de parts sociales. — Sociétés locales d'épargne : Au niveau local, les sociétés locales d'épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la caisse d'épargne et de prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d'animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque. — Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse nationale des caisses d'épargne et de prévoyance est constituée sous forme de SA à directoire et conseil de surveillance dont le capital est partagé entre les caisses d'épargne et de prévoyance et la Caisse des dépôts et consignations. La CNCE est notamment chargée d'assurer la représentation des caisses d'épargne et de prévoyance, de définir la gamme des produits et des services commercialisés par les caisses d'épargne et de prévoyance, d'organiser la garantie des déposants, d'agréer les dirigeants des caisses d'épargne et de prévoyance, de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe. Parallèlement, dans le domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d'assurer la centralisation des excédents de ressources des caisses d'épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du réseau, charge à elle de sélectionner l'opérateur de ces missions le plus efficace dans l'intérêt du réseau dont la CNCE est garante. — Filiales : - Filiales nationales : La CNCE contrôle directement un ensemble de filiales nationales qui relèvent de deux grands pôles : . le Pôle Banque Commerciale : Crédit Foncier, Banque Palatine, Financière Océor, La Compagnie 1818 et les filiales spécialisées banque de détail et assurance. . le Pôle Banque d'Investissement : Ixis Corporate & Investment Bank, Ixis Asset Management Group, Ixis Financial Guaranty-CIFG.   CACEIS, née du rapprochement à l'été 2005, d'IXIS Investor Services et de Crédit Agricole IS, est détenue à parité par le GCE et Crédit Agricole SA.   - Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques (5 groupements d'intérêt économique), se répartissant les maîtrises d'oeuvre et d'ouvrage des systèmes d'information et d'une centrale nationale (CNETI). Une partie de la production est également prise en charge au niveau national par des GIE spécialisés par "filières" (monétique, crédits, ..). Un GIE informatique est dédié aux activités de banque de financement et d'investissement. - Filiales directes des caisses d'épargne : Par ailleurs, les caisses d'épargne et de prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes.   b) Système de garantie - En application de la Loi du 25 juin 1999, la CNCE en tant qu'organe central, a organisé le système de solidarité et de garantie au sein du groupe Caisse d'épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les entités du réseau des Caisses d'épargne au sens de la loi de 1999, mais plus globalement, et au sens de l'article L 511-31 du Code monétaire et financier, l'ensemble des affiliés du groupe. La participation des caisses d'épargne au système de garantie prend la forme d'un fonds de garantie et de solidarité du réseau (FGSR) logé dans les livres de la CNCE et doté d'une capacité d'intervention immédiate de l'ordre de 250 millions d'euros. Cette somme est gérée au moyen d'un fonds commun de placement dédié. En cas d'insuffisance de ce montant, le Directoire de la CNCE peut mettre en oeuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d'intervention, les moyens supplémentaires appropriés. Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre caisses d'épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière. Dans ce cas, l'intervention des caisses d'épargne, organisée au travers du FGSR, serait accompagnée de celle de la Caisse des dépôts et consignations au titre de son rôle d'actionnaire intervenant en qualité d'investisseur avisé en économie de marché. L'objectif de prévention des défaillances du système de garantie groupe est complémentaire de l'objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la Place auxquels le groupe Caisse d'épargne contribue.   c) Faits caractéristiques de l'exercice : — Caisse Générale de Retraite du personnel des Caisses d'Epargne : La CGRCE gère un régime de retraite « fermé » au profit du personnel des entreprises du réseau. L’engagement de la caisse d’épargne de financer les déficits futurs de la CGRCE fait l’objet d’une provision inscrite à son bilan qui est réestimée chaque année. Dans le cadre de l’application de la Loi Fillon, cette institution de retraite supplémentaire verra son statut évoluer en une institution de prévoyance. Cette évolution a conduit la Caisse d’épargne à constituer une dotation complémentaire de 4 657 milliers d’euros notamment et à effectuer deux opérations de transfert d’actifs au profit la CGRCE d’un montant total de 39 228 milliers d’euros. En outre, l’application de la recommandation n°2003.R.01 du CNC au 1.1.2005, qui constitue un changement de méthode comptable (cf. note 2), a eu pour conséquence de modifier les règles de comptabilisation de ces engagements. En particulier, les actifs de la Caisse d’épargne cantonnés au profit de la CGRCE sont désormais évalués en juste valeur. — Passage aux normes comptables internationales : Pour améliorer le fonctionnement du marché intérieur, le Parlement européen a adopté en juillet 2002 un règlement obligeant les sociétés qui ne sont pas cotées dans l’UE mais dont les titres de dettes sont admis à la cote d’un marché réglementé à appliquer dans leurs comptes consolidés au plus tard en 2007, le référentiel de normes IFRS (International Financial Reporting Standards) tel qu’approuvé par l’Union européenne.  Les normes françaises demeurent en revanche applicables aux comptes individuels. Elles font toutefois l’objet d’une révision en profondeur par le Conseil national de la comptabilité dans le sens d’une convergence vers les normes IFRS. Ainsi, plusieurs changements de méthode ont été opérés en 2005 dans les comptes de la Caisse d’épargne par application des nouveaux règlements adoptés par le Comité de la réglementation comptable (note 2). — Le contentieux avec l’URSSAF de la Savoie, relatif aux contrôles effectués sur les exercices 1993 à 1997 puis 1998 à 2000, est clos. Le pourvoi en cassation de la Caisse d’épargne des Alpes a été rejeté en 2005.Le contentieux concernant le contrôle sur les exercices 2001 et 2002 est lui aussi clos.Une solution pérenne a été trouvée et approuvée par l’URSSAF. — Le contentieux fiscal, portant sur un redressement de TVA effectué sur les exercices 2000 et 2001, est clos.   II. — Informations sur les règles et principes comptables. Note 1 - Méthodes d'évaluation et de présentation appliquées : Les comptes individuels annuels de la caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF). Par application du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit. Tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d'amortissements, de provisions et de corrections de valeur.   a) Immobilisations : Elles figurent au bilan pour leur valeur historique. Cette valeur a été affectée, s'agissant des actifs immobiliers, par les opérations de fusion. Les amortissements pour dépréciation sont calculés selon le mode linéaire ou dégressif en fonction des durées probables d'utilisation suivantes : - composants des constructions : linéaire, 10 à 30 ans ; - aménagements : linéaire, 8 à 20 ans ; - mobiliers et matériels spécialisés : linéaire ou dégressif, 2 à 10 ans ; - matériels informatiques : linéaire ou dégressif, 1 à 5 ans ; - logiciels : linéaire, 1 à 3 ans. Les principaux composants des constructions sont amortis en considération de leurs durées d'utilisation respectives. Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l'objet d’une provision. La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.   b) Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés au coût historique. A la clôture de l'exercice, ils font individuellement l'objet d'une provision pour dépréciation lorsque leur valeur d’usage est inférieure au coût historique. La valeur d’usage est appréciée notamment au regard de l’utilité de celles-ci pour l’établissement (caractère stratégique, volonté de soutien ou de conservation) et de critères objectifs (cours de bourse, actif net comptable, actif net réévalué, éléments prévisionnels). Les autres titres détenus à long terme sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l'entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l'entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu'ils représentent. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l'entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.   c) Portefeuille titres : Les opérations sur titres de transaction, de placement et d'investissement sont comptabilisées conformément au règlement n° 90-01 modifié du CRBF. — Les titres de transaction sont des titres acquis ou vendus dès l’origine avec l’intention de les revendre ou de les racheter à brève échéance, c’est à dire dans un délai de 6 mois maximum. Ne peuvent être considérés comme des titres de transaction que ceux qui sont négociables sur un marché liquide, avec des prix de marché constamment accessibles aux tiers. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable. Les titres de transaction sont enregistrés coupon couru et frais inclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent, le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. A l’issue d’une durée de détention de six mois, les titres de transaction sont reclassés en titres de placement ou d’investissement, selon la qualification qui pourra leur être donnée en fonction des conditions requises d’inscription pour chacun des portefeuilles destinataires. Ces titres de transaction sont transférés à leur valeur de marché au jour du transfert.  — Les titres de placement sont des titres acquis avec l’intention de les détenir pendant une durée supérieure à 6 mois, sans que l’établissement ne soit engagé, s’il s’agit de titres à revenu fixe, à les détenir jusqu’à l’échéance. A leur date d'achat, les titres de placement sont inscrits au bilan à leur prix d'acquisition hors frais, s'il s'agit de titre monétaire, le coupon couru à l'achat est inclus dans le prix d'acquisition. La différence éventuelle entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres à revenu fixe est rapporté au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. Au bilan, la valeur comptable du titre rejoint ainsi au fur et à mesure la valeur de remboursement. Ce rattachement est effectué selon un mode linéaire pour les valeurs mobilières et actuariel pour les titres monétaires. Les intérêts courus attachés aux titres à revenu fixe sont inscrits au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat au poste "Intérêts et produits assimilés". Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d'acquisition ou de leur valeur probable de négociation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, les moins-values latentes font l'objet d'une provision pour dépréciation. Cette dernière prend en compte les gains provenant des éventuels instruments couverture mis en place. Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de provisions pour dépréciation sont enregistrées dans la rubrique "Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés". Toutefois, en cas de risque de crédit avéré sur titres à revenu fixe, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste "Coût du risque". — Les titres d’investissement sont des titres à revenu fixe, dont le prix de remboursement est fixe, acquis avec une intention de détention durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres répondant à ces caractéristiques peuvent être classés en titres d’investissement dès lors que, conformément aux dispositions du CRBF, ils font l’objet d’une couverture spécifique en durée ou en taux. Sont également portés en portefeuille d’investissement les titres répondant aux caractéristiques requises mais inscrits à l’origine en portefeuille de placement dans la mesure où, lors de l’acquisition, les conditions de couverture spécifique en durée ou en taux n’étaient pas encore remplies. Les titres d'investissement sont enregistrés à leur date d'acquisition, selon les mêmes règles que les titres de placement. Lorsqu'ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d'acquisition et les provisions antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L'écart entre le prix d'acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe. Ils peuvent faire l'objet d'une provision pour dépréciation s'il existe une forte probabilité que l'établissement ne conserve pas les titres jusqu'à l'échéance en raison de circonstances nouvelles. En cas de risque de défaillance de l'émetteur, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste "coût du risque". Les provisions pour dépréciation des titres de placement et d'investissement peuvent être complétées d'une provision pour risques sur certaines contreparties (note 11). — Les titres de l'activité de portefeuille sont comptabilisés conformément au règlement n° 90-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-02 du CRC. L'activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d'en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d'investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l'entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle. Il ne peut s'agir en principe que de titres à revenu variable. Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées. A la clôture de l'exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d'utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d'évolution de l'émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d'utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions. Les moins-values latentes font obligatoirement l'objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées. Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l'instruction n° 94-06 de la Commission bancaire. Les éléments d'actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l'égard du cessionnaire. Le cessionnaire enregistre à l'actif le montant versé, représentatif de sa créance à l'égard du cédant. Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l'égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.   d) Crédits à la clientèle : Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale nette des provisions constituées sur risque de crédit. Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l'objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l'ensemble des garanties prises sur un même crédit est limité à l'encours de ce crédit. Les créances douteuses sont constituées de l'ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré. Un risque est avéré dès lors qu'il est probable que l'établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l'existence de garantie ou de caution. Le reclassement en encours douteux s'opère en particulier systématiquement lorsqu'il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales). Au sein de l'encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles aucun reclassement en encours sain n'est prévisible. Sont en particulier identifiées comme telles les créances déchues de leur terme et les créances qui sont douteuses depuis plus d'un an, à l'exception de celles pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées ou assorties de garanties permettant leur recouvrement. Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les provisions correspondantes font l'objet d'une reprise. Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelle d'origine et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance. Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu'à leur échéance finale. Elles font l'objet du calcul d'une décote représentative de la valeur actuelle de l'écart d'intérêt futur. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l'encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d'intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4 bis). Les provisions pour pertes probables avérées couvrent l'ensemble des pertes prévisionnelles, calculées en valeur actualisée par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les créances de faible montant aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu'elle est plus appropriée. Les provisions pour risques avérés peuvent être complétées par des provisions pour risques non avérés sur certaines contreparties (cf. note 11). Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d'exploitation bancaire, à l'exception des créances douteuses compromises pour lesquelles les intérêts ne sont plus comptabilisés en application du règlement n° 2002-03 du CRC. Pour la présentation des comptes en annexe (note 4bis), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du groupe caisse d'épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commercial, financier et des risques.   e) Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la caisse d’épargne, conformément aux conditions requises par l'article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l'instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.Une partie résulte de l’application des règles fixées par la CNCE, une autre est dotée au titre des autres risques bancaires généraux.   f) Engagements sociaux : Les engagements sociaux sont en général couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d'assurance. Les engagements non couverts par ces fonds, en particulier ceux relatifs à la caisse de retraite du groupe (note 11c) sont entièrement provisionnés au passif du bilan. Les avantages au personnel postérieurs à l'emploi (indemnités de départ en retraite, retraites, avantages aux retraités) et à long terme (primes pour médailles du travail) sont calculés et comptabilisés, depuis le 1er janvier 2005, en appliquant les règles de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité. Selon ces règles, les engagements sont évalués selon une méthode actuarielle tenant compte de l'âge, de l'ancienneté et de la probabilité de présence à la date d'attribution de l'avantage. Le calcul tient compte de la valeur des actifs constitués en couverture des engagements. Il opère une répartition de la charge dans le temps en fonction de la période d'activité des membres du personnel (méthode des unités de crédits projetés). Les écarts actuariels des avantages postérieurs à l'emploi sont amortis selon la règle dite du corridor, c'est-à-dire pour la partie qui excède une variation de plus ou moins 10 % des engagements ou des actifs.   g) Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d'actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements nos 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture. Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l'origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d'échange de taux d'intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l'élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément. Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché. Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d'échange de taux d'intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d'intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.   h) Provisions pour risques et charges : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant où l'échéance ne peuvent être fixés de façon précise. Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l'article L311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l'article L311-2 de ce même code que des évènements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine. Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du Groupe et une provision pour risques de contrepartie (cf. note 11).   Note 2 - Changements de méthodes comptables : Plusieurs changements de réglementation sont intervenus au 1er janvier 2005 : — Le règlement du Comité de la Réglementation Comptable (CRC) n° 2002-03 relatif au traitement comptable du risque de crédit prescrit de constituer en valeur actualisée les provisions couvrant les pertes attendues sur les encours douteux et douteux compromis. Ce changement de réglementation conduit à une diminution des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 4 798 milliers d’euros. — Le règlement CRC n° 2002-10 a fixé de nouvelles règles d'amortissement et de dépréciation des actifs. En particulier, les principaux composants des constructions sont désormais isolés en comptabilité et amortis sur leurs durées d'utilisations respectives. Le changement induit par ce règlement se traduit par une diminution des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 2 035 milliers d’euros. — La Recommandation n° 2003-R-01 du Conseil National de la Comptabilité (CNC), qui fixe de nouvelles règles d'identification, d'évaluation et de comptabilisation des engagements de retraite et avantages similaires, est appliquée depuis le 1er janvier 2005. Ce changement se traduit par une diminution des capitaux propres à l'ouverture de l'exercice d'un montant de 27 377 milliers d’euros. — En revanche, la caisse d'épargne a choisi de ne pas appliquer par anticipation les règlements adoptés par le CRC en novembre 2005 qui portent en particulier sur le traitement comptable du risque de crédit et des opérations sur titres, ainsi que le projet de texte du CNC sur la comptabilisation des comptes et plans d'épargne logement.   III. — Informations sur les postes du bilan, du hors bilan et du compte de résultat.  Bilan.  Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d'amortissements et de provisions.   Note 3 - Opérations interbancaires : La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 1 943 702 milliers d'euros au 31 décembre 2005. Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s'élèvent respectivement à 69 584 milliers d'euros et 25 153 milliers d'euros au 31 décembre 2005.   Note 4 - Opérations avec la clientèle :  (En milliers d'euros) Actif 2005.12 2004.12 Passif 2005.12 2004.12 Créances commerciales 9 756 8 591 Comptes d'épargne à régime spécial : 4 457 370 4 394 003 Autres concours à la clientèle : 4 284 372 3 886 513 - Livret A 1 983 601 1 965 566 - Crédits de trésorerie 486 893 473 065 - Livret Jeune, livret B et CODEVI 536 132 471 673 - Crédits à l'équipement 1 499 687 1 357 454 - Pel et Cel 1 367 181 1 358 173 - Prêts Epargne Logement 76 581 96 999 - Lep 442 897 449 045 - Autres crédit à l'habitat 2 184 952 1 912 499 - Pep 116 028 137 436 - Autres 36 259 46 496 - Autres 11 531 12 110 Comptes ordinaires débiteurs 72 390 56 133 Autres dettes : 914 529 811 515 Créances rattachées 25 694 23 447 - Comptes ordinaires créditeurs 849 429 738 651 Créances douteuses 91 148 119 258 - Autres 65 100 72 864 Provisions sur créances douteuses -54 670 -55 958 Dettes rattachées 8 261 8 242     Total 4 428 690 4 037 984 Total 5 380 160 5 213 760   Note 4 bis – Répartition des encours de crédit : — Créances saines et créances douteuses au 31 décembre 2005 :     (en milliers d'euros) Créances saines Créances douteuses Dont créances douteuses douteuses compromises   Brut Provision Brut Provision Créances sur les établissements de crédit 3 487 107 0 0 0 0 Créances sur la clientèle 4 392 211 91 148 -54 670 73 240 -50 409 Particuliers : crédits immobiliers 1 969 754 19 252 -7 500 11 560 -6 195 Particuliers : autres 243 475 14 343 -9 900 11 734 -8 497 Professionnels 417 664 31 141 -19 918 26 398 -19 207 Entreprises 315 093 17 248 -10 144 14 874 -9 475 Collectivités et institutionnels locaux 900 078 463 -458 463 -458 Autres 546 147 8 701 -6 750 8 211 -6 577   — Créances restructurées : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 1 341 milliers d'euros, après prise en compte d'une décote dont la valeur nette est de 43 milliers d'euros au 31 décembre 2005 (cf. note 1d).   Note 5 – Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable :    (en milliers d'euros) Placement  Investissement Activité de portefeuille Créances rattachées Total 2005 Total 2004 Obligations et autres titres à revenu fixe (1) 205 745 807 314   23 886 1 036 945 1 076 711 Actions et autres titres à revenu variable (2) 284 191   4 612 0 288 803 248 064     Total 2005 489 936 807 314 4 612 23 886 1 325 748       Total 2004 390 081 902 311 5 155 27 228   1 324 775 (1) dont titres cotés 1 013 059 milliers d'euros en 2005 contre 1 049 583 milliers d'euros en 2004. (2) pas de titres cotés en 2005 ni en 2004.      Le montant des différences entre le prix d'acquisition et le prix de remboursement s'élève à 725 milliers d'euros en 2005 contre 104 milliers d'euros en 2004 pour les titres de placement, et à 1 876 milliers d'euros, en 2005 contre 2 882 milliers d'euros en 2004 pour les titres d'investissement. La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s'élève à 232 169 milliers d'euros. Au cours des 2 derniers exercices, le transfert suivant a été opéré entre les différentes catégories de portefeuilles de titres : Portefeuille d'origine Portefeuille de destination  (en milliers d'euros) Montant transféré en cours d'exercice 2005 2004 Titres de placement Titres de participation 439 0     Le montant global des titres d'investissement vendus avant l'échéance au cours de l'exercice s'élève à 9 895 milliers d'euros contre 2 414 milliers en 2004. Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l'activité de portefeuille s'analysent comme suit :    (en milliers d'euros) Placement Activité de portefeuille 2005 2004 2005 2004 Valeur nette comptable 491 763 391 822 4 612 5 255 Valeur de marché 509 321 401 497 7 263 5 957 Plus-values latentes (1) 17 558 9 675 2 651 702 Moins-values latentes provisionnées -12 182 -12 105 -198 -292 (1) dont 3 990 milliers d'euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 13 568 milliers d'euros sur les actions et autres titres à revenu variable.     — Entreprises dont la Caisse d’Epargne est associée indéfiniment responsable :  Dénomination Siège Forme juridique SCI Assurécureuil Pierre 6 75 Paris SCI SCI Foncière Alpécureuil 75 Paris SCI SCI La Croix Blanche 75 Paris SCI     Note 6 – Participations, parts dans les entreprises liees, autres titres detenus a long terme.  a) Tableau des filiales et participations : Informations financières Capital Capitaux propres autres que le capital (1)   Quote part du capital détenue (en %) Valeur comptable des titres détenus Prêts et avances consentis par la sté et non encore remboursés   Montant des cautions et avals donnés par la société   CA HT ou PNB du dernier exercice écoulé Résultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos) Dividendes encaissés par la sté au cours de l'exercice Filiales et participations       Brute Nette           A. Renseignements détaillés sur                       chaque titre dont la valeur brute                       excède 1% du capital de la sté                       astreinte à la publication :                       1. Filiales (détenues à + de 50%) :                       SA CEVIM 1 212 277 100.00 4 581 1 489     106 272 250   SCI LA VARDAFE 2 508 -2 274 99.988 2 904 234 1 593   442 -35     2. Participations (détenues entre 10 et 50 %) :                       SA SADET 64 508 -991 32.47 20 953 20 953     3 940 153     VIVALIS Investissement … 4 051 180 18.66 1 078 789     3 956 79     SAS Foncière Ecureuil 65 267 23 100 12.98 11 281 11 281 11 586   8 841 3 154 418   SAS CEPAR I 11 680 1 775 10.00 1 206 1 206     282 193 65 B. Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur                       Brute n'excède pas 1% du                       capital de la sté                       astreinte à la publication :                       Filiales françaises (ensemble)       1 317 895 4 559           Filiales étrangères (ensemble)                       Participations dans les sociétés françaises (ensemble)       249860 249 819  14 726           Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)                       (1) Y compris FRBG le cas échéant                         La caisse d'épargne détient à hauteur de moins de 10 % du capital des titres de filiales communes au groupe caisse d'épargne. L'ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 217 046 milliers d'euros.   b) Entreprises dont la caisse d'épargne est associée indéfiniment responsable : Dénomination Siège Forme juridique GIE CNETI 75 Paris GIE GIE VIVALIS Investissement 69 Rillieux GIE GIE NEUILLY CONTENTIEUX 75 Paris GIE GIE SIRCE 2 75 Paris GIE GIE ARPEGE 75 Paris GIE GIE CREDECUREUIL 75 Paris GIE GIE ST PIERRE INVESTISSEMENT I 75 Paris GIE GIE SOREFI TGV BAIL I 75 Paris GIE GIE SOREFI TGV BAIL II 75 Paris GIE GIE SOREFI TGV BAIL III 75 Paris GIE GIE FLEUR DE CANNE 75 Paris GIE GIE CALLEN 75 Paris GIE GIE RJ FIN 75 Paris GIE GIE SAINT GONVEN 75 Paris GIE GIE VERONIQUE BAIL 75 Paris GIE GIE SYLVIE BAIL 75 Paris GIE GIE VULCAIN ENERGIE 75 Paris GIE GIE APOLLO FINANCE 1 75 Paris GIE GIE FINLINER MAESTRO 75 Paris GIE GIE FINLINER TRAMONTANE 75 Paris GIE GIE FINLINER MOUSSON 75 Paris GIE GIE FINLINER SIMOUN 75 Paris GIE GIE FINLINER MELTERN 75 Paris GIE GIE FINLINER AUTAN 75 Paris GIE GIE LONGVIC HELI 1 75 Paris GIE GIE RISKO LEASE 75 Paris GIE GIE FDI 75 Paris GIE GIE CATALINA BAIL 75 Paris GIE SNC Centre Espace Cévé 38 Voiron SNC SCI BSCC 74 Bonneville SCI SCI Ecureuil Gestion 38 La Mure SCI GIE PORT MATHURIN AVIATION BAIL 75 Paris GIE GIE MBH BAIL 1 75 Paris GIE GIE MARIE LEASE 75 Paris GIE GIE SEA 1 75 Paris GIE GIE CAPE 1158 75 Paris GIE GIE CAPE 1159 75 Paris GIE GIE PRONY FI 98 Nouméa GIE      c) Opérations avec les entreprises liées :     (en milliers d'euros) Etablissements de crédit Autres entreprises Total 2005 Total 2004 Créances 1 093 688 7 072 1 100 760 1 059 425 Dettes 3 618 117   3 618 117 3 452 880 - dont subordonnées 91 568   91 568 91 565 Engagements de financement donnés 159 407   159 407   Engagements de financements reçus 87 460   87 460 126 232 Engagements de garantie donnés 94 172   94 172 130 487     Note 7 – Durée résiduelle des emplois et ressources : Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir, avec créances et dettes rattachées. Les créances douteuses et provisions pour dépréciation sont présentées dans la colonne « 0 à 3 mois ».    (en milliers d'euros) de 0 à 3 mois de 3 mois à 1 an de 1 an à 5 ans plus de 5 ans   Total 2005 Total des emplois 3 050 799 595 478 2 458 601 2 728 700 8 833 578 Créances sur les établissements de crédit 2 736 006 129 678 271 963 279 875 3 417 522 Opérations avec la clientèle 291 111 389 049 1 500 236 2 222 601 4 402 997 Obligations et autres titres à revenu fixe 23 682 76 751 686 402 226 224 1 013 059     Total des ressources 5 353 310 847 943 1 849 353 917 486 8 968 092 Opérations interbancaires et assimilés 701 203 429 982 1 579 941 873 746 3 584 872 Opérations avec la clientèle 4 646 460 415 631 266 068 43 740 5 371 899 Dettes représentées par un titre : 5 647 2 330 3 344   11 321 - Bons de caisse et d'épargne 5 647 2 330 3 344   11 321     Note 8 – Immobilisations corporelles et incorporelles : a) Variations ayant affecté les postes d'immobilisation :    (en milliers d'euros) Valeur brute 31/12/2004  Acquisitions Cessions / Mises hors service  Autres mouvements   Valeur brute 2005  Amortissements et provisions 31/12/2005 Valeur nette 2005   Incorporelles 8 033 988 -18     9 003 -3 893 5 110 Corporelles 99 825 13 428 -5 759 -249 (1) 107 245 -72 232 35 013     Total 107 858 14 416 -5 777 -249   116 248 -76 125 40 123     b) Immobilisations incorporelles : L'essentiel des immobilisations incorporelles au 31 décembre 2005 concerne (valeur nette en milliers d'euros) : — les logiciels : 159 ; — les fonds commerciaux : 1 983 ; — les certificats d'association des fonds de garantie des dépôts : 2 968.   c) Immobilisations corporelles : La valeur nette au 31 décembre 2005 des terrains et constructions s'élève à 26 582 milliers d'euros, dont 24 394 milliers d'euros utilisés pour les propres activités du groupe.   Note 9 - Dettes représentées par un titre  - Les intérêts courus à payer inclus dans le poste "Dettes représentées par un titre" se décomposent de la façon suivante : Dettes représentées par un titre 2005 2004 Bons de caisse et bons d'épargne 1 415 1 772     Total 1 415 1 772     Note 10 – Comptes de régularisation :          (en milliers d'euros) Actif Passif Opérations de hors-bilan sur titres     1 673 Charges et produits constatés d'avance (1)   776 24 136 Gains à étaler sur contrats de couverture d'instruments financiers à terme     256 Produits à recevoir / Charges à payer (2)   15 205 38 938 Valeurs à l'encaissement   83 588 59 570 Autres (3)   5 998 9 423     Total 2005   105 567 133 996     Total 2004   61 304 103 113         (1) Charges constatées d'avance   776   Primes émission emprunts  12     Cotisation SFGAS génération 2006  146     Locations immobilières et charges  415     Redevances crédit bail  96     Maintenance informatique  44     Charges diverses  63             (1) Produits constatées d'avance     24 136 Primes émission emprunts CNCE  786     Bonification prêts à taux zéro  23 238     Intérêts clientèle (escompte)  82     Produits divers  30             (2) Produits à recevoir   15 205   Produits sur IFT  4 024     Bonification prêts aux forêts  79     Escompte financier  25     Ristourne CNP  3 338     Commissions SICAV FCP  2 199     Produits bancaires divers  4 527     Produits divers  1 013             (2) Charges à payer     38 938 Charges sur IFT  11 194     Charges sur prestations services financiers   1 970     Charges bancaires diverses  251     Provisions congés payés  9 745     Provisions charges personnel  10 366     Provisions impôts divers  682     Services extérieurs fournis par le groupe  2 590     Fournitures et entretiens divers  678     Honoraires divers  220     Frais postaux et téléphone  178     Charges diverses   1 064             (3) Autres comptes de régularisation :       Compte de liaison entre les activités crédit et échanges interbancaires   5 998 9 423     Note 11 - Provisions :a) Provisions pour risques et charges :   (en milliers d'euros) 01/01/05 Dotations Reprises Utilisations Autres mouvements (1) 31/12/05 Litiges, amendes et pénalités 2 109 555 -1 159   1 505 Coûts informatiques 602   -423   179 Risque de contrepartie (note 11b) 28 483 3 521 -7 138 1 283 26 149 Engagements sociaux (note 11c) 43 121 5 099 -39 681 28 639 37 178 Impôts 21 342 1 373 -5 105   17 610 Instruments financiers 1 877   -1 877   0 GIE fiscaux 699 513 -398   814 Litige juridique   2 000     2 000 Autres opérations bancaires et non bancaires 109 15 -110 0 14     Total 98 342 13 076 -55 891 29 922 85 449 (1) Autres mouvements :     Risque de contrepartie : Ecart valorisation provision en USD 1 283   Engagements sociaux : Dotations par prélèvement sur les fonds propres  28 639       b) Provisions constituées en couverture de risques de contrepartie :      (en milliers d'euros) 01/01/05 Dotations Reprises Autres mouvements (1) 31/12/05 Provisions inscrites en déduction des éléments d'actif 58 332 25 394 -33 742 5 011 54 995     Crédits à la clientèle 55 958 25 385 -31 490 4 817 54 670     Autres 2 374 9 -2 252 194 325 Provisions inscrites au passif 28 483 3 521 -7 138 1 283 26 149     Risques d'exécution d'engagement par signature 928 1 902 -100   2 730     Provisions dynamiques 11 366 322 -1 789   9 899     Provisions risques pays 7 362   -2 161   5 201     Crédits à la clientèle 8 827 1 297 -3 088 1 283 8 319         Total 86 815 28 915 -40 880 6 294 81 144 (1)           Application CRC 2002-03 4 817         Ecart valorisation provision en USD 194         Ecart valorisation provision en USD 1 283             Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, et dans l'attente d'une modification du règlement du CRC relatif au traitement comptable du risque de crédit qui portera sur les provisions sur base de portefeuille, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors-bilan, pour lesquels sont disponibles les informations statistiques permettant d'évaluer les probabilités de défaillance. Cette provision est calculée par application de coefficients différentiés par classe de notation et par durée résiduelle, et pondérés par des hypothèses de recouvrement en cas de défaillance. La provision au 31 décembre 2005 sur l'ensemble des portefeuilles concernés (logement social, professionnels privés de l'immobilier, collectivités et institutionnels locaux, entreprises, prêts à la consommation, marchés financiers) s'établit à 9 899 milliers d'euros.   c) Provisions pour engagements sociaux : — Avantages postérieurs à l'emploi à cotisations définies : Les régimes à cotisations définies concernent les régimes de retraites obligatoires gérés par la sécurité sociale et par les caisses de retraite AGIRC et ARRCO et des régimes surcomplémentaires auxquels adhèrent les caisses d'épargne. L'engagement de la caisse d'épargne est limité au versement des cotisations ( 5 450 milliers d'euros en 2005).   — Avantages postérieurs à l'emploi à prestations définies et avantages à long terme : Les engagements de la caisse d'épargne sont les suivants : - CGRCE : régime fermé de retraite complémentaire externalisé dans une institution de retraite supplémentaire propre au GCE, la CGRCE, assimilée à un fonds d'avantages à long terme, - Retraites et assimilés : indemnités de fin de carrière et avantages accordés aux retraités, - Autres : bonification pour médailles d'honneur du travail et autres avantages à long terme. Ces engagements sont calculés selon les dispositions de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité.   — Analyse des actifs et passifs comptabilisés au bilan :      (en milliers d'euros) CGRCE Retraites Autres engagements Total 31/12/05 CGRCE Retraites Autres engagements Total 01/01/05 Valeur actualisée des engagements financés (a) 137 840 4 856 1 695 144 391 129 555 4 537 1 640 135 732 Juste valeur des actifs du régime (b) 106 666 2 964   109 630 63 653 2 934   66 587 Juste valeur des droits à remboursements (c) 31 565   817 32 382 65 902   885 66 787 Valeur actualisée des engagements non financés (d   2 807 22 2 829   2 411 201 2 612 Eléments non encore reconnus : écarts actuariels et coûts des services passés -158 570   412       0     Solde net au bilan (a)-(b)-(c)+(d)-(e) -233 4 129 900 4 796 0 4 014 956 4 970     Passif 31 332 4 129 1 717 37 178 65 902 4 014 1 841 71 757     Actif 31 565   817 32 382 65 902   885 66 787     — Analyse de la charge de l'exercice :   CGRCE (1) Retraites Autres engagements Total 31/12/05 Total 2005 4 048 -115 -56 3 877 (1) Ventilation de la charge liée à la CGRCE :         Coût des services rendus de la période :         Coût financier 4 788       Rendement attendu des actifs du régime -4 412       Rendement attendu des droits à remboursement -609       Ecarts actuariels: amortissement de l'exercic         Evénements exceptionnels : effet Loi Fillon 4 281           Total 2005 4 048           Au cours de l'exercice 2005, deux opérations de transfert d'un montant total de 39 228 milliers d'euros ont été réalisées vers la CGRCE, compensées intégralement par une reprise de provision (cf. note 11a).   — Principales hypothèses actuarielles :        (en pourcentage) CGRCE 01/01/2005 Retraites 01/01/2005  Autres engagements 01/01/2005 Taux d'actualisation net 4,20 3,67 3,67 Rendement attendu des actifs du régime 5,08 4,64   Rendement attendu des droits à remboursement 5,73 (1)   5,00 (1) Pour les FCP Masseran      Note 12 - Capitaux propres, FRBG et dettes subordonnées : a) Capitaux propres :      (en milliers d'euros) Capital Primes d'émission Réserves consolidées Résultat Total capitaux propres part du Groupe hors FRBG Au 31 décembre 2003 80 043 0 214 496 25 093 319 632 Mouvements de l'exercice 2004 20 011 78 592 21 877 6 397 126 877     Au 31 décembre 2004 100 054 78 592 236 373 31 490 446 509 Affectation réserves 0 0 31 490 -31 490 0 Distribution de dividendes 0 0 -4 624 0 -4 624 Autres variations, changements de méthode (1) 0 0 -34 298 0 -34 298 Résultat 2005 0 0 0 40 224 40 224     Au 31 décembre 2005 100 054 78 592 228 941 40 224 447 811 (1) Hors effet d'impôt.      Le capital social de la Caisse d'épargne des Alpes s'élève à 100 054 milliers d'euros et est composé pour 80 042 680 euros de 4 002 134 parts sociales de nominal 20 euros, entièrement souscrites par les sociétés locales d'épargne et pour 20 010 680 euros de 1 000 534 certificats d'investissement de nominal de 20 euros entièrement souscrits par la CNCE. Les changements de méthodes intervenus au 1er janvier 2005 sont décrits en note 2.   b) Variation du FRBG :      (en milliers d'euros) 31/12/2004 Dotations Reprises Autres mouvements 31/12/2005 Fonds pour risques bancaires généraux 56 944 13 732 -3 589   67 087      c) Dettes subordonnées : Courant novembre 1999, la CNCE a procédé à une émission de titres subordonnés remboursables pour un montant de 745,5 millions d'euros au taux fixe de 5,6%. Ces titres seront amortis en totalité le 5 novembre 2011 à leur valeur nominale. Corrélativement, la CNCE a accordé des prêts subordonnés remboursables "miroirs" au profit des caisses d'épargne ayant les mêmes caractéristiques et la même échéance que les TSR. Les emprunts subordonnés de la caisse d'épargne des Alpes, pris en compte dans le calcul des fonds propres prudentiels au titre de l'article 4.d du règlement n° 90-02 du CRBF, ont les caractéristiques suivantes :  Montant Devise Taux d'intérêt  Échéance 40 653 EUR  E3m - 0,22  05.11.2011  50 347  EUR  5.60  05.11.2011   Hors bilan et opérations assimilées. Note 13 - Actifs donnés en garantie des engagements de la Caisse ou de tiers :  Description des actifs  (en millions d'euros) Montant Passifs ou engagements concernés Titres de participation 21 181 Cession Dailly BCI Titres de participation 6 575 Cession Dailly CFF Titres de participation 20 953 Nantissement BCI (emprunts) Titres de participation 7 622 Nantissement CFF (emprunts) Crédits clientèle 37 384 Cessions créances CNCE (emprunts) EMTN 30 400 Nantissement ICIB (emprunts)     Note 14 - Opérations sur instruments financiers à terme : a) Engagements sur instruments financiers à terme : Les opérations réalisées concernent essentiellement des instruments à terme de taux d'intérêt négociés sur des marchés de gré à gré.      (en milliers d'euros) Instruments de taux d'intérêt Instruments de cours de change Total 2005 Total 2004 Opérations sur marchés de gré à gré (1)         Opérations fermes 921 838 32 433 954 271 898 355 Opérations conditionnelles 519 861 0 519 861 768 426     Total 1 441 699 32 433 1 474 132 1 666 781     Total (juste valeur) -13 522 -1 703 -15 225 -29 766     Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la caisse d’épargne des Alpes sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments. Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles. Les engagements sur instruments de cours de change négociés sur des marché de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de devises.   (1) Ventilation des instruments de taux d’intérêt de gré à gré par type de portefeuille :     (en milliers d'euros) Micro couverture Macro couverture Position ouverte isolée Total Opérations fermes 931 081 0 23 190 954 271 Opérations conditionnelles : 471 128 48 733 0 519 861 Achats 471 128 48 733 0 519 861     Total au 31 décembre 2005 1 402 209 48 733 23 190 1 474 132     Total au 31 décembre 2004 1 343 390 55 201 268 190 1 666 781      b) Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme :      (en milliers d'euros) de 0 à 1 an de 1 à 5 ans plus de 5 ans Total 2005 Total 2004 Opérations sur marchés de gré à gré :           Opérations fermes 55 812 535 376 363 083 954 271 898 355 Opérations conditionnelles 10 672 427 015 82 174 519 861 768 426     Total 66 484 962 391 445 257 1 474 132 1 666 781     c) Risque de contrepartie attaché aux instruments financiers à terme : Le risque de contrepartie se mesure par la perte probable que la caisse d'épargne des Alpes subirait si sa contrepartie ne pouvait faire face à ses engagements. L'exposition de la caisse d'épargne des Alpes au risque de contrepartie sur les instruments financiers à terme (fermes et optionnels) de taux d'intérêt ou de change peut être déterminée en calculant un équivalent risque de crédit au sens de l'instruction n° 96-06 de la Commission bancaire, ce qui conduit à additionner : — le coût de remplacement positif de ces instruments, calculé à la valeur de marché, net des accords de compensation répondant aux conditions de l'article 4 du règlement CRBF n° 91-05, — le risque de crédit potentiel résultant de l'application de facteurs de majoration ("add ons"), définis par l'instruction précitée, calculés sur le nominal des contrats en fonction de la nature et de la durée résiduelle de ces derniers. Ce risque de contrepartie est atténué au niveau de la caisse d'épargne des Alpes par : - la signature d'accords-cadres sur les conventions de place (ISDA-AFB) qui en cas de défaillance de la contrepartie permettent de compenser les valeurs de remplacement positives et négatives, - la signature de contrats de collatéraux qui se traduisent par la mise en place d'une garantie consentie sous forme d'espèces ou de titres".     (en milliers d'euros) Gouvernement et banques centrales de l'OCDE et org. assimilés Etablissements financiers de l'OCDE et org. assimilés Autres contreparties Total 2005 Equivalent risque de crédit non pondéré avant accord de compensation et de collatéralisation (1)     70 70 Effets des accords de compensation par liquidation     0 0 Effet de collatéralisation     0 0 Equivalent risque de crédit non pondéré après accord de compensation et de collatéralisation     70 70 Equivalent risque de crédit pondéré après accord de compensation et de collatéralisation     35 35 (1) dont coût de remplacement net positif      Ne sont reprises dans ce tableau que les opérations visées par l’instruction Commission bancaire n° 96-06 à savoir les opérations réalisées sur des marchés de gré à gré et sur les marchés assimilés à des marchés organisés. Sont exclues les opérations négociées sur les marchés organisés et celles initiées avec les établissements de crédit appartenant au Réseau des caisses d'épargne, pour lesquels le risque de contrepartie est considéré comme nul, puisque couvert par les mécanismes de garantie et de solidarité du groupe. Au 31 décembre 2005, l'équivalent risque de crédit pondéré, tel qu'il ressort du précédent tableau, représente 0,75 % de la somme des notionnels de ces mêmes opérations contre 0,75 % au 31 décembre 2004.   Note 15 - Autres engagements ne figurant pas au hors bilan :      (en milliers d'euros) Engagements donnés Engagements reçus Engagements reçus de la clientèle   2 832 858 Redevances restant à supporter en exécution des contrats de crédit-bail :     - Mobilier     - Immobilier 1 446   Autres engagements :     - Opérations change à terme 37 36 - Promesse de vente de titres de participation 27 756   - Promesse d'achat de titres de participation   27 756     Total 29 239 2 860 650 Dont entreprises liées 1 483 1 016 078   Compte de résultat. Note 16 - Intérêts, produits et charges assimilés :   (en milliers d'euros) Produits  Charges 2005 2004 2005 2004 Sur opérations avec les établissements de crédit 124 872 130 739 -122 869 -109 384 Sur opérations avec la clientèle 183 854 177 094 -125 843 -127 105 Sur obligations et autres titres à revenu fixe 66 538 67 829 -19 659 -17 423 Relatives à des dettes subordonnées     -3 880 -3 863 Autres intérêts et produits assimilés       -484     Total 375 264 375 662 -272 251 -258 259     Les produits d'intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. Cette rémunération comprend : — La couverture des intérêts versés par la caisse d'épargne aux déposants inscrits au poste "Intérêts et charges sur opérations avec la clientèle" pour un montant de 42 163 milliers d'euros en 2005, — Un complément de rémunération sur encours, fixé par décret, destiné à couvrir les frais de gestion des comptes des déposants, qui s'est élevé à 21 588 milliers d'euros en 2005.    Note 17 - Revenus des titres à revenu variable :        (en milliers d'euros) 2005 2004 Actions et autres titres à revenu variable 764 2 198 Participations et autres titres détenus à long terme 1 256 1 175 Parts dans les entreprises liées 10 139 6 741     Total 12 159 10 114     Note 18 – Commissions :         (en milliers d'euros) Charges Produits Sur opérations de trésorerie et interbancaires -1 008 170 Sur opérations avec la clientèle 0 24 263 Relatives aux opérations sur titres -232 10 189 Sur moyens de paiement -8 836 17 839 Sur vente de produits d'assurance-vie   22 595 Prestations de services bancaires et financiers -1 918 2 255 Sur opérations de change 0 62 Sur gestion titres clients -1 923   Sur opérations monétiques -1 769   Autres commissions (1)   5 630     Total 2005 -15 686 83 003     Total 2004 -15 607 74 144 (1) Autres commissions   5 630 Sur engagement de financement   2 062 Sur engagement de garantie   2 629 Commissions vente produits assurances autres   913 Commissions activité d'assistance et de conseil   26     Note 19 – Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation :    (en milliers d'euros) 2005 2004 Titres de transaction 54 -317 Change -210 -63 Instruments financiers 143 -4 078     TOTAL -13 -4 458      Note 20 – Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés :     (en milliers d'euros) Titres de placement TAP Total 2005 Total 2004 Résultat des cessions 6 233 79 6 312 -1 395 Reprise nette de provisions 38 95 133 5 563    Total 6 271 174 6 445 4 168     Note 21 – Autres produits et charges d'exploitation bancaire :      (en milliers d'euros) Produits Charges Quote-part réalisée sur opérations faites en commun 606 -348 Charges refacturées et transferts de charges 539 0 Autres produits et charges (1) 5 389 -2 391     Total 2005 6 534 -2 739     Total 2004 2 892 -2 689       (1) Autres charges   -2 391 Dotations amortissements immobilisa
    Bulletin BALO n°71 du 14/06/2006, affaire n°07968
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 01/05/2006
    Numéro d’affaire : 05010
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0605010 1er et 2 mai 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°52 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________   CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES     Société anonyme coopérative à directoire et conseil d'orientation et de surveillance régie par la loi n° 99-532 du 25 juin 1999, codifiée dans le code monétaire et financier sous les articles L. 512-85 et suivants courtage d'assurances, garantie financière et assurance RCP conformes aux articles L. 530-1 et L. 530-2 code des assurances au capital de 100 053 360 €. Siège social : 10 rue Hébert, BP 225, 38043 Grenoble Cedex 9. 384 006 029 R.C.S. de Grenoble.   Situation au 31 mars 2006. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP. 26 669 Créances sur les établissements de crédit 3 441 674 Opérations avec la clientèle 4 453 280 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 011 825 Actions et autres titres à revenu variable 205 487 Participations et autres titres détenus à long terme 57 392 Parts dans les entreprises liées 229 118 Immobilisations incorporelles 5 145 Immobilisations corporelles 37 383 Autres actifs 168 201 Comptes de régularisation 83 116 Total actif 9 719 291     Passif Montant Dettes envers les établissements de crédit 3 450 496 Opérations avec la clientèle 5 437 632 Dettes représentées par un titre 12 295 Autres passifs 21 382 Comptes de régularisation 162 537 Provisions pour risques et charges 67 446 Dettes subordonnées 92 278 Fonds pour risques bancaires généraux 67 087 Capitaux propres hors FRBG (+/-) 408 137 Capital souscrit 100 053 Primes d’émission 78 592 Réserves 263 238 Provisions réglementées et subventions d’investissement 552 Report à nouveau (+/-) -34 298 Total passif 9 719 291          Hors Bilan Montant Engagements donnés :   Engagements de financement 829 854 Engagements de garantie 229 645 Engagements reçus :   Engagements de financement 107 070 Engagements de garantie 32 771 Engagements sur titres 7 201   0605010
    Bulletin BALO n°52 du 01/05/2006, affaire n°05010
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 03/02/2006
    Numéro d’affaire : 00311
    Type d’informations : Chiffres d’affaires et situations trimestrielles
    Description : 0600311 3 février 2006BULLETIN DES ANNONCES LEGALES OBLIGATOIRES Bulletin n°15 Publications périodiques____________________ Sociétés commerciales et industrielles (Chiffres d'affaires et situations trimestrielles)____________________     CAISSE D’EPARGNE et de prevoyance DES ALPES   Banque coopératives (loi 99-532 du 25 juin 1999) au capital de 100 053 360 €. Siège social : 10, rue Hébert, 38000 Grenoble. 384 006 029 R.C.S. Grenoble.   Situation au 31 décembre 2005. (En milliers d’ueros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, CCP     25 485 Effets publics et valeurs assimilées       Créances sur les établissements de crédit     3 461 621 Opérations avec la clientèle     4 428 691 Obligations et autres titres à revenu fixe     1 036 943 Actions et autres titres à revenu variable     288 804 Participations et autres titres détenus à long terme     57 511 Parts dans les entreprises liées     229 118 Crédit-bail et location avec option d'achat       Location simple       Immobilisations incorporelles     4 110 Immobilisations corporelles     35 012 Capital souscrit non versé       Actions propres       Comptes de négociation et de règlement       Autres actifs     175 760 Comptes de régularisation     105 570   Total actif     9 849 623   Passif Montant Banques centrales, CCP       Dettes envers les établissements de crédit     3 610 025 Opérations avec la clientèle     5 380 160 Dettes représentées par un titre     12 735 Autres passifs     20 751 Comptes de régularisation     174 224 Comptes de négociation et de règlement       Provisions pour risques et charges     85 447 Dettes subordonnées     91 568 Fonds pour risques bancaires généraux     67 087 Capitaux propres hors FRBG (+/-)     407 626   Capital souscrit     100 053   Primes d'émission     78 592   Réserves     263 238   Ecarts de réévaluation         Provisions réglementées et Subventions d'investissement     41   Report à nouveau (+/-)     -34 298     Total passif     9 849 623     Hors-bilan Montant Engagements donnés :     Engagements de financement     824 491   Engagements de garantie     245 862   Engagements sur titres     12 893     Engagements reçus :     Engagements de financement     87 460   Engagements de garantie     29 719   Engagements sur titres     7 441   0600311
    Bulletin BALO n°15 du 03/02/2006, affaire n°00311
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 02/11/2005
    Numéro d’affaire : 99570
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES Banque coopérative (loi 99-532 du 25 juin 1999) au capital de 100 053 360 €. Siège social  : 10, rue Hébert, 38000 Grenoble.384 006 029 R.C.S. Grenoble.   Situation au 30 septembre 2005. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 26 495 Effets publics et valeurs assimilées - Créances sur les établissements de crédit 3 441 067 Opérations avec la clientèle 4 284 367 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 078 244 Actions et autres titres à revenu variable 301 687 Participations et autres titres détenus à long terme 55 664 Parts dans les entreprises liées 229 084 Crédit-bail et location avec Option d'achat - Location simple - Immobilisations incorporelles 4 747 Immobilisations corporelles 35 968 Capital souscrit non versé - Actions propres - Comptes de négociation et de règlement - Autres actifs 229 269 Comptes de régularisation     71 968       Total actif 9 758 559     Passif Montant Banques centrales, C.C.P.   Dettes envers les établissements de crédit 3 537 648 Opérations avec la clientèle 5 366 495 Dettes représentées par un titre 14 563 Autres passifs 18 070 Comptes de régularisation 155 310 Comptes de négociation et de règlement - Provisions pour risques et charges 62 636 Dettes subordonnées 104 694 Fonds pour risques bancaires généraux 63 932 Capitaux Propres hors FRBG 435 210     Capital souscrit 100 053     Primes d'émission 78 592     Réserves 263 238     Ecarts de réévaluation -     Provisions réglementées et subventions d'investissement 43     Report à nouveau     - 6 716       Total passif 9 758 559     Hors bilan Montant Engagements donnés  :       Engagements de financement 812 836     Engagements de garantie 249 233     Engagements sur titres 14 573 Engagements reçus  :       Engagements de financement 90 024     Engagements de garantie 28 242     Engagements sur titres 3 417   99570
    Bulletin BALO n°131 du 02/11/2005, affaire n°99570
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 21/09/2005
    Numéro d’affaire : 97366
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES Banque coopérative (loi 99-532 du 25 juin 1999) au capital de 100 053 360,00 €. Siège social  : 10, rue Hébert, 38000 Grenoble.384 006 029 R.C.S. Grenoble.   Situation au 31 mars 2005. (En milliers d'euros.)   Actif Montant Caisse, banques centrales, C.C.P. 23 032 Effets publics et valeurs assimilées -- Créances sur les établissements de crédit 3 459 277 Opérations avec la clientèle 4 112 535 Obligations et autres titres à revenu fixe 1 121 102 Actions et autres titres à revenu variable 222 922 Participations et autres titres détenus à long terme 59 919 Parts dans les entreprises liées 219 844 Crédit-bail et location avec option d'achat -- Location simple -- Immobilisations incorporelles 4 586 Immobilisations corporelles 35 572 Capital souscrit non versé -- Actions propres -- Comptes de négociation et de règlement -- Autres actifs 229 219 Comptes de régularisation     87 266       Total actif 9 575 273     Passif Montant Banques centrales, C.C.P. -- Dettes envers les établissements de crédit 3 486 549 Opérations avec la clientèle 5 235 658 Dettes représentées par un titre 16 468 Autres passifs 24 843 Comptes de régularisation 128 219 Comptes de négociation et de règlement -- Provisions pour risques et charges 75 137 Dettes subordonnées 103 273 Fonds pour risques bancaires généraux 58 570 Capitaux propres hors FRBG 446 556     Capital souscrit 100 053     Primes d'émission 78 592     Réserves 236 666     Ecarts de réévaluation --     Provisions réglementées et subventions d'investissement 47     Report à nouveau     31 198       Total passif 9 575 273     Hors bilan Montant Engagements donnés  :       Engagements de financement 745 966     Engagements de garantie 240 142     Engagements sur titres -- Engagements reçus  :       Engagements de financement 109 776     Engagements de garantie 27 307     Engagements sur titres --   97366
    Bulletin BALO n°113 du 21/09/2005, affaire n°97366
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 05/08/2005
    Numéro d’affaire : 95032
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES Banque coopérative (loi 99-532 du 25 juin 1999) au capital de 100 053 360,00 €.Siège social : 10, rue Hébert, 38000 Grenoble.384 006 029 R.C.S. Grenoble.Situation au 30 juin 2005.(En milliers d'euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.20 267Effets publics et valeurs assimilées—Créances sur les établissements de crédit3 630 105Opérations avec la clientèle4 183 496Obligations et autres titres à revenu fixe1 096 197Actions et autres titres à revenu variable218 860Participations et autres titres détenus à long terme55 623Parts dans les entreprises liées229 084Crédit-bail et location avec option d'achat—Location simple—Immobilisations incorporelles4 557Immobilisations corporelles34 736Capital souscrit non versé—Actions propres—Comptes de négociation et de règlement—Autres actifs232 396Comptes de régularisation81 916Total actif9 787 238PassifMontantBanques centrales, C.C.P.—Dettes envers les établissements de crédit3 597 563Opérations avec la clientèle5 330 450Dettes représentées par un titre15 557Autres passifs21 167Comptes de régularisation137 192Comptes de négociation et de règlement—Provisions pour risques et charges82 181Dettes subordonnées103 983Fonds pour risques bancaires généraux63 932Capitaux propres hors FRBG (+/–)435 213Capital souscrit100 053Primes d'émission78 592Réserves263 238Ecarts de réévaluation—Provisions réglementées et subventions d'investissement45Report à nouveau (+/–)– 6 716Total passif9 787 238Hors bilanMontantEngagements donnés :Engagements de financement783 042Engagements de garantie233 289Engagements sur titres0Engagements reçus :Engagements de financement103 885Engagements de garantie40 046Engagements sur titres3 41795032
    Bulletin BALO n°093 du 05/08/2005, affaire n°95032
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/06/2005
    Numéro d’affaire : 90384
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPESBanque coopérative (loi 99-532 du 25 juin 1999) au capital de 100 053 360,00 €.Siège social : 10, rue Hébert, 38000 Grenoble.384 006 029 R.C.S. Grenoble.Rectificatif aux documents comptables annuels parus au Bulletin des Annonces légales obligatoires du 6 mai 2005, page 12452, compte de résultat, ligne « Revenus des titres à revenu variable », colonne « Exercice 2004 », au lieu de : « 10 104 », lire : « 10 114 ».90384
    Bulletin BALO n°067 du 06/06/2005, affaire n°90384
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 06/05/2005
    Numéro d’affaire : 87506
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPESBanque coopérative (loi 99-532 du 25 juin 1999) au capital de 100 053 360,00 €.Siège social : 10, rue Hébert, 38000 Grenoble.384 006 029 R.C.S. Grenoble.Documents comptables annuels.I. — Bilan au 31 décembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifNotes20042003Caisses, banques centrales, C.C.P.31 31335 230Créances sur les établissements de crédit3, 6, 73 442 2383 260 434A vue2 420 4112 336 083A terme1 021 827924 351Opérations avec la clientèle4, 6, 7, 114 037 9843 777 208Créances commerciales9 93414 342Autres concours à la clientèle3 955 5873 695 736Comptes ordinaires débiteurs61 46367 130Obligations et autres titres à revenu fixe5, 7, 111 076 7111 082 880Actions et autres titres à revenu variable5248 064269 885Participations et autres titres détenus à long terme659 94585 814Parts dans les entreprises liées6219 84393 817Immobilisations incorporelles84 2584 341Immobilisations corporelles835 46236 450Autres actifs11254 470232 359Comptes de régularisation1061 30494 512Total de l’actif9 471 5928 952 930Hors bilanNotes20042003Engagements donnés :13, 14, 15Engagements de financement6713 951565 302Engagements en faveur d’établissements de crédit103 021100 550Engagements en faveur de la clientèle610 930464 752Engagements de garantie6236 909262 074Engagements d’ordre d’établissements de crédit6 000Engagements d’ordre de la clientèle236 909256 074PassifNotes20042003Dettes envers les établissements de crédit3, 6, 73 405 7603 163 001A vue41 06932 044A terme3 364 6913 130 957Opérations avec la clientèle4, 6, 75 213 7605 061 907Comptes d’épargne à régime spécial :4 400 1494 287 911A vue3 034 3822 917 630A terme1 365 7671 370 281Autres dettes813 611773 996A vue761 926722 433A terme51 68551 363Dettes représentées par un titre7,916 55820 845Bons de caisse15 82819 897Titres du marché interbancaire et titres de créances négociables730948Autres passifs27 97049 949Comptes de régularisation10103 11372 559Provisions pour risques et charges1198 342110 232Dettes subordonnées6, 12102 587102 586Fonds pour risques bancaires généraux (FRBG)1256 94452 161Capitaux propres hors FRBG12446 558319 690Capital souscrit100 05480 043Réserves315 258214 494Provisions réglementées et subventions d’investissement4958Report à nouveau– 2932Résultat de l’exercice (+/–)31 49025 093Total du passif9 471 5928 952 930Hors bilanNotes20042003Engagements reçus :14, 15Engagements de financement :6Engagements reçus d’établissements de crédit126 232201 521Engagements de garantie :Engagements reçus d’établissements de crédit27 48225 952II. — Compte de résultat.(En milliers d’euros.)NotesExercice 2004Exercice 2003Intérêts et produits assimilés16375 662404 650Intérêts et charges assimilées16– 258 259– 287 158Revenus des titres à revenu variable1710 1048 533Commissions (produits)1874 14469 191Commissions (charges)18– 15 607– 13 707Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation19– 4 458– 3 256Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés204 1688 545Autres produits d’exploitation bancaire212 8922 873Autres charges d’exploitation bancaire21– 2 689– 3 193Produit net bancaire185 967186 478Charges générales d’exploitation22– 119 606– 120 847Dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles– 6 008– 5 937Résultat brut d’exploitation60 35359 694Coût du risque23– 21 673– 18 973Résultat d’exploitation38 68040 721Gains ou pertes sur actif immobilisés24175– 832Résultat courant avant impôt38 85539 889Résultat exceptionnel25– 13Impôt sur les bénéfices26– 2 581– 12 083Dotations/reprises de FRBG et provisions réglementées– 4 783– 2 716Résultat net31 49025 093III. — Affectation du résultat.« Constatant que le bénéfice de l’exercice clos au 31 décembre 2004 s’élève à 31 490 210,11 €, sur proposition du directoire, l’assemblée générale décide d’affecter la somme de 31 490 210,11 €, comme suit :A la réserve légale (5 %)1 574 510,51 €A la réserve statutaire (5 %)1 574 510,51 €Aux autres réserves23 717 636,84 €A l’intérêt servi aux parts sociales de la CE Alpes2 898 006,30 €A la rémunération des certificats coopératifs d’investissements1 725 545,95 €Soit au total31 490 210,11 €Pour satisfaire aux prescriptions de l’article 243 bis du Code général des impôts, l’assemblée générale rappelle le montant des intérêts servis aux parts sociales au titre des 3 exercices précédents :Exercice 20011 550 580,40 €Exercice 20022 287 034,46 €Exercice 20032 921 557,82 €Les rémunérations des parts sociales de la Caisse d’épargne et des CCI au titre de l’exercice 2004 étant distribuées uniquement à des personnes morales soumises à l’impôt sur les sociétés, elles ne donnent pas droit à la réfaction de 50 % mentionnée au 2° du 3 de l’article 158 du Code général des impôts. »IV. — Annexe aux comptes annuels individuels.(Exercice 2004.)I. – Cadre juridique et financier - Faits caractéristiques de l’exercice.a) Cadre juridique et relations financières avec les établissements du groupe. — Les Caisses d’épargne et de prévoyance constituent entre elles un réseau financier dont l’organe central est la Caisse nationale des Caisses d’épargne et de prévoyance (CNCE). Le groupe Caisse d’épargne comprend un ensemble diversifié de filiales contribuant au fonctionnement des Caisses d’épargne et de prévoyance et au développement de leurs activités. Une fédération nationale des Caisses d’épargne et de prévoyance a été constituée selon les modalités prévues par la loi du 1er juillet 1901 relative au contrat d’association. Les missions de la fédération sont précisées à l’article L. 512-99 du Code monétaire et financier.— Caisses d’épargne et de prévoyance : Les Caisses d’épargne et de prévoyance sont agréées en qualité de banques coopératives de droit commun dont le capital est détenu par des sociétés locales d’épargne. Les Caisses d’épargne et de prévoyance sont des sociétés anonymes, établissements de crédit de plein exercice. Elles disposent d’un capital composé de parts sociales.— Sociétés locales d’épargne : Au niveau local, les sociétés locales d’épargne à statut coopératif dont le capital variable est détenu par les coopérateurs ont pour objet, dans le cadre des orientations générales de la Caisse d’épargne et de prévoyance à laquelle elles sont affiliées, d’animer le sociétariat. Elles ne peuvent pas effectuer des opérations de banque.— Caisse nationale des Caisses d’épargne et de prévoyance (CNCE) : Organe central au sens de la loi bancaire et établissement de crédit agréé comme banque, la Caisse nationale des Caisses d’épargne et de prévoyance est constituée sous forme de société anonyme à directoire et conseil de surveillance dont le capital est partagé entre les Caisses d’épargne et de prévoyance et la Caisse des dépôts et consignations.La CNCE est notamment chargée d’assurer la représentation des Caisses d’épargne et de prévoyance, de définir la gamme des produits et des services commercialisés par les Caisses d’épargne et de prévoyance, d’organiser la garantie des déposants, d’agréer les dirigeants des Caisses d’épargne et de prévoyance, de veiller au bon fonctionnement des établissements du groupe.Parallèlement, dans les domaine des activités financières, la CNCE a notamment pour missions d’assurer la centralisation des excédents de ressources des Caisses d’épargne et de prévoyance, et de réaliser toutes les opérations financières utiles au développement et au refinancement du Réseau, charge à elle de sélectionner l’opérateur de ces missions le plus efficace dans l’intérêt du Réseau dont la CNCE est garante.— Filiales :Filiales nationales : Après absorption de CDC Finance - CDC Ixis, la CNCE contrôle directement les filiales issues de la fusion avec la Compagnie financière Eulia et de la réorganisation du pôle Ixis. Les filiales nationales relèvent de deux grands pôles :le Pôle Banque Commerciale : Crédit foncier, Financière Océor, Banque San Paolo et filiales spécialisées banque de détail et assurance ;le Pôle Banque d’Investissement : Ixis Corporate & Investissement Bank, Ixis Asset Management Group, Ixis Investor Services, Ixis Financial Guaranty.Filiales dans le domaine informatique : Le traitement des opérations de la clientèle est pris en charge par des outils de production bancaire structurés autour de trois communautés informatiques se répartissant les maîtrises d’œuvre et d’ouvrage des systèmes d’information et d’une centrale nationale (CNETI).Filiales directes des Caisses d’épargne : Par ailleurs, les Caisses d’épargne et de prévoyance peuvent détenir un certain nombre de filiales directes.b) Système de garantie — En application de la loi du 25 juin 1999, la CNCE en tant qu’organe central, a organisé le système de solidarité et de garantie au sein du groupe Caisse d’épargne pour garantir la liquidité et la solvabilité de chacune de ses composantes. Le champ de couverture de ce système de garantie recouvre non seulement les entités du réseau des Caisses d’épargne au sens de la loi de 1999, mais plus globalement, et au sens de l’article L. 511-31 du Code monétaire et financier, l’ensemble des affiliés du groupe.La participation des Caisses d’épargne au système de garantie prend la forme d’un fonds de garantie et de solidarité du Réseau (FGSR) logé dans les livres de la CNCE et doté d’une capacité d’intervention immédiate de l’ordre de 250 millions d’euros. Cette somme est gérée au moyen d’un fonds commun de placement dédié. En cas d’insuffisance de ce montant, le Directoire de la CNCE peut mettre en œuvre, dans un processus de décision court garantissant la rapidité d’intervention, les moyens supplémentaires appropriés.Ce fonds est destiné à assurer la solidarité entre Caisses d’épargne et peut être mobilisé en faveur de la CNCE, notamment dans le cas où celle-ci serait amenée à intervenir au profit de ses affiliés au-delà de sa propre capacité financière. Dans ce cas l’intervention des Caisses d’épargne, organisée au travers du FGSR, serait accompagnée de celle de la Caisse des dépôts et consignations au titre de son rôle d’actionnaire intervenant en qualité d’investisseur avisé en économie de marché.L’objectif de prévention des défaillances du système de garantie groupe est complémentaire de l’objectif essentiellement curatif des systèmes de garantie de la place auxquels le groupe Caisse d’épargne contribue.c) Refondation du partenariat entre les groupes Caisses d’épargne et Caisse des dépôts et consignations — Dans le cadre des accords relatifs à la Refondation du partenariat entre les groupes Caisse d’épargne et Caisse des dépôts et consignations, la Caisse d’épargne des Alpes a émis le 30 juin 2004 des certificats coopératifs d’investissement pour un montant de 98 603 milliers d’euros (prime d’émission incluse) entièrement souscrits par la CNCE. A cette même date, la Caisse d’épargne des Alpes est directement intervenue dans la prise de contrôle de CDC Finance - CDC Ixis et de la Compagnie financière Eulia (CFE) à travers l’acquisition d’actions CDC Finance - CDC ixis et leur apport simultané à la CFE, pour un investissement de 100 725 milliers d’euros. A l’issue de la fusion entre la CFE et la CNCE, réalisée également le 30 juin 2004, la participation de la Caisse d’épargne des Alpes au capital de la CNCE a été portée à 200 949 milliers d’euros, en augmentation de 131 560 milliers d’euros.Enfin, la dernière étape de l’opération s’est traduite en décembre 2004 par l’absorption de CDC Finance - CDC Ixis par la CNCE.Aux termes des accords, le groupe Caisse d’épargne est devenu une banque universelle forte de 55 000 collaborateurs. Il est présent sur toutes les grandes places financières mondiales avec des positions leader dans les activités de détail sur le marché français.d) Faits caractéristiques de l’exercice :— Le contentieux avec le Conseil de la Concurrence, relatif à la situation de la concurrence dans le secteur immobilier, portant sur la sanction prononcée à rencontre de la Caisse d’épargne des Alpes de 1 220 milliers d’euros, provisionné dans les comptes de l’exercice 2000, est clos.A l’instar des huit autres établissements bancaires concernés, le pourvoi en cassation de la Caisse d’épargne des Alpes a été rejeté en 2004.— Le contentieux avec l’URSSAF de la Savoie, relatif aux contrôles effectués d’une part sur les exercices 1993 à 1997, et d’autre part sur les exercices 1998 à 2000, est toujours en cours. La Caisse d’épargne des Alpes a exercé un pourvoi en cassation.Le contrôle de l’URSSAF de la Savoie, effectué et comptabilisé en 2003 sur les exercices 2001 à 2002, a généré un contentieux pour les mêmes motifs que les contrôles effectués précédemment.— Le contrôle fiscal effectué et comptabilisé en 2003, sur les exercices 2000 et 2001, a généré un redressement de 1 100 milliers d’euros qui fait l’objet d’un contentieux.II. – Informations sur les règles et principes comptables.Note 1. Méthodes d’évaluation et de présentation appliquées. — Les comptes individuels annuels de la Caisse d’épargne sont établis et présentés conformément aux règles définies par la CNCE dans le respect des règlements du Comité de la réglementation comptable (CRC) et du Comité de la réglementation bancaire et financière (CRBF).Par application du règlement n° 91-01 du Comité de la réglementation bancaire et financière modifié par le règlement n° 2000-03 du CRC, les états de synthèse sont présentés selon le format prévu pour les établissements de crédit.Tous les postes du bilan sont présentés, le cas échéant, nets d’amortissements, de provisions et de corrections de valeur.a) Immobilisations : Elles figurent au bilan pour leur valeur historique. Cette valeur a été affectée, s’agissant des actifs immobiliers, par les opérations de fusion.Les amortissements pour dépréciation sont calculés selon le mode linéaire ou dégressif en fonction des durées probables d’utilisation suivantes :— Constructions : linéaires, 25 à 30 ans ;— Aménagements : linéaire, 8 à 20 ans ;— Mobiliers et matériels spécialisés : linéaire ou dégressif, 2 à 10 ans ;— Matériels informatiques : linéaire ou dégressif, 1 à 5 ans ;— Logiciels : linéaire, 1 à 3 ans.Le cas échéant, les immobilisations peuvent faire l’objet d’une provision.La quote-part d’amortissement supplémentaire dont peuvent bénéficier les logiciels en application des dispositions fiscales est inscrite en amortissement dérogatoire.b) Titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme : Les titres de participation et parts dans les entreprises liées sont enregistrés au coût historique. A la clôture de l’exercice, ils font individuellement l’objet d’une provision pour dépréciation lorsque leur valeur d’usage est inférieure au coût historique. La valeur d’usage est appréciée notamment au regard de l’utilité de celles-ci pour l’établissement (caractère stratégique, volonté de soutien ou de conservation) et de critères objectifs (cours de bourse, actif net comptable, actif net réévalué, éléments prévisionnels).Les autres titres détenus à long terme sont des titres acquis afin de favoriser le développement de relations professionnelles durables en créant un lien privilégié avec l’entreprise émettrice mais sans influence dans la gestion de l’entreprise dont les titres sont détenus en raison du faible pourcentage des droits de vote qu’ils représentent. Ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité. Cette dernière, pour les titres cotés ou non, correspond à ce que l’entreprise accepterait de décaisser pour obtenir ces titres si elle avait à les acquérir compte tenu de son objectif de détention. Les moins-values latentes font obligatoirement l’objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.c) Portefeuille titres : Les opérations sur titres de transaction, de placement et d’investissement sont comptabilisées conformément au règlement n° 90-01 modifié du CRBF.— Les titres de transaction sont des titres acquis ou vendus dès l’origine avec l’intention de les revendre ou de les racheter à brève échéance, c’est-à-dire dans un délai de 6 mois maximum. Ne peuvent être considérés comme des titres de transaction que ceux qui sont négociables sur un marché liquide, avec des prix de marché constamment accessibles aux tiers. Il peut s’agir de titres à revenu fixe ou de titres à revenu variable.Les titres de transaction sont enregistrés coupon couru et frais inclus. A la clôture, ils sont évalués au prix de marché du jour le plus récent, le solde global des différences résultant des variations de cours est porté au compte de résultat. A l’issue d’une durée de détention de six mois, les titres de transaction sont reclassés en titres de placement ou d’investissement, selon la qualification qui pourra leur être donnée en fonction des conditions requises d’inscription pour chacun des portefeuilles destinataires. Ces titres de transaction sont transférés à leur valeur de marché au jour du transfert.— Les titres de placement sont des titres acquis avec l’intention de les détenir pendant une durée supérieure à 6 mois, sans que l’établissement ne soit engagé, s’il s’agit de titres à revenu fixe, à les détenir jusqu’à l’échéance.A leur date d’achat, les titres de placement sont inscrits au bilan à leur prix d’acquisition hors frais, s’il s’agit de titre monétaire, le coupon couru à l’achat est inclus dans le prix d’acquisition.La différence éventuelle entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement des titres à revenu fixe est rapporté au compte de résultat sur la durée résiduelle du titre. Au bilan, la valeur comptable du titre rejoint au fur et à mesure la valeur de remboursement. Ce rattachement est effectué selon un mode linéaire pour les valeurs mobilières et actuariel pour les titres monétaires.Les intérêts courus attachés aux titres à revenu fixe sont inscrits au compte de créances rattachées en contrepartie du compte de résultat au poste « Intérêts et produits assimilés ».Les titres de placement sont évalués au plus bas de leur prix d’acquisition ou de leur valeur probable de négociation. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées, les moins-values latentes font l’objet d’une provision pour dépréciation. Cette dernière prend en compte les gains provenant des éventuels instruments couverture mis en place.Les plus et moins-values de cession réalisées sur les titres de placement, ainsi que les dotations et reprises de provisions pour dépréciation sont enregistrées dans la rubrique « Gains/Pertes sur opérations de placement et assimilés ».Toutefois, en cas de risque de crédit avéré sur titres à revenu fixe, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste « Coût du risque ».— Les titres d’investissement sont des titres à revenu fixe, dont le prix de remboursement est fixe, acquis avec une intention de détention durable, en principe jusqu’à l’échéance. Les titres répondant à ces caractéristiques peuvent être classés en titres d’investissement dès lors que, conformément aux dispositions du CRBF, ils font l’objet d’une couverture spécifique en durée ou en taux.Sont également portés en portefeuille d’investissement les titres répondant aux caractéristiques requises mais inscrits à l’origine en portefeuille de placement dans la mesure où, lors de l’acquisition, les conditions de couverture spécifique en durée ou en taux n’étaient pas encore remplies.Les titres d’investissement sont enregistrés à leur date d’acquisition, selon les mêmes règles que les titres déplacement. Lorsqu’ils proviennent du portefeuille de placement, ils sont inscrits à leur prix d’acquisition et les provisions antérieurement constituées sont reprises sur la durée de vie résiduelle des titres concernés. L’écart entre le prix d’acquisition et la valeur de remboursement des titres, ainsi que les intérêts courus attachés à ces derniers sont enregistrés selon les mêmes règles que celles applicables aux titres de placement à revenu fixe.Ils peuvent faire l’objet d’une provision pour dépréciation s’il existe une forte probabilité que l’établissement ne conserve pas les titres jusqu’à l’échéance en raison de circonstances nouvelles. En cas de risque de défaillance de l’émetteur, il est constitué une provision pour créances douteuses portée au compte de résultat au poste “Coût du risque”.Les provisions pour dépréciation des titres de placement et d’investissement sont complétées d’une provision pour risques sur certaines contreparties (note 11).— Les titres de l’activité de portefeuille sont comptabilisés conformément au règlement n° 90-01 du CRBF modifié par le règlement n° 2000-02 du CRC.L’activité sur les titres de portefeuille consiste à investir une partie des actifs dans un portefeuille de façon régulière avec pour seul objectif d’en retirer un gain en capital à moyen terme, sans intention d’investir durablement dans le développement du fonds de commerce de l’entreprise émettrice, ni de participer activement à sa gestion opérationnelle.Il ne peut s’agir en principe que de titres à revenu variable.Cette activité doit être exercée de manière significative et permanente dans un cadre structuré, procurant une rentabilité récurrente provenant principalement des plus-values de cession réalisées.A la clôture de l’exercice, ils figurent au bilan au plus bas de leur coût historique ou de leur valeur d’utilité. Cette dernière est déterminée en tenant compte des perspectives générales d’évolution de l’émetteur et de la durée résiduelle de détention. Pour les titres cotés, la valeur d’utilité est déterminée en fonction du prix de marché moyen des deux dernières années ou de la valeur de marché à la date de la clôture si celle-ci est supérieure. Pour les titres non cotés, il peut être tenu compte du prix auquel ont été réalisées de récentes transactions.Les moins-values latentes font obligatoirement l’objet de provisions. Les plus-values latentes ne sont pas comptabilisées.Les opérations de pension livrée sont comptabilisées conformément au règlement n° 89-07 du CRBF complété par l’instruction n° 94-06 de la Commission bancaire.Les éléments d’actif mis en pension sont maintenus au bilan du cédant qui enregistre au passif le montant encaissé, représentatif de sa dette à l’égard du cessionnaire.Le cessionnaire enregistre à l’actif le montant versé, représentatif de sa créance à l’égard du cédant.Lors des arrêtés comptables, les actifs mis en pension, ainsi que la dette à l’égard du cessionnaire ou la créance sur le cédant, sont évalués selon les règles propres à chacune de ces opérations.d) Crédits à la clientèle : Les crédits à la clientèle émis sont inscrits au bilan à leur valeur nominale, nette des provisions constituées sur risque de crédit.Les garanties reçues sont enregistrées en comptabilité et sont présentées en note 15. Elles font l’objet de réévaluations périodiques. La valeur comptable de l’ensemble des garanties prises sur un même crédit est limité à l’encours de ce crédit.Les créances douteuses sont constituées de l’ensemble des encours échus et non échus, garantis ou non, dus par les débiteurs dont un engagement au moins présente un risque de crédit avéré. Un risque est avéré dès lors qu’il est probable que l’établissement ne percevra pas tout ou partie des sommes dues au titre des engagements souscrits par la contrepartie, nonobstant l’existence de garantie ou de caution. Le reclassement en encours douteux s’opère en particulier systématiquement lorsqu’il existe un ou plusieurs impayés depuis trois mois au moins (9 mois pour les créances sur les collectivités locales).Au sein de l’encours douteux, les créances douteuses compromises sont les créances pour lesquelles aucun reclassement en encours sain n’est prévisible. Sont en particulier identifiées comme telles les créances déchues de leur terme et les créances qui sont douteuses depuis plus d’un an, à l’exception de celles pour lesquelles les clauses contractuelles sont respectées ou assorties de garanties permettant leur recouvrement.Les créances irrécouvrables sont inscrites en pertes et les provisions correspondantes font l’objet d’une reprise.Les créances douteuses sont réinscrites en encours sain quand les règlements reprennent de façon régulière pour les montants correspondant aux échéances contractuelle d’origine, et lorsque la contrepartie ne présente plus de risque de défaillance.Les créances qui sont restructurées à des conditions hors marché sont identifiées dans une sous-catégorie spécifique jusqu’à leur échéance finale. Elles font l’objet du calcul d’une décote représentative de la valeur actuelle de l’écart d’intérêt futur. Cette décote est inscrite au résultat en coût du risque et au bilan en diminution de l’encours correspondant. Elle est rapportée au compte de résultat, dans la marge d’intérêt, selon un mode actuariel sur la durée du prêt (cf. note 4 bis).Les provisions pour pertes probables avérées couvrent l’ensemble des pertes prévisionnelles, calculées par différence entre les capitaux restant dus et les flux prévisionnels. Le risque est apprécié créance par créance en tenant compte de la valeur actuelle des garanties reçues. Pour les petites créances aux caractéristiques similaires, une estimation statistique est retenue lorsqu’elle est plus appropriée.Les provisions pour risques avérés sont complétées par des provisions pour risques non avérés sur certaines contreparties (cf. note 11).Les intérêts sur créances douteuses sont comptabilisés en produits d’exploitation bancaire, à l’exception des créances douteuses compromises pour lesquelles les intérêts ne sont plus comptabilisés en application du règlement n° 2002-03 du CRC.Pour la présentation des comptes en annexe (note 4 bis), la segmentation des encours retenue est celle adoptée au sein du groupe Caisse d’épargne pour les besoins de sa gestion interne notamment dans les domaines commercial, financier et des risques.e) Fonds pour risques bancaires généraux : Ces fonds sont destinés à couvrir les risques inhérents aux activités de la Caisse d’épargne, conformément aux conditions requises par l’article 3 du règlement n° 90-02 du CRBF et par l’instruction n° 86-05 modifiée de la Commission bancaire.Une partie résulte de l’application des règles fixées par la CNCE, une autre est dotée au titre des autres risques bancaires généraux.f) Avantages sociaux : Les engagements sociaux sont en général couverts par des cotisations passées en charge et versées à des fonds de retraite ou d’assurance. Les engagements non couverts par ces fonds, en particulier le passif social potentiel du groupe de 42 144 milliers d’euros (note 12 b) et le complément d’engagement en matière de médailles du travail non couvert par un contrat d’assurance de 492 milliers d’euros, sont entièrement provisionnés au passif du bilan. Les droits des salariés à l’indemnité de départ en retraite (2 831 milliers d’euros) et aux primes pour médailles du travail (1 362 milliers d’euros) sont évaluées selon une méthode actuarielle tenant compte de l’âge, de l’ancienneté et de la probabilité de présence dans la Caisse d’épargne à la survenance de la retraite ou de l’attribution des médailles.Dans le cadre de la recommandation n° 2003-R-01 du Conseil national de la comptabilité, la comptabilisation des engagements résiduels de retraite et avantages similaires résiduels est prévue, en application de la méthode préférentielle, simultanément avec l’établissement du bilan d’ouverture du groupe Caisse d’épargne en normes IFRS, par prélèvement sur les capitaux propres.Les engagements résiduels en question ont fait l’objet d’un recensement au cours de l’exercice 2004 et concerneraient pour l’essentiel les congés liés à l’ancienneté, les avantages consentis aux retraités et le passif social CGR en liaison avec les dispositions de la loi Fillon.g) Instruments financiers à terme : Les opérations de couverture et de marché sur des instruments financiers à terme de taux, de change ou d’actions sont enregistrées conformément aux dispositions des règlements n° 88-02 et 90-15 du CRBF. Les engagements relatifs à ces opérations sont inscrits dans les comptes de hors bilan pour la valeur nominale des contrats. Au 31 décembre, le montant de ces engagements représente le volume des opérations non dénouées à la clôture.Les principes comptables appliqués diffèrent selon la nature des instruments et les intentions des opérateurs à l’origine. Les opérations réalisées portent principalement sur des contrats d’échange de taux d’intérêt conclus à titre de couverture. Les produits et charges relatifs aux instruments financiers à terme ayant pour objet la couverture et la gestion du risque de taux global de la Caisse d’épargne sont inscrits prorata temporis au compte de résultat. Les gains et les pertes latents ne sont pas enregistrés. Les gains ou les pertes réalisés sur opérations de couverture affectée sont constatés au compte de résultat symétriquement à la comptabilisation des produits et charges de l’élément couvert. Ils sont comptabilisés sous la même rubrique que les produits et charges de cet élément.Les produits et charges relatifs à certains contrats constituant des positions ouvertes isolées sont enregistrés dans les résultats au dénouement des contrats ou prorata temporis selon la nature de l’instrument. Les pertes latentes éventuelles, constatées par rapport à la valeur de marché, font l’objet d’une provision pour risques et charges. La détermination de cette valeur est fonction de la nature des marchés concernés (organisés et assimilés ou de gré à gré). Sur les marchés organisés, les instruments bénéficient d’une cotation permanente et d’une liquidité suffisante pour justifier leur valorisation au prix de marché.Les marchés de gré à gré peuvent être assimilés à des marchés organisés lorsque les établissements qui jouent le rôle de mainteneurs de marchés garantissent des cotations permanentes dans des fourchettes réalistes ou lorsque des cotations de l’instrument financier sous-jacent s’effectuent elles-mêmes sur un marché organisé. Dans le cas des contrats d’échange de taux d’intérêt ou de devises, la valeur de marché est déterminée en fonction du prix calculé en actualisant aux taux d’intérêt du marché les flux futurs et en tenant compte des risques de contrepartie et de la valeur actualisée des frais de gestion futurs. Les variations de valeurs des options non cotées sont déterminées selon un calcul mathématique.h) Provisions pour risques et charges : Ce poste recouvre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges non directement liés à des opérations bancaires au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l’article L. 311-2 de ce même code, nettement précisés quant à leur objet, et dont le montant où l’échéance ne peuvent être fixés de façon précise.Il recouvre en outre les provisions destinées à couvrir des risques et des charges liés à des opérations bancaires au sens de l’article L. 311-1 du Code monétaire et financier et des opérations connexes définies à l’article L. 311-2 de ce même code que des événements survenus ou en cours rendant probables, nettement précisés quant à leur objet mais dont la réalisation est incertaine.Il comprend notamment une provision pour passif social potentiel du groupe et des provisions pour risques de contrepartie (cf. note 11).Note 2. Changements de méthodes comptables. — Aucun changement de méthode comptable n’est intervenu au cours de l’exercice 2004.III  — Informations sur les postes du bilan, du hors bilan et du compte de résultat.Bilan.Sauf information contraire, les notes explicatives sur les postes du bilan sont présentées nettes d’amortissements et de provisions.Note  3.  Opérations interbancaires.  —  La centralisation quotidienne à la Caisse des dépôts et consignations de la collecte du Livret A représente 1  926  689  milliers d’euros au 31  décembre 2004.Les créances et les dettes rattachées relatives aux opérations avec les établissements de crédit s’élèvent respectivement à 74  422  milliers d’euros et 28  014  milliers d’euros au 31  décembre 2004.Note  4.  Opérations avec la clientèle (en  milliers d’euros)  :Actif20042003Passif20042003Créances commerciales8  5919  326Comptes d’épargne à régime spécial4  394  0034  281  579Autres concours à la clientèle3  886  5133  633  605Livret A1  965  5661  923  650Crédits de trésorerie473  065476  821Livret Jeune, livret B et Codevi471  673420  015Crédits à l’équipement1  357  4541  294  166Pel et Cel1  358  1731  327  990Prêts épargne logement96  999117  277Lep449  045433  527Autres crédits à l’habitat1  912  4991  700  421Pep137  436161  305Autres46  49644  920Autres12  11015  092Comptes ordinaires débiteurs56  13364  731Autres dettes811  515771  782Créances rattachées23  44722  770Comptes ordinaires créditeurs738  651704  145Créances douteuses119  25890  984Autres72  86467  637Provisions sur créances douteuses–  55  958–  44  208Dettes rattachées8  2428  546Total4  037  9843  777  208Total5 213 7605 061 907Note  4  bis.  Répartition des encours de crédit  :—  Créances saines et créances douteuses au 31  décembre 2004  :(En  milliers d’euros)Créances sainesCréances douteusesDont créances douteuses compromisesBrutProvisionBrutProvisionCréances sur les établissements de crédit3  473 551Créances sur la clientèle3  974  465119  47755  95872  95945  782Particuliers  : crédits immobiliers1  971  25321  4216  13911  4045  635Particuliers  : autres261  41114  7358  92110  8867  423Professionnels300  43936  35919  70227  32517  991PME-PMI245  38419  6858  89412  7075  966Secteur public territorial835  603173Autres360  37527  26012  29910  6378  767—  Créances restructurées  : Parmi les créances saines, les créances restructurées à des conditions hors marché représentent un montant de 1  326  milliers d’euros (1  412  milliers d’euros au 1er  janvier 2004), après prise en compte d’une décote dont la valeur nette est de 46  milliers d’euros au 31  décembre 2004 (55  milliers d’euros au 1er  janvier 2004) (cf. note 1.d).Note  5.  Effets publics, obligations, actions, autres titres à revenus fixe et variable  :(En  milliers d’euros)TransactionPlacementInvestissementActivité de portefeuilleCréances rattachéesTotal 2004Total 2003Obligations et autres titres à revenu fixe (1)147  272902  31127  1281  076  7111  082  880Actions et autres titres à revenu variable (2)242  8095  155100248  064269  885Total 20040390  081902  3115  15527  2281  324  775Total 2003363  949955  7475  57427  4951  352  765(1)  Dont titres cotés 1  049  583  milliers d’euros en 2004 contre 1  055  527  milliers d’euros en 2003.(2)  Pas de titres cotés en 2004 ni en 2003.Le montant des différences entre le prix d’acquisition et le prix de remboursement s’élève à 104  milliers d’euros en 2004 contre 35  milliers d’euros en 2003 pour les titres de placement, et à 2  882  milliers d’euros en 2004 contre 5  197  milliers d’euros en 2003 pour les titres d’investissement.La part des obligations et autres titres à revenu fixe émis par des organismes publics s’élève à 270  328  milliers d’euros. Il n’y a pas de créances représentatives des titres prêtés au 31  décembre 2004 ni au 31  décembre 2003.Au cours des 2 derniers exercices, les transferts suivants ont été opérés entre les différentes catégories de portefeuilles de titres (en  milliers d’euros)  :Portefeuille d’originePortefeuille de destinationMontant transféré en cours d’exercice20042003Titres de placementTitres d’investissement03 115Titres de placementAutres titres détenus à long terme0570Titres activité portefeuilleAutres titres détenus à long terme0619Titres d’investissementTitres de placement030 621Le montant global des titres d’investissement vendus avant l’échéance au cours de l’exercice s’élève à 2  414  milliers d’euros contre 121  824  milliers en 2003.Les plus et moins-values latentes sur les titres de placement et de l’activité de portefeuille s’analysent comme suit  :(En  milliers d’euros)PlacementActivité de portefeuille2004200320042003Valeur nette comptable391  822364  9355  2555  716Valeur de marché401  497368  6795  9576  200Plus-values latentes (1)9  6753  744702484Moins-values latentes provisionnées12  10513  879292310(1)  Dont 2  493  milliers d’euros sur les obligations et autres titres à revenu fixe, et 7  182  milliers d’euros sur les actions et autres titres à revenu variable.—  Entreprises dont la Caisse d’épargne est associée indéfiniment responsable  :DénominationSiègeForme juridiqueS.C.I. Assurécureuil Pierre 675 ParisS.C.I.S.C.I. Foncière Alpécureuil75 ParisS.C.I.S.C.I. La Croix blanche75 ParisS.C.I.Note 6.  Participations, parts dans les entreprises liées, autres titres détenus à long terme  :a)  Tableau des filiales et participations  :Informations financièresFiliales et participationsCapitalCapitaux propres autres que le capital (1)Quote-part du capital détenue (en %)Valeur comptable des titres détenusPrêts et avances consentis par la société et non encore remboursésMontant des cautions et avals donnés par la sociétéCA HT au PNB du dernier exercice écouléRésultats (bénéfice ou perte du dernier exercice clos)Dividendes encaissées par la société au cours de l’exerciceBruteNetteA.  – Renseignements détaillés sur chaque titre dont la valeur brute excède 1  % du capital de la société astreinte à la publication  :1.  Filiales (détenues à + de 50  %)  :SA CEVIM1  212284100,0004  5811  496104216S.C.I. La Vardafe2  508–  2  08399,9882  9044251  673455–  202.  Participations (détenues entre 10 et 50  %)  :SA STHNC III8  932–  1  78049,7654  4454  4451  233–  595SA SADET64  508–  1  14432,47020  95320  9533  876–  674Vivalis Investissement4  05111218,6601  07875612  420124SAS Foncière Ecureuil65  26722  59112,98011  28111  28111  5866  3831  578344S.A.S. CEPAR I11  6802  04210,0001  2061  2062  4952  321186B.  – Renseignements globaux sur les autres titres dont la valeur brute n’excède pas 1  % du capital de la société astreinte à la publication  :Filiales françaises (ensemble)1  3178674  582Filiales étrangères (ensemble)Participations dans les sociétés françaises (ensemble)238  494238  35917  283Participations dans les sociétés étrangères (ensemble)(1)  Y compris FRBG le cas échéant.La Caisse d’épargne détient en outre, à hauteur de moins de 10  % du capital, des titres de filiales communes au groupe Caisse d’épargne. L’ensemble de ces titres représente une valeur nette comptable de 207  807  milliers d’euros.b)  Entreprises dont la Caisse d’épargne est associée indéfiniment responsable  :DénominationSiègeForme juridiqueGIE CNETI75 ParisGIEGIE Vivalis Investissement69 RillieuxGIEGIE Neuilly Contentieux75 ParisGIEGIE Sirce 275 ParisGIEGIE Arpège75 ParisGIEGIE Credécureuil75 ParisGIEGIE St Pierre Investissement I75 ParisGIEGIE Sorefi TGV Bail I75 ParisGIEGIE Sorefi TGV Bail II75 ParisGIEGIE Sorefi TGV Bail III75 ParisGIEGIE Fleur de Canne75 ParisGIEGIE Callen75 ParisGIEGIE RJ FIN75 ParisGIEGIE Saint Gonven75 ParisGIEGIE Véronique Bail75 ParisGIEGIE Sylvie Bail75 ParisGIEGIE Vulcain Energie75 ParisGIEGIE Apollo Finance 175 ParisGIEGIE Finliner Maestro75 ParisGIEGIE Finliner Tramontane75 ParisGIEGIE Finliner Mousson75 ParisGIEGIE Finliner Simoun75 ParisGIEGIE Finliner Meltern75 ParisGIEGIE Finliner Autan75 ParisGIEGIE Longvic Heli 175 ParisGIEGIE Risko Lease75 ParisGIEGIE FDI75 ParisGIEGIE Catalina Bail75 ParisGIESNC Centre Espace Cévé38 VoironS.N.C.S.C.I. BSCC74 BonnevilleS.C.I.S.C.I. Ecureuil Gestion38 La MureS.C.I.GIE Port Mathurin Aviation Bail75 ParisGIEGIE MBH Bail 175 ParisGIEGIE Marie Lease75 ParisGIEGIE SEA 175 ParisGIEGIE CAPE 115875 ParisGIEGIE CAPE 115975 ParisGIEGIE PRONY FI98 NouméaGIEc)  Opérations avec les entreprises liées  :(En  milliers d’euros)Etablissements de créditAutres entreprisesTotal 2004Total 2003Créances1  055  4633  9621  059  425119  208Dettes3  452  88003  452  880156  711Dont subordonnées91  565091    56591  564Engagements de financements reçus126  2320126  2321  583Engagements de garantie donnés130  4870130  48762  011Le périmètre 2004 est modifié suite à la refondation du partenariat entre le groupe Caisse d’épargne et la Caisse des dépôts et consignations.Note  7.  Durée résiduelle des emplois et ressources.  —  Les emplois et ressources à terme définis sont présentés selon la durée restant à courir, hors créances et dettes rattachées. Par convention, les créances douteuses et provisions pour dépréciation sont présentées dans la colonne «  0 à 3  mois  ».(En  milliers d’euros)De 0 à 3 moisDe 3 mois à 1  anDe 1  an à 5  ansPlus de 5  ansTotal 2004Total des emplois2  776  726603  3182  663  9942  419  4298  463  467Créances sur les établissements de crédit2  472  837150  295549  560226  4363  399  128Opérations avec la clientèle291  824365  3281  404  2981  953  3064  014  756Obligations et autres titres à revenu fixe12  06587  695710  136239  6871  049  583Total des ressources5  233  440677  1751  589  7221  097  7438  598  080Opérations interbancaires et assimilés875  993345  8301  118  4801  037  4433  377  746Opérations avec la clientèle4  350  717329  280465  25160  3005  205  548Dettes représentées par un titre6  7302  0655  991014  786Bons de caisse et d’épargne6  0002  0655  99114  056TMI et TCN730730Note  8.  Immobilisations corporelles et incorporelles  :a)  Variations ayant affecté les postes d’immobilisation  :(En  milliers d’euros)Valeur brute 31/12/03AcquisitionsCessions mises hors serviceAutres mouvementsValeur brute 31/12/04Amortissements et provisions 31/12/04Valeur nette 31/12/04Incorporelles7  9031308  033–  3  7754  258Corporelles95  5668  065–  3  845(1) 3999  825–  64    36335  462Total103  4698  195–  3  84539107  858–  68  13839  720(1)  Régularisation immobilisations en cours 2003.b)  Immobilisations incorporelles  : L’essentiel des immobilisations incorporelles au 31  décembre 2004 concerne (valeur nette en  milliers d’euros)  :Les logiciels169Les fonds commerciaux1  121Les certificats d’association des fonds de garantie des dépôts2  968c)  Immobilisations corporelles  : La valeur nette au 31  décembre 2004 des terrains et constructions s’élève à 30  123  milliers d’euros, dont 27  711  milliers d’euros utilisés pour les propres activités de la Caisse d’épargne.Note  9.  Dettes représentées par un titre.  —  Les intérêts courus à payer inclus dans le poste «  Dettes représentées par un titre  » se décomposent de la façon suivante (en  milliers d’euros)  :Dettes représentées par un titre20042003Bons de caisse et bons d’épargne1  7722  228TMI et TCN3Total1  7722  231Note  10.  Comptes de régularisation  :(En  milliers d’euros)ActifPassifOpérations de hors bilan sur titres2  959Charges et produits constatés d’avance (1)56023  632Produits à recevoir / Charges à payer (2)11  16030  827Valeurs à l’encaissement48  73743  762Autres (3)8471  933Total 200461  304103  113Total 200394  51272  559(1) Charges constatées d’avance560Primes émission emprunts31Locations immobilières et charges101Redevances crédit-bail207Maintenance informatique62Charges diverses159(1)  Produits constatées d’avance23  632Primes émission emprunts Martignac940Bonification prêts à taux zéro22  352Intérêts clientèle (escompte)65Refacturation BOPA BMM258Produits divers17(2)  Produits à recevoir11  160Produits sur IFT968Bonification prêts aux forêts124Escompte financier24Ristourne CNP2  515Commissions Sicav FCP2  375Produits bancaires divers3  793Produits divers1  361(2)  Charges à payer30  827Charges sur IPT9  959Charges sur prestations services financiers1  774Charges bancaires diverses165Provisions congés payés8  501Provisions charges personnel6  755Provisions impôts divers1  108Services extérieurs fournis par le groupe659Fournitures et entretiens divers400Honoraires divers312Frais postaux et téléphone290Charges diverses904(3)  Autres comptes de régularisation  :Compte de liaison entre les activités crédit et échanges interbancaires8471  933Note  11.  Provisions  :a)  Provisions constituées en couverture de risques de contrepartie  :(En  milliers d’euros)01/01/04DotationsReprisesAutres mouvements31/12/04Provisions inscrites en déduction des éléments d’actif45  60821  068–  8  57423058  332Crédits à la clientèle44  20819  206–  7  457155  958Autres1  4001  862–  1  1172292  374Provisions inscrites au passif26  09510  450–  9  1591  09728  483Risques d’exécution d’engagement par signature863110–  461928Crédits à la clientèle10  1343  026–  4  3338  827Provisions dynamiques (1)11  148730–  51211  366Provisions risques pays (2)6  584–  3181  0967  362Autres3  950–  3  9500Total71  70331  518–  17  7331  32786  815(1)  Pour une prise en compte plus économique du risque de contrepartie, une provision pour risques est constituée sur le périmètre des engagements sains, inscrits au bilan ou hors bilan, pour lesquels sont disponibles les informations statistiques permettant d’évaluer les probabilités de défaillance. Cette provision est calculée par application de coefficients différentiés par classe de notation et par durée résiduelle, et pondérés par des hypothèses de recouvrement en cas de défaillance. La provision au 31  décembre 2004 sur l’ensemble des portefeuilles concernés (HLM et SEM, immobilier professionnel, secteur public territorial, PME-PMI, prêts à la consommation, marchés financiers) s’établit à 11  366  milliers d’euros.(2)  La provision pour risques pays, antérieurement constituée sur les seuls crédits et engagements par signature, a été complétée par le provisionnement des titres détenus sur les pays concernés. Cette provision est calculée par application de taux de provisionnement différenciés selon les pays (notation du risque) sur les encours sains inscrits au bilan et au hors bilan.b)  Provisions pour risques et charges (hors risque de contrepartie)  :(En  milliers d’euros)01/01/04DotationsUtilisationsReprisesAutres mouvements31/12/04Litiges, amendes et pénalités2  678116–  491–  1942  109Coûts informatiques1  003–  401602Passif social potentiel du groupe (CGRPCE) (1)51  1282  916–  11  90042  144Litige sanction conseil concurrence1  220–  1  2200Risques pays1  096–  1  0960Impôts24  746429–  3  83321  342Instruments financiers1  2511  877–  1  2511  877GIE fiscaux298521–  119–  1699Abondement compte épargne retraite305180485Médailles d’honneur du travail41281–  1492Autres opérations bancaires109109Total84  1376  229–  19  096–  313–  1  09869  859(1)  A titre conservatoire, l’engagement de financement des déficits futurs de la caisse de retraite (CGRCE) fait l’objet d’une évaluation actuarielle à fin 2003 et a été réestimée forfaitairement au niveau du groupe Caisse d’épargne pour l’arrêté au 31  décembre 2004. Au titre de l’exercice 2004, la provision pour risques et charges CGRCE inscrite dans les comptes de la Caisse d’épargne a fait l’objet d’une reprise nette de 8  984  milliers d’euros, en raison  :—  d’une part, de l’actualisation des engagements et de la revalorisation des pensions décidées dans l’exercice (dotation de 2  916  milliers d’euros)  ;—  d’autre part, d’une opération de transfert vers la CGRCE d’un montant de 11  900  milliers d’euros (reprise).Note  12.  Capitaux propres, FRBG et dettes subordonnées  :a)  Capitaux propres  :(En  milliers d’euros)CapitalPrimes d’émissionRéserves consolidéesRésultatTotal capitaux propres part du groupe hors FRBGAu 31 décembre 200290  431184  33422  125296  890Mouvements de l’exercice 2003–  10  388030  1622  96822  742Au 31  décembre 200380  043214  49625  093319  632Affectation réserves22  172–  22  1720Distribution de dividendes–  2  921–  2  921Autres variations, changements de méthode (1)20  01178  592–  29598  308Résultat 200431  49031  490Au 31  décembre 2004100  05478  592236  37331  490446  509(1) Autres variations  :—  Emission de certificats coopératifs d’investissements acquis par la CNCE pour 20  011  milliers d’euros plus 78  592  milliers d’euros de prime d’émission  ;—  Conformément à la loi de finances rectificative pour 2004, comptabilisation de la taxe exceptionnelle sur les réserves de plus-values à long terme pour 295  milliers d’euros (diminution des capitaux propres et constatation en contrepartie d’une dette sur l’Etat pour cette somme).Le capital social de la Caisse d’épargne des Alpes s’élève à 100  054  milliers d’euros et est composé de 4  002  134  parts sociales de nominal 20  € et de 1  000  534 CCI (certificats coopératifs d’investissement) de nominal 20  €.b)  Variation du FRBG  :(En milliers d’euros)31/12/03RotationsReprisesAutres mouvements31/12/04Fonds pour risques bancaires généraux52 16111 187–  6 40456 944c)  Dettes subordonnées  : Courant novembre 1999, la CNCE a procédé à une émission de titres subordonnés remboursables pour un montant de 745,5  millions d’euros au taux fixe de 5,6  %. Ces titres seront amortis en totalité le 5  novembre 2011 à leur valeur nominale. Corrélativement, la CNCE a accordé des prêts subordonnés remboursables «  miroirs  » au profit des caisses d’épargne ayant les mêmes caractéristiques et la même échéance que les TSR. Les emprunts subordonnés de la Caisse d’épargne des Alpes, pris en compte dans le calcul des fonds propres prudentiels au titre de l’article  4.d du règlement n°  90-02 du CRBF, ont les caractéristiques suivantes  :MontantDeviseTaux d’intérêtEchéance40  653EURE3m - 0,2205/11/1150  347EUR5,6005/11/11Hors bilan et opérations assimilées.Note 13. Actifs donnés en garantie des engagements de la Caisse ou de tiers (en milliers d’euros) :Description des actifsMontantPassifs ou engagements concernésTitres de participation24 507Cession Dailly BCITitres de participation6 162Cession Dailly CFFTitres de participation25 400Nantissement BCI (emprunts)Titres de participation7 622Nantissement CFF (emprunts)Crédits clientèle27 252Cessions créances CNCE (emprunts)EMTN44 121Nantissements CDC Ixis CIB (emprunts)Note 14. Opérations sur instruments financiers à terme :a) Engagements sur instruments financiers à terme : Les opérations réalisées concernent essentiellement des instruments à terme de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré.(En milliers d’euros)Instruments de taux d’intérêtInstruments de cours de changeAutres instrumentsTotal 2004Total 2003Opérations sur marchés de gré à gré (1) :Opérations fermes843 22355 132898 355811 830Opérations conditionnelles768 426768 426690 088Total (montants nonimaux)1 611 64955 13201 666 7811 501 918Total (juste valeur)– 26 519– 3 2470– 29 766Les montants nominaux des contrats recensés dans ce tableau ne constituent qu’une indication de volume de l’activité de la Caisse d’épargne des Alpes sur les marchés d’instruments financiers à la clôture de l’exercice et ne reflètent pas les risques de marché attachés à ces instruments.Les engagements sur instruments de taux d’intérêt négociés sur des marchés de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de taux pour les opérations à terme ferme, et sur des contrats de garantie de taux pour les opérations conditionnelles.Les engagements sur instruments de cours de change négociés sur des marché de gré à gré portent essentiellement sur des swaps de devises.Comptes annuels individuels au 31 décembre 2004.1. Ventilation des instruments de taux d’intérêt de gré à gré par type de portefeuille :(En milliers d’euros)Micro-couvertureMacro-couverturePosition ouverte isoléeGestion spécialiséTotalOpérations fermes830 16568 190898 355Opérations conditionnelles513 22555 201200 000768 426Achats513 22555 201100 000668 426Ventes100 000100 000Total au 31 décembre 20041 343 39055 201268 19001 666 781Total au 31 décembre 20031 194 929211 33133 7201 439 980b) Durée résiduelle des engagements sur instruments financiers à terme :(En milliers d’euros)De 0 à 1 anDe 1 à 5 ansPlus de 5 ansTotal 2004Opérations sur marche de gré à gré :Opérations fermes68 168565 225264 962898 355Opérations conditionnelles121 422128 182518 822768 426Total189 590693 407783 7841 666 781c) Risque de contrepartie attaché aux instruments financiers à terme : Le risque de contrepartie se mesure par la perte probable que la Caisse d’épargne des Alpes subirait si sa contrepartie ne pouvait faire face à ses engagements. L’exposition de la Caisse d’épargne des Alpes au risque de contrepartie sur les instruments financiers à terme (fermes et optionnels) de taux d’intérêt ou de change peut être déterminée en calculant un équivalent risque de crédit au sens de l’instruction n° 96-06 de la Commission bancaire, ce qui conduit à additionner :— le coût de remplacement positif de ces instruments, calculé à la valeur de marché, net des accords de compensation répondant aux conditions de l’article 4 du règlement CRBF n° 91-05 ;— le risque de crédit potentiel résultant de l’application de facteurs de majoration (« add ons »), définis par l’instruction précitée, calculés sur le nominal des contrats en fonction de la nature et de la durée résiduelle de ces derniers.Ce risque de contrepartie est atténué au niveau de la Caisse d’épargne des Alpes par :— la signature d’accords-cadres sur les conventions de place (ISDA-AFB) qui en cas de défaillance de la contrepartie permettent de compenser les valeurs de remplacement positives et négatives ;— la signature de contrats de collatéraux qui se traduisent par la mise en place d’une garantie consentie sous forme d’espèces ou de titres.(En milliers d’euros)Gouvernement et banques centrales de l’OCDE et organismes assimilésEtablissements financiers de l’OCDE et organismes assimilésAutres contrepartiesTotal 2004Equivalent risque de crédit non pondéré avant accord de compensation et de collatéralisation (1)7878Effets des accords de compensation par liquidation00Effet de collatéralisation00Equivalent risque de crédit non pondéré après accord de compensation et de collatéralisation7878Equivalent risque de crédit pondéré après accord de compensation et de collatéralisation3939(1) Dont coût de remplacement net positif.Ne sont reprises dans ce tableau que les opérations visées par l’Instruction Commission bancaire n° 96-06 à savoir les opérations réalisées sur des marchés de gré à gré et sur les marchés assimilés à des marchés organisés. Sont exclues les opérations négociées sur les marchés organisés et celles initiées avec les établissements de crédit appartenant au réseau des caisses d’épargne, pour lesquels le risque de contrepartie est considéré comme nul, puisque couvert par les mécanismes de garantie et de solidarité du groupe.Au 31 décembre 2004, l’équivalent risque de crédit pondéré, tel qu’il ressort du précédent tableau, représente 0,75 % de la somme des notionnels de ces mêmes opérations contre 0,01 % au 31 décembre 2003.Note 15. Autres engagements ne figurant pas au hors bilan :(En milliers d’euros)Engagements donnésEngagements reçusEngagements reçus de la clientèle2 532 529Redevances restant à supporter en exécution des contrats de crédit-bail :Mobilier380Immobilier1 572Autres engagements :Opérations de change à terme318318Promesse de vente de titres de participation30 668Promesse d’achat de titres de participation30 668Total32 9382 563 515Dont entreprises liées2 270782 928Compte de résultat.Note 16. Intérêts, produits et charges assimilés :(En milliers d’euros)ProduitsCharges2004200320042003Sur opérations avec les établissements de crédit130 739157 256– 109 384– 128 557Sur opérations avec la clientèle177 094175 797– 127 105– 136 676Sur obligations et autres titres à revenu fixe67 82971 597– 17 423– 17 434Relatives à des dettes subordonnées– 3 863– 3 761Autres intérêts et produits assimilés– 484– 730Total375 662404 650– 258 259– 287 158Les produits d’intérêts sur opérations avec les établissements de crédit comprennent la rémunération des fonds du Livret A centralisés à la Caisse des dépôts et consignations. Cette rémunération comprend :— la couverture des intérêts versés par la Caisse d’épargne aux déposants inscrits au poste « Intérêts et charges sur opérations avec la clientèle » pour un montant de 42 679 milliers d’euros en 2004 ;— un complément de rémunération sur encours, fixé par décret, destiné à couvrir les frais de gestion des comptes des déposants, qui s’est élevé à 23 107 milliers d’euros en 2004.Note 17. Revenus des titres à revenu variable :(En milliers d’euros)20042003Actions et autres titres à revenu variable2 1982 812Participations et autres titres détenus à long terme1 1751 531Parts dans les entreprises liées6 7414 190Total10 1148 533Note 18. Commissions :(En milliers d’euros)ChargesProduitsSur opérations de trésorerie et interbancaires– 1 462341Sur opérations avec la clientèle23 369Relatives aux opérations sur titres– 3689 420Sur moyens de paiement– 8 46117 071Sur vente de produits d’assurance-vie18 987Prestations de services bancaires et financiers– 1 8402 041Sur opérations de change63Sur gestion titres clients– 1 832Sur opérations monétiques– 1 644Autres commissions (1)2 852Total 2004– 15 60774 144Total 2003– 13 70769 191(1) Autres commissions2 852 Sur engagements de financement2 072Commissions vente produits assurances autres749Commissions activité d’assurance et de conseil31Note 19. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de négociation :(En milliers d’euros)20042003Titres de transaction– 317– 204Change– 63707Instruments financiers– 4 078– 3 759Total– 4 458– 3 256Note 20. Gains ou pertes sur opérations des portefeuilles de placement et assimilés :(En milliers d’euros)Titres de placementTAPTotal 2004Total 2003Résultat des cessions– 1 395– 1 3952 697Reprise nette de provisions5 545185 5635 848Total4 150184 1688 545Note 21. Autres produits et charges d’exploitation bancaire :(En milliers d’euros)ProduitChangeQuote-part réalisée sur opérations faites en commun402– 405Autres produits et charges (1)2 490– 2 284Total 20042 892– 2 689Total 20032 873– 3 193(1) Autres charges– 2 284Dotations amortissements immobilisations hors exploitation– 105Subventions PELS– 1 126Cotisations Fonds de Garantie– 239Amendes et pénalités– 107Dotations provisions litiges amendes pénalités–98Dotations provisions risques et charges opérations bancaires–109Charges diverses– 500(1) Autres produits2 490Plus values de cession immobilisations hors exploitation407Reprise de provisions immobilisations hors exploitation91Revenus des immeubles271Charges refacturées495Rémunération certificats d’association145Produits sur prescription65Bonification prêts23Intérêts sur appel de marge638Reprises provisions risques et charges opérations bancaires30Produits divers325Note 22. Charges générales d’exploitation :(En milliers d’euros)20042003Frais de personnel– 71 852– 71 310Salaires et traitements– 39 804– 39 369Charges de retraite (1)– 7 880– 7 661Autres charges sociales et fiscales– 21 207– 20 953Intéressement et participation– 2 961– 3 327Impôts et taxes– 3 417– 3 451Services extérieurs et autres frais administratifs– 44 337– 46 086Total 2004– 119 606– 120 847(1) Incluant les dotations, utilisations et reprises de provisions pour abondement compte épargne retraite et passif social du groupe (cf. note 12b).L’effectif moyen du personnel en activité au cours de l’exercice, ventilé par catégories professionnelles est le suivant :Cadres237Non cadres9081 145Le montant global des rémunérations allouées au titre de l’exercice 2004 aux membres des organes de direction et de surveillance à raison de leurs fonctions s’élève à 1 094 milliers d’euros.Note 23. Coût du risque :(En milliers d’euros)Opération avec la clientèleAutre opérationTotalDotations aux provisions– 19 717– 11 367– 31 084Reprises de provisions10 9461 26712 213Pertes sur créances irrécupérables couvertes par des provisions– 2 520– 2 520Pertes au créance irrécupérable non couvertes par des provisions– 457– 457Récupération sur créances amorties1696175Total 2004– 11 579– 10 094– 21 673Total 2003– 13 634– 5 339– 18 973Note 24. Gains ou pertes sur actifs immobilisés :(En milliers d’euros)20042003Sur immobilisations corporelles380Sur immobilisations incorporelles2Sur titres de participation, parts dans les entreprises liées et autres titres détenus à long terme57– 1 470Sur titres d’investissement115556Total175– 832Note 25. Résultat exceptionnel :(En milliers d’euros)20042003Sanction Conseil concurrence– 1 220Reprise de provision sanction Conseil concurrence1 220Autres événements extraordinaires– 13Total 2004– 13Les charges et produits exceptionnels se caractérisent par leur nature inhabituelle et le fait qu’ils ne s’inscrivent pas dans le cadre des activités ordinaires de l’établissement. Ils concernent principalement en 2004 la sanction du Conseil de la concurrence.Note 26. Impôt sur les bénéfices :(En milliers d’euros)20042003Impôt exigible à taux normal– 5 893– 8 828Impôt exigible à taux réduit, supplémentaire d’impôts, avoirs fiscaux, crédits et autres impôts– 92– 994Mouvements de provisions3 404– 2 261Total– 2 581– 12 083Note 27. Répartition de l’activité - banque de proximité :(En milliers d’euros)Total de l’activitéDont banque de proximité2004200320042003 (*)Produit net bancaire185 967186 478168 718165 541Frais de gestion– 125 614– 126 784–121 620– 122 205Résultat brut d’exploitation60 35359 69447 08943 336Coût du risque– 21 673– 18 973– 10 390– 8 234Résultat d’exploitation38 68040 72136 90835 102Gains ou pertes sur actifs immobilisés175– 8324560Résultat courant avant impôt38 85539 88937 36435 102(1) Pro forma.La banque de proximité a pour objet de servir la clientèle de notre territoire et notamment les particuliers, les professionnels, les entreprises, les collectivités et institutionnels locaux, le secteur associatif et le logement social. Ce métier s’appuie sur la nouvelle segmentation du groupe Caisse d’épargne et recouvre les éléments suivants :— Les activités de banque commerciale : collecte d’épargne, octroi de crédits, bancarisation et ventes de services à la clientèle ;— Les opérations de gestion de bilan (gestion du risque de liquidité et gestion du risque de taux notamment) ;— Les immobilisations nécessaires à l’exploitation et les immobilisations financières investies dans la banque commerciale.Le produit net bancaire comprend notamment la marge d’intermédiation, les commissions de services, le portage des immobilisations et la rémunération des fonds propres normatifs affectés à la banque de proximité. Ces fonds propres sont déterminés en fonction du niveau de risque (notamment risque de crédit) supportés par les différentes activités de banque commerciale et de gestion de bilan.Les frais de gestion affectés à la banque de proximité comprennent les charges générales d’exploitation et les dotations aux amortissements et aux provisions sur immobilisations incorporelles et corporelles. Ces frais sont déterminés selon un modèle, validé au niveau national, de répartition analytique des effectifs et des coûts par macro-processus (méthode ABC).IV. – Autres informations.Note 28. Consolidation. — En application du § 1000 in fine du règlement n° 99-07 du Comité de la réglementation comptable, la Caisse d’épargne des Alpes n’établit pas de comptes consolidés.Ses comptes individuels sont intégrés dans les comptes consolidés du groupe Caisse d’épargne.Note 29. Intégration fiscale. — La Caisse d’épargne des Alpes a opté pour le régime de l’intégration fiscale depuis le 1er janvier 1994.V. 
    Bulletin BALO n°054 du 06/05/2005, affaire n°87506
  • PUBLICATIONS PERIODIQUES 14/02/2005
    Numéro d’affaire : 82442
    Type d’informations : Comptes annuels
    Description : CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPES CAISSE D’EPARGNE ET DE PREVOYANCE DES ALPESBanque coopérative (loi 99-532 du 25 juin 1999) au capital de 100 053 360,00 €.Siège social : 10, rue Hébert, 38000 Grenoble.384 006 029 R.C.S. Grenoble.Situation au 30 septembre 2004.(En milliers d’euros.)ActifMontantCaisse, banques centrales, C.C.P.31 313Effets publics et valeurs assimilées—Créances sur les établissements de crédit3 442 239Opérations avec la clientèle4 037 985Obligations et autres titres à revenu fixe1 076 712Actions et autres titres à revenu variable248 063Participations et autres titres détenus à long terme59 944Parts dans les entreprises liées219 844Crédit-bail et location avec option d’achat—Location simple—Immobilisations incorporelles4 257Immobilisations corporelles35 462Capital souscrit non versé—Actions propres—comptes de négociation et de règlement—Autres actifs254 469Comptes de régularisation61 305Total actif9 471 592PassifMontantBanques centrales, C.C.P.—Dettes envers les établissements de crédit3 405 759Opérations avec la clientèle5 213 758Dettes représentées par un titre16 558Autres passifs27 971Comptes de régularisation134 603Comptes de négociation et de règlement—Provisions pour risques et charges98 343Dettes subordonnées102 587Fonds pour risques bancaires généraux56 945Capitaux propres hors FRBG (+/–)415 068Capital souscrit100 053Primes d’émission78 592Réserves236 666Ecarts de réévaluation—Provisions réglementées et subventions d’investissement49Report à nouveau (+/–)– 293Total passif9 471 592Hors bilanMontantEngagements donnés : Engagements de financement713 952Engagements de garantie236 909Engagements sur titres—Engagements reçus : Engagements de financement126 232Engagements de garantie27 482Engagements sur titres—82442
    Bulletin BALO n°019 du 14/02/2005, affaire n°82442

Cartographie de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

Comment contacter CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES ?

Téléphone : Réservé aux utilisateurs connectés
Email : Réservé aux utilisateurs connectés
Site internet : Réservé aux utilisateurs connectés
Réseaux sociaux :
Adresse complète : 116 COURS LAFAYETTE
69003 LYON
Email : [email protected]
Téléphone : Non disponible
Adresse : 116 COURS LAFAYETTE 69003 LYON
Cette entreprise s'est opposée à l'utilisation de ses données à des fins de prospection.

Services recommandés pour les SA

Aucun services n'est disponible pour cette entreprise.

Entreprises citées de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

  • AQUAEXPERT (848 404 463) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et AQUAEXPERT de la relation : Banque
  • CHAMROUSSE AMENAGEMENT (831 073 804) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et CHAMROUSSE AMENAGEMENT de la relation : Banque
  • WELCOME COIFFURE (848 664 280) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et WELCOME COIFFURE de la relation : Banque
  • ANR PEINTURE & REVETEMENTS (848 498 333) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et ANR PEINTURE & REVETEMENTS de la relation : Banque
  • SOCIETE D'ECONOMIE MIXTE ARECHES BEAUFORT (348 911 108) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et SOCIETE D'ECONOMIE MIXTE ARECHES BEAUFORT de la relation : Banque
  • AMERI RENOV (848 877 205) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et AMERI RENOV de la relation : Banque
  • NBTLS (848 537 569) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et NBTLS de la relation : Banque
  • PLUSSE (848 881 280) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et PLUSSE de la relation : Banque
  • SGC CARRELAGE (848 696 555) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et SGC CARRELAGE de la relation : Banque
  • 1ELECTRICIEN (848 790 408) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et 1ELECTRICIEN de la relation : Banque
  • CYRIL ET HEDI (848 909 636) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et CYRIL ET HEDI de la relation : Banque
  • ALPES TAXI GRESIVAUDAN (848 693 644) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et ALPES TAXI GRESIVAUDAN de la relation : Banque
  • CAKMAK (848 862 272) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et CAKMAK de la relation : Banque
  • GRILLADES AVENUE (848 864 237) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et GRILLADES AVENUE de la relation : Banque
  • MPV IMMO (848 685 426) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et MPV IMMO de la relation : Banque
  • SAS MFK (848 819 371) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et SAS MFK de la relation : Banque
  • KIKAB SERVICE (848 741 302) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et KIKAB SERVICE de la relation : Banque
  • CM-SERVICES (848 487 914) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et CM-SERVICES de la relation : Banque
  • Z-S MENUISERIE (848 568 085) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et Z-S MENUISERIE de la relation : Banque
  • SEYAR (848 688 925) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et SEYAR de la relation : Banque
  • HIND VTC (848 700 795) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et HIND VTC de la relation : Banque
  • AEF TRAVAUX (848 707 899) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et AEF TRAVAUX de la relation : Banque
  • 2M ESTATE (848 685 574) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et 2M ESTATE de la relation : Banque
  • SK BATIMENT SAS (848 600 920) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et SK BATIMENT SAS de la relation : Banque
  • PHM.COM (848 600 953) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et PHM.COM de la relation : Banque
  • WALL-MARK (848 603 437) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et WALL-MARK de la relation : Banque
  • HTG (848 603 718) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et HTG de la relation : Banque
  • IMOWAY (848 605 036) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et IMOWAY de la relation : Banque
  • BOUCHERIE DECREUS (848 615 860) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et BOUCHERIE DECREUS de la relation : Banque
  • LE MATHUSALEM (848 539 870) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et LE MATHUSALEM de la relation : Banque
  • ORIGAMI (848 451 100) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et ORIGAMI de la relation : Banque
  • HADES PROJET IMMOBILIER (848 502 142) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et HADES PROJET IMMOBILIER de la relation : Banque
  • STAN DOTTORI (848 460 127) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et STAN DOTTORI de la relation : Banque
  • TF NETT EXPRESS (848 344 362) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et TF NETT EXPRESS de la relation : Banque
  • CEBRON (848 413 902) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et CEBRON de la relation : Banque
  • 3.0 (848 414 579) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et 3.0 de la relation : Banque
  • DECO PLUS (848 432 712) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et DECO PLUS de la relation : Banque
  • ZG MACONNERIE (848 450 029) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et ZG MACONNERIE de la relation : Banque
  • LA CERISE (848 460 895) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et LA CERISE de la relation : Banque
  • SASU EMERTRANS (848 373 411) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et SASU EMERTRANS de la relation : Banque
  • U.G.T. (848 378 618) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et U.G.T. de la relation : Banque
  • MARUGARI (848 305 793) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et MARUGARI de la relation : Banque
  • HOSEZ (848 364 600) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et HOSEZ de la relation : Banque
  • QUAI 28 (848 260 410) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et QUAI 28 de la relation : Banque
  • TMD (848 288 072) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et TMD de la relation : Banque
  • RVVD CONSULTING (848 258 851) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et RVVD CONSULTING de la relation : Banque
  • K2S (848 172 169) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et K2S de la relation : Banque
  • AT TRANSPORT (848 222 915) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et AT TRANSPORT de la relation : Banque
  • PIZZERIA SAFOURA (848 232 690) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et PIZZERIA SAFOURA de la relation : Banque
  • CHARLATTE AUTONOM (848 264 404) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et CHARLATTE AUTONOM de la relation : Banque
  • JESSIM (848 175 188) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et JESSIM de la relation : Banque
  • VSD (848 178 885) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et VSD de la relation : Banque
  • TNS FOOD (848 219 580) Cité 1 fois en 2019
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et TNS FOOD de la relation : Banque
  • MON PETIT PLACEMENT (831 051 453) Cité 2 fois en 2017 et 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et MON PETIT PLACEMENT de la relation : Banque
  • UGA FILIALE (452 135 452) Cité 2 fois en 2004 et 2018
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et UGA FILIALE de la relation : Banque
  • LE TEMPS DU LILAS (831 624 176) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et LE TEMPS DU LILAS de la relation : Banque
  • SASU MONDIAL SAVEURS (831 584 826) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et SASU MONDIAL SAVEURS de la relation : Banque
  • GAZ BOUVIER (831 542 832) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et GAZ BOUVIER de la relation : Banque
  • RP SERVICES NUMERIQUES (831 588 678) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et RP SERVICES NUMERIQUES de la relation : Banque
  • ELOTINE PHOTO (831 571 658) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et ELOTINE PHOTO de la relation : Banque
  • ST2B (831 641 386) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et ST2B de la relation : Banque
  • PETILLE & CO (831 316 336) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et PETILLE & CO de la relation : Banque
  • FAB & FAB (831 620 018) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et FAB & FAB de la relation : Banque
  • PALETTES & CO (831 516 935) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et PALETTES & CO de la relation : Banque
  • AMC (831 573 951) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et AMC de la relation : Banque
  • LUDMILLAN (831 280 011) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et LUDMILLAN de la relation : Banque
  • BALHI VTC (831 565 577) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et BALHI VTC de la relation : Banque
  • CAFE DES SPORTS (831 572 136) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et CAFE DES SPORTS de la relation : Banque
  • BEAUTY QUEEN (831 007 224) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et BEAUTY QUEEN de la relation : Banque
  • JOSHUA ET ARNAUD (831 423 322) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et JOSHUA ET ARNAUD de la relation : Banque
  • LE FOURNIL DE SAINT MAURICE (831 452 974) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et LE FOURNIL DE SAINT MAURICE de la relation : Banque
  • 3D DECO (831 462 304) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et 3D DECO de la relation : Banque
  • ACTIO CONSULTING (831 475 306) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et ACTIO CONSULTING de la relation : Banque
  • ARTEJEU (831 444 401) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et ARTEJEU de la relation : Banque
  • PPR PEINTURE (831 420 591) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et PPR PEINTURE de la relation : Banque
  • CLEANING COMPAGNY (831 309 224) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et CLEANING COMPAGNY de la relation : Banque
  • EKITAIMACRO (831 377 007) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et EKITAIMACRO de la relation : Banque
  • SOLUCIDIA (831 413 273) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et SOLUCIDIA de la relation : Banque
  • AG POWER METAL (831 367 818) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et AG POWER METAL de la relation : Banque
  • SDV CHAMPVERT (831 378 997) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et SDV CHAMPVERT de la relation : Banque
  • PM REALISATION (831 382 015) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et PM REALISATION de la relation : Banque
  • FPNH (831 241 542) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et FPNH de la relation : Banque
  • MARECHAL (831 306 501) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et MARECHAL de la relation : Banque
  • SANS FLASH (831 268 883) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et SANS FLASH de la relation : Banque
  • MAYSSIM VTC (831 127 287) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et MAYSSIM VTC de la relation : Banque
  • MARTIN FOOD (831 267 083) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et MARTIN FOOD de la relation : Banque
  • COMPTOIR DE LA MALADIERE (831 301 361) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et COMPTOIR DE LA MALADIERE de la relation : Banque
  • AQUAVAILLE (831 184 825) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et AQUAVAILLE de la relation : Banque
  • NA AUTO (830 964 730) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et NA AUTO de la relation : Banque
  • CRESCENDO (831 243 977) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et CRESCENDO de la relation : Banque
  • ROYAL AUTO (831 077 367) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et ROYAL AUTO de la relation : Banque
  • BO GOSSES (831 216 072) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et BO GOSSES de la relation : Banque
  • FRANCEPLAY (831 189 931) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et FRANCEPLAY de la relation : Banque
  • YAKTEK 2 (831 145 008) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et YAKTEK 2 de la relation : Banque
  • BFA (831 167 150) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et BFA de la relation : Banque
  • OUALI BILEL (831 167 168) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et OUALI BILEL de la relation : Banque
  • LMCAR (831 124 490) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et LMCAR de la relation : Banque
  • REWORK PLACE SAS (831 157 698) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et REWORK PLACE SAS de la relation : Banque
  • TAS (830 975 454) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et TAS de la relation : Banque
  • HIPPOLYTE ET ANTOINETTE (831 078 076) Cité 1 fois en 2017
    Nature supposéeInformation générée automatiquement à partir des actes publiés par les sociétés CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES et HIPPOLYTE ET ANTOINETTE de la relation : Banque
    • Seules 100 sur environ 13293 relations (0.8%) sont affichées dans cette liste.
    Vous pouvez commander un export de la totalité des relations via ce formulaire.

Biens immobiliers de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

Ces informations sont réservées aux utilisateurs connectés. La création d'un compte Pappers est gratuite.

Inscription Connexion
Explorez les biens de cette entreprise sur Pappers Immobilier

Appels d'offres gagnés par CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

Labels et certificats de CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

Egalité professionnelle - Egapro
Certifiée
Note 2025 (sur 100) : 94
Conforme aux normes Egapro
Année 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025
Note 89 93 93 99 94 99 94 94
Écart rémunération (sur 40) 39 38 38 39 39 39 39 39
Écart taux d’augmentation (sur 20) 20 20 20 20 20 20 20 20
Écart taux promotion (sur 15) 15 15 15 15 15 15 15 15
Retour congé maternité (sur 15) 15 15 15 15 15 15 15 15
Hautes rémunérations (sur 10) 0 5 5 10 5 10 5 5
Notes calculées sur un effectif de 1000 et plus salariés
Economie sociale et solidaire
Certifiée
Bilan carbone
Publié

Marques déposées par CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

  • FONCIÈRE IMMOBILIER & TERRITOIRE RHÔNE-ALPES
    Enregistrée le 13/03/2025
    Expire le 13/03/2035
    Classes : 36
    Numéro : FR5129068
    Marque enregistrée
  • Foncière Immobilier & Territoire Rhône-Alpes
    Enregistrée le 06/01/2025
    Expire le 06/01/2035
    Classes : 36
    Numéro : FR5110279
    Marque enregistrée
  • COMMUNAUTE SANTE
    Enregistrée le 01/10/2024
    Expire le 01/10/2034
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR5086649
    Marque enregistrée
  • GLYCOFLU
    Enregistrée le 21/08/2024
    Expire le 21/08/2034
    Classes : 05
    Numéro : FR5077216
    Marque enregistrée
  • baCta
    Enregistrée le 04/05/2024
    Expire le 04/05/2034
    Classes : 01 , 09 , 12 , 17 , 42
    Numéro : FR5052535
    Marque enregistrée
  • DYLOGY
    Enregistrée le 02/05/2024
    Expire le 02/05/2034
    Classes : 09 , 35 , 36 , 41 , 42 , 45
    Numéro : FR5052069
    Marque enregistrée
  • Skynopy
    Enregistrée le 18/11/2023
    Expire le 18/11/2033
    Classes : 38 , 42
    Numéro : FR5007422
    Marque enregistrée
  • Callyope
    Enregistrée le 23/08/2023
    Expire le 23/08/2033
    Classes : 09 , 10 , 42
    Numéro : FR4985690
    Marque enregistrée
  • Wavo
    Enregistrée le 20/01/2023
    Expire le 20/01/2033
    Classes : 09 , 25 , 35 , 39 , 42
    Numéro : FR4930120
    Marque enregistrée
  • COMMUNAUTE MONTAGNE
    Enregistrée le 01/03/2022
    Expire le 01/03/2032
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4848111
    Marque enregistrée
  • LES PERLES CULINAIRES
    Enregistrée le 23/11/2021
    Expire le 23/11/2031
    Classes : 29
    Numéro : FR4819826
    Marque enregistrée
  • LE MATELOT
    Enregistrée le 12/11/2021
    Expire le 12/11/2031
    Classes : 29
    Numéro : FR4816607
    Marque enregistrée
  • LA MAREE
    Enregistrée le 12/11/2021
    Expire le 12/11/2031
    Classes : 29
    Numéro : FR4816626
    Marque enregistrée
  • L'ANCRE MARINE
    Enregistrée le 12/11/2021
    Expire le 12/11/2031
    Classes : 29
    Numéro : FR4816630
    Marque enregistrée
  • LES MARINES
    Enregistrée le 12/11/2021
    Expire le 12/11/2031
    Classes : 29
    Numéro : FR4816633
    Marque enregistrée
  • Feu Vert
    Enregistrée le 16/08/2021
    Expire le 16/08/2031
    Classes : 08
    Numéro : FR4792848
    Marque enregistrée
  • MES PROJETS IMMOBILIERS
    Enregistrée le 30/06/2021
    Expire le 30/06/2031
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38 , 42
    Numéro : FR4781433
    Marque enregistrée
  • Côté Mer
    Enregistrée le 15/03/2021
    Expire le 15/03/2031
    Classes : 29 , 30 , 31
    Numéro : FR4743679
    Marque enregistrée
  • Feu Vert
    Enregistrée le 08/03/2021
    Expire le 08/03/2031
    Classes : 01 , 02 , 03 , 04 , 05 , 06 , 07 , 09 , 11 , 12 , 14 , 16 , 17 , 18 , 19 , 20 , 21 , 22 , 25 , 27 , 28 , 35 , 36 , 37 , 39 , 40 , 42 , 45
    Numéro : FR4741040
    Marque enregistrée
  • HYPERIA
    Enregistrée le 05/01/2021
    Expire le 05/01/2031
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4718028
    Marque enregistrée
  • Alpes City
    Enregistrée le 07/10/2019
    Expire le 07/10/2029
    Classes : 35 , 36 , 41 , 45
    Numéro : FR4588051
    Marque enregistrée
  • HUB612
    Enregistrée le 20/09/2019
    Expire le 20/09/2029
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4583515
    Marque enregistrée
  • HUB 612
    Enregistrée le 20/09/2019
    Expire le 20/09/2029
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4583516
    Marque enregistrée
  • Un monde végétal
    Enregistrée le 21/03/2018
    Expire le 21/03/2028
    Classes : 29 , 30
    Numéro : FR4439204
    Marque enregistrée
  • FEU VERT
    Enregistrée le 22/05/2017
    Expire le 22/05/2027
    Classes : 01 , 02 , 03 , 04 , 05 , 06 , 07 , 08 , 09 , 11 , 12 , 14 , 16 , 17 , 18 , 19 , 20 , 21 , 22 , 25 , 27 , 28 , 35 , 36 , 37 , 39 , 40 , 42 , 45
    Numéro : FR4363235
    Marque enregistrée
  • IZI CONTACT
    Enregistrée le 14/04/2017
    Expire le 14/04/2027
    Classes : 09 , 35 , 36
    Numéro : FR4354627
    Marque enregistrée
  • MON PETIT GRATIN
    Enregistrée le 28/10/2016
    Expire le 28/10/2026
    Classes : 29 , 30
    Numéro : FR4310810
    Marque enregistrée
  • MAKLI
    Enregistrée le 09/02/2016
    Expire le 09/02/2036
    Classes : 29 , 30
    Numéro : FR4247745
    Marque renouvelée
  • JUANITO
    Enregistrée le 09/02/2016
    Expire le 09/02/2026
    Classes : 29 , 30
    Numéro : FR4247752
    Marque enregistrée
  • PAREO
    Enregistrée le 09/02/2016
    Expire le 09/02/2026
    Classes : 29 , 30
    Numéro : FR4247753
    Marque enregistrée
  • L'ATELIER SAUMEXTRA LA MAITRISE DU GESTE
    Enregistrée le 26/06/2015
    Expire le 26/06/2035
    Classes : 29
    Numéro : FR4192428
    Marque renouvelée
  • #TOUS CONNECTES
    Enregistrée le 29/01/2015
    Expire le 29/01/2025
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4152338
    Marque expirée
  • LA MONTAGNE NOUVELLE DEFINITION
    Enregistrée le 29/01/2015
    Expire le 29/01/2035
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4152344
    Marque renouvelée
  • TROPHEES DE LA MONTAGNE FRANCAISE NOUVELLE DEFINITION
    Enregistrée le 29/01/2015
    Expire le 29/01/2025
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4152349
    Marque expirée
  • FONDATION CAISSE D'EPARGNE RHONE ALPES
    Enregistrée le 27/01/2015
    Expire le 27/01/2035
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4151656
    Marque renouvelée
  • FUTUR SIMPLE
    Enregistrée le 27/01/2015
    Expire le 27/01/2025
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38
    Numéro : FR4151662
    Marque expirée
  • CAISSE D'EPARGNE RHÔNE ALPES
    Enregistrée le 22/12/2014
    Expire le 22/12/2034
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4143946
    Marque renouvelée
  • CAISSE D EPARGNE RHONE ALPES
    Enregistrée le 22/12/2014
    Expire le 22/12/2034
    Classes : 09 , 35 , 36 , 38 , 41
    Numéro : FR4143952
    Marque renouvelée
  • I LOVE RHONE ALPES
    Enregistrée le 18/12/2014
    Expire le 18/12/2024
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4142855
    Marque expirée
  • ESPRIT FAN
    Enregistrée le 18/12/2014
    Expire le 18/12/2024
    Classes : 28 , 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4142860
    Marque expirée
  • LES FREE DAYS
    Enregistrée le 28/05/2014
    Expire le 28/05/2024
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4094309
    Marque expirée
  • MIXITÉS BY CAISSE D'EPARGNE RHÔNE ALPES
    Enregistrée le 10/03/2014
    Expire le 10/03/2034
    Classes : 35 , 36 , 41
    Numéro : FR4074605
    Marque renouvelée
  • HYPERIA FINANCE
    Enregistrée le 07/03/2014
    Expire le 07/03/2034
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4074181
    Marque renouvelée
  • FINANCIERE HYPERIA
    Enregistrée le 07/03/2014
    Expire le 07/03/2024
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4074188
    Marque expirée
  • AVANTAGES SNOW CAISSE D'EPARGNE
    Enregistrée le 08/01/2014
    Expire le 08/01/2024
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4059246
    Marque expirée
  • OFFRE SNOW CAISSE D'EPARGNE
    Enregistrée le 14/11/2013
    Expire le 14/11/2023
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4047069
    Marque expirée
  • CONFLUENCE FINANCE
    Enregistrée le 10/10/2013
    Expire le 08/06/2026
    Classes : 35 , 36
    Numéro : FR4038844
    Marque ayant fait l'objet d'un retrait total
  • BANQUE DU LEMAN
    Enregistrée le 30/04/2013
    Expire le 30/04/2033
    Classes : 36
    Numéro : FR4002154
    Marque renouvelée
  • BANQUE DU LEMAN
    Enregistrée le 09/01/2013
    Expire le 09/01/2033
    Classes : 36
    Numéro : FR3973345
    Marque renouvelée
  • KinG Jouet Petits et grands, tous gagnants
    Enregistrée le 08/10/2012
    Expire le 08/10/2032
    Classes : 28
    Numéro : FR3951839
    Marque renouvelée

    • Voir plus

Aides perçues par CERA(CAISSE EPARGNE CAISSE D'EPARGNE ET DE PREVOYANCE DE RHONE ALPES

Intitulé : PAC - II.4 - Paiement pour les pratiques agricoles béné-fiques pour le climat et l'environnement (Titre III. chapitre 3)
Montant : 4 969 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Régime de paiement de base (titre III. chapitre 1. sections 1. 2. 3 et 5)
Montant : 7 197 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.12 - Remboursement des crédits reportés de l'exercice N-1
Montant : 198 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Paiement redistributif (titre III. chapitre 2)
Montant : 2 584 €
Autorité : FEAGA
Publication : 01/04/2024
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.15 - Soutien agroenvironnement-climat
Montant : 1 013 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - IV/A.18 - Aide aux zones soumises à des contraintes naturelles
Montant : 8 019 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.1 - Aide de base découplée à la surface (DPB)
Montant : 6 961 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.4 - Soutien pour les pratiques respectant le verdissement
Montant : 2 426 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.3 - Soutien supplémentaire aux premiers hectares (redistributif)
Montant : 1 438 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue
Intitulé : PAC - II.7 - Aides couplées en faveur de productions spécifiques
Montant : 1 709 €
Autorité : FEAGA,FEADER,Etat/National
Publication : 01/04/2022
Instrument : Inconnu
Numéro SA : Inconnu
•
Référence : Inconnue

Chargement...

Voir plus